Льгота по подоходному налогу при строительстве жилья – Льготы по подоходному налогу — Сам себе юрист

Налоговые льготы при строительстве или покупке жилья

При строительстве или приобретении жилья граждане, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, вправе воспользоваться налоговыми льготами.

При исчислении подоходного налога, суммы, потраченные в целях улучшения своих жилищных условий, а также на погашение кредита, взятого на эти цели, исключаются из суммы дохода, подлежащего налогообложению.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение индивидуального жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь, как плательщиком, так и членами его семьи: супругом (супругой), их детьми (не состоящими в браке на момент осуществления расходов) и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Имущественный налоговый вычет предоставляется также на суммы, потраченные на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним).

При новом строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство, подлежат вычету в пределах сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры.

Если проектной документацией не предусмотрено проведение отделочных работ, и эти работы не включены в проектно-сметную документацию, то имущественный вычет на отделочные работы не представляется. Если проектной документацией предусмотрено включение в проектную стоимость строительства стоимости отделочных работ, но застройщик отказывается от них, то стоимость таких работ, осуществленных плательщиком самостоятельно, включается в имущественный вычет.

В этом случае лицо должно представить справку организации застройщика или подрядчика о стоимости отказных работ и документы, подтверждающие фактическую оплату плательщиком товаров, работ, услуг, произведенных в рамках отказных работ.

При строительстве плательщиком квартир в составе ЖСК, долевом строительстве по договору с застройщиком или иному договору о строительстве жилья, оплачиваются различные взносы (паевые, вступительные, членские и прочие). Однако вычет предоставляется только в пределах внесенных плательщиком паевых взносов.

Если условиями договора предусмотрено включение каких-либо организационных расходов в проектную стоимость жилья, то такие расходы также подлежат вычету.

При предоставлении имущественного налогового вычета не имеет значения, состоит человек на учете нуждающихся в исполкоме или по месту работы, если он был признан нуждающимся по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь.

Предположим, на предприятии коллективным договором предусмотрена возможность постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий сотрудников, которые имеют обеспеченность общей жилой площадью более 15, но менее 20 квадратных метров на человека. В этом случае основанием принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий будет являться пункт коллективного договора.

Однако, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, нуждающимися признаются те, кто обеспечен жилой площадью менее 15 квадратных метров на человека.

Таким образом, права на имущественный налоговый вычет работник в данном случае иметь не будет.

При приобретении индивидуальных жилых домов и квартир в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей долевой либо общей совместной собственности пропорционально их доле либо в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения индивидуального жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

Налоговый вычет при строительстве или покупке жилья предоставляется плательщикам по месту основной работы, службы или учебы, а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) предоставляется в налоговый орган при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

Вычет предоставляется при наличии подтверждающих документов о фактически произведенных плательщиком и членами его семьи расходах на строительство или приобретение жилья, на погашение займов и кредитов.

Например, супруги приобретают квартиру. На момент ее приобретения и муж, и жена состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Тогда, каждый из них имеет право на получение имущественного налогового вычета по месту своей основной работы. Если место основной работы отсутствует, такой вычет представляется по окончании календарного года налоговым органом по месту жительства плательщика.

Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, не имеющие в течение отчетного периода места основной работы, службы или учебы, применяют данный имущественный налоговый вычет, при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный период.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования. Так как жилье — существенная статья расходов, это позволяет не платить подоходный налог несколько лет.
 

VELVET: Ольга Богадевич

www.velvet.by

Перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета при строительстве(приобретении)жилья

Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение кредитов банков Республики Беларусь, погашение займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Налоговому агенту могут быть представлены копии документов, подтверждающих фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение кредитов банков Республики Беларусь, погашение займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.

В этом случае налоговым агентом (налоговым органом) представленные копии сверяются с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов - отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета.

В случае утери плательщиком документов, подтверждающих фактически понесенные расходы на строительство (приобретение) жилья, налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.

www.nalog.gov.by

В Беларуси расширены льготы по подоходному налогу при строительстве жилья | Публикации

26.03.2014

Порядок предоставления льготы по подоходному налогу гражданам при строительстве или приобретении жилья в Беларуси в 2014 году усовершенствован. Об этом сообщила во время онлайн-конференции на сайте БЕЛТА заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Светлана Шевченко.

По ее словам, соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Беларуси. "В настоящее время у граждан есть возможность оплачивать строительство жилья путем приобретения жилищных облигаций. С 1 января 2014 года для целей налогообложения подоходным налогом с физических лиц расходы на приобретение жилищных облигаций приравниваются к расходам на строительство квартиры. Таким образом, расширена льгота, предоставляемая в виде имущественного налогового вычета гражданам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и строящих жилье", - отметила эксперт.

Если ранее такой вычет предоставлялся в размере номинальной стоимости жилищных облигаций, то с 1 января 2014 года он будет предоставляться в размере фактических расходов на их приобретение. Эта норма будет действовать в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2014 года, пояснила Светлана Шевченко.

При этом она обратила внимание, что имущественный налоговый вычет может предоставляться со дня фактического приобретения гражданином жилищных облигаций, даже если строительство еще не завершено или квартира не получена им по акту приемки-передачи, подписанному с эмитентом жилищных облигаций. Ранее льгота представлялась с момента подписания сторонами акта приемки-передачи жилого помещения.

Для получения имущественного налогового вычета плательщик и члены его семьи дополнительно должны представить налоговому агенту или налоговому органу копии договора, предусматривающего строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, а также документы, подтверждающие фактические расходы на их приобретение.

www.nalog.gov.by

Льготы по уплате подоходного налога гражданами при строительстве жилья...

Льгота для россиян, строящих жилье или дачи на территории России, действует уже в течение 4 лет (с 1993 г.), и многие ею уже воспользовались. Условия предоставления этой льготы: предоставляется только гражданам, являющимся по документам застройщиками либо покупателями. Члены семьи независимо от степени родства, не указанные в разрешениях на строительство или договорах купли-продажи, права на льготу не имеют. Эта льгота предоставлялась в течение трех календарных лет на сумму фактических расходов, но не более 5000-кратного размера минимальной месячной оплаты труда в год и по одному объекту в год. Ограничений, сколько раз гражданин мог воспользоваться этой льготой, не существовало. В случае, если расходы по строительству или покупке таких объектов превысили доход, полученный в данном календарном году, на следующий год эта разница (для гражданина это убыток) не переносилась.

Сейчас срок действия льготы - три года - сохранен, размер льготы - 5000-крат МРОТ тоже, но расчет будет производиться не за каждый год из расчета 5000-крат, а в целом за три года, и что очень важно, если сумма полученного дохода в текущем году будет меньше фактических затрат на покупку или строительство, то сумма таких расходов может быть перенесена на следующие два года.
Однако воспользоваться этой льготой гражданин может только один раз. Как сказано в Законе - предоставление этого вычета повторно не допускается.
Льгота на новых условиях будет предоставляться тем гражданам, являющимся застройщиками или покупателями названных объектов, которые приобрели этот статус (застройщика, покупателя) после 20.01.97.
Для лиц, получивших такой статус до момента вступления в силу Закона, т.е. до 20.01.97, сохраняется старый порядок предоставления этой льготы. Допустим, гражданин представил документы только о том, что он строит дом в 1996 г., и он получил льготу в 1996 г. У него осталось право получить эту льготу еще в течение двух лет (1997-1998 гг.) на сумму фактических затрат на строительство, но не более 5000-крат за каждый год.
Новый порядок предоставления льготы вводится по сделкам, совершенным после введения Закона. То есть те граждане, которые воспользовались этой льготой до 20.01.97, имеют право воспользоваться ею еще раз уже в новом порядке.
Контроль за тем, по скольким домам, или квартирам, или дачам гражданин получил льготу, будет осуществлять налоговый орган. О всех гражданах, у которых возникнет право на получение этой льготы (заявят о получении этой льготы в 1997 г.), организации обязаны будут сообщать налоговым органам по месту своего нахождения, а уж налоговые органы будут пересылать эти сведения по основному месту жительства гражданина.
На граждан, которые пользовались льготой в 1996 г. и будут продолжать пользоваться льготой еще в течение двух лет (1997-1998 гг.), сведения не представляются (пп."в" п.14 Инструкции Госналогслужбы России N 35 от 29.06.95 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" в редакции изменений и дополнений N 4 от 27.03.97).
16.06.97 М.П.Сокол

Госналогслужба РФ
------------------------------------------------------------------
--------------------

Являются ли налогооблагаемой базой для подоходного налога дивиденды, составляющие часть доходов по основному месту работы физического лица, осуществляющего старательскую деятельность ?  »
Финансовые консультации »

www.lawmix.ru

О порядке предоставления льготы по подоходному налогу при строительстве жилья, Письмо ГНИ по Московской области от 08 мая 1996 года №08-03/824

ПИСЬМО

от 8 мая 1996 г. N 08-03/824



Государственная налоговая инспекция по Московской области в связи с многочисленными вопросами о порядке предоставления льготы по подоходному налогу при строительстве жилья разъясняет следующее.

1. Вопрос.
Если предприятие за счет собственных средств построило жилье для своих работников и по завершении строительства заключает с гражданами договоры (не удостоверенные нотариально) о погашении стоимости квартиры в рассрочку в течение 5-10 лет, с условием, что в собственность квартиры переходят только после выплаты последнего взноса (т.е. через 5-10 лет).
Весь этот период жилье будет находиться на балансе предприятия. Следует ли работникам, выплачивающим взносы в счет погашения стоимости квартиры, предоставлять льготу на строительство или приобретение жилья в течение 3 лет?
Ответ.
В соответствии с подпунктом "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" суммы, направленные в течение отчетного календарного года, но не более чем в течение трех лет, физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями, из личных доходов по их письменным заявлениям, предоставляемым указанными лицами в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации по месту основной работы либо в налоговый орган по месту постоянного жительства, на новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, в пределах пятитысячекратного размера минимальной месячной оплаты труда за год, а также суммы, направленные на погашение кредитов, полученных в банках и других кредитных учреждениях на эти цели, не включаются в состав совокупного годового дохода граждан.
Если предприятие, учреждение, организация за счет собственных средств строит (покупает) жилье для своих работников, подоходный налог со стоимости жилья взимается только в том случае, когда это жилье передано в собственность работникам. В этом случае подоходный налог должен взиматься с момента оформления права собственности граждан на это жилье.
В нашем случае с учетом условий договора льгота, предусмотренная подпунктом "в" пункта 1 статьи 3 названного Закона, может быть предоставлена гражданам, направляющим личные средства на погашение стоимости квартиры, в течение трех лет.

2. Вопрос.
В 1994 году физическим лицом была приобретена квартира. На основании Закона "О подоходном налоге с физических лиц" от 07.12.91 бухгалтерией, где работает вышеуказанное лицо, была предоставлена льгота на приобретение квартиры. В 1995 году это же физическое лицо начало строительство жилого дома. Следует ли в данном случае предоставлять льготу на строительство в течение 3 лет?
Учитывается ли при этом льгота, предоставленная на приобретение квартиры в 1994 году?
Ответ.
В соответствии с подпунктом "в" пункта 6 статьи 3 упомянутого Закона льгота предоставляется при строительстве жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика, а также получении кредита на эти цели в течение трех лет начиная с того года, в котором подано заявление об исключении из совокупного дохода указанных расходов.
Исключение расходов по строительству или приобретению указанных объектов производится из доходов физического лица в течение года только по одному из названных объектов, но в законе не установлен срок, по истечении которого гражданин вновь может воспользоваться этой льготой.
В случае, если гражданину в 1994 году была предоставлена льгота на приобретение квартиры, а с 1995 года он начинает строительство жилого дома, у него вновь возникает право на льготу в течение 3-х лет начиная с этого года.
Основание: письмо ГНС РФ N 08-1-06/442 от 29.04.96.


Заместитель начальника
ГНИ по Московской области
государственный советник
службы II ранга
Т.Л. Подколзина

docs.cntd.ru

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь. Версия для слабовидящих

В Беларуси расширены льготы по подоходному налогу при строительстве жилья

Порядок предоставления льготы по подоходному налогу гражданам при строительстве или приобретении жилья в Беларуси в 2014 году усовершенствован. Об этом сообщила во время онлайн-конференции на сайте БЕЛТА заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Светлана Шевченко.

По ее словам, соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Беларуси. "В настоящее время у граждан есть возможность оплачивать строительство жилья путем приобретения жилищных облигаций. С 1 января 2014 года для целей налогообложения подоходным налогом с физических лиц расходы на приобретение жилищных облигаций приравниваются к расходам на строительство квартиры. Таким образом, расширена льгота, предоставляемая в виде имущественного налогового вычета гражданам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и строящих жилье", - отметила эксперт.

Если ранее такой вычет предоставлялся в размере номинальной стоимости жилищных облигаций, то с 1 января 2014 года он будет предоставляться в размере фактических расходов на их приобретение. Эта норма будет действовать в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2014 года, пояснила Светлана Шевченко.

При этом она обратила внимание, что имущественный налоговый вычет может предоставляться со дня фактического приобретения гражданином жилищных облигаций, даже если строительство еще не завершено или квартира не получена им по акту приемки-передачи, подписанному с эмитентом жилищных облигаций. Ранее льгота представлялась с момента подписания сторонами акта приемки-передачи жилого помещения.

Для получения имущественного налогового вычета плательщик и члены его семьи дополнительно должны представить налоговому агенту или налоговому органу копии договора, предусматривающего строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, а также документы, подтверждающие фактические расходы на их приобретение.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
УНП 100582333, 220010, г. Минск, ул. Советская, 9
e-mail: [email protected]

Пресс-центр Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
тел.: +375 (17) 229-79-29(33) (для СМИ)

e-mail: [email protected] (для СМИ)

www.nalog.gov.by

В Беларуси расширены льготы по подоходному налогу при строительстве жилья

Порядок предоставления льготы по подоходному налогу гражданам при строительстве или приобретении жилья в Беларуси в 2014 году усовершенствован. Об этом сообщила сегодня во время онлайн-конференции на сайте БЕЛТА заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Светлана Шевченко

По ее словам, соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Беларуси. "В настоящее время у граждан есть возможность оплачивать строительство жилья путем приобретения жилищных облигаций. С 1 января 2014 года для целей налогообложения подоходным налогом с физических лиц расходы на приобретение жилищных облигаций приравниваются к расходам на строительство квартиры. Таким образом, расширена льгота, предоставляемая в виде имущественного налогового вычета гражданам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и строящих жилье", - отметила эксперт.

Если ранее такой вычет предоставлялся в размере номинальной стоимости жилищных облигаций, то с 1 января 2014 года он будет предоставляться в размере фактических расходов на их приобретение. Эта норма будет действовать в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2014 года, пояснила Светлана Шевченко.

При этом она обратила внимание, что имущественный налоговый вычет может предоставляться со дня фактического приобретения гражданином жилищных облигаций, даже если строительство еще не завершено или квартира не получена им по акту приемки-передачи, подписанному с эмитентом жилищных облигаций. Ранее льгота представлялась с момента подписания сторонами акта приемки-передачи жилого помещения.

Для получения имущественного налогового вычета плательщик и члены его семьи дополнительно должны представить налоговому агенту или налоговому органу копии договора, предусматривающего строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, а также документы, подтверждающие фактические расходы на их приобретение.

БЕЛТА

Заметили ошибку? Пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Понравился материал? Поставьте ему оценку.

www.sb.by

alexxlab

*

*

Top