Отпуск без сохранения заработной платы уважительные причины

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Отпуск без сохранения заработной платы уважительные причины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Отпуск без сохранения заработной платы уважительные причины Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Отпуск за свой счет: вспоминая Юрия Деточкина
(Мошкович М.Г.)
(«Главная книга», 2020, N 4)Есть Письмо Минтруда, которое, по сути, развязывает руки работникам, желающим получить отпуск за свой счет, а также оправдать пропущенные без уважительных причин дни. Ведь в Письме говорится, что если в качестве повода для отпуска работник называет смерть близкого родственника, то работодатель не вправе отказать ему в отпуске, даже если нет документов, подтверждающих родство. Позволим себе усомниться в правильности выводов ведомства.

Нормативные акты: Отпуск без сохранения заработной платы уважительные причины «Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с прекращением трудового договора по инициативе работодателя»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 09.12.2020)Во всех случаях предоставления отпусков без сохранения заработной платы, независимо от их продолжительности и назначения, они должны оформляться приказом (распоряжением) работодателя об отпуске. В каждом конкретном случае продолжительность отпуска без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам определяется по соглашению между работником и работодателем в зависимости от обстоятельств (причин), по которым у работника возникла необходимость в таком отпуске. Работодатель вправе отказать в предоставлении работнику отпуска без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам, своевременно сообщив о своем решении работнику.

Споры по вопросу отпуска за свой счет: помощь адвоката

    Одним из видов отпуска является отпуск за свой счет, т.е., когда не сохраняется зарплата. При каких условиях может быть предоставлен такой отпуск, что делать, если его не дают? Давайте разберем все по порядку для того, чтобы найти ответы на данные вопросы.

ВНИМАНИЕ: все очень сложно — наш адвокат по трудовым спорам в Екатеринбурге Вам поможет. Звоните и записывайтесь на консультация уже сегодня!

Уважительные причины отпуска за свой счет

   По общему правилу отпуск работнику за его счет предоставляется с согласия работодателя по каким-то семейным обстоятельствам работника или иным уважительным причинам.

   Какие иные уважительные причины могут возникнуть у работника, трудовой кодекс нам ничего по поводу этого не говорит.

Можно выделить следующие уважительные причины:

1. в связи с тяжелым состоянием здоровья супруга, близкого родственника, опекуна
2. проводы в армию сыну
3. пожар или другое бедствие, которое случилось у работника или его близких родственников
4. карантин в учреждении ребенка или закрытие, например, детского садика
5. иные причины

   Насколько причина является уважительной, в каждой конкретной ситуации будет решать работодатель.

При этом имеются случаи, когда работодатель обязан предоставить отпуск работнику за его счет, а именно:

• участникам ВОВ — до 35 дней в году
• пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 дней в году
• родителям и женам (мужьям) военнослужащих, работников ОВД, пожарной службы, таможни, учреждений и органов УИС, органов принудительного исполнения, погибших или умерших из-за ранения, контузии или увечья, когда они исполняли обязанности на службе, или по причине заболевания, которое связано с прохождением службы — до 14 дней в году
• инвалидам — до 60 дней
• если у работника родился ребенок, ему необходимо зарегистрировать брак, у него умер близкий родственник — до 5-ти дней
• в иных случаях, которые предусмотрены законами или коллективным договором

Как получить отпуск за свой счет?

   Для того, чтобы получить отпуск за свой счет, необходимо определиться с причинами, по которым Вы будите просить отпуск, и написать заявление.

   Заявление на указанный отпуск оформляется в свободной форме.

   После подготовки заявления его необходимо предоставить работодателю.

   Работодатель, изучив заявление, скорее всего, поставит резолюцию на нем, разрешить или нет.

   Если отпуск будет предоставлен, то подлежит оформлению приказ, с которым должен быть ознакомлен работник под подпись.

Продолжительность отпуска за свой счет

   С учетом положений п.1 ст. 128 ТК РФ работник и работодатель могут договориться о любой продолжительности отпуска за свой счет.

   Для отдельных категорий работников установлен максимальный срок отпуска без сохранения зарплаты. Например, государственным и муниципальным служащим может быть предоставлен отпуск за свой счет продолжительностью не больше 1 года. Обратите внимание, в данном случае такой отпуск может быть предоставлен, а может быть и не предоставлен – это с согласия представителя работодателя.

   В случаях, когда работодатель обязан предоставить отпуск, максимальное количество дней отпуска прописано для каждой категории таких работников. Например, для участников ВОВ до 35 календарных дней в году по их заявлению может быть предоставлен такой отпуск. В подобных ситуациях работники вправе требовать отпуск конкретной продолжительностью.

   Таким образом, в отдельных случаях, по отдельным работникам необходимо смотреть законодательство, которым установлен предельный срок отпуска без сохранения зарплаты.

Когда можно брать отпуск без содержания на новой работе?

   Может возникнуть вопрос, когда после трудоустройства на новое место работы можно взять отпуск за свой счет? В данном случае трудовой кодекс не говорит нам о праве возникновения у работника на такой отпуск, в отличие, например, от права на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, в который работник может пойти после отработки 6 месяцев.

   То есть, работник может обратиться к работодателю с заявлением об отпуске за свой счет в любое время. Работодатель вправе предоставить такой отпуск или отказать. При этом в отдельных случаях у работодателя существует обязанность предоставить отпуск, во всех остальных — право.

Что делать при отказе в отпуске за свой счет?

   Обращение работника к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска за свой счет еще не гарантирует, что работодатель его предоставит.

   В тех случаях, когда у работодателя нет обязанности предоставлять рассматриваемый отпуск, и он отказывает работнику в таком отпуске, ничего не поделать, надо либо продолжать работу, либо увольняться. Неявка на работу без уважительных причин – основание для увольнения за прогул.

   В ситуациях, когда работодатель обязан разрешить лицу пойти в отпуск за свой счет, но отказывает работнику в этом, последний вправе пожаловаться на работодателя, например, в трудовую инспекцию. За нарушение трудового законодательства работодателя могут привлечь к административке.

   По логике, в тех случаях, когда работодатель обязан предоставить отпуск, он не имеет право отказать. Однако, в реальности ситуации бывают разные, работодатели отказывают, а работники все равно уходят в отпуск за свой счет, потом разбираются в судах в этих вопросах.

Можно ли отменить отпуск без содержания?

   Работник просит и уходит в отпуск за свой счет по определенным причинам и обстоятельствам. Так как такой отпуск не оплачивается, то при решении всех своих вопросов досрочно, т.е. до того времени, как закончится такой отпуск, у работника может возникнуть желание выйти из него раньше. Может ли это сделать работник? Да, может. Работник имеет право досрочно прервать свой неоплачиваемый отпуск, уведомив об этом работодателя.

   А может ли работодатель отозвать работника из отпуска за его счет? Трудовое законодательство не говорит нам о такой возможности у работодателя. Работодатель может отозвать работника с его согласия только из основного оплачиваемого отпуска, но не из отпуска за свой счет. С другой стороны, никто не лишает работодателя права договориться с работником о выходе его из неоплачиваемого отпуска досрочно. Однако, как это оформить, скорее всего, как выход работника досрочно из отпуска по собственной инициативе с уведомлением работодателя об этом.

   Таким образом, работник по собственному желанию может досрочно прекратить отпуск, который ему не оплачивается, а вот работодатель по собственной инициативе прекратить такой отпуск работника досрочно по своему желанию не может.

Автор статьи:

© адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры»

А.В. Кацайлиди

Что значит «уважительные причины» для отпуска за свой счет — 16 Декабря 2016

Кто из нас не брал отпуск без сохранения заработной платы (или проще – за свой счет)? Бывает, что без двух-трех дней нельзя решить какие-то семейные проблемы, и тут на помощь приходит законодательство. И мы идем к своему работодателю, пишем заявление «по семейным обстоятельствам» и  смело  рассчитываем на дополнительные, пусть и неоплаченные дни. Но, оказывается,  что  все не так просто, и работодатель вправе просто отказать нам в этом, а в законе довольно четко говорится, кто и на что имеет право.

В каких случаях мы можем взять отпуск без сохранения заработной платы, а в каких работодатель — отказать, разъясняет начальник отдела трудовых отношений, охраны труда Крыловского центра занятости  О. Мироненко:

— В соответствии с частью 1 ст. 128 ТК РФ, на основании письменного заявления работника работодатель вправе (но не обязан) предоставить любому работнику отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам. Продолжительность такого отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем и законодательством не ограничена. Отпуск предоставляется независимо от других отпусков, вопрос досрочного выхода из отпуска решается по соглашению между работодателем и работником.

— Семейные обстоятельства – это понятно, а что значит – уважительные причины?

— В Трудовом кодексе нет определения понятию «уважительные причины». Можно выделить несколько причин, названных уважительными в тех или иных правовых актах. Это тяжелое состояние здоровья близкого родственника (отца, матери, жены, мужа, сына, дочери, родного брата или сестры) или опекуна; проводы в армию; пожар или другое бедствие, постигшее семью или близкого родственника, сотрудника; каникулы ребенка, карантин в детском учреждении, проводы в летний лагерь. Но, считать названные причины уважительными или нет, решает только работодатель. Он может закрепить в локальных нормативных актах (например, в коллективном договоре) перечень этих причин, при которых работник может претендовать на отпуск без сохранения заработной платы.

— Кому работодатель обязан предоставить такой отпуск?

— В соответствии с частью 2 ст. 128 ТК РФ, работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить отпуск без содержания: участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в год; работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году; родителям и женам (мужьям) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), — до 14 календарных дней в году; работающим инвалидам — до 60 календарных дней в году; работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников — до пяти календарных дней; в других случаях, предусмотренных настоящим кодексом, иными федеральными законами либо коллективным договором.

— Это что за случаи?

— Предоставить отпуск без сохранения заработной платы работодатель обязан поступающим в вузы, обучающимся в подготовительных отделениях вузов, проходящим промежуточную аттестацию, очникам вузов с госаккредитацией – 15 календарных дней; сдающим госэкзамены – 1 месяц, а экзамены с защитой диплома – 4 месяца;  поступающим в учреждения среднего профобразования и проходящим промежуточную аттестацию – 10 календарных дней;  сдающим госэкзамены в учреждениях среднего профобразования – 1 месяц, с защитой квалификационной работы – 2 месяца (ст.173-177 ТК РФ).

— А на какой отпуск без сохранения заработной платы может рассчитывать мама двоих детей?

— Согласно ст. 263 ТК РФ, работнику, имеющему двоих или более детей в возрасте до четырнадцати лет, работнику, имеющему ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, одинокой матери, воспитывающей ребенка в возрасте до четырнадцати лет, отцу, воспитывающему ребенка в возрасте до четырнадцати лет без матери, коллективным договором могут устанавливаться ежегодные дополнительные отпуска без сохранения заработной платы в удобное для них время продолжительностью до 14 календарных дней. Указанный отпуск по письменному заявлению работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован отдельно полностью либо по частям. Перенесение этого отпуска на следующий рабочий год не допускается.

— А если есть еще работа по совместительству?

— Согласно п. 2 ст. 286 ТК РФ, если на работе по совместительству продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска работника меньше, чем продолжительность отпуска по основному месту работы, то работодатель по просьбе работника предоставляет ему отпуск без сохранения заработной платы соответствующей продолжительности. Во время отпуска без сохранения заработной платы место работы и должность сохраняются за сотрудником.

— Отпуск без сохранения заработной платы как-то влияет на пенсионный стаж?

— Если работник находится в неоплачиваемом отпуске, он не трудится, не получает зарплату, а организация, естественно, не уплачивает за него страховые пенсионные взносы. Таким образом, период неоплачиваемого отпуска не может быть включен в страховой пенсионный стаж.

— А если во время такого отпуска человек заболел?

— Если работник заболел во время отпуска и выздоровел до окончания отпуска без сохранения зарплаты, то работодатель не оплатит больничный.  Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности выплачивается не за факт болезни, а в качестве компенсации выпавшего вследствие нее дохода по месту работы. Когда же дохода не предполагалось, то и компенсировать нечего. Если работник заболел во время отпуска, а выздоровел после окончания отпуска без сохранения зарплаты, то подлежит оплате период болезни с первого календарного дня после окончания отпуска.

— Как влияет отпуск за свой счет на ежегодный оплачиваемый отпуск?

— Если отпуск за свой счет не превышает 14 календарных дней в рабочем году, то он включaeтcя в cтaж paбoты, дающий пpaвo нa eжeгoдный основной оплачиваемый  отпуск. Если же превышает, то окончание рабочего года, за который должен быть предоставлен ежегодный отпуск, отодвинется на соответствующее количество дней (ст.121 ТК РФ). Например, окончание вашего рабочего года приходится на 31 октября. В течение года вы использовали 30 дней отпуска за свой счет. Значит, окончание вашего рабочего года отодвинется на 16 календарных дней, то есть на 16 ноября.

На все интересующие вас вопросы можно получить консультации по телефону «горячей линии» ГКУ КК ЦЗН Крыловского района  32-2-54.

Записала О. Леонова.

Отпуск без сохранения заработной платы: образец заявления

При оформлении неоплачиваемого отпуска рекомендуем соблюдать следующую процедуру:
1. Получить от сотрудника заявление на отпуск (ч. 1 ст. 128 ТК РФ). Дистанционный работник может направить его, например, в форме электронного документа (ч. 6 ст. 312.3 ТК РФ). В нем должны быть указаны:
• причины (основания) предоставления дней отдыха;
• планируемые даты отпуска.

Если работодатель сочтет указанные в заявлении причины неуважительными, он вправе отказать сотруднику в отпуске. Исключение составляют обстоятельства, когда отказ в предоставлении отпуска недопустим в силу ч. 2 ст. 128 ТК РФ. Согласие (несогласие) с заявлением работодатель может выразить, поставив на заявлении визу, например, «не возражаю», «согласовано».
2. Издать приказ о предоставлении неоплачиваемого отпуска.

Для этого используют:
• унифицированную форму № Т-6 или Т-6а, утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1;
• форму, разработанную работодателем самостоятельно.

В разделе «Б» формы № Т-6 нужно указать: «отпуск без сохранения заработной платы», а также прописать количество календарных дней отдыха и даты, на которые он приходится.

Если отпуск за свой счет оформляют вместе с ежегодным основным оплачиваемым отпуском, то необходимо в форме № Т-6 также заполнить раздел «А».

В разделе «В» формы № Т-6 необходимо прописать общее количество дней отпуска и его даты (независимо от того, заполнен ли раздел «А»).

Приказ подписывает генеральный директор компании или другое уполномоченное им лицо (ч. 6 ст. 20 ТК РФ). Сотрудника необходимо ознакомить с приказом под подпись, которая подтверждает, что он осведомлен об условиях предоставления ему отпуска.

Дистанционного работника можно ознакомить с приказом, например, путем обмена электронными документами. В этом случае стороны вправе использовать как усиленные электронные подписи, так и другие ее виды. Каждая из сторон обязана подтвердить получение электронного документа. Срок, в течение которого необходимо направить подтверждение, определяется коллективным или трудовым договором (допсоглашением к нему), локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации (ч. 2, 3, 5 ст. 312.3 ТК РФ).

Отпуск за свой счет не оплачивается, поэтому составлять записку-расчет (форма № Т-60) не нужно, она применяется только для расчета выплат (указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1).
3. Внести сведения в личную карточку работника.
Для отражения данных обо всех видах отпусков в личной карточке сотрудника по унифицированной форме № Т-2 предназначен раздел VIII. В соответствующих графах следует указать:
• вид отпуска – «без сохранения заработной платы»;
• количество календарных дней отпуска;
• даты начала и окончания отпуска;
• основание отпуска (реквизиты приказа о предоставлении отпуска).

Работника не нужно знакомить с внесенной в личную карточку записью под подпись.

Отпуск за свой счет: продолжительность, условия и оформление

Отпуск «за свой счет» — универсальный способ для работника решить личные проблемы или выкроить время для отдыха (пусть и бесплатного), когда оплачиваемые отпуска уже использованы. При решении вопроса об оформлении отпуска без сохранения зарплаты первую скрипку играет желание работника, т. е. инициатива воспользоваться этим отпуском должна исходить именно от него. И никакой самодеятельности от работодателя! Прерогативой принудительно отправлять работников в отпуска «за свой счет» наделены лишь руководители отдельных госструктур. Как оформить отпуск без сохранения зарплаты и о каких подводных течениях следует помнить, читайте в статье.

Отпуск за свой счет – определение

Часто работнику по семейным обстоятельствам необходимо взять отпуск за свой счет (читайте о других видах ). Поэтому отпустить или нет сотрудника в неоплачиваемый отпуск без сохранения заработной платы — это как правило, право работодателя.

Если внимательно изучить нормы трудового кодекса РФ, оказывается, что иногда это еще и обязанность фирмы. Причем в зависимости от того, на каком основании сотрудник отправляется отдыхать без сохранения заработка, находится способ расчета его стажа.

Продолжительность определяется по соглашению работника и работодателя (ч. 1 ст. 128 ТК РФ). При рассмотрении заявлений обращается внимание на конкретные причины и обстоятельства. Вызвавшие необходимость такого отпуска. Ведь его предоставление на основании части 1 статьи 128 ТК РФ является правом, а не обязанностью работодателя. Он вправе отказать в его предоставлении сотруднику. При этом работодатель должен учитывать, как уважительность причин, которые работник указывает в заявлении, так и возможность причинения организации вреда в случае предоставления отпуска за свой счет.

Под семейными обстоятельствами и другими уважительными причинами подразумеваются определенные события и социальные нужды, возникшие в личной жизни работника. Работодатель отправить работника в отпуск за свой счет без сохранения заработной платы по собственной инициативе не может.

Продолжительность

Неоплачиваемый отпуск по соглашению сторон не должен превышать 15 календарных дней.

Отпуск может достигать и 60 дней. В этом случае все зависит от категории лиц. Например, людям с особыми заслугами перед Родиной отпуск предоставляется на 21 день, а лицам с инвалидностью – на 60 дней.

При этом отпуск не может быть перенесен на следующий год, как в случае ежегодного обязательного отпуска.

Обязательность

Работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы:

• участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в году;
• работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году;
• родителям и женам (мужьям) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), — до 14 календарных дней в году;
• работающим инвалидам — до 60 календарных дней в году;
• работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников — до пяти календарных дней;
• в других случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, иными федеральными законами либо коллективным договором.

Плюсы и минусы

Помимо того, что рассматриваемый нами отпуск не оплачивается, нужно учитывать еще следующее:

• за этот период не уплачиваются страховые взносы, а значит, не растет пенсия;
• если работник заболеет в этот период, из оплаты больничного будут исключены дни, в которые он был в отпуске;
• притом, что максимальный срок законодателем не установлен, в ст. 121 ТК РФ имеется норма, согласно которой в случае продолжительности отпуска более 14 дней исчисление календарного года для назначения оплачиваемого отпуска сдвигается на величину превышения.

Однако неоплачиваемый отпуск имеет и положительные моменты. Все они заключаются в том, что работник может на законных основаниях в любое время получить освобождение от работы. Если, конечно, работодатель даст свое согласие и рабочий процесс на предприятии от этого не пострадает. Это и подстраховка для родителей часто болеющих детей, и шанс для молодых отцов находиться рядом с семьей в первые дни жизни своего ребенка, и свобода для любителей путешествий. Следует только помнить, что злоупотребление этим правом может нелучшим образом отразиться на репутации работника.

Оформление

Для предоставления отпуска за свой счет сотрудник организации должен написать работодателю заявление, где работник предприятия должен указать причину неоплачиваемого отпуска.

Для предоставления отпуска за свой счет сотрудник организации должен написать работодателю заявление

Составляют заявление в свободной форме, используя образец заявления, либо на специальном разработанном внутри предприятия бланке. Из обязательных реквизитов должны присутствовать:

• ФИО руководителя, на чье имя пишется обращение,
• ФИО работника, причины и основания предоставления отпуска за свой счет по закону.

При составлении такого заявления нужно придерживаться общих правил оформления, а именно:

1. В правом верхнем углу прописывается должность и Ф.И.О. руководителя, а также должность и Ф.И.О. работника.
2. В центре листа пишется «Заявление».
3. Далее идет сам текст прошения, в котором желательно конкретно указывать причину отпуска.
4. В конце ставится дата и подпись работника. Подпись должна быть поставлена собственноручно заявителем.

Отметим, что данный документ имеет силу только после подписания заявителем с указанием даты. К заявлению следует приложить документы, которые позволят быстрее получить разрешение работодателя. Так, например, в зависимости от причины, заявитель может приложить справку о смерти родственника, назначенной дате , рождении ребенка.

После получения визы согласования, издается приказ руководителя организации о временном освобождении работника предприятия от исполнения обязанностей на согласованный срок по унифицированной форме № Т‑6. Ответственные сотрудники компании обязаны ознакомить с приказом заявителя, что подтверждается его подписью.

Отказ работодателя в отпуске без ЗП

Иногда работодатели игнорируют положения закона, даже для тех категорий граждан, у которых есть безусловное право взять такой отпуск. В трудовом кодексе на этот случай предусмотрено ответственность для работодателя за нарушения прав трудящихся – большие штрафы и внеплановые проверки.

Если работодатель не выдаёт законный отпуск без сохранения зарплаты, сотрудник может обратиться в несколько инстанций.

Орган управления	Описание обращения
Профсоюз	Это первая стадия решения конфликта – примирительная. Иногда руководитель может принять ошибочное решение сгоряча, не разобравшись в ситуации, поэтому сразу обращаться в органы правопорядка не стоит. Глава профкома должен зарегистрировать обращение сотрудника касаемо нарушения его прав.
Коллегиальный орган работников	Если в компании или на предприятии нет профсоюза, тогда сотрудник может обратиться к коллегиальному органу работников. Его полномочия схожи и полномочиями профкома.
Прокуратура	Когда стадия примирения была пройдена, если директор никак не отреагировал, сотрудник должен обратиться в прокуратуру. В своём заявлении работник указывает на нарушение КЗоТа, своих трудовых прав и выразить просьбу провести ведомственную проверку.
Суд первой инстанции	Альтернатива прокуратуре – обращение в суд первой инстанции общей юрисдикции. Там можно истребовать у работодателя заслуженный отпуск. Также суд может ввести санкцию для директора в виде штрафа.

Отпуск за свой счёт – это право каждого работника. Некоторые категории сотрудников могут получить его на безусловных основаниях, а некоторым нужно для этого официальное разрешение директора.

Отпуск работника за свой счёт

20 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели

Работодатель не может отправлять работника в отпуск за свой счёт каждый раз, когда у него нет задач или денег на зарплату.

Работник сам решает, когда идти в безоплатный отпуск

Решение пойти в отпуск за свой счёт работник принимает добровольно. Обычно его просят предоставить с формулировкой «по семейным обстоятельствам» и по другим причинам. На деле эти причины могут быть разными — спонтанная поездка по горящей путёвке, эмоциональное выгорание, поиск миссии в жизни.

Как быть с работниками во время карантина

Если решите отправить в такой отпуск работников принудительно или подменить ежегодный оплачиваемый отпуск бесплатным, знайте: если это раскроется, вас оштрафуют (письмо Минсоцполитики от 19.09.2013 г. № 416/13/116-13). Работники могут пожаловаться на вас в инспекцию Гоструда, и к вам точно придут с проверкой.

Даже если в бизнесе простой и он не по вине работника, вы должны продолжать платить ему не меньше 2/3 оклада, а не отправлять в бесплатный отпуск.

Сколько длится бесплатный отпуск

По закону предоставить бесплатный отпуск по семейным обстоятельствам и другим причинам одному работнику можно не больше чем на 15 календарных дней в году (ст. 85 КЗоТ, ст. 26 ЗУ «Об отпусках»). В график отпусков такой отпуск вы не вносите.

Бывает, работники просятся отсутствовать дольше, потому что надо, но если они не причислены к одной из категорий в ст. 25 ЗУ «Об отпусках» — смело отказывайте.

Ваша лояльность может стоить вам штрафа, за этим следит инспекция Гоструда. Если отчётность по работникам подадите с неначисленными выплатами по зарплате, это привлечёт к вам внимание как к нарушителю.

Ежегодный отпуск работника предпринимателя

В отпуск попали праздничные дни

Ежегодный отпуск продлевается, если в его период попали праздничные и нерабочие дни (ст. 73 КЗоТ), но бесплатного отпуска это правило не касается.

Если работник взял отпуск за свой счёт с 4 марта на 10 календарных дней, 14 марта он должен уже быть на работе: хотя на период отпуска приходится выходной, 8 марта, бесплатный отпуск на день не продлевают.

Болезнь во время бесплатного отпуска

Если в бесплатном отпуске работник заболеет, то такой отпуск не продлевается на количество дней больничного. Оплачивать такой больничный работодатель не обязан (ст. 23 ЗУ № 1105).

Например, работник взял отпуск за свой счёт на 10 дней, чтобы поехать по горящей путёвке кататься на лыжах в Карпаты. На второй день подхватил простуду, вернулся в свой город и попал в больницу. Нести больничный работодателю нет смысла, ведь в это время работник находился в бесплатном отпуске.

Что делать с работником, который долго болеет

Увольнение во время отпуска

Нельзя уволить работника во время бесплатного отпуска. Рабочее место сохраняется за ним, а дни бесплатного отпуска засчитываются в стаж, который даёт право на ежегодный основной отпуск.

Отказ в бесплатном отпуске

Бывает, что работник просится в отпуск за свой счёт, но если он уйдёт — бизнес остановится, потому что работать больше некому. Ваше право как работодателя — отказать. Вы сами решаете, насколько семейные обстоятельства или другие причины уважительны и могут ли они навредить работе (письмо Минтруда от 18.03.2009 г. № 2961/0/14-09/06).

Уважительные причины в законе не прописаны, но мы рекомендуем договариваться. Потому что несерьёзные, на ваш взгляд, причины для работника могут быть критичными, и ваша несговорчивость может стоить вам сотрудника и истории с поиском нового работника.

Когда бесплатный отпуск предоставить обязаны

Есть несколько категорий работников, которым работодатель не может отказать, когда они просятся в отпуск за свой счёт, даже если это негативно отразится на работе. Перечислены они в ст. 25 ЗУ «Об отпусках».

Продолжительность бесплатного отпуска в этом случае разная, а сроки установлены на календарный год. 

Категории работников	Длительность бесплатного отпуска
Мать или отец, который воспитывает детей без матери, двоих и больше детей до 15 лет или ребёнка-инвалида (в том числе если мать длительное время пребывает на лечении).	До 14 календарных дней ежегодно.
Работник, жена которого находится в послеродовом отпуске.	До 14 календарных дней.
Мать, отец или другие родственники, которые фактически ухаживают за ребёнком, который нуждается в домашнем уходе. Работник — одинокая мать / одинокий отец /опекун ребёнка-инвалида подгруппы А I группы.	Срок указывают в медзаключении, но не больше чем до достижения 6 лет, если ребёнок болен сахарным диабетом I типа — до 16 лет, ребёнок с инвалидностью (подгруппа А) до 18 лет (п. 2 ст. 25 ЗУ «Об отпусках»).
Родители ребёнка до 14 лет или другие родственники, которые фактически ухаживают за ним, во время карантина.	Период карантина.
Работники, которые вступили в брак.	До 10 календарных дней.
У работника умер родственник по крови или по браку: муж (жена), родители (отчим, мачеха), ребёнок (пасынок, падчерица), брат, сестра.	До 7 календарных дней, время на поездку к месту погребения и обратно не учитывается.
У работника умер не кровный (не по браку) родственник.	До 3 календарных дней без учёта времени проезда к месту погребения и обратно.
Родственник работника по крови или по браку болен и нуждается в постоянном уходе.	Срок в медзаключении, но не больше 30 календарных дней.
Работнику нужно завершить санаторно-курортного лечение.	Срок в медзаключении.
У работника вступительные экзамены в вуз.	15 календарных дней без учёта времени проезда туда и обратно.
Дети работника до 18 лет поступают в учебные заведения, расположенные в другом городе, области, стране.	12 календарных дней без учёта времени проезда до учебного заведения и обратно. Если детей у работника двое или больше, такой отпуск придётся предоставить для сопровождения каждого ребёнка отдельно.
Работник поступает в аспирантуру с отрывом / без отрыва от производства; работники, которые учатся в аспирантуре без отрыва от производства.	На время проезда к вузу / научному учреждению и обратно.
Работник-совместитель.	До окончания отпуска по основному месту работы.
Работник — ветеран труда, участник войны или подпадает под действие ЗУ «О статусе ветеранов войны».	До 14 календарных дней.
У работника имеются особые заслуги перед Родиной по ЗУ «О статусе ветеранов войны» или особые трудовые заслуги.	До 21 календарного дня ежегодно.
Работник — пенсионер по возрасту / инвалиды III группы.	До 30 календарных дней.
Работник — инвалид I и II групп.	До 60 календарных дней.

Если работник не воспользовался своим правом на отпуск по ст. 25, отпуск не переносится на следующий год. А в случае с браком — на следующую неделю или месяц. Так, если работница вышла замуж 8 февраля, она не может уйти по этому поводу в бесплатный отпуск в марте.

Бывает, что работник уже брал отпуск за свой счёт по семейным обстоятельствам и теперь просится в отпуск ещё раз, но уже по ст. 25: вы не имеете права ему отказать в этом.

Например, в январе работник брал 10 дней отпуска за свой счёт в связи с переездом в новую квартиру, а в феврале у него заболела жена, на руках у работника медзаключение на 30 дней, что она нуждается в постоянном уходе. Значит, работодатель обязан предоставить ещё один отпуск за свой счёт из-за болезни жены.

Неоплачиваемый отпуск по другим законам 

Ещё в законодательстве прописано, что обязательно предоставлять неоплачиваемый отпуск таким категориям работников:

Работник не вышел из бесплатного отпуска

Работник написал заявление на 10 дней, но по истечении этого срока на работу так и не вышел — каждый день отсутствия на работе без уважительной причины считается прогулом. А за прогул можно уволить. Но это целая процедура.

Как правильно уволить сотрудника

Как оформить отпуск за свой счёт

Алгоритм такой: работник подаёт вам заявление, где указывает причину, дату начала отпуска за свой счёт и его продолжительность. Вы принимаете решение, отпускать или нет.

Если просит отпуск по ст. 25 ЗУ «Об отпусках», должен ещё предоставить вам подтверждающие документы. Для отпуска по семейным обстоятельствам дополнительные документы не нужны.

Вы издаёте приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты. В нём указываете ФИО работника, его должность, период отпуска и обстоятельства, по которым предоставляете отпуск. Работник ставит подпись, чем подтверждает, что с приказом ознакомлен.

Как показывать бесплатный отпуск в отчётности

При заполнении отчётности по ЕСВЕдиный социальный взнос — Д4 вы показываете количество календарных дней отпуска за свой счёт, в которые зарплата работнику не начислялась — графа «14». Если сумма получится меньше минимальной зарплаты, вам надо провести доплату до минималки и начислить на неё ЕСВ.

Если работник взял бесплатный отпуск по семейным обстоятельствам по ст. 26, а ещё положенный ему отпуск по ст. 25 ЗУ «Об отпусках», и получилось так, что за календарный месяц он вообще ни дня не работал: ЕСВ за этот период вы не начисляете.

При заполнении Д4 проставляете количество календарных дней в графе «14», оно совпадает с количеством календарных дней пребывания в трудовых отношениях — 30/31 (графа «15»), никакие суммы не указываете.

Но если сотрудник отработал хотя бы один день в месяце и он попал в отчёт, зарплату нужно доначислить до минималки и указать в графе «19». То есть получится, что за день работы сотрудника, вы всё равно обязаны уплатить ЕСВ с минимальной зарплаты.

Если вопреки запрету отправили работника в бесплатный отпуск по своей инициативе, будьте готовы, что если такой отпуск признают незаконным, проведут доначисление налогов, в том числе ЕСВ.

Штрафы

На одну минимальную зарплату — 4723 грн вас оштрафуют, если (ст. 265 КЗоТ):

• отправили работника в принудительный отпуск за свой счёт больше чем на 15 дней по семейным обстоятельствам;
• вы предоставили работнику отпуск по ст. 25 ЗУ «Об отпусках», но документов, подтверждающих право на такой отпуск, у него нет;
• работник сам попросился в бесплатный отпуск больше чем на 15 дней, а вы предоставили ему это право.

За эти нарушения ещё могут применить админштраф от 510 до 1700 грн (письмо Минсоцполитики от 19.09.2013 г. № 416/13/116-13, ч. 1 ст. 41 КоАП). 

Отпуск по семейным обстоятельствам

У каждого человека могут возникнуть такие обстоятельства, в связи с которыми ему нужно несколько дней отдыха. Это могут быть как обыденные дела, так и радостные или печальные события. Как правильно оформить отпуск, если срочно нужно несколько дней для решения проблемы?

Уважительные причины

Каждый работник имеет право оформить несколько дней за свой счёт для решения своих проблем. По общим правилам, работодатель не обязан отпускать своего работника для такого отдыха. Но если стороны договорятся между собой, то работник может уйти на несколько дней.

Есть такие причины, которые называются «уважительными», и при наличии которых руководство обязано дать сотруднику несколько неоплачиваемых дней отдыха.

Отпуск за свой счёт регламентируется ст. 128 ТК РФ. В этой статье сказано, что получить такой отпуск работник может:

• по семейным обстоятельствам, которые будут считаться уважительной причиной;
• продолжительность отпуска должна быть согласована с начальством, если иное не прописано в ТК РФ.

Ни один законодательный акт не прописывает понятия «уважительные причины». В ТК РФ сказано, что к таким причинам могут быть отнесены семейные обстоятельства. То есть это те обстоятельства, которые имеют тесную взаимосвязь с событиями, произошедшими с самим работником или членами его семьи. Эти обстоятельства требуют отсутствия работника на его непосредственном рабочем месте в течение нескольких дней.

К сожалению, не все работодатели разделяют семейные устои и уклады своих работников, поэтому просто оставляют заявление на предоставление такого отпуска без движения и рассмотрения. Однако закон защищает некоторые семейные ценности, тем самым обязывая работодателя выделять своему сотруднику несколько дней, если такие обстоятельства будут иметь место.

В ст. 128 ТК РФ прописаны уважительные причины, при наличии которых, работодатель обязан дать своему сотруднику до 5 календарных дней отдыха. Эти дни не оплачиваются. К таковым причинам относятся:

• рождение у работника ребёнка. Эти дни необходимы молодой семье, чтобы привыкнуть к новому члену семьи, чтобы отец мог помочь матери в первые дни после рождения малыша, так как семья – это величайшая ценность;
• регистрация брака. Работник имеет право использовать эти 5 календарных дней по своему усмотрению – взять их до свадьбы, во время свадьбы или после неё. Закон не обязывает использовать эти дни в какой-то определённый момент после или до официального бракосочетания;
• смерь близкого родственника. Эти 5 дней даются работнику для того, чтобы он смог решить все скорбные вопросы, касающиеся похорон и других необходимых процедур. Некоторые берут эти дни для морального восстановления после утраты.

Понятие «близкого родственника» прописано в СК РФ. К таковым относятся:

• супруг / супруга;
• родители / дети;
• бабушки, дедушки / внуки, внучки;
• браться / сёстры.

Работодатель имеет право прописать в локальных нормативных актах и дополнительные причины для обязательного предоставления нескольких дней отдыха. Например, некоторые начальники дают мамочкам день неоплачиваемого отпуска, если ребёнок идёт в первый класс. Как правило, работодатели прописывают дополнительно следующие уважительные причины:

• болезнь близкого родственника;
• семейные обстоятельства, кроме вышеописанных. Например, расторжение брака в суде;
• проводы в армию;
• стихийное бедствие или другое чрезвычайное обстоятельство, которое постигло семью работника или семью его близких родственников;
• школьные каникулы ребёнка;
• карантин в школе или детском саду;
• сборы ребёнка в летний оздоровительный лагерь;
• сдача сессии или защита дипломной работы при получении второго образования.

Кроме того, существуют категории работников, которым работодатель обязан представить отпуск без сохранения заработной платы в любое удобно для них время. Продолжительность такого отпуска в году зависит от категории работника, и может колебаться от 14 до 60 календарных дней.

К таким работникам относятся:

• участники ВОВ;
• пенсионеры по старости и инвалиды, которые продолжают работать;
• супруги и родители военных, пожарных, спасателей, работников МВД, прокуратуры, и других силовых структур, которые погибли во время несения службы или от болезни, которая была получена во время службы.

Документы для подтверждения причин для отпуска

Если присутствует причина для предоставления отпуска, прописанная в ст. 128 ТК РФ, то необязательно представлять какие-либо оправдательные документы. Достаточно написать заявление на имя работодателя. В нём нужно обязательно указать причину, по которой работнику необходим такой отдых, а также период. Например, в заявлении может быть такая формулировка:
«Прошу предоставить мне отпуск без сохранения заработной платы на период с 10.05.2016 года по 15.05.2016 года на 6 календарных дней по причине смерти родственника».

Кроме того, свидетельства, подтверждающие рождение, брак или смерть, выдаются спустя некоторое время после события. Поэтому, когда работник пишет заявление на предоставление ему нескольких дней для отдыха за свой счёт, он физически не имеет возможности приложить к заявлению оправдательный документ.

Чтобы избежать недоразумений, он может принести копию документа позже, и она будет подшита в личное дело работника.

В ст. 128 ТК Ф сказано, что дни за свой счёт предоставляются работнику после согласования с руководством. Поэтому на заявлении должна стоять виза начальника структурного подразделения. Это будет означать, что работник будет отдыхать с его согласия, и это никак не скажется на трудовом процессе.

Но у работодателя есть право требовать оправдательные документы. К таковым можно отнести:

• справки из медицинских учреждений о том, что близкому родственнику требуется дополнительный уход. Если у работника и больного родственника разные фамилии, то возможно потребуется подтверждение родства;
• копии свидетельств о браке, рождении или смерти;
• копия телеграммы о смерти близкого родственника;
• справка из ЗАГСа о том, что на определённую дату и на определённое время назначено бракосочетание;
• справка из медицинского кабинета школы или детского сада о том, что учреждение / класс / группа закрыты на карантин;
• справка из ВУЗа о том, что на этот период выпадает сдача промежуточной или итоговой аттестации;
• иные документы, которые могут подтвердить необходимость отсутствия работника на рабочем месте несколько дней.

Сроки отпуска по семейным обстоятельствам

В ст. 128 ТК РФ сказано, что если работник желает использовать отпуск именно по причине рождения или смерти близкого человека или в связи с собственной свадьбой, то работодатель обязан представить ему до 5 календарных дней. Если стороны договорятся между собой, то отпуск может быть и более продолжительный. То есть работник может взять как 1 день, так 5. Продолжительность отпуска он должен указать в заявлении.

Есть и иные категории работников, которые могут взять отпуск без содержания в любое удобное для них время, и работодатель не имеет права им отказать:

• на 14 дополнительных неоплачиваемых дней в год могут рассчитывать работающие пенсионеры, если пенсия им назначена по возрасту;
• на 14 дополнительных неоплачиваемых дней в год могут рассчитывать члены семей военнослужащих, получивших ранение на службе или погибших при исполнении своих обязанностей;
• на 60 дополнительных неоплачиваемых дней в год могут рассчитывать работающие инвалиды;
• родителям, у которых есть дети, не достигшие возраста 3 лет, отгулы предоставляются по согласованию с начальством.

Отказ в отпуске

Причина, по которой работник просит своего работодателя представить ему несколько дней отдыха за свой счёт, прописана либо в ТК РФ, либо в локальном нормативном акте, то работодатель не имеет права отказать в отпуске. Если же такая ситуация произошла, и работодатель не одобрил заявление, то сотрудник должен действовать следующим образом:

• подать заявление на неоплачиваемый отпуск официально, то есть через секретаря, с регистрацией в качестве входящего документа. В общем порядке так и рекомендуется делать, но многие пренебрегают этой обязанностью и регистрация кадровых документов происходит задним числом;
• дождаться письменного отказа от начальства;
• написать жалобу в инспекцию по труду, приложив к ней копию своего заявления и копию отказа. В жалобе нужно изложить требование о проведении проверки ведения кадровых документов и соблюдения трудового законодательства;
• дождаться результатов проверки.

Прежде чем писать жалобы в вышестоящие инстанции, необходимо обратиться к руководству в устной форме и привести ссылки на нормы действующего трудового законодательства. Также нужно озвучить своё право на обращение в инспекцию по труду, в прокуратуру или в суд. Как правило, после устного общения, работодатель становится более сговорчив, и работник получает свои несколько дней неоплачиваемого отпуска.

Если же отпуск за свой счёт оформляется по причинам, не прописанным ни в ТК РФ, ни в локальных актах, то работодатель имеет право отказать своему работнику.

Оформление отпуска

Как и любой другой отдых, отпуск за свой счёт по семейным обстоятельствам начинается с написания заявления с просьбой о предоставлении нескольких дней.

В заявлении нужно обязательно обозначить период, в течение которого работника, предположительно, не будет на рабочем месте. Также нужно указать причину отсутствия. Заявление подписывается и визируется у начальника структурного подразделения. После этого оно передаётся на подпись начальству. Если не возникает вопросов и проблем, то после того, как бумага будет подписана начальством, она передаётся в отдел кадров.

Кадровая служба издаёт приказ по форме Т-6 о предоставлении конкретному работнику нескольких дополнительных неоплачиваемых дней. Приказ подписывается руководителем кадровой службы и руководством. На основании этого документа в личной карточке работника делается соответствующая отметка.

Приказ даётся работнику для ознакомления. Как только он его прочитает, поставит свою подпись и визу «ознакомлен», он может спокойно не выходить эти дни на работу, не опасаясь, что они будут засчитаны как прогулы.

Выплаты в отпуске

В ст. 128 ТК РФ сказано, что отпуск для решения проблем, возникших по семейным обстоятельствам, является отпуском за свой счёт, то есть работодатель эти дни не оплачивает. Никаких выплат за эти дни не предусмотрено, а следовательно и никакие отчисления за эти дни в фонды сделаны тоже не будут.

Однако это не означает, что работодатель не имеет права самостоятельно оплачивать эти дни. Он может прописать в локальных нормативных актах тот факт, что отпуск по семейным обстоятельствам может быть оплачен. Тогда компенсация за эти дни рассчитывается точно так же, как и компенсация за ежегодный отпуск. То есть необходимо рассчитать средний заработок конкретного сотрудника за 1 день и умножить этот результат на количество дней отдыха по семейным обстоятельствам.

Кроме того, работодатель может прописать в локальном акте некоторые доплаты и подарки работникам в связи с этими семейными обстоятельствами. Например, это могут быть:

• денежные подарки к рождению ребёнка или к свадьбе;
• материальная помощь в связи со смертью близкого родственника;
• компенсация некоторых расходов на лечение или покупку лекарств, если отпуск связан с болезнью близкого родственника или уходу за ним;
• денежные подарки тем сотрудникам, которые оформляют отпуск на несколько дней, чтобы проводить своего ребёнка в первый класс;
• компенсация средств за покупку путёвки в санаторий для реабилитации близкого родственника;
• иная денежная помощь.

Заключение

Отпуск по семейным обстоятельствам может быть вызван различными причинами. Как правило, начальство идёт навстречу своим сотрудникам и позволяет им взять несколько дней для решения своих проблем.

Могу ли я списать семейный отпуск?

Владельцы малого бизнеса, знаете ли вы, что можете вычесть расходы на поездки в отпуск из подоходного налога с малого бизнеса? Это правда, и это совершенно законно, если вы все сделаете правильно.

Когда многие из нас путешествуют с семьей, мы стараемся проводить четкую грань между деловым временем и проведением времени с теми, кого мы любим. Мы получаем больше времени, когда выключаем телефоны, ограничиваем ежедневную проверку электронной почты и сосредотачиваемся исключительно на наших детях и супруге.

Однако, если во время поездки вы можете посвятить какое-то ограниченное время делам, вы можете сэкономить на налогах. Например, вы можете получить разрешение своей семьи провести один день без них, чтобы встретиться с клиентом или потенциальным клиентом. В качестве альтернативы вы можете совершить побочное путешествие, чтобы посмотреть какой-нибудь материал или ресурс для вашего малого бизнеса.

При условии, что ваша поездка задокументирована и четко связана с тем, чтобы помочь вам каким-либо образом построить свой малый бизнес, некоторые из ваших командировочных расходов могут стать вычетом деловых расходов.

Вы, наверное, задаетесь вопросом, какие из ваших расходов могут подлежать вычету. Список довольно обширен, но вы должны внимательно все документировать. Например, вы потенциально можете вычесть авиабилеты, арендуемые автомобили, номера в отелях и питание.

Давайте подробнее рассмотрим стоимость отеля. Предположим, вы посещаете бизнес-конференцию, а затем проводите несколько дополнительных ночей, чтобы провести время со своей семьей. Стоимость ночей, которые вы остановились на конференции, вычитается.Некоторые из этих дополнительных ночей также могут быть вычтены, если вы сможете обосновать для них «деловую цель», например, дополнительные встречи с клиентами или потенциальными клиентами.

Но это еще не все. Вы также можете вычесть расходы на химчистку, чаевые и расходы, связанные с доставкой деловых материалов, а также 50% расходов на развлечения.

Однако важно помнить, что вы сможете вычесть только свои собственные расходы — как если бы вы путешествовали один.Так, например, вы можете вычесть свое собственное питание, но не питание вашего супруга и детей. (Как владелец бизнеса вы можете вычесть 50% расходов на питание.)

Часто стоит заранее спланировать отпуск с семьей и придумать способ законного ведения дел, пока вас нет в отпуске. Благодаря простому ведению учета вы можете получить здоровый вычет многих расходов на семейный отдых из подоходного налога с вашего малого бизнеса. Только обязательно документируйте не только расходы, но и цель поездки.Ведите журнал деловой активности с датами.

Получайте уведомления всякий раз, когда я публикую новый пост в блоге — подпишитесь! Нажмите зеленую кнопку «Подписаться» в верхней части моей боковой панели.

Могу ли я списать семейный отпуск, если я провожу оплачиваемые сеансы в месте, где я отдыхаю?

Собираетесь в какое-нибудь сказочное место и хотите списать отпуск со счетов? Наблюдали, как другие фотографы путешествуют по миру, и задавались вопросом, не списывают ли они со счетов эти путешествия?

Так можно ли списать семейный отпуск, если вы проводите платные сеансы в месте, где вы отдыхаете?

Ответ — да, но….

Если вы следуете правилам, установленным IRS, владельцам бизнеса разрешается «списывать» или вычитать некоторые аспекты своих отпускных расходов, даже если поездка предназначена не только для бизнеса.

Вы должны назначить деловые встречи перед отъездом

Для того, чтобы разрешить вычет любого аспекта поездки, перед отъездом из дома у вас должна быть назначена как минимум одна встреча, связанная с бизнесом. В частности, IRS требует, чтобы вы продемонстрировали «ранее поставленную бизнес-цель».«Документация является ключевым моментом, как вы обнаружите, и вам следует сохранить копию своей переписки и дневников с указанием назначенных встреч. По сути, не отправляйтесь в поездку «в надежде» на то, что по пути у вас будет возможность заняться каким-нибудь делом, вы должны показать, что заранее назначили хотя бы одну встречу.

Интеллектуальное планирование может оптимизировать отчисляемость

Как хорошее практическое правило: подсчитайте дни вашего путешествия и убедитесь, что количество дней, когда основной целью поездки является деловая поездка, превышает количество дней отпуска.Дни в пути считаются рабочими днями, как и выходные, если у вас встреча в пятницу, а другая — в понедельник. Таким образом, ваша поездка будет полностью вычитаться, а ваши личные расходы будут покрывать расходы, связанные с вашими отпускными днями.

Путешествие должно быть в первую очередь с деловой целью

Помните это практическое правило? Помните об этом при планировании своего расписания. Вы должны уезжать из офиса или места работы дольше обычного рабочего дня.Оказавшись в отъезде хотя бы на одну ночь, вы можете вычесть 100 процентов транспортных расходов — будь то авиабилеты или пробег.

Любые пересадки, сделанные по личным причинам, не могут быть вычтены.

Вычитаются только ваши расходы

Хотя может быть здорово, если в поездке будет ваша семья, вам разрешается вычесть только те расходы, которые вы обычно несете в одиночной деловой поездке. Вычитается только ваш билет, например, если вы путешествуете самолетом. Если вы путешествуете на машине, это 100-процентная франшиза, потому что вы понесете те же расходы в одиночку.Лишь 50% стоимости вашей еды подлежит вычету, как и только жилье, в котором вы обычно проживали бы. Это означает, что если вы обычно снимаете одноместный номер в отеле, но вам нужен люкс, чтобы было место для ваших детей, вы можете вычесть только стоимость номера, который вы обычно бронируете.

Что можно вычесть?

Существуют особые правила относительно того, что вы можете и что не можете вычесть, если вы взяли свою семью с собой в командировку. IRS Pub 463 раскрывает все подробности, но вот краткое изложение:

• За каждый рабочий день поездки вы можете вычесть 100 процентов стоимости проживания, чаевых и аренды автомобиля.Например, вы сможете вычесть счет за гостиницу за эти рабочие дни (но не за дополнительные дни отпуска). Стоимость гостиничного номера по-прежнему будет вычитаться, но только в пределах стоимости одноместного номера. Например, если одноместный номер в отеле будет стоить 180 долларов, а семейный номер — 250 долларов, то вычету подлежат только 180 долларов.
• За каждый день, который считается бизнесом, вы можете вычесть 50 процентов расходов на питание (включая чаевые и налог).
• Стоимость аренды автомобиля или поездки на такси к месту работы или в аэропорт и обратно полностью вычитается, поскольку стоимость одинакова независимо от того, сколько человек находится в машине.Если эта поездка включает в себя использование вашего автомобиля, вы также можете вычесть пробег, связанный с бизнесом, дорожные сборы и парковку.
• Вы также можете вычесть другие связанные с поездкой расходы, которые являются «обычными и необходимыми» (например, плата за багаж, услуги прачечной или химчистки).
• Перевозка багажа и образцов или демонстрационных материалов между вашим постоянным и временным местом работы.
• Золотое правило: Любые отдельные расходы, понесенные членами семьи, не подлежат вычету (то же правило для питания).

Для выезда за пределы США существуют дополнительные требования

Приведенные выше правила применяются только для путешествий в пределах Соединенных Штатов.Если вы планируете путешествовать за границу, IRS имеет более строгие стандарты при разрешении вычетов. Полный набор правил о вычетах для зарубежных поездок см. В публикации IRS 463.

Таким образом, для того, чтобы международная поездка подлежала вычету, она должна составлять более 75% деловой, если вы путешествуете дольше 1 недели. Если ваша поездка не соответствует этому пороговому значению, ваши командировочные расходы должны быть пропорционально распределены.

Необходима документация

Лучшая защита — это документация.Это не секрет жизни, но секрет того, как выжить после налоговой проверки! В случае вычета дорожных расходов документация особенно важна. Ведение маршрутов, расписаний, программ, а также квитанций и копий ваших рабочих дневников полезно для проверки количества дней вашей поездки. Хотя IRS не требует хранить квитанции о расходах менее 75 долларов, вам необходимо вести журнал с указанием времени и даты расходов. В дополнение к дневнику и карандашному методу существует ряд приложений, которые позволяют вам хранить эти записи в дороге и отправлять себе отчеты о расходах, которые можно передать вашему бухгалтеру или использовать при составлении собственных налогов.Какой бы метод вы ни использовали, вы должны уметь отслеживать время, место, сумму и коммерческую цель каждого расхода.

Возьмите за привычку документировать все, включая то, с кем вы разговаривали за едой, о чем вы говорили и как это было связано с вашим бизнесом. Например, если вы пригласите клиента на ужин, вам потребуется подтверждение названия и местоположения ресторана, кто присутствовал и какой бизнес обсуждался, чтобы удовлетворить аудитора.

Вместо того, чтобы отслеживать точную стоимость питания во время деловой поездки, IRS предусматривает выплату суточных (установленная сумма за питание в день).Имейте в виду, что это не вариант для международных деловых поездок.

Вкратце

Итак, могу ли я списать свой семейный отпуск, если я провожу оплачиваемые сеансы в месте, где я отдыхаю?

Да, но ваши намерения имеют значение. Скажите честно, будет ли это командировка с выходными днями или семейный отдых, когда вы пытаетесь получить вычет бизнес-налога. Существуют серьезные штрафы, если вы не можете обосновать свое требование во время аудита — вы не только теряете этот вычет, но и несете ответственность за дополнительный налог, а также пени и штрафы.

Следуйте правилам IRS, и нет причин, по которым вы не можете добавить несколько дополнительных дней веселья во время деловой поездки. Документируйте все и получайте удовольствие от творческой деятельности владельца бизнеса.

ХОТИТЕ ПОДЕЛИТЬСЯ ЭТИМ ЗАПИСЕМ ИЛИ СОХРАНИТЬ ЕГО ПОЗЖЕ? Прикрепите это изображение!

Вычитается ли налог на отпуск при совмещении с деловой поездкой?

В это время года многие думают о летних каникулах.Если вы путешествуете по делам, сочетание деловой поездки с отпуском, чтобы компенсировать часть расходов за счет налогового вычета, может показаться привлекательным. Но будьте осторожны, право на возмещение транспортных расходов, не облагаемых налогом, может оказаться не тем, чего вы ожидаете.

Общие правила

Командировочные расходы потенциально подлежат вычету, если поездка осуществляется в пределах Соединенных Штатов, а расходы являются «обычными и необходимыми» и напрямую связаны с бизнесом. (Транспортные расходы за границу также могут вычитаться, но применяются более строгие правила, чем обсуждаемые здесь.)

В настоящее время владельцы бизнеса и самозанятые потенциально имеют право вычитать командировочные расходы. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости сотрудники больше не могут вычитать такие расходы. Потенциальные вычеты, обсуждаемые ниже, предполагают, что вы являетесь владельцем бизнеса или работаете не по найму.

Бизнес против удовольствия

Транспортные расходы до места вашей деловой активности и обратно могут вычитаться на 100%, если основная причина поездки — деловая, а не развлекательная.Итак, освобождаются ли отпускные от налогообложения? Что ж, если отпуск является основной причиной вашего путешествия, как правило, ни одна из этих затрат не подлежит вычету.

Количество дней, потраченных на работу по сравнению с отдыхом, является ключевым фактором при определении того, является ли основной причиной внутренних поездок бизнес:

— Ваши дни в пути считаются рабочими днями, как и выходные и праздничные дни — если они выпадают между днями, посвященными работе, и было бы непрактично возвращаться домой.

— Дни ожидания (дни, когда необходимо ваше физическое присутствие) также считаются рабочими днями.Это также имеет значение, даже если в эти дни вас не заставляют работать.

— Любой другой день, в основном посвященный деловой активности в обычное рабочее время, также считается рабочим днем.

У вас должна быть возможность заявить, что бизнес был основной причиной поездки по стране, если рабочие дни превышают личные дни.

Самостоятельные расходы

Какие транспортные расходы вы можете вычесть? Поездка в аэропорт вылета и обратно, авиабилеты, плата за багаж, советы, такси и т. Д.Расходы на поездку по железной дороге или вождение вашего личного автомобиля также имеют право на участие.

По прибытии в пункт назначения ваши наличные расходы в рабочие дни полностью вычитаются. Примеры этих расходов включают проживание, питание (с учетом правила отказа в размере 50%), сборы за семинары и конференции, а также проезд в такси. Расходы за личные дни не подлежат вычету.

Имейте в виду, что вычетом подлежат только расходы на себя. Вы не можете вычесть расходы на членов семьи, путешествующих с вами, за исключением случаев, когда они являются сотрудниками вашего предприятия и путешествуют с добросовестной деловой целью.

Обоснование важно

Обязательно соберите доказательства делового характера вашей поездки и храните их в налоговой отчетности. Например, если ваша поездка направлена ​​на встречи с клиентами, запишите все в свой ежедневник и скопируйте страницы для своего налогового файла. Если вы посещаете собрание или семинар, сохраняйте программу и делайте заметки, чтобы показать, что вы посещали занятия. Вы также должны надлежащим образом обосновать все вычитаемые вами расходы.

К вычету командировочных расходов применяются дополнительные правила и ограничения.Свяжитесь с нами, если у вас возникнут вопросы.

© 2018

Определение командировочных расходов

Что такое дорожные расходы?

Командировочные расходы — это расходы, связанные с поездкой с целью ведения деловой деятельности. Разумные командировочные расходы, как правило, могут быть вычтены бизнесом, когда сотрудники несут расходы, путешествуя вне дома специально для деловых целей. Эти бизнес-цели могут включать конференции или встречи.

Хотя многие командировочные расходы могут быть вычтены, те, которые являются необоснованными, расточительными или экстравагантными по своему характеру, или те, которые предназначены для личных целей, исключаются. Налоговая служба (IRS) считает, что сотрудники уезжают из дома, если их деловые обязанности требуют, чтобы они находились вдали от своего «налогового дома» (общего района, где находится их основное место работы) значительно дольше, чем обычный рабочий день. , и им нужно выспаться или отдохнуть, чтобы выполнять свои обязанности во время отсутствия.

Ключевые выводы

• Путевые расходы — это расходы, связанные с поездками с целью ведения деловой деятельности.
• Вычетом подлежат только обычные и необходимые дорожные расходы; расходы, которые не являются обычными и необходимыми, или являются необоснованными, щедрыми или экстравагантными, а также командировочные расходы в личных целях не подлежат вычету.
• IRS считает, что сотрудники уезжают из дома, если их деловые обязанности требуют их отъезда из своего «налогового дома» значительно дольше обычного рабочего дня.
• Примеры командировочных расходов включают авиабилеты и проживание, транспортные услуги, стоимость еды и чаевых, использование средств связи.
• Командировочные расходы, понесенные во время неопределенного рабочего задания, которое длится более одного года согласно IRS, не подлежат вычету в налоговых целях.

Общие сведения о командировочных расходах

Хорошо организованные записи, такие как квитанции, аннулированные чеки и другие документы, подтверждающие вычет, могут помочь людям получить компенсацию от работодателя и помочь предприятиям подготовить налоговые декларации и ответить на вопросы IRS.Примеры дорожных расходов могут включать:

• Авиабилеты и проживание для особых целей ведения бизнеса вне дома
• Транспортные услуги, такие как такси, автобусы или поезда до аэропорта или до места назначения и вокруг него
• Стоимость еды и чаевых, услуги химчистки для одежду, а также стоимость деловых звонков во время деловой поездки вне дома
• Стоимость аренды компьютера и других устройств связи во время деловой поездки

Путевые расходы не включают регулярные проездные.

Виды командировочных расходов

Использование личного автомобиля во время деловой поездки, включая фактический пробег, дорожные сборы и плату за парковку, может быть включено в дорожные расходы. Стоимость использования арендованных транспортных средств также может быть засчитана как командировочные расходы, но только для той части поездки, которая используется для деловых целей. Например, если во время деловой поездки путешественник посетил члена семьи или знакомого, стоимость проезда от отеля до их посещения не подлежит вычету на командировочные расходы.

Командировочные расходы, понесенные во время бессрочной работы на срок более одного года, не подлежат вычету в налоговых целях. IRS позволяет рассматривать другие виды обычных и необходимых расходов как связанные с командировками для целей вычета. Такие расходы могут включать транспорт до делового обеда и обратно, наем публичной стенографистки, оплату аренды компьютера, связанной с поездкой, а также доставку багажа и демонстрационных материалов, используемых для деловых презентаций.Командировочные расходы также могут включать в себя эксплуатацию и обслуживание домашнего трейлера в рамках деловой поездки.

Вычитается ли налог на ваш рабочий отпуск?

Разве не было бы неплохо совершить фантастическое путешествие в большой город с бесконечными делами и получить от IRS налоговый вычет за это? Фактически, при тщательном планировании и подробном ведении документации «деловая» мечта может легко стать реальностью.

Если ваша поездка в основном связана с деловыми целями и ваше пребывание достаточно продолжительное, чтобы выспаться для продолжения деловой активности, транспортные расходы, как правило, полностью вычитаются.В те дни, когда вы ведете бизнес, вы можете вычесть 50% расходов на питание и развлечения, связанных с вашим бизнесом, и полностью вычесть другие обычные и разумные расходы, понесенные для ведения вашего бизнеса, например, проживание, такси, аренда автомобилей и т. Д.

Ключевым моментом является планирование рабочей поездки

Ключ к максимальному вычету из командировочных — это грамотно спланировать встречи, чтобы выделить какое-то «свое» время, чтобы осмотреть достопримечательности. Дни в пути считаются рабочими днями. Выходные и праздничные дни, приходящиеся на рабочие дни, также считаются рабочими днями.Так что, если вы прилетаете рано в четверг, чтобы получить более низкую стоимость авиабилета или по другой здравой причине, а не просто для продления вашего пребывания в личных целях, у вас есть рабочий день, полностью вычитаемый из франшизы, чтобы насладиться красивым городом. Рабочая встреча в пятницу и другая в понедельник будет означать, что вечера выходного дня являются рабочими днями для вычета стоимости проживания и питания. Пребывание дольше, чем рабочие дни, не дает дополнительных вычетов на проживание или питание в эти личные дни, но транспортные расходы до города по-прежнему полностью вычитаются.

С рабочими каникулами доказательство всегда в пудинге

Очень важно, чтобы вы обосновали коммерческое обоснование вычета любых расходов из ваших налогов. Тем не менее, налоговые вычеты на проезд и развлечения часто злоупотребляют и внимательно изучают. Вы должны сохранить всю документацию, которая дает представление о деловой активности, которую вы ведете во время поездки. Квитанции — это всего лишь минимум — сохраняйте маршруты, повестки дня встреч и тому подобное.Если у вас есть смартфон, существует множество приложений, которые позволяют легко и просто хранить подробную информацию на телефоне в дороге.

Вместе с семьей

Если вы хотите привести с собой вторую половинку или, может быть, даже своих детей, вам придется немного спланировать. Ключевым моментом здесь является то, что вы можете вычесть только те расходы, которые вы бы вычли, если бы путешествовали один. Вычитается только ваш авиабилет, вы не можете вычесть путевые расходы семьи. Однако, если вы водите машину, расходы, связанные с этой поездкой, вычитаются, потому что расходы были бы такими же, если бы у вас не было машины, полной семьи.Кроме того, пятидесятипроцентный вычет имеет право только еда и развлечения, а также развлечения деловых партнеров.

Суть в том, что вы должны проявлять разумность, требуя отчислений на проезд и развлечения, и вести тщательный учет. В случае оспаривания вы должны быть в состоянии доказать, что ваш «бизнес» оставался в основном для деловых целей и не сочетал личные расходы с бизнес-расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы.

Дом для отпуска? — Станьте 2-м домовладельцем, разбирающимся в налогах!

Если вы являетесь владельцем или собираетесь купить дом для отдыха, есть много способов получить выгоду от вторичного жилья.Очевидное преимущество — использовать второй дом для отпуска и блаженных пенсионных мечтаний. Или вы могли бы арендовать недвижимость через Airbnb и заработать немного денег, верно? Но прежде чем позволить романтике унести вас, подумайте о налоговых последствиях владения вторым домом.

Рассмотрим три налоговых сценария для вашего вторичного проживания. Каждый из них зависит от того, в какие дни вы используете его в частном порядке и в какие дни вы его арендовали по справедливой рыночной стоимости.

Краткосрочная аренда дома для отпуска

Вы арендуете вторичное жилье менее чем на 15 дней в году и используете его в частном порядке? Если да, то рассматривайте свой загородный дом как жилую недвижимость для целей налогообложения.Это означает, что доход от аренды не облагается налогом и нет необходимости сообщать о нем.

В этом случае, хотя расходы на аренду также останутся незамеченными, вы все равно сможете сообщить свои проценты по ипотеке и налог на недвижимость. В этом случае экономия на налогах может быть не такой большой. Однако краткосрочная аренда жилья может принести дополнительные деньги в карман без каких-либо негативных налоговых последствий.

Аренда недвижимости

До вашей пенсии еще несколько световых лет, а возможности для отпуска ограничены? Подумайте о том, чтобы превратить свой загородный дом в инвестиционную недвижимость.Вы должны сообщать обо всех своих доходах от аренды, но вы также можете вычесть все расходы, связанные с арендой. Этих расходов много, просто посмотрите этот список:

• Реклама
• Авторасходы
• Техническое обслуживание и ремонт
• Ландшафтный дизайн
• Борьба с вредителями
• Комиссия ТСЖ
• Комиссия за управление
• Юридические издержки
• Бухгалтерские сборы
• Страхование, коммунальные услуги
• Пункты рефинансирования
• Амортизация
• Расходы на домашний офис
• Мебель и принадлежности, такие как полотенца, постельное белье, кухонные принадлежности и предметы декора

Чтобы квалифицироваться как аренда в этом сценарии, существуют ограничения на то, сколько вы можете использовать дом.Вы должны использовать дом в частном порядке менее 14 дней в году. В качестве альтернативы вы можете использовать дом менее 10% дней, когда он сдается в аренду по справедливой рыночной стоимости. Для получения дополнительной информации… ознакомьтесь с публикацией IRS 527

.

Как и любое налогообложение, аренда вторичного имущества требует тщательного учета и планирования возможных налогов. Если все сделано правильно, аренда — это хороший способ накопить богатство, увеличить свой доход или выступить в качестве налогового убежища.

Между

Используете ли вы свой загородный дом более 14 дней в году или более 10% дней, которые он арендует? Если да, недвижимость считается жилой по налоговым причинам.Вы должны сообщать обо всех доходах от аренды и можете вычесть некоторые из своих расходов на аренду, как во втором случае выше.

Однако вычитаемая часть расходов должна распределяться пропорционально количеству дней, в течение которых собственность была сдана в аренду. Например, если вы арендовали дом для отдыха по справедливой рыночной стоимости на 182 дня в году, вы вычли бы половину всех своих расходов на аренду.

Кроме того, вычитаемые вами расходы не могут превышать сумму арендного дохода, полученного от собственности.Любое превышение переносится на будущие периоды и вычитается из дохода от аренды имущества в будущем.

Хотя этот вариант не может использоваться в качестве налогового убежища для вашего другого пассивного дохода, он все же обеспечивает больший доход, который не подлежит 100% налогообложению.

Аренда инвестиционной собственности обычно считается пассивной деятельностью, потому что доход или убыток обычно генерируется вложенными вами деньгами, а не работой, которую вы выполняете. Пассивный доход добавляет к вашему активному доходу, который облагается налогом по вашей обычной налоговой ставке.

Однако в случае проигрыша вы можете вычесть только сумму, равную вашему общему доходу от пассивной деятельности. Именно здесь убыток от сдачи в аренду может быть использован для компенсации пассивного дохода от других ваших инвестиций и, таким образом, предоставления налогового убежища.

Любой неиспользованный убыток от пассивной активности переносится для вычета из любого пассивного дохода в будущем. Пассивный доход облагается налогом на чистый доход от инвестиций (NIIT) в размере 3,8% в дополнение к вашей обычной налоговой ставке.

Например

Вы получили 60 000 долларов дохода от аренды и потратили 90 000 долларов на вычитаемые арендные расходы.Вы также получили 30 000 долларов пассивного дохода от нескольких партнерств, в которые вы инвестировали.

Ваш облагаемый налогом пассивный доход теперь будет равен 0 долларов США, что исключает другой пассивный доход в размере 30 000 долларов США. Это означает экономию до 11 880 долларов на налогах (при условии, что налоговая ставка составляет 39,6%) вместе с налогом на чистый инвестиционный доход в размере 1 140 долларов США (3,8%).

Те, кто соответствует определению IRS профессионала в сфере недвижимости, могут рассматривать аренду своей инвестиционной собственности как активный доход, и в этом случае убыток может компенсировать другой активный доход.

Если вы не являетесь профессионалом в сфере недвижимости и управляете арендой без помощи сторонних служб управления имуществом, вы можете иметь право на вычет до 25000 долларов США убытков от сдачи имущества в аренду из своего непассивного дохода, если вы подаете заявку в качестве супружеской пары. . Возможная сумма вычета составляет 12 500 долларов США для индивидуальных заявителей. В любом случае эти суммы вычета начинают постепенно сокращаться, если ваш скорректированный валовой доход превышает определенный порог. Эти вычеты недоступны, если скорректированный валовой доход составляет 150 000 долларов для супружеской пары, подающей заявление совместно, или 75 000 долларов для одиноких.

Продажа арендуемой недвижимости

Еще один фактор, который следует учитывать при планировании последствий налога на арендную собственность, — это продажа собственности. Если вы получаете прибыль, она облагается налогом по ставке прироста капитала. Сейчас эта ставка на федеральном уровне составляет до 20%. В дополнение к этому будет применяться налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%.

Один из способов избежать этого — обменять одну арендуемую недвижимость на другую в обменнике 1031. Соответствующий обмен 1031 откладывает налогооблагаемую прибыль от продажи вашей старой арендной собственности до тех пор, пока вы не продадите новую.

Есть один вариант, требующий более тщательного планирования и обсуждения того, является ли он жизнеспособным для вас, который может защитить вас от прироста капитала от продажи недвижимости и налога на чистые инвестиции. То есть преобразовать недвижимость из сдачи в аренду в жилую.

Прибыль от продажи основного места жительства подлежит исключению из прироста капитала в размере до $ 500 000, если пара, подавшая заявку, совместно использовала резиденцию в качестве основного места жительства в течение как минимум двух из пяти лет до продажи.Обратите внимание на двухлетнюю квалификацию. Чтобы уменьшить или исключить прирост капитала от продажи недвижимости, вам необходимо преобразовать ее в основное место жительства как минимум за два года до предполагаемой продажи. Это даст вам две пятых от общей суммы исключения прироста капитала — 200 000 долларов за совместную подачу документов. Чем дольше вы используете резиденцию в качестве принципала, тем больше будет исключенная выгода.

Например

Вы и ваш супруг (а) переехали в вашу арендуемую недвижимость за 3 года до того, как вы ее продали, получив прибыль в размере 290 000 долларов.Поскольку это было ваше основное место жительства в течение 3 из 5 последних лет, ваше исключение составит 300 000 долларов (из 500 000 долларов). В этом сценарии прибыль от продажи полностью исключается. Таким образом, вы только что сэкономили на налогах до 69 020 долларов (ставка прироста капитала 20% плюс 3,8 NIIT).

Куда мне идти дальше?

Как и при принятии любого важного финансового или налогового решения, мы рекомендуем вам проконсультироваться с eeCPA. Мы предоставляем индивидуальные рекомендации с несколькими сценариями, рассчитываем налоговые последствия и помогаем вам выбрать план в зависимости от вашей ситуации.Позвоните нам по телефону 480.596.8299 или свяжитесь с нами прямо сейчас.

советов по передаче семейного дома для отпуска

То, как вы передадите свой семейный дом для отдыха, может сильно повлиять, если он останется особым, позитивным местом для будущих поколений. Изучите ключевые моменты, чтобы обсудить их со своими советниками.

Лето на пляже с детьми и внуками, играющими в воде, печением моллюсков на заднем дворе, запахом солнцезащитного крема и липким океанским бризом в воздухе.Дома отдыха часто являются специальными местами для встреч, где рождаются семейные воспоминания, что побуждает многих хотеть сохранить их в семье.

То, как вы передаете дом своим наследникам, может сильно повлиять на то, продолжит ли он создавать благоприятную среду для общения для будущих поколений или станет ли это финансовым бременем или, что еще хуже, рассадником братьев и сестер и других внутрисемейных недовольств.

В некоторых случаях может вообще не иметь смысла передавать дом.

Если вы думаете о передаче своего загородного дома ^[1] , важно сначала поговорить со своими наследниками, чтобы определить, хотят ли они дом, сколько они могут его использовать и есть ли у них ресурсы для его обслуживания. .Если, например, у вас более одного ребенка, вы можете обнаружить, что у каждого из них разный уровень интереса и способности использовать или содержать дом. Факторы, в том числе расстояние до дома, графики, образ жизни, уровень благосостояния и обязательства, будут влиять на то, в какой степени они могут использовать собственность и хотят ли они или могут взять на себя обязанности владения.

* Точка планирования: Когда один или несколько ваших детей заявляют, что хотят владеть имуществом после вашего отъезда, а другие — нет: подумайте о включении языка в ваши документы о наследстве, таких как ваше завещание, чтобы дать вашим детям право согласиться, когда дело доходит до получения загородного дома в качестве части их наследства.Те, кто предпочитает не получать свою долю собственности, могут получить другие активы равной стоимости. Важно, чтобы ваши дети понимали, что, если вы сделаете выбор, они будут нести ответственность за будущие расходы. Точно так же отказ от участия сделает маловероятным использование и пользование недвижимостью в будущем.

Закон о балансе

Нередко один член семьи использует дом для отпуска больше, чем другие. Это может стать источником разногласий среди членов семьи, даже если это связано с такими факторами, как место проживания в отношении собственности или личный выбор.Чаще, чем вы думаете, возникают такие ситуации, как безработный внук, живущий в доме.

Может быть сложно найти баланс между обязанностями и преимуществами владения несколькими членами семьи. Участие детей в открытом диалоге об их ожиданиях и установление четких правил использования дома может помочь предотвратить недопонимание и недопонимание, которые могут привести к семейным разногласиям.

Договоренности могут быть неформальными устными соглашениями или более официальными письменными документами, в которых излагаются графики использования и обязанности по расходам.

Использование собственности не обязательно должно быть равным, но каждый должен чувствовать, что он получает некоторую выгоду, исходя из своих ожиданий и обстоятельств.

Пример: балансирование выгод

Джон и две его сестры, Анжела и Сьюзен, являются владельцами по одной трети пляжного дома во Флориде, который они получили от поместья своей матери. У Джона стабильная карьера, но у него ограниченные наличные деньги. Он живет поблизости со своей женой и тремя детьми и планирует часто проводить время в отеле.Анджела — успешный патентный поверенный и живет в Атланте. Она не замужем, детей не имеет. Ей также нравится проводить время в доме на пляже, хотя она ожидает, что будет проводить там меньше времени, чем Джон, из-за удаленности. Сьюзен — руководитель крупной производственной фирмы и живет в Орегоне со своей семьей, включая троих детей. У Сьюзан плотный график, из-за которого она не может пользоваться имуществом более недели или двух в год.

Чтобы компенсировать это неравенство в использовании, братья и сестры покрывают расходы на обслуживание пропорционально их использованию и износу в доме.Джон и Анжела делят с Анжелой налоги на имущество, покрывающие большую долю. Джон регулярно осматривает недвижимость, координирует оплату счетов и при необходимости нанимает ремонтников. Использование собственности планируется заранее, и Сьюзен получает приоритет по датам использования, когда они могут быть размещены.

Как избежать белого слона

Налоги на недвижимость, техническое обслуживание, непредвиденный ремонт, обслуживание долга (если применимо) — все это складывается. Мы считаем, что часть вашего плана по сохранению дома для отдыха в семье должна касаться того, как покрыть текущие расходы.

Узнайте, как ваши дети планируют покрывать эти расходы после того, как станут собственниками. Если вашим детям неудобно вести эти обсуждения в группе, лучше поговорить с ними индивидуально. Если им потребуются от вас дополнительные активы для покрытия этих расходов, вы должны принять это во внимание при планировании подарков или наследства. Если станет ясно, что у ваших детей не будет достаточных активов для содержания собственности без значительных активов от вас, вы можете пересмотреть свои планы по передаче собственности.

* Точка планирования: Если вы будете передавать дополнительные активы для поддержки собственности, рекомендуется передать эти активы в доверительное управление. Это позволяет использовать активы для текущих расходов на недвижимость, а не для других целей. Может быть полезно передать в доверительное управление и само имущество. Передача этих активов в доверительное управление может обеспечить дополнительные преимущества, такие как защита от кредиторов и более легкое администрирование для покрытия расходов на жилье.

* Пункт планирования: Налоговое законодательство 2017 года ограничивает возможность вычета налогов на недвижимость в сочетании с другими государственными и местными налогами до 10 000 долларов. ^[2] В зависимости от вашей текущей налоговой ситуации дополнительные налоги на недвижимость в загородном доме могут не обеспечивать льготы по подоходному налогу. Хранение собственности в налогооблагаемом трасте (который платит свой собственный подоходный налог) может позволить трасту использовать этот вычет по подоходному налогу. Примечание. Передача активов в доверительное управление должна осуществляться с учетом ваших общих целей планирования.По нашему мнению, нельзя передавать активы в доверительное управление исключительно для удержания налога на имущество.

Сохранять или не хранить

Прежде чем вы решите передать дом для семейного отдыха следующему поколению, мы считаем важным выяснить следующее:

• Заинтересованы ли ваши наследники во владении недвижимостью?
• Насколько каждая из семей ваших наследников думает, что будет использовать это имущество?
• Есть ли у ваших наследников ресурсы для покрытия финансовых обязательств по владению?
• У ваших наследников хорошие отношения друг с другом?
• Считаете ли вы, что ваши наследники могут решить любые проблемы, которые возникают, например, в связи с разным объемом использования дома или способностью покрывать расходы?

Подготовка к совместной собственности

Если собственность еще не принадлежит юридическому лицу, например компании с ограниченной ответственностью (LLC) или семейному товариществу с ограниченной ответственностью (FLP), вы можете подумать о том, чтобы сделать это сейчас.

Эти структуры юридических лиц могут служить удобным способом оплаты счетов и удержания активов на случай будущих расходов, а также формального определения прав и обязанностей каждого собственника.

Структуры такого типа могут также защитить другие активы семьи от ответственности. Например, если кто-то получил травму на собственности и решит подать в суд, наличие собственности в юридическом лице может защитить ваши другие активы, включая ваше жилье и инвестиционный портфель, если дело будет решено против вас.Дополнительным преимуществом владения собственностью внутри юридического лица является то, что когда приходит время передать право собственности следующему поколению, при желании передать частичное владение юридическим лицом, владеющим имуществом, может быть проще, чем передать частичную долю в собственности. само свойство. Владение собственностью внутри организации добавляет дополнительный уровень администрирования, включая настройку организации и текущие обязанности по отчетности, включая налоговые декларации.

* Пункт планирования: Если ваш дом для отдыха находится в штате, отличном от вашего основного места жительства, и принадлежит вам на ваше имя, ваше имущество должно будет пройти процедуру завещания, известную как дополнительное завещание.Это может стать трудоемким административным делом. Размещение собственности в юридическом лице, таком как LLC или коммандитное товарищество, или в доверительном управлении устранит необходимость в дополнительном завещании.

Время решает все

Есть три основных способа передать свой загородный дом наследникам: при жизни в подарок; после вашей смерти в рамках вашего имущественного плана; или в качестве подарка под проценты в будущем. Хотя принято думать о том, чтобы делать подарки в течение вашей жизни или после вашей смерти, будущий процентный подарок сочетает в себе некоторые преимущества обеих этих стратегий.

Подарок на будущие проценты особенно хорошо подходит для дарения недвижимости, в том числе загородного дома.

Будущий подарок в виде процентов позволит вам неограниченное использование собственности в течение некоторого времени, снизит размер освобождения от налога на дарение, которое будет использоваться при передаче, и поможет уменьшить беспокойство по поводу способности членов вашей семьи покрыть первоначальные затраты на владение. Подарки на будущие проценты обычно осуществляются через траст, известный как Qualified Personal Residence Trust (QPRT). Это доверие позволяет вам передать собственность в будущем по более низкой стоимости подарка, чем если бы вы подарили ее сразу.Вы продолжите оплачивать все расходы на имущество и можете неограниченно пользоваться имуществом в течение срока траста, который устанавливается вами при учреждении траста. Срок доверительного управления обычно составляет от 10 до 15 лет. По истечении срока доверительного управления имущество переходит к вашим наследникам. Правила налоговой службы ^[3] запрещают вам использовать собственность после прекращения действия траста, если вы не платите рыночную арендную плату. Некоторые считают, что уплата ренты — это эффективный способ предоставить активы для покрытия будущих расходов на собственность, хотя это может иметь последствия для налога на прибыль детей.Важно отметить, что если вы умрете до истечения срока QPRT, стоимость собственности будет включена в ваше имущество, как если бы QPRT не существовал.

Ваши основные заботы и цели повлияют на то, какой способ перевода может быть лучшим для вас и вашей семьи. Ниже приведены некоторые вопросы и цели, которые вам следует принять во внимание:

Консультации и рекомендации

Если вы считаете, что ваша семья могла бы извлечь пользу из ваших советов и указаний во время процесса перехода права собственности, вы можете обсудить со своими юридическими и налоговыми консультантами возможность передачи собственности раньше, чем позже.

Передача в течение вашей жизни в виде подарка или в виде будущего процентного подарка может позволить вам принять участие в процессе перехода. Вы можете протянуть руку помощи, пока дети вырабатывают договоренность о долевом владении, и быть голосом опыта, когда дело доходит до потребностей в обслуживании и содержании. Это может помочь вашим наследникам получить больше шансов на успех в качестве владельцев.

Минимизация налогов

Если собственность значительно выросла или вы ожидаете, что она существенно вырастет в цене в течение вашей жизни, и вы ожидаете, что ваши наследники могут решить продать ее в какой-то момент, вы можете рассмотреть возможность передачи собственности после вашей смерти.Хотя налоги на дарение и налоги на наследство больше не являются проблемой для большинства семей ^[4] , выбранный вами метод передачи может повлиять на налоги на прирост капитала для ваших наследников, если они продадут собственность. Активы, проходящие через наследственное имущество, получат базовое повышение в случае смерти, в то время как активы, передаваемые в течение вашей жизни, не будут. Повышение базовой стоимости исключает нереализованный прирост капитала в собственности.

В поисках гибкости

Меняются семьи, меняются и их потребности и желания.Если есть сомнения относительно осмотрительности передачи собственности, вы можете включить недвижимость в свой план недвижимости. Это может дать вам и вашим наследникам подарок времени: время для корректировки ваших планов владения недвижимостью в соответствии с изменившимися потребностями и, при необходимости, время для ваших наследников, чтобы подготовиться, финансово или иным образом.

Перенос дома для отпуска

Метод	Льготы	Соображения
Пожизненный подарок (Прямой подарок)	Будущее вознаграждение снимается с вашего налогооблагаемого имущества Вы по-прежнему доступны для получения совета и рекомендаций во время процесса перехода	Возможные последствия налога на дарение Ваше использование собственности больше не будет неограниченным Более высокий доход от прироста капитала для ваших детей, если они продадут дом
Завещание поместья (после вашей смерти)	Риск прироста капитала может быть значительно уменьшен за счет увеличения базиса Вы можете приспособиться к изменениям семейных обстоятельств, произошедшим перед вашей смертью Сохраните свое законное право на неограниченное использование собственности до своей смерти	Возможные последствия налога на недвижимость Дополнительное завещание, если недвижимость находится в другом штате Управление имуществом может занять много времени и денег
Подарок на будущие проценты (когда вы настраиваете QPRT и соглашаетесь подарить актив после прекращения действия траста.)	Сохранить законное право на неограниченное использование собственности до истечения срока траста Может предоставить средства для передачи дополнительных ресурсов через доход от аренды после истечения срока доверительного управления	Включается в налогооблагаемое имущество, если вы умрете до истечения срока доверительного управления Поправка на будущие изменения семейных обстоятельств невозможна

Продажа имущества

Взвесив все варианты, вы можете решить, что передача собственности вашим детям — не лучшая идея.Если вы хотите продолжать пользоваться имуществом до конца своей жизни, вы можете распорядиться, чтобы имущество было продано в вашем имении после вашей смерти. Как обсуждалось выше, при этом не будет взиматься налог на прирост капитала.

Продажа загородного дома при жизни может иметь значительные последствия для налога на прибыль в зависимости от нереализованного прироста капитала. Тем не менее, вы все равно можете исключить часть или все выгоды, если сделаете свой загородный дом своим основным местом жительства до его продажи.

* Пункт планирования: Налоговый кодекс позволяет парам, подающим заявление совместно, исключить прирост капитала на сумму до 500 000 долларов (250 000 долларов для заявителей, подающих один или состоящих в браке, отдельно) из продажи основного места жительства. ^[5]

Чтобы иметь право на это исключение, вы должны владеть домом и использовать его в качестве основного места жительства не менее двух из последних пяти лет. Хотя многие дома для отдыха не соответствуют этому критерию основного использования, вы можете подумать о том, чтобы сделать свой загородный дом своим основным местом жительства на два года, прежде чем продавать его. В зависимости от суммы прироста капитала, которого вы можете избежать, потенциальная экономия может быть значительной.

Владение домом для отдыха может быть прекрасным делом для семьи.