Возврат налога на имущество пенсионерам образец: Заявление на льготу по налогу на имущество: бланк и образец заполнения

Содержание

Образец 3 НДФЛ для пенсионеров

Форму З-НДФЛ может понадобиться сдать в налоговую по разным причинам. К примеру, ее заполняют все граждане, получающие дополнительный доход (вне зарплаты), для исчисления налога на доходы физических лиц, который предстоит заплатить самостоятельно. Этот вид декларации заполняется не по прямым доходам человека, таким как заработная плата, а дополнительным - продажа имущества, сдача имущества внаем, и прочие доходы от непрямой коммерческой деятельности. Чтобы уплатить с них налог в размере 13%, надо предоставить отчет по доходам в виде декларации З-НДФЛ.

В каких случаях пенсионеры заполняют 3-НДФЛ

Заполнение декларации З-НДФЛ пенсионером – необходимое условие, если он имеет дополнительный вид дохода, помимо пенсии, и налог с этого заработка не был уплачен. Например, при сдаче в наем квартиры. Кроме того, 3-НДФЛ работающим пенсионерам может понадобится для получения налоговых вычетов.

Почему только работающим?

Потому что вычет предоставляется только в случае уплаты налога с доходов гражданина, обратившегося за льготой на сумму уплаченного налога.

Пенсия налогом не облагается, поэтому и вычитать, условно говоря, нечего.

В результате, в соответствии со ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ, декларации З-НДФЛ пенсионерам, работающим официально и уплачивающим НДФЛ через работодателя, может понадобиться заполнить и подать в ИФНС в двух случаях:

при получении пенсионером дополнительных доходов;

для получения налогового вычета на приобретенное недвижимое имущество, покупку земельного участка, лечение, обучение, страхование, при продаже недвижимости или автомобиля.

Работающие пенсионеры, уплачивающие налог на свой доход, имеют право получить налоговый вычет. Для того, чтобы вернуть подоходный налог пенсионеру необходимо предоставить декларацию З-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации (ст.229 НК РФ).

Возврат подоходного налога пенсионерам в 2017 году

Пенсионер имеет право на имущественный вычет с приобретенного им жилья, как и на все прочие виды налогового вычета (стандартного, социального, профессионального). Право на вычет возникает в год получения свидетельства на право собственности. Возврат подоходного налога пенсионеру начинается в следующем за годом приобретения имущества годом, после подачи пенсионером декларации З-НДФЛ.

В том случае, когда работающий гражданин имеет статус пенсионера, с 1 января 2012 года по Федеральному закону №330 от 21.11.2011, он может при подаче декларации в ФНС заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие три года его трудовой деятельности (ст.210, 220 НК РФ).

Подобное право имеют только пенсионеры, как работающие в 2017 году, так и неработающие в текущий период (письмо Минфина от 07.08.2014 г. № 03-04-05/39262). Это сделано для того, чтобы не потерять остаток вычета, если пенсионер вышел на пенсию и уже не имеет заработка, облагаемого по ставке 13% и соответственно, теряет из-за своего статуса, возможность получить остаток вычета.

Перенести остаток на предыдущие три года можно только при обращении пенсионера за имущественным вычетом в год, следующий за годом образования остатка по вычету. При обращении в последующие годы количество лет на перенос остатка соответственно уменьшается.

Для того, чтобы получить налоговый вычет в 2017 году пенсионеру необходимо определить время, когда он сможет воспользоваться своим правом на вычет, подготовить и предоставить следующий пакет документов в ФНС:

  1. декларацию по форме З-НДФЛ;
  2. свой паспорт;
  3. справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  4. заявление о предоставлении имущественного вычета;
  5. пенсионное свидетельство.

Кроме того, надо будет подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета. После чего пенсионеру будет произведен возврат уплаченных средств по подоходному налогу.

Работающему пенсионеру не обязательно ждать конца года и после подавать декларацию. Он может получить свой вычет через работодателя, а не через налоговую инспекцию. Но прежде, чем обращаться за вычетом в свою организацию, пенсионеру необходимо получить соответствующее подтверждение из налоговой о наличии у него права на имущественный вычет. На его основании работодатель не будет удерживать НДФЛ с пенсионера, начиная с месяца предоставления подтверждения и до конца года. В последующие годы право на освобождение от налога также необходимо будет подтверждать из налоговой инспекции.

Образец З-НДФЛ для пенсионеров

Декларация по форме З-НДФЛ заполняется гражданином от руки или на компьютере. Заполнить надо только те листы декларации, которые должны содержать необходимую информацию о доходах человека. На сегодняшний день можно воспользоваться онлайн-сервисами для ее заполнения на сайте ФНС. Так как заполнение 3-НДФЛ для пенсионеров не имеет особых отличий, образец заполнения 3-НДФЛ можно скачать здесь.

Перерасчет налога на имущество физических лиц

Взрослые ненавидят налоги так же, как дети ненавидят чистить зубы.

Пол Сэмюэлсон

Каждый из россиян в той или иной степени сталкивается с необходимостью уплатить налог на транспорт, имущество и доходы. Уплата налога может сопровождаться конфликтами и отсутствием взаимопонимания налогоплательщика с ФНС, администрирующей сбор налоговых платежей. Нередко причиной таких конфликтов становится стремление налогоплательщика добиться перерасчета налога на имущество , ведь налоговые инспекторы не спешат верить на слово человеку, стремящемуся уменьшить свою налоговую обязанность.

В настоящей статье мы постарались предоставить ответы на наиболее частые вопросы, которые возникают у наших клиентов по способам и процедуре перерасчета налога на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц один из немногих налогов, уплаченные средства по которому поступают в муниципальный бюджет. Суммы налога рассчитываются за каждую недвижимую вещь, находящуюся в собственности налогоплательщика, если она поименована в НК РФ как объект налогообложения.

В большинстве регионов России налог на имущество рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости. При этом Налоговый кодекс России устанавливает лишь максимально возможную налоговую ставку, при этом ее конкретные значения устанавливаются тем городом или районом, в котором проживает налогоплательщик (это обусловлено статусом налога на имущество физических лиц как местного налога). Иногда расчет налога осуществляется на основании инвентаризационной стоимости объекта – такая ситуация возможна в тех регионах, в которых еще не был принят закон о переходе на кадастровую стоимость объекта при исчислении налога, однако на настоящий момент почти все регионы уже перешли на расчет по кадастровой стоимости. Кроме того, Налоговый кодекс обязывает региональные власти до 2020 года принять законы о кадастровой стоимости. Узнать точную ставку налога, а также методику его расчета в Вашем районе/городе можно в местной налоговой инспекции или на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

Налог уплачивается раз в год. Саму оплату нужно совершить до 1 декабря, причем вносится она за год, предшествовавший году оплаты (например, до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог на имущество за 2018 год). За месяц до срока уплаты налоговая инспекция отправляет уведомление налогоплательщику.

В каких случаях необходим перерасчет налога?

Согласно разъяснениям ФНС существует 2 таких случая:

1) Налоговое уведомление содержит устаревшие или ошибочные сведения

2) Не были начислены льготы, полагающиеся Вам по налогу на имущество физических лиц

Обратите внимание, что налоговая инспекция не будет заниматься перерасчетом налога в отсутствие заявления налогоплательщиком одной из указанных причин перерасчета. При получении налогового уведомления с ошибками или при отсутствии в нем причитающихся Вам льгот необходимо незамедлительно подготовиться к составлению заявления в местную налоговую инспекцию, так как Вы можете успеть изменить сумму еще до истечения срока по уплате налога. Однако даже если Вы уже уплатили налог по недостоверному уведомлению, закон разрешает налогоплательщику требовать перерасчет ряда налогов, которые уплачиваются в уведомительном порядке, в течение 3 налоговых периодов, то есть за последние 3 календарных года. Именно в этот срок необходимо обнаружить ошибку в налоговом уведомлении.

Составление заявления на перерасчет

Заявление на перерасчет необходимо отправить в местную инспекцию налоговой службы. Как правило, в полученном Вами налоговом уведомлении содержится форма такого заявления. Заявление также можно составить и в свободной форме при учете ряда обязательных элементов. Такими элементами заявления будут:

1) ФИО

2) ИНН

3) Адрес инспекции, в которую подается заявление

4) Номер пришедшего уведомления

5) Текст самой претензии

6) Копии документов, которые подтверждают доводы заявителя.

Существует несколько способов передать заявление в налоговую инспекцию:

1) Лично прийти в инспекцию

2) Передать заявление представителю для последующей подачу по доверенности или на основании полномочий, установленных в силу закона;

3) Через личный кабинет налогоплательщика

4) По почте

Совет юриста:

Если Вы решили отправить заявление письмом, рекомендуем направлять его почтовым направлением с описью вложения, чтобы в дальнейшем у Вас было доказательство того, что заявление отправлено надлежащим образом.

Заявление составлено до уплаты налога

Уведомление с обновленными данными Вам должны направить в течение 30 дней с момента регистрации Вашего заявления в налоговой инспекции. В уведомлении должны быть указаны как старое неправильное значение налога, так и новое. Если Вы не успели уплатить сумму налога до того как заметили ошибку в уведомлении, то останется лишь рассчитаться с налоговой инспекцией по правильной уточненной сумме.

Заявление составлено после уплаты налога

В случае если в инспекции согласилась с Вашим требованием о перерасчете налога лишь после уплаты суммы, превышающей необходимую, стоит задуматься о дальнейшей юридической судьбе переплаченных денег.

Возврат излишне уплаченных денежных средств влечет за собой подготовку нового заявления в налоговую инспекцию. У налоговиков будет календарный месяц на то, чтобы принять решение по возврату и вернуть эти средства. Подать заявление можно как в виде печатного или написанного от руки документа, так и по форме, предоставленной Вам в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Зачет излишне уплаченной суммы производится в таком же порядке как и возврат. Имейте в виду, что зачет производится только по налогам, уплачиваемым в аналогичный бюджет, что и налог, по которому произошла переплата. Таким образом, переплата по налогу на имущество может быть зачтена лишь по земельному налогу и торговому сбору. Также отметим, что в случае, если за Вами числятся недоимки, пени или штрафы за неуплату земельного налога и/или торгового сбора (если Вы – ИП), то именно за них будут автоматически зачтены денежные средства налоговой инспекцией. Обратите внимание, что и на зачет по недоимкам, пеням, штрафам также действует правило о пределе в 3 года на зачет.

Налоговый спор

Все вышеописанные ситуации представляют собой быстрый и эффективный способ восстановить Ваши нарушенные налоговые права, если налоговая инспекция признает допущенную ошибку или посчитает Ваши аргументы убедительными. Однако нередко налоговый орган не соглашается с даже самыми разумными доводами налогоплательщика. В данном случае не обойтись без помощи налогового юриста, поскольку Вас ожидает прохождение процедуры налогового спора. Если Вам повезет доказать свою позицию в вышестоящей инстанции налоговой службы, то еще можно рассчитывать на скорейшее решение возникшей проблемы, однако если налоговики на всех уровнях не согласятся с Вами, то единственным способом вернуть деньги станет судебный процесс.

Как добиться перерасчета налога на имущество по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости?

Окончательный переход на расчет по кадастровой стоимости будет завершен к 2020 году и большая часть регионов уже завершила этот переход. Однако, если в Вашем регионе расчет налога на имущество еще производится по инвентаризационной стоимости, то может возникнуть неприятная для налогоплательщика ситуация, когда налог по инвентаризационной стоимости оказывается выше налога по кадастровой стоимости имущества, хотя долгое время опротестовать такое положение дел было нельзя. Однако в феврале Конституционный Суд постановил, что налогоплательщики вправе требовать кадастровой оценки своего имущества и соответствующего начисления налога. Если Вы считаете, что в Вашей ситуации выгоднее заплатить налог по кадастровой стоимости, стоит обратиться в суд и отстоять свое право.

Наша практика

Вопросы налогообложения требуют от представителя не только высоких профессиональных знаний, но и значительного практического опыта в консультировании компаний по выбору наилучшей стратегии.

Команда “Крайнев и партнеры” состоит из специалистов различного профиля и высокой квалификации, позволяющей нам не только предлагать клиентам сопровождать заключение соглашений и судебные процессы “под ключ”, но и консультировать наших клиентов.

Записаться на консультацию можно, направив краткое описание своего вопроса на электронную почту [email protected]

Вам также может быть интересно:

Налог на имущество при усн

Возврат ндс

Налоговая консультация

Налоговые споры

Юрист по налогам

Консультация по налогам ип

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество организаций

Заплатить налог на имущество через интернет

Налог на имущество в Москве

Расчет налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц льготы

Налог на имущество для пенсионеров

Декларация по налогу на имущество

Срок оплаты налога на имущество

Налог при продаже недвижимого имущества

Налог на движимое имущество

Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций льготируемое имущество

Налоговый период налог на имущество

Плательщики налога на имущество организаций

Проверить налог на имущество

Налог на имущество организаций пример расчета

Заполнение декларации по налогу на имущество

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров

Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц

Госуслуги налог на имущество физических лиц

Объекты облагаемые налогом на имущество

Налог на имущество на нежилое помещение для физических лиц

Неправильно рассчитали налог на имущество физических лиц

Заявление на возврат налога на имущество пенсионерам образец

Образец заявления заявление на предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам 2014. В данном примере рассматривается заявления от пенсионера, желающего воспользоваться льготой на имущество. Федеральной налоговой службой предусмотрены две формы заявлений на возврат налога в налоговую, образец. Составляя заявление на возврат налога. Образец Заявления На Льготы По Налогу На Имущество Пенсионерам. Для этого пенсионеру обязательно следует подать заявление на возврат излишне уплаченного налога. В соответствии с заявлением на возврат, налоговая служба выполнит перерасчет и вернет излишек. Правила заполнения заявления на льготы по налогу на имущество для пенсионеров отражает образец. Образец Заявления На Получение Льготы По Налогу На Имущество. Заявление в налоговую о возврате излишне уплаченного земельного налога. Стандартное заявление пенсионера, желающего получить льготы по налогу на имущество, должно содержать в. Образец заявления в ИФНС на льготу по налогу на имущество пенсионерам. Должны ли пенсионеру пенсионер с февраля 2011 г. Образец заявления на льготу по транспортному налогу смотрите по ссылке. Ранее налог на имущество для пенсионеров не взыскивался совсем вне зависимости от количества объектов. Льготы по налогам на имущество пенсионерам могут включать и льготы на земельный налог, если они. Образец заявления на получение льготы по налогу имущество пенсионерам. Заявление об освобождении от налога на имущество пенсионеров образец. Удобнее всего направить заявление через Интернет, воспользовавшись на. Для этого пенсионеру обязательно следует подать заявление на возврат излишне уплаченного налога скачать. Льготы по налогу на имущество Ваши налоги Не платить налог могут многие владельцы. Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных

" frameborder="0" allowfullscreen>
Образец заявления на предоставление льготы. Образец заявления льгота по налогу имущество для пенсионеров. Номер ИНН заявителя, достигшего границы пенсионного возврата. Данная льгота с 2015 года уплата налога при этом по кадастровой.Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество 2017 образец заявления. Стандартное заявление пенсионера, желающего получить льготы по налогу на имущество, должно. Заявление о возврате налога на имущество физических лиц пенсионеров.

Подоходный налог на пособия и пенсии

Для определения минимума, не облагаемого подоходным налогом, работающий пенсионер должен следить за своим ежемесячным брутто доходом (пенсия, заработная плата, дивиденды и т.д.)

Работающий пенсионер должен решить куда он подаст заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума:

  • работодателю
  • Департамент социального страхования
  • работодателю и Департамент социального страхования

Если на данный момент пенсионер уже подал заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялся минимум освобождений от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если в настоящее время пенсионер подал заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялось освобождение от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если человек применяет минимум, не облагаемый подоходным налогом только с пенсии, то заработная плата будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если на данный момент пенсионер предоставил заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума работодателю, и в дальнейшем желает применять его только у работодателя, то пенсионер должен связаться с работодателем и уточнить нужно ли предоставлять новое заявление.

Если человек применяет минимум не облагаемый подоходным налогом только с заработной платы, то пенсия будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если пенсионер желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом применялся как с пенсии, так и с заработной платы, необходимо предоставить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

NB! Каждый работающий пенсионер должен сам следить за тем, чтобы его минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц не превышал установленную сумму. Департамент социального страхования не может проверить, использует ли человек минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц и у работодателя.

ПРИМЕР 1: Пенсионер получает ежемесячно пенсию в размере 300 евро и зарплату 300 евро. Общий доход пенсионера составляет 600 евро в месяц, у него есть право на учет минимума, освобожденного от подоходного налога - 500 евро в месяц. Пенсионер подает заявление об учете минимума, свободного от налога в размере 300 евро в Департамент социального страхования и в размере 200 евро работодателю. Таким образом, пенсионер получит пенсию в полном размере и будет полностью использовано освобождение от налога для пенсионера.

ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 800 евро в месяц, пенсию в размере 380 евро в месяц и выплату пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Суммарный доход человека, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека превышает 1200 евро, он имеет право на освобождение от налога в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).

 

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога работодателю

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС и работодателю

 

Зарплата облагается налогом с первого евро (800x20%=160).

Применяется освобождение от подоходного налога с пенсии в размере 483 евро в месяц. Человек получает всю назначенную пенсию в размере 380 евро на руки.

Поскольку назначенная пенсия меньше предусмотренного освобождения от подоходного налога, у человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 103 евро в месяц (483-380). Департамент социального страхования делит данный остаток с Пенсионным центром, который производит выплату пенсии II ступени человеку.                                У человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 53 евро.               

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1070 евро в месяц (зарплата 640, пенсия 380, выплата пенсии II ступени 50).

Человек имеет право подать декларацию о доходах, с помощью которой он может вернуть себе переплаченный в течение года подоходный налог.подоходныiйgak

 

Применяется освобождение от подоходного налога с зарплаты в размере 483 евро, поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю ((800-483)x20%=63,4))

Поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю, пенсия подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (380x20%=76, и выплата пенсии II подлежит обложению подоходным налогом с первого евро также подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (50x20%=10).

Человек ежемесячно использует предусмотренное освобождение от подоходного налога.

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 736,60, пенсия 304, выплата пенсии II ступени 40).

 

 

 

На основании заявления человек желает, чтобы минимум, не облагаемый подоходным налогом в сумме 236 евро в месяц, был применен с пенсии (380-236) x20%=28,8

Человек желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме 247 евро в месяц был применен с заработной платы (800-247)x20%=110,6)

Выплата накопительной пенсии II ступени облагается подоходным налогом с первого евро.

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 689,4, пенсия 351,2, выплата накопительной пенсии II ступени 40).

Пенсионеру следует учесть, что если он получает доход из нескольких мест (пенсия, заработная плата или иной доход), превышающий 1200 евро в месяц, не факт, что помесячное начисление налога даст тот же результат, что и годовое начисление.

ПРИМЕР: человек, получающий в течение всего года зарплату брутто в размере 1200 евро в месяц, к которому применяется сумма дохода, не облагаемого налогом, в размере 500 евро в месяц, в феврале продаст недвижимость и заработает прибыль 12 000 евро, а в июне получит выплату дивидендов в размере 3000 евро. В общей сложности годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение всего года применял сумму дохода, не облагаемого налогом, теперь человеку следует доплатить подоходный налог на основании декларации о доходах.

Подать заявку на получение скидки по налогу на имущество: Скидка по налогу на имущество для пожилых людей

Подайте заявление на получение скидки при уплате налога на недвижимость для пожилых людей, чтобы уплатить муниципальные налоги на жилую недвижимость. Если вы имеете право на скидку, вы можете получить 50% от суммы, уплаченной вами по налогу на недвижимость в прошлом году, но не более 800 долларов.

Сумма скидки

Размер скидки основан на ваших муниципальных налогах на жилую недвижимость. Программа предоставляет правомочным домовладельцам скидку в размере 50% от уплаченных ими муниципальных налогов на жилую недвижимость в 2020 налоговом году, но не более 800 долларов.

Все суммы, перечисленные в вашем налоговом счете, могут быть включены в расчет скидки, за исключением сумм для:

  • коммерческая недвижимость
  • ресурсное имущество (нежилые земли или лес)
  • муниципальное освобождение или скидка

Пример расчета бонуса

  1. Возьмите общую сумму уплаченных налогов и вычтите суммы для коммерческой собственности, ресурсной собственности и муниципальных льгот или скидок. Это ваша приемлемая сумма.
  2. Разделите приемлемую сумму на 2. Это ваша сумма скидки.
  3. Если рассчитанная сумма скидки превышает 800 долларов, вы получите только максимальную сумму в 800 долларов.
Пример расчета скидки
На налоговой накладной Сумма Право на расчет скидки?
Итого налогов 1558.05
Налоги на жилую недвижимость 986,25 Есть
Налоги на коммерческую недвижимость -381,15 Нет
Налоги на ресурсное имущество -105,13 Нет
Налоги на пожарную охрану 85,52 Есть
Муниципальное освобождение или скидка -100.00 Нет
Допустимая сумма 971,77
Скидка (50% от приемлемой суммы) $ 485,89

Право на участие

Чтобы претендовать на скидку, вам должно быть 60 лет или больше в 2021 году и вы должны соответствовать всем следующим критериям:

  • Ваш муниципальный налог на жилую недвижимость за 2020 год уплачен полностью
  • Вы проживали в этой собственности в качестве основного места жительства в 2020 году
  • вы получаете или имеете право на получение надбавки к гарантированному доходу (GIS) или пособия от Service Canada

Если вы еще не получаете Надбавку к гарантированному доходу (GIS) или Пособие, вы можете узнать в Службе Канады, имеете ли вы право на их получение.

Вам необходимо подать заявку на скидку до 31 декабря 2021 года.

Как применять

  1. Заполните обе стороны заявки на скидку.
  2. Проверьте приложение для получения подробной информации обо всех необходимых подтверждающих документах.
  3. Отправьте заполненное заявление и подтверждающие документы (включая налоговую информацию) по почте или факсу. Или посетите Access Nova Scotia.

Сколько времени

Получение скидки должно занять 8 недель.Это может занять больше времени, если потребуется дополнительная информация или если ваша заявка была заполнена неправильно. Если для обработки вашего бонуса требуется дополнительная информация, Департамент обслуживания Новой Шотландии и внутренних служб свяжутся с вами по почте.

Если вы получаете возмещение подоходного налога прямым переводом, Канадское налоговое агентство (CRA) переводит вашу скидку на банковский счет, в котором вы зарегистрированы. В противном случае CRA отправит вам чек со скидкой по почте в течение 8 недель.

Стоимость

Подать заявку на скидку не нужно.

Перед тем, как начать

Убедитесь, что у вас есть:

  • Ваш номер социального страхования
  • Счета и квитанции по налогу на имущество за 2020 год, подтверждающие, что ваши налоги на имущество за 2020 год уплачены полностью, или ведомость муниципального налога на имущество, заполненная вашим муниципалитетом

Вам не нужно предоставлять счета и квитанции по налогу на имущество или налоговую ведомость муниципального имущества, если ваша собственность находится в:

  • Региональный муниципалитет Кейп-Бретона
  • Региональный муниципалитет Галифакса
  • Муниципалитет графства Кингс
  • Муниципалитет округа Аргайл
  • Муниципалитет Восточного округа Хантс
  • Муниципалитет Луненбургского района
  • Муниципалитет округа Ярмут
  • Город Бриджуотер

Возможно, вам потребуется предоставить дополнительные подтверждающие документы, в том числе:

  • Доказательство доверенности, если вы подаете заявление от имени другого лица
  • Свидетельство о смерти, если вы подаете заявление от имени заявителя.

Форма заявки


Провинция Манитоба | финансы

Налоговый кредит на имущество для образования

Независимо от того, владеете ли вы домом или снимаете его, вы можете иметь право сэкономить до 525 долларов с помощью налоговой льготы по налогу на имущество для образования (EPTC) правительства Манитобы.Кредит предоставляется провинцией Манитоба для покрытия школьных налогов, которые вы платите, или части вашей арендной платы либо непосредственно в вашей муниципальной налоговой декларации, либо через вашу налоговую декларацию.

Пожилые люди могут иметь право на дополнительную экономию. См. Ниже, чтобы узнать больше.

Домовладельцев:

Если вы владеете домом и платите налог на недвижимость, вы можете сэкономить до 525 долларов на налоге на недвижимость с помощью EPTC. Процесс, который позволяет новым или впервые домовладельцам, имеющим право применить базовый налоговый кредит на имущество для образования в размере 525 долларов США в декларации о налоге на недвижимость для их основного места жительства, упрощается, что сокращает расходы для жителей Манитоба и провинции.Вместо того, чтобы подавать заявление в Manitoba Finance в течение ограниченного периода в году, домовладельцы смогут самостоятельно оценивать и уведомлять свои муниципальные органы в любое время в течение года.

  • Домовладельцы, уведомившие свой муниципалитет перед печатью отчета о муниципальном налоге на имущество за год, будут получать кредит, начиная с этого года.
  • Домовладельцы, уведомившие свой муниципалитет после печати отчета о муниципальном налоге на имущество за год, могут потребовать кредит в своей декларации по подоходному налогу с населения за этот год и получат кредит в своей декларации по налогу на имущество в последующие годы.

К новым или впервые домовладельцам может относиться, например, кто-то, переезжающий в Манитобу, кто-то покидающий арендуемое жилье и переезжающий в дом, или кто-то в недавно построенном доме. Это не касается домовладельцев, которые уже получили налоговый кредит в своей налоговой декларации.

Арендаторов:

Если вы арендуете свой дом, вы все равно можете иметь право на получение экономии до 525 долларов в EPTC. Кредит запрашивается в налоговой форме Манитобы MB479 - Manitoba Credits.

Пенсионеры:

Если к концу года вам исполнится 65 лет или больше, вы можете иметь право на получение дополнительных сбережений от правительства Манитобы для покрытия налогов на имущество для образования:

Налоговая скидка для школ пожилого возраста: Пенсионеры Манитобы, проживающие в собственных домах, могут иметь право на получение налоговой скидки для школ для пожилых людей. Учить больше.

Пожилые люди с доходом менее 40 000 долларов США: Домохозяйства пожилого возраста с доходом менее 40 000 долларов США могут иметь право на получение дополнительного EPTC в размере до 300 долларов США.Независимо от того, являетесь ли вы домовладельцем или арендатором, вы можете требовать эту дополнительную сумму в своей налоговой декларации. Кредит запрашивается в налоговой форме Манитобы MB479 - Manitoba Credits. Учить больше.

Часто задаваемые вопросы

Кто имеет право на EPTC?

Все домохозяйства Манитобы, арендованные или находящиеся в собственности, могут иметь право на получение одного EPTC.

На какую сумму имеет право моя семья?

Максимальный кредит в размере 525 долларов США может быть использован в счет школьных налогов.Арендаторы могут потребовать 20% своей арендной платы до максимальной суммы в 525 долларов.

Пример 1 (2021 налоговый год) : Семья платит 750 долларов школьного налога. Эта семья имеет право на получение полной суммы EPTC в размере 525 долларов США.

Пример 2 (2021 налоговый год) : Семья платит 800 долларов в месяц в качестве арендной платы, что в сумме составляет 9600 долларов в год. Эта семья имеет право на получение полной суммы EPTC в размере 525 долларов США.

Как пожилые люди подают заявку на дополнительный кредит?

Домохозяйства пожилого возраста с совокупным доходом не более 40 000 долларов США могут иметь право на получение дополнительного пособия EPTC в размере до 300 долларов США.Это обеспечивает экономию до 825 долларов в сочетании с базовыми 525 долларами EPTC. Независимо от того, являетесь ли вы домовладельцем или арендатором, вы можете требовать эту дополнительную сумму в своей налоговой декларации.

Для получения дополнительной информации щелкните здесь, чтобы просмотреть подробные правила программы на веб-сайте Налогового управления Канады, или позвоните в Управление налоговой помощи Манитобы по телефону 204-948-2115, или по бесплатному телефону 1-800-782-0771, или по электронной почте. [email protected]

Подоходный налог с пособий по социальному обеспечению

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны платить федеральный подоходный налог с части своего дохода по пособиям.Поскольку эти пороговые значения доходов остались неизменными, а заработная плата увеличилась, доля бенефициаров, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась. Модель микромоделирования Управления социального обеспечения предполагает, что с 2015 по 2050 год в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить федеральный подоходный налог за часть своего дохода от пособий. От 1 процента до 5 процентов за этот период.Если Конгресс не скорректирует шкалу подоходного налога в сторону повышения, чтобы приблизиться к историческому соотношению налогов к национальному доходу, доля причитающегося дохода в виде подоходного налога превысит эти прогнозы.


Патрик Перселл работает в Управлении пенсионной политики, Управлении пенсионной политики и политики по инвалидности, Администрации социального обеспечения. Вопросы по анализу следует направлять автору по телефону (202) 358-6348.

Выводы и заключения, представленные в этом документе, принадлежат авторам и не обязательно отражают точку зрения Управления социального обеспечения.

Резюме и введение

Избранные сокращения
AGI Скорректированный валовой доход
AWI индекс средней заработной платы
CBO Бюджетное управление Конгресса
IRS Налоговая служба
MINT Моделирование доходов в ближайшем будущем
OBRA 93 Закон о согласовании общих бюджетов 1993 года
СИПП Обследование доходов и участия в программах
SSA Управление социального обеспечения

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны требовать часть своих пособий по социальному обеспечению в качестве налогооблагаемого дохода.Пороговые значения дохода для налогообложения пособий остались неизменными с тех пор, как Конгресс впервые установил их, но из-за увеличения заработной платы доля получателей социального обеспечения, которые должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась. В 1984 году менее 10 процентов получателей платили федеральный подоходный налог со своих пособий. Модель микросимуляции Управления социального обеспечения ( SSA ), Моделирование дохода в краткосрочной перспективе ( MINT ), прогнозирует, что 52 процента семей, получающих пособия по социальному обеспечению, будут платить подоходный налог со своих пособий в 2015 году.Большинство этих семей будут находиться в верхней половине распределения общего дохода.

В этом тематическом документе представлены прогнозы MINT процентной доли семей-получателей социального обеспечения, которые будут должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, а также долю доходов от пособий, которые они будут должны в качестве подоходного налога в отдельные годы с 2015 по 2050 годы, со сравнительными данные за 2010 год. Хотя 13 штатов также облагают налогом доход по социальному обеспечению, сфера действия данной статьи ограничивается федеральными подоходными налогами.

Таким образом, MINT прогнозирует, что в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить подоходный налог со своих пособий в период 2015–2050 годов. На 2015 год MINT прогнозирует, что семьи-бенефициары будут должны в среднем менее 1 процента пособий по подоходному налогу, но что одна четверть этих семей будет должна 11 процентов или более своих пособий по подоходному налогу. Модель прогнозирует, что средний процент пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами, вырастет примерно до 5 процентов в течение прогнозного периода.Среди 52 процентов семей, которые, по прогнозам, будут должны платить федеральный подоходный налог за свои пособия по социальному обеспечению в 2015 году, медианная доля причитающихся пособий в виде налога составит 11 процентов. Для этих семей эта доля останется близкой к 12 процентам в период 2020–2050 годов.

Прогнозирование налогообложения на период десятилетий требует определенных предположений о будущей налоговой политике. Например, согласно действующему законодательству, шкалы подоходного налога индексируются по темпам роста потребительских цен. В долгосрочной перспективе доходы, как правило, растут быстрее, чем цены, по мере увеличения производительности труда.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться в соответствии с ценами, доля дохода от льгот, выплачиваемых в виде налогов, в конечном итоге вырастет выше своего среднего исторического значения. Долгосрочные налоговые оценки должны исходить из того, что либо цены на шкалы подоходного налога будут по-прежнему индексироваться, либо Конгресс примет меры для корректировки скобок в сторону увеличения. 1 Оценки в этом документе включают ключевое предположение о том, что Конгресс примет меры до 2025 года, чтобы повысить пороговые значения налоговых ставок. MINT предполагает, что положения налогового кодекса, которые в настоящее время предусматривают использование индексации цен, изменятся и потребуют индексации заработной платы после 2023 года.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться по ценам на неопределенный срок, доля дохода от пособия по социальному обеспечению, которую получатели должны уплатить в качестве подоходного налога, будет выше, чем оценки, приведенные в этом документе, в течение нескольких лет после 2023 года.

Еще одно важное предостережение относительно оценок, приведенных в этой статье, заключается в том, что они применимы только к получателям социального обеспечения, модели которых представлены в MINT . С поправкой на веса выборки совокупность бенефициаров, смоделированная с помощью текущей версии MINT , составляет 54 человека.3 миллиона человек в 2015 году, или 92 процента среднемесячного населения-получателя в 59,0 миллиона человек за январь – июнь 2015 года ( SSA 2015b). В результате моделирование MINT отличается от административных оценок, произведенных другими федеральными агентствами. Как поясняется во вставке 1, разница в основном объясняется определенными характеристиками дохода, которые в большей степени характеризуют бенефициаров, не смоделированных в MINT , чем они представляют бенефициаров в целом. Кроме того, модели MINT отражают запланированных льгот в соответствии с действующим законодательством.Однако, поскольку попечительский совет социального обеспечения (2015 г.) оценивает, что целевые фонды будут исчерпаны в 2034 году - после чего налоговых поступлений от налога на заработную плату в системе социального обеспечения будет достаточно для выплаты только около 75 процентов запланированных пособий, - Конгресс, вероятно, примет меры по исправлению положения, прежде чем тогда. Таким образом, долгосрочное продление запланированных выплат в соответствии с действующим законодательством является неопределенным, как и сроки любых существенных изменений.

Вставка 1.
Чем моделирование MINT отличается от других федеральных оценок налогообложения пособий по социальному обеспечению

Ежегодно Отдел налогового анализа Министерства финансов ( OTA ) оценивает сумму доходов, полученных от налогообложения пособий по социальному обеспечению.Казначейство использует эти оценки для зачисления доходов от налога на прибыль в целевые фонды социального обеспечения. По оценкам OTA , на 2015 год федеральный подоходный налог на пособия по социальному обеспечению составит около 5,9 процента совокупного дохода от пособий, в отличие от показателя в 7,2 процента, оцененного в MINT . Разница между двумя оценками в значительной степени связана с разницей между фактическим количеством получателей социального обеспечения и количеством получателей, смоделированным в MINT .Например, в период с января по июнь 2015 года ежемесячное количество получателей пособий по социальному обеспечению составляло в среднем 59,0 млн. Человек. MINT моделирует количество получателей помощи в 2015 г. в 54,3 миллиона человек, или 92 процента от фактического числа получателей. MINT не включает бенефициаров, родившихся до 1926 года, детей-бенефициаров, инвалидов моложе 31 года и бенефициаров, проживающих в домах престарелых.

Согласно данным текущего обследования населения, проведенного Бюро переписи населения за март 2014 г., бенефициары, исключенные из программы MINT , как правило, менее склонны к уплате подоходного налога со своих пособий, чем те, которые включены в моделирование.Например, в 2013 году 52 процента детей-бенефициаров и 45 процентов бенефициаров в возрасте 80 лет и старше жили в семьях с доходом ниже 200 процентов федерального порога бедности, по сравнению только с 30 процентами бенефициаров в возрасте 60–79 лет (которые составляют почти две трети населения-бенефициара). В среднем жители дома престарелых старше и беднее, чем другие пожилые люди; следовательно, они также с меньшей вероятностью должны платить налоги со своих пособий по социальному обеспечению.

Если бы MINT смоделировал всех бенефициаров, его оценки налоговой задолженности как процент от дохода по пособиям были бы ниже и, следовательно, ближе к оценкам OTA .На самом деле оценки MINT очень похожи на оценки Бюджетного управления Конгресса ( CBO ). CBO оценивает, что 51,5 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что подоходный налог, причитающийся с пособий по социальному обеспечению, вырастет до более чем 9 процентов к 2039 году (Shakin and Seibert 2015). MINT оценивает, что 52,4 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что сумма подоходного налога к 2040 году превысит 10 процентов дохода по пособиям.Как и все оценки, эти прогнозы являются неопределенными, и их точность зависит от надежности исходных данных, методов и допущений.

Фон

Первые пособия по социальному обеспечению были выплачены в 1940 году. С этого времени до 1984 года пособия освобождались от федерального подоходного налога в соответствии с постановлениями Министерства финансов, изданными в 1938 и 1941 годах ( SSA n.d.). Поскольку другие формы пенсионного дохода (например, пенсии в частном и государственном секторах) облагались подоходным налогом, политики в конечном итоге пересмотрели освобождение от налогов для пособий по социальному обеспечению.И Консультативный совет по социальному обеспечению 1979 г. (1979 г.), и Национальная комиссия по реформе социального обеспечения (1983 г.) рекомендовали включать некоторые пособия по социальному обеспечению в налогооблагаемый доход.

Поправки к Закону о социальном обеспечении от 1983 года (публичный закон 98-21) установили, что получатели пособий, общий годовой доход которых превышает определенные пороговые значения, обязаны платить подоходный налог в размере до 50 процентов своего дохода по пособию по социальному обеспечению. Десять лет спустя Закон о согласовании общих бюджетов 1993 года ( OBRA 93, публичный закон 103-66) установил дополнительный более высокий порог, выше которого до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению.Поправки 1983 г. требуют, чтобы получатели платили подоходный налог со своих пособий, если их модифицированный скорректированный валовой доход ( AGI ), который включает половину дохода от пособия по социальному обеспечению, превышает 25000 долларов для одиноких получателей и 32000 долларов для супружеских пар (Таблица 1 ). 2,3 В частности, бенефициары, подающие налоги по отдельности, должны учитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую измененный AGI превышает 25 000 долларов США или половину их дохода по пособиям.Бенефициары, состоящие в браке, подающие совместные налоговые декларации, должны засчитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую измененный AGI превышает 32 000 долларов США, или половину их дохода по пособиям. 4 До OBRA 93 весь доход, полученный от налогообложения пособий по социальному обеспечению, зачислялся в трастовые фонды страхования по старости, по случаю потери кормильца и инвалидности.

Таблица 1. Налогооблагаемая часть дохода бенефициаров социального обеспечения, с разбивкой по статусу подачи налоговой декларации и измененной версии AGI
Линия Модифицированный AGI (номинал $) Налогооблагаемая часть дохода
Одноместный
1 Менее 25 000 Нет
2 25 000–34 000 Меньший из -
  • 50 процентов дохода по пособиям; или
  • модифицировал AGI на сумму более 25000 долларов
3 Более 34000 Меньший из -
  • 85 процентов дохода по пособиям; или
  • сумма из строки 2 плюс 85 процентов модифицированного AGI сверх 34 000 долларов
Женат, зарегистрирован совместно
4 Менее 32 000 Нет
5 32 000–44 000 Меньший из -
  • 50 процентов дохода по пособиям; или
  • модифицировал AGI на сумму более 32 000 долл. США
6 Более 44000 Меньший из -
  • 85 процентов дохода по пособиям; или
  • сумма из строки 5 плюс 85 процентов модифицированного AGI сверх 44 000 долларов
ИСТОЧНИК: IRS (2015b).
ПРИМЕЧАНИЕ. Модифицированный AGI равен AGI плюс необлагаемый налогом процентный доход плюс доход из иностранных источников плюс половина пособий по социальному обеспечению.

OBRA 93 установил второй пороговый уровень дохода в размере 34 000 долларов США для модифицированного AGI для бенефициаров, подающих подоходный налог отдельно, и 44 000 долларов для модифицированного AGI для состоящих в браке бенефициаров, подающих совместно. Хотя доход по льготам для подателей налоговых деклараций с измененным AGI ниже этих пороговых значений остается налогооблагаемым в соответствии с условиями поправок 1983 года, до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению для бенефициаров с измененным AGI , превышающим новые пороговые значения. 5 Дополнительный доход, полученный за счет увеличения максимальной налогооблагаемой доли пособий выше второго порога с 50 до 85 процентов, зачисляется в трастовый фонд медицинского страхования Medicare.

Порядок налогообложения пособий по социальному обеспечению, показанный в таблице 1, обобщает информацию, доступную в текущем руководстве для налогоплательщиков Налоговой службы ( IRS ). Пороговые значения дохода и налогооблагаемые доли, изложенные в поправках 1983 г. и измененные в соответствии с OBRA 93, остаются в силе и сегодня.Поскольку пороговые значения налогооблагаемого дохода не индексируются с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике, налогооблагаемая доля совокупного дохода от пособий со временем увеличивалась.

Взносы работника в фонд социального обеспечения за определенный год включаются в его или ее налогооблагаемый доход за этот год. Другими словами, работники платят подоходный налог с налога на заработную плату. Поправки 1983 года приняли принцип, согласно которому получатели пособий не должны платить подоходный налог с той части дохода по пособиям, которая равна их ранее облагаемым налогом взносам.Принцип исключения из налогообложения ранее облагаемых налогом взносов работника также применяется к пенсиям и годам. 6

Поправки 1983 г. ограничили налогооблагаемую долю льгот до 50 процентов, поскольку работники платят половину налога на заработную плату, а их взносы в налог на заработную плату уже были включены в налогооблагаемый доход за предыдущие годы. 7 Однако, хотя работник платит половину налога на заработную плату, пожизненные взносы в налог на заработную плату типичного работника составляют намного меньше половины его пожизненных пособий по социальному обеспечению.В 1993 г. Управление главного актуария SSA подсчитало, что отчисления в налог на заработную плату нынешних и будущих работников будут составлять менее 15 процентов приведенной стоимости их пожизненных пособий (Goss 1993). Следовательно, если отношение пожизненных взносов к пособиям составляет менее 15 процентов, то до 85 процентов дохода по пособиям может облагаться налогом без риска двойного налогообложения. На этой основе OBRA 93 увеличил максимальную налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению с 50 до 85 процентов для бенефициаров, у которых модифицированный AGI превышает второй (более высокий) порог, указанный в этом законе. OBRA 93 не изменил налогооблагаемую часть льгот между первым и вторым пороговыми значениями дохода, которая по-прежнему составляет 50 процентов. Для бенефициаров с доходом ниже первого порога все льготы по-прежнему не облагаются налогом.

В своем отчете за январь 1983 года Национальная комиссия по реформе социального обеспечения подсчитала, что около 10 процентов получателей социального обеспечения уплачивали бы подоходный налог со своих пособий, если бы половина пособий облагалась налогом для «лиц со скорректированным валовым доходом ( до включения в него любого [ Социальное обеспечение] выплачивает пособие ) в размере 20 000 долларов, если не замужем, и 25 000 долларов, если состоит в браке »(курсив мой).Поправки 1983 года к Закону о социальном обеспечении устанавливают пороговые значения дохода для налогообложения пособий в размере 25 000 долларов для одиноких лиц и 32 000 долларов для супружеских пар (с доходом , включая половину пособий по социальному обеспечению). Таким образом, пороговые значения дохода, установленные Конгрессом для налогообложения пособий, были выше, чем рекомендованные Комиссией, но эффект более высоких пороговых значений был частично компенсирован требованием от налогоплательщиков включать половину своих пособий по социальному обеспечению в расчет доходов.

Когда поправки 1983 года вступили в силу, около 8 процентов семей-получателей были обязаны платить подоходный налог в части своих пособий по социальному обеспечению (House Ways and Means Committee 2004). Этот процент со временем увеличивался, поскольку поправки 1983 г. устанавливали пороговые значения для налогообложения пособий в номинальных долларах, а не индексировали их с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике. 8 К 1993 году примерно 20 процентов семей-получателей платили подоходный налог с части своих пособий (Pattison and Harrington 1993).По последующим оценкам Бюджетного управления Конгресса ( CBO ) процент получателей, уплачивающих подоходный налог со своих пособий, составлял 25 процентов в 1997 году, 32 процента в 2000 году и 39 процентов в 2003 году. получателей социального обеспечения уплачивали подоходный налог со своих пособий в 2014 году, и что их средний налоговый платеж составлял 6,7 процента от дохода по пособиям, хотя «менее 30 процентов всех пособий по социальному обеспечению, выплаченных в 2014 году, облагались подоходным налогом» (Шакин и Зайберт 2015).Авторы также прогнозируют, что к 2039 году более 9 процентов пособий будет выплачиваться в виде подоходного налога.

Хотя процент семей, которые платят подоходный налог с пособий по социальному обеспечению, увеличился, не все семьи-получатели должны подавать налоговую декларацию, и не все получатели, подающие декларацию, должны подать подоходный налог со своих пособий. Физические лица и супружеские пары должны подавать налоговую декларацию только в том случае, если их налогооблагаемый доход превышает сумму стандартных вычетов и сумм личного освобождения, действующих в этом году. 9 Например, в 2016 году одинокий человек моложе 65 лет должен будет подавать федеральную налоговую декларацию только в том случае, если его или ее доход за 2015 год из необлагаемых налогом источников превышает 10 300 долларов. Для супружеских пар, в которых оба супруга моложе 65 лет, порог дохода для подачи налоговой декларации за 2015 год составит 20 600 долларов США. Одинокие лица в возрасте 65 лет и старше должны будут подать налоговую декларацию в 2016 году только в том случае, если их доход в 2015 году превышает 11 850 долларов США. Супружеские пары, в которых оба супруга старше 65 лет, должны будут подавать налоговую декларацию только в том случае, если их доход за 2015 год превышает 23 100 долларов США.

Данные и методы

Модель микромоделирования MINT использовалась для оценки доли семей-получателей социального обеспечения, которые будут платить федеральный подоходный налог со своих пособий, и процент дохода от пособий, который они будут должны в качестве подоходного налога в период 2010–2050 годов. В моделях микросимуляции используется информация об выборке «микроблоков», таких как отдельные лица, семьи или домохозяйства, для оценки того, как изменения их характеристик или поведения повлияют на все население или выбранную подгруппу, например, рабочих или пенсионеров.Эти модели широко используются федеральными агентствами для анализа распределительных эффектов предложений государственной политики. В дополнение к SSA , такие агентства, как Министерство сельского хозяйства, Министерство здравоохранения и социальных служб, CBO , Исследовательская служба Конгресса и Счетная палата правительства, в последние годы использовали модели микромоделирования для оценки воздействия политики. предложения о бенефициарах федеральных программ. Смит и Фавро (2013) отмечают, что данные на микроуровне, когда они «объединены с подробным представлением программных правил, могут информировать политику, выявляя взаимодействия и тенденции, которые более совокупный анализ может не уловить.”

MINT связывает демографические данные из Обследования доходов и участия в программах Бюро переписи ( SIPP ) с записями о доходах в системе социального обеспечения, чтобы моделировать влияние альтернативных политических и экономических сценариев на индивидуальный и семейный доход. Калькулятор подоходного налога MINT статистически сопоставляет записи для отдельных респондентов SIPP с аналогичными записями в файле данных статистики доходов IRS . В прогнозах в этой статье используется MINT версии 7 ( MINT 7). MINT 7 моделирует обязательство по федеральному подоходному налогу на основе параметров подоходного налога, действовавших до 2013 года, включая положения Закона об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года (публичный закон 112–240).

MINT 7 симуляций начинаются с репрезентативной выборки неинституционализированного взрослого постоянного населения США , родившегося после 1925 года, на основе записей панелей SIPP за 2004 и 2008 годы, которые были сопоставлены с записями о доходах социального обеспечения до 2010 года. 10 С поправкой на веса выборки, численность бенефициаров, смоделированная с помощью модели MINT 7, составляет 54,3 миллиона человек в 2015 году. Это число равно 92 процентам от среднемесячного значения 59,0 миллиона человек, получавших пособия с января по июнь 2015 года. Бенефициары не указаны. из выборки MINT 7 включают лиц, родившихся до 1926 г., детей, инвалидов в возрасте 30 лет и младше, а также жителей домов престарелых. 11

Налоговый кодекс требует, чтобы группы доходов, к которым применяется каждая предельная ставка налога, индексировались с учетом годовой инфляции цен, измеряемой индексом потребительских цен.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться с учетом цен, налоги как доля национального дохода существенно вырастут. Следовательно, долгосрочные оценки подоходного налога должны предполагать, что либо подоходный налог в один прекрасный день будет потреблять больший процент национального дохода, чем сегодня, либо что Конгресс примет меры, чтобы предотвратить такое повышение, подняв скобки вверх.

MINT 7 моделирования предполагают, что Конгресс будет действовать так, чтобы доля национального дохода, выплачиваемая в качестве подоходного налога, не вырастала существенно выше ее долгосрочного исторического среднего значения.В частности, MINT моделирует текущую налоговую политику индексации цен до 2023 года и предполагает переход к индексации заработной платы с использованием национального индекса средней заработной платы ( AWI ) после этого. 12 Это очень важное предположение, потому что со временем заработная плата - самый крупный источник дохода - имеет тенденцию расти быстрее, чем цены, по мере роста производительности труда. Например, Попечительский совет социального обеспечения заявляет, что в период с 1967 по 2007 год заработная плата росла быстрее, чем цены, в среднем на 0.9 процентных пунктов в год. Совет также предполагает, что средние темпы роста заработной платы будут превышать средние темпы инфляции цен примерно на 1,1 процентных пункта в течение следующих 75 лет (Совет попечителей, 2014 г.).

MINT имитирует налоговые единицы, которыми в большинстве случаев являются либо не состоящие в браке лица, либо супружеские пары, подающие совместные налоговые декларации. 13 Для простоты все налоговые единицы, в которые входит хотя бы один получатель социального обеспечения, называются «семьями-получателями», независимо от того, является ли эта единица одиноким человеком или супружеской парой, в которой один или оба супруга получают пособие по социальному обеспечению.

MINT Результаты моделирования

В этом разделе обсуждаются прогнозируемая распространенность и относительная сумма налоговых обязательств в отношении дохода по социальному страхованию на основе моделирования MINT 7. Диаграммы и таблицы иллюстрируют общие тенденции, показывая прогнозы с 5-летними интервалами (каждые пять лет).

Семьи-бенефициары, подающие налоговую декларацию и причитающиеся подоходному налогу с пособий

На диаграмме 1 показан прогнозируемый процент семей-получателей социального обеспечения, которые подадут налоговую декларацию, и процент, который будет платить подоходный налог со своих пособий в период 2010–2050 годов. MINT прогнозирует, что около 72 процентов семей-бенефициаров будут подавать налоговую декларацию до 2030 года, после чего доля медленно снизится до 68 процентов к 2050 году. Снижение после 2030 года отражает предположения о переходе от индексации цен к индексации заработной платы. для налоговых категорий после 2023 года и снижение темпов роста пенсионных доходов за счет пенсий и других источников, не связанных с социальным обеспечением.

Диаграмма 1.
Доля получателей пособий по социальному обеспечению, подающих декларации о доходах и уплачивающих подоходный налог со своих пособий, 2010 г. и прогнозируемые каждые пять лет 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

Как отмечалось ранее, некоторые бенефициары, которые подают налоговые декларации о доходах, не платят налоги на свои льготы, поскольку их модифицированный AGI не превышает налогооблагаемый порог. MINT прогнозирует, что доля семей-бенефициаров, которые будут платить подоходный налог со своих пособий, увеличится с примерно 47 процентов в 2010 году до 52 процентов в 2015 году и до 58 процентов в 2030 году, а затем несколько снизится до примерно 56 процентов к 2050 году. Кроме того, прогнозируемое снижение после 2030 года отражает предположение как о переходе от индексации цен к индексации заработной платы для налоговых категорий, так и о замедлении темпов роста пенсионных доходов из источников, не связанных с выплатой пособий.

Доля выплат, выплачиваемых в виде налога на прибыль

На диаграмме 2 показан прогнозируемый средний процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых в качестве подоходного налога тремя группами семей-получателей: всеми такими семьями; семьи, подающие налоговую декларацию; и семьи, которые должны подоходный налог со своих пособий. Среди всех семей-бенефициаров MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся выплат в виде подоходного налога увеличится с 6,4 процента в 2010 году до 7,2 процента в 2015 году, до 9,7 процента в 2030 году и до 10.9 процентов к 2050 году. Поскольку пороговые значения дохода для налогообложения льгот установлены в номинальных долларах, долгосрочный рост общего дохода приведет к увеличению доли льгот, выплачиваемых в виде подоходного налога, даже если параметры налогового кодекса в настоящее время индексируются с учетом инфляции цен вместо этого индексируются с учетом роста заработной платы в будущем.

Диаграмма 2.
Средняя процентная доля дохода по социальному обеспечению, причитающегося в качестве подоходного налога: три категории получателей - семьи, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

Для семей-бенефициаров, которые должны подавать налоговую декларацию (независимо от того, должны ли они подоходный налог со своих пособий), MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся пособий в виде подоходного налога увеличится с 8,2 процента в 2010 году до 9,2 процента в 2015 году и до 12,2 процента в 2030 году. К 2040 году семьи-получатели, подающие налоговые декларации, будут должны в среднем 12,9 процента своих пособий в качестве подоходного налога.

Для семей-бенефициаров, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, MINT прогнозирует, что средний процент причитающегося дохода по пособиям в виде подоходного налога увеличится с 11.От 7 процентов в 2010 году до 11,9 процента в 2015 году и до 12,2 процента в 2030 году. По прогнозам MINT , к 2050 году семьи, которые должны платить какие-либо налоги на свои льготы, будут должны в среднем 14,7 процента своих льгот в качестве подоходного налога.

Средний процент выплат в виде подоходного налога

Налоги, подлежащие уплате для типичной семьи-получателя, возможно, лучше всего представлены медианным процентом причитающихся выплат в виде подоходного налога. Медиана находится в средней точке распределения, при этом равное количество семей имеет более высокие и более низкие проценты причитающихся выплат.На диаграмме 3 показан прогнозируемый средний процент пособий, причитающихся в качестве подоходного налога, среди семей-получателей в тех же трех группах, представленных на диаграмме 2.

Диаграмма 3.
Медианная процентная доля причитающегося дохода по социальному обеспечению в качестве подоходного налога: три категории получателей - семьи, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

Среди всех семей-получателей средний процент причитающихся пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога был равен нулю в 2010 году и, по прогнозам, составит всего 0.5 процентов в 2015 году. Среднее налоговое обязательство по подоходному налогу на пособия по социальному обеспечению для всех семей-получателей вырастет до 4,8 процента в 2030 году, а затем останется относительно стабильным в течение следующих 20 лет.

Среди семей, подающих налоговую декларацию, средний процент пособий, выплаченных в виде подоходного налога, составлял 6,6 процента в 2010 году и составит 7,7 процента в 2015 году. MINT прогнозирует, что этот процент вырастет до 9,9 процента в 2030 году и до 10,3 процента к 2050 году.

Среди семей-бенефициаров, которые должны подоходный налог со своих пособий, средний процент пособий, причитающихся в качестве подоходного налога, составлял 10.4 процента в 2010 году и вырастет до 11,1 процента в 2015 году. MINT проектов, доля которых достигнет 12,1 процента в 2025 году, а затем останется стабильной в течение следующих 25 лет. Процент причитающихся пособий в качестве подоходного налога стабилизируется, поскольку большинство семей, которые должны уплатить подоходный налог со своих пособий, будут находиться в группе предельного подоходного налога в размере 15 процентов, и большинство из них будут платить налоги с максимальных 85 процентов пособий.

Причитающийся доход в виде подоходного налога выше и ниже медианы

Некоторые семьи-получатели должны значительно больше или меньше, чем средний процент их пособий в виде налогов.Как показано на диаграмме 1, 56–58 процентов семей-бенефициаров будут должны платить подоходный налог со своих пособий в течение следующих нескольких десятилетий. И наоборот, 42–44 процента семей-бенефициаров не будут платить подоходный налог на свои пособия по социальному обеспечению в любой отдельно взятый год, опять же при условии, что налоговые категории после 2023 года будут индексироваться по заработной плате, а не по ценам.

Согласно действующему законодательству, самый высокий процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых любой семьей в качестве подоходного налога, составляет 33,7 процента. Эта цифра представляет собой произведение максимальной доли налогооблагаемого дохода по пособиям (85 процентов) и максимальной ставки предельного налога на прибыль (39.6 процентов). В 2015 году предельная ставка налога в размере 39,6% применяется к налогооблагаемому доходу выше 411 200 долларов для одиноких лиц и к налогооблагаемому доходу выше 464 850 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. MINT прогнозирует, что менее 1 процента бенефициаров будут должны 33,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году или в любой год до 2050 года (не показано). По оценкам, в 2015 году около 80 процентов бенефициаров, подающих индивидуальную декларацию, и 79 процентов супружеских пар, подающих совместную декларацию, попали в группу предельного налогообложения 15 или 25 процентов (Таблица 2).

Таблица 2. Расчетное процентное распределение семей-получателей, имеющих задолженность по подоходному налогу, по предельной ставке подоходного налога и статусу регистрации, 2015 г.
Предельная ставка налога (%) Статус подачи
Одиночный женат, зарегистрирован совместно
Итого 100,0 100.0
10,0 5,7 4,9
15,0 36,0 42,9
25,0 43,9 35,9
28,0 11,0 8,0
33.0 3,1 6,1
35,0 а 0,7
39,6 а 1,5
ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.
ПРИМЕЧАНИЕ. Данные относятся к 52 процентам семей-бенефициаров, которые, по оценкам, имеют задолженность по налогу на свои пособия.
а. Менее 0,5 процента.

В дополнение к средней процентной доле дохода по пособиям, причитающемуся семьям-получателям в качестве подоходного налога, на диаграмме 4 показаны значения 90-го, 75-го и 25-го процентилей. Таблица охватывает все семьи-бенефициары, в том числе те, которые не обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению. Семьи-бенефициары с 90-й процентилью налоговых обязательств по выплате пособий по социальному обеспечению 15.0 процентов их льгот в качестве подоходного налога в 2010 году; эти семьи будут должны 16,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 17 процентов в последующие годы. Семьи-бенефициары, находящиеся на 75-м процентиле обязательств по подоходному налогу, уплатили 9,7% своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи будут должны 11,4% своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 13% в течение периода 2025–2025 годов. 2050 г. Средний процент дохода от пособия, подлежащего уплате в виде подоходного налога, среди всех семей-бенефициаров представлен синей линией, которая дублирует синюю линию на Рисунке 3, описанном ранее.Семьи с 25-м и более низким процентилями налоговых обязательств не платили подоходный налог на свои пособия по социальному обеспечению в 2010 году, и MINT прогнозирует, что они не будут обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в любое время в период 2015–2015 годов. 2050 г.

Диаграмма 4.
Процент дохода от пособия по социальному обеспечению, причитающийся в качестве подоходного налога между семьями-получателями: избранные процентили, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

Пособие, причитающееся подоходному налогу, по квартилям общего дохода

Из-за прогрессивности ставок подоходного налога семьи с более высокими доходами должны платить более высокий процент своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога, чем семьи с низкими доходами. Например, семья-получатель с доходом в наивысшем квартиле платит больший процент своих пособий в виде подоходного налога, чем семья из самого низкого квартиля. Для каждого последующего квартиля, от самого низкого до самого высокого, прогнозируемые проценты должны увеличиваться.

Чтобы обеспечить последовательную основу для сравнения доходов с течением времени, MINT прогнозирует суммы, которые будут определять границы квартилей доходов среди семей-бенефициаров с 2010 по 2050 год, и выражает их относительно национального AWI (Таблица 3). Например, среди семей-бенефициаров в 2010 году семья с общим доходом, по крайней мере в 2,273 раза превышающим национальный AWI , находилась в четвертом (самом высоком) квартиле дохода. Семья-бенефициар относилась к третьему квартилю дохода в 2010 г., если у нее доход был в пределах 1.223 и 2,273 раза больше, чем AWI . Семья-получатель с доходом от 0,624 до 1,223, умноженного на AWI , находилась во втором квартиле дохода, а семья-получатель с доходом менее 0,624, превышающим AWI , находилась в первом (самом низком) квартиле.

Таблица 3. Границы квартилей для совокупного дохода семей-бенефициаров, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние 2015–2070 гг.
Год National AWI (номинал $) Общий доход семьи относительно национального AWI
75-й процентиль Медиана 25-й процентиль
2010 41 674 2.273 1,223 0,624
2015 50 893 2,246 1.201 0,590
2020 63 676 2,235 1,165 0,567
2025 76831 2.229 1,162 0,572
2030 93,193 2,179 1.120 0,549
2035 113 228 2,133 1.089 0,537
2040 137 642 2.080 1.043 0,524
2045 167 076 2,005 1.000 0,506
2050 202 452 1,942 0,959 0,490
ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.

Диаграмма 5 показывает прогнозы MINT среднего процента пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в каждом квартиле общего дохода. Общий доход состоит из денежных доходов до налогообложения из всех источников, включая предполагаемую сумму, которую семья получила бы, если бы использовала свои финансовые активы для покупки аннуитета. В 2010 году семьи-бенефициары в четвертом квартиле по доходам в среднем платили 13,9% своих пособий в качестве подоходного налога. MINT прогнозирует, что семьи в четвертом квартиле дохода будут должны 14,0 процента своих пособий в виде подоходного налога в 2015 году и 14,8 процента в 2020 году. С 2030 по 2050 год MINT прогнозирует, что семьи в четвертом квартиле дохода будут должны около 16 процентов. их льгот в качестве подоходного налога.

Диаграмма 5.
Средняя процентная доля дохода по социальному обеспечению, причитающегося в качестве подоходного налога среди семей-получателей, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

В среднем, семьи-получатели в третьем квартиле дохода выплачивали 5,0% своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи-получатели будут должны 6,9% пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и 8,6% в 2020 году. период 2025–2050 гг., MINT прогнозирует, что семьи-получатели в третьем квартиле по доходам будут должны в среднем около 10 процентов своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога.

Семьи-бенефициары в нижней половине распределения доходов платят существенно меньшую долю своих пособий в виде подоходного налога, чем семьи с доходом выше среднего.Семьи, входящие во второй квартиль дохода, заплатили менее 0,5 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году, и они будут должны 1,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году. Эта доля вырастет до 3,3 процента в 2030 году, а к 2050 году MINT Согласно прогнозам, семьи из второго квартиля по доходу будут должны 4,3 процента своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога. Семьи из самого нижнего квартиля не платили подоходного налога со своих пособий в 2010 году. MINT предполагает, что эти семьи будут должны только 1.1 процент льгот в качестве подоходного налога к 2050 году.

В отличие от средних процентов диаграммы 5, диаграмма 6 показывает медианные проценты пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в пределах каждого квартиля дохода. Семья из четвертого квартиля по доходам в среднем платила 12,4 процента своих пособий в виде подоходного налога в 2010 году и, по прогнозам, должна будет 13,2 процента в 2015 году и около 14 процентов в последующий период. Семья из третьего квартиля по доходам в 2010 году платила в среднем 3,7 процента своих пособий в виде подоходного налога, и, по прогнозам, она должна будет 7.1 процент в 2015 году и от 9 до 11 процентов в период с 2025 по 2050 год. MINT прогнозирует, что медианные налоговые обязательства для семей во втором и первом квартилях дохода будут равны нулю в течение периода 2010–2050 годов.

Диаграмма 6.
Медианная процентная доля дохода по социальному обеспечению, причитающегося в качестве подоходного налога между семьями-получателями, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

а. Поскольку прогнозируемый средний процент для семей-бенефициаров во втором квартиле дохода равен нулю каждый год, прогнозируемый средний процент для семей-бенефициаров в первом квартиле дохода обязательно также равен нулю во все годы.

Заключение

Пособия по социальному обеспечению

впервые облагались подоходным налогом в 1984 году, и с тех пор доля семей-получателей, чьи пособия облагаются налогом, увеличилась с менее чем одной десятой до более чем половины.Микромоделирование MINT из SSA , содержащее данные о примерно 92 процентах получателей социального обеспечения, прогнозирует, что 52 процента семей-получателей будут платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в 2015 году. Средний налоговый платеж среди всех семей-получателей будет равняется менее 1 процента от дохода по пособиям в 2015 году; но только среди тех семей, чьи пособия подлежат налогообложению, медианный подоходный налог будет составлять 11,1 процента пособий по социальному обеспечению. К 2030 году MINT прогнозирует, что 58 процентов семей-бенефициаров будут должны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению и что средний размер подоходного налога будет равен примерно 5 процентам их дохода по пособиям.Среди семей, которые должны подоходный налог со своих пособий, модель прогнозирует средний размер выплаты в размере 12 процентов от дохода по пособиям в 2030 году. Эти оценки основаны на предположении, что Конгресс внесет поправки в положения Налогового кодекса, которые в настоящее время требуют корректировки налоговых категорий. на основе индексации цен; такие поправки будут гарантировать, что доля дохода, выплачиваемого в качестве налога на прибыль, останется близкой к текущему уровню. В противном случае процент пособий по социальному обеспечению, которые будут причитаться в качестве подоходного налога, превысит уровень, прогнозируемый MINT .

Поскольку прогрессивность федерального подоходного налога гарантирует, что получатели с более высоким доходом платят наибольшее количество налогов, налогообложение льгот снижает чистый доход социального обеспечения, получаемый получателями с более высоким доходом. В этом отношении налогообложение пособий по социальному обеспечению имеет тот же эффект, что и проверка нуждаемости, без административных затрат, которые повлечет за собой прямая проверка нуждаемости (Goodman and Liebman 2008). 14 Тесты средств эффективны для определения пособий наиболее нуждающимся лицам, но их проведение может быть дорогостоящим.Например, в 2014 году федеральные расходы на Программу дополнительного питания ( SNAP ) составили 76 миллиардов долларов. Из этой суммы 4,9 процента (3,7 миллиарда долларов) ушло на административные расходы, включая проверку нуждаемости. Исходя из общих расходов на социальное обеспечение в размере 851 миллиарда долларов в 2014 финансовом году, каждый процентный пункт в гипотетических расходах, необходимых для проведения проверки на нуждаемость, увеличит годовые расходы на программу социального обеспечения более чем на 8,5 миллиарда долларов.

Поскольку Конгресс установил пороговые значения дохода, ниже которых пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом, доход от пособий по-прежнему облагается меньшими налогами, чем доход от аннуитетов и пенсий.Лица с модифицированным AGI на сумму менее 25 000 долларов и супружеские пары с модифицированным AGI на сумму менее 32 000 долларов не платят подоходный налог со своего дохода по социальному обеспечению. Поскольку эти пороговые значения дохода не индексируются по ценам или заработной плате, доля бенефициаров, которые платят налоги со своих пособий, со временем увеличивалась. В конце концов, налогообложение пособий по социальному обеспечению будет примерно эквивалентно нынешнему законодательству о налогообложении пенсий и аннуитетов, что, согласно законодательной истории поправок 1983 года, было намерением Конгресса, когда он установил порог для налогообложения пособий в номинальном выражении. долларов.

Банкноты

1 С 1950 по 2012 год отношение подоходного налога к личному доходу составляло в среднем 9,5 процента в год. Годовой коэффициент никогда не был ниже 7,2 процента или выше 11,6 процента ( IRS, , 2014 г.).

2 Для большинства налогоплательщиков модифицированный AGI равен AGI плюс не облагаемый налогом процентный доход, доход из иностранных источников и половина пособий по социальному обеспечению.

3 Особые правила применяются к главам домохозяйств (одиноким родителям) и супружеским парам, подающим документы отдельно.Полные правила подсчета пенсионных пособий по социальному обеспечению и пенсионных пособий 1 уровня в качестве налогооблагаемого дохода включены в IRS (2015a).

4 Паттисон и Харрингтон (1993) описывают происхождение как пороговых значений дохода, при которых пособия по социальному обеспечению становятся налогооблагаемыми, так и процента пособий, облагаемых подоходным налогом.

5 Паттисон (1994) описывает положения 1993 года, которые увеличили налогообложение пособий по социальному обеспечению.

6 Согласно инструкциям IRS , «если вы заплатили часть стоимости своей пенсии или аннуитета, вы не облагаетесь налогом той части пенсии или аннуитета, которую вы получаете, которая представляет собой возврат ваших затрат.Остальная сумма, которую вы получаете, обычно облагается налогом »( IRS, 2015b, 77).

7 По состоянию на 2015 год работник платит налог на заработную плату в размере 6,2 процента от заработка до 118 500 долларов США. Работодатель оплачивает равную сумму, которая не подлежит налогообложению. Самостоятельно занятые работники несут ответственность за уплату 12,4% налога на заработную плату, но они имеют право на два налоговых вычета: они могут уменьшить свои чистые доходы от самозанятости на половину суммы налога на заработную плату в системе социального обеспечения, и они могут вычесть половину налога на заработную плату. их налог на социальное обеспечение с личного дохода, указанный в форме 1040 IRS .Вычет по налогу на заработную плату является фактором при определении AGI ( SSA 2015a).

8 Выбор номинальных пороговых значений в долларах был преднамеренным, чтобы в конечном итоге налоговый режим дохода по социальному обеспечению был аналогичен налоговому режиму пенсий и ежегодных выплат (Финансовый комитет Сената, 1993).

9 Налогооблагаемый доход состоит в основном из заработной платы, процентов, дивидендов, ренты, роялти, прироста капитала, дохода от продажи товаров или собственности, дохода от фермы или бизнеса, аннуитетов, пенсий, алиментов, пособий по безработице и отчислений от пенсионные счета, отличные от квалифицированных распределений Рота.

10 Для панели 2004 SIPP 88 процентов записей обследования были сопоставлены с их записями о доходах в системе социального обеспечения. Коэффициент совпадения для панели 2008 года составил более 90 процентов. Характеристики когорт, рожденных после 1979 г., моделируются, а не основываются на записях SIPP .

11 MINT моделирования для 2020 года и позже отражают выборки, которые последовательно более репрезентативны для всего населения пожилых бенефициаров, поскольку члены когорт по рождению с 1925 года или ранее заменяются членами более поздних когорт с течением времени.

12 Результаты были бы аналогичными, если бы предполагаемая дата перехода на индексацию заработной платы была на несколько лет раньше или позже. Описание национального AWI см. На https://www.socialsecurity.gov/oact/cola/ AWI .html.

13 Для 2015 года MINT имитирует распределение единиц-бенефициаров: 21% подаются по отдельности, 50% - супружеские пары, подающие совместно, 1% - как глава семьи, и 28% - не подают налоговую декларацию.

14 Проверка средств ограничивает право на получение государственных пособий или уменьшает размер пособия для лиц, чей доход или активы превышают пороговые значения, установленные законом. Временная помощь нуждающимся семьям ( TANF ), Программа дополнительного питания ( SNAP ), дополнительный социальный доход ( SSI ) и медицинская помощь (Medicaid) - это программы с проверкой нуждаемости. Социальное обеспечение и Medicare, как программы социального страхования, финансируемые в основном за счет налогов на заработную плату, взимаемых с работников и их работодателей, не проходят проверку нуждаемости, хотя в рамках части B Medicare (дополнительное медицинское страхование) и части D (страхование рецептурных лекарств) взимаются страховые взносы, связанные с доходом. участников.

Список литературы

1979 Консультативный совет по социальному обеспечению. 1979. Финансирование социального обеспечения и пособия: Отчет Консультативного совета 1979 года. Вашингтон, округ Колумбия : Министерство здравоохранения, образования и социального обеспечения, SSA .

[Совет попечителей] Попечительский совет Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования инвалидности. 2014. Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования нетрудоспособности за 2014 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2014/tr2014.pdf.

———. 2015. Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования нетрудоспособности за 2015 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2015/tr2015.pdf.

Гудман, Сарена и Джеффри Либман. 2008. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению как подход к проверке средств.” NBER Пенсионный исследовательский центр Документ NB 08-02. Кембридж, MA : Национальное бюро экономических исследований. http://www.nber.org/aging/rrc/papers/orrc08-02.pdf.

Госс, Стивен С. 1993. «Текущий подход и основа для рассмотрения изменения к 85-процентному налогообложению ежемесячных пособий OASDI ». Письмо Гарри С. Баллантайну, главному актуарию Управления социального обеспечения.

Жилищный комитет путей и средств. См. США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам.

[ IRS ] Налоговая служба. 2014. « SOI Налоговая статистика - историческая таблица 8». https://www.irs.gov/uac/ SOI -Tax-Stats-Historical-Table-8.

———. 2015a. Социальное обеспечение и приравненные к ним пенсионные пособия железнодорожникам. IRS Публикация 915. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p915.pdf.

———. 2015b. Ваш федеральный подоходный налог. IRS Публикация 17. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17.pdf.

Национальная комиссия по реформе социального обеспечения. 1983. Отчет Национальной комиссии по реформе социального обеспечения. https://www.socialsecurity.gov/history/reports/gspan.html.

Паттисон, Дэвид. 1994. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению в соответствии с новыми положениями о подоходном налоге: распределительные оценки за 1994 год». Бюллетень социального обеспечения 57 (2): 44–50. https: // www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v57n2/v57n2p44.pdf.

Паттисон, Дэвид и Дэвид Э. Харрингтон. 1993. «Предложения по изменению налогообложения пособий по социальному обеспечению: варианты и эффекты распределения». Бюллетень социального обеспечения 56 (2): 3–21. https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v56n2/v56n2p3.pdf.

Финансовый комитет Сената. См. США Конгресс, Комитет Сената по финансам.

Шакин, Джошуа и Курт Зайберт.2015. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению». Вашингтон, округ Колумбия : Бюджетное управление Конгресса. https://www.cbo.gov/publication/49948.

Смит, Карен Э. и Мелисса М. Фавро. 2013. «Букварь по моделированию дохода в краткосрочной перспективе, версия 7 ( MINT 7)». Вашингтон, округ Колумбия : Городской институт. http://www.urban.org/sites/default/files/alfresco/publication-pdfs/413131%20-%20A-Primer-on-Modeling-Income-in-the-Near-Term-Version- MINT -.pdf.

[ SSA ] Управление социального обеспечения. 2015a. «Если вы работаете не по найму». SSA Публикация 05-10022. https://www.socialsecurity.gov/pubs/ EN -05-10022.pdf.

———. 2015b. «Ежемесячный статистический снимок». https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/quickfacts/stat_snapshot/.

———. нет данных «История социального обеспечения: постановления казначейства о налогообложении льгот». https://www.socialsecurity.gov/history/it3447.html.

США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам. 2004. Справочные материалы и данные о программах, находящихся в юрисдикции Комитета по путям и средствам. Committee Print No. 108-6. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография.

США Конгресс, Комитет Сената по финансам. 1993. Налогообложение пособий по социальному обеспечению. Сенатские слушания 103-316. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография.

Налоговая информация | Ассоциация пенсионных фондов учителей Святого Павла (SPTRFA)

Следующая важная информация о вашем SPTRFA 1099-R на 2020 налоговый год:

Ваш SPTRFA 1099-R был недавно отправлен вам по почте. В форме 1099-R, которую вы получили, могут быть поля с 12 по 19, пронумерованные иначе, чем в программном обеспечении для подготовки налогов, из-за изменения в шаблоне IRS 1099-R. Различия объясняются ниже. Обратите внимание, что это разница только в форматировании - все данные в вашей форме верны.Исправленный SPTRFA 1099-R не требуется.

Изменения поля, как описано ниже, актуальны, если вы подаете налоговую декларацию Миннесоты:

Поле 14 - Государственная пошлина - будет отображаться как поле 12 на вашем SPTRFA 1099-R

Графа 15 - Государство / Государственный номер плательщика. - это будет отображаться как поле 13 на вашем SPTRFA 1099-R

Поле 16 - Распределение по штатам - на вашем SPTRFA 1099-R

появится поле 14.

Все суммы в долларах точны и могут быть использованы для подачи налоговой декларации.
Щелкните здесь, чтобы просмотреть пример формы 1099-R на 2020 налоговый год.

Если у вас есть вопросы относительно этой информации, напишите нам по адресу [email protected]


Вниманию пенсионеров: Лица в возрасте 65 лет и старше могут иметь право на получение дополнительных налоговых льгот, включая Программу отсрочки налога на имущество пожилых граждан. Заявление доступно в Интернете и на бумаге через Департамент доходов Миннесоты, https: //www.revenue.state.mn.us/property-tax-deferral-senior-citizens.


SPTRFA отправляет в январе форму 1099-R для отчета о доходах за предыдущий год. Формы 1099-R за 2020 налоговый год были отправлены по почте 18 января 2021 года. Подобно форме W-2 от работодателя, форма 1099-R сообщает о ваших ежегодных выплатах пособий за предыдущий год.


SPTRFA удержит налоги штата Миннесота и федеральные налоги из вашего пенсионного пособия. Мы не удерживаем налоги других штатов.

Пенсионные пособия облагаются налогом штата (в зависимости от штата, в котором проживает пенсионер) и федеральным подоходным налогом и могут включать как сумму, не облагаемую налогом, так и налогооблагаемую сумму.Членские взносы, сделанные в SPTRFA до 1 января 1983 г., облагались налогом (без защиты) и не облагались налогом при выходе на пенсию. Однако членские взносы, внесенные в эту дату и после нее, не облагались налогом (защищались) и стали облагаться налогом при выходе на пенсию.

Калькулятор удержания налогов: Federal and Minnesota

10 налоговых льгот для людей старше 50 лет | Старение

Преимущества старения

Когда вам исполнится 50, а особенно после 65 лет, вы можете иметь право на дополнительные налоговые льготы.Пожилые люди получают больший стандартный вычет, и они могут заработать больше, прежде чем им вообще придется подавать налоговую декларацию. Работники старше 50 также могут откладывать или уклоняться от уплаты налогов на большие деньги, используя пенсионные счета и счета для медицинских сбережений. Вот несколько способов сэкономить на налогах с возрастом.

Большой стандартный вычет для пожилых людей 65 лет и старше

Если вы не перечисляете свои налоговые вычеты, вы можете потребовать более крупный стандартный вычет, если вам или вашему супругу 65 лет и старше. Стандартный вычет для пожилых людей на 1650 долларов больше, чем вычет для лиц моложе 65 лет, которые подают документы как физические лица.Супружеские пары могут увеличить свой стандартный вычет на 1300 долларов, если одному из членов пары 65 лет и старше, и на 2600 долларов, если оба они не моложе 65 лет. Если вы или ваш супруг слепой, вы также можете иметь право на более высокий стандартный вычет.

Преимущества старения

Когда вам исполнится 50, а особенно после 65 лет, вы можете иметь право на дополнительные налоговые льготы. Пожилые люди получают больший стандартный вычет, и они могут заработать больше, прежде чем им вообще придется подавать налоговую декларацию. Работники старше 50 также могут откладывать или уклоняться от уплаты налогов на большие деньги, используя пенсионные счета и счета для медицинских сбережений.Вот несколько способов сэкономить на налогах с возрастом.

Большой стандартный вычет для пожилых людей 65 лет и старше

Если вы не перечисляете свои налоговые вычеты, вы можете потребовать более крупный стандартный вычет, если вам или вашему супругу 65 лет и старше. Стандартный вычет для пожилых людей на 1650 долларов больше, чем вычет для лиц моложе 65 лет, которые подают документы как физические лица. Супружеские пары могут увеличить свой стандартный вычет на 1300 долларов, если одному из членов пары 65 лет и старше, и на 2600 долларов, если им обоим не менее 65 лет.Если вы или ваш супруг слепой, вы также можете иметь право на вычет по более высокому стандарту.

Более высокий порог подачи налоговой декларации

Пожилые люди могут заработать немного больше, чем молодые работники, прежде чем им потребуется подавать налоговую декларацию. Люди в возрасте 65 лет и старше могут получать до 14 050 долларов валовой доход до того, как им потребуется подавать налоговую декларацию за 2020 год, что на 1650 долларов больше, чем у молодых работников. Порог подачи налоговой декларации составляет 27 400 долларов США для пар в возрасте 65 лет и старше и 26 100 долларов США, если только одному из супругов не менее 65 лет, по сравнению с 24 800 долларами для молодых пар.Однако люди, не достигшие установленного порогового значения, могут захотеть подать налоговую декларацию, чтобы иметь право на налоговые льготы или возврат удержанного подоходного налога.

Льготы по налогу на имущество

Правила налога на имущество значительно различаются в зависимости от штата и местной юрисдикции. Но в некоторых местах люди старше определенного возраста, которые также зарабатывают ниже определенного уровня дохода, имеют право на отсрочку или освобождение от уплаты налогов на имущество или школы. Например, в Техасе домовладельцы в возрасте 65 лет и старше имеют право на освобождение от уплаты налогов школьного округа в размере 10 000 долларов в дополнение к освобождению в размере 25 000 долларов для всех домовладельцев, а местные юрисдикции могут предоставлять дополнительные льготы для пожилых людей.Внимательно ознакомьтесь с конкретными правилами, позволяющими получить льготы по налогу на недвижимость в вашем районе. Возможно, вам потребуется заполнить дополнительные налоговые формы или заявление, прежде чем вы сможете претендовать на освобождение от налога на имущество.

Кредит для пожилых людей или инвалидов

Если вам или вашему супругу / супруге 65 лет и старше и у вас низкий доход, вы можете иметь право на получение налоговой льготы для пожилых людей. Пенсионеры, которые соответствуют требованиям, могут уменьшить свой налоговый счет, взяв кредит. Для получения кредита у вас должен быть скорректированный валовой доход ниже 17 500 долларов (25 000 долларов, если обоим супругам 65 лет и старше) и необлагаемый налогом доход от социального обеспечения и пенсии ниже 5000 долларов (7500 долларов для пар).Если только один из супругов имеет право на получение кредита, скорректированная отсечка валового дохода составляет 20 000 долларов. Молодые люди с постоянной инвалидностью также могут претендовать на этот кредит.

Дополнительный вычет IRA

Пожилые работники могут отложить уплату подоходного налога с большей суммы денег, чем молодые люди, сделав взнос на индивидуальный пенсионный счет. Работники в возрасте 50 лет и старше могут сэкономить дополнительно 1000 долларов в IRA, что в общей сложности составит 7000 долларов в 2020 году. 50-летний рабочий с налоговой категорией 24%, который максимально использует свой IRA, сэкономит 1680 долларов на текущем налоговом счете, на 240 долларов больше. чем максимально возможная налоговая льгота в размере 1440 долларов для более молодого пенсионера в той же налоговой категории.Пожилые люди с низким и средним доходом, которые вносят взносы на пенсионный счет, могут дополнительно претендовать на получение сберегательного кредита.

401 (k) дополнительные взносы

Пожилые работники, имеющие доступ к плану 401 (k), могут иметь право делать дополнительные взносы. Сотрудники в возрасте 50 лет и старше могут отложить уплату подоходного налога на 6500 долларов больше, чем молодые работники, если они вносят эту сумму в план 401 (k), или в общей сложности 26000 долларов. Пожилой работник с налоговой категорией 24%, который максимально использует свой план 401 (k), может сэкономить 6240 долларов на своем текущем налоговом счете, что на 1560 долларов больше, чем потенциально мог бы сэкономить более молодой работник с той же налоговой категорией.С этих денег не будет взиматься подоходный налог, пока они не будут сняты со счета.

Отсутствие штрафа за досрочное снятие

Более молодые работники, совершающие набег на их пенсионные счета, получают 10% штраф за досрочное снятие средств, если деньги не используются для нескольких конкретных целей. Однако, как только вам исполнится 59 1/2 лет, вы можете снимать деньги с IRA по любой причине без уплаты 10% налога. А если вы уволитесь с работы в возрасте 55 лет или позже, вы можете без штрафных санкций начать рассылку 401 (k) из учетной записи, связанной с должностью, которую вы в последний раз покинули в то время.Однако подоходный налог будет взиматься при снятии средств с традиционных пенсионных счетов в любом возрасте.

Квалифицированные благотворительные выплаты

Пенсионеры обычно должны снимать деньги с традиционных пенсионных счетов и оплачивать полученный в результате счет подоходного налога. Однако, если вам не нужны деньги, вы можете избежать налога на прибыль при снятии средств с традиционных пенсионных счетов, если произведете квалифицированную благотворительную раздачу. Пенсионеры в возрасте 70 1/2 лет и старше, которые переводят любую сумму до 100 000 долларов непосредственно со своей IRA в квалифицированную благотворительную организацию, не будут платить подоходный налог с транзакции.

Повышенный лимит взносов в HSA

Работники с планами медицинского страхования с высокими вычетами могут потребовать налогового вычета на взносы на счет сбережений в области здравоохранения. Выплаты с этих счетов не облагаются налогом, если они используются для оплаты соответствующих медицинских расходов. Лица, достигшие 55 лет и старше к концу налогового года, имеют право внести до 4600 долларов на счет медицинских сбережений в 2021 году, что на 1000 долларов больше, чем их более молодые коллеги. Однако после регистрации в программе Medicare вы больше не сможете участвовать в HSA.

Бесплатная налоговая помощь

Пожилые люди могут получить помощь в заполнении налоговой декларации без чрезмерной почасовой оплаты. Программа налогового консультирования для пожилых людей предоставляет бесплатную налоговую помощь лицам в возрасте 60 лет и старше. Волонтеры, сертифицированные IRS, помогают пожилым налогоплательщикам с 1 января по 15 апреля ежегодно с 1 января по 15 апреля в подготовке базовой налоговой декларации и ее подаче в электронном виде. Программа TCE специализируется на налоговых вопросах, с которыми обычно сталкиваются пожилые люди, включая налоговые вопросы о пенсиях и пенсионных пособиях.

10 налоговых льгот для людей старше 50 лет:

  • Большой стандартный вычет.
  • Более высокий порог подачи налоговой декларации.
  • Льготы по налогу на имущество.
  • Кредит для престарелых и инвалидов.
  • Дополнительный вычет IRA.
  • 401 (k) компенсационные взносы.
  • Нет штрафа за досрочное снятие.
  • Квалифицированные благотворительные раздачи.
  • Более высокий лимит взноса в HSA.
  • Бесплатная налоговая помощь.

Обновлено февр.9 августа 2021 года: эта история была опубликована ранее и дополнена новой информацией.

Сравнить предложения

Сравнить предложения

Раскрытие объявления

Возврат средств | Пенсионная система штата Вирджиния

Сколько я получу возмещения?

Если вы запрашиваете возврат и имеете право или принудительно уволены с работы по причинам, не связанным с служебной деятельностью или ненадлежащим поведением, вы будете иметь право на полное возмещение остатка на счете вашего членского взноса.Если у вас нет прав, вы будете иметь право на возмещение остатка, за исключением любых членских взносов, внесенных вашим работодателем на ваш счет после 1 июля 2010 года, и процентов по этим взносам. Посмотрите баланс своего членского счета в myVRS.

Примечание:
  • Получение возмещения отменяет ваше членство и право на любые будущие льготы.
  • Если вы уволитесь с работы, получите возмещение и вернетесь на должность, покрываемую VRS, вы будете повторно приняты на работу в соответствии с действующим пенсионным планом для этой должности.

Запрос на возврат

Чтобы запросить возврат, войдите в свою учетную запись myVRS и отправьте онлайн-запрос на возврат. Если у вас нет учетной записи myVRS, вам необходимо зарегистрироваться.

Возврат не может быть обработан, по крайней мере, в течение полного календарного месяца после того, как вы уволились с работы у работодателя, участвующего в VRS. Это включает в себя любые не покрываемые должности у работодателя, которого вы увольняете. Содружество Вирджиния, включая все государственные учреждения и государственные колледжи и университеты, считается одним работодателем.Периоды отпуска с сохранением заработной платы или без нее не засчитываются для удовлетворения этого перерыва в работе. Если вы преподаватель или преподаватель, летние перерывы и межсессионные периоды также не засчитываются в этот перерыв.

Примеры

  • Вы уходите с работы помощником по административным вопросам в налоговом департаменте штата Вирджиния с 12 июня и запросили возмещение. В ближайшее время VRS сможет обработать ваш возврат в августе.
  • Вы работаете учителем с 10-месячным контрактом с 1 августа по 31 мая.Вы планируете покинуть свою позицию в конце срока действия контракта и запросили возмещение. В ближайшее время VRS сможет обработать ваш возврат в сентябре.

Налоги на возврат

Если вы получили возмещение непосредственно вам, VRS удержит федеральные налоги в размере 20% и, если вы живете в Вирджинии, налоги штата в размере 4%. Любые членские взносы после уплаты налогов в вашем возмещении не будут снова облагаться налогом. Если вы получите возмещение до достижения возраста 59½ лет, Налоговая служба (IRS) может наложить дополнительный налоговый штраф в размере 10% за досрочное снятие членских взносов; из этого правила есть исключения.Вы можете отложить налоги, переведя возврат на индивидуальный пенсионный счет (IRA) или другой квалифицированный план, который принимает перенос. Для получения дополнительной информации прочтите IRS 402 (f) - Специальное налоговое уведомление - планы с установленными выплатами VRS. Вы также можете связаться с налоговым консультантом, позвонить в налоговую службу (IRS) по бесплатному телефону 1-800-829-1040 или посетить веб-сайт IRS.

Часто задаваемые вопросы по налогу на прибыль

Подоходный налог Walker City

1) Облагаю ли я налогоплательщиков Walker? Щелкните здесь, чтобы просмотреть адрес жителей в Справочнике Уокер-стрит.

2) Кому нужно подавать налоговую декларацию Walker Resident?
Каждый резидент или резидент Walker с неполным годом, включая арендаторов, которые имели налогооблагаемый доход в налоговом году, должен подать декларацию до 30 апреля следующего налогового года. См. Параграф «Налогооблагаемый доход - резиденты» ниже.

Лица, состоящие в браке, могут подавать как совместную, так и отдельную декларацию. Следующие примеры могут быть использованы, чтобы помочь вам определить, требуется ли возврат:

  • Подача документов как физическое лицо - если ваш доход составляет 600 долларов США или больше, вы должны подать декларацию.
  • Женат, подает совместно - если ваш доход составляет 1200 долларов и более, вы должны подать декларацию.
  • Подача заявления в качестве холостяка и вам 65 лет и старше - если ваш доход составляет 1200 долларов или больше, вы должны подать декларацию.
  • Женат, подаете совместно, и вы и ваш супруг / супруга достигли возраста 65 лет и старше - если ваш доход составляет 2400 долларов США или более, вы должны подать декларацию.

Налогооблагаемый доход - резиденты

Жители

Уокера обязаны сообщать в своей городской декларации те же виды налогооблагаемого дохода, что и в федеральной декларации, за следующими исключениями:

  • Подарки, наследство и завещанное имущество не облагаются налогом.
  • Пенсии (включая пенсии по инвалидности), социальное обеспечение, аннуитеты, выплаты IRA после 59 лет ½ и перенос сумм с IRA на ROTH IRA не являются налогооблагаемым доходом.
  • Доходы по страхованию (за исключением выплат по страховому полису от несчастных случаев и здоровья, оплачиваемых вашим работодателем, облагаются налогом в той же степени, что и в Налоговом кодексе).
  • Пособия по безработице и дополнительные пособия по безработице не облагаются налогом.
  • Проценты по обязательствам Соединенных Штатов, штатов или подчиненных единиц правительства штатов, а также прибыли или убытки от продажи обязательств США не являются налогооблагаемым доходом.
  • Военная заработная плата членов Национальной гвардии и Вооруженных сил США, включая заработную плату из резерва, не является налогооблагаемым доходом.
  • Призы лотереи штата Мичиган, выигранные до 1 января 1988 г., не являются налогооблагаемым доходом. Призы лотереи штата Мичиган, выигранные после 31 декабря 1987 года, являются налогооблагаемым доходом.

Если вы являетесь акционером корпорации, которая приняла решение подавать в соответствии с подразделом S Налогового кодекса, вы не обязаны сообщать о распределенном доходе по строкам 1–11 Федерального приложения K-1, а также не можете вычитать свою долю любых убытков или других вычетов, распределенных корпорацией.Выплаты от S-корпорации облагаются налогом, как если бы они выплачивались обычной корпорацией в качестве дивидендов.

3) Кому нужно подавать налоговую декларацию нерезидента Walker?
Каждый нерезидент, чей доход облагался подоходным налогом в Уокер-Сити в налоговом году, должен подать декларацию до 30 апреля следующего налогового года. См. Параграф «Налогооблагаемый доход - нерезиденты» ниже.

  • Лица, состоящие в браке, могут подавать как совместную, так и отдельную декларацию. Следующие примеры могут помочь вам определить, требуется ли возврат:
  • Подача документов как физическое лицо - если ваш доход составляет 600 долларов США или больше, вы должны подать декларацию.
  • Женат, подает совместно - если ваш доход составляет 1200 долларов и более, вы должны подать декларацию.
  • Подача заявления как одинокого лица, и вам 65 лет или больше - если ваш доход составляет 1200 долларов или больше, вы должны подать декларацию.
  • Женат, подаете совместно, и вы и ваш супруг / супруга достигли возраста 65 лет и старше - если ваш доход составляет 2400 долларов США или более, вы должны подать декларацию.

Налогооблагаемый доход - нерезиденты

Облагается налогом следующий доход:

  • Компенсация, полученная за выполненную работу или оказанные услуги в Walker - компенсация включает, но не ограничивается; оклад, бонус, заработная плата, комиссионные, отпускные, отпускные, больничные, поощрительная выплата за увольнение, поощрительная выплата за «досрочный выход на пенсию», единовременное распределение отпускных, единовременное распределение пособия по болезни, планы сбережений сотрудников, выход на пенсию планы покупки акций и планы распределения прибыли.(Обратите внимание, что эти примеры не охватывают все возможные ситуации с подачей документов. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, свяжитесь с налоговым отделом города Уокер по телефону (616) 791-6880.)
  • Чистая прибыль от ведения бизнеса или профессии, относящаяся к деловой активности, осуществляемой в Уокере, независимо от того, находится ли такой бизнес в Уокере или нет.
  • Чистая прибыль от аренды недвижимого и материального имущества, расположенного в Уокере.
  • Прибыль от продажи или обмена недвижимого и материального личного имущества, расположенного в Уокере.
  • Преждевременное распределение индивидуального пенсионного счета (IRA), когда в налоговой декларации Walker за предыдущий год (-ы) был произведен вычет (-ы).

4) Мой работодатель не находится в Уокере и не будет удерживать подоходный налог Уокера. Что мне нужно сделать, чтобы избежать пени и пени?

Если вы ожидаете, что ваш доход Walker, не подлежащий удержанию, будет более 10 000 долларов США для резидента после вычетов или 20 000 долларов США для нерезидента после вычетов (100 долларов США в виде налога) в любом календарном году, вы должны подавать квартальные расчетные налоговые платежи, используя форму W-1040ES.Платежи за 2020 налоговый год должны быть произведены в конце апреля, июне и сентябре 2020 года, а также в январе 2021 года. Формы W-1040ES за 2020 налоговый год можно найти, нажав здесь.

Отказ подать форму W-1040ES и произвести необходимые платежи приведет к начислению штрафа и пени за просрочку уплаты налога. Чтобы избежать штрафов и процентов, вы должны внести посредством удержаний и / или ежеквартальных расчетных платежей не менее 70% ваших обязательств за текущий или предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

Если в любое время в течение года ваш доход вырастет до такого уровня, что в конце года будет уплачен налог в размере 100 долларов или более, необходимо заполнить форму W-1040ES с указанием соответствующего платежа. Пожалуйста, свяжитесь с отделом подоходного налога по телефону 616-791-6880, если вам нужна помощь в расчетах надежной оценки.

5) Я прожил в Уокере только часть года - как мне подать заявление?
Если вы прожили в Уокере часть года и не работали в Уокере в качестве нерезидента, вам необходимо подать декларацию резидента Уокера (форма W-1040R).Указывайте в этой форме только свой налогооблагаемый доход, пока вы являетесь резидентом, независимо от источника дохода. Отметьте поле резидента с неполным годом под блоком имени и адреса в форме и укажите даты проживания.

6) У меня проблемы с подготовкой возврата Walker. Как мне получить помощь?
Мы будем рады бесплатно подготовить ваш возврат Walker. Позвоните (616)791-6880, чтобы записаться на прием. Вам нужно будет принести заполненную федеральную декларацию, формы W-2 и 1099.

7) Мой почтовый адрес - Гранд-Рапидс. Как мне узнать, живу ли я в Уокере?
Все адреса Уокера имеют почтовый адрес Гранд-Рапидс. Не полагайтесь на свой почтовый адрес, чтобы определить, проживаете ли вы в Уокере. Щелкните здесь, чтобы просмотреть Справочник по Уокер-стрит.

8) Я не могу вовремя заплатить подоходный налог Walker. Какая процентная ставка взимается?
По закону мы начисляем как пени, так и проценты на неуплаченный остаток налога. Штраф рассчитывается в размере от 1% в месяц до максимум 25%.

Процентная ставка устанавливается штатом Мичиган и меняется каждые шесть месяцев. В настоящее время он составляет 5,63% в год. Он рассчитывается на ежедневной основе, что составляет 0,0001538.

9) Я получил распределение от пенсионного плана и / или IRA, о котором мне сообщили в форме 1099-R. Как узнать, облагается ли он налогом?
Щелкните здесь, чтобы просмотреть PDF-документ, содержащий правила налогообложения пенсий и пенсионных пособий.

10) Как мне получить буклет об удержании налогов Walker?
Буклет с формами и инструкциями работодателя City of Walker по подоходному налогу больше не рассылается по почте.Формы необходимо распечатать с нашего веб-сайта, нажав здесь.

Следуйте инструкциям по заполнению и печати форм. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно форм, свяжитесь с Нэнси по телефону: (616) 791-6869, факсу: (616)791-6808 или электронной почте.

11) Каковы ставки удержания?
Руководство по подоходному налогу содержит инструкции по удержанию подоходного налога Уокера из заработной платы работника. Он включает таблицы удержания по ставке 1% (ставка для резидентов) и 1/2% (ставка для нерезидентов).Ставка личного освобождения от уплаты налога для физических лиц, облагаемых подоходным налогом Уокера, составляет 600 долларов США за освобождение. Руководство по подоходному налогу можно скачать, щелкнув здесь.

12) Я сделал вычитаемый взнос IRA для федеральных целей. Как рассчитать вычет из IRA Walker? Щелкните здесь, чтобы просмотреть таблицу Excel, которая поможет в этом расчете.

13) На какой почтовый адрес мне следует отправить заполненную налоговую декларацию Walker?
Все налоговые декларации Walker для физических, юридических лиц, товариществ и работодателей следует отправлять по адресу:

.

Город Уокер
Департамент подоходного налога
PO Box 153
Grand Rapids, MI 49501-0153

14) Я нерезидент и работал на работодателя Walker в 2020 году.Влияет ли связанный с COVID порядок пребывания на дому на мою налоговую декларацию Walker за 2020 год?
Вы можете назначить заработную плату за работу, выполняемую удаленно за пределами Walker, для вашего работодателя Walker во время пребывания на дому. Щелкните здесь, чтобы получить форму W-COV, которая поможет вам рассчитать, какие даты могут быть исключены из налога Walker. Вы можете распределять заработную плату за те дни, в которые вы работали удаленно за пределами Уокера, в часы, приблизительно равные вашей обычной смене. Вы, , не можете распределять заработную плату за выходные, праздничные дни, дни, за которые вы собрали данные о безработице, и дни, когда вы не были в Уокере, а только отвечали на случайные электронные письма или телефонные звонки, связанные с работой.Компенсация по безработице не облагается налогом для Уокера. Примеры распределения заработной платы для W-COV можно найти здесь.

Вы должны приложить подписанную копию формы W-COV к вашему 2020 W-1040NR, если вы распределяете заработную плату для распределения заработной платы в связи с COVID.

alexxlab

*

*

Top