Уголовное наказание за неуплату налогов: все об ответственности за неуплату налогов – Картина дня – Коммерсантъ

Содержание

«До 15 и больше лет»? Сравнили, где жестче наказание за налоги — в Беларуси или в США

На совещании у Александра Лукашенко 21 января прозвучали новые требования по ответственности за экономические преступления. Совмину поставлена «капитальная задача»: ввести «самые жесткие меры» за налоговые преступления. За образец велено принять «американские законы», которые предусматривают за уклонение от уплаты налогов «до 15 и больше лет». Колумнист OL Леонид Фридкин рассказывает о нюансах американского налогового законодательства и сравнивает, какое наказание на самом деле грозит физлицам и компаниям за неуплату налогов в США и Беларуси.

Еще недавно власти обещали декриминализацию в этой сфере, смягчение наказаний и прочие поблажки. Но теперь ветер переменился. Идея скопировать Америку кажется весьма перспективной. «Никто критиковать не будет — оплот демократии, — заявил Лукашенко. — Там налогообложение регулируется жестко, и за неуплату налогов там бешеные сроки. А у нас целые отрасли уходят в тень, и мы на это спокойно смотрим».

Действительно, в Штатах налоговые преступления относятся к наиболее опасным деяниям в экономической сфере, а соответствующие санкции, собранные в разделе 26 Свода законов США, весьма разнообразны. Впрочем, и все налоговое законодательство, пожалуй, куда сложнее белорусского, а структура ветвей власти и законодательства отличается от нашей еще больше.

Бешеные сроки

К уголовной ответственности за налоговые преступления в США могут привлекаться не только физические лица, но и юридические. При этом в делах по уклонению от уплаты налогов изучается налоговый статус корпорации, а также индивидуальный статус обвиняемого должностного лица, чтобы установить, в чьих интересах оно действовало. Ведь если компания уходит от налогов, значит, это нужно конкретным людям, набивающим свои карманы, но руководители в любом случае считаются виновными в преступном заговоре.

В США возможна как гражданско-правовая, так и административная и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

По степени тяжести преступления там подразделяются на 2 категории.

Первая группа — мисдиминоры (misdemeanor — менее тяжкие). Здесь виновным признается лицо, которое не уплатило любой исчисленный налог, не подало в установленный срок налоговую декларацию или иной полагающийся отчет. Максимальный штраф здесь составляет до $25 тыс., возможно и лишение свободы на срок до 1 года. Частному лицу, которое обманывает своего работодателя, представляя ему намеренно ложную информацию относительно налоговых льгот или намеренно не предоставляя ее, грозит штраф в размере $1 тыс. и (или) лишение свободы сроком до 1 года. Штрафы за отдельные нарушения существенно выше, чем у нас (как, впрочем, и заработки), а некоторые примерно равны.

Вторая группа — фелони

(felony — тяжкие). Включает умышленные преступные деяния, направленные на уклонение от уплаты налогов лицом, осознающим противоправность своих действий. Именно по признакам умысла и осознания налоговая оптимизация различается от налогового преступления. В этом состоит применяемый в США метод «усеченных составов», которого так не хватает в белорусском законодательстве для эффективного применения доктрины «основной цели».

Тот, кто умышленно пытается любым способом уклониться от уплаты или избавиться от налога, предусмотренного Сводом законов США, а также от соответствующего платежа, виновен в совершении фелони. Наказание здесь куда серьезнее. Например, умышленная попытка любым способом уклониться от уплаты или избавиться от налога грозит штрафом до $100 тыс., в некоторых случаях — до $250 тыс., а также лишением свободы на срок до 5 лет. За намеренное представление налоговому органу фальшивой декларации или иного содержащего ложную информацию документа, подделку подписей и записей в бухгалтерских регистрах, иные действия, направленные на сокрытие имущества и доходов, — такой же штраф и до 3 лет тюрьмы. За иные налоговые преступления — вроде незаконного оборота марок, купонов, билетов, алкоголя и табачных изделий — штрафы поменьше, но тюремный срок в основном ограничивается 5 годами. Исключение — нелегальная торговля оружием: здесь можно сесть и на 10 лет. Штрафы для корпораций, признанных виновными в подобных нарушениях налогового законодательства, составляют до $500 тыс.

Кроме того, с нарушителя налогового законодательства взимается скрытая от казны сумма налогов, штраф в размере 5% от нее и 50% суммы, которую можно было бы получить, если положить эти деньги в банк по стандартным ставкам. Таким образом, выгода от неуплаты налогов может обернуться весьма серьезными убытками — в 2−3-кратном размере.

Для сравнения: у нас сроки по ст. 243 УК составляют от 3 до 7 лет — в зависимости от суммы ущерба, в России по ст. 199 УК РФ — тоже до 6−7 лет. Плюс взыскание недоплаченных налогов, штрафы и пеня. Так что по части жесткости и бешенства сроков мы с американцами на равных, если не круче.

Кстати, в США налоговиков карают за преступления против налогоплательщиков и бюджета не менее строго. За намеренные нарушения в сборе налогов и начисление их в излишних размерах полагается штраф до $10 тыс. и (или) лишение свободы на срок до 5 лет. Вымогательство у налогоплательщиков или сговор с другими лицами с целью нанести ущерб США путем подложных подписей и ложных записей в учетных регистрах и иных документах грозит штрафом до $10 тыс. и (или) лишением свободы до 1 года, а разглашение налоговой информации — штрафом до $5 тыс. и (или) лишением свободы до 5 лет.

Весьма интересны обстоятельства, исключающие и смягчающие уголовную ответственность за налоговые преступления в США. Здесь в качестве уважительных причин, способствующих смягчению наказания, могут приниматься незнание закона (если обвиняемый докажет, что в силу различных обстоятельств он не мог и не должен был знать о налоговых обязанностях, а потому не имел сознательного намерения уклониться от уплаты налогов), намерение уплатить налог позднее из-за нехватки средств, добровольное содействие в раскрытии преступления и возмещении ущерба, состояние здоровья, а также… добросовестное исполнение советов юриста или бухгалтера. Тем за вредные советы мало не покажется, но это — отдельная тема. Смягчает участь уклониста и хорошая репутация.

Где жестче посадка

По данным Службы внутренних доходов США (IRS), американский бюджет за последние 10 лет потерял из-за неуплаты налогов более $3 трлн. Но смотрят на это в Вашингтоне довольно спокойно — судя по количеству «налоговых» дел. К примеру, в прошлом году IRS возбудила 1598 дел, из которых 945 было доведено до уголовного расследования, а 593 человека осуждены. Впрочем, половина этих дел касалась разнообразных преступлений, имеющих лишь косвенное отношение к налогам. Фактически за уклонение от уплаты налогов в США привлекается к суду немногим более 500 человек в год, реально сажают примерно половину, а средний срок «посадки» — всего 18 месяцев. Конечно, особо злостные уклонисты получают «на всю катушку», скандалы с VIP-персонами гремят на весь мир. Но чаще всего инцидент исчерпывается расчетом с американской казной.

Для сравнения: в Беларуси по «налоговой» статье 243 УК в 2011 году было осуждено всего 135 человек, в 2018-м — 209, в 2019-м — 155, а в I полугодии 2020-го — 42. С поправкой на масштаб экономик и численность населения американцам с нами по жесткости опять не тягаться.

Где справедливость

Сравним еще кое-что. Платить налоги никто не любит. Но чем больше государство пытается выжать из бизнеса и граждан, тем меньше у них желания платить. К примеру, МВФ отметил в США снижение налоговой нагрузки за последние 3 года с 26,78 до 24,3%, а в Беларуси оценивает ее в 37,8%. Правда, наш Минфин уверяет, что нагрузка 25−26% (без учета ФСЗН), но вопрос не только в том, какую долю забирают, а сколько реально денег остается у налогоплательщиков.

А потому, если уж власти так озаботились социальной справедливостью, им полезно поинтересоваться хотя бы системой американских вычетов по подоходному налогу: на иждивенцев и лечение, крупные покупки и учебу, занятия спортом и благотворительность. Если с этим помягче, то и спрашивать пожестче за уклонение будет справедливо. Может, даже проблема «зарплат в конвертах» сама отпадет.

В придачу американцы весьма щепетильно относятся к самому процессу введения налогов. Собственно говоря, именно протест против роста фискальной нагрузки породил эту страну. Так что, пытаясь заимствовать американский опыт, мы тут же наткнемся на его главный принцип no taxation without representation (нет налогам без представительства), традиции «бостонского чаепития», их последователей из Tea Party movement, 2-ю, 4-ю и 5-ю поправки, а также многие другие вещи, способные наклонить любую вертикаль…

Об ответственности за неуплату налогов

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

В Украине ужесточат ответственность за неуплату налогов

Верховная Рада приняла в первом чтении законопроект № 3959-1, который, в частности, вводит уголовную ответственность за мошенничество с налогом на добавленную стоимость, а также предоставляет полномочия директору Бюро экономической безопасности арестовать имущество без решения суда. Законопроектом также предусмотрено усиление уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, платежей.

За умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, платежей, совершенное должностным лицом, или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, или любым другим лицом, которое обязано их платить, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в значительных размерах наказывать:

  • штрафом от 85 000 до 119 000 грн; или арестом на срок до шести месяцев с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до двух лет или без такового.

За те же деяния, совершенные по предварительному сговору группой лиц, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в крупных размерах, введут:

  • штрафы от 119 000 до 170 000 грн; или ограничение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до двух лет.

За те же деяния, совершенные лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, сборов, платежей, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах, накажут:

  • штрафом от 255 000 до 425 000 грн; или лишением свободы на срок до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества или без таковой.

yaizakon.com.ua

Когда уголовного дела за неуплату налогов не избежать?

Выездная налоговая проверка — это не только многомиллионные доначисления (56 млн руб в среднем по Москве в 2018 году). Это ещё и 99% вероятность, что после выездной проверки в отношении директора будет возбуждено уголовное дело по ст.199 УК РФ.

Когда неуплата налогов — преступление, а когда — нет?

Преступление по ст.199 УК совершается только с прямым умыслом. Это следует из п.8 Постановления Пленума ВС РФ от 28 декабря 2006 № 64 и здравого смысла.

Отсутствие умысла или недоказанность умысла, является основанием для отказа в возбуждении уголовного дела в связи с отсутствием состава преступления.

Прямой умысел на совершение преступления — это когда лицо, совершающее преступление, осознаёт, что оно его совершает и хочет получить преступный результат (в нашем случае — незаконную экономию на налогах).

Следовательно, чтобы директор компании, уличённой в неуплате налогов, мог быть привлечён по ст.199 УК, ФНС должна доказать, что директор:

  • осознавал, что в результате его действий компания не доплачивает налоги;
  • понимал противоправность своих действий;
  • осуществил действия, направленные на недоплату налогов.

Например, если директор компании создаёт технички, с помощью которых потом «рисуются» затраты и хозяйственные операции для уменьшения НДС — это прямой умысел.

Создание «фиктивного документооборота» по взаимоотношениям с техническими компаниями, искусственное дробление бизнеса (без наличия деловой цели, или только с целью занижения налогов) — тоже прямой умысел на неуплату.

Пример из практики: полиция вскрыла сейф директора, а там любопытная находка — договоры, акты, счета-фактуры по нескольким контрагентам, аккуратно, в файликах. Почему-то не в бухгалтерии, а у самого директора. Оперативный работник сделал вывод, что левые компании — те, документы от которых лежат в сейфе. Почему? Потому, что очевидно — директор компании сам получал от обнальщиков указанную первичку.

Прямого умысла, а вместе с ним и преступления нет, если неуплата налогов произошли из-за неверного расчёта, ошибки, заблуждения, непонимания закона или других нормативно-правовых актов.

Это в теории. Как на практике обстоят дела с возбуждением дел по ст.199 УК и доказываем умысла?

В 70% дел умысел не доказан. Но считается, что доказан

Повторимся, что акт выездной налоговой проверки или решение по ней — почти гарантированное уголовное дело. Согласно нашим наблюдениям, примерно в 70% случаев умысел не доказывается ни налоговым инспектором, ни следователем.

Например, считаем доказанным умысел на уклонение от уплаты налогов тогда, когда у директора в сейфе или в бухгалтерии были обнаружены печати от компаний-контрагентов, также установлено, что в отношении контрагентов сдавал отчетность и осуществлял платежи по Клиент-банку сам проверяемый налогоплательщик. Здесь налицо признаки создания фиктивного документооборота. Ни о какой реальности сделок с таким подконтрольным контрагентом здесь и речи быть не может.

Но по большей части претензии налоговиков и следователей основаны на непроявлении должной осмотрительности и на формальных недостатках контрагентов, таких как:

  • массовый адрес
  • массовый директор
  • отсутствие материальных, технических и кадровых возможностей выполнить условия договора
  • низкая налоговая нагрузка у контрагента и т.д.

В этом случае, инспекцией не доказан факт невозможности выполнения работ спорным контрагентом. Реальность хозяйственной операции (наличие конечного результата сделки) вообще не оспаривается. В этом случае, по нашему мнению, говорить о наличии у налогоплательщика прямого умысла на уклонение от уплаты налогов необоснованно.

Примерно в 70% случаев прямой умысел на неуплату налогов «по умолчанию» считается имеющимся. Обвинительный уклон госорганов никого не удивляет. Существует даже совместное письмо ФНС и Следственного комитета от 13 июля 2017 года, в котором налоговым инспекциям предписывается доказывать факт прямого умысла на неуплату налогов.

То есть ФНС понимает, что для уголовного дела нужно доказать прямой умысел. Но всё равно в примерно 70% случаев умысел считается доказанным «по умолчанию».

Как директору отбиваться от обвинений по ст.199 УК?

Если неуплата налога очевидна, то необходимо доказать, что прямого умысла на их неуплату не было. Вернее, нужно доказать, что ФНС и полиция не доказали прямой умысел, т.к. человек считается невиновным, пока не доказано обратное. Но т.к. фактически презумпция невиновности у нас работает плохо, то будем говорить, что директор обязан доказывать свою невиновность.

Какие у директора могут быть варианты, чтобы доказать, что он ни в чём не виноват?

Директор лично не занимался поиском контрагентов и их проверкой, т.к. в организации этим занимаются уполномоченные (назначенные приказом) сотрудники.

Директор в силу своей загруженности не общался с контрагентами и не проверял ход исполнения договора, т.к. это функционал сотрудников соответствующих служб (прораба, главного инженера, кладовщика, менеджера по продажам и т.д.).

Директор добросовестно заблуждался относительно достоверности документов, т.к. доверял главному бухгалтеру, который готовит отчётность. Директор подписывал готовую отчётность, но не мог проверить её правильность, т.к. не обладает должными познаниями в вопросах бухгалтерского учета и налогового права.

Директор может попытаться «свалить вину» на фактического руководителя бизнеса. В таком случае директору придётся заявить, что он является номиналом, который выполняет указания другого лица, в том числе подписывает документы не глядя. В данном случае он может нести ответственность за незаконное образование юридического лица (ст. 173.1 УК РФ). Но при этом он был уверен, что в компании уплачиваются все налоги.

Непроявление должной осмотрительности — ещё не прямой умысел. Позиция директора в таком случае заключается в том, что он, работая с, как оказалось, недобросовестным контрагентом, не знал о том, что контрагент является недобросовестным.

Выводы

Сейчас почти каждая выездная проверка заканчивается не только доначислениями, но и уголовным делом против директора.

Неуплата налогов по ст.199 УК — преступление, совершаемое с прямым умыслом. Если прямого умысла не было или он недоказан, значит, не было и преступления.

Практика идёт по обвинительному пути: примерно в 70% случаев возбуждения уголовного дела после налоговой проверки умысел считается доказанным, даже если на самом деле таких доказательств нет.

У директора есть возможности доказать, что он невиновен. Но каждое дело индивидуально, и в каждом требуется участие опытного адвоката, специализирующегося на налогах.

Законная возможность «размыть» ответственность директора существует, но каждый случай уникален и должен решаться с учётом фактических обстоятельств дела.

 

Уголовная ответственность за неуплату налогов и НДС: Что грозит бизнесу

​​​​​​​Парламент намерен вернуть тюремные сроки за неуплату налогов и ввести уголовную ответственность за махинации с НДС.

Парламент намерен вернуть тюремные сроки за неуплату налогов и ввести уголовную ответственность за махинации с НДС. Бизнес считает, что эти нормы позволят создаваемому в нынешнем году бюро экономической безопасности безнаказанно и безосновательно преследовать налогоплательщиков.

Верховная Рада 3 февраля приняла в первом чтении законопроект № 3959-1 о внесении изменений в административное и уголовное законодательство. Этот документ сильно обеспокоил представителей бизнеса. Его нормы напрямую связаны с деятельностью бюро экономической безопасности (БЭБ). Напомним, что профильный законопроект № 3087-д, в котором закреплены ключевые обязанности и полномочия бюро, парламент принял уже во втором чтении и отправил на подпись президенту Владимиру Зеленскому.

Но налогоплательщики волнуются не столько по поводу довольно широких прав и возможностей БЭБ (хотя к ним тоже есть масса вопросов), сколько из-за того, что законопроект № 3959-1 возвращает уголовные сроки за неуплату налогов и вводит уголовную ответственность за мошенничество с НДС.

Обратно в 2012-й

В Уголовном кодексе Украины есть статья 212 «Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)». В ней прописана ответственность для налоговых уклонистов, и вплоть до 2012 года для самых злостных нарушителей эта статья содержала наказание в виде лишения свободы. В апреле 2012 года вступили в действие изменения в статью 212 УК, которые смягчили ответственность за неуплату налогов. А именно: парламент убрал тюремные сроки для уклоняющихся.

И вот в Верховной Раде появляется законопроект № 3959-1, который содержит поправки в 212-ю в виде ужесточения ответственности за уклонение от уплаты налогов. Авторы законопроекта (их четыре, и все они – депутаты правящей партии «Слуга народа») предлагают при неуплате налогов и сборов в существенных размерах помимо штрафов ввести ответственность в виде ареста на срок до шести месяцев.

То же самое нарушение, которое совершено по предварительному сговору группой лиц или которое привело к неуплате налогов в крупных размерах, может повлечь за собой ограничение свободы на срок до пяти лет. Если налогоплательщик уклонился от уплаты налогов и сборов на особо крупную сумму, ему грозит лишение свободы на срок до семи лет.

«Для квалификации преступлений сумма необлагаемого минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, равной 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц) на 1 января отчетного налогового года», – объясняет Лидия Карплюк, адвокат адвокатского объединения «Лещенко, Дорошенко и партнеры».

Таким образом, неуплата налогов в значительных размерах в 2021 году – это более 3,4 млн. грн., в крупных размерах – свыше 5,7 млн. грн., в особо крупных размерах – свыше 8 млн. грн.

То есть реальный тюремный срок грозит тем, кто ворует очень много. Потому что ограничение свободы, которое предусмотрено при уклонении от уплаты налогов в крупных размерах, – все-таки более мягкая мера, чем тюрьма. Наказание в виде ограничения свободы заключается в содержании лица в уголовно-исполнительных учреждениях открытого типа без изоляции от общества, но под надзором и с обязательным привлечением к труду.

Ошибся – получи 12 лет

Второе пугающее новшество законопроекта № 3959-1 – статья 2222 «Мошенничество с налогом на добавленную стоимость», которая появится в Уголовном кодексе.

Она вводит уголовную ответственность за хищение или незаконное завладение бюджетными средствами путем получения бюджетного возмещения по НДС, а также за подачу заявления о возврате сумм бюджетного возмещения по НДС, в котором указаны ложные сведения, и в том числе за предоставление заведомо поддельных документов.

Минимальный порог, при котором наступает уголовная ответственность за мошенничество с НДС, в три раза ниже по сравнению с уклонением от уплаты налогов – 1,1 млн. грн. А за хищение или незаконное завладение бюджетными средствами путем получения бюджетного возмещения на сумму не менее 5,7 млн. грн. грозит лишением свободы на срок от 5 до 12 лет.

«Это означает, что практически любое поданное заявление о возврате суммы бюджетного возмещения на соответствующую сумму будет иметь потенциальные уголовно-правовые риски для должностных лиц компании или ее собственника. В случае, если будет установлено, что контрагенты/партнеры компании, заявившей о возмещении, имели взаимоотношения с фиктивным предприятием», – объясняет Денис Ненов, адвокат юридической фирмы «Ильяшев и Партнеры».

Попадет всем

Представители крупнейших бизнес-ассоциаций уже обратились к депутатам и спикеру Дмитрию Разумкову с просьбой отозвать законопроект № 3959-1 из парламента. В частности, Ассоциация налогоплательщиков Украины предлагает изъять из документа спорные и опасные нормы и доработать его после широкой дискуссии.

Исполнительный директор Европейской бизнес ассоциации Анна Деревянко считает, что статья о мошенничестве с НДС даст возможность привлекать компании к ответственности даже за ошибку в подаче заявления на возмещение этого налога. «Главным последствием таких изменений, определенно, может стать дальнейшее усиление давления на бизнес, ведь и сейчас на компании могут заводить уголовные дела даже во время оспаривания результатов акта проверки», – рассказала «Деньгам» Деревянко.

По мнению Екатерины Глазковой, исполнительного директора Союза украинских предпринимателей, законопроект № 3959-1 содержит изменения в законодательство, которые не соответствуют предмету самого законопроекта.

«Если сейчас предприниматель может обжаловать акт проверки, пока указанные в нем факты (нарушений) не установлены, то новые изменения позволяют сразу после составления акта проверки возбуждать уголовное дело. Добавим сюда же и несовершенно выписанные нормы, в частности о «предоставлении заведомо ложных сведений». Таким образом, появляются дополнительные возможности для преследования бизнеса в стране с высоким уровнем коррупции и большим дефицитом бюджета», – объясняет Екатерина Глазкова.

Та же милиция, только в профиль

Еще налогоплательщики боятся того, что значительно шире станут и без того приличные по своим масштабам полномочия БЭБ, если парламент примет законопроект № 3959-1 в предложенной редакции.

Анна Деревянко напоминает, что у налоговой милиции было право заводить уголовные дела. И теперь это право перейдет к бюро экономической безопасности, за счет чего расширяется сфера влияния нового органа и его возможности давления на бизнес.

Екатерина Глазкова тоже соглашается с тем, что введение тюремных сроков за неуплату налогов и уголовной ответственности за мошенничество с НДС расширяет полномочия БЭБ и ставит его на один уровень с налоговой милицией. «Тогда возникает вопрос – зачем мы создали бюро экономической безопасности?», – удивляется Глазкова.

Глава Комитета Верховной Рады по вопросам финансовой, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев прокомментировать ситуацию вокруг законопроекта № 3959-1 отказался. Хотя в интервью «Деньгам» (стр. 14) он заявил, что перекосов в работе БЭБ не будет. По мнению Гетманцева, это можно достичь жестким конкурсом при отборе сотрудников бюро.

А вот министр финансов Сергей Марченко не так оптимистичен. По его словам, в любом случае придется набирать в БЭБ бывших сотрудников налоговой милиции, СБУ, полиции. Как признался Марченко в интервью журналу «Корреспондент», нет никакой гарантии, что в бюро не просочатся кадры с сомнительной репутацией. А мы добавим: если в их распоряжении окажутся инструменты по привлечению бизнесменов к уголовной ответственности, это все может очень плохо закончиться для руководителей и собственников многих компаний.

Напоминаем, что журнал «Деньги» можно приобрести по этой ссылке.

Уголовная ответственность за налоговые преступления

12 Апреля 2021

В 2020 году впервые почти каждая выездная налоговая проверка стала сопровождаться доследственной полицейской проверкой, а в половине случаев – возбуждением уголовного дела:


То есть при сокращении ВНП с 2015 года в 5 раз, количество доследственных проверок сократилось только в 1,8 раза. Что это означает на практике, как влияет на результаты комиссий по легализации налоговой базы и перспективы обжалования результатов ВНП в суде и насколько реальный риск быть привлеченным к уголовной ответственности за налоговые преступления – в нашей новой статье, которая основана только на фактах и статистике ФНС, МВД, Судебного департамента ВС РФ и судебной практике 2020-2021 годов. 

Зависимость количества ВНП и количества возбужденных уголовных дел и правда относительная. В соответствии с п. 9 ст. 144 УПК РФ, следователь может возбудить уголовное дело по налоговому преступлению и до получения из налогового органа заключения о нарушении НК РФ или информации о результатах мероприятий налогового контроля при наличии повода и достаточных данных.

Такие данные могут быть получены ОЭБиПК и в ходе участия в комиссиях по легализации налоговой базы. Так как такие мероприятия законодательно не регламентированы, присутствовать на них может кто угодно, при этом побуждение к уточнению налоговых обязательств далеко не всегда может заканчиваться ВНП, а поводом для возбуждения уголовного дела может быть не только заявление, но и сообщение о совершенном или готовящемся преступлении. 

То есть оперативник посидел на комиссии по легализации, послушал, получил материалы предпроверочного анализа и написал рапорт об обнаружении признаков состава преступления. 

 Наблюдение из практики: если налогоплательщика приглашают на комиссию по легализации налоговой базы без указания конкретного времени, лучше приходить к концу рабочего дня: все устали, хотят домой, полицейские уехали… 

Но центральный вопрос для возбуждения уголовного дела по налоговым составам преступления — это даже не умысел, а размер уклонения от уплаты налогов. Для ч. 1 ст. 199 УК РФ – это 15 млн.р., для ч.2 – 45 млн.р. Следует отметить, что для ИП они значительно ниже —  2,7 и 13,5 млн.р. соответственно по ч.1 и 2 ст. 198 УК РФ.

При этом считают недоимку налоговые органы и следователи по-разному: во-первых, следователей интересует прежде всего НДС и налог на имущество, поскольку для определения недоимки по налогу на прибыль, сложно устанавливать действительные налоговые обязательства, во-вторых, даже по НДС суды в уголовном процессе приходили к выводу о необходимости проведения налоговой реконструкции задолго до положительной практики ВС РФ по налоговым спорам и Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/[email protected]  

Например, в Апелляционном постановлении Московского городского суда от 21.04.2020 № 10-7800/20 было указано, что анализ доказательств позволил суду сделать правильный вывод о том, что следствием не определен и не конкретизирован действительный размер налогов, от уплаты которых уклонился налогоплательщик, а обвинение ему предъявлено по сумме налогового вычета, выставленного фиктивным продавцом товара.

 Между тем, из п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» следует, что для определения размера ущерба бюджетной системе, причиненного налоговым преступлением, суд должен устанавливать действительный размер обязательств по уплате налогов, в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах, учитывать в совокупности все факторы, как увеличивающие, так и уменьшающие размер неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов.

П. 1 ст. 199 УК РФ – преступление небольшой тяжести, максимальная ответственность за которое – два года лишения свободы. Так как срок привлечения к уголовной ответственности в соответствии со ст. 78 УК РФ составляет два года после совершения преступления (момент окончания преступления — фактическая неуплата налогов в установленный НК РФ срок), многие уголовные дела прекращаются по этому основанию. Но есть нюанс. Также как и при прекращении уголовного дела на основании ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ (в связи с возмещением в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступления), основание не является реабилитирующим. 

И в арбитражном процессе по оспариванию результатов ВНП, суд это может припомнить, например в решении АС Тульской области от 12.03.2021 по делу А68-397/2019 суд отметил, что уголовное дело прекращено по нереабилитирующим основаниям в связи с уплатой доначисленных налогов. В постановлении о прекращении уголовного дела указано, что директор не возражал против прекращения дела, и ему разъяснены последствия прекращения уголовного дела. То есть если ты не оправдан или дело не прекращено за отсутствием состава преступления – ты признал себя виновным, зачем спорить в арбитраже? При этом упускается важный момент: одно дело арбитражный споры, другое – риск сесть в тюрьму. Ведь максимальное наказание по ч.2 ст.199 УК РФ – до 6 лет лишения свободы, а срок привлечения к уголовной ответственности – 10 лет. Отметим, что для ч.2 ст. 199 УК РФ не обязательно «набрать» 45 млн.р. доначислений, достаточно совершить преступление группой лиц (например, парой директор-бухгалтер).

Насколько велик риск? Из в года в год количество приговоров составляет около 400, количество лиц, получивших реальный срок лишения свободы колеблется от 32 до 55 на всю Россию. При этом традиционно типичный осужденный за налоговые преступления это мужчина в возрасте от 30 до 49 лет, с высшим образованием, проживающий в федеральном центре, ранее не судимый. 

Таким образом, вот прямо чтобы сесть в тюрьму по налоговому преступлению – это надо постараться. Но такая задача перед государством и не стоит. В 2020 году, налогоплательщики добровольно уточнили свои обязательства на 158 млрд. р. (+22%), а в результате ВНП – на 135 млрд.р. Как говориться, выводы делайте сами. Но итак очевидно, что бороться налогоплательщики стали значительно меньше: на 17,4% сократилось количество жалоб в вышестоящие налоговые органы, на 31,2% — суды по налоговым спорам (при этом налоговики выигрывают 84% споров по удельному суммовому показателю, в абсолютных цифрах значения не приводятся).  

Справедливости ради надо отметить, что обжалование результатов ВНП действительно часто не имеет смысла, поскольку его итог на 99% предопределен обстоятельствами дела и собранными доказательствами налоговых органов. Поэтому вывод, несмотря на свою банальность, один: чем раньше будут проанализированы сделки и структура бизнеса, на предмет нарушения положений ст.54.1 НК РФ, тем больше шансов не доводить дело до налогового спора, суда и возбуждения уголовного дела.

Если вы хотите оценить ваш бизнес на наличие реальных налоговых и корпоративных рисков, а также найти способы их нивелирования – эксперты Комплаенс Решения готовы оказать качественную юридическую поддержку. 


Вернуться к списку новостей

Штрафы за уклонение от уплаты налогов и другие последствия

К настоящему времени вы, вероятно, знаете, что неуплата налогов — серьезная проблема. Сборы и штрафы могут действительно увеличиваться, значительно увеличивая сумму, которую вы должны правительству. Хорошая новость заключается в том, что задолженность по налогам обычно не является уголовным преступлением.

Однако, когда вы пытаетесь избежать налогообложения или уплаты налогов с использованием незаконных средств, вам может быть предъявлено уголовное обвинение в уклонении от уплаты налогов. Распространенные примеры уклонения от уплаты налогов включают: не декларирование всего вашего дохода, преднамеренное завышение расходов или удержаний или попытки избежать обнаружения путем непредставления налоговой декларации при наличии налогооблагаемого дохода.

Штрафы за уклонение от уплаты налогов

Существует длинный список возможных штрафов и последствий за уклонение от уплаты налогов. Платить налоги лучше, чем если с вами случится что-либо из перечисленного ниже.

Уплатите штраф

Если вы действуете с целью уклонения от уплаты каких-либо налогов, причитающихся IRS, вас могут оштрафовать на сумму до 250 000 долларов. Даже если вам официально не предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, вам будут наложены штрафы, если вы подадите декларацию более чем через 60 дней после установленной даты.Штраф за неуплату в 10 раз больше, чем за неуплату. Таким образом, IRS рекомендует, чтобы даже если вы не можете заплатить полностью, вам следует подать налоговую декларацию и заплатить как можно больше.

Выплата процентов

По закону IRS взимает проценты, если вы не платите вовремя. Проценты начисляются с даты возврата (независимо от продлений) до тех пор, пока вы не выплатите всю сумму своей задолженности в полном объеме, включая все проценты и любые штрафы. Процентные ставки переменные и могут меняться ежеквартально.

Уголовное дело

Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением. Если вам предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, прокуратура США возбудит дело против вас в федеральном суде.

Перейти в тюрьму

Если вас признают виновным в уклонении от уплаты налогов, вы можете отправиться в федеральную тюрьму на срок до пяти лет.

Отказ от пособия по социальному обеспечению

Если вы задолжали IRS, 15 процентов вашего пособия по социальному обеспечению можно получать каждый месяц до тех пор, пока долг не будет выплачен полностью.Правительство использует Федеральную программу сбора платежей для обеспечения ваших платежей.

Налоговое удержание вашей собственности

Залог федерального налога — это законное требование на вашу собственность. Налоговое удержание возникает автоматически, если вы не уплачиваете в полном объеме причитающиеся налоги в течение 10 дней после проведения налоговой оценки IRS. Затем он отправит уведомление о причитающихся налогах и требовании их уплаты. IRS может также подать Уведомление об удержании федерального налога в публичных отчетах, которое уведомит ваших кредиторов о том, что IRS имеет претензию в отношении всего вашего имущества, включая имущество, приобретенное вами после подачи Уведомления об удержании федерального налога.Как только возникает залог, IRS обычно не может освободить его до тех пор, пока налог, штраф, проценты и сборы за регистрацию не будут уплачены в полном объеме или пока IRS не сможет законно взимать налог.

Потеряйте свою собственность

Сбор — это юридический арест вашей собственности (например, дома или автомобиля) или ваших прав на имущество (например, ваш доход, банковский счет, пенсионный счет или выплаты социального обеспечения) для погашения вашего налогового долга. Когда на имущество наложен арест («взыскание»), оно будет продано, чтобы уплатить ваш налоговый долг.

Ущерб вашему кредиту

Подача Уведомления об удержании федерального налога может появиться в вашем кредитном отчете и может повредить вашему кредитному рейтингу.

Потеряйте паспорт

Государственный департамент не будет выдавать или продлевать ваш паспорт, если вы сертифицированы IRS как имеющий серьезно просроченную налоговую задолженность, и может отозвать паспорт, ранее выданный такому лицу.

Узнайте больше о последствиях уклонения от уплаты налогов от адвоката

Возможные гражданские и уголовные санкции за уклонение от уплаты налогов суровы.Также важно понимать, что у вас есть права и защита, когда речь идет о процессе сбора налогов. Свяжитесь с местным налоговым юристом, чтобы обсудить вашу ситуацию и узнать больше о штрафах и последствиях уклонения от уплаты налогов.

Подоходный налог: мошенничество против халатности

По оценкам IRS, только небольшой процент обвинительных приговоров по налоговым преступлениям, составляющий менее одного процента налогоплательщиков, происходит за год. Тем не менее, по оценкам IRS, 17 процентов налогоплательщиков каким-либо образом не соблюдают налоговый кодекс.75 процентов мошенничества с подоходным налогом совершают индивидуальные налогоплательщики, а не корпорации. Но все ли нарушения налогового кодекса являются мошенничеством?

Ниже приведены некоторые определения и способы, с помощью которых IRS пытается провести различие между мошенничеством с уплатой подоходного налога и небрежностью.

Что такое мошенничество с подоходным налогом?

Мошенничество с подоходным налогом — это умышленная попытка уклониться от налогового законодательства или обмануть IRS. Налоговое мошенничество происходит, когда физическое или юридическое лицо выполняет одно из следующих действий:

  • Умышленно не подает налоговую декларацию
  • Умышленно не уплачивает причитающиеся налоги
  • Умышленно не сообщает обо всех полученных доходах
  • Подает мошеннические или ложные претензии
  • Подготавливает и подает ложный отчет

Это халатность или мошенничество с подоходным налогом?

IRS понимает, что налоговый кодекс представляет собой сложный набор положений и правил, которые большинству людей трудно расшифровать.При возникновении неосторожных ошибок, если признаки мошенничества отсутствуют, IRS обычно считает, что это была честная ошибка, а не умышленное уклонение от налогового кодекса. В этом случае налоговый аудитор обычно считает это ошибкой, вызванной халатностью. Хотя это и было непреднамеренно, IRS все же может оштрафовать налогоплательщика штрафом в размере 20 процентов недоплаты.

IRS обычно может определить, когда ошибка является результатом халатности или умышленного уклонения от налогового законодательства.Налоговые аудиторы ищут распространенные типы подозрительной и мошеннической деятельности, например:

  • Завышение вычетов и освобождений
  • Фальсификация документов
  • Сокрытие или перевод дохода
  • Ведение двух комплектов бухгалтерских книг
  • Фальсификация личных расходов как хозяйственных расходов
  • Использование ложного номера социального страхования
  • Требование освобождения несуществующего иждивенца, например ребенка
  • Умышленное занижение доходов

Кто совершает мошенничество с налогами на прибыль?

Работники сферы услуг, получающие зарплату в основном наличными, и самозанятые налогоплательщики, ведущие бизнес, основанный на наличных деньгах, были определены как налогоплательщики, совершающие большую часть налогового мошенничества, потому что легко занизить отчет о денежных доходах.Владельцы ресторанов и магазинов одежды, автосалоны, продавцы, врачи, юристы, бухгалтеры и парикмахеры были признаны главными нарушителями в правительственном исследовании мошенничества с подоходным налогом. Работники сферы обслуживания, такие как официанты, механики и разнорабочие, также часто занижают свои денежные доходы.

IRS Уголовное расследование мошенничества с налогами на прибыль

IRS проводит расследования предполагаемых нарушений налогового кодекса через Уголовное расследование (CI) IRS, правоохранительное подразделение агентства.Агенты CI расследуют налоговые преступления, отмывание денег и нарушения Закона о банковской тайне. Следователи используют изощренные методы для обнаружения компьютерной информации, защищенной шифрованием, паролями и другими барьерами.

Поскольку налоговая система полагается на «добровольное соблюдение» или самооценку причитающихся налогов, IRS пытается препятствовать нарушениям, публикуя обвинительные приговоры, добиваясь тюремного заключения для правонарушителей, а также оценивая штрафы, гражданские налоги и пени.

Штрафы за мошенничество с подоходным налогом

Налогоплательщик, умышленно пытающийся уклониться от уплаты подоходного налога, подлежит уголовному и гражданскому наказанию.Тип мошенничества определяет применимый штраф. Ниже приведены некоторые примеры возможных наказаний за конкретные виды налогового мошенничества:

  • Попытка уклониться от уплаты налогов или не уплатить налоги: После осуждения налогоплательщик виновен в совершении тяжкого преступления и подлежит другим санкциям, предусмотренным законом, в дополнение к (1) тюремному заключению на срок не более 5 лет, (2) a штраф в размере не более 250 000 долларов для физических лиц или 500 000 долларов для корпораций, или (3) оба штрафа плюс судебное преследование (26 USC 7201).
  • Мошенничество и ложные заявления: После осуждения налогоплательщик виновен в совершении тяжкого преступления и подлежит (1) тюремному заключению на срок не более 3 лет, (2) штрафу в размере не более 250 000 долларов для физических лиц или 500 000 долларов для корпорации, или (3) оба штрафа плюс судебное преследование (26 USC 7206 (1)).
  • Умышленный отказ подать декларацию, предоставить информацию или уплатить налог в то время или в сроки, которые требуются по закону. Это включает в себя неуплату расчетного или окончательного налога, а также неспособность вернуть, вести учет или предоставить информацию.После осуждения налогоплательщик виновен в проступке и подлежит другим санкциям, разрешенным законом, помимо (1) лишения свободы на срок не более 1 года, (2) штрафа в размере не более 100000 долларов для физических лиц или 200000 долларов для корпораций. или (3) оба штрафа плюс судебное преследование (26 USC 7203).

Получите юридическую помощь в решении проблем с подоходным налогом

Неуплата налогов может стать причиной целого ряда проблем для налогоплательщиков, будь то халатность или мошенничество. Если у вас возникли проблемы с подоходным налогом, в ваших интересах поговорить с опытным налоговым юристом, чтобы обсудить вашу конкретную ситуацию и узнать о возможных вариантах.

Адвокат по уклонению от уплаты налогов — Herman Law P.A.

Навигация по налоговому законодательству может быть сложной, и даже простые ошибки могут привести к значительным финансовым штрафам. В то же время, лица, умышленно уклоняющиеся от уплаты налогов, будут подвергнуты строгому уголовному преследованию. Если вас обвинили в налоговом преступлении штата или федерального правительства, вам понадобится опытный адвокат, который сможет уравнять правила игры с правительством.

Закон Германа, П.А. является ведущей юридической фирмой по уголовным делам белых воротничков, обслуживающей клиентов в Ft.Лодердейл, Уэст-Палм-Бич и по всей Южной Флориде. Мы хорошо знакомы с налоговым законодательством штата и федеральным законодательством и имеем большой опыт защиты клиентов от уклонения от уплаты налогов, налогового мошенничества и других обвинений.

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Важно отметить разницу между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов — это законное смягчение налоговых обязательств физических и юридических лиц с использованием средств, одобренных налоговыми органами штата и федеральными органами, таких как получение законных налоговых вычетов и налоговых льгот.

Уклонение от уплаты налогов, с другой стороны, включает умышленное искажение информации об активах с целью уклонения от уплаты налогов. Сюда входят такие действия, как:

  • Неподача налоговой декларации
  • Занижение доходов и активов
  • Завышение налоговых вычетов
  • Подача ложных налоговых деклараций
  • Мошенничество с налогами с продаж
  • Неуплата налога на заработную плату

Кроме того, уклонение от уплаты налогов часто связано с другими преступлениями «белых воротничков», такими как мошенничество с ипотекой, отмывание денег и страховое мошенничество.

Штрафы штата и федерального правительства за уклонение от уплаты налогов

Штрафы за уклонение от уплаты налогов зависят от того, является ли это правонарушением гражданским или уголовным, и от суммы неуплаченных налогов. Во Флориде уклонение от уплаты налогов может включать подачу налоговой декларации физическими или юридическими лицами, не уплачивающими налог с продаж. В связи с этим мошенничество с налогами с продаж происходит, когда компания не подает налоговую декларацию или не уплачивает причитающиеся налоги, представляет мошеннические налоговые отчеты или не сообщает точные данные о валовых продажах и продажах, освобожденных от налогообложения.

В любом случае уклонение от уплаты налогов на уровне штата может рассматриваться как проступок или тяжкое преступление.Кроме того, к уплате любых причитающихся налогов предусмотрены штрафы:

  • Уголовное преступление первой степени — Сумма более 100 000 долларов, наказывается тюремным заключением на срок до 30 лет и штрафом до 10 000 долларов
  • Уголовное преступление второй степени — Сумма более 20 000 долларов США, но менее 100 000 долларов США, наказывается лишением свободы на срок до 15 лет и штрафом до 10 000 долларов США
  • Уголовное преступление третьей степени — На сумму более 300 долларов США, но менее 20 000 долларов США, карается тюремным заключением на срок до пяти лет и штрафом до 5000 долларов США
  • Проступки первой и второй степени — Сумма менее 300 долларов, наказывается тюремным заключением от 60 дней до 1 года и штрафами от 500 до 1000 долларов.

На федеральном уровне за уклонение от уплаты налогов применяются как гражданские, так и уголовные санкции, включая штрафы до 100 000 долларов (500 000 долларов в случае корпорации) и до пяти лет лишения свободы в федеральной тюрьме. Кроме того, Налоговая служба (IRS) может добавить денежные штрафы к налоговому счету, наложить арест на недвижимое имущество или ввести налоговый сбор и арестовать доходы, финансовые счета и имущество.

Защита обвинений в уклонении от уплаты налогов в Южной Флориде

В Herman Law мы имеем обширный опыт защиты клиентов от обвинений в уклонении от уплаты налогов на уровне штата или федерального правительства.Для возбуждения уголовного дела правительство должно доказать, что вы намеревались уклониться от уплаты налоговых обязательств и что вы знали о последствиях неуплаты. Возможные защиты включают:

  • Вы не собирались обманывать правительство, но ошиблись при расчете налогов
  • Недостаточно доказательств для установления намерения.
  • Срок давности истек
  • У вас недостаточно знаний в области налогового законодательства для совершения мошенничества
  • У вас есть хорошая предыдущая история подачи налоговых деклараций

Уклонение от уплаты налогов Адвокат по уголовным делам Уэст-Палм-Бич

Если вам предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, налоговом мошенничестве или любом другом государственном или федеральном налоговом преступлении, не сражайтесь с правительством в одиночку.В зависимости от обстоятельств мы можем договориться о налоговом решении с налоговым управлением Флориды или IRS. Независимо от характера обвинений, наши опытные адвокаты будут активно бороться за защиту ваших прав, вашего имущества и вашей свободы. Позвоните в наш офис сегодня, чтобы получить бесплатную консультацию.

Herman Law, P.A. обслуживает клиентов в графствах Форт, Лодердейл, Уэст-Палм-Бич, Мартин, Окичоби и Палм-Бич, а также по всей Южной Флориде

Является ли уклонение от уплаты налогов федеральным преступлением?

Мы все слышали об «уклонении от уплаты налогов» и что это определенно не то, за чем вы хотите, чтобы вас поймали.Но действительно ли большинство из нас знает, что влечет за собой уклонение от уплаты налогов?

Это преступление? Это тяжкое преступление?

Далее мы рассмотрим определение уклонения от уплаты налогов и то, что вы должны знать об этом как гражданин, уплачивающий налоги.

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление, связанное с умышленным уклонением от уплаты налогов или нежеланием их платить. Уклонение от уплаты налогов может быть совершено физическими или юридическими лицами и может включать полную неуплату налогов или недоплату налогов.Преступление в виде уклонения от уплаты налогов рассматривается налоговым кодексом IRS как тяжкое преступление и может караться большими штрафами и годами тюремного заключения.

Способы уклонения от уплаты налогов

По мнению IRS, существует множество случаев уклонения от уплаты налогов. К наиболее распространенным формам уклонения от уплаты налогов относятся:

  • Неуплата причитающихся налогов (невыплата или недоплата)
  • Занижение налогооблагаемого дохода
  • Заявление о ложных деловых расходах
  • Ведение неточной финансовой отчетности
  • Поддельные документы
  • Заявление о незаконных налоговых льготах

Уклонение от уплаты налогов Vs.Уклонение от уплаты налогов Vs. Налоговое мошенничество

Многие путают термины «уклонение от уплаты налогов», «уклонение от уплаты налогов» и «налоговое мошенничество». Однако эти термины имеют совершенно разные определения.

В чем разница между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов?

В то время как уклонение от уплаты налогов считается уголовным преступлением, уклонение от уплаты налогов на самом деле вовсе не является преступлением. Фактически, разумно «участвовать» в уклонении от уплаты налогов. Этот термин просто относится к структурированию ваших личных или деловых финансов таким образом, чтобы вы могли сохранить большую часть денег и платить меньше налогов государству — и все это легальным путем.Уклонение от уплаты налогов, напротив, подразумевает меньшие выплаты правительству, но оно должно включать в себя некоторую форму сокрытия или обмана.

В чем разница между налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов?

Налоговое мошенничество означает уклонение правительства от уплаты налогов любым способом. Правительству сложно доказать, что кто-то совершил это всеобъемлющее преступление, потому что ошибка в ваших налогах автоматически не означает, что вы намеренно пытались обмануть правительство. В целом налоговое мошенничество включает в себя длинный список возможных правонарушений.Уклонение от уплаты налогов — это, по сути, одно из таких возможных правонарушений.

Как долго вы попадете в тюрьму за уклонение от уплаты налогов?

Вы можете попасть в тюрьму на срок до 5 лет за уклонение от уплаты налогов. Раздел 7201 Налогового кодекса США гласит:

.

«Любое лицо, которое умышленно пытается каким-либо образом уклониться или аннулировать любой налог, налагаемый настоящим заголовком, или его уплату, в дополнение к другим штрафам, предусмотренным законом, будет виновно в совершении уголовного преступления, а в случае признания его виновным должно быть оштрафовано. не более 100 000 долларов (500 000 долларов в случае корпорации), или тюремное заключение сроком не более 5 лет, или и то, и другое вместе с судебными издержками.”

Хотя идея попасть в тюрьму за уклонение от уплаты налогов может пугать, важно знать, что очень немногие люди попадают в тюрьму за это преступление. Тем не менее, вы не хотите быть одним из немногих неудачников, которым предъявлено самое суровое наказание. Здесь может помочь квалифицированный адвокат.

Связаться с опытным адвокатом по уголовным делам

Если вы находитесь под следствием по обвинению в уклонении от уплаты налогов или других налоговых преступлениях, в ваших интересах как можно скорее нанять опытного адвоката по налоговым и уголовным делам .Они гарантируют, что доказательства не будут получены обвинителями несправедливо и что ваши права будут полностью защищены на протяжении всего процесса расследования.

Свяжитесь с группой юристов Premier Criminal Defense в Сан-Диего, чтобы узнать больше о своих правах и защите в отношении федеральных преступлений .

Арест бизнесмена иллюстрирует суровое наказание за уклонение от уплаты налогов

Бизнесмен в Орегоне был недавно арестован за использование незаконной тактики для сокрытия денег от IRS и уклонения от уплаты налогов.

Недавно бизнесмену из Орегона было приказано провести более года в тюрьме и заплатить Налоговой службе примерно 500 000 долларов в виде штрафов, процентов и федеральных налогов на трудоустройство после того, как он признал себя виновным в уклонении от уплаты налогов, сообщает KOIN 6. В дополнение к этим обвинениям , мужчина также был вынужден закрыть свой бизнес. После того, как началось расследование, которое началось после того, как мужчина манипулировал процессом торгов на проект кондоминиума стоимостью в миллионы, мужчина передал все доходы, активы, дебиторскую задолженность и контракты от своего бизнеса по производству гипсокартона другой компании на имя своей сестры.

В ходе расследования было обнаружено, что этот человек будет участвовать в обширных транзакциях, чтобы скрыть средства от IRS, даже после разработки плана с этой государственной организацией по уплате просроченных налогов на фонд заработной платы. Например, мужчина мог бы воспользоваться нанятыми им работниками без документов, заставив их подавать заявления и собирать пособие по безработице, при этом заставляя их работать полный рабочий день и выплачивая им лишь небольшую часть того, что им фактически причиталось.

Штрафы за общее мошенничество

Уклонение от уплаты налогов является серьезным преступлением, которое рассматривается как правонарушение на федеральном уровне. Согласно IRS, любое лицо, которое пытается уклониться от уплаты налогов или участвует в мошеннических действиях с этой целью, виновно в совершении уголовного преступления. Те, кто совершает это преступление, должны провести до пяти лет в тюрьме и заплатить крупный штраф. IRS заявляет, что для физических лиц этот штраф может составлять до 250 000 долларов, а для юридических лиц — до 500 000 долларов.

Халатность по-прежнему является преступлением

Владельцы бизнеса должны помнить, что даже если они добровольно не уклоняются от уплаты налогов, они все равно могут быть виновны в преступлении, если они небрежно относятся к своей налоговой ситуации.IRS определяет халатность как неспособность:

  • проявлять осмотрительность и осторожность при подготовке налоговых деклараций.
  • Приложите разумные усилия для соблюдения законов, установленных IRS.
  • Ведите точный финансовый учет и бухгалтерские книги.

Компании, которые не ведут надлежащие бухгалтерские книги и записи о своей финансовой деятельности или не пытаются соблюдать федеральные налоговые правила, могут быть обязаны уплатить штраф. IRS заявляет, что эти штрафы могут составлять 20 процентов от суммы заниженного налога.

Владельцы бизнеса, которым предъявлены обвинения в уклонении от уплаты налогов, рискуют финансовым благополучием своей компании, а также ее репутацией. Если вы в настоящее время находитесь под следствием по обвинению в мошенничестве с налогами, проконсультируйтесь с юристом в вашем районе, который может немедленно приступить к разработке надежной защиты от вашего имени.

Уклонение от уплаты налогов | Адвокаты по уголовным делам в Чарльстоне Lofton & Lofton, P.C.

Белые воротнички адвокатов Южной Каролины по уголовным делам в Lofton & Lofton помогли многочисленным гражданам Южной Каролины отстоять обвинения в уклонении от уплаты налогов.С 1984 года мы обслуживаем клиентов и предприятия, занимающиеся широким кругом юридических вопросов, включая расследование налоговых преступлений. Мы советуем физическим лицам обратиться за помощью к юристу, прежде чем лично поговорить со следователями.

Уклонение от уплаты налогов

Налоговое мошенничество описывает группу преступлений, связанных с отчетностью и уплатой подоходного налога. В Южной Каролине Департамент доходов администрирует налоговое законодательство штата, которое требует совместной оплаты услуг, предоставляемых налогами на различные источники дохода, в том числе:

  • Имущество
  • Бизнес
  • Азартные игры
  • Партнерство
  • Наследование
  • Удержание
  • Корпорации
  • Продажа и использование
  • Фидуциарная обязанность
  • Разное

Если Департамент получит сообщение или иным образом подозревает нарушение, он расследует обвинения и порекомендует необходимое уголовное преследование.Другие агентства могут передавать дела, связанные с умышленным несоблюдением налогового кодекса, в Департамент для расследования.

Преступления по уклонению от уплаты налогов

Федеральные законы и законы штата предусматривают уголовное наказание за предполагаемое неправомерное поведение, включающее:

  • Подача ложных деклараций
  • Неспособность раскрыть доход
  • Неуплата налога на прибыль
  • Мошеннический освобожденный доход
  • Сокрытие налогооблагаемых активов

Другие правонарушения, связанные с умышленным поведением при составлении отчетов, уплате налогов и процессе аудита, включают:

  • Умышленное невыполнение сбора или уплаты налога
  • Ложные заявления под присягой относительно существенных фактов
  • Запугивание или воспрепятствование IRS официальный
  • Помощь в подготовке или представлении фальшивой декларации
  • Попытка обмануть правительство, уклониться от уплаты налогов или аннулировать их

При решении вопросов и собеседований с Налоговым управлением обязательно нужен юрисконсульт.Записанные заявления могут быть использованы против налогоплательщика для предъявления дополнительных обвинений. Налогоплательщики, которые сомневаются в оплате или проверке, должны быть представлены, особенно если IRS вызывает в суд бухгалтерские документы.

Расследование налоговых преступлений

Хотя уклонение от уплаты налогов путем законного минимизации ответственности не является преступлением, позитивные действия по уклонению от уплаты налога или аннулированию его таковыми являются. Схемы уклонения часто включают:

  • Обман или сокрытие
  • Ложное распределение дохода
  • Преднамеренное занижение
  • Сокрытие или сокрытие активов
  • Преднамеренное упущение дохода
  • Неправильные кредиты, льготы
  • Требование фиктивных удержаний
Уклонение от уплаты налогов

Преступления, связанные с налоговым мошенничеством, могут быть наказаны как проступки или тяжкие преступления, в зависимости от проступка.Осуждение за уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой различные наказания, в том числе:

  • Штраф в размере 250 000 долларов для физических лиц
  • Штраф в размере 500 000 долларов для корпораций
  • До 1 года лишения свободы за проступок
  • От 3 до 5 лет лишения свободы за уголовное преступление
  • Комбинированные наказания , оплата судебных издержек

В делах о гражданском мошенничестве обычно исчисляется правильный налог и налагается штраф в дополнение к возвращению любых переданных активов. Уголовное мошенничество включает в себя карательные меры для наказания и сдерживания поведения.

Должностные лица IRS расследуют выплату любой причитающейся или дополнительной суммы из-за умышленного намерения уклониться от уплаты налогов. Они также проверяют предполагаемые ложные утверждения, касающиеся заявлений и возвратов.

Опытная налоговая защита

Если вам предъявлены гражданские или уголовные обвинения, связанные с уклонением от уплаты налогов, проконсультируйтесь сегодня с адвокатами по уголовным делам штата Южная Каролина в компании Lofton & Lofton. Более 25 лет мы успешно защищаем все виды обвинений в «белых воротничках», такие как уклонение от уплаты налогов, помогая клиентам вернуться в бизнес.Вместо того чтобы рисковать своими средствами к существованию, позвольте нам провести ваш аудит и иметь дело со следователями IRS от вашего имени. Позвоните по телефону 843.722.6319 для консультации или свяжитесь с нами через Интернет.

Налоговые преступления в Нью-Джерси

Нью-Джерси признает несколько различных видов налоговых преступлений:

  • уклонение от уплаты налогов
  • непредставление налоговой декларации
  • подача фальшивой налоговой декларации
  • попытка отказа от уплаты налогов
  • умышленное уклонение от ведения учета (см. N.J.S.A. 54A: 9-6)

Все они подпадают под широкую категорию налогового мошенничества. Подумайте об этом: достаточно сложно иметь дело с подачей налоговой отчетности и соблюдением всех правил, установленных правительством и IRS. Последнее, о чем вам нужно беспокоиться, — это защищать свои действия в суде. Если вам предъявлено обвинение в налоговом преступлении (будь то государственное или федеральное), обязательно обратитесь к опытному адвокату по уголовным делам.

Что такое налоговое мошенничество?

Вообще говоря, мошенничество — это преднамеренный обман, совершенный с целью получения личной выгоды с целью причинения вреда другому физическому или юридическому лицу.В частности, мошенничество включает представление ложных сведений, имеющих существенное значение для транзакции. Мошенничество требует ученого, а это означает, что говорящий должен знать, что утверждение ложно, и иметь намерение другой стороны полагаться на него в ущерб себе. В контексте налогообложения представление обычно включает в себя, сколько денег вы заработали, а ущерб для другой стороны (то есть штата, страны или IRS) — это сумма денег, которую вы их обменивали.

Штрафы за налоговое мошенничество в штате Нью-Джерси

Три самых больших типа налоговых преступлений: 1) уклонение от уплаты налогов, 2) непредставление налоговой декларации и 3) подача фальшивой налоговой декларации.Вообще говоря, уклонение от уплаты налогов предполагает уплату налогов меньше, чем вы обязаны платить по закону. Помните, уклонение от уплаты налогов — это не совсем то же самое, что уклонение от уплаты налогов . Несмотря на то, что уклонение от уплаты налогов очень похоже, уклонение от уплаты налогов больше похоже на отказ подать налоговую декларацию, поскольку оно предполагает умышленное или преднамеренное уклонение от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов — тяжкое преступление. Не заблуждайтесь, если вас признают виновным, вам грозит до 5 лет лишения свободы и штраф до 100 000 долларов.

Если вы не подали налоговую декларацию, когда это требуется по закону (т.е. в год, когда вы должны заплатить налог государству), вы будете виновны в правонарушении. В зависимости от совокупности обстоятельств обвинительный приговор может привести к тюремному заключению на срок до 1 года и потребовать уплаты штрафа в размере до 25 000 долларов. Более того, если IRS сможет доказать, что вы умышленно не подали заявление, ваше обвинение будет повышено до уровня уголовного преступления, которое влечет за собой те же штрафы, что и за уклонение от уплаты налогов (то есть до 5 лет тюремного заключения и штрафа до 100 000 долларов США).

Если вы непреднамеренно подали ложную налоговую декларацию (т.е. IRS обнаруживает ошибку в результате вашей проверки или обнаружения красного флажка), вам обычно не предъявляют обвинения в совершении преступления. Поскольку вы не хотели искажать свой доход, правительство и IRS просто скорректируют сумму вашей задолженности, чтобы отразить правильную сумму (включая любые проценты или штрафы за просрочку платежа, которые могут быть применимы). Однако, если вы намеренно подаете ложную налоговую декларацию (т.е. намеренно искажаете свои вычеты, намеренно избегаете декларирования дохода и т. Д.), Вы будете виновны в совершении уголовного преступления, которое может привести к тюремному заключению на срок до 3 лет и штрафу в размере до до 100000 долларов.

С кем связаться?

Если вам или вашему близкому было предъявлено обвинение в налоговом преступлении, свяжитесь с Адамом Х. Розенблюмом из Rosenblum Law сегодня. Г-н Розенблюм — опытный адвокат по уголовным делам, который помогал людям в аналогичных ситуациях.

alexxlab

*

*

Top