Освобождение от налога на имущество ИП

Про спецрежимы часто пишут, что они освобождают от множества других налогов — в том числе от налога на имущество. Предприниматели поспешно радуются этой новости и не пытаются узнать больше. В статье мы расскажем, почему освобождение действует не всегда и что будет, если проигнорировать эти нюансы.

Когда действует освобождение от налога

По общему правилу ИП на УСН и патенте действительно освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе ― п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ. Плательщики ЕСХН тоже, но с нюансами, о которых мы не будем говорить в этой статье ― п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

!

Но есть исключение: освобождение не действует, если налог считают по кадастровой стоимости. Каждый регион составляет перечень подобных объектов — помещений под офисы, торговые точки и бытовое обслуживание ― п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Если владеете нежилым помещением, обязательно проверьте его в местном перечне. 

Бывает, что помещение используется под склад, под производство или как гараж, но вдруг оказывается в перечне торгово-офисных помещений — явно по ошибке. Если ИП не согласен, он может обратиться в суд. 

Правительство Москвы включило помещение в перечень, но собственница не согласилась и обратилась в суд. Суд установил, что спорное здание не предназначено для размещения торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания — оно для размещения гаражей и автостоянок. Пункт перечня был признан недействующим. 

Дело № N 5-АПА19-185

Иногда в перечень не включено  помещение, но включено здание, в котором оно находится. В таком случае ИП тоже не получит освобождение от налога.

Инспекция отказала ИП на УСН в освобождении от налога на имущество. ИП обратился в суд, где заявил, что помещения в перечне нет, поэтому он имеет право на льготу. Суд сказал: зато в перечень входит здание, а правомерность его включения в перечень надо оспаривать отдельно. 

Дело № А27-29802/2018

И, конечно, по объектам, которые не используются в бизнесе, предприниматель должен платить налог в обычном порядке. Например, нельзя воспользоваться льготой, чтобы перестать платить налог за свою квартиру. 

Как получить освобождение 

В последних разъяснениях налоговая служба сообщила, что если ИП не представит заявление о предоставлении льготы, то инспекция может предоставить ее и без заявления, на основании сведений, которые у нее имеются ― п. 6 ст. 407 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.05.2021 № БС-4-21/6433@.

Но вдруг налоговая не получит информацию из реестра или будет сомневаться, что имущество используется в бизнесе? Советуем подстраховаться и поступать, как раньше: отправлять в инспекцию заявление с подтверждающими документами. Это могли быть документы, в которых помещение фигурирует как место приема-отпуска товаров или трудовые договоры, в которых указано место работы сотрудника  ― Письмо Минфина России от 26.04.2018 г. N 03-05-06-01/28324.

По заявлению ИП инспекция может сделать перерасчет налога и за предыдущие периоды. Перерасчет может быть сделан не более чем за 3 года, предшествующих году обращения и не ранее даты, когда у ИП возникло право на льготу ― Письмо ФНС России от 01.06.2020 № БС-4-21/8972@. То есть в 2021 году ИП может потребовать вернуть налог за 2020, 2019 и 2018 годы.

Если ИП сдает в аренду квартиру

Сдавать квартиру в аренду ИП может и как физлицо, и как предприниматель. 

В первом случае с доходов от аренды квартиры придется платить 13% НДФЛ и освобождения от налога на имущество не будет. Чтобы инспекция расценила сдачу квартиры в аренду как предпринимательскую деятельность, у ИП должен быть код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» ― Письмо Минфина России от 19.12.2011 г. N 03-11-11/318.

Если сдавать квартиру как ИП, можно воспользоваться освобождением. Для этого советуем предоставить в инспекцию документы, которые подтвердят, что квартира используется в бизнесе, например, договор аренды и расписки о получении арендной платы ― Письмо ФНС России от 06.04.2020 № БС-4-21/5766@.

!

При выборе между двумя вариантами важно учесть нюанс. При получении освобождения от налога на имущество предприниматели теряют право на освобождение от НДФЛ при продаже квартиры. Эти две льготы несовместимы. 

Весь полученный от продажи доход предприниматель должен будет умножить на свою обычную ставку, а если закроет бизнес — на 13% НДФЛ. После закрытия бизнеса льгота не вернётся: налоговая будет считать её необоснованной налоговой выгодой.

Если ИП временно не использует помещение в бизнесе

У ИП бывают периоды, когда имущество не используется в бизнесе. Например, старый договор аренды закончился, а новый пока не заключили, или в помещении ведется ремонт. 

Освобождение от налога на имущество всё равно будет действовать. Потому что к предпринимательской деятельности относится не только получение доходов, но и весь подготовительный процесс: ремонт, найм новых сотрудников и поиск контрагентов. Хотя желательно сохранять документы на ремонтные работы — вдруг налоговую заинтересуют причины простоя и уменьшения налогооблагаемой базы вашего бизнеса ― Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 № 03-11-11/22083.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Статья актуальна на 15.09.2021

Право на получение льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для жителей Добрянского городского округа

06 октября 2021

«Налоговые льготы, установленные в Добрянском городском округе»

Налог на имущество физических лиц

1) Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими возраста 18 (восемнадцати) лет

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Основанием для предоставления налоговой льготы являются документы, выданные органами опеки и попечительства. Полное освобождение от уплаты налога

2) Лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, достигшие возраста 18 лет и обучающиеся по очной форме в образовательных организациях высшего образования и профессиональных образовательных организациях, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 25 (двадцати пяти) лет

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Основанием для предоставления налоговой льготы являются документы, выданные органами опеки и попечительства, и документы, подтверждающие обучение в указанных образовательных организациях. Полное освобождение от уплаты налога 

3) Лица – члены многодетных семей, имеющих 3-х и более детей до 18 лет, признанные в установленном законом порядке малоимущими и состоящими на учете в органах социальной защиты населения

Налоговая льгота предоставляется в размере 50 % подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в пред-принимательской деятельности. Основанием для предоставления налоговой льготы является удостоверение многодетной семьи и справка органа социальной защиты населения о признании семьи малоимущей. Освобождение от уплаты налога в размере 50%

4) Лица — члены и/или участники общественного объединения добровольной пожарной охраны, принимающих участие в профилактике и (или) тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ на территории Добрянского городского округа

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплатель-щиком в предпринимательской деятельности. Основанием для предоставления налоговой льготы является выписка из сводного реестра общественного объединения добровольной пожарной охраны. Полное освобождение от уплаты налога

5) Лица – народные дружинники Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налого-обложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Основанием для предоставления налоговой льготы является выписка из реестра народной дружины Добрянского городского округа. Полное освобождение от уплаты налога  

Земельный налог

1) Граждане, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, а также сами несовершеннолетние дети указанных граждан в отношении земельных участков, предоставленных бесплатно органами местного самоуправления, на период жилищного строительства, но не более 5 лет

Действие льготы распространить на один земельный участок, предоставленный гражданину. Полное освобождение от уплаты налога

2) Общественные объединения добровольной пожарной охраны

В отношении земельных участков, на которых расположено имущество добровольной пожарной охраны. Полное освобождение от уплаты налога

3) Работники добровольной пожарной охраны и добровольные пожарные, являющиеся членами или участниками общественного объединения пожарной охраны и принимающие на безвозмездной основе участие в профилактике и (или) тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ

Действие льготы распространить на один земельный участок, находящийся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения налогоплательщика. Полное освобождение от уплаты налога

4) Граждане – народные дружинники

Действие льготы распространить на один земельный участок, находящийся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения налогоплательщика. Полное освобождение от уплаты налога

5) Участники, ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и других боевых действий

Действие льготы распространить на один земельный участок, находящийся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения налогоплательщика. Полное освобождение от уплаты налога

6) Граждане, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне

Действие льготы распространить на один земельный участок, находящийся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения налогоплательщика. Полное освобождение от уплаты налога

7) Граждане, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, признанные в установленном законом порядке малоимущими и состоящие на учете в органах социальной защиты населения

Действие льготы распространить на один земельный участок, находящийся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения налогоплательщика. Полное освобождение от уплаты налога

Гражданам — физическим лицам, которые впервые приобрели статус «льготной» категории, а также граждане, которые имеют право на получение налоговых преференций, но не обращались в налоговые органы ранее, для получения льготы по имущественным налогам необходимо:
ШАГ 1 — выбрать льготный объект и обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы;
ШАГ 2 — представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Перейти к списку новостей

Документы

Постановление Администрации Приморского края от 03.06.2014 №214-па
«О ПЕРЕЧНЕ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ЖИЛИЩНОЙ ИНСПЕКЦИИ ПРИМОРСКОГО КРАЯ, УПОЛНОМОЧЕННЫХ СОСТАВЛЯТЬ ПРОТОКОЛЫ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ»

Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского края от 27.04.2018 №199-па
«О внесении изменения в постановление Администрации Приморского края от 13 ноября 2013 года N 405-па «Об утверждении Порядка предоставления лицом, на имя которого открыт специальный счет, и региональным оператором сведений о сумме зачисленных на счет платежей собственников всех помещений в многоквартирном доме, об остатке средств на специальном счете, о всех операциях по данному специальному счету и иных сведений, подлежащих предоставлению указанными лицами»
Документ:  Загрузить

Закон приморского края от 07.11.2014 №490-КЗ
«О порядке переустройства и (или) перепланировки нежилых помещений многоквартирных жилых домах на территории Приморского края»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского края от 08.10.2014 года №410-па
«О создании лицензионной комиссии по лицензированию деятельности по управлению многоквартирными домами в Приморском крае»
Документ:  Загрузить

Закон Приморского края от 05.05.2014 года №401-КЗ
«Об обеспечении беспрепятственного  доступа инвалидов и других маломобильных групп населения к объектам социальной, транспортной и инженерной инфраструктур в Приморском крае»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского Края от 17.11.2016 г. №534-па
«Об установлении минимального размера взноса на капитальный ремонт на 2017 — 2019 годы»
Документ:  Загрузить

Закон Приморского края от 07.08.2013 N 227-КЗ
«О системе капитального ремонта многоквартирных домов в Приморском крае»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского края от 13.11.2013 N 406-па
«Об утверждении Порядка осуществления контроля за целевым расходованием денежных средств, сформированных за счет взносов на капитальный ремонт, и обеспечением сохранности этих средств»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского края от 13.11.2013 N 405-па
«Об утверждении Порядка предоставления лицом, на имя которого открыт специальный счет, и региональным оператором сведений о сумме зачисленных на счет платежей собственников всех помещений в многоквартирном доме, об остатке средств на специальном счете, о всех операциях по данному специальному счету»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского края от 13.11.2013 № 404-па
«Об утверждении формы уведомления органа государственного жилищного надзора Приморского края владельцем специального счета о выбранном собственниками помещений в многоквартирном доме способе формирования фонда капитального ремонта и порядка ведения реестров этих уведомлений и реестров специальных счетов»

Документ:  Загрузить

Закон Приморского края от 08.10.2012 № 100-КЗ
«Об отдельных вопросах осуществления муниципального жилищного контроля на территории Приморского края»
Документ:  Загрузить

Закон Приморского края от 07.11.2012 № 112-КЗ
«О признании утратившими силу отдельных законодательных актов Приморского края по вопросам наделения органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями по осуществлению государственного жилищного надзора»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрации Приморского края от 23.08.2012. N 222-па
«Об определении официального сайта в информационно-телекоммуникационной сети интернет для опубликования информации, подлежащей раскрытию организациями, осуществляющими деятельность в сфере управления многоквартирными домами»
Документ:  Загрузить

Закон Приморского края от 17 марта 2008 года № 216-КЗ
(утратил силу в связи с принятием закона Приморского края от 07.11.2012 № 112-КЗ)

«О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями по осуществлению государственного жилищного надзора»
Документ:  Загрузить

Постановление Администрация Приморского края от 15.06.2012 № 162-па
«Об утверждении Порядка осуществления регионального государственного жилищного надзора в Приморском крае»
Документ:  Загрузить

Как ИП не платить налог на имущество

По состоянию на 03.10.2013 г.

Всем известно, что согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Однако, если Вы планируете в ближайшее время продавать какие-то объекты, то по ним может оказаться выгоднее платить налог на имущество (указав, что оно не используется в предпринимательстве), и потом заявить вычеты при сдаче декларации по НДФЛ как физическое лицо, а не предприниматель. Судебная практика и позиция финансового ведомства однозначны: если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, по нему не уплачивался налог, то никое владение более трех лет не спасет Вас от уплаты налога со всей суммы, полученной при продаже.

НО! Не хочется тратить время на общение с налоговыми органами для защиты своего права на это освобождение и оспаривание требования об уплате этого налога.

Поэтому мы рекомендуем подавать в налоговый орган по месту учета имущества заявление (в произвольной форме) с приложением документов, подтверждающих, что имущество используется или не используется Вами в предпринимательской деятельности, в связи с чем налогом на имущество не облагается или облагается.

Согласно разъяснениям, изложенным в Письме Минфина РФ от 05.03.2012 № 03-11-11/67, основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (например, договор аренды недвижимого имущества).

В то же время, налоговый кодекс не обязывает Вас представлять такую информацию. Но, в таком случае, высока вероятность возникновения дополнительных временных трат, вызванных спорами с налоговыми органами по поводу факта использования Вами имущества в предпринимательской деятельности. 

 

Ольга Проскурина, руководитель налоговой практики, управляющий партнёр 

Антон Лашин, юрист

 

Опыт налоговой практики 

Услуги практики «Налоговое планирование и споры»

Налог на имущество УСН в 2021 году

Платится ли налог на имущество при УСН — это зависит от категории налогоплательщика. Организации рассчитывают платеж по ставке от кадастровой стоимости недвижимости, а ИП освобождены от этой обязанности в 2020 году.

База налогообложения

Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Он внес поправки в абзац первый п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, по которым налог на имущество организаций при УСН введен в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При этом кадастровая стоимость определяется по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения являются все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода и принадлежащие организации.

Что относится к такой собственности:

1. Торговые и деловые центры, помещения в них.
2. Офисные и торговые помещения.
3. Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.
4. Строения бытового обслуживания.
5. Жилые дома и помещения, о них расскажем отдельно.

Особые условия

Но это не все условия налогообложения. Обязательно выполнение следующих требований:

1. Здание, строение, сооружение или помещения в них должны принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
2. Недвижимость должна учитываться на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
3. Земельный участок под недвижимостью имеет определенный вид разрешенного использования: для размещения торговых единиц, общественного питания и (или) бытового обслуживания; для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
4. Более 20% недвижимости, по данным ЕГРН, предназначено для использования в указанных целях. Например, для размещения торговых площадок. Важно подтвердить и фактическое использование объекта по указанным целям в заявленном объеме — не ниже 20%.
5. Недвижимость включена в перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Перечень из последнего пункта определяет субъект РФ (по месту нахождения недвижимости), его публикуют на официальном сайте этого субъекта РФ. Узнать кадастровую стоимость можно, получив в Росреестре выписку о кадастровой стоимости объекта, в соответствии со статьей 63 закона № 218-ФЗ.

Если все условия выполнены, надо платить налог на имущество при упрощенке. Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, налоговые обязательства за этот год не возникают.

Минфин России в письме от 11.03.2016 № 07-01-09/13596 напоминал, что имущественный сбор, исходя из балансовой стоимости объектов, упрощенцы по-прежнему не платят. Там же указано, платить или нет налог на имущество ИП на УСН в 2020 году — у предпринимателей нет этой обязанности, за одним исключением, о котором пойдет речь далее.

Жилая недвижимость

Платится ли налог на имущество при УСН с жилых домов и помещений? Жилая недвижимость признается объектом налогообложения. Но в отношении таких объектов предусмотрены исключительные правила.

Жилой объект признают налогооблагаемым, если он не числится в организации как основное средство. То есть жилая недвижимость налогооблагаемая, если учитывается в балансе организации на счетах:

• 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
• 41 «Товары»;
• 43 «Готовая продукция».

В отношении таких объектов налог на имущество при УСН «Доходы минус расходы» для ООО в 2020 году рассчитывается по кадастровой стоимости (письма Минфина России от 19.05.2017 № 03-05-05-01/30753, от 25.01.2019 № 03-05-05-01/4064).

Если жилая недвижимость учитывается в компании на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности», то налогооблагаемым объектом она не признается (письмо Минфина России от 22.12.2017 № 03-05-05-01/86054).

Налог на имущество у ИП на УСН

В силу статьи 346.11 НК РФ, применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Существует исключение. Как узнать, надо ли платить налог на имущество по кадастровой стоимости ИП — выяснить, включена ли принадлежащая ему недвижимость в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. Если да, то платить налог придется.

Особенности исчисления и уплаты для ИП регулирует глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ. В статье 400 НК РФ сказано, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Это в равной степени относится к индивидуальным предпринимателям.

Основные правила, которых ИП должны придерживаться при исчислении суммы к уплате, выглядят так:

1. В силу статьи 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
2. По нормам статьи 408 НК РФ, сумму к уплате исчисляет ИФНС по истечении налогового периода. Такая сумма определяется налоговиками отдельно по каждому объекту налогообложения.
3. Заплатить налог на имущество индивидуальных предпринимателей при УСН необходимо не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, об этом сказано в статье 409 НК РФ.
4. Исчислить сумму и заплатить нужно по месту нахождения собственности. Например, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а недвижимость в другом, оплата осуществляется по ее месту нахождения.

Теперь мы знаем, что ИП сами не рассчитывают сумму к уплате и не отчитываются перед ИФНС. Налоговое уведомление ему пришлет сам орган ФНС по месту нахождения объекта недвижимости. Также ИП не осуществляет никаких авансовых платежей. Но у ИП, как и у юрлица, возникают вопросы, связанные с кадастровой стоимостью.

Как разобраться с кадастровой стоимостью

Организация или ИП на УСН выяснили, что обязаны уплачивать налог с кадастровой стоимости. Как это сделать практически? В первую очередь, на основании ст. 378.2, налоговой базой в субъекте, в котором фирма зарегистрирована в качестве налогоплательщика, должна быть установлена кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества. Выяснить ее легко на сайте Росреестра.

При возникновении разногласий по результатам оценки стоимость объекта можно оспорить в судебном или внесудебном порядке. Во втором случае следует обратиться с заявлением в течение шести месяцев со дня внесения объекта в кадастровый реестр, в специальную комиссию, занимающуюся этим вопросом. Для этого необходимы веские основания: либо неправильно определена площадь объекта, либо стоимость не соответствует рыночной оценке. Также потребуется приложить необходимые документы:

• кадастровый паспорт;
• документы о праве собственности на спорный объект недвижимости, заверенные у нотариуса;
• документы, на основании которых вы заявляете о необъективности кадастровой оценки;
• заключение эксперта, состоящего в СРО, об оценке рыночной стоимости объекта.

Если после обращения кадастровая стоимость изменилась, то сумму к уплате пересчитывают с начала периода, даже если решение было вынесено в декабре.

Как рассчитать сумму к уплате

Так как имущественный сбор — это региональный налог, то все поправки законодательства федерального уровня утверждаются местными властями. Это касается и ставок, и самой обязанности по уплате. Налоговой базой всегда является кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если таких объектов несколько, то и расчет необходимо произвести по каждому из них. Ставку сбора определяют власти субъекта РФ. НК РФ только определяет максимальные ставки от 0,1% до 2%, в зависимости от типа объекта. Льгота по налогу на имущество для ИП на УСН по регионам устанавливается нормативно-правовыми актами, принимаемыми местными властями. Налоговым кодексом им предоставлены такие полномочия.

У юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Если определена кадастровая стоимость всего здания или строения, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади.

Сроки, в которые необходимо перечислять сбор в бюджет и сдавать отчетность, устанавливают органы местной власти.

Бухгалтерский учет

Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, и им необходимо отражать в нем все операции по налогообложению. Для отражения начисленных сумм налога на имущество в бухгалтерском учете руководствуйтесь общими нормами признания расходов. Так, в ПБУ 10/99 все расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на:

• расходы по обычным видам деятельности;
• прочие расходы.

Все расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, признаются прочими. Исчисленные суммы относятся к расходам по обычным видам деятельности. Об этом предупреждает Минфин в письме № 03-05-05-01/16.

Для осуществления бухгалтерских проводок используется инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. В ней сказано, что проводки в бухучете по налогу на имущество отражаются записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Выглядит проводка так:

• Дебет 26, 44 Кредит 68 — начислено;
• Дебет 68 Кредит 51 — перечислено.

Отчетность

Порядок того, как налоговая декларация по налогу на имущество при УСН предоставляется в ФНС, определен статьей 386 НК РФ. Упрощенцы должны отчитываться на общих основаниях, если являются плательщиками.

Декларацию и расчеты по авансовым платежам необходимо сдавать по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту своего нахождения, месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества. Расчеты подаются ежеквартально не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а декларацию необходимо сдавать ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Формы расчета и декларации по налогу на имущество утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ в редакции от 04.10.2018. Особое внимание при их заполнении организациям на УСН необходимо обратить на раздел 3, который заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость.

Подробнее об УСН

• рекомендации и помощь в решении вопросов
• нормативные документы
• формы и образцы их заполнения

О льготах по налогу на имущество физических лиц в 2015 году

С 1 января 2015 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс РФ касающиеся налога на имущество физических лиц, в том числельгот по этому налогу.

 

С 2015 года льгота, в виде освобождения от уплаты налога, будет применяться в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика по его выбору, а так же не будет распространяться на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

К таким видам объектов будут относиться:

квартира или комната;

жилой дом;

специально оборудованное помещение, сооружение, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

гараж или машино-место.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Категории лиц имеющих право на льготу остаются прежними:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 № О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Обращаем внимание, что налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Кроме того, при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов поселений (то есть Решением Думы поселения, на территории которого расположен налогооблагаемый объект), как и раньше, могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Гражданин для получения льготы должен представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы и документы её подтверждающие (в случае если ранее такие документы им в данный орган не подавались), а так же не позднее 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, направить уведомление о выбранных объектах.

То есть, если гражданин хочет воспользоваться льготой по налогу, начисляемому за 2015 год, то уведомление надо подать не позднее 1 ноября 2015 года.

Если не подать такое уведомление при наличии права на льготу, то налоговый орган сам выберет объект каждого вида с максимальной суммой налога. При этом подача заявления о предоставлении льготы и подтверждающих её документов обязательна, если льгота не предоставлялась ранее на основании прежнего закона.

Юридический отдел

Муниципалитеты Волгоградской области приведут в соответствие с новым федеральным законодательством систему расчета налога на имущество

Переход на новую систему расчета налога на имущество в Волгоградской области в соответствие с требованием Налогового кодекса РФ, сроки и льготы, предусмотренные законодательством, — эти и другие вопросы стали ключевыми темами совещания, прошедшего под председательством заместителя губернатора Анны Писемской с участием представителей органов исполнительной власти региона, экономических и финансовых служб муниципалитетов.

С 1 января 2020 года согласно Налоговому Кодексу на территории всей России налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта. До 1 декабря 2019 года каждый муниципалитет с учетом интересов жителей будет самостоятельно устанавливать ставку, при этом будут разработаны и приняты дополнительные льготы.

«Важным фактом является то, что сохраняются все льготы для граждан, установленные на федеральном уровне, — подчеркнула заместитель губернатора Анна Писемская. — Муниципальными образованиями также будут предоставлены дополнительные льготы. Кроме того, впервые при исчислении налога для всех категорий граждан предусмотрены налоговые вычеты».

Сегодня в соответствие с федеральным законодательством положение о местных налогах на территории Волгограда привел депутатский корпус Волгоградской гордумы. В приоритете — интересы жителей, поэтому ставка установлена минимальная — 0,1% от кадастровой стоимости. В дополнение к федеральным Волгоград разработал свой широкий перечень льгот для разных категорий граждан. Льготы в виде полного освобождения от уплаты налога охватывают широкий круг жителей, включая пенсионеров, инвалидов, детей-инвалидов и их родителей (опекунов), ветеранов боевых действий, предпенсионеров, многодетные семьи, несовершеннолетних детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей и другие категории граждан.

В помощь муниципальным образованиям разработан проект модельного нормативного правового акта.

Первые платежные документы с имущественным налогом, начисленным по новому порядку, жители получат до 1 декабря 2021 года.

Юлия Ермакова

Налоги — Освобождение от налога на личную собственность

Освобождение от налога на личную собственность

Закон об общем налоге на имущество предусматривает освобождение от уплаты налогов для определенных категорий личного имущества, включая: освобождение от уплаты налогов для малых предприятий, Личное имущество, отвечающее критериям производства, и Закон 328 — Новое личное имущество. Эти ссылки предоставят информацию о каждом из этих исключений, включая определение права на участие и способы подачи заявления на освобождение. Если у вас есть вопросы, напишите нам по адресу State-Tax-Commission @ michigan.губ.

Соответствующая критериям производственная личная собственность (EMPP) MCL 211.9m и MCL 211.9n Исключение

Начиная с 31 декабря 2015 г., новая личная собственность, отвечающая критериям, и соответствующая ранее существовавшая личная собственность освобождаются от налогообложения.

Квалифицировано Новое личное имущество определяется как имущество, которое было первоначально введено в эксплуатацию в этом штате или за его пределами после 31 декабря 2012 года или которое находилось в стадии строительства 31 декабря 2012 года или после этой даты, которое не были введены в эксплуатацию в этом штате или за его пределами до 2013 г. и имеют право на производство личного имущества (EMPP).

Квалифицированное ранее существовавшее личное имущество означает личное имущество, которое было впервые введено в эксплуатацию в этом штате или за его пределами более чем за 10 лет до текущего календарного года и , имеет право на производство личного имущества (EMPP).

• Бюллетени
• Формы
• Учебные материалы

Освобождение от уплаты налогов для малых предприятий — MCL 211.9o

Освобождение от налога на личную собственность налогоплательщиков малого бизнеса обеспечивает полное освобождение от налога на личную собственность для промышленной или коммерческой личной собственности, когда объединенная истинная денежная стоимость всей промышленной личной собственности и коммерческой личной собственности, принадлежащих, арендованных или находящихся во владении собственника, или связанная организация, претендующая на освобождение от уплаты налогов, составляет менее 80 000 долларов США в местной налоговой единице, и имущество не сдается в аренду или не используется лицом, которое ранее владело имуществом, или лицом, которое прямо или косвенно контролирует, контролируется или находится под общим контроль с лицом, которое ранее владело имуществом.Форму 5076 необходимо подать в местное налоговое управление не позднее 20 февраля.

Что такое освобождение от налога на усадьбу?

Возврат

Освобождение от налога на приусадебное хозяйство и другое имущество
Алабама	Исключения для приусадебных участков	Квалифицированные домовладельцы в возрасте до 65 лет получают до 4000 долларов. Возраст 65 лет и старше не имеет ограничений.
Аляска	Исключения собственности	Соответствующие критериям домовладельцы, включая ветеранов-инвалидов и пожилых людей, могут получить от 50 000 до 150 000 долларов в зависимости от оценки стоимости их дома.
Аризона	Старшая оценочная защита	Квалифицированные домовладельцы в возрасте 65 лет и старше на основе скорректированного валового дохода и лет владения.
Арканзас	Налоговый кредит на усадьбу	Квалифицированные домовладельцы могут получить налоговый кредит до 375 долларов в год. Дополнительные кредиты для пожилых людей 65 лет и старше, а также инвалидов.
Калифорния	Освобождение домовладельцев	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить скидку до 7000 долларов в зависимости от оценочной стоимости их дома и основного места жительства.
Колорадо	Освобождение усадьбы	Соответствующие требованиям пожилые люди и ветераны-инвалиды могут получить до 50% от первых 200 000 долларов от стоимости своего дома.
Коннектикут	Освобождение от уплаты налога на имущество ветеранов	Квалифицированные ветераны могут получить освобождение от уплаты налога на имущество в размере 1500 долларов США. Дополнительные льготы в зависимости от дохода и инвалидности.
Делавэр	Освобождение от уплаты налога на имущество для старших классов школы	Соответствующие требованиям пенсионеры 65 лет и старше могут получить кредит в размере 50% (до 400 долларов США) от налога на имущество школы для своего основного места жительства.
Флорида	Освобождение усадьбы	Квалифицированные домовладельцы могут получить освобождение от налогов, которое снижает налоговую стоимость их собственности до 50 000 долларов.
Грузия	Освобождение усадьбы	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить вычет в размере 2000 долларов из 40% оценочной стоимости их основного места жительства. Возраст 65 лет и старше может потребовать 4000 долларов, а ветераны-инвалиды могут получить освобождение в размере 60 000 долларов.
Гавайи	Освобождение жилья	Соответствующие критериям домовладельцы могут вычесть до 100 000 долларов из оценочной стоимости своего дома.Льготы увеличиваются в зависимости от возраста и могут быть заявлены пожилыми людьми, инвалидами и ветеранами.
Айдахо	Освобождение домовладельца	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить 50% стоимости своего основного места жительства (до 100 000 долларов США), вычитаемую из налога на недвижимость. Ветераны-инвалиды могут претендовать на другие скидки.
Иллинойс	Исключения для приусадебных участков	Соответствующие критериям домовладельцы могут требовать от 6000 до 10 000 долларов, в зависимости от округа их основного места жительства.Дополнительные исключения существуют для пожилых людей, инвалидов, ветеранов, улучшений и стихийных бедствий.
Индиана	Вычеты по налогу на имущество	Квалифицированные домовладельцы могут получить 35% -ное освобождение от оценочной стоимости дома до 600 000 долларов (25% для домов стоимостью более 600 000 долларов). Дополнительные вычеты доступны для пожилых людей, ветеранов, инвалидов, реабилитации и ипотеки.
Айова	Налоговые льготы и льготы	Квалифицированные домовладельцы могут получить кредит, который «равен фактическому налоговому сбору на первые 4850 долларов фактической стоимости».”Дополнительные льготы и льготы доступны для пожилых людей, семей, ветеранов и инвалидов.
Канзас	Возврат в усадьбу	доступен для домовладельцев, которые проживали в штате не менее одного налогового года и зарабатывали менее 36 300 долларов США.
Кентукки	Освобождение усадьбы	Исключения основаны на возрасте, инвалидности и статусе ветерана. Соответствующие требованиям домовладельцы могут вычесть 39 300 долларов США (на 2019-2020 годы) «из оценочной стоимости дома заявителя, и налоги на недвижимость рассчитываются на основе оставшейся оценки.”
Луизиана	Освобождение усадьбы	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить освобождение от налогов в размере до 75 000 долларов США для своего основного места жительства. Для ветеранов предусмотрены дополнительные льготы.
Мэн	Освобождение от уплаты налога на имущество	Квалифицированные домовладельцы, проживающие в штате Мэн не менее 12 месяцев, могут получить освобождение от налогов в размере 25 000 долларов США для своего основного места жительства до 1 апреля. Дополнительные льготы доступны для ветеранов, слепых, возобновляемых источников энергии и бизнес-оборудования.
Мэриленд	Освобождение от уплаты налога на имущество	Исключения доступны для квалифицированных ветеранов вооруженных сил и оставшихся в живых супругов военнослужащих, погибших во время службы.
Массачусетс	Освобождение от уплаты налога на имущество	Исключения доступны для квалифицированных пожилых людей, ветеранов и их оставшихся в живых супругов, слепых, оставшихся в живых супругов пожарных и полиции, а также других лиц, столкнувшихся с «трудностями из-за возраста, немощи и бедности.”
Мичиган	Освобождение от уплаты налога на имущество	Разнообразные налоговые льготы доступны для ветеранов с ограниченными возможностями, загрязнения воздуха, реконструкции, жилья для некоммерческих организаций, новой собственности и других программ.
Миннесота	Программы налогообложения имущества	Программы снижения налогов доступны для слепых и инвалидов, пожилых людей, ветеранов, для оказания помощи при стихийных бедствиях и борьбы с загрязнением, а также для других соответствующих льгот.
Миссисипи	Освобождение усадьбы	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить освобождение от уплаты первых 7 500 долларов от оценочной стоимости своего дома. Дополнительные льготы доступны для пожилых людей, инвалидов, слепых и ветеранов.
Миссури	Налоговый кредит на имущество	Соответствующие критериям пожилые люди и инвалиды могут получить до 750 долларов в счет аренды и максимум 1100 долларов для основного места жительства домовладельцев.
Монтана	Программа помощи по налогу на имущество (PTAP)	Исключения основаны на статусе регистрации и скорректированном валовом доходе. Исключение составляет первые 200 000 долларов от рыночной стоимости основного места жительства.
Небраска	Освобождение усадьбы	Квалифицированные домовладельцы включают пожилых людей старше 65 лет, инвалидов, ветеранов и их оставшихся в живых супругов.
Невада	Личные исключения	Исключения доступны для квалифицированных ветеранов, оставшихся в живых супругов и слепых.
Нью-Гэмпшир	Освобождение от налога на имущество и налоговые льготы	Налоговые льготы доступны для квалифицированных ветеранов, переживших супругов, слепых, глухих и инвалидов в размере от 50 до 4000 долларов.
Нью-Джерси	Пособие на усадьбу	«Выплаты по программе Homestead за 2017 год будут выплачиваться соответствующим налогоплательщикам, начиная с мая 2021 года».
Нью-Мексико	Освобождение главы семьи	Домовладельцы могут получить скидку в размере 2000 долларов на налогооблагаемую стоимость своего места жительства, если они являются главой семьи и резидентом Нью-Мексико.
Нью-Йорк	Освобождение от уплаты налога на имущество	Различные льготы доступны для пожилых людей, ветеранов, людей с ограниченными возможностями и сельскохозяйственного имущества. Домовладельцы, зарабатывающие менее 500 000 долларов США, могут претендовать на получение скидки на школьную налоговую льготу (STAR).
Северная Каролина	Исключение собственности усадьбы / исключение	Соответствующие критериям жители в возрасте 65 лет и старше или инвалиды, чей доход в 2020 году составляет менее 31 500 долларов США, могут получить освобождение либо в размере 25 000 долларов США, либо в размере 50% от оценочной стоимости (в зависимости от того, что больше) их основного места жительства.
Северная Дакота	Налоговые льготы, кредиты и возмещения	Домовладельцы 65 лет и старше или инвалиды, зарабатывающие менее 42 000 долларов, могут претендовать на получение кредита. Дополнительные кредиты, возмещения и льготы доступны ветеранам-инвалидам и другим заявителям.
Огайо	Освобождение усадьбы	Домовладельцы, пожилые люди или инвалиды, которые зарабатывают менее 34 200 долларов в 2021 году, могут получить освобождение до 25 000 долларов.
Оклахома	Освобождение усадьбы	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить освобождение в размере 1000 долларов от оценочной стоимости своего жилья, что может снизить их с 87 до 134 долларов.
Орегон	Освобождение от уплаты налога на имущество	Орегон имеет более 100 льготных программ для ветеранов, пожилых людей и людей с ограниченными возможностями.
Пенсильвания	Освобождение от уплаты налога на усадьбу	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить скидку на налог на недвижимость для своего основного места жительства.
Род-Айленд	Освобождение от налогов для налоговых инспекторов	Исключения доступны для пожилых людей, людей с ограниченными возможностями, ветеранов, слепых и людей, испытывающих экономические трудности. «Стоимость недвижимости будет снижена на 40%, с учетом ставки налога на жилье в размере 24,56 доллара США».
Южная Каролина	Освобождение усадьбы	Домовладельцы старше 65 лет, инвалиды или слепые по закону могут претендовать на освобождение от налога на «первые 50 000 долларов по справедливой рыночной стоимости» их основного места жительства.
Южная Дакота	Программы помощи	Разнообразные налоговые льготы доступны для пожилых людей, инвалидов и ветеранов. Программа Homestead Exemption Program задерживает уплату налогов на собственность для одиноких членов, зарабатывающих менее 16 000 долларов, и совместных членов, зарабатывающих менее 20 000 долларов.
Теннесси	Льгота по налогу на имущество	Подходящие кандидаты включают пожилых людей и инвалидов, зарабатывающих менее 30 700 долларов США, могут получить освобождение до 29 000 долларов США.Ветераны-инвалиды и оставшиеся в живых супруги могут получить освобождение от уплаты первых 175 000 долларов рыночной стоимости их дома.
Техас	Освобождение от уплаты налога на имущество	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить освобождение от уплаты налогов в размере 25 000 долларов США, но некоторые школьные округа могут ограничить освобождение до 20% от оценочной стоимости собственности. Дополнительные исключения доступны для пожилых людей, людей с ограниченными возможностями, солнечной и ветровой энергии, а также благотворительных организаций и предприятий.
Юта	Основное жилищное освобождение	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить 45% освобождение от справедливой рыночной стоимости их основного места жительства и до одного акра земли.
Вермонт	Декларация усадьбы	Соответствующие критериям домовладельцы должны подать ежегодную декларацию об усадьбе для своего основного места жительства до 1 апреля.
Вирджиния	Освобождение от уплаты налога на недвижимость для ветеранов-инвалидов	Квалифицированные ветераны и оставшиеся в живых супруги могут получить освобождение от налога на недвижимость.
Штат Вашингтон	Освобождение и отсрочка налога на имущество	Налоговые льготы доступны для пожилых людей, людей с ограниченными возможностями, домовладельцев с ограниченным доходом, ветеранов и их оставшихся в живых супругов, а также для некоммерческих организаций.
Вашингтон, округ Колумбия	Вычеты на приусадебные участки, пенсионеры и инвалиды	Соответствующие критериям домовладельцы получают вычеты в зависимости от возраста, скорректированного валового дохода и основного места жительства.
Западная Вирджиния	Освобождение от уплаты налога на имущество	Домовладельцы в возрасте 65 лет и старше, а также лица с ограниченными возможностями могут получить освобождение от уплаты первых 20 000 долларов по месту их основного проживания.
Висконсин	Льготы по налогу на имущество	Соответствующие критериям домовладельцы могут получить налоговый кредит на имущество для своего основного места жительства.
Вайоминг	Налоговые льготы	Ветераны, отвечающие требованиям, могут получить компенсацию в размере 3000 долларов США в размере оценочной стоимости их основного места жительства.Другие заявители, имеющие право на участие, могут воспользоваться дополнительными отсрочками по уплате налогов и возвратом средств.

Добро пожаловать в отдел освобождения от налога на имущество

Миссия отдела освобождения от уплаты налогов заключается в оказании помощи лицам и организациям, имеющим право на получение льгот; проверять правильность освобождений в соответствии с юридическими предписаниями и предоставлять информацию об исключениях, необходимую для завершения ежегодной оценки, эффективным, своевременным и оперативным образом.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ЖИЛЬЯ

Освобождение домовладельца от налога на имущество предусматривает снижение на 7000 долларов оценочной стоимости жилья, занимаемого владельцем.Это означает ежегодную экономию примерно 70 долларов на налоге на недвижимость. Владельцы собственности, которые занимают свои дома в качестве основного места жительства на дату удержания (1 января) и каждый год после этого, имеют право на освобождение от налога, если они подадут иск. После подачи заявки на освобождение от налога сохраняется действие до тех пор, пока домовладелец не становится лишенным права. Домовладелец несет ответственность за уведомление оценщика, когда это происходит. Обычный крайний срок подачи заявок — 15 февраля, чтобы получить полное освобождение от уплаты налогов.Просроченное освобождение (5600 долларов США) может быть заявлено, если претензия получена Оценщиком до 10 декабря. Это бесплатная услуга, предоставляемая Оценщиком. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, позвоните в Отдел освобождения от уплаты налогов.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ВЕТЕРАНОВ ДЛЯ ИНВАЛИДОВ

Освобождение от налога на имущество ветерана-инвалида предусматривает сокращение до 100 000 долларов от оценочной стоимости основного места жительства квалифицированного ветерана-инвалида или выжившего супруга квалифицированного ветерана-инвалида.Ветеран должен быть полностью инвалидом в результате служебной травмы или болезни. Рейтинг должен быть выставлен Администрацией по делам ветеранов Соединенных Штатов как 100% полностью нетрудоспособный или что компенсация по инвалидности была оценена на уровне 100% из-за невозможности обеспечить или заниматься существенно приносящей доход работой. Освобождение от налога может увеличиться до 150 000 долларов, если вы подаете заявление и имеете право на освобождение для лиц с низким доходом на ежегодной основе. После подачи заявки и предоставления базового освобождения от налога действует до тех пор, пока заявитель не становится неприемлемым.При обнаружении или уведомлении о недопустимости освобождение будет прекращено со дня вступления в силу дисквалификации. Пожалуйста, позвоните в отдел исключений по телефону для получения более подробной информации.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Имущество, используемое исключительно в религиозных, больничных, научных или благотворительных целях, может иметь право на освобождение от налога на имущество. Исключения доступны для школ, церквей, библиотек, музеев и других организаций, которые предоставляют услуги обществу.Требования к этим исключениям различаются. Для получения дополнительной информации о квалификационных характеристиках этих исключений, пожалуйста, позвоните в отдел исключений.

Типы собственности, подлежащей налогообложению

Три основных элемента системы налогообложения собственности в Северной Каролине — это недвижимость, движимое имущество и автотранспортные средства. Недвижимость состоит из земли и построек. Личное имущество в данном руководстве состоит из материального личного имущества или всего личного имущества, которое не является нематериальным и не прикреплено к недвижимому имуществу на постоянной основе.Автотранспортные средства, если они зарегистрированы, оцениваются в соответствии с датой продления регистрации.

Недвижимость

Закон о машинном оборудовании (Общий статут 105, подраздел II) обеспечивает основу для листинга, оценки и оценки как недвижимого, так и личного имущества в Северной Каролине. В соответствии с G. S. 105-286, все округа обязаны проводить переоценку не реже одного раза в восемь (8) лет. Большинство округов проводят свои переоценки в этот период времени, хотя растущий сегмент округов проводит переоценки с четырехлетним циклом.В течение каждого года по крайней мере 11 из 100 округов проводят переоценку на уровне округа. Округ может решить провести свою переоценку «внутри компании», используя собственный персонал оценщиков, наняв внешнюю фирму переоценки, наняв консультантов для оказания помощи своим оценщикам, или любую комбинацию этих трех методов.

В те годы, когда в округе не производилась общая переоценка, G.S. 105-287 является действующим законом для изменения любой стоимости собственности в округе. Оценщик ограничен определенными обстоятельствами, при которых он может изменить стоимость недвижимости.К ним относятся исправление канцелярской или математической ошибки или исправление оценки, возникшей в результате неправильного применения графиков, использованных во время последней общей переоценки округа. Кроме того, оценщик может увеличить или уменьшить оценочную стоимость недвижимости, чтобы признать изменение стоимости, вызванное факторами, отличными от следующих: обычная физическая амортизация улучшений, экономические условия, влияющие на округ в целом, или незначительные улучшения в недвижимость, такая как перекраска, озеленение, террасирование и т. д.

Личное имущество

Все облагаемое налогом личное имущество в Северной Каролине оценивается по его истинной стоимости в деньгах. Двумя основными исключениями являются запасы, принадлежащие производителям, розничным торговцам, оптовикам и подрядчикам, а также некоммерческая личная собственность. Эти виды личной собственности были исключены законом в Северной Каролине. Существуют и другие исключения для различных типов личного имущества, когда владение и использование определяют статус освобождения. Их нужно рассматривать на индивидуальной основе.Личное имущество в Северной Каролине ежегодно с 1 января оценивается по его истинной стоимости в деньгах. Владелец личного имущества должен указать свое личное имущество с указанием правильного округа в течение обычного периода листинга в январе. Продление листинга личного имущества может быть предоставлено инспектором округа до 15 апреля (или 1 июня для округов с электронным списком) по своевременному запросу. Запрос на расширение списка должен быть сделан до окончания обычного периода листинга.

Округа Северной Каролины используют метод трендов для оценки личной собственности. Округа просят налогоплательщиков указывать свою собственность по первоначальной стоимости по годам приобретения. Округа затем увеличивают первоначальную стоимость до достижения новой текущей стоимости замещения, а затем применяют линейный график амортизации для достижения рыночной стоимости. Большинство округов используют графики трендов, разработанные Налоговым управлением Северной Каролины.

Автомобили

Генеральная ассамблея Северной Каролины приняла новый закон, вступивший в силу 1 июля 2013 г., о создании комбинированной системы продления регистрации автотранспортных средств и сбора налога на имущество (система тегов и налогов).Таким образом, новый закон передает ответственность за сбор налога на автотранспортные средства с отдельных округов Северной Каролины на Подразделение автотранспортных средств Северной Каролины (NCDMV).

Новая система «Tag & Tax Together»

North Carolina была разработана как удобный способ оплаты ежегодного обновления меток и налогов на имущество транспортных средств путем объединения их в один счет.

Если ваш адрес соответствует текущему адресу NCDMV, вы получите уведомление о продлении с указанием регистрационных сборов и налогов, подлежащих уплате примерно за 60 дней до истечения срока регистрации.Срок для продления регистрации и уплаты налога на недвижимость — 15-е число месяца, следующего за истечением срока регистрации. Начисление процентов начнется 16 числа месяца, даже если 16 число выпадает на выходные или праздничные дни.

Пример: Если ваша регистрация истекает 31 октября, уведомление о продлении будет отправлено по почте в августе, и вы должны будете до 15 ноября, прежде чем начнут начисляться проценты.

Если вы покупаете новый автомобиль у физического лица или у дилера, вы должны будете заплатить налог на имущество в момент покупки, если только вы не решите получить ограниченный регистрационный знак (LRP).Этот LRP позволит вам в течение 60 дней с месяца выдачи уплатить налог на недвижимость.

Пример: Если я получу LRP в январе, налоги будут уплачены до 31 марта.

Очень важно, чтобы вы проверили точность продления регистрации, чтобы убедиться, что вы облагаетесь налогом в правильном округе и налоговом округе. Если округ указан неверно, это должно быть исправлено LPA / DMV. Если вы облагаетесь налогом в правильном округе, но не в той налоговой юрисдикции, вам необходимо связаться с округом, чтобы исправить это.Кроме того, если у вас есть какие-либо вопросы относительно оценки, статуса освобождения и т. Д., Вы должны связаться с округом.

Программа освобождения

от налогов и льгот по налогу на имущество | Округ Стори, NV

Программа скидок для пожилых людей на уплату налогов (STAR)

Эта программа находится в ведении Департамента здравоохранения и социальных служб штата Невада, Управления по делам пожилых людей и инвалидов. Пожалуйста, посетите страницу STAR для получения дополнительной информации.

Освобождение от налога на имущество

Законодательный орган Невады (NRS 361) предусматривает освобождение от налога на имущество физических лиц, которые соответствуют определенным критериям.Освобождение может применяться к налогу на недвижимое имущество и налогу на личную собственность, включая бизнес, личную собственность и промышленное жилье.

Эти льготы могут использоваться либо для налога на имущество, либо для снижения налогов на государственные услуги при регистрации в DMV.

Ниже приведены льготы по налогу на имущество, предлагаемые штатом Невада. Если вы соответствуете указанным критериям, вы можете подать заявление на эти льготы через офис оценщика округа Стори:

Освобождение для пережившего супруга (вдова / вдовец)

Освобождение для пережившего супруга применяется к жителям Невады и составляет 1,400 долларов США от оценочной стоимости. .Преобразование в фактическую экономию в долларах наличными варьируется в зависимости от налоговых ставок — примерно 48 долларов в год по налогам на недвижимость или личное имущество.

Чтобы подать заявление на освобождение пережившего супруга, вы должны быть жителем Невады в течение 6 месяцев и предоставить копию свидетельства о смерти вашего супруга в офис аттестата округа Стори вместе с заполненной и нотариально заверенной формой освобождения вдовы / вдовца (PDF).

Освобождение для ветеранов

Освобождение для ветеранов предусматривает освобождение в размере 2 800 долларов от вычета оценочной стоимости.Преобразование в фактическую экономию в долларах наличными варьируется в зависимости от налоговых ставок — примерно 97 долларов в год по налогам на недвижимость или личное имущество. Исключение для ветеранов распространяется на жителей Невады, которые служили в Вооруженных силах США на действительной службе во время войны или чрезвычайного положения в стране:

• Air Force
• Армия
• Береговая охрана
• Морская пехота
• Торговый флот
• Национальная гвардия
• Военно-морской флот
• Запасы

Ветеран должен прослужить в один из следующих периодов:

• 6 апреля 1917 г. — 11 ноября 1918 г.
• 7 декабря 1941 — 31 декабря 1946
• 25 июня 1950 г. — 7 мая 1975 г.
• 26 сентября 1982 г. — 1 декабря 1987 г.
• 20 декабря 1989 г. — 31 января 1990 г.
• 2 августа 1990 г. — 11 апреля 1991 г.
• 5 декабря 1992 г. — 31 марта 1994 г.
• 20 ноября 1995 г. — 20 декабря 1996 г.

Также имеют право ветераны, которые служили или продолжают нести действительную военную службу в связи с выполнением полномочий, предоставленных Президенту Соединенных Штатов в соответствии с публичным правом 102-1, или любой действующей службы в связи с кампанией или экспедицией для службы, в которой медаль была утверждена Соединенными Штатами.

Чтобы подать заявление на освобождение ветеранов, вы должны быть резидентом Невады в течение 6 месяцев и предоставить в офис асессора округа Стори копию вашего почетного увольнения, свидетельство об удовлетворительной службе или документы о прекращении службы, а также заполненную и нотариально заверенную форму освобождения ветерана. (PDF).

Освобождение для ветеранов-инвалидов

Освобождение для ветеранов-инвалидов предоставляется ветеранам, имеющим постоянную инвалидность, связанную с оказанием услуг, не менее 60%. Размер освобождения зависит от степени инвалидности.Ветеран с постоянной инвалидностью с инвалидностью от 60% до 100% получает освобождение от налогов в размере от 14 000 до 28 000 долларов по оценочной стоимости.

Чтобы подать заявку на освобождение для ветеранов-инвалидов, вы должны проживать в Неваде в течение 6 месяцев и предоставить копию вашего почетного увольнения, свидетельство об удовлетворительной службе или документы о прекращении службы, а также документацию Администрации ветеранов о процентной доле службы. связанная инвалидность, а также заполненная и нотариально заверенная форма для ветеранов освобождения от уплаты налогов (PDF).

Пособия по этой программе могут перейти к вдове ветерана-инвалида, которая имела право на освобождение на момент смерти.

Домашний счет ветеранов Невады

Если вы имеете право на получение льготы для ветеранов или для ветеранов-инвалидов, у вас есть возможность пожертвовать свое освобождение на счет домашнего аккаунта ветеранов штата Невада. Для этого вы должны полностью оплатить счет по налогу на имущество и попросить офис аттестата округа Стори направить ваше право на освобождение от уплаты налога на домашний счет ветеранов.

Слепое освобождение

Слепое освобождение составляет вычет оценочной стоимости в размере 4200 долларов. Преобразование в реальную денежную экономию в долларах варьируется в зависимости от налоговых ставок — примерно 145 долларов в год по налогам на недвижимость или личное имущество. Это освобождение доступно для жителей Невады с остротой зрения, которая не превышает 20/200 в лучшем глазу после коррекции, или чье поле зрения не распространяется на угол 20 градусов.

Чтобы иметь право на это освобождение, вы должны быть резидентом Невады в течение 6 месяцев и предоставить в офис аттестата округа Стори справку от врача, имеющего лицензию в соответствии с законодательством штата Невада, о выполнении вышеуказанных требований.

Максимальный размер налога на имущество — согласно AB 489

AB 489, подписанный 6 апреля 2005 г., предусматривает частичное снижение налогов на имущество. Уровень этого снижения в форме «налогового предела» варьируется в зависимости от типа и использования собственности.