Сколько можно удерживать из зарплаты работников: Сколько можно удержать из зарплаты работника?

Содержание

Сколько можно удерживать из зарплаты по заявлению работника

Работник организации обратился с просьбой ежемесячно удерживать из его зарплаты деньги за бытовую технику, которую он купил в кредит. Кадровый специалист знает об установленных законодательством ограничениях на удержание денег из заработной платы. Однако в данной ситуации удержание будет происходить по инициативе сотрудника, а не организации. Сколько можно удерживать из зарплаты по заявлению работника в данном случае?

Удержания по инициативе организации или исполнительному листу

По общему правилу, из зарплаты работника можно удерживать не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Однако это ограничение установлено для принудительных удержаний.

Определить максимальную сумму, которую можно удержать из зарплаты работника, нужно после уменьшения ее на НДФЛ. Дело в том, что заработная плата, причитающаяся работнику, – это заработок, уменьшенный на сумму налога (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ). Следовательно, определять максимальный размер удержания нужно исходя из зарплаты сотрудника после налогообложения (ст. 138 ТК РФ).

Если за один месяц задолженность погасить не удалось, то продолжать удержания можно в следующих месяцах, учитывая установленные ограничения.

В некоторых случаях из зарплаты работника можно удерживать 70% заработка. К таким случаям относится (ст. 138 ТК РФ):

  • взыскание алиментов на несовершеннолетних;
  • возмещение вреда, причиненного здоровью;
  • возмещение ущерба лицам, потерявшим кормильца;
  • возмещение ущерба, причиненного преступлением.

К сведению
Если сотрудник платит алименты на детей, то взыскать с него задолженность, возникшую перед организацией, не получится. Дело в том, что удерживать можно не более 20% заработка. Взыскать с работника больше, чем 20%, разрешается, только если это предусмотрено действующим законодательством. Алименты на одного ребенка составляют 1/4 дохода сотрудника, на двух детей – 1/3, на трех – 1/2 заработка (п. 1 ст. 81 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, если сотрудник платит алименты даже на одного ребенка, то размер удержания уже составляет 25% его дохода. Получается, что после взыскания алиментов лимит удержаний исчерпан, и взыскать задолженность работника перед организацией нельзя. Правильность этого вывода подтверждают чиновники (письмо Роструда от 30.05.2012 №ПГ/3890-6-1).

Удержание по инициативе работника

На практике бывает, что работник сам просит организацию удерживать из его зарплаты деньги и направлять их на выплату кредита, займа, товаров, работ и услуг. Сразу скажем, что пойти на встречу работнику и удержать из его зарплаты деньги, не возбраняется. Причем никаких лимитов на размер удержания в таком случае нет. Ведь организация, по сути, только переводит деньги по просьбе самого работника, который имеет право распоряжаться ими, как захочет (письмо Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1).

Главное, чтобы инициатива работника была подтверждена заявлением (подробнее об этом см., «Пишем заявление об удержании алиментов в добровольном порядке (образец)»).

Сотрудников работодателя-банкрота заставят вернуть зарплаты и премии?

Такое возможно, если выплаты окажутся завышенными. А еще трудовые договоры могут быть признаны недействительными. Не допустить этого помогут несколько простых правил

В условиях экономического кризиса, вызванного пандемией, все больше предприятий теряют способность отвечать по своим обязательствам и вступают в процедуру банкротства.

Законодательно права работников предприятия-должника защищены: их требования по начисленной, но невыплаченной зарплате подлежат включению во вторую очередь реестра требований кредиторов (в первую очередь входят только требования о возмещении вреда жизни и здоровью и некоторые другие). Требования кредиторов удовлетворяются за счет конкурсной массы (это имущество должника, принадлежащее ему на день признания его банкротом). В большинстве случаев, если в ходе банкротства работодателя конкурсная масса будет пополнена в достаточном объеме, работники хотя бы частично получат причитающиеся им выплаты.

При этом возможны ситуации, когда оспариваться будут уже выплаченные работникам зарплаты. Так, в декабре прошлого года Верховный Суд РФ рассмотрел дело о взыскании с бывшего работника организации-банкрота зарплаты и премий, выплаченных в преддверии банкротства. В своем определении Суд сформулировал ряд положений о применении специальных норм Закона о банкротстве к трудовым отношениям работодателя-банкрота и его сотрудников в части выплаты заработной платы1(читайте об этом также в новости «Повышение зарплаты юристу и выплата ему премий накануне банкротства предприятия могут быть обоснованы»).

В статье речь пойдет о тех случаях, когда зарплаты и премии работников организации-банкрота могут посчитать подозрительными, о возможных неприятных последствиях и способах их избежать. Сразу оговоримся, что изложенные ниже пояснения применимы лишь к рядовым сотрудникам, которых кроме трудового договора с работодателем ничто не связывает. Мы не берем в расчет руководителей, главных бухгалтеров, «контролирующих должника лиц» – для них судебная практика складывается крайне негативная

2.

Какие риски для работника несет признание работодателя банкротом?

Прежде разберемся, как банкротство работодателя может затронуть работника предприятия.

В ходе процедуры банкротства конкурсный управляющий обязан оценить сделки, совершенные предприятием-должником до возникновения признаков банкротства, и выявить подозрительные. Особое внимание уделяется «периоду подозрительности», который составляет три года, предшествующие подаче в суд заявления о признании должника несостоятельным (банкротом). При этом под сделкой в процедуре банкротства понимаются не только обычные сделки (заключение договоров, например), но и иные действия предприятия-должника, включая выплату заработной платы. Под подозрительными сделками понимаются действия, которые направлены на причинение вреда должнику или его кредиторам, совершены в интересах отдельных кредиторов или предусматривают неравноценное встречное исполнение обязательств (ст. 61.2, 61.3 и 61.4 Закона о банкротстве). Проще говоря, подозрительные сделки наносят вред финансовому положению должника.

Конкурсный управляющий может обратиться в суд с заявлением о признании недействительным трудового договора работника как нарушающего права и законные интересы кредиторов и должника. Также он может посчитать выплату заработной платы работнику «подозрительной сделкой». В этом случае управляющий обязан обратиться в суд с заявлением об оспаривании сделки. Если заявление будет удовлетворено, работник должен будет вернуть полученные денежные средства в том размере, в котором их выплата признана недействительной. А если денег не осталось, будет инициирована процедура принудительного взыскания судебной задолженности с привлечением судебных приставов. Если же зарплата была только начислена, но деньги работник еще не получил, то задолженность работодателя перед ним может быть снижена или признана отсутствующей в полном объеме.

Почему такие риски возможны?

До недавнего времени позиция Верховного Суда РФ относительно оспариваемых управляющими сделок была жесткой3. ВС РФ поддерживал нижестоящие суды, которые указывали, что с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов оспариваемые трудовые договоры заключались в период неплатежеспособности должника и их исполнение не предполагалось, производилось постоянное увеличение размера заработной платы и выплачивались несоразмерно высокие премии.

Конкурсный управляющий, как указано в законе, обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества. При анализе трудовых отношений должника управляющий должен ответить на ряд вопросов применительно к каждому работнику.

1. Обосновано ли привлечение этого специалиста в штат сотрудников?

То есть насколько работник с учетом его квалификации был необходим организации, соответствует ли его специализация сфере ее деятельности. Управляющие часто приходят к выводу о неразумности привлечения сотрудника в период прекращения или существенного ограничения хозяйственной деятельности в предшествующий банкротству период.

2. В каком объеме работник выполнял свои трудовые функции?

То есть насколько полно он исполнял свои обязанности в соответствии с должностной инструкцией и трудовым договором. Так, при рассмотрении одного из дел в сентябре 2020 г. Верховный Суд согласился с управляющим и нижестоящими судами, которые признали недействительными не имевшие экономического обоснования выплаты в пользу работника4.

3. Соответствует ли размер оплаты труда сотрудника объему выполняемой работы и среднему размеру зарплат работников на аналогичной должности внутри предприятия и в других организациях?

Заработная плата может быть признана подозрительной, если сотрудник получал явно больше, чем другие работники предприятия, в том числе его коллеги на аналогичных должностях, и работники других организаций, исполняющие схожие обязанности.

4. Правоотношения работника и работодателя начались или изменились в период подозрительности?

Если работодатель нанял в преддверии банкротства высокооплачиваемого работника и следов выполнения им работы на предприятии не обнаружено, управляющий будет обязан оспорить выплату зарплаты этому работнику. То же произойдет, если незадолго до введения процедуры банкротства была резко и значительно увеличена заработная плата работнику без изменения объема и специфики выполняемых им трудовых функций5.

5. Соблюдался ли принцип недопущения преимущественной оплаты труда работника?

Если одному сотруднику зарплата выплачивалась, а остальным – нет, это будет расценено как нарушение пропорциональности и ущемление прав работников предприятия.

6. Являются ли спорные премии составной частью заработной платы работника?

Если премии входили в систему оплаты труда, действия по их начислению могут быть признаны недействительными лишь при существенном несоответствии размера этих премий внесенному работником трудовому вкладу.

7. Осведомлен ли сотрудник о финансовом положении работодателя?

Если работник благодаря своим должностным обязанностям владел информацией о неблагоприятном финансовом состоянии предприятия и при этом получал завышенную заработную плату, то действия по ее начислению с большой вероятностью будут признаны недействительными.

Если при таком анализе трудовых договоров управляющий установит их подозрительность, то он обязан будет обратиться в суд. Аргументация управляющих в подобных случаях остается неизменной: оспариваемые сделки (выплаты) оказали неблагоприятное воздействие на финансовое положение должника.

Отметим, что работникам в таких ситуациях порой удается отстоять свои интересы в суде. Например, в рамках одного из недавних дел работник смог доказать необходимость привлечения его в штат и разумность размера зарплаты, предоставив документы, отчеты и свидетельские показания6. В другом деле сотрудник, занимавший должность заместителя генерального директора, также доказал разумность размера выплаченной ему заработной платы7.

Как работникам и работодателям минимизировать риски?

Нужно понимать, что законодательство о несостоятельности (банкротстве) создано в том числе для защиты прав работников предприятия. Указанные выше ситуации представляют собой следствие борьбы со злоупотреблениями. Если же речь идет о рядовых сотрудниках, трудовые отношения с которыми осуществлялись добросовестно и не ухудшали положение должника, конкурсный управляющий скорее будет на их стороне.

И все же несколько правил поведения в преддверии банкротства для минимизации рисков работников можно сформулировать.

  • Осуществляйте свои должностные обязанности по возможности в соответствии с трудовым договором и должностной инструкцией.
  • Фиксируйте результат своей работы. Если в ходе исполнения обязанностей вы составляете документы или отчеты, оставляйте себе их копии. Если документов нет, заручитесь поддержкой свидетелей. Нередко руководитель предприятия не передает управляющему всю необходимую документацию, и ему потом трудно всесторонне оценить объем и качество проделанной сотрудниками работы.
  • Требуйте подробно прописать в приказе основание повышения заработной платы, например это может быть упоминание об индексации зарплаты или о компенсирующем увеличении ее размера в связи с изменением объема работы. Если зарплата частично формируется за счет регулярной премии, требуйте положение о ее начислении, оставьте себе его копию.

Пару советов можно дать и работодателям.

  • Не допускайте выплату заработной платы отдельным сотрудникам. Это нарушает права всех работников: и тех, кому не платили, – тут все ясно; и тех, кому платили, – такие работники будут определены конкурсным управляющим как получившие преимущественное удовлетворение, что не допускается.
  • В преддверии банкротства лучше воздержаться от начисления и выплаты крупных премий не только потому, что такие действия неразумны, учитывая финансовое положение предприятия, но и потому, что выплата может быть истребована у сотрудника в пользу предприятия.

1 Определение Верховного Суда РФ от 21 декабря 2020 г. № 305-ЭС17-9623(7).

2 Определение Верховного Суда РФ от 24 мая 2019 г. № 305-ЭС18-21981(5).

3 Определение Верховного Суда РФ от 19 февраля 2020 г. № 309-ЭС18-1955(4), от 29 мая 2017 г. № 306-ЭС15-17256(3).

4 Определение Верховного Суда РФ от 22 сентября 2020 г. № 309-ЭС20-7635(2).

5 Определение Верховного Суда РФ от 23 июля 2019 г. № 305-ЭС17-4211(3), от 30 марта 2020 г. № 307-ЭС20-2536.

6 Определение Арбитражного суда Калининградской области от 14 декабря 2020 г. по делу № А21-8501-58/2016.

7 Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 декабря 2020 г. № 13АП-23220/2020 по делу № А56-41179/2017.

Можно ли удержать с сотрудника сумму свыше 20% от зарплаты при его увольнении, если он отгулял отпуск авансом?

Сотрудник, отгуляв отпуск авансом, написал заявление на увольнение. Необходимо ли удержать с работника сумму, превышающую 20% от выплачиваемой работнику суммы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В данном случае работодатель не вправе удержать свыше 20% заработной платы, причитающейся работнику, даже с его согласия.

Обоснование вывода:

Работодатель вправе произвести удержание при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (абзац пятый части второй ст. 137 ТК РФ).

Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 части первой ст. 77, п. 1, п. 2 и п. 4 части первой ст. 81, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 и п. 7 ст. 83 ТК РФ. Самый распространенный случай прекращения трудового договора — увольнение по собственному желанию — к таким основаниям не относится. Значит, при расторжении договора по инициативе работника работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска.

В отличие от удержаний, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй ст. 137 ТК РФ, удержание за неотработанные дни отпуска может быть произведено даже при наличии возражений работника. Специального решения работодателя об удержании также не требуется (определение Пензенского областного суда от 20.12.2011 N 33-3297). При увольнении составляется записка-расчет, где и отражается соответствующее удержание.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Установленные статьей 138 ТК РФ ограничения распространяются и на сумму окончательного расчета при увольнении. Иными словами, работодатель не вправе удержать из последней выплаты всю сумму задолженности перед ним, если она превышает 20% причитающейся суммы (смотрите, например, определение Пензенского областного суда от 20.12.2011 N 33-3297).

Необходимо учитывать, что при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска должны соблюдаться ограничения размера удержаний, предусмотренные ст. 138 ТК РФ. Согласно части первой ст. 138 ТК РФ работодатель в отсутствие других удержаний вправе удерживать в счет погашения задолженности за неотработанные дни отпуска не более 20% от суммы заработной платы сотрудника. При этом даже с согласия последнего работодатель не вправе превышать указанный 20-процентный размер удержания (смотрите также разъяснения представителей Роструда (вопрос N 1, вопрос N 2)).

Если начисленных сотруднику при увольнении сумм недостаточно для полного погашения задолженности или ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не позволяют полностью погасить задолженность, то оставшуюся часть работник может добровольно возвратить путем внесения в кассу работодателя или перечислить на его расчетный счет.

Если же работник откажется от добровольного возмещения отпускных, то задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 25.10.2013 N 69-КГ13-6. Это определение включено в Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за III квартал 2013 г. (п. 5 раздела «Судебная практика по гражданским делам»).

Позиция суда основана на том, что действующее законодательство не содержит оснований для взыскания в судебном порядке задолженности за неотработанные дни отпуска. Согласно части четвертой ст. 137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки, если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое, если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. В силу же п. 3 ст. 1109 ГК РФ не подлежит возврату в качестве неосновательного обогащения не только заработная плата, но и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. Эти положения закона согласуются с нормами международного права и содержат исчерпывающий перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченной заработной платы.

Раньше у работодателя был шанс взыскать с работника сумму за неотработанные дни отпуска, поскольку вопрос являлся спорным и иногда суды удовлетворяли подобные иски (смотрите, например, определение Новгородского областного суда от 07.08.2013 N 33-1145/2013; определение Кировского областного суда от 11.07.2013 N 33-2465/2013).

Теперь рассчитывать на это не приходится. Поскольку вывод о невозможности взыскания с уволенного работника отпускных, выплаченных за неотработанные дни отпуска, включен в обзор судебной практики Верховного Суда РФ, он является обязательным для всех судов общей юрисдикции.

Если работник при увольнении выдал письменное обязательство, что в течение определенного срока вернет работодателю денежные средства, полученные за использованный авансом отпуск, но принятую на себя обязанность не исполнил, взыскать отпускные в судебном порядке все равно не получится. Наличие каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу добровольного возврата излишне выплаченных сумм не указано в законе в качестве самостоятельного основания для их принудительного взыскания (определение Верховного Суда РФ от 14.03.2014 N 19-КГ13-18).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Панова Наталья

Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ

Работодатель не всегда вправе удерживать недостачу из зарплаты

Эксперты Роструда разъяснили, когда работодатель может удержать из заработной платы работника недостачу, установленную по результатам инвентаризации.

Ведомство отмечает, что работодатель вправе удержать из заработной платы работника недостачу, установленную по результатам инвентаризации, только при соблюдении следующих условий:

  • работник являлся материально ответственным лицом;
  • сумма недостачи не превышает размер среднего месячного заработка;
  • распоряжение о взыскании вынесено не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера ущерба.

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание осуществляется в судебном порядке.

Кроме того, статьей 138 ТК РФ ограничен общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы: удержания не могут превышать 20% заработка, а при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% его заработка.

Такие разъяснения привел Роструд на своем сайте, отвечая на вопросы работников и работодателей.

БУХПРОСВЕТ

Ограничения по размерам удержаний, установленные ст. 138 ТК РФ, не распространяются на удержания из зарплаты при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица. Также данные ограничения не распространяются на удержания при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%. При этом не допускаются удержания из доходов, на которые не обращается взыскание. Перечень таких доходов установлен в соответствии со ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

К таким доходам относятся возмещение вреда, причиненного здоровью, компенсации за счет средств бюджета, материнский капитал, страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. Также взыскания невозможны за счет денежных выплат в пользу работников в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, а также денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи с рождением ребенка или регистрацией брака.

Когда работодатель вправе производить удержания из заработной платы

Разбор ситуации по шагам:

Работодатель может производить удержания из заработной платы работника как по своей инициативе, так и по требованию закона при соблюдении установленных требований к размеру удержаний. Ниже мы поговорим о том, когда удержание из зарплаты будет законным, а когда на такое удержание работодатель не имеет права.

Когда работодатель имеет право на удержание

Удержания из заработной платы для погашения задолженности работника перед работодателем могут производиться в следующих случаях (ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 238, ч. 1 ст. 248 ТК РФ):

  1. для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы;
  2. для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
  3. для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок, а также в случае признания вины работника в невыполнении норм труда или простое;
  4. для возмещения работодателю причиненного работником ущерба в рамках привлечения его к материальной ответственности в пределах среднего месячного заработка;
  5. за неотработанные дни отпуска — при увольнении работника до окончания года, в счет которого он получил ежегодный оплачиваемый отпуск (за исключением увольнения, в частности, в связи с ликвидацией организации или сокращением численности или штата работников).

Справка. Определение счетной ошибки

Счетная ошибка — ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов.

Технические ошибки (например, ошибки при занесении данных в программу, использование в расчете неправильных данных), совершенные по вине работодателя, счетными не являются;

Удержание в этих случаях производится на основании распоряжения работодателя. В первых четырех случаях удержание возможно при соблюдении следующих условий:

  • работник согласен с основанием удержания и не оспаривает суммы, которая должна быть с него удержана;
  • с момента окончательного установления размера удержания прошло не более месяца (ч. 3 ст. 137, ч. 1, 2 ст. 248 ТК РФ).

Если хотя бы одно из условий не выполнено, взыскать с работника денежные средства можно только через суд.

Когда работодатель обязан удержать денежные средства по закону

В ряде случаев работодатель обязан произвести удержания из заработной платы работника в силу требований законодательства, а именно должен удержать следующие суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ; ст. 109 СК РФ; ст. 28 Закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ; ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 60.10, ст. 107 УИК РФ; ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ):

  • НДФЛ в качестве налогового агента;
  • алименты;
  • членские профсоюзные взносы с заработной платы членов профсоюза;
  • суммы из заработной платы осужденных к исправительным работам, принудительным работам, лишению свободы;
  • суммы на основании исполнительных документов, например задолженности по кредитному договору.

Сколько можно удерживать

Законодательно установлены следующие максимальные величины для удержания из заработной платы работника:

  • общий размер удержаний не должен превышать более 20% заработной платы;
  • если удержание производится на основании требований федерального законодательства, то их общий размер не может превышать 50% заработной платы;
  • если удержание производится по нескольким исполнительным листам, их общий размер также не может быть более 50% заработной платы работника;
  • при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением размер удержаний может быть увеличен до 70% (ст. 138 ТК РФ).

Размер удержания из заработной платы по исполнительным документам исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).

При выплате заработной платы работодатель обязан извещать каждого работника о размерах и об основаниях произведенных удержаний в письменной форме (ч. 1 ст. 136 ТК РФ).

Примечание. Не допускаются удержания из выплат работникам, на которые не обращается взыскание, в частности компенсационных выплат в связи со служебной командировкой или направлением на работу в другую местность (ст. 101 Закона N 229-ФЗ).

Что делать, если лишили зарплаты за ошибки в работе — Российская газета

Медсестру одной из больниц Екатеринбурга начальство лишило месячной зарплаты: отработавшая двое суток женщина ошибочно вписала использованное лекарство не в ту графу отчетного документа. О том, что делать в подобной ситуации и на что чаще всего жалуются работники, корреспонденту «РГ» рассказал руководитель Государственной инспекции труда Свердловской области Федор Кравцов.

Федор Алексеевич, понятно, что какую-то часть зарплаты работодатель может удержать у провинившегося сотрудника. Но законно ли лишать человека всего оклада?

Федор Кравцов: Абсолютно незаконно. Это грубейшее нарушение законодательства. Если заключен официальный трудовой договор и в нем прописана сумма зарплаты, работодатель обязан выплатить эту сумму.

Как тогда этой медсестре получить деньги?

Федор Кравцов: Для начала следует обратиться с письменной претензией к главврачу с просьбой разъяснить, на каком основании не выплатили причитающееся. Допустим, медсестре ответят, что своими действиями она нанесла ущерб больнице. Тогда сотрудница имеет право потребовать проведения расследования, чтобы установить, так это или нет. И даже если нанесение ущерба будет подтверждено, то для его компенсации, согласно трудовому законодательству, у работника можно удерживать лишь 20 процентов ежемесячной зарплаты. Человеку ведь надо на что-то жить, детей кормить.

С какими жалобами и как часто к вам обращаются?

Федор Кравцов: Ежегодно в трудовую инспекцию поступает около 8-10 тысяч письменных обращений. Учитывая, сколько жалоб приходит каждый день, в 2015 году общее количество увеличится на несколько тысяч. Связано это, думаю, с текущей экономической ситуацией. Каждое второе письмо касается всевозможных выплат: «работал, а мне не заплатили», «при увольнении не сделали окончательный расчет», «снизили размер премии». Женщинам часто не выплачивают декретные.

Кроме того, много вопросов, связанных со спецоценкой условий труда. Предприятия сейчас по-новому проводят спецоценку и снижают для сотрудников класс вредности. Человек получал «за вредность» одну сумму, а теперь на работе ничего не изменилось, но зарплату урезали. Все факты мы проверяем.

Кто чаще пишет, сотрудники небольших компаний или крупных предприятий?

Федор Кравцов: В основном обращаются работники, занятые в малом и среднем бизнесе: это сфера торговли и услуг, гостиничный, ресторанный бизнес, мелкое производство. В этом году много жалоб от сотрудников ЧОП на невыплату зарплаты.

Как быть, если начальство не идет на контакт с подчиненным? На сотрудника либо давят, либо его игнорируют…

Федор Кравцов: Я бы посоветовал идти к нам, в трудовую инспекцию, в прокуратуру или суд.

Пожаловался человек, а через месяц его увольняют за опоздание на две минуты.

Федор Кравцов: Ну что сказать… Не опаздывай на работу. Я скажу откровенно: если начальник захочет уволить работника, он его уволит. Найдет причину. Соблюдайте правила внутреннего распорядка, профессионально исполняйте обязанности, чтобы не было поводов для претензий. Хотя работодатели трудовую инспекцию тоже боятся. Штрафы за нарушения очень большие. Бывает, как только руководитель узнает, что мы начинаем проверку, сам идет на мировую.

Сохраняете ли вы конфиденциальность в своей работе?

Федор Кравцов: Если у инспектора есть возможность проверить жалобу, не разглашая персональные сведения, он это делает. Если нет, он об этом скажет. Человек вправе отказаться от своих претензий. В любом случае мы постараемся включить это предприятие в плановую проверку на следующий год, раз сигнал был.

Как в трудовой инспекции строится работа с обращениями?

Федор Кравцов: Если работник просит нас что-либо разъяснить, мы его бесплатно консультируем на личном приеме, по телефону горячей линии либо в письменном виде. Изучаем документацию, при необходимости назначаем проверку, посылаем инспектора на предприятие. Если нарушение найдено, составляем акт и выдаем предписание, где указано, что надо устранить и в какие сроки.

И когда человек получит свои деньги?

Федор Кравцов: Юридически начальник должен немедленно оплатить труд работника, но бывают и объективные обстоятельства, не позволяющие это сделать. Тогда инспектор устанавливает срок, как правило, не более двух недель.

Какие ошибки допускают сами сотрудники?

Федор Кравцов: Пренебрежительно относятся к трудовому договору, не требуют на руки документа, подтверждающего трудовые отношения. Кроме того, необходимо внимательно изучать сам договор: размер зарплаты и премий, санкции за нарушения, есть ли вредные условия труда и так далее. Сотрудники часто не уделяют этому должного внимания. Кто-то из-за невнимательности, кто-то потому, что решил получать деньги в конверте. Но, как правило, серая зарплата при увольнении не выплачивается или ее размер зависит от желания начальника. Трудовые споры в таком случае разрешает только суд.

Насколько эффективно работают в Свердловской области профсоюзы? Помогут ли там?

Федор Кравцов: Если профсоюз сильный, то да. Но, как показывает опыт, довольно часто профсоюзы сами обращаются к нам за помощью, потому что при серьезном конфликте у них нет реальных рычагов воздействия на работодателя.

сроки в днях по закону

Главная / Споры по зарплате / Выясняем, на сколько дней работодатель имеет право задержать зарплату

По статистике каждый 5 работающий гражданин сталкивался с нарушением его трудовых прав. Чаще всего такие нарушения связаны со сроками выплаты заработной платы. Для того, чтобы встать на защиту своих интересов, необходимо изучить нормы трудового законодательства.

На какой срок работодатель имеет право задерживать выплаты по зарплате? В какие инстанции обращаться, если задержка превысила законные сроки? Разберем эти вопросы более подробно.

Общая информация по закону

Сроки и порядок выдачи зарплаты регламентируется 136 статьей ТК РФ. Согласно этой статье, оплата труда должна производиться минимум дважды в месяц.

Выдача заработной платы реже двух раз в месяц является прямым нарушением норм трудового законодательства. При очередной проверке трудовой инспекции на предприятие может быть наложен штраф.

Также, согласно ТК РФ, при задержке заработной платы, работодатель обязан выплатить сотрудникам компенсацию за каждый просроченный день.

В каждой организации должны быть установлены четкие сроки перечислений оплаты труда. Эти сроки должны быть прописаны в трудовом договоре с рабочими, а также во внутриорганизационном уставе. Если данный пункт не выполнен, это тоже может послужить поводом для наложения штрафных санкций на организацию.

На сколько дней имеют право производить задержку?

Согласно ст. 136 ТК РФ, работодатель не имеет право задерживать зарплату. Она должна перечисляться в те дни, которые прописаны в договоре. При задержке заработной платы по вине работодателя, ему может грозить не только административная и материальная, но и даже уголовная ответственность.

Вид ответственности будет зависеть от того, на какой срок и по каким причинам была задержана зарплата:

  • Уголовная ответственность наступает в том случае, если работодатель умышленно не платил зарплату сотрудникам с целью получения личной выгоды;
  • Материальная ответственность – это компенсационные выплаты работникам за каждый день просрочки;
  • Административная ответственность – это штраф, который может быть наложен не только на организацию, но и лично на руководителя.

Кроме того, ответственных за выдачу зарплаты могут лишить должности, это одна из мер дисциплинарной ответственности, прописанная в ТК РФ.

Поэтому работодателю крайне невыгодно нарушать сроки оплаты труда даже на один день. Но что предпринять, если зарплату все-таки задержали?

Что делать, если это произошло?

Если задержка зарплаты не превысила двухнедельный срок, работник может потребовать у руководства выплатить компенсацию, которая составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый просроченный день.

В случае задержки зарплаты на срок более 2 недель, работник может отказаться от выполнения своих трудовых обязанностей, и не посещать рабочее место до тех пор, пока долг по зарплате не будет полностью погашен.

Прежде чем отказаться от выхода на работу, необходимо в письменном виде известить об этом руководство. Иначе невыход может быть расценен начальством как прогул.

Кроме долга по заработной плате, работодатель должен оплатить сотруднику и вынужденный отпуск. Он оплачивается в размере 2/3 от среднемесячного заработка.

Определяем срок невыплаты заработной платы

Сроки невыплаты заработной платы определить несложно: в любой организации день оплаты труда фиксируется во внутреннем уставе и трудовом договоре с работниками. Просрочка наступает уже на следующий день, от зафиксированных сроков.

Поэтому, если, например, в договоре указывается, что выплата должна быть произведена 1 и 15 числа каждого месяца, то со 2 и, соответственно, 16 числа уже идет задержка.

Готовим письмо в организацию

Письмо о приостановке работы в связи с задержкой зарплаты составляется по общим правилам написания официальных обращений, строго установленной формы для подобного рода документов нет.

Условно уведомление о приостановке работы можно разделить на 4 части:

  1. Шапка документа. В ней необходимо прописать наименование организации, ФИО руководителя, ФИО и должность заявителя.
  2. Наименование – в данном случае заявление или уведомление.
  3. Основная часть. В ней прописываются намерения работника – отказ от выполнения должностных обязанностей, сроки задержки заработной платы, условия, при которых сотрудник будет готов вернуться на работу (полная выплата зарплаты).
  4. Дата написания и подпись заявителя.

При написании следует избегать сложных речевых оборотов и эмоционально-окрашенных предложений. Также не допускается нецензурная лексика и оценочные суждения.

Жалобы в вышестоящие инстанции

Помимо приостановки работы, сотрудник, которому задерживают оплату труда, имеет право обратиться в контролирующие и правоохранительные органы. Это может быть:

В трудовую инспекцию и прокуратуру можно обратиться без уведомления работодателя, а вот обращение в суд должно носить претензионный порядок. Это означает, что перед тем, как написать исковое заявление, работник обязан выдвинуть письменную претензию на имя начальника. Только после получения ответа (либо игнорирования требований в течение 10 дней), можно подавать заявление в судебные органы.

Исковое заявление в суд следует подавать не позднее 3 месяцев с того момента, как началась задержка по выплатам зарплаты. В противном случае суд может не принять заявление на рассмотрение.

После обращения в контролирующие ведомства на предприятии проводится проверка, в результате которой работодателю выносится предписание на устранение нарушений и определяется мера наказания (если вина работодателя доказана).

Полезное видео

Заключение

Несмотря на то, что трудовое законодательство направлено на защиту прав трудящихся, многие боятся защищать свои интересы, опасаясь увольнения и понижения в должности. Однако существует множество инстанций, в которые может обратиться работник в случае задержки заработной платы.

Работодатель не имеет права задерживать зарплату, эта норма регламентирована ТК РФ и в случае ее нарушения наниматель может поплатиться не только деньгами или должностью, но даже свободой.

Загрузка… ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
  • Из-за постоянных изменений в законах информация часто устаревает;
  • Общая информация не гарантирует успешное решение возникших проблем.

В связи с этим для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ юристы-правоведы.
Консультации по России: 8 (800) 707-49-70.
Горячая линия в Москве: 8 (499) 348-96-80. Автор статьи

Деменьтьев Виктор Анатольевич

Юрист в сфере трудовых правоотношений. Более 8 лет практики в спорах, связанных с невыплатой зарплаты, производственными травмами и материальной ответственностью сотрудников.

Рекомендуем почитать

Заработная плата и заработная плата — это налоговые вычеты для малого бизнеса

Вообще говоря, заработная плата, комиссионные и бонусы, которые вы выплачиваете сотрудникам своего малого бизнеса, являются расходами, не подлежащими налогообложению, если они считаются:

  • Обычные и необходимые
  • Разумные по сумме
  • Оплаченные за фактически предоставленные услуги
  • Оплаченные или оказанные в текущем году

Год, в котором вы претендуете на налоговый вычет, частично зависит от того, использует ли ваш бизнес кассовый или метод начисления.При использовании метода учета по начислению вы регистрируете транзакции по мере их возникновения, а не по мере их оплаты.

Кассовые методы и методы начисления

Если в вашем бизнесе используется кассовый метод учета, вы должны требовать налогового вычета для заработной платы, комиссионных и премий в том году, в котором они выплачиваются вашему сотруднику.

Если ваш бизнес использует метод начисления, вычет запрашивается за год, в котором возникает обязательство по оплате, и когда услуги фактически оказываются, даже если средства фактически выплачиваются позже.

Хотя большинство компаний выплачивают заработную плату наличными, а не товарами или услугами, если вы все же предоставляете безналичную компенсацию, вычетом обычно является справедливая рыночная стоимость переданных товаров или услуг.

Другая компенсация, которая может подлежать налогообложению

Другие статьи также подпадают под категорию заработной платы и заработной платы в отношении заработной платы сотрудников. Неполный список включает больничный, отпускные, расходы на образование, компенсацию и ссуду сотруднику.Также следует учитывать награды и бонусы.

Заработная плата должна считаться разумной

Обычно оклады и заработная плата не оспариваются IRS как необоснованные, за исключением случаев, когда сотрудник имеет какое-либо влияние на работодателя (например, сотрудник является крупным инвестором или имеет личные отношения с вами).

IRS считает компенсацию разумной, «если сумма обычно выплачивается за аналогичные услуги аналогичными предприятиями при аналогичных обстоятельствах.»

Таким образом, нет ничего необычного в том, что налогоплательщики и IRS имеют разные взгляды на разумную компенсацию. Чтобы учесть эти расхождения во взглядах, определите, конкурентоспособна ли компенсация в отрасли, в которой вы работаете.

Компенсация предпринимателям

Налоговые последствия компенсации, выплачиваемой владельцам бизнеса, следует оценивать отдельно.

В индивидуальном предпринимательстве вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса.Чистая прибыль бизнеса считается налогооблагаемым доходом вне зависимости от того, забираете ли вы деньги из бизнеса или оставляете их в бизнесе. Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.

Если ваш бизнес является партнерством или ООО, некоторым партнерам или владельцам может выплачиваться заработная плата (например, гарантированные выплаты), но вся прибыль за год будет облагаться налогом партнерам или владельцам. В этом случае разумность не является проблемой.

При отчетности о налоговых вычетах можно интерпретировать многие факторы и переменные.Понимание того, что вы можете сообщать об определенных действиях как о вычетах, является ключом к использованию налогового законодательства в ваших интересах. Для получения информации, относящейся к вашему бизнесу, вам следует обратиться за консультацией к специалистам в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Что такое удержания из заработной платы? | Вычеты до и после налогообложения

Удержания из заработной платы — это заработная плата, удерживаемая из общего заработка работника с целью уплаты налогов, дополнительных расходов и льгот, таких как медицинское страхование. Эти удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто и могут включать:

  • Налог на прибыль
  • Налог на социальное обеспечение
  • 401 (k) взносы
  • Начисления заработной платы 1
  • Выплаты алиментов

Некоторые вычеты из заработной платы являются добровольными и могут быть вычтены из зарплаты до налогообложения или после налогообложения, если сотрудник предоставил письменное разрешение.С другой стороны, налоги и удержания заработной платы являются обязательными, и работодатели, которые не удерживают эти вычеты, могут нести ответственность за недостающие суммы.

Как работают удержания из заработной платы?

Вычеты из заработной платы обычно обрабатываются каждый платежный период в соответствии с применимым налоговым законодательством и информацией об удержании, предоставленной вашими сотрудниками или постановлением суда. Расчеты можно производить вручную или автоматизировать процесс с помощью поставщика услуг по расчету заработной платы.Многие компании выбирают автоматизацию, потому что она сокращает количество ошибок и гарантирует своевременную подачу платежей в соответствующие органы.

Сумма, которую вы удерживаете за каждого сотрудника, зависит от индивидуальной формы свидетельства об удержании налогов W-4 сотрудника, государственных и местных сертификатов удержания, выбора льгот и других деталей. Например, зарегистрирован ли сотрудник в вашем плане медицинского страхования или требуется наказание в виде судебных санкций?

Место (а) вашего предприятия и место, где ваши сотрудники предоставляют услуги, также играют важную роль в отчислениях из заработной платы, поскольку не каждый штат собирает подоходный налог.

Вычеты до налогообложения

Вычеты до вычета налогов удерживаются из зарплаты сотрудника до удержания любых налогов. Поскольку они исключаются из валовой заработной платы в целях налогообложения, отчисления до налогообложения уменьшают налогооблагаемый доход и сумму денег, причитающихся государству. Они также снижают ваш федеральный налог по безработице (FUTA) и сборы штата по страхованию от безработицы.

Типы отчислений до налогообложения включают, помимо прочего, медицинское страхование, групповое страхование жизни и пенсионные планы.И хотя сотрудники не обязаны участвовать, часто это в их интересах. Взносы до налогообложения могут сэкономить им значительные деньги по сравнению с тем, что они заплатили бы за пособия и другие услуги после уплаты налогов.

Однако экономия не безгранична. Обычно существуют ограничения на размер взноса сотрудников до уплаты налогов. IRS, например, регулирует общую сумму, которую можно отложить до налогообложения до пенсионного плана 401 (k) каждый год.

Обязательные отчисления

Обязательные отчисления предписываются государственными учреждениями для оплаты государственных программ и услуг.Они состоят из федерального подоходного налога, налога Федерального закона о страховых взносах (FICA) (Medicare и Social Security) и подоходного налога штата. Чтобы оформить их правильно, вам необходимо знать статус работы ваших сотрудников.

Если вы нанимаете независимых подрядчиков, вам, как правило, не нужно удерживать подоходный налог, налог на социальное обеспечение или налог на медицинскую помощь из их заработной платы. Это потому, что эти типы работников платят налог на самозанятость со своего дохода. С другой стороны, если кто-то является добросовестным сотрудником, вы обязаны вычесть необходимые налоги.Вы можете отправить в IRS форму SS-8 «Определение статуса работника для целей уплаты федеральных налогов на трудоустройство и удержания подоходного налога» для получения дополнительной помощи.

Налоги FICA

Налоги

FICA поддерживают социальное обеспечение и медицинскую помощь. Сотрудники платят налог на социальное обеспечение по ставке 6,2% с лимитом взносов, зависящим от заработной платы, и они платят налог на медицинское страхование в размере 1,45% без какого-либо ограничения. Это равняется 7,65% налогов FICA на зарплату (до тех пор, пока не будет достигнута базовая заработная плата социального обеспечения), которые вы обязаны соответствовать по закону.

Некоторые сотрудники также могут облагаться дополнительным налогом по программе Medicare. Начиная с периода выплаты заработной платы, в котором заработок физического лица превышает 200 000 долларов, вы должны начать вычитать 0,9% из его или ее заработной платы до конца года. Дополнительный медицинский налог также применяется к определенным уровням пенсионных выплат железнодорожникам и доходов от самозанятости. От вас не требуется соответствовать этому вычету.

Федеральный подоходный налог

У федерального правительства есть семь категорий подоходного налога, от предельной ставки 10% до 37%.Эти ставки применяются постепенно, что означает, что заработная плата сотрудника сначала взимается по самой низкой ставке, пока она не достигнет порогового значения для этого диапазона. С них по-прежнему взимается плата по каждой последующей ставке, пока они не достигнут своего общего валового дохода или самого высокого уровня налогообложения.

Налогооблагаемый доход в каждой группе различается в зависимости от статуса подачи документов — холост или женат, подача документов отдельно, совместная подача документов в браке или главы семьи — что указано в форме W-4. Ежегодные поправки на инфляцию со стороны IRS также будут определять пороговые значения налоговых ставок.

Для удержания федерального подоходного налога в каждый платежный период у вас обычно есть два варианта — метод диапазона заработной платы или процентный метод — оба из которых можно найти в Публикации IRS 15-T.

Государственные и местные налоги

Законы штата о подоходном налоге сильно различаются, от простых до сложных. Некоторые взимают фиксированную ставку со всего дохода, другие имеют несколько налоговых категорий, а некоторые вообще не взимают подоходный налог. Третьи следуют федеральному налоговому кодексу вместо того, чтобы создавать свои собственные.По этим причинам вам следует проконсультироваться со всеми правительствами штатов, в которых вы работаете, чтобы убедиться, что ваш фонд заработной платы соответствует местным законам.

Отчисления после налогообложения

Вычеты после уплаты налогов снимаются с зарплаты сотрудника после удержания всех необходимых налогов. Поскольку отчисления после уплаты налогов уменьшают чистую заработную плату, а не валовую, они не снижают общую налоговую нагрузку на человека. Общие примеры включают пенсионные планы Roth IRA, страхование по инвалидности, профсоюзы, пожертвования на благотворительность и увеличение заработной платы.Сотрудники могут отказаться от участия во всех вычетах после уплаты налогов, кроме удержаний из заработной платы.

Предметы заработной платы

Суды, регулирующие органы и IRS могут приказать вам удержать часть заработной платы после вычета налогов или чистой заработной платы сотрудника для покрытия неуплаченных налогов, алиментов, алиментов или невыплаченных кредитов. Типы доходов, которые можно получить, включают:

  • Почасовая оплата
  • Заработная плата
  • Комиссии
  • Бонусов
  • Пенсии и пенсионные выплаты

В ордере на возмещение расходов обычно указывается сумма удержания или процент удержания и куда направить платеж.Внимательно прочтите и усвойте эти документы. Если вы неправильно списываете украшения или не оплачиваете их полностью, ответственность за просроченные платежи может нести ваш бизнес, а не сотрудник.

В дополнение к самому постановлению о возмещении вы должны соблюдать Раздел III Закона о защите потребительских кредитов (CCPA). Этот закон ограничивает размер выплаты заработной платы сотрудника в неделю и не позволяет вам уволить сотрудника, если его или ее зарплата погашается по любому одному долгу.

Добровольные отчисления

Сотрудники могут выбрать, чтобы из их зарплаты было вычтено больше денег, чтобы покрыть расходы на различные льготы.Они известны как добровольные удержания из заработной платы, и они могут удерживаться до налогообложения (если это разрешено в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса) или после уплаты налогов.

Поскольку добровольные удержания не являются обязательными, вы должны убедиться, что ваши сотрудники полностью осведомлены о них. Получите письменное согласие сотрудника перед удержанием страховых взносов или любых других льгот из его заработной платы. Кроме того, отображайте текущий вычет и итоговую сумму за год до даты в каждой выписке о заработной плате и ведите точный учет на случай, если сотрудник или аудитор сомневается в вычете.Многие штаты требуют этого как часть своих правил ведения документации.

К видам добровольных удержаний из заработной платы относятся:

Медицинское страхование

Предоставление вашим сотрудникам медицинского, стоматологического и офтальмологического обслуживания — отличный способ удержать сотрудников и привлечь новые таланты, но вы не хотите, чтобы затраты были обременительными. Как правило, и вам, и вашим сотрудникам выгоднее платить страховые взносы до вычета налогов. Если вы хотите сделать это, IRS требует, чтобы вы вносили взносы в соответствии с планом Раздела 125.

Групповое срочное страхование жизни

Некоторые работодатели предоставляют своим работникам базовое срочное страхование жизни без дополнительных затрат в размере до 50 000 долларов США. Все, что больше этого, приведет к вмененному доходу. Если сотрудники хотят добавить дополнительное покрытие или приобрести страхование жизни для иждивенцев, вы обычно вычитаете эти средства из их заработной платы после уплаты налогов.

Пенсионные планы

Работодатели предлагают множество различных вариантов пенсионных сбережений, но два из самых популярных — это 401 (k) и индивидуальные пенсионные счета Roth (IRA).Взносы сотрудников в план 401 (k) откладываются для уплаты федерального подоходного налога и подоходного налога большинства штатов, но облагаются налогами FICA. Взносы IRA, с другой стороны, удерживаются после уплаты налогов.

Рабочие расходы

Если ваши сотрудники состоят в профсоюзе, им, вероятно, придется платить за свое членство и любые налогооблагаемые льготы, предлагаемые через профсоюз. Другие виды расходов на работу, которые могут быть вычтены из заработной платы, включают униформу, питание и поездки. Однако в некоторых штатах такие вычеты могут быть запрещены.

Как рассчитать отчисления из заработной платы

Расчет удержаний из заработной платы — это процесс преобразования заработной платы брутто в заработную плату нетто. Для этого:

  1. Скорректировать валовую заработную плату путем удержания взносов до налогообложения в медицинское страхование, пенсионные планы 401 (k) и другие добровольные выплаты.
  2. Обратитесь к форме W-4 сотрудника и налоговым таблицам IRS за этот год, чтобы рассчитать и вычесть федеральный подоходный налог.
  3. Удерживать 7,65% скорректированной валовой заработной платы по налогу на медицинское обслуживание и налогу на социальное обеспечение до предела заработной платы.
  4. Вычтите 0,9% для дополнительного налога Medicare, если доход с начала года до даты достиг 200 000 долларов США или более.
  5. В штатах, взимающих подоходный налог, удерживайте его в соответствии с инструкциями, содержащимися в налоговых справочниках или налоговых кодексах каждого штата.
  6. Вычтите украшения, взносы в пенсионные планы Roth IRA и другие сборы после уплаты налогов, чтобы получить общую чистую заработную плату.

Калькулятор удержаний из заработной платы

Часто задаваемые вопросы о вычетах из заработной платы

Не всегда легко узнать, когда и как производить вычеты из заработной платы, а ошибки могут стоить дорого.Наши часто задаваемые вопросы помогут вам избежать нарушений нормативно-правового соответствия.

Каковы примеры неправильных удержаний из заработной платы?

Неправильные удержания из заработной платы часто являются результатом того, что работодатели взимают со своих сотрудников плату за пособия и услуги, которые они должны оплачивать сами. Сюда входят:

  • Федеральный налог по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице
  • Страхование компенсации рабочим
  • Средства индивидуальной защиты, требуемые OSHA
  • Инструменты, необходимые для работы

На государственном уровне могут быть дополнительные ограничения на удержание дохода для покрытия форменной одежды, нехватки кассовых аппаратов и связанных с работой расходов.

Что такое отчисления из заработной платы при страховании?

Многие американцы, имеющие медицинскую страховку, покупают ее через своих работодателей за счет удержаний из заработной платы. Это дает значительную экономию средств, поскольку страховые премии могут удерживаться из их заработной платы до налогообложения в соответствии с планом Раздела 125. На самом деле, однако, сотрудники не оплачивают свое медицинское страхование напрямую, а возмещают расходы своему работодателю, который направляет платеж поставщику медицинского страхования.

Как сообщается о удержаниях из заработной платы?

При сообщении налоговых удержаний сотрудников и подаче налоговых платежей работодателя в федеральное правительство обычно используются следующие формы:

Эти документы можно подать в бумажном или электронном виде.В отдельных штатах действуют собственные правила отчетности о вычетах из заработной платы, поэтому важно проконсультироваться с местными властями.

Каковы примеры удержаний из заработной платы?

Вычеты из заработной платы делятся на четыре разные категории — до налогообложения, после уплаты налогов, добровольные и обязательные — с некоторым перекрытием между ними. Например, медицинское страхование является добровольным вычетом и часто предлагается до уплаты налогов. Конкретные примеры каждого вида удержаний из заработной платы включают:

  • Вычеты до налогообложения: Медицинские и стоматологические пособия, 401 (k) пенсионные планы (для федерального подоходного налога и налога на прибыль большинства штатов) и групповое страхование жизни
  • Обязательные вычеты: Федеральный подоходный налог и налог штата, налоги FICA и дополнительные выплаты из заработной платы
  • Вычеты после уплаты налогов: Гарнир, пенсионные планы Roth IRA и благотворительные пожертвования
  • Добровольные отчисления: Страхование жизни, связанные с работой расходы и пенсионные планы

Какой вычет LTD из зарплаты?

Вычет по долгосрочной нетрудоспособности (LTD) покрывает процент от заработной платы сотрудников, которые получили травмы или слишком больны, чтобы работать в течение длительного периода времени.Когда LTD вычитается до налогообложения, сотрудники платят немного меньше за страховые взносы, но взимают федеральный подоходный налог с любых полученных льгот. С другой стороны, вычеты LTD после уплаты налогов приводят к тому, что сотрудники получают немного меньшую выручку за каждый платежный период, но их льготы не подлежат дальнейшему налогообложению, если они их используют. Кратковременная нетрудоспособность (ЗППП) часто облагается налогом таким же образом.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований.Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.

Налоговые данные приведены по состоянию на 2020 налоговый год

1 Сумма, подлежащая удержанию, регулируется Федеральным законом о защите потребительских кредитов.

удержаний из заработной платы: все, что нужно знать работодателям

Обновлено 12 января 2021 г.

По закону вы обязаны удерживать налоги с заработной платы от имени своих сотрудников, но получение удержаний и всех других удержаний из заработной платы может быть сложной задачей.Среди американских рабочих 82% сообщают, что в какой-то момент обнаружили ошибку в своей зарплате. А когда дядя Сэм находит что-то не так, это может означать штраф в размере 15% или больше!

Хотя математика, которую вам нужно выполнить для расчета вычетов и удержаний, не очень сложна, держать все движущиеся части прямо может быть непросто. Вот почему мы составили это подробное руководство, в котором есть все, что вам нужно знать. А если вам нужны более конкретные примеры расчета заработной платы, ознакомьтесь с нашим подробным руководством.

Если вы ищете что-то конкретное, не стесняйтесь нажимать на любую из тем ниже, чтобы перейти вперед:

Заработная плата брутто против заработной платы нетто

Вычеты и удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто. Заработная плата брутто — это общая сумма, которую ваш сотрудник получает от своей зарплаты или почасовой оплаты труда, плюс любые бонусы, комиссионные и другие формы компенсации. Например, если вы платите сотрудникам дважды в месяц, наемный работник, который зарабатывает 48 000 долларов в год, будет зарабатывать 2 000 долларов брутто-зарплаты за каждый период выплаты заработной платы.С этой брутто-зарплаты начинается большинство расчетов «заработной платы, подлежащей удержанию» IRS для зарплаты сотрудников.

Некоторые удержания из заработной платы являются обязательными налогами на заработную плату; другие вычеты являются добровольными, то есть ваш сотрудник имеет право не платить их. Многие добровольные отчисления, такие как страхование здоровья или взносы 401 (k), являются вычетами до налогообложения, которые уменьшают налогооблагаемую валовую заработную плату работника. После того, как были произведены удержания и удержания, оставшаяся чистая заработная плата — это то, что вы платите своим сотрудникам.

Удержание против удержаний

Удержания и удержания часто рассматриваются в ваших квитанциях как синонимы. Однако технически термин «удержание» относится конкретно к федеральным налогам или налогам штата, которые вы снимаете с зарплаты своих сотрудников и отправляете правительству. Все удержания являются обязательными.

Отчисления обычно являются добровольными и включают добровольные пенсионные сбережения, медицинское страхование или пожертвования. Существуют также некоторые принудительные удержания, например, когда заработная плата направляется на выплату налогов или алиментов.Некоторые вычеты производятся до вычета налогов, то есть они уменьшают вашу брутто-зарплату для налоговых расчетов. Остальные берутся после удержания налогов. Не волнуйтесь, если это вас сбивает с толку — мы подробнее рассмотрим конкретные выводы ниже.

Удержания и удержания имеют два важных общих элемента: вычитание правильной суммы для каждого сотрудника и последующая отправка этих средств соответствующему налоговому агентству или поставщику услуг.

Обязательные удержания из заработной платы

Федеральный подоходный налог

Вы как владелец бизнеса обязаны удерживать и уплачивать федеральный подоходный налог для своих сотрудников.Во-первых, помните, что подоходный налог зависит от двух факторов: 1) валовой заработной платы или заработной платы, которую вы платите сотруднику, и 2) информации об удержании, которую сотрудники предоставили в своей форме W-4. Вы уже знаете их ставку заработной платы. В их форме W-4 будет указано, нужно ли вам удерживать для них налоги по ставке, состоящей в браке или не состоящей в браке, сколько иждивенцев они заявили, а также любые дополнительные суммы, которые сотрудник хочет удержать из этих доходов.

Государственный и местный подоходный налог

Как и федеральный подоходный налог, вы будете использовать валовую заработную плату в качестве основы для удержания подоходного налога штата и местного налога.Каждый штат устанавливает эти ставки индивидуально (в некоторых штатах нет подоходного налога вообще), поэтому вам нужно будет ознакомиться с правилами, которые применяются к вашему местоположению и сотрудникам. Вы также должны быть в курсе последних налоговых ставок на заработную плату.

FICA

FICA, Федеральный закон о страховых взносах, требует, чтобы работодатели удерживали налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы сотрудников. Вы должны не только удерживать процент от налогооблагаемой валовой заработной платы работника, но и доводить этот взнос до максимального предела базовой заработной платы.Эти проценты меняются, поэтому всегда убедитесь, что вы удерживаете и соответствуете правильной сумме для налогового года. На 2021 год ставка FICA для работодателей снижается до 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare, или 7,65% в сумме для каждого. Подробнее о том, как FICA и удержание налогов, можно узнать здесь.

Государственное страхование по безработице (SUI)

Каждый штат устанавливает свой собственный тариф по страхованию от безработицы, поэтому в США нет стандарта. Когда вы регистрируетесь в своем штате в качестве работодателя, вам также потребуется зарегистрироваться в агентстве по безработице штата.При расчете SUI важно помнить, что вы должны платить эти налоги в зависимости от того, где живет ваш сотрудник, а не в зависимости от того, где вы ведете свой бизнес. Если у вас есть команда удаленных сотрудников, это может быть немного сложно, но в большинстве штатов есть онлайн-ресурсы, которые помогут вам сориентироваться.

Государственное страхование по инвалидности

В настоящее время в пяти штатах есть та или иная форма государственного страхования по инвалидности, удерживаемая из зарплаты сотрудников: Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд.У каждого есть разные требования к ставкам удержания, а также к тому, как они определяют заработную плату и многое другое.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Этот налог используется для выплаты пособий по безработице для сотрудников, потерявших работу. Как работодатель, вам нужно будет рассчитать 6% от заработной платы каждого сотрудника, чтобы определить размер вашей задолженности по федеральным налогам на безработицу. Однако FUTA — это , а не , удерживаемое из заработной платы сотрудника, поэтому не делайте такой ошибки.

По закону работодатели обязаны платить налоги по безработице до тех пор, пока работник не достигнет 7000 долларов налогооблагаемой заработной платы за календарный год.После этого ваши годовые обязательства по ним погашаются. Федеральные налоги по безработице уплачиваются ежеквартально. Не уверены, что вам нужно платить FUTA? Подробно изучите федеральные налоги по безработице.

Депонирование обязательных налогов на заработную плату

После завершения расчета заработной платы вы должны перечислить удержанные вами федеральные подоходные налоги, средства социального страхования и Medicare в IRS. Для этих платежей существует два графика депозита — раз в неделю или раз в месяц. Узнайте больше о правильном графике для вашего бизнеса в Публикации IRS 15-T.Не забудьте подавать ежеквартальный отчет по форме 941 или ежегодно по форме 944 с указанием выплаченной вами заработной платы, чаевых, которые вам сообщили ваши сотрудники, и ваших налогов на оплату труда. Вам также необходимо будет соблюдать правила внесения госпошлины.

Добровольные удержания из заработной платы

Взносы в пенсионный план

Как работодатель, у вас есть несколько вариантов пенсионных планов для сотрудников малого бизнеса: SEP-IRA, SIMPLE-IRA или традиционный 401k. Большинство пенсионных взносов уплачиваются до налогообложения и часто выплачиваются работодателем в размере до определенного процента.К 2021 году сотрудники могут внести до 19 500 долларов в план 401 тыс. Работники старше 50 могут добавить дополнительный взнос в размере 7000 долларов, чтобы получить им 26000 долларов в год.

Польза для здоровья

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками, эквивалентными полной занятости, не обязаны предоставлять своим сотрудникам медицинские льготы, но это основная выгода, которую они ищут. Чаще всего сбор расходов на медицинские льготы производится как вычет из заработной платы до вычета налогов. Помните, что удержания из заработной платы плана медицинского страхования, включая платежи по счетам с гибкими расходами или сберегательным счетам по медицинскому страхованию, должны быть настроены в виде суммы в долларах, а не в процентах или в заработной плате сотрудника.

Страхование жизни или страхование инвалидности

Многие работодатели предлагают программы группового страхования жизни, а также краткосрочное и долгосрочное страхование нетрудоспособности, чтобы работники по-прежнему получали часть своей заработной платы, даже если они станут инвалидами. Подобно планам медицинского обслуживания, эти программы часто администрируются крупной страховой компанией, которая может организовать регистрацию за вас. Вам нужно будет убедиться, что для каждого сотрудника, участвующего в программе, производятся и выплачиваются надлежащие вычеты.

Стоянка или в пути

Льготы

для пригородных поездов позволяют вам вычесть стоимость парковки или транзитных сборов до вычета налогов для ваших сотрудников. Обратите внимание, что эти средства не могут быть использованы для компенсации расходов, связанных с ездой на велосипеде, топливом или страхованием автомобиля. С 2021 года лимит IRS на транспортные расходы или расходы на парковку составляет 270 долларов США на сотрудника в месяц, и взносы больше не подлежат налогообложению для работодателя.

Здоровье и благополучие

Эти программы могут способствовать повышению благополучия на рабочем месте и часто включают вычеты из заработной платы для льготного посещения тренажерного зала, программ похудания, программ отказа от курения и профилактических осмотров здоровья.Они также могут получать выплаты за достижение определенных целей. Льготы могут не облагаться налогом, но возмещения расходов и вознаграждения работникам — нет. Субсидии на членство в спортзале могут быть вычтены работодателем как коммерческие расходы за тот налоговый год, в котором они были выплачены.

Униформа

Если ваша компания требует униформы и взимает с сотрудников плату за нее, помните, что вычеты из заработной платы для покрытия расходов не могут снизить почасовую ставку оплаты труда ниже минимальной заработной платы в 7 долларов.25 в час или повлияет на их сверхурочную оплату в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах. Однако вам разрешается пропорционально вычитать удержание в течение определенного периода времени, если их почасовая ставка не снижается.

Союзные взносы

Профсоюзные взносы обычно рассчитываются как заранее определенный процент от валовой заработной платы работника и регулярно выплачиваются вашему местному профсоюзу. Постановление Верховного суда 2018 года Янус против Американской федерации служащих штатов, округов и муниципалитетов (AFSCME) изменило правила сбора гонораров с работников, не являющихся членами профсоюзов, работающих в профсоюзных магазинах.Теперь сотрудники, не являющиеся членами профсоюзов, должны активно соглашаться на сбор этих взносов. У большинства профсоюзов также есть особые требования к шкале заработной платы и начислению заработной платы, поэтому найдите время, чтобы ознакомиться с правилами и положениями со своим партнером по профсоюзу. Профсоюзные взносы не считаются вычетом до налогообложения.

529 сберегательных планов на образование

Практически во всех штатах теперь есть какая-либо форма накопительного плана 529 с отсрочкой налогов на образование, который предлагает сотрудникам удобный способ сбережения. Некоторые государственные планы действительно имеют требования к минимальному взносу наряду с другими 529 правилами плана.Большинство из них управляется крупными инвестиционными компаниями, но в каждом штате есть полезный веб-сайт, на котором размещена информация о 529 удержаниях из заработной платы.

Пожертвования на рабочем месте или благотворительные пожертвования

Автоматическая раздача позволяет сотрудникам поддерживать свое любимое дело, вычитая заранее выбранную сумму из их зарплаты в течение года. Не забудьте получить письменное или электронное согласие на этот вид удержания и работать с таким уважаемым партнером, как United Way.

удержание заработной платы

Хотя работники не обязаны давать согласие на приказы об удержании их заработной платы, они по-прежнему считаются добровольными, поскольку они не являются частью обязательных государственных налоговых удержаний.Суд может потребовать, чтобы работодатель удерживал заработную плату за невыплату долга или алиментов на ребенка или по другим причинам. Обычно в заказе на пополнение счета содержатся инструкции о том, как вам нужно будет отправлять эти платежи.

Дополнительный кредит! Освобожденные и не освобожденные сотрудники

Закон о справедливых трудовых стандартах устанавливает текущую минимальную заработную плату, правила сверхурочной работы и другие трудовые стандарты, с которыми вам необходимо ознакомиться, чтобы правильно рассчитывать заработную плату. В нем также определены категории сотрудников, которые в первую очередь относятся к защите сверхурочной работы.

  • «Не освобожденные» служащие могут получать сверхурочную оплату по ставке, в 1,5 раза превышающей обычную почасовую ставку, и должны получать как минимум федеральную минимальную заработную плату в размере 7,25 долларов в час.
  • «Освобожденных» сотрудников (освобожденных от сверхурочной работы) должны получать зарплату, зарабатывать не менее 455 долларов в неделю и выполнять такие должностные функции, как исполнительные, административные или профессиональные обязанности.

Понимание этого различия имеет важное значение для вашей заработной платы (и, в конечном итоге, ваших вычетов), потому что вы должны рассчитывать сверхурочную оплату как часть валовой оплаты для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов.Не говоря уже о том, что нарушения могут стоить дорого; Работодатели, нарушающие законы FLSA о минимальной заработной плате или компенсации за сверхурочную работу, могут нести юридическую ответственность как за снижение заработной платы, так и за нанесенный ущерб. Правительство предлагает это удобное руководство, чтобы убедиться, что вы соблюдаете правила. Не забудьте проверить здесь требования к сверхурочной работе вашего штата.

Как это влияет на вычеты из заработной платы? При определенных обстоятельствах работодатели могут удерживать заработную плату, если освобожденные сотрудники пропускают работу.

Вот и все, ребята!

Вычеты из заработной платы не всегда доставляют удовольствие, но их правильное выполнение — важная часть успешного ведения вашего бизнеса.Мы надеемся, что это руководство было полезно для вас при планировании следующего цикла расчета заработной платы и создании команды, которая поможет вам достичь всех ваших целей.

Эрин Эллисон — менеджер по контент-маркетингу в OnPay. У нее более 15 лет писательского опыта, она в прошлом владела малым бизнесом и руководила расчетом заработной платы, составлением графиков и кадрами для более чем 75 сотрудников. Она живет и работает в Атланте.

Облагаются ли 100% налоговые вычеты из заработной платы?

Налоговый кодекс рассматривает сумму, которую вы платите в качестве заработной платы сотрудников, как обычные коммерческие расходы, которые полностью подлежат вычету.Однако трудовые отношения должны удовлетворять многочисленным требованиям, прежде чем вы сможете получить вычет. В ограниченных случаях вычет суммы компенсации, которую вы предоставляете, может быть уменьшен или отклонен.

Разумность

IRS требует, чтобы заработная плата, которую вы платите сотруднику, была разумной по размеру, и не допускает чрезмерных вычетов из заработной платы. Налоговое законодательство не устанавливает количественный порог разумной заработной платы; скорее, определение делается в контексте конкретного сотрудника и принимает во внимание все факты и обстоятельства.Факторы, которые IRS будет учитывать при принятии решения, — это недавняя история заработной платы сотрудника, сложность его обязанностей, необходимое время для выполнения задач каждую неделю, стоимость жизни в районе, где расположен бизнес, и уровень управленческую ответственность вы возлагаете на сотрудника. Если IRS придет к выводу, что заработная плата является необоснованной, она отклонит вычет только той части, которая является чрезмерной.

Услуги

Помимо разумной суммы заработной платы, компенсация, которую вы предоставляете сотруднику, должна быть исключительно за услуги, которые он оказывает.Обещание сотрудника оказывать услуги в будущем не удовлетворяет этому требованию. Например, если вы нанимаете сотрудника, который предоставляет предприятию исключительную лицензию на производство продукта, на который он имеет патент, IRS может обнаружить, что часть его компенсации предназначена для покупки лицензии, а не исключительно в обмен на услуги. .

Дополнительные льготы

Когда вы предоставляете своим сотрудникам имущество или денежные подарки в дополнение к их заработной плате, стоимость подарка включается в их налогооблагаемую заработную плату и вычитается из вашей суммы в качестве деловых расходов.Налоговые правила классифицируют определенные дополнительные льготы как не облагаемые налогом для работника, но остаются частично вычитаемыми для работодателя. Например, если вы предоставляете обед своим сотрудникам на рабочем месте в интересах бизнеса, например, чтобы они оставались за своими столами во время обеденных перерывов, вы не включаете стоимость обедов в их заработную плату. Если еда имеет относительно небольшую стоимость, вы можете вычесть 100 процентов ее стоимости; в противном случае вы можете вычесть только 50 процентов стоимости.

Индивидуальный предприниматель

Одно из немногих исключений из правила, позволяющего удерживать заработную плату, относится к ситуациям самозанятости.Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, IRS не рассматривает бизнес как отдельного налогоплательщика. Вы должны сообщать обо всех коммерческих доходах и вычетах в приложении C к вашей личной налоговой декларации. Вы не имеете права уменьшать налогооблагаемую прибыль, которую вы сообщаете, на заработную плату, которую вы платите себе. Это правило остается в силе независимо от объема услуг, которые вы предоставляете бизнесу.

Налоговая экономия за счет льгот сотрудникам

Руководители отдела кадров часто считают, что эффективный набор и удержание сотрудников являются одной из их главных задач.Фактически, исследование Paychex Pulse of HR Survey 2020 показало, что HR-команды ищут технологии и инструменты, которые помогут им найти качественных кандидатов, которые не только соответствуют культуре компании, но и готовы остаться в организации.

Принимая во внимание проблемы такого рода, как удержать ценных сотрудников и привлечь новых? Компании, соревнующиеся за таланты, должны предлагать не только конкурентоспособную заработную плату, но и привлекательные льготы для сотрудников, даже если они влекут за собой налоговые расходы для сотрудников и компании. Льготы могут помочь привлечь и удержать хороших сотрудников и потенциально могут сократить расходы на поиск и обучение новых сотрудников.Многие также имеют льготы по экономии налогов.

Обзор налоговой экономии на льготах

Точно так же, как заработная плата, комиссионные и бонусы, которые вы выплачиваете своему персоналу, стоимость льгот сотрудникам не облагается налогом. Кроме того, можно сэкономить на налоге на трудоустройство. Если вы увеличиваете компенсацию сотрудникам вместо того, чтобы предлагать льготы, дополнительная компенсация обходится вам в налогах на трудоустройство.

В частности, вы платите 6,2 процента налога на социальное обеспечение на компенсацию до годовой базовой заработной платы (142 800 долларов США в 2021 году).Вы также платите 1,45% налогов по программе Medicare от всей компенсации. Но многие виды вознаграждений работникам рассматриваются как не облагаемые налогом компенсации и освобождаются от налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA).

Что такое налог FICA?

Налог Федерального закона о страховых взносах (FICA) — это федеральный налог на заработную плату, уплачиваемый работниками и их работодателями, который состоит из налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание. Ставка налога FICA применяется ко всей налогооблагаемой компенсации, включая оклад, заработную плату, чаевые, бонусы, комиссионные и дополнительные налогооблагаемые льготы.

Льготы, освобожденные от FICA

Две из самых популярных не облагаемых налогом льготы работникам — медицинское страхование и взносы работодателя в соответствующие пенсионные планы — не подпадают под действие закона FICA. Но это не единственные льготы, которые могут быть предложены без уплаты налога FICA. По данным налоговой службы (IRS), вычитаемые из налогооблагаемой базы выплаты сотрудникам включают:

  • Награды за достижения: Награды, которые вы вручаете сотрудникам за выслугу лет, освобождаются от FICA в пределах установленного лимита в долларах (1600 долларов США для квалифицированных вознаграждений по плану; 400 долларов США для неквалифицированных вознаграждений).
  • Сотовые телефоны: Если основной причиной предоставления телефонов сотрудникам является бизнес, а не просто компенсация, то эти расходы не облагаются налогом.
  • Дополнительные льготы De minimis: Кофе в комнате отдыха, время от времени поездка на такси домой ночью и цветы для личного случая являются примерами льгот de minimis, которые не облагаются налогом, но наличные деньги (включая подарочные карты) в любой сумме облагаются налогом. .
  • Помощь по уходу на иждивении: Помощь, оплачиваемая работодателем, не облагается налогом в размере до 5000 долларов в год (10 500 долларов на 2021 год в рамках Закона о американском плане спасения).
  • Помощь в обучении: Помощь, не связанная с работой, освобождается от налога на сумму до 5 250 долларов в год. Если курсы связаны с работой, то на сумму освобождения нет ограничения в долларах.
  • Групповое страхование жизни: Стоимость страхового покрытия до 50 000 долларов США не облагается. Страхование для супруга или иждивенца освобождается только до 2000 долларов.
  • Счета сбережений здравоохранения (HSA): Взносы работодателей на счета сотрудников освобождаются от налогообложения в пределах годового лимита в долларах.(В 2021 году это 3600 долларов для самостоятельного покрытия и 7200 долларов для семейного покрытия в рамках плана медицинского страхования с высокой франшизой для HSA квалифицированного лица).
  • Питание и проживание: Стоимость предоставления этих налоговых льгот на территории компании для удобства работодателя не облагается.
  • Услуги по пенсионному планированию: Стоимость не облагается FICA. Однако затраты на подготовку налоговой декларации, которые могут быть выгодны для руководителей и менеджеров, не оплачиваются.
  • Транспортные льготы: Затраты на парковку, проездные билеты и объединение фургонов не облагаются налогом до установленного месячного лимита (270 долларов США в 2021 году).

Льготы, не освобожденные от FICA

Хотя существует множество льгот, которые могут быть предложены сотрудникам, освобожденным от налога FICA, некоторые из них не подлежат налогообложению. Например, помощь в усыновлении, которая не облагается налогом для сотрудников до установленной суммы в долларах каждый год (14 440 долларов в 2021 году), по-прежнему подлежит FICA. Кроме того, за налоговые годы, начинающиеся после 2017 года и до 2026 года, возмещение расходов больше не подлежит налогообложению в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах.

Особые опасения для сотрудников-владельцев корпорации S

Хотя акционеры S-корпораций, которые работают в своих компаниях, являются сотрудниками, они не могут пользоваться одинаковыми преимуществами во всех случаях. Вот некоторые исключения, которые применяются к акционерам, владеющим более 2% акций:

  • Награды за достижения не облагаются налогом для акционеров-сотрудников и не освобождаются от FICA.
  • Групповое страхование жизни не может использоваться в качестве необлагаемой налогом дополнительной льготы для собственников-сотрудников.Они рассматриваются как партнер в партнерстве для целей этой дополнительной выгоды. Таким образом, льгота рассматривается как налогооблагаемая компенсация согласно FICA.
  • Страхование здоровья должно быть включено в компенсацию акционера-сотрудника. Они могут вычесть премии в качестве корректировки валового дохода по форме 1040. Однако страховое покрытие не подлежит обложению FICA.
  • Взносы на счет сбережений здравоохранения рассматриваются как распределения.
  • Питание и проживание собственника-сотрудника на территории компании не облагаются налогом.
  • Компенсация за переезд не является не облагаемой налогом льготой, освобожденной от FICA.
  • Транзитные проездные, не облагаемые налогом, ограничены до 21 доллара в месяц. Если стоимость превышает 21 доллар, то полная сумма облагается налогом.

Стоимость предоставления налогооблагаемой дополнительной льготы

Если вы предлагаете сотруднику облагаемые налогом дополнительные льготы, их предложение по-прежнему имеет значительную ценность. Затраты на получение налогооблагаемой выгоды для работника значительно ниже, чем затраты на выплату этого налога работнику из своего кармана.Например, предположим, что вы платите 1000 долларов в счет долга сотрудника по студенческой ссуде. Если работник входит в группу с 22-процентным налогом, эта льгота обходится работнику в 220 долларов в виде подоходного налога и 76,50 долларов в виде налогов FICA, или всего в 296,50 долларов. Если бы сотрудник хотел заплатить те же 1000 долларов из своего кармана, ему пришлось бы заработать дополнительно 1425 долларов, чтобы получить то же самое.

Какие дополнительные преимущества должен предлагать бизнес?

Несмотря на стоимость подоходного налога для сотрудников (и добавленную стоимость налога на заработную плату для работодателей), некоторые дополнительные льготы подлежат налогообложению, поэтому ваше предложение ограничено только вашим воображением и вашим бюджетом.Вот некоторые из налоговых вычетов сотрудников, которые вы можете рассмотреть:

  • Помощь в погашении студенческой ссуды: Это пособие может быть особенно привлекательным для работников поколения Z и миллениалов.
  • Расходы на переезд: Поскольку стоимость помощи переезжающим сотрудникам больше не облагается налогом для сотрудников и не вычитается работодателем, любая помощь, которую вы решите предложить для покрытия затрат на переезд предметов домашнего обихода, считается дополнительной налогооблагаемой компенсацией.
  • Коммунальные льготы: Работодатели не могут вычитать стоимость бесплатной парковки, проездных билетов или фургона, но сотрудники могут получить эти льготы без уплаты налогов до 270 долларов в месяц в 2021 году. Это означает, что льготы не облагаются налогом на заработную плату. В период с 2018 по 2025 год прежняя не облагаемая налогом ежемесячная сумма в размере 20 долларов США (240 долларов США в год) за поездки на велосипеде не облагается налогом (за исключением случаев, когда это необходимо для безопасности сотрудника).
  • Компенсация сверхнормативного пробега: Если вы возмещаете сотрудникам за вождение их личных транспортных средств по делам компании в рамках подотчетного плана с использованием ставки IRS, но платите сотруднику больше, чем ставка, сумма превышения облагается налогом.Например, в 2021 году, когда ставка IRS составляет 56 центов за милю, если вы возмещаете сотруднику по ставке 60 центов за милю, тогда каждая миля вызывает четыре цента налогооблагаемой компенсации для сотрудника.
  • Помощь на образование сверх годового лимита в 5250 долларов: Если у вас есть план недискриминационной помощи в области образования и вы покрываете более 5250 долларов расходов сотрудника, не связанных с работой, то излишек облагается налогом для сотрудника.
  • Использование служебного автомобиля в личных целях: Существует множество способов определения налогооблагаемой суммы этой дополнительной льготы; см. Публикацию IRS 15-B.

Расходы на заработную плату

Поскольку эти льготы представляют собой налогооблагаемую компенсацию работникам (кроме случаев, когда это указано), они облагаются налогом на заработную плату. Например, работодатели облагаются этими льготами 7,65% затрат FICA. Обязательно учитывайте любые расходы на заработную плату на уровне штата (например, налог по безработице, компенсацию рабочим и т. Д.).

Если налогооблагаемые дополнительные льготы представляют собой просто денежные выплаты, тогда объедините эти выплаты с обычной компенсацией и удерживайте соответственно.Если налогооблагаемые дополнительные льготы не предоставляются в денежной форме (например, личное использование служебного автомобиля), то вступают в игру особые правила, которые предоставляют вам значительную гибкость в обращении с налогами на заработную плату.

Вы можете рассматривать налогооблагаемые неденежные дополнительные льготы как выплачиваемые в период выплаты, квартал, полугодие, год или другую основу, при условии, что они считаются выплачиваемыми не реже одного раза в год. Необязательно выбирать одинаковый период для всех сотрудников; для одних сотрудников вы можете удерживать чаще, чем для других.Вы также можете изменять период так часто, как хотите или должны делать, если вы считаете все льготы, предоставленные в течение календарного года, выплаченными не позднее 31 декабря.

Вы даже можете рассматривать стоимость разового дополнительного пособия как выплачиваемую в одну или несколько дат одного календарного года, даже если сотрудник получает все пособие одновременно. Вам не нужно уведомлять IRS об использовании разных периодов оплаты.

Пример: ваш сотрудник получает дополнительное пособие в размере 1000 долларов США за один период выплаты заработной платы в 2021 году.Вы можете рассматривать его как произведенные четырьмя платежами по 250 долларов США, каждый в разный период выплаты заработной платы в 2021 году.

Когда дело доходит до удержания безналичных дополнительных пособий, которые рассматриваются как дополнительная заработная плата, у вас есть выбор:

  • Удерживайте подоходный налог по фиксированной 22-процентной ставке (37-процентная ставка применяется только в том случае, если дополнительные выплаты заработной платы сотруднику превышают 1 миллион долларов в год).
  • Добавьте размер дополнительной заработной платы к регулярной компенсации, а затем рассчитайте удержание в общей сумме.

Вы также должны удерживать FICA в отношении дополнительной заработной платы.

Прежде чем вы начнете расширять свое меню льгот, рассмотрите возможность опроса сотрудников, чтобы узнать, чего они на самом деле хотят. Может оказаться, что такие преимущества, как долгосрочный гибкий график работы, который бесплатен для вас или вашего персонала, особенно ценен для них.

Общие и часто игнорируемые налоговые вычеты

Даже опытные владельцы малого бизнеса могут столкнуться с финансовыми проблемами в какой-то момент в течение жизни своей компании.Один из способов помочь компенсировать расходы — выявить соответствующие налоговые вычеты для бизнеса. Компании оставляют невостребованными миллиарды долларов налоговых льгот каждый год из-за того, что они не знают, что они соответствуют требованиям, или не имеют опыта или времени для управления вовлеченным администрированием. Чтобы исправить это, важно знать, на какие из них вы имеете право, а также о требованиях для получения права на участие. Возможно, вы этого не знаете, но там могут быть деньги, которые ждут, когда ваш бизнес потребует вовремя для подачи налоговой декларации.

Вот несколько общих налоговых вычетов, которые доступны для соответствующих предприятий:

  1. Федеральный налоговый вычет за возможности работы: Работодатели, нанявшие квалифицированных сотрудников, могли иметь право на этот вычет. Обычно это 40 процентов от первых 6000 долларов, выплачиваемых каждому квалифицированному сотруднику в течение первого года работы. Работодатели, нанимающие квалифицированных ветеранов, могли получить кредит в размере до 9600 долларов.
  2. Налоговые льготы на здравоохранение: В рамках Закона о доступном медицинском обслуживании квалифицированные предприятия с менее чем 25 эквивалентами полной занятости могут вычитать до половины своих взносов в счет взносов на медицинское страхование сотрудников (до 35 процентов для освобожденных от налогов работодателей. ), если они предлагают покрытие в рамках программы Small Business Health Options.
  3. Расходы по разделу 179 и амортизация бонусов: Ваша компания может вычесть полную стоимость квалифицируемого оборудования (нового или бывшего в употреблении) до 1 050 000 долларов и стоимость приобретенного имущества до 2 620 000 долларов из вашего налогооблагаемого дохода в 2021 году.
  4. Расходы по пенсионному плану: Налоговые льготы доступны, когда вы устанавливаете пенсионный план для себя и своих сотрудников. Во-первых, вы можете получать вычеты из страховых взносов, которые вы указываете в своей налоговой декларации.Кроме того, расходы, связанные с созданием плана, вычитаются на 50 процентов (до 500 долларов в год) в течение первых трех лет реализации плана.
  5. Расходы на открытие бизнеса: Текущие коммерческие расходы, такие как реклама, транспорт, помещения и гонорары консультантам, могут быть вычтены. Чтобы начать бизнес, можно вычесть капитальные затраты в размере до 5000 долларов в первый год вашей работы.

Другие общие вычеты для владельцев бизнеса могут включать расходы на домашний офис, программное обеспечение и подписки, связанные с бизнесом, использование сотового телефона и автомобиля в деловых целях, а также судебные расходы.

На уровне штатов многие штаты также предлагают налоговые льготы для предприятий, которые создают рабочие места, проводят исследования и разработки или делают определенные инвестиции. Налоговый специалист, знакомый с кредитами на уровне штата, может помочь вам определить все вычеты, которые может принимать ваш бизнес.

Перечисленные выше позиции не составляют исчерпывающий перечень налоговых вычетов для предприятий. Организации могут воспользоваться услугами профессиональных налоговых служб, чтобы открыть для себя дополнительные возможности налогового кредита, почувствовать себя более уверенно при определении своего права на налоговые вычеты и потребовать кредиты.Ведите надлежащий учет и воспользуйтесь профессиональными налоговыми услугами, чтобы помочь вам максимально эффективно подавать документы и убедиться, что вы не пропустите какие-либо часто упускаемые налоговые вычеты.

Что такое удержания из заработной платы? | Обязательные и добровольные отчисления

Вы знаете, что есть вычеты из зарплаты ваших сотрудников. Но являются ли они вычетами до налогообложения или после уплаты налогов? Что удерживается из заработной платы работника на дому? Что такое удержания из заработной платы? Прочтите, чтобы узнать о различных удержаниях, которые вы должны вычесть из зарплаты каждого сотрудника.

Что такое удержания из заработной платы?

Удержания из заработной платы — это суммы, вычитаемые из зарплаты сотрудника в каждый платежный период. Валовая заработная плата сотрудника отличается от его чистой заработной платы или заработной платы на дому из-за вычитаемых удержаний. Существуют как обязательные, так и добровольные отчисления из заработной платы. Примеры удержаний из заработной платы включают федеральные, государственные и местные налоги, взносы на медицинское страхование и расходы, связанные с работой.

Обязательные отчисления из заработной платы

По закону работодатели обязаны удерживать налоги на заработную плату из заработной платы сотрудников и подавать их в налоговые органы.Эти налоги являются установленными законом отчислениями сотрудников из фонда заработной платы. Неуплата налогов на заработную плату может привести к штрафу.

Налог

FICA и федеральный подоходный налог являются федеральными налогами и должны указываться в форме 941 или форме 944. Налоги должны переводиться в электронном виде с использованием EFTPS (Электронная система федеральных налоговых платежей).

Налог FICA
Налог

Федерального закона о страховых взносах (FICA) состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. И работник, и работодатель платят налог FICA в равной степени.Налог на социальное обеспечение составляет 6,2% от дохода работника, если он равен или ниже базовой заработной платы социального обеспечения. Налог на Medicare составляет 1,45% от налогооблагаемой заработной платы работника по программе Medicare. Общий вычет по FICA составляет 7,65% от зарплаты сотрудника. Как работодатель, вы также должны платить взнос в размере 7,65%.

Для чего используются налоги на заработную плату? Налоги FICA покрывают расходы на общественное обслуживание. Социальное обеспечение направляется пенсионерам, инвалидам или семьям умерших. Medicare оплачивает связанные с больницей льготы, такие как уход в хосписе и медицинское обслуживание на дому.

Федеральный подоходный налог

Федеральный подоходный налог рассчитывается на основе данных формы W-4 ваших сотрудников, а также их валовой заработной платы. Вы можете использовать таблицы удержания подоходного налога в Публикации 15-T IRS, чтобы рассчитать сумму, удерживаемую из зарплаты сотрудника.

Федеральные подоходные налоги идут на такие общественные услуги, как транспорт, образование и военные.

Государственные и местные налоги

Каждый штат имеет свою собственную структуру подоходного налога.Чтобы узнать, сколько вам нужно удержать из зарплаты сотрудника по государственным и местным налогам, обратитесь в свой штат. Если вы новый работодатель, ознакомьтесь с нашим списком заработной платы для работодателей по штатам.

Подобно федеральным налогам, налоги штата и местные налоги идут на общественные услуги.

Гарнитуры

Повышение заработной платы необходимо, если у одного из ваших сотрудников есть неоплаченная задолженность. Если вам нужно удержать украшения из зарплаты сотрудника, вы получите постановление суда или государственного учреждения с дополнительной информацией.

Начисления могут составлять от 15% до 70% от зарплаты сотрудника в зависимости от его долга.

Добровольные отчисления из заработной платы

Помимо обязательных удержаний из заработной платы, вам может потребоваться удержать дополнительные деньги. Для добровольных удержаний из заработной платы требуется согласие сотрудника. Чтобы участвовать в различных льготах, сотрудники должны зарегистрироваться.

Взносы по страхованию здоровья

Отчисления на медицинское страхование будут зависеть от того, что вы предлагаете на своем малом предприятии, и от плана, который выберет ваш сотрудник.Страхование здоровья включает посещения врача и рецепты.

Пенсионные планы

Если вы предлагаете пенсионный план, ваш сотрудник может выбрать удержание денег в личный пенсионный фонд. Деньги, которые сотрудник вносит сейчас, пойдут им на пользу после выхода на пенсию. Существует множество различных вариантов выхода на пенсию для малого бизнеса, таких как индивидуальный пенсионный счет (индивидуальный пенсионный счет) или 401 (k).

Взносы по страхованию жизни

Сотрудник может выбрать удержание из своей зарплаты для выплаты взноса по страхованию жизни.В случае смерти вашего сотрудника страхование жизни обеспечивает выплату бенефициарам.

Рабочие расходы

Если ваш малый бизнес взимает с сотрудников связанные с работой расходы, такие как членские взносы, униформа и питание, вам нужно будет вычесть их из зарплаты вашего сотрудника.

Вам нужна помощь с расчетом заработной платы? Упростите себе жизнь и попробуйте онлайн-программу расчета заработной платы Patriot Software. Мы предлагаем бесплатную установку и поддержку, чтобы вы могли без проблем проводить расчет заработной платы.Кроме того, отдел платежной ведомости компании Patriot будет вычитать, регистрировать и перечислять федеральные, государственные и местные налоги за вас.

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 23.04.2012.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Что можно вычесть из заработной платы сотрудников?

Вычеты из заработной платы не всегда так просты, как может показаться. Проблема заключается в том, разрешен ли закон для конкретного сотрудника.Короче говоря, допустимые вычеты из заработной платы сильно зависят от конкретного случая. То есть вычет, разрешенный для одного человека, может быть запрещен для другого, даже в той же компании. Он основан на нескольких факторах, в том числе:

  • Классифицируется ли работник как освобожденный,
  • Ставка заработной платы работника, а
  • Местное законодательство.

Этот список не является исчерпывающим. Это руководство предназначено для специалистов по начислению заработной платы, прежде чем делать вычеты из заработной платы, в которых они не уверены.

Что можно вычесть из заработной платы сотрудников?

Несмотря на то, что допустимые вычеты из заработной платы зависят от конкретного случая, в целом работодатели могут удерживать:

  • Налоги на заработную плату;
  • Взносы в пенсионный план;
  • Взносы на социальное страхование;
  • Взносы по пенсионному плану, например, часть взносов на медицинское страхование для работника;
  • Прочие статьи для вознаграждения работника или на которые работник дает письменное согласие, например, профсоюзные взносы;
  • Прочие юридические обязательства, такие как увеличение заработной платы (в соответствии с правилами удержания), задолженность по налогам или алименты на ребенка; и
  • Возврат ссуд работникам.

Эти типы удержаний обычно не зависят от статуса освобождения или ставки заработной платы сотрудника, но есть исключения даже в этой группе. Всегда полезно ознакомиться с местным законодательством, прежде чем делать вычет, в котором вы не уверены. Давайте рассмотрим некоторые исключения, которые делают недопустимыми удержания из заработной платы.

Вычеты из заработной платы: вопросы статуса освобождения от уплаты налогов

Одним из первых соображений при вычетах из заработной платы является статус работника, освобожденного от уплаты налогов.Это имеет значение, потому что статус освобождения может быть поставлен под угрозу, если работодатель произведет вычет из заработной платы, противоречащий требованиям, предъявляемым к освобождению. Например, для того, чтобы сотрудник мог квалифицироваться как освобожденный от уплаты налогов в соответствии с большинством исключений для белых воротничков FLSA, он должен получать заработную плату. Это означает, что его или ее заработная плата не уменьшается в зависимости от количества часов, отработанных в течение данной рабочей недели. Таким образом, если работодатель фиксирует заработную плату освобожденного работника за пропуск нескольких часов работы в рабочую неделю, это может поставить под угрозу статус освобожденного от уплаты налога этого работника.

Удержания из заработной платы: вопросы уровня заработной платы

Еще одним фактором, который следует учитывать при вычетах из заработной платы, является ставка заработной платы работника. Это особенно важно для сотрудников, получающих минимальную заработную плату. Работникам с минимальной заработной платой обычно не может быть снижена заработная плата по статьям, которые служат в пользу работодателя.

Униформа — отличный тому пример. В то время как в некоторых случаях допустимо требовать от сотрудников оплаты их формы и ее обслуживания, недопустимо вычитать единые расходы из заработной платы, если это приведет к падению заработной платы ниже минимальной заработной платы.Таким образом, если сотруднику выплачивается минимальная заработная плата, вычитать из формы нельзя. Но если работнику платят по ставке, превышающей минимальную заработную плату, тогда можно будет вычесть из униформы, если удержание удерживает уровень заработной платы выше минимального.

Требование о сохранении заработной платы на уровне минимальной заработной платы или выше также справедливо для удержаний по другим статьям, которые считаются приносящими пользу работодателю, а не работнику. Некоторые примеры включают инструменты или компенсацию убытков из-за ошибок сотрудников.

То же правило применяется к оплате сверхурочных. Удержание из заработной платы, которое приносит пользу работодателю, не может быть произведено, если оно вычитается из суммы сверхурочной работы, причитающейся работнику.

Вычеты из заработной платы: положение дел

Последний пункт в нашем сегодняшнем списке, но не в последнюю очередь, — это отметить, что местоположение имеет значение. Местные законы могут значительно отличаться от федеральных, а иногда и более строгие.

alexxlab

*

*

Top