Возврат ндфл через работодателя: Налоговый вычет у работодателя. Возврат налога на работе

Содержание

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры — Контур.Бухгалтерия

Допустим, сотрудник принес в бухгалтерию уведомление о праве на имущественный вычет при покупке или строительстве жилья. У бухгалтера возникает вопрос: с какого месяца предоставлять вычет — с месяца обращения работника или с начала года?

С какой даты нужно предоставлять вычет

Позиция официальных органов по этому вопросу менялась время от времени, но сейчас есть точный ответ на этот вопрос.

Предоставлять имущественный вычет нужно с начала месяца, в котором работник принес уведомление из ИФНС и написал заявление о предоставлении имущественного вычета. Дополнительно Минфин обращает внимание, что даже если сотрудник принес уведомление в последние дни месяца, когда бухгалтерия уже выполнила все расчеты по зарплате, вычет все равно нужно предоставить (письмо от 27.06.2014 № 03-04-05/31208).

​Вычет полагается работнику с месяца, в котором он обратился за его предоставлением, и применяется ко всей сумме дохода, начисленной с начала года у данного работодателя. Если начисленная сумма оказалась недостаточной для вычета в полном объеме и для зачета ранее удержанных сумм налога, работник вправе указать суммы налога, удержанные работодателем, в декларации по НДФЛ, представляемой в налоговую по окончании года (например, письмо Минфина России от 20.06.13 № 03-04-05/23258). 

Нужно ли возвращать НДФЛ с начала года

Уже удержанный с начала года налог нужно вернуть работнику. Это связано с тем, что НДФЛ, удержанный из его доходов до подачи уведомления, считается удержанным излишне. О наличии такого «лишнего» налога организация должна сообщить своему сотруднику в течение 10 рабочих дней. Сотрудник может получить переплаченные деньги от работодателя, для этого нужно написать заявление на имя руководителя и указать реквизиты для перечисления денег.

На возврат излишне удержанного НДФЛ у работодателя будет три месяца со дня получения заявления от сотрудника. Вернуть налог можно за счет платежей по НДФЛ, которые будут перечислены в этом и следующих месяцах за этого и других сотрудников.

Если суммы НДФЛ, которую должен перечислить работодатель, не хватает для возврата излишне удержанного налога в установленный срок, можно обратиться в налоговый орган. Для этого в течение 10 дней с момента получения заявления от сотрудника надо направить заявление на возврат НДФЛ налоговому агенту в ИФНС по месту учета. Дополнительно понадобится выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.

 

Как перенести остаток вычета

Если вычет был использован не полностью, сотрудник имеет право переносить его на следующие годы, пока он не закончится.

Однако работодатель не должен продолжать не удерживать НДФЛ в следующем году. Он обязан дождаться, пока сотрудник принесет повторное уведомление из ИФНС. Налоговая в свою очередь вновь запросит все документы, подтверждающие право на вычет, и проведет проверку.

Порядок предоставления работодателем имущественного налогового вычета по НДФЛ, если работник подал заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года

Вопрос:

Каков порядок предоставления работодателем (налоговым агентом) имущественного налогового вычета (предусмотренного пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) ) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанных из доходов у сотрудника с начала года, если последний подал заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года (т. е. не с первого месяца налогового периода)?

Нормативное регулирование

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ. При этом п. 8 ст. 220 НК РФ установлено, что имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода путем обращения гражданина с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии получения от налоговой инспекции письменного подтверждения права налогоплательщика на применение вычета.

В соответствии со ст. 210 и 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. При этом в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13 процентов), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Ст. 231 НК РФ установлен порядок возврата налогоплательщику излишне удержанных налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумм налогов.

Проблема

Трактовка вышеуказанных норм неоднозначна, следовательно, различные позиции Верховного Суда РФ (ВС РФ) и Министерства Финансов РФ (Минфин России) по вопросу порядка предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ, удержанных из доходов у сотрудника с начала года, в случае подачи заявления о предоставлении имущественного вычета в середине года.

Позиция Верховного суда РФ

Согласно Обзору практики от 21.10.2015[1] ВС РФ считает налог, исчисленный до получения такого заявления, излишне удержанным. Как указывается в Обзоре, данная позиция основана на материалах судебной практики Арбитражного суда Северо-Западного округа[2].

Президиум ВС РФ обращает внимание на то, что по смыслу ст. 231 НК РФ налоговый агент возвращает налогоплательщику любые суммы налога, излишне перечисленные в бюджет в результате собственных действий агента. При этом, в случае предоставления вычета в порядке п. 8 ст. 220 НК РФ, работодатель исчисляет НДФЛ за весь период, истекший с начала года. Следовательно, налог признается излишне уплаченным.

Под излишне удержанным налогом ВС РФ понимает разницу между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным п. 3 ст. 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета.

При этом из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ следует, что имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется налогоплательщику за весь период, в котором возникло соответствующее право. Таким образом, работодатель как налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику такой налоговый вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление налогового органа и предоставил его совместно с заявлением на получение имущественного вычета. Данный подход содержится также в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2015 №307-КГ15-324.

Резюмируя вышесказанное, такое решение, в целом направленное на защиту слабой стороны – налогоплательщика – можно с оговорками назвать патерналистским, что свойственно скорее позициям Высшего Арбитражного Суда РФ, нежели ВС РФ. Однако наметившуюся тенденцию следует только приветствовать.

Позиция Министерства Финансов РФ

В Письме Минфина России от 30.10.2015 №03-04-05/62629[3] указывается, что возврату работникам подлежат только суммы налога, ошибочно удержанные после получения уведомления. Т.е. работодатель не может вернуть суммы налога, исчисленные до подачи заявления на вычет.

В соответствии с пп. 6 п. 8 ст. 220 НК РФ установлено, что в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику

в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.

То есть под излишне удержанным налогом Минфин понимает налог, удержанный налоговым агентом после получения заявления о предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета. При этом возврат удержанных сумм налога за период до получения письменного заявления на основании ст. 231 НК РФ невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные.

Логика вполне очевидная: поскольку налоговый агент не был осведомлен о том, что работник имеет право на вычет, то суммы удержаны правомерно. Налоговым органам важно сохранить полученные суммы налога. Данный подход в отношении возврата излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц подтверждается Определением Верховного Суда Российской Федерации от 10.04.2015 №306-КГ15-2438, а также судебной практикой[4].

Таким образом, в случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, в связи с чем у налогового агента не возникают ни право, ни обязанность осуществлять возврат НДФЛ, удержанного ранее, чем им получено заявление о предоставлении налогового вычета.

Варианты решения проблемы

В соответствии со ст. 34.2 НК РФ и Письмом Минфина РФ от 07.11.2013[5] в случае расхождения позиций, изложенных в письменных разъяснениях Минфина России (а также рекомендациях, разъяснениях ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы при реализации своих полномочий должны руководствуются указанными актами и письмами судов.

Однако, поскольку в данном случае, по сути, стоит вопрос о соотношении правового статуса Обзоров правоприменительной практики ВС РФ и Определений ВС РФ. В федеральном конституционном законе «О судебной системе Российской Федерации» четко указано, что Верховный Суд РФ дает лишь разъяснение по вопросам судебной практики, то есть саму судебную практику формировать не может (ч. 5 ст. 19). Однако прецедентное право – объективно существующая реалия, и отрицание прецедентного характера решений высших судов, ничего не меняет.

Следует признать, что Обзоры ВС по сути представляют собой рекомендации независимым судам, поскольку лишь обобщают и разъясняют судебную практику, но вот Определения ВС РФ носят куда большую юридическую силу, поскольку отражают непосредственно позицию Верховного Суда РФ. Следовательно, подход Минфина России следует все же признать более состоятельным

, несмотря на обратные комментарии экспертов.

Вывод

Несмотря на то, что позиция по вопросу неоднозначна, решение вопроса на практике будет с наибольшей долей вероятности решено в пользу позиции ВС РФ, что неоднократно подтверждалось на практике. Кроме этого, данное решение проблемы подтверждается Письмом ФНС России от 03.11.2015 №СА-4-7/19206@, в котором ФНС РФ рекомендует использовать инспекциям в работе указанный Обзор судебной практики от 21.10.2015.

Следовательно, налог признается излишне удержанным, и имущественный вычет предоставляется налогоплательщику за весь период, в котором возникло соответствующее право. Таким образом, работодатель как налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику такой налоговый вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление налогового органа и предоставил его совместно с заявлением на получение имущественного вычета.


[1] П. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) // Документы и комментарии, №21. Ноябрь, 2015.

[2] Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.09.2014 г. № Ф09-5902/14.

[3] Данное Письмо дублирует положения Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 сентября 2015 г. №03-04-05/51303

[4] Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.2014 г. № А45-23287/2013.

[5] Письмо Минфина России от 07.11.2013 №03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики» // Экономика и жизнь (Бухгалтерское приложение). №50. 20.12.2013.

 

как получить налоговый вычет через работодателя

Имущественные налоговые вычеты

Положены тем, кто:

  • покупает жилье;
  • приобретает земельный участок под жилое строительство;
  • строит дом на участке;
  • вынужден отдать государству участок и недвижимость на нем для государственных и муниципальных нужд.

Стандартные налоговые вычеты

Такой вычет получают родители за каждого ребенка. Сумма вычета зависит от количества детей в семье и от того, есть ли у ребенка инвалидность.

Еще стандартные налоговые вычеты могут получить:

  • ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
  • инвалиды ВОВ;
  • инвалиды — военнослужащие СССР и РФ;
  • герои СССР и РФ;
  • блокадники;
  • узники концлагерей фашистской Германии;
  • инвалиды I и II групп;
  • получившие лучевую болезнь или другие заболевания из-за радиационной аварии;
  • отдавшие костный мозг для спасения жизней;
  • родители и супруги военнослужащих, получивших ранения или погибших при защите СССР и РФ;
  • бывшие военнослужащие в горячих точках, таких как Афганистан.

Социальные налоговые вычеты

Это вычеты по расходам на обучение, лечение, покупку медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительную часть пенсии, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Вычеты по расходам на обучение могут получить студенты любой формы обучения в возрасте до 24 лет, их родители, братья и сестры, которые оплачивают обучение в вузе. Если у школы, детского сада, учреждения дополнительного образования есть лицензия, то за обучение в них тоже можно получить вычет.

Вычеты на покупку медикаментов и лечение можно получить после оплаты лекарств и услуг врачей. Если у вас ДМС, вы всё равно можете подать документы на вычет. Вместо человека, приобретавшего лечение и медикаменты, за вычетом может обратиться и ближайший родственник, который предоставит документы, подтверждающие родство.

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни получают те, кто заключил договор со страховой организацией на пенсионное страхование или на страхование жизни сроком от пяти лет.

Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии подходит, если вы сами перечисляли деньги в бюджет Пенсионного фонда РФ. Если за вас это делала организация, то вернуть налог нельзя.

Как работнику вернуть излишне удержанный НДФЛ

При исчислении налога на доходы нередко возникают ошибки, вследствие которых НДФЛ оказывается излишне удержанным. Причин может быть несколько: арифметическая ошибка бухгалтерской службы, игнорирование при расчетах подтверждающих документов на вычет, смена статуса работника с нерезидента на резидента.

Как поступить бухгалтеру, если он обнаружил излишнее удержание с доходов сотрудника? О порядке действий, законодательных нормах, регламентирующих возврат налога сотруднику, расскажет наша статья.

Что говорит законодатель?

Порядок возврата НДФЛ, удержанного излишне из доходов, содержится в НК РФ ст. 231-1. Возврат сумм работодателю, которые он излишне перечислил за сотрудника в ФНС, регулируется НК РФ, ст. 78. Статья 231 не исключает возможность выплаты гражданину сумм НДФЛ из средств работодателя до момента, когда ИФНС произведет возврат этих денег на счет фирмы-работодателя.

В этой же статье говорится о необходимости возврата налога в случае, если его плательщик писал заявление на имя работодателя с просьбой предоставить ему имущественный вычет, но при расчете право на вычет не было учтено.

Имущественный вычет в связи с покупкой (строительством) жилья имеет свои нюансы, когда дело касается возврата налога на доходы.

Согласно законодательству получить вычет физическое лицо имеет возможность (по НК РФ ст. 220 п. 7-8):

  • в налоговой по окончании года;
  • в месте, где он работает, в середине года.

Обращаясь по месту работы за вычетом, налогоплательщик должен иметь в виду, что уменьшать НДФЛ при расчетах бухгалтерия начнет с того месяца, в котором он написал заявление с просьбой предоставить вычет. При этом возникает вопрос, должен ли работодатель пересчитать налог в сторону уменьшения с начала года, а затем его вернуть.

О том, что возвращать НДФЛ, удержанный до получения заявления налогоплательщика (с подтверждением из налоговой, что он такое имеет право), работодатель не должен, говорит Минфин (документ №03-04-06/6-46 от 21/03/11 г. и ряд других).

Алгоритм возврата

Обнаружив факт излишнего удержания, руководство фирмы обязано следовать порядку возврата, прописанному в НК РФ:

  1. Сообщить работнику об излишнем удержании НДФЛ. Форма такого сообщения может быть произвольной, а порядок уведомления согласовывается с работником заранее (Минфин, документ №03/04/06/6-112 от 16/05/11 г.). Установлен десятидневный срок с момента обнаружения нарушения для отправки такого сообщения сотруднику фирмы. В уведомлении обязательно должна быть указана сумма к возврату (НК РФ, ст. 231-1, ст. 6.1-1).
  2. Дождаться, когда сотрудник напишет заявление с просьбой о возврате НДФЛ (ст. 231-1 НК и письма Минфина). Заявление может быть подано в период до 3-х лет с момента, когда налог был уплачен (ст. 78-7 НК). Деньги возвращаются работнику только на его счет, в безналичном виде. В заявлении номер счета обязательно указывается.
  3. Вернуть сотруднику переплату в 3-месячный срок после получения заявления от сотрудника. Если этот срок проигнорировать, то за каждый последующий календарный день работодатель обязан начислить проценты и уплатить их вместе с возвращенной суммой. Ставка по процентам равна актуальной на момент нарушения ставке рефинансирования ЦБ.

Возникшую переплату по налогу можно погасить за счет текущих платежей НДФЛ, т.е. уменьшить сумму НДФЛ за счет сумм, начисленных с доходов данного сотрудника либо других сотрудников, независимо от ставки налога, которая применялась при расчетах, и видов дохода.

Если фирма по какой-то причине не имеет возможности вернуть сотруднику излишне удержанный у него налог, необходимо обратиться в ФНС, предоставив заявление о необходимости возврата НДФЛ физическому лицу в установленные законом сроки. К заявлению прилагаются документы, в которых отражен факт переплаты, и налоговые документы-расчеты на удержание НДФЛ (выписки из реестров НУ за соответствующий период).

На заметку! Если налоговый агент уплачивал НДФЛ «впрок», т.е. в счет будущих платежей, и допустил переплату, ФНС не признает ее переплатой по налогу на доходы, поскольку уплата данного налога за счет налогового агента недопустима. В этом случае фирме следует обратиться с заявлением в ФНС о возврате «налога, не являющегося НДФЛ», который был ошибочно уплачен. Возможен и зачет этой суммы в счет других налогов (письмо №ГД-4-8/2085@ от 06.02.17 г.).

Работник может вернуть НДФЛ, обратившись в ФНС:

  • если фирма, где он работал, ликвидирована;
  • если работник приобрел в текущем календарном году статус резидента РФ.

В последнем случае переплата возникает из-за разницы ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов (соответственно 13 и 30% от доходов). При обращении налогоплательщик предоставляет декларацию на доходы и заявление с указанием счета, на который будет перечисляться излишне удержанный налог. Необходимо подтвердить и статус резидента РФ документами, имеющимися в наличии у работника (копии регистрационных документов по месту жительства, миграционной карты и пр.).

Может случиться так, что сотрудник уже уволен, а бухгалтерия обнаружила переплату по налогу с его доходов. В этом случае излишне удержанный НДФЛ фирма обязана сотруднику вернуть.

Возврат оформляется тем же порядком и по тому же алгоритму, который приведен выше: уведомление, заявление сотрудника, перечисление ему средств.

Если до окончания года сотрудник на уведомление не ответил и заявления не написал, по нему формируется справка 2-НДФЛ, где указывается факт и сумма переплаты. Экземпляр такой справки целесообразно отправить сотруднику вместе с уведомлением.

Если сведения в налоговую уже отправлены, а сотрудник заявил свое право на возврат, сумма должна быть возвращена.

После этого в ИФНС подается корректирующая справка 2-НДФЛ, в которой излишне удержанный налог отражаться не будет. Кроме того, в форме 6-НДФЛ обязательно указывается сумма перечисленного сотруднику на счет излишне удержанного НДФЛ в том отчетном периоде, в котором прошло перечисление.

Бухгалтерские записи по операциям возврата НДФЛ представляют собой корректировочные проводки – сторно Дт 70 Кт 68/НДФЛ.

Вкратце

Возврат НДФЛ сотруднику производится после того, как он будет уведомлен об излишне удержанной с доходов суммы. Возврат производится на основании заявления сотрудника, только безналичным порядком на банковский счет физлица.

При невозможности перечислить налог руководство фирмы обязано обратиться в ИФНС с заявлением об этом, с приложением соответствующих сведений по НДФЛ из регистров НУ. Игнорирование налоговым агентом обязанностей по возврату НДФЛ ведет к необходимости им уплаты дополнительных процентов за каждый день просрочки.

Обязанности работодателя и сотрудников — Обеспечение соблюдения налоговых обязательств

Как работодатель, так и работник несут ответственность за сбор и перечисление удерживаемых налогов в Налоговую службу (IRS). По большей части работодатель удерживает эти налоги от имени своих сотрудников, но в тех случаях, когда работодатель этого не делает или когда работник работает не по найму, ответственность за уплату этих удерживаемых налогов лежит на работнике.

Ответственность работодателя

Работодатели должны указывать в квартальной федеральной налоговой декларации работодателя (Форма 941) подоходный налог и налоги на заработную плату, удерживаемые со своих сотрудников, и перечислять эти налоги в полном объеме уполномоченному банку или финансовому учреждению в соответствии с требованиями Федерального налогового депозита.Работодатели также несут ответственность за ежегодную подачу декларации FUTA и уплату этих налогов.

Работодатели, не соблюдающие законы о налоге на трудоустройство, могут быть подвергнуты уголовным и гражданским санкциям за умышленную неуплату налога на трудоустройство.

Ответственность сотрудников

Сотрудники, которые не удерживают налоги и не перечисляют их лично, по-прежнему обязаны платить эти налоги и не могут претендовать на получение социального обеспечения, медицинской помощи или пособий по безработице.

Сотрудники, которые обеспокоены тем, что их работодатель ненадлежащим образом удерживает или не удерживает федеральные подоходные налоги и налоги на занятость, должны сообщить своему работодателю, связавшись с IRS по телефону 800-829-1040.В случаях, когда работодатель удерживал налоги на трудоустройство, но не вносил их на депозит или не выдавал W-2, работник должен связаться с работодателем, чтобы запросить W-2. Если работник не может получить W-2 от работодателя, он должен заполнить и приложить к своей налоговой декларации форму 4852 «Заменитель W-2», используя наилучшую доступную информацию для расчета заработной платы и удержания. Эту информацию часто можно получить из квитанций о заработной плате.

Кроме того, если работодатель отказывается удерживать налоги на трудоустройство из этой заработной платы и IRS не может взимать с работодателя налоги на трудоустройство, работник по-прежнему несет ответственность за уплату подоходного налога и, в конечном итоге, несет ответственность за свою долю от заработной платы. Налог FICA.

Уклонение от уплаты налогов на трудоустройство влечет за собой цену

Уклонение от уплаты налогов на трудоустройство может иметь серьезные последствия для работодателей и сотрудников. Работодатели могут быть подвергнуты уголовным и гражданским санкциям за умышленную неуплату налогов на трудоустройство. Сотрудники страдают, потому что они могут не иметь права на социальное обеспечение, Medicare или пособие по безработице, если работодатели не отчитываются и не платят налоги на занятость и безработицу. Следовательно, налоги, удерживаемые и уплачиваемые соответствующими работодателями, используются для выплаты возмещений и пособий по социальному обеспечению сотрудников, работодатели которых не платили удержанные налоги.

Содержание — Уклонение от уплаты налогов

Определение возврата налога | Что такое возврат налога?

Возврат налога — это возмещение налогоплательщикам, которые переплатили свои налоги, часто из-за того, что работодатели удерживают слишком много из зарплаты. По оценкам Казначейства США, почти три четверти налогоплательщиков удерживают чрезмерные суммы, что приводит к возмещению налогов. Переплату налогов можно рассматривать как беспроцентную ссуду государству.

Почему я получаю возврат налога?

Большинство работодателей обязаны удерживать подоходный налог каждый раз, когда они платят своим работникам.Когда общая сумма, удерживаемая из зарплаты сотрудника в течение года, превышает сумму, которую он фактически должен, результатом является возврат налога.

Сумма, которую работодатели вычитают из каждой зарплаты и отправляют в Налоговую службу (IRS), основана на таблицах удержания, которые инструктируют работодателей о том, какую сумму налога удерживать из зарплаты сотрудника.

Сотрудники вносят свой вклад в этот процесс, заполняя форму W-4, в которой они указывают свой статус регистрации, иждивенцев, налоговые вычеты и другие детали, которые могут повлиять на их налоговое бремя.Сумма удерживаемых налогов зависит от частоты выплаты заработной платы, формы W-4 и заработной платы. Сотрудники также могут точно настроить размер удержания при прогнозировании своих обязательств на конец года.

Это приводит к трем возможным результатам при подаче налоговой декларации:

  1. Точное удержание — сумма, удерживаемая из зарплаты сотрудника, соответствует сумме, которую он должен в виде налогов, поэтому они не получают возмещение или задолженность по налогам при подаче налоговой декларации.
  2. Недостаточное удержание — суммы, удержанной из зарплаты служащего, было недостаточно для выплаты суммы, которую они задолжали в виде налогов, поэтому у них есть остаток, подлежащий уплате при подаче заявления.Это потенциально может привести к штрафам за недоплату, в зависимости от суммы задолженности.
  3. Избыточное удержание — сумма, удерживаемая из зарплаты сотрудника, превышает сумму, которую он должен в виде налогов, поэтому они получают возмещение (без процентов) при подаче заявления.

Не судите о своем налоговом бремени по возмещению

Независимо от того, имеет ли физическое лицо избыточное или недостаточное удержание, получение возмещения или причитающееся IRS налоговое время — не лучший способ оценить ваше налоговое бремя.

Вместо этого налогоплательщики могут взглянуть на свою форму 1040, чтобы узнать, какая общая сумма подоходного налога была уплачена, и сравнить эту сумму с тем, сколько они заработали за год, чтобы определить свою эффективную ставку подоходного налога.

Если физическое лицо хочет более точного удержания, оно может использовать инструмент налоговой оценки налогового удержания IRS и обновить форму W-4 у своего работодателя.

Переплата налогов: беспроцентная ссуда государству?

Возврат крупных налогов может быть приятным, и некоторые налогоплательщики даже рассматривают их как средство сбережения, но налогоплательщикам было бы лучше вообще не переплачивать свои налоги.

По сути, переплата налогов — это то же самое, что предоставление правительству беспроцентной ссуды.

Вместо того, чтобы рассчитывать на возмещение, налогоплательщики должны скорректировать размер удержания, чтобы точно отражать налоги, которые они должны, и вместо этого инвестировать сумму, которая в противном случае была бы возвращена, на процентные сберегательные счета или инвестиционные счета, такие как 401 (k).

Получите ли вы возврат налога или будете должны перед IRS? 32% американцев не знают

Увеличить значок Стрелки указывают наружу

Налоговый сезон в этом году оказался сложным — в Американский план спасения были внесены изменения в середине сезона, а IRS отодвинуло крайний срок подачи индивидуальных деклараций до 17 мая. с 15 апреля.

Несмотря на то, что у большинства американцев есть дополнительное время для подачи документов, 32% налогоплательщиков все еще не уверены, получат ли они деньги обратно или будут должны IRS, согласно недавнему опросу, проведенному NORC в Чикагском университете.

В ходе опроса было опрошено 1076 взрослых через Интернет и по телефону с 25 февраля по 1 марта.

Подробнее из Personal Finance:
Вот как работает налоговая льгота по безработице в размере 10 200 долларов
Вот когда будут доступны прямые депозиты стимулирующих чеков
Дон «Не подавать исправленную налоговую декларацию для получения налоговой льготы по безработице», — сообщает IRS.

«Сложности продолжают разворачиваться», — сказала Анджела Фонтес, вице-президент отдела экономики, правосудия и общества в NORC Чикагского университета.«Для меня это говорит о том, что есть много людей, у которых потенциально были смягчающие обстоятельства, из-за которых они не уверены, что получат возмещение».

Почему вы получаете возмещение

Большинство американцев действительно получают возмещение от IRS после подачи налоговой декларации. В 2020 году почти 170 миллионов человек подали налоговые декларации, в том числе традиционные лица, не подающие документы, которые предоставили информацию, чтобы получить свои экономические выплаты. В том году IRS возвратило почти 126 миллионов, что составляет около 74% от всех подателей.

Средний размер возмещения в 2020 году составил 2549 долларов, что примерно на 321 доллар меньше, чем средний размер возмещения в 2019 году, составлявший 2870 долларов. В этом году IRS получило около 76 миллионов индивидуальных налоговых деклараций до 19 марта и возвратило почти 50 миллионов. По данным агентства, средний размер возмещения на данный момент составляет 2929 долларов.

Налогоплательщики получают возмещение от IRS, когда они переплачивают налоги, которые они должны на свой годовой скорректированный валовой доход. Обычно это происходит потому, что работодатели удерживают из зарплаты своих сотрудников больше, чем необходимо для уплаты налогов.В конце года, когда налогоплательщики подают документы, IRS вырезает им чек на сумму, которую они переплатили.

С другой стороны, люди могут иметь задолженность IRS в конце года, если они недоплачивают налоги с любого полученного дохода. Это может произойти, если кто-то выбрал неправильную сумму удержания, не откладывает деньги на побочную суету или работу и не производит расчетные налоговые платежи в течение года.

В этом году пандемия привела в замешательство налогоплательщиков.Миллионы, потерявшие работу из-за Covid, с началом сезона подачи документов осознали, что доход от безработицы подлежит налогообложению и может привести к налоговому счету, если он не будет удерживаться в течение года.

Затем был принят Американский план спасения, в соответствии с которым первые 10 200 долларов США из подоходного налога по безработице освобождены от налога для тех, чей скорректированный валовой доход менее 150 000 долларов в 2020 году (сумма составляет 20 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию с совокупным доходом менее 150 000 долларов).

Кроме того, у любого, кто в прошлом году устроился на работу или занялся подработкой, может быть другой процесс подачи документов, чем он привык.Кроме того, свидетельства роста торговли могут усложнить некоторые налоговые декларации — другие доходы, такие как продажа акций или других инвестиций, таких как криптовалюта, должны сообщаться в IRS и будут облагаться налогом.

Как узнать, должны ли вы IRS

Если вы не уверены, будете ли вы должны IRS в конце года или получите деньги обратно, есть довольно простой способ узнать, согласно Анджали Джаривала, сертифицированный специалист по финансовому планированию, CPA и основатель FIT Advisors в Торрансе, Калифорния.

У IRS есть калькулятор, с помощью которого налогоплательщики могут вводить свою регистрационную информацию, в том числе, сколько они работали, сколько они ожидают заработать, на какие вычеты они могут иметь право и кредиты, которые они могут получить.

Затем калькулятор оценивает, получите ли вы возмещение или будете должны IRS.

«Это особенно полезно, если вы получаете большие бонусы или другие источники дохода, которых, возможно, не ожидали», — сказал Джаривала.

В течение года люди также должны проверять свои зарплаты, чтобы убедиться, что их работодатель правильно удерживает часть их дохода на налоги, сказал Фонтес из Чикагского университета.

Кроме того, налогоплательщики должны иметь при себе любую документацию о доходе, такую ​​как 1099, квитанции о заработной плате и любые другие формы, подтверждающие, что вы заработали. По словам Фонтеса, сравнение этой информации с предыдущей налоговой декларацией также может помочь людям оценить, могут ли они получить возмещение или задолженность IRS.

Конечно, тем, у кого более сложные налоговые декларации, Яривала и Фонтес рекомендуют обратиться за профессиональной помощью, чтобы убедиться, что вы правильно платите налоги.

«Если вы владелец бизнеса, 1099 [заявитель] или имеете другие налоговые сложности, то вам действительно следует использовать CPA и сделать так, чтобы они составляли прогнозы в течение года», — сказал Джаривала.

ПОДПИСАТЬСЯ: Money 101 — это 8-недельный курс обучения финансовой свободе, который еженедельно доставляется на ваш почтовый ящик.

ПРОВЕРИТЬ: Как зарабатывать деньги с помощью творческих побуждений от людей, которые зарабатывают тысячи на сайтах, таких как Etsy и Twitch, через Grow with Acorns + CNBC.

Раскрытие информации: NBCUniversal и Comcast Ventures являются инвесторами в Acorns .

Определение возврата налога

Что такое возврат налога?

Возврат налога — это возмещение налогоплательщику любой излишка суммы, уплаченной федеральному правительству или правительству штата.

Налогоплательщики склонны рассматривать возврат денег как бонус или удачу, но чаще всего это беспроцентная ссуда, которую налогоплательщик предоставил правительству. В большинстве случаев этого можно избежать.

Ключевые выводы

  • Если вам вернули налог, это означает, что вы переплатили налоги в прошлом году.
  • Обычные сотрудники могут избежать их, точно заполнив форму W-4 и поддерживая ее в актуальном состоянии.
  • Самозанятые люди могут избежать этого, более точно рассчитав свои налоги для квартальных расчетных налоговых платежей.

Что такое возврат налога

Существует ряд причин, по которым налогоплательщик может получить возмещение в размере, превышающем тривиальную сумму денег (или задолженность правительству более чем тривиальной суммы):

Первые два примера легко избежать. То есть деньги были бы выплачены налогоплательщику в течение года, если бы в форме W-4 была правильная информация.

Конечно, иногда возврат налога неизбежен и приветствуется.Например, налогоплательщик, который был уволен в начале года и не смог сразу же получить новую работу, может получить значительную компенсацию, основанную на его или ее фактическом годовом доходе.

Возмещаемые налоговые льготы

Большинство налоговых льгот не подлежат возврату. То есть налогоплательщик, который ничего не должен, теряет оставшуюся налоговую льготу. Но бывают исключения.

  • Налогоплательщик допустил ошибку при заполнении формы W-4 налоговой службы (IRS), которая используется для оценки правильной суммы, которая должна быть удержана для уплаты налогов из зарплаты сотрудника.
  • Налогоплательщик забыл обновить эту форму, чтобы отразить изменение обстоятельств, например, рождение ребенка и, следовательно, дополнительный налоговый кредит на ребенка.
  • Налогоплательщик целенаправленно заполняет форму W-4, чтобы иметь более высокий размер удержания и более крупный возврат налога во время уплаты налогов.
  • Налогоплательщик имел право на возвращаемые налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму причитающихся налогов ниже нуля, даже если в противном случае налог не был уплачен. Сумма сверх причитающегося налога возвращается наличными.(Большинство налоговых вычетов не подлежат возмещению, что означает, что налоговые обязательства могут быть уменьшены только до нуля без возмещения сверх уплаченных налогов.)
  • Фрилансер или самозанятый человек, который должен ежеквартально подавать расчетные налоги, может переплатить, чтобы избежать неожиданного налогового счета или штрафов за недоплату при подаче налоговой декларации.

Возмещаемые налоговые льготы включают:

  • Детский налоговый кредит. Для налоговых лет 2020 этот кредит составляет максимум 2000 долларов США, при этом возмещается до 1400 долларов США.В 2021 налоговом году налоговая скидка была увеличена до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и до 3600 долларов для детей в возрасте до шести лет в рамках Американского плана спасения. Теперь кредит полностью возмещается, а не частично, и нет ограничения дохода по кредиту.
  • Налоговый кредит на заработанный доход (EITC). Это выплата работникам со средним и низким доходом, которые получали доход через работодателя или работая индивидуальным предпринимателем на предприятии или ферме. Они должны соответствовать определенным критериям, основанным на доходе и количестве членов семьи.Максимальный EITC для соответствующих требованиям налогоплательщиков с 3 и более детьми составляет 6660 долларов в 2020 налоговом году и 6728 долларов в 2021 налоговом году.
  • Американский налоговый кредит (частично возмещаемый). Это доступно налогоплательщикам для компенсации затрат на квалифицированное высшее образование. Если налогоплательщик снижает свои налоговые обязательства до 0 долларов до использования всей части налогового вычета в размере 2500 долларов, оставшаяся сумма может быть использована в качестве возмещаемого кредита в размере до 40% от оставшейся суммы кредита или 1000 долларов США.

Как первоначальный стимулирующий платеж в размере 1200 долларов США (2400 долларов США для пар и 500 долларов США на ребенка), официально известный как «Возврат на восстановление», так и новый платеж в размере 600 долларов США (1200 долларов США для пар, 600 долларов США на ребенка) классифицируются как возвращаемые авансом налоговые льготы по налогам 2020 года. .Это означает, что независимо от того, сколько налогоплательщик должен (или не должен) налогов за 2020 налоговый год, он получит все деньги. Кроме того, с полученной суммы не будут взиматься налоги.

Как работает возврат налога

Возврат налогов может быть осуществлен в форме личных чеков, сберегательных облигаций США или прямых депозитов на банковский счет налогоплательщика, среди других вариантов. Большинство из них выдается в течение нескольких недель с даты первоначальной подачи налоговой декларации. Однако в некоторых случаях возврат может занять больше времени.

Если налогоплательщик запрашивает налоговый кредит на заработанный доход или дополнительный налоговый кредит на ребенка, возврат не будет произведен до определенной даты, независимо от того, когда была подана налоговая декларация. Для налогов 2020 года IRS оценивает первую неделю марта для налогоплательщиков, претендующих на эти возвращаемые налоговые льготы, если не возникнут другие проблемы с налоговой декларацией и прямой депозит выбран в качестве метода доставки возврата.

Возврат налога — это выплата беспроцентной ссуды правительству, а не случайная удача.Обычно этого можно избежать.

Возврат всегда приятен, но было бы лучше избежать переплаты в первую очередь, правильно заполнив форму W-4 или более точно рассчитав предполагаемые налоги. Чем ближе вы можете получить возмещение к нулю, тем больше денег у вас будет в течение предыдущего года.

Не все согласны. Некоторые люди считают возврат налогов альтернативным планом сбережений и рассчитывают на единовременное погашение.

Может ли малый бизнес получить возврат налога?

Типичный вопрос бухгалтерского учета, который налоговые практики часто слышат от клиентов малого бизнеса: «Почему моя компания не получает возврат налога?» Налогоплательщики, как правило, получают возмещение только в том случае, если они уплатили больше налогов, чем причиталось по их декларации.То же самое можно сказать и о бизнесе.

Однако, как и разные типы налогоплательщиков, существуют разные виды бизнеса, и это влияет на право малого бизнеса на возврат налогов. Как правило, C-корпорации являются единственным типом хозяйствующих субъектов, имеющим право на возврат налога. Ваша компания также может получить возврат налога, если она переплачивает по заработной плате или налогу с продаж. Вот факторы, которые следует учитывать.

Когда вы начинали свой бизнес, вы решили, какой тип бизнеса создать, что, в свою очередь, определило способ уплаты налогов на малый бизнес в IRS и штат.

Многие малые предприятия предпочитают создавать компании, которые передают свои доходы владельцам. Затем владельцы облагаются налогом с декларации о доходах физических лиц. Поскольку эти типы организаций передают налогооблагаемый доход владельцам, предприятия не платят налоги напрямую в IRS и, следовательно, никогда не получат возмещение налога на прибыль.

Типы организаций, которые передают свой доход своим владельцам, включают:

  • Индивидуальное предпринимательство: бизнес с одним владельцем, который сообщает о своих доходах и расходах в индивидуальной налоговой декларации собственника (Форма 1040), используя Таблицу форм C.

  • Партнерство: Некорпоративный бизнес с двумя или более собственниками; подает форму 1065 и выдает форму K-1 партнерам, которые включают доход и уплачивают налог в свои индивидуальные декларации.

  • S-корпорации: Корпорация, которая решила передавать налогооблагаемый доход от бизнеса своим акционерам. S-corp подает форму 1120S и выдает форму K-1 каждому акционеру, который затем сообщает о доходах и уплачивает налог по их индивидуальным декларациям.

  • Компания с ограниченной ответственностью (LLC): Владельцы бизнеса, которые сообщают о доходах от сквозных компаний, включают доход (наряду с доходом из других источников, таких как заработная плата, проценты и дивиденды, прибыль от продажи собственности или доход от аренды) на их отдельные 1040-е годы. Эти индивидуальные владельцы получат возмещение только в том случае, если их общие платежи и удержания превышают их общие налоговые обязательства по возврату.

Единственный тип хозяйствующего субъекта, который может получить возврат налога, — это C-корпорация.Что отличает C-корпорацию от других типов хозяйствующих субъектов, так это то, что ее прибыль облагается налогом отдельно от ее владельцев в соответствии с подразделом C Налогового кодекса. Другими словами, C-корпорация платит подоходный налог непосредственно в налоговые органы (используя форму 1120). Из-за этого C-корпорация может получить возмещение подоходного налога, если она уплатит больше предполагаемого налога в течение года, чем причитается в окончательной декларации.

Этот доход будет отражен в личных доходах владельцев, партнеров или акционеров на основе их общего дохода.

Тип налога, который вы платите, также может привести к возврату налога для вашего бизнеса. Вот некоторые ситуации, когда компания потенциально может получить возмещение.

  • Налог на прибыль: корпорации C — единственное предприятие, которое получит возмещение налога на прибыль, как описано выше. Владельцы, партнеры или акционеры получат возмещение за свои личные доходы на основе их общего дохода.

  • Налоги на заработную плату: Независимо от типа юридического лица, если ваша компания удерживает и платит налоги на заработную плату, вы можете получить возмещение, если на вашем счете будет переплачено.Некоторые рестораны могут также получить кредит на чаевые, который представляет собой налоговый кредит, который работодатель может потребовать для возмещения налогов FICA, уплаченных за чаевые, полученные сотрудниками. Кредит на чаевые может быть использован для уменьшения подоходного налога, причитающегося с работодателя, что может привести к его возмещению.

  • Акцизные налоги или налоги с продаж. Большинство предприятий облагаются акцизами или налогами с продаж, которые обычно взимаются штатами или муниципалитетами. В некоторых случаях переплата этих налогов или переоценка стоимости недвижимости могут привести к возврату средств вашему бизнесу.

Как правило, если вы заплатили больше, чем ваши фактические налоговые обязательства, вам необходимо вернуть деньги. Но имейте в виду, что налоги на бизнес могут быть сложными. Если вы не уверены в том, как облагается налогом ваш бизнес или нужно ли вам получать возврат налога, вам следует найти квалифицированного специалиста по составлению налоговой отчетности, например сертифицированного государственного бухгалтера (CPA) или зарегистрированного агента, который поможет вам.

Как максимально увеличить возврат налога

Многие налогоплательщики намеренно удерживают из своей зарплаты больше налогов, чем это необходимо для получения большого возмещения каждую весну.Однако переплата налогов в качестве владельца малого бизнеса снижает оборотный капитал, необходимый для повседневной работы. Есть более эффективные способы гарантировать вам возврат денег каждую весну. Вот несколько советов:

Изучите выписки из личного банка и кредитной карты

Хотя вы никогда не должны смешивать деловые и личные финансы, вы могли использовать свой личный банковский счет или кредитную карту для совершения деловых покупок в течение года. . Просмотрите выписки из своего личного банка и кредитной карты на предмет деловых расходов, которые вы иначе могли пропустить.Ваш бухгалтер должен знать, как записывать эти расходы в свои книги, чтобы их можно было отразить в налоговой декларации как коммерческие расходы.

Предоплата предстоящих расходов

Если у вас достаточно денежных средств, подумайте о предоплате предстоящих расходов за год, таких как членские взносы, страховые планы и ИТ-услуги. Предоплата этих расходов может привести к экономии средств в дополнение к минимизации налогооблагаемой чистой прибыли за год.

Проверка налоговых льгот

Компаниям предоставляется ряд налоговых льгот, включая федеральные и государственные.Найдите время, чтобы узнать, на какие налоговые льготы может претендовать ваш бизнес. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером о любых кредитах, которые вы можете получить в текущем или будущих годах.

Предложите соответствие 401 (k)

Если вы предлагаете план 401 (k) своим сотрудникам, подумайте также о предложении соответствия. Сумма, выплачиваемая вашей компанией для пенсионных взносов, также в большинстве случаев является квалифицированным расходом на ведение бизнеса. Кроме того, это приятно делать для ваших сотрудников!

Поощряйте сотрудников

Говоря о том, чтобы хорошо относиться к своим сотрудникам, рассмотрите возможность поощрения, например бонусов, подарков и наград.Это хорошо не только с точки зрения работодателя и работника — стимулы также могут быть налоговыми вычетами. Чтобы создать стимулы, которые также могут служить налоговыми вычетами, ознакомьтесь с руководством IRS по дополнительным льготам.

Проверьте вычет из домашнего офиса

Если вы владелец малого бизнеса, скорее всего, вам придется работать, даже когда вы дома. Если у вас дома есть офис, вы можете иметь право на вычет из домашнего офиса — надбавки, зависящие от площади вашего офиса.Вы также можете потребовать часть страховки домовладельца, коммунальных расходов и амортизации вашего дома в качестве деловых расходов.

Пробег по треку

Вам приходится много ездить по делам? Следите за своим бизнесом. В 2020 году стандартная ставка пробега для бизнеса составляет 0,575 доллара за милю. Следовательно, если вы проезжаете 100 миль в неделю по делам, в конце года вы можете получить вычет в размере 2990 долларов США из ваших налогов. Если вам нужна помощь в отслеживании пробега бизнеса, существует ряд приложений для отслеживания деловых расходов, которые автоматически обновят ваши журналы пробега.

Получение максимальной отдачи от налогового вычета

Не каждый бизнес может получить возврат налога. Тем не менее, владельцы малого бизнеса, которые не имеют права на возврат налога с бизнеса, все равно могут получить деньги обратно в своих индивидуальных налоговых декларациях. Есть также шаги, которые вы можете предпринять, чтобы увеличить сумму денег, которую вы получите обратно по своей декларации, например, предоплата расходов и отслеживание налоговых льгот, на которые вы имеете право. Как и во всем, что связано с налогообложением, чтобы получить максимальную отдачу от вложенных средств, полезно работать с квалифицированным составителем налоговой отчетности, например, CPA или зарегистрированным агентом.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet.

Возврат налога на заработную плату | Услуги

Только для налогового года 2020 городские власти создали онлайн-формы возврата налога на заработную плату. Вы можете использовать эти новые формы, если вы:

Вы можете найти ссылки на эти формы на нашей веб-странице форм возврата налога на заработную плату только за 2020 год. О всех других видах возмещения налога на заработную плату см. Ниже.

Вы получите письмо по электронной почте через 2-3 рабочих дня после отправки онлайн-формы, подтверждающее, что мы ее получили.

Существует три различных типа возмещения налога на заработную плату:

  • Возврат налога на заработную плату работникам, получающим заработную плату
  • Возврат налога на заработную плату работникам, принятым на работу
  • Возврат налога на заработную плату для налогоплательщиков, которые соответствуют определенным требованиям к доходам

Возврат денежных средств наемным работникам

Только сотрудники-нерезиденты имеют право на возмещение налога на заработную плату за работу, выполненную за пределами Филадельфии.Сотрудники-резиденты облагаются налогом независимо от того, работают они в Филадельфии или за ее пределами. Тем не менее, сотрудники-резиденты могут использовать эти формы для подачи заявки на возмещение на основе вычитаемых невозмещаемых деловых расходов.

С 1 января 2014 года для всех петиций о возмещении налога на заработную плату сотрудников требуется документация, подтверждающая любое время работы за пределами Филадельфии. Сотрудники, которые запрашивают возмещение за поездку, должны использовать нашу таблицу даты и местоположения возмещения и должны предоставить копию своего соглашения о дистанционной работе.

Сотрудники-нерезиденты, которые подают онлайн-запрос на возврат, должны приложить письмо от своего работодателя.В письме — подписанном и на фирменном бланке — должны быть указаны даты, когда сотрудник должен был работать за пределами Филадельфии.

Используйте формы, указанные на этой странице, чтобы подать заявку на уплату налога на заработную плату для наемных или нанятых сотрудников.

Если вы запросили возмещение при возврате, вам не нужно заполнять эти формы.

Возврат налога на заработную плату на основе дохода

Если вы подали заявление о прощении налогов в Пенсильвании через PA Schedule SP и получили одобрение, вы также можете иметь право на получение возмещения удержанного работодателем городского налога на заработную плату.

Кандидаты, отвечающие критериям, платят налог на заработную плату по более низкой ставке. Полные инструкции, а также перечень приемлемых сумм дохода и снижения ставок включены в форму петиции о возмещении. Кандидаты должны использовать дополнительную петицию, если у них более четырех W-2.

Мы рекомендуем кандидатам использовать онлайн-петицию о возврате налога на заработную плату на основе дохода. Мы обрабатываем поданные онлайн петиции быстрее и с меньшим количеством ошибок. Чтобы получить помощь при заполнении онлайн-формы, просмотрите пошаговое видео.Кандидаты могут использовать бумажную петицию о возмещении налога на заработную плату, основанную на доходах, если они того пожелают.

Работодатели Филадельфии обязаны подавать работникам бланк заявления о возмещении налога на заработную плату на основе дохода до 1 февраля. В большинстве случаев работодатели подают прошение о возмещении одновременно с заполнением формы W-2 служащего или аналогичных бланков. Любой желающий также может скачать копию формы.