Образец ответа на требование об уплате налога если налог оплачен: Требование об уплате налогов. Что это и что с ним делать.

Содержание

Требование об уплате налогов. Что это и что с ним делать.

Запросы налоговых органов: Требование об уплате налогов и сборов.

Введение.

За последние годы налоговые органы РФ отлично автоматизировались и продолжают работать в этом направлении. По нашей статистике (и тут тоже мы ведем учет)))) заметно увеличилось количество различных запросов, которые получают налогоплательщики, от требований на уплату налогов и взносов, до пояснений расхождений в декларации даже в 1 рубль. Не все и не всегда такие запросы являются правомерными, часть из них налогоплательщики могут игнорировать без каких-либо последствий для себя, а есть запросы, отсутствие реакции на которые может привести к негативным последствиям, например, в виде штрафа или доначисления налога по акту проверки.

Сами налогоплательщики вносят свою «посильную лепту» в увеличение документооборота налогового контроля — не уплачивают налоги вовремя, допускают различные ошибки в учете и/или отчетности, работают с «проблемными» контрагентами и так далее.

Несмотря на то, что формы запросов не столь многочисленны, основания, по которым налоговый орган имеет право направить такой запрос, расширяются из года в год. В связи с этим мы решили выпустить цикл статей, в которых рассмотрим виды запросов, возможные причины их получения, а также дадим практические рекомендации, что со всем этим делать?

А начнем мы, пожалуй, с самого распространенного типа запроса, который, наверняка, получал хотя бы один раз в жизни любой предприниматель (или бухгалтер) – с требования об уплате налога или сбора.

Требование об уплате налога (сбора, пени, штрафа).

Официальная часть.

Требование об уплате налога — специальная форма документа, на основании которого налоговый орган уведомляет вас о недоимке — неуплаченной сумме налога, пени или штрафа, а также о необходимости уплатить указанную задолженность в установленный срок (ст. 69 НК РФ). На сегодняшний день форма требования утверждена Приказом ФНС России от 13.02.2017 №ММВ-7-8/179@. Выглядит документ вот так:

В «шапке» документа указываются реквизиты налогового органа, который направил требование, и реквизиты налогоплательщика, в адрес которого оно направлено. Проверяем, точно ли оно адресовано нам.

В табличной части требовании указываются:

  • наименование налога (сбора, взноса), а также налоговый период, за который этот налог (сбор, взнос) должны были быть уплачены;
  • сумму налога (сбора, взноса), подлежащую уплате по требованию;
  • сумму начисленной пени по налогу (сбору, взносу), если она была начислена;
  • сумму штрафа по налогу (сбору, взносу), если он был начислен;
  • сумму процентов по налогу (сбору, взносу), если они подлежат уплате;
  • код бюджетной классификации, на который необходимо произвести оплату;
  • ОКТМО (до 2014 года ОКАТО) для перечисления по требованию;
  • КПП обособленного подразделения, если налог (сбор, взнос), пени, штрафы, проценты уплачиваются обособленным подразделением;
  • код налогового органа, в который необходимо произвести уплату (код инспекции).

Также в требовании указывается «Справочно» общая сумма вашей задолженности по всем налогам (сборам, взносам, пениям или штрафам) на дату формирования требования. Сумма, указанная в этой части, обычно не совпадает с итоговой суммой в требовании. Чаще всего, «Справочно» вы должны в бюджет больше, просто на оставшуюся сумму еще не сформированы и не направлены требования.

Далее указывается основание для направления требования на уплату – обычно это либо ваша отчетность (указывается регистрационный номер и дата представления декларации или расчета) либо решение о привлечении/отказе в привлечении к ответственности по результатам налоговой проверки (указывается номер и дата соответствующего решения).

В требовании обязательно должен быть указан срок на добровольное исполнение обязанности по уплате налогов (сборов, взносов) по требованию. В соответствии со статьей 69 НК РФ «Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании».

Обычно в этому пункте указывается конкретная дата. Если по каким-то причинам до этой даты вы не перечислите в бюджет всю задолженность по требованию, налоговой орган приступит к взысканию этих сумм и принятию обеспечительных мер, о чем в требовании вас заранее предупреждают со ссылками на статьи 45, 46, 47, 76 и 77 НК РФ.

Требование об уплате может содержать:

  • конкретные суммы недоимки по налогам, сборам, а также причитающиеся пени и штрафы;
  • только суммы начисленной пени, при этом в графе «Недоимка» справочно будут указаны суммы налога (сбора, взноса), на который эти пени были начислены, со знаком «*».

Иногда налогоплательщику «приезжает» требование, в котором суммы недоимки, пени или штрафа равны «0». Это происходит, когда после направления требования, но до истечения срока на его уплату изменилась обязанность – например, были отражены ваши платежи или была подана корректирующая декларация с суммой налога к уменьшению. В соответствии со статьей 71 НК РФ в такой ситуации налоговый орган обязан направить уточненное требование с новыми цифрами. В абзаце 5 оборотной стороны требования будет указан номер и дата первоначального требования, которое отозвано.

Налогоплательщикам, которые представляют отчетность в налоговые органы в электронном виде, такие требования направляются в электронном виде. При этом подтверждать получение документа и отправлять квитанцию в налоговой орган необходимости нет – в отличие от иных требований (о предоставлении документов/пояснений) или уведомления о вызове, за неполучение требования об уплате банковские счета не блокируют.

Оценка правомерности запроса.

Кроме установленной формы, требование об уплате должно быть направлено с соблюдением сроков, а именно не позднее 3-х месяцев с даты выявления недоимки. Надо отметить, что с 2019 года требования на уплату получаются с завидной скоростью, уже через пару недель после отправки отчетности. Дает знать о себе все та же автоматизация. Ранее требования могли не присылаться ну очень длительное время.

Основание для направления требования.

В отличие от всех остальных запросов, вариантов немного – либо у вас есть долг перед бюджетом, либо нет. А вот причин, по которым вам прислали требование – может быть достаточно, самые распространенные из них:

  • вы не заплатили налоги/взносы;
  • вы заплатили не всю сумму налогов/взносов;
  • вы заплатили налоги/взносы по неправильным реквизитам;
  • налоговый орган по каким-то причинам не получил ваши платежи;
  • другое.

По ответственность за отсутствие реакции на требование, а также практические советы и порядок действий по каждому пункту – в нашей следующей публикации.

Ответ на запрос.

Как составить ответ и в каком виде.

В общем случае, отвечать на требование об уплате обязанности, а часто и необходимости, нет. Основная ваша задача — заплатить указанные суммы по требованию в установленный срок, но лучше раньше. В некоторых случаях можно (нужно) уведомить налоговый орган о факте погашения задолженности, направив соответствующее письмо в свободной форме с приложением копий платежных поручений. При этом желательно не просто «отправить и забыть», а все-таки выяснить через пару дней в налоговой – получили ли они ваши платежки/ответ на требование, есть ли входящий номер, получил ли эти документы исполнитель и так далее (в зависимости от целей).

Если же суммы, указанные в требовании, вами уже были оплачены, мы рекомендуем обязательно отправить в налоговую письмо с приложением копий платежных документов и просьбой отозвать требование, в связи с исполнением обязанности по уплате налогов и отсутствием указанной в требовании задолженности. Не лишним в такой ситуации будет связаться с исполнителем, указанном в требовании – убедиться, что ваше письмо и ваши платежки налоговая получила и они отражены у вас на лицевом счете налогоплательщика, и вообще у вас все хорошо. Либо запрашиваем в налоговой акт сверки или выписки операций по расчетам с бюджетом. Не секрет, что “с переходом на новое программное обеспечение” (с) ФНС, проблем у налогоплательщиков, связанных с незаконными блокировками счетов и повторным списанием налогов явно прибавилось.

Образец ответа

Как заполнить платежное поручение на уплату по требованию.

Заполнение платежного документа по требованию имеет некоторые особенности, о которых хочется отдельно сказать. Во-первых, указание кода бюджетной классификации (КБК), с ошибками в котором связано в дальнейшем много проблем. И это, пожалуй, самая распространенная ситуация. Необходимо при формировании платежного документа внимательно проверить все цифры, но особенно – с 14 по 17, которыми кодируются подвид дохода (вид платежа — налог (сбор), пени или штраф):

В настоящее время в общем случае для налога (сбора, взноса) это будет 1000, для пени — 2100, для штрафа — 3000. Например, КБК для перечисления пени по НДС будет таким: 18210301000012100110. Все основные коды бюджетной классификации опубликованы на официальном сайте ФНС РФ в разделе «Налогообложение в Российской Федерации –> Коды классификации доходов бюджетов, администрируемые налоговой службой»

Еще одно поле в платежном поручении на уплату по требованию также требует пристального внимания (хотя, конечно, при перечислении не только по требованию, а любых сумм в бюджет) – это ОКТМО. «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований систематизированный перечень муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов, используется налогоплательщиками при оформлении платежных документов и заполнении налоговых деклараций» (с) ФНС РФ.

Так вот этот ОКТМО нужно указывать точно такой, как указан в требовании, и никакой другой. В противном случае налоговый орган этот конкретный платеж не зачислит правильно и придется заниматься уточнением платежа. Проверить ОКТМО своей организации можно с использованием сервиса ФНС РФ на официальном сайте.

И еще пара моментов. Если вы платите по требованию, в поле 106 нужно проставить вид документа, по которому производится уплата, в данном случае «ТР» — Требование, в поле 107 – срок, установленный для уплаты по требованию, в данном случае «13.09.2019», в поле 108 — номер требования «46420», а в поле 109 — его дату «02.09.2019». Выглядеть это будет вот так:

Ошибки при формировании платежного поручения на уплату по требованию могут привести к неправильному зачислению сумм в бюджет. При этом требование останется неоплаченным, и налоговая продолжит свои шаги по взысканию.

Возражение на требование об уплате налога: образец

По результатам налоговой проверки декларации, если контролеры обнаружили в ней неточности, приведшие к занижению размера налоговой базы, налогоплательщику направляется требование об уплате налога. Аналогичный документ компания или индивидуальный предприниматель может получить и при наличии недоимок за прошедшие периоды, в том числе, если речь идет о задолженности по штрафам и пеням.

Требование об уплате налога

Образец требования об уплате налога утвержден приказом ФНС России от 13 февраля 2017 года № ММВ-7-8/179@. В приложении №2 к этому документу приведен бланк, которым обязаны пользоваться все инспекции при выставлении требований о погашении недоимок по налогам, сборам, штрафам и пеням. В документе обязательно должны содержаться данные о сумме задолженности, размеру пеней на дату составления требования. Отдельно прописывается и сам срок исполнения требования об уплате налога или иных сумм. Статья 69 Налогового кодекса обязует контролеров также указывать в требовании основания для взимания налога и ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса, которые устанавливают обязанность перечислить ту или иную сумму в бюджет.

Срок исполнения требования об уплате налога – 8 дней с даты его получения. Впрочем, в самом документе может быть установлен иной срок, который в случае его указания является приоритетным.

Законодательно установлены и сроки, в течение которого контролеры могут выставлять требование налогоплательщику. Они в данном случае будут зависеть от ситуаций, по которой возникла недоимка (ст. 70 НК РФ).

Все выше перечисленные моменты оформления требования об уплате налогов должны неукоснительно соблюдаться инспекторами при составлении документа. Любая погрешность в этом процессе сама по себе может быть основанием для обжалования требования.

Право на обжалование требования

Надо сказать, что требования об уплате налогов по сути своей в основном бывают справедливы, то есть контролеры не предъявляют к уплате несуществующих долгов. Довольно часто при получении требования проблема кроется в несвоевременном перечислении каких-то налогов и сборов, просрочках подачи отчетов или других нарушениях, привозящих к штрафам. Иногда случаются и такие ситуации, когда в отчете налогоплательщик указывает по ошибке завышенный налог, но перечисляет в бюджет правильную сумму – в таком случае при получении требования необходимо скорректировать ранее поданную декларацию. Либо же перечисление в бюджет было совершено с ошибкой в платежных реквизитах, таким образом плательщик уверен, что свои обязательства перед бюджетом он выполнил, но в ИФНС за ним числиться недоимка. В этом случае логичным решением будет пройти дополнительно сверку с бюджетом с целью проверки перечня совершенных платежей.

Однако, если видимых причин для доначисления налогов или санкций нет, и налогоплательщик не согласен с выдвинутыми требованиями, то ему предоставляется возможность отстоять свою точку зрения о корректности перечисленных сумм налогов или отсутствии задолженностей.

Порядок обжалования требования об уплате налога

Возможность обжалования актов налоговых органов закреплено в статье 137 Налогового кодекса. В принципе, оспорить можно любой ненормативный акт, действие или бездействие должностных лиц, нарушающие права налогоплательщика. Требование об уплате налога, считающееся ненормативным актом, также можно обжаловать. Сделать это можно путем обращения в две инстанции: с жалобой в вышестоящий налоговый орган и с апелляционной жалобой в суд.

Компания или ИП, получившие несправедливую, по их мнению, претензию, могут выбрать наиболее подходящий для них вариант, либо подать одновременно оба варианта возражения на требование об уплате налога. Образец, установленный законом, для такого случая не предусмотрен. Налогоплательщик просто излагает в жалобе свое несогласие с содержанием требования, ссылаясь при этом на действующие положения законодательства, а также при необходимости на имеющиеся у него документы, подтверждающие корректность его расчетов с бюджетом – например, он может представить копии платежек на перечисление сумм налога, которые якобы не были уплачены.

При составлении апелляционной жалобы изложить ситуацию стоит несколько более подробно и, что называется, с самого начала. При рассмотрении дела судьям должно быть ясно, в виду чего было выставлено требование налогового органа, с чем именно не согласен налогоплательщик, какие у него имеются доказательства несправедливости претензий со стороны налоговиков.

Выбор способа обжалования требования остается на усмотрения самого бизнесмена. Но тут нужно понимать, что у каждого из вариантов есть свои плюсы и минусы. При обжаловании требования в выше стоящий налоговый орган нужно понимать, что на период рассмотрения жалобы действие первоначального требования не будет приостановлено. Если при этом контролеры хотят взыскать с налогоплательщика значительную сумму долга, то это может серьезным образом отразиться на его бизнесе: сумму или заблокируют на расчетном счете или же просто спишут, направив инкассовое требование в банк.

В суд же можно обратиться с ходатайством о приостановлении исполнения обжалуемого требования. В этом случае до окончания рассмотрения дела ИФНС не сможет принудительно взыскать сумму оспариваемой задолженности. С другой стороны, при обращении в суд нужно понимать, что подобный способ обжалования требования об уплате налога предполагает дополнительные траты, как минимум, в виде первоначальной оплаты госпошлины, а кроме того может затянуться на более длительный период времени. 

Незаконное требование об уплате налога

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Незаконное требование об уплате налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Незаконное требование об уплате налога

Судебная практика: Незаконное требование об уплате налога Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель обратился в суд с заявлением о признании незаконным требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа. Требование было выставлено в связи с отсутствием своевременной уплаты самостоятельно исчисленных предпринимателем страховых взносов за 2019 год. Предприниматель полагал, что требование выставлено неправомерно, поскольку на момент его выставления у предпринимателя имелась переплата по страховым взносам, которая подлежала зачету. Суд признал правомерным выставление требования. Суд указал, что переплата сформировалась в результате вынесения судом в 2016 — 2017 годах решений, которыми подтверждена излишняя уплата предпринимателем взносов за 2014 — 2015 годы. В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ с 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов осуществляют налоговые органы, при этом в соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, вопрос о проведении органом внебюджетного фонда зачета излишне уплаченных страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, не урегулирован, предусмотрен только их возврат. Поскольку имеющаяся у предпринимателя переплата относится к периодам, истекшим до 01.01.2017, она не может быть зачтена в счет недоимки за 2019 год.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Незаконное требование об уплате налога Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения11.2. Вывод из судебной практики: Если подрядчик требует взыскать с заказчика НДС, начисленный на стоимость работ из-за действий подрядчика, в результате которых была утрачена льгота на уплату налога, существовавшая на момент заключения госконтракта, то это требование неправомерно, поскольку является злоупотреблением правом.

Нормативные акты: Незаконное требование об уплате налога Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
«О несостоятельности (банкротстве)»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.08.2021)доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество.

Предоставление справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов В избранное

Обжалование решений (актов ненормативного характера) налоговых органов и (или) действий (бездействия) их должностных лиц при предоставлении государственной услуги, рассмотрение соответствующих жалоб и принятие решений по ним осуществляются в порядке, установленном разделом VII части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Предметом жалобы являются решение (акт ненормативного характера) налогового органа, действие (бездействие) его должностных лиц при предоставлении государственной услуги (жалоба), которые, по мнению заявителя, нарушают его права.

Жалоба может быть направлена в налоговый орган в соответствии со статьями 138 и 139 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Жалоба подается и подлежит рассмотрению или оставляется без рассмотрения в соответствии со статьями 138, 139, 139.2 — 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Жалоба подлежит рассмотрению в сроки, предусмотренные пунктом 6 статьи 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

По результатам рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом принимается решение в соответствии с пунктом 3 статьи 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Решение о результатах рассмотрения жалобы вручается (направляется) заявителю, подавшему жалобу, в соответствии с пунктом 6 статьи 140 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Решение по жалобе может быть обжаловано в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 138 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Право заявителя на получение информации и документов, необходимых для обоснования и рассмотрения жалобы, осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информирование заявителей о порядке подачи и рассмотрения жалобы осуществляется в соответствии с пунктом 65 административного регламента.


Отзыв требования об уплате налога

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Отзыв требования об уплате налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Отзыв требования об уплате налога Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 45 «Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган отказался признавать уплаченным налог, поручение на перечисление которого предприниматель направил в банк за 4 дня до отзыва лицензии. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя о признании обязанности по уплате налога исполненной, указав, что на момент уплаты налога срок исполнения налоговой обязанности еще не наступил, налоговая база не была сформирована, ранее налогоплательщиком досрочная уплата налога не практиковалась, следовательно, действия налогоплательщика не могут рассматриваться как добросовестные. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 45 «Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество предъявило в банк платежное поручение на уплату НДС, денежные средства были списаны с расчетного счета, но не поступили в бюджет в связи с отзывом у банка лицензии. Инспекция направила в адрес налогоплательщика требования по уплате налога, пени, штрафа. Суд признал обязанность по уплате налога исполненной и указал, что сами по себе высказывания в узкоспециализированных средствах массовой информации, не направленных на массового потребителя (в частности, на интернет-портале www.banki.ru), не могут служить основанием для вывода о недобросовестности налогоплательщика. Поскольку клиенты банковских организаций не являются профессиональными участниками банковского сектора, возложение на них бремени отслеживания неофициальной, не ставшей общеизвестной информации о проблемах в банковском учреждении является необоснованным.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Отзыв требования об уплате налога Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФКак указал суд, поскольку инспекция не представила доказательств изменения обязанности по уплате налогов, направление налогоплательщику повторного требования об уплате недоимки, пеней и санкций не соответствует нормам налогового законодательства. Суд не принял довод инспекции об отзыве ранее выставленного требования как недоказанный и отметил, что отзыв требования об уплате налогов действующим законодательством не предусмотрен.

Нормативные акты: Отзыв требования об уплате налога Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
«О несостоятельности (банкротстве)»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.08.2021)3. Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом возникает у уполномоченного органа по обязательным платежам после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, если требование об уплате обязательных платежей подтверждено решением налогового органа или решением таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества кредитной организации независимо от истечения сроков, предусмотренных статьей 7 настоящего Федерального закона.

Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Положительная сумма — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

  1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13. 

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

  • В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽. 
  • 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽. 
  • Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
  • В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

  • 9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до  5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
  • 10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль. 
  • Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть. 

Статья актуальна на 

Как составить ответ на требование об уплате налога?

Как составить возражение на требование об уплате налогов?

После получения требования уплатить налоги от ФНС, вначале необходимо тщательно разобраться с тем, насколько оно обосновано. Для этого необходимо перепроверить суммы налоговых платежей, которые компания должна была внести за отчетный период, все ставки по налогам, действующие льготы и вычеты, а также реквизиты, по которым проводились выплаты. Если расхождения действительно подтвердятся, вступать в конфликт с налоговой не стоит, лучше сразу оплатить указанную сумму и направить подтверждение оплаты, ведь в противном случае можно столкнуться с такими неприятностями как штрафы, пени и ограничения деятельности предприятия до погашения всех задолженностей по налоговым платежам.

Если же требование об уплате налогов безосновательно, нужно приступать к подготовке ответа (возражения) на него. Некоторые компании, выявив неправомерные требования, просто игнорируют их, однако такой подход ошибочен: налоговая, не получив ответа, будет думать, что налогоплательщик уклоняется от законных требований по уплате налогов, а значит, будет запущен механизм принудительного взыскания платежей со всеми вытекающими негативными последствиями. Процедура подготовки возражения включает в себя такие этапы:

  • обоснование цифр уже уплаченных налогов – необходимо предоставить расчеты, по которым определялась сумма налоговых платежей: размер доходов за отчетный период, налоговая ставка, возможные льготы или вычеты, если они имели место и т. д. Расчеты должны подтверждать ту сумму налогов, которая уже была оплачена;
  • сбор подтверждающих документов – если вы выявили ошибки в расчетах налоговиков, необходимо свою позицию подтвердить документально, а именно предоставить подтверждения по спорным моментам: право на налоговую льготу, первичная бухгалтерская документация, платежки по налогам за данный период и т. д. Перечень документов определяется конкретными требованиями налоговой;
  • составление текста возражения – ответ рекомендуется готовить на фирменном бланке компании, хотя это и не обязательное требование. Текст пишется в свободной форме, главное – не забыть указать реквизиты компании, наименование и контактные сведения адресата (отделения ФНС), номер и выходные сведения о требовании уплаты налогов и ваши пояснения относительно того, почему вы считаете такие требования необоснованными (ошибки в расчетах, налоги уплачены по другим реквизитам и т. д.). В тексте даются ссылки на подтверждающие документы, которые будут приложены к возражению.

Далее подготовленное возражение направляется в ФНС одним из удобных способов (заказным письмом, при личном визите, через кабинет налогоплательщика в интернете, курьерской доставкой и т. д.), после чего нужно ожидать, пока обращение будет рассмотрено. В большинстве случаев этих действий достаточно: налоговая, изучив ваши аргументы, признает свои ошибки и отменит незаконные требования. Однако вероятно и то, что требования не будут сняты – в этом случае нужно готовиться к судебному процессу, ведь других вариантов отстоять свои интересы у налогоплательщика не остается.

Следует признать, что порядок требований об уплате налогов достаточно запутанный и сложный, потому без квалифицированной юридической помощи часто не обойтись. Если вы получили подобные требования, перед принятием решения о том, как поступить, рекомендуется получить консультацию от опытного юриста по налогам. Он поможет определить, насколько требования обоснованы и какими могут быть дальнейшие шаги компании в сложившейся ситуации.

Права и процесс протеста | Департамент доходов

Ответить:

Вы можете ответить одним из двух способов:

  1. В полученном вами уведомлении вы должны указать, какую документацию требует от вас отправить Департамент. Предоставьте запрошенную документацию. Однако предоставление документации не является протестом и не сохраняет ваши права на протест.

  2. Подайте протест. Не забудьте приложить копию своего уведомления к своему ответу и сопроводительное письмо, которое включает следующее.Вы также можете подать протест через Revenue Online.

    • Наименование и адрес налогоплательщика

    • Исходный код (код указан в правом верхнем углу письма)

    • Включенный (ые) налоговый период (ы)

    • Сумма (суммы) и вид (ы) спора

    • Подробная таблица выводов, с которыми налогоплательщик не согласен

    • Справка с изложением причин, по которым налогоплательщик считает, что налог не подлежит уплате

    • Положительное или отрицательное решение налогоплательщика использовать бриф вместо слушания, как предусмотрено в §39-21-103 (7), C.Р.С. У вас есть право на слушание с исполнительным директором или вы можете подать письменное заявление вместо слушания. Однако у вас есть только 30 дней с даты отправки уведомления по почте, чтобы запросить слушание или подать письменное заявление. По закону это требование не может быть продлено или согласовано Департаментом.

    • Подпись налогоплательщика. Подпись может быть указанным физическим налогоплательщиком, генеральным партнером партнерства, должностным лицом указанной корпорации или лицом, уполномоченным доверенностью такого надлежащего лица.Если письменное заключение подготовлено адвокатом, адвокат также должен подписать его.

    • Департамент рассмотрит ваше дело в том порядке, в котором оно было получено.

Для получения дополнительной информации посетите веб-страницу «Налоговые споры».

— ИЛИ —

Перевод:

Отправьте платеж в Налоговое управление штата Колорадо, если вы согласны с изменениями. Доступно несколько вариантов оплаты. Для получения дополнительной информации о том, как произвести платеж, посетите веб-страницу «Налоговые платежи» и выберите тип налога для своего счета.

  • Внесите платеж на свой счет в электронном виде через Revenue Online. Выберите Make a Paymen t . (недоступно для сигарет, табака, спиртных напитков, топлива или IFTA)
  • По почте: Используйте платежный ваучер, прилагаемый к уведомлению, или просмотрите страницу с инструкциями и формами и выберите соответствующий тип налога, который применяется к уведомлению.
  • Запрос плана платежей (только подоходный налог): настройте идентификатор пользователя и пароль в Revenue Online, если вы еще этого не сделали.Затем вы можете запросить онлайн-план оплаты подоходного налога. Или вы можете позвонить в Отдел по сбору платежей по телефону 303-205-8291. Для получения дополнительной информации посетите веб-страницу плана платежей.

Подтверждение договора рассрочки платежа

Это уведомление отправляется для подтверждения деталей Соглашения о рассрочке платежа налогоплательщика.

О вашем уведомлении

Почему я получил это уведомление?
Что мне делать?
Где я могу получить дополнительную информацию?

Общие вопросы

Какие требования?
Что делать, если я не могу внести платеж?
Почему я получил уведомление о получении?

Почему я получил это уведомление?

Налогоплательщик получил это уведомление, поскольку налогоплательщик запросил Соглашение о рассрочке платежа.Запрос на рассрочку платежа налогоплательщика соответствовал требованиям Департамента и был принят.

вернуться в начало

Что мне делать?

Налогоплательщик не обязан отвечать на это уведомление. Однако налогоплательщик должен начать производить платежи до даты первого платежа, указанной в уведомлении налогоплательщика. Для более быстрой обработки оплачивайте онлайн. Если налогоплательщик не может произвести оплату через Интернет, он будет получать напоминание со съемным платежным купоном перед каждым запланированным платежом.

Имейте в виду, что даже после того, как налогоплательщик начинает производить платежи, проценты по неуплаченным налоговым обязательствам продолжают начисляться.

вернуться в начало

Где я могу получить дополнительную информацию?

Для получения дополнительной информации просмотрите нашу страницу «Соглашение о рассрочке платежа». Если у вас есть дополнительные вопросы, звоните 1-877-252-3252.

вернуться в начало

Какие требования?

Ознакомьтесь с полным списком требований на нашей странице «Соглашение об оплате в рассрочку».Хотя налогоплательщик выполнил требования для запроса соглашения, налогоплательщик также должен продолжать выполнять определенные требования в течение всего срока действия соглашения с налогоплательщиком. К ним относятся:

  • Подача и уплата всех деклараций
  • Подача и уплата ориентировочного налога на прибыль
  • Предоставление дополнительной информации при необходимости

вернуться в начало

Что делать, если я не могу внести платеж?

Если налогоплательщик не может произвести запланированный платеж или если платеж возвращается в Департамент из банка или финансового учреждения налогоплательщика, соглашение налогоплательщика будет недействительным.

Налогоплательщик может избежать дефолта, заплатив онлайн в течение 10 дней. Налогоплательщик должен произвести запланированный платеж плюс штраф по возвращенному чеку (10% от суммы платежа).

Если соглашение налогоплательщика истекает, Департамент может немедленно приступить к принудительному взысканию. Примеры действий принудительного взыскания могут включать:

  • Удержание 10% от заработной платы налогоплательщика
  • Замораживание средств на расчетном счете налогоплательщика
  • Изъятие личного или коммерческого имущества

вернуться в начало

Почему я получил уведомление о получении?

Общий устав Северной Каролины требует, чтобы Департамент отправлял Уведомление о взыскании всех просроченных налогов.

Не обращайте внимания на уведомление, если налогоплательщик уплачивает просроченные налоги в рамках настоящего соглашения.

вернуться в начало

Аудит индивидуального дохода | Налоговое управление штата Аризона

Налоговое управление штата Аризона (ADOR) и налоговое управление стремятся защитить права налогоплательщиков и сделать аудиторскую проверку максимально ненавязчивой и согласованной. Кроме того, Билль о правах налогоплательщиков гарантирует права налогоплательщиков по закону.

В рамках Соглашения об обмене информацией между налоговыми органами федерального правительства и штата, а также в рамках своих постоянных усилий по справедливому отношению к каждому налогоплательщику, департамент стремится выпускать наиболее точные предлагаемые оценки с использованием всей доступной информации.

Процесс аудита

Что такое процесс аудита?

Что произойдет, если я не отвечу на контрольное письмо?

Не согласен с предложенной оценкой; как мне опротестовать аудит?

Что произойдет после того, как я опротестую аудит?

Продолжается ли начисление процентов?

Что такое административный процесс?

Что произойдет, если я все еще не согласен с решением Слушателя?

Я получил оценку дополнительного дохода или отчет налогового агента от IRS; что мне делать?

Что такое процесс аудита?

В процессе аудита отправляется письмо с запросом информации или разъяснений.Большинство писем требует ответа в течение 30 дней с даты письма. Если для сбора документации требуется больше времени, налогоплательщик может позвонить назначенному аудитору и попросить о продлении. В большинстве случаев аудитор имеет право удовлетворить этот запрос.

Если налогоплательщик не отвечает, следующим шагом будет выдача уведомления о предлагаемой оценке, что имеет юридические последствия и может быть совершенно ненужным. Следовательно, в интересах налогоплательщика ответить на первоначальное письмо-запрос аудитора.

После ответа ADOR отправит налогоплательщику письмо «без корректировок / благодарность» или предлагаемую сумму начисления. Если у этого человека есть действующая доверенность (форма 285 AZ) формы , копия уведомления также будет отправлена ​​по почте соответствующему представителю.

«Уведомление о предлагаемой оценке» указывает на подлежащий уплате дополнительный налог, а «Уведомление о предлагаемом решении» показывает возврат или кредит. Налоговый отдел определяет правильную сумму налога.

НАЗАД В ТОП

Что произойдет, если я не отвечу на контрольное письмо?

Если налогоплательщик не ответит или не предоставит необходимую документацию, физическое лицо получит «Уведомление о предлагаемой оценке» с объяснением корректировок, установленного законом органа для внесения этих корректировок, применимых штрафов и установленных законом процентов.

НАЗАД В ТОП

Не согласен с предложенной оценкой; как мне опротестовать аудит?

Если налогоплательщик не согласен с некоторыми или всеми предложенными оценками или определениями, физическое лицо должно связаться с аудитором. Возможно, налогоплательщик что-то неправильно понял, а возможно, аудитор.Эффективное общение между налогоплательщиком и аудитором — залог мирного решения вопросов. Налогоплательщик, неспособный эффективно общаться, может запросить возможность обсудить результаты на неформальной конференции с другим аудитором или надзорным органом. Такой запрос полностью уместен и является частью процесса решения аудита.

Налогоплательщик, который не согласен с оценкой аудита, также имеет право опротестовать любую часть или всю предложенную оценку. У него есть 90 дней на то, чтобы подать этот протест в Аудиторскую секцию, в противном случае предложенная оценка станет окончательной.Физическое лицо также должно заполнить форму ответа налогоплательщика и отправить ее в Отдел аудита. Налогоплательщики могут скачать форму ЗДЕСЬ .

Протест налогоплательщика относительно первоначальной предложенной оценки остается в силе, поэтому он или она должны выразить согласие или несогласие с изменением. Если налогоплательщик не опротестовал первоначальную предложенную оценку в течение 90-дневного периода протеста с момента выдачи первоначальной предложенной оценки, налогоплательщик может опротестовать оставшуюся часть оценки.

Налогоплательщики, не ответившие в установленный срок, не теряют право на протест. Они могут уплатить причитающиеся налоги, а затем подать иск о возмещении. Это требование о возмещении должно быть подано с оплатой за шесть месяцев или через четыре года с даты истечения срока первоначального возврата или даты подачи исходного заявления о возврате, в зависимости от того, что наступит позже. Если требование о возмещении отклонено, налогоплательщик может подать апелляцию.

Также, если налогоплательщик согласен с проверкой, оценка может быть уплачена в полном объеме в любое время.Если протест не подан, аудит продолжит выставление счетов, и система взыскания отправит счет на основе оценки недостатков. Все счета, являющиеся результатом оценки недостатков, подлежат оплате в полном объеме в течение 10 дней с момента получения.

Налогоплательщики, которые не могут полностью оплатить обязательство в течение 10 дней, имеют право запросить рассрочку в Отделе сбора платежей ADOR. Форма для запроса такой помощи находится в аудиторском пакете.

НАЗАД В ТОП

Что произойдет после того, как я опротестую аудит?

Если налогоплательщик протестует против проверки, могут произойти три вещи:

  1. Аудитор прекращает аудит в полном объеме;
  2. Аудитор изменяет первоначальный предложенный аудит; или
  3. Аудитор отправляет вам письмо с объяснением, почему предоставленная вами информация не меняет предлагаемую оценку.

Если оценка изменена, налогоплательщику будет предложено указать, согласен ли он или она с изменением (ями), и отозвать протест или не согласиться и потребовать официального слушания.

НАЗАД В ТОП

Продолжается ли начисление процентов?

Секция инкассации уведомляется о протесте, и выставление счета за всю ответственность откладывается до завершения процесса апелляции.Однако проценты продолжают начисляться. Простые проценты начисляются в течение календарного года и ежегодно 1 января.

В форме пакета протеста налогоплательщик может выбрать между неформальной конференцией и официальным слушанием. Большинство протестов разрешаются во время неформальной конференции. Налогоплательщик может решить спор по телефону, путем письменного обращения или путем встречи с аудитором или представителем Аудиторской секции. Это еще одна возможность представить любую информацию или документацию, подтверждающую протест, и обсудить любые вопросы, касающиеся аудита.

НАЗАД В ТОП

Что такое административный процесс?

Если удовлетворительное решение не будет достигнуто, налогоплательщик может запросить официальное слушание. Официальное слушание, проводимое беспристрастным должностным лицом другого подразделения ADOR, состоит из налогоплательщика и / или представителя, а также представителя отдела аудита подоходного налога.

Правило 31 Верховного суда Аризоны ограничивает круг лиц, которые могут представлять налогоплательщика перед должностным лицом по слушанию дела. Постановлением от 6 января 2000 г. Верховный суд Аризоны внес поправки в Правила 31 (a) (4) (M) и (N) Регламента Верховного суда. Поправки к этому правилу, вступающие в силу 1 июня 2000 г., заключаются в следующем:

  • В любом административном разбирательстве в Налоговом управлении штата Аризона или в Управлении административных слушаний, касающихся Налогового управления штата Аризона, налогоплательщик может быть представлен сертифицированным бухгалтером, уполномоченным федеральным налоговым практиком или в вопросах, в которых спор, включая налоги, пени и штрафы, составляет менее 5000 долларов США.Юридическое лицо, включая отдел, может быть представлено штатным должностным лицом, партнером, членом или менеджером компании с ограниченной ответственностью или сотрудником при условии, что: юридическое лицо специально уполномочило лицо представлять его в конкретном деле ; такое представительство не является основной обязанностью лица перед юридическим лицом, а является второстепенным или второстепенным по отношению к другим обязанностям, связанным с управлением или деятельностью юридического лица; и лицо не получает отдельную или дополнительную компенсацию (кроме возмещения затрат) за такое представительство.
  • Если сумма в каком-либо споре перед Советом по налоговым апелляциям штата составляет менее 25 000 долларов США, налогоплательщик может быть представлен в этом споре перед советом сертифицированным бухгалтером или уполномоченным на федеральном уровне налоговым практиком.
  • Офис слушания направит налогоплательщику письменное уведомление о времени и месте официального слушания как минимум за 20 дней. Слушания проводятся в офисах департамента, расположенных в Центральном Фениксе (Даунтаун), Ист-Феникс Метро Район (Чендлер) и Тусоне, лично или по телефону.Налогоплательщик может также потребовать проведения слушания посредством письменного меморандума.
  • На официальном слушании налогоплательщик будет иметь возможность представить свое дело, включая любую дополнительную информацию, офицеру, проводящему слушание. После изучения всех доказательств должностное лицо, проводящее слушания, вынесет письменное решение, как правило, в течение 90 дней. Решение отправляется налогоплательщику заказным письмом и обычной почтой представителю (при его наличии). К решению прилагается синий лист, в котором изложены права налогоплательщика на обжалование решения в случае несогласия налогоплательщика с решением.

НАЗАД В ТОП

Что произойдет, если я все еще не согласен с решением специалиста по слушаниям?

Если есть несогласие с решением должностного лица, проводящего слушания, налогоплательщик может подать апелляцию в письменной форме директору налогового департамента штата Аризона, или он / она может обойти директора и подать апелляцию в Налоговый апелляционный совет (BOTA). .Эта апелляция на любом уровне должна быть подана в течение 30 дней с момента получения решения Слушателя. Решение отправляется заказным письмом налогоплательщику и обычной почтой представителю налогоплательщика (при его наличии).

На этом этапе Директор выносит решение в течение 90 дней после того, как каждая сторона представит свою позицию.

В случае несогласия с решением Директора налогоплательщик может подать апелляцию в БОТА. Однако он или она должны подать письменную апелляцию в течение 30 дней с момента получения решения директора.

БОТА: Что это?

Апелляционный совет по налогам состоит из частных лиц, назначаемых губернатором и не связанных с налоговым управлением штата Аризона. Члены БОТА имеют разный опыт и обязаны беспристрастно решать различные вопросы налогоплательщиков. В настоящее время два члена ОФ «БОТА» являются CPA и один — адвокатом. Как и на официальном слушании, у вас есть возможность представить свое дело Совету.Правление вынесет свое решение. Совет по налоговым апелляциям — это последний этап процесса административных апелляций.

Судебный процесс

Налогоплательщики, не согласные с решением Апелляционного совета по налогам, могут обратиться в судебную систему, подав жалобу в Налоговый суд (Высший суд) в течение 60 дней с момента принятия решения БОТА.

НАЗАД В ТОП

Я получил оценку дополнительного дохода или отчет налогового агента от IRS; что мне делать?

Налогоплательщикам, прошедшим проверку IRS, необходимо будет внести поправки в свои налоговые декларации штата за соответствующие годы.

НАЗАД В ТОП

Запрос платежа — vero.fi

e-File

Запросите порядок оплаты в MyTax. В MyTax вы получите свое решение быстрее, чем позвонив.

См. Инструкции: Как запросить порядок оплаты в MyTax.

Это руководство касается как индивидуальных налогоплательщиков, так и корпоративных налогоплательщиков.

Если у вас временные финансовые трудности и вам нужно больше времени для уплаты налогов, вы можете попросить об оплате. Пока у вас действует соглашение об оплате, налоговая администрация не будет отправлять налоги, включенные в соглашение, в правоохранительные органы для взыскания.

Кроме того, порядок оплаты не позволяет исключить предприятие из реестра предоплаты и опубликовать его налоговую задолженность в реестре налоговой задолженности или в списке протестов.

Что требует порядок оплаты?

Вы должны сами запросить порядок оплаты. Вы можете получить договор об оплате только в том случае, если

  • Ваши финансовые трудности временные, а не долгосрочные
  • у вас нет налогов на взыскание в принудительном порядке
  • вы подали все необходимые налоговые декларации и отчеты в Регистр доходов (отчеты о выплатах заработной платы и отдельные отчеты работодателя).
  • вы уплатили все налоги, которые были включены в предыдущую договоренность о платеже с налоговой администрацией.

Однако, прежде чем вы примете решение просить об оплате, подумайте, действительно ли это необходимо.Вы можете заплатить налоги позже установленной даты, когда получите напоминание об оплате. Обратите внимание, что напоминание включено в вашу налоговую сводку, а не в отдельное письмо.

Вы получите 1-3 напоминания перед тем, как ваши просроченные налоги будут отправлены в правоохранительные органы для взыскания.

Количество напоминаний зависит от того, есть ли у вас другие неуплаченные налоги. Если ваши налоги отправляются на возмещение в принудительном порядке, вы будете уведомлены об этом заранее в последнем напоминании.

Как мне запросить порядок оплаты?

Для большинства типов налогов вы можете запросить порядок оплаты в MyTax или позвонив по нашему сервисному номеру 029 497 028 (стандартные тарифы). В MyTax вы получите свое решение быстрее, чем позвонив.

См. Инструкции: Как запросить способ оплаты в MyTax

Прочтите инструкции о том, как запросить порядок оплаты для различных видов налогов:

Когда система оплаты вступит в силу?

Порядок оплаты вступает в силу, как только налоговая администрация принимает ваш запрос.Если вы использовали MyTax, чтобы запросить договоренность, она может быть немедленно принята в автоматизированной процедуре, если все требования выполнены.

  • Если вы запрашиваете договоренность в MyTax, вы можете увидеть ответ на свой запрос, как только он будет обработан.
  • Если вы попросите о договоренности по телефону, ответ будет отправлен вам по почте в течение недели.

Если вам не будет предоставлена ​​договоренность, вы получите уведомление об этом письмом или по телефону.

Как мне платить налоги при оплате?

Вы получите план платежей и инструкции по оплате налогов в договоренности по почте. Вы также получите планы оплаты в MyTax.

Следуйте плану платежей и платите налоги равными ежемесячными платежами. Первый срок будет в пределах одного месяца с даты, когда ваш запрос был удовлетворен. Продолжительность плана платежей или размер платежей впоследствии изменить нельзя.

Тем не менее, вы можете производить платежи в рамках вашей договоренности с более быстрым темпом или более крупными платежами, чем это требуется по вашему плану платежей.Всегда не забывайте использовать ссылочный номер платежного соглашения.

При отправке платежей используйте ссылочный номер банка, который вы получили при настройке плана платежей. Это обеспечит правильное распределение ваших платежей между налогами, включенными в план.

Продолжайте платить другие налоги, обычно не включенные в договор, следуя инструкциям, которые вы получили в своем налоговом решении или в MyTax. Обратите внимание, что самостоятельно начисленные налоги, не включенные в схему оплаты, не могут быть уплачены заранее до начала месяца, в котором они должны быть уплачены.

Условия платежа не влияют на размер пени за просрочку платежа. Даже если дата уплаты налога откладывается из-за договоренности о платеже, проценты за просрочку платежа по-прежнему взимаются с налога со дня, следующего за первоначальной датой платежа, до даты, когда налог будет уплачен. Ставка пени за просрочку платежа составляет 7% в 2021 году. Примечание: С 21 апреля по 31 августа 2021 года вы можете запросить договоренность о платежах с более низкими процентными расходами. Подробнее: Облегченные условия оплаты — заявки на новое временное размещение принимаются с 21 апреля.

Может ли срок моей оплаты истечь?

Когда действует договоренность о платежах, автоматическая система налоговой администрации регулярно проверяет, как налогоплательщик производит платежи. Ваш платежный договор истечет, если

  • Вы не соблюдаете график платежей
  • вы оставляете другие налоги неуплаченными, пока вы участвуете в плане
  • вы не подаете свои налоговые декларации, такие как налоговые декларации по самостоятельно начисленным налогам или налогам на прибыль.

Автоматическая система уведомит вас, если ваша договоренность об оплате истечет. После истечения срока действия договоренности налоговая администрация отправляет неуплаченные налоги в правоохранительные органы для взыскания. Неуплаченный НДС, удержания и взносы работодателя на медицинское страхование также могут быть опубликованы в списке общественного протеста. Кроме того, налоговая задолженность коммерческих предприятий может быть опубликована в реестре налоговой задолженности.

Обратите внимание на исключение: налог на наследство, включенный в договор о просроченных платежах, не будет передан в исполнение до истечения двух лет после даты платежа первого взноса.

Возврат налогов или другие платежи могут использоваться для уплаты налогов при оплате

Если ваш возврат налога используется на налоги, включенные в договоренность об оплате, это уменьшает общую сумму налогов, включенных в договор. После этого вы можете выбрать, как продолжить процедуру оплаты:

  • Вы можете оплатить следующий взнос в соответствии с планом платежей. Если использованной суммы возмещения достаточно для покрытия одного или нескольких взносов, ваше платежное соглашение может закончиться раньше, чем планировалось изначально.
  • В качестве альтернативы вы можете рассмотреть возможность использования вашего возмещения в качестве внесенного платежа и вычесть эту сумму из вашего следующего платежа. Не забудьте после этого продолжить процедуру оплаты в обычном режиме. Таким образом, ваша договоренность об оплате прекратится в соответствии с первоначальным планом оплаты.

Если вы производите платеж, предназначенный для уплаты других налогов, но у вас нет налогов, на которые он мог бы быть использован во время платежа, он будет использован для ваших налогов при оплате.

Часто задаваемые вопросы

Последнее обновление страницы 10.03.2021

Все еще ждете выплаты в размере 1 400 долларов США? Вот как запросить трассировку IRS для отслеживания

Пакеты чеков третьего стимула будут выдаваться до конца года.

Сара Тью / CNET

Не пора ли начать беспокоиться о пропущенной проверке стимулов, на которую вы имеете право? С марта IRS произвело более 167 миллионов платежей, причем каждую неделю проводится новая партия чеков. Если вы считаете, что ваш платеж в размере 1400 долларов утерян или никогда не был отправлен — возможно, вы получили письмо, в котором говорится, что IRS отправило ваш платеж, но вы его не получили — вам может потребоваться помощь, чтобы попытаться отследить его.То же самое относится к первым и вторым платежам с 2020 года.

Возможно, возникла проблема с вашим чеком, или в файле IRS может быть неправильный почтовый адрес. Еще одна причина, по которой вы можете захотеть отследить свой платеж, заключается в том, что вы получили меньше ожидаемой суммы и вам причитается дополнительный платеж. Кстати, в этом случае вам не нужно подавать измененную налоговую форму.

Мы объясним, как запросить отслеживание платежей IRS или файл для возврата скидки, даже если вы обычно не подаете налоговую декларацию.Если вы подали налоговую декларацию за 2020 год и по-прежнему нуждаетесь в возврате денег, вот как их отследить. Если вы получали пособие по безработице в 2020 году, вам могут полагаться большие налоговые льготы. Кроме того, вот что мы знаем о возможной четвертой стимулирующей выплате и о том, какую часть из 3600 долларов на ребенка вы можете получить с налоговой льготой на ребенка, начиная с июля. Эта история часто обновляется.

Когда следует запрашивать отслеживание платежей IRS?

Поскольку третьи проверки стимулов все еще отправляются, вы можете подождать еще немного, прежде чем принимать меры.Однако, если вы вообще не получили ни первого, ни второго чека, пора что-то делать. Эта диаграмма показывает, когда вы можете и должны запросить отслеживание платежей IRS, которое предназначено для отслеживания проверок стимулов, которые, по заявлению агентства, были отправлены. Подробнее о том, как именно работает отслеживание платежей, как начать и когда их использовать, читайте ниже.

Когда запрашивать отслеживание платежей IRS

Метод оплаты Прошло время с тех пор, как IRS сообщило, что отправило ваш платеж
Прямой депозит 5 дней
Чек отправлен на стандартный адрес 4 недели
Чек отправлен на адрес пересылки 6 недель
Чек отправлен на иностранный адрес 9 недель

Этот график был одинаковым для первого и второго платежей 2020 года.Если ваша первая или вторая проверка стимула отсутствует, вы больше не сможете использовать инструмент «Получить мой платеж», чтобы отследить его.

Как проверить статус пропущенного стимулирующего платежа?

Проверить статус вашей третьей стимулирующей проверки легко с помощью инструмента Get My Payment. Вам нужно будет запросить отслеживание платежа, если портал IRS показывает, что ваш платеж был произведен, но вы не получили его в сроки, указанные в таблице выше.

Чтобы использовать инструмент, вам необходимо указать свой номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, дату рождения, почтовый адрес и почтовый индекс.Портал покажет ваш платежный статус, если ваши деньги были запланированы, а также способ оплаты (прямой депозит или по почте) и дату. Вы также можете увидеть другое сообщение или ошибку. (Вот как отследить отправленный чек через почтовую службу США.)

Сейчас играет: Смотри: Дополнительные выплаты по стимулу: что вам нужно знать

2:58

Что делать, если вы получили письмо IRS по почте, но не получили оплаты?

Примерно через 15 дней после того, как IRS отправит вам третий стимулирующий чек (посредством прямого депозита, бумажного чека или карты EIP), вы должны получить письмо от агентства, подтверждающее ваш платеж.IRS все еще отправляет эти письма для третьего платежа.

Если вы получили это письмо — также известное как «Уведомление 1444, Ваш платеж с экономическим влиянием», — но так и не получили свой платеж, вам необходимо запросить отслеживание платежа. Убедитесь, что вы сохранили письмо, потому что вам понадобится информация для подачи иска. (Вот что делать, если вы потеряли письмо IRS.) То же самое верно и для первой и второй проверок стимула.

Как вы можете запросить отслеживание IRS для недостающих стимулирующих денег?


Чтобы запросить отслеживание платежа, позвоните в IRS по телефону 800-919-9835 или отправьте по почте или факсу заполненную форму 3911 «Заявление налогоплательщика о возмещении» (PDF).Примечание. Если вы позвоните по этому номеру, вам придется прослушать записанный контент, прежде чем вы сможете связаться с агентом.

Чтобы заполнить форму 3911 для третьей проверки стимула, IRS предоставляет следующие инструкции:

1 . Напишите «EIP3» в верхней части формы (EIP означает «Платеж с экономическим эффектом»).

2 . Заполните форму, ответив на все вопросы о возмещении, относящиеся к вашему платежу.

3 . При заполнении пункта 7 раздела 1:

  • Установите флажок «Индивидуальный» в качестве типа для , верните .
  • Введите «2021» в поле Tax Period .
  • Не писать ничего для Date Filed .
  • Подпишите форму. Если вы состоите в браке и подаете вместе, оба супруга должны подписать форму.

Не следует отправлять форму 3911 по почте, если вы уже запросили отслеживание по телефону. И IRS заявило, что следует , а не запрашивать отслеживание платежа, чтобы определить, имеете ли вы право на получение чека или подтверждения суммы, которую вы должны были получить.

Сейчас играет: Смотри: Проверка стимула 3: сколько денег вы получите

2:32

Что IRS может сделать в случае отсутствия проверки стимула?

Согласно информации на своем веб-сайте IRS будет делать следующее для обработки вашего иска:

  • Если вы не обналичили чек, IRS выдаст замену.Если вы обнаружите оригинальный чек среди своих вещей, вы должны вернуть его как можно скорее.
  • Если вы внесли наличный или внесли чек, ожидайте пакет претензии от Бюро налоговой службы, который будет включать копию обналиченного чека. Следуйте прилагаемым инструкциям. Бюро рассмотрит вашу претензию и подпись на аннулированном чеке, прежде чем принять решение о замене. Предположительно, это сделано для защиты от мошенничества с проверкой стимулов.

Как скоро после запроса отслеживания платежа будет доставлен стимулирующий чек?

Вы должны получить ответ от IRS примерно через шесть недель после того, как агентство получит ваш запрос на отслеживание платежа, согласно его веб-сайту.Но это могло быть отложено из-за нехватки персонала.

Подробнее читайте о потенциальной четвертой проверке стимулов и о том, что еще в пакете стимулов может помочь вам в финансовом отношении.

Изучите умные гаджеты и советы и уловки в Интернете с помощью наших интересных и оригинальных практических рекомендаций.

Офис Уполномоченного по налоговым продажам

https: // www.princegeorgescountymd.gov/435/Tax-Sale


https://taxsale.princegeorgescountymd.gov/TaxInformation.aspx

ИНФОРМАЦИЯ И ПРОЦЕДУРЫ НАЛОГОВОЙ ПРОДАЖИ

Этот документ был подготовлен для предоставления соответствующей информации о ежегодной налоговой продаже округа Принс-Джордж и юридических требованиях округа, а также о покупателе сертификата налоговой продажи. Юридические ссылки в данном документе относятся к статье о налогах на имущество Аннотированного кодекса штата Мэриленд.

Залог на недвижимость, предлагаемую на налоговой распродаже округа Принс-Джордж в 2019 году, регулируется следующими процедурами. Округ должен предлагать залоговые сертификаты на отдельные объекты недвижимости через Интернет-аукцион с закрытыми (прямыми) торгами с использованием метода высоких ставок , как предусмотрено в Аннотированном кодексе штата Мэриленд, статья 14-817 (b) о налоговом имуществе ( 2) et. след.

НАЛОГОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Обычные налоги, которые включают налоги на недвижимость, подлежат уплате без процентов с первого дня июля каждого налогового года.Согласно годовому графику платежей, налоги являются просроченными и просроченными в первый день следующего октября. Согласно полугодовому графику платежей, первый платеж становится просроченным с 1 октября по -й улице , а второй платеж становится просроченным с 1 января по -й улице . Проценты начисляются по ставке одна и две трети процента (1-2 / 3%) в месяц или любую часть месяца до выплаты (Раздел 14-603 и Раздел 14-703). Процентные платежи выставляются в первый день каждого месяца, начиная с 1 октября st до момента выплаты.

Любые неуплаченные налоги штата, округа или города на недвижимое имущество представляют собой залоговое право на недвижимое имущество с даты их уплаты до уплаты (Раздел 14-804).

Сборщик налогов в обязательном порядке продал в срок, установленный местным законодательством, любое имущество, в отношении которого имеется задолженность по налогам (Раздел 14-808).

За тридцать дней или более до даты, когда собственность впервые объявляется об уплате налога в газете, Инкассатор должен отправить заявление по почте лицу, которое в последний раз фигурирует в качестве собственника в налоговых ведомостях Инкассатора.В заявлении указывается имя владельца, сумма подлежащих уплате налогов и уведомление о том, что, если налоги не уплачены, недвижимость подлежит продаже. С этой целью округ Принс-Джордж готовит просроченные налоговые счета, к которым прилагается необходимое уведомление (Раздел 14-812).

Коллекционер будет публиковать один раз в неделю в течение четырех недель подряд список правонарушенной собственности в одной или нескольких газетах. Это объявление служит уведомлением владельцев собственности и любых держателей залога о том, что недвижимость будет продана.Объявление будет содержать дату, время и место продажи, а также описание собственности, имя лица, которое последним фигурирует в налоговой ведомости Инкассатора как владелец, оценочная стоимость имущества, определенная последней оценкой. и сумма налога на продажу. Рекламируемая сумма налоговой продажи включает или может включать просроченные налоги (штат, округ и муниципалитет, если применимо), проценты с октября года сбора до месяца продажи, сборы за вывоз мусора, специальные оценки улучшения (общая сумма неоплаченных) , начисления на льготы, налоговые удержания и т. д.Плата за рекламу в размере 30 долларов США также включена в общую сумму. Список неплатежеспособной собственности также можно найти на веб-сайте налоговой продажи.

В период рекламной кампании в газете с 15 апреля по 9 мая недвижимость будет исключена из списка по мере поступления платежей от налогоплательщиков. Таким образом, в последнем газетном объявлении от 9 мая будет указано меньше объектов недвижимости, чем было объявлено изначально. Сайт также будет обновляться еженедельно. Финальное обновление на сайте налоговой распродажи произойдет после 16:30 p.м. в пятницу, 10 мая, -е для ограниченной продажи и после 12:00. в понедельник, 13 мая, -е выставлены на регулярную открытую продажу. На веб-сайте будет указано, что окончательные обновления были завершены.

НАЛОГОВАЯ ПРОДАЖА

Каждый участок недвижимости, выставленный на продажу по налогу, будет продан целиком (Раздел 14-814). Никакая недвижимость не будет продаваться за сумму меньше заявленной. При продаже право удержания округа на собственность переходит к участнику торгов / покупателю (раздел 14-817).

ВСЕ участники НАЛОГОВОЙ ПРОДАЖИ ДОПУСКАЮТСЯ СЛЕДУЮЩИХ ДЕЙСТВИЙ ДО РАЗРЕШЕНИЯ НА УЧАСТИЕ НА АУКЦИОНЕ:

  1. Зарегистрируйтесь на сайте налоговой продажи: https://taxsale.princegeorgescountymd.gov
  1. Регистрация по почте или электронной почте не принимается. Регистрация начнется 15 апреля 2019 г. и закончится 30 апреля 2019 г. Все этапы процесса регистрации участника торгов должны быть завершены к 17:00.м. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ. 30 апреля -е , включая загрузку всех необходимых документов и формы IRS W-9.
    Загрузите документы, войдя в систему с вашим именем пользователя и паролем, созданным при регистрации, и щелкнув по участнику торгов, а затем загрузите налоговые документы.
  1. Оплатите регистрационный сбор в размере 150 долларов США посредством дебетовой карты ACH. Регистрационный взнос не возвращается и не будет применяться к сумме задолженности за сертификаты. Плата за депозит в размере 1000,00 долларов США через дебет ACH обязательна и будет применяться к сумме, причитающейся за сертификаты, или будет возвращена, если сертификаты не выданы.Оплата в долларах США (долларах США) обязательна.
  1. Введите действующий банковский счет, с которого будут списываться ваши регистрационные сборы и комиссия за внесение депозита.
  1. Все участники торгов должны следить за своими аукционными счетами, чтобы гарантировать, что средства для всех выигравших заявок доступны для оплаты в конце аукциона.
  1. Примите все условия в «Информации и процедурах» и «Правилах торгов».

Все заявки размещаются на сайте. Предложения могут быть поданы начиная с 6 мая 2019 года. Сертификаты будут вручены участнику, предложившему самую высокую цену, 13 мая 2019 года в соответствии с списками партий, которые будут размещены на веб-сайте. Пакеты — это подгруппы рекламируемого списка недвижимости, которые служат средством упорядочивания налоговых сертификатов с целью облегчения подачи заявок. Каждый налоговый сертификат в каждой партии предлагается независимо от всех других налоговых сертификатов в этой партии.Для каждой партии устанавливается уникальное время закрытия.

сертификатов для публичной продажи будут сгруппированы в (3) три партии, на ограниченном аукционе все три партии будут доступны одновременно. Каждый аккаунт будет отдан тому, кто предложит самую высокую цену на каждом аукционе. Результаты будут отображаться через час после закрытия каждой партии.

* Ограниченная партия на аукционе закрывается в 8:00 утра по восточному стандартному времени

* Первая партия закроется в 14:00. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ.

* Вторая партия закрывается в 4:00 р.м. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ.

* Третья партия закроется в 18:00. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ.

Ставка может быть в долларах или в форме коэффициента предложения (процента от оценочной стоимости). Например, коэффициент предложения 0,46 будет означать, что участник торгов предлагает цену в 0,46 раза больше оценочной стоимости собственности.

Все заявки должны подаваться добросовестно. Все поданные заявки, намеренные или непреднамеренные, являются обязанностью участника торгов и не могут быть отозваны. Если победитель торгов не произведет полную оплату какого-либо или всех сертификатов, присуждаемых при продаже налога, включая любую связанную с ним высокую ставку, ему не будут выданы сертификаты , и им может быть запрещено участвовать в будущих налоговых продажах. .Сертификаты будут вручены следующему участнику, предложившему наивысшую цену. Все участники торгов должны следить за своим аукционным счетом, чтобы гарантировать, что средства для выигравших ставок доступны для оплаты в конце аукциона.

Каждый участник торгов получит счет по электронной почте до 19:00. (EST) в день продажи налога. Гарантированные средства в виде банковского перевода, наличных или кассовых чеков должны быть получены для оплаты общей суммы присужденных заявок, плюс любая соответствующая высокая ставка.Наличные деньги или банковские чеки необходимо доставить в финансовое управление округа Принс-Джордж по адресу 14741 Governor Oden Bowie Drive Suite 1090 Upper Marlboro, MD до 15:00. (EST) на следующий день после продажи налога. Электронные переводы должны быть отправлены в соответствии с инструкциями, указанными в счете, и должны быть получены на банковский счет округа до 15:00. (EST) на следующий день после продажи налога.

В соответствии со статьей 14-817 (b) о налоге на имущество, округ установил высокую ставку для всех сертификатов, проданных при продаже с уплатой налогов.Эта высокая ставка составляет 20% от суммы, на которую ставка превышает 40% оценочной стоимости объекта недвижимости. Высокая ставка подлежит уплате в то время, когда победитель торгов уплачивает сумму налогового залога. Округ подтвердит в своем банке получение платежа.

Успешные участники торгов должны заполнить и загрузить форму IRS W-9, запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение. Претенденты должны заполнить форму разрешения на выплату электронных средств для платежей ACH.

Инкассатор предоставит покупателям налоговой декларации форму IRS 1099-INT, уплаченную в соответствии с требованиями ЗАКОНА.

ПРЕМИУМ ВЫСОКОЙ СТАВКИ

Округ вернет высокую ставку без процентов держателю свидетельства о продаже налога при выкупе собственности или истцу в иске по лишению права выкупа при вручении акта продажи налоговой собственности на за который была уплачена высокая ставка. Высокая ставка не возвращается по истечении времени, необходимого (в соответствии с разделом 14-833 статьи о налогах на имущество) для подачи иска о лишении права выкупа, если выкупа не было и если иск о лишении права выкупа не было подано в течение этого времени.Кроме того, высокая ставка не будет возмещена в случае отклонения иска о взыскании права выкупа с уплаты налогов и отсутствия выкупа.


СВИДЕТЕЛЬСТВО О НАЛОГОВОЙ ПРОДАЖЕ

По истечении шести месяцев с даты продажи Коллекционер доставит покупателю сертификат продажи. В сертификате указывается тот факт, что описанная в нем собственность была продана Коллектором покупателю, дата продажи, сумма предложения, объявленная сумма и годовая процентная ставка, подлежащая выплате при выкупе.Сертификат является недействительным, если действие по лишению права выкупа не возбуждено держателем в течение двух (2) лет с даты продажи. Если сертификат недействителен, интерес держателя сертификата продажи прекращается (Раздел 14-833).

Сертификат продажи на открытом аукционе, оформленный надлежащим образом, может быть переуступлен после уведомления Казначейского отдела и передачи правопреемнику всех прав, титула и интересов первоначального покупателя (Раздел 14-821).

Сертификаты продажи на ограниченном аукционе, оформленные должным образом от имени физического лица, НЕ подлежат переуступке, все права, титулы и интересы первоначального покупателя должны сохраняться на единственное имя физического покупателя (Раздел 14-821,14 -817 (Д).

Сертификат купли-продажи является предполагаемым доказательством во всех судах, во всех судебных разбирательствах со стороны покупателя и против него, истинности содержащегося в нем заявления и правового титула покупателя на имущество (Раздел 14-823).

Свидетельство о продаже может быть внесено в земельную книгу округа. Тем не менее, отсутствие записи никоим образом не влияет на право возбуждать процедуру обращения взыскания в установленные сроки (Раздел 14-822).

ВЫКУП — ДО ЖАЛОБЫ

Владелец или другое лицо, владеющее недвижимостью или долей в проданном имуществе, имеет право выкупить имущество в любое время до тех пор, пока право выкупа не будет окончательно лишено права выкупа на основании постановления окружного суда (раздел 14-827).

Для выкупа собственности необходимо уплатить налоги. ТОЛЬКО НАЛОГОВОМУ НОЛЛЕКТОРУ :

(1) общая налоговая цена продажи имущества и

(2) любые налоги, пени и штрафы, начисляемые после даты продажи налога

Оплата должна производиться сертифицированным чеком, кассовым чеком, чеком ипотечной компании, денежным переводом, наличными или кредитной картой. Платежи по кредитной карте должны обрабатываться в казначействе (по телефону нельзя).

Процентная ставка устанавливается в соответствии с разделом 14-820 и рассчитывается с даты продажи налога до даты выплаты выкупа (раздел 14-828).Процентная ставка, указанная в сертификате продажи, составляет двадцать процентов (20%) годовых.

В течение первых четырех месяцев после даты продажи по налогу выставленная на аукцион недвижимость может быть выкуплена без уплаты судебных издержек. По истечении четырехмесячного периода, если владелец сертификата или его / ее представитель уведомили Казначейство (в письменной форме) о понесенных судебных издержках, в дополнение к сумме выкупа требуется выпуск. .

ВЫКУП — ПОСЛЕ ЖАЛОБЫ

При выкупе истцу или держателю сертификата продажи могут быть возмещены гонорары и расходы адвоката, понесенные в ходе любых действий или при подготовке к любым действиям по лишению права выкупа, как это конкретно предусмотрено в Разделе 14-843 Налогового права. Статья.

После получения суммы выкупа и освобождения / увольнения поверенного (при необходимости) Коллекционер возместит расходы держателю сертификата (Раздел 14-828).

Если покупатель подал иск о лишении права выкупа и есть спор относительно выкупа, требуется постановление суда (раздел 14-829).

ДЕЙСТВИЯ ПО ОТКЛЮЧЕНИЮ

Владелец сертификата продажи может в любое время по истечении шести месяцев с даты продажи подать жалобу в окружной суд, чтобы лишить права выкупа собственности, к которой относится такой сертификат.Если такое действие не будет предпринято в течение двухлетнего периода после продажи, сертификат недействителен (Раздел 14-833). Истец должен направить копию жалобы в Казначейство.

Свидетельство о продаже должно быть приложено и должно быть частью претензии (Раздел 14-835).

Истец в любом иске по лишению права выкупа должен быть держателем сертификата продажи.

Ответчики в судебном разбирательстве должны быть (а) зарегистрированным владельцем (ами) собственности, (б) владельцем арендной платы за землю, если применимо, (в) держателями ипотечных кредитов и попечителями по любому доверительному акту, (г) государством Мэриленд, если необходимо, и (e) округ (Раздел 14-836).

Если суд вынесет окончательное решение для истца, решение должно наделить истца абсолютным и неоспоримым правом собственности на уплату пошлины. Если проданная собственность подлежала арендной плате за землю, судебное решение должно закрепить за истцом права аренды (Раздел 14-844).

Окончательное решение Суда предписывает Коллектору оформить акт после выплаты Коллектору остатка цены покупателя вместе со всеми налогами, процентами, штрафами и сборами, начисленными после продажи.Акт должен быть подготовлен держателем сертификата купли-продажи или поверенным. Коллектор не обязан выполнять дело до тех пор, пока секретарь суда не предоставит Коллектору заверенную копию решения. Если владелец сертификата не соблюдает условия окончательного решения в течение 90 дней, решение может быть отменено Судом по ходатайству заинтересованной стороны (Раздел 14-847).

После вынесения судебного решения истец становится ответственным за уплату налогов, подлежащих уплате после вынесения судебного решения, и за любую дополнительную ставку (Раздел 14-844).

Любое лицо, которое приобрело акт на собственность в соответствии с этим подзаголовком, имеет право на выдачу приказа о владении имуществом в соответствии с Правилами Мэриленда, как если бы это лицо получило судебное решение, присуждающее владение имуществом (Раздел 14-850).

Обновлено 15.03.2019

https://www.princegeorgescountymd.gov/445/Tax-Sale-Requirements

Требования к продажам по налогам

Каждый участок недвижимости, выставленный на продажу по налогу, будет продан целиком (Раздел 14-814).Никакая недвижимость не будет продаваться за сумму меньше заявленной. При продаже право удержания округа на собственность переходит к участнику торгов / покупателю (раздел 14-817).

Все участники налоговой продажи должны пройти следующие шаги, прежде чем им будет разрешено участвовать в аукционе:

  1. Зарегистрируйтесь онлайн на сайте налоговой распродажи.
  2. Регистрация по почте или электронной почте не принимается. Онлайн-регистрация начнется 7 апреля 2016 г. и закончится 29 апреля 2016 г. Все шаги в процессе регистрации участника торгов должны быть завершены к 5 p.м. EST 29 апреля 2016 г. Каждому регистранту будет отправлено электронное письмо с подтверждением, в котором будет указан номер участника торгов.
  3. Оплатите регистрационный сбор в размере 150 долларов США через ACH Debit. Регистрационный взнос не возвращается и не будет применяться к сумме задолженности за сертификаты. Оплата в долларах США (долларах США) обязательна.
  4. Введите действующий банковский счет, с которого будет списываться ваш регистрационный взнос. Все участники торгов должны следить за своим аукционным счетом, чтобы гарантировать, что средства для всех выигравших ставок доступны для оплаты в конце аукциона.
  5. Следите за своим аукционным счетом, чтобы гарантировать, что средства для всех выигравших ставок доступны для оплаты в конце аукциона.
  6. Примите все условия в «Информации о налоговых продажах и процедурах» и «Правилах торгов».

Подача заявки
Все предложения размещаются на сайте. Тендерные предложения могут быть поданы начиная со 2 мая 2016 года. Сертификаты будут вручены участнику, предложившему самую высокую цену, 9 мая 2016 года в соответствии с списками партий, которые будут размещены на веб-сайте.Пакеты — это подгруппы рекламируемого списка недвижимости, которые служат средством упорядочивания налоговых сертификатов с целью облегчения подачи заявок. Каждый налоговый сертификат в каждой партии предлагается независимо от всех других налоговых сертификатов в этой партии. Для каждой партии устанавливается уникальное время закрытия.

сертификатов будут сгруппированы в 3 партии, и каждый аукционный счет будет отдан тому, кто предложит самую высокую цену. Первая партия закроется в 9 утра по восточному стандартному времени. Вторая партия закроется в полдень по восточному стандартному времени.Третья партия закроется в 15:00. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ. Прием заявок на финальную партию заканчивается в 15:00. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ.

Предложения могут подаваться в долларовом эквиваленте или в форме коэффициента предложения (процента от оценочной стоимости). Например, коэффициент предложения 0,46 будет означать, что участник торгов предлагает цену в 0,46 раза больше оценочной стоимости собственности.

Ответственность участников торгов

Все заявки должны подаваться добросовестно. Все поданные заявки, намеренные или непреднамеренные, являются обязанностью участника торгов и не могут быть отозваны.Если победитель торгов не произведет полную оплату какого-либо или всех сертификатов, присуждаемых при налоговой продаже, включая любую связанную с ним высокую ставку, ему не будут выданы сертификаты, и ему может быть запрещено участвовать в будущих налоговых продажах. Сертификаты будут вручены следующему участнику, предложившему наивысшую цену. Все участники торгов должны следить за своим аукционным счетом, чтобы гарантировать, что средства для выигравших ставок доступны для оплаты в конце аукциона.

Каждый участник торгов получит счет по электронной почте за 5 р.м. (EST) в день продажи налога. Гарантированные средства в виде банковского перевода, наличных денег или кассового чека должны быть получены для оплаты общей суммы присужденных ставок, а также любых связанных с ними высоких премий. Наличные или кассовые чеки необходимо доставить до 15:00. (EST) на следующий день после продажи налога на номер:
Управление финансов графства Принс-Джордж
14741 Губернатор Оден Боуи Драйв
Люкс 1090
Upper Marlboro, MD

Электронные переводы должны быть отправлены в соответствии с инструкциями, указанными в счете-фактуре, и должны быть получены на банковский счет округа не позднее 3 ч.м. (EST) на следующий день после продажи налога. Округ отправит электронное письмо с подтверждением получения банковского перевода.

Премиум за высокую ставку
В соответствии со статьей 14-817 (b) о налоге на имущество, округ установил высокую ставку для всех сертификатов, проданных при продаже с уплатой налогов. Эта высокая ставка составляет 20% от суммы, на которую ставка превышает 40% оценочной стоимости объекта недвижимости. Высокая ставка подлежит уплате в то время, когда победитель торгов уплачивает сумму налогового залога.Округ подтвердит в своем банке получение платежа.

Победившие участники торгов должны заполнить и вернуть форму IRS W-9, запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение.

Округ предоставит покупателям, продающим налоги, форму IRS 1099-INT «Выплаченный процентный доход» в соответствии с требованиями закона.


https://taxsale.princegeorgescountymd.gov/

2019 НАЛОГОВАЯ ПРОДАЖА

ВАЖНЫЕ ДАТЫ

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Объекты будут удалены из списка по мере поступления платежей от налогоплательщиков.Сайт будет обновляться еженедельно.

Финальное обновление произойдет после 16:30. в пятницу, 10 мая 2019 г., для ограниченного аукциона и 13 мая после 10:00 после открытого аукциона.

12 апреля 2019 г. — Список объектов недвижимости, которые будут выставлены на продажу при налоговой продаже, станет доступен на веб-сайте налоговой продажи: https://taxsale.princegeorgescountymd.gov

15 — 30 апреля 2019 г. — Онлайн-регистрация для налоговой продажи 2019 г. Невозврат 150 долларов.Требуется регистрационный взнос 00 и депозит в размере 1000 долларов США. Регистрационный сбор не взимается при покупке справок о продаже налогов.

18 апреля th , 25 th , 2 мая nd , 9 мая th , 2019 — реклама в местных газетах Enquirer Gazette, The Prince George’s Post и The Prince George’s Sentinel.

30 апреля 2019 г. — Последний день регистрации для участия в налоговой распродаже 2019 г.Чтобы завершить регистрацию участника торгов, вы должны полностью заполнить и загрузить форму IRS W-9 до 17:00. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ. на сайт.

Загрузите документы, войдя в систему со своим именем пользователя и паролем, созданным при регистрации, и щелкнув по участнику торгов, а затем загрузите налоговые документы.

6 мая 2019 г. — Начало приема заявок. Тендерные предложения будут переданы лицу, предложившему самую высокую цену, 13 мая 2019 г.

10 мая 2019 г. — Окончательный перечень налоговых продаж будет опубликован на веб-сайте налоговых продаж после 16:30 p.м. На веб-сайте будет указано, что окончательное обновление было завершено. Все аккаунты, включенные в окончательный список, будут выставлены на аукцион 13 мая 2019 г., состоящий из двух частей: ограниченный аукцион, за которым последует открытый аукцион.

13 мая 2019 г. — Налоговая продажа — Сертификаты для открытого аукциона будут сгруппированы в (3) три партии, на ограниченном аукционе все три партии будут доступны одновременно. Каждый аккаунт будет отдан тому, кто предложит самую высокую цену за каждую продажу.Результаты будут отображаться через час после закрытия каждой партии.

* Ограниченная партия закроется в 8:00 EST

* Первая партия закроется в 14:00. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ.

* Вторая партия закроется в 16:00. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ.

* Третья партия закроется в 18:00. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ.

13 мая 2019 г. — Налоговая распродажа заканчивается в 18:00. EST, 13 мая 2019 г. Все выигравшие участники торгов / покупатели будут уведомлены по электронной почте и должны будут перечислить общую сумму, причитающуюся за приобретенные сертификаты, включая высокую ставку, не позднее 5:00 p.м. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ. на следующий день после продажи налога.

Продажа с переуступкой — Сертификаты на недвижимость, не проданную при продаже по налогу 13 мая 2019 г., могут быть приобретены за сумму задолженности по налогам после продажи с уплатой налогов. Дата и время продажи задания, а также инструкции будут размещены на веб-сайте налоговой продажи после 24 мая.

19 июня 2019 г. — Онлайн-продажа заданий откроется в 9:00 и закроется в 10:00. Все выигравшие участники торгов / покупатели будут уведомлены по электронной почте и должны будут перечислить общую сумму, причитающуюся за приобретенные сертификаты, не позднее. чем 5:00 р.м. СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ. на следующий день после продажи налога. Открыто только для участников торгов с ограниченным и публичным налогом на продажу 2019 года.

01.07.2019 — Переуступка налоговых справок не продана. объектов недвижимости будут размещены на веб-сайте 28 июня 2019 г. Недвижимость может быть представлена ​​только по налоговой стоимости и будет продаваться по первому запросу.

Отправьте запрос по электронной почте на адрес [email protected] после 1 июля 2019 года с номером счета собственности из списка, которую вы хотите приобрести.

14 сентября 2019 г. — Информация о поверенном будет обновлена ​​в системе казначейства.Юридические сборы (до 500 долларов США + сборы за поиск заголовка и почтовые расходы 250 долларов США) должны быть оплачены адвокату, а разрешение должно быть получено до погашения налогового счета. Претенденты должны отправить уведомление в отдел налоговых продаж, чтобы добавить поверенного,

.

14 ноября 2019 г. — Подача заявления о передаче права выкупа может произойти через 4 месяца после даты продажи по налогу. Могут потребоваться дополнительные судебные издержки.

https://www.princegeorgescountymd.gov/441/Actions-to-Foreclose
Действия по выкупу

Держатели сертификатов
Владелец сертификата продажи может в любое время по истечении 6 месяцев с даты продажи подать жалобу в окружной суд, чтобы лишить права выкупа собственности, к которой относится такой сертификат.Если такое действие не будет предпринято в течение 2-летнего периода после продажи, сертификат недействителен (Раздел 14-833). Истец должен направить копию жалобы в Казначейство.

  • Свидетельство о продаже должно быть приложено и должно быть частью рекламации (Раздел 14-835).
  • Истец в любом иске по лишению права выкупа должен быть держателем сертификата продажи.

Ответчиками по делу должны быть:

  • Зарегистрировать собственника (ов) собственности
  • Собственник арендной платы за землю, если есть
  • Держатели ипотечных кредитов и доверительные управляющие по любому доверительному договору
  • Штат Мэриленд, при необходимости
  • Округ (Раздел 14-836)

Окончательные решения
Если суд выносит окончательное решение для истца, решение должно наделить истца абсолютным и неоспоримым титулом в уплате гонорара.Если проданная собственность подлежала арендной плате за землю, судебное решение должно закрепить за истцом права аренды (Раздел 14-844).

Окончательное решение Суда предписывает Коллектору оформить акт после выплаты Коллектору остатка цены покупателя, а также всех налогов, процентов, штрафов и сборов, начисляемых после продажи. Акт должен быть подготовлен держателем сертификата купли-продажи или поверенным. Коллектор не обязан выполнять дело до тех пор, пока секретарь суда не предоставит Коллектору заверенную копию решения.Если владелец сертификата не соблюдает условия окончательного решения в течение 90 дней, решение может быть отменено Судом по ходатайству заинтересованной стороны (Раздел 14-847).

После вынесения судебного решения истец становится ответственным за уплату налогов, подлежащих уплате после вынесения судебного решения, а также за любую дополнительную ставку (Раздел 14-844).

Любое лицо, которое приобрело документ на владение имуществом в соответствии с этим подзаголовком, имеет право на выдачу приказа о владении имуществом в соответствии с Правилами штата Мэриленд, как если бы это лицо получило судебное решение, присуждающее владение имуществом (Раздел 14-850).

https://www.princegeorgescountymd.gov/442/High-Bid-Premium

Премия за высокую ставку

Возврат премий с высокой ставкой
Округ вернет высокую ставку без процентов держателю свидетельства о продаже налога при выкупе имущества или истцу в иске по лишению права выкупа при вручении акта о продаже налога на имущество, в отношении которого была уплачена высокая ставка.

Высокая ставка не подлежит возмещению по истечении времени, необходимого (в соответствии с разделом 14-833 Статьи о налогах на имущество) для подачи иска о лишении права выкупа, если выкупа не было и если иск о лишении права выкупа право выкупа не было подано в течение этого времени.Кроме того, высокая ставка не будет возвращена в случае отклонения иска о взыскании права выкупа с уплаты налогов и отсутствия выкупа.

Значение

Значения примера 1

Значения примера 2

Оценочная стоимость

118 000 долл. США

100 000 долл. США

Фактор ставки

0.46

0,50

Стоимость ставки

$ 54 280

50 000 долл. США

40% от оценочной стоимости

47 200 долл. США

40 000 долл. США

Премиум

$ 7 080

10000 долларов США

20% Премиум

.20

,20

Премиум-платеж

$ 1,416

2 000 долл. США

Налоги

$ 1,299

2 000 долл. США

Премиум-платеж

$ 1,416

2 000 долл. США

Итого к оплате

$ 2 715

4000 долларов США

Свидетельство о продаже с уплаты налогов
По истечении 6 месяцев с даты продажи Инкассатор доставит покупателю свидетельство о продаже.В сертификате указывается тот факт, что описанная в нем собственность была продана Коллектором покупателю, дата продажи, сумма предложения, объявленная сумма и годовая процентная ставка, подлежащая выплате при выкупе. Сертификат является недействительным, если действие по лишению права выкупа не возбуждено держателем в течение 2 лет с даты продажи. Если сертификат недействителен, интерес держателя сертификата продажи прекращается (Раздел 14-833).

  • Любой сертификат продажи, оформленный надлежащим образом, может быть переуступлен после уведомления Казначейского отдела и передачи правопреемнику всех прав, титула и интересов первоначального покупателя (Раздел 14-821).
  • Сертификат купли-продажи является предполагаемым доказательством во всех судах, во всех судебных разбирательствах со стороны покупателя и против него, истинности сделанного в нем заявления и правового титула покупателя на имущество (Раздел 14-823).
  • Свидетельство о продаже может быть внесено в земельную книгу округа. Однако отсутствие записи никоим образом не влияет на право возбуждать процедуру обращения взыскания в установленные сроки (Раздел 14-822).

IRS Первое снижение штрафа | Ресурсы

Обзор

Отказ от отмены штрафных санкций (FTA) в первый раз — это административный отказ, который IRS может предоставить для освобождения налогоплательщиков от штрафов за непредставление документов, неуплату и неуплату депозита при определенных критериях которые встретились.Политика, лежащая в основе этой процедуры, заключается в поощрении налогоплательщиков за наличие чистой истории соблюдения требований; каждый имеет право на одну ошибку.

Физические и юридические лица могут запросить FTA в отношении любого штрафа, связанного с отказом в подаче документов, неуплатой или отказом в внесении депозита. FTA не применяется к другим типам штрафов, таким как штраф, связанный с точностью, возвраты с требованиями к регистрации на основе событий, такими как формы 706 или 709, и предоставление информации, которая зависит от других различных заявок.

Дополнительные указания

См. IRM 20.1.1.3.6, Помощник по обоснованным причинам (RCA) и IRM 20.1.1.3.3.2.1, Первое временное отступление (FTA) .

Чтобы претендовать на отказ от FTA, налогоплательщик должен соответствовать следующим критериям:

  • Соответствие требованиям : должен подать (или подать действительное продление) все необходимые декларации и не может иметь неурегулированный запрос на возврат из IRS.

  • Соответствие платежам : Необходимо оплатить или договориться об уплате всех причитающихся налогов (может быть в рассрочку, если платежи текущие).

  • Очистить историю штрафов : Не имеет предыдущих штрафов (кроме возможного расчетного налогового штрафа) за предыдущие три года.

Обратите внимание, что в соответствии с IRM 20.1.1.3, Критерии освобождения от штрафов , освобождение от штрафов в соответствии с административными отказами, включая FTA, должно рассматриваться и применяться без разумных оснований.

Запрос о снижении штрафа по телефону

Практикующий налоговый специалист может позвонить в службу приоритетного обслуживания практикующих налоговых органов (PPS) IRS по номеру 866.860.4259, чтобы запросить FTA, если дело его или ее клиента не рассматривается конкретным отделом соответствия (проверка, сбор и т. Д.). Если дело находится в ведении определенного подразделения, практикующий должен позвонить в это подразделение, чтобы запросить FTA. Налоговому специалисту потребуется доверенность, чтобы запросить снижение штрафа для клиента по телефону (форма 2848, доверенность и декларация представителя). Персонал IRS, принимающий звонок, должен иметь возможность открыть счет клиента, определить, соблюдены ли критерии FTA, и применить отказ во время звонка.Позже налогоплательщик получит письмо по почте, в котором будет указано, что штрафы были отменены на основании критериев FTA. Если налогоплательщик не получит письмо в течение 30 дней с момента звонка, рекомендуется связаться с IRS.

Совет : Звонок в IRS часто является предпочтительным подходом для запроса FTA, поскольку часто штрафы можно быстро снять во время телефонного звонка. Однако иногда сумма штрафа может быть слишком высокой для IRS, чтобы уменьшить ее по телефону. Если это так, практикующий налоговый специалист должен написать письмо в IRS с просьбой о заключении соглашения о свободной торговле.Кроме того, если IRS снижает штрафы по телефону, рекомендуется написать письмо в IRS для подтверждения разговора (включая дату звонка, имя агента и идентификационный номер агента).

Запросить снижение штрафа по почте / письмом

Вместо того, чтобы позвонить в IRS, практикующий налоговый специалист может написать в IRS, чтобы запросить FTA от имени своего клиента. Включите в запрос всю необходимую информацию (имя налогоплательщика, идентификационный номер, налоговый год / период, налоговую форму, а также тип и сумму штрафа).Четко укажите, что клиент соответствует критериям FTA. Подумайте о том, чтобы прикрепить стенограммы клиента, подтверждающие соблюдение правил подачи документов / платежей и чистую историю штрафов, а также действующую доверенность (форма 2848). Не забудьте указать номера страниц, имя налогоплательщика и последние четыре цифры их идентификационного номера на всех страницах, отправленных в IRS.

Прочие соображения

  • FTA применяется только к одному налоговому году / периоду. Если запрос на освобождение от штрафа рассматривается в течение двух или более налоговых лет / периодов и самый ранний налоговый год / период соответствует критериям FTA, освобождение от штрафа на основе FTA применяется только к самому раннему налоговому году / периоду.Снижение штрафа за все последующие налоговые годы / периоды будет основываться на других положениях об освобождении от штрафа, например, на критериях разумной причины.

  • Если IRS не оценил штраф, например, клиент подает декларацию с опозданием, и будут применяться штрафы за неуплату и неуплату, налогоплательщик может приложить к поздно поданный возврат.

  • Если клиент уже заплатил штраф, он или она может заполнить Форму 843 «Требование о возмещении и Запрос о компенсации», чтобы запросить возмещение.

alexxlab

*

*

Top