Временно пребывающий из ЕАЭС

По трудовому договору

По гражданско-правовому договору

За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист

По трудовому договору

За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

По гражданско-правовому договору

Уплачивается только 13% подоходного налога.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС

По трудовому договору

Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:

• отчисления на случай ВН – 2,9%;
• на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
• медицинская страховка – 5,1%.

По гражданско-правовому договору

Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.

Дистанционный работник вне РФ

По трудовому договору

Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

По гражданско-правовому договору

Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.

Беженец

По трудовому договору

По гражданско-правовому договору

Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.

Иностранец, получивший временное убежище

По трудовому договору

Размер отчислений (%):

1. Налог на доходы – 13.
2. ПФР – 22.
3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
4. Медстрах – 5,1.

По гражданско-правовому договору

Те же, за минусом фонда социального страхования.

Иностранец с РВП

По трудовому договору

По гражданско-правовому договору

Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.

Иностранец с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.

По гражданско-правовому договору

Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.

Высококвалифицированный специалист с РВП

По трудовому договору

Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).

По гражданско-правовому договору

Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.

Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

• 22 – пенсионная страховка;
• 5,1 – медицинская страховка;
• 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).

По гражданско-правовому договору

Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.

Иностранец с ВНЖ

По трудовому договору

По гражданско-правовому договору

Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

По гражданско-правовому договору

Начисления:

• налог на доходы – 13;
• пенсионный фонд – 22;
• фонд медицинского страхования – 5,1.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом

По трудовому договору

Должны производиться следующие платежи:

• тринадцатипроцентный налог;
• пенсионная страховка – 22%;
• социальное страхование – от 2 до 10,3%.

По гражданско-правовому договору

Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу

По трудовому договору

Расходы в этом случае составят:

1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
3. Соцстрах – 1,8% + тариф.

По гражданско-правовому договору

Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.

Лицо без гражданства с РВП

По трудовому договору

В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.

По гражданско-правовому договору

Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.

Лицо без гражданства с ВНЖ

По трудовому договору

Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.

По гражданско-правовому договору

Налогообложение денежных доходов физических лиц в 2019 году

Прежде всего отметим: Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно улучшения администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов» от 23.11.2018 г. № 2628-VIII наименьшим образом повлиял на налогообложение доходов физлиц в 2019 году. Однако несколько изменений все же есть. Рассмотри их.

Первое — увеличение необлагаемого размера стипендии (включая сумму ее индексации) — 2690 грн согласно пп. 165.1.26 НКУ. В течение 2018 года размер такой стипендии составлял 2470 грн.

Второе — освобождение от налогообложения суммы страховой выплаты, выплаченной страховщиком-нерезидентом (пп. 165.1.27 НКУ). При этом страховые выплаты от нерезидента с 2019 года не отражаются в годовой декларации об имущественном состоянии.

Третье — не облагается стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований) — в части, не превышающей 25% одной минзарплаты (из расчета на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в какой-либо сумме (пп. 165.1.39 НКУ). Следовательно, максимальная стоимость подарка, не подлежащая обложению НДФЛ и военным сбором, составляет 1043,25 грн в месяц. В случае превышения указанной стоимости облагается разница.

Четвертое — расширен перечень расходов, разрешенных ко включению в налоговую скидку. Так, п. 166.3 НКУ дополнен пп. 166.3.9, согласно которому в налоговую скидку разрешено включать сумму средств в виде арендной платы по договору аренды жилья, фактически уплаченных налогоплательщиком, имеющим статус внутренне перемещенного лица. Кроме того, размер такой скидки не может превышать (в расчете на календарный год) 30 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного (налогового) года, т.е. 125190 грн.

О других изменениях более подробно читайте в статье «Налогообложение стоимости подарков и другие изменения в НДФЛ на 2019 год».

В свою очередь, напоминаем: со вступлением в силу Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» от 23.11.2018 г. № 2629-VIII (далее — Закон о Госбюджете) размер минимальной заработной платы составит:

• в месячном размере: с 1 января — 4173 грн;
• в почасовом размере: с 1 января — 25,13 грн.

Еще одна величина, которая будет влиять на размер объекта обложения НДФЛ, — прожиточный минимум для трудоспособного лица (из расчета на месяц), установленный Законом о Госбюджете на 1 января 2019 года, — 1921 грн. Как известно, от размера прожиточного минимума зависит размер налоговой социальной льготы. В 2019 году ее базовый размер (100%) составит: 1921 грн × 50% = 960,50 грн. Более подробно об этом см. в статье «На какие показатели повлияло повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума в 2019 году».

Далее предлагаем ознакомиться с основными ставками и суммами НДФЛ, военного сбора и ЕСВ из расчета на календарный месяц, а также предельными сроками их уплаты.

Таблица

Налогообложение доходов граждан в 2019 году*

* Обращаем внимание: в таблице приведены ставки и сроки без учета специфики, предусмотренной, в частности, для предприятий и организаций всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, при нарушении режима пребывания на едином налоге, для случаев несвоевременной выплаты налогооблагаемого дохода и пр.

** База начисления ЕСВ не может превышать максимальной величины, равной 15 размерам минзарплаты. То есть для 2019 года: 4173 грн × 15 = 62595 грн.

Виталий СОТНИКОВ,

юрист
газеты «Интерактивная бухгалтерия»

Макроэкономические эффекты от повышения НДС с 18 до 20% (Институт Гайдара)

Если выбирать между повышением НДС, НДФЛ,  страховых взносов, налога на прибыль, то повышение НДС с теоретической точки зрения представляется более благоприятным, так как в наименьшей мере по сравнению с другими налогами искажает решения экономических агентов в области потребления, инвестиций и отработанных часов. К примеру, на сегодняшний день в академических и политических кругах стран Еврозоны идет активная дискуссия по частичной замене подоходных налогов на НДС, что должно стимулировать экономику за счет более интенсивного вовлечения в производство капитала и труда.

Попробуем разобраться в возможных последствиях повышения НДС, а также других налогов для ранжирования имеющихся альтернатив. Перед тем как проводить анализ влияния той или иной реформы нужно оговорить базовый вариант развития экономики без налоговой реформы, с которым и будет проводиться сравнение. Однако такой сценарий можно трактовать только в качестве мысленного эксперимента, реализация которого на практике почти невозможна, так как отсутствие каких-либо действий правительства, например, может повлечь кризис пенсионной системы и привести к еще большему обеднению пенсионеров.

 Другим базовым гипотетическим вариантом экономического развития, к примеру, мог бы быть сценарий со снижением госрасходов на оборону для финансирования пенсионных расходов. Данный сценарий является эффективным с экономической точки зрения: в рамках такого сценария можно увеличить потребление товаров и услуг всех групп населения. Однако в условиях текущей геополитической обстановки вероятность его реализации на практике близка к нулю.

Механизм воздействия повышения ставки НДС заключается в следующем. Повышение НДС транслируется в увеличение инфляции и рост потребительских цен. Далее в рамках рассматриваемого маневра можно ожидать снижение покупательной способности экономически активного населения из-за роста цен (пенсии планируется проиндексировать, а также обсуждается их увеличение на величину, превышающую рост цен). Кумулятивное воздействие налогового маневра на потребление является не столь очевидным, так как с первого взгляда будет наблюдаться простое перераспределение доходов от одной группы населения к другой при неизменном совокупном доходе. Однако снижение покупательной способности работающего населения (снижение реальных зарплат) из-за роста цен приведет к снижению стимулов трудиться и снижению агрегированных отработанных часов в экономике, что, в свою очередь, приведет к снижению реального выпуска и реальных доходов, тем самым снизив реальное агрегированное потребление. Также стоит ожидать падения инвестиций – меньшая занятость приведет к снижению доходности капитала, рост цен снижает доходы собственников капитала. По нашим оценкам на основе модели общего равновесия, повышение ставки НДС с 18 до 20% приведет к снижению ВВП, потребления, инвестиций, экспорта и импорта по отношению к сформулированному выше базовому сценарию экономического развития приблизительно на 0,4-0,6%.

Механизм влияния изменений НДФЛ и страховых взносов достаточно близок к механизму влияния изменения НДС. Увеличение ставки НДФЛ снижает стимулы работающего населения трудиться, а увеличение ставки по страховым взносам снижает стимулы фирм нанимать работников. Как результат, в обоих случаях мы имеем меньший реальный доход работающего населения, меньший объем отработанных часов и, как следствие, меньший объем капитала, выпуска и инвестиций в экономике. Однако преимущество финансирования планируемого увеличения пенсий именно за счет увеличения НДС, а не НДФЛ и страховых взносов, заключается в том, что у НДС более высокая налогооблагаемая база, что потребует меньшего увеличения налоговой ставки в случае финансирования за счет увеличения НДС. К примеру, финансирование планируемого увеличения пенсий за счет увеличения страховых взносов потребовало бы увеличения ставки по страховым взносам приблизительно на 4%, что привело бы к снижению ВВП в долгосрочном периоде на 0,8-1,1%, и к снижению агрегированного потребления и инвестиций на 1-1,5%.

Вариант финансирования планируемого увеличения госрасходов за счет увеличения налога на прибыль в большей мере бьет по совокупным инвестициям. При увеличении ставки налога на прибыль снижается доходность инвестиционных проектов и оптимальный уровень капитала, что влечет снижение инвестиционной активности. По нашим оценкам, увеличение налога на прибыль привело бы к снижению инвестиций на 1,8-2,5%, снижению агрегированного потребления домохозяйств на 0,4-0,7%, снижению реального ВВП на 0,6-1%.

Таким образом, если выбирать из описанных выше альтернатив, то финансирование планируемого увеличения госрасходов за счет увеличения НДС с 18 до 20% представляется наименее болезненным. Приведет ли данный налоговый маневр к замедлению экономического роста в обозримом будущем? Если экономические агенты принимали свои решения о потреблении и инвестициях, исходя из ожиданий, что никакие налоги повышаться не будут, то планируемое повышение НДС с января 2019 г., весьма вероятно, замедлит рост российской экономики в 2019 г.. По нашим оценкам, в таком сценарии из-за увеличения НДС темп роста ВВП и потребления домохозяйств в 2019 году снизится на 0,2-0,35%, инвестиций – на 0,4-0,7%, импорта — на 0,35-0,45%, а инфляция в 2019 г. увеличится на 0,9-1,5%.

Однако в 2018 г. замедления темпов роста ВВП ждать не следует. В 2018 г. можно увидеть небольшой всплеск потребления домохозяйств, которые, ожидая резкого повышения цен в будущем, увеличат текущее потребление. По нашим оценкам, данный эффект может увеличить темп роста потребления домохозяйств в 2018 году на 0,15-0,3% и компенсировать негативное влияние на выпуск от снижения других компонент агрегированного спроса.

Нельзя еще раз не оговориться, что представленные оценки отрицательных эффектов на выпуск в средне- и долгосрочной перспективе от увеличения НДС получены в рамках выбора базового сценария экономического развития, в котором отсутствуют какие-либо изменения в налоговой системе. На практике данное предположение может оказаться достаточно нереалистичным. Дискуссии о налоговой реформе в РФ ведутся давно, и экономические агенты так или иначе при принятии текущих решений закладывали возможное изменение налоговой системы в будущем. Вполне возможно, что одним из факторов наблюдаемых низких темпов экономического роста являлись ожидания бизнеса о повышении страховых взносов или налога на прибыль, которые оказывают большее пагубное воздействие на экономику. И в данных условиях повышение именно НДС, а не других налогов, может увеличить темпы роста российской экономики по сравнению с наблюдаемыми темпами роста в настоящее время.

Другой позитивный фактор — снижение неопределенности в экономической политике. В академических исследованиях в последнее время находят все больше свидетельств в пользу отрицательного влияния неопределенности на деловую активность. В периоды большой неопределенности фирмы предпочитают отложить свои решения о найме новых работников и инвестициях до тех пор, пока неопределенность не снизится, так как неверные решения могут привести к серьезным потерям в прибыли. Соответственно, появившаяся информация о планируемом увеличении НДС сокращает количество вариантов развития налоговой системы, вносит определенность в правилах игры, тем самым оказывая положительное воздействие деловую активность.

Подводя итоги, можно заключить, что планируемое повышение НДС с 18 до 20% для финансирования увеличения госрасходов является достаточно благоприятной мерой экономической политики, если выбирать среди альтернатив, которые можно реализовать на практике. В целом можно предложить и более эффективные меры экономической политики, которые теоретически могли бы без увеличения налогов решить проблему дефицита пенсионной системы. Например, Повышение эффективности госсектора и госзакупок, снижение уровня коррупции и т.д.

Андрей Полбин – зав. лабораторией макроэкономического моделирования Института Гайдара

Подача продления по подоходному налогу: как и когда в 2021 году

Крайний срок подачи федеральной налоговой декларации — 17 мая 2021 года. Если вам нужно больше времени, вы можете автоматически продлить подоходный налог, заполнив форму IRS 4868. Это позволит вам до 15 октября 2021 г., чтобы подать налоговую декларацию.

Вот что можно и чего нельзя делать при продлении налогов.

Как подать налоговое продление?

Вы можете получить налоговое продление в электронном виде или по почте. Вам следует запросить продление не позднее крайнего срока 17 мая, чтобы избежать штрафа за просрочку подачи от IRS.

Проверьте, поддерживает ли ваше налоговое программное обеспечение Форму 4868 для продления налогов. Большинство так и есть. Вы можете просто следовать инструкциям программы и узнать, как таким образом подать налоговую декларацию в электронном виде. IRS отправит вам электронное подтверждение, когда вы отправите форму.

Вы также можете подать заявление о продлении налога, заполнив форму 4868 на бумаге и отправив ее обычной почтой (это меньше страницы), но просто получите подтверждение того, что вы ее отправили.

Если вы не планируете использовать налоговое программное обеспечение или еще не решили, какое программное обеспечение использовать, рассмотрите вариант IRS Free File. IRS сотрудничает с некоммерческой организацией под названием Free File Alliance, чтобы предоставить людям, которые зарабатывают менее 72000 долларов скорректированного валового дохода, доступ к бесплатному программному обеспечению для подготовки налогов от известных брендов.Кто угодно — даже люди с доходом выше установленного порога — может пойти туда и подать онлайн-заявку.

На какой срок продление налога?

Налоговое продление дает вам право до 15 октября 2021 года подать налоговую декларацию.

Однако получение продления не дает вам больше времени для оплаты — это только дает вам больше времени для подачи декларации. Если вы не можете подать декларацию к крайнему сроку 17 мая, вам необходимо оценить свой налоговый счет и заплатить как можно больше в это время.

• Все, что вы должны после истечения крайнего срока, подлежат начислению процентов и штрафу за просрочку платежа — даже если вы получите отсрочку.

• Возможно, вам удастся избежать штрафа за просрочку платежа, если вы заплатите не менее 90% своих фактических налоговых обязательств к крайнему сроку 17 мая, а оставшуюся сумму вы уплатите вместе со своей налоговой декларацией.

Продление налогов для иностранных налогоплательщиков и военнослужащих

Некоторым людям вообще не нужно беспокоиться о подаче заявления на продление налогов.

• Если вы являетесь гражданином или резидентом США, которые жили и работали за пределами страны в крайний срок подачи налоговой декларации, вы можете автоматически получить два дополнительных месяца для подачи налоговой декларации и оплаты любой причитающейся суммы без необходимости запрашивать налог. расширение.

• Люди, пострадавшие от определенных стихийных бедствий, также могут автоматически получить больше времени (время варьируется; проверьте список соответствующих стихийных бедствий).

• Некоторые военнослужащие автоматически получают дополнительное время в зависимости от того, где они находятся и чем занимаются.

Не забудьте подать заявку до крайнего срока в октябре.

Запрос на продление и внесение ориентировочной оплаты — это лишь половина работы. Вам все равно нужно подать окончательный отчет. Если вы не подадите заявку до 15 октября, штрафы могут усугубиться.

Калькулятор федерального подоходного налога — NerdWallet

Как мы сюда попали?

Группа федерального подоходного налога

В Соединенных Штатах прибыль облагается налогом постепенно, а это означает, что ваш заработок помещает вас в одну из семи категорий федерального налога:

14

1410 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долларов США

6 162 долларов США плюс 22% от суммы свыше 53 700 долларов США

долларов США % от суммы свыше 85 500 долл. США

31 830 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

45 926 долл. США плюс 35% суммы свыше 207 350 долл. США

154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

В какой из категорий вы попадаете, зависит от вашего статуса регистрации: холост, женат, совместно или отдельно, и главы семьи. Выбор правильного статуса регистрации может иметь большое влияние на то, как рассчитывается ваш налоговый счет.

Стандартные вычеты и детализированные вычеты

Решение о том, как делать вычеты, то есть сколько вычесть из скорректированного валового дохода, уменьшая таким образом налогооблагаемый доход, может существенно повлиять на ваш налоговый счет.Но принять это решение не всегда легко. Стандартный вычет — это фиксированное уменьшение вашего скорректированного валового дохода, сумма, определяемая Конгрессом и предназначенная для того, чтобы не отставать от инфляции. Около 70% подателей налоговых деклараций принимают это, потому что это делает процесс подготовки налоговой отчетности быстрым и легким.

Люди, которые учитывают вычеты, складываются из-за их вычетов до более чем стандартного вычета, экономя им деньги.IRS позволяет вам вычесть из вашего дохода множество расходов, но учет является ключевым моментом — вы должны иметь возможность доказать, обычно с помощью квитанций, что вычитаемые вами расходы действительны. Это требует усилий, но также может означать экономию.

Как работают вычеты и кредиты

И то, и другое снижает ваш налоговый счет, но по-разному. Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму налога, который вы должны, доллар за долларом. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.

Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают налоговую часть вашего дохода. Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Например, если вы попадаете в 25% налоговую категорию, вычет в размере 1000 долларов экономит вам 250 долларов.

Оценка налогового счета начинается с оценки налогооблагаемого дохода. Вкратце, чтобы оценить налогооблагаемую прибыль, мы берем валовую прибыль и вычитаем налоговые вычеты. Остается налогооблагаемый доход. Затем мы применяем соответствующую налоговую категорию (в зависимости от дохода и статуса регистрации) для расчета налоговых обязательств.Налоговые льготы и налоги, уже удержанные с вашей зарплаты, могут покрыть этот счет за год. В противном случае вам может потребоваться уплатить оставшуюся сумму в налоговое время. Если вы заплатили слишком много, вам вернут налог.

В какой налоговой категории я нахожусь?

Ура! Я могу получить большой возврат налогов!

Не волнуйтесь; это может быть признаком того, что из вашей зарплаты удерживается слишком много налогов и вы без нужды живете на меньшую часть своих доходов в течение всего года. Вы можете использовать форму W-4, чтобы легко уменьшить размер удержания прямо сейчас, чтобы вам не пришлось ждать, пока правительство вернет вам ваши деньги позже.

О нет! Я не могу оплатить этот расчетный налоговый счет! Что мне делать?

Мне нужна дополнительная помощь с моей налоговой ситуацией. Куда я могу пойти?

Мы вас позаботимся. Эти статьи о NerdWallet могут направить вас к:

Федеральных налоговых категорий за 2019 и 2020 налоговые годы

Ставки федерального подоходного налога на 2019 и 2020 налоговые годы остаются неизменными: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Тем не менее, уровни доходов немного скорректированы с учетом инфляции.Читайте дальше, чтобы узнать больше о шкалах федерального подоходного налога на 2019 налоговый год (срок сдачи 15 июля 2020 года) и налоговый год 2020 (срок действия 17 мая 2021 года).

Выйдите за рамки налогов, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план. Найдите местного финансового консультанта сегодня.