Отметим среди прочего, что комитеты при Росреестре, занимающиеся вопросами налога на недвижимость, 2016-ый год проводят в достаточно напряженном режиме. Это обусловлено новыми правилами расчета налога для физических лиц, действующими с этого года.

Немного предыстории. Все началось с одного решения региональных властей. Уполномоченные структуры двадцати восьми субъектов РФ постановили следующее: с 2015 года начать применять как базис для налогообложения кадастровую стоимость объектов недвижимого имущества.

Планируется, что к 2020-му г. физические лица будут выплачивать полную сумму налога на недвижимость, которая была выведена уже по кадастровой оценке (максимально соответствующей рыночной стоимости квартиры или участка), а не по данным оценочной ревизии, проводимой БТИ, как происходило ранее.

За период более полугода комиссии при Госреестре уже получили свыше 29 тысяч заявлений на пересмотр итогов определения кадастрового оценивания. Предметами таких исков в общей совокупности являются около 60 тысяч различных объектов недвижимости.

Каковы же результаты? Как показывает статистика, смысл оспаривать цену недвижимой собственности, определенно, есть. В 46,9 % случаев после изучения заявления от гражданина было принято решение в пользу пересмотрения цены.

Однако в наступающем 2017 году нас ожидает еще одна «новинка». Непосредственно с начала января начнут действовать основные положения ФЗ «О государственной кадастровой оценке». Данный проект предполагает организацию специального подразделения гос. кадастровых оценщиков. При этом полномочия по оцениванию недвижимых объектов собственности переадресуют государственным бюджетным учреждениям (ГБУ). Данные организации будут заниматься непосредственно определением кадастровой цены недвижимого имущества. Отвечать за функционирование вновь созданных гособразований будут не федеральные, а региональные органы государственной власти.

Такие меры позволят добиться единообразия в процедуре и принципах кадастровой оценки на территории всех субъектов Российской Федерации.

Внедрение инновационных методов преследует вполне конкретные цели:

• контролирование процесса выполнения процедуры кадастровой оценки для предотвращения возможных ошибок,
  

• как последствие – сокращение числа подаваемых исков о пересмотре ее величины.

Как утверждает пресс-центр Росреестра, начавший действовать закон не исключает оспаривания кадастровой стоимости в комиссиях/суде.

Кроме того, этот документ вносит изменения и в список требований, предъявляемых к независимым специалистам-оценщикам. Они обязаны проходить экзаменовку по повышению компетентности каждые четыре месяца.

Министерство Труда со своей стороны опубликовало федеральный стандарт в отношении специалиста оценочной деятельности. В этом документе зафиксированы двадцать семь квалификаций. Чтобы достоверно определять соответствие каждого клерка одной из них, созданы оценочные центры. Они разрабатывают комплекты оценочных инструментов, которые позволят определить степень соответствия того или иного оценщика официальному стандарту.

Внутри самого сообщества оценщиков и связанных с ним кругах уже укрепилось мнение о том, что в ближайшем будущем получение сертификата о прохождении экзамена станет обязательным требованием со стороны всех заказчиков их услуг. Однако в этом есть и другая сторона: специалистов с подтвержденной квалификацией крупные компании, скорее всего, захотят иметь в штате. Это более профессионально и удобно, чем нанимать однократно специалиста для выполнения того или иного заказа.

В основе разработки таких требований изначально лежало вполне благое намерение: максимально очистить рынок от недобросовестных оценщиков. Вряд ли «Газпром» доверит оценку своих объектов первому попавшемуся выпускнику финансового вуза. Должен быть некий стандарт, соответствие которому является обязательным условием для «входа в профессию».

Как скажется введение профстандарта на рынке оценщиков?

Ожидается, что далеко не все специалисты смогут или захотят подтвердить свою квалификацию официально. Таким образом, после полноценного вступления в силу новых требования на российском рынке может остаться всего около 2 тысяч оценщиков (предполагается, что экзамены сдаст примерно каждый третий). Это, разумеется, повысит размер вознаграждения за их работу. С другой стороны, минимизируется по численности не только рынок оценщиков, но и спрос на реализуемые ими услуги.

При этом требования к оценщикам недвижимости, которые будут работать в ГБУ, значительно мягче, чем требования к независимым специалистам. Не приведет ли такое «послабление» для сотрудников госучреждений к тому, что качество услуг, предоставляемое такими «специалистами», окажется еще ниже, чем у независимых оценщиков, к которым сейчас предъявляется так много претензий?..  

отмена деклараций и другие послабления — СКБ Контур

Что и когда меняется — кратко в таблице

Изменения в имущественные налоги утверждены Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Часть из них уже вступила в силу, а часть начнет действовать только в 2023 году. Для удобства мы свели все поправки в таблицу.

Подробнее об изменениях в каждом налоге можно прочитать в соответствующих разделах ниже.

Налог на имущество организаций

1. Единый срок платежа. Для всей страны установят единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему:

• налог — не позднее 1 марта следующего года; 
• авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. 

Поскольку эти изменения вступят в силу уже в январе, им будет подчиняться, в том числе и уплата налога за 2021 год. А значит, заплатить его организации должны будут не позднее 1 марта 2022 года. 

Быстро сдать декларацию по налогу на имущество и другие отчёты через Экстерн

2. Декларации. Полностью отменять декларации пока не стали, но уже с отчета за 2022 год организации смогут не включать в них сведения о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Отдельно отметили, что если у компании есть только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларацию она не сдает. Исключений для движимых основных средств, сведения о которых включаются в раздел 4, не установлено. Это означает, в частности, что организации на УСН будут полностью освобождены от деклараций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

3. Порядок расчета налога. В связи с отменой деклараций налогоплательщик сам рассчитывает сумму налога по кадастровой недвижимости и перечисляет ее в бюджет. Инспекторы направляют организациям сообщения об исчисленной сумме налога и, если данные расходятся, предлагают представить пояснения и документы либо погасить недоимку.

4. Льготы. Еще одно следствие отмены декларирования «кадастровых» объектов — новый порядок заявления о льготах. Правила аналогичны тем, что уже действуют по земельному и транспортному налогам: в ИФНС нужно подать заявление о предоставлении льготы. Если этого не сделать, льгота все равно будет, но только если сведения о ней поступили в ИФНС из других источников. При этом прямо предусмотрена обязанность ее предоставления «задним числом» — начиная с периода, когда у налогоплательщика возникло право на льготу.

Есть еще два решения для нестандартных ситуаций:

• Если право на льготу возникает или пропадает не с 1 января, а в течение года, рассчитывать налог нужно с применением коэффициента, определяемого исходя из количества полных месяцев действия льготы. При этом месяцы возникновения и прекращения права на льготу при расчете всегда принимаются за полные. 
• Если «кадастровая» недвижимость принадлежит нескольким лицам, налог надо считать пропорционально доле каждого собственника. 

Напомним, что эти правила — также как и заявительный порядок льготирования — начнут применяться с 1 января 2022 года. 

5. Уничтожение имущества. В НК РФ закрепят, что налог можно не платить с первого числа месяца, в котором произошла гибель объекта. Только надо уведомить об этом ИФНС — заявление можно будет подать в любую инспекцию по выбору налогоплательщика, а форма, формат и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@. Послабление вводится с 2022 года.

Транспортный налог

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

В отношении автомобилей подобного правила в НК РФ по-прежнему нет. При этом с отменой налоговой декларации отпали основания для расчета налога исходя из доли владения, как это было предусмотрено п. 5.17 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу. Получается, что введением этой поправки, законодатель подтвердил: по автомобилям каждый из сособственников должен платить налог в полном размере. 

4. Расчет налога при появлении или прекращении права на льготу в течение года. Правила аналогичны тем, которые действуют для налога на имущество: сумма определяется с учетом коэффициента исходя из количества месяцев действия льготы. Месяц появления или прекращения льготы всегда берется за полный. Изменения начнут действовать с января 2022 года. 

5. Налог с изъятого транспорта. В НК РФ официально закрепили возможность не платить налог по изъятому транспорту. Обязанность по уплате прекращается с первого числа месяца, в котором изъяли ТС, при условии уведомления налоговой. Это новшество начнет применяться в 2022 году. 

Рассчитать имущественные налоги по новым правилам

Земельный налог

1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.

А.Е. Крайнев, налоговый юрист

Питание и комнаты (аренда) Часто задаваемые вопросы по налогам

Нужна помощь?

Уведомление о налогах на питание и комнаты (аренду). Обязательно проверьте номер лицензии перед подачей заявки. Используйте самый последний номер лицензии, выданный Налоговым управлением штата Нью-Гэмпшир.

Что такое налог на питание и комнаты (аренду)?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей (или любого объекта со спальными местами) и ресторанов за комнаты и питание стоимостью в долларах.36 или больше. Также взимается налог в размере 9% при аренде автомобилей. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года ставка налога на питание и аренду снижается с 9% до 8,5%. Сборы за автотранспортные средства, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, администрируются Департаментом безопасности NH (RSA 261). Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, обращайтесь по телефону

NH Департамент безопасности
Хазен Драйв, 10
Конкорд, NH 03305
(603) 271-2382

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и собирается операторами отелей, ресторанов или других предприятий, предоставляющих облагаемое налогом питание, аренду комнат и аренду автомобилей.Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

Когда подлежит уплате налог?

Налог уплачивается 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача документов через Granite Tax Connect доступна операторам питания и аренды (аренды). При подаче в электронном виде бумажный возврат не требуется, но операторы должны сохранять ведомость по питанию и комнатам (аренде).

Как мне стать утвержденным сезонным оператором?

См. Кодекс административных правил NH Rev 706.04 для инструкций, использованных в запросе. Сохраните CD-100 в: Отдел сбора налоговой администрации Нью-Гэмпшира

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Коллекционный отдел
А / я 454
Конкорд, NH 03302-0454

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Губернатор штата Хью Галлен Парк
109 Pleasant Street (Медико-хирургический корпус)
Конкорд, NH 03302-1467

Какие записи мне нужно хранить и как долго?

Храните все записи, используемые для регистрации и отчетности по налогу на питание и аренду в течение трех (3) лет.Это включает в себя рабочий лист в телефонном файле, распечатки экрана электронного файла, журналы кассовых чеков, журнал выплат наличных, главную бухгалтерскую книгу, ведомости заработной платы, полные кассеты кассовых аппаратов, гостевые чеки и регистрационные карты, банковские выписки со всеми приложениями и любой другой исходный документ, используемый в вашем бухгалтерские записи. Если вы продаете как налогооблагаемые, так и не облагаемые налогом предметы, вы должны вести записи для обоснования продаж, не облагаемых налогом. Для получения дополнительной информации см. TIR 2002-010.

Каким налогом облагаются хлебобулочные изделия?

Все хлебобулочные изделия, продаваемые в ресторанах в количестве менее шести штук, облагаются налогом.Пекарня классифицируется как ресторан, если она предлагает на продажу другие налогооблагаемые товары, такие как, помимо прочего, кофе, газированные напитки, бутерброды, салат-бары и / или полуфабрикаты. Налогообложение хлебобулочных изделий не зависит от того, подаются ли хлебобулочные изделия для употребления в помещении или на условиях «на вынос».

Облагаются ли налогом чаевые и плата за обслуживание?

Чаевые и другие сборы за обслуживание не облагаются налогом, если размер сбора составляет:

(a) не используется в качестве надбавки или вместо заработной платы, или для управленческих премий;
(b) выплачивается обслуживающему персоналу, оказывающему услугу, за которую было начислено вознаграждение;
(c) отдельно указывается в квитанции или контракте с жильцом;
(г) обычное и обычное; и
(e) должны вестись записи, подтверждающие распределение чаевых.

Для получения дополнительной информации см. TIR 2002-004.

Нужна ли отдельная лицензия для общественного питания?

Да, требуется дополнительная отдельная лицензия для подачи блюд в различных местах для таких случаев, как, помимо прочего, банкеты, свадьбы, барбекю, прогулки, пикники и т. Д.

Облагаются ли тарелки для вечеринок налогом? Даже если я не обслуживаю?

Да, праздничные тарелки, такие как, помимо прочего, овощи, мясо, десерты, фрукты, закуски, облагаются налогом вне зависимости от того, доставлены, забраны, поданы или нет.

Освобождаются ли некоммерческие организации от налога на питание (аренду) номеров?

Не существует «полного освобождения» для некоммерческих организаций от налога на питание и проживание (аренду). Однако существуют ограниченные исключения для инструментов штата Нью-Гэмпшир, федерального правительства, школ и медицинских учреждений. См. Критерии в Кодексе административных правил NH Rev 702.

Если у вас есть какие-либо вопросы о продажах, освобожденных от налогов, пожалуйста, позвоните в Департамент для получения разъяснений по телефону (603) 230-5920.Штат Нью-Гэмпшир не выдает сертификаты об освобождении от налогов на питание и комнаты (аренду).

Как мне обращаться с купонами и скидками?

Налог должен применяться к сумме продажи после того, как будет произведена скидка или уменьшение купона.

Как я могу определить, оплачивается ли кредитная карта, выданная правительством США или штатом Нью-Гэмпшир на имя сотрудника, непосредственно правительством или штатом, а не возмещением сотруднику?

Информация доступна на веб-сайте GSA Smart Pay по адресу https: // smartpay.gsa.gov.

Когда долгосрочная аренда комнаты облагается налогом на питание и комнаты (аренда)?

Налог необходимо взимать при аренде комнат менее 185 дней подряд. Когда посетитель занимает 185-й день подряд, оператор должен вернуть ему собранные налоговые деньги. Вы можете подать заявку на получение кредита на постоянное жительство в соответствии с редакцией 703.04.
Примечание. Операторы не могут использовать какие-либо суммы кредита до тех пор, пока они не получат кредитовое авизо от Департамента.

Нужно ли мне публиковать свою лицензию на питание и комнаты (аренду)?

Да, лицензия на питание и комнаты (аренда) должна быть на видном месте в общественном месте в помещении, к которому она относится. Кроме того, любое объявление о краткосрочной аренде в печати, демонстрации, публикации, распространение или онлайн-размещение, предлагающее краткосрочную аренду, должно включать номер лицензии оператора на питание и номера. Краткосрочная аренда — это одна или несколько комнат в жилом доме, предназначенные для использования в туристических или временных целях менее 185 дней подряд.

Облагается ли налогом аренда служебных помещений?

Да, аренда любого номера в отеле (или любом объекте со спальными местами) облагается налогом.

Где я могу получить копию законов и правил о налогах на питание и комнаты (аренду)?

Питание и комнаты (аренда) Налоговый закон (RSA 78-A)
Питание и комнаты (аренда) Налоговые правила (Глава 700)

Нужно ли мне подавать декларацию каждый месяц, даже если у меня нет активности?

Да, вы должны подать декларацию, даже если у вас не было активности, если только вы не подали заявку на участие в сезонной подаче.

Почему я должен повторно подавать заявление на получение налоговой лицензии на питание и проживание (аренду) каждые два года?

RSA 78-A: 4 требует, чтобы каждый владелец / оператор регистрировался в Департаменте до открытия отеля, предложения спальных мест, продажи облагаемого налогом обеда или аренды автотранспортных средств путем подачи заявления на получение налоговой лицензии на питание и аренду. Этот закон также гласит, что срок регистрации / лицензии истекает 30 июня каждого нечетного года. Таким образом, для продления лицензии, начиная с мая каждого нечетного года, Департамент будет отправлять Форму CD-100 лицензированным операторам, если владелец (и) / оператор не должны неуплаченные налоги, проценты или штрафы от любых налогов, администрируемых Департамент с просьбой к операторам обновить любую информацию, которая изменилась.Однако, если лицензированный владелец (и) / оператор имеет задолженность по каким-либо неуплаченным налогам, процентам или штрафам от любого налога, администрируемого Департаментом, Департамент направит владельцу (-ям) / оператору уведомление о просрочке платежа и продление лицензии должно не произойдет до тех пор, пока о просрочке не будет сообщено в Департамент.

Какие сборы, связанные с арендой автомобиля, облагаются налогом?

Все сборы, включенные в договор аренды, облагаются налогом, включая, помимо прочего, сборы аэропорта, сборы за высадку и сборы за несовершеннолетних.Следующие предметы не облагаются налогом, если это отдельно указано в договоре:

а) сборы за топливо;
(б) сборы за страхование;
(c) Сборы за ущерб.

Облагается ли алкоголь налогом на питание и проживание (аренду)?

Да, пиво, вино и ликеры, подаваемые в ресторане, облагаются налогом, даже если подаются без еды.

Можно ли отказать в уплате комиссии за своевременную подачу заявки в размере 3%?

Операторы могут получить комиссию 3%, только если они соответствуют всем следующим требованиям:

(1) Вести предписанные записи;
(2) Своевременно подайте декларацию;
(3) своевременно уплачивать причитающийся налог;
(4) не иметь причитающегося непогашенного остатка; и
(5) Подайте декларацию надлежащим способом (электронная подача требуется для всех операторов, имеющих налогооблагаемую выручку в размере 25 000 долларов США или более в течение календарного года).

Операторы, которые должны подавать документы в электронном виде, но предпочитают подавать документы в бумажном виде, не имеют права удерживать комиссию в размере 3%.

Налог с продаж на аренду и аренду материальной личной собственности

Вкратце, налог с продаж обычно взимается с потока аренды (арендных платежей) продуктов или собственности. Это связано с тем, что большинство штатов включили аренду или аренду в определение того, что составляет «продажу».Но даже если штаты не принимают потоки аренды, первоначальная покупка предмета аренды будет облагаться налогом с продаж. Таким образом, если говорить в общих чертах, налог будет уплачен, так или иначе, в точке , в какой-то момент во время аренды продукта. Проблема здесь — , когда возникает .

Практически в каждом штате периодические платежи, которые арендодатель взимает с арендатора, облагаются налогом с продаж и использования. Тем не менее, в некоторых штатах арендодателям предоставляется возможность уплачивать налог с продаж при покупке недвижимости авансом, что отменяет их требование взимать налог с продаж и использования с периодических платежей от арендатора.

Для некоторых предприятий будет выгодно платить налог с продаж с начальной покупной цены продукта. Для других предприятий будет более разумным не платить налог заранее, а вместо этого собирать и перечислять налог с продаж с клиентов.

Если вы, как арендодатель, решите, что предпочитаете собирать и перечислять налог с продаж со своих клиентов по аренде, вы можете использовать свидетельство об освобождении от уплаты налога для покупки товарно-материальных запасов без уплаты налогов у своих поставщиков. Но если вы решите, что хотите уплатить налог заранее, вы не сможете использовать свидетельство об освобождении от уплаты налогов.

Да, но где происходит операция для целей налога с продаж? Где покупатель использует продукт или где он его забирает?

При аренде налог с продаж обычно взимается и перечисляется в зависимости от того, где происходит передача собственности. Если, например, вы отправляете товар в другой штат, то налог с продаж подлежит уплате в штат, в который перемещается товар. Однако, если клиент забирает недвижимость в одном месте, а затем перевезет ее в другое место, это может повлиять на то, какой налоговый орган должен быть оплачен.Все государства-члены упрощенного налога с продаж (SST) указали, что если продукт забирают в одном штате, а затем транспортируют в другой штат, то налог с продаж первоначального арендного платежа будет уплачиваться в первом штате, а остальная часть арендного платежа будет уплачена в первом штате. налог с продаж будет уплачиваться в последующих штатах.

Вспомогательные расходы, такие как расходы на финансирование, страхование и техническое обслуживание, также играют роль.Важно попытаться определить, включены ли эти дополнительные расходы в аренду собственности или они указаны отдельно. Если они включены в стоимость аренды имущества, они обычно облагаются налогом с продаж и за пользование. Если они указаны отдельно, у них больше шансов быть освобожденными от налога с продаж.

Еще одним фактором здесь является то, являются ли дополнительные сборы обязательными. Обязательные сборы, скорее всего, облагаются налогом с продаж, а дополнительные сборы — нет.Нам нужно будет просмотреть копии договора аренды и счетов-фактур, а также изучить законы конкретных штатов, чтобы определить, какие сборы будут облагаться налогом.

Всегда знайте, в каких штатах находится ваш инвентарь. Поскольку у вашей компании есть связь с налогом с продаж (задолженность по налогу с продаж) в любом штате, где находится ваша арендуемая собственность, вам нужно быть особенно осторожным, если ваша собственность будет перемещаться через границы штата.Это особенно важно для всего, что легко транспортируется, например, машин и транспортных средств. Вы можете подумать о том, чтобы добавить в договор аренды что-нибудь, в котором говорится, что арендуемая собственность может использоваться или находиться во владении только в том состоянии, в котором она была арендована.

Помните, как долго вы храните записи / счета. Даже если период ретроспективного обзора налоговой проверки штата составляет всего 3 года, вам могут потребоваться копии более старых счетов. Это может произойти, если у вас есть открытые договоры аренды, которые были заключены до порога ретроспективного аудита.Вы должны всегда хранить оригинальные документы покупки в файле на протяжении всего срока службы активов.

Помните об изменениях ставок налога с продаж. Если вы сдаете недвижимость в аренду и ставка налога с продаж изменится, в вашем существующем договоре, вероятно, будет возможность использовать старую ставку в соответствии с положением «дедушки». Однако, если вы измените договор, вам может потребоваться начать использовать новую ставку налога с продаж.

Taxe d’Habitation — Французский налог на проживание

Если вы владеете недвижимостью во Франции, местные ставки налога на недвижимость включают два разных налога, которые называются налогом taxe d’habitation и taxe foncière .Также существует налог на вывоз мусора.

1. Taxe d’Habitation — Налог на проживание
2. Taxe Foncière — Налог на владение
3. Налог на отходы / вывоз мусора

Местные власти также взимают плату за помещения предприятий, которая называется Contribution Economique Territoriale (CET) . Даже если вы ведете бизнес из дома, вы все равно будете нести ответственность по этим ставкам, хотя есть определенные исключения и другие уступки. Наш гид по тарифам для бизнеса во Франции можно найти по адресу Contribution Economique Territoriale (CET) .

9.1.

9.1.1. Налоговое обязательство

С января 2018 года этот налог поэтапно отменяется для большинства домашних хозяйств, как мы описываем ниже.

Налог представляет собой ежегодный налог на проживание, взимаемый с , занимающего человека, проживающего в собственности, резидентом которой он был на 1 января каждого года.

Если недвижимость является вашим вторым домом, даже если вы физически не являетесь резидентом на 1 января, налог все равно подлежит уплате при условии, что недвижимость пригодна для проживания .

Таким образом, закон предполагает, что если у вас есть право владения недвижимостью, и она меблирована и пригодна для проживания, налог подлежит уплате. Обязательства по уплате налогов не имеют ничего общего с продолжительностью пребывания в собственности.

Тем не менее, если вы пользуетесь недвижимостью только несколько недель в году, и в противном случае она сдается как меблированная, вы можете быть освобождены от уплаты налога, хотя в этом случае вы будете нести ответственность по коммерческим ставкам.

Закон и практика по этому вопросу немного сложны, потому что домовладельцы, сдающие в аренду на сезонной основе, потенциально могут нести ответственность как по налогу на проживание , так и по коммерческим ставкам ( cotisation foncière des entreprises ).

Чтобы избежать этого двойного налогообложения, статья 1407 налогового кодекса гласит: ne sont pas imposables à la taxe [d’habitation]: 1 ° Les locaux passibles de la cotisation foncière des entreprises lorsqu’ils ne font pas partie de l ‘ жилой персонал des contribuables.

Кроме того, статья 1459 предусматривает освобождение от коммерческих ставок, если недвижимость является основным местом проживания владельца.

Соответственно, владелец недвижимости, который сдает недвижимость исключительно для сезонного размещения туристов, платит только по бизнес-тарифам, даже если недвижимость не сдается в течение года.

И наоборот, владелец объекта сезонной сдачи в аренду, который использует это имущество между периодами аренды, должен уплатить только taxe d’habitation .

Несмотря на это общее правило, местные советы имеют право взимать оба налога, что и делают некоторые советы, хотя с отменой налога taxe d’habitation это будет прекращено.

Если вы сдаете недвижимость в аренду на годовой основе налог оплачивается арендатором. Это потому, что, хотя арендаторы отпускной аренды не платят налог, любой арендатор, занимающий недвижимость 1 января на постоянной или длительной основе, несет ответственность за налог.Правило применяется независимо от того, меблирована ли недвижимость или нет.

Владельцы французской собственности могут прочитать более подробную информацию о местных налогах на недвижимость в нашем справочнике по Налогообложение арендуемой собственности во Франции .

9.1.2. Расчет налога

Ставка налога определяется местным советом (, коммуна ), но расчет и сбор налога осуществляется налоговым органом центрального правительства.

Формула для расчета чрезвычайно сложна, но, в широком смысле, она основана на условной арендной плате, которую можно ожидать от собственности на открытом рынке, с учетом состояния, размера и местоположения собственности.Он называется valeur locative cadastrale собственности.

Каждый год правительство будет корректировать местную стоимость в сторону повышения, что называется девальоризацией коэффициента .

Тем не менее, местная арендная стоимость может не иметь никакого отношения к какой-либо фактической арендной плате, которая может быть выплачена за собственность, и, действительно, условная арендная стоимость не обновлялась с 1970 года, поэтому сейчас она безнадежно устарела.

Однако это постепенно меняется, поскольку каждый год несколько десятков тысяч объектов недвижимости переоцениваются, что иногда приводит к очень значительному увеличению налогов для владельца.

valeur locative brute собственности должен быть указан на обратной стороне налогового требования, и если вы хотите запросить его, вам нужно будет посетить местный Centre des Impôts Fonciers , контактные данные которого также указаны на налоговое уведомление.

Затем к этой условной ренте применяется формула, основанная на доходе, который властям необходимо получить, чтобы определить процентную ставку налога, taux d’imposition

Соответственно, сумма налога будет варьироваться в зависимости от решений каждой общины , а также размера и состояния каждой собственности.

Как и следовало ожидать, уровень налога в городах обычно выше, чем в сельской местности. Сумма к оплате настолько сильно различается в зависимости от местных налоговых органов и различных типов собственности, что было бы бессмысленно указывать среднюю величину.

Если у вас есть дети, то каждому иждивенцу предоставляется скидка в размере от 10% до 15%, причем это пособие не проверяется на нуждаемость. Эта уступка применяется только в том случае, если недвижимость является вашим основным местом жительства.

Местные органы власти также могут по своему усмотрению предоставлять скидку до 15% тем, кто имеет скромный доход, при условии, что заявитель соответствует указанным выше пределам дохода и что подлежащая налогообложению стоимость его дома не превышает 130% от средней по району.Опять же, это применимо только в том случае, если недвижимость является вашим основным местом жительства.

Кроме того, ставка налога незначительно варьируется в зависимости от того, является ли собственность основным домом или вторым домом, поскольку в последнем случае ставка управленческих расходов выше (3%, а не 1%).

До 2020 года к домам с высокой налогооблагаемой стоимостью также будет применяться дополнительный сбор — prelèvements pour base élevée . Однако с 2021 года эта надбавка отменена.

С 2014 года дома для отпуска в районах с нехваткой жилья подлежат обложению налогом налога на проживание , эта мера была дополнительно усилена в 2017 году.

Изменение дает местным советам право по своему усмотрению применять надбавку к таким домам в размере от 5% до 60%. Большинство советов применяют ставку 20%, но некоторые приняли максимальную ставку 60%.

Мера, введенная правительством, применяется примерно в 28 городских агломерациях Франции, известных как зоны , tenues , где уже действует налог на пустующие дома.

Это следующие районы: Аяччо, Анси, Арль, Бастия, Байон, Бове, Бордо, Драгиньян, Фрежюс, Женева-Аннемасс, Гренобль, Ла-Рошель, Ла-Тест-де-Бюш-Аркашон, Лилль, Лион, Марсель-Экс-ан. -Прованс, Мо, Ментон – Монако, Монпелье, Нант, Ницца, Париж, Сен-Назер, Сет, Страсбург, Тонон-ле-Бен, Тулон и Тулуза.

Освобождаются от налога те, кто владеет вторым домом по деловым или профессиональным причинам, равно как и домовладельцы, которые обычно сдают недвижимость в аренду на годовой основе, когда ставки оплачиваются арендатором.

Если вы переезжаете в недвижимость в середине года, то бывший арендатор несет юридическую ответственность за уплату налога за весь этот год при условии заключения любого частного соглашения, которое может быть заключено.

Если вы выполняете основные работы на своей собственности, вы должны сообщить об этом в налоговый орган (форма IL 6704), который затем проведет переоценку собственности. Переоценка будет необходима, если работы увеличат как минимум на 10% налогооблагаемую стоимость имущества.

9.1.3. Освобожденная недвижимость

По определению, налог не взимается, если в собственности нет людей.

Однако определение «занятия», используемое налоговым органом, включает те объекты недвижимости , которые могут быть заняты. Обычно это означало бы, что в собственности должна быть мебель, а также что были доступны коммунальные услуги. Таким образом, недвижимость в процессе ремонта, в которой вы не проживаете и которая не меблирована, будет освобождена от налога.

Кроме того, в соответствии со статьей L227 Закона Livre des procédures fiscales можно получить освобождение, если имущество не может использоваться по иным причинам из-за плохого состояния, указав: Des remises totales ou partielles d’impôts управляет régulièrement établis lorsque le Contribuable est dans l’impossibilité de payer par suite de gêne ou d’indigence.

Термин , ген также предусматривает подачу заявки после исключительного изменения обстоятельств — потери работы, смерти родственника, развода, несчастного случая и т. Д.

Чтобы получить такое освобождение, налоговые органы обычно требуют, чтобы вы получили справку от местного совета, подтверждающую статус собственности, хотя также можно подать прямое заявление, предоставив другие подходящие доказательства.

В некоторых городах с населением более 50 000 человек taxe sur les logements vacants (TLV) уплачивается за собственность, которая пустовала в течение как минимум года с даты введения налога 1 января.

Другие местные органы власти также имеют право по своему усмотрению взимать аналогичный налог, хотя в их случае недвижимость должна опустошать в течение пяти лет подряд, начиная с 1 января.

Уровень налога рассчитывается по ставке 12,5% от облагаемой стоимости имущества, которая увеличивается до 25% со второго года.

Однако налог не применяется, если недвижимость пустует принудительно. Эти случаи:

• Если недвижимость считается непригодной для проживания, а стоимость работ превышает на 25% стоимость недвижимости.
• Если недвижимость выставлена ​​на продажу (и пуста) и не была продана, несмотря на все усилия владельца.
• Если вы являетесь владельцем недвижимости, которую безуспешно пытались сдать в аренду, вы не будете обязаны платить налог. Вам необходимо будет продемонстрировать доказательства ваших усилий, чтобы попытаться сдать собственность в аренду, и сделать это при аренде на местном рынке.

Правило означает, что при вышеуказанных обстоятельствах вы можете подать заявление об освобождении от уплаты налога taxe d’habitation.

Местные власти могут по своему усмотрению освободить от налога chambres d’hôtes и классифицированные коттеджи, расположенные в сельских районах (Zones de Revitalization Rurale (ZRR) ), но только для той части, которая предназначена для проживания гостей.

9.1.3. Освобожденные

Как мы уже говорили выше, этот налог находится на грани исчезновения, хотя, вероятно, не для всех.

Процесс начался в 2018 году и будет осуществляться поэтапно в течение трех лет с полной отменой для всех, кроме домов отдыха, в 2023 году.

Снижение на 30% за первый год произошло в 2018 году для тех, у кого максимальный порог дохода:

• Одинокие лица, чей чистый налогооблагаемый доход не превышал 27 тыс. Евро;
• Пары, налогооблагаемый доход которых не превышал 43 тыс. Евро;
• В обоих случаях увеличивается на 6 000 евро на каждого дополнительного иждивенца в семье.Те, чьи доходы незначительно превышают эти пороговые значения, также получили меньшее сокращение.

Снижение увеличилось до 65% в 2019 году и до 100% в 2020 году с небольшим повышением порога приемлемого дохода.

Эти сокращения производятся до любого повышения ставок, согласованного местными советами, поэтому в большинстве случаев фактическое процентное снижение, вероятно, будет меньше.

Пороговые значения дохода в 2021 году (доход 2020 года), которые предоставляют полное освобождение или сокращение для одиноких лиц и пар, с детьми или без детей, изложены ниже.Фактически, пороговые значения для тех, у кого есть дети, одинаковы, независимо от того, один или пара.

и. Одинокие лица

ii.Пара

Базовый год, используемый для определения освобождения от уплаты налога в 2021 году, основан на вашей чистой прибыли ( revenu financial de reference de reference ) за 2020 год, как указано в вашем налоговом уведомлении за 2021 год.

Вторые дома исключаются, и ТВ-лицензия остается платной. Таким образом, те, у кого есть дом для отдыха во Франции, по-прежнему несут ответственность за уплату налога. Вполне возможно, что если налог будет полностью отменен, владельцы вторых домов столкнутся с увеличением своего налога taxe foncière . На данном этапе мы можем только строить догадки.

Если вы по-прежнему обязаны платить налог в 2021 году, но ваш доход в 2020 году ниже, чем в 2019 году (что, вероятно, будет иметь место для многих людей), при условии ежемесячной оплаты прямым дебетом вы можете скорректировать сумму, которую вы платите, путем собирается на ваш счет в импотах.gouv.fr и измените ежемесячную сумму. Перейдите к « Payer », а затем « Modifier mes prelèvements, moduler mes mensualités» .

Подробнее о поэтапной отмене этого налога можно узнать на нашей странице Taxe d’Habitation 2019

Освобождение также обусловлено тем, что вы не проживаете с кем-то (например, сыном / дочерью), чей доход превышает приемлемый порог.

Если вы покупаете недвижимость, подлежащий уплате налог может быть указан в ее характеристиках.В противном случае попросите продавца или агента предоставить копию последнего налогового требования, которое называется avis d’imposition de taxe d’habitation .

Однако будьте осторожны при интерпретации суммы нетто к оплате, поскольку сумма брутто могла быть уменьшена из-за дохода или других обстоятельств текущего владельца. Вам следует проверить обратную сторону налогового извещения, чтобы определить сумму брутто до allègements , то есть до любых вычетов.

В случае сомнений Center des Impôts Fonciers должен сообщить вам сумму брутто, но эта цифра должна быть основана на налоговом спросе.

9.1.5. Процедура

Обычно вышеуказанные скидки и льготы предоставляются автоматически налоговым органом на основании информации, полученной из вашей годовой налоговой декларации. Таким образом, вам не нужно подавать заявку, чтобы получить право.

Если вы не получили льготы или льготы, на которые, по вашему мнению, имеете право, вам необходимо подать заявление в местную налоговую инспекцию.

Те, кто получил Revenu de Solidarité Active (RSA) , также обычно получают полное освобождение от налогов taxe d’habitation и la redevance audiovisuelle .

Если вы считаете, что имеете право на налоговые льготы, которые еще не были предоставлены вам налоговым органом, вам следует посетить местный центр Center d’impôts и обсудить с ними свои обстоятельства.

9.1.6. Платеж

Налоговое требование отправляется в третьем квартале года с указанной датой окончания платежа, если вы не выберете ежемесячную или годовую оплату прямым дебетом. Вы также можете оплатить его через Интернет или чеком.

Стоит установить ежемесячный прямой дебет с налоговой инспекцией, чтобы избавить от проблем в течение года. Дополнительных налоговых сборов нет.

Налоговый запрос на taxe foncière отправлен в сентябре, а запрос на taxe d’habitation — в октябре.

Первый погашается в октябре, а второй — в ноябре.

Даты владельцев второго дома обычно сдвигаются на месяц по сравнению с датами основных домовладельцев, хотя и не во всех случаях.

Стоит рассмотреть возможность ежемесячной оплаты ( prelèvement mensuel ). Вы можете сделать это в режиме онлайн или через центр прямого дебетования вашего отдела.

и. Он-лайн — Создать учетную запись на веб-сайте государственного налога легко и полезно, хотя вы не можете сделать это в первый налоговый год во Франции.

Для этого вам понадобятся три элемента:

• и. Numéro fiscal — 13-значный номер, который вы найдете в верхней части формы налоговой декларации, которую вы получите.
• ii. Numéro de déclarant en ligne — семизначный номер, который вы снова найдете на первой странице своей налоговой декларации.
• iii. Revenu fiscal de référence — находится на последней странице вашего налогового уведомления.

Вам также понадобятся реквизиты вашего банковского счета.

Когда у вас будет эта информация, перейдите по адресу Mon Espace и создайте учетную запись, когда вам нужно будет выбрать пароль и указать свой адрес электронной почты. После сортировки вы переходите на соответствующую страницу платежей и настраиваете ее.

ii. Центр прямого дебетования — Если у вас возникли трудности с использованием Интернета, обратитесь в службу предварительной проверки центра .

Прямое дебетование будет оплачиваться 10 ежемесячными платежами каждый год, начиная с января, хотя платеж за январь взимается в феврале, когда с вас будет списано два месяца

Вам сообщат даты прямого дебетования.

Если вы не отмените прямой дебет, он будет применяться в последующие годы.

iii. Tabac — Вы также можете заплатить в аккредитованном табаке, но только до 300 евро наличными или банковской картой.

Список аккредитованных табаков можно найти на сайте Paiement deximité.

9.1.7. Лицензия французского телевидения

Если у вас также есть телевизор, то телевизионная лицензия также подлежит оплате с помощью налогового сбора taxe d’habitation .

Лицензионный сбор называется вкладом в общественную аудиовизуальную информацию , но также известен как la redevance audiovisuelle ).

Лицензионный сбор останется в силе после отмены налога на проживание .

Годовая стоимость лицензии составляет 138 евро (2021 г.), которая подлежит ежегодному увеличению с привязкой к индексу.

Лица старше 60 лет и инвалиды с низким доходом имеют право на освобождение от уплаты сбора.

Применимые лимиты дохода на 2021 год основаны на вашем чистом доходе за 2020 год ( revenu fiscal de reference ).

Таблица: Пороговые значения дохода 2021

На одно домашнее хозяйство взимается только одна телевизионная лицензия, независимо от количества телевизоров в собственности или количества собственности, принадлежащей одному и тому же домашнему хозяйству.

Если вы сдаете в аренду отдельное общежитие, арендодатель несет ответственность за оплату телевизионной лицензии.Владельцы Chambre d’hote также платят лицензионный сбор со скидкой в ​​зависимости от количества телевизоров в помещении. Лицензированные помещения платят по значительно более высокой ставке.

Если вы хотите регулярно получать информацию о французских налогах, владении французской собственностью и проживании во Франции, вы можете зарегистрироваться, чтобы получать нашу ежемесячную бесплатную информационную рассылку .

Далее : Taxe Foncière во Франции

Назад : Налогообложение инвестиционного дохода во Франции

Акцизный налог на проживание | Масса.gov

Гостиница типа «постель и завтрак» Заведение — это частный дом, занимаемый владельцем, где сдается 4 или более комнат, завтрак включен в арендную плату, а все жилые помещения бронируются заранее. Для заведения типа «постель и завтрак», как определено выше, требуется регистрация в DOR.

Кровать и завтрак дом определяется как частный дом, занимаемый владельцем, в котором сдается не более 3 комнат, завтрак включен в арендную плату, а все жилые помещения бронируются заранее.Дом типа «постель и завтрак» не облагается налогом. Регистрация в DOR не требуется.

Посредник — это любой человек, помимо оператора, который помогает арендовать недвижимость для оператора и собирает арендную плату. Посредник может организовать аренду собственности и взимать арендную плату с любого оператора, независимо от того, управляют ли они гостиницей, гостиницей, общежитием, краткосрочной ареной или мотелем.

Посредник включает брокера, хостинговую платформу или агента оператора.

Агент оператора — это любое лицо, которое управляет арендуемой собственностью или бронирует ее. Агент оператора включает управляющего недвижимостью, управляющую компанию или агента по недвижимости.

Общежитие или заведение, где жилье сдается четырем или более лицам, не связанным с оператором.

Оператор — это любой, кто управляет гостиницей, гостиницей, общежитием, краткосрочной ареной или мотелем.Оператор может быть владельцем, арендатором, субарендатором, держателем ипотеки, лицензиатом или любым другим лицом, осуществляющим краткосрочную аренду. Оператор не должен быть резидентом Массачусетса или находиться в штате Массачусетс для применения правил аренды помещения.

Договор аренды — это соглашение оператора, посредника или агента оператора об аренде собственности арендатору на определенный период времени. Договор аренды должен создавать связывающие обязательства между оператором, посредником или агентом оператора и арендатором.

Для всех типов аренды по состоянию на 1 июля 2019 г. общая сумма арендной платы, облагаемая налогом, включает все суммы, взимаемые оператором или посредником с арендатора в обмен на занятие. Термин «аренда» включает все дополнительные сборы, включая, помимо прочего, страхование, плату за постельное белье, плату за уборку и сборы за бронирование. Из арендной платы специально исключены:

• Добросовестный возвращаемый гарантийный депозит
• Суммы, уплаченные жильцом, которые ранее указывались оператором как налогооблагаемая валовая выручка для целей налога с продаж или использования
• Суммы, уплачиваемые жильцом за услуги, предлагаемые оператором на аналогичных условиях лицам, не являющимся жильцами, в ходе обычной деятельности оператора.
  

Краткосрочная аренда — это занимаемая недвижимость, которая не является гостиницей, мотелем, общежитием или гостиницей с завтраком, где по крайней мере одна комната или блок сдается оператором путем предварительного бронирования. В краткосрочную аренду входят квартира, дом, коттедж, кондоминиум. Сюда не входит имущество, которое сдается в аренду по желанию или по помесячной аренде. Сюда также не входит собственность с таймшерингом или дома с завтраком (см. Определение типа «постель и завтрак»).

RPAD — FAQ

Заявление об отказе от ответственности

Отдел оценки недвижимого имущества (RPAD) предоставляет общую информацию о начислении налога на недвижимое имущество. RPAD не дает юридических или других профессиональных советов, и лицам, у которых есть конкретные вопросы относительно права собственности, налогового законодательства и процесса оценки, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом или соответствующим специалистом. Махало.

Счета, платежи, пени, проценты по налогу на недвижимое имущество

Вы можете получить доступ к своей налоговой накладной и другим записям о своей собственности, посетив наш веб-сайт или связавшись с финансовым отделом по вопросам, касающимся налоговой накладной или налогового кредита, по электронной почте по адресу: bfstreasmailbox @ honolulu.губ.

Уведомление об оценке

В: Я случайно выбросил свою новую налоговую оценку собственности, которую только что отправили мне по почте. Могу ли я отправить мне еще один?
A: Вы можете получить информацию об оценке недвижимости на нашем веб-сайте, или копию оценки можно получить в нашем офисе с оплатой пошлины за поиск и копирование и отправкой конверта с обратным адресом и штампом, отправленного по почте в наши офисы в центре города или Каполеи. . Чеки должны выплачиваться на счет города и округа Гонолулу.

Офис в центре города
842 Bethel Street, Basement
Honolulu, HI 96813
PH: (808) 768-3799

Kapolei Office
1000 Uluohia Street, # 206
Kapolei, HI 96707
PH: (808) 768-3799

Q: В декабре я получил уведомление об оценке из вашего офиса, но я больше не владею недвижимостью. Что мне делать?
A: Наша оценка дана на 1 октября, поэтому, если вы продали недвижимость после этой даты, новый владелец не получит уведомление об оценке собственности.Пожалуйста, отправьте оценку обратно в наш офис с пометкой «ПРОДАНО» и датой продажи, указанной в уведомлении.

В: Я нахожусь в одной десятой собственности с другими владельцами собственности, может ли каждый из нас получить уведомление об оценке и налоговый счет по почте? Могут ли город и округ Гонолулу произвести пропорциональный расчет налога для каждого из владельцев?
A: Мы можем отправить уведомление об оценке и налоговый счет каждому владельцу, который предоставит городу свою информацию. Городские власти не будут нести ответственность за пропорциональную оценку налогового счета.Ответственность за распределение счета по налогу на имущество лежит на владельцах.

Оценка

Q: Как вы определяете стоимость недвижимости?
A: п. 8-7.1, Пересмотренные постановления Гонолулу, директор по бюджету и налоговым службам должен определять и ежегодно оценивать справедливую рыночную стоимость всей налогооблагаемой недвижимости на основе рыночных данных и стоимостных подходов к оценке с использованием соответствующих систематических методов, подходящих для массовой оценки. недвижимого имущества для целей адвалорного налогообложения, отобранного и примененного таким образом для получения, насколько это возможно, единообразных и равных оценок по всему округу.

Подход на основе рыночных данных — это метод определения стоимости недвижимости путем сравнения продаж сопоставимой собственности с рассматриваемой недвижимостью. Продажные цены сопоставимых продаж скорректированы с учетом различий между объектом и сопоставимой недвижимостью. Подход, основанный на рыночных данных, предполагает, что рыночная цена определяется ценой доступных заменителей.

Затратный подход — это метод определения стоимости недвижимости путем оценки стоимости земли и добавления восстановительной стоимости новых улучшений за вычетом всех форм амортизации.Затратный подход предполагает, что рациональный, информированный покупатель не заплатит за недвижимость больше, чем стоимость строительства приемлемого заменителя с аналогичной полезностью.

Q: В какой процент от рыночной стоимости оценивается недвижимость?
A: Недвижимость оценивается по 100% рыночной стоимости.

Общие

Щелкните здесь, чтобы открыть информационный лист

Q: Являются ли отчеты об оценке недвижимого имущества городами и округами конфиденциальными?
A: За исключением определенной личной информации, такой как номер социального страхования налогоплательщика или номер телефона, записи об оценке недвижимого имущества являются общедоступными, а информация об оценке доступна для всех.

Информация о налогах на недвижимость подлежит публичному раскрытию в соответствии с Законом о единой информационной практике (с изменениями), главой 92F («UIIPA»), Гавайскими пересмотренными законодательными актами («HRS») и предоставляется городскими властями для публичного ознакомления как лично. и через веб-сайт городского налога на недвижимость. Сюда входит информация об имени владельца, адресе недвижимости, оценочной стоимости и уплаченном вознаграждении. Такое публичное раскрытие информации дает каждому возможность обеспечить равное применение закона и отсутствие особых привилегий.Кроме того, система налога на имущество основана на процессе оценки, который включает уведомление и возможность обжалования. Доступ к этим записям имеет решающее значение для успешной апелляции, поскольку сравнение с сопоставимыми партиями часто является лучшим способом доказать правоту.

Q: Для чего используются мои налоги на недвижимость?
A: Налог на недвижимость города и округа Гонолулу является основным источником дохода для полиции, пожарной охраны, аварийных служб, служб безопасности водоснабжения, парков, мусора и других важных городских служб.

В: Если чистая налогооблагаемая стоимость оценки участка составляет 0 долларов, означает ли это, что мне не нужно платить налоги на недвижимость?
A: Минимальный налог на недвижимость составляет 300 долларов. Это означает, что каждый участок налогооблагаемого недвижимого имущества, для которого рассчитанный налог составляет менее 300 долларов США, подлежит уплате этого минимального налога на недвижимое имущество.

Исключение из дома

В: Кто имеет право на освобождение от налогов на дому?
A: Вы имеете право на освобождение от налога на жилье, если:

1. Вы владеете недвижимостью и занимаете ее в качестве основного дома («недвижимое имущество, находящееся в собственности и занимаемое в качестве основного дома владельца») означает проживание в доме в городе с намерением проживать в городе.Намерение проживать в городе может быть подтверждено, помимо прочего, следующими признаками: проживание в доме в городе более 270 календарных дней в календарном году; регистрация для голосования в городе; находиться в городе по военному приказу США; и подача налоговой декларации в качестве резидента штата Гавайи с указанным адресом в городе;
2. Ваше право собственности зарегистрировано в Бюро переводов Государственного департамента земельных и природных ресурсов в Гонолулу не позднее 30 сентября, предшествующего налоговому году, на который вы претендуете на освобождение.В случае аренды в документе должно быть указано, что арендатор арендует жилые помещения сроком на пять и более лет и будет платить все налоги на недвижимость;
3. Вы подаете заявление об освобождении от налога на жилье (форма BFS-RP-P3) в Отдел оценки недвижимого имущества не позднее 30 сентября, предшествующего налоговому году, в отношении которого вы подаете заявление об освобождении.

Имущество, находящееся в собственности компании, такой как LLC, не может получить освобождение от налога на жилье. Позвоните в наш офис по телефону (808) 768-3799 для получения дополнительной информации.

Заявки могут быть поданы по почте, через Интернет или лично в любое из двух подразделений по оценке недвижимости или в любую вспомогательную мэрию.

Офис в центре города
842 Bethel Street, Basement
Honolulu, HI 96813
PH: (808) 768-3799

Kapolei Office
1000 Uluohia Street, # 206
Kapolei, HI 96707
PH: (808) 768-3799

Q: Мне было интересно, когда начнется изменение нашего статуса освобождения от уплаты налогов? Подала заявку в январе или феврале 2020 года.
A: Установленный законом крайний срок для освобождения жилья от налогообложения — 30 сентября, вступающий в силу для следующего налогового года, начинающегося 1 июля и заканчивающегося 30 июня. (Если крайний срок освобождения 30 сентября выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, крайний срок продлен до следующего дня, который не является субботой, воскресеньем или официальным праздником.) Поскольку вы пропустили крайний срок 30 сентября, предшествующий 2020-2021 налоговому году, ваше освобождение вступит в силу в 2021-2022 налоговом году.

Q: Если я сниму свой дом, потеряю ли я льготы, которые у меня есть? Как мне сообщить в Отдел оценки недвижимого имущества, если мой статус изменится?
A: Да, если вы сдаете свою собственность в аренду, вы больше не имеете права на освобождение домовладельца.Чтобы сообщить нам об изменении статуса вашего исключения, заполните и отправьте форму BFS-RP-P-43 в течение 30 дней после изменения, но не позднее 1 ноября.

Форма запроса на изменение статуса может быть отправлена ​​по почте или лично в любое из двух подразделений по оценке недвижимого имущества. Или вы можете подать онлайн-запрос. Ссылка «Изменение статуса» находится на правой панели веб-страницы.

Офис в центре города
842 Bethel Street, Basement
Honolulu, HI 96813
PH: (808) 768-3799

Kapolei Office
1000 Uluohia Street, # 206
Kapolei, HI 96707
PH: (808) 768-3799

Q: Я получил уведомление об оценке и заметил, что у меня нет льготы на жилье, которая была у меня в предыдущие годы, и я все еще живу по этому адресу.Что мне делать?
A: Отправьте копии своих налоговых деклараций (для подтверждения вашего законного проживания) и счетов за коммунальные услуги за то время, когда исключение было снято, в качестве подтверждения того, что вы занимали недвижимость. Укажите идентификатор посылки и причину, по которой вы отправляете информацию. Также укажите контактный телефон, если у нас возникнут какие-либо вопросы.

В: Я впервые подаю заявление на освобождение от налога на жилье. Могу ли я приложить копию водительских прав, свидетельства о рождении или паспорта, чтобы показать доказательство рождения, даже если мне меньше 65 лет?
О: Да.Вам необходимо предоставить подтверждение даты вашего рождения, чтобы наша система автоматически увеличивала сумму освобождения от уплаты налога в зависимости от вашего возраста. Начиная с оценки 2020 года (2020-2021 налоговый год), базовое освобождение от налога на жилье для домовладельцев в возрасте до 65 лет будет составлять 100000 долларов. Это означает, что 100 000 долларов вычитаются из оценочной стоимости недвижимости, а с баланса облагается налогом домовладелец. Для домовладельцев 65 лет и старше освобождение от налога на жилье будет составлять 140 000 долларов. Чтобы претендовать на это освобождение, вам должно быть не менее 65 лет на 30 июня или ранее налогового года, за который испрашивается освобождение.

Владельцы собственности, у которых есть льгота на жилье, с указанием даты рождения в файле, не должны повторно подавать заявку на новые суммы освобождения. Суммы освобождения автоматически увеличиваются в зависимости от возраста домовладельца.

Q: 5 июня 2020 г. мне исполнится 65 лет. В настоящее время у меня есть освобождение от налога на оплату проживания в семье в размере 80 000 долларов. Получу ли я право на освобождение от уплаты налога на жилье в размере 140 000 долларов в предстоящем налоговом году (2020-2021 налоговый год)?
A: Да, если домовладельцу исполнилось 65 лет или до 30 июня, предшествующего налоговому году, за который запрашивается освобождение, и домовладелец указал дату своего рождения, домовладелец будет иметь право за освобождение от уплаты налога на жилье в размере 140 000 долларов.

Вопрос: Мы владеем двумя домами на острове Оаху; можем ли мы с женой подать отдельную заявку на освобождение от налога на жилье для обоих объектов недвижимости под каждым своим именем?
A: Нет, закон разрешает только одно (1) освобождение от налога на жилье на одну супружескую пару. Однако, если супруги живут отдельно и владеют отдельными домами, то каждый имеет право на половину (1/2) одного освобождения. Как правило, семейная пара освобождает дом от налога на проживание в первую очередь в отношении пожилого человека.

Q: Я живу по месту жительства в течение многих лет, но все эти годы у меня не было освобождения от налога на жилье.Могу ли я получить возврат налога на недвижимость в городе?
A: Нет, налогоплательщик должен был подать заявление об освобождении от налога на жилье, как только было обнаружено, что для собственности не существовало освобождения от налога на жилье. Пересмотренные постановления Гонолулу не предусматривают возмещение налогов за неиспользованные жилищные льготы.

Q: Я меняю право собственности на свою собственность на траст. Должен ли я повторно подавать заявление об освобождении от налога на жилье?
A: Для изменения прав собственности или использования вашей собственности необходимо повторно подать заявление об освобождении от уплаты налогов.В зависимости от названия вашего траста могут возникнуть вопросы относительно вашего права на освобождение. Чтобы свести к минимуму любые вопросы, которые могут у нас возникнуть, лучше всего, чтобы вы отправили копию своего траста при подаче заявления об освобождении от налогов.

Q: Как вы отмените освобождение домовладельца, когда дом выставлен на аренду или продажу?
A: Вы можете написать нам или написать нам по электронной почте, когда вы действительно арендуете или продаете недвижимость. Владелец любого имущества, которому было разрешено исключение, обязан сообщить оценщику в течение 30 дней после того, как такой владелец или имущество перестают соответствовать критериям такого освобождения, но не позднее 1 ноября.

В: Мой пожилой клиент владеет и живет в квартире в кооперативе. Существует ли процедура, с помощью которой владелец кооператива может получить освобождение домовладельца от права собственности в кооперативе?
A: Ваш клиент должен подать заявление об освобождении от налога на дому, форму BFS-RP-P-3.

В: Что происходит, когда истец, подающий заявление на освобождение жилья, умирает?
A: Член семьи или представитель должен уведомить нас о своей смерти в течение 30 дней или не позднее 1 ноября того же года.Для уведомления нас можно использовать форму BFS-RP-P-43 «Изменение статуса». Штраф за неуведомление составляет 300 долларов плюс штраф за откат с даты вступления в силу. Кроме того, вы можете подать собственное требование, если недвижимость является вашим основным местом жительства.

Изменение адреса для налогового счета или оценочного уведомления

Q: Как изменить почтовый адрес для счета-фактуры по налогу на недвижимое имущество или уведомления об оценке?
A: Владелец должен подать письменный запрос.Запрос должен содержать:

• Идентификатор посылки или TMK
• Адрес сайта
• Новый почтовый адрес
• Укажите, что изменение адреса связано с налоговым счетом или оценочным уведомлением или с тем и другим.
• Телефон для вопросов
• Причина изменения

Форма запроса на изменение статуса может быть отправлена ​​по почте или лично в любое из двух отделений оценки недвижимого имущества.Или вы можете подать заявку на изменение адреса для уведомлений об оценке через Интернет. Ссылка «Изменение статуса» находится на правой панели веб-страницы. Изменить адрес для налоговой накладной нельзя в режиме онлайн.

Налоговый кредит

Q: Как я могу узнать о налоговой льготе для домовладельцев?
A: Как подать: Инструкции и форма T-RPT доступны в финансовом отделе. Вы также можете запросить инструкции и форму, позвонив по указанному ниже номеру телефона.

Куда подавать:
Секция налоговых льгот
Департамент бюджета и фискальных служб
Казначейство
715 South King Street, Room 505
Honolulu, HI 96813
PH: (808) 768-3205

Собственность

Изменение имени (имен), браки, разводы и смерти.

Земельный суд Собственность:
Все вышеперечисленные изменения должны быть зарегистрированы в Земельном суде, прежде чем мы внесем какие-либо изменения в владельца. Мы делаем копии свидетельств о смерти, свидетельства о браке, указов о разводе или смены имен из канцелярии вице-губернатора и записываем информацию в наши записи, но мы не меняем владельца в наших оценочных записях.

Свойство обычной системы:
Если нам предоставят копию свидетельства о смерти, свидетельства о браке, указа о разводе или смене имени из канцелярии вице-губернатора, мы соответственно изменим право собственности.

В: Я женился в 2003 году, а в начале 2004 года мой банк уведомил вас о смене моего имени. В моем уведомлении об оценке недвижимого имущества все еще есть моя девичья фамилия. Как мне его изменить?
A: Для свойств стандартной системы отправьте копию свидетельства о браке с указанным на нем ключом карты налогообложения по адресу:

Отдел оценки недвижимости, отделение налоговых карт
842 Bethel Street, Basement
Honolulu, Hawaii 96813

Для собственности в Земельном суде изменение названия должно быть зарегистрировано в Земельном суде.

Q: Как я могу получить копию моего документа? Я купил свой дом в 1989 году, и у меня есть документы, предоставленные моей эскроу-компанией, но я не могу найти свой документ.
A: Зайдите на веб-сайт Государственного бюро переводов и нажмите «Часто задаваемые вопросы».

Q: Какие формы мне нужно заполнить / отправить, чтобы изменить имя владельца на только мое имя (поскольку моя мама скончалась в прошлом году). Есть ли что-нибудь еще, что мне нужно отправить вместе с формой?
A: Вы должны завещать завещание вашей матери в суде, и суд вынесет постановление о распределении собственности.Обратитесь к юристу. После утверждения завещания вы должны зарегистрировать его в Земельном суде (Государственное бюро переводов). Вы также должны уведомить земельный суд о том, что ваша мать умерла.

Q: Я просматривал веб-сайт и не смог просмотреть никакой информации относительно ипотечных кредитов и векселей по недвижимости, которые были созданы 1–5 лет назад. Как я могу просматривать сайт и искать трасты и ипотечные кредиты, которые есть у частных лиц, или есть ли какая-либо информация о ком-либо, кто продал свою собственность несколько лет назад, и есть ли у окружного служащего записи об ипотеке или трасте, к которым можно получить доступ через сайт.Я был бы очень рад получить любую информацию, особенно о недавних продажах домов.
A: На нашем веб-сайте нет интересующей вас информации. Посетите поисковый сайт Бюро переводов штата Гавайи.

Сайт не позволяет вам просматривать фактический документ, но у него есть указатель, который дает вам информацию о записи и стоимости.

На нашем веб-сайте поиска недвижимости есть номер документа для сделок в разделе «ИСТОРИЯ ПРОДАЖ», однако у нас нет никакой информации об ипотеке или договорах доверительного управления.Адрес, который я дал вам выше и здесь, находится в двух разных юрисдикциях (штат и округ). Если вы ищете аналог, ссылка на историю продаж — единственное, что есть на нашем веб-сайте. Есть частные компании, у которых есть информация, которую вы ищете, за определенную плату.

Q: Пожалуйста, направьте меня к правильной форме, которую нужно заполнить при смене владельца. Я живу на Гавайях, и моя свекровь недавно передала мне аренду. Сегодня я получил по почте Уведомление об оценке недвижимого имущества за 2006 год, и ее имя все еще числится в нем.
A: Отправьте нам копию изменения названия компании в обычных свойствах системы (Государственное бюро переводов), и мы внесем изменения в эти свойства. Список ключей налоговой карты (из вашего оценочного уведомления) будет полезен. Для тех объектов собственности, которые находятся в системе земельных судов, вам необходимо будет подать прошение в Земельный суд (Государственное бюро переводов), чтобы зарегистрировать изменение названия, и мы должны забрать его во время обработки. Мы действительно пропускаем некоторые документы во время обработки, поэтому, если вы уже зарегистрировали изменение имени, укажите номер документа записи.Отправьте запрос по номеру:

Отделение налоговых карт
842 Bethel Street, Basement
Honolulu, HI 96813

Q: Какие шаги мне нужно предпринять, чтобы получить номера TMK для моего вновь созданного кондоминиума? Где находится веб-сайт, где я могу скачать форму заявки на TMK, чтобы я мог заполнить и подать заявку.
A: После того, как ваша декларация о CPR (режиме кондоминиума) будет зарегистрирована в Государственном бюро переводов, мы присвоим единицам идентификационные номера участков (TMK).Обычно это занимает около 2 месяцев после регистрации документа. Если в то время мы не выпускали новые TMK, вы можете связаться с нами по указанному ниже адресу и сообщить информацию о вашей записи.

Отделение налоговых карт
842 Bethel Street, Basement
Honolulu, HI 96813

Вопрос: Каким образом корпорация на Гавайях, которая владеет недвижимостью и изменила свое корпоративное название в 1983 году, уведомляет Отдел оценки недвижимого имущества Гонолулу о том, что корпорация все еще получает начисление налогов под старым названием?
A: Отправьте нам копию изменения названия компании в обычных свойствах системы, и мы внесем изменения в эти свойства.Будет полезен список ключевых номеров налоговой карты (TMK), который вы можете получить в своем оценочном уведомлении. Для тех объектов недвижимости, которые подпадают под систему земельного суда, вам нужно будет подать прошение в Земельный суд, чтобы изменение имени было зарегистрировано, и мы должны забрать его во время обработки. Мы действительно пропускаем некоторые документы во время обработки, поэтому, если вы уже зарегистрировали изменение имени, укажите номер документа записи.

В: Я разговаривал с геодезистом, который обследовал мои земельные участки, на которых указан только один номер TMK.Он посоветовал мне получить 2 отдельных номера ТМК, прежде чем я начну процесс получения разрешения на строительство. Что мне нужно сделать или с кем мне поговорить, чтобы получить номер ТМК для каждой партии?
A: Вы должны получить определение лота от Департамента планирования и разрешений (DPP) города и округа Гонолулу и отправить нам письменный запрос на отдельные TMK вместе с копией ответного письма DPP. Наш адрес:

Отдел оценки недвижимости, картографическое отделение
842 Bethel Street, Basement
Honolulu, HI 96813

Q: Мы хотели бы передать нашу собственность в отзывный жилой траст.В Калифорнии мы предоставляем копию справки о доверительном управлении, подаем акт о прекращении трудовых отношений (доступен на стойке налогового инспектора) и оплачиваем небольшой сбор за подачу заявления — адвокат не требуется.
Я связался с нашим доверенным лицом и узнал, что они не делали ничего из этого на Гавайях — что-то о формах, полях и полях — и о необходимости иметь лицензированного поверенного на Гавайях.

1. Правда ли, что мне нужно использовать лицензированного поверенного на Гавайях?
2. Могу ли я сам справиться с этим в офисе Каполея?
3. Имеются ли в вашем офисе документы о прекращении производства по таким операциям?
4. Вы можете мне сказать, сколько стоит регистрационный сбор?
5. Вы можете вспомнить что-нибудь, что я упустил из виду?

A: Вопросы, которые вы задаете, следует задавать в Государственное бюро переводов, у которого есть их контактная информация.Регистрация документов — это функция штата, и наш офис является агентством округа, занимающимся оценкой недвижимого имущества и правом собственности для целей оценки недвижимого имущества.

Вам не нужно приходить к нам в офис, поскольку после регистрации документа мы обычно получаем его копию примерно через 1 месяц, а на ее обработку уходит около месяца.

Апелляции

Q: Я правильно подал апелляцию по оценке налога на имущество в этом году. Что я могу сделать, чтобы ускорить процесс апелляции и поддержать мое апелляционное дело?
A: График рассмотрения апелляций зависит от количества апелляций, поданных каждый год.Чтобы свести к минимуму время ожидания слушания надзорной коллегии, апеллянтам рекомендуется представить свои доказательства и подтверждающую документацию вместе с апелляцией или вскоре после этого. Это позволит назначенному оценщику своевременно пересмотреть вашу оценку. Если вы представляете доказательства отдельно от формы апелляции, укажите свое имя, идентификатор посылки / TMK, год подачи апелляции, контактную информацию, такую ​​как номер телефона, почтовый адрес и / или адрес электронной почты, и отправьте на оценку недвижимости. офис.

Типы документации могут включать сопоставимые комиссионные за простые рыночные продажи, оценки подрядчика по ремонту дефектных элементов и другие доказательства, указывающие, что оценочная стоимость превышает простую рыночную стоимость комиссионных более чем на 10%.

Если ваша собственность является арендованной собственностью, и хотя арендная стоимость вашей собственности может быть ниже оценочной стоимости, вы должны знать, что в соответствии с пересмотренными постановлениями Гонолулу все объекты недвижимости в округе подлежат оценке. в целом.Другими словами, оценочная стоимость отражает простую плату за недвижимость. Налоги должны уплачиваться на всю стоимость собственности, и, хотя вы являетесь владельцем частичной доли в собственности, для целей налогообложения вы считаются владельцем.

В: Могу ли я подать апелляцию по факсу или электронной почте?
A: Нет. Апелляция не может быть подана по факсу или по электронной почте.

Q: Я получил письменное решение от Контрольной комиссии, и я не удовлетворен их решением. Какое средство правовой защиты у меня есть?
A: У истца есть 30 дней с объявленной даты слушания решения Комиссии по надзору для подачи апелляции в Налоговый апелляционный суд.

В: Могу ли я выиграть апелляцию, основываясь исключительно на ежегодном увеличении оценочной стоимости моей собственности или увеличении суммы моих налогов на собственность?
A: Нет, п. 8-12, Пересмотренные постановления Гонолулу, предоставляет четыре основания для апелляции: (1) оценка собственности превышает более чем на 10 процентов рыночную стоимость собственности, или (2) отсутствие единообразия или неравенства, вызванное незаконностью об использованных методах или ошибка в применении методов к соответствующему имуществу, или (3) отказ в освобождении, на которое налогоплательщик имеет право и на которое такое лицо имеет право, или (4) незаконность на любом основании, возникающем в связи с Конституция или законы Соединенных Штатов или законы штата или постановления города в дополнение к основанию незаконности используемых методов, упомянутых в пункте (2).

Q: Я подал апелляцию на оценку моей собственности, и Контрольный совет уменьшил ее. Получу ли я обратно свой депозит за апелляцию?
A: В случае, если апелляция налогоплательщика в контрольную комиссию будет скомпрометирована или поддержана в отношении любой суммы оценки, оспариваемой, внесенные расходы должны быть возвращены подателю апелляции. В противном случае вся сумма внесенных расходов остается за городом.

Будете ли вы платить налог при продаже дома? | Налоги

Возможно, вы думали о налоговых льготах при покупке дома, но, вероятно, не особо задумывались о налогах, которые вы будете платить при продаже дома.

СВЯЗАННЫЙ СОДЕРЖАНИЕ

Как вы можете себе представить, налоги на продажу дома теоретически могут быть небольшим состоянием, достаточным, чтобы почти отпугнуть вас от продажи вообще.

Итак, если вы хотите проявить инициативу и подготовиться, вот ответы на некоторые вопросы, которые могут у вас возникнуть.

Могу ли я избежать уплаты налогов при продаже дома?

Да. Есть очень большая вероятность, что вы не будете платить налоги с продажи дома. На самом деле, если вы беспокоитесь об этом, возможно, это напрасно.

Когда вы зарабатываете деньги на продаже дома, IRS обычно позволяет продавцам домов оставить себе первые 250 000 долларов, которые они заработали от продажи дома. (Это 250 000 долларов, если вы не замужем; если вы состоите в браке и подаете совместно, вы получаете 500 000 долларов от прироста капитала.)

Итак, что произойдет, если прирост капитала выше пороговых значений в 250 000 или 500 000 долларов?

Вот гипотетический сценарий, чтобы дать вам представление о том, сколько вы могли бы заплатить, если продадите дом на сумму более 500 000 долларов, если супружеская пара подаст совместную регистрацию.

По словам Дэвида Рейеса, финансового советника и генерального директора Reyes Financial Architecture в Сан-Диего, если вы купили дом 10 лет назад за 350 000 долларов и продали его сейчас за 1 миллион долларов (относительно разумная гипотеза в Калифорнии), «вы должны были бы заплатить налоги. на любую сумму, превышающую 500 000 долларов, то есть 150 000 долларов «.

То есть, вы должны заплатить налоги с этих 150 000 долларов (вместо того, чтобы иметь налоговый счет на 150 000 долларов).

Тем не менее, вы, вероятно, сможете немного уменьшить это число за 150 000 долларов.»IRS позволяет вам вычесть определенные заключительные расходы, такие как страхование титула и гонорары адвокатов. Вы также можете вычесть комиссию, которую вы платите своему агенту по недвижимости. Вы также можете вычесть любые улучшения дома, которые вы внесли в собственность. Эта цифра становится вашей на основе стоимости «, — говорит Рейес.

Эти домашние улучшения, кстати, могут очень многое добавить. Вы недавно меняли крышу? Вы добавили бассейн на заднем дворе, или, возможно, отремонтировали кухню, или добавили комнату в дом? Надеюсь, вы сохранили квитанции.

Рейес говорит, что после всех этих вычетов вы будете платить налоги с чистой выручки.

«Допустим, ваша общая сумма всех соответствующих вычетов составляет 50 000 долларов. Вы должны будете платить налог на прирост капитала с (оставшихся) 100 000 долларов», — говорит Рейес. «В зависимости от вашей налоговой категории вы можете платить налоги в размере до 20% федерального подоходного налога, плюс налоги штата. Это будет налог в размере 20 000 долларов плюс подоходный налог штата».

Государственный подоходный налог?

Да, возможно, вам придется платить подоходный налог штата при продаже вашего дома, но вы не должны этого делать, если федеральные налоги освобождены.Тем не менее, чтобы быть уверенным, проконсультируйтесь с налоговым инспектором. «Каждый штат индивидуален, — говорит Рейес.

Как мне сообщить о продаже моего дома по налогу на прибыль?

Возможно, вам не придется. Рейес говорит: «Если у вас есть прибыль от вашего дома, подпадающая под исключение, вам не нужно сообщать об этом в своей налоговой декларации. Если у вас действительно есть прибыль, превышающая исключение, вы должны указать ее в Приложении D. вашего 1040. »

Процесс уплаты налогов при продаже дома кажется довольно простым.Неужели это так просто?

Для большинства людей да, но могут возникнуть некоторые сложности. Мы рассмотрим некоторые из самых больших.

Дом сдается. Это дом, в котором вы не живете? Или, может быть, вы это сделали 10 лет назад, а затем сдавали его в аренду, а теперь продаете дом? Даже если вы зарабатываете менее 250 000 или 500 000 долларов, вы будете платить налоги с продажи. Но имейте в виду: если вы прожили в доме минимум два года в течение последних пяти лет и сдавали его в аренду на оставшуюся часть этого периода, вы избежите уплаты налогов, если прибыль будет ниже пороговых значений в 250 000 или 500 000 долларов. .

Дом — это загородный дом или второй дом. Опять же, вы будете платить налоги за дом. Это должно быть ваше основное место жительства.

В течение последних двух лет вы продали дом и потребовали исключения 250 000 или 500 000 долларов. Значит, вы продали дом и не должны были платить за него налоги? Потрясающие. Но вы сделали это 20 месяцев назад? Вероятно, вам придется платить налоги.

Вы сказали, наверное?

Вы можете получить исключение или хотя бы частичное.Это один из тех случаев, когда было бы неплохо поговорить с налоговым инспектором. Фактически, всякий раз, когда вы продаете или покупаете, обычно рекомендуется поговорить с налоговым инспектором, чтобы узнать, как дом повлияет на ваши налоги. Но если вы продали дом 20 месяцев назад и купили новый дом вместе со своим супругом, а теперь вы разводитесь и продаете дом одному или другому, вы можете получить исключение.

Вы также можете получить исключение, если ваш супруг умер, и теперь вы вынуждены продать дом.

Но частичное или полное исключение не обязательно должно иметь трагическую причину. Например, если у вас и вашего супруга есть двойня, тройня или даже больше детей, и вы внезапно переросли дом, вы можете получить исключение. Если это так, вам нужно поговорить с налоговым инспектором, и вместе со всеми книгами для родителей и ребенка, которые вы покупаете, обратитесь к «Публикации 523 (2019) IRS, Продажа вашего дома».

Налог на использование и размещение | Услуги

Срок сдачи

25-я

каждого месяца, за активность того же месяца

Ставка налога

1.21%

оценочной стоимости недвижимости с ежегодным освобождением от налогов в размере 2000 долларов США

Кто платит налог

Вы должны заплатить налог на использование и размещение (U&O), если:

• Ваш бизнес физически расположен в Филадельфии.
• Вы ведете свой бизнес из места жительства в Филадельфии.
• Вы, ваши арендаторы или субарендаторы используете вашу собственность в Филадельфии в коммерческих целях.

Любой собственник или арендодатель, чья собственность используется в коммерческих целях, несет ответственность за подачу и уплату этого налога. Владелец или домовладелец должен собирать налог с арендаторов и уплачивать его городу вместе с любыми налогами, уплачиваемыми собственником или арендодателем.

Лицо, ответственное за подачу налоговой декларации и уплату налога, должно сделать это независимо от того, получили они налоговую декларацию или нет.

Важные даты

Налог на использование и размещение необходимо подавать и платить ежемесячно 25 числа каждого месяца.Если 25-е число выпадает на выходные или праздничные дни, возврат должен производиться в первый рабочий день после 25-го числа.

Чтобы узнать точные даты платежа, вы можете обратиться к графику дат платежа по налогу на использование и размещение.

Налоговые ставки, пени и сборы

Сколько это стоит?

Ставка налога на использование и размещение составляет 1,21% от оценочной стоимости недвижимости с ежегодным освобождением от налогов в размере 2000 долларов США.

Начиная с 1 июля 2015 года освобождение от налога в размере 165 300 долларов применяется к оценочной стоимости каждого объекта недвижимости, используемого для ведения бизнеса.Это означает ежегодное освобождение от налогов в размере 2000 долларов США (167 долларов США в месяц или 500 долларов США в квартал). Если несколько предприятий используют или занимают одну и ту же недвижимость, освобождение от налогов в размере 2000 долларов делится между ними поровну. Арендодатели должны информировать арендаторов о количестве пользователей или арендаторов собственности, чтобы они знали, как следует разделить освобождение от налога.

Бюро оценки имущества определяет стоимость вашего имущества. Если вы не согласны с оценкой вашей собственности, вы можете подать апелляцию в Налоговую комиссию (BRT).Заявления на апелляцию следует подавать до первого понедельника октября, предшествующего налоговому году, в отношении которого вы запрашиваете пересмотр. (Например, срок подачи апелляций в 2016 г. — 5 октября 2015 г.)

Если ваша собственность была недавно переоценена, вы можете иметь более высокий налог на использование и размещение.

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, к сумме вашей задолженности будут добавлены пени и штрафы.

Для получения дополнительной информации о ставках см. Нашу страницу «Проценты, штрафы и сборы».

Если вы начислили проценты более 15 000 долларов США или штраф свыше 35 000 долларов США, вы можете иметь право на отказ от процентов и штрафов сверх этих сумм. Чтобы подать заявку, вам необходимо заполнить петицию о налоговой апелляции через Городской налоговый совет.

Скидки и льготы

Имеете ли вы право на скидку?

Если вы несете ответственность за сбор с арендаторов налога на использование и размещение, вы можете получить скидку в размере 1% от общей суммы налога, если платеж подан не позднее 25 числа месяца, в котором подлежит уплате.

Однако, если вы являетесь владельцем собственности и должны часть налога, потому что вы ведете там бизнес, скидка не может быть применена к вашей части.

Можно ли освободить вас от уплаты налога?

Части вашей собственности могут быть исключены из оценочной стоимости при определении налога на использование и размещение. Это приводит к уменьшению общей суммы налога. Исключения включают:

• Доля недвижимого имущества, используемая под жилую площадь.Сдача жилья в аренду не облагается налогом. Когда арендатор использует недвижимость и как место жительства, и как место ведения бизнеса, от налога освобождается только та площадь, которая используется под жилую площадь.
• Недвижимость, облагаемая Пенсильванским налогом на продажу, использование и размещение в гостиницах.
• Часть недвижимости, используемая для некоммерческих целей. Чтобы освободиться от сбора налогов с некоммерческой организации, домовладелец должен получить копию уведомления о федеральном освобождении этой некоммерческой организации. Арендодатель должен представить этот документ вместе с первой налоговой декларацией, поданной после ее получения.
• Часть недвижимости, используемая для портовой деятельности, такой как причалы, причалы и объекты морского терминала. Исключенные участки собственности должны касаться или впадать в реку Делавэр или Скилкилл и входить в пределы города.
• Незанятая коммерческая недвижимость или ее части, которые в настоящее время не используются для коммерческих целей.

Исключения не предоставляются автоматически. Вы должны сообщить о них при подаче налоговой декларации за использование и размещение.

Как платить

1

Подайте декларацию онлайн

Налог на использование и размещение необходимо подавать онлайн через городской сайт eFile / ePay.

Чтобы подать налоговую декларацию онлайн, вам понадобится и оба:

• Любой из следующих типов идентификационных номеров или номеров счетов:
  • Идентификационный номер федерального учреждения (EIN)
  • Номер социального страхования (SSN)
  • Филадельфийский налоговый счет №
• Ваш PIN-код Налогового управления Филадельфии (личный идентификационный номер)

2

Оплатите налог онлайн

Вы можете оплатить налог на использование и размещение онлайн через городской веб-сайт eFile / ePay или через программу электронных денежных переводов (EFT).

При оплате через eCheck на городском сайте ePay вам потребуется:

• Девятизначный маршрутный номер вашего банка
• Номер вашего сберегательного или текущего счета

Платежи через eCheck проходят бесплатно.

При оплате кредитной и дебетовой картой взимается комиссия за обработку.

Бланки и инструкции