Ндфл имущество в собственности менее 3 лет: Налог с продажи имущества в собственности менее 3 лет

Содержание

Объявления — Официальный сайт администрации Волгограда

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ В 2020 ГОДУ

Управление Федеральной налоговой службы по Волгоградской области информирует о том, что подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год необходимо не позднее 30 апреля 2021 года.

Оплатить налог нужно — до 15 июля 2021 года. В связи с этим, гражданам, обязанным отчитаться о своих доходах, в случае наличия исчисленного налога к уплате, для удобства и экономии собственного времени рекомендуем уплатить в установленный срок налог и одновременно представить декларацию 3-НДФЛ.

Представить налоговую декларацию обязаны физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Кроме того, физические лица, получившие доходы: от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (по имуществу приобретенному до 01.01.2016 – менее трех лет; по имуществу приобретенному после 01.01.2016 – менее пяти лет), а также от продажи иного имущества бывшее в собственности менее трех лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию — не позднее 30 апреля 2021 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2020 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2020 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2020», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Физическим лицам» и «Программное обеспечение».

Кроме того, для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов физические лица — пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Также обращаем внимание на то, что функциональные возможности программы по заполнению декларации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» позволяют налогоплательщикам, получив неквалифицированную электронную подпись, направить декларацию в налоговый орган в электронной форме и таким образом сэкономить свое время.

Обращаем внимание, что в связи с коронавирусной инфекцией (COVID-19) при посещении налогового органа в обязательном порядке необходимо применять средства индивидуальной защиты. Для удобства обслуживания в налоговом органе рекомендуем предварительно записаться через интернет-сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию».

Для сохранения собственного здоровья и здоровья своих близких рекомендуем по-прежнему пользоваться дистанционными способами взаимодействия с налоговой службой.

Помимо личного визита для представления декларации в инспекцию, в МФЦ или на почту, можно направить налоговые декларации 3-НДФЛ в электронной форме, пользуясь личным кабинетом налогоплательщика или, при наличии подтвержденной учетной записи, через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 28.08.2020
№ ЕД-7-11/615@.

В новой форме 3-НДФЛ, в связи с различными изменениями главы 23 «НДФЛ» НК РФ, в разделе 1 («Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета») появился новый подраздел. Он нужен ИП, нотариусам, адвокатам для внесения, например, сведений о сумме налога или авансовых платежей.

Также введено приложение к разделу 1. Это заявление о возврате или зачете переплаты по налогу, которое теперь включено в состав декларации. Представлять его отдельно необходимость отсутствует.

Изменения действуют с 01.01.2021 года для декларирования доходов, полученных в 2020 году.

Прокурор разъясняет

Прокуратура Хабаровского края разъясняет «О порядке налогообложения доходов физических лиц при продаже имущества»

Налоговым законодательством на физических лиц возложена обязанность по уплате налога на их доходы (далее – НДФЛ), в том числе, полученных от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Освобождаются от налогообложения доходы, полученные физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Такой срок составляет 3 года и 5 лет в зависимости от основания приобретения права собственности налогоплательщиком.

В случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника либо в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; а также в случае, если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) предельный срок владения таким объектом недвижимого имущества будет составлять 3 года.

Во всех остальных случаях предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

При применении указанной нормы закона у налогоплательщиков возникают вопросы, связанные с обложением налогом доходы, полученные от продажи унаследованной доли в квартире, в случае, если указанной долей налогоплательщик владеет менее 3 лет.

В соответствии с гражданским законодательством право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имуществом в иных случаях, предусмотренных законом.

Исходя из изложенного, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество.

В связи с этим, моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на квартиру в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

Таким образом, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) более 3 лет (момент первоначальной государственной регистрации), доход от ее продажи не подлежит обложению НДФЛ.

Правовые консультации. Официальный портал Администрации города Омска

Омичи могут получить бесплатные юридические консультации

14 января 2021 года, 11:00

Совместительство как вид трудовой деятельности

15 июня 2020 года, 16:19

Ведение электронных трудовых книжек

11 июня 2020 года, 20:25

Компенсация морального вреда

09 июня 2020 года, 17:37

Оформление трудовых отношений в период простоя

06 июня 2020 года, 14:15

Гарантии для многодетных матерей при сокращении штата сотрудников

06 июня 2020 года, 13:52

Порядок сноса, обрезки и восстановления зеленых насаждений

06 июня 2020 года, 12:37

Способы замены временно отсутствующего сотрудника

06 июня 2020 года, 12:17

Меры административного воздействия на владельцев собак

06 июня 2020 года, 11:48

Порядок заключения брачного договора во время брака

06 июня 2020 года, 11:15

Оплата труда за период нерабочих дней

09 апреля 2020 года, 13:16

О курении в общественных местах

11 марта 2020 года, 11:50

О порядке расчета платы за ОДН

20 февраля 2020 года, 17:39

Об ответственности управляющей компании за непредоставление информации о деятельности

12 февраля 2020 года, 9:00

О порядке расчетов за вывоз мусора

10 апреля 2019 года, 10:17

Правовая помощь жителям оказывается во всех администрациях округов города

28 января 2019 года, 16:03

Расчет компенсации при увольнении

10 декабря 2018 года, 14:49

Вступление в наследство

10 декабря 2018 года, 14:45

Плата провайдеров за общедомовое имущество

10 декабря 2018 года, 14:43

Договор дарения и правовые последствия его заключения

07 декабря 2018 года, 14:48

Новая льгота по НДФЛ для предпринимателей: кто и когда вправе ее применять

С 2019 года начали действовать выгодные для индивидуального предпринимателя (ИП) изменения, связанные с продажей жилой недвижимости и транспорта, которые использовали в бизнесе. Дело в том, что в ряде ситуаций доходы от продажи имущества, используемого в деятельности бизнесмена, не будут облагаться НДФЛ. Об этих нововведениях данная статья.

Освобождение от НДФЛ

С 1 января 2019 года предприниматели, в т.ч. и бывшие, с продажи определенного имущества, которое использовали в бизнесе, могут воспользоваться освобождением и не платить НДФЛ с дохода от продажи при соблюдении определенных условий.

Изменения, имеющие налоговые последствия, внесены в п. 17.1 ст. 217 НК РФ и в другие законодательные акты о налогах и сборах Федеральными законами от 27.11.2018 года № 424-ФЗ и № 425-ФЗ.

К объектам имущества, о которых идет речь в новых законах, относятся:

— жилые дома, квартиры, комнаты, вкл. приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или доли в них;

— транспортные средства.

До 2019 года ИП могли воспользоваться льготой по НДФЛ при условии, если продали имущество, которое не использовали в предпринимательской деятельности

Кто вправе воспользоваться льготой по НДФЛ

Льготой по НДФЛ вправе воспользоваться ИП, которые продают:

– личное имущество, которое не использовали в бизнесе;

– имущество, которое использовали в общем налоговом режиме;

– имущество, которое использовали в деятельности на ЕНВД или патенте, если не переходили на УСН;

– имущество, которое в бизнесе использовало самозанятое лицо.

Учтите! Если ИП продает имущество, на которое не распространяется льгота, то с доходов придется рассчитать и заплатить налоги.

Условия для применения льготы по НДФЛ

Условие для применения льготы – период владения имуществом равен или превышает минимальный срок. Изменения внес Закон № 425-ФЗ.
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются от налогообложения доходы физлица от продажи жилой недвижимости, находящейся в собственности не менее 3–5 лет, в зависимости от того, когда приобретено жилое имущество и как получено на него право собственности. А транспортные средства (ТС) должны быть в собственности не менее 3-х лет.

ПАМЯТКА: Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ применяется к недвижимости, приобретенной в собственность после 01.01.2016 (Закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Как было: До 01.01.2019 года льгота по освобождению от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) не применялась к доходам от продажи имущества, используемого физлицом в предпринимательской деятельности в качестве ИП. Например, использование квартиры, помещения или авто в бизнесе обязывало собственника платить НДФЛ при их продаже при любом сроке владения.

Кроме того, с 1 января 2019 года освобождением по п. 17.1 ст. 217 НК РФ вправе воспользоваться как резиденты, так и нерезиденты России.

Право получения имущественного вычета

С 1 января 2019 года плательщики НДФЛ также могут получить имущественный вычет также при продаже:

— жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и долей в них;

— транспортных средств.

Сумма вычета равна разнице между фактическими затратами и той суммой, которую предприниматель учел в составе:

— расходов при исчислении ЕСХН или налога по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на расходы»;

— профессиональных налоговых вычетов.

Для этого в инспекцию нужно представить документы, подтверждающие расчет имущественного вычета. Данные изменения в пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ внесены Законом № 424-ФЗ.

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Однако с 1 января 2019 года эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. Бывшие предприниматели также могут использовать имущественный вычет в части затрат, если срок владения таким имуществом меньше минимально установленного срока

Официальных разъяснений пока нет. ФНС России разместила на своем сайте nalog.ru разъяснения о новом порядке налогообложения доходов при продаже имущества, ранее используемого ИП (информация от 17.12.2018). Исходя из этой информации, применить данную норму смогут все бывшие предприниматели.

Налоги с продажи имущества при различных системах налогообложения

– ИП на общей системе

При наличии льготы по НДФЛ и НДС по проданному имуществу никаких налогов ИП не платит. В отсутствии льготы нужно рассчитать налоговую базу по НДФЛ и сам налог, сдать по итогам года декларацию 3-НДФЛ (не позднее 30 апреля следующего года). Налог перечислить не позднее 15 июля. При этом доходы от продажи можно уменьшить на профессиональный или имущественный вычет. Продажа жилья не облагается НДС (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). С продажи другого имущества, которое ИП использовал в бизнесе, надо уплатить НДС по ставке 20%, если ИП не получал освобождение по ст. 145 НК РФ.

– ИП на УСН

В случае продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, ИП включает такой доход в налогооблагаемую базу по УСН на дату получения средств от покупателя и уплачивает с него упрощенный налог по ставке 6% или 15%, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. НДС выделять не нужно, так как упрощенцы его не платят (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

При применении объекта налогообложения «доходы минус расходы» затраты на покупку основного средства учитываются в течение одного года (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При этом если срок владения имуществом меньше установленного, часть расходов придется восстановить.

Важно! Пересчитать расходы необходимо, если до реализации имущество использовалось менее трех лет. Исключение – имущество со сроком службы свыше 15 лет, в этом случае срок пересчета составит 10 лет. В расходах можно будет учесть только сумму амортизации ОС, рассчитанной по правилам главы НК РФ. Оставшуюся часть затрат следует включить в доходы по УСН.

Если деятельность ИП связана с приобретением и дальнейшей продажей недвижимости или автомобилей, то такое имущество с точки зрения НК РФ является товаром. В соответствии со ст. 346.17 НК РФ расходы по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются в момент их продажи. Амортизация имущества в данном случае не начисляется

Упрощенцы не вправе уменьшить доход по УСН на имущественный вычет, т.к. доход, который получают предприниматели при УСН, не облагается НДФЛ.

– ИП на ЕНВД

При наличии льготы по НДФЛ и НДС по проданному имуществу и если ИП не переходил на УСН, никаких налогов платить не нужно. В отсутствии льготы доходы от реализации будут облагаться по иной системе налогообложения: общей системе налогообложения (НДФЛ и НДС) или УСН (в случае, если ИП было подано соответствующее уведомление).

Основание: деятельность по продаже недвижимости или транспорта вмененкой не облагается.

– ИП на патенте

Для доходов от продажи, жилой и нежилой недвижимости, автотранспорта, используемых в предпринимательской деятельности, применяются такие же правила уплаты налога, как в ЕВНД: обложение дохода по ОСНО или по УСН, если предприниматель является ее плательщиком.

Таким образом, льготу по п. 17.1 ст. 217 НК РФ может применить только плательщик НДФЛ: предприниматель на ОСНО, бывший ИП независимо от того, какой режим налогообложения он применял. Такие лица при продаже имущества платят НДФЛ, а значит, вправе воспользоваться освобождением от уплаты данного налога. Предприниматели на УСН не могут использовать льготы по НДФЛ. Они платят единый налог в рамках упрощенки.

30 апреля 2019 г. – крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ и декларации по УСН для ИП за 2018 год

Резюме

Очередная льгота по НДФЛ носит стимулирующий характер. Законодатель исключил несправедливость, которая существовала ранее и предоставил ИП освобождение от НДФЛ по сроку владения для жилого недвижимого имущества и автотранспорта, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Изменения не коснулись нежилого имущества, которое специально предназначено для предпринимательской деятельности: магазины, павильоны, торговые помещения, киоски и другие. В случае их продажи физическое лицо или ИП будет исчислять НДФЛ независимо от срока владения. Льгота п. 17.1 ст. 217 НК РФ на доходы от продажи такого имущества распространяться не будет.

Обратите внимание: 2018 год был рекордным по числу принятых законов. Госдума за последние три года принимала больше 500 законов в год. Рекордным стал 2018 год, когда депутаты и сенаторы рассмотрели, а президент подписал 575 законов. Из них 107 прямо или косвенно связаны с налогами. В НК РФ внесли изменения 42 закона. Никогда еще депутаты не работали над законодательством так активно. Со всеми обновлениями необходимо разобраться и учесть их в работе.

Для сравнения: в 2017 году Госдума приняла 512 законов, из которых в 97 упоминаются налоги. В 2016 году из 524 законов 112 – искальных.

Имущество (основа, продажа дома и т. Д.) 5

Вопрос

Недвижимость была моим основным местом жительства в течение первых 2 из 5 лет, закончившихся на дату продажи собственности. В течение 3 лет до даты продажи я сдавал эту недвижимость в аренду. Могу ли я исключить прибыль от продажи, и если да, то как мне учитывать амортизацию, полученную при аренде собственности?

Ответ

Если вы использовали и владели недвижимостью в качестве основного места жительства в течение совокупных 2 лет из 5-летнего периода, заканчивающегося на дату продажи, вы выполнили критерии владения и использования для исключения.Это верно, даже если недвижимость использовалась в качестве арендуемой в течение 3 лет до даты продажи. В этом случае вы имеете право исключить часть или всю прибыль от продажи вашего дома, если вы не использовали исключение при продаже другого жилья в течение двухлетнего периода, который заканчивается в день продажи, или если вы использовали исключение в течение последних 2 лет, но эта продажа вашего дома произошла из-за смены работы, состояния здоровья или непредвиденных обстоятельств.

Что касается сдаваемой в аренду собственности, закон устанавливает дополнительные ограничения на сумму, которую вы можете исключить.Вы не можете исключать часть своей прибыли, равную любому разрешенному или допустимому вычету из амортизации для периодов после 6 мая 1997 года.

Как правило, закон разрешает ежегодный вычет из амортизационных отчислений на арендуемую недвижимость, и вы должны уменьшить основание для этого имущества на сумму своих амортизационных вычетов. Если вы не претендуете на часть или все вычеты из амортизационных отчислений, разрешенные законом, вы все равно должны уменьшить базовую стоимость имущества на допустимую сумму, прежде чем определять свою прибыль от продажи имущества.

Прибыль, относящаяся к амортизации, может подлежать 25% -ной ставке налога на прибыль согласно Разделу 1250 для непересчета. Кроме того, налогооблагаемая прибыль от продажи может облагаться налогом на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%. Для получения дополнительной информации см. Вопросы и ответы по налогу на чистый инвестиционный доход. См. Публикацию 523, Продажа вашего дома, и Форму 4797, Продажа коммерческой недвижимости, чтобы узнать, как рассчитать и сообщить сумму прибыли.

Руководство по налогу на прирост капитала при продаже недвижимости

В дополнение к ставкам, указанным в таблице, налогоплательщикам с более высоким доходом, возможно, придется заплатить еще 3.Налог на чистый инвестиционный доход 8%.

С другой стороны, если вы владели активом в течение года или меньше, прежде чем продать его, любая чистая прибыль будет считаться краткосрочным приростом капитала, который облагается налогом как обычный доход. Например, если вы находитесь в налоговой категории 22%, это ставка, которую вы будете платить за краткосрочную прибыль.

Налог на прирост капитала для основного места жительства

Если вы продаете свой основной дом, он может иметь право на особый режим, даже если продажа принесла вам шестизначную прибыль.Однако это не так просто, как продать дом, в котором вы живете. Чтобы получить исключение по основному месту жительства, вам необходимо выполнить два условия:

Вы должны владеть домом как минимум два из предыдущих пяти лет.
Вы должны проживать в доме в качестве основного места жительства не менее двух из предыдущих пяти лет.

Эти условия не обязательно должны выполняться в течение тех же двух лет, но главный вывод состоит в том, что существует как минимум двухлетний срок.И использовать исключение можно только раз в два года. Другими словами, если вы покупаете дом и продаете его через год, вы не можете использовать исключение, независимо от того, был ли он вашим основным домом во время вашего владения.

Если вы соответствуете требованиям, исключение по основному месту жительства может освободить до 500 000 долларов чистой прибыли от налога на прирост капитала для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, или 250 000 долларов для всех остальных налогоплательщиков. Таким образом, если базовая стоимость вашего дома, которым вы владеете вместе с супругом, составляет 400 000 долларов, и вы в конечном итоге продаете его за 900 000 долларов, IRS не сможет коснуться ни цента вашей прибыли.

Кроме того, поскольку для определения основного места жительства используется минимальный двухлетний период владения, любой прирост капитала, который вы должны от такой продажи, является долгосрочным приростом капитала.

Основа затрат 101

Прежде чем мы продолжим, важно упомянуть концепцию основы затрат, поскольку она используется для определения ваших потенциальных налоговых обязательств.

Вкратце, ваша основа стоимости недвижимости может включать три компонента:

Покупная цена собственности.
Определенные расходы, связанные с приобретением, такие как судебные издержки и налоги на передачу прав.
Улучшения собственности, которые увеличивают стоимость собственности или продлевают срок ее полезного использования (но не техническое обслуживание или необходимый ремонт).

В качестве базового примера, если вы приобретаете недвижимость по цене покупки 200 000 долларов, оплачиваете расходы на приобретение 5 000 долларов и тратите 20 000 долларов на ремонт кухни, ваша базовая стоимость будет составлять 225 000 долларов.

Налог на прирост капитала для второго дома

Второй дом обычно определяется как собственность, в которой вы проживаете в течение части года, и это не является в первую очередь арендуемой недвижимостью.Например, если у вас есть квартира на пляже, в которой вы живете в течение двух месяцев каждое лето, а также сдаете в аренду на месяц в течение летнего сезона, это, скорее всего, будет считаться вторым домом.

Обратите внимание, что у вас может быть несколько объектов недвижимости, соответствующих определению «второй дом». Например, если у вас есть кондоминиум на пляже и горная хижина, в которых вы живете в определенное время в течение года, но при этом у вас есть основное место жительства, оба свойства могут считаться вторыми домами для целей налогообложения.

Поскольку второй дом не соответствует определению IRS в качестве основного места жительства, он не имеет права на исключение прироста капитала. Короче говоря, любая чистая прибыль от продажи второго дома облагается налогом по соответствующей ставке (долгосрочной или краткосрочной). Это также относится к основному дому, в котором вы жили или владели менее двух лет.

Налог на прирост капитала в отношении инвестиционной собственности

Когда вы продаете инвестиционную недвижимость, существует два типа налогов, о которых вам нужно беспокоиться.

Во-первых, если вы продаете недвижимость с чистой прибылью относительно вашей себестоимости, вам придется заплатить налог на прирост капитала.

Кроме того, если вы заявили о расходах на амортизацию собственности в течение периода владения ею (это всегда в случае с арендуемой недвижимостью), совокупная вычтенная вами сумма будет считаться налогооблагаемым доходом при продаже. Эта концепция известна как возврат амортизации.

Рассмотрим этот пример. Допустим, ваша базовая стоимость дуплекса составляет 250 000 долларов, и что вы владеете им 10 лет.За 10-летний период владения вы заявили, что расходы на амортизацию составили 90 900 долларов. Если вы продадите недвижимость сейчас за чистую выручку в размере 350 000 долларов, вы должны будете выплатить долг по долгосрочному налогу на прирост капитала на вашу чистую прибыль в размере 100 000 долларов США плюс возмещенных амортизационных отчислений на сумму 90 900 долларов США, которая облагается налогом по вашей предельной налоговой ставке.

Как избежать налога на прирост капитала в отношении инвестиционной собственности

Как видите, продажа инвестиционной собственности — особенно той, которой вы владеете долгое время, — может привести к довольно значительному налоговому счету.

К счастью, есть способ избежать уплаты налогов на прирост капитала и амортизационные отчисления, по крайней мере, на время. Это известно как обмен 1031, и, хотя существует несколько важных правил и процедур, которые необходимо соблюдать, основная идея заключается в том, что пока вы используете все доходы от продажи своей инвестиционной собственности для приобретения другой инвестиционной собственности, вы может отложить налоги до возможной продажи замененной собственности.

В случае сомнений обращайтесь за помощью.

В заключение важно подчеркнуть, что в этой статье я не могу описать каждую потенциальную ситуацию продажи недвижимости, и, по общему признанию, в налоговом кодексе есть некоторая серая зона.Например, возможно, вы сделали определенный ремонт / улучшение во время владения недвижимостью и не уверены, следует ли добавлять это в основную стоимость собственности.

В подобных ситуациях важно проконсультироваться с квалифицированным специалистом, например налоговым юристом или авторитетным и опытным налоговым специалистом. В идеале ищите того, кто специализируется на вопросах недвижимости. Налоговое управление внимательно следит за проблемами, связанными с высокими налогами, такими как потенциальный прирост капитала в сфере недвижимости, поэтому важно не только получить совет, чтобы максимально увеличить налоговые льготы, но и убедиться, что вы это делаете. правильно.

Обеспокоены налогом на прирост капитала? Вот сколько вы заплатите

Вопреки распространенному мнению, не все ваши долгосрочные приросты капитала в 2019 году облагаются налогом по ставке 15%. Нет, это было бы слишком просто.

Таким образом, в дополнение к ставке 15% существует ставка 20% для инвесторов с высоким уровнем дохода и есть несколько дополнительных ставок долгосрочного прироста капитала, которые могут варьироваться от 0% до 28%. И последнее, но не менее важное: существует потенциальный дополнительный налог в размере 3,8% от Medicare на прирост капитала, полученный инвесторами с высокими доходами.В какую категорию попадет ваша прибыль, зависит от вашей налоговой категории, типа проданного актива, того, как долго вы его держали и когда продавали. Имейте в виду, что краткосрочная прибыль (от активов, удерживаемых в течение одного года или менее) облагается налогом по вашей обычной ставке дохода, которая может варьироваться от 10% до 37% на 2019 год.

Вот разбивка долгосрочных ставок прироста капитала в соответствии с правилами федерального подоходного налога, которые применяются в 2019 налоговом году.

Инвестиционные ценные бумаги

Ставка 0%

Больше людей, чем вы думаете, могут претендовать на ставку 0% от прибыли от инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых более одного года.Почему? Поскольку 0% -ная шкала для долгосрочной выгоды охватывает налогооблагаемый доход в 2019 году (включая прибыль) в размере до 39 375 долларов для одиноких, 78 750 долларов для состоящих в браке заявителей и 52 750 долларов для глав домохозяйств. Вот как это правило работает в реальной жизни. Допустим, вы подаете совместную декларацию и имеете 70 000 долларов «обычного» налогооблагаемого дохода в 2019 году и чистую долгосрочную прибыль в размере 12 000 долларов от продажи акций. Первые 8750 долларов прибыли (78 750 — 70 000 долларов) будут облагаться налогом по ставке 0%. Оставшиеся 3250 долларов (12000–8750 долларов) будут облагаться налогом по стандартной 15% ставке, о которой вы так много слышите.Теперь предположим, что ваша чистая долгосрочная прибыль составляет 8750 долларов или меньше. В этом случае вы заплатите 0% от всей прибыли. Вы уловили идею.

Ставка 15%

Кто имеет право: Лица, подпадающие под категорию 22% федерального подоходного налога или выше с чистым долгосрочным приростом капитала от продажи инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых более одного года.

Ставка 20%

Кто имеет право на участие: все, включая миллиардеров. В частности, на 2019 год эта ставка применяется, если ваш налогооблагаемый доход превышает 434 550 долларов США для одиноких людей, 488 850 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, или 461 700 долларов США для глав семей.

2019 Индивидуальные ставки федерального подоходного налога для долгосрочного прироста капитала

Статус подачи	Одинокий	Соединение	Глава семьи
0% налоговая ставка	0–39 375 долларов США	0–78 750 долларов США	0–52750 долларов США
Начало 15% сетки	39 376 долл. США	78 751 долл. США	52 751 долл. США
Начало 20% сетки	434 551 долл. США	488 851 долл. США	461 701 долл. США

Инвестиционная недвижимость

Ставка 25%

Кто имеет право: Владельцы собственности и инвесторы инвестиционного фонда недвижимости (REIT) с подоходным налогом 32% или выше, которые владеют недвижимостью более одного года .

Прибыль от инвестиций в недвижимость — дело непростое, поскольку они могут облагаться налогом двумя разными способами. Если вы требуете вычет амортизации, по крайней мере, некоторые из этих доходов (так называемая неперехватываемая прибыль по Разделу 1250) облагаются налогом по максимальной федеральной ставке в размере 25%.

Например, предположим, что вы владеете дуплексом, сдаваемым в аренду, и за эти годы вычли амортизацию на 32 000 долларов. Эта амортизация уменьшает вашу базу в собственности и приводит к большей налогооблагаемой прибыли (или меньшим убыткам) при продаже. Теперь вы продаете за прибыль в 100 000 долларов.Первые 32 000 долларов США (неперехватываемая прибыль по разделу 1250) облагаются налогом по максимальной федеральной ставке в размере 25%. Оставшаяся прибыль в размере 68 000 долларов США облагается налогом по максимальной федеральной ставке по «общему правилу», не превышающей 20%.

Если вы владеете акциями REIT, вы можете получать распределение прироста капитала с максимальной ставкой 25%. Это происходит, когда REIT продает часть амортизируемой собственности и распределяет прибыль между своими акционерами.

В тех случаях, когда неперехватываемая прибыль по Разделу 1250 попадает в категорию 10%, 12%, 22% или 24%, она облагается налогом по этой ставке.

Предметы коллекционирования и акции для малого бизнеса

Ставка 28%

Кто имеет право: любой сборщик с налоговой категорией 32% или выше; некоторые акционеры малого бизнеса.

Чистая долгосрочная прибыль от предметов коллекционирования (марок, монет, бейсбольных карточек и т. П.) Облагается максимальной федеральной ставкой 28% вместо обычных 20%. Если доход от долгосрочного коллекционирования попадает в категорию 10%, 12%, 22% или 24%, он облагается налогом по этой ставке.

Максимальная ставка 28% также применяется к налогооблагаемой части прибыли от продажи определенных акций малого бизнеса, которые подпадают под действие специального правила исключения прибыли.По сути, это прибыль от продажи акций относительно небольших корпораций, которые были первоначально выпущены для вас и которыми вы владели более пяти лет. Если вы считаете, что у вас есть акции, подходящие под это описание, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.

Ставка подоходного налога Medicare 3,8%

Кто затронут: люди с высоким уровнем дохода со скорректированным валовым доходом выше 200 000 долларов США или 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию. При сложных правилах может быть потеряна вся или часть вашего прироста капитала.Или не!

Дома и акции малого бизнеса

Ставка 0%

Кто имеет право: домовладельцы, которые владели и использовали свой дом в качестве основного места жительства не менее двух лет до продажи; некоторые акционеры малого бизнеса.

Вы не поверите, но есть несколько способов зафиксировать прибыль, не заплатив дяде Сэму ни цента. Первый — если вы продаете дом, которым владели и использовали в качестве основного места жительства в течение как минимум двух лет из пятилетнего периода, заканчивающегося на дату продажи.Вам разрешено исключить (не уплатить федеральный налог) до 250 000 долларов прибыли. Если вы состоите в браке, вы потенциально можете исключить до 500 000 долларов.

Даже если вы не соответствуете правилу двух из пяти лет, вы все равно можете претендовать на льготную привилегию исключения получения прибыли. Если ваша прибыль превышает сумму, которую вы можете исключить, разница рассматривается как долгосрочный прирост капитала, на который распространяется федеральная ставка 15% или 20% (или 0%, если ваш налогооблагаемый доход достаточно низок).

До 50%, 75% или даже 100% прибыли от продажи определенных акций малого бизнеса могут быть исключены из вашей федеральной налоговой декларации.Опять же, проконсультируйтесь с налоговым профи, если вы думаете, что можете претендовать на эту льготу. (Относительно немногие люди делают это, но вы могли бы стать одним из счастливчиков.)

Эта история была обновлена 13 февраля 2019 г.

TSSN29 Прирост капитала Дивиденды Налог на процентный доход для резидентов в течение полного и неполного года

Эта информация устарела и предоставляется только для справки

ЦСН-29

Налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход
Для резидентов на полный и неполный год

Этот TSSN устарел в соответствии с AN 94 (2)

Резиденты Коннектикута с полным или неполным годом могут быть обязаны платить государственный налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход.Источники этих форм дохода и степень их налогообложения обсуждаются в этой брошюре.

ПРИРОСТ КАПИТАЛА

Прирост капитала получен от продажи основных средств. Есть два вида прироста капитала: краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочная прибыль от прироста капитала возникает в результате продажи основных средств, удерживаемых в течение одного года или менее, или 6 месяцев или менее, если они были приобретены до 1 января 1988 г. Оба типа прироста облагаются налогом одинаково для целей налогообложения Коннектикута.

Налогоплательщики, которые проживали в Коннектикуте в течение части налогового года, могут быть обязаны подавать как резидентскую декларацию за неполный год, форму 394PY, чтобы сообщить о приросте капитала, дивидендах и процентном доходе, полученном или начисленном во время проживания в Коннектикуте; и декларация нерезидента, Форма 394NR, для отражения только той прироста капитала от продажи недвижимости в Коннектикуте, признанной в то время, когда он был нерезидентом. Резидент с неполным годом — это налогоплательщик, который въезжает в Коннектикут или выезжает из него в течение налогового года. Резидент, проживающий неполный год, несет ответственность за уплату налога на любой прирост капитала, дивиденды и процентный доход, полученный во время его / ее проживания в Коннектикуте, а также за прирост капитала, полученный от продажи недвижимости в Коннектикуте в качестве нерезидента.

1. В. На какой прирост капитала я должен платить налог?

A. Все, за следующими исключениями:

Существует единовременное освобождение от уплаты налога при продаже основного места жительства, если налогоплательщику 65 лет и старше. Дом должен принадлежать и обслуживаться как основное место жительства в течение 5 из 8 лет, предшествовавших продаже. Для этого типа освобождения нет ограничения в долларах.

Продажа или обмен сельскохозяйственных животных.

Продажа или обмен банкнот, облигаций или других обязательств штата Коннектикут или любого из его политических подразделений, например муниципалитетов или их соответствующих агентств или органов.

Налогоплательщик в возрасте 65 лет и старше, чей федеральный скорректированный валовой доход после вычета налогооблагаемых пособий по социальному обеспечению, пенсионных пособий I уровня для железных дорог и прироста капитала составляет менее 10 000 долларов.

Налогоплательщик, чей федеральный скорректированный валовой доход ниже суммы, необходимой для подачи федеральной формы 1040.

2. В. Если мой скорректированный валовой доход меньше 54 000 долларов, освобождаюсь ли я от налога на прирост капитала?

A. Нет. Налог на прирост капитала уплачивается независимо от скорректированного валового дохода, если не применяется одно из перечисленных выше исключений.

3. В. Допускает ли штат федеральное исключение, которое раз в жизни не выпадает на продажу основного места жительства для налогоплательщика в возрасте 55 лет и старше?

A. Да, в той степени, в которой это разрешено в вашей федеральной налоговой форме.

4. В. Могу ли я использовать чистый убыток от капитала для компенсации дивидендов и / или процентного дохода?

A. Нет. Налог на прирост капитала и налог на дивиденды и процентный доход — это два отдельных налога, которые указываются в одной и той же форме.

ДИВИДЕНДЫ И ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД

Дивиденды — это распределение денег, акций или другого имущества, сделанное корпорациями или паевым инвестиционным фондом акционерам, например дивиденды, полученные через корпорацию S, товарищество, имущество или траст.

Процентный доход, полученный или зачисленный на ваш счет, подлежит налогообложению. Примеры этой формы процентного дохода включают проценты со счетов (включая депозитные сертификаты и счета денежного рынка) в банках, ссудно-сберегательных учреждениях и кредитных союзах. Процентный доход по облигациям штатов и муниципалитетов за пределами Коннектикута также подлежит налогообложению.

Процентный доход от обязательств, находящихся в непосредственном владении правительства США, не облагается. Некоторые примеры включают проценты по облигациям, векселям, векселям, сертификатам и сберегательным облигациям, предлагаемым США.С. Казначейство. Проценты по облигациям или другим инструментам, не выпущенным федеральным правительством, но гарантированным федеральным правительством, облагаются налогом в Коннектикуте.

5. В. Освобождаются ли дивиденды, полученные вами от паевых инвестиционных фондов, которые владеют обязательствами, выпущенными правительством США, от налогообложения Коннектикута?

A. Нет. Налогоплательщик владеет акциями фонда, а не обязательствами, выпущенными правительством США.

6. Q.Кто должен подавать декларацию?

A. Физическое лицо-резидент, чей чистый прирост капитала превышает 100 долларов США или

Муж и жена-резиденты, чей совокупный чистый прирост капитала превышает 200 долларов США и которые подают совместную федеральную налоговую декларацию, и / или

Физическое лицо-резидент или муж и жена-резидент, у которых дивиденды и проценты получены, начислены или начислены в течение налогового года, если их скорректированный валовой доход равен или превышает 54 000 долларов США.

Резидент с неполным годом, чей федеральный скорректированный валовой доход или годовой модифицированный скорректированный валовой доход Коннектикута составляет 54 000 долларов или более.

7. В. Что такое модифицированный скорректированный валовой доход штата Коннектикут для жителей неполного года?

A. Модифицированный скорректированный валовой доход в Коннектикуте — это годовой доход, основанный на количестве дней проживания в Коннектикуте. Он рассчитывается путем деления Скорректированного валового дохода, полученного во время проживания в Коннектикуте, на количество дней в Коннектикуте. Полученная сумма затем умножается на 365.

8. В. Кто является резидентом?

А. Любой человек, проживающий в Коннектикуте, обычно считается резидентом для целей налогообложения Коннектикута. Жилище — это то место, которое человек считает своим постоянным домом и, если он находится в отъезде, куда он намеревается вернуться. Физическое лицо может иметь более одного жителя одновременно, но только одно место жительства.

Даже если вы не проживаете в Коннектикуте, вы можете быть резидентом для целей налогообложения Коннектикута, если вы являетесь лицом, которое либо живет в этом штате, либо в другом месте и имеет постоянное место жительства в этом штате и тратит в общей сложности более 183 дня налогового года в Коннектикуте.

Резидент с неполным годом проживания — это налогоплательщик, который въезжает в Коннектикут или выезжает из него в течение налогового года.

9. Q. Какие налоговые ставки?

A. Чистый прирост капитала физического лица облагается налогом по ставке 7%.

Дивиденды и процентный доход облагаются налогом по ставке, основанной на Скорректированном валовом доходе Коннектикута. Ставки варьируются от 1% до 14%. Скорректированный валовой доход Коннектикута — это скорректированный федеральный валовой доход за вычетом любой налогооблагаемой части пособий по социальному обеспечению.

Налоговые скобки и ставки следующие:

Скорректированный валовой доход

Как минимум	, но менее	Оценить
54 000 долл. США	56 000 долл. США	1%
56 000 долл. США	58 000 долл. США	2%
58 000 долл. США	60 000 долл. США	3%
60 000 долл. США	62 000 долл. США	4%
62 000 долл. США	66 000 долл. США	5%
66 000 долл. США	70 000 долл. США	6%
70 000 долл. США	74 000 долл. США	7%
74 000 долл. США	78 000 долл. США	8%
78 000 долл. США	82 000 долл. США	9%
82 000 долл. США	86 000 долл. США	10%
86 000 долл. США	$ 90 000	11%
90 000 долл. США	100 000 долл. США	13%
100 000 долл. США и более		14%

Если общая сумма налога на прирост капитала и / или дивидендов и процентного дохода меньше 10 долларов, не нужно ни подавать ни декларацию, ни уплачивать налог.

10. В. Должен ли я подавать налоговую декларацию о предполагаемом приросте капитала, дивидендах и процентном доходе?

A. Форма 394ESA должна быть заполнена, если:

Ваш налог на дивиденды и процентный доход за предыдущий год превысил 200 долларов; или,
По вашим оценкам, ваши обязательства по налогу на дивиденды и процентный доход по налогу в текущем году превысят 200 долларов; или
Ваш фактический налог на прирост капитала, подлежащий уплате, составляет 2000 долларов или более за первые пять полных месяцев налогового года.

Форма 394ESB должна быть подана до 15 февраля, если ваши обязательства по налогу на прирост капитала, дивиденды и процентный доход превышают 2000 долларов. С этой декларацией необходимо уплатить 100% налога.

Ориентировочные требования к подаче документов, перечисленные выше, применяются к подателям-резидентам неполного года.

11. В. Какая еще информация требуется при заполнении моей налоговой декларации?

A. К декларации штата должны быть приложены копии соответствующих подтверждающих графиков, поданных в налоговую службу.

Резиденты, проживающие неполный год, должны приложить копию налоговой декларации другого штата.

12. В. Какие штрафы за несвоевременную уплату налогов?

A. Штраф за просрочку платежа составляет 10% от суммы налога и проценты в размере 1,25% в месяц или часть месяца. За несвоевременную подачу заявки, когда дополнительный налог не взимается, штраф составляет 50 долларов США.

13. В. Как я могу определить свой статус подачи?

A. Если вы платите налог и подаете единую федеральную декларацию, вы должны подать единую декларацию штата.Если вы подаете совместную федеральную декларацию, необходимо подать совместную декларацию штата. Имена и номера социального страхования должны быть указаны в налоговой декларации штата так же, как и в федеральной декларации.

14. В. Дается ли мне дополнительное время для подачи налоговой декларации?

A. Да. Будет разрешено продление срока на четыре месяца при условии, что вы подадите предварительную декларацию (форма 394TA) и заплатите наиболее точную оценку общей суммы подлежащих уплате налогов. Крайний срок — 15 апреля для налогоплательщиков календарного года.Вы должны подать заявление о продлении срока действия штата, даже если вы подали заявление о продлении на федеральном уровне.

15. В. Что произойдет, если я сделаю ошибку в своей государственной налоговой декларации?

A. Необходимо подать исправленную налоговую декларацию. Используйте форму 394 для резидентов на полный год и форму 394PY для жителей неполного года и напишите «с поправками» на лицевой стороне декларации. Измененная налоговая декларация должна включать подтверждающие графики и проценты, рассчитываемые из расчета 1,25% в месяц, если есть дополнительные налоги.

16. В. Могу ли я досрочно уплатить налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход?

A. Да. Предоплата принимается в любое время. Пожалуйста, используйте форму 394TA.

17. В. Обязаны ли дети подавать налоговую декларацию?

A. Дети и другие иждивенцы в возрасте до 65 лет, которые могут быть заявлены в качестве иждивенцев на основании чьей-либо федеральной декларации, имеют нетрудовой доход в размере 1 доллара или более и общий доход более 500 долларов, могут нести ответственность за уплату налога.

СРОКИ ПОДАЧИ ПЕРЕДАЧИ ДЛЯ ПОЛНОГОДНИХ И ПОЛУГОДИЧНЫХ РЕЗИДЕНТОВ

15 апреля	Требуется вернуть налоговую декларацию на прирост капитала, дивиденды и процентный доход. (Форма 394, 394PY и 394NR) Последний день для подачи заявления на продление срока подачи декларации о приросте капитала, дивидендах и процентном доходе. (Форма 394TA)
15 июня	Расчетная сумма налога на прирост капитала, дивиденды и процентный доход подлежит уплате.(Форма 394ESA)
15 августа	Последний день подачи заявки на дополнительное продление на два месяца. (Форма 394TA)
15 февраля	Вторая расчетная декларация по налогу на прирост капитала, дивиденды и процентный доход подлежит оплате. (Форма 394ESB)

(Указанные выше даты не относятся к налогоплательщикам финансового года)

Для получения дополнительной информации см. ЦСН-33, «Вопросы и ответы по налогу на прирост капитала нерезидентов».

18. В. Где я могу получить налоговые формы?

A. В течение сезона подачи налоговых деклараций налоговые формы можно получить в офисах городского клерка, в большинстве библиотек, в офисах IRS и во многих банках или позвонив в отдел форм в нашем агентстве по телефону 297-5962. Налоговые формы также автоматически отправляются налогоплательщикам, подавшим документы в предыдущем году.

Дополнительную информацию можно получить по телефону 1-800-382-9463 (только для звонящих в Коннектикут) или для звонков в Хартфорд и других штатов по телефону (860) 297-5962.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ НА СЛЕДУЮЩУЮ НОВУЮ ИНФОРМАЦИЮ О DRS.

ДЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ: Чтобы заказать формы и публикации или получить дополнительную информацию, позвоните в Департамент налоговых служб по телефону 860-297-5962 (район Хартфорда или другой штат) или 1-800-382-9463 (в- штат). Формы и публикации можно заказать через голосовую почту 24 часа в сутки, выбрав Вариант 3 на своем телефоне с тональным набором.

Варианты электронной доставки : Вы также можете круглосуточно получить налоговые формы и публикации на нашем веб-сайте

Пользователи
«Телекоммуникационное устройство для глухих» (TDD / TT) звонят по номеру 860-297-4911 только в рабочее время.
ЦСН-29 (Ред. 11/90)
Исключение продажи домов | H&R Block
Примечание редактора: Домовладельцы, слушайте! У нас есть дополнительная информация об исключениях из продажи дома, которая связана с вашей возможностью исключить прибыль от продажи дома .
Налог с продаж на недвижимость — 101
Продажа дома часто не влияет на ваши налоги. Если у вас есть убыток от продажи, вы не можете вычесть его из дохода.Но, если вы получаете прибыль, ее часто можно исключить. Это называется «запрет на продажу дома» или, реже, «запрет на продажу личного жилого помещения».
Продажа дома — налоги 102
Чтобы исключить налог на прибыль от продажи недвижимости, который является приростом капитала, вы должны пройти следующие тесты:
Проверка права собственности — Вы должны владеть домом как минимум два из последних пяти лет, заканчивающихся в день продажи.
Используйте тест — Вы должны проживать / использовать дом в качестве основного дома не менее двух из последних пяти лет, заканчивающихся на дату продажи.При продаже домов после 31 декабря 2008 г. периоды неквалифицированного использования могут уменьшить сумму исключения. Период неквалифицированного использования — это любой период, когда один из этих людей не использует дом в качестве основного дома:
Вы
Ваша супруга
Ваша бывшая супруга
Вы не можете использовать это исключение для любого дома, проданного за двухлетний период. Двухлетний период заканчивается в дату текущей продажи.
Периоды владения и использования не должны быть непрерывными.Вы пройдете тесты, если докажете, что владели домом и жили в нем за:
24 полных месяца
730 дней за последние пять лет
Вы можете засчитывать короткие временные отсутствия как периоды использования. (Например: отпуск или сезонное отсутствие). Это применимо, даже если вы сдаете дом в аренду в свое отсутствие.
Сумма продажи ИВЛ
Прибыль от продажи вашего дома не облагается налогом, если применимо все перечисленное:
Вы (или ваш (а) супруг (а), если зарегистрированы совместно) соответствуете критериям владения.
Вы и ваш супруг (если состоите в браке) подаете заявление о браке совместно или отдельно подаете заявление о браке.
У вас есть прирост:
250 000 долл. США или меньше
500000 долларов или меньше, если зарегистрированы совместно
Ваш выигрыш может быть больше суммы исключения для вашего статуса подачи. В таком случае налогом облагается только сумма превышения. Пример: вы и ваш супруг (а) получаете прибыль в размере 562 000 долларов.Только 62000 долларов облагаются налогом.
Вы можете потребовать исключение в размере 500 000 долларов США при совместном возврате, если все это применимо:
Вы и ваша супруга состоите в браке и подаете совместную регистрацию в браке.
Либо вы, либо ваш супруг соответствуете тесту на владение.
Оба супруга соответствуют критериям использования.
Ни вы, ни ваш супруг (а) не исключили прибыль от продажи другого дома за двухлетний период, заканчивающийся на дату продажи.
Не сообщайте о продаже основного дома по возвращении, если не применяется одно из следующих условий:
Ваша прибыль частично или полностью подлежит налогообложению.
Вы получили форму 1099-S. В таком случае вы должны сообщить о продаже, даже если у вас нет налогооблагаемой прибыли.
Продажа дома налоговой формы
Если у вас есть налогооблагаемая прибыль от продажи вашего основного дома, которую вы не можете исключить, укажите всю прибыль в форме 8949.
Если у вас возник убыток от продажи вашего основного дома и вы получили форму 1099-S, сообщите об убытке в форме 8949. Вы сделаете это, даже если убыток не подлежит вычету.
Вы можете использовать отчеты о расчетах как при продаже дома, так и при покупке дома, чтобы определить:
Ваша налаженная база в доме
Сумма прибыли или убытка от продажи
Вы также можете использовать документы об улучшениях вашего дома, чтобы рассчитать ваш скорректированный базис в доме.
Продажа дома — налоги 103
Исключение прироста от продажи дома со скидкой
Вы можете иметь право на исключение из льготного дохода от продажи дома, если основная причина продажи дома была связана с определенными изменениями, влияющими на квалифицированного специалиста. Это применимо, даже если вы:
Не прошли тесты на использование и владение
Использовали исключение в течение двух лет после продажи вашего нынешнего дома
Квалифицированный специалист — это один из следующих людей:
Вы
Ваша супруга
Совладелец
Резидент
Обычно вы можете подать заявление о сокращенном исключении, если продаете свой основной дом по одной из следующих причин:
Вы переехали на новую работу, и оба эти условия применимы:
Ваша новая работа находится по крайней мере в 50 милях от вашего нового дома, чем ваша предыдущая работа, или вы начали новую работу по крайней мере в 50 милях от дома.
Смена места работы произошло в то время, когда вы владели недвижимостью и использовали ее в качестве основного дома.
Член семьи, проживающий в вашем доме, заболел, заболел или получил травму. Итак, продажа основного дома в основном направлена на:
Приобретите, предоставьте или посодействуйте одному из них для себя или члена семьи:
Диагностика
Лечение
Смягчение
Лечение
Сменить дом, если врач рекомендует сменить место жительства.Это могло произойти из-за проблем с получением или оказанием медицинской или личной помощи страдающему человеку.
Член семьи включает:
Супруга
Родитель
Дедушка и бабушка
Мачеха или отчим
Ребенок, внук, пасынок, приемный ребенок или приемный ребенок, имеющий право на воспитание
Брат, сестра, сводный брат или сводный брат
Свекровь, тесть; зять, сестра, зять или невестка
Дядя, тетя, племянник или племянница
Исключение о переезде, связанном со здоровьем, также применяется, если пострадавшее лицо является совладельцем дома или любым другим жителем дома.
Движение не считается обусловленным здоровьем, если оно приносит пользу только общему здоровью и благополучию.
Возникли непредвиденные обстоятельства. Это включает:
Недобровольное обращение (Пример: ваша собственность уничтожена, осуждена или находится под угрозой осуждения)
Стихийные бедствия или техногенные катастрофы или террористический акт
Смерть
Развод
Многоплодные роды от одной беременности
Право на получение пособия по безработице
Стал неспособен (из-за изменения статуса занятости) оплачивать основные расходы на проживание домашнего хозяйства
Периоды неквалифицированного использования после декабря.31 августа 2008 г. также уменьшит сумму, которую вы можете исключить.
Можно исключить одну продажу каждые два года
Вы можете исключать прибыль от продажи дома только один раз в два года. Это верно, если не применяются правила исключения пониженного усиления. Обычно вы не можете исключить прибыль от продажи дома, если применимы оба условия:
Вы продали другой дом с прибылью за последние два года.
Вы исключили всю или часть этой прибыли в течение двухлетнего периода, заканчивающегося на дату продажи.
Если вы не можете исключить прибыль, включите всю сумму в свой налогооблагаемый доход.
Использование для бизнеса или аренды
Если вы соответствуете критериям владения и использования, вы можете исключить прибыль от продажи дома, который вы арендовали или использовали для бизнеса. Вы можете использовать часть своего дома для ведения дел (например, домашнего офиса). В таком случае не нужно распределять прибыль на бизнес-часть дома.
Однако вам все равно придется учитывать допустимую и допустимую амортизацию, заявленную вами с 6 мая 1997 г.Вы не можете исключить прибыль, равную амортизационным отчислениям, заявленным вами за периоды после 6 мая 1997 г. Это применимо, если вы подали заявку на амортизационные отчисления для:
Сдаю дом
Использование дома для бизнеса
На момент продажи объект может сдаваться в аренду. В таком случае вы должны сообщить о продаже в форме 4797: Продажа коммерческой собственности.
Резиденция частично личная резиденция, частично бизнес / аренда
Вы можете использовать часть своей собственности в качестве дома, а часть — для бизнеса или для получения дохода.
Пример:
Многоквартирный дом, в котором вы живете в одной квартире, а другие сдаете в аренду
Кладовое здание с квартирой на втором этаже, в которой вы живете
Если вы продаете всю недвижимость, IRS считает это продажей двух объектов. Укажите бизнес-часть в форме 4797. Укажите любую налогооблагаемую личную часть в форме 8949. Вы можете исключить прибыль только по той части, которая используется в качестве дома.
Распределите эти предметы между личной и деловой частью продажи:
Цена продажи
Коммерческие расходы
Скорректированная база проданного вами имущества
Прикрепите к своей налоговой декларации:
Итоговая продажная цена объекта
Метод, который вы использовали для распределения сумм между деловой и личной частями
Однако вы не можете исключить часть прибыли, равную какой-либо допустимой или допустимой амортизации после 6 мая 1997 г.
Неквалифицированное использование модификации исключения продажи дома
Для продаж после 31 декабря 2008 г. могут применяться другие правила расчета исключаемой прибыли.
Согласно этим правилам, вы не сможете исключить прибыль от продажи основного дома, который соответствует критериям исключения. Это применимо, если эта прибыль относится к периоду неквалифицированного использования. Период неквалифицированного использования — это любой период, когда один из этих людей не использует дом в качестве основного дома:
Вы
Ваша супруга
Ваша бывшая супруга
Однако период неквалифицированного использования не включает:
Любой период до января.1, 2009
Любой период в пятилетнем периоде после последнего периода, когда вы или ваш супруг использовали дом в качестве основного дома
Период временного отсутствия на срок до двух лет по одной из следующих причин:
Здоровье
Изменение занятости
Некоторые непредвиденные обстоятельства
Любой период, в течение которого вы или ваш (а) супруг (а) выполняли квалифицированную официальную расширенную службу. Это может приостановить пятилетнее владение и использование тестов на срок до 10 лет.
Чтобы узнать больше, см. Публикацию 523: Продажа вашего дома на сайте www.irs.gov.
Куда обратиться за налоговой помощью по налогу на продажу недвижимости
Вам не нужно самостоятельно разбирать налоги… H&R Block может помочь! Если вы собираетесь продать свой дом и не знаете, как отразить это в своих налогах, мы вас поддержим. Имея множество способов подать налоговую декларацию, вы можете с уверенностью подать налоговую декларацию в этом году при подаче налоговой декларации с продажи недвижимости.
Часто задаваемые вопросы об удержании удержания в сфере недвижимости | Служба доходов штата Мэн
Что такое удержание недвижимости в штате Мэн?
Существуют ли какие-либо исключения из требований об удержании налога на недвижимость в штате Мэн?
Можно ли уменьшить размер удерживаемой суммы налога на недвижимость в штате Мэн?
Как я могу запросить освобождение или уменьшение удержания?
Когда следует подавать запрос на освобождение от налога или скидки?
На чем основан удерживаемый налог на недвижимость в штате Мэн, если недвижимость продается в рассрочку?
Подпадает ли я под действие требования об удержании недвижимости в штате Мэн, если продажа недвижимости в штате Мэн считается равноценным обменом в соответствии с Разделом 1031?
Являются ли физические лица-нерезиденты, продающие недвижимость в штате Мэн, единственными физическими лицами, подпадающими под действие требования об удержании права собственности на недвижимость?
Подлежат ли мне удержание недвижимости в штате Мэн, если я выставил свой дом в штате Мэн на рынок в качестве резидента штата Мэн, но не продал его до тех пор, пока не стал нерезидентом?
Считается ли удерживаемая сумма в штате Мэн окончательным подоходным налогом штата Мэн, подлежащим уплате при продаже моей собственности в штате Мэн?
Что делать, если продается недвижимость в штате Мэн более чем одним владельцем?
Как партнерство, работающее в штате Мэн, определяет, подлежит ли оно удержанию налога на недвижимость в штате Мэн?
Как заполнить форму REW-1-1040, форму REW-1-1041 или форму REW-1-1120, если продавцов несколько или продавец является ООО или партнерством?
Должен ли я указывать номер социального страхования (SSN) продавца или идентификационный номер работодателя (EIN) при заполнении формы REW-1-1040, формы REW-1-1041 или формы REW-1-1120?
1.Что такое удержание недвижимости в штате Мэн?
Закон штата Мэн требует, чтобы на момент закрытия покупатель удерживал 2,5% от суммы возмещения (100 000 долларов США или более) с любого физического лица, недвижимого имущества или бизнеса-нерезидента. Удержание в размере 2,5% представляет собой расчетный налоговый платеж, обеспечивающий соблюдение продавцом налоговых обязательств штата Мэн. Удержание вместе с заполненной формой REW-1 должно быть отправлено в MRS в течение 30 дней с даты закрытия. До закрытия продавец может претендовать на уменьшение или освобождение от требования удержания недвижимости.Чтобы прочитать источник этого правила, посетите: http://www.mainelegislature.org/legis/statutes/36/title36sec5250-A.html
Ред. 2/3/21
Вернуться к началу
2. Существуют ли какие-либо исключения из требований об удержании налога на недвижимость в штате Мэн?
Да. Если продавец является резидентом штата Мэн на момент продажи, если возмещение составляет менее 100 000 долларов (см. Примечание ниже) или если прирост капитала не признается для целей федерального подоходного налога или налога на прибыль штата Мэн, удержание не требуется.См. 36 M.R.S. § 5250-A (3) для этих и других исключений, которые могут применяться. См. Вопрос 4, чтобы запросить освобождение от удержания налога на недвижимость в штате Мэн.
Если собственность подлежит продаже взыскания и полученное вознаграждение за собственность не превышает долга, обеспеченного этим имуществом, удержание недвижимого имущества в штате Мэн не требуется. Служба доходов штата Мэн в этом случае не требует свидетельства об освобождении от удержания (см. 36 M.R.S. § 5250-A (3-A)).
Примечание. Прибыль от продажи недвижимости в штате Мэн, подлежащая федеральному налогообложению, подлежит налогообложению в штате Мэн, даже если общая сумма возмещения составляет менее 100 000 долларов.
Ред. 2/3/21
Вернуться к началу
3. Можно ли уменьшить размер удерживаемой суммы налога на недвижимость в штате Мэн?
Да. Продавец может обратиться к налоговому инспектору штата с просьбой об уменьшении удержания. Если продавец является физическим лицом или трастом-нерезидентом и расчетный налог на реализованную прибыль (то есть прибыль, умноженную на применимую максимальную предельную ставку налога) составляет менее 2,5% от продажной цены, может быть разрешена меньшая сумма удержания.Если продавец является корпорацией-нерезидентом, и 8,93% реализованной прибыли меньше 2,5% от продажной цены, такая меньшая сумма может быть разрешена. Продажа в рассрочку также может привести к уменьшению удерживаемой суммы (см. Вопрос 7). Если прибыли не будет, продавец может подать заявление об освобождении от удержания (см. Вопрос 4).
Ред. 13.01.17
Вернуться к началу
4. Как мне запросить освобождение или уменьшение удержания?
Форма REW-5 должна быть заполнена, чтобы запросить освобождение от налога или уменьшение удерживаемой суммы недвижимого имущества.Освобождения обычно предоставляются, когда есть убыток от продажи собственности, федеральное исключение прибыли от продажи основного места жительства, сделка включает аналогичный обмен или в других ситуациях, приводящих к отсутствию обязательств по подоходному налогу штата Мэн. . Кроме того, в ситуациях, указанных в вопросе 3, может быть разрешено уменьшение удерживаемой суммы недвижимого имущества.
Ред. 1/10/13
Вернуться к началу
5. Когда следует подавать заявку на освобождение от налога или скидки?
Запрос об освобождении от налогов или уменьшении удержания права собственности на недвижимость (форма REW-5) должен быть подан, как только продавец и покупатель достигнут соглашения о передаче собственности.
Продавцы должны предоставить налоговой службе штата Мэн 5 рабочих дней для ответа на запрос формы REW-5. Время ответа увеличится, если в запросе отсутствует необходимая информация / документация. Продавцы, которые запрашивают освобождение или сокращение в течение 5 дней после закрытия или после закрытия, должны проконсультироваться с агентом условного депонирования перед подачей запроса, чтобы определить, будет ли принят сертификат освобождения или сокращения после закрытия. Продавец лишается права на снижение или освобождение от уплаты налога после того, как платеж REW будет переведен в MRS.
Ред. 2/3/21
Вернуться к началу
6. На чем основан удержание налога на недвижимость в штате Мэн, если недвижимость продается в рассрочку?
Требуемая удерживаемая сумма по-прежнему составляет 2,5% от общей продажной цены. Однако продавец может потребовать удержания меньшей суммы. Следуя федеральным правилам продажи в рассрочку, продавец сообщает сумму прибыли, которая будет реализована в год продажи. Сумма удержания недвижимости в штате Мэн может быть основана на доходе за первый год.В этом случае налогоплательщик несет ответственность за расчет налоговых платежей и ежегодную подачу налоговой декларации штата Мэн до тех пор, пока не будет заключен договор о рассрочке платежа.
Примечание. Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 г. или позднее, физическое лицо-нерезидент может по своему усмотрению потребовать всю прибыль в год продажи. См. Инструкции по форме 1040ME, приложение 1A, 2020 г., для получения дополнительной информации.
Ред. 2/3/21
Вернуться к началу
7. Подпадает ли я под действие требования об удержании налога на недвижимость в штате Мэн, если продажа недвижимости в штате Мэн считается равноценным обменом в соответствии с Разделом 1031?
2.Требуется удержание 5% от общей продажной цены, даже при аналогичном обмене. Служба доходов штата Мэн соблюдает федеральные правила обращения с подобными обменами согласно разделу 1031 IRC. Следовательно, если прибыль не признается для целей федерального подоходного налога (из-за квалифицируемой операции обмена аналогичного вида), никакая прибыль не признается для целей налога на прибыль штата Мэн. Таким образом, продавец может запросить освобождение от требования удержания недвижимости в штате Мэн для этой передачи собственности. Копия договора обмена аналогичного вида согласно Разделу 1031 должна сопровождать форму запроса на освобождение.См. Вопрос 5, чтобы узнать, когда следует подавать запрос на освобождение от уплаты налогов или скидки.
Ред. 2/3/21
Вернуться к началу
8. Являются ли физические лица-нерезиденты, продающие недвижимость в штате Мэн, единственными физическими лицами, подпадающими под требование удержания прав на недвижимость?
Да. Хотя физические лица-резиденты штата Мэн также облагаются подоходным налогом штата Мэн с прибыли, полученной от продажи недвижимости, только физические лица-нерезиденты подчиняются требованию удержания налога на недвижимость в штате Мэн.Предприятия, не проживающие в штате Мэн, а также поместья и трасты-нерезиденты, продающие недвижимость в штате Мэн, также подпадают под требование удержания недвижимости в штате Мэн.
Ред. 1/10/13
Вернуться к началу
9. Подлежат ли мне удержание налога на недвижимость в штате Мэн, если я выставил свой дом в штате Мэн на рынок как резидент штата Мэн, но не продал его до тех пор, пока не стал нерезидентом?
Да. Если вы являетесь нерезидентом на момент закрытия собственности, вы подпадаете под действие требования о удержании налога на недвижимость в штате Мэн.Если вы считаете, что какая-либо часть прибыли освобождена от налогообложения штата Мэн, см. Вопросы 2 и 3.
Ред. 1/10/13
Вернуться к началу
10. Считается ли удерживаемая сумма в штате Мэн окончательным подоходным налогом штата Мэн, подлежащим уплате при продаже моей собственности в штате Мэн?
Нет. Удерживаемая сумма по недвижимости в штате Мэн является лишь приблизительной оценкой подоходного налога, причитающегося с прибыли от продажи недвижимости в штате Мэн. Необходимо подать налоговую декларацию штата Мэн, чтобы определить фактическую сумму налога, подлежащую уплате, и причитается ли вам возмещение.В некоторых случаях может потребоваться дополнительная сумма при подаче налоговой декларации штата Мэн.
Ред. 2/3/21
Вернуться к началу
11. Что делать, если продается недвижимость в штате Мэн более чем одним владельцем?
Если общая покупная цена собственности превышает 100 000 долларов, покупатель (или лицо, ответственное за депонирование недвижимости) удерживает 2,5% от доли каждого продавца-нерезидента в общей продажной цене. Удержанная сумма переводится в MRS, и соответствующая сумма будет зачислена на счет каждого нерезидента штата Мэн по подоходному налогу.
Ред. 2/3/21
Вернуться к началу
12. Как партнерство, работающее в штате Мэн, определяет, подлежит ли оно удержанию налога на недвижимость в штате Мэн?
Партнерство является «резидентом» штата Мэн, если не менее 75% собственности этого партнерства принадлежит резидентам штата Мэн. В этом случае партнерство не подлежит удержанию. Компании с ограниченной ответственностью (LLC) считаются товариществами, если иное не классифицировано для целей федерального подоходного налога.
Ред. 28.12.15
Вернуться к началу
13. Как заполнить форму REW-1-1040, форму REW-1-1041 или форму REW-1-1120, если продавцов несколько или продавец является ООО или партнерством?
Когда недвижимость продается более чем одним продавцом-нерезидентом, покупатель (или лицо, ответственное за депонирование недвижимости) должен заполнить отдельную форму для каждого продавца-нерезидента, получающего выручку от продажи. Например, если недвижимость в штате Мэн принадлежит более чем одному физическому лицу, необходимо заполнить отдельную форму REW-1-1040 для каждого физического лица-нерезидента, получающего выручку от продажи.Если продавцом является ООО или партнерство, заполните отдельную форму REW-1-1040, форму REW-1-1041 или форму REW-1-1120 для каждого партнера-нерезидента, получающего выручку от реализации. Обязательно заполните соответствующую форму для каждого продавца. Используйте REW-1-1040 для частных лиц и индивидуальных предпринимателей, REW-1-1041 для трастов и поместий и REW-1-1120 для корпораций.
Ред. 2/3/21
Вернуться к началу
14. Требуется ли мне указывать номер социального страхования (SSN) продавца или идентификационный номер работодателя (EIN) при заполнении формы REW-1-1040, формы REW-1-1041 или формы REW-1-1120?
Да.Платежи REW, поступающие в MRS, распределяются и проводятся на счет каждого продавца, идентифицируемый их SSN или EIN. Поэтому необходимо указывать SSN или EIN каждого физического лица, имущества, траста или корпорации, которые будут требовать доход от продажи собственности в своей федеральной налоговой декларации. Включите SSN каждого супруга для продавцов, которые подают совместную налоговую декларацию в браке. Не указывайте в этих формах номер EIN сквозной организации (см. Часто задаваемые вопросы № 13). Формы REW-1-1040, REW-1-1041 и REW-1-1120, в которых не указаны правильные идентификационные номера налогоплательщиков, могут привести к отклонению претензий в отношении удержания недвижимости.
Ред. 2/3/21
Вернуться к началу
Швеция — Налогообложение международных руководителей
Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Швецию? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.
1. Национальное разрешение на работу
2. Разрешение на ИКТ
3 . Голубая карта ЕС (требуется местный трудовой договор)
Дополнительную информацию об этих разрешениях см. Выше.
Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и вид на жительство для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальный срок действия разрешения).
Процесс подачи заявления на разрешение на работу в Швеции описан ниже.
1. Работодатель создает предложение о приеме на работу, содержащее определенную информацию о командировке в Швецию (уровень заработной платы, страховое покрытие, период командировки и т. Д.). Он готовится онлайн через веб-портал Миграционного агентства для национальных разрешений на работу и голубых карт ЕС, а также на бумаге для разрешений на ИКТ, но в формате, предоставленном Миграционным агентством (форма доступна на веб-сайте www.migrationsverket.se).
2. После этого предложение о работе должно быть отправлено соответствующему шведскому профсоюзу для оценки и утверждения условий найма.
3. После получения одобрения профсоюза следующим шагом будет подача фактического заявления. После подачи информации о правопреемнике в определенном формате, онлайн для получения национальных разрешений на работу и голубых карт ЕС и на бумаге для разрешений на ИКТ, необходимо приложить необходимые документы.
4. Миграционная служба обрабатывает заявление.Расчетное среднее время обработки национального разрешения на работу составляет от 2 до 3 месяцев, разрешений на ИКТ — до 90 дней, а для голубых карт ЕС — примерно 5 месяцев. Разрешение на работу может быть выдано на срок до 2 лет одновременно.
5. A. Если работник не имеет визы в Швецию или имеет вид на жительство из другой страны / юрисдикции ЕС, он может поехать в Швецию и приступить к работе, как только будет выдано разрешение на работу. По прибытии в Швецию сотрудник должен посетить Миграционное агентство и предоставить биометрические данные для карты пребывания.Карта пребывания будет доставлена на адрес сотрудника в Швеции в течение одной-двух недель.
B. Если у сотрудника нет визы и у него нет карты пребывания в ЕС или действующей шенгенской визы, необходимо посетить посольство Швеции в стране / юрисдикции проживания для предоставления биометрических данных. Затем карта пребывания будет доставлена в посольство через 3–4 недели после утверждения заявки. Сотрудник может поехать в Швецию после получения вида на жительство.
Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения разрешения на долгосрочную работу и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?
Заработная плата должна соответствовать шведским коллективным договорам для рассматриваемой должности. Могут быть рассмотрены некоторые льготы и налогооблагаемые льготы.
Есть ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?
Заявления на получение разрешения на работу в стране могут быть обработаны в системе ускоренного рассмотрения заявлений, если они поданы агентом, сертифицированным Миграционным агентством Швеции.Время обработки в рамках ускоренной системы составляет 10 рабочих дней для заявок на получение разрешения на работу впервые и 20 рабочих дней для продления.
Обратите внимание, что система ускоренного прохождения не включает приложения ICT или Blue Card ЕС.
На каком этапе сотруднику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?
Сотрудник может начать работать в Швеции после получения разрешения на работу.Если заявление о продлении подано в связи с изменением названия или работодателя, работник может начать работать после того, как заявление о продлении подано в Миграционное агентство, нет необходимости ждать выдачи разрешения.
Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу в долгосрочное разрешение в Швеции?
Деловые посетители не могут продлить пребывание в Швеции более 90 дней во время нахождения в стране / юрисдикции. Если назначение продлено, сотрудник должен вернуться в свою страну / юрисдикцию и подать заявление на получение соответствующего разрешения на работу / проживание.
Можно ли продлить разрешение на работу и проживание?
Разрешение на работу можно продлить из Швеции при условии, что заявление на продление подано до истечения срока действия предыдущего разрешения на работу. В большинстве случаев физическому лицу будет разрешено работать в течение всего времени обработки заявки.
Существует ли квота, система или тест на рынке труда?
Тест на местный рынок труда не проводится.Однако для всех местных сотрудников о вакансии необходимо объявить в Шведской государственной службе занятости за 10 дней до начала процесса подачи заявления на разрешение на работу.