Максимальная ставка налога на имущество 2019
На размер суммы, которую гражданин обязан перечислять в региональный бюджет при наличии у него в собственности налогооблагаемого имущества, во многом влияет ставка, применяемая в конкретном субъекте РФ. В связи с этим возникает вопрос, какой может быть максимальная ставка налога на имущество в 2019 году.
Обязанность по уплате
Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы:
- находящиеся в использовании, временном владении, постоянном пользовании, доверительном управлении;
- используются для ведения совместной деятельности;
- полученные после заключения концессионного соглашения;
- числящиеся во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.
С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.
Данный платеж взимается с имущества, которое используется организацией для осуществления коммерческой деятельности. При этом активы должны обязательно числиться на балансе предприятия в качестве основных средств.
Налоговой базой при этом является инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества.
Не облагаются налогом следующие объекты:
- имущество, принадлежащее природным фондам;
- движимое и недвижимое имущество Министерства Обороны;
- собственность органов исполнительной власти;
- гидротехнические сооружения, созданные для судоходства.
Законодательная база
Налогу на имущество юридических лиц посвящена 30 глава НК РФ, физических – 32 глава НК РФ. Данная выплата является местной, т.е. средства, получаемые от сбора имущественного, налога поступают в региональный бюджет.
В связи с этим у властей субъектов РФ имеется законное право вносить определенные коррективы в процесс сбора, сроки и категории льготируемого населения по данному платежу. Однако эти изменения не должны противоречить федеральному законодательству.
Размер налога
На сумму налога влияет несколько показателей:- кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества, а также его вид;
- налоговая ставка для конкретного региона;
- наличие льгот и вычетов.
В большинстве случаев налоговой базой для недвижимых объектов является кадастровая стоимость на начало календарного года. Это регламентируется 375 ст. НК РФ.
Значение показателя, используемого для расчета, можно уточнить лично, обратившись в уполномоченный орган, либо же получить информацию о нем в режиме онлайн. Для этого потребуется лень зайти в раздел «справочная информация по объектам недвижимости».
Для объектов, которые расположены в ТЦ и административно-деловых центрах, кадастровая стоимость установлена не всегда. Однако если цена установлена для здания, узнать данный показатель можно путем умножения кадастровой стоимости здания на площадь объекта налогообложения и делением получившегося значения на общую площадь здания. Такой порядок установлен 378 ст. НК РФ.
Если объект недвижимости по различным причинам не включён в перечень субъекты РФ на начало календарного года, обложение его имущественным налогом исходя из стоимости по кадастру, может быть осуществлено только со следующего года при условии включения его в перечень.
У владельца объекта есть законное право разделить имущество на несколько частей. При этом каждая часть будет признан самостоятельным объектом с кадастрового учёта.
Максимальная ставка налога на имущество
Ставки по налогу устанавливаются субъектами РФ, однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.
Нулевая ставка может быть применена к объектам, если ими выполняются следующие условия:
- объект введен в эксплуатацию после 1 января 2015 года;
- место расположения объекта находится в республики Саха, Иркутской или Амурской области частично или полностью.
Администрация субъекта РФ вправе устанавливать собственные ставки по налогу с учетом вышеуказанных. Причём в регионе могут быть установлены различные ставки для разных категорий компаний и имущества. Однако власти субъекта РФ не имеет права превышать значение ставки по налогу, которая установлена в НК РФ.
Если в субъекте нет установленных налоговых ставок, за значение данного показателя будет браться максимально возможное значение, установленное Федеральным законодательством.
Если имущество организации расположено на территории нескольких регионов, налог будет рассчитываться по ставке, которая действует в субъекте, где расположен объект.
На недвижимость
Если осуществляется расчет отчислений в бюджет, размер ставки составит:
- 1,3% для недвижимости в Москве;
- 2% для всех регионов за исключением Москвы;
- 1,3% для имущества, относящегося к РЖД, путям общего пользования, магистральным трубопроводам, ЛЭП и сооружений их обслуживания;
- 0% для недвижимого имущества, относящиеся к добыче газа, магистральным газопроводам и постройкам их технического обслуживания и хранения добытой продукции;
- 2,2% для всего остального имущества не указанного выше.
Максимальная ставка налога на недвижимость в регионах не должна превышать установленных федеральным законодательством значений.
На движимое
Если движимое имущество зарегистрировано в составе основных средств предприятия после января 2013 года налог на него не уплачивается за исключением установленных законом случаев.
Организаций
Максимальная ставка по имущественному налогу для организаций не может превышать 2,2%.
Физических лиц
Максимальная ставка по имущественному налогу для физических лиц не может превышать 2%.
Когда и как платить?
Сроки, в которые организациям необходимо будет внести налог на имущество, определяются властями конкретного региона. Однако налоговую декларацию за год необходимо сдать не позднее 30 марта.
Отчётную документацию за авансовые платежи нужно сдать не позднее 30 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Во многих субъектах РФ помимо общих годового, введены также ежеквартальные платежи. Для их погашения организации необходимо ежеквартально сдавать в налоговую инспекцию отчётную документацию и уплачивать авансовый платёж.
Для того, чтобы узнать сумму ежеквартального платежа организации потребуется разделить стоимость имущества на 4, умножить его на налоговую ставку действующего в данном регионе и разделить на 100.
Кому положены льготы?
Граждане могут воспользоваться двумя разновидностями льгот, к которым относятся:
- Федеральные, которые позволяют полностью освободить от уплаты налога различные виды имущества и категории плательщиков.
- Местные, которые устанавливают власти региона и которые не должны противоречить федеральному законодательству.
После января 2012 года имущественный налог можно не выплачивать в течение 3 лет после постановки на учет вводимых после указанной даты объектов, которые:
- имеют повышенную энергоэффективность;
- большой класс энергетической эффективности.
Кроме того, с 2012 года была установлена льгота для организаций, осуществляющих судостроительную деятельность. Эти компании не платят налог за оборудование, которое используются ими для постройки судов.
На видео о расчете налога
realtyurist.ru
Размер налога на имущество организаций 2019
Налоговая база устанавливается плательщиком самостоятельно. Для этого рассчитывается среднегодовая остаточная (первичная) стоимость. Для расчета размера налога на имущество организаций плюсуется цена имущества без амортизации на начало каждого месяца и делится на число месяцев в году, после чего к сумме прибавляется 1 (делят на 13).
Объекты налогообложения и плательщики
Имущественный налог – обязательство уплачивать в бюджет конкретный процент от общей суммы средств, которые числятся на балансовом счету организации. Эта плата – региональный налог, следовательно, руководящие органы субъектов Российской Федерации вправе принимать собственный законодательный акт, если он не будет противоречить общегосударственной норме.
Региональная власть вправе определять ставку платежа по налогам, период оплаты и алгоритм расчета.
К объектам налогообложения относятся все типы имущества, включая:
- дома, постройки и их части, независимо от цели их предназначения и использования;
- оснащение, которое относится по бухучету к главным ресурсам;
- движимое имущество, которое было куплено до 2013 года.
При этом не важно где и как оно было получено, какова его форма собственности.
- в частной собственности;
- в нерегулярном пользовании;
- в распоряжении;
- в руководстве по доверенности;
- в коллективной деятельности.
Объектами налогообложения не считаются – участки земли, водные и прочие объекты природы, культурные сооружения, специфические типы имущества (морские и речные порты, судна и прочее), имущество, которым распоряжается федеральная власть.
Налогооблагаемые объекты должны соответствовать определенным требованиям:
- имущество должны использовать для ведения коммерческой деятельности;
- период эксплуатации – не больше 1 года;
- имущество должно приносить выгоду организациям;
- имущество нельзя перепродавать.
Плательщики – организации, владеющие имуществом. Это касается российских организаций и иностранных, ведущих деятельность на территории РФ.
Плательщиками не являются – организации, которые перевелись на режим ЕНВД или на упрощенную систему.
Налогоплательщик считается обязательной составляющей обложения налогами, который должен уплачивать налог. В соответствии с российским законодательством таковыми являются юридические и физические лица.
Закон
Главные положения и условия имущественного налога регулируются главой 30 Налогового кодекса. Согласно 384, 385 статьям установлены особенности уплаты налога.
Статья 130 Гражданского кодекса разъясняет, что относится к движимому и недвижимому имуществу.
Статьей 380 НК установлен максимальный размер налоговой ставки – 2,2%.
В соответствии со статьей 52 (пункт 1) Налогового кодекса плательщик налогов рассчитывает налог на имущество самостоятельно. Периоды внесения платы регулируются статьей 386 НК.
Размер налога на имущество организаций
Чтобы рассчитать размер налога на имущество организаций, используется формула – налоговая база умножается на ставку и делится на 100%.
Подлежит обложению налогом как движимое, так и недвижимое имущество организаций.
Движимое
Налоги с движимого имущества уплачивают компании, которые работают с общей системой налогообложения и на ЕСХН. В Налоговом кодексе отсутствует льгота на движимое имущество.
С нынешнего года все учреждения уплачивают налог по ставке 1,1%.
На упрощенном режиме и на ЕНВД компании налог на имущество не уплачивают, как раньше.
Недвижимое
Под налогообложение попадает имущество, кроме участков земли и прочих объектов природы.
Особенности процедуры для организаций на упрощенном режиме:
- уплачивается налог на недвижимость, являющейся «основными средствами»;
- под уплату попадает жилая недвижимость, которая не учитывается как ОС.
Организации на ЕНВД оплачивают налог, если имеют в собственности торговые центры или помещения.
Размер налога на недвижимое имущество юридических лиц исчисляется на основании кадастровой либо остаточной стоимости.
Ставка
Максимальную ставку налогообложения регулирует Налоговый кодекс. Областная власть имеет право определять собственную ставку, которая не выходит за пределы, установленные органами центральной власти. Показатель зависит от типа имущества, региона и года.
Предельным уровнем ставки по налогам считается 2,2% от стоимости имущества, которое облагается.
Законодательной властью допускается поэтапное увеличение процентной ставки и достижение предельного размера спустя пару лет.
Сниженный уровень налогообложения предусмотрен для следующих объектов:
- железные дороги;
- линии электропередач;
- узловые трубопроводы;
- технологические постройки.
В регионах устанавливается собственный размер налогообложения, исходя из нужд бюджета и возможностей плательщиков. Предельная ставка в 2019 году составляет 1,9%.
Расчет налога по среднегодовой стоимости отличается от расчета на основании кадастровой стоимости. Чтобы вычислить налог, необходимо налоговую базу умножить на ставку.
Как и когда платить?
В регионах лично принимается решение касательно сроков внесения аванса и перечисления средств. Способов два:
- устанавливается налоговый период – заплатить нужно будет 1 раз;
- платежи перечисляют каждый квартал.
Сроки уплаты:
- до 30 апреля за 1 квартал;
- не позднее 30 июля – за полугодие;
- до 30 октября – за 9 месяцев;
- не позднее 30 января – за год.
Аванс либо налог уплачивается по месту расположения имущества – в налоговую инспекцию.
Кто освобожден?
Льготы для налогоплательщиков подразделяются на 2 типа – федеральные (действительны по всему государству) и дополнительные (для регионов).
Федеральными являются:
- по имущественному типу, освобождаются фирмы, которые работают в Сколково, и их доход не превышает 300 млн.;
- объекты с большой энергоэффективностью;
- с уголовно-исполнительной системой;
- религиозные общества – налоги не уплачиваются с сакральных сооружений;
- фармацевтические производства – только те организации, которые производят лекарства для борьбы с эпидемиями;
- организации для недееспособных граждан.
Освобождены от налогообложения такие объекты:
- монументы;
- историческое имение;
- имущество адвокатского заседания;
- имущество научных центров.
В регионах предоставляют такие льготы:
- избавление конкретных категорий от уплаты со всего имущества;
- избавление от уплаты налога с конкретного типа собственности;
- снижение суммы ассигнований определенным категориям.
Некоторым категориям в регионе установлены пониженные ставки.
Таким образом, имущественный налог оплачивают организации, имеющие собственное имущество. Если объектов собственности несколько, ведется отдельный учет.
Определенные учреждения попадают под льготы на федеральном или региональном уровне. Максимальная ставка – 2,2%. Размер налога рассчитывается каждый квартал.
На видео о налоге на имущество
realtyurist.ru
Субъект РФ | Размер тарифа (в %) – общая/по кадастру | Нормативное основание – закон субъекта РФ (номер, дата) |
Адыгея | 2.2/2 % | 183 от 22.11.03 г. |
Алтай | 2.2 % | 16-1 от 21.11.03 г. |
Башкирия | 2.2/1.5-2 % | 43-з от 28.11.03 г. |
Бурятия | 2.2/0.2-2 % | 145-III от 26.11.02 г. |
Дагестан | 2.2/0.8-1,5 % | 22 от 08.10.04 г. |
Ингушетия | 2.2/1.5-2 % | 59-РЗ от 24.11.03 г. |
Кабардино-Балкария | 2.2/1.2-2 % | 102-РЗ от 27.11.03 г. |
Калмыкия | 2.2/0.5 % | 3-III-З от 29.12.03 г. |
Карачаево-Черкессия | 2.2 % | 77-РЗ от 30.11.16 г. |
Карелия | 2.2 % | 384-ЗРК от 30.12.99 г. |
Коми | 2.2 % | 67-РЗ от 24.11.03 г. |
Крым | 1.0 % | 7-ЗРК/2014 от 19.11.14 г. |
Марий Эл | 2.2 % | 59-З от 27.10.11 г. |
Мордовия | 2.2/1.1-2 % | 54-З от 27.11.03 г. |
Саха | 2.2 % | 1231-З № 17-V от 07.11.13 г. |
Северная Осетия | 2.2 % | 43-РЗ от 28.11.03 г. |
Татарстан | 2.2/1.2 % | 49-ЗРТ от 28.11.03 г. |
Тыва | 2.2/0.1 % | 476 ВХ-1 от 27.11.03 г. |
Удмуртия | 2.2/1.8 % | 55-РЗ от 27.11.03 г. |
Хакасия | 2.2/2 % | 73 от 27.11.03 г. |
Чечня | 2.2/2 % | 33-РЗ от 13.10.06 г. |
Чувашия | 2.2/2 % | 38 от 23.07.01 г. |
Алтайский кр. | 2.2/2 % | 58-ЗС от 27.11.03 г. |
Забайкальский кр. | 2.2/2 % | 72-ЗЗК от 20.11.08 г. |
Камчатский кр. | 2.2/1.5 % | 688 от 22.11.07 г. |
Краснодарский кр. | 2.2/2 % | 620-КЗ от 26.11.03 г. |
Красноярский кр. | 2.2 % | 3-674 от 08.11.07 г. |
Пермский кр. | 2.2 % | 1685-296 от 30.08.01 г., № 549-ПК от 08.10.152 г. |
Приморский кр. | 2.2/1 % | 82-КЗ от 285.11.03 г. |
Ставропольский кр. | 2.2/1.5 % | 44-кз от 26.11.03 г. |
Хабаровский кр. | 2.2/1.3-2 % | 308 от 10.11.05 г. |
Амурская обл. | 2.2/1-2 % | 266-ОЗ от 28.11.03 г. |
Архангельская обл. | 2.2/2 % | 204-25-ОЗ от 14.11.03 г. |
Астраханская обл. | 2.2 % | 92/2009-ОЗ от 26.11.09 г. |
Белгородская обл. | 2.2/2 % | 104 от 27.11.03 г. |
Брянская обл. | 2.2/0.3-2 % | 79-З от 27.11.03 г. |
Владимирская обл. | 2.2 % | 110-ОЗ от 12.11.03 г. |
Волгоградская обл. | 2.2 % | 888-ОД от 28.11.03 г. |
Вологодская обл. | 2.2/0.5-2 % | 968-ОЗ от 21.11.03 г. |
Воронежская обл. | 2.2/0.5-1.4 % | 62-ОЗ от 27.11.03 г.; № 156-ОЗ от 26.11.15 г.; № 91-ОЗ от 10.06.14 г. |
Ивановская обл. | 2.2 % | 109-ОЗ от 24.11.03 г. |
Иркутская обл. | 2.2/2 % | 75-оз от 08.10.07 г. |
Калининградская обл. | 2.2/1 % | 336 от 27.11.03 г. |
Калужская обл. | 2.2 % | 263-ОЗ от 10.11.03 г. |
Кемеровская обл. | 2.2 % | 60-ОЗ от 26.11.03 г. |
Кировская обл. | 2.2/1-2 % | 692-ЗО от 27.07.16 г. |
Костромская обл. | 2.2/0.5-2 % | 153-ЗКО от 24.11.03 г. |
Курганская обл. | 2.2/0.4-2 % | 347 от 26.11.03 г. |
Курская обл. | 2.2-2 % | 57-ЗКО от 26.11.03 г. |
Ленинградская обл. | 2.2/2 % | 98-оз от 25.11.03 г. |
Липецкая обл. | 2.2/2 % | 80-ОЗ от 27.11.03 г. |
Магаданская обл. | 2.2/1.5-2 % | 382-ОЗ от 20.11.03 г. |
Московская обл. | 2.2/1.5 % | 150/2003-ОЗ от 21.11.03 г. |
Мурманская обл. | 2.2/0.3-2 % | 446-01-ЗМО от 26.11.03 г. |
Нижегородская обл. | 2.2/2 % | 109-З от 27.11.03 г. |
Новгородская обл. | 2.2/2 % | 384-ОЗ от 30.09.08 г. |
Новосибирская обл. | 2.2/2 % | 142-ОЗ от 16.10.03 г. |
Омская обл. | 2.2 % | 478-ОЗ от 21.11.03 г. |
Оренбургская обл. | 2.2/2 % | 613/70-III-ОЗ от 27.11.03 г. |
Орловская обл. | 2.2 % | 364-ОЗ от 25.11.03 г. |
Пензенская обл. | 2.2/2 % | 544-ЗПО от 27.11.03 г. |
Псковская обл. | 2.2/2 % | 316-оз от 25.11.03 г. |
Ростовская обл. | 2.2 % | 843-ЗС от 10.05.12 г. |
Рязанская обл. | 2.2/0,6-1.75 % | 85-ОЗ от 26.11.03 г. |
Самарская обл. | 2.2/1.2 % | 98-ГД от 25.11.03 г. |
Саратовская обл. | 2.2/1.5 % | 73-ЗСО от 24.11.03 г. |
Сахалинская обл. | 2.2/1-2 % | 442 от 24.11.03 г. |
Свердловская обл. | 2.2/2 % | 35-ОЗ от 27.11.03 г. |
Смоленская обл. | 2.2 % | 83-з от 27.11.03 г. |
Тамбовская обл. | 2.2 % | 170-З от 28.11.03 г. |
Тверская обл. | 2.2-2 % | 85-ЗО от 27.11.03 г. |
Томская обл. | 2.2-1.5 % | 148-ОЗ от 27.11.03 г. |
Тульская обл. | 2.2/0.4-2 % | 414-ЗТО от 24.11.03 г.; № 33-ЗТО от 27.04.17 г. |
Тюменская обл. | 2.2/2 % | 172 от 27.11.03 г. |
Ульяновская обл. | 2.2 % | 99-ЗО от 02.09.15 г. |
Челябинская обл. | 2.2/1.5 % | 449-ЗО от 25.11.16 г. |
Ярославская обл. | 2.2 % | 46-з от 15.10.03 г. |
г. Москва | 2.2/1.4 % | 64 от 05.11.03 г. |
г. Севастополь | 1 % | 80-ЗС от 26.11.14 г. |
г. Санкт-Петербург | 2.2/1 % | 684-96 от 26.11.03 г. |
ЕАО | 2.2/1 % | 737-ОЗ от 26.07.06 г. |
НАО | 2.2 % | 452-ОЗ от 27.11.03 г. |
ХМАО – Югра | 2.2/2 % | 190-оз от 29.11.10 г. |
ЧАО | 2.2 % | 47-ОЗ от 18.05.15 г. |
ЯНАО | 2.2/2 % | 56-ЗАО от 27.11.03 г. |
spmag.ru
Ставка налога на имущество юридических лиц 2019
Фирмы, имеющие во владении движимые и недвижимые активы, обязаны перечислять за них определенные средства в региональный бюджет. Однако часто компании сталкиваются с вопросом: какой размер ставки налога на имущество юридических лиц в 2019 году?
Кто платит?
Движимые и недвижимые активы компании облагаются налогом на имущество. В соответствии с действующим законодательством, данным налогом облагается:
- Юридические лица, имеющие российское гражданство и владеющие на праве собственности движимым или недвижимым имуществом.
- Иностранные компании, ведущие коммерческую деятельность на территории РФ. Сбором облагается имущество находящиеся в составе основных средств предприятия. Если зарубежная фирма не ведет предпринимательской деятельностью на территории РФ, но имеет в пределах государства находящееся в собственности различное имущество, за него также необходимо уплачивать налог.
Однако согласно 374 ст. НК РФ не облагается налогом имущество следующего вида:
- объекты, входящие в состав водных лесных и иных природных фондов;
- объекты, являющиеся памятниками истории, культуры или архитектуры;
- имущество, используемые для организации военной службы;
- объекты, в которых хранятся отходы радиоактивные промышленности;
- объекты космической промышленности;
- суда, включенные в состав международного реестра водного транспорта.
От уплаты имущественного налога освобождаются юридические лица:
- которые занимаются подготовкой и организации чемпионата мира по футболу, который пройдет в 2019 году;
- организационный комитет и дочерние предприятия «России 2019»;
- различные общественные организации инвалидов;
- организации, осуществляющие уголовно исправительные деятельность;
- компании, производящие лекарственные препараты, если это является их основным видом деятельности.
Вышеперечисленные льготы установлены на федеральном уровне.
Объекты налогообложения
Объектами налогообложения является имущество, учтенное в основных средствах предприятия. При этом неважно владеет ли компания объектом на праве собственности или он дан ему во временное пользование. При нахождении объекта на балансе предприятия уплата налога за него обязательна.
Имущество, являющееся налогооблагаемым, должно отвечать ряду требований:
- использоваться для ведения коммерческой деятельности организации;
- срок эксплуатации имущества должен превышать один год;
- оно должна приносить компании экономическую выгоду;
- владелец имущества не собирается его перепродавать в ближайшее время.
Согласно Гражданскому кодексу РФ недвижимостью считаются объекты, транспортировка которых без серьезных для них повреждений невозможна. В большинстве случаев это различные строения и сооружения.
К движимому имуществу относятся все остальные объекты. Как правило, это автотранспорт, денежные средства и ценные бумаги.
Законодательство
Разбираясь, кто платит налог на имущество юридических лиц, стоит обратиться к 30 главе НК РФ. Взимание налога регламентируется различными инструкциями и постановлениями финансовых ведомств, которые вносят определенные поправки в свод законов.
Так как отчисление имущественных сборов относятся к региональным выплатам, власти субъекты РФ также имеют законное право вносить определенные коррективы в налог. Однако при этом они должны придерживаться общегосударственных нормативов.
Ставка налога на имущество юридических лиц
В соответствии со ст. 372 НК РФ ставка по налогу на имущество для юридических лиц не может превышать 2,2%. Власти региона имеют право ее изменять.
При расчете налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости ставка не может превышать 2%. Если имущество относится к магистральным трубопроводам или энергетическим линиям, власти региона не имеют права применять в ставку выше 1,9%. Для путей железнодорожного сообщения и объектов, обеспечивающих их техническое обслуживание, ставка по налогу не может превышать 1,3%.
В некоторых случаях действует нулевые коэффициенты. Это может быть использовано для имущества газовой инфраструктуры и объектов, благодаря которым осуществляется пользование земными недрами и разработка полезных ископаемых.
Однако фактически законными отсутствие отчислений по имущественному налогу является постановка их на баланс предприятия после января 2015 года или полное или частичное расположение в Якутии или Иркутской и Амурской областях.
Если властями региона не установлена своя определенная ставка, имущественный налог будет вычисляться по максимально предусмотренному федеральному коэффициенту.
В большинстве случаев российские регионы используют в максимально возможную ставку по налогу, однако в двух регионах действует уменьшенная налоговая ставка. Это:
- Крым, где установлена ставка в 1% для всех юридических лиц кроме предприятий, ведущих сельскохозяйственную деятельность (для них размер ставки составляет 0,5%).
- Севастополь. Здесь ставка понижена до 1% для всех предприятий. Для некоторых категорий компаний предусматривается понижение ставки до 0,1 и 0,5%.
Недвижимое и движимое
Ставки, как на движимое, так и на недвижимое имущество устанавливаются властями региона в рамках федеральных законов.
От чего зависит?
На размер ставки влияет место регистрации имущества и его кадастровая стоимость, а также вид объекта и категория налогоплательщика.
Как рассчитать?
Для расчёта суммы имущественного налога потребуется знание следующих показателей:
- налоговой базы, которая может быть среднегодовой или кадастровой стоимостью объекта;
- ставка по налогу, она не может превышать 2,2% и быть пониженной для некоторых категорий объектов.
У кого есть льготы?
При льготировании предприятий учитываются нормы ст. 381 НК РФ, где указан подробный перечень юридических лиц, которые могут быть частично или полностью освобождены от уплаты налога на имущество. Также право на учреждения льгот может предоставляться властями регионов.
Для некоторых видов предпринимателей, а также объектов недвижимости может быть предоставлена пониженная налоговая ставка.
Подача декларации
Юридические лица обязаны в установленный законом период подтвердить перечисление в бюджет денежных средств путем подачи налоговой декларации. Форма бланка утверждена ФНС ещё в 2011 году.
С тех пор существенных изменений он не претерпел. Декларация состоит из титульного листа и 3 разделов. В первом должна быть указана сумма отчисления по налогу, во втором выкладка по балансовой оценке, в третьем по кадастровой стоимости.
Сроки уплаты и отчетности
Налоговая декларация по авансовому платежу должна быть подана не позднее 30 дней после окончания квартала. Годовая декларация подается предприятием не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода.
Налоговым периодом для оплаты имущественного налога является календарный год. Если сумма отчислений определяется по среднегодовой стоимости имущества, денежные средства придется вносить и ежеквартально.
Это правило также действует и при кадастровой оценки имущества. Подобные выплаты предусмотрены и для предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения. Местным властям при разработке ставок по налогу запрещено устанавливать свои отчётные этапы.
Непосредственно оплата налога происходит в отделении банка или с помощью электронных ресурсов.
На видео о налоге на имущество
realtyurist.ru
alexxlab