Кто освобожден от налогов на землю и имущество: Кто может не платить налог на землю

Содержание

Льготы по уплате земельного налога. Кому положены и кто освобожден от уплаты совсем

Кто должен платить налог за землю

По‌‌ закону‌‌ ‌эта обязанность возложена на собственников земельных участков, независимо от размера и назначения земли. Если вы купили землю под строительство дома или у вас есть 8 соток в садовом товариществе, на вас эта норма тоже распространяется. Обязаны платить налог и те, кто получает землю в подарок или пользуются ей по праву пожизненного наследуемого владения. Исключений закон не делает: земельный налог должны платить все, кто не попадает под действие льготы на землю.

Суммы по всей России разные, так как утверждают их не на федеральном, а на местном уровне. Местные власти могут установить мизерные налоговые ставки, но бюджету это невыгодно. Поэтому обычно налог исчисляется по максимальной ставке, рекомендованной государством. Это:

0,3% от кадастровой стоимости социально значимых земель, то есть тех, которые используются под дачные участки или строительство частных домов;
1,5% для прочих земель, в эту категорию обычно попадают участки, используемые под коммерческую деятельность.

Если вы арендуете участок, на вас эта норма не распространяется. Платят земельный налог только собственники, а не арендаторы земли. Вы же должны оплачивать только арендную плату собственнику.

Кому положена льгота на налог на землю

Льгота подразумевает полное или частичное освобождение от налогового бремени. Льготы по земельному налогу не распространяются на другие виды налогообложения, хотя некоторые категории граждан могут пользоваться послаблением налогового бремени и по другим платежам.

Налоговым кодексом установлены группы людей, которые не должны платить за владение землей. Это так называемые федеральные льготы по налогу на землю, и они действуют во всех регионах страны.

В перечень льготников включены:

люди, имеющие звание героя СССР или РФ;
дети-инвалиды;
инвалиды с детства, а также люди, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;

ветераны Великой Отечественной войны;
ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, перенесшие лучевое воздействие при выполнении служебных обязанностей: ликвидаторы ядерных установок, испытатели ядерного оружия или космической техники;
пенсионеры — женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет, которые получают назначенную государством пенсию;
многодетные — семьи, в которых трое и более детей.

Важно отметить, что эти группы людей хоть имеют право на налоговые льготы на землю, но не освобождены от платы полностью. Льгота распространяется только на участок площадью 6 соток, как она рассчитывается, расскажем ниже.

На федеральном уровне от налогообложения полностью освобождены только коренные народы Севера — малочисленные группы людей, которые живут общинами в холодных северных регионах и сохраняют традиционные промыслы и ремесла.

На местных уровнях перечень налоговых льгот по земельному налогу может быть шире. В некоторых регионах власти полностью освободили от его уплаты пенсионеров, ветеранов войны и многодетные семьи. В других добавили в этот перечень ветеранов труда, малоимущих граждан. Уточнить, полагаются ли вам налоговые льготы на земельный налог, вы можете только в местной налоговой службе. Если не можете найти телефон в вашем регионе, звоните на федеральную горячую линию: 8 800 222-22-22.

Как рассчитывают льготы по уплате земельного налога

Если вы относитесь к одной из перечисленных категорий, вы можете вычесть из площади своего участка необлагаемый налогом минимум — 600 квадратных метров. Вот несколько примеров расчета льготы.

У вас есть участок в СНТ площадью 4 сотки‌. Это 400 квадратных метров, что меньше установленной законом льготной площади. Значит, платить налог не нужно: площадь участка не выходит за необлагаемый налогом минимум.

Вы построили дом на участке 8 соток‌. Это 800 квадратных метров, что больше установленного минимума. Вычитаете из своей площади 600 квадратных метров и получаете 200 квадратных метров. Именно от этой площади и будет исчисляться налог.

Вы с братом или сестрой владеете участком площадью 8 соток, который достался вам по наследству от родителей.‌ Расчетная площадь для начисления налога составит 2 сотки, так как налог рассчитывают по площади участка, независимо от количества владельцев. А налоговые уведомления будут приходить к каждому собственнику с суммой платежа на основании вашей доли участка.

У вас два участка: дача площадью 6 соток и участок ИЖС площадью 8 соток. Необлагаемый налогом минимум распространяется только на один из них. Вы можете самостоятельно решить, за какой из участков не будете платить. Для этого нужно заполнить‌‌ форму‌‌ ‌и предоставить ее в налоговую в вашем городе.

Если у вас участки в разных регионах России, размеры платежей за них могут отличаться. В этом случае выгодно выбрать для получения льготы участок с самой большой кадастровой стоимостью.

Что нужно для получения налоговой льготы по земельному налогу

В ФНС‌‌ уверяют‌, что обращаться за предоставлением льготы за землю не нужно, если вы уже пользуетесь льготами от государства при оплате других налогов, например, имущественного или транспортного. Это значит, что в базе налоговиков есть документы, которые подтверждают ваше право на послабление налогового бремени.

Если же до этого времени вы не получали налоговой поддержки, нужно обратиться с заявлением в инспекцию в вашем городе. До тех пор, пока вы этого не сделаете, налог будет начисляться обычным способом.

Заполнить заявление нужно по‌‌ форме‌, приложить к нему документы, подтверждающие право на льготу, и отправить в налоговую удобным для вас способом:

по почте;
лично прийти на прием;
прийти в МФЦ и подать заявление там;
загрузить и отправить в‌‌ личном кабинете‌‌ ‌на сайте ФНС.

Если у вас два участка, приложите заявление с указанием, на какой должна распространяться льгота. Если вы этого не сделаете, налоговики применят ее к самому дорогому — то есть большей площади.

Заявление будут рассматривать в течение 30 дней. Если приложенных документов будет недостаточно для принятия решения, налоговики запросят их у вас и срок рассмотрения заявления продлят еще на 30 дней. После этого вы получите уведомление с подтверждением льготы или отказом с объяснением причин. Уведомление придет тем способом, каким вы отправляли заявление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

Частые вопросы о налоговых льготах по земельному налогу для физических лиц

Остановимся на вопросах, которые часто возникают при подаче заявления о предоставлении льготы на налог на землю.

Как можно выяснить, отношусь ли я ко льготникам в моем регионе?‌ Сделать это можно в местной администрации, социальной службе или налоговой. Удобно пользоваться‌‌ электронным сервисом‌, который есть на сайте ФНС. Здесь можно выбрать вид налога — земельный, указать регион вашего проживания и зайти на страницу «Местные льготы».

Есть ли установленные сроки для подачи заявлений?‌ Нет, вы можете обратиться с заявлением в налоговую в любое время. Но чтобы льготу применили, сделать это нужно до 1 мая. В противном случае расчет земельного налога, который осуществляется за прошлый год, будет произведен без вычетов.

Заявление написал, но налог начислили без льготы.‌ ‌Почему?‌ Это может произойти, если вы подали заявление слишком поздно — во второй половине года или в результате технической ошибки. В любом случае об ошибочном начислении нужно сообщить в налоговую. Для подачи заявлений и жалоб есть‌‌ специальный сервис‌. Регистрироваться там не нужно. Необходимо выбрать ситуацию из предложенного перечня, перейти в нужную вкладку и заполнить краткую форму: ввести номер налогового уведомления и код налогового органа.

Сервис прост в использовании, помогает всплывающими подсказками, сложностей в работе с ним не возникнет.

Где я могу узнать, есть ли у меня долги по земельному налогу?‌ Для этого вы можете воспользоваться сервисом «‌Автоналоги‌». Заполните простую форму на сайте, укажите свой ИНН и электронный адрес. Информация о налоговых задолженностях появится через несколько секунд. Здесь же вы можете оплатить налоги с учетом льгот без регистрации.

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

https://realty.ria.ru/20201126/nalogi-1586431946.html

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость — Недвижимость РИА Новости, 19.04.2021

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную. .. Недвижимость РИА Новости, 19.04.2021

2020-11-26T14:05

2021-04-19T20:32

недвижимость

многодетные семьи

земельные участки

жилье

федеральная налоговая служба (фнс россии)

f.a.q. – риа недвижимость

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn22.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_0:0:5760:3240_1920x0_80_0_0_7bf92bfba76bfcbbc9f074e3600a051c.jpg

Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную категорию, люди интересуются, не освобождает ли это их от уплаты налогов. Сайт «РИА Недвижимость» попросил юристов рассказать, кто в действительности имеет право не платить налоги.Материал подготовлен при участии адвоката, партнера адвокатского бюро CTL Павла Астапенко, юриста фирмы «Юст» Виктории Санниковой и адвоката адвокатского бюро CTL Ксении Гордеевой.

https://realty.ria.ru/20200706/1573959593.html

https://realty.ria.ru/20200730/1575119872.html

https://realty.ria.ru/20181019/1531049710.html

https://realty.ria.ru/20190326/1552117042.html

https://realty.ria.ru/20191002/1559355032.html

https://realty.ria.ru/20201124/nalogi-1585947488.html

https://realty.ria.ru/20170825/408875641.html

https://realty.ria.ru/20200120/1563626679.html

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og. xn--p1ai/awards/

https://cdn22.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_325:0:5445:3840_1920x0_80_0_0_21cb427e5395d08df4079fdd26ca2ae6.jpg

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

недвижимость, многодетные семьи, земельные участки, жилье, федеральная налоговая служба (фнс россии), f.a.q. – риа недвижимость

Какие льготы по земельному налогу есть у физических лиц

Категории физических лиц, которые имеют право на льготы по земельному налогу	Объекты, на которые распространяется освобождение	Объекты, на которые не распространяется освобождение	Условия для предоставления льготы по налогу по земельному налогу
Физические лица: • достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, • инвалиды I и II группы, • несовершеннолетние дети, • признанные недееспособными*	Земельные участки, предоставленные: 1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома 2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме, 3. для ведения личного подсобного хозяйства, 4. для огородничества, 5. для коллективного садоводства, 6. для сенокошения, 7. для выпаса сельскохозяйственных животных, 8. для дачного строительства, 9. в виде служебного земельного надела, 10. для традиционных народных промыслов (ремесел), 11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей	Льгота не распространяется на земельные участки: 1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, 2. самовольно занятые, 3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством.	ВАЖНО!!! Освобождение по налогу на недвижимость в отношении земельных участков, предоставленных для: 1. строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома 2. обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме предоставляется при отсутствии зарегистрированных в таких жилых домах трудоспособных лиц.
* В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина.
Члены многодетных семей	Земельные участки, предоставленные: 1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома 2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме, 3. для ведения личного подсобного хозяйства, 4. для огородничества, 5. для коллективного садоводства, 6. для сенокошения, 7. для выпаса сельскохозяйственных животных, 8. для дачного строительства, 9. в виде служебного земельного надела, 10. для традиционных народных промыслов (ремесел), 11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей	Льгота не распространяется на земельные участки: 1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, 2. самовольно занятые, 3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством	К многодетным относятся семьи, у которых на иждивении и воспитании находится трое и более несовершеннолетних детей
Военнослужащие срочной военной службы
Граждане, проходящие альтернативную службу
Участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»**
Физические лица	Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями		Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, освобождаемые от уплаты земельного налога, должны быть включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь
Физические лица в отношении земельных участков, расположенных на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение	Земельные участки, расположенные на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение, и предоставленные для: 1. строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома 2. обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме, 3. ведения личного подсобного хозяйства, 4. огородничества, 5. коллективного садоводства, 6. сенокошения, 7. выпаса сельскохозяйственных животных, 8. дачного строительства, 9. в виде служебного земельного надела, 10. для традиционных народных промыслов (ремесел), 11. строительства (установки) временных индивидуальных гаражей	Льгота не распространяется на земельные участки: 1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, 2. самовольно занятые, 3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством	Перечень населенных пунктов и объектов, находящихся в зонах радиоактивного загрязнения установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.02.2021 № 75 «О перечне населенных пунктов и объектов, находящихся в зонах радиоактивного загрязнения»
Физические лица	Земельные участки: 1. предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним 2. занятые объектами придорожного сервиса		Освобождение от уплаты земельного налога предоставляется: 1. за земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, — в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, 2. за земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса — в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.

Освобождения от налога и налоговые льготы

1) От уплаты земельного налога освобождается собственник земли в части находящейся в его собственности или установленный статьей 10 Закона о земельном налоге землепользователь в части земли жилищного назначения или дворового угодья доходной земли сельскохозяйственного назначения в городе, внутри волостном городе, посёлке городского типа, сельском посёлке, а также на территории единицы самоуправления, охваченной общей планировкой или на установленной уездным старейшиной в качестве территории плотного заселения с уездной планировкой размером до 0,15 га, а в других местах – до 2,0 га, если в находящемся на этой земле здании находится его место жительства в соответствии с данными о месте жительства, занесенными в регистр народонаселения.

2) От уплаты земельного налога освобождена земля жилищного назначения товарищества здания в части долей членов этого товарищества здания – физических лиц, место жительства которых соответственно записи о месте жительства в регистре народонаселения находится в здании, расположенном на этой земле, в размере до 0,15 га в городе, внутри волостном городе, посёлке городского типа, сельском посёлке, а также на территории единицы самоуправления, охваченной общей планировкой или на установленной уездным старейшиной в качестве территории плотного заселения с уездной планировкой размером до 0,15 га, а в других местах – до 2,0 га на каждого соответствующего указанным признакам члена товарищества здания.

3) Если земля находится в общей или совместной собственности, то совместные собственники освобождены от уплаты земельного налога на условиях, установленных частью 1 статьи 11 Закона о земельном налоге в части земли жилищного назначения или дворового угодья доходной земли сельскохозяйственного назначения в городе, внутри волостном городе, посёлке городского типа, сельском посёлке, а также на территории единицы самоуправления, охваченной общей планировкой или на установленной уездным старейшиной в качестве территории плотного заселения с уездной планировкой совокупным размером до 0,15 га, а в других местах – в совокупности до 2,0 га (не распространяется на собственников квартирной собственности).

4) Единица местного самоуправления может дополнительно освободить лиц, получающих пенсию на основании Закона о государственном пенсионном страховании, от уплаты земельного налога в части земли жилищного назначения или дворового угодья доходной земли сельскохозяйственного назначения в городе, внутри волостном городе, посёлке городского типа, сельском посёлке, а также на территории единицы самоуправления, охваченной общей планировкой или на установленной уездным старейшиной в качестве территории плотного заселения с уездной планировкой размером до 0,15 га.

5) Единица местного самоуправления может дополнительно освободить от налога на землю репрессированное и приравненное к репрессированному в значении Закона о лицах, репрессированных оккупационными режимами лицо в части земли жилищного назначения или дворового угодья доходной земли сельскохозяйственного назначения, находящейся в его пользовании.

/Дополнительно об основаниях и порядке освобождения/предоставления льгот: статьи 11, 11.1 Закона о земельном налоге/

Кому и в каком размере предоставляются льготы по земельному налогу? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00, пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2. В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3. Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, мобилизованных в Вооруженные силы Украины. Вопросы

Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, мобилизованных в Вооруженные силы Украины

Освобождаются ли от уплаты земельного налога и арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности физические лица (физические лица — предприниматели), мобилизованные в Вооруженные Силы Украины и принимающие участие в антитеррористической операции (АТО)?

Согласно статьям 269, 270 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, а объектами налогообложения — земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании.

Пунктом 286.5 ст. 286 этого Кодекса установлено, что начисление физическим лицам сумм земельного налога проводится контролирующими органами, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном ст. 58 этого Кодекса.

Налог физическими лицами уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п. 287.5 ст. 287 Налогового кодекса).

Вместе с тем согласно пп. 281.1.4 п. 281.1 ст. 281 этого Кодекса от уплаты земельного налога освобождаются ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона № 3551.

Ветеранами войны являются лица, принимавшие участие в защите Родины или в боевых действиях на территории других государств. К ветеранам войны относятся участники боевых действий, инвалиды войны, участники войны (ст. 4 Закона № 3551).

Законом № 1233, вступившим в силу 22.05.2014 г., расширен круг лиц, относящихся к участникам боевых действий.

Так, участниками боевых действий согласно п. 19 ст. 6 Закона № 3551 признаются военнослужащие (резервисты, военнообязанные) и работники Вооруженных Сил Украины, Национальной гвардии Украины, Службы безопасности Украины, Службы внешней разведки Украины, Государственной пограничной службы Украины, лица рядового, начальствующего состава, военнослужащие, работники Министерства внутренних дел Украины, Управления государственной охраны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, других образованных в соответствии с законами Украины воинских формирований, защищавшие независимость, суверенитет и территориальную целостность Украины и принимавшие непосредственное участие в антитеррористической операции, обеспечении ее проведения, находясь непосредственно в районах антитеррористической операции, а также работники предприятий, учреждений, организаций, которые привлекались и принимали непосредственное участие в антитеррористической операции в районах ее проведения в порядке, установленном законодательством.

То есть лица, которые в соответствии с нормами Закона № 3551 признаны участниками боевых действий, освобождаются от уплаты земельного налога. При этом освобождение от уплаты земельного налога, предусмотренное для такой категории физических лиц, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, установленных п. 281.2 ст. 281 Налогового кодекса:

для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га;
для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;
для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;
для ведения садоводства — не более 0,12 га.

Кроме того, областные, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать льготы по уплате земельного налога, уплачиваемого на соответствующей территории: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога только за счет денежных средств, зачисляемых в соответствующие местные бюджеты (п. 284.1 ст. 284 Налогового кодекса).

Что касается арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, то ее размер устанавливается в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором. При этом нормами Налогового кодекса не предусмотрено уменьшение размера арендной платы.

Вместе с тем согласно ст. 32 этого Кодекса срок уплаты налога может быть изменен путем перенесения установленного налоговым законодательством срока уплаты налога или его части на более поздний срок. Общие принципы рассрочки и отсрочки денежных обязательств или налогового долга налогоплательщиков предусмотрены ст. 100 Налогового кодекса.

Перечень обстоятельств, являющихся основаниями для отсрочки денежных обязательств (налогового долга), и подтверждающих эти обстоятельства документов приведен в постановлении № 1235.

Налоговый долг налогоплательщика, возникший вследствие обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств), может быть списан как безнадежный согласно ст. 101 Налогового кодекса. Порядок списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков утвержден приказом № 577.

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

О значимых для юрлиц налоговых поправках, а также о тенденции неправомерной переквалификации налоговыми органами движимого имущества в недвижимое и неудачных попытках налогоплательщиков оспорить ее, что ведет к существенному увеличению их налоговой нагрузки

Любая компания в процессе осуществления деятельности использует имущество: большим производственным предприятиям нужны земельные участки и производственно-складские комплексы, представители среднего и малого бизнеса обычно нуждаются в офисных помещениях и транспортных средствах. В результате почти все организации уплачивают имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на имущество.

В этом году были внесены важные изменения в положения Налогового кодекса РФ, регулирующие исчисление и уплату имущественных налогов. Рассмотрим подробнее нововведения, которые вступят в силу в 2021 г.

Земельный налог

В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации¹.

С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Транспортный налог

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).

2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.

Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.

Налог на имущество организаций

Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

Негативные тенденции в судебной практике: обложение налогом «движимой недвижимости»

Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»². Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

Пересмотр освобождения от налога на имущество

Государственная собственность освобождена от местных налогов почти повсюду в Соединенных Штатах, но эта ситуация основана не столько на логике, сколько на устаревших исторических соображениях. Примечательно, что нет никаких исчерпывающих оценок стоимости этих льгот. Для сравнения, стоимость освобождения от налога на имущество для некоммерческих организаций (исключая молельные дома) составляла около 900 миллиардов долларов в 1997 году, а на благотворительную собственность (включая больницы и университеты) приходилось около 500 миллиардов долларов из этой суммы (Cordes, Gantz and Pollak 2002, 89).Даже без исчерпывающих данных ясно, что количество земель, находящихся в государственной собственности, намного больше, чем у некоммерческих холдингов. Однако статус государственной земли, освобожденной от налогообложения, почти не вызывает жалоб (за исключением западных штатов, где федеральные земельные владения огромны), тогда как освобождение некоммерческих организаций часто оспаривается.

Историческая справка и федерализм сегодня

Государственная собственность традиционно освобождалась от налогообложения, чтобы избежать пустого ритуала, когда государь облагал налогом себя.Неявное предположение о существовании единого суверена было вполне разумным в елизаветинской Англии, где впервые появился налог на собственность, но не сегодня в США. Множество школьных округов и специальных округов, которые сейчас конкурируют с округами и муниципалитетами за поступления от налога на собственность, в XIX веке практически не существовали. Сегодня нет экономических причин исключать всю государственную собственность из налоговой базы.

Льготы для частных некоммерческих организаций возникли в результате освобождения от уплаты государством.В семнадцатом веке частные вечеринки не всегда ждали, пока корона отремонтирует их мосты, дамбы, дамбы или шоссе. Они брали на себя эту ответственность всякий раз, когда того требовал личный интерес и позволял кошелек. Капиталоемкость такой деятельности, которая избавила правительство от бремени, сделала освобождение от налога на имущество логическим инструментом для поощрения частной инициативы. Таким образом, первые благотворительные льготы были своего рода квазигосударственным освобождением, субсидирующим частные лица, выполнявшие государственные обязанности.

Благотворительные льготы для борьбы с бедностью были выделены в отдельную категорию, поскольку первоначально сокращение бедности не считалось обязанностью правительства. Изменение этого отношения с течением времени привело к уменьшению различий между сокращением бедности и освобождением правительства от бремени, но они остаются двумя отдельными основаниями для освобождения от налогов на благотворительность. До Нового курса 1930-х годов округа США несли главную ответственность за оказание помощи бедным, поддерживая богадельни и рабочие фермы.Основные государственные расходы, необходимые для них, приходились на землю и строительство, поскольку жители выполняли повседневную работу по эксплуатации этих объектов. В этой ситуации освобождение от налога на имущество имело смысл. Если благотворительная организация не построит такой объект, ответственность будет лежать на правительстве округа и будет финансироваться за счет налогов на имущество. Было легко увидеть четкую и убедительную связь между сокращением бедности, облегчением бремени правительства и освобождением от налога на имущество.

Современный федерализм США подорвал эти связи. Сейчас нет единого суверена, а есть 87 000 единиц правительства, включая 19 000 муниципалитетов, 16 600 поселков и поселков, 3 000 округов, 13 700 школьных округов и 34 700 специальных округов, которые часто пересекаются сложным образом. Налог на имущество является практически единственным источником внутренних доходов для школьных округов и специальных округов. Правительственное освобождение от налога может применяться таким образом, чтобы ни одна правительственная единица не платила налоги себе, в то время как налогоплательщики за пределами налоговой юрисдикции, которые получают выгоду от собственности, будут платить налог.

Оценка уникальной государственной собственности и инфраструктуры — проблема, но она не является непреодолимой. Новое дополнение к общепринятым принципам бухгалтерского учета требует от местных органов власти отражать в своих балансах остаточную стоимость своих физических активов, включая инфраструктуру, что может быть отправной точкой для оценки такого имущества. Имущество местных органов власти уже облагается налогом в 11 штатах при условии, что оно находится за пределами границ владельца. Например, водохранилище, принадлежащее водному округу, может облагаться налогом в городе или округе, где находится водохранилище, и налог может взиматься за счет увеличения платы за воду, взимаемой с потребителей коммунального предприятия.

Строгий консенсус в пользу исключения государственной собственности объясняется инерцией, властью и осторожностью. Федеральное правительство владеет обширными земельными владениями, не взимает налоги на собственность и поэтому будет выступать против любого налога на государственную собственность. Кроме того, это защищает Конституция. Правительства штатов также владеют обширными активами и не получают значительной выгоды от налогов на собственность, поэтому они также будут выступать против налогообложения государственной собственности. Местные органы власти, особые округа и школьные округа были бы чистыми бенефициарами, если бы государственная собственность облагалась налогом, поскольку их собственное имущество невелико по сравнению с федеральным правительством и правительствами штатов, но налог на имущество обеспечивает почти 40 процентов их доходов (U.С. Бюро переписи населения 1998 г.).

Благотворительные льготы как суверенные льготы

Пока государственная собственность не облагается налогом, благотворительность усиливается. Эвелин Броуди (1998; 2002) утверждает, что государства, предоставляя преимущества суверенитета некоммерческим организациям, признают лежащую в основе независимую, самоуправляемую природу этих институтов. «Освобождение от налогов несет в себе ощущение того, что некоммерческий сектор остается неприкосновенным, а сама концепция суверенитета воплощает в себе независимую власть управления» (Brody 1998, 588).Согласно федеральному налоговому законодательству, ни благотворительные учреждения, ни органы местного самоуправления не облагаются налогом на чистый доход, взносы или процентный доход по облигациям, но оба облагаются налогом на платежи за оказанные услуги. Рассмотрение благотворительных некоммерческих организаций как квазисуверенных позволяет нам разобраться в «правилах налоговой схемы, которые направлены на сокращение, а не на усиление экономической мощи благотворительного сектора». В конце концов, соперничающие суверены редко чувствуют себя комфортно, позволяя другому становиться слишком сильным »(Brody 1998, 586).

Верховный суд США в деле Walz v Tax Commissioners, 397 US 664 (1969) поддерживает позицию Броуди: «[Освобождение] ограничивает финансовые отношения между церковью и государством и имеет тенденцию дополнять и усиливать желаемое разделение, изолируя каждого от другого (курсив добавлен) ». Церкви и, как следствие, другие некоммерческие организации являются суверенами в своей области, которая ограничена высшим суверенным правительством — правительством штата.

И наоборот, аргументы, используемые для нападок на определенные льготы в отношении благотворительности, также могут быть применены к льготам правительства.Критики освобождения от уплаты налогов для некоммерческих организаций сосредотачиваются на крупных, богатых имуществом и финансово сильных организациях, называя их коммерческими предприятиями (Балк, 1971; Хайман, 1990; Галл, Боровски, 1993). В эту категорию входят колледжи, университеты, больницы и дома престарелых. Ни один штат не запрещает благотворительным организациям заниматься коммерческой деятельностью, но 8 штатов из 43, ответивших на опрос, описанный ниже, запрещают благотворительным организациям получать прибыль даже в институциональных целях. Все штаты запрещают благотворительным владельцам освобожденной от налогообложения собственности передавать прибыль частным лицам.«Это устоявшийся принцип закона, согласно которому благотворительное учреждение не теряет своего благотворительного характера и последующего освобождения от налогообложения только потому, что получатели его пособий, которые в состоянии платить, обязаны это делать, при условии, что средства, полученные от этого посвящены благотворительным целям учреждения »(American Jurisprudence 1944).

Коммерческие предприятия местного самоуправления, как правило, освобождены от уплаты налогов, в том числе воздушные и морские порты, объекты по производству электроэнергии, водоочистные и распределительные установки, поля для гольфа, магазины упакованных спиртных напитков и гаражи для автомобилей.Если коммерческая деятельность должна быть критерием налогообложения, это должно применяться беспристрастно и распространяться также на государственную собственность.

Обзор государственных благотворительных льгот

Каждый штат освобождает от налогообложения благотворительную собственность, но значение слова «благотворительный» сильно различается, поскольку его правовые предшественники восходят к английскому Статуту о благотворительности 1601 года. Политики проявили значительную изобретательность, адаптируя древний закон к современным потребностям, и изобретательность порождает разнообразие.В исследовании, спонсируемом Институтом Линкольна, были изучены законы каждого из 50 штатов, чтобы уточнить определение и применение «благотворительных» налоговых льгот по налогу на имущество.

Как и положено государству, частные некоммерческие организации пользуются защищенными конституцией налоговыми льготами почти в том же числе штатов, что и местные органы власти. Конституции 38 штатов делают ссылку на освобождение местных органов власти или частных учреждений, или того и другого. Государства, вероятно, неохотно давали определение благотворительности законодательно, потому что судебная власть является окончательным арбитром в конституционных вопросах.Четыре штата уполномочивают законодательные органы предоставлять исключения без указания конкретных указаний; только 9 (включая все 6 штатов Новой Англии) молчат. Конкретные исключения предусмотрены в 27 штатах и дискреционные в 16. Аризона, Миссури, Небраска, Северная Каролина и Вирджиния входят в обе категории, поскольку они предусматривают некоторые исключения (обычно правительственные), но предоставляют своим законодательным органам свободу действий в отношении других классов институциональной собственности .

Только 10 штатов имеют законодательные определения, и они очень мало похожи (см. Рисунок 1).Четыре из них определяют благотворительность как общественное благо, два — как освобождение правительства от бремени, а один (Флорида) может быть отнесен к любой категории. В других штатах благотворительность определяется как помощь в бедности или получение дохода в виде пожертвований или просто путем перечисления видов деятельности, на которую распространяется освобождение, с небольшим совпадением с сокращением бедности. Пять определений штатов (Флорида, Небраска, Нью-Гэмпшир, Северная Каролина и Пенсильвания) чрезвычайно широки, что, по сути, переносит этот вопрос на рассмотрение судебной власти.

Отсутствие четкой закономерности в судебных заключениях вызывает подозрение, что суды должны работать в обратном направлении от желаемого результата для разработки стандартов и тестов. Сегодняшняя ситуация соответствует первой половине двадцатого века, когда бюрократы и судьи были привратниками в некоммерческий сектор, одобряя или отклоняя петицию о создании некоммерческого корпоративного устава, и они «использовали свой контроль для продвижения идей, в которые они верили» (Зильбер 2001, 6). Присуждение устава некоммерческой организации теперь является министерским актом, но освобождение от налога на имущество для благотворительных целей по-прежнему регулируется различными законами штатов с своеобразным судебным толкованием в каждом штате.Несомненный результат — неразбериха в публичных дебатах по поводу освобождения от налога на благотворительную собственность. При разработке тестов суды иногда объединяют общественное благо с облегчением бедности, и результат не имеет исковой силы. Либо одно, либо другое должно иметь приоритет. Если устав не ясен, суды свободны выбирать и переключаться туда и обратно.

Пример больниц показателен. Хотя в каждом штате есть больницы, освобожденные от уплаты налогов, закон неоднозначен. Больницы имеют конституционную защиту только в 3 штатах, а в 17 они освобождены от уплаты налогов только потому, что суд считает их «учреждениями чисто общественной благотворительности.Знаменитые решения верховных судов Юты и Пенсильвании 1985 года, подрывающие освобождение больниц от налогов, касались медицинских дел. Суды пришли к выводу, что больница (Юта) и консорциум больниц (Пенсильвания) на самом деле не были благотворительными организациями. Не вдаваясь в подробности, средства судебной защиты основывались на принципе борьбы с бедностью.

Много тревог и юридических конфликтов можно было бы предотвратить, если бы облегчение бедности можно было рассматривать отдельно от общественной пользы и освобождения правительства от бремени, и, к счастью, это можно было бы количественно оценить.Если законодательный орган хочет, чтобы учреждение определенного типа (например, больницы) способствовало сокращению бедности, то государство должно обложить больницы налогом, но предоставить каждому владельцу собственности в группе налоговый кредит, равный сумме оказанных ими услуг до уплаты налога. обязанность. Это предложение поднимает острый вопрос о том, как измерить стоимость услуг, стоимость которых ниже рыночной, но проблемы преодолимы (см. Боуман [1999], где описан метод оказания больничных услуг). Решения этих сложностей вряд ли привнесут элемент произвола, который присутствует сегодня в судебных решениях.

Х. Вудс Боуман — адъюнкт-профессор программы общественных услуг в Университете ДеПола в Чикаго, штат Иллинойс. Он был приглашенным научным сотрудником в Институте Линкольна в 2001 году и внес вклад в книгу Института городского развития «Освобождение от налога на имущество для благотворительных организаций» под редакцией Эвелин Броуди (2002).

Список литературы

Американская юриспруденция. 1944. Налогообложение 51 § 602.

Балк, Альфред. 1971. Вольный список: собственность без налогов. Нью-Йорк: Фонд Рассела Сейджа.

Боуман, Вудс. 1999. Покупка благотворительной помощи с освобождением от налога на имущество. Журнал анализа политики и управления, том. 18, нет. 1 (зима): 120–125.

Броуди, Эвелин. 1998. О суверенитете и субсидиях: Осмысление освобождения от налога на благотворительность. Journal of Corporation Law vol. 23, нет. 4 (лето): 585–629.

_____. 2002. Правовые теории освобождения от налогов, квази и реальные. В «Освобождение от налога на имущество: отображение поля битвы», Эвелин Броуди, изд., 145–172. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

Кордес, Джозеф Дж., Мари Ганц и Томас Поллак. 2002. Сколько стоит освобождение от уплаты налога на имущество? В «Освобождение от налога на имущество: отображение поля битвы», Эвелин Броуди, изд., 81–112. Вашингтон, округ Колумбия: Городской институт.

Галл, Гилберт и Нил А. Боровски. 1993. Бесплатная поездка: безналоговая экономика. Канзас-Сити: Эндрюс МакМил.

Хайман, Дэвид А. 1990. Загадка благотворительности: переоценка налоговых льгот для больниц. Американский журнал права и медицины, том.6, вып. 3: 327–380.

Силбер, Норман И. 2001. Корпоративная форма свободы: появление некоммерческого сектора. Боулдер, Колорадо: Westview Press.

Бюро переписи населения США, Министерство торговли США. 1998. Статистический обзор Соединенных Штатов за 1998 год, таблица 500 (данные за 1995 год).

Рисунок 1: Установленные критерии для благотворительных организаций

Аризона требует, чтобы «соответствующие благотворительные организации» тратили не менее 50 процентов своего бюджета на услуги жителям штата, которые получают «временную помощь нуждающимся семьям или жителям с низкими доходами… и их домохозяйствам» [A.Р.С. § 43-1088 G (2)].

Во Флориде «благотворительная цель» означает функцию или услугу, прекращение которой может по закону привести к выделению государственных средств для продолжения выполнения функции или услуги. Необязательно, чтобы государственные средства [фактически] выделялись, а только то, чтобы такое распределение было законным »[Ф.С. §196.012]. Молельные дома освобождены от уплаты отдельного закона.

Гавайи определяют благотворительные цели как «сообщества, формирование характера, социальные услуги или образование, включая музеи, библиотеки, художественные академии и жилые дома для пожилых людей, которые могут претендовать на получение ссуды в соответствии с законодательством Соединенных Штатов» [Х.C.A. § 246-32 (c) (2)].

В Монтане благотворительные организации должны осуществлять свою деятельность «за счет абсолютных чаевых или грантов» [M.C.A. § 15-6-201 (2) (a) (i)].

В Небраске благотворительные организации должны действовать «исключительно в целях психологической, социальной или физической пользы общественности или неопределенного числа лиц» [R.S.N.A. § 77-202 (1) (d)].

Благотворительная организация в Нью-Гэмпшире — это благотворительная организация, которая выполняет «некоторую услугу общественного блага или благосостояния, способствуя духовному, физическому, интеллектуальному, социальному или экономическому благополучию населения в целом или значительного и неопределенного сегмента населения, включая жителей штат Нью-Гэмпшир… »[Р.A. § 72: 23-1].

В Северной Каролине: «Благотворительная цель — это цель, преследующая гуманные и филантропические цели; это деятельность, которая приносит пользу человечеству или значительному, а не ограниченному сегменту общества без ожидания денежной прибыли или вознаграждения. Гуманное обращение с животными также является благотворительной целью »[Н. Gen. Stat. § 105-278.3 (d) (2)].

Пенсильвания требует: (1) облегчения бедности; (2) продвижение и обеспечение образования, включая среднее образование; (3) продвижение религии; (4) профилактика лечения заболеваний или травм, включая умственную отсталость и психические расстройства; (5) государственные или муниципальные цели; или (6) достижение цели, которая признана важной и полезной для общества и которая способствует достижению социальных, моральных или физических целей »[10 Penn.Статистика. § 372].

Общественная благотворительная организация в Южной Дакоте «должна получать большую часть своих доходов от пожертвований, государственных средств, членских взносов или программных взносов исключительно для покрытия операционных расходов; он должен уменьшить бремя правительства, предоставляя свои услуги людям, которые в противном случае пользовались бы государственными услугами; он должен предлагать свои услуги людям независимо от их способности платить за такие услуги… »[S.D.C.L. § 10-4-9.1].

Техас определяет благотворительность со ссылкой на вид деятельности, которым занимается такая организация.T.T.C. В § 11 (d) перечислено 19 видов деятельности, в том числе: (d) (1) «оказание медицинской помощи без учета платежеспособности получателей…»

Освобождение от уплаты налога на имущество при усадьбах | Департамент доходов штата Джорджия

Как правило, домовладелец имеет право на освобождение от налога на усадьбу для своего дома и земли под ним при условии, что дом принадлежал домовладельцу и являлся его законным местом жительства на 1 января налогового года. (O.C.G.A. § 48-5-40)

LGS-Усадьба — Заявление об освобождении от усадьбы

Для освобождения усадьбы:

Человек должен фактически занимать дом, и дом считается его законным местом жительства для всех целей.
Лицам, находящимся вне дома по состоянию здоровья, не будет отказано в освобождении от приусадебного участка. Член семьи или друг может уведомить налогового инспектора или налогового комиссара, и им будет предоставлено освобождение от налога на усадьбу. (O.C.G.A., § 48-5-40)

Когда и где подавать заявление об освобождении от права на усадьбу

Налоговые декларации на имущество необходимо подавать до 1 апреля. Заявки на усадьбы, поданные после 1 апреля, не будут удовлетворены до следующего календарного года.(O.C.G.A., § 48-5-45)

Отказ подать заявку к крайнему сроку приведет к потере освобождения на этот год. (O.C.G.A., § 48-5-45)

Заявления на усадьбу подаются в налоговую службу вашего округа Заявление на освобождение усадьбы должно быть подано в

канцелярия налогового инспектора,
, или в некоторых округах офис налогового инспектора был делегирован для приема заявлений об освобождении усадьбы.

Для получения усадьбы в текущем налоговом году Домовладелец может подать заявление на освобождение своего дома и земли от приусадебного участка в любое время в течение предыдущего года до крайнего срока подачи деклараций.Чтобы получить освобождение от уплаты налога на усадьбу в текущем налоговом году, домовладелец должен владеть недвижимостью на 1 января и подать заявление на усадьбу к той же дате, когда в округе должны быть поданы налоговые декларации на имущество.

Исключения, предоставляемые штатом и округами

Штат Джорджия предлагает льготы на приусадебные участки всем подходящим домовладельцам. В некоторых округах они увеличили размер льгот для своих приусадебных участков в соответствии с местным законодательством по сравнению с суммами, предлагаемыми государством.Как правило, льготы, предлагаемые округом, более выгодны для домовладельца.

Освобождение приусадебных участков, предоставляемое государством

Стандартное освобождение от налога на усадьбу Дом каждого жителя Джорджии, который фактически занят и используется в качестве основного места жительства собственником, может быть освобожден от налогов графства и школы в размере 2000 долларов, за исключением школьных налогов, взимаемых муниципалитетами, и за исключением выплаты процентов на погашение облигационной задолженности.2000 долларов вычитаются из 40% оценочной стоимости усадьбы. Владелец жилого дома фермы, которому предоставлено освобождение приусадебного участка, может также потребовать освобождения приусадебного участка в рамках участия в программе сельского жилищного строительства по договору с местным жилищным управлением. (O.C.G.A., § 48-5-44)
Лица в возрасте 65 лет и старше могут претендовать на освобождение в размере 4000 долларов Лица в возрасте 65 лет и старше могут потребовать освобождения в размере 4000 долларов от всех адвалорных налогов графства, если доход этого лица и его супруги не превышает 10 000 долларов за предыдущий год .Из источников пенсионного обеспечения, пенсий и дохода по инвалидности не учитывается максимальная сумма, разрешенная к выплате физическому лицу и его супруге в соответствии с федеральным законом о социальном обеспечении. Максимальное пособие по социальному обеспечению на 2019 год составляет 68 664 доллара. Владелец должен уведомить налогового комиссара округа, если по какой-либо причине он больше не соответствует требованиям для этого освобождения. (O.C.G.A., § 48-5-47)
Лица в возрасте 62 лет и старше могут претендовать на дополнительное освобождение для образовательных целей Лица в возрасте 62 лет и старше, проживающие в каждом независимом школьном округе и каждом школьном округе округа, могут требовать дополнительного освобождения от всех адвалорных налогов на образование целей и погасить задолженность по школьным облигациям, если доход этого человека и его супруги не превышает 10 000 долларов за предыдущий год.Из источников пенсионного обеспечения, пенсий и дохода по инвалидности не учитывается максимальная сумма, разрешенная к выплате физическому лицу и его супруге в соответствии с федеральным законом о социальном обеспечении. Максимальное пособие по социальному обеспечению на 2019 год составляет 68 664 доллара. Владелец должен уведомить налогового комиссара округа, если по какой-либо причине он больше не соответствует требованиям для этого освобождения. Это освобождение не может превышать 10 000 долларов от оценочной стоимости усадьбы (O.C.G.A. §48-5-52)
Плавающее освобождение от инфляции Лица в возрасте 62 лет и старше могут получить плавающее освобождение от инфляции в окружной усадьбе, за исключением налогов на выплату процентов и погашение облигационной задолженности на основе естественного увеличения стоимости усадьбы.Если оценочная стоимость дома увеличилась более чем на 10 000 долларов, владелец может воспользоваться этим освобождением. Доход вместе с супругом или любым другим лицом, проживающим в доме, не может превышать 30 000 долларов. Это освобождение не влияет на муниципальные налоги или налоги на образование и предназначено для использования вместо любого другого освобождения от налога на усадьбы графства. (O.C.G.A., § 48-5-47.1)
Ветеран-инвалид или выживший супруг Любому ветерану-инвалиду может быть предоставлено освобождение в размере 60 000 долларов плюс дополнительная сумма от уплаты налогов на имущество для целей округа, муниципалитета и школы.Дополнительная сумма определяется в соответствии с индексной ставкой, установленной секретарем США по делам ветеранов. Сумма на 2019 год составляет 85 645 долларов США. Стоимость имущества сверх этого освобождения остается налогооблагаемой. Это освобождение распространяется на не состоящих в повторном браке переживших супругов или несовершеннолетних детей до тех пор, пока они продолжают проживать в доме. (O.C.G.A. § 48-5-48)
Выжившая супруга военнослужащего США Не состоящая в повторном браке выжившая супруга военнослужащего, погибшего или погибшего в результате войны или вооруженного конфликта, получит освобождение усадьбы от всех адвалорных налогов для округа, муниципалитета. и школьные цели в размере 60 000 долларов плюс дополнительная сумма.Дополнительная сумма определяется в соответствии с индексной ставкой, установленной секретарем США по делам ветеранов. Сумма на 2019 год — 85 645 долларов. Оставшийся в живых супруг будет продолжать иметь право на освобождение до тех пор, пока не вступит в повторный брак (O.C.G.A. § 48-5-52.1)
Выжившая супруга миротворца или пожарного Не состоящая в повторном браке выжившая супруга миротворца или пожарного, погибшего при исполнении служебных обязанностей, получит освобождение от налога на усадьбу в размере полной стоимости усадьбы до тех пор, пока заявитель будет проживать в этом доме в качестве жителя. усадьба.(O.C.G.A. § 48-5-48.4).

Освобождение от замораживания оценки усадьбы

Конституция Грузии позволяет округам вводить исключения для местных приусадебных участков. В ряде округов введено исключение, согласно которому оценка собственности будет приостановлена на основе оценки базового года до тех пор, пока домовладелец проживает в этой собственности. Даже если стоимость недвижимости продолжает расти, налоги домовладельцев будут основываться на оценке за базовый год. Это освобождение может относиться к налогам округа, школьным налогам и / или муниципальным налогам, а в некоторых округах могут применяться ограничения по возрасту и доходу.В некоторых округах закон может допускать ежегодное повышение оценки за базовый год на определенный процент.

Домовладельцы должны связаться с округом для получения подробной информации об освобождении от налога в их округе. Следующие округа внедрили этот вид освобождения:

Baldwin
Barrow
Camden
Carroll
Chatham
City of Atlanta
Cherokee
Clarke
Cobb
Dade
DeKalb
Douglas

Эффингем
Fannin
Floyd
Forsyth
Fulton
Gilmer
Glynn
Greene
Gwinnett
Habersham
Henry
Liberty

McIntosh
Meriwether
Murray
Muscogee
Oconee
Pierce
Putnam
Toombs
Towns
Walton
Ware
White

Контакты

Заявления подаются в налоговую инспекцию вашего округа

Штат предлагает налогоплательщикам, имеющим на это право, освобождение от основных усадеб, но в вашем округе могут быть предусмотрены более выгодные льготы.Независимо от того, подаете ли вы заявку на освобождение усадьбы, предлагаемое штатом или округом, вам следует обратиться к налоговому инспектору или в офис налогового инспектора в вашем округе для получения дополнительной информации или разъяснений относительно права на освобождение усадьбы.

Подробнее о налоге на имущество

Налог на недвижимость в Грузии

Формы налога на имущество

Типы освобождения от налога на имущество

Налоговые льготы на недвижимость похожи на сам бизнес с недвижимостью: они очень местные.Независимо от того, где вы живете, существуют вычеты, льготы и кредиты для получения, и, как и ставка налога, они сильно различаются в зависимости от местоположения.

Конечно, некоторые из них предлагаются всем, кто подает декларацию в IRS, например, вычет процентов по ипотеке из вашего подоходного налога. Другие очень локальны или специфичны, например, налоговые скидки, предлагаемые инвесторам, застройщикам и жителям, которые вкладывают свои доллары в помощь возрождению городских кварталов.

Налогообложение — дело неравномерное.Каждая юрисдикция, от поселков до городов, округов и штатов, имеет свои собственные правила налогообложения собственности, поскольку они повышают доход для школ, общественной безопасности, дорог и отдыха.

Округ пришлет оценщика, и тогда все зависит от вас. В конце концов, налоговый счет придет сам по себе, но, как правило, вам придется искать каждую налоговую льготу самостоятельно.

Здесь мы выделяем некоторые из наиболее распространенных налоговых льгот на недвижимость в надежде, что это поможет вам начать собственный поиск.

Экономия на налогах по всей стране

Институт Линкольна сообщает, что в 26 штатах программы налоговых льгот доступны почти каждому владельцу недвижимости. Они обеспечивают снижение налогов на недвижимость в среднем на 12,5%, но в четверти штатов с такой программой среднее снижение налога на имущество достигло 25%.

Это может дать большую экономию. Например, в Нью-Джерси средняя ставка налога на недвижимость составляет 2,44%, а средний налоговый счет составляет 7800 долларов. Это один из самых высоких показателей. Средняя ставка налога на недвижимость по стране составляет 1.08%. Но очень многое зависит от того, где вы живете. Например, в престижных государственных школах часто выставляется высокий налог на недвижимость и высокая оценочная стоимость каждого дома.

Между тем Национальная ассоциация риэлторов заявляет, что средний размер уплачиваемого налога на недвижимость в США составляет около 2000 долларов в год, или около 1% от средней стоимости дома в 200000 долларов. «Экономия от льгот будет широко варьироваться в зависимости от того, где вы живете, стоимости вашего дома и того, на что вы имеете право. 15% освобождение от налога позволит сэкономить около 300 долларов », — говорится в сообщении НАР.

Итак, давайте взглянем на основные категории налоговых сбережений для этого основного места жительства.

Освобождение от налога на усадьбу

Освобождение от налога на усадьбу — одна из старейших и наиболее распространенных льгот по налогу на имущество. Они предоставляются статутом или конституцией многих штатов, и, хотя они различаются по деталям, у них одна и та же цель: сохранение основных владельцев в их основном месте жительства, особенно пожилых людей или переживших супругов.

Полное или частичное освобождение от уплаты налога может снизить ваш налог на недвижимость за счет снижения оценочной стоимости резиденции, а также может быть использовано для предотвращения принуждения кредиторов к продаже дома, за исключением случаев потери права выкупа или неуплаты налогов на недвижимость.

Исключения сильно различаются, но обычно распространяются только на основное место жительства. Иногда приходится подавать на него претензии; в других местах это автоматически.

Размер разрыва тоже сильно различается. Например, в Южной Каролине первая справедливая рыночная стоимость первого места жительства налогоплательщика в размере 50 000 долларов освобождена от всех налогов на недвижимость. Если основное место жительства оценивается в 50 000 долларов или меньше, оно освобождается от всех налогов на недвижимость.

Приусадебный участок Флориды, тем временем, защищает до 160 акров за пределами города и пол-акра в городе и предоставляет освобождение от налога на имущество в размере 25 000 долларов от оценочной стоимости города, округа и школы.Вдовы, вдовцы и пожилые люди также получают определенные льготы; есть также освобождение от инвалидности.

Льгота по налогу на имущество для ветерана-инвалида

Многие штаты предлагают льготы по налогу на имущество и другие льготы для бывших военнослужащих. Большинство из них ограничено ветеранами-инвалидами. Институт Линкольна сообщает, что в 31 штате предусмотрены льготы по налогу на имущество или льготы для лиц с ограниченными возможностями, связанными с услугами, но только 15% ветеранов обычно имеют право на это.

В отчете института говорится, что 18 штатов ограничивают освобождение от налогов ветеранам со 100% инвалидностью, но этим ветеранам обычно предоставляется сумма освобождения, равная их полному счету налога на имущество.

Veterans United предоставляет онлайн-список льгот по уплате налогов на имущество, связанных с услугами, по всей стране, включая процентное освобождение.

Вот информация на сайте, например, из штата Одинокая звезда:

«В Техасе ветеран с уровнем инвалидности 70–100% может получить освобождение от уплаты налога на имущество в размере 12 000 долларов. Ветераны с полной стопроцентной инвалидностью полностью освобождены от налога на имущество. 50-69% могут получить освобождение от налога на имущество в размере 10 000 долларов США. 30–49% могут получить освобождение от налога на имущество в размере 7500 долларов США.10–29% процентов могут получить освобождение от налога на имущество в размере 5000 долларов «.

Освобождение от налога на имущество пожилых людей

Людям старше 65 лет следует проверить, не освобождены ли они от налога на имущество пожилых людей из-за своего возраста. Для них могут быть ограничения дохода, но ваш местный налоговый орган может предоставить вам информацию об этом.

Льготы для пожилых людей сильно различаются. Например, освобождение от налога для пожилых людей в Нью-Йорке составляет 50% от оценочной стоимости. Чтобы иметь право на это, вы должны быть старше 65 лет. и иметь семейный доход не более 29000 долларов в 2019 году.На это стоит претендовать, так как это может сократить ваш счет по налогу на недвижимость вдвое.

Еще лучше? Район Хьюстона. В округе Харрис, штат Техас, возраст 65 лет и старше дает вам 160000 долларов, а затем еще 20% от стоимости вашего дома в 2019 налоговом году. И это в более крупном районе, где многим пожилым домовладельцам вообще не нужно платить налоги на недвижимость.

Не так уж и хорошо? В Бостоне предусмотрена налоговая льгота «освобождение от налогов для пожилых людей» всего в 1500 долларов, на которую вы даже не сможете претендовать в 2020 году, если она снизит ваш налоговый счет ниже уровня 2019 года.Кроме того, вы должны прожить в Массачусетсе десять лет или владеть этой недвижимостью в течение пяти лет. И супружеские пары, которые зарабатывают более 37 137 долларов, тоже не имеют права.

Освобождение от инвалидности широко распространено

Двадцать три штата предлагают льготы для домовладельцев с ограниченными возможностями, сообщает Институт Линкольна, обычно нацеленные на две отдельные группы: инвалиды и слепые. Программы также обычно требуют, чтобы получатели помощи были полностью и навсегда инвалидами. Исследования института показали, что 2.3% домовладельцев в этих штатах имели право, а их среднее снижение налога на недвижимость составляло 21%.

Каждый штат делает свое дело с этим разделом налогового кодекса. Например, в Огайо квалифицированные инвалиды могут использовать освобождение приусадебного участка, чтобы вычесть 25 000 долларов от рыночной стоимости своей собственности в виде налоговой льготы.

И Теннесси требует определенной активности. С 1973 года в Добровольческом штате действует программа налоговых льгот для малообеспеченных пожилых людей и домовладельцев с ограниченными возможностями, а также домовладельцев-инвалидов или их выживших супругов.Он финансируется Генеральной Ассамблеей, и сотрудники налоговых органов, в том числе на уровне округов, обрабатывают каждое заявление об освобождении от налогов, в результате чего более 100 000 подателей налоговых деклараций в год получают налоговую экономию.

Аренда домов и коров: домовладельцы и сельхозугодья

Вопросы налога на недвижимость для домовладельцев и сельскохозяйственных угодий — это два совершенно других направления. Например, в Южной Каролине стоимость основного места жительства составляет 4%, а другого недвижимого имущества — 6%, и вы должны четко указать это при покупке нового дома, иначе с вас будет взиматься более высокая ставка.

И во многих местах сельскохозяйственные земли облагаются налогом по более низким ставкам, и то, что составляет землю, используемую для сельского хозяйства, может привести к некоторым интересным определениям «фермы», включая положение о «аренде коровы» во Флориде, которое, по некоторым оценкам, позволило сэкономить Домовладельцы Саншайн Стэйт платят миллиард долларов в год в виде налогов на недвижимость.

Освобождение от уплаты налога на имущество | Служба доходов штата Мэн

Определенные классы собственности освобождены от налогов по закону.

Полностью освобожденный от налога на имущество налог на имущество может включать недвижимость или личное имущество, принадлежащее государственным учреждениям, школьным системам и другим учреждениям.

Частично освобожденный налог на имущество относится к следующим категориям:

Освобождение от уплаты налога на усадьбу — Эта программа предоставляет определенную льготу по налогу на недвижимость для определенных лиц, которые владели приусадебной собственностью в штате Мэн не менее 12 месяцев и сделали собственность, которую они занимают 1 апреля, своим постоянным местом жительства. Владельцы недвижимости получат освобождение в размере 25 000 долларов.

Освобождение от инвестиций в возобновляемые источники энергии — Эта программа освобождает оборудование для возобновляемых источников энергии, такое как солнечные панели, от налога на имущество начиная с 1 апреля 2020 года.Налогоплательщики должны подать заявление на получение кредита до 1 апреля первого года подачи запроса на освобождение.

Исключение для ветеранов — Ветеран, служивший в течение признанного периода войны, 62 года и старше; или, как ветеран, получает 100% инвалидность; или стал на 100% инвалидом во время службы, имеет право на получение 6000 долларов.

Ветеран с параличом нижних конечностей — Ветеран, получивший федеральную субсидию на строительство специально адаптированного жилья, может получить 50 000 долларов.

Освобождение для слепых — Лицо, признанное слепым, получает 4000 долларов.

Освобождение от налога на торговое оборудование — 36 M.R.S. §§ 691-700-B.

Частичные льготы должны корректироваться в соответствии с сертифицированным коэффициентом оценки муниципалитета.

Для всех вышеперечисленных исключений необходимо заполнить заявку в местный городской офис, в котором находится недвижимость. Претензии об освобождении могут потребовать дополнительной информации в поддержку требования об освобождении и должны быть доставлены в офис Оценщика не позднее 1 апреля.

Для получения дополнительной информации см. 36 M.Р.С. §§ 651 — 684.

Программы налогообложения собственности | Налоговое управление Миннесоты

Кредит на рыночную стоимость сельскохозяйственных усадеб	Этот кредит снижает налог на определенные сельскохозяйственные приусадебные земли класса 2а, а также на прилегающие свободные сельские земли класса 2b для соответствующих владельцев. Вам не нужно подавать заявку на получение этого кредита. Он автоматически включается в ваш налоговый счет, если вы соответствуете требованиям.
Классификация усадеб для слепых / инвалидов	Эта классификация предусматривает пониженную классификацию первых 50 000 долларов налогооблагаемой рыночной стоимости для соответствующих критериям слепых или инвалидов.
Управляемые лесные угодья класса 2c	Эта классификация предусматривает пониженную ставку налога для соответствующих владельцев лесных угодий. Земля должна соответствовать действующему плану управления лесным хозяйством и соответствовать другим требованиям.
Помощь при стихийных бедствиях	Есть три варианта оказания помощи при стихийных бедствиях, в зависимости от ваших обстоятельств. Homestead Disaster Credit предоставляет льготы по налогу на недвижимость для соответствующей собственности приусадебного участка, который физически поврежден и находится в зоне, объявленной стихийным бедствием или чрезвычайной ситуацией.Вам не нужно подавать заявку на получение этого кредита. Если вы соответствуете требованиям, он автоматически включается в ваш налоговый счет через год после уничтожения. Поврежденное имущество, не имеющее права на получение кредита Homestead Disaster Credit, может иметь право на получение Local Option Disaster Credit , если округ решит его предложить. Вы должны подать заявку на получение этого кредита. Местный вариант ликвидации последствий стихийных бедствий может быть предоставлен для приусадебного и неусадебного имущества в счет уплаты налогов в год разрушения.Вы должны подать заявку на это сокращение.
Зеленые акры	Эта программа может предоставлять льготы по налогу на недвижимость соответствующим владельцам сельскохозяйственной собственности в районах, где стоимость земли растет из-за развития или других несельскохозяйственных факторов.
Классификация усадьбы	Классификация усадеб применяется к собственности, которая физически занята владельцем (ами) в качестве основного места жительства.Отнесение собственности к усадьбе может дать право собственности на пониженную классификационную ставку, пониженную налогооблагаемую рыночную стоимость, возврат налога на имущество и / или другие специальные программы.
Исключение рыночной стоимости усадьбы	Это исключение снижает рыночную стоимость усадебной собственности, облагаемой налогом. Он заменяет прежний кредит на рыночную стоимость усадьбы, начиная с налога на имущество, подлежащего уплате в 2012 году. Если ваша собственность классифицируется как усадьба, вам не нужно подавать заявку на это исключение.Он автоматически вычитается из вашего налогового счета, если вы соответствуете требованиям.
Имущество усадьбы, поврежденное плесенью	Это исключение снижает налогооблагаемую рыночную стоимость соответствующей собственности усадьбы с затратами на ремонт плесени не менее 20 000 долларов.
Исключение рыночной стоимости для ветерана с инвалидностью	Эта программа предусматривает ежегодное исключение рыночной стоимости в размере до 300 000 долларов США, чтобы помочь снизить налоги на имущество для квалифицированных ветеранов-инвалидов, их опекунов и их оставшихся в живых супругов.
Закон о налоге на недвижимость в открытых пространствах	Эта программа предоставляет льготы по налогу на недвижимость для квалифицированных владельцев открытых пространств в районах, где давление застройки может поставить под угрозу предложение частных открытых, рекреационных, открытых пространств и парковых земель. Право на участие зависит от использования и размера собственности, кто управляет имуществом и кто может пользоваться имуществом и его удобствами.
Plat Law	Рыночная стоимость голой земли обычно значительно возрастает, когда она используется для застройки.Закон Плата является этапом этого увеличения, пока земля не передана и еще не улучшена с помощью постоянной конструкции. На вакантную землю, заделанную 1 августа 2001 г. или после этой даты, распространяются различные положения о поэтапном вводе в зависимости от того, находится ли она в столичном или неметропольном округе. Вам не нужно подавать заявку на это исключение и поэтапное включение. Он автоматически применяется к вашей собственности на основе ее оценки.
Освобождение от контроля за загрязнением	Имущество, оборудование или устройства, используемые для контроля или уменьшения загрязнения (собственность контроля загрязнения), могут иметь право на освобождение от уплаты налога на имущество.Владельцы собственности, контролирующей загрязнение, должны подать заявление и получить приказ о предоставлении исключения, прежде чем они смогут получить освобождение. После того, как владелец получит приказ о предоставлении освобождения от контроля за загрязнением, он должен подавать заявление об освобождении до 15 февраля каждого года, чтобы и дальше получать освобождение.
Кредит линии электропередач	Кредит линии электропередачи предоставляется для определенных типов собственности, которые имеют линию электропередачи высокого напряжения мощностью более 200 кВ, проходящую через собственность.Вам не нужно подавать заявку на получение этого кредита. Он автоматически включается в ваш налоговый счет, если вы соответствуете требованиям.
Возврат налога на имущество	Эта программа предоставляет льготы по налогу на недвижимость непосредственно подходящим домовладельцам и арендаторам, чьи налоги на недвижимость высоки по сравнению с их доходами. Существует также специальная программа возврата средств для домовладельцев, чьи налоги на недвижимость увеличиваются более чем на 12% и составляют 100 долларов США по сравнению с налогом предыдущего года. Вы можете иметь право на одно или оба возмещения, даже если вы не соответствовали требованиям в предыдущие годы.	Перейти к информации о возврате налога на имущество
Сельский заповедник	Эта программа может снизить налоги на собственность для квалифицированных владельцев свободных сельских земель, которые являются частью сельскохозяйственной усадьбы, зарегистрированной или зарегистрированной в Green Acres.
Отсрочка по налогу на имущество пожилых граждан	Эта программа помогает пожилым людям, испытывающим трудности с уплатой налога на недвижимость.Чтобы соответствовать критериям, вам должно быть 65 лет или больше, а ваш семейный доход не должен превышать 60 000 долларов США.
Исключение рыночной стоимости по скользящей шкале для оценки эффективности производства электроэнергии	Это исключение рыночной стоимости обеспечивает снижение налогооблагаемой рыночной стоимости на 8% на каждый процентный пункт, когда эффективность конкретного объекта выработки электроэнергии превышает 40%. Для этого исключения требуется приложение.
Закон о стимулировании устойчивого лесопользования (SFIA)	Эта программа побуждает квалифицированных владельцев лесных угодий практиковать долгосрочное и устойчивое лесопользование.Владельцами могут быть физические лица, корпорации или товарищества.
Кредит Taconite Homestead и дополнительный (Taconite) Homestead Credit	Эти кредиты уменьшают налоги на недвижимость для соответствующих критериям домовладельцев в районе Iron Range, где компании по производству таконита уплачивают производственный налог вместо определенных налогов на недвижимость. Усадьба, расположенная в зоне налоговых льгот по такониту, имеет право на получение кредита Taconite Homestead.Приусадебные участки в определенных районах за пределами зоны рельефа таконита, которые сталкиваются с аналогичными проблемами, имеют право на получение эквивалентного дополнительного кредита.

Освобождение от налогового кредита

Информация о налоговом зачете и освобождении от налога на имущество

Отчет о налоговых расходах

Примечание. Право на получение большинства кредитов определяется Департаментом сборов и налогообложения штата Мэриленд (SDAT). В частности, SDAT определяет, является ли недвижимость «основным местом проживания» (т.e., занимаемый владельцем), что дает право собственности на самые большие налоговые расходы округа: (i) зачет приусадебного участка и (ii) зачет местного подоходного налога. Более того, расчет многих кредитов выполняется с помощью SDAT (например, кредит на усадьбу, налоговый кредит домовладельцев, кредит старшего возраста), при этом только небольшая часть кредитов рассчитывается Министерством финансов, Казначейским отделом.

Дополнительный налоговый кредит домовладельца

Описание

Программа предоставляет налоговые льготы домовладельцам, которые соответствуют требованиям на основе дохода их семьи по сравнению с их налоговыми счетами.Программа налогового кредита домовладельцев штата Мэриленд (HOTC) и ее дополнение округа Монтгомери находятся в ведении Департамента по оценке и налогообложению штата (SDAT). Налоговые льготы предоставляются правомочным домовладельцам всех возрастов. Дополнительный кредит округа относится только к налогам на имущество округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельная заявка, налогоплательщики должны подать заявление в ГУОТ штата, чтобы рассмотреть возможность получения дополнительного налогового кредита.

Год вступления в силу 2005 г., округ Монтгомери значительно расширил программу, (1) удвоив максимальную сумму оценки собственности, используемую для расчета налога, до 300 000 долларов и (2) изменив формулу дохода, чтобы учесть право на участие при более высоком уровне дохода.В связи с изменениями в государственной программе кредитования HOTC в 2006 году, квалифицированные пенсионные сбережения теперь исключены из требований к максимальной чистой стоимости в 200 000 долларов (эта чистая стоимость также не включает стоимость основного имущества).

Хотя, как правило, заявки должны быть поданы до 1 сентября, чтобы быть применимыми в этом налоговом году, для налогоплательщиков, достигших возраста 70 лет, обратные заявки могут быть поданы за 3 предыдущих года.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ 9-104. Налоговые льготы домовладельцев

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11A

Дата вступления в силу

1 февраля 1986 г.

Контакт

SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403

Старший налоговый кредит

Описание

Округ ввел этот кредит в 2007 году для правомочных жителей старше 65 лет.Этот кредит рассчитывается как 50 процентов от суммы налогового кредита домовладельцев штата и надбавки округа. Этот кредит, если применимо, добавляется к Дополнению округа и уменьшает налоговый счет налогоплательщика. Кредит для старшего возраста может основываться на (i) зачете штата (если размер приложения округа равен нулю), (ii) дополнительном счете округа (если кредит штата равен нулю) или (iii) как на счете штата, так и на приложении округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельного заявления, налогоплательщики должны подать заявление в Государственный комитет по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов, чтобы рассмотреть возможность получения старшего налогового кредита.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 2. СТАТУЙД ДОПОЛНИТЕЛЬНО: § 9-245. Кредит для физических лиц старше 65 лет

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11C

Дата вступления в силу

1 июля 2007 г.

Контакт

SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403

Налоговый кредит на имущество усадьбы

Описание

Чтобы помочь домовладельцам справиться с финансовыми последствиями значительного увеличения налогообложения, программа налогового кредита на имущество приусадебных участков ограничивает ежегодное увеличение налогооблагаемого дохода ставкой, ежегодно устанавливаемой решением округа, в пределах от 1% до 10%.Эта программа находится в ведении Государственного департамента по оценке и налогообложению (SDAT) и применяется только к жилым домам, занимаемым владельцами. Примечание: этот кредит не применяется в первый год после покупки нового дома.

Штат Мэриленд, округ Монтгомери и муниципалитеты в округе Монтгомери (за исключением города Кенсингтон, который избрал 5% с LY 2006 г.) используют 10% -ный кредит на усадьбу, который приводит к любому ежегодному увеличению оценки более чем на 10% до стать кредитом.Например, если ежегодный поэтапный рост оценки составляет 25%, кредит на приусадебный участок будет отражать 15%, а оставшиеся 10% отражаются в увеличении налогооблагаемого взноса в этом году.

В дополнение к ограничению годового роста налогооблагаемой суммы для домовладельцев, приусадебный кредит распределяет рост оценки на более длительный период времени, что приводит к стабильному потоку доходов. Поскольку совокупный кредит может быть значительным, некоторые налогоплательщики могут по-прежнему наблюдать рост налогооблагаемой базы в периоды слабой конъюнктуры рынка недвижимости, поскольку рост в предыдущем году все еще происходит поэтапно.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-105. Налоговый кредит на приусадебное имущество.

Дата вступления в силу

1985

Контакт

SDAT в Роквилле, штат Мэриленд, тел. (240) 314-4510

Налоговый кредит на имущество — зачет местного подоходного налога

Описание

Округ может предоставить, по закону, налоговый кредит на имущество против окружного налога, взимаемого с недвижимого имущества, чтобы компенсировать, полностью или частично, увеличение поступлений от окружного подоходного налога в результате ставки подоходного налога округа, превышающей 2.6%.

Этот налоговый кредит предоставляется только владельцу жилой недвижимости, занимаемой владельцем (т. Е. Основного места жительства), как определено SDAT. Округ устанавливает размер налоговой льготы по налогу на имущество в соответствии с настоящим разделом Постановлением.

Примечание: «Дополнительный» подоходный налог округа составлял 60% от подоходного налога Мэриленда (фактически 3,00%) в 1998 налоговом году и изменен на ставку налога на прибыль 3,20% на основе скорректированного валового дохода Мэриленда (AGI) в 2004 налоговом году. Таким образом, до 2004 налогового года кредит мог быть основан на доходах от подоходного налога, полученного в результате «дополнительного» подоходного налога округа, превышающего 50% подоходного налога Мэриленда..

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: ТИТУЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 2. СТАТУЙД ДОПОЛНИТЕЛЬНО: § 9-221. Зачет повышения ставки местного подоходного налога

Дата вступления в силу

1 июля 1992 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-0311

Налоговый кредит для зоны предприятия

Описание

Эта налоговая скидка предоставляется предприятиям, которые расположены в специально отведенных местах в центре Силвер-Спринг, Такома-Парк / Лонг-Бранч и Уитон, и предназначена для стимулирования экономического роста в этих областях.Эта налоговая скидка на недвижимость предоставляется только для нежилой собственности, расположенной в корпоративных зонах, и основана на росте оценки собственности. Согласно закону о предпринимательской зоне, личное имущество не учитывается. «Оценка за базовый год» — это оценка недвижимого имущества за год до начала строительства или ремонта. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой за базовый год. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения, по следующей шкале ставок:

Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения взноса по сравнению с базовым годом

Год 6: Кредит = 70%

Год 7: Кредит = 60%

Год 8: Кредит = 50%

Год 9: Кредит = 40%

Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

Штат Мэриленд также предоставляет налоговые льготы предприятиям, находящимся в зонах предпринимательства.Однако заслуга государства заключается в уплате подоходного налога штата и зависит от количества новых сотрудников (в зоне предпринимательства), которых нанимает предприятие.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-103. Зоны предприятия

Дата вступления в силу

1985

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит района искусств и развлечений

Описание

Этот налоговый кредит предоставляется налогоплательщику в счет налога на имущество округа, взимаемого с производственного, коммерческого или промышленного здания, расположенного в районе искусств и развлечений и полностью или частично отремонтированного для использования квалифицированным проживающим художником или работниками искусства и развлекательное предприятие.Эта налоговая скидка на недвижимость действует в течение 10 лет при условии, что здание по-прежнему используется квалифицированным проживающим в нем художником или художественным и развлекательным предприятием. Налоговый кредит основан на росте оценки имущества. «Оценка за базовый год» — это оценка недвижимости за год до того, как будет произведен ремонт. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой базового года. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения.За исключением объектов недвижимости, которым разрешена налоговая льгота для предпринимательской зоны, сумма налоговой льготы для района искусств и развлечений рассчитывается следующим образом:

Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения оценки по сравнению с базовым годом.

Год 6: Кредит = 70%

Год 7: Кредит = 60%

Год 8: Кредит = 50%

Год 9: Кредит = 40%

Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

Для объектов недвижимости, которым разрешен налоговый зачет в зоне предприятия, сумма налоговой льготы в области искусства и развлечений составляет 20%, как рассчитано выше, и прибавляется к зачету зоны предпринимательства.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18L

Дата вступления в силу

2002

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит для новых рабочих мест

Описание

Эта программа состоит из налоговой льготы для новых рабочих мест и расширенной налоговой льготы для новых рабочих мест и приносит пользу предприятиям, которые планируют увеличить как свои помещения, так и персонал.Бизнес, претендующий на получение кредита, должен уведомить Округ о своем намерении потребовать кредит до расширения.

Это шестилетний кредит, доступный компаниям, которые увеличивают свою площадь не менее чем на 5 000 квадратных футов, а их сотрудники создают не менее 25 новых рабочих мест. Компании, которые уже проживают в округе или переезжают из-за пределов Мэриленда, имеют право подать заявку. Кредит не предоставляется предприятиям, которые переезжают в округ Монтгомери из другого округа Мэриленд или города Балтимор, а также розничным торговцам.25 новых рабочих мест должны быть постоянными и работать полный рабочий день не менее 24 месяцев. Новое пространство должно быть занято в течение того периода, когда в компании будут оставаться 25 новых сотрудников. Кредит основан на увеличении налоговых отчислений как на недвижимое, так и на личное имущество в результате расширения бизнеса. Кредит уменьшается за шесть лет следующим образом:

Годы 1 и 2: Кредит = 52% налога, относящегося к увеличению налогообложения

Годы 3 и 4: Кредит = 39%

Годы 5 и 6: Кредит = 26%

Получатели налогового кредита для новых рабочих мест автоматически получают дополнительный налоговый кредит штата Мэриленд с использованием того же метода расчета.Однако государственный кредит предоставляется по одному из следующих налогов:

Корпоративные или личные подоходные налоги
Налог на франшизу финансовых учреждений
Налог на страховые взносы

Расширенный налоговый кредит для новых рабочих мест

Этот 12-летний кредит подходит для крупных проектов расширения и доступен, когда предприятиям:

1. Увеличьте их площадь как минимум на 250 000 квадратных футов, и либо (A) создайте 1250 новых постоянных должностей с полной занятостью, либо (B) создайте 500 новых постоянных должностей с полной занятостью в дополнение к сохранению не менее 2,500 существующих постоянных должностей, штатные должности, ИЛИ

2.Израсходовать не менее 150 миллионов долларов на получение не менее 700 000 квадратных футов новых площадей и трудоустройство не менее 1100 человек, из которых не менее 500 занимают новые постоянные должности с полной занятостью.

Компания должна платить всем этим сотрудникам не менее 150% от федеральной минимальной заработной платы.

Чтобы иметь право на расширенную налоговую льготу для новых рабочих мест, компания должна работать в одной из следующих отраслей:

Производство, добыча полезных ископаемых, транспорт, связь, сельское хозяйство, лесное хозяйство или рыболовство
Исследования, разработки, испытания или биотехнология
Компьютерное программирование, обработка данных или другие услуги, связанные с компьютером
Центральные финансовые службы, службы недвижимости или страхования
Работа центральных административных офисов или головного офиса компании
Коммунальные, складские или коммерческие услуги

У компании есть шесть лет с даты уведомления на создание и заполнение необходимого количества новых рабочих мест, а также на приобретение и заселение нового пространства.Когда это будет выполнено, бизнес начнет получать кредит. Расширенная налоговая скидка, как и обычная налоговая скидка на новые рабочие места, предоставляется за счет местного налога на недвижимость и личное имущество и основана на сумме дополнительных налогов, подлежащих уплате в результате расширения. Однако, в отличие от обычного налогового кредита для новых рабочих мест, расширенный налоговый кредит рассчитывается по одинаковой ставке на все 12 лет. Ставка составляет 58,5% от дополнительных местных налоговых обязательств.

Штат также предоставит кредит на основе этого дополнительного местного налогового обязательства.Государственный кредит составляет 31,5% на каждый из 12 лет и предоставляется в счет тех же государственных налогов, что и обычный налоговый кредит для новых рабочих мест (корпоративный или личный подоходный налог, налог на франшизу финансовых учреждений или налог на страховые взносы). Как обычные, так и увеличенные государственные налоговые льготы позволяют бизнесу «пролонгировать» кредит на срок до пяти лет. Это означает, что если государственная налоговая льгота превышает сумму налогов, подлежащих уплате в любой конкретный год, предприятие может требовать разницу на срок до пяти лет.Обе налоговые льготы также содержат положение о «возвращении», которое требует, чтобы бизнес возвращал кредиты, если они не могут поддерживать необходимые рабочие места и площади в течение трех лет. Это положение применимо к каждому отдельному году, так что, если бизнес поддерживает требования в течение 14 лет, он должен будет погасить только последний год кредита.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья X

Дата вступления в силу

1 июля 1998 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на имущество Браунфилда

Описание

Округ должен предоставить налоговый кредит в размере 50% от увеличенного Обязательства по налогу на имущество (увеличение налога на имущество, взимаемого с Квалифицированного Браунфилдского участка в результате повышенного налогообложения в связи с добровольной очисткой или планом корректирующих действий для Участка), для Квалифицированного Браунфилдского участка, за каждый из 5 налоговых лет сразу после первой переоценки Квалифицированного Браунфилдского участка после завершения плана добровольной очистки или корректирующих действий.

Округ должен предоставить зачет в размере дополнительных 20% от увеличенного налога на имущество для Участка аттестованного Браунфилда, если участок находится в Зоне Предприятия или в районе, определенном Советом Графства для участия в Развитии Бизнеса Окрестности Программа в соответствии с законодательством штата.

Получатель налоговой льготы на имущество в соответствии с этой статьей больше не имеет права, если получатель налоговой льготы отказывается от программы добровольной уборки в соответствии с разделом 7-512 (A) или (B) статьи об окружающей среде Кодекса Мэриленда; или Департамент окружающей среды Мэриленда отзывает одобрение Плана ответных действий или Свидетельства о завершении в соответствии с разделами 7-512 (E) и (F) статьи об окружающей среде Кодекса штата Мэриленд.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья XI

Дата вступления в силу

1 июля 1998 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на заповедные земли

Описание

Заповедник определяется как недвижимость, которая используется для помощи в сохранении природных территорий, используется для экологического просвещения населения, используется для содействия сохранению в целом или используется в качестве заповедника для дикой природы.На заповедные земли распространяется постоянный сервитут, переданный в дар земельному фонду 1 июля 1991 г. или после этой даты; или приобретены земельным трастом до 1 июля 1991 г. и принадлежат этому земельному фонду за плату; и при наличии письма о намерениях, соглашения или опционного соглашения о передаче собственности государственному учреждению. Владелец заповедных земель может получить налоговый кредит в размере 100% от любого окружного налога на недвижимость, взимаемого с заповедных земель, без учета каких-либо улучшений.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛ 2. СТАТУЙД ДОПОЛНИТЕЛЬНО: § 9-220. Заповедные земли

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья IX

Дата вступления в силу

1 июля 1991 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на сохранение исторического наследия

Описание

Этот налоговый кредит может быть предоставлен против налогов на недвижимость округа на основе суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности.Имущество должно быть историческим местом, указанным в генеральном плане для сохранения исторического наследия, или в пределах исторического района, указанного в генеральном плане для сохранения исторического наследия.

Налоговый кредит будет предоставлен только для работ, которые являются предметом утвержденного разрешения на работу в исторической местности; или для обычных расходов на техническое обслуживание, когда израсходованная сумма превышает 1000 долларов США. Кредит будет одобрен только для наружных работ, и не будет предоставлен кредит для нового строительства.

Сумма кредита равна 25% от суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности, вплоть до суммы налогов на недвижимость округа.Кредит предоставляется в течение налогового года, следующего сразу после завершения работы или какой-либо ее части, и любая неиспользованная часть этого налогового кредита может быть перенесена на срок до 5 налоговых лет, после чего срок действия кредита истекает.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья VI

Дата вступления в силу

16 июля 2013 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит за имущество, арендуемое религиозными организациями

Описание

Этот налоговый кредит предоставляется в счет налога на недвижимость округа для той части собственности, которая арендуется, занимает и используется религиозной организацией исключительно для общественных религиозных отправлений, образовательных целей или офисных помещений, необходимых для поддержки или поддержания общественного религиозного культа. или в образовательных целях.

Для того, чтобы иметь право на получение налоговой льготы, необходимо подать заявление в отдел казначейства округа Монтгомери до первого дня апреля, предшествующего налоговому году, в котором будет использоваться кредит.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18I

Дата вступления в силу

1 июля 1995 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговая скидка для учреждения дневного ухода за детьми

Описание

Налогоплательщик может получить налоговый кредит в счет налога на недвижимое имущество округа для улучшения недвижимого имущества, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад, лицензированный детский сад для престарелых. , или лицензированный центр дневного ухода за инвалидами).Аналогичным образом, налогоплательщик может получить налоговый кредит на имущество в счет налога на недвижимость округа для улучшения недвижимого имущества, принадлежащего бизнесу с не менее 25 сотрудников, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад).

Кредит ограничен наименьшей из (1) 3000,00 долларов США; или (2) сумма налогов Общего округа и Особых территорий, относящаяся к усовершенствованию.

Налогоплательщик должен подать заявление на налоговый кредит в отдел казначейства округа Монтгомери до 1 апреля, чтобы получить кредит в следующем налоговом году.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18E

Дата вступления в силу

1 июля 1987 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на имущество — Системы пожаротушения

Описание

Налогоплательщик может получить единовременный налоговый кредит на недвижимое имущество против общего налога округа для любого отдельно стоящего односемейного жилого дома, а также любого пристроенного жилого дома или многоквартирного дома, в котором установка спринклерной системы пожаротушения не требовалась по закону. , если утвержденная полная автоматическая спринклерная система, используемая для противопожарной защиты, установлена 1 июля 2000 г. или позднее.

Налоговый кредит не может превышать меньшую из следующих величин: (1) общая стоимость установки спринклерной системы; или (2) 50% налога на имущество округа Дженерал, относящегося к жилой единице или зданию.

Налогоплательщик должен подать заявку на налоговый кредит в год установки спринклерной системы, чтобы получить кредит в этом или следующем налоговом году.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18K

Дата вступления в силу

1 июля 2000 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговая скидка для супруги погибшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя

Описание

Налоговый кредит составляет 100% налога на недвижимость округа на жилище пережившего супруга (который не вступил в повторный брак), павшего сотрудника правоохранительных органов или павшего спасателя, если:

1) Жилище на момент смерти принадлежало павшему сотруднику правоохранительных органов или спасателю; или если

2) Упавший сотрудник правоохранительных органов или спасатель, или оставшийся в живых супруг проживал в штате на дату смерти павшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя, и жилище было приобретено оставшимся в живых супругом в течение 2 лет после смерти погибшего. смерть сотрудника правоохранительных органов или спасателя; или если

3) Жилище было приобретено после того, как переживший супруг (а) получил право на получение кредита на бывшее жилище согласно пунктам 1) или 2) выше в размере предыдущего кредита.

Заявление на налоговый кредит необходимо подать в Казначейство до 1 апреля, чтобы получить налоговый кредит на следующий налоговый год.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18N

Дата вступления в силу

1 июля 2003 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговая скидка — Поощрение за работу на дому с домашним компьютером

Описание

Работодатель может получить ежегодную налоговую скидку в счет налога на личную собственность округа на покупку нового домашнего компьютера или нового портативного компьютера для создания нового рабочего места для удаленного сотрудника, если компьютер приобретен после 31 декабря 2005 года.Размер налогового кредита не должен превышать 50% от стоимости каждого нового компьютера. Совокупный налоговый кредит, разрешенный налогоплательщику в любом налоговом году, не должен превышать 2000 долларов США.

Департамент финансов должен предоставлять каждый налоговый кредит в том порядке, в котором Департамент получает заявки на получение кредита.

Разрешенная сумма кредитов в каждом календарном году не должна превышать:

1) 100 000 долларов в 2006 году

2) 175 000 долл. США в 2007 г.

3) 250 000 долларов в 2008 году

Начиная с 2009 года, общая сумма разрешенных кредитов в каждом будущем году должна устанавливаться Советом графства. Если Совет не предпринимает никаких действий, сумма, разрешенная в предыдущем году, также применяется к этому году.

Работодатель имеет право и должен подать заявление на налоговый кредит в течение 12 месяцев после покупки нового компьютера, и кредит должен применяться в налоговом году покупки или в следующем налоговом году. Работодатель должен показать, что:

1) Компьютер будет использоваться для работы на дому.

2) Подтвердите, что работник работает дома не менее 78 дней в календарном году.

3) Документируйте дату покупки и стоимость компьютера.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18O

Дата вступления в силу

1 января 2006 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговая скидка на имущество — Некоммерческие плавательные клубы

Описание

Некоммерческий плавательный клуб имеет право на получение налоговой льготы по налогу на недвижимость по сравнению с общим налогом округа и налогами на специальные зоны обслуживания при условии, что он использует свои помещения исключительно для предоставления мест отдыха местному сообществу.В год, на который применяется кредит, некоммерческий плавательный клуб должен предоставить округу документацию, подтверждающую, что он является некоммерческой организацией, и должен подтвердить округу, что его помещения используются исключительно для заявленных целей. Необходимая документация для получения налогового кредита:

1) Копия его учредительного договора

2) действующий сертификат о хорошей репутации штата Мэриленд

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18P

Дата вступления в силу

2006

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на имущество — Энергетика и экологическое проектирование

Описание

Этот налоговый кредит, представленный как налоговый кредит «Зеленое строительство», может быть предоставлен против налога на недвижимость округа Дженерал и налогов на специальные зоны обслуживания, если здание достигает одного из десяти квалификационных рейтингов энергоэффективных зданий.Ниже приведены квалификационные рейтинги в соответствии с тремя рейтинговыми системами: «LEED-CS» означает «Лидерство в энергетическом и экологическом проектировании» — рейтинговая система Core and Shell, администрируемая Советом по экологическому строительству США (USGBC), «LEED-EB» означает лидерство в Энергетический и экологический дизайн — существующая рейтинговая система зданий, администрируемая USGBC, а «LEED-NC» означает «Лидерство в энергетическом и экологическом проектировании — рейтинговая система нового строительства», администрируемая USGBC. Также квалифицируется здание, которое соответствует стандартам проектирования энергопотребления и окружающей среды, которые, по мнению директора Департамента разрешительных услуг, эквивалентны золотому или платиновому рейтингу от USGBC для LEED-NC, LEED-CS или LEED-EB.Кредит предоставляется за счет уездных налогов следующим образом:

Для крытого здания, которое определяется как недавно построенное или значительно модернизированное нежилое или многоквартирное жилое здание, имеющее или будет иметь общую площадь не менее 10 000 квадратных футов:

A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта; или

(B) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(C) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

(D) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

Для любого другого здания сумма кредита:

(A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(B) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(C) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(D) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта;

(E) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

(F) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

Налоговый кредит необходимо подать в течение 1 года с момента сертификации здания как здания с высокими энергетическими показателями.

В течение финансового года предоставлено:

Все здания, получающие кредит, не должны превышать 5 миллионов долларов.

Здания, получившие серебряный рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 1,5 миллиона долларов.

Здания, получившие золотой рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 2,5 миллиона долларов.

Финансовый отдел должен предоставлять кредиты в том порядке, в котором он получает полные заявки, полное заявление, которое, если оно предоставлено, приведет к превышению любого из вышеуказанных лимитов, должно быть предоставлено в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядок поступления заявления в Финансовый департамент.

Действует с 30 декабря 2020 г .: Налоговая льгота на недвижимость для энергетического и экологического проектирования истечет к 1 января 2025 г. Не позднее 1 января 2022 г. владелец здания должен либо подать заполненное заявление на получение данной налоговой льготы, либо подать его. Заявление о намерении подать заявление на получение налоговой льготы на имущество.

После 1 января 2022 года: только здания из списка заявителей о намерении подать заявку могут получить этот налоговый кредит на имущество. Здания, подающие заявку на кредит LEED-EB, должны подать заполненную заявку до 1 января 2023 года.Здания, подающие заявку на получение кредита LEED-CS или LEED-NC, должны подать заполненную заявку до 1 января 2024 года.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18Q

Дата вступления в силу

17 марта 2008 г.

Налоговый кредит на имущество — Возобновляемые источники энергии (возобновляемые источники энергии)

Описание

Действует с 8 ноября 2011 г .: Действие налогового кредита на имущество для устройств солнечной и геотермальной энергии приостановлено.Налоговые льготы не будут предоставляться для солнечных или геотермальных устройств по любым заявкам, полученным после 8 ноября 2012 года.

Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает солнечную или геотермальную установку, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога округа на недвижимость. Кредит ограничен меньшей из следующих сумм:

1) 50% от приемлемых затрат на систему, или

2) 5000 долларов за устройство для обогрева или охлаждения конструкции; 5000 долларов за устройство для выработки электроэнергии в здании; 1500 долларов за устройство для подачи горячей воды в сооружение.

Для получения налоговой скидки любое устройство, работающее на геотермальной или солнечной энергии, должно соответствовать стандартам безопасности и производительности, установленным признанной на национальном уровне испытательной лабораторией для такого типа устройств.

Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. В заявке необходимо:

1) Продемонстрировать, что налогоплательщик имеет право на налоговый кредит

2) Приложите сертификат Департамента разрешительных служб округа Монтгомери, подтверждающий, что данное устройство является подходящим солнечным или геотермальным устройством и было правильно установлено.Департамент разрешительных служб должен принять сертификат другого государственного учреждения, включая муниципалитет, который удостоверяет, что устройство было правильно установлено.

Первоначальное ежегодное финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов США в 2008 году, но увеличилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 г. (Законопроект 39-09), вступившим в силу в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов, предоставленных для геотермальной энергетики или солнечные устройства не должны превышать 400 000 долларов. Кредиты должны быть предоставлены в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки.Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 400 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядка получения заявки. Сумма кредита, выданного в любом налоговом году, не должна превышать сумму налога на имущество округа, взимаемого с собственности в этом налоговом году. Любая утвержденная сумма кредита, не выданная в этом налоговом году, может быть перенесена еще на два года.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

Дата вступления в силу

1 июля 2008 г. (приостановлено 08.11.2011)

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на имущество — возобновляемые источники энергии (устройства энергосбережения)

Описание

Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает устройство энергосбережения, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога округа на недвижимость.В любой финансовый год общая сумма кредита, разрешенная в соответствии с этим разделом для всех средств консервации, ограничена 250 долларами на собственность.

Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. Приложение должно продемонстрировать, что устройство, на которое запрашивается кредит, является подходящим устройством для энергосбережения, определяемым как устройство, которое снижает потребность в обычном топливе или увеличивает его эффективность; и что устройство соответствует стандартам безопасности и производительности, установленным признанной на национальном уровне испытательной лабораторией для такого типа устройств.В состав устройства энергосбережения не входит стандартный бытовой прибор.

Первоначальное годовое финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов США в 2008 году, но уменьшилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 г. (Законопроект 39-09), вступившим в силу в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов на энергосбережение устройства не должны превышать 100 000 долларов США. Кредиты должны быть предоставлены в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки. Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 100 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядка получения заявки.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

Дата вступления в силу

1 июля 2008 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Отсрочка налога на жилую недвижимость — Общие

Описание

Налогоплательщик может отсрочить уплату налогов на недвижимость округа, причитающихся с жилой недвижимости, используемой в качестве основного места жительства владельца. Сумма налогов, которая может быть отложена на любой год, — это сумма, причитающаяся округу, превышает сумму налогов на недвижимость округа, уплаченную в предыдущем налоговом году.Налоги, которые имеют право на отсрочку, — это общий налог округа и налог на особую территорию обслуживания.

Налогоплательщик имеет право на отсрочку, если:

1) Валовой доход или совокупный валовой доход всех лиц, фактически проживающих в жилище, не превышал 120 000 долларов за предыдущий календарный год.

2) Владелец или хотя бы один из владельцев должен проживать в жилище в качестве основного места жительства и должен проживать не менее 5 лет.

Проценты начисляются на отложенные налоги по ставке, ежегодно устанавливаемой Округом, которая не превышает основную ставку ссуды.Годовая процентная ставка, установленная Округом, применяется к любому отложенному налогу в этом году, независимо от года, когда налог был впервые отложен (т. Е. Новая процентная ставка применяется ко всем отложенным налогам). Накопление отложенных налогов и начисленных процентов не должно превышать 50% от полной денежной стоимости имущества.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18F

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Дата вступления в силу

1 июля 2005 г.

Освобождение от уплаты налогов (ПИЛОТНЫЙ)

Описание

Целью освобождения от уплаты округа вместо налогов (PILOT) является поддержка доступного жилья, что является одной из задач округа.Местные органы власти, если это разрешено законом штата, заключают соглашения с владельцами арендуемой собственности, чтобы снизить стоимость недвижимости округа и снизить налоги на специальные территории. В свою очередь, владелец арендуемой недвижимости обязуется предоставить доступное жилье жителям с низкими доходами. После юридической, бюджетной и процедурной проверки согласованного ПИЛОТНОГО соглашения Департамент жилищного строительства и общественных дел округа (DHCA) рекомендует ПИЛОТУ Финансовому директору для утверждения. Департамент финансов рассчитывает фискальные последствия и, в соответствии с руководящими принципами и годовым лимитом финансирования, утверждает или отклоняет рекомендованный ПИЛОТ.Это освобождение применяется к счетам по налогу на недвижимое имущество после заключения соглашения. Совет графства устанавливает максимальную сумму годового финансирования для программ PILOT на 10-летний период только для собственности, которая не принадлежит или не контролируется Комиссией по жилищным возможностям (HOC).

Полномочия

Кодекс штата Мэриленд: § 7-501, § 7-502, § 7-503, § 7-505, § 7-506-1 Статьи о налогах и собственности; и § 1-104 статьи 44A — Жилищные органы

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18M

Контакт

Департамент жилищного строительства и общественных дел округа Монтгомери (DHCA) в Роквилле, штат Мэриленд, по телефону (240) 777-3690 для вопросов, связанных с ПИЛОТНЫМ.

Казначейство округа Монтгомери в Роквилле, штат Мэриленд, по телефону (240) 777-8936 для вопросов, связанных с выставлением счетов по налогу на имущество.

Дата вступления в силу

1979 (первое пилотное соглашение графства, не относящееся к HOC)

Освобождение от налога на имущество

Описание

Существует множество типов освобождений от налога на имущество, доступных через государство, некоторые из наиболее часто используемых включают освобождения: для благотворительной или образовательной собственности; жилой дом слепого, выжившего супруга; жилой дом ветерана-инвалида, пережившего супруга; государственная собственность; и имущество, принадлежащее религиозным организациям.Полный список доступных исключений приведен на следующих страницах.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: РАЗДЕЛ 7. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

Дата вступления в силу

Зависит от исключения

Список освобождения от уплаты налогов

Подзаголовок 2. Общие освобождения от налога на имущество.

7-201.Кладбища и мавзолеи компании

7-202. Благотворительные или образовательные цели

7-203. Фонд Чесапик-Бэй

7-204.Религиозные группы или организации

7-205. Коммунальные водные системы

7-206. Учреждение непрерывного ухода для 9000-летних 3

7-207 Жилой дом слепых; оставшийся в живых супруг

7-208 Жилой дом инвалида-ветерана; оставшийся в живых супруг

7-209. Пожарные роты и спасательные отряды

7-210. Государственная собственность

7-211. Доля в государственной собственности

7-211.1. Имущество, используемое для отопления, охлаждения или производства электроэнергии для штата

7-212.Пороховые молодежные лагеря

7-214.Исторические общества; военные мемориалы

7-215. Имущество жилищно-коммунального хозяйства

7-216.Izaak Walton League

7-217.Maryland Ornithological Society, Inc.

7-218. Охрана природы

7-219.Личное имущество — Сельскохозяйственная продукция

7-220 То же — Самолет

7-221. Там же — Имущество банка

7-221.1. То же — Имущество, используемое при обработке депозитов или ссуд

7-222.То же — Товарный участок

7-223. То же — Имущество орудия фермерского хозяйства

7-224. Там же — Животноводческое имущество

7-225 То же — Производственная собственность

7-226. Там же — Сырье и продукция Имущество

7-227.Там же — Недвижимость в резиденции

7-228. Там же — Сберегательно-ссудное имущество

7-229. То же — Инструменты механиков или ремесленников

7-230.То же — Транспортные средства

7-231.То же — Суда

7-232.То же — Система голосования

7-233.Разведчики

7-234.Ветеранские организации

7-235.Программа по продаже товаров для слепых в Мэриленде

7-236. Заправочное оборудование или механизмы

7-237. Машины или оборудование, используемые для производства электроэнергии, пара для продажи, горячей или охлажденной воды для продажи

7-238.Программное обеспечение и сопутствующая документация

7-239.Сертифицированный пункт контроля загрязнения углем; Энергетический проект по утилизации угольных отходов

7-240.Имущество некоммерческой организации по локализации прибрежных и приливных разливов нефти

7-241. Комиссия по планированию округа Чарльз

Подзаголовок 3. Освобождение от уплаты налога на государственное имущество

7-301.Личное имущество — Освобождение от уплаты налога на государственное имущество

7-302. Американская ассоциация банков крови, Inc.

7-303. Лицензированный государственный аэропорт на частной земле

7-304. Земельные трасты

7-305.Harford Land Trust

Подзаголовок 4.Исключения округа — обязательно

7-401. Подвижное имущество

Техасские налоги на недвижимость — Техасская служба расширения A&M AgriLife

Автор: Ребекка М. Дуденсинг, доцент и экономист-консультант, The Texas A&M System

Налоги на недвижимость являются важной частью местной налоговой структуры в Техасе. Нет государственного налога на имущество. Все налоги на имущество начисляются и собираются на местном уровне для поддержки местных субъектов, таких как окружные и муниципальные органы власти, школы и специальные налоговые органы, такие как больницы и районы подземных водоемов.Налоги на имущество составляют большую часть (33 процента) всех местных доходов (рис. 1).

Налоги на имущество являются основным источником дохода государственных школ. Фактически, 64 процента собранных налогов на имущество идут на поддержку школ, в то время как уездные власти получают 18 процентов налогов на собственность, муниципальные органы власти — 15 процентов, а особые округа — 3 процента (рис. 2)

Хотя налоги на недвижимость в Техасе выше, чем в США в целом (таблица 1), техасцы не платят подоходный налог штата или местный налог.Таким образом, если учесть общее налоговое бремя, средний техасец платит на 19 процентов меньше, чем средний американец, в государственных и местных налогах. Кроме того, налоги потребляют меньший процент дохода в Техасе, чем в США в целом.

Квитанции об использовании местного налога на имущество

На Рисунке 3 показаны различные способы расходования доходов местных органов власти от налогов и других источников. Почти половина (43 процента) доходов идет на образование. Другие значительные расходы составляют 8 процентов на социальные услуги (больницы и общественное благосостояние) и 8 процентов на общественную безопасность (полиция и пожарные департаменты).Местные органы власти тратят 16 процентов своих бюджетов на коммунальные услуги, но коммунальные услуги в основном оплачиваются за счет сборов с пользователей, а не налогов.

Налогооблагаемое имущество

Налоги на имущество взимаются с недвижимого и движимого имущества, которое находится или постоянно используется в Техасе.

Недвижимость включает землю, улучшения (здания или другие сооружения, прикрепленные к земле), рудники и карьеры, полезные ископаемые, лес на корню и поместья — или доли в такой собственности.

Материальную личную собственность можно увидеть, взвесить, измерить, почувствовать или иным образом воспринять с помощью органов чувств. Примерами материального личного имущества, облагаемого налогом, являются промышленные дома и определенные предметы, используемые для бизнеса, такие как приспособления, оборудование и автомобили. Налоги обычно не облагаются материальным личным имуществом, таким как искусство или мебель, потому что это было бы трудно сделать.

Нематериальное личное имущество по большей части не облагается налогом. Нематериальная собственность включает предметы, которые могут быть задокументированы, но не имеют физического существования, такие как акции, облигации, депозитные сертификаты, долевые счета, страховые полисы и пенсии.Некоторое нематериальное имущество, принадлежащее страховым компаниям и сберегательным и ссудным компаниям, может облагаться налогом. Некоторая нематериальная собственность освобождена от налога по закону, но часть освобождена из соображений практичности, поскольку взимать с нее налог будет сложно и дорого.

Оценка недвижимости

Налоги на недвижимость оцениваются, начисляются и взимаются на местном уровне, но Законодательное собрание Техаса устанавливает налоговый кодекс, а Контроллер государственных счетов Техаса контролирует и проверяет систему налога на имущество.

Оценочные округа охватывают всю округу, с центральным офисом, а иногда и с филиалами. (Исключением является объединенный округ, состоящий из округов Поттер и Рэндалл.) Округ несет ответственность за оценку стоимости всей налогооблагаемой собственности в округе. Округ аттестации может заключить договор об оказании услуг аттестации с соседним округом. Округ также обрабатывает заявки на освобождение от уплаты налогов.

Район оценки работает от имени всех налоговых единиц, которые рассчитывают налог на имущество.Налоговая единица, имеющая собственность более чем в одном районе оценки, получает информацию об оценке из каждого района.

Законодательное собрание Техаса отделило оценку стоимости собственности от оценки и сбора налогов на основе этой стоимости. Таким образом, компенсация оценщиков не может быть связана с увеличением стоимости собственности, а налоговые органы не могут нанимать оценщиков, кроме как по контракту с оценочным районом.

Для обеспечения справедливости налогов на недвижимость кодекс о налоге на имущество предусматривает, что оценщик должен использовать те же или аналогичные методы при оценке аналогичной собственности.Наиболее распространенный метод оценки собственности — определение ее рыночной стоимости (другие методы применяются к определенным типам собственности, например, к сельскохозяйственным угодьям). Такая же ставка налога должна применяться к аналогичным типам собственности (собственности с аналогичным использованием). Поправка к конституции 2009 г. призывает к применению единых стандартов и процедур на всей территории штата. Офис контролера пересматривает стандарты аттестации каждого округа каждые 2 года, чтобы гарантировать их единообразие.

Главный оценщик района с согласия районного аттестационного совета может назначить консультативный совет по оценке сельского хозяйства для консультирования по вопросам оценки сельскохозяйственных земель и открытых пространств.Окружная аттестационная комиссия также назначает контрольную комиссию для рассмотрения любых оценок, опротестованных собственниками.

Ставки и начисление налога на имущество

После того, как оценочный округ представит свой отчет об оценочной стоимости и налоговых льготах, каждая налоговая единица (округ, муниципалитет, школа и специальная налоговая единица) устанавливает свою налоговую ставку и оценивает и собирает налоги с владельцев собственности. Уездный налоговый инспектор-сборщик (выборное должностное лицо, срок полномочий которого составляет 4 года) отвечает за эту функцию для уездных единиц.В округах с населением менее 10 000 жителей шериф выполняет функции налогового инспектора-сборщика, если избиратели не одобряют избрание отдельного налогового инспектора-сборщика. Окружной налоговый инспектор-сборщик может по контракту оценивать и собирать налоги для налоговых единиц, не входящих в округ.

По закону округа могут взимать всего 0,80 доллара за 100 долларов налогооблагаемой стоимости для общих операций, 0,15 доллара для специальных дорог и мостов и 0,30 доллара для оптимальной защиты дорог и борьбы с наводнениями.

Города с населением до 5 000 человек могут оценить только 1 доллар.50 за 100 долларов налогооблагаемой стоимости; города с населением более 5000 человек могут оценивать всего 2,50 доллара за 100 долларов.

Школьные округа могут собирать до 1,17 доллара за каждые 100 долларов налогооблагаемой стоимости на техническое обслуживание и эксплуатацию (M&O). Базовая ставка для M&O составляет 1 доллар США, но школы могут повысить ставку на 0,04 доллара без голосования и максимум на 0,13 доллара с одобрения избирателя. Средняя ставка налога на M&O в 2008 году для всех школьных округов в Техасе составляла 1,052194 доллара. Это намного меньше, чем в среднем 1,478997 долларов в 2005 году, до того как ставка была снижена для предоставления льгот по налогу на имущество.Школьным округам разрешено начислять дополнительную сумму налога на проценты и обслуживание долга фонда погашения (I&S) по строительным проектам. Средняя ставка I&S выросла на 39 процентов с 2005 по 2008 год, когда она составляла 0,157313 долларов США.

Налоговые ставки для районов специального назначения различаются и обычно устанавливаются законами, уполномочившими эти районы. Общественные колледжи могут собирать до 1 доллара за каждые 100 долларов. Больницы и аэропорты могут собирать до 0,75 доллара за 100 долларов. В сельских противопожарных округах могут взиматься 0 долларов США.30 за 100 долларов. Средняя ставка налога для целевых округов в 2008 году составила 0,404223 доллара США.

Большинство налоговых округов не взимают налоги по максимально разрешенной ставке. Налоговые ставки для отдельных налоговых единиц (включая округа, города, школы и специальные округа) публикуются Контролером государственных счетов Техаса по адресу http: //www.window.state. tx.us/taxinfo/proptax/09taxrates/.

Причитающийся налог на имущество рассчитывается путем умножения оценочной стоимости за вычетом налогов на ставку налога.Например, если дом человека оценивается в 100 000 долларов, а ставка школьного налога составляет 1,05 доллара на 100 долларов оценки, сумма налога будет: (100 000 ÷ 100) x 1,05 = 1050,00 долларов

Освобождение от налогов

Изъятия уменьшают налогооблагаемую стоимость собственности и, следовательно, сумму причитающегося налога. Если недвижимость с оценочной стоимостью 100 000 долларов США имеет право на освобождение от налога в размере 15 000 долларов США, налогооблагаемая стоимость собственности составляет 85 000 долларов США. Если ставка школьного налога составляет 1,05, размер налога составит: (85 000 ÷ 100) x 1,05 = 892 доллара.50

В Таблице 2 перечислены общежития, личная собственность и льготы в сельском хозяйстве, а также указаны даты, к которым владельцы собственности должны подать на них заявление. Владельцы собственности должны подать заявление на большинство из этих льгот только один раз, если только налоговый инспектор не запросит новое заявление. Заявки подаются в районную аттестацию.

Как правило, владельцы собственности должны иметь право на освобождение к 1 января, хотя льготы для инвалидов и пожилых применяются в течение полного календарного года, в котором владелец получает право (владелец не обязательно должен быть инвалидом или возрастом 65 лет по состоянию на 1 января).

Наиболее распространенное освобождение — это освобождение от уплаты налога на резиденцию в усадьбе. Конституция Техаса предоставляет домовладельцам освобождение от налогов на школьную собственность в размере 15 000 долларов США. Домовладельцам также предоставляется освобождение в размере 3000 долларов от уездных налогов, если в округе взимается специальный налог за дороги, ведущие от фермы к рынку, или за борьбу с наводнениями. Освобождение от налога на усадьбу резиденции распространяется на не более 20 акров. Налоговые единицы могут также принять освобождение от налога на резидентство в размере до 20 процентов от налогооблагаемой стоимости с минимальной суммой в 5000 долларов США. Домовладельцы должны подать заявление, чтобы получить освобождение от налога на резиденцию-усадьбу.

Инвалиды и лица в возрасте 65 лет и старше имеют право на освобождение от налогов на школьную собственность в размере 10 000 долларов в дополнение к общему освобождению от уплаты налога на усадьбу по месту жительства. Правомочный владелец собственности может воспользоваться льготами для инвалидов или пожилых людей, но не для обоих одновременно.

Любая налоговая единица (не только школьные округа) может также принять необязательное освобождение в размере не менее 3000 долларов США для инвалидов и пожилых людей. Однако это освобождение не может быть совмещено с освобождением от налога на усадьбу резиденции графства за 3000 долларов; владелец собственности должен выбрать, какое освобождение использовать.

Ветераны-инвалиды имеют право на освобождение от налогообложения в размере от 5 000 до 12 000 долларов на отдельную собственность. Минимальный рейтинг инвалидности в 10 процентов дает право ветерану на освобождение в размере 5000 долларов США; рейтинг инвалидности 70 или более процентов дает право на освобождение в размере 12 000 долларов США. Освобождение от налогов в размере 12 000 долларов также распространяется на ветеранов, которые слепы хотя бы на один глаз, лишены одной или нескольких конечностей, или старше 65 лет с 10-процентной степенью инвалидности. Ветераны со 100-процентной степенью инвалидности также получают полное освобождение от налога на имущество на своих усадьбах.

Как показано в таблице 2, существуют исключения для материальной личной собственности, которая не приносит дохода или приносит доход менее 500 долларов, а также для полезных ископаемых менее 500 долларов, а также для товаров и оборудования для дома и фермы.

Подробнее об этих и других льготах см. В кодексе налога на имущество штата Техас (http: //www.window. State.tx.us/).

Помимо льгот, еще одним преимуществом для домовладельцев является ограничение на увеличение оценочной стоимости их домов.Оценочная налогооблагаемая стоимость не может увеличиваться более чем на 10 процентов (плюс рыночная стоимость новых улучшений) от года к году. Это ограничение помогает людям в быстрорастущих районах с растущим спросом на жилье.

Он борется с джентрификацией — перемещением семей с низкими доходами и малых предприятий, когда владельцы собственности со средним и высоким доходом ремонтируют дома и предприятия в обветшалых районах. Однако даже с этим ограничением налоги на недвижимость могут существенно вырасти всего за несколько лет.

Существует также потолок суммы налогов, которые инвалиды и пожилые люди платят школьным округам и, если они приняты, другим налоговым единицам. Если владелец недвижимости меняет свое место жительства или переезжает, потолок корректируется пропорционально.

Оценка сельскохозяйственных земель

Земля под открытым небом оценивается в соответствии с ее производительностью в сельском хозяйстве, а не рыночной стоимостью. Оценка потребительной стоимости снижает налоговую нагрузку на инвестиции в землю, в то время как освобождение от налога на нематериальную собственность освобождает от финансовых вложений, таких как акции и облигации.

Чтобы быть обозначенным как открытое пространство, земля должна использоваться для выращивания сельскохозяйственных культур, домашнего скота, древесины, саженцев и сопутствующих товаров; или он должен использоваться для сохранения или управления дикой природой. Сельскохозяйственная деятельность должна происходить на земле в течение 5 из предшествующих 7 лет. Когда такая земля находится в налоговой единице, которая пересекает несколько районов, заявка на оценку открытого пространства должна быть подана в каждом районе. В случае изменения землепользования владелец собственности должен уплатить разницу между уплаченными налогами и налогами, которые были бы причитались, если бы земля оценивалась по рыночной стоимости за каждый из последних 5 лет, плюс 7 процентов процентов.

Льгота по налогу на имущество

Опротестование оценочной стоимости

Закон штата Техас позволяет владельцам собственности опротестовать сумму налога, взимаемого с их собственности, если они считают, что

оценочная стоимость их собственности слишком высока или не равна стоимости сопоставимой собственности,
в освобождении или специальной оценке было ошибочно отказано,
округ не предоставил требуемые уведомления, или
существуют другие условия, указанные в налоговом кодексе.

Чтобы подать протест, владелец собственности должен подать письмо (или форму налога на имущество 50-132, Уведомление о протесте) в оценочный округ. В письме должны быть указаны владелец, собственность и причина протеста. Такие вопросы часто решаются неофициально, но официальное уведомление все равно должно быть подано до крайнего срока (обычно 31 мая). Для получения дополнительной информации о подаче протеста см. Http://www.window.state.tx.us/taxinfo/proptax/remedy10/ index.html.

Откат выборов

Ежегодно налоговые единицы рассчитывают свою действующую налоговую ставку и налоговую ставку при возврате.Эффективная ставка налога — это ставка, которая обеспечит ту же сумму дохода, что и в предыдущем году, для собственности, облагаемой налогом как в предыдущий, так и в текущий годы. Скорость отката обеспечивает ту же сумму дохода от операций плюс дополнительную 8-процентную подушку и средства для выплаты долгов в текущем году. Эффективная и обратная ставки — это суммы соответствующих ставок, рассчитанных для каждого типа налогов (например, налога на имущество и налога с продаж), взимаемых округом.

Если налоговая единица затем предлагает ставку налога на текущий год, которая выше, чем ставка отката, резиденты могут в течение 90 дней подать ходатайство об ограничении размера увеличения ставки налога.В налоговых единицах с менее чем 5 миллионами долларов налоговых сборов на техническое обслуживание и эксплуатацию не менее 7 процентов зарегистрированных избирателей должны подать петицию, чтобы было объявлено об отмене выборов. В более крупных налоговых единицах петицию должны подавать не менее 10 процентов избирателей.

Для школьных округов коэффициент отката рассчитывается путем добавления только 0,08 доллара на оценку в 100 долларов, а не 8 процентов. Нет необходимости подавать петицию для ограничения увеличения ставок школьного налога, потому что школьные советы должны назначить выборы, чтобы утвердить предлагаемое повышение ставок, превышающее норму отката.

При голосовании по поводу повышения налоговой ставки избиратели должны учитывать, могут ли изменения в экономических условиях, условиях собственности или стоимости собственности сделать повышение ставки необходимым.

Уездный и городской налог с продаж

Налоги с продаж округа и города были утверждены Законодательным собранием Техаса в качестве меры освобождения от уплаты налога на имущество. Окружные власти могут ввести налог с продаж в размере до 1,5%, а муниципальные власти могут ввести налог с продаж до 2%. Однако совокупная ставка государственного и местного налога с продаж не может превышать 8.25 процентов, а ставка штата — 6,25 процента. Это означает, что местная ставка (включая целевые районы) не может превышать 2 процентов. Есть только 18 округов, в которых местные налоговые органы не используют все разрешенные 2 процента. Таким образом, без изменения правил налог с продаж не может быть использован для дальнейшего снижения налога на имущество в большинстве мест.

Собственный налог на имущество

Налоги на недвижимость считаются справедливыми, поскольку они менее регрессивны, чем многие другие налоги. Хотя более бедные домохозяйства действительно платят большую долю своих доходов в виде налогов на имущество, чем более богатые домохозяйства, и даже несмотря на то, что более богатые домохозяйства могут иметь возможность перевести большую долю своей собственности в необлагаемые налогом нематериальные активы, тем не менее, большинство льгот и специальных оценок приносит пользу домохозяйства с более низким доходом больше, чем более обеспеченные (Таблица 3).Например, потолок школьного налога для инвалидов и пожилых владельцев собственности как минимум в пять раз выгоднее для домохозяйств с низкими доходами с точки зрения процента сэкономленного дохода.

Даже в пределах одного и того же класса дохода налоги на недвижимость могут значительно различаться в зависимости от стоимости собственности, а также освобождений и специальных оценок, на которые имеют право собственники. Например, исключение для домохозяйств по месту жительства доступно домовладельцам, но не съемщикам. Среди владельцев недвижимости резиденция-усадьба получает более благоприятный налоговый режим, чем идентичный загородный дом в том же районе.

Наибольшая часть местного налога на имущество поступает в школы. Таким образом, люди с детьми в государственных школах получают наибольшую выгоду от налогов на имущество, хотя хорошо образованное население приносит пользу обществу в целом. Налоги на недвижимость, уплачиваемые городам и округам, обычно зачисляются в общий фонд, поэтому невозможно проанализировать льготы для определенных групп граждан. Люди, пользующиеся услугами специальных районов (таких как больницы, противопожарные районы и общественные колледжи), больше всего получают выгоду от налогов, которые поддерживают эти районы, но и широкая общественность также извлекает выгоду из услуг, предоставляемых этими районами.

Заключение

Система налогообложения собственности в Техасе представляет собой сложный свод правил и законов. В последние годы налоговые ставки во многих местах повысились, чтобы не отставать от расходов местных органов власти. Есть несколько причин, по которым может потребоваться повышение налоговых ставок.

Освобождения и специальные оценки могут побудить владельцев собственности инвестировать в недвижимость, не облагаемую налогом, или частично освобожденную от налогообложения.
Экономика становится больше ориентированной на обслуживание, чем на капиталоемкость (и налоги).
Система налога на имущество может медленно отражать изменения в стоимости недвижимости, нефти и другого имущества, таким образом создавая неадекватную налоговую базу.

Однако повышение налоговой ставки может также отражать решения государственных чиновников о расходах.

Средний техасец платит больше налогов на недвижимость, чем средний американец, но в целом налоговое бремя в Техасе относительно низкое. Это побуждает физических и юридических лиц переезжать в штат или оставаться в нем.Владельцы собственности могут снизить размер налога на недвижимость, воспользовавшись льготами и специальными оценками, на которые они имеют право.

Для получения дополнительной информации о налоговой системе Техаса посетите следующие сайты: Window on State Government / Office of the Texas Comptroller of Public Accounts http://www.window.state.tx.us Community Economic Development / Texas AgriLife Extension Service http: //communities.tamu.edu

Список литературы

«Понимание техасских налогов», E-584, Техасская служба распространения знаний AgriLife.Доступно на http://agrilifebookstore.org

Офис контролера государственных счетов Техаса. Остин, Техас. http://www.window.state.tx.us Налоговый кодекс штата Техас, налоговые льготы и налоги 2009 г., средства правовой защиты для налогоплательщиков на имущество 2009 г., Годовой отчет по налогу на имущество за 2010 г., налоговый год 2008 г. Ставки налога на имущество в Техасе по округам, 2010 г.

Налоговый фонд. 2009. Сборы налога на имущество штата и местного населения на душу населения по штатам, 2007 финансовый год. Вашингтон, округ Колумбия: Налоговый фонд. http: // www.taxfoundation.org/taxdata/ show / 251.html

Бюро переписи населения США. Вашингтон, округ Колумбия, http://www.census.gov 2007 г., Исследование американского сообщества, 2008 г., оценки численности населения, 2008 г., Финансы штатов и местных органов власти в 2008 г. по уровням управления и по штатам: 2006-07

Автор с благодарностью признает идеи, предоставленные Рональдом Гриффином, Лонни Джонсом и Эшли Ловелл, а также Марком Прайсом и сотрудниками отдела оценки округа Бразос.

Загрузите версию для печати: Texas Property Taxes

У вас есть вопросы или вам нужно связаться со специалистом?

Свяжитесь с офисом вашего округа

Льготы по уплате земельного налога. Кому положены и кто освобожден от уплаты совсем

Кто должен платить налог за землю

Кому положена льгота на налог на землю

Как рассчитывают льготы по уплате земельного налога

Что нужно для получения налоговой льготы по земельному налогу

Частые вопросы о налоговых льготах по земельному налогу для физических лиц

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Какие льготы по земельному налогу есть у физических лиц

Освобождения от налога и налоговые льготы

Кому и в каком размере предоставляются льготы по земельному налогу? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, мобилизованных в Вооруженные силы Украины. Вопросы

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

Земельный налог

Транспортный налог

Налог на имущество организаций

Негативные тенденции в судебной практике: обложение налогом «движимой недвижимости»

Пересмотр освобождения от налога на имущество

Освобождение от уплаты налога на имущество при усадьбах | Департамент доходов штата Джорджия

Исключения, предоставляемые штатом и округами

Освобождение приусадебных участков, предоставляемое государством

Освобождение от замораживания оценки усадьбы

Контакты

Заявления подаются в налоговую инспекцию вашего округа

Подробнее о налоге на имущество

Типы освобождения от налога на имущество

Экономия на налогах по всей стране

Освобождение от налога на усадьбу

Льгота по налогу на имущество для ветерана-инвалида

Освобождение от налога на имущество пожилых людей

Освобождение от инвалидности широко распространено

Аренда домов и коров: домовладельцы и сельхозугодья

Освобождение от уплаты налога на имущество | Служба доходов штата Мэн

Программы налогообложения собственности | Налоговое управление Миннесоты

Освобождение от налогового кредита

Информация о налоговом зачете и освобождении от налога на имущество

Отчет о налоговых расходах

Техасские налоги на недвижимость — Техасская служба расширения A&M AgriLife

Квитанции об использовании местного налога на имущество

Налогооблагаемое имущество

Оценка недвижимости

Ставки и начисление налога на имущество

Освобождение от налогов

Оценка сельскохозяйственных земель

Льгота по налогу на имущество

Опротестование оценочной стоимости

Откат выборов

Уездный и городской налог с продаж

Собственный налог на имущество

Заключение

Список литературы

Отменить ответ