Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц 2019: Юридическим лицам | ФНС России

Содержание

404 Not Found - Муниципальное образование «Мамоновский городской округ»

×

Телефоны экстренных дежурных служб

112
Номер 112 является единым номером вызова служб экстренного реагирования:
- пожарной части;
- реагирования в чрезвычайных ситуациях;
- полиции;
- скорой медицинской помощи;
- аварийной службы газовой сети;
- «Антитеррор»

+7 (40156) 40 031
Пожарно-спасательная часть № 30 по охране Мамоновского городского округа

+7 (40156) 40 358
Пункт полиции по Мамоновскому ГО

+7 (40156) 40 339
Мамоновский РЭС

+7 (40156) 40 991
Дежурный ЕДДС администрации МО «Мамоновский городской округ»

+7 (40156) 40 677
Спасатели в г. Мамоново

+7 (40156) 40 210
Дежурный по ж/д станции г. Мамоново

+7 (40156) 40 234
МУП «Чистота»

+7 (40156) 40 346
Роспотребнадзор г. Мамоново

+7 (40156) 33 391
+7 (40156) 32 740
Территориальное управление, Росгвардия в г. Багратионовск

+7 (4012) 529 406
ЦУКС ГУ МЧС России по КО

+7 (4012) 599 073
Оперативная служба Правительства Калининградской области

+7 (4012) 301 400
Дежурный по УВД Калининградской области

+7 (4012) 214 885
Дежурный УФСБ России по Калининградской области

+7 (40156) 33 222
+7 (40156) 32 740
Отдел УФСБ в г. Багратионовске

+7 (4012) 599 425
Аппарат Антитеррористической комиссии

Закрыть

Информация/ФНС

 

 

 

Адрес: 152300, Ярославская область, г. Тутаев, ул. Луначарского, д.89

 

Телефоны:

Приемная:  (48533) 2-32-01


Контакт-центр: 8-800-222-2222


Телефон "доверия" по нарушениям налогового законодательства:  (48533) 2-34-17


Справка о входящей корреспонденции:  (48533) 2-07-42

Факс: (48533) 2-07-42

 

Время работы инспекции:

пн. - чт.: 8:30 - 17:30, перерыв на обед 12:30 - 13:18

пт.: 8:30 - 16:30, перерыв на обед 12:30 - 13:18

 

Время работы операционного зала (без перерыва):

пн., ср.: 9:00 - 18:00

вт., чт.: 9:00 - 20:00

пт.: 9:00 - 16:45

сб.: 1-ая и 3-я суббота месяца 10:00-15:00

 

Начальник: Губерова Юлия Валерьевна

 

Подробнее


Срок уплаты транспортного и земельного налогов организаций изменен
21.05.2021 10:08

1 марта истек срок уплаты транспортного и земельного налогов организаций за 2020 год, которые организации были обязаны рассчитать самостоятельно, вне зависимости от получения сообщений от налогового органа. В связи с этим, начиная со 2 марта 2021 года, будут начислены пени тем юридическим лицам, которые самостоятельно не осуществили в указанный срок уплату данных налогов.

Подробнее...
 
Организациям необходимо заявить льготу по транспортному и земельному налогам
19.05.2021 10:21

Организациям при наличии оснований для получения льготы по транспортному и земельному налогам необходимо направить в налоговые органы соответствующее заявление с приложением подтверждающих документов. Если такие документы не будут приложены к заявлению, то для подтверждения указанной в заявлении информации налоговая инспекция запросит необходимые сведения у соответствующих лиц и органов. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/[email protected]

Подробнее...
 
Проверить свое участие в качестве учредителя или руководителя организации поможет «Личный кабинет»
18.05.2021 16:42

В настоящее время в Ярославской области участились случаи мошеннических действий, в результате которых на граждан обманным путем регистрируются фирмы-«однодневки» либо оформляется фиктивное предпринимательство. Имея доступ к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет для физических лиц», можно проверить участие в качестве директора или учредителя фиктивной компании. Для просмотра сведений налогоплательщику необходимо во вкладке «Профиль» сервиса зайти в раздел «Участие в организациях».

Подробнее...
 
ФНС разъяснила, кто и как может получить бесплатную квалифицированную электронную подпись с 1 июля 2021г.
14.05.2021 10:22

C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.

Подробнее...
 
Декларационная кампания 2021: время отчитаться о доходах
24.02.2021 15:56

Уважаемые налогоплательщики!

 

Срок предоставления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц ф.3-НДФЛ за 2020 год для налогоплательщиков, обязанных декларировать доходы -

30 апреля 2021 года.

Подробнее...
 
Услуги МФЦ для налогоплательщиков
19.02.2021 16:18

Уважаемые налогоплательщики!

 

В отделениях Многофункциональных центров государственных и муниципальных услуг (МФЦ) Вы можете получить следующие государственные услуги Федеральной налоговой службы без посещения налоговых органов:

  1. Справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов).

Подробнее...
 
Единый налоговый платёж
19.02.2021 16:09

Уважаемые налогоплательщики!

 

Если у вас имеется задолженность по земельному, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, уплатить налоги одной суммой можно с помощью единого налогового платежа. Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно.

Подробнее...
 
Проводятся мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства
21.01.2021 16:46

В настоящее время налоговые органы проводят мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Если налогоплательщики сферы общепита продолжают не применять контрольно-кассовую технику и, соответственно, не фиксировать выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, то такие налогоплательщики попадают в план проверок.

Подробнее...
 
Что будет, если физлицо не заплатит 1 декабря налоги за 2019 год?
26.12.2020 10:12

1 декабря 2020 года истек срок уплаты налога на землю, транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год.

 

Если гражданин по каким либо причинам не уплатил имущественные налоги, узнать информацию о задолженности, а также уплатить долг можно:

  • на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью интернет - сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин»

  • на едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru

  • в территориальных отделениях многофунционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Подробнее...
 
Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?
22.12.2020 11:44

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

 

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

  • на упрощённую систему налогообложения;

  • индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;

  • индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Подробнее...
 
Истекает срок уплаты имущественных налогов за 2019 год
30.11.2020 14:32

1 декабря 2020 года истекает срок уплаты налога на землю, транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год.

 

Если не уплатить налоги вовремя, то налогоплательщик становиться должником. На сумму задолженности начисляются пени.

Подробнее...
 
Оплатить налоговое уведомление можно, не посещая почтовое отделение
13.11.2020 12:09

Учитывая ограничительные меры, направленные на предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), Налоговая служба разъяснила , как лично, не посещая почтовое отделение, в котором хранится направленное налогоплательщику налоговое уведомление, можно вовремя оплатить налоги.

Подробнее...
 
Имущественные налоги необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года
30.10.2020 09:59

Не позднее 1 декабря 2020 года необходимо уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный, земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц с доходов в случае его неудержания, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подробнее...
 
Имущественные налоги за 2019 год
23.10.2020 09:53

1 декабря 2020 года наступает срок уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за 2019 год.

 

Если налоговое уведомление не получено за 1 месяц до срока уплаты налогов рекомендуем проявить инициативу и обратиться в налоговую инспекцию.

 

Для пользователей сервиса «Личный кабинет для физических лиц» (ЛК) на сайте ФНС России налоговые уведомления размещаются только в ЛК и не дублируются почтовым отправлением.

Подробнее...
 
Номинальный директор: ответственность и последствия
02.10.2020 08:44

Очень часто в средствах массовой информации и социальных сетях появляются объявления о том, что требуются «номинальные» директора фирм, в функции которых входит только регистрация на свое имя подставных фирм и получение зарплаты. Такие объявления появляются и в общественных местах, а также возле общежитий студентов высших и средних специальных учебных заведений.

Подробнее...
 
<< Первая < Предыдущая 1 2 3 4 Следующая > Последняя >>
Страница 1 из 4

Транспортный налог в 2021 году. На что обратить внимание

С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Так, налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по нему - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Почему так важно обратить внимание на информацию по авансовым платежам? Как отмечено в НК РФ, порядок уплаты налога устанавливают законодательные органы субъектов Российской Федерации1. Также субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды2, и организации в таких регионах не платят авансовые платежи по транспортному налогу.  Так до 2020 года Закон г. Москвы «О транспортном налоге»3 не устанавливал авансовых платежей для организаций в Москве. Однако, с 2020 года в статью Закона внесены изменения и, начиная с 1 квартала 2021 года организации г. Москвы, у которых есть транспортные средства, обязаны платить транспортный налог ежеквартально4.

Также за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу5. По мнению налоговых органов, это решение поможет снизить издержки бизнеса по подготовке налоговой отчетности и сократит процесс выявления недоимки6.

Для обеспечения полноты уплаты налога организациям в течение 2021 года будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога по установленной форме7. Они составляются на основе имеющейся у налогового органа информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспортные средства, а также сведений о заявленных компанией налоговых льготах.

Такие сообщения направляются в следующие сроки:

  • не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
  • не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
  • не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сообщение отправляется по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а если передать этими способами невозможно - направляется по почте заказным письмом или вручается руководителю или представителю организации лично под расписку.

В сообщении налоговые органы отразят сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.

Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме8. В зависимости от результата рассмотрения налоговые органы:

  • либо уточнят свой расчет и уменьшат сумму налога, если организация докажет, что сумма налога завышена;
  • либо выставят организации требование о погашении недоимки, если не примут во внимание возражения организации.

Дать ответ на пояснения или документы налоговые органы обязаны в течение месяца9.

Еще одно нововведение – с 2021 года действует новый порядок исчисления налога в отношении транспортного средства, прекратившего существование в связи с его гибелью или уничтожением. По общему правилу налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в ФНС России органами, ведущими государственную регистрацию транспортных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших свое существование объектов: исчисление налога по ним прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган.

Чем EY может помочь
  • Подготовить расчет транспортного налога и авансовых платежей
  • Запросить выписки и сверить данные с налоговым органом
  • Проверить правильность расчета транспортного налога налоговыми органами
  • Помочь в подготовке пояснений, подтверждающих правильность расчета налога организацией

Авторы:
Елена Серкова
Лариса Горбунова

Срок уплаты транспортного и земельного налогов организаций изменен

1 марта истек срок уплаты транспортного и земельного налогов организаций за 2020 год, которые организации были обязаны рассчитать самостоятельно, вне  зависимости от получения сообщений от налогового органа. В связи с этим, начиная со 2 марта 2021 года,  будут начислены пени тем юридическим лицам, которые самостоятельно не осуществили  в указанный срок уплату данных налогов.

30 апреля для организаций истекает срок уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам за 1 квартал 2021 года. За последующие отчетные периоды (2 и 3 кварталы 2021 года) срок уплаты 2 августа и 1 ноября 2021 года.

Новый бездекларационный порядок исчисления и уплаты транспортного и земельного налогов организаций установлен с 01.01.2021 Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Согласно данному порядку организации уплачивают указанные налоги до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. за 1, 2 и 3 кварталы – 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно. Также с 2021 года отменена обязанность по представлению организациями налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам.

Начиная с 2021 года, налогоплательщикам-организациям будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов.
Сообщения будут формироваться на основе данных налоговых органов, включая сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков, а также сведения органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и транспортных средств. Указанный документ будет содержать сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, периоде, ставке и сумме исчисленного налога.

Если организация не уплатила транспортный и земельный налоги за 2020 год в установленный срок – 1 марта 2021 года, то после формирования и направления в ее адрес сообщений об исчисленных суммах указанных налогов у юридического лица образуется задолженность по налогам и к нему будет применен полный комплекс мер по взысканию задолженности, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации.

Юридические лица будут уплачивать транспортный налог в новые сроки · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

Это и ряд иных изменений внесены в отдельные областные законы в сфере налогов. Такой областной закон принят сегодня на сессии областного Собрания в первом и втором чтениях. 

Он разработан правовым департаментом администрации губернатора и правительства области в целях реализации положений Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. Им внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса России. 

Сроки уплаты транспортного налога

Как пояснил заместитель руководителя администрации – директор правового департамента Игорь Андреечев, законопроектом исключаются положения областного закона, касающиеся сроков уплаты транспортного налога для налогоплательщиков-организаций.

До принятия федерального закона регионы  имели право устанавливать сроки уплаты по транспортному налогу для налогоплательщиков-организаций.  Федеральный закон установил в Налоговом кодексе единый на всей территории России срок уплаты по транспортному налогу для налогоплательщиков-организаций – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Данное положение вступает в силу с 1 января 2021 года и применяется начиная с уплаты транспортного налога за налоговый период 2020 года.

Также корректируется порядок определения налоговых ставок по такому налогу в отношении несамоходных (буксируемых) судов. 

Списание задолженности по налогам 

Уточнены положения о порядке принятия решений о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании. Это касается списания задолженности по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам на территории области. В законе были установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки.

Областным законом исключено положение о принятии такого решения налоговым органом исключительно по месту учета налогоплательщика. 

Налоговые льготы для многодетных семей

Вводится обязанность областного органа власти и находящихся в их ведении учреждений в сфере социальной защиты населения ежегодно представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о физических лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, а также представлять такие сведения по запросу налоговых органов. Это необходимо в целях обеспечения возможности предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для многодетных семей. Данное положение вступает в силу с 1 июля 2020 года.

Налоги на недвижимость исходя из кадастровой стоимости

Подготовку изменений, касающихся расширения перечня объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым может определяться исходя из их кадастровой стоимости, решено отложить на 2020 год. 

К объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого может определяться как его кадастровая стоимость, федеральным законом отнесены жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения. Это обусловлено подходом, основанным на том, что организации должны платить налог на имущество по кадастровой стоимости так же, как и физические лица (в отношении одного и того же круга объектов налогообложения). 

Однако Министерство финансов России уже предложило уточнить принятый Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. Также имеется и ряд иных неразрешенных противоречий во внесенных в Налоговый кодекс России изменений. В связи с этим, как отметил Игорь Андреечев, введение таких положений пока преждевременно. 

Как следует из основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, расширение объектов налогообложения по налогу на имущество организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, по-прежнему является одной из актуальных мер налоговой политики.

Правовой департамент администрации Губернатора и Правительства Архангельской области

Транспортный и земельный налоги юридических лиц: как подтвердить льготы?

1 февраля 2021, 00:00

Межрайонная ИФНС России № 16 по Приморскому краю обращает внимание налогоплательщиков юридических лиц, что декларации по транспортному и земельному налогам за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды в налоговые органы не будут представляться (п. 9 ст. 3 Закона N 63-ФЗ).
При наличии льготы по этим налогам необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию. Для этого "льготникам" по транспортному (согласно пункта 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и земельному налогам (согласно пункту 10 статьи 396 Кодекса) необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
Всю необходимую информацию для исчисления транспортного и земельного налогов налоговая служба автоматически получает от регистрирующих органов (территориальные управления Росреестра, подразделения ГИБДД, центры ГИМС МЧС РФ, органы гостехнадзора и т.п.).
Узнать ставки, льготы и сроки уплаты можно с помощью электронного сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru).
Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному и (или) земельному налогам, Порядок его заполнения и Формат представления указанного заявления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/[email protected]
Срок подачи заявления о предоставлении льготы в налоговую инспекцию не установлен. Рекомендуем своевременно, не дожидаясь конца года, как только вам стало известно о возможности применить льготу подать в инспекцию заявление на льготу
Это нужно, чтобы на момент исчисления налога у инспекции имелась вся необходимая информация для корректного расчета. Иначе расчет налога будет произведен без учета льготы и тогда нужно будет в течение 10 дней со дня получения сообщения представить пояснения или документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, включая заявление о льготе за прошедший налоговый период, если ранее его не направляли.
По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от ее предоставления.
В уведомлении указываются основания и периоды предоставления льготы, объекты налогообложения, в сообщении об отказе - основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
Формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 N ММВ-7-21/[email protected]
Если налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (при этом фактически учитывал налоговую льготу), что привело к занижению суммы уплаченного налога, налоговый орган направит налогоплательщику требование об уплате налога и примет установленные законодательством меры по взысканию недоимки.
Транспортный и земельный налоги подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в сроки, установленные Кодексом, а именно (п. п. 63, 68 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ) - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ФНС России информирует » Официальный сайт городского округа Архангельской области «Мирный»

Многодетные семьи освобождаются от уплаты транспортного налога на один автомобиль

Многодетным семьям Архангельской области предоставлена льгота по транспортному налогу в соответствии с Законом Архангельской области от 02 июля 2020 года № 287-18-ОЗ «О внесении изменений в статью 4 областного закона "О транспортном налоге».

Закон вступил в силу 02 июля 2020 года и распространяется на правоотношения, связанные с уплатой транспортного налога, исчисленного за 2019 год и подлежащего уплате не позднее 1 декабря 2020 года.

От уплаты транспортного налога освобождается один из родителей (усыновителей) по их выбору (единственный родитель (усыновитель), один из приемных родителей по их выбору, единственный приемный родитель) семьи, зарегистрированной в соответствии с областным законом от 5 декабря 2016 года № 496-30-ОЗ "О социальной поддержке семей, воспитывающих детей, в Архангельской области" в качестве многодетной семьи, - в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного за данным лицом и в отношении которого исчислена сумма налога в наибольшем размере.

Льгота предоставляется на основании заявления и документа, подтверждающего статус многодетной семьи, который налогоплательщик вправе представить в порядке, установленном статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Представить заявление на льготу можно в любую налоговую инспекцию: лично, по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России либо через отделения МФЦ Архангельской области.

Единый налоговый платёж – способ исполнения налоговых обязательств

Межрайонная ИФНС России № 6 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает налогоплательщикам, что приближается срок уплаты по имущественным налогам – 1 декабря 2020 года. Массовая рассылка налоговых уведомлений жителям области проводится с сентября месяца текущего года. Пользователям Личного кабинета на сайте ФНС России налоговые уведомления выгружены в электронном виде. Остальным налогоплательщикам налоговые уведомления направлены почтой России по адресу места жительства и должны быть доставлены до 1 ноября.

При этом можно не дожидаться налогового уведомления, а заплатить налоги авансом с помощью единого налогового платежа. Такая возможность уплаты всех имущественных налогов физических лиц с помощью Единого налогового платежа физического лица (далее – ЕНП) реализована с 2019 года, а с 2020 года в ЕНП включена и возможность уплаты НДФЛ, не удержанного налоговым агентом.

Единый налоговый платеж является аналогом кошелька, который позволяет гражданину одним платежом оплачивать налоги за все имущество, собственником которого он является. При этом пополнять «кошелек» можно неограниченное количество раз и на разные суммы. При наступлении срока уплаты налогов налоговым органом будет осуществлен зачет уплаченной суммы в счет начисленных платежей по имущественным налогам, уплату недоимки и пеней по ним, а также налога на доходы физических лиц. При этом, налоговый орган сообщит о принятом решении о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в течение пяти дней со дня его принятия.

Для того, чтобы провести оплату имущественных налогов единым налоговым платежом, необходимо воспользоваться электронными сервисами:

- в Личном кабинете физического лица, кликнув значок «Пополнить авансовый кошелек»;

- в сервисе «Уплата налогов и пошлин», выбрав опцию «Уплата имущественных налогов и НДФЛ единым налоговым платежом».

Утверждены формы и требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации

Межрайонная ИФНС России № 6 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает об издании приказа ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/[email protected] «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».

В связи с вступлением с 25 ноября 2020 года в силу вышеуказанного приказа ФНС России утрачивает силу приказы ФНС России от 25 января 2012 года № ММВ-7-6/[email protected] и от 9 июня 2014 года № ММВ-7-14/[email protected] об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Заявления (уведомления), заполненные с использованием утверждённых приказом ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/[email protected] форм, начиная с 25 ноября 2020 года, могут быть представлены (направлены):

  • почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения;
  • непосредственно в регистрирующий орган;
  • через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг;
  • нотариусом в форме электронных документов, подписанных электронной подписью;
  • в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном приказом ФНС России от 12.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]

Отдел работы с налогоплательщиками
МИ ФНС России № 6 по Архангельской области
и Ненецкому автономному округу

США - Корпоративный - Налоги на корпоративный доход

Закон о налоговой реформе США, принятый 22 декабря 2017 года (P.L. 115-97), переместил Соединенные Штаты от «всемирной» системы налогообложения к «территориальной» системе налогообложения. Помимо прочего, П.Л. 115-97 окончательно снизили ставку КПН в размере 35% для корпораций-резидентов до фиксированной ставки в 21% для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года.

Налогообложение в США дохода, полученного лицами, не являющимися гражданами США, зависит от того, имеет ли доход связь с Соединенными Штатами, а также от уровня и степени присутствия лиц, не являющихся гражданами США, в Соединенных Штатах.

До вступления в силу P.L. 115-97, неамериканская корпорация, занимающаяся торговлей или бизнесом в США, облагалась налогом по ставке КПН США 35% на доход из источников в США, фактически связанных с этим бизнесом (т.е. фактически связанный доход или ECI). Однако, как отмечалось выше, П.Л. 115-97 существенно изменили федеральный налоговый режим. П.Л. 115-97 окончательно снизили ставку КПН в размере 35% для ECI до фиксированной ставки 21% для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. бизнес по-прежнему облагается налогом на валовой основе в размере 30%.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

AMT ранее был наложен на корпорации, отличные от S-корпораций ( см. Ниже ) и малых C-корпораций (как правило, тех, у которых трехлетняя средняя годовая валовая выручка не превышает 7,5 миллионов долларов США [USD]). Налог составлял 20% от альтернативного минимального налогооблагаемого дохода (AMTI) сверх суммы освобождения от уплаты налогов в размере 40 000 долларов США (при условии поэтапного отказа). AMTI была рассчитана путем корректировки регулярного налогооблагаемого дохода корпорации с помощью указанных корректировок и пунктов «налоговых льгот».Налоговые льготы или корректировки могут возникнуть, например, если у корпорации была существенная ускоренная амортизация, процентное истощение, нематериальные затраты на бурение или необлагаемая налогом прибыль.

P.L. 115-97 отменил корпоративный AMT, действующий для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года, и предоставил механизм для возврата корпоративных кредитов AMT за предыдущий год до конца 2021 года.

P.L. 116-136, принятый как часть закона о помощи в связи с COVID-19, внес поправки в это положение и предусматривал возврат всех корпоративных кредитов AMT до конца 2019 года.В частности, P.L. 116-136 ускоряет возможность компаний получать возмещение зачетов AMT в налоговые годы, начинающиеся в 2019 году. В качестве альтернативы компании могут потребовать весь возмещаемый зачет AMT в налоговые годы, начинающиеся в 2018.

S корпорации

Корпорации со 100 или менее правомочными акционерами, ни одна из которых не может быть корпорацией, которые отвечают определенным другим требованиям, могут выбрать налогообложение согласно подразделу S Налогового кодекса (IRC или «Кодекс») и, таким образом, известны как корпорации S.S-корпорации облагаются налогом аналогично, но не идентично партнерству (т.е. все налоговые статьи [например, доход, отчисления] переходят к владельцам предприятия). Таким образом, корпорации S обычно не облагаются федеральным подоходным налогом США.

Валовой налог на прибыль от перевозки

Иностранные корпорации и иностранные физические лица-нерезиденты ежегодно облагаются 4% -ным налогом на их валовой доход от транспортировки в США (USSGTI), за исключением некоторых доходов, которые считаются фактически связанными с торговлей или бизнесом в США.Транспортный доход - это любой доход, полученный или связанный с (i) использованием (или наймом или сдачей в аренду) морского или воздушного судна, или (ii) предоставлением услуг, непосредственно связанных с использованием морского или воздушного судна. .

Налог на снижение базы и недопущение злоупотреблений (BEAT)

P.L. 115-97 ввел новый федеральный налог США, названный «налогом на размывание базы и недопущение злоупотреблений» (BEAT). П.Л. 115–97 направлены на сокращение налоговой базы США путем введения дополнительных корпоративных налоговых обязательств на корпорации (кроме регулируемых инвестиционных компаний [RIC], инвестиционных фондов недвижимости [REIT] или S-корпораций), которые вместе со своими аффилированными лицами имеют среднегодовые валовая выручка за трехлетний период, заканчивающийся предыдущим налоговым годом, составляет не менее 500 миллионов долларов США, и по которым в течение налогового года производятся определенные уменьшающие базу платежи связанным иностранным лицам в размере 3% (2% для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам) или больше всех их вычитаемых расходов, за исключением некоторых исключений.Наиболее заметными из этих исключений являются вычет из чистого операционного убытка (NOL), новый вычет полученных дивидендов (DRD) для дивидендов из иностранных источников, новый вычет из нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), и вычет, относящийся к новой категории глобального нематериального дохода с низким налогообложением (GILTI), квалифицированных производных платежей, определенных в положении, и определенных платежей за услуги.

НДПИ взимается в размере 10% (5% за 2018 г.) от «модифицированного налогооблагаемого дохода» налогоплательщика (как правило, налогооблагаемый доход в США, определяемый без учета каких-либо налоговых льгот, уменьшающих базу, или процента уменьшения базы НДП). вычет) превышает обычное налоговое обязательство налогоплательщика за вычетом большинства налоговых вычетов.Вышеуказанные процентные ставки изменены до 11% и 6%, соответственно, для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам.

Платеж, уменьшающий базу, как правило, представляет собой любую сумму, уплаченную или начисленную налогоплательщиком соответствующему иностранному лицу, которая подлежит вычету или для приобретения имущества, подлежащего амортизации, или для выплат по перестрахованию. В эту категорию также входят определенные платежи «иностранными организациями», подпадающими под действие антиинверсионных правил Раздела 7874.

Резерв действует в отношении платежей по сокращению базы, выплаченных или начисленных в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года.Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2025 года, процент модифицированного налогооблагаемого дохода, который сравнивается с обычным налоговым обязательством, увеличивается до 12,5% (13,5% для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам) и позволяет применять все кредиты при определении регулярных налоговых обязательств корпорации США. налоговое обязательство. Особые правила применяются к банкам, страховым компаниям и «иностранным организациям».

Государственный и местный подоходный налог

Ставки КПН

варьируются от штата к штату и обычно составляют от 1% до 12% (хотя в некоторых штатах подоходный налог отсутствует).Наиболее распространенной налогооблагаемой базой является федеральный налогооблагаемый доход, который изменяется в соответствии с положениями штата и обычно распределяется между штатом на основе формулы пропорционального распределения, состоящей из одного или нескольких следующих элементов: материальные активы и расходы на аренду, продажи и другие поступления, и платежная ведомость. Многие штаты отходят от трехфакторной формулы в пользу однофакторной методологии распределения поступлений.

Налог на привилегии по операциям | Налоговое управление штата Аризона

Несмотря на то, что его обычно называют налогом с продаж, налог на привилегии транзакций (TPT) в Аризоне на самом деле является налогом на поставщика за привилегию ведения бизнеса в штате.Различные виды коммерческой деятельности облагаются налогом на привилегии по сделкам и должны быть лицензированы.

Если бизнес продает продукт или оказывает услуги, подпадающие под действие TPT, вероятно, потребуется лицензия от Департамента доходов Аризоны (ADOR), а также налог на привилегии по сделке или бизнес / профессиональная лицензия от города или городов в на котором базируется и / или работает компания.

ADOR собирает налог для округов и городов; однако налоговые ставки различаются в зависимости от типа деловой активности, города и округа.

Обратите внимание, что компании с несколькими местоположениями или бизнес-направлениями могут выбрать лицензию и отчитываться по каждому местоположению отдельно или иметь консолидированную лицензию (и сообщать совокупные продажи). Стоимость каждой лицензии для каждого местоположения составляет 12 долларов США.

Подать заявку на лицензию TPT

Глоссарий терминов


Что нового в TPT?

Обновление облагаемых розничным налогом продаж

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал Закон о Палате представителей 2757.В соответствии с этим законодательством города должны соответствовать государственной классификации розничной торговли.

Следующие розничные продажи больше не облагаются налогом с 30 июня 2021 г. и после этой даты:

  • Продажа семенного материала для использования в товарном растениеводстве.
  • Продажа имплантатов, используемых в качестве стимуляторов роста и инъекционных препаратов для домашнего скота, фермам.
  • Продажа аккуратных животных для разведения или производства.

Имейте в виду, что кроме нескольких исключений (см.Р.С. § 42-6017), муниципалитеты Аризоны приняли классификацию розничной торговли, как указано в § 42-5061 A.R.S. В некоторых городах было разрешено продолжать налогообложение до 30 июня 2021 года. Постепенно вводились города и поселки в зависимости от численности населения города / поселка. Города и поселки с населением более 50 000 человек были включены 1 января 2020 года. Города и поселки с населением менее 50 000 человек присоединились к 1 июля 2021 года. Щелкните здесь, чтобы просмотреть список исключений.


Руководство по налогообложению марихуаны

Предложение 207, Закон о безопасности и умении, вступило в силу в ноябре 2020 года и легализовало марихуану для личного использования взрослыми.Законодательное положение Предложение 207 находится в Пересмотренном Законе Аризоны (A.R.S.), Раздел 36, Глава 28.2. Эта инициатива избирателей позволяет взрослым старше 21 года владеть, покупать, перевозить или обрабатывать 1 унцию или меньше марихуаны или 5 граммов или меньше концентрата марихуаны. Департамент здравоохранения штата Аризона (ADHS) отвечает за лицензирование и регулирование марихуаны, розничных продаж марихуаны, выращивания марихуаны и центров тестирования в Аризоне. Департаменту доходов Аризоны (ADOR) поручено в A.Р.С. Раздел 42, Глава 5, Статья 10 со сбором акцизного налога (взимается только государством) и налога на привилегии (штат, округа и города), взимаемого с продажи марихуаны для взрослых.

Медицинская марихуана

Диспансеры медицинской марихуаны в Аризоне подлежат государственной и местной розничной TPT при продаже медицинской марихуаны и других продуктов, продаваемых в диспансерах. Они должны иметь действующую лицензию TPT в ADOR и регистрировать и оплачивать розничную TPT по этим продажам.

Взрослые (немедицинские) Марихуана

Заведения, употребляющие марихуану для взрослых в Аризоне, подлежат государственной и местной розничной TPT при продаже марихуаны и других продуктов, употребляемых взрослыми. Заведения, использующие марихуану для взрослых, должны сообщать о таких продажах, используя новый бизнес-кодекс использования марихуаны для взрослых в форме TPT-2.

Помимо розничного TPT, розничные продажи марихуаны, употребляемые взрослыми, также облагаются акцизным налогом на марихуану (НДПИ) в размере 16%. Этот налог должен быть указан в форме MET-1, которая является отдельной от формы TPT-2 и дополняет ее.Чтобы подать и уплатить НДПИ, предприятие, употребляющее марихуану для взрослых, должно зарегистрироваться в ADOR в дополнение к подаче заявки на лицензию TPT.

Чтобы получать новости о налогообложении марихуаны в Аризоне, обязательно подпишитесь на список «Налогообложение марихуаны от Аризоны».

Для получения дополнительной информации щелкните здесь.


Пороги TPT

Компании с ежегодным налогом на привилегии на транзакции и налоговыми обязательствами в размере 500 долларов США или более в течение предыдущего календарного года должны подавать и производить оплату в электронном виде.

Несоблюдение требований к электронной регистрации и оплате может повлечь за собой штрафные санкции.

Год Порог электронных файлов и электронных платежей
2021 500 долларовых обязательств в год

Штраф за не заполнение и уплату в электронном виде:

  • Налогоплательщики, которые должны подать электронную декларацию, будут подвергнуты штрафу в размере 5 процентов от суммы налога, причитающейся за подачу бумажной декларации.Минимальный штраф составляет 25 долларов, включая регистрацию с нулевой ответственностью.
  • Налогоплательщики, которые должны платить электронным способом, будут подвергнуты штрафу в размере 5 процентов от суммы платежа, произведенного чеком или наличными.
  • Налогоплательщики, подавшие свою налоговую декларацию с опозданием, будут подвергнуты штрафу за просрочку подачи в размере 4,5% от суммы налога, который должен быть указан в декларации за каждый месяц или часть месяца, когда декларация просрочена. Существует минимум 25 и максимум 25 процентов причитающегося налога или 100 долларов за декларацию, в зависимости от того, что больше.


ADOR прекращает рассылку формы TPT-EZ в феврале 2021 г.
С 1 февраля 2021 г. отдел прекратит рассылку бумажных возвратов TPT клиентам. Налогоплательщики, получившие предварительно заполненную форму TPT-EZ по почте, могут подать и оплатить на AZTaxes.gov или распечатать форму на azdor.gov.


Внимание, временно закрытые предприятия: помните, что даже если у вас не было продаж и / или налогов, подлежащих уплате за отчетный период, вы все равно должны подать декларацию TPT в размере 0 долларов США.


Часто задаваемые вопросы

Чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на льготы по сделкам в течение налогового сезона, нажмите здесь.


Деловой код за пределами штата 605

Предприятиям, находящимся за пределами штата, в соответствии с законом о налогах на удаленных продавцов, который вступил в силу 1 октября, напоминают, что им следует использовать бизнес-код 605 (Классификация розничной торговли). Налог распространяется на удаленных продавцов и организаторов торговых площадок, которые не имеют физического присутствия в Аризоне и соответствуют определенным экономическим порогам.


Сторонние компании по доставке готовой еды

Насколько мы понимаем, с недавним принятием в Аризоне закона об экономических связях, некоторые компании по доставке готовой еды (PFD) считают, что их бизнес-деятельность подпадает под определение «посредника на рынке».

Закон штата Аризона определяет посредника торговой площадки как человека или компанию, управляющую торговой площадкой и способствующую розничным продажам .Сторонние компании по доставке готовой еды не являются «посредниками на рынке».

Главное отличие в том, что эти компании не способствуют розничным продажам. Сторонние компании по доставке готовой еды содействуют продажам в ресторанах и транспортировке еды между рестораном и потребителем. Таким образом, эти компании по определению не являются посредниками на рынке.

Продажи ресторана облагаются налогом в соответствии с ресторанной классификацией. Ресторан должен сообщить и перечислить TPT на полную стоимость приготовленных блюд (даже если часть остается у PFD), потому что они занимаются налогооблагаемой деятельностью.

Пожалуйста, свяжитесь с отделом налоговых исследований и анализа для получения дополнительной информации по этому вопросу.


Новый закон о TPT для удаленных продавцов и организаторов торговых площадок с 1 октября 2019 г.

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал закон, требующий от удаленных продавцов и организаторов торговых площадок, которые не взимают налог на транзакционные привилегии (TPT) в соответствии с действующим законодательством штата, начать регистрацию и уплату TPT в Аризоне, начиная с 1 октября , 2019 .

Удаленные продавцы
В соответствии с новым законом штата Аризона, для удаленных продавцов установлен порог оплаты TPT, если их годовые валовые розничные продажи или доход от онлайн-продаж в Аризоне превышают 200 000 долларов в 2019 году, 150 000 долларов в 2020 году и 100 000 долларов в 2021 году. и после этого.

Посредники торговой площадки
С 1 октября 2019 года координаторы торговой площадки будут обязаны собирать и переводить TPT с облагаемых налогом продаж в Аризоне, осуществленных через ее платформу от ее имени или хотя бы одному продавцу удаленной торговой площадки, если валовая розничная выручка или доход от этого Торговая площадка превышает 100 000 долларов в год.

Обратите внимание:

  • Удаленным продавцам не нужно собирать TPT по транзакциям, когда координатор торговой площадки собирает и переводит TPT для них.
  • Согласно законодательству, муниципальные лицензионные сборы не взимаются как с удаленных продавцов, так и с торговых посредников.

Для получения дополнительной информации щелкните здесь.


Компании, которым требуется обновленная информация о налоге на трансакционные привилегии, могут получить доступ к ежемесячному информационному бюллетеню ADOR, таблице налоговых ставок TPT и изменениям Типового налогового кодекса города здесь, щелкнув соответствующий месяц и год.Для получения более старой информации посетите наши архивы.

Компании также могут подписаться на информационный бюллетень ADOR TPT и получать обновления по электронной почте или по текстовым сообщениям. Они могут получать уведомления о сроках платежа по TPT, изменениях городских налоговых ставок, продлении лицензий и новых функциях на AZTaxes.gov.

Подписаться на обновления


TPT и налог на использование:

Физические лица облагаются налогом за использование, если розничный торговец не взимает налог за используемое, хранимое или потребляемое материальное личное имущество.

Физические и юридические лица, облагаемые налогом за использование, включают следующее:

  • Розничная или коммунальная компания за пределами штата, продающая материальную личную собственность покупателям из Аризоны.
  • Житель Аризоны, который покупает товары у поставщика за пределами штата, который не взимал налог за использование.
  • жителей Аризоны, которые покупают товары с использованием сертификата перепродажи, и эти товары используются, хранятся или потребляются в Аризоне вопреки цели, указанной в сертификате.
  • Резиденты Аризоны, которые покупают товары, на которые был введен налог с продажи или другой акцизный налог другого штата, и ставка этого налога меньше ставки налога за пользование в Аризоне.

Для получения дополнительной информации о налоге на использование, включая продажу случайных товаров, транспортных средств и самолетов, а также о ставке налога на использование и льготах, см. Публикацию ADOR 610 .

См. Наше Руководство по отчетности для удобного доступа к руководствам и ресурсам, связанным с TPT.

Налог на перемещение товаров и услуг, на транспорт и связь - BPC Partners

ГЛАВА 4

ICMS - Налог на перемещение товаров и услуг, на транспорт и связь

Поскольку он контролируется Федеральными землями , ставка Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços («ICMS» или налог на торговлю и услуги) варьируется в зависимости от федерального штата, в котором находится поставщик услуг.Это также зависит от продукта.

Например, в ПРИЛОЖЕНИИ 3 вы найдете ставки ICMS штата Сан-Паулу (на португальском языке) с разными цифрами, применимыми к разным продуктам.

ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ

ICMS является основным налогом, взимаемым 26 федеральными землями и применяется к:

  • перемещению товаров,
  • услугам перевозки между несколькими штатами или муниципалитетами,
  • телекоммуникационным услугам.

Оперативно, аналогично международно известному налогу на добавленную стоимость, налогоплательщик имеет право на налоговый кредит в размере до суммы ICMS, которая была выплачена по расходам, понесенным компанией ранее.

Следовательно, этот налог не является накопительным. Таким образом, при покупке товара ICMS уже включена в цену, уплачиваемую поставщику. Точно так же, когда товары перепродаются, продажная цена, которую должен уплатить клиент, будет включать ICMS. Таким образом, все компании, чьи покупки и продажи подлежат налоговым обязательствам ICMS, будут платить ICMS, что соответствует разнице между ICMS, взимаемой при продаже, и той, которая уплачивается при покупках.

Запускающим событием является продажа товаров / услуг, включая:

  • Ввоз и вывоз товаров с предприятия налогоплательщика, коммерческого, промышленного или производителя, даже если это другой объект того же налогоплательщика,
  • Эффективные транспортные услуги между Федеральными землями или муниципалитетами, а также услуги связи и телекоммуникаций,
  • Обеспечение продуктами питания и напитками в ресторанах, барах, кафе и подобных заведениях.

Промышленный полюс Манауса («PIM») имеет налоговое преимущество: товары, поступающие в PIM из других федеральных земель, освобождаются от ICMS, но только в том случае, если они должны обрабатываться или потребляться в PIM.

НАЛОГООПЛАТЕЖ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

В отличие от ISS, продавец несет полную ответственность за оплату ICMS. Таким образом, заказчик, даже если не выставлен счет-фактура, не обязан платить ICMS.

ОСНОВА ДЛЯ РАСЧЕТА, СТАВКА И СРОКИ

ОСНОВА ДЛЯ РАСЧЕТА

Основой для расчета ICMS является стоимость проданных товаров за вычетом безусловных скидок, но включает сопутствующие расходы, такие как страхование и транспортировка.

На основу расчета ICMS иногда влияет IPI (статья 13 de la loi nº 87/96):

  • Для продуктов, продаваемых для коммерческих или промышленных целей, цена продажи плюс сопутствующие расходы, за исключением IPI, будут расчетная база для ICMS.
  • Для продуктов, приобретенных для внутреннего использования или сохраненных в качестве активов в балансе, база расчета ICMS включает IPI.

Пример:

Компания Trade, расположенная в Сан-Паулу, покупает товары для внутреннего потребления по цене 100 000 реалов, включая 17 000 реалов IPI.Цена покупки также будет включать:

  • Страхование 1 000 реалов,
  • Транспорт 1 500 реалов,

Таким образом, в этом случае общая стоимость ICMS будет рассчитана на 102 500 реалов.

СТАВКА

Ставка - которая варьируется в зависимости от федеральных земель - обычно составляет 17% или 18%. Это также зависит от типа операции, места назначения и продукта.

Существуют также разные ставки в зависимости от происхождения и назначения транзакции: см. Список ставок в таблице «ICMS между штатами» ниже (для получения дополнительной информации о ставках ICMS по всей Бразилии, пожалуйста, посетите www.fiscontex.com.br/legislacao/ICMS).

ICMS МЕЖДУ ГОСУДАРСТВАМИ

Пример: штат Сан-Паулу

ОПЕРАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ КОМПАНИЕЙ, РАСПОЛОЖЕННОЙ В СОСТОЯНИИ СОСТОЯНИЯ САН-ПАУЛО

90MS 903 (%)
В пределах штата Сан-Паулу 18
В штат, расположенный на севере, северо-востоке и центрально-западе Бразилии, и в штате Эспириту-Санту (1) 7
В штат, расположенный в южных и юго-восточных регионах, кроме штата Эспириту-Санто 12
Транспортные услуги 12
Услуги связи и телекоммуникаций 25
Экспорт

(1) эта часть Бразилии относительно бедна и находится далеко от экономического центра В стране по этой причине показатель ICMS (7%) ниже, чем в других регионах (12%).

Пример продажи от производителя в штате Сан-Паулу клиенту в штате Сеара:

Как указано в таблице выше, продажа из SP в Сеару (часть Северо-Восточного региона) облагается налогом по 7%. Вы можете видеть ниже, что 7% налог ICMS поступает в налоговые органы SP (SEFAZ / SP), а 10% налог ICMS поступает в налоговые органы Сеары (SEFAZ / CE). Обычный налог ICMS, применяемый в Сеаре, составляет 17%, разница между этими 17% и 7% идет в бюджет Сеары.

Но что произойдет, если производитель из Сеары продаст клиенту в SP?

Обычно ICMS в Сеаре составляет 17%, как указано выше.Но ICMS для продуктов, произведенных в Ceara и проданных SP, получит 12% ICMS. За один и тот же товар по одинаковой цене налоговые органы Ceara и SP получают совсем другой сбор налогов! В последнем примере налоговые органы Сеары взимают 12 реалов, а налоговые органы СП - 6 реалов (разница между 18% и 12%)!

Федеральные земли иногда соревнуются за привлечение инвесторов. Иногда налоговые льготы предоставляются для того, чтобы выиграть инвестора. Одна компания со значительными инвестициями должна связаться с налоговым департаментом различных штатов, чтобы обсудить налоговые льготы / льготы.

СРОКИ ПЛАТЕЖИ

ICMS необходимо рассчитывать каждый месяц. Сроки зависят от сектора промышленности, в котором работает фирма.

«SUBSTITUÇAO TRIBUTARIA»

ПЕРЕДАЧА НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Передача ответственности по уплате налогов («ST» или «Substituçao Tributaria») развивается во всех штатах Бразилии.

Видно, что ICMS аналогичен НДС, уплачиваемому каждым хозяйствующим субъектом в процессе распределения. Оптовики и розничные торговцы, все они будут платить свою долю ICMS.С «SUBSTITUÇAO TRIBUTARIA» дело обстоит иначе.

Поскольку некоторые из них могут принять решение об уклонении от уплаты налогов, поскольку налоговые органы хотят внедрить решения для увеличения и ожидания сбора налогов, была создана «SUBSTITUÇAO TRIBUTARIA» («ST»).

Это применимо только к некоторым продуктам. Это также будет зависеть от каждого государства.

При использовании ST вся сумма налога ICMS уплачивается авансом, когда продукция покидает завод (т.е. ответственность передается производителю).Как следствие, оптовые торговцы не получат никаких дебетовых и кредитных сумм с ICMS. Для предварительной оценки правильной суммы налога ICMS, подлежащего уплате, должна быть известна цена продажи конечному клиенту.

На этом графике показаны денежные потоки в случае ST. Общая сумма уплаченных ICMS остается прежней, но сбор происходит раньше:

ПРИЗНАНИЕ ICMS

Как и НДС, ICMS, уплаченная при покупке, получает налоговый кредит, если сумма четко указана в счете. Это право на кредит истекает, если он не используется в течение пяти лет.

Пример:

Покупка товаров для перепродажи. Цена 400 000 реалов, включая 72 000 реалов ICMS (18%). Цена перепродажи 500 000 реалов.


Запись покупки:

АКТИВЫ
- Товары для перепродажи: 328000
- Кредит ICMS: 72000

ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
- Поставщик: 400000


Запись при перепродаже:

72 Клиентские АКТИВЫ : 500 000

ОТЧЕТ О ДОХОДЕ
- Продажа товаров: 410 000
- Обязательства ICMS: 90 000


После этой операции у компании появляется чистое обязательство в размере 18 000 реалов ICMS (90 000 - 72 000).

В отчете о прибылях и убытках будет указана прибыль в размере 82 000 реалов (410 000 - 328 000).

В отношении основных средств регулирование предусматривает возмещение посредством ежемесячной амортизации ICMS, уплаченной при покупке.

Пример:

Покупка недвижимости для отражения в качестве основных средств.

Стоимость имущества: 100 000 реалов

Стоимость ICMS: 12 000

реалов

Сумма уплаченного ICMS подлежит возмещению; он будет отделен от стоимости основных средств.

Дополнительный закон № 102/200 разрешает возмещение этого налога в течение 48 месяцев путем выплаты компенсации другими ICMS.


Учет возмещаемых активов: ICMS

АКТИВЫ
- Кредит ICMS: 12000

ОСНОВНЫЕ АКТИВЫ
- Основные средства: 12000

(уменьшение стоимости основных средств)


Ежемесячное возмещение ICMS: 1/48 * 12,000 = 250

АКТИВЫ
- Кредит ICMS: 250

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОИМОСТЬ
- Обязательства ICMS: 250


Если актив должен был быть продан или списан до окончания периода погашения кредита ICMS ( то есть до 48 месяцев), то остаток неамортизированного кредита ICMS учитывается как расходы.

«ОТЛОЖЕННЫЙ» ICMS

ICMS, как указывалось ранее, не является накопительным и, следовательно, не влияет на отчет о прибылях и убытках. Однако оплата ICMS означает дополнительную потребность в оборотных средствах. Например, компании необходимо приобрести оборудование за 100 000 реалов для проекта, подлежащего оплате в конце контракта. ICMS, потраченные на эту покупку (и другие закупки промежуточных товаров), могут быть восстановлены только по окончании работы.

Чтобы помочь этим предприятиям и облегчить их денежный поток, некоторые федеральные земли (первым был штат Риу-Гранди-ду-Сул) создали «отложенную ICMS» (называемую « diferimento »).

Отсрочка ICMS возможна только между налогоплательщиками, подпадающими под действие ICMS и находящимися в одном федеральном штате. Это также может быть сделано с компанией, расположенной в другом федеральном государстве, при условии, что соглашение с этим государством было подписано.

Если применяется отсроченный ICMS, покупатель должен заплатить поставщику сумму за вычетом ICMS. Этот отсроченный платеж должен быть указан в счете.

СОДЕРЖАНИЕ ГЛАВА 5

Налог на валовую выручку (GR) | Казначей и сборщик налогов

Все лица и связанные с ними организации должны подавать налоговые декларации о валовых поступлениях и расходах на заработную плату на комбинированной основе, отражая валовые поступления, расходы по заработной плате и другие налоговые атрибуты (например,g., кредиты и исключения, заработная плата для распределения и т. д.) всех связанных организаций. Физическое лицо является связанным с налогоплательщиком юридическим лицом, если:

  1. Этому лицу и налогоплательщику разрешено или требуется, чтобы их доход отражался в одном и том же комбинированном отчете для целей франчайзинга или подоходного налога в Калифорнии; или
  2. Это лицо и одно или несколько других лиц (включая налогоплательщика) получают валовую выручку исключительно из источников в Калифорнии, и их коммерческая деятельность такова, что, если она проводится как в пределах, так и за пределами Калифорнии, для Калифорнийской франшизы или за ее пределами потребуется объединенный отчет. Цели подоходного налога.

Если объект был членом вашей объединенной группы только часть 2020 года, включите это лицо в Доход вашей объединенной группы за ту часть 2020 года, членом которой оно было. В отношении той части 2020 года, когда объект не был частью вашей объединенной группы, этот объект должен будет подать заявку отдельно или как часть другой объединенной группы.

Если вы в настоящее время не являетесь участником объединенной группы, но были отдельным лицом в течение части года, вы должны подать в качестве отдельной организации ту часть 2020 года, когда вы были отдельным лицом, занимающимся бизнесом в Сан-Франциско. Франциско.

Если ваша объединенная группа для целей франчайзинга или подоходного налога в Калифорнии включает организацию, освобожденную от налога на расходы на заработную плату и / или налога на валовую выручку (например, банки или финансовые корпорации, освобожденные от местного налогообложения в соответствии со статьей XIII, раздел 27 Закона штата Калифорния Конституция и раздел 23182 Кодекса о доходах и налогообложении), вам следует исключить валовые поступления, расходы по заработной плате и другие налоговые атрибуты этого освобожденного от налогообложения лица из вашей объединенной декларации.

Чтобы подать декларацию от имени объединенной группы, у вас должно быть разрешение на подачу декларации от имени каждого налогоплательщика в объединенной группе.Форма для этой цели - Разрешение на включение в комбинированные документы (Доверенность) - Форма POA-2. Вам не нужно отправлять эту форму вместе с возвратом.

ПРИМЕЧАНИЕ: В соответствии с Положением о сборщике налогов 2014-2, юридическое лицо с одним участником (включая компанию с ограниченной ответственностью с одним участником), рассматриваемое как неучтенное юридическое лицо для целей федерального подоходного налога, не будет учитываться для целей налога на валовой доход, фонда заработной платы. Налог на расходы и требования к регистрации бизнеса. Каждая такая организация будет рассматриваться как единоличное предприятие, филиал или подразделение ее владельца.Владелец юридического лица, не являющегося юридическим лицом, будет регистрироваться и налогоплательщиком для целей налога на валовую выручку, налога на расходы на заработную плату и требований регистрации бизнеса.

Налог с продаж и налог на использование | Налоговое управление Южной Дакоты

Штат Южная Дакота в значительной степени полагается на налоговые поступления, помогая предоставлять нашим гражданам жизненно важные общественные услуги - от общественной безопасности и транспорта до здравоохранения и образования. Налог с продаж применяется к валовой выручке от всех розничных продаж, включая продажу, аренду или аренду материального личного имущества или любого продукта, передаваемого в электронном виде, а также продажу услуг.Ставка государственного налога с продаж и использования составляет 4,5%. Дополнительную информацию о налоге с продаж см. В нашем Руководстве по налогу с продаж (PDF).

См. Руководство по налогам с продаж


Быстрая навигация

Кому нужна лицензия?
Как получить лицензию
Удаленные продавцы и поставщики торговых площадок
Факты о налогах с продаж
Освобождение от налога с продаж
Лица, освобожденные от уплаты налога
Свидетельство об исключении
Что такое налог на использование?
Изменений в вашем бизнесе?
Статистические отчеты по налогу с продаж
Упрощенный проект налога с продаж
Программа добровольного раскрытия информации о налогах с продаж и использования
Программа бизнес-образования
Таблицы ставок налога с продаж
Налоговые ресурсы с продаж и использования
Налоговые статистические отчеты за 2021 год


Кому нужна лицензия?

Любой бизнес, физически присутствующий в Южной Дакоте, должен иметь лицензию на взимание налога с продаж.Валовые продажи или сделки включают продажу материального личного имущества, любых продуктов, передаваемых в электронном виде, или услуг. Указанные ниже минимальные пороговые значения не применяются к компаниям, физически присутствующим в Южной Дакоте. Закон Южной Дакоты также требует, чтобы любой бизнес без физического присутствия в Южной Дакоте получил лицензию по налогу с продаж в Южной Дакоте и уплатил применимый налог с продаж, если бизнес соответствует одному или обоим из следующих критериев в предыдущем или текущем календарном году:

  • Валовой доход вашего бизнеса от продаж в Южную Дакоту превысил 100 000 долларов; или
  • Ваш бизнес осуществил продажу для доставки в Южную Дакоту в рамках 200 или более отдельных транзакций.

Как получить лицензию

Удаленные продавцы и поставщики торговых площадок

Удаленные продавцы

С 1 ноября 2018 г. удаленные продавцы, которые соответствуют определенным пороговым показателям, должны получить лицензию по налогу с продаж в Южной Дакоте и уплатить соответствующий налог с продаж. (Согласно SDCL 10-64) *

Кто это влияет?

Удаленный продавец - это бизнес без физического присутствия в Южной Дакоте, который соответствует одному или обоим из следующих критериев в предыдущем или текущем календарном году:

  • Валовой доход вашего бизнеса от продаж в Южную Дакоту превысил 100 000 долларов; или
  • Ваш бизнес осуществил продажу для доставки в Южную Дакоту в рамках 200 или более отдельных транзакций.

* Валовые продажи или операции включают продажу материального личного имущества, любых продуктов, передаваемых в электронном виде, или услуг.

Провайдеры торговых площадок

С 1 марта 2019 г. поставщики торговых площадок, которые соответствуют определенным пороговым значениям, должны получить лицензию по налогу с продаж в Южной Дакоте и уплатить применимый налог с продаж (согласно пунктам 10-65).

Кто это влияет?
Поставщики

Marketplace обязаны перечислять налог с продаж со всех продаж, которые они осуществляют в Южную Дакоту, если достигнуты пороговые значения в 200 или более транзакций в Южную Дакоту или 100000 долларов США или более при продажах клиентам из Южной Дакоты.

Дополнительные ресурсы

Статистика удаленного продавца (PDF)

Как определяются удаленные продавцы (PDF)

Факт о налогообложении торговой площадки (PDF)

Бюллетень удаленного продавца (PDF)

Факты о налоге с продаж

Налог с продаж применяется к валовой выручке от всех розничных продаж, включая продажу, аренду или аренду материального личного имущества или любого продукта, переданного в электронном виде, а также продажу всех услуг. На страницах фактов о налоге на доходы Департамента доходов объясняется, как налог с продаж и использования применяется к каждой конкретной отрасли.

Налоговый факт Дата обновления
911 Аварийный сбор 17.07
Бухгалтеры 16.06
Рекламные агентства 16.06
Сельскохозяйственная техника, навесное оборудование и ирригационное оборудование 21.07
Продукция сельского хозяйства 21.07
Сельское хозяйство 21.07
Архитекторы, инженеры и геодезисты 16.06
Адвокаты 16.06
Аукционисты, клерки и аукционные услуги 19.01
Аудит 15.07
Бары и рестораны 18/10
Салоны красоты и парикмахерские 16.06
Продажа и аренда лодок

18/12

Право собственности и регистрация лодок 18/12
Налоги кампании 16.06
Церкви 18.09
Оборудование связи - установка и ремонт 16.06
Окружные власти 18.08
Стоимость доставки 16.06
Стоматологи 16.06
Прямая почтовая рассылка 16.06
Прямые продавцы 18/10
Прямые поставки 19.05
Аниматоры 18/10
Освобожденные от налога лица 11.03
Свидетельство об исключении 16.06
Налог на использование фермерами 20.05
Финансовые учреждения 18/12
Рыболовные и охотничьи услуги 21.02
Напольные покрытия 16.06
Продовольственные талоны и покупки в рамках программы WIC 16.06
Франчайзинговые операции 16.06
Похоронные услуги 16.07
Мусор / твердые отходы 16.06
Гравий 16/11
Поступления брутто 16.06
Услуги здравоохранения, лекарственные препараты и медицинское оборудование 16/11
Гостиницы, мотели и кемпинги 19.03
Интернет 21.03
Закон о свободе налогообложения Интернета 19.12
Бюро расследований 17.02
Ландшафтный дизайн и уход за газонами 18.03
Аренда и аренда 16.06
Требования к лицензии на продажу, использование и акцизный сбор подрядчика 19.01
Жилье - государственные льготы 19.03
Промышленные и модульные дома /20
Торговая площадка 21.04
Горнодобывающая промышленность 16.06
Купля-продажа автотранспортных средств 20.03
Ремонт и обслуживание автотранспортных средств 20.03
Муниципалитеты 16.06
Некоммерческие больницы 16.06
Нефтегазовые промыслы 16.06
Фотографы 18/12
Готовые пищевые продукты 16.06
Продукты, переданные в электронном виде 11.03
Профессиональная организация работодателей - Запрос на одобрение 17.12
Принтеры и газеты 16.06
Недвижимость 16.06
Спасательные службы 13.07
Бюллетень удаленного продавца 18.09
Родео и родео мероприятия 16.06
Школы 20.08
Хранение 18.09
Финансирование налоговых приращений 20.07
Таксидермисты 16.06
Услуги связи 20.08
Титульные и реферативные компании 16.06
Туристический налог 17.10
Трайбл 19.09
Университеты 16.06
Налог на использование, коммерческие предприятия 19.05
Налог на использование, физические лица 19.05
Ветеринары и зоотехники 16.06

Освобождение от налога с продаж

Есть четыре причины, по которым товары и услуги будут освобождены от налога с продаж в Южной Дакоте.

  1. Покупатель не облагается налогом;
  2. Товар или услуга специально освобождены от налога с продаж;
  3. Покупатель подает иск об освобождении от уплаты налогов;
  4. Товар доставлен в точку за пределами штата Южная Дакота.

Лица, освобожденные от уплаты налога

Закон штата освобождает определенные организации от уплаты налога с продаж Южной Дакоты или налога на использование при совершении покупок. Агентства по оказанию помощи, а также религиозные и частные школы должны подать заявление в департамент и получить разрешение на освобождение от уплаты налогов.Их номер освобождения должен быть включен в свидетельство об освобождении. Номера освобождений для агентств по оказанию помощи включают «RA»; частные школы включают «RS». Для получения дополнительной информации об освобожденных от налогов лицах, пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством по налогам с продаж (PDF) и Фактами по налогам на освобожденные организации (PDF). Эти объекты включают:

  • Правительственные учреждения США
  • Штат Южная Дакота
  • Индейские племена
  • Государственные или муниципальные корпорации штата Южная Дакота
  • Муниципальные или добровольные пожарные или скорая помощь
  • Государственные школы, включая K-12, университеты и технические институты, которые поддерживаются штатом Южная Дакота или государственными или муниципальными корпорациями Южной Дакоты.
  • Некоммерческие больницы
  • Агентства по оказанию помощи
  • SD религиозные и частные школы

Вышеперечисленные организации, желающие подать заявление на освобождение от уплаты налогов с продаж и использования, могут сделать это, подав заявление в Департамент. Мы предоставили ссылку ниже.

Некоммерческая благотворительная организация, которая направляет свои ресурсы исключительно на помощь бедным, бедствующим или обездоленным и была признана освобожденной организацией в соответствии с 501 (c) (3) Налогового кодекса, может соответствовать требованиям.Дополнительные требования включают фактическое физическое местонахождение в Южной Дакоте, и организация должна предоставлять фактические услуги. Для получения дополнительной информации см. Наш Факт об освобождении от уплаты налога на юридическое лицо.

Агентства по оказанию помощи, которые соответствуют требованиям, должны продлевать свое заявление каждые пять лет.

ЗАЯВКА О СТАТУСЕ НАЛОГОВОГО ОСВОБОЖДЕНИЯ ПРОДАЖИ

Свидетельство об исключении

Продавец не обязан взимать налог с продаж, если покупатель предоставляет продавцу заполненное свидетельство об освобождении от уплаты налога во время продажи.Покупатель может предоставить сертификат «разовой покупки» только для одной транзакции или общий сертификат, который применяется к будущим покупкам соответствующих товаров, освобожденных от налога. Свидетельства об освобождении не истекают, если информация в сертификате не изменится; однако мы рекомендуем обновлять свидетельства об освобождении каждые три-четыре года. Для получения дополнительной информации об освобожденных от налогов лицах, пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством по налогам с продаж (PDF) и Фактами по налогам на освобожденные организации (PDF). Свидетельство об освобождении используется для:

  1. Освобождение от претензии в отношении:
  2. Товары или услуги, предназначенные для перепродажи; или
  3. Товары или услуги, используемые для целей, освобожденных от налога.
  4. Документально подтвердить, что покупатель освобожден от уплаты налогов.

Свидетельство об исключении

Что такое налог на использование?

Налог на использование является аналогом налога с продаж Южной Дакоты. Эти два налога применяются к продажам одних и тех же продуктов и услуг, имеют одинаковые налоговые ставки и действуют аналогичные законы. Разница в том, как применяются налоги. Налог на использование применяется, когда государственный и применимый муниципальный налог с продаж не был уплачен за продукты и услуги (включая продукты и услуги, передаваемые в электронном виде), которые используются, хранятся или потребляются в Южной Дакоте.Возникают ситуации, когда налог с продаж в Южной Дакоте может не взиматься, а налог на использование должен включать:

  • Когда товары приобретаются у нелицензированного продавца за пределами штата;
  • При изъятии необлагаемых налогом розничных запасов для личного использования или использования в магазине;
  • Когда продукт, приобретенный у поставщика за пределами штата, доставляется в Южную Дакоту, но налог другого штата взимается неправильно; и
  • Если покупка совершается в другом штате, а затем ввозится в Южную Дакоту, и продукт не облагался налогом или облагался налогом по более низкой ставке, чем применяется в Южной Дакоте, вы должны уплатить налог за использование.

изменений в вашем бизнесе? Сообщите нам

Если в вашем бизнесе произошли изменения, пожалуйста, используйте наши онлайн-формы, чтобы отправить изменения.

Отменить вашу лицензию

Лицензии по акцизному налогу на продажу или подрядчика не подлежат передаче . Смена владельца или юридической организации, например, от одного индивидуального предпринимателя к другому, от индивидуального предпринимателя к товариществу, смена индивидуального предпринимателя на корпорацию или слияние требует новой налоговой лицензии.Вы должны отменить лицензию в течение 15 дней и немедленно подать окончательную декларацию и уплатить все причитающиеся налоги, если:

  1. Вы закрываете свой бизнес;
  2. Вы продаете свой бизнес; или
  3. Право собственности на предприятие меняется.
Как отменить вашу лицензию

Если вы подаете заявку в электронном виде, вы можете отменить свою лицензию с помощью нашего онлайн-портала для подачи и уплаты налогов. Если вы подаете бумажную декларацию, поставьте отметку в поле «Не на работе» в правом верхнем углу декларации, указав дату последнего визита.

Изменение адреса

Сообщите в отдел в письменной форме, если ваш почтовый адрес или местонахождение вашего предприятия изменится. Включите информацию о новом адресе, дату вступления в силу изменения, номер налогоплательщика и название компании.

Как изменить свой адрес

Пожалуйста, используйте нашу форму изменения адреса, чтобы обновить свой адрес. Если вы подаете заявку в электронном виде, вы можете изменить свой адрес с помощью нашего онлайн-портала для подачи и уплаты налогов. Если вы подаете бумажную декларацию, вы также можете внести изменения в свою налоговую декларацию.

Изменение бухгалтерского учета

Если ваша компания меняет метод учета в Налоговой службе, вы должны подать уведомление в Департамент. Вы имеете право начать отчетность по новому методу учета в первый день следующего месяца. Чтобы изменить метод учета, заполните нашу форму «Изменение метода учета». Компании могут сообщать о продажах, используя два разных метода учета.

  • При использовании метода начисления налоги должны уплачиваться со всех продаж, произведенных в течение отчетного периода, даже если вы не получили платеж.Безнадежные долги, которые вы списываете как безнадежные в своих бухгалтерских книгах и записях, имеют право на вычет для целей федерального подоходного налога.
  • При использовании кассового метода бухгалтерского учета вы указываете валовую выручку и платите налоги по мере получения платежей. Безнадежные долги не допускаются на кассовой основе.


Статистические отчеты по налогу с продаж

Самые последние статистические отчеты по налогу с продаж организованы в областях развертывания / свертывания в нижней части этой страницы.Во всех случаях, когда вы выбираете месяц, вы будете просматривать данные, собранные из отчетов, поданных в Департамент в течение этого месяца. Он может охватывать различные периоды подачи налоговых деклараций, например, ежемесячно, раз в два месяца, раз в полгода и т. Д. Он включает декларации, поданные за текущий период, и за предыдущие периоды. Также доступны исторические налоговые статистические отчеты.

Оптимизированный проект налога с продаж

Философия проекта упрощенного налога с продаж проста: государство и бизнес должны работать вместе, чтобы создать более простые и единообразные системы налогообложения продаж и использования налоговых систем.

Оптимизированная система регистрации налога с продаж

Для регистрации вы можете использовать упрощенную систему регистрации. В качестве альтернативы продавцы могут также использовать упрощенную систему налоговой регистрации для создания налогового счета с 23 государствами-членами SSUTA за одну регистрацию.

Зарегистрируйтесь сейчас

Оптимизированные ссылки на налог с продаж

Программа добровольного раскрытия информации о налогах с продаж и использования

Программа добровольного раскрытия информации

Южной Дакоты предназначена для того, чтобы помочь компаниям и частным лицам соблюдать законы Южной Дакоты о продажах и использовании налогов.Вы можете оставаться анонимным, пока выясняете, подходит ли эта программа для вашего бизнеса. Однако, если вы решите участвовать в программе, вам нужно будет подать заявку в письменной форме. Если у вас уже есть налоговая лицензия штата Южная Дакота для уплаты налога с продаж и использования, вы не можете участвовать в этой программе.

Преимущества участия

  • Возможный отказ от пени
  • Соглашение о том, что Департамент не будет возбуждать уголовное дело
  • Шестьдесят дней на определение ответственности и подготовку деклараций

Соответствие требованиям для добровольного раскрытия информации

Чтобы иметь право на добровольное соглашение о раскрытии информации, вы или ваша компания:

  • в настоящее время не должны быть зарегистрированы для сбора и уплаты акцизного налога с продаж, использования и подрядчика в Южной Дакоте,
  • . С
  • нельзя было связываться ни Департаментом доходов, ни Налоговой комиссией штата, чтобы назначить аудит или заполнить анкету связи,
  • не подлежат проверке по налогам штата Южная Дакота,
  • в настоящее время не расследуются каким-либо правоохранительным органом, и в настоящее время вы не являетесь объектом гражданского иска или уголовного преследования, связанного с налогом на продажу и использование, предусмотренным соглашением,
  • соглашается зарегистрироваться, подать декларацию и уплатить налог, причитающийся за период ретроспективного анализа, в сроки, указанные в соглашении,
  • предоставит записи для аудита, чтобы проверить размер вашей ответственности и точность ваших отчетов по запросу.

Процесс подачи заявки

Любой желающий может связаться с Департаментом анонимно, чтобы узнать больше о программе. Чтобы сохранить анонимность при подаче официального заявления, вы можете нанять представителя, такого как налоговый составитель, бухгалтер или поверенный. Возможно, вам будет полезно заполнить добровольное раскрытие информации в Налоговой комиссии нескольких штатов, если у вас есть несколько штатов, в которых вам необходимо зарегистрироваться. Ваш письменный запрос должен содержать следующую информацию:

  1. Описание ваших действий и даты их начала, в том числе выполняете ли вы какое-либо из следующих действий:
    • собственность или аренда в государстве
    • имеют сотрудников или независимых торговых представителей, занимающихся продажей в штате
    • имеют инвентарь, находящийся в штате
    • осуществляет поставки в штат и если да, то используемые транспортные средства
  2. Оценка налогового обязательства за предыдущие налоговые периоды.
  3. Справка о том, собрали ли вы налоги Южной Дакоты.
  4. Заявление о том, что с вами ранее не связались представители Южной Дакоты или Программы взаимодействия налоговой комиссии между штатами.

Форма раскрытия информации для нескольких штатов

Программа бизнес-образования

Базовый семинар по налогам с продаж

Эти трехчасовые семинары проводятся в Су-Фолс, Рэпид-Сити и Митчелл от трех до четырех раз в течение года.Вебинары будут проводиться периодически. Три кредита CPE и / или 0,3 кредита CEU присуждаются тем, кто подает заявку на них и посещает полный семинар. Каждый семинар охватывает:

человек.
  • Как и когда подавать заявление на налоговую лицензию
  • Освобождение от уплаты налога с продаж и налога за пользование
  • Налог за пользование
  • Муниципальные налоги
  • Покупки для перепродажи
  • Как подавать декларации в бумажном и электронном виде

Найти ближайшие семинары

Семинары по пограничному налогообложению MN / SD

Дважды в год в Су-Фолс, Южная Дакота, проводятся трехчасовой семинар по налогу с продаж на границе MN / SD и трехчасовой семинар для подрядчиков по строительству приграничных территорий ND / SD.В общей сложности 3,0 балла CPE и / или 0,3 балла CEU присуждаются за каждый семинар тем, кто подает заявку на них и посещает каждый семинар целиком. Если посещены оба семинара, человек может заработать 6.0 баллов CPE и / или 0.6 баллов CEU.

Семинар по пограничному налогу MN / SD - Налог с продаж (9: 00–12: 00)

Темы включают:

  • Требования для регистрации в SD и MN
  • Осведомленность об основных различиях между налоговым законодательством штата Южная Дакота и Миннесота
  • Как эти различия могут повлиять на ваш бизнес
  • Практические советы по управлению продажами и использованию налоговых обязательств для обоих штатов
  • Упрощенный проект налога с продаж
  • Подача деклараций

Семинар по пограничному налогу MN / SD - Строительные подрядчики (1:00 - 4:00 с.м.)

Темы включают:

  • Требования к оформлению в SD и MN
  • Разница между налогами SD и MN для подрядчиков
  • Prime и субподрядчики
  • Пункт налогообложения
  • Особые юрисдикции / племенные соглашения
  • Собственник предоставил материалы
  • Квалифицированные коммунальные услуги
  • Подача деклараций

Найти ближайшие семинары

Семинары по пограничному налогообложению ND / SD

Трехчасовой семинар по налогу с продаж на границе Северной / Южной Дакоты и двухчасовой семинар для подрядчиков приграничного строительства Северной и Южной Дакоты проводятся два раза в год, один раз весной в Южной Дакоте и один раз осенью в Северной Дакоте.Всего за семинар по налогу с продаж начисляется 3,0 балла CPE и / или 0,3 балла CEU, а семинару строительных подрядчиков - 2,0 балла CPE и / или 0,2 балла CEU. Если человек посещает оба семинара или полный день, ему присуждается 5,0 балла CPE и / или 0,5 балла CEU.

ND / SD Border Tax Seminar - Налог с продаж (9:00 - 12:00)

Темы включают:

  • Требования для регистрации в SD и ND
  • Осведомленность об основных различиях между налоговым законодательством штата Северная и Южная Дакота
  • Как различия в налоговом законодательстве штата могут повлиять на ваш бизнес
  • Практические советы по управлению продажами и использованию налоговых обязательств для обоих штатов
  • Проект оптимизации налога с продаж
  • Доступные ресурсы
  • Подача деклараций

ND / SD Семинар по пограничному налогу - Строительные подрядчики (1:00 - 3:00 с.м.)

Темы включают:

  • Требования к оформлению в SD и MN
  • Разница между налогами SD и MN для подрядчиков
  • Prime и субподрядчики
  • Пункт налогообложения
  • Особые юрисдикции / племенные соглашения
  • Собственник предоставил материалы
  • Квалифицированные коммунальные услуги
  • Подача деклараций

Найти ближайшие семинары

Таблицы ставок налога с продаж

В прошлом владельцы бизнеса спрашивали, можем ли мы предоставить графики ставок.Для вашего удобства мы составили диаграммы для каждой из текущих ставок налога с продаж, которые могут понадобиться вашему бизнесу. Диаграммы доступны на странице "Формы / Ресурсы". Мы также предоставили ссылку ниже.

Таблицы ставок налога с продаж

Налоговые ресурсы с продаж и использования

Штат Орегон: предприятия - новые налоговые программы

Новые налоговые программы

Налог на аренду тяжелой техники - 1 января 2019 г.

В 2018 году Законодательное собрание штата Орегон приняло законопроект 4139, заменяющий текущий адвалорный налог на имущество, сдаваемое в аренду, на 2% налог на арендную плату квалифицированного тяжелого оборудования.Налог на аренду тяжелого оборудования применяется к поставщикам, которые в основном занимаются арендой тяжелого оборудования.

Транспортная упаковка

Законодательное собрание штата Орегон в 2017 году приняло законопроект Палаты представителей от 2017 года, который включает четыре новых налога, которые вступают в силу в 2018 году.

Используйте Revenue Online, чтобы подать декларацию, произвести платеж, зарегистрироваться для получения налогового счета или получить сертификат, подтверждающий оплату налога на использование транспортного средства, который необходимо передать в DMV.

Общегосударственный транзитный налог - 1 июля 2018 г.

1 июля 2018 года работодатели должны начать удерживать транзитный налог в масштабе штата, составляющий одну десятую от 1 процента, с:

  • Заработная плата жителей штата Орегон (независимо от того, где выполняется работа).
  • Заработная плата нерезидентов, оказывающих услуги в Орегоне.
Акцизный налог на велосипеды - 1 января 2018 г.

Акцизный налог на велосипеды - это фиксированный налог в размере 15 долларов США, который взимается в точке продажи велосипедов, соответствующих следующим критериям:

  • Работает исключительно от человека или (с 2 июня 2018 г.) с электроприводом,
  • Новое или ранее не принадлежавшее покупателю,
  • Розничная цена продажи составляет 200 долларов и более, а
  • В случае продажи в период с 1 января 2018 г. по 1 июня 2018 г. имеет колеса 26 дюймов или больше.
Налог на льготы на транспортные средства - 1 января 2018 г.

Налог на привилегию на продажу транспортных средств - это налог на привилегию продавать автомобили в Орегоне. Дилеры несут ответственность за уплату налога, который составляет половину 1 процента от розничной продажной цены транспортных средств с пробегом 7 500 миль или меньше и полной массой транспортного средства 26 000 фунтов или меньше, ранее не зарегистрированных в Орегоне.

Налог за использование транспортных средств - 1 января 2018 г.

Налог на использование транспортных средств, составляющий половину 1 процента от розничной продажной цены, применяется к резидентам и предприятиям штата Орегон, которые покупают автомобили у дилеров, расположенных за пределами штата Орегон, с пробегом 7500 миль или меньше и полной массой транспортного средства 26000 фунтов или меньше и ранее не регистрировался в Орегоне.

Налог на прибыль и поступления от бизнеса (BIRT) | Сервис