Неуплата пени по налогам – Ответственность за неуплату пени по налогам — Юридический статус

Содержание

Надо ли платить пени по налогам

В случае если по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приостановлены операции по счетам налогоплательщика в банке, наложен арест на денежные средства или на имущество налогоплательщика и в результате этого налогоплательщик не мог погасить недоимку, за данный период пени не начисляются. А нужно ли платить пени, если в решении не указано, каким образом они рассчитывались? В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 18.07.2011 г. № А 81- 5123/2010 указано, что пени нельзя начислять без доказательств их обоснованности. Требование об уплате налога, направляемое налогоплательщику при выявлении у него недоимки, должно содержать, в частности, сведения о размере пеней, начисленных на момент направления требования.

Календарь событий

Правда лишь в случае, когда у агента была возможность удержать налог, а не при оплате налога плательщиком самостоятельно. Также в некоторых случаях агенту могут предъявить еще и недоимку в виде наложенной пени, но это случается крайне редко и конкретных условий для этого действия нет, а значит это сугубо ситуативная санкция, предпринимаемая ФНС на свое усмотрение. Заключение Налоговая служба очень внимательно относится к уплате налогов разных видов, поэтому уклонятся от уплаты всех обязательных платежей долгое время вряд ли получится.


Следует также держать в уме, что даже при оплате налога, на Вас может остаться наложенные штрафы или пени, и соответственно их уплата тоже является обязательной. Неуплата же лишь санкций может привести к правонарушениям по Административному Кодексу.

Могу ли я не платить пени в налоговую

Как только размер начисленной пени и задолженности был установлен, можно и нужно произвести ее оплату. Данный процесс также можно осуществить разными способами. Вот самые простые и популярные из них:

  1. Касса отделения ИФНС, где было зарегистрирован автомобиль или иное средство передвижения.
  2. Любое отделение СберБанка.
  3. Можно воспользоваться электронной платежной системой Киви.
  4. Если на должника открыт счет в Альфа-Банке, можно перевести средства оттуда.
  5. Есть возможность произвести оплату через сайт nalog.ru, где предварительно потребуется зарегистрировать личный кабинет.

Квитанция о том, что задолженность полностью погашена, должна храниться у плательщика до тех пор, пока не будет получено уведомление относительно очередной выплаты.

«налоговые» пени – вопросы и ответы

Закрытие счетов или конфискация имущества без данного документа невозможна.

  • Если извещение охватывает временной период больше 3 лет, оно является недействительным, его можно быстро и легко оспорить через суд.
  • Оплата начисленной пени на просрочку транспортного налога предусматривает определенную рассрочку, также могут быть применимы некоторые льготы. Некоторая лояльность предусмотрена в том случае, если плательщик стал участником определенной форс-мажорной ситуации, если человек или компании официально были признаны банкротами, а также если человек входит в ту или иную категорию льготников. При наличии одного из данного факта потребуется в региональную налоговую службу предоставить все необходимые подтверждающие документы и справки.
    В некоторых случаях может быть предусмотрена отсрочка в процессе уплате пени и основной суммы транспортного налога.

Можно ли не платить пени при просрочке оплаты налогов из-за фнс?

В случае необходимости налогоплательщик рассчитывает данную сумму самостоятельно в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ.

  1. Обнаружены ошибки в сданной декларации, и они привели к доплате налога. Если уточнённая налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период при условии, что до представления уточнённой налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени (ст.

Краткая юридическая консультация — форум

Инфо Прежде, чем осуществить отключение, жильца предупреждают в письменной форме и вновь просят оплатить долг.
  • Взыскание задолженности в судебном порядке. Управляющая компания вправе обратиться в стороннюю организацию за помощью в взыскании долгов. Суд может выдвинуть дополнительные требования должнику или просто потребовать выплаты налогов и долгов.
  • Выселение в судебном порядке.

Последним, что может сделать компания предоставляющая услуги ЖКХ – это обратится в суд с вопросом о выселении задолжавшего по коммунальным услугам.
  • Все эти санкции будут применятся по мере роста сроков и сумм задолженности в каждом конкретном случае, а значит конкретно предсказать, когда случится тот или иной этап невозможно, порой до последних может даже и не дойти, если компания снисходительна, а должник желает сотрудничать.
  • Пеня за транспортный налог

    Внимание Чтобы получить размер пени, перемножаются следующие показатели:
    1. Ставка пени, установленная на региональном уровне.
    2. Просроченная сумма начисленного налога.
    3. Количество дней зафиксированной просрочки.

    Многих собственников авто при просрочке налога интересует вопрос, как рассчитать пени по транспортному налогу, сколько по сумме составит данный платеж относительно общей суммы просроченного платежа. Современным законодательством установлено, что процент пени по налогу на транспорт составляет 1/300 от общей рефинансированной ставки, актуальной на момент уплаты пошлины. Если сотрудникам ИФНС удается зафиксировать факт просрочки, как умышленного действия, на собственника авто может быть возложен штраф, размер которого составляет 20-40% от назначенной суммы налога.

    Уплата налогов и пеней и штрафов. опыт. как быть.

    Самостоятельно рассчитывать налог нет необходимости, это обязанность региональной налоговой службы, которая делает расчет и потом рассылает извещения с указанной суммой по адресам налогоплательщиков. Контроль по уплате налога Правила по уплате транспортного налога прописываются в современном налоговом законодательстве. Что касается точной суммы и варианта оплаты, то это решается на местном региональном уровне.

    Важно

    Местные налоговые организации устанавливают не только точный размер ставок, но также обозначают сроки уплаты налога организациями и физическими лицами. Также сотрудники налоговых организаций составляют уведомления относительно внесения платежа всеми проживающими в том или ином регионе гражданами и принимают платежи от них. Декларации на уплату налога нужно заполнять примерно за 30 дней до проведения платежа по налогу.

    Пени за неуплату налогов

    Пени — платить или не платить? Что такое пени прописано в статье 75 первой части Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Пеня— это денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты сумм налогов или сборов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством (Рис.1). Пеня уплачивается помимо сумм налога или сбора независимо от применения других мер ответственности за нарушение законодательства и начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты.
    Исключения составляет только пеня, начисляемая в соответствии с главой 26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)». На практике можно выделить несколько основных ситуаций, в которых налогоплательщик рассчитывает и платит пени добровольно.

    Какие пени за неуплату транспортного налога?

    Пеня при возможной просрочке не будет начисляться только в одном из двух случаев – на имущество налогоплательщика наложен арест, то есть производится процедура принудительного взыскания налога, а также если решение суда приостановило все возможные операции по счетам в коммерческих банках. Погашение долга при этом будет реализовано за счет них. В последнем случае уже осуществляется процесс погашения задолженности, соответственно в начислении пени нет необходимости.

    Оплата пени Официальное уведомление относительно зафиксированной задолженности по сумме транспортного налога и по начисленной пени, налоговая служба высылается на адрес плательщика. Если данное извещение не пришло в срок, определить, сколько пени за просрочку транспортного налога было начислено, можно разными методами:

    • можно лично посетить отделение ИФНС;
    • требуется поискать информацию на сайте gosuslugi.ru.

    law-uradres.ru

    Сгорают ли пени по налогам

    Какой срок исковой давности по транспортному налогу?


    С 2019 года транспортный налог должен быть уплачен гражданами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2019 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2015, 2014 и 2013 годы.

    Юридическая компания Аймрайт


    Для того, чтобы и налогоплательщик знал о сумме транспортного налога, подлежащей перечислению в бюджет, ему направляется налоговое уведомление установленной формы. Согласно п.2 ст. 44 НК РФ
    «О бязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора»
    .

    Налоговые пени – вопросы и ответы


    После проведения зачета никаких потерь бюджет не несет 5. Поэтому пени в таком случае не начисляются. У нас была переплата по налогу на прибыль, которую мы хотели зачесть в счет уплаты НДС. Мы рассчитали НДС за IV квартал 2015 г. и 20 января 2019 г. подали в инспекцию заявление о зачете переплаты. Решение о зачете инспекция приняла только 29 января, то есть позже установленного срока уплаты НДС.

    Как ПФР списывает долги по страховым взносам


    5 Методические рекомендации по организации работы по признанию безнадежными к взысканию и списанию недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, задолженности по пеням и штрафам, утв. распоряжением Правления ПФР от 24.06.2011 № 228р; (далее — Рекомендации). 6 Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ
    «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
    ; (далее — Закон № 129-ФЗ). Пенсионный фонд списывает безнадежные долги по ЕСН за период с 2002 по 2009 год.

    Сгорают ли пени по налогам


    6 ст. 6.1. п. 2 ст. 52. п. п. 1. 3 ст. 363. п. 4 ст. 397. п. п. 1. 2 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2019 N БС-4-11/[email protected]). Примечание. Также не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом, вы должны на основании отдельного налогового уведомления уплатить НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2019 г. с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы ( ст. 216. пп. 4 п. 1. п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)

    Что может грозить за неуплату налога


    Если вы этого не сделаете вам грозит отдельный штраф, пени, а также доначисление налога», – добавила Емельянцева. Как отметила юрист, срок оплаты транспортного налога перенесен на 1 декабря. До этой даты граждане могут оплачивать пошлину любыми суммами. Это не обязательно должен быть единоразовый платеж. Если часть платежа пройдет позже 1 декабря, пени будут начислены именно на эту сумму.
    «Сейчас даже банки при принятии решения о выдаче кредита интересуются, насколько своевременно человек платит налоги, вносит квартплату и так далее»
    , – подчеркнула эксперт. В некоторых регионах бюджет недополучает по несколько миллиардов.

    Минстрой вдвое увеличивает штрафы за неоплату коммунальных услуг


    А сам закон, как предполагается, будет принят до конца весенней сессии Госдумы.

    — Уже прошло много совещаний депутатов с Минстроем по этому вопросу, изначально министерство предлагало взыскивать пени с первого дня просрочки, но мы добились, чтобы эти штрафы взимались только с 91-го дня неоплаты, — рассказала «Известиям» Галина Хованская. — Этим мы оградим от необоснованного начисления пеней добросовестных потребителей: в конце концов, человек мог не заплатить вовремя по вполне объективным причинам — например, уехать в командировку или попасть в больницу. Ранее Госдума увеличила плату за незаконное пользование чужими денежными средствами (ст. 395 Гражданского кодекса)

    Срок давности по уплате транспортного налога


    Юридическим лицам дается большая самостоятельность — они сами рассчитывают и сами уплачивают суммы налога в течение 1 месяца по завершении отчетного периода (квартала). Последний платеж в налоговом периоде должен быть произведен в сроки, определенные законом субъекта Федерации, но не ранее первого февраля года, последующего за отчетным (день подачи годовой декларации по налогу в ФНС). Таким образом, физические лица могут уплатить налог за 2014 год со дня получения налогового извещения и до 01.10.15 года.

    urist-pomojet.com

    Неуплата пени по налогам | vigor24.ru

    Оплата налогов на имущество 2019

    Неуплата физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию. Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог. Это основной вид, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

    Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс.

    О процентной ставке пени

    Статьей 52 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) предусмотрено, что пени начисляются за каждый календарный день просрочки, включая день уплаты (взыскания), в течение всего срока неисполнения налогового обязательства начиная со дня, следующего за установленным налоговым законодательством днем уплаты налога, сбора (пошлины), если не предусмотрено иное.

    Неуплата и уклонение от уплаты налогов: в чем разница и что за это будет

    В проекте «Просто о сложном » FINANCE.TUT.BY вместе с юридической компанией REVERA продолжает разбираться с правовыми аспектами различных сторон нашей жизни. Сегодня руководитель судебной практики, адвокат Оксана Котел расскажет о том, чем грозит неуплата налогов или уклонение от их уплаты.

    Налоги и сборы являются основным источником пополнения государственного бюджета. Обеспечение поступления данных платежей в бюджет — одна из приоритетных задач любого государства.

    Какие пени за неуплату транспортного налога в 2019 году

    Транспортный налог — это обязательный платеж, который поступает РІ местные бюджеты 1 октября. Взимается данный СЃР±РѕСЂ, как СЃ физических лиц, так Рё СЃ организаций, имеющих РЅР° балансе любые РІРёРґС‹ транспорта. Р—Р° его неуплату налогоплательщикам РіСЂРѕР·СЏС‚ пени, размер Рё РїРѕСЂСЏРґРѕРє внесения которых РІ 2019 РіРѕРґСѓ описан РІ данной статье.

    Когда неуплата пеней к штрафу не приводит

    Компания не уплатила пени, соответствующие сумме, ранее доплаченного в соответствии с поданной уточненной декларацией.

    Поэтому она оштрафована по ст.

    122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм. Отчитываясь по НДС, компания столкнулась с заведомо неверным пониманием инспекторами одной из основных «штрафных» норм Налогового кодекса — ст. 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)».

    Минфин предлагает повысить пени за неуплату налогов почти вдвое

    Министерство финансов России предлагает увеличить пени за неуплату налогов и сборов с 1/300 до 1/180 ставки рефинансирования, пишет RNS со ссылкой на печатные СМИ. При текущей ключевой ставке пени все еще дешевле банковских кредитов, подчеркнул управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. По его подсчетам, ставка пени ниже кредитной в соотношении 12,17% против 15,8% по рублевым кредитам до года с учетом малого и среднего бизнеса.

    Неуплата пени по налогам

    Напомним, в этом году москвичи впервые уплачивают налог на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости. До 1 декабря 2019 года им нужно рассчитаться по налогу за 2015 год. Как показал анализ обращения москвичей в налоговые инспекции, жителям города требуется больше времени, чтобы получить консультации и разобраться в новых правилах исчисления и уплаты имущественного налога.

    В этой связи, по инициативе Правительства Москвы в Налоговый кодекс были приняты поправки, позволяющие регионам самостоятельно регулировать данный вопрос.

    Чем грозит неуплата налогов?

    Налоговые службы контролируют выплату различных видов налогов от частных лиц и организаций.

    В случае несвоевременной оплаты, могут ими могут применяться санкции, аресты имущества и штрафы.

    Как показывает вся история налоговых взаимоотношений, вопрос неуплаты является главной проблемой. Неуплате различных способствует низкая правовая культура. Часто гражданами не воспринимается важность социально-экономических предпосылок для всего общества, они считают возможным не платить, игнорируя тем самым конституционную обязанность выплат законно установленных налогов и сборов.

    Ответственность за неуплату и неполную уплату налогов (сборов)

    Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ установлено, что физическое и юридическое лицо обязано уплачивать установленные налоги и сборы. Неисполнение обязанностей по уплате налога является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственность. Указанные виды ответственности накладываются на разных субъектов: административная и уголовная – на должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), налоговая – на налогоплательщика в целом.

    vigor24.ru

    штраф за несвоевременную оплату налогов

    Случаи применения санкций за нарушение налогового законодательства – явление достаточно распространенное. Особенно актуальны вопросы пеней при уплате установленных законом обязательных платежей. Расчет пени по налогам – интересная тема, потому что в большинстве случаев гражданам, их уплачивающим, никто не объясняет правил назначения такого наказания за несвоевременную оплату налога. Не менее важны и правила начисления пеней для организаций и индивидуальных предпринимателей – за неуплату налогов на прибыль или при выбранной УСН.

    Между тем пеня – это способ обеспечения своевременности поступления в бюджет платежей, которые влияют на объем бюджета, что очень важно для государственной власти. Только с помощью своевременно оплаченных налогов можно спрогнозировать бюджетный дефицит и скорректировать расходы государства. Поэтому пени и стали одним из видов ответственности за нарушение установленного государством срока исполнения такой обязанности, как уплата сборов.

    Общие характеристики штрафной санкции


    Основное предназначение пени по налогам – побуждение к своевременной уплате всех определенных законом платежей, в том числе налога на прибыль и по УСН. Поэтому закон установил несколько общих положений ее начисления, независимо от налога, который не был уплачен вовремя.

    • Пеня платится сверх налогового бремени. То есть при ситуации уклонения от уплаты обязательного платежа дополнительно придется оплатить и сумму набежавших за время просрочки пеней. Такое же правило действует и относительно исполнения иных мер ответственности при нарушении налогового законодательства.
    • Она взыскивается за каждый день, идущий за последним днем периода, когда необходимо оплатить налог. Обязательный срок уплаты обычно устанавливает такой документ, как требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
    • Оплачивается пеня совместно с налогом или после его уплаты.
    • Размер определяется процентами от суммы не уплаченного вовремя обязательного платежа. По общему правилу, это процент равен трехсотой части ставки рефинансирования, которую устанавливает Центробанк России.
    • Начислить пеню можно любой категории налогоплательщиков. Причем организации и индивидуальные предприниматели могут быть наказаны подобной санкцией и как плательщики сборов, и как налоговые агенты, в зависимости от того, какой налог не уплатили вовремя, например, УСН.

    Взыскать пени так же, как и любой обязательный платеж, установленный в нашем государстве, можно и в принудительном порядке. В случае уклонения от оплаты юридическими лицами и предпринимателями она взыскивается по правилам о принудительном списании денег со счета в банке и электронных средств или по правилам взыскания долга за счет имущества налогоплательщика. Если же речь идет о физическом лице, то действуют нормы о принудительном взыскании задолженности путем продажи имущества гражданина.

    Порядок и способы расчета взыскания

    Определить размер пени, который нужно оплатить, можно самостоятельно. Для этого необходимо установить задолженность по налогам и штрафам, а также срок, в течение которого эта задолженность существует. При этом не стоит забывать и про такую составляющую, как ставка рефинансирования. Этот показатель часто меняется, поэтому стоит найти на официальных сайтах государственных органов (Минфина, Центробанка) точные данные, актуальные на момент определения суммы пени.

    Устанавливая срок, за который может произойти начисление пени, необходимо точно определить:

    • День окончания периода оплаты соответствующего налога, ведь закон определяет конкретную дату для каждого из них, например, УСН, в отдельности.
    • День, когда произошла или планируется оплата всей суммы налога.
    • Периоды, когда по закону пени не должны начисляться, если таковые имеются в течение срока просрочки уплаты сбора.
    Закон дает возможность не уплачивать подобные штрафные санкции в случае:
    • Если были арестованы банковские счета или на них были наложены судебные обеспечительные меры в виде приостановления операций. Они не начисляются все время, пока эти обстоятельства действуют.
    • Если задолженность возникла в период, когда налогоплательщик исполнял распоряжения налоговых органов относительно применения налогового законодательства.

    После установления количества дней, за каждый из которых положено начисление штрафа, необходимо перемножить все известные параметры: сумму задолженности, количество дней просрочки уплаты и трехсотую часть ставки рефинансирования. Полученный результат и есть сумма пени, на которую увеличится налоговая недоимка.

    Услуги калькуляторов


    Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

    Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

    Несмотря на то, что рассчитать сумму штрафной санкции за неуплату налоговых платежей вовремя или уклонение от уплаты не так сложно, как кажется на первый взгляд, сделать это можно и другими способами, нежели самостоятельный расчет вручную.
    1. С помощью калькулятора размера пеней на сайте налоговой службы нашей страны. Для этого нужно ввести три основных параметра:
    • Сумма налога, который подлежит уплате;
    • дата дня, следующего за днем истечения срока внесения соответствующего платежа;
    • дата того дня, в который налог был оплачен.

    После ввода необходимых чисел калькулятор автоматически рассчитает денежную сумму, которую нужно оплатить из-за просрочки внесения обязательного платежа.

    1. С помощью сервисов расчета пеней, размещенных в сети. Они действуют по тому же принципу, что и калькулятор на сайте налоговой. Обычно они отличаются друг от друга лишь интерфейсом; принцип работы же у всех одинаков.
    2. Дождавшись соответствующего требования из налоговой инспекции, где будет указана и сумма подлежащих уплате санкций за неуплату единого или другого налога.

    Несмотря на то, что последний способ наиболее легкий и не требует от налогоплательщика никаких действий, лучше не ждать бумаги из инспекции. Ведь за срок, прошедший с момента оформления требования до его получения и оплаты, проходит довольно много времени. Оно также будет считаться периодом уклонения от совершения налоговых выплат, и в течение этого срока будет производиться начисление пени.

    Получается, что даже при условии оплаты всей суммы, определенной государственным органом, все равно останется долг, который перейдет на следующий год. А в случае, если человек постоянно оплачивает налоги с просрочкой, то пени будут висеть из года в год, переходя из одного отчетного периода в другой. Поэтому стоит подумать, посчитать и оплатить все долги перед государством один раз.

    Особенности начисления и уплаты по отдельным видам налогов


    Хотя основные правила начисления пени в случае уклонения от исполнения обязанностей, которые устанавливает налоговое законодательство, распространяются на любой вид налога, существуют некоторые виды сборов, имеющие особую процедуру определения размера и взимания пени. К таковым относят все налоги, по которым закон устанавливает:

    1. Необходимость подачи декларации чаще, чем один раз в год (налог с прибыли).
    2. Необходимость уплаты авансовых платежей, при условии подачи одной ежегодной декларации (УСН, транспортный налог, налог на имущество).

    При расчете пеней за просрочку налога с прибыли действуют все общие правила. Только согласно закону декларация, определяющая размер налоговой базы, подается ежеквартально (в начале четвертого, седьмого и десятого месяца текущего года и в начале следующего года). Рассчитать пени потребуется в каждом случае неуплаты налога на прибыль вовремя. Причем пеня будет взыскиваться за каждый случай несвоевременной оплаты сбора в государственную казну платежа за получение коммерческими компаниями прибыли на территории нашей страны.

    В случае применения такой системы налогообложения, как УСН, декларация подается один раз в год – по окончании отчетного периода. Соответственно, пеня за уклонение от уплаты налога носит единый характер и взыскивается один раз. Но при этом УСН предусматривает необходимость оплаты авансовых платежей, а пени по общему правилу взыскиваются именно за просрочку внесения платежа. Получается, что при неуплате вовремя организацией единого налога лучше рассчитывать пени заранее, чтобы знать дополнительные финансовые затраты организации, которая выбрала УСН в качестве системы налогового исчисления.

    В случае просроченного авансового платежа в УСН можно заранее определить размер пени следующим образом:

    • рассчитать сумму авансового платежа по единому налогу;
    • определить сроки его внесения в бюджет;
    • подсчитать, на какое количество дней просрочен платеж;
    • перемножить все показатели, не забыв при этом ставку рефинансирования, которая не зависит от того, по какой системе считается налог (УСН, общая система, основанная на прибыли, или любой другой вид налога).

    За уклонение и просрочку авансов в других видах налогов – транспортном, имущественном, земельном, применяется такой же порядок расчета пени, что и для УСН, то есть при уплате единого налога.

    Пеня, как особый способ обеспечить своевременное поступление налоговых платежей в бюджет, действует достаточно хорошо. Ведь если речь идет о больших объемах налогооблагаемой базы (большое количество имущества, немалая прибыль, наличие разных видов транспортных средств), то и штрафные санкции достаточно объемны, и просрочка оплаты налогов может обернуться для организации большими финансовыми затратами. Все эти аспекты являются основанием правильности ведения налогового учета коммерческими предприятиями и гражданами и становятся неплохим залогом уплаты всех налогов вовремя.


    Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

    Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас - задайте вопрос в форме ниже:

    Вам также будет интересно

    pozhalobam.ru

    Как приостановить начисление пени по неуплате налога на имущество?

    Вариантов для приостановки начисления пени нет. Пока не погасите задолженность по налогу, пни будет начисляться. Обратите внимание на ч. 4 и 5 ниже приведенной статьи НК РФ.

    Помимо прочего, для взыскания налога и пени существует срок давности, установленный в ст. 48 НК РФ. Если Налоговая инспекция пропустит срок для обращения в суд, то и пени не будут подлежать взысканию.

    Важно знать, что в настоящее время, взыскание обязательных платежей и санкций производится в порядке судебного приказа, который выносится без извещения лиц, участвующих в деле.

    Вполне возможно, что налоговая уже обращалась в суд. В таком случае, Вам необходимо узнать, возбуждено ли в отношении Вас исполнительное производство. Сведения можно узнать здесь http://fssprus.ru/iss/ip/?is[e...

    «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2017)

    Статья 75

    1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

    (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

    (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

    (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

    (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    КонсультантПлюс: примечание.

    С 1 октября 2017 года Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ пункт 4 статьи 75 излагается в новой редакции. См. текст в будущей редакции.

    4.Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

    (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

    (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    Абзац исключен. — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.

    (см. текст в предыдущей редакции)

    4.1. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года.

    (п. 4.1 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

    5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

    (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 — 48 настоящего Кодекса.

    Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, — в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

    (в ред. Федерального закона от 04.11.2005 N 137-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1 — 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.

    (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

    7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

    (п. 7 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным, расчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

    (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).

    (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    (п. 8 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

    pravoved.ru

    alexxlab

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о
    Top