Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 159 «Предоставление субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг» ЖК РФ»Кроме того, предусмотренная оспариваемым положением компенсация расходов на оплату жилых помещений не исчерпывает систему мер социальной защиты, направленных на создание инвалидам льготных условий для использования жилого помещения. В частности, инвалидам из числа собственников жилых помещений могут предоставляться субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, если их расходы на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, рассчитанные исходя из размера регионального стандарта нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий, и размера регионального стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг, превышают величину, соответствующую максимально допустимой доле расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи (статья 159 Жилищного кодекса Российской Федерации). Инвалидам I и II групп, а также инвалидам с детства как социально уязвимым категориям населения предоставляется налоговая льгота социальной направленности в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога на имущество физических лиц, если они имеют в собственности жилое помещение (квартиру, комнату, жилой дом), не используемое в предпринимательской деятельности (статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации).»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество

Нормативные акты: Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России
«Льготами при налогообложении недвижимости могут воспользоваться инвалиды и пенсионеры иностранных государств»Льготы предоставляются инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, а также пенсионерам, получающим пенсии в установленном порядке. Эти лица полностью освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида: например, одного жилого дома, квартиры, гаража, хозпостройки площадью не более 50 кв. м, не используемого в предпринимательской деятельности. При налогообложении принадлежащих им земельных участков налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного участка.

Льготы

Выдержки из Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 333.38 НК РФ. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

1) органы государственной власти, органы местного самоуправления, обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом;

2) инвалиды I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий;

3) физические лица — за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований;

4) общественные организации инвалидов — по всем видам нотариальных действий;

5) физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

— жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;

(в ред. Федерального закона от 31.12.2005 N 201-ФЗ)

— имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;

— вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

— Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

6) наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм;

7) финансовые и налоговые органы — за выдачу им свидетельств о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований;

8) школы-интернаты — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких школах;

9) специальные учебно-воспитательные учреждения для детей с девиантным (общественно опасным) поведением федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области образования, — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких учреждениях;

10) воинские части, организации Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск — за совершение исполнительных надписей о взыскании задолженности в возмещение ущерба;

11) лица, получившие ранения при защите СССР, Российской Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР и Вооруженных Силах Российской Федерации, — за свидетельствование верности копий документов, необходимых для предоставления льгот;

12) физические лица, признанные в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, — за удостоверение сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

(п. 12 в ред. Федерального закона от 29.11.2007 N 284-ФЗ)

13) наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации и военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию;

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 228-ФЗ)

14) физические лица — за удостоверение доверенности на получение пенсий и пособий;

(п. 14 введен Федеральным законом от 31.12.2005 N 201-ФЗ)

15) FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, производители медиаинформации FIFA, вещатели FIFA, коммерческие партнеры FIFA, контрагенты FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — за совершение нотариальных действий в связи с государственной регистрацией юридических лиц, аккредитацией филиалов и представительств иностранных организаций, созданных на территории Российской Федерации в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.

(п. 15 введен Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ)

16) несовершеннолетние граждане, граждане, признанные ограниченно дееспособными, владеющие жилыми помещениями на праве собственности, а также физические лица, владеющие жилыми помещениями на праве общей долевой собственности совместно с несовершеннолетними гражданами и гражданами, признанными ограниченно дееспособными, — за удостоверение сделок по продаже недвижимого имущества, расположенного в аварийном и подлежащем сносу доме.

С тарифами на услуги правового и технического характера можно ознакомиться в разделе Тарифы УПТиХ.

С тарифами, установленными налоговым кодексом Российской Федерации и Основами законодательства о нотариате РФ можно ознакомиться в разделе о тарифах.

Льготы и вычеты по налогу на имущество физлиц — Гарант-Инфо

С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), определяющая порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 407 НК РФ от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; а также инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды; ветераны боевых действий и т.д. (далее – налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу).

Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) гараж или машино-место.

Налоговая льгота в отношении указанных видов объектов налогообложения предоставляется вне зависимости от площади указанных объектов.

Кроме того, налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась), а также он вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, и уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).

Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, необходимо представить в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении этого объекта применяется налоговая льгота.

При непредставлении такого уведомления налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме того, главой 32 НК РФ помимо налоговых льгот предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: например, в отношении квартиры или части жилого дома налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 20 м2 общей площади этой квартиры; комнаты или части квартиры — 10 м2 общей площади, а в отношении жилого дома — 50 м2 общей площади этого дома.

Таким образом, налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража независимо от площади каждого из таких объектов, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 м2, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В отношении иных объектов недвижимости жилого назначения, находящихся в собственности налогоплательщика и не подлежащих полному освобождению от уплаты налога, предоставляется соответствующий налоговый вычет.

Для всех остальных налогоплательщиков – владельцев нескольких объектов недвижимости одного вида, налоговые вычеты предоставлены в отношении всех объектов жилого назначения в зависимости от вида жилой недвижимости.

Подробную информацию о налоге на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости можно узнать на официальном сайте ФНС России: www.nalog.ru/ Главная страница / Налогообложение в Российской Федерации / Действующие в РФ налоги и сборы / Налог на имущество физических лиц.

ИФНС России по г. Иваново обращается к пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», не имеющим право на налоговую льготу, не направлять через Личный кабинет уведомление о выбранном объекте налогообложения. Убедительно просим Вас отнестись с пониманием!

ИФНС России по г. Иваново

Льготы и пособия для инвалидов

Краткий обзор льгот, предусмотренных законодательством для инвалидов I, II и III групп.

Налоговые льготы

Индивидуальный подоходный налог

Подпунктом 13 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан предусмотрено освобождение от индивидуального подоходного налога доходов в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы в год для инвалидов I, II и III групп, а также ребенка-инвалида, одного из родителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид» до достижения им восемнадцатилетнего возраста и одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», — в течение жизни такого ребенка.

Налог на транспортные средства

В соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса инвалиды всех групп по имеющимся у них в собственности мотоколяскам и автомобилям по одному автотранспортному средству освобождаются от налога на транспортные средства.

Земельный налог

Согласно подпункту 4) пункта 3 статьи 373 Налогового кодекса инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства не являются плательщиками земельного налога по:

• земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
• придомовым земельным участкам;
• земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
• земельным участкам, занятым под гаражи.

Налог на имущество

Освобождаются от налога на имущество инвалиды I и II групп — в пределах 1 500-кратного размера месячного расчетного показателя (МРП) от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности (подпункт 3) пункта 2 статьи 403 Налогового кодекса).

Сбор за регистрацию индивидуальных предпринимателей

Подпункт 1 статьи 457 Налогового кодекса предусматривает, что не являются плательщиками сбора за регистрацию индивидуальных предпринимателей инвалиды I, II и III групп.

Сбор за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним

Инвалиды всех групп,  а также один из родителей инвалида с детства освобождаются от уплаты сбора при государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (подпункт 2) статьи 457 Налогового кодекса).

Государственная пошлина в суде

В соответствии с подпунктом 12) статьи 541 Налогового кодекса инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства  по всем делам и документам освобождаются от уплаты государственной пошлины в судах.

Государственная пошлина за совершение нотариальных действий в государственных нотариальных конторах

Согласно подпункту 4) статьи 452 Налогового кодекса инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства освобождаются от уплаты государственной пошлины по всем нотариальным действиям.

Государственная пошлина при документировании

Инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства освобождаются от уплаты государственной пошлины за регистрацию места жительства,  при выдаче паспортов и удостоверений личности граждан Республики Казахстан, а также видов на жительство иностранного гражданина и удостоверений лица без гражданства (подпункты 1) и 6) статьи 546 Налогового кодекса).

Государственная пошлина при регистрации транспорта

Инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства освобождаются от уплаты государственной пошлины  при выдаче государственного регистрационного номерного знака на автомобиль, прицеп к автомобилю, на мототранспорт
(подпункт 7) статьи 546 Налогового кодекса).

Специальное государственное пособие

Согласно подпунктам 9), 10), 11), 11-1) статьи 7 Закона Республики Казахстан «О специальном государственном пособии в Республике Казахстан» размеры специального государственного пособия составляют:

• инвалидам 1 и 2 групп — 1,4 МРП;
• инвалидам 3 группы — 0,6 МРП;
• детям — инвалидам до 16 лет — 0,9 МРП;
• детям-инвалидам с 16 до 18 лет:
  • 1-2 групп — 1,4 МРП;
  • 3 группы — 0,6 МРП.

Социальное пособие по инвалидности

Статьей 12 Закона РК «О государственных социальных пособиях по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту в Республике Казахстан» установлены следующие размеры пособий по инвалидности:

1. Инвалидам от общего заболевания, трудового увечья, профессионального заболевания, детям — инвалидам до шестнадцати лет , детям-инвалидам с шестнадцати до восемнадцати лет — первой, второй, третьей групп; инвалидам с детства; инвалидам из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы), лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и бывшего Государственного следственного комитета Республики Казахстан при наступлении инвалидности вследствие увечья, полученного в результате несчастного случая, не связанного с исполнением обязанностей воинской службы (служебных обязанностей), либо заболевания, не связанного с выполнением воинского и служебного долга месячные пособия по инвалидности назначаются в следующих размерах:

• инвалидам I группы 1,36 прожиточного минимума, устанавливаемого  на соответствующий финансовый год;
• инвалидам II группы — 1,06 прожиточного минимума;
• инвалидам III группы — 0,74 прожиточного минимума;
• детям — инвалидам до 16 лет — 1,00 прожиточного минимума;
• инвалидам с детства I группы — 1,36 прожиточного минимума;
• инвалидам с детства II группы — 1,11 прожиточного минимума;
• инвалидам с детства III группы — 0,87 прожиточного минимума;
• детям-инвалидам с 16 до 18 лет I группы 1,36 прожиточного минимума;
• детям-инвалидам с 16 до 18 лет II группы 1,11 прожиточного минимума;
• детям-инвалидам с 16 до 18 лет III группы 0,87 прожиточного минимума.

2. Инвалидам из числа военнослужащих срочной службы, инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии, увечья, заболевания, полученных при прохождении воинской службы, лицам, инвалидность которых наступила при ликвидации последствий аварий на ядерных объектах гражданского или военного назначения либо в результате аварийных ситуаций на ядерных объектах; инвалидам вследствие чрезвычайных экологических ситуаций, в том числе вследствие радиационного воздействия при проведении ядерных взрывов и испытаний и/или их последствий при условии установления причинно — следственной связи месячные пособия по инвалидности назначаются в следующих размерах:

• инвалидам I группы — 1,61 прожиточного минимума;
• инвалидам II группы — 1,30 прожиточного минимума;
• инвалидам III группы — 1,00 прожиточного минимума.

3. Инвалидам из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы), инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии, увечья, заболевания, полученных при прохождении воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел и бывшего Государственного следственного комитета Республики Казахстан при исполнении служебных обязанностей месячные пособия по инвалидности назначаются в следующих размерах:

• инвалидам I группы — 2,09 прожиточного минимума;
• инвалидам II группы — 1,49 прожиточного минимума;
• инвалидам III группы — 1,00 прожиточного минимума.

льготы и освобождение — Precedentinfo

Как извещает Государственная налоговая служба, до сентября необходимо уплатить налог на имущество

 Так, до 1 сентября необходимо заплатить его на транспортное средство, до 2 сентября — на жилые дома, квартиры и земельный налог за придомовые, приусадебные и садово-огородные участки.

Кто же платит налог?

Платеж в государственную казну вносит собственник имущества — организация или физическое лицо. Если невозможно установить его местонахождение, то эта обязанность ложится на пользователя имущества.

Стоит отметить, что платить обязан не каждый. Так, Налоговый кодекс устанавливает нижеперечисленные льготы и освобождения для определенного круга лиц:

Льготы

Послабления установлены:

• для дипломатических представительств, консульских учреждений зарубежных стран и представительств международных организаций;
• для организаций инвалидов I и II групп, организаций Кыргызского общества слепых и глухих, в которых инвалиды, слепые и глухие составляют не менее 50 процентов;
• для жилых домов, квартир, пансионатов, санаториев, курортов, осуществляющих деятельность в сфере науки, образования, здравоохранения, культуры, спорта, социального обеспечения и защиты детей или малообеспеченных граждан преклонного возраста;
• в случаях, когда площадь одного жилого дома, квартиры, принадлежащей собственнику данного имущества, не превышает следующего размера:

Площадь объекта имущества 1 группы, не облагаемая налогом на имущество, в зависимости от численности жителей в населенных пунктах, кв.м
тыс. чел.	до 5	от 5 до 10	от 10 до 20	от 20 до 50	от 50 до 100	от 100 до 200	от 200 до 500	500 и выше
Жилой дом, дачный дом, кв.м	360	330	300	270	240	210	180	150
Квартира, кв.м	290	260	230	200	170	140	110	80

А кто освобожден от уплаты налога? 

• Лица, удостоенные высшей степени отличия Кыргызской Республики «Кыргыз Республикасынын Баатыры»;
• Герои Советского Союза и Социалистического Труда;
• Матери-героини;
• Лица, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Военнослужащие, принимавшие участие по межгосударственным соглашениям в войне в Афганистане и других странах;
• Инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Кыргызской Республики или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, другие инвалиды, приравненные по пенсионному обеспечению к военнослужащим указанных категорий, вдовы инвалидов Великой Отечественной войны;
• Инвалиды I и II групп по одному объекту имущества I группы (жилые дома, квартиры, дачные дома) и/или IV группы (транспортные средства)

А что будет, если не платить?

Тогда налогоплательщику грозит административный штраф в размере 2000 сомов.

Налоговые льготы предусмотрены законодательством, и кто на них имеет право – Сайрановский сельсовет Туймазинский район

Главная » Новости » Налоговые льготы предусмотрены законодательством, и кто на них имеет право

Статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц и порядок их применения, который зависит от категории граждан и видов имущества. Дополнительные льготы могут быть установлены муниципальными образованиями В перечень федеральных льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, входят, например, многодетные родители, пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды и другие (полный перечень в ст.407 НК РФ). Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Например, если у льготника-инвалида в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если он имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир (п. 3 ст. 407 НК РФ). Дополнительные льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет и город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников. Для проверки льготы в конкретном населенном пункте надо зайти на сервис налоговой службы, выбрать свой регион и указать муниципальное образование. Список федеральных льготников по земельному налогу содержится в статье 391 Налогового кодекса, и он повторяет вышеперечисленный перечень. Уменьшить или не платить земельный налог могут, например, многодетные родители; пенсионеры – те, кто имеет право на пенсию по возрасту, по выслуге лет, потере кормильца или инвалидности; предпенсионеры – это женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет; инвалиды 1 и 2 группы; инвалиды с детства; дети-инвалиды; ветераны; герои; ликвидаторы и чернобыльцы. Есть и муниципальные льготы, с которыми можно ознакомиться на сайте налоговой службы. Федеральным льготникам налог не начисляют со стоимости шести соток. То есть, из кадастровой стоимости земли вычитают стоимость шести соток, а уже на разницу начисляют налог. Если у льготника шесть соток или меньше, то он не платит налог совсем, если семь – платит только за одну сотку. Федеральных льгот по транспортному налогу нет, есть только региональные, наличие которых также можно проверить через сервис налоговой службы. При предоставлении льготного налогообложения имеет значение статус собственника машины и регион, в котором зарегистрирован транспорт. Следует иметь ввиду, что льготы по налогу на имущество, землю и транспорт не предоставляются автоматически. Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которых используется налоговая льгота, налогоплательщик представляет непосредственно в налоговый орган либо через МФЦ. В случае обращения с заявлением о предоставлении налоговой льготы перерасчет суммы налогов производится за три предшествующих налоговых периода. Для возврата излишне уплаченного налога налогоплательщик представляет в налоговый орган письменное заявление. Для вопросов и жалоб по имущественным налогам и льготам налоговая служба запустила сервис для обращений граждан, который работает без регистрации.

Администрация города Сочи — Изменения в применении льгот по имущественным налогам физических лиц

Внимание налогоплательщиков города Сочи!

Администрация города Сочи сообщает, что с 2018 года изменились некоторые положения в порядке применения льгот по имущественным налогам физических лиц.

1. Налоговый вычет по земельному налогу.

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом, начиная с 2017 года, вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ): Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д., а также для всех пенсионеров.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год необходимо обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 года с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

2. Изменения в порядке применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц.

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (пп. 8, 12, 16 ст. 1) с 2018 года изменил порядок обращения физических лиц с заявлением о налоговых льготах по имущественным налогам.

Так, физические лица, имеющие право на льготы по транспортному налогу, земельному налогу или налогу на имущество, установленные законодательством о налогах федерального, регионального или муниципального уровня, по-прежнему представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе, т.е. могут по желанию (но не обязаны, как было ранее) представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

В случае если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в т.ч. не представлены налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Лицо, получившее такой запрос, исполняет его в течение семи дней или сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Применение с 2018 года указанной нормы потребовало утверждение новой формы заявления о предоставлении налоговой льготы, что реализовано приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Кроме того, лицо, не являющееся пользователем Личного кабинета налогоплательщика, может выбирать способ информирования о результатах рассмотрения его заявления: в налоговом органе, МФЦ, через который подано заявление, либо по почте.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в т.ч. через Личный кабинет налогоплательщика. Информация о наличии права на льготу по определённому налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

3. Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

С 2018 года Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Таким образом, законодатель продолжил тенденцию ограничения права на льготы при налогообложении имущества лиц, использующих специальные налоговые режимы, реализованную в Федеральном законе от 02.04.2014 № 52‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» для применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения, а также единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налоговые льготы на недвижимость Нью-Йорка для пожилых граждан и ветеранов

Дэвид Гольдфарб

• facebook
• твиттер
• гугл +
• электронная почта
• акция
• печать

Законы Нью-Йорка о собственности разрешают многие специальные льготы по налогу на имущество для определенных групп людей, включая пожилых людей и ветеранов.Однако эти исключения не вступят в силу автоматически. Вместо этого вы должны не только соответствовать требованиям, но и подать заявку соответствующей стороне к определенному сроку, чтобы воспользоваться льготами в конкретный год. Подача заявления на освобождение от налогов может сэкономить вам значительную сумму денег каждый год.

Освобождение от налога SCHE — Освобождение от налога для пожилых домовладельцев (SCHE) доступно для людей в возрасте 65 лет и старше, которые владеют кооперативными квартирами, кондоминиумами или домами, в которых проживает до трех семей.Совокупный доход владельца собственности и супруга не должен превышать 58 399 долларов США, включая заработную плату, доход от самозанятости, пенсионные выплаты, социальное обеспечение, дивиденды, проценты, чистый доход от аренды, доходы IRA и прирост капитала. Это заявление будет проходить через вашего местного эксперта.

Существует аналогичное освобождение от уплаты налогов для инвалидов с низким доходом (DHE). Заявитель должен иметь инвалидность, определяемую как физическое или психическое нарушение, не связанное с употреблением алкоголя или запрещенных наркотиков в настоящее время.Они должны быть сертифицированы для получения социального страхования по инвалидности (SSDI) или дополнительного страхового дохода (SSI), или иметь сертификат для получения пенсионных пособий по инвалидности на железной дороге, или получить справку от государственной комиссии по делам слепых и лиц с ограниченными возможностями по зрению, подтверждающую, что такое лицо является законным. слепым, или быть сертифицированным для получения пенсии по инвалидности Почтовой службы США, или иметь сертификат для получения пенсии по инвалидности Департамента по делам ветеранов США. Налогоплательщики, подающие заявление на DHE или SCHE, имеют право только на одно из освобождений.

Кредит STAR — Департамент финансов предоставляет этот кредит для покрытия налогов на недвижимость. Домовладельцы всех возрастов, имеющие базовый кредит STAR, могут получить этот кредит, если совокупный доход вас и вашего супруга не превышает 500 000 долларов. Если вам 65 лет или больше, вы можете иметь право на получение расширенного кредита STAR, если ваш совокупный доход не превышает 86 000 долларов США.

Налоговая льгота STAR по налогу на недвижимость была преобразована в налоговую льготу для физических лиц, начиная с налоговых ведомостей, используемых для налогообложения школьных налогов в 2016-17 годах и для налоговых лет, начиная с 1 января 2016 года.Новые кандидаты, которые соответствуют критериям Basic или Enhanced STAR, регистрируются в штате Нью-Йорк вместо того, чтобы обращаться к своему оценщику. Они получат кредит STAR в форме чека, а не освобождение от налога на имущество (если они имеют право на получение STAR). Долларовая стоимость кредита будет такой же, как и для освобождения от налога на имущество. Новым заявителям, имеющим право на Enhanced STAR, не нужно регистрироваться отдельно для получения расширенного преимущества, если они уже зарегистрировались для получения основного преимущества.

Освобождение ветеранов — Нью-Йорк предусматривает три возможных освобождения от налога на недвижимость для ветеранов. Никакие льготы, кроме освобождения для альтернативных ветеранов и освобождения для ветеранов холодной войны, не применяются к школьным налогам. Округа, города, поселки, деревни или школьные округа решают, предоставлять ли альтернативное освобождение и освобождение для ветеранов холодной войны.

Первый — это частичное освобождение от налога на имущество, приобретенное на пенсию, премию или страховку («соответствующие фонды»).Домовладельцы-ветераны могут подать заявление на частичное освобождение от уплаты налога на имущество через местного эксперта. Все, кто служил в армии, военно-воздушных силах, морской пехоте, флоте или береговой охране США, а также выжившие (но не вступившие в повторный брак) супруги ветеранов, должны предоставить приемлемые военные записи и подать заявление в определенные сроки (в зависимости от того, где вы живете). . Чтобы получить квалификацию, вы должны доказать, что у вас есть достойное увольнение.

Вторая (альтернативная льгота для ветеранов) предназначена для жилого фонда ветеранов войны. Некоторые ветераны могут иметь право на расширенные налоговые льготы, которые предлагают 95 процентов населенных пунктов штата Нью-Йорк.Вы можете получить освобождение для альтернативных ветеранов, если:

• Вы служили в указанное военное время
• Вы получили экспедиционную медаль

Ваш местный эксперт может сказать вам, доступно ли это освобождение, и как вы можете подтвердить свое право на участие.

Третий — для ветеранов холодной войны, которые проходили действительную военную службу со 2 сентября 1945 года по 26 декабря 1991 года. Некоторые юрисдикции Нью-Йорка предлагают специальное освобождение от налога на имущество для ветеранов, служивших в вооруженных силах во время холодной войны, начиная со 2 сентября. , 1945 г., по 26 декабря 1991 г.

Ветераны могут выбрать только одно освобождение, даже если они имеют право на два или три.

Обратитесь за квалифицированной консультацией к юристу по планированию недвижимости в Нью-Йорке

Каждое финансовое преимущество важно, и пожилые люди и ветераны не должны упускать эти важные льготы по налогу на имущество. Если вы хотите обсудить другие возможные финансовые преимущества в Нью-Йорке, которые помогут построить вашу недвижимость, проконсультируйтесь с юридической фирмой, занимающейся планированием недвижимости в Нью-Йорке. Позвоните в Goldfarb Abrandt & Salzman LLP по телефону (212) 387-8400 или свяжитесь с нашим офисом онлайн.

Льгота по налогу на имущество для домовладельцев

Налоговая администрация округа Дарем хочет помочь убедиться, что все владельцы собственности осведомлены о программах налоговых льгот, которые могут принести им пользу.

Программа отсрочки долгосрочного платежа (новая)

Эта программа предназначена, как правило, для тех, кто не может претендовать на участие в программе государственных налоговых льгот. Налогоплательщик, по состоянию на 1 января ^st , владевший и проживавший в своем доме не менее 10 лет и имеющий доход не более 30% от среднего дохода по региону (AMI), может иметь право на получение льгот эта программа.Обратите внимание, что эта программа не имеет возрастных ограничений. Соответствующим требованиям заявителям, участвующим в этой программе, будет разрешено уплатить 4% дохода своей семьи за предыдущий год в виде налога на недвижимость. Разница между тем, что уплачено, и полным налоговым счетом будет отложена до наступления дисквалифицирующего события. Дисквалифицирующие обстоятельства включают (1) недвижимость продана, за исключением наследства, или (2) прошло 10 лет с даты уплаты налогов за первый год. Поясняющий пример дисквалифицирующего события № 2 следующий.Налогоплательщик участвует в программе с 2020 налогового года и продолжает свое участие бессрочно. В 2030 налоговом году пройдет 10 лет с момента уплаты налогов в 2020 году. Таким образом, в дополнение к уплате необходимых 4% от дохода в виде налогов по налогам на 2030 год, участник программы должен будет уплатить отложенные налоги с 2020 налогового года. Этот процесс продолжается и в последующие налоговые годы. Эта программа требует ежегодной переаттестации квалификационной информации.

По закону штата, проценты и сборы должны продолжать накапливаться на любом отложенном остатке.Тем не менее, округ Дарем, город Дарем и многие местные некоммерческие группы работают над созданием частного фонда, чтобы помочь покрыть стоимость процентов и сборов в случае дисквалификации.

Для 2020 налогового года в таблице ниже представлены пределы дохода домохозяйства в зависимости от размера домохозяйства.

Пределы семейного дохода на 2020 год — средний доход по региону 30%
1 человек	2 человека	3 человека	4 человека	5 человек	6 человек	7 человек	8 человек
19 100 долл. США	21 800 долл. США	24 550 долларов США	27 250 долл. США	29 450 долл. США	31 650 долл. США	33 800 долл. США	36 000 долл. США
Источник: Департамент HUD США, штат Северная Каролина, Дарем-Чапел-Хилл, Северная Каролина .

Кроме того, для домовладельцев существуют три основные «приусадебные» программы, подробности по каждой из которых представлены ниже. Крайний срок подачи заявок на участие в программах налоговых льгот при усадьбе — 1 июня. Пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом по телефону 919-560-0300, чтобы получить помощь в заполнении заявки, а также задать вопросы или получить дополнительную информацию об этих программах.

Освобождение от права на усадьбу для пожилых людей / инвалидов

Эта программа предназначена для жителей Северной Каролины, которые соответствуют критериям дохода, описанным ниже, и на 1 января 2021 года были либо в возрасте 65 лет и старше, либо или полностью и навсегда нетрудоспособными, независимо от возраста.Владельцы собственности, заявленные как инвалиды, должны предоставить справку о полной и постоянной инвалидности от врача, имеющего лицензию на практику в Северной Каролине. Для регистрации в этой программе требуется одноразовая заявка.

В дополнение к требованиям возраста / инвалидности доход домовладельца в 2020 году (включая оба дохода, если они состоят в браке и проживают вместе) не должен превышать 31 500 долларов США.

«Доход» определяется законом как «все деньги, полученные из всех источников», за исключением подарков или наследства от определенных членов семьи.Доход включает деньги, полученные от социального обеспечения, инвалидности, выхода на пенсию, процентов, дивидендов, дохода от аренды или бизнеса, заработной платы и т. Д.

Для тех, кто соответствует требованиям, эта программа исключает из налогов более 25 000 долларов США или 50% оценочной стоимости постоянного места жительства владельца, включая до 1 акра земли. Произведенные дома могут иметь право на участие независимо от того, указано ли строение как личное или недвижимое имущество.

Автоматический выключатель — Программа отсрочки для пожилых людей / инвалидов

Эта программа ограничивает размер ежегодных налогов на недвижимость, которые владелец платит за свое постоянное место жительства.Налоговый счет ограничен фиксированным процентом дохода, и любые налоги, подлежащие уплате сверх этого лимита, будут отложены до «дисквалифицирующего события». Эта программа требует подачи новой заявки каждый год.

Примеры «дисквалифицирующего события» включают смерть владельца собственности; передача имущества; или собственник переезжает на другое постоянное место жительства. Отсроченные налоги, подлежащие уплате, должны быть погашены с процентами, но только последние 3 года отсроченных налогов должны быть уплачены во время дисквалифицирующего события.

Программа Circuit Breaker имеет те же требования к возрасту / инвалидности, что и программа Homestead Exemption, и «доход» определяется таким же образом. Для этой программы существует дополнительное требование — владелец должен владеть недвижимостью и проживать в ней в качестве постоянного места жительства не менее пяти лет.

Соответствующие требованиям владельцы, чей доход в 2020 году составил 31 500 долларов США или меньше, будут платить не более 4% своего дохода в виде налогов на недвижимость. Если доход в 2020 году составил более 31 501 доллара, но не более 47 250 долларов, владелец будет платить не более 5% своего дохода в виде налогов на недвижимость.

Исключение ветеранов-инвалидов

Эта программа не включает до первых 45 000 долларов оценочной стоимости постоянного места жительства инвалида-ветерана. Ветеран-инвалид определяется как ветеран, чей характер службы при разлучении был почетным или при соблюдении почетных условий, и который имеет полную и постоянную инвалидность, связанную со службой, или который получал пособие на специально адаптированное жилье в соответствии с 38 U.S.C. 2101. Для этой программы нет ограничений по возрасту или доходу, но часть заявки должна быть заполнена Департаментом по делам ветеранов.

Это пособие также доступно пережившему супругу (который не женился повторно) либо (1) ветераном-инвалидом, как определено выше, (2) ветераном, который умер в результате связанного со службой состояния, характер службы которого при разводе был почетным или находился в почетных условиях, или (3) военнослужащим, умершим из-за состояния, связанного со службой, при исполнении служебных обязанностей.

Заявления об освобождении от налога на имущество

Запрос об одобрении освобождения, исключения или отсрочки налога на имущество в связи с указанием уважительной причины для несвоевременной подачи заявления [PDF]

Заявление

для пожилых людей / инвалидов, ветеранов с ограниченными возможностями и исключения из приусадебных участков с автоматическими выключателями (AV-9) [PDF]

Сертификат

об освобождении от уплаты налога на имущество ветерана-инвалида (NCDVA-9) [PDF]

Сертификат инвалидности для исключения из приусадебного участка (инвалид) (AV-9A) [PDF]

Заявление об освобождении от налога на имущество (AV-10) [PDF]

Заявление об освобождении от налога на коммерческую собственность (AV-12) [PDF]

Заявление об освобождении от налога на имущество автотранспортных средств (AV-10V) [PDF]

Информация о текущей стоимости

(AV-4) [PDF]

Заявка на Программу текущего использования (AV-5) [PDF]

Запрос текущей стоимости использования для добровольной дисквалификации (AV-6) [PDF]

Запрос текущей стоимости использования для оценки отложенных налогов (AV-7) [PDF]

Добровольная уплата отложенных налогов без требования дисквалификации (AV-3) [PDF]

Заявка на участие в программе сохранения дикой природы (AV-56) [PDF]

Льгота по налогу на недвижимость | WDVA

Освобождение и отсрочка налога на имущество на основе дохода могут быть доступны пожилым людям, пенсионерам по инвалидности и ветеранам, получающим компенсацию по ставке 80% за подключение к услуге.Свяжитесь с асессором вашего округа для получения дополнительной информации. Вы можете найти ссылку на сайт вашего округа по адресу http://mrsc.org/Home/Research-Tools/Washington-County-Profiles.aspx.

Вдовы 80% ветеранов-инвалидов также могут претендовать на грантовую помощь. Свяжитесь с администратором налоговых грантов по телефону (360) 534-1400 для получения дополнительной информации или посетите веб-сайт Департамента налогового управления налогами на имущество по адресу http://dor.wa.gov/Content/FindTaxesAndRates/PropertyTax/IncentivePrograms.aspx.

Часто задаваемые вопросы:

1. Учитывается ли компенсация по инвалидности, связанная с моей услугой VA, или выплата DIC как совокупный располагаемый доход для целей освобождения от уплаты налога на имущество?
   №Компенсация ветеранам по инвалидности, а также иждивенчество и компенсация не включаются при расчете располагаемого дохода.
2. Считается ли моя военная пенсия или компенсация по инвалидности как совокупный располагаемый доход для целей освобождения от налога на имущество?
   Да. Пенсионные выплаты военным включаются в располагаемый доход, но не учитываются пособия ветеранам по инвалидности и иждивенцам, а также компенсации, выплачиваемые Департаментом по делам ветеранов. (Располагаемый доход в 2016 году используется для определения права на налоговые льготы в 2017 году.)
3. Если мой рейтинг инвалидности составляет менее 80 процентов, будет ли моя компенсация по инвалидности по-прежнему исключаться из моего располагаемого дохода?
   Да. Нет требований к определенному рейтингу инвалидности. Этот вид дохода исключается независимо от рейтинга.
4. Каковы требования для участия в программе освобождения от налога на имущество?
   Чтобы иметь право на участие в программе Exemption Program, вы должны быть не моложе 61 года ИЛИ быть инвалидом ИЛИ ветераном-инвалидом с 80-процентной инвалидностью, связанной с обслуживанием.Вы также должны владеть и проживать в своем доме, и ваш совокупный располагаемый доход должен соответствовать установленному порогу дохода.
5. Могу ли я иметь право участвовать в других программах?
   Да, доступны следующие программы:
   — Программа освобождения пожилых людей, инвалидов и ветеранов со 100% -ной инвалидностью, связанной с услугами
   — Программа отсрочки для пожилых граждан и инвалидов
   — Программа отсрочки для домовладельцев с ограниченным доходом
   — Программа помощи вдовам и вдовцам ветеранов
6. Где я могу найти необходимые формы и сроки подачи заявок?
   Формы и публикации доступны в офисе вашего окружного асессора или на веб-сайте Департамента доходов по адресу: http: // dor.wa.gov/content/findtaxesandrates/propertytax/incentiveprograms.aspx
   Если вам нужна форма заявки или у вас есть вопросы о процессе подачи заявки, обратитесь к местному инспектору округа — http://mrsc.org/Home/Research-Tools/Washington -County-Profiles.aspx

Посетите веб-сайт Департамента доходов, чтобы получить более подробные публикации и заявки на программы льготы по налогу на имущество:

http://dor.wa.gov/content/findtaxesandrates/propertytax/incentiveprograms.aspx

Сценарий I:
Ветеран с 80% -ной инвалидностью в возрасте 55 лет, но не может работать из-за своей инвалидности.Источники дохода его семьи включают выплату компенсации по инвалидности в размере 40 000 долларов в год, социальное обеспечение в размере 18 000 долларов в год и доход его жены в размере 21 000 долларов в год.

Поскольку его компенсация по инвалидности не засчитывается в «совокупный располагаемый доход» семьи для целей освобождения от налога на имущество, этот ветеран не достигает порогового уровня семейного дохода в 40 000 долларов и имеет право на освобождение от налога на имущество.

Сценарий II:
Ветеран с 30% -ной инвалидностью в возрасте 64 лет, он вышел на пенсию.Ее доход включает 5000 долларов в виде компенсации по инвалидности VA, 22000 долларов от социального обеспечения и 7000 долларов с небольшого пенсионного счета. Несмотря на то, что она не является инвалидом на 80%, ее инвалидность VA по-прежнему не засчитывается в располагаемый доход, и она по-прежнему имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество, если она соответствует требованиям по доходу и возрасту.

Сценарий III:
Вдовец 55 лет, но не может работать из-за своей инвалидности. Он не женился повторно, а его супруга умерла из-за служебной нетрудоспособности.Его доход включает 15 000 долларов в виде компенсации и компенсации VA, 22 000 долларов от социального обеспечения и небольшую пенсию по возрасту в размере 12 000 долларов. Компенсация на иждивении и возмещение ущерба не включается в располагаемый доход, поэтому он по-прежнему имеет право на получение гранта, если он отвечает требованиям по доходу и инвалидности.

Закон о справедливом жилищном обеспечении

Закон о справедливом жилищном обеспечении

Закон о справедливых жилищных условиях, 42 U.S.C. 3601 и след. запрещает дискриминацию со стороны прямых поставщиков жилья, таких как арендодатели и компании по недвижимости, а также другие субъекты, такие как муниципалитеты, банки или другие кредитные учреждения и страховые компании домовладельцев, дискриминационная практика которых делает жилье недоступным для лиц по следующим причинам:

В случаях, связанных с дискриминацией при выдаче ипотечных ссуд или ссуд на улучшение жилья, Департамент может подавать иски в соответствии с Законом о справедливом жилищном обеспечении и Законом о равных возможностях кредита.Департамент рассматривает дела, свидетельствующие о наличии модели или практики дискриминации или когда отказ в правах группе лиц поднимает вопрос, имеющий общественное значение. Если сила или угроза применения силы используются для отказа в соблюдении справедливых жилищных прав или вмешательства в них, Министерство юстиции может возбудить уголовное дело. Закон о справедливых жилищных условиях также предусматривает процедуры рассмотрения индивидуальных жалоб на дискриминацию. Лица, считающие, что они стали жертвами незаконной жилищной практики, могут подать жалобу в Департамент жилищного строительства и городского развития [HUD] или подать собственный иск в федеральный суд или суд штата.Министерство юстиции возбуждает иски от имени физических лиц по направлениям от HUD.

Дискриминация в жилищных условиях по признаку расы или цвета кожи

Одна из главных целей Закона о справедливом жилищном обеспечении, когда Конгресс принял его в 1968 году, заключалась в запрещении расовой дискриминации при продаже и аренде жилья. Тем не менее, более 30 лет спустя расовая дискриминация в жилищной сфере продолжает оставаться проблемой. Большинство обычных или практических дел Министерства юстиции связаны с заявлениями о расовой дискриминации.Иногда поставщики жилья пытаются скрыть свою дискриминацию, предоставляя ложную информацию о наличии жилья, либо заявляя, что ничего не было доступно, либо направляя ищущих жилье в определенные районы по признаку расы. Лица, получившие такую ​​ложную информацию или вводящие в заблуждение, могут не знать, что они стали жертвами дискриминации. Министерство юстиции возбудило множество дел о подобной дискриминации по признаку расы или цвета кожи. Кроме того, программа Департамента справедливого жилищного тестирования направлена ​​на выявление такого рода скрытой дискриминации и привлечение виновных к ответственности.В большинстве случаев ипотечного кредитования, возбужденных Департаментом в соответствии с Законом о справедливом жилищном обеспечении и Законом о равных возможностях кредита, предполагалась дискриминация по признаку расы или цвета кожи. В некоторых делах Департамента также утверждалось, что муниципалитеты и другие органы местного самоуправления нарушали Закон о справедливом жилищном обеспечении, когда отказывали в выдаче разрешений или изменениях зонирования для жилищных застроек или относили их преимущественно к районам проживания меньшинств, поскольку предполагалось, что предполагаемые жители будут преимущественно африканцами. Американцы.

Дискриминация в жилищной сфере на основе религии

Закон о справедливых жилищных условиях запрещает дискриминацию в области жилья по признаку религии. Этот запрет распространяется на случаи явной дискриминации в отношении членов определенной религии, а также менее прямые действия, такие как постановления о зонировании, направленные на ограничение использования частных домов в качестве мест отправления культа. Количество дел, возбужденных с 1968 года по обвинению в религиозной дискриминации, невелико по сравнению с некоторыми другими запрещенными основаниями, такими как расовая или национальная принадлежность.Закон действительно содержит ограниченное исключение, которое позволяет некоммерческому жилью, эксплуатируемому религиозной организацией, резервировать такое жилье для лиц той же религии.

Дискриминация в жилищной сфере по признаку пола, включая сексуальные домогательства

Закон о справедливых жилищных условиях запрещает дискриминацию в вопросах жилья по признаку пола. В последние годы в центре внимания Департамента в этой области была борьба с сексуальными домогательствами в жилищной сфере. Женщины, особенно бедные, с ограниченными возможностями жилья, часто не имеют ничего другого, кроме как терпеть унижение и унижение сексуальных домогательств, или рискуют, что их семьи и их самих будут выселены из своих домов.Правоприменительная программа Департамента направлена ​​на домовладельцев, которые создают неприемлемую для жизни среду, требуя сексуальных услуг от арендаторов или создавая для них сексуально враждебную среду. Таким образом, мы стремимся как получить помощь арендаторам, с которыми арендодатель несправедливо обошелся из-за пола, так и сдерживать других потенциальных нарушителей, давая понять, что они не могут продолжать свое поведение, не столкнувшись с последствиями. Кроме того, ценовая дискриминация при ипотечном кредитовании также может отрицательно сказаться на женщинах, особенно женщинах из числа меньшинств.Этот вид дискриминации является незаконным как в соответствии с Законом о справедливых жилищных условиях, так и в соответствии с Законом о равных возможностях кредита.

Дискриминация в жилищной сфере по национальному признаку

Закон о справедливых жилищных условиях запрещает дискриминацию по национальному признаку. Такая дискриминация может быть основана либо на стране рождения человека, либо на месте его или ее предков. Данные переписи показывают, что испаноязычное население — это самый быстрорастущий сегмент населения нашей страны. Министерство юстиции приняло принудительные меры против муниципальных властей, которые пытались сократить или ограничить количество испаноязычных семей, которые могут проживать в своих общинах.Мы подали в суд на кредиторов в соответствии с Законом о справедливом жилищном строительстве и Законом о равных возможностях кредитования, когда они установили более строгие стандарты андеррайтинга для жилищных ссуд или предоставили ссуды на менее выгодных условиях для латиноамериканских заемщиков. Департамент также подал в суд на кредиторов за дискриминацию коренных американцев. В других районах страны наблюдается рост разнообразия групп национального происхождения в пределах своего населения. Сюда входят новые иммигранты из Юго-Восточной Азии, таких как хмонги, бывшего Советского Союза и других частей Восточной Европы.Мы приняли меры против частных домовладельцев, которые дискриминировали таких людей.

Дискриминация в жилищной сфере по семейному положению

Закон о справедливых жилищных условиях, за некоторыми исключениями, запрещает дискриминацию в области жилья в отношении семей с детьми до 18 лет. Помимо запрета прямого отказа в предоставлении жилья семьям с детьми, Закон также запрещает поставщикам жилья устанавливать какие-либо особые требования или условия в отношении арендаторов. с опекой над детьми.Например, арендодатели не могут размещать семьи с детьми в какой-либо отдельной части комплекса, налагать необоснованные ограничения на общее количество лиц, которые могут проживать в жилище, или ограничивать их доступ к рекреационным услугам, предоставляемым другим арендаторам. В большинстве случаев измененный Закон о справедливом жилищном обеспечении запрещает поставщику жилья отказывать в аренде или продаже семьям с детьми. Однако некоторые объекты могут быть обозначены как Приюты для пожилых людей (55 лет). Этот тип жилья, отвечающий стандартам, установленным в Законе о жилье для пожилых людей 1995 года, может использоваться как жилье для престарелых.Департамент жилищного строительства и городского развития (HUD) опубликовал правила и дополнительные инструкции, подробно описывающие эти законодательные требования.

Дискриминация в жилищной сфере по инвалидности

Закон о справедливом жилищном обеспечении запрещает дискриминацию по признаку инвалидности при всех видах жилищных сделок. Закон определяет лиц с ограниченными возможностями как лиц с психическими или физическими недостатками, которые существенно ограничивают один или несколько основных видов жизнедеятельности. Термин «умственное или физическое нарушение» может включать такие состояния, как слепота, нарушение слуха, нарушение подвижности, ВИЧ-инфекция, умственная отсталость, алкоголизм, наркомания, хроническая усталость, нарушение обучаемости, травмы головы и психические заболевания.Термин «основная жизнедеятельность» может включать зрение, слух, ходьбу, дыхание, выполнение ручных задач, заботу о себе, обучение, речь или работу. Закон о справедливом жилищном обеспечении также защищает лиц, которые имеют записи о таком нарушении или считаются имеющими такое нарушение. Текущие пользователи незаконных контролируемых веществ, лица, осужденные за незаконное производство или распространение контролируемых веществ, сексуальные преступники и несовершеннолетние правонарушители не считаются инвалидами в соответствии с Законом о справедливом жилищном обеспечении в силу этого статуса.Закон о справедливых жилищных условиях не предоставляет никакой защиты лицам с ограниченными возможностями или без, которые представляют прямую угрозу для людей или собственности других лиц. Однако определение того, представляет ли кто-либо такую ​​прямую угрозу, должно производиться на индивидуальной основе и не может основываться на общих предположениях или предположениях о природе инвалидности. Обеспечение Отделом защиты лиц с ограниченными возможностями Закона о справедливом жилищном обеспечении сосредоточено в двух основных областях. Один из них — обеспечение того, чтобы зонирование и другие правила, касающиеся землепользования, не использовались для ограничения выбора места жительства этими людьми, включая излишнее ограничение общинных или коллективных жилищных условий, таких как групповые дома.Вторая область — это обеспечение того, чтобы вновь построенные многоквартирные дома строились в соответствии с требованиями доступности Закона о справедливом жилищном строительстве, чтобы они были доступны и могли использоваться людьми с ограниченными возможностями, и, в частности, теми, кто пользуется инвалидными колясками. Существуют и другие федеральные законы, запрещающие дискриминацию в отношении лиц с ограниченными возможностями, в том числе Закон об американцах с ограниченными возможностями, соблюдение которого обеспечивается Отделом по правам инвалидов Отдела гражданских прав.

Дискриминация в жилищной сфере по признаку инвалидности Дома группы

Некоторые люди с ограниченными возможностями могут жить вместе в совместных жилищных условиях, часто называемых «групповыми домами».»Закон о справедливом жилищном обеспечении запрещает муниципалитетам и другим органам местного самоуправления принимать решения о зонировании или землепользовании или проводить политику землепользования, исключающую или иным образом дискриминирующую людей с ограниченными возможностями. Закон о справедливом жилищном обеспечении делает это незаконным —

• Для использования политики или действий в области землепользования, которые менее благоприятно относятся к группам лиц с ограниченными возможностями, чем к группам лиц, не являющихся инвалидами. Примером может служить постановление, запрещающее жилье для лиц с ограниченными возможностями или определенным типом инвалидности, например психическим заболеванием, размещаться в определенном районе, в то же время разрешая другим группам лиц, не связанных родством, жить вместе в этом районе.
• Чтобы принять меры против или отказать в разрешении на дом из-за инвалидности лиц, которые живут или будут жить в нем. Примером может служить отказ в разрешении на строительство дома, потому что он предназначен для предоставления жилья лицам с умственной отсталостью.
• Отказать в разумных приспособлениях в политике и процедурах землепользования и зонирования, когда такие приспособления могут быть необходимы для предоставления лицам или группам лиц с ограниченными возможностями равных возможностей пользоваться жильем.Что представляет собой разумное приспособление, определяется в индивидуальном порядке. Не все запрашиваемые изменения правил или политик разумны. Если запрошенное изменение налагает чрезмерное финансовое или административное бремя на местное правительство или если изменение приводит к фундаментальным изменениям в схеме землепользования и зонирования местного правительства, это не является «разумным» приспособлением.

Дискриминация в жилищной сфере по признаку инвалидности — специальные возможности для нового строительства

Закон о справедливых жилищных условиях определяет дискриминацию в области жилья в отношении инвалидов, включая отказ «спроектировать и построить» определенные новые многоквартирные дома, чтобы они были доступны и могли использоваться инвалидами, особенно людьми, пользующимися инвалидными колясками.Закон требует, чтобы все вновь построенные многоквартирные дома из четырех или более единиц, предназначенные для первого заселения после 13 марта 1991 года, имели определенные особенности: доступный вход на доступном маршруте, доступные зоны общего и общественного пользования, двери, достаточно широкие для размещения инвалидные коляски, доступные маршруты в каждое жилище и через него, выключатели света, электрические розетки и термостаты в доступном месте, усиление стен в ванных комнатах для установки поручней, а также пригодные для использования кухни и ванные комнаты, сконфигурированные так, чтобы инвалидное кресло могло маневрировать в пространстве.

Девелоперы, строители, владельцы и архитекторы, ответственные за проектирование или строительство нового многоквартирного жилья, могут быть привлечены к ответственности в соответствии с Законом о справедливом жилищном обеспечении, если их здания не соответствуют этим проектным требованиям. Министерство юстиции возбудило множество принудительных действий против тех, кто этого не сделал. Большинство случаев было разрешено постановлениями о согласии, предусматривающими различные виды помощи, включая: модернизацию для приведения недоступных функций в соответствие, где это возможно, а где нет — альтернативы (денежные средства или другие строительные требования), которые будут предусматривать внесение другие жилые единицы доступны; обучение требованиям доступности для тех, кто участвует в процессе строительства; требование о том, чтобы все новые жилищные проекты соответствовали требованиям доступности, и денежная помощь пострадавшим в результате нарушений.Кроме того, Департамент стремился содействовать доступности с помощью строительных норм.

Влияние Предложения 19 Калифорнии на планирование и передачу недвижимости в дар | Wendel Rosen LLP

Предложение № 19 штата Калифорния

, поправка к конституции о передаче и освобождении от уплаты налога на имущество, была одобрена избирателями во время выборов в ноябре 2020 года. Это наиболее радикальное изменение в защите от налога на имущество с момента принятия Предложения 13 в 1978 году. Владельцы собственности должны понимать последствия Предложения 19 для налога на имущество и то, как оно повлияет на семьи по всей Калифорнии.

Предложение 19 в первую очередь касается двух групп владельцев собственности в Калифорнии. Предложение 19 предусматривает льготы по налогу на имущество для домовладельцев в возрасте 55 лет и старше, инвалидов или жертв лесных пожаров или стихийных бедствий. Эти лица могут перенести налогооблагаемую стоимость своего основного места жительства [1] на новое место жительства равной или меньшей стоимости, если они переезжают в любое место в пределах Калифорнии.

Если новое основное место жительства стоит больше, чем первоначальное место жительства, налогооблагаемая стоимость нового жилья увеличивается на разницу между полной денежной стоимостью нового основного места жительства и первоначального основного места жительства.Возможность переноса налогооблагаемой стоимости основного места жительства может быть использована до трех раз.

Это налоговое преимущество обеспечивается за счет второй группы налогоплательщиков, детей (или квалифицированных внуков), которые получают недвижимость в Калифорнии в дар или по завещанию. Как правило, налогооблагаемая стоимость недвижимости переоценивается на основе справедливой рыночной стоимости собственности на момент передачи. Однако правила, действовавшие до Prop-19, допускают передачу недвижимости между родителями и детьми (или квалифицированными внуками) без переоценки налога на имущество.Это освобождение позволяет родителям передавать основное место жительства с неограниченной налогооблагаемой стоимостью, плюс до 1 миллиона долларов налогооблагаемой стоимости для всей другой недвижимости, в то время как их дети сохраняют низкую налогооблагаемую стоимость, которой пользуются родители. Пособие применяется независимо от того, происходит ли передача недвижимого имущества при жизни одного из родителей или в случае его смерти. Получатель может использовать недвижимость по своему усмотрению, либо в качестве недвижимости для отпуска, либо для сдачи в аренду, либо в качестве места проживания.

Эта щедрая налоговая льгота для подаренной или унаследованной недвижимости строго ограничена Предложением 19.Предложение 19 требует, чтобы ребенок, получивший основное место жительства, использовал дом в качестве основного места жительства в течение одного года с момента его получения, чтобы потребовать освобождения от переоценки. Новый владелец должен потребовать освобождение домовладельца (или освобождение домовладельца-инвалида) в течение одного года после передачи.

Переданные дома, которые не используются в качестве основного жилья, будут переоцениваться по справедливой рыночной стоимости для целей расчета ежегодного налога на недвижимость. Предложение 19 также исключает дополнительный 1 миллион долларов в другой недвижимости, которая может быть передана без переоценки.

Даже если перевод соответствует критериям освобождения от налога на первичное резидентство для трансфера между родителями и детьми, будет проводиться частичная переоценка, если справедливая рыночная стоимость основного места жительства превышает его налогооблагаемую стоимость плюс 1 миллион долларов. Для этих свойств формула расчета новой налогооблагаемой стоимости: существующая налогооблагаемая стоимость + (справедливая рыночная стоимость — 1 миллион долларов — существующая налогооблагаемая стоимость). Например, если на момент передачи основная резиденция имеет существующую налогооблагаемую стоимость 500 000 долларов США и справедливую рыночную стоимость 1 750 000 долларов США, налогооблагаемая стоимость резиденции для нового владельца будет составлять 750 000 долларов США.Начиная с 16 февраля 2023 года, сумма в 1 миллион долларов ежегодно корректируется по ставке, равной изменению индекса цен на жилье в Калифорнии.

Предложение 19 также разрешает сохранение низкой налогооблагаемой стоимости при передаче семейных ферм от родителей к детям, если собственность по-прежнему используется в качестве фермы. Семейные фермы определяются как недвижимое имущество, используемое для пастбищ, выпаса скота или ведения сельского хозяйства.

Кроме того, Предложения 19 освобождения от переоценки налога на имущество применяются к переводам между бабушками и дедушками и квалифицированными внуками (если родители внуков умерли), а также к переводам «вверх по течению» от детей к родителям.Но поскольку переводы от родителей к детям более распространены, в этой статье основное внимание уделяется передаче от родителей к детям.

Чтобы сохранить низкую базу налога на недвижимость для следующего поколения, родители, имеющие дома для отдыха или арендуемую недвижимость, могут захотеть передать недвижимость своему ребенку (детям) до 16 февраля 2021 года, даты вступления в силу Предложения 19.

Однако родители должны помнить, что любое недвижимое имущество, переданное при жизни родителей, будет иметь налоговую базу переходящего подоходного налога.Если собственность выросла в цене с момента покупки, передача может привести к большому налогу на прирост капитала, когда дети позже продадут собственность. Для подаренного имущества не будет увеличиваться база подоходного налога до справедливой рыночной стоимости, которую дети получили бы, если бы унаследовали это имущество. В зависимости от размера имущества родителей и стоимости имущества желание минимизировать подоходный налог может перевесить экономию на налоге на имущество, особенно если собственность будет продана после смерти родителей.

Если родитель / даритель желает продолжить использование собственности после ее передачи, они должны будут платить арендную плату новым владельцам, что может привести к налогооблагаемому доходу для новых владельцев. Если арендная собственность передается, доход от аренды теперь принадлежит новому владельцу. Более того, когда несколько владельцев совместно владеют недвижимостью, они должны иметь письменное соглашение об управлении имуществом, чтобы минимизировать конфликт.

На решения о дарении недвижимого имущества также влияют планы одаряемого жить в этом имуществе, хранить и сдавать его в аренду или продавать имущество.Потенциальным дарителям также необходимо оценить общий размер своего имущества, стоимость активов, которые они планируют передать, любые обязательства по налогу на дарение и необходимость подачи налоговой декларации о дарении, чтобы сообщить о подарке. Также следует учитывать семейную динамику, риск семейных споров, а также отношения между братьями и сестрами и свекровью.

С приближением даты вступления в силу Предложения 19 существует ограниченное окно для вариантов налогового планирования передачи. Клиентам рекомендуется проконсультироваться с группой по планированию наследства в Wendel Rosen, чтобы реализовать план, основанный на целях каждого клиента по планированию имущества, и максимально использовать доступный налог на имущество, а также возможности налога на дарение и наследство.

---

[1] Налогооблагаемая стоимость определяется как стоимость имущества за базовый год плюс годовое увеличение, разрешенное в соответствии с Предложением 13 Калифорнии. Налогооблагаемая стоимость используется офисом асессора округа для расчета суммы налога на имущество, подлежащего уплате каждый год.

Глава 25. Изменение политики | Раздел 3. Использование налоговых льгот для поддержки здоровья и развития общества | Основной раздел

Узнайте, как использовать налоговые льготы для укрепления здоровья и развития общества.

• Что такое налоговые льготы?

• Что мы подразумеваем под использованием налоговых льгот для поддержки здоровья и развития сообщества?

• Зачем использовать налоговые льготы для поддержки здоровья и развития сообщества?

• Когда бы вы использовали налоговые льготы?

• Кому следует использовать налоговые льготы для поддержки здоровья и развития сообщества?

• Как вы используете налоговые льготы для поддержки здоровья и развития сообщества?

В центре Сиэтла, штат Вашингтон, старый отель и апартаменты Leamington превращался в бельмо на глазу в уже запущенном районе.Здание 1912 года, являвшееся своего рода архитектурной достопримечательностью, первоначально принимало как краткосрочных, так и долгосрочных гостей в гостиничных номерах и квартирах-студиях. Не имея возможности конкурировать с более новыми и модными местами для проживания, он закрылся в 1980-х годах и оставался пустым в течение следующих десяти лет, поскольку окрестности уступили место торговцам наркотиками и бездомным людям.

В конце концов, организация по защите интересов бездомных начала использовать пустое здание для размещения людей, которые в противном случае оказались бы на улице.Когда отель планировалось продать под офисы, организация и ее участники устроили акцию протеста, которая в конечном итоге привела к перепланировке собственности как комбинации постоянного жилья для малоимущих (путем ремонта и реструктуризации первоначальных студий в однокомнатные квартиры) и однокомнатные квартиры для бездомных (старые гостиничные номера).

Преобразование отеля, ныне получившего название Pacific, произошло в основном из-за существования двух федеральных программ, которые позволяли застройщикам получать значительные налоговые льготы.Одним из них был налоговый кредит на низкий доход, предлагаемый Департаментом жилищного строительства и городского развития, а другим — налоговый кредит на сохранение исторического наследия, предлагаемый Службой национальных парков, который включал внесение здания в Национальный реестр исторических мест. Совокупные налоговые льготы составили около 40% от стоимости реабилитации в размере 8,5 миллионов долларов и сделали проект финансово возможным.

Налоговые льготы — это один из способов поощрения девелоперов, предприятий и частных лиц делать инвестиции на благо общества.Помогая людям вернуть часть своих денег в виде различных налоговых льгот, они облегчают тратить деньги на социально ответственные проекты или вносить в них свой вклад. В этом разделе мы объясним, что такое налоговые льготы и как они работают, а также обсудим, как их можно использовать для улучшения качества жизни в вашем районе.

Что такое налоговые льготы?

Стимул — это льгота, предоставляемая кому-либо с целью побудить его сделать что-то конкретное. Налоговые льготы — это способы снижения налогов для юридических и физических лиц в обмен на конкретные желательные действия или инвестиции с их стороны. Их цель — побудить эти предприятия и отдельных лиц к поведению, которое является социально ответственным и / или приносит пользу сообществу. Возможно, наиболее знакомым налоговым стимулом для налогоплательщиков американцев является вычет на благотворительные взносы: при расчете налогов вы можете вычесть сумму, которую вы пожертвовали благотворительным, освобожденным от налогов организациям, из своего налогооблагаемого дохода. Вычет существует, чтобы помочь убедить людей внести свой вклад в благотворительность.

Налоговые льготы могут предлагаться правительством любого уровня, взимающим налоги: федеральным, государственным или провинциальным, округом или муниципальным.Они могут быть нацелены на предприятия, организации, частных лиц — любое юридическое лицо, которое платит налоги. Обычно они принимают одну из трех форм:

Налоговые вычеты.

Налоговые вычеты позволяют вам вычесть некоторые или все ваши расходы на определенные вещи из вашего налогооблагаемого дохода (суммы, с которой вы платите налоги). Ваши налоги ниже, потому что вы облагаетесь меньшим налогом.

Доход вашего бизнеса в прошлом году составил 200 000 долларов США. Вы потратили 20 000 долларов на оборудование для очистки промышленных отходов от вашей деятельности.Поскольку ваш штат предлагает предприятиям 100% налоговый вычет на расходы на улучшение окружающей среды, вы можете вычесть эти 20 000 долларов США из своего дохода при расчете налогов. Таким образом, вы будете платить налоги только с 180 000 долларов США. На практике это сэкономит вам около 8000 долларов.

Налоговые льготы.

Налоговый кредит позволяет вам вычесть некоторые или все ваши расходы на определенные вещи из суммы налогов, которые вы должны заплатить. Ваши налоги ниже, потому что вы фактически платите меньше, даже если вы облагаете налогом полную сумму вашего дохода.

Давайте возьмем тот же пример, который мы только что использовали. При доходе в 200 000 долларов ваш бизнес потратил 20 000 долларов на оборудование для защиты от загрязнения. Государство предоставляет вам 100% налоговую скидку на расходы на улучшение окружающей среды. В результате вы можете вычесть 20 000 долларов США из общей суммы налогового счета.

Ставки налога на бизнес различаются в зависимости от характера бизнеса и размера его дохода. Самый высокий показатель приближается к 40%. Следовательно, налоговый кредит в размере более 40% от суммы ваших расходов обычно будет более ценным, чем налоговый вычет.(Мы используем здесь «обычно», потому что налоговое законодательство настолько сложное, что почти всегда есть исключения из любого правила.)

Снижение налога или прощение.

В обмен на определенные действия или инвестиции вам не нужно платить часть или все налоги — обычно за определенный период времени. Ваши налоги ниже, потому что их просто не нужно платить. Пример ниже касается государственных налогов на бизнес, но муниципалитеты также могут прощать налоги на недвижимость (которые для промышленного объекта могут составлять большие деньги) по аналогичному графику по аналогичным причинам.

Вы строите фабрику в специально отведенной зоне для предприятий (район с низким доходом, отмеченный как экономически развитый) и обеспечиваете 75 рабочих мест для жителей этого района. В результате государство прощает вам налоги штата в течение первых трех лет работы, а затем облагает вас налогом в размере 33,33% в течение следующих трех лет, 66,66% в течение следующих четырех лет и только потом — через десять лет — в размере 100%. Подобная договоренность обычно действует только в том случае, если вы продолжаете работать в том же месте и сохраняете количество рабочих мест для жителей района в течение этих первых десяти лет.

Что мы подразумеваем под использованием налоговых льгот для поддержки здоровья и развития сообщества?

Федеральные органы власти, правительства штата и местные органы власти используют налоговые льготы для различных целей. Многие штаты и сообщества используют налоговые льготы просто для привлечения бизнеса. Такое использование может иметь множество положительных последствий для общественного блага, в зависимости от бизнеса: больше местных рабочих мест, больше налоговых поступлений (что приводит к возможности большего финансирования школ и услуг), прилив энергии в сообщество и т. Д.Однако он прямо направлен на чисто экономические проблемы, а не на построение здорового общества во всех его аспектах.

В этом разделе мы также сосредоточимся на использовании налоговых льгот для поощрения деятельности, которая ведет конкретно к развитию здорового общества. Девять элементов здорового общества, определенные Всемирной организацией здравоохранения (ВОЗ) на конференции в Оттаве в 1986 году:

• Мир
• Убежище
• Образование
• Еда
• Доход
• Стабильная экосистема
• Устойчивые ресурсы
• Социальная справедливость
• Собственный капитал

Экономическое развитие, безусловно, вносит вклад в большинство из этих элементов, но далеко не единственный.Налоговые льготы могут использоваться для стимулирования действий в широком диапазоне категорий, таких как жилье, окружающая среда, здоровье и занятость.

Мы подробно обсудим использование налоговых льгот позже в этом разделе. Они могут способствовать почти всем девяти элементам ВОЗ (хотя мир оказался труднодостижимым в течение любого периода времени за последние несколько тысяч лет).

Налоговые льготы могут быть нацелены на самые разные результаты. Они могут убедить предприятия и отдельных лиц принять позитивные меры, а также могут, по крайней мере, время от времени, использоваться, чтобы убедить их прекратить делать что-то вредное.Способы их использования ограничены только творчеством тех, кто их изобретает. Мы рассмотрим некоторые творческие варианты использования налоговых льгот, когда обсудим, как их применять.

Налоговые льготы можно рассматривать двояко. Предоставляя стимул для совершения определенных действий или действий определенным образом, правительства также предоставляют сдерживающий фактор для противоположных действий. Люди, пользующиеся стимулом, получают выгоду, которой нет у других. Так же легко это можно сделать, наказав тех, кто не следует рекомендованному пути — i.д., заставляя их платить больше налогов, вместо того, чтобы предлагать другим возможность платить меньше. Однако, формулируя разницу в позитивном ключе — предлагая вознаграждение за позитивные шаги, а не угрожая наказанием за их невыполнение, — правительства облегчают принятие этих позитивных шагов и создают готовых партнеров, а не обиженных противников. По этой причине в этом разделе основное внимание уделяется стимулам, а не сдерживающим факторам. Однако имейте в виду, что могут быть случаи, когда использование налоговых льгот уместно.

Зачем использовать налоговые льготы для поддержки здоровья и развития сообщества?

Существует множество причин, по которым налоговые льготы могут быть особенно хорошим способом поощрения развития здоровых сообществ, но на самом деле они сводятся к одной: они предлагают то, что для многих людей является наиболее желанной наградой за желаемое поведение.

• Налоговые льготы говорят о личных интересах предприятий и частных лиц . Практически все предприятия и большинство людей с готовностью откликаются на предложения, которые продвигают их собственные интересы, и особенно на предложения денег.Вся наша социальная структура основана на этом предположении: многие ли из нас работали бы, если бы нам не платили? Таким образом, какая-либо форма оплаты обычно является наиболее эффективным способом убедить предприятия и отдельных лиц сделать то, в чем они не уверены или в противном случае могут неохотно делать.
• Налоговые льготы делают союзников, а не противников . Это политический эквивалент старой пословицы: «С медом можно поймать больше мух, чем с уксусом». Используя налоговые льготы вместо регулирования (или вместе с ним) для достижения своих целей, вы превращаете предприятия или отдельных лиц, получающих льготы, в ваших партнеров.Например, гораздо проще работать с разработчиком, который хочет убедиться, что его проект соответствует экологическим стандартам, чтобы он мог вернуть значительную часть своих инвестиций, чем с тем, кто считает экологические нормы ненужным препятствием и ищет пути чтобы обойти их.
• Налоговые льготы могут показать предприятиям, что проекты по строительству сообществ могут быть как осуществимыми, так и прибыльными, что приводит к их увеличению . В проекте Су-Фолс, штат Айова, похожем на реконструкцию отеля Pacific, налоговые льготы убедили застройщика превратить старую библиотеку в доступное жилье.Этот проект, первый в своем роде в этом районе, сработал настолько хорошо, что побудил разработчика приступить к другим аналогичным проектам в других частях штата.
• Налоговые льготы могут быть эффективным использованием денег налогоплательщика . Они могут принести гораздо больше наличными (частные инвестиции) и социальными выгодами, чем потеряли в виде упущенной выгоды. Предоставление налоговых льгот работодателям, чтобы помочь им обеспечить медицинское страхование своих сотрудников, например, обычно намного дешевле для населения, чем последствия отсутствия у этих сотрудников страховки — затраты на предоставление бесплатного или сниженного вознаграждения, чрезмерное использование больниц. отделения неотложной помощи, все более серьезные заболевания из-за отсутствия регулярной медицинской помощи, упущенные налоги из-за потери рабочего времени и т. д.

Если бы отель Pacific был отремонтирован и управлялся государственным учреждением, все затраты на его восстановление, а также затраты на его содержание — поиск и обслуживание арендаторов, обслуживание здания, координация услуг для бездомных и т. Д. — были бы будут нести налогоплательщики, а не сочетание государственных и частных источников. Точно так же государственные субсидии для предприятий, которые предоставляют медицинские услуги для сотрудников, могут быть намного дешевле, чем устранение последствий того, что эти сотрудники не застрахованы.

• Налоговые льготы могут быть направлены именно туда, где они нужны . Они могут быть нацелены в широком или узком смысле на отдельных лиц или предприятия, на определенный период времени и т. Д. Политики могут точно настроить стимулы, чтобы попытаться достичь очень конкретного результата.

Потребительские налоговые льготы для покупки гибридных транспортных средств или транспортных средств, работающих на альтернативном топливе, например, классифицируются в соответствии с топливной экономичностью модели и устанавливаются для каждой модели, когда она достигает отметки в 60 000 продаж.Предполагается, что в этот момент у модели будет достаточный импульс продаж, чтобы потребители купили ее, независимо от того, есть ли налоговые льготы, связанные с покупкой. Налоговые льготы призваны побудить покупателей автомобилей стать лидерами в области инноваций — людьми, которые показывают другим, что что-то новое возможно и желательно.

Программа медицинского сберегательного счета предусматривает налоговый вычет на деньги, которые работники откладывают и / или их работодатели предоставляют на медицинское обслуживание (если они соответствуют требованиям).Правительства также могут стимулировать компании предлагать определенные виды или определенный уровень медицинского страхования или предлагать программы или возможности оздоровления или профилактики (например, тренажерный зал или бассейн на территории, либо членство в клубах здоровья).

Когда бы вы использовали налоговые льготы?

Поскольку налоговые льготы могут быть целенаправленными, существует множество возможных применений для них. Как вы решаете, когда их использование наиболее целесообразно? Общий ответ заключается в том, что их можно использовать практически в любое время, часто в сочетании с регулированием и другими видами стимулов.Иногда они особенно пригодятся:

• Когда вы пытаетесь стимулировать, ограничивать или управлять ростом . Налоговые льготы могут использоваться для поощрения строительства и развития уже застроенных территорий и, таким образом, для предотвращения разрастания. Они могут влиять на размер застройки, способствовать сохранению открытого пространства, стимулировать реконструкцию заброшенных участков или способствовать преобразованию пустых зданий в доступное жилье. Каким бы ни был комплексный план развития вашего сообщества, налоговые льготы почти всегда могут сыграть роль в его реализации.
• Когда вы оживляете кварталы, сообщества или сельские районы . Здесь можно использовать налоговые льготы, чтобы попытаться привлечь промышленность или торговлю (и местные рабочие места), построить жилье для лиц с разным доходом или создать или восстановить «якорное» учреждение (театр, музей, спортивное сооружение) для привлечь жителей и бизнес. В сельской местности вы можете использовать налоговые льготы для создания экологически безопасного туризма (велотуризм, проживание на фермах и т. Д.), Для поощрения сельского хозяйства или для привлечения экологически чистых промышленных предприятий.
• Когда вы пытаетесь удовлетворить потребности сообщества . Налоговые льготы часто используются для помощи в развитии доступного жилья, но могут также способствовать удовлетворению потребностей в образовании (участие бизнеса в школьных системах), занятости (создание рабочих мест), благоустройстве (создание пешеходных улиц и пешеходных районов), здравоохранении. (развитие пешеходных и велосипедных дорожек, субсидии для планов медицинского страхования предприятий) и транспорт (поддержка необходимых маршрутов).
• Когда вы пытаетесь предотвратить или устранить экологические проблемы . Зеленое строительство (с использованием экологически чистых методов и материалов), покупка и установка оборудования для предотвращения загрязнения окружающей среды, использование альтернативных источников энергии, энергосбережение, экологически безопасное развитие, исследования экологически безопасных производственных процессов — все это и многое другое можно сделать больше привлекательными и доступными для юридических и физических лиц благодаря налоговым льготам.
• Когда налоговые льготы могут быть частью скоординированной стратегии . Часто хорошо продуманное сочетание налоговых и других стимулов, тщательного регулирования и правоприменения, а также совместного планирования может дать наилучшие результаты для усилий по построению сообщества.

Кто должен использовать налоговые льготы для поддержки здоровья и развития сообщества?

Правительство любого уровня — любое правительство, которое имеет право взимать налоги — может использовать налоговые льготы для достижения краткосрочных и долгосрочных целей.Для правительств вопрос не в том, кто должен использовать налоговые льготы, а в , следует ли использовать их и , когда . Настоящее «Кто …?» вопрос здесь: «Кто должен поддерживать и отстаивать налоговые льготы?» Ответ на этот вопрос гораздо шире, и он связан с тем, кто может получить от них пользу.

Правительства извлекают выгоду из налоговых льгот только в том смысле, что стимулы поощряют действия, которые служат общественным интересам. Поддержание и приумножение общественного блага — это задача правительства, и поэтому оно заинтересовано в этом.Однако прямые выгоды от налоговых льгот обычно получают другие. Для тех, кто получает выгоду, имеет смысл обратиться к политикам с просьбой ввести соответствующие налоговые льготы, поддержать действия правительства в этом направлении, а также отстаивать общественную поддержку.

Практически любой может воспользоваться налоговыми льготами, но вот краткий список людей и групп, которые могут их поддержать:

• Прямые получатели налоговых льгот. Это могут быть малообеспеченные граждане, люди без медицинской страховки, бездомные и т. Д.
• Поставщики социальных услуг и защитники интересов бедных. Поскольку налоговые льготы могут быть нацелены на улучшение жизни граждан с низкими доходами, агентства и отдельные лица, которые работают с этой группой, могут оказаться отстаивающими или предлагать их политикам.
• Экономические застройщики и общественные планировщики. Эти люди иногда сами определяют политику и могут видеть, что налоговые льготы предлагаются для определенных инвестиций или типов развития. Если это не так, они все равно могут активно выступать за стимулы, способствующие их работе.
• Местные чиновники, особенно в экономически депрессивных районах или районах с другими проблемами, которые можно решить с помощью стимулов. Местные налоги могут не давать возможности предложить соответствующие стимулы, и в этом случае эти должностные лица могут лоббировать законодателей штата, губернатора или даже федеральное правительство с целью получения стимулов, которые были бы уместны для достижения их целей.
• Компании, корпорации, застройщики и т. Д. Поскольку они получают налоговые льготы, в их интересах защищать их.У некоторых корпораций есть гражданское сознание, и они хотят помочь сообществам, в которых они ведут бизнес, но также должны нести ответственность перед акционерами. Налоговые льготы могут помочь им удовлетворить обе эти потребности.
• Активисты-экологи. Налоговые льготы могут быть особенно полезными для достижения таких экологических целей, как борьба с загрязнением, энергосбережение и использование альтернативных источников энергии.
• Фермеры. Налоговые льготы для устойчивого сельскохозяйственного оборудования и методов, а также для сохранения сельскохозяйственных угодий в производстве могут помочь фермерам остаться на земле и сохранить открытое пространство в сельской местности.

Как вы используете налоговые льготы для поддержки здоровья и развития сообщества?

Здесь действительно нужно рассмотреть два вопроса:

• Где и как можно применить налоговые льготы для получения желаемых результатов?
• Как вы убедите политиков ввести особые налоговые льготы?

Мы постараемся ответить на каждый из этих вопросов отдельно.

Где и как можно применить налоговые льготы для получения желаемых результатов ?

Налоговые льготы можно использовать практически в любой ситуации, когда необходимо платить налоги.Некоторые способы их применения:

Доступное жилье.

Налоговые льготы для стимулирования строительства не только доступного жилья, но и определенных видов доступного жилья (смешанного, смешанного, кооперативного и т. Д.) Существуют уже несколько десятилетий. Они могут включать полное или частичное прощение налогов на имущество на определенный период, федеральный налоговый кредит на низкий доход, упомянутый во введении, и специальные вычеты или кредиты для других аспектов доступного развития.

Среди результатов, которые налоговые льготы могут помочь в этой области, — сохранение исторических зданий в качестве доступного жилья; развитие доступного жилья на конкретном участке; перепрофилирование заброшенных промышленных площадок под жилье с выделением определенного процента под жилье; соблюдение определенных строительных ограничений (использование определенных материалов, методов или конструктивных особенностей) — другими словами, практически любой конфигурации, которая кажется желательной в данных обстоятельствах.

Микрорайон.

Стимулы в сочетании с изменениями зонирования и другими механизмами могут привести к реабилитации заброшенных или некачественных зданий, очистке и повторному использованию промышленных площадок, развитию пешеходных центров и других пешеходных зон, целевому коммерческому развитию и созданию рабочих мест в окрестностях — список можно продолжить снова и снова. Развитие соседства — особенно благоприятная область для использования налоговых льгот, потому что существует очень много возможностей.

Менее очевидными возможностями для налоговых льгот в этой области могут быть вычеты для предприятий на расходы, связанные с уличными посадками и патио; стимулы для новых зданий, отражающие существующие стили застройки района; стимулы за использование свободных участков; стимулы скрыть, заслонить или закопать парковку; пр.

Исторический заповедник.

Исторические здания и кварталы из-за своего возраста и из-за изменения демографии и землепользования часто приходят в упадок и сносятся, чтобы освободить место для новых построек.Сообщества, стремясь сохранить свое культурное и архитектурное наследие, часто предлагают налоговые льготы застройщикам, которые будут восстанавливать или адаптировать исторические здания для текущего использования или инвестировать в восстановление и возрождение исторических районов.

Такие проекты часто представляют собой государственное / частное партнерство, при котором сообщество предоставляет стимулы и другую экономическую или материально-техническую поддержку частному разработчику, который затем делится доходами или иным образом продолжает сотрудничать после завершения проекта.Вступительный анекдот этого раздела о реставрации отеля Pacific является примером такого использования стимулов.

Корпоративные зоны.

Зоны предприятий — это неблагополучные в финансовом отношении районы, которые стали объектом экономического развития штатов или федерального правительства. В городах они могут состоять из одного квартала или группы кварталов. В сельской местности они могут включать целые города или даже целые округа. Даже в несельских районах — например, в моногородах, утративших промышленность, — целые города могут быть обозначены в качестве зон предприятий.Государства и федеральное правительство используют налоговые льготы для поощрения инвестиций в эти зоны, т. Е. Открытие предприятий или перенос операций в них, инвестирование в уже существующие предприятия, обучение местного населения открытию собственного бизнеса и т. Д.

Министерство жилищного строительства и городского развития США определило части или все 70 сообществ по всей стране как Сообщества обновления (RC) или зоны расширения прав и возможностей (EZ). Предприятия в этих зонах могут получить несколько видов налоговых льгот для открытия или расширения, а также для найма местных жителей:

• Налоговые льготы .Компании могут получить налоговый кредит в размере до 1500,00 долларов в год для каждого сотрудника, который живет и работает в бизнесе в Сообществе продления, и до 3 000,00 долларов в год для сотрудника, который живет и работает в Зоне расширения прав и возможностей. Компании могут получить налоговый кредит в размере до 2400 долларов США (Налоговый кредит на возможность работы или WOTC) за первый год работы нового сотрудника в возрасте от 18 до 39 лет, который живет и работает в RC или EZ. WOTC также применяется к любому сотруднику, который жил в зоне Gulf Opportunity (GO) во время урагана Катрина и работал в этой зоне до августа.27, 2007.
• Налоговые вычеты . Компании могут получить увеличение вычета до 35 000 долларов США из стоимости определенного оборудования в первый год его обслуживания как в RC, так и в EZ. Существуют также вычеты, чтобы помочь покрыть стоимость нового строительства в ЖК.
• Прочие стимулы . К ним относятся прощение некоторых или всех налогов на прирост капитала (налоги, уплачиваемые с увеличения стоимости акций, находящихся в собственности компании, с момента их покупки до их продажи) на акции предприятий RC или EZ, удерживаемые в течение пяти или более лет. , а также налоговые льготы на покупку определенных облигаций для поддержки расходов на образование или строительство EZ-бизнеса.

Здоровье.

Налоговые льготы могут привлечь в сообщество больницы и клиники или помочь работодателям предоставить работникам медицинское страхование. Они могут убедить работодателей и предприятия принять более здоровые методы работы на рабочем месте: можно предложить стимулы для предприятий, которые, например, предоставляют группы по отказу от курения для сотрудников или объявляют свои рабочие места свободными от табачного дыма. Их также можно использовать для смягчения последствий санитарных норм, которые могут стоить предприятиям некоторых клиентов (например, стимул компенсировать любые потери бизнеса из-за запрета на курение в барах.) Довольно распространенным стимулом для продвижения здоровья является использование налоговых льгот или вычетов, чтобы побудить разработчиков создавать пешеходные и велосипедные дорожки при проектировании крупных застроек.

Экологическая ответственность.

Это охватывает огромную территорию и частично совпадает с другими видами использования налоговых льгот, такими как доступное жилье, энергосбережение, охрана здоровья и безопасность, устойчивое экономическое развитие и т. Д. Действия, влияющие на окружающую среду, которые можно в некоторой степени регулировать с помощью налоговых льгот, включают:

• Выбор и подготовка площадок под жилую, коммерческую и промышленную застройку.Стимулы можно использовать, чтобы направлять разработчиков к сайтам в застроенных территориях или к конкретным сайтам, которые сообщество хочет занять. Они также могут помочь убедить разработчиков как можно меньше изменять участки (пощадив большую часть деревьев, не нарушая водотоки и сохраняя естественные очертания земли).
• Сохранение открытого пространства. Налоговые льготы могут привести к тому, что компания или застройщик выделят определенную часть большого участка в качестве открытого пространства (от небольшой дикой местности до городской площади), часто доступного для публики.

Такой вид сбережений тоже может быть хорошим делом. Люди, вероятно, будут хорошо думать о владельце места, где они могут наблюдать за птицами, или о приятной, благоустроенной площади с удобными креслами, где они и их друзья обедают в хорошую погоду. Когда приходит время покупать компьютер, страховку или услуги, которые продает владелец, они могут легко опекать компанию, которую они уже считают хорошим соседом.

Мелиорация

Brownfields является ярким примером совпадения экономического развития, экологической ответственности и здоровья населения.Браунфилд — это бывшая промышленная площадка, которая была загрязнена предыдущей деятельностью. Налоговые льготы могут убедить потенциального застройщика очистить и использовать такой участок, либо удалив и заменив загрязненную почву или другой материал, либо установив на нем заглушку, чтобы навсегда сдержать загрязнение. Это может быть большая и дорогостоящая работа, но финансовое бремя можно облегчить за счет стимулов, а сами участки часто бывают достаточно желательными — близко к центру города или большие участки ценной открытой земли в районе, где осталось мало места для застройки — что цена того стоит.Кроме того, к результатам для разработчика относятся как хороший сайт, так и репутация ответственного гражданина, что может облегчить вывод разработки на рынок.

Агентство по охране окружающей среды США поощряет очистку и реконструкцию участков старых месторождений, позволяя владельцу вычитать затраты на очистку как прямые расходы в том году, когда они были понесены, вместо того, чтобы считать их капитальными расходами и брать вычет за них в течение нескольких лет. Это дает владельцу приток денежных средств в год расходов, часто оказывая огромное влияние на денежный поток, получение банковских ссуд и другого финансирования для самой очистки.

• Водосбережение. Налоговые льготы здесь могут убедить застройщика как сохранить водные объекты на участке — ручьи, пруды и т. Д. — так и найти способы использовать меньше воды в зданиях, промышленных предприятиях, застройках или сельскохозяйственных предприятиях. Последнее может включать повторное использование серой воды (воды из раковин, ванн и стиральных машин, но не туалетов) для охлаждения или орошения; озеленение местными растениями, которые практически не нуждаются в поливе; установка смесителей с низким расходом и лейки душа; и изменение промышленных и других процессов для использования меньшего количества воды.

Экономия воды может рассматриваться не только как проблема здоровья, но и как проблема выживания. Многие ученые считают, что реальная проблема, стоящая перед человечеством в ближайшие сто лет, заключается не в поиске альтернатив сокращающемуся ископаемому топливу, а, скорее, в обеспечении постоянно растущего населения мира надежными источниками чистой питьевой воды. На ум приходят огромные города — Феникс, Аризона и Лас-Вегас, Невада, на юго-западе США — существуют в засушливых районах, где истощаются огромные подземные источники воды.В неразвитом мире миллиарды людей не имеют доступа к чистой воде. Вода уже является источником конфликтов во многих регионах мира. Без сохранения водных ресурсов ситуация с водными ресурсами может перерасти в мировой кризис до конца 21 века.

• Зеленое здание. Можно использовать стимулы, чтобы побудить разработчиков «строить экологически чистые». Это часто означает соответствие стандартам LEED (Leaders in Energy and Environmental Design), экологическим стандартам Совета по экологическому строительству США (USGBC), но многие штаты и муниципалитеты также разработали свои собственные стандарты.Некоторые аспекты зеленого строительства включают использование переработанных и / или экологически чистых строительных материалов (без опасных химикатов, без ненужного использования ограниченных ресурсов и т. Д.), Энергосбережения и / или выработки энергии (см. Ниже), соображения относительно места (расположение зданий для использовать солнце для обогрева, например), а также для проектирования зданий. (Дополнительную информацию о стандартах LEED см. На веб-сайте USGBC http://www.usgbc.org.)
• Управление отходами и контроль загрязнения. Одна из наиболее известных экологических проблем — предотвращение или устранение загрязнения из промышленных, жилых и сельскохозяйственных источников.Многие загрязнители могут вызвать серьезные заболевания и даже смерть. Другие могут не влиять на людей напрямую, но могут нарушить баланс в местных — или не очень местных — экосистемах, нарушить жизненные циклы или среду обитания диких животных или способствовать глобальному потеплению.

Промышленное загрязнение — обычно в результате выброса отходов промышленных процессов в воздух, воду или почву — это, возможно, то, о чем большинство из нас думает, когда слышит слово «загрязнение», но на самом деле существует множество, часто неожиданных источников. .Фермы — особенно крупные предприятия агробизнеса — являются основным источником загрязнения воды как навозом, так и химическими удобрениями и пестицидами. Свалки могут вымывать токсичные вещества в почву и воду. И, конечно же, выхлопные газы миллионов автомобилей, грузовиков и автобусов вызывают серьезные проблемы с качеством воздуха.

Глобальное потепление — это постепенное потепление планеты в результате того, что углекислый газ в верхних слоях атмосферы, большая часть которого поступает из промышленных и автомобильных источников, улавливает солнечное тепло.Возможно, это необратимо, но мы сможем предотвратить его ухудшение, контролируя определенные виды выбросов.

• Устойчивое сельское хозяйство. Во многих штатах фермерам предлагаются налоговые льготы для поощрения использования методов, которые не истощают почву и не наносят вред окружающей среде. Они также могут быть предложены предприятиям для разработки продуктов или оборудования, которые способствуют достижению тех же целей.
• Сохранение сельскохозяйственных угодий / открытых пространств / среды обитания диких животных. Сельское хозяйство в районах вторгающейся застройки трудно поддерживать, потому что сельхозугодья облагаются налогом по стоимости приусадебных участков.Даже если у фермера нет желания продавать, ему, возможно, придется просто заплатить налоги. Налоговые льготы, в частности, продолжение обложения фермера налогом по сельскохозяйственным ставкам в обмен на обещание сохранить землю в сельскохозяйственном пользовании, могут сохранить сельскохозяйственные угодья в производстве. Некоторые штаты предоставляют аналогичные стимулы для того, чтобы позволить земле одичать или содержать только минимальное содержание для создания среды обитания диких животных.

Энергосбережение.

Энергосбережение уже упоминалось выше, но это достаточно важная тема, заслуживающая отдельного обсуждения.Он влияет, среди прочего, на борьбу с загрязнением, глобальное потепление, зеленое строительство и доступность жилья.

Некоторые методы энергосбережения включают:

• Покупка автомобилей с альтернативным топливом или гибридных автомобилей. Мы уже упоминали об использовании налоговых льгот, которые применяются как к физическим лицам, так и к предприятиям, для поощрения таких покупок. Они выполняют двойную функцию: гибриды и автомобили, работающие на альтернативном топливе, потребляют меньше энергии, чем обычные, а также, как следствие, меньше загрязняют окружающую среду.
• Переработка. Большинство людей знакомы с переработкой газет, пластиковых бутылок и другого бытового мусора, но можно перерабатывать и многие промышленные отходы. Многие опасные и не очень опасные вещества из промышленных отходов, металлов, пластмасс различного типа — большая часть того, что, по сути, выбрасывает развитый мир, — могут быть переработаны и / или использованы повторно. Некоторые из этих материалов можно продать сразу. (Ярким примером является металлолом; в то время как цены растут и падают, медь, например, иногда настолько ценна, что воры украдут медные водопроводные трубы из частично построенных зданий.) Если это не так, налоговые льготы могут помочь убедить предприятия утилизировать как можно больше.

Важным видом рециркуляции — опять же, кратко упомянутым выше — является вода. В крупных промышленных, коммерческих или жилых зданиях сточная вода (грязная, но незагрязненная вода из раковин, операций мытья и т. Д.) Может использоваться в системах отопления и охлаждения, орошении насаждений (или сельскохозяйственных культур на фермах) и т. Д. способами.

• Производство электроэнергии на месте.Здания и даже целые застройки могут полностью или частично обеспечивать свои собственные потребности в горячей воде, отоплении и электроэнергии за счет использования солнечных панелей и других устройств альтернативной энергии. Налоговые льготы могут сделать установку этих устройств более привлекательной, равно как и возможность продавать излишки электроэнергии обратно энергетической компании.

Производство энергии в форме производства электроэнергии составляет значительную часть энергии, используемой в США. Кроме того, из общей энергии, используемой для производства электроэнергии, только 1/3 фактически переводится в доступную электроэнергию: остальная часть теряется. в окружающую среду в виде отработанного тепла.Таким образом, производство электроэнергии на месте из альтернативных источников может фактически сэкономить не только энергию, которую оно производит.

• Энергосбережение. Установка энергосберегающих приборов с рейтингом EnergyStar, окон с двойным или тройным остеклением, надлежащей теплоизоляции, теплопоглощающих или отражающих поверхностей (в зависимости от климата) может сократить количество энергии, необходимой для обогрева, охлаждения и питания. активность внутри здания на 50% и более. Такая консервация не только сохраняет ресурсы, но также сокращает расходы для предприятий, организаций и учреждений, а также домовладельцев.
• Разработка и / или использование возобновляемых источников энергии и устойчивых технологий. Стимулы могут помочь убедить предприятия и отрасли искать альтернативные решения для удовлетворения энергетических потребностей и разрабатывать процессы, которые используют меньше энергии или возобновляемых источников энергии (солнце, ветер, вода и т. Д.). Опять же, в дополнение к непосредственной выгоде, обеспечиваемой налоговыми льготами. такие процессы обычно могут сэкономить бизнесу деньги в долгосрочной перспективе.

Налоговые льготы не обязательно применимы только к компаниям или разработчикам.Во многих штатах индивидуальные домовладельцы могут получить стимулы для установки, например, солнечной горячей воды и тепла или выработки электроэнергии из альтернативных источников.

Занятость и развитие трудовых ресурсов.

Здесь можно использовать налоговые льготы несколькими способами:

• Создание рабочих мест. В зависимости от того, откуда исходят стимулы, работодатели могут получать стимулы за каждую новую создаваемую работу, за каждую новую работу, занятую членом определенного сообщества или неблагополучной группы, или за создание определенного количества новых рабочих мест.
• Профессиональное обучение. В обмен на налоговые льготы работодатель может проводить обучение членов сообщества, которые могут быть приняты на работу после успешного завершения обучения. В качестве альтернативы налоговые льготы могут помочь работодателю разработать программу обучения для молодежи из групп риска или для своих собственных работников низкого уровня, чтобы помочь им продвинуться по службе.
• Обучение на рабочем месте. Работодателей могут поощрять стимулы к предоставлению базового образования или ESOL (английский как второй или другой язык) для своих сотрудников, которым не хватает базовых навыков или возможностей для владения английским языком.
• Развитие персонала. Отдельный работодатель или группа могут получать стимулы в обмен на предложение курсов перед приемом на работу (поведение на рабочем месте и собеседование, отношения с руководителями и коллегами, составление резюме, ожидания на рабочем месте и т. Д.) Бездомным или хронически безработным. Некоторые из программ, предлагаемых в категории профессионального обучения, также могут подойти сюда.
• Наем людей из малообеспеченных слоев населения. Могут быть предложены льготы для приема на работу определенного количества людей с ограниченными возможностями, людей из групп меньшинств, которые подвергались дискриминации, получателей социальных пособий или недавно освобожденных бывших заключенных.

Соответствие ADA.

Любой бизнес, организация или учреждение, обслуживающее население, подчиняется положениям Закона об американцах с ограниченными возможностями (ADA), который обеспечивает доступность для лиц с ограниченными возможностями тех же услуг и продуктов, что и для всех остальных. Соблюдение этих правил часто требует изменения физического устройства предприятия (пандусы, ремонт ванных комнат и т. Д.), И от предприятий требуется только «разумные приспособления», т.е.д., изменения, которые не повлияют на них негативно в финансовом отношении. Чтобы сделать изменения более осуществимыми, федеральное правительство предлагает налоговые льготы малым предприятиям и налоговые вычеты всем предприятиям за изменения, которые улучшают доступность для людей с ограниченными возможностями.

Налоговая льгота предоставляется предприятиям, общая выручка которых составляет 1 000 000 долларов США или меньше в предыдущем налоговом году или 30 или менее сотрудников, работающих полный рабочий день. Этот кредит может покрыть 50% приемлемых расходов на доступ в год до 10 250 долларов США (максимальная сумма кредита составляет 5000 долларов США).Налоговый кредит может быть использован для компенсации затрат на устранение барьеров и изменений для улучшения доступности; предоставление доступных форматов, таких как шрифт Брайля, крупный шрифт и аудиозаписи; предоставление переводчика языка жестов или ридера для клиентов или сотрудников, а также для приобретения определенного адаптивного оборудования. Налоговый вычет доступен для всех предприятий с максимальным вычетом 15 000 долларов в год. Налоговый вычет может быть востребован на расходы, понесенные при снятии и изменении барьера.(Из брошюры «Руководство ADA для малого бизнеса», доступной в ADA.

Благотворительные взносы.

Как упоминалось выше, одной из наиболее известных налоговых льгот, поскольку она предлагается всем лицам в США, является вычет на благотворительность. Вы можете вычесть любой взнос в некоммерческую организацию 501 (c) (3), если это не оплата товаров или услуг. (Например, когда вы платите за участие в благотворительном мероприятии, которое включает в себя ужин, вы можете вычесть только ту сумму, которая не оплачивается за еду.Организация, спонсирующая мероприятие, может сказать вам, какой будет правильный вычет.)

Собственная ответственность в виде благотворительных взносов

Деньги или имущество, которое вы передаете:

• Церкви, синагоги, храмы, мечети и другие религиозные организации
• Федеральное правительство, правительство штата и местные органы власти — если ваш взнос предназначен исключительно для общественных целей (в качестве подарка для уменьшения государственного долга)
• Некоммерческие школы и больницы
• Общественные парки и места отдыха
• Армия Спасения, Красный Крест, CARE, Goodwill Industries, United Way, Бойскауты, Девочки-скауты, Клубы мальчиков и девочек Америки и т. Д.

Не подлежит вычету в качестве благотворительных взносов

Деньги или имущество, которое вы передаете:

• Гражданские лиги, социальные и спортивные клубы, профсоюзы и торговые палаты
• Иностранные организации (кроме отдельных благотворительных)
• Группы работают для личной выгоды
• Лоббисты
• ТСЖ
• Физические лица
• Политические группы или кандидаты на государственные должности
• Сборы, сборы или векселя
• Лотерея, бинго или лотерейные билеты
• Ценность вашего времени и услуг

Из публикации IRS 526, «Благотворительные взносы».

Выше представлены лишь некоторые примеры того, как можно использовать налоговые льготы. Особенно на местном уровне правительства могут и должны творчески подходить к разработке конкретных стимулов, которые будут работать наиболее эффективно в их конкретной ситуации.

Как вы убедите политиков ввести особые налоговые льготы?

Как мы обсуждали в «Кто …?» Часть этого раздела, если вы сами не являетесь директивным органом, вам нужно будет убедить разработчиков политики предлагать конкретные налоговые льготы, направленные на достижение целей, к которым вы стремитесь.Как и в случае со многими другими усилиями по построению сообщества, это требует пропаганды. Общие рекомендации по адвокации охватывают пять глав (30–34) Инструментария. Вместо того, чтобы пытаться обобщить весь этот материал, мы предложим здесь некоторые особенности и включим ссылки на конкретные разделы, которые могут быть полезны.

Есть две основные группы, с которыми вам, возможно, потребуется отстаивать интересы: законодатели и политики, которые принимают окончательные решения по налоговой политике; и общественность, которую можно привлечь для оказания давления на выборных должностных лиц, когда они сопротивляются действиям.

Вы также должны установить определенный уровень доверия. Убедитесь, что вы всегда говорите правду и всегда говорите правду, без преувеличения или вышивки. Если эти люди знают, что могут доверять вашей информации, вы находитесь в гораздо лучшем положении, чем если бы вы были одним из многих, кто борется за их внимание.

В целом, аргументы, на которые отвечают законодатели и другие политики, носят экономический характер. Даже когда они лично озабочены социальными последствиями проблемы или ее справедливостью, они часто чувствуют, что экономические аргументы — единственные, которые они могут продать коллегам-законодателям и общественности.По этой причине важно приводить в обсуждение экономические аргументы. Изучите фактические затраты на предоставление налоговых льгот (будьте реалистичны: не преуменьшайте затраты, если они значительны — это только навредит вашим аргументам в долгосрочной перспективе), а также ожидаемые выгоды. Эти выгоды часто носят экономический характер — получение частных средств, долгосрочные налоговые поступления, развитие сообществ, которое привлечет больше бизнеса и населения, и т. Д.

Если вам удастся найти защитника в законодательной сфере, то это поможет любой пропагандистской работе — кто-то, кто будет спонсировать законопроект, будет работать со своими коллегами и избирателями, чтобы убедить их поддержать рассматриваемые стимулы и в целом принять ваше дело как свое собственное.Часто задача здесь не в том, чтобы убедить законодателя заинтересоваться этим вопросом, а в том, чтобы найти того, кто уже обеспокоен этим и готов взяться за дело. Как только вы найдете этого человека, продвижение станет намного проще, потому что он сможет предоставить вам доступ к своим коллегам.

Наконец, соберите свои силы. Если ваша работа осуществляется в масштабе штата, важно привлечь к участию людей со всего штата, чтобы законодатели могли понять, что это широкомасштабная потребность. Законодатели охотнее всего отзываются о людях, которые живут или работают в своих районах, поэтому чем шире будут ваши усилия по защите интересов, тем больше у вас будет влияния.Независимо от того, нужно ли вам засыпать избранных должностных лиц письмами и телефонными звонками по какой-либо проблеме или просто связаться с некоторыми из них через людей, которых они знают и которым доверяют, хорошо организованные усилия в масштабах штата сослужат вам хорошую службу.

Когда вы выступаете за налоговые льготы, в этой области есть определенные преимущества. Вы можете часто привлекать предприятия и бизнес-организации к своим усилиям по защите интересов. Их голоса важны для законодателей (опять же экономический аргумент), и они, как правило, хорошо организованы и способны оказывать материально-техническую поддержку (копирование, рассылка, телефонные разговоры и т. Д.)Не забудьте включить их, когда начнете собирать поддержку.

• Адвокат с общественностью. Часто законодательной защиты достаточно для выполнения работы. В противном случае может потребоваться общественное давление. Лучший способ повлиять на общественное мнение — через СМИ. Вы должны попытаться выразить свои идеи в историях, которые содержат как рентабельность (такое же исследование, что вы проводили для законодателей и политиков), так и эмоциональные аргументы. Привлечение внимания к тому, как налоговые льготы, которые вы поддерживаете, положительно повлияют на здоровье детей и пожилых людей, защитят окружающую среду и / или улучшат качество общественной жизни, поможет привлечь общественное мнение на вашу сторону.
• Оцените эффективность налоговых льгот, чтобы вы могли продолжать их аргументировать. . Важно знать, работают ли стимулы, которые вы создаете или поддерживаете, на достижение своих целей. Вам необходимо оценить их эффективность либо в вашем собственном сообществе, если вы пытаетесь поддерживать уже существующие стимулы, либо в сообществе, где они используются в настоящее время. Если они не работают, то нет причин защищать их.Если оценка показывает, что они успешны, это мощный инструмент для пропагандистской кампании.

Помимо мониторинга успешности или неудачи налоговых льгот, оценка также может показать вам, где настроить успешный стимул, чтобы сделать его еще более эффективным, и где еще применить стимулы для получения желаемых результатов. Он может даже подсказать, как превратить непродуктивный стимул в продуктивный. Не пренебрегайте оценкой налоговых льгот — это может улучшить ваши усилия.

• Бессрочно . Как и в любой другой деятельности по защите интересов, вы должны рассматривать это как долгосрочное обязательство. Меняются законодательные и общественные приоритеты. Налоговые льготы часто ограничены по времени и должны обновляться — или нет — каждые несколько лет. Важно поддерживать контакт с законодателями, особенно с вашим сторонником, и продолжать размещать в средствах массовой информации истории о том, насколько хорошо стимулы работают на общество. Если ваше внимание отвлечется, те налоговые льготы, над созданием которых вы так усердно работали, тоже могут исчезнуть.

Резюме

Налоговые льготы — налоговые льготы, вычеты, уменьшение или прощение — могут использоваться сообществами, штатами или федеральным правительством для достижения желаемых экономических, эстетических и социальных целей. Они могут помочь убедить застройщиков строить доступное жилье или восстанавливать исторические здания для новых целей, убедить корпорации перенести операции в депрессивные районы или побудить предприятия и частных лиц к экономии энергии и защите окружающей среды.

Налоговые льготы позволяют достичь большего, чем те конкретные цели, на которые они нацелены.Будучи пряником, который используется вместо или в дополнение к кнуту регулирования, они превращают получателей в партнеров в попытках достичь целей сообщества, а не в противников. Они могут полностью изменить взгляд разработчиков или корпораций на ведение определенных видов бизнеса и оставить их готовыми продолжать двигаться в направлении, приносящем пользу сообществу, а также им самим.

Предполагая, что вы сами не являетесь директивным органом, вам придется выступать перед законодателями, другими политиками и общественностью в пользу желаемых вами стимулов.Это означает налаживание отношений с законодателями и политиками, а также со средствами массовой информации, выполнение домашней работы и решение проблемы до тех пор, пока стимулы остаются полезными.

Недвижимость | Налоговые льготы — льготы

Общая информация

Одна или несколько из этих программ могут применяться к вам, чтобы помочь уменьшить или отменить ваш счет налога на имущество.

Закон 50 (Исключение усадьбы / усадьбы)

Владельцы собственности округа с основным местом жительства здесь имеют право на снижение оценочной стоимости своего дома на 18 000 долларов только для целей налогообложения округа.

Примечание : Заявление на освобождение от налогов по Закону 50 также будет считаться запросом на освобождение по Закону 1 (Закон о льготах по налогу на имущество), если применимо.

Закон 76 Закон о налоговой помощи в целях восстановления местной экономики (LERTA)

В некоторых муниципалитетах коммерческие и промышленные предприятия в определенных областях имеют право на налоговые скидки. Пожалуйста, свяжитесь с соответствующим муниципалитетом, чтобы проверить требования к участию и критериям.

Закон 77 (Налоговые льготы для пенсионеров)

Жители, которым исполнилось 60 лет, с годовым доходом не более 30 000 долларов в год (включая половину пособий социального обеспечения или железнодорожных пособий первого уровня) и проживали и владели своим нынешним местом жительства в округе Аллегейни не менее 10 лет. имеют право на 30% -ную скидку на налоговый счет округа.

Закон 132 (Программа налоговых льгот для посещения жилых домов)

Эта программа предлагает налоговый кредит в качестве стимула для нового строительства или ремонта, который обеспечивает доступ инвалидов к жилому дому. Общая сумма предоставленного налогового кредита должна быть меньше 2500 долларов США (в течение 5 лет). или общая сумма всех увеличений налогов на недвижимость, взимаемых округом Аллегени в результате строительства / ремонта, имеющего право на налоговый кредит.

Закон 156-PA (Программа «Чистота и экологичность»)

Земля, используемая в сельском хозяйстве, в сельскохозяйственном заповеднике и в лесном заповеднике в округе Аллегейни, имеет право на оценку по той стоимости, которую она имеет для этого использования, а не по стоимости базового года.

Катастрофическая потеря

Владельцы собственности, которым был нанесен ущерб строению из-за пожара или другого стихийного бедствия, в результате чего стоимость имущества снизилась на 50% или более, могут претендовать на снижение оценки своего имущества.