Работаем с самозанятыми: оформление, налоги, риски
В настоящее время эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» применяется на всей территории Российской Федерации. Сотрудничество с самозанятыми гражданами помогает компаниям сэкономить на налогах. Поэтому многие организации рассматривают вопрос о возможности заключения договоров с самозанятыми. Но помимо выгоды следует учитывать и возможные риски. Плюсы и минусы подобного сотрудничества разберем в статье.
Оформление договора с самозанятым
Самозанятые граждане – это плательщики налога на профессиональный доход (далее – НПД). Данный статус приобретается после постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Зарегистрироваться можно через приложение «Мой налог».
Самозанятые граждане могут выполнять работы или оказывать услуги организациям или индивидуальным предпринимателям на основании гражданско-правового договора. И нередко компании рассматривают возможность длительного сотрудничества с такими лицами.
С самозанятыми заключается гражданско-правовой договор (например, договор подряда или договор возмездного оказания услуг). Довольно часто по таким договорам оказываются бухгалтерские, юридические и иные услуги.
Договор заключается по общим правилам. Между тем, в тексте документа целесообразно отразить тот факт, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
До заключения договора следует проверить налоговый статус контрагента. Так, у самозанятого можно запросить справку о том, что он является плательщиком НДП. Такая справка формируется в приложении «Мой налог». Или же заказчик может самостоятельно на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход» проверить налоговый статус исполнителя. Для этого потребуется информация только об ИНН физического лица.
В договор с плательщиком НДП также целесообразно будет включить условие об обязанности исполнителя незамедлительно сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого.
Экономия на налогах
Сотрудничество с самозанятыми довольно выгодно. Выплаты, которые компания производит самозанятым гражданам, не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 15 Федерального закона 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»). Для компаний – это существенная экономия.
Но важно учитывать: для того, чтобы иметь возможность не платить страховые взносы с самозанятого необходимо получить чек, который формируется в системе «Мой налог».
Кроме того, самозанятые лица являются плательщиками налога на профессиональный доход, налог на доходы физических лиц они не уплачивают (п. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Это означает, что компаниям не надо выполнять функции налогового агента (письмо Минфина России от 11.03.2019 № 03-11-11/15357).
Важно понимать, что в том случае, если исполнитель утрачивает статус самозанятого лица, прекращает применяться специальный налоговый режим. Это означает, что выплачиваемый такому лицу доход будет облагаться страховыми взносами по общим правилам. Также, поскольку вознаграждение будет облагаться НДФЛ, заказчику потребуется выполнять функции налогового агента. Именно поэтому в договоре с самозаняты следует предусмотреть условие об обязательном информировании заказчика об изменении налогового статуса.
Возможные риски
Главный потенциальный риск – признание отношений по гражданско-правовому договору между заказчиком и исполнителем трудовыми отношениями.
По информации ФНС «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые» при наличии признаков трудовых отношений организации будут привлекаться к ответственности за нарушения трудового законодательства. Переквалификация отношений повлечет признание исполнителей работниками. Это означает, что с такими лицами потребуется заключить трудовые договоры и предоставить все необходимые гарантии (ежегодный оплачиваемый отпуск и другие виды отпусков, оплату периодов временной нетрудоспособности и т. д.).
Кроме того, возникнут и налоговые последствия. У организации может возникнуть недоимка по страховым взносам, могут быть начислены пени, а также возможно привлечение к налоговой ответственности.
Для того, чтобы минимизировать такой риск, важно правильно составить гражданско-правой договор. В этой связи избегайте формулировок, которые характерны именно для трудовых отношений:
— не называйте стороны договора «работник» и «работодатель»;
— укажите конкретный вид выполняемой работы, оказываемой услуги;
— не «привязывайте» выплату вознаграждения по договору к датам выплаты заработной платы в организации;
— не устанавливайте обязанность исполнителя соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.
Также важно помнить, что не получится сэкономить в том случае, если вы предложите работникам получить статус самозанятых, расторгнуть трудовые договоры и заключить гражданско-правовые. Дело в том, что законодатель при введении данного специального режима предусмотрел для работников защиту от подобных действий работодателя. В течение двух лет после увольнения при заключении гражданско-правового договора с бывшим работодателем, доход физлица не будет являться объектом обложения НПД. Это означает, что никаких налоговых преференций в такой ситуации бывший работодатель не получит. Доход исполнителя по ГПД будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.
Отправить
Запинить
Твитнуть
Поделиться
Поделиться
Кто такие самозанятые и что даёт этот статус – Газета.uz
Нигора из Ташкента недавно вышла в декрет и теперь даёт частные уроки английского языка на дому. Она неплохо зарабатывает, но весь её доход — неофициальный. Поэтому ей сложно получить кредит в банке и работать с корпоративными клиентами безналичным расчетом. Кроме того, Нигора не может рассчитывать на хорошую пенсию в старости, ведь её трудовой стаж не учитывается.
Недавно Нигора узнала, что можно получить статус самозанятой, платить небольшой налог — и проблем со справками о доходе и начислением трудового стажа не будет. Вдобавок можно не бояться штрафов от налоговой инспекции за нелегальную деятельность.
По состоянию на 1 июля 2021 года в Узбекистане зарегистрировано более 852 тысяч самозанятых, из которых свыше 310 тысяч — молодежь.
Рассказываем, кто такие самозанятые, как получить этот статус и зачем это нужно делать в 2021 году.
Что означает статус самозанятого и кто им может стать
Самозанятые — это физические лица, которые сами находят работу и сами её выполняют с получением дохода. Самозанятыми могут стать репетиторы, няни, сантехники, электрики, парикмахеры, курьеры, мойщики автомобилей, ремесленники, уборщики, портные, программисты и многие другие.
Их деятельность регулируется Положением о порядке осуществления деятельности в качестве самозанятого лица. По состоянию на 1 августа 2021 года для самозанятых доступно 68 видов деятельности. При желании можно выбрать сразу несколько из них.
Самозанятым может стать любое физическое лицо в трудоспособном возрасте, кроме индивидуальных предпринимателей. Самозанятому не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Можно одновременно работать по трудовому договору на основном месте работы и быть самозанятым. Главное, чтобы вид деятельности на основной работе не входил в перечень разрешенных для самозанятых. Например, можно целый день работать по трудовому договору секретарём, а вечером в качестве самозанятого оказывать услуги по созданию текстов (копирайтинг).
Почему выгодно быть самозанятым
Есть несколько причин, почему это выгодно.
1. Легальная возможность работы на дому. Самозанятым можно не бояться налоговой проверки, штрафов и обвинений в незаконной предпринимательской деятельности.
2. Подтвержденный трудовой стаж и пенсия. У самозанятых идёт трудовой стаж, поэтому можно рассчитывать на гарантированную пенсию в преклонном возрасте.
3. Официальный доход. Можно получать потребительские кредиты, льготные займы, а также применять налоговые вычеты.
4. Минимальный налог. Нет подоходного налога и других сборов. Достаточно оплачивать социальный налог в размере не менее 1 базовой расчетной величины в год (статья 408 Налогового кодекса).
5. Сам себе начальник. У самозанятых нет трудового договора, руководителя и строгого рабочего графика. Можно заниматься любимым делом в любое время и получать от этого легальный доход.
6. Расширение базы клиентов. Самозанятые легко могут открыть счёт в банке, чтобы принимать оплату по перечислению от юридических лиц. Вдобавок наличие государственной регистрации вызывает доверие у партнеров.
7. Минимум документов. Самозанятым не нужно вести бухгалтерский учёт, отправлять отчёты или сдавать налоговую декларацию, как это делают индивидуальные предприниматели. Учёт доходов и расходов можно вести добровольно прямо в приложении Soliq.
Какие нужно платить налоги и обязательные платежи
Все доходы, полученные в результате деятельности самозанятых, не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ): сколько заработали, столько оставили себе. Достаточно уплатить социальный налог — не менее 1 БРВ в год — это 245 тысяч сумов
по состоянию на 1 августа 2021 года. Оплатить можно с помощью любой платёжной системы.Никаких страховых и прочих взносов самозанятым уплачивать не нужно.
Важно: от уплаты НДФЛ освобождаются только доходы, полученные самозанятым от деятельности из перечня разрешенных видов. Если доходы получены от другой деятельности, придётся уплатить с них НДФЛ.
С кем и как могут работать самозанятые
Самозанятые могут выполнять работы или оказывать услуги другим физическим лицам по устной договоренности. С юридическими лицами они могут работать с заключением письменного договора только для оказания разовых услуг или работ. Если нужно выполнить одну длительную и объёмную работу, придётся её разделять на несколько частей. Установленной формы договора нет: его составляют юристы с учётом особенностей выполняемых работ или услуг.
При этом самозанятые должны выполнять все работы самостоятельно:
В каком виде можно принимать оплату за товары или услуги
Самозанятые могут принимать оплату в любой форме: наличными, через терминал или банковским переводом. Терминал можно арендовать в банке. Там же можно открыть и расчётный счёт, чтобы работать по перечислению с юридическими лицами.
Какое есть ограничение по заработку в месяц
У самозанятых нет ограничения по обороту в месяц или год. Если вы в качестве самозанятого заработаете в месяц даже 10 млн сумов, никто не приостановит вашу деятельность и не заставит перерегистрироваться в ИП или ООО.
Как получить статус самозанятого и сколько это стоит
Стать самозанятым можно бесплатно. Для этого нужно зарегистрироваться одним из двух способов:
Регистрация выдается на неограниченный срок.
После заполнения анкеты выдается справка о регистрации в качестве самозанятого лица с QR-кодом. Тут же можно оплатить социальный налог — достаточно ввести номер счёта и срок действия пластиковой карты.Как начисляется трудовой стаж и какая будет пенсия
Когда сотрудники налоговых органов регистрируют самозанятого, они добавляют данные о нём в базу данных самозанятых лиц ГНК. Позже её интегрируют в Единую национальную систему труда (ЕНСТ), поэтому трудовой стаж будет учитываться официально. Но для учёта трудового стажа нужно уплатить социальный налог. Система простая: уплатили налог за год — начислят один год стажа.
Размер пенсии для самозанятых рассчитывается так же, как и для индивидуальных предпринимателей. Если по достижении пенсионного возраста будет необходимый трудовой стаж, то пенсия будет минимальной — 565 тысяч сумов (на 1 августа 2021 года). Если стажа недостаточно, то государство будет ежемесячно выплачивать пособие — 400 тысяч сумов (на 1 августа 2021 года).
Что делать в случае болезни или потери трудоспособности
У самозанятых нет больничных и отпусков: если приболели и не работали какое-то время, никто не компенсирует потерю денег.
Если нужно приостановить трудовую деятельность на более длинный срок, придётся уведомить об этом налоговые органы. После этого можно не уплачивать социальный налог за все время, пока вы не работали. Правда стаж за это время учитываться не будет.
Что можно делать самозанятым, а что нельзя
Самозанятым можно:
| Самозанятым нельзя:
|
Как работать и принимать оплату от зарубежных заказчиков
Самозанятые могут работать с иностранными физическими и юридическими лицами без заключения контракта. Основанием для работы может стать принятие публичной оферты, обмен электронными сообщениями либо выставленные счета-фактуры (инвойсы), в том числе в электронной форме.
Оплату от нерезидентов из-за рубежа за выполненную работу можно принимать в иностранной валюте на счета в банках Узбекистана. Причём не нужно вносить информацию об этом в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций, как это делают индивидуальные предприниматели или юридические лица. Полученные средства можно обналичить в своем банке в иностранной валюте и использовать на своё усмотрение.
Как получить официальную справку о доходе
Информацию о любой выполненной работе самозанятые могут вносить прямо в мобильное приложение Soliq. При работе с физическими лицами достаточно просто указать вид выполненной работы и стоимость. При работе с юридическими лицами можно указать выполненную работу, стоимость и отправить электронную счет-фактуру.
На основании указанных данных можно сформировать и распечатать официальную справку о полученном доходе. На её основании можно брать потребительские кредиты или льготные займы в банках.
Как отказаться от статуса самозанятого и приостановить деятельность
Отказаться от статуса самозанятого и приостановить деятельность можно в любое время. Для этого нужно уведомить налоговые органы через мобильное приложение Soliq. Это нужно сделать до приостановления деятельности. Позже сотрудники налоговых органов удалят статус самозанятого из базы ГНК.
Самозанятому | Фасттрек
упрощённое налогообложение
Регистрация и отчётность онлайн — с компьютера или телефона.
Заработок в любой удобной и привычной форме.
отдельно от основной работы
Регистрация отдельно от основной работы.
возможность получить кредит и ипотеку
Подтверждение реального дохода.
Лица, ведущие хозяйственную деятельность | Valsts ieņēmumu dienests
Физическое лицо, которое зарегистрировалось в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, является самозанятым лицом.
Уплата ОВГСС в период до 30 июня 2021 года
Доходы от хозяйственной деятельности за месяц достигли размера минимальной заработной платы | Доходы от хозяйственной деятельности за месяц не достигли размера минимальной заработной платы | Доходы в год не достигли 50 евро |
500 евро и выше | менее 500 евро | менее 50 евро с начала года |
31,07% с суммы не менее 500 евро (или выбран более крупный объект ОВГСС) + не менее 5% от разницы между фактическим доходом и 500 евро (или ОВГСС другого выбранного объекта, с которого уплачены ОВГСС по ставке 31,07%)
| обязательные взносы на государственное пенсионное страхование (5% с фактических доходов, которые больше, чем 50 евро в год) | Обязательные взносы не платит |
До 17 числа следующего за кварталом месяца надо подать отчет самозанятого лица.
Социально страхуемое лицо* | Ставка (в %) |
Самозанятый (в том числе инвалид I, II или III группы, получатель пенсии по выслуге лет, инвалид, получающий государственную пенсию) | 31,07 |
Самозанятый, достигший возраста, дающего право на получение государственной пенсии по старости (включая пенсию, назначенную на облегченных условиях или в досрочном порядке) | 29,36 |
Самозанятый, осуществляющий хозяйственное обслуживание недвижимости | 26,59 |
*Обязательному социальному страхованию не подвержены и взносы могут не платить:
Собственники крестьянских (рыболовных) хозяйств, которые являются пенсионерами или лицами с I или II группой инвалидности – с полученного дохода от крестьянского хозяйства.
Физическое лицо, которое осуществляет обслуживание своей недвижимой собственности или получает доход от личного подсобного или приусадебного хозяйства и зарегистрировалось как лицо, ведущее хозяйственную деятельность, если это пенсионер или лицо, которое является инвалидом I или II группы, или постоянное место жительства которого не находится в Латвии.
Полезную информацию смотрите на домашней странице СГД в разделе «Налоги» – «Обязательные взносы государственного социального страхования»[1].
Уплата ОВГСС в период с 1 июля 2021 года по 31 декабря
Доходы от хозяйственной деятельности за месяц достигли размера минимальной заработной платы | Доходы от хозяйственной деятельности за месяц не достигли размера минимальной заработной платы |
500 евро и выше | менее 500 евро |
31,07% с суммы не менее 500 евро (или выбран более крупный объект ОВГСС) + не менее 10% от разницы между фактическим доходом и 500 евро (или ОВГСС другого выбранного объекта, с которого уплачены ОВГСС по ставке 31,07%)
| обязательные взносы на государственное пенсионное страхование (10% с фактических доходов) |
! Начиная с 1 июля 2021 года введен минимальный обязательный обьект ОВГСС, это три минимальные заработные платы в квартал.
Если у самозанятого лица (который одновременно не является работником) объект обязательных взносов меньше, чем минимальный объект обязательных взносов, за период с 1 июля 2021 года до 31 декабря 2021 года самозанятое лицо платит минимальные обязательные взносы на пенсионное страхование в размере 10 процентов от разницы до минимального объекта обязательных взносов (в соответствии с расчетом Агентства государственного социального страхования).
Агентство государственного социального страхования в течение трех месяцев после окончания квартала рассчитывает минимальные обязательные взносы, которые должно внести самозанятое лицо и сообщает об этих взносах в Службу государственных доходов до 20 числа третьего месяца, которая соответственно информирует самозанятое лицо в системе электронного декларирования.
Если самозанятое лицо, которое не является одновременно работником, прогнозирует, что его доходы не достигнут размера минимального обязательного объекта за квартал, ему нужно подать в Службу государственных доходов подтверждение о планируемых доходах в следующей четверти до:
1) 15 июля 2021 года за третий квартал;
2) 15 октября 2021 gada за четвертый квартал.
Если самозанятое лицо подало в Службу государственных доходов упомянутое подтверждение, самозанятое лицо будет платить обязательные взносы на государственное пенсионное страхование в размере 10% от дохода.
Если самозанятое лицо не подало в Службу государственных доходов упомянутое подтверждение, Агентура рассчитывает минимальные обязательные взносы, которые дополнительно нужно будет внести самозанятому лицу и до 20 марта 2022 года информирует об этих взносах Службу государственных доходов.
Минимальный объект обязательных взносов относится также к лицам, осуществляющим хозяйственную деятельность – плательщикам налога с микропредприятия.
Для определенных законом групп лиц минимальные обязательные взносы не применяются (например, к лицам, достигшим пенсионного возраста или которым назначена пенсия по старости, лица с инвалидностью 1-й и 2- й группы, лица, имеющие детей до трех лет или дети с инвалидностью, и др.).
Независимый подрядчик (работающий на себя) или лицо, работающее по найму?
Владельцам деловых предприятий абсолютно необходимо правильно определить, являются ли предоставляющие им услуги лица наемными работниками или независимыми подрядчиками.
Как правило, вы должны удерживать и перечислять подоходные налоги, налоги в фонд социального обеспечения и программы «Медикер», а также уплачивать налог в фонд пособий по безработице с заработной платы наемного работника. Как правило, вы не должны удерживать или перечислять какие-либо налоги с выплат независимым подрядчикам.
Выберите ситуацию, которая относится к вам (Select the Scenario that Applies to You):
- Я независимый подрядчик или владелец собственного предприятия
Если вы являетесь владельцем собственного предприятия или подрядчиком, предоставляющим услуги другим предприятиям, вы, как правило, считаетесь лицом, работающим на себя. Если вы являетесь лицом, работающим на себя (независимым подрядчиком), дополнительная информация о ваших налоговых обязательствах приводится на нашем веб-сайте «Центр информации о налоге на лиц, работающих на себя» (Self-Employed Individuals Tax Center). - Я нанимаю на работу или по контракту лиц, предоставляющих услуги моему предприятию
Если вы являетесь владельцем собственного предприятия, нанимающим на работу или по контракту других лиц для оказания услуг вашему предприятию, вы должны определить, следует ли считать таких лиц вашими наемными работниками или независимыми подрядчиками. Дополнительные сведения наэту тему и о ваших обязанностях приводятся ниже.
Определение того, являются ли лица, предоставляющие услуги, наемными работниками или независимыми подрядчиками (Determining Whether the Individuals Providing Services are Employees or Independent Contractors)
Прежде чем определить налоговый статус выплат за предоставленные вам услуги, вы должны сначала определить характер отношений, существующих между вами и лицом, предоставившим эти услуги. Лицо, предоставляющее услуги, может быть классифицировано как:
При определении того, является ли лицо, предоставляющее услуги, наемным работником или независимым подрядчиком, необходимо учитывать всю информацию, свидетельствующую о степени его подконтрольности и независимости.
Неофициальные правила (Common Law Rules)
Факты, свидетельствующие о степени подконтрольности и независимости, разделяются на три категории:
- Поведение (Behavioral): Контролирует ли компания, чем занимается работник и как он выполняет свои должностные обязанности, и располагает ли компания правом на такой контроль?
- Финансовые (Financial): Контролирует ли плательщик должностные аспекты деятельности работника? (включая, в частности, по какой схеме оплачивается труд работника, возмещаются ли ему понесенные расходы, кто предоставляет инструменты и материалы и т.п.)
- Характер отношений (Type of Relationship): Существует ли письменный договор или льготы типа тех, что обычно предоставляются наемным работникам (например, пенсионный план, страховка, оплаченный отпуск и т.п.)? Продлятся ли в дальнейшем отношения и следует ли считать выполненную работу ключевым аспектом деловой деятельности предприятия?
Предприятия должны учитывать все эти факторы, когда определяют является ли данное лицо наемным работником или независимым подрядчиком. Одни факторы могут указывать, что данное лицо является наемным работником, в то время как другие факторы могут свидетельствовать в пользу его статуса независимого подрядчика. Не существует какого-то «волшебного» или стандартного набора факторов, автоматически «превращающих» то или иной лицо в наемного работника или в независимого подрядчика, и ни один фактор не является определяющим в этом отношении. Помимо этого, факторы, обладающие значимостью в одной ситуации, могут не обладать таковой в других обстоятельствах.
Главное — это рассматривать отношения в целом, учитывать степень права руководить и контролировать действиями работника. И, конечно же, задокументируйте каждый фактор, использованный для определения статуса.
Форма SS-8 (Form SS-8)
Если при рассмотрении всех трех категорий все же не получается заключить, является ли данное лицо наемным работником или независимым подрядчиком, можно подать форму SS-8, Определение статуса работников для федеральных налогов на заработную плату лиц, работающих по найму, и удержания подоходных налогов (Form SS-8, Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding) в Налоговое управление США (IRS). Эту форму может подавать как предприятие, так и сам работник. Налоговое управление США (IRS) проанализирует факты и обстоятельства и даст официальное заключение относительно статуса работника.
Имейте в виду, что такое разбирательство потребует не менее полугода. Предприятию, постоянно нанимающему работников одного и того же профиля для выполнения определенных обязанностей, возможно, имеет смысл подать форму SS-8 (Form SS-8).
Налоговые обязательства при использовании наемного труда (Employment Tax Obligations)
После того, как решение вынесено (самим предприятием или Налоговым управлением США (IRS)), на следующем этапе следует подать нужные формы и заплатить соответствующие налоги.
Руководства по налогам на фонд заработной платы (Employment Tax Guidelines)
Существуют особые руководства касательно налогов на фонд заработной платы, которыми следует руководствоваться в определенных отраслях экономики.
Ошибочная классификация наемных работников (Misclassification of Employees)
Последствия классификации наемного работника как независимого подрядчика (Consequences of Treating an Employee as an Independent Contractor)Если вы классифицировали наемного работника как независимого подрядчика, не имея для этого достаточных оснований, вас могут признать ответственным за неуплату налогов на заработную плату указанного работника (приводимое ниже положение об освобождении от уплаты этого налога на данный случай не распространяется). Подробности приводятся в разделе 3509 Налогового кодекса.
Положение об освобождении от налога (Relief Provisions)Если у вас имеются достаточные основания не классифицировать работника как наемного работника, вы можете претендовать на освобождение от уплаты налога на заработную плату этого работника. Для этого вы должны подать все необходимые федеральные информационные декларации, заполненные соответственно определенному вами статусу указанного работника. При этом ни один работник, занимавший по существу аналогичную должность в течение любого периода начиная с 1977 года, не должен быть классифицирован вами (или вашим предшественником) как наемный работник. Дополнительная информация приводится в разделе 530 публикации 1976 «Критерии освобождения от налога на заработную плату» (Publication 1976, Section 530 Employment Tax Relief Requirements PDF).
Ошибочно классифицированные работники могут подавать форму налога в фонд социального обеспечения (Misclassified Workers Can File Social Security Tax Form)
Работники, которые считают, что работодатель ошибочно классифицировал их как независимых подрядчиков, могут воспользоваться Формой 8919 «Невзысканный налог на заработную плату в фонд социального обеспечения и программы «Медикер»» PDF для расчета и декларирования приходящейся на долю работника части невзысканных налогов на его заработки в фонд социального обеспечения и программы «Медикер».
Программа добровольной установки классификации (Voluntary Classification Settlement Program)Программа добровольной установки классификации (VCSP) – это необязательная программа, предоставляющая налогоплательщикам возможность изменить классификацию своих работников, признав их лицами, работающими по найму для последующих налоговых периодов в части обложения налогом, удерживаемым работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму, с частичным освобождением от уплаты этого федерального налога теми налогоплательщиками, которые имеют на то право и согласились заранее рассматривать своих работников (либо категорию или группу работников) как лиц, работающих по найму. Для участия в этой добровольной программе налогоплательщик должен отвечать соответствующим определенным требованиям. Для заключения соглашения с Налоговым управлением США (IRS) о взимании налогов, подайте заявку на участие в программе, заполнив Форму 8952, «Заявка на участие в Программе добровольной установки классификации» (Application for Voluntary Classification Settlement Program) .
Перевод работников в «самозанятые», чем это грозит
Санкт‑Петербург, Ленинградская область и еще 17 регионов с 1 января 2020 года могут запустить специальный налоговый режим для самозанятых.
Что значит «самозанятые»
По общему правилу все фрилансеры будут обязаны уплачивать со своих доходов НДФЛ по общей ставке 13%, либо регистрироваться в качестве ИП.
С 1 января 2020 года государство предложит самозанятым из 17 регионов после регистрации в статусе самозанятого уплачивать налог в размере 4% в отношении дохода от сделок с физическими лицами и 6% от дохода по сделкам с ИП и юридическими лицами.
Некоторые юридические лица могут попытаться использовать изменения в законодательства в свою пользу. Суть их действий будет заключаться в «переводе» всех или какой-то части сотрудников в статус самозанятых, что означает по факту их увольнение с последующим оформлением отношений с помощью гражданско-правовых договоров.
Чем грозит
Однако физическое лицо не может пользоваться льготным экспериментальным режимом и считаться самозанятым при сотрудничестве с бывшим работодателем на протяжении двух лет после формального увольнения. Данный доход, не признаваясь объектом по льготному режиму, будет объектом НДФЛ и облагаться по общей ставке 13%, а компания при этом должна будет заплатить и страховые взносы.
Подобные неправомерные действия в виде ухода от уплаты налогов могут стать предметом проверок со стороны следственных органов с последующим принятием мер уголовной ответственности.
Почему еще не стоит переводить работников в «самозанятые»
Конечно, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей увольнение сотрудников с последующим оформлением отношений с помощью гражданско-правовых договоров будет сопровождаться существенной экономией на налогах и взносах. Работодатели потеряют статус налогового агента по НДФЛ в отношении своего уже бывшего работника, поскольку «самозанятые» освобождены от уплаты НДФЛ по тем доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход, а также не уплачивают за него страховые взносы. Более того, вознаграждение, выплаченное по гражданско-правовому договору, может варьироваться выгодным для обеих сторон образом и учитываться у компании в качестве расхода, уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль.
Еще один плюс для работодателя — никаких гарантий в соответствии с Трудовым кодексом в отношении своих «бывших»: выходные пособия, ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие на случай временной нетрудоспособности — все это больше не является обязанностью бывшего работодателя.
Но спешим напомнить: для налоговых органов и судов формальный статус физических лиц, а также наименование договора не значат ровно ничего в отсутствие экономического обоснования тех или иных действий и изменений во взаимоотношениях (Определение Верховного Суда РФ от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016). Нахождение бывшего работника в офисе и практически на том же рабочем месте может быть воспринято как один из признаков сохраняющихся трудовых отношений, что повлечет за собой риск переквалификации отношений. При этом, отсутствие трудовых споров между обществом и предпринимателями, а также отказ лиц от прав и гарантий, установленных трудовым законодательством, не принимаются в качестве имеющих правовое значение для определения налоговых обязательств.
При принятии бизнес-решений, как бы это несправедливо не звучало, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут руководствоваться исключительно соображениями налоговой экономии. Об этом неоднократно напоминала и ФНС России.
Кроме того, Закон о самозанятых напрямую говорит, что для освобождения от соответствующих налогов и законного использования специального режима в виде налога на профессиональный доход, должно пройти не менее двух лет. Только тогда доход от деятельности бывшего работника будет приводить к указанным выше благоприятным налоговым последствиям для обеих сторон и не вызовет подозрений у проверяющих (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
Самозанятые лица — кто они и как должны отчитываться
Согласно п. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины самозанятое лицо — плательщик налога, который является физическим лицом — предпринимателем или осуществляет независимую профессиональную деятельность при условии, что такое лицо не является работником в пределах такой предпринимательской или независимой профессиональной деятельности.
Независимая профессиональная деятельность — участие физического лица в научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской деятельности, деятельность врачей, частных нотариусов, частных исполнителей, адвокатов, арбитражных управляющих (распорядителей имущества, управляющих санацией, ликвидаторов), аудиторов, бухгалтеров, оценщиков, инженеров или архитекторов, лица, занятого религиозной (миссионерской) деятельностью, другой подобной деятельностью при условии, что такое лицо не является работником или физическим лицом — предпринимателем и использует наемный труд не более четырех физических лиц.
Согласно п.178.4 ст.178 г. НКУ физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, представляют налоговую декларацию по результатам отчетного года в сроки, предусмотренные для плательщиков налога на доходы физических лиц по результатам отчетного года до 01 мая года, следующего за отчетным.
За непредставление или несвоевременное представление декларации об имущественном состоянии и доходах физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, предусмотрена штрафная санкция в размере 170 грн., за каждое такое непредставление или несвоевременное представление, а за те же нарушения, совершенные плательщиком в течение года, предусмотрена штрафная санкция в размере 1020 гривен. Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление декларации об имущественном состоянии и доходах к физическому лицу, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, применяется административный штраф в размере от 51 грн. до 136 грн., а в случае повторного нарушения — от 85 грн. до 136 гривен.
Источник: http://rv.sfs.gov.ua/media-ark/news-a…
Определение самозанятого лица
Кто такой индивидуальный предприниматель?
Самозанятый человек — это независимый подрядчик или индивидуальный предприниматель, который сообщает о доходе от самозанятости. Самозанятые люди работают на себя в различных профессиях, профессиях и профессиях, а не на работодателя. В зависимости от юрисдикции у самозанятых лиц могут быть особые требования к подаче налоговой декларации.
Ключевые выводы
- Самостоятельно занятый человек — это лицо, которое зарабатывает себе на жизнь любым независимым занятием экономической деятельностью, а не работой на компанию или отдельное лицо.
- Бизнес-структуры, которые могут выбрать самозанятые люди, включают независимых подрядчиков, индивидуальных предпринимателей, товарищества, корпорации, S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью (LLC).
- Частные предприниматели, как правило, обладают высокой квалификацией в определенном виде работы.
- Самозанятые променяли комфорт безопасности на радость свободы.
Как это работает для самозанятых
Самостоятельно занятый человек в Соединенных Штатах, согласно определению Службы внутренних доходов (IRS), — это тот, кто:
- Занимается торговлей или бизнесом в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика
- Является членом товарищества, занимающегося торговлей или бизнесом
- В остальном занимается собственным бизнесом (включая частичную занятость)
Другими словами, самозанятый человек — это любой человек, который зарабатывает себе на жизнь каким-либо независимым стремлением к экономической деятельности, а не зарабатывает себе на жизнь, работая на компанию или другого человека (работодателя).Фрилансер или независимый подрядчик, выполняющий всю свою работу для одного клиента, может оставаться самозанятым лицом.
Самостоятельно занятые лица могут заниматься различными видами деятельности, но, как правило, обладают высокой квалификацией в конкретном виде работы. Писатели, редакторы, торговцы, трейдеры / инвесторы, юристы, актеры, продавцы и страховые агенты могут работать не по найму.
Каждый, кто работает не по найму, но не является независимым подрядчиком, может выбрать различные бизнес-структуры.Наиболее распространены партнерства, индивидуальное предпринимательство, корпорация, корпорация S и компания с ограниченной ответственностью (LLC).
Пособия по самозанятости
Возможно, главное преимущество самозанятости — это свобода: заниматься тем, что вам нравится, устанавливать свои собственные часы работы, решать, какую работу вы будете выполнять, а какую — нет. Если вы работаете из дома, вы можете сэкономить на транспортировке в офис, а также на гардеробе, необходимом для офиса, и получить налоговый вычет для использования дома в коммерческих целях (подробнее об этом ниже).
Если вы строите свой собственный бизнес, у вас есть полный контроль над тем, как это делать, кого (если есть) нанять, как и кому продавать ваш продукт. Вы не ограничены заработной платой в отношении того, сколько денег вы можете заработать. Вашему творческому потенциалу в решении проблем не помешает начальник с ограниченным видением. Наконец, есть чувство гордости и достижения в создании успешного предприятия, которое является вашей сферой и только вашей.
Недостатки самозанятости
Самый большой недостаток самозанятости — неопределенность риска.Вы можете не быть ограничены в том, что вы можете заработать, но вам также не гарантирована определенная зарплата. Когда у вас плохой месяц или два, вы должны быть в состоянии покрыть убытки. Вы должны сами нести все деловые расходы; Отчет о расходах на возмещение не подлежит сдаче. Если вы занимаетесь своим делом в одиночку, вы теряете товарищество и поддержку коллег.
Есть и финансовые минусы. Вы должны платить работодателю половину налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь в дополнение к своей половине.Вы не имеете права на участие в планах медицинского обслуживания, предоставляемых работодателем, и вместо этого должны оплачивать собственное медицинское страхование. У вас нет доступа к спонсируемым работодателем пенсионным планам, таким как 401 (k), и вы не можете получить финансовую поддержку, которую работодатель часто вносит в такие пенсионные планы.
Вам доступны альтернативные планы пенсионных накоплений, такие как индивидуальный пенсионный план 401 (k), упрощенный индивидуальный пенсионный счет сотрудника (SEP IRA) и план поощрения сбережений для сотрудников (SIMPLE) IRA, но вы должны профинансировать их все. самостоятельно.К счастью, лимиты взносов для этих планов обычно выше, чем для планов 401 (k). Например, с SEP IRA в 2020 году лимит составляет либо 25% компенсации, либо 57 000 долларов США, в то время как лимит 2020 года для 401 (k) составляет 19 500 долларов США. Преимущество более высокого лимита.
Поскольку налоги не вычитаются из их зарплаты, самозанятые лица должны ежеквартально уплачивать расчетные налоги заранее в IRS.
Как самозанятые лица платят налоги
Самозанятый человек должен подавать ежегодные налоги и платить расчетный квартальный налог.Помимо подоходного налога, они также, как правило, должны платить налог на самозанятость, который представляет собой налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь для самозанятых, который составлял 15,3% по состоянию на 2020 год (12,4% для социального обеспечения на первые 137 700 долларов США; 2,9% для Medicare без потолка). Самозанятый человек может вычесть часть налога, эквивалентную работодателю, чтобы снизить свой скорректированный валовой доход (AGI). Чтобы физическое лицо могло определить, должен ли он платить налог на самозанятость, он должен определить свой чистый доход и убыток от своей деятельности в Приложении C.Налог должен платить каждый, кто заработал не менее 400 долларов.
Самозанятые могут иметь право на вычет расходов на использование дома в коммерческих целях, что известно как «вычет домашнего офиса». Согласно определенным правилам IRS, вы можете иметь возможность вычесть такие вещи, как часть вашей страховки, аренды, ремонта, систем безопасности, а также счетов за коммунальные услуги и услуги, которая была использована для деловых целей.
Самозанятые лица: Европа
Лица, которые работают на себя в Соединенном Королевстве, классифицируются как «индивидуальные предприниматели».«Если человек ведет свой собственный бизнес и несет ответственность за его успех или неудачу, имеет одновременно несколько клиентов, решает, когда и как работать, и имеет ряд других характеристик, то он, скорее всего, работает не по найму.
В Европейском союзе самозанятые лица определяются как те, «которые работают в своем собственном бизнесе, профессиональной практике или на ферме с целью получения прибыли и не нанимают других лиц».
Определение самозанятости
Что такое самозанятость?
Самозанятый человек не работает на конкретного работодателя, который выплачивает ему постоянную зарплату или заработную плату.Частные предприниматели или независимые подрядчики получают доход, заключая прямые контракты с торговыми или коммерческими предприятиями.
В большинстве случаев плательщик не удерживает налоги, поэтому ответственность за это ложится на самозанятого человека.
Самостоятельно занятые лица могут заниматься различными видами деятельности, но, как правило, обладают высокой квалификацией в конкретном виде работы. Писатели, торговцы, фрилансеры, трейдеры / инвесторы, юристы, продавцы и страховые агенты могут быть самозанятыми лицами.
Ключевые выводы
- Самостоятельные работники работают исключительно на себя и заключают контракты с клиентами напрямую.
- Самостоятельная занятость может не облагаться налогом, поэтому те, кто занимается индивидуальной трудовой деятельностью, несут ответственность за уплату своих налогов.
- Самостоятельная занятость может обеспечить большую гибкость и автономность работы; однако это также связано с большей степенью риска занятости и более неустойчивым доходом.
Самостоятельная работа vs.Владелец бизнеса
Хотя точное определение самозанятости варьируется между Бюро статистики труда США (BLS), Службой внутренних доходов (IRS) и частными исследовательскими фирмами, к самозанятым относятся независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели предприятий и частные лица. участвует в партнерских отношениях.
Самозанятым лицом называется любое лицо, которое зарабатывает себе на жизнь каким-либо независимым стремлением к экономической деятельности, в отличие от зарабатывания на жизнь работы на компанию или другого человека (работодателя).Фрилансер или независимый подрядчик, выполняющий всю свою работу для одного клиента, может оставаться самозанятым лицом.
Самозанятый человек — это не то же самое, что владелец бизнеса. Например, владелец бизнеса может нанять сотрудников и по сути стать боссом — сотрудником-владельцем, который управляет бизнесом.
В качестве альтернативы владелец бизнеса имеет долю владения, но не может участвовать в повседневных операциях компании.Напротив, лицо, работающее не по найму, одновременно владеет бизнесом и одновременно является основным или единственным оператором. Правила налогообложения, применимые к самозанятым, отличаются от правил наемного работника или владельца бизнеса.
Независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели предприятий и частные лица, объединившиеся в партнерство, являются индивидуальными предпринимателями.
Виды самозанятости
Независимые подрядчики — это компании или частные лица, нанятые для выполнения определенных работ.Они получают оплату только за ту работу, которую они выполняют. Поскольку они не считаются наемными работниками, они не получают пособий или компенсаций работникам, их клиенты не удерживают налоги из своих выплат за выполненную работу, и законы о равных возможностях к ним не применяются.
Примеры независимых подрядчиков включают врачей, журналистов, внештатных работников, юристов, актеров и бухгалтеров, которые ведут бизнес самостоятельно. Стоит отметить, что независимые подрядчики не ограничиваются только специализированными сферами.Опрос NPR / Marist, проведенный в декабре 2017 года, показал, что каждая пятая работа в Соединенных Штатах — это работник по контракту, а не сотрудник, работающий полный рабочий день.
Индивидуальные предприниматели являются единственными владельцами некорпоративных предприятий, в то время как в партнерских отношениях участвуют два или более самозанятых человека, которые вместе создают бизнес. Независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели и партнерства часто нанимают небольшое количество сотрудников для помощи своей работой.
Согласно опросу Gallup, проведенному по заказу Quickbooks и опубликованному в 2019 году, по состоянию на 2017 год (последний показатель на начало 2020 года) самозанятые люди и их сотрудники составляли 28% рабочей силы в Соединенных Штатах (включая людей с несколькими рабочие места, которые одновременно являются наемными работниками и самозанятыми).Отрасли с самым высоким уровнем самостоятельно занятых людей включают сельское хозяйство, строительство, а также бизнес и профессиональные услуги.
Однако в отчете постарались указать в резюме, что «важно отметить, что это исследование было проведено до пандемии COVID-19, которая явно повлияла на то, как американцы работают сегодня». Американцы, работающие из дома или теряющие работу из-за пандемии, весьма вероятно, что ряды самозанятых еще больше увеличились.
28%
Процент самостоятельно занятой рабочей силы по состоянию на 2017 год (последний показатель на конец 2020 года)
Особые соображения
Налоги для самозанятых
Самозанятый человек должен подавать ежегодные налоги и платить расчетный квартальный налог. Помимо подоходного налога, они также обычно должны платить налог на самозанятость в размере 15,3%. Из этого налога 12,4% идет на социальное обеспечение с первых 137 700 долларов дохода по состоянию на 2020 год (142 800 долларов в 2021 году) и 2.9% идет в налог на Medicare.
Самозанятый человек будет платить работодателю и работнику часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Те, кто получает чистую прибыль менее 400 долларов в год, освобождаются от уплаты налогов на этот доход.
Экономика рабочих мест — явление, появившееся с цифровизацией, — включает в себя все, от водителей Uber до собаководов и консультантов. У работы на концертах есть плюсы и минусы. Преимущества, конечно, в гибкости и контроле, но недостатки в том, что нет гарантии работы, оплата часто низкая, и нет никаких льгот сотрудникам, таких как отпуск по болезни или план медицинского обслуживания.Гигантские работники должны быть дисциплинированы, когда дело доходит до уплаты налогов, потому что они не получают W-2 и должны самостоятельно обрабатывать все налоговые удержания.
Налоговый центр для индивидуальных предпринимателей | Налоговая служба
Кто является самозанятым?
Как правило, вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, если к вам применимо любое из перечисленных ниже условий.
К началу
Каковы мои налоговые обязательства как самозанятые?
Как частное лицо, работающее не по найму, как правило, вы должны подавать годовой отчет и ежеквартально платить расчетный налог.
Частные предприниматели, как правило, должны платить налог на самозанятость (налог SE), а также подоходный налог. Налог SE — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, в первую очередь, для физических лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников. Как правило, всякий раз, когда используется формулировка «налог на самозанятость», она относится только к налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а не к любому другому налогу (например, подоходному налогу).
Прежде чем вы сможете определить, облагаетесь ли вы налогом на самозанятость и подоходным налогом, вы должны рассчитать вашу чистую прибыль или чистый убыток от вашего бизнеса.Вы делаете это, вычитая свои коммерческие расходы из своего коммерческого дохода. Если ваши расходы меньше вашего дохода, разница составляет чистую прибыль и становится частью вашего дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. Если ваши расходы превышают ваш доход, разница составляет чистый убыток. Обычно вы можете вычесть убыток из валового дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. Но в некоторых ситуациях ваши потери ограничены. См. Паб. 334, Руководство по налогообложению малого бизнеса (для лиц, использующих Таблицу C) для получения дополнительной информации.
Вы должны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от самозанятости составил 400 долларов США или более. Если ваш чистый доход от самозанятости был менее 400 долларов США, вам все равно необходимо подать налоговую декларацию, если вы соответствуете любым другим требованиям к подаче документов, перечисленным в инструкциях PDF по формам 1040 и 1040-SR.
К началу
Как мне производить ежеквартальные платежи?
Расчетный налог — это метод, используемый для уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также подоходного налога, поскольку у вас нет работодателя, удерживающего эти налоги за вас.Форма 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц в формате PDF» используется для расчета этих налогов. Форма 1040-ES содержит рабочий лист, аналогичный форме 1040 или 1040-SR. Для заполнения формы 1040-ES вам потребуется годовая налоговая декларация за предыдущий год.
Используйте таблицу в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц», чтобы узнать, требуется ли вам подавать квартальную расчетную налоговую декларацию.
Форма1040-ES также содержит пустые ваучеры, которые вы можете использовать при отправке расчетных налоговых платежей по почте или можете производить платежи с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS).Если это ваш первый год самостоятельной занятости, вам нужно будет оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать предполагаемые налоги на следующий квартал.
Дополнительную информацию см. На странице «Расчетные налоги». На странице «Налог на самозанятость» можно найти дополнительную информацию о налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
К началу
Как мне подать годовой отчет?
Чтобы подать годовую налоговую декларацию, вам нужно будет использовать Таблицу C PDF, чтобы сообщить о своих доходах или убытках от бизнеса, которым вы управляли, или профессии, которой вы занимались в качестве индивидуального предпринимателя. Приложение C Инструкции PDF может оказаться полезным при заполнении этой формы.
Чтобы сообщить о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы должны подать Schedule SE (форма 1040 или 1040-SR), PDF-файл о налоге на самозанятость. Используйте доход или убыток, рассчитанные в Приложении C, для расчета суммы налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые вы должны были уплатить в течение года.PDF-файл с инструкциями для Schedule SE может оказаться полезным при заполнении формы.
К началу
Должен ли я подавать информационный бюллетень?
Если вы производили или получали платеж как малый бизнес или самозанятый (физическое лицо), от вас, скорее всего, потребуется подать информационную декларацию в IRS.
К началу
Бизнес-структуры
Начиная бизнес, вы должны решить, какую форму хозяйственного общества создать. Форма вашей деятельности определяет, какую форму налоговой декларации вы должны подавать.Наиболее распространенными формами бизнеса являются индивидуальное предпринимательство, партнерство, корпорация и S-корпорация. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это относительно новая бизнес-структура, разрешенная государственным законодательством. Посетите страницу «Бизнес-структуры», чтобы узнать больше о каждом типе сущности и о том, какие формы следует хранить.
К началу
Вычет из домашнего офиса
Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях. Вычет домашнего офиса доступен для домовладельцев и арендаторов и применяется ко всем типам домов.
К началу
Бизнес супружеских пар — Что такое квалифицированное совместное предприятие?
Бизнес супружеских пар
Требования по налогу на трудоустройство для семейных работников могут отличаться от тех, которые применяются к другим работникам. На этой странице мы указываем на некоторые вопросы, которые следует учитывать при ведении бизнеса семейных пар.
Выборы для супружеских пар Некорпоративный бизнес
Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2006 года, Закон 2007 года о налогообложении малого бизнеса и возможностей работы (Публичный закон 110-28) предусматривает, что «совместное предприятие, отвечающее требованиям», единственные члены которого состоят в браке. пары, подающие совместную декларацию, могут решить не рассматриваться как партнерство для целей федерального налогообложения.
К началу
Рассмотрение налогового специалиста
Советы по выбору составителя налоговой декларации
К началу
Налоги на малый бизнес: виртуальный семинар состоит из девяти интерактивных уроков, призванных помочь новым владельцам малого бизнеса изучить свои налоговые права и обязанности. Видеопортал IRS содержит видео- и аудиопрезентации по темам, интересующим малый бизнес, физических лиц и налоговых специалистов.
К началу
Должен ли я подавать форму 1099 или другую информацию?
Если вы производили платеж в течение календарного года как малый бизнес или самозанятый (физическое лицо), от вас, скорее всего, потребуется подать информационную декларацию в IRS.Для получения определенных платежей может также потребоваться подача информационного возврата в IRS. Эта страница применима к конкретным и ограниченным требованиям к отчетности. Для получения более подробной информации см. Общие инструкции по возврату определенной информации или инструкции по конкретным формам.
Do , а не файл Копия A информации возвращается, загруженная с веб-сайта IRS. Официальную печатную версию формы IRS можно сканировать, но онлайн-версию, распечатанную с веб-сайта, нельзя.За заполнение бланков, которые невозможно сканировать, может быть наложен штраф.
Совершил платеж
Если в рамках вашей торговли или бизнеса вы совершили какие-либо из следующих типов платежей, используйте ссылку, чтобы перейти к информации о заполнении соответствующей информационной декларации.
- Для каждого человека, которому вы заплатили не менее 600 долларов за следующее в течение года (форма 1099-MISC):
- Услуги, оказываемые лицом, не являющимся вашим сотрудником (включая детали и материалы)
- Денежные выплаты за рыбу (или другую водную флору и фауну), которую вы покупаете у любого лица, занимающегося промыслом или рыбной ловлей
- Платежи адвокатам (включая юридические фирмы или других поставщиков юридических услуг)
Примечание: Вы также должны заполнить форму 1099-NEC для каждого лица, с которого вы удерживали какой-либо федеральный подоходный налог (вставка 4) в соответствии с правилами резервного удержания, независимо от суммы платежа.
- Для каждого лица, которому вы заплатили следующие суммы в течение года (Форма 1099-MISC):
- Арендная плата (ящик 1)
- Роялти (Вставка 2)
- Прочие доходы (вставка 3), включая призы и награды
- Федеральный подоходный налог, удержанный (вставка 4), включая дополнительное удержание
- Выручка с рыболовного судна (Графа 5)
- Медицинские и медицинские услуги (вставка 6)
- Замещающие выплаты вместо дивидендов или процентов (вставка 8)
- Поступления по страхованию урожая (Графа 9)
- Валовая выручка, выплаченная адвокату, например, в рамках мирового соглашения (вставка 10, но платежи адвокатам за услуги указаны в форме 1099-NEC)
- Рыба закуплена для перепродажи (Коробка 11)
- Отсрочка по статье 409A (Графа 12)
- Доплата за золотой парашют (бокс 13)
- Неквалифицированная отсроченная компенсация (Графа 14)
Примечание: Важно указать платеж в соответствующем поле формы.Обратитесь к инструкциям для получения дополнительной информации.
- Проценты по коммерческому долгу перед кем-либо (за исключением процентов по обязательству, выданному физическим лицом) (Форма 1099-INT)
- Дивиденды или другие выплаты акционеру компании (Форма 1099-DIV)
- Распределение из пенсионного плана или плана прибыли или из IRA или договора страхования (Форма 1099-R)
- Платежи торговцам или другим организациям при расчетах по отчетным платежным транзакциям, то есть любая платежная карта или транзакция сторонней сети (форма 1099-K)
Получена выплата и другие сообщения о ситуации
Если в рамках вашей торговли или бизнеса вы получили любого из следующих типов платежей, используйте ссылку, чтобы перейти к информации о заполнении соответствующей информационной декларации.
- Выплата процентов по ипотеке (включая баллы) или возмещение переплаченных процентов от физических лиц (Форма 1098)
- Продажа или обмен недвижимости, например, лицо, ответственное за закрытие сделки (Форма 1099-S)
- Вы являетесь брокером и продали покрытую ценную бумагу, принадлежащую вашему клиенту (Форма 1099-B)
- Вы являетесь эмитентом ценной бумаги, совершающим определенное корпоративное действие, которое влияет на стоимостную основу ценных бумаг, принадлежащих другим лицам (Форма 8937)
- Вы освободили кого-то от выплаты долга, обеспеченного имуществом, или кто-то покинул имущество, которое являлось объектом долга (Форма 1099-A), или иным образом простило свой долг перед вами (Форма 1099-C)
- Вы осуществили прямые продажи потребительских товаров на сумму не менее 5000 долларов США для перепродажи в любом другом месте, кроме постоянного розничного предприятия (форма 1099-MISC)
Дополнительная информация:
- Если вы являетесь получателем или получателем неверной формы 1099-MISC, свяжитесь с плательщиком.Если вы не можете исправить эту форму, приложите объяснение к своей налоговой декларации и правильно укажите свой доход.
- Если вы являетесь получателем или получателем, ожидающим формы 1099-MISC, но не получили ее, обратитесь к плательщику.
Не требуется для файловых возвратов информации
Вы , а не , обязаны подавать информационные декларации, если применима любая из следующих ситуаций:
- Вы не занимаетесь торговлей или бизнесом.
- Вы занимаетесь торговлей или бизнесом и
- платеж был произведен другому зарегистрированному предприятию, но не за медицинские или юридические услуги или
- сумма всех платежей, произведенных физическому лицу или некорпоративному бизнесу, составляет менее 600 долларов США за один налоговый год
Нужна помощь? Если у вас есть вопросы по поводу предоставления информации, вы можете позвонить по телефону 866-455-7438 (бесплатно) или 304-263-8700 (бесплатно).Лица с нарушением слуха или речи, имеющие доступ к оборудованию TTY / TDD, могут позвонить по номеру 304-579-4827 (звонок платный).
Что значит быть самозанятым?
Возможно, кто-то спросил вас, являетесь ли вы «самозанятым». Возможно, вы видели этот термин в юридическом документе или описании федерального закона или закона штата и не знаете, что он означает и применимо ли оно к вам. Давайте посмотрим, что значит быть самозанятым.
Что означает «самозанятые»?
Самостоятельно занятые люди зарабатывают себе на жизнь, работая на себя, а не в качестве сотрудников других лиц или владельцев (акционеров) корпорации.Но существуют различные определения понятия «самозанятость», которые немного различаются.
Определение IRS
IRS сообщает, что кто-то работает не по найму, если он соответствует одному из следующих условий:
- Лицо, занимающееся торговлей или бизнесом в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика,
- Член товарищества, занимающегося торговлей или бизнесом, или
- Кто-то, кто в остальном занимается бизнесом для себя, в том числе неполный рабочий день.
Это определение также включает членов (владельцев) компании с ограниченной ответственностью (LLC), поскольку они обычно облагаются налогом как индивидуальные предприниматели (LLC с одним участником) или партнеры в партнерстве (LLC с несколькими участниками).
Льготы для самозанятых
Для целей Закона CARES (2020) и Закона о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (2020) термин «самозанятый» относится к физическому лицу, которое «регулярно занимается какой-либо торговлей или бизнесом», что является широким определением. (Обратите внимание, что здесь не указано «полный рабочий день», поэтому сюда могут относиться предприятия, работающие неполный рабочий день.)
Например, определение Программы защиты зарплаты включает требование о том, чтобы работник действовал «на условиях индивидуального предпринимательства или в качестве независимого подрядчика» или как «правомочное самозанятое лицо».»
3 Льготы по коронавирусу для самозанятых лиц
Программа защиты зарплаты (PPP) — это кредитная программа SBA для предприятий, которые соглашаются сохранить или повторно нанять сотрудников. Эта программа также доступна для самозанятых лиц. Второй раунд займов ГЧП стал доступен как новым заявителям, так и повторно заявителям 11 января 2021 года. Теперь доступны новые варианты прощения займов.
Эти средства должны использоваться в основном для выплаты заработной платы, но их также можно использовать для аренды, выплаты процентов по ипотеке или коммунальных услуг.Вы должны подать заявление через банк или другого кредитора.
Налоговые льготы по оплачиваемым отпускам по болезни и семейным отпускам доступны самозанятым лицам, которые не могут работать или которые должны заботиться о семье или ребенке по причинам, связанным с COVID-19. Налоговые льготы рассчитываются исходя из количества выходных дней, до 10 дней, максимум за день. Вы можете взять налоговый кредит по налогам на самозанятость в 2020 году, но если вам понадобятся деньги раньше, вы можете сделать это, сократив свои квартальные расчетные налоговые платежи.
Узнайте больше обо всех этих преимуществах и других вариантах помощи малому бизнесу в связи с коронавирусом.
Детали этой программы налоговых льгот сложны, поэтому проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы все делаете правильно.
Как отложить налоговые платежи из налоговых льгот
Как упоминалось выше, вы можете отложить (отложить выплату) 50% части социального обеспечения вашего налога на самозанятость, начиная с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Сумма отсрочки была основана на вашей чистой прибыли за год.
Налоговые льготы по безработице во время коронавируса
Программа помощи по безработице (PUA) , являющаяся частью Закона CARES, распространяет пособия по безработице на самозанятых лиц. Если вы работаете не по найму, и в остальном вы можете и готовы работать, и вы столкнулись с проблемами, связанными с COVID-19, вы можете иметь право на получение пособия по безработице. Эта программа помощи по безработице заканчивается 31 июля 2021 года.
Программы пособий по безработице реализуются отдельными штатами, при этом федеральное правительство выделяет им дополнительные средства на этот кризис. Чтобы узнать больше и подать заявку, свяжитесь с вашим государственным бюро по трудоустройству. Вы можете получить пособие по безработице или ссуду по программе защиты зарплаты, но не можете получить и то, и другое.
Определение «самозанятых» варьируется в зависимости от государственного учреждения и закона. Некоторые определения шире, а некоторые точнее. Определение для целей конкретного закона или налогового регулирования регулирует право на участие в определенных программах.
Типы самозанятых предпринимателей
Самостоятельная работа означает ведение собственного бизнеса, но этот бизнес можно создать разными способами. Эти типы бизнеса принадлежат частным предпринимателям:
У ИП есть только один собственник.
Партнеры в партнерстве владеют бизнесом. Они управляют бизнесом и участвуют в его прибылях и убытках.
Владельцы (участники) обществ с ограниченной ответственностью (ООО) также являются самозанятыми.Владелец ООО с одним владельцем ведет бизнес так же, как и индивидуальный предприниматель, но с защитой ответственности. Владельцы ООО с несколькими владельцами ведут свой бизнес так же, как партнеры.
Владельцы S-корпораций не считаются самозанятыми, в отличие от партнеров по партнерству. Им не нужно платить налог на самозанятость на свою долю дохода корпорации. Владельцы S-корпорации получают распределительную долю дохода компании, как партнеры в партнерстве.Если владелец корпорации S также работает в бизнесе в качестве наемного работника, ему выплачивается заработная плата за эту работу.
Налоги на самозанятость и самозанятость
Как бы вы себя ни называли, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, независимым подрядчиком или индивидуальным предпринимателем, партнером в партнерстве или членом LLC, вы должны платить налоги на самозанятость (социальное обеспечение и медицинское обслуживание).
Самозанятые лица платят налог на самозанятость каждый год, если их чистый доход от самозанятости составляет 400 долларов и более.Налог составляет 15,3% (12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare) от их годового чистого дохода от бизнеса. Владельцы бизнеса с более высоким доходом платят дополнительно 2,9% налога на Medicare, но часть социального обеспечения ограничивается каждый год. Налог на самозанятость рассчитывается и добавляется к налоговой декларации лица как обязательство.
Поскольку вы не являетесь сотрудником, с вашей заработной платы не удерживаются налоги на социальное обеспечение / медицинскую помощь. Возможно, вам придется платить ежеквартальные расчетные налоги на самозанятость и расчетный подоходный налог, чтобы избежать штрафов.
Как самозанятые лица платят подоходный налог?
Если вы работаете не по найму, вы платите подоходный налог в своей личной налоговой декларации (так называемые «сквозные налоги»). Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (или ООО с одним участником), вы должны заполнить Приложение C и платить налоги на самозанятость на основе чистого дохода от этого бизнеса.
Для партнеров по партнерству, членов LLC с несколькими участниками и владельцев S-корпораций способ определения вашего подоходного налога немного сложнее.Сначала вы должны подготовить и подать налоговую декларацию для бизнеса, а затем Таблицу K-1, в которой указана ваша доля дохода компании.
Дополнительный налоговый вычет для самозанятых лиц
Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года предусматривает дополнительный налоговый вычет, который вы можете использовать как самостоятельно занятый человек. Этот вычет из квалифицированного коммерческого дохода представляет собой вычет в размере 20% от чистого коммерческого дохода в дополнение к вычетам из обычных коммерческих расходов. Вы можете получить этот вычет, если вы подаете заявку как индивидуальный предприниматель, партнер, владелец LLC или владелец корпорации S, но не как владелец корпорации.Существуют некоторые ограничения и ограничения, поэтому проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом или используйте программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций.
Что означает самозанятость? | Ты работаешь на себя?
У вас есть собственный бизнес, но считается ли вы самозанятым? Определение самозанятости может сбивать с толку.
Что означает самозанятость? Узнайте ниже.
Что означает самозанятость?
Самостоятельно занятые люди — это те, кто владеет собственным бизнесом и работает на себя.
Согласно IRS, вы работаете не по найму, если вы действуете как индивидуальный предприниматель или независимый подрядчик, или если вы владеете некорпоративным бизнесом. Это означает, что вы работаете не по найму, если ваш бизнес относится к одной из следующих бизнес-структур:
- ИП
- Товарищество
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Кто не занимается индивидуальной трудовой деятельностью?
В других бизнес-структурах нет индивидуальных предпринимателей, даже если вы являетесь владельцем.В корпорациях нет самозанятых людей. Это включает в себя партнерства и LLC, которые облагаются налогом как корпорации.
Налоги на предпринимательскую деятельность для самозанятых
Если вы работаете не по найму, вы все равно должны платить налог на прибыль. В этом случае налоги переходят через бизнес к вам. Вы платите налоги с дохода от бизнеса вместе с вашей личной налоговой декларацией. Это так называемые сквозные налоги.
Ниже приведена дополнительная информация о том, как платить налоги на бизнес при индивидуальной занятости.
ИП и единоличные ООО
Индивидуальные предприниматели и владельцы LLC с одним участником должны сообщать о прибылях, убытках и налогах в Приложении C или Приложении C-EZ своей Формы 1040. Вы отправите Приложение C при подаче личной налоговой декларации.
Партнерства и ООО с несколькими участниками
Партнеры в партнерстве и члены LLC с несколькими участниками должны сначала подготовить форму 1065, U.S. Return of Partnership Income. Затем компания должна предоставить каждому участнику приложение K-1 формы 1065.Таблица K-1 показывает долю каждого партнера в прибылях и убытках бизнеса.
Когда участники подают свои личные налоговые декларации, они должны включать информацию из Приложения K-1. Эта информация поможет определить, сколько каждый участник должен уплатить налоги на доход компании, налог на социальное обеспечение и налог на бесплатную медицинскую помощь.
Расчетные налоги
Когда работнику платят, работодатель удерживает налоги из его зарплаты. Но когда платят самозанятому человеку, никто не удерживает налоги с выплат.
Вместо этого, самозанятые лица должны платить ориентировочные налоги, особенно если они предполагают, что при подаче декларации о доходах они ожидают своей задолженности в размере 1000 долларов США или более. Эти ориентировочные налоги пойдут на подоходный налог с физических лиц и предприятий.
Вы можете использовать форму 1040-ES для расчета и уплаты предполагаемых налогов. Расчетные налоги подлежат оплате ежеквартально.
Деловые расходы
Вы можете вычесть расходы на ведение бизнеса. Чтобы вычесть коммерческие расходы, они должны быть как обычными, так и необходимыми.
Бухгалтерский учет
Вы должны вести все бухгалтерские записи, чтобы упростить уплату налогов. Сюда входит ваш отчет о доходах, счета-фактуры, банковские выписки, квитанции и т. Д. Вы можете просмотреть их, если у вас возникнут какие-либо вопросы или неточности при отчетности и уплате налогов.
Наличие точных записей может помочь вам в вычетах из налоговых вычетов, таких как вычеты за пробег и командировочные расходы. Просматривая свои записи, вы можете определить, имеете ли вы право на вычеты и сколько вы можете удержать.Записи также служат доказательством того, что вы заслуживаете удержаний в случае, если вы пройдете аудит.
Программное обеспечение для бухгалтерского учета малого бизнеса поможет вам отслеживать прибыли и убытки вашего бизнеса. С помощью бухгалтерского программного обеспечения Patriot Software вы можете легко регистрировать платежи, отслеживать расходы и создавать счета. Попробуйте бесплатно сегодня!
Самостоятельная занятость против независимого подрядчика | Малый бизнес
Автор Chron Contributor Обновлено 24 июля 2020 г.
Людей, которые работают на себя или владеют собственной компанией, иногда поочередно называют самозанятыми или независимыми подрядчиками, хотя между ними есть разница.Как правило, все независимые подрядчики являются самозанятыми, но не все самозанятые люди являются независимыми подрядчиками.
Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или нет, это может существенно повлиять на ваши налоговые обязательства, поэтому поговорите с бухгалтером или налоговым юристом, если вам нужен совет о том, как стать самозанятым работником или независимым подрядчиком. Они смогут помочь вам проверить разницу между самозанятым и независимым подрядчиком и убедиться, что вы подаете правильно.
Самостоятельная занятость
Самостоятельная работа — это лицо, которое не работает в качестве наемного работника для кого-то другого.Налоговая служба заявляет, что самозанятый человек — это любое лицо, которое ведет бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или в качестве независимого подрядчика, является членом партнерства, которое ведет бизнес, или кем-то, кто иным образом занимается бизнесом для себя. Например, самозанятым может быть любой человек, от врача, который предоставляет медицинские услуги другим, до скульптора, который продает свое искусство публике.
Независимый подрядчик
Подрядчик, также известный как независимый подрядчик, — это физическое или юридическое лицо, которое выполняет задание для кого-то еще на договорной основе, а не в качестве сотрудника.Если, например, вы разнорабочий, и семья нанимает вас для выполнения определенного ремонта в доме, вы не считаются сотрудником семьи, а скорее независимым подрядчиком.
Семья не является вашим работодателем, и вы выполняете только ту работу, на которую у вас есть контракт. Таким образом, независимый подрядчик — это своего рода самозанятый человек, который предоставляет услуги другим. Человек, который производит продукцию и продает ее широкой публике, даже будучи самозанятым, обычно не является независимым подрядчиком.
Когда дело доходит до независимого подрядчика и индивидуального предпринимателя, основное различие заключается в том, с кем вы общаетесь: для вашего клиента вы являетесь независимым подрядчиком, но для IRS вы являетесь индивидуальным предпринимателем — но вы все равно одно и то же лицо.
Бизнес-единицы
Самостоятельно занятые люди и независимые подрядчики часто представляют собой особый вид бизнес-единиц, известных как индивидуальные предприниматели. Единоличное владение — это стандартная бизнес-структура, которую каждый человек создает, когда начинает заниматься бизнесом.Самостоятельно занятые люди могут создавать другие формы бизнеса, такие как товарищества с ограниченной ответственностью, компании с ограниченной ответственностью и корпорации, но эти структуры имеют дополнительные требования и не существуют автоматически.
Каждый штат предъявляет свои собственные требования к тому, как люди могут создавать бизнес-структуру, хотя, как правило, единоличное владение — это форма, которая предлагает наименьшие преимущества, хотя ее проще всего создать.
Подоходный налог
Все самозанятые лица, включая независимых подрядчиков, подпадают под особые правила налогообложения доходов.
alexxlab