Чем опасна квартира, приобретенная с использованием маткапитала :: Жилье :: РБК Недвижимость
Если продавцы не соблюдали требования закона, покупатель впоследствии может лишиться квартиры
Фото: Артур Новосильцев/ТАСС
Федеральный закон «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» (№ 256-ФЗ) позволяет использовать материнский капитал для улучшения жилищных условий. Нередко квартиры, купленные с привлечением этих средств, затем поступают в продажу. Важно, чтобы владельцы такой квартиры соблюдали все требования закона о маткапитале, иначе у покупателя потом могут быть серьезные проблемы.
Рассказываем, чем опасны квартиры, ранее приобретенные с использованием материнского капитала, и на что нужно обратить внимание при покупке.
В чем особенность таких квартир
Если жилье куплено с привлечением средств материнского капитала, значит по закону всем членам семьи (включая всех детей) должны быть выделены доли в этой квартире. Только после этого жилье можно продавать, если возникла такая необходимость. Также требуется согласие органов опеки и попечительства.
В чем опасность для покупателя
Если доли в квартире детям не были выделены и продавец скрыл от покупателя факт использования материнского капитала, впоследствии сделка может быть признана недействительной. И проблема здесь не только в отмене сделки, но и в том, что вернуть деньги будет очень сложно, если их успели потратить.
«При покупке квартиры в новостройке с использованием ипотеки, которую частично планируется оплатить средствами маткапитала, родитель дает письменное обязательство Пенсионному фонду о наделении каждого члена семьи долей в течение шести месяцев с момента оформления права собственности. Но после наступления указанного срока он «забывает» о принятых на себя обязательствах и пытается продать объект, не выполнив их», — пояснила юрисконсульт офиса «Домодедовское» департамента вторичного рынка компании «Инком-Недвижимость» Наталья Каретова.
К сожалению, в России до сих пор нет отлаженного механизма контроля за выделением доли детям после проведения сделки, отмечает управляющий партнер компании «Метриум» Мария Литинецкая. И не всегда родители имеют возможность следовать правилам, В частности, при покупке строящегося жилья выделить доли детям невозможно, поскольку дом не сдан. Поэтому Пенсионный фонд разрешает оформлять собственность детям не сразу, а после завершения строительства. «ПФР может вообще не разрешить продать жилье, если посчитает, что родители ущемляют права своих детей и ухудшают их жилищные условия. В этом и есть главная загвоздка сделок по покупке квартир, приобретенных ранее с помощью маткапитала», — отмечает эксперт.
Кто может выступить инициатором расторжения сделки
Инициаторами расторжения сделки могут стать разные лица. Во-первых, это сами дети, права которых были ущемлены: через 10–15 лет, когда им исполнятся 18, они потребуют восстановить свои права. Во-вторых, иск вправе подать Пенсионный фонд или заинтересованные третьи лица: прокуратура, органы опеки и попечительства и пр. В результате суд может встать на сторону истца, и жилье возвращается многодетной семье. «Не факт, что у нее будут средства единовременно возместить стоимость объекта. Поэтому есть риск, что возвращать деньги после расторжения сделки придется уже частями и на протяжении многих лет», — предупреждает Мария Литинецкая.
Что должно насторожить риелтора и покупателя
Поводом для выяснения, использовался ли материнский капитал при покупке квартиры, может стать наличие у продавца двоих (и более) детей, как минимум один из которых родился после 1 января 2007 года (с этого времени в России выплачивается материнский капитал).
Как узнать, использовался ли маткапитал при покупке квартиры
Если продавец не поставил покупателя в известность о том, что квартира была приобретена с привлечением средств материнского капитала, это можно выяснить в Пенсионном фонде России. Нужно попросить продавца предоставить выписку со счета, на котором хранится материнский капитал, она готовится в течение пяти дней.
«Если все денежные средства маткапитала по-прежнему на счету, то он не использовался, а если нет — нужно тщательно разбираться, на что они потрачены», — пояснила руководитель офиса «В Крылатском» компании «Миэль-Сеть офисов недвижимости» Ирина Бербенева.
Если материнский капитал передан продавцу квартиры в качестве оплаты, об этом также должна быть запись в договоре купли-продажи. Риелторы рекомендуют изучить данный документ, в частности пункт о способах и порядке расчета.
«В нашей практике был случай, когда собственники не помнили, использовали они материнский капитал или нет, — рассказала брокер агентства недвижимости «Century 21 Серебряный век» Карина Дохикян. — Выписка, запрошенная в Пенсионном фонде о состоянии материнского капитала, выявила, что проживающие дети не были наделены правом собственности. Процедуру выхода на сделку пришлось задержать до момента наделения всех детей правом собственности, так как в дальнейшем сделка могла быть признана недействительной».
Что делать, если квартира была куплена в ипотеку
Ситуация сложнее, если квартира приобреталась в ипотеку, часть которой затем погашалась маткапиталом, отмечает управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Владимир Старинский. В договоре в таком случае не будет ничего сказано о материнском капитале. «И поскольку банк информацию о займах, скорее всего, не предоставит, то единственный вариант — попросить продавца показать сертификат или предъявить справку из ПФР, что средства не использованы или потрачены на другие цели. Причем риски сохраняются и при покупке квартиры по ДДУ, в этом случае также стоит проверить, использовался ли маткапитал при изначальном оформлении договора», — рассказывает эксперт.
Как узнать, использовался ли маткапитал в ранних сделках
К сожалению, получить стопроцентную гарантию надежности сделки с квартирой, купленной ранее с привлечением средств маткапитала, невозможно, отмечает Мария Литинецкая. Более того, есть шанс, что жилье было несколько раз перепродано и маткапитал присутствовал в одной из прошлых сделок, что только усложняет проверку. «Для дополнительной подстраховки стоит заказать расширенную выписку из ЕГРП, ее еще называют выпиской о переходе прав собственности, — советует она. — В этом документе прописана вся история перепродажи объекта. Если среди бывших собственников есть несовершеннолетние, то это — лишний повод насторожиться и, возможно, даже отказаться от сделки».
У вас появился еще один ребенок? Нужна более просторная квартира? Планируете использовать средства материнского капитала для приобретения нового жилья? На вопросы об особенностях получения и использования материнского капитала, проблемам с взаимоотношениями с ПФР отвечает Татьяна Андрианова — начальник управления заключения сделок Банка Жилищного Финансирования и независимый эксперт Марина Малайчик.
| Популярные разделы |
Деньги с подвохом: самые наболевшие вопросы про материнский капитал
https://realty.ria.ru/20201012/matkapital-1579411196.html
Деньги с подвохом: самые наболевшие вопросы про материнский капитал
Деньги с подвохом: самые наболевшие вопросы про материнский капитал — Недвижимость РИА Новости, 12.10.2020
Деньги с подвохом: самые наболевшие вопросы про материнский капитал
Материнский капитал кажется замечательными «бесплатными деньгами», пока не попытаешься ими воспользоваться. Многочисленные условия, ограничения и правила часто… Недвижимость РИА Новости, 12.10.2020
2020-10-12T14:17
2020-10-12T14:17
2020-10-12T14:56
материнский капитал
f.a.q. – риа недвижимость
жилье
законодательство
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e4/0a/0c/1579412561_0:0:3077:1731_1920x0_80_0_0_d9662de47fd041253d52071b505eacce.jpg
Материнский капитал кажется замечательными «бесплатными деньгами», пока не попытаешься ими воспользоваться. Многочисленные условия, ограничения и правила часто ставят родителей в неудобное положение, а недостаточное знание правил обращения с этим видом господдержки и вовсе приводит к тому, что люди нарушают закон – осознанно или нет. Юристы ответили на самые наболевшие вопросы о материнском капитале специально для сайта «РИА Недвижимость». Материал подготовлен при участии руководителя проекта Федерального союза адвокатов России «Женское право» Татьяны Сустиной, руководителя практики юридической фирмы Intellect Натальи Рингельман и адвоката Виктории Рахубовской.
https://realty.ria.ru/20200303/1567942942.html
https://realty.ria.ru/20200730/1575119872.html
https://realty.ria.ru/20200220/1565017464.html
https://realty.ria.ru/20200220/1565005895.html
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2020
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e4/0a/0c/1579412561_256:0:2987:2048_1920x0_80_0_0_6d80157859f8ec72070d68bcc1fe6406.jpgНедвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
материнский капитал, f.a.q. – риа недвижимость, жилье, законодательство
«Подводные камни» жилья с материнским капиталом
Компенсируя часть затрат на приобретение квартиры материнским капиталом, нужно знать, что денежный эквивалент части от этого жилья в любой момент может затребовать каждый из членов семьи.
С 1 января 2007 года более двух миллионов российских семей, в которых появился второй (или третий, четвертый и т.д.) ребенок, улучшили свои жилищные условия с привлечением средств материнского семейного капитала. При этом огромное количество таких сделок может быть признано недействительными.
Согласно пункту 4 статьи 10 ФЗ-256 «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» жилое помещение, приобретенное с помощью средств маткапитала, оформляется в общую собственность родителей и детей. Если на кого-то из членов семьи не оформлена доля от приобретаемой квартиры, то такая сделка может быть оспорена любым заинтересованным лицом.
Без дедушек и бабушек
Само оформление документов при покупке может проходить по двум схемам: с оформлением долей сразу на всех членов семьи, включая несовершеннолетних, либо только на владелицу сертификата / супруга, рассказала корреспонденту НДН.инфо руководитель юридической службы Федеральной риелторской компании «ЭТАЖИ» в Новосибирске Анжелика Шикайкова.
При первой схеме нюансов немного. Здесь требования законодательства выполняются еще на этапе оформления самой сделки купли-продажи. Но приобретать квартиру с использованием материнского капитала можно только на членов семьи, к которым бабушки и дедушки в данной ситуации не относятся. При включении бабушек и дедушек в договор, особенно если они участвуют в финансовой сделке, Пенсионный фонд выдаст отказ в дальнейшем перечислении средств продавцу, так как участниками являются не только члены семьи владельца сертификата.
Собственник с частичными правами
Оформленная на кого-то из супругов квартира с вложением семейного капитала не дает прав владельцу жилья распоряжаться им по своему усмотрению. Через шесть месяцев после покупки квартиры с участием государственной поддержки необходимо официально выделить в ней доли несовершеннолетним детям и супругу и заверить это нотариально.
«К сожалению, некоторые родители забывают или не хотят осознанно выполнять это обязательство. Тогда им нужно быть готовыми к тому, что дети сами, достигнув 18 лет, могут оспорить сделку и в принудительном порядке потребовать выделения им долей в квартире. А если квартира уже продана, то признавать сделку по продаже недействительной либо затребовать денежную компенсацию своей доли», — отмечает Анжелика Шикайкова.
Также «забывчивые» родители рискуют по решению органов прокуратуры вернуть в бюджет использованные средства материнского капитала.
Рассчитался с банком — поделись с близкими
После погашения ипотеки, в которой использовался материнский капитал, обременение с квартиры снимается, А обязательства с владельца уже оплаченного жилья — нет.
«После снятия обременения с квартиры необходимо также выделить доли детям и супругу/ супруге (если они в число собственников не входили изначально)», — уточнила Анжелика Шикайкова.
Если упустивший этот момент собственник решит продать квартиру, в которую был вложен маткапитал, то ему «потребуется получать приказ опеки, разрешающий продажу долей, принадлежащих несовершеннолетним».
«По закону, если вы используете материнский капитал на приобретение жилья, то должны распределить доли между детьми и супругом, — объяснила управляющий партнер новосибирской юридической компании Инесса Рябинина. — Если собственник жилья самостоятельно этого не сделает, то ему грозит наказание, вплоть до уголовной ответственности».
Прежде чем вложить материнский капитал в жилье, Инесса Рябинина призывает супругов сто раз подумать.
«Может, лучше использовать семейный капитал на восстановление собственного здоровья, на дополнительные медицинские услуги для детей, на оплату нескольких курсов вуза, в котором потом будут обучаться дети. Если вы интегрируете материнский капитал именно в приобретение жилья, надо предусмотреть дружную и крепкую семью. Как только в ней происходят разногласия и принимается решение о разъезде, то со своей долей, но без жилья, рискует остаться каждый член семьи».
Эльвира Корченко
Фото: vsedela.ru
Дорогостоящая лысина. Школьный словарь небезопасных слов | Власть
Владимир Путин в ходе встречи с представителями партии «Единая Россия». Фото РИА «Новости» / Kremlin
Настоящее, главное слово недели, конечно, «премия». Нобелевская премия мира досталась в этом году главному редактору «Новой газеты» Дмитрию Муратову, и для остатков мыслящей публики это — повод поссориться.
Не хочу затевать нелепого спора — «достоин», «не достоин». Разумеется, «Новая газета» — одно из важнейших (и выживающих пока) независимых СМИ. Да, лично я бы, пожалуй, предпочел увидеть в лауреатах другого человека из России, но и это — вариант не худший.
Один из знакомых с той стороны баррикад сказал мне: «Не понимаю, чего вы все возмущаетесь. Путина номинируют чуть ли не ежегодно, и премию ему до сих пор не дали. Но мы же ведь не бухтим». И то правда.
Но, читая, впрочем, приветствия лауреату от Дмитрия Пескова и Маргариты Симоньян («Новая» опубликовала длинный список поздравивших, и как раз эти выдающиеся медиаменеджеры там на первых местах), поневоле про разное задумаешься. Хотя мне, правду сказать, сильнее прочих понравилось поздравление от Сергея Миронова: «Нобелевская премия мира главному редактору «Новой газеты» Дмитрию Муратову — подтверждение того, что говорить правду в информационном мире, наполненном фейками и грубой пропагандой, — единственно правильная и ответственная позиция для любого честного журналиста. Поздравляю!»
Не исключаю, что мысли эти — от природной злобности, но все-таки мне кажется, что поздравления от всех этих видных борцов за свободы — штука довольно унизительная. Что ж, пусть это и будет нашим мостиком от главных слов недели к слову второстепенному. Говорить-то придется как раз об унижении и о свободах.
Итак.
Деревенский вольнодумец
Из Стокгольма в российскую глубинку. Свердловская область, деревня Гора, до ближайшего поселка — 40 километров. Там проживает 60-летний Сергей Усольцев, которому никаких премий на этой неделе не вручали. Все ровно наоборот — ему прилетел штраф в 60 тысяч, по числу прожитых лет практически. Деньги для немолодого деревенского жителя невообразимые, дикие, неподъемные. Интересно, наверное, что же Усольцев такое натворил.
А он в мае прошлого года оставил несколько комментариев под чужими записями в социальной сети «Вконтакте». Записи касались актуальных тогда политических новостей. Именно эти комментарии и стали причиной для возбуждения трех дел по статье 20.1 КоАП РФ — «Распространение в сети „Интернет» информации, выражающей в неприличной форме, которая оскорбляет человеческое достоинство и общественную нравственность, явное неуважение к обществу, государству, официальным государственным символам Российской Федерации». В деле снова знаменитый «закон о неуважении к власти», сочиненный некогда сенатором Клишасом.
Каковы варианты владения домом, когда родители и взрослые дети живут вместе?
Все чаще несколько поколений американских семей живут вместе. Согласно анализу данных переписи населения США, проведенному Pew Research Center, 64 миллиона американцев, или 20 процентов населения, живут в семьях, состоящих из двух взрослых поколений. Эти условия проживания нескольких поколений создают юридические и финансовые проблемы, связанные с домовладением.
Домохозяйства, состоящие из нескольких поколений, могут включать детей-бумерангов, которые возвращаются домой после колледжа или других набегов на мир, детей среднего возраста, потерявших работу, или пожилых людей, которые больше не могут или не хотят жить одни.Во многих, если не в большинстве случаев, когда мама переезжает к дочери и зятю или дочь и зять переезжают к маме, все идет хорошо для всех, кого это касается. Но важно, чтобы каждый, включая братьев и сестер, живущих в другом месте, нашел ответы на такие вопросы:
- Если дом владеет мамой, что произойдет, когда она скончается? Надо ли переезжать дочери и зятю? Если мама оставит их из дома, справедливо ли это по отношению к другим братьям и сестрам? Если вместо этого она оставит им свои сбережения и инвестиции, что произойдет, если эти деньги будут потрачены на ее уход?
- Если мама платит за пристройку к дому дочери и зятя, какие у нее должны быть гарантии, что она сможет там жить? Что произойдет, если, несмотря на все лучшие намерения, мама уедет из дома либо потому, что совместная жизнь не подходит, либо потому, что ей нужен уход, который семья не может обеспечить? Неужели дочь и зять просто получают выгоду от увеличения стоимости своей собственности? Что, если маме нужны деньги, которые она вложила в дом, чтобы жить? Каковы проблемы с программой Medicaid, если ей потребуется помощь в доме престарелых в течение пяти лет?
- Каковы все ожидания в отношении оплаты проживания и жилищных расходов?
- Что будет, если дочери предложат отличную работу в другом городе? Или дочь и зять разводятся?
- Если внуки все еще живут дома, ожидается ли, что мама будет помогать по уходу за ребенком?
- Как меняются ответы на все вопросы, если мама, дочь и ее муж объединяют свои ресурсы, чтобы купить новый дом для всех?
- Кто будет ухаживать за мамой, если она станет инвалидом? Ожидается, что дочь бросит работу, чтобы обеспечить уход? Должна ли она получить компенсацию? А как насчет использования финансовых ресурсов мамы на оплату услуг поставщиков медицинских услуг?
Трудно ответить на многие из этих вопросов абстрактно, но открытое обсуждение их в начале, запись ответов и анализ вопросов и ответов по мере изменения обстоятельств может помочь избежать недопонимания и потенциальных взаимных обвинений в будущем. Дорога.
Ответы на эти вопросы могут привести к различным формам владения домом, которые могут помочь в достижении семейных целей. Вот некоторые из вариантов:
- Совместная собственность. Если мама, дочь и (возможно) зять владеют домом в качестве совместных арендаторов с правом наследования, после смерти мамы дом перейдет к другим владельцам без прохождения завещания. Это дает преимущество, если маме когда-либо понадобится Medicaid для оплаты домашнего ухода или ухода в доме престарелых, потому что это может избежать требования штата о возмещении расходов в случае ее смерти (обычно именуемой «взыскание имущества»). Некоторые штаты расширили определение возврата имущества, включив в него имущество, в котором получатель имел долю, но которое выходит за рамки завещания, поэтому имущество, находящееся в совместной собственности, может быть включено в возврат наследства в этих штатах.Если дом будет продан, пока его владельцы живы, выручка (при отсутствии другого соглашения) будет разделена поровну между совладельцами.
- Общие арендаторы. Если мама, дочь и зять владеют домом как общие арендаторы, доля мамы после ее смерти перейдет к тому, кого она укажет в своем завещании. Это может быть справедливее по отношению к другим членам семьи, но не позволяет избежать завещания. Как и в случае совместного владения, если дом продается, пока все владельцы живы, выручка (при отсутствии другого соглашения) будет разделена поровну между совладельцами.
- Life Estate. Пожизненное имущество — это форма совместной собственности, при которой мама как «пожизненный арендатор» имеет право проживать в доме в течение своей жизни, а после ее смерти оно автоматически переходит к «остальным людям», которыми может быть любое имя — дочь. или зять, или все ее дети в равной степени. Как и совместное владение, он позволяет избежать завещания и, таким образом, может также избежать возмещения имущества по программе Medicaid. Если собственность продается, выручка делится между мамой и лицом, участвующим в договоре, в качестве оставшегося лица, причем доли определяются в зависимости от возраста мамы на тот момент — чем она старше, тем меньше ее доля и тем больше доля. из остальных.
- Траст. Доверие дома — самый гибкий подход, потому что доверие может сказать все, что хочет человек, создавший его. Это может гарантировать маме право жить в доме и компенсировать дочери и зятю заботу, которую они предоставляют. Он также может учитывать изменения обстоятельств, например, смерть дочери раньше мамы. В то же время он позволяет избежать взыскания наследства и восстановления имущества по программе Medicaid.
У всех этих вариантов есть разные налоговые результаты с точки зрения прироста капитала при продаже дома, а также различное лечение со стороны Medicaid, если маме нужна помощь в оплате ухода.Лучше всего проконсультироваться со своим адвокатом, чтобы определить, что имеет наибольший смысл в вашей конкретной ситуации. Чтобы найти ближайшего к вам адвоката, нажмите здесь.
Чтобы узнать больше о различных способах совладения собственностью, щелкните здесь.
Для получения дополнительной информации о планировании Medicaid щелкните здесь.
Последнее изменение: 03.06.2021
РЕКЛАМНОЕ ОБЪЯВЛЕНИЕ
Кому следует или не следует предъявлять претензии
kohei_hara | E + | Getty Images
Есть веская причина, по которой многие люди хотят претендовать на статус главы семьи в IRS: это отличная сделка.
Глава семьи может потребовать стандартный вычет на 50% больше, чем может подать индивидуальный заявитель (18 650 долларов против 12 400 долларов). Они также получают выгоду от более широких налоговых ставок при более низких уровнях дохода. Например, глава семьи платит 10% налога на доход до 14 100 долларов США по сравнению с 9875 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и 12% на доход до 53 700 долларов США по сравнению с всего лишь 40 125 долларами США для лиц, подавших одиночную декларацию.
Статус главы семьи также улучшает условия для получения различных налоговых льгот и повышает порог дохода для получения права на выплаты, влияющие на экономику (112 500 долларов по сравнению с75000 долларов США для одиночных файловых систем). Это может стать серьезным стимулом для семьи со скромным доходом.
Еще из Personal Finance:
Как использование отложенных налоговых сбережений может увеличить ваш стимулирующий чек
IRS дает большему количеству людей право на налоговые льготы по безработице
Стимулирующие чеки на сумму 1400 долларов могут быть взысканы за неоплаченные частные долги
«Если вы имеете право для этого это лучший статус для подачи документов », — сказал Адам Марковиц, зарегистрированный агент Ховарда Марковица, CPA PA. «Обычно он предназначен для того, чтобы помочь одиноким родителям взять на себя опеку над двумя родителями.»
Преимущества статуса главы семьи достаточно очевидны. Однако вопрос заключается в том, кто имеет право подавать в качестве главы семьи, а кто нет.
Конгресс недавно потребовал от налоговых органов предоставить документацию, которая квалифицирует кого-либо в качестве главы домохозяйства, потому что законодатели считают, что многие налогоплательщики ошибочно претендуют на него.
«Легко требовать статуса, когда вы не должны или упускать тот факт, что вы должны требовать его», — сказал Эд Золларс, CPA из Thomas Zollars & Lynch .«Многие люди считают, что если они не состоят в браке и у них есть ребенок на иждивении, они имеют право на это.
« Это не всегда так ».
Есть три основных требования для получения статуса главы семьи:
- Вы не состоите в браке. , недавно разведены или разлучены с супругом по закону. Это означает, что вы должны были проживать отдельно от супруга не менее шести месяцев в году. не подходит.Вы должны подать отдельную налоговую декларацию от своего супруга, даже если вы все еще состоите в законном браке.
- Вы должны оплатить более половины домашних расходов за рассматриваемый год. Согласно публикации 501 IRS, эти расходы включают арендную плату, выплаты процентов по ипотеке, налоги на имущество и страхование, техническое обслуживание, коммунальные услуги и продукты. Такие расходы, как одежда, образование, лечение, отпуск, страхование жизни и транспорт, не включены. «Если вы выписываете чеки и не состоите в браке, вы, вероятно, можете считаться главой семьи», — сказал Золларс.
- Вы должны проживать с «квалифицированным иждивенцем» в вашем доме более полугода. Эти потенциальные иждивенцы включают детей, приемных детей, приемных или приемных детей, внуков или братьев и сестер. Дети имеют право на участие, пока им не исполнилось 19 лет, или до 25 лет, если они учатся и зарабатывают менее 5000 долларов в год. Родители могут считаться иждивенцами, если вы оплачиваете более половины стоимости их проживания, будь то у вас дома, в их собственном доме или в доме престарелых.Им не надо жить под одной крышей.
Хотя требования кажутся ясными, налогоплательщики могут ошибаться во многих случаях.
Если вы собираетесь претендовать на статус главы семьи, убедитесь, что вы знаете, что гласит закон, а не то, что, по вашему мнению, вы слышали об этом.
Адам Марковиц
зарегистрированный агент с Говардом Марковицем PA CPA
Рассмотрим одного из родителей, который переехал к своим родителям — не редкость в условиях пандемии.Хотя раньше они могли квалифицироваться как главы семьи, теперь они не могут этого делать, если покрывают менее половины расходов домохозяйства.
«Когда в семье три поколения, детей часто забирает не тот человек», — сказал Марковиц. «Это может быть бабушка или дедушка, которые должны претендовать на статус главы семьи».
В случае не состоящих в браке родителей, проживающих в одном доме с несколькими детьми, нередко оба претендуют на ребенка-иждивенца и оба претендуют на статус главы семьи.Сложно поспорить за двух глав семьи под одной крышей, учитывая правило расходов.
«Казалось бы, невозможно, чтобы два человека покрыли более 50% домашних расходов каждый», — сказал Золларс. «Тот, кто имеет более высокий доход, вероятно, оплачивает более половины затрат».
Само собой разумеется, что заявления о статусе главы семьи, подаваемые преимущественно налогоплательщиками с низкими доходами, не могут быть высшим приоритетом налогового правоприменения для IRS. Однако правительство четко обозначило проблему, а это означает, что все налогоплательщики должны быть уверены, что в своих домах приведен в порядок.
«Люди все время делают ошибки в обоих направлениях, и у них из-за этого возникают проблемы», — сказал Марковиц. «Если вы собираетесь претендовать на статус главы семьи, убедитесь, что вы знаете, что гласит закон, а не то, что, по вашему мнению, вы слышали об этом».
Как следует назвать свой дом?
От проверки наличия финансовых документов до упаковки коробок — при закрытии дома есть несколько движущихся частей. Одна вещь, о которой мало думают покупатели жилья, — это как назвать свой дом.
Конечно, это не так увлекательно, как проектирование нового пространства или поход по магазинам мебели, но то, как вы назначаете свой дом, важно, чтобы избежать потенциальных головных болей в будущем. Вы можете не осознавать, что есть несколько вариантов, и лучший из них зависит от многих факторов, таких как обстоятельства вашей семьи, причины, по которым вы покупаете дом, и то, что вы хотите, чтобы с ним случилось в случае вашей смерти.
Вот что вам нужно знать о праве собственности на дом.
Что такое название дома?
Право собственности — это совокупность прав, определяющая, кто имеет законный или равноправный интерес в этой собственности.В сфере недвижимости документ, называемый «актом», фиксирует право собственности на недвижимость и передачу этого права между двумя сторонами или отдельными лицами. В канцелярии вашего округа или муниципалитета обычно хранятся копии документов на всю собственность, находящуюся в его юрисдикции.
Когда вы покупаете дом, титульная компания проводит поиск титула, чтобы убедиться, что продавец является единственным владельцем дома и никто другой не имеет никаких юридических претензий в отношении собственности или против нее. Кредиторы часто требуют от заемщиков приобрести страховку правового титула кредитора, которая защищает кредитора от потерь на сумму ссуды, если у кого-то возникнет претензия в отношении собственности.
Если у вас нет четкого права собственности на дом, кто-то другой может заявить, что он является законным владельцем собственности и что человек, который продал его вам, не имел на это права. Это может привести к серьезным юридическим осложнениям и головной боли, которых вы хотите избежать.
Покупателям жилья настоятельно рекомендуется (но не обязательно) приобретать дополнительную страховку титула собственника, которая защищает их инвестиции, если в будущем возникнут юридические проблемы с правом собственности.
Какие существуют способы удержания титула?
Порядок передачи прав собственности на собственность является важным фактором.Правила титула варьируются от штата к штату, поэтому ваши возможности могут быть ограничены в зависимости от законов вашего штата.
«Эти концепции восходят к общему праву в Англии, но каждый штат применяет их собственную версию», — говорит Джордан Лулич, поверенный по недвижимости и лицензированный агент по правовым титулам в Attorney Title Fund Services в Мельбурне, Флорида.
Вот общее руководство по каждому из наиболее распространенных вариантов правового титула и ситуациям, в которых они могут быть применимы:
Единоличное владение
Имущество с единоличным правом собственности на имя одного человека
Кто лучше всего подходит для: одиноких людей, живущих в одиночестве, или супруга, который покупает недвижимость в качестве инвестиции
Что нужно знать: Если женатый человек хочет взять на себя полную финансовую ответственность за собственность, его супруг обычно должен подписать акт о прекращении права собственности , отказываясь от своих прав собственности.
Совместная аренда с правом наследования
Два или более физических лица покупают недвижимость вместе, при этом каждому из них принадлежит равная часть собственности, и они въезжают одновременно
Для кого это лучше всего: Пары, покупающие недвижимость вместе
Что нужно знать: В случае совместной аренды, если один человек умирает, другой получает полное право собственности на имущество без передачи завещания. Они просто должны подать письменное показание, подтверждающее, что владелец титула умер, вместе со свидетельством о смерти.Есть также некоторые случаи, когда вы можете не желать совместной аренды, например, если один из супругов имеет проблемы с кредитом или работает по профессии с высокой ответственностью. В таких случаях кредиторы или стороны в судебном процессе потенциально могут претендовать на имущество, если оно находится в совместной аренде. Пары с одним супругом во втором браке или с детьми от предыдущих отношений также могут захотеть избежать совместной аренды, если родитель предпочел бы, чтобы их интерес к собственности перешел к бенефициарам их имущества, а не их нынешнему партнеру.
Общая аренда
Согласно этому методу, несколько человек могут владеть титулом и владением недвижимостью вместе, но они могут продать свою долю или передать ее выбранным бенефициарам после их смерти.
Для кого это лучше всего: Общая аренда лучше всего подходит для групп людей, которые хотят приобрести недвижимость, а также для супружеских пар, которые не хотят, чтобы их доля собственности автоматически переходила к их супругу. «Этот метод популярен среди людей, вступивших в брак во второй раз, поскольку он позволяет каждому супругу передать свою долю собственности своим детям от первого брака», — говорит Джереми Йохе, представитель Американской ассоциации земельных титулов.
Что нужно знать: Если вы владеете недвижимостью на основе общей аренды и не имеете завещания, ваша доля собственности будет распределена в соответствии с законом штата о наследстве.
Арендаторы в полном объеме
В некоторых штатах супружеским парам разрешается владеть недвижимостью с помощью этого метода титула, который дает обоим супругам полное владение недвижимостью. Это наиболее распространено в государствах с общинной собственностью. Кредиторы не могут претендовать на собственность, если они преследуют долг, который принадлежит только одному из супругов.
Для кого это лучше всего: Супружеские пары в штатах, где разрешено арендовать полностью
Что нужно знать: В соответствии с этим методом владения титулом один из супругов не может продать свою долю собственности без согласия другого супруга.
В живом трасте
Траст — это юридический механизм, который позволяет вам (доверительному управляющему) передавать активы, такие как собственность, вашему бенефициару после вашей смерти, не проходя через завещание.
Для кого это лучше всего: Любой, кто хочет получить полный контроль над тем, что происходит с его интересами в собственности после смерти.«Трасты также с наибольшей вероятностью предстоят в суде, если будет оспорено ваше право собственности», — говорит Йохе. «Суды считают их твердыми, как скала, в отличие от некоторых других методов».
Что нужно знать: Вам нужно будет нанять юриста, чтобы оформить траст, но вы можете спасти своих наследников от любых налогов на наследство и судебных сборов, связанных с завещанием. Кроме того, условия траста обычно хранятся в тайне и не подлежат разглашению.
Почему имеет значение способ владения вашим титулом?
Способ владения вашим титулом имеет значение, потому что он имеет всевозможные юридические последствия, от того, как имущество может быть продано или изъято сборщиками долгов, до того, как ваше имущество управляет имуществом после вашей смерти.
Если вы владеете титулом на дом в единоличном владении, но проживаете в нем с партнером, например, вы можете ожидать, что ваш партнер сможет остаться в доме в случае вашей смерти. На самом деле, исполнитель вашего имущества может продать дом, не получив согласия вашего партнера. Если бы вы владели этим правом как совместные арендаторы с правом наследования, ваш партнер получил бы полное право собственности на дом и мог бы продолжать жить в нем.
Другой пример того, почему важен способ владения вашим титулом: если у вас есть долги, коллекционеры могут попытаться заставить вас продать ваш дом, чтобы погасить их.Если бы вы полностью владели своим титулом арендатора, ваш дом был бы защищен от взыскания долгов, если у вашего партнера также не было значительных долгов.
Каждый метод получения титула имеет свои плюсы и минусы. Вы можете выбрать способ сохранения титула в зависимости от ваших целей, например, убедиться, что ваш партнер может продолжать жить в доме в случае вашей смерти, или выбрать, как именно использовать выручку от продажи дома.
Как изменить титул
Если обстоятельства вашей жизни изменятся, процесс изменения титула будет относительно простым и недорогим.Однако оформление документов может быть непростым, поэтому обратитесь за помощью к профессиональному консультанту и юристу по недвижимости, чтобы убедиться, что вы не допускаете ошибок.
Подробнее:
Как налоги на прирост капитала работают с недвижимостью?
Помимо ставок, указанных в таблице, налогоплательщики с более высоким доходом могут также уплатить дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%.
Какова основа вашей стоимости?
В этом обсуждении прибыль — это разница между продажной ценой собственности и вашей базовой стоимостью.Это важно: основа вашей стоимости и цена, которую вы заплатили за недвижимость, могут отличаться.
Не забудьте указать покупную цену и другие расходы, связанные с приобретением недвижимости. Например, юридические расходы, которые вы оплатили при закрытии, должны быть включены в основную стоимость.
Также добавьте стоимость основных улучшений. Если вы добавили пристройку к собственности, добавили бассейн или отремонтировали кухню, добавьте цену к вашей базовой стоимости.
Допустим, вы заплатили 200 000 долларов за свой дом и заплатили 3 000 долларов на различные расходы, когда вы его купили.Год спустя вы потратили 20 000 долларов на строительство бассейна и 15 000 долларов на строительство гаража. Ваша базовая стоимость в собственности составит 238 000 долларов.
Одно большое исключение — это когда вы наследуете собственность. Всякий раз, когда вы унаследуете капитальный актив, основой вашей стоимости будет справедливая рыночная стоимость актива на дату смерти. Другими словами, если ваш родитель заплатил 20000 долларов за свой дом в 1950-х годах и оставил его вам в 2018 году, когда он стоил 300000 долларов, последняя сумма будет вашей базой затрат.
Что касается сдачи в аренду, есть еще одна потенциальная налоговая проблема.Каждый год владельцы арендуемой недвижимости могут требовать амортизационных расходов для снижения своего налогооблагаемого дохода. Обратной стороной является то, что амортизация также снижает базовую стоимость недвижимости. Когда арендуемая недвижимость продается, владелец должен выплатить налоговые льготы по амортизации обратно в IRS. Этот процесс известен как возврат амортизации.
Представьте, что вы купили арендуемую недвижимость с остаточной стоимостью 200 000 долларов. Вы можете взять на себя амортизационные расходы в размере 7 273 долларов в год. Это большое преимущество из года в год, но со временем оно действительно накапливается.Например, если вы продадите недвижимость через 10 лет, вы получите налогооблагаемую амортизацию на сумму около 73 000 долларов.
Два больших исключения
Хотя прибыль от продажи недвижимости является приростом капитала, есть пара больших исключений, о которых вам следует знать. Первый — это особое правило, позволяющее исключить определенную сумму прибыли при продаже первичного жилья. Другой способ отложить налоги на прирост капитала при продаже инвестиционной собственности.
Исключение по основному месту жительства
Если у вас есть прирост капитала в результате продажи вашего основного дома, исключение по основному месту жительства может помочь вам избежать налогов на прирост капитала.
Вкратце, вы можете исключить из своего дохода до 250 000 долларов США в виде прироста капитала. Если вы подаете совместную налоговую декларацию со своим супругом, предел исключения увеличивается вдвое и составляет 500 000 долларов. Чтобы получить право, продажа должна соответствовать двум критериям:
Инструкции по заполнению формы 8615 (2020)
Налог на отдельных детей, не имеющих нетрудового дохода
Если не указано иное, ссылки на разделотносятся к Налоговому кодексу.
Для получения последней информации о событиях, связанных с формой 8615 и инструкциями к ней, например о законодательстве, принятом после их публикации, обращайтесь в IRS.gov / Form8615.
Что нового
Изменение налоговых ставок.
Недавнее законодательство изменило налоговые ставки и скобки, используемые для расчета налога на нетрудовой доход в 2020 году для определенных детей. В 2020 налоговом году дети-иждивенцы с нетрудовым доходом выше определенной суммы облагаются налогом по индивидуальной налоговой ставке родителей. Налогоплательщики также могут задним числом использовать налоговые ставки, основанные на индивидуальной налоговой ставке родителей, для детей-иждивенцев с нетрудовым доходом в 2018 и 2019 налоговых годах.
Напоминание
Выборы по изменению налога на незаработанный доход.
Недавнее законодательство позволяет налогоплательщикам изменить размер налога на детей-иждивенцев с нетрудовым доходом за 2018 и 2019 налоговые годы. Выборы позволяют налогоплательщикам пересчитывать налог на детей-иждивенцев с нетрудовым доходом за эти годы на основе индивидуального налога родителя. ставка вместо прежних налоговых ставок (сокращенные ставки трастового налога и налога на имущество).
Для 2018 и 2019 налоговых лет, если вы решите изменить налог на свой незаработанный доход, используя предварительный налог, основанный на налоговой ставке вашего родителя, вам нужно будет использовать Инструкции 2018 или 2019 для формы 8615 и подать исправленную декларацию. , Форма 1040-Х. См. IRS.gov/Form1040X для получения дополнительной информации о внесении изменений в налоговую декларацию. Если вы сделаете это решение, приложите заявление или приложение к измененной декларации, в котором указывается «выбор изменить налог на нетрудовой доход».
Назначение формы
Для детей младше 18 лет и некоторых детей старшего возраста, описанных ниже в разделе Who Must File , нетрудовой доход свыше 2200 долларов США облагается налогом по ставке родителя, если ставка родителя выше, чем ставка ребенка.Если нетрудовой доход ребенка превышает 2200 долларов, используйте форму 8615 для расчета налога на ребенка.
Незаработанный доход
Для формы 8615 «нетрудовой доход» включает весь налогооблагаемый доход, кроме заработанного дохода. Незаработанный доход включает налогооблагаемые проценты, обычные дивиденды, прирост капитала (включая распределение прироста капитала), арендную плату, роялти и т. Д. Он также включает налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению, пенсионный и аннуитетный доход, налогооблагаемые стипендии и стипендии, не указанные в Форме W-2, Пособие по безработице, алименты и доход (кроме трудового дохода), полученный в качестве бенефициара траста.
Кто должен подавать
Форма 8615 должна подаваться на любого ребенка, который соответствует всем следующим условиям.
У ребенка был нетрудовой доход более 2200 долларов.
Ребенок должен подать налоговую декларацию.
Ребенок либо:
Был моложе 18 лет на конец 2020 года,
Был 18 лет на конец 2020 года и не получал дохода, превышающего половину алиментов на ребенка, или
.Учился на дневном отделении в возрасте от 19 до 24 лет на конец 2020 года и не имел заработка, превышающего половину алиментов ребенка.
(Трудовой доход определяется позже. Поддержка определяется ниже.)
По крайней мере, один из родителей ребенка был жив на конец 2020 года.
Ребенок не подает совместную декларацию за 2020 год.
В настоящих правилах термин «ребенок» включает законно усыновленного ребенка и пасынка. Эти правила применяются независимо от того, является ли ребенок иждивенцем. Эти правила не применяются, если на конец года ни один из родителей ребенка не проживал.
Поддержка.
Ваша поддержка включает все суммы, потраченные на обеспечение ребенка продуктами питания, жильем, одеждой, образованием, медицинским и стоматологическим обслуживанием, отдыхом, транспортом и другими предметами первой необходимости. Чтобы рассчитать поддержку вашего ребенка, подсчитайте поддержку, предоставленную вами, вашим ребенком и другими людьми. Однако стипендия, полученная вашим ребенком, не считается поддержкой, если ваш ребенок учится на дневном отделении. Подробнее см. Pub. 501, Иждивенцы, стандартный вычет и подача информации.
Определенные дни рождения 1 января.
Используйте следующую таблицу, чтобы определить, соответствуют ли определенные дети с днем рождения 1 января условию 3 в соответствии с Кто должен подавать .
| ЕСЛИ вы родились … | ТОГДА, в конце 2020 года вы будете считать … |
|---|---|
| 1 января 2003 г. | 18 * |
| 1 января 2002 г. | 19 ** |
| 1 января 1997 г. | 24 *** |
| * Этот ребенок не моложе лет 18 лет.Ребенок соответствует условию 3 только в том случае, если у ребенка не было заработка, превышающего половину алиментов на ребенка. ** Этот ребенок соответствует условию 3 только в том случае, если ребенок учился на дневном отделении и не имел заработка, превышающего половину алиментов на ребенка. *** Не используйте форму 8615 для этого ребенка. | |
. Родитель может принять решение о том, чтобы сообщать проценты ребенка, обычные дивиденды и распределение прироста капитала в доходе родителя.Если родитель делает это решение, ребенку не нужно будет подавать декларацию или форму 8615. Однако федеральный подоходный налог на доход ребенка, включая квалифицированные дивиденды и распределение прироста капитала, может быть выше, если будет сделано это решение. Для получения дополнительных сведений см. Форму 8814 «Выборы родителей для сообщения об интересах и дивидендах ребенка». .
Дополнительная информация
Подробнее см. Pub. 929, Налоговые правила для детей и иждивенцев.
Неполная информация для подачи
Если налогооблагаемый доход родителя, статус регистрации или чистый нетрудовой доход других детей родителя не известны к сроку возврата ребенка, можно использовать разумные оценки.Введите «Оценка» рядом с соответствующей строкой (строками) формы 8615. Когда будет доступна правильная информация, подайте форму 1040-X «Налоговая декларация США с поправками».
Вместо использования оценок ребенок может автоматически продлить срок подачи документов на 6 месяцев. Для получения дополнительной информации см. Форму 4868, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США.
. Увеличение времени на подачу иска не означает увеличение времени на оплату. .
Возврат с поправкой
Если доход родителя изменится после подачи декларации ребенка, налог необходимо пересмотреть с использованием скорректированных сумм.Налог на ребенка также должен быть пересмотрен, если есть изменения в чистом нетрудовом доходе других детей, для которых родитель должен подать форму 8615. Если изменится налог ребенка, подайте форму 1040-X, чтобы исправить налог ребенка.
Альтернативный минимальный налог
Ребенок, налог которого указан в форме 8615, может платить альтернативный минимальный налог. Для получения дополнительной информации см. Форму 6251 «Альтернативный минимальный налог для физических лиц» и инструкции к ней.
Налог на чистый инвестиционный доход
Ребенок, налог которого указан в форме 8615, может облагаться налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT).NIIT представляет собой налог в размере 3,8% на меньшую часть чистого инвестиционного дохода или превышение модифицированного скорректированного валового дохода ребенка (MAGI) над пороговой суммой. Используйте форму 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход», чтобы рассчитать этот налог. Для получения дополнительной информации о NIIT перейдите на IRS.gov/NIIT.
Строки A и B
Если родители ребенка состояли в браке и подали совместную декларацию, укажите имя и номер социального страхования (SSN) родителя, который указан первым в совместной декларации.
Если родители состояли в браке, но подавали отдельные декларации, укажите имя и SSN родителя, у которого был более высокий налогооблагаемый доход.Если вы не знаете, какой из родителей имел более высокий налогооблагаемый доход, см. Pub. 929.
Если родители не состояли в браке, считались не состоящими в браке для целей федерального подоходного налога или были разлучены в результате развода или отдельного постановления о содержании, укажите имя и SSN родителя, с которым ребенок проживал большую часть календарного года. См. Определение родителя-опекуна в Pub. 501.
Исключения.
Если родитель-опекун повторно женился и подал совместную декларацию со своим новым супругом, укажите имя и SSN лица, указанного в совместном декларации первым, даже если это лицо не является родителем ребенка.Если родитель-опекун и его новый супруг (а) подали отдельные декларации, укажите имя и SSN лица с более высоким налогооблагаемым доходом, даже если это лицо не является родителем ребенка.
Если родители не состояли в браке, но прожили вместе в течение года с ребенком, укажите имя и SSN родителя, у которого был более высокий налогооблагаемый доход.
Строка 1
Если у ребенка не было трудового дохода (определенного ниже), укажите скорректированный валовой доход ребенка из формы 1040 или 1040-NR, строка 11.
Если у ребенка был заработанный доход, позже используйте Таблицу нетрудового дохода ребенка, чтобы вычислить сумму, которую нужно ввести в строке 1. Но используйте Pub. 929 вместо рабочего листа, чтобы указать сумму, которую нужно ввести в строке 1, если дочерний элемент:
Досье Форма 2555 (касающаяся доходов, полученных за рубежом),
Имеет чистый убыток от самозанятости, или
Требует вычета чистых операционных убытков.
Трудовой доход.
Трудовой доход включает заработную плату, чаевые и другие выплаты, полученные за оказанные личные услуги.
Если ребенок является индивидуальным предпринимателем или партнером в торговле или бизнесе, в котором как личные услуги, так и капитал являются существенными факторами получения дохода, трудовой доход также включает разумную компенсацию за личные услуги, но не более 30% от доля ребенка в чистой прибыли от этой торговли или бизнеса (после вычета половины налога на самозанятость).Однако 30% -ный предел не применяется, если нет чистой прибыли от торговли или бизнеса.
Если капитал не является фактором получения дохода и личные услуги ребенка принесли доход от бизнеса, весь валовой доход ребенка от торговли или бизнеса считается трудовым доходом. В этом случае заработанный доход обычно представляет собой сумму сумм, указанных в форме 1040, строка 1; Приложение 1 (Форма 1040), строки 3 и 6; или Форма 1040-NR, строка 1а.
Трудовой доход также включает любое налогооблагаемое распределение от квалифицированного траста по инвалидности.Квалифицированный траст по инвалидности — это любой траст, не имеющий отношения к лицу:
Описан в 42 U.S.C. 1396p (c) (2) (B) (iv) и установлен исключительно в интересах инвалида моложе 65 лет, и
Все получатели пособий, по определению уполномоченного по социальному обеспечению, были инвалидами в течение некоторой части налогового года в соответствии с 42 USC. 1382c (а) (3).
Траст не перестанет соответствовать пункту (2) выше только потому, что корпус траста может вернуться к лицу, не имеющему инвалидности, после того, как траст перестанет иметь нетрудоспособных бенефициаров.
Лист нетрудового дохода ребенка — строка 1
| 1. | Введите сумму из формы 1040 или 1040-NR ребенка, строка 9, в зависимости от того, что применимо. | _____ |
| 2. | Введите заработанный доход ребенка (определено ранее) плюс сумму любого штрафа за досрочное изъятие сбережений из Таблицы 1 ребенка (Форма 1040), строка 17, в зависимости от того, что применимо. | _____ |
| 3. | Вычтите строку 2 из строки 1. Введите результат здесь и в форме 8615, строка 1 | _____ |
Строка 2
Если ребенок детализировал вычеты, укажите большее из:
2200 долларов США; или
1100 долларов плюс часть суммы в Приложении A (Форма 1040), строка 17 (или в Приложении A (Форма 1040-NR), строка 8), которая напрямую связана с получением нетрудового дохода в Форме 8615, строка 1 .
Строка 4
Если ребенок подает форму 2555 (относящуюся к заработанному за рубежом доходу), введите сумму из строки 3 Таблицы налога на заработанный иностранный доход ребенка (в Инструкциях к формам 1040 и 1040-SR) вместо налогооблагаемого дохода ребенка.
Строка 6
Если родитель подал совместную декларацию, укажите налогооблагаемый доход, указанный в этой декларации, даже если супруг (а) родителя не является родителем ребенка.
Если таблица подоходного налога за рубежом (в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR) использовалась для расчета налога родителя, введите сумму из строки 3 этой таблицы вместо налогооблагаемого дохода родителя.
Строка 8
Введите в эту строку сумму строк 5, 6 и 7. Вы должны определить сумму чистого прироста капитала и квалифицированных дивидендов, включенных в эту строку, прежде чем заполнять строку 9.
Чистый прирост капитала.
Чистый прирост капитала — это меньшая из прибыли, если таковая имеется, в Приложении D (Форма 1040), строка 15, или прироста, если таковая имеется, в Приложении D, строка 16. Если Приложение D не требуется, это сумма по форме 1040 или 1040-NR, строка 7.
Квалифицированные дивиденды.
Квалифицированные дивиденды — это дивиденды, указанные в строке 3а формы 1040 или 1040-NR.
Чистый прирост капитала и квалифицированные дивиденды по строке 8.
Если ни у ребенка, ни у родителя, ни у любого другого ребенка нет чистого прироста капитала, чистый прирост капитала в строке 8 равен нулю. (Термин «другой ребенок» означает любого другого ребенка, чья форма 8615 использует информацию из налоговой декларации родителя, указанного в строках A и B формы 8615.)
Если ни дочерний, ни родительский, ни какой-либо другой дочерний элемент не имеет квалифицированных дивидендов, сумма квалифицированных дивидендов в строке 8 равна нулю.
Если ребенок, родитель или любой другой ребенок имеет чистый прирост капитала, рассчитайте сумму чистого прироста капитала, включенную в строку 8, сложив суммы чистого прироста капитала, указанные в строках 5, 6 и 7.
Если у дочернего, родительского или любого другого ребенка есть соответствующие дивиденды, подсчитайте сумму квалифицированных дивидендов, включенных в строку 8, сложив соответствующие суммы дивидендов, указанные в строках 5, 6 и 7. Используйте следующие обсуждения, чтобы найти эти суммы. .
Чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды в строке 5.
Если у ребенка есть чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды, используйте соответствующий рабочий лист строки 5 в этих инструкциях, чтобы найти сумму, указанную в строке 5. Эти рабочие листы необходимы для корректировки чистого прироста капитала ребенка и квалифицированных дивидендов на соответствующую распределенную сумму. детских отчислений.
Чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды в строке 6.
Если материнская компания имеет чистый прирост капитала, его полная сумма представляет собой чистый прирост капитала, указанный в строке 6.Если материнская компания имеет квалифицированные дивиденды, полная сумма равна сумме квалифицированных дивидендов, включенной в строку 6.
Чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды в строке 7.
Чистый прирост капитала, включенный в строку 7, представляет собой сумму сумм чистого прироста капитала, включенных в строку 5 других детских форм 8615. Квалифицированные дивиденды, включенные в строку 7, представляют собой общую сумму квалифицированных дивидендов, включенных в строку 5 Формы 8615 для других детей. Найдите эти суммы для каждого другого ребенка, как описано в разделе Чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды в строке 5 , о которых говорилось ранее.(Не прикрепляйте формы 8615 других детей к отчету этого ребенка.)
2020 Строка 5 Рабочий лист № 1
Используйте этот лист только в том случае, если в строке 2 дочерней формы 8615 стоит 2200 долларов, а в строках 3 и 5 одинаковая сумма. |
| 1. | Введите квалифицированные дивиденды ребенка | 1. | _____ |
| 2. | Укажите чистый прирост капитала ребенка | 2. | _____ |
| 3. | Введите сумму из детской формы 8615, строка 1 | 3. | _____ |
| 4. | Разделите строку 1 на строку 3. Введите результат в виде десятичной дроби (с округлением как минимум до трех знаков). Не вводите больше 1.000 | 4. | _____ |
| 5. | Разделите строку 2 на строку 3.Введите результат в виде десятичной дроби (с округлением не менее чем до трех знаков). Не вводите больше 1.000 | 5. | _____ |
| 6. | Умножить 2200 долларов на строку 4 | 6. | _____ |
| 7. | Умножить 2200 долларов на строку 5 | 7. | _____ |
| 8. | Квалифицированные дивиденды в форме 8615, строка 5. Вычтите строку 6 этого рабочего листа из строки 1 (но не вводите меньше нуля или больше суммы в форме 8615, строка 5) | 8. | _____ |
| 9. | Чистый прирост капитала в форме 8615, строка 5. Вычтите строку 7 этого рабочего листа из строки 2 (но не вводите меньше нуля или больше, чем превышение формы 8615, строка 5, над строкой 8 этого рабочего листа) | 9. | _____ |
2020 Строка 5 Рабочий лист № 2
Используйте этот лист только в том случае, если сумма в строке 2 детской формы 8615 превышает 2200 долларов, а в строках 3 и 5 детской формы 8615 указана одинаковая сумма. |
| 1. | Введите квалифицированные дивиденды ребенка | 1. | _____ |
| 2. | Укажите чистый прирост капитала ребенка | 2. | _____ |
| 3. | Складываем строки 1 и 2 | 3. | _____ |
| 4. | Разделите строку 1 на строку 3.Введите результат в виде десятичной дроби (с округлением не менее чем до трех знаков) | 4. | _____ |
| 5. | Укажите детализированные вычеты ребенка, непосредственно связанные с производством квалифицированных дивидендов или чистой прибыли ребенка | 5. | _____ |
| 6. | Умножить строку 4 на строку 5 | 6. | _____ |
| 7. | Вычтите строку 6 из строки 5 | 7. | _____ |
| 8. | Вычтите строку 7 из строки 2 | 8. | _____ |
| 9. | Вычтите строку 6 из строки 1 | 9. | _____ |
| 10. | Введите сумму из детской формы 8615, строка 1 | 10. | _____ |
| 11. | Разделите строку 1 на строку 10. Введите результат в виде десятичной дроби (с округлением как минимум до трех знаков).Не вводите больше 1.000 | 11. | _____ |
| 12. | Разделите строку 2 на строку 10. Введите результат в виде десятичной дроби (с округлением как минимум до трех знаков). Не вводите больше 1.000 минус сумма в строке 11 | 12. | _____ |
| 13. | Умножить 1100 долларов на строку 11 | 13. | _____ |
| 14. | Умножить 1100 долларов на строку 12 | 14. | _____ |
| 15. | Квалифицированные дивиденды в форме 8615, строка 5. Вычтите строку 13 из строки 9 (но не вводите меньше нуля или больше суммы в форме 8615, строка 5) | 15. | _____ |
| 16. | Чистый прирост капитала в форме 8615, строка 5. Вычтите строку 14 из строки 8 (но не вводите значение меньше нуля или больше, чем превышение формы 8615, строка 5, над строкой 15 данного рабочего листа) | 16. | _____ |
2020 Строка 5 Рабочий лист № 3
Используйте этот лист только в том случае, если форма 8615 ребенка, строка 5, меньше строки 3. |
| 1. | Введите квалифицированные дивиденды ребенка | 1. | _____ |
| 2. | Укажите чистый прирост капитала ребенка | 2. | _____ |
| 3. | Складываем строки 1 и 2 | 3. | _____ |
| 4. | Разделите строку 1 на строку 3. Введите результат в виде десятичной дроби (с округлением как минимум до трех знаков) | 4. | _____ |
| 5. | Если ребенок детализировал вычеты, укажите детализированные вычеты ребенка, непосредственно связанные с получением дохода, в строке 3 | 5. | _____ |
| 6. | Умножить строку 4 на строку 5 | 6. | _____ |
| 7. | Вычтите строку 6 из строки 5 | 7. | _____ |
| 8. | Вычтите строку 7 из строки 2 | 8. | _____ |
| 9. | Вычтите строку 6 из строки 1 | 9. | _____ |
| 10. | Введите -0- | 10. | _____ |
| 11. | Если ребенок детализировал вычеты, введите детализированные вычеты ребенка, не связанные напрямую с получением дохода, как показано в строке 3 этого рабочего листа. В противном случае введите стандартный вычет ребенка | 11. | _____ |
| 12. | Складываем строки 10 и 11 | 12. | _____ |
| 13. | Укажите скорректированный валовой доход ребенка (форма 1040 или 1040-NR, строка 11) | 13. | _____ |
| 14. | Разделите строку 3 на строку 13. Введите результат в виде десятичной дроби (с округлением как минимум до трех знаков). Не вводите больше 1.000 | 14. | _____ |
| 15. | Умножить строку 12 на строку 14 | 15. | _____ |
| 16. | Умножить строку 15 на строку 4 | 16. | _____ |
| 17. | Вычтите строку 16 из строки 15 | 17. | _____ |
| 18. | Квалифицированные дивиденды в форме 8615, строка 5. Вычтите строку 16 этого рабочего листа из строки 9. Введите результат здесь (но не вводите меньше нуля или больше суммы в форме 8615, строка 5) | 18. | _____ |
| 19. | Чистый прирост капитала в форме 8615, строка 5. Вычтите строку 17 этого рабочего листа из строки 8 (но не вводите меньше нуля или больше, чем превышение формы 8615, строка 5, над строкой 18 этого рабочего листа) | 19. | _____ |
Строка 9
Рассчитайте налог, используя Таблицу налогов, Таблицу расчета налогов, Таблицу квалифицированных дивидендов и налога на прирост капитала, Таблицу налогового учета D или Таблицу J (Форма 1040), в зависимости от того, что применимо.
Если строка 8 включает чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды, используйте Таблицу квалифицированных дивидендов и налога на прибыль в форме 1040 или 1040-NR, чтобы рассчитать налог, если вам не нужно использовать Таблицу налога D или Таблицу J ( см. ниже).
График D. Налоговый лист.
Если ребенок, родитель или любой другой ребенок должен подать Таблицу D, а в строке 18 или 19 любого Приложения D больше нуля, используйте Таблицу налогов Таблицы D в Инструкциях к Таблице D, чтобы рассчитать налог.См. Паб. 929 для получения подробной информации о том, как рассчитать налог по строке 9, используя Таблицу налогов по Приложению D.
Приложение J (Форма 1040).
Если какой-либо доход от сельского хозяйства или рыболовства (включая определенные суммы, полученные в связи с судебным разбирательством Exxon Valdez) включен в строку 8, налог может быть меньше, если вы используете График J. Если График J использовался для расчета налога в декларации материнской компании , см. Pub. 929, чтобы узнать, как рассчитать налог.
Дочерние файлы Форма 2555.
Если строка 8 включает чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды, а дочерняя или любая другая дочерняя форма 8615 также подает форму 2555, см. Pub. 929, чтобы узнать, как рассчитать налог в строке 9.
Использование соответствующей таблицы дивидендов и налога на прирост капитала для налога по строке 9.
Если вы используете таблицу утвержденных дивидендов и налога на прирост капитала для расчета налога по строке 9, заполните эту таблицу следующим образом.
В строке 1 введите сумму из формы 8615, строка 8.
В строке 2 введите сумму квалифицированных дивидендов, включенных в форму 8615, строка 8. (См. Инструкции для строки 8.)
В строке 3 введите сумму чистого прироста капитала, включенную в форму 8615, строка 8. (См. Инструкции для строки 8.)
Заполните строку 4, следуя инструкциям рабочего листа.
Если для расчета налога родителя использовалась таблица налога на заработанный доход за рубежом, перейдите к шагу 7 ниже.В противном случае пропустите шаги 7, 8 и 9 этих инструкций ниже и перейдите к шагу 10.
Определите, имеется ли превышение по строке 8 прироста капитала. Для этого вычтите из строки 1 рабочего листа сумму, указанную в строке 2c ведомости налога на заработанный иностранный доход родителя. Если результат больше нуля, эта сумма является превышением прироста капитала по строке 8. Если результат равен нулю или меньше, избыток прироста капитала по строке 8 отсутствует.
Если в строке 8 отсутствует превышение прироста капитала, пропустите шаг 9 ниже и перейдите к шагу 10.
Если имеется превышение прироста капитала в строке 8, заполните вторую ведомость квалифицированных дивидендов и налога на прирост капитала в соответствии с инструкциями, приведенными ранее, и в шаге 10, позже, но полностью и со следующими дополнительными изменениями.
Уменьшите сумму, которую вы в противном случае указали бы в строке 3 (но не ниже нуля), на величину превышения прироста капитала в строке 8.
Уменьшите сумму, которую вы в противном случае указали бы в строке 2 (но не ниже нуля), на любое превышение прироста капитала в строке 8, которое ранее не использовалось в (а).
Заполните строки с 5 по 25, следуя инструкциям на листе. Используйте статус регистрации родителей, чтобы заполнить строки 6, 13, 23 и 24.
Введите сумму из строки 25 таблицы квалифицированных дивидендов и налога на прирост капитала в форме 8615, строка 9, и установите флажок в этой строке. Не прикрепляйте этот лист к отчету ребенка.
Строка 10
Если родитель подал совместную декларацию, введите налог, указанный в этой декларации, даже если супруг (а) родителя не является родителем ребенка.
Если для расчета налога родителя использовалась таблица налога на заработанный доход за рубежом (в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR), введите сумму из строки 4 этой таблицы вместо налога родителя из формы 1040, строка 16.
Строка 15
Рассчитайте налог, используя Таблицу налогов, Таблицу расчета налогов, Таблицу квалифицированных дивидендов и налога на прирост капитала, Таблицу налогового учета D или Таблицу J, в зависимости от того, что применимо.
. Если строка 14 включает чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды, используйте Таблицу квалифицированных дивидендов и налога на прирост капитала для расчета этого налога.Однако, если ребенок должен подать Таблицу D, а в строке 18 или строке 19 Таблицы D ребенка больше нуля, используйте Таблицу налогов Таблицы D, чтобы вместо этого рассчитать этот налог. См. Паб. 929 для получения подробной информации о том, как рассчитать налог по строке 15, используя Таблицу налогов по Приложению D. .
. Прежде чем использовать Таблицу квалифицированных дивидендов и налога на прирост капитала для расчета налога по строке 15, вам необходимо знать сумму чистого прироста капитала и квалифицированных дивидендов, если таковые имеются, включенных в строку 14..
Чистый прирост капитала и квалифицированные дивиденды в строке 14.
Если у ребенка нет чистого прироста капитала или квалифицированных дивидендов, строка 14 не включает чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды. Если у ребенка есть чистый прирост капитала, сумма чистого прироста капитала, включенная в строку 14, представляет собой сумму из строки 2 заполненного ребенком Рабочего листа Строки 5 за вычетом суммы из последней строки этого рабочего листа. Если у ребенка есть квалифицированные дивиденды, сумма квалифицированных дивидендов, включенная в строку 14, равна сумме из строки 1 заполненного дочернего листа «Строка 5» за вычетом суммы из следующей и последней строки этого рабочего листа.
Дочерние файлы Форма 2555.
Если строка 14 включает чистый прирост капитала или квалифицированные дивиденды, а дочерние файлы Формы 2555 см. Pub. 929, чтобы узнать, как рассчитать налог в строке 15.
Использование соответствующей таблицы дивидендов и налога на прирост капитала для налога по строке 15.
Если вы используете таблицу утвержденных дивидендов и налога на прирост капитала для расчета налога по строке 15, заполните эту таблицу следующим образом.
В строке 1 введите сумму из формы 8615, строка 14.
В строке 2 введите сумму квалифицированных дивидендов, включенных в форму 8615, строка 14. (См. Чистый прирост капитала и квалифицированные дивиденды в строке 14 , ранее.)
В строке 3 введите сумму чистого прироста капитала, включенную в форму 8615, строка 14. (См. Чистый прирост капитала и квалифицированные дивиденды в строке 14 , ранее.)
Заполните строку 4, следуя инструкциям рабочего листа.
Если вы заполняете лист Инструкций к формам 1040 и 1040-SR, оставьте строку 5 пустой.
Заполните строки с 5 по 25, следуя инструкциям на листе. Используйте статус регистрации ребенка, чтобы заполнить строки 6, 13, 23 и 24 рабочего листа формы 1040.
Введите сумму из строки 25 данной таблицы квалифицированных дивидендов и налога на прирост капитала в строке 15 формы 8615 и установите флажок в этой строке. Не прикрепляйте этот лист к отчету ребенка.
Использование Таблицы J (Форма 1040) для налога по строке 15.
Если строка 14 включает какой-либо доход от сельского хозяйства или рыболовства (включая определенные суммы, полученные в связи с судебным разбирательством Exxon Valdez), налог может быть меньше, если вы используете Таблицу J.См. Паб. 929 для получения подробной информации о том, как рассчитать налог по строке 15 с использованием Таблицы J.
.Строка 17
Рассчитайте налог, используя Таблицу налогов, Таблицу расчета налогов, Таблицу квалифицированных дивидендов и налога на прирост капитала, Таблицу налогового учета D или Таблицу J, в зависимости от того, что применимо.
Если строка 4 включает какие-либо квалифицированные дивиденды или чистый прирост капитала, используйте Таблицу квалифицированных дивидендов и налога на прирост капитала, чтобы рассчитать налог, если вместо этого не нужно использовать Таблицу налогов по Приложению D.
Если какой-либо доход от сельского хозяйства или рыболовства (включая определенные суммы, полученные в связи с судебным процессом Exxon Valdez) включен в строку 4, налог может быть меньше, если вы используете Приложение J.
Дочерние файлы Форма 2555.
Если строка 4 включает какие-либо квалифицированные дивиденды или чистую прибыль с капитала, а дочерние файлы Формы 2555, см. Pub. 929, чтобы узнать, как рассчитать налог в строке 17.
Строка 18
Если ребенок подает форму 2555, не вводите сумму из формы 8615, строка 18, в форму 1040 ребенка, строка 16.Вместо этого введите сумму из формы 8615, строка 18, в строке 4 ведомости налога на заработанный иностранный доход ребенка (в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR). Затем заполните оставшуюся часть ведомости налога на заработанный иностранный доход, чтобы рассчитать налог на ребенка.
Можно ли зарегистрировать землю на имя более чем одного человека? : The Tribune India
В. Я пенсионер и получаю пенсию в размере 6 лакхов в год.В 2005 году я заключил договор о покупке земли за 21 лакх и заплатил 10 лакхов в качестве задатка на имя моей жены. Она — домохозяйка.
Однако другая сторона отрицает, что у нее было какое-либо соглашение со мной или что она принимала какой-либо задаток. В настоящее время дело находится на рассмотрении.
По распоряжению ХК земля должна была быть зарегистрирована в июне 2016 года, и балансовая продажа вознаграждения в размере 11 лакхов была также депонирована.
Мои запросы:
1- Можно ли зарегистрировать землю более чем на одно имя?
2- Речь идет о сельскохозяйственной земле, расположенной в деревне.Если я решу немедленно продать указанную землю по преобладающей цене 50 лакхов, будет ли прирост капитала? Если да, то насколько это будет выигрыш?
3- Что нужно сделать, чтобы избежать / минимизировать налоговые обязательства? — Прашер С.
A. Ниже приведены ответы на ваши вопросы:
а) Земля может быть зарегистрирована более чем на одно имя. В случае, если он зарегистрирован на ваше имя, а также на имя вашей жены, вы будете считаться владельцем собственности, потому что средства для покупки собственности исходят от вас.
b) Любая прибыль, возникающая от продажи участка сразу после регистрации, будет рассматриваться как краткосрочный прирост капитала. Любое превышение продажной цены над себестоимостью подлежит налогообложению по обычной ставке сляба, применимой к вам. Другими словами, сумма краткосрочного прироста капитала будет добавлена к вашему общему доходу, и с такого общего дохода будет взиматься подоходный налог в соответствии с применимыми ставками.
c) В Законе нет положения, позволяющего налогоплательщику избежать / минимизировать налоги в отношении краткосрочного прироста капитала.
Могу ли я взять ссуду у мамы?
В. Я государственный служащий и хочу досрочно выйти на пенсию по соображениям сострадания. Я хочу купить квартиру в Нойде. Могу ли я получить ссуду от матери, которая платит подоходный налог, на покупку этой квартиры?
Какие формальности необходимо выполнить, чтобы получить ссуду от мамы?
Какая будет процентная ставка при возврате кредита в рассрочку? — С.К. Шарма
А.Ниже приведены ответы на ваши вопросы:
а) Вы можете занять деньги у своей матери для покупки квартиры в Нойде.
б) Заимствование должно осуществляться посредством чека получателя платежа. Было бы желательно получить письмо от вашей матери относительно предоставления ссуды с указанием процентной ставки по такой ссуде, а также периода, на который она предоставляет ссуду вам.
c) Ваша мать может предоставить ссуду без процентов при условии, что сумма предоставлена ею из беспроцентных фондов, что означает, что авансированная вам сумма выходит за рамки ее ресурсов, которые не имеют никакого элемента заимствования с ее стороны. она платит проценты.В случае, если сумма была авансирована из фондов, на которые она выплачивает проценты, она должна взимать проценты, которые не должны быть меньше, чем проценты, выплачиваемые / подлежащие уплате ею.
Налог на долю в приросте капитала
Q. У нас есть совместная собственность на имена трех лиц — A, B, C — и одной фирмы D. У фирмы D было два партнера — E и F. Партнерство было распущено через некоторое время E, и F остался единственный пропериотер. Мы хотим продать недвижимость, и деньги будут поступать в рассрочку четыре или пять раз в год.Мои вопросы касаются налога на прирост капитала. В налоговых декларациях фирмы указаны имена партнеров E и F. Пожалуйста, поясните
.a) Будет ли доля фирмы в выручке от продажи перейти к собственнику F, и он будет нести ответственность за уплату налога на прирост капитала, или цена будет разделена между E и F в соответствии с отчетом о доходах, и оба будут нести ответственность за платить налог на прирост капитала?
b) Будет ли налог на прирост капитала вноситься ежегодно в соответствии с долей или он должен быть выплачен через 4/5 лет после получения полной оплаты? — С.Притам Сингх Беди
A. Раздел 45 (4) Закона о подоходном налоге 1961 года (Закон) предусматривает, что прибыль или прибыль, возникающая в результате передачи основных средств посредством распределения основных средств при роспуске фирмы или иным образом, подлежит отнесению на счет налог в качестве дохода фирмы за предыдущий год, в котором происходит такая передача, и для целей Раздела 48 Закона (т. е. для целей расчета такой прибыли или прибыли) справедливая рыночная стоимость основных средств на датой передачи считается полная стоимость возмещения, полученного или начисленного в результате передачи.Соответственно, когда фирма D была распущена, доля собственности, принадлежащая фирме D, будет считаться переданной E и F, и фирма должна будет уплатить налог на основе справедливой рыночной стоимости собственности. При продаже имущества прирост капитала, возникающий в результате этого, должен быть выплачен A, B и C с их доли в собственности, а также в случае, если цена продажи превышает справедливую рыночную стоимость собственности на дату на дату роспуска фирмы E и F обязаны уплатить налог на свою долю в собственности, которая перешла к ним в результате роспуска фирмы.Сумма прироста капитала будет рассчитываться со ссылкой на общую сумму возмещения, начисляемого за продажу собственности, даже если сумма такого возмещения подлежит получению в рассрочку.
Какой налог должен быть уплачен с арендной платы, внесенной на счет NRO?
В. Моя дочь купила квартиру в НКР около 10 лет назад, взяв ссуду в банке. Заем полностью погашен. Сейчас она NRI и сдала квартиру в аренду. Она заполняла ITR дохода в Индии.Арендная плата за квартиру взимается в индийской валюте и зачисляется арендатором на ее счет NRO. Пожалуйста, сообщите о подоходном налоге, подлежащем уплате, и будет ли банк удерживать TDS? — Нирмал Гарг
A. Вы не указали в запросе размер арендной платы, получаемой вашей дочерью NRI. Следовательно, невозможно рассчитать налог, подлежащий уплате с такого дохода от аренды. Кроме того, арендатор должен удерживать налог у источника в случае, если арендная плата за недвижимость превышает 180 000 рупий в год, одновременно выплачивая ей арендную плату, для чего требуется сертификат для удержания налога у источника жилец.Банк не несет ответственности за удержание налога с арендной платы, депонированной на ее счет NRO. Однако банк вычтет налог у источника в отношении процентов на остаток на его счете NRO, если он превышает 10 000 рупий за год. Налог, удерживаемый у источника арендатором и банком, если таковой имеется, подлежит корректировке с учетом общей суммы налога, уплачиваемого вашей дочерью с ее общего дохода.
Должен ли я платить LTCG при продаже моей сельскохозяйственной земли?
В. Я владею 2 акрами унаследованных сельскохозяйственных земель в отдаленной деревне района Джаландхар.Ближайший муниципалитет находится в 12 км. Мои предки владели этой землей 45 лет. Текущая круговая ставка составляет 12 лакхов за акр, но рыночная ставка выше 40 лакхов. Я хочу продать землю и вложить вырученные средства в ЧО НСК. Каковы будут мои налоговые обязательства. Будут ли облагаться налогом проценты, полученные от НСК? — Каранджит Сингх
A. Согласно фактам, приведенным в запросе, сельскохозяйственная земля находится за пределами 12 км от ближайшего муниципального образования. Если предположить, что эта сельскохозяйственная земля не подпадает под действие нотифицированного территориального комитета, городского комитета, городского комитета или не подпадает под какое-либо другое название или комиссия по расквартированию с населением не менее 10 000 человек, вы не будете обязаны платить какие-либо налоги. от прироста капитала от его продажи.Это связано с тем, что сельскохозяйственная земля не считается капитальным активом, если она расположена за пределами 8 км от муниципального комитета, нотифицированного районного комитета, городского комитета области, городского комитета или известна под любым другим названием. или сборная комиссия. Любая сумма прироста капитала, возникающая при продаже такой земли, не подлежит налогообложению. Если вы удовлетворяете вышеуказанному требованию, вы можете инвестировать вырученные средства в национальный сберегательный сертификат почтового отделения или в любую форму депозитов или сертификатов.Сумма процентов, полученных / подлежащих получению по Национальному сберегательному сертификату, подлежит налогообложению.
Освобождение ребенка от попечителя Medicaid для перевода на дом
Определения
Что такое освобождение ребенка от попечительства?
Освобождение ребенка от попечителя, также известное как исключение по уходу за ребенком и исключение по уходу за взрослым ребенком, позволяет пожилому человеку передать свой дом своему взрослому ребенку, не нарушая Период обзора Medicaid при передаче активов.Пятилетний анализ Medicaid — это правило, в котором учитываются переводы активов, которые заявитель Medicaid осуществил за 60 месяцев до подачи заявления. В случае обнаружения нарушения может повлечь за собой дисквалификацию Medicaid. (Единственным исключением из этого правила является Калифорния, для которой предусмотрен более мягкий период ретроспективного анализа, составляющий 30 месяцев.) Исключение по уходу за детьми является исключением из правила ретроспективного анализа. Таким образом, пожилые люди могут передать свой дом своему взрослому ребенку и по-прежнему иметь право или получать право на участие в программе Medicaid.
Освобождение ребенка от попечителя позволяет взрослым детям ухаживать за своими родителями дома, а не переводить их в общежитие с обслуживанием или в дом престарелых, финансируемых программой Medicaid. (В качестве примечания, Medicaid не будет оплачивать проживание и питание с проживанием с уходом. Скорее, Medicaid будет оплачивать только услуги по проживанию с уходом и поддержку). Это освобождение является санкционированным программой Medicaid методом, который позволяет взрослому ребенку получать компенсацию за уход за ним в виде передачи дома родителя.В противном случае дом пришлось бы продать, а вырученные средства были бы использованы для оплаты услуг дома престарелых / ухода за престарелыми.
Чтобы иметь право на исключение для ребенка, осуществляющего уход, ребенок, осуществляющий уход, должен проживать в доме со своим родителем в течение как минимум двух лет непосредственно до помещения родителя в дом престарелых или учреждение для престарелых. Кроме того, взрослый ребенок должен обеспечивать такой уровень ухода, который не позволит пожилому человеку переехать в одно из вышеупомянутых учреждений в течение этого времени.
Что определяет слово «ребенок»
Для целей исключения для опекунов ребенка «ребенок» определяется как биологический или усыновленный ребенок. Они считаются правомочными получателями домашнего перевода, если они жили в доме и обеспечивали уход за своим стареющим родителем в течение двух лет, который позволял ему / ей продолжать жить дома. Другие родственники, такие как приемные дети, пасынки, внуки, племянницы, племянники, зять и невестки, не имеют права.
Что определяет «дом»
Для исключения в рамках программы Medicaid по уходу «дом» определяется как основное место жительства пожилого человека до его переезда в учреждение по уходу. Летние дома и дома для отдыха не подпадают под это исключение, если они не являются основным местом проживания человека.
Более широкое, но все же допустимое определение дома включает землю, гаражи или другие постройки на земле. Допускаются кондоминиумы и передвижные дома. То же самое и в зданиях с отдельными квартирами, если родитель и ребенок проживают в одном здании.
Что означает «оказание помощи»
Уход, предоставляемый взрослым ребенком, должен был позволить пожилому человеку продолжать жить дома, а не потребовать перевода в учреждение для престарелых или в дом престарелых. Требуется документация, подтверждающая это. Уход за престарелым родителем может включать:
- Лекарства для наблюдения
- Приготовление пищи
- Оказание помощи в повседневной жизни (ADL)
- Купание
- Одевание
- Использование туалета
- Обеспечение здоровья и безопасности родителя
Право на участие и соответствие требованиям
Взрослый опекун должен проживать в доме своего родителя в течение двух лет непосредственно перед помещением в специализированное учреждение и обеспечивать такой уровень ухода, который исключает необходимость проживания родителя в учреждении для престарелых или в доме престарелых.Они также должны проживать в доме при переводе домой или подать заявление о «намерении вернуться».
Хотя все 50 штатов соблюдают это исключение, важно отметить, что в некоторых штатах более строгий подход, чем в других, к исключению для лиц, осуществляющих уход за детьми. Правила и документация могут отличаться в зависимости от штата.
Документация
Требуется значительная документация, и бремя доказывания лежит на заявителе. Хотя можно собрать документацию постфактум, лучше всего собрать ее в течение двухлетнего периода, в течение которого предоставляется помощь.Документация необходима для подтверждения следующего:
1. Отношения опекуна и домовладельца — Необходимо предоставить свидетельство о рождении, в котором указано, что опекун является биологическим ребенком пожилого человека, владеющего домом. Если ребенок был усыновлен, необходимо свидетельство об усыновлении.
2. Уровень предоставляемого ухода — Необходимо предоставить юридические документы, подтверждающие, что уход, предоставленный ребенком, помешал пожилому родителю попасть в дом престарелых или учреждение для престарелых.В течение двухлетнего периода, в течение которого ребенок обеспечивает уход за родителем, следует вести учет событий и ситуаций, которые привели бы к помещению в специализированное учреждение, если бы не опекун. Примеры таких случаев включают помощь родителям в одевании, прогулке и купании или принятие мер по обеспечению их безопасности, например, не позволять им оставлять горелку включенной или выходить из дома в неподходящей одежде.
Также должны быть предоставлены документы других членов семьи, друзей или соседей, подтверждающие заявления опекуна.Если опекун не был в состоянии обеспечить постоянный уход за своим родителем, может потребоваться доказательство того, что был предоставлен другой уход. Это может быть уход на дому, временный уход или дневной уход за взрослыми.
Кроме того, важна профессиональная документация врача или домашней медсестры о том, что если бы не уход, который взрослый ребенок оказывал в течение последних двух лет, престарелый родитель потребовал бы помещения в специализированное учреждение. Эта документация должна включать изложение всех медицинских состояний, которыми страдает пожилой человек, таких как болезнь Паркинсона, деменция или инсульт, а также продолжительность этих заболеваний.В качестве доказательства могут потребоваться медицинские записи.
3. Взрослый ребенок проживает в доме — необходимы доказательства, такие как водительские права, регистрационные записи избирателей, счета за коммунальные услуги и налоговые декларации, которые показывают, что взрослый ребенок прожил с родителем два года до переезда в учреждение по уходу. .
Сценарии квалификации
Чтобы проиллюстрировать, когда можно использовать или не использовать Освобождение от опекунов, приведены три вымышленных примера. Эти примеры также иллюстрируют несколько непостоянные правила, связанные с квалификацией.Если кто-то обдумывает этот план действий, может быть полезно заранее проконсультироваться со специалистом по планированию Medicaid, чтобы лучше обеспечить возможный перевод домой.
• Фред страдает болезнью Альцгеймера и больше не может жить дома без посторонней помощи. Если его дочь Вайолет уволится с работы за 50 000 долларов в год, переедет к нему и возьмет на себя обязанности по уходу, он может продолжать жить в своем собственном доме. Учитывая нынешнее состояние Фреда, он сможет продолжать жить дома как минимум два года с помощью Вайолет.Дом оценивается в 350 000 долларов, и если она будет жить со своим отцом и заботиться о нем в течение двух лет, она потеряет 100 000 долларов заработной платы из-за работы. Однако, когда дом передается ей, стоимость дома намного перевешивает потерю дохода из-за безработицы. Самое главное, что Фред стареет в комфортной обстановке и с опекуном, с которым он знаком.
Важно отметить, что в некоторых штатах, например в Нью-Джерси, взрослому ребенку может быть запрещено работать полный рабочий день вне дома.Программа Medicaid может даже запросить налоговые декларации взрослого ребенка как доказательство того, что он не работал вне дома. В этих штатах можно рассмотреть вопрос о том, чтобы оставить родителя на длительное время без присмотра, поскольку он не обеспечивает достаточного уровня ухода, чтобы претендовать на исключение по уходу за ребенком. Кроме того, если родитель остается один на длительное время, может быть определено, что не было предоставлено достаточно доказательств, чтобы показать, что уход предотвратил необходимость помещения родителя в специализированное учреждение. Однако, если во время работы ребенку был предоставлен дополнительный уход, возможно, исключение по уходу за ребенком будет соблюдено.
Следующий сценарий может быть приемлемым вариантом в зависимости от штата. Суть разногласий в том, что сын не заботится обо всем.
• Из-за болезни Паркинсона Рози больше не может жить самостоятельно без посторонней помощи. Ее сын Майкл, его жена и дети переезжают в дом вместе с ней. Майкл работает полный рабочий день, но заботится о своей матери в нерабочее время. Его жена заботится о его матери, пока он на работе. Они сохраняют этот порядок ухода в течение двух лет до того, как Рози поступит в лечебное учреждение.
В третьем примере исключение для опекуна ребенка не является жизнеспособным вариантом.
• София перенесла инсульт, и в настоящее время ей требуется помощь в освоении основных навыков, таких как одевание и питание. Из-за инсульта она в настоящее время не может жить одна. Ее дочь Изабель переезжает к ней, чтобы обеспечить ей необходимый уход. Однако примерно через шесть месяцев она выздоравливает и снова может жить самостоятельно. Поскольку период времени, в течение которого ей требуется помощь, составляет менее двух лет, и Софии не нужно будет жить в учреждении по уходу после этого времени, исключение для опекунов не будет иметь значения.
Льготы
Основным преимуществом Освобождения для опекунов ребенка является то, что оно позволяет пожилому человеку, который предпочитает остаться жить в своем доме, делать это и получать помощь по уходу, предоставляемую их взрослым ребенком.
Второстепенная, но значительная выгода заключается в том, что семья может сохранить свой семейный дом, а не передавать его программе Medicaid для компенсации стоимости ухода в интернатном учреждении. Кроме того, взрослому ребенку выплачивается компенсация за его обязанности по уходу.
Стоит отметить, что многие пожилые люди сопротивляются переезду в интернатные учреждения и не имеют четкого понимания различий между домами престарелых и сообществами, обеспечивающими уход за престарелыми.Более 90% людей, которые переезжают в общежития с обслуживанием, которые предлагают большую степень независимости, чем дома престарелых, после этого удовлетворены качеством своей жизни.
Перенос дома
Виды переводов
Передача дома означает, что право собственности на дом переходит от одного человека к другому. В случае исключения для детей, осуществляющих уход, дом передается от престарелого родителя к ребенку, осуществляющему уход.Есть два типа переводов.
1. Полная передача — При прямой передаче пожилой родитель передает все право собственности на дом ребенку, осуществляющему уход. Родитель не оставляет за собой право занимать дом в праве собственности.
2. Сохранение жизненного имущества — При таком переводе престарелый родитель продолжает иметь право занимать дом на протяжении всей своей жизни. Тем не менее, дом по-прежнему будет считаться активом, освобожденным от уплаты налогов, с точки зрения права на участие в программе Medicaid.
Передать дом взрослому ребенку — дело сложное и при неправильном выполнении может привести к серьезным последствиям. Например, могут возникнуть проблемы с подоходным налогом, такие как потеря льгот по налогу на имущество для пожилых людей. Или же взрослый ребенок может нести серьезные налоговые обязательства по налогу на прирост капитала, если он или она продаст дом. Кроме того, если передача дома осуществляется неправильно, это может лишить человека права на участие в программе Medicaid прямо в тот момент, когда потребуется уход из дома престарелых.Опять же, рекомендуется проконсультироваться со специалистом Medicaid, чтобы обеспечить беспрепятственный перевод.
Налоговые последствия
Независимо от того, правильно ли был передан дом, могут возникнуть налоговые последствия. Если ребенок продолжает жить в доме после того, как его или ее родитель помещен в специализированное учреждение, дом становится его или ее основным местом жительства. Это означает, что если ребенок решит продать дом, ему или ей не придется платить налог на прирост капитала с первых 250 000 долларов от стоимости дома.Если взрослый ребенок не продолжает жить в доме в качестве своего основного места жительства или продает дом до двух лет, налоги будут взиматься с разницы между суммой, за которую продан дом, и суммой, которую родитель заплатил за дом. . Учитывая вероятное долгосрочное владение недвижимостью, это может быть существенной разницей.
Общие вопросы
Требуется ли предварительное планирование?
Нет закона, который предписывал бы семье заранее заявить о своем намерении использовать исключение для опекуна ребенка.Однако, учитывая значительный объем документации, необходимой для выполнения требований, семьям настоятельно рекомендуется заранее подготовиться к переводу. Это нужно делать в течение двухлетнего периода, в течение которого взрослый ребенок живет в доме и ухаживает за ним.
Что произойдет, если пожилой человек скончается в течение двухлетнего периода ухода?
Поскольку минимальный требуемый период составляет два года, исключение не применяется. Имущество умершего будет заселено традиционным способом.
Могут ли пожилой родитель и взрослый ребенок переехать из дома в течение двух лет?
Да. Освобождение ребенка от попечителя также применяется, когда опекун и родитель проживали вместе в разных местах проживания, при условии, что они прожили вместе в течение двух лет до того, как родитель был помещен в специализированное учреждение.
С чего начать / Подробнее
Помощь доступна, чтобы помочь семьям лучше понять Исключение для опекунов, применимо ли оно к их ситуации и является ли оно целесообразным.
alexxlab