Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь. Версия для слабовидящих
Вопрос. Лицу без гражданства, постоянно проживающему на территории Украины, на праве пожизненного наследуемого владения принадлежит земельный участок, расположенный на территории Республики Беларусь. Необходимо ли ему уплачивать земельный налог?
Ответ. Такое лицо признается плательщиком земельного налога в Республике Беларусь в отношении расположенного на территории Республики Беларусь земельного участка.
Вопрос. Пенсионер по возрасту зарегистрирован в жилом доме. Земельный участок, на котором расположен жилой дом, и сам жилой дом принадлежат пенсионеру на праве собственности. В данном доме также зарегистрирован его совершеннолетний сын. Освобождается ли пенсионер от уплаты земельного налога?
Ответ. Нет, не освобождается. Так как в жилом доме вместе с пенсионером зарегистрирован его совершеннолетний (трудоспособный) сын, то пенсионер обязан уплачивать земельный налог в отношении земельного участка.
Вопрос. Пенсионеру по возрасту принадлежит квартира в г. Минске, в которой зарегистрирован он и трудоспособный сын. Также пенсионеру принадлежит земельный участок, предоставленный ему для дачного строительства. Освобождается ли такой пенсионер от уплаты земельного налога в отношении принадлежащего ему земельного участка?
Ответ. Да, освобождается. В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь земельные участки, предоставленные для дачного строительства лицам, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, освобождаются от земельного налога.
Вопрос: Семья с двумя несовершеннолетними детьми имеет в частной собственности земельный участок, предоставленный для строительства одноквартирного жилого дома. Имеет ли право семья с двумя несовершеннолетними детьми на льготы по земельному налогу?
Ответ: Льготы по земельному налогу имеют многодетные семьи, которыми в целях исчисления земельного налога признаются семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Семья с двумя несовершеннолетними детьми многодетной семьей не признается, соответственно, право на льготу не имеет. В рассматриваемой ситуации физическое лицо обязано уплачивать земельный налог в отношении земельного участка, предоставленного ему для строительства одноквартирного жилого дома.
Вопрос. Физическое лицо самовольно заняло земельный участок для огородничества. Нужно ли ему уплачивать земельный налог?
Ответ. Несмотря на то, что данный земельный участок не был предоставлен указанному физическому лицу в установленном законодательством порядке, такое лицо обязано уплатить земельный налог за весь период фактического использования самовольно занятого земельного участка.
Вопрос: Физическим лицом приобретен дом в агрогородке и земельный участок, на котором расположен такой дом. Где можно уточнить информацию, касающуюся учетного номера плательщика (далее – УНП) и размера налогов, подлежащих уплате за указанные объекты? Как правильно поступить в данной ситуации, чтобы не нарушить налоговое законодательство?
Ответ: Исчисление налога на недвижимость и земельного налога физическим лицам производится ежегодно налоговыми органами на основании сведений о принадлежащих физическим лицам объектах недвижимости и земельных участках, предоставляемых уполномоченными государственными органами.
Уплата земельного налога и налога на недвижимость производится физическими лицами в срок не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщикам до 1 сентября текущего года после произведенного ими исчисления налогов. В извещении указывается сумма земельного налога и налога на недвижимость, подлежащая уплате в текущем году, а также УНП плательщика.
Если по каким-либо причинам физическим лицом не получено извещение на уплату земельного налога и налога на недвижимость, такое лицо может обратиться в налоговый орган по месту расположения объектов налогообложения за получением соответствующей информации.
Право имеют. На какие налоговые льготы могут рассчитывать пенсионеры | Пенсии | Общество
Разобраться в нюансах законодательства помогает первый заместитель министра по налогам и сборам Республики Беларусь Игорь КЛЕПЧА.
- Некоторые пенсионеры, проживающие в частном доме, освобождены от уплаты единого налога на землю и недвижимость, если в доме не прописаны трудоспособные дети или один из супругов еще работает. В моем доме прописаны дети, которые снимают жилье в другом городе, и я плачу налог. Но многие, кого знаю, не платят, хотя трудоспособные дети прописаны у них. Как же так? N, Кричев
— Причина в том, что ряд категорий граждан не учитываются в составе трудоспособных лиц.
Так, от уплаты налога на недвижимость и земельного налога освобождаются жилые дома и земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания таких жилых домов, принадлежащие физлицам, которые имеют право на пенсию по возрасту (подпункт 4.5 п. 4 ст. 228 и подпункт 7.4 п. 7 ст. 239 Налогового кодекса (НК)). От уплаты налога на недвижимость и земельного налога освобождают при условии, если в таких жилых домах не зарегистрированы трудоспособные лица.
Однако в составе трудоспособных лиц не учитываются:
- лица, имеющие право на пенсию по возрасту;
- инвалиды I и II групп;
- несовершеннолетние дети;
- военнослужащие срочной военной службы;
- лица, проходящие альтернативную службу;
- лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы;
- лица, зарегистрированные по месту жительства в сельской местности и работающие в расположенных там организациях (их структурных или обособленных подразделениях), осуществляющих с/х производство; в производящих с/х продукцию филиалах или иных обособленных подразделениях организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных с/х организаций; в организациях здравоохранения, культуры, в учреждениях образования и соцзащиты.
Льготы по налогу на недвижимость в отношении жилых домов, принадлежащих пенсионерам, ранее работавшим в организациях, перечисленных в п. 7, предоставляются вне зависимости от наличия зарегистрированных трудоспособных лиц в таких жилых домах.
Земля и недвижимость
- На какие налоговые льготы в плане земельного налога и недвижимости может рассчитывать пенсионер, если есть инвалидность и если ее нет? Наталья Михайловна Н., Могилев
— Физлица, имеющие право на пенсию по возрасту, освобождаются:
2. от уплаты земельного налога в отношении всех земельных участков, предоставленных таким лицам для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса с/х животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей. Земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания жилых домов или обслуживания зарегистрированных организаций по государственной регистрации квартир в блокированных жилых домах, освобождаются при отсутствии регистрации трудоспособных лиц в жилых домах, расположенных на таких земельных участках;
3. от уплаты арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, предоставленные в аренду для перечисленного в п. 2 выше.
Все эти льготы и условия их предоставления предусмотрены для пенсионеров-инвалидов I и II групп.
Избавиться от имущества
- Нужно ли уплачивать налог с проданных б/у вещей, например, картин, посуды и т. д.? В. А., Гомель
— Нет. Доходы, полученные от продажи собственного (иного) имущества (статуэток, книг, мебели), освобождаются от налогообложения. Это не относится к доходам, полученным от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
К иному имуществу не относятся:
- ценные бумаги и финансовые инструменты срочных сделок;
- объекты недвижимого имущества;
- имущественные права, доли, паи в организациях;
- имущество, ранее используемое физлицом в предпринимательской деятельности в качестве основных средств;
- продукция растениеводства или животноводства, выращенная физлицом и лицами, состоящими в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.
Льготы для пенсионеров по налогу на имущество и земельному налогу
15.09.21
Пенсионер, получающий пенсию на основании законодательства Российской Федерации, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности:
- жилой дом, часть жилого дома;
- квартиру, часть квартиры, комнату;
- гараж или машино-место;
- помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек;
- хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Если пенсионер является собственником нескольких объектов налогообложения, он не позднее 31 декабря календарного года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота, представляет в налоговый орган (в том числе через МФЦ) уведомление с указанием объекта налогообложения каждого вида, в отношении которого будет применяться налоговая льгота. При отсутствии такого уведомления освобождение предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимально исчисленной суммой налога к уплате.
Пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Для применения льгот пенсионер может не представлять заявление в налоговый орган, льгота будет ему предоставлена на основании имеющихся у налогового органа сведений, начиная с года, в котором у пенсионера возникло право на налоговую льготу.
Кроме федеральных льгот по земельному налогу для пенсионеров могут быть установлены льготы на местном уровне.
С информацией о местных льготах вы можете ознакомиться на сайте ФНС России.
В целях применения льгот по налогу на имущество и земельного налога к пенсионерам приравниваются лица, которые соответствовали условиям для назначения пенсии по законодательству РФ на 31.12.2018 — предпенсионеры.
Вернуться к списку новостей
Центр «Мои Документы» Забайкальского края | Сретенск | Лента новостей | Федеральные новости
Более 19 млн пенсионеров ежегодно пользуются налоговыми льготами в отношении принадлежащего им недвижимого имущества. ФНС России обобщила часто встречающиеся вопросы, касающиеся использования этих льгот, и публикует разъяснения на них.
1. Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.
2. При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади (ст. 391 НК РФ).
Вышеуказанные налоговые льготы могут быть расширены муниципальными нормативными актами: например, налоговый вычет может быть предоставлен на 700 кв. м от площади земельного участка, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров. С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
3. К пенсионерам, которые могут использовать данные налоговые льготы, относятся лица, которым установлена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. При этом фактический получатель пенсии, назначенной другому лицу, не относится к числу пенсионеров, пользующихся льготами, предусмотренными НК РФ. Таковым может быть, например, представитель ребенка, которому назначена пенсия по случаю потери кормильца, или опекун недееспособного гражданина. Разъяснения приведены в письме Минфина России от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921.
4. Пенсионеры могут применять налоговые льготы независимо от основания для получения пенсии как в соответствии с законодательством Российской Федерации, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры-иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории Российской Федерации, также могут применять вышеуказанные льготы.
5. Чтобы воспользоваться налоговой льготой, пенсионер подает в налоговый орган заявление о ее предоставлении. Также он по желанию может дополнительно представить документы, подтверждающие его право на льготу. Если пенсионер ранее обращался в инспекцию с таким заявлением и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.
Подробнее с информацией можно ознакомиться на промо-странице «Налоговое уведомление 2018»
Источник: nalog.ru
Была ли Вам полезна информация?
Спасибо, очень полезна Спасибо, но не актуальнаНалоговые льготы пенсионерам: за что не нужно платить пожилым людям и как получить льготу в Новосибирске
Пенсионерам положены льготы по уплате сразу нескольких имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. Рассказываем, как ими воспользоваться и нужно ли писать заявление.
За прошедший 2020 год в Новосибирской области налоговыми льготами воспользовались тысячи пенсионеров. 141,3 тыс. налогоплательщиков получили льготу по транспортному налогу, 312,4 тыс. – по земельному налогу, 547,1 тыс. – по налогу на имущество физических лиц.
В Отделении Пенсионного фонда по Новосибирской области рассказали о предоставлении налоговых льгот пенсионерам.
Налог на имущество физических лиц
Пенсионеры и люди предпенсионного возраста освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, вне зависимости от количества объектов и места их нахождения на территории РФ. Таким объектом может быть жилой дом, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м, которая расположена на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Если подобной недвижимости много — для льготы выбрать нужно что-то одно.
Земельный налог
При расчете земельного налога пенсионеры и люди предпенсионного возраста пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади.
Если же площадь земельного участка более 600 кв. м, то сумма земельного налога будет исчислена с разницы между кадастровой стоимостью всего земельного участка и стоимостью 600 кв. м этого участка.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц – местные налоги, поэтому представительный орган каждого муниципального образования, входящего в состав территории субъекта Российской Федерации (в составе Новосибирской области 460 муниципальных образований), самостоятельно принимает решение – какую категорию налогоплательщиков освободить от уплаты налога и в каком размере.
Транспортный налог
Ставка транспортного налога снижена на одно транспортное средство определенного вида для женщин по достижении 55 лет, для мужчин – 60 лет, а также для граждан, которым пенсия по старости назначена ранее указанного возраста. В соответствии с региональным законодательством они уплачивают налог за один легковой и один грузовой автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно в размере 20% от установленных для них законом налоговых ставок; за одно самоходное транспортное средство, машину и механизм на пневматическом и гусеничном ходу в размере 5% от установленной законом налоговой ставки. В отношении одного мотоцикла с мощностью двигателя до 40 л.с. эта категория освобождена от транспортного налога полностью.
Информация о наличии права на льготу по определённому налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как получить льготу
Для получения гражданами льгот (вычетов) по имущественным налогам Налоговым кодексом Российской Федерации наряду с заявительным порядком установлен и «проактивный формат», то есть без подачи какого-либо заявления.
В частности, для пенсионеров и предпенсионеров действует беззаявительный порядок предоставления льгот, то есть они могут не направлять заявления о предоставлении льгот (вычетов) по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц; налоговый орган применит льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с Пенсионным фондом России, Росреестром.
Формы заявления о предоставлении налоговой льготы и уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого следует применять налоговый вычет, размещены на сайте ФНС России в разделе «Документы».
Документы можно подать в любую налоговую инспекцию (кроме специализированных) или в МФЦ, а также направлены по почте, переданы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
Постановление Правительства КР от 3 июня 2019 года № 266 «О заключении Правительства Кыргызской Республики на проект Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в Налоговый кодекс Кыргызской Республики»
ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 3 июня 2019 года № 266
О заключении Правительства Кыргызской Республики на проект Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в Налоговый кодекс Кыргызской Республики»
В соответствии со статьей 31 конституционного Закона Кыргызской Республики «О Правительстве Кыргызской Республики» Правительство Кыргызской Республики
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Одобрить прилагаемое заключение Правительства Кыргызской Республики на проект Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в Налоговый кодекс Кыргызской Республики», инициированный депутатами Жогорку Кенеша Кыргызской Республики Артыковым А.А., Каримовым Н.Т., Жоробековым Т.У., Орозовой К.Б., Жолдошбаевым К.Ж., Нышановым С.К., Мадеминовым М.Г., Самигуллиной А.Э., Карамушкиной И.Ю., Арапбаевым А.А., Райымкуловым Б.К., Юсуровым А.Л., Субанбековым Б.Ж., Тагаевым Э.С., Шараповым З.Э., Пирматовым И.А., Масабировым Т.А., Джураевым С.М., Примовым У.Б., Исмаиловой А.Ж., Маннановым И.А., Эргешовым А.М., Строковой Е.Г., Туманбаевой P.M., Осмоновой А.Ш., Кулбараковым А.И., Сулеймановым Б.И., Жээнбековым А.Ш., Дюшалиевым А.К., Момбековым Р.Ч., Мамашовой А.Т., Нурбаевым А.М., Турсунбаевым А.А., Жунус уулу Адылом, Айнакуловым М.А.
2. Направить настоящее постановление в Жогорку Кенеш Кыргызской Республики.
Премьер-министр Кыргызской Республики |
|
М. Абылгазиев |
|
|
Одобрено |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Правительства Кыргызской
Республики на проект Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в
Налоговый кодекс Кыргызской Республики»
Правительство Кыргызской Республики в соответствии со статьей 31 конституционного Закона Кыргызской Республики «О Правительстве Кыргызской Республики», рассмотрев проект Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в Налоговый кодекс Кыргызской Республики», предусматривающий освобождение физических лиц, достигших пенсионного возраста, от уплаты налога на имущество 1 группы, инициированный депутатами Жогорку Кенеша Кыргызской Республики Артыковым А.А., Каримовым Н.Т., Жоробековым Т.У., Орозовой К.Б., Жолдошбаевым К.Ж., Нышановым С.К., Мадеминовым М.Г., Самигуллиной А.Э., Карамушкиной И.Ю., Арапбаевым А.А., Райымкуловым Б.К., Юсуровым А.Л., Субанбековым Б.Ж., Тагаевым Э.С., Шараповым З.Э., Пирматовым И.А., Масабировым Т.А., Джураевым С.М., Примовым У.Б., Исмаиловой А.Ж., Маннановым И.А., Эргешовым А.М., Строковой Е.Г., Туманбаевой P.M., Осмоновой А.Ш., Кулбараковым А.И., Сулеймановым Б.И., Жээнбековым А.Ш., Дюшалиевым А.К., Момбековым Р.Ч., Мамашовой А.Т., Нурбаевым А.М., Турсунбаевым А.А., Жунус уулу Адылом, Айнакуловым М.А., приходит к следующему заключению.
Согласно справке-обоснованию к законопроекту проект Закона разработан в целях установления социальной справедливости, достижения достойного уровня жизни лиц, достигших пенсионного возраста, путем предоставления льгот по уплате налога на недвижимое имущество, предназначенное для постоянного или временного проживания, не используемое для осуществления предпринимательской деятельности.
Предлагаемое дополнение в Налоговый кодекс Кыргызской Республики расширяет перечень предоставляемых налоговых льгот и может привести к определенным потерям бюджета.
Налоговое законодательство Кыргызской Республики предусматривает единый подход к субъектам налогообложения, независимо от их организационно-правовой формы, вида деятельности, подчиненности и формы собственности, и согласно статье 5 Налогового кодекса Кыргызской Республики основывается на принципах обязательности налогообложения, единства налоговой системы, гласности налогового законодательства, справедливости налогообложения, определенности налогообложения.
Одним из основных принципов межбюджетных отношений, предусмотренных статьей 45 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики, является возмещение потерь в доходах или дополнительных расходов бюджетов, связанных с внесением изменений в законодательство Кыргызской Республики.
В соответствии со статьей 48 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики налог на имущество является закрепленным источником доходов местных бюджетов, зачисляемый в полном объеме в доход местных бюджетов городов и айылных аймаков.
Таким образом, выпадение доходов в местных бюджетах в течение бюджетного года, а также дополнительные расходы или потери доходов местных бюджетов, возникшие в результате принятия нормативных правовых актов Кыргызской Республики, подлежат компенсации из республиканского бюджета.
При этом отмечаем, что лица пенсионного возраста, имеющие в собственности дома, квартиры и дачи, превышающие необлагаемый порог, а также несколько видов недвижимости 1 группы, нельзя назвать социально уязвимыми слоями населения, нуждающимися в поддержании уровня жизни. То есть, социальная справедливость, предлагаемая проектом Закона, не достигается, так как лица пенсионного возраста, действительно нуждающиеся в преференциях, не живут в квартирах площадью более 80 кв. метров, либо в жилых домах площадью более 150 кв. метров.
Освобождение физических лиц, достигших пенсионного возраста, от уплаты налога на имущество 1 группы приведет к снижению доходов местных бюджетов и потребует на выплату компенсаций от мэрий городов и айылных аймаков дополнительных средств из республиканского бюджета, что в условиях ограниченности бюджетных средств может привести к отрицательным экономическим и социальным последствиям.
Налоговым кодексом Кыргызской Республики предусмотрены льготы:
— согласно статье 330 Налогового кодекса Кыргызской Республики площадь одного объекта имущества 1 группы, принадлежащего собственнику данного объекта, не превышающая размеры: квартира площадью до 80 кв. метров и жилой дом площадью до 150 кв. метров, не подлежит налогообложению. Предусмотренная льгота по объектам имущества 1 группы, не подлежащая налогообложению, зависит от численности населения в населенных пунктах;
— согласно статье 344 Налогового кодекса Кыргызской Республики физическое лицо, достигшее пенсионного возраста, также освобождается от уплаты земельного налога за пользование придомовыми, приусадебными и садово-огородными участками.
Учитывая вышеизложенное, Правительство Кыргызской Республики считает принятие предлагаемого проекта Закона нецелесообразным.
Платят ли пенсионеры земельный налог за гаражи?
Платят ли пенсионеры земельный налог за гаражи или для них предусмотрены какие-то льготы? Письмо с таким вопросом пришло в редакцию «Речи». Поводом для беспокойства нашего читателя стало то, что с 2020 года налоговая ставка будет расти.
Для начала давайте вернемся на десять месяцев назад. 16 мая 2019 года «Речь» напечатала статью, что из-за так называемой мусорной реформы и дополнительных расходов кооперативов на контейнерные площадки ставки земельного налога для владельцев гаражей решили не поднимать в Череповце еще два года. Осенью 2018 года городская дума приняла решение, согласно которому ставка земельного налога должна была увеличиваться в течение трех лет начиная с 2019 года. Новым решением предусматривается более плавный рост ставки в отношении земельных участков, занятых гаражными кооперативами и индивидуальными гаражами, — в течение шести лет.
В итоге в 2019 году ставка не увеличивалась и осталась на уровне 2018 года (0,273 %). Дальнейший рост будет таким: в 2020 году — 0,363 %, в 2021 году — 0,483 %, в 2022 году — 0,642 %, в 2023 году — 0,854 %, в 2024 году — 1,136 %. Наконец, в 2025 году размер ставки достигнет максимально возможного по Налоговому кодексу — 1,5 %.
Изменения затронут 748 гаражных кооперативов (около 19 тысяч боксов) и 786 физических лиц. При этом впервые налог по повышенной ставке будет уплачиваться только в 2021 году — за 2020 год.
Теперь вернемся к озвученному выше вопросу. Как пояснили «Речи» в налоговой службе, порядок уплаты земельного налога зависит от того, находится ли земля под гаражом в собственности владельца. Плательщиками земельного налога с физических лиц являются только те гаражники, у которых земля в собственности. То есть если участок под гаражом оформлен пенсионером в собственность, то ФНС будет ежегодно присылать ему квитанцию с рассчитанной суммой.
Пенсионеры и другие льготники могут получить освобождение от налога, однако только в том случае, если выберут участок под гаражом в качестве земельного участка, в отношении которого будет применен налоговый вычет. (Дело в том, что если в собственности несколько земельных участков, то налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного из них.) Тогда они будут иметь право на льготу в виде налогового вычета за участок размером до шести соток. Если территория больше, то налог уплачивается исходя из оставшейся площади. Поскольку вычет можно получить только за один участок, то, если есть еще и дача, за нее налог придется заплатить.
При этом, как отметил замначальника межрайонной инспекции ФНС России № 12 по Вологодской области Виктор Мошинский, во многих гаражных кооперативах земля в собственность граждан не оформлена. Они просто являются членами гаражного кооператива. То есть для гаражей, расположенных в кооперативе, земельный налог приходит на имя кооператива. Затем его бухгалтеры или председатель делят затраты между собственниками. Кооператив является юридическим лицом, и здесь уже не играет роли, кто из его членов пенсионер, а кто еще нет.
Илья Драницин
Освобождение от земельного налога | Управление государственных доходов
Наиболее распространенные льготы по земельному налогу включают:
Земля, освобожденная от земельного налога, также освобождается от налога на пустую жилую землю с четырьмя другими особыми исключениями.
Прочие льготы по земельному налогу относятся к:
- Коронная земля.
- Муниципальные и государственные земли.
- Государственный орган, установленный законом.
- Военнослужащие.
- Дружественные общества.
- Земля для занятий спортом, отдыхом на природе или культурными мероприятиями на свежем воздухе, находящаяся в собственности некоммерческих организаций.
- Земля, сданная в аренду населению для проведения спортивных, развлекательных или культурных мероприятий на открытом воздухе.
- Медицинские центры и службы (не коммерческие предприятия).
- Дома-интернаты и вспомогательные службы интерната.
- Бытовые услуги для людей с ограниченными возможностями.
- Пенсионные деревни.
- Караванных парков.
- Мин.
- Сельскохозяйственные выставки и дни сельхозтехники.
- Некоммерческие клубы (кроме клубов конных и упряжных бегов).
Льготная ставка налога доступна для клубов, продвигающих скачки и скачки.
Все льготы указаны в части 4 Закона о земельном налоге № от 2005 г. .
1. Коронная земля
Земля не облагается налогом, если она принадлежит Короне в штате Виктория или принадлежит министру Короны.
Однако, если земля арендуется у Короны, арендатор является предполагаемым владельцем и, таким образом, несет ответственность за уплату земельного налога. Аналогичным образом, лицензиат Crown Land с любым правом на приобретение земли также подлежит уплате земельного налога.
Исключение составляют случаи, когда земля Crown сдается в аренду на условиях аренды торговых помещений.
Подать заявку на это исключение
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 79 и предоставьте следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Для чего используется недвижимость.
- Дата начала использования этой собственности.
- Копия договора аренды.
2. Муниципальные и государственные земли
Земля не облагается налогом, если она находится в собственности муниципалитета. Земля также освобождается от уплаты налога, если она принадлежит попечителям, назначенным на основании закона и находящимся в доверительном управлении для государственных или муниципальных целей.
Исключение не распространяется, если земля сдана в аренду или занята кем-либо еще для каких-либо деловых целей. Исключение составляют земли:
.- Арендованные или занятые другими муниципалитетами, государственными органами власти, спортивные площадки, места для отдыха на открытом воздухе или открытые участки земли, используемые культурными некоммерческими организациями, ассоциациями военнослужащих или членов их семей и дружественными обществами.
- Сдано в аренду или занято по соглашению с муниципалитетом о продвижении / помощи децентрализованной отрасли.
- Используется или используется для предприятий, осуществляемых в передвижных рыночных киосках только часть рабочей недели.
- Используется исключительно для или в связи с бизнесом, осуществляемым с целью предоставления возможностей для занятий спортом или отдыха на открытом воздухе.
Исключение также не применяется, если земля находится в собственности или в доверительном управлении профсоюзов, торговых залов и советов профсоюзов.
Подать заявку на это исключение
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 81 и предоставьте следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Для чего используется недвижимость.
- Дата начала использования этой собственности.
- Копия договора аренды.
- Реквизиты арендатора.
3. Государственные государственные органы
Земля, принадлежащая государственному органу власти, освобождена от земельного налога, если не применяется одно из следующих исключений:
- Если земля или ее часть арендуются или используются для каких-либо деловых целей, за исключением следующих обстоятельств:
- Если земля или ее часть арендуются или заняты государственным органом власти, муниципалитетом, спортивные площадки, места для отдыха на открытом воздухе или открытые участки используются культурными некоммерческими организациями, ассоциациями военнослужащих или их иждивенцев и дружественными обществами.
- Если земля или ее часть сданы в аренду или заняты по соглашению с муниципалитетом для продвижения или помощи децентрализованной отрасли, или используются или заняты для предприятий, осуществляемых в передвижных рыночных киосках только в течение короткого периода рабочей недели.
- Если государственный орган, установленный законом, исключен из этого исключения постановлением, опубликованным в Правительственной газете. Все земли, принадлежащие государственным органам государственной власти этих типов, облагаются налогом, если только они не используются исключительно как парк или открытое общественное пространство или не применяются другие льготы.
Специальный земельный налог в размере 5% от стоимости земли может применяться, если это освобождение прекращается.
Однако специальный земельный налог не будет взиматься, если налогооблагаемая стоимость земли не превышает 249 999 долларов и земля используется исключительно владельцем или одним или несколькими совместными собственниками в качестве их основного места жительства.
Подать заявку на это исключение
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 80 и предоставьте следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Для чего используется земля.
- Дата начала использования этой земли.
- Копия договора аренды.
- Реквизиты арендатора.
4. Военнослужащие
Земля освобождается от уплаты налога, если она принадлежит или находится в доверительном управлении ассоциации военнослужащих или членов их семей. Он должен использоваться членами ассоциации для целей ассоциации.
Исключение может не применяться, если земля арендуется или занята кем-либо для каких-либо деловых целей, кроме случаев, когда она арендуется или занята:
- Прочие ассоциации военнослужащих или членов их семей, государственные официальные органы, муниципалитеты, спортивные, развлекательные или культурные некоммерческие организации (открытый грунт) и дружественные общества.
- По соглашению с муниципалитетом о продвижении или помощи децентрализованной промышленности.
Подать заявку на освобождение от налога
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 83, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Дата начала использования этой земли.
- Подробная информация о том, как земля находится в собственности.
- Подробная информация об основной деятельности ассоциации.
- Как земля используется товариществом.
- Копия рекламных материалов ассоциации, включая веб-сайт или брошюры.
- Копия устава или правил ассоциации.
- Копия последней финансовой отчетности ассоциации.
- Копия свидетельства о праве собственности или доверительных отношениях в отношении земли, принадлежащей военнослужащим.
- Копия любого соответствующего трастового акта (при подаче заявления).
- Если земля арендуется или занята для каких-либо деловых целей лицом или организацией, не являющейся ассоциацией, подробные сведения об этой договоренности, включая копии любых договоров аренды.
5. Дружественные общества
Земля освобождается от уплаты налога, если она передана или находится в доверительном управлении дружественного общества.
Исключение не применяется, если земля используется для банковских или страховых целей, или если земля арендуется или занята кем-либо для каких-либо деловых целей, кроме тех случаев, когда она арендуется или занята:
- Другими дружественными обществами, ассоциациями военнослужащих или их иждивенцев, государственными государственными органами, муниципалитетами и спортивными, рекреационными или культурными землями на открытом воздухе, принадлежащими определенным некоммерческим организациям.
- По соглашению с муниципалитетом о продвижении / поддержке децентрализованной промышленности.
Подать заявку на освобождение от налога
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 84, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Дата начала использования этой собственности.
- Подробная информация о том, как земля используется или занята, вместе с любыми подтверждающими доказательствами.
- Копия свидетельства о вашей регистрации в ASIC или Австралийском управлении пруденциального регулирования как дружественного общества.
- Копия договора аренды.
- Реквизиты арендатора.
6. Земля, принадлежащая некоммерческим организациям, для занятий спортом, отдыхом или культурными мероприятиями на природе
Земля, принадлежащая и используемая некоммерческой организацией в основном или в основном для занятий спортом, отдыха на открытом воздухе, культурных мероприятий на открытом воздухе или аналогичных мероприятий на свежем воздухе.
Для применения исключения необходимо, чтобы основной целью некоммерческой организации было осуществление этих видов деятельности.Прибыль должна использоваться для достижения целей организации, а выплата дивидендов членам запрещена. Это исключение не распространяется на организацию, которая продвигает или контролирует скачки, скачки на пони или скачки в упряжке в Виктории.
Специальный земельный налог в размере 5% от стоимости земли может применяться, если это освобождение прекращается.
Подать заявку на это исключение
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 72, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Дата начала использования этой земли.
- Вид спортивной, развлекательной, культурной или иной деятельности, проводимой на земле.
- Копия:
- устав или учредительный договор и устав организации, или
- правила ассоциации и цели, ради которых был создан орган, и
- последний финансовый отчет органа, включая реестры активов, и
- любые другие материалы, показывающие деятельность, осуществляемую на земле.
- Копия договора аренды, если применимо.
7. Земля в аренде для спортивных, развлекательных или культурных мероприятий на открытом воздухе
Земля освобождается от уплаты налога, если она сдается в аренду какому-либо предприятию для использования для занятий спортом на открытом воздухе, отдыха на открытом воздухе, культурных мероприятий на открытом воздухе или аналогичных мероприятий на свежем воздухе и доступна для использования для одного или нескольких из этих видов деятельности представителями общественности. Чтобы исключение применялось, выручка от аренды должна использоваться исключительно на благотворительные цели.
Подача заявления на освобождение от налога
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 71, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Дата начала использования этой земли.
- Вид спортивной, развлекательной, культурной или иной деятельности, проводимой на земле.
- Копия договора аренды.
- Копия:
- устав или учредительный договор и устав организации, или
- правила ассоциации и цели, ради которых был создан орган, и
- последней финансовой отчетности органа, включая реестры активов, и
- любые другие материалы, показывающие деятельность, осуществляемую на земле.
- Доказательства использования доходов на благотворительность.
8. Медицинские центры и службы
Земля не облагается налогом, если используется исключительно для целей:
Не включает коммерческие предприятия.
Подача заявления на освобождение от налога
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 74A, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Название медицинской службы или центра.
- Для чего используется земля.
- Дата начала использования этой земли.
- Если вы являетесь зарегистрированным общественным центром здравоохранения, подтверждение вашей текущей регистрации в Департаменте здравоохранения и социальных служб.
9. Дома-интернаты и вспомогательные службы интерната
Земля не облагается налогом, если она занята или в настоящее время доступна для занятия в качестве учреждения по уходу за домом, которое находится в ведении утвержденного поставщика или является поддерживаемой жилищной службой.Эти термины соответственно определены в Законе 1997 года об уходе за престарелыми, и Законе о поддерживаемых жилищных услугах (частные предприниматели) от 2010 года . Если только часть земли в настоящее время занята или доступна для проживания, как учреждение по уходу за престарелыми или поддерживаемые жилые дома обслуживание, исключение будет применяться только к этой части.
Это исключение распространяется на землю, на которой строится объект или услуга, до наступления более раннего из следующего:
- Дата окончания строительства.
- Два года налога на землю с даты начала строительства.
Если это освобождение прекращается, может применяться специальный земельный налог в размере 5% от стоимости земли.
Подать заявку на это исключение
Подайте заявку на это освобождение через My Land Tax, предоставив:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Дата начала использования этой земли (свидетельство о занятии).
- Для учреждений по уходу за престарелыми , копия регистрации в Департаменте здравоохранения и старения Содружества в качестве утвержденного поставщика услуг в соответствии с Законом об уходе за престарелыми 1997 и подтверждение того, что данное помещение зарегистрировано либо в качестве службы по уходу за престарелыми, либо универсальная услуга в соответствии с ч. 2.6 Закона об уходе за престарелыми 1997 года.
- Для поддерживаемых жилищных услуг , подтверждение того, что рассматриваемое помещение признано обслуживаемым жилым домом в соответствии с Законом об услугах здравоохранения 1988 г. .
- Дата, когда объект или услуга были или будут доступны для использования.
- Подробная информация об обстоятельствах и договоренностях, при которых предоставляется жилье, включая информацию о предыстории и типах лиц, которые принимаются в качестве резидентов объекта или службы:
- копии любых брошюр или рекламных материалов, описывающих помещения и предоставляемые услуги,
- свидетельств жилищных услуг, предоставляемых на объекте, например, штатное расписание,
- копий стандартного договора на проживание (или другой соответствующей документации) для поставщика жилищных услуг.
- Подробная информация о том, используется ли земля для каких-либо других целей, включая:
- размер любой незастроенной части земли,
- копий планов любых незастроенных участков земельного участка.
- Если в стадии строительства или нового строительства, копия плана участка (схематическая диаграмма) для земельного участка с подробным описанием планировки и размеров построенных на участке зданий, включая сады, а также копия разрешения на строительство и последующие разрешение на занятие / с
- Любая другая информация или документы, которые, по вашему мнению, имеют отношение к вашему требованию об освобождении от земельного налога.
10. Бытовые услуги для людей с ограниченными возможностями
Земля не облагается налогом, если она занята или в настоящее время доступна для проживания в качестве жилого помещения для людей с ограниченными возможностями в значении Закона об инвалидах 2006 года . Если только часть земли занята или в настоящее время доступна для проживания в качестве жилого помещения для людей с ограниченными возможностями, освобождение будет применяться только к этой части.
Это исключение распространяется на землю, на которой строится объект, до наступления более раннего из следующего:
- Дата окончания строительства.
- Два года налога на землю с даты начала строительства.
Если это освобождение прекращается, может применяться специальный земельный налог в размере 5% от стоимости земли.
Подать заявку на это исключение
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 76A, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Дата, когда объект был или будет доступен для занятия.
- Подробная информация о жилищных услугах, предоставляемых в собственности:
- копия брошюр / рекламных материалов с описанием помещений и оказываемых услуг,
- свидетельств жилищных услуг, предоставляемых на объекте, например, штатное расписание,
- копий типового договора на проживание (или другой соответствующей документации) для проживания между жильцами (лицами с ограниченными возможностями) и поставщиком жилищных услуг.
- Подробная информация о том, используется ли земля для каких-либо других целей, включая:
- детали, включая размеры, любой незастроенной площади / участков земли,
- экземпляров планов незастроенных участков земельного участка.
- Доказательство того, что поставщик услуг по инвалидности является секретарем Департамента социальных служб или зарегистрирован в Департаменте социальных служб.
- Если владелец сдал землю в аренду поставщику услуг по инвалидности по смыслу Закона об инвалидах 2006 г. , также приложите копию любого договора аренды или аренды между владельцем и поставщиком услуг по инвалидности в качестве арендатора.
- Если строится или строится недавно, план участка (схематическая диаграмма) участка с подробным описанием планировки и размеров построенных на участке зданий, включая сады.
- Копия разрешения на строительство / и последующего разрешения / -ий.
- Любая другая информация или документы, которые, по вашему мнению, имеют отношение к вашему требованию об освобождении от земельного налога.
11. Пансионаты
Земля, которая занята или в настоящее время доступна для использования в качестве деревни престарелых, не подлежит налогообложению независимо от того, используется ли деревня для престарелых в коммерческих или благотворительных целях.Если только часть земли занята или в настоящее время доступна для проживания в качестве пенсионного поселка, тогда для земли доступно только частичное освобождение.
Деревня престарелых определяется как комплекс, содержащий жилые помещения, преимущественно или исключительно занятые пенсионерами в соответствии с любым из следующих условий:
- Договор аренды жилого помещения или любой другой договор аренды или лицензии.
- Право, предоставляемое акциями.
- Право собственности на жилые помещения с правом или возможностью выкупа на условиях, ограничивающих последующее распоряжение помещениями, за исключением комплекса или помещений, которые являются или являются учреждением по уходу за домом или обслуживаемым жилым комплексом.
Это исключение распространяется на землю, на которой строится объект, и доступно до наступления более раннего из следующего:
- Дата окончания строительства.
- Два налоговых года с даты начала строительства.
Подать заявку на освобождение от налога
Подайте заявку на это освобождение через My Land Tax, предоставив:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Дата, когда деревня / квартира / собственность была или будет официально заселена как деревня для престарелых, и, если она построена, копии разрешений на проживание.
- Заняты ли помещения только пенсионерами, и если нет, то процент жителей, вышедших на пенсию.
- Какой процент помещений в настоящее время занят и по какому типу они занимаются.
- Подробная информация об объектах, предлагаемых в помещениях, включая детали объектов, запланированных на будущее:
- копии любых брошюр или рекламных материалов, в которых описываются помещения, а также предоставляемые объекты и услуги.
- Размещены ли жители в соответствии с:
- договор аренды жилого помещения или любой другой договор аренды или лицензии, или
- право, предоставленное акциями, или
- право собственности на жилое помещение с правом или опцией выкупа на условиях, ограничивающих последующее отчуждение жилого помещения.
- Копия стандартного договора аренды жилого помещения или любого другого документа, подтверждающего договоренность о размещении между жильцами и собственниками объекта.
- Для чего используется земля / имущество.
- Подробная информация о том, используется ли земля для каких-либо других целей, включая:
- реквизиты, включая размеры, неосвоенных участков земли,
- , если построено, план участка (схематическая диаграмма) земельного участка с подробным описанием планировки и размеров построенных на участке зданий, включая сады,
- экземпляров планов неосвоенных территорий.
- Копия финансовой отчетности за последний финансовый год и два предыдущих года в отношении собственности.
- Если деревня строится поэтапно, таблица с указанием каждой отдельной единицы или района с указанием даты разрешения на строительство и даты свидетельства о заселении.
- Любая другая информация или документы, которые вы считаете важными для обоснования вашего требования об освобождении от земельного налога.
12. Парки для трейлеров
Земля не облагается налогом, если она используется в качестве стоянки для домов на колесах, зарегистрированной в соответствии с Законом об аренде жилых помещений 1997 года. . Если только часть земли используется в качестве зарегистрированного стоянки для автофургонов, освобождение будет применяться только к этой части.
Специальный земельный налог в размере 5% от стоимости земли будет применяться, если земля перестает освобождаться от налогообложения. Это может произойти из-за того, что земля перестает использоваться владельцем в качестве стоянки для автофургонов или продается для альтернативного использования.
Подать заявку на это исключение
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 72, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Подтверждение того, что стоянка для автоприцепов является зарегистрированной стоянкой для автоприцепов по смыслу Закона об аренде жилых домов 1997 г. в виде свидетельства о регистрации, выданного соответствующим муниципальным советом на период, на который испрашивается освобождение.
- Дата, когда жители начали занимать землю караванами.
- Процент стоянки для автоприцепов, которая используется в качестве зарегистрированной стоянки для автоприцепов, если применимо.
- Этап застройки земельного участка, завершенный по состоянию на 31 декабря года, предшествующего налоговому году, если применимо.
- Любые планы, поданные или одобренные муниципальным советом, относящиеся к регистрации стоянки для автофургонов, включая любые планы, если применимо.
13.Мины
Земля не облагается налогом, если используется исключительно в качестве рудника. Согласно Закону о земельном налоге № 2005 г. земля считается шахтой, если это земля:
Специальный земельный налог в размере 5% от стоимости земли может применяться, если это освобождение прекращается.
Подать заявку на это исключение
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 86, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Дата начала использования земельного участка.
- Подробная информация о земельном участке, включая его местонахождение и деятельность, выполняемую на нем.
- Копия лицензии на добычу полезных ископаемых на земельном участке.
14. Сельскохозяйственные выставки и дни сельхозтехники
Земля освобождается от уплаты налога, если она передана в собственность или находится в доверительном управлении организации, учрежденной для проведения сельскохозяйственных выставок, дней сельскохозяйственной техники или мероприятий аналогичного характера, и используется для этой деятельности. Также не должно быть никакой выгоды для членов тела.
Подать заявку на это исключение
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с разделом 85, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Дата начала использования земельного участка.
- Подробная информация о земельном участке, включая его местонахождение и деятельность, выполняемую на нем.
- Копия:
- устав или учредительный договор и устав организации, или
- правила ассоциации и цели, ради которых был создан орган, и
- последний финансовый отчет органа, включая реестры активов, и
- любые другие материалы, показывающие деятельность, осуществляемую на земле.
15. Некоммерческие клубы (кроме клубов скачек и упряжи)
Земля не облагается налогом, если она принадлежит и исключительно занята некоммерческим клубом, который обеспечивает исключительно социальные, культурные, развлекательные, литературные или образовательные интересы своих членов.
Это исключение может применяться ко всей или части земли, которая принадлежит клубу и полностью занята им. Если только часть земли имеет право на освобождение от земельного налога, оставшаяся часть земли будет облагаться земельным налогом, если к этой части не применяется другое освобождение.
Подать заявку на это исключение
Напишите нам с просьбой об освобождении в соответствии с s73A, указав следующую информацию:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Подробная информация о том, для чего используется собственность, и о части, применимой для каждого использования.
- Дата начала использования недвижимости.
- Копия устава или учредительного договора клуба и его устав.
- Правила ассоциации и цели, ради которых был создан клуб.
- Копия последней финансовой отчетности клуба, включая реестр активов.
Льгота по земельному налогу для гоночных клубов
Льготная ставка земельного налога может применяться к земле, находящейся в собственности и занимаемой исключительно некоммерческим клубом, деятельность которого направлена исключительно на продвижение или контроль за скачками на лошадях, пони или упряжках в Виктории.
Уступка может применяться ко всей или части земли, которая принадлежит клубу и полностью занята им.Если применяется льготная ставка, ответственность по земельному налогу ограничивается максимум 0,357 цента за каждый доллар налогооблагаемой стоимости земли. На практике это означает, что концессия распространяется только на землю с достаточно высокой стоимостью.
Подать заявку на данную концессию
Напишите нам с просьбой о концессии по s73 со следующей информацией:
- Номер клиента.
- Адрес собственности.
- Подробная информация о том, для чего используется собственность, и о части, применимой для каждого использования.
- Дата начала использования недвижимости.
- Копия устава клуба или меморандума и устава клуба.
- Правила ассоциации и цели, ради которых был создан клуб.
- Копия последней финансовой отчетности клуба, включая реестр активов.
Освобождение от местного налога на имущество
Введение
Определенная недвижимость освобождена от местного налога на недвижимость (LPT).Некоторые люди могут отсрочить уплату налога, если они соответствуют указанным критериям. Вы можете узнать больше об отсрочке оплата LPT.
Освобождение от местного налога на имущество, подлежащее уплате в 2022 году
На этой странице объясняются текущие исключения, но с изменениями были объявлены исключения, которые будут применяться к LPT в 2022 году. Информация об исключениях LPT, которые будут применяться с 2022 года, будет опубликована на сайте Revenue’s. сайт в ближайшие недели.
Освобождение от налогов для новых покупателей, которые приобрели недвижимость между 1 Январь 2013 г. и 31 декабря 2013 г., а также льготы для домов в «призрак». имения истекут.Временное исключение для свойств, поврежденных пиритом в определенные области будут выведены из эксплуатации.
Объекты недвижимости, освобожденные их владельцами из-за болезни, будут по-прежнему освобождены от уплаты налога. но в соответствии с предлагаемыми изменениями, свободная недвижимость может быть предоставлена для другие люди для проживания.
LPT будет применяться к объектам, построенным с момента последнего дата оценки 1 мая 2013 года.
Объектов недвижимости, которые в настоящее время освобождены от Местный налог на недвижимость
Недвижимость, приобретенная в 2013 году освобождена от налога до конца 2021 г., если он используется в качестве единственного или основного места жительства.Если собственность впоследствии продан или перестает быть вашим основным местом жительства в период с 2013 по 2020 год, исключение больше не применяется.
Объекты, построенные собственными силами в период с 1 января по 1 мая 2013 освобождаются от уплаты налога до конца 2021 года, если они используются в качестве единственного или основного резиденция. Если недвижимость впоследствии будет продана, освобождение от налога больше не действует. применяется.
Объекты, построенные собственными силами после 1 мая 2013 г. и до 1 Ноябрь 2021 г. не несет ответственности за LPT до 2021 г. (даже в случае повторной продажи в тот период).
Новые и ранее неиспользуемые объекты недвижимости, приобретенные у застройщика или застройщик с 1 января 2013 г. до 1 ноября 2021 г. освобождены от уплаты налога на человек. до конца 2021 года (даже при повторной продаже в этот период).
Жилая недвижимость, построенная и принадлежащая застройщику или застройщик , которые остались непроданными и еще не использовались как жилые (известный как торговые акции).
Отдельные объекты в недостроенных микрорайонах (обычно называемые «поместьями-призраками»), указанные в Финансовом (Местный налог на имущество) Положения 2013 г.
Свойства, сертифицированные как имеющие значительное содержание пирита повреждать. Исключение для свойств, которые содержат значительные количества пирита. Ущерб был увеличен Законом о финансах (местный налог на имущество) (поправка) 2015 года. Это исключение распространяется на жилую недвижимость, которая, как было доказано, имеет значительный уровень повреждения пирита. В этих случаях свойства будут освобождение примерно на 6 лет. Вы можете прочитать подробную руководство (pdf)
Жилая недвижимость, принадлежащая благотворительной или государственной организации и используется для обеспечения проживания и поддержки людей с особыми потребность в дополнение к общему жилью необходимость дать им возможность жить в сообщества (например, приюты для пожилых людей или людей с инвалидность).
Зарегистрированные дома престарелых.
Недвижимость, освобожденная собственниками по болезни. Это освобождение применяется к собственности, которая была занята лицом в качестве его или ее единственное или основное место жительства и было освобождено лицом в течение 12 месяцев или более из-за длительного психического или физического недомогания. Освобождение может быть доступно в ситуации, когда недвижимость пустует менее 12 месяцев, если врач (зарегистрированный практикующий врач) убежден, что человек вряд ли вернуться в собственность.В обоих случаях освобождение применяется только в том случае, если собственность не занята другим лицом.
Если лицо, имеющее право на освобождение от налога на дом престарелых 1 мая 2013 г., имущество остается освобожденным от налога до следующей даты оценки, 1 ноября 2021 г. Дата оценки 2013 года должна была истечь 1 ноября 2019 года, но была продлена на год (pdf) и далее продлен еще на год (pdf)). Даже если человек умирает и имущество продается, освобождение остается с собственностью. Однако, если человек квалифицирован для освобождения после первоначальной даты оценки, 1 мая 2013 г., то освобождение длится только до тех пор, пока условия, при которых освобождение было предоставляется.Если физическое лицо, владеющее недвижимостью, умирает, то собственность становится ответственным за LPT на следующую дату ответственности (1 ноября каждого года).
Мобильные дома, автомобили или суда.
Недвижимость полностью зависит от коммерческих ставок.
Дипломатическая собственность.
Недвижимость, используемая благотворительными организациями в качестве жилых размещение в связи с развлекательными мероприятиями, которые являются неотъемлемая часть благотворительной цели тела, такой как руководство и разведка виды деятельности.
Недвижимость, приобретенная, построенная или приспособленная для проживания занятие постоянно и полностью недееспособным лицом как их единственное или основное место жительства. В случае адаптации к собственности, освобождение применяется только в том случае, если стоимость адаптации превышает 25% от рыночная стоимость недвижимости до ее адаптации. Освобождение заканчивается, если собственность продается, и недееспособный человек больше не занимает ее в качестве своего или ее единственное или основное место жительства. (Обратите внимание, что есть также облегчение от LPT на недвижимость, приспособленная для проживания инвалида.Они могут имеют право на снижение рыночной стоимости имущества для целей LPT. Это облегчение применяется только в том случае, если работа по адаптации увеличивает рыночную стоимость. собственности.)
Вы можете узнать больше в Revenue’s Руководство по местным налоговым льготам на имущество для инвалидов / недееспособных лиц (pdf).
Как обращаться
Чтобы подать заявление об освобождении от уплаты налогов, вы должны заполнить местную налоговую декларацию и укажите условие освобождения, которому вы удовлетворяете (Доход веб-сайт перечисляет каждое условие).Вы должны отправить свой отчет до соответствующий срок. Если вы не вернетесь и сообщите налоговой службе, что ваш имущество не облагается налогом, смета выручки может подлежать оплате.
Если вы не имели права на освобождение от уплаты налогов в предыдущие годы, но теперь имеете право, вам следует подать заявление на освобождение, написав уполномоченному по доходам (см. адрес ниже). Вы должны указать свое имя, идентификатор собственности, адрес собственности и ваш номер PPS или налоговый справочный номер.
Местные льготы по налогу на имущество
Следующие местные юрисдикции приняли законы, предусматривающие освобождение от налога на имущество.Эти льготы могут немного отличаться от штата Мэриленд. Обратите внимание, что этот список не может быть исчерпывающим, поскольку Департамент по делам ветеранов MD полагается на разъяснительную работу, чтобы узнать о местных постановлениях и законах, которые могут иметь отношение к ветеранам. Налоговые изменения могут быть внесены местными органами власти в течение календарного года, о котором наш Департамент не осведомлен. Обратитесь в местный офис оценки штата Мэриленд, чтобы узнать больше о местных налоговых льготах.
См. Этот список местных отделов оценки для получения контактной информации.
Округ Анн-Арундел
4 октября 2018 года был подписан законопроект 76-18, устанавливающий 15% налоговую льготу округа для пенсионеров-ветеранов округа Анн-Арундел. Для этого налогового кредита согласно Закону штата (Статья о налогообложении имущества § 9-258 (a) (3) (ii)) ветеран на пенсии определяется как физическое лицо, которому не менее 65 лет и которое является пенсионером. форменные службы США, как определено в 10 USC § 101, военные резервы или Национальная гвардия. Заявление на получение налоговой льготы и дополнительную информацию о новейшей налоговой льготе округа Энн Арундел для пенсионеров-ветеранов можно найти на странице Финансового управления веб-сайта округа.Заявление о налоговом вычете должно быть подано не позднее 1 апреля, непосредственно перед налоговым годом, за который испрашивается налоговый кредит. Далее следует ссылка на заявку на получение налогового кредита, копию счета 76-18, устанавливающего налоговый кредит, и дополнительную информацию о налоговом вычете. Заявление на налоговый кредитОкруг Балтимор
Как определено в разделе 11-2-106 Кодекса округа Балтимор, этот закон призван освободить дом ветерана-инвалида или пережившего супруга ветерана-инвалида от всех налоговых обязательств округа Балтимор по налогу на недвижимость.
Закон также предусматривает, что ветеран-инвалид или выживший супруг ветерана-инвалида может иметь право на возмещение налогов, уплаченных за период до трех лет до получения освобождения.
Округ Калверт
Округ Калверт предоставляет возмещение налога на недвижимость в части налога на недвижимость, уплаченного округом по основному месту жительства квалифицированного ветерана-инвалида, до даты, когда Департамент по делам ветеранов определит его инвалидность, и возмещение может быть предоставлено задним числом. .Чтобы претендовать на возмещение, предусмотренное настоящей статьей, заявитель должен соответствовать требованиям и подчиняться требованиям и ограничениям, изложенным в Разделе 7-208 Статьи о налогах и собственности Аннотированного кодекса Мэриленда, с поправками, которые время от времени вносятся. ; B. Имущество, о котором идет речь, является основным местом проживания заявителя; и C. Заявитель должен предоставить казначею округа документ «Заявление об освобождении для инвалидов-ветеранов» или документ «Заявление об освобождении для переживших супругов-ветеранов-инвалидов», в зависимости от того, что применимо, одобренные Государственным департаментом по налогам и сборам и Департаментом по делам ветеранов США. .Узнайте больше здесь.
Округ Сесил
Налоговая льгота для пожилых людей / военнослужащих предоставляет 20% налоговую скидку на срок до пяти лет по налогам на имущество округа для лиц старше 65 лет, скорректированных валовый доход менее 84000 долларов (140% от предела дохода HOTC). ), имеют жилище оценочной стоимостью 400000 долларов или меньше и которые либо владеют этим жильем и проживают в нем не менее 40 лет, либо являются пенсионером или пережившим супругом пенсионера силовых структур США.
Домовладельцы, которые имеют право на эту налоговую льготу для пожилых людей / военнослужащих, также могут иметь право на получение налоговой льготы для домовладельцев штата Мэриленд. Ниже приведены квалификационные критерии для обоих кредитов. Узнайте больше здесь.
Государственная налоговая льгота для домовладельцев
• Без возрастных ограничений
• Валовой доход домохозяйства не может превышать 60 000 долларов
• Новая стоимость (без учета дома или пенсионных сбережений / IRA) не может превышать 200 000 долларов США
• Должно быть основным местом проживания
• Доступно для первых 300 000 долларов оцененной собственности значение
• Срок 1 сентября
Налоговый кредит для пожилых людей округа / военнослужащих
• Должен быть не моложе 65 лет
• Валовой доход семьи не может превышать 84 000 долларов
• Нет ограничений на чистую стоимость
• Должен быть пенсионером или пережившим супругом пенсионера в военной форме США Услуги OR
• Владение и проживание в одном и том же жилище не менее 40 лет
• Должно быть основным местом жительства
• Оценочная стоимость недвижимости не более $ 400 000
• Кредит составляет 20% от чистого налога округа
• Кредит может быть предоставлен на срок до пяти лет
• Годовой процесс подачи заявок — без автоматического продления
• Крайний срок 1 сентября
Фредерик Каунти
Округ предоставляет до 20% налоговой льготы по налогу на имущество на срок до пяти лет для основного места жительства, если домовладельцу не менее 65 лет и он проживал в жилище не менее 40 лет или старше 65 лет и является пенсионером службы униформы Соединенных Штатов.Этот налоговый кредит предоставляется только по налогам, возникающим из первых 300 000 долларов оценочной стоимости недвижимости. Совокупный валовой семейный доход налогоплательщиков не может превышать 80 000 долларов США. Узнайте больше здесь.
Округ Харфорд
Законопроект Совета округа Харфорд 17-021, предоставит 20% налоговый кредит на срок до пяти лет по налогам на недвижимость округа для лиц старше 65 лет, имеющих жилье с оценочной стоимостью 400000 долларов или меньше, и которые либо владеют жилищем и прожили в нем не менее 40 лет, либо являются пенсионером или пережившим супругом пенсионера силовых структур США.Правила и положения о налоговых льготах для пожилых граждан и ветеранов были приняты 7 февраля 2018 г.
Округ Ховард
Созданная в 2017 году налоговая льгота для пожилых людей на месте предназначена для помощи пожилым людям, имеющим фиксированный доход, оставаться в округе Ховард по мере старения. Чтобы иметь право на участие, владелец собственности округа должен быть: не моложе 65 лет и проживать в одном и том же доме в течение последних 40 лет; ИЛИ быть не моложе 65 лет и являться военнослужащим наших вооруженных сил в отставке. Этот налоговый кредит равен 20 процентам соответствующего налога округа на меньшую из оценочной стоимости собственности или 500 000 долларов, уменьшенных на сумму налогового кредита Homestead. Этот кредит может быть предоставлен на срок до пяти лет, пока владельцы собственности остаются квалифицированными.
Округ Монтгомери
7 марта 2017 года Совет графства Монтгомери принял закон 42-16, который предоставляет налоговый кредит для людей старше 65 лет, которые либо:
- Иметь собственное жилище и проживать в нем не менее 40 лет подряд, или
- вышли на пенсию из вооруженных сил США (ВВС, армия, береговая охрана, корпус морской пехоты, военно-морского флота), или вышли на пенсию из силовых структур Национального управления океанических и атмосферных исследований или Службы общественного здравоохранения, или вышли на пенсию. из военных резервов или Национальной гвардии.Чтобы соответствовать требованиям военного пенсионера, необходимо уволиться с одной из этих служб. Быть ветераном службы, но фактически не иметь пенсионного статуса с этой службы, не соответствует требованиям для этого налогового кредита.
Округ Вашингтон
Домовладельцы округа Вашингтон, классифицированные как ветераны (и выжившие супруги) с ограниченными возможностями обслуживания от 50% до 100%, могут иметь право на получение налоговой льготы по налогу на недвижимость. Щелкните ЗДЕСЬ, чтобы открыть приложение.
СвязанныеИсключение для пенсионеров | Уайт-Плейнс, Нью-Йорк
Освобождение для пенсионеров
Если вам не менее 65 лет и вы владеете домом, кондоминиумом или кооперативом на одну, две или три семьи в течение как минимум одного года, вы можете иметь право на уплату налога на недвижимость освобождение от уплаты налогов (владельцы кооперативов имеют право только на освобождение от уплаты налогов округа).
Максимальный доход в настоящее время составляет 37 400 долл. США, из которых 90 160 включают валовой доход из всех источников.Как только освобождение предоставлено, закон требует, чтобы вы ежегодно подавали заявление на продление вашего освобождения. Бланки продления отправляются офисом эксперта по почте.
Последняя дата подачи заявки — 1 декабря каждого года.
Необходимая документация
Подтверждение возраста
Кандидат должен предоставить одно из следующего:
- Свидетельство о крещении
- Свидетельство о рождении
- Документы о гражданстве
- Водительские права
- Паспорт
Владельцу собственности должно быть 65 лет или старше.Если собственность принадлежит мужу, жене или брату или сестре, только одному из супругов или братьев и сестер должно быть 65 лет.
Обратите внимание, что если дом является кооперативным, необходимо заполнить форму «Сертификация Советом управляющих CO-OP». быть заполненным и возвращенным с заявлением об освобождении.
Недвижимость должна находиться в собственности в течение 12 месяцев подряд и должна быть занята владельцем (ами) в качестве основного места жительства.
Подтверждение дохода
- Налоговая декларация о доходах — Копия прошлогодней декларации, если таковая была подана.Нам требуются первые две страницы вашей федеральной налоговой декларации, форма 1040, или первые четыре страницы вашей государственной налоговой декларации, форма IT-201. Если декларация не была подана, необходимы копии 1099 для всех дивидендов, процентов, прироста капитала, пенсий и выплат социального страхования. Совокупный доход всех владельцев в помещении или за его пределами
- Социальное обеспечение — Форма 1099 Управления социального обеспечения или копия банковской выписки с указанием внесенной суммы. Если ни один из этих предметов недоступен, Управление социального обеспечения отправит вам выписку с указанием вашего ежемесячного пособия.Это заявление можно запросить по телефону 1-800-772-1213
Дети, проживающие в помещении
Если дети живут в помещении и посещают государственную школу, укажите имена и возраст детей и школу, которую они посещали. Все вопросы по заявке должны быть заполнены, и все владельцы должны поставить свою подпись и дату.
Продление освобождения
Чтобы продлить освобождение в следующем году, вам не нужно будет предъявлять свидетельство о возрасте или свидетельство о сотрудничестве. Вся информация о доходах должна обновляться каждый год.
НОВИНКА ДЛЯ 2021 ГОДА
Все получатели льготы для пожилых граждан должны будут отдельно подать заявку для получения льготы Enhanced STAR.Все получатели должны подписаться на Программу обязательного подтверждения дохода (IVP).
Формы освобождения и заявления
Заявление пожилого гражданина (PDF)
Заявление о продлении статуса пожилого гражданина (PDF)
Заявление на получение обязательной формы IVP Enhanced STAR (PDF)
Вы должны иметь освобождение STAR на том же участке на 2015-2016 учебный год, чтобы подать заявление на получение льготы Enhanced STAR.
Обратите внимание, что заявки также доступны в офисе оценщика и должны быть поданы до 1 декабря включительно.
Вы можете принести свои чеки социального обеспечения и / или пенсии и налоговую декларацию, и мы сделаем для вас копии.
Срок подачи заявки — 1 декабря каждого года.
Пенсионный фонд и инвестиции без налогов
Eversheds Sutherland помогает пенсионным фондам и освобожденным от налогов инвесторам в недвижимость ориентироваться в регулируемой инвестиционной среде.
Представительство пенсионных фондов и других освобожденных от налогов инвесторов в недвижимость представляет особые проблемы и требует применения особого опыта, который Эвершедс Сазерленд приобрел за более чем четыре десятилетия.Помимо вопросов, связанных с недвижимостью, мы уделяем особое внимание нормативным соображениям, которые стимулируют освобожденный от налогов сегмент в мире инвестиций в недвижимость. Защита безналогового статуса этих инвесторов и инвестиций является нашим главным приоритетом. Мы знакомимся с внутренней политикой фондов и фидуциарной обязанностью ответственных лиц.
Пенсионные фонды подвержены особым вопросам, таким как вопросы ERISA (включая фидуциарные вопросы и правила активов плана), федеральный подоходный налог (несвязанный налогооблагаемый доход от бизнеса — UBTI), доход, финансируемый за счет долга (правило дроби), управление рисками и снижение рисков, государственные и местные налоги, налоги на трансферт, соответствие требованиям и руководящие принципы государственного плана.Кроме того, место нахождения фонда может иметь последствия для местного законодательства.
Нигде сильная налоговая практика не имеет более важного значения, чем при инвестировании без налогов, и это было целью нашей фирмы на протяжении всей ее истории. Помимо федеральных налогов, мы регулярно консультируем по налоговым вопросам штата и местного самоуправления. Целью Eversheds Sutherland всегда является обеспечение того, чтобы инвестор, освобожденный от налогов, осознал всю ценность и выгоду своих налоговых льгот.
Почему Эвершедс Сазерленд
Опыт приобретения и финансирования. Eversheds Sutherland участвовал в сделках в этой области на общую сумму в миллиарды долларов. В дополнение к нашему представительству в сделках по приобретению и финансированию, мы часто предоставляем постоянные юридические услуги после закрытия, особенно в отношении лизинга, налоговых вопросов штата и федеральных налогов и соблюдения требований ERISA.
Опыт совместной деятельности. Eversheds Sutherland регулярно представляет институциональных, освобожденных от налогов инвесторов в создании совместных предприятий и других организаций совместного инвестирования с крупными частными и публичными REIT и фондами прямых инвестиций для приобретения проектов и портфелей коммерческой недвижимости.У нас также есть значительный опыт создания совместных предприятий с программной добавленной стоимостью с известными разработчиками для разработки конкретных классов активов. Эти транзакции часто включают приобретение и развитие портфелей, стоимость активов которых превышает один миллиард долларов.
Специалист по формированию капитала. Мы регулярно занимаемся крупными сделками по формированию капитала с участием освобожденных от налогов инвесторов через совместные предприятия, синдицированные партнерства, частные размещения и предложения акций.
Судебный процесс. Eversheds Sutherland занималась рядом судебных дел для клиентов-инвесторов пенсионных фондов, включая существенные иски о скрытых дефектах и недостатках, связанных со строительством, требования о возмещении государственных и местных налогов и другие судебные дела. Мы обнаружили, что национальная репутация лидера в судебных процессах часто увеличивает шансы урегулирования споров до того, как потребуется судебное разбирательство.
Выпуски ERISA. Более 30 лет мы консультируем спонсоров пенсионных планов и фонды о соблюдении применимых требований законодательства Министерства труда.В настоящее время мы предоставляем опытных консультантов по всему спектру юридических вопросов, возникающих в связи с пенсионными инвестициями, управлением и другими механизмами для более чем 100 частных работодателей, компаний из списка Fortune 100 и 500, а также крупных государственных и частных пенсионных планов.
Лидеры мысли. Наши юристы по недвижимости являются активными членами ключевых юридических и профессиональных ассоциаций, в том числе Американского колледжа юристов по недвижимости, Американского колледжа ипотечных поверенных, NAIOP, ICSC, ULI, PREA, а также национальных, государственных и местных секций и комитетов ассоциаций адвокатов.
Гайки и болты
Представление освобожденных от налогов инвесторов в сфере недвижимости представляет собой уникальную задачу и требует применения специального анализа в следующих областях:
- Операции с недвижимостью, направленные на минимизацию несвязанного налогооблагаемого дохода от предпринимательской деятельности
- Финансовые структуры
- Правила запрещенных операций
- Правила актива плана
- Структурирование сделок
- Квалификация как компании по операциям с недвижимостью (REOC) или компании по управлению венчурным капиталом (VCOC)
- Организация титульных холдингов и структур титульных холдингов
- Обеспечение определения IRS права на освобождение от уплаты налогов для юридических лиц
- Правило дробей
- Государственные и местные законы
- Кредитование ценными бумагами по плану
- Распределение голосующих акций за акции, принадлежащие плану
- Совместное инвестирование планом и заинтересованной стороной
- Операции по инвестициям и финансированию в лесном хозяйстве и агробизнесе
- Инвестиционные средства в объединенную недвижимость
- Продукты с фиксированным возвратом
- Коллективные доверительные фонды банков, продукты переменного страхования и паевые инвестиционные фонды
В сделках по ипотечному кредитованию мы консультируем освобожденных от налогов спонсоров заемных средств по всем видам финансирования, в том числе:
- Строительство и постоянные ссуды
- Многогосударственное финансирование
- Лизинговое финансирование
- Операции продажи / обратной аренды
- Краткосрочное финансирование под плавающую процентную ставку
- Участие в ипотеке
- Субординированное и сквозное финансирование
- Мезонинное долговое финансирование
Принять меры
Eversheds Sutherland защищает статус инвесторов, освобожденных от налогов, с помощью подхода, который выходит за рамки обычных финансовых соображений и фокусируется на уникальных, обусловленных нормативными требованиями проблемах, с которыми сталкивается этот класс инвесторов в недвижимость, обеспечивая получение клиентом полной выгоды от налогообложения. освобожденный статус.
Исключения | Налоговое управление ACT
Существуют ограниченные освобождения от уплаты земельного налога для жилой недвижимости, которая не занята владельцем в качестве основного места жительства.
Большинство освобождений оценивается самостоятельно. Это означает, что вы должны определить свое право на следующие льготы и сообщить нам, только если вы обязаны платить земельный налог.
Исключения по самооценке
Основное место жительства
Это основное освобождение от уплаты земельного налога, которое распространяется на недвижимость, которая является вашим основным местом жительства, то есть вашим основным домом.Дополнительную информацию см. В проспектах GEN11.1 по основному месту жительства и LTA001.2 «Освобождение от земельного налога».
Вам не нужно платить земельный налог по основному месту жительства, если вы проживали в нем в первый день квартала (1 июля, 1 октября, 1 января или 1 апреля).
Переезд в ваш дом
Когда вы покупаете дом в качестве основного места жительства, вам не нужно платить земельный налог при условии, что вы переедете в дом в течение 3 месяцев после того, как станете новым владельцем, и не сдадите его в аренду.
Перед тем, как рассчитаться с покупкой, вы должны уточнить у своего законного представителя или лица, консультирующего вас по поводу покупки, что у вас есть актуальный Сертификат ставок, земельного налога и других изменений, и что все неоплаченные земельные сборы предусмотрены. в составе расчетных остатков.
Освобождение также применяется, если вы прекращаете сдавать свою собственность в аренду, чтобы вы могли занимать ее в качестве основного места жительства. Вы должны въехать в течение трех месяцев с даты прекращения аренды.
Это исключение не распространяется на недвижимость, принадлежащую корпорациям и трастам.
Вы должны сообщить нам, если произошли изменения в обстоятельствах и недвижимость больше не сдается в аренду. Вы можете уведомить налоговую инспекцию ACT, заполнив форму освобождения от самооценки земельного налога. Как только налоговая служба ACT будет уведомлена об этом изменении, недвижимость будет освобождена от уплаты земельного налога в течение первого квартала после даты прекращения аренды собственности (первый день каждого квартала 1 июля, 1 октября, 1 января или 1 апреля).
Выезд из дома
Если вы выезжаете из своего основного места жительства, оно будет освобождено от уплаты земельного налога в течение первого полного квартала после вашего выезда. В течение этого времени недвижимость может оставаться пустой или проданной, но если вы сдаете ее в аренду, вы должны платить земельный налог.
Это исключение не распространяется на недвижимость, принадлежащую корпорациям и трастам.
Умершие имения и пожизненные арендаторы
Прежнее основное место жительства умершего владельца освобождается от уплаты земельного налога на срок до двух лет после даты смерти владельца или до тех пор, пока оно не будет передано бенефициару имущества умершего владельца или не будет сдано в аренду.
Дома, в которых проживает лицо с пожизненным или срочным процентом по завещанию, освобождаются от земельного налога.
Это исключение не распространяется на недвижимость, принадлежащую корпорациям и трастам.
Освобождение от потери независимости
Вам не нужно платить земельный налог на вашем прежнем основном месте жительства в течение двух лет, если оно не занято, потому что вы больше не можете жить самостоятельно и теперь жить:
- в больнице или хосписе в качестве пациента
- at утвержденное психиатрическое учреждение или утвержденное общественное учреждение по уходу
- в доме престарелых
- с опекуном, который оказывает вам помощь и имеет право на получение пособия по уходу в соответствии с Законом о социальном обеспечении 1991 года (Cwlth).
Двухлетний период отсчитывается с того момента, когда вы выезжаете из своей собственности для получения вспомогательного жилья. Если недвижимость занята в любое время в течение двухлетнего периода (например, если она сдана в аренду), она больше не освобождается от земельного налога.
Если вы имеете право на это освобождение, но уже уплатили земельный налог, вы можете сообщить нам об этом и потребовать возмещения, написав по адресу [email protected] или по почте на PO Box 293, Civic Square ACT 2608.
Непригоден для работы
Дом, непригодный для проживания по месту жительства, освобождается от земельного налога.Это освобождение применяется, если ваш дом находится в стадии строительства, значительного ремонта или был поврежден. В это время в доме нельзя жить или сдавать в аренду.
Ноль или номинальная арендная плата
Если в вашем доме живет человек без арендной платы, вам не нужно платить земельный налог.
Если арендатор платит вам номинальную арендную плату (ровно столько, чтобы покрыть стоимость ставок, ремонта, технического обслуживания и страхования собственности), вам не нужно платить земельный налог.Если арендная плата превышает эту сумму, будет применяться земельный налог.
Землепользование
Следующие земельные участки освобождены от уплаты земельного налога:
- сельская земля
- земля, принадлежащая жилищному комиссару
- Передача и т. Д. Организациям для коммунального жилья
- деревень пенсионеров
- домов престарелых
- религиозных домов
- земли используется для предписанных целей
- аренда под застройку (большие участки земли)
- земля, принадлежащая некоммерческой жилищной корпорации
Используйте бланк освобождения от самооценки земельного налога, чтобы сообщить нам, что у вас изменились обстоятельства и теперь вы освобождены от уплаты земельного налога.
Форма самостоятельного исчисления налога на землюКогда мы получим эту форму, мы обновим вашу учетную запись земельного налога, чтобы отразить освобождение, и вы перестанете получать уведомления о земельном налоге.
Мы можем попросить вас продемонстрировать ваше право на освобождение от уплаты налогов, о котором вы заявили. Таким образом, вы должны хранить подтверждающую документацию в течение пяти лет с даты подачи формы об освобождении от самооценки земельного налога.
Вы должны сообщить нам в течение 30 дней и предоставить полную информацию о любых изменениях обстоятельств, которые могут повлиять на ваши обязательства по земельному налогу.
Освобождение от земельного налога на доступное общественное жилье
С 28 марта 2019 года владельцы собственности могут иметь право на освобождение от земельного налога, если они сдают свою собственность через зарегистрированного поставщика общественного жилья для целей доступного общественного жилья.
Это ограниченное исключение доступно для 250 объектов недвижимости ACT.
Управление этой схемой осуществляется совместно Налоговым управлением ACT, которое отвечает за освобождение от уплаты земельного налога, и Управлением по экологическому планированию и устойчивому развитию , , которое отвечает за жилищную стратегию ACT.
Критерии отбора
Чтобы иметь право на участие:
- собственники недвижимости должны заключить соглашение с зарегистрированным поставщиком общественного жилья, чтобы сделать свою собственность доступной для арендаторов с целью получения доступного общественного жилья.
- недвижимость должна быть сдана в аренду по ставке менее 75% от текущей рыночной арендной платы.
- недвижимость должна быть сдана в аренду арендатору или арендаторам, совокупный валовой доход которых меньше:
В настоящее время провайдеры общественного жилья предлагают две доступные схемы аренды.Дополнительную информацию о доступных программах аренды можно получить по телефону:
Пределы дохода по составу домохозяйства
2018-19
Для | Предел дохода по составу домохозяйства | |||||
---|---|---|---|---|---|---|
Первый взрослый | 50 489 долларов | |||||
Первый единственный родитель | 53 104 доллара | |||||
16 748 долларов |
Например, если домохозяйство состоит из единственного родителя и двух детей, предел дохода в составе домохозяйства составит 86 600 долларов (из 53 104 долларов + 16 748 долларов + 16 748 долларов).Домохозяйство зарабатывает 90 000 долларов брутто в 2018-19 годах и будет иметь право съемщиков для целей этого освобождения, поскольку их совокупный валовой доход составляет менее 100 000 долларов США.
2019-20
Для | Ограничение дохода по составу домохозяйства |
---|---|
Первый взрослый | 51 398 долларов |
Первый единственный родитель | 54 060 долларов |
911 1963 911 1963 911 911 914 911 914 914 911 911 914 911 $ 17050 |
2020-21
Для | Ограничение дохода по составу домохозяйства |
---|---|
Первый взрослый | 52 324 доллара США |
Первый единственный родитель | 55 034 доллара |
911 911 914 911 911 911 911 914 911 914 каждый следующий взрослый | |
2021-22
Для | Ограничение дохода по составу домохозяйства |
---|---|
Первый взрослый | 52 795 долларов США |
Первый единственный родитель | 55 530 долларов США |
911 911 911 911 911 914 914 |
Процесс подачи заявления
Если вы имеете право на это освобождение:
- заполните форму освобождения от уплаты налога на доступное общественное жилье,
- приложите подписанное соглашение с зарегистрированным поставщиком общественного жилья и
- представьте его в налоговое управление ACT в течение 14 дней. дней аренды вашей собственности.Зарегистрированный поставщик общественного жилья может подать вам документы от вашего имени, и в этом случае ему нужно будет заполнить свои данные и указать в форме, что он действует как ваш агент.
Формы, заполненные и полученные за последние две недели квартала, не будут обрабатываться до следующего квартала. Каждый квартал начинается в первый день квартала (т.е. 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября)
Справочные материалы
Определение земельного налога (доступное общественное жилье) 2021 — DI2021-18
Другие льготы по земельному налогу
Вы должны обратиться к нам, если считаете, что имеете право на следующие льготы по земельному налогу.
Милосердные дела
Вы можете запросить освобождение от уплаты земельного налога, если вы временно отсутствуете по веским причинам из соображений сострадания. Это освобождение может быть предоставлено на срок до двух лет.
Продление двухлетнего освобождения от уплаты наследства в отношении умершего
Прежнее основное место жительства умершего владельца освобождается от уплаты земельного налога на срок до двух лет после даты смерти владельца или до тех пор, пока оно не будет передано бенефициару имущества умершего владельца или не будет сдано в аренду.До истечения двухлетнего периода личный представитель может письменно обратиться к уполномоченному с просьбой продлить срок.
Чтобы подать заявление о продлении этого исключения, недвижимость не должна сдаваться в аренду с даты смерти владельца и не должна быть зарегистрирована на имя другого лица, кроме умершего владельца или личного представителя умершего владельца.
Комиссар также должен удостовериться в том, что какое-либо лицо занимает это имущество в качестве основного места жительства, и что это лицо, вероятно, получит проценты от земельного участка в соответствии с имуществом умершего владельца.
Чтобы подать заявление на освобождение от земельного налога, заполните бланк заявления об освобождении от земельного налога
.Мы рассмотрим вашу заявку и предоставим вам письменное уведомление о результатах.
Если ваша заявка будет успешной, мы обновим вашу учетную запись по земельному налогу, чтобы отразить освобождение, на которое вы подали заявку, и вы перестанете получать уведомления о земельном налоге.
Вы должны уведомить наш офис в течение 30 дней и предоставить полную информацию о любых изменениях обстоятельств, которые могут повлиять на ваши обязательства по земельному налогу.
Освобождение от налога на имущество
Пожилые люди / освобождение от инвалидности
Если вы являетесь пожилым гражданином или инвалидом, вы можете иметь право на снижение / освобождение от налога на имущество, если:
- Совокупный располагаемый доход вашей семьи (включая доход по социальному обеспечению) составляет 40 000 долларов или меньше
- Вам 61 год и старше
- Вы владеете и занимаетесь резиденцией до 31 декабря за год до уплаты налогов, подлежащих освобождению от уплаты налогов.
- Вы вышли на пенсию по причине инвалидности или
- Вы вдова или вдовец в возрасте не моложе 57 лет, чей супруг / а имел освобождение от налога на момент смерти
Освобождение от налога на имущество / пожилые люди и инвалиды — Публикация
Освобождение пожилых граждан и инвалидов от налога на недвижимость — заявление
Щелкните здесь для получения дополнительных форм и публикаций.
Текущая программа использования
Недвижимость, которая используется в настоящее время, — это те, которые имеют право на пониженную оценку, основанную на использовании собственности в качестве открытого пространства, фермы и сельского хозяйства или специально отведенных лесных угодий.
Законодательный орган разработал Программу текущего использования, чтобы сохранить землю для сельского хозяйства, выращивания древесины и открытых пространств в областях, где налогообложение рыночной стоимости в противном случае экономически запретило бы их дальнейшее использование для этих целей.