За последнее время в налоговые инспекции Республики поступило большое количество налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, в которых налогоплательщики заявляют к возврату суммы дополнительных взносов на накопительную часть пенсии. Причем, как показали результаты проверок, делают это безосновательно, ведь на самом деле взносы не уплачивались.  Такая тенденция вызывает опасения у инспекторов и зачастую проблемы у налогоплательщиков, у которых возникает необоснованная задолженность на лицевых счетах, поскольку в некоторых случаях при сдаче деклараций не учитываются декларации, поданные ранее.  

Такой интерес к данному виду социального вычета вызван из-за распространившейся в соцсетях и популярных мессенджерах видеозаписи, в которой пошагово рассказывается, как заполнить декларацию и вернуть налог с помощью выписки из Пенсионного фонда. Через сайт «Госуслуги» заказывается выписка о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, а указанные в ней суммы принимаются за суммы социального налогового вычета. При этом лица, распространившие видеозапись, утверждают не только, что вычет стопроцентно будет предоставлен налоговыми органами, но что они и их знакомые уже получили свои деньги по такой схеме.

К сожалению, дела в реальности обстоят не так.

Социальный налоговый вычет в части дополнительных взносов на накопительную часть пенсии действительно возможно получить по декларации, но только в том случае, если взносы были уплачены за свой счет и если их можно подтвердить документально. Для этого налогоплательщику необходимо представить вместе с декларацией соответствующие документы:

— копию договора с негосударственным пенсионным фондом;

— копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов.

В качестве подтверждения уплаты подойдет также справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физического лица (форма справки утверждена приказом ФНС России от 2 декабря 2008 г. № ММ-3-3/634@).

Нужно отметить, что выписка о состоянии индивидуального лицевого счета, которая получена от Пенсионного фонда, не считается документом, подтверждающим расходы понесенные налогоплательщиком, ведь, как правило, суммы, указанные в ней, либо вообще не являют взносами, либо являются расходами работодателя. Следовательно, такая выписка не может стать основанием для предоставления социального вычета.

Поэтому если налогоплательщик успел попасться на удочку мошенников и подать декларацию, заполненную с помощью вышеуказанной ложной инструкции, ему следует представить уточненную декларацию, обнулив сумму ошибочно заявленного вычета, но при этом, сохранив суммы других вычетов, если они были отражены в первичной декларации или в более ранних корректировках.

В случае непредставления уточненной декларации, налогоплательщику, который неправомерно заявил «мошеннический» вычет, по результатам проверки будет отказано в его предоставлении с вынесением соответствующего решения налогового органа.

Межрайонной ИФНС России №33 по Республике Башкортостан вынесено 743 решения об отказе в предоставлении указанного вычета на общую сумму налога на доходы физических лиц 10 919 871 рубль.

Поэтому Инспекции еще раз предупреждают налогоплательщиков: пожалуйста, не верьте ложной информации, распространяемой в сети Интернет, и всегда перепроверяйте сведения, прежде чем подать декларацию, чтобы не прослыть мошенником.

Поделиться новостью

ФНС России предупреждает о распространении ложной информации о получении вычета на обязательное пенсионное страхование

В интернете распространяется ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ. Соответствующая инструкция распространяется в мессенджерах и социальных сетях.

Так, гражданам предлагается сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуется принять данные из нее. После этого гражданину предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Такая льгота заявляется как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию.

ФНС России предупреждает, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству. Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме. Выписка Пенсионного фонда РФ при этом не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты».

Источник: ФНС России

Социальный налоговый вычет

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо по окончании налогового периода (для частных лиц он заканчивается в апреле)вместе с налоговой декларацией подать в налоговую инспекцию заявление на предоставление налогового вычета.
Для наших пациентов мы оформляем весь пакет документов, необходимый для того, чтобы воспользоваться налоговой льготой. После получения стоматологической услуги Вы можете получить справку для налоговых органов (при себе иметь квитанции об оплате стоматологических услуг и Ваш ИНН).

Документы, которые необходимо предоставить в налоговый орган для получения социального вычета всвязи с расходами на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения (ст.31НКРФ):

• Справку (справки) о доходах налогоплательщика ф.No2-НДФЛ

• Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 No289/БГ-3-04/256, зарегистрированным Минюстом России 13.08.2001 No2874

• Копии платежных документов, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ

• Копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг.

• Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение своего супруга

• Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ

• Копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

Ленинградская областная клиническая больница (ГБУЗ ЛОКБ)

Как получить справку о налоговом вычете за оказанные медицинские услуги в ГБУЗ ЛОКБ?

1. Пациент/ плательщик пациента обращается к сотрудникам отдела внебюджетной деятельности в кабинет № 5 (2-й этаж консультативной поликлиники).
2. Пациент/плательщик пациента предоставляет следующие документы:

• оплаченные талоны и чеки
• договор
• паспорт плательщика
• ИНН

Для получения справки по электронной почте, отправьте запрос на адрес [email protected] с приложением скан-копий всех необходимых документов.

Если оплата была произведена не за себя, нужно указать, кем является пациент налогоплательщику (супруг/супруга, дочь, сын, мать, отец).

Скан справки может быть отправлен на любой указанный адрес электронной почты.

Убедительно просим Вас в течение года собрать все чеки и договоры, выданные в кассах ГБУЗ ЛОКБ и затем предоставить по окончанию налогового периода (календарного года).

Документы об оплате действительны в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.

Если у Вас возникли вопросы о получении справки о налоговом вычете за оказанные медицинские услуги в ГБУЗ ЛОКБ, Вы можете задать их по телефону +7 (812) 497-57-15 с 09.00 до 17.00 по рабочим дням.

Информация

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает для граждан возможность получить социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение и приобретение медикаментов.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счёт собственных средств:

• услуги по своему лечению
• услуги по лечению супруга (супруги) и/или своих родителей
• медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге) и/или родителям лечащим врачом и приобретенные за счёт собственных средств.

Подробная информация ее о социальном налоговом вычете — на сайте Налоговой службы РФ https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть часть расходов можно, если полученные вами услуги входят в перечни медицинских услуг и медикаментов, которые определены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов установлен п.3 ст. 219 НК РФ.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

• код «1» — лечение не является дорогостоящим;
• код «2» — дорогостоящее лечение.

Социальный налоговый вычет МУНИЦИПАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ГОРОДСКАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА №5 г. ЧЕЛЯБИНСКА

СОЦИАЛЬНЫЙ  НАЛОГОВЫЙ  ВЫЧЕТ  

Пациент, который потратил деньги на платное лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный налоговый вычет.

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить при одновременном соблюдении ряда условий:

• по расходам налогоплательщика за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ;
• по расходам налогоплательщика за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ),
• в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
• по расходам на добровольное медицинское страхование (ДМС) с 2007 г.

Условия получения налогового вычета на лечение.

Для получения указанного вычета необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на социальный вычет. К декларации необходимо приложить подтверждающие документы:

• справки о доходах по форме 2-НДФЛ,
• копию договора на лечение,
• копии квитанций об оплате,
• справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы,
• копию свидетельства о рождении (при оплате обучения ребенка),
• копию лицензии медучреждения (при необходимости).

Социальный налоговый вычет можно получить только в налоговой инспекции по местожительству. Получение социального вычета у работодателя законодательством не предусмотрено. Это следует из пункта 2 статьи 219 и пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. Поэтому на практике право на получение социального вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (письма ФНС России от 8 июня 2006 г. № 04-2-03/121 и от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566).

• копию договора на лечение,
• копии квитанций об оплате,
• справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы

Статьи

Способ №2

Налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю.

Перед тем, как обратиться к работодателю, Вам необходимо подтвердить свое право на получение вычета. Для этого подайте в налоговый орган письменное заявление по утвержденной форме, и документы:

• Копию договора со страховой компанией.
• Копию лицензии страховой компании
• Документы, подтверждающие уплату взносов, – банковские выписки, чеки, другие платежные документы.
• Если Вы заключили договор в пользу близкого родственника, Вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию копию документа, подтверждающего родство с тем, в пользу кого заключен договор:
  • супруг(-а) — свидетельство о браке,
  • ребенок — свидетельство о его рождении (усыновлении, опеке, попечительстве),
  • мать или отец — собственное свидетельство о рождении (документы об усыновлении).

В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст уведомление о праве на получение социального налогового вычета, которое необходимо представить работодателю вместе с письменным заявлением. На основании него работодатель будет выплачивать заработную плату, не удерживая НДФЛ до тех пор, пока сумма предоставленного вычета не достигнет размера, указанного в подтверждении от налоговой инспекции права на получение социальных налоговых вычетов. Налоговый вычет таким способом предоставляется только в том случае, если размер вашего годового дохода будет достаточен для его предоставления. Социальный вычет предоставляется только по доходам, полученным от работодателя, к которому Вы обратились за вычетом.

Определение налога на социальное обеспечение

Что такое налог на социальное обеспечение?

Налог на социальное обеспечение — это налог, взимаемый как с работодателей, так и с работников для финансирования программы социального обеспечения. Налог на социальное обеспечение взимается в форме налога на заработную плату, предусмотренного Федеральным законом о страховых взносах (FICA), или налога на самозанятость, предусмотренного Законом о взносах самозанятых лиц (SECA).

Налог на социальное обеспечение используется для выплаты пенсионных пособий, пособий по инвалидности и пособий по случаю потери кормильца, которые миллионы американцев получают каждый год в рамках Программы страхования по старости, в случае потери кормильца и инвалидности (OASDI) — официального названия социального обеспечения в США.С.

Ключевые выводы

• Налоги на социальное обеспечение финансируют пенсионные пособия, пособия по инвалидности и пособия по случаю потери кормильца, которые миллионы американцев получают каждый год от Управления социального обеспечения.
• В 2021 году ставка налога на социальное обеспечение составит 12,4%, равномерно распределенная между работодателями и работниками, при максимальной базовой заработной плате в размере 142 800 долларов США.
• Частные предприниматели платят работодателю и работнику часть налога на социальное обеспечение, но только 92,35% от чистого дохода от предпринимательской деятельности.
• Определенные группы, включая некоторых иностранцев-нерезидентов и членов религиозных групп с определенными взглядами, освобождены от уплаты налога на социальное обеспечение.

Как работает налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение применяется к доходам, полученным наемными работниками и самозанятыми налогоплательщиками. Работодатели обычно удерживают этот налог из зарплаты сотрудников и направляют его правительству. Средства, собранные от сотрудников для социального обеспечения, не передаются в доверительное управление отдельным сотрудникам, которые в настоящее время вносят в фонд, а используются для выплаты существующим пенсионерам в системе «текущая оплата».

Налог на социальное обеспечение также взимается для поддержки лиц, имеющих право на пособие по случаю потери кормильца — пособие, выплачиваемое вдове или вдовцу в случае смерти супруга или находящемуся на иждивении ребенку в случае смерти одного из родителей.

С 2021 года ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4%. Половину налога, или 6,2%, уплачивает работодатель, а вторую половину, или 6,2%, оплачивает работник. Ставка налога на социальное обеспечение рассчитывается для всех видов доходов, полученных сотрудником, включая заработную плату, заработную плату и премии.Однако существует предел дохода, к которому применяется ставка налога. В 2021 году налог на социальное обеспечение взимается с дохода в пределах годового лимита в 142 800 долларов США. Любая сумма, заработанная выше 142 800 долларов, не облагается налогом на социальное обеспечение.

Налог на социальное обеспечение для самозанятых

Налог на социальное обеспечение также взимается с заработка самозанятых. Поскольку налоговая служба (IRS) считает самозанятого человека одновременно и работодателем, и наемным работником, они должны заплатить полные 12.4% налог на социальное обеспечение. Налог на социальное обеспечение применяется ко всем чистым доходам до предела заработной платы. Налог на самозанятость состоит из налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание. С 2021 года налог на самозанятость составляет 15,3% (12,4% налог на социальное обеспечение + 2,9% налог на медицинское обслуживание). Налог на самозанятость применяется только к 92,35% чистой прибыли от бизнеса.

Вот пример: Айк, который управляет консалтинговой компанией в сфере управления персоналом, рассчитывает, что его общая чистая прибыль за год составит 200 000 долларов после вычета коммерческих расходов.Его ставка налога на самозанятость составит 92,35% x 200 000 долларов США = 184 700 долларов США. Поскольку эта сумма превышает установленный предел, его налоговый счет будет составлять 15,3% x 137 700 долларов США (лимит) = 21 068,01 доллара США. Айк может потребовать сверхлимитный вычет в размере половины его налога на самозанятость, или 21 068,01 доллара США ÷ 2 = 10 534,05 доллара США. Фактически, он получает возмещение части работодателя (6,2% социального обеспечения + 1,45% Medicare = 7,65%) от его налога на самозанятость.

Налог на социальное обеспечение — это регрессивный налог, который взимает больший процент дохода с лиц с низкими доходами, чем с их коллег с высокими доходами.

Исключения

Не каждый налогоплательщик должен платить налог на социальное обеспечение. Исключения доступны для определенных групп лиц, включая:

• Члены религиозной группы, которые выступают против получения пособий по социальному обеспечению при выходе на пенсию, в случае инвалидности или после смерти
• Иностранцы-нерезиденты, то есть лица, которые не являются ни гражданами, ни законными резидентами США, но временно находятся в стране в качестве студентов
• Иностранцы-иногородние, работающие в США.S. для иностранного правительства
• Учащиеся, которые работают в той же школе, где они учатся, и где трудоустройство зависит от продолжения обучения

Примеры налогов на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение является регрессивным налогом, что означает, что удерживается большая часть общего дохода лиц с низкими доходами по сравнению с доходами лиц с более высокими доходами. Рассмотрим двух сотрудников, Иззи и Джейкоба. Иззи зарабатывает 85000 долларов в 2020 налоговом году, у него 6.Из его зарплаты удерживается 2% налог на социальное обеспечение. По сути, федеральное правительство собирает с Иззи 6,2% x 85 000 долларов = 5 270 долларов на оплату пенсионных пособий и пособий по инвалидности.

Джейкоб, с другой стороны, зарабатывает 175 000 долларов в 2020 налоговом году. Ставка налога на социальное обеспечение будет применяться только до предела в 137 700 долларов (предел налога на социальное обеспечение на 2020 год составляет 137 700 долларов США; лимит вырастет до 142 800 долларов в 2021 году). Таким образом, Джейкоб заплатит 6,2% x 137 700 долларов = 8 537,40 долларов в качестве своего взноса на счет социального обеспечения страны для пенсионеров и инвалидов, но его эффективная ставка налога на социальное обеспечение составляет 8 537 долларов.40 ÷ 175 000 долларов = 4,87%. Иззи, имеющий более низкий годовой доход, фактически облагается налогом в размере 6,2% (то есть 5270 долл. США ÷ 85 000 долл. США).

Даже домашние хозяйства с уровнем дохода, к которому федеральный подоходный налог практически не применяется, могут по-прежнему получать налог на социальное обеспечение, вычитаемый из их заработной платы. Например, единый налогоплательщик, получивший валовой доход в размере 10 000 долларов США в конкретном году, будет иметь нулевые обязательства по налогу на прибыль, но 6,2% по-прежнему могут быть взяты на социальное обеспечение.

Тема № 751 Ставки удержания на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) состоят из налогов на страхование по старости, на случай потери кормильца и на случай потери трудоспособности, также известных как налоги на социальное обеспечение, и налога на больничное страхование. , также известный как налоги Medicare.Для этих налогов применяются разные ставки.

Ставки удержаний в системе социального обеспечения и медицинской помощи

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для служащего, или всего 2,9%. Дополнительную информацию см. В Публикации 15 (Циркуляр E) Налогового руководства работодателя; или Публикация 51 (Циркуляр A), Руководство по налогам для сельскохозяйственных работодателей для сельскохозяйственных работодателей.См. Уведомление 2020-65 PDF и Уведомление 2021-11 PDF для получения информации, позволяющей работодателям отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение определенных сотрудников.

Дополнительная налоговая ставка по программе Medicare

Дополнительный налог на Medicare применяется к заработной плате физического лица по программе Medicare, превышающей пороговую сумму, основанную на статусе регистрации налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога по программе Medicare с заработной платы физического лица, превышающей 200 000 долларов в течение календарного года, независимо от статуса регистрации.Работодатель должен начать удерживать дополнительный налог на Medicare в период выплаты заработной платы, в течение которой он выплачивает заработную плату, превышающую 200 000 долларов США, и продолжать удерживать ее каждый период выплаты заработной платы до конца календарного года. Дополнительный налог на медицинское обслуживание не может быть сопоставлен с работодателем. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8959 и вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.

Базовые ограничения заработной платы

Только налог на социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы. Предел базовой заработной платы — это максимальная заработная плата, которая подлежит налогообложению за этот год.Для заработка в 2021 году эта база составляет 142800 долларов. Обратитесь к разделу «Что нового» в Публикации 15, чтобы узнать о текущем пределе заработной платы для заработной платы социального обеспечения; или Публикация 51 для сельскохозяйственных работодателей.

Нет предела базовой заработной платы для налога на Медикэр. Вся покрываемая заработная плата облагается налогом по программе Medicare.

Публикация 51 (2021), (Циркуляр A), Руководство по налогообложению сельскохозяйственных работодателей

Для получения последней информации о событиях, связанных с Pub. 51, например, закон, принятый после его публикации, направляется в IRS.gov / Pub51.

На момент выхода этой публикации в печать Конгресс рассматривал возможность изменения налоговых льгот на коронавирус (COVID-19). Если новое законодательство повлияет на эту публикацию, обновления будут размещены на IRS.gov/Pub51. Вы также можете посетить IRS.gov/Coronavirus для получения последней информации о налоговых льготах в отношении COVID-19. Также проверьте последние изменения, влияющие на форму 943, зайдя в раздел Последние изменения на IRS.gov/Form943.

Налоговые льготы и другие налоговые льготы, связанные с коронавирусом (COVID ‐ 19).

• Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), вступивший в силу 18 марта 2020 года и измененный Законом о налоговых льготах, связанных с COVID, 2020 года, предоставляет некоторым работодателям налоговые льготы, которые возмещают им расходы на предоставление оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска. заработную плату своим сотрудникам за отпуск, связанный с COVID ‐ 19. Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам и соответствующие кредиты для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам указываются только в форме 943 в отношении заработной платы, выплачиваемой за отпуск, взятый после 31 марта 2020 года и до 1 апреля 2021 года, если он не будет продлен будущим законодательством. .Если в 2021 году вы выплачивали квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам за отпуск 2020 года, вы будете требовать кредит в своей форме 943 за 2021 год. Согласно FFCRA, некоторые работодатели с численностью менее 500 сотрудников предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, которые не могут работать или удаленно работать. . FFCRA требует, чтобы такие работодатели предоставляли отпуск таким работникам после 31 марта 2020 г. и до 1 января 2021 г. Закон о налоговых льготах, связанных с COVID, от 2020 г. продлевает периоды, на которые работодатели предоставляют такие отпуска, которые в остальном соответствуют требованиям FFCRA. может продолжать требовать налоговые льготы к заработной плате, выплаченной за отпуск, взятый до 1 апреля 2021 года, хотя требование о предоставлении работодателем отпуска все еще истекло 31 декабря 2020 года.Для получения дополнительной информации о зачете квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, включая изменения в зачетах, внесенных в соответствии с Законом о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 года, и чтобы узнать, продлит ли будущее законодательство даты, на которые может быть востребован зачет, обратитесь в IRS. .gov / PLC. Также проверьте Последние разработки на IRS.gov/Form943.

• Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), вступивший в силу 27 марта 2020 г., с поправками, внесенными Законом о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков 2020 г., предоставляет правомочным работодателям кредит на удержание сотрудников, если они оставляют сотрудников на работе. их фонд заработной платы, несмотря на экономические трудности, связанные с COVID-19.Кредит удержания сотрудников заявлен в вашей налоговой декларации. Кредит на удержание сотрудников был продлен до 2021 года для квалифицированной заработной платы, выплачиваемой сотрудникам в период с 1 января 2021 года по 30 июня 2021 года. Кредит на удержание сотрудников ранее был доступен для квалифицированной заработной платы, выплачиваемой сотрудникам в период с 13 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. В отношении квалифицированной заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 2020 года, применяются другие правила. Для получения дополнительной информации о удержании сотрудника кредита и о том, продлит ли будущее законодательство даты, когда может потребоваться кредит, обратитесь в IRS.gov / ERC. Также проверьте Последние разработки на IRS.gov/Form943.

• Закон CARES также позволяет работодателям откладывать внесение депозита и уплату работодателем доли налогов на социальное обеспечение. Отсроченная сумма указана в вашей Форме 943 2020 года. Отсроченная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение доступна только для вкладов, подлежащих уплате 27 марта 2020 года или позднее, но до 1 января 2021 года, а также вкладов и платежей, подлежащих уплате. после 1 января 2021 г., которые требуются для выплаты заработной платы 27 марта 2020 г. или позднее, но до 1 января 2021 г.Половина отсроченной суммы доли работодателя по налогу на социальное обеспечение подлежит уплате до 31 декабря 2021 года, а оставшаяся часть — до 31 декабря 2022 года. Поскольку и 31 декабря 2021 года, и 31 декабря 2022 года являются нерабочими днями. , платежи, произведенные на следующий рабочий день, будут считаться своевременными. Любые платежи или депозиты, которые вы делаете до 31 декабря 2021 года, сначала применяются против вашего платежа, подлежащего выплате 31 декабря 2021 года, а затем применяются против вашего платежа, подлежащего выплате 31 декабря 2022 года. Для получения дополнительной информации об отсрочке депозита по налогу на трудоустройство перейдите по ссылке в IRS.gov / ETD и ознакомьтесь с инструкциями к форме 943, доступными на IRS.gov/Form943.

• Президентский меморандум об отсрочке выполнения налоговых обязательств по заработной плате в свете продолжающейся катастрофы, связанной с COVID ‐ 19, выпущенный 8 августа 2020 года, предписывает министру финансов отложить удержание, депонирование и выплату доли работника по налогу на социальное обеспечение на заработная плата, выплачиваемая в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года. Отсрочка удержания и выплаты доли налога на социальное обеспечение с работника была доступна для сотрудников, чья заработная плата по социальному обеспечению, выплачиваемая за двухнедельный период выплаты заработной платы, составляла менее 4000 долларов США. , или эквивалентную пороговую сумму для других периодов оплаты.Закон 2020 года о налоговых льготах в связи с COVID откладывает срок удержания и выплаты доли налога на социальное обеспечение с работника до периода, начинающегося 1 января 2021 года и заканчивающегося 31 декабря 2021 года. Подробнее об отсрочке налога на социальное обеспечение сотрудников, см. Уведомление 2020‐65, 2020‐38 IRB 567, доступно на IRS.gov/irb/2020‐38_IRB#NOT‐2020‐65, Уведомление 2021-11, 2021-06 I.R.B. 827, доступный на IRS.gov/irb/2021-06_IRB#NOT-2021-11, и инструкции к форме 943.Для получения информации о том, как указать отложенную сумму доли налога на социальное обеспечение для работника в форме W-2 и форме W-2c за 2020 год, см. IRS.gov/FormW2 и Общие инструкции для форм W-2 и W-3 от 2021 года. .

. Уведомление 2021-11 изменяет Уведомление 2020-65 . Уведомление 2020-65 предусматривает, что срок выплаты отсроченной суммы доли налога на социальное обеспечение для сотрудников — 30 апреля 2021 года. Однако Закон 2020 года о налоговых льготах в связи с COVID, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, откладывает дату платежа для отложенная сумма доли работника по налогу на социальное обеспечение до 31 декабря 2021 года.Таким образом, Уведомление 2020-65 было изменено Уведомлением 2021-11, чтобы отразить новую дату платежа. Заменить «31 декабря 2021 года» сроком платежа «30 апреля 2021 года», указанным в ранее опубликованных инструкциях. .

Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на 2021 год. Ставка налога на социальное обеспечение для налогооблагаемой заработной платы, за исключением оплаты квалифицированных отпусков по болезни и квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам, составляет 6,2% для каждого работодателя и работника или 12,4% для обоих. Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам не облагается налогом на социальное обеспечение работодателем; следовательно, ставка налога на эту заработную плату составляет 6.2%. Базовый предел заработной платы по социальному обеспечению составляет 142 800 долларов США. Ставка налога в рамках программы Medicare составляет 1,45% для каждого работника и работодателя и не изменилась по сравнению с 2020 г. Базового предела заработной платы для налога на Medicare нет. Налоги на социальное обеспечение и Medicare применяются к заработной плате домашних работников, с которыми вы работаете. заплатить 2300 долларов или больше наличными в 2021 году.

Форма 1099-NEC. Существует новая форма 1099-NEC для отчета о компенсации, выплаченной лицам, не являющимся сотрудниками в 2020 году. Форма 1099-NEC 2020 года должна быть подана 1 февраля 2021 года.

Льгота по налогу на стихийные бедствия. Налоговые льготы в случае стихийных бедствий доступны для пострадавших от стихийных бедствий. Для получения дополнительной информации о помощи при стихийных бедствиях посетите IRS.gov/DisasterTaxRelief.

Новый налоговый кредит на фонд заработной платы для некоторых освобожденных от налогов организаций, пострадавших в результате квалифицированных бедствий. Раздел 303 (d) Закона о налогоплательщиках и освобождении от уплаты налогов в случае стихийных бедствий 2020 года допускает новый налоговый кредит на фонд заработной платы для определенных освобожденных от налогов организаций, пострадавших от определенных квалифицированных стихийных бедствий. Когда эта публикация вышла в печать, ожидалось, что кредит будет заявлен по новой форме 5884-D.Посетите IRS.gov, чтобы узнать, есть ли дополнительные инструкции, связанные с получением этого кредита.

2021 таблицы удержания. Таблицы удержания метода процентного соотношения и метода рамок заработной платы, инструкции работодателя о том, как рассчитать удержание сотрудника, и сумму, добавляемую к заработной плате иностранного сотрудника-нерезидента для расчета удержания подоходного налога, включены в Pub. 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога, доступно на IRS.gov/Pub15T. Вы также можете воспользоваться Помощником по удержанию подоходного налога для работодателей в IRS.gov / ITWA, чтобы помочь вам рассчитать размер удержания федерального подоходного налога.

Удержание доплаты. P.L. 115-97 снизили ставки удержания по дополнительной заработной плате за налоговые годы, начинающиеся после 2017 года и до 2026 года. См. Дополнительная заработная плата в разделе 5 для получения информации о ставках удержания.

Программа сертификации профессиональных организаций работодателей (ПЭО). Закон Стивена Бека-младшего «О достижении лучшего жизненного опыта» от 2014 г. требует от IRS создания программы добровольной сертификации для частных лиц.PEO берут на себя различные обязанности по администрированию заработной платы и налоговой отчетности для своих бизнес-клиентов, и, как правило, им выплачивается вознаграждение, основанное на затратах на заработную плату. Чтобы стать и оставаться сертифицированными в рамках программы сертификации, сертифицированные профессиональные организации работодателей (CPEO) должны соответствовать различным требованиям, описанным в разделах 3511 и 7705 и связанных с ними опубликованных руководствах. Сертификация в качестве CPEO может повлиять на налоговые обязательства как CPEO, так и его клиентов. CPEO обычно рассматривается для целей налогообложения занятости как работодатель любого лица, которое оказывает услуги для клиента CPEO и охвачено контрактом, описанным в разделе 7705 (e) (2), между CPEO и заказчиком (контракт CPEO) , но только для заработной платы и других компенсаций, выплачиваемых физическому лицу CPEO.Чтобы стать CPEO, организация должна подать заявку через систему онлайн-регистрации IRS. Чтобы получить дополнительную информацию или подать заявку на получение статуса CPEO, перейдите на IRS.gov/CPEO. Также см. Порядок получения доходов 2017-14, 2017-3 I.R.B. 426, доступно на IRS.gov/irb/2017-03_IRB#RP-2017-14.

Аутсорсинг по расчету заработной платы. Как правило, как работодатель, вы несете ответственность за подачу налоговых деклараций, внесение депозитов и выплат, даже если вы заключили договор с третьей стороной на выполнение этих действий.Вы остаетесь ответственным, если третье лицо не выполнит требуемых действий. Прежде чем вы решите передать на аутсорсинг какие-либо платежные ведомости и связанные с ними налоговые сборы (то есть удержание, отчетность и оплату социального обеспечения, Medicare, FUTA и подоходных налогов) стороннему плательщику, например поставщику услуг по расчету заработной платы или отчетности агента, перейдите на IRS.gov/OutsourcingPayrollDuties, чтобы получить полезную информацию по этой теме. Если CPEO выплачивает заработную плату и другую компенсацию физическому лицу, оказывающему вам услуги, и услуги покрываются контрактом, описанным в разделе 7705 (e) (2) между вами и CPEO (контракт CPEO), то CPEO обычно рассматривается в качестве работодателя, но только в отношении заработной платы и других компенсаций, выплачиваемых физическому лицу CPEO.Однако в отношении определенных сотрудников, охваченных контрактом CPEO, вы также можете рассматриваться как работодатель сотрудников и, следовательно, также можете нести ответственность за уплату федеральных налогов на заработную плату, взимаемых с заработной платы, и других компенсаций, выплачиваемых CPEO таким сотрудникам. Для получения дополнительной информации о различных типах соглашений о сторонних плательщиках см. Раздел 16 Pub. 15.

График R (Форма 943), График распределения для заполнителей формы 943. Утвержденный раздел 3504 агенты и CPEO должны заполнять и подавать Приложение R (Форма 943) каждый раз, когда они подают совокупную форму 943, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных служащих.Чтобы запросить разрешение действовать в качестве агента работодателя в соответствии с разделом 3504, агент должен подать форму 2678 в IRS. Форма 2678 должна быть предварительно подана и одобрена IRS перед подачей Приложения R. Чтобы стать CPEO, организация должна подать заявку через систему онлайн-регистрации IRS по адресу IRS.gov/CPEO. CPEO заполняют форму 8973 «Сертифицированная профессиональная организация работодателей / Соглашение об отчетности клиентов», чтобы уведомить IRS о том, что они начали или закончили контракт на обслуживание с клиентом или заказчиком.Другие сторонние плательщики, которые подают агрегированные формы 943, такие как несертифицированные PEO, должны заполнить и подать Приложение R (Форма 943), если у них есть клиенты, которые претендуют на получение квалифицированного налогового кредита для малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности, кредит для квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, или кредит на удержание работника, или клиенты, которые отложили выплату работодателю или работнику доли налога на социальное обеспечение.

Квалифицированный налоговый кредит на фонд заработной платы малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности. Для налоговых лет, начинающихся после 2015 года, квалифицированный малый бизнес может потребовать до 250 000 долларов своего кредита для увеличения исследовательской деятельности в качестве налогового кредита на заработную плату в счет доли налога на социальное обеспечение, выплачиваемой работодателем. Выбор налогового кредита для заработной платы должен быть сделан не позднее срока подачи первоначально поданной налоговой декларации (включая продления). Часть кредита, используемая против доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, разрешается в первом календарном квартале, начинающемся после даты, когда квалифицированный малый бизнес подал свою налоговую декларацию.Выбор и определение суммы кредита, которая будет использоваться против доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, производится в Форме 6765 «Кредит на расширение исследовательской деятельности». Сумма из формы 6765, строка 44, затем должна быть указана в форме 8974 «Налоговый кредит для квалифицированного малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности». Форма 8974 используется для определения суммы кредита, который можно использовать в текущем году. Сумма из формы 8974, строка 12, указана в форме 943, строка 12a.Если вы запрашиваете налоговый кредит на исследовательскую заработную плату в своей Форме 943, вы должны приложить Форму 8974 к Форме 943. Для получения дополнительной информации о налоговом вычете на заработную плату см. Уведомление 2017–23, 2017–16 I.R.B. 1100, доступно на IRS.gov/irb/2017-16_IRB#NOT-2017-23 и IRS.gov/ResearchPayrollTC. Также см. Инструкции по строке 17 в Инструкции по заполнению формы 943.

Налоговая скидка на возможность работы для квалифицированных освобожденных от налогов организаций, нанимающих квалифицированных ветеранов. Квалифицированные освобожденные от налогов организации, которые нанимают безработных ветеранов, могут претендовать на налоговый кредит за возможность работы в счет их налоговых обязательств по заработной плате, используя форму 5884-C.Для получения дополнительной информации перейдите на IRS.gov/WOTC.

Определение брака. Брак двух лиц признается для целей федерального налогообложения, если брак признается штатом, владением или территорией Соединенных Штатов, в которых заключен брак, независимо от юридического места жительства. Два человека, которые вступают в отношения, которые именуются браком в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции, признаются состоящими в браке для целей федерального налогообложения, если отношения будут признаны браком в соответствии с законами по крайней мере одного штата, владения или территории США, независимо от легального проживания.Лица, которые вступили в зарегистрированное домашнее партнерство, гражданский союз или другие аналогичные отношения, которые не называются браком в соответствии с законодательством штата, владения или территории Соединенных Штатов, где такие отношения были заключены, не являются законными женат для целей федерального налогообложения, независимо от юридического места жительства.

Неучтенные организации и квалифицированные дочерние компании подраздела S (QSubs). Правомочные единоличные юридические лица и компании QSub, которые не учитываются, рассматриваются как отдельные организации для целей налогообложения занятости.Правомочные организации с одним членом должны отчитываться и платить налоги на заработную плату, выплачиваемую своим сотрудникам, используя собственные имена организаций и идентификационные номера работодателя (EIN). См. Разделы 1.1361-4 (a) (7) и 301.7701-2 (c) (2) (iv) Правил.

Дифференциальные выплаты заработной платы. Квалифицированные дифференцированные выплаты заработной платы, производимые работодателями лицам, служащим в вооруженных силах США, облагаются подоходным налогом, но не налогами на социальное обеспечение, Medicare или FUTA. Для получения дополнительной информации см. Раздел 5 Pub.15.

Депозиты по федеральным налогам должны производиться электронным переводом денежных средств (EFT). Вы должны использовать EFT для внесения всех федеральных налоговых депозитов. Как правило, EFT осуществляется с использованием электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS). Если вы не хотите использовать EFTPS, вы можете попросить своего налогового специалиста, финансового учреждения, службы расчета заработной платы или другого доверенного третьего лица делать электронные депозиты от вашего имени. Кроме того, вы можете принять меры к тому, чтобы ваше финансовое учреждение инициировало банковский платеж в тот же день от вашего имени.EFTPS — это бесплатная услуга, предоставляемая Министерством финансов. За услуги, предоставляемые вашим налоговым специалистом, финансовым учреждением, службой по начислению заработной платы или другим третьим лицом, может взиматься плата. Для получения дополнительной информации о внесении федеральных налоговых депозитов см. Как внести депозит в разделе 7. Чтобы получить дополнительную информацию о EFTPS или зарегистрироваться в EFTPS перейдите на EFTPS.gov или позвоните по телефону 800-555-4477 или 800-733-4829 (TDD). Дополнительная информация о EFTPS также доступна в Pub. 966.

Электронная подача и оплата. Компании могут пользоваться преимуществами подачи налоговых деклараций и уплаты федеральных налогов в электронном виде. Независимо от того, полагаетесь ли вы на налогового специалиста или занимаетесь своими налогами, IRS предлагает вам удобные программы, которые упростят регистрацию и оплату. Тратьте меньше времени на беспокойство о налогах и больше времени на ведение бизнеса. Используйте электронный файл и EFTPS в ваших интересах.

• Для электронного файла , перейдите на IRS.gov/EmploymentEfile для получения дополнительной информации. За подачу электронного заявления может взиматься плата.

• Для EFTPS перейдите на EFTPS.gov или позвоните в службу поддержки клиентов EFTPS по телефону 800-555-4477 или 800-733-4829 (TDD) для получения дополнительной информации.

• Для электронной подачи формы W-2 перейдите на SSA.gov/employer. От вас могут потребовать заполнить форму W-2 в электронном виде. Подробнее см. Общие инструкции по заполнению форм W-2 и W-3.

. Если вы подаете налоговую декларацию или платите федеральные налоги в электронном виде, действительный EIN требуется на момент подачи декларации или осуществления платежа.Если действующий EIN не указан, возврат или платеж не будут обработаны. Это может повлечь за собой штрафные санкции. См. Идентификационный номер работодателя (EIN) в разделе 1 для получения дополнительной информации о подаче заявления на получение EIN. .

Электронный вывод средств (EFW). Если вы подаете налоговую декларацию по найму в электронном виде, вы можете отправить в электронный файл и использовать EFW для уплаты причитающейся суммы за один шаг с помощью программного обеспечения для подготовки налогов или через специалиста по налогообложению. Однако не используйте EFW для внесения федеральных налоговых депозитов.Для получения дополнительной информации об уплате налогов с помощью EFW перейдите на IRS.gov/EFW.

Платежи по кредитной или дебетовой карте. Вы можете оплатить причитающуюся сумму, указанную в вашей налоговой декларации, кредитной или дебетовой картой. Ваш платеж будет обработан платежной системой, которая взимает комиссию за обработку. Не используйте кредитную или дебетовую карту для внесения федеральных налоговых депозитов. Для получения дополнительной информации об уплате налогов с помощью кредитной или дебетовой карты перейдите на IRS.gov/PayByCard.

Соглашение об онлайн-оплате. У вас может быть право подать онлайн-заявку на рассрочку договора, если вы не можете уплатить всю сумму налога, которую причитаете при подаче налоговой декларации о найме на работу. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к вашей налоговой декларации или посетите IRS.gov/OPA.

Платежи Dishonored. Любая форма платежа, которая не признана и возвращена финансовым учреждением, подлежит штрафу. Штраф составляет 25 долларов США или 2% от суммы платежа, в зависимости от того, что больше. Однако штраф по неоплаченным платежам составляет 24 доллара.99 или меньше — это сумма, равная выплате. Например, неоплаченный платеж в размере 18 долларов влечет за собой штраф в размере 18 долларов.

Когда вы нанимаете нового сотрудника. Попросите каждого нового сотрудника заполнить форму W-4 2021 года или ее испанскую версию Formulario W-4 (SP). Кроме того, попросите сотрудника показать вам свою карточку социального страхования, чтобы вы могли точно записать имя сотрудника и номер социального страхования (SSN). Если сотрудник потерял карту или недавно изменил имя, попросите сотрудника подать заявление на получение дубликата или исправленной карты.Если у сотрудника нет карты, попросите сотрудника подать заявление на получение карты в форме SS-5 «Заявление на получение карты социального обеспечения». См. Раздел 1 для получения дополнительной информации.

Право на трудоустройство. Вы должны убедиться, что каждый новый сотрудник имеет законное право работать в США. Это включает в себя заполнение формы I-9 Службы гражданства и иммиграции США (USCIS), подтверждение права на трудоустройство. Вы можете получить форму I-9 на сайте USCIS.gov/Forms. Для получения дополнительной информации перейдите на веб-сайт USCIS в USCIS.gov / I-9-Central или позвоните по телефону 800-375-5283 или 800-767-1833 (TTY). Вы можете воспользоваться службой проверки номера социального страхования (SSNVS) на сайте SSA.gov/employer/ssnv.htm, чтобы убедиться, что имя сотрудника совпадает с SSN. Человек может иметь действующий SSN, но не иметь права работать в США. Вы можете использовать E-Verify на сайте e-verify.gov, чтобы подтвердить право на трудоустройство вновь нанятых сотрудников.

Отчетность о новом найме. Вы должны сообщать о любом новом сотруднике в специальный государственный реестр новых сотрудников.Новый сотрудник — это сотрудник, который ранее не работал у вас или работал у вас, но был уволен с этой предыдущей работы не менее 60 дней подряд. Многие штаты принимают копию формы W-4 с добавленной информацией о работодателе. Посетите веб-сайт Управления по обеспечению соблюдения алиментов по адресу acf.hhs.gov/css/employers для получения дополнительной информации.

Бланки на испанском языке. Вы можете предоставить Formulario W-4 (SP) вместо формы W-4 своим испаноязычным сотрудникам.Для получения дополнительной информации см. Pub. 17 (SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos (Para Personas Físicas). Для лиц, не являющихся сотрудниками, таких как независимые подрядчики, Formulario W-9 (SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente, может использоваться вместо формы W-9, Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и свидетельство. Ссылки в этой публикации на Форму W-4 или Форму W-9 также относятся к их эквивалентным испанским переводам — ​​Formulario W-4 (SP) или Formulario W-9 (SP).

Информация возвращается. Вы должны заполнить форму W-2, чтобы сообщить о заработной плате, выплаченной сотрудникам. Вам также может потребоваться подать информационные отчеты, чтобы сообщить об определенных типах платежей, произведенных в течение года. Например, вы должны заполнить форму 1099-NEC «Компенсация для лиц, не являющихся сотрудниками», чтобы сообщить о выплатах в размере 600 долларов США или более лицам, не рассматриваемым как наемные работники (например, независимым подрядчикам), за услуги, оказанные для вашей торговли или бизнеса. Для получения подробной информации о заполнении Формы 1099 и информации о требуемой электронной регистрации см. Общие инструкции по возврату определенной информации для получения общей информации, а также отдельные конкретные инструкции для каждого информационного возврата, который вы отправляете (например, Инструкции для Форм 1099-MISC и 1099-NEC).Как правило, не используйте Формы 1099 для сообщения о заработной плате или других компенсациях, которые вы выплачивали сотрудникам; укажите эти суммы в Форме W-2. См. Общие инструкции по заполнению форм W-2 и W-3 для получения подробной информации о заполнении формы W-2 и информации о требуемой электронной регистрации.

Информационная отчетность сайта обслуживания клиентов. IRS управляет сайтом обслуживания клиентов по возврату информации, чтобы ответить на вопросы об отчетности по формам W-2, W-3, 1099 и другим возвратам информации. Если у вас есть вопросы, связанные с сообщением о возврате информации, вы можете позвонить по телефону 866-455-7438 (бесплатный звонок), 304-263-8700 (бесплатный звонок) или 304-579-4827 (TDD / TTY для глухих, плохо слышат или имеют дефект речи).С сайтом для звонков также можно связаться по электронной почте [email protected]. Не включайте идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН) или вложения в электронную переписку, потому что электронная почта небезопасна.

Веб-приложение для EIN. Зайдите на IRS.gov/EIN, чтобы подать заявку на EIN онлайн. См. Раздел 1 для получения дополнительной информации.

Когда командир бригады предоставляет вам рабочих. Запишите имя, адрес и EIN командира бригады. См. Разделы 2 и 10.

Изменение юридического адреса или ответственного лица. Немедленно уведомите IRS, если вы измените свой служебный адрес или ответственное лицо. Заполните и отправьте по почте форму 8822-B, чтобы уведомить IRS об изменении служебного адреса или ответственного лица. Определение «ответственной стороны» см. В инструкциях к форме SS-4.

Бланки заказов, инструкции и публикации. Вы можете просмотреть, загрузить или распечатать большую часть форм, инструкций и публикаций, которые могут вам понадобиться, на IRS.gov/Forms. В противном случае вы можете перейти на IRS.gov/OrderForms, чтобы разместить заказ и отправить его вам по почте.IRS обработает ваш заказ в кратчайшие сроки. Не отправляйте повторно запросы, которые вы нам уже отправили. Вы можете быстрее получать формы, инструкции и публикации в Интернете. Вместо того, чтобы заказывать бумажные формы W-2 и W-3, рассмотрите возможность подачи их в электронном виде с помощью бесплатной службы SSA e-file . Посетите веб-страницу SSA Employer W-2 Filing Instructions & Information по адресу SSA.gov/employer, чтобы зарегистрироваться в Business Services Online. Вы сможете создавать формы W-2 онлайн и отправлять их в SSA, вводя информацию о заработной плате в удобные поля для заполнения.Кроме того, вы можете распечатать заполненные копии формы W-2 для подачи в органы власти штата или местного самоуправления, разослать своим сотрудникам и сохранить для своих записей. Форма W-3 будет создана для вас на основе вашей формы W-2.

Налоговые вопросы. Если у вас есть вопрос о налоге на трудоустройство, проверьте информацию на IRS.gov или позвоните по телефону 800-829-4933 или 800-829-4059 (TDD / TTY для глухих, слабослышащих или лиц с нарушениями речи) , Понедельник – пятница с 7:00 до 19:00.м. местное время (Аляска и Гавайи следуют тихоокеанскому времени).

Бухгалтерский учет. Храните всю документацию по налогам на трудоустройство не менее 4 лет. Они должны быть доступны для проверки IRS. Ваши записи должны включать следующую информацию.

• Ваш EIN.

• Суммы и даты всех выплат по заработной плате, аннуитетам и пенсиям.

• Имена, адреса, SSN и занятия сотрудников и получателей.

• Любые копии форм W-2 и W-2c для сотрудников возвращены вам как не подлежащие доставке.

• Даты приема на работу для каждого сотрудника.

• Периоды, в течение которых сотрудники и получатели получали зарплату в период их отсутствия по болезни или травме, а также сумма и еженедельная ставка платежей, которые вы или сторонние плательщики выплачивали им.

• Копии свидетельств об удержании подоходного налога с сотрудников и получателей (формы W-4, W-4 (SP), W-4P и W-4S).

• Даты и суммы внесенных вами налоговых депозитов, а также номера подтверждений для депозитов, сделанных EFTPS.

• Копии заполненных деклараций и номеров подтверждения.

• Записи о дополнительных льготах и ​​возмещении расходов, предоставленных вашим сотрудникам, включая их обоснование.

• Документация, подтверждающая любые заявленные кредиты. Дополнительную информацию о требованиях к обоснованию см. На сайтах IRS.gov/PLC и IRS.gov/ERC.

• Документация, подтверждающая размер любой отсроченной и уплаченной вами доли налога на социальное страхование работодателем или работником.

Если руководитель бригады предоставил вам сельскохозяйственных рабочих, вы должны вести запись с указанием имени, постоянного почтового адреса и EIN руководителя бригады. Если у командира бригады нет постоянного почтового адреса, запишите его нынешний адрес.

Частные службы доставки. Вы можете использовать определенные частные службы доставки (PDS), назначенные IRS для соблюдения правила «своевременная отправка по почте как своевременная подача» для налоговых деклараций. Перейдите на IRS.gov/PDS, чтобы просмотреть текущий список PDS.PDS может рассказать вам, как получить письменное подтверждение даты отправки. Чтобы узнать почтовый адрес IRS, который будет использоваться, если вы используете PDS, перейдите на IRS.gov/PDSstreetAddresses. Выберите почтовый адрес, указанный на веб-странице, который находится в том же состоянии, что и адрес, на который вы отправляете по почте декларации, поданные без оплаты, как показано в инструкциях к вашей налоговой декларации. . PDS не могут доставить товары по адресу P.O. коробки. Вы должны использовать почтовую службу США, чтобы отправить любой товар на адрес IRS P.O. адрес ящика. .

Возврат нулевой заработной платы. Если вы не подали «окончательную» форму 940, ежегодную федеральную налоговую декларацию работодателя (FUTA) или форму 943, вы должны продолжать подавать формы 940 и 943 даже в течение тех лет, в течение которых вы не платили заработной платы. IRS рекомендует вам подавать формы 940 и 943 «нулевой заработной платы» в электронном виде. Посетите IRS.gov/EmploymentEfile для получения дополнительной информации об электронной регистрации.

Паб. 5146 объясняет, что такое налоговые экзамены по найму и права на апелляцию. Паб.5146 предоставляет работодателям информацию о том, как IRS выбирает налоговые декларации о занятости для проверки, что происходит во время экзамена и какие варианты есть у работодателя при ответе на результаты экзамена, в том числе о том, как обжаловать результаты. Паб. 5146 также включает информацию по вопросам классификации работников и экзаменам на чаевые.

Фотографии пропавших без вести детей. IRS — гордый партнер Национального центра пропавших без вести и эксплуатируемых детей® (NCMEC). Фотографии пропавших без вести детей, отобранные Центром, могут появиться в этой публикации на страницах, которые в противном случае были бы пустыми.Вы можете помочь вернуть этих детей домой, просмотрев фотографии и позвонив по телефону 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678), если вы узнали ребенка.

Ниже приводится список важных дат и обязанностей. Указанные здесь даты не были скорректированы для субботы, воскресенья и официальных праздников (см. TIP далее). Паб. 509, Налоговые календари (для использования в 2021 году), корректирует даты субботы, воскресенья и официальных праздников. См. Раздел 7 для получения информации о внесении налогов, указанных в формах 943 и 945 «Годовая декларация удержанного федерального подоходного налога».См. Раздел 10 для получения информации о внесении налога FUTA. Сроки заполнения форм, необходимых для отчетности о медицинском страховании, здесь не указаны. Для этих дат см. Pub. 509.

. Если какая-либо из указанных ниже дат для подачи декларации, заполнения формы или уплаты налогов приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, датой платежа является следующий рабочий день. Термин «официальный праздник» означает любой официальный праздник в округе Колумбия. Официальный выходной день в штате откладывает срок подачи документов только в том случае, если офис IRS, в который вы должны подавать, находится в этом штате.Тем не менее, официальный выходной в штате не задерживает дату уплаты федеральных налоговых депозитов. См. Депозиты, подлежащие уплате только в рабочие дни в разделе 7. Для любого срока подачи вы будете соответствовать требованиям «подать» или «предоставить», если конверт, содержащий возврат или форму, должным образом адресован, содержит достаточное количество почтовых отправлений и проштампован по почте. почтовой службой США в установленный срок или раньше, либо отправлено службой PDS, назначенной IRS, в установленный срок или раньше. Для получения дополнительной информации см. Частные службы доставки в разделе «Напоминания» ранее..

Налогоплательщики финансового года. Указанные ниже сроки выполнения применяются независимо от того, используете ли вы календарь или финансовый год.

К 31 января.

• Подайте форму 943. См. Раздел 8 для получения дополнительной информации о форме 943. Если вы внесли все налоги по форме 943 в срок, вы можете подать форму 943 до 10 февраля.

• Подайте форму 940. См. Раздел 10 для получения дополнительной информации о налоге FUTA. Если вы внесли всю сумму налога FUTA в установленный срок, вы можете заполнить форму 940 до 10 февраля.

• Файл с копией SSA A всех бумажных и электронных форм W-2 за 2020 год с формой W-3, пересылка отчетов о заработной плате и налоговых декларациях. Для получения дополнительной информации о том, как сообщить информацию о форме W-2 в SSA в электронном виде, посетите веб-страницу SSA с инструкциями и информацией по подаче W-2 для работодателей по адресу SSA.gov/employer. При подаче в электронном виде через службу SSA Form W-2 Online, SSA будет генерировать данные формы W-3 из электронной подачи формы (форм) W-2.

• Предоставьте каждому сотруднику заполненную форму W-2.

• Файл с копией A IRS всех бумажных и электронных форм 1099-NEC 2020 года, в которых сообщается о компенсации неработникам, с формой 1096, Annual Summary and Transmitting of U.S. Information Returns. Для получения информации о подаче информации, возвращаемой в электронном виде в IRS, см. Pub. 1220. Другие формы 1099, включая формы 1099-MISC, имеют другие сроки оплаты. Дополнительные сведения см. В общих инструкциях по возврату определенной информации.

• Предоставьте каждому получателю, которому вы заплатили 600 долларов или более в качестве компенсации для лиц, не являющихся сотрудниками, заполненную форму 1099-NEC.

• . Заполните форму 945, чтобы сообщить о любых удержанных в 2020 году федеральных подоходных налогах, не связанных с заработной платой. Если вы внесли все налоги по форме 945 в установленный срок, вы можете подать форму 945 до 10 февраля.

До 15 февраля. Попросите новую форму W-4 или Formulario W-4 (SP) у каждого сотрудника, который в прошлом году подал заявление об освобождении от федерального подоходного налога.

16 февраля. Срок действия любой формы W-4, требующей освобождения от удержания за предыдущий год, истек.Начать удержание для любого сотрудника, который ранее заявлял об освобождении от удержания, но не предоставил вам новую форму W-4 на текущий год. Если сотрудник не предоставит вам новую форму W-4, удерживайте налог, как если бы он или она отдельно отметили поле для подачи холостого или женатого лица на шаге 1 (c) и не сделали никаких записей на шаге 2, шаге 3 или Шаг 4 формы W-4 от 2021 года. См. Раздел 5 для получения дополнительной информации. Если сотрудник представит новую форму W-4, требующую освобождения от удержания после 15 февраля, вы можете применить освобождение к будущей заработной плате, но не возвращать удержанные налоги, пока не было статуса освобождения.

До 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января. Депозит налоги FUTA. Депозит налог FUTA, если не внесенная сумма превышает 500 долларов.

До 1 декабря. Напомните сотрудникам о необходимости подачи новой формы W-4, если их статус регистрации, другие доходы, вычеты или кредиты изменились или изменятся в следующем году. . Если вы отложили выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с Законом CARES, половина должна быть уплачена до 31 декабря 2021 года, а оставшаяся часть — до 31 декабря 2022 года.Любые платежи или депозиты, которые вы делаете до 31 декабря 2021 года, сначала применяются против вашего платежа, подлежащего выплате 31 декабря 2021 года, а затем применяются против вашего платежа, подлежащего выплате 31 декабря 2022 года. 2020-65, вы должны удерживать и уплачивать отсроченные налоги из заработной платы, выплаченной в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. Поскольку и 31 декабря 2021 года, и 31 декабря 2022 года являются нерабочими днями, выплаты производятся в следующий рабочий день будет считаться своевременным.Для получения дополнительной информации и инструкций по оплате см. Инструкции к форме 943, IRS.gov/ETD , Notice 2020-65 и Notice 2021-11 . Для получения информации о том, как указать отложенную сумму доли налога на социальное обеспечение в форме W-2 и W-2c для 2020, см. IRS.gov/FormW2 и Общие инструкции 2021 для форм W-2 и W. -3. .

Налог на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание)

Следует отметить, что всякий раз, когда упоминается налог на самозанятость, он относится только к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и не включает какие-либо другие налоги, которые могут взиматься с самозанятых лиц. требуется для подачи.Приведенный ниже список не следует рассматривать как исчерпывающий. Другая информация может быть подходящей для вашего конкретного вида бизнеса.

Что такое налог на самозанятость?

Налог на самозанятость — это налог, состоящий из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников.

Вы сами рассчитываете налог на самозанятость (налог SE), используя Таблицу SE (форма 1040 или 1040-SR).Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание большинства наемных работников рассчитываются их работодателями. Кроме того, при расчете скорректированного валового дохода вы можете вычесть эквивалентную работодателю часть налога на SE. Наемные работники не могут удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Ставка налога на самозанятость

Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%. Ставка состоит из двух частей: 12,4% для социального обеспечения (страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности) и 2,9% для Medicare (больничное страхование).

В 2020 году первые 137 700 долларов вашей совокупной заработной платы, чаевых и чистой прибыли облагаются любым сочетанием части социального обеспечения, налога на самозанятость, налога на социальное обеспечение или налога на пенсию (уровень 1). Сумма увеличилась до 142 800 долларов на 2021 г. (налоговые ставки SE за предыдущий год см. В Приложении SE для этого года).

Вся ваша комбинированная заработная плата, чаевые и чистая прибыль в текущем году облагаются любой комбинацией 2,9% части налога на самозанятость в рамках программы Medicare, налога на социальное обеспечение или налога на пенсионное обеспечение (уровень 1).

Если ваша заработная плата и чаевые облагаются либо налогом на социальное обеспечение, либо частью первого уровня пенсионного налога с железной дороги, либо и тем, и другим, и их общая сумма составляет не менее 137 700 долларов, не платите 12,4% -ную часть налога на социальное обеспечение от налога SE ни в одной из ваших нетто заработок. Тем не менее, вы должны заплатить 2,9% часть налога на SE в рамках программы Medicare со всей своей чистой прибыли.

Дополнительная налоговая ставка Medicare в размере 0,9% применяется к заработной плате, компенсациям и доходу от самозанятости сверх пороговой суммы, полученной в налоговые годы, начинающиеся после декабря.31, 2012. Дополнительные сведения см. В разделе «Вопросы и ответы» на странице «Дополнительный налог на Medicare».

Если вы используете налоговый год, отличный от календарного, вы должны использовать налоговую ставку и максимальный предел дохода, действующие в начале вашего налогового года. Даже если налоговая ставка или предел максимального дохода изменятся в течение налогового года, продолжайте использовать ту же ставку и лимит в течение всего налогового года.

Удержание налога на самозанятость

Вы можете вычесть часть налога на самозанятость, эквивалентную работодателю, при расчете скорректированного валового дохода.Этот вычет влияет только на ваш подоходный налог. Это не влияет ни на ваш чистый доход от самозанятости, ни на ваш налог на самозанятость.

Если вы подадите форму 1040 или 1040-SR Приложение C, у вас может быть право на получение налоговой льготы на заработанный доход (EITC). Узнайте больше о EITC или воспользуйтесь Помощником EITC, чтобы узнать, имеете ли вы право.

Удержание налога на медицинское страхование при самозанятости

В соответствии с разделом 2042 Закона о рабочих местах в малом бизнесе, вычет для целей налога на прибыль разрешен самозанятым лицам на расходы на медицинское страхование.Этот вычет учитывается при расчете чистой прибыли от самозанятости. См. Инструкции к форме 1040 или 1040-SR и Schedule SE для расчета и запроса удержания.

Кто должен платить налог на самозанятость?

Вы должны заплатить налог на самозанятость и подать Приложение SE (Форма 1040 или 1040-SR), если применимо одно из следующих условий.

• Ваш чистый заработок от самозанятости (исключая доход церковного служащего) составлял 400 долларов и более.
• Ваш доход служащего церкви составлял 108 долларов.28 или больше.

Как правило, ваш чистый доход от самозанятости облагается налогом на самозанятость. Если вы работаете на себя в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика, вы обычно используете Таблицу C для расчета чистой прибыли от самозанятости.

Если у вас есть заработок, облагаемый налогом на самозанятость, используйте Schedule SE, чтобы рассчитать свой чистый доход от самозанятости. Прежде чем рассчитывать свой чистый доход, обычно необходимо рассчитать общий доход, облагаемый налогом на самозанятость.

Примечание: Правила налогообложения самозанятости применяются независимо от того, сколько вам лет и даже если вы уже получаете социальное обеспечение или Medicare.

Семейные опекуны и налог на самозанятость

Особые правила применяются к работникам, оказывающим услуги на дому престарелым или инвалидам (лицам, обеспечивающим уход). Опекуны обычно являются сотрудниками лиц, которым они предоставляют услуги, потому что они работают в домах у престарелых или инвалидов, и эти люди имеют право указывать опекунам, что необходимо сделать.Более подробную информацию см. На странице «Налог на семейные опекуны и самозанятость» и в публикации 926.

Как платить налог на самозанятость

Для уплаты налога на самозанятость у вас должен быть номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Получение номера социального страхования

Если у вас никогда не было SSN, подайте заявление о его получении, используя форму SS-5 «Заявление на получение карты социального обеспечения». Вы можете получить эту форму в любом офисе социального обеспечения или по телефону (800) 772-1213.Загрузите форму с веб-сайта номера социального страхования и карты.

Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика

IRS выдаст вам ITIN, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом или постоянно проживающим лицом, и у вас нет и вы не имеете права на получение SSN. Чтобы подать заявление на получение ITIN, заполните форму W-7, заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в IRS в формате PDF.

Уплата налога на самозанятость с исчисленными налогами

Как частное лицо, работающее не по найму, вам, возможно, придется подавать расчетные налоги ежеквартально.Вы можете использовать эти расчетные налоговые платежи для оплаты налога на самозанятость. См. Страницу «Расчетные налоги» и Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог» для получения дополнительных сведений об уплате налога на самозанятость с помощью расчетных налогов.

Облагается ли социальное обеспечение налогом? Избегайте уплаты налогов на льготы

Облагается ли социальное обеспечение налогом? Для большинства американцев это так. То есть большинство тех, кто получает пособия по социальному обеспечению, платят подоходный налог в размере до половины или даже 85% этих денег, потому что их совокупный доход от социального обеспечения и других источников подталкивает их к превышению очень низких пороговых значений для налогов.

Однако вы можете использовать некоторые стратегии до и после выхода на пенсию, чтобы ограничить сумму налога, который вы платите на пособия по социальному обеспечению. Продолжайте читать, чтобы узнать, что вы можете сделать с сегодняшнего дня, чтобы минимизировать сумму подоходного налога, которую вы платите после выхода на пенсию.

Ключевые выводы

• До 50% дохода социального обеспечения облагается налогом для физических лиц с общим валовым доходом, включая социальное обеспечение, не менее 25 000 долларов США, или супружеских пар, подающих совместную декларацию с совокупным валовым доходом не менее 32 000 долларов США.
• До 85% пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению для физического лица с совокупным валовым доходом не менее 34 000 долларов США или супружеской пары, подающей совместно заявление с совокупным валовым доходом не менее 44 000 долларов США.
• Пенсионеры, имеющие небольшой доход, кроме социального обеспечения, не будут облагаться налогом на свои пособия. Фактически, вам, возможно, даже не придется подавать декларацию.
• Вы должны сосредоточить внимание на уплате меньших налогов с вашего совокупного дохода.
• Пенсионный счет с льготным налогообложением, такой как Roth IRA, может помочь.

Могу ли я работать, получая социальное обеспечение?

Какая часть вашего дохода по социальному обеспечению подлежит налогообложению?

Выплаты по социальному страхованию подлежат налогообложению сверх определенных пределов дохода с 1983 года. С тех пор в эти ограничения не вносились поправки на инфляцию, поэтому большинство людей, которые получают пособия по социальному обеспечению и имеют другие источники дохода, платят некоторые налоги на пособия. .

Ни один налогоплательщик, независимо от дохода, не облагает налогом все его пособия по социальному обеспечению.Верхний уровень составляет 85% от общей выгоды. Вот как Налоговая служба (IRS) рассчитывает размер налогообложения:

• Расчет начинается с вашего скорректированного валового дохода от социального обеспечения и всех других источников. Это может включать заработную плату, доходы от самозанятости, проценты, дивиденды, необходимые минимальные выплаты с квалифицированных пенсионных счетов и любой другой налогооблагаемый доход.
• Затем добавляются любые не облагаемые налогом проценты. (Нет, не облагается налогом, но учитывается при расчетах.)
• Если эта сумма превышает минимальный налогооблагаемый уровень, по крайней мере, половина ваших пособий по социальному обеспечению будет считаться налогооблагаемым доходом. Затем вы должны использовать стандартный вычет или детализировать вычеты, чтобы получить чистый доход.

Сумма вашей задолженности зависит от того, где именно эта цифра указана в таблицах федерального подоходного налога.

Совокупный доход = ваш скорректированный валовой доход + необлагаемые проценты + половина вашего пособия по социальному обеспечению

Ставки индивидуального налога

Льготы будут облагаться налогом, если вы подадите федеральную налоговую декларацию как физическое лицо и ваш совокупный валовой доход из всех источников будет следующим:

• От 25 000 до 34 000 долларов: возможно, вам придется заплатить подоходный налог в отношении до 50% ваших льгот.
• Более 34 000 долларов США: До 85% ваших льгот могут облагаться налогом.

У IRS есть рабочий лист, который можно использовать для расчета общей суммы подоходного налога, подлежащего уплате, если вы получаете пособие по социальному обеспечению. Когда вы выполните это, как правило, длинное упражнение по арифметике, вы обнаружите, что ваш налогооблагаемый доход увеличился до 50% от суммы, полученной от социального обеспечения, если ваш валовой доход превышает 25000 долларов на человека или 32000 долларов на пару.Облагаемый налогом процент повышается до 85% от суммы вашего платежа по социальному обеспечению, если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов на человека или 44 000 долларов на супружескую пару.

Например, предположим, что вы были индивидуальным налогоплательщиком, получившим в 2020 году среднюю сумму социального обеспечения в размере 16 000 долларов США. У вас был 20 000 долларов США в виде «прочего» дохода. Сложите эти два вместе, и вы получите валовой доход в размере 36 000 долларов США или совокупный доход в размере 28 000 долларов США (валовой доход + половина пособий по социальному обеспечению). Это находится в диапазоне от 25 000 до 34 000 долларов США для 50% льгот, облагаемых налогом, поэтому половина вашего социального обеспечения, или 8 000 долларов США, считается налогооблагаемым доходом.

Ваш чистый доход будет основан на половине вашего дохода по социальному обеспечению (8000 долларов США) плюс весь ваш другой доход (20 000 долларов США) за вычетом стандартного вычета или ваших детализированных вычетов. (Конечно, для некоторых налогоплательщиков это может стать более сложным, но мы оставим этот пример простым.)

Ставки налога в браке

Для пар, подающих совместную декларацию, ваши льготы будут облагаться налогом, если вы и ваш супруг (а) имеете следующий совокупный доход:

• От 32 000 до 44 000 долларов: Возможно, вам придется уплатить подоходный налог в отношении до 50% ваших льгот.
• Более 44 000 долларов США: до 85% ваших льгот могут облагаться налогом.

Например, предположим, что вы — пара полу пенсионеров, подающих вместе документы и имеете совокупное пособие по социальному обеспечению в размере 26 000 долларов в 2020 году. У вас был 30 000 долларов в качестве «прочего» дохода. Сложите эти два значения, и вы получите валовой доход в размере 56 000 долларов США или 43 000 долларов США в совокупном доходе (валовой доход плюс половина вашего пособия по социальному обеспечению). Этот совокупный доход находится в диапазоне от 32 000 до 44 000 долларов, что означает, что половина ваших пособий, или 13 000 долларов, будет облагаться налогом.

Ваш облагаемый налогом чистый доход будет основан на половине вашего дохода по социальному обеспечению (13 000 долларов США) плюс весь ваш другой доход (30 000 долларов США) за вычетом стандартного вычета или ваших детализированных вычетов.

Инструмент налогообложения социальных пособий

Поскольку это IRS, простой пример, приведенный выше, может не относиться к вам. Этот интерактивный помощник по налогам проведет вас через различные возможные сложности и рассчитает, какая часть вашего дохода подлежит налогообложению.

Уведомление IRS описывает налоговые правила для льгот.

Облагаются ли налогообложением пособия для супругов, кормильцев, по инвалидности и SSI?

Все эти программы следуют тем же общим правилам, что и программа социального обеспечения для пенсионеров, за одним исключением: дополнительный доход, или сокращенно SSI, не является программой социального обеспечения. Это отдельная программа для малообеспеченных и инвалидов, выплаты по ней не облагаются налогом.

Супружеские пособия

Правила для супружеского пособия такие же, как и для всех других получателей социального обеспечения.Если ваш доход превышает 25 000 долларов США, вы должны будете платить налоги в размере до 50% от суммы пособия. Процент повышается до 85%, если ваш доход превышает 34 000 долларов.

Пособие по случаю потери кормильца

Пособия по случаю потери кормильца, выплачиваемые детям, редко облагаются налогом, потому что немногие дети имеют другой доход, который достигает налогооблагаемого диапазона. Родители или опекуны, получающие пособие от имени детей, не обязаны указывать пособие как доход.

Пособие по инвалидности

Пособия социального обеспечения по инвалидности регулируются теми же правилами налогообложения, что и программа социального обеспечения для пенсионеров.То есть льготы подлежат налогообложению, если валовой доход получателя превышает определенный уровень. Текущий порог составляет 25 000 долларов США для физического лица и 32 000 долларов США для совместной подачи документов супружеской парой.

Преимущества SSI

Дополнительный доход по страхованию (SSI) — это не социальное обеспечение, а программа, основанная на нуждах людей в возрасте, инвалидах или слепых. Пособия SSI не облагаются налогом.

Уплата налогов на социальное обеспечение

Каждый январь вы должны получать заявление о пособии по социальному обеспечению (форма SSA-1099) с подробным описанием пособий, полученных вами в течение предыдущего налогового года.Вы можете использовать его, чтобы определить, задолжали ли вы федеральный подоходный налог по своим пособиям.Информация доступна в Интернете, если вы зарегистрируетесь на сайте социального обеспечения.

Если у вас есть задолженность по налогам на свои пособия по социальному обеспечению, вы можете ежеквартально производить расчетные налоговые платежи в IRS или удерживать федеральные налоги из ваших выплат до их получения.

Государственные налоги на социальное обеспечение

В некоторых случаях пособия по социальному обеспечению облагаются налогом в 13 штатах. Если вы живете в одном из этих штатов — Колорадо, Коннектикут, Канзас, Миннесота, Миссури, Монтана, Небраска, Нью-Мексико, Северная Дакота, Род-Айленд, Юта, Вермонт и Западная Вирджиния — обратитесь в налоговую службу штата.Как и в случае с федеральным налогом, то, как эти агентства облагают налогом социальное обеспечение, зависит от дохода и других критериев.

Когда социальное обеспечение не облагается налогом

Вы не должны будете платить федеральный налог по своим пособиям по социальному обеспечению, если ваш общий доход упадет ниже пороговых значений налогообложения, установленных IRS.

Вы не будете обязаны платить государственные налоги со своих пособий, если вы живете в любом из 37 штатов, в которых этот доход не облагается налогом. Вы можете минимизировать налоговое бремя, приняв одну из следующих стратегий.

$ 1,400,66

Среднемесячное пособие по социальному обеспечению по состоянию на октябрь 2020 г. Это 16 807,92 доллара в год.

3 способа избежать уплаты налогов на льготы

Самый простой способ сохранить ваши пособия по социальному обеспечению свободными от подоходного налога — это поддерживать общий совокупный доход на таком низком уровне, чтобы он упал ниже пороговых значений для уплаты налога. Однако немногие предпочитают жить в бедности только для того, чтобы минимизировать свои налоги.

Более реалистичная цель — ограничить размер вашей задолженности по налогам.Вот краткое изложение трех решений:

1. Храните часть пенсионного дохода на счетах Roth

Взносы в Roth IRA или Roth 401 (k) производятся в долларах после уплаты налогов. Это означает, что они не подлежат налогообложению при выводе средств. Таким образом, выплаты из вашего Roth IRA не облагаются налогом при условии, что они получены после того, как вам исполнится 59 1/2 и у вас на счету пять или более лет. С другой стороны, выплаты, взятые из традиционного плана IRA или 401 (k), облагаются налогом.

Это означает, что выплата Roth не повлияет на расчет вашего налогооблагаемого дохода. Это также означает, что это не приведет к увеличению налога, который вы должны платить за пособие по социальному обеспечению.

Это преимущество делает разумным рассмотреть сочетание обычных пенсионных счетов и счетов Roth задолго до достижения пенсионного возраста. Это сочетание даст вам большую гибкость в управлении снятием средств с каждой учетной записи и минимизирует налоги, которые вы должны платить по своим пособиям по социальному обеспечению.

Аналогичного эффекта можно добиться, управляя снятием средств с обычных сберегательных счетов, счетов денежного рынка или счетов с налоговой защитой.

2. Изъятие налогооблагаемого дохода до выхода на пенсию

Еще один способ минимизировать налогооблагаемый доход при получении пособия по социальному обеспечению — максимизировать или, по крайней мере, увеличить ваш налогооблагаемый доход за годы до того, как вы начнете получать пособие.

Пик заработка может быть у вас в возрасте от 59,5 лет до пенсии. Снимите часть денег со своего пенсионного счета и заплатите с нее налоги. Вы можете использовать его позже, не увеличивая налогооблагаемый доход.

Например, вы можете снять средства немного раньше — или «взять распределения» на налоговом жаргоне — со своих пенсионных счетов, защищенных от налогов, таких как IRA и 401 (k) s. Вы можете сделать раздачу без штрафных санкций после 59 лет. Это означает, что вы избежите критики за слишком быстрое снятие средств раньше, но вы все равно должны платить подоходный налог с суммы, которую вы снимаете.

Поскольку снятие средств облагается налогом (если это не счет Roth), их необходимо тщательно планировать с учетом других налогов, которые вы заплатите в этом году.Цель состоит в том, чтобы платить меньше налога, делая больше выплат в течение периода, предшествующего социальному страхованию, чем после того, как вы начнете получать пособия. Для этого необходимо учитывать общую сумму налогов, получаемых от снятия средств, пособий по социальному обеспечению и любых других источников.

Также помните, что в возрасте 72 лет вы должны снимать с этих счетов минимальные выплаты, поэтому вам необходимо спланировать обязательное снятие средств.

У этой стратегии есть еще одно преимущество. Используя эти распределения для увеличения своего дохода, когда вы выходите на пенсию или приближаетесь к пенсии, вы можете отложить подачу заявления на пособие по социальному обеспечению.И это увеличит размер выплат.

3. Купите договор аннуитета

Квалифицированный долгосрочный аннуитетный договор (QLAC) — это отсроченный аннуитет, финансируемый за счет инвестиций из квалифицированного пенсионного плана или IRA.

QLAC обеспечивают ежемесячные пожизненные выплаты и защищены от спадов на фондовом рынке. Если аннуитет соответствует требованиям IRS, он освобождается от требований минимальных правил распределения до тех пор, пока выплаты не начнутся после указанной даты начала выплаты аннуитета.

Ограничивая выплаты и, следовательно, налогооблагаемый доход при выходе на пенсию, QLAC могут помочь минимизировать налоговые отчисления, взимаемые с ваших пособий по социальному обеспечению. Согласно действующим правилам, физическое лицо может потратить 25% или 135 000 долларов США (в зависимости от того, что меньше) от пенсионного сберегательного счета или IRA, чтобы купить QLAC с единовременным страховым взносом. Чем дольше человек живет, тем дольше выплачивается QLAC.

Доход QLAC может быть отсрочен до достижения 85-летнего возраста. Супруг (а) или кто-то другой может быть совместным аннуитетом, что означает, что оба названных лица покрываются страховкой независимо от того, как долго они живут.

Имейте в виду, что QLAC не следует покупать только для минимизации налогов на пособия по социальному обеспечению. Пенсионные аннуитеты имеют как преимущества, так и недостатки, которые следует тщательно взвесить, желательно с помощью консультанта по пенсионным вопросам.

Облагается ли социальное обеспечение налогом? Часто задаваемые вопросы

Вот несколько ответов на наиболее часто задаваемые вопросы о льготах и ​​налогах по социальному обеспечению.

Как определить, подлежит ли мое социальное обеспечение налогообложению?

Сложите свой валовой доход за год, включая социальное обеспечение.Если у вас небольшой или нулевой доход, помимо вашего социального обеспечения, вы не должны платить с него налоги. Если вы являетесь индивидуальным подателем налоговой декларации и имеете годовой валовой доход не менее 25 000 долларов, включая социальное обеспечение, до 50% ваших пособий по социальному обеспечению может облагаться налогом. Минимальная сумма для пары, подающей заявление совместно, составляет 32000 долларов США. Если ваш валовой доход составляет 34 000 долларов и более, до 85% могут облагаться налогом. Минимум для пары — 44000 долларов.

Какой процент социального обеспечения подлежит налогообложению?

Если вы подаете заявление как физическое лицо, ваше социальное обеспечение не облагается налогом только в том случае, если ваш общий годовой доход составляет менее 25 000 долларов США.Половина этой суммы подлежит налогообложению, если ваш доход составляет от 25 000 до 34 000 долларов США. Если ваш доход выше этого, до 85% ваших пособий могут облагаться налогом.

Если вы и ваш супруг (а) подаете вместе налоговую декларацию, вы должны будете платить налоги с половины своих пособий, если ваш общий доход составляет от 32 000 до 44 000 долларов. Если ваш доход выше этого, до 85% налогооблагаемого дохода.

Должен ли я платить местные налоги на социальное обеспечение?

На момент написания статьи 37 штатов не облагают налогами пособия по социальному обеспечению.Остальные 13 облагают налогом некоторых получателей при определенных обстоятельствах.

Считается ли доход по социальному обеспечению доходом?

Да, но вы можете минимизировать сумму своей ежегодной задолженности, предприняв несколько мудрых шагов до и после выхода на пенсию. Подумайте о том, чтобы вложить часть своих пенсионных сбережений в счет Roth, чтобы защитить свои изъятия от подоходного налога. Возьмите немного пенсионных денег после того, как вам исполнится 59 с половиной лет, но до выхода на пенсию, чтобы позаботиться о налогах до того, как вам понадобятся деньги. И вы можете поговорить со специалистом по финансовому планированию о пенсионном аннуитете.

Итог

Большинство советов по пособиям социального обеспечения сосредоточено на том, когда вам следует начать получать пособия. В наши дни короткий ответ — подождать, пока вам не исполнится 70, чтобы максимально увеличить получаемую сумму. Но есть еще одно важное соображение, а именно — как не допустить, чтобы ваши пособия по социальному обеспечению сильно урезали ваш общий пенсионный доход. И ответ на это — заблаговременно спланировать, чтобы минимизировать общее налоговое бремя в пенсионные годы.

База взносов и пособий

Налоговые вычеты из системы социального обеспечения и медицинской помощи (FICA)

FICA относится к совокупным налогам, удерживаемым в рамках социального обеспечения и медицинской помощи (FICA означает Федеральный закон о страховых взносах).В вашей выписке о заработной плате налоги на социальное обеспечение обозначены как OASDI, для страхования по случаю потери кормильца и инвалидности. Medicare обозначается как Fed Med / EE.

Ваши удержания по FICA зависят от группы сотрудников, к которой вы принадлежите:

Сотрудников

Сотрудники, не являющиеся студентами, как правило, подлежат удержанию налога FICA. Социальное обеспечение (OASDI) удерживается из налогооблагаемого валового дохода до определенного предела заработной платы каждый год, но нет предела заработной платы для удержаний по программе Medicare. Текущие ставки удержания — 6.2% для OASDI и 1,45% для Medicare. Однако с некоторых федеральных служащих и сотрудников полицейского управления удерживаются только налоги по программе Medicare. Когда заработная плата сотрудника превышает 200 000 долларов США, удерживается дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare, начиная с периода выплаты заработной платы, когда заработная плата превышает 200 000 долларов США до конца календарного года.

Пределы заработной платы и налоговые ставки FICA: Налоги FICA взимаются с заработка до определенного предела. Этот лимит может меняться из года в год. Чтобы получить более подробную информацию об ограничениях заработной платы FICA, посетите веб-сайт социального обеспечения и выполните поиск по пунктам OASDI и SSI Program Rates & Limits.«

В начало

Студенты

Студенты, как правило, не должны платить налоги FICA. Университет следует правилам IRS при определении освобождения студента от удержания FICA.

Статус студента

Чтобы иметь право на освобождение учащихся от налогов FICA, сотрудник должен регулярно посещать занятия, а работа учащегося должна быть «сопутствующей учебному курсу и быть связанной с ним» в соответствии с правилами IRS.

Количество кредитных часов

Сотрудники будут иметь право на исключение FICA, если они соответствуют минимальным критериям для студентов, обучающихся на полставки:

Бакалавриат: 6 кредитных часов

Аспирант: 3 кредитных часа

Тел.D. кандидат: 1 кредитный час

Кандидат в магистратуру высокого уровня : 1 кредитный час (при условии, что они завершили курсовую работу и работают над диссертацией или диссертацией за кредит)

Сотрудники, не имеющие права на освобождение учащихся от FICA