Неуплата налога на доходы физических лиц ответственность: Что будет, если не платить НДФЛ

Содержание

Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: К вопросу о механизме погашения долга третьим лицом в рамках применения Закона о банкротстве
(Гузанов К.А.)
(«Вестник арбитражной практики», 2017, N 1)Так, например, при возбуждении уголовного дела в отношении единоличного исполнительного органа организации-должника в соответствии со статьей 199.1 УК РФ («Неисполнение обязанностей налогового агента», предусматривающей привлечение к ответственности за неуплату НДФЛ в бюджет), уголовное дело может быть прекращено только при уплате всей суммы недоимок, пеней и штрафов по налогам и сборам за организацию-должника, а не только НДФЛ (неуплата которого и составляет состав преступления), что зачастую является невозможным. В результате невозможным становится прекращение производства по уголовному делу, а также пополнение бюджета на сумму конкретного налога.

Нормативные акты: Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2007 года»В Законе прямо не указывается, возможно ли привлечение физического лица к ответственности (налоговой или уголовной) за неуплату (несвоевременную уплату) налогов за прошлые периоды, если оно уплатило декларационный платеж. Однако в ст. 3 Закона от 30.12.2006 N 269-ФЗ говорится, что при уплате декларационного платежа обязанность по уплате налогов и представлению налоговых деклараций считается исполненной только в части дохода, из которого платеж рассчитан. Следовательно, налоговые и правоохранительные органы смогут привлечь физическое лицо к ответственности только в том случае, если размер выявленного за прошлые годы дохода, с которого не были уплачены налоги, будет большим, чем размер дохода, с которого уплачен декларационный платеж. Именно с суммы превышения будет образовываться недоимка, будут начисляться пени и штрафы. Такой подход подтвердил и Минфин России, указав в Письме от 08.08.2007 N 03-04-05-01/262, что доначисление налогов (взносов), пеней и штрафов возможно в случае выявления разницы между суммами дохода, исходя из которых не были уплачены налоги (взносы), и суммами дохода, исходя из которых был уплачен декларационный платеж. Если физическое лицо уплатило декларационный платеж уже после получения им акта выездной налоговой проверки, оно подлежит привлечению к налоговой ответственности с начислением пеней на сумму выявленной недоимки (Письмо УФНС по г. Москве от 12.07.2007 N 09-10/066411@).

будет ли ответственность в период карантина?

Как информируют в Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области, ст. 171 Налогового кодекса Украины установлено, что налоговый агент — это лицо, ответственное за начисление, удержание и уплату (перечисление) в бюджет налога на доходы физических лиц.

Начисление, удержание и уплата налога на доходы физических лиц в бюджет осуществляются в порядке, установленном ст. 168 Налогового кодекса, согласно п. 168.1 которой налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) налогооблагаемый доход в пользу налогоплательщика, обязан удерживать налог на доходы физических лиц с суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в ст. 167 Налогового кодекса. При этом, если налогооблагаемый доход начисляется налоговым агентом, но не выплачивается налогоплательщику, то налог, подлежащий удержанию с такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные Налогового кодекса для месячного налогового периода.

В соответствии с пп. 111.1 и 111.2 ст. 111 Налогового кодекса за нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, применяется финансовая, административная или уголовная ответственность.

Вопрос об административной ответственности регулируются Кодексом Украины об административных правонарушениях от 7 декабря 1984 года № 8073-Х с изменениями и дополнениями.

Согласно ст. 163 прим. 4 настоящего Кодекса неудержание или неперечисление в бюджет сумм налога на доходы физических лиц при выплате физическому лицу доходов, перечисление налога на доходы физических лиц за счет средств предприятий, учреждений и организаций (кроме случаев, когда такое перечисление разрешено законодательством), влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также на граждан — субъектов предпринимательской деятельности в размере от двух до трех необлагаемых минимумов доходов граждан (от 34 до 51 грн).

Действия, предусмотренные частью первой ст. 163 прим. 4 Кодекса, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за то же нарушение, влекут за собой наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также на граждан — субъектов предпринимательской деятельности в размере от трех до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан (от 51 до 85 грн).

В то же время, Законом Украины от 17 марта 2020 года № 533- ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно поддержки налогоплательщиков на период осуществления мероприятий, направленных на предупреждение возникновения и распространения короновирусной болезни (COVID-19)» с изменениями и дополнениями, внесены изменения в Налоговый кодекс, в частности, подразд. 10 разд. XX «Переходные положения» дополнен новым п. 52 прим.1.

Так, указанным пунктом предусмотрено, что за нарушения налогового законодательства, совершенные в период с 1 марта 2020 года по последний календарный день месяца (включительно), в котором завершается действие карантина, установленного Кабинетом Министров Украины на всей территории Украины с целью предотвращения распространения на территории Украины коронавирусной болезни (COVID-19), штрафные санкции не применяются, кроме санкций за нарушения, определенные п. 52 прим. 1 подразд. 10 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ.

Таким образом, за неуплату удержанного НДФЛ с дохода начисленного в пользу плательщика налога в период осуществления мероприятий, направленных на предупреждение возникновения и распространения коронавирусной болезни (COVID-19) к налоговому агенту применяется административная ответственность.

https://if.tax.gov.ua

Штраф за несвоевременный НДФЛ: можно ли избежать?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

За неуплату НДФЛ с конвертных зарплат ответит работодатель. Сотрудники уже потирают руки в предвкушении

НДФЛ, не полностью уплаченный в бюджет с «серой» заработной платы, налоговые органы вправе удерживать с недобросовестных налоговых агентов, то есть с работодателей. Такая возможность появилась у налоговиков после вступления в силу Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес поправку в пункт 9 статьи 226 НК.

В соответствие с данной нормой НДФЛ разрешено взыскивать с налоговых агентов (работодателей) в случаях доначисления налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.

В первую очередь это касается недобросовестных работодателей, которые выплачивают заработную плату с участием «конвертных» схем. Раньше при выявлении таких ситуаций налоговики могли только оштрафовать недобросовестного налогового агента, а сам налог, выплаченный в «конверте» вместе с зарплатой, приходилось взыскивать с работника.

Теперь работник больше ничем не рискует, заявив на своего работодателя жалобу о зарплатах «в конверте», заявляет ФНС.

Такой работодатель привлекается к административной, а в некоторых случаях — и к уголовной ответственности. Так, в соответствии со статьей 122 НК за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате предусматривается штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.

То же деяние, совершенное умышленно, влечёт за собой удвоенную сумму штрафа, то есть, 40 % от суммы. Помимо штрафов и пеней, нерадивому работодателю придётся заплатить все неначисленные суммы в полном объеме, предупреждает ФНС.

Кроме того, по статье 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за заведомо ложную информацию, отраженную в представленных организацией налоговых декларациях и документах.

Добавим, что работники тоже кое-что слышали про эту новую норму НК. Вот, например, какой вопрос потупил на портал Роструда «Онлайнинспекция.рф»:

нашла в интернете закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ — поправка к пункту 9 статьи 236 НК. Согласно этого закона ответственность за серые зарплаты несет работодатель. Если такой факт вскроется, то именно он должен будет заплатить НДФЛ с серой зарплаты работника, а самому сотруднику ничего не грозит. Так ли это? Во всех ли случаях работает этот закон? Прошу предоставить мне разъяснения.

Роструд в своем ответе подтвердил, что ответственность работника за получение «серой» заработной платы не предусмотрена.

Ответственность за неудержание и неуплату военного сбора. Налоги & бухучет, № 67, Август, 2015

В соответствии с п.п. 1.6 п. 16¹ подразд. 10 разд. XX Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года № 2755-VI, с изменениями и дополнениями (далее — НКУ), плательщики сбора обязаны обеспечивать выполнение налоговых обязательств в форме и способом, определенными ст. 176 НКУ для налога на доходы физических лиц.

Лица, которые в соответствии с НКУ имеют статус налоговых агентов, обязаны нести ответственность в случаях, определенных НКУ (п.п. «ґ» п. 176.2 ст. 176 НКУ).

Пунктом 127.1 ст. 127 НКУ предусмотрено, что неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов плательщиком налогов, в том числе налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в пользу другого плательщика налогов влекут за собой наложение штрафа в размере 25 процентов суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, влекут за собой наложение штрафа в размере 50 процентов суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Действия, предусмотренные абзацем первым п. 127.1 ст. 127 НКУ, совершенные в течение 1095 дней в третий раз и более, влекут за собой наложение штрафа в размере 75 процентов суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Предусмотренные п. 127.1 ст. 127 НКУ штрафы не применяются, когда неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налога на доходы физических лиц самостоятельно выявляются налоговым агентом при проведении перерасчета этого налога, предусмотренного п. 169.4 ст. 169 НКУ, и исправляются в следующих налоговых периодах в течение налогового (отчетного) года согласно нормам НКУ.

Кроме того, в соответствии с п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 НКУ в день наступления срока погашения налогового обязательства, определенного налоговым агентом при выплате (начислении) доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц и/или контролирующим органом во время проверки такого налогового агента, начисляется пеня.

В частности, пеня, определенная п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 НКУ, начисляется из расчета 120 процентов годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на день выплаты (начисления) доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц (абз. 3 п. 129.4 ст. 129 НКУ).

Привлечение к финансовой ответственности плательщиков налогов за нарушение законов по вопросам налогообложения, другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, не освобождает их должностных лиц при наличии соответствующих оснований от привлечения к административной или уголовной ответственности (п. 112.1 ст. 112 НКУ).

В соответствии со ст. 163⁴ Кодекса об административных правонарушениях от 07 декабря 1984 года № 8073-Х, с изменениями и дополнениями, неудержание или неперечисление в бюджет сумм налога на доходы физических лиц при выплате физическому лицу доходов, перечисление налога на доходы физических лиц за счет средств предприятий, учреждений и организаций (кроме случаев, когда такое перечисление разрешено законодательством), несообщение или несвоевременное сообщение государственным налоговым инспекциям по установленной форме сведений о доходах граждан — влекут за собой предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также на граждан — субъектов предпринимательской деятельности в размере от двух до трех не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Учитывая вышеизложенное, за неначисление, неудержание и/или неуплату (неперечисление) военного сбора к налоговым агентам применяется финансовая ответственность (в виде штрафных (финансовых) санкций (штрафов)и/или пени) и административная ответственность.

По материалам категории 132.06 БЗ

комментарий редакции

Неуплата военного сбора: преступление и наказание

В комментируемом разъяснении налоговики очерчивают масштабы ответственности за неначисление, неудержание и/или неуплату (неперечисление) ВС в бюджет.

Как известно, какой-то специальной ответственности за неуплату ВС действующим законодательством не предусмотрено. Вместе с тем согласно п.п. 1.6 п. 16¹ подразд. 10 разд. ХХ НКУ плательщики ВС обязаны обеспечивать выполнение налоговых обязательств в форме и способом, определенными ст. 176 НКУ. Указанной статьей, в частности, регламентировано, что лица, имеющие в соответствии с этим Кодексом статус налоговых агентов, несут ответственность в случаях, предусмотренных НКУ. При этом плательщиками ВС являются в том числе и налоговые агенты (п.п. 1.1 п. 16¹ подразд. 10 разд. ХХ, п.п. 162.1.3 НКУ). Таким образом, за неуплату ВС субъектам хозяйствования грозят «стандартные» финансовые санкции, применяемые к налоговым агентам согласно НКУ.

Ответственность за неначисление, неудержание и/или неуплату (неперечисление) налогов налоговым агентом в бюджет предусмотрена п. 127.1 НКУ. Причем непонятно, зачем в комментируемом разъяснении налоговики упомянули о том, что указанный в этом пункте штраф не применяется, если предусмотренное им нарушение было обнаружено при проведении перерасчета НДФЛ и исправлено в следующих налоговых периодах в течение налогового (отчетного) года. Ведь к ВС перерасчет НДФЛ не имеет никакого отношения, а проведение перерасчета ВС п. 16¹ подразд. 10 разд. ХХ НКУ не предусмотрено. Поэтому такая освобождающая норма с ВС не сработает.

Обобщим масштабы ответственности, грозящей налоговым агентам за неначисление, неудержание и/или неуплату (неперечисление) ВС в бюджет, в таблице.

Ответственность за неначисление, неудержание и/или неуплату ВС

№ п/п	Состав правонарушения	Ответственность	Основание
1	Неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) ВС налоговым агентом до или во время выплаты дохода в пользу налогоплательщика	Штраф в размере 25 % суммы ВС, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет	Абзацы первый и второй п. 127.1 НКУ
2	Действия, указанные в п. 1 этой таблицы, совершенные повторно* в течение 1095 дней	Штраф в размере 50 % суммы ВС, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет	Абзацы третий и четвертый п. 127.1 НКУ
3	Действия, указанные в п. 1 этой таблицы, совершенные в течение 1095 дней третий раз и больше	Штраф в размере 75 % суммы ВС, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет	Абзацы пятый и шестой п. 127.1 НКУ
* При определении повторности нужно учитывать *однотипные* налоговые нарушения, совершенные налоговым агентом повторно в течение 1095 дней (см. разъяснение, приведенное в категории 138.01 БЗ).

Не забыли фискалы упомянуть и о пене. Так, в случае, когда имеет место выплата физлицу дохода без одновременной уплаты (перечисления) в бюджет ВС, налоговому агенту может быть начислена пеня на основании п.п. 129.1.3 НКУ. Напомним: начисление пени в этом случае начинается в день наступления срока погашения налогового обязательства, определенного налоговым агентом при выплате (начислении) доходов в пользу плательщиков налогов — физлиц и/или контролирующим органом во время проверки такого налогового агента (п.п. 129.1.3 НКУ, п.п. 2.1.3 Инструкции № 953). Пеню начисляют за весь период просрочки платежа. Причем, по нашему мнению, в расчет такого периода безопаснее включать и день уплаты налогового обязательства. Начисление пени, как сказали налоговики, осуществляют исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день выплаты (начисления) доходов в пользу налогоплательщиков-физлиц (абзац третий п. 129.4 НКУ).

К слову, аналогичную позицию относительно ответственности за неначисление, неудержание и/или неуплату (неперечисление) ВС в бюджет специалисты ГФСУ выражали в разъяснении от 18.08.2014 г. и письме от 08.09.2014 г. № 3095/6/99-99-17-03-03-15.

Обратите внимание: штрафные санкции (штраф и пеню) не применяют к субъекту хозяйствования в случае несвоевременного перечисления (неперечисления) ВС в бюджет по вине банка, в том числе вследствие регулирования НБУ экономических нормативов такого банка (пп. 129.6 и 129.7 НКУ). Но для этого субъект хозяйствования должен предоставить органу ГФСУ заявление с копиями платежных документов, подтверждающих факт подачи их учреждению банка. Такую же позицию налоговики озвучили и в своем разъяснении, приведенном в категории 138.05 БЗ.

Напоследок скажем несколько слов об административной ответственности должностных лиц за неудержание и/или неперечисление ВС. Как вы можете увидеть из комментируемого разъяснения, фискалы угрожают таким лицам санкциями, предусмотренными ст. 163⁴ КУоАП.

На наш взгляд, здесь контролеры слегка переусердствовали. Согласно упомянутой статье должностные лица предприятий, учреждений и организаций, а также ФЛП могут быть наказаны за неудержание и/или неперечисление в бюджет сумм НДФЛ. О том, что ст. 163⁴ КУоАП можно применять за нарушение порядка начисления и уплаты ВС, ни в самом КУоАП, ни в НКУ не говорится. Таким образом, админштраф за неудержание и/или неперечисление ВС должностным лицам предприятий и предпринимателям не грозит.

Легализация доходов, получаемых собственниками коммерческой недвижимости от сдачи ее в аренду

Налоговая ставка на доходы, получаемые физическим лицом от аренды недвижимого имущества (НДФЛ – налог на доходы физических лиц) составляет 13 % и исчисляется от суммы дохода, полученного в течение года. Физические лица, получающие прибыль от сдачи в аренду коммерческой недвижимости, обязаны до 30 апреля, следующего за отчетным годом, подать в налоговую инспекцию по месту своей постоянной регистрации налоговую декларацию.

Перечислить рассчитанный в декларации за налоговый период (год) налоговый платеж налогоплательщики обязаны до 15 июля, следующего за отчетным периодом. В случае просрочки платежа или уклонения от уплаты налога к налогоплательщику применяются меры по взысканию просроченной задолженности, а также накладывается штраф, и начисляется пеня.

Физическое лицо, систематически сдающее в аренду недвижимость, вправе зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Подобный подход может даже снизить налоговые издержки, т. к. упрощенная форма налогообложения предполагает уплату всего 6% от суммы полученного дохода.

Вместе с тем, большая часть населения не декларирует свой доход, полученный от сдачи в аренду помещений, тем самым уклоняется от конституционной обязанности по уплате налогов с доходов, полученных от сдачи в аренду имущества.

В связи с этим в настоящее время на территории области продолжается работа по выявлению объектов коммерческой недвижимости, сдаваемых их собственниками в аренду, а также анализу фактически получаемых и уплачиваемых для налогообложения арендных платежей.

Цель этой работы – обеспечить полноту уплаты налогов собственниками коммерческой недвижимости с учетом реально полученных доходов.

Органами местного самоуправления муниципальных районов (городских округов) области образованы муниципальные координационные группы по контролю за движением коммерческой недвижимости. Организован ежемесячный мониторинг реального размера арендной платы за коммерческую недвижимость, и в первую очередь за недвижимость торгового и офисного назначения. Указанными группами проводятся мероприятия по изучению документального оформления и регистрации договоров аренды коммерческой недвижимости, даются рекомендации участникам арендных отношений по оформлению сделок с недвижимостью.

В результате проведенной работы выявлены типичные нарушения, такие как оформление договоров аренды на меньшую площадь, чем фактически используемая, занижение размера арендной платы в договорах по сравнению с реальной рыночной арендной платой, оформление фиктивных договоров безвозмездного пользования.

Все эти нарушения являются уклонением от уплаты налога на доходы собственника коммерческой недвижимости.

Однако собственникам объектов недвижимости необходимо помнить, что уплата налогов — это конституционная обязанность!

В случае обнаружения фактов неуплаты налога или уплаты его не в полном объеме, налоговые органы обеспечат не только взыскание положенной к уплате суммы, но и наложат штраф, и начислят пеню, а в отдельных случаях собственники могут быть привлечены к административной и уголовной ответственности.

Учитывая, что в области создана и активно развивается система мониторинга использования коммерческой недвижимости, собственникам и арендаторам гораздо выгоднее оформлять свои взаимоотношения надлежащим образом и отражать для налогообложения все реальные доходы и расходы, возникающие в связи с арендой имущества.

Департамент имущественных и земельных отношений Белгородской области

О процентной ставке пени | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

«О процентной ставке пени»

Статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) предусмотрено, что пени начисляются на сумму неисполненного в срок налогового обязательства, определяемого как разница между исчисленной, в том числе по результатам проверки или представления налоговой декларации (расчета) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, и уплаченной (взысканной) суммой налога, сбора (пошлины).

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки в течение всего периода неисполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за установленным налоговым законодательством сроком уплаты, включая день исполнения налогового обязательства, если законодательством не предусмотрено иное.

Пени не начисляются на подлежащие уплате суммы налогов, сборов (пошлин), если они не уплачены (не полностью уплачены) на основании разъяснения по вопросам применения налогового законодательства, полученного плательщиком от налогового органа в письменной или электронной форме. Указанное положение прекращает применяться через десять календарных дней после направления плательщику разъяснения по тому же вопросу, которое отличается по содержанию от разъяснения, на основании которого плательщиком не уплачены (не полностью уплачены) налоги, сборы (пошлины).

Пени определяются в процентах от неисполненного налогового обязательства с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства.

В соответствии со статьей 43 Налогового кодекса в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения банком в установленный срок платежной инструкции на уплату налога, сбора (пошлины), пеней либо решения налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пеней за счет денежных средств (электронных денег) с приложением платежного требования, кроме случаев неисполнения по причинам, не зависящим от банка, банк уплачивает пени в порядке, установленном статьей 55 настоящего Кодекса, а также несет ответственность в соответствии с законодательными актами.

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 15 июля 2021 г. № 203 с 21 июля 2021 г. ставка рефинансирования установлена в размере 9,25 процента годовых.

Таким образом, с 21 июля 2021 г. в случае исполнения плательщиком налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки платежа начисляются пени по ставке 0,0257 процента от неуплаченных сумм налога, сбора (пошлины).

За нарушение банком срока исполнения платежного поручения на перечисление платежей в бюджет либо решения налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины) банку с указанной даты начисляются пени за каждый день просрочки платежа по ставке 0,0257 процента.

Что произойдет, если вы не сможете платить налоги?

Что произойдет, если вы заполните налоговую декларацию и обнаружите, что не можете выплатить задолженность?

Этого не должно быть. Вы должны платить подоходный налог постепенно в течение года, чтобы в апреле у вас не было большой задолженности или даже было право на возмещение переплаченных налогов. Подоходный налог удерживается с зарплаты сотрудников. Самостоятельно занятые налогоплательщики платят ежеквартальные расчетные налоги непосредственно в налоговую службу (IRS).

Но иногда ваша жизненная ситуация меняется или в течение года происходит необычное разовое событие. Когда вы готовите свой годовой отчет, вы можете получить неприятный сюрприз — вы должны сотни или тысячи долларов, которых вы не ожидали и просто не имеете.

Хотя это не очень хорошая ситуация, это еще не конец света. Есть несколько способов решить эту проблему.

Ключевые выводы

Если вы не уплатите налоги в установленный срок, вы начнете начислять пени и пени на непогашенную сумму.
Со временем на вас могут наложить арест на вашу собственность или удержание вашей заработной платы.
В самых крайних случаях уклонения от уплаты налогов вас могут даже приговорить к пяти годам тюремного заключения.
Обязательно подайте налоговую декларацию вовремя, даже если вы не можете оплатить свои налоговые обязательства в это время, чтобы избежать дополнительных штрафов за непредставление налоговой декларации.
Чтобы вовремя оплатить налоговый счет, вы можете списать с кредитной карты комиссию за удобство или подать заявку на ссуду для консолидации долга.
Вы также можете снимать средства со своих существующих сбережений, таких как чрезвычайный фонд, HELOC или пенсионный счет.

Что произойдет, если вы не подадите или не заплатите

Если у вас возникнут проблемы, вы не хотите пропустить подачу налоговой декларации или вообще не уплатить налоги. Правительство имеет право принудительно арестовать ваши активы, если вы не попытаетесь погасить свои обязательства по подоходному налогу. В самых экстремальных ситуациях вас могут посадить в тюрьму.

Существует ряд сценариев, которые могут привести к штрафам и пени. Двумя основными из них являются поздняя подача налоговой декларации и несвоевременная уплата налогов.

Из-за урагана Ида некоторым жителям и владельцам бизнеса в Луизиане и некоторых частях Миссисипи, Нью-Йорка и Нью-Джерси было предоставлено продление сроков подачи документов и платежей в IRS. Большинство из них связаны с предстоящими сроками подачи квартальной отчетности и платежей. Для получения подробной информации перейдите на страницу IRS «Налоговые льготы в чрезвычайных ситуациях» и нажмите «2021.»

Подача налогов в конце

Если вы не сможете подать налоговую декларацию к установленному сроку, вам следует подать заявление о продлении срока подачи, отправив форму 4868 в IRS к установленному сроку (обычно 15 апреля).

Важно отметить, что заполнение этой формы не продлевает время для уплаты налоговых обязательств. Ожидается, что вы по-прежнему отправите задолженность к установленному сроку.

Даже если вы подадите форму 4868, вы должны быть уверены, что ваше налоговое обязательство было уплачено (или, более консервативно, переплачено, с возмещением, которое должно быть возмещено в то время, когда вы фактически подаете свою налоговую декларацию).

Если вы подадите налоговую декларацию с опозданием или не подадите ее вообще, к вам будут применены штрафные санкции. Эти сборы начисляются на возвраты, которые не были поданы к установленному сроку (или продленному сроку, если вы заполнили форму 4868).

Сборы начисляются по ставке 5% от неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, в течение которого налоговая декларация просрочена. Максимальный размер сборов истекает через пять месяцев, после чего штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 25% от неуплаченного налогового обязательства.

Если ваша налоговая декларация подана более чем через 60 дней после установленного срока (или продленного срока), минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 435 долларов США или 100% от вашей общей суммы налоговых обязательств (для налоговых деклараций со сроком оплаты после декабря.31, 2020), в зависимости от того, что меньше.

Как видите, опоздание не окупается, с продлением или без него. Даже если у вас нет средств для уплаты невыплаченных налоговых обязательств к установленному сроку, вы все равно должны подавать налоговую декларацию, чтобы не понести дополнительных штрафов за неуплату налогов помимо штрафов и процентов за неуплату. .

Уплата налогов в конце

У вас может возникнуть соблазн отправить налоговую декларацию, но не заплатить задолженность. Если вы не уплатите налоги в установленный срок, вы начнете начислять проценты и штрафы на непогашенную сумму.

Процентная ставка за неуплату — это федеральная краткосрочная ставка плюс 3%, начисляемая ежедневно после установленной даты (независимо от того, подавали ли вы продление срока для подачи декларации).

Штраф за неуплату рассчитывается по ставке 0,5% от непогашенного налогового обязательства за каждый месяц, когда задолженность остается невыплаченной, но не более 25%. Если вы не подали налоговую декларацию и не уплатили свои налоговые обязательства, применяются сборы как за неуплату, так и за неуплату.В этом случае ежемесячная плата составляет максимум 5% (4,5% за неуплату и 0,5% за неуплату).

Максимальный штраф за непредставление и неуплату составляет 47,5% от общей суммы ваших налоговых обязательств (22,5% за просрочку подачи — максимум через 5 месяцев и 25% за просрочку платежа — максимум через 50 месяцев).

В определенный момент правительство направит вам письмо с требованием уплаты неуплаченного остатка налога. Если вы проигнорируете это письмо, IRS может подать Уведомление о федеральном налоговом удержании, чтобы предупредить кредиторов о том, что IRS имеет право на вашу личную собственность, недвижимость или другие активы.Залог обеспечивает интерес государства в вашей собственности.

Если долг остается невыплаченным намного дольше, IRS может взимать сбор. Сбор IRS инициирует юридический арест ваших активов для погашения непогашенной налоговой задолженности. Сборы бывают разных форм и могут включать в себя удержание вашей заработной платы через вашего работодателя, конфискацию ваших активов непосредственно с банковского счета или арест и продажу вашей собственности, такой как автомобиль или дом.

В самых крайних случаях IRS может возбудить против вас уголовное дело за уклонение от уплаты налогов.Умышленное уклонение от уплаты налоговых обязательств, более известное как уклонение от уплаты налогов, является серьезным преступлением с наказанием в виде тюремного заключения сроком до пяти лет.

Хотя этот последний шаг часто резервируется для наиболее серьезных случаев уклонения от уплаты налогов с большими непогашенными остатками, лучше проявить осторожность. Если вы получили первоначальное письмо о просрочке платежа, настройте план с IRS, чтобы ваши налоги уплачивались как можно скорее.

Варианты, которые помогут вам уплатить налоги

Вот несколько способов вывести вас из затруднительного положения.

Деньги в долг

За дополнительную плату в размере около 2% вы можете списать налоговые обязательства со своей кредитной карты. Вы также можете подать заявление на получение ссуды для консолидации долга в банке или кредитном союзе.

Если вы выберете один из этих вариантов, вы получите выгоду от правительства, но перекладываете свой долг на более дорогой источник. Если у вас нет кредитной карты с очень низкой годовой процентной ставкой (APR) или вы не можете получить личный заем по очень низкой процентной ставке, вы можете ухудшить свое долгосрочное положение.

Например, если у вас есть задолженность по налогам в размере 5000 долларов, плата за удобство списания этой суммы с вашей кредитной карты составит около 100 долларов. Если бы вам пришлось держать на своей карте остаток в размере 5100 долларов в течение года, скажем, под 20% годовых, это добавило бы еще 1020 долларов к вашему счету, в результате чего общая сумма вашей задолженности составила бы 6 120 долларов.

Запросить продление платежа

Подача заявления о продлении налоговой декларации на шесть месяцев с использованием формы 4868 не поможет. Это расширение только дает вам больше времени на заполнение документов; это не дает вам больше времени, чтобы заплатить то, что вы должны.

Своевременная подача декларации может помочь минимизировать штрафы и проценты, начисленные IRS. Штраф за просрочку платежа IRS составляет 0,5% в месяц, но не более 25%; штраф за несвоевременную подачу составляет 5% в месяц, но не более 25%. Таким образом, простая своевременная подача декларации может сэкономить вам значительную сумму на штрафах.

Если вы считаете, что у вас есть законное дело из-за чрезмерных трудностей, вы можете заполнить форму 1127, чтобы запросить продление платежа на шесть месяцев. Вместе с этой формой вам нужно будет подать отчет обо всех ваших текущих активах и обязательствах и подробный отчет обо всех деньгах, которые вы получили и потратили за последние три месяца.

IRS редко предоставляет отсрочки платежей, и они будут предоставлены только в том случае, если вы продемонстрируете неоправданные трудности. Если в прошлом месяце вы только что купили 60-дюймовый телевизор с плоским экраном, потому что не подозревали, что собираетесь задолжать 5000 долларов в виде налогов, вы не сможете претендовать на продление срока в связи с нуждами.

Подать заявку на рассрочку

Если вы считаете, что уплата налоговых обязательств займет у вас больше нескольких месяцев, подумайте о подаче заявки на рассрочку. Вы можете подать заявку онлайн в IRS.gov или по почте, используя форму 9465-FS.

Соглашение о рассрочке может помешать IRS предпринять принудительные действия по взысканию. Вы по-прежнему должны будете платить штрафы и проценты, но ваши ежемесячные платежи сообщают IRS, что вы намерены погасить свою задолженность.

Занять у себя

Если у вас есть резервный фонд, сейчас хорошее время, чтобы окунуться в эти сбережения. Вы можете использовать свой чрезвычайный фонд в качестве беспроцентной ссуды для себя, чтобы оплатить свой налоговый счет, а затем начать пополнять свой фонд с каждой зарплаты.

Если у вас есть дом и у вас достаточно собственного капитала, другой способ взять взаймы у себя — это кредитная линия собственного капитала (HELOC).

Эти ссуды имеют относительно низкие процентные ставки по сравнению с кредитными картами и личными ссудами. Обратной стороной является то, что ваш дом служит залогом. Невыполнение обязательств по ссуде под залог собственного капитала или HELOC похоже на невыполнение обязательств по ипотеке — это может привести к потере вашего дома.

Однако заимствование денег таким образом превратит крупную единовременную сумму, которую вы должны IRS, в управляемый ежемесячный платеж ипотечному кредитору.

Другой вариант — заимствовать средства с пенсионного счета, например, 401 (k) или IRA. Поскольку пенсионные счета имеют налоговые преимущества, снятие денег с них может привести к налоговым обязательствам, включая 10% штраф за досрочное снятие, если вы не будете следовать протоколу. Это также вредит вашему пенсионному плану.

Предвидеть пени и штрафы за просрочку

К сожалению, IRS взимает с вас проценты и штрафы за любую просроченную сумму. Как и при наличии остатка на кредитной карте, эти сборы затруднят выплату того, что вы должны.

Чем больше вы сможете заплатить вовремя, тем меньше будет начисляться пени и штрафы.

В конечном итоге IRS пришлет вам счет, но вам не нужно ждать, чтобы получить счет, чтобы произвести дополнительные платежи.

Заплатите сколько сможете при подаче декларации, а затем отправьте любой дополнительный платеж, который вы можете себе позволить каждый день выплаты жалованья, используя форму 1040-V.

Итог

Что бы вы ни делали, не игнорируйте проблему. Правительство имеет право принудительно арестовать ваши активы, если вы не попытаетесь погасить свои обязательства по подоходному налогу.IRS может заморозить ваши банковские счета; украсьте свою зарплату; арестовать материальные ценности, такие как ваш автомобиль; и наложить залог на любые активы, которыми вы владеете, включая ваш дом.

Если вы обнаружите, что не можете заплатить свою задолженность, подайте декларацию и заплатите, сколько сможете. Затем поработайте с IRS, возможно, с помощью специалиста по налогообложению, чтобы сформулировать план оплаты остатка вашего налогового счета с течением времени.

Вот что делать, если вы не можете платить налоги.

День налоговой инспекции быстро приближается.

Если вы задолжали государству и не можете платить, не паникуйте.

Вам доступны различные варианты, — сказала Кэти Пикеринг, главный налоговый инспектор H&R Block.

«Не волнуйтесь, — сказала она. «Сделайте вдох, притормози [и] знайте, что каждый попадает в такую ситуацию в какой-то момент своей жизни».

Согласно июньскому исследованию TaxAudit, 37% налогоплательщиков заявили, что у них нет ресурсов для уплаты налогов в 2019 году в этом году. Опрос 1051 респондента проводился с помощью SurveyMonkey с 22 по 23 мая.

Министерство финансов отложило крайний срок с 15 апреля до 15 июля этого года, предоставив налогоплательщикам больше времени для подачи своих федеральных налоговых деклараций и уплаты любых налогов, причитающихся за 2019 год. Однако, несмотря на некоторые предыдущие шумы, правительство решило не продлевать его. дальше.

Больше от Invest in You:
Меры по экономии налогов, которые вы можете предпринять до 15 июля.
Хотите рефинансировать и сэкономить деньги? Как узнать, подходит ли это вам
гигантов имеют право на грант в размере 1000 долларов от правительства

Если вы все еще не оформили документы, вы можете обнаружить, что налоговые льготы не так плохи, как вы думали .

«Многие люди удивляются, узнав, на сколько вычетов и кредитов они имеют право», — сказала Лиза Грин-Льюис, эксперт по бухгалтерскому учету и налогам в TurboTax.

«Вы можете не иметь столько, сколько думаете».

Например, для тех, кто соответствует требованиям, предоставляется налоговый кредит на заработанный доход, а также налоговый кредит на ребенка и кредит на расходы по уходу за иждивенцами.

По состоянию на 26 июня почти 140 миллионов человек подали свои налоговые декларации, и IRS выплатило 259,7 миллиардов долларов в качестве возмещения.По оценкам H&R Block, более 50% тех, кто еще не подал заявку, получат возмещение.

Для тех, кто не может вовремя оформить документы, они могут получить продление до 15 октября. Однако, если вы не подадите заявку и не будете искать продление, вам будет наложено 5 штрафа. % от суммы неуплаченного налога.

Однако расширение файла не означает расширение для оплаты. 15 июля вы по-прежнему должны будете платить налоги. Если вы не заплатите, IRS наложит штраф в размере 0,5%.

«Гораздо лучше подать расширение или налоговую декларацию, даже если вы должны деньги и не можете позволить себе платить», — сказал Пикеринг.«После этого вы сможете разработать варианты оплаты».

Лучше всего платить налоги полностью, особенно потому, что в противном случае это будет стоить вам денег.

Однако, если вы не можете найти средства, перейдите на веб-сайт IRS, чтобы узнать, что доступно, и выбрать план оплаты. Вот ваши варианты.

Краткосрочный план платежей

Нет никакой платы за установку для плана платежей на 120 дней или меньше. Однако вы будете платить начисленные штрафы и проценты до тех пор, пока остаток не будет выплачен полностью.

IRS может принимать платежи непосредственно с вашего текущего или сберегательного счета, или вы можете платить чеком, денежным переводом или дебетовой / кредитной картой. Однако при оплате картой с вас будет взиматься комиссия.

Соглашение о рассрочке

Если вам нужно больше времени для уплаты налогов, вы можете установить ежемесячные платежи на срок до шести лет, — сказал Грин-Льюис.

За автоматическое снятие средств с вашего текущего счета взимается плата за установку в размере 31 доллар США, которая не взимается для лиц с низким доходом.Вы также будете платить начисленные штрафы и проценты до тех пор, пока не будет выплачен остаток.

Сделайте вдох, притормози [и] знайте, что каждый попадает в такую ситуацию в какой-то момент своей жизни.
Кэти Пикеринг
Главный налоговый инспектор блока H&R

Если вы платите каждый месяц, и она не списывается напрямую с вашего банковского счета, вы заплатите 149 долларов за установку, а также штрафы и проценты. С налогоплательщиков с низким доходом взимается сбор за установку в размере 43 долларов, который может быть возмещен при соблюдении определенных условий.

Чтобы оценить, как это может выглядеть, налоговый счет в размере 5000 долларов, который должен был быть оплачен в апреле 2014 года и не был оплачен до сих пор, принес бы 1839 долларов США в виде процентов и 1250 долларов США в виде штрафов за просрочку платежа, с общим остатком в размере 8 079 долларов США, согласно данным Натан Ригни, ведущий аналитик Налогового института H&R Block.

«Последнее средство»

Если вы столкнулись с большим налоговым счетом и не сможете его оплатить даже с ежемесячными платежами, вы можете обратиться в IRS для уменьшения суммы платежа.Это называется компромиссным предложением, и его не так просто получить, как план оплаты.

Комплектация называла это «последней инстанцией».

«Если вы попадете в действительно плохую ситуацию, когда вы просто не сможете заплатить, тогда это немного более длительный процесс», — сказал Пикеринг.

«Фактически, вы должны предоставить более подробную финансовую информацию в IRS, чтобы доказать, что вы не в состоянии заплатить эту сумму».

Также остерегайтесь ночных рекламных роликов, обещающих списание долгов, — предупредила она.

IRS учитывает вашу платежеспособность, ваш доход, ваши расходы и размер активов при определении права на участие.

На веб-сайте агентства указано, что оно может принять компромиссное предложение, если есть сомнения в отношении ответственности (спор о существовании или сумме правильного подлежащего уплате налога), сомнения в возможности взимания (если активы и доход налогоплательщика меньше чем полная сумма налогового обязательства), или если требование выплаты полной суммы создало бы «экономические трудности или было бы несправедливо и несправедливо из-за исключительных обстоятельств».»

Если IRS определит, что вы не можете платить ни один из своих налогов, оно может временно отложить сбор налогов до тех пор, пока ваше финансовое состояние не будет одобрено. Вам будут предъявлены штрафы и пени, и IRS может подать против вас уведомление об удержании федерального налога.

Другие варианты

Если у вас есть возможность взять ссуду у члена семьи без уплаты процентов по ссуде, это может быть вариантом вместо плана платежей IRS, предложила Грин-Льюис.

И не исключайте из пластика.

Если у вас есть доступный кредит, рассмотрите возможность использования кредитной карты для уплаты налогов, — предложил Пикеринг. Однако существуют сборы, которые указаны на веб-сайте IRS. Кроме того, вы будете платить текущую процентную ставку по вашей карте по долгу.

Получить помощь

FTB 1140 Информация о сборе личного подоходного налога

Если у вас есть задолженность, отказ связаться с нами и урегулировать ваш баланс может привести к тому, что мы будем удерживать вашу заработную плату, регистрировать и регистрировать залоговое право на вашу собственность, конфисковывать вашу собственность и взимать с ваших банковских счетов.Если у вас нет указанной суммы задолженности или у вас есть какие-либо вопросы относительно нашего процесса или процедур взыскания, пожалуйста, свяжитесь с нами по:

Интернет: ftb.ca.gov
Телефон: 800-689-4776; 916-845-4470 (за пределами США)
Почта:: Департамент налогообложения франшизы
А / я 942840
Сакраменто, Калифорния 94240-0040

Информация о коллекции

Как избежать принудительного сбора — Налоговый и налоговый кодекс Калифорнии (R&TC) дает нам право принимать меры по принудительному взысканию, когда физические лица не уплачивают подоходный налог штата.Вы можете предотвратить принудительное взыскание, если вы:

Оплатить налоговые обязательства в полном объеме.
Заключить договор рассрочки.
Подайте требуемые налоговые декларации и оплатите причитающийся остаток или предоставьте доказательства того, что у вас нет требований к подаче налоговой декларации.
Сделайте компромиссное предложение, которое мы принимаем.
Определите, что финансовые трудности не позволяют вам выплатить свои обязательства.

Контакты третьих сторон — Мы можем связываться с третьими сторонами для определения или взыскания ваших налоговых обязательств.В соответствии с законами о конфиденциальности и вашими правами как налогоплательщика вы можете получить список этих контактов в течение 12-месячного периода после даты прилагаемого уведомления. Мы должны получить ваш запрос не позднее, чем через 60 дней после окончания 12-месячного периода. Для получения дополнительной информации напишите в: Отдел раскрытия информации, Департамент налогообложения франшиз, PO Box 1468, Sacramento CA 95812-1468. (Раздел 19504.7 R&TC)

Перехват — Если вы не уплатите все свои обязательства по подоходному налогу к тому времени, когда он станет подлежащим выплате, невыплаченная сумма может быть удовлетворена путем перехвата причитающихся вам средств от федерального правительства, других штатов или других агентств штата Калифорния. .Если вы не считаете, что у вас есть задолженность, вы должны связаться с нами в течение 30 дней с момента получения вами Уведомления о возврате информации или Заявления о налоговой задолженности , чтобы предотвратить возможный перехват. (Правительственный кодекс Калифорнии (GC), разделы 926.8 и 12419–22419.12)

Отклонение соглашения о рассрочке — Если мы отклоним ваш запрос на заключение соглашения о рассрочке, мы отправим вам уведомление с указанием причины отказа. Если вы считаете, что наш отказ является неправомерным, позвоните или напишите нам по телефонным номерам и адресам, указанным в первом абзаце этой формы.Как правило, мы не можем взимать плату с вашей собственности в течение 30-дневного периода после отклонения соглашения о рассрочке платежа и во время рассмотрения этого отказа, если вы запрашиваете пересмотр в течение 30 дней с момента отказа. (Раздел R&TC 19008) См. Ниже раздел «Обзор защитника прав налогоплательщиков» для получения информации о ваших правах требовать пересмотра нашего отказа.

Налоговое удержание — Если вы не уплатите все свои обязательства по подоходному налогу в Калифорнии к тому времени, когда он станет подлежащим уплате, невыплаченная сумма подлежит удержанию налога штата.Мы можем зарегистрировать уведомление об удержании налога штата в офисе регистратора округа, в котором вы проживаете или владеете недвижимостью, и подать уведомление об удержании налога штата министру штата Калифорния. Если мы регистрируем или подаем уведомление о государственном налоговом удержании, вы можете его освободить, уплатив полную сумму налоговых обязательств (включая любые штрафы, начисленные проценты и сборы) за налоговые годы, представленные удержанием. Мы регистрируем свидетельство об освобождении в офисе регистратора округа, где мы записали уведомление, и / или подаем заявление об освобождении госсекретарю штата Калифорния не позднее, чем через 40 дней после того, как вы оплатите обязательство.Если вы платите чеком, 40-дневный период не начинается до тех пор, пока ваше финансовое учреждение не оплатит чек. К сожалению, иногда мы регистрируем или подаем уведомление об удержании налога штата по ошибке. Если это случилось с вами, позвоните или напишите нам и объясните нашу ошибку. Если мы согласны с вами, мы отправим уведомление в соответствующий офис регистратора округа и / или Государственному секретарю и компаниям, предоставляющим кредитные отчеты, о том, что мы зарегистрировали / подали уведомление по ошибке. Если у вас возникнут какие-либо проблемы с нашей записью или подачей налогового залога, немедленно позвоните или напишите нам по телефонным номерам и адресам, указанным в первом абзаце этой формы.(Разделы GC 7162, 7171, 7174 и 7220; Разделы R&TC 19221 и 21019) Информацию о ваших правах на запрос проверки см. В разделе «Обзор защитника прав налогоплательщиков» ниже.

Банковские сборы, заработная плата или другие сборы — Разделы Гражданского процессуального кодекса Калифорнии (CCP) с 700.010 по 704.995 и R&TC с 19231 по 19236 регулируют арест и продажу недвижимого и личного имущества в соответствии с ордером, разделом 24049.5 Кодекса бизнеса и профессий. регулирует арест и продажу лицензий на продажу спиртных напитков, разделы 18670 и 18671 R&TC регулируют порядок удержания, а разделы 706 CCP.020–706.154 регулируют порядок удержания налогов (увеличение заработной платы). Если мы забираем вашу собственность, и вы считаете, что наши действия неправомерны, у вас есть право на слушание. Чтобы запросить слушание, позвоните или напишите нам по телефонным номерам и адресам, указанным в первом абзаце этой формы. Во время слушания вы должны предоставить информацию, которая демонстрирует необходимость изменить или отменить наш сбор или остановить продажу вашей собственности. Информацию о ваших правах требовать пересмотра см. В разделе «Отзыв защитника прав налогоплательщиков» ниже.Вы можете подать иск о возмещении расходов и сборов, вызванных ошибочным сбором, обработкой или взысканием с нашей стороны, при условии, что вы сделаете это в течение 90 дней с момента ошибочного действия. (Раздел 21018 R&TC) Подайте претензию по адресу, указанному в первом абзаце этой формы.

Процентные ставки — Проценты начисляются по неуплаченным налогам с первоначальной даты возврата до даты получения нами полной оплаты. Проценты по штрафам начисляются с даты вступления в силу штрафа до даты получения нами полной оплаты.(Раздел R&TC 19101) Чтобы найти текущие и предыдущие процентные ставки, перейдите на ftb.ca.gov и найдите процентные ставки .

Требование о возмещении — Срок — существует ограничение по времени для запроса от нас возмещения. Как правило, вы можете подать заявку на возврат в течение последних четырех лет с даты подачи налоговой декларации или одного года с даты переплаты. (Раздел 19306 R&TC) Как правило, вы можете запросить возврат только после того, как вы заплатили всю причитающуюся сумму.По претензиям, поданным 1 января 2002 г. или позднее, даже если вы еще не выплатили причитающуюся сумму в полном объеме, вы можете подать неофициальное требование о возмещении в сроки, указанные выше. Неформальный иск защитит ваше право подать апелляцию в Налоговое управление или подать иск против нас в суд до тех пор, пока вы не выплатите всю причитающуюся сумму. Однако суммы, уплаченные более семи лет назад, возврату не подлежат. (Раздел R&TC 19322.1)

Пени и штрафы

Сборы за возмещение затрат — Мы взимаем с вас сборы за возмещение затрат, если нам необходимо принять меры для решения ваших проблем с подачей документов и платежей.Сборы за возмещение затрат могут включать сбор за подачу иска, сбор за взыскание, сбор за удержание, сбор за компенсацию федерального казначейства и сборы для покрытия затрат на арест и продажу собственности. (Разделы GC 7171 (e), 7174 (d) и 16583.1, а также разделы R&TC 19209, 19221, 19233, 19234 и 19254)

Штраф за позднюю подачу налогов — Если вы не подадите налоговую декларацию до продленного срока, мы налагаем штраф в размере 25 процентов от причитающейся суммы после применения любых платежей и зачетов, произведенных в первоначальный срок налоговой декларации или до нее.Мы налагаем штраф с первоначального срока подачи налоговой декларации. Для налоговой декларации, в которой указывается подлежащий оплате остаток, минимальный штраф за просрочку подачи составляет 135 долларов или 100 процентов налога, подлежащего уплате после своевременных платежей и зачетов, в зависимости от того, какая сумма меньше.
(Раздел R&TC 19131)

Dishonored Payment Penalty — Мы налагаем штраф, если ваше финансовое учреждение не выполняет платеж, который вы делаете нам чеком, денежным переводом или электронным переводом средств. При платеже на сумму 1250 долларов и более штраф составляет 2 процента от суммы платежа.Для платежа менее 1250 долларов штраф составляет 25 долларов или сумма платежа, в зависимости от того, что меньше. (Раздел R&TC 19134)

Расчетный налоговый штраф — Мы налагаем штраф, если вы не платите, платите с опозданием или недоплачиваете расчетный налоговый платеж. Мы рассчитываем штраф на невыплаченную сумму с даты уплаты предполагаемого налогового платежа до даты получения нами вашего платежа или до срока подачи налоговой декларации, в зависимости от того, что наступит раньше. (Раздел R&TC 19136)

Обязательный штраф для электронных платежей — Начиная с 1 января 2009 г. или позднее, раздел 19011 R&TC.5 требует от налогоплательщиков перечислять все налоговые платежи в электронном виде, независимо от налогового года, к которому применяется платеж, если расчетный налог или дополнительный платеж превышает 20 000 долларов США или их налоговые обязательства превышают 80 000 долларов США за любой налоговый год, начинающийся 1 января 2009 г. или позднее. Несоблюдение этого требования приведет к штрафу в размере 1 процента от уплаченной суммы, за исключением случаев, когда ваша неуплата электронным способом была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением. (Раздел 19011.5 R&TC) Для получения дополнительной информации перейдите на страницу ftb.ca.gov и найдите обязательные электронные платежи .

Штраф после амнистии — Мы налагаем штраф, если вы должны новый или дополнительный налог в течение налогового года, который соответствовал условиям налоговой амнистии. Налоговые периоды, начинающиеся до 1 января 2003 г., подпадают под налоговую амнистию. Вы можете подать иск о возмещении этого штрафа только на том основании, что его размер не был должным образом рассчитан Налоговым управлением по франшизе. (Раздел 19777.5 (a) (2) R&TC)

Штраф за просрочку платежа — Мы налагаем штраф, если вы не уплатите общую сумму, указанную в налоговой декларации, в установленный срок.Штраф составляет 5 процентов от неуплаченного налога (недоплата), плюс 0,5 процента от неуплаченного налога за каждый месяц или часть месяца, который остается неуплаченным (ежемесячно). Максимальный штраф составляет 25 процентов от неуплаченного налога. (Раздел 19132 R&TC)

Требование подать штраф — Если мы отправим вам требование подать налоговую декларацию или предоставить нам информацию, и вы не выполните его, мы налагаем штраф в размере 25 процентов налога на нашу оценку до применения любых платежей. или кредиты. Таким образом, у вас могут быть пени и пени, даже если в вашей налоговой декларации указано, что необходимо возмещение. (Раздел 19133 R&TC) Требование о штрафе является дополнением к штрафу за просрочку подачи документов в размере 25%, налагаемому в соответствии с Разделом 19131 R&TC.

Билль о правах и ваших правах как налогоплательщика

Билль о правах налогоплательщиков Калифорнии (разделы R&TC 21001-21028) гарантирует, что мы надлежащим образом защищаем права, конфиденциальность и собственность всех налогоплательщиков Калифорнии в процессе оценки и сбора налогов.Наша цель — обеспечить защиту ваших прав. Мы хотим, чтобы вы полностью доверяли целостности, эффективности и справедливости нашей государственной налоговой системы. FTB 4058, Билль о правах налогоплательщиков штата Калифорния , включает информацию о правах налогоплательщиков штата и о том, как запросить у нас письменную налоговую консультацию. Получите FTB 4058 по адресу ftb.ca.gov или позвоните нам по телефону 800-338-0505 (выберите «Подоходный налог с физических лиц») или напишите нам в Департамент налогообложения франчайзинга, почтовый ящик 942840, Сакраменто, Калифорния 94240-0040.

Обзор адвоката по правам налогоплательщиков

Вы можете связаться с адвокатом по правам налогоплательщиков, если у вас есть постоянная проблема с подоходным налогом штата, которую вы не смогли решить обычными способами.Однако обращение к Защитнику прав налогоплательщиков не является апелляцией и не продлевает срок ее подачи. Вы имеете право на независимую административную проверку, если мы уведомим вас о том, что мы можем взимать с вас доход или активы, подавать или записывать уведомление об удержании или отклонить ваш запрос на заключение соглашения о рассрочке. Вы должны подать свой запрос на рассмотрение в течение 30 дней с даты Окончательного уведомления до уплаты налогов или в течение 30 дней с даты Уведомления об удержании государственного налога. (Разделы R&TC 19008 (e), 19225 и 21015.5) Вы можете связаться со Службой поддержки руководителей и адвокатов для получения дополнительной информации или отправки запроса на рассмотрение. Звоните: 800-883-5910, факс: 916-843-6022 или по почте: Executive and Advocate Services MS A381, PO Box 157, Rancho Cordova, CA 95741-0157.

Общая помощь

Интернет и телефонная помощь

Веб-сайт:: ftb.ca.gov
Телефон:: 800-852-5711 из США; 916-845-6500 из-за пределов США

AP 241: Расчетные выплаты по налогу на прибыль

Налогоплательщики, которые не уплатили по крайней мере 80% своих ежегодных налоговых обязательств штата Массачусетс через расчетные платежи и / или удержания штата Массачусетс, должны, за некоторыми исключениями, уплатить дополнительный налог.Доплата к налогу или штрафу за недоплату обычно рассчитывается по ставке, основанной на федеральной краткосрочной ставке плюс четыре процентных пункта в год на сумму недоплаты за период этой недоплаты. Налогоплательщики, которые не выполняют требование 80%, должны заполнить и приложить Массачусетскую форму M-2210 «Налоговая декларация о недоплате предполагаемого дохода», чтобы рассчитать прибавку к налогу. Требование 80% снижено до 66,67% для лиц, которые получают две трети своего дохода от рыболовства или сельского хозяйства.

Штраф за недоплату не налагается, если налогоплательщик имеет право на одно из следующих исключений:

Исключение 1 — Налог, подлежащий уплате после удержания и зачисления, составляет 400 долларов США или меньше.

Исключение 2 — Налогоплательщик является квалифицированным фермером или рыбаком и уплачивает полную сумму налога в первый день третьего месяца следующего года или ранее. Чтобы получить право, валовой доход налогоплательщика от сельского хозяйства или рыболовства должен составлять две трети годового валового дохода.

Исключение 3 — налогоплательщик был резидентом Массачусетса и не был обязан платить налоги в течение предыдущего налогового года, а налоговый год составлял 12 месяцев.

Исключение 4 — Расчетные платежи и удержания налогоплательщика равны или превышают общую сумму налога, причитающегося за предыдущий налоговый год, и налоговый год составлял 12 месяцев.

Отказ от штрафа за недоплату также доступен для одного или нескольких платежей, если:

1. Недоплата была вызвана несчастным случаем, стихийным бедствием или необычными обстоятельствами; или

2. Налогоплательщик вышел на пенсию по достижении 62-летнего возраста или стал нетрудоспособным в течение налогового года, за который должны были быть произведены платежи, или в течение налогового года, предшествующего году, за который должны были быть произведены платежи, и недоплата произошла по разумной причине, а не по умышленной халатности.

Для получения дополнительной информации о расчетных выплатах подоходного налога обращайтесь в Налоговое управление штата Массачусетс, Бюро обслуживания клиентов, P.O. Box 7010, Boston, MA 02204, (617) 887-MDOR, по бесплатному телефону в Массачусетсе 1-800-392-6089 или посетите наш веб-сайт www.mass.gov/dor.

ССЫЛКИ:
G.L. c. 62
G.L. c. 62B
830 CMR 62B.2.2, Транзитное удержание налога для юридического лица
TIR 16-9
Форма 1, Налоговая декларация резидентам
Форма 1-ES, Ваучеры на расчетный подоходный налог для физических лиц
Форма 1-NR / PY, для нерезидентов или частично- Год Налоговая декларация резидентов
Форма 2, Фидуциарная налоговая декларация штата Массачусетс
Форма 2-ES, Ваучеры предполагаемого подоходного налога для фидуциаров, корпоративных трастов, клубов и других некорпоративных организаций
Форма 3M, Налоговая декларация о доходах для клубов и других организаций, не задействованных in Business for Profit
Форма M-4, Свидетельство об освобождении сотрудников Массачусетса от удержания
Форма M-990T-62, Налоговая декларация освобожденных трастов и некорпоративных ассоциаций
Форма M-2210, Недоплата налоговой декларации о предполагаемом доходе
Форма MA NRCR, нерезиденты Возврат (должен быть подан в электронном виде)
Форма UBI-ES, Ваучер на расчетный налог на оплату для лиц, подающих формы 3M, M-990T и M-990T-62

Кто не платит подоходный налог? — Фонд

( pdf )

В дебатах о справедливости системы подоходного налога часто упускается из виду тот факт, что значительное количество деклараций не имеет обязательств по уплате подоходного налога.Последние данные, опубликованные Налоговой службой (IRS), показывают, что почти треть деклараций в 2017 налоговом году не уплачивала подоходный налог. Более того, процент подателей документов без обязательств по доходу в целом увеличился по сравнению с тем, что было почти 40 лет назад. Эта тенденция свидетельствует о прогрессивном кодексе подоходного налога, в соответствии с которым лица с более высокими доходами платят большие налоги, в то время как лица с низкими доходами, как правило, защищены от значительных налоговых обязательств.

Последнее исследование NTUF «Кто платит подоходный налог» за 2017 налоговый год показывает, что 1 процент самых богатых получателей берут на себя более 38 процентов всех налогов на прибыль, что почти вдвое превышает их скорректированную долю валового дохода.Исторические данные с 1980 года показывают, что кодекс подоходного налога становится все более прогрессивным, при этом небольшая доля получателей платит увеличивающуюся долю налогового бремени, даже после того, как была снижена максимальная предельная ставка налога.

Соответственно, выросла доля заявителей с нулевыми налоговыми обязательствами. В 1980 году процент возвратов без налоговых обязательств составлял 21,3 процента. К 1985 году он упал до 18,5 процента, но с тех пор в целом вырос.

Со временем политики скорректировали особенности подоходного налога, призванные оградить работников с низкими доходами от значительного бремени.Например, группа с самым низким доходом для супружеской пары, подающей совместную налоговую декларацию за 1980 налоговый год, облагает 14-процентным налогом доход в размере не менее 3400 долларов (9634 доллара в долларах 2017 года). К 2017 году самый низкий уровень был скорректирован до 10-процентного налога на прибыль свыше 18 650 долларов США. Стандартный вычет также был увеличен с 3400 долларов в 1980 году (9634 доллара в долларах 2017 года) до 12700 долларов в 2017 году для состоящих в браке подателей, что значительно снизило налогооблагаемый доход. (Аналогичное расширение произошло для одиночных подателей.)

Количество необлагаемых налогом возвратов также отражает количество исключений, вычетов и кредитов, доступных для правомочных подателей.Закон о бюджете Конгресса 1974 года требует, чтобы годовой федеральный бюджет включал в себя список «налоговых расходов», которые определены в законе как «потери доходов, связанные с положениями федерального налогового законодательства, которые допускают специальное исключение, освобождение или вычет из валового дохода. или которые предоставляют специальный кредит, льготную ставку налога или отсрочку налогового обязательства ». Количество таких налоговых положений выросло. Историческая бюджетная книга за 1981 год перечисляет 82 вида расходов по индивидуальному подоходному налогу за 1980 финансовый год.Недавняя бюджетная публикация включает 142 различных вида расходов по индивидуальному подоходному налогу, которые были заявлены в 2017 финансовом году.

Эти исключения также включают «возмещаемые кредиты», которые правомочные заявители могут получить сверх своих обязательств по подоходному налогу. Эти кредиты уменьшают налоговые обязательства заявителя по подоходному налогу, но, в отличие от обычных налоговых кредитов, любые оставшиеся суммы кредита «возвращаются» в виде денежного платежа. IRS сообщает, что в 2017 году было запрошено 100 миллиардов долларов возвращаемых кредитов. Пятнадцать процентов этой суммы были потрачены на снижение налогового бремени, а остальная часть была по существу конвертирована в чеки субсидии, в основном из-за права на получение кредита на заработанный доход (56 долларов.8 миллиардов) и Дополнительный детский налоговый кредит (23,3 миллиарда долларов). Из-за этих кредитов у подателей со скорректированным валовым доходом 30 000 долларов или меньше средняя налоговая ставка была фактически отрицательной.

Частично количество необлагаемых налогом доходов свидетельствует о состоянии экономики. После рецессии 2008 года 41,7 процента возвратов — две из пяти — не содержали подоходного налога в 2009 году из-за сочетания более высокого уровня безработицы и налоговых льгот (включая возвращаемые кредиты) в Законе о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года.По мере восстановления экономики и роста занятости количество облагаемых налогом доходов постепенно увеличивалось, но все же представляет меньшую долю доходов, чем в 1980 году.

Это не означает, что эти домохозяйства не несли никаких федеральных налоговых обязательств. Лица, получающие заработную плату, облагаются налогом на заработную плату для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Многие из деклараций, классифицированных как не облагаемые чистым подоходным налогом, возможно, облагались множеством дополнительных налогов, в том числе «в качестве налогового кредита на сверхнормативный страховой взнос, налог на самозанятость, налог на социальное обеспечение и медицинскую страховку с невыплаченных служащих на чаевые, налог с пересчета. инвестиционный кредит за предыдущий год, штрафные налоги на индивидуальные пенсионные счета, штрафные налоги по Разделу 72, налоги на домашнюю занятость, оплату индивидуальной ответственности за медицинское обслуживание, дополнительные налоги на медицинское обслуживание или выплаты «золотого парашюта».”

Это последний набор данных до принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года. Было подсчитано, что количество лиц, подавших заявления без подоходного налога, увеличится в результате изменений в кодексе. Начиная с 2018 налогового года, закон о налоговой реформе снизил налоговые ставки, почти удвоил стандартный вычет, а также расширил и увеличил возмещаемый налоговый кредит на детей. Эти факты о кодексе подоходного налога следует помнить, когда политики утверждают, что богатые не выплачивая свою «справедливую долю».”

Заключение

Ответственная налоговая система облегчает бремя тех, кто находится внизу и стремится продвинуться вверх. Последние данные IRS показывают, что почти треть подателей, в основном с низким доходом, не несут налоговых обязательств, а некоторые сталкиваются с отрицательной налоговой ставкой. Большое количество необлагаемых налогом деклараций является еще одним показателем того, что кодекс подоходного налога в Америке является весьма прогрессивным, при этом лица с низкими доходами в значительной степени избегают высоких налогов.

Увеличение доли U.S. Домохозяйства, не платящие подоходного налога

В среду Центр налоговой политики (TPC) опубликовал оценки доли домохозяйств, не подлежащих федеральному подоходному налогу, обнаружив, что в 2020 году около 60,6 процента домохозяйств не платили подоходный налог по сравнению с 43,6 процента домохозяйств в 2019 году. Большая часть увеличения в 2020 году была обусловлена факторами, связанными с пандемией, но следует учитывать растущую долю домохозяйств, не платящих подоходный налог, при оценке прогрессивности федеральной системы подоходного налога и предлагаемых повышений налогов для лиц с более высокими доходами.

Хотя 2020 год был необычным из-за расширения государственной поддержки через налоговый кодекс для борьбы с экономическими последствиями пандемии, а также из-за более низких доходов домохозяйств, он продолжает сохраняться, когда все меньше домохозяйств платят подоходный налог из-за длительного увеличения налогов на детей. Кредит (CTC) и налоговый кредит на заработанный доход (EITC). По данным TPC, в 2020 году из 176,2 физических лиц и супружеских пар, которые могли подать налоговую декларацию, около 144,5 миллиона фактически подали налоговую декларацию. Из 144.5 миллионов 75,1 миллиона подателей не уплатили налогов после вычетов и кредитов. Еще 32 миллиона домохозяйств не подали налоговую декларацию. В общей сложности около 107 миллионов американцев (или 60,6 процента семей) не платили федеральных подоходных налогов.

Используя скорректированные данные Службы внутренних доходов (IRS) для включения домохозяйств, которые не подают налоговые декларации, и меньшего числа домохозяйств, подающих подоходный налог, мы приходим к предварительной оценке 61,1 процента домохозяйств, не платящих подоходный налог в 2020 году, что близко к данным TPC. модельная оценка.

Большая часть домохозяйств, не платящих подоходный налог, свидетельствует о том, что система подоходного налога в США является довольно прогрессивной и что налоговая система все чаще используется для предоставления социальных льгот домашним хозяйствам. В 2020 году это включало два раунда выплат, влияющих на экономику, которые администрировались в виде авансовых возмещаемых налоговых кредитов.

В долгосрочной перспективе и CTC, и EITC были расширены для поддержки домохозяйств с детьми и работающих домохозяйств с низкими доходами. Например, CTC первоначально начинался как невозмещаемый налоговый кредит в размере 400 долларов США для детей до 17 лет в 1998 году, но вырос до нынешнего уровня до 3600 долларов США, который полностью возмещается детям младшего возраста в соответствии с Законом о американском плане спасения (ARPA) в 2021 году.

В результате доля подателей налоговых деклараций, которые платят подоходный налог, снизилась, в основном из-за увеличения возвращаемых налоговых кредитов, которые могут более чем компенсировать налоговые обязательства для домохозяйств с низкими доходами. Например, в 1990 году около 21 процента подателей налоговой декларации не платили подоходного налога — эта цифра выросла до 30 процентов к 2002 году и до 34,7 процента в 2018 году (см. Прилагаемую диаграмму).

По оценкам

TPC, доля всех домашних хозяйств, не платящих подоходный налог, должна снизиться в соответствии с действующим законодательством с 60.С 6 процентов в 2020 году до 57,1 процента в 2021 году, снижение до 37,5 процента в 2031 году. Тем не менее, налоговые предложения президента Байдена предусматривают предоставление постоянных или продляющих несколько налоговых льгот, включая расширенный налоговый кредит CTC, EITC, налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) и Первоначально налоговый кредит на премию предоставлялся в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA).

TPC также обнаружил, что предоставление этих более щедрых кредитов увеличит количество домашних хозяйств, которые не платят подоходный налог, с 42 до 45 процентов в 2022 году.Примечательно, что «наибольший процентный рост будет среди домохозяйств с годовым доходом от 100 000 до 180 000 долларов США». Доля домашних хозяйств, не платящих подоходный налог, в этой группе доходов вырастет примерно с 4,5 процента в соответствии с действующим законодательством до 10,5 процента, если будут предоставлены кредиты APRA.

Домохозяйства с низкими доходами в большинстве случаев не платят подоходный налог в соответствии с действующим законодательством, поэтому меньшее количество домохозяйств станет неплательщиками расширенных налоговых льгот в 2022 году. Около 89 процентов домохозяйств, относящихся к нижним 20 процентам дохода, не будут платить подоходный налог в 2022 году. согласно действующему законодательству, по сравнению с 92 процентами в случае предоставления налоговых льгот.

Предложения Байдена также повысят налоговые ставки для людей с высокими доходами, что в целом сделает и без того прогрессивную налоговую систему еще более прогрессивной. Лица с более высокими доходами, как правило, платят более высокую долю подоходного налога в процентах от их доли скорректированного валового дохода (AGI). Например, 1 процент наиболее высокооплачиваемых работников заработал около 20,9 процента скорректированного валового дохода (AGI) в 2018 году, но заплатил 40,1 процента подоходного налога. Самые бедные 5% зарабатывали 11,6% AGI, но платили лишь около 2,9% подоходного налога.Объединенный комитет по налогообложению обнаружил, что при включении возвращаемых налоговых вычетов нижние 50 процентов получателей фактически столкнулись с отрицательной 2-процентной эффективной налоговой ставкой по федеральному подоходному налогу.

Сторонники более высоких налогов могут утверждать, что люди с более высокими доходами должны платить больше, чем пропорциональную долю налогов по отношению к их доходам, но тогда возникает вопрос, что означает «справедливая доля» двигаться вперед. Как утверждает президент Tax Foundation Скотт Ходж: «Не существует объективных стандартов для определения« справедливой доли »; это чисто субъективное понятие.Но есть факты, которые объективны, и факты говорят о том, что налоговая и фискальная система США очень прогрессивная и очень перераспределяющая ».

Эти факты следует учитывать при рассмотрении увеличения налогов и увеличения налоговых вычетов в процессе согласования бюджета.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Что произойдет, если вы не заплатите подоходный налог с предприятий?

Хотя всегда лучше платить все налоги с вашего бизнеса вовремя или как можно скорее, бизнес иногда не может этого сделать.Однако чем раньше вы заплатите и чем больше вы заплатите, тем меньше будет ваша задолженность по процентам и штрафам.

В этой статье обсуждается, когда подлежат уплате федеральные подоходные налоги, как и когда платить, штрафы за неуплату и некоторые альтернативы оплаты.

Ключевые выводы

Если компания не уплачивает федеральный подоходный налог в установленный срок, ей, возможно, придется заплатить пени и штрафы.
Если предприятие не производит расчетные налоговые платежи вовремя, ему также могут быть начислены штрафы за недоплату.
IRS предлагает несколько способов погашения налоговой задолженности в течение долгого времени, в том числе единовременные платежи и выплаты в рассрочку.
Как правило, чем больше вы платите и чем раньше вы платите, тем меньше вы должны платить.

Сроки уплаты федерального подоходного налога

IRS устанавливает сроки подачи налоговой декларации для каждого юридического типа бизнеса. Дата подачи также является датой платежа.

Срок подачи налоговой декларации для малых предприятий в Таблицу C как часть личных налогов совпадает с датой подачи налоговой декларации 15 апреля.

Налоговые декларации товарищества подаются на 15-й день третьего месяца, следующего за датой окончания налогового года. Для партнерств, налоговый год которых заканчивается 31 декабря, срок платежа — 15 марта следующего года.

Налоговые декларации по корпоративному подоходному налогу должны быть поданы на 15-й день четвертого месяца после окончания налогового года. Для корпораций с налоговым годом 31 декабря срок платежа — 15 апреля.

Налоговые декларации по подоходному налогу с корпораций S необходимо подавать до 15 числа третьего месяца после окончания налогового года.Для корпораций S с налоговым годом 31 декабря срок платежа — 15 марта.

Сроки возврата компаний с ограниченной ответственностью (ООО) зависят от количества участников (владельцев):

ООО с одним участником платят как индивидуальные предприниматели по Графику C, срок платежа — 15 апреля.
ООО с несколькими участниками платят как товарищества, с типичным сроком погашения 15 марта.

Эти сроки могут измениться в зависимости от года. Если срок оплаты приходится на выходные или праздничные дни, срок оплаты — следующий рабочий день.

Физические и юридические лица могут получить одно автоматическое продление на шесть месяцев после подачи декларации. но нет отсрочки платежа. Вы должны заплатить в установленный срок, даже если у вас есть продление.

Пени и пени за неуплату

IRS налагает штрафы и пени на налогоплательщиков и предприятий, которые не платят налоги онлайн или не платят вообще.

Неуплата штрафов

IRS оценивает штрафы за неуплату налогов в установленный срок, исходя из того, как долго просроченный налог остается неуплаченным.IRS требует, чтобы налоги уплачивались в течение года либо путем удержания из доходов или других платежей, либо путем уплаты ежеквартальных расчетных налогов.

Если владелец малого бизнеса не платит достаточно в течение года, с него может взиматься штраф, даже если он получит возмещение. С корпораций могут взиматься штрафы, если они не уплачивают расчетный налог вовремя.

Проценты по неуплаченным налогам и пени

На штрафы могут взиматься проценты, а остаток вашей задолженности за недоплату начинается в установленный срок.

Если вы получите уведомление о недоплате, с вас не будут взиматься проценты на указанную сумму, если вы произведете полную оплату до или до даты «оплаты до». Процентные ставки могут меняться ежеквартально в зависимости от формулы, которую использует IRS.

Прочие штрафы

Иные штрафы могут быть начислены за другие налоговые нарушения:

Неподача налоговой декларации, если налоговая декларация не подана вовремя
Штрафы, связанные с точностью, если не заявлен весь доход, или за использование недопустимых вычетов или кредитов
За несвоевременную подачу информационного отчета (например, возврат информации о партнерстве)

Проценты за недоплату и штрафы

На штрафы могут взиматься проценты, а остаток вашей задолженности за недоплату начинается в установленный срок.Если вы получите уведомление о недоплате, с вас не будут взиматься проценты на указанную сумму, если вы произведете полную оплату до или до даты «оплаты до». Процентные ставки могут меняться ежеквартально в зависимости от формулы, которую использует IRS.

Если вы не оплатили налоговый счет, IRS отправит вам уведомление или письмо с объяснением причины обращения и инструкциями о том, как решить эту проблему. IRS никогда не свяжется с вами по телефону, в текстовых сообщениях, в социальных сетях или по электронной почте, чтобы потребовать оплаты.

Если платеж все еще не произведен

У IRS также есть другие более серьезные средства защиты от уплаты налогов.включая налоговые залоги и сборы.

Сбор — это законный арест собственности для погашения налоговой задолженности. Примером сбора является снятие денег с банковского счета владельца бизнеса или других финансовых счетов.

Налоговое удержание — это публичный документ, поданный в суд для предупреждения кредиторов о том, что IRS имеет законное право на собственность.

В обоих случаях IRS оценивает ответственность и отправляет налогоплательщику уведомление и требование об оплате. Что касается залогового права, IRS подает публичный документ, чтобы предупредить кредиторов о праве государства на собственность.Залог распространяется на все активы налогоплательщика, включая коммерческую собственность.

Помимо ареста вашей собственности, публичным документом является налоговое удержание, которое может повлиять на ваш кредитный отчет. Налоговые сборы не являются публичными и не влияют на кредитный отчет налогоплательщика.

Альтернативы платежу в установленный срок

Вот несколько альтернатив уплате полной суммы налога в установленный срок.

Получите краткосрочное добавление (120 дней)

Краткосрочное продление дает налогоплательщику до 120 дней для оплаты сумм до 100 000 долларов США в виде совокупного налога, штрафов и процентов.Комиссия не взимается, но взимается штраф за просрочку платежа и проценты.

Оплата по договоренности или в рассрочку

Вы можете претендовать на вариант оплаты в рассрочку от IRS. Этот вариант зависит от того, сколько вы должны. У IRS есть соглашение об онлайн-оплате, которое вы можете использовать для оплаты налогов в рассрочку. Чтобы узнать, имеете ли вы право на этот тип соглашения, перейдите на страницу «Соглашение об онлайн-платежах» и потратьте несколько минут на проработку интерактивных подсказок.Соглашение об онлайн-оплате находится в сети только в определенные часы и дни.

Подать заявку на Компромиссное предложение

IRS признает, что финансовые трудности могут помешать кому-либо платить налоги. В этих случаях налогоплательщик может подать заявку на получение компромиссного предложения по урегулированию налоговой задолженности на сумму, меньшую, чем полная. Каждая ситуация рассматривается отдельно. Эту альтернативу следует использовать только в крайнем случае. У IRS есть Предложение в Компромиссном предварительном квалификационном отборе, которое вы можете использовать, чтобы проверить, имеете ли вы право подать заявку.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что мне делать, если я не могу платить налог на недвижимость в моем бизнесе?

Налоги на недвижимость уплачиваются округам в США и регулируются законами штата. Вы должны производить платежи сборщику налога на имущество (а не оценщику налога на имущество, который оценивает имущество).

Если вы не можете заплатить налог на недвижимость, с вас могут быть начислены проценты на невыплаченный остаток. Некоторые штаты не разрешают частичную оплату просроченных налогов на недвижимость, но в вашем штате может быть разрешена рассрочка платежей.

Обратитесь к местному налоговому инспектору, чтобы узнать, что делать, если вы не можете уплатить налог на имущество. Вы также можете связаться с налоговым агентством своего штата для получения дополнительной информации.

Можно ли сесть в тюрьму за неуплату налогов на бизнес?

Индивидуальный налогоплательщик может столкнуться с уголовным преследованием и возможным тюремным заключением, если он будет признан виновным в:

Умышленный отказ подать декларацию, предоставить информацию или уплатить причитающиеся налоги
Мошенничество или ложные заявления
Подготовка и подача поддельной декларации
Кража личных данных или
Уклонение от уплаты налогов

Есть разница между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов.Уклонение от уплаты налогов — это действия налогоплательщиков для уменьшения своих налоговых обязательств, такие как санкционированные вычеты и налоговые льготы. С другой стороны, уклонение от уплаты налогов — это преднамеренная неуплата или недоплата налогов.

Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением, потому что оно является умышленным, и наказание включает штраф в размере до 100 000 долларов и тюремное заключение на срок до пяти лет или и то, и другое. Поскольку уклонение от уплаты налогов является федеральным преступлением, это означает федеральную тюрьму.

Что делать, если вы не уплачиваете налоги на бизнес?

Лучше всего позвонить в IRS.Вы можете использовать бизнес-номер IRS, если ваш бизнес является корпорацией, корпорацией S или партнерством. Если доход от вашего бизнеса включен в вашу личную налоговую декларацию, позвоните по личному номеру телефона.

Вы также можете ознакомиться с этой статьей о том, как подать заявку в Интернете на план оплаты, чтобы получить информацию о том, как претендовать на индивидуальный или бизнес-план, информацию, необходимую для подачи заявки, и процесс.

Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ

будет ли ответственность в период карантина?

Штраф за несвоевременный НДФЛ: можно ли избежать?

За неуплату НДФЛ с конвертных зарплат ответит работодатель. Сотрудники уже потирают руки в предвкушении

Ответственность за неудержание и неуплату военного сбора. Налоги & бухучет, № 67, Август, 2015

Легализация доходов, получаемых собственниками коммерческой недвижимости от сдачи ее в аренду

О процентной ставке пени | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

Что произойдет, если вы не сможете платить налоги?

Ключевые выводы

Что произойдет, если вы не подадите или не заплатите

Подача налогов в конце

Уплата налогов в конце

Варианты, которые помогут вам уплатить налоги

Деньги в долг

Запросить продление платежа

Подать заявку на рассрочку

Занять у себя

Предвидеть пени и штрафы за просрочку

Итог

Вот что делать, если вы не можете платить налоги.

Краткосрочный план платежей

Соглашение о рассрочке

«Последнее средство»

Другие варианты

Получить помощь

FTB 1140 Информация о сборе личного подоходного налога

Информация о коллекции

Пени и штрафы

Билль о правах и ваших правах как налогоплательщика

Обзор адвоката по правам налогоплательщиков

Общая помощь

Интернет и телефонная помощь

AP 241: Расчетные выплаты по налогу на прибыль

Кто не платит подоходный налог? — Фонд

Увеличение доли U.S. Домохозяйства, не платящие подоходного налога

Что произойдет, если вы не заплатите подоходный налог с предприятий?

Ключевые выводы

Сроки уплаты федерального подоходного налога

Пени и пени за неуплату

Неуплата штрафов

Проценты по неуплаченным налогам и пени

Прочие штрафы

Проценты за недоплату и штрафы

Если платеж все еще не произведен

Альтернативы платежу в установленный срок

Получите краткосрочное добавление (120 дней)

Оплата по договоренности или в рассрочку

Подать заявку на Компромиссное предложение

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что мне делать, если я не могу платить налог на недвижимость в моем бизнесе?

Можно ли сесть в тюрьму за неуплату налогов на бизнес?

Что делать, если вы не уплачиваете налоги на бизнес?

Отменить ответ