Льготы пенсионерам по транспортному налогу

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы пенсионерам по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Льготы пенсионерам по транспортному налогу Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 356 «Общие положения» главы 28 «Транспортный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд признал недействующим абз. 1 п. 3 ст. 6 закона Сахалинской области от 29.11.2002 N 377 «О транспортном налоге» в части слов «при условии самостоятельного управления данным транспортным средством», «или в случае управления данным транспортным средством его супругой (ее супругом)», которым было предусмотрено предоставление льготы по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков (ветеранов, инвалидов, пенсионеров и др.) только при условии самостоятельного управления транспортным средством самим налогоплательщиком или его супругой. Признавая норму недействующей, суд указал, что данным правовым регулированием физические лица — налогоплательщики одной и той же категории, имеющие транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке, поставлены в неравное положение, поскольку одни имеют возможность самостоятельного управления транспортным средством, другие в силу объективных причин (болезни и т.п.) не имеют возможности управлять транспортным средством и права последних на получение налоговой льготы, несмотря на принадлежность к той же категории, нарушаются. Суд отметил, что право на применение налоговой льготы не может быть связано с правом управления налогоплательщиком либо его супругой (супругом) транспортным средством.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Льготы пенсионерам по транспортному налогу

Кому положены льготы по налогам на имущество, землю и транспорт: 22 июля 2019, 20:12

Комитет государственных доходов напомнил, кто в Казахстане может рассчитывать на льготы по налогам на имущество, землю и транспорт, передает Tengrinews.kz.

В соответствии с Налоговым кодексом, не являются плательщиками земельного налога:

— Участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, лица, награжденные орденами и медалями СССР за труд и службу в тылу в годы ВОВ, лица, проработавшие не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими совершеннолетия по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам; земельным участкам, предоставленным для ведения домашнего хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки; участкам, занятым под гаражи;

— многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа»,
по: земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам;

— отдельно проживающие пенсионеры по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам.

Не являются плательщиками налога на имущество физических лиц:

— Герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры — в пределах 1000-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

— участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, лица, награжденные орденами и медалями СССР за труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ, а также лица, проработавшие не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями, инвалиды — в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

— дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста.

 Не являются плательщиками налога на транспортные средства:

— Участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, лица, награжденные орденами и медалями СССР за труд и воинскую службу в тылу, а также лица, проработавшие не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

— инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Необходимо учитывать, что данные положения применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.

При этом вышеперечисленные льготы применяются на основании сведений соответствующих государственных органов. Право на освобождение применяется с первого числа месяца, в котором возникло такое право.

Казахстанцам необходимо уплатить налоги на имущество и землю за 2018 год в срок до 1 октября 2019 года. Налог на траспорт уплачивается до 31 декабря 2019 года за текущий год.                          

Транспортный налог для военнослужащих в 2020 году

Все собственники платят транспортный налог (ТН, дорожный сбор, автодорожная пошлина) в России. Но есть исключительные случаи, когда некоторым лицам разрешено не платить такой сбор, либо уменьшить его на существенный размер.

Разрешение может быть установлено как на общих основаниях – для всего государства, так и в индивидуальном порядке – на местах, регионально.

Чтобы четко понимать, какова же структура налоговых послаблений в среде военных лиц, нужно изучить детально каждую их категорию.

Какие группы лиц могут освобождаться от обязательства. А каким-то дается возможность оплатить налог в меньшем размере, чем гражданские автомобилисты.

Также важно будет знать, как нужно платить транспортные н6алоги на служебные и военные авто.

Платят ли

Если искать ответ на вопрос о том, платят ли служащие Российской Армии транспортный сбор, то можно наткнуться на неоднозначный ответ.

Дело в том, что такие выплаты в государственный бюджет, как налог на использование автотранспорта, назначаются практически всем представителям военнослужащих.

И лишь немногие из действующих кадровых военных лиц получают льготу, если они имеют соответствующий ранг, положение, а также по ним был принят местный закон об освобождении от налогового обязательства. Кроме того, чаще всего льгота предоставляется тем, кто уже в отставке.

Случаи, когда служащие Армии РФ платят и не платят транспортный налог (ТН):

Случаи	Территориальное назначение законов о льготах на ТН	Платят ли налог?
Действующий военный владелец автомобиля	По всей России	Да. В некоторых городах России – не платят.
Действующий кадровый военнослужащий – автовладелец, житель конкретного региона.	В порядке исключения создаются законы о льготах в отношении этих лиц	Нет/Частично
Военный гражданин, имеющий авто и ушедший в отставку.	НК РФ – для всей России	Нет

Как видно из таблицы на местах по стране региональные власти могут решать, выдать или нет такую льготу военнослужащим, ставшими обладателями собственных машин.

Размер скидки, либо полное отсутствие обязательств перед налоговой, местные власти определяют уже, исходя из возможностей федерального (регионального) бюджета.

Нужно обращать внимание также и на военных, получивших в процессе несения своей службы ранения, увечья, повлёкшие за собой инвалидность. Эти категории лиц тоже могут получать льготы.

Есть ли льготы по транспортному налогу

К статусу военных лиц относятся:

• действующие кадровые военные;
• бывшие военные;
• служащие ОВД – полиция, участковые, оперативники и иные;
• бывшие судьи, исполнительные приставы, прокуроры, адвокаты и прочие из сферы уголовной или исполнительной власти;
• ветераны Великой Отечественной войны, афганской, чеченской и иных войн;
• прежние сотрудники учреждения МЧС;
• таможенники, которые надзирают за ввозом-вывозом психотропных препаратов, наркотиков и иных запрещенных товаров в Россию;
• работники государственной безопасности, обороны, а также их члены семьи;
• супруги и дети бывших военных.

Обычно у таких граждан имеется специальное удостоверение, служащее основанием для того, чтобы получить льготу от налоговой инспекции.

Для получения льготы налогоплательщик обязан сдать в местное налоговое подразделение ФНС документы:

• заявление;
• паспорт;
• удостоверение, служащее основанием для получения льготы – ветерана войны, пенсионера по выслуге лет и другое;
• ИНН;
• документы на машину.

Заявление должно быть заполнено на бланке по форме, предусмотренной налоговой. Взять образец заполнения можно в самом учреждении, либо изучить на сайте местного ФНС.

no images were found

Для одних групп граждан льготы могут предоставляться бессрочно – инвалиды афганской войны, например.

Для других же льгота может быть дана только на 1 один год. В этом случае придется просто ежегодно подавать заявление в налоговую службу.

Определять или нет такое послабление этим лицам, решают местные власти – региональные, федеральные. Но всегда оно предусматривается только для одного основания и по одному только транспортному средству.

Рассмотрим, где в России, в каких городах больше шансов у действующих или отставных военнослужащих получить льготу.

Военнослужащим

Почему законодательство в России пока не предусматривает освобождение от транспортного налога военнослужащих? Какая причина того, что военные не пользуются льготой по уплате налога на транспортное средство?

Всё про льготы именно по налогам на автотранспорт описано в ст. 361.1 Налогового Кодекса. Там говорится о том, кто имеет право на получение освобождения от обязательства, а также на получение скидок – уменьшения размера платежа.

Но кроме этого есть еще льготники, указанные в ст. 407 НК РФ. Здесь имеется в виду освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц.

Эти обе статьи закона располагаются во второй части Кодекса в Разделе IX:

Местность	Параметры ТС	Льгота
Вся Россия	Легковое авто мощностью до 100 л.с., которые были приобретены военнослужащим через госструктуру.	100% освобождение от уплаты ТН.
Санкт-Петербург	Супруги погибших военных, которые владеют машиной до 150 л.с.	100%
Нижний Новгород	Одно авто мощностью до 150 л.с.	100%
Тверь и область	Супруги военнослужащих, которые погибли при исполнении. Машины: УАЗ, ГАЗ, Ока, ВАЗ, Запорожец и другие отечественные марки.	100%
Красноярский край	Супруги погибших военных, которые владеют машиной до 100 л.с.	100%

Военным пенсионерам

В терминологии юристов такого определения, как «военный пенсионер по возрасту» – не существует. Вместо этого к военнослужащим лицам, которые окончили свою службу, применяется термин – «пенсия за выслугу лет».

Она выдается за стаж службы, а не за трудовой стаж, как это принято у гражданских работников. Военнослужащие, после выхода на пенсию, имеют право на получение не только пособия, но и льгот при выполнении своих обязательств как налогоплательщики.

Полностью военного пенсионера в России освобождают от уплаты ТН, если они являются владельцами:

отечественного ТС	150-160 л.с.
моторные лодки, катера	30-40 л.с.
лодки на вёслах	30-40 л.с.
мототранспорт	40-50 л.с.

Полное освобождение от налога по регионам РФ:

Местность	Параметры ТС	Размер льготы
Москва и её область	Любая машина мощностью до 200 л.с.	100%
Санкт-Петербург и его область	Любой автомобиль	100%
Нижний Новгород	Военные инвалиды, владельцы машин мощностью до 150 л.с.	100%
Орел и область	Инвалиды военной категории, если авто до 100 л.с., либо мототранспорт – до 40 л.с.	100%
Красноярский край	Военные пенсионеры. Машина до 100 л.с.	100%
Хабаровский край	Военные пенсионеры. Машина до 100 л.с.	100%
Симферополь, Крым	Машина до 150 л.с.	100%
Новосибирск	Военные пенсионеры. Машина – до 100 л.с., мотоцикл или мотороллер – до 50 л.с.	100%

Ветеранам боевых действий

Не во всех городах России предоставляются льготы ветеранам боевых действий или инвалидам боевых действий.

Эти лица тоже получают полное освобождение от уплаты дорожного сбора, но только на одно транспортное средство, принадлежащее льготнику. Но некоторые из них все же получают право оплачивать частично такой сбор.

Для примера, рассмотрим несколько городов России, в которых на 2020 год предусмотрены льготы по оплате налогового автотранспортного сбора ветеранами боевых действий:

Местность	Особенности машин и их владельцев	Льгота
Москва и Московская область	Любое авто	100%
Москва и Московская область	Военные инвалиды III группы	50%
Санкт-Петербург, и Ленинградская область	Любое авто	100%
Новосибирск	Любое авто инвалида III гр.	50%
Новосибирск	Автомобиль любой, принадлежащий ветерану ВОВ	100%
Ростов-на-Дону и область	Машины с двигателями по мощности до 150 л.с.	100%
Хабаровский край	Военные пенсионеры. Машина до 100 л.с.	100%
Краснодарский край	Авто до 150 л.с.	100%

На самом деле, льгот очень много по стране. Необходимо в каждом отдельном случае уточнять в налоговой инспекции по месту проживания и регистрации автомобиля, либо иного транспортного средства.

Как платится

Какие платят налоги учреждения, находящиеся в ведомстве Органов Внутренних Дел, Обороны граждан РФ, либо же – в структурах Военно-Вооруженных Сил РФ? Являются ли объектами налогообложения такие машины и техника? Насколько она участвует в движении по автодорогам городской инфраструктуры?

Тем более, если учесть, еще и само назначение дорожного сбора – покрывать все расходы, приходящиеся на ремонт дорог в государстве.

Ответить на эти вопросы можно отдельно по каждому типу автотранспортного военного средства перемещения – служебные авто Российской Армии и военное оборудование России.

На служебные автомобили армии

По российскому законодательству мы не встречаем четких указаний того, чтобы автомобили, принадлежащие российской армии, были объектами налогообложения.

Содержание и эксплуатацию такой техники регулирует в Российской Федерации такое учреждение, как Министерство обороны.

Такая автотехника очень часто используется на специализированных полигонах, площадках, принадлежащих войсковым частям Российских армейских структур.

Поэтому такие машины не относятся к регулярным участникам городских автодорог на манер гражданского автотранспорта, по которому определен к уплате транспортный налог.

На военную технику

На основании п.6 ст. 358 НК РФ машины, которые зарегистрированы в госструктурах (федеральных) как техника, состоящая на оперативной или военной службе, освобождается от обязанности быть объектом налогообложения.

По таким машинам транспортные налоги не оплачиваются. Здесь принцип срабатывает такой же – военная техника не является активным и регулярным участником городского автодорожного движения.

Служащие армии РФ налог на свой личный транспорт могут не оплачивать только по указанию местных властей. Для этого по местам – городам, регионам и краям в России, создаются специально отдельные законы.

Это правовые акты регионального или федерального уровня. Подытоживая можно сказать, что действующие военнослужащие за свой личный транспорт платят дорожный сбор практически в большинстве случаев.

Редко в какой местности власти разрешат таким лицам получать льготы, кроме автомобилистов-военных, у которых есть машины мощностью менее 100 л.с.

В основном, льготниками в отношении освобождения от уплаты транспортного сбора, являются военные пенсионеры или ветераны боевых действий, ветераны горячих точек, которые были в истории России.

Для получения льготы лица заполняют специальное заявление в налоговой инспекции и сдают пакет документов, в который обязательно должно входить удостоверение льготника.

Видео: Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

Курс на будущее

Система госгарантий и компенсаций жителям Крайнего Севера и Дальнего Востока не возмещает полностью физические и материальные затраты, связанные с работой и проживанием в экстремальных природно-климатических условиях. Рабочая группа ФНПР предлагает пересмотреть и усовершенствовать меры поддержки северян. Среди профсоюзных инициатив: возврат прежнего пенсионного возраста, льготное жилищное кредитование, транспортная доступность.

ГЛАВНЫЙ ПОТЕНЦИАЛ

Защита прав трудящихся и населения районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей обсуждалась 26 августа в Хабаровске на расширенном заседании рабочей группы ФНПР по проблемам северных территорий.

— Без развития и освоения Севера и Дальнего Востока у России будущего не будет, — заявил заместитель председателя ФНПР Давид Кришталь.

По его мнению, решение социально-экономических проблем этих территорий приведет к общему подъему в экономике страны. Профсоюзы прекрасно это понимают и, как сообщил зампред ФНПР, еще с 2014 года проводят “северные” конференции представителей трех сторон — профсоюзов, работодателей и правительства. В результате одной из таких конференций профсоюзам удалось отстоять размер северных коэффициентов.

Александр Корчагин, председатель Нефтегазстройпрофсоюза России, считает: чтобы переломить миграционные процессы, сохранить человеческий капитал на Дальнем Востоке, необходимо создавать комфортные и привлекательные условия для жизни и работы:

— Для этого нужны и новые рабочие места, и современное производство, и комфортное жилье, а также качественная инфраструктура, доступная медицина и образование.

В докладе о социально-экономических факторах развития северных территорий глава Нефтегазстройпрофсоюза подчеркнул, что “Дальний Восток — это территория со своим уникальным экономическим потенциалом. Развитие данного региона является одним из важнейших стратегических направлений развития Российской Федерации”. Корчагин отметил, что именно население этих территорий — главный потенциал региона.

Существующие меры поддержки не дают того эффекта, на который рассчитывало государство, сообщил секретарь ФНПР, ее представитель в ДФО Максим Саенко. Он заявил, что система госгарантий и компенсаций для северян и дальневосточников далеко не в полной мере возмещает физические, моральные и материальные затраты, связанные с работой и проживанием в экстремальных природно-климатических условиях.

— Пересмотрев меры поддержки и усовершенствовав систему социальных гарантий, можно добиться, чтобы уровень и качество жизни северян отвечали стандартам достойного труда, — подчеркнул Саенко.

При этом, по его мнению, предпосылки для развития региона есть: создана госкомиссия по вопросам развития Арктики, приняты соответствующие президентские указы.

ЧТО ПРЕДЛАГАЮТ ПРОФСОЮЗЫ

По итогам работы участники заседания приняли проект резолюции для рассмотрения Генсоветом ФНПР 24 ноября.

“Последние принятые решения, в том числе по изменению пенсионного законодательства (повышение пенсионного возраста для северян на 5 лет), отклонение законопроектов, направленных на привлечение молодых кадров на Север, в Арктику, только усугубляют текущую ситуацию, при которой уровень и качество жизни населения в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в Арктике и на Дальнем Востоке не отвечают стандартам достойного труда”, — говорится в документе.

Рабочая группа ФНПР представила перечень конкретных мероприятий и инициатив в различных областях. В том числе:

— включить несовершеннолетних детей пенсионеров в категорию лиц, имеющих право на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно;

— исключить из обложения налогом на доходы физических лиц суммы процентной надбавки и районного коэффициента;

— вернуть возраст выхода на пенсию мужчинам 55 лет и женщинам 50 лет, проработавшим не меньше 15 лет в районах Крайнего Севера либо не меньше 20 лет в приравненных к ним местностях и имеющим необходимый общий страховой стаж;

— сохранить районный коэффициент к пенсиям при выезде пенсионеров на постоянное место жительства из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей;

— ввести норму о выплате процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в полном размере с первого дня работы лицам в возрасте до 35 лет включительно;

— рассмотреть возможность начисления районного коэффициента и процентной надбавки на стипендию лицам, обучающимся в высших и средних учебных заведениях, расположенных на территории Арктической зоны и в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

— обеспечить субсидирование из федерального бюджета затрат на перевозки пассажиров и затрат на реализацию региональных программ организации внутримуниципального транспортного сообщения;

— рассмотреть возможность расширения категорий граждан, которым предоставлена льготная ипотека под 2% годовых, предусмотрев молодых специалистов, привлекаемых для трудоустройства в субъекты Дальневосточного федерального округа из других регионов России;

— ввести в медицинских учебных заведениях отдельную специальность по арктической медицине;

— обязать работодателей компенсировать вахтовым работникам стоимость проезда от места жительства до места работы и обратно;

— применять вахтовый метод только с учетом уже имеющихся трудовых ресурсов на территории, где планируется его применение. Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации должны быть наделены полномочием по квотированию привлекаемого вахтового персонала.

Отрицательный подоходный налог может быть введен в Финляндии

https://sputnik.by/20210831/otritsatelnyy-podokhodnyy-nalog-mozhet-byt-vveden-v-finlyandii-1056104699.html

Отрицательный подоходный налог может быть введен в Финляндии

Отрицательный подоходный налог может быть введен в Финляндии

Такой эксперимент планируется начать в начале 2023-го, в настоящее время группа экспертов прорабатывает условия его проведения. 31.08.2021, Sputnik Беларусь

2021-08-31T18:57+0300

2021-08-31T18:57+0300

2021-08-31T18:57+0300

в мире

финляндия

экономика

налоги

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn11.img.sputnik.by/img/104041/64/1040416493_0:161:3071:1888_1920x0_80_0_0_66f69cbc96d1b5ab2c76000478644d65.jpg

МИНСК, 31 авг – Sputnik. Специальная рабочая группа создана в Финляндии для изучения вопроса о введении в Финляндии отрицательного подоходного налога, сообщило Министерство финансов страны.»Подоходный налог может быть отрицательным для малообеспеченных граждан, предпринимателей и пенсионеров», – говорится в сообщении.Изменения предусматривают, что людям, налоги которых слишком малы для полного вычета, будет выплачиваться разница между двумя этими суммами (отрицательное налогообложение).Такой эксперимент планируется начать в начале 2023-го, в настоящее время группа экспертов прорабатывает условия его проведения. В нее входят представители Минфина, Министерства социальных дел и здравоохранения, Управления социального страхования и налоговая администрация страны.В МНС разъяснили нюансы уплаты транспортного налога>>>Как ожидается, руководство по введению отрицательного подоходного налога правительство разработает к лету следующего года.Сейчас в Финляндии действует прогрессивная ставка подоходного налога, им облагаются все финансовые поступления гражданам, включая пособия и пенсии.Читайте также:

финляндия

Sputnik Беларусь

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

2021

Sputnik Беларусь

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

Новости

ru_BY

Sputnik Беларусь

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

https://cdn11.img.sputnik.by/img/104041/64/1040416493_170:0:2901:2048_1920x0_80_0_0_fb456afb61163029db45b9a5f860515b.jpg

Sputnik Беларусь

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

двадцать лет без налогов и пять без проверок. Сахалин.Инфо

18:32 2 сентября 2021.

В июле в Сахалинской области побывал премьер-министр Михаил Мишустин, который объявил о создании свободной таможенной территории на Курильских островах. Полпред Юрий Трутнев назвал это «практически офшором», но что это будет на самом деле, мало кто представляет. Поэтому на ВЭФ-2021 было создано специальное обсуждение: «Перезагрузка островных территорий Дальнего Востока — особые условия для инвестиций».

Большое выступление по этой теме было от директора департамента развития приоритетных территорий Дальнего Востока и Арктики Минвостокразвития Виталия Алтабаева. Он отметил, что задача государства — это дать возможность Курилам развиваться опережающими темами. Конкретные решения он анонсировать не стал (не его компетенция), но рассказал о том, какая работа ведется сейчас в этом направлении.

Как и говорилось ранее, хотят обнулить налоговые ставки на НДС, на налог на прибыль, на транспортный налог и другие виды обложения бизнеса. Сделано это будет лишь на определенный срок. Минвостокразвития предлагает ограничить его 20 годами, чтобы инвесторы это время не платили налоги и быстрее окупали вложения. Эти предложения ведомство отправило в федеральный Минфин, который рассмотрит их после ВЭФ.

Административные барьеры будут ломаться простым способом — ведомство хочет ввести мораторий на проверки предприятий в течение пяти лет (ранее Трутнев упоминал десять лет). Кроме того, хотят облегчить бизнесу привоз иностранной рабочей силы, чтобы появилась возможность увеличить темпы работ. В стадии проработки находится специальный порядок, который позволит на Курилах быстрее выдавать землю. Хотят упростить и пограничный режим.

— Надеемся запустить со следующего года [эту преференцию], — отметил Виталий Алтабаев, — но дело может затянуться. Для создания новой особой экономической зоны необходимо разработать федеральный закон, провести его через три чтения в Государственной Думе, получить одобрение от Совета Федерации и президента. Все это занимает много времени. Хотя если что-то нашему государству действительно нужно, оно делает это быстро.

Вторым спикером стал заместитель председателя островного правительства Антон Зайцев. Чиновник отметил, что региональная власть довольна тем, как сейчас работают территории опережающего развития, но их нужно донастраивать. Его спросили о том, чем будет отличаться новая зона от ТОРов. Прежде всего, это разница в налоговых послаблениях (у ТОРов их сильно меньше) и в географии (ТОРы не захватывают все острова гряды).

Сахалинские власти провели ревизию земель на всех курильских островах и выяснилось, что многие участки принадлежат лесному фонду. Это создает ограничение по капитальному строительству. То же самое касается особо охраняемых территорий, которые не позволяют строить многие социальные объекты. В качестве примера Антон Зайцев привел маленький остров Шикотан. Там сложно даже построить новые коммуникации.

— Там есть ограничения, и мы планируем их снять, — отметил зампред.

По отраслям выгода будет прежде всего для рыбопромышленного комплекса, марикультуры, новой возобновляемой энергетики и туризма. Сахалинское правительство предлагает в рамках новых преференций предусмотреть возможность создания инфраструктуры для всех инвестиционных проектов. Тогда это толкнет вперед ещё и строительную отрасль на Курильских островах.

В ближайшее время Сахалинская область планирует вместе с Росреестром запустить инвестиционную карту Курил, чтобы бизнес мог присмотреться к возможностям развития проектов. Сейчас есть такой же проект, нацеленный на главный остров региона.

ФНС предупредила об изменениях по имущественным налогам с 2022 года

Федеральная налоговая служба на своем официальном сайте сообщила о нескольких изменениях, которые касаются имущественного налога в России. Обновления начнут действовать уже с начала следующего года.

Во-первых, компании смогут получить льготы на уплату транспортного и земельного налога в беззаявительном порядке

Кроме того, у юридических лиц появится некоторые новые льготы:

• весельные лодки больше не облагаются налогом, также, как и моторные, если их мощность не превышает 5 л/с.
• отмена необходимости подачи деклараций по объектам, налоги на которые рассчитываются по кадастру.

Важно отметить, что введен единый срок уплаты налога. Теперь имущественный налог должен быть уплачен до 1 марта следующего  после налогового периода года.

Во-вторых, произойдет расширение порядка проактивного применения льгот для физических лиц

Это значит, что некоторые льготы на уплату налогов граждане смогут получить в беззаявительном порядке. Кроме того, некоторые налоговые вычеты также можно будет получить в автоматическом порядке.

В-третьих, изменятся правила проведения налоговых проверок

По новым правилам камеральная проверка будет проводиться только в том случае, если налоговая отчетность сдана меньше, чем за 3 месяца до окончания налогового мониторинга. Что касается выездной проверки, то ее могут теперь назначить в нескольких случаях:

• контроль за действиями налоговой инспекции, проводившей налоговый мониторинг;
• неисполнение плательщиком мотивированного мнения налогового инспектора;
• предоставление уточнения в налоговую декларацию за период проведения налогового мониторинга – это новое основание.

Кроме того, важно отметить, что Налоговая может проводить камеральные проверки по доходам от продажи имущества без декларации 3-НДФЛ. Такая возможность появится, если гражданин не подал декларацию о дополнительном доходе до 30 апреля следующего за налоговым периодом года, а в Налоговой службе имеется информация о том, что была осуществлена продажа объекта недвижимости, находившегося в собственности менее 5 лет.

штатов, которые не облагают налогом ваш федеральный пенсионный доход

Мы все хотим, чтобы наши пенсионные сбережения сохранялись как можно дольше, и сокращение налоговых счетов может быть отличным способом растянуть каждый доллар. Один из важнейших факторов, которые определят ваш налоговый счет при выходе на пенсию, — это место вашего проживания. Существуют значительные налоговые различия в зависимости от штата, в котором вы выходите на пенсию.

Штаты взимают три основных типа налогов: подоходный налог, налог с продаж и налог на имущество. Вы должны обратить внимание на все три, прежде чем принимать решение о том, где жить.

Определите свой пенсионный доход

Федеральный пенсионный доход обычно включает пенсию, социальное обеспечение и выплаты с пенсионных счетов (сберегательный план, средства индивидуального пенсионного счета и т. Д.). На федеральном уровне все три источника дохода могут облагаться налогом. На уровне штата это будет варьироваться от штата к штату.

Социальное обеспечение. Многие люди, с которыми я разговариваю, удивляются, узнав, что пособия по социальному обеспечению облагаются налогом.А поскольку большинство федеральных служащих имеют здоровую пенсию, а TSP приходит время выхода на пенсию, многие из них будут иметь до 85% своих пособий, облагаемых федеральными налогами.

Однако хорошая новость заключается в том, что в большинстве штатов пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом. Всего 13 штатов: Колорадо, Коннектикут, Канзас, Миннесота, Миссури, Монтана, Небраска, Нью-Мексико, Северная Дакота, Род-Айленд, Юта, Вермонт и Западная Вирджиния. В каждом штате свои критерии и структура налогообложения.

Ваша пенсия. На федеральном уровне большая часть вашей пенсии будет облагаться налогом. Правительство рассчитывает налогооблагаемую сумму, исходя из того, сколько вы внесли в систему за свою карьеру, и распределяет ее на ожидаемую продолжительность вашей жизни на пенсии. Часть вашей пенсии, рассчитанная как размер ваших взносов, не будет облагаться налогом, при этом подавляющее большинство (обычно 90% или более) подлежат налогообложению.

Здесь также есть много штатов (14, если быть точным), которые вообще не облагают налогом пенсионный доход: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон, Вайоминг, Нью-Гэмпшир, Алабама, Иллинойс, Гавайи, Миссисипи. и Пенсильвания.(Некоторые штаты, такие как Нью-Йорк, исключают федеральные пенсии из подоходного налога, но облагают налогом некоторые частные пенсии.) В некоторых из этих штатов нет подоходного налога вообще, в то время как другие просто исключают пенсионный доход из своего подоходного налога.

Ваши дистрибутивы TSP. По мере того, как Roth TSP становится все более и более популярным, все больше федеральных служащих смогут получать хоть какой-то не облагаемый налогом доход после выхода на пенсию. Но на сегодняшний день подавляющее большинство сбережений федеральных служащих приходится на традиционные TSP, что означает, что снятие средств будет облагаться федеральными налогами.

В то время как распределение TSP облагается налогом в большинстве штатов, эти 12 не облагаются налогом: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон, Вайоминг, Иллинойс, Миссисипи и Пенсильвания. Другие штаты освобождают от налогообложения распределения TSP ниже определенного порога.

Лучшие штаты для федеральных пенсионеров

Как вы, наверное, заметили, есть ряд штатов, которые не облагают налогом ни один из 3 основных источников пенсионного дохода для федеральных служащих, что может иметь большое значение для финансовой помощи растянуть как можно дольше.

Но часто, когда в штате нет подоходного налога, он компенсирует его более высокими, чем в среднем, налогами с продаж или налогом на имущество. Вдобавок ко всему, у многих городов есть собственные значительные налоги.

Хотя идеального места для выхода на пенсию не существует, переезд в штат с более низким налогообложением может стать отличным способом максимально продлить ваши сбережения.

Даллен Хоуз — специалист по финансовому планированию и ведущий канала YouTube «Планируйте свои федеральные льготы», а также подкаста на сайте PlanYourFederalBenefits.com.

Примечание редактора: эта статья была обновлена, чтобы лучше отразить некоторые нюансы налоговой политики штата.

Налогообложение пенсионных доходов | FINRA.org

Когда вы выходите на пенсию, вы оставляете после себя многие вещи — повседневную рутину, поездки на работу, возможно, свой старый дом — но единственное, что вы сохраняете, — это налоговый счет. Фактически, подоходный налог может стать вашей самой крупной статьей расходов после выхода на пенсию.

Налогообложение пособий по социальному обеспечению

Многие пожилые американцы удивляются, узнав, что им, возможно, придется платить налог с части получаемого дохода по социальному обеспечению.Придется ли вам платить такие налоги, будет зависеть от того, какой общий пенсионный доход вы и ваш супруг (а) будете получать, а также от того, подаете ли вы совместные или отдельные налоговые декларации.

Проверьте базовые суммы дохода в Публикации IRS 915 «Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия для железных дорог». Как правило, чем выше общая сумма дохода, тем больше налогооблагаемая часть ваших льгот. Это может составлять от 50 до 85 процентов в зависимости от вашего дохода. Если вы состоите в браке и подаете отдельные декларации, налоговые льготы отсутствуют.

IRS также предоставляет рабочие листы, которые вы можете использовать, чтобы выяснить, какие налоги подлежат налогообложению и сколько вы можете задолжать по налогам на свой пенсионный доход. Вы можете найти эти рабочие листы в публикации IRS 554, Tax Guide for Seniors.

Налоги на пенсионные доходы

Вы должны платить подоходный налог на свою пенсию и при снятии средств с любых отложенных по налогу инвестиций, таких как традиционные IRA, 401 (k) s, 403 (b) s и аналогичные пенсионные планы, а также аннуитеты с отсроченным налогом, — в течение года. вы берете деньги.Причитающиеся налоги уменьшают сумму, которую вам нужно потратить.

Вы будете должны платить федеральный подоходный налог по вашей обычной ставке, поскольку вы получаете деньги от пенсионных аннуитетов и периодических пенсионных выплат. Но если вместо этого вы возьмете прямую единовременную выплату из своей пенсии, вы должны будете уплатить всю причитающуюся сумму налога при подаче налоговой декларации за год получения денег. В любом случае ваш работодатель будет удерживать налоги по мере совершения платежей, поэтому по крайней мере часть причитающейся суммы будет оплачена заранее.Если вы переводите единовременную сумму напрямую в IRA, налоги будут отложены до тех пор, пока вы не начнете снимать средства.

Умный совет: налоги на пенсионный доход различаются в зависимости от штата
Хорошая идея — проверить различные правила штата по налогу на пенсионный доход. В некоторых штатах пенсионные выплаты не облагаются налогом, в других — и это может побудить людей подумать о переезде после выхода на пенсию. Штаты не могут облагать налогом пенсионные деньги, заработанные вами в пределах их границ, если вы переехали в другой штат по законному месту жительства.Например, если вы работали в Миннесоте, но теперь живете во Флориде, где нет государственного подоходного налога, вы не должны платить подоходный налог Миннесоты с пенсии, которую вы получаете от своего бывшего работодателя.

Налоги на IRA и 401 (k) s

Как только вы начнете получать доход от традиционной ИРА, вы должны будете платить налог на часть дохода от этих выводов по вашей обычной ставке подоходного налога. Если вы вычли какую-либо часть своих взносов, вы должны будете платить налог по той же ставке, что и полная сумма каждого снятия.Вы можете найти инструкции по расчету вашей задолженности в Публикации IRS 590, Индивидуальные пенсионные соглашения.

Если у вас есть IRA Roth, вы не будете платить налоги с ваших доходов по мере их накопления или когда вы снимаете деньги в соответствии с правилами. Но у вас должна быть учетная запись не менее пяти лет, прежде чем вы получите право на освобождение от налогов в отношении доходов и процентов.

Когда вы получаете доход по своим традиционным планам снижения заработной платы 401 (k), 403 (b) или 457, вы должны будете платить подоходный налог с этих сумм.Этот доход, который складывается из ваших взносов, любых взносов работодателя и доходов от взносов, облагается налогом по вашей обычной обычной ставке. Имейте в виду, что снятие взносов и доходов со счетов Roth 401 (k) не облагается налогом при условии, что снятие средств соответствует требованиям IRS.

Управление налоговыми счетами

Проценты, уплаченные по инвестициям в налогооблагаемые счета, облагаются налогом по вашей обычной ставке. Но другой доход — как от прироста капитала, так и от квалифицируемых дивидендов — облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала от 20 до 0 процентов, в зависимости от вашей налоговой категории.Это верно, если вы владеете инвестициями более одного года. Эта более низкая ставка налога на большую часть ваших доходов является одним из основных преимуществ налогооблагаемых счетов, хотя и не единственным. Нет обязательного снятия средств с налогооблагаемых счетов и налоговых штрафов за получение дохода с этих счетов до того, как вам исполнится 59,5 лет. Это означает, что у вас есть большая гибкость в принятии решения, какие инвестиции использовать для получения дохода, а какие сохранить для будущих нужд.

Есть также способы минимизировать налоги, которые могут причитаться.Вы можете использовать потери капитала для одних инвестиций, чтобы компенсировать прирост капитала для других. Ваш налоговый специалист может объяснить, как вы можете объединить или отложить доход до одного налогового года или воспользоваться налоговыми вычетами и кредитами. Или он или она может порекомендовать инвестиции, которые приносят небольшой текущий доход, но имеют большой потенциал роста. Сюда могут входить индексные фонды, биржевые фонды, управляемые счета и недвижимость, а также отдельные ценные бумаги и паевые инвестиционные фонды. Другой подход, который может предложить налоговый специалист, — это сделать благотворительные пожертвования активами, стоимость которых выросла.Этот метод позволяет избежать налога на прирост капитала при одновременном удержании налога на текущую стоимость актива.

Вы не можете избежать уплаты подоходного налога во время выхода на пенсию. Но как только вы перестанете работать, вы перестанете платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, что может добавить несколько тысяч долларов к вашей чистой прибыли.

Планирование подарков и завещаний

Заглядывая вперед, вы можете подумать о том, чтобы отдать часть своего имущества членам семьи или друзьям, что часто выгодно как для вас, так и для них, если вы можете позволить себе комфортно жить на свой оставшийся пенсионный доход.

Перевод богатства часто является хорошим способом избежать уплаты налогов на наследство — и это, в свою очередь, хорошо, потому что эти налоги могут отнять большую часть ваших активов, чем даже самая высокая ставка подоходного налога. Кроме того, в некоторых штатах взимаются налоги на наследство по разным ставкам в зависимости от того, что ваши наследники получают от вашего имущества.

Но хорошая новость в том, что перед смертью вы можете делать подарки кому угодно — и вы можете делать это до определенной суммы без уплаты налогов. Потолок IRS для физических лиц и состоящих в браке налогоплательщиков время от времени меняется.

Кроме того, вы можете делать более крупные подарки своим получателям в течение всей жизни без уплаты налогов. Вы должны тщательно соблюдать правила IRS, чтобы соблюдать положения о пожизненном исключении. Для получения дополнительной информации прочтите инструкции к форме IRS 709.

У подарков, не облагаемых налогом, есть свои плюсы и минусы. С другой стороны, раздача денег уменьшает ваше облагаемое налогом имущество, то есть то, что будет облагаться налогом на наследство после вашей смерти, а также помогает вашим бенефициарам. Но с другой стороны, после того, как подарок будет вручен, если вам понадобится доступ к этим деньгам позже, после выхода на пенсию, его уже не будет.

Работающий по истечении государственного пенсионного возраста

Достижение государственного пенсионного возраста не означает, что вы должны бросать работу. Вы можете продолжать работать и при этом получать государственную пенсию. Узнайте о возможных вариантах и ​​преимуществах более продолжительной работы.

Пенсионный возраст

Пенсионный возраст по умолчанию (ранее 65) был отменен — ​​теперь большинство людей могут работать столько, сколько захотят.

Возраст выхода на пенсию не совпадает с возрастом государственной пенсии, который может составлять от 61 до 68 лет, в зависимости от того, когда кто-то родился и был ли он мужчиной или женщиной.Любой желающий может продолжить работу после достижения пенсионного возраста.

Выбор времени выхода на пенсию

Пенсионный возраст — это возраст, когда сотрудник решает выйти на пенсию. Большинство предприятий не устанавливают возраст, по достижении которого их сотрудники должны выходить на пенсию. Если сотрудник предпочитает работать дольше, его нельзя дискриминировать. Однако некоторые работодатели могут установить возраст, при достижении которого сотрудники должны выходить на пенсию, если они могут это четко обосновать.

Сотрудник обязан обсудить со своим работодателем, когда и как выйти на пенсию.Это может включать поэтапный выход на пенсию за счет гибкой работы. Члены профессиональных пенсионных программ должны обсудить со своими менеджерами пенсионных схем, какое влияние изменение рабочего времени или дохода может оказать на размер пенсии, поддерживает ли схема поэтапный выход на пенсию или работу сверх установленного пенсионного возраста.

Работодатели могут или не могут согласовывать запросы. Если работник недоволен решением своего работодателя, он может обжаловать его в трудовом суде.

Выход на пенсию — это форма отставки — работодатели и работники должны соблюдать для этого соответствующие процедуры.

Рассмотрите варианты трудоустройства

Если вы решите, что хотите продолжить работу, вы можете подумать о гибких вариантах работы. Гибкая работа описывает любую схему работы, адаптированную к вашим потребностям. Это включает сокращение рабочего времени, чтобы у вас было больше личного времени.

Вы можете решить, что хотите найти новую работу и заняться чем-то другим. Или вы можете решить, что хотите начать работать на себя. Если вам не нужен дополнительный доход, но вы хотите оставаться активным и вовлеченным, вы можете подумать о волонтерстве.

Работа и отсрочка выплаты государственной пенсии

У вас есть стимулы для получения государственной пенсии позже, а не по достижении вами пенсионного возраста («отсрочка» вашего требования).

Отсрочка подачи заявления может быть особенно удобна, если вы хотите работать после достижения пенсионного возраста. Это поможет снизить зависимость от государственной пенсии. Но даже если вы не работаете, вы все равно можете получить больше, отложив свое требование.

Для получения дополнительной информации прочтите следующий раздел:

Преимущества продолжения работы

Если вы решите работать дольше, вы, вероятно, заберете домой больше денег, потому что вы не платите никакой государственной страховки, когда вы старше государственного пенсионного возраста.

Налог на неполный рабочий день и другие доходы

Доход, который вы получаете от работы неполный рабочий день при выходе на пенсию, считается «налогооблагаемым доходом» вместе с доходом от вашей государственной пенсии, личной или корпоративной (профессиональной) пенсии и некоторых налогооблагаемых льгот. .

Если ваш общий налогооблагаемый доход превышает ваши не облагаемые налогом льготы, вы будете облагаться налогом по обычной ставке подоходного налога с разницы. Однако вы можете заработать больше до уплаты налогов. Вы не платите никакой государственной страховки, если вы достигли пенсионного возраста.Для лиц, достигших 65 лет до 6 апреля 2014 года, существует повышенное не облагаемое налогом личное пособие. Вы также можете иметь право на получение других льгот, которые могут уменьшить ваш налоговый счет.

Национальная минимальная заработная плата после выхода на пенсию

Вы по-прежнему имеете право на получение национальной минимальной заработной платы за любую оплачиваемую работу, которую вы выполняете после достижения пенсионного возраста.

Продолжение работы и пенсия по месту работы

Если вы достигли возраста, в котором вы можете начать подавать заявку на получение пенсии по месту работы, вам не нужно прекращать работу, чтобы подать заявку.У вас есть несколько вариантов, в том числе получение части пенсии, которую вы накопили, продолжая работать на того же работодателя.

Влияние оплачиваемой работы на ваши текущие пособия

Деньги, заработанные вами после достижения государственного пенсионного возраста, могут повлиять на связанные с доходом выплаты, такие как пенсионный кредит и жилищное пособие.

Персонал Пенсионного центра Северной Ирландии может рассказать вам, как доход от оплачиваемой работы повлияет на ваш пенсионный кредит и другие льготы. Они также могут посоветовать вам, как отсрочка обращения за государственной пенсией может повлиять на ваше право на получение пособия.

Если вы ищете работу через местный офис социального обеспечения / работы и льгот, сотрудники должны иметь возможность рассказать вам, как дополнительный доход от работы может повлиять на ваши льготы.

Еще полезные ссылки

Какие выплаты и льготы не облагаются налогом?

Льготы и расходы могут не облагаться налогом по ряду причин:

• имеется соглашение об урегулировании PAYE (PSA) — в соответствии с PSA ваш работодатель оплачивает от вашего имени ваш подоходный налог и NIC, причитающиеся HMRC, по определенным типам выплат по пособиям и расходам; или
• Исключения, предусмотренные законом, и льготы, не предусмотренные законом — выплаты льгот или расходов покрываются льготами или льготами.
• Вам не нужно платить налог или NIC на льготы и расходы, покрываемые PSA, и если вы заполняете налоговую декларацию, вам не нужно включать их в нее.

Вам не нужно платить налог на льготы и расходы, покрываемые льготами или льготами, и нет необходимости включать их в налоговую декларацию.

Раньше у работодателей было очень популярно предлагать служащим возможность пожертвовать частью своей налогооблагаемой заработной платы в пользу необлагаемых налогом льгот. Однако теперь правила разрешают это только в отношении определенных утвержденных механизмов, таких как пенсионные взносы и ваучеры по уходу за детьми.Подробнее об этом вы можете прочитать на нашем сайте.

Какие исключения и льготы являются наиболее распространенными в отношении льгот, предоставляемых вашим работодателем?

⚠️ Следующие категории расходов обычно не облагаются налогом с работника.

Соответствующие коммерческие расходы

С 6 апреля 2016 года действует исключение в отношении квалифицируемых деловых расходов, оплачиваемых или возмещаемых работодателями. Ваш работодатель не должен сообщать об этом в HMRC.

Размещение, предметы снабжения и услуги на предприятии вашего работодателя Помещение

Жилые помещения, предметы снабжения и услуги — например, обычные офисные помещения и оборудование, телефоны, машинистки, курьеры, курьеры, канцелярские принадлежности — предоставляемые вам в служебных помещениях вашего работодателя и используемые вами при выполнении ваших обязанностей, при условии, что если есть какие-либо частные использование вами предметов не имеет значения. Во время пандемии коронавируса HMRC также соглашается с тем, что различное оборудование и расходные материалы, предоставляемые вашим работодателем для работы на дому, не облагаются налогом.

Работодатели могут предоставить сотрудникам с ограниченными возможностями некоторое оборудование, чтобы помочь им преодолеть инвалидность и дать им возможность работать.

Поставки и услуги, предоставляемые вам не на территории вашего работодателя

Принадлежности и услуги — например, рабочее оборудование для домашнего использования, канцелярские принадлежности и расходные материалы — предоставленные вам для выполнения ваших обязанностей, при условии, что если вы время от времени используете эти предметы в личных целях, это не имеет значения.

Работодатели могут предоставить сотрудникам с ограниченными возможностями некоторое оборудование, чтобы помочь им преодолеть инвалидность и дать им возможность работать.

Бесплатное или субсидированное питание

Бесплатное или субсидированное питание либо билет или жетон, используемый для получения такого питания, если выполняются следующие условия:

• питание предоставляется на территории предприятия вашего работодателя или в любой столовой, где питание предоставляется в целом персоналу;
• питание обеспечено в разумных пределах; и либо
• все сотрудники могут получать бесплатное или субсидированное питание; или
• : ваш работодатель предоставляет ваучеры на бесплатное или субсидированное питание для сотрудников, которые не получают питание.

Это исключение не распространяется в случае отеля, общественного питания или аналогичного предприятия на бесплатное или субсидируемое питание, предоставляемое вам в ресторане или столовой в то время, когда блюда подаются для публики, если только это не является частью этого правила. предназначен для использования только персоналом, и вы принимаете пищу в этой части.

Простые преимущества

С 6 апреля 2016 года в целом любые льготы стоимостью менее 50 фунтов стерлингов не будут считаться пособиями в натуральной форме при условии, что:

• пособие не в форме наличных денег или кассового чека, а
• он не дается в знак признания работы, проделанной (или подлежащей выполнению) вами.

Раньше не существовало денежного лимита, ниже которого пособие неизбежно считалось тривиальным — это был вопрос здравого смысла и суждений относительно типа и размера пособий, которые были тривиальными.

Не существует ограничений на количество тривиальных льгот, которые сотрудник может получить в год, за исключением случаев, когда физическое лицо является директором в закрытой компании. В этом случае общая стоимость незначительных пособий не может превышать годовой лимит в 300 фунтов стерлингов.

Взносы работодателя в пенсию

Взносы работодателя в пенсионный план работника не облагаются налогом для работника, если они находятся в определенных пределах.Вы можете прочитать о годовом и пожизненном пособии на GOV.UK. Следовательно, если работодатель платит либо в схему профессионального пенсионного обеспечения работника, либо в схему индивидуального пенсионного обеспечения работника, налогооблагаемая выгода обычно не возникает. Более подробную информацию можно найти на странице пенсии и сотрудников.

Лечение за рубежом

Стоимость необходимого лечения за границей, оплачиваемая вашим работодателем или оплачиваемая вами и возмещаемая вам вашим работодателем, если вы заболели или получили травму, находясь за пределами Соединенного Королевства при исполнении своих обязанностей.Стоимость страховки от стоимости такого лечения также не облагается налогом.

Проверка здоровья и медицинские осмотры

Расходы, связанные с предоставлением вам не более одного медицинского осмотра и одного медицинского осмотра в любой год.

«Оценка состояния здоровья» означает оценку для выявления сотрудников, которые могут подвергаться особому риску заболевания.

«Медицинский осмотр» означает медицинский осмотр сотрудника медицинским работником с целью и только для определения состояния здоровья сотрудника.

Это освобождение не распространяется на лечение. С 1 января 2015 года ваш работодатель может оплачивать вам лечение на сумму до 500 фунтов стерлингов, при этом это не является налогооблагаемой льготой для вас, при соблюдении определенных условий:

• вы должны отсутствовать на работе по болезни не менее 28 дней в результате травмы или плохого состояния здоровья; и
• эта процедура рекомендуется для того, чтобы помочь вам вернуться к работе.

Проверка зрения и корректирующие очки не облагаются налогом, если сотрудник использует устройство визуального отображения (VDU), а предоставление теста и очков требуется в соответствии с правилами охраны труда и техники безопасности.

Стоимость тестов на антиген коронавируса, оплаченных вашим работодателем, не облагается налогом, если тест проводился в 2020/21 или 2021/22 налоговых годах. Аналогичное освобождение применяется, когда вам возмещают расходы до или после прохождения теста.

Ваучеры по уходу за детьми и другие услуги по уходу за детьми, поддерживаемые работодателем

Существует ограниченное освобождение до максимальной суммы в 55 фунтов стерлингов в неделю в зависимости от того, по какой ставке вы платите налог, и когда вы присоединились к схеме ваучеров по уходу за детьми или когда уход за ребенком был впервые предоставлен.Это применимо, если вы получаете ваучеры по уходу за детьми или если ваш работодатель заключает договор напрямую с коммерческим детским садом о предоставлении соответствующих услуг по уходу за ребенком, за которого вы несете родительскую ответственность.

Обратите внимание, что с 5 октября 2018 года правила изменились, так что вы можете продолжать пользоваться такой схемой, но не можете присоединиться с этой даты, воспользовавшись этим исключением. Более подробная информация о ваучерах по уходу за детьми и других услугах по уходу за детьми, поддерживаемых работодателем, представлена ​​в нашем разделе по уходу за детьми.

Отдельные жилые помещения

Стоимость проживания, также называемого жильем, связанным с работой, предоставляемым вам, если:

• необходимо для надлежащего выполнения ваших обязанностей, чтобы вы проживали в жилом помещении, но см. Примечание (а) ниже; или
• жилье предоставляется для того, чтобы вы могли выполнять свои обязанности лучше в материальном отношении, и вы занимаетесь такой же работой, на которой работодатели этого бизнеса обычно предоставляют жилье, но см. Примечание (а) ниже; или
• существует угроза вашей безопасности, и действуют особые меры безопасности, и вы проживаете в жилом помещении в рамках этих мер.

Примечание: (a) Если вы являетесь директором компании, и компания или ассоциированная компания предоставляет вам жилье, вы можете подавать заявление об освобождении от налога только в этих обстоятельствах, если:

• у вас нет материальной заинтересованности в компании; и
• либо вы являетесь директором, работающим полный рабочий день; или
• компания некоммерческая; или
• — это благотворительная организация.

Если ваше жилое помещение освобождено от уплаты налога, любой муниципальный налог или плата за воду, которую ваш работодатель платит от вашего имени или возмещает вам, также освобождаются.

Другие расходы, связанные с проживанием, такие как расходы на отопление и освещение, облагаются налогом, если они оплачиваются вашим работодателем, но налогооблагаемая выгода ограничивается 10% от вашего налогооблагаемого дохода.

Непредвиденные расходы на ночлег

Это выплаты, которые ваш работодатель может производить на личные расходы в определенных пределах, если вы не выходите из дома хотя бы на одну ночь во время деловой поездки, например, покупка газет, стирка, звонки домой.Максимальные суммы, которые могут быть выплачены без каких-либо налоговых последствий:

• 5 фунтов стерлингов в сутки за каждую ночь в пути во время деловых поездок
• в Великобритании;
• 10 фунтов стерлингов в сутки за каждую ночь в пути во время деловых поездок за пределы Великобритании.
• Если превышен максимум для деловой поездки в целом, полная сумма, уплаченная за эту поездку, облагается налогом.

Путевые расходы и суточные после срыва забастовки

Разумные расходы, возмещаемые вам или оплачиваемые от вашего имени, если из-за остановки общественного транспорта из-за забастовок или других забастовок вы:

• ночевка в гостинице или другом месте проживания; или
• несут дополнительные расходы на поездку на работу и с работы.

Стоимость проезда для инвалидов между домом и работой

Помощь в оплате путевых расходов между домом и работой или между местом, где проводится профессиональное обучение, включая возмещение дорожных расходов людям со значительной и длительной инвалидностью.

Более подробная информация представлена ​​в нашем разделе для людей с ограниченными возможностями и лиц, осуществляющих уход.

Определенные затраты на переподготовку

Расходы, понесенные вашим работодателем, если вы собираетесь уволиться или уволились в течение предыдущего года, чтобы вы могли посещать определенные курсы переподготовки, которые помогут вам найти другую работу.

Если вы не ушли к моменту начала курса, вы должны уйти в течение двух лет после его окончания, чтобы было подано заявление об освобождении. Освобождение от налогов отменяется, если вы повторно принимаете на работу того же работодателя в течение двух лет после окончания курса.

Освобождение доступно только в том случае, если вы проработали у своего работодателя не менее двух лет до начала курса или на момент прекращения работы.

Курсы должны:

• обучать или совершенствовать навыки, которые помогут вам найти новую работу, и полностью посвятить себя достижению этих целей; и
• прослужат не более двух лет.

Возможность посещать курсы должна быть предоставлена ​​всем сотрудникам, занимающим аналогичную должность.

Освобожденные расходы:

• сборов за курс;
• взносов за экзамены, сданные во время или по окончании курса;
• стоимость книг первой необходимости; и
• — полная стоимость проезда для участия в курсе плюс соответствующие расходы на проживание.

Обучение, финансируемое или оплачиваемое работодателем

Это освобождение покрывает расходы, понесенные вашим работодателем в связи с профессиональным обучением в рамках всего диапазона практических или теоретических навыков и компетенций, которые вам, скорее всего, понадобятся на вашей нынешней или вероятной будущей работе у вашего работодателя.Исключение распространяется на:

• учебные мероприятия, такие как первая помощь и охрана труда и техника безопасности на рабочем месте;
• схем развития сотрудников;
• мероприятий, направленных на развитие необходимых вам лидерских навыков; и
• любое обучение, проводимое третьей стороной, а не вашим работодателем.

Охватываются все способы проведения обучения, включая очное и заочное обучение, внутренние учебные курсы, проводимые вашим работодателем, курсы, проводимые извне или третьей стороной, и курсы, которые включают любую комбинацию эти.

Освобождение от налогов также распространяется на:

• командировочные расходы и суточные в той же мере, как если бы вы выполняли трудовые обязанности во время обучения;
• другие непредвиденные расходы, такие как дополнительные расходы по уходу за ребенком, непосредственно связанные с прохождением вами соответствующего обучения;
• расходов, связанных с экзаменами и оформлением квалификаций; и
• затрат на мультимедийные и заочные средства обучения, материалы практических занятий и книги.

Обучение или связанные с обучением поездки и проживание, которые предоставляются в качестве развлечения, отдыха, вознаграждения или поощрения, по-прежнему подлежат налогообложению.

Любой актив, предоставленный вам или для вашего использования, также подлежит налогообложению, за исключением случаев, когда актив предоставляется или используется исключительно для обучения, или для обучения, связанного только с использованием при выполнении служебных обязанностей или служебных обязанностей.

Награды за выслугу лет

Награды за выслугу лет, присуждаемые директорам и сотрудникам в качестве свидетельства о выслуге лет, если срок службы составляет не менее 20 лет, и за предыдущие 10 лет не присуждалось аналогичное вознаграждение тому же сотруднику.

Это должно быть:

• вещи или предметы, а не наличные деньги; или
• акций компании-работодателя или другой компании той же группы.

Стоимость награды не должна превышать 50 фунтов стерлингов за каждый год службы.

Схемы предложений

Награды, предоставленные вам по схеме предложений, при соблюдении следующих условий:

• Программа вашего работодателя открыта на тех же условиях для:
  • всех своих сотрудников; или
  • конкретная их категория, например, схема, открытая для всех сотрудников в определенной географической области, будет удовлетворять этому условию;
• предложение должно относиться к деятельности, осуществляемой вашим работодателем;
• предложение, за которое сделано вознаграждение, выходит за рамки ваших обычных обязанностей.Проверка состоит в том, что, принимая во внимание ваш опыт, вы не могли разумно ожидать, что выдвинете такое предложение в рамках своих служебных обязанностей; и
• предложение не было сделано на собрании, проводившемся с целью внесения предложений.

Освобождение распространяется на два типа наград за предложения:

а) Поощрительные премии

Поощрительная награда присуждается за предложение, имеющее особые достоинства или отражающее похвальные усилия со стороны лица, сделавшего предложение.Разрешенный максимум для поощрительного вознаграждения составляет 25 фунтов стерлингов. Если поощрительное вознаграждение превышает 25 фунтов стерлингов, превышение более 25 фунтов стерлингов подлежит налогообложению.

б) Финансовые выплаты

К финансовым наградам применяются дополнительные условия:

• Награды могут быть присуждены только после принятия решения о реализации предложения. Решение о присуждении премии должно основываться на вероятности повышения эффективности или результативности. Следует учитывать вероятные финансовые выгоды, а также важность предложения для бизнеса работодателя;
• Размер премии не может превышать:
  • 50% ожидаемой чистой финансовой выгоды за первый год; или
  • 10% ожидаемой чистой финансовой выгоды за пять лет
• подлежит, в каждом случае, максимальной сумме 5 000 фунтов стерлингов.Если сумма вознаграждения превышает 5000 фунтов стерлингов, превышение этой суммы облагается налогом.
• Если два или более сотрудника получают вознаграждение в отношении одного и того же предложения, сумма освобождения делится между ними.

Goodwill Entertainment

Это может применяться, если компания развлекает сотрудников своих клиентов. Обеспечение гостеприимства развлечения для сотрудника, члена его семьи или домашнего хозяйства при условии, что:

• лицо, обеспечивающее развлечение, не является ни работодателем, ни лицом, связанным с работодателем; и
• ни работодатель, ни лицо, связанное с работодателем, прямо или косвенно не обеспечивали предоставление развлечений; и
• развлечение не предоставляется ни в знак признания определенных услуг, которые сотрудник оказал в ходе работы, ни в ожидании определенных услуг, которые сотрудник должен оказывать в ходе работы.

Парковка для автомобилей, мотоциклов и велосипедов

Предоставление парковочного места для автомобилей или мотоциклов или средств для парковки велосипедов на рабочем месте или рядом с ним.

Электроэнергия для электромобилей служебных автомобилей и микроавтобусов

Затраты на обеспечение электроэнергией, включая затраты на установку зарядного устройства в доме сотрудника для служебного автомобиля или фургона. Стоимость электричества не облагается налогом только в том случае, если работодатель оплачивает всю электроэнергию напрямую.Если вместо этого работодатель возмещает работнику, включая стоимость любого личного пробега, будет взиматься плата в счет налога и NIC на всю сумму возмещения, хотя работник сможет потребовать налоговые льготы для пробега в деловой сфере.

Отдельные подарки

Это может применяться, если компания делает небольшие подарки сотрудникам своих клиентов. Некоторые подарки от третьих лиц не облагаются налогом, если выполняются все эти условия:

• подарок состоит из товаров, ваучера или жетона, которые можно использовать только для получения товаров; и
• лицо, делающее подарок, не является вашим работодателем или лицом, связанным с вашим работодателем; и
• подарок не сделан ни в знак признания оказания определенных услуг в ходе вашей работы, ни в ожидании определенных услуг, которые должны быть оказаны; и
• подарок не был прямо или косвенно приобретен вашим работодателем или лицом, связанным с вашим работодателем; и
• подарок стоил дарителю 250 фунтов стерлингов или меньше, а общая стоимость всех подарков, сделанных одним и тем же дарителем вам или членам вашей семьи или домохозяйства в течение налогового года, составляет 250 фунтов стерлингов или меньше.

Некоторые другие подарки не облагаются налогом:

• Любой подарок от вашего работодателя облагается налогом, если только ваш работодатель не является физическим лицом и делает подарок в рамках семейных, домашних или личных отношений, за исключением случаев, когда это тривиальная выгода, как указано ниже.
• Тривиальные преимущества. Примеры могут включать в себя товары, которые ваш работодатель предоставляет всем сотрудникам на одинаковых условиях, например чай и кофе, или небольшие подарки на Рождество, такие как бутылка вина.

Путешествие с работы на дом предоставляется, если вы работаете допоздна или если совместное проживание нарушено Прервано

Стоимость транспорта до 60 поездок в каждый налоговый год, которую ваш работодатель предоставляет, чтобы отвезти вас домой, если:

• вам иногда приходится работать позже обычного, но до 21:00 или позже, но такие случаи бывают нерегулярными; и
• к тому времени, когда вы сможете вернуться домой, либо остановится общественный транспорт между вашим местом работы и домом, либо в данных обстоятельствах для вашего работодателя было бы неразумно ожидать, что вы им воспользуетесь; или
• вы обычно путешествуете на работу и с работы в машине, которую разделяют с другими сотрудниками, и вы не можете добраться домой на машине общего пользования из-за непредвиденных обстоятельств, которых нельзя было разумно предвидеть.

Рабочие автобусы и субсидии на общественные автобусы

Пособие на поездку из дома на работу в автобус или микроавтобус, предоставляемое вашим работодателем, может не облагаться налогом. Должны быть выполнены следующие условия:

• автобус или микроавтобус вмещает девять и более человек;
• автобус доступен всем сотрудникам;
• , по существу, услуга полностью используется сотрудниками и их детьми.

Или, если ваш работодатель выплачивает субсидию общественному автобусу, так что вы путешествуете по этому маршруту по сниженной цене или бесплатно, при условии, что эта услуга доступна для всех сотрудников.

Рождество или другое ежегодное мероприятие

Сюда входят ежегодные вечеринки или альтернативные мероприятия аналогичного характера, такие как рождественский ужин или летняя вечеринка, которые открыты для персонала в целом и которые стоят не более 150 фунтов стерлингов на человека в общей сложности. Признавая сложность безопасного объединения сотрудников в разгар пандемии коронавируса, HMRC подтвердила, что освобождение от налогов будет применяться к расходам, связанным с виртуальными вечеринками, так же, как и к традиционным вечеринкам.

Спортивные сооружения

Исключение распространяется на спортивные сооружения, которые обычно доступны для всех сотрудников и членов их семей и домашних хозяйств.

Это не относится к объектам:

• доступны для широкой публики; или
• , состоящий из ночлега или на время отпуска или предоставляемый вместе с ним; или
• предоставлены в жилых помещениях; или
• , состоящие из транспортных средств или судов с механическим приводом, таких как автомобили, моторные лодки и самолеты.

Соглашения о рабочих правилах

Определенные элементы командировочных и суточных, выплачиваемых в соответствии с соглашениями о правилах работы некоторым работникам в строительной и смежных отраслях, выплачиваются без налогов в соответствии с соглашением с HMRC. Любые надбавки или часть надбавок, предусмотренных настоящим соглашением, не будут отображаться в форме P11D и не должны включаться в вашу налоговую декларацию.

Консультации

Большинство консультационных услуг, предоставляемых в связи с увольнением, освобождены от налога.Есть подробные условия, которые необходимо выполнить.

Консультации по вопросам благосостояния

Консультации по вопросам благосостояния, доступные для всех сотрудников, как правило, на одинаковых условиях, освобождены от налога. Для этого в консультацию по вопросам благосостояния не входят:

• любое лечение;
• консультации по финансам или налогам, кроме консультирования по вопросам долга;
• советы по отдыху или отдыху; или
• юридическая консультация.

Мобильные телефоны и смартфоны

Не облагается налогом один предоставленный вам мобильный телефон, аренда любой телефонной линии или стоимость любых частных звонков по этому телефону, оплачиваемых вашим работодателем.Контракт должен быть подписан на имя вашего работодателя.

Один мобильный телефон может состоять из двух подключений, например, двух SIM-карт, к одному и тому же номеру, одно в телефонной трубке, а другое в телефоне с громкой связью в автомобиле. Однако два подключения к двум разным номерам представляют собой два мобильных телефона.

Мобильный телефон, предоставленный члену вашей семьи или домашнего хозяйства, облагается налогом при любых обстоятельствах, за исключением случаев, когда член семьи или член домашнего хозяйства получает телефон как самостоятельный сотрудник.

Если работодатель предоставляет вам мобильный телефон исключительно для служебного пользования, а использование в личных целях не является существенным, налог не взимается. Следовательно, работодатель может предоставить два или более мобильных телефона без взимания налогов, если один или несколько предоставлены исключительно для коммерческого использования — а личное использование не имеет большого значения — и только один предоставляется для частного использования.

Но если два мобильных телефона предоставляются для частного использования или для смешанного частного и коммерческого использования, только один освобождается от уплаты налогов.Вы и ваш работодатель должны решить, какой из них освобожден от уплаты налогов, а какой является пособием.

Смартфоны относятся к категории мобильных телефонов.

HMRC соглашается с тем, что предоставление одного такого устройства сотруднику может освобождаться от уплаты натуральной платы, даже если оно используется в личных целях. Это исключение не распространяется на другие устройства, такие как iPad, КПК и планшеты.

Велосипеды и оборудование для обеспечения безопасности велосипедистов

Если ваш работодатель одалживает или арендует велосипеды или велосипедное оборудование для обеспечения безопасности своих сотрудников, освобождение применяется, если:

1.Велосипеды или оборудование доступны всем сотрудникам — это не означает, что каждому сотруднику должен быть предоставлен велосипед или оборудование, просто предложение велосипедов или оборудования открыто для всех сотрудников, если они хотят им воспользоваться; и

2. Велосипеды или оборудование используются в основном для «квалификационных поездок», как описано ниже.

3. Поездка считается квалифицируемой только в двух ситуациях:

• , если путь полностью или частично проходит между домом и местом работы; или
• , если поездка полностью или частично проходит между рабочими местами.

Использование велосипеда в других целях, например, для удовольствия или использования членами вашей семьи, не отменяет льготы при условии, что другое использование велосипеда не является основным видом использования велосипеда.

Вы не обязаны вести подробный учет времени, проведенного на велосипеде или пройденных миль, для целей этого исключения.

Освобождение также распространяется на предоставление ваучера на аренду велосипедов и оборудования.

Из-за пандемии коронавируса, когда оборудование было предоставлено до 21 декабря 2020 года, требование о том, чтобы велосипед использовался в основном для «квалификационных поездок», считается выполненным с 16 марта 2020 года по 5 апреля 2022 года.

Переход права собственности на велосипед от работодателя к вам

Если право собственности на велосипед переходит к вам после периода использования, в течение которого применялось освобождение, передача является налогооблагаемой выгодой, а стоимость этой выгоды представляет собой рыночную стоимость велосипеда на дату передачи.

Освобождение от налогов и NIC для циклов ссуды или найма применяется только в том случае, если нет передачи собственности в цикле или рассматриваемого оборудования.Это означает, что освобождение перестает применяться, если право собственности переходит к вам.

Аналогичным образом, освобождение не применяется, если какое-либо соглашение с самого начала предусматривает автоматическую передачу права собственности вам в конце периода аренды.

Использование собственного велосипеда для работы

Некоторым сотрудникам выплачивается надбавка за использование собственного велосипеда в командировках. Их работодатель может платить им за милю, например, ваш работодатель может платить вам 10 пенсов за каждую рабочую милю, которую вы выполняете.

Вы можете получать до максимальной суммы за милю без уплаты налогов. Это утвержденная выплата надбавки за пробег (AMAP). Ставка AMAP за использование собственного велосипеда составляет 20 пенсов за каждую рабочую милю. Если ваш работодатель платит вам 30 пенсов за милю, скажем, вы должны платить налог и NIC с дополнительных 10 пенсов за милю, которые вы получаете сверх утвержденной ставки.

Если вам платят меньше утвержденной ставки, вы можете потребовать налоговые льготы на разницу, при условии, что ваш доход достаточно высок, чтобы вы платили налог.Дополнительную информацию о том, как заявить об этом, можно найти в разделе «Что делать, если я использую свой автомобиль в деловых целях?» страница.

Расходы на переезд

Ваш работодатель может оплатить ваши расходы на переезд или переезд в размере до 8000 фунтов стерлингов за переезд при соблюдении определенных условий.

Условия включают:

• вы должны переезжать, чтобы устроиться на новую работу, или ваш работодатель перевел вас;
• расходы связаны с продажей вашего старого дома, покупкой нового дома, расходами на переезд, путевыми расходами и расходами на проживание или промежуточной ссудой;
• вы должны понести расходы до конца налогового года, следующего за годом, в котором произошло перемещение;
• : ваш новый дом должен находиться на разумном расстоянии от вашего нового места работы, а ваш старый дом не должен находиться на разумном расстоянии от вашего нового места работы.

Товар предоставляется со скидкой

Если ваш работодатель продает вам товары, например непроданные хлебобулочные изделия, со скидкой, при условии, что сумма, которую вы платите, по крайней мере, равна затратам, понесенным вашим работодателем при изготовлении товаров, налогооблагаемая выгода отсутствует.

Пробег

Если ваш работодатель платит вам «мили», когда вы используете свой собственный автомобиль в коммерческих целях, при условии, что сумма, которую он вам платит, ниже определенных пределов, налогооблагаемая льгота отсутствует.См. Нашу страницу. Что делать, если я использую свой автомобиль в служебных целях? для дополнительной информации.

Пособие за работу на дому

Если вы работаете на дому, ваш работодатель может выплачивать вам надбавку за работу на дому, чтобы возместить вам дополнительные домашние расходы, такие как газ и электричество. Если ваш работодатель платит вам до 6 фунтов стерлингов в неделю или 26 фунтов стерлингов в месяц, пособие автоматически освобождается. Более подробная информация представлена ​​на нашей странице. Что делать, если я понес расходы, связанные с моей работой ?.

Где я могу найти дополнительную информацию?

Существует список внереализационных уступок, действующих на GOV.СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

Подробнее о расчетных соглашениях PAYE можно прочитать на GOV.UK.

GOV.UK также содержит список расходов и льгот от А до Я, в котором объясняются налоги и режим NIC. Хотя это нацелено на работодателей, это также будет полезно для сотрудников.

На сайте GOV.UK есть краткое руководство по пособиям по трудоустройству, предназначенным для сотрудников.

Техническую информацию

HMRC о пособиях по трудоустройству можно найти в их Руководстве по доходам от работы, начиная со страницы EIM21600.

Варианты бюджета | Бюджетное управление Конгресса

Прекратить строительство авианосцев класса Ford	декабрь 2020	$ 3
Ограничение приема в программы сохранения Министерства сельского хозяйства	декабрь 2020	3, 5, 8
Обложение акцизным налогом на наземные грузовые перевозки	декабрь 2020	$ 351
Изменить правила разделения затрат для Medicare и ограничить страхование Medigap	декабрь 2020	33, 60, 92 доллара
Повышение ставок индивидуального подоходного налога	декабрь 2020	114, 203, 884
Устранить головной старт	декабрь 2020	$ 95
Требовать, чтобы половина рекламных расходов окупалась в течение 5 или 10 лет	декабрь 2020	66 долларов, 133 доллара
Установить ограничения на федеральные расходы на Medicaid	декабрь 2020	353, 472, 485, 561, 636, 683, 787, 959 долларов
Исключение права на получение пособия по социальному страхованию по инвалидности в возрасте 62 лет или старше	декабрь 2020	$ 21
Уменьшите размер истребительной авиации за счет снятия с вооружения F-22	декабрь 2020	$ 33
Повышение ставки налога на заработную плату для социального обеспечения	декабрь 2020	712 долл. США, 1406 долл. США
Предел прощения ссуд для аспирантов	декабрь 2020	6, 15, 27 долларов
Отмена пособия по дополнительному социальному доходу для детей-инвалидов	декабрь 2020	$ 103
Отмена налогового освобождения для новых квалифицированных облигаций частной деятельности	декабрь 2020	$ 15
Сократить финансирование строительства военного корабля до исторического уровня	декабрь 2020	$ 51
Исключить сельскохозяйственные программы Раздела I	декабрь 2020	$ 39
Ввести 5-процентный налог на добавленную стоимость	декабрь 2020	1820 долларов, 2220 долларов, 2830 долларов
Повышение страховых взносов по частям B и D Medicare	декабрь 2020	39 долл. США, 435 долл. США, 462 долл. США
Повысить ставки налога на прирост долгосрочного капитала и квалифицированные дивиденды на 2 процентных пункта	декабрь 2020	$ 75
Ужесточение права на получение грантов Pell	декабрь 2020	4 доллара, 64 доллара
Отмена налоговой льготы на жилье для малоимущих	декабрь 2020	$ 44
Ограничение государственных налогов на поставщиков медицинских услуг	декабрь 2020	32, 176, 429 долларов
Выплаты по индивидуальной безработице VA для инвалидов-ветеранов, достигших полного пенсионного возраста для социального обеспечения	декабрь 2020	8 долл. США, 40 долл. США
Сократить бюджет Министерства обороны	декабрь 2020	317 долларов, 607 долларов
Снижение базового пособия на жилье до 80 процентов от средней стоимости жилья	декабрь 2020	$ 15
Увеличение максимального налогооблагаемого дохода по налогу на заработную плату социального страхования	декабрь 2020	647 долл. США, 1024 долл. США
Уменьшение или отмена субсидируемых ссуд для студентов бакалавриата	декабрь 2020	$ 7, $ 19
Свяжите первоначальные пособия по социальному обеспечению со средними ценами, а не со средним заработком	декабрь 2020	69 долларов, 109 долларов США
Расширить базу налога на чистый инвестиционный доход, включив в нее доход активных участников S-корпораций и товариществ с ограниченной ответственностью	декабрь 2020	$ 210
Уменьшите размер ядерной триады	декабрь 2020	10 долларов США, 12 долларов США
Отмена некоторых налоговых преференций в отношении расходов на образование	декабрь 2020	$ 153
Уменьшение субсидий в программе страхования сельскохозяйственных культур	декабрь 2020	$ 29
Ввести налог на выбросы парниковых газов	декабрь 2020	$ 1033
Уменьшение покрытия безнадежных долгов программой Medicare	декабрь 2020	21, 43, 69
Отмена или изменение статуса регистрации главы домохозяйства	декабрь 2020	62 долл. США, 158 долл. США
Уменьшить ежегодную межведомственную корректировку заработной платы федеральных гражданских служащих	декабрь 2020	$ 59
Повышение всех налогов на алкогольные напитки до 16 долларов за пробный галлон и индекс инфляции	декабрь 2020	83 долл. США, 96 долл. США
Снижение ставок федеральной программы Medicaid	декабрь 2020	57, 500, 529 долларов
Уменьшение пособия VA по инвалидности ветеранам, которые старше полного пенсионного возраста для социального обеспечения	декабрь 2020	$ 25
Сократить ассигнования на эксплуатацию и техническое обслуживание Министерства обороны США (исключая финансирование программы оборонного здравоохранения)	декабрь 2020	60 долл. США, 168 долл. США
Сократить финансирование программ международных отношений	декабрь 2020	$ 117
Расширить охват социального обеспечения, включив в него недавно нанятых государственных и местных государственных служащих	декабрь 2020	$ 101
Уменьшение или отмена прощения ссуды на государственные услуги	декабрь 2020	12 долларов США, 28 долларов США
Сделать структуру пособий социального обеспечения более прогрессивной	декабрь 2020	$ 8, $ 36
Включить выплаты по инвалидности от Департамента по делам ветеранов в налогооблагаемый доход	декабрь 2020	$ 113
Отмена оружия дальнего боя	декабрь 2020	$ 11
Снизить предел инвестиционного дохода для налоговой льготы на заработанный доход и расширить этот предел до возвращаемой части детской налоговой льготы	декабрь 2020	$ 8
Ограничение акров оплаты ARC и PLC 30 процентами базовых акров	декабрь 2020	$ 21
Налог на финансовые операции	декабрь 2020	$ 752
Требовать, чтобы производители выплачивали минимальную скидку на лекарства, покрываемые частью D Medicare, для лиц с низким доходом	декабрь 2020	$ 148
Устранение детализированных вычетов	декабрь 2020	$ 1718
Сократить финансирование некоторых грантов государственным и местным органам власти	декабрь 2020	1, 5, 9, 12, 18, 40 долларов
Повышение акцизов на табачные изделия	декабрь 2020	$ 37
Ввести вступительные взносы в рамках TRICARE for Life	декабрь 2020	$ 14
Ограниченное право на получение компенсации по инвалидности VA путем исключения ветеранов с низким уровнем инвалидности	декабрь 2020	$ 6, $ 38
Максимальное увеличение базовой заработной платы для военнослужащих	декабрь 2020	$ 19
Прекращение финансирования Amtrak и программы Essential Air Service	декабрь 2020	2 доллара США, 20 долларов США
Увеличить ставку корпоративного подоходного налога на 1 процентный пункт	декабрь 2020	$ 99
Снятие верхнего предела процентных ставок для студенческих ссуд	декабрь 2020	$ 3, $ 5
Повышение полного пенсионного возраста для социального обеспечения	декабрь 2020	$ 72
Дальнейшее ограничение годовых взносов в пенсионные планы	декабрь 2020	$ 99
Отложить разработку бомбардировщика B-21	декабрь 2020	$ 36
Требовать от заявителей налоговой льготы на заработанный доход и детской налоговой льготы иметь номер социального страхования, действительный для работы	декабрь 2020	$ 21
Увеличить гарантийные взносы Fannie Mae и Freddie Mac и уменьшить их допустимые лимиты ссуд	декабрь 2020	10, 30, 36 долларов
Увеличение взносов федеральных гражданских служащих в пенсионную систему федеральных служащих	декабрь 2020	$ 43
Консолидация и сокращение федеральных платежей за высшее медицинское образование в учебных больницах	декабрь 2020	34 долл. США, 40 долл. США
Ограничение отчислений на благотворительность	декабрь 2020	$ 208, $ 232
Отменить закон Дэвиса-Бэкона	декабрь 2020	$ 11
Повышение акцизов на моторное топливо и индекс инфляции	декабрь 2020	237 долларов, 512 долларов
Ввести минимальные требования при оплате покупок в рамках TRICARE for Life	декабрь 2020	$ 27
Используйте альтернативный показатель инфляции для индексации социального обеспечения и других обязательных программ	декабрь 2020	$ 223
Заменить часть военнослужащих гражданскими служащими	декабрь 2020	$ 14
Исключить федеральное финансирование национальных общественных служб	декабрь 2020	$ 9
Отменить подход «LIFO» к инвентаризации и методы инвентаризационной оценки «дешевле рыночных» и «нестандартных товаров»	декабрь 2020	$ 60
Принять план ваучеров и замедлить рост федеральных взносов для программы медицинского страхования федеральных служащих	декабрь 2020	21 доллар, 24 доллара
Требовать, чтобы заявители на социальное страхование по инвалидности работали больше в последние годы	декабрь 2020	$ 47
Налоги на социальное страхование и пенсионные выплаты на железной дороге таким же образом, как налогооблагаются выплаты пенсий с установленными выплатами	декабрь 2020	$ 459
Уменьшите размер бомбардировочной авиации за счет снятия с вооружения B-1B	декабрь 2020	$ 13
Повышение ставки налога на заработную плату для больничного страхования Medicare	декабрь 2020	$ 878, $ 1736
Отмена или сокращение надбавки к грантам Pell, которая финансируется за счет обязательных расходов	декабрь 2020	29 долл. США, 57 долл. США
Увеличение ассигнований на правоприменительные инициативы Налоговой службы	декабрь 2020	$ 41
Отмена субсидий на определенные виды питания в рамках национальных программ школьных обедов, школьных завтраков и питания детей и взрослых	декабрь 2020	$ 9
Изменение налогового режима в отношении прироста капитала от продажи унаследованных активов	декабрь 2020	$ 110
Изменить способ расчета доходов заемщиков	фев 2020	-6, -4, 6, 35, 40, 42 долл.
Изменение доступности планов погашения с учетом дохода	фев 2020	-34, 23, 122
Уменьшение премиальных выплат за качество в планах Medicare Advantage	декабрь 2018	18 долларов США, 94 доллара США
Завершить регистрацию в программе VA Medical Care для ветеранов 7-й и 8-й приоритетных групп	декабрь 2018	$ 57
Уменьшение пенсионных пособий для новых федеральных пенсионеров	декабрь 2018	$ 3
Ограничить финансирование автомагистралей и транзита ожидаемыми доходами	декабрь 2018	$ 116
Ввести комиссию для крупных финансовых учреждений	декабрь 2018	90 долл. США, 103 долл. США
Отмена наземной системы защиты средней зоны	декабрь 2018	$ 18
Налогообложение всех транзитных владельцев бизнеса в соответствии с SECA и введение стандарта материального участия	декабрь 2018	$ 163
Преобразование нескольких программ помощи для малообеспеченных людей в более мелкие блочные гранты штатам	декабрь 2018	88, 160, 247 долларов
Сократить численность федеральной рабочей силы за счет убыли	декабрь 2018	$ 35
Отмена специальной пенсионной надбавки для новых федеральных пенсионеров	декабрь 2018	$ 5
Упразднить Федеральное управление транзита	декабрь 2018	$ 87
Налоговая прибыль от производных финансовых инструментов как обычный доход на основе текущих рыночных цен	декабрь 2018	$ 19
Отменить разработку и производство новой ракеты в наземной программе стратегического сдерживания	декабрь 2018	$ 24
Увеличение налогов, которые финансируют федеральную долю в системе страхования от безработицы	декабрь 2018	$ 18
Уменьшить размер государственной помощи семье TANF на 10 процентов	декабрь 2018	$ 13
Повысить ставки налога на прирост долгосрочного капитала и квалифицированные дивиденды на 2 процентных пункта и скорректировать налоговые категории	декабрь 2018	70, 76, 81 доллар
Отмена некоторых программ лесного хозяйства	декабрь 2018	$ 6
Повышение пассажирского сбора за авиационную безопасность	декабрь 2018	$ 21
Продажа двух агентств их активов по передаче электроэнергии	декабрь 2018	$ 2
Сократить ассигнования на глобальное здравоохранение до уровня 2000 г.	декабрь 2018	$ 57
Отмена некоторых налоговых преференций для отраслей энергетики и природных ресурсов	декабрь 2018	2, 6, 8 долларов
Ограниченное право на получение компенсации ветеранам по инвалидности за счет исключения определенных видов инвалидности, не связанных с военными обязанностями	декабрь 2018	4 доллара, 33 доллара
Налоги на проценты как обычный доход	декабрь 2018	$ 14
Ограничьте количество городов, получающих гранты от инициативы по обеспечению безопасности городских территорий	декабрь 2018	$ 1
Повышение возраста права на участие в программе Medicare до 67	декабрь 2018	15 долларов США, 22 доллара США
Увеличение выплат арендаторами жилья с федеральной поддержкой	декабрь 2018	$ 21
Изменение Национальной программы страхования от наводнений	декабрь 2018	$ 1
Исключить программы исследования космоса человеком	декабрь 2018	$ 89
Отмена методов учета запасов «ЛИФО» и «Снижение стоимости или рыночной стоимости»	декабрь 2018	$ 58
Отменить планы по закупке дополнительных истребителей F-35 Joint Strike Fighter и вместо этого приобрести F-16 и F / A-18	декабрь 2018	$ 13
Включить уплачиваемые работодателем премии по страхованию замещения дохода в налогооблагаемый доход сотрудников	декабрь 2018	$ 342
Прекращение деятельности Управления международной торговли по продвижению торговли	декабрь 2018	$ 3
Изменить платежи в планы Medicare Advantage в связи с риском для здоровья	декабрь 2018	$ 47, $ 67
Сократить финансирование программы ваучеров на выбор жилья или отменить программу	декабрь 2018	9 долларов США, 125 долларов США
Ужесточить право на участие в программе дополнительного питания	декабрь 2018	$ 8
Сократить финансирование Министерства энергетики на развитие энергетических технологий	декабрь 2018	3, 5, 8, 16
Ввести сборы для покрытия расходов на постановление правительства и плату за услуги, предоставляемые частному сектору	декабрь 2018	0, 1, 2, 9, 14
Изменить вступительные взносы в TRICARE и разделение затрат для военных пенсионеров трудоспособного возраста	декабрь 2018	$ 11
Снижение налоговых субсидий на медицинское страхование по месту работы	декабрь 2018	256, 438, 638 долларов
Преобразование ипотечной программы преобразования собственного капитала в программу прямого кредитования	декабрь 2018	$ 3
Скорректировать планы Министерства обороны и Министерства энергетики по модернизации ядерных сил	октябрь 2017
Преобразование Medicare в систему поддержки премиум-класса	октябрь 2017
Измените подверженность FHA риску, отказавшись от гарантий по ипотеке на одну семью	сен 2017
Изменение взносов федеральных гражданских служащих в пенсионную систему федеральных служащих	Август 2017	-79, -58, -32, 3, 47
Завершить управление медицинскими исследованиями в Министерстве обороны США	декабрь 2016	$ 9
Сканирование и визуализация Дополнительные транспортные контейнеры, направляющиеся или прибывающие в U.С. Порты	июн 2016
Отмена грантов на капитальные вложения для транзитных систем	ноя 2014	$ 15
Сократить федеральное финансирование гуманитарных и гуманитарных наук	ноя 2014	$ 6
Сократить количество подводных лодок с баллистическими ракетами	ноя 2014	$ 15
Отмена грантов для крупных и средних аэропортов	ноя 2014	$ 8
Отменить обменные субсидии для людей с доходом более 300 процентов от федеральных руководящих принципов бедности	ноя 2013	$ 109
Ограничение грантов Pell для студентов, которые соответствуют требованиям к успеваемости	сен 2013	$ 2
Ограничение грантов Pell для студентов, которые соответствуют более строгим академическим требованиям	сен 2013	$ 3
Объединение розничной деятельности Министерства обороны и предоставление продуктовых пособий военнослужащим	март 2011 г.	$ 8

Налоговое соглашение Израиля | Казначейство.gov.au

Австралия и Израиль подписали новое налоговое соглашение, которое после его вступления в силу станет первым налоговым соглашением между двумя странами. Новое налоговое соглашение, Конвенция между Правительством Австралии и Правительством Государства Израиль об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении уклонения от уплаты налогов и избежания налогообложения и связанный с ним Протокол были подписаны 28 Март 2019 года в Канберре помощником казначея, депутатом парламента достопочтенным Стюартом Робертом.

Дополнительная информация о подписании Конвенции доступна в совместном пресс-релизе казначея и помощника казначея.

Краткое изложение основных характеристик нового договора приводится ниже.

Основные особенности нового договора

Противодействие злоупотреблению и предотвращение неналоговых правил

В преамбуле разъясняется, что явной целью договора является устранение двойного налогообложения в отношении налогов на прибыль и на капитал без создания возможностей для неналогового или пониженного налогообложения посредством уклонения от уплаты налогов или уклонения от уплаты налогов, в том числе посредством договоренностей о покупках.

Охваченных лиц

Договорные льготы будут доступны для дохода, полученного фискально прозрачными организациями или механизмами (такими как товарищества и трасты) или через них, но только в той степени, в которой этот доход рассматривается как доход одного из резидентов страны в соответствии с внутренним законодательством этой страны.

Покрытые налоги

Налоги, охватываемые соглашением, будут включать подоходный налог, налог на дополнительные льготы и налог на ренту за ресурсы.

Постоянное представительство

Определение «постоянного представительства» включает важные положения о добросовестности, которые охватывают ряд обстоятельств, при которых обе страны могут облагать налогом прибыль бизнеса.

Доходы от недвижимого имущества

Определение «недвижимого имущества» расширит возможности обеих стран по налогообложению доходов, полученных от использования недвижимого имущества, включая права на добычу полезных ископаемых.

Прибыль от бизнеса

Прибыль от коммерческой деятельности будет относиться к постоянным представительствам на основе подхода «соответствующей деловой активности».

Морские перевозки и воздушный транспорт

Прибыль от международных морских перевозок и операций воздушного транспорта будет облагаться налогом только в стране проживания оператора, но может также облагаться налогом в другой стране, где осуществляется перевозка между пунктами в этой другой стране.

Корректировки трансфертного ценообразования

Обычно применяется семилетний срок для внесения корректировок в трансфертное ценообразование с соответствующей корректировкой прибыли ассоциированного предприятия, чтобы корректировка трансфертного ценообразования не приводила к двойному налогообложению одной и той же прибыли в руках двух ассоциированные предприятия.

Дивиденды

Дивиденды могут облагаться налогом в стране-источнике (дивиденда) в следующих пределах:

• Ноль: для дивидендов, полученных правительствами (включая государственные инвестиционные фонды), центральными банками, освобожденными от налогов пенсионными фондами или резидентами Австралии, осуществляющими соответствующую пенсионную деятельность в отношении прямых владений не более 10 процентов;
• 5%: от общей суммы дивидендов по межкорпоративным дивидендам, выплачиваемым компаниям, которые владеют 10 или более процентами компании-плательщика в течение 365 дней;
• 15%: по всем остальным дивидендам.

На практике Австралия взимает налог на дивиденды только с выплат дивидендов без рейтинга.

Проценты

Проценты могут облагаться налогом в стране происхождения (процентов) в следующих пределах:

• Ноль: для процентов, полученных государственными органами (включая государственные инвестиционные фонды) и центральными банками;
• 5%: для процентов, полученных признанными пенсионными фондами, резидентами Австралии, осуществляющими деятельность по пенсионному обеспечению, и несвязанными финансовыми учреждениями; и
• 10%: все прочие проценты.

Роялти

Роялти могут облагаться налогом в стране-источнике (роялти) в размере до 5 процентов от общей суммы роялти.

Отчуждение имущества

Всеобъемлющие правила будут регулировать распределение налоговых прав между Австралией и Израилем в отношении дохода, прибыли или прибыли от отчуждения различных категорий собственности.

Доход, прибыль или прибыль от продажи недвижимого имущества (например, земли) или акций или сопоставимых долей участия в компаниях, богатых землей, могут облагаться налогом в стране, где находится недвижимое имущество.

Пенсии

Пенсии обычно облагаются налогом только в стране проживания получателя. Однако страна-источник (плательщик) может также облагать налогом платеж, если это единовременные выплаты из определенных пенсионных фондов, пенсионных программ или в определенных жизненных обстоятельствах (например, инвалидность или смерть). Кроме того, пенсии за государственную службу будут облагаться налогом только в стране происхождения, если лицо не является одновременно резидентом и гражданином другой страны, и в этом случае пенсия будет облагаться налогом только в стране проживания.

Профессора, преподаватели и исследователи

Вознаграждение, получаемое учителями, профессорами и исследователями, проживающими в одной стране и посещающими другую страну на срок до 2 лет с целью учебы, исследований или преподавания, не облагается в стране посещения. Никаких исключений не предоставляется, если исследования не в общественных интересах и предназначены для частной выгоды.

Прочие доходы

Доход, прямо не упомянутый в другом месте договора, может облагаться налогом в обеих странах.

Ограничение пособий

Договор будет включать правило, запрещающее договорные льготы при определенных обстоятельствах, если основная цель лица состоит в том, чтобы воспользоваться договором.

Освобождение от двойного налогообложения

В соглашении предусмотрены правила освобождения от двойного налогообложения в Австралии и Израиле.

Недискриминация

Правила недискриминации не позволят Австралии и Израилю относиться к гражданам и предприятиям друг друга менее благосклонно — с точки зрения налогообложения — чем они относились бы к своим гражданам и предприятиям в аналогичных обстоятельствах.

Порядок взаимного согласия

Соглашение предоставляет налогоплательщикам механизмы для подачи иска, если они считают, что не облагаются или не будут облагаться налогом в соответствии с соглашением, при соблюдении определенных критериев, и требует от Австралии и Израиля попытаться разрешить дело по взаимному согласию.

Обмен информацией

Соглашение обеспечит правовую основу для обмена информацией о налогоплательщиках между налоговыми органами в отношении налогов, охватываемых соглашением.

Связанное содержимое

Швеция — Физические лица — Прочие налоги

Отчисления на социальное страхование

Работодатели выплачивают шведским работодателям отчисления на социальное обеспечение в счет компенсации, выплачиваемой работникам, охваченным шведской системой социального обеспечения.

Взносы на социальное обеспечение взимаются в размере 31,42% от общего налогооблагаемого вознаграждения (без ограничения) наличными и натурой, выплачиваемого шведским работодателем или иностранным работодателем, имеющим ИП в Швеции. Иностранные работодатели, не имеющие ИП в Швеции, должны зарегистрироваться для выплаты взносов на социальное обеспечение или могут заключить с работником соглашение о том, что работник будет платить и отчитываться о взносах на ежемесячной основе.В зависимости от используемого решения применяются разные ставки.

Пенсионный сбор в размере 7% от валового заработанного дохода до 550 400 шведских крон (т. Е. Максимальный сбор в размере 38 500 шведских крон) оплачивается работником, но, как правило, сбор полностью подлежит налогообложению в налоговой декларации работника (т.е. стоимость для работника обычно равна нулю).

Налоги на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Шведская система НДС гармонизирована с правилами Европейского Союза (ЕС). Общая ставка НДС 25% применяется к большинству товаров и услуг.Сниженные ставки распространяются на некоторые товары и услуги, такие как продукты питания, обеды в ресторанах, безалкогольные или слабоалкогольные напитки (12%), а также на перевозку пассажиров (6%).