Платится ли налог с наследства по завещанию: Налог на получение и продажу наследства

Содержание

Налог на наследство. Что нужно знать — новости Украины, Экономика

Полученное в наследство имущество облагается по трем ставкам налога на доходы физических лиц, в зависимости от степени родства наследника. Об этом сказано разъяснении Государственной фискальной службы.

В ведомстве отмечают, что если наследство получено от члена семьи первой и второй степени родства, то стоимость унаследованной собственности облагается по нулевой ставке налога на доходы физлиц.

Членами семьи первой степени родства считаются родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. А членами семьи второй степени родства — родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Если наследство получено от других родственников, например, родного дяди, тети или просто знакомых, необходимо заплатить налог на доходы физлиц по ставке 5% от стоимости наследуемого.

Если имущество наследуется физлицом от нерезидента или наследство получается нерезидентом, то стоимость объекта наследства подлежит налогообложению налогом на доходы физлиц

по ставке 18%. Даже если нерезидент считается членом семьи первой и второй степени родства.

Кроме налога на доходы физлиц плательщики должны уплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости наследуемого имущества. От уплаты этого сбора освобождены только те, кто получил наследство, облагаемое по нулевой ставке.

В ГФС отмечают, что ответственными за уплату налога на доходы физлиц в бюджет являются наследники, получившие наследство.

Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате наследования или дарственной средств, имущества, имущественных или неимущественных прав осуществляется в порядке, установленном ст. 174 р. IV НКУ.

Напомним, что 1 января стартовала кампания по декларированию доходов, полученных в 2018 году, а в декабре 2018 НАПК запустило систему автоматизированной проверки деклараций.

Ранее сообщалось, что ГФС дала пошаговую инструкцию заполнения налоговой декларации онлайн.

Последний день подачи декларации об имущественном состоянии и доходах — 2 мая 2019 года.

Анна Андреева

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Налогообложение наследства: платится ли налог при вступлении в наследство на квартиру близких родственников по завещанию и по закону

Каждый, кто когда-либо получал имущество в наследство, задавался вопросом: облагается ли оно налогом? Рассчитывается налог на наследство близких родственников? Что говорит об этом судебная практика? Ответы на все эти вопросы содержатся в законе, принятом в 2005 году.

Налог на наследство

С 01.07.2005 года на территории России вступил в силу Федеральный закон №78. Согласно ему налог на наследство отменен. Соответственно, отменили и налог на наследство по завещанию. Но в законе есть оговорка, которая косвенно указывает на виды наследства, подлежащие к налогообложению. В их число входит:

Внимание, если у вас возникли вопросы вы можете их задать юристу по социальным вопросам по телефону 8 804 333 16 88 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!

Вознаграждения, присуждающиеся за написанные произведения, относящиеся к области литературы.
Вознаграждение за научный труд.
Деньги, которые должны быть переданы создателю предмета искусства.
Вознаграждение за изобретение или за создание образца, использованного в промышленности.

Если после вступления в наследство наследователи получают один или несколько из приведенных видов доходов, то по закону они должны оплачивать НДФЛ в размере 13%.

Налог с продажи наследства

Наследники имущества после его продажи должны оплатить налог на доходы физических лиц. Причем не имеет значения, рассчитывается ли налог на наследство квартиры или ценных бумаг.

Правда, подобные обязательства накладываются только в случае, если имущество было продано до того, как истек

трехлетний срок с момента, когда была констатирована смерть последнего владельца. Кроме того, в этот период продавец данного имущества имеет возможность предъявить требования о налоговом вычете.

Иначе говоря, если смерть наступила в 2014 году, тогда, например, после продажи квартиры ее собственник не обязан выплачивать НДФЛ.

Налог на имущество

Текущее законодательство в области налогообложения определяет, что как только наследуемое имущество было законным образом передано новому владельцу, или собственнику, у того появляется обязательство об оплате налогов по нему.

Среди объектов имущества, подвергающихся налогообложению, выделяются объекты, относящиеся к недвижимости. А именно:

квартиры, комнаты, дома и дачи;
гаражные постройки;
доли в объектах недвижимости;
иная недвижимость, определенная таковой законом и принадлежащая наследнику.

В этом законе указан круг граждан, которые не обязаны выплачивать данный вид налога. К ним относятся:

лица, получившие звания Героя РФ и/или Советского союза;
лица, принимавшие участие в гражданской, Второй мировой и других войнах и боевых операциях;
лица, проходящие военную службу и те, кто был уволен в запас.

Кроме того, не должны оплачивать налог на имущество люди, награжденные орденом Славы любой из трех степеней, и граждане, которые являются инвалидами первой и второй группы, а также инвалиды детства.

Также по закону освобождаются от уплаты имущественного налога следующие лица:

Люди пенсионного возраста.
Родители и супруги людей, погибших при прохождении воинской службы или находившиеся на службе у государства.

Лица, получившие наследуемое имущество, на территории которого находятся объекты культуры, искусства и принадлежащие мастерам народного творчества.
Лица, получившие в наследство участки земли, которые принадлежат к садоводческим и дачным товариществам при условии, что все постройки на них не превышают 50 квадратных метров.

По законодательству размер налога на объекты недвижимости устанавливают региональные органы власти. При его определении учитывается стоимость объекта недвижимости, где он расположен и к какому типу относится, а также коэффициент-дефлятор. Владелец имущества ежегодно должен будет выплачивать данный налог с момента его принятия в собственность.

Если налогоплательщик может претендовать на некоторые льготы, ему следует предоставить необходимые документы в налоговый орган, чтобы тот сделал перерасчет уже прошедших платежей и вернул оставшиеся средства, либо зачел их в счет будущих.

Уплата данного налога осуществляется до первого ноября года, следующего за отчетным.

Налог на транспортные средства

Если в качестве наследуемого имущества выступало какое-либо транспортное средство, то после проведения процедуры его регистрации новый собственник обязан выплачивать транспортный налог, относящийся к прямым видам налогов. Помимо того, если предыдущий владелец в течение определенного периода не выплачивал его, тогда эта задолженность переходит на его наследника.

При наследовании транспортного средства налог взимается со всех категорий граждан. Его размер определяют соответствующие органы власти. Для расчета используются сведения, полученные органом, занимающимся регистрацией автотранспорта, от владельца данного имущества.

Этот вид налога, начисляемого на наследуемое имущество, применяется к нескольким видам транспорта, которые можно подразделить на следующие категории:

Специальная техника: автобусы и транспортные средства, оснащенные пневматическим или гусеничным ходом.
Легковой и грузовой автотранспорт, мотоциклы и мотороллеры. Самолет и вертолетная техника.
Техника для передвижения по снегу: снегоходы и моторизованные сани.
Яхты, пароходы и лодки, оснащенные мотором мощностью более 5 л.с.
Иные транспортные средства, определенные таковыми законом.

В данный перечень не входит техника, предназначенная для сельского хозяйства, легковой автотранспорт с двигателем мощностью до 100 л.с., а также предназначенный для оказания социальной помощи.

Налог на землю

Этот налог согласно российскому законодательству подлежит к обязательной уплате всем собственникам земельных участков, включая тех, которые получили данные объекты недвижимости в наследство.

Его размер рассчитывается исходя из кадастровой стоимости конкретной территории, на которой он располагается. Оплата этого налога должна быть произведена

не позднее первого ноября года, следующего за отчетным.

Данный налог не подлежит к уплате следующей категорией граждан:

народы, относящиеся к малочисленным и проживающие на северных территориях, в сибирском и дальневосточном регионах;
народы России, которым приобретенная в наследство земля необходима для сохранения своего быта и традиций.

Заключение

Население России освобождено от уплаты налога на наследство за исключением определенных законом случаев.
При продаже имущества, полученного в наследство, по истечении трех лет со смерти предыдущего собственника уплачивается НДФЛ.
При приобретении наследственных земельных участков и транспортных средств их новый собственник обязан выплачивать налоги на землю и транспорт.

Список законов

Федеральный закон №78

Вас так же заинтересуют следующие статьи:

Оплачивается ли налог, на квартиру, полученную в наследство?

Добрый день!

Вопрос такой. Получена квартира в наследство в октябре 2017 года. В мае 2018 года была заказана оценка в оценочной компании. Квартира была оценена в 25 млн и была продана за сумму, указанную в оценке — 25 млн.

Необходимо ли предоставлять 240.00 форму? нужно ли платить налог?

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс, действующий в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении) доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. Пунктом 6 статьи 331 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении установлено, что в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 данной статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 данной статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях данного пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. Согласно подпункту 1) пункта 7 статьи 331 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, в случае, указанном в пункте 6 данной статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) — 7) пункта 1 данной статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 данной статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 данной статьи, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью.

При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. На основании изложенного, при реализации в 2018 году квартиры, полученной в наследство, находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница между ценой (стоимостью) реализации унаследованной квартиры и рыночной стоимостью на дату возникновения прав собственности на унаследованную квартиру, определенной не позднее 31 марта 2019 года.

В случае определения рыночной стоимости не на дату возникновения прав собственности на унаследованную квартиру доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница, полученная между ценой (стоимостью) реализации данной квартиры и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество.

Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Тенгебаев А.М.

Налог на наследство в Украине

Получение наследства порождает массу вопросов: процедура получения, к кому обращаться, сроки оформления и т.д. Но сегодня мы поговорим об одном из вопросов, связанных с денежным аспектом получения наследства — как разобраться с тем, какие налоги нужно будет заплатить и когда?

Интересно: Завещание или без?

Какие налоги придется уплатить при получении наследства?

Получить наследство в Украине может как гражданин Украины, так и иностранец. Кроме того, граждане Украины, которые длительное время проживают за ее пределами в целях налогообложения наследства приравниваются к иностранцам. Для того, чтобы понять, какой налог Вам потребуется заплатить, мы рассмотрим облагаемые налогом на наследство разные виды имущества:

недвижимое: апартаменты, квартиры, частные дома, также та недвижимость которая в режиме строительства, участки земли и т.д.;
движимое: автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства;
коммерческое: ценные бумаги, акции, проценты в коммерческой организации, интеллектуальная собственность;
деньги / денежные средства, которые находятся в банках, хранятся в банковских ячейках или есть в обороте компаний и т.д.;
возмещение от страховок, которые назначаются лицу страховыми компаниями, деньги пенсионных счетов и депозиты от различных фондов: государственных или негосударственных.

Понимать, какой именно вид или виды имущества Вы будете наследовать важно, поскольку есть ситуации, когда для одной и той же категории людей применяется разный налог на разные виды имущественного наследства. Например, льготы на налог по наследованию движимого и недвижимого имущества и т.д.

Разобраться в ставках налогов в зависимости от вида имущества Вам могут помочь опытные юристы нашей компании.

Интересно: Как вступить в наследство в Украине иностранцу?

Существует несколько видов ставок налогообложения для наследственного имущества.

Объем налога при получении наследства определяется по категории родства, существующего между преемниками и их наследодателем. На май 2020-го года можно выделить следующие ставки:

Ставка в 0% на все виды имущества определяется тем родственникам, которые относятся к первой очереди родства, а именно:

родителям;
мужу / жене;
детям, включая приемных;
детям любого из супругов, которые рождены в других браках.

Также к категории людей, которые не платят налоги за наследство относятся и те, кто во второй очереди родства:

братья / сестры;
бабушки /дедушки;
внуки.

Не стоит забывать и о том, что существуют граждане, которые имеют льготы в виде 0 % налогообложения. К ним относятся:

инвалиды 1-ой группы;
дети-инвалиды;
дети без родителей.

Такие льготы распространяются исключительно на движимое и недвижимое имущество. Ко всем остальным видам наследства им назначается стандартная ставка налога.

Ставка в 5% определяется всем субъектам, независимо от того, являются ли они родственниками наследодателя или нет, за исключением тех родных, для которых эта ставка — 0%.

Также все, кто не входит в первую и вторую очереди родства, должны позаботиться о том, чтоб их наследство оценили эксперты, и определить сумму (налог), которую необходимо за это наследство уплатить в государственный бюджет.

Ставка 18% применяется для наследников, которые являются лицами-резидентами Украины за ее пределами. Также 18%-ый налог вносят в госбюджет и иностранцы вне зависимости от степени родства с наследодателем.

Для таких наследников эта процедура может стать более сложной, чем для других, особенно если они находятся за пределами Украины. В случае нежелания или отсутствия возможности приехать в Украину и заниматься процедурой самостоятельно, можно обратиться в нашу компанию.

Важно! Наши юристы проанализируют именно Вашу ситуацию с учетом вышеперечисленных особенностей наследования, посоветуют, как можно оптимизировать налогообложение, помогут вступить в наследство дистанционно (по доверенности от наследника).

Вы можете узнать о наших пакетах услуг, касающихся вступления в наследство, по ссылке. Мы сможем предложить Вам именно тот объем услуг, который будет для Вас оптимально выгодным

Если Вы хотите для начала получить входящую информацию и просто посоветоваться с юристом — это можно сделать в порядке персональной консультации, стоимость которой также описана тут.При получении наследства всем наследникам следует помнить о том, что за несвоевременную и некорректную оплату налогов за полученное имущество ответственность в виде штрафов или даже ареста имущества несет непосредственно тот, кто это имущество получил.

Если Вы хотите провести процедуру вступления в наследство с минимальным количеством затрат времени и сил — звоните нам. Наши специалисты предоставят юридические советы по алгоритму действий, в т.ч. какие документы нужно собрать и куда обращаться. Если наследство открывается в пределах Киева, то всю техническую работу мы можем взять на себя, в т.ч. организовать открытие наследства у нотариуса и получение свидетельства о наследстве.

Налоги на недвижимость в Испании при оформлении наследства

Сегодня, не в пример союзным временам, граждане России свободно передвигаются по миру. И никого уже не удивит наличие у нашего соотечественника бизнеса или недвижимости в Испании. При всех своих многочисленных плюсах такая свобода перемещения порождает различные правовые вопросы, связанные, например, с принятием наследства.

Очевидно, что в ходе данной процедуры будут начислены налоги на недвижимость в Испании, поскольку это предусмотрено испанским законодательством.

Россияне в своем большинстве слабо ориентируются в вопросах принятия наследства даже в родной стране. О том же, какова процедура вступления в наследственные права и какие налоги в Испании платятся в этом случае, знают буквально единицы. Между тем такая информация не может быть лишней, а знание законов обязательно пригодится.

Налоги на недвижимость в Испании: за наследство придется платить

Согласно нормам испанского наследственного права, обязанность по уплате налога возлагается на лицо, принявшее наследство. В случае если наследником окажется резидент Испании, он должен будет уплатить налог в этой стране, даже если наследственное имущество будет находиться за пределами королевства.

Нерезиденты, которые, соответственно, не платят налогов в испанскую казну, обязаны будут заплатить только налоги на недвижимость в Испании, которую они принимают в наследство.

Размер налога, который взимается с наследников, неодинаков и зависит от региона. Так, максимальная ставка налога на наследство установлена в Андалусии и Каталонии. Вступая в наследственные права на имущество, находящееся на территории этих автономий, нужно быть готовым к налогообложению в размере до 34% от стоимости наследства.

Более приятны налоги в Испании на Балеарских островах, в Мадриде, Валенсии, Кастилии и Стране Басков.

Следует иметь в виду, что наследники обязаны уплачивать не только налоги на недвижимость в Испании, но и на движимое имущество тоже. Поскольку налогом на наследство по испанским законам облагается любое имущество, на которое переходят наследственные права.

Между тем не во всех случаях вопросы по оформлению наследства должны регулироваться испанским правом. В гражданском российском законодательстве содержится норма, предписывающая руководствоваться правом РФ, если наследодатель-собственник имущества за границей постоянно проживал на территории России. В противном случае должно действовать право страны его постоянного проживания.

Налоги в Испании: факторы, определяющие размер налога на наследство

Главным образом величина налога, который придется уплатить наследнику, зависит от следующих обстоятельств:

Степень родства с наследодателем. Чем она выше, тем ниже будет процентная ставка, и наоборот. Ежегодно устанавливаются минимальные ставки, которые могут применяться при той или иной степени родства наследника с покойным;
Стоимость наследства. Налоги в Испании тем выше, чем значительнее окажется стоимость наследуемого имущества;
Размер собственности, владельцем которой является наследник. В случае если выяснится, что ему принадлежит несколько квартир или домов, налоги на недвижимость в Испании, принимаемую в наследство, будут больше, чем если бы у наследника не было такого значительного имущества.

Общие положения наследования и налогообложения в Испании

Россия имеет подписанный с Королевством Испания договор о предоставлении правовой помощи, также между странами заключено соглашение, призванное не допустить двойного налогообложения. Наличие этих документов существенно облегчает положение наследников, принимающих наследство в Испании.

Испанское право, так же как и российское, предусматривает наследование по закону и по завещанию.

Органами, уполномоченными вести наследственные дела, являются:

консульства России в Испании;
испанские нотариусы;
испанские гражданские суды.

Наличие завещания значительно облегчает процедуру оформления наследства.

Налоги в Испании уплачиваются неукоснительно. В случае пропуска наследниками срока на уплату налога на наследство (полгода со дня смерти наследодателя) начисляется пеня. Значительная задержка с уплатой грозит значительными штрафными санкциями.

Теги: налоги в Испании

Платится ли НДФЛ с выплаты за отказ вступать в наследство

Эксперты ФНС разъяснили, надо ли платить НДФЛ с сумм денежной компенсации, полученной одним наследником от другого наследника при отказе вступать в права наследования в отношении причитающегося ему имущества.

Ведомство отмечает, что НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.

Исключение из этого правила составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждение, выплачиваемое наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Таким образом, сумма денежной компенсации, полученная одним наследником от другого наследника при отказе вступать в права отношении причитающегося ему имущества (в целом или его части), освобождена от НДФЛ.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

БУХПРОСВЕТ

Наследник вправе отказаться от наследства в пользу других лиц или без указания лиц, в пользу которых он отказывается от наследственного имущества. Отказ от наследства в случае, когда наследником является несовершеннолетний, допускается с предварительного разрешения органа опеки и попечительства (ст. 1158 ГК РФ). Не допускается отказ от наследства с оговорками или под условием.

Отказ от части наследства также по общему правилу не допускается. Но если имущество наследуется одновременно по нескольким основаниям (по завещанию и по закону), наследник вправе отказаться от наследства, причитающегося ему по одному из этих оснований. Отказ совершается путем подачи нотариусу соответствующего заявления. Наследник может отказаться от наследства даже в случае, когда он уже принял наследство. Отказ от наследства не может быть изменен или взят обратно.

Отказ от наследства через представителя возможен, если в доверенности специально предусмотрено полномочие на такой отказ. Но для отказа законного представителя от наследства доверенность не требуется (ст. 1159 ГК РФ).

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. Ее и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества

Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).

Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Дата, с которой нужно уплачивать налоги

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, с момента смерти наследодателя до регистрации права собственности на недвижимость может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Обратите внимание!

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов

Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений, присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уплата НДФЛ с унаследованного имущества

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Обратите внимание!

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

Кто платит? И сколько?

Когда человек умирает, его активы могут облагаться налогом на наследство и налогом на наследство, в зависимости от того, где они жили и сколько они стоили. В то время как угроза налогов на наследство и наследство реальна, в действительности подавляющее большинство имений слишком малы для взимания федерального налога на имущество, который с 2021 года применяется только в том случае, если активы умершего человека стоят 11,70 миллиона долларов или больше.

Более того, в большинстве штатов нет ни налога на наследство, который взимается с недвижимого имущества, ни налога на наследство, который взимается с тех, кто получает наследство от имущества.Взаимодействие с другими людьми

Действительно, количество юрисдикций с такими сборами сокращается, поскольку политическая оппозиция выросла до того, что некоторые критикуют как «налоги на смерть». При этом дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают облагать недвижимость налогами, а полдюжины взимают налоги на наследство. Мэриленд собирает и то, и другое.

Как и в случае с федеральным налогом на недвижимость, эти государственные налоги взимаются только выше определенных пороговых значений. И даже на этих уровнях или выше ваши отношения с умершим — человеком, который умер, — могут избавить вас от части или всего налога на наследство.Примечательно, что оставшиеся в живых супруги и потомки умерших редко, если вообще когда-либо, платят этот сбор.

Таким образом, относительно редко бывает, чтобы поместья и наследство действительно облагались налогом. Тем не менее, полезно узнать больше о различных налогах, связанных с этими активами, а также о том, кто и когда должен их платить. Хотите узнать, застрянете ли вы с налогом на наследство или налогом на наследство, и что вы можете сделать, чтобы снизить такие налоги? Читай дальше.

Ключевые выводы

По состоянию на 2021 год только поместья стоимостью 11 долларов.70 миллионов и более подлежат федеральному налогу на имущество.
В дюжине штатов введены собственные налоги на наследство, а в шести есть налоги на наследство, причем в обоих штатах пороговые суммы ниже, чем федеральный налог на наследство.
Налоги начисляются только на стоимость имущества или наследства, превышающую пороговую сумму.
Выжившие супруги обычно освобождаются от этих налогов, независимо от стоимости имущества или наследства.
Чтобы минимизировать налоги на наследство, налогоплательщики, чье имущество превышает 11 долларов.Порог в 70 миллионов может создавать трасты, которые облегчают передачу богатства.

Налоги на недвижимость

В целях налогообложения эти сборы, как федеральные, так и государственные, рассчитываются исходя из справедливой рыночной стоимости имущества, а не той суммы, которую умерший первоначально заплатил за свои активы. Хотя это означает, что любое увеличение стоимости активов имущества с течением времени будет облагаться налогом, но это также защищает от обложения налогом пиковых значений, которые с тех пор упали. Например, если дом был куплен за 5 миллионов долларов, но его текущая рыночная стоимость составляет 4 миллиона долларов, будет использована последняя сумма.

Все, что находится в наследстве пережившего супруга, не учитывается в общей сумме и не облагается налогом на наследство. Право супругов оставлять друг другу любую сумму известно как неограниченный супружеский вычет. Однако, когда оставшийся в живых супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут причитаться налогу на наследство, если имущество превышает лимит исключения. Другие вычеты, включая благотворительные пожертвования или любые долги или сборы, связанные с имуществом, также не включаются в окончательный расчет.Взаимодействие с другими людьми

Наследник, который должен получить деньги или имущество, может отказаться от наследства путем использования наследства или отказа от наследства. Отказ — это юридический документ, который наследник подписывает, отказываясь от прав на наследство. В таком случае исполнитель завещания назовет нового бенефициара наследства. Наследник может отказаться от своего наследства, чтобы избежать уплаты налогов или ухода за домом или другим строением. Лицо, участвующее в процедуре банкротства, также может подписать отказ от прав, чтобы кредиторы не наложили арест на имущество.Закон штата определяет, как действуют исключения.

40%

Самая высокая ставка федерального налога на недвижимость в 2020 и 2021 годах.

Федеральные налоги на имущество

В 2021 налоговом году Налоговая служба (IRS) требует, чтобы поместья с совокупными валовыми активами и предыдущими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11,70 млн долларов США, подали федеральную налоговую декларацию и уплатили соответствующий налог на имущество.

Часть имущества, сумма которого превышает пороговое значение в 11,70 миллионов долларов, якобы будет облагаться налогом по максимальной установленной федеральной ставке налога на имущество в размере 40%.На практике, однако, различные скидки, вычеты и лазейки позволяют опытным налоговым бухгалтерам снижать эффективную ставку налогообложения до гораздо ниже этого уровня. Среди этих методов — использование гибкости в отношении даты оценки имущества, чтобы минимизировать его стоимость или базовую стоимость.

Государственные налоги на имущество взимаются государством, в котором умерший проживал на момент смерти; налоги на наследство взимаются государством, в котором проживает наследник.

Государственный налог на имущество

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на имущество. Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога. Некоторые из них, условно говоря, доходят до $ 1 000 000. Налог на наследство исчисляется государством, в котором умерший проживал на момент смерти.

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

Выше этих пороговых значений налог обычно исчисляется на скользящей основе, как и в скобках для налога на прибыль. Наше исследование показало, что ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, немного превышающих пороговое значение, и постепенно повышается, обычно до 16%. Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 10% и увеличивается до 12%, а самый высокий показатель в штате Вашингтон, где он достигает максимума в 20%.

20%

Максимальная ставка налога на наследство, взимаемого любым штатом

Государственный налог на наследство

Федерального налога на наследство нет, но некоторые штаты (например, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему облагают налогом некоторые активы, унаследованные от имений умерших.Будет ли ваше наследство облагаться налогом — и по какой ставке — зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку, а также от действующих правил и ставок, в которых вы живете.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему лицу или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство.

Как и в случае налога на наследство, налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение.Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%. И освобождение, которое вы получаете, и размер взимаемой с вас суммы, могут зависеть от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости имущества, которое вы унаследовали.

Как правило, чем ближе ваши отношения с умершим, тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Домашние партнеры также освобождены от уплаты налога в Нью-Джерси.Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании. Налог на наследство взимается государством, в котором проживает наследник.

Некоторые штаты предлагают налоговые льготы для вдов или вдовцов, например, снижение налогов на собственность на определенный период времени. Например, во Флориде переживший супруг (а) имеет право на получение скидки на налогооблагаемую стоимость собственности, которой он владеет, на 500 долларов каждый год, бессрочно или до тех пор, пока они не вступят в повторный брак.

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата.

Как минимизировать налоги на наследство

Чтобы минимизировать налоги на наследство, сохраняйте простоту планирования и держите общую сумму имущества ниже порогового уровня в 11,70 миллионов долларов. Для большинства семей это легко. Для тех, у кого имущество и наследство превышает пороговое значение, создание трастов, которые облегчают передачу богатства, может помочь облегчить налоговое бремя.

Один из способов уменьшить подверженность налогу на наследство — использовать намеренно дефектный траст доверителя (IDGT) — тип безотзывного траста, который позволяет доверительному управляющему изолировать определенные трастовые активы, чтобы отделить подоходный налог от налога на наследство в отношении этих активов.Лицо, предоставившее право, уплачивает подоходный налог с любых доходов, полученных от активов, но активы могут расти без налогообложения. Таким образом, бенефициары лица, предоставившего право, могут избежать налогообложения дарения.

Есть способы снизить налоги на наследство, если у вас также есть полис страхования жизни. Сами по себе доходы от страхования жизни не облагаются федеральным подоходным налогом, когда они выплачиваются вашему бенефициару. Но когда выручка включена в состав вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на наследство, они могут подтолкнуть ваше имущество к сумме более 11 долларов.7 миллионов отсечка. Один из способов убедиться, что этого не произойдет, — передать право собственности на вашу политику другому физическому или юридическому лицу, включая бенефициара. Другая возможность — создать траст безотзывного страхования жизни (ILIT).

Максимальное увеличение вашего дарственного потенциала — еще один способ снизить налоги на наследство. С 2021 года физическое лицо может отдавать еще 15 000 долларов или меньше в год, а супружеская пара может жертвовать 30 000 долларов в год без необходимости подачи федеральной налоговой декларации о дарении.

Часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость

Какие активы подлежат обложению налогом на наследство?

Все активы умершего на сумму 11 долларов.70 миллионов и более, по состоянию на 2021 год, облагаются федеральным налогом на недвижимость. В 12 штатах и округе Колумбия также взимаются налоги на наследство, но правила различаются в зависимости от штата.

Какова ставка налога на наследство?

На федеральном уровне часть имущества, превышающая пороговую сумму в 11,70 млн долларов, будет облагаться налогом по ставке 40% с 2021 года. На уровне штата ставка налога варьируется в зависимости от штата, но 20% является максимальной ставкой для наследство, которое может быть взыскано любым государством.

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

Налог на наследство взимается с самого имущества, а налог на наследство взимается с тех, кто получает наследство от имущества.

Должен ли я платить налоги на недвижимость?

Если вы получаете наследство от поместья, а стоимость активов превышает 11,70 миллионов долларов, вам придется заплатить налог на наследство. Налог на наследство взимается с самого поместья.

Как я могу избежать налога на наследство?

Сохранение вашего имения ниже 11 долларов.70-миллионный порог — это один из способов избежать уплаты налогов. Другие методы включают создание трастов, таких как намеренно дефектный траст доверителя (IDGT), который отделяет подоходный налог от налога на имущество, передачу вашего полиса страхования жизни, чтобы он не учитывался как часть вашего имущества, и стратегическое использование подарков.

Итог

Налоги на наследство сложны и часто меняются. Большинство из нас общаются с ними в напряженный и напряженный период нашей жизни.Разумно подготовиться к неизбежному, заранее сделав домашнее задание.

Пока у рассматриваемого имения нет активов, превышающих 11,70 миллиона долларов на 2021 год, вы, скорее всего, не попадете на крючок федеральных налогов на имущество или наследства. Но следите за правилами отдельных штатов, поскольку дюжина из них и округ Колумбия также взимают налоги на наследство и наследство.

Следите за любыми изменениями в законах, которые влияют на вас, возможно, установив онлайн-оповещения о новостях для вашего штата и терминов «налоги на наследство» и «налоги на наследство».«По мере того, как вы становитесь старше, вы можете помочь своим близким к уплате налогов, объясняя им законы. Возможно, вы даже захотите выделить фонд, чтобы помочь компенсировать это налоговое бремя, когда оно возникнет. Рассмотрите также возможность встречи с юристом, CPA или CFP, чтобы начать планирование вашего имущества и минимизировать налог, который ваши бенефициары должны будут платить, когда они унаследуют его.

Определение налога на наследство

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это налог, взимаемый определенными штатами с тех, кто завещал или получает активы из имущества умершего человека.Ставка налога зависит от государства проживания, стоимости наследства и отношения бенефициара к умершему.

Налог на наследство известен в некоторых странах как «посмертная пошлина» и иногда его называют «последним поворотом ножа налогового инспектора».

Ключевые выводы

Налог на наследство — это сбор с имущества, унаследованного от умершего лица.
В отличие от налога на наследство, который взимается со стоимости — и выплачивается — наследства наследника, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.
Нет федерального налога на наследство, но унаследованное имущество облагается налогом с резидентов шести штатов: Айовы, Кентукки, Мэриленда, Небраски, Нью-Джерси и Пенсильвании.
Будете ли вы платить налог на наследство, зависит от суммы наследства и вашего отношения к умершему, при этом меньшая ценность и близкие родственники с меньшей вероятностью будут облагаться налогом.
Налог на наследство можно минимизировать или избежать, оставив наследникам деньги через трасты или страховые полисы или пожертвовав суммы в течение всей жизни.

Общие сведения о налогах на наследство

Налог на наследство — это не то же самое, что налог на наследство. Налог на наследство начисляется с самого имущества до распределения его активов, в то время как налог на наследство взимается с бенефициара, когда они получают активы.

В США нет федерального налога на наследство. Хотя правительство США напрямую облагает налогом крупные поместья — налоги на наследство и, если применимо, подоходный налог с любых доходов от умершего имения — оно не облагает налогом на наследство тех, кто получает активы от поместья.

В США налог на наследство — это строго государственный сбор. Шесть штатов (Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) взимают налоги на наследство. Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку и преобладающих правил в месте вашего проживания.

Налог на наследство исчисляется государством, в котором проживает наследник или бенефициар.

Как исчисляются налоги на наследство

Налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей сумму освобождения.Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%. И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы унаследовали.

Как правило, чем ближе вы к умершему, тем выше освобождение от налога и тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах.Внутренние партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство. Он может облагаться налогом на наследство, если бенефициаром полиса было наследственное имущество или отзывный траст.

Пороговые значения налога на наследство

В большинстве штатов налог на наследство применяется к наследству, превышающему определенную сумму. В некоторых случаях размер имущества является значительным.Например:

В Айове, если имущество оценивается менее чем в 25 000 долларов, то при переходе собственности к получателям налог не взимается.
В Мэриленде освобождается от налога и наследство от поместья менее 50 000 долларов.

Есть и другие исключения для наследников, в зависимости от того, насколько человек был близок к умершему. Вот минимальный порог и бенефициары, с которых может взиматься налог на наследство.

Айова : Близкие родственники (супруги, родители, дети) освобождены от уплаты налога; благотворительные организации освобождаются от уплаты до 500 долларов.Ставка налога на остальные колеблется от 5% до 15% наследства.
Кентукки: Ближайшие родственники (супруги, родители, дети, братья и сестры) освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты налогов в размере до 500–1000 долларов. Налог устанавливается по скользящей шкале в зависимости от размера наследства и включает минимальную сумму плюс процент от 4% до 16%.
Мэриленд: Ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, супруги, дети, внуки, братья и сестры) и благотворительные организации освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты до 1000 долларов США.Ставка налога составляет 10%.
Небраска: Супруги и благотворительные организации полностью освобождены от уплаты налогов; Близкие родственники (родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, дети, внуки) освобождаются от уплаты налога в размере до 40 000 долларов. освобождаются до 15 000 долларов, все остальные — до 10 000 долларов. Ставка налога составляет 1%, 13% или 18%.
Нью-Джерси: Ближайшие родственники (супруга, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки) и благотворительные организации освобождены от уплаты налогов. Братья и сестры, а также сын / невестка освобождают от уплаты до 25000 долларов. Ставка налога колеблется от 11% до 16%, в зависимости от размера наследства и родства.
Пенсильвания: Супруги и несовершеннолетние дети освобождены от уплаты налогов. Взрослые дети, бабушки и дедушки, а также родители освобождают от уплаты до 3500 долларов. Ставка налога составляет 4,5%, 12% или 15%, в зависимости от родства.

Налог на наследство и налог на наследство

Налоги на наследство и налоги на наследство часто называют «налогами на смерть». Однако это две разные формы налогообложения.

Оба сбора основаны на справедливой рыночной стоимости имущества умершего человека, обычно на дату смерти.Но налог на наследство взимается со стоимости — и выплачивается — из имущества умершего. Напротив, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.

Конечно, если бы вы были единственным бенефициаром имения, это могло бы показаться одним и тем же — сумма, которую стоит имение, и сумма, которую вы унаследовали. Но технически они облагаются разными налогами. А в некоторых ситуациях наследство может облагаться налогом как на наследство, так и налогом на наследство .

По данным налоговой службы (IRS), федеральный налог на имущество применяется только к имуществу, стоимость которого превышает 11,4 миллиона долларов в 2019 году и 11,58 миллиона долларов в 2020 году. Если имущество переходит к супруге умершего человека, налог на имущество не взимается.

Если человек наследует имущество, которое достаточно велико, чтобы взимать федеральный налог на наследство, и он живет в штате с налогом на наследство, он уплачивает оба налога. Имущество облагается налогом до его распределения, а затем наследство облагается налогом на уровне штата.

Они также могут столкнуться с налогом на имущество штата. По состоянию на 2021 год эти сборы по-прежнему действуют в десятке штатов и одном округе: Коннектикут, Округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и штат Вашингтон.

Мэриленд в настоящее время является единственным штатом, который взимает как налог на наследство, так и налог на наследство.

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на имущество.Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога. Некоторые идут, условно говоря, всего в 1000000 долларов.

Как избежать налога на наследство

Хотя существует множество исключений и освобождений от налога на наследство, особенно для супругов и детей, все же может быть желание избежать или минимизировать их, особенно если у вас есть значительные активы, которые нужно оставить. По сути, стратегии для этого включают в себя вывоз активов из вашего состояния и / или расширение их распределения.Вот некоторые из распространенных:

Купите полис страхования жизни на сумму, которую вы хотите завещать, и попросите человека, которого вы хотите, передать его бенефициару полиса. Пособие в случае смерти по страховому полису не облагается налогом на наследство.

Поместите активы в траст — желательно в безотзывный траст. Это эффективно удаляет их из вашего состояния и их классификацию как наследство после вашей смерти. Вы можете настроить график распределения средств при создании траста.

Трасты — сложные животные, и их необходимо создавать и формулировать тщательно и скрупулезно в соответствии с налоговым законодательством штата. Так что не пытайтесь сделать это без помощи поверенного по доверительному управлению и недвижимости.

Подумайте о том, чтобы отдавать деньги получателям постепенно, пока вы живы, вместо единовременного завещания после вашей смерти. Штаты обычно не облагают налогом подарки.

Часто задаваемые вопросы о налоге на наследство

Сколько можно получить в наследство без уплаты налогов?

Сумма, которую вы можете унаследовать без уплаты подоходного налога, бесконечна.Нет подоходного налога, причитающегося бенефициарам с унаследованных ими сумм.

Что касается налогов на наследство, размер подлежащего уплате налога зависит от штата, размера наследства и отношения наследника к умершему. В шести штатах, которые взимают налог на наследство, ставки варьируются от 1% до 18% от наследства.

Что такое федеральная ставка налога на наследство?

Строго говоря, это 0%. Не существует федерального налога на наследство, то есть налога на сумму активов, которую физическое лицо получает от умершего.

Однако Налоговая служба (IRS) может обложить налогом все имущество, которое умерший оставляет после себя, известное как его имущество. В 2021 году этот налог на наследство применяется к имуществу на сумму более 11,7 миллиона долларов. Налог взимается только с той части имущества, которая превышает эту сумму. Ставка устанавливается по скользящей шкале от 18% до 40% вместе с фиксированной суммой.

Должны ли получатели платить налоги на наследство?

Это зависит от того, кто они и где живут.Ответственность несут только бенефициары, которые проживают в одном из шести штатов, которые взимают налог на наследство.

Выжившие супруги всегда освобождаются от налога на наследство. Другие ближайшие родственники, такие как родители, дети, братья и сестры умершего, освобождены от уплаты налогов в той или иной степени, в зависимости от штата. Им может быть разрешено унаследовать определенную сумму без уплаты налогов или платить по другим ставкам.

Налоги на наследство в основном касаются более дальних членов семьи или неродственных наследников.

Как рассчитывается налог на наследство?

Расчет налога на наследство зависит от штата.Большинство штатов делят бенефициаров на разные классы, в зависимости от близости их родственников к умершему (непосредственные, прямые, не связанные), и устанавливают льготы и налоговые ставки на основе этого класса.

Большинство штатов применяют налог только на наследство, превышающее определенную сумму. Затем они взимают процент от этой суммы; он может быть плоским или градуированным. Кентукки, например, устанавливает ставку в диапазоне от 4% до 16%, увеличиваясь по мере увеличения суммы наследства с 1000 долларов до более чем 200000 долларов.Он также устанавливает фиксированную сумму в долларах от 30 до 28 670 долларов в зависимости от унаследованной суммы.

Итог

Налоги на наследство действуют только в шести штатах. Причем в основном они касаются дальних родственников или совершенно не связанных с покойным родственников. Супруги всегда освобождаются от уплаты налогов, как и ближайшие члены семьи — дети, родители. Братья и сестры, внуки, бабушки и дедушки, если они вообще облагаются налогом, имеют более щедрые условия (большие льготы, более низкие ставки).

Тем не менее, налоги на наследство могут взиматься в относительно небольших размерах — иногда всего в 500 долларов. Таким образом, те, кто хочет передать наследство людям, уязвимым для наследования, могут подумать о некоторых стратегиях планирования недвижимости, чтобы избавить их от «последнего поворота ножа налогового инспектора».

неопределенный

Определение налога на смерть

Что такое налог на смерть?

Налоги на смерть — это налоги, взимаемые федеральным правительством и / или правительством штата с чьего-либо имущества после его смерти.Эти налоги взимаются с бенефициара, который получает имущество по завещанию умершего, или с имущества, которое уплачивает налог до передачи унаследованного имущества.

Налоги на смерть также называются налогами на смерть, налогом на наследство или налогом на наследство.

Общие сведения о налогах на смерть

Налогом на смерть может быть любой налог, взимаемый при передаче собственности после чьей-либо смерти. Термин «налог на смерть» приобрел популярность в 1990-х годах и использовался для обозначения налогов на наследство и наследство теми, кто хотел, чтобы эти налоги были отменены.В случае налога на наследство имущество умершего уплачивает налог до того, как активы будут переданы бенефициару. Налогом на наследство платит лицо, унаследовавшее имущество.

Налог на наследство, взимаемый федеральным правительством и правительствами некоторых штатов, основан на стоимости собственности и активов на момент смерти владельца. По состоянию на 2018 год федеральный налог на недвижимость составляет до 40% от суммы наследства. Двенадцать штатов вводят налог на имущество штата отдельно от федерального.Этими штатами являются Коннектикут, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон.

Федеральное правительство не взимает налог на наследство, но некоторые штаты делают это — Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Однако во всех этих штатах имущество, переходящее к пережившему супругу, освобождено от налогов на наследство. Небраска и Пенсильвания в некоторых случаях вводят налоги на собственность, переходящую к ребенку или внуку.

Большинство людей в конечном итоге не платят налог на смерть, поскольку он применяется только к нескольким людям. Например, федеральный налоговый закон 2018 года применяет налог на наследство к любой сумме, превышающей 10 миллионов долларов, что при индексировании с учетом инфляции позволяет физическим лицам передавать 11,18 миллиона долларов (22,36 миллиона долларов для пар), не уплачивая ни копейки налога.

Например, предположим, что человек оставляет 11,8 миллиона долларов (с учетом инфляции) в не освобожденных от налога активах своим детям. Сумма выше федерального уровня, то есть 11 долларов.8 миллионов — 11,18 миллиона долларов = 620 000 долларов, будут облагаться налогом на наследство. Следовательно, наследство будет иметь обязательство по уплате налога на смерть в размере 40% x 620 000 долларов = 248 000 долларов. До тех пор, пока имущество умершего оценивается меньше, чем применимая сумма освобождения от уплаты налога на год смерти, имущество не будет платить никаких федеральных налогов на наследство.

Единый налоговый кредит имеет установленную сумму, которую физическое лицо может подарить в течение своей жизни до того, как будут применяться налоги на смерть или дарение. Налоговая льгота объединяет налоги на дарение и наследство в единую налоговую систему, которая уменьшает налоговый счет физического лица или наследства, доллар к доллару.Поскольку некоторые люди предпочитают использовать единые налоговые льготы, чтобы сэкономить на налогах на наследство после их смерти, единые налоговые льготы нельзя использовать для снижения налогов на дарение при жизни, а вместо этого можно использовать для суммы наследства, завещанной бенефициарам после смерти.

Еще одно положение, доступное для снижения налога на смерть, — это неограниченный супружеский вычет, который позволяет физическому лицу передавать неограниченную сумму активов своему супругу в любое время, в том числе в случае смерти лица, передающего право, без уплаты налогов.Это положение отменяет как федеральный налог на наследство, так и налог на дарение при передаче имущества между супругами, фактически рассматривая их как одну экономическую единицу. Передача пережившим супругам возможна благодаря неограниченному вычету из налога на наследство и дарение, который откладывает налоги на передачу имущества, унаследованного друг от друга, до смерти второго супруга.

Другими словами, неограниченный семейный вычет позволяет супружеским парам задерживать уплату налогов на наследство после смерти первого супруга, потому что после смерти оставшегося в живых супруга все активы в наследстве сверх применимой суммы исключения будут включены в налогооблагаемую недвижимость пережившего супруга. если активы не используются или передаются в дар при жизни пережившего супруга.

Облагается ли налогом распределение недвижимости?

Фактически, в США больше нет налога на наследство. Наследство денежных средств или имущества не облагается налогом в качестве дохода получателя. С 2021 года налог на наследство, который платит само имение, будет взиматься только с сумм, превышающих 11,7 миллиона долларов. Сумма на 2020 год составляет 11,58 миллиона долларов. Более того, специальное положение закона позволяет имуществу пережившего супруга увеличивать это освобождение вдвое. В результате очень немногие имения или их бенефициары вообще будут платить какие-либо налоги.

Ключевые выводы

Наследство не облагается налогом на прибыль.
Федеральный налог на недвижимость сейчас применяется только к незначительному меньшинству сверхбогатых налогоплательщиков, общее количество которых оценивается примерно в 2000 человек в год.
Доходы от традиционных IRA, которые передаются по наследству, будут облагаться налогом, когда бенефициар принимает распределения.

По состоянию на 2021 год в 17 штатах есть налог на наследство или наследство. В пяти штатах есть только налог на наследство, и это Айова, Кентукки, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания.Однако ни один из этих штатов не облагает налогом наследство, которое достается супругу или детям умершего. Когда они взимаются, налоги увеличиваются до 16% от наследства.

Редкий случай, когда необходимо уплатить налоги

Имущество, как и частные лица, должно подавать налоговые декларации. Они также могут иметь задолженность по налогам, если, например, активы в имении по-прежнему приносят проценты или дивиденды. Если исполнитель наследства не уплатил подоходный налог до распределения наследства, бенефициары могут иметь задолженность по налогу.

Имущество может уплачивать причитающиеся налоги или распределять налогооблагаемый доход между наследниками. В некоторых случаях последнее фактически экономит деньги бенефициара, поскольку имущество может иметь более высокую налоговую категорию, чем физическое лицо, получающее часть наследства. Наследование зарегистрировано в графике IRS K-1.

Когда привлекаются IRA

Хотя бенефициары не должны платить подоходный налог с денег, которые они унаследовали, если их наследство включает индивидуальный пенсионный счет (IRA), они должны будут получать выплаты с него в течение определенного периода и, если это традиционный IRA, а не Roth, платить подоходный налог на эти деньги.IRS объясняет правила в Публикации 590-B.

Почему нет налога на наследство?

История налога на наследство в США полна противоречий. Его противники часто высмеивали его как «налог на смерть».

В менее загруженных терминах налог на недвижимость считался особенно несправедливым по отношению к американцам, семейные активы которых были связаны с собственностью, а не с наличными деньгами в банке. Они будут вынуждены продать собственность, чтобы заплатить налог на наследство. Это считалось особенно вопиющим для семейных фермеров, чье богатство было связано с сельскохозяйственными угодьями, оборудованием и скотом.Взаимодействие с другими людьми

Ограничение налога

В 2010 году было введено освобождение от федерального налога на недвижимость для имений на сумму до 5 миллионов долларов. Это освобождение было подтверждено, а пределы были увеличены в последующем законодательстве, принятом Конгрессом. Действующий закон освобождает от налогов на наследство до 11,58 миллиона долларов в 2020 году и до 11,7 миллиона долларов в 2021 году.

Как обойти налог

По оценкам, около 2000 американцев в год подлежат обложению налогом на наследство в соответствии с последним законом, и они обычно нанимают бухгалтеров, которые умеют находить способы избежать или минимизировать налог на наследство.

Один из наиболее популярных способов избежать налога на наследство — заранее отдать часть имущества членам семьи. Другой — создать безотзывный траст по страхованию жизни.

Налог на наследство: кто платит и в каких штатах 2020

В большинстве случаев только крупные поместья чувствуют укус налогов — велика вероятность, что вам не придется их платить. Но бывают исключения, и особенности вашей ситуации с налогом на наследство могут кардинально изменить ваш налоговый счет.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков, в рамках реакции федерального правительства на коронавирус.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это государственный налог на имущество, унаследованное от умершего. Для целей федерального налогообложения наследство обычно не считается доходом. Но в некоторых штатах наследство может облагаться налогом. Лицо, унаследовавшее имущество, платит налог на наследство. Налоговые ставки варьируются в зависимости от штата.

Нужно ли вам сообщать в IRS о деньгах по наследству?

В большинстве случаев активы, полученные в дар или по наследству, не подлежат налогообложению на федеральном уровне.Однако, если активы, которые вы унаследуете, позже будут приносить доход (возможно, они приносят проценты или дивиденды, или вы собираете арендную плату), этот доход, вероятно, подлежит налогообложению. Публикация IRS 525 содержит подробную информацию.

Совпадает ли налог на наследство с налогом на наследство?

Налог на наследство и налог на наследство — это разные вещи. Налог на наследство выплачивается из кармана умершего. Налог на наследство выплачивается из кармана получателя. Один, оба или ни один из них не может быть фактором, когда кто-то умирает.

Налог на наследство

Налог на наследство — это налог на имущество человека после смерти.В 2020 году федеральный налог на недвижимость обычно применяется к активам на сумму более 11,58 миллионов долларов; в 2021 году — 11,7 миллиона долларов. Ставка налога на наследство составляет от 18% до 40%. В некоторых штатах также есть налоги на наследство (см. Список штатов здесь), и они могут иметь гораздо более низкие пороги освобождения, чем IRS. Активы, которые наследуют супруги, обычно не облагаются налогом на наследство. Публикация IRS 559 содержит подробности.

Налог на наследство

Налог на наследство — это государственный налог на имущество, унаследованное от умершего.Лицо, унаследовавшее имущество, платит налог на наследство. По данным Американского колледжа доверительного управления и имущественного права, налогоплательщики, получающие наследство, получают налоги в Айове, Кентукки, Мэриленде, Небраске, Нью-Джерси и Пенсильвании.

Правила различаются в зависимости от штата в отношении размера имущества и типов активов, облагаемых налогом на наследство. Часто супруг (а) и дети умершего освобождаются от уплаты налога, а это означает, что деньги и вещи, которые им достаются, не облагаются налогом на наследство.
Некоторые люди могут получить двойной удар.В Мэриленде существует налог на наследство и налог на наследство, что означает, что имение может быть вынуждено заплатить Налоговое управление США и штат, а затем бенефициарам, возможно, придется снова заплатить государству из того, что осталось.

Как избежать налога на наследство

Есть несколько способов минимизировать налоговые расходы на передаваемые активы.

Один из распространенных элементов имущественного планирования — отдать активы перед смертью. Многие штаты не взимают налоги с подарков. (Узнайте, как действует налог на дарение.)

Подарки не обязательно должны быть наличными — акции, облигации, автомобили или другое имущество тоже учитываются.
Помощь квалифицированного налогового эксперта может оказаться ключевым моментом.

Остерегайтесь налога на прирост капитала

Если активы вырастут в цене после того, как вы их унаследуете, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала, если вы продадите активы.

Ставка налога на прирост капитала основана, среди прочего, на получаемой вами прибыли. Например, если ваш отец оставит вам портфель акций на сумму 200 000 долларов в день своей смерти, а вы продадите все это за 350 000 долларов через два года, вы можете получить налог на прирост капитала с полученной прибыли в 150 000 долларов.
Некоторые виды наследства также могут давать налогооблагаемый доход. Например, если вы унаследуете IRA или 401 (k), полученные вами распределения могут облагаться налогом.
В штатах могут быть свои собственные правила налогообложения прироста капитала, поэтому рекомендуется обратиться за квалифицированной консультацией.

Найдите другие способы обезопасить свои активы и свое будущее

Налог на наследство: определение, ставки налога и кто платит

Налог на наследство — это налог на имущество человека после смерти.В 2021 году федеральный налог на недвижимость обычно применяется к активам на сумму более 11,7 миллиона долларов. Ставка налога на наследство составляет от 18% до 40%. В некоторых штатах также есть налоги на наследство. Имущество, наследуемое супругами, как правило, не облагается налогом на наследство.

Форма 706 IRS содержит подробную информацию о том, какие именно активы учитываются при расчетах, как определить их стоимость и как рассчитать налог. Но в целом вы рассчитываете налог, применяя указанные ниже ставки к сумме недвижимости, которая подлежит налогообложению. Если у вас есть вопросы, обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту.

Должен ли я платить налоги на недвижимость?

Наверное, нет. IRS освобождает от налога поместья на сумму менее 11,7 миллиона долларов в 2021 году (по сравнению с 11,58 миллиона долларов в 2020 году), поэтому мало кто на самом деле платит его. Кроме того, это освобождение распространяется на человека, поэтому супружеская пара может его удвоить. IRS облагает недвижимость выше этого порога по ставке до 40%.

90 435



1800 долл. США плюс 20% от суммы свыше 10 000 долл. США
9000 долл. США		8 200 долл. США плюс 24% от суммы свыше 40 000 долл. США
13 000 долл. США плюс 26% от суммы свыше 60 000 долл. США
182003 долл. США плюс 28% от суммы 182003 долл. США плюс 28% от суммы
23 800 долл. США плюс 30% от суммы свыше 100 000 долл. США
38 800 долл. США плюс 32% от суммы свыше 150 000 долл. США
	долл. США
155 800 долл. США плюс 37% от суммы свыше 500 000 долл. США
248 300 долл. США плюс 39% от суммы свыше 750 000 долл. США
345 800 долл. США плюс 40% суммы свыше 1 000 000 долл. США

В некоторых штатах также установлены пороговые налоги на имущество.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

В каких штатах действует налог на наследство?

В нескольких штатах и округе Колумбия существует налог на наследство. У многих пороги активов ниже, чем у федерального правительства. Сумма исключения для каждого штата указана в таблице ниже.

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, хорошая новость заключается в том, что (вообще говоря) ваш счет по налогу на имущество вычитается из стоимости вашего налогооблагаемого имущества до того, как вы рассчитаете, сколько вы можете быть должны IRS.

Штаты с налогом на наследство

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

В некоторых штатах есть налог на наследство, который отличается, потому что наследники платят налог.

В шести штатах существует налог на наследство, а в одном штате взимаются налоги на наследство и наследство.
Ставки налога на наследство часто зависят от родства наследника с умершим. Переживший супруг обычно освобождается от государственного налога на наследство.В некоторых штатах налоги на детей умершего человека взимаются по низкой ставке. Более дальние родственники или наследники, не связанные с умершим, обычно сталкиваются с самыми высокими ставками налога на наследство.

Как уменьшить или избежать федерального налога на наследство

Если вы хотите снизить налоги на наследство до своей смерти, есть несколько тактик, которые вы можете использовать для защиты своей собственности. К ним относятся:

Расходование ваших активов. Если вы не боитесь, что у вас закончатся деньги перед смертью, наслаждайтесь своим богатством.
Распространение ваших активов. Вы можете отдать часть своего имения в подарок близким, пока вы еще живы. Во многих штатах подарки не облагаются налогом. (Узнайте, как действует налог на дарение.)
Раздача ваших активов. Если вы оставите собственность соответствующей благотворительной организации, она вычитается из общей суммы имущества.
Защита ваших активов в трасте. Правильно созданные безотзывные или обходные трасты могут предоставить способ юридически защитить часть ваших активов от государственного и федерального налога на имущество.
Переход к более благоприятной налоговой среде. Поскольку в большинстве штатов нет налога на наследство или налога на наследство, у вас есть много вариантов переезда.

Найдите дополнительные способы обезопасить свои активы и свое будущее

Если вы унаследовали или завещали что-то, следите за налогом на прирост капитала

Даже если наследство не облагается налогом, когда ваши наследники получают его любые последующие доходы или доход, которые он производит, могут считаться налогооблагаемым приростом капитала на федеральном уровне и уровне штата.

Если ваши наследники продают унаследованный ими актив, любая прибыль может облагаться налогом на федеральном уровне как долгосрочный или краткосрочный прирост капитала, в зависимости от того, когда они избавляются от собственности.
Если вы все-таки передаете своим наследникам наследство, особенно значительное, для них будет хорошей идеей поговорить со специалистом, специализирующимся на налогах на наследство, о лучших способах минимизировать любые потенциальные налоговые убытки.

УСЛУГИ ПЕРСОНАЛЬНОГО КОНСУЛЬТАНТА VANGUARD

5.0

Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной командой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, варианты инвестирования, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.

5,0

Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, варианты инвестирования, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.

От 1200 до 6000 долларов в год.

Продвижение: бесплатная финансовая оценка с CFP.

4,5

минимум 100 000 долларов США.

Ставка налога на подарки на 2020-2021 годы: что это такое? Кто платит?

В жизни есть о чем беспокоиться, но налог на дарение, вероятно, не входит в их число.

Что такое налог на дарение?

Налог на дарение — это федеральный налог на передачу денег или имущества другим людям без получения взамен ничего (или менее полной стоимости). Немногие должны платить налог на дарение; IRS обычно не участвует, если сумма подарка не превышает 15 000 долларов. Даже в этом случае это может вызвать только лишнюю бумажную работу.

Платите ли вы налоги при получении подарка?

В большинстве случаев нет. Активы, которые вы получаете в качестве подарка или наследства, обычно не подлежат налогообложению на федеральном уровне. Однако, если впоследствии активы приносят доход (возможно, они приносят проценты или дивиденды, или вы получаете ренту), этот доход, скорее всего, подлежит налогообложению. Публикация IRS 525 содержит подробную информацию. Кроме того, в некоторых штатах есть налоги на наследство.

Как избежать налога на дарение?

Две вещи удерживают руки IRS от конфет большинства людей: ежегодное исключение в размере 15 000 долларов в 2020 и 2021 годах и 11 долларов.58 миллионов пожизненных исключений в 2020 году (11,7 миллиона долларов в 2021 году). Оставайтесь ниже их, и вы сможете проявить щедрость вне поля зрения. Перейдите выше, и вам придется заполнить форму налога на дарение при подаче декларации, но вы все равно можете избежать уплаты налога на дарение.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Как рассчитывается налог на дарение и как действует ежегодное исключение налога на дарение

В 2020 и 2021 годах вы можете отдать кому-то до 15000 долларов в год, и, как правило, вам не придется иметь дело с IRS по этому поводу.
Если вы дарите кому-либо более 15 000 долларов наличными или активами (например, акциями, землей, новым автомобилем) в год, вам необходимо подать налоговую декларацию на дарение. Это не означает, что вы должны платить налог на дарение. Это просто означает, что вам нужно заполнить форму IRS 709, чтобы раскрыть информацию о подарке.
Ежегодное исключение для каждого получателя; это не сумма всех ваших подарков. Это означает, например, что вы можете дать 15 000 долларов своему двоюродному брату, еще 15 000 долларов другу, еще 15 000 долларов соседу и так далее в том же году без необходимости подачи налоговой декларации на дарение.
Ежегодное исключение также распространяется на одного человека, что означает, что если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете отдать в сумме 30 000 долларов в год кому бы то ни было, не заполняя налоговую декларацию на дарение.
Подарки между супругами неограниченны и, как правило, не требуют налоговой декларации на дарение. Подарки некоммерческим организациям — это благотворительные пожертвования, а не подарки.
Лицо, получающее подарок, обычно не обязано сообщать о подарке.

Как работает исключение пожизненного налога на дарение

Вдобавок к ежегодному исключению в размере 15 000 долларов вы получаете 11 долларов.58 миллионов пожизненных исключений (в 2021 году эта цифра вырастет до 11,7 миллиона долларов). А поскольку это на человека, супружеские пары могут исключить вдвое больше подарков на всю жизнь. Это очень удобно, когда вы отдаете больше 15 000 долларов.
«Подумайте о ведрах или чашках», — говорит Кристофер Пиччурро, сертифицированный бухгалтер и соучредитель бухгалтерской и консультационной фирмы Integrated Financial Group в Мичигане. Любой излишек «перетекает» в корзину для пожизненных исключений.
Например, если вы дадите своему брату 50 000 долларов в этом году, вы израсходуете свое ежегодное исключение в размере 15 000 долларов.Плохая новость заключается в том, что вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение, но хорошая новость заключается в том, что вы, вероятно, не будете платить налог на дарение. Почему? Потому что дополнительные 35 000 долларов (50 000–15 000 долларов) просто засчитываются в счет вашего пожизненного исключения в размере 11,58 миллиона долларов. В следующем году, если вы дадите своему брату еще 50 000 долларов, произойдет то же самое: вы израсходуете свое ежегодное исключение в размере 15 000 долларов и сократите еще 35 000 долларов вашего пожизненного исключения.
В налоговой декларации на дарение отслеживается пожизненное освобождение от уплаты налогов. Так что, если вы ничего не дарите в течение своей жизни, тогда у вас есть пожизненное освобождение, которое можно использовать против вашего имущества после смерти.

Какая ставка налога на дарение?

Если вам повезло и вы достаточно щедры, чтобы использовать свои исключения, возможно, вам действительно придется заплатить налог на дарение. Ставки варьируются от 18% до 40%, и налогоплательщик обычно платит. Конечно, существуют исключения и особые правила расчета налога, поэтому все подробности см. В инструкциях к форме 709 IRS.

Что может вызвать налоговую декларацию на дарение

Забота — это совместное использование, но в некоторых ситуациях часто непреднамеренно возникает необходимость подать налоговую декларацию на дарение, говорят профессионалы.

Баловать внуков деньгами колледжа

Если бабушка или дедушка вложили, скажем, 60 000 долларов в план 529 для внуков, Пиччурро приводит в качестве примера, это может привести к исключению налога на дарение, потому что он превышает лимит.
Специальное правило позволяет дарителям распределять одноразовые подарки по налоговым декларациям на дарение за пять лет, чтобы не допустить пожизненного исключения подарков.

В поисках отпуска, машины или других вещей

Если вы выложите 40 000 долларов на свадьбу Джуниора или просто заплатите за безумно дорогой медовый месяц, приготовьтесь оформить документы.
Если вы оплачиваете обучение или медицинские счета, оплата непосредственно школе или больнице может помочь избежать требования о возврате налога на дарение (подробности см. В инструкциях к форме 709 IRS).

Ссуды без выплаты займов

Ссужать деньги друзьям и семье — обычно плохая идея, а IRS может усугубить ситуацию. Беспроцентные ссуды рассматриваются как подарки. Или, если вы одалживаете им деньги, а потом решаете, что они не должны вам возвращать, это тоже подарок.