Коэффициент задолженности формула по балансу – Расчет коэффициента задолженности — формула по балансу

Содержание

Расчет коэффициента задолженности - формула по балансу

Коэффициент задолженности - формула по балансу этого аналитического показателя содержит особый набор компонентов. О разновидностях данного коэффициента и структуре используемых при их расчете балансовых показателей пойдет речь в нашем материале.

 

Формула для расчета коэффициента задолженности

Разновидности коэффициентов задолженности (текущей, краткосрочной и др.)

Итоги

 

Формула для расчета коэффициента задолженности

Коэффициент задолженности (КЗ) — один из расчетных показателей, используемых при анализе финансового состояния компании. Он отражает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования, и рассчитывается по формуле:

КЗ = (КЗ + ДЗ) / А,

где:

(КЗ + ДЗ) — общая  сумма задолженности фирмы;

А  — суммарные активы.

 

Формула расчета КЗ, представленная через строки баланса, имеет следующий вид:

КЗ = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1600.

С детализацией балансовых строк знакомьтесь с помощью статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Нормальным считается следующий диапазон значений КЗ:

0 ≤ КЗ ≤ 0,5.

Если КЗ близок к нулю, это свидетельствует о наличии у компании крайне незначительных долговых обязательств в сравнении с ее собственным капиталом. Это один из показателей финансовой устойчивости.

Приближение коэффициента к 1 указывает на то, что практически весь собственный капитал сформирован за счет заемных средств. В большинстве случае такое значение КЗ показывает высокую степень зависимости от контрагентов и кредиторов, что может негативно повлиять на финансовую устойчивость компании при неблагоприятном развитии событий.

Регулярный расчет КЗ позволяет своевременно отследить негативные тенденции в финансовой ситуации предприятия и принять меры по их устранению.

Как анализируется финансовая устойчивость компании? узнайте из материала «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости».

Разновидности коэффициентов задолженности (текущей, краткосрочной и др.)

Коэффициент задолженности, рассмотренный в предыдущем разделе, имеет значение при оценке общего финансового состояния компании, поскольку при его расчете используется общий (суммарный) показатель долгов. Для более детализированного анализа требуется расчет дополнительных коэффициентов задолженности, например:

  • Коэффициент текущей задолженности (КТЗ)

КТЗ показывает долю краткосрочной задолженности в общей сумме капитала и рассчитывается по формуле:

КТЗ = ТЗ / ВБ,

где:

ТЗ — суммарная величина текущей задолженности;

ВБ — валюта баланса.

  • Коэффициент краткосрочной задолженности (ККЗ)

ККЗ отражает долю долгов компании со сроком погашения менее 12 месяцев в общей структуре задолженности:

ККЗ = КЗ / (КЗ + ДЗ),

где:

КЗ — объем краткосрочной задолженности;

(КЗ + ДЗ) — сумма краткосрочных и долгосрочных долгов компании.

  • Коэффициент финансового левериджа (К
    ФЛ
    )

КФЛ демонстрирует степень зависимости компании от внешних источников заимствования и рассчитывается (как и вышеуказанные коэффициенты) по показателям, отражаемым в балансе:

КФЛ = ЗК / СК,

где:

ЗК — заемный капитал;

СК — собственный капитал.

Методику расчета показателя СК см. в материале «Собственный капитал в балансе — это...»

При проведении финансового анализа коэффициенты финансовой задолженности применяются вместе с другими коэффициентами, что значительно расширяет возможности анализа и позволяет оценивать финансовое состояние компании с различных позиций.

Знакомьтесь с алгоритмами расчета разнообразных коэффициентов с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

Итоги

Коэффициент задолженности показывает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования. Данный коэффициент отражает степень финансовой устойчивости компании, а нормативное его значение находится в диапазоне от 0 до 0,5.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Коэффициент задолженности

Коэффициент задолженности – один из ключевых финансовых мультипликаторов, применяемых для анализа состояния субъекта хозяйствования, отслеживания негативных тенденций и своевременного их устранения.

 

Функции и применение

 

Рассчитывается на основании сведений баланса и отчетности о финансовых результатах. Используется:

 

  • менеджментом компании для выявления эффективности управленческих решений;
  • кредиторами – для оценки степени рисков;
  • инвесторами – для формирования гипотез о потенциальной прибыльности и возможных дивидендах.

 

Коэффициент задолженности позволяет сравнивать:

 

  • компании;
  • отрасли хозяйствования;
  • разные периоды работы одного предприятия;
  • результаты деятельности субъекта предпринимательства со среднестатистическими по отрасли.

 

Расчет

 

Коэффициент задолженности исчисляется по следующей формуле:

 

 

Задолженность перед кредиторами (делимое) – это сумма показателей, отображенных в следующих строках баланса:

 

  • 590 – совокупный объем долгосрочных обязательств со сроком погашения от года;
  • 690 – совокупный объем краткосрочных заимствований предприятия, срок расчета по которым составляет менее года;

 

За собственный капитал в рассматриваемой формуле (делитель) принимают сумму, фигурирующую в строке 699. Это итог бухгалтерского баланса предприятия – объем пассивов, который согласно стандартам бухгалтерского учета равен объему активов.

 

Математически делитель является результатом сложения уже упомянутых показателей (590 и 690), а также строки баланса 490, отображающей капитал и резервы.

 

Формула расчета коэффициента задолженности с привязкой к статьям бухгалтерского баланса:

Интерпретация

 

Значение коэффициента задолженности должно находиться в диапазоне от 0 до 1.

 

Наибольшую финансовую устойчивость предприятие демонстрирует, когда КЗ ≈ 0. Такой показатель подтверждает, что объем долговых обязательств субъекта хозяйствования крайне мал по сравнению с капиталом. Вместе с тем неоправданное избежание заимствований может привести к замедлению темпов развития компании.

 

Приемлемым считается значение в диапазоне КЗ ≤ 0,5. Однако показатели нормы могут существенно отличаться для разных сфер экономики.

 

Приближение коэффициента задолженности к единице (КЗ ≈ 1) означает крайнюю степень зависимости субъекта хозяйствования от контрагентов. Задержки в расчетах с дебиторами быстро приводят к дефициту оборотных средств и необходимости прибегать к краткосрочным займам.

 

Показатель КЗ ≥1 является признаком неплатежеспособности. Такая ситуация обязывает администрацию учреждения незамедлительно обратиться в суд с заявлением о банкротстве (ст.9 127-ФЗ)

 

Специальные коэффициенты задолженности

 

Следует заметить, что кроме коэффициента задолженности существуют и другие показатели, цифры которых отображают реальное состояние предприятия. Коэффициент текущей задолженности демонстрирует долю краткосрочных заимствований в общей структуре капитала. Рассчитывается по формуле:

 

Нормальный показатель 0,1 – 0,2.

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности наряду с длительностью периода инкассации демонтирует степень мобильности оборотных активов учреждения. Рассчитывается по формуле:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отображает скорость расчетов с кредиторами. Формула исчисления:

 

Выводы

 

Коэффициент задолженности

– показатель, позволяющий отслеживать, объем заимствований, поддерживать оптимальное соотношение собственного и привлеченного капитала. Существенное расхождение значений коэффициента задолженности с рекомендованным указывает на проблемы в деятельности компании.

utmagazine.ru

его расчет и что показывают результаты

Каждый субъект предпринимательской деятельности стремится к получению максимальной прибыли. Для расширения бизнеса часто привлекаются инвестиции и кредитные средства, благодаря которым удается решать текущие финансовые проблемы и увеличивать объем реализации.

Для определения успешности компании принять использовать специальный показатель, позволяющий поддерживать самое оптимальное соотношение привлеченного и собственного капитала-коэффициент долга.

Что такое коэффициент задолженности?

Коэффициент задолженности представляет собой показатель, который позволяет отслеживать весь объем кредитных поступлений. Его применяют финансовые аналитики для того, чтобы выявлять проблемы в деятельности организации. Этот показатель позволяет поддерживать субъектам предпринимательской деятельности оптимальное соотношение привлеченного и собственного капитала.

Коэффициент долга — показатель, определяющий соотношение суммарной величины активов компании к ее суммарной задолженности.

Зачем используется?

Коэффициент долга часто используется:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 703-42-46 . Это быстро и бесплатно!

  1. Организациями, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность. С его помощью определяется соотношение всех полученных извне кредитов к объему внутреннего валового продукта.
  2. Коэффициент задолженности используют инвесторы, которые изучают предложенный им проект. Полученные данные позволят им определить его потенциальную прибыльность и возможные дивиденды.
  3. Этот показатель применяется менеджментом юридического лица для того, чтобы определить насколько эффективными были в отчетном периоде все управленческие решения.
  4. Коэффициент задолженности используется кредиторами перед принятием решений относительно целесообразности выдачи займов. Таким образом, они оценивают степени возможных рисков.

Строчки 590 и 690 используются и при расчете коэффициента финансирования.

Коэффициент долга показывает

Коэффициент долга рассчитывается на основании данных, полученных из финансовой и бухгалтерской отчетности субъекта предпринимательской деятельности.

Этот показатель позволяет сравнивать между собой не только компании, но и целые отрасли народного хозяйствования.

Благодаря этому коэффициенту финансовым аналитикам удается определить, насколько эффективной была работа одного предприятия в разных отчетных периодах. Также они могут сопоставить результат деятельности одного юридического лица или индивидуального предпринимателя со среднестатистическими показателями по конкретной отрасли.

Формулы

При проведении расчетов финансовые аналитики используют различные формулы. Для определения коэффициента задолженности используются цифры, полученные из определенных строк бухгалтерского баланса. Расчет делается по формуле:

КЗ=Суммарная задолженность/Суммарные активы , где

КЗ – коэффициент задолженности;

Суммарная задолженность – сюда включаются долгосрочные обязательства компании (срок погашения превышает 1 год), отражающиеся по статье 590 бухгалтерского баланса и все краткосрочные заимствования (срок погашения не превышает 1 год), отражающиеся по статье 690

Суммарные активы – сюда включаются все активы компании, которые отражаются в бухгалтерском балансе в строке 699 на дату проведения расчетов.

С привязкой к счетам бухгалтерского баланса эта формула будет иметь следующий вид:

КЗ=(590+690)/599

Также при проведении расчетов могут использоваться специальные формулы:

Определение коэффициента текущей задолженности —

КТЗ= Краткосрочные заимствования/Валюта баланса

Определение коэффициента текущей дебиторской задолженности –

КОДЗ= Выручка полученная от реализации товаров и услуг/Дебиторская задолженность

Определение коэффициента текущей кредиторской задолженности –

КОКЗ=Себестоимость товаров и услуг/Задолженность перед кредиторами

Что показывают результаты?

После того как финансовыми аналитиками был рассчитан коэффициент задолженности (формула может быть использована как стандартная, так и специальная), они приступают к расшифровке полученных результатов. Если субъект предпринимательской деятельности правильно ведет бизнес и рационально использует собственный и привлеченный капитал, то показатель коэффициента будет колебаться в диапазоне 0-1.

Для инвесторов и кредиторов идеальным вариантом будет результат 0.

В этом случае рассматриваемая в качестве финансового инструмента компания является финансово устойчивой, и уровень ее долговых обязательств полностью покрывается за счет собственного капитала.

Если при проведении исчислений показатель коэффициента задолженности будет приближаться к 1, то это может показывать то, что субъект предпринимательской деятельности очень зависит от своих контрагентов. Постоянный дефицит оборотных средств обусловлен несвоевременным расчетом дебиторов. Из-за этого компания вынуждена обращаться к кредиторам и привлекать заемные средства для покрытия текущих расходов.

Если полученный в ходе проведения расчетов показатель коэффициента превысит 1, то субъект предпринимательской деятельности вряд ли будет рассматриваться кредиторами и инвесторами в качестве претендента на вложение средств.

Такой коэффициент задолженности свидетельствует о неплатежеспособности компании и отсутствии у нее средств на погашение текущих кредитных обязательств.

Какие относительные показатели еще существуют?

Субъекты предпринимательской деятельности, которые неоправданно расходуют заемные средства, могут оказаться на грани банкротства.

Если их кредиторы, после проведения исчислений, определять показатель коэффициента, значительно превышающий 1, то они вероятней всего обратятся в суд для признания должника банкротом. Этот порядок регламентируется действующим на территории Российской Федерации Законом № 127 (статья 9).

Заключение

Коэффициент долга позволяет финансовым аналитикам определять размер всех заимствований субъектов предпринимательской деятельности и физических лиц. Посредством этого показателя удается рассчитать оптимальное соотношение привлеченного и собственного капитала.

Благодаря коэффициенту долга специалисты могут указать компании на существующие проблемы и дать рекомендации относительно преодоления финансового кризиса.

Подробнее о долгах и почему они появляются, увидите в этом видео:

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Оценка статьи:

Загрузка...

Поделиться с друзьями:

dolg.guru

Коэффициент краткосрочной задолженности: формула расчета по балансу

В статье мы рассмотрим коэффициент краткосрочной задолженности как один из показателей финансовой устойчивости предприятия, а также приведем формула расчета показателя для оценки бизнес-планов.

Коэффициент краткосрочной задолженности

Коэффициент краткосрочной задолженности – показывает долю краткосрочных обязательств в структуре всех обязательств компании. Данный показатель используется как дополнительный коэффициент наряду с показателем финансовой зависимости (Dept ratio) в оценке финансового состояния предприятия.

Коэффициент краткосрочной задолженности применяется финансовыми аналитиками для оценки финансовой зависимости от краткосрочных долгов и уровня риска банкротства предприятия.

Формула расчета коэффициента краткосрочной задолженности по балансу

Показатель рассчитывается как отношение краткосрочных обязательств к размеру всех обязательств предприятия, и определяется по формуле:

Формула расчета коэффициента краткосрочной задолженности по балансу предприятия.

Нормативное значение у данного показателя отсутствует, анализ проводится как правило в динамике. Так увеличение данного показателя является индикатором роста зависимости предприятия от краткосрочных обязательств, которые требуют срочного погашения. Это снижает финансовую устойчивость компании (бизнеса) и требует от нее увеличения доли ликвидных активов в структуре баланса. Для комплексного анализа финансовой зависимости и оценки структуры капитала используют также такие показатели как: коэффициент автономии, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Более подробно читайте про коэффициент финансовой зависимости в статье: «Коэффициент финансовой зависимости (Debt ratio). Расчет на примере ОАО «Магнит»«.

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

finzz.ru

Коэффициент задолженности: формула и особенности расчёта

Одно из основных направлений деятельности финансово-экономического и бухгалтерского отделов любого предприятия – это регулярный и системный мониторинг его хозяйственно-финансовой деятельности с целью выявления негативных тенденций. Эта работа позволяет своевременно реагировать и принимать превентивные антикризисные меры.

Наиболее значимым параметром, который необходимо систематически отслеживать, является текущая задолженность организации. Различные подходы к ранжированию и классификации задолженностей имеют общей целью её контролирование.

Содержание статьи

Особенности контроля и управления долгами предприятия

На практике сложилась ситуация, когда для удобства и эффективности, долги классифицируют по различным критериям:

  • По срокам исполнения;
  • По контрагентам;
  • По срокам давности.

Это позволяет производить наиболее достоверные расчёты по каждому виду задолженности, что упрощает и момент управления в этом направлении работы предприятия, принимая превентивные меры по устранению проблемных долгов и списанию безнадёжных, дабы своевременно очистить активы и баланс предприятия. Как производится списание задолженности, читайте в предыдущей статье.

В этом направлении деятельности и управления финансами компании производятся исчисления нескольких показателей одновременно. Среди них и динамика текущего состояния финансовых дел предприятия, и объёмы дебиторских задолженностей, и их соотношения с кредиторскими долгами, долги перед фондами и сотрудниками предприятия. В связи с этим в практике бухгалтерского учёта сформировался ряд величин или показателей, которые в силу наибольшей информативности, используются чаще других. Среди них существенную значимость имеет коэффициент задолженности.

Базируются его расчёты на значениях ключевых показателей текущего финансового положения, исходя из бухгалтерского баланса. Также при интерпретации важно, что именно подвергается мониторингу и какие моменты выясняет специалист, вычисляя коэффициент задолженности.

Общие моменты вычисления коэффициента задолженности, формула расчёта

Формула расчёта коэффициента задолженности в широком её понимании – это соотношение объёмов финансовых обязательств по отношению к собственным активам и капиталам предприятия.

База финансовых показателей, участвующих при исчислении данного параметра, также достаточно широка.

Так, в первую очередь в расчёте учитывают общие объёмы финансовых обязательств. В рамках баланса – это суммы значений финансовых показателей:

  • 590 строка балансовой отчётности – общие объёмные показатели долгосрочных обязательств;
  • 690 строка – все объёмы краткосрочных долговых обязательств.

Краткосрочными являются те обязательства, исполнить которые необходимо в течение года с момента их возникновения.
Долгосрочные обязательства предполагают сроки исполнения в период более 12 месяцев с момента формирования долга.

Что касается собственных капиталов компании, то они отражены в 699 строке и также складываются из нескольких показателей:

  • Резервы и капиталы предприятия – это 4 раздел балансовой отчётности, строка 490;
  • Размеры долгосрочных финансовых обязательств отражённых в строке 590;
  • Размеры краткосрочных обязательств из строки 690.

Соответственно, вид формулы будет следующим:

КЗ = (590 + 690) / 699

Варианты интерпретации коэффициента задолженности

Как уже оговаривалось выше, коэффициент интерпретируется, исходя из того, какая именно информация необходима специалисту. В целом, значение показателя должно варьироваться в диапазоне от нуля до единицы.

Нулевое значение коэффициента говорит о низких показателях долговых показателей компании. Это, в свою очередь, даёт право делать выводы о её финансовой состоятельности и устойчивости. Приближающийся к единице показатель свидетельствует о сформированности собственных средств предприятия в основной массе за счёт кредитных или заёмных средств.

Несмотря на критичность ситуации, практика современного российского рынка показывает, что для ряда хозяйственных отраслей это вполне характерное и нормальное явление. Между тем, индикаторы, указывающие на зависимость компании от заёмных средств и средств контрагентов, должны заставить задуматься о положении её дел и возможных кризисных явлений и финансовой нестабильности.

Особенно важно отслеживать эти индикаторы в условиях всеобщих кризисных явлений, присущих как той отрасли, в которой работает компания или экономики стран и мира в целом. Так, современная рыночная ситуация показывает, что диапазон индикатора в пределах от 0 до 0.5 является нормой, которая не должна вызывать опасений о состоянии стабильности предприятия.

Значение коэффициента должно варьироваться в диапазоне от нуля до единицы.

Специальные коэффициенты задолженности их особенности

Кроме основного индикатора – коэффициента задолженности, применяют российские специалисты и прочие сопутствующие показатели, позволяющие уточнить и детализировать расчёты. Они позволяют нагляднее обрисовать и представит ситуацию финансового положения предприятия. Кроме того, их расчёты позволяют составить план дальнейшего развития и выбрать стратегию, способную предотвратить банкротство компании.

Примечательно и то, что в свете последних событий и участившегося банкротства предприятий, Федеральная служба по финансовому оздоровлению выделила три ключевых дополнительных индикатора, способных достоверно отразить положении дел на предприятии. Об этом Федеральная служба издала специальный приказ за № 16.

К ним служба отнесла следующие индикаторы:

  • К5 такой аббревиатурой отмечают объёмные показатели финансовых обязательств перед банками и заимодавцами;
  • К6 – это индикатор задолженностей перед прочими организациями;
  • Завершает список объёмный показатель по долгам предприятия перед фискальной системой, в частности в рамках налогообложения.

Формулы и порядок расчёта каждого из индикаторов также были представлены Федеральной службой и заключаются в нижеследующем.

Так, первый индикатор – К5 рассчитывается посредством деления совокупности долгосрочных пассивов и краткосрочных займов на суммы среднемесячной прибыли компании. Долгосрочные пассивы отражены в 590 строке баланса, а краткосрочные займы – это суммы кредитных обязательств, подлежащих погашению в течение последующих 12 месяцев.

Среднемесячная выручка или К1 является частным при делении объёмов общей выручки, согласно балансового отчёта, на число месяцев в его периоде.

Таким образом, расчёты производятся по следующей формуле К5 = (590 + 690) / К1.

К6 – это соотношение таких показателей, как объёмы долгов перед контрагентами и среднемесячного дохода. В расчёты непосредственно включаются:

  1. Долги перед подрядчиками и поставщиками за предоставленные услуги и работы, а также товары, отражённые в 621 строке баланса;
  2. Суммы, указанные по выданным кредиторам обеспечивающим векселям, отражённые в 622 строке баланса;
  3. Долги перед дочерними и зависимыми организациями и предприятиями, отражённые в 623 строке;
  4. Авансы, полученные по планируемым к выполнению обязательствам, отражённые в 627 строке;
  5. Прочие финансовые обязательства, которые не нашли отражения в других строках баланса и оказавшиеся в 628 статье.

Расчёты объёмов среднемесячной выручки производится аналогично. Соответственно общая форма расчёта выглядит так: К6 = (621 + 622 + 623 + 627 + 628) / К1.

Третий индикатор – обязательства перед государственными органами – это налоги, не выплаченные в бюджеты, отражённые в 626 строке баланса. А также долги перед различными фондами: пенсионным, страховым, медицинским и фондом занятости, отражённые в 625 строке. Полученная сумма также соотносится со среднемесячной выручкой, расчёты которой вычисляются по формуле аналогичной двум предыдущим случаям.

Ссудная задолженность и особенности исчисления её коэффициента

Коэффициент покрытия ссудной задолженности учитывается в числе одного из ключевых при оценке эффективности конкретного инвестиционного проекта. Он является значимым не только для анализируемой компании, но и для банковского или иного кредитного учреждения при анализе возможностей выдаче кредитных средств. Исчисление этого индикатора производится на основе нескольких базовых величин, указываемых в бизнес-планах инвестиционных проектов.

В обобщенном варианте этот индикатор вычисляется по формуле: ПСЗ = 1 + (сальдо накопленных денежных потоков, разделённых на ссудные задолженности).

Сальдо накопленных денежных потоков выражается в оттоках и притоках денежных масс. Приток, соответственно, — это средства, получаемые за реализованные исключительно в пределах проекта услуги и товары. Прочие денежные притоки, например, от реализации имущества, земли в данном расчёте участия принимать не будут.

Оттоки денег учитываются также исключительно в рамках проекта. Это расходы по финансовым обязательствам, выплаты по процентам, дивидендам, налогам.

Сальдо финансового потока рассчитывается в каждом из периодов, сальдо накопленного потока исчисляется за весь период работы проекта.

Ключевые моменты интерпретации коэффициента покрытия ссудного долга

Показатель данной величины варьируется в пределах больше, равно или меньше единицы.

В ситуации, когда величина не дотягивает до единицы, соответственно, можно с уверенностью утверждать об отсутствии у компании свободных собственных активов. По сути, активы компании сформированы за счёт заёмных или кредитных денежных масс, что даёт основу в ближайшем будущем для неблагоприятных прогнозов.

Не воспринимается в качестве показателя успешности и коэффициент, равный единице. Он свидетельствует об ограниченности финансовых возможностей предприятия и его колеблющейся стабильности.

Показатель, превышающий единицу, свидетельствует о возможностях компании обеспечивать образовавшийся ссудный долг. Но лучшим результатом является величина, равная 1,15 и выше. Это показатель присутствия свободных в обороте компании средств, способных покрыть расходы непредвиденного характера. Своеобразный финансовый резерв, страховая сумма.

Оценка текущих просроченных долгов и её значение

Общие объёмные показатели долгов компании в ходе расчётов коэффициента принято ранжировать на текущие и просроченные. Под текущими принято понимать те задолженности, момент оплаты по которым еще не наступил. Просроченные долги – это обязательства, срок по которым уже прошёл. Просроченные долги также подразделяются в рамках взаимоотношений с банками по периодам просрочки:

  • Рабочая неделя или пятидневный период;
  • Месячная просрочка – от 6 до 30 дней;
  • Полугодовая просрочка – от 31 дня до полугода;
  • Свыше полугода.

Подразделение просроченных долгов по срокам позволяет определить характер исполнения предприятием своих финансовых обязательств. Оценивается данный момент на основе расчётов ряда индикаторов, среди которых основное внимание уделяют удельному весу просроченных долгов. Он представляет собой показатель или частное при делении объёмов просроченных долгов на общий объём кредиторской задолженности.

Данные расчёты позволяют принять во внимание одновременно несколько аспектов деятельности хозяйствующей структуры.

При расчёте коэффициента долги ранжируются на текущие и просроченные.

Мониторинг и управленческие решения

Финансовый и иные виды мониторинга имеют перед собой цель оценить состояние хозяйствующего субъекта для использования данных проведённых анализов при корректировке управления компанией. Кроме того, финансовые и иные отчёты компании, в которых отражаются рассмотренные выше коэффициенты, анализируются партнёрами, кредиторами и инвесторами компании с целью определения выгодности, прибыльности вложений и взаимоотношений с данной компанией.

Кредитно-финансовые учреждения при рассмотрении заявок оценивают по данным показателям платёжеспособность компании и её устойчивость в пределах её сферы деятельности, а также в условиях рынка в целом.

dolgofa.com

Коэффициент задолженности: формула и порядок расчета

Анализ финансовой деятельности предприятия: коэффициент задолженности

Анализ финансовой деятельности предприятия — неотъемлемый элемент работы бухгалтеров и экономистов организации. Именно это направление их работы позволяет своевременно отследить негативные тенденции в финансовой ситуации предприятия и принять меры по их устранению. При этом одним из наиболее важных разделов бухгалтерского баланса, который следует подвергать такому анализу, является текущая задолжность предприятия.

В современной российской практике принято классифицировать виды задолженности, включая текущую, по различным основаниям: в зависимости от срока исполнения таких обязательств, в зависимости от того, кто является их субъектом, и по различным другим основаниям. Вместе с тем все эти подходы имеют одну общую цель: определить основные параметры текущей финансовой ситуации учреждения на сегодняшний день, а также отследить их динамику. Получение ясной картины по обоим этим аспектам является ключевым условием эффективного управления финансами предприятия.

Такая работа, в свою очередь, предполагает расчет значительного количества показателей, которые призваны продемонстрировать текущую динамику финансового развития предприятия и выявить наличие возможных проблем, которые следует устранить. В современной российской бухгалтерской практике сформировался перечень показателей, которые являются наиболее часто используемыми ввиду своей информативности и эффективности. Одним из них является коэффициент задолженности.

Его расчет базируется на значениях основных показателей текущей финансовой ситуации организации, соответствующих ее основному документу — бухгалтерскому балансу. При этом в зависимости от того, какую именно задачу преследует специалист при расчете данного показателя, подход к его интерпретации будет различным. Соответственно, и строки бухгалтерского баланса, выступающие в качестве источника текущей информации при расчетах, будут различаться.

Общая формула расчета коэффициента задолженности

В самом широком смысле формула расчета коэффициента задолженности представляет собой отношение объема долговых обязательств предприятия к его собственному капиталу.

В свою очередь максимально широкой будет и база финансовых показателей, используемых для его расчета. В частности, общий объем долговых обязательств интерпретируется как сумма значений финансовых показателей, отраженная в строке 590 (общий объем долгосрочных финансовых обязательств учреждения) и строке 690 (общий объем краткосрочных финансовых обязательств организации). При этом к перечню краткосрочных долгов относятся те обязательства, срок исполнения по которым наступает ранее, чем через 12 месяцев после публикации бухгалтерской отчетности, в которой они указаны. Долгосрочные обязательства представляют собой платежи, срок исполнения которых должен наступить позднее указанного срока.

В свою очередь размер собственного капитала организации, используемый в качестве делителя в данной формуле, интерпретируется как итог бухгалтерского баланса учреждения: общий объем его пассивов, который в соответствии с принципами бухгалтерского учета должен быть равен объему активов предприятия. При этом размер собственного капитала организации отражается в строке 699 бухгалтерского баланса, которая в свою очередь содержательно представляет собой сумму трех слагаемых.

Первое из них — капитал и резервы организации, демонстрируемые в разделе IV бухгалтерского баланса с соответствующим названием; итог по этому разделу отражается в строке 490. Двумя другими составляющими цифры, показывающей размер собственного капитала организации, являются вышеупомянутые строки 590 и 690 — долгосрочные и краткосрочные финансовые обязательства.Таким образом, формула общего коэффициента задолженности представляется следующим образом: КЗ=(590+690)/699.

Интерпретация формулы коэффициента задолженности

Значение данного показателя, рассчитанного с использованием этой формулы, должно находиться в интервале от 0 до 1. При этом значение показателя, близкое к нулю, свидетельствует о том, что объем долговых обязательств предприятия в сравнении с его собственным капиталом крайне мал, что свидетельствует о его высокой финансовой устойчивости.

В свою очередь, значение показателя, приближенное к 1, показывает, что почти весь объем собственного капитала учреждения сформирован за счет заемных средств. В современной российской экономике есть отрасли, в которых такое положение дел считается практически нормой для учреждения, однако, тем не менее, высокие значения индикатора свидетельствуют о ее высокой зависимости от контрагентов, что может негативно отразиться на ее финансовой устойчивости в случае неблагоприятного развития событий. Согласно сложившейся практике, коэффициент задолженности, находящийся в пределах от 0 до 0,5, считается нормальным значением.

Формулы расчета специальных коэффициентов задолженности

Вместе с тем помимо общего коэффициента задолженности в современной российской практике бухгалтерами применяются и другие показатели, которые более наглядно показывают финансовую ситуацию в организации в разрезе отдельных интересующих специалиста вопросов. Так, в приказе Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству № 16 от 23 января 2001 года указаны три специальных индикатора, характеризующие состав обязательств организации в отношении отдельно сгруппированных контрагентов.

Первый из них — коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5). Он рассчитывается путем деления суммы долгосрочных пассивов предприятия и его краткосрочных займов на размер среднемесячной выручки. Размер долгосрочных пассивов оценивается как итог по разделу 5 формы № 1 бухгалтерского баланса (строка 590), а величина краткосрочных займов представляет собой сумму кредитов банков и прочих займов, которые подлежат погашению в течение ближайших 12 месяцев, — эта цифра показывается в строке 610.

В свою очередь среднемесячная выручка учреждения (К1) рассчитывается как отношение величины общей выручки за период составления бухгалтерского баланса к количеству месяцев в этом периоде. Таким образом, формула задолженности организации по кредитам банков и займам (К5) выглядит следующим образом: К5=(590+610)/К1.

Второй показатель, рекомендованный к расчету Федеральной службой по финансовому оздоровлению и банкротству, — коэффициент задолженности другим организациям (К6). Он представляет собой отношение суммы кредиторской задолженности организации ее контрагентам к величине среднемесячной выручки. Иначе говоря, знаменателем в этом отношении будет выступать величина денежных средств, которые предприятие должно уплатить по своим обязательствам.

В частности, в состав указанной суммы обязательств входят следующие компоненты: финансовые обязательства организации перед ее поставщиками и подрядчиками за фактически поставленные товары и услуги (строка 621), объем денежных средств, соответствующий сумме векселей, выданных кредиторам в качестве обеспечения (строка 622), долговые обязательства в отношении дочерних и зависимых организаций (строка 623), а также размер авансов, полученных учреждением в счет будущих поставок товаров или услуг (строка 627), и прочие обязательства перед кредиторами, не нашедшие отражения в других строках бухгалтерского баланса (строка 628).

Величина среднемесячной выручки рассчитывается аналогично предыдущему показателю образом. Таким образом, индикатор следует рассчитывать по формуле: К6=(621+622+623+627+628)/К1.

Третий индикатор характера и размера задолженности учреждения, приводимый в приказе Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству, — коэффициент задолженности фискальной системы, отражающий состояние обязательств организации по отношению к государству. Данный показатель, согласно рекомендованной методике, можно получить посредством деления суммы задолженностей перед различными государственными структурами на размер среднемесячной выручки.

Величина обязательств перед государственными органами понимается как сумма неуплаченных налогов в бюджеты всех уровней (строка 626) и задолженностей организации перед различными фондами: Фондом социального страхования, Пенсионным фондом, Фондом обязательного медицинского страхования, Фондом занятости (строка 625). Порядок расчета среднемесячной выручки в данном показателе аналогичен предыдущим расчетам.

1bankrot.ru

Коэффициент текущей задолженности строки баланса

Собственный капитал в балансе — это…» При проведении финансового анализа коэффициенты финансовой задолженности применяются вместе с другими коэффициентами, что значительно расширяет возможности анализа и позволяет оценивать финансовое состояние компании с различных позиций. Знакомьтесь с алгоритмами расчета разнообразных коэффициентов с помощью размещенных на нашем сайте материалов: Итоги Коэффициент задолженности показывает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования. Данный коэффициент отражает степень финансовой устойчивости компании, а нормативное его значение находится в диапазоне от 0 до 0,5.

Расчет коэффициента задолженности — формула по балансу

Как анализируется финансовая устойчивость компании? узнайте из материала «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости». Разновидности коэффициентов задолженности (текущей, краткосрочной и др.) Коэффициент задолженности, рассмотренный в предыдущем разделе, имеет значение при оценке общего финансового состояния компании, поскольку при его расчете используется общий (суммарный) показатель долгов. Для более детализированного анализа требуется расчет дополнительных коэффициентов задолженности, например:

  • Коэффициент текущей задолженности (КТЗ)

КТЗ показывает долю краткосрочной задолженности в общей сумме капитала и рассчитывается по формуле: КТЗ = ТЗ / ВБ, где: ТЗ — суммарная величина текущей задолженности; ВБ — валюта баланса.

Коэффициент задолженности

Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни. Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню: [А] [Б] [В] [Г] [Д] [Е] [Ж] [З] [И] [К] [Л] [М] [Н] [О] [П] [Р] [С] [Т] [У] [Ф] [Х] [Ц] [Ч] [Э] [Ю]

  1. Методика анализа эффективности и интенсивности использования акционерного капиталасловарь бухгалтерских и финансовых терминов URL http www monographies ru 154-4899 В Большом юридическом словаре2 дается следующее определение Акционерный капитал — основной капитал акционерного общества который образуется за счет
  2. Управление кредитным портфелем организацииФинансовый словарь М ИНФРА-М 2011.
    5.

Коэффициент краткосрочной задолженности: формула расчета по балансу

  • Анализ финансовых потоков предприятий черной металлургииФинансово-кредитном энциклопедическом словаре представлена трактовка денежного потока наличных cash flow как распределение по времени поступлений и выплат экономического агента Более широкое представление дает трактовка денежных потоков как целенаправленного движения
  • Планирование оборотных производственных активов (на примере запасов)словарь в 1925 г после введения в действие новой формы бухгалтерского отчета Первоначально активами называлась … финансовой отчетности активы стали трактоваться как ресурсы и имущество контролируемые организацией в результате событий или
  • Антикризисное управление финансово-экономическом устойчивостью промышленного предприятияфинансово-экономической устойчивостью на основе интеграции указанных систем за указанный период позволило промышленному предприятию увеличить выручку …
Внимание

Одним из показателей деятельности фирмы является уровень ликвидности. По нему оценивается кредитоспособности организации, ее способности в полном объеме и рассчитываться по обязательствам в срок. Детальнее о том, какие существуют коэффициенты ликвидности, формулы по новому балансу для расчета каждого показателя представлены в статье далее.


Важно Суть Ликвидность — это степень покрытия обязательств активами фирмы. Последние делятся на группы в зависимости от срока превращения в денежные средства. По данному показателю оценивается:
  • способность фирмы быстро реагировать на финансовые проблемы;
  • умение увеличивать активы с ростом объемов продаж;
  • возможность возвращать долги.

Степени ликвидности Недостаточная ликвидность выражается в отсутствии возможности оплатить долги и взятые обязательства.

Финансовый словарь 

Чем выше ликвидность оборотных активов, тем быстрее они могут обернуться в денежные средства. П1 – 1520 – крайне срочные обязательства; П2 – 1510 и 1550 – текущие пассивы (краткосрочная кредиторская задолженность). Видео — как рассчитать коэффициенты ликвидности и анализировать финансовое состояние организации на примере ОАО «Газпром»: Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности Данные по нормативным значениям определяются по методическим указаниям, которые лежат в основе финансового анализа деятельности предприятий.
Нормальной считается величина коэффициента ликвидности в диапазоне от полутора до двух с половиной. Для большинства отраслей значение меньше единицы показывают на существующие проблемы с покрытием краткосрочных задолженностей.

Коэффициент задолженности: формула, порядок расчёта и значение

Приходится продавать основные средства, а в самом худшем случае – ликвидировать организацию. Ухудшение финансовой ситуации выражается в уменьшении прибыльности, потере капитальных вложений собственников, задержке оплаты процентов и части основного долга по кредиту. Коэффициент срочной ликвидности (формула по балансу для расчета будет представлена далее) отражает способность хозяйственного объекта погасить задолженность за счет имеющихся средств на счетах.

Инфо

Текущая платежеспособность может повлиять на отношение с клиентами и поставщиками. Если предприятие не способно в срок погасить задолженность, его дальнейшее существование вызывает сомнения. Любой коэффициент ликвидности (формула по балансу для расчета будет представлена далее) определяется по соотношению активов и пассивов организации.


Эти показатели делятся на четыре группы.

Коэффициент ликвидности: формула по балансу и нормативное значение

Нужно рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности. Формула расчета: Кал = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372. Оптимальное значение – более 0,2. Предприятие способно оплатить 43% обязательств за счет средств на счете в банке.
Рассчитаем коэффициент срочной ликвидности. Формула по балансу: Ксл = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09. Минимальное значение показателя — 0,80. Если предприятие задействует все имеющиеся средства, в том числе задолженность дебиторов, то эта сумма будет в 1,09 раз больше имеющихся обязательств. Рассчитаем коэффициент критической ликвидности. Формула по балансу: Ккл = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628. Трактовка результатов Сами по себе коэффициенты не несут смысловой нагрузки, но в разрезе временных интервалов они детально характеризуют деятельность предприятия.

Что такое коэффициент долга и как он применяется?

Однако он не всегда предоставляет полную картину. У торговых предприятий значение показателя меньше нормативного, а у производственных – чаще всего больше. Срочная ликвидность Способность субъекта хозяйствования погашать обязательства за счет быстрореализуемых активов за вычетом товарных запасов отражает коэффициент срочной ликвидности. Формула по балансу (номера строк): Ксл = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 – 1550 – 1530).

Или: K= (крат. ДЗ + крат. финвложения + ДС) / (крат. займы) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2). В расчете данного коэффициента, как и предыдущего не учитываются запасы. С экономической точки зрения реализация данной группы активов принесет предприятию больше всего убытков. Оптимальное значение — 1,5, минимальное — 0,8. Этот показатель отражает удельный вес обязательств, которые можно покрыть за счет денежных поступлений от текущей деятельности.

Коэффициент текущей ликвидности: как считать и анализировать

В бухгалтерском балансе формула расчета коэффициента задолженности отображается таким образом: КЗ = (590 + 690) / 699. Интерпретация расчетов Нормативное значение показателя задолженности, согласно вышеописанной формуле, может колебаться в интервале от 0 до 1. Показатель «0» информирует об устойчивом финансовом состоянии предприятия и свидетельствует о том, что сумма задолженности организации значительно меньше суммы его активов.

Коэффициент долгов «0,5» считается приемлемым, хотя и не для всех экономических сфер. Коэффициент задолженности, приближенный к 1, свидетельствует о большой зависимости производства от его кредиторов. Такая финансовая ситуация может привести к недостатку оборотного капитала фирмы и немедленному краткосрочному займу.

Коэффициент «1» показывает на материальную несостоятельность компании и, как следствие, на ее неплатежеспособность.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Ключевые моменты интерпретации коэффициента покрытия ссудного долга Показатель данной величины варьируется в пределах больше, равно или меньше единицы. В ситуации, когда величина не дотягивает до единицы, соответственно, можно с уверенностью утверждать об отсутствии у компании свободных собственных активов. По сути, активы компании сформированы за счёт заёмных или кредитных денежных масс, что даёт основу в ближайшем будущем для неблагоприятных прогнозов.

Не воспринимается в качестве показателя успешности и коэффициент, равный единице. Он свидетельствует об ограниченности финансовых возможностей предприятия и его колеблющейся стабильности. Показатель, превышающий единицу, свидетельствует о возможностях компании обеспечивать образовавшийся ссудный долг.
Но лучшим результатом является величина, равная 1,15 и выше.

advokatymurmanska.ru

alexxlab

*

*

Top