дарение недвижимости в вопросах и ответах

Получить в дар квартиру или дачу — что может быть приятнее? Пожалуй, только отсутствие необходимости доказывать, что эта недвижимость теперь действительно твоя. Наверное, все понимают, что такие серьезные подарки не могут делаться просто на словах. Чтобы все было законно, нужно заключить договор дарения. Это отдельная правовая «ниша» со своими подводными камнями. В нашем материале мы при помощи экспертов ответили на самые распространенные вопросы, касающиеся дарения недвижимости. 

Ярослава Скопинцева,Ведущий юрисконсульт филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Новосибирской области

Олеся Трошина,Ведущий юрист компании «Финправ»

Как дарение оформляется юридически? 

С позиций закона дарение выглядит совсем не так, как мы привыкли воспринимать его в быту. По нормам российского права это такая же сделка, как и  купля-продажа, но только проводится она без оплаты. На законодательном уровне дарение закреплено в 32 главе ГК РФ.

Говоря юридическим языком, подарить дом или квартиру (машину, ноутбук, авторучку) значит безвозмездно передать права на них другому человеку. Как и положено в деловых отношениях, такое намерение обязательно должно быть выражено на бумаге. Простое устное обещание бабушки подарить внуку свою «трешку» за то, что он вынесет мусор, никакой законной силы не имеет. Юридические последствия за собой влечет только подписание дарителем и одаряемым договора дарения, на основании которого Росреестр потом зарегистрирует переход права собственности на недвижимость.  

В договоре обязательно указывается предмет дарения и то, что сделка является безвозмездной для одаряемого (он ничего не должен в ответ)

Но и это еще не все. Переход права собственности на подарок от одного участника сделки к другому по их взаимному соглашению может происходить в разное время: в момент подписания договора или когда-то позже. 

В зависимости от этого выделяют 3 вида договора дарения: 

1. Реальный.
2. Договор обещания дарения (консенсуальный). 
3. Договор пожертвования. 

Сделка считается реальной, если заключение договора дарения и переход права собственности совпадают во времени. Это самый популярный в юридической практике способ оформления дорогих подарков. Реальный договор предусматривает полную передачу одаряемому прав на предмет сделки. После его подписания (или госрегистрации, если этого требует закон) он становится единоличным хозяином имущества.  

Консенсуальный договор позволяет отсрочить дарение на определенное время. По сути, это документальное подтверждение намерений дарителя. В таком договоре обязательно должна быть указана информация о будущем подарке, а также данные того, кто его примет.  

Государственная регистрация договора дарения недвижимого имущества, заключенного после 1 марта 2013-го года, не нужна (ст. 574 ГК РФ) 

Договор пожертвования составляется, когда даритель хочет, чтобы его имущество в будущем использовали не в личных целях, а на благо общества. В таком случае одаряемый получает не только право собственности на подарок, но и обязанность использовать его по определенному назначению. 

Получать пожертвования по закону могут:

• физические лица;
• лечебные, воспитательные заведения, учреждения соцзащиты;
• научные, культурные и образовательные организации; 
• религиозные учреждения;
• общественные и некоммерческие организации. 

Если пожертвование принимает физическое лицо, в соглашении обязательно прописывают информацию о назначении предмета сделки. В случаях с юрлицами делать это необязательно. Но если этот пункт все же есть в договоре, одаряемый должен будет предоставлять доказательства целевого использования дара. 

Если подарок используют не по назначению, даритель имеет право разорвать договор пожертвования. Также он может быть пересмотрен в судебном порядке, если одна из сторон сделки скончалась (либо перестала существовать как организация) или утратила дееспособность.   

Не последнюю роль в связанных с дарением сделках играет добровольность намерений дарителя. Если соглашение заключено под давлением и этому есть доказательства, оно будет считаться недействительным (ст. 179 ГК РФ).  

Но учитывает закон и волю одаряемого: он не обязан принимать имущество дарителя. Если же он не против, это желание необходимо отметить в договоре, иначе он также может быть признан недействительным. Когда принимать дар человек не хочет, он может или отказаться, или передать имущество третьей стороне (но для этого подарок все-таки нужно получить и передарить). 

Обязательна ли госрегистрация перехода права собственности на подаренную квартиру? 

Если сам договор дарения квартиры или дома с марта 2013-го года не подлежит государственной регистрации, то право собственности на недвижимость регистрировать нужно обязательно — вне зависимости от того, как оно возникло. Это предусмотрено п. 3 ст. 574 и ст. 131 ГК РФ. 

Нужно ли нотариальное заверение договора?

Обязательного нотариального удостоверения договор дарения недвижимости не требует. Однако при его заключении люди часто прибегают к услугам нотариуса, чтобы исключить вероятные риски. Печать нотариальной конторы — это дополнительная гарантия того, что стороны договора действовали добровольно, в рамках закона и были дееспособны.  

Кроме того, участие нотариуса в сделке дарения предписано законом в ряде частных случаев: 

• при отчуждении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему или признанному ограниченно дееспособным гражданину; 
• при отчуждении долей в праве общей собственности на недвижимость (за исключением случаев, когда все собственники отчуждают свои доли одновременно в рамках одной сделки и с земельными долями). 

Во всех остальных случаях договор дарения недвижимости можно заключить в простой письменной форме без участия нотариуса. 

Можно ли включать в договор условия, при выполнении которых одариваемый получит квартиру? 

Главная особенность договора дарения — его безвозмездность, которая исключает любое ответное благодеяние со стороны одаряемого. При выявлении встречной передачи вещи, прав или встречного обязательства подписание договора дарения признается притворной сделкой, которая не имеет юридической силы (п. 1 ст. 572 ГК РФ). 

Кроме того, дарить недвижимость можно только при жизни. Договор, по которому передача подарка должна произойти после смерти дарителя, будет признан ничтожным, и перерегистрировать право собственности по нему у одаряемого не получится. В таком случае действуют нормы законодательства о наследовании (п. 3 ст. 572 ГК РФ).   

При этом закон не запрещает включение в договор личных условий дарителя, которые обычно предписывают одаряемому определенные действия или поведение.  

Считается ли квартира, подаренная человеку, состоящему в браке, совместной собственностью супругов? 

Не считается в силу п. 1 ст. 36 Семейного Кодекса РФ, согласно которому подарки не относятся к совместно нажитому имуществу. По нашим законам это личное имущество человека. И не имеет значения, состоит он при этом в браке или нет.  В случае развода подаренные объекты не подлежат разделу между супругами.  

Можно ли подарить строящуюся квартиру?  

Да. Для безвозмездной передачи прав по договору долевого участия часто используют договор уступки прав (цессии), который заключается после государственной регистрации ДДУ, но до момента подписания акта приема-передачи квартиры между застройщиком и дольщиком. Главное отличие цессии от дарения в том, что она может быть как бескорыстной, так и на возмездной основе.  

Согласно ст. 11  закона «Об участии в долевом строительстве…», уступить права требования по ДДУ можно только после того, как даритель полностью выполнит свои финансовые обязательства перед застройщиком. Иначе на третье лицо придется переводить не «чистое» право требования, а еще и долг (ст. 391-392.3 ГК РФ), а это уже не дарение. 

Уступка прав по ДДУ подлежит обязательной государственной регистрации

Если права по ДДУ приобретены в браке, то для дарения такой недвижимости нужно нотариально заверенное согласие второго супруга. 

Обычно все нюансы уступки прав на квартиру подробно прописаны в договорах долевого участия. И прежде чем дарить недвижимость, необходимо внимательно его изучить. Возможно, такой шаг придется согласовать с застройщиком или как минимум письменно уведомить его о своих намерениях. Юристы советуют получить письменное согласие на дарение и у застройщика, и у одаряемого. Это позволит дарителю обезопасить себя от возможных претензий.  

Кто не может дарить и принимать в дар недвижимость? 

Ограничения, связанные с дарением имущества, которое стоит дороже 3 000 ₽, изложены в ст. 575 ГК РФ. 

Согласно ей, делать дорогие подарки запрещается: 

1. От имени малолетних и недееспособных граждан.
2. Работникам образовательных, социальных и медицинских учреждений их подопечным.
3. Государственным, муниципальным служащим в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей.
4. Между коммерческими организациями. 

Помимо этого, закон (ст. 576 ГК РФ) в ряде случаев ограничивает возможности дарителей, делая процедуру более сложной. Это касается нестандартного дарения. Например, юрлицо, которому вещь принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, вправе подарить ее только с согласия собственника, а также если законом не предусмотрено иное. А дарение имущества, находящегося в общей совместной собственности, происходит по согласию всех его владельцев.   

Можно ли расторгнуть или признать недействительным уже заключенный договор дарения?

Сделку, связанную с дарением, можно расторгнуть, как и любую другую. Такое право даритель имеет и до передачи подарка,  и после, но только на законных основаниях. Инициаторами прекращения договора также могут выступить сам одариваемый (отказавшись от подарка) или заинтересованные третьи лица.  

Один из механизмов расторжения такого соглашения — признание сделки недействительной. Это возможно, если дарственная была составлена с нарушением порядка и условий, предписанных законом. Гражданский Кодекс РФ выделяет два вида недействительных сделок — ничтожные и оспоримые. Для расторжения первых достаточно указать на факт нарушения, вторые необходимо отменять в суде. 

Закон (с. 168-179 ГК) выделяет ряд общих оснований для признания любого договора недействительным:  

1. Если он заключен для вида (мнимая сделка) или чтобы прикрыть другой договор (притворная сделка). 
2. Если договор дарения содержит условие передачи подарка после смерти дарителя. 
3. Если дарственная заключена с нарушением формы, содержания и субъекта. 

Нарушение формы договора дарения — это, например, его заключение в устном виде, когда законодательство требует фиксировать намерения на бумаге. Ничтожным будет считаться и договор, в котором не обозначен конкретный предмет дарения или не указан одаряемый. 

Есть и специальные основания (ст. 572- 578 ГК), по которым можно признать недействительной сделку, связанную именно с дарением: 

1. Если одаряемый покушался на жизнь дарителя, жизнь членов его семьи и близких родственников либо умышленно причинил ему телесные повреждения. 
2. Если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты, даритель может потребовать в суде отмены дарения. 
3. Если имущественное, семейное положение или состояние здоровья дарителя изменились так, что дарение приведет к существенному снижению уровня его жизни. 
4. Если договор был возмездным. 
5. Если дарение совершено вопреки запрету или ограничению. 
6. Если договор заключен на основании ничтожной доверенности, в которой не указаны одаряемое лицо и предмет дарения. 
7. Если не определен предмет дарения: конкретная вещь, право или обязанность, от которой освобождается одаряемый, т.е. неясно, что конкретно обещает подарить даритель.
8. Если даритель-юридическое лицо не составил договор дарения на вещь стоимостью больше 3 000 ₽ или включил в такой договор обещание дара в будущем.

Помимо этого, в самом договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить его в случае, если он переживет одаряемого.  

По словам Олеси Трошиной, нередко споры из-за подарков возникают после смерти дарителя, родственникам которого не нравится его поступок. Однако если все было сделано по закону, шансов оспорить дарственную практически нет. Единственная возможность для этого — доказать, что человек не отдавал отчет своим действиям. 

Это можно сделать, если в момент подписания договора даритель серьезно болел и принимал изменяющие сознание препараты. В таком случае по заключению привлеченного истцом медицинского эксперта или после проведения судом собственной экспертизы даритель может быть постфактум признан недееспособным, и сделка будет отменена.     

Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?

Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно. 

Если же недвижимость подарена дальнему родственнику или постороннему с точки зрения закона человеку, он должен будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта. 

Отметим, что сам даритель налог за дарение не платит ни при каких обстоятельствах. Так как подарок делается безвозмездно, дохода от такой сделки он не получает и оснований для уплаты НДФЛ нет. 

Налогообложение подарков и наследства: как показать в декларации

Налогообложение подарков и наследства: как показать в декларации

Правила обложения НДФЛ движимого и недвижимого имущества, которое получено в качестве подарка и принято по наследству, похожи как две капли воды (п. 174.6  НКУ ).

При получении имущества в подарок или по наследству ставка налога зависит от типа имущества, а также от того, кем являются стороны сделки.

По ставке 0 % облагают (пп. 174.2.1  НКУ ):

• любое имущество, полученное физлицом от члена его семьи первой степени родства. Таковыми считают родителей, мужа (жену) и детей, в том числе усыновленных (пп. 14.1.263  НКУ ). Остальные родственники составляют вторую степень родства, соответственно, их дары под указанную льготу не подпадают;
• стоимость объектов движимого и недвижимого имущества, а также денежные средства, как наличные, так и хранящиеся на счетах, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях (в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью), которые получены инвалидом I группы, ребенком — сиротой или ребенком, лишенным родительской опеки;
• движимое и недвижимое имущество, которое по наследству или в результате дарения становится собственностью ребенка — инвалида;
• денежные сбережения, до 02.01.1992 г. помещенные в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., облигации Государственного внутреннего выиграшного займа 1982 г., государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР), и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 гг., погашение которых не состоялось и которые наследуются или дарятся любому физлицу.

Ставку 5 % необходимо  применять при получении резидентом любого имущества от наследодателя (дарителя), который имеет статус резидента и не является членом семьи наследника (одариваемого) первой степени родства (пп. 174.2.2  НКУ ).

Если же наследство или подарок передает нерезидент, а также когда наследником (одариваемым) выступает нерезидент, используют ставку НДФЛ 15 % (17%) (пп. 174.2.3  НКУ ).

Наследники и физлица, которые получили имущество в подарок, должны самостоятельно уплатить НДФЛ (п. 174.3  НКУ ). Но в этом правиле есть несколько исключений.

Первое – подарки, сделанные юрлицами. Если стоимость любого неденежного подарка физлицу не превышает 50 % минимальной зарплаты на 1 января (в 2013 году – 573, 50 грн), его стоимость НДФЛ не облагают (пп. 165.1.39  НКУ ). Если же стоимость неденежного подарка превысила 573, 50 грн, из суммы превышения предприятие – даритель должно самостоятельно рассчитать и перечислить  налог (пп.пп. 164.2.10 и 168.1.1 НКУ). Причем при определении базы обложения налогом при дарении подарков в неденежной форме необходимо использовать повышающий коэффицент: для ставки 15 % — 1, 176471, для ставки 17 % — 1, 204819 (п. 164.5 НКУ). 

Второе – получение физлицом по наследству страховых выплат (страхового возмещения). В таком случае финучреждение – страхователь исполняет функции налогового агента, т.е. именно оно должно удержать и перечислить НДФЛ (абз. 2 п. 174.5 НКУ).

Третье – наследование вклада в банке или в небанковском финучреждении. До 01.07.2012 г. действовала норма, что в таком случае налоговым агентом выступал такой банк (финучреждение) (абз. 1 п. 174.5 НКУ в редакции, действовавшей  до 01.07.2012 г.). Если вклад был унаследован после указанной даты, наследник должен самостоятельно уплатить налог.

Подать декларацию об имущественном состоянии и доходах (далее — Декларация) должны все физлица, которые получили имущество, подлежащее налогообложению, по наследству или в подарок и не заплатили НДФЛ до нотариального оформления объектов наследства (дарения).

Если физлицо получило имущество, которое облагают  по нулевой ставке налога, предоставлять Декларацию ему не придется (п. 174.3 НКУ).

Нерезиденты, унаследовавшие имущество в Украине, подавать Декларацию также не обязаны. Поскольку они должны заплатить налог до нотариального оформления наследства, без чего они не смогут получить свидетельство о праве на наследство (п. 174.4 НКУ).

ГНИ в Ворошиловском районе
г. Донецка Донецкой области ГНС

 

Подоходный налог — НДФЛ [2021] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют,

подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)

Вид дохода	Ставка налога	Ссылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18%	п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности	18%	п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности	18%	п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18%	п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду	18%	п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)	18%	п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора	18%	п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни	18%	п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения	18%	п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ	18%	п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)	18%	п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)	не облагается	п.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18%	п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею	18%	п.167.1
Прочие выигрыши и призы	18%	п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме	не облагается	п.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ)	18%	п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)	0% 5% 18%	п.174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет	18%	п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам	18%	п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах	18%	п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза	18%	п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования	18%	п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)	18%	п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента	18%	п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью	18%	п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)	18%	п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов	не облагается	п.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)	5%	п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль	9%	п.167.5.4
Роялти	18%	п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет	не облагается	п.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1	5%	п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)	5%	п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)	не облагается	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	5%	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	18%	п.173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства	0%	п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0%	п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось	0%	п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства	5%	п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом	18%	п.174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам	по ставкам, определенным для резидентов	п.170.10.1
Иностранные доходы	18%	п.170.11.1

Дарственная: когда лучше отказаться от сделки?

Екатерина Баглаева прокомментировала, что делать, когда договор дарение может обернуться против дарителя. В практике юристов и риэлторов немало случаев, когда отношения с дарителем расстраивались, квартира продавалась, бывший собственник терял жилплощадь, но ничего изменить уже было нельзя.

текст: Людмила Виноградова

Эксперты рассказали об опасностях сделок с дарственными
Надежда Степановна, пенсионерка, разменявшая восьмой десяток, вынуждена зимовать в старом доме в деревне в Тульской области. А совсем недавно она проживала в удобной однокомнатной квартире на востоке Москвы. Пенсионерка подарила свое жилье любимому внуку, потому как считала, что при наследовании по завещанию интересы «мальчика» могут быть ущемлены. По устной договоренности, Надежда Степановна должна была и дальше проживать в своей квартире, а внук мог переехать к ней только тогда, когда она будет нуждаться в посторонней помощи. После получения дарственной молодой человек взял на себя оплату всех расходов по содержанию квартиры, включая коммуналку, и проживал отдельно. Однако спустя два года парень женился, и жена убедила его продать квартиру, чтобы купить новостройку.

СОВЕТ
Бабуля и внук должны были оформить так называемый договор пожизненного содержания с иждивением. По договору пожизненного содержания с иждивением гражданин передает принадлежащую ему недвижимость в собственность плательщика ренты, который обязуется осуществлять его пожизненное содержание.

Дарственная в деталях

Дарение – наиболее удобный способ распорядиться недвижимостью между близкими людьми, но, заключая такую сделку, человек должен знать о возможных рисках. В практике юристов и риэлторов немало случаев, когда отношения с дарителем расстраивались, квартира продавалась, бывший собственник терял жилплощадь, но ничего изменить уже было нельзя.

Нужно учитывать, что потеря возможности пользоваться и распоряжаться имуществом после заключения договора дарения, это не риск, а законный результат (последствие) заключения сделки по дарению. Собственник становится «бывшим» на этапе регистрации договора дарения. Поэтому, если собственник не хочет терять контроль над судьбой недвижимого имущества, заключать договор дарения не нужно. В таком случае, возможно, стоит рассмотреть вариант заключения договора, который содержит обещание дарения в будущем, либо заключать договор ренты или пожизненного содержания с иждивением.
Екатерина Баглаева юрист КА «Юков и партнеры»
Договор дарения – безвозмездное соглашение, которое не обязательно заверять у нотариуса, если имущество находится в собственности у одного лица. Однако важно учитывать, что оформление документа через нотариальную контору дает дополнительные гарантии. Если имущество находится в долевой собственности, к нотариусу идем обязательно!

По закону подарить имущество можно как близким родственникам, так и совсем посторонним лицам. При этом одаряемому «не родственнику» придется заплатить 13% НДФЛ от стоимости полученного имущества, говорит Ирина Доброхотова, председатель совета директоров «БЕСТ-Новострой». Родственники от уплаты налога на дарение освобождаются.

К СВЕДЕНИЮ
Законом не допускается дарение работникам образовательных и медицинских организаций, структур, оказывающих социальные услуги, и аналогичных организаций (в том числе – для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей) гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан. То же касается дарения госслужащих, работников муниципалитетов, служащих Банка России и пр. в связи с их должностным положением.

Дарителями не могут быть дети до 14 лет и недееспособные лица. При этом в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 575 ГК РФ не допускается дарение от имени малолетних и недееспособных их законными представителями.

Договор дарения довольно часто заключают супруги, при жизни передавая близкому человеку имущество, которое считают нужным. И здесь нет никаких препятствий, если только ранее не был заключен брачный договор, предусматривающий другие условия передачи имущества, рассказывает Александр Кожевников, заместитель руководителя юридического департамента компании «Амулекс».

ЕСЛИ НЕДВИЖИМОСТЬ ПОДАРЕНА РОДИТЕЛЯМИ СВОИМ ДЕТЯМ, СОСТОЯЩИМ В БРАКЕ, ТО ПРИ РАЗВОДЕ ТАКИЕ ОБЪЕКТЫ МЕЖДУ БЫВШИМИ СУПРУГАМИ НЕ ДЕЛЯТСЯ.

Когда в подаренной квартире или доме есть только доля, то ею можно распорядиться точно так же, как и целой квартирой. Причем, оформляя дарственную на любое лицо, будь-то это родственник или посторонний человек, даритель не обязан получать согласие у собственников других долей. Для сравнения: при продаже доли в квартире продавец должен сначала предложить другим собственникам долей приобрести его долю, отмечает Александр Кожевников.

Из важных деталей дарения недвижимости Ирина Доброхотова называет возможность прописать в самом договоре срок вступления договора в силу. Также сделки могут заключаться с определением конкретных условий вступления договора в действие. Например, квартира может перейти к одаряемому после рождения в семье ребенка в течение трех лет. Сделки «отодвинутого» срока действия должны быть оформлены в соответствии с правилами п. 2 ст. 574 ГК РФ.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля, а подать декларацию по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за годом, когда квартира или дом перешли к новому собственнику.

«Я передумал…» Общее и самое главное отличие договоров дарения, купли-продажи, ренты, и т. п. от составления завещания заключается в том, что право собственности на недвижимость переходит от одного человека к другому в момент регистрации такого перехода Росреестом, объясняет Александр Кожевников. В то время как право собственности по завещанию возникнет у наследника только после смерти близкого человека.

Перечень оснований для отмены договора дарения описан в статье 578 ГК РФ. Причина «просто передумал» не подойдет, предупреждает Ирина Доброхотова. В компании «Амулекс» сообщили, что договор может быть отменен, если одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя, членов его семьи или умышленно причинил дарителю телесные повреждения. Расторгнуть договор дарения можно только через суд.

Бывает и такое, что после сделки объявляется заинтересованное лицо, которое считает себя обделенным и настаивает на том, что даритель не отвечал за свои действия, рассказывает Ольга Козлова, руководитель офиса «В Бутово» «МИЭЛЬ-Сеть офисов недвижимости». В таком случае по решению суда назначается психиатрическая экспертиза, положительные результаты которой являются основанием для расторжения дарственной. Также основанием для отмены дарственной (ст.179 ГК РФ) по иску потерпевшего является признанием судом того, что договор дарения был заключен под влиянием угроз, насилия, шантажа и др. Доказательством будет признание виновности одаряемого по возбужденному уголовному делу или судебное решение по гражданскому делопроизводству.

При передаче недвижимости в дар следует учесть и возможность ее возврата в случае, если одаряемый умирает раньше дарителя. Ирина Доброхотова рассказала, что в практике компании был случай, когда мать подарила сыну квартиру, а пока документы по сделке находились в регистрационной палате, сын погиб. Квартира в итоге отошла его жене, которая отчасти была виновата в смерти мужа. Изменить что-либо мать уже не смогла, но этого бы не случилось, если бы в договоре было прописано условие, что в случае смерти одаряемого квартира возвращается в собственность дарителя.

К СВЕДЕНИЮ
Договор дарения признается законом ничтожным, если в нем прописано, что передача дара (недвижимого имущества) состоится после смерти дарителя. Данный переход имущества регламентируется гражданским законодательством о наследовании. То есть, в договоре дарения нельзя написать, что имущество перейдет к одаряемому после его смерти – тогда уже идет наследование по закону или по завещанию. Чтобы распоряжались собственностью после смерти, нужно оформить завещание.

Дарственная как уловка

На рынке недвижимости также бывают случаи проведения так называемых притворных сделок, когда договор дарения подменяет по всем характеристикам сделку купли-продажи. Такие сделки являются недействительными, говорит Екатерина Баглаева.

Когда квартира дарится постороннему человеку, на притворные сделки продавец идет, чтобы уклониться от налога. По закону (№ 3825-ФЗ), если недвижимость находится в собственности менее пяти лет (после покупки) и менее трех лет после получения в дар, наследована от близких родственников, то налог составляет 13%.

https://www.cian.ru/stati-darstvennaja-kogda-luchshe-otkazatsja-ot-sdelki-285087/

Пожертвование недвижимости на благотворительность

от Charitable Strategies Group в Schwab Charitable

Скачать статью в формате PDF

Будь то семейный дом, незастроенная земля, арендуемая недвижимость или какое-либо другое вложение, ваша недвижимость, находящаяся в собственности более одного года, может быть самым ценным активом, которым вы владеете. Это означает, что вы можете столкнуться со значительными налогами на прирост капитала, если продадите свою недвижимость. В зависимости от ваших конкретных финансовых и благотворительных целей пожертвование недвижимости общественной благотворительной организации 501 (c) (3), такой как фонд, рекомендованный донорами, может позволить вам использовать одно из ваших самых ценных вложений для достижения максимального эффекта от вашей благотворительной деятельности. давая.

Какие преимущества дает пожертвование оцененной недвижимости, находящейся более одного года? Если вы перечисляете вычеты в своей налоговой декларации вместо того, чтобы брать стандартный вычет, пожертвование вашей недвижимости может разблокировать дополнительные средства на благотворительность двумя способами. Во-первых, вы потенциально можете исключить налог на прирост капитала, который вы понесли бы, если бы продали недвижимость самостоятельно и пожертвовали вырученные средства, что может увеличить сумму, доступную для благотворительности, до 20%. Во-вторых, вы можете потребовать вычета на благотворительность по справедливой рыночной стоимости за налоговый год, в котором был сделан подарок, и можете передать эти сбережения в виде дополнительных пожертвований.

Фонды, рекомендованные донорами, которые являются общественными благотворительными организациями, представляют собой отличный вариант дарения в качестве пожертвований на недвижимость, поскольку у фондов обычно есть ресурсы и опыт для оценки, получения, обработки и ликвидации такого рода подарков. Как работает дарение оцененной недвижимости фонду, рекомендованному донорами?

Имейте в виду, что подарки в виде оцененных неденежных активов могут включать сложный налоговый анализ и предварительное планирование. Эта статья предназначена только для общего обзора некоторых соображений относительно пожертвований и не предназначена для предоставления налоговых или юридических рекомендаций.Кроме того, все подарки фондам, рекомендованным донорами, являются безотзывными. Проконсультируйтесь со своим налоговым или юридическим консультантом.

Пример из практики: сделать больший подарок и сэкономить на налогах

Чтобы проиллюстрировать влияние пожертвования оцененной недвижимости, рассмотрим Джима. По мере приближения к пенсии Джим больше не желает управлять арендуемым имуществом на одну семью, которое он унаследовал от своих родителей 25 лет назад. Поскольку Джим настроен на благотворительность, он подумал о продаже арендуемой собственности и использовании чистой выручки от продажи для поддержки различных благотворительных организаций.Продажа сдаваемой в аренду собственности, однако, подвергнет Джима налогу на прирост капитала за 25 лет повышения. В настоящее время скорректированная базовая стоимость аренды Джима составляет 50 000 долларов, а текущая оценочная стоимость недвижимости — 350 000 долларов.

Предполагая, что федеральная ставка налога на прирост капитала при продаже его арендуемой собственности составляет 15%, Джим получит прибыль от прироста капитала на 300 000 долларов и будет должен примерно 45 000 долларов в виде федеральных налогов на прирост капитала (300 000 долларов x 15% = 45 000 долларов). В этом сценарии, как показано в Варианте 1, после уплаты федерального налога на прирост капитала чистая сумма денежных средств Джима, доступных для благотворительных пожертвований, оценивается в 305 000 долларов.

Финансовый советник Джима предлагает, чтобы Джим мог вместо этого пожертвовать свою арендуемую собственность общественной благотворительной организации, в том числе в фонд, рекомендованный донорами, как способ потенциально отменить федеральный налог на прирост капитала (45000 долларов США) и потребовать вычета подоходного налога по справедливой рыночной стоимости (350 000 долларов США). , на основе квалифицированной оценки), как показано в Варианте 2.

Отдавая свою арендуемую собственность непосредственно на благотворительность, как показано в Варианте 2, Джим потенциально устраняет федеральные налоги на прирост капитала и, таким образом, имеет дополнительные 45 000 долларов, которые можно передать благотворительным организациям.У него также есть дополнительная экономия на налогах в размере 55 800 долларов США.

Этот гипотетический пример предназначен только для иллюстративных целей. В примере не учитываются государственные или местные налоги или дополнительный налог на чистый инвестиционный доход Medicare. Показанная экономия на налогах представляет собой налоговый вычет, умноженный на ставку подоходного налога донора (24% в этом примере) за вычетом уплаченных налогов на долгосрочный прирост капитала.

Некоторые вычеты по федеральному подоходному налогу, включая благотворительные взносы, доступны только для налогоплательщиков, которые перечисляют вычеты, и могут подлежать сокращению для налогоплательщиков с скорректированным валовым доходом (AGI) выше определенных уровней.Отчисления на благотворительные взносы для тех, кто перечисляет, могут быть ограничены в зависимости от типа пожертвованного имущества, типа благотворительности и AGI донора. Благотворительные взносы в общественные благотворительные организации, включая фонды, рекомендованные донорами, на прирост капитала, удерживаемого более одного года, обычно вычитаются по справедливой рыночной стоимости. Постатейные вычеты для собственности на прирост капитала, удерживаемой в течение одного года или менее, обычно ограничиваются стоимостной базой. Подарки, связанные с недвижимостью, находящейся в долгосрочном владении и оцененной по достоинству, на сумму более 5000 долларов США, требуют квалифицированной оценки квалифицированным оценщиком для подтверждения справедливой рыночной стоимости для целей вычета подоходного налога.

Дополнительные соображения

В дополнение к потенциальным налоговым льготам, описанным выше, могут применяться следующие соображения.

1. Подарить рыночную недвижимость.

Вы можете рассмотреть вопрос о пожертвовании недвижимости на благотворительные цели, если благотворительная организация может своевременно продать недвижимость (т. Е. Это рыночная собственность, которую относительно легко ликвидировать). Кроме того, есть смысл подарить недвижимость там, где:

• Недвижимость находится в собственности более одного года и значительно выросла.
• Недвижимость без долгов. Если есть задолженность по собственности, вы можете подпадать под действие правил IRS о «выгодной продаже», которые могут привести к возникновению налога на прирост капитала и снижению стоимости вашего благотворительного вычета. Кроме того, долг может облагаться налогом на благотворительность при продаже собственности (например, задолженность по приобретению).
• Вы желаете безвозвратно передать имущество в фонд, рекомендованный донорами, или другую общественную благотворительную организацию, которая будет согласовывать цену продажи и контролировать продажу, часто с помощью опытного посредника.

2. Избегайте заранее оговоренных продаж.

Если продажа недвижимости ожидается до вашего благотворительного взноса на недвижимость, то условия продажи все еще должны быть предметом переговоров. Документация не должна была доходить до того момента, когда IRS сочло бы это заранее оговоренной продажей. В этом неудачном случае IRS может счесть ваше пожертвование «упреждающим перечислением дохода» благотворительной организации. Таким образом, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала, когда недвижимость продается благотворительной организацией.

3. Применяются квалификационные требования к оценке и годовые лимиты вычетов.

Общие вычеты для пожертвований в фонды, рекомендованные донорами, обычно ограничиваются 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Лимит увеличивается до 60% AGI для денежных подарков, в то время как лимит на пожертвование оцененных неденежных активов, хранящихся более одного года, составляет 30% AGI. IRS разрешает перенос в течение пяти налоговых лет, если ваш благотворительный вычет превышает лимиты AGI в данном налоговом году.

Чтобы обосновать вычет по налогу на благотворительную деятельность, вам необходимо заполнить форму 8283 и получить квалифицированную оценку от квалифицированного оценщика в отношении взносов на недвижимость на сумму, превышающую 5000 долларов.

… даже когда нет дохода.

Дарителю принадлежит собственность, которую он сдает в аренду третьим лицам — собственность, которую благотворительная организация может использовать для размещения своих офисов или одной из своих программ. Жертвователь хотел бы оказать благотворительную помощь и потребовать вычета из федерального подоходного налога и налога на дарение для пожертвования, но не желает расставаться с имуществом.Какие варианты доступны?

С точки зрения благотворительной организации, возможность пользоваться собственностью дает значительную выгоду, даже если благотворительная организация не становится собственником. Один из вариантов, который выгоден обеим сторонам, — это аренда без арендной платы. Такой порядок не даст всех налоговых льгот, которые дает прямое пожертвование,
, но он не лишен преимуществ.

Налоговый кодекс не позволяет жертвователю вычитать справедливую рыночную арендную плату
, не взимаемую с благотворительного получателя.Даритель будет требовать вычета из дохода, который он не получил. Преимущество донора, скорее, заключается в том, что рента, которая в противном случае включалась бы в валовой доход для целей федерального подоходного налога, не поступает и, как следствие, не облагается налогом.

Если жертвователь будет сдавать недвижимость арендатору, а затем жертвовать доход от аренды на благотворительность, жертвователь должен будет включить арендную плату в доход, а затем потребовать благотворительный вычет. Разрешив благотворительной организации использовать арендную плату бесплатно, жертвователь достигнет результата без необходимости включать арендную плату в доход и требовать вычета подоходного налога для благотворительного взноса.Таким образом, результат такой операции по федеральному подоходному налогу очевиден: доход не получен и доход не облагается налогом.

На что следует обратить внимание
Однако существуют проблемы, связанные с федеральным налогом на дарение и наследство, которые необходимо учитывать при такой сделке. Во-первых, чтобы иметь право на благотворительный вычет для целей федерального налога на дарение и имущество, жертвователь должен передать всю долю в собственности. Единственным исключением являются благотворительные трасты с разделенным интересом, такие как благотворительный лидирующий траст или благотворительный оставшийся траст.Эти концепции, которые предусматривают благотворительный и не благотворительный интерес к активу, имеют множество технических требований и обсуждались в предыдущих столбцах. Предоставление права на использование собственности не является передачей всей доли в активе, и поэтому дарение этого права будет облагаемой налогом передачей для целей федерального налога на дарение и наследство.

Для целей федерального налога на дарение право пользования недвижимым имуществом представляет собой существующий процент, который подлежит ежегодному исключению.Ежегодно донор может переводить до 12000 долларов любому количеству людей. (Примечание: с 1 января 2006 г. сумма ежегодного исключения увеличена с 11 000 до 12 000 долларов.) Благотворительный получатель считается лицом для этой цели. Таким образом, если справедливая рыночная стоимость упущенной ренты составляет 12 000 долларов или меньше, даритель не будет делать налогооблагаемый подарок для целей федерального налога на дарение. Если даритель состоит в браке и его или ее супруг (а) присоединится к подарку, эта сумма увеличится до 24 000 долларов.

Ежегодное исключение в размере 12 000 долларов применяется только к федеральному налогу на дарение.Что касается федерального налога на недвижимость, то здесь вопрос более сложный. Если даритель умирает в течение срока аренды без арендной платы, интерес благотворительной организации в недвижимом имуществе — срок аренды — не будет предоставлять благотворительный вычет на имущество умершего дарителя. Опять же, это связано с тем, что интерес благотворительной организации заключается только в использовании собственности, а не в полной заинтересованности умершего дарителя. Поскольку не существует федерального налога на имущество, эквивалентного ежегодному исключению, дарителю можно посоветовать предусмотреть, чтобы право благотворительной организации на использование собственности прекращалось после смерти дарителя.

Использование пожертвований является ключевым фактором
Эта концепция не ограничивается недвижимостью. Жертвователь мог пожертвовать бесплатно автомобиль или произведение искусства. Ключевым моментом является то, что жертвователь жертвует право пользования имуществом, а не самим имуществом. Однако для предмета, который обычно не сдается в аренду дарителем, возможность избежать подоходного налога с прощенной ренты иллюзорна, тогда как, если даритель обычно сдавал собственность в аренду, даритель получает реальную налоговую выгоду, поскольку ему не нужно платить. налог на прощенный доход от аренды.

Одно важное исключение из этой концепции касается предоставления произведений искусства во временное пользование. Если искусство передано благотворительной организации, которая описана в разделе 501 (c) (3) IRC и освобождена от налога в соответствии с разделом 501 (c) IRC, и использование искусства связано с благотворительной целью организации, например, ссуда картины в художественный музей, ссуда не будет рассматриваться как налогооблагаемая передача для целей федерального налога на дарение или налога на имущество. Искусство должно быть «квалифицированным произведением искусства», определенным в IRC как «любая археологическая, историческая или творческая, материальная личная собственность
».”

Этот порядок требует тщательного планирования, чтобы избежать нежелательных результатов по федеральному налогу. Но это действительно дает возможность организации воспользоваться щедростью донора, позволяя при этом донору сохранять контроль над конечным использованием собственности.

Кэтлин А. Стивенсон является советником филадельфийского офиса Pepper Hamilton LLP. Лиза Б. Петкун — партнер налогового департамента Пеппер Гамильтон.

Можете ли вы списать бесплатную аренду на благотворительность по налогам? | Бюджетирование денег

Налоговая служба имеет множество сложных правил о том, какие типы благотворительных пожертвований подлежат вычету из налогооблагаемой базы, а какие нет.Как правило, пожертвования товаров или денежных средств на благотворительность подлежат вычету, а пожертвования личных услуг — нет.

TL; DR (слишком долго; не читал)

Когда дело доходит до безвозмездной благотворительной аренды жилого или коммерческого помещения, вы, как правило, не можете ничего вычесть из ваших федеральных налогов.

Пожертвование использования арендуемой собственности, как правило, не подлежит франшизе

Если вы владеете офисным зданием, арендуемым домом или другой собственностью, которую обычно сдаете в аренду, и вы знаете, что благотворительная организация нуждается в пространстве, это может показаться естественным подходит для предоставления благотворительной помощи в пользование площадями без арендной платы.

Хотя это может поддержать волнующее вас дело, это не вычитается из ваших налогов. Вы можете подарить недвижимость некоммерческой группе, зарегистрированной в IRS, и получить вычет, но вы не можете предоставить некоммерческой организации бесплатную аренду в качестве налогового вычета. По сути, вы можете пожертвовать только свою долю в объекте недвижимости, а не частичную. И в глазах IRS, передача права пользования имуществом при сохранении права собственности означает пожертвование частичного интереса.

Если вместо этого вы решите, что предпочтете пожертвовать сдаваемую в аренду собственность на благотворительность и отказаться от всей заинтересованности в ней, вы обычно можете вычесть из справедливой рыночной стоимости собственности до 30 процентов от вашего скорректированного валового дохода. В некоторых случаях вам, возможно, придется вычесть стоимость любого прироста капитала, который вы бы запросили, если бы продали недвижимость.

Поначалу технически вы можете взимать плату за аренду с благотворительной организации и жертвовать этот доход обратно на благотворительность, но обычно это не дает вам никаких налоговых льгот.Поскольку благотворительные пожертвования являются вычетом, а не налоговым вычетом, вы не будете обязаны платить налог с дохода от аренды. Но это не повлечет за собой меньшую налоговую ответственность, чем просто отказ от арендной платы. Кроме того, вы не можете вычесть более 50 процентов скорректированного валового дохода в виде благотворительных пожертвований, поэтому вы не сможете требовать всю арендную плату в качестве вычета.

Исключение из правила после смерти

Вам разрешено пожертвовать так называемый остаток процентов, то есть проценты, которые переходят к вашим наследникам после вашей смерти, поэтому вы можете потребовать вычет за передачу права наследования вашей собственности. после того, как ты умрешь.В этом случае вы сможете использовать собственность для любых целей в течение вашей жизни, и вы продолжите платить налог на собственность и поддерживать ее, но после вашей смерти она перейдет в благотворительность. Когда вы подписываете сделку, вы должны вычесть текущую стоимость собственности за вычетом определенной стоимости вашего дальнейшего использования до вашей смерти.

Пожертвования в соответствии с налоговым законодательством 2018 года

Если вы все же решите сделать допустимое пожертвование, помимо использования собственности, на благотворительность и потребовать его в счет ваших налогов, вы должны указать свои вычеты.В соответствии с налоговым законодательством 2018 года стандартный вычет составляет 12000 долларов для одинокого человека и 24000 долларов для супружеской пары, подающей совместно, поэтому, как правило, имеет смысл перечислять только в том случае, если вы зарабатываете больше.

Пожертвования в соответствии с налоговым законодательством 2017 года

Согласно налоговому законодательству 2017 года применяется аналогичный математический аргумент, за исключением того, что стандартный вычет составляет 6350 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 12700 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Источники

Биография писателя

Стивен Мелендес — независимый журналист с опытом работы в сфере технологий и бизнеса.Он написал статьи для различных деловых изданий, включая Fast Company, Wall Street Journal, Innovation Leader и Ad Age. Он был удостоен стипендии Knight Foundation для факультета журналистики Медилла Северо-Западного университета.

Облагается ли вычетом налога на жилье, переданное на благотворительность? | Финансы

1. Финансы
2. Налоговая информация
3. Налоговые вычеты
4. Облагается ли налогом жилье, переданное на благотворительность?

Автор: Марк Кеннан

Пожертвование дома на благотворительность может снизить ваши налоговые счета.

Джордж Дойл / Stockbyte / Getty Images

Пожертвование жилья на благотворительность может дать кому-то крышу над головой на несколько ночей или собрать деньги на благотворительность. Кроме того, если вы соответствуете требованиям, это может сэкономить вам значительную сумму на подоходном налоге. Однако, как правило, вычет разрешается только в том случае, если вы жертвуете всю свою долю в собственности.

Жилищные пожертвования

Как и в случае с другими активами, вы можете потребовать вычет, если вы отдаете на благотворительность всю свою долю в собственности, такой как дом или многоквартирный комплекс.Сумма удержания равна справедливой рыночной стоимости имущества на момент пожертвования. Например, предположим, что у вас есть дом, который вам больше не нужен. Если вы пожертвуете дом квалифицированной благотворительной организации, вам разрешено списать справедливую рыночную стоимость дома.

Частичная заинтересованность

Пожертвовать частичную долю в вашей собственности означает пожертвовать что-либо меньшее, чем все ваши интересы, например, предоставление благотворительной организации использовать ваш загородный дом на неделю для сбора средств или одну спальню в вашем доме для бездомной пары.Как правило, эти пожертвования не подлежат вычету. Частичный процент, который подлежит вычету, включает, когда вы жертвуете оставшийся процент, который представляет собой процент, который переходит на благотворительность после определенного события в будущем в недвижимости, которой вы владеете. Например, вы можете оставить за собой право жить в своем доме, пока вы живы, и пообещать, что после вашей смерти имущество будет передано благотворительной организации. Процент благотворительной организации в имуществе, который вступает в силу после вашей смерти, представляет собой оставшуюся часть процентов, поэтому стоимость этих процентов подлежит вычету.

Лимиты вычетов

Ваши общие благотворительные отчисления не могут превышать 50 процентов вашего скорректированного валового дохода за год, независимо от того, какой вид благотворительности получает ваше пожертвование. Однако в некоторых случаях вы можете быть ограничены меньшим процентом вашего AGI. Во-первых, некоторые благотворительные организации известны как благотворительные организации с «30-процентным ограничением», что означает, что вы можете вычесть пожертвования только до 30 процентов от вашего AGI в год. К ним относятся группы ветеранов и некоммерческие кладбища. Во-вторых, если вы жертвуете собственность, которая стоит больше, чем вы за нее заплатили, ваш вычет не может превышать 30 процентов вашего AGI или, если вы жертвуете организациям с 30-процентным лимитом, 20 процентов вашего AGI.

Требования к налоговой отчетности

Если предположить, что пожертвованное вами жилье стоит не менее 5000 долларов, вам понадобится квитанция от благотворительной организации, подтверждающая ваш подарок, а также оценка, показывающая справедливую рыночную стоимость на момент пожертвование. Когда вы подаете налоговую декларацию, пожертвование указывается в строке 17 Приложения А как безналичное пожертвование. Кроме того, поскольку он стоит более 500 долларов, вы также должны заполнить форму 8283 и подать ее вместе со своей налоговой декларацией.

Ссылки

Биография писателя

Майк, живущий в районе Канзас-Сити, специализируется на личных финансах и бизнесе. Он пишет с 2009 года и публиковался в «Quicken», «TurboTax» и «The Motley Fool».

Как сдать дом детям без налогов

Предоставление дома детям может иметь налоговые последствия, но есть способы сделать это без уплаты налогов. Лучший метод использования будет зависеть от ваших индивидуальных обстоятельств и потребностей.

Оставьте дом по своему желанию

Самый простой способ отдать свой дом детям — это оставить его им по своему желанию. Пока общая сумма вашего имущества составляет менее 11,7 миллиона долларов (в 2021 году), ваше имущество не будет платить налоги на наследство. Кроме того, когда ваши дети наследуют собственность, это снижает сумму налога на прирост капитала, который им придется платить, если они продадут собственность. Налоги на прирост капитала — это налоги, уплачиваемые с разницы между «базой» собственности и ее продажной ценой.Если дети наследуют собственность, налоговая база собственности «расширяется», что означает, что в качестве основы будет использоваться стоимость имущества на момент смерти, а не первоначальная стоимость имущества.

У этого плана есть некоторые недостатки. В некоторых штатах освобождение от налога на наследство меньше, чем освобождение от федерального налога, поэтому оставление собственности в вашем имении может привести к тому, что ваше имущество будет платить налоги штата. Кроме того, если вам понадобится Medicaid в любое время до вашей смерти, Medicaid может наложить арест на имущество, и его, возможно, придется продать после вашей смерти для выплаты Medicaid.

Подарите дом

Когда вы дарите кому-либо, кроме супруга, имущество стоимостью более 15 000 долларов (30 000 долларов на пару) в течение одного года, вы должны заполнить налоговую форму на дарение. Но вы можете подарить в общей сложности 11,7 миллиона долларов (в 2021 году) в течение всей жизни, не облагаясь налогом на дарение. Если ваша резиденция стоит менее 11,7 миллиона долларов и вы отдаете ее своим детям, вам, вероятно, не придется платить налоги на дарение, но вам все равно придется подавать налоговую форму на дарение.

Обратной стороной дарения собственности является то, что это может иметь последствия для налогов на прирост капитала для ваших детей.Если ваши дети планируют продать дом, они, скорее всего, столкнутся с высокими налогами на прирост капитала. Когда собственность передается в дар, она не получает повышения в основе, как когда она передается по наследству. Когда вы отдаете свою собственность, налоговая база (или первоначальная стоимость) собственности для дарителя становится налоговой базой для получателя.

Кроме того, дарение дома вашим детям может иметь последствия, если вы подадите заявку на участие в программе Medicaid в течение пяти лет после подарка. Согласно федеральному закону о программе Medicaid, если вы переводите активы в течение пяти лет до подачи заявления на участие в программе Medicaid, вы лишаетесь права на участие в программе Medicaid в течение определенного периода времени (так называемого штрафа за передачу), в зависимости от стоимости активов.

Продам дом

Вы также можете продать свой дом своим детям. Если вы продаете дом по цене ниже справедливой рыночной, разница в цене между полной рыночной стоимостью и продажной ценой будет считаться подарком. Как обсуждалось выше, вы можете использовать ежегодное освобождение от налога на дарение в размере 15000 долларов США, а также пожизненное освобождение от налога на дарение в размере 11,7 млн ​​долларов США (в 2021 году) для этого подарка. К этому подарку применимы те же проблемы с подарками, которые обсуждались выше.

Другой вариант — продать дом по полной рыночной стоимости, но при этом оставить отметку о собственности.Примечание должно быть в письменной форме и включать проценты. Затем вы можете использовать ежегодное освобождение от налога на дарение в размере 15 000 долларов США, чтобы ежегодно дарить своему ребенку 15 000 долларов США для оплаты векселя. Это может быть сложно, и вам следует проконсультироваться со своим адвокатом, чтобы убедиться, что это не вызовет налоговых проблем.

Передать дом в траст

Другой способ передачи собственности — передача ее в траст. Если вы поместите его в безотзывный траст, в котором ваши дети указаны в качестве бенефициаров, он больше не будет частью вашего имущества после вашей смерти, поэтому ваше имущество не будет платить налоги на наследство при передаче.Дом также не подлежит возмещению по программе Medicaid.

Обратной стороной является то, что после того, как дом перешел в безотзывное доверие, его нельзя снова вывести. Хотя он может быть продан, выручка должна оставаться в трасте. Как и в случае с подарком, если вы подаете заявление на участие в программе Medicaid в течение пяти лет после передачи дома, на вас может быть наложен штрафной период Medicaid.

Выбор наилучшего способа передачи собственности вашим детям будет зависеть от ваших индивидуальных обстоятельств.Поговорите со своим старшим адвокатом, чтобы решить, какой метод лучше всего подойдет вашей семье.

Последнее изменение: 29.01.2021
РЕКЛАМА

Получите до 25 000 долларов от штата Иллинойс для оплаты аренды (заявка закрыта)

Примечание: Заявка на участие в этой программе закрыта 19 июля.Если ваше приложение было запущено раньше, вам может потребоваться завершить его. Подробнее читайте ниже.

Ханна Ли — менеджер по правовому контенту в Illinois Legal Aid Online.

Если вы или кто-то из ваших знакомых задерживает арендную плату, новая программа помогает арендаторам оплачивать арендную плату. Это называется Программа арендной платы штата Иллинойс (ILRPP). Программу выполняет Управление жилищного строительства штата Иллинойс (IHDA).

В этой статье объясняется программа, в том числе:

• Сколько денег вы можете получить,
• Кто имеет право,
• Как подать заявку и
• Правила программы.

Почему IHDA создала программу?

IHDA создала программу для помощи арендаторам, которые не смогли внести арендную плату из-за Covid-19. Это разовая краткосрочная программа. Он был создан на деньги правительства США.

Сколько денег я могу получить?

Если вы соответствуете требованиям, вы можете получить от до 25 000 долларов для оплаты аренды. Сумма, которую вы получаете, зависит от того, сколько арендной платы вы должны.

Деньги идут напрямую вашему домовладельцу , если он не откажется от участия.Если арендодатель не ответит, вы сможете завершить процесс самостоятельно. Тогда вы можете получить деньги. Он может оплатить арендную плату, которую вы должны в период с июня 2020 года по август 2021 года.

Это не кредит. Вам не нужно возвращать его. Это не доход. Вы не обязаны сообщать об этом по налогам. Это не повлияет на другие ваши льготы.

Могу ли я проверить статус моей заявки?

Да. Вы можете проверить статус своей заявки на сайте ILRPP. Вам понадобится идентификатор приложения, который вы получите в электронном письме от DocuSign.

Кто имеет право?

Есть 4 основных правила отбора. Семья должна:

• Жить в Иллинойсе и снимать дом,
• Иметь арендной платы не менее чем на 30 дней,
• Испытывать финансовых трудностей из-за Covid-19 и
• Иметь ниже среднего доход (80% или менее от среднего дохода по региону).

Гражданство не требуется.

Нужен ли мне письменный договор аренды?

№Вы все равно можете подать заявку, даже если у вас нет письменного договора аренды.

Как подать заявку?

Порталы как для приложений, инициированных арендодателем, так и для приложений арендатора закрыты.

IHDA свяжется с арендодателями по телефону и по почте, если они не заполнили свой раздел заявки. Арендодатели должны заполнить свою часть заявки, инициированной арендатором, и предоставить все документы до 15 августа в 23:59.

Примечание: Арендаторы, заполнившие заявки под руководством арендатора, получат электронное письмо от IHDA с дальнейшими инструкциями о том, как иметь право на получение финансирования напрямую.

Арендаторы должны связаться с одним из поставщиков услуг по обеспечению стабильности жилья (HSS). Они также должны посетить по крайней мере одну консультацию по аренде. Это может быть лично, по телефону или через веб-семинар, проводимый IHDA.

Электронное письмо IHDA арендаторам также будет включать контактную информацию поставщика услуг УСЗ и календарь консультационных сессий IDHA по аренде.

После завершения консультации по аренде арендаторы получат Свидетельство о завершении консультации по аренде. Свидетельство о завершении строительства и подтверждение просроченной аренды должны быть загружены арендатором в конце августа 2021 года.Арендаторам будет отправлено еще одно электронное письмо с конкретными инструкциями о том, как загрузить эти документы для просмотра.

Процесс подачи заявки:

Шаг № 1: Клиент запускает приложение

Приложение запускается с арендатором. Они будут:

1. Перейти на портал ILRPP,
2. Согласие на политику электронного согласия и политику конфиденциальности IHDA,
3. Согласиться быть честным,
4. Ввести информацию, включая:
   • Имя,
   • Адрес электронной почты,
   • Имя арендодателя,
   • адрес электронной почты арендодателя,
   • годовой доход за 2020 год для каждого получателя заработной платы и
   • размер домохозяйства.
5. Отметьте «да» или «нет», если у них есть:
   • Удостоверение личности с фотографией, выданное государством,
   • Финансовые трудности из-за Covid-19,
   • Просроченная арендная плата,
   • Федеральная жилищная субсидия (если применимо) и
   • Помощь со стороны программ SNAP, TANF, Medicaid, Medicare Part D Low-Income Subsidies, Head Start, Low-Income Home Energy Assistance и WIC (если применимо).
6. Нажмите «Готово» и
7. Получите электронное письмо от DocuSign в течение 24 часов.

Шаг № 2: арендатор завершает заявку

После того, как арендатор завершит шаг № 1, арендатор получит электронное письмо от DocuSign в течение 24 часов. Затем арендатор должен:

1. Открыть электронное письмо от DocuSign,
2. Нажмите «просмотреть документы» в электронном письме,
3. Введите информацию, включая:
   • Удостоверение личности с фотографией, выданное государственным органом,
   • Подтверждение адреса (например, счет за коммунальные услуги) ,
   • Подтверждение дохода для каждого работника,
   • Статус занятости,
   • Информация об аренде и аренде и
   • Дополнительная демографическая информация арендатора.
4. Нажмите «Готово».

Если клиент не может завершить работу, он может сохранить приложение, щелкнув «завершить позже».

Шаг № 3: Арендодатель заполняет заявку

После того, как арендатор завершит этап № 2, арендодатель получит электронное письмо от DocuSign в течение 24 часов. Затем арендодатель должен:

1. Откройте электронное письмо от DocuSign,
2. Нажмите «просмотреть документы»,
3. Загрузите и введите информацию, включая:
   • Подтверждение права собственности на недвижимость,
   • Соглашение об управлении недвижимостью (если применимо),
   • SSN или ITIN,
   • Идентификационный номер работодателя (если применимо),
   • Текущий подписанный договор аренды (если имеется),
   • Подтверждение просроченной арендной платы и
   • Информация о выплате гранта для выдачи чеков.
4. Нажмите «Готово».

Если арендодатель не может закончить, он может сохранить заявку, нажав «закончить позже».

Заявление будет рассмотрено IHDA. И арендатор, и домовладелец будут уведомлены, как только их заявление будет одобрено или отклонено.

Совет: Запишите свой идентификационный номер приложения для использования в будущем.

Какие документы необходимо предоставить арендодателям?

Арендодателям необходимо предоставить:

• Счет по налогу на имущество за 2019 год или выписку по ипотеке за 2021 год ,
• Договор на управление недвижимостью (если платеж осуществляется управляющему недвижимостью),
• Текущий подписанный договор аренды (при наличии) и
• Доказательства просроченной арендной платы.

Какие документы необходимо предоставить арендаторам?

Арендаторам необходимо предоставить свои:

• Удостоверение личности с фотографией, выданное государственным органом,
• Счет за коммунальные услуги или подтверждение адреса, датированный в течение 90 дней, если адрес в их удостоверении личности не совпадает с их текущим адресом,
• Доказательства 2020 г. доход на каждого работника в их семье, и
• Доказательство государственной помощи, если применимо.

Что делать, если я забыл загрузить документ?

Вы получите электронное письмо от DocuSign.Он сообщит вам, какой документ отсутствует или неверен. В нем будут инструкции, которым нужно следовать.

Продолжайте проверять свою электронную почту. Когда ваш чек будет отправлен по почте, статус вашей заявки изменится с «одобрено» на «профинансировано».

Когда я получу уведомление об одобрении моей заявки?

IHDA сообщает, что утверждения и выплаты будут производиться в середине-конце лета. Вы получите от них электронное письмо.

Как домовладелец подтверждает право собственности?

Примеры документов, подтверждающих право собственности, включают:

• Рассрочка по счету налога на имущество за 2019 или 2020 год,
• ипотечная выписка за 2021 год,
• Документ или
• Распечатайте с веб-сайта округа.

Как арендодатель доказывает просроченную арендную плату?

Примеры документов, подтверждающих просроченную арендную плату, включают:

• Уведомление о просроченной арендной плате,
• Уведомление о выселении ,
• Список арендной платы или
• Главная книга.

Какие формы удостоверения личности принимаются?

Вашим удостоверением личности с фотографией может быть:

• Водительское удостоверение,
• Водительское удостоверение для временных посетителей,
• Консульский медицинский центр,
• Иностранный Паспорт или
• Удостоверение личности резидента.

Его можно использовать, даже если срок его действия истек.

Если ваш идентификатор не совпадает с вашим текущим адресом, вы должны загрузить подтверждение своего адреса. Например, счет за коммунальные услуги или выписка из банка. Он должен быть датирован в течение 90 дней с момента подачи заявления.

Как арендатор подтверждает доход?

Примеры документов, подтверждающих доход:

• Форма 1040 IRS 2020 (первые 2 страницы),
• ведомости заработной платы,
• квитанции о заработной плате,
• Форма W-2 IRS или
• Форма 1099 IRS и Приложение C. .

Если у вас нет ни одного из этих документов, вы можете заполнить форму подтверждения дохода. Вы также можете использовать эту форму, если у вас нет дохода.

Могу ли я подать заявку, если у меня нет адреса электронной почты?

Нет. И арендатор, и домовладелец должны иметь адрес электронной почты для участия в этом процессе. Если у вас его нет, вы должны создать его, чтобы подать заявку.

Как мне поговорить с арендодателем о программе?

Будьте тверды, но вежливы с домовладельцем.Будьте настойчивы. Не ждите, пока они ответят.

Продолжайте напоминать им, пока не получите электронное письмо о том, что они заполнили заявку. Если возможно, установите время, чтобы пройти с ними приложение. Вы можете сделать это:

• по телефону,
• по видеозвонку или
• лично.

Напомните арендодателю, что получение этих денег поможет вам обоим. Объясните им, каким вы были и будете хорошим арендатором. Напомните им, как сложно найти нового арендатора.

Если вы знаете других жильцов в доме, поговорите с ними о том, чтобы связаться и с домовладельцем.

Что делать, если мой арендодатель не участвует?

IHDA попытается связаться с вашим арендодателем 2 раза. В период с 21 июля по 21 августа вы получите электронное письмо с просьбой загрузить справку о завершении аренды и подтверждение просроченной арендной платы.

Чтобы получить Сертификат о завершении консультирования по аренде, обратитесь к поставщику услуг УСЗ. Посетите консультацию по аренде.Это может быть онлайн, по телефону или лично. Это должен быть один час. Вы получите сертификат. Это должно быть загружено с доказательством просроченной арендной платы.

Оплата переходит к арендатору, если арендодатель не участвует или не отвечает.

Вы можете позвонить по телефону 1-866-454-3571, чтобы найти местную организацию, которая может помочь. Вы также можете найти местные организации, перечисленные ниже.

Что делать, если я уже получаю государственную помощь с арендной платой?

Вы не имеете права на участие в программе ILRPP, если проживаете в субсидируемом жилье.Эти арендаторы уже применяют процедуру, чтобы попросить арендодателей снизить арендную плату.

Придется ли мне платить за просрочку платежа?

Нет. Если ваше заявление принято, арендодатель должен отказаться от уплаты любых штрафов за просрочку платежа.

Что делать, если 25 000 долларов недостаточно для покрытия моей арендной платы — могу ли я получить выселение?

Нет. Если ваше заявление будет принято, ваш домовладелец не сможет выселить вас за просроченную арендную плату в период с июня 2020 года по август 2021 года.

Как IHDA решает, кто получит деньги?

Программа: , а не в порядке очереди.Однако окно приложения может закрываться раньше времени. Вы должны подать заявку как можно скорее.

IHDA — это , а не с использованием лотерейной системы для случайного выбора людей.

Кандидаты, которые были безработными более 90 дней или имеют доход ниже 50% от среднего дохода по региону , получат приоритет.

Что делать, если я не получил письмо?

Проверьте папку спама / нежелательной почты. Вы должны получить электронное письмо в течение 24 часов после подачи заявки. Не подавайте еще одну заявку, если вы ее уже подавали.Вы можете быть дисквалифицированы.

Что делать, если я ошибся в своем заявлении?

Не подавайте заявку до тех пор, пока не будет введена вся информация и вы ее тщательно не изучите. Если вы допустили очень большую ошибку, например загрузили не тот документ или ошиблись при вводе адреса электронной почты, вы можете подать еще одну заявку.

Однако IHDA не гарантирует, что они рассмотрят все представленные материалы. Они могут пересмотреть неправильный. Лучше всего использовать кнопку «Завершить позже», пока вы не будете уверены, что готовы отправить заявку.Система будет периодически напоминать вам о завершении заявки.

Будет ли приложение на других языках?

Да. Он также будет на испанском языке.

Что делать, если у меня нет подтверждения дохода?

Вам нужно будет распечатать, подписать и загрузить форму подтверждения дохода.

Могу ли я подать заявление, если я не гражданин США?

Да. Вы не должны быть гражданином США, чтобы подать заявку на получение помощи по программе ILRPP. Подтверждение гражданства не требуется.

Могу ли я получить помощь по приложению?

Да.Колл-центр открыт. Их номер телефона (866) 454-3571. Они открыты с понедельника по пятницу с 8:00 до 19:00. У них есть услуги на английском, испанском и польском языках. Они свяжут вас с агентством, которое может вам помочь.

Вы также можете обратиться в службу поддержки жилья.

Предоставляется ли ипотечная помощь домовладельцам?

IHDA планирует открыть аналогичную программу для помощи с выплатами по ипотеке в конце этого года. Мы разместим информацию на этом веб-сайте, когда она станет доступна.

Шаги, налоговые льготы и многое другое

Хотя дарение денег, искусства и других вещей может быть обычным делом, бывают случаи, когда люди могут задаться вопросом, как пожертвовать дом. Этот вопрос может возникнуть, если есть организация, которую вы хотите поддержать, и у вас есть дом, который вы хотите разгрузить, не беспокоясь о его продаже. Но есть несколько вещей, которые вам нужно знать об этом процессе.

Читайте дальше, чтобы узнать, как пожертвовать дом, а также о преимуществах и возможных подводных камнях.

Преимущества пожертвования дома

Пожертвование дома дает ряд преимуществ не только выбранной вами благотворительной организации, но и вам. Вот основные из них:

• Получение крупного налогового вычета: Это самое главное. По словам Криса ДиЛоренцо , сертифицированного аудитора Nussbaum Yates Berg Klein & Wolpow в Нью-Йорке, вы можете использовать основу стоимости вашего дома (ее стоимость на момент первоначальной покупки) в качестве суммы вашего благотворительного пожертвования. удержание.Это позволяет вам вычесть до 60% скорректированного валового дохода. Если вы возьмете вычет на основе оцененной стоимости, которой на данный момент является стоимость вашего дома, ваши вычеты будут ограничены 30% вашего скорректированного валового дохода. Это немного сложно, поэтому поговорите со своими надежными финансовыми консультантами, прежде чем двигаться дальше.
• Избегание налогов на прирост капитала: «Вы можете избежать налога на прирост капитала на оцененную стоимость дома, и благотворительность также может избежать этих налогов», — говорит Джош Зиммельман , президент Westwood Tax & Consulting в Роквилл-центре. NY.«Ваше пожертвование стоит больше, чем если бы вы сами продали дом и пожертвовали вырученные средства после уплаты налогов».
• Минимизация налогов на наследство: По словам Циммельмана, передача вашей собственности благотворительной организации вместо того, чтобы оставлять ее кому-то по своему завещанию, удаляет вашу собственность из вашего имущества, что позволяет сэкономить деньги на налогах на наследство.
• Различия: Пожертвование дома позволяет вам сделать крупное пожертвование, которое в противном случае было бы невозможным, и вы можете сделать это без хлопот и стресса, которые обычно возникают при продаже дома.

Как пожертвовать дом

Пожертвовать дом немного сложнее, чем другие виды пожертвований, но это не должно быть сложной задачей. Вот шаги, которые помогут обеспечить беспрепятственный процесс пожертвования дома:

1. Поговорите со своей донорской организацией. Чтобы получить налоговый вычет от пожертвования дома, необходимо обратиться в организацию 501 (c) (3). Подтвердив статус своей организации, спросите, не хочет ли она пожертвовать дом. Некоторые организации будут рады получить ваше домашнее пожертвование.Однако для других организаций пожертвование дома может не подойти из-за затрат, связанных с содержанием или продажей дома.
2. Получите профессиональную оценку. «Вам нужна оценка, чтобы подтвердить ценность дома, который вы собираетесь дать», — говорит Джеймс Г. Аарон , адвокат и партнер Ansell Grimm & Aaron в Оушене, штат Нью-Джерси. «Вы хотите использовать [пожертвование] в качестве налогового вычета и хотите, чтобы оно прошло проверку в IRS». Хотя вы можете узнать стоимость своей собственности в Интернете или через местный муниципалитет, профессиональная оценка может дать вам более высокую ценность и придать вашей оценке больший вес, если ваше пожертвование будет подвергнуто тщательной проверке.Вашей донорской организации также может потребоваться профессиональная оценка.
3. Поговорите со своими советниками. Налоговый консультант расскажет вам о потенциальных налоговых преимуществах вашего вычета. ДиЛоренцо рекомендует принять во внимание оценку справедливой рыночной стоимости, запись даты вашей покупки и первоначальную стоимость собственности, а также сумму, которую вы потратили на капитальный ремонт, на встречу с вашим консультантом.
4. Погасите ипотеку. Если вы еще не сделали этого, рассмотрите возможность выплаты ипотеки.Это значительно упрощает процесс дарения и избавляет принимающую организацию от уплаты несвязанного налога на прибыль от бизнеса, если они продают собственность. В целом, лучше всего, чтобы все участвующие стороны пожертвовали дом с открытой ипотекой, но если это невозможно или невозможно, поговорите со своими консультантами и донорской организацией, чтобы найти лучший способ продолжить пожертвование.
5. Подпишите собственность и получите квитанцию.