Налоговый вычет при строительстве дома какие документы: Налоговый вычет при строительстве дома в 2021 году

Содержание

3 ндфл возврат за строительство дома

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу 3 ндфл возврат за строительство дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: 3 ндфл возврат за строительство дома

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: 3 ндфл возврат за строительство дома

Нормативные акты: 3 ндфл возврат за строительство дома Определение Верховного Суда РФ от 10.06.2003 N КАС03-244
Сардановский В.Ю. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением, в котором просил признать недействующими пункты 3.2 - 3.4, 3.7, 3.9, 3.11 Приложения Ж "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение дома или квартиры" к декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ (далее - Приложение Ж) и абзаца 2 пункта 3.9 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц (далее - Инструкция) в части, ограничивающей возможность отражения в декларации сумм, направленных на погашение кредитов и процентов при пользовании вычетом, право на который возникло до введения в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Решение Верховного Суда РФ от 24.04.2003 N ГКПИ03-186
Сардановский В.Ю. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением, в котором просит признать недействующими пункты 3.2 - 3.4, 3.7, 3.9, 3.11 Приложения Ж "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение дома или квартиры" к декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ (далее - Приложение Ж) и абзаца 2 пункта 3.9 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц (далее - Инструкция) в части, ограничивающей возможность отражения в декларации сумм, направленных на погашение кредитов и процентов при пользовании вычетом, право на который возникло до введения в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Как можно получить налоговый вычет при строительстве дома?

Кто может подать на вычет

  • владелец земельного участка или строения
  • супруг или супруга собственника
  • родители несовершеннолетнего ребенка, если недвижимость числится на нем

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом при строительстве, необходимо учесть несколько правил.

Денежная компенсация предоставляется только при постройке жилой недвижимости, в которой есть возможность регистрации граждан. Земельный участок должен быть оформлен под ИЖС — индивидуальное жилищное строительство. 

Претендовать на возврат также могут лица, которые купили незавершенный дом и закончили в нем ремонтные работы. Такая недвижимость должна быть обозначена в договоре, как “объект незавершенного строительства”. 

Если дом возведен на дачном участке, то подать на возврат владелец не сможет. 

Если при стройке был использован материнский капитал или другие субсидии, то ФНС откажет в возмещении средств.  

За какие работы полагается выплата

Вы сможете вернуть деньги за:

  • строительные и отделочные работы
  • прокладку канализации и труб газотеплоснабжения 
  • приобретение строительных материалов
  • работы по проектным чертежам 
  • выплату ипотеки

Стоимость мебели и сантехники в имущественный вычет не входит. Максимально с постройки коттеджа можно вернуть 260 000₽. Каждый из супругов может подать пакет документов на выплату.

Право на вычет — какие документы собрать

Гражданин получает право на денежную компенсацию после оформления собственности на жилой дом. Этот документ обязателен для подачи документов на вычет.  

Обращаться в ФНС следует через год после получения документа о собственности на коттедж. 

Карасиков Иван закончил строительство коттеджа и получил право собственности в 2017 г. Пакет документов на возмещение денег он подаст в 2018 г.

Подать на возврат налога можно в течение 3 лет. 

Нужно подготовить:

  • декларацию 3-НДФЛ
  • свидетельство о регистрации права на дом
  • копии чеков, договоров и квитанций с расходами на постройку коттеджа
  • заявление на возмещение средств
  • 2-НДФЛ с места работы
  • паспорт

Если брали ипотеку на постройку, то следуют приложить кредитный договор и справку о процентах по кредиту. 

Подавать собранную документацию следует в налоговую по месту прописки. При положительном исходе проверки деньги перечислят на ваш расчетный счет.


Напоминаем, что заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью нашего сервиса. Наши специалисты ответят на все ваши вопросы!

Ирина Сергунина

руководитель филиальной сети

Комментарии (0)

Начать обсуждение ...

Налоговый вычет

Налоговый вычет shopping-cart-empty-side-viewstarusertelephone

260 000 ₽

за строительство дома

Воспользуйтесь налоговым вычетом при строительстве дома

Совершайте покупки у нас — мы сохраним платежные документы для вашего вычета

Налоговый вычет при строительстве дома — это возможность вернуть 13% от потраченной суммы при строительстве.

Сумма вычета уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму Вашего дохода, с которой должен быть уплачен налог.

Поможем получить  максимальную сумму вычета

Платим налоги

Мы за белые зарплаты и официальные доходы!

Сохраняем документы

Вам не обязательно хранить все товарные чеки — предоставим документы в любое время.

Официальные документы

У нас вы можете купить все для строительства и ремонта дома с официальными документами.

Регистрируем в налоговой службе

Каждая ваша покупка проходит по онлайн-кассе и регистрируется в налоговой службе.

260 000 ₽

Максимальная сумма возврата

2 000 000 ₽

Максимальная сумма, с которой может быть возвращен налог

Как получить налоговый вычет при строительстве жилья

Совершайте покупки стройматериалов в «Альтерре».

Зарегистрируйте объект недвижимости.

Подайте заявление на возврат налогового вычета при строительстве жилья в налоговую инспекцию.

Получение налогового вычета при строительстве дома

01

В каких случаях вы можете получить налоговый вычет при строительстве жилья?

Вы строите собственный жилой дом на собственные или заемные средства.

02

Какие расходы можно предъявить к вычету?

Расходы на строительство, включая расходы:

на разработку проектной и сметной документации;


на приобретение строительных и отделочных материалов;


связанные с работами или услугами по строительству и отделке;


на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации

03

Какие документы нужны?

Документы, подтверждающие право собственности на построенный жилой дом.


Платежные документы, подтверждающие произведенные вами за счет собственных средств фактические расходы, заявленные в составе вычета (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца). Вам не обязательно хранить все это время массу платежных бумаг. Альтерра сохранит необходимые документы для Вас!

04

Где получить вычет?

По Вашему выбору:

в течение календарного года у работодателя либо по окончании года в налоговом органе.

Работодателю для этого представляется уведомление о подтверждении права на вычет, а в налоговый орган - налоговая декларация 3-НДФЛ, которую можно подать через портал госуслуг.

05

Когда можно обратиться за вычетом?

В течение 3-х лет после государственной регистрации права собственности на дом.

06

Сколько раз я могу получить вычет?

Вычет можно получить один раз в жизни, однако если вы не использовали всю сумму вычета, то ее остаток можно использовать при строительстве другого жилого дома.

Совершайте покупки по карте «Стройклуб», и мы предоставим Вам всю историю покупок от газобетона до гвоздя!

Заказать звонок

Сообщить об ошибке

Спасибо за обращение! Мы позвоним Вам в ближайшее время

вычетов по общему налогу на строительство нового дома | Home Guides

Даниэль Смит Обновлено 24 февраля 2021 г.

Налоговые льготы на строительство нового дома на 2020 год немногочисленны и редки. Однако есть некоторые финансовые выгоды от строительства нового дома, и они в основном выражаются в виде отчислений от государства. Вы также можете получить налоговую скидку на возобновляемые источники энергии в зависимости от источников энергии, которые вы используете дома.

Налоговые льготы на строительство нового дома

Строительство дома - это увлекательное приключение, и возможность спроектировать дом с нуля в соответствии с потребностями и ожиданиями семьи невероятно удовлетворяет. Тем не менее, это дорогостоящее мероприятие. По оценкам HomeAdvisor, средняя стоимость строительства дома в 2020 году составит чуть более 300000 долларов США, хотя это среднее значение также включает сегмент роскошных домов, вышедших на рынок домовладельцев.

Раньше правительство предлагало налоговую скидку для начинающих покупателей жилья, которая также применяется к начинающим строителям жилья.Это возникло после краха рынка недвижимости в 2008 году, чтобы побудить американцев продолжать покупать дома. Налоговые льготы на строительство нового жилья были очень выгодны для многих семей в то время в экономической истории.

SmartAsset объяснил, что этот кредит менялся из года в год, но предлагал до 8000 долларов, которые можно вычесть из налогов подателя. К сожалению, эти налоговые льготы для строительства или покупки нового дома закончились в 2010 году. Если вы не купили или не закрыли свой дом до 30 сентября 2010 года, вы больше не сможете претендовать на кредит.

Налоговые вычеты для новых домов

Самая выгодная экономия налогов, связанная с новым домом, - это вычет по ипотечным процентам. Это проценты, которые новый домовладелец платит по ипотечной ссуде, взятой на покупку дома. Проценты, уплаченные по этой ссуде, могут быть вычтены из налогов, уменьшая сумму, которую домовладелец будет должен правительству. Другие ссуды, такие как ссуды на строительство нового дома, также могут быть вычтены при определенных обстоятельствах. Например, проценты по ссуде на строительство могут быть вычтены из налогов в течение первых двух лет ссуды.

Кроме того, домовладельцы могут вычесть любые расходы, уплаченные в счет государственного налога с продаж, для вычета налога с продаж. Это могут быть, например, налоги с продаж строительных материалов, если уплаченные налоги превышают стандартные государственные и местные налоги на прибыль. В некоторых случаях также может вычитаться налог на имущество. Лучше всего встретиться с бухгалтером или профессионалом, чтобы определить, какие вычеты применяются в каждом штате и в каждом конкретном случае.

Новые домовладельцы с ограниченными возможностями, которым требуется строительство или модификация стандартных элементов дома, могут удерживать налоги как медицинские расходы.Это включает в себя расходы на добавление пандусов, перил, модификации лестниц для облегчения движения и модификации шкафов, ванных комнат и спален для обеспечения доступности. Конечно, эти модификации должны быть необходимы с медицинской точки зрения.

Налоговые льготы по возобновляемым источникам энергии для жилых домов

Есть ряд налоговых льгот, доступных для поддержки строительства и ремонта домов с упором на энергоэффективность, поясняет DSIRE. Например, покупка и установка солнечных панелей, ветряных турбин, солнечных водонагревателей и аналогичных энергоэффективных устройств может быть напрямую зачислена на счет причитающихся налогов.Федеральные налоговые льготы сосредоточены на энергогенерирующих устройствах и позволяют домовладельцу вычитать до 30 процентов стоимости новой системы без верхнего предела.

Кроме того, большинство штатов и местных органов власти предоставляют налоговые льготы для других методов зеленого строительства. Домовладельцы новых домов, которые устанавливают энергоэффективные окна, изоляцию или двери, могут требовать часть этих затрат в счет своих налогов, чтобы уменьшить сумму задолженности. Процент, который может быть начислен на уплату налогов и применимые правила, варьируется от штата к штату, а иногда и от округа к округу.Если у вас есть вопросы или вам нужны дополнительные разъяснения, вам следует обратиться за помощью в местные органы власти.

Какие документы мне нужны для уплаты налогов, если я купил дом в прошлом году?

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: эта статья предназначена только для образовательных целей и не предназначена для использования в качестве финансовой, налоговой или юридической консультации. HomeLight всегда рекомендует вам обратиться к консультанту по поводу вашей ситуации.

Сидя платить налоги в своем новом (для вас) доме, возможно, вы уже знали, что вам может понадобиться какая-то документация при покупке дома в прошлом году.Или, возможно, это было то, что вы обнаружили в процессе. В любом случае, если вы купили дом в прошлом году, хорошая новость заключается в том, что это может положительно повлиять на ваши налоги. Если вы перечисляете свой возврат, вы можете сделать несколько новых вычетов. Но чтобы в полной мере воспользоваться ими, вам потребуются соответствующие документы.

Брайан Уотсон, опытный агент в Санта-Фе, штат Нью-Мексико, совершил на 28% больше продаж, чем другие агенты в его районе. Он считает, что преимущества домовладения заключаются в том, что у вас есть «гордость владением и инвестицией; вы не только платите арендную плату и платите чью-то ипотеку », но также и то, что« у вас есть налоговые вычеты, которые становятся доступны вам, когда вы владеете домом.”

Если вы собираетесь вычесть эти вычеты при покупке нового дома, вот что вам нужно знать и какие документы вам понадобятся для уплаты налогов.

Источник: (Ömer Haktan Bulut / Unsplash)

Постатейные и стандартные вычеты

Потребуются ли вам некоторые из этих документов, зависит от того, подаете ли вы детализированную декларацию или берете стандартный вычет.

Стандартный вычет - это автоматическое вычитание из вашего дохода - другими словами, после применения стандартного вычета ваш налогооблагаемый доход будет ниже.

Сумма, которую вы можете вычесть, зависит от вашего статуса подачи. Для многих людей вычеты по пунктам не будут выше стандартных. Поэтому выбор этого пути экономит им время.

Каждый статус подачи и связанный с ним вычет следующие:

  • Холост или женат, подача отдельно: $ 12 200
  • Глава семьи: 18 350 долларов США
  • Семейное положение в браке или вдова (вдова): 24 400 долларов США

Но как только вы получите право на более детализированные вычеты, такие как проценты по ипотеке или домашний офис, вы сможете вычесть больше из своих налогов, если детализируете свои вычеты.В дополнение к домашним расходам вы можете вычесть медицинские счета, налоги, благотворительные взносы, а также убытки от несчастных случаев и краж.

Если вы купили дом в этом году и думаете, что разбивка вычетов по статьям сэкономит вам больше денег, это документы, которые вам понадобятся для подготовки возврата.

Ипотечные документы

Первый набор документов, которые вам понадобятся для подачи налоговой декларации, относится к ипотеке. Одним из преимуществ домовладения является удержание процентов по ипотеке среди других вычетов, связанных с жилищным фондом, поэтому вы должны убедиться, что вы в полной мере пользуетесь им.

Форма IRS 1098

Ищите эту форму по почте. Ваш кредитор отправит его вам в начале года или, возможно, разместит его на вашем кредитном портале.

В этой форме указывается, сколько процентов по ипотеке вы выплачивали в течение года. Он также включает в себя детализацию предоплаченных баллов, ипотечного страхования или частного ипотечного страхования, «PMI».

После 2020 года PMI больше не будет подлежать налоговому вычету, если не будет продлен конгрессом, поэтому не ожидайте получать этот вычет каждый год, если вы разбили налоги и привыкли к нему.

Шейн Фишер, CPA и вице-президент по финансам TriCorner Homes, говорит, что наиболее выгодным вычетом для покупателей жилья на данный момент является удержание процентов по ипотеке. «На это нет никаких реальных ограничений, - говорит он, - если у вас нет ссуды с основной ипотечной ссудой выше 750 000 долларов США» или 1 миллион долларов, если вы купили дом до 15 декабря 2017 года.

Для ссуд с более высоким остатком вам придется пропорционально распределить выплачиваемые проценты, как если бы у вас была ипотека только на 750 000 долларов.

Ипотечное кредитное свидетельство

Если вы впервые получили поощрение от вашего государственного / местного правительственного агентства для компенсации ваших налогов, вы должны заполнить налоговую форму IRS, которую вы можете заполнить, используя свой кредитный сертификат.Это позволит вам получить кредит против ваших налоговых обязательств.

Чтобы запросить кредит, заполните форму IRS 8396. Всю информацию для этой формы можно найти в сертификате ипотечного кредита, который вы должны были получить, когда закрывали свой дом.

Каждый штат устанавливает правила для своей программы ипотечных сертификатов, но все применяют ограничения дохода, ограничения на стоимость дома и требуют, чтобы дом оставался вашим основным местом жительства для получения кредита. Чтобы узнать больше о программе вашего штата, начните с веб-сайта Национального совета государственных жилищных агентств.

Расчетный отчет

При закрытии вы должны были инициализировать и подписать много документов. Одним из первых, что вы, вероятно, подписали, было заявление об урегулировании.

«В конце закрытия вы получите заключительный пакет вместе с выпиской по расчету, в которой будут указаны все ваши уплаченные вами сборы», - говорит Уотсон.

Эта выписка выглядит как бухгалтерская книга с полями и числами вверх и вниз на каждой стороне страницы. В каждом поле есть информация о транзакции - цена покупки, сумма, которую вы уплатили в счет налогов и страховки, а также проценты, которые вы предоплатили при закрытии.Это заявление понадобится вам, если вы претендуете на какие-либо кредиты для покупателя жилья впервые.

Это заявление понадобится вашему бухгалтеру или налоговому специалисту для подтверждения информации в других формах при составлении налоговой декларации.

Справка по налогу на имущество

Даже если вы, вероятно, искали низкие налоги на недвижимость при совершении покупок на дому, как только пришло время подавать налоговую декларацию, вы можете быть рады, если будете платить больше. Государственные и местные налоги на имущество обычно не облагаются налогом.

Если вы депонируете платежи по налогу на недвижимость в своей ипотечной компании, они будут указаны в форме 1098.Все налоги на недвижимость, уплаченные при закрытии, будут указаны в вашей выписке по расчету.

Обратите внимание, что, хотя вам не нужно отправлять эту форму в IRS, вы должны сохранить ее на случай, если вы когда-либо будете проверены. В некоторых штатах период уплаты налогов на недвижимость не совпадает с финансовым годом.

Фишер говорит, что, например, в Пенсильвании школьные и городские налоги уплачиваются в январе. Но поскольку «вычет основывается на том, что вы заплатили в этом году», - говорит он, - налоги 2020 года, уплаченные в январе 2021 года, не могут быть вычтены до следующего года.

Документы на вывод IRA

Если вы пытаетесь сэкономить на доме, возможно, вы сняли деньги с IRA или 401 (K). Если вы взяли ссуду на одобренную покупку дома, вам не придется платить 10% штраф за «досрочное» снятие средств.

Убедитесь, что у вас есть документы, которые вы получили при покупке дома, чтобы вы могли доказать, что вы использовали средства как часть своего первоначального взноса.

Источник: (Karolina Grabowska / Pexels)

Счета-фактуры на ремонт дома

Несмотря на то, что вы не можете вычесть улучшения дома, пока вы их сделали (за некоторыми исключениями для кредитов на электроэнергию; см. Ниже), отслеживание ремонтов может принести вам пользу, когда пришло время продавать.

Вы можете добавить стоимость улучшения к основанию вашего дома, что уменьшит вашу «прибыль» при продаже. Если вы купили фиксатор верха и планируете продать его с прибылью через несколько лет, сохраняйте все счета и квитанции. Этот ремонт можно использовать для компенсации налогов на потенциальную прибыль при продаже.

Если задуматься о компенсации потенциального прироста капитала, есть разница между вычетом расходов на техническое обслуживание и вычетом расходов на ремонт. По словам Фишера: «Если вы установите новую крышу, надстройку или увеличите электрическую мощность, вы можете вычесть эти улучшения как часть своей базовой стоимости, когда пойдете на продажу.Но если вы каждый год наносите верхнее покрытие для ухода за подъездной дорожкой, вы не сможете его добавить ». Капитальный ремонт может быть использован для увеличения вашей базы затрат, но не может использоваться техническое обслуживание.

Если вы купили дом в качестве инвестиционной собственности, вы можете ежегодно вычитать расходы на ремонт и улучшение. «Это становится частью вашего дохода, - объясняет Уотсон, - и любой ремонт, который вы делаете, может вычитаться или не вычитаться из дохода, который вы заработали на этой собственности».

Энергетических кредитов

Улучшение дома, связанное с повышением энергоэффективности, подлежит вычету в течение года, когда вы производите улучшение.В зависимости от вашего штата вы можете получить налоговую скидку на установку солнечных панелей, замену старых окон или модернизацию систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха.

Правительство хочет стимулировать домовладельцев делать свои дома более энергоэффективными, что снижает их воздействие на окружающую среду, чтобы эти улучшения могли принести вам налоговую скидку.

Форма 8829

Если у вас есть домашний офис и вы претендуете на этот вычет, вам необходимо заполнить форму 8829. Чтобы успешно претендовать на домашний офис, вам нужно будет выделить в доме специальное место для работы.Это может быть комната или часть комнаты, если вы можете четко измерить и определить площадь.

Форма позволяет вычесть часть ваших коммунальных услуг, которая может быть отнесена к площади вашего рабочего места, а также налоги на имущество и недвижимость. Например, если домашний офис составляет 25% от общей площади вашего дома, вы можете вычесть 25% этих счетов.

Однако вычет из домашнего офиса может иметь последствия при продаже дома. Если вас это беспокоит, лучше поговорить с бухгалтером.

Источник: (Николас Нунан / Unsplash)

Документация по страховому ущербу

Если вам нужно будет подать иск по страховке жилья в течение года, это может повлиять на ваши налоги. Страховые убытки, которые были «внезапными, быстрыми, неожиданными», а не повседневными (другими словами, катастрофой), могут быть детализированы и вычтены. Расходы, связанные с убытком, такие как любая франшиза, которую вы должны были заплатить, могут быть использованы для уменьшения вашего налогового бремени.

К сожалению, для вычета любых страховых убытков все еще существует ограничение в размере 10% от вашего скорректированного валового дохода в отношении вашего несчастного случая.Фишер говорит, что большинству домовладельцев очень трудно преодолеть это препятствие, поскольку оно может зависеть от вашего дохода, суммы убытков и других вычетов. Лучше всего поговорить с профессиональным налоговым бухгалтером, если вы понесли какие-либо страховые убытки в прошлом году.

Владение домом - это инвестиция с налоговыми последствиями - от вычетов до прироста капитала. Тщательное отслеживание всех ваших квитанций и форм позволяет вам в полной мере воспользоваться преимуществами, которые он предлагает вам.

Источник изображения заголовка: (Casper1774 Studio / Shutterstock)

Налоговый справочник для строительных подрядчиков

Помощь вашему бизнесу важна для Департамента налогов и сборов Калифорнии (CDTFA).Налоги, которые вы собираете и платите государству, помогают финансировать государственные и местные услуги и программы, важные для вас и вашего сообщества. Мы понимаем, что понимание налоговых вопросов, характерных для строительных подрядчиков, может занять много времени и быть сложным, и хотим предоставить вам необходимую информацию, чтобы вы могли сосредоточиться на запуске и развитии своего бизнеса.

Чтобы помочь вам лучше понять налоговые обязательства, присущие строительным подрядчикам, мы создали это руководство по налоговым вопросам и информации, важной для вашего бизнеса.

Как использовать это руководство

Каждый раздел этого руководства содержит информацию, важную для вашего бизнеса.

Раздел «Приступая к работе с » предоставляет основные ресурсы, связанные с регистрацией, подачей деклараций, обслуживанием учетной записи, а также другую важную информацию, которая вам нужна.

Отраслевые темы охватывает множество тем, каждая из которых представлена ​​в кратком формате, который можно расширить для предоставления более обширной информации, если она вам понадобится.

Раздел Specific Jobs охватывает множество тем, каждая из которых представлена ​​в кратком формате, который может быть расширен для предоставления более обширной информации, если она вам нужна.

Наконец, раздел Resources предоставляет ссылки на множество информации, включая веб-семинары, формы и публикации, законодательную и нормативную информацию, а также доступ к оперативной помощи от наших представителей службы поддержки клиентов.

Обратите внимание, что эта информация носит общий характер и не предназначена для замены какого-либо закона или постановления.

Если вам нужна помощь

Если в любое время вам понадобится помощь по темам, включенным в это руководство, или другим, которые мы, возможно, не включили, не стесняйтесь обращаться к нам по телефону или электронной почте для получения помощи. Контактная информация и часы работы доступны в разделе Ресурсы.

Если у вас есть предложения по улучшению этого руководства, свяжитесь с нами по электронной почте.

Строительные подрядчики в Калифорнии, которые продают или сдают в аренду материальную личную собственность, которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, измерить, почувствовать или потрогать, как правило, обязаны зарегистрироваться у нас для получения разрешения продавца.

В большинстве случаев, если вы выполняете строительные контракты исключительно для правительства США или если вы являетесь генеральным подрядчиком, который нанимает исключительно субподрядчиков для выполнения строительных контрактов, вам не требуется регистрироваться для получения разрешения продавца. Однако, если вы зарабатываете валовой доход не менее 100 000 долларов в год и еще не зарегистрированы, вы должны зарегистрироваться у нас для участия в Программе квалифицированных покупателей. Для получения дополнительной информации см. Наше налоговое руководство по программе для квалифицированных покупателей.

Независимо от того, начинаете ли вы строительный подрядчик или развиваете свой существующий бизнес, вы найдете эти инструменты полезными для ведения ваших счетов у нас.

Регистрационный номер

Онлайн-регистрация - Зарегистрируйтесь в CDTFA, чтобы получить разрешение продавца или учетную запись потребительского налога, или добавьте местонахождение компании в существующую учетную запись.

Подача документов и платежи

Порядок применения Закона Калифорнии о налоге с продаж и использования в отношении строительных контрактов зависит от типа контракта, от того, как подрядчики закупают материалы, приспособления, машины и оборудование, и как они устанавливают такие предметы по контрактам для улучшения недвижимого имущества.

Закон Калифорнии считает строительных подрядчиков потребителями материалов, которые они используют, и розничными продавцами оборудования, которое они устанавливают. Обе эти концепции рассматриваются в разделе «Материалы и приспособления» данного руководства.

Разрешения

Большинство строительных подрядчиков должны зарегистрироваться в CDTFA для получения разрешения продавца, которое позволяет им осуществлять розничную продажу материальной личной собственности, которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, измерить, почувствовать или потрогать.

Разрешение продавца также позволяет вам выдавать сертификат перепродажи вашим поставщикам при совершении покупок для перепродажи. Выдача сертификата перепродажи позволяет вам приобретать предметы, которые вы собираетесь продать, без уплаты налогов.

Как строительный подрядчик, вы не обязаны иметь разрешение продавца, если:

  • Вы выполняете строительные контракты исключительно с правительством США, или
  • Вы - генеральный подрядчик, который нанимает субподрядчиков исключительно для выполнения строительных контрактов
  • Вы поставляете и устанавливаете материалы исключительно по договорам с единовременной выплатой

Налог на использование

Налог на использование является дополнением к налогу с продаж Калифорнии и взимается всякий раз, когда вы приобретаете облагаемые налогом предметы без уплаты налога с продаж Калифорнии у поставщика за пределами штата для использования в Калифорнии.Вы также обязаны использовать налог на предметы, которые вы удаляете из своего инвентаря и используете в Калифорнии, когда вы не платили налог при покупке предметов. Чтобы уплатить налог за использование, укажите покупную цену объектов налогообложения в разделе «Покупки, облагаемые налогом за использование» в своей налоговой декларации с продаж и использования. Эти покупки становятся частью общей суммы, облагаемой налогом.

Строительные подрядчики, которые не обязаны иметь разрешение продавца, но чья валовая выручка составляет 100 000 долларов США или более в год, должны зарегистрироваться в CDTFA для получения счета подоходного налога с потребителей.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Компании, которые обязаны иметь разрешение продавца, поскольку они осуществляют налогооблагаемые продажи или покупки в Калифорнии, должны вести бухгалтерские книги и записи, необходимые для точного определения своих налоговых обязательств. В большинстве случаев это означает обычные «бухгалтерские книги» и счета, фактуры и другие подтверждающие их документы. Кроме того, владельцы и операторы должны хранить графики и рабочие документы, используемые для подготовки налоговых деклараций.

Кроме того, подрядчики должны вести учет следующего:

  • Счета-фактуры закупок, особенно закупок за пределами штата
  • Папка стоимости работ
  • Текущие и окончательные платежные документы
  • Все документы, подтверждающие необлагаемую налогом покупку или продажу

Есть три основных типа строительных договоров; единовременная выплата, время и материалы, а также стоимость плюс гонорар.Хотя все они одинаково приемлемы и должны выбираться в зависимости от того, насколько хорошо они работают для вашего бизнеса, использование контрактов с единовременной выплатой и уплата налогов на ваши закупки материалов и приспособлений могут упростить налоговую отчетность.

Паушальная сумма

В договоре с единовременной выплатой вы соглашаетесь предоставить и установить материалы и / или приспособления по единой цене. Вы платите налог на стоимость материалов при их покупке. Вы указываете налог на продажную цену вашего оборудования.Если вы производите приспособления, себестоимостью является преобладающая цена приспособлений, проданных другим подрядчикам, или, если это не может быть установлено, сумма, указанная в прайс-листах, заявочных листах или других записях, или стоимость изготовления, включая ваша прибыль.

Время и материалы

В контракте на время и материалы ваши расходы на материалы и / или приспособления указываются отдельно от ваших расходов на установку или изготовление. Вы платите налог на стоимость материалов при их покупке, если вы не указали отдельно плату за налог с продаж на заявленную продажную цену материалов.Если да, то вы указываете налог на заявленную продажную цену. Вы указываете налог на продажную цену вашего оборудования, которая является вашей заявленной продажной ценой.

Стоимость плюс комиссия

В контракте «затраты плюс гонорар» вы детализируете стоимость приспособлений и материалов, которая может включать налоги, оплату труда, накладные расходы и другие затраты, но не наценку. Кроме того, вы отдельно указываете плату, которая считается необлагаемой налогом на монтажные работы. Вы платите налог на стоимость материалов при их покупке.Вы указываете налог на продажную цену вашего оборудования. Если вы производите приспособления, продажной ценой является преобладающая цена приспособлений, проданных другим подрядчикам, или, если это не может быть установлено, сумма, указанная в прайс-листах, заявочных листах или других записях, или производственная стоимость, включая ваша прибыль.

Государственные контракты США

Как правило, всякий раз, когда вы выполняете контракты для правительства США, вы должны заплатить налог на стоимость материалов и приспособлений.

Краткая информация: Налоговые обязательства по видам контрактов

ВИД ТОВАРА КАК ПОЛУЧИТЬ ОСНОВНАЯ СУММА ИЛИ СТОИМОСТЬ ПЛЮС ВРЕМЯ И МАТЕРИАЛ ВРЕМЯ И МАТЕРИАЛЫ С НАЛОГОМ НА ПРОДАЖУ, ДОБАВЛЕННЫМ К СЧЕТНОЙ ЦЕНЕ НА МАТЕРИАЛЫ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ПОДРЯДЧИКИ США
МАТЕРИАЛЫ Приобретено без налогообложения Стоимость Стоимость Цена выставления Стоимость
Налог с покупки Нет Нет Превышение выставленной цены над себестоимостью Нет
При переустройстве недвижимости Нет Нет Цена выставления Нет
СВЕТИЛЬНИКИ Приобретено без налогообложения Стоимость Цена выставления Цена выставления Стоимость
Налог на покупку уплачен Нет Превышение выставленной цены над себестоимостью Превышение выставленной цены над себестоимостью Нет
Изготовлено из материалов без уплаты налогов подрядчиком по установке Преобладающая цена для подрядчиков или, если это не может быть установлено, сумма, указанная в прайс-листах, заявочных листах или других записях, или производственная стоимость, включая прибыль, для подрядчика-производителя. Цена выставления Цена выставления Стоимость
Изготовлено из материалов, уплаченных налогом, подрядчиком по установке Превышение преобладающей цены или производственных затрат, включая прибыль, над затратами на материалы, уплаченными налогом Превышение цены, указанной в счете, над затратами на материалы, уплаченными налогом Превышение цены, указанной в счете, над затратами на материалы, уплаченными налогом Нет

Термин материалы имеет особое юридическое значение.Для целей заключения строительных контрактов Закон штата Калифорния о налоге на продажи и использование материалов рассматривает материалы как собственность, которая в сочетании с другим имуществом теряет свою индивидуальную идентичность и становится неотъемлемой частью недвижимого имущества. Примеры материалов включают кирпич, штукатурку, пиломатериалы, окна и краску.

Строительные подрядчики, как правило, являются потребителями материалов, которые они используют. Как потребитель, вы должны заплатить налог на стоимость материалов, которые вы используете при выполнении строительного контракта.

При изготовлении материалов

Если вы производите или обрабатываете материалы перед использованием или установкой, и вы не являетесь продавцом этих материалов, ваши затраты на изготовление или обработку не взимаются - налогом облагается только фактическая стоимость материалов.

Когда материалы изготовлены третьей стороной

Когда вы платите другой стороне за изготовление или обработку материалов для вас, эти затраты являются частью налогооблагаемой стоимости материалов для вас.

Начиная с 1 января 2013 г., новый закон требует устанавливать ставку в один процент (1%) на закупку лесоматериалов и конструкционных изделий из древесины для использования в Калифорнии, исходя из продажной цены продукции.

Новый закон затрагивает розничных продавцов лесоматериалов или конструкционных изделий из дерева и покупателей, включая строительных подрядчиков, которые используют эти продукты в Калифорнии.

Для получения дополнительной информации см. Оценку

лесоматериалов в Калифорнии.

Термин приспособление имеет особое юридическое значение.Закон Калифорнии о налоге на продажи и использование считает приспособления аксессуарами здания, которые не теряют своей индивидуальности при установке. Установки для кондиционирования воздуха, сборные шкафы, печи и вывески являются примерами приспособлений.

Строительные подрядчики - это продавцы оборудования, которое они предоставляют и устанавливают. Как розничный торговец, вы должны платить налог с продажной цены на оборудование, которое вы предоставляете и устанавливаете во исполнение контракта на строительство.

Светильники других производителей

Если в контракте указана цена продажи приспособления, к этой цене применяется налог.Если цена не указана, продажной ценой считается себестоимость устройства для вас, включая акцизный налог производителя или импортные пошлины, которые взимаются до продажи вами устройства вашему покупателю.

Светильники, которые вы производите

Если вы производите приспособление, которое должны предоставить и установить во исполнение строительного контракта, и в контракте не указана продажная цена приспособления, вы должны заплатить налог на себестоимость приспособления.Себестоимость будет равна той, по которой вы продали аналогичные приспособления другим подрядчикам.

Если вы не продавали аналогичное оборудование другим подрядчикам, себестоимость составит:

  • Стоимость материалов
  • Фрахт и / или импортные пошлины
  • Прямые затраты на оплату труда, включая выплаты и налоги на заработную плату
  • Заводские затраты, относящиеся к арматуре
  • Акцизы производителя
  • Пропорциональная доля накладных расходов, относящихся к производству приспособления, и
  • Разумная прибыль, которая обычно составляет пять процентов от общих затрат, перечисленных выше.

Рабочая сила на рабочем месте и пропорциональная доля производственных накладных расходов должны быть включены в продажную цену приспособления. Работа по изготовлению на стройплощадке включает в себя сборку, выполняемую перед установкой приспособления на недвижимое имущество.

Фраза машины и оборудование имеет особое юридическое значение. Для целей заключения строительных контрактов Закон Калифорнии о налоге с продаж и использования рассматривает машины и оборудование как собственность, которая используется при производстве, производстве или переработке материальных предметов.Примеры машин и оборудования включают сверлильные станки, токарные станки, печатные машины и станки.

Машины и оборудование используются для целей, не связанных с конструкцией, к которой они прикреплены. Машины и оборудование могут быть прикреплены к конструкции без потери ее идентичности и могут быть удалены из конструкции без повреждения самой конструкции.

Как строительный подрядчик, вы являетесь продавцом машин и оборудования, которые вы предоставляете при выполнении строительного контракта.

Если строительный контракт требует только меблировку и установку машин и оборудования, налог применяется к общей цене контракта, за исключением монтажных работ.

Определение розничной цены

Если договор с единовременной выплатой включает поставку материалов, приспособлений, машин и оборудования, налог применяется к цене, по которой машины и оборудование будут продаваться в розницу, включая стоимость доставки на место работы.Если розничная цена на такие машины и оборудование не может быть легко определена, цена будет определена на основе контрактов, прайс-листов, тендерных листов или других записей.

Определение валовых поступлений

Если вы производите машины и оборудование, валовая выручка не может быть определена описанным выше способом, валовая выручка от продажи будет представлять собой комбинацию:

  • Стоимость материалов
  • Фрахт и / или импортные пошлины
  • Прямые затраты на оплату труда, включая выплаты и налоги на заработную плату
  • Заводские затраты, относящиеся к арматуре
  • Акцизы производителя
  • Пропорциональная доля накладных расходов, относящихся к производству приспособления, и
  • Разумная прибыль, которая обычно составляет пять процентов от общих затрат, перечисленных выше.

Кроме того, в продажную цену приспособления должны быть включены рабочая сила на стройплощадке и пропорциональная доля производственных накладных расходов. Работа по изготовлению на стройплощадке включает в себя сборку, выполняемую перед установкой приспособления на недвижимое имущество.

Как правило, субподрядчики должны платить налог на стоимость материалов, которые они используют, и налог на себестоимость или продажную цену приспособлений, машин и оборудования, которые они поставляют и устанавливают.

В качестве генерального подрядчика ваши платежи клиентам за субподрядные улучшения недвижимого имущества не облагаются налогом. Субподрядчик несет ответственность за отчетность и уплату налога. Если ваш клиент платит субподрядчику напрямую, субподрядчик может выставить счет вашему клиенту на уплату налога.

Как генеральный подрядчик вы не можете предоставлять субподрядчику сертификат перепродажи материалов или приспособлений, установленных в строительном контракте.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Строительная площадка считается местом деятельности строительного подрядчика или субподрядчика.

Это место, где происходит продажа арматуры и используются материалы. Это место может отличаться от места регистрации вашего предприятия, поэтому обычно вы должны распределять местные и районные налоги на свои доходы по каждому месту работы.

Районные налоги

Окружные налоги - это дополнительный налог, превышающий ставку штата, взимаемую некоторыми городами и округами.В настоящее время государственная ставка составляет 7,25%. Вы должны платить налог по ставке, действующей в том месте, где вы устанавливаете свои материалы, приспособления и оборудование. Если вы заплатили более низкую ставку в том месте, где вы покупаете свои товары, чем ставка, по которой вы устанавливаете свои товары, то разницу должны вы.

Например:
Вы покупаете материалы в округе Ориндж, где применяется ставка 7,75%.
Вы устанавливаете материалы на работу в округе Лос-Анджелес, где применяется ставка 9.50%.
Вы должны будете заплатить налог с дополнительных 1,75% и должны будете уплатить его при возврате налогов.

(Примечание: приведенный выше пример включает ставку в размере 7,25% для всего штата плюс применимые районные налоги в размере 0,5% и 2% для округов Ориндж и Лос-Анджелес соответственно по состоянию на 10.01.17. Ставки могут быть изменены. Вы должны подтвердить текущие ставки на нашем веб-сайте. См. ссылку Ставки налогов города и округа на вкладке ресурсов.)

Местный налог

Местный налог - это часть государственного налога, который распределяется между местным городом или округом.Местный налог является частью общей ставки штата, и вы не должны ничего лишнего, однако вам нужно будет распределить местный налог с продаж и использовать налоговую декларацию в зависимости от вашего места работы.

Полный перечень налоговых ставок города и округа можно найти здесь: Ставки налога с продаж и налога на использование города и округа Калифорния

С 1 января 2019 г. по 31 декабря 2024 г., раздел 6369 Кодекса доходов и налогообложения (R&TC).7 предусматривает освобождение от налога на продажу и использование строительных материалов и принадлежностей, приобретенных квалифицированным лицом для использования этим квалифицированным лицом при строительстве квалифицированного объекта.

Квалифицированным лицом является одно или оба из следующих:

  • «Квалифицированная некоммерческая организация», что означает организацию, освобожденную от налогообложения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса, которая строит «квалифицированный объект» в качестве подарка Министерству обороны США (USDOD), в соответствии с разделом 2601 раздела 10 Свода законов США или Департаментом по делам ветеранов США (USDVA) в соответствии с разделом 8301 раздела 38 Кодекса США; или
  • Подрядчик, субподрядчик или строитель, работающий по контракту с «квалифицированной некоммерческой организацией» на строительство «квалифицированного объекта».”

«Квалифицированный объект»:

  • Медицинское учреждение или учреждение временного проживания для семей пациентов, получающих помощь, включая стационарную и амбулаторную помощь, или и то, и другое, в медицинском учреждении, расположенном на военной базе Соединенных Штатов в Калифорнии; или
  • Медицинский центр USDVA или учреждение временного проживания для семей пациентов, получающих помощь в медицинском центре USDVA или в составе медицинского центра USDVA, расположенного в Калифорнии.

Строительные материалы и принадлежности, которые могут быть приобретены в рамках этого исключения, включают любые машины, оборудование, материалы, аксессуары, приборы, приспособления, мебель, приспособления и все техническое оборудование или другое материальное личное имущество любого другого характера или описания, которое соответствует всем требованиям следующее:

  • Необходимы для строительства и оснащения квалифицированного объекта.
  • Станьте частью завершенного квалифицированного объекта.
  • Передаются в USDOD или USDVA в качестве подарка, как указано.

Исключение не распространяется на покупки инструментов или другого строительного оборудования, которые не указаны выше и соответствуют трем перечисленным критериям.

Это освобождение от налога применяется только к продажам и покупкам, совершенным после даты принятия USDOD или USDVA предложения квалифицированной некоммерческой организации о строительстве квалифицированного объекта и не позднее даты принятия USDOD или USDVA квалифицированного объекта.

Если вы являетесь подрядчиком, субподрядчиком или строителем, работающим по контракту с квалифицированной некоммерческой организацией для строительства квалифицированного объекта, вы можете выдать CDTFA-230-C-2, Свидетельство об освобождении для собственности, используемой при строительстве квалифицированного объекта вашим поставщикам для соответствующих покупок строительных материалов и принадлежностей.

Покупатель, который выдает свидетельство об исключении для своих покупок, сделанных в соответствии с разделом 6369 R&TC.7, и кто впоследствии использует приобретенные предметы способом, не подпадающим под действие освобождения, будет нести ответственность за уплату налога (рассчитываемого на основе продажной цены собственности), а также любых применимых процентов.

Строительный подрядчик (включая субподрядчиков) может использовать освобождение от уплаты налогов с продаж и использования, предусмотренное RTC 6010.8 для проекта, одобренного CAEAFTA, когда они поставляют и устанавливают материалы и / или приспособления для участвующей стороны.

Строительные подрядчики, как правило, являются потребителями материалов, которые они поставляют и устанавливают при выполнении строительного контракта. Поэтому, когда строительный подрядчик закупает материалы, которые будут использоваться для строительства утвержденного проекта CAEFTA, он должен предоставить своим поставщикам форму CDTFA-192– Сертификат исключения CAEATFA по налогу на продажу и использование .

С другой стороны, строительные подрядчики - это, как правило, розничные торговцы приспособлениями и / или машинами и оборудованием, которые они поставляют и устанавливают.В качестве продавца строительный подрядчик может выдать сертификат перепродажи при покупке приспособлений и / или машин и оборудования у своих поставщиков. Когда строительный подрядчик перепродает приспособления и / или машины и оборудование участвующей стороне или генеральному подрядчику для использования в утвержденном проекте CAEFTA, он должен получить форму CDTFA-192 - Сертификат исключения CAEATFA для налога на продажу и использование , чтобы подтверждение того, что продажа соответствует исключению, предусмотренному RTC 6010.8.

Дополнительную информацию об этой программе см. На нашей веб-странице, посвященной исключению налога с продаж и налога на использование CAETFA.

Паушальные контракты

Асфальт - укладочные материалы

Спенсер - строительный подрядчик из Фресно, который поставляет асфальт и бетон для домовладельцев и предприятий. Он платит налог с продаж на свои покупки бетона и асфальта у своего поставщика в Бейкерсфилде, который доставляет продукцию на рабочие места Спенсера.

Контракты Спенсера со своими клиентами представляют собой контракты с единовременной выплатой, в которых он соглашается предоставить и выложить асфальт или бетон на рабочей площадке, указанной в контракте. Он делает больше, чем просто доставляет материалы на место работы; укладывая асфальт или бетон, Спенсер улучшает недвижимость.

Бетон и асфальт обычно считаются материалами в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования. Как подрядчик по строительству, Спенсер является потребителем материалов, которые он поставляет и устанавливает в соответствии с контрактами на строительство.Как потребитель, Спенсер должен платить налог с продаж с покупной цены материалов, которые он покупает у своего поставщика, и не выставляет счет своим клиентам по налогу с продаж.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Столешницы - Установка материалов

Хорхе - строительный подрядчик, который устанавливает индивидуальные гранитные столешницы для своих клиентов, обычно домовладельцев и ресторанов.Он покупает столешницы у производителя, который предварительно нарезает их в соответствии с его спецификациями и доставляет на свои рабочие места.

Хорхе предпочитает использовать со своими клиентами контракты с единовременной выплатой. Он знает, что в большинстве случаев гранит, который он устанавливает, считается материалами, потому что при установке он теряет свою индивидуальность как отдельный компонент.

Хорхе - строительный подрядчик, который поставляет и устанавливает материалы для своих клиентов по контрактам с единовременной выплатой.Хорхе не платит налог с продаж, когда он покупает гранит у своего поставщика за пределами штата, поэтому он платит налог на использование государству на основе покупной цены гранита и налоговой ставки, действующей на его рабочем месте.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Напольные покрытия - Установочные материалы

Бруно - строительный подрядчик, который укладывает деревянные и ламинатные полы в домах своих клиентов, используя контракты с единовременной выплатой.

Бруно знает, что как строительный подрядчик он обычно считается потребителем материалов и розничным продавцом приспособлений, которые он поставляет и устанавливает во исполнение своих контрактов. Он знает, что предметы, которые он использует на своих контрактных работах - ламинат, линолеум, набивка и плинтус - все считаются материалами в соответствии с Законом о налоге на продажи и использование.

Бруно платит налог с продаж за свои материалы во время покупки у своего поставщика.После уплаты налога с продаж Бруно не несет дополнительных налоговых обязательств, за исключением случаев, когда его рабочее место находится в районе с более высокой налоговой ставкой, чем та, где были приобретены материалы. Бруно добавил в закладки веб-страницу CDTFA со ставками городских и окружных налогов, поэтому он всегда знает, какая налоговая ставка действует на его рабочем месте.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Полный перечень налоговых ставок города и округа можно найти здесь: Ставки налога с продаж и налога на использование города и округа Калифорния

Ландшафтный дизайн - установка оборудования и материалов

Брайан - подрядчик по строительству, который по контракту проектирует и благоустроит сады.Он использует контракты с единовременной выплатой и покупает растения, деревья, дерн и цветы у местного поставщика, который доставляет товары прямо на место работы Брайана.

Брайан знает, что как строительный подрядчик он является потребителем материалов и розничным продавцом приспособлений, которые он предоставляет и устанавливает во исполнение своих строительных контрактов. Он знает, что в соответствии с Законом о налоге на продажи и использование деревья, кусты, разбрызгиватели и блоки управления считаются приспособлениями, в то время как дерн, цветы и трубы из ПВХ считаются материалами.

Брайан уплатил своему поставщику налог с продаж со всех покупок, необходимых для работы по контракту. Брайан знает, что когда он использует контракт с единовременной выплатой, отпускная цена на оборудование считается себестоимостью.

Поскольку Брайан уплатил налог с продаж при покупке материалов и приспособлений и использует договор с единовременной выплатой, ему не нужно сообщать о дополнительных налогах, если только его рабочее место не находится в районе с более высокой налоговой ставкой, чем та, где были приобретены материалы и приспособления. .Если место работы находится в районе с более высокой налоговой ставкой, Брайан должен получить разницу между более высокой и низкой ставкой.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Жалюзи и жалюзи - установка приспособлений и материалов

Кэтрин - подрядчик по строительству, который устанавливает сдвижные ставни, жалюзи и шторы для бытовых потребителей, используя контракты с единовременной выплатой.

Кэтрин знает, что сдвижные ставни, жалюзи и шторы считаются приспособлениями в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования. Она знает, что винты и крепежные детали, которые она использует, считаются материалами. Она знает, что по закону она считается продавцом оборудования и потребителем материалов, которые она предоставляет и устанавливает во исполнение своих контрактов на строительство с единовременной выплатой.

Кэтрин уплачивала налог с продаж со всех приобретенных ею приспособлений и материалов, необходимых для работы по контракту.

По договору с единовременной выплатой себестоимость оборудования считается продажной ценой. Поскольку Кэтрин уплатила своему поставщику налог с продаж за закупленные ею материалы и приспособления, она не должна платить дополнительный налог, если только ее рабочее место не расположено в районе с более высокой налоговой ставкой, чем та, где были приобретены материалы и приспособления. Если рабочее место находится в районе с более высокой налоговой ставкой, Кэтрин должна получить разницу между более высокой и низкой ставкой.

Кэтрин добавила в закладки веб-страницу CDTFA, на которой указаны ставки городских и окружных налогов, поэтому она всегда знает, какие налоговые ставки действуют на ее рабочем месте.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Полный перечень налоговых ставок города и округа можно найти здесь: Ставки налога с продаж и налога на использование города и округа Калифорния

Панели солнечных батарей - Установка приспособлений и материалов

Брэндон - строительный подрядчик в Сакраменто, который устанавливает монтируемые в стойку солнечные панели и отдельно стоящие солнечные батареи для своих клиентов.Он предпочитает использовать контракты с единовременной выплатой, потому что считает, что они упрощают его налоговую отчетность.

Брэндон покупает солнечные панели, разъединительные коробки, инверторы и трансформаторы, уплаченные налогом, у местного поставщика, который доставляет их прямо на место работы. Он покупает провода, жгуты проводов, ленты и трубопроводы в местном хозяйственном магазине, платя налог с продаж со своих покупок.

Последний контракт Брэндона заключался в установке стоечных солнечных панелей на крыше дома клиента в Сан-Бруно.

Брэндон знает, что смонтированные в стойке солнечные панели, блоки отключения постоянного и переменного тока, инверторы и трансформаторы считаются приспособлениями. Он знает, что провода, жгуты проводов, обвязка и трубопроводы считаются материалами. Прочитав публикацию 9 CDTFA, он знает, что в соответствии с Законом о налоге на продажи и использование он считается потребителем материалов и розничным продавцом приспособлений, которые он предоставляет и устанавливает во исполнение своих строительных контрактов.

Брэндон уплатил налоги со всех своих покупок.Поскольку он использует контракт с единовременной выплатой, у него не было бы дополнительных налогов для отчетности, если бы необходимые материалы использовались в районе, где нет районного налога или где ставка районного налога ниже, чем в Сакраменто, где есть налог. ставка 8,25 процента.

Сан-Бруно, однако, имеет ставку налога в размере 8,75%. Брэндон знает, что строительная площадка является местом использования материалов и местом продажи приспособлений, поэтому он несет ответственность за уплату ему дополнительных 0,5 процента налогов на стоимость материалов и приспособлений.

Примечание. Ставки в этом примере действовали с 01.10.2017 г., ставки могут быть изменены.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Срочные и материальные контракты

Шкафы на заказ - установка приспособлений

Франсин - строительный подрядчик, который устанавливает кухонные шкафы на заказ для своих клиентов, обычно домовладельцев.Она всегда использует временные и материальные контракты со своими клиентами. Она покупает материалы, необходимые для изготовления шкафов, у местного поставщика, выдает сертификат перепродажи во время покупки, чтобы поставщик не взимал с нее налог с продаж.

Франсин знает, что в соответствии с Законом о налоге на продажу и использование она считается продавцом оборудования, которое она поставляет и устанавливает в соответствии с контрактом на строительство времени и материалов. Она также знает, что, поскольку по крайней мере 90 процентов общих затрат на рабочую силу и материалы, необходимые для производства кухонных шкафов, понесены до установки, шкафы считаются «сборными» и «приспособлениями».

Франсин занимается розничной торговлей приборами, которые она обставляет и устанавливает для своих клиентов. Она должна платить налог с продаж, основанный на заявленной цене сборных кухонных шкафов.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Кровля - Установочные материалы

Антонио - строительный подрядчик, который использует временные и материальные контракты со своими клиентами для установки черепицы и черепичных крыш на жилых объектах.В его контрактах всегда указывается отдельная плата за материалы и труд.

Антонио знает, что как строительный подрядчик он является потребителем материалов, которые он предоставляет и устанавливает в соответствии со своими контрактами. Он знает, что по закону все используемые им предметы - рубероид, гвозди, черепица и черепица - считаются материалами.

Антонио, как потребитель материалов, знает, что ему не следует выдавать сертификат перепродажи при их покупке, поэтому он платит налог с продаж своему поставщику.Прочитав публикацию 9 CDTFA, Антонио никогда не выставляет счет своим клиентам по налогу с продаж на свою наценку и отдельно указанную цену на материалы.

Уплатив налог с продаж своим поставщикам за закупку материалов, Антонио не несет дополнительных налоговых обязательств, если только его рабочее место не находится в районе с более высокой налоговой ставкой, чем та, где были закуплены материалы. Антонио добавил в закладки веб-страницу CDTFA со ставками городских и окружных налогов, поэтому он всегда знает, какая налоговая ставка действует на его рабочем месте.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 9, Строительные подрядчики .

Полный перечень налоговых ставок города и округа можно найти здесь: Ставки налога с продаж и налога на использование города и округа Калифорния

Руководство для строительных подрядчиков

Ниже приводится краткое изложение информации о налогах на продажи и использование для строительных подрядчиков. Закон о налоге с продаж облагает подрядчика 3,5% налогом на все нежилые строительные работы, когда общая сумма контракта или полученная компенсация превышает 10 000 долларов.00.

Сертификат закупки материалов (MPC)
Перед началом работ генеральный подрядчик (-ы) должен подать заявку на получение MPC по контракту. Вы можете подать заявку на получение MPC по TAP. Для контрактов на нежилые помещения на сумму, превышающую 75 000 долларов США, налог подрядчика и любые причитающиеся налоги за использование должны быть уплачены до начала работы. Исключение из уплаты причитающихся налогов требует, чтобы в DOR было подано поручительство, чтобы гарантировать уплату налогов. Все подрядчики, не имеющие физического местонахождения в Миссисипи, обязаны внести предоплату причитающихся налогов или внести залог по всем контрактам на сумму свыше 10 000 долларов США.Подрядчики с физическим местонахождением в Миссисипи обязаны внести залог или предоплату налогов, причитающихся по всем контрактам на сумму свыше 75 000 долларов.

Налог подрядчика в размере 3,5% взимается с главного подрядчика и взимается со всех нежилых коммерческих контрактов независимо от того, является ли владелец государственной, освобожденной от налогообложения или некоммерческой организацией. Например, контракты на строительство для правительства США, штата Миссисипи, некоммерческой больницы или церкви облагаются налогом.

Жилая застройка (не включая квартиры и кондоминиумы) исключена из 3.5% налог подрядчика, но облагается налогом с розничных продаж.

Дополнительная информация относительно налога с продаж и использования доступна в уведомлениях и технических бюллетенях, в Административном кодексе штата Миссисипи, раздел 35, часть IV (подраздел 10, глава 1), и в Кодексе штата Миссисипи, раздел 27, глава 65 и глава 67.

Главная страница по налогу с продаж и налогу за пользование

Темы:

Prime заключает контракты на нежилое строительство на сумму более 10 000 долларов США

Prime Contracts $ 10 000 и меньше, или жилищное строительство

Субконтракты на любую сумму

Формула торгов по контракту

Облигация подрядчика

Требования к налогам на использование для подрядчиков

Требования к регистрации в налоговой

Подача деклараций

Prime Контракты на нежилое строительство на сумму более 10 000 долларов США

1.

Контракт с владельцем, чтобы построить, добавить или отремонтировать здание или состав. 3,5% налог подрядчика на цену контракта. Нет налога с продаж или использования по закупке комплектующих материалов и услуг

2.

Контракт с владельцем для сантехники, отопления, кондиционирования, земляных работ, ландшафтного дизайна, электромонтажных работ, работы с листовым металлом, изоляция, покраска, кладка, столярные изделия, конструкционная сталь, бетонные фундаменты и т. д.

3,5% налог подрядчика на цену контракта. Нет налога с продаж или использования на закупку комплектующих материалов и услуг.

3.

Контракт с собственником построить шоссе, дамбу, плотину и т. д. 3,5% налог подрядчика на цену контракта. Нет налога с продаж или использования по закупкам комплектующих материалов и услуг.

4.

Контракт с владельцем построить завод в комплекте с установленной техникой. 1,5% налог на долю от контрактной цены продажи, установка и / или изготовление производства машины. Налог подрядчика 3,5% на остаток по контракту цена. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке компонентов материалы и услуги.

Prime Contracts $ 10 000 и меньше, или жилищное строительство

1.

Контракт с владельцем для возведения, добавления или ремонта здания или сооружения. Нет налог подрядчика на цену контракта. 7% налог с продаж или использования по закупкам материалов и услуг.

2.

Контракт с хозяином на сантехнику, отопление, воздух кондиционирование, земляные работы, ландшафтный дизайн, электромонтажные работы, работы с листовым металлом, изоляция, и т.п.Включает услуги, облагаемые налогом в соответствии с разделом 27-65-23, Miss Code Ann. 7% продаж налог на валовой доход. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.

3.

Контракт с хозяином под покраску, гипсокартон, кладку, столярные изделия, конструкционная сталь и т. д. (Услуги, не облагаемые налогом в соответствии с разделами 27-65-23.) Нет в продаже налог на валовой доход.7% налог с продаж или использования при покупке материалы и услуги.

4.

Установлено продажа кровли, черепицы, стекла, ковролина, заборов, навесов, напольные покрытия и подобное личное имущество дилера с владельцем. (См. Мисс Административный кодекс, 35.IV.04.08) 7% продаж налог на валовой доход. Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.


Субподряд на любую сумму
1. Субподряд с квалифицированным генеральным подрядчиком для сантехники, отопления, кондиционирования, земляных работ, ландшафтный дизайн, электромонтажные работы, работы с листовым металлом, изоляция, покраска, конструкционная сталь, мощение, бетон фундаменты и др. Нет в продаже налог на валовой доход. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.Использовать генерального подрядчика Свидетельство о закупке материалов.
2. Субподряд дилером с квалифицированным генеральным подрядчиком для установлены продажи кровли, черепицы, стекла, ковров, заборов, навесы, напольные покрытия и подобное личное имущество. Нет в продаже налог на валовой доход. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.Использовать генерального подрядчика Свидетельство о закупке материалов.
3. Субподряд, 10 000 долларов США и менее, с неквалифицированным генеральным подрядчиком по сантехническим работам, отопление, кондиционирование, земляные работы, ландшафтный дизайн, электромонтажные работы, работы с листовым металлом, изоляция и т. д. (Услуги, облагаемые налогом в соответствии с разделом 27-65-23, Miss Code Ann.)

7% продаж налог на валовой доход.Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.

4. Субподряд, более 10 000 долларов США, с неквалифицированным генеральным подрядчиком по сантехническим работам, отопление, кондиционирование, земляные работы, ландшафтный дизайн, электромонтажные работы, работы с листовым металлом, изоляция и т. д. (Услуги, облагаемые налогом в соответствии с разделом 27-65-23, Miss Code Ann.)

3.5% сбор подрядчика с договорной цены на нежилое строительство. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.

Налог с продаж 7% от валового дохода от жилищного строительства. Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.

5. Субподряд, 10 000 долларов и меньше, с неквалифицированным генеральным подрядчиком по покраске , сухие стены, кладка, столярные изделия, конструкционная сталь, и т.п.(Услуги, не облагаемые налогом по Раздел 27-65-23.)

Нет в продаже налог на валовой доход. 7% налог с продаж или использования при покупке материалы и услуги.

6. Субподряд, свыше 10 000 долларов США, с неквалифицированным генеральным подрядчиком по покраске , сухие стены, кладка, столярные изделия, конструкционная сталь, и т.п.(Услуги, не облагаемые налогом по Раздел 27-65-23.)

3,5% сбор подрядчика с договорной цены на нежилое строительство. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.

Нет продаж налог на валовой доход от жилищного строительства. 7% налог с продаж или использования при покупке материалы и услуги.

7. Субподряд дилером на сумму 10 000 долл. США и менее, с неквалифицированным генеральным подрядчиком для установлена ​​продажная кровля, черепица, стекло, ковры, заборы, навесы, напольные покрытия и подобное личное имущество.

7% продаж налог на валовой доход. Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.

8. Субподряд дилером на сумму более 10 000 долларов США с неквалифицированным генеральным подрядчиком для установлена ​​продажная кровля, черепица, стекло, ковры, заборы, навесы, напольные покрытия и подобное личное имущество.

3.5% сбор подрядчика с договорной цены на нежилое строительство. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.

Налог с продаж 7% от валового дохода от жилищного строительства. Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.


Формула торгов Налог подрядчика в размере 3,5% взимается с общей суммы контракта или полученной компенсации.Следующая формула может использоваться для расчета общей суммы налога, подлежащего уплате по конкретному проекту: Общая сумма контракта до x 1,0362694 = Общая сумма контракта 3,5% налога, включая налог 3,5% Пример: все статьи, включая рабочую силу, материалы, прибыль, накладные расходы и т. Д., До расчета 3,5% налога подрядчика составляют 100 000,00 долларов. Умножьте эту сумму на коэффициент (1.0362694), чтобы вычислить общую сумму контракта, которая включает 3,5% налога подрядчика. 100 000,00 долларов США x 1,0362694 = 103 626,94 доллара США Общая сумма 103 626 долларов США.94 должна быть сумма заявки и сумма для определения контракта с DOR. Расчет подлежащего уплате налога: 103 626,94 долларов США x 3,5% = 3 626,94 долларов США

Облигация Подрядчика

Главный подрядчик по всем контрактам на строительство нежилых помещений на сумму, превышающую 75 000,00 долларов США и подлежащих налогообложению в соответствии с разделом 27-65-21 Закона о налоге с продаж, должен предоставить залог, гарантирующий оплату продаж, использования, дохода, франшизы, удержания и другого моторного топлива. (дизельное топливо) налоги, подлежащие уплате по контракту, или уплата налогов с продаж и использования до начала работ.Главный подрядчик, проживающий за пределами штата Миссисипи, должен либо подать поручительство, либо внести предоплату налога с продаж и использования по контрактам на сумму, превышающую 10 000 долларов США.

Налоговый инспектор, форма 72-440, с копией исполнения и / или платежного поручения для государственных или частных строительных контрактов является приемлемым. Вы должны подать копию исполнения и / или платежного поручения, по которому налоговый инспектор оформляется в DOR.

Job Bond, форма 72-441, может быть оформлен для каждого контракта и подан в DOR.

Никаких ограничений (сумма контракта, сумма налога и т. Д.) Не должно указываться ни на лицевой стороне налогового инспектора, ни в трудовом залоге, ни в доверенности. Любой гонщик, залог работы или доверенность с такой суммой не принимаются.

Бланкетная облигация, форма 72-442, может быть подана при условии, что она имеет достаточную сумму (используйте коэффициент не менее 4%) для покрытия совокупных налоговых обязательств на общую сумму всех контрактов, которые будут невыполненными в любой момент времени. . Сумма должна быть основана на оценке, сделанной подрядчиком, и подлежит корректировке.Залог должен быть достаточным для покрытия обязательств по налогам на продажу, использование, доход, франшизу, удержание и другие налоги на моторное топливо (дизельное топливо). Дата вступления в силу бланкетного залога должна предшествовать предполагаемой дате начала контрактов, которые он покрывает.

На всех вышеуказанных облигациях подпись агента должна быть разборчивой, в противном случае облигация будет возвращена. Его имя должно быть напечатано или напечатано под его подписью. На облигации должна быть оригинальная печать компании, производящей облигации.

Требования по налогу на использование строительных подрядчиков

Аренда и покупка рабочего оборудования, инструментов, строительных форм, запасных частей для рабочего оборудования и аналогичного материального личного имущества (или некомпонентных материалов и принадлежностей), которые будут использоваться при выполнении строительных работ, регулируются обычными розничными ставками продаж. или использовать налог.Подрядчик или субподрядчик, находящийся за пределами штата, несет обязательство по налогу на использование, когда имущество этого типа ввозится в Миссисипи для использования.

Если собственность использовалась в другом штате, обычный розничный налог на использование Миссисипи уплачивается по справедливой рыночной или чистой балансовой стоимости собственности на момент ввоза. Автомобили и грузовики (10 000 фунтов и менее) без специального навесного оборудования облагаются специальным налогом на использование в размере 5%. Автомобили и грузовики стоимостью более 10 000 фунтов облагаются налогом по ставке 3%.(Чистая балансовая стоимость рассчитывается только с использованием линейной амортизации и не должна быть меньше 20% от первоначальной стоимости.)

За исключением автомобилей и грузовиков, впервые использованных в этом штате, для расчета суммы налога на использование, подлежащего уплате в штате Миссисипи, может быть использован зачет налога с продаж или налога на использование, уплаченного в другом штате, в котором собственность была приобретена или использовалась. Такой кредит должен быть рассчитан путем применения ставки налога с продаж или налога на использование, уплачиваемого другому штату, к стоимости собственности на момент въезда в Миссисипи.

Любой подлежащий уплате налог на использование указывается в TAP в декларации по налогу на использование в таблице, обозначенной «График использования оборудования в Миссисипи».

Вы должны будете периодически подавать налоговые декларации за использование, пока вы ведете бизнес в этом штате. Не облагаемые налогом декларации следует подавать при отсутствии налоговых обязательств. Налог на использование должен быть подан отдельно от налога с продаж в декларации по налогу на использование.

Требования к налоговой регистрации

Перед тем, как какое-либо лицо продолжит или будет заниматься какой-либо из деятельности, описанной на этой веб-странице, необходимо получить разрешение на налог с продаж.Заявление на регистрацию необходимо заполнить, чтобы получить разрешение на уплату налога с продаж для каждого места ведения бизнеса. Зарегистрируйтесь онлайн с помощью TAP.

Ни одному лицу не должно быть выдано разрешение на налог с продаж или разрешено вести какую-либо коммерческую деятельность в этом штате до тех пор, пока не будут выполнены все требования Закона о налоге с продаж штата Миссисипи.

Подача деклараций

Налоговые декларации подлежат оплате не позднее 20-го числа месяца, следующего за периодом начисления налога.Например, налоги с продаж, подлежащие уплате с продаж, происходящих в мае, должны быть поданы онлайн или помечены почтовым штемпелем до 20 июня. Возврат и оплата должны быть поданы онлайн или помечены почтовым штемпелем к установленному сроку, чтобы считаться поданными своевременно. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, возвраты и платежи должны быть поданы онлайн или помечены почтовым штемпелем до первого рабочего дня после установленного срока, чтобы считаться поданными своевременно.

Налоговые декларации следует подавать за все соответствующие периоды, даже если налоги могут не взиматься.Непредставление налоговых деклараций в соответствии с требованиями может привести к начислению налоговых сборов налогоплательщику до тех пор, пока не будут поданы все просроченные декларации и не будут уплачены все причитающиеся налоги.

Штрафы причитаются за несвоевременную уплату налогов с продаж и / или за непредоставление заявлений на получение сертификата о закупке материалов (MPC) в соответствии с требованиями. Существуют более суровые штрафы за продолжающееся несоблюдение положений Закона о налоге с продаж штата Миссисипи

Какие налоговые преимущества дает владение недавно построенным домом по сравнению с перепродажей?

Недавно построенные дома имеют дополнительные виды налоговых льгот, которыми могут воспользоваться покупатели жилья.Фото любезно предоставлено Forbes.

Автор: Ashley Steel

Одно из больших преимуществ домовладения - связанные с ним налоговые вычеты. Но что, во всяком случае, отличает недавно построенный дом от дома на перепродаже, когда приходит время подавать налоговую декларацию?

Хотя обе формы домовладения предлагают большие преимущества, покупатели могут получить дополнительные налоговые льготы, связанные с владением недавно построенным домом. Рассмотрим подробнее:

Строительный заем

Некоторые покупатели недавно построенного жилья берут так называемую ссуду на строительство или ссуду, которая возникает для покрытия расходов, связанных со строительством дома, которая позже конвертируется в постоянную ипотеку покупателя по завершении строительства.

С помощью этих типов ссуд «вы можете вычесть проценты, которые вы платите в течение первых 24 месяцев ссуды», - говорит Джейсон Маллинс, генеральный директор Top Tax Defenders, фирмы по урегулированию налоговых вопросов в Хьюстоне, штат Техас.

Важно отметить, что этот вид вычета применяется не во всех обстоятельствах. Например, дом, о котором идет речь, должен быть вашим основным или дополнительным местом жительства, чтобы соответствовать требованиям. «Кроме того, вычет применяется только к первому 1 миллиону долларов от общей суммы кредитных поступлений, включая проценты», - говорит Маллинс.«Этот лимит снижается до 500 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно».

Ипотечные вычеты

Хотя и не только для недавно построенных домов, вычеты по ипотечным кредитам являются важной частью помощи вам в возврате налогов. Ипотечные вычеты производятся по следующим категориям:

Проценты по ипотеке

IRS позволяет налогоплательщикам вычитать проценты по ипотеке в размере до 1 миллиона долларов (500 000 долларов, если состоят в браке и подаются отдельно).

Ипотечные пункты

Ипотечный пункт - это предоплаченный процент в размере 1 процента от стоимости ипотеки. Ипотечные баллы можно приобрести только во время предоставления кредита.

Эти баллы подлежат налогообложению в том году, в котором они были выплачены, но только в том случае, если они соответствуют следующим критериям баллов по жилищной ипотеке, установленным IRS.

Взносы по ипотечному страхованию

Для целей налогообложения страховые премии по ипотечному страхованию считаются процентами по ипотеке и, следовательно, вычитаются в пределах лимита в 1 миллион долларов.

Энергоэффективность

«Доступен энергетический кредит, который называется жилищным кредитом на энергоэффективную собственность», - говорит Маллинс. Определенные функции энергосбережения - или улучшения в случае перепродажи дома - позволяют домовладельцам сэкономить до 30 процентов стоимости установки.

«Налогоплательщики должны знать, что не все высокоэффективные продукты квалифицируются как налоговые льготы», - говорит Маллинс. Продукты имеют право только в том случае, если они поставляются с заявлением производителя о сертификации налогового кредита, которое обычно находится на упаковке продукта или на веб-сайте производителя.

Преимущество, когда дело доходит до недавно построенных домов, заключается в том, что они уже оснащены новейшими экологичными технологиями, что дает вам больше шансов получить кредит на жилищную энергоэффективную недвижимость без необходимости много делать.

Налог на недвижимость

IRS также позволяет налогоплательщикам удерживать налоги на имущество. По словам Маллинза, в зависимости от штата в перепродажных домах обычно взимаются более низкие налоги на недвижимость.

Тем не менее, недавно построенные домовладельцы могут удерживать налог на недвижимость, который они взимают, пока строится их новый дом.«Налоги основаны на оценочной стоимости имущества», - говорит Маллинз. «Чтобы налогоплательщики имели право на этот вычет, он должен быть выплачен в течение того же налогового года».

Хотя большинство видов налоговых льгот применяется как к новым, так и к перепродажным домам, существует более высокая вероятность получения этих льгот в недавно построенном доме. Строительные ссуды и налоги на недвижимость позволяют покупателям жилья воспользоваться преимуществами налоговых деклараций еще до переезда, в то время как повышение энергоэффективности новых домов, вероятно, также принесет кредит.

Эшли Стил - штатный писатель / редактор журнала NewHomeSource , где вы можете искать и получать информацию о новых домах и новостройках. Вы можете найти ее на Google+ .

NCDOR: Договоры на недвижимое имущество

Контракт на недвижимое имущество - это контракт между подрядчиком по недвижимому имуществу и другим лицом на улучшение капитального ремонта недвижимого имущества. Как правило, форма E-589CI, Affidavit of Capital Improvement , должна быть выпущена и храниться в файле для контракта на недвижимое имущество.Соответствующие технические публикации, касающиеся подрядчиков по недвижимости, представлены ниже.

Общие государственные , применимые местные и применимые транзитные ставки налога с продаж и использования применяются к продажной цене или покупной цене предмета или услуги, проданных подрядчику по недвижимости для использования подрядчиком по недвижимости для реализации недвижимости договор. Подрядчик по недвижимости - это потребитель материальной личной собственности, цифровой собственности или услуги, которую подрядчик по недвижимости покупает, устанавливает или подает заявку на других других лиц для выполнения контракта на недвижимость, и которая становится частью недвижимости или используется для выполнения договор.

Технические публикации для подрядчиков по недвижимости

  • Бюллетени по налогу на продажу и использование - см. Договоры на недвижимость Бюллетень
  • Обновленное важное уведомление: Закон о защите от расширения налоговой базы (09-10-18)
  • Директива SD-18-1: Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и установке для недвижимого имущества и контрактов на недвижимое имущество (4-18-18)
  • Важное уведомление: обновленная форма E-589CI, Аффидевит о капитальном улучшении (03-06-18)
  • Важное примечание: Закон о защите от расширения налоговой базы (9-6-17)
  • Важное уведомление: дополнительная информация о договорах с недвижимостью и розничных продажах услуг по ремонту, техническому обслуживанию и установке недвижимости (3-17-17)
  • Важное примечание: Переходные вопросы, связанные с изменениями в законодательстве о налогах на продажу и использование в отношении договоров на недвижимое имущество; Ремонт, техническое обслуживание и установка недвижимого имущества и других предметов (12-22-16)
  • Важное уведомление: форма E-589CI, Аффидевит об улучшении капитального ремонта (12-8-16)
  • Директива SD-16-3: Контракты на недвижимое имущество (11-15-16; Ред.12-22-16)
  • Важное уведомление: ошибочное взимание налога с продаж по договору недвижимого имущества (10-25-16)
  • Важное уведомление: Технические бюллетени по налогу на продажи и использование и изменения в налогах от 1 марта 2016 г. (2-22-16)
  • Директива SD-16-1: Розничная торговля (2-5-16; Ред. 12-22-16)
  • Важное примечание: договор на недвижимое имущество и некоторые налоги на машины и оборудование (5-12-15)
  • Важное уведомление: Налог на продажу бытовой техники и контракты на недвижимость (4-15-15)
  • Директива SD-15-1: Контракты на недвижимое имущество (3-17-15; Ред.10-25-16; Ред. 12-22-16)
  • Важное примечание: список договоров на недвижимое имущество и список материального личного имущества (12-19-14)
  • Важное примечание: договоры на недвижимость (11-19-14)

Государственный налоговый кредит на обогащение | Департамент страхования, SC

Закон о комплексной реформе страхования прибрежной собственности

Закон о комплексной реформе страхования прибрежной собственности от 2007 года предусматривает определенные налоговые льготы для покрытия расходов домовладельца на повышение устойчивости своего дома к потерям в результате урагана.

Раздел 12-6-3660 предоставляет зачет подоходного налога на расходы, понесенные на модернизацию конструкции, квалифицируемой как юридическое место жительства налогоплательщика, чтобы сделать ее более устойчивой к убыткам из-за урагана, наводнения или другого катастрофического урагана. Налоговый кредит за любой налоговый год ограничен 25% от общих понесенных затрат или 1000 долларов США, в зависимости от того, что меньше.

Раздел 12-6-3665 разрешает зачет подоходного налога в размере до 1500 долларов США для государственных налогов с продаж или использования, уплачиваемых при покупке материальной личной собственности, используемой для подтверждения легального проживания.

Ресурсный документ по методам смягчения последствий

Постановление 69-75 предписывает стандарты, которые должны соблюдаться для получения права на получение налоговых льгот, как подробно описано в Ресурсном документе по безопасному дому Южной Каролины для методов смягчения последствий. Меры по обогащению должны выполняться в соответствии со стандартами, содержащимися в справочном документе, полная копия которого доступна ниже.

В справочном документе подробно описывается каждая из квалифицируемых мер по обогащению в соответствии с нормативными актами, чтобы помочь домовладельцу, подрядчику и инспектору определить правильные продукты, которые будут использоваться, и процедуры для выполнения каждого метода смягчения воздействия.Используемые элементы должны иметь Отчет об устаревших услугах ICC Evaluation Services или другие соответствующие отчеты об испытаниях, которые будут приемлемы для должностных лиц здания после проверки для этого места.

Меры по укреплению, которые соответствуют налоговому вычету, включают строительство кровельного покрытия, включая:

Крепление на крышу

Соединения крыши со стеной

Сопротивление вторичной воды

Защита отверстий

Все меры по модернизации должны соответствовать действующей редакции Международного жилищного кодекса, принятой Советом строительных норм Южной Каролины, или требованиям инженера или производителя в отношении скорости ветра в районе, в котором расположен дом.

Доказательства для требования кредита

Постановление 69-75 также устанавливает доказательства, которые налогоплательщик должен предоставить в Департамент доходов, чтобы потребовать кредит. Это включает в себя письменный отчет о сертификации от профессионала, имеющего опыт работы в строительных технологиях, с приложенными соответствующими квитанциями или письменное показание налогоплательщика, подтверждающее, что меры по укреплению были реализованы. Копии квитанций также должны сопровождать письменные показания налогоплательщика.

Окончательное постановление вступило в силу 26 июня 2009 г. и применяется ко всем налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2006 г.

Налоговый кредит Вопросы?

SCDOI после консультации с Департаментом доходов опубликовал список часто задаваемых вопросов относительно налоговых льгот.

Пожалуйста, свяжитесь с налоговым управлением Южной Каролины с дополнительными вопросами, касающимися процесса подачи налоговой декларации для налогоплательщика для получения кредита по телефону 803-898-5709, и запросите информацию относительно формы SC SCH.

alexxlab

*

*

Top