Разрывное счастье: когда родня наверняка поссорится из-за наследства

https://realty.ria.ru/20210629/nasledstvo-1739021491.html

Разрывное счастье: когда родня наверняка поссорится из-за наследства

Разрывное счастье: когда родня наверняка поссорится из-за наследства — Недвижимость РИА Новости, 29.07.2021

Разрывное счастье: когда родня наверняка поссорится из-за наследства

Вступление в наследство – процесс не самый приятный, особенно когда «делить апельсин» начинают родственники, которые и без того находятся в состоянии холодной… Недвижимость РИА Новости, 29.07.2021

2021-06-29T13:07

2021-06-29T13:07

2021-07-29T10:45

федеральная нотариальная палата: нотариусы советуют

жилье

личный опыт – риа недвижимость

сделки

федеральная нотариальная палата

нотариусы

имущество

россия

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn25.img.ria.ru/images/07e5/06/1d/1739022135_0:129:3181:1918_1920x0_80_0_0_03f4543ee3545a899dff0c58ddf558ab.jpg

Вступление в наследство – процесс не самый приятный, особенно когда «делить апельсин» начинают родственники, которые и без того находятся в состоянии холодной войны. А уж внезапно всплывшее завещание и вовсе может иметь эффект разрывной гранаты. Юристы и нотариусы рассказали сайту «РИА Недвижимость» о ситуациях, когда наследование недвижимости обернулось чуть ли не семейным крахом.Завещание как лабиринтНедвижимость как один из самых желанных пунктов наследства часто становится причиной ожесточенных споров между наследниками. Казалось бы, наличие завещания должно облегчить процесс, однако иногда завещатель настолько лихо закручивает формулировку своей воли, что наследники буквально решают ребус. А если в дело вступают нетрудоспособные иждивенцы, то клубок конфликта рискует затянуться в мертвый узел.Например, занятную историю с завещанием рассказал редакции «РИА Недвижимость» читатель из Саяногорска: его родители имели две квартиры и два неоформленных по дачной амнистии дома, а также его отец владел квартирой, которая была куплена еще в гражданском браке и записана на него. Когда родителей не стало, выяснилось, что отец написал завещание на ту самую третью квартиру с занятной формулировкой: разделить ее поровну «между всеми наследниками мужского пола в трех поколениях». У читателя встал вопрос, придется ли ему впоследствии выделять доли своему сыну и внуку, когда они родятся? Более того, его сестра утверждала, что поскольку отец умер до ее совершеннолетия, то она тоже имеет право на долю в квартире, которая отписана по завещанию.Прописанная в завещании формулировка про «мужской пол в трех поколениях», хотя и странная, но имеет право быть, отмечает управляющий партнер коллегии адвокатов «Марк Лабеон» Игорь Кобзарев. Дело в том, что Гражданский кодекс РФ гарантирует в нашей стране свободу завещания. Это значит, что распорядиться имуществом человек может так, как захочет: оставить его соседу, юрлицу, государству, трем поколениям по мужской линии или распределить доли наследников неравномерно.Однако здесь необходимо пояснить, что к наследованию могут призываться граждане, находящиеся в живых в момент открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства, добавляет нотариус города Омутнинска Анна Корчемкина. Таким образом, если на момент смерти гражданина у него остался один сын, и нет зачатых при его жизни и родившихся после открытия наследства внуков, то наследство достанется только сыну. Впрочем, возражение сестры тоже небезосновательно, ведь свобода завещания ограничивается правилами об обязательных наследниках, которыми в том числе являются несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, добавляет нотариус города Омска Екатерина Лебедева. «С одной стороны, отец сделал все красиво, с другой – все запутал», – посетовал читатель в переписке с редакцией. Впрочем, в данной ситуации все разрешилось полюбовно, брат и сестра смогли договориться, как именно поделить имущество, чтобы никого не обидеть. Но желающим составить завещание стоит посоветовать тщательнее продумывать формулировки, если он не хочет запутать и столкнуть лбами родных. Не лишним будет обсудить нюансы с нотариусом, который принимает непосредственное участие в выражении воли наследодателя на бумаге. Собственно, одна из задач нотариуса – максимально не допустить спорных формулировок; разъяснить, что впоследствии завещание может стать неисполнимым, подчеркивает Лебедева.Внезапно нетрудоспособный Еще запутаннее ситуация может быть в том случае, если завещание велит даровать квартиру третьему лицу, но в его семье есть кто-то из списка обязательных наследников.Нотариус Лебедева вспомнила пример семьи Ивановых:»Их единственный сын умер, а его жена оставила пенсионерам 3-летнего внука, отказавшись его воспитывать. Со временем горе разъединило и самих супругов Ивановых: женщина погрузилась в воспитание внука, а мужчина завел отношения на стороне. При этом они продолжали жить вместе, пока спустя 5 лет Иванов не скончался. При оформлении наследства выяснилось, что за год до своей смерти Иванов составил завещание на все свое имущество в пользу своей новой возлюбленной. На момент ухода из жизни Иванова его супруге исполнилось 58 лет. С вопросом о возможности получения какой-либо доли наследства для себя и несовершеннолетнего внука Иванова обратилась к нотариусу. Здесь сошлись два права – право завещать квартиру кому угодно и право пятилетнего внука остаться в своем единственном жилье. То есть у внука есть шансы получить обязательную долю в наследстве, если суд признает, что он находился на иждивении наследодателя. Для супруги (если брак не был расторгнут) несколько иначе: ее возраст (58 лет) автоматически дает ей право считаться обязательным наследником, признание ее таковым судом не требуется. То есть ей для получения обязательной доли нужны 2 обстоятельства, которые нотариус, оформляющий наследство, может установить и без суда: наличие зарегистрированного к моменту смерти брака и достижения супругой определенного возраста (для женщин – 55 лет), объясняет нотариус Лебедева. Важно заметить, что если речь идет об обязательных наследниках, то им достаточно заявить о своих правах нотариусу, в производстве которого находится наследственное дело. Нотариус определяет, относится ли лицо, претендующее на обязательную долю, к данной категории.По словам старшего юриста адвокатского бюро «Леонтьев и партнеры» Тамази Мстояна, при рассмотрении подобных дел суд не выбирает чью-либо сторону, а лишь обязывает «поделиться» с обязательным наследником.»В ситуации, если была однокомнатная квартира, суд может принять решение оставить ее тому, на чье имя составлено завещание, а обязательному наследнику выплатить денежную компенсацию. Делать это будет наследник по завещанию за свой счет. Но в принципе ее могут и поделить – ситуации всегда разные. То есть суть в том, что суд не встает на чью-то сторону, и учитывает интересы обеих. И наследник по завещанию, и обязательный, получат наследство», – объясняет Мстоян. Развод в наследствоРазвод – чаще всего стрессовая для обоих сторон ситуация. Из-за душевных терзаний вопросы материального плана у людей отходят на второй план. Если бывшие супруги смогут найти в себе силы и договориться, они оформят соглашение о разделе совместно нажитого имущества и мирно разойдутся. А вот нежелание делить недвижимость при разводе может привести в будущем к целому клубку проблем, особенно, если они уже вступили в повторные браки и имеют там детей. Причем распутывать клубок иногда придется не им самим, а их детям. Такую ситуацию вспоминает управляющий партнер коллегии адвокатов «Марк Лабеон» Игорь Кобзарев. «Мужчина повторно женился. От первого брака у него было двое детей, а совместно нажитую с их матерью квартиру он не разделил. После его смерти в наследство вступила вторая жена и их сын. Спустя время бывшая супруга обратилась в суд с иском о восстановлении срока на приятие наследства в пользу их детей и взысканием доли в совместно нажитом имуществе.В итоге дело дошло до Верховного суда: в признании права бывшей жены на долю было отказано в связи с истечением трехлетнего срока исковой давности на раздел совместно нажитого имущества. Однако срок на вступление в наследство для двух несовершеннолетних детей был восстановлен. В результате вторая жена и ребенок от второго брака потеряли часть унаследованного имущества».Что касается права бывшего пережившего супруга именно на свою долю в общей совместной собственности, то оно действительно не прекращается вместе с расторжением брака или смертью второго супруга. Однако затягивать с разделом имущества не стоит, чтобы не случилось как в приведенном выше примере, когда даже суд не восстановил срок исковой давности, поскольку первая жена прекрасно знала о своих правах. То есть срок по таким спорам может быть восстановлен, если один из супругов не знал и не мог знать о нарушении его прав, например, он не был в курсе, что второй супруг еще в браке приобрел на свое имя квартиру, но факт покупки скрыл. Упс, опоздали!Сроки вступления в наследство регламентированы, но часто люди об этом не знают. Либо знают, но все равно подолгу не оформляют наследство, а когда решаются, бывает поздно. Управляющий партнер коллегии адвокатов «Марк Лабеон» Игорь Кобзарев вспомнил ситуацию из судебной практики, когда родственники лишились права на наследство именно из-за пропуска срока:»Умер отец, дочь пропустила шестимесячный срок на вступление в наследство. Тогда в него вступила тетя. Дочь обратилась с иском о восстановлении срока на вступление в наследство в суд, мотивировала тем, что поздно узнала о смерти отца, с которым у нее были очень сложные отношения. Суд первой инстанции не счел такую причину уважительной, а суд апелляционной инстанции решение отменил и срок восстановил. Верховный суд РФ отменил апелляционное определение, оставив в силе решение суда первой инстанции. Суд посчитал, что сложные отношения с родственником не относятся к числу уважительных причин при пропуске срока наследства».Сразу подчеркнем, что нотариус при оформлении наследства в императивном порядке не может требовать предоставления от наследников каких-либо заявлений, а также он не является инициатором открытия наследственного дела. То есть наследникам не стоит ждать, что их буду разыскивать. Таким образом, чтобы не ужаснуться новости о невозможности вступления в наследство, очень важно помнить о сроках. При этом Кобзарев отметил, что срок на принятие наследства иногда может быть восстановлен судом, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил срок по другим уважительным причинам. К ним отнесены – тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и тому подобное. Не считаются уважительными причинами кратковременное расстройство здоровья, незнание гражданско-правовых норм о сроках и принятии наследства, отсутствие сведений о составе наследственного имущества и тому подобное.

https://realty.ria.ru/20210226/rodstvenniki-1598896693.html

https://realty.ria.ru/20200715/1574387109.html

https://realty.ria.ru/20210531/dolya-1734969133.html

россия

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

Ольга Гахокидзе

https://cdn25.img.ria.ru/images/07e5/07/1d/1743394837_316:0:2364:2048_100x100_80_0_0_de1ea32c5ba6def2a3f1782cfb7fa06b.jpg

Ольга Гахокидзе

https://cdn25.img.ria.ru/images/07e5/07/1d/1743394837_316:0:2364:2048_100x100_80_0_0_de1ea32c5ba6def2a3f1782cfb7fa06b.jpg

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn23.img.ria.ru/images/07e5/06/1d/1739022135_226:0:2957:2048_1920x0_80_0_0_7d1dc69dda24ad316425525ec13913d8.jpg

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Ольга Гахокидзе

https://cdn25.img.ria.ru/images/07e5/07/1d/1743394837_316:0:2364:2048_100x100_80_0_0_de1ea32c5ba6def2a3f1782cfb7fa06b.jpg

жилье, личный опыт – риа недвижимость, сделки, федеральная нотариальная палата, нотариусы, имущество, россия

Вступление в наследство – процесс не самый приятный, особенно когда «делить апельсин» начинают родственники, которые и без того находятся в состоянии холодной войны. А уж внезапно всплывшее завещание и вовсе может иметь эффект разрывной гранаты. Юристы и нотариусы рассказали сайту «РИА Недвижимость» о ситуациях, когда наследование недвижимости обернулось чуть ли не семейным крахом.

Завещание как лабиринт

Недвижимость как один из самых желанных пунктов наследства часто становится причиной ожесточенных споров между наследниками. Казалось бы, наличие завещания должно облегчить процесс, однако иногда завещатель настолько лихо закручивает формулировку своей воли, что наследники буквально решают ребус. А если в дело вступают нетрудоспособные иждивенцы, то клубок конфликта рискует затянуться в мертвый узел.

Например, занятную историю с завещанием рассказал редакции «РИА Недвижимость» читатель из Саяногорска: его родители имели две квартиры и два неоформленных по дачной амнистии дома, а также его отец владел квартирой, которая была куплена еще в гражданском браке и записана на него.

Когда родителей не стало, выяснилось, что отец написал завещание на ту самую третью квартиру с занятной формулировкой: разделить ее поровну «между всеми наследниками мужского пола в трех поколениях».

У читателя встал вопрос, придется ли ему впоследствии выделять доли своему сыну и внуку, когда они родятся? Более того, его сестра утверждала, что поскольку отец умер до ее совершеннолетия, то она тоже имеет право на долю в квартире, которая отписана по завещанию.

Прописанная в завещании формулировка про «мужской пол в трех поколениях», хотя и странная, но имеет право быть, отмечает управляющий партнер коллегии адвокатов «Марк Лабеон» Игорь Кобзарев. Дело в том, что Гражданский кодекс РФ гарантирует в нашей стране свободу завещания. Это значит, что распорядиться имуществом человек может так, как захочет: оставить его соседу, юрлицу, государству, трем поколениям по мужской линии или распределить доли наследников неравномерно.

Однако здесь необходимо пояснить, что к наследованию могут призываться граждане, находящиеся в живых в момент открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства, добавляет нотариус города Омутнинска Анна Корчемкина. Таким образом, если на момент смерти гражданина у него остался один сын, и нет зачатых при его жизни и родившихся после открытия наследства внуков, то наследство достанется только сыну.

26 февраля, 10:00Федеральная нотариальная палата: нотариусы советуютСемья-западня: чем опасны родственники в операциях с недвижимостью

Впрочем, возражение сестры тоже небезосновательно, ведь свобода завещания ограничивается правилами об обязательных наследниках, которыми в том числе являются несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, добавляет нотариус города Омска Екатерина Лебедева.

«С одной стороны, отец сделал все красиво, с другой – все запутал», – посетовал читатель в переписке с редакцией.

Впрочем, в данной ситуации все разрешилось полюбовно, брат и сестра смогли договориться, как именно поделить имущество, чтобы никого не обидеть.

Но желающим составить завещание стоит посоветовать тщательнее продумывать формулировки, если он не хочет запутать и столкнуть лбами родных. Не лишним будет обсудить нюансы с нотариусом, который принимает непосредственное участие в выражении воли наследодателя на бумаге. Собственно, одна из задач нотариуса – максимально не допустить спорных формулировок; разъяснить, что впоследствии завещание может стать неисполнимым, подчеркивает Лебедева.

Внезапно нетрудоспособный

Еще запутаннее ситуация может быть в том случае, если завещание велит даровать квартиру третьему лицу, но в его семье есть кто-то из списка обязательных наследников.

Нотариус Лебедева вспомнила пример семьи Ивановых:

«Их единственный сын умер, а его жена оставила пенсионерам 3-летнего внука, отказавшись его воспитывать. Со временем горе разъединило и самих супругов Ивановых: женщина погрузилась в воспитание внука, а мужчина завел отношения на стороне. При этом они продолжали жить вместе, пока спустя 5 лет Иванов не скончался. При оформлении наследства выяснилось, что за год до своей смерти Иванов составил завещание на все свое имущество в пользу своей новой возлюбленной. На момент ухода из жизни Иванова его супруге исполнилось 58 лет. С вопросом о возможности получения какой-либо доли наследства для себя и несовершеннолетнего внука Иванова обратилась к нотариусу.

Здесь сошлись два права – право завещать квартиру кому угодно и право пятилетнего внука остаться в своем единственном жилье.

Независимо от содержания завещания, нетрудоспособные имеют право на обязательную долю в наследстве. Данная категория лиц наследует независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы им по закону, в очередной раз напоминает нотариус.

Екатерина Лебедева

Нотариус города Омска

То есть у внука есть шансы получить обязательную долю в наследстве, если суд признает, что он находился на иждивении наследодателя. Для супруги (если брак не был расторгнут) несколько иначе: ее возраст (58 лет) автоматически дает ей право считаться обязательным наследником, признание ее таковым судом не требуется. То есть ей для получения обязательной доли нужны 2 обстоятельства, которые нотариус, оформляющий наследство, может установить и без суда: наличие зарегистрированного к моменту смерти брака и достижения супругой определенного возраста (для женщин – 55 лет), объясняет нотариус Лебедева.

Важно заметить, что если речь идет об обязательных наследниках, то им достаточно заявить о своих правах нотариусу, в производстве которого находится наследственное дело. Нотариус определяет, относится ли лицо, претендующее на обязательную долю, к данной категории.

«Исключение из указанных правил составляют нетрудоспособные иждивенцы. Вот им действительно без суда не доказать свое право на обязательную долю. Только суд решает, являлись ли средства, предоставляемые наследодателем, их основным источником средств к существованию. При этом нетрудоспособным иждивенцем может быть признано даже лицо, не относящееся к кругу наследников по закону», – объясняет нотариус.

Екатерина Лебедева

Нотариус города Омска

По словам старшего юриста адвокатского бюро «Леонтьев и партнеры» Тамази Мстояна, при рассмотрении подобных дел суд не выбирает чью-либо сторону, а лишь обязывает «поделиться» с обязательным наследником.

«В ситуации, если была однокомнатная квартира, суд может принять решение оставить ее тому, на чье имя составлено завещание, а обязательному наследнику выплатить денежную компенсацию. Делать это будет наследник по завещанию за свой счет. Но в принципе ее могут и поделить – ситуации всегда разные. То есть суть в том, что суд не встает на чью-то сторону, и учитывает интересы обеих. И наследник по завещанию, и обязательный, получат наследство», – объясняет Мстоян.

15 июля 2020, 14:51

Заживо подарить vs. замертво завещать: как передать жилье наследникам

Развод в наследство

Развод – чаще всего стрессовая для обоих сторон ситуация. Из-за душевных терзаний вопросы материального плана у людей отходят на второй план. Если бывшие супруги смогут найти в себе силы и договориться, они оформят соглашение о разделе совместно нажитого имущества и мирно разойдутся. А вот нежелание делить недвижимость при разводе может привести в будущем к целому клубку проблем, особенно, если они уже вступили в повторные браки и имеют там детей. Причем распутывать клубок иногда придется не им самим, а их детям.

Такую ситуацию вспоминает управляющий партнер коллегии адвокатов «Марк Лабеон» Игорь Кобзарев.

«Мужчина повторно женился. От первого брака у него было двое детей, а совместно нажитую с их матерью квартиру он не разделил. После его смерти в наследство вступила вторая жена и их сын. Спустя время бывшая супруга обратилась в суд с иском о восстановлении срока на приятие наследства в пользу их детей и взысканием доли в совместно нажитом имуществе.

В итоге дело дошло до Верховного суда: в признании права бывшей жены на долю было отказано в связи с истечением трехлетнего срока исковой давности на раздел совместно нажитого имущества. Однако срок на вступление в наследство для двух несовершеннолетних детей был восстановлен. В результате вторая жена и ребенок от второго брака потеряли часть унаследованного имущества».

Что касается права бывшего пережившего супруга именно на свою долю в общей совместной собственности, то оно действительно не прекращается вместе с расторжением брака или смертью второго супруга. Однако затягивать с разделом имущества не стоит, чтобы не случилось как в приведенном выше примере, когда даже суд не восстановил срок исковой давности, поскольку первая жена прекрасно знала о своих правах.

«Необходимо помнить, что срок исковой давности следует отсчитывать со дня, когда один из супругов узнал о нарушении своего права», – напоминает нотариус Лебедева.

Екатерина Лебедева

Нотариус города Омска

То есть срок по таким спорам может быть восстановлен, если один из супругов не знал и не мог знать о нарушении его прав, например, он не был в курсе, что второй супруг еще в браке приобрел на свое имя квартиру, но факт покупки скрыл.

31 мая, 16:53Федеральная нотариальная палата: нотариусы советуютБудет ли жена наследовать долю в квартире, которая досталась ее умершему мужу по завещанию?

Упс, опоздали!

Сроки вступления в наследство регламентированы, но часто люди об этом не знают. Либо знают, но все равно подолгу не оформляют наследство, а когда решаются, бывает поздно. Управляющий партнер коллегии адвокатов «Марк Лабеон» Игорь Кобзарев вспомнил ситуацию из судебной практики, когда родственники лишились права на наследство именно из-за пропуска срока:

«Умер отец, дочь пропустила шестимесячный срок на вступление в наследство. Тогда в него вступила тетя. Дочь обратилась с иском о восстановлении срока на вступление в наследство в суд, мотивировала тем, что поздно узнала о смерти отца, с которым у нее были очень сложные отношения.

Суд первой инстанции не счел такую причину уважительной, а суд апелляционной инстанции решение отменил и срок восстановил. Верховный суд РФ отменил апелляционное определение, оставив в силе решение суда первой инстанции. Суд посчитал, что сложные отношения с родственником не относятся к числу уважительных причин при пропуске срока наследства».

Сразу подчеркнем, что нотариус при оформлении наследства в императивном порядке не может требовать предоставления от наследников каких-либо заявлений, а также он не является инициатором открытия наследственного дела. То есть наследникам не стоит ждать, что их буду разыскивать.

«Нотариус, получивший сообщение об открывшемся наследстве, обязан известить об этом тех наследников, место жительства или работы которых ему известно. Если у обратившегося к нотариусу гражданина нет сведений о месте жительстве или работы других наследников, нотариус размещает на официальном сайте Федеральной нотариальной палаты информацию о вызове наследников», – поясняет нотариус города Омска Ольга Фрик.

Ольга Фрик

Нотариус города Омска

Таким образом, чтобы не ужаснуться новости о невозможности вступления в наследство, очень важно помнить о сроках. При этом Кобзарев отметил, что срок на принятие наследства иногда может быть восстановлен судом, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил срок по другим уважительным причинам. К ним отнесены – тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и тому подобное.

Не считаются уважительными причинами кратковременное расстройство здоровья, незнание гражданско-правовых норм о сроках и принятии наследства, отсутствие сведений о составе наследственного имущества и тому подобное.

Вступление в наследство — нотариус Москвы Савченко Н.Б.

Все наследники должны заявить о своих правах в отношении наследства в течении полугода с момента смерти наследодателя. Заявление подается нотариусу, который на основании первого обращения о вступлении в наследство, отказе от него или о выдаче свидетельства о праве на наследство открывает наследственное дело.

Кто может претендовать на наследство

В соответствии с ГК РФ предусмотрено два порядка наследования имущества умершего: по завещанию и по закону. При наследовании по завещанию наследодатель решает вопрос о передаче имущества еще при жизни путем прямого указания на будущих наследников. В случае, когда завещание не составлено, его имущество по закону переходит в собственность близких родственников с соблюдением очередности (детям, супругу, родителям, сестрам, братьям и другим лицам).

После смерти наследодателя все наследники обязаны оформить у нотариуса заявление о вступлении в наследство независимо от того было ли оформлено завещание или нет. Право на имущество подтверждается путем получения свидетельства.

На практике возникает вопрос, можно ли оформить наследство без нотариуса. Закон предусматривает возможность фактического принятия наследуемого имущества.

Для этого наследники должны осуществить следующие действия:

1. вернуть долги умершего или получить причитающиеся ему суммы;
2. внести оплату по налогам, коммунальным платежам;
3. огородить участок с домом в целях его сохранности;
4. подать иск об истребовании имущества из чужого незаконного владения;
5. совершить прочие действия, подтверждающие, что наследник относится к наследуемому имуществу как к своему собственному.

Важно, чтобы все действия были подтверждены квитанциями, расписками, прочими документами.
Описанный порядок вступления в наследство является полностью законным. Вместе с тем существует риск возникновения споров и притязаний со стороны других претендентов. Кроме того, без обращения к нотариусу для вступления в наследство нельзя будет зарегистрировать на себя недвижимость в органах Росреестра.

Нотариус, к которому нужно обратиться

При принятии наследства нужно помнить о правиле, согласно которому оно открывается в населенном пункте, где наследодатель преимущественно проживал перед смертью. В случае отсутствия постоянной регистрации таким местом признается город и область, в котором расположено наследуемое имущество. Таким образом, родственники должны обратиться к нотариусу по адресу регистрации умершего или по местонахождению его собственности.

По правилам по наследству ведется одно наследственное дело. Если было открыто два и более дела, то они должны быть объединены и переданы нотариусу по месту, где должно быть открыто наследство.

По каким правилам оформляется наследство

Как при вступлении в наследство по закону, так и при наследовании по завещанию применяются единые правила оформления наследственного дела у нотариуса.

Рассмотрим этапы оформления наследства:

1. Наследники заполняют заявление о принятии наследства, об отказе от него или о выдаче свидетельства.
2. Нотариус формирует наследственное дело, проводит мероприятия по выявлению всех возможных наследников и осуществляет другие необходимые действия.
3. По истечении полугода обратившимся наследникам выдается свидетельство о праве на наследство с определением долей.

Если при жизни наследодателем было составлено завещание, необходимо обратиться к тому нотариусу, который его заверил. Кроме того, следует учесть некоторые особенности оглашения закрытого завещания (в конверте).

Нотариусу при вступлении в наследство потребуется предоставить обязательные документы:

• свидетельство о смерти наследодателя, оформленное органами ЗАГСа;
• справку с места постоянного проживания наследодателя в целях подтверждения места открытия наследства;
• завещание или документы, подтверждающие родственные отношения с умершим;
• сведения о наследуемом имуществе: его составе, характеристиках, стоимости и месте нахождения;
• прочую документацию при необходимости (например, судебный акт, заявление о принятии мер к сохранности имущества).

Если возникла необходимость в сохранении прав наследников, нотариус вправе принять заявление о вступлении в наследство по закону без дополнительных документов. При этом заявителю разъясняется, что он должен их предоставить в конкретные сроки.

Вступление в наследство по завещанию

В случае, когда наследодатель при жизни составил открытое завещание, вступить в наследство можно в общем порядке у нотариуса. Достаточно подать в нотариальную контору заявление и предоставить пакет обязательной документации.

Если умерший составил закрытое завещание, то потребуется соблюсти специальный порядок:

1. При своей жизни завещатель передает завещание в закрытом конверте. На нем ставится удостоверяющая нотариальная надпись и подписи свидетелей. Таким образом содержание документа остается неизвестным третьим лицам.
2. Вскрытие конверта осуществляется после поступления информации от наследников о смерти наследодателя.

Процедура вскрытия конверта проводится с соблюдением следующих правил:

• приглашаются свидетели, которые будут присутствовать при вскрытии завещания;
• содержание документа зачитывается вслух непосредственно после вскрытия конверта;
• вскрытие конверта осуществляется не позднее 15 дней с момента обращения с сообщением о смерти наследодателя;
• после оглашения документа составляется протокол, в который вносится текст завещания;
• протокол подписывается свидетелями и нотариусом.

Каждая ситуация имеет свои нюансы. Поэтому следует получить квалифицированную консультацию по сложным вопросам. Обратиться со своей проблемой можно к любому нотариусу Москвы, оказывающему услуги по оформлению наследства. Он подскажет, что нужно для принятия наследства и какие документы потребуется предоставить.

Поделиться в социальных сетях:

Оценка для вступления в наследство

При переходе имущества в наследство важно выполнить его оценку. Оценка нужна для установления размера госпошлины, которую обязан оплатить наследник при оформлении своих прав у нотариуса. Также оценка понадобиться тогда, когда имеются спорные вопросы, связанные с разделом имущества.

Если необходимо выполнить оценку квартиры или дома, наследнику понадобится:

• — паспорт;
• — правоустанавливающие документы на недвижимость;
• — техпаспорт;
• — свидетельство о смерти наследодателя.

Довольно часто по наследству передаются автомобиля. Тогда необходимо подготовить такие бумаги:

• — паспорт;
• — техпаспорт транспортного средства;
• — свидетельство о государственной регистрации;
• — свидетельство о смерти наследодателя;
• — информация о пробеге.

По результатам экспертизы наследнику выдается отчет, в котором содержатся все сведения о проведенных работах:

• — описание объекта;
• — обзор рыночного сегмента, к которому он принадлежит;
• — способы и методы определения стоимости;
• — расчет рыночной стоимости объекта;
• — данные об оценщике.

Окончательный список документов для проведения оценочной экспертизы может меняться в каждом конкретном случае, поэтому лучше уточнить этот момент у специалистов. Рыночная стоимость оцениваемого имущества определяется на момент смерти наследодателя.

Заказать оценку для вступления в наследство вы можете в экспертно-оценочной компании «ТопФрейм Оценка». Оценка для вступления в наследство проводиться независимым экспертом, имеющим лицензию на оказание данного вида услуг. После заключения договора наш специалист выезжает на объект для проведения необходимых расчетов, а после составит отчет в соответствие с установленной формой.

Для того, чтобы уточнить стоимость оценочных услуг при вступлении в наследство свяжитесь с сотрудниками нашей компании по контактному телефону, указанному на сайте.

НЮАНСЫ ВСТУПЛЕНИЯ В НАСЛЕДСТВО // Администрация Беловского городского округа

Как принять наследство, в какой срок, каким образом может быть осуществлена государственная регистрация права?

Наследство – переход после смерти лица его имущественных прав и обязанностей к другому лицу, чей круг определен завещанием покойного и или по правилам наследования по закону в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Среди оснований для проведения государственной регистрации является свидетельство о праве на наследство. Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию выдается наследникам, принявшим наследство, в подтверждение их прав на перешедшее в порядке универсального правопреемства имущество. Наследники приобретают право собственности на унаследованное имущество со дня открытия наследства  (свидетельство о праве на наследство носит именно правоподтверждающий,  а не правоудостоверяющий характер).

Свидетельство о праве на наследство выдается нотариусом или уполномоченным в соответствии с законом совершать такое нотариальное действие должностным лицом по месту открытия наследства по письменному заявлению наследников.

По желанию наследников свидетельство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности, на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части. В случае выявления после выдачи свидетельства о праве на наследство наследственного имущества, на которое такое свидетельство не было выдано, выдается дополнительное свидетельство о праве на наследство.

Свидетельство о праве на наследство, как правило, выдается наследникам в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (пункт 1 статьи 1163 ГК РФ).

Если за полгода наследник не обратился к нотариусу, а решил сделать это по истечение 6 месяцев, то ему откажут в принятии такого заявления.

Существует два способа принятия наследства по истечении установленного срока (пункт 1 статьи 1154, статья 1155 ГК РФ).

Внесудебный порядок — это так называемый согласительный порядок. Данный способ возможен, только если есть наследники, которые своевременно приняли наследство, и все они согласны на включение наследника, пропустившего срок для принятия наследства, в список лиц, принимающих наследство. Если вы единственный наследник либо все наследники пропустили срок для принятия наследства либо при несогласии хотя бы одного из наследников, принявших наследство, то восстановление пропущенного срока возможно только в судебном порядке.

Что касается судебного порядка, то суд по заявлению наследника, пропустившего срок принятия наследства, может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство. Для того чтобы в судебном порядке был восстановлен срок, нужно собрать документы, подтверждающие, что пропуск срока был по уважительным причинам, а также грамотно составить исковое заявление.

Право собственности на недвижимое имущество и любое иное имущество, переходящее в порядке наследования по завещанию или по закону, возникает со дня открытия наследства. Статьей 1152 ГК РФ установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследникам на праве собственности со дня открытия наследства независимо от момента государственной регистрации.

Поэтому наследник, подавший заявление о принятии наследства либо совершивший иные действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, признается принявшим наследство. В силу закона со дня открытия наследства такой наследник является собственником имущества, перешедшего ему по наследству, следовательно, ему принадлежат права по владению, пользованию и распоряжению этим имуществом.

В соответствии с пунктом 5 статьи 1 Федерального закона от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее — Закон) государственная регистрация права в Едином государственном реестре недвижимости является единственным доказательством существования зарегистрированного права. Из этого следует, что никакой документ, в том числе свидетельство о праве на наследство, сам по себе не может заменить регистрацию, поэтому распоряжение имуществом в полной мере, например дарение, продажа и т.п. возможно после государственной регистрации права собственности наследника в Едином государственном реестре недвижимости.

Необходимо обратить внимание, что с 01.02.2019 государственная регистрация прав без одновременного государственного кадастрового учета осуществляется по заявлению, в том числе нотариуса или его работника, уполномоченного в порядке, установленном Основами законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года № 4462-1, при государственной регистрации права на объект недвижимости, возникшего на основании нотариально удостоверенной сделки или иного совершенного нотариусом нотариального действия, если заявители не возражают против подачи документов нотариусом.

Такие заявления и документы предоставляются в форме электронного документа, в том числе электронного образа документа. В связи с совершением нотариального действия, нотариусу оплачиваются необходимые для осуществления его обязанностей расходы, в том числе по оплате государственной пошлины. Право наследника, если нет препятствий для государственной регистрации, должно быть зарегистрировано регистрирующим органом  в течение одного рабочего дня, следующего за днем поступления соответствующих документов (пункт 9 части 1 статьи 16 Закона).

Если вы решили обойтись без помощи нотариуса и подать документы на государственную регистрацию самостоятельно, то нужно учитывать что такой срок составит  три рабочих дня с даты приема или поступления в орган регистрации прав заявления на осуществление государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов.

 

 

Льготы при вступлении в наследство у нотариуса

Наследство – это не только доход для наследника. При оформлении наследства на правопреемников возлагается обязанность по оплате значительного количества платежей. Кто имеет льготы при вступлении в наследство, какими документами подтверждается право на льготы, есть ли льготы на налог на наследственное имущество, читайте в нашей статье.

13.03.2021

Актуальность

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.

В статье расскажем:

Что надо платить при получении наследства?

Процедура оформления наследства требует от правопреемников серьезных затрат. При обращении в нотариальную контору придется оплатить пошлину:

• за заявление о принятии наследства;
• за оглашение завещания;
• за открытие закрытого завещания;
• за выдачу свидетельства о правах на наследство;
• за оценку имущества;
• за государственную регистрацию унаследованных объектов.

Зачастую наследники не могут собрать необходимую сумму для оформления имущества. А в результате теряют права на имущество покойного.

Чтобы избежать такой ситуации, необходимо заранее выяснить, кто имеет льготы на нотариальные действия и другие расходы.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по наследству в вашем случае

Возможно, вам будет полезно:

Кто имеет право на освобождение от уплаты госпошлины за нотариальные действия?

Ст. 333.38 НК РФ устанавливает перечень граждан, которые имеют послабления при оплате нотариальных услуг. Среди них:

• родственники покойного;
• инвалиды 1 и 2 группы;
• несовершеннолетние;
• недееспособные.

Общественные организации инвалидов имеют льготы при всех видах нотариальных действий. То есть, если наследодатель завещал свое имущество общественному обществу инвалидов, то организация сможет оформить имущество без расходов на госпошлину.

Отдельно необходимо выделить правопреемников, которые по закону, по завещательному распоряжению или по завещанию стали наследниками вклада в банке. Они также освобождаются от необходимости проведения оценки и от оплаты пошлины.

Льготы не распространяются на оплату правовых и технических услуг нотариуса, а также на оплату услуг по проведению оценки и получение справок из Росреестра о кадастровой стоимости наследуемого объекта.

Родственники

Одной из главных льгот при вступлении в наследство является снижение размера госпошлины при получении свидетельства о правах на наследство. В общем порядке расчет производится в зависимости от стоимости наследственного имущества.

Каждый наследник обязан оплатить 0,6% от стоимости полученного имущества. Предельный размер пошлины составляет 1 000 000 р.

Однако мать, отец, усыновители, дети (кровные и усыновленные), братья и сестры (в том числе, единокровные и единоутробные), а также официальный супруг покойного на момент смерти, имеют возможность оплатить пошлину в размере 0,3% от стоимость полученной доли. Предельный размер 100 000 р.

Чтобы воспользоваться данной льготой наследник должен доказать наличие родственной связи:

• супруг – свидетельство о заключении брака;
• родители, усыновители – свидетельство о рождении покойного;
• дети – свое свидетельство о рождении;
• братья и сестры – свидетельство о рождении свое и покойного.

Дополнительно предоставляются свидетельства о смене фамилии, свидетельства о заключении брака (если супруг менял фамилию в браке).

Правопреемники по закону предъявляют эти документы в обязательном порядке. В противном случае нотариус откажет во вступлении в наследство.

Но наследники по завещанию имеют право на имущество вне зависимости от родственной связи. Поэтому данные документы необходимо предъявить, чтобы воспользоваться льготой на оплату госпошлины.

Инвалиды 1, 2 группы

В соответствии со ст. 333.38 НК РФ инвалиды 1 и 2 групп на 50% освобождаются от уплаты пошлины при вступлении в наследство. При этом, гражданин должен подтвердить факт наличия инвалидности. Для этого потребуется представить справку МСЭ.

Чтобы воспользоваться льготой наследник должен иметь действующую и подтвержденную инвалидность не на момент смерти покойного, а на момент подачи заявления о выдаче свидетельства о правах на наследство.

Пенсионеры

При вступлении в наследство родители, дети, официальный супруг, иждивенцы, достигшие пенсионного возраста, имеют право на обязательную долю в наследстве, даже если покойный собственник составил завещание. Размер доли составляет ½ часть от доли в имуществе, которую получил бы гражданин при отсутствии завещания.

Если наследодатель забыл внести в завещание родственника – пенсионера, то он имеет право оспорить волеизъявление покойного в суде и просить о выделении положенной доли. Причем, право на обязательную долю не зависит от материального положения пенсионера.

При этом, пенсионный возраст наследника никак не влияет на порядок оплаты госпошлины. Пенсионеры вносят сборы на общих условиях.

Несовершеннолетние

Несовершеннолетние граждане могут быть полноправными наследниками имущества. При получении свидетельства о правах на наследство они освобождены от уплаты госпошлины в полном объеме.

Чтобы воспользоваться льготой, правопреемник должен подтвердить, что на момент подачи заявления о выдаче свидетельства о правах на наследство он не достиг 18-летнего возраста.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо предъявить паспорт или свидетельство о рождении несовершеннолетнего.

Если несовершеннолетний прошел процедуру эмансипации и наделен всеми гражданскими правами и обязанностями в полном объеме, он все равно сохраняет право на льготу. Так как Налоговый кодекс говорит не о дееспособности, а именно о несовершеннолетнем возрасте.

Недееспособные

Налоговый кодекс предусматривает освобождение от уплаты пошлины при получении свидетельства о правах на наследство для совершеннолетних граждан при совокупности следующих условий:

• гражданин болен психическим заболеванием;
• над ним установлена опека.

Обратите внимание! От оплаты пошлины освобождается исключительно недееспособный подопечный. Опекун на нее претендовать не может.

Для получения льготы необходимо предъявить:

• гражданский паспорт подопечного и опекуна;
• приказ о назначении опеки;
• документы, подтверждающие психическое заболевание.

Если прописан в квартире

Граждане, имеющие постоянную регистрацию в квартире покойного, освобождаются от оплаты госпошлины при получении свидетельства о правах на наследство. Причем не имеет значения, является наследник родственником или посторонним человеком.

Данная льгота распространяется исключительно на пошлину при наследовании данной квартиры. За другое имущество наследник платит в полном объеме.

Льгота по налогу по наследству

В 2021 году наследники освобождены от уплаты подоходного налога на наследство. Исключение составляют следующие ситуации:

• наследники продают унаследованное имущество в течение 3 лет с момента гибели покойного собственника;
• правопреемники продают квартиру за сумму, которая ниже 0,7 от ее кадастровой стоимости.

Снизить размер налога можно при помощи налоговых вычетов. Наследники могут воспользоваться следующими льготами, чтобы не платить налог:

• если стоимость квартиры или дома меньше 1 000 000 р., то платить налог не нужно;
• при расчете налога можно отнять расходы покойного на покупку данной недвижимости и рассчитать налог от остатка;
• если покойный не покупал данную квартиру, то наследник может воспользоваться налоговым вычетом, уменьшив налоговую базу на 1 000 000 р.

Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Ответы юриста на частные вопросы

Мать оформляет наследство после смерти мужа. На момент его гибели они проживали вместе, она имеет право на 1\2 долю в квартире. Он составил завещание на нее, чтобы она получила и его ½ долю. Имеет ли она право на оплату пошлины 0,3% от стоимости квартиры?

Наследники, которые зарегистрированы с покойным в одной квартире освобождаются при наследовании этой квартиры. Она вообще не должна платить пошлину при оформлении данной квартиры.

По закону братья и сестры получают право платить пошлину при наследовании в размере 0,3% от стоимости имущества. Переходит ли это право их детям, при наследовании имущества бабушки?

Нет. Внуки и внучки платят пошлину в общем порядке.

Муж составил завещание на несовершеннолетнего сына. Все деньги на его счетах. У меня нет денег на оформление наследства. Можно ли попросить нотариуса подождать при оплате пошлины?

Несовершеннолетние дети освобождаются от уплаты госпошлины. Если Вы соберете документы самостоятельно, то при вступлении в наследство нужно будет оплатить небольшую сумму.

Вступаю в наследство послед смерти брата. Он долго болел, поэтому не мог помочь мне переоформить инвалидность. Срок переоформления вышел за месяц до его смерти. Могу ли я получить льготу для инвалидов, если переоформлю инвалидность?

Если вы успеете получить справку МСЭ до получения свидетельства о правах на наследство, то нотариус должен предоставить Вам скидку в 50% от размера пошлины.

Вступила в наследство на квартиру матери. Мне пришло уведомление об оплате имущественного налога с момента гибели матери. Разве нет льгот на освобождение от налога до оформления имущества?

Нет. Наследник считается принявшим наследство с момента открытия наследства. То есть сразу после гибели собственника. С этой даты и рассчитывается налог.

Заключение эксперта

Подведем итоги:

1. Процедура вступления в наследство через нотариуса осуществляется на платной основе.
2. Инвалиды могут не платить 50% от пошлины.
3. Несовершеннолетние и недееспособные вообще освобождены от уплаты госпошлины.
4. Пенсионеры льгот по оплате не имеют.
5. Налог на наследство платиться только, если продавать наследственное имущество.

Чтобы снизить объем расходов при оформлении наследства, необходимо привлечь квалифицированного юриста. Он укажет на возможные льготы и поможет в сборе документа. Оставьте заявку на нашем сайте и получите поддержку профессионала.

Снежана Погонцева

Юрист, автор-редактор сайта
(Семейное право, стаж 12 лет)

Задать вопрос

Что делать, если нет денег оплатить пошлину за получение наследства?

При вступлении в наследство необходимо помнить, что эта процедура не бесплатная и что наследники обязаны уплачивать соответствующую государственную пошлину. В 2005 году был принят закон об отмене налога за унаследованное имущество, но обязанность оплаты государственной пошлины никто не отменял. Размеры её определяются налоговым законодательством, с учётом определённых особенностей, связанных со степенью родства с наследодателем и стоимостью наследственного имущества. В то же время действующим законодательством предусматриваются льготы для определённых категорий граждан, связанные с уплатой госпошлины при совершении нотариальных действий. Освобождены от её уплаты несовершеннолетние, ветераны и инвалиды ВОВ, Герои России и СССР, лица, которые на момент смерти проживали с наследодателем, если ему переходит наследство, и иные граждане, перечисленные в законе. Также существуют льготы на оплату 50% от суммы. Эти льготы распространяются как на государственных, так и на частных нотариусов. Однако они не применяются, если дети и супруга покойного являются гражданами другого государства.

Для всех иных лиц, не подпадающих под льготную категорию граждан, госпошлину придётся заплатить. Если нет денег и наследник не может оплатить госпошлину, то возможен отказ от наследства в пользу других родственников, так как без оплаты госпошлины невозможно осуществить процедуру принятия наследства, а значит, и невозможно переоформить наследуемое имущество на своё имя, так как документ, выдаваемый нотариусом, является правоустанавливающим и служит основанием для государственной регистрации права собственности. При наследовании недвижимости возможен вариант снижения размера госпошлины, если за основу не брать кадастровую стоимость, а брать договорную, инвентаризационную или рыночную стоимость наследуемого имущества. Наследник вправе указать на один из существующих вариантов оценки имущества по своему усмотрению со ссылкой на специальные документы, и нотариус не может настаивать на применении иной оценки. После совершения оплаты вступление в наследство считается совершённым и юридически значимым.

Как платить за вывоз мусора при вступлении в наследство

«Получили в наследство квартиру от мамы, но пока не планируем в ней жить, продавать тоже не хочется. Права наследников тоже не регистрировали. Нужно ли нам оплачивать квитанции за мусор в таком случае?» — такой вопрос поступил в адрес регионального оператора по обращению с ТКО в Псковской области. В связи с этим поясняем, кто должен оплачивать коммунальные услуги при вступлении в право собственности.

Для начала нужно разобраться, когда наступает это право. Момент возникновения права собственности на жилое помещение определяется правилами Гражданского кодекса Российской Федерации (пункт 2 статьи 8.1, статьи 218, 219, 223, пункт 4 статьи 1152 ГК РФ). Так, в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом. Причем квартира или дом считается принадлежащей наследнику независимо от времени фактического принятия наследства и момента государственной регистрации права на наследственное имущество. Согласно п. 1 ст. 1114 ГК РФ временем открытия наследства является момент смерти гражданина. Следовательно, наследник обязан вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги с момента смерти наследодателя, то есть возникновения права собственности на жилое помещение (п. 5 ч. 2 ст. 153 Жилищного кодекса).

Обязанность оплаты коммунальных услуг предусмотрена Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 N 354 (ред. От 13.07.2019). Размер платы за коммунальную услугу по обращению с ТКО рассчитывается исходя из числа постоянно и временно проживающих потребителей в жилом помещении, а при их отсутствии — с учетом количества собственников такого помещения. В силу ч. 11 ст. 155 Жилищного кодекса РФ неиспользование помещений собственниками, нанимателями и иными лицами не является основанием невнесения платы коммунальные услуги. При временном отсутствии граждане могут произвести перерасчет в порядке и в случаях, которые установлены разделом VII Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 N 354.

Другими словами, по закону вносить плату за вывоз ТКО необходимо даже в случае, если вы не задокументировали наследство. А если этого не делать, будет копиться долг, который всё равно придется оплатить.

Государственные налоги на наследственное богатство

Исторически большая часть национального богатства сосредоточена в руках немногих. В результате миллионы американских семей имеют меньше богатства и, следовательно, меньше возможностей, чем в противном случае. Кроме того, поскольку богатые люди в подавляющем большинстве белые, такая чрезмерная концентрация богатства усиливает барьеры, которые затрудняют получение доходов цветными людьми. Государственные налоги на унаследованное богатство — налоги на наследство и наследство — могут быть мощным инструментом для достижения всеобщего благосостояния.

Большинство государственных и местных налоговых систем перевернуты: богатые платят меньше доли своего дохода в виде этих налогов, чем люди с низким и средним доходом, даже если они лучше всего могут себе это позволить. Государственные налоги на унаследованное богатство являются исключением, поскольку они применяются только к самым богатым людям и являются основным государственным налогом на богатство. Но эти налоги постепенно снижались, даже когда богатство и доходы стали более концентрированными. Государства с этими налогами должны поддерживать их, а государства, в которых они не действуют, должны рассмотреть возможность их введения — или рассматривать налогообложение наследства в качестве дохода.Государственные налоги на унаследованное имущество не зависят от наличия федерального налога на недвижимость.

Что такое налог на наследство или наследство?

Налог на наследство — это налог на имущество (денежные средства, недвижимость, акции и другие активы), переданный от умерших лиц их наследникам. Штат применяет налоговую ставку к стоимости имущества, превышающей определенный порог; и ставка, и порог освобождения различаются в зависимости от штата. Типичный штат с налогом на наследство освобождает от 2 до 5 миллионов долларов за имущество и применяет ставки от 1 до 16 процентов к стоимости имущества, оставленного любым наследникам, кроме супруга.В среднем менее 3 процентов поместий — очень крупных, принадлежащих самым богатым людям, — подлежат уплате государственным налогом на имущество.

Некоторые штаты взимают налог на наследство , а не налог на наследство. Он взимается с получателей наследства (наследников), а не с имущества умершего лица.

Например, представьте себе незамужнюю женщину, которая владеет домом, акциями, деньгами и другими активами на сумму 30 миллионов долларов. После смерти она оставляет это имущество своим трем детям в равных долях.В штате, где существует налог на наследство, этот налог основан на стоимости всего имущества в размере 30 миллионов долларов и вычитается из стоимости имущества перед его распределением между наследниками. В штате, где действует налог на наследство, каждый из детей получает 10 миллионов долларов по завещанию, а затем должен налог на наследство по этому завещанию.

Сколько штатов облагают налогом наследственное богатство?

Федеральное правительство взимает налог на недвижимость с 1916 года. До 2001 года каждый штат также взимал налог, который позволял им «получать» долю доходов от федерального налога на недвижимость.Сборы налогов не увеличивали общую сумму налоговых обязательств наследственного имущества, поскольку поместья получали федеральный кредит в соотношении доллар к доллару, который уменьшал их обязательства по федеральному налогу на наследство на сумму, которую они уплачивали штату. Кроме того, в десятке штатов взимался отдельный налог на наследство.

В 2001 году политики снизили федеральный налог на недвижимость и отменили федеральный кредит. Большинство штатов установили свои налоги на наследство равными сумме федерального кредита, и после его отмены ряд штатов просто позволил своим налогам на наследство также исчезнуть, в то время как другие утвердительно отменили или сохранили свои налоги на наследство.По состоянию на июнь 2021 года только 17 штатов и округ Колумбия все еще взимали налог на наследство или наследство. (См. Рисунок 1 и приложение.) Эти налоги приносят около 5 миллиардов долларов в год. (См. Таблицу 1.) Если все штаты восстановят налог на наследство, они могут получить дополнительные от 3,7 до 15 миллиардов долларов. (См. Таблицу 2.)

Как налог на наследство влияет на экономику штата?

Государства тратят большую часть своих налоговых поступлений на три основных элемента процветающих сообществ: K-12 и высшее образование, здравоохранение и общественная безопасность.Государственные налоги на имущество и наследство за счет увеличения доли государственных доходов, выплачиваемых богатыми, позволяют штатам удерживать более низкие налоги для людей с умеренными доходами, позволяя им тратить больше своих доходов на стимулирование местной экономики.

Мало достоверных доказательств поддерживает утверждение о том, что налог на наследство вредит экономике штата, заставляя большое количество пожилых людей покидать штат или препятствуя их переезду. В лучшем случае академические исследования показывают, что эти налоги мало влияют на решение о проживании нескольких очень богатых пожилых людей. ^[1] Потеря доходов от снижения или отмены налога на наследство, напротив, снижает способность государства делать государственные инвестиции, которые поддерживают экономический рост и помогают создать экономику, которая работает для всех. Сокращение государственных услуг в результате отмены налога может отбить у предприятий и физических лиц — как пенсионеров, так и других — желание остаться в штате или переехать в него, что, вероятно, нанесет больший вред экономическому росту штата, чем любая небольшая потенциальная выгода от отсутствия налога на имущество или наследство. .

Государства, в которых действует налог на наследство или наследство, должны его сохранить

Государства с налогом на наследство ^[2] должны сопротивляться усилиям по его устранению или значительному ослаблению. Как уже отмечалось, утверждения о том, что эти налоги наносят вред экономике государства, не имеют под собой оснований.

Штаты также должны защищать свои налоги на наследство от снижения федерального налога на имущество. Например, налоговый закон, принятый в конце 2017 года, удвоил освобождение от федерального налога на имущество, с 11 миллионов долларов до 22 миллионов долларов на пару. ^[3] В то время налоги на наследство в четырех штатах (Коннектикут, Гавайи, Мэриленд и Мэн) и округе Колумбия были напрямую связаны с федеральным освобождением, поэтому их налоги на наследство были бы резко сокращены, если бы они ничего не сделали. Четверо из пяти действовали, чтобы разорвать эту связь и избежать дальнейшего снижения налогов на недвижимость.

Штатам, в которых действует налог на наследство, следует рассмотреть возможность снижения налоговых льгот, чтобы увеличить размер дохода, получаемого от налога. Например, округ Колумбия снизил освобождение от налога на наследство с 5 долларов.Начиная с 2021 года, от 67 миллионов до 4 миллионов долларов. Рост доходов может быть значительным, особенно в штатах, которые теперь освобождают от налогообложения все, кроме самых крупных поместий.

Штатам без налога на наследство или наследство следует рассмотреть возможность принятия одного

Государствам, которые больше не взимают налог на наследство или наследство, следует рассмотреть возможность их восстановления. Один из вариантов для штатов — установить свой налог на наследство на том же уровне, что и федеральный кредит, до того, как федеральный налоговый закон от 2001 года отменит его. Это имеет преимущество законодательной простоты, но снижает гибкость государства.

Штаты могут вместо этого предпочесть ввести налоги на наследство, которые по своей структуре аналогичны подоходному налогу, но не связаны с федеральными правилами налога на имущество, как это сделали Коннектикут, Гавайи, Мэн, Орегон, Вермонт и Вашингтон. Государства, которые принимают такой отдельный налог, могут настроить налог в соответствии с условиями своего штата. Они могут выбирать уровни освобождения и налоговые ставки, а также могут освобождать определенные активы, такие как фермы, если хотят.

Однако в некоторых штатах существуют дополнительные препятствия для восстановления налога на наследство.Например, в Калифорнии для восстановления налога на наследство потребуется голосование народа; в Алабаме, Флориде и Неваде необходимо изменить конституционные положения, ограничивающие размер взимаемого налога на наследство. ^[4] Кроме того, в некоторых штатах для повышения налогов требуется подавляющее большинство голосов.

Новый подход к налогообложению наследственного имущества

Еще один способ сохранить и расширить государственные налоги на унаследованное имущество — это перейти от налога на наследство (налога на стоимость имущества) к налогу на наследников на наследство, который варьируется в зависимости от их доходов — по сути, это форма наследования. налог.(Некоторые штаты в настоящее время взимают налоги на наследство, но они, как правило, небольшие и не привязаны к доходу.)

Штаты будут облагать налогом наследство наследника, рассматривая его часть или все как доход, облагаемый подоходным налогом. В штате с прогрессивным подоходным налогом более обеспеченный наследник будет платить более высокую ставку налога на наследство, чем наследник с меньшим достатком.

Экономист Лили Батчелдер, бывший заместитель директора Национального экономического совета (и нынешний кандидат на должность помощника министра финансов по налоговой политике), в 2007 году предложила ввести федеральный налог на наследство в этом направлении. ^[5] Он будет облагать налогом совокупное пожизненное наследство наследника, превышающее 2,3 миллиона долларов, по ставке федерального подоходного налога наследника плюс 15 процентных пунктов и освобождает до 5 000 долларов в виде подарков и 25 000 долларов в качестве наследства ежегодно. Он был разработан для того, чтобы ежегодно получать столько же федеральных доходов, сколько и федеральный налог на недвижимость в соответствии с параметрами 2009 года.

Новый подход к налогу на наследство штата может быть в целом аналогичен федеральному предложению Бэтчелдера, но его адаптация к штатам потребует решения ряда проблем:

• Следует ли штатам принять единый набор ставок и определение налоговой базы (то есть активов, к которым будет применяться налог)?
• Как должен применяться налог к ​​активам, унаследованным от резидента другого штата или оставленным кому-то в другом штате? Альтернативы включают (1) налогообложение всего наследства резидентами штата в качестве дохода независимо от состояния наследника, (2) налогообложение всего наследства резидентами штата независимо от состояния наследников (исполнитель наследства удерживает причитающийся налог. наследниками за пределами штата и уплатить его государству перед отправкой наследства наследникам, как действуют существующие государственные налоги на наследство), или (3) освобождение от налога на наследство между штатами (с положениями о минимизации уклонения от уплаты налогов).
• Как штат без подоходного налога должен администрировать налог на наследство? Такие штаты могут устанавливать свои собственные ставки или использовать ставки федерального подоходного налога. В любом случае, вместо деклараций по подоходному налогу, государство может потребовать от исполнителей наследства подавать декларации с указанием получателей наследства и налогов, которые они должны.

Другим способом налогообложения унаследованного имущества, который мог бы дополнять налог на наследство или наследство или действовать самостоятельно, было бы устранение «усиленной основы» для налогообложения прироста капитала, которая часто покрывает значительную долю накопленной прибыли от унаследованных активов. (например, акции, облигации и недвижимость) от налогообложения.Подробности см. В выпуске CBPP о приросте капитала. ^[6]

Таблица 1
Сборы налогов на наследство и / или наследство в штатах
Государство	FY2019	FY2020	FY2021 *	FY2022 *
Коннектикут	225	160	283	164
Гавайи	19	45	48	49
Иллинойс	388	283	440	345
Айова	81	82	88	91
Кентукки	44	46	49	49
Мэн	16	21	22	40
Maryland Estate **	117	145	121	140
Мэриленд Наследование	64	52	57	59
Массачусетс **	601	700	745	493
Миннесота	225	147	178	166
Наследование Нью-Джерси	415	387	524	468
Нью-Джерси Эстейт	74	0	4	0
Нью-Йорк	1 068 90 1 10	1,070	1,212	1,058
Орегон	205	114	396	193
Пенсильвания	1,064	1,082	1,131	1,120
Род-Айленд	48	55	43	45
Вермонт	13	15	32	27
Вашингтон	297	639	336	301
Д.С.	22	37	35	37
Итого	4 985	5 080	5,743	4843

ТАБЛИЦА 2
Какой доход может повлиять на рост налога на наследство?
(Предполагаемые годовые сборы, млн.)
Государство	Освобождение от уплаты налогов на сумму 1 миллион долларов	$ 3.5 миллионов освобождение от уплаты налогов	$ 5,25 млн. Освобождение от уплаты налогов	Освобождение от уплаты налогов на 11,4 млн долларов
Алабама	$ 220	$ 120	$ 90	$ 60
Аляска	$ 20	$ 10	$ 10	$ 0
Аризона	$ 270	$ 150	$ 110	$ 70
Арканзас	$ 140	$ 80	$ 60	$ 30
Калифорния	3,570 долл. США	1 970 долл. США	$ 1,460	$ 890
Колорадо	$ 230	$ 130	$ 90	$ 60
Коннектикут	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Делавэр	$ 120	$ 70	$ 50	$ 30
Флорида	2160 долл. США	$ 1,190	$ 880	$ 540
Грузия	400	$ 220	$ 160	$ 100
Гавайи	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Айдахо	$ 50	$ 30	$ 20	$ 10
Иллинойс	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Индиана	$ 280	$ 150	$ 110	$ 70
Айова *	$ 120	$ 70	$ 50	$ 30
Канзас	$ 120	$ 70	$ 50	$ 30
Кентукки *	$ 190	$ 110	$ 80	$ 50
Луизиана	$ 120	$ 70	$ 50	$ 30
Мэн	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Мэриленд	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Массачусетс	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Мичиган	$ 490	$ 270	$ 200	$ 120
Миннесота	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Миссисипи	$ 90	$ 50	$ 40	$ 20
Миссури	$ 370	$ 200	$ 150	$ 90
Монтана	$ 40	$ 20	$ 10	$ 10
Небраска	$ 90	$ 50	$ 30	$ 20
Невада	$ 140	$ 80	$ 60	$ 40
Нью-Гэмпшир	$ 110	$ 60	$ 40	$ 30
Нью-Джерси *	$ 770	$ 430	320 долл. США	$ 190
Нью-Мексико	$ 90	$ 50	$ 40	$ 20
Нью-Йорк	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Северная Каролина	$ 360	$ 200	$ 150	$ 90
Северная Дакота	$ 20	$ 10	$ 10	$ 0
Огайо	$ 660	$ 360	$ 270	$ 160
Оклахома	$ 180	$ 100	$ 70	$ 40
Орегон	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Пенсильвания *	$ 860	$ 480	$ 350	$ 220
Род-Айленд	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Южная Каролина	$ 190	$ 110	$ 80	$ 50
Южная Дакота	$ 30	$ 20	$ 10	$ 10
Теннесси	$ 280	$ 150	$ 110	$ 70
Техас	1 000 долл. США	550 долларов США	$ 410	$ 250
Юта	$ 70	$ 40	$ 30	$ 20
Вермонт	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Вирджиния	$ 490	$ 270	$ 200	$ 120
Вашингтон	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Западная Вирджиния	$ 40	$ 20	$ 10	$ 10
Висконсин	$ 240	$ 130	$ 100	$ 60
Вайоминг	$ 40	$ 20	$ 20	$ 10
Округ Колумбия	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог	Имеет налог
Общий потенциал	14 660 долл. США	8 110 долл. США 901 10	5 980 долл. США	3 650 долл. США

Методология

В таблице 2 для штатов, где отсутствует налог на наследство штата, показаны приблизительные оценки потенциального дохода, который такой налог может принести при различных уровнях освобождения от уплаты налогов, на основе ставок и скобок, используемых для налогового кредита штата на случай смерти в федеральном законе 2001 года.(Эти оценки основаны на национальных данных. Оценки, подготовленные отдельным государственным бюджетом или законодательными налоговыми органами, будут более точными.)

До того, как федеральный кредит был отменен, в большинстве штатов взимался налог на наследство, равный этому вычету, который рассчитывался с использованием дифференцированной шкалы ставок со ставками от 0 процентов для самых мелких налогооблагаемых владений до 16 процентов для имений на сумму 10 миллионов долларов и более. Оценки, приведенные в таблице 2, были рассчитаны путем применения исторической доли штата в собираемых федеральных налогах на имущество к федеральным сборам за умершие в 2021 году при различных уровнях освобождения, оцененных Центром налоговой политики Урбан-Брукингс.

Оценка дохода, который 12 штатов плюс округ Колумбия, у которых удержано налогов на наследство, будут генерировать при различных уровнях освобождения, выходит за рамки настоящего отчета.

Приложение: Государства с налогами на наследство или наследство

Семнадцать штатов плюс округ Колумбия собирают в общей сложности около 5 миллиардов долларов в год в виде налогов на наследство или наследство. Из них:

• Двенадцать штатов взимают налоги на наследство. (См. Таблицу 3.) Шесть из них — Иллинойс, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк и Род-Айленд — плюс округ Колумбия взимают налог на недвижимость, который такой же или очень похож на их более ранний «сбор». налог, который был привязан к федеральному налогу на недвижимость.Остальные шесть — Коннектикут, Гавайи, Мэн, Орегон, Вермонт и Вашингтон — заменили свой сбор за самовывоз налогом на наследство, не привязанным к федеральному налогу.
• Пять штатов — Айова, Кентукки, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания — взимают налог на наследство штата, который никогда не был привязан к федеральному налогу.
• Мэриленд взимает налог на наследство, а также налог на наследство.

Государственные пороговые значения для уплаты налога на наследство отличаются от федеральных пороговых значений. Федеральный налоговый закон 2017 года повысил освобождение от налога на наследство до 11 долларов.2 миллиона долларов для физических лиц и 22,4 миллиона долларов для супружеских пар и индексированы с учетом инфляции в будущем, что серьезно ограничивает федеральный налог только для очень богатых. Штаты не последовали их примеру. В настоящее время все штаты с налогом на наследство (включая те, которые связаны со ставками федерального налога) устанавливают порог налога на наследство на более низком уровне, чем федеральное освобождение, хотя Коннектикут повысит его освобождение до федерального уровня к 2023 году. Род-Айленд, штат Нью-Йорк. Йорк, Вашингтон и округ Колумбия корректируют свои льготы с учетом инфляции.Гавайи не корректировали свое освобождение от инфляции с 2018 года, хотя закон штата, похоже, требует корректировки.

В девяти штатах плюс округ Колумбия пороговое значение рассматривается как вычет. То есть, имущество облагается налогом только на ту часть имущества, которая превышает пороговое значение. В трех других штатах — Иллинойсе, Массачусетсе и Нью-Йорке — полная стоимость имущества облагается налогом, если стоимость имущества превышает пороговое значение.

ТАБЛИЦА 3
Таблицы ставок налога на имущество штата
По состоянию на январь 2021 г.
Государство	Исключение	Высшая оценка	Тарифная таблица	Исключения — это порог удержания?
Коннектикут	7 100 000 долл. США	12.0%	Автономный	Вычет
округ Колумбия	4 000 000 долл. США ***	16,0%	Федеральный **	Вычет
Гавайи	5 490 000 долл. США ***	20,0%	Автономный	Вычет
Иллинойс	4 000 000 долл. США	16,0%	Федеральный **	Порог
Мэн	5 870 000 долл. США	12.0%	Автономный	Вычет
Мэриленд *	5 000 000 долл. США	16,0%	Федеральный **	Вычет
Массачусетс	1 000 000 долл. США	16,0%	Федеральный **	Порог
Миннесота	3 000 000 долл. США	16,0%	Федеральный **	Вычет
Нью-Йорк	5 930 000 долл. США ***	16.0%	Федеральный **	Порог
Орегон	1 000 000 долл. США	16,0%	Автономный	Вычет
Род-Айленд	1 595 156 долл. США ***	16,0%	Федеральный **	Вычет
Вермонт	5 000 000 долл. США	16,0%	Автономный	Вычет
Вашингтон	2 193 000 долл. США ***	20.0%	Автономный	Вычет

Когда бенефициары во Флориде несут ответственность за налог на наследство

Есть несколько штатов, которые взимают налоги с имущества умершего, обычно называемые налогом на наследство (или налогом на смерть). Хорошая новость заключается в том, что во Флориде нет отдельного налога на наследство штата. Более того, наследники и бенефициары во Флориде не платят подоходный налог с любых денежных средств, полученных от имущества, потому что унаследованное имущество не считается доходом для целей федерального подоходного налога (а во Флориде нет отдельного подоходного налога) .

Пример: мама умирает и оставляет вам дом стоимостью 200 000 долларов. Квитанция о получении дома составляет , а не дохода для целей налогообложения доходов. Унаследованные активы просто не входят в систему подоходного налога.

Однако есть некоторые налоговые правила, о которых вам следует знать.

Федеральный налог на имущество

Как уже упоминалось, во Флориде нет отдельного налога на наследство («смерть»). Однако федеральное правительство вводит налог на недвижимость, который применяется к резидентам всех штатов.Федеральный налог на имущество применяется только в том случае, если стоимость всего имущества превышает 11,7 миллиона долларов (2021 год), и уплаченный налог выплачивается из имущества / траста, а не бенефициарами. При таком высоком уровне налога на имущество (который удваивается до 23,4 миллиона долларов для супружеской пары), очень немногим людям / имениям нужно беспокоиться о федеральном налоге на имущество.

Возможные проблемы с налогами на наследство

Как уже упоминалось, налог на наследство является проблемой только для людей, умирающих на сумму более 11,7 миллиона долларов (2021 год).Индивидуальные наследники, как правило, не несут ответственности за налоги, поскольку обязанность по сбору и уплате налога на наследство является обязанностью исполнителя или правопреемника. С 2021 года штаты, которые вводят налог на наследство, включают Миннесоту, Пенсильванию, Нью-Джерси, Небраску, Мэриленд и Айову. Вот ссылка на те штаты, в которых налог на наследство превышает федеральный налог на имущество.

Некоторые другие ситуации, в которых бенефициарам Флориды, возможно, придется платить налоги на наследство в той или иной форме, включают:

• Списание средств с пенсионных счетов. Хотя налоги не применяются к наследованию или передаче IRA, 401K, аннуитета или других квалифицированных планов, подоходный налог может взиматься, когда деньги с этих счетов снимаются после смерти владельца счета. Обоснование этого состоит в том, что, поскольку умершее лицо должно было подлежать налогообложению при выходе, получатель также несет ответственность за уплату этих подоходных налогов. Кроме того, выплаты, полученные по некоторым пенсионным планам и инвестиционным счетам, могут облагаться налогом. Перед снятием денег со счетов такого типа в случае смерти близкого человека рекомендуется поговорить с адвокатом или бухгалтером.Обратите внимание, что снятие средств с IRA Roth не облагается налогом в случае смерти кого-либо.
  
• Получение дохода от недвижимости. Если бенефициар получает имущество, приносящее доход, может взиматься налог на доход, полученный до передачи имущества. Например, если умерший владел многоквартирным домом, и арендаторы платили арендную плату бенефициарам в течение периода урегулирования завещания или доверительного управления, то наследникам, возможно, придется платить подоходный налог с этого дохода от аренды.

• Наследование само по себе не является доходом. Хотя имущество может приносить доход в течение периода урегулирования, получение наследства не облагается налогом для бенефициара. Например, мама оставляет вам 20 000 долларов на страхование жизни. 20 000 долларов — это , а не налогооблагаемого дохода для вас. Однако, если по страхованию жизни был доход до того, как он был распределен, доход по полису будет облагаться налогом в пользу бенефициара. Любой доход, вероятно, будет минимальным, если полис заявлен быстро.
  
• Продажа имущества, полученного в наследство. Как уже упоминалось, подоходный налог не применяется к собственности, полученной непосредственно от недвижимости или траста.Однако, если вы продаете имущество, унаследованное вами, полученные вами средства могут облагаться федеральным подоходным налогом, если стоимость актива выросла после смерти умершего. Например, если вы унаследуете акции стоимостью 20 долларов на дату смерти и продадите их за 25 долларов, вам придется заплатить подоходный налог с прибыли в 5 долларов. Если вы владели имуществом в течение одного года после смерти, прибыль от собственности может быть приростом капитала. Хорошо то, что подоходный налог будет основываться только на увеличении стоимости собственности с даты смерти умершего, если таковая имеется.Само по себе наследство для вас не доход!
  
• Наследование от негражданина США. Могут возникнуть налоговые осложнения, если умерший не является гражданином США или если один из бенефициаров не является гражданином США. Если человек не является постоянным жителем США, но владеет имуществом во Флориде, это имущество может облагаться налогом в случае смерти, а супруги, не являющиеся гражданами США, могут не иметь права наследовать без налогов. Эта область становится довольно сложной.

Завещание не является частью налога на наследство

Многие путают процесс завещания с федеральным налогом на недвижимость.Когда кто-то умирает с активами на свое личное имя, процесс завещания используется для урегулирования имущества умершего путем оплаты оставшихся счетов и распределения активов между наследниками. Если вы хотите узнать больше о процессе завещания, пожалуйста, загрузите наше бесплатное руководство по завещанию Флориды.

Что такое завещание?

Завещание — это процесс распределения имущественных активов между бенефициарами после того, как позаботятся о счетах умершего. Когда кто-то во Флориде умирает с активами на свое личное имя, активы должны пройти через завещание.На этой веб-странице у нас есть дополнительная информация о процессе завещания.

Федеральное руководство и руководство штата по налогу на наследство

В нашей жизни наступает момент, когда мы должны попрощаться с членом семьи или другом. Если бы вы были близки с умершим человеком, вы могли бы обнаружить, что он что-то оставил вам в своей последней воле и завещании. Прежде чем официально завладеть домом матери или потребовать ее драгоценности, вам, возможно, придется побеспокоиться еще об одном: налоге на наследство с ваших новых активов.

Финансовый консультант может помочь вам минимизировать налог на наследство, составив план наследства для вас и вашей семьи. Найдите финансового консультанта сегодня.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство требует, чтобы получатели платили налоги на активы и собственность, унаследованные от умершего. Иногда налог на наследство используется как синоним термина «налог на наследство». Оба являются формами так называемого налога на смерть, но на самом деле это два разных типа налогов.

По определению, налоги на наследство — это налоги на чье-либо право передать право собственности на все свое имущество своим близким в случае смерти. Важнейшим фактором здесь является стоимость недвижимости.

Если стоимость передаваемых активов превышает освобождение от федерального налога на наследство (11,7 млн ​​долларов США для одиноких людей в 2021 налоговом году и 23,4 млн долларов США для супружеских пар), имущество может подлежать федеральному налогу на имущество. У штатов также есть свои собственные пороги освобождения.Налоги на наследство вычитаются из имущества, которое передается до того, как получатель потребует его. Однако президент Джо Байден предложил отменить «усиленную основу» — положение, которое сбрасывает стоимость унаследованной собственности до ее текущей рыночной стоимости в случае смерти ее первоначального владельца.

Напротив, в случае налогов на наследство основное внимание обычно уделяется тому, кто является наследником. И хотя налоги на наследство можно взимать на уровне штата и / или на федеральном уровне, налоги на наследство взимаются только штатами.

Только шесть штатов вводят налог на наследство. Таким образом, если вы унаследовали что-то от человека, который жил в любом из следующих мест, ваше наследство может облагаться государственными налогами:

• Мэриленд
• Небраска
• Кентукки
• Нью-Джерси
• Пенсильвания
• Айова

Даже если вы наследник и живете в одном из этих штатов, вы не в курсе, если благодетель, оставивший вам наследство, жил в одном из 44 других штатов.

Кто должен платить налог на наследство?

Как видите, всего шесть штатов имеют налоги на наследство. В целом ставки налога на наследство варьируются в зависимости от отношения бенефициара к умершему.

Супруги автоматически освобождаются от налога на наследство. Это означает, что если ваш муж или жена скончаются и оставят вам квартиру, вам вообще не придется платить налог на наследство, даже если недвижимость находится в одном из упомянутых выше штатов.После постановления Верховного суда это же правило применяется к однополым супругам.

Дети и внуки, получившие наследство, также не облагаются налогом, если умерший проживал в любом из этих четырех штатов: Нью-Джерси, Кентукки, Айова или Мэриленд. Плохая новость заключается в том, что всем остальным родственникам — а также детям и внукам, получающим собственность из Пенсильвании и Небраски, — возможно, придется заплатить.

Сколько стоит налог на наследство?

Вот разбивка диапазонов ставок налога на наследство в каждом штате:

• Пенсильвания: 0% — 15%
• Нью-Джерси: 0% — 16%
• Небраска: 1% — 18%
• Мэриленд: 0% — 10%
• Кентукки: 0% — 16%
• Айова: 0% — 15%

Тарифы и налоговое законодательство могут меняться из года в год.Например, в Индиане когда-то был налог на наследство, но в 2013 году он был исключен из закона штата.

Избегание налога на наследство

Помимо вступления в брак или убеждения членов вашей семьи переехать, вы можете предпринять и другие шаги, если пытаетесь выяснить, как избежать налога на наследство.

Один из вариантов — убедить вашего родственника ежегодно отдавать вам часть вашего наследства. В 2021 году каждый может дать другому человеку до 15000 долларов в течение года и избежать уплаты налога на дарение.Супружеские пары, имеющие совместное владение недвижимостью, могут отдать до 30 000 долларов.

В качестве альтернативной стратегии вы можете попросить любимого человека создать отзывное доверительное управление. Таким образом, они могут отложить свою собственность и инвестиции для вас и других своих бенефициаров, не беспокоясь о налогах на наследство.

Когда траст отзывается, любой, кто вложил в него свои активы, может забрать их обратно, если это необходимо. С другой стороны, как только что-то переходит в безотзывное доверие, оно остается там навсегда, пока человек, создавший доверие, не умрет и все не будет передано наследникам.

Итог

Когда вы потеряли любимого человека, последнее, о чем вы хотите думать, — это платить налоги за унаследованное имущество. Вот почему, если ваши родственники живут в штате с налогом на наследство, было бы неплохо как можно скорее поговорить с ними о трастах и ​​имущественном планировании. Также могут существовать подоходные налоги, которые вам придется платить, если вы унаследовали учетную запись, например IRA или 401 (k).

Советы по планированию недвижимости

• Планирование недвижимости может быть сложным, поэтому к нему стоит подготовиться.Финансовый советник может быть надежным ресурсом, на который можно положиться. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
• Планирование недвижимости может быть сложной задачей, особенно если вы обладаете значительным достатком. Чтобы убедиться, что у вас есть все необходимое, ознакомьтесь с основными инструментами планирования недвижимости для состоятельных инвесторов.
• Если вы хотите, чтобы ваши бенефициары избежали потенциально долгого и дорогостоящего процесса завещания, подумайте о создании отзывного живого траста.Этот инструмент планирования недвижимости может дать вам гибкость, которую вы не можете получить от других трастов или завещаний.

Фото: © iStock.com / RomoloTavani, © iStock.com / AntonioGuillem, © iStock.com / juliedeshaies

Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News.Аманда родилась и выросла в метро Атланты, а в настоящее время живет в Бруклине.

Я получил деньги в наследство, нужно ли мне платить с них налоги?

Как и многое другое в налоговом законодательстве, ответ на этот вопрос — «в зависимости от обстоятельств».

Как правило, когда вы наследуете деньги, они не облагаются налогом для вас как бенефициара. Это связано с тем, что любой доход, полученный умершим человеком до его смерти, облагается налогом на его собственную окончательную индивидуальную декларацию, поэтому он не облагается налогом снова, когда он передается вам. Он также может облагаться налогом на имущество умершего.Обложение его налогом в пользу бенефициара и наследства приведет к двойному налогообложению, и обычно налоговое законодательство Соединенных Штатов пытается минимизировать двойное налогообложение. Итак, если ваша мама умирает и у нее на текущем счете есть 50 000 долларов, или вы обнаружите, что деньги лежат у нее под матрасом, вы можете получить эти деньги, и они не являются для вас доходом (при условии, что вы являетесь бенефициаром ее состояния). Это верно независимо от того, унаследовали ли вы деньги от родственника или друга. От вас не требуется быть родственником человека, который оставляет вам наследство.

Однако не все деньги, полученные от умершего, не облагаются налогом. Например, если отложенные налоги на пенсионные счета, такие как IRA или 401 (k) s, принадлежат умершему и распределяются между их бенефициарами, эти деньги будут облагаться налогом у бенефициара в том году, в котором они их получили. Это потому, что эти фонды ранее не облагались налогом. Если бенефициар является супругом, у них есть возможность указать пенсионный счет в качестве IRA бенефициара или рассматривать его как свой собственный пенсионный счет (или и то, и другое).Однако любой другой бенефициар — за некоторыми исключениями — теперь обычно должен снять все средства IRA в течение десяти лет с даты смерти первоначального владельца учетной записи, если владелец учетной записи умер после 31 декабря 2019 г. (к учетной записи применяются другие правила. владельцы, умершие до 2020 года). Бенефициары, не являющиеся супругами, могут выбрать снятие единовременной суммы или периодическое снятие средств при условии, что все деньги будут сняты со счета в течение требуемого периода времени. Распределение не может быть перенесено на собственный пенсионный счет получателя (если он не является супругом).Независимо от родства с умершим, бенефициар должен получать необходимые минимальные выплаты (RMD) каждый год, если от умершего потребовали снять RMD после смерти. RMD требуются для многих пенсионных счетов в год, когда владельцу учетной записи исполняется 70,5 лет, если он достигает этого возраста в 2019 году, или 72 года, если владельцу исполняется 70,5 лет в 2020 году или позже. Бенефициары также должны вывозить по крайней мере столько же, сколько RMD в течение года. Хотя эти выплаты облагаются подоходным налогом, они не облагаются штрафом за досрочное снятие средств в размере 10% независимо от возраста получателя.

Аналогичным образом, когда умерший оставляет приносящую доход собственность бенефициару и эта собственность приносит доход, доход от этой собственности подлежит налогообложению бенефициару. Например, ваш брат умирает и оставляет вам арендуемую собственность, которая ему принадлежала. Доход от этой арендной собственности будет облагаться налогом для вас так же, как и для него. Это связано с тем, что право собственности на арендуемое имущество и все его права и привилегии были переданы вам как его бенефициару. Это ничем не отличается от того, если бы вы сами купили арендуемую недвижимость.При этом вы можете получить «повышение» в основе арендуемой собственности, поэтому, если вы решите продать арендуемую недвижимость после ее унаследования, прибыль от продажи недвижимости будет уменьшена из-за повышенной базы. . Повышение базиса означает, что недвижимость может быть оценена по справедливой рыночной стоимости на дату смерти вашего брата или, в качестве альтернативы, на дату шесть месяцев спустя. («Альтернативная дата оценки» может использоваться только в том случае, если общая сумма имущества брата достаточно велика для подачи формы 706 декларации по наследству, и если альтернативная дата оценки уменьшит стоимость совокупного имущества.Это означает, что если арендуемая собственность вашего брата стоила ему 100000 долларов, но стоила 400000 долларов в день его смерти, вы использовали бы стоимость 400000 долларов, когда развернетесь и продадите собственность. Если недвижимость продана за 410 000 долларов, вы признаете только прибыль в размере 10 000 долларов от продажи собственности, а не 310 000 долларов. Таким образом, вы получили от своего брата 300 000 долларов «без налогов».

А как насчет наследования таких вещей, как акции? Если вы унаследовали акции от другого лица, это обрабатывается так же, как и в примере с арендуемой недвижимостью в предыдущем абзаце.Хотя любой доход, полученный от акций после смерти владельца, будет облагаться налогом бенефициару, например, в виде дивидендов, сама базовая акция переоценивается до справедливой рыночной стоимости на дату смерти первоначального владельца. Если бенефициар продает акции, расчет прибыли или убытка от продажи акций будет зависеть от этой новой справедливой рыночной стоимости. Следовательно, если акции увеличились в стоимости с даты смерти, бенефициар должен будет признать прирост капитала от продажи акций.Точно так же, если стоимость уменьшилась после даты смерти, бенефициар понес бы убыток капитала. А как насчет собственности или денег, находящихся у умершего в доверительном управлении? Живые трасты — популярное юридическое средство, позволяющее избежать дорогостоящего завещания имущества. Многие люди настроили их для хранения своего личного жилья или других активов. Поскольку живой траст не учитывается в целях федерального налогообложения, любые акции, другое имущество или деньги, хранящиеся в живом трасте, рассматриваются как принадлежащие умершему до его смерти.Как только доверитель (лицо, создавшее траст и владевшее активами в нем) умирает, активы в трасте теперь принадлежат трасту, и они могут приносить доход. Если доход не распределяется между бенефициаром, траст платит налог. Бенефициары также могут облагаться налогом на любой доход от траста в своих индивидуальных налоговых декларациях, в зависимости от типа полученного дохода.

Законы о наследстве и трастах могут быть сложными, и, как всегда, если вы не уверены, что делать, когда кто-то умирает и оставляет траст или значительное имущество, вам следует обратиться за советом к компетентному специалисту, например к бухгалтеру или юристу, который специализируется на в этой области налогового права.Однако стоимость большинства имений ниже той, которая требует возврата имущества, поэтому, если вам случится унаследовать немного денег, наслаждайтесь ими!

Нужно ли платить налоги на наследство?

Никто не любит думать об этом, но если друг или член семьи скончался, вы можете унаследовать часть их денег или имущества.

Однако это наследство может сопровождаться некоторыми оговорками в виде налогов.

Вот что вам нужно знать.

Налог на наследство и налог штата

Одна вещь, которая часто сбивает с толку, — это разница между налогом на наследство и налогом на наследство.

Налоги на наследство

Налог на наследство взимается со стоимости имущества, имущества и финансовых счетов умершего человека. Исполнитель наследства, лицо, ответственное за соблюдение желаний умершего, несет ответственность за обеспечение уплаты этих налогов наследством.

Люди, получающие наследство от наследства, не несут ответственности за уплату налогов на наследство, но налог может повлиять на размер наследства, которое передается.

Размер налога на имущество зависит как от его размера, так и от штата, в котором умерший проживал до своей кончины.

По состоянию на 2018 год федеральное правительство начисляет налог на наследство для всех имений, стоимость которых превышает 11,18 миллиона долларов. Если стоимость недвижимости меньше этой суммы, федеральный налог на недвижимость не взимается.

Федеральный налог на недвижимость работает так же, как и подоходный налог. Первые 10 000 долларов сверх исключения 11,18 миллиона долларов облагаются налогом по ставке 18%, следующие 10 000 долларов облагаются налогом по ставке 20% и так далее, пока суммы, превышающие 1 миллион долларов США, не превышают 11 долларов.18 миллионов исключений облагаются налогом по ставке 40%.

Сумма, превышающая 11,18 млн долларов США	Причитающиеся налоги
0–10 000 долл. США	18%
10 000–20 000 долл. США	1800 долларов США + 20% от суммы свыше 10 000 долларов США
20 000–40 000 долл. США	3 800 долларов США + 22% от суммы свыше 20 000 долларов США
40 000–60 000 долл. США	8 200 долларов США + 24% от суммы свыше 40 000 долларов США
60 000–80 000 долл. США	13 000 долларов США + 26% от суммы свыше 60 000 долларов США
80 000–100 000 долл. США	18 200 долларов США + 28% от суммы свыше 80 000 долларов США
100 000–150 000 долл. США	23 800 долларов США + 30% от суммы 100 000 долларов США
150 000–250 000 долл. США	38 800 долларов США + 32% от суммы свыше 150 000 долларов США
250 000–500 000 долл. США	70 800 долларов США + 34% от суммы свыше 250 000 долларов США
500 000–750 000 долл. США	155 800 долларов США + 36% от суммы свыше 500 000 долларов США
750 000–1 миллион долларов	248 300 долларов США + 38% от суммы свыше 750 000 долларов США
1 миллион долларов или более	345 800 долларов США + 40% от суммы свыше 1 миллиона долларов США

В настоящее время пятнадцать штатов и Вашингтон Д.C. взимать налоги на наследство. Каждый штат может устанавливать свои собственные ставки и пороговое значение, по которому облагается налогом поместье. Например, Массачусетс облагает налогом любое поместье, стоимость которого превышает 1 миллион долларов, хотя многие из этих имений слишком малы, чтобы облагаться федеральным налогом.

Хотя вы не платите эти налоги на наследство напрямую как наследник, они влияют на ваше наследство, уменьшая размер имущества, от которого вы унаследовали.

Налоги на наследство

Налоги на наследство отличаются от налогов на наследство, поскольку они уплачиваются физическими лицами, которые получают наследство от наследства.После того, как имущество уплатит все соответствующие налоги на наследство, урегулирование и финансовые обязательства, оно может выплатить оставшиеся активы наследникам. На этом этапе наследники должны уплатить все соответствующие налоги на наследство.

Несмотря на отсутствие федерального налога на наследство, шесть штатов: Небраска, Айова, Кентукки, Нью-Джерси, Пенсильвания и Мэриленд вводят налог на наследство штата.

Эта ставка налога зависит от места проживания и размера наследства. Например, жители Небраски могут платить налог на наследство до 18%.Жители Пенсильвании не будут платить больше 15%.

Налоги на продажу унаследованных инвестиций и другого имущества

Когда вы получаете наследство, большую часть времени оно не приходит к вам в виде простых денежных средств, внесенных на ваш текущий счет и готовых потратить. Вы можете получить часть наследства в виде акций компании или недвижимого имущества.

В большинстве случаев, когда вы продаете недвижимость, вы должны платить налог на прирост капитала. Это налог на разницу в стоимости инвестиции на дату ее покупки, известную как основа стоимости инвестиции, и сумма, за которую она была продана.

Если вы получаете акции, облигации или другое имущество в качестве части наследства, вы можете иметь задолженность по налогу на прирост капитала в отношении собственности при ее продаже. Эти налоги часто путают с налогами на наследство, но важно помнить о различии.

В зависимости от того, сколько стоит недвижимость, при продаже вам, возможно, не придется платить налог на прирост капитала. Когда вы получаете недвижимость в наследство, вам не нужно использовать первоначальную стоимостную основу для расчета налогов при продаже.Вместо этого вы можете увеличить налоговую базу до стоимости инвестиции на день смерти первоначального владельца.

Это может означать значительно меньший налоговый счет, особенно если первоначальный держатель инвестиции купил ее давным-давно.

Подробнее:

Налог на наследство Часто задаваемые вопросы

Налог на наследство Часто задаваемые вопросы

В. Существует ли еще налог на наследство?

А. Да, налог на наследство все еще действует, , но только для тех лиц, которые унаследовали от лица, которое
умер 30 сентября 1993 г. включительно.

В. Что такое налог на наследство?

A. Налог на наследство — это налог на право получения имущества по наследству.

В. Что такое «Актив после обнаружения»?

A. Актив после обнаружения обычно происходит, когда имущество было закрыто, а актив был
обнаружил, что не входил в состав первоначального поместья.

В. Я только что повторно открыл недвижимость в суде по наследственным делам из-за После обнаружения актива. Мне сейчас нужен
определение налога на наследство для закрытия наследства. Что мне нужно сделать?

A. Отправьте Казначейству письмо в течение 90 дней после обнаружения актива. Укажите дату обнаружения, тип актива
(s), дата смерти, стоимость, если активом является недвижимость, нам требуется справка от местного сообщества
указание SEV как можно ближе к дате смерти вместе с подробным списком расходов, понесенных в
открытие поместья.Также приложите копии:

1. Оригинал ходатайства о возбуждении дела.

2. Первоначальные и измененные запасы.

3. Завещание и / или доверительное соглашение умершего.

4. Копия окончательного постановления о налоге на наследство.
   

В. Я впервые открыл завещание, в котором был обнаружен актив, и теперь я
необходимо определение налога для того, чтобы закрыть имение.Что мне нужно сделать, ?

A. Отправьте Казначейству письмо в течение 90 дней после обнаружения актива. Укажите дату обнаружения, тип актива
(s), дата смерти, стоимость, если активом является недвижимость, нам требуется справка от местного сообщества
указание SEV как можно ближе к дате смерти вместе с подробным списком расходов, понесенных в
открытие поместья. Также приложите копии:

1. Ходатайство о возбуждении дела.

2. Инвентаризация наследства.

3. Завещание и / или доверительное соглашение умершего.
   

В. Я являюсь попечителем доверительного договора наследника, в котором часть налога на наследство может иметь
был отложен до кончины бенефициара пожизненного имущества. Этот бенефициар уже прошел
Необходимо произвести окончательное и окончательное распределение активов и определить размер подлежащих уплате налогов.
Что мне делать дальше?

A. Отправить письмо Министерству финансов в течение 90 дней после смерти бенефициара. Включите дату смерти для
пожизненный бенефициар и разбивка оставшихся бенефициаров вместе с их отношениями к первоначальному
умерший. Также приложите копии:

1. Свидетельство о смерти бенефициара.

2. Завещание и / или доверительное соглашение умершего.

3. Копии всех постановлений о налоге на наследство, хранящиеся в суде по наследственным делам.
   

В. Куда я могу отправить информацию о налоге на наследство штата Мичиган?

A. Министерство финансов штата Мичиган
Раздел
налога на наследство Остин, здание
430 W Allegan St.
Lansing, MI 48922

Q.Есть ли контактный номер телефона, по которому я могу позвонить?

А. (517) 636-4419

Информационный бюллетень

: Налог на наследство

• Налог на имущество платят миллиардеры и миллионеры — это не налог на средний класс. Поместье должно стоить более 5 миллионов долларов, прежде чем десять центов из него будут облагаться налогом. Только 1 поместье из каждых 700 умерших платит налог на наследство.
• Необходим сильный налог на наследство, чтобы богатые платили свою справедливую долю.Это не налог на малые предприятия и семейные фермерские хозяйства — только 20 из них по всей стране ежегодно платят налоги на недвижимость в США.
• Самые богатые американцы копят огромные состояния, передавая их своим наследникам и создавая новую аристократию. Остальные из нас еле держат голову над водой. Нам нужен сильный налог на имущество, чтобы помочь каждому восстановить обещание Америки.
• Отмена налога на наследство приведет к образованию дыры в федеральном бюджете на сумму 225 миллиардов долларов за 10 лет. Это дало бы огромные налоговые льготы тем, кто в них меньше всего нуждается — самым богатым американцам.

—————————-

Федеральный налог на наследство, также известный как налог на наследство, в первую очередь уплачивается имениями мультимиллионеров и миллиардеров до того, как их активы переходят к наследникам. Он был создан почти 100 лет назад, чтобы получать доход от тех, кто имеет наибольшую платежеспособность, поощрять благотворительность и тормозить концентрацию богатства и власти. Консерваторы называют это «налогом на смерть», чтобы заставить людей поверить в то, что налог платят все американцы.Но правда в том, что подавляющее большинство смертей — 99,9% — не повлечет за собой введение налога на наследство в 2014 году.

В настоящее время налог взимается только с имений, активы которых превышают 5,3 миллиона долларов (10,6 миллиона долларов на одну супружескую пару). Семьи, чье имущество стоит меньше этой суммы, ничего не платят. Большинство семей с имуществом на сумму 10,6 миллиона долларов и более тщательно планируют, чтобы избежать уплаты налога. Налоговые лазейки позволяют многим богатым семьям значительно сократить то, что они платят, или вообще не платить налоги. Налог на недвижимость градуирован, как и подоходный налог, с максимальной ставкой 40%.Однако средняя эффективная ставка налога составляет 17% для 1 из 700 смертей, в результате которых уплачивается налог на наследство.

У очень богатых американцев есть много способов уклоняться от уплаты своей справедливой доли налогов. Некоторые миллиардеры платят более низкую ставку федерального налога, чем средний рабочий. Большая часть доходов очень богатых людей вообще не облагается налогами.

Американское общество быстро делится на чрезвычайно богатых — 1% самых богатых — и всех остальных. Огромные семейные состояния передаются из поколения в поколение, создавая новую американскую аристократию.Налог на наследство — это маленький шаг к выравниванию игрового поля. А доходы от налога на наследство — 14 миллиардов долларов в 2013 году от 2667 смертей — помогают финансировать основные услуги, которыми пользуются все.

Консерваторы ошибочно предполагают, что каждый американец должен будет заплатить налог на наследство после смерти. Но это чистая пропаганда — только 1 из каждых 700 смертей приводит к уплате налогов на наследство.

Консерваторы утверждают, что многие небольшие семейные фермы и предприятия должны быть проданы для уплаты налогов на наследство.Но во всей стране только 20 небольших семейных ферм и предприятий должны платить налог на недвижимость в год. Практически ни один из них не продается для уплаты налога на наследство.

Консерваторы утверждают, что налог на наследство представляет собой «двойное налогообложение», потому что он применяется к активам, которые уже один раз облагались налогом как доход. Но крупные имения состоят в основном из «нереализованного» прироста капитала, который никогда не облагался налогом, например, доход от инвестиций с Уолл-стрит и от недвижимости.

Налог на наследство в настоящее время принесет около 225 миллиардов долларов за 10 лет.Президент Обама хочет восстановить его параметры до уровня 2009 года — освобождение от налогов в размере 3,5 миллиона долларов для физических лиц (7 миллионов долларов для пары) и 45% -ная максимальная ставка. Эта и другие предложенные им реформы позволят собрать за 10 лет еще 131 миллиард долларов и затронут три поместья на каждые 1000 смертей.

• Восстановить налог на наследство до уровня, который был при президенте Клинтоне — освобождение от налогов в размере 2,6 миллиона долларов на пару с максимальной налоговой ставкой 55%. Это принесет дополнительные 249 миллиардов долларов за 10 лет — деньги, которые можно было бы использовать для поддержки популярных государственных услуг и сокращения дефицита.Даже с этим меньшим освобождением налог затронет менее 2 из 100 поместий. Конгрессмен Джим Макдермотт (Д-Вашингтон) предложил такой закон (H.R. 3467) в 2011 году.
• Закройте лазейку с унаследованным налогом на прирост капитала. Состоятельные люди избегают налогов на прирост капитала, сохраняя свои активы до самой смерти и передавая их наследникам. Увеличение стоимости не облагается налогом при продаже. Эта лазейка позволит богатым избежать налогов на сумму около 650 миллиардов долларов в течение следующих 10 лет.
• Закройте лазейку в налоге на наследство, используемую сверхбогатыми, известную как доверительный фонд «Уолтон», сохранивший аннуитетный траст, или GRAT. Эти специализированные трасты позволяют таким семьям, как Уолтоны, полностью избегать уплаты налогов на наследство и дарение.