Штрафы за неуплату налогов хотят сильно увеличить

14 февраля 2021 Пригодится для: Предприниматели

В первом чтении принят законопроект № 3959-1, которым предлагается усилить ответственность за неуплату налогов и ЕСВ, злостных неплательщиков хотят сажать в тюрьму.

Штрафы за неуплату налогов хотят увеличить и нарушителей сажать в тюрьму

Верховная Рада приняла в первом чтении законопроект № 3959-1, которым предлагается усилить ответственность за неуплату налогов и ЕСВ. 

Что предлагается:

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов с тюремным заключением (ст. 212 УКУ). 

Предлагается штрафовать — от 85 тыс. до 119 тыс. грн (это 5 тыс. до 7 тыс. НМДГ— это 17 грн) или арестом до 6 месяцев с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до 2 лет. 

Как наказывают сейчас: штраф от 51 тыс. до 85 тыс. грн (3 тыс. до 5 тыс. НМДГ) и лишение права занимать определённые должности / заниматься определённой деятельностью до 3 лет.

Если такое же нарушение совершила группа лиц, штраф будет от 119 тыс. до 170 тыс. грн (7 тыс. до 10 тыс. НМДГ), могут ограничить свободу на срок до 5 лет.

Если это нарушение совершил ранее судимый, ему грозит тюрьма до 7 лет или штраф от 255 тыс. до 425 тыс. грн (15 тыс. до 25 тыс. НМДГ).

Сейчас название ст. 212 Уголовного кодекса звучит так: «Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)», в новой версии — «Уклонение от уплаты налогов, сборов, платежей». А это значит, что речь идёт не только об обязательных платежах, а о любых платежах по налогам и сборам.

Напомним, что уклонение от уплаты касается, в том числе, лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью без создания юрлица, если такое лицо не платило налоги, а неуплата привела к фактическому непоступлению в бюджеты и государственные целевые фонды средств в значительных размерах.

Также предлагается ввести уголовную ответственность за незаконное возмещение НДС, подачу заявления о таком возмещении, которое приравнено к мошенничеству, — тюремное заключение до 12 лет (новая ст. 222² УКУ). Звучать новая статья будет так:

«Хищение или незаконное завладение бюджетными средствами путём получения бюджетного возмещения, а также подача заявления о возврате суммы бюджетного возмещения, совершённые путём предоставления заведомо ложных сведений, в том числе в результате использования заведомо поддельного документа (мошенничество с НДС)»…

РРО не нужен, если оплату за услуги принимаете через банковские системы дистанционного обслуживания и сервисы перевода

ФЛП 3-й группы ЕН с основным видом деятельности «Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность» (предоставление услуг в интернете) превысил объём дохода 1 млн грн в 2020 г. и спросил налоговиков, надо ли ему использовать РРО.

Расчёты за услуги проводит через LiqPay, системы дистанционного обслуживания Приват24, Ощад24, Монобанк.

Налоговики ответили, что 10.12.2020 г. вступила в силу норма (п. 14 ст. 9 ЗУ «Об РРО»), по которой РРО не применяются при расчётах за услуги исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств.

ИНК от 05.02.2021 г. № 407/ІПК/99-00-07-05-01-06 

РРО взято в аренду: надо регистрировать или нет

Налоговики напомнили, что использовать надо только модели РРО/ПРРО, включённые в Госреестр РРО. 

В Реестре содержится перечень моделей РРО и их модификаций, которые соответствуют требованиям нормативки, прошли госсертификацию и разрешены для проведения расчётных операций в сфере торговли, общепита, услуг.

Реестр состоит из двух частей.

1. Первая — перечень моделей, разрешённых к первичной регистрации. Первичная регистрация означает, что
   РРО будет регистрироваться впервые, это новые РРО, которые ранее не регистрировались. А предельный срок регистрации таких моделей определяется сроком действия сертификата соответствия модели с конкретной версией внутреннего ПО.
2. Вторая — модели, срок первичной регистрации (действия сертификатов соответствия) которых истёк. Первичная регистрация этих моделей запрещена. Но устройство может использовать его владелец или арендатор до истечения 7 лет с момента ввода в эксплуатацию, но не более 9 лет от даты выпуска, срока службы такого РРО.

Какой вывод: если на момент покупки / взятия в аренду РРО находится во второй части Реестра РРО, то его не надо регистрировать в ГНС.

Новый законопроект: в КЗоТ появятся 7 признаков трудовых отношений

Правительство одобрило законопроект о внесении изменений в КЗоТ относительно определения понятия трудовых отношений.

Законопроектом определяется семь признаков наличия трудовых отношений:

1. Лицо выполняет работу по конкретной квалификации/профессии/должности по поручению и под контролем лица, в интересах которого эти работы выполняются.
2. Процесс труда регулируется, носит постоянный характер, а конкретный результат работы за период для исполнителя не предусмотрен.
3. Работа выполняется на рабочем месте, которое определило и согласовало лицо, в интересах которого работа выполняется, с соблюдением правил внутреннего трудового распорядка, установленных таким лицом, а по сути работодателем.
4. Лицо, в интересах которого выполняется работа, предоставило оборудование, инструменты, материалы, рабочее место.
5. Вознаграждение за выполненную работу выплачивается систематически.
6. Установленная продолжительность рабочего времени и отдыха.
7. Возмещение затрат на поездки и пр. мероприятия, связанные с выполнением работы.

Работа в рамках трудовых отношений будет признана при наличии даже трёх из перечисленных признаков. А это значит, что надо будет заключить трудовой договор с работником и обеспечить его необходимым соцпакетом (отпуск, больничный, гарантии и компенсации по сохранению места работы).

Полный доступ к счетам и тюрьма. Как в Украине хотят вновь сажать за неуплату налогов — EasyBlog

В Украине хотят вновь сажать за неуплату налогов. В начале февраля парламент принял в первом чтении законопроект №3959-1, который прописывает законодательную базу для старта работы Бюро экономической безопасности (БЭБ). 

О последнем мы уже детально писали — эта структура должна заменить налоговую милицию и отдел «К» СБУ (по борьбе с экономическими преступлениями), а также получить полномочия и других силовых структур в области финансов и экономики.

Новый проект вносит сразу несколько изменений в административный и уголовный кодексы. Самое скандальное  — ужесточение статьи 212, которая сейчас предусматривает штрафы за неуплату налогов.

Теперь же предлагается вернуть и тюремный срок.

Стоит отметить, что тюрьма за налоги в Украине уже существовала в прошлом. Но затем, во времена президентства Виктора Януковича, тюрьму убрали, оставив только штрафы.

«Раньше были реальные сроки за уклонение от уплаты налогов, люди годами сидели с СИЗО, платили огромные взятки. В итоге эту статью гуманизировали, убрав тюремный срок. Но сейчас мы буквально возвращаемся в прежнюю эпоху и даже хуже. Так как в новой интерпретации даже не нужно доказывать злой умысел в неуплате налогов. То есть, нашли налоговый долг, — и уже можно открывать уголовные дела», — говорит глава адвокатского объединения «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец.

«Будет полный беспредел. С учетом того, как у нас работает фискальная система, уголовные дела на бизнес можно будет открывать пачками. Ну, или придется договариваться. То есть, новый проект, если его примут, это по-сути, коррупционная схема на миллионы. Так сказать, сначала создали БЭБ, а теперь — кормушку для него», — добавил глава движения SaveФОП Сергей Доротич.

«Страна» разбиралась, зачем власти хотят вернуть уголовку за налоги и как будет работать новая схема.

Вперед, в прошлое

Напомним: уголовное наказание за уклонение от налогов — не новость для Украины, такое у нас уже было. Но статью 212 УК гуманизировали в 2012 году.

Тюремное заключение убрали, при этом повысили штрафы за неуплату налогов и ввели конфискацию имущества. 

«Аргумент — налоговики слишком сильно злоупотребляют возможностью выписать реальный срок даже за небольшую налоговую недоимку.  Вот как звучала формулировка о необходимости «гуманизировать» эту часть УК: 

«Отечественное законодательство характеризуется необоснованно завышенным уровнем криминализации правонарушений в сфере хозяйственной деятельности, что является препятствием для развития предпринимательства, а также выступает причиной недополучения государственным бюджетом Украины надлежащего возмещения вреда, причиненного противоправными действиями в указанной сфере. Так, неоправданно широкий круг законодательно установленных оснований для применения наказания в виде лишения свободы за совершение преступлений в экономической сфере не способствует возмещению осужденными причиненного ими ущерба. Кроме того, нередки случаи злоупотреблений правоохранительными органами при привлечении предпринимателей к уголовной ответственности».

Как это работало на практике? Как только налоговая выписывала ППР-ку (податкове повідомлення-рішення) о неуплате налогов возле «порога», достаточного для квалификации по ч. 2 ст. 212 УК (а именно это частью предполагалось уголовное наказание в виде ограничения свободы), автоматически регистрировалось уголовного производства за уклонение от налогообложения. 

По факту перед бизнесменом было два пути: попробовать судиться, но при этом иметь риск сесть в тюрьму, либо же заплатить начисленную фискалами недоимку и таким образом закрыть вопрос. Многие принимали решение пойти по второму пути, бюджет наполнялся, все были «довольны». Если предприниматель платил обязательства добровольно до вручения уведомления о подозрении, он освобождался от уголовной ответственности по ч. 4 ст. 212 УК Украины», — пояснил адвокат, управляющий партнер АО «Радзиевский и партнеры» Юрий Радзиевский. 

То есть, по факту работал конвейер по выбиванию из бизнеса денег. Поэтому эту статью в итоге решили гуманизировать.

Сроки за ЕСВ и НДС

Но теперь законодатели включили задний ход, и снова хотят сажать за неуплату налогов. Об этом говорится в проекте закона №3959-1, который Рада приняла в первом чтении в начале февраля.

Как указано в пояснительной записке, он разработан в рамках создания в Украине нового ведомства — Бюро экономической безопасности. Чтобы обеспечить законодательную базу для его работы, якобы, нужно внести ряд изменений в административные и уголовный кодексы.

Основное изменение — это криминализация статьи 212. Причем, в новом законопроекте предлагается ввести уголовку за уклонение от уплаты не только налогов, но также «сборов и платежей». То есть, по-сути, неуплата любых сумм в государственный или местные бюджеты, Пенсионный фонд уже подпадает под статью. Таким образом, в случае принятия проекта, уголовка может светить, к примеру, за неуплату ЕСВ. Оговоримся — статья 212 УК распространяется не на все налоговые недоимки, а только на те, которые стартуют от 3,4 млн гривен. Но такую, на первый взгляд, значительную сумму, «заработать» не так сложно, как кажется на первый взгляд. Ведь на налоговые недоимки начисляют штрафы и пеню, и в итоге долги растут как снежный ком.

Тюремное заключение за неуплату налогов по статье 212 в новой версии — до 7 лет. Причем, криминализируются все части этой статьи — от само легкой до «тяжелой».

Так, если речь идет о неуплате налогов и сборов в «значительных» размерах  (от 3,4 млн), предусмотрено два варианта: штраф в 5-7 тысяч необлагаемых минимумов, а это 119 тысяч гривен (его тоже повысили, действующий штраф -3-5 тысяч необлагаемых минимумов — 85 тысяч гривен ) или арест на 6 месяцев, плюс запрет занимать определенные должности на срок до 2 лет. 

Если уклонение от налогов — «по предварительному сговору», и речь идет о неуплате налогов в «больших размерах» (5,7 млн), то наказание уже другое: штраф (его предлагается повысить с 5-7 тысяч необлагаемых минимумов до 7-10 тысяч, а это 170 тысяч гривен) или тюремный срок до 5 лет. Хотя в действующей редакции — только штраф.

За умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, платежей на сумму от 7,9 млн грн. (или в случае совершения преступления лицом, ранее судимым за уклонение) штраф увеличивается с 255 тысяч до 425 тысяч гривен и теперь возможно лишение свободы до 7 лет.

«Во всех перечисленных выше  случаях сегодня предусмотрены только штрафы, лишение права заниматься определенными видами деятельности на срок до трех лет, и только по наиболее тяжкой- третьей части -предусмотрена конфискация имущества. Теперь все становится жестче, и возвращение практики автоматического возбуждения уголовных дел с «подвешиванием» предпринимателей перед риском сесть в тюрьму неизбежно», — говорит Радзиевский. 

Также в новом проекте появляется еще одна часть статьи 212 — о мошенничестве с налогом на добавленную стоимость. В ней указывается, что незаконное получение возмещения НДС или даже подача «незаконного» заявления на  возмещение караются штрафом в 50 необлагаемых минимумов или общественными работами на 240 часов, или исправительными работами на срок до 2 лет, или заключением до трех лет.

Эти же действия, совершенные повторно или организованной группой лиц — штраф в 50-100 необлагаемых минимумов или тюремный срок до 5 лет. В зависимости от суммы незаконно полученного возмещения, тюремный срок может увеличиваться до 12 лет.

«Все, что нужно знать об этой статье, это то, что теперь данное преступление сопоставимо с умышленным убийством (от десяти до пятнадцати лет лишения свободы). Что безусловно не является нормальной практикой, поскольку человеческая жизнь является большей ценностью, чем любые финансовые активы», — считает Радзиеский. 

Экономическое НАБУ

Отдельно стоит отметить полномочи БЭБ в деле выбивания налогов.

«Директору БЭБ предоставляется право налагать предварительный арест на имущество или средства на счетах физических или юридических лиц в финансовых учреждениях. Такие меры применяются сроком до 48 часов. Безотлагательно после принятия такого решения, но не позднее чем в течение 24 часов, прокурор обращается к следственному судье с ходатайством об аресте имущества (сейчас такое право есть только у директора НАБУ по уголовным производствах относительно коррупционных преступлений). Что это означает? Что директор БЭБ получает беспрецедентные полномочия по давлению на предпринимателей, которые будут находиться в его поле зрения», — говорит Радзиевский. 

Детективы БЭБ по разрешению следственного судьи смогут проводить такой вид негласных следственных действий, как мониторинг банковских счетов — банк могут обязать предоставлять в текущем режиме информацию об операциях, осуществляемых на одном или нескольких банковских счетах (сейчас такое право есть только у НАБУ по уголовным производствам о коррупционных преступлений). Фактически это означает онлайн доступ к счетам любого бизнеса. «Понимая, как эта информация может распространяться, можно смело говорить о повышении уязвимости каждого предпринимателя, который попадет в поле зрения нового органа», — добавил Радзиевский.

При этом в проекте появилось несколько пунктов, которые защищают самих бэбовцев, — говорит Кравец.

Речь идет о следующих пунктах:

• за незаконное использование названия и знаков принадлежности  БЭБ — штраф в 17-85 тысяч гривен
• pа посягательство на жизнь директора БЭБ — тюремное заключение до 15 лет.

«То есть, если срока за налоговые нарушения вам покажется мало, могут инкриминировать еще и «заговор» против БЭБ», — говорит Кравец.

«Насчитатют долги и пришьют срок»

На первый взгляд, тюрьма за налоги угрожает только недобросовестным плательщикам, а честному бизнесу бояться нечего. Сторонники «закручивании гаек» говорят, что, в Украине и так постоянный недобор по налогам, а не платят, в том числе, и из-за лояльного законодательства.

«Если компания ведет бизнес честно, и платит все налоги, то она не понесет ущерба от предлагаемых жестких санкций. Поэтому на бизнесе, в частности, застройщиках, которые выстаивают новую прозрачную бизнес-модель, принятие данного закона вряд ли как-то отразится», — считает основатель и управляющий партнер группы компаний DIM Александр Насиковский.

Но многие юристы, и предприниматели уверены, что риски есть — и для нарушителей, и для законопослушных плательщиков. А под БЭБ создается новая «кормушка».

«Интересно, что, по-сути, уже даже не нужно указывать злой умысел уклонений от уплаты налогов — достаточно самого факта недоимки. А так как недопоступление налогов может трактоваться двояко, уголовное дело при желании можно будет открыть буквально на любую компании или ФОП — было бы желание. Это позволит работникам БЭБ создать новую коррупционную схему», — считает Кравец. 

«Вместо экономического либерализма, под лозунгом которого «Слуга народа» пришла к власти, украинцам еще больше закручивают гайки. За уклонения от уплаты налогов сейчас можно привлечь, без преувеличение любого — как говорится, был бы человек, а статья найдется.  Даже сам факт упрощенки уже может стать поводом для открытия дела — не уклоняется ли итаким образом бизнес от налогов. Плюс — посмотрите, как работают наши базы и реестры, постоянно какие -то сбои. Я уже две недели хожу, как на работу,  в один из государственных банков, где открыты счета SAVEФОП — постоянно вылетают данные о руководстве и приходится все заполнять заново. В налоговой электронной документации бардака также хватает, поэтому и ошибок немало. Что также могут использовать как повод, чтобы кошмарить бизнес. Если этот проект примут, предпринимателю будет проще вообще не платить налогов и работать в черную, договариваясь к «крышей». Ведь в этом случае меньше рисков, что тебя поймают», — резюмировал Доротич.

«Тут ко второму чтению готовится законопроект 3959-1 о внесении изменений в административный и уголовный кодексы. Повод уважительный — создание Бюро экономической безопасности Украины, которому надо расширить поле для деятельности. 

Под это дело даже вновь «криминализировали» 212 статью — и снова готовы сажать за неуплату налогов. До семи лет. Почти как за убийство. В первом чтении 3 февраля аж 239 депутатов проголосовало. Инициаторы — четыре нардепа от Слуг. 

Что забавно, декриминализировали эти статьи 9 лет назад по инициативе (не при детях будет сказано) Януковича.

А Портнов, в пояснительной записке к законопроекту, тогда писал, что «значительная часть случаев незаконного влияния на предпринимателей со стороны представителей правоохранительных органов связана с тем, что действующий кодекс предоставляет возможность необоснованного и безосновательного применения меры пресечения в виде заключения под стражу. Европейский суд по правам человека в своих решениях неоднократно признавал эту особенность отечественного законодательства такой, что не соответствует общепризнанным демократическим стандартам и принципа верховенства права».

Но у нас же целое Бюро создают, им же потом носки по 375 грн нужно будет покупать, а если полномочий нет, то какие носки?

Вряд ли отправленный в тюрьму бизнесмен пополнит казну налогами и вряд ли такая государственная политика будет способствовать развитию экономики инвестициям. И я здесь не защищать тех, кто не платит. Все помним: заплати налоги и спи спокойно. Но мне неспокойно от того, что любое наступление на бизнес и любое усиление полномочий правоохранителей это движение в сторону диктатуры, а не демократии. Только сильный бизнес толкает развитие экономики и конкурентоспособности. Только сильный бизнес может оппонировать государству и совместно искать баланс интересов капитала и интересов общества. А когда тебе в любой момент могут насчитать налоговый долг, а потом ещё и посадить на 3-7 лет, то как-то разговора на равных не получится», — написала на своей странице в Фейсбуке совладелица «Ведьма-бар «Лысая гора» Олеся Остафиева.

3 года — за протесты, 12 лет — за налоги. Внесены изменения в Уголовный кодекс

На Национальном правовом портале опубликован закон «Об изменении кодексов по вопросам уголовной ответственности», сообщает tut.by.  Документом введено уголовная ответственность за распространение личных данных, а также ужесточена ответственность за неуплату налогов и оскорбление представителей власти.

За что ввели уголовную ответственность

Согласно документу, за неоднократное нарушение порядка проведения массовых мероприятий теперь можно получить арест, ограничение свободы на срок до трех лет, или лишение свободы на тот же срок. В УК есть пояснение. Если в течение года кто-то дважды привлекался к административной ответственности за участие в несанкционированных массовых мероприятиях, то на третий раз уже могут завести уголовное дело. 

Наказание за незаконные сбор и распространение личных данных —  ограничение свободы на 3-5 лет или лишение свободы на тот же срок со штрафом. Это касается в том числе распространения сведений о чиновниках, силовиках и других лиц. 

Также введена уголовная ответственность за экстремизм: создание экстремистского формирования и участие в нем, подготовку к участию, финансирование такой деятельности и содействие ей. По «экстремистским» статьям предусмотрены разные сроки наказания, максимальный — до 8 лет лишения свободы.

Указом ужесточена ответственность:

•  за убийство сотрудника милиции или военнослужащего;
• за насилие либо угрозу в отношении силовиков и судей;
• за сопротивление сотрудникам милиции;
•  за публичное оскорбление представителя власти;
• за организацию беспорядков либо участие в них;
• за публичные призывы к проведению несанкционированных массовых мероприятий;
• за умышленное блокирование дорог, повлекшее большой ущерб.

Также увеличены сроки за уклонение от уплаты налогов: до 7 лет за преступление, причинившее ущерб в крупном размере (было до трех лет), до 12 лет — в особо крупном (было до семи).

В кодексе есть глава, касающаяся преступлений против компьютерной безопасности

• Наказание за несанкционированный доступ к компьютерной информации — штраф, ограничение свободы — до 5 лет, лишение свободы — до 7 лет.
• Наказание за уничтожение, блокирование или модификацию компьютерной информации — штраф, арест, ограничение свободы — до 5 лет, лишение свободы — до 10 лет.
• Наказание за неправомерное завладение компьютерной информацией — штраф, арест, ограничение свободы — до 5 лет, лишение свободы —  до 7 лет.
• Наказание за разработку, использование, распространение либо сбыт вредоносных компьютерных программ — штраф, арест, ограничение свободы — до 5 лет, лишение свободы — до 10 лет.

Многие положения закона вступают в силу через 10 дней после опубликования.

Уклонение от уплаты налогов: о чем нужно знать топ-менеджменту | Курсив

Эксперты PwC отмечают, что сегодня уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов является крайне актуальной проблемой. Она имеет различные масштабы, включая личную ответственность, участие в расследовании и, возможно, признание вины. Руководители крупных компаний часто подвергаются риску уголовного преследования и могут стать субъектом международного розыска.

Соавторы:

• Дарига Токпаева, менеджер департамента налоговых и юридических услуг PwC
• Багдат Кужатов, консультант департамента налоговых и юридических услуг PwC

Согласно данным Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры РК, количество уголовных дел, возбужденных за уклонение от уплаты налогов, составляет:

• 2017 год – 295 дел из 42 018 налоговых проверок;
• 2016 год – 463 дел из 76 794 налоговых проверок;
• 2015 год – 677 дел из 73 105 налоговых проверок.

Текущее пороговое значение в размере $145 тыс. (размер доначислений после налоговой проверки) для начала уголовного дела ставит под существенную угрозу наиболее крупных налогоплательщиков. Ситуация осложняется еще и тем, что возбуждение уголовного дела после налоговой проверки случается фактически по умолчанию.

Поправки, введенные в 2017 году к ст. 245 Уголовного кодекса (УК), были в значительной степени малоэффективными. Пожалуй, они создали условия даже хуже для генеральных директоров, финансовых директоров и налоговых менеджеров крупных компаний.

В нашей статье мы хотим выделить существенные юридические риски для топ-менеджмента крупных компаний, связанные с возбуждением уголовного дела за уклонение от уплаты налогов.

Возбуждение / регистрация уголовного дела

Риск возбуждения уголовного дела возникает сразу после завершения налоговой проверки, если сумма доначислений составляет не менее $145 тыс. (приблизительно). В этом случае акт налоговой проверки практически автоматически передается налоговым инспектором в службу экономических расследований Комитета государственных доходов Министерства финансов РК для регистрации, после чего уголовное дело считается возбужденным и начинается расследование.

При этом в ходе проверки налоговые инспекторы фактически не принимают во внимание положения уголовного законодательства, требующие определения умысла в уклонении от уплаты налога. На практике бремя доказывания невиновности перекладывается на финансовую команду компании. Следователь, который в первую очередь должен представлять доказательства о наличии правонарушения в действиях лица, в том числе умысла уклониться от уплаты налога, функцию доказывания не выполняет. Более того, наличие права на обжалование результатов налоговой проверки в министерстве финансов и в суде может не приостанавливать регистрацию уголовного дела.

Кто привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов?

К уголовной ответственности за неуплату налога юридическим лицом может привлекаться только физическое лицо. Учитывая, что налоговые декларации подписываются электронной цифровой подписью руководителей, то, соответственно, подписант налоговой декларации подвергается риску. Именно первый руководитель будет привлекаться к следствию за налоговые проблемы предприятия.

Ограничения прав руководителей в ходе расследования

В ходе расследования следователь может накладывать различные ограничения на участников уголовного процесса.  В качестве распространенных мер ограничения стоит отметить подписку о невыезде и надлежащем поведении. Также в некоторых случаях подозреваемый, обвиняемый в уклонении от уплаты налогов, может быть объявлен в международный розыск. Важно помнить, что Казахстан является членом Международной организации уголовной полиции (Интерпол) и подписал ряд двусторонних договоров о правовой помощи и правовой поддержке по уголовным делам.

Доступ компании к информации по уголовному делу в отношении сотрудников

Несмотря на то, что компания несет ответственность за уплату налога, ее руководство не может получить информацию о статусе расследования, поскольку компания официально не является субъектом уголовного расследования. Информация о ходе расследования доступна только обвиняемому и его адвокату.

Влияние решения гражданского суда на уголовное преследование

Расследование уголовного дела является независимой процедурой и юридически не связано с решением гражданского суда. Уголовное дело может идти одновременно с гражданским судопроизводством. Таким образом, налогоплательщик будет нести существенные расходы по сопровождению двух разбирательств – гражданского и уголовного.

Важно отметить, что на практике принятие решения в отношении гражданского дела по обжалованию акта налоговой проверки в пользу налоговых органов воспринимается в рамках уголовного процесса в качестве доказательства факта умысла уклонения от уплаты налогов.

Закрытие уголовного дела

Освобождение от уголовной ответственности может иметь место на досудебном этапе или после приговора уголовного суда, при этом оно связано со значительным риском для руководителей.

Досудебное закрытие (в ходе расследования уголовного дела) 

Отмеченная выше поправка в виде примечания, введенная в 2017 году в УК РК, предоставляет законные основания для освобождения от уголовной ответственности на любом этапе судебного разбирательства (расследование или судебные слушания). В примечании отмечается, что если лицо совершает уклонение от уплаты налогов впервые, при этом доначисления по акту налоговой проверки и связанная с ней пеня выплачиваются, то уголовное дело прекращается.

Однако ключевым моментом является то, что освобождение на основе указанного примечания происходит на не реабилитирующих основаниях, а кроме уплаты всех доначислений и пени, обвиняемое лицо, как мы отметили выше, в большинстве случаев это руководители и главные бухгалтера, должны предоставить следователю письменное заявление о признании вины.

После этого в органах статистики Генеральной прокуратуры будет сохранена запись в отношении обвиняемого лица, которое было освобождено по такому не реабилитирующему основанию.  Такая запись сохраняется в течение 10 лет и, таким образом, возникает риск для репутации первого лица (руководителя), что может вызвать трудности в будущем, например, при получении разрешения на работу, при трудоустройстве и т. д.

Закрытие после приговора суда

Если уголовный суд поддержит обвинение службы экономических расследований, то у лица возникает судимость и будет наложено наказание, в том числе ограничение и/или лишение свободы.

В противоположном случае, если суд не поддержит обвинение лица, очевидно, что судимости у него/нее не возникает. Тем не менее, у такого лица несомненно останется неудачный, ненужный и, вероятно, травматический опыт.

Выводы

Полагаем, что сложившаяся ситуация по привлечению к ответственности за уклонение от уплаты налогов требует немедленного разрешения, причем на системной основе. Инвестиционные компании, работающие в Казахстане, а именно топ-менеджмент этих компаний, находятся под серьезным риском уголовной ответственности по уклонению от уплаты налогов. Такая ситуация является значительным сдерживающим фактором для новых инвестиций. И это не призрачная угроза. Вероятность материализации таких рисков очень высока, прежде всего по причине низкого порогового значения и изначальной презумпции вины.

Таким образом, предлагаем реализовать следующие шаги в краткосрочной перспективе:

• инвесторы, ведущие деятельность в Казахстане, должны быть осведомлены о данных рисках и, соответственно, должны разрабатывать планы по минимизации риска;
• потенциальные новые инвесторы в Казахстане должны учитывать это в процессе принятия решений;
• необходимо внести изменения в законодательство РК, которые будут включать в себя изменение/отмену пороговой суммы в размере $145 тыс. При необходимости налоговые инспекторы должны надлежащим образом рассматривать вопрос о наличии/отсутствии умысла и предоставлять доступную информацию по уголовным делам всем соответствующим сторонам, а не только обвиняемым.

В заключение хотим отметить, что вопрос об уголовной ответственности за предполагаемое уклонение от уплаты налогов подчеркивает отсутствие доверия между налоговым органом и налогоплательщиками. Данная ситуация указывает на убеждение властей в том, что все налогоплательщики хотят уклониться от налога, что ставит законных налогоплательщиков в уязвимое положение. В условиях все более прозрачного ведения бизнеса, где компании тщательно проверяются несколькими независимыми профессиональными организациями, к примеру, аудиторами, в большинстве случаев это убеждение не является обоснованным.

Считаем, что ситуация требует выработки срочных решений. Необходимо сформировать другой подход и установить баланс в отношениях между налоговым органом и налогоплательщиками.

^[1] Нормативное постановление Верховного суда №2 от 18 июня 2004 года «О некоторых вопросах квалификации уголовных правонарушений в сфере экономической деятельности»
 

» Пороги для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 Уголовного Кодекса Украины c 01 января 2020 года

Пороги для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 Уголовного Кодекса Украины c 01 января 2020 года

В отличие от предыдущих лет, на размеры порогов для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 Уголовного Кодекса Украины (далее – УКУ) в 2020 году повлияло сразу два фактора.

Во-первых, Законом Украины № 101-IX от 18 сентября 2019 года были существенно повышены минимальные показатели уклонения от уплаты налогов в значительных, крупных и особо крупных размерах: соответственно 3 000, 5 000 и 7 000 размеров необлагаемого минимума доходов граждан (далее – НМДГ) (подробнее касательно этого в наших аналитических материалах «Декриминализация ст. 205 УКУ и изменения в ст. 212 УКУ – увеличение порогов неуплаты налогов при которых возможно привлечение к уголовной ответственности. Какие практические последствия по текущим делам?» и «Декриминализация уклонения от уплаты налогов на сумму »).

Во-вторых, Законом Украины «О государственном бюджете Украины на 2020 год» № 294-IХ от 14 ноября 2019 года был традиционно увеличен размер прожиточного минимума для трудоспособного лица, который с 01 января 2020 года составляет 2 102 грн.

Как известно, именно этот показатель является определяющим для определения порогов уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, которая предусмотрена ст. 212 УКУ. Согласно п. 5 подраздела 1 Раздела ХХ и п.п. 169.1.1 Налогового кодекса Украины, НМДГ составляет 50 % размера прожиточного минимума для трудоспособного лица.

То есть, НМДГ на 2020 год составляет 1 051 грн 00 коп. (50 % от 2 102 грн).

Таким образом, квалификация правонарушения по ст. 212 УКУ в 2020 году будет осуществляться по таким пороговым показателям (для удобства, предоставляется в сравнении с порогами в предыдущих годах):

Таким образом, по сравнению с началом 2019 года, порог привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 УКУ в 2020 году вырастет более чем в 3 раза. При этом уклонение от уплаты налогов на сумму до 3 153 000 грн с 01 января 2020 года не будет являться уголовным правонарушением.

Напомним, что квалификация осуществляется по тем пороговыми показателями, которые действовали в году совершения правонарушения. Подробнее об этом читайте в нашем обзорном письме «Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов (ст. 212 Уголовного кодекса Украины) – стоимостные рамки, в которых наступает ответственность, и некоторые другие существенные аспекты».

Обращаем Ваше внимание на то, что приведенный выше комментарий не является консультацией и предлагается в информационных целях. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.

С уважением,

© WTS Consulting LLC, 2020

Просмотры 40201

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Статистика уголовных производств за уклонение от уплаты налогов в первом квартале 2021 года 31 мая, 2021    516

Пороги для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 УК Украины в 2021 году 15 марта, 2021    13142

Иллюзия отсутствия вины при закрытии уголовного производства в связи с истечением сроков давности 10 марта, 2021    6071

Статистика уголовных производств по налогам за 2020 год: прощай, милиция! Привет, БЭБУ! 17 февраля, 2021    906

Статистика уголовных производств по ст. 212 УК Украины за три квартала 2020 года 24 ноября, 2020    2365

Статистика уголовных производств по ст. 212 УК Украины («Уклонение от уплаты налогов») за первое полугодие 2020 года 28 июля, 2020    2145

Статистика уголовных производств по налогам за 2019 год 31 января, 2020    2224

Обновление! Фальстарт. Увеличение ответственности за уклонение от уплаты налогов
и некоторые другие преступления,
и
некоторые другие важные изменения Закона о внесении изменений по упрощению досудебного расследования отдельных категорий уголовных преступлений 20 декабря, 2019    1968

Декриминализация «фиктивного предпринимательства»: а что на практике? 02 декабря, 2019    1855

Декриминализация уклонения от уплаты налогов на сумму Обратное действие во времени действующей редакции ст. 212 УКУ 11 октября, 2019    4149

Декриминализация ст. 205 УКУ и изменения в ст. 212 УКУ – увеличение порогов неуплаты налогов при которых возможно привлечение к уголовной ответственности
Какие практические последствия по текущим делам? 26 сентября, 2019    18517

Статистика уголовных производств по ст. 212 УК Украины за первое полугодие 2019 года 31 июля, 2019    2947

Могут ли за неуплату налогов посадить?.. Сейчас? — Александр Охрименко

Возможно, Вы слышали или читали новость, что теперь за неуплату налогов уже не сажают в тюрьму, а только штрафуют? Вполне логично. Какой смысл в том, что человек будет сидеть за колючей проволокой, если он не уплатил налоги? От этого дохода государству не прибавиться. Куда лучше, чтобы лицо, которое не уплатило налоги, заплатило их и пусть живет дома с семьей и родными. И государству выгода, и человеку приятнее, чем в тюрьме гнить.

Итак, 18 апреля 2012 года вступила в силу новая редакция Криминального кодекса, где было изменено много статей, в том числе и 212 статья «Уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей».

Эта статья, как и раньше, состоит из трех частей. Согласно Части 1 ст. 212 УК, раньше за неуплату налогов в значительных размерах полагался штраф от 5100 до 8500 грн.

Теперь же, согласно новой редакции, за неуплату налогов в значительных размерах полагается штраф от 17 000 до 34 000 грн. или запрет занимать определенные должности и заниматься определенной деятельность до 3 лет. Что значит значительные размеры? А Вы что не знаете? Значительными размерами считается неуплата налогов на сумму более 17 тыс. грн. А если меньше, то это незначительные и тогда, к такому нарушителю можно применить административные взыскания, где тоже есть штраф, хотя и меньший.

Часть 2 статьи 212 УК раньше предполагала наказание в виде штрафа от 8 500 до 34 000 грн. или ограничение свободы («поселок») до 5 лет. Сейчас полагается штраф от 34 000 до 51 000 грн. и обязательно запрет занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью до 3 лет. По части 2 статьи 212 УК наказывают лиц, которые совершили преступление по предварительному сговору лиц или если сумма неуплаты налогов исчисляется крупными размерами. Что значит сговор лиц? Для того чтобы ставить в вину «сговор» достаточно, чтобы директор и главный бухгалтер устно переговорили, что и как они будут включать в налоговую декларацию. Согласно УК для преступного сговора достаточно и двух лиц. Относительно крупных размеров налогов, тоже есть разъяснение. Считается, что сумма неуплаченного налога крупная, если она больше 51 тыс. грн.

И наконец, часть 3 статьи 212 УК раньше в виде наказания предполагала тюремное заключение от 5 до 10 лет с обязательным запретом занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью до 3 лет и обязательно с конфискацией имущества. Теперь же согласно этой части статьи 212 УК полагается штраф от 255 000 до 425 000 грн. с обязательным запретом занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью до 3 лет и обязательно с конфискацией имущества. Человека можно обвинить по части 3 статьи 212 УК, если он был ранее судимым за неуплату налогов или, если сумма неуплаты налогов исчисляется в особо крупных размерах. Так неуплатой в особо крупных размерах считается неуплата налогов на сумму 85 000 грн. и более.

Кроме того, в ст. 212 УК есть оговорка. Она была и в предыдущей редакции, но тогда она касалась только 1 и 2 части статьи 212 УК, теперь она относится и к части 3 ст. 212 УК. Согласно этой оговорке лицо, не уплатившее налоги, освобождается от уголовного преследования согласно ст. 212, если до момента возбуждения уголовного дела оплатит все причитающие налоги, пени и штрафы. Но, если не оплатит или не хочет платить, тогда по всей строгости нужно применять «карающий меч правосудия».

А вот с этого места, как говорится, можно ли поподробнее? Возбудить уголовное дело по ст. 212 могут только при наличии убедительных доказательств, что лицо умышленно, заметьте, именно умышленно, уклоняется от уплаты налогов и тем самым наносит вред государству вследствие непоступления денег в госбюджет. Для того чтобы найти такого неплательщика ГНА вначале делает плановую или неплановую проверку, по результатам которой обязательно находит сумму неуплаты налогов и начисляет штрафы и пени. И хотя это выглядит очень странно, но абсолютно все предприятия нарушают налоговое законодательство и имеют долги по уплате налогов. И вот тут уже начинается вторая часть взаимоотношений между бизнесменом и ГНА. Любой акт, а также и размер начисленных неуплаченных налогов можно оспорить в вышестоящей организации, то есть в том же ГНА, но в другом отделе или суде. Удастся ли это сделать, зависит от бизнесмена. Для работника ГНА главное нарыть неуплату налогов, а уж потом сам бизнесмен должен доказать, что это все далеко не так. Возможно, поэтому работники ГНА, понимая всю сложность этой ситуации, стараются максимально увеличить сумму неуплаты налогов, чтобы она была значительно больше 85 тыс. грн. Как говорится, уже грузить, так грузить. Чтобы руководитель предприятия и бухгалтер сразу могли подумать о том, что если они не найдут 255 тыс. грн., а может и все 425 тыс. грн., то согласно решению суда они будут вынуждены отрабатывать эти деньги, отбывая срок в тюрьме. При этом расчет срока тюремного заключения будет вестись по принципу: сумма штрафов, деленная на 136 грн. в день, равняется количество дней заключения. Если перевести сумму штрафов по ч.3 ст. 212 УК, то получается срок заключения от 5 лет до 8,5 лет. Вот тут уже действительно борьба не на жизнь, а на смерть. Если не отбить акт ГНА или хотя бы не уменьшить сумму неуплаты налогов то будет тяжело найти компромисс, даже не смотря на новую редакцию УК. Замена срока на штраф фактически не отменят тюремное заключение, а только дает выбор. При этом выбор не простой.

Статья 212 УК имеет еще один малоприятный сюрприз, который можно заметить только в процессе судебного разбирательства. Согласно УК при вынесении приговора и установлении суммы штрафа по ст.212 УК судья выносит приговор таким образом, чтобы сумма штрафа была не меньше суммы неуплаченных налогов. Это значит, что если согласно акту ГНА сумма неуплаченных налогов 1 или 2 миллиона гривен, то штраф будет не 425 тыс. грн., а будет именно миллион или два миллиона. И тогда при расчете тюремного срока, в случае, если сумма штрафа не будет уплачена, будет браться миллион или два миллиона гривен. Если пересчитать штраф в 2 млн. грн. на тюремный срок, то получается, что осужденный за неуплату налогов должен будет сидеть в тюрьме 40 лет. Это очень солидно. Но УК тут становится на защиту осужденных. Указано, что в случае, если суммы штрафов действительно получаются огромные, а в результате и тюремные сроки очень большие то устанавливается предельный размер срока. Так согласно ст. 212 УК максимальный тюремный срок, вне зависимости, сколько получается, если пересчитывать по сумме штрафа, не должен превышать 10 лет. Как видите, те же 10 лет, что были в старой редакции УК, никуда не делись, все на месте.

И на посошок. Как часто бывает, говорят о многом, но не обращают внимания на главное. Согласно новой редакции УК к уголовной ответственности по ст. 212 можно привлечь не только директора или главного бухгалтера, работающих штатными сотрудниками компании, которая не уплатила налоги, но и других лиц, которые согласно своих должностных инструкций выполняют организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на предприятии, а также лиц, которые временно замещают этих сотрудников или, работая, имеют указания вышестоящих органов выполнять эти функции, как отдельное поручение. Так что, как видите, широта трактовки, кто именно умышленно не уплатил налоги, расширилась и теперь уже сложно будет сказать, что «я не директор и меня это не касается». Бизнес есть бизнес. Тут как на минном поле, ошибаются только один раз.

 

За сокрытие какой суммы налогов могут посадить за решетку | «Дебет-Кредит»

 

Ответственность за умышленное уклонение от уплаты налогов предусмотрена ст. 212 УКУ и зависит от НМДГ. Но в случае с уклонением от уплаты налогов под НМДГ понимают налоговую социальную льготу, которая зависит от прожиточного минимума.

Напомним, в этом году прожиточный минимум составляет 1600 грн (ст. 7 Закона о Госбюджете на 2017 год). Соответственно налоговая социальная льгота (НСЛ) в размере 50% прожиточного минимума будет равна 800 грн.

Объясним, почему это так. Согласно ч. 5 подр. 1 р. XX НКУ для целей применения норм административного и криминального законодательства в части квалификации преступлений или правонарушений, сумма НМДГ устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной пп. 169.1.1 р. IV НКУ.

Теперь относительно размера налогов, за сокрытие которых накажут налогоплательщика. Согласно ст. 212 УКУ он может быть значительным, крупным и особо крупным.

Под значительным размером средств следует понимать суммы скрытых налогов, которые в 1000 и более раз превышают НМДГ, под крупным размером — 3000 и более НМДГ, под особо крупным размером средств — суммы налогов, сборов, других обязательных платежей, которые в 5000 и более раз превышают НМДГ.

Таким образом, в 2017 году действуют следующие размеры сумм налогов, за сокрытие которых налогоплательщиков привлекут к уголовной ответственности (для удобства сравним их с 2016 годом):

Наказание	Размер неуплаченных налогов, грн		Наказание (ст. 212 УКУ)
	2016 год	2017 год
Умышленное уклонение от уплаты налогов в значительных размерах (1000 и более НСЛ)	от 689 000	от 800 000	Штраф от 17000 до 34000 грн или лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Умышленное уклонение от уплаты налогов в крупных размерах (3000 и более НСЛ)	от 2 067 000	от 2 400 000	Штраф от 34000 до 51000 грн с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах(5000 и более НСЛ)	от 3 445 000	от 4 000 000	Штраф от 255000 до 425000 грн с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет с конфискацией имущества

 

 

Можно ли сесть в тюрьму за неуплату налогов?

Это могло начаться достаточно невинно. Вы забыли заплатить налоги через год. Затем один год превратился в несколько лет. У вас нет денег, чтобы заплатить то, что вы должны, и теперь вы задаетесь вопросом, можете ли вы попасть в тюрьму за неуплату налогов.

Короткий ответ: возможно. Вы можете сесть в тюрьму за неуплату налогов. Вы можете попасть в тюрьму за ложь по возвращении. Но вы не можете сесть в тюрьму из-за того, что у вас недостаточно денег для уплаты налогов. Чтобы лучше понять эти различия, давайте подробнее рассмотрим, когда вы рискуете попасть в тюрьму за неуплату налогов.

Преступник против Гражданское производство

Совершенная ошибка в налоговой декларации не приведет к тюремному заключению. В этом отношении большая часть налоговой ответственности носит гражданский, а не уголовный характер. Если вы прошли аудит и выясняется, что вы должны, против вас выносится гражданское судебное решение о взыскании оставшейся суммы.

Вы можете попасть в тюрьму только в том случае, если против вас возбуждено уголовное дело, и вы привлечены к уголовной ответственности и приговорены к уголовному преследованию. Наиболее распространенными налоговыми преступлениями являются налоговое мошенничество и уклонение от уплаты налогов.Уклонение от уплаты налогов происходит, когда вы используете незаконные методы уклонения от уплаты налогов. Заявление прав на большее количество детей, чем у вас, является примером мошенничества. Налоговое мошенничество подразумевает намеренную попытку обмануть IRS. Это отличается от того, что налогоплательщика сбивает с толку налоговая форма и помещает числа в неправильную строку.

Действия, которые могут привести вас в тюрьму

IRS гораздо более снисходительно относится к людям, которые не могут платить, чем к тем, кто не подает документы, которые не платят. Таким образом, штрафы за просрочку подачи документов намного выше, чем штрафы за просрочку платежа.IRS не посадит вас в тюрьму за неуплату налогов , если вы подадите декларацию. Следующие действия приговорят вас к тюремному заключению на срок от одного до трех лет:

• Уклонение от уплаты налогов : Любые действия, предпринятые для уклонения от начисления налога, такие как подача поддельной декларации, могут привести к тюремному заключению на срок 5 лет.
• Отказ подать декларацию : Неподача декларации может привести к тюремному заключению на один год за каждый год, за который вы не подавали декларацию.
• Помощь кому-то в уклонении от уплаты налогов : Помощь кому-то другому в уклонении от уплаты налогов может повлечь за собой тюремное заключение сроком от трех до пяти лет в зависимости от предполагаемого действия.

Срок давности по уголовному делу

Если правительство собирается возбудить против вас уголовное дело за неуплату налогов, оно должно действовать быстро. В зависимости от точного характера предполагаемого правонарушения уголовное дело должно быть возбуждено в течение трех-шести лет с момента нарушения.

Помните, часы не идут, пока вы не подадите декларацию. Например, если вы задолжали IRS по 10-летней просроченной декларации, которую вы никогда не подавали, вам все равно может быть предъявлено уголовное обвинение в уклонении от уплаты налогов.Однако, если вы подали декларацию 10 лет назад, но не уплатили соответствующие налоги, вам не может быть предъявлено уголовное обвинение.

Не могу заплатить? Рассмотрите план платежей

Если ваша задолженность по налогам превышает сумму, которую вы можете позволить себе заплатить, у вас есть лучшие варианты, чем просто не платить.

• Индивидуальный договор о рассрочке платежа : Если ваша задолженность по налогам, пени и штрафам составляет менее 50 000 долларов, вы можете создать план, который позволит вам вносить платежи с регулярными ежемесячными платежами.Если ваша задолженность превышает 50 000 долларов, вы все равно можете заключить договор о рассрочке платежа, просто потребуется больше документов. Вам нужно будет предоставить IRS подробную информацию о ваших активах, таких как недвижимость и инвестиционные счета, а также о домашних расходах.
• Компромиссное предложение : Это соглашение между вами и IRS об урегулировании ваших налоговых обязательств в размере, меньшем, чем полная сумма задолженности. Обычно это не вариант, когда IRS считает, что вы можете погасить свой долг с помощью плана платежей.Этот анализ известен как определение вашего «разумного потенциала сбора».

Получите юридическую помощь по налоговым вопросам

Несоблюдение налоговых правил IRS или штата может привести к серьезным гражданским и уголовным санкциям. И чем дольше не уплачиваются налоги, тем серьезнее становится ситуация. Рекомендуется обратиться к опытному налоговому юристу, который посоветует вам, как лучше всего действовать в вашей ситуации.

Кто попадает в тюрьму за уклонение от уплаты налогов?

Согласно закону вы должны платить налоги каждый год.Однако иногда люди невинно забывают платить налоги и позволяют одному году превратиться в несколько. Теперь у них нет денег, чтобы заплатить то, что они должны, и они задаются вопросом, попадут ли они в тюрьму — к сожалению, могут.

Люди, которые не сдают налоговые декларации или лгут в налоговых декларациях, могут попасть в тюрьму. Однако вы не можете попасть в тюрьму из-за того, что у вас недостаточно денег для уплаты налогов. Если вас беспокоит тюремное заключение за неуплату налогов, лучше всего позвонить федеральному прокурору по уголовным делам Лос-Анджелеса .Давайте подробно рассмотрим, когда вы рискуете попасть в тюрьму, когда дело доходит до подачи налоговой декларации.

Уголовное и гражданское производство

Честная ошибка в ежегодной налоговой декларации обычно не требует тюремного заключения. Большая часть налоговых обязательств носит гражданский или уголовный характер. Если в ходе проверки выясняется, что вы задолжали больше денег, против вас выносится гражданское судебное решение о взыскании денег.

Чтобы попасть в тюрьму, против вас должно быть возбуждено уголовное дело.Тогда вы будете привлечены к ответственности и приговорены. Существует два распространенных налоговых преступления: налоговое мошенничество и уклонение от уплаты налогов.

Уклонение от уплаты налогов — это когда вы используете незаконные методы, чтобы избежать уплаты налогов, например, требуя детей, которых у вас нет, или требуя больше, чем у вас есть. Налоговое мошенничество подразумевает намеренную попытку обмануть или солгать IRS. Это отличается от простого запутывания и размещения чисел не в той строке. IRS должно доказать, что вы имели намерение вести себя нечестно.

Когда вы можете попасть в тюрьму за уклонение от уплаты налогов

IRS более снисходительно относится к людям, которые не могут платить налоги, чем к тем, кто не подает налоговую декларацию, чтобы им не приходилось платить.Например, если вы подаете поздно, вы можете ожидать более высоких штрафов, чем когда вы подаете налоговую декларацию, но должны платить поздно. Вы не получите тюремного заключения за неуплату налогов до тех пор, пока вы подадите декларацию. Однако следующие действия могут повлечь за собой тюремное заключение.

Уклонение от уплаты налогов

Любое действие, используемое для уклонения от уплаты налогов, например подача поддельной декларации. За это вы можете попасть в тюрьму на пять лет.

Отказ подать декларацию

Неподача декларации может привести к тюремному заключению на один год за каждую, которую вы не подавали.Например, если вы решили не подавать в суд в течение трех лет, вы можете ожидать до трех лет тюрьмы.

Помогая кому-то уклоняться от уплаты налогов

Даже если это делаете не вы, помощь в уклонении от уплаты налогов может повлечь за собой тюремное заключение на срок от трех до пяти лет, в зависимости от того, что вы якобы сделали, чтобы помочь им.

Срок давности

Чтобы попасть в тюрьму за уклонение от уплаты налогов, правительство должно сначала возбудить против вас уголовное дело за неуплату налогов.В зависимости от точного характера правонарушения уголовное дело должно быть возбуждено в течение трех-шести лет с момента нарушения.

Важно отметить, что часы не тикают, пока вы не подадите декларацию. Если вы должны IRS по 10-летней просроченной декларации, которую вы никогда не подавали, вам все равно могут быть предъявлены обвинения в уклонении от уплаты налогов. Если вы подали декларацию десять лет назад, но так и не заплатили налоги, вам не может быть предъявлено уголовное обвинение. Это означает, что во избежание осуждения вы должны хотя бы подать декларацию.

Многие владельцы бизнеса и частные лица опасаются налоговых проверок, потому что они боятся попасть в тюрьму, если совершат серьезную ошибку. IRS в основном нацелена на людей, которые недооценивают свои долги. Дела об уклонении от уплаты налогов в основном начинаются с налогоплательщиков, которые:

• Неправильная отчетность о доходах или удержаниях
• Не подавать налоговую декларацию

IRS обычно не возбуждает дела об уклонении от уплаты налогов для тех, кто не может платить налоги. Однако сокрытие активов и доходов, которые вы должны использовать для выплаты налогов, может привести к уголовному преследованию.

Давайте взглянем на небольшой пример, чтобы вы могли понять, за что IRS отправит вас в тюрьму.

Ваша подработка

Индикатор мошенничества: Отсутствие всего источника дохода.

Допустим, у вас есть подработка, приносящая дополнительные деньги, и работа на полную ставку. В нерабочее время вы также можете работать независимым подрядчиком и вносить дополнительный доход на специальный сберегательный счет. Когда вы собираетесь платить налоги, вы должны упомянуть свой побочный бизнес и его доход своему бухгалтеру.Однако допустим, что через год вы этого не сделаете, и получите возмещение в размере 1000 долларов США.

Индикаторы мошенничества:

• Отсутствие всего источника дохода
• Сокрытие банковского счета

Аудит

В следующем году вы получите письмо о результатах аудита за предыдущий год. Во время аудита аудитор IRS спросит о любом другом вашем доходе, включая доход от бизнеса. Если вы говорите аудитору только о своей постоянной работе, это означает упущение всего источника дохода.

Аудитор также запросит копии ваших банковских записей по всем вашим счетам, которые у вас были в предыдущем году. Если вы дадите им только один основной счет и скажете, что другого нет, даже если он есть, вы скрываете банковский счет, что является индикатором мошенничества для IRS.

Аудитор может также спросить вас, чем вы занимаетесь в выходные, чтобы убедиться, что в эти дни вы не получаете никаких других денег. Если вы лжете и говорите, что занимаетесь чем-то другим, кроме подработки, вы делаете ложные заявления.

You Vs. IRS

Показатели мошенничества:

• Тактика задержки
• Ложные заявления

Что вы можете не знать, так это то, что IRS получило информацию от клиентов вашей подработки, поскольку они отчитались о своих налогах в том году. Они также получат любую информацию о процентном доходе со сберегательного счета, который у вас есть в банке.

Одитор найдет хитрые способы заставить вас споткнуться на собственных словах, чтобы вы либо сказали им правду, либо солгали.Если вы затягиваете с получением аудитору соответствующей информации или продолжаете лгать ему, они расширят аудит и начнут изучать вашу историю доходов за последние пару лет. Если они обнаружат еще больше расхождений, они передадут дело в отдел уголовных расследований IRS для расследования вашего налогового мошенничества.

Что делать, если вы не можете платить налоги

Если вы подали налоговую декларацию и поняли, что задолжали больше, чем можете позволить себе заплатить, у вас есть лучшие варианты, чем не платить.Точно так же, если вы знаете, что вам придется платить налоги, которые вы не можете себе позволить, просто не подавать документы — неправильный способ сделать это. Если вы не можете позволить себе уплату налогов, подумайте о плане оплаты.

Не забывайте подавать налоги, но также убедитесь, что вы можете их себе позволить. Если вы знаете, что не можете позволить себе уплату налогов до подачи заявки, начните придумывать способы оплаты.

Договор индивидуальной рассрочки

Вы можете создать план, по которому вы будете оплачивать с течением времени ежемесячными платежами, если ваша задолженность по налогам, процентам и штрафам составляет менее 50 000 долларов США.Если ваша задолженность превышает установленную сумму, вы все равно можете получить это соглашение, но вам придется предоставить гораздо больше информации.

Компромиссное предложение

Это соглашение между вами и IRS поможет вам урегулировать ваши налоговые обязательства в размере, меньшем, чем полная сумма задолженности. Обычно это не вариант, когда IRS считает, что вы сможете погасить свой долг с помощью плана платежей.

Несоблюдение налогового законодательства или налогового законодательства штата может привести к серьезным гражданским и уголовным санкциям.Чем дольше ваши налоги не уплачиваются, тем серьезнее становится ситуация. Если вас не устраивает налоговый сезон и вы думаете, что вам может понадобиться помощь, обратитесь к лучшим федеральным адвокатам по уголовным делам, которых есть в Лос-Анджелесе. Квалифицированный налоговый юрист поможет вам разобраться в ваших налоговых вопросах, связанных с федеральным налогом и налогом штата.

Хотя IRS не возбуждает уголовных дел в отношении многих людей, наказание для пойманных сурово. Налоги должны быть возвращены в виде дорогостоящего штрафа и могут быть приговорены к тюремному заключению до пяти лет.Если это произойдет с вами, ваш единственный вариант защиты — проявить инициативу и нанять федерального прокурора по уголовным делам Лос-Анджелеса, который поможет вам разобраться в ваших правах и возможных последствиях, одновременно пытаясь сократить срок наказания для более благоприятного исхода. См. Больше поверенных по федеральным делам.

Позвони сейчас! (855) 529-7761

Может ли IRS отправить меня в тюрьму за неуплату налогов? | Levy & Associates

Для многих американцев угроза судебного преследования является важной причиной, по которой мы всегда обеспечиваем своевременную уплату налогов.И не зря — неуплата налогов может привести к крупным штрафам и увеличению финансовых проблем. Но неуплата налогов на самом деле не посадит вас в тюрьму. Фактически, IRS не может отправить вас в тюрьму или возбудить против вас уголовное дело за неуплату налогов. Однако есть оговорки к этому правилу. Если вы не сможете выплатить задолженность из-за того, что у вас недостаточно денег, вам ничего не останется. Но если ваша причина неуплаты заключается в том, что вы не подали заявление или совершили налоговое мошенничество (намеренно солгали при декларации или пытались обмануть IRS), вы можете оказаться за решеткой.

Во-первых, в основном все налоговые преступления являются гражданскими делами, а не уголовными. Налоги могут сбивать с толку, и IRS это понимает. Если вы запутаетесь в своей декларации и заполните ее неправильно или забудете приложить важный документ, вам, скорее всего, будет отправлено письмо, в котором вы исправите свои ошибки. Если ошибка была немного более серьезной, вас, вероятно, проведут аудит и вынесут гражданское судебное решение. Это не преступление, и вас никогда не посадят в тюрьму. Вместо этого это уведомление о том, что вы должны вернуть неуплаченные налоги и внести поправки в свою налоговую декларацию.

Но тем, кто намеренно изменяет свои налоги, не подает и не подает мошеннические налоги, не так повезло. Если IRS считает, что вы уклоняетесь от уплаты налогов, либо намеренно неправильно заполняя налоговую декларацию (например, вы заявляете о большем количестве иждивенцев, чем у вас есть), либо вы вообще не подаете налоговую декларацию, вам может грозить тюремное заключение. Уклонение от уплаты налогов приводит к сроку до пяти лет, в то время как отказ подать налоговую декларацию повлечет за собой один год тюремного заключения за каждый год, который вы не подаете.

Что касается других, менее серьезных проблем, связанных с налогами, таких как неуплата, всегда знайте, что IRS должно пройти ряд шагов, прежде чем они подадут иск.Они должны сначала разослать вам письмо, информирующее вас о вашей проблеме, и дать вам время либо решить проблему, либо оспорить уведомление, которое всегда будет приходить в письменной форме по стандартной почте, а не в виде телефонного звонка или электронной почты.

Если вы не можете платить налоги или чувствуете, что у вас более серьезные проблемы с IRS, обратитесь к налоговому специалисту, чтобы помочь вам выбраться из этого положения. Levy Tax & Associates хорошо разбирается во всех аспектах налоговых проблем и всегда готова помочь вам. Свяжитесь с нами по телефону 1-800-TAX-LEVY или посетите наш веб-сайт, чтобы узнать больше.

Сборы за уклонение от уплаты налогов в Калифорнии

Как гласит старая пословица, в жизни действительно есть две несомненности: смерть и налоги. И хотя от первого не избежать, тысячи американцев ежегодно обвиняются в уклонении от уплаты налогов.

По данным IRS, общая сумма невыплаченных налогов составляет около 450 миллиардов долларов в год.

Уклонение от уплаты налогов — серьезное преступление среди служащих, которое может повлечь за собой тюремное заключение и крупные штрафы в зависимости от обстоятельств дела.Он может преследоваться по закону на уровне штата или на федеральном уровне, в зависимости от того, какие налоги не уплачены.

В этом руководстве основное внимание уделяется законам об уклонении от уплаты налогов в Калифорнии.

Законы об уклонении от уплаты налогов в Калифорнии

В Калифорнии незаконно намеренно платить меньше, чем вы должны, по налогам. Это означает, что если вы подаете личную налоговую декларацию, вы не можете намеренно занижать свой доход, лгать в налоговой декларации или вообще не подавать налоговую декларацию.

Это относится ко всему, что облагается налогом в штате — от дохода до покупки автомобиля или выигрыша в азартных играх.

Умышленное искажение или предоставление мошеннической информации в налоговых декларациях предприятий также является незаконным. Обе эти ситуации подробно описаны в Кодексе доходов и налогообложения Калифорнии, в разделах 19706 и 19705.

Штраф за уклонение от уплаты налогов в Калифорнии

Уклонение от уплаты налогов в Калифорнии наказывается лишением свободы на срок до одного года в окружной тюрьме или тюрьме штата, поскольку а также штрафы до 20 000 долларов. Государство также может потребовать от вас выплатить задолженность по налогам и наложит арест на вашу собственность в качестве гарантии до тех пор, пока вы не заплатите.

Если вы не можете заплатить свою задолженность, государство наложит арест на вашу собственность.

Кроме того, штат ведет список 500 крупнейших налогоплательщиков, не выполняющих уплату налогов, в общедоступной базе данных для поиска. Если вас признают виновным в уклонении от уплаты налогов и вы попадете в список, эта информация может помешать вашему кредитному рейтингу и возможности получить работу или купить недвижимость.

Уклонение от уплаты налогов или уклонение от уплаты налогов

Важно подчеркнуть, что существует ряд законных способов, с помощью которых вы можете ежегодно снижать свой налоговый счет.Фактически, большинство американцев практикуют ту или иную форму «минимизации налогов» или «уклонения от уплаты налогов».

Воспользовавшись юридически доступными тактиками минимизации налогов, такими как вычеты, кредиты и лазейки, можно легально уменьшить ваш налоговый счет. Однако, когда кто-то переходит черту от использования юридически доступного средства минимизации налогов, до получения вычета, недоступного для него, или просто обманного представления информации в своей налоговой декларации, это становится уклонением от уплаты налогов.

Чтобы доказать виновность лица в уклонении от уплаты налогов, прокурор должен доказать:

1. Ответчик подал налоговую декларацию;
2. Налоговая декларация содержала ложную или ложную информацию;
3. Ответчик знал, что предоставленная им информация была ложной;
4. И что это было сделано намеренно с целью уклонения от уплаты налогов.

Аудит до предъявления обвинений

Если правительство подозревает, что вы могли совершить уклонение от уплаты налогов, первым шагом будет приказ о проведении аудита.

Аудит может быть инициирован по ряду причин — на самом деле правительство держит этот список в секрете, — но когда аудит проводится, аудитор начнет тщательную проверку вашей налоговой декларации и финансовой отчетности. Аудитор будет искать ряд вещей, в частности, признаки того, что вы либо занижали свой доход, либо завышали свои вычеты.

Если аудитор не найдет причин для возбуждения дела против вас, ваше дело будет закрыто.

Если он обнаружит признаки того, что вы обманным путем представили свою налоговую декларацию или что вы солгали аудитору во время аудита, штат может предъявить вам обвинения и обратиться в суд.

Защита от обвинений в уклонении от уплаты налогов в Калифорнии

Чтобы добиться осуждения по делу об уклонении от уплаты налогов, прокурор должен доказать, что ответчик не только лично участвовал в подаче налоговой декларации, но и что ответчик сознательно и умышленно предоставили ложные сведения о возврате с целью неуплаты налогов.

В случае корпоративных деклараций, когда к заполнению декларации могут быть привлечены несколько человек, можно заявить ошибочную идентификацию . Возможно, кто-то еще в организации действительно участвовал в предоставлении мошеннической информации.

В налоговых декларациях физических лиц возможно, что вы допустили простую ошибку . Если вы считаете, что, возможно, допустили ошибку в своей налоговой декларации, вам следует как можно скорее подать исправленную налоговую декларацию.Сборы, связанные с измененной налоговой декларацией, обычно намного меньше, чем сборы, связанные с выплатой штрафа за уклонение от уплаты налогов.

Правительство Калифорнии будет агрессивно бороться за деньги, которые, по его мнению, ему причитаются, но с помощью опытного и знающего адвоката можно будет успешно защитить или, по крайней мере, уменьшить вашу задолженность.

«Mr. Хельфенд абсолютно спас мой бекон. Когда меня обвинили в мошенничестве, я испугался. Я никогда раньше не знакомился с правовой системой с этой стороны, и это меня тревожило.Однако Роберт смог меня успокоить и помочь разобраться в моей ситуации. Он даже закрыл дело до суда! Я не хочу оказаться в другой ситуации, когда мне понадобится адвокат по уголовным делам, но если я когда-нибудь буду, я знаю, кому позвоню! »Pete, CA

Если вас или кого-то из ваших знакомых подозревают в уклонении от уплаты налогов, Штат Калифорния будет использовать группу экспертов для расследования и судебного преследования по делу, чтобы получить деньги, которые, по его мнению, ему причитаются.

У них будут опытные аудиторы, просматривающие ваши финансовые записи, и агрессивные, голодные прокуроры по делу.Госбюджеты — серьезное дело, и у государства есть большой арсенал для сбора неуплаченных налогов. Если вы оказались в центре внимания государства, имеет смысл дать отпор только собственной команде экспертов.

Как опытный и агрессивный адвокат по уголовным делам Ventura, я в течение последних 30 с лишним лет занимался делами об уклонении от уплаты налогов на уровне штата и на федеральном уровне. Я знаю, что нужно для победы, и готов помочь вам разобраться с вашими обвинениями.

Позвоните сегодня по телефону 805-273-5611, чтобы получить бесплатную оценку случая без риска.

Законы об уклонении от уплаты налогов в Калифорнии

В Калифорнии незаконно умышленно платить меньше, чем вы должны, по налогам. Это означает, что если вы подаете личную налоговую декларацию, вы не можете намеренно занижать свой доход, лгать в налоговой декларации или вообще не подавать налоговую декларацию.
Это относится ко всему, что облагается налогом в штате — от дохода до покупки автомобиля или выигрыша в азартных играх.

Штраф за уклонение от уплаты налогов в Калифорнии

Уклонение от уплаты налогов в Калифорнии наказывается лишением свободы на срок до одного года в окружной тюрьме или тюрьме штата, а также штрафом в размере до 20 000 долларов.Государство также может потребовать от вас выплатить задолженность по налогам и наложит арест на вашу собственность в качестве гарантии до тех пор, пока вы не заплатите.
Если вы не можете заплатить свою задолженность, государство конфискует вашу собственность.

Аудит до предъявления обвинений

Если правительство подозревает, что вы могли совершить уклонение от уплаты налогов, первым шагом будет приказ о проведении аудита.
Аудит может быть инициирован по ряду причин — на самом деле правительство хранит этот список причин в секрете, — но когда аудит проводится, аудитор начнет тщательную проверку вашей налоговой декларации и финансовой отчетности.Аудитор будет искать ряд вещей, в частности, признаки того, что вы либо занижали свой доход, либо завышали свои вычеты.
Если аудитор не найдет причин для возбуждения дела против вас, ваше дело будет закрыто.

Я сяду в тюрьму за налоговое мошенничество?

Я иду в тюрьму?

Справочная информация:

Каждый клиент, столкнувшийся с незавершенным уголовным делом, входит в мой офис, садится и неизменно первым делом спрашивает: «Я собираюсь за это сесть в тюрьму?» Клиенты, очевидно, предпочли бы получить «испытательный срок» без тюрьмы (тюрьма формально называется «тюремное заключение») или даже «домашнее заключение» (т.д., тюрьмы нет, но вы в своем роде узник).

Что ж, ответ на вопрос о посадке в тюрьму — «как много». Хотя это звучит несколько расплывчато, на самом деле каждый случай индивидуален, и можно привести множество аргументов, чтобы клиенту не приходилось «сидеть в тюрьме».

За свою карьеру я представлял тысячи клиентов, и нам удалось избежать тюремного заключения . Например, в одном случае я представляла сертифицированного общественного бухгалтера (CPA), которая была привлечена к уголовной ответственности за подготовку ложных налоговых деклараций для своих клиентов.Судья не приговорил ее к лишению свободы, а вместо этого назначил ей испытательный срок. Причина? Никто другой не мог должным образом ухаживать за ее мужем.

В другом случае Клиент совершил налоговое мошенничество, но судья полагал, что моему Клиенту будет лучше выполнять «общественные работы» (то есть работать в сообществе, выполняя общественные услуги), а не сидеть в тюрьме.

Другой пример: — Клиент задолжал Налоговой службе (IRS) несколько сотен тысяч долларов.Правительство собиралось предъявить ему обвинение в уклонении от уплаты налогов, в частности, в «уклонении от уплаты» (что означает, что он был должен деньги IRS и предпринимал активные шаги по сокрытию с целью уклонения от уплаты). Это была лишь верхушка айсберга. Налоговое управление пригрозило провести аудит моего клиента, и если они это сделают, то также будет предъявлено несколько обвинений в уклонении от уплаты налогов (т. Е. Его записи были в беспорядке, поэтому он в конечном итоге должен был бы больше денег Налоговому управлению за «неучтенный доход» и « фиктивные вычеты »)

Результат? Никакого тюремного заключения, а «домашний арест» и испытательный срок.Домашнее заключение означает пребывание в вашем доме в течение определенного периода времени, и вам не разрешается покидать его, кроме как по медицинским или другим аналогичным причинам. Преимущество? Вы заключенный в собственном доме, но это определенно лучше, чем в тюрьму.

Есть бесчисленное множество других причин, по которым человеку не нужно сесть в тюрьму. Чтобы понять, как мы выясняем эти причины, вы должны знать, как работают Федеральные правила вынесения приговоров.

Федеральный суд — Федеральные правила назначения наказания

Правила вынесения приговоров Федеральным судом сильно отличаются от правил штата (т.е., Калифорния) судебные постановления. Поскольку большинство уголовных дел, возбужденных по налоговым делам, ведутся на федеральном уровне, нижеследующее применимо к делам федерального суда, в частности, к делам о «налоговом мошенничестве» или «уклонении от уплаты налогов», а также к делам о «уклонении от уплаты налогов».

В «старые» времена судьи Окружного суда США могли выносить приговоры, исходя из своего наилучшего суждения. (Вынесение приговора или вынесение приговора — это формальный способ сказать, что судья издает приказ, указывающий, собирается ли обвиняемый в тюрьму, предоставляется ли ему испытательный срок и другие условия) Судьи, как и люди, использовали определенные навыки для вынесения приговора — я.е., они рассмотрели серьезность преступления, ущерб, нанесенный потерпевшим, конкретные характеристики обвиняемого и влияние на общество. Система вроде бы работала, хотя были жалобы на то, что одни судьи были более снисходительными, чем другие. Конечно, все было наоборот — некоторые судьи выносили суровые приговоры. В целом, казалось, что все уравновесилось.

Однако в конце 1980-х годов была создана Комиссия по вынесению приговоров в США, и она выпустила первый набор «Руководящих принципов».Сборник руководящих принципов, или, как его более широко известно, «Руководство по руководствам», включил все нарушения федерального уголовного законодательства (от уклонения от уплаты налогов, ограбления банков, убийства, мошенничества с ценными бумагами, мошенничества с использованием почты и т. Д.) И включил их в настоящее Руководство. У каждого нарушения уголовного законодательства были свои «уровни правонарушения». Чем больше преступление, тем выше уровень правонарушения. Другими словами, если «налоговые убытки» для правительства составят менее $ 5 000 налогов, причитающихся ответчику, соответствующий уровень правонарушения будет низким. С другой стороны, если налоговые убытки для правительства составили 100 000 долларов, то применяется более высокий уровень правонарушения.

Другой способ взглянуть на это, просто заявив: чем серьезнее преступление, тем больше вероятность того, что вы попадете в тюрьму, потому что «уровень преступления» возрастет.

Эти «базовые» уровни правонарушения могут быть скорректированы в сторону повышения в зависимости от многих факторов — роли обвиняемого в правонарушении, использования им изощренных средств уклонения от уплаты налогов, признания себя виновным, принятия на себя ответственности и многих других характеристик. В конечном итоге будет рассчитан «общий уровень нарушения», и судьи просто перейдут к Руководству по руководящим принципам, возьмут «общий уровень нарушения» в «Таблице наказаний» (в которой указан расчет месяцев, т.е., 12-18 месяцев, 15-21 месяц и т. д.), и оттуда они выносили приговор в пределах этого диапазона месяцев. В таблице приговоров перечислены различные зоны (некоторые из которых практически гарантированы), и, в зависимости от криминальной истории подсудимого (то есть, сколько предыдущих уголовных судимостей), цель каждого адвоката заключалась в том, чтобы доставить своего клиента в зону А. что обычно приводит к испытательному сроку и «освобождению от тюремного заключения».

Теперь судьи могли «отклониться» от предложенного предложения, глядя на таблицу приговоров, и эти «отклонения» могли идти «вверх» или «вниз».«Вниз — это хорошо, потому что это означает, что приговор будет понижен. В конечном итоге судья будет вынужден вынести приговор в соответствии с Руководством, что является своего рода роботизированным действием. Большинство судей откровенно заявили бы, что им не нравятся Руководство, поскольку оно лишает их дискреционных полномочий выносить приговор, который они, как судьи, считают справедливым.

12 января 2005 г. Верховный суд США рассмотрел объединенные дела United States v. Booker и United States v.Fanfan , 543 U.S. 220, 160 L.Ed.2d 621, 125 S.Ct. 738, что Руководство по вынесению приговоров было просто «руководством» для судей, и они могли свободно выносить приговор, который, по их мнению, был справедливым и уместным в соответствии с законом. Впервые за многие годы судьи почувствовали свободу выполнять ту работу, для которой они были обучены и квалифицированы, — вынести приговор обвиняемому, который, по их мнению, отражал серьезность преступления применительно к конкретному обвиняемому.

Суды по-прежнему будут обязаны «рассматривать» нормативный диапазон, а также любые основания для отклонения от этого диапазона, но они больше не будут обязаны выносить приговор в этом диапазоне, даже если нет оснований для отступления.

Проблема? Что ж, большинство этих судей выросли на судебной коллегии, используя Руководство в течение стольких лет, что они не знают другого способа подойти к делу. Так что, конечно, Руководящие принципы все еще используются, но на самом деле они являются просто инструкциями.

Способы избежать тюрьмы

1. Шаг вперед и шаг вперед

Налогоплательщикам, которые добровольно решат свою налоговую ситуацию, будет уделять больше внимания Налоговая служба (и в этом отношении налоговые органы Калифорнии, Департамент налогообложения франчайзинга, Департамент развития занятости и Совет штата по выравниванию), U .S. Министерство юстиции, Прокуратура США и Генеральная прокуратура Калифорнии.

Есть несколько способов «активизировать» и решить налоговые проблемы. Один из способов — подать исправленную налоговую декларацию в налоговые органы. Однако подача исправленных налоговых деклараций вызывает проблемы и должна использоваться только в определенных ситуациях после консультации с квалифицированным налоговым юристом по уголовным делам. Причина? Подача исправленных налоговых деклараций является «признанием» в отношении причитающейся суммы, хотя и не является окончательным в вопросе о преступном умысле.

2. Подать заявление о добровольном раскрытии информации

Второй способ — запросить налоговое агентство о рассмотрении вопроса о добровольном раскрытии информации. За последние несколько лет Налоговая служба создала программу под названием «Инициатива добровольного соблюдения». Первый был в 2009 году, а второй — в 2011 году. Он касался оффшорных доходов, иначе говоря, иностранных доходов. Штрафы были существенно снижены. Хотя эти Программы технически закрыты, Добровольное раскрытие информации живо и хорошо.Некоторые из моих клиентов решили выйти вперед добровольно.

Например, IRS недавно объявил в декабре 2011 года в IRS Field Service 2011-13, что еще не поздно избежать гражданских штрафов или тюремного заключения за неспособность сообщить о доходах и заполнить необходимые формы [Прочтите мою последнюю статью, см. Ниже ] В объявлении признается, что некоторые налогоплательщики, которые имеют двойное гражданство Соединенных Штатов и иностранного государства, возможно, не смогли своевременно подать федеральные налоговые декларации США или отчеты об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR), несмотря на то, что от них требовалось это сделать. . Некоторые из этих налогоплательщиков теперь осведомлены о своих обязанностях по подаче документов и стремятся соблюдать закон. Этот информационный бюллетень обобщает информацию о федеральной налоговой декларации и требованиях к подаче FBAR, о том, как подавать федеральную налоговую декларацию или FBAR, а также о возможных штрафах.

ПРИМЕЧАНИЕ: Вот моя недавняя статья о добровольном раскрытии информации

.

ПРИМЕЧАНИЕ: 18 ИЮНЯ 2014 ГОДА — IRS выпустила НОВЫЕ и ПЕРЕСМОТРЕННЫЕ Правила и процедуры для оффшорной программы добровольного раскрытия информации и упрощенные процедуры подачи документов о соответствии.Вот ссылки на две статьи, которые ОБЯЗАТЕЛЬНО прочитать:

1. 2014 г. — Новая программа добровольного раскрытия информации оффшорных компаний IRS (OVDP), амнистия и упрощенные процедуры подачи документов о соответствии.

2. OVDP и новые упрощенные процедуры подачи документов о соответствии: 1 июля 2014 г. Крайний срок — ловушки для неуверенных и вопросы остаются.

3. Доводы для использования в суде

В случае, если обвиняемому грозит уголовное преследование, есть много аргументов, которые можно использовать для отмены тюремного заключения.

Как упоминалось выше, суды по-прежнему будут обязаны «рассматривать» рекомендуемый диапазон, а также любые основания для отклонения от этого диапазона, но они больше не будут обязаны выносить приговор в этом диапазоне, даже если нет оснований для отойти. До 18 лет США. § 3553 (a), ключевое требование состоит в том, чтобы предложение в каждом случае было «достаточно, но не больше, чем необходимо»:

«(A) Чтобы отразить серьезность преступления, способствовать соблюдению закона и обеспечить справедливое наказание за преступление;
(B) Обеспечить адекватное сдерживание преступного поведения;
(C) для защиты общества от дальнейших преступлений подсудимого; и
(D) для наиболее эффективного предоставления обвиняемому необходимой образовательной или профессиональной подготовки, медицинской помощи или другого исправительного лечения.”
18 U.S.C.A. § 3553 (a) (2)

При определении того, является ли приговор минимально достаточным для соответствия целям вынесения приговора согласно § 3553 (a) (2), Суд должен учитывать несколько факторов, перечисленных в других подразделах § 3553 (a), а именно:

1. Характер и обстоятельства преступления, а также история и характеристики обвиняемого;
2. Вид имеющихся предложений;
3. [Консультативные] руководящие принципы и программные заявления, выпущенные комиссией по вынесению приговора;
4.Необходимость избегать неоправданных различий в приговорах обвиняемых с аналогичными записями, признанных виновными в аналогичном поведении; и
5. Необходимость возмещения ущерба жертвам правонарушения.

Что все это значит?

Проще говоря, это означает, что может быть много аргументов и причин, чтобы «избежать тюрьмы». У всех разные дела, и у тебя тоже.

Есть ли возможность попасть в тюрьму, если вы не заплатите налоги?

Некоторые люди могут действительно упустить из виду крайний срок уплаты налогов и не уплатить налоги в этом году.А в случае с другими людьми они могли пренебречь уплатой налогов в течение двух или, возможно, более лет по разным причинам, в том числе из-за отсутствия на это денег. Если вы оказались в такой ситуации и опасаетесь, что вас отправят в тюрьму, знайте, что это может не быть результатом. Это правда, что вас могут посадить в тюрьму за неуплату налогов, как и за подачу мошеннической налоговой декларации. Но важно понимать одну вещь: вы не можете попасть в тюрьму, потому что у вас недостаточно денег, чтобы платить налоги.

Уголовное наказание в сравнении с гражданским

Важно помнить, что если вы допустите ошибку в своей налоговой декларации, вам не грозит тюремное заключение. Большинство вопросов, связанных с налоговой ответственностью, не являются уголовными. Например, если вы проходите аудит и выясняется, что вы должны деньги Налоговой службе (IRS), вам будет вынесено гражданское решение, чтобы IRS могло получить причитающиеся деньги. Вы можете попасть в тюрьму только в том случае, если правительство возбудит против вас уголовное дело, и вы будете привлечены к ответственности и приговорены.

Некоторые из наиболее распространенных налоговых преступлений включают налоговое мошенничество и уклонение от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов — это когда налогоплательщики используют незаконные средства для уклонения от уплаты налогов. Заявление о большем количестве иждивенцев, чем у вас на самом деле, является примером совершения налогового мошенничества. Налоговое мошенничество означает, что человек намеренно пытается обмануть IRS. Это значительно отличается от того, кого смущает налоговая форма или есть ошибки в расчетах.

Что на самом деле может привести вас в тюрьму

IRS не будет возбуждать уголовные дела против налогоплательщиков только потому, что у них нет денег для оплаты.Это факт. Таким образом, если вы подаете налоговую декларацию с опозданием, штрафы намного выше, чем при поздней уплате налогов. Однако следующие действия могут привести вас в тюрьму:

• Уклонение от уплаты налогов: это когда налогоплательщики выполняют такие действия, как подача поддельных деклараций. Тем, кто занимается этой практикой, грозит до пяти лет тюрьмы.
• Отказ подать налоговую декларацию: Отказ подать налоговую декларацию может привести к лишению свободы на год за каждый год, который вы не подали.
• Помощь кому-то в уклонении от уплаты налогов: Если вы помогаете кому-то уклоняться от уплаты налогов, вам может грозить пятилетний тюремный срок в зависимости от типа обвинения.

Что можно сделать, чтобы избежать тюремного заключения?

Если вы задолжали больше налогов, чем вы можете заплатить, есть гораздо лучший вариант, чем не платить налоги или не заполнять налоговую декларацию. Если ваша задолженность по налогам, пени и штрафам составляет менее 50 000 долларов, вы можете заключить с IRS соглашение о выплате в рассрочку, которое позволит вам выплатить всю сумму в течение определенного периода времени с использованием регулярных ежемесячных платежей. Вы можете оформить рассрочку, даже если ваша задолженность превышает 50 000 долларов. Возможно, вам просто потребуется предоставить в IRS дополнительную информацию о ваших активах, инвестициях и расходах.

Другой вариант — это Компромиссное предложение, которое, по сути, представляет собой соглашение между налогоплательщиком и IRS об урегулировании налоговых обязательств в отношении части всей причитающейся суммы. У вас, скорее всего, не будет этой возможности, если у IRS есть основания полагать, что вы можете погасить свой налоговый долг с помощью ежемесячного плана выплат. Таким образом, чтобы согласовать Компромиссное предложение, вам, возможно, придется предоставить IRS подробный отчет о ваших доходах, расходах, активах и инвестициях и доказать, что в противном случае вы не сможете погасить долг.

Несоблюдение налогового законодательства штата или федерального законодательства может повлечь за собой серьезные гражданские и уголовные санкции. Чем дольше вы не платите налоги или не подаете налоговые декларации, тем тяжелее будет ваше положение. Если вы наблюдаете растущую налоговую задолженность и опасаетесь уголовного или гражданского наказания, пожалуйста, немедленно свяжитесь с опытным налоговым юристом Мэриленда, чтобы лучше понять ваши варианты.

IRS Уголовные наказания и уклонение от уплаты налогов, подача ложной декларации, отказ от подачи

В прошлом году было осуждено 2 300 налоговых приговоров и 2 043 налогоплательщика были лишены свободы.Под тюремным заключением понимается тюремное заключение, домашний арест и электронный контроль. Хотя обычно назначаются гражданские штрафы, в некоторых случаях налогоплательщик может столкнуться с уголовным обвинением, штрафом и тюремным заключением. В редких случаях аудиторы IRS или налоговые агенты могут сообщить о вас в отдел уголовных расследований Налоговой службы. Это происходит много раз без вашего ведома. Всякий раз, когда ваше дело передается в Департамент уголовного розыска, другие принудительные действия обычно приостанавливаются.

Вот некоторые общие уголовные наказания и / или последствия.

Подача штрафа или штрафа за мошеннический возврат

Это уголовное преступление и форма мошенничества. Это более распространено, чем просто уклонение от уплаты налогов и менее серьезно. Он влечет за собой до трех лет тюрьмы и до 100 тысяч долларов штрафа.

Штраф или штраф за уклонение от уплаты налогов

Это разновидность уголовного преступления, при котором налогоплательщик умышленно использует незаконные средства для сокрытия или искажения финансовых данных с целью уклонения от налогового законодательства и уклонения от уплаты налогов.В случае признания виновным уклонение от уплаты налогов влечет до 5 лет тюремного заключения и до 100 тысяч долларов штрафа. Это отличается от подачи ложной налоговой декларации.

Неподача налоговой декларации (не подача) Штраф или штраф

Это мисдиминор, и обычно применяются гражданские налоговые санкции, а не уголовные. Хотя маловероятно, вам грозит до 1 года тюрьмы и штраф в размере 25 тысяч долларов за каждый год, который вы не подали. Следует отметить, что вы можете столкнуться с уголовным обвинением только в том, что не подали налоговую декларацию (с гражданскими штрафами нет ограничения по времени), если она была подана не более шести лет назад.Пока вы подаете заявление до того, как IRS свяжется с вами, вы в чистоте. Это обвинение встречается чаще, чем первое, потому что IRS нужно только доказать, что вы не намеревались подавать заявление.

Умышленное уклонение от уплаты налогов или ведения учета

Это мисдиминор, и обычно применяются гражданские налоговые санкции, а не уголовные. Хотя маловероятно, вам грозит до 1 года тюрьмы и штраф в размере 25 тысяч долларов.

Поймите, что гражданские налоговые штрафы за мошенничество более вероятны, чем уголовные санкции или последствия.В большинстве случаев мошенничество карается гражданским штрафом.

Умышленное сокрытие оффшорных банковских счетов

Если IRS сможет доказать, что вы умышленно не раскрыли оффшорные банковские счета, вам могут грозить штрафы в размере до 124 588 долларов США за одно нарушение в год или 50% от баланса счета на момент нарушения. Более того, уголовное преследование может быть начато с тюремным заключением сроком до пяти лет. Несколько лет назад IRS предложило программу добровольного раскрытия информации для оффшорных лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, и 15 000 налогоплательщиков выступили с заявлением.Те, кто выступили, выиграли от более низких наказаний и избежания уголовного преследования.

Если вы столкнулись с какими-либо из этих обвинений или штрафов, поговорите с налоговым специалистом сегодня.