Штраф за несвоевременную сдачу налога на прибыль: Штраф за декларацию по налогу на прибыль

Содержание

Несвоевременная подача деклараций. Мораторий до конца карантина. Налоги & бухучет, № 78, Сентябрь, 2020

вывод документа

Подача отчетности в течение карантинного периода (до последнего дня месяца окончания) за налоговые периоды, приходящиеся на этот период, но после предельного срока подачи, не приводит к штрафу согласно п. 120.1 НКУ. Кроме того, в карантинный период не применяется этот штраф в случае неподачи отчетности, предельные сроки подачи которой приходятся на этот период

С первого взгляда вывод налоговиков позитивный для плательщиков: штрафы не применяются. На самом же деле такими фразами они ограничивают штрафной мораторий только карантинными рамками. Рассматриваются две ситуации.

1. Несвоевременная подача налоговой отчетности. Фактически фискалы утверждают, что штраф не будет применяться только в том случае, если:

— предельный срок подачи отчетности приходится на карантинный период;

— декларация подана с нарушением срока, но в рамках карантинного периода.

Нарушение любого из этих условий приводит к применению штрафа согласно п. 120.1 НКУ.

С первым выводом можно согласиться. Амнистируются нарушения, совершенные в карантинный период. В свое время мы пришли к выводу, что датой совершения этого нарушения по практическим соображениям будет следующий день после окончания предельного срока подачи отчетности, а не дата предоставления с нарушением («Налоги & бухучет», 2020, № 37, с. 7). Поэтому если предельный срок подачи истек до 1 марта, то амнистии не будет.

А вот второе условие вызывает вопросы. Ведь в п. 521 подразд. 10 разд. ХХ НКУ четко написано: штрафы не применяются. Никогда, даже если отчетность будет подана после карантина.

Впрочем, удивляться этому выводу не приходится. Нечто подобное налоговики утверждали относительно исправления ошибки по налогу на прибыль (для применения амнистии исправиться нужно до конца месяца, в котором закончится карантин; см. «Налоги & бухучет», 2020, № 44, с. 24).

2. Неподача отчетности. Строго говоря, это другое нарушение. Но подход должен быть аналогичным: дата совершения нарушения — следующий день после окончания предельного срока подачи; штраф не должен применяться никогда. Но и здесь налоговики пытаются манипулировать формулировками. Преподносят п. 521 подразд. 10 разд. ХХ НКУ так, будто бы в нем сказано о неприменении штрафа в карантинном периоде. На самом деле в нем говорится о неприменении штрафа за нарушения, совершенные в карантинном периоде. А это, согласитесь, совсем другое дело.

Итак, вывод налоговиков такой: штраф за неподачу или несвоевременную подачу налоговой отчетности не будут применять только по той отчетности, предельный срок подачи которой приходится на карантинный период (например, это декларация по налогу на прибыль за 2019 год, I квартал и полугодие 2020 года, единому налогу гр. 1, 2 за 2019 год, а для гр. 3 — I квартал и полугодие 2020 года и т. п.), и при этом она должна быть

подана пусть и несвоевременно, но в карантинном периоде.

В общем, если хотите избежать конфликта с налоговиками, время пока еще есть. Кстати, амнистия не распространяется на НДС, акциз и рентную плату, а ЕСВ — отдельная тема.

И еще: размер штрафа составляет 340 грн, а если в течение года уже был применен этот штраф — 1020 грн (считаем, что если нарушение произошло в период моратория, т. е. без штрафа, то следующее нарушение должно штрафоваться 340 грн, а не 1020 грн).

Штраф за несвоевременную сдачу декларации. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Сегодня существует достаточно много инструментов, которые может использовать бухгалтер. Однако на практике имеют место неполадки в функционировании ПО, человеческий фактор, разные непредвиденные обстоятельства, которые приводят к нарушению требований НК. Соответственно, несоблюдение предписаний законодательства предполагает применение к виновным лицам санкций. Одной из них является штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Нормативная база

В пункте первом ст. 119 НК установлен штраф за несвоевременную сдачу декларации. Это нарушение считается наиболее распространенным. В качестве санкции субъекту вменяется денежное взыскание в размере 5 % от невыплаченной суммы, определенной в отчетности. Штраф за несвоевременную сдачу декларации взимается за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для ее представления. Взыскание не может быть больше 30 % от указанной суммы, но не меньше 1 тыс. р. Кроме этого ответственность предусматривается по КоАП. В частности, по ст. 15.5 штраф за несвоевременную сдачу декларации накладывается на должностных лиц. Его размер составляет 300-500 р.

Исключения

Следует сказать, что не в каждом случае к субъекту могут быть применены санкции за нарушение установленного срока. Так, с учетом пояснений, присутствующих в пленарном Постановлении ВАС № 57, контролирующий орган (ФНС) выпустил свои разъяснения. В них, в частности, сказано о том, что если нарушены сроки представления документов за отчетный период, то использовать ст. 119 НК будет некорректно. Так, например, нельзя вменить штраф за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль за первый, второй, третий кварталы. Не взимается он также за отдельные месяцы - с 1-го по 11-й. Кроме этого нельзя применить штраф за несвоевременную сдачу декларации по налогу на имущество по авансовым платежам.

Разъяснения

В качестве основания для неприменения санкций выступает Письмо ФНС № СА-4-7/16692. В нем, в частности, сказано, что в ст. 58 (п. 3) НК предусматривается, что по кодексу может устанавливаться уплата предварительных платежей. Обязанность по их отчислению считается исполненной в том же порядке, что и для погашения суммы налога. Несоблюдение сроков по отчислению авансов не может рассматриваться как основание для привлечения к ответственности за нарушение НК. Ст. 119 применяется, если имела место несвоевременная сдача налоговой декларации. Штраф, таким образом, устанавливается за непредставление отчетности по всему периоду, а не по отдельным его частям. ФНС разъясняет, что ст. 119 не охватывает деяния, которые выразились в пропуске срока представления расчетов по авансовым платежам, независимо от того, как поименованы эти документы в главах НК.

Ст. 126 НК

В ней установлен штраф за несвоевременное предъявление документов либо прочих сведений, установленных в кодексе и других законодательных актах, если в деянии отсутствуют признаки нарушений, предусмотренных в ст. 129.4 и 119 НК. Размер взыскания – 200 р. с каждого непредставленного документа. При пропуске срока сдачи справок формы 2-НДФЛ также применяется ст. 126. То есть за каждую бумагу также придется заплатить 200 р.

Важный момент

При несвоевременном представлении декларации по ф. 3-НДФЛ, когда плательщиком выступает физлицо, ему может вменяться штраф по ст. 119 НК. При этом причиной взыскания может стать даже незначительная сумма, с которой агент забыл удержать обязательный платеж в бюджет. В данном случае будет абсолютно неважно, знал ли об этом сам плательщик. Налоговому агенту надлежит уведомить о невозможности удержания само физлицо и инспекцию. Но далеко не все это делают. По подпункту 4 пункта 1 ст. 228 НК граждане, которые получают другие доходы, с которых не был удержан НДФЛ, должны произвести исчисление и уплату в соответствии с суммами таких поступлений. Тот факт, что плательщик даже понятия не имеет о том, что у него есть такая обязанность, не освобождает его от ответственности.

Письмо Минфина

О том, что плательщику, даже не знавшему о том, что он должен осуществлять какие-то отчисления со своих доходов, может быть вменен штраф, свидетельствует разъяснение Министерства финансов. В частности, Минфин пишет, что по ст. 226 (п. 4) НК налоговый агент обязан удержать рассчитанную налоговую сумму непосредственно с доходов плательщиков при фактической их выплате. В п. 5 этой же статьи предусмотрено, что в случае невозможности это сделать субъект обязан не позднее месяца со дня завершения периода, в котором данные обстоятельства имели место, сообщить об этом письменно самому физлицу (с чьего дохода производится удержание) и в контрольный орган (ФНС). При этом обязанность по расчету и уплате НДФЛ, а также по представлению декларации возлагается на плательщика.

Освобождение от наказания

Для привлечения самого лица, получившего доход, к ответственности, ФНС следует доказать факт, что нарушение имело место. Контрольный орган должен выяснить, в результате каких действий/бездействий не были соблюдены требования. В ст. 109 НК предусмотрено, что в случае отсутствия вины субъекта в совершении нарушения он не может быть привлечен к ответственности. В ст. 111 НК установлены те обстоятельства, при которых действует ст. 109. Это означает, что если плательщик не был уведомлен агентом о невозможности осуществить удержание, то вопрос о назначении наказания решается с учетом его вины.

Исключающие обстоятельства

Плательщик может нарушить предписания законодательства вследствие:

  1. Непреодолимых обстоятельств, стихийного бедствия и прочих чрезвычайных ситуаций.
  2. Пребывания в состоянии, в котором субъект не мог отдавать себе отчет в своем поведении или руководить своими действиями, в связи с болезнью.
  3. Исполнения письменных разъяснений по вопросам расчета, уплаты обязательных отчислений или по иным ситуациям, связанным с применением положений НК, которые были даны субъекту лично (либо относились к неопределенному кругу лиц) ФНС или иным уполномоченным органом в рамках их компетенции.
  4. Прочих обстоятельств, которые могут быть признаны налоговым органом либо судом, как исключающие вину.

Этот перечень, несмотря на присутствие в нем пункта 4, считается многими должностными лицами исчерпывающим. В этой связи плательщиков, которые не представили декларацию по ф. 3-НДФЛ, штрафуют на основании того, что незнание законодательства от ответственности не освобождает. В таких случаях специалисты рекомендуют запрашивать справку 2-НДФЛ от предприятия, выплатившего зарплату или иной доход. В сведениях, которые будут присутствовать в документе, будет видно, удерживался ли налог с этих поступлений.

ЕУНД

Единая декларация сдается теми субъектами, у которых в течение налогового периода не было движения средств на счетах. В данном случае идет речь не только о доходах, но и о расходах. Если же после представления отчетности было обнаружено, что предприятие осуществило хозяйственную операцию, к примеру отгрузку продукции, ему необходимо представить уточненную документацию.

Но контрольный орган иногда не принимает эту отчетность, требуя предъявить первичную. В таких ситуациях ФНС может вменить штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС. Как разъясняют уполномоченные инстанции, ЕУНД подается в соответствии с абзацем 2 пункта 2 ст. 80 НК. Если предприятие не совершает операции, вследствие которых имеет место движение средств на банковских счетах или кассе, оно вправе вместо деклараций по каждому налогу подать упрощенную (единую). При обнаружении объекта обложения за период, в котором была представлена отчетность, у плательщика появляется обязанность внести изменения в документацию и подать ее в порядке, предусмотренном в ст. 81. Если субъект это сделал, то ему не может вменяться штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС. Такая отчетность будет считаться уточненной.

Сроки

Выше был рассмотрен отдельный случай, когда не может вменяться штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС. В 2015 году размеры взысканий не претерпели каких-либо изменений. В законодательстве, однако, установлены сроки, по истечении которых сумма может увеличиться. Так, например, штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС в 2015 году составлял 5 % от вмененной суммы сбора, но не меньше 1000 р. Такая величина устанавливалась для субъектов, пропустивших до 180 дней с даты представления отчетности. Этот срок устанавливается и для других сборов. Например, штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН за 2014 год тоже составлял 5 % от вмененной суммы, но не менее 1000 р. Если плательщик не представляет документы больше 180 дней, то процент увеличивается в разы. Этот порядок также относится к каждому вмененному сбору. Например, штраф за несвоевременную сдачу декларации по транспортному налогу будет 30 % от суммы отчисления. Здесь также размер санкции не должен быть меньше 1 тыс. р.

Можно ли уменьшить санкции?

В законодательстве предусмотрены случаи, когда плательщик может снизить сумму штрафа. Они установлены в ст. 114 НК. Например, вменен штраф за несвоевременную сдачу декларации по земельному налогу. ФНС, как правило, вызывает плательщика уведомлением. В инспекции субъект знакомится с актом проверки под роспись. После того как плательщик подписал этот документ, у него есть две недели для того, чтобы подать ходатайство о снижении вмененной суммы.

Смягчающие обстоятельства

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС 2013 г., как и 2016-го, можно уменьшить как минимум вдвое. В ч. 1 ст. 112 предусмотрены следующие условия:

  1. Тяжелые семейные или личные обстоятельства.
  2. Совершение нарушения под воздействием принуждения или под угрозой в связи со служебной, материальной либо иной зависимостью.
  3. Сложное финансовое положение плательщика, который привлекается к ответственности.
  4. Прочие обстоятельства, которые будут признаны ФНС либо судом смягчающими.

Что отнести к последним факторам? Например, наиболее распространенными обстоятельствами, позволяющими уменьшить штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД 2014 г., были:

  1. Совершение первого нарушения НК.
  2. Наличие у субъекта иждивенцев. К ним кроме несовершеннолетних относят детей до 23 лет, если они учатся очно.

Чем больше указывается обстоятельств, тем выше вероятность, что сумма взыскания снизится более чем вдвое. Например, в практике есть много случаев, когда штраф был уменьшен в 4 раза.

Другие меры

Кроме денежного взыскания налоговая служба может заморозить банковские счета субъекта. Такая возможность предоставляется ФНС в соответствии со ст. 76 НК. В п. 3 указанной статьи установлено право инспекции приостановить операции по счетам в банке плательщика, если декларация не была представлена по истечении 10 дней после даты, предусмотренной законодательством. Здесь следует сказать, что на счету блокируются все расходные операции. То есть зачислять средства можно.

Вместе с этим законодательство устанавливает очередность взыскания средств с должника. Штраф, вмененный налоговым органом, находится в третьей очереди. Решение об отмене блокировки должно быть принято не позже 1 дня после представления декларации.

Спорные моменты

В новой редакции ст. 119 НК установлено, что штраф за несвоевременное представление декларации рассчитывается, исходя из суммы налога, не уплаченной в определенный законом срок. Это положение в прежней статье отсутствовало, что порождало споры. Не совсем было ясно, на какой момент нужно определять санкции – на день завершения срока или фактической подачи отчетности. Если налог был полностью выплачен, но декларация не сдана, то штраф составит 1000 р. Если часть суммы была отчислена, размер санкции определяется по разнице между фактически выплаченной и вмененной суммой обязательного платежа.

Заключение

В налоговом законодательстве достаточно четко установлены сроки подачи декларации. Такая жесткая регламентация связана с тем, что обязательные отчисления физических и юрлиц составляют значительную долю доходов бюджета. Соответственно, государство стремится обеспечить надлежащий контроль за своевременностью поступлений. Нарушения, как видно из статьи, могут быть вызваны разными обстоятельствами. Закон, разумеется, предусматривает для плательщиков те или иные возможности уменьшения санкций. Кроме этого НК устанавливает ряд обязанностей для контрольных органов. Но как показывает практика, зачастую обстоятельства во внимание не принимаются. В этой связи лучше делать все вовремя: как платить налоги, так и подавать отчетность по ним. В этом случае не будет никаких разбирательств и проблем.

Об отражении штрафных санкций за несвоевременную сдачу отчетности

Размер штрафа, несмотря на то, что относится к расходам, никак не уменьшает размер налогооблагаемой базы

Как известно, никто не застрахован от ошибок, в том числе от несвоевременной сдачи отчетности. А за несвоевременное представление отчетности вне установленных сроков гарантирован штраф.

Налоговые штрафы – это разновидность административных взысканий, которые применяются в соответствии со статьей 114 Налогового Кодекса РФ к налогоплательщикам за правонарушения, допущенные в налоговой сфере .

Такие штрафы уплачиваются налогоплательщиками-организациями и ИП исключительно на основании решения налогового органа, а затраты на оплату таких штрафов в бухгалтерском учете организаций относят на расходы отчетного периода.

На основании решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности возникает обязательство перед бюджетом, которое должно быть отражено по кредиту 68 счета бухгалтерского учета на субсчет соответствующего КБК по налогу, отчетность по которому сдана несвоевременно. А корреспондировать наше обязательство будет с дебетом по счету 99 "Прибыли и убытки", ведь штрафные санкции - это прямые убытки.

Но обратите внимание, сумма штрафа уменьшает прибыль организации, но не уменьшает при этом налогооблагаемую базу, поэтому субсчет к 99 счету нужно выбрать с учетом того, чтобы мы не запутались при формировании налоговой отчетности в случае, если организация-микропредприятие не ведет отдельно регистры налогового учета.

Размер штрафных санкций за несвоевременное представление отчетности зависит от вида отчетности и контролирующего органа.

В деятельности организаций и практике бухгалтерского учета принято различать обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами по назначению обязательных платежей.

О чем идет речь? Любая организация является плательщиком не только своих налогов, а ИП - еще и своих страховых взносов, но и выполняет в силу закона агентские функции по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов ОПС, ОМС, ОСС и НСиПЗ с выплат физическим лицам.

Поэтому в бухгалтерском учете организаций обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами по своим и агентским обязательным платежам принято учитывать на разных счетах бухгалтерского учета (68 и 69), где и там и там в качестве субсчетов (субконто) выступают КБК.

По счету 68 мы учитываем возникновение и погашение обязательств перед бюджетом по таким налогам как: налог на прибыль, НДС (если применяется УСНО), единый налог на УСНО (если применяется УСНО), ЕНВД (если совмещенный режим налогообложения), а также по налогу на имущество организаций, земельному, водному и многим другим налогам в случае наличия соответствующих объектов налогообложения. Здесь же мы учитываем госпошлины.

У микропредприятий, как правило, единственным объектом налогообложения выступает выручка и то только в том случае, если нет других видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД в случае, если мы добровольно встали на учет в качестве плательщиков ЕНВД.

По счету 69 мы учитываем возникновение и погашение обязательств перед бюджетом по НДФЛ, удержанному с выплат физлицам и перед внебюджетными фондами по страховым взносам на физлиц.

Налоговый контроль | BUXGALTER.UZ

Видов налоговых нарушений в новом НК стало значительно больше, а, значит, и количество штрафных санкций увеличилось.

Итак, чем грозят предпринимателям опоздания со сдачей отчетности и уплатой налогов в 2020 году?

Что изменилось

В минувшем году, если бухгалтер опаздывал со сдачей отчета, его, как правило, вызывали в налоговую инспекцию и привлекали к административному штрафу как должностное лицо . Теперь же, помимо санкций в отношении должностного лица, штрафуется и само предприятие. За каждый день просрочки отчета взыскивается 1% от суммы, подлежащей уплате на основании этого отчета, но не более 10% этой суммы .

Ограничение в 10% вполне объясним: через 10 дней после установленного срока сдачи отчета налоговый орган может приостановить операции по счетам предприятия . И его деятельность будет заморожена до тех пор, пока главбух не сдаст налоговый или финансовый отчет.

Помимо перечисленных санкций, не забывайте также о начисляемой пене за нарушение сроков уплаты налогов . Если у предприятия не только будет просрочена сдача отчета, но и не уплачен вовремя налог, за каждый просроченный день начислят пеню и взыщут ее принудительно .

А самое неприятное в этой ситуации: предприятие попадет в публичные списки правонарушителей в налоговой сфере, что негативно скажется на его деловой репутации. Подробнее об этих списках можно узнать здесь.

Подведем итог. За несвоевременно сданную отчетность и неуплаченный налог могут быть применены:

  • административный штраф в отношении должностного лица – от 1 до 3 БРВ (от 223 тыс. до 669 тыс. сум.), если это первое нарушение за год;
  • штраф для предприятия – от 1% до 10% от суммы, указанной в отчете и подлежащей уплате;
  • пеня за каждый просроченный день – процент, равный 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, от неуплаченной суммы налога;
  • приостановление операций по счетам – до момента сдачи отчета, но не более 10 дней – по решению руководителя налоговой инспекции. Более 10 дней – по решению суда;
  • включение предприятия в открытый список правонарушителей – Сайт общественного контроля в налоговой сфере.

Buxgalter.uz рекомендует

Внимательно следите за сроками сдачи отчетности и своевременно направляйте их в налоговую службу. В этом вам помогут наши публикации о «горячих сроках». Отправляя отчет, обязательно проверьте, принят ли он в обработку. Делайте скриншоты страниц, на которых отображается информация о движении отчета.

Специально для вас мы подготовили сравнительную таблицу всех изменений по  налоговым нарушениям:

ИЗМЕНЕНИЯ В ВИДАХ НАЛОГОВЫХ НАРУШЕНИЙ

 Было

Стало 

Уклонение от постановки на учет в налоговых органах 

 Ранее предусматривался штраф от 50 до 100 БРВ, но не менее 10%–50% от полученной на тот период выручки

 Теперь размер штрафа зависит от вида постановки на учет : 

  • по месту нахождения предприятия или объекта налогообложения – от 1 до 2 млн сум.;
  • иностранного постоянного учреждения – 10% от полученных доходов, но не менее 10 млн сум.;
  • индивидуального предпринимателя – 10% от полученных доходов, но не менее 1 млн сум.;
  • в качестве плательщика НДС – 5% от полученных доходов, но не менее 5 млн сум. 

Несвоевременная сдача налоговой отчетности 

 Ответственность предусматривалась только для должностного лица 

 Теперь привлекается должностное лицо , а также применяются санкции к предприятию . 

За это нарушение предусмотрен штраф в размере 1% от суммы налога за отчетный период, подлежащей уплате, за каждый день просрочки, но не более 10%. 

Если будет просрочена и уплата налогов, также будет необходимо оплатить пеню 

 Отсутствие ответа на требование в рамках камерального контроля/проверки 

 Приостанавливались операции по счетам предприятия . 

На должностное лицо налагался штраф  

 Помимо имеющихся санкций добавлена возможность назначить предприятию налоговый аудит

 Нарушение порядка применения ККМ и терминала 

 Была предусмотрена ответственность за :

  • торговлю без ККМ и терминала;
  • невыдачу чека покупателю;
  • использование ККМ, не соответствующей техническим требованиям

 Имеющиеся нарушения дополнены :

  • отказом от приема платежа через терминал 5 млн сум.;
  • торговлей с использованием ККМ или выдачей покупателю платежных документов, незарегистрированных в налоговых органах – 7 млн сум.;
  • использованием терминала, оформленного на другое лицо – 20 млн сум. 

 Нарушение учета доходов и расходов ИП 

 Налоговый кодекс не предусматривал  такого нарушения

 

 Вводится ответственность индивидуального предпринимателя, если он не будет вести Журнал учета, зарегистрированный в налоговых органах . 

Штраф в размере 500 тыс. сум. 

Сокрытие или занижение налоговой базы 

 Была предусмотрена ответственность за: 

  • хранение неоприходованных товаров;
  • неотражение суммы выручки от реализации в документах;
  • подмена, подделка или уничтожение документов, свидетельствующих о факте реализации;
  • отсутствие на складе или в месте реализации товаров, числящихся в учете как нереализованные

 К уже имеющимся нарушениям добавлены : 

  • перевозка грузов без товарно-сопроводительных документов либо по подложным документам;
  • использование фальшивых первичных бухгалтерских документов;
  • незаконное внесение изменений в программу ККМ;
  • включение в отчетность неиспользованных материальных затрат, как использованных;
  • умышленное занижение объема реализации и дохода за отчетный период;
  • искусственное завышение лимитов расходования материальных, топливно-энергетических ресурсов и амортизации;  неправильное применение нормативов;
  • сокрытие в налоговой отчетности фактической зарплаты работников;
  • неотражение реального количества работников;
  • отражение стоимости реализованных товаров в учетных документах ниже стоимости фактической продажи. 

За эти виды нарушений налагается штраф в размере 20% от суммы занижения налоговой базы 

 Неуплата или неполная уплата налога 

 При неправильном расчете налога в случае доначисления недостающей суммы на нее начислялась пеня . 

При умышленном уклонении от уплаты налога должностное лицо привлекалось к административной ответственности

Теперь также налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога

 

 Нарушение оформления счетов-фактур в части отражения НДС 

 Отдельной ответственности за ошибки в оформлении счетов-фактур не было. Они рассматривались как нарушение правил ведения бухгалтерского учета. За это была предусмотрена административная ответственность должностного лица

 Выделено в отдельное нарушение отражение в счете-фактуре НДС :

  • на товары и услуги, освобожденные от него;
  • при реализации поставщиками, не являющимися плательщиками НДС. 

Предусмотрен штраф для поставщиков в размере 20% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре. Кроме того, поставщик обязан уплатить налог, указанный в счете-фактуре 

Неуплата налогов при трансфертном ценообразовании 

 Не было понятия цены, формируемой в сделках между взаимосвязанными сторонами, которая отличалась от средней цены для данных сделок

 Вводится ответственность за недоплату налога по сделкам между взаимосвязанными сторонами при умышленном занижении цены. Кроме доначисления налога на сумму занижения, на предприятие также налагается штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога 

Невключение доли прибыли контролируемой иностранной компании 

 Понятие контролируемой иностранной компании не было предусмотрено законодательством

 Вводится понятие контролируемой иностранной компании, а также  ответственность за неуплату налога с ее доли прибыли путем невключения ее в налоговую базу контролирующего лица  

 

Альберт САФИН,

эксперт "Нормы" по юридическим вопросам

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

Штрафы за просрочку подачи или просрочку платежа. Пропущенный срок 2021

Налоговые декларации

2020 должны были быть поданы 15 апреля 17 мая 2021 г. Вы можете столкнуться с налоговыми штрафами, если подадите сейчас после крайнего срока, но вы можете уменьшить их, чем раньше, - запустите и eFileIT! Даже если у вас есть задолженность по налогам, заполните электронный файл или подайте что-то, даже если вы не можете ничего заплатить! Вы столкнетесь с меньшими потенциальными штрафами IRS и / или штатов, поскольку они накапливаются с течением времени.

Штраф за позднюю подачу налоговой декларации

Хотите знать, столкнетесь ли вы с федеральными штрафами за неподачу налоговой декларации до Дня налоговой декларации? Просмотрите информацию ниже:

  • Когда применяются штрафы: Если вы задолжали налоги и не подали налоговую декларацию или продление вовремя.Вы понесете различные штрафы (и будете должны платить проценты IRS), если вы вовремя подали налоговую декларацию или продление налога, но не заплатили налоги, которые вы должны, к установленному налоговому сроку.
  • Когда штрафы обычно не применяются: Если вы ожидаете возврата налога и не подаете налоговую декларацию вовремя.

Помните, что штрафы за не подачу налоговой декларации или за продление налога выше, чем за неуплату причитающихся налогов. Например, штраф за несвоевременную подачу документов составляет 5% в месяц от причитающейся суммы налога плюс проценты по сравнению с штрафом за просрочку платежа в размере 0.5% в месяц плюс проценты. Поэтому лучше подать налоговую декларацию или продление налоговой декларации в электронном виде и платить столько налогов, сколько вы можете себе позволить, чем не подавать вообще.

Подготовьте и eFile что-то, даже если вы не можете ничего заплатить . Почему? Штрафы за просрочку подачи документов обычно выше, чем штрафы за просрочку платежа. Подготовьте и подайте электронную налоговую декларацию за 2020 год прямо сейчас. Вы можете использовать инструмент eFile.com PENALTYuctor ниже, чтобы рассчитать любые штрафы или проценты, которые вы могли бы задолжать IRS из-за пропущенного срока или просрочки платежа.

Опять же, помните, что штрафы за не подачу электронной или налоговой декларации или за продление налогов выше, чем за неуплату причитающихся налогов. Следовательно, лучше заполнить электронную или налоговую декларацию и заплатить столько налогов, сколько вы можете себе позволить, чем не заполнять ее вообще.

В следующих ниже разделах содержится подробная информация о штрафах за позднюю подачу налоговой декларации и штрафах за платеж. У них также есть сроки подачи налоговых деклараций, чтобы требовать возмещения налогов, и что делать, если вы не можете заплатить причитающиеся налоги.

«Электронная подача или подача заявления о продлении налога откладывает мои налоговые платежи и позволяет избежать штрафов IRS».

Даже если вы получите продление, вам все равно придется заплатить не менее 90% (80% для соответствующих требованиям налоговых деклараций за 2020 год) от вашего баланса, чтобы избежать штрафа за просрочку платежа.

«Штраф за неподачу налоговой декларации или продление срока до Налогового дня невелик. Неуплата обходится дороже».

Отсутствие электронной подачи или подачи налоговой декларации или продления срока в десять раз дороже, чем неуплата налогов вовремя! (5% vs.0,5%)

«Если с даты подачи налоговой декларации прошло три года, вам больше не нужно подавать налоговую декларацию за этот год».

По истечении трех лет вы больше не можете требовать возврата налога за этот год (но вы все равно можете подать налоговую декларацию). Однако, если у вас есть задолженность по налогам, вам необходимо как можно скорее подать декларацию, а также задолженность по налогам и штрафам (штрафы за просрочку подачи за каждый месяц, когда ваша декларация не подается).

Можете ли вы по-прежнему подать налоговую декларацию и потребовать возмещения / уплаты причитающихся налогов?

Просмотрите приведенную ниже таблицу, чтобы узнать, когда и как требовать возврата налога.Если у вас есть задолженность по налогам, подайте налоговую декларацию и отправьте налоговый платеж как можно скорее, чтобы сократить сборы и штрафы за позднюю подачу и уплату. Вы можете потребовать возврат налога только в течение трех лет после первоначальной даты платежа. По прошествии этой даты деньги поступают в Казначейство США. Не становитесь частью статистики! Подайте налоговую декларацию за предыдущий год как можно скорее. Независимо от того, пропустили ли вы возврат, вам следует подумать о подаче декларации за предыдущий год, даже если вы не получите возмещение налога.

Электронная регистрация

больше не доступна для просроченных возвратов; используйте ссылки в таблице, чтобы найти и заполнить все формы для своей налоговой декларации за предыдущий год. Здесь, на eFile.com, каждый год готовьте налоговую декларацию за текущий год, чтобы вам не пришлось беспокоиться об обработке сложных налоговых форм, выполнении математических расчетов и рассылке всех ваших форм по почте. Подготовьте и отправьте свои отчеты на eFile.com, чтобы избежать всех этих хлопот и путаницы.

Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?

Если вы подадите свою налоговую декларацию за 2020 год после установленного срока, и вы не получили продление, то на вас будет наложен штраф в размере 5% от вашего остатка за месяц или часть месяца, когда декларация подается с опозданием (до пяти месяцы).Сумма штрафа за неуплату будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа за любой месяц, когда применяются оба штрафа. Если вы подадите заявление с опозданием более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф за отказ от подачи документов составит 100% от суммы неуплаченных налогов или 210 долларов США (в зависимости от того, что меньше).

Например, если вы должны 100 долларов США в виде налогов по своей налоговой декларации за 2020 год, ваш дополнительный штраф за непредоставление налоговой декларации будет составлять 4,50 доллара США в месяц (уменьшено с 5,00 долларов США из-за одновременного штрафа за неуплату).Однако, если вы подали декларацию с опозданием более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф за неподачу документов составляет меньшую из 100% суммы налога, который вы должны (100 долларов США) или 210 долларов США.

Какой штраф за просрочку уплаты налогов?

Если вы не заплатите всю сумму, которую вы должны, к крайнему сроку уплаты налогов, , даже если вы подадите продление , на вас будет наложен штраф в размере 0,5% от вашего остатка, подлежащего уплате в месяц или часть месяца после крайнего срока. Сумма штрафа за неуплату не может превышать 25% от суммы задолженности по налогам.

Если вы не выплатите причитающийся остаток в полном объеме, с вас также будут начислены проценты на невыплаченную сумму. Процентная ставка устанавливается ежеквартально федеральным правительством. Текущая процентная ставка за недоплату налогов на 2020 год составляет 3%.

Будете ли вы задолжать штрафы за несвоевременную подачу документов и платежи?

Как правило, вы должны будете выплатить штрафы и пени, если вы должны заплатить налоги и подать и / или заплатить с опозданием. Чтобы узнать, можете ли вы столкнуться с штрафами IRS за несвоевременную подачу и / или просрочку платежа, найдите сценарий ниже, который применим к вам:

1.Вы НЕ подали в электронном виде или подали федеральную налоговую декларацию за 2020 налоговый год до 17 мая 2021 года, но ожидаете возмещения.

Как правило, вы не столкнетесь с штрафами, но вы должны подать декларацию, чтобы потребовать возврат налога. У вас будет 3 года с исходной даты платежа или до 15 апреля 2024 г., чтобы подать налоговую декларацию за 2020 г. и потребовать возврат налога. После 15 апреля 2024 г. вы больше не можете требовать возмещения за 2020 г., и деньги поступают в Казначейство США. Информация о невостребованных возвратах налогов.

Что дальше? Подготовьте и подайте электронную налоговую декларацию через eFile.com как можно скорее, но не позднее 15 октября 2021 г. После 15 октября 2021 г. вам нужно будет вручную подготовить и отправить налоговую декларацию за 2020 г. по почте.

2. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронную налоговую декларацию или подали федеральную налоговую декларацию вовремя и у вас есть неуплаченные налоги.

Вероятно, вам придется заплатить штраф за неуплату, который составляет 0,5% от вашего остатка, подлежащего уплате за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги остаются неуплаченными по истечении установленного срока.Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов.

Что дальше? Уплатите часть или все налоги как можно скорее. Если вы не можете заплатить полную сумму за один раз, вы можете заключить договор о рассрочке платежа с IRS.

3. Вы НЕ подали в электронном виде или подали федеральную налоговую декларацию или продление вовремя, и у вас есть неуплаченные налоги.

Вы, вероятно, столкнетесь с двумя типами штрафов: одним за несвоевременную подачу налоговой декларации или продлением срока, а другим - за неуплату налогов вовремя.

Штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги не уплачиваются. Сумма, которую вы должны за этот штраф, будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов. Если вы подадите налоговую декларацию с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составит 100% от суммы неуплаченных налогов или 210 долларов США, в зависимости от того, что меньше.

Штраф за неуплату равен 0.5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги остаются неуплаченными. Этот штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных налогов.

Если оба штрафа применяются к вам в течение одного и того же месяца, штраф за непредоставление документов уменьшается на 0,5% в месяц. Ограничение 25% применяется к обоим штрафам вместе.

Что дальше? Подготовьте и подайте электронную налоговую декларацию через eFile.com как можно скорее, но не позднее 15 октября 2021 г. После 15 октября 2021 г. вам нужно будет подготовить и отправить налоговую декларацию за 2020 г. по почте.Кроме того, как можно скорее уплатите часть или все налоги. Если вы не можете заплатить полную сумму сейчас, вы можете заключить договор об оплате с IRS.

4. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронное письмо или подали заявление о расширении, принятом в IRS, и ожидаете возврата налога или должны заплатить 0 долларов США в виде налогов.

Вы должны до 15 октября 2021 г. подать электронную налоговую декларацию за 2020 г. Вы не должны будете нести никаких штрафов, но вы должны подать налоговую декларацию в течение 3 лет после первоначального крайнего срока, чтобы потребовать возврат налога (до 15 апреля 2024 г. для налоговых деклараций 2020 г.).Если вы подаете декларацию и позже понимаете, что допустили ошибку в декларации, крайний срок для требования возмещения составляет 3 года после подачи декларации или 2 года после уплаты налога, в зависимости от того, что истекает позже.

Что дальше? Подготовьте и подайте в электронном виде налоговую декларацию 2020 г. через eFile.com до 15 октября 2021 г. Вы должны до 15 апреля 2024 г. подать в бумажном виде налоговую декларацию 2020 г. и по-прежнему требовать возмещения причитающегося вам возмещения.

5. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронное письмо или подали заявление о расширении, принятом в IRS, и у вас есть задолженность по налогам, но вы не заплатили их.

Если вы заплатите не менее 90% причитающейся суммы при получении федерального продления, вы не будете наказаны за просрочку платежа. В противном случае вам, вероятно, придется заплатить штраф в размере 0,5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги не уплачиваются. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов.

Вы должны подать электронную налоговую декларацию за 2020 год до 15 октября 2021 года, иначе вы столкнетесь с штрафом за непредставление налоговой декларации, который составляет 5% от вашего баланса, подлежащего уплате за каждый месяц (или часть месяца) в что ваши налоги не уплачиваются.Сумма, которую вы должны за этот штраф, будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа, если вы оба должны в любом месяце. Сумма штрафа за непредоставление налоговой декларации не будет превышать 25% от вашего причитающегося остатка, но если вы подадите налоговую декларацию более чем через 60 дней после продленного срока, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации будет составлять 100% от вашей суммы. неуплаченные налоги или 210 долларов, в зависимости от того, что меньше.

Что дальше? Подготовьте и отправьте в электронном виде налоговую декларацию 2020 г. на eFile.com до 15 октября 2021 г.Кроме того, заплатите как можно больше как можно скорее. Если вы не можете выплатить полную сумму сейчас, вы можете принять участие в плане налоговых платежей IRS в рассрочку. Если вы подали свое расширение на eFile.com, узнайте, как подать декларацию после того, как ваше расширение было принято IRS.

6. Вы СДЕЛАЛИ электронную подачу или подали налоговую декларацию или налоговое расширение, но она была отклонена, и вы НЕ подавали ее снова, И у вас есть задолженность по налогам.

Эта ситуация аналогична ситуации, когда вы не подавали налоговую декларацию вообще, и вы, скорее всего, столкнетесь с штрафами за неуплату и неуплату налогов.

Как видите, вовремя не подать налоговую декларацию дороже, чем не платить налоги! Подайте заявку и оплатите как можно скорее.

7. У вас есть разумная причина не подавать налоговую декларацию или вовремя не уплачивать причитающиеся налоги.

Как правило, вам не придется платить штраф за неуплату или неуплату. Существует несколько сценариев, при которых налогоплательщик может получить продление срока подачи документов:

Что делать, если вы не можете заплатить причитающиеся налоги или штрафы?

Если вы не можете заплатить по крайней мере 90% налогов, которые вы должны, к первоначальному сроку уплаты налогов, вам, вероятно, придется заплатить штраф.Как вы можете оплатить свой налоговый счет, когда сумма задолженности продолжает расти? Уплатите причитающийся налог в меру своих финансовых возможностей и, по крайней мере, подайте декларацию или продление как можно скорее.

Решение 1. Найдите альтернативные способы оплаты

Например, если вы используете кредитную карту или ссуду для оплаты налогового счета, процент может быть меньше, чем штрафы IRS, с которыми вы столкнетесь. Варианты оплаты налогов, которые вы должны сейчас.

Решение 2. Подайте заявку на соглашение об оплате с IRS

Есть три варианта согласования плана оплаты с IRS:

  1. Получите краткосрочное продление срока оплаты,
  2. Вступить в рассрочку, ИЛИ
  3. Сделайте компромиссное предложение.

Подробнее о планах рассрочки и других вариантах оплаты IRS.

TurboTax ® - зарегистрированная торговая марка Intuit, Inc.
H&R Block ® - зарегистрированная торговая марка HRB Innovations, Inc.

Восемь фактов о поздней подаче заявки и штрафах за просрочку платежа

Обновленную информацию см. В налоговом совете IRS 2017-51, 20 апреля 2017 г., «Важные факты о поздней подаче и уплате штрафов».

Налоговая подсказка IRS 2013-58, 18 апреля 2013 г.

15 апреля - это годовой крайний срок для большинства людей, чтобы подать федеральную налоговую декларацию и уплатить все налоги, которые они должны. По закону, IRS может начислять штрафы налогоплательщикам как за непредставление налоговой декларации, так и за неуплату налогов, которые они должны уплатить к установленному сроку.

Вот восемь важных пунктов о штрафах за позднюю подачу заявки.

  1. Может применяться штраф за непредставление налоговой декларации, если вы не подали заявление до крайнего срока подачи налоговой декларации.Если вы не уплатили все налоги к установленному сроку подачи налоговой декларации, может применяться штраф за неуплату.
  2. Штраф за неуплату, как правило, больше, чем за неуплату. Вы должны подавать налоговую декларацию вовремя каждый год, даже если вы не можете заплатить все налоги, которые вы должны, в установленный срок. Вы можете уменьшить дополнительные проценты и штрафы, заплатив как можно больше с вашей налоговой декларацией. Вам следует изучить другие варианты оплаты, такие как получение ссуды или заключение соглашения о выплате в рассрочку.IRS будет работать с вами.
  3. Штраф за опоздание обычно составляет 5 процентов от неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, в течение которого налоговая декларация просрочена. Этот штраф начинает начисляться на следующий день после даты подачи налоговой декларации и не превышает 25 процентов от суммы неуплаченных налогов.
  4. Если вы не уплатите налоги в установленный срок, вы обычно столкнетесь с штрафом в размере ½ процента от суммы неуплаченных налогов. Этот штраф применяется за каждый месяц или часть месяца после установленной даты и начинает накапливаться на следующий день после даты подачи налоговой декларации.
  5. Если вы своевременно запросили продление срока для подачи вашей индивидуальной налоговой декларации и уплатили не менее 90 процентов налогов, которые вы должны вместе с запросом, вам может не грозить штраф за неуплату. Однако вы должны оплатить оставшуюся сумму до продленного срока.
  6. Если в течение какого-либо месяца применяются и штраф в размере 5 процентов, и штраф за неуплату в размере ½ процента, максимальный штраф, который вы должны заплатить, составляет 5 процентов.
  7. Если вы подаете декларацию более чем через 60 дней после установленного срока или продленного срока, минимальный штраф составляет 135 долларов США или 100 процентов неуплаченного налога.
  8. Вам не придется платить штраф за несвоевременную подачу или просрочку платежа, если вы можете указать разумные причины для несвоевременной подачи или уплаты.

Примечание: IRS недавно объявило о специальной отмене штрафа для многих налогоплательщиков, которые запросили продление срока подачи своих федеральных налоговых деклараций за 2012 год, и некоторых жертв недавних сильных штормов в некоторых частях Юга и Среднего Запада. Для получения дополнительной информации об этих положениях об освобождении см. Выпуски новостей IRS IR-2013-31 и IR-2013-42.IRS также предоставило индивидуальные налоговые декларации и отсрочки платежей для тех, кто пострадал от трагедии взрывов в Бостоне. См. IR-2013-43 для получения дополнительной информации.

Дополнительные ресурсы IRS:

IRS Видео на YouTube:

  • Соглашение об онлайн-оплате - английский (устарело)
  • Должны платить налоги, но не могут платить? - английский | Испанский | ASL

Подкастов IRS:

  • Соглашение об онлайн-оплате - английский (устарело)
  • Варианты уплаты налогов IRS - Английский | Испанский (Устарело)

Подпишитесь на налоговые советы IRS

Штрафы IRS за несвоевременную подачу заявки

Жизнь случается - а сроки срываются.Каждый год налогоплательщики пропускают крайний срок уплаты налогов по ряду причин, что приводит к штрафу за позднюю подачу налоговой декларации.

Итак, что произойдет, если вы запоздаете налоговую декларацию? Здесь мы найдем информацию об отказе в подаче налоговой декларации о штрафе.

Что произойдет, если вы подадите налоговую декларацию поздно?

Непредставление штрафа начисляется на декларации, поданные после установленного срока или продленного срока, при отсутствии разумной причины для поздней подачи.

Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?

Итак, каков штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации, вам интересно? Что ж, это сложнее, чем фиксированная сумма.Давайте углубимся в подробности.

  • Комбинированный штраф составляет 5% (4,5% за просрочку подачи и 0,5% за просрочку платежа) за каждый месяц или часть месяца, в течение которых вы задержали возврат, до 25%.
  • Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации применяется к налогу, который остается неуплаченным после установленной даты. Неуплаченный налог - это общая сумма налога, указанная в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных путем удержания, расчетных налоговых платежей и разрешенных подлежащих возмещению кредитов.
  • Если по прошествии пяти месяцев вы все еще не заплатили, размер неуплаты штрафа будет максимальным, но неуплата штрафа будет продолжаться до уплаты налога в размере до 25%.
  • Максимальный общий штраф за неуплату и уплату составляет 47,5% (22,5% несвоевременной подачи и 25% несвоевременной уплаты) налога.
  • Однако, если ваш возврат был задержан более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 435 долларов США или 100% налога, который необходимо указать в декларации.

Кто может понести штраф?

Индивидуальные налогоплательщики и предприятия могут столкнуться с отказом в подаче штрафа. Фактически, любое физическое или юридическое лицо, не уплачивающее налоги вовремя, может столкнуться с штрафом.

Как избежать штрафа IRS за позднюю подачу заявки

Если вы уверены, что не можете уложиться в крайний срок по уплате налогов, подайте заявление о продлении. Вы можете сделать это, заполнив форму 4868. Это даст вам дополнительное время для подачи документов - обычно до 15 октября.

Помните, но вы должны уплатить все подлежащие уплате налоги до установленного срока, иначе вы понесете штраф. Фактически, IRS рекомендует уплатить по крайней мере 90% вашей задолженности по налогам с вашим запросом на продление, чтобы вам не грозил штраф за неуплату. Вы должны оплатить оставшуюся сумму до продленного срока.

Штраф за непредставление налоговой декларации в 10 раз больше, чем за неуплату штрафа.

Дополнительная помощь в случае непредставления штрафа

Для снятия штрафа за позднюю подачу заявления в IRS вам необходимо позвонить или написать в IRS. Возможно, вам удастся снять штраф просто потому, что в течение последних трех лет с вас не взимались штрафы IRS. Этот вариант, известный как снижение выбросов в первый раз, доступен в случае непредставления документов и неуплаты штрафов.

Узнайте больше о том, как действовать в отношении штрафов IRS или Нужна дополнительная помощь? Записаться на БЕСПЛАТНУЮ консультацию

Назначьте встречу с одним из наших налоговых профи.

Сколько вы могли бы задолжать, если не подали налоговую декларацию вовремя

Налоговый сезон почти закончился, и 17 мая уже не за горами продленный крайний срок подачи налоговых деклараций. И хотя IRS попросило налогоплательщиков подавать раньше - отчасти из-за огромного количества невыплаченных налоговых деклараций, которые оно все еще обрабатывает, - многие американцы неизбежно не подадут свои декларации до налогового дня.

Лица, которые должны платить федеральные налоги, понесут пени и штрафы, если они не подадут и не заплатят вовремя.

Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации составляет 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц задержки возврата, максимум 25%. За каждый месяц, когда вы не платите, IRS будет взимать с вас от 0,5% до 25%. За любой месяц, в течение которого вы должны оба штрафа, непредставление суммы уменьшается на неуплату суммы.

Процентная ставка также увеличивается ежедневно и равна федеральной краткосрочной ставке плюс 3%.

Налогоплательщики имеют возможность подать заявление о продлении срока, что даст им дополнительные пять месяцев для получения налоговых деклараций к 15 октября. Но они будут наращивать штрафы на 0,5% каждый месяц, если они не выплатят расчетную сумму до 17 мая. Налоговое управление США предлагает на своем веб-сайте инструмент Free File для всех налогоплательщиков, хотя только те, кто зарабатывает 72 000 долларов или меньше, получают доступ к более полной версии услуги.

Некоторые американцы получат автоматические продления, в том числе пострадавшие от зимних штормов, которые обрушились на Техас, Оклахому и Луизиану в феврале 2021 года.Жители этих штатов должны подать налоговую декларацию до 15 июня 2021 года.

Если вы ожидаете получить возмещение налога, не будет никакого наказания за непредоставление вашей федеральной декларации, но вы лишаете себя средств, которые IRS отложила для вас.

«Если вы не должны платить налоги, в налоговом кодексе существует очень мало штрафов для индивидуальных налогоплательщиков», - объясняет Марк Стебер, директор по налоговой информации Jackson Hewitt.

Тем не менее, Стебер говорит, что заявители, подавшие с опозданием, должны знать налоговый кодекс своего штата.В некоторых штатах штрафуют лиц, подающих за опоздание, поэтому лучше ознакомиться с правилами налогового органа вашего штата, прежде чем пропускать крайний срок.

Если вам причитается возмещение, нет закона, который предписывал бы вам его получить. Но также нет требования о том, что IRS должен искать вас.

Марк Стебер

Директор по налоговой информации, Джексон Хьюитт

Что произойдет, если вы подадите налоговую декларацию на день позже?

Хотя налоги - одна из немногих вещей в жизни, вы всего лишь человек, если когда-либо смотрели в календарь и понимали, что День налоговых выплат не за горами, а вы к этому еще не готовы.А в таком году, как 2021 год, когда крайний срок уплаты налогов будет перенесен на 17 мая, это может еще больше сбить ваш график.

Но что произойдет, если вы подадите налоговую декларацию на день позже? Вот что нужно знать.

ЛУЧШЕ ПОДАТЬ ЗАЯВКУ (И ОПЛАТИТЬ) ПОЗДНЕЕ, ЧЕМ НЕЛЬЗЯ ВООБЩЕ

Вы можете подумать: «Если я уже пропустил крайний срок, что еще через несколько недель?» Но чем раньше вы подадите налоговую декларацию, тем лучше (мы скоро разберемся, почему). Так что сделайте все возможное, чтобы подать заявление на следующий день или вскоре после этого.

Если вы зарабатываете 72 000 долларов или меньше в год, вы можете подать налоговую декларацию онлайн, используя один из бесплатных вариантов налоговой декларации IRS, который предоставляет бесплатное программное обеспечение для подготовки налогов. Если вы зарабатываете более 72 000 долларов, вы все равно можете подавать онлайн, используя бесплатные электронные формы IRS, но вам потребуются некоторые знания в области подготовки налогов, если вы решите пойти по этому пути.

ЕСЛИ ВЫ ПОЛУЧАЕТЕ ВОЗВРАТ, ВАМ НЕ НАКАЗЫВАЕТСЯ

Если вы ожидаете получить возмещение, хорошая новость заключается в том, что единственным последствием подачи возврата после установленного срока является то, что вы получите свой возврат с опозданием.Хотя вы все равно должны подать заявку как можно скорее, технически вы можете потребовать возмещение в течение трех лет после крайнего срока. (Хотя мы не рекомендуем ждать так долго.)

ЕСЛИ У ВАС ДОЛЖНЫ НАЛОГИ, ВЫ ПЛАТИТЕ ШТРАФ И ПРОЦЕНТЫ

Имейте в виду, что просроченная оплата влечет за собой последствия. За каждый месяц, когда вы подаете заявление с опозданием, вам придется платить дополнительный штраф в размере 5 процентов от общей суммы вашей задолженности. Важно отметить, что месяц не означает 30 дней для IRS - подача декларации даже с опозданием на один день означает, что вам все равно будет выписан полный штраф в размере 5 процентов.Кроме того, вы также будете платить проценты, которые только увеличивают ваши комиссионные. А если вы подаете заявление с опозданием более чем на 60 дней, все становится немного сложнее - еще одна причина подать декларацию как можно скорее.

Если вы не можете выплатить полную сумму своей задолженности при подаче заявления, лучше заплатить все, что вы можете, и изучить планы платежей в IRS, чем ничего не платить.

УВЕДОМНИТ ЛИ Налоговое управление США, если вы подадите заявку с опозданием?

Несмотря на то, что есть несколько причин подавать налоговую декларацию раньше, IRS все равно получает миллионы налоговых деклараций в последнюю минуту.Так что вам может быть интересно, заметят ли они, что ваш опоздал на день.

Настоящий вопрос, который вы должны себе задать: зачем рисковать? Кроме того, если вы отправите свой возврат по почте, IRS может увидеть дату на конверте, так что вы вполне можете получить счет на небольшую сумму, если вы просрочили несколько дней.

Так что, если вы собираетесь опоздать (даже на день), обязательно подайте заявку на автоматическое продление. Хотя вам все равно придется заполнить и подать как можно большую часть своего 1040 (а также заплатить предполагаемые налоги), у вас будет до середины октября, чтобы завершить процесс подачи налоговой декларации.

Эта публикация не предназначена для использования в качестве юридической или налоговой консультации. Налогоплательщикам следует обращаться за советом к независимому налоговому консультанту в зависимости от их конкретных обстоятельств.

Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации - 2020-2021 финансовый год (2021-22 авг.)

Последний срок подачи вашей ITR на 2020-2021 год продлен до 10 января 2021 года для индивидуальных налогоплательщиков. Несвоевременная подача ITR может привести к штрафу, но есть и другие последствия и неудобства, связанные с задержкой.Давайте разберемся с этим подробнее ниже.

Штраф за несвоевременную подачу заявки 234F

В соответствии с измененными правилами, о которых сообщается в соответствии с разделом 234F Закона о подоходном налоге, который вступил в силу с 1 апреля 2017 года, отправка вашего ITR-сообщения в крайний срок может повлечь за собой уплату максимального штрафа в размере 10 000 рупий. Чтобы разбить это на текущий год; Если вы подадите ITR на 2020-2021 финансовый год после 31 декабря 2021 года (15 февраля 2022 года для аудита и 28 февраля 2022 года для случаев трансфертного ценообразования), штраф не взимается.Для деклараций, поданных после 31 декабря 2021 года, предел штрафа будет увеличен до 10 000 рупий. Однако в качестве облегчения для мелких налогоплательщиков ИТ-отдел заявил, что если ваш общий доход не превышает 5 лакхов, максимальный штраф, взимаемый за задержку, составит всего 1000 рупий.

Информация о пошлине за просрочку подачи

90627 Ваш возврат

Допустим, вы заполняете ITR и в конечном итоге делаете ошибку.Согласно измененным правилам, у вас есть время только до конца соответствующего года проведения оценки, чтобы внести изменения (для ITR с 2017-18 финансового года). Ранее у налогоплательщиков было двухлетнее окно для проверки и повторной подачи ошибочного ITR. Теперь этот срок был уменьшен до одного года с конца финансового года. Следовательно, чем раньше вы подадите заявку, тем длиннее будет окно, доступное вам для проверки ваших деклараций и исправления ошибок, если таковые имеются.

Выплата процентов

Если вы не подадите налоговую декларацию в установленный срок или раньше, вы должны будете платить проценты по ставке 1% за каждый месяц или часть месяца на оставшуюся невыплаченную сумму налога в соответствии с разделом 234A. .Важно отметить, что ITR не может быть подана, если вы не уплатили налоги. Расчет штрафа начинается с даты, следующей сразу за датой платежа, который обычно составляет 31 июля соответствующего года оценки (для текущего года, то есть 2020-2021 финансового года, срок платежа - 31 декабря 2021 года для индивидуальных налогоплательщиков). Итак, чем дольше вы ждете, тем больше вам придется заплатить.

Перенос убытков не допускается

Если вы понесли какие-либо убытки в течение года, например, убытки по статье «Прирост капитала» или какие-либо убытки в вашем бизнесе, убедитесь, что вы подали декларацию в установленный срок.Если вы этого не сделаете, это лишит вас возможности переноса этих убытков на следующие годы для зачета их доходов в будущие годы.

Задержка в получении возврата

В случае, если вы имеете право на получение от правительства возмещения излишне уплаченных вами налогов, вы должны подать декларацию до установленного срока, чтобы получить возмещение как можно раньше.

Подайте налоговую декларацию БЕСПЛАТНО за 7 минут

Бесплатно, просто и точно. Разработано налоговыми экспертами

Налог с продаж, использования, удержания, топливо и подоходный налог

Штраф в размере 5% за несвоевременную подачу декларации:

Если вы не подадите декларацию в установленный срок и заплатили менее 90% правильного налога, вы должны дополнительно 5% неуплаченного налога.

Штраф 5% за несвоевременную уплату налога:

Если вы уплатили менее 90% правильной суммы налога к установленной дате, вы должны дополнительно 5% от суммы неуплаченного налога.

Вы можете подвергнуться обоим штрафам.

5% Штраф за несоответствие аудита или экспертизы:

Штраф в размере 5% будет добавлен к неуплаченному налогу, если Департамент обнаружит недоплату во время аудита или проверки.

75% Штраф за мошенничество или необоснованную подачу налоговой декларации или умышленное непредставление декларации:

Штраф в размере 75% будет добавлен к мошеннической претензии или неуплаченному налогу за мошеннические претензии или умышленное непредставление декларации.

Отказ:

Штрафы могут быть отменены при определенных обстоятельствах, как описано в разделе 421.27 Кодекса штата Айова. Заполните и отправьте форму запроса об отмене штрафа (78-629), чтобы запросить отмену штрафа.

Штраф за гражданское мошенничество в размере 500 долларов США:

Гражданский штраф в размере 500 долларов налагается, если возврат считается «необоснованным». Это может включать декларацию, в которой содержится ложная информация, которая используется для уменьшения суммы подлежащего уплате налога или увеличения полученного возмещения.Возврат также может быть оценен этим штрафом, если позиция закона является необоснованной или направлена ​​на задержку или воспрепятствование применению налогового законодательства этого штата.

Возмещение арендной платы

Если вы сознательно подали ложное требование, и претензия была оплачена вам, вам будет выставлен счет за любой полученный платеж. Вы также можете подвергнуться штрафу в размере 75% за ложную или необоснованную претензию.

Только налог на топливо

В дополнение к штрафам, описанным выше, к налогу на топливо также применяются следующие два штрафа:

  • Отказ произвести оплату электронным способом: к причитающемуся налогу будет добавлен штраф в размере 5%, если платеж не будет получен электронным способом через ePay или ACH Credit, как требуется.
  • Неспособность использовать требуемый метод подачи: информация о налоговой декларации должна быть отправлена ​​через систему eFile & Pay. В противном случае будет добавлен штраф в размере 5% от суммы подлежащего уплате налога.
    alexxlab

    *

    *

    Top
Дата подачи в электронном виде Общая прибыль Менее Rs 5,00,000 Общая прибыль Свыше Rs 5,00,000
10 января 2020 года Rs 0 Rs 0
С 10 января 2021 года по 31 марта 2021 года Rs 1,000 Rs 10,000