Налог на вторую недвижимость с 2019 года для физических лиц: Налоги и льготы: какие законы о недвижимости вступают в силу в 2020 году :: Жилье

Содержание

Налоги и льготы: какие законы о недвижимости вступают в силу в 2020 году :: Жилье :: РБК Недвижимость

Рассказываем о нововведениях, касающихся налогообложения, покупки и продажи недвижимости, а также установки приборов учета

Фото: Антон Новодережкин/ТАСС

С 1 января 2020 года вступают в силу несколько законов о недвижимости, которые существенно изменят жизнь россиян. Они касаются налогообложения, льгот при продаже квартир, изъятия жилья и нового порядка установки счетчиков.

Рассказываем, как изменится рынок недвижимости в 2020 году.

Налоговая льгота при продаже жилья

С 1 января 2020 года вступает в силу закон, согласно которому граждане смогут не платить подоходный налог с продажи единственного жилья, если оно было в их собственности более трех лет. Ранее эта льгота действовала для жилой недвижимости, которая находится в собственности более пяти лет.

Для того чтобы подпасть под действие нового закона, у собственника не должно быть никакого другого жилого помещения или доли в праве собственности на жилье.

Льгота также действует, если россиянин продал один объект недвижимости и купил другой. При этом должно выполняться условие, что новое жилье приобрели в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю.

Изменение расчета налога на имущество

С Нового года налог на имущество физических лиц во всех регионах, кроме Севастополя, продолжит рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Для всех жилых домов, квартир и комнат действует не облагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м соответственно. Данный закон был принят в 2018 году.

В первые три года после вступления документа в силу при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый — 0,2, во второй — 0,4 и в третий — 0,6. Начиная с третьего года применения в регионе кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение составляют объекты торгово-офисного назначения.

С 2020 года также вступает в силу закон, согласно которому для граждан, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Запрет на изъятие жилья

С нового года также вступает в силу закон, который исключает возможность истребования у добросовестных приобретателей жилья со стороны органов публичной власти в случае, если покупатели полагались на сведения из Единого государственного реестра недвижимости.

Согласно закону, механизм правовой защиты распространяется в том числе на добросовестных приобретателей, которые получили жилое помещение безвозмездно, например в порядке дарения или наследования. В документе уточняется, что добросовестными приобретателями предусмотрена возможность получения компенсации за утраченную недвижимость в размере кадастровой стоимости или причиненного в связи с этим реального ущерба.

Обязательная установка умных счетчиков

С июля 2020 года вступает в силу закон о необходимости устанавливать интеллектуальные приборы учета электроэнергии при новых подключениях или замене старых счетчиков. С июля 2020 года обязанности по учету электричества в многоэтажках будут возлагаться на гарантирующих поставщиков (ими являются основные энергосбытовые компании регионов), а для остальных потребителей — на электросетевые компании.

Организации, которые не смогут обеспечить учет с помощью умных счетчиков к 2023 году, будут оштрафованы. Расходы на обслуживание систем учета нового типа будут включены в тариф за электроэнергию.

Автор

Вера Лунькова

ФНС разъяснила правила получения вычетов по налогам на имущество — Российская газета

Для получения вычета по налогу на имущество собственникам не нужно писать никаких заявлений.

Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Они потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.

Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить «скидку» с 10 квадратных метров.

Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость, напоминает Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

Пенсионерам положен вычет по земельному налогу. Выбрать участок и направить уведомление в налоговую нужно до 1 ноября

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.

Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

6 соток — на кадастровую стоимость этой части участка уменьшается земельный налог для пенсионера

Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Кто должен платить налог, если квартиру купили в 2019 году?

– Купила квартиру в ноябре 2019 года. Кто должен оплатить налог на имущество физических лиц за 2018 год – прежний владелец или я?

serezniy/Depositphotos

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Безусловно, оплатить налог должен прежний владелец. Налог на имущество физических лиц – это налог не на вашу квартиру, а на соответствующего гражданина с учетом имеющегося у него объекта недвижимости.

Когда платить налог на квартиру?

С какого момента начисляется налог на имущество?

Отвечает эксперт по налогам Евгения Зальцзейлер:

До 1 декабря 2019 г. налог на имущество физических лиц уплачивался за предыдущий год. Таким образом, до 1 декабря 2019 г. (точнее до 2 декабря, т.к. 01.12.19 – это был выходной день) нужно было уплатить налог за 2018 год. Вы владеете имуществом только с ноября 2019 г. Значит, за 2018 г. и январь-октябрь 2019 г. налог платит прежний владелец. Однако до 01.12.2020 г. вам нужно будет оплатить налог за 2 месяца владения квартирой в 2019 году (ноябрь-декабрь).

Отвечает управляющий партнер компании «Mitsan Consulting», секретарь Экспертного совета СПб ТПП Дмитрий Желнин:

Налог на недвижимое имущество физических лиц рассчитывается налоговыми органами самостоятельно, без участия самого физического лица. Гражданину нет необходимости подавать декларации, делать расчеты – просто вовремя заплатите налог. Откуда налоговики узнают о фактах покупки или продажи той или иной недвижимости? Из Росреестра. Именно Росреестр через межведомственное взаимодействие уведомляет налоговую о всех сделках с недвижимостью, о правообладателях. Налоговой остается только правильно рассчитать период владения конкретным лицом конкретной недвижимостью в конкретный налоговый период. Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2018 год при покупке недвижимости в 2019 году будет платить прежний собственник. В самом крайнем случае налоговые органы могут насчитать налог за обсуждаемый период новому собственнику. Оплачивать его не надо, но сходить в инспекцию и указать им на ошибку стоит, при этом захватив с собой документы о покупке недвижимости.

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

Календарь налогов на недвижимость в 2020 году

Отвечает директор компании «Авирта» Марат Самитов (г. Казань):

В теории все просто: налог на имущество должен платить собственник. Если вы купили квартиру 1 января 2019 года, уведомление об уплате налога за 2018 год вы передаете предыдущему владельцу недвижимого имущества. Однако на практике все немного сложнее. Налоговым периодом считается календарный год. С точки зрения налоговых органов, сумма налога должна быть разделена на 12 частей. К примеру, новый владелец стал таковым 1 июля 2018. Это значит, что сумму 6 месяцев должен оплатить предыдущий собственник жилья, а сумму за вторую половину 2018 года – новый собственник. Осенью 2019 года новый собственник получает уведомление о необходимости уплаты налога на имущество. В документе должно быть отражено, что он должен внести сумму, пропорциональную сроку его владения имуществом (в примере это ½).

Налоговые органы могут совершить следующие ошибки:

не учесть того факта, что владелец сменился, и направить уведомление об уплате полной суммы предыдущему собственнику;
не принять во внимание, что собственник сменился в середине налогового периода, и обязать нового владельца оплатить сумму за год, а не за 6 месяцев.

Обе ошибки исправимы. Те, чьи интересы затронуты, должны обратиться в налоговые органы, чтобы сообщить о том, что уведомления не верны. Потребуется предоставить документы, подтверждающие куплю-продажу имущества и факт регистрации недвижимости на имя нового владельца. После этого налоговая служба внесет поправки в имеющиеся у нее данные и пересчитает налог.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости «НДВ-Супермаркет Недвижимости» Елена Мищенко:

Вы платите налоги на свое имущество с момента наступления права, то есть с момента регистрации. До этого все обязательства по приобретенной квартиредолжен выполнить бывший собственник.

Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Как зарегистрировать переход права собственности на недвижимость?

Отвечает руководитель юридического отдела технологичного агентства Homeapp Антон Самойлов:

Налог на имущество физических лиц начисляется с момента государственной регистрации перехода права собственности, то есть с даты в ноябре 2019 г. обязанность по его оплате лежит уже на новом владельце. За 2018 год и за период с 1 января до даты перехода права в ноябре оплата должна быть произведена предыдущим собственником. При этом срок оплаты — не позднее 1 декабря 2019 г.

Что касается суммы к оплате, в случае прекращения права собственности Налоговый кодекс предусматривает возможность в течение налогового периода рассчитать сумму налога с учетом понижающего коэффициента. Этот коэффициент определяется отношением числа полных месяцев, в течение которых имущество было вашим, к общему числу месяцев в налоговом периоде, то есть в году. В вашем случае коэффициент равен 10/12, если переход права состоялся до 15 ноября и 11/12, если после 15 ноября.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы ИНКОМ-Недвижимость Айна Зайцева:

В соответствии с нормами налогового законодательства, физическое лицо становится плательщиком налога с момента возникновения права собственности на имущество. Так как право собственности на квартиру вами зарегистрировано в ноябре 2019 г., то только с этой даты на вас возлагается обязанность уплачивать налог за квартиру. Налоговым периодом для данного вида налога признается календарный год. По итогам года налоговый орган направляет уведомления по начисленному налогу за предыдущий год со сроком оплаты до 1 декабря. Так, в 2019 г. со сроком оплаты до 02.12.2019 г. были направлены уведомления по налогу на имущество за 2018 г. В связи с тем, что в 2018 г. вы не являлись собственником данной квартиры, налог на имущество оплачивает прежний владелец. По уведомлению, которое вы получите в 2020 г., вам будет начислен налог за квартиру за 2019 г., исходя из фактических месяцев владения, а именно за ноябрь и декабрь.

При этом, если право собственности на квартиру возникло после 15 ноября 2019 г., то начисление налога за ноябрь не производится.

Я купила квартиру – когда нужно платить налог?

Три года не приходят уведомления о налоге на недвижимость. Что делать?

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Физическое лицо оплачивает имущественный налог за период фактического владения недвижимостью. То есть такая обязанность прекращается с момента перехода права собственности к покупателю. В вашем случае за 2018 года и за 10 месяцев 2019 года налог оплачивает прежний собственник.

Отвечает руководитель юридического департамента CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

Прекращение права собственности не освобождает от имущественного налога за то время, когда квартира была в собственности. В период до ноября 2019 года собственником было иное лицо – именно оно и должно будет заплатить налог за указанный период.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет

Как получить налоговый вычет по ипотечным процентам?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Типовые вопросы – ответы по исчислению налога на недвижимость

Вопрос: Физическим лицом по наследству от родителей получены земельный участок и жилой дом, расположенные на территории Российской Федерации. Является ли она плательщиком налога на недвижимость в отношении данных объектов недвижимости?

Ответ: Если гражданину Республики Беларусь принадлежат объекты недвижимости или земельные участки в Российской Федерации, то плательщиком налогов в Республике Беларусь в отношении таких объектов он являться не будет.

В отношении объектов недвижимости и земельных участков, расположенных на территории Российской Федерации, исчисление и уплата налога должна производиться в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Вопрос: Физическое лицо осуществляет строительство садового домика. Нужно ли уплачивать налог на недвижимость в отношении не завершенного строительством домика, право собственности на который в территориальной организации по государственной регистрации не зарегистрировано?

Ответ: В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь физические лица признаются плательщиками налога на недвижимость в отношении принадлежащих им капитальных строений, в том числе таких объектов, не завершенных строительством (при условии наличия у них фундамента, стен, крыши).

К капитальным строениям (зданиям, сооружениям), в частности, относятся садовые домики.

Таким образом, физическое лицо является плательщиком налога на недвижимость в отношении садового домика, не завершенного строительством, имеющего фундамент, стены, крышу. При этом отсутствие государственной регистрации права собственности на такой домик не является основанием для непризнания физического лица плательщиком налога на недвижимость.

Вопрос: Молодая семья в настоящее время проживает в общежитии с ребенком до 3 лет и осуществляет строительство двухкомнатной квартиры за счет собственных средств. Необходимо ли будет в дальнейшем уплачивать налог на недвижимость за такую квартиру после завершения ее строительства? От чего будет зависеть величина налога на недвижимость?

Ответ: В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь принадлежащее физическому лицу на праве собственности одно жилое помещение в многоквартирном или в блокированном жилом доме освобождается от налога на недвижимость.

Таким образом, если физическому лицу будет принадлежать только одна квартира, такое лицо будет освобождаться от налога на недвижимость в отношении указанного объекта.

При приобретении второго и последующих жилых помещений физическое лицо будет иметь право на освобождение от уплаты налога на недвижимость только в отношении одного из принадлежащих ему жилых помещений (квартир).

Величина налога на недвижимость зависит от стоимости квартиры и ставки налога на недвижимость, а также повышающего или понижающего коэффициента к ставке налога на недвижимость, установленного решением местного Совета депутатов.

Вопрос: Нужно ли уплачивать налог на недвижимость члену многодетной семьи, которому принадлежит несколько квартир?

Ответ: Нет, не нужно. От налога на недвижимость освобождаются все принадлежащие одному (нескольким) членам многодетной семьи (семьи, в которой на иждивении и воспитании находятся трое и более несовершеннолетних детей) квартиры, расположенные в многоквартирных или блокированных жилых домах.

Вопрос: Физическое лицо приватизировало квартиру с выплатой ее стоимости в рассрочку на 40 лет (государственная регистрация права собственности произведена). В следующем году им оформлено право собственности еще на одну квартиру. Обязано ли физическое лицо уплачивать налог на недвижимость, учитывая, что в отношении одной из квартир продолжает производится выплата стоимости приватизации? За какую из квартир?

Ответ: У физического лица возникает обязанность по уплате налога на недвижимость, начиная с даты приобретения им в собственность второй квартиры, но в отношении только одной из принадлежащих ему квартир.

Для выбора квартиры, освобождаемой от уплаты налога на недвижимость, физическому лицу необходимо обратиться в налоговый орган и предоставить уведомление, в котором указать все находящиеся у него в собственности квартиры, а также квартиру, в отношении которой он хочет воспользоваться правом на льготу по уплате налога.

Налог на недвижимость подлежит уплате на основании извещения налогового органа.

Вопрос: Физическому лицу – пенсионеру по возрасту принадлежит квартира в многоквартирном жилом доме. Затем им произведена государственная регистрация права собственности на полученный по наследству жилой дом и земельный участок, находящийся в пожизненном наследуемом владении. В таком доме никто не зарегистрирован. Необходимо ли гражданке уплачивать земельный налог и налог на недвижимость в отношении принадлежащих ей объектов?

Ответ: Физическое лицо:

— не уплачивает налог на недвижимость в отношении принадлежащей ей квартиры, так как физические лица, которым принадлежит только одна квартира, освобождаются от уплаты налога;

— не уплачивает налог на недвижимость и земельный налог в отношении жилого дома и земельного участка, так как является пенсионером и в жилом доме не зарегистрированы трудоспособные лица.

Вопрос: Физическое лицо является пенсионером по возрасту. Он зарегистрирован по месту жительства в принадлежащем ему на праве собственности жилом доме. Такой дом расположен на земельном участке, предоставленном пенсионеру на праве пожизненного наследуемого владения. В указанном жилом доме других лиц не зарегистрировано.

Также пенсионеру на праве собственности принадлежат еще один земельный участок и расположенный на нем жилой дом. Во втором жилом доме зарегистрирован трудоспособный сын пенсионера.

Обязан ли пенсионер уплачивать земельный налог и налог на недвижимость?

Ответ: Пенсионер по возрасту:

— не уплачивает налог на недвижимость и земельный налог в отношении жилого дома и земельного участка, в котором он зарегистрирован, так как в этом жилом доме не зарегистрировано трудоспособных лиц;

— уплачивает налог на недвижимость и земельный налог в отношении второго жилого дома и земельного участка, так как в таком жилом доме зарегистрирован его трудоспособный сын.

Вопрос: Пенсионеру по возрасту на праве собственности принадлежит офис, в котором размещается частное унитарное предприятие, учредителем которого он является. Предоставляется ли льгота по налогу на недвижимость в отношении данного объекта пенсионеру по возрасту?

Ответ: Льгота по налогу на недвижимость пенсионеру не предоставляется. В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь льготы пенсионерам по возрасту предоставляются в отношении жилых домов с нежилыми постройками (при их наличии), садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест, а также в отношении перечисленных выше объектов, не завершенных строительством. Так как офис к перечисленным видам объектов недвижимости не относится, пенсионер по возрасту не имеет право на освобождение от уплаты налога на недвижимости в отношении такого объекта.

Если у вас 2 квартиры или дом: неминуемы ли налоги с них

– Напомните, какой сейчас размер налога на недвижимость?

Е. Зарецкая: «Ставка налога на недвижимость по всей республике у нас 0,1%. Для физических лиц, у которых в собственности имеются 2 и более квартиры, ставка налога на недвижимость – 0,2%. Но она может увеличиваться решениями местных Советов депутатов до 2,5 раз.

Размер налога на недвижимость зависит от налоговой базы, т.е. от оценки принадлежащих физлицам объектов недвижимости, и ставки налога. Оценка может производиться территориальной организацией по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, либо налоговыми органами. В любом случае, это разная оценка, и от этого тоже может зависеть ставка налога».

– Уточните, сколько белорусов, имеющих две и более квартиры, уплачивают такой налог?

Е. Зарецкая: «По состоянию на август таких 169 тысяч».

– Какова динамика по сравнению с прошлым годом?

Е. Зарецкая: «С каждым годом эта цифра увеличивается. На небольшой процент, не более 10% в год. Причем для целей налогообложения неактуально, 2 или 3-4 квартиры у человека, поэтому статистика у скольких людей по три и более квартиры, уже не ведется».

– При наличии недвижимости (квартиры) за границей возрастает ставка налога?

Е. Зарецкая: «Облагаются только те объекты, которые находятся на территории РБ».

– Как выглядит процедура, если покупается вторая квартира, т.е. что необходимо сделать, чтобы заплатить налог?

Е. Зарецкая: «У физических лиц нет обязанности становиться на учет в налоговые органы при приобретении второй и последующих квартир. Такая информация поступает в налоговые органы. Соответственно, они самостоятельно вас поставят на учет.

Но, учитывая то, что физлицо имеет право самостоятельно выбирать квартиру, которую необходимо освобождать от уплаты налога на недвижимость, то, конечно, удобнее, быстрее, и даже выгоднее подойти самостоятельно в налоговый орган для того, чтобы определиться, какую квартиру освобождать от налога на недвижимость. Если заявления от физлица не будет, то освобождению подлежит первая квартира, которая была приобретена».

А. Ковалевский: «Очень часто люди, действительно обращаются, чтобы выяснить сколько налога будет по одной и по другой квартире для того, чтобы определиться с суммой ожидаемого налога, поэтому имеет смысл с этим вопросом самостоятельно обратиться в налоговый орган.

При этом есть такой нюанс, что в соответствии с законодательством сведения о всей недвижимости белорусов налоговые органы получают по окончании года от Национального кадастрового агентства и Госкомимущества. Т.е., если квартира приобретена в течение года, то налоговый орган узнает об этом только в следующем году. Физическое лицо никаких санкций за неуплату налога в срок до 15 ноября не понесет, потому что ему по этой квартире еще не направлялось извещение.

Таким образом, если, например, в 2018 году летом приобретается вторая квартира, в 2019 году в налоговый орган об этом поступает информация, и в 2019 году будет предьявлен один налог за 2019 год по сроку 15 ноября, и в течение 30-ти дней с момента получения извещения –налог за кусочек 2018 года. Причем законодательством с 2018 года установлено прямое ограничение, что если информация по какой-либо причине поступила в налоговый орган с опозданием, налог можно взыскать не более чем за 3 предшествующих года».

– Оценочная стоимость домов сильно отличается от рыночной?

А. Ковалевский: «Взаимодействие с органами по госрегистрации недвижимости показывает, что оценка объектов, которые старше 10 лет, очень отличается, на порядок ниже рыночной. А вот по объектам «свежевозведенным» она относительно приближается к рыночной».

– Стоимость недвижимости оценивается раз и навсегда, или она меняется в течение времени?

Е. Зарецкая: «Стоимость объекта недвижимости, в т.ч. и квартиры, определяется на каждый календарный год на 1 января. И если в предыдущем году была определена стоимость квартиры либо территориальной организацией по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, либо налоговым органом (это разная оценка), то эта стоимость остается налоговой базой. На следующий год она пересчитывается с использованием коэффициента переоценки, который доводится Минстройархитектуры каждый календарный год».

А. Ковалевский: «Для примера, на 2018 год коэффициент переоценки по жилью всего лишь около 3%».

– Все ли жилые дома на селе облагаются налогом на недвижимость?

Е. Зарецкая: «За исключением тех категорий физлиц, которые имеют льготы, налогом на недвижимость облагаются все жилые дома. Но тем не менее, на селе освобождаются люди, которые проживают (зарегистрированы) в сельской местности, их дома находятся в сельской местности, и они работают в определенных организациях в сельской местности, это в т.ч. учреждениях здравоохранения, культуры, образования, соцобеспечения, организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство и филиалах, структурных подразделениях организаций, которые приобрели права и обязанности убыточных сельхозорганизаций».

А. Ковалевский: «То есть если объяснять просто, «на пальцах», то это выглядит так: когда трудоспособный человек – житель сельской местности, имеет жилой дом в сельской местности, работает, например, в организации, которая занимается производством сельхозпродукции, или в системе образования, он освобождается законом от налога на недвижимость».

– То есть, если трудоспособный гражданин не работает на перечисленных объектах инфраструктуры в сельской местности, то, исходя из положений НК, ему целесообразнее купить квартиру и уехать в город?

А. Ковалевский: «Жизнь человека не зависит только от налогов. Учитывая, что в сельской местности не так уж и много «свежих» объектов, недавно построенных домов, оценка их невысока. И сумма земельного налога и налога на недвижимость незначительна, даже в сравнении с ежемесячными коммунальными платежами за 1 месяц».

– Какие существуют меры ответственности за неуплату имущественных налогов после 15 числа?

Е. Зарецкая: «Предусмотрены пеня за каждый день просрочки и административный штраф. Административный штраф, если нарушение совершено неумышленно физлицом, может достигать до 15% от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины. Ставка пени зависит от ставки рефинансирования Нацбанка. На сегодняшний день это 10%, поэтому годовая ставка пени такая же, в день это 0,0278%».

Автор публикации: Ирина БИЗЮК

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения

Уведомление предоставляется физическим лицом в случае, если у налогоплательщика имеется более одного объекта недвижимого имущества какого‑либо вида (квартира, жилой дом и т.д.) и налогоплательщик имеет право на льготу по налогу на имущество.

Уведомление подается не позднее 31 декабря года, в котором возникло право на льготу или в случае неполучения налогового уведомления за прошедший налоговый период, в котором возникло право на объект.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налогоплательщик вправе подать уведомление о выбранных объектах налогообложения в случаях:

уведомление о выбранных объектах налогообложения было подано, льгота назначена (по заявлению налогоплательщика на предоставление налоговой льготы) и налогоплательщик хочет изменить ранее выбранный объект налогообложения;
уведомление о выбранных объектах налогообложения не подавалось, льгота назначена (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ)) и налогоплательщик хочет изменить объект налогообложения.

В случае, если заявление на предоставление льготы не было подано, и льгота не назначена, необходимо рекомендовать заявителю оформить услугу «Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц».

Налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ, вправе подать уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц без подачи заявления о предоставлении налоговой льготы, в случае если налогоплательщик не сообщал об отказе от применения налоговой льготы.

Объект недвижимости должен быть расположен на территории Санкт‑Петербурга.

Налогоплательщик вправе подавать данное уведомление каждый год.

Полное наименование:

Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц

Экстерриториальный принцип – предоставление услуги не зависит от адреса регистрации получателя услуги

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц: изменения для организаций

28 Октября 2019

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц сильно поменялся – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости. Обо всех изменениях читайте в новости.

Изменения по налогу на имущество для юридических лиц в 2020 году

Изменения в налоге на имущество с 2020 года внес Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Начнем с позитивного изменения в налоге на имущество ООО в 2020 году.

Изменение №1

Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2020 году. С 1 января 2020 эту отчетность отменили.

В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму. В ней появятся строки для авансовых платежей. Перечислять их в бюджет будете по старым правилам.

Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2019 год.

Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно. В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью, авансовые платежи больше отражать не надо.

В разделе 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

Изменение №2

А теперь к изменениям в НК РФ по налогу на имущество 2020 года, которые не сильно обрадуют бухгалтеров.

Чиновники расширили перечень объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года по всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

В НК появилось условие, что налоговой базой по налогу на имущество в 2020 году является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Формулировка размытая, поэтому мы обратились в ФНС за комментарием. Оказывается, иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и т.д.

Однако компании в 2020 году будут делать оплату налога на имущество по таким объектам по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды объектов в своих законах. Если же закон субъекта будет принят, но какого-либо из видов объектов не будет прописано в законе, то такие объекты облагаться налогом по кадастру не будут.

Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости. Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции.

Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году

Что изменилось	Как применять	С какой даты действует, основание
Расширили состав объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости	По всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости.	С 1 января 2020 г. подп. «а» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости	Организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.	С 1 января 2020 г. подп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Составлять и сдавать расчеты авансовых платежей больше не требуется	Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации.	С 1 января 2020 г. п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Декларацию за 2019 год нужно сдавать на новых бланках	Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января 2020 года, должны составлять декларации по новой форме.	С 1 января 2020 г. Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405
Налоговую декларацию можно сдавать централизованно	Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности. При определенных условиях организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору.	С отчетности за 2019 год п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

С какого имущество надо платить налог

Российские организации платят налог на имущество:

с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;
с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;
с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.

Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2020 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц. Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК).

По каким объектам налог не платят

Налог не платите с имущества, которое:

В первую группу попадают активы из пункта 4 статьи 374 НК:

земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;
основные средства, предназначенные для обеспечения безопасности и обороны, числящиеся на балансах силовых структур, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
объекты культурного наследия федерального значения;
ядерные установки, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных веществ и отходов;
ледоколы, атомоходы и суда атомно-технологического обслуживания;
космические объекты;
корабли, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Вторая группа активов перечислена в статье 381 НК.

Источник: glavbukh.ru/art/98800-nalog-na-imushchestvo-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits-izmeneniya-dlya-organizatsiy

Налоговые льготы для владельцев второго дома

Если вы думаете о покупке второго дома для отпуска, получения дохода от аренды или возможного проживания для выхода на пенсию, с финансовой точки зрения имеет смысл воспользоваться всеми доступными налоговыми льготами. Стоимость владения вторым домом может быть значительно снижена за счет налоговых вычетов по ипотечным процентам, налогов на недвижимость и расходов на аренду.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) изменил принцип работы налоговых льгот, например, снизил размер удержания процентов по ипотеке.Тем не менее, даже с этими изменениями, есть полезные налоговые льготы, которые могут помочь сделать владение вторым домом более доступным. Вот краткое изложение.

Ключевые выводы

Если вы перечисляете вычеты, то проценты по ипотеке, скорее всего, будут вычитаться из налогооблагаемой базы до определенного предела.
К вычету по ипотеке применяются разные правила в зависимости от того, является ли второй дом личным или арендуемым.
Вы можете вычесть проценты по ссудам под залог недвижимости, но только если эти средства используются для ремонта дома.
Вы можете вычесть налог на недвижимость со своего второго дома, но есть ограничения.
Закон о сокращении налогов и рабочих местах изменил количество действующих налоговых льгот.

Удержание процентов по ипотеке

Вычеты по ипотечным кредитам уже давно хвалят как способ сделать владение домом более доступным. TCJA, вступивший в силу в декабре 2017 года, изменил размер сбережений за счет удержания процентов по ипотеке как для основного, так и для второго дома.

В большинстве случаев индивидуальные лица, подающие документы, и лица, состоящие в браке, могут вычесть полную процентную ставку по ипотеке в размере до 750 000 долларов.Это относится к любому личному жилью, будь то первое или второе. Предыдущий лимит составлял 1 миллион долларов по ипотечной задолженности, который по-прежнему применяется к жилищным кредитам, полученным до 16 декабря 2017 года.

К вычету по ипотеке применяются разные налоговые правила в зависимости от того, считается ли ваш второй дом личным местом жительства или арендуемой недвижимостью. При аренде также играет роль процент времени, в течение которого вы арендуете недвижимость, а не проживаете в ней самостоятельно.

Налоговые льготы для владельцев вторичного дома

Удержание процентов на личное проживание

Если ваша вторая собственность является личным жильем, вы имеете право вычесть проценты по ипотеке так же, как и в случае с основным домом — до 750 000 долларов, если вы одиноки или женаты, подающие совместно.Лимит составляет 375 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно.

Чтобы иметь право на вычет, ипотека должна быть обеспеченным долгом на квалифицированный дом, которым вы владеете, и вы должны детализировать свои вычеты, заполнив Приложение A.

Лимит процентов по ипотеке в размере 1 млн долларов вернется в 2025 году, когда истечет срок действия TCJA, если законодатели не примут меры для сохранения закона.

Удержание процентов за сданное в аренду жилье

Правила усложняются, если вы хотите брать налоговые вычеты за арендуемую недвижимость.Важно то, сдаете ли вы недвижимость в аренду на весь год или на часть, и как часто вы используете ее в личных целях. Использование вами собственности подпадает под одну из трех категорий:

Недвижимость сдавалась менее 15 дней в году

Вы можете арендовать дом менее чем на 15 дней в течение налогового года без необходимости сообщать о доходах в налоговую службу. Дом считается личным местом жительства, что означает, что вы не можете вычитать расходы на аренду.Но вы можете вычесть проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, как и в случае с любым другим домом.

Это особое правило применяется, даже если вы снимаете дом за 10 000 долларов за ночь. Раздел 280A (g) Налогового кодекса гласит, что деньги не нужно включать в ваш валовой доход при условии, что дом сдавался в аренду менее чем на 15 дней в году.

Недвижимость сдается на 14 и более дней в году, и вы редко ею пользуетесь

Ваш дом считается арендуемой собственностью, а не личным местом жительства, если он арендуется на 14 или более дней в году и если ваше личное использование собственности не превышает 14 дней в году, или 10% от количества дней, когда дом был сдан в аренду.

Если вы соответствуете этому требованию, то доход от собственности отражается как доход от аренды. Вы также можете вычесть расходы на аренду, включая проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, расходы на страхование, плату, уплачиваемую управляющим недвижимостью, коммунальные услуги и амортизацию имущества. Однако вы должны распределить эти расходы между вашим личным использованием собственности и временем ее аренды.

Стоит отметить, что дни, потраченные на ремонт собственности, не считаются личным использованием. Можно превысить 14-дневный лимит, если вы остановились в своей собственности для проведения технического обслуживания.Запланируйте документально оформление мероприятий по техническому обслуживанию, сохранив квитанции, чтобы доказать, что вы не просто отдыхали в те дни.

Вы пользуетесь недвижимостью более 14 дней и редко сдаете ее в аренду

Если вы остаетесь в собственности более 14 дней в году или более 10% от общего количества дней, в которые она была сдана в аренду, то второй дом считается личным местом жительства. Это означает, что вы можете вычесть проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, как и в случае с любым другим домом, но вы не можете требовать убытков от аренды.Если член вашей семьи использует собственность (включая вашего супруга, братьев и сестер, родителей, бабушек и дедушек, детей и внуков), то эти дни считаются личными днями, если вы не собираете справедливую арендную плату во время этих семейных пребываний.

Удержание процентов по жилищному кредиту

В дополнение к вычету процентов по ипотеке вы можете списать проценты по ссуде под залог собственного капитала. Однако TCJA также изменил эти правила.

Раньше вы могли брать взаймы под собственный капитал и вычитать проценты независимо от того, использовались ли вырученные средства для погашения кредитной карты, отдыха или покупки второго дома.Теперь вы можете вычесть проценты по долгу собственного капитала только в том случае, если средства были использованы «на покупку, строительство или существенное улучшение дома налогоплательщика, обеспечивающего ссуду». Кроме того, как и по старым правилам, ссуда должна быть обеспечена вашим основным или вторым домом и не может превышать его стоимость.

Согласно этим положениям, если вы хотите вычесть проценты на второй дом, вы должны иметь на него ипотеку. Если вы взяли взаймы под собственный капитал своего первого дома для финансирования покупки второго дома, то этот процент не может быть вычтен.Как и в случае с ипотекой, вы можете вычесть проценты по долгу собственного капитала на сумму до 750 000 долларов, если вы одиноки или состоите в браке и подаете совместную регистрацию (375 000 долларов, если вы подаете заявление о браке отдельно).

Лимит распространяется на все ваши ипотечные долги и долги по собственному капиталу. Если у вас уже есть ипотечная задолженность на сумму 750 000 долларов или более, то вы не сможете требовать вычета процентов по ссудам под залог собственного капитала, превышающим эту сумму.

Удержание налога на имущество

Вы можете вычесть налог на недвижимость со своего второго дома и, если на то пошло, со всей вашей собственности.Однако и здесь TCJA внес изменения, которые влияют на эти вычеты.

Вы больше не можете вычитать всю сумму налога на имущество, уплаченного за недвижимость, которой вы владеете. Теперь общая сумма государственных и местных налогов, подлежащих вычету, включая налоги на имущество и подоходный налог, ограничена 10 000 долларов за налоговую декларацию или 5 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно. Многие люди, которые покупают второй дом, могут уже превысить этот предел со своим первым домом, и поэтому не увидят дополнительной экономии на налогах со своего второго дома.

Продам второй дом

Если вы продаете свое основное место жительства, закон позволяет налогоплательщикам исключать из вашего дохода прирост капитала на сумму до 250 000 долларов США. Пары, состоящие в браке и подающие совместно, могут исключить прирост капитала на сумму до 500 000 долларов США. Однако это касается только продажи первичного жилья. Когда вы продаете свой второй дом, вы должны уплатить налог на прирост капитала со всей своей прибыли.

Сделав свой второй дом своим основным домом, вы потенциально можете уменьшить удар по приросту капитала.Во-первых, вам нужно будет прожить во второй собственности не менее двух лет из пяти лет, предшествующих ее продаже. Это квалифицирует недвижимость как ваше основное место жительства. Кроме того, чтобы иметь право на исключение, вы не могли воспользоваться исключением на прирост капитала при продаже другого дома в течение двухлетнего периода до продажи этого нового основного места жительства.

1031 Биржи

Если ваша вторая собственность предназначена для бизнеса или инвестиций, вы можете отложить налоги на прирост капитала в соответствии с обменом 1031.Этот обмен, известный как подобный обмен, включает продажу имущества и замену его аналогичным имуществом. После того, как вы продали первоначальную собственность, вы должны определить ее заменяющую собственность в течение 45 дней и приобрести ее в течение 180 дней. Затем прирост капитала откладывается до тех пор, пока новое имущество не будет продано (хотя можно постоянно откладывать налоги с дальнейшими аналогичными обменами).

Чтобы получить право на подобный обмен, необходимо выполнить несколько условий. Налогоплательщик должен владеть недвижимостью не менее двух лет до продажи.В каждый из двух 12-месячных периодов до продажи налогоплательщик должен сдавать недвижимость в аренду не менее чем на 14 дней. Кроме того, личное использование налогоплательщиком собственности не может превышать 14 дней в году или 10% дней, в течение которых дом был сдан в аренду.

Наконец, заменяемая собственность также должна соответствовать этим же условиям: она должна храниться не менее двух лет после обмена аналогичного вида; арендуется минимум на 14 дней в году; и не может использоваться для личного пользования более 14 дней в году или 10% дней, в течение которых дом был сдан в аренду.

Поскольку налоговое законодательство сложное и периодически меняется, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом по налогам на недвижимость, который объяснит соответствующие налоговые последствия и законы и поможет вам определить наиболее выгодную стратегию владения для вашей ситуации.

Итог

Если это осуществимо с финансовой точки зрения, владение вторым домом может стать отличным вложением средств для отпуска или сдачи в аренду, а также может стать подходящим основным домом во время выхода на пенсию.Но поскольку владение любым домом сопряжено со значительным финансовым бременем, от ипотеки и налогов до технического обслуживания и ремонта, в ваших интересах узнать о налоговых последствиях владения вторым домом.

Будете ли вы платить налог на прирост капитала при продаже второго дома?

Базовая себестоимость и чистая продажная цена

Наконец, вам нужно будет определить, в какой степени вы получили прибыль, что легче сказать, чем сделать. Например, предположим, что вы купили квартиру на берегу моря за 200 000 долларов и продали ее за 300 000 долларов.Похоже на выигрыш в 100000 долларов, не так ли?

Однако, если учесть, что вы заплатили 5000 долларов США в виде комиссионных сборов и затрат на приобретение, чтобы купить его, а также 20 000 долларов США в виде комиссионных агентству по недвижимости и других сборов при его продаже, ваша фактическая прибыль от собственности станет значительно ниже.

Здесь используются концепции базисной стоимости и чистой продажной цены. Базовая стоимость объекта недвижимости — это сумма денег, которую вы потратили на ее приобретение, включая ваши затраты на приобретение и любые произведенные вами капитальные улучшения.Например, если вы потратили 190 000 долларов на недвижимость, 10 000 долларов на расходы на приобретение и 25 000 долларов на ремонт кухни, ваша базовая стоимость составит 225 000 долларов.

Ваша чистая продажная цена — это фактическая сумма денег, которую вы получаете от продажи собственности. При этом учитываются такие вещи, как комиссионные с продаж и комиссии за закрытие сделки.

Ваш прирост капитала от продажи вашего второго дома — это разница между базовой стоимостью недвижимости и чистой продажной ценой.

Пример налога на прирост капитала для второго дома

Давайте посмотрим на гипотетический пример.Вы купили квартиру на пляже в 2012 году за 250 000 долларов. Вы потратили 10 000 долларов на расходы, связанные с приобретением, а также потратили 20 000 долларов на ремонт ванной комнаты после закрытия. Вы определяете, что справедливая рыночная стоимость кондоминиума в 2020 году составит 400 000 долларов. Чтобы продать его, вы должны заплатить 24 000 долларов комиссионных за продажу и еще 3000 долларов в виде различных заключительных расходов. Вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, и вы ожидаете, что ваш налогооблагаемый доход в 2020 году (без учета продажи собственности) составит 100000 долларов. Мы предполагаем, что вы не имеете права на исключение прибыли от продажи дома, поскольку недвижимость никогда не была вашим постоянным местом жительства.

На основании этой информации вы рассматриваете долгосрочный налогооблагаемый прирост капитала. Ваша базовая стоимость недвижимости составляет 280 000 долларов, а чистая выручка от продажи — 373 000 долларов. Это дает вам чистую прибыль в размере 93 000 долларов.

Поскольку ваш налогооблагаемый доход обеспечивает вам 15% -ную ставку налога на долгосрочный прирост капитала, вы можете рассчитывать на уплату налога на прирост капитала в размере 13 950 долларов при продаже.

Также важно отметить, что это относится только к федеральным налогам .Вы можете иметь задолженность по другим налогам на государственном или местном уровне при продаже второго дома.

Что делать, если вы амортизировали недвижимость?

Если вы сдавали в аренду свой второй дом, возможно, вы производили вычеты из амортизации недвижимого имущества, пока владели недвижимостью. В случае второго дома вы можете амортизировать недвижимость в зависимости от количества дней, в течение которых она использовалась в качестве арендуемой в течение любого года, чтобы помочь снизить налогооблагаемый доход от аренды. Например, если вы использовали свой второй дом в течение 30 дней в течение года и сдавали его в аренду на 70 дней, вы можете взять 70% годового вычета амортизации, которая будет применяться к инвестиционной собственности.

Если вы подали заявку на амортизацию, добавляется еще одно налоговое обязательство по налогу на прирост капитала, известное как возврат амортизации. Вкратце, ваша совокупная амортизация недвижимости облагается налогом по фиксированной ставке 25% при продаже. Таким образом, если вы заявили о амортизации в размере 40 000 долларов, когда владели своим вторым домом, это может добавить 10 000 долларов к вашему налоговому счету после продажи. Это применимо независимо от того, имеете ли вы право на исключение прироста от продажи дома, о котором говорилось ранее.

Кроме того, если недвижимость в основном использовалась в качестве арендуемой недвижимости и , вы планируете использовать выручку от продажи для покупки еще одного второго дома, который будет использоваться в основном в качестве арендной собственности, вы можете использовать обмен 1031 для отсрочки капитала. налог на прибыль (и возврат амортизации) от продажи.По общему признанию, в правилах есть довольно много серой зоны, когда речь идет о 1031 обмене и свойствах, которые вы использовали по личным причинам, и есть тонкая грань между инвестиционной недвижимостью и вторыми домами в глазах IRS, поэтому посоветуйтесь с опытным профессионалом, прежде чем пытаться использовать эту стратегию.

В случае сомнений обращайтесь к специалистам.

Налоговые вопросы, связанные с продажей недвижимости, могут быть довольно сложными. Например, возможно, вам сложно определить основу для вашей стоимости или вы не можете определить, подходит ли ваш второй дом для исключения прироста от продажи дома.Или, может быть, вы совсем немного сдавали в аренду свой второй дом и хотите знать, подходит ли он для обмена 1031.

В подобных ситуациях очень важно полагаться на профессионалов. Прирост капитала от продажи второго дома может легко достигать сотен тысяч долларов, и, как и в большинстве случаев с высокими налогами, IRS имеет тенденцию уделять довольно пристальное внимание. Поэтому обязательно обратитесь за советом к налоговому специалисту по всем вопросам, в которых вы не уверены — это может стоить денег, чтобы разобраться в этом правильно.

Налоговые различия для второго дома и инвестиционной собственности

Если вы попросите агента по недвижимости, ипотечного кредитора и налогового поверенного определить второй дом, вы, вероятно, получите три разных ответа.

Нет специального определения второго дома, кроме собственности, которая не является вашим основным домом, в котором вы живете некоторое время. Но когда дело доходит до фактического количества дней, в течение которых вы занимаетесь недвижимостью, и о том, сдаете ли вы ее в аренду, когда не пользуетесь, не существует четкого определения.

IRS проводит четкое различие между вторичными домами и инвестиционной недвижимостью, и это важно знать при уплате налогов. Вот как узнать, как IRS классифицирует вашу собственность и связанные с этим налоговые разницы.

Второй дом и инвестиционная недвижимость: в чем разница?

Простой ответ заключается в том, что второй дом — это собственность, отличная от вашего основного дома, в котором вы собираетесь жить в примерно в случаях. Инвестиционная недвижимость — это дом, в котором вы никогда не будете жить.

Важно уточнить, что термин «второй дом» вводит в заблуждение. Вы можете иметь более одного дома, который считается вторым домом, если он соответствует соответствующему определению.

При этом точное определение второго дома зависит от того, кого вы спрашиваете.

Как кредиторы определяют второй дом

Кредиторы, как правило, имеют свои собственные правила, по которым покупки соответствуют критериям финансирования второго дома. Некоторые позволяют вам сдавать недвижимость в аренду на определенное время, в то время как другие не будут финансировать второй дом, если вы вообще планируете его сдавать.

Вообще говоря, проще и дешевле профинансировать второй дом, чем инвестиционную недвижимость. Таким образом, кредиторы принимают меры к тому, чтобы рассматриваемая недвижимость действительно была чьим-то вторым домом, а не просто инвестицией.

Как IRS определяет второй дом

IRS имеет собственное определение второго дома, и это важно для целей налогообложения. Вы можете рассматривать недвижимость как второй дом, если вы соответствуете одному из двух условий:

Вы используете дом не менее 14 дней в году.
Вы используете дом не менее 10% дней, в течение которых его сдаете в аренду.

Важно отметить, что вы должны выполнить условие, которое приводит к большему количеству дней .

Например, если вы сдаете свою недвижимость в аренду на 200 дней в году, вам необходимо лично использовать ее не менее 20 дней, чтобы она считалась вторым домом. Если вы используете его меньше, это инвестиционная недвижимость для целей налогообложения.

Это не означает, что вам нужно использовать его в течение последовательных дней.В нашем примере вы можете удовлетворить 20-дневное требование с четырьмя пятидневными остановками, двумя 10-дневными или любой другой комбинацией.

С технической точки зрения, так IRS определяет для любого места жительства . Но, как правило, это не относится к основным жилищам.

Вторые дома получают вычет по ипотечным процентам.

Хорошо известно, что проценты по ипотеке вычитаются на основное жилье, если вы перечисляете вычеты. Однако многие люди не понимают, что вычет процентов по ипотеке может применяться и к второму дому.

В настоящее время IRS позволяет вычитать проценты, выплаченные на сумму до 750 000 долларов США в соответствии с критериями долга на проживание. Это может означать основное или дополнительное место жительства. Это также может относиться к долгу за счет собственного капитала, если деньги, которые вы взяли взаймы, были использованы для существенного улучшения первичного или вторичного дома.

Этот вычет недоступен для процентов по ипотеке инвестиционной собственности. Однако его можно вычесть как коммерческие расходы, чтобы снизить доход от аренды.

Одно предостережение заключается в том, что вычет процентов по ипотеке представляет собой детализированный налоговый вычет.Вы не можете использовать его, если заявите о стандартном вычете.

В 2019 налоговом году стандартный вычет составляет 12 200 долларов для налогоплательщиков единого налога и 24 400 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместные декларации. Если ваши детализированные вычеты, включая проценты по ипотеке, не превышают соответствующий стандартный вычет, вы не получите выгоды от вычета процентов по ипотеке на второй дом.

Арендуемая недвижимость получает вычет из амортизации

Инвестиционная недвижимость никогда не имеет право на вычет процентов по ипотеке.Однако есть еще одна налоговая льгота, известная как амортизация, которой могут воспользоваться владельцы инвестиционной недвижимости. Некоторые владельцы вторичных домов тоже могут им пользоваться.

Вот как это работает. Когда бизнес покупает актив с ограниченным сроком полезного использования, он может вычесть стоимость актива за определенное количество лет. Например, актив стоимостью 1000 долларов со сроком полезного использования пять лет может вычитаться по ставке 200 долларов в год до тех пор, пока не будет списана вся сумма.

Это также применимо, когда предприятия покупают недвижимость.IRS позволяет инвесторам амортизировать стоимость своей инвестиционной собственности в течение 27,5 лет (39 лет для коммерческой недвижимости). Если вы купите инвестиционную недвижимость за 200 000 долларов, вы получите ежегодный вычет на амортизацию в размере 7 273 долларов. Вы можете использовать это для компенсации вашего дохода от аренды.

Это может привести к большой экономии налогов, но есть нюанс. Если вы продаете свою инвестиционную недвижимость, вам придется заплатить налог, известный как возврат амортизации. Короче говоря, все вычеты из амортизации считаются налогооблагаемым доходом при продаже.Инвесторы могут избежать этого, используя биржу 1031 для покупки другой собственности, но в конечном итоге вам, возможно, придется погасить амортизационные отчисления.

Амортизационный вычет может применяться и к второму дому, но только в течение той части дней, в течение которой недвижимость использовалась в качестве сдачи в аренду. Например, если вы арендуете свой дом на 70 дней в этом году и используете его в течение 30 дней, вы можете взять только 70% от обычного вычета амортизации за весь год. Тот же налог на возврат амортизации применяется, когда вы в конечном итоге продаете дом.

Налоги на второй дом | H&R Block

Второй дом — это место со спальней, кухней и туалетом. Вторичные дома включают:

Дома
Кондо
Кооперативы
Мобильные дома
Дома-вагончики
Дом-лодка

Если у вас более двух домов, вы должны выбрать, какой дом, кроме вашего основного, рассматривать как второй дом. Однако вам не обязательно каждый год выбирать тот же дом в качестве второго дома.Чтобы узнать больше, см. Публикацию 936: Удержание процентов по жилищной ипотеке на сайте www.irs.gov.

Вычеты за вторичное жилье

Вы можете взять ипотечный кредит на покупку, строительство или существенное улучшение второго дома. Если да, вы можете вычесть проценты, если вы разберете вычеты по статьям. Ваш вычет может быть ограничен, если верно одно из этих условий:

Размер ипотеки превышает справедливую рыночную стоимость (FMV) вашего дома.
Ипотека на ваш основной и второй дом составляет больше, чем:
- 500000 долларов при подаче одиночной заявки
- 1 миллион долларов при совместной регистрации в браке

Эти ограничения не применяются к ипотеке, полученной до октября.14, 1987. Это называется «погашенный долг». Однако выплаченный долг снижает эти ограничения.

Вы можете взять ссуду под залог собственного капитала или кредитную линию для вашего второго дома. В таком случае проценты обычно полностью вычитаются. Это применимо, если ни одно из этих условий не верно:

Ипотека больше, чем FMV дома. Это без ипотечных кредитов и включая погашенные долги.
Задолженность по собственному капиталу вашего основного и второго дома превышает:
- 50 000 долларов при подаче одиночной заявки
- 100000 долларов при совместной регистрации в браке

Если вы перечисляете вычеты, вы можете вычесть налоги на недвижимость и баллы, которые вы платите в течение срока действия ипотеки, чтобы купить второй дом.Вы можете рефинансировать или продать дом до выплаты ипотеки. В этом случае вы можете вычесть баллы в год продажи или рефинансирования, которые вы ранее не вычитали.

Аренда второго дома

Вы не должны сообщать о доходе от аренды, если применимы оба условия:

Вы используете дом как место жительства.
Вы арендуете его менее чем на 15 дней в налоговом году.

Жилой считается, если вы или член вашей семьи используете дом в личных целях в более чем большой из следующих целей:

14 дней
10% от количества дней аренды дома по справедливой стоимости

Вы не можете вычесть расходы, которые можно отнести к аренде.Однако вы можете вычесть проценты и налоги, если вы разберете свои вычеты по статьям.

Если вы используете дом в качестве места жительства и снимаете его на 15 дней или более, укажите доход от аренды. Вы можете вычесть проценты и налоги, как описано выше. Вы можете вычесть другие расходы на аренду, включая амортизацию. Однако вы можете вычесть только сумму дохода за вычетом вычетов по процентам и налогам. Перенести любые расходы на аренду, не подлежащие вычету согласно этому правилу, на следующий год. Тогда на них снова будет распространяться этот лимит.

Если вы не используете дом как место жительства, вышеуказанные правила не применяются. Сообщайте о своих доходах и расходах так же, как и о другом арендуемом имуществе.

Продам второй дом

Если вы продадите свой второй дом, прибыль будет облагаться налогом в размере:

Долгосрочный прирост капитала — если вы владели им более одного года
Краткосрочный прирост капитала — если вы владели им один год или менее

Вы не можете вычесть убыток по продаже.

Если вы сдали второй дом в аренду с целью получения прибыли, прибыль обычно облагается налогом как прирост капитала. Итак, вы можете вычесть убыток. Часть прибыли, которую вы можете отнести к амортизации, облагается налогом по максимальной ставке 28%. Если вы использовали дом в личных целях и сдавали его в аренду, вы должны рассматривать продажу как частично личный, частично как бизнес.

Вы можете исключить до 250 000 долларов прибыли, если оба утверждения верны:

Второй дом был вашим основным домом не менее двух лет за последние пять лет.
Пятилетний период закончился в дату продажи.

Если вы состоите в браке вместе, вы можете исключить до 500 000 долларов. Однако вы оба должны были использовать дом в качестве основного дома в течение необходимого периода времени. Вы не можете претендовать на исключение, если применимы оба условия:

Вы продали другой дом в течение двухлетнего периода, заканчивающегося на дату продажи.
Вы заявили об исключении из этой продажи.

Возможно, вы не соответствуете требованиям к двухлетнему владению или использованию.В таком случае вы можете потребовать исключения, только если продадите дом по следующим причинам:

Изменение здоровья
Изменение места работы
Непредвиденное обстоятельство

В этих ситуациях максимальное исключение будет уменьшено. Вы не можете исключить прибыль, которую вы можете отнести к амортизации, заявленной вами после 6 мая 1997 года.

Прирост, который вы можете исключить, может быть ограничен, если применяются оба условия:

Вы продаете второй дом.
Вы используете дом не в качестве основного (неквалифицированное использование) в любое время после 2008 года.

Для этой цели неквалифицированное использование не включает:

Любой период до 1 января 2009 г.
Любой период в пятилетнем периоде, следующий после последнего периода использования в качестве основного дома
Срок временного отсутствия на срок до двух лет по следующим причинам:
- Здоровье
- Работа
- Непредвиденные обстоятельства
Любой период продолжительностью 10 или менее лет, когда вы или ваш супруг (а) находились на квалифицированной официальной расширенной службе

Чтобы узнать больше, см. Эти советы по налогам:

Отчисления на самозанятость в виде собственного капитала
Советы по налогам на конец года

Недвижимость (налоги, проценты по ипотеке, баллы, прочие расходы на недвижимость) 5

Ответ

Да и возможно.

Проценты по ипотеке , уплаченные за второе жилье, используемое лично, подлежат вычету при условии, что ипотека удовлетворяет тем же требованиям в отношении вычитаемых процентов, что и на основное жилье.

Если дом был приобретен до 15 декабря 2017 г. или ранее, то общая сумма, которую вы (или ваш (а) супруг (а), если состоите в браке, подавая совместную декларацию), можете считать долгом за приобретение дома для вашего основного и второго дома, составляет 1000000 долларов; или 500 000 долларов при раздельном подаче документов в браке. Если дом был приобретен после 15 декабря 2017 года, лимит долга на приобретение дома составляет 750 000 долларов США; или 375 000 долларов при раздельной регистрации брака.

Государственные и местные налоги на недвижимость , как правило, вычитаются.

Вычитаемые налоги на недвижимость включают любые государственные или местные налоги, основанные на стоимости недвижимости и взимаемые для общего благосостояния населения.
Вычитаемые налоги на недвижимость не включают налоги, взимаемые с местных льгот и улучшений, которые напрямую увеличивают стоимость недвижимости, например, оценки тротуаров, водопровода, канализационных сетей, парковок и аналогичных улучшений.
Кроме того, подробные сборы за услуги конкретному имуществу или людям не являются налогом на недвижимость, даже если сбор уплачивается налоговому органу. Вы не можете вычесть налог в качестве налога на недвижимость, если это единичная плата за предоставление услуги (например, плата в размере 5 долларов США за каждые 1000 галлонов воды, которую вы используете), периодическая плата за бытовые услуги (например, 20 долларов в месяц или 240 долларов в год за вывоз мусора), или фиксированная плата, взимаемая за разовую услугу, предоставляемую вашим местным правительством (например, 30 долларов за стрижку вашего газона, потому что он вырос больше, чем разрешено местным постановлением) .
Общий разрешенный вычет по всем государственным и местным налогам (например, налогам на недвижимость, налогам на личную собственность, налогам на прибыль или налогам с продаж) ограничен 10 000 долларов США; или 5000 долларов при раздельной подаче документов в браке.

Сдаю в аренду вторую резиденцию.

Если вы сдаете в аренду свое второе жилье и используете его лично, дополнительные правила могут повлиять на вычет процентов по ипотеке и налогов на недвижимость. Дополнительную информацию см. В перечисленных ниже публикациях.

Налог на передачу недвижимости

Если компания с ограниченной ответственностью (LLC) является продавцом или покупателем в акте передачи здания, содержащего до четырех единиц семейного жилья, форма TP-584 или форма TP-584-NYC не может быть принята к подаче, если она не сопровождается документацией, которая идентифицирует имена и адреса всех членов, менеджеров и других уполномоченных лиц ООО. Если какой-либо участник LLC сам является LLC или другим хозяйственным субъектом, , кроме публично торгуемой компании, REIT, UPREIT или паевого фонда, — имена и адреса акционеров, директоров, должностных лиц, участников, менеджеров. и / или партнеры этого LLC или другого предприятия также должны быть указаны до тех пор, пока не будет раскрыта информация о конечной собственности физических лиц .

Термин уполномоченное лицо означает лицо, независимо от того, является ли он участником, которое уполномочено операционным соглашением или иным образом действовать от имени LLC или иностранного LLC.

Термин физическое лицо означает человека, в отличие от искусственного лица, которое является бенефициарным владельцем недвижимости. Физическое лицо не включает корпорацию или товарищество, физическое лицо (а), ведущее бизнес в рамках d / b / a (ведение бизнеса как), имущественное имущество (например, имущество обанкротившегося или умершего лица) или траст.

Пример: 16 сентября 2019 года ООО «РРП», единоличное ООО, выступает продавцом в акте передачи дома на две семьи физическому лицу. Единоличным участником RRP, LLC является ABC Partnership. ABC Partnership имеет четырех индивидуальных партнеров и одного партнера, RRP2, LLC, который является ООО с несколькими участниками. RRP2, LLC состоит из трех индивидуальных членов. Предоставить документацию для:

всех руководителей и иных уполномоченных лиц ООО «РРП»;
ABC Partnership;
четыре индивидуальных партнера ABC Partnership;
РРП2, ООО;
RRP2, LLC;
всех должностных лиц и директоров ABC Partnership; и
всех должностных лиц, директоров и менеджеров ООО «РРП2».

Покупаете второй дом? Не упускайте из виду ключевые налоговые соображения

Владение вторым домом может принести значительные дивиденды в виде повышения качества жизни. Будь то бегство от зимы или на горнолыжный курорт — второй дом может оказать огромное влияние на образ жизни вашей семьи.

Жанин Ламонтань | Getty Images

Если вы подумываете о покупке второго дома, существует ряд финансовых соображений, включая стоимость покупки, расходы на содержание и налоговые вопросы.Хотя гораздо веселее думать об интерьере дома и местных достопримечательностях, потратив время на то, чтобы заранее спланировать несколько ключевых налоговых вопросов, вы сможете сэкономить деньги и сэкономить потенциальные головные боли в будущем. Вот несколько вещей, которые следует принять во внимание.

Не забудьте воспользоваться всеми доступными налоговыми льготами. Когда пришло время подавать налоговую декларацию, вы можете перечислить и вычесть налоги на недвижимость как со своего основного места жительства, так и со второго дома (и с любых дополнительных домов, которыми вы владеете), но имейте в виду, что новые налоговые льготы и Закон о рабочих местах от 2017 года ограничивает этот вычет на уровне 10 000 долларов.

Если вы берете ипотечный кредит на покупку второго дома, вы также можете вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 750 000 долларов, использованных для приобретения вашего первого и второго домов или для улучшения этих свойств. (Новый закон снизил этот предел по сравнению с предыдущим пределом в 1,1 миллиона долларов.)

Еще из Straight Talk:
Микроинвестирование увеличивает богатство на несколько долларов за раз
Почему IRA Roth отлично подходят для миллениалов
Как упростить ваши финансовые дела жизнь … с двумя листами бумаги

Знайте (налоговые) правила, если вы планируете арендовать свой загородный дом. Если вы планируете использовать свой второй дом только часть года, в другие периоды вы можете сдать его в аренду другим отдыхающим, чтобы компенсировать расходы на содержание собственности. Помните, что если вы арендуете дом более 14 дней в году, вы должны указать этот доход в своей налоговой декларации.

Некоторые домовладельцы удивляются, узнав, что, если они снимают дом всего на один месяц, этот доход подлежит отчетности и налогообложению, даже если они не планируют снова сдавать его в аренду в будущем.Кроме того, любые вычеты, которые вы производите (например, налог на недвижимость или вычеты по ипотечным процентам, упомянутые выше), могут быть ограничены суммой дохода от аренды, полученного от собственности.

Если вы попытаетесь жить в двух местах одновременно, это может стоить вам. В редких случаях люди, которые проживают между двумя резиденциями в разных штатах, могут оказаться на крючке, чтобы платить налоги в обоих штатах. Пример: ваше основное место жительства находится в Калифорнии, но вы также ведете бизнес в Нью-Йорке и имеете там второй дом.Если вы подаете налоговую декларацию нерезидента на основании этих деловых интересов в Нью-Йорке, вы должны указать, что у вас также есть дом в штате, и если вы проводите в Нью-Йорке более 183 дней в году, вы облагаться налогом на свой «мировой доход» как в Калифорнии, так и в Нью-Йорке.