Договор дарения земельного участка ндфл

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения земельного участка ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Договор дарения земельного участка ндфл Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 210 «Налоговая база» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДФЛ в связи с получением земельных участков по договорам дарения от юридических лиц. Налогоплательщик полагал, что доначисление НДФЛ неправомерно, так как уплатить НДФЛ должен был даритель как налоговый агент, земельные участки были приобретены не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, следовательно, инспекция не имела права проверять доходы в этой части. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным. При безвозмездной передаче земельных участков даритель не мог удержать НДФЛ, так как налоговые агенты не могут удержать налог при выплате дохода в натуральной форме. Указание в решении о проведении проверки на статус налогоплательщика (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, глава фермерского (крестьянского) хозяйства) не является обязательным и не может послужить основанием для признания такого решения незаконным. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 210 «Налоговая база» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил главе КФХ НДФЛ, поскольку счел, что из налоговой базы по НДФЛ была неправомерно исключена стоимость земельных долей в праве общей долевой собственности в землях совхозов, полученных от физических лиц по договорам дарения. Признавая доначисление НДФЛ неправомерным, суд пришел к выводу о необоснованном определении налоговым органом налоговой базы по НДФЛ исходя из кадастровой стоимости земельных участков совхозов: налогооблагаемая база была определена как часть кадастровой стоимости земельного участка совхоза, соответствующая размеру подаренной доли, в то время как земельная доля не является объектом недвижимости, ее кадастровая стоимость не определяется. Выделенные земельные доли были зарегистрированы в ЕГРН как земельные участки только после того, как после заключения договоров дарения было произведено межевание земельных участков в счет земельных долей, утвержден проект межевания.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Договор дарения земельного участка ндфл

Нормативные акты: Договор дарения земельного участка ндфл

Налоги на недвижимость в Черногории 2021

В Черногории налоги ниже, чем в среднем по Европе. В этой стране действует единая ставка 9 % для налога на прирост капитала, подоходного и корпоративного налога.

Покупка

Когда вы получаете право собственности на недвижимость, то оплачиваете налог на оборот недвижимости — 3 % от стоимости, которая была установлена при подписании договора купли-продажи. Эта ставка действует как для недвижимости, так и для земельных участков.

Если вы покупаете объект на первичном рынке, то платите НДС в размере 21 %. Ставка НДС уже заложена в стоимость объекта.

Владение

Налог на недвижимое имущество платят физические и юридические лица, у которых есть собственная недвижимость в Черногории. Ставка колеблется между 0,25 и 1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Для некоторых объектов ставка может достигать 5,5 % (например, отели в туристических зонах).

Конкретная сумма налога на недвижимое имущество вычисляется в зависимости от расположения объекта, качества помещений, удаления от моря и других факторов.

Например, квартира, стоимость которой составляет 100 тысяч евро, будет облагаться налогом в 200–250 евро в год.

Анастасия Щепетова Менеджер по продажам в Черногории

Сдача в аренду

Если вы хотите сдавать недвижимость в аренду, то придется платить налог на прирост капитала — 9 % от общего дохода.

Если вы физлицо и сдаете в аренду недвижимость в туристической зоне, то нужно платить туристический налог. Ставка не фиксированная, зависит от туристической зоны и рассчитывается с учетом площади объекта, количества дней в туристическом сезоне, коэффициента заполняемости.

Продажа, дарение и передача по наследству

При продаже недвижимости налог на прирост капитала выплачивать не нужно. За подаренную или унаследованную недвижимость необходимо заплатить налог на оборот недвижимости, который составляет 3 % от кадастровой стоимости объекта.

В статье — базовая информация о налогах в Черногории. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Черногории.

Недвижимость в Черногории 3 983 объявления на Tranio

Земельный участок получен в наследство (подарок). Как рассчитать НДФЛ

ТОП-3 вопросов по налогообложению наследства: судебная практика

---

Объекты дарения, подаренные налогоплательщику другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным гл. ІV НКУ для налогообложения наследства.

Подпунктом 174.2.2 НКУ установлено, что стоимость любого объекта наследства, которое наследуется наследниками, не указанные в п.п. 174.2.1 НКУ, облагается по ставке 5% (п.167.2 НКУ).

Следовательно, физическое лицо — резидент, получает подарок (наследство) от физического лица — резидента, но не относится к членам семьи первой и второй степени родства, платит налог на доходы физических лиц по ставке 5% от стоимости любого подарка.

Правовые основы проведения оценки земель в Украине определены Законом Украины от 11.12.2003 г..№ 1378-IV «Об оценке земель» (далее — Закон № 1378).

В соответствии со ст. 5 и ст. 13 Закона № 1378 денежная оценка земельных участков в зависимости от назначения и порядка проведения может быть нормативной и экспертной.

Нормативная денежная оценка земельных участков используется для определения размера земельного налога, государственной пошлины при мене, наследовании (кроме случаев наследования наследниками первой и второй очереди по закону (как случаев наследования ними по закону, так и случаев наследования ими по завещанию) и по праву представления, а также случаев наследования собственности, стоимость которой облагается по нулевой ставке) и дарении земельных участков согласно закону, арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственнос и, потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства, стоимости земельных участков площадью более 50 гектаров для размещения открытых спортивных и физкультурно-оздоровительных сооружений, а также при разработке показателей и механизмов экономического стимулирования рационального использования и охраны земель.

Экспертная денежная оценка земельных участков и прав на них проводится с целью определения стоимости объекта оценки.

Экспертная денежная оценка земельных участков используется при осуществлении гражданско-правовых соглашений относительно земельных участков и прав на них, кроме случаев, определенных Законом № 1378, а также другими законами.

Таким образом, с учетом норм ст. 5 и ст. 13 Закона Украины от 11.12.2003 г. № 1378 «Об оценке земель» в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц стоимости земельного участка как объекта подарка (наследства) применяется оценочная стоимость, которая определяется с помощью экспертной денежной оценки земельного участка.

kh.sfs.gov.ua

Гаражная амнистия: кому повезло, а кто в пролете

С 1 сентября в России действует гаражная амнистия. Те автомобилисты, у кого де факто есть гараж, могут, наконец, его узаконить. Для этого существует ряд условий: гараж должен быть построен до 30 декабря 2004 года, на государственной или муниципальной земле, предоставленной гаражным кооперативом или иной организацией. Строение должно быть капитальным.

Владелец гаража должен представить документ о предоставлении ему участка, схему участка и план гаража. На случай нехватки правоустанавливающих документов, предусмотрена возможность предъявления договоров о подключении к сетям и коммунальных платежек, свидетельств о техническом учете или инвентаризации.

Петр Шкуматов, член общественного совета ГУ МВД по Москве, руководитель рабочей группы ОНФ «Защита прав автомобилистов»:

© Стоп-кадр видео

Очень полезная и правильная инициатива. До сих пор у нас такого правового понятия, как «гараж», в смысле именно объекта недвижимости, не было. Сами гаражи были — и их как бы и не было. Вы не могли гараж нормально продать или передать по наследству. Создалась довольно странная ситуация, затрагивающая приблизительно четыре миллиона наших граждан: во столько оценивается общее число частных гаражей.

И вот теперь дело сдвинулось. Оформляется в собственность не только сам гараж, но и земля под ним. Упрощенная схема: во-первых, бесплатная. Во-вторых, если гараж построен до конца 2004 года и не снесен, и не признан самовольной постройкой, то на него можно получить документы, как на любой объект недвижимости.

Обычно это занимает примерно месяц — и после того, как ваши документы пройдут проверку, вам будет выдана выписка из Единого государственного реестра недвижимости. В октябре уже появится некоторая практика, которую можно будет проанализировать.

Сергей Канаев, руководитель Федерации автовладельцев России, председатель Общества защиты прав автомобилистов:

© Facebook С. Канаева

Что на самом деле будет, пока не очень понятно. Ясность есть в том плане, какие гараж приватизируются, как приватизируется земля под ними. Говорят, что под приватизацию подпадают 3,5 млн гаражей. Я думаю, на самом деле таких гаражей у нас гораздо больше, потому что многие такие объекты вообще никак не оформлены. И многие из них и не попадут под амнистию. Вот самая большая неясность.

Хорошо, понятно, что не подпадают под амнистию коммерческие объекты — бывшие гаражи, переделанные под автомойки, шашлычные и т. д., некапитальные объекты и пристройки, ведомственные гаражи, строительные объекты органов исполнительной власти. Но вот смотрите: стоят гаражи, им сорок лет. Они должны подпасть под приватизацию.

Но не до конца ясно, какая земля в конечном итоге может приватизироваться, а какая — нет. Решения по этим вопросам выносят регионы. Эта неясность и будет камнем преткновения для всего остального. Регионы сами решают, какие гаражи они будут приватизировать, какие — нет. Региональные власти не подали информацию по землям федеральному центру. И неразбериха в регионах будет очень долгой, и на свои места все встанет еще очень нескоро. Весьма велика опасность, что региональные власти объявят гаражные земли «отходящими под застройку» и не разрешат приватизацию. Многие гаражные участки находятся на очень аппетитных для строительных компаний землях.

Очень сложно будет и со сбором документов. А если у человека нет документов или одни платежки? А если владелец давно умер, а его родственники — седьмая вода на киселе?

Скорее всего, федеральный центр пока «тренируется на кроликах». Хочет собрать данные, изучить статистику по гаражам, внести в нее необходимую корректировку — и потом уже это заработает более стабильно. Хотя власти на местах заявляют, что им, мол, все понятно, но как только случится первый суд по гаражному делу, тут же окажется, что на самом деле к этому не был готов никто. Будет множество судебных процессов, но рано или поздно это встанет на свои места.

Виктор Похмелкин, председатель движения автомобилистов России (ДАР):

© Фото Леонида Смирнова

Я бы это оценил как запоздалое решение. Откуда эта проблема взялась? До принятия Градостроительного кодекса РФ, в начале нулевых годов, в этой сфере была законодательная неразбериха. И люди строили себе гаражи как придется: кто откуда-то разрешение получал, а кто и вообще без разрешения. Кодекс все это упорядочил, но не решил проблему, что делать с гаражами, построенными до его вступления в силу? И все это тянулось больше 15 лет.

За это время уже очень многих заставили снести гаражи, лишили права собственности. И только те, кто устоял в этой борьбе (или кому повезло не попасть под карающий меч), под эту амнистию подпали. Но здесь тоже масса ограничений: например, владельцы складных гаражей-«ракушек», которые и пострадали больше всех от прессинга, сюда не попали: только более-менее капитальные строения. Сюда не относятся и машиноместа в коллективных гаражах.

Принцип равенства тут, конечно, не соблюден. Амнистию надо было объявлять сразу после принятия кодекса. Тогда это было бы по справедливости. Те, кто не смог этой амнистией воспользоваться, оказались в дурацком положении. Или вовремя — или никак. Я противник любых амнистий. Как говорил Честертон: «Или равный для всех закон — или равное для всех беззаконие». Самое страшное — избирательный подход. Кто-то свой срок отсидел только-только, но тут объявляют амнистию тем, кто отсидел полсрока. Одних наказали, а других не успели и простили.

Константин Трофименко, директор Центра исследований транспортных проблем мегаполиса ВШЭ:

© Фото из личного архива

Если глядеть в корень, то дело здесь не столько в самих гаражах и потребности людей в парковке, поскольку в городах стало слишком много транспорта, куда больше, чем планировалось при проектировании городов. В первую очередь это вопросы земельных отношений в плане межевания дворового пространства, а также того, кто его должен содержать и планировать.

В мире есть две принципиальных модели. Есть модель, когда образуется какое-то ТСЖ — на Западе это называется кондоминиумом. Он берет это в свою коллективную собственность, платит за это земельный налог, но зато сам полностью решает все вопросы: сколько должно быть гаражей и мест под парковку, под детскую площадку, проезды и т. д. Это такая же коллективная собственность владельцев квартир, как лифты, лестничные клетки и т. д. Или же другой вариант: межевание проходит по кромке дома. Это все собственность города. И город сам решает, как это все должно быть и функционировать.

У нас большинство земель, даже в Москве, вообще не размежевано. Тут еще разбираться и разбираться. Амнистия является логичным шагом на пути к тому, чтобы эту мутную воду очистить. Но, с другой стороны, если будет принята модель городского управления, многие из этих решений могут быть пересмотрены в будущем.

Тут еще важно, какая застройка в данном месте. Если малоэтажная — это один вопрос. Если многоэтажные башни, стоящие посреди асфальтового поля, другой. А если это сврехплотный «человейник», когда сорок этажей окно в окно — уже третий. Возможно, будет какое-то типовое функциональное зонирование дворов. У кого-то гаражи могут и отнять — пока, правда, непонятно, как это юридически будет функционировать. Может быть, встанет вопрос о переносе чьей-то гаражной коробки на другое место, или же о ее выкупе.

Беседовал Леонид Смирнов

Пожертвование недвижимости на благотворительность: что нужно знать

Это Марк Твен сказал Все обобщения ложны, включая это . Если бы у него не было дара письма, он мог бы работать консультантом по налогам или недвижимости.

Пожертвовать ценную недвижимость на благотворительность — или принять недвижимость, если вы занимаетесь благотворительностью — это одна из тех вещей, которые трудно обобщить, но очень важно понять.

Возможно, вы думаете о пожертвовании на благотворительность, но у вас нет ликвидных средств для достижения ваших благотворительных целей.Или вы ищете способ уменьшить свой портфель недвижимости без огромных налоговых счетов. Возможно, вы занимаетесь благотворительностью и хотите принимать безналичные пожертвования.

Планируете ли вы пожертвовать оцененную недвижимость на благотворительность или являетесь благотворительной организацией, которая думает о принятии пожертвований недвижимости, здесь необходимо учитывать важные налоговые, деловые и финансовые соображения.

Доноры: преимущества дарения оцененной недвижимости

Ваши пожертвования имеют право на вычет подоходного налога, равный справедливой рыночной стоимости или первоначальной стоимости имущества.

Размер вашего вычета обычно зависит от того, является ли недвижимость краткосрочным активом (удерживаемым один год или менее) или долгосрочным активом (удерживаемым более одного года).

Для краткосрочных активов вычет равен наименьшей из двух величин: справедливой рыночной стоимости имущества или его первоначальной стоимости. Исключение: это ограничение применяется ко всем пожертвованиям частным фондам, даже если пожертвованные активы были долгосрочными.

Обратите внимание, что выбор применяется к всем таким активам, внесенным в течение года.Его нельзя применить к каждому активу.

Вы можете перенести любые лишние пожертвования на срок до пяти лет.

Делая пожертвование, а не продавая собственность, вы избегаете налога на прирост капитала

Прирост капитала по краткосрочным активам облагается налогом по обычным ставкам подоходного налога. Прирост капитала по долгосрочным активам облагается налогом от 0 до 23,8 процента, в зависимости от уровня вашего дохода. Что касается прироста капитала от продажи высоко оцененной собственности, итоговый налоговый счет может быть весьма значительным.

Доноры: способы дарения недвижимости

Прямой подарок

Прямой подарок — это самый простой способ дарения недвижимости. Документ или титул передаются от жертвователя в благотворительную организацию.

Как донор, вы обычно получаете налоговый вычет, равный справедливой рыночной стоимости собственности, и этот вычет может быть перенесен на пять лет. Вы также избегаете уплаты налога на прирост капитала, который в противном случае возник бы в результате продажи собственности.

Благотворительный фонд остатка (CRUT)

Использование CRUT — отличный способ для жертвователей, чье имущество высоко ценится, выполнить свои благотворительные цели, сохранив при этом доход для будущих поколений. Этот траст освобожден от налогов, поэтому он не облагается налогом при продаже собственности, и все доходы от продажи могут быть полностью реинвестированы.

Выплаты от CRUT бенефициарам определяются ежегодно на основе фиксированного процента (не менее пяти процентов) от стоимости активов CRUT.В конце срока службы CRUT оставшиеся активы передаются определенным благотворительным организациям.

Внесение недвижимости в CRUT обеспечивает дарителю немедленный благотворительный вычет (равный приведенной стоимости оставшейся части процентов, которая в конечном итоге переходит на благотворительность), а также обеспечивает будущие денежные потоки бенефициарам.

Есть несколько факторов, которые следует учитывать при передаче недвижимости в CRUT, поэтому важно получить юридическую и финансовую консультацию, прежде чем использовать это транспортное средство для дарения собственности.

Выгодная продажа

При продаже по выгодной цене жертвователь продает собственность благотворительной организации по цене ниже ее справедливой рыночной стоимости.

Как донор, вы облагаетесь налогом с вашей прибыли, которая представляет собой продажную цену за вычетом пропорциональной доли стоимости или основы собственности. В этом случае ваша основа в собственности распределяется между продажной и подарочной частями сделки.

Вы можете требовать налогового вычета, равного разнице между справедливой рыночной стоимостью недвижимости и ее продажной ценой.

Доноры: на что нужно обращать внимание, жертвуя недвижимостью

Поскольку дарение оцененного имущества является предметом более пристального внимания со стороны IRS, важно проконсультироваться с налоговым консультантом перед тем, как передавать недвижимость в дар. Ниже приведены несколько ситуаций, которые следует учитывать:

Требования к благотворительному обоснованию

Чтобы предотвратить завышение стоимости, пожертвования недвижимости на сумму более 5000 долларов требуют квалифицированной оценки имущества, проводимой квалифицированным оценщиком. Если стоимость пожертвованной вами недвижимости составляет 500 000 долларов или более, оценка должна быть приложена к вашей налоговой декларации.

Ваш вычет может быть запрещен, если у вас нет соответствующей документации.

Если вы, как даритель, заключаете обязывающий контракт / соглашение о продаже объекта недвижимости, вы не можете впоследствии жертвовать это имущество (до завершения контракта) во избежание налогообложения прироста капитала.

Поскольку договор существует, считается, что вы продали недвижимость. Когда благотворительная организация впоследствии продает эту собственность, вы все равно несете ответственность за уплату налога на прирост капитала, как если бы вы продали собственность сами.

Амортизация

Если вы подали заявку на ускоренную амортизацию пожертвованного имущества, ваш налоговый вычет будет уменьшен на сумму полученной амортизации, которая превышает амортизацию, разрешенную при прямолинейном методе.

Эта концепция аналогична обычному возмещению дохода, которое происходит при получении прибыли от продажи имущества, когда требовалась ускоренная амортизация.

Выгодная продажа

Важно, чтобы вы четко указали элемент пожертвования при заключении сделки купли-продажи с благотворительной организацией.

Если элемент пожертвования четко не указан во время продажи, вы можете потерять налоговый вычет. Позже у вас не будет возможности идентифицировать элемент пожертвования.

Заложенное имущество

Дарение имущества, являющегося предметом ипотеки, может привести к признанию вашего дохода как дарителя. Применяются правила выгодной продажи, поскольку собственность рассматривается так, как если бы она была продана за остаток по ипотеке.

Тот факт, что вы по-прежнему несете ответственность за выплату ипотечного кредита после пожертвования, не препятствует признанию налогооблагаемого дохода.

Благотворительные организации: возможные проблемы при приеме пожертвований от недвижимости

Для благотворительных организаций решение принять в дар недвижимость не всегда легко. Он должен проанализировать затраты и выгоды от каждого потенциального пожертвования, прежде чем принимать решение о принятии недвижимости.

Стоимость

Как и в случае с другими сделками с недвижимостью, принятие в дар недвижимого имущества связано с множеством юридических сборов, таких как очистка окружающей среды или юридические обязательства.

Благотворительные организации должны гарантировать, что пожертвованное имущество имеет достаточно капитала, чтобы потенциально высокие судебные издержки не привели к значительному снижению выгоды, получаемой от пожертвования.

Ресурсы, необходимые для управления имуществом

Если ваша благотворительная организация планирует сохранить пожертвованное имущество, у него должны быть достаточные ресурсы для его содержания.

Этот тип распределения ресурсов может оказаться трудным для благотворительной организации с ограниченными ресурсами. Добавление большего количества обязанностей для небольшого персонала может ослабить их способность достигать основной миссии и целей благотворительной организации.

Налогооблагаемый доход от несвязанного бизнеса (UBTI)

UBTI — это налогооблагаемый доход, полученный от деятельности, которая не соответствует миссии вашей благотворительной организации.

Чтобы избежать UBTI, важно, чтобы вы не использовали собственность для получения дохода, если полученный доход не соответствует вашим целям и миссии. Такой доход облагается налогом.

Например, сбор арендной платы с арендаторов в пожертвованном коммерческом здании, выходящем за рамки миссии вашей благотворительной организации, будет облагаться налогом как UBTI.

Льготы по вычету налога на пожертвование недвижимости

Пожертвование недвижимости, будь то свободная земля, промышленная, жилая, земельная, коммерческая недвижимость или таймшер, предоставляет вам отличный способ получить то, что многие считают впечатляющим налоговым вычетом. Если ваш актив недвижимого имущества вырос в цене или, к сожалению, превратился в непроизводственную собственность в вашем портфеле, возможно, пришло время подумать о пожертвовании недвижимости.

Пожертвования недвижимости имеют смысл как для частных лиц, так и для корпоративных жертвователей.Собственный капитал от вашего пожертвования недвижимости помогает нам продолжать приносить пользу по многим похвальным делам, которые мы поддерживаем. Компания «Недвижимость с причинами» предоставляет вам ноу-хау, необходимое для проведения подтвержденного пожертвования собственности, которое оптимизирует выгоды как для вас, жертвователя, так и для тех, кого мы обслуживаем.

Чем для вас может помочь удержание налога на недвижимость?

Индивидуальные дарители недвижимости

Эти правила могут применяться, если переданная в дар недвижимость принадлежит на ваше имя, вашему супругу или другим лицам (пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом).

Если вы владеете недвижимостью более одного года, она классифицируется как недвижимость для долгосрочного прироста капитала . Вы можете вычесть полную рыночную стоимость подаренного имущества. Вычет из вашего благотворительного взноса ограничен различными процентами от вашего скорректированного валового дохода. Сумма превышения взноса может быть перенесена на срок до пяти лет. Если имущество было амортизировано, справедливая рыночная стоимость должна быть уменьшена на сумму накопленной амортизации до даты внесения взноса.

Справедливая рыночная стоимость чаще всего определяется путем независимой оценки. Если вы решите вычесть стоимость пожертвованного имущества, вам разрешается вычет в размере пятидесяти процентов (50,00%) от вашего скорректированного валового дохода (пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом). И здесь эксцессы могут быть перенесены на срок до пяти лет. Какой метод вы выберете, зависит от стоимости пожертвованного имущества, вашей налоговой категории, возраста и состояния здоровья жертвователя, а также от того, планируете ли вы делать взносы в будущем (пожалуйста, уточните у своего налогового специалиста).

Корпоративные доноры недвижимого имущества

Следующие правила применяются, если ваше благотворительное пожертвование недвижимости совершено корпорацией:

• Если вы владеете контрольным пакетом акций в корпорации и имущество находилось в собственности более одного года, корпорация может вычесть до десяти процентов (10,00%) из чистой прибыли корпорации (пожалуйста, свяжитесь с вашим налоговым специалистом). Избыточные суммы взносов могут быть перенесены на срок до пяти лет. Справедливая рыночная стоимость здесь должна быть уменьшена на сумму накопленной амортизации.

Если корпорация выбрала «Sub. S ”, то разрешенный взнос будет сообщен отдельным акционерам K1 и может быть вычтен из индивидуальной декларации (пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом).

Товарищества, S-корпорации и общества с ограниченной ответственностью.

Следующие правила могут применяться, если ваш вклад вносится товариществом, S-Corporation или обществом с ограниченной ответственностью:

• Корпорация не может требовать вычета за пожертвованное имущество.Скорее, вклад переходит к отдельным акционерам пропорционально их доле владения в корпорации S. Акционер может заявить об этом вычете в своей индивидуальной налоговой декларации. Будут применяться те же ограничения и правила переноса (пожалуйста, свяжитесь со своим налоговым специалистом).

Правила участия в товариществах и обществах с ограниченной ответственностью такие же, как и в корпорациях S, за одним исключением; партнеры или участники могут требовать удержания, даже если у них нет оснований для партнерства или компании с ограниченной ответственностью.(Уточните у своего налогового специалиста)

Нажмите здесь, чтобы загрузить IRS 8282 Form: Donor Information Return или нажмите здесь для IRS 8283 Form: Неденежные благотворительные взносы

Унаследовали ли вы место жительства? Инвестиционная недвижимость не работает? Налог на прирост капитала истощает ваш банковский счет? Позвольте нам помочь вам избавиться от налоговой проблемы, пожертвуйте недвижимость нашей некоммерческой организации 501c3 сегодня! Недвижимость с причинами может помочь! Позвоните по номеру 888-228-7320, чтобы подарить недвижимость и получить вычет по справедливой рыночной стоимости , а — помощь нуждающимся !

Дарение земли может не привести к получению желаемой налоговой выгоды

Редактор: Говард Вагнер, CPA

Есть ли скрытая повестка дня с передачей земельных участков правительству, или это всегда происходит по доброте чьего-то сердца? Чтобы облегчить крупную застройку, застройщики часто жертвуют землю государству или муниципалитету.Вычет из благотворительного взноса возможен при отсутствии оплаты за услугу. Если пожертвование донора является второстепенным по отношению к пользе, которую получает широкая общественность, может быть разрешен вычет.

Таким образом, например, IRS разрешило вычет стоимости развязки на автомагистралях, построенной налогоплательщиком и внесшей свой вклад в систему автомагистралей общего пользования, даже несмотря на то, что развязка обеспечит более легкий доступ к собственности, разработанной донором. IRS обнаружило, что стоимость оставшейся собственности дарителя не будет существенно увеличена по сравнению со стоимостью подарка, и что любая выгода, которую получит донор, будет незначительной по сравнению с выгодой, которую получит общественность от создания условий движения. менее опасен (см. Письмо IRS 8421018).Если застройщик каким-либо образом извлекает выгоду, например, путем изменения зонирования или одобрения проекта, или за счет увеличения стоимости собственности, благотворительный вычет невозможен.

Корпус Triumph

Недавнее дело в налоговом суде, Triumph Mixed Use Investments III, LLC, T.C. Памятка. 2018-65, было установлено, что девелоперская компания не имеет права требовать вычета из благотворительных взносов за передачу определенной открытой земли городу. Суд установил, что передача была произведена в обмен на одобрение города плана развития компании, и что одобрение города представляет собой существенную выгоду, о которой налогоплательщик не сообщил и не оценил, когда он потребовал вычета благотворительного взноса.

Triumph Mixed Use Investments III LLC (Triumph) входила в группу организаций (компаний Traverse), которые создавали спланированное сообщество на недвижимой собственности, которой они владели (собственность Traverse) в Лехи, штат Юта. По соглашению с городом Лехи в 2000 году предприятия Traverse получили одобрение плана развития, который позволил предприятиям разместить определенное количество единиц на территории Traverse. Позже предприятия Traverse получили дополнительные кредиты на развитие (права на строительство объектов) от местных властей, что удвоило количество объектов, которые они могли развивать.Однако для создания этих дополнительных блоков эти организации должны были следовать процедурам развития города Лехи и получать конкретные разрешения на строительство от городского совета. Для соблюдения этих процедур развития от предприятий потребовалось разработать еще один план развития, который был одобрен городским советом.

Тем не менее, утверждение плана городским советом зависело от передачи субъектами Траверса определенной недвижимости городу и уменьшения плотности квартир в застройке.В декабре 2011 года Triumph согласился передать городу Лехи около 747 акров земли и почти 2000 кредитов на строительство. В соглашении о передаче собственности и кредитов говорилось, что пожертвование было добровольным и что ни одна из связанных структур Triumph не получала никаких компенсаций, льгот на развитие или одобрений от города в качестве компенсации. В своей налоговой декларации за 2011 год Triumph потребовал вычета благотворительного взноса в размере 11 040 000 долларов из своей налоговой декларации за перевод на основании отчета об оценке, в котором использовался подход «до и после».

Закон

сек. 170 (a) (1) предусматривает, что налогоплательщик может вычесть любой благотворительный взнос, сделанный в течение налогового года. Если налогоплательщик вносит в благотворительный фонд имущество, отличное от денег, сумма взноса представляет собой справедливую рыночную стоимость (FMV) собственности на момент внесения взноса. Внесение собственности обычно не будет «представлять собой благотворительный взнос, если вкладчик ожидает взамен существенной выгоды». Тем не менее, налогоплательщик может вычесть имущественный взнос, если (1) стоимость имущества, переданного на благотворительность, превышает FMV любых товаров или услуг, полученных при обмене, и (2) избыточный платеж произведен «с намерением произвести подарок.«

Позиции сторон

IRS оспорило вычет Triumph по нескольким причинам, утверждая:

1. Передача не являлась благотворительным взносом, поскольку являлась частью договоренности на условиях «услуга за услугу», в рамках которой предприятия Traverse получали разрешения на разработку;

2. Передача была недействительной, потому что Triumph не владел недвижимостью или кредитами на развитие;

3. Одновременное письменное подтверждение было недействительным, поскольку не оценивало полученное вознаграждение;

4.Оценка не была квалифицированной; и

5. Размер благотворительного взноса был завышен.

Согласно IRS, выгода от получения разрешения на разработку имела существенную ценность, которая не была указана в налоговой декларации; следовательно, не должно быть разрешено никаких вычетов из благотворительных взносов. Triumph утверждал, что одобрение плана не имело ценности и что передача уменьшила стоимость собственности, поэтому благотворительный вычет был оправдан.

Налоговый суд отклонил вычет

Налоговый суд постановил, что перевод в город Легий был частью договоренности о взаимопомощи и что «Триумф» не доказал размер полученной выгоды; Таким образом, Triumph не смог получить благотворительный вычет за перевод.

При определении того, является ли платеж взносом или подарком, Налоговый суд пришел к выводу, что релевантный запрос заключается в том, структурирована ли сделка, в которой участвует платеж, как обмен «услуга за услугу». При установлении того, был ли данный платеж произведен с расчетом на какую-либо услугу за услугу, суды изучают внешние особенности сделки, чтобы определить, ожидал ли налогоплательщик выгоды в обмен на свой взнос. Пособие не обязательно должно быть финансовым. Налоговый суд отметил, что в предыдущих делах он установил, что передача недвижимости в обмен на разрешения на застройку или ожидание разрешений на застройку в будущем является преимуществом и не позволяет установить необходимое намерение пожертвовать благотворительный подарок.

Как пояснил далее Налоговый суд, он также обнаружил, что если налогоплательщик получил выгоду в обмен на передачу собственности, он рассматривает стоимость переданной собственности и величину полученной выгоды, чтобы определить, есть ли какая-либо часть перевод квалифицируется как благотворительный вычет. Под Regs. П. 1.170A-1 (h), только превышение стоимости переданного имущества над стоимостью пособия может быть вычтено как благотворительный вычет, и если стоимость пособия превышает стоимость переданного имущества, вычет не производится. разрешается.Более того, если налогоплательщик не указывает размер полученной выгоды, то налогоплательщик не выполняет требования обоснования гл. 170 правил, и никаких благотворительных вычетов не допускается.

Налоговый суд постановил, что отношения компаний Traverse с городом Лехи продемонстрировали, что Triumph получил одобрение плана развития и ожидание утверждения плана будущего развития в обмен на передачу недвижимости и кредитов на развитие.Поскольку эти разрешения позволили предприятиям Traverse продолжить реализацию своих планов по развитию собственности Traverse, они получили существенную выгоду, которая не была случайной при передаче недвижимости городу Лехи. Поскольку «Триумф» получил пособие, но не сообщил и не установил в суде размер полученного пособия, Налоговый суд постановил, что «Триумф» не имел права на благотворительный вычет за перевод.

Доказательство побочного действия

Земельные застройщики часто жертвуют землю обратно городу или штату, поэтому важно быть готовым к тому, чтобы налогоплательщики получили полную выгоду от пожертвования.Урок из этого случая заключается в том, что землевладельцы должны быть в состоянии доказать, что повышение стоимости их земли было лишь случайным в результате их благотворительного взноса. Если даритель получил от пожертвования больше, чем случайная сумма, то эту стоимость необходимо правильно установить и указать в налоговой декларации. Этот случай также показывает важность отсутствия намерения quid pro quo для пожертвования и получения действительной и своевременной оценки от квалифицированного оценщика. Несоблюдение этих правил может привести не только к потерянному вычету, но и к штрафам, связанным с точностью в соответствии с гл.6662.

Редактор Примечания

Говард Вагнер является партнером Crowe LLP в Луисвилле, штат Кентукки.

Для получения дополнительной информации об этих элементах свяжитесь с г-ном Вагнером по телефону 502-420-4567 или [email protected].

Если не указано иное, участники являются членами Crowe LLP или связаны с ней.

IRS наблюдает за недвижимостью, переданной на благотворительность | Weaver

Пожертвование недвижимости на благотворительность может способствовать достижению ваших благотворительных целей и обеспечить ценные налоговые вычеты.Но IRS налагает строгие правила на благотворительные отчисления, которым вы должны следовать, если хотите получить ожидаемую налоговую экономию.

Квалифицированная экспертиза

IRS обычно требует от налогоплательщиков получения квалифицированной оценки благотворительных отчислений, превышающих 5000 долларов. Вы также должны заполнить форму 8283, раздел B, и приложить ее к своей налоговой декларации. Если вы претендуете на вычет на сумму более 500 000 долларов, вы также должны приложить оценку к своей налоговой декларации.

Для недвижимости оценка должна содержать полное описание собственности.Хотя «полное описание» конкретно не определено, IRS дает указания, что описание может включать определенные элементы. Например, полное описание может включать такие детали, как адрес, юридическое описание, номер участка и блока, физические характеристики, состояние, размеры, зонирование и разрешенные виды использования, фактическое использование собственности и ее потенциальное использование для других более высоких и лучших целей. Оценка также должна включать:

• Дата дарения,
• Условия любого соглашения, заключенного дарителем или от его имени, которое касается использования, продажи или иного распоряжения имуществом,
• Имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика квалифицированного оценщика и, если применимо, та же информация о лице или товариществе, которое нанимает оценщика,
• Квалификация оценщика, включая образование, опыт и членство в профессиональных ассоциациях оценщиков,
• Заявление о том, что оценка была подготовлена ​​для целей налога на прибыль,
• Дата (даты) оценки имущества,
• Оценочная справедливая рыночная стоимость (FMV) на дату дарения,
• Метод оценки, используемый для определения FMV, и
• Конкретная основа для оценки, например любая сопоставимая сделка по продаже.

Сама оценка должна быть проведена не ранее, чем за 60 дней до даты дарения. Кроме того, вы должны получить отчет об оценке до установленной даты, включая продления, налоговой декларации, по которой вычитается впервые. Если вы впервые запрашиваете вычет по измененной декларации, вы должны получить оценку до даты подачи измененной декларации.

Методы оценки

Оценка может потребовать комбинированного использования двух или даже всех трех из этих методов оценки:

Сопоставимые продажи. Этот метод сравнивает переданную в дар собственность с аналогичной недвижимостью, которая была продана. Продажные цены — после поправок на разницу в дате продажи, размере, состоянии, местонахождении и других факторах — указывают на оценочную FMV пожертвованного имущества.

Для каждой сопоставимой продажи оценка должна включать имена покупателя и продавца, книгу документов и номер страницы, дату продажи, цену продажи, описание собственности, суммы и условия ипотеки, обследования собственности, оценочную стоимость и налоговую ставку, а также FMV, оцененный налоговым инспектором.Оценщик также должен задокументировать каждый элемент корректировки.

Капитализация доходов. Доходный метод капитализирует чистую прибыль объекта недвижимости по ставке, которая представляет собой справедливую прибыль на конкретную инвестицию в конкретный момент времени с учетом сопутствующих рисков, таких как невыплата арендной платы.

Стоимость замены. Этот метод обычно не используется сам по себе для определения FMV — вместо этого он используется для подтверждения значения, достигнутого другими методами.Стоимость замены рассчитывается с учетом материалов, качества изготовления и количества квадратных футов в здании. Также учитывается физический износ, функциональное и экономическое устаревание. Когда этот метод применяется к улучшенной недвижимости, земля и улучшения оцениваются отдельно.

Важность точности

Не стоит недооценивать важность точной оценки. Если стоимость занижена, вы упустите возможность полностью сэкономить на налогах.

Если стоимость завышена и в результате вы недоплачиваете налог более чем на $ 5 000, вы можете понести штраф в связи с полученной недоплатой. Штраф в размере 20% применяется, если заявленная стоимость или скорректированная основа составляет 150% или более от правильной суммы. Штраф в размере 40% применяется, если заявленная стоимость или скорректированная основа составляет 200% или более от правильной суммы.

Осторожно протектор

Благотворительное пожертвование недвижимого имущества может обеспечить значительный налоговый вычет.Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, чтобы убедиться, что вы не допускаете ошибок, которые могут без необходимости уменьшить или исключить ваш вычет или повлечь за собой штрафы за недоплату.

© 2016

Передача земли в дар Vermont Land Trust будет иметь значение для сохранения и может обеспечить налоговые льготы

Передача своей земли Vermont Land Trust — одно из самых щедрых наследий, которое вы можете оставить будущим поколениям.

Он также может предоставить вам множество преимуществ.Дарение земли дает вам вычет подоходного налога по справедливой рыночной стоимости земли; избегает налогов на прирост капитала; удаляет имущество из вашего налогооблагаемого имущества; и поддерживает сохранение.

Узнайте о решении Нэнси Бордман пожертвовать свою землю:

Дарение земельного участка, имеющего природоохранную ценность

Если площадь собственности составляет 50 акров или более, и мы оцениваем, что эта земля имеет природоохранную ценность (например, ферма, лесной массив или природная территория), мы обычно размещаем охранный сервитут на собственность перед ее перепродажей.

Сервитут — это правовой документ, в котором излагаются меры защиты земли, такие как ограничения на застройку, деление на части или ограничения, защищающие природные объекты. Сервитуты по сохранению постоянны и распространяются на всех будущих владельцев земли.

Выручка, которую мы получаем от продажи пожертвованной земли, используется для создания нашего фонда, сохранения дополнительных земель или поддержки программы, выбранной жертвователем.

В зависимости от собственности, мы можем сохранить пожертвованные участки менее 50 акров, сохранить право собственности на собственность или передать ее городу или штату для общественного пользования.

Если мы получим сельхозугодья, мы можем принять решение о размещении сервитутов на земле и зарегистрировать ферму в нашей программе доступа к сельхозугодьям. Программа соединяет начинающих фермеров с доступными сельскохозяйственными угодьями, тем самым способствуя развитию следующего поколения фермеров Вермонта.

Дарение земли, не подлежащей консервации

С благодарностью примем в дар другие виды недвижимости, такие как небольшие участки, участки под дом и т. Д.

Однако мы не принимаем все дары земли. Мы разработали критерии для принятия земельных подарков, чтобы гарантировать, что расходы — включая поиск титула, судебные издержки и налоги на имущество — не потребуют выручки от возможной продажи собственности, не оставляя ничего для сохранения.

Чаще всего мы продаем пожертвованную землю, а затем используем вырученные средства для создания нашего фонда, сохранения земли или финансирования определенной программы. В некоторых случаях мы можем передать собственность общинному земельному фонду для получения доступного жилья.

Можно подарить землю и продолжать на ней жить

Некоторые землевладельцы пожертвовали нам землю, но сохранили за собой (а иногда и за другими) право пользоваться этой собственностью в течение всей своей жизни — это известно как дар земли с зарезервированным имуществом.

Этот тип дарения земли позволяет дарителям воспользоваться преимуществом немедленного вычета подоходного налога и гарантирует, что мы автоматически получим землю в случае смерти дарителя без задержки и затрат на завещание.

Хотите узнать больше?

Если вы хотите узнать больше о пожертвовании недвижимости Vermont Land Trust, позвоните Кристе по телефону (802) 262-1229.

Все, что вам нужно знать о пожертвованиях на недвижимость — StudentReach

Know Your Charity

Делая пожертвование недвижимости благотворительной организации, важно убедиться, что это идет на пользу, которая вам небезразлична, или, по крайней мере, на то, что действительно принесет пользу нуждающимся.

В конце концов, ваши пожертвования должны помочь организациям, которые положительно влияют на мир; они должны дать вам повод для хорошего самочувствия, но вы не почувствуете себя так хорошо после того, как узнаете, что вас обманули фальшивой благотворительностью.

Или еще хуже? Благотворительная организация, которая «утверждает», что делает добро, но их руководители забирают большую часть денег домой.

При более чем одном миллионе благотворительных организаций, зарегистрированных в IRS, разбросанных по всей территории Соединенных Штатов, пожертвование недвижимости на благотворительность может быть запутанным и серьезно разочаровывающим процессом.

Как узнать, хорошо ли работает благотворительная организация? Может ли их тактика сбора средств быть мошенничеством?

Как вы можете быть уверены, что IRS одобрит выбранную вами благотворительную организацию? Как узнать, лучше ли они работают?

Краткий ответ? Исследовать.

В конце концов, информированное пожертвование является эффективным пожертвованием. К счастью для всех нас, мы живем в технологическом графике.

Все, что мы могли представить себе онлайн, онлайн. Включая все большее количество сторонних организаций, которые могут помочь разобраться в суматохе некоммерческого мира.

В то время как некоторые из этих проверяющих и рейтинговых организаций специализируются на определенных типах благотворительных организаций, таких как международные или бедные, другие придерживаются благотворительных организаций определенных размеров; в то время как некоторые имеют дело с очень узкой пропускной способностью организаций.

Всегда лучше думать о благотворительных пожертвованиях как об инвестициях в создание лучшего мира. Лучший мир для вас, лучший мир для вашей семьи, лучший мир для вашей семьи.

Хотите оставаться в безопасности на протяжении всего процесса дарения недвижимости? Ознакомьтесь с главными советами StudentReach:

• Не поддавайтесь давлению: Мошенники используют уловки, например заставляют вас думать, что вы слышали об их благотворительности раньше, и заставляют вас использовать их, поскольку они так «известны».Не снижайте своего сопротивления, смело даже призывайте их к этому!

• Не нажимайте на подозрительные ссылки или вложения в сообщениях электронной почты: Это само собой разумеется, но если это похоже на спам, вероятно, так оно и есть.

• Никогда не разглашайте личную информацию: После прочтения этой статьи вы теперь знаете все, что от вас требуется для завершения действительного пожертвования недвижимости. Не разглашайте личную информацию, если не на 100% уверены, что благотворительность является законной.

• Обратитесь к проверенным благотворительным организациям и подтвердите это с помощью онлайн-исследования: Всегда перепроверяйте статус благотворительной организации на их официальном сайте. Если у них его нет или он есть, но выглядит подозрительно, избегайте этого.

• Узнайте, как будет использовано ваше пожертвование на недвижимость: Уже известно, что благотворительные организации будут продавать вашу собственность и использовать деньги на нужды менее удачливых. Однако вы должны точно выяснить, на что будут потрачены деньги.В чем миссия благотворительной организации? Какова его цель? Кому они помогают? Жизненно важно выяснить все это, прежде чем принимать какие-либо важные решения.

• Храните квитанции и записи для ВСЕГО: Никогда не знаешь, что может пойти не так в любой момент, всегда следите за всем на протяжении всего процесса пожертвования. Это включает в себя все документы и квитанции.

• Веб-сайты, которые вы можете использовать для проверки: Существует множество веб-сайтов, которые вы можете использовать для проверки законности благотворительной деятельности.Основные два — CharityWatch и CharityNavigator, но вы можете выполнить быстрый поиск в Google и найти другие.

Пожертвование земли — Опции землевладельца Айовы

Дарение земли партнеру по охране природы обычно является самым простым вариантом сохранения, поскольку переговоры о финансировании и цене не требуются. Процесс включает в себя обсуждение ваших целей и намерений с предполагаемыми получателями, чтобы подтвердить, что они примут вашу землю, а затем возможную передачу права собственности.

Вы также можете пожертвовать пахотные или неохраняемые земли для поддержки усилий по сохранению.

Финансовая выгода

• Вы больше не будете платить налоги на недвижимость или расходы на управление.
• Полное пожертвование квалифицированному государственному учреждению или некоммерческой организации максимизирует льготы по подоходному налогу за охрану земель. Вы можете претендовать на вычет из федерального подоходного налога плюс налоговый кредит штата Айова в отношении справедливой рыночной стоимости земли (как определено квалифицированным оценщиком).
• Некоторые землевладельцы жертвуют землю в рассрочку или частичную выплату в течение нескольких лет, чтобы максимизировать свои налоговые льготы.
• Если земля находится в собственности, вы можете уменьшить федеральный налог на наследство и налог штата на наследство ваших наследников.

Прочие льготы

Пожертвование земли для сохранения также дает нематериальные выгоды:

• Поскольку вы делаете подарок, у вас больше контроля над выбором будущего владельца земли, землепользования, целей управления и сроков транзакции.
• Вам могут быть предоставлены права на наименование собственности, что позволит вам увековечить свою фамилию или навсегда оставить на земле значимое имя.
• Вы разделяете волнение, наблюдая за тем, как на ваших глазах разворачивается природоохранный проект.

Государственное или частное?

Если вы хотите, чтобы ваша земля стала общественной зоной дикой природы или парком, природоохранному агентству гораздо проще принять дар земли, чем покупать землю для сохранения.Поиск грантов или государственного финансирования для покупки может занять месяцы или годы, в то время как пожертвование может быть одобрено гораздо быстрее.

Точно так же природоохранной организации намного проще принять дар земли, чем купить землю. У большинства некоммерческих организаций нет готовых средств для покупки земель, и они не могут конкурировать за многие источники государственного финансирования для защиты земель.

Рассмотрим

Лучше всего заранее обсудить земельные подарки с потенциальным получателем.Персонал по консервации может помочь уточнить ваши пожелания и / или предложить изменения в сроках подарков, которые могут быть взаимовыгодными.

Если ваша земля требует особого долгосрочного управления, рассмотрите возможность пожертвования или завещания средств, чтобы покрыть будущие расходы получателя, связанные с подаренным имуществом. Чтобы обсудить любые соображения по долгосрочному управлению землей для вашей земли, свяжитесь с директором INHF Land Stewardship Райаном Шмидтом по адресу [email protected] или 515-288-1846, доб. 13.

Есть над чем подумать.Давай обсудим это.
На веб-сайте может быть сложно отсортировать варианты защиты земли и налоговые льготы. Мы здесь, чтобы помочь вам в этом. Мы можем приехать по телефону, лично или на суше. Бесплатно. Конфиденциально. Нет коммерческого предложения. Без обязательств. Только информация и вступления, необходимые для начала работы. Связаться с нами.

.