Оплата ндфл с зарплаты в 2019 году сроки: Сроки уплаты налогов с заработной платы

Содержание

Для оплаты НДФЛ по декларациям за 2019 год остался месяц | ФНС России

Дата публикации: 16.06.2020 10:00

Отчитаться о полученных в 2019 году доходах необходимо до 30 июля текущего года.

Если в 3-НДФЛ отсутствует налог к уплате за счет налоговых вычетов, срок уплаты НДФЛ в 2020 году 15 июля может не беспокоить налогоплательщиков. Однако если в 3-НДФЛ исчислен налог, выполнить свою обязанность по уплате НДФЛ необходимо до 15 июля 2020 года, несмотря на более поздний срок представления самой декларации.

Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ необходимо в налоговый орган по месту своего учета. Так, это следует сделать, если в 2019 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие.

Доход необходимо задекларировать самостоятельно, если налоговый агент не удержал НДФЛ при его выплате и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог. Если же он выполнил эту обязанность, то налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога и пришлет уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ в срок, указанный в таком уведмолении.

Предельный срок подачи декларации 30 июля 2020 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Удобнее всего заполнять декларацию 3-НДФЛ онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Большая часть информации уже предзаполнена. Также сдать декларацию можно через мобильное приложение «Налоги ФЛ», доступное на iOS и Android. Облегченные сценарии позволяют сформировать и отправить документ буквально в несколько кликов. Также с 2020 года у граждан появилась возможность направлять декларации на бумаге не только через налоговые инспекции, но и через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

Раздел 1:

  • строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

Раздел 2:

  • строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  • строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  • строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  • строки 100 и 110 — дата выплаты;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  • строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  • строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@.

В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются лишь в отчет за следующий квартал.

Как отразить пересчет отпускных в форме 6-НДФЛ, читайте здесь.

Как отразить больничное пособие в форме 6-НДФЛ читайте в нашей статье.

6-НДФЛ в 2020 году: сроки сдачи, правила заполнения

Сроки и порядок подачи 6-НДФЛ

В 2020 году срок сдачи годовой отчетности по форме 6-НДФЛ перенесен на месяц раньше. Так как 1 марта – выходной, крайняя дата подачи расчета за 2019 год –

2 марта.

Периодичность отправки в налоговую инспекцию квартальных отчетов в течение года не изменилась:

  • до 30 апреля – расчет за 1 квартал 2020 года;
  • до 31 июля – полугодовой расчет;
  • до 2 ноября – расчет за 9 месяцев;
  • не позднее 1 марта 2021 года – за 2020 год.

Подробно об изменениях в правилах сдачи отчетности по НДФЛ мы писали раньше. Напомним основные моменты.

Изменен порядок подачи отчетности 6-НДФЛ: электронный формат обязателен для компаний с количеством сотрудников 10 и более. Если штат меньше, работодатель имеет право сдавать расчет на бумаге.

Если в результате проверки налоговой инспекции была доначислена сумма подоходного налога, организация должна выплатить недоимку за счет своих средств. В расчете 6-НДФЛ эти расходы не отражаются.

В форме 6-НДФЛ для закрытых обособленных подразделений в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» вносится код «9». Указываются ИНН и КПП головной организации, код ОКТМО – «обособки».

Заполнение 6-НДФЛ за 2019 год

Бланк расчета остался прежним. Заполнить необходимо титульный лист и разделы 1 и 2.

В разделе 1 указываются выплаты, вычеты и налог по ним с начала года. При этом если доходы физлиц облагаются по разным ставкам НДФЛ, они отражаются отдельно – строки 010-050 заполняются для каждой ставки. Данные в строки 060-090 («Итого по всем ставкам») вносятся только единожды на первой странице.

Стоит обратить внимание на правильность отражения в первом разделе декабрьских выплат. Учитывать ли зарплату за декабрь, зависит от того, когда выплаты произведены:


Строки 025 и 045 заполняют только работодатели, которые выплачивали дивиденды.

В строке 060 вписывается число физлиц, чьи доходы отражены в 6-НДФЛ. Работники, у которых не было облагаемых доходов, не учитываются.

Раздел 2 содержит сведения за последний квартал отчетного года только по выплатам, перечислить по которым налог нужно было именно в эти три месяца. Если срок перечисления налога еще не наступил, то данная операция в разделе 2 не отражается.

Даты фактического получения дохода и удержания налога, а также срок перечисления налога отражаются следующим образом:


Важно! Выплаченная 31.12.2019 заработная плата за декабрь, а также НДФЛ с нее, не отражаются во втором разделе, даже если налог был перечислен в этот же день. Эти суммы нужно будет указать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года. Декабрьская премия отражается так же, как зарплата.

Квартальные и годовые премии в 6-НДФЛ

Вносить ли сведения о премиях за квартал и год в расчет, зависит от даты их перечисления.


Важно! Если квартальная или годовая премия выплачена работнику до 30 декабря включительно, в строки 100 и 110 раздела 2 вписывается одна дата – дата перечисления суммы.

Больничные и отпускные в 6-НДФЛ

Пособия по больничным и отпускные отражаются в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные суммы в расчет включать не нужно.

В 1 и 2 раздел 6-НДФЛ за 2019 года вписываются сведения о больничных и отпускных, выплаченных в декабре. Если больничный закрыли в декабре, а пособие перечислили в январе текущего года, данные в расчет не включаются.

Проверить правильность заполнения расчета можно с помощью обновленных контрольных соотношений. Среднюю заработную плату работника следует сравнивать с МРОТ, а среднюю зарплату по организации – с аналогичным показателем в отрасли в регионе. Если размеры сумм не дотягивают, налоговики могут заподозрить в занижении базы и провести проверку.

«Нулевой» расчет 6-НДФЛ

Если организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, облагаемые подоходным налогом, подавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не нужно. Также если в компании нет работников, то обязанности по сдаче расчета не возникает. Но рекомендуется сообщить в налоговую инспекцию о том, что отчетность отправляться не будет и указать причину. Если этого не сделать, ИФНС может приостановить операции по счетам компании или оштрафовать за несданный отчет. В случает предоставления «нулевого» расчета 6-НДФЛ, налоговая примет его в установленном порядке.

Консультант Плюс для бухгалтеров

Закажите бесплатный сборник КонсультантПлюс «Изменения в законодательстве для бухгалтеров 2020» и получите доступ ко всем важнейшим новостям в бухгалтерском и кадровом законодательстве. В сборнике собрана актуальная справочная информация, календарь бухгалтера на 2020, обзоры изменений по страховым взносам и многое другое.

Зачисление денежных средств — СберБанк

1. Используйте средства на расчётном счёте в Сбербанке

Вы можете дать разрешение банку на списание с расчётного счёта сумм по реестрам. Тогда вам не придется самостоятельно формировать платёжные поручения — банк оперативно сделает это за вас.

2. Указывайте вид выплаты в реестре

При формировании реестра в Сбербанк Бизнес Онлайн вам необходимо выбрать Вид зачисления (заработная плата, пособие на детей или другое). Тогда в выписке по расчётному счёту организации будет указан вид выплаты, получатель получит соответствующее СМС‐уведомление, а в выписке по своему счёту он увидит сумму с соответствующим пояснением.

Выплаты по зарплате положительно влияют на кредитный потенциал получателя. От вида выплаты зависит также стоимость операции зачисления.

! Если с получателя выплаты по исполнительному производству должна быть взыскана определенная сумма, то размер взыскания напрямую зависит от того, какие именно средства поступили на счёт получателя. Поэтому важно указать, что производится выплата алиментов или других иммунитетных средств, в соответствии с требованиями Федерального закона Об исполнительном производстве.

! Если выплата осуществляется на номинальный счёт (см. ст. 37 ГК), то по условиям такого счёта некоторые виды выплат не могут быть на него зачислены.

! Для некоторых видов выплат при проведении валютной операции по реестру могут потребоваться дополнительные подтверждающие документы, поэтому использование их в валютных операциях по реестрам не предусмотрено.

3. Обратите внимание на реквизиты получателя

Получателем средств для распределения по реестру является банк. В платёжном поручении к реестру в реквизите Счёт получателя должен быть указан корреспондентский счёт банка, который можно найти на сайте банка или в договоре. В наименовании получателя указывается название подразделения банка, с которым заключён зарплатный или социальный договор.

4. Обратите внимание на суммы документов

Суммы платёжного поручения к реестру и самого реестра должны совпадать.

5. Обратите внимание на номера реестра и договора

Важно корректно указать вид выплаты, номер реестра должен быть указан вместе с ключевым словом. Банк быстро разберётся, какой именно реестр соответствует этому платёжному поручению. Номер действующего договора нужно указать без пробелов и в форме, понятной любому человеку или компьютерой программе.

Рассмотрим правильный пример для реестра №123 по заработной плате, где зелёным цветом выделен текст, на который нужно обратить особое внимание.

Выплата зарплаты за февраль 2019 по реестру 123 по договору 12345678 от 12.12.12 на банковские счета работников

6. Используйте (скобки)

Если вам необходимо, чтобы при возврате частично не зачисленной суммы по реестру (при наличии расхождений ФИО получателей, закрытых счетов и т.п.) в расчётном документе сохранилась часть текста исходного документа, то укажите нужную информацию в круглых скобках в начале текста назначения платежа:
(л/c 12345678910) Выплата зарплаты за февраль 2019 по реестру 123 по договору 12345678

Возврат в этом случае будет выглядеть так:
(л/c 12345678910) Возврат по реестру 123 по договору 12345678

7. Оформляйте валютные операции правильно

Если ваша организация осуществляет выплаты на счета физических лиц-нерезидентов или является нерезидентом, то при составлении платёжных поручений в назначении платежа перед текстом должен быть указан код вида операции в формате {VO_____}, где на месте пробела указывается код вида операции (подробнее — см. Приложение 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).

Например, назначение платежа при выплате заработной платы может выглядеть так:
{VO70060} Заработная плата по реестру 12 согласно договору 12345678

Перед обработкой реестра банк проверяет код вида операции. Если он соответствует виду выплаты (зачисления), указанному в реестре, то зачисление на счета получателей будет проведено успешно. В ином случае потребуются исправления в назначение платежа или указание другого вида выплаты в реестре и повторное отправление их в банк.
Если по договору за вас формирует платёжные поручения к реестрам банк, то в выписке по счёту организации списание средств по реестру будет отражено с указанием в назначении платежа такого кода вида операции, который соответствует выбранному вами виду зачисления в реестре. Не все виды выплат в этом случае допускается выбирать в реестрах.
Если ваша организация не является бюджетной или кредитной, получатели-резиденты и нерезиденты должны быть указаны в разных реестрах.

Как в 6-НДФЛ указать зарплату за декабрь 2020 года

Как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если налог за декабрь перечислен в январе:

  1. Указать фактическую дату выплаты зарплаты.
  2. Определить день удержания взноса на доходы физических лиц.
  3. Отметить срок перечисления сбора в бюджет.

Когда платить зарплату перед Новым годом

В нормативах ФНС указано, должен ли декабрь попадать в 6-НДФЛ за 1 квартал, — да, обязательно включайте декабрьские начисления в отчет.

Обратите внимание, что ФНС России приказом №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 утвердила новую форму 6-НДФЛ, которая действует с отчетности за 1-й квартал 2021 года. Правила ее заполнения изменились.

Многие работодатели перед новогодними праздниками думают над вопросом, когда выплатить работникам зарплату за вторую половину декабря:

  • в январе;
  • в декабре.

Чаще всего руководство склоняется ко второму варианту. Во-первых, чтобы не оставить работников без денег перед праздниками, во-вторых, чтобы не нарушить требования трудового законодательства о сроках оплаты труда (два раза в месяц с интервалом не более 15 дней). Если в трудовом договоре написано, что день зарплаты, к примеру, 5-е число каждого месяца, то при совпадении этой даты с выходным или праздником работодатель обязан рассчитаться накануне, в последний рабочий день перед этой датой. В случае с 5 января такой последний рабочий день выпадает на декабрь, и других вариантов не существует. Оформляют такой перенос сроков приказом по организации.

Зарплату выплатили в декабре

Если организация полностью рассчиталась со своими сотрудниками за декабрь в последний рабочий день (в 2020 году это 30 декабря во многих регионах, но 31.12 на федеральном уровне), НДФЛ удержать и перечислить в бюджет она не имеет права. Зарплата становится доходом налогоплательщика только в последний день отработанного месяца (ст. 223 НК РФ). Налогоплательщику необходимо показывать в 6-НДФЛ декабрьский НДФЛ, удержанный в январе: 31.12 — последний рабочий день, и удержать НДФЛ разрешается в этот день, а вот перечислить его по статье 230 НК РФ уже на следующий рабочий день — 11.01.2021.

Если 31 декабря является выходным днем, срок переносится не как с оплатой труда — на последний рабочий день перед этим, — а на первый будний день следующего месяца. Раньше последней даты удерживать НДФЛ категорически нельзя (письмо ФНС №БС-3-11/2169 от 16.05.2016).

Правила заполнения 6-НДФЛ

В письме ФНС №БС-4-11/3058@ от 25.02.2016 налоговики разъяснили, входит ли декабрьская заработная плата в 1 раздел 6-НДФЛ и как заполнить раздел 2 отчетной формы. Но в связи с изменением формы отчетности за 1-й квартал 2021 года эти разъяснения потеряли актуальность. В обновленной 6-НДФЛ данные о налоге к уплате отражаются по-новому:

  • в разделе 1, а не в разделе 2;
  • в сокращенном виде, без указаний суммы дохода и даты фактического получения дохода и удержания налога.

Раздел 2 расчета по-прежнему заполняется нарастающим итогом за первый квартал наступившего года в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса РФ. Аналогично заполняются данные за полугодие, 9 месяцев и год. Декабрьскую зарплату включать нужно. Теперь данные о перечисленном в январе налоге в расчете выглядят так:

В форме 6-НДФЛ за 4-й квартал по общему правилу в строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывайте общую сумму НДФЛ, удержанного налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 предназначена для отображения суммы налога, по той или иной причине не удержанной налоговым агентом. Ее тоже надо указывать нарастающим итогом с начала налогового периода. В эту строчку следует вписать сумму налога, если с работниками рассчитались в последнем месяце года.

В форме 6-НДФЛ необходимо отразить только те операции, которые были совершены налоговым агентом в отчетном периоде. Но если операция была начата в прошлом налоговом периоде, а завершена в отчетном, то ее тоже необходимо включить в расчет за 1-й квартал. Зарплата за декабрь, выплаченная в январе, включается обязательно: такие операции в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ подлежат отражению в отчетном периоде на дату их завершения. При этом в расчете за 4-й квартал эти суммы не фигурируют. По аналогии заполняется расчет и в случае, когда доход декабря в натуральной форме удержан в январе наступившего года.

Таким образом, в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года отразите все операции, произведенные с января по март 2021 года, и операции за декабрь 2020-го при условии их завершения в январе.

ФНС разъяснила, как заполнить каждую строку раздела:

В силу статьи 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний календарный день месяца, за который налогоплательщику была начислена заработная плата в соответствии с его трудовым договором. Обязанность налогового агента по удержанию начисленной суммы НДФЛ возникает в момент фактической выплаты дохода налогоплательщику. Это определено пунктом 4 статьи 226 НК РФ. Удержанный налог работодатели перечисляют в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты заработной платы. Но при выплате в пользу работника любых пособий по временной нетрудоспособности (пособие по больничному листу или по уходу за больным ребенком) и отпускных подоходный налог необходимо уплатить не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены эти выплаты.

Инструкция, как заполнить 6-НДФЛ, если заработную плату выдали 31 декабря 2020 года (актуальна для отчетного периода за 2020 год):

  • в строке 100 «Дата фактического получения дохода» вносится 31.12.2020;
  • в строке 110 «Дата удержания налога» вносится 11.01.2021;
  • в строке 120 «Срок перечисления налога» вносится 11.01.2021;
  • в строках 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» указываются соответствующие суммы дохода и НДФЛ.

Для образца принята ситуация, когда работодатель выплатил декабрьскую зарплату 31.12.2020, до новогодних каникул. Если это было сделано позже, например, датой выплаты в организации является 12 число, то и налог удерживайте в день выплаты, а перечисляйте на следующий день. Соответственно, в форме будут указаны соответствующие этому даты.

Аванс и зарплата: секреты правильного расчета | Бухгалтер 911, март, 2020/№11

Определяемся со сроками

Проверьте себя. Порядок выплаты зарплаты (периоды, сроки, размер и т. д.) должен быть прописан:

— в колдоговоре, заключенном на предприятии;

или

— в нормативном акте работодателя (например, в Положении об оплате труда), согласованном с профкомом, действующим на предприятии (представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), — если колдоговор не заключен.

Если работодатель — ФЛП, порядок выплаты заплаты логично прописать в трудовом договоре с работником.

Выплачивайте заработную плату работникам:

1) не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней;

2) не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата;

То есть зарплата за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться не позднее 22-го числа текущего месяца (15* + 7), а зарплата за месяц — не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем ее начисления.

3) в рабочие дни. Если день выплаты зарплаты совпал с праздничным, нерабочим или выходным днем, зарплату выплачивайте накануне.*

Выплата зарплаты минимум два раза в месяц — это обязанность, а не право работодателя. Она подлежит безусловному выполнению независимо от согласия работника получать зарплату один раз в месяц. И даже на основании заявления работника выплачивать зарплату один раз в месяц нельзя.

А вот выплачивать зарплату работникам в отдельные месяцы раньше установленных в колдоговоре (Положении об оплате труда, трудовом договоре) сроков можно. И это не будет расценено как нарушение трудового законодательства. Главное здесь — правильно оформить такое решение документально: издайте соответствующий приказ (распоряжение), в котором укажите дату выплаты зарплаты и период, за который она выплачивается. Ознакомьте с приказом (распоряжением) работников.

А нужно ли соблюдать требование о промежутке времени между авансом и зарплатой за вторую половину месяца (не больше 16 календарных дней), если аванс был выдан раньше срока по решению работодателя? Минсоцполитики в письме от 19.11.2019 г. № 1680/0/206-19 разъясняет, что срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца остается прежним независимо от причины, по которой перенесен срок выплаты аванса.

А если работник уходит в отпуск в промежуток времени, который выпадает на срок выплаты аванса? Например, работник уходит в отпуск с 16.03.2020 г. по 29.03.2020 г. Сроки выплаты зарплаты на предприятии: 7-го и 22-го числа каждого месяца. Обязательно ли вместе с отпускными выплачивать работнику аванс за март или можно выплатить сразу всю мартовскую зарплату в апреле? Можно ли выплатить аванс в установленный срок, если этот день для работника не является рабочим (он будет в отпуске)?

Работодатель не обязан выплачивать аванс раньше установленного срока вместе с отпускными. Зарплату за первую половину месяца (аванс) предприятие может выплатить работнику либо перед отпуском (вместе с отпускными), либо в срок, установленный для выплаты зарплаты. Все зависит от того, как это прописано в колдоговоре.

Нюансы возникают в ситуации, когда зарплата выплачивается наличными из кассы. В таком случае если нет желания выплачивать аванс вместе с отпускными, есть и другой путь. Включить работника в «авансовую» зарплатную ведомость, а по истечении предельного срока выплаты зарплаты по ней — неполученные работником средства депонировать и выплатить тогда, когда работник за ними обратится.

Вопросы по выплате аванса также часто возникают в случае, когда режим работы для той или иной категории работников не является традиционным. Например, работник трудится вахтовым методом. График работы — «15 на 15» (15 дней работники трудятся, а 15 дней отдыхают). Обязано ли предприятие выплачивать зарплату за 1-ю половину месяца таким работникам, если дни отдыха приходятся на период с 1 по 15 календарные дни месяца?

Если согласно графику работы работник-вахтовик трудился с 1-го по 15-е число месяца, а с 16-го по 30-е отдыхал, то за первую половину месяца ему должна быть выплачена зарплата в размере не менее оплаты за фактически отработанное время из тарифной ставки (оклада) работника, т. е. по сути вся сумма основной зарплаты.

При этом в сроки, установленные для выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работнику должны быть выплачены другие составляющие его фонда оплаты труда: премии, доплаты и т. д.

Если работник-вахтовик с 1-го по 15-е число месяца отдыхал (не отработал ни одного дня), а с 16-го по 30-е трудился на вахте, то с целью выполнения требования о выплате зарплаты не реже двух раз в месяц работодатель вправе самостоятельно определить сумму аванса, но аванс в любом случае должен быть выплачен. Далее в срок, установленный для выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работнику будет выплачена общая сумма зарплаты за месяц, уменьшенная на сумму аванса.

Разбираемся с суммой аванса

Размер заработной платы за первую половину месяца (аванса) должен быть не менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (оклада) работника (ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда). Обратите внимание на два важных момента.

Первый — при расчете аванса премии, доплаты (в том числе и «трудовую» доплату до минзарплаты), надбавки и другие поощрительные и компенсационные выплаты не учитывают. То есть работаем с «голым» «грязным» окладом (тарифной ставкой) работника. А вот премии, доплаты надбавки и т. д. вы начислите работнику в конце месяца и выплатите в составе зарплаты за вторую половину месяца.

Второй — сумма аванса зависит от фактически отработанного работником времени в периоде, за который его выплачиваете.

Пример. На предприятии (пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями — суббота и воскресенье) зарплата выплачивается два раза в месяц (5-го и 20-го числа). Определим сумму аванса, которую должен получить работник в марте 2020 года, если:

1 вариант — рабочие дни с 1 по 15 марта были отработаны им полностью;

2 вариант — он со 2 по 11 марта находился в ежегодном отпуске.

Оклад работника — 8350,00 грн.

1 вариант. Сумма аванса за март 2020 года составит:

8350,00 грн : 21 раб. дн. х 10 раб. дн. = 3976,19 грн,

где 21 — количество рабочих дней в марте 2020 года; 10 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину марта.

2 вариант. Сумма аванса за март 2020 года составит:

8350,00 грн : 21 раб. дн. х 2 раб. дн. = 795,24 грн,

где 2 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину марта (12 и 13 марта).

Теперь давайте пройдемся по вопросам, которые могут возникнуть при расчете сумм аванса в тех или иных ситуациях.

А можно ли установить аванс в % от оклада? Да, можно.

Рекомендуем его устанавливать на уровне 55 — 60 % от оклада (месячной ставки), дабы учесть колебание количества рабочих дней (часов) в первой и второй половине конкретного месяца.

Вообще, на сегодняшний день широко применяются два способа расчета суммы аванса.

1 способ: аванс рассчитывают в «грязной» сумме и выплачивают за вычетом НДФЛ и военсбора (ВС). При таком подходе размер аванса будет меняться из месяца в месяц в зависимости от количества рабочих дней (часов), приходящихся на первую половину месяца.

Допустим, при окладе 6300,00 грн «грязная» сумма аванса за март, рассчитанная исходя из оклада, — 3000,00 грн (6300,00 грн : 21 раб. дн. х 10 раб. дн.). Сумма НДФЛ — 540,00 грн (3000,00 грн х 18 % : 100 %). Сумма ВС — 45,00 грн (3000,00 грн х 1,5 % : 100 %). На руки работник получит аванс в сумме 2415,00 грн (3000,00 грн — 540,00 грн — 45,00 грн).

2 способ: аванс выплачивается в фиксированной сумме, например 60 % от оклада, которую работник получает «чистыми» на руки. В этом случае «чистая» сумма пересчитывается в «грязную» (путем умножения на коэффициент 1,242236) и от «грязной» суммы производят расчет обязательств по НДФЛ и ВС.

Например, фиксированная сумма аванса работника (60 % от оклада) — 3000,00 грн. «Грязная» сумма аванса — 3726,71 грн (3000,00 грн х 1,242236). Сумма НДФЛ — 670,81 грн (3726,71 грн х 18 % : 100 %). Сумма ВС — 55,90 грн (3726,71 грн х 1,5 % : 100 %).

На руки работник получит аванс в сумме 3000,00 грн (3726,71 грн. — 670,81 грн — 55,90 грн).

Оба эти способа являются правильными и не противоречат действующему трудовому законодательству.

Как рассчитать сумму аванса сдельщику? Аванс сдельщику рассчитываем исходя из фактического объема произведенной им продукции (работ, услуг) за первую половину месяца и сдельных расценок (см. письмо Минтруда от 22.11.2010 г. № 964/13/84-10).

А если оклад работника — 4000,00 грн, исходя из какой суммы рассчитывать ему аванс — из 4000 грн или 4723 грн (с учетом «трудовой доплаты»)?

Рассчитываем исходя из оклада 4000 грн. Поясним. В расчете суммы аванса участвует только оклад (тарифная ставка). «Трудовую» доплату до уровня минзарплаты определяем по итогам работы за месяц (т. е. в конце месяца), когда будет известна вся сумма начисленной зарплаты за отработанное время.

Ведь только тогда можно точно определить, достигла зарплата работника установленного минимального размера или нет, надо ли начислять доплату до минзарплаты и в каком размере.

Можно ли к сумме аванса применять налоговую социальную льготу (НСЛ)? Нет, уменьшать сумму аванса на НСЛ (если работник имеет право на ее применение) нельзя. Налоговики настаивают на том, что НСЛ применяется к общей сумме зарплаты, начисленной за месяц, а не к ее части (авансу).

Можно ли из суммы аванса удержать алименты (их часть)? Да, сумму алиментов из аванса удерживать можно**.

Аванс для работника-новичка. А на какую сумму аванса может рассчитывать работник-новичок? В ст. 115 КЗоТ определено, что размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, но не меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

Поскольку первой половиной месяца считаются 15 календарных дней с 1-го по 15-е число, значит, работник-новичок имеет право получить сумму аванса исходя из его должностного оклада и количества отработанных им рабочих дней с 1-го по 15-е число месяца.

Соответственно если работник принят с 16-го числа или позже, то нет оснований выплачивать ему зарплату за первую половину месяца.

Тот факт, что аванс выплачивается, например, 22-го числа, роли не играет.

В случае если работник принят 15-го числа или ранее, то он имеет полное право на получение аванса исходя из количества отработанных им рабочих дней в первой половине месяца.

Размер зарплаты за месяц

Размер зарплаты за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера минзарплаты. Если эта сумма оказалась ниже, надо рассчитать работнику «трудовую» доплату до уровня минзарплаты. Это требование ст. 31 Закона об оплате труда.

В 2020 году размер минзарплаты в месячном размере — 4723,00 грн, в почасовом — 28,31 грн/ч.

Если работник не выполнил месячную (часовую) норму труда, например, в связи с работой в условиях неполного рабочего времени (по совместительству), болезнью, отпуском, прогулом, простоем и т. д., начисленную ему зарплату за фактически отработанное время сравниваем с минзарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда. Фактическая зарплата работника оказалась выше «минималки»? «Да» — начисляем ему фактическую зарплату. «Нет» — дополнительно рассчитываем и начисляем работнику «трудовую» доплату. Ее величина равна разнице между минимальной зарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда (отработанному времени), и фактической зарплатой работника***.

Крайний срок уплаты налогов

— 17 мая 2021 года для налогов 2020 года. Налоговый день 2021.

Последние крайние сроки подачи налоговой декларации за 2020 год указаны здесь для налоговой декларации за 2020 год, подлежащей оплате в 2021 году. См. Подробные сведения о крайнем сроке уплаты налогов и платежах в зависимости от штата. 15 апреля 2021 г. 17 мая 2021 г. был отложенным крайним сроком уплаты налогов, или налоговым днем, для налоговых деклараций за 2020 год. Начните готовить и подавать в электронном виде свои налоговые декларации за 2020 год. Даже если вы опоздали, подайте заявку сейчас, чтобы уменьшить или отменить налоговые штрафы! Знаете ли вы, что вы не столкнетесь с штрафами за просрочку платежа, если вам причитается возврат налога? Невозможность требовать возмещения уже сама по себе является штрафом — подайте декларацию сейчас и верните свои кровные деньги.

1 час
до 15 октября

Список крайних сроков подачи электронной подачи в налоговый сезон 2021 г. даты указаны для налоговых деклараций за 2020 год (1 января — 31 декабря 2020 г.) или ITR. Найдите формы, крайние сроки и калькуляторы за предыдущий налоговый год, а также крайние сроки уплаты налогов. Не будьте мудрыми на пенни и глупыми с налогами! Сделайте ИТ меньше налогов на eFile.com.

Обратите внимание на этот налоговый совет: Штрафы за , не подающие , превышают , не уплачивая налогов вовремя.Не пропустите крайний срок подачи документов, если у вас есть задолженность по налогам, даже если вы не можете заплатить налоги вовремя, поскольку штрафы за просрочку подачи , как правило, значительно выше, чем штрафы за неуплату налогов вовремя . Большинство налогоплательщиков не осведомлены об этом факте! Таким образом, вы можете подавать электронные документы вовремя и платить столько, сколько можете себе позволить. Воспользуйтесь инструментом PENALTYucator, чтобы узнать, какими могут быть ваши потенциальные налоговые штрафы. Если нужно выбирать, лучше вовремя подать заявку, чем вовремя платить! Здесь вы найдете полный список всех крайних сроков налогообложения до 2021 года — файл PDF.

Начните уплату налогов в 2020 году и встаньте в очередь на возврат налогов: какова дата возврата налога?

Более 71 миллион самоподготовленных возвратов подавались в электронную почту ежегодно по состоянию на 2020 год 1) . Узнайте, почему eFile.com стал таким популярным и почему налогоплательщики выбирают и доверяют eFile.com в качестве своей личной онлайн-службы подготовки налоговых деклараций и электронных файлов: мы снова упрощаем налоги! Гарантия налогов. Осмелитесь сравнить с TurboTax или H&R Block 2) .

Сроки возврата подоходного налога, сроки уплаты налогов

Подготовка декларации до налогообложения

15.01 — 15.10.2021

Расчетная дата возврата налога IRS на 2021 год — инструмент DATEucator

Оцените дату, в которую вы можете получить возмещение федерального налога за 2020 год от IRS после того, как вы подадите или подадите принятую федеральную налоговую декларацию за 2020 год.

Сроки возврата, продления, изменения, налоговой оценки

15 апреля 2021 г.
Новый срок:
17 мая 2021 г.
Крайний срок подачи налоговой декларации 2020!

День подачи налоговой декларации IRS за 2021 год для налоговых деклараций за 2020 год! Если у вас есть задолженность, подайте электронное письмо, даже если вы не можете заплатить!

Мы рекомендуем вам не откладывать подачу заявки, если у вас возникнут вопросы в последний момент.Кроме того, вы не нарушите крайний срок уплаты налогов, если у вас есть задолженность по налогам. В большинстве случаев штрафы за несвоевременную подачу декларации превышают штрафы за просрочку уплаты налогов. efileIT сейчас!

15 апреля 2021 г. Плюс

Государственная декларация 2020 г. плюс налоговая декларация IRS. Найдите точные государственные сроки по штатам. efileIT сейчас! Отчет штата — за исключением Калифорнии — может быть подан в электронном виде только вместе с федеральным декларацией в соответствии с правилами IRS / штата, а не политикой eFile.com. Подготовьте несколько отчетов о состоянии с помощью eFile.com и отправьте их по электронной почте вместе с вашими федеральными декларациями. Инструкции о том, как подготовить и отправить ТОЛЬКО один или несколько государственных деклараций.

17 мая 2021 г.

Продление налоговой декларации IRS на 2020 год

Prepare и eFile бесплатно на eFile.com; нажмите на связанную страницу, чтобы узнать, нужно ли вам расширение! Налоговые расширения следует использовать только тогда, когда вам нужно больше времени для подготовки к подаче, а не больше времени для оплаты.

17 мая 2021 г. Плюс

Продление государственного подоходного налога в 2020 году

Многие штаты предоставляют автоматическое продление налогов, если вы не обязаны платить налоги.Если у вас есть задолженность по налогам, во многих случаях вы можете заплатить налоги штата онлайн. Этот платеж будет продлен.

Выполняется

Налоговая поправка IRS
Государственная налоговая поправка Вы можете подготовить поправку к 2020 налоговому году на eFile.com, а затем распечатать, подписать и отправить формы по почте. К середине 2021 года планируется внести поправки в форму 1040X в электронном виде. При внесении поправок в налоговые органы штата применяется аналогичная процедура, но форма 1040-X IRS не используется — у них есть собственная форма для внесения поправок, хотя в некоторых формах вообще нет. и просите только своевременно уплатить причитающийся налог.Налоговая информация и детали по штатам.

15 апреля 2021 г. плюс

Крайний срок возврата налоговой декларации за 2017 год; с этой даты вы больше не можете требовать возврата налога за 2017 год, если он был вам должен. См. Налоговые формы 2017 г., инструменты. Крайний срок возврата в 2018 г. — 15 апреля 2022 г .; Возврат за 2019 год — 15 апреля 2023 года. Если вы не подали налоговую декларацию IRS за 2017 год и не ожидаете возврата налога, вы должны до 15.04.2021 подать декларацию в бумажном виде и потребовать возмещения. После этой даты ваш возврат истечет навсегда.Требуйте и не тратьте деньги впустую!

Don’t StressIT видео

15 июня 2021 г.

Граждане США и иностранцы-резиденты США, которые работают и живут за границей (за пределами США и Пуэрто-Рико), могут подавать в электронном виде или подавать свои декларации или продления налогов и уплачивать налоги, подлежащие уплате до 15 июня 2021 г. Если применимо, для налоговых деклараций штата за неполный год проживания, эта дата может не применяться для государственных налоговых деклараций.Оплатите налоги IRS онлайн до 15 июня 2021 г. Способы оплаты.

Сезон подачи электронных документов IRS и крайний срок продления — с даты открытия IRS до даты октября, отчеты за текущий налоговый год могут быть поданы в электронном виде. После 15 октября 2021 г. вы больше не сможете подавать налоговую декларацию за 2020 г. в электронном виде.

Если вы подали электронное расширение или не подали декларацию до 15 апреля, 17 мая 2021 года или позже, вы можете подать налоговую декларацию в электронном виде до 15 октября 2021 года, чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу. Могут применяться штрафы за просрочку платежа.Проверьте статус возврата налогов в своей федеральной налоговой декларации после того, как вы подали электронную или подали принятую налоговую декларацию. Статус возврата налога IRS за 2021 год для налоговых деклараций за 2020 год — где мой возврат?

Сезон подачи электронных документов IRS и крайний срок продления — с даты открытия штата до даты октября, отчеты за текущий налоговый год можно подавать в электронном виде. После 15 октября 2021 г. вы больше не сможете подавать налоговую декларацию за 2020 г. в электронном виде.

Если вы подали или получили автоматическое продление государственной налоговой декларации до 15 апреля, 17 мая 2021 года — или в некоторых случаях позже — вы можете подать электронную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата до октября.15 августа 2021 г., чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу документов. Могут применяться штрафы за просрочку платежа. Проверьте статус вашего государственного возмещения в налоговом агентстве штата после того, как вы подали электронную или подали принятую государственную налоговую декларацию. Статус возврата государственного налога в 2020 году — где мой государственный возврат?

15 апреля 2023 г.

Возврат налоговой декларации IRS за 2019 г. Если вы ожидаете возврата налога вместе с вашей налоговой декларацией IRS за 2019 год, вы можете подавать в IRS только бумажные декларации. Если вы ожидаете возврата налога, вам также грозит штраф за несвоевременную подачу заявки НЕ .Важно: если вы ожидаете возврата налога за 2019 год, вы больше не сможете потребовать его после 15 апреля 2023 года! Не оставляйте свои кровно заработанные деньги в IRS.

Подробная информация о корректировке крайних сроков налогового сезона 2021 года.

Крайние сроки налогообложения на 2021 год для налоговых деклараций, налоговых расчетов и т. Д.: Крайние сроки налогообложения до 2021 года PDF.

Налоговые декларации за предыдущий год

Вы не можете подавать в электронном виде налоговые декларации по федеральному налогу или доходу штата за 2019 налоговый год и ранее. Однако файл eFile.com предоставляет вам легкий доступ ко всем соответствующим формам федерального подоходного налога за год и к соответствующим калькуляторам налогового года. Помните, что эти налоговые калькуляторы бесплатны и предназначены для того, чтобы дать вам точную оценку вашего возврата налога или налоговых обязательств за данный налоговый год. Бланки государственной налоговой декларации за предыдущий год находятся на соответствующих страницах по налогам штата на сайте efile.com.

Если вы задолжали налоги

Если вы планируете иметь задолженность по налогам за один или несколько предыдущих налоговых лет и не подали и не уплатили причитающиеся налоги, вы, скорее всего, понесете штрафы за просрочку подачи и просрочку платежа. eFile.com рекомендует как можно скорее предпринять следующие шаги:

  • Шаг 1. Загрузите соответствующие налоговые формы за соответствующий налоговый год.
  • Шаг 2: Используйте налоговый калькулятор и инструменты для соответствующего налогового года.
  • Шаг 3: Заполните формы подоходного налога и отправьте их по почте в IRS и / или государственную налоговую службу.
  • Шаг 4. Даже если вы не можете платить налоги, следуйте инструкциям выше и платите столько, сколько вы можете себе позволить.Таким образом, вы, по крайней мере, отмените штрафы за просрочку подачи документов, которые в целом выше, чем штрафы за просрочку платежа.

Если вы ожидаете возврата налога

Если вы ожидаете возврата налога за один или несколько предыдущих налоговых лет и не подавали налоговую декларацию IRS или штата, вы, скорее всего, не будете подвергаться поздней подаче и, конечно, не будете нести штрафы за просрочку платежа. Однако у вас есть только три года после указанного налогового года, чтобы потребовать возмещения налога. К сожалению, по истечении трех лет срок возврата налогов истечет, и вы больше не сможете требовать обратно свои кровно заработанные деньги в IRS.Например, после 15 апреля 2023 г. вы больше не сможете требовать возмещения налога IRS за 2019 г. В большинстве штатов соблюдаются эти или аналогичные правила и даты истечения срока возврата налогов.

Подайте федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата за 2020 год на eFile.com в сроки, указанные в таблице выше. Это гарантирует, что вы сможете подать заявку в электронном виде, быстрее получить возврат и уменьшить или отменить любые налоговые штрафы.

1) Электронный налоговый отчет IRS. 2) TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.и H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Крайний срок уплаты налогов: 17 мая 2021 г. Наступит налоговый день в 2020 г.

Когда наступит налоговый день?

Налоговый день — понедельник, 17 мая 2021 года.Это крайний срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу. IRS продлил крайний срок с 15 апреля 2021 года.

Нужно ли подавать налоговую декларацию до 17 мая?

Нет, но есть загвоздка. Если вы запросите продление налога до 17 мая 2021 года, ваша налоговая декларация должна быть подана 15 октября 2021 года. Тем не менее, ваш налоговый счет по-прежнему будет подлежать оплате 17 мая 2021 года. Получение налогового продления дает больше времени для подачи вашей налоговая декларация, но она не дает больше времени для уплаты налогов.

Крайний срок для ежеквартальных расчетных платежей

IRS требует ежеквартальных расчетных налоговых платежей от многих людей, чей доход не облагается налогом на заработную плату (обычно самозанятые, независимые подрядчики или люди с инвестиционным доходом).Для расчетных налогов ответ на вопрос «когда должны быть уплачены налоги?» варьируется: год делится на четыре платежных периода, и каждый период имеет свой срок платежа.

31, 2021

Если вы заработали доход в течение этого периода

Расчетный срок уплаты налогов

6 налоговых шагов, которые необходимо рассмотреть до истечения срока уплаты налогов

1.Подайте налоговую декларацию за 2017 год (да, 2017)

Если вы должны были вернуть деньги за 2017 налоговый год, но не подали налоговую декларацию, вам нужно только до 17 мая (День налоговой), чтобы подать старую форму 1040 и требовать свои деньги. Так что, если вы еще не подали, приступайте к работе! Пропустите крайний срок по уплате налогов, и Казначейство США останется у ваших денег.

2. Максимально увеличьте свой 401 (k) к 31 декабря.

Взносы в традиционный 401 (k) уменьшат ваш общий налогооблагаемый доход за год.

Например, предположим, что вы зарабатываете 65 000 долларов в год и кладете 19 500 долларов (лимит на 2020 год) в свой 401 (k).Вместо того, чтобы платить подоходный налог со всех заработанных 65 000 долларов, вы будете должны только 45 500 долларов из своей зарплаты. Другими словами, накопление на будущее позволяет вам оградить 19 500 долларов от налогов (и даже больше, если вам 50 лет и старше; подробнее читайте здесь). Многие работодатели предлагают пропорциональную часть того, что вы откладываете, а это означает, что, если вы внесете достаточно средств на свой счет, вы также получите немного бесплатных денег.

3. Внесите или откройте IRA до налогового дня

Взносы в традиционный IRA могут не облагаться налогом.У вас есть до 17 мая 2021 года, крайний срок для уплаты налогов в IRA, будь то Roth или традиционный, на 2020 налоговый год. Максимальная сумма взноса для любого типа IRA составляет 6000 долларов — или 7000 долларов, если вам 50 лет и старше. Смотрите все правила здесь.

4. Внесите вклад в свой сберегательный счет на медицинские услуги

Этот медицинский счет, доступный для лиц, имеющих план медицинского страхования с высокой франшизой, обеспечивает экономичный способ оплаты личных расходов. У вас есть до 17 мая 2021 года, крайний срок уплаты налогов для внесения взноса в HSA на 2020 налоговый год.Лимиты на 2020 год составляли 3550 долларов для индивидуального владельца HSA и 7100 долларов для семьи. На 2021 год лимит индивидуального страхового взноса составляет 3600 долларов, а семейный лимит страхового покрытия — 7200 долларов. Если вам 55 лет или больше, вы можете добавить в свой HSA дополнительно 1000 долларов.

5. Подайте заявку на продление до налогового дня (но все равно платите)

Если вы не можете закончить свою налоговую декларацию до 17 мая, заполните форму IRS 4868. Большинство налогоплательщиков купят ее до 15 октября. подавать налоговые декларации. Узнайте больше о том, как работают расширения.Примечание. Продление налога дает вам больше времени для подачи налоговой декларации, а не для уплаты налогов. Вы по-прежнему должны уплатить задолженность по налогу или точно рассчитать эту сумму до крайнего срока уплаты налогов. Включите этот платеж в свой запрос на продление, иначе вы можете столкнуться с штрафом за просрочку платежа по причитающимся налогам.

6. Когда в вашем штате нужно платить налоги?

Не забудьте узнать, когда наступит ваш местный налоговый день. Большинство налогоплательщиков уплачивают подоходный налог штата, и большинство штатов, в которых действует подоходный налог, соблюдают установленные федеральные налоговые сроки.Спросите налоговый департамент вашего штата: когда нужно платить налоги? (И при необходимости спросите: Как мне продлить?)

Часто задаваемые вопросы

Продлен ли крайний срок уплаты налогов в этом году?

Да. В 2021 году День налогообложения первоначально был 15 апреля, но в рамках продолжающихся мер правительства по борьбе с коронавирусом День налогов был перенесен на 17 мая.

Обязательно ли подавать налоги до 15 апреля?

Нет. Крайний срок налогообложения в 2021 году — 17 мая. Если вам необходимо произвести расчетный налоговый платеж за первый квартал, этот платеж должен был быть произведен 15 апреля.

Что делать, если я не могу уплатить налоги к крайнему сроку подачи?

Если вы запросите продление налогов до 17 мая, вы можете подать налоговую декларацию до 15 октября.

  • Однако получение продления налога дает вам только больше времени на заполнение документов; это не дает вам больше времени для оплаты.

  • Если вы не можете оплатить свой налоговый счет в срок, IRS предлагает планы рассрочки, которые позволят вам оплатить с течением времени. Вы можете подать заявку на его получение на веб-сайте IRS.(Вот как это работает.)

Связанные термины

Посмотрите, какие формы вы должны заполнить и что вам действительно даст расширение. Учить больше.

Посмотрите наши подборки на этот год и их стоимость. Учить больше.

Посмотрите, как эти пенсионные планы могут сократить ваши налоговые счета. Учить больше.

В этом году вы также можете подать налоговую декларацию штата. Учить больше.

Такой способ оплаты поможет избежать штрафов и пени. Учить больше.

NerdWallet Руководство по COVID-19

Получите ответы о стимулирующих проверках, списании долгов, изменении политики в отношении поездок и управлении своими финансами.

Некоторым по-прежнему необходимо уплатить налог до 15 апреля, несмотря на новый крайний срок 17 мая

Налоговое управление США и Казначейство продлили сезон подачи налоговых деклараций, сдвинув крайний срок до 17 мая с 15 апреля.

Продление не поможет каждому налогоплательщику. , тем не мение.

Это потому, что он не включает расчетные налоговые платежи, которые еще подлежат оплате 15 апреля.

Некоторые налогоплательщики должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально в течение года, чтобы избежать штрафов. Расчетный налог используется для уплаты сборов с дохода, который не подлежит удержанию, включая доходы от самозанятости, проценты, дивиденды, арендную плату и алименты, согласно IRS.

В основном это касается самозанятых лиц, а также лиц с малым бизнесом, таких как индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций — как правило, всех, кто не работает на работодателя, удерживающего налоги из своей зарплаты.

Больше информации от Invest in You:
Туман мозга, усталость и хронический стресс. 53% женщин в США выгорели
Женщины отстают от мужчин в накоплении пенсионных сбережений. Covid усугубил ситуацию
5 стратегий, которые помогут вам вернуться на рынок труда после перерыва в карьере

В 2018 налоговом году их более 9.5 миллионов индивидуальных деклараций, поданных за год, включали расчетные платежи. Это около 6% от общего числа поданных 154 миллионов деклараций.

«Хотя мы ценим признание IRS того факта, что отсрочка крайнего срока подачи заявок действительно необходима, это объявление слишком избирательно в отношении того, кто получает помощь», — сказал Барри Меланкон, сертифицированный бухгалтер, сертифицированный бухгалтер по глобальному управлению, а также президент и генеральный директор компании Американский институт CPA в заявлении в среду. «Фактически, налогоплательщики, которые, скорее всего, выиграют от этого дополнительного времени, — это налогоплательщики, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи документов.«

В 2020 году IRS скорректировало крайний срок для первого из четырех расчетных налоговых платежей до 15 июля с 15 апреля, то же самое продление, что и общий срок подачи налоговой декларации. Однако оно не отодвинуло оставшиеся три платежа — второй квартальный платеж также должен был быть произведен 15 июля 2020 года.

Больше работы для налогоплательщика

Отсутствие расчетных платежей фактически сводит на нет перенос сроков для некоторых налогоплательщиков, согласно AICPA.

Это связано с расчетом расчетных налоговых платежей включает другую налоговую подготовку, которая должна быть завершена к крайнему сроку 15 апреля.

Чтобы избежать штрафов за недоплату расчетных налогов, люди, которые задолжали более 1000 долларов США в виде налогов после вычета удержаний и кредитов, должны уплатить в IRS не менее 90% налога за текущий год или 100% налога за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

Это означает, что для расчета предполагаемого ежеквартального платежа налогоплательщикам необходимо либо спрогнозировать свой доход за год, либо иметь под рукой доход за предыдущий год, как он будет у них в налоговой декларации.

«Вам все равно нужно заполнить налоговую декларацию за 2020 год, чтобы получить итоговую цифру и в значительной степени сделать оценку», — сказала Ронда Коллинз, директор по налоговому содержанию и связям с правительством Национальной ассоциации налоговых профессионалов.«Так что налогоплательщикам все равно придется немного поработать».

Кроме того, малые предприятия и частные предприниматели, которые платят ориентировочные налоги, особенно сильно пострадали от пандемии Covid и могут столкнуться с множеством проблем, которые могут усложнить подачу налоговой декларации. Некоторые могут иметь ссуды в рамках Программы защиты зарплаты, ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью или другого гранта.

«Объединение всех этих вещей друг на друга, действительно, нет никакого облегчения для этих людей», — сказал Меланкон.

Никаких льгот для большинства малых предприятий

Безусловно, соблюдение расчетного крайнего срока налогообложения 15 апреля может помочь тем, кто должен производить ежеквартальные платежи, надлежащим образом управлять своим денежным потоком в течение года, — сказала Шенея Уилсон, CPA и основатель Fola Financial. в Нью-Йорке.

Даже если вы все-таки произведете расчетные платежи, вы все равно сможете рассчитать свою задолженность 15 апреля и воспользоваться расширением, чтобы подать налоговую декларацию позже, — сказал Уилсон.

Налогоплательщиками, которые, скорее всего, выиграют от этого дополнительного времени, являются налогоплательщики, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи

Барри Меланкон

CPA, CGMA, президент и генеральный директор AICPA

TIR 21-2: Продление времени для физических лиц на подачу и уплату налогов и налогов за 2020 г.

В этом выпуске технической информации («МДП») объявляется, что декларации по индивидуальному подоходному налогу с населения и платежи за 2020 налоговый год в штате Массачусетс, в противном случае срок подачи 15 апреля 2021 года, теперь должны быть поданы 17 мая 2021 года.Под G.L. c. 62C, § 87, в случае катастрофы, объявленной Президентом, Налоговый комиссар («Комиссар») может не принимать во внимание период продолжительностью до одного года при определении того, были ли определенные действия налогоплательщика выполнены своевременно, включая регистрацию и оплату физических лиц. декларации по подоходному налогу с населения и налоги. 13 марта 2020 года президент США опубликовал заявление о чрезвычайной ситуации в соответствии с Законом Роберта Т. Стаффорда о помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайной помощи в ответ на продолжающуюся пандемию нового коронавируса (COVID-19) 2019 года, что повлекло за собой полномочия Уполномоченного по ГРАММ.L. c. 62C, § 87. В соответствии с указанными полномочиями Комиссар определил, что налоговые декларации и выплаты по индивидуальному подоходному налогу с населения штата Массачусетс за 2020 налоговый год, в противном случае, срок подачи 15 апреля 2021 года, теперь должен быть подан 17 мая 2021 года. заработная плата соответствует продлению срока подачи и выплаты федеральной налоговой декларации для физических лиц, объявленного 17 марта 2021 г. [1]

Индивидуальные налогоплательщики будут иметь право на автоматическое продление времени для подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц, если сумма, необходимая для действительного продления подоходного налога с физических лиц, будет выплачена до 17 мая 2021 года.[2] Продолжительность автоматического продления будет основываться на первоначальной дате возврата, 15 апреля 2021 г., а не на сроке, измененном настоящим МДП. Налогоплательщики, которые уже подали свои декларации за 2020 год без внесения связанных платежей, должны до 17 мая 2021 года произвести такие платежи. Расширение, описанное в этом МДП, не распространяется на расчетные налоговые платежи. Департамент доходов намерен выпустить дополнительные инструкции по этому расширению по мере необходимости.

/ с / Джеффри Э.Снайдер
Джеффри Э. Снайдер
Налоговый комиссар

GES: RHF: dbb

19 марта 2021 г.

МДП 21-2

Налог на прибыль (сотрудники) | Услуги