Несвоевременное перечисление НДФЛ и страховых взносов
Несвоевременная уплата НДФЛ
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков они также обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Штраф предусмотрен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом в бюджет. Размер штрафа — 20% от суммы налога
Конституционный суд РФ указал, что налоговый агент может быть освобожден от ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет, если:
- не исказил налоговую отчетность;
- уплатил налог и пени до момента, когда узнал об обнаружении налоговым органом несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной проверки;
- при перечислении соответствующих сумм произошла техническая или иная ошибка, которая носила непреднамеренный характер.
Об этом сказано в Постановлении от 06.02.2018 № 6-П (направлено Письмом ФНС России от 09.02.2018 № СА-4-7/2548 для использования в работе налоговым органам, приведено в п. 2 Обзора практики Конституционного Суда РФ за 1 квартал 2018 года).
Если Вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то Вам начислят пени помимо штрафа (п. 1 ст. 75 НК РФ). Порядок определения пени разъяснен в Письме Минфина России от 01.08.2017 № 03-02-07/1/48936.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции Федерального закона № 401-ФЗ
- равной 1/100 ставки рефинансирования Центробанка России, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки,
- 1/150 ставки рефинансирования Центробанка России, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня просрочки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 75 и главами 25 и 26.1 Кодекса.
Таким образом, 30-дневный срок за просрочку исполнения обязанности по уплате налога исчисляется, начиная со следующего дня за днем уплаты налога, установленным законодательством о налогах и сборах.
Несвоевременная уплата страховых взносов
Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате:- занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),
- иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или
- других неправомерных действий (бездействия).
Ответственность установлена, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, которые предусмотрены статьями 129.3 и 129.5 НК РФ. Штраф за перечисленные нарушения составляет 20% неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
В Письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912 Минфин РФ разъяснил, что ст. 122 НК РФ применяется с учетом положений п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
В названном документе арбитры пришли к выводу, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога (сбора), не образует состава правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию только пени.
Минфин РФ уточнил, что такое разъяснение, данное в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, возникающих при применении п. 1 ст. 122 НК РФ, является актуальным, когда страховые взносы были правильно исчислены и отражены в расчетах, представленных в налоговые органы. Иными словами, штрафа по статье 122 НК РФ не будет, если сумма страховых взносов исчислена верно и отражена в расчете, представленном в налоговую инспекцию.
Таким образом, к плательщику страховых будет применена ответственность только в виде пени за несвоевременную уплату правильно исчисленных и отраженных в отчетности страховых взносов. Порядок определения пени будет таким же, как для НДФЛ.
Некорректное заполнение 6-НДФЛ
За ошибки, недостоверные сведения в расчете по форме 6-НДФЛ могут взыскать штраф в размере 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). По мнению ФНС России, любые заполненные реквизиты расчета, не соответствующие действительности, могут считаться недостоверными сведениями. Оштрафовать могут за ошибки:
- в персональных данных налогоплательщика,
- кодах доходов и вычетов,
- суммовых показателях (п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
В то же время, налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (подп. 3 п. 1 и п. 4 ст. 112 НК РФ, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Если ошибки в поданном расчете 6-НДФЛ выявлены самостоятельно, то рекомендуем представить в налоговый орган
Хотите узнать больше?
Обращайтесь к профессионалам
ПодробнееОтветственность руководителя, бухгалтера за несвоевременную уплату НДФЛ
В 2016 году работодатели должны ежеквартально отчитываться о начисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц, являющегося основным источником формирования доходной части регионального и местных бюджетов.
За несвоевременную сдачу отчета по форме 6-НДФЛ работодатели несут ответственность в виде штрафа, а в том случае если декларация не сдана в пределах 10 дней — налоговые органы вправе приостановить операции по счетам.
Не перечисление удержанных с работников сумм налога имеет для налогового агента (работодателя), более серьезные последствия — помимо начисления пени влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Кроме того, если налоговый агент в личных интересах удержал, но не перечислил налог в крупном и особо крупном размере — он подлежит привлечению к уголовной ответственности в соответствии со ст. 199.1 Уголовного кодекса РФ предполагающей лишение свободы максимальным сроком до 6 лет.
Бывает, что руководитель организации самостоятельно определяет сумму налогов к уплате, а все расчеты и документы готовит главный бухгалтер. В данной ситуации с позиции уголовного законодательства бухгалтер, выполняя незаконные указания руководителя, является пособником – лицом содействовавшим совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации (ст. 33 УК РФ).
В текущем году налоговыми органами республики в следственные органы по фактам ненадлежащего исполнения обязанности налогового агента направлено на рассмотрение 23 материала, по которым возбуждено 16 уголовных дел.
УФНС России по Республике Башкортостан напоминает о необходимости своевременной уплаты НДФЛ налоговыми агентами, обеспечения своевременности представления в налоговые органы достоверной отчётности. Неисполнение конституционной обязанности по уплате налогов влечет привлечение к налоговой и уголовной ответственности.
Отдел урегулирования задолженности
УФНС России по Республике Башкортостан
Работодателей освободят от штрафов за несвоевременную уплату НДФЛ
В Госдуму внесен правительственный законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ, которым уточняются обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности налоговых агентов.
Как сообщается на сайте Правительства РФ, на основании действующей редакции пункта 4 статьи 81 НК РФ условием для освобождения налогоплательщика от ответственности за неуплату налога является представление в налоговый орган уточненной декларации.
Одновременно статья 123 НК РФ предусматривает штраф за неправомерное неудержание или неперечисление в установленный срок налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
В связи с этим Конституционный суд в постановлении от 6 февраля 2018 г. № 6-П указал, что взаимосвязанные положения указанных норм не противоречат Конституции РФ только в той мере, в какой они не препятствуют освобождению от налоговой ответственности налогового агента, не допускавшего искажения налоговой отчетности, но самостоятельно уплатившего недостающую сумму налога и пени в бюджет до момента, когда он узнал об обнаружении налоговым органом факта несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной налоговой проверки.
В связи с этим законопроект дополняет статью 123 НК РФ положением, предусматривающим освобождение налогового агента от ответственности, если им представлен в налоговый орган в установленный срок налоговый расчет с достоверными сведениями и при условии, что:
• в этом расчете нет фактов неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога;
• налоговый агент до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления налога или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу, самостоятельно перечислил в бюджет не уплаченную в установленный срок сумма налога и пени.
Источник: https://spmag.ru/news/rabotodateley-osvobodyat-ot-shtrafov-za-nesvoevremennuyu-uplatu-ndfl?utm_source=pushsp&utm_medium=push&utm_campaign=6669600
Пеня за несвоевременную уплату НДФЛ
Объект и налоговая база НДФЛ
В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом. Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41).
Применительно к НДФЛ, согласно ст. 210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ.
Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.
Подробнее о налоговой базе по НДФЛ читайте в статье «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».
Предусмотрена ли ответственность физических лиц и ИП за неуплату НДФЛ
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ по самостоятельно декларируемым доходам не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).
Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.
К индивидуальным предпринимателям и нотариусам (адвокатам), имеющим частную практику, за неуплату (или просрочку уплаты) авансовых платежей в течение налогового периода согласно п. 9 ст. 227 НК РФ также может быть предъявлено требование об уплате пени.
Часть доходов, являющихся объектом налогообложения по ст. 209 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Ненадлежащее исполнение налоговым агентом обязанности по уплате удержанного за счет дохода налогоплательщика налога к налогоплательщику отношения не имеет.
Когда налогоплательщик не привлекается к ответственности за неуплату НДФЛ
Для привлечения к ответственности помимо события правонарушения (неуплаты налога) необходима вина налогоплательщика (ст. 109 НК РФ). Например, вина налогоплательщика очевидна, если при наличии у него такой обязанности он не задекларировал полученный доход и, соответственно, не уплатил с него налог в бюджет. Это дает все основания оштрафовать его за неуплату налога.
Иная ситуация складывается в отношении доходов, удерживать налог с которых должен источник выплаты — налоговый агент. Вот за его действия (бездействие) налогоплательщик отвечать не должен. Так, если агент не удержал налог у налогоплательщика, он должен уведомить об этом самого налогоплательщика и налоговиков. Срок уведомления — не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). На основании данного сообщения налогового агента налоговики должны предъявить эту сумму НДФЛ к уплате налогоплательщику посредством направления ему налогового уведомления. Если агент свою уведомительскую функцию не исполнил, либо если налоговики по какой-то причине не направили уведомление, штрафовать налогоплательщика незаконно.
Установленное надлежащим образом обстоятельство, что налогоплательщик не знал о неудержании с него НДФЛ, является доказательством его безвинности. А это в силу п. 2 ст. 109 считается самостоятельным и достаточным доводом для невзыскания штрафа, установленного ст. 122 НК РФ. Об этом говорит и Минфин в письме от 10.06.2013 № 03-04-05/21472. Однако ведомство не делает однозначного заключения, а только указывает, что при образовавшейся в подобных обстоятельствах неуплате НДФЛ ответственность назначается с учетом наличия вины.
О том, какие доходы не надо облагать подоходным налогом, можно узнать из этой статьи.
Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ
Неуплата НДФЛ физическим лицом вкупе с отсутствием декларирования налога в установленных законом случаях влечет за собой ответственность в виде штрафа, предусмотренную ст. 122 НК РФ.
Согласно ст. 229 НК РФ физические лица не позднее 30 апреля по окончании налогового периода обязаны подать налоговую декларацию:
- по доходам от предпринимательской деятельности;
- по вознаграждениям от продажи имущества и т.п. доходам;
- лица, признаваемые налоговыми резидентами, — при получении доходов из зарубежных источников.
Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Неосведомленность физического лица о наличии и размере обязательства по уплате НДФЛ может оказаться весьма неприятным сюрпризом, так как налоговым органом будет предъявлена к единовременной уплате недоимка, пени и, возможно, штраф.
Что будет за неуплату подоходного налога налоговым агентом
Налоговые агенты ежемесячно начисляют налог по облагаемым НДФЛ доходам нарастающим итогом с начала года. Своевременное выявление обязанности по уплате НДФЛ и исполнение срока по его платежу важно с точки зрения размера убытков для экономических субъектов, являющихся налоговыми агентами.
Помимо взыскания недоимки и пени (п. 1 ст. 46 НК РФ), ст. 123 НК РФ дает налоговому органу основания налагать на налоговых агентов штраф не просто за неуплату налога, а даже за задержку уплаты, например на один день. При этом налоговые и судебные органы могут уменьшить размер штрафа на основании подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.
Штрафа не будет, согласно п. 2 ст. 123 НК РФ (новая редакция Налогового кодекса, действующая с 28 января 2019 года), если налоговый агент одновременно:
- подал налоговый расчет 6-НДФЛ в инспекцию без опозданий;
- отразил в расчете достоверные сведения и не занизил сумму налога;
- самостоятельно перевел налог и пени в бюджет до того, как ИФНС обнаружила недоплату или назначила выездную налоговую проверку.
Подробнее о действующих с 2019 года правилах наложения штрафа читайте .
Кроме того, штраф не может быть наложен, если налоговый агент не удержал налог в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме. Однако здесь потребуется своевременное представление справки 2-НДФЛ с признаком «2».
О том, как минимизировать ответственность, см. материал «Финансовые трудности налогового агента: организации могут смягчить ответственность».
См. также «Спасет ли от штрафа уплата НДФЛ до составления акта проверки?».
Например, организация осуществляет розничную торговлю и выдает зарплату за счет денежных средств в кассе, полученных наличными от покупателей. НДФЛ уплачивается в течение 2–3 дней после выплаты дохода.
Таблица 1
Пример размера штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом
Выдача зарплаты наличными | Уплата НДФЛ | Штраф (п. 4 × 20%) | ||
Дата | Сумма | Дата | Сумма | |
10 января | 300 000 | 12 января | 39 000 | 7 800 |
10 февраля | 300 000 | 12 февраля | 39 000 | 7 800 |
10 марта | 300 000 | 12 марта | 39 000 | 7 800 |
10 апреля | 300 000 | 12 апреля | 39 000 | 7 800 |
10 мая | 300 000 | 12 мая | 39 000 | 7 800 |
10 июня | 300 000 | 13 июня | 39 000 | 7 800 |
10 июля | 300 000 | 12 июля | 39 000 | 7 800 |
10 августа | 300 000 | 12 августа | 39 000 | 7 800 |
10 сентября | 300 000 | 12 сентября | 39 000 | 7 800 |
10 октября | 300 000 | 12 октября | 39 000 | 7 800 |
10 ноября | 300 000 | 12 ноября | 39 000 | 7 800 |
10 декабря | 300 000 | 12 декабря | 39 000 | 7 800 |
Итого | 3 600 000 | 468 000 | 93 600 | |
В результате неуплата НДФЛ в установленный срок приведет к ощутимым потерям в виде штрафа.
Можно ли уменьшить величину штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ и как правильно заполнить платежку, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Срок давности взыскания штрафа, недоимки, пени
Предъявление налоговым органом штрафа по ст. 122 НК РФ ограничено 3 годами (ст. 113 НК РФ). Рассчитывать максимальный период получения штрафа следует согласно п. 4 ст. 109, ст. 6.1 НК РФ применительно к конкретным обстоятельствам.
А вот на налог и пени срок давности по ст. 113 не распространяется. Это объясняется тем, что пресекательный срок действителен исключительно для санкций, являющихся мерой ответственности за правонарушение. В силу этого момент возникновения обязанности по уплате НДФЛ не имеет значения для установления факта пропуска налоговым органом срока предъявления требования по уплате НДФЛ налогоплательщику в соответствии с абз. 3 ст. 45 НК РФ.
Неуплаченная своевременно сумма налога обнаруживается налоговым органом посредством проверки (камеральной или выездной) и иных контрольных процедур. В итоге составляется внутренний акт о наличии у физического лица просроченной задолженности. Извещать об этом плательщика налоговый орган не обязан. Факт выявления недоимки доводится до налогоплательщика, только если он удостоверен актом проверки.
Требование об уплате налога и пени выставляется налоговым органом при наличии недоимки в течение 3 месяцев после обнаружения факта неуплаты налога в установленный срок (п. 1 ст. 70 НК РФ).
В дальнейшем согласно ст. 45, п. 3 ст. 46, ст. 69, 70 НК РФ налоговый орган обязан предпринять действия по взысканию налога путем обращения взыскания по банковским счетам, за счет иного имущества, в том числе посредством судебных процедур.
В целом, суммируя сроки всех процессуальных действий налогового органа по взысканию, срок истребования недоимок и пени составляет около 3 лет. Позже этого срока взыскать недоимку и пени налоговому органу может быть очень затруднительно (см. постановление ФАС Московского округа от 10.11.2011 № А40-145221/10-13-878). Подобные выводы подтверждает и письмо Минфина России от 29.10.2008 № 03-02-07/2-192.
Расчёт пеней
Пени начисляются за каждый день просрочки.
Первый день просрочки – это день, следующий за крайним днём уплаты авансового платежа. Например, если 25 число выпало на будний день, то просрочка будет отсчитываться с 26 числа. Если же 25 число выпалона субботу, то крайний срок уплаты платежа переносится на ближайший будний – то есть, на понедельник 27 число. В таком случае первым днём начисления пеней будет 28 число.
Последний день просрочки – это день, когда авансовый платёж был уплачен в бюджет.
Формула для расчёта пеней, актуальная на 2019 год:
Для удобного расчёта пеней вы можете использовать калькулятор.
Уплата пеней
Налоговики сами выставят пени или штраф. Упрощенцу не нужно уплачивать их самому – это может привести к тому, что они будут зафиксированы как невыясненные.
Более того, иногда можно обойтись без пеней, даже если авансовые платежи не были уплачены в срок. ФНС зачастую не начисляет пени, если нарушение было первым или незначительным.
Итоги
Неуплата НДФЛ расценивается налоговым законодательством как нарушение и влечет за собой санкции в виде штрафа. Накладываться они могут как на самого налогоплательщика, если он самостоятельно отчитывается в доходах, так и на налогового агента, если он производит выплату дохода физлицу. Срок давности для данного вида нарушения – 3 года.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Сроки уплаты налогов — налоги и платежи
- 3/1 Лицензия на ведение коммерческой деятельности Подача налоговой декларации и срок платежа
- 1/5 Крайний срок подачи декларации по налогу на недвижимое имущество
- 15.06 Уплата налога на недвижимость за первый взнос
- 15/6 2-й взнос по уплате налога на лицензию на ведение бизнеса *
- 9/5 Налог на недвижимое имущество предприятий
- 10/5 Налог на личную собственность транспортных средств
- 10/5 Второй взнос по налогу на недвижимость
* только для соответствующих предприятий
Вопросы о просроченных платежах
Платежи должны быть получены или помечены почтовым штемпелем в установленный срок.Любой невыплаченный остаток после установленной даты (или полученный с более поздним почтовым штемпелем) считается просроченным.
Что произойдет, если я заплачу налоги поздно?
С вас будет взиматься штраф за просрочку платежа, сборы и проценты по неуплаченному налогу. Кроме того, просроченные налоговые обязательства подлежат взысканию. Размер штрафа за просрочку платежа зависит от вида просроченного налога.
Штраф за просрочку платежа для большинства налогов, кроме налогов на недвижимость, составляет: (1) 10% от суммы налога, если налог превышает 100 долларов.00; (2) 10 долларов США, если сумма налога составляет от 10 до 100 долларов США; или (3) ту же сумму, что и налог, если сумма налога меньше 10 долларов США. Любой неуплаченный полностью или частично налог на личное имущество в течение шестидесяти (60) дней после даты платежа влечет за собой дополнительный штраф в размере пятнадцати (15) процентов от суммы причитающегося и неуплаченного налога (Кодекс штата Вирджиния, § 58.1-3916; Кодекс Arl. Co., §§ 27-11 и 27-11.1). Штраф за просрочку платежа по налогу на имущество физических лиц рассчитывается только на долю налогоплательщика в сумме налога, начисленной после применения льготы, предоставленной Содружеством.
Штраф за просрочку платежа по налогу на недвижимость, уплаченному не позднее, чем через тридцать дней после установленного срока, составляет: (1) 5% от суммы налога, если налог превышает 100 долларов США; (2) 5 долларов США, если сумма налога составляет от 5 до 100 долларов США; или на ту же сумму, что и налог, если сумма налога меньше 5 долларов США. Любой неуплаченный полностью или частично налог на недвижимость в течение тридцати (30) дней после даты платежа влечет за собой дополнительный штраф в размере пяти (5) процентов от суммы причитающегося и неуплаченного налога или 5 долларов США, в зависимости от того, что больше (Va .Кодекс § 58.1-3916; Arl. Кодекс Ко. § 20-8).
Проценты по любому просроченному налогу начнут начисляться по годовой ставке 10% на следующий день после наступления срока уплаты налога, и такие проценты будут продолжать начисляться до даты, на которую произведен платеж. (Кодекс Arl. Co., § 27-3).
В прошлом году я воспользовался службой оплаты счетов своего банка, но оплата была сочтена просроченной. Что пошло не так?
Банки используют различные процессы для отправки платежей через службу оплаты счетов. Некоторые банки по-прежнему отправляют бумажные чеки и будут использовать дату, к которой клиент хочет получить платеж, обычно срок платежа, в качестве даты создания чека.Затем чек должен пройти процесс отправки по почте, прежде чем его заберет USPS и, наконец, доставит казначею, что может занять несколько дней. На этих конвертах обычно нет датированного почтового штемпеля. Если ваш банк соблюдает этот процесс, платеж, скорее всего, будет доставлен позже установленного срока, и, следовательно, будет считаться просроченным.
Что, если я могу оплатить часть, но не всю, свой счет до установленного срока?
Если у вас возникли финансовые трудности и вы не можете выплатить остаток в установленный срок, мы рекомендуем вам заплатить как можно больше до установленного срока, чтобы уменьшить размер штрафа за просрочку платежа.Вы также можете рассмотреть нашу Программу помощи налогоплательщикам (TAP) по адресу https://taxes.arlingtonva.us/tap/.
Есть ли другие последствия?
Да, у казначея есть ответственность и полномочия возбуждать судебные иски по сбору просроченных налогов. Судебные иски могут включать, но не ограничиваются: отказом в регистрации в DMV, возмещением подоходного налога штата у источника выплаты, арестом активов, залоговыми удержаниями банков, удержаниями по найму и судебными решениями.
Пени и пени за просрочку налогообложения — НДФЛ
Проценты по налогам, которые вы должны
Если у вас есть задолженность за текущий налоговый год и вы не можете выплатить ее до 30 апреля, CRA начнет взимать с вас сложные дневные проценты с 1 мая 2021 года.Это включает любой остаток, причитающийся, если ваш доход был переоценен.
Процентная ставка, которую CRA будет взимать по текущему или предыдущему балансу, может меняться каждые 3 месяца в зависимости от установленных процентных ставок.
Налоговая рассрочка по процентам
Если CRA требует от вас уплаты налоговых платежей, вам необходимо будет произвести оплату в установленные сроки. Если вы пропустите любую из этих дат платежа, возможно, вам придется выплатить проценты в рассрочку.
Штраф за позднюю подачу налоговой декларации
Если вы подаете налоговую декларацию после установленного срока и у вас есть задолженность, с вас будет взиматься штраф за просрочку подачи.Поздняя подача документов также может привести к задержкам выплаты пособий и кредитов.
Если вы не можете погасить задолженность, вы все равно должны подать заявление вовремя, чтобы избежать штрафа за просрочку подачи.
Штраф за просрочку подачи документов составляет 5% от вашей задолженности за 2020 год, плюс дополнительно 1% за каждый полный месяц, который вы подаете после установленной даты, но не более 12 месяцев.
Если CRA наложило штраф за просрочку подачи документов на 2017, 2018 или 2019 годы и запросило официальное требование о возврате, ваш штраф за просрочку подачи документов на 2020 год составит 10% от вашей задолженности.С вас будет взиматься дополнительных 2% за каждый полный месяц, который вы подаете после установленной даты, но не более 20 месяцев.
Штрафы за позднюю подачу заявки по-прежнему применяются, даже если вы имеете право на освобождение от процентов, если вы получали пособие по COVID-19.
Штраф за рассрочку налога
Возможно, вам придется заплатить штраф, если ваш платеж в рассрочку задерживается или меньше требуемой суммы. Мы применяем штраф за рассрочку только в том случае, если ваши проценты за рассрочку на 2021 год превышают 1000 долларов США.
Просьба об отмене или отказе от пени или пени
Вы можете подать в CRA запрос об отмене или отмене штрафов или процентов, если вы не можете выполнить свои налоговые обязательства по независящим от вас обстоятельствам.
CRA может предоставить помощь только в течение 10 лет с даты вашего запроса.
Для подробностей: отменить или отказаться от штрафов или процентов
Прошло несколько лет с тех пор, как я подал налоговую декларацию. Стоит ли мне начинать подавать заново?
Ежегодно миллионы людей задают себе эти вопросы.
- «Если я пропустил подачу налоговой декларации, не лучше ли мне больше никогда не подавать ее? Может, IRS не заметит ».
- «Что будет, если я снова начну подавать?»
- «Почему я должен подавать снова? Проблема только усугубляется, пока я ее игнорирую? »
Давайте разберемся в реальности ситуации, когда вы не отправили обратно налоговые декларации, и что именно с этим делать.
Три последствия неотправленных деклараций
Оценивая затраты на непредоставление декларации, помните следующие факты:
1.Это незаконно.
Закон требует, чтобы вы подали каждый год, когда у вас есть требование к подаче. Правительство может наложить на вас гражданские и даже уголовные санкции за непредставление декларации.
2. Будьте готовы платить дополнительно, если у вас есть задолженность по налогам.
Штраф за опоздание составляет 5% от суммы налогов, которую вы должны ежемесячно в течение первых пяти месяцев — до 25% от суммы вашего налогового счета. IRS также будет взимать с вас проценты до тех пор, пока вы не погасите остаток.
3. Вы можете потерять свой возврат.
Если вы должны были получить возмещение при позднем возврате, вы можете потерять возмещение в зависимости от того, насколько поздно вы подадите заявку. Чтобы получить возмещение, вы должны подать декларацию в течение трех лет до установленной даты.
Хорошие новости: при возврате с возвратом (или нулевым налоговым балансом) штраф не взимается, так что не откладывайте, если хотите получить этот возврат!
Чего ожидать, когда снова начнешь подавать
Помните, закон гласит, что вы должны подавать все необходимые налоговые декларации. Если вы не выполнили это обязательство, вам следует вернуть себе хорошую репутацию в IRS.Узнайте, как подать налоговую декларацию обратно в IRS.
Подробнее о том, что происходит, когда вы подаете обратно налоговую декларацию.
Вы можете пройти аудит — не потому, что ваш возврат задерживается, а потому, что IRS считает, что возврат содержит ошибки
IRS оценит любую поданную вами налоговую декларацию в основном так же, как и все декларации.
Средняя доходность не сильно увеличит ваши шансы на аудит, особенно если вы получаете заработную плату по форме W-2 и не имеете сложной налоговой ситуации.Однако в некоторых случаях IRS может выбрать налоговую декларацию для проверки.
Например, предположим, что вы не подавали декларацию в течение трех или четырех лет, и вдруг вы подаете декларацию с доходом от самозанятости в несколько сотен тысяч долларов. Это вызовет тревогу для IRS по сравнению с другими годами — и IRS, вероятно, откроет аудит.
Ваши шансы пройти аудит еще больше возрастут, если вы подадите декларацию, но не укажете доход, который был сообщен в IRS, например форму W-2 или доход 1099.Это делает еще более важным тщательную и полную подготовку налоговых деклараций.
Для большинства людей, чем дальше вы уходите в прошлое, тем менее надежны ваши записи. Если это так, не волнуйтесь. Вы можете что-то с этим поделать. Вы или уполномоченный налоговый специалист, действующий от вашего имени, можете исследовать вашу учетную запись в IRS. Ваши расшифровки стенограммы IRS помогут вам раскрыть и сообщить обо всех доходах, о которых сообщалось в IRS.
В том маловероятном случае, если IRS выберет вашу декларацию для аудита, аудитор IRS потребует от вас подать все ваши налоговые декларации.Эти отчеты почти наверняка будут включены в аудит.
Но учтите, общий уровень аудита невысокий. В ваших интересах подать заявку сразу, чтобы свести к минимуму другие проблемы, такие как штрафы и пени.
Если все в порядке, вы получите возмещение.
Если вы подадите обратную налоговую декларацию в течение трех лет с даты подачи налоговой декларации, IRS обычно отправляет вам возврат, если вы должны его получить.
Предполагается, что у IRS нет причин удерживать или принимать ваш возврат.
Если IRS уже начало расследование или расследование просроченного возврата за один или несколько из этих лет, IRS будет удерживать ваш возврат за текущий год до тех пор, пока вы не подадите налоговые декларации или IRS не завершит свое расследование. Расследование просроченного возврата может закончиться тем, что IRS отправит вам возврат. (Это нехорошо.)
Если у вас возникнут подобные проблемы, IRS может заморозить ваш возврат или применить возврат за текущий год к любому налоговому счету, который вы должны — точно так же, как IRS поступит с любым налогоплательщиком, который задолжал налоги.
Узнайте, что делать, если вы не можете платить налоги.
Если вы должны и не можете заплатить, IRS будет работать с вами.
Если вы подаете декларацию и имеете задолженность по налогам, всегда лучше заплатить до установленного срока, чтобы минимизировать штрафы и избежать процентов.
Но в некоторых случаях это просто невозможно.
Если вы не подали все необходимые декларации, у вас не будет много вариантов, пока вы не подадите их все. Откладывать или не подавать вообще — плохая стратегия. IRS взимает (или «оценивает») большой штраф за опоздание.Добавьте это к штрафу за просрочку платежа, и вы добавите 25% к своему налоговому счету.
Но если вы подадите декларацию и заключите соглашение об оплате с IRS (например, план ежемесячных платежей или другое соглашение), вы получите меньшие штрафы. Вы даже можете иметь право на определенные формы снижения штрафа.
Итог: Налоговые проблемы лучше решать раньше, чем позже. Узнайте о незаполненных налоговых декларациях.
Воспользуйтесь услугами H&R Block Tax Audit & Notice Services, чтобы найти местного налогового специалиста, который поможет вам сориентироваться в IRS.Ваш налоговый профи может подготовить и подать точные налоговые декларации, заключить для вас платежное соглашение с IRS и решить любые другие проблемы, связанные с вашими просроченными декларациями. Или получите помощь от надежного эксперта IRS.
19 | Департамент доходов штата Айова
Применяется ли продление срока подачи и оплаты, указанное в Приказе 2020-01, к требуемым расчетным выплатам подоходного налога?
(добавлено 29.03.21)
№№ Приказ 2020-01 не предусматривает продления срока подачи документов и уплаты требуемых расчетных налоговых выплат по подоходному налогу.
Применяется ли продление подачи и выплаты, указанное в Приказе 2021-01, к требуемым расчетным платежам по подоходному налогу?
(обновлено 29.03.21)
Да. Приказ 2021-01 изменяет расчетную дату уплаты подоходного налога с физических лиц в первом квартале 2021 года для заявителей календарного года с 30 апреля 2021 года по 1 июня 2021 года. (обновлено 29.03.21) Да.Согласно Приказу 2020-01 расчет подоходного налога по-прежнему должен производиться до установленного срока. Например, расчетные платежи за 1-й и 2-й кварталы 2020 года за календарный год должны быть произведены 30 апреля 2020 года и 30 июня 2020 года соответственно. (добавлен 29.03.21) В соответствии с Приказом 2021-01 предполагаемый срок уплаты подоходного налога с физических лиц в первом квартале 2021 года для заявителей календарного года изменен с 30 апреля 2021 года на 1 июня 2021 года. Нет. Расчетные налоги были специально исключены из льгот в Приказе 2020-01. Расчетное освобождение от штрафа за недоплату налога, указанное в Приказе 2020-03, применяется только к определенным расчетным налоговым платежам, подлежащим уплате за налоговые годы, начинающиеся в 2020 году.Например, расчетные налоговые платежи за 2019 год для заявителей календарного года должны были быть произведены в четыре этапа (например, 30 апреля, 30 июня, 30 сентября, 31 января 2020 г.), и эти штрафы налагаются за несвоевременную выплату адекватных расчетных платежей. Эти предполагаемые платежи не покрываются данными Заказами. Штрафы, рассчитанные на 2019 IA 2210, 2210F или 2210S (физические лица) или 2019 IA 2220 (корпорации и финансовые учреждения, облагаемые налогом на франшизу), по-прежнему должны быть оплачены вместе с декларацией Айовы. Тот же результат будет применяться к подателям налоговых лет за налоговые годы, которые начались в 2018 или 2019 годах, со сроками погашения, которые попадают в период, охватываемый Приказом 2020-01.Поскольку расчетные платежи были специально исключены из Приказа 2020-01, штрафы за недоплату, причитающиеся с обязательных платежей в течение периода, охватываемого этим заказом, и эти возвраты по-прежнему будут применяться. См. Соответствующие формы для получения более подробной информации. Это зависит от обстоятельств.Фактическая дата уплаты налоговых платежей, которые привели к переплате, используются для определения того, произошла ли недоплата по расчетному налогу, и для расчета штрафов и пени по этой недоплате. Переплата налога должна существовать в срок или до даты уплаты квартальной сметы, чтобы считаться своевременным расчетным платежом в отношении этого квартала. Пример 1: Налогоплательщик X, подающий отчет за календарный год, 30 апреля 2020 года совершает платеж в размере 5000 долларов США по форме IA 1040-V 2019 года.Затем 31 июля 2020 года налогоплательщик X подает налоговую декларацию о доходах штата Айова за 2019 год и сообщает о переплате в размере 1000 долларов, которая будет применена к расчетному налогу на 2020 год в штате Айова. Переплата в размере 1000 долларов была произведена 30 апреля 2020 года, поэтому она рассматривается как расчетный налоговый платеж, произведенный 30 апреля 2020 года. Переплата в размере 1000 долларов США будет рассматриваться как своевременно представленная расчетная сумма за 1 квартал для целей определения того, является ли расчетная недоплата по налогу применяется штраф. Пример 2: Налогоплательщик Y, подающий отчет за календарный год, не производит никаких расчетных налоговых платежей 30 апреля 2020 года или до 30 июня 2020 года включительно.Налогоплательщик Y совершает платеж в размере 5000 долларов США по форме IA 1040-V от 2019 г. 31 июля 2020 г. Налогоплательщик Y уплатил не менее 90% налоговых обязательств налогоплательщика Y за 2019 г. к 31 июля 2020 г. и, следовательно, имеет право на автоматическое 6- продление месячной подачи до 31 января 2021 года. Затем налогоплательщик Y своевременно подает налоговую декларацию за 2019 год в штате Айова 1 декабря 2020 года и сообщает о переплате в размере 1000 долларов, которая будет применяться к расчетному налогу за 2020 год. Переплата в размере 1000 долларов была произведена 31 июля 2020 года, поэтому она рассматривается как расчетный налоговый платеж, произведенный 31 июля 2020 года.Переплата в размере 1000 долларов будет рассматриваться как просроченная оценка за 1 квартал для целей определения того, применяется ли расчетный штраф за недоплату налога. (добавлен 29.03.21) Это зависит от обстоятельств.Фактическая дата уплаты налоговых платежей, которые привели к переплате, используются для определения того, произошла ли недоплата по расчетному налогу, и для расчета штрафов и пени по этой недоплате. Переплата налога должна существовать в срок или до даты уплаты квартальной сметы, чтобы считаться своевременным расчетным платежом в отношении этого квартала. Для 2021 налогового года Приказ 2021-01 изменил срок оплаты сметы индивидуального подоходного налога за первый квартал с 30 апреля 2021 года на 1 июня 2021 года. Пример : Налогоплательщик Y, подающий отчет за календарный год, не производит никаких расчетных налоговых платежей 1 июня 2021 года или ранее. Налогоплательщик Y совершает платеж в размере 5000 долларов США по форме IA 1040-V 2020 1 июня 2021 года. Налогоплательщик Y уплатил не менее 90% налоговых обязательств налогоплательщика Y за 2020 г. к 1 июня 2021 г. и, следовательно, имеет право на автоматическое продление на 6 месяцев до 1 декабря 2021 г. Налогоплательщик Y своевременно подает декларацию по индивидуальному подоходному налогу в штате Айова за 2020 г. 1 декабря 2021 года, и сообщает о переплате в размере 1000 долларов, которая будет применена к расчетному налогу на 2021 год штата Айова.Переплата в размере 1000 долларов США была произведена 1 июня 2021 года, поэтому она рассматривается как расчетный налоговый платеж, произведенный 1 июня 2021 года. Переплата в размере 1000 долларов США будет рассматриваться как своевременно представленная расчетная сумма за 1-й квартал для целей определения того, является ли расчетная недоплата по налогу применяется штраф. Существует ряд установленных законом и основанных на правилах безопасной гавани от штрафов за недоплату, доступных для физических лиц, которые должны произвести расчетные платежи налога в соответствии с законодательством штата Айова за 2020 налоговый год. Айова определяет недоплату расчетного налога для физических лиц, как правило, таким же образом, как это предусмотрено Налоговым кодексом США. Как правило, налогоплательщики, которые будут должны менее 200 долларов США в виде налога после удержания за налоговый год, не будут подвергаться штрафу за недоплату расчетного налога. Физические лица также могут избежать штрафа за недоплату, если платежи в текущем году (расчетные платежи + удержание), произведенные в сроки платежа, равны или превышают одно из следующих значений: Для получения дополнительной информации о расчетных выплатах подоходного налога и штрафах за недоплату для физических лиц см. Расчетные платежи по подоходному налогу и главу 701–49 Административного кодекса Айовы.Также см. Ниже информацию о дополнительном освобождении от определенных штрафов за недоплату предполагаемого подоходного налога на 2020 год, предоставленных в Приказе 2020-03. Да. Как поясняется ниже, Приказ 2020-03 позволяет налогоплательщикам использовать свои обязательства по подоходному налогу за 2018 год (или 110% от их обязательств за 2018 год для налогоплательщиков с высоким доходом) для расчета оценок безопасной гавани для расчетных налоговых платежей в 2020 году со сроком погашения 30 апреля или позднее. , 2020 г., но до 31 июля 2020 г.Для большинства физических лиц это дополнительное освобождение будет применяться к их оценкам за 1-й и 2-й кварталы на 2020 налоговый год, подлежащим выплате 30 апреля 2020 г. и 30 июня 2020 г. или ранее. Налогоплательщик не будет подвергаться штрафам за недоплату расчетного налога по обеим частям, подлежащим выплате 30 апреля 2020 г. и 30 июня 2020 г., если физическое лицо уплачивает следующие суммы для каждого платежа по частям: В результате, для налогоплательщиков, которые рассчитали свои оценки безопасной гавани 2019 налогового года с использованием своих налоговых обязательств 2018 и не изменили свои удержания с 2019 года, их расчетные платежи безопасной гавани за 1-й и 2-й кварталы за 2020 налоговый год будут соответствовать их налоговым обязательствам. В 2019 году требовалась ежеквартальная сметная оплата. Однако любой налогоплательщик, который воспользуется льготой по штрафу за недоплату, предусмотренной в Приказе 2020-03, должен добавить оставшуюся сумму, причитающуюся по этим платежам, к своему следующему платежу, подлежащему выплате 31 июля 2020 года или после этой даты.Для большинства физических лиц это увеличит требуемую смету за 3-й квартал, подлежащую выплате 30 сентября 2020 года. Неуплата увеличенного необходимого взноса до первого срока платежа налогоплательщика 31 июля 2020 года или после этой даты будет считаться недоплатой предполагаемых налогов для платежа. . Пример 1: Налогоплательщик А — это физическое лицо, скорректированный по федеральному законодательству валовой доход в размере 100000 долларов США за 2018 год, модифицированный для целей Айовы. Налогоплательщик А не удерживается из заработной платы штата Айова. Налогоплательщик А подал индивидуальную налоговую декларацию IA 1040 Iowa за 2018 год, которая охватывает период в 12 месяцев и показывает общую сумму налога в размере 5000 долларов США. Налогоплательщик A 1-й и 2-й платежи по квартальной расчетной сумме налога за 2020 г. подлежат уплате 30 апреля 2020 г. и 30 июня 2020 г., соответственно. Налогоплательщик А уплачивает 1250 долларов (т.е. 5000 долларов × 0,25) расчетного налога не позднее 30 апреля 2020 г. или до даты платежа и уплачивает 1250 долларов расчетного налога не позднее 30 июня 2020 г. В результате налогоплательщик А не подлежит уплате неустойка за недоплату расчетного налога за 1 и 2 квартал 2020 года. Налогоплательщик A своевременно подает индивидуальную налоговую декларацию IA 1040 Iowa за 2019 год 31 июля 2020 года, в которой указывается подлежащий уплате налог в размере 7500 долларов, и вычисляет квартальную оценку Safe Harbor в размере 1875 (т.е., 7500 долларов x 0,25) с использованием декларации налогоплательщика А из штата Айова за 2019 год. Разница между этими оценками безопасной гавани 2020 года для первых двух кварталов (1875 долларов x 2 = 3750 долларов США) и платежами в безопасной гавани, которые налогоплательщик A должен был заплатить в соответствии с Приказом 2020-03 (2500 долларов США), должна быть добавлена к безопасной гавани налогоплательщика A за 3-й квартал. расчетный платеж на 2020 год. Другими словами, налогоплательщик А добавляет 1250 долларов (т. е. 3750 — 2500 долларов) к взносу за 3 квартал в 1875 долларов и, следовательно, должен заплатить не менее 3 125 долларов (то есть 1250 долларов + 1875 долларов) в качестве сметы за 3 квартал к 30 сентября, 2020 во избежание пени за 3 квартал. Пример 2: Налогоплательщик B — это физическое лицо, скорректированный по федеральному законодательству валовой доход за 2018 год, измененный для целей Айовы, в размере 300000 долларов США. Налогоплательщик B подал индивидуальную налоговую декларацию IA 1040 Iowa за 2018 год, которая охватывает период в 12 месяцев и показывает общую сумму подлежащего уплате налога в размере 20 000 долларов США. Налогоплательщик B также имел налоговое обязательство за 2019 год в размере 25000 долларов США по декларации налогоплательщика B по индивидуальному подоходному налогу штата Айова за 2019 год. Первый взнос налогоплательщика Б по квартальной расчетной сумме налога за 2020 год должен быть уплачен 30 апреля 2020 года.Налогоплательщик B уплачивает 5 500 долларов США (т.е. 20 000 долларов × 0,275) в качестве расчетного налога не позднее 30 апреля 2020 г. Второй взнос налогоплательщика Б по квартальной расчетной сумме налога за 2020 год должен быть уплачен 30 июня 2020 года. Налогоплательщик Б уплатит 5 500 долларов США (то есть 20 000 долларов × 0,275) в качестве расчетного налога не позднее 30 июня 2020 года, к установленной дате платежа. В результате налогоплательщик Б не будет подвергаться штрафу за недоплату расчетной суммы налога за 1 и 2 квартал 2020 года. Третий взнос налогоплательщика Б по квартальной расчетной сумме налога за 2020 год должен быть уплачен 30 сентября 2020 года.Налогоплательщик Б уплатит 6 875 долларов США (т. Е. 25 000 долларов x 0,275) в качестве расчетного налога 30 сентября 2020 г. Налогоплательщик B подлежит штрафу за недоплату за третий платеж, поскольку налогоплательщик B не уплатил дополнительный расчетный налог, требуемый в соответствии с Приказом 2020-03. Чтобы избежать штрафа за недоплату, налогоплательщик B должен был добавить к платежу 3-го взноса разницу между 1-м и 2-м обязательными платежами, требуемыми без учета компенсации, предусмотренной в Приказе 2020-03 (6875 долларов США × 2 = 13750 долларов США) за вычетом 1-го и 2-го требуемых платежей. рассрочка платежа, которая должна быть произведена в соответствии с Приказом 2020-03 (5 500 долларов США × 2 = 11 000 долларов США).Таким образом, налогоплательщик Б должен был уплатить не менее 9625 долларов к 30 сентября 2020 г. (т.е. (13 750 — 11 000 долларов) + 6875 долларов). Да, льгота, предоставленная Приказом 2020-03, доступна любому налогоплательщику, который должен произвести расчетную выплату подоходного налога за 2020 налоговый год 30 апреля 2020 года или после этой даты, но до 31 июля 2020 года. Будет считаться, что вы переплатили свой взнос, и переплата будет перенесена на следующий платеж.Снижение штрафа за недоплату, предусмотренное в Приказе 2020-03, является дополнением к любым существующим исключениям по штрафу за недоплату, уже предусмотренным законодательством штата Айова. Это верно только в том случае, если налогоплательщик также своевременно уплатил не менее 25% (или 27,5% для налогоплательщика с высоким доходом) от обязательства по налогу на прибыль за 2018 год с оценкой налога на прибыль за 1 квартал.К сроку выплаты взноса за 2 квартал налогоплательщик должен уплатить не менее 50% (или 55% для налогоплательщика с высоким доходом) от налоговых обязательств за 2018 год, если используется льгота, предоставленная в Приказе 2020-03. Недоплата расчетного налогового пени рассчитывается отдельно для каждого квартала. штата Айова разрешает налогоплательщику рассчитывать предполагаемый штраф за недоплату налога с использованием метода рассрочки годового дохода, если ваш доход менялся в течение года.Вы можете уменьшить или исключить сумму одного или нескольких ваших обязательных взносов, используя метод рассрочки годового дохода, рассчитанный по Графику AI 2210 AI. Лица, которые не могут платить ежеквартальную смету, могут обратиться в Департамент с просьбой об отказе от штрафа за недоплату. Штраф за недоплату расчетного налога может быть отменен в следующих случаях: Для получения дополнительной информации о расчетных выплатах подоходного налога и штрафах за недоплату для физических лиц см. Расчетные платежи по подоходному налогу и Главу 701–49 Административного кодекса Айовы. Существует ряд законодательных и основанных на правилах безопасной гавани для корпораций и финансовых учреждений, производящих расчетные выплаты налогов в соответствии с законодательством штата Айова за 2020 налоговый год.Корпорации и финансовые учреждения могут избежать штрафа за недоплату расчетного налога при соблюдении определенных требований, но, в отличие от физических лиц, закон штата Айова не позволяет корпорациям и финансовым учреждениям подавать заявки на два положения об отказе от штрафа за недоплату, описанные в вопросе «Что делать, если я не могу? платить мою квартальную смету из-за экономических трудностей, вызванных COVID-19? ». Подробнее об исключениях для корпораций и финансовых учреждений в отношении штрафов за недоплату см. В разделе 422 Кодекса штата Айова.89 и Правилами Административного кодекса Айовы 701–56.5 (2) (корпорации) и 701–61.5 (2) (финансовые учреждения). 2020-03 позволяет налогоплательщикам использовать свои налоговые обязательства по налогу на прибыль или франшизу за 2018 год для расчета надежных расчетов для платежей в рассрочку в 2020 налоговом году со сроком погашения 30 апреля 2020 года или позднее, но до 31 июля 2020 года.Эта льгота доступна налогоплательщикам, которые подают заявку на календарный или финансовый год, но она применяется только к расчетным платежам, подлежащим уплате за налоговый год, начинающийся в течение 2020 календарного года (т. Е. 2020 налогового года). Однако любой налогоплательщик, который пользуется льготой по штрафу за недоплату, предусмотренной в Приказе 2020-03, должен добавить оставшуюся сумму, причитающуюся по этим платежам, к своему следующему платежу, подлежащему выплате 31 июля 2020 года или позднее. Неспособность налогоплательщика уплатить увеличенный требуемый платеж дата первого платежа 31 июля 2020 г. или позднее будет считаться недоплатой предполагаемых налогов по взносу. В соответствии с Приказом 2020-03 корпорации или финансовые учреждения, которые подали налоговую декларацию о доходах штата Айова за 2018 год за период в 12 месяцев и показали налоговые обязательства штата Айова, не будут подвергаться штрафам за недоплату расчетного налога за 2020 налоговый год по квартальной оценке. платежи со сроком платежа 30 апреля 2020 года или позднее и до 31 июля 2020 года, если налогоплательщик уплачивает не менее 25% налоговых обязательств штата Айова за 2018 год за каждый платеж 2020 года, подлежащий выплате в течение этого периода. Пример 1: Corporation ABC, заполняющая календарный год, подала в Департамент налоговую декларацию IA 1120 Iowa по корпоративному подоходному налогу за 2018 год, в которой указана сумма налога в размере 50 000 долларов США. Корпорация ABC выплачивает 1-й взнос ежеквартальной расчетной суммы налога за 2020 год до 30 апреля 2020 года. Корпорация ABC уплачивает 12 500 долларов США (т.е. 50 000 долларов × 0,25) в качестве расчетного налога до установленной даты 30 апреля 2020 года. Корпорация ABC 2-й взнос за квартальный расчетный налог за 2020 год должен быть произведен 30 июня 2020 года. Корпорация ABC производит еще один платеж в размере 12 500 долларов США по расчетному налогу до 30 июня 2020 года. Корпорация ABC не будет подвергаться штрафу за недоплату расчетного налога. на 1 и 2 квартал 2020 года. ABC своевременно подает свою налоговую декларацию IA 1120 Iowa по корпоративному подоходному налогу за 2019 год 31 июля 2020 года, в которой указан налог в размере 60 000 долларов США, и рассчитывает квартальную оценку Safe Harbor в размере 15 000 долларов США (т.е. 60 000 долларов x 0,25) за 2019 год, используя свою налоговую декларацию в штате Айова за 2019 год. Разница между этими оценками безопасной гавани на 2020 год за первые два квартала (15 000 долларов x 2 = 30 000 долларов США) и платежами в безопасную гавань, которые он должен был уплатить в соответствии с Приказом 2020-03 (25 000 долларов США), должна быть добавлена к его расчетному платежу за 3-й квартал. на 2020 год.Другими словами, Корпорация ABC добавляет 5000 долларов (т. Е. 30 000–25 000 долларов США) к своему взносу за 3 квартал в размере 15 000 долларов США и, следовательно, должна заплатить не менее 20 000 долларов США (т.е. 5 000 долларов США + 15 000 долларов США) в качестве оценки за 3 квартал до 30 сентября 2020 г., чтобы избежать пеня за недоплату за 3 квартал. Пример 2: Corporation XYZ, заполняющая календарный год, подала в Департамент налоговую декларацию IA 1120 Iowa по корпоративному подоходному налогу за 2018 год, в которой указана сумма подлежащего уплате налога в размере 75 000 долларов США. Корпорация XYZ также имела налоговое обязательство за 2019 год в размере 160 000 долларов США по налоговой декларации о доходах корпораций IA 1120 Iowa за 2019 год. Корпорация XYZ выплачивает 1-й взнос ежеквартальной расчетной суммы налога за 2020 год 30 апреля 2020 года. Корпорация XYZ уплачивает 18 750 долларов США (т.е. 75 000 долларов × 0,25) в качестве расчетного налога не позднее 30 апреля 2020 года. Корпорация XYZ выплачивает 2-й взнос ежеквартальной расчетной суммы налога за 2020 год 30 июня 2020 года. Корпорация XYZ уплачивает 18 750 долларов США (т.е. 75 000 долларов × 0,25) в качестве расчетного налога не позднее 30 июня 2020 года. В результате Корпорация XYZ не будет подвергаться штрафу за недоплату расчетного налога за 1-й и 2-й кварталы 2020 года. Третий взнос Корпорации XYZ по квартальной оценке налога на 2020 год должен быть произведен 30 сентября 2020 года. Корпорация XYZ уплачивает 40 000 долларов (т.е. 160 000 долларов x 0,25) в качестве расчетного налога 30 сентября 2020 года. Корпорация XYZ подлежит штрафу за недоплату за третий платеж, поскольку Корпорация XYZ не уплатила дополнительный расчетный налог, требуемый в соответствии с Приказом 2020-03. Чтобы избежать штрафа за недоплату, Корпорация XYZ должна была добавить к 3-му платежу по крайней мере разницу между 1-м и 2-м обязательными частичными платежами без учета льгот по условиям безопасной гавани 2018 года, предусмотренного Приказом 2020-03 (40 000 долларов x 2 = 80 000 долларов США). за вычетом 1-го и 2-го обязательных налоговых платежей, которые должны быть произведены в соответствии с Приказом 2020-03 (18 750 долларов США x 2 = 37 500 долларов США).Таким образом, корпорация XYZ должна была выплатить не менее 82 500 долларов США к 30 сентября 2020 г. (т.е. (80 000–37 500 долларов США) + 40 000 долларов США). Да, льгота, предоставленная Приказом 2020-03, доступна любому налогоплательщику, который должен произвести расчетный доход или уплату налога на франшизу за 2020 налоговый год 30 апреля 2020 года или после этой даты, но до 31 июля 2020 года. Считается, что налогоплательщик переплатил свой взнос, и переплата будет перенесена на следующий причитающийся взнос.Снижение штрафа за недоплату, предусмотренное в Приказе 2020-03, является дополнением к любым существующим исключениям по штрафу за недоплату, уже предусмотренным законодательством штата Айова. Это верно только в том случае, если налогоплательщик своевременно уплатил не менее 25% от суммы налога на прибыль или франчайзингового налога за 2018 год с оценкой налога на прибыль за 1 квартал.К сроку выплаты взноса за 2 квартал налогоплательщик должен уплатить не менее 50% от суммы налога на прибыль или налога на франшизу за 2018 год, если используется льгота, предоставленная в Приказе 2020-03. Недоплата расчетного налогового пени рассчитывается отдельно для каждого квартала. штата Айова разрешает налогоплательщику рассчитывать расчетный штраф за недоплату налога с использованием метода рассрочки годового дохода, если его доход изменялся в течение года.Налогоплательщик может уменьшить или отменить сумму одного или нескольких требуемых взносов, используя метод рассрочки годового дохода, рассчитанный по IA 2220. Хотя Департамент сочувствует экономическим трудностям налогоплательщиков, вызванным COVID-19, закон штата Айова не позволяет корпорациям и финансовым учреждениям подавать заявки на два положения об отказе от штрафа за недоплату, описанные для физических лиц в разделе «Что делать, если я не могу платить свои квартальные сметы из-за экономических причин?» лишения, вызванные COVID-19? » Удержание — это деньги, которые работодатель удерживает из заработной платы каждого работника, чтобы помочь предоплате государственного подоходного налога с работника.Работодатель должен удерживать налог Коннектикута, если работник является резидентом Коннектикута и оказывает услуги в штате. Заработная плата нерезидента подлежит удержанию подоходного налога Коннектикута, если заработная плата выплачивается за услуги, оказанные в Коннектикуте. Работодатель передает удержание государству и выдает работнику отчет W-2, в котором указывается сумма подоходного налога штата, удержанного с работника. Как подать налоговую декларацию Какие формы я подаю и когда их нужно сдавать? Работодатели и плательщики, не начисляющие заработную плату, обязаны заполнять все формы удержания и перечислять все удерживаемые платежи в электронном виде. Работодатели Еженедельные, ежемесячные и ежеквартальные сроки платежа для плательщиков Необходимо оплатить в электронном виде. Если день выплаты жалованья выпадает на среду, четверг или пятницу, срок платежа наступает в среду, следующую за днем выплаты жалованья.(См. Раздел «Еженедельный день выплаты жалованья плательщикам» ниже в среду, четверг или пятницу). Последний день месяца, следующего за календарным кварталом. Тот же срок, что и у формы CT-941. Еженедельный плательщик: Если день выплаты жалованья приходится на субботу, воскресенье, понедельник или вторник, сроком платежа является вторая среда после дня выплаты жалованья. Пример: Если день выплаты жалованья выпадает на 8-е число в понедельник, то срок выплаты — среда 17-го числа. Вс Пн Вт Ср Чт Пт Сб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Еженедельный плательщик: Если день выплаты жалованья выпадает на среду, четверг или пятницу, срок платежа наступает в среду, следующую за днем выплаты жалованья. Пример: Если день выплаты жалованья выпадает на четверг 4-го числа, срок выплаты — среда 10-го числа. Солнце Пн Вт ср Чт пт сб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Формы квартальной и годовой сверки Форма Назначение Работодатели Домашние работодатели Сезонно * Сельское хозяйство * Еженедельно и ежемесячно Ежеквартально Для уплаты подоходного налога: Все платежи должны производиться в электронном виде. Форма CT-WH , Форма выплаты удерживаемого налога в Коннектикуте Форма CT-WH или Форма CT-941 HHE, Коннектикут Выверка удержания для домашних хозяйств Форма CT-WH или форма CT-941 Форма CT-WH или CT-941 , Коннектикут Ежеквартальная сверка удержания Для подачи квартальных выверок : необходимо подать в электронном виде Форма CT-941 Форма CT-941 НЕТ Форма CT-941 Форма CT-941 Для подачи годовой сверки с формой W-2: необходимо подать в электронном виде Форма CT-W3 , Коннектикут Годовая выверка удержания Форма CT-W3 , Коннектикут Годовая выверка удержания Форма CT-W3 HHE, Форма CT-W3 , Коннектикут Годовая выверка удержания Форма CT-W3 , Коннектикут Годовая выверка удержания * Вы должны запросить и получить разрешение от DRS на подачу сезонной или сельскохозяйственной заявки. Квартальные и годовые сроки сверки работодателем Форма Квартальные податели Форма CT-941 Последний день месяца, следующего за кварталом.Пример: первый квартал с 1 января по 31 марта — срок платежа — 30 апреля. Форма CT-W3 Отправьте в DRS форму CT-W3 вместе с федеральными формами W-2 до 31 января . Сроки сдачи работ домашним работодателям Форма Ежегодный плательщик и регистратор Форма CT-941HHE 15 апреля Форма CT -W3HHE Отправьте в DRS форму CT-W3HHE вместе с федеральными формами W-2 до 31 января . Сезонный * Сроки выполнения Форма Кварталы согласно DRS Форма CT-941 Для каждого активного квартала — последний день месяца, следующего за кварталом.Пример: первый квартал с 1 января по 31 марта — срок платежа — 30 апреля. Форма CT-W3 Отправьте в DRS форму CT-W3 вместе с федеральными формами W-2 до 31 января . Сельское хозяйство * Сроки выполнения Форма Годовой отчет Форма CT-941 31 января Форма CT-W3 Отправьте в DRS форму CT-W3 вместе с федеральными формами W-2 до 31 января . * Вы должны запросить у DRS разрешение на подачу сезонной или сельскохозяйственной заявки. Неплательщики Еженедельные, ежемесячные и ежеквартальные сроки платежа для плательщика Форма Еженедельный плательщик Ежемесячный плательщик Ежеквартальный плательщик Форма CT-8109. Суммы, не относящиеся к заработной плате, выплачиваемые в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, подлежат уплате во вторую среду после платежа. (См. Ниже раздел «Неплатежи, выплаченные отправителем еженедельного платежа в субботу, воскресенье, понедельник или вторник».) Суммы, не относящиеся к заработной плате, выплачиваемые в среду, четверг или пятницу, подлежат уплате в среду после платежа. (См. Ниже раздел «Неплатежи, выплачиваемые отправителем еженедельного платежа в среду, четверг или пятницу») Пятнадцатый день следующего месяца.Пример: для невыплаченных сумм, выплаченных в феврале, срок выплаты — 15 марта. Последний день месяца, следующего за календарным кварталом. 1 st (январь — март) до 30 апреля. 2 nd (апрель-июнь) до 31 июля 3 rd (июль-сентябрь) до 31 октября 4 th (октябрь — декабрь) до 31 января Еженедельный плательщик: удержание сумм, не начисляемых заработной платой, выплаченных в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, производится во вторую среду после платежа. Пример: Удержание сумм, не относящихся к заработной плате, выплаченных в понедельник 8-го числа, должно быть произведено в среду 17-го числа. Вс Пн Вт Ср Чт Пт Сб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Еженедельный плательщик: удержание невыплаченных сумм, выплаченных в среду, четверг или пятницу, должно производиться в среду после платежа. Пример: Удержание из невыплаченных сумм, выплаченных в четверг 4-го числа, должно быть произведено в среду 10-го числа. Солнце Пн Вт ср Чт пт сб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Формы ежегодной выверки невыплаты заработной платы и сроки ее выполнения Форма Назначение Неплательщики Плательщики спортсменов и артистов Чтобы подать годовую выверку по : Форма CT-945, Ежегодная выверка удержаний в Коннектикуте по суммам, не относящимся к заработной плате. Срок погашения 31 января . Форма CT-945 ATHEN, Коннектикут Ежегодная выверка удерживаемых сумм, не связанных с заработной платой. Срок погашения 31 января Для подачи 1099MISC, 1099R или W-2G: необходимо подать в электронном виде. Форма CT-1096, Годовое резюме Коннектикута и передача информационных отчетов. Срок сдачи: 31 января. Форма CT-1096 ATHEN, Коннектикут Годовое резюме и передача информационных отчетов. Срок сдачи: 31 января. Сроки сдачи атлетов и артистов Форма Еженедельный плательщик Ежемесячный плательщик Ежеквартальный плательщик Форма CT-8109.Все платежи должны производиться в электронном виде. Суммы, не относящиеся к заработной плате, выплачиваются в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, срок платежа — вторая среда после платежа. (См. Выше еженедельные суммы, выплачиваемые в субботу, воскресенье, понедельник или вторник.) Если невыплачиваемые суммы выплачиваются в среду, четверг или пятницу, сроком платежа является среда, следующая за платежом. (См. Выше выплаченные суммы за неделю в среду, четверг или пятницу) Пятнадцатый день следующего месяца.Пример: для невыплаченных сумм, выплаченных в феврале, срок выплаты — 15 марта. Последний день месяца, следующего за календарным кварталом. 1 st (январь — март) до 30 апреля. 2 nd (апрель-июнь) до 31 июля 3 rd (июль-сентябрь) до 31 октября 4 th (октябрь — декабрь) до 31 января Форма CT-945 ATHEN.Необходимо подавать в электронном виде. 31 января Форма CT-1096 ATHEN. Необходимо подать в электронном виде 31 января Пени и проценты по подоходному налогу Штраф за просрочку платежа Штраф за просрочку или недоплату налога составляет 10% от суммы, подлежащей уплате по всем декларациям. Штраф за неуплату электронным способом Если вы не можете осуществить платеж в электронном виде, будут применяться следующие дифференцированные суммы штрафа: Первое правонарушение — штраф 10% от суммы необходимого налогового платежа, но не более 2500 долларов США; Второе нарушение — штраф 10%, но не более 10 000 долларов США; Третье и последующие нарушения — штраф 10%. Штраф за просрочку подачи В случае, если налог не подлежит уплате, комиссар налоговой службы может наложить штраф в размере 50 долларов за непредставление любой декларации или отчета, который требуется по закону. Проценты Если вы подаете просроченную или измененную декларацию, проценты начисляются на недоплату по ставке 1% в месяц или доли месяца с даты платежа до даты платежа. Возвращает требуемую информацию Штраф в размере 5 долларов США за отчет (до 2000 долларов США за календарный год) налагается за непредоставление федеральной формы W-2 каждому сотруднику и копии в DRS, за исключением случаев, когда такой отказ вызван разумной причиной. Распространенные ошибки при регистрации, которых следует избегать Подача измененных налоговых деклараций ФОРМЫ CT-941, CT-945 : Все формы удержания, включая измененные формы, должны быть поданы в электронном виде и оплачены. Внесите изменения в формы CT-941 или CT-945 с помощью myconneCT, войдя в свою учетную запись. Вы должны вносить поправки в форму CT-941 за каждый квартал, в котором была подана ошибка. Чтобы потребовать возмещение, возврат должен быть подан в течение 3 лет после первоначальной даты возврата. Однако работодателю не будут возвращены налоги, удержанные из заработной платы сотрудников.Если вы подадите исправленную федеральную форму 941 или 945 или если ваш отчет изменен или исправлен IRS, вы должны подать форму CT-941X в течение 90 дней. ФОРМЫ CT-W3, CT-1096: информация об исправлении или дополнении возвращается через myconneCT. Измененная и дополнительная заявка может быть подана только с использованием входа в систему единого работодателя или как групповая подача с использованием опции единого клиента — ключ и отправка. Публикации, связанные с удержанием налогов Если вам сложно оплатить налоговый счет, вам следует немедленно обратиться в HMRC — возможно, вы сможете отсрочить платеж.Вы можете позвонить им по телефону доверия по поводу коронавируса: HMRC горячая линия по коронавирусу Звонки на этот номер бесплатные. Вы можете узнать больше о том, что делать, если вы не можете вовремя оплатить налоговый счет на GOV.UK. Немедленно позвоните на горячую линию HMRC по подоходному налогу, если: HMRC часто бывают заняты.Лучшее время для звонка — с 8 до 11 утра по средам, четвергам и пятницам, но вам все равно придется ждать в очереди. Обычно легче договориться до крайнего срока, чем после того, как вы его пропустили. Возможно, вы все еще сможете получить его по истечении крайнего срока, поэтому всегда стоит позвонить в HMRC. С вас будут взиматься проценты за время, необходимое для погашения задолженности по подоходному налогу.Это начинается с первого дня задержки платежа. Процентная ставка 3,25%. Если вы не обратитесь в HMRC, чтобы договориться о сроке оплаты, они начнут штрафные санкции. Если платеж просрочен на 30 дней, с вас будет взиматься штраф, а затем снова через 6 или 12 месяцев. HMRC взимает проценты по штрафам. Штраф составляет 5% от первоначальной суммы вашей задолженности HMRC. Пример, если вы не заплатили через 30 дней: Ваш подоходный налог составляет 10 000 фунтов стерлингов и должен был быть произведен до полуночи 31 января. Сейчас 2 марта, а вы еще не заплатили, поэтому вам будет предъявлен штраф в размере 5%. 5% от 10 000 фунтов стерлингов = 500 фунтов стерлингов 30 дней процентов под 2,75% годовых = 22,50 фунта стерлингов Теперь вы должны 10 522,50 фунтов стерлингов Пример, если вы все еще не заплатили через 6 месяцев: Первоначальный штраф в размере 500 фунтов стерлингов Дополнительный штраф в размере 5% от 10000 фунтов стерлингов = 500 фунтов стерлингов 181 день (6 месяцев) процентов под 2,75% годовых = 135,75 фунтов стерлингов Теперь вы должны 11 135,75 фунтов стерлингов Когда вы звоните в HMRC по поводу соглашения о времени оплаты, вы должны быть готовы подробно объяснить, почему вы не можете платить. Вам будут заданы личные вопросы о ваших расходах и финансах. Сюда будет входить ваш заработок и сумма ваших домашних счетов. Вы можете использовать наш инструмент составления бюджета, чтобы решить эту проблему. Вас также могут спросить: Не угадайте, если не знаете ответа — спросите, можете ли вы перезвонить и сообщить нужную информацию. Сообщите HMRC, если есть какие-либо особые обстоятельства, например, вы серьезно заболели или один из ваших клиентов стал неплатежеспособным и не заплатил вам. Если HMRC согласится с тем, что это вещи, которые вы не могли запланировать, они с большей вероятностью дадут вам время на оплату. Они могут даже отложить начало срока платежа. Рекомендуется записывать дату и время любых звонков в HMRC. Попробуйте также записать имя человека, с которым вы разговариваете. Если можете, предложите единовременную выплату, которую вы можете себе позволить сразу же. У вас больше шансов заплатить остальное время. Вам следует сначала поговорить с консультантом в ближайшем отделении Citizens Advice, если после выплаты единовременной выплаты вы все еще будете должны более 5000 фунтов стерлингов. С вас по-прежнему будут взиматься проценты, пока вы не опоздаете по соглашению о выплате. Попросите HMRC подтвердить ваше согласие в письменной форме, чтобы вы знали, сколько в целом вы будете платить. Если ваши обстоятельства изменятся и вы считаете, что не можете заплатить согласованную сумму, вам необходимо связаться с HMRC, прежде чем пропустить платеж. Если вы подождете, пока не пропустите платеж, HMRC аннулирует ваше соглашение и потребует оплату в полном объеме. Соглашения о выплате времени даны не всем — HMRC рассмотрит ваши индивидуальные обстоятельства. Попросите, чтобы вас направили к кому-нибудь более старшего, и попросите дать полный ответ в письменной форме.Если вам отказали и вы считаете, что ваше дело не было рассмотрено должным образом, следуйте инструкциям на сайте GOV.UK, чтобы подать жалобу. Если вы считаете, что ваше заявление неверно, вам следует позвонить на горячую линию HMRC по подоходному налогу и попросить их объяснить это. HMRC часто бывают заняты.Лучшее время для звонка — с 8 до 11 утра по средам, четвергам и пятницам, но вам все равно придется ждать в очереди. Существует множество причин, по которым налог, который вас просят заплатить, может быть неправильным. Это могло быть потому, что: Обратитесь в благотворительную организацию TaxAid, если вы зарабатываете менее 20 000 фунтов стерлингов в год и не можете решить свою проблему с HMRC.Помощь на их веб-сайте доступна каждому, независимо от того, что вы зарабатываете. Если сумма неверна из-за ошибки, обычно недостаточно сообщить об этом HMRC по телефону. Вам нужно будет исправить ошибку, используя соответствующие формы или исправив свою налоговую декларацию в Интернете.HMRC скажет вам, что использовать. Вы можете подать апелляцию на решение о подоходном налоге, если окажется, что HMRC допустила ошибку. Лучше всего поговорить с консультантом в ближайшем к вам отделении для граждан, прежде чем делать это, или поговорить с бухгалтером. Вы можете отложить платеж на время рассмотрения апелляции, но с вас все равно будут взиматься проценты. HMRC может принять дополнительные меры принудительного характера, если вы не уплатили подоходный налог и не заключили с ними договор об уплате налога. Редко можно подвергнуться судебному преследованию или отправить в тюрьму за уклонение от уплаты налогов, но HMRC может: Если у вас возникли проблемы с уплатой подоходного налога и вам нужна дополнительная помощь, вы можете поговорить с консультантом в Citizens Advice или связаться с TaxAid. Хорошая новость в том, что у вас будет еще месяц, чтобы подать налоговую декларацию за 2020 год. Вот некоторые из самых важных. Хотя первоначальная дата подачи и платежа была 15 апреля, IRS перенесло крайний срок на 17 мая, чтобы дать отдельным подателям налоговой декларации, налоговым инспекторам и самому IRS больше времени, чтобы разобраться во многих изменениях, влияющих на налоги 2020 года от налогов. последний пакет помощи Covid.Как бы то ни было, сезон подачи заявок начался на несколько недель позже в этом году, так как IRS полностью распорядилась административными положениями из предыдущих пакетов помощи Covid. Если вы не решите подать заявку на продление срока (см. Вопрос ниже), вы должны подать и уплатить все оставшиеся федеральные подоходные налоги, которые вы должны за 2020 год, до 17 мая. Таким образом вы избежите возможных задержек с подачей или опозданием. штрафы за оплату. Но если вы все же пропустите крайние сроки подачи или оплаты, вы можете иметь право на освобождение от штрафа в первый раз. Есть два исключения из нового продленного федерального срока. Первое относится ко всем, кто платит ориентировочные налоги, включая многие малые предприятия. Ваш обычный платеж 15 апреля все еще должен быть произведен 15 апреля, и, несмотря на давление со стороны законодателей и сообщества налоговых органов, комиссар IRS Чарльз Реттиг 13 апреля повторил законодателям, что этот срок не будет продлен. Второе применимо ко всем, кто живет в Техасе, Оклахоме и Луизиане, сильно пострадавших от февральских штормов.IRS продлил крайний срок уплаты федерального налога для жителей этих штатов до 15 июня. В большинстве случаев. Несмотря на то, что IRS продлил федеральный крайний срок подачи заявок, каждый отдельный штат устанавливает свои собственные крайние сроки уплаты налогов. Податели документов в штатах, которые не отодвигают крайний срок до 17 мая или позже, возможно, должны будут подать свою федеральную декларацию — или, по крайней мере, подсчитать, что они положат в свою федеральную декларацию — в любом случае, до 15 апреля. Это потому, что штаты часто используют скорректированный федеральный валовой доход или федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки для определения дохода заявителя, облагаемого налогом штата. Но большинство штатов продлили крайние сроки подачи заявок до 17 мая, чтобы они совпали с федеральными крайними сроками. В их число входят Алабама, Арканзас, Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Джорджия, Иллинойс, Канзас, Кентукки, Мэн, Массачусетс, Мичиган, Миннесота, Миссури, Монтана, Небраска, Нью-Джерси, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Северная Каролина, Северная Дакота. , Огайо, Орегон, Пенсильвания, Род-Айленд, Южная Каролина, Теннесси, Юта, Вермонт, Вирджиния, Западная Вирджиния и Висконсин. Оклахома продлила крайний срок до 15 июня. А Мэриленд ранее продлила крайний срок подачи до 15 июля. Остальные штаты все еще имеют свою первоначальную дату подачи, которая в большинстве случаев приходится на 15 апреля, по данным Федерации налоговых администраторов. . В Луизиане крайний срок — 17 мая, хотя пострадавшие жители, живущие в федерально объявленных районах бедствия из-за февральского зимнего шторма, имеют срок до 15 июня. Да. Теперь у вас есть до 17 мая, чтобы внести взносы 2020 года на свой IRA, Roth IRA, сберегательный счет для здоровья, сберегательные счета Archer Medical (Archer MSA) и сберегательные счета для образования Coverdell (Coverdell ESA). Да. Вы можете получить автоматическое пятимесячное продление для подачи федерального подоходного налога за 2020 год, что означает, что они не будут уплачены до 15 октября.Для этого отправьте запрос в IRS до 17 мая. Но учтите, что расширение файла не является расширением для оплаты вашей задолженности. Если вы хотите избежать возможного штрафа за просрочку платежа, вы все равно должны уплатить оставшиеся федеральные налоги с вашего дохода за 2020 год до 17 мая. А если вам причитается возмещение, дольше подавать налоговую декларацию означает, что вам придется дольше ждать возмещения. Обычно возврат средств осуществляется в течение 21 календарного дня после получения налоговой декларации.Как отмечает IRS, самый быстрый способ получить его — подать в электронном виде и выбрать прямой перевод. Агентство также заявило, что обработка документов, отправленных по почте, таких как бумажные налоговые декларации и корреспонденция, относящаяся к налоговой декларации, занимает больше времени — например, если IRS запросило дополнительную информацию или обнаружило ошибку в расчетах заявителя. Он также начался в этом году с невыплаченных миллионов возвратов за 2019 год, которые требовали обработки. Комиссар IRS Реттиг 13 апреля сообщил законодателям, что у агентства все еще есть 1.7 миллионов возвратов с 2019 года для обработки, и что любые возвраты, проходящие через службу устранения ошибок агентства, занимают от 10 до 14 дней, по сравнению с типичными 3-5 днями в обычном сезоне подачи. Чтобы лучше оценить, когда может быть получено возмещение, воспользуйтесь инструментом IRS «Где мой возврат?» либо в течение 24 часов после того, как агентство сообщит, что оно получило вашу электронную декларацию, либо через четыре недели после того, как вы отправили бумажную декларацию по почте. No.Деньги не облагаются налогом. Но некоторые люди, имеющие право на получение денег, не получили первых двух раундов выплат — в первую очередь те, чей доход за 2019 год был выше их дохода за 2020 год, или люди, которые не подавали налоговые декларации за 2019 или 2018 год. могут получить причитающиеся им деньги через их федеральную налоговую декларацию, если они потребуют возмещаемый возвратный кредит на восстановление. Этот кредит уменьшит ваши обязательства по подоходному налогу в соотношении доллар к доллару. И если сумма кредита превышает ваши налоговые обязательства, вам вернут остаток. Да, но для домохозяйств с модифицированным скорректированным валовым доходом ниже 150 000 долларов в прошлом году первые 10 200 долларов в виде пособия по безработице для каждого налогоплательщика в семье будут освобождены от федерального подоходного налога благодаря положению в последнем подписанном пакете помощи Covid в закон президентом Джо Байденом. Кроме того, по словам Марка Ласкомба, главного федерального налогового аналитика в Wolters Kluwer Tax, при определении того, имеете ли вы право на исключение в размере 10 200 долларов США, вам не нужно учитывать какой-либо доход от вашего пособия по безработице в рамках ваших расчетов модифицированного AGI. & Бухгалтерский учет. Для тех, кто подал налоговую декларацию до того, как последний пакет льгот по Covid вступил в силу в середине марта, IRS заявило, что нет необходимости подавать измененную декларацию, если только исключение не даст вам право на дополнительные налоговые льготы и вычеты, которые не были востребованы в вашем первоначальном возврате. В противном случае агентство заявило, что изменит ваши налоги, включив исключение в размере 10 200 долларов, и либо вернет вам любую возникшую переплату, либо применит ее к другим налогам, которые вы должны. Конечно, если вы живете в штате с подоходным налогом, который также облагается налогом на пособие по безработице, вам также следует проверить веб-сайт вашего государственного налогового управления, чтобы узнать, решил ли ваш штат следовать IRS и исключить первые 10 200 долларов из дохода штата. налог. Независимо от того, имеете ли вы право на исключение в размере 10 200 долларов, обратите внимание, что большая часть пособий по безработице рассматривается как налогооблагаемый доход как IRS, так и большинством штатов. (Исключение составляют Алабама, Аляска, Калифорния, Флорида, Монтана, Невада, Нью-Гэмпшир, Нью-Джерси, Пенсильвания, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вирджиния, Вашингтон, Висконсин и Вайоминг.) Если вы не выбрали любой подоходный налог, удерживаемый из ваших выплат по безработице в течение года, полная налоговая сумма будет начислена при подаче вашей декларации. Но если ваш доход в 2020 году был очень низким из-за того, что вы не работали большую часть прошлого года, вам вряд ли придется платить налоговому инспектору. Вместо этого вы увидите, что ваши федеральные и государственные возмещения будут уменьшены на сумму подоходного налога, который вы должны уплатить по своим пособиям по безработице. Конгресс внес ряд изменений в налоговые льготы, такие как налоговый кредит на заработанный доход, или создал новые льготы для частных лиц и владельцев малого бизнеса в целях облегчения пандемии. Владельцы малого бизнеса, получившие не облагаемую налогом прощенную ссуду в рамках Программы защиты зарплаты, могут по-прежнему вычитать коммерческие расходы, которые они оплатили ссудой. Лица, использующие стандартный вычет, теперь могут сделать новый благотворительный вычет, даже если они не перечисляют его. И соответствующие критериям самозанятые люди могут претендовать на новый налоговый кредит на отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам, который был создан в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей. Да.IRS сообщило, что если вы получили какие-либо гранты экстренной финансовой помощи в связи с пандемией в 2020 году, вам не нужно включать эти деньги в расчет вашего валового дохода. Кроме того, даже если вы использовали какую-либо часть этих грантов для оплаты квалифицированного обучения и связанных с этим расходов в 2020 году, вы все равно можете претендовать на вычет платы за обучение и сборов, American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit по возвращении. В свете Приказа 2020-01, требуется ли по-прежнему производить расчетные платежи по налогу на прибыль в установленный срок?
В свете Приказа 2021-01, требуется ли по-прежнему произвести первый расчетный платеж по подоходному налогу в установленный срок?
Применяется ли отказ от штрафа, предусмотренный в Приказе 2020-01, или расчетное освобождение от штрафа за недоплату налога, предусмотренное в Приказе 2020-03, к штрафам за недоплату расчетных налогов 2018 или 2019 налогового года (штрафы IA 2210), которые необходимо уплатить вместе с декларацией?
Если переплата, рассчитанная на основе индивидуальной налоговой декларации за 2019 год, поданной после 30 апреля 2020 года, будет применяться к налогоплательщику на 2020 год подоходного налога в качестве переноса расчетного налога на будущие периоды, будет ли такое применение переплаченного подоходного налога считаться своевременная расчетная уплата налога на прибыль за 1 или 2 квартал за 2020 год?
Если переплату, рассчитанную на основе декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2020 год, поданной после 30 апреля 2021 года, предлагается применить к налогоплательщику за 2021 год подоходного налога в качестве зачета расчетного налога, будет ли такое применение переплаченного подоходного налога считаться своевременная расчетная уплата налога на прибыль за 1 или 2 квартал за 2021 год?
Специально для физических лиц
Какие укрытия от штрафов за недоплату доступны физическим лицам в соответствии с действующим законом и правилом штата Айова в отношении расчетных платежей на 2020 налоговый год?
Предоставил ли Департамент какие-либо дополнительные льготы по штрафу за недоплату за 2020 налоговый год, поскольку я намерен полагаться на свои налоговые обязательства за 2019 год для расчета моих оценок безопасной гавани за 2020 налоговый год, но моя налоговая декларация за 2019 год не будет заполнена до тех пор, пока я не заполню расширенную регистрацию в штате Айова. крайний срок 31 июля 2020 г.?
Доступна ли льгота, предусмотренная Приказом 2020-03, даже если я подам свою налоговую декларацию за 2019 год в штате Айова до 31 июля 2020 года?
Что делать, если я полагаюсь на компенсацию недоплаты, предусмотренную в Приказе 2020-03, при вычислении и уплате моих применимых расчетных платежей в безопасную гавань на 2020 год, но мои минимальные расчетные платежи в рассрочку с использованием обычных исключений штрафа за недоплату позже будут определены как меньшие, когда я завершу свой Налоговая декларация о доходах в Айове за 2020 год?
Указывает ли Приказ 2020-03, что налогоплательщик не будет облагаться штрафом за недоплату налога, если он уплатит 50% от суммы налога на прибыль за 2018 год вторым платежом?
Какая льгота предоставляется, если я считаю, что мой доход за 2020 налоговый год будет существенно различаться в разные кварталы из-за экономических сбоев, вызванных COVID-19?
Закон Что делать, если я не могу платить свои квартальные сметы из-за экономических трудностей, вызванных COVID-19?
Специально для корпораций и финансовых учреждений
Какие безопасные гавани доступны для корпораций и финансовых учреждений в соответствии с законом и правилом Айовы в отношении расчетных платежей на 2020 налоговый год?
Имеются ли какие-либо дополнительные льготы для корпораций и финансовых учреждений, необходимые для осуществления расчетных платежей за 2020 налоговый год до 31 июля?
Приказ Доступна ли льгота, предоставленная в соответствии с Приказом 2020-03, даже если налогоплательщик подает налоговую декларацию о доходах или франшизе за 2019 год в штате Айова до 31 июля 2020 года?
Что делать, если налогоплательщик полагается на освобождение от недоплаты, предусмотренное в Приказе 2020-03, при вычислении и уплате применимых расчетных платежей безопасной гавани на 2020 год, но минимальные расчетные платежи в рассрочку с использованием обычных исключений штрафа за недоплату позже будут определены как меньшие, когда к 2020 году Заполнена налоговая декларация о доходах или франшизе в штате Айова?
Для заявителя календарного года, который имеет два платежа за 2020 налоговый год, охватываемых Приказом 2020-03, указывает ли Приказ, что налогоплательщик не будет облагаться какой-либо расчетной суммой штрафа за недоплату налога, если налогоплательщик уплачивает 50% обязательства по подоходному налогу за 2018 год с 2-й взнос?
Какая льгота предоставляется, если налогоплательщик считает, что его доход за 2020 налоговый год будет существенно различаться в разных кварталах из-за экономических потрясений, вызванных COVID-19?
Закон Что делать, если налогоплательщик не может платить свою квартальную смету из-за экономических трудностей, вызванных COVID-19?
Управление подоходным налогом
Управление подоходным налогом
Форма CT-WH. Если день выплаты жалованья приходится на субботу, воскресенье, понедельник или вторник, сроком выплаты является вторая среда после дня выплаты жалованья. (См. Раздел «Еженедельный день выплаты жалованья плательщикам», выпадающий на субботу, воскресенье, понедельник или вторник, ниже.) Пятнадцатый день следующего месяца. Пример: для Дней зарплаты, приходящейся на февраль, срок платежа — 15 марта.
Форма CT-941 , Коннектикут Ежеквартальная сверка удержания
Ежегодная выверка удержаний в Коннектикуте для домашних работодателей
Оплата в электронном виде
Необходимо подать в электронном виде. Работа с задолженностью по налогу на прибыль
Коронавирус — если вы не можете оплатить налоговый счет
Телефон: 0800 0159 559
С понедельника по пятницу с 8:00 до 16:00
Телефон доверия по подоходному налогу
Телефон: 0300 200 3300
С понедельника по пятницу, с 8:00 до 20:00
по субботам, с 8:00 до 16:00
Стоимость звонков 12 пенсов за минуту со стационарного телефона и с 3 до 45 долларов с мобильного
Попросите поговорить о «соглашении о времени оплаты». Соглашение предоставит вам либо больше времени для оплаты, либо график уплаты налога в рассрочку. Пени за неуплату
Информация, которую необходимо сообщить HMRC
Что предложить HMRC
Если вам отказали в соглашении
Если вы считаете, что сумма списания неверна
Телефон доверия по подоходному налогу
Телефон: 0300 200 3300
С понедельника по пятницу, с 8:00 до 20:00
по субботам, с 8:00 до 16:00
Стоимость звонков со стационарного телефона составляет 12 пенсов за минуту, а с мобильного телефона — с 3 до 45 долларов. Телефонные линии
Телефон доверия TaxAid
Телефон: 0345 120 3779
С понедельника по пятницу, с 10:00 до полудня
Стоимость звонков до 12 пенсов за минуту со стационарного телефона и 45 пенсов с мобильного телефона Если вы ошиблись
Если HMRC ошиблась
Другие действия HMRC может принять
HMRC не выполняет эти действия по порядку — они предпринимают то действие, которое, по их мнению, с наибольшей вероятностью сработает, в зависимости от размера вашего долга.: IRS переносит дату подачи налоговой декларации и уплаты в 2020 г. с 15 апреля 2021 г. по 17 мая 2021 г.
ФИЛАДЕЛЬФИЯ — 15 апреля приходится на четверг на этой неделе. Обычно, конечно, это день уплаты налогов. Но в прошлом году ничего нормального не было.
Но изменился не только срок подачи заявок. Многие потрясения за последний год вызвали изменения в ваших налогах. Из-за кризиса Covid существует множество новых и пересмотренных положений и важных дат, о которых вам необходимо знать, прежде чем подавать декларацию за 2020 год в этом году. Так когда же тогда платить налоги?
Получу ли я больше времени для подачи налоговой декларации штата?
Текущие даты подачи заявок в некоторых штатах и округе Колумбия различаются. Это Гавайи, 20 апреля; Айова, 30 апреля; и округ Колумбия, 15 июля. Получу ли я больше времени, чтобы делать взносы в свой IRA и сберегательный счет на здравоохранение?
Могу ли я подать заявление о продлении срока подачи декларации за 2020 год?
Когда я могу получить возврат?
Облагаются ли мои стимулирующие выплаты налогом?
Подробнее см. Здесь и здесь. Облагаются ли мои пособия по безработице налогом?
О каких еще новых налоговых изменениях, связанных с пандемией, мне следует знать?
Есть ли новые налоговые льготы для студентов?
alexxlab