Оплата налога физическим лицом: С 2020 года налогоплательщики - физические лица имеют право добровольно до срока уплаты, наряду с имущественными налогами, производить уплату НДФЛ в составе Единого налогового платежа

Содержание

С 2020 года налогоплательщики — физические лица имеют право добровольно до срока уплаты, наряду с имущественными налогами, производить уплату НДФЛ в составе Единого налогового платежа | ФНС России

Дата публикации: 25.12.2019 02:18

Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ законодатели ввели в НК РФ новую статью 45.1, которая с января 2019 года установила новую норму (понятие) – единый налоговый платеж для физических лиц. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц. А в дальнейшем Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ действие этой нормы распространено дополнительно на возможность исполнения обязанности по уплате и налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Обязанность по уплате законно установленных налогов закреплена в Конституции Российской Федерации. Данная обязанность в равной мере относиться ко всем без исключения гражданам Российской Федерации. Статья 45.1 НК РФ дает лишь возможность гражданам на добровольной основе производить авансовые платежи по налогам. Фактически введение Единого налогового платежа для физических лиц – это возможность добровольно производить уплату налогов (имущественных и НДФЛ) до наступления срока их уплаты, который установлен налоговым законодательством. Как правило, это 15 июля (для НДФЛ, исчисляемым гражданином самостоятельно по декларации 3-НДФЛ) или 01 декабря года, следующего за налоговым периодом, за который имущественные налоги НДФЛ начислены в налоговом уведомлении.

Данная норма не распространяется на возможность уплаты НДФЛ, удерживаемого из доходов граждан налоговыми агентами – работодателями. Обязанность удержания НДФЛ из заработной платы в момент ее выплаты – для налоговых агентов (работодателей) остается неизменной.

Нововведения, связанные с введением Единого налогового платежа, вызваны исключительно целью предоставить физическим лицам возможность равномерно планировать свои расходы по уплате налогов, которые они обязаны уплатить самостоятельно.

Как пример, можно привести ситуацию с необходимостью уплаты суммы НДФЛ, которую налогоплательщик должен рассчитать и задекларировать самостоятельно (при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного минимального срока владения, или при получении доходов от сдачи имущества в аренду другому физическому лицу). В этом случае сумма налога может быть достаточно существенной и разовая ее уплата по установленному сроку может быть затруднительной для гражданина. Как раз для таких ситуаций и введена возможность добровольно вносить до наступления срока платежа частично (или при наличии – в полном объеме по желанию с учетом экономического положения плательщика) сумм налогов (имущественных и НДФЛ).

Можно ли заключать договор без НДФЛ физическому лицу и страховых взносов?

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике.

Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.

Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.

Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.

Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.

НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.

Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
оказывает курьерские услуги;

зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

НДФЛ удерживают по договорам:

🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;

🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;

🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;

🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;

🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;

🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;

🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:

🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;

🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.

Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения.

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.

Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы платят по договорам:

подряда;
оказания услуг;
авторского заказа;
комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

аренды;
купли-продажи;
уступки прав или цессии.

Статья актуальна на 01.04.2021

Уплата налога физическим лицом, находящимся за пределами Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Штраф за неуплату расчетного налога физическими лицами

Штраф за неуплату расчетного налога физическими лицами для физических лиц применяется в том случае, если вы не уплатили достаточную сумму расчетного налога на свой доход или уплатили его с опозданием. Штраф может налагаться, даже если мы должны выплатить вам возмещение.

Узнайте, как рассчитать и уплатить расчетный налог.

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Мы отправим вам уведомление, если вы задолжали штраф за неуплату расчетного налога физическими лицами. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомления или письма Налогового управления США».

Как мы высчитываем штраф

Мы рассчитываем сумму штрафа за неуплату расчетного налога физическими лицами на основании суммы налога, указанной в вашей первоначальной декларации или в более поздней декларации, которую вы подали в установленный срок или ранее. Налог, указанный в декларации, — это ваш общий налог за вычетом ваших общих возмещаемых зачетов.

Мы высчитываем штраф на основании:

Сумма недоплаты
Период, когда недоплата должна была быть произведена и была недоплачена
Процентная ставка за недоплату, которую мы публикуем ежеквартально

Проценты по штрафу

Мы начисляем процент на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел Проценты за недоплату и переплату (Английский).

Оплатить штраф

Отправьте нам платеж или оплатите расчетные налоги в полном объеме вовремя, чтобы штрафы и пени не начислялись в будущем.

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем отменить или уменьшить штраф за неуплату расчетных налогов в определенных обстоятельствах:

Мы можем уменьшить штраф, если применимо одно из следующих условий:

Оспаривание штрафа

Если вы не имеете права на отмену или снижение штрафа в связи с выходом на пенсию или инвалидностью, мы не сможем скорректировать штраф за недоплату расчетного налога физическими лицами по уважительной причине. Мы можем рассмотреть возможность корректировки, если мы наложили штраф после того, как вы воспользовались неверной письменной консультацией, которую мы вам дали.

Проверьте, соответствуете ли вы следующим критериям:

Письменная консультация, которую мы вам дали, была прямым ответом на вашу письменную просьбу о консультации
Неверная письменная консультация, которую мы вам дали, не была результатом существенных упущений или дезинформации в вашем письменном запросе на консультацию
Вы обоснованно полагались на наши письменные рекомендации и на основании этих рекомендаций были применены штрафные санкции

Если вы считаете, что соответствуете этим критериям, отправьте по почте заявление, подписанное под страхом наказания за лжесвидетельство, в котором описывается, как наша ошибочная письменная консультация привела к штрафу. Приложите копию как письменного запроса на консультацию, который вы нам направили, так и нашего письменного ответа. Отправьте оригинал заявления и копии подтверждающих документов по адресу, указанному в уведомлении о штрафе. Сохраните копии документов, которые вы отправляете нам.

Когда вы подписываете заявление под страхом наказания за лжесвидетельство, вас могут признать виновным в преступлении, в случае если вы умышленно обманули в своем заявлении.

Предотвращение наложения штрафа

Во избежание штрафа своевременно уплачивайте верные расчетные налоги. Узнайте, как рассчитать и уплатить расчетные налоги.

Вы можете избежать штрафа за недоплату расчетного налога физическими лицами, если:

Ваша поданная налоговая декларация показывает, что вы должны менее $1,000 или
Вы заплатили не менее 90% налога, указанного в декларации за налогооблагаемый год, или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, какая сумма меньше.

Особые правила для фермеров и рыбаков

Если вы фермер или рыбак, соблюдайте следующие правила:

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.

Получить помощь

Для получения помощи по поводу штрафа позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении или письме. Если вы не получили письмо или уведомление, воспользуйтесь помощью специалиста по телефону.

Законодательные и нормативные акты

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды.

Уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.

Уплатить за третье лицо можно и страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Что касается возможности уплатить «не свои» налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:

если вы физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель — ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите — за физлицо, ИП или другую организацию;
если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.

Единственное условие при оплате налогов за третьих лиц — правильное указание реквизитов в платежных документах.

Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц с целью корректного учета налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

Также необходимо учитывать следующее: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН — указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица».

Образцы заполнения платежных документов:

Образец заполнения ПП ЮЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ФЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ЮЛ за ФЛ

Заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (http://service.nalog.ru/payment-pick.html?payer=fl). Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Внимание! Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.

Об уплате налога за налогоплательщика и новом порядке расчета пени

НК РФ допускает уплату налога за налогоплательщика иным лицом. Некоторым спорным вопросам, связанным с исполнением обязанностей налогоплательщика по уплате налога другими лицами, а также изменениям в расчете пеней посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Может ли организация в добровольном порядке уплатить налог за другую организацию?

С 30 ноября 2016 года исполнение третьим лицом или лицами обязанности налогоплательщика по уплате налога прямо разрешено НК РФ (пункт 1 статьи 45 НК РФ).

Сумма налога может быть уплачена за налогоплательщика иным лицом как в полном объеме, так и частично, как в установленный срок, так и досрочно или в погашение задолженности, в том числе за периоды до 30 ноября 2016 года.

До указанной даты действовал запрет исполнения налоговых обязанностей третьими лицами (за исключением прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаев). Более того, Конституционный суд указывал, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет (определение от 22.01.2004 № 41-О).

Возможно ли уплатить за другую организацию страховые взносы?

С 1 января 2017 г. третьи лица вправе перечислять за других плательщиков страховые взносы.

Итак, в настоящее время на основании пунктов 1, 8, 9 статьи 45 НК РФ уплата налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов возможна любым третьим лицом: одной организацией за другую, одним физическим лицом за другого, организацией за физическое лицо, физическим лицом за организацию.

С учетом мнения ФНС, перечисление денежных средств в уплату налога целесообразно осуществлять в безналичном порядке (письмо от 25.01.2018 № ЗН-3-22/478@).

Отметим, что уплата третьим лицом за обязанное лицо неналоговых платежей законодательством не предусмотрена (письма Минфина от 21.05.2018 № 23-01-06/34205, от 15.10.2018 № 23-01-06/73878).

Распространяются ли правила уплаты на налогового агента?

Распространяются, но с оговорками (пункт 8 статьи 45 НК РФ). Во-первых, в пункте 9 статьи 226 НК РФ сохранен запрет на уплату налоговыми агентами- организациями и индивидуальными предпринимателями НДФЛ за физическое лицо.

Во-вторых, при уплате налога за налогового агента имеются в виду суммы, удержанные налоговым агентом при выплате дохода в пользу российских лиц.

При этом судебная практика допускает взыскание с налогового агента налога, неудержанного при выплате доходов иностранным лицам (пункт 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Учитывая изложенное, в таких случаях и уплата налога третьим лицом за налогового агента возможна, даже если налог налоговым агентом удержан не был.

Может быть уплачена за налогоплательщика сумма налога по конкретной операции?

Применительно к статье 45 НК РФ речь идет о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Согласно статье 52 НК РФ данная сумма за налоговый период исчисляется исходя из налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот. В указанном значении «сумма налога» не равнозначна «сумме налога», исчисленной по конкретной операции и предъявляемой покупателю.

Видимо по этой причине, в письме Минфина от 09.06.2017 № 03-02-07/1/37101 сказано, что НК РФ не предусматривает уплату НДС покупателем за продавца при приобретении у него товаров (работ, услуг).

Аналогичный вывод следует из письма ФНС от 17.04.2018 № СД-4-3/7280@.

Как оформить оплату налога за налогоплательщика третьим лицом?

Для целей признания обязанности по уплате налога исполненной не требуется представления в налоговые органы дополнительных документов. Например, соглашения о взаимозачете, доверенностей и т.п.

Уплату налога подтверждают распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Как заполняется распоряжение на уплату налогов при уплате их за налогоплательщика третьим лицом?

Нужно использовать Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н ( в редакции от 05.04.2017 № 58н).

Вправе ли третье лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, потребовать его возврата из бюджета?

Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств с банковского счета на счет Федерального казначейства (подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ).

Иное лицо не является обязанным по уплате налога перед бюджетом. Во избежание рисков бюджетных потерь пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что третье лицо, уплатившие налог за налогоплательщика, не вправе требовать возврата из бюджетной системы уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому в возврате третьему лицу налога будет отказано.

Вместе с тем, соответствующие права принадлежат налогоплательщику, то есть им может быть подано заявление о зачете- возврате сумм налога. В том числе в отношении сумм налога, уплаченных за него третьим лицом. Например, при одновременной уплате налога налогоплательщиком и третьим лицом, при уплате налога за налогоплательщика несколькими лицами, при основаниях для возврата госпошлины (письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-05-06-03/47751).

Может ли третье лицо заявить о проведении зачета излишне уплаченной им суммы в счет исполнения обязанности по уплате налога третьего лица?

Минфин считает, что нет (письмо от 06.03.2017 № 03-02-08/12572). Но по смыслу статьи 45 НК РФ проведение зачета является способом исполнения обязанности по уплате налога наряду с собственно уплатой налога посредством предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджетную систему.

Отсутствие в статье 78 НК РФ положений, корреспондирующих положениям в статье 45 НК РФ, не означает запрет на проведение зачета излишне уплаченной налогоплательщиком суммы по его заявлению в счет погашения налоговой задолженности третьего лица.

Допустима ли уплата налога за иное лицо в период действия решения о приостановлении операций по счету?

Минфин полагает, что на подобный платеж будет распространяться режим приостановления операций по счету (письмо от 16.04.2018 № 03-02-08/26061).

Однако, согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ, приостановление операций по счетам не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов. Указания на то, что такие операции должны относиться только к уплате налога налогоплательщиком за самого себя, в НК РФ не содержится.

Как учитываются расходы налогоплательщика при уплате за него налогов третьим лицом?

Для налогоплательщиков налога на прибыль суммы налогов, сборов, страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ).

При методе начисления данные расходы учитываются на дату начисления (подпункт 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ). Нужно иметь ввиду, что одна и та же сумма не может быть учтена в расходах повторно (пункт 5 статьи 252 НК РФ). Поэтому при учете в составе расходов сумм начисленного налога последующее возмещение расходов третьего лица по уплате налога не уменьшает доходы налогоплательщика.

Также не следует забывать, что при общем режиме налогообложения не учитываются в расходах собственно налог на прибыль организаций, суммы налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав (если иное не предусмотрено НК РФ), суммы торгового сбора.

Так, если налогоплательщиком сумма НДС, которая должна быть предъявлена покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), уплачивается за счет собственных средств, то такая сумма НДС в целях налогообложения прибыли не учитывается (письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78170).

Налогоплательщик, использующий кассовый метод, может учесть сумму налогов в составе расходов по подпункту 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, когда он уплатил их за себя самостоятельно. При возмещении расходов лицу, уплатившему за него налог, − учесть их по основанию, в соответствии с которым производится возмещение.

Есть ли особенности учета расходов налогоплательщиками специальных налоговых режимов?

Налогоплательщиками ЕСХН и УСН применяется кассовый метод признания расходов. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности.

Данные затраты учитываются в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов. Причем, если для плательщиков ЕСХН данные расходы разнесены на отдельные виды (подпункты 23 и 23.1 пункта 1 статьи 346.5 НК РФ), то для плательщиков УСН – нет (подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ).

Учитывается ли в расходах третьего лица оплата налога за налогоплательщика?

Учитывается при наличии встречного представления со стороны налогоплательщика, когда имеет место возмездный характер взаимоотношений между ними. В этом случае расходы учитываются иным лицом не как оплата налога, а по соответствующим основаниям главы 25 НК РФ, или отражаются как задолженность по долговому обязательству.

Если уплата третьим лицом налога не предполагает возмещения от налогоплательщика, то такие расходы при определении налоговой базы у третьего лица не учитываются на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ как безвозмездно переданное имущество (письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40668).

Но напомню, что для признания обязанности по уплате налога исполненной, гражданско- правовые основания перечисления за налогоплательщика налога значения не имеют (письмо ФНС от 26.09.2017 № ЗН-3-22/6394@).

Налог за налогоплательщика — организацию оплатила другая организация при отсутствии обязательств налогоплательщика по возмещению подобных расходов. Возникает ли у организации внереализационный доход?

Ситуация спорная. Практика применения норм, связанных с уплатой налога, сбора, страховых взносов за плательщика третьими лицами, еще не сформирована.

С одной стороны, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, признаются внереализационными доходами (пункт 8 статьи 250 НК РФ). Если сохранение денежных средств признавать равнозначным их получению, датой возникновения дохода следует считать дату оплаты налога за плательщика третьим лицом.

Возможно толкование, согласно которому при оплате за организацию налога, передачи имущества (работ, услуг), имущественных прав не происходит, следовательно, положения пункта 8 статьи 250 НК РФ применению не подлежат.

Кроме того, для определения налоговых последствий при уплате налогов иным лицом следует учитывать перечень доходов, освобождаемых от налогообложения налогом на прибыль организаций, содержащийся в статье 251 НК РФ.

Новое прочтение может получить норма подпункта 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ об отсутствии у организации дохода при уменьшении ее кредиторской задолженности по уплате взносов иным образом в соответствии с законодательством РФ. В письме Минфина России от 25.11.2014 № 03-03-10/59910 была отражена точка зрения, согласно которой уменьшение сумм кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов может быть результатом погашения такой задолженности путем перечисления денежных средств за должника.

Уменьшение кредиторской задолженности организации по уплате налогов иным образом в рассматриваемом случае производится в соответствии с законодательством РФ: посредством ее погашения в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 45 НК РФ иным лицом.

При следовании данной позиции, у организации не возникает дохода, облагаемого налогом на прибыль. Вместе с тем, если расходы на уплату налогов были ранее признаны, то их придется восстановить (пункт 33 статьи 270 НК РФ).

Предположим, работодатель хочет оплатить задолженность по имущественным налогам за своего работника…

Не важно, является ли физическое лицо работником или нет, организация вправе уплатить за него налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог.

Уплата организацией налога за физическое лицо будет признаваться исполнением обязанности по уплате налога соответствующего физического лица (подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ).

Такая оплата будет признаваться доходом, облагаемым НДФЛ?

Для целей налогообложения НДФЛ не признаются доходами суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченных в соответствии с НК РФ за налогоплательщика иным физическим лицом (пункт 5 статьи 208 НК РФ).

Наличие у физического лица — налогоплательщика или у физического лица, осуществляющего уплату налога за налогоплательщика, статуса индивидуального предпринимателя в данном случае значения не имеет.

Упоминание об организациях в пункте 5 статьи 208 НК РФ отсутствует. Однако это не должно само по себе являться основанием для признания доходом физического лица сумм налогов, уплаченных за него организацией.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно статье 212 НК РФ.

Доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Она определяется в соответствии с главой 23 НК РФ (пункт 1 статьи 41 НК РФ).

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (подпункт 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ).

Оплату организацией налогов за физическое лицо нельзя отнести ни к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме (поскольку оплата налога не является оплатой товаров (работ, услуг, имущественных прав), ни к доходам в виде материальной выгоды.

Но ведь при оплате налога за физлицо его обязанность признается исполненной?

В постановлениях Конституционного Суда сказано, что в обязанности налогоплательщиков платить налоги воплощен публичный интерес всех членов общества (постановления от 17.12.1996 № 20-П, от 12.10.1998 № 24-П, от 14.07.2005 № 9-П). Иными словами, уплата налога в интересах конкретного физического лица не производится.

При этом налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы (налога) подлежит взносу в казну.

Представляется, что сделанные Конституционным судом выводы применимы как к ситуации самостоятельного исполнения обязанности по уплате налога, так и к ситуации уплаты за налогоплательщика налога иным лицом. Таким образом, при перечислении за физическое лицо денежных средств в счет уплаты им налога, у физического лица не возникает право распоряжения данными средствами.

Учитывая изложенное, поскольку доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, у такого физического лица отсутствует, организация при уплате за физическое лицо налога не должна признаваться налоговым агентом.

Доход может возникнуть в случае возврата физическому лицу по его заявлению из бюджетной системы по тем или иным причинам сумм налога, уплаченных за него организацией.

Уплата налога за налогоплательщика другим лицом может вызывать интерес, в том числе и по причине роста ставки пени?

В отношении недоимки, образовавшейся по состоянию на 1 октября 2017 года, пени начисляются исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования (ключевой ставки) Центрального банка.

С 1 октября 2017 года применяется новая редакция пункта 4 статьи 75 НК РФ о размере пени.

За просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) ставка пени не меняется. Но за просрочку исполнения организацией обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней ставка возрастает до одной стопятидесятой ключевой ставки, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Тем самым, с 1 ноября 2017 года для организаций- налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов в отношении задолженности, образовавшейся после 1 октября 2017 года, пени начисляются по ставке, увеличенной в два раза.

В отношении какой задолженности применяется повышенная ставка пени?

Повышенная ставка пени может касаться организаций, не уплативших сумму налога, дата уплаты которого наступила с 01.10.2017 (письмо Минфина от 01.08.2017 № 03-02-07/1/48936). Обратим внимание, что 1 октября 2017 года являлся нерабочим днем, поэтому следует считать дату со 2 октября 2017 года.

Имеется в виду не момент обнаружения налоговым органом недоимки, а ее возникновения. Следует обращать внимание на корректность расчета пеней налоговым органом в отношении недоимки при проверках за периоды до 01.10.2017 и последующие периоды (решение ФНС от 05.10.2018 № СА-4-9/19520).

Применительно к размеру ключевой ставки в 7,5% годовых несвоевременная уплата означает пользование денежными средствами по ставке 18,25% годовых. Причем пени в расходах не учитываются (пункт 2 статьи 270 НК РФ).

Начисляются ли пени за день погашения недоимки?

Пени начисляются со дня, следующего за установленным законодательством днем уплаты налога. В пунктах 57, 61 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 указывалось, что пени начисляются по день фактического погашения недоимки.

Но, по мнению Минфина, пени не начисляются за день, в котором просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует (письмо от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). В этой связи, в день исполнения обязанности по уплате налога пени начисляться не должны. Налоговые органы следовали позиции Минфина (письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@).

Это позволяло без ущерба для налогоплательщика фактически переносить уплату налога на один день.

Что изменилось в вопросе начисления пени?

Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ уточнен порядок начисления пени, предусмотренный пунктом 3 статьи 75 НК РФ. Согласно поправкам, пеня начисляется по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.

При этом введено максимальное ограничение на сумму пеней: она не может превышать размер недоимки. Расчеты показывают, что при действующих в настоящее время условиях, превышение суммы недоимки возможно по прошествии более 5 лет начисления пени.

Новые положения о порядке начисления пени будут применяться в отношении недоимки по налогу, срок уплаты которой наступил с 28 декабря 2018 года.

В отношении недоимки, возникшей до указанной даты, пени по-прежнему не должны начисляться за день исполнения обязанности по уплате налога. С другой стороны, к сумме такой пени ограничения по предельному размеру не применяются.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Уплата налога на доходы физических лиц в РФ: кто платит НДФЛ

НДФЛ — это один из прямых налогов, который платится с доходов, полученных за год, за вычетом задокументированных расходов. Подоходный налог исчисляется в процентах и платится в соответствии с законами России, при этом плательщиками могут являться, как граждане РФ, так и иностранцы, получающие прибыль от источников в Российской Федерации, не являющиеся резидентами страны.

Все подробные сведения можно найти в главе 23 НК РФ.

Что значит налоговый резидент?

Резидентами РФ являются жители страны, проводившие в ней не менее 183 дней в году. Именно от резидентства зависит то, с каких доходов надо платить налог, и какой будет ставка. Налоговые резиденты страны могут пользоваться специальными вычетами, уменьшающими размер платежей.

Основные виды вычетов:

стандартные;
социальные;
имущественные;
по ценным бумагам;
индивидуальные инвестиции;
профессиональные.

Ставки подоходного налога

НК РФ предусмотрено пять ставок от 9% до 35%. Размер ставки НДФЛ зависит от:

статуса физ.лица;
вида дохода налогоплательщика.

Большинство прибыли в РФ облагается налогом со ставкой 13%. Это ЗП работника, вознаграждения, продажа имущества и прочая прибыль физ.лиц, не являющихся резидентами страны. Ставка 9% применяется для процентов по облигациям с ипотечным покрытием. По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от организаций физ.лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. 30% — другие доходы нерезидентов РФ. Самая крупная ставка 35% применяется для всех призов, полученных в конкурсах и играх; процентных доходов по вкладам в банках, а также в иных случаях, описанных в НК РФ.

Подача декларации и уплата НДФЛ

В некоторых случаях НДФЛ оплачивается самостоятельно, в частности, если прибыль не связана с предпринимательской деятельностью. Физ.лица обязаны оплатить налог до 15 июля, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

Физ.лица обязаны самостоятельно рассчитать и оплатить налог по формуле: ставка * налоговая база. Декларация подается до 30-го апреля. Заполняется по форме 3-НДФЛ. Также нужно предоставить обязательный пакет документации, подтверждающий право на вычеты.

В ст. 217 НК РФ указана перечь доходов, освобождающихся от налогообложения. В том числе гос.пособия, стипендии, гос.пенсия, призы спортсменов и так далее.

Примерные налоги

| Внутренняя налоговая служба

Последние изменения см. В Публикации 505 налогового года 2021 «Удержание налогов и расчетный налог», а также «Выбор применения переплаты возврата 2020 года с платежа 17 мая с запросом на продление до расчетных налогов 2021 года».

Налоги должны уплачиваться по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, либо в форме удерживаемых налогов, либо в виде расчетных налоговых платежей. Если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, или если вы получаете доход, такой как проценты, дивиденды, алименты, доход от самозанятости, прирост капитала, призы и награды, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи.Если вы занимаетесь бизнесом для себя, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи. Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если вы не платите достаточную сумму налога путем удержания и расчетных налоговых платежей, с вас может взиматься штраф. С вас также может взиматься штраф, если расчетные налоговые платежи просрочены, даже если вам причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Расчетные налоговые требования различны для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами.Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог» предоставляет дополнительную информацию об этих специальных правилах расчета налогов.

Кто должен платить ориентировочный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они будут иметь задолженность по налогу в размере 1000 долларов США или более.

Корпорации, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они должны будут заплатить налог в размере 500 долларов США или более.

Возможно, вам придется заплатить расчетный налог за текущий год, если ваш налог был больше нуля в предыдущем году. См. Лист в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» или в форме 1120-W «Расчетный налог для корпораций» для получения дополнительных сведений о том, кто должен платить расчетный налог.

Кто не должен платить расчетный налог

Если вы получаете зарплату и заработную плату, вы можете избежать уплаты ориентировочного налога, попросив своего работодателя удержать дополнительный налог с вашего заработка. Для этого заполните новую форму W-4 своему работодателю.В форме W-4 есть специальная строка, в которой вы можете указать дополнительную сумму, которую вы хотите удержать у своего работодателя.

Если вы получите зарплату, оценщик удержания налогов поможет вам убедиться, что из вашей зарплаты удерживается правильная сумма налога.

. Вам не нужно платить расчетный налог за текущий год, если вы, , выполняете все три из следующих условий.

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
Вы были U.Гражданин или резидент С. на весь год
Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если ваша сумма налога была равна нулю или вам не нужно было подавать налоговую декларацию. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать приблизительный налог, см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Как рассчитать расчетную сумму налога

Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров корпорации S, обычно используют форму 1040-ES для расчета предполагаемого налога.

Чтобы рассчитать приблизительный налог, вы должны рассчитать ожидаемый скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты за год.

При расчете предполагаемого налога на текущий год может оказаться полезным использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год в качестве отправной точки. Используйте в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год. Вы можете использовать таблицу в форме 1040-ES, чтобы рассчитать предполагаемый налог. Вам необходимо оценить размер дохода, который вы ожидаете получить за год.Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать расчетный налог на следующий квартал. Вы хотите максимально точно оценить свой доход, чтобы избежать штрафов.

Вы должны внести поправки как в вашу собственную ситуацию, так и в связи с недавними изменениями в налоговом законодательстве.

Корпорации обычно используют форму 1120-W для расчета предполагаемого налога.

Когда платить ориентировочные налоги

Для расчетных целей налогообложения год делится на четыре платежных периода. Вы можете отправить расчетные налоговые платежи с формой 1040-ES по почте или оплатить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Использование электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) — это самый простой способ для физических и юридических лиц платить федеральные налоги.Сделайте ВСЕ ваших федеральных налоговых платежей, включая федеральные налоговые депозиты (FTD), договор о рассрочке и расчетные налоговые платежи, используя EFTPS. Если вам проще платить предполагаемые налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т. Д., Вы можете это сделать, если к концу квартала внесите достаточную сумму. Используя EFTPS, вы можете получить доступ к истории своих платежей, чтобы знать, сколько и когда вы совершили расчетные налоговые платежи.

Корпорации должны внести платеж с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 542 «Корпорации».

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы не уплатили достаточную сумму налога в течение года, либо путем удержания, либо путем осуществления расчетных налоговых платежей, вам, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога. Как правило, большинство налогоплательщиков избегают этого штрафа, если они должны менее 1000 долларов США в виде налога после вычета своих удержаний и кредитов, или если они заплатили не менее 90% налога за текущий год или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.Существуют особые правила для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами. Пожалуйста, обратитесь к Публикации 505, Удержание налогов и расчетный налог , для получения дополнительной информации.

Однако, если ваш доход получен неравномерно в течение года, вы можете избежать штрафа или уменьшить его, пересчитав свой доход в год и выплачивая неравные выплаты. Используйте форму 2210 «Недоплата расчетного налога частными лицами, имуществом и трастами» (или форму 2220 «Недоплата расчетного налога корпорациями»), чтобы узнать, есть ли у вас штраф за недоплату расчетного налога.См. Инструкции к формам 1040 и 1040-SR или инструкции к форме 1120 (PDF), чтобы узнать, где указать предполагаемый налоговый штраф в вашей декларации.

Штраф может быть отменен, если:

Невыполнение расчетных выплат было вызвано несчастным случаем, стихийным бедствием или другими необычными обстоятельствами, и наложение штрафа было бы несправедливым, или
Вы вышли на пенсию (после достижения 62 лет) или стали нетрудоспособными в течение налогового года, за который должны были быть произведены расчетные платежи, или в предыдущем налоговом году, а недоплата была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.

2020 Продленный срок первого расчетного налогового платежа

В соответствии с Уведомлением 2020-18 срок оплаты вашего первого расчетного налогового платежа был автоматически перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответствии с Уведомлением 2020-23, срок платежа для вашего второго расчетного налогового платежа был автоматически перенесен с 15 июня 2020 г. на 15 июля 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Налоговые льготы в связи с коронавирусом для самозанятых физических лиц, уплачивающих расчетные налоги.

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает самозанятым лицам, производящим расчетные налоговые платежи, откладывать уплату 50% налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости, взимаемой за период, начинающийся 27 марта. 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г. Это означает, что 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, полученной в течение периода, начинающегося 27 марта 2020 г. и заканчивающегося 31 декабря 2020 г., не используется для расчета рассрочка предполагаемой суммы налога.Дополнительную информацию см. В Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Расширенный отказ от штрафных санкций доступен, если налоговые удержания и расчетные налоговые платежи в 2018 году не оправдались; возврат возможен для тех, кто уже заплатил штраф за недоплату за 2018 год

IRS снизило до 80 процентов пороговое значение, необходимое для определенных налогоплательщиков, чтобы претендовать на получение предполагаемого освобождения от уплаты налогов, если их федеральный подоходный налог и расчетные налоговые платежи не соответствовали их общим налоговым обязательствам в 2018 году.Как правило, налогоплательщики должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов на 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширенное освобождение от штрафа за 2018 налоговый год означает, что IRS отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 80 процентов своих общих налоговых обязательств в течение года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации. из двух.

Налогоплательщики, которые еще не подали заявление, должны подавать в электронном виде. Налоговое программное обеспечение было обновлено и использует новый порог недоплаты и будет определять сумму причитающихся налогов и применимые штрафы или отказы. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами».

Налогоплательщики, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеют право на это расширенное освобождение, могут потребовать возмещения любой расчетной суммы налогового штрафа, уже уплаченной или начисленной.Чтобы потребовать возмещение, они заполнят форму 843 «Требование о возмещении» и «Запрос о сокращении расходов». Налогоплательщики не могут заполнить эту форму в электронном виде. Они должны включать заявление «80% отказ от расчетного налогового штрафа» в строке 7 формы 843.

Расчетное определение налога

Что такое расчетный налог?

Расчетный налог — это ежеквартальная уплата налогов за год на основе отчетных доходов подателя за период. Большинство из тех, кто должен платить налоги ежеквартально, — это владельцы малого бизнеса, фрилансеры и независимые подрядчики.У них нет налогов, автоматически удерживаемых с их зарплаты, как это делают обычные сотрудники.

Расчетные налоги могут производиться для любого налогооблагаемого дохода, который не подлежит удержанию. Это включает заработанный доход, доход от дивидендов, доход от аренды, процентный доход и прирост капитала.

Налоговая служба (IRS) требует, чтобы ежеквартальные расчетные налоговые платежи подавались теми, кто имеет доход, который не подлежит автоматическому удержанию. Затем налогоплательщик подает обычные налоговые документы за полный год и оплачивает причитающийся остаток или требует возмещения переплаты.

Ключевые выводы

Система ежеквартальной подачи документов требует, чтобы люди и предприятия платили примерную сумму налоговой задолженности за этот период.
Они также подают годовые налоговые декларации, в которых определяется их точная общая сумма налогов.
Ежеквартальная отчетность требуется от тех, у кого с доходов не удерживаются налоги автоматически.

Из-за урагана Ида некоторым жителям и владельцам бизнеса в Луизиане и некоторых частях Миссисипи, Нью-Йорка и Нью-Джерси было предоставлено продление сроков подачи документов и платежей в IRS.Большинство из них относятся к предстоящим срокам сдачи квартальной отчетности и платежей. Для получения подробной информации перейдите на страницу IRS «Налоговые льготы в чрезвычайных ситуациях» и нажмите «2021».

Общие сведения об исчисленном налоге

Каждый обязан платить налоги федерального правительства по мере зарабатывания или получения дохода в течение года. Другими словами, подоходный налог оплачивается по мере использования.

Работодатели удерживают налоги из зарплаты работодателей на основании формы W-4, которую заполняют сотрудники.Другим необходимо производить эти платежи непосредственно в правительство в форме предполагаемого налога, а не ждать до конца года, чтобы заплатить, когда они подадут свою годовую налоговую декларацию.

Самостоятельные предприниматели, независимые подрядчики, инвесторы, которые получают доход в виде дивидендов и генерируют прирост капитала, держатели облигаций, получающие процентный доход, писатели, получающие гонорары за свою работу, и арендодатели с доходом от аренды — все это примеры налогоплательщиков, которые должны оценить размер налоги они должны правительству и платят эту сумму.

Другие примеры дохода, подлежащего обложению расчетным налогом, включают налогооблагаемое пособие по безработице, пенсионные пособия и любую налогооблагаемую часть полученных пособий по социальному обеспечению.

Расчетные налоги обычно уплачиваются ежеквартально. Первый квартал — это три календарных месяца (с 1 января по 31 марта). Второй «квартал» длится всего два месяца (с 1 апреля по 31 мая). Третий — следующие три месяца (с 1 июня по 31 августа), а четвертый — последние четыре месяца года.

Эти частичные платежи обычно производятся 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего года и 15 января следующего года.

Рассрочка предполагаемых налоговых платежей должна быть произведена 15 апреля, 15 июня, 15 сентября того же года и 15 января следующего года.

Если расчетные суммы уплаченных налогов не равны по крайней мере 90% фактических налоговых обязательств налогоплательщика (или 100% или 110% обязательств налогоплательщика за предыдущий год, в зависимости от уровня скорректированного валового дохода), начисляются пени и штрафы. против просроченной суммы.

Налог не взимается, если чистая прибыль индивидуального подателя не превышает 400 долларов США. Если их чистый доход превышает 400 долларов США, расчетный налог должен быть уплачен со всей суммы. Физические лица все равно должны подавать налоговую декларацию, даже если они заработали менее 400 долларов США, при условии, что они соответствуют определенным требованиям.

Расчетный налог для владельцев бизнеса

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций, должны произвести расчетные налоговые платежи с доходов от владения бизнесом, если общий налог на встроенную прибыль, сверхнормативный чистый пассивный подоходный налог и налог на возврат инвестиционного кредита составляет 1000 долларов США или более.

Корпорации должны платить расчетный налог, если ожидается, что бизнес будет иметь налоговые обязательства не менее 500 долларов США.

Кроме того, сотрудники, у которых удерживались слишком маленькие налоги и, следовательно, имели задолженность по налогам перед государством в конце прошлого года, несут ответственность за расчетные налоговые платежи.

Владелец бизнеса, который сообщает о доходах в Таблице C и в то же время работает на работодателя, удерживающего налог, может увеличить размер удерживаемого налога работодателя, чтобы он равнялся налоговым обязательствам лица за весь год.В этом случае человеку не нужно будет платить ориентировочные налоги на побочный бизнес.

Форма IRS 1040-ES используется для расчета и уплаты ориентировочных налогов за данный налоговый год. Налогоплательщик, который не имел налоговых обязательств за предыдущий год, был гражданином или резидентом США в течение всего года и имел 12-месячный период в предыдущем налоговом году, не должен подавать форму 1040-ES.

Осуществление платежей, просроченные платежи и продление срока подачи документов

Чтобы произвести платеж по индивидуальному подоходному налогу в штате Аризона, налогоплательщики могут сделать это в электронном виде или по почте.Налогоплательщики, подающие документы в электронном виде, могут разрешить снятие средств в электронном виде (прямой дебет) с текущего или сберегательного счета.

Физические лица, которые уже подали налоговую декларацию и хотели бы произвести платеж, могут сделать это на сайте www.AZTaxes.gov. Принимаются большинство основных кредитных карт, включая дебетовые карты Visa или MasterCard. Лица, которые подали свои декларации, но забыли приложить платеж, также могут производить платежи онлайн с помощью электронного чека или кредитной карты в разделах «Внести платеж» и «140V.”

См. Пошаговое руководство или учебное пособие для получения помощи по уплате индивидуального подоходного налога.

Физические лица также могут отправить платеж, прикрепленный к верхней части полученного платежного уведомления, по указанному адресу. Налогоплательщики, не получившие уведомление о выставлении счета, могут отправлять платежи по адресу:
.
Налоговое управление штата Аризона
PO Box 52016
Phoenix, AZ 85038-9085

Для правильного применения платежа и во избежание задержек в обработке, налогоплательщики должны указать свои идентификационные номера налогоплательщика и налоговые периоды, за которые они хотят применить платеж.Кроме того, налогоплательщики, которые уже подали налоговые декларации и перечислили свои платежи отдельно, не должны отправлять бумажную копию декларации вместе с платежом.

Лица, которые не могут выплатить всю причитающуюся сумму при подаче заявления, могут попросить внести ежемесячные платежи в рассрочку. Чтобы сделать этот запрос, налогоплательщики должны дождаться, пока ADOR обработает их декларации и отправит им первоначальное уведомление о выставлении счета. Затем они могут связаться с отделом ADOR по телефону (602) 542-5551.

Подача заявки на расширение

Чтобы подать расширение на возврат, люди используют Аризонскую форму 204, чтобы подать заявку на автоматическое расширение файла.Заполненная форма расширения должна быть подана до 17 мая 2021 года. Для лиц, своевременно заполнивших Аризонскую форму 204 для автоматического расширения файла, срок подачи налоговой декларации Аризоны — 15 октября 2021 года.

Обратите внимание: это не запрос на продление для оплаты.

Чтобы избежать штрафа за недоплату за продление, налогоплательщики должны уплатить не менее 90 процентов налога, подлежащего уплате, к 17 мая. Для надлежащего применения платежа и во избежание задержек налогоплательщики должны отправлять платежи вместе с заполненной Аризонской формой 204.

Лица, подающие в соответствии с федеральным расширением или производящие дополнительный платеж в Аризоне в электронном виде, не должны заполнять Аризонскую форму 204. Электронные платежи можно производить с помощью AZTaxes.gov по ссылке «Внести платеж».

Налогоплательщики, которые подали заявление о продлении срока в Налоговую службу, не обязаны делать это со штатом, но они должны отметить поле 82F Подача заявления о продлении в налоговых декларациях штата Аризона при подаче заявления. Лица, производящие налоговые платежи с запросами на продление, должны использовать форму 204 для обеспечения надлежащего кредитования своих счетов.Они также могут производить дополнительные платежи в электронном виде на сайте www.AZTaxes.gov, используя ссылку «Внести платеж».

Как подавать и платить городские налоги | Услуги

Подробные инструкции по оплате каждого налога можно найти на странице веб-сайта. Описанные ниже методы предназначены для общего ознакомления.

Онлайн

Следующие налоги можно оплатить онлайн, если они поданы через портал eFile / ePay:

Налог на прибыль и поступления от предпринимательской деятельности
Налог на табак
Налог на чистую прибыль
Школьный подоходный налог
Налог на табак и связанные с табаком товары
Налог на использование и размещение
Налог на заработную плату (ежегодная сверка)
Налог на развлечения
Налог на прибыль
Гостиничный налог
Налог на спиртные напитки
Наружная реклама
Налог на парковку
Налог на услуги парковщика
Аренда с автомобилем

Для онлайн-оплаты налогов вам потребуется:

Ваш SSN / EIN или номер налогового счета Филадельфии.
Ваш ПИН-код Налогового управления.
Девятизначный маршрутный номер вашего банка и номер вашего сберегательного или текущего счета.

Ваш PIN-код генерируется городом, когда вы регистрируете свою компанию в Интернете. Если вы никогда не использовали нашу онлайн-систему, вам нужно будет выбрать «Подать заявку на получение PIN-кода» в левой части экрана наших онлайн-услуг.

Через eCheck или кредитной / дебетовой картой

Следующие налоги можно оплатить онлайн с помощью eCheck или кредитной / дебетовой карты:

Оплата через eCheck бесплатна.При оплате кредитной картой взимается комиссия в размере 2,25%. При личных платежах дебетовыми картами Visa взимается комиссия за обработку в размере 3,95 доллара США.

Путем модернизированной электронной архивации (MeF)

Если вы подаете городские налоги через модернизированную электронную регистрацию, вы также можете оплатить свою задолженность с помощью утвержденных пакетов программного обеспечения.

Обратите внимание, что MeF позволяет запланировать дату платежа до срока уплаты налогов.

Электронным переводом денежных средств (EFT)

Большинство налоговых платежей также можно произвести в электронном виде с помощью нашей бесплатной программы электронных денежных переводов (EFT).Этот тип платежа также называется транзакцией автоматизированной клиринговой палаты (ACH) и включает прямое списание с вашего счета. Чтобы подать заявку на эту услугу или узнать больше об ее использовании, посетите нашу информационную страницу EFT.

По почте

Отправьте платежный купон, прикрепленный к вашему счету, вместе с чеком или денежным переводом. Обязательно напишите на чеке тип налога и номер счета.

Используйте почтовый адрес, указанный в счете, или проверьте страницу веб-сайта, чтобы узнать конкретный налог.

Посетите наш сайт eFile / ePay, если вам нужно распечатать купон на оплату.

Лично

Оплатите счет лично чеком или денежным переводом в одном из трех авторизованных пунктов обслуживания клиентов. Оплата наличными лично в здании муниципальных служб.

По телефону

Вы можете оплатить налог на недвижимость кредитной картой по телефону, позвонив по телефону (877) 309-3710.

Если у вас возникнут проблемы с этой телефонной системой, обратитесь в службу поддержки по телефону (800) 487-4567.

Challan 280 — Онлайн-оплата подоходного налога с использованием Challan 280

1. Действия по уплате подоходного налога

Шаг 1. Выберите Challan 280

Перейдите в сеть налоговой информации Департамента подоходного налога и нажмите «Продолжить» в разделе Challan 280.

Шаг 2. Введите личную информацию

Для физических лиц, уплачивающих налог:

Шаг 1: Выберите (0021) Подоходный налог (кроме компаний)
Шаг 2: Правильно выберите тип платежа из следующего:

(100) Налог на аванс
(102) Подоходный налог
(106) Налог на распределенную прибыль
(107) Налог на распределенный доход
(300) Налог на самооценку
(400) Налог на регулярную оценку

Выберите «Налог на самооценку», если у вас есть какие-либо налоги, подлежащие уплате при подаче налоговой декларации.
Шаг 3: Выберите способ оплаты, который вы хотите выбрать. Доступны два способа оплаты — Интернет-банкинг или дебетовая карта
Шаг 4: Выберите соответствующий год оценки (AY). Для периода с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года соответствующий AY: 2019-20
Шаг 5: Введите свой полный адрес
Шаг 6: Введите Captcha в указанном месте и нажмите «Продолжить».

Шаг 3. Еще раз проверьте информацию

Еще раз проверьте отображаемую информацию, и вам нужно будет отправить запрос в банк.Затем вы будете перенаправлены на страницу оплаты вашего банка.

Шаг 4. Чек-чек (Challan 280)

После завершения платежа вы получите налоговую квитанцию на следующем экране, где вы можете увидеть детали платежа. Вы можете увидеть код BSR и серийный номер challan на правой стороне challan.

Важно: Сохраните копию налоговой квитанции или сделайте снимок экрана. Вам нужно будет ввести код BSR и номер challan, чтобы указать в налоговой декларации.

Оплатите причитающийся налог

Если вы пропустили загрузку копии налоговой квитанции, вы можете войти в свой сетевой банковский счет и получить ее. Владельцы банковских счетов SBI Войдите и перейдите к электронному налогу (в заголовке)> Перепечатайте challan (на боковой панели), чтобы просмотреть challan. ICICI Держатели банковских счетов Войдите и в заголовке щелкните Платежи и переводы> Налоговый центр> e Налоговые декларации HDFC Владельцы банковских счетов: Войдите в систему и нажмите «Запрос» на боковой панели, прокрутите вниз и нажмите «Регенерировать прямые налоговые декларации

».

2.Объявление уплаченных налогов

После уплаты налога вам необходимо указать эту информацию в своей налоговой декларации. Перейдите на страницу сводки по уплаченным налогам на ClearTax, чтобы обновить эту информацию. Выберите вкладку «Самоналоговые платежи» и введите код BSR и номер challan из Challan 280.
Примечание: код BSR — это 7-значное число, а серийный номер challan состоит из 5 цифр. Добавить Challan Подробнее об уплате подоходного налога…

3.Авансовый налог

Если ваши годовые налоговые сборы превышают 10 000 рупий, вы должны уплатить подоходный налог заранее. Обычно для получателей заработной платы работодатели берут на себя эти выплаты подоходного налога за счет вычетов TDS.

а. Ситуации, когда необходимо уплатить авансовый налог:

и. Вы получаете зарплату, но имеете высокий доход от процентов, прироста капитала или дохода от аренды

ii. Вы фрилансер

iii. Вы ведете бизнес

г.Как рассчитать и уплатить аванс?

Добавьте доход из всех источников. Включите заработную плату, процентный доход, прирост капитала и т. Д., Как вы это делаете во время подачи налоговой декларации. Если вы фрилансер, оцените свой годовой доход от всех клиентов и вычтите из него расходы. Аренда вашего рабочего места, счета за интернет, мобильные счета, амортизация компьютеров, командировочные расходы и т. Д. — это некоторые расходы. Подробнее о фрилансерах и налогах.

г.Как определить и разрешить вычеты

Уменьшите вычеты, которые вы хотите требовать из общего дохода, и укажите свой налогооблагаемый доход в своей налоговой декларации. Вычеты, которые подпадают под Раздел 80C, 80D, 80E или любые другие вычеты, на которые вы хотите претендовать (подробнее см. В Разделах 80C, 80CCC и 80CCD).

г. Как рассчитать налог на общую прибыль

Примените последние ставки подоходного налога к своему налогооблагаемому доходу, чтобы рассчитать подлежащий уплате подоходный налог. Уменьшите любые TDS, которые могли быть вычтены из вашей общей суммы налога.И убедитесь, что вы заплатили в соответствии с этими платежами. Вы можете произвести эти платежи онлайн.

Наши центры сертификации могут рассчитать ваши авансовые налоговые обязательства и помочь вам их оплатить онлайн. Наблюдаете за большими налоговыми расходами? Не волнуйтесь, наши центры сертификации помогут рассчитать ваш доход от фрилансеров и оптимизировать налоги. ПОЛУЧИТЕ ЦЕНТР, ЧТОБЫ ПОМОЧЬ

Простая и точная подача ITR на ClearTax

Файл за 7 минут | Минимальный ввод данных | 100% безбумажный

Сроки уплаты авансового налога за 2018-19 финансовый год

Даты	Для физических лиц
15 июня или ранее	До 15% авансового налога
15 сентября или ранее	До 45% авансового налога за вычетом уже уплаченного авансового налога
15 декабря или ранее	До 75% авансового налога за вычетом уже уплаченного авансового налога
15 марта или ранее	До 100% авансового налога за вычетом уже уплаченного авансового налога

Неуплата авансового налога может привести к наложению пени в соответствии с разделами 234B и 234C.

4. Налог на самооценку

Вы не можете подавать налоговую декларацию в Департамент подоходного налога, если вы не уплатили налоговые сборы полностью. Иногда при подаче декларации вы можете увидеть подлежащий уплате налог. Этот налог называется налогом на самооценку, который вы можете заплатить онлайн, чтобы обеспечить успешную электронную регистрацию. Вы также должны уплатить проценты по разделам 234B и 234C вместе с причитающимся налогом, если вы платите налог после 31 марта. Когда вы подаете электронное письмо в ClearTax, наша система автоматически сообщит вам, сколько налогов вам нужно заплатить, чтобы подать налоговую декларацию.Вы также можете проверить свой возврат в ЦС, чтобы убедиться, что вы заплатили правильную сумму. Купить план с поддержкой экспертов

5. Платеж до востребования

Иногда вам может потребоваться уплатить подоходный налог в соответствии с уведомлением о требовании подоходного налога. Если вы согласны с экспертом по оценке и готовы оплатить требование, вы можете сделать это онлайн. Его также называют налогом на регулярную оценку.

6.Часто задаваемые вопросы

Что входит в мою общую сумму налогов, подлежащих уплате в течение года?
Вы получаете подлежащий уплате подоходный налог, суммируя весь свой доход, используя все применимые вычеты, определяя налогооблагаемый доход, а затем рассчитывая свои налоги по ставкам, применимым к таблице дохода, под которую вы подпадаете.В качестве следующего шага, если ваш доход падает между 50 лакхами и 1 крором рупий, будет применяться надбавка в размере 10%, а если ваш доход превышает 1 крор рупий, к причитающимся налогам будет применяться надбавка в размере 15%. Кроме того, 4% подлежащих уплате налогов (плюс дополнительный сбор, если таковой имеется) должны быть добавлены в виде налогов на здравоохранение и образование. Если ваш доход в течение года составляет менее 5 лакхов, вы имеете право требовать скидки в соответствии с разделом 87A. до 12 500 рупий или подлежащих уплате налогов, в зависимости от того, какая сумма меньше.
Обязательно ли мне платить налоги онлайн? Если нет, как я могу его оплатить?
Закон требует, чтобы только следующие налогоплательщики в обязательном порядке платили свои налоги через Интернет: a.Компании b. Налогоплательщики, не являющиеся компаниями, которые подлежат проверке в соответствии с разделом 44AB. Остальные налогоплательщики могут платить налоги в физической форме, подав налоговую декларацию в определенные банки. Однако вы также можете воспользоваться опцией электронной оплаты, поскольку это просто и экономит время.
Есть ли преимущества уплаты налогов онлайн?
Определенно. Электронная оплата не только экономит время, вы можете воспользоваться услугами в любое время и в любом месте. Кроме того, в отличие от физического способа оплаты, при котором кредит уплаченных налогов поступает государству по крайней мере через день, онлайн-платеж дает кредит государству немедленно.
К каким основным вещам мне нужно подготовиться, чтобы уплачивать налоги онлайн?
Для электронной оплаты налогов убедитесь, что у вас есть подключение к Интернету и активирован интернет-банкинг для вашего банковского счета. Если у вас нет интернет-банкинга, вы можете произвести оплату, используя сетевой банковский счет любого другого лица. Однако убедитесь, что налоги уплачиваются на ваше имя и только в счет вашего PAN, чтобы вы могли получить кредит.
Какие налоги можно платить электронным способом?
В наши дни онлайн-платежи доступны практически для всех видов налогов.Вот некоторые налоги, которые можно оплатить онлайн: a. Подоходный налог b. Корпоративный налог c. TDS (налог, удерживаемый у источника) d. TCS (налог, взимаемый у источника) e. Налог на операции с ценными бумагами (STT) f. Уравнительный сбор

Какие различные платежные системы применимы для различных типов платежей?

Различные этапы и характер налоговых платежей, к которым они применяются, отражены в таблице ниже:

Редактировать
Challan	Характер налогового платежа
ITNS 280	Подоходный налог и корпоративный налог
ITNS 281	TDS и TCS корпоративными и некорпоративными сборщиками / сборщиками
ITNS 282	Оплата STT
ITNS 284	Подоходный налог и корпоративный налог в случае нераскрытых иностранных доходов и активов
ITNS 285	Плата за выравнивание

К кому мне обратиться, если у меня возникнут проблемы при уплате налогов онлайн?
При совершении электронного платежа, если у вас возникнут проблемы на сайте НСДЛ, вы можете обратиться в колл-центр ИНН.Если у вас возникнут проблемы с платежным шлюзом вашего банка, вы можете связаться с вашим банком.
Что делать, если при уплате налога вы выбрали неверный год налогообложения?
Даже если вы проявляли осторожность при уплате налогов, вы можете в конечном итоге совершить ошибку, т. Е. Вы можете выбрать неправильный год налогообложения во время оплаты. Основная причина такой ошибки — незнание значения термина «год оценки». Год оценки означает год, в который начисляются ваши налоги.Точнее, это год, следующий за годом, за который вы платите налоги. Если вы платите налоги за 2018-19 гг., Год налогообложения для уплаты этого налога будет 2019-20 гг. Если вы неправильно выбрали год налогообложения, выполните следующие действия:
Шаг 1: Укажите детали платежа, когда вы подаете свои ИТ-отчеты за год, даже если год оценки, выбранный вами при уплате налога, неверен.
Шаг 2: Вы можете попросить офис вашего уполномоченного должностного лица по оценке исправить ошибку в «оценочном году».Вы можете найти офис налогового инспектора на веб-сайте электронной подачи налоговой декларации. В случае, если вы только что заплатили чаллан, вы можете попросить банк внести исправление в чаллан в течение 7 дней с даты депозита.
Шаг 3: Когда эксперт по оценке (AO) обрабатывает ваши декларации, он, скорее всего, выдает уведомление, поскольку реквизиты платежа не совпадают с записями.
Шаг 4: Ответьте на AO с описанием ошибки, возникшей при уплате налога.
Шаг 5: Вы также должны подать исправление возврата в соответствии с разделом 154.
Шаг 6: АО имеет право внести необходимые исправления в ваш возврат, если он убедится в вашем запросе на исправление. Как только он одобрит ваш запрос, он внесет необходимые изменения в ИТ-отчеты и закроет его.

Завершите электронную подачу БЕСПЛАТНО с ClearTax

ClearTax упрощает электронную подачу вашего ITR
Электронный архив занимает всего несколько минут
Наши специалисты помогут вам в чате и по электронной почте

Начните подачу налоговой декларации прямо сейчас

Информация об электронных услугах | Департамент налогообложения

Департамент налогообложения (DOTAX) предлагает множество электронных услуг (э-услуг), которые позволяют вам самообслуживаться.Прокрутите эту веб-страницу, чтобы узнать больше о том, какие услуги DOTAX предлагает в Интернете.

Hawaii Tax Online (HTO)

Hawaii Tax Online — это удобный и безопасный способ подавать налоговые декларации в электронном виде, производить платежи, просматривать письма, управлять своими счетами и проводить другие распространенные онлайн-транзакции с помощью DOTAX.

Подача налоговой и дебетовой оплаты через эту систему бесплатна.

Новые обновления появятся на сайте Hawaii Tax Online в воскресенье, 8 августа 2021 г. Перейдите на нашу страницу обновлений, чтобы узнать больше.

Посетите Hawaii Tax Online по адресу https://hitax.hawaii.gov и нажмите «About Hawaii Tax Online» в верхней части навигации, чтобы узнать больше обо всех вещах, которые вы можете сделать с помощью Hawaii Tax Online.

Статус возврата подоходного налога

Поиск возврата налогов позволяет налогоплательщикам проверять статус возврата своего индивидуального подоходного налога через 9–10 недель после подачи налоговой декларации. Информация о статусе обновляется раз в сутки.

Поиск налоговых лицензий для предприятий

Используйте функцию поиска налоговых лицензий на сайте Hawaii Tax Online для поиска имен, идентификационных номеров налогоплательщиков Гавайев и статуса налогоплательщиков, выдавших налоговое разрешение, лицензию или счет.

ELF (DOTAX.eHawaii.gov)

DOTAX.eHawaii.gov, часто называемый ELF, будет постепенно упразднен и заменен Hawaii Tax Online.

После 3 сентября 2019 года налогоплательщики не могут проводить новые транзакции в ELF, и им будет разрешено только просматривать предыдущие декларации и предыдущие платежи, представленные через ELF. Пользователи ELF должны перейти на Hawaii Tax Online, чтобы регистрировать, оплачивать и управлять налоговыми счетами онлайн.

Обратите внимание, что информация для входа в систему (имя пользователя и пароль) для ELF, eHawaii.gov и Hawaii Tax Online отличаются.

Гавайи Бизнес-Экспресс (HBE)

Используйте Hawaii Business Express, чтобы подать одно заявление на регистрацию нового предприятия в Департаменте торговли и по делам потребителей (DCCA) и подать заявление на получение различных типов налоговых разрешений / лицензий / счетов в Департамент по налогам и сборам.

Hawaii Compliance Express (HCE)

Используйте Hawaii Compliance Express для подачи одной заявки на получение Сертификата хорошей репутации от Департамента торговли и по делам потребителей Гавайев, налоговых разрешений от Департамента налогообложения и внутренних доходов Гавайев и Сертификата соответствия от Департамента Гавайев. труда и производственных отношений.HCE выдает единый Сертификат соответствия поставщика, который удовлетворяет требованиям подтверждения соответствия для поставщиков с государственными контрактами штата и округа на сумму 2500 долларов и более.

Модернизированная программа электронных файлов IRS

Штат Гавайи является участником программы модернизированных электронных файлов (MeF) Налоговой службы, которая позволяет налогоплательщикам подоходного налога подавать в электронном виде свои федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата с использованием утвержденного программного обеспечения для подготовки налогов или уполномоченных налоговых специалистов.Индивидуальные и корпоративные налоговые декларации можно подавать с помощью программных продуктов или налоговых специалистов, утвержденных для этой программы. Свяжитесь с поставщиками напрямую, если у вас возникнут проблемы с их продуктами или услугами.

Гавайская система массового хранения (HBFS)

Налоговый департамент штата Гавайи HBFS позволяет утвержденным передатчикам и отчетным агентам возможность в электронном виде передавать несколько налоговых деклараций HW-14 и W-2 через SFTP в одном ZIP-файле.

Hawaii’s Simple File Import (SFI) on Hawaii Tax Online (HTO)

SFI для простого импорта файлов Департамента налогообложения штата Гавайи позволит утвержденным отчетным агентам подавать до 100 налоговых деклараций через рабочий лист в HTO для общего акцизного налога (G-45 и G-49), временного налога на проживание (TA-1). и TA-2), а также подоходный налог (HW-14).

SFI также поддерживает импорт форм HW-2 через рабочий лист.

Другие ресурсы

Виды платежей по федеральному подоходному налогу с населения

1.Какие типы федерального подоходного налога с населения ACI Payments, Inc. может принимать к оплате?
ACI Payments, Inc. может принимать платежи по следующим видам налогов:

• 1040 Текущая налоговая декларация — 2020 налоговый год
• Договор рассрочки платежа — 2001-2020 налоговые годы
• 1040-ES — Расчетный налог — налоговый год 2020
• 1040 Предыдущая налоговая декларация — налоговые годы 2001-2019
• 1040 — Предлагаемая налоговая оценка / CP 2000 / CP2501 / CP3219A — Налоговые годы 2018-2020
• 1040X Измененная декларация — налоговые годы 2018-2020
• Здравоохранение (Форма 1040) — с исправленной или скорректированной декларацией — Налоговые годы 2016-2020
• Здравоохранение (форма 1040) — Предлагаемая налоговая оценка / CP2000 / CP2501 / CP3219A — Налоговые годы 2018-2020
• Здравоохранение (Форма 1040) — Платеж за своевременный остаток — Налоговые годы 2016-2020
• Форма 1040 — Раздел 965 — Переходный налог — Налоговые годы 2018-2020
• Форма 1040 — Раздел 965 — Налог на ответственность получателя — Налоговые годы 2018-2022
• Форма 1040 — Партнерский Pymnt для модификации BBA — Налоговые годы 2016-2020
• Форма 1040 — Предоплата на BBA AAR / Exam Push Out — Налоговые годы 2019-2021
• Форма 4868 — налоговый год 2020
• Штраф на возмещение целевого фонда — налоговые периоды — налоговые годы 2001-2020 гг.
• Штраф на возмещение целевого фонда — Соглашения о рассрочке — Налоговые годы 2001-2020 гг.
• Форма 5329 — Пенсионные планы — 2020 налоговый год

[T O P]

2.Как я могу произвести платеж по декларации индивидуального подоходного налога 1040, 1040A или 1040EZ в США?
Выберите форму 1040, 1040A, 1040EZ, если вы производите платеж по остатку, причитающемуся по недавно поданной декларации, полученному вами уведомлению, соглашению о рассрочке платежа или предлагаемому налогу. оценка (например, CP2000 или экзаменационная оценка) для вашей федеральной налоговой декларации.

Индивидуальная налоговая форма IRS, используемая для отчета о доходах, внесения допустимых корректировок дохода и требования налоговые скидки.Форма позволяет налогоплательщику определить, причитаются ли дополнительные налоги или была переплачена и подлежит возмещению.

[T O P]

3. Как мне произвести оплату в рассрочку?
ACI Payments, Inc. будет принимать платежи по соглашению о рассрочке в размере 1040 за налоговые годы с 2001 по 2020 год и штраф в счет возмещения целевого фонда за налоговые годы с 2001 по 2020, начиная с 1 января 2020 года.

. соглашение, как показано на вашем Уведомление о CP521 или CP523.Если ваше соглашение о рассрочке охватывает более одного налогового периода, выберите самый ранний налоговый год, за который была начислена задолженность.

[T O P]

4. Как мне произвести расчетный налоговый платеж?
Расчетный налог — это метод, используемый для уплаты налога на прибыль, который обычно указывается в вашей форме 1040, 1040A или 1040EZ, которые не подлежат удержанию (например, доходы от самообслуживания) занятость, проценты, дивиденды, рента, алименты и т. д.). Ориентировочные налоги обычно уплачиваются ежеквартально 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего года и 15 января в следующем году. Если 15-е число выпадает на выходные или праздничные дни, оплата должна быть произведена в следующий день. рабочий день.

Выберите форму 1040ES, если вы производите расчетный налоговый платеж. Сделайте расчетные налоговые платежи до своевременной подачи декларации.В зависимости от вашего доход, ваш платеж может производиться ежеквартально или в соответствии с расчетом по форме 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц . Вам не нужно указывать месяц или квартал, связанный с каждым платежом.

[T O P]

5. Могу ли я произвести оплату за предыдущий налоговый год?
да. Платежи за 1040 — предыдущие налоговые годы с 2001 по 2019 гг. Для выплаты штрафа на возмещение целевого фонда — налоговые периоды — налоговые годы с 2001 по 2020, могут производиться начиная с 1 января 2021 г.

[T O P]

6. Как мне произвести исправленный возвратный платеж?
Вы можете произвести полный или первоначальный платеж по недавно поданному 1040X, США с поправками. Индивидуальная налоговая декларация или когда в результате внесения поправки в налоговую декларацию баланс, причитающийся вашему медицинскому обслуживанию (форма 1040).

Выберите 1040X, если вы заполнили и подали поправку к ранее поданной вами 1040, 1040A или 1040EZ, и поправка привела к сальдо, и вы совершая полную или частичную оплату.

Если вы производите дополнительные платежи за ранее поданный 1040X, выберите «Рассрочка. Соглашение »или« Налоговая декларация или уведомление »в качестве причины платежа.

[T O P]

7. Могу ли я произвести платеж по 1040 — Предлагаемая налоговая оценка / CP2000 / CP2501 / CP3219A?
да. Налогоплательщики могут произвести платеж 1040 — Proposed Tax Assessment / CP2000 / CP2501 / CP3219A за налоговые годы с 2018 по 2020.

[T O P]

8. Как мне произвести оплату медицинского обслуживания (форма 1040)?
Выберите «Здравоохранение» (форма 1040), если вы производите оплату по форме 1040 «Здравоохранение» (строка 61 формы 1040, строка 38 формы 1040A и строка 11 формы 1040EZ).

Вы можете иметь задолженность по выплате за индивидуальную ответственность за медицинское обслуживание (форма 1040), если вы НЕ обеспечивали минимальное необходимое медицинское страхование и ваша налоговая декларация привела к причитающемуся остатку.

[T O P]

9. Как мне получить продление в отношении моего налогового платежа?
Совершите полную или частичную оплату ваших налогов, чтобы получить продление без заполнения формы 4868, заявления об автоматическом продлении срока подачи заявки на подачу индивидуальной налоговой декларации по форме 1040 в США. Напоминаем, что это продление времени на подачу заявки, а не на оплату.

[T O P]

10.Как подать заявку на автоматическое продление срока подачи налоговой декларации?
Выберите форму 4868, чтобы произвести платеж за расширение файла формы 1040, 1040A или 1040EZ. Если вы производите полный или частичный платеж за продление в электронном виде, вам не нужно заполнять форму 4868.

[T O P]

11. Могу ли я произвести выплату штрафа на восстановление целевого фонда?
да. Вы можете произвести выплату штрафа на восстановление в трастовый фонд за налоговые периоды и платежи по соглашению о рассрочке платежа за налоговые годы с 2001 по 2020, начиная с 1 января 2021 года.

[T O P]

12. Как мне производить платежи по дополнительным налогам на соответствующие планы (включая IRA) и другие счета с льготным налогообложением?
Выберите Пенсионные планы (5329) или Счета с льготным налогообложением (5329) только в том случае, если вы заполнили форму 5329 с балансом, подлежащим уплате отдельно от формы 1040. Форма

IRS для индивидуального налогообложения, чтобы сообщить о дополнительных налогах на IRA, другие соответствующие пенсионные планы, измененные пожертвования контракты, Coverdell ESA, QTP, Archer MSA или HSA.

[T O P]

13. Могут ли налогоплательщики, заполняющие форму 1040 NR, налоговую декларацию о доходах иностранцев-нерезидентов США, платить налоги через ACI Payments, Inc.?
Да, податели формы 1040 NR могут платить налоги по телефону, через Интернет или через мобильный браузер. При появлении запроса вы должны ввести свой номер социального страхования (или ITIN). Если IRS присвоило вам индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), вы можете ввести свой ITIN вместо номера социального страхования.

[T O P]

14. Можно ли оплатить подарочный налог или налог GST через ACI Payments, Inc.?
Нет. Система может принимать только платежи по 1040 текущим налоговым декларациям, 1040 извещениям, 1040 годам налоговой декларации и платежам по договору рассрочки платежа; 1040-ES Расчетные выплаты; Платежи по возврату с поправками в размере 1040X; Здравоохранение (Форма 1040) — с измененными или скорректированными возвратными платежами, Здравоохранение (Форма 1040) — Предлагаемая налоговая оценка / CP2000 / CP2501 / CP3219A, Здравоохранение (Форма 1040) — Платежи по уведомлению о сальдо, 4868 Выплаты за продление; Форма 5329 «Декларация по налогам на индивидуальное пенсионное обеспечение», 1040 — Предлагаемая налоговая оценка / CP 2000 / CP2501 / CP3219A и выплаты штрафа на восстановление целевого фонда (как для предыдущих налоговых периодов, так и для соглашений о рассрочке).Платежи в размере 709, налог на подарки или налог на товары и услуги не принимаются.

[T O P]

15. Как мне произвести выплату в виде гражданского штрафа?
Гражданский штраф — это оценка IRS гражданского штрафа по индивидуальным или коммерческим налоговым формам. Это включает в себя необоснованную налоговую декларацию, налоговое мошенничество, возмещение целевого фонда, неуплату, непредставление и штрафы за точность.

Соглашение о рассрочке — Если у вас есть соглашение о рассрочке выплаты гражданского штрафа, как показано в уведомлении CP521 или CP523, выберите «Соглашение о рассрочке».«
Авансовый платеж — Если вы производите полный или первоначальный платеж на предложенную сумму, причитающуюся на основе CP 2000, Уведомления о дефиците или другой предлагаемой оценки вашего возврата, выберите« Авансовый платеж ». Платежи этого типа может публиковать до фактического начисления штрафа.
Другая сумма к оплате — Если вы производите полную или частичную оплату по счету гражданского штрафа, подлежащему уведомлению, и у вас нет соглашения о выплате в рассрочку, выберите «Другая сумма к оплате».

[T O P]

16.Как мне произвести платеж по уведомлению о корректировке аудита?
Внесите полную или первоначальную оплату за Уведомления об аудиторских корректировках CP 2000, CP 2501, CP 3219A (Уведомление о недостатках) или другие предлагаемые изменения в вашем отчете. Если у вас есть договор о рассрочке платежа, выберите Договор о рассрочке в качестве причины платежа.

[T O P]

17. Как я могу внести предлагаемый платеж по начислению налогов?
Внесите полную или первоначальную оплату предлагаемой суммы на основании CP 2000, Уведомления о дефиците или другой предлагаемой оценки вашего возвращения.