Категории освобожденные от транспортного налога: Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2021 году? Какие категории граждан?

Содержание

электромобили освобождены от транспортного налога до конца 2025 года

30 марта, Минск /Корр. БЕЛТА/. Электромобили освобождены от транспортного налога до конца 2025 года. Об этом сообщил сегодня на пресс-конференции «Транспортный налог для физических лиц в Беларуси. Особенности уплаты в 2021 году» начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский, передает корреспондент БЕЛТА.

«Не будут уплачивать транспортный налог владельцы транспортных средств категории М1, М1G (легковые электромобили и легковые электромобили повышенной проходимости), приводимые в движение исключительно электродвигателем. Такая льгота предоставлена до 31 декабря 2025 года», — сказал Андрей Ковалевский.

Не признаются предметом налогообложения транспортные средства, которые имеют год выпуска 1991-й и ранее. Также налогом не облагаются транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами.

Еще одна категория — транспортные средства, снятые с учета до 1 июля 2021 года. По ним даже за несколько месяцев владения в текущем году не будет начисляться транспортный налог.

Если транспортное средство прошло гостехосмотр, получен допуск к участию в дорожном движении, уплачена госпошлина, транспортный налог будет начисляться только по завершению срока действия такого допуска.

Налоговый кодекс предусматривает два случая, когда ставка транспортного налога понижается. «Если транспортное средство зарегистрировано за инвалидом 1-й или 2-й группы, ветераном ВОВ, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, которое имеет право на пенсию со снижением такого возраста, ставка налога уменьшается на 50%. Но при одном важном условии: у данного физического лица должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Например, если за пенсионером зарегистрирован легковой и грузовой автомобили, а у него водительское удостоверение категории В, то по легковому авто ставка будет снижена на 50%, по грузовому будет без понижения», — отметил начальник управления.

Для инвалидов 3-й группы предусмотрено понижение ставки на 25%, но также при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Налоговым кодексом местным органам власти предоставлено право освобождать любого плательщика (физлицо) от уплаты транспортного налога в связи с нахождением такого человека в трудной жизненной ситуации.

Андрей Ковалевский напомнил: транспортный налог будет уплачиваться по завершению календарного года, в срок до 15 ноября года, следующего за отчетным. Т.е. транспортный налог за 2021 год подлежит к уплате до 15 ноября 2022 года на основании извещения, которое будут направлять налоговые органы до 1 сентября 2022 года.

«В 2021 году введена особенность — авансовый платеж по транспортному налогу. Его будут вносить те плательщики, у которых на 1 января 2021 года отсутствовало разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, по которому ранее была уплачена госпошлина. Они будут обязаны к 15 декабря на основании извещения налогового органа заплатить авансовый платеж по транспортному налогу», — рассказал представитель МНС.

Ставки авансового платежа фиксированные, составляют одну базовую величину за авто (сейчас 1 БВ — Br29), за мотоцикл и прицеп — Br20. В следующем году такие плательщики проведут доплату транспортного налога до общеустановленных ставок.-0-

Электромобили и слишком старые машины освобождены от транспортного налога | Автомобили | Полезный выбор

Министерство по налогам и сборам рассказало, владельцы каких машин будут освобождены от транспортного налога. В частности, как сообщил начальник главного управления налогообложения физлиц МНС Андрей КОВАЛЕВСКИЙ, не будут уплачивать транспортный налог владельцы транспортных средств категории М1, М1G (легковые электромобили и легковые электромобили повышенной проходимости), приводимые в движение исключительно электродвигателем. Такая льгота предоставлена до 31 декабря 2025 года.

Кроме того, в 2021 году не признаются предметом налогообложения транспортные средства, которые имеют год выпуска 1991-й и ранее. Также налогом не облагаются транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами. Еще одна категория, освобожденная от налога, – транспортные средства, снятые с учета до 1 июля 2021 года.

В МНС добавили, что, если транспортное средство прошло гостехосмотр, получен допуск к участию в дорожном движении, уплачена госпошлина, транспортный налог будет начисляться только по завершении срока действия такого допуска.

Для ряда граждан предусмотрено понижение ставки налога. «Если транспортное средство зарегистрировано за инвалидом 1-й или 2-й группы, ветераном ВОВ, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, которое имеет право на пенсию со снижением такого возраста, ставка налога уменьшается на 50%. Но при одном важном условии: у данного физического лица должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Например, если за пенсионером зарегистрирован легковой и грузовой автомобили, а у него водительское удостоверение категории В, то по легковому авто ставка будет снижена на 50%, по грузовому будет без понижения», – отметил начальник управления. Для инвалидов 3-й группы предусмотрено понижение ставки на 25%, но также при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Важно: Налоговым кодексом местным органам власти предоставлено право освобождать любого плательщика (физлицо) от уплаты транспортного налога в связи с нахождением такого человека в трудной жизненной ситуации.

Андрей Ковалевский напомнил: транспортный налог будет уплачиваться по завершении календарного года — в срок до 15 ноября года, следующего за отчетным. Т. е. транспортный налог за 2021 год подлежит к уплате до 15 ноября 2022 года на основании извещения, которое будут направлять налоговые органы до 1 сентября 2022 года.

Льготы для ветеранов БД и военнослужащих по транспортному налогу | Все Льготы

Покупка транспортного средства всегда приносит положительные эмоции, которые может омрачить необходимость раскошелиться на транспортный налог. Обычно ему сопутствуют дополнительные расходы. Оплата транспортного налога включена в перечень обязательных платежей и действует во всех без исключения регионах Российской Федерации.

Нормативные документы

К нормативным актам, которые регулируют действие транспортного налога, относится Налоговый Кодекс Российской Федерации и законодательные акты субъекта РФ. Они регламентируют основы налогообложения, правила оплаты, перечень плательщиков, включая ветеранов.

Объект обложения налогом

Налоговый Кодекс РФ относит к объектам налогообложения легковые и грузовые транспортные средства, мотоциклы, сельскохозяйственную технику, авиационную технику, морские суда, речной транспорт, гусеничный транспорт, самоходы и прочий транспорт, зарегистрированный в установленном порядке. Полный реестр транспортных средств изложен в первом пункте 358-й стать Налогового Кодекса Российской Федерации.

Льготные категории населения

Льготников можно поделить на две категории:

Полностью освобождённые от уплаты налога.
Граждане, частично освобождённые от уплаты транспортного сбора.

Перечень льготных категорий населения:

Военные пенсионеры.
Офицеры запаса.
Участники боевых действий, имеющие ранения.
Участники военных конфликтов, награждённые знаками отличия.
Работники Министерства Внутренних Дел.
Работники тыла, принимавшие участие после Второй мировой войны в операциях по разминированию стратегически важных объектов на территории бывшего Союза Советских Социалистических Республик.
Штатные единицы наземных и воздушных транспортных подразделений по доставке грузов в Афганистане.

На усмотрение членов управленческого регионального аппарата перечень льготников может расширяться.

Правила назначения льготы

Дорогие читатели! Чтобы узнать, какие льготы положены именно Вам, звоните по телефону: 8-800-350-81-97, задайте вопрос нашему дежурному юристу. Это бесплатно.

Освобождение от уплаты транспортного налога или получение скидки на него может отличаться в каждом регионе Российской Федерации. В некоторых областях страны ветераны на сто процентов освобождаются от налога. К ним относится закон № 368-01 Мурманской области от восемнадцатого ноября 2020-го года «О транспортном налоге». В некоторых регионах дают скидки ветеранам.

На уровне Федерации от уплаты налога освобождают:

Героев Советского Союза.
Ветеранов Великой Отечественной Войны.
Героев Российской Федерации.
Инвалидов Великой Отечественной Войны.
Участников ВОВ.
Лиц, получивших в награду Орден Славы.

Транспортные средства, выведенные из-под базы налогообложения

В некоторых областях РФ старые машины выводят из-под налоговой базы. В качестве примера приведём Тульскую область, где решением властей освобождены от налога автомобили старше пятидесяти лет. В Якутии к данной категории относятся транспортные средства мощностью до ста пятидесяти лошадиных сил, выпущенные до 1990-го года.

Когда ветеранам не положены льготы?

При наличии у ветерана нескольких единиц техники льготу можно использовать только к одному транспортному средству. Если человек попадает одновременно под несколько льготных категорий, при оформлении транспортного средства закон разрешает остановить свой выбор на одной льготе. Обычно выбирается льгота, несущая самую большую выгоду.

Как оформить льготу?

Для того, чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться в местное отделение ФНС. Заявление подаётся в территориальном представительстве лично ветераном. В качестве альтернативного варианта можно воспользоваться оформлением заявки через портал Государственных услуг или на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Сопроводительные документы:

Копия паспорта гражданина РФ.
Документ, дающий право на получение льготы.
Свидетельство о государственной регистрации транспортного средства.

В случае проживания владельца транспортного средства не в том регионе, где автомобиль поставлен на учёт, заявление подаётся по месту прописки собственника ТС.

У вас остались вопросы?

Или вам требуется юридическая помощь? Хотите узнать, какие льготы Вам положены? Задайте вопрос юристу на нашем сайте или позвоните по телефону: 8-800-350-81-97. Помощь юриста бесплатна!

Чтобы знать свои права, подпишитесь на канал и поставьте 👍 на данную публикацию!

центр | Администрация Правительства Кузбасса

02 декабря 2019, 17:33

Губернатор Кузбасса сообщил о новой льготе на аппаратном совещании в обладминистрации. Цивилев подчеркнул, что данная мера будет внедрена в рамках региональной платформы «Чистый уголь — зеленый Кузбасс», основная цель которой комплексное улучшение ситуации с экологией в Кузбассе.

Наряду с промышленными предприятиями огромный вред окружающей среде наносят выхлопные газы от автотранспорта. Поэтому губернатором принято решение — освободить от уплаты транспортного налога с 1 января 2019 года на 5 лет владельцев самого экологичного вида транспорта — электромобиля.

Наряду с экологичностью, расходы на эксплуатацию электромобиля в разы ниже, чем обычного автомобиля с бензиновым или дизельным двигателем: при действующей стоимости электроэнергии и бензина, расходы на 100 км пути у электромобиля в 13 раз ниже, чем у обычного автомобиля, плюс экономия на техобслуживании, большом межсервисном обслуживании и ряде других характеристик.

Льгота по транспортному налогу будет введена «задним числом» — с 1 января 2019 года, чтобы уже в следующем году владельцы электромобилей смогли воспользоваться ими. Льготой смогут пользоваться как физические лица, так и организации, зарегистрированные в Кузбассе, льгота будет распространяться на все виды транспорта независимо от мощности двигателя. Кроме того, льгота установлена независимо от количества транспортных средств у налогоплательщика.

«На сегодняшний день на улицах Кузбасса насчитывается всего 64 электромобиля. Но, именно за этим транспортом будущее», — подчеркнул Сергей Цивилев.

Кроме того, Сергей Цивилев поручил проработать еще одну законодательную инициативу по транспортному налогу — расширение действия льготы по транспортному налогу для многодетных семей.

В настоящее время по областному закону каждая многодетная семья в Кузбассе освобождается от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства, если это: легковой автомобиль мощностью до 200 лошадиных сил; автобус до 150 лошадиных сил или мотоцикл до 35 лошадиных сил.

Губернатор считает, что льготы должны действовать и на автомобили мощностью более 200 лошадиных сил. Более мощные многоместные автомобили как раз востребованы у многодетных семей, потому что позволяют совершать комфортные групповые перевозки.

Сергей Цивилев обратился к региональным парламентариям с просьбой принять соответствующие поправки в законодательство до конца этого года.

Руководство по освобождению от налогов Техаса

Кладбищенские корпорации

Налоговый кодекс гл. 171,059

Некоммерческая корпорация, организованная для предоставления мест захоронения, освобождена от налога на франшизу.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Если в документах четко не указано, что корпорация предоставляет места для захоронения, необходимо приложить подписанное заявление об этом.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Некоторые страховые компании, подпадающие под действие Кодекса страхования

Налогового кодекса, гл. 171.052

Страховая организация, компания по страхованию титулов или агент по страхованию титулов, уполномоченные заниматься страховым бизнесом в Техасе, теперь обязаны платить ежегодный налог в соответствии с Главой 4 или 9 Кодекса страхования, измеряемый их валовыми поступлениями от страховых взносов, освобождаются от налога на франшизу.Кроме того, незарегистрированная страховая организация, которая платит налог на поступления премий в течение налогового года, освобождается от налога на франшизу в том же налоговом году. Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Приложите копии любых предыдущих и текущих лицензий, выданных Департаментом страхования Техаса. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Некоторые страховые корпорации для фермерских хозяйств, местных ассоциаций взаимопомощи и похоронных ассоциаций

Налоговый кодекс, раздел 171.0525

Корпорация, представляющая собой фермерскую компанию взаимного страхования, местную ассоциацию взаимопомощи или похоронную ассоциацию, освобождается от налога на франшизу. Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Включите любую дополнительную документацию, чтобы показать, что корпорация соответствует требованиям. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Организации Торгово-промышленной палаты

Налоговый кодекс гл.151.310 и 171.057

Некоммерческая торговая палата освобождается от налогов с продаж и франшизы, если она представляет хотя бы один город, графство или географическую область Техаса и способствует общим экономическим интересам всех коммерческих предприятий в той области, которую она представляет. Исключение не распространяется на такие организации, как торговые ассоциации или бизнес-лиги, которые обслуживают одно направление или тесно связанные направления бизнеса в рамках одной отрасли.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите любые письменные материалы, описывающие деятельность палаты, или веб-сайт, который предоставляет эту информацию.Если организация не имеет юридического статуса, приложите копию руководящего документа организации, такого как устав или устав. В документе должно быть указано, что организация некоммерческая. Если организация зарегистрирована, мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Благотворительные организации

Налоговый кодекс гл. 151.310, 156.102 и 171.062

Некоммерческая благотворительная организация освобождается от налогов с продаж, франшизы и государственной части налогов на проживание в отеле, если организация направляет всю или практически всю свою деятельность на борьбу с бедностью, болезнями, болью и страданиями путем предоставления продуктов питания, лекарств и лечения. , приют, одежда или психологическая консультация напрямую малоимущим или аналогичным образом достойным людям за небольшую плату или бесплатно.Фонды организации должны поступать в первую очередь из источников, отличных от комиссионных или сборов за ее услуги. Организации с более широким спектром деятельности не могут претендовать на освобождение от этой категории.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-205 и предоставьте всю необходимую документацию, указанную в заявке. Если организация не имеет юридического статуса, приложите копию руководящего документа организации, такого как устав или устав. В документе должно быть указано, что организация некоммерческая.Если организация зарегистрирована, мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Рекламные агентства и агентства по продвижению туризма

Налоговый кодекс, гл. 151.310 и 171.057

Некоммерческое агентство по организации съездов и туристических рекламных агентств, организованное или спонсируемое по крайней мере одним городом или округом Техаса, освобождено от налогов с продаж и франшизы.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите документацию из города или округа, в котором они организовали или спонсировали агентство, а также описание всей деятельности организации. Если организация не имеет юридического статуса, приложите копию руководящего документа организации, такого как устав или устав. В документе должно быть указано, что организация некоммерческая. Если агентство зарегистрировано, мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря штата Техас, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Кооперативные ассоциации

Налоговый кодекс гл. 171.075

Кооперативная ассоциация, зарегистрированная в соответствии с подразделом B, главой 301 Кодекса здоровья и безопасности, или в соответствии с Законом о кооперативных ассоциациях (статья 1396-50.01, Закон штата Техас Вернона или раздел 6, глава 251, Кодекс коммерческих организаций) освобождается от налога на франшизу.Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с соответствующим Кодексом или законом. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Кооперативные кредитные ассоциации

Налоговый кодекс гл. 171.076

Кооперативная кредитная ассоциация, зарегистрированная в соответствии с главой 55 Сельскохозяйственного кодекса; организация, организованная до 12 U.S.C. Раздел 2071; или ассоциация сельскохозяйственных кредитов, регулируемая Администрацией фермерского кредита, освобождена от налога на франшизу.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с соответствующими Кодексами. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации, освобожденные другим законом

Налоговый кодекс гл. 171.081

Корпорация может быть освобождена от налога на франшизу в соответствии с другими законодательными актами, помимо Налогового кодекса. Исключения могут быть установлены в соответствии с другими главами закона штата Техас, такими как освобождение, созданное и подкрепленное формулировкой Кодекса местного самоуправления Техаса, Транспортного кодекса Техаса и т. Д.

Чтобы подать заявку на освобождение от налога, заполните AP-204 и сделайте ссылку на обязательную ссылку, устанавливающую освобождение.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации, связанные с городским газовым заводом

Налоговый кодекс гл. 171.066

Некоммерческая корпорация, организованная для строительства, приобретения, владения, аренды или эксплуатации объекта природного газа от имени и в интересах города или его жителей, освобождается от налога на франшизу.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите подробное описание всей деятельности корпорации, чтобы продемонстрировать, что корпорация строит, приобретает, арендует, эксплуатирует или владеет объектом природного газа.В описании также должно быть указано, от имени или в интересах жителей какого города проводятся мероприятия. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации, созданные для сельскохозяйственных целей

Налоговый кодекс гл.171.060

Некоммерческая корпорация, организованная для проведения сельскохозяйственных ярмарок и поощрения занятий сельским хозяйством, освобождена от налога на франшизу.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите подробное описание всей деятельности корпорации, включая описание ярмарок, которые проводила корпорация, и того, как эти ярмарки способствовали развитию сельского хозяйства. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации, организованные в целях охраны природы

Налоговый кодекс гл. 171.064

Некоммерческая корпорация, созданная исключительно для информирования общественности о защите и сохранении рыбы, дичи, других диких животных, пастбищ или лесов, освобождена от налога на франшизу. Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите подробное описание всей деятельности корпорации; письменные материалы или веб-сайт, описывающий деятельность корпорации; и заявление, объясняющее, как деятельность корпорации информирует общественность о защите и сохранении рыбы, диких животных, других диких животных, пастбищ или лесов.Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что защита и сохранение рыбы, диких животных, других диких животных, пастбищ или лесов является единственной целью корпорации. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации, организованные для получения студенческих ссуд или стипендий

Налоговый кодекс гл. 171.087

Некоммерческая корпорация, созданная исключительно для предоставления студенческих ссуд или стипендий, освобождена от налога на франшизу.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите подробное описание всей деятельности корпорации. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что предоставление студенческих ссуд или стипендий является единственной целью корпорации. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации по предоставлению домов для престарелых

Налоговый кодекс гл. 171.067

Некоммерческая корпорация, организованная для предоставления жилья для выздоравливающих лиц в возрасте не менее 62 лет, инвалидов или инвалидов, освобождена от налога на франшизу.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204 и приложите документацию, подтверждающую, что все лица, проживающие в доме для выздоравливающих или в жилом доме, являются инвалидами или инвалидами или что им не менее 62 лет.Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации, организованные для предоставления кооперативного жилья

Налоговый кодекс гл. 171.068

Некоммерческая корпорация, занимающаяся исключительно бизнесом владения жилой недвижимостью с целью предоставления кооперативного жилья лицам, освобождена от налога на франшизу.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите описание всей деятельности корпорации. Также включите документацию, показывающую, что кооператив существует для собственности и что кооператив принадлежит и приносит пользу жителям, которые живут на этой собственности. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации с коммерческим интересом в устройствах солнечной энергии

Налоговый кодекс гл. 171.056 и 171.107

Корпорация освобождается от налога на франшизу, если занимается исключительно производством, продажей или установкой устройств на солнечной энергии. Устройство солнечной энергии определяется как «система или ряд механизмов, предназначенных в первую очередь для обеспечения нагрева или охлаждения или для производства электрической или механической энергии путем сбора и передачи энергии, генерируемой солнечными батареями.Этот термин включает в себя механическое или химическое устройство, которое может накапливать энергию, генерируемую солнечными батареями, для использования в отоплении или охлаждении или в производстве электроэнергии ».

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите описание всей деятельности корпорации; описание устройств солнечной энергии, которые производятся, продаются или устанавливаются; и любую другую документацию, подтверждающую требование об освобождении. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Кредитные союзы — Федеральный

Налоговый кодекс гл. 151.309

Федеральный кредитный союз, учрежденный в соответствии с 12 Кодексом США, разд. Номер 1768 освобожден от налога с продаж, а также от государственных и местных налогов на проживание в отеле.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204 и приложите документацию, подтверждающую, что кредитный союз зарегистрирован на федеральном уровне.

Кредитные союзы — Государство

Налоговый кодекс гл. 171.077

Кредитный союз, учрежденный государством, зарегистрированный в соответствии с подзаголовком D раздела 3 Финансового кодекса, освобожден от налога на франшизу.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с квалификационным Кодексом. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации развития

Налоговый кодекс гл. 171.074 и 151.341

Некоммерческая корпорация, учрежденная в соответствии с Законом о корпорациях развития 1979 года (статья 5190.6, Закон штата Техас Вернона), освобождена от налогов на франшизу и с продаж. Освобождение от налога с продаж не распространяется на покупку объекта, который является проектом или частью проекта, который корпорация сдает в аренду, продает или одалживает.

Образовательные организации

Налоговый кодекс гл. 151.310, 156.102 и 171.061

Некоммерческая образовательная организация освобождается от налогов с продаж, франшизы и государственной части налогов на проживание в отеле, если организация занимается исключительно систематическим обучением (особенно общепринятым искусствам, наукам и профессиям) с регулярным учебным планом, преподавательским составом и зачисленным студентом. корпус или учащиеся, посещающие место, где регулярно проводятся учебные мероприятия.Организация, деятельность которой состоит исключительно из общественных дискуссионных групп, форумов, панелей, лекций или других подобных программ, также будет иметь право, если в презентациях будет проводиться обучение общепринятым искусствам, наукам и профессиям.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-207 и предоставьте всю необходимую документацию, указанную в заявке. Если организация не имеет юридического статуса, приложите копию руководящего документа организации, такого как устав или устав.В документе должно быть указано, что организация некоммерческая. Если организация зарегистрирована, мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Электрические кооперативы

Налоговый кодекс гл.171.079 и Кодекс коммунальных услуг, глава 161

Некоммерческий электроэнергетический кооператив освобождается от продаж, франшизы, а также от государственных и местных налогов на размещение в гостиницах, если он зарегистрирован в соответствии с Законом о электроэнергетике (Кодекс коммунальных предприятий, глава 161) и не является участником агентства совместных полномочий. Некоммерческий электрический кооператив, расположенный за пределами Техаса, может соответствовать этому положению, если он соответствует критериям в соответствии с Законом о электроэнергетике.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204.Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с соответствующим законом. Кооператив, расположенный за пределами Техаса, должен предоставить копию учредительных документов и действующего Свидетельства о существовании, выданного государством его регистрации, а также любую другую документацию, показывающую, насколько он соответствует требованиям Закона об электрических кооперативах. Юридические лица без образования юридического лица должны предоставить копии своих руководящих документов, таких как конституция или подзаконные акты.

Корпорации скорой медицинской помощи

Налоговый кодекс гл. 171.083

Некоммерческая корпорация, созданная исключительно для оказания неотложной медицинской помощи, включая услуги спасения и скорой помощи, освобождена от налога на франшизу.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите подробное описание всей деятельности корпорации. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что оказание неотложной медицинской помощи является единственной целью корпорации.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Фермерские кооперативы

Налоговый кодекс гл. 171.071

Фермерские кооперативы, зарегистрированные в соответствии с главой 51 Сельскохозяйственного кодекса, освобождены от налога на франшизу.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с квалификационным Кодексом.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации по развитию медицинских учреждений

Налоговый кодекс гл. 171.081 и Кодекс здоровья и безопасности, разд. 221.033

Некоммерческая корпорация, созданная в соответствии с Законом о развитии медицинских учреждений 1981 года, освобождена от налогов с продаж, франшизы, а также государственных и местных налогов на размещение в гостиницах.

Товарищества собственников жилья

Налоговый кодекс гл. 171.082

Ассоциация домовладельцев, являющаяся некоммерческой корпорацией, организованная и действующая в основном для получения, управления, строительства и обслуживания собственности в жилом кондоминиуме или в жилом комплексе или в застройке, использование которых в качестве жилых домов запрещено законом (недвижимость не может использоваться для любая коммерческая деятельность) освобождается от налога на франшизу, если отдельные владельцы участков, резиденций или жилых единиц имеют не менее 51 процента голосующих акций ассоциации.Ассоциация домовладельцев не будет иметь права на это освобождение, если голосование принадлежит одному человеку, семье или одному или нескольким застройщикам, декларантам, банкам, инвесторам или аналогичным сторонам.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-206. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Кооперативы больничных прачечных

Налоговый кодекс гл. 171.073 и Кодекс здоровья и безопасности, раздел 301.013

Кооперативная ассоциация больничных прачечных, зарегистрированная в соответствии с подразделом A главы 301 Кодекса здоровья и безопасности, освобождена от налогов на франшизу и с продаж.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с квалификационным Кодексом.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации жилищного финансирования

Налоговый кодекс гл. 171.072 и Кодекс местного самоуправления, глава 394

Корпорация жилищного финансирования, зарегистрированная в соответствии с Законом о корпорациях жилищного финансирования штата Техас (глава 394, Кодекс местного самоуправления), освобождена от налогов на продажу, франшизу, а также государственных и местных налогов на размещение в гостиницах.

Местные организационные комитеты

Закон Вернона о законах штата Техас, раздел 83 Труд, глава 10, ст.5190.14, п. 9

Местный организационный комитет, как это определено в статье 5190.14 Гражданского закона штата Техас Вернона, освобождается от налогов с продаж, франшизы и налога штата на проживание в отеле, если он освобожден от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (c) IRC и уполномочен одним лицом. или несколько муниципалитетов или округов, поддерживающих подачу заявки и подачу заявки от имени муниципалитета или округа для выбора в качестве места проведения одной или нескольких игр, как определено в статье 5190.14, Гражданские статуты Техаса Вернона.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204 и включите письменное разрешение от одобряющего муниципалитета или округа. Если комитет будет зарегистрирован, мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с соответствующим законом. Если комитет не зарегистрирован, приложите копию руководящего документа, такого как устав или конституцию. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Ложи

Налоговый кодекс гл. 171.070

Ложа, зарегистрированная в соответствии со статьей 1399 и последующими пересмотренными гражданскими законами Техаса 1925 года, освобождена от налога на франшизу.

Маркетинговые ассоциации

Налоговый кодекс гл. 171.069

Маркетинговая ассоциация, зарегистрированная в соответствии с главой 52 Сельскохозяйственного кодекса, освобождена от налога на франшизу.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Приложите копию учредительного документа с печатью файла, в котором указано, что корпорация зарегистрирована в соответствии с главой 52 Сельскохозяйственного кодекса; или приложите копию Свидетельства о регистрации корпорации (от государственного секретаря Техаса) или Свидетельство о полномочиях (от Министерства сельского хозяйства Техаса), в котором указано, что корпорация является ассоциацией кооперативного маркетинга.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Некоммерческие организации водоснабжения

Налоговый кодекс гл. 171.065

Некоммерческая корпорация водоснабжения или канализации, учрежденная от имени города или поселка в соответствии с главой 67 Водного кодекса, освобождена от налога на франшизу. Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с квалификационным Кодексом.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Открытые инвестиционные компании

Налоговый кодекс гл. 171.055

Открытая инвестиционная компания, как это определено в Законе об инвестиционных компаниях 1940 года (раздел 80a-1 и последующие, 15 USC), на которую распространяется действие этого Закона и зарегистрированная в соответствии с Законом о ценных бумагах (статья 581-1 и след. , Закон штата Техас Вернона) освобожден от налога на франшизу.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Включите документацию Государственного совета по ценным бумагам, подтверждающую, что корпорация имеет лицензию как инвестиционную компанию открытого типа, и приложите копии предыдущих лицензий, выданных корпорацией. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации, созданные для продвижения округов, городов или других территорий (организации, представляющие общественные интересы)

Налоговый кодекс, гл.171.057

Некоммерческая корпорация, созданная исключительно для продвижения общественных интересов города, округа, поселка или другого района в Техасе, освобождена от налога на франшизу. Корпорация должна показать, что продвижение общественных интересов является ее исключительной целью, а не просто побочным результатом.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите подробное описание всей деятельности корпорации и заявление, объясняющее, как эта деятельность продвигает общественные интересы города, округа, поселка или другого района в Техасе.Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что продвижение общественных интересов города, округа, поселка или другого района в Техасе является единственной целью корпорации. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Корпорации железнодорожных вокзалов

Налоговый кодекс гл. 171.053

Корпорация железнодорожного вокзала, не имеющая годовой чистой прибыли от своей деятельности, освобождается от налога на франшизу.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Включите подробное описание всей деятельности корпорации и документацию, показывающую отсутствие годовой чистой прибыли. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Переработка отходов

Налоговый кодекс гл. 171.085

Корпорация, занимающаяся исключительно переработкой осадка, как это определено в Разделе 361.003 Закона об удалении твердых отходов (Глава 361, Кодекс здоровья и безопасности), освобождается от налога на франшизу.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Включите документацию, подтверждающую, что переработка осадка является исключительной деятельностью корпорации, и подробное заявление, объясняющее, как переработанный материал соответствует требованиям Раздела 361.003, Закон об удалении твердых отходов. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Религиозные организации

Налоговый кодекс гл. 151,310, 156.102, и 171.058

Некоммерческая религиозная организация освобождается от франшизы, продаж и государственной части налогов на проживание в отеле, если это организованная группа людей, регулярно встречающихся в определенном месте с установленной конгрегацией с основной целью проведения, проведения и спонсирования религиозных богослужений. согласно обрядам их секты.

Организации, которые просто поддерживают и поощряют религию как второстепенную часть своей общей цели, или которые продолжают религиозную работу или обучают своих членов религиозному пониманию, не могут претендовать на статус освобожденного от уплаты налога в этой категории.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-209 и предоставьте всю необходимую документацию, указанную в заявке. Если организация не имеет юридического статуса, приложите копию руководящего документа организации, такого как устав или устав.В документе должно быть указано, что организация некоммерческая. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Телефонные кооперативы

Налоговый кодекс гл. 171.080 и Кодекс коммунальных услуг, глава 162

Некоммерческий телефонный кооператив освобождается от уплаты налога с продаж, франшизы, а также от налога штата и местного налога на проживание в отеле, если он зарегистрирован в соответствии с Законом о телефонных кооперативах (Кодекс коммунальных предприятий, глава 162).Некоммерческий телефонный кооператив, расположенный за пределами Техаса, может подпадать под это положение, если он соответствует критериям Закона о телефонной кооперации.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с соответствующим законом. Кооператив, расположенный за пределами Техаса, должен включать копию учредительных документов корпорации и действующее свидетельство о существовании, выданное государством их регистрации, а также документацию, показывающую, насколько он соответствует требованиям Закона о телефонных кооперативах.

Комиссия Национальной исследовательской лаборатории Техаса *

Налоговый кодекс, разд. 151.349 и 171.086 и Правительственный кодекс, разд. 465

Некоммерческая корпорация, образованная Комиссией Национальной исследовательской лаборатории Техаса в соответствии с Правительственным кодексом, раздел. 465.008 (g) освобожден от налогов на франшизу и с продаж. Налогооблагаемые объекты, приобретенные или арендованные у этих корпораций, освобождаются от налога с продаж, если эти объекты используются для правомочного предприятия, как это определено в разделе 465 Правительственного кодекса.021.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся в файле у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что корпорация была создана в соответствии с квалификационным Кодексом. Включите документацию о том, что корпорация была создана Комиссией Национальной исследовательской лаборатории Техаса в соответствии с Правительственным кодексом, раздел 465.008 (g).

* Утратил силу на 80-й очередной сессии, HB387.

Добровольная пожарная охрана

Налоговый кодекс гл.151.310 и 171.057

Некоммерческие добровольные пожарные депо освобождены от налогов с продаж и франшизы. Соответствующая организация должна быть компанией, отделом или ассоциацией, организованной для реагирования на пожарную тревогу и тушения пожаров и, при необходимости, оказания неотложной медицинской помощи, члены которой получают номинальную компенсацию за свои услуги или не получают ее вовсе.

Чтобы подать заявку на освобождение, заполните AP-204 и включите подробное описание деятельности организации и подтвердите, что члены организации получают номинальную компенсацию или не получают ее за свои услуги.

Если организация не зарегистрирована, приложите копию руководящего документа организации, такого как устав или устав. В документе должно быть указано, что организация некоммерческая. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Если в руководящих документах / учредительных документах четко не указано, что целью корпорации является реагирование на пожарную тревогу и тушение пожаров, предоставьте письменное заявление, подтверждающее, что это является целью корпорации.Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Молодежные спортивные организации

Налоговый кодекс гл. 151.310 и 171.057

Молодежная спортивная организация освобождена от налогов с продаж и франшизы. Квалификационные организации должны заниматься исключительно проведением спортивных соревнований среди лиц младше 19 лет.

Чтобы подать заявление на освобождение, заполните AP-204 и укажите:

копия регламента конкурса.Если описание обязанностей тренеров не включено, предоставьте заявление с этой информацией;
заявление, подтверждающее, что ни один человек в возрасте 19 лет и старше не будет допущен к участию в конкурсе в любое время; описание типа спортивного соревнования, предоставленное организацией, дата начала регистрации спортсменов для участия в соревнованиях и дата первого спортивного соревнования организации.

Если организация не имеет юридического статуса, приложите копию руководящего документа организации, такого как устав или устав.В документе должно быть указано, что организация некоммерческая. Мы рассмотрим документы о создании корпорации, хранящиеся у государственного секретаря Техаса, чтобы убедиться, что цель корпорации соответствует требованиям этого раздела. Корпорации, не проживающие в Техасе, также должны предоставить копию учредительных документов корпорации и действующий Сертификат существования, выданный государством их регистрации.

Что подлежит обложению налогом с продаж и налогом за пользование?

Налог на использование — это налог, взимаемый с не освобожденных от налога предметов, ввозимых в Грузию.«Налог за использование» — это также термин, обычно используемый для обозначения налога на налогооблагаемые товары и услуги, которые не облагались налогом в точке продажи.

Налог, взимаемый с не освобожденных от налогообложения предметов, ввезенных в Грузию

Налог на использование взимается при первом случае использования, потребления, распределения или хранения в Грузии не освобожденного от налогообложения материального личного имущества, приобретенного в розницу за пределами Грузии. (Обратите внимание, что имущество, ввезенное в Грузию в результате смены места жительства, обычно освобождается от налога, если оно не ввозится в Грузию для использования в торговле, бизнесе или профессии.O.C.G.A. § 48-8-3 (19).)

Если имущество использовалось в течение шести или менее месяцев за пределами Грузии до его первого использования в Грузии, то налог за использование взимается с покупной цены собственности на ставка государственного и местного налога с продаж. O.C.G.A. §§ 48-8-30 (c) (1), 48-8-30 (e), 48-8-82 (a), 48-8-102 (b) (1), 48-8-109.3 ( б), 48-8-110.1 (в), 48-8-201 (б), 48-8-241 (г), 48-8-269 (а).

Недвижимость, которая использовалась более шести месяцев за пределами Грузии до ее первого использования в Грузии, облагается налогом по ставке государственного и местного налога с продаж на наименьшей из покупной цены или справедливой рыночной стоимости недвижимости .O.C.G.A. §§ 48-8-30 (c) (2), 48-8-82 (a), 48-8-102 (b) (1), 48-8-109.3 (b), 48-8-110.1 ( в), 48-8-201 (б), 48-8-241 (г), 48-8-269 (а).

Как правило, применимой местной ставкой налога с продаж является ставка, установленная в округе, где покупатель получает товары. O.C.G.A. § 48-8-77. Обязательства налогоплательщика по налогу за использование будут уменьшены на сумму аналогичных налогов, уплаченных ранее в другом штате. O.C.G.A. §§ 48-8-30 (c) (3), 48-8-30 (e), 48-8-42 (a).

Пример: подрядчик покупает бульдозер в другом штате и платит налог штата с продаж, но не местный налог с продаж.На следующей неделе подрядчик перевозит бульдозер в Джорджию и выполняет работы в округе Холл. Подрядчик теперь должен заплатить налог штата Джорджия за пользование от покупной цены бульдозера по ставке 4%. Обязательства по налогу за пользование в его штате Джорджия будут уменьшены на сумму налога с продаж, ранее уплаченного в другом штате. Кроме того, он должен уплатить налог за использование округа Холл с покупной цены бульдозера по ставке налога с продаж округа Холл.

Налог, взимаемый с не освобожденных от налогообложения предметов и налогооблагаемых услуг, которые не облагались налогом в точке продажи

Если налогоплательщик приобретает налогооблагаемые товары или услуги в Грузии без уплаты налога, налогоплательщик должен начислить и уплатить налог.O.C.G.A. § 48-8-30 (ж).

Пример. Розничный продавец покупает лампочки без налогов на условиях перепродажи для продажи в своем магазине. Она вынимает из инвентаря лампочки, чтобы осветить магазин. Теперь она должна заплатить налог с продаж с цены, по которой она купила лампочки. Налог с продаж в этом случае обычно называют «налогом на использование», потому что он не уплачивается в точке продажи, а начисляется во время использования.

Пример: Джо покупает велосипед в Интернете. Продавец не взимает налог с продаж. Велосипед доставлен Джо в Джорджию.Джо теперь должен «налог за пользование» с продажной цены велосипеда.

Квалифицированная дополнительная транспортная льгота и потеря вычета в соответствии с налоговой реформой

Редактор: Мо Белл-Джейкобс, J.D.

Налоговый кодекс США позволяет работодателям предлагать необлагаемые налогом льготы по квалифицированной транспортной надбавке (QTF) в соответствии с разд. 132 (е). Эти преимущества включают преимущества общественного транспорта, бассейны для фургонов, квалифицированную парковку и некоторые другие преимущества пригородных поездов. Льготы QTF могут быть предоставлены непосредственно сотрудникам в виде льгот, не облагаемых налогом (бесплатная парковка, бесплатный проездной, компенсация за парковку и т. Д.), или работник может оплачивать льготы без уплаты налогов, используя соглашение о снижении заработной платы. Эти пособия также освобождены от уплаты налогов по Федеральному Закону о страховых взносах, Бесплатному медицинскому обслуживанию и Федеральному Закону о налоге на безработицу. Преимущества транзитного проездного и фургонного пула ограничены максимальной суммой с поправкой на инфляцию (260 долларов в месяц в 2018 году и 265 долларов в месяц в 2019 году), а на квалифицированную парковку распространяется отдельный лимит на ту же сумму. Пособия на парковку или проезд, превышающие месячные лимиты, облагаются налогом в качестве компенсации работникам (например,g., где справедливая рыночная стоимость парковки составляет 300 долларов в месяц в 2018 году, только 260 долларов в месяц не включены в компенсацию сотрудникам).

Работодателям, как правило, разрешалось вычитать свои затраты на предоставление сотрудникам льгот QTF. С 1 января 2018 г. закон, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), P.L. 115-97, разд. 274 для ограничения или отмены налоговых вычетов на расходы, связанные с льготами QTF. TCJA не отменял льготный налоговый статус льгот QTF для сотрудников или возможность оплачивать расходы долларами до налогообложения.

Кроме того, поскольку освобожденные от налогов организации не берут налоговых вычетов за предоставление транспортных льгот, но пользуются преимуществами разд. 132 (f), Конгресс внес поправки в разд. 512 (a) требовать от освобожденной от налогов организации уплаты налога на несвязанный бизнес (UBIT) в той мере, в какой работодатель предоставляет льготы QTF, а налогооблагаемый работодатель будет иметь потерю вычета на основе тех же льгот QTF.

IRS предоставило предварительное руководство в Публикации IRS 15-B, Руководство работодателя по дополнительным льготам , пояснив, что расходы на пособия QTF, оплаченные сотрудниками, использующими выборы сокращения заработной платы, не подлежат вычету, поскольку суммы исключены в соответствии с разд.132 (ж):

[Н] o вычет разрешен для квалифицированных транспортных льгот (предоставленных непосредственно [работодателем], в рамках соглашения о добросовестном возмещении или в рамках соглашения о сокращении компенсации), понесенных или выплаченных после [Дек. 31,] 2017.

Однако остается ряд важных вопросов, особенно в отношении типов и сумм удержаний, которые будут ограничены. Большинство из этих проблем связаны с квалифицированной парковкой, потому что в некоторых случаях квалифицированная парковка может быть предоставлена без каких-либо конкретных установленных затрат, в отличие от транзитных пропусков или затрат на фургон, которые обычно предоставляются третьими сторонами и специально приобретаются или оплачиваются работодателем. .

Дополнительные указания в Примечании 2018-99

10 декабря 2018 г. Налоговое управление США выпустило Уведомление 2018-99, содержащее дополнительные указания по определению потери удержания в соответствии с определенными моделями квалифицированных фактов парковки. Как правило, IRS предусматривает, что работодатель может использовать любой разумный метод для определения не подлежащих вычету расходов на парковку (и расчета увеличенного UBIT, относящегося к квалифицированной парковке) до тех пор, пока предлагаемые правила не будут опубликованы. В уведомлении также содержится руководство, которое может решить проблемы оценки парковки (и защитить налоговый вычет) при некоторых шаблонах фактов, и помогает определить невычитаемые затраты для других шаблонов фактов, но не решает некоторые вопросы оценки.

В уведомлении говорится, что определение потери вычета или эквивалентного UBIT из предоставленных работодателем квалифицированных дополнительных льгот за парковку относится к расходам на предоставление льготы QTF, а не к его справедливой рыночной стоимости. Однако это может оказаться не совсем правильным, если работодатели углубятся в некоторые из оставшихся вопросов оценки. Метод определения суммы, не вычитаемой из налогооблагаемой базы, зависит от того, платит ли налогоплательщик третьей стороне за предоставление парковки для своих сотрудников, или налогоплательщик владеет или арендует автостоянку, на которой паркуются его сотрудники.Уведомление 2018-99 содержит следующие пояснения:

1. Работодатель платит третьей стороне за предоставление парковки для своих сотрудников: Если работодатель выплачивает третьей стороне сумму, позволяющую сотрудникам парковаться на стоянке или в гараже третьей стороны, как правило, общая годовая стоимость оплачиваемой парковки для сотрудников третьему лицу — невычитаемая сумма. Однако в уведомлении повторяется, что если сумма, которую налогоплательщик платит третьему лицу за парковку сотрудника, превышает п. 132 (f) ежемесячное ограничение на парковочное место, работодатель должен рассматривать сумму, превышающую 260 долларов (или увеличенную проиндексированную сумму на будущие годы), как компенсацию, а затем может получить налоговый вычет на заявленную компенсацию.

2. Работодатель сдает в аренду парковочное место, где его сотрудники паркуются: До тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие указания, если налогоплательщик владеет или арендует все или часть одной или нескольких парковок, на которых парковаются его сотрудники, разд. 274 (а) (4) запрет может быть рассчитан с использованием любого разумного метода. В уведомлении представлена четырехэтапная методология, которая считается разумным методом:

Шаг 1 . Рассчитать не подлежащие вычету расходы на зарезервированные места для сотрудников на автостоянке;
Шаг 2 .Определить основное использование оставшихся мест на стоянке (проверка основного использования), чтобы определить, должны ли расходы на оставшиеся места распределяться между вычитаемыми и не вычитаемыми расходами;
Шаг 3 . Рассчитать расходы, выделенные на зарезервированные места для неработающих на парковке, которые подлежат вычету; и
Шаг 4 . Определите использование оставшихся мест на объекте и расходы, относящиеся к рабочим местам (без франшизы) и местам для неработающих (франшиза).

Использование стоимости стоянки сотрудников для определения расходов, относящихся к стоянке сотрудников на стоянке, принадлежащей или арендованной налогоплательщиком, само по себе не является разумным методом, поскольку разд. 274 (a) (4) запрещает вычет расходов на предоставление льготы QTF, независимо от его стоимости. Однако при определении доли арендной платы, которая должна быть распределена на парковочные места, учет стоимости парковки в этом районе может быть частью общего процесса оценки.

Для целей Уведомления 2018-99 «стоянка» включает автостоянки, крытые и открытые гаражи и другие сооружения на территории предприятия работодателя или рядом с ним, а также в месте или рядом с местом, откуда сотрудник добирается до работы.

Уведомление предусматривает, что общие расходы работодателя на парковку для обеспечения парковки для сотрудников не подлежат вычету. «Общие расходы на парковку» в соответствии с Уведомлением 2018-99 включают, помимо прочего, ремонт, техническое обслуживание, коммунальные расходы, страхование, налоги на имущество, проценты, удаление снега и льда, удаление листьев, вывоз мусора, уборку, ландшафтные расходы, парковку. сопутствующие расходы, безопасность и арендная плата или арендные платежи или часть арендной платы или арендного платежа (если не разбиты отдельно).Тем не менее, расходы на содержание ландшафтных территорий или въездных / выездных полос, окружающих парковочные места, могут быть выделены и исключены из стоимости парковочных мест, подпадающих под действие гл. 274 потеря удержания. В уведомлении также прямо указывается, что амортизация не относится к расходам на парковку для целей уведомления.

Если работодатель предоставляет определенные парковочные места или зарезервированные места для парковки сотрудников, выделенная стоимость предоставленных парковочных мест для сотрудников не подлежит вычету.Аналогичным образом, если есть как места, специально недоступные для сотрудников, так и другие места, предназначенные для сотрудников, работодатель выделяет разумную часть общих затрат на места для неработающих и может вычесть эти расходы.

Тест первичного использования в четырехэтапной методологии, описанной выше, может значительно упростить определение не подлежащих вычету расходов на парковку в определенных образцах фактов. Если у работодателя заметно больше парковочных мест, чем это необходимо для сотрудников на регулярной основе, места для сотрудников не зарезервированы, а в остальном партия соответствует требованиям теста на основное использование, тогда все затраты на партию вычитаются.Чтобы работодатель соблюдал это правило, более 50% парковочных мест на участке должны быть доступны для широкой публики (клиентов и т. Д.) В обычный рабочий день в обычные рабочие часы. В уведомлении говорится, что работодатель может объединить парковки в географической зоне (например, в мегаполисе) для проверки основного использования.

Пример: Филиал банка имеет 15 парковочных мест на своей стоянке. Парковочные места не предназначены для использования в качестве мест для сотрудников, и обычно в отделении банка в обычный рабочий день работают от четырех до шести сотрудников.В соответствии с этими фактами, даже если все шесть сотрудников работают в обычный день, есть девять мест (более 50% рабочих мест), которые обычно доступны для клиентов / общего пользования.

Конечно, если более 50% парковочных мест используется сотрудниками в обычный рабочий день в обычные рабочие часы, то затраты работодателя на нераспределенные места, вероятно, будут потеряны для вычета в соответствии с п. 274 (а) (4).

В некоторых случаях определение распределенной стоимости парковочных мест может потребовать рассмотрения общей стоимости аренды имущества и определения, во многом схожего с оценкой недвижимости или анализом разделения затрат для отделения стоимости офисного помещения и других удобств от стоимости. парковочных мест.

Как отмечалось выше, п. 512 (a) (7) требует, чтобы освобожденные от налогов работодатели, которые предоставляют QTF льготы своим сотрудникам, платили UBIT на сумму, на которую вычет не допускается в соответствии с разд. 274. Это включает любые запрещенные вычеты для льгот QTF (как определено в Разделе 132 (f)) и любое парковочное место, используемое в связи с квалифицированной парковкой (как определено в Разделе 132 (f) (5) (C)). В уведомлении приведены примеры расчета вычета, запрещенного в соответствии с гл. 274 (a) (4) для увеличения UBIT для освобожденных от налогов организаций.

Вслед за Уведомлением 2018-99 Налоговое управление США выпустило Уведомление 2018-100. Уведомление 2018-100 предусматривает переходные льготы при недоплате предполагаемого подоходного налога для некоторых освобожденных от налогообложения организаций. Дополнение к налогу по гл. 6655 за недоплату расчетных налоговых платежей, которые должны быть произведены не позднее 17 декабря 2018 г., отменяется в той мере, в которой недоплата расчетных налоговых результатов в результате изменений в соответствии с TCJA. Чтобы подать заявление об отказе в соответствии с Уведомлением 2018-100, освобожденная от налогов организация должна написать «Уведомление 2018-100» в верхней части своей формы 990-T, Декларация о подоходном налоге с предприятий освобожденной от налогов организации .

Последствия

Утерянный налоговый вычет создает некоторые налоговые сложности для работодателей. Работодатели должны ознакомиться с инструкциями IRS и определить разумный метод расчета расходов на парковку. Работодатели должны рассмотреть возможность пересмотра своих систем начисления заработной платы и консультации со своими поставщиками заработной платы, чтобы обеспечить правильное кодирование сумм QTF льгот и то, что платежная ведомость точно отражает налоговый режим этих вычетов.

Учитывая сложность определения суммы убытка по вычету и распределения затрат по вычету, некоторые работодатели могут рассмотреть возможность перехода на программу льгот по транзиту после уплаты налогов для своих сотрудников.Однако в некоторых городах работодатели требуют, чтобы работодатели предлагали сотрудникам льготы по переезду на работу, а также могут потребовать, чтобы льготы предоставлялись до уплаты налогов. Поэтому работодатели в городах с такими постановлениями должны обязательно проконсультироваться с местным законодательством, прежде чем пересматривать свою стратегию предоставления льгот QTF. Организации, освобожденные от налогов, должны пересмотреть дополнительные транспортные льготы, которые они предоставляют сотрудникам, и определить, приведут ли их льготы QTF к UBIT (или увеличению UBIT).

Работодатели могут полагаться на Уведомление 2018-99, пока IRS не выпустит дальнейшие инструкции.

Редактор Примечания

Мо Белл-Джейкобс , J.D., менеджер Вашингтонского национального налога для RSM US LLP.

Для получения дополнительной информации об этих предметах свяжитесь с авторами по адресу [email protected] или [email protected].

Участники являются членами RSM US LLP или связаны с ней.

типов бизнеса — регистрация не требуется

Типы предприятий, освобожденных от уплаты налогов

Определенные виды бизнеса освобождаются от необходимости иметь свидетельство о налоговой регистрации бизнеса (BTRC).Если ваш бизнес подпадает под любую из этих категорий, вам не нужно подавать заявку на BTRC.

Авиакомпания

Авиакомпании — пассажирские / межгосударственные авиаперевозки для предприятий, занимающихся воздушной торговлей, включая перевозку только пассажиров или имущества

Залог

Лицензированные агенты / компании по залогам

Финансовые учреждения и страхование

Финансовые учреждения (банки, ссудо-сберегательные кассы и т. Д.)), за которые «взамен» уплачиваются налоги в штат Калифорния
Кредитные союзы
Страховые агенты, получающие уведомление о назначении от страховых компаний, которые платят налоги вместо налогов в штат Калифорния (не включая страховых брокеров)
Страховщики — деятельность, за которую «вместо» налоги уплачиваются в штат Калифорния

Государственные учреждения или деятельность

Предприятия, не подпадающие под действие конституции, например государственные учреждения штата
Государственные органы при выполнении государственных дел
Услуги по составлению отчетов / расшифровке сообщений в суде, оказываемые под контролем суда соответствующей юрисдикции, рассматриваются как сотрудники суда

Некоммерческие предприятия

Некоммерческие предприятия, которые имеют право на освобождение от уплаты налогов 501 C3 Федерального правительства и правительства штата, ДОЛЖНЫ подать заявку на освобождение.Чтобы подать заявку, нажмите на форму ниже:

Форма освобождения от уплаты налогов для предприятий

Государственные нотариусы

Нотариусы, назначенные правительством штата

Компании «без связи»

Компании, физическое присутствие которых в городе Лос-Анджелес ограничено 6 (шестью) днями в календарном году

Недвижимость и аренда

Лица, снимающие три (3) или меньше жилых единиц
Агент по недвижимости ( не включает маклера по недвижимости )

LAMC 21.49

Религиозная деятельность

Религиозные лидеры в их религиозном качестве

Уход за жильем

Общежитие для престарелых, обслуживающее шесть или меньше жителей
Небольшой семейный детский сад, обслуживающий восемь или меньше детей

Государственные колледжи и государственные университеты

Государственные университеты и колледжи, связанные со штатом Калифорния или любым другим штатом в пределах США.С.

Транспортные люди по найму

Лимузины для чартерных вечеринок, юридический адрес которых должен находиться за пределами города Лос-Анджелес (автомобиль должен быть только лимузином или роскошным седаном, вместимостью не более девяти (9), включая водителя)
Такси должны иметь франшизу, предоставленную Департаментом транспорта города

Лица, управляющие транспортными средствами, отвечающими всем следующим требованиям:

— Выполняется исключительно между фиксированными терминалами или по регулярным маршрутам на пассажирских этапах

— Эксплуатируется, как указано выше, в соответствии с сертификатом, выданным Комиссией по коммунальным предприятиям, И

— Операция получила сертификат общественного удобства и необходимости Межгосударственной торговой комиссией

LAMC 21.194

Автоперевозки

Лица, занимающиеся арендой автомобильного перевозчика имущества, обязаны уплатить государству пошлину в соответствии с Законом о едином налоге на коммерческую лицензию для перевозчиков предметов домашнего обихода или Законом о единых сборах для автотранспортных перевозчиков имущества

LAMC 21.195

Общие налоговые льготы и требования с продаж и использования

Общие освобождения и требования от налогов с продаж и использования

501 (c) (3) и 501 (c) (4) Организации –501 (c) (3) и 501 (c) (4) должны предоставить доказательства того, что они освобождены от этих кодексов Налоговой службой. Услуга.В дополнение к этому они должны предоставить свидетельство об освобождении от уплаты налогов, в котором говорится, что имущество будет использоваться или потребляться при выполнении операций организации. В Бюллетенях по доходам 1995-3 и 2002-15 есть больше информации по этой теме.

Оптовики , покупающие для перепродажи, должны предоставить продавцу заполненную форму 3372 Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган и поставить отметку в поле Перепродажа по оптовой цене . Лицензии по налогу с продаж оптовикам не выдаются.

Розничные торговцы — Розничные торговцы, покупающие для перепродажи, должны предоставить подписанный сертификат об освобождении, заполнив форму 3372 Мичиганский налоговый сертификат об освобождении от налога на продажи и использование и отметив поле 1. Для перепродажи в розничной торговле в Разделе 3, Основание для требования об освобождении. Номер их налоговой лицензии должен быть указан в бланке заявления об освобождении. Однако продавец не должен принимать только номер лицензии по налогу с продаж в качестве требования об освобождении от уплаты налогов. Департамент не выдает номера, освобожденные от уплаты налогов.

Industrial Processors — Освобождение от промышленной переработки разрешено для собственности, которая используется или потребляется для преобразования, изменения или модификации материальной личной собственности путем изменения формы, состава или характера собственности для окончательной продажи в розницу или для продажи на еще один процессор для дальнейшей обработки и окончательной продажи в розницу. Исключение для промышленной переработки не распространяется на имущество, которое прикреплено или присоединяется к недвижимости, канцелярским товарам, административному офисному оборудованию или транспортным средствам, имеющим лицензию для использования на дорогах общего пользования, за исключением случаев, когда транспортное средство используется для смешивания и перемешивания материалов, добавленных на заводе или на стройплощадке. в процессе производства бетона.Промышленная переработка также не включает получение или хранение сырья, добытого пользователем или потребителем, или приготовление продуктов питания или напитков розничным продавцом для розничной продажи. Свидетельство об освобождении — это 3372 Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган.

Церкви — Продажа организованным церквям или молитвенным домам освобождена от налога с продаж. Эти освобожденные от налогообложения продажи не должны касаться собственности, используемой на коммерческих предприятиях. Фургоны или автобусы могут быть освобождены от уплаты налога, если производитель рассчитывает количество сидячих мест 10 или более и они используются в основном для перевозки людей в религиозных целях.Церкви не могут приобретать какой-либо другой вид транспортных средств, освобожденных от налога. Любой, кто непосредственно занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости для церкви или религиозного дома, несет ответственность за уплату налога с продаж на инвентарную стоимость материалов, прикрепленных к собственности, даже если церковь закупает материалы. В Бюллетенях по доходам 1995-3 и 2002-15 есть больше информации по этой теме.

Больницы — Продажи больницам освобождаются от налога с продаж, если организация не работает для получения прибыли.Доход или выгода от операции не должны поступать ни к какому-либо физическому или частному акционеру, прямо или косвенно. В Бюллетенях по доходам 1995-3 и 2002-15 есть больше информации по этой теме.

Школы — Продажи школам и родительским кооперативным дошкольным учреждениям освобождаются от налога с продаж, если организация не работает для получения прибыли. Доход или выгода от операции не должны поступать ни к какому-либо физическому или частному акционеру, прямо или косвенно.PTA, PTO и все другие группы и организации должны иметь право на освобождение отдельно при совершении покупок для своих организаций. Продажи учителям облагаются налогом. В Бюллетенях по доходам 1995-3 и 2002-15 есть больше информации по этой теме.

Правительство — Продажи правительству США, штату Мичиган и его политическим подразделениям, департаментам и учреждениям не облагаются налогом, если продажи заказываются в правительственном бланке или заказе на закупку и оплачиваются непосредственно продавцу по доверенности на государственные средства.Продажи Американскому Красному Кресту, его отделениям и отделениям не облагаются налогом. Все продажи в другие штаты или страны облагаются налогом с продаж штата Мичиган. Продажи государственным служащим для личного пользования облагаются налогом. Свидетельство об освобождении: 3372 Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган

42-5159 — Исключения

42-5159. Исключения

A. Налог, взимаемый в соответствии с данной статьей, не применяется к хранению, использованию или потреблению в этом состоянии описанного ниже материального личного имущества:

1.Реализованное в этом состоянии движимое имущество, валовая выручка от продажи которого включается в размер налога, установленного статьями 1 и 2 настоящей главы.

2. Материальное личное имущество, продажа или использование которого уже облагается акцизным налогом по ставке, равной или превышающей налог, установленный настоящей статьей в соответствии с законодательством другого штата Соединенных Штатов. Если ставка акцизного налога, взимаемого другим государством, ниже, чем ставка налога, установленного настоящей статьей, налог, взимаемый в соответствии с этой статьей, уменьшается на сумму налога, уже взимаемого другим государством.

3. Материальная личная собственность, хранение, использование или потребление которой конституция или законы Соединенных Штатов запрещают этому штату облагать налогом или в той степени, в которой ставка или взимание налога являются неконституционными в соответствии с законодательством Соединенных Штатов.

4. Материальная личная собственность, которая непосредственно входит и становится ингредиентом или составной частью любого произведенного, изготовленного или переработанного изделия, вещества или товара для продажи в ходе обычной деятельности.

5. Топливо для автотранспортных средств и использование топлива, продажа, распространение или использование которого в данном государстве подлежит налогообложению в соответствии с разделом 28, глава 16, статья 1, использование топлива, которое продается или используется лицом, имеющим действующее разрешение на разовое использование топлива, выданное в соответствии с разделом 28-5739, авиационное топливо, продажа, распространение или использование которого в данном штате подлежит налогообложению в соответствии с разделом 28-8344, и авиационное топливо, продажа, распространение или использование из которых в этом штате облагается налогом, взимаемым в соответствии со статьей 8 настоящей главы.

6. Материальная личная собственность, приведенная в это состояние физическим лицом, которое не являлось резидентом на момент покупки собственности для хранения, использования или потребления физическим лицом, если первое фактическое использование или потребление собственности происходило за пределами этого состояния, за исключением случаев, когда имущество используется для ведения бизнеса в этом состоянии.

7. Покупка имплантатов, используемых в качестве стимуляторов роста и инъекционных лекарств, которые еще не исключены в соответствии с параграфом 16 настоящего подраздела, для домашнего скота и птицы, принадлежащих или находящихся во владении лиц, которые занимаются выращиванием скота, домашней птицы или домашнего скота или птицы продукты, или которые занимаются кормлением скота или птицы в коммерческих целях.Для целей этого параграфа «домашняя птица» включает ратитов.

8. Закупки из:

(a) Животноводство и домашняя птица для лиц, занимающихся сельским хозяйством, разведением или разведением домашнего скота или птицы.

(b) Корма для скота и птицы, соли, витамины и другие добавки, продаваемые лицам для использования или потребления в фермерских хозяйствах, животноводстве и производстве или кормлении домашнего скота или птицы или для использования или потребления в некоммерческом содержании домашнего скота.Для целей этого параграфа «домашняя птица» включает ратитов.

9. Семенной материал для использования в коммерческом производстве сельскохозяйственных, садовых, виноградных или цветочных культур в этом штате. В целях настоящего пункта «пропагандистские материалы»:

(a) Включает семена, саженцы, корни, луковицы, подкладки, пересадку, черенки, почвенные и растительные добавки, сельскохозяйственные минералы, вспомогательные почвенные и растительные вещества, микроэлементы, удобрения, инсектициды, гербициды, фунгициды, фумиганты для почвы, влагопоглотители, родентициды, адъюванты, питательные вещества для растений и регуляторы роста растений.

(b) За исключением использования в коммерческом производстве промышленной конопли, как это определено в разделе 3-311, не включает какие-либо материалы для размножения, используемые при производстве какой-либо части, включая семена, любого растения рода каннабис.

10. Материальная личная собственность на сумму не более 200 долларов в течение одного месяца, приобретенная физическим лицом в розницу за пределами континентальных границ Соединенных Штатов для личного использования и удовольствия.

11.Рекламные приложения, предназначенные для продажи с газетами, издаваемыми в этом штате и которые уже облагались акцизным налогом в соответствии с законодательством другого штата в Соединенных Штатах, который равен или превышает налог, налагаемый этой статьей.

12. Материалы, которые закупаются библиотеками, финансируемыми государством или для них, включая библиотеки школьных округов, библиотеки уставных школ, библиотеки муниципальных колледжей, библиотеки государственных университетов или федеральные, государственные, окружные или муниципальные библиотеки, для использования широкой публикой следующим образом:

(a) Печатные или фотографические материалы, начиная с 7 августа 1985 г.

(b) Материалы электронных или цифровых средств массовой информации, начиная с 17 июля 1994 г.

13. Иностранное движимое имущество приобрел:

(a) Больница, организованная и действующая исключительно в благотворительных целях, никакая часть чистой прибыли которой не используется в пользу какого-либо частного акционера или физического лица.

(b) Больница, находящаяся в ведении данного штата или административного подразделения этого штата.

(c) Лицензированное учреждение сестринского ухода или лицензированное учреждение по уходу с проживанием или учреждение интернатного типа, работающее совместно с лицензированным учреждением сестринского ухода или лицензированным центром диализа почек, которое предоставляет медицинские услуги, услуги по уходу или услуги, связанные со здоровьем, и не является используются или хранятся с целью получения прибыли.

(d) Соответствующая медицинская организация, как определено в разделе 42-5001, если материальное личное имущество используется организацией исключительно для оказания образовательных и благотворительных услуг, связанных со здоровьем и медициной.

(e) Соответствующая медицинская организация, как определено в разделе 42-5001, если организация занимается предоставлением образовательного, терапевтического, реабилитационного и семейного медицинского образования для слепых и слабовидящих детей и детей с множественной инвалидностью с момента рождения до возраст двадцать один.

(f) Некоммерческая благотворительная организация, которая соответствует требованиям раздела 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов Соединенных Штатов и которая участвует и использует такую собственность исключительно в программах для лиц с психическими или физическими недостатками, если программы предназначены исключительно для для обучения, трудоустройства, реабилитации или тестирования.

(g) Лицо, которое подлежит налогообложению в соответствии с данной главой в связи с тем, что оно занимается бизнесом, классифицированным в соответствии с разделом 42-5075, или субподрядчик, работающий под контролем лица, которое занимается бизнесом, классифицируемым в соответствии с разделом 42-5075, если материальная личная собственность является любой из следующих:

(i) Включено или изготовлено лицом в структуру, проект, разработку или усовершенствование при выполнении контракта.

(ii) Включено или сфабриковано лицом в любой проект, описанный в разделе 42-5075, подраздел O.

(iii) Используется в экологических мерах реагирования или восстановительных мероприятий в соответствии с разделом 42-5075, подраздел B, параграф 6.

(h) Лицо, которое не подлежит налогообложению в соответствии с разделом 42-5075 и которому была предоставлена копия сертификата, описанного в разделе 42-5009, подраздел L, если приобретенная недвижимость включена или изготовлена этим лицом в недвижимость, строение, проект, развитие или улучшение, описанные в сертификате.

(i) Некоммерческая благотворительная организация, которая соответствует требованиям раздела 501 (c) (3) внутреннего налогового кодекса, если собственность приобретена у материнской или аффилированной организации, расположенной за пределами этого штата.

(j) Подходящий общественный центр здоровья, как определено в разделе 42-5001.

(k) Некоммерческая благотворительная организация, прошедшая квалификацию согласно разделу 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов и регулярно бесплатно предоставляющая обеды нуждающимся и неимущим.

(l) Лицо, занимающееся коммерческой деятельностью в соответствии с классификацией временного жилья, если это имущество является предметом личной гигиены или предметами, используемыми людьми для еды, питья или приправ, за исключением алкогольных напитков, которые поставляются бесплатно и предназначены для потребляется переходным процессом во время занятости переходного процесса.

(m) Для налоговых периодов, начинающихся с и после 30 июня 2001 г., некоммерческая благотворительная организация, отвечающая требованиям раздела 501 (c) (3) внутреннего налогового кодекса и предоставляющая жилые квартиры малообеспеченным лицам старше шестидесяти лет. — двухлетний возраст в учреждении, которое имеет право на получение федеральной жилищной субсидии, если материальная личная собственность используется организацией исключительно для предоставления многоквартирного жилья для лиц с низким доходом старше шестидесяти двух лет в учреждении, которое соответствует критериям федеральная жилищная субсидия.

(n) Квалификационное учебное заведение в области медицинских наук, как определено в разделе 42-5001.

(o) Лицо, представляющее или работающее от имени любого лица, указанного в подразделах (a), (b), (c), (d), (e), (f), (i), (j), ( k), (m) или (n) этого параграфа, если материальная личная собственность включена или изготовлена в рамках проекта, описанного в разделе 42-5075, подраздел O.

14. Товары, как определено в разделе 2 раздела 7 Кодекса Соединенных Штатов, которые отправляются для перепродажи на склад в этом штате или с которого товар может быть доставлен по контракту на будущую поставку в соответствии с правилами регулируемого товарного рынка. Комиссией по торговле товарными фьючерсами США.

15. Реальное движимое имущество, продаваемое:

(a) Любая некоммерческая организация, организованная и действующая исключительно в благотворительных целях и признанная Службой внутренних доходов США в соответствии с разделом 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов.

(b) Некоммерческая организация, освобожденная от налогообложения в соответствии с разделами 501 (c) (3), 501 (c) (4) или 501 (c) (6) внутреннего налогового кодекса, если организация связана с крупной бейсбольная команда лиги или национальная туристическая профессиональная ассоциация гольфа, и никакая часть чистой прибыли организации не используется в пользу какого-либо частного акционера или физического лица.Это подразделение не применяется к организации, которая принадлежит, управляется или контролируется, полностью или частично, бейсбольной командой высшей лиги, или ее владельцами, должностными лицами, служащими или агентами, или ассоциацией бейсбола высшей лиги или профессиональной ассоциацией гольфа. , или ее владельцы, должностные лица, сотрудники или агенты, за исключением случаев, когда организация проводила или проводила выставочные мероприятия в этом штате до 1 января 2018 года, которые были освобождены от налога на привилегированные операции в соответствии с разделом 42-5073.

(c) Некоммерческая организация, освобожденная от налогообложения в соответствии с разделами 501 (c) (3), 501 (c) (4), 501 (c) (6), 501 (c) (7) или 501 (c). (8) Кодекса внутренних доходов, если организация спонсирует или управляет родео с участием в основном сельскохозяйственных и ранчо животных, и никакая часть чистой прибыли организации не направляется в пользу любого частного акционера или физического лица.

16. Лекарства и медицинский кислород, включая шланг для подачи, маску или палатку, регулятор и резервуар, если это предписано врачом, стоматологом или ветеринаром, имеющим лицензию на применение таких веществ.

17. Протезы, как определено в разделе 23-501, прописанные или рекомендованные лицом, имеющим лицензию, регистрацию или иным образом имеющим профессиональную квалификацию врача, стоматолога, ортопеда, мануального терапевта, натуропата, гомеопата, медсестры или оптометриста.

18. Очки и контактные линзы по рецепту.

19. Инсулин, инсулиновые шприцы и тест-полоски на глюкозу.

20. Слуховые аппараты, как определено в разделе 36-1901.

21. Медицинское оборудование длительного пользования, имеющее общий процедурный код центров медицинской помощи и услуг медикейд, обозначено как возмещаемое Medicare, прописано лицом, имеющим лицензию в соответствии с разделом 32 главы 7, 13, 17 или 29, может выдерживать многократное использование , в основном и обычно используется в медицинских целях, обычно бесполезен для человека при отсутствии болезни или травмы и подходит для использования в домашних условиях.

22. Продовольствие в соответствии с условиями статьи 3 данной главы и разделов 42-5074 и 42-6017.

23. Товары, приобретенные на купоны Министерства сельского хозяйства США, выданные в рамках программы дополнительной помощи в области питания в соответствии с Законом о пищевых продуктах и питании 2008 г. (PL 88-525; 78 Stat. 703; 7 разделов Кодекса США с 2011 по 2036b) Служба продовольствия и питания Министерства сельского хозяйства США или пищевые документы, изданные в соответствии с разделом 17 Закона о детском питании (P.Л. 95-627; 92 Стат. 3603; П.Л. 99-661, раздел 4302; П.Л. 111-296; 42 раздел Кодекса США 1786).

24. Еда и напитки бесплатно предоставляются налогоплательщиком, подпадающим под действие статьи 42-5074, своим служащим для собственного потребления в помещениях в часы работы служащих.

25. Материальная личная собственность, которая используется или потребляется в бизнесе, подпадающем под действие раздела 42-5074, в отношении продуктов питания, напитков или приправ для людей, простых, смешанных или смешанных.

26. Еда, напитки или приправы, а также вспомогательное материальное личное имущество, которое приобретается для использования школьным округом или чартерной школой или предоставляется школьному округу или чартерной школе, если они должны быть либо обслужены, либо приготовлены и поданы лицам для потребления на территории государственной школы в школьном округе или на территории чартерной школы в школьные часы.

27. Лотерейные билеты или акции, приобретенные в соответствии с разделом 5 главы 5.1 статьи 1.

28.Учебники, продаваемые в книжном магазине, которые требуются любому государственному университету или муниципальному колледжу.

29. Журналы, другие периодические издания или другие публикации, выпускаемые этим государством для поощрения туристических поездок.

30. Одежда для бумагоделательных машин, такая как ткани для формования и войлок для сушки, закупаемая производителем бумаги и непосредственно используемая или потребляемая при производстве бумаги.

31. Уголь, нефть, кокс, природный газ, мазут и электроэнергия, приобретенные квалифицированным производителем, производителем или переработчиком экологических технологий, как определено в разделе 41-1514.02 и непосредственно используются или потребляются для производства или обеспечения электроэнергии или энергии на месте исключительно для производства, производства или обработки экологических технологий или защиты окружающей среды. Этот параграф применяется в течение двадцати полных последовательных календарных или финансовых лет с даты ввода в эксплуатацию первой бумагоделательной машины. В случае производителя, производителя или переработчика экологических технологий, который не производит бумагу, период времени начинается с даты ввода в эксплуатацию первого производственного, технологического или производственного оборудования.

32. Автомобили, снятые с учета торговцем автотранспортными средствами, как определено в разделе 28-4301, и которые предоставляются:

(a) Благотворительные или образовательные учреждения, освобожденные от налогообложения в соответствии с разделом 501 (c) (3) внутреннего налогового кодекса.

(б) Государственные образовательные учреждения.

(c) Государственные университеты или дочерние организации государственного университета, если никакая часть чистой прибыли организации не поступает в пользу какого-либо частного акционера или физического лица.

33. Природный газ или сжиженный нефтяной газ, используемый для приведения в движение автотранспортных средств.

34. Машины, оборудование, технологии или сопутствующие товары, которые могут быть полезны только для оказания помощи человеку с физическими недостатками, как определено в разделе 46-191, или лицу, имеющему инвалидность вследствие порока развития, как определено в разделе 36-551, или человеку с травмой головы. как определено в разделе 41-3201, чтобы быть более независимым и функциональным.

35. Жидкие, твердые или газообразные химические вещества, используемые в производстве, переработке, изготовлении, добыче, переработке, металлургических операциях, исследованиях и разработках и, начиная с 1 января 1999 года, в печати, если используются или потребляются химические вещества, отдельно или как часть Интегрированная система химикатов включает прямой контакт с материалами, из которых изготовлен продукт, с целью вызвать или позволить химическим или физическим изменениям произойти в материалах как часть производственного процесса.Этот параграф не включает химические вещества, которые используются или потребляются в таких действиях, как упаковка, хранение или транспортировка, но не влияет на какие-либо исключения для таких химикатов, которые в противном случае предусмотрены этим разделом. Для целей этого параграфа «печать» означает операцию коммерческой печати и включает в себя печать заданий, гравировку, тиснение, копирование и переплет.

36. Еда, напитки и приправы, приобретаемые для употребления в помещениях любой тюрьмы, тюрьмы или другого учреждения, находящегося под юрисдикцией государственного департамента исправительных учреждений, департамента общественной безопасности, департамента исправительных учреждений для несовершеннолетних или шерифа округа.

37. Автомобиль и любые ремонтные и заменяемые части и материальное личное имущество, являющиеся частью такого транспортного средства, проданы автомобильному перевозчику, за который взимается сбор, установленный в разделе 28 главы 16, статья 4, и который участвует в бизнес по сдаче в аренду или сдаче в аренду такой собственности.

38. Материальная личная собственность, которая является или напрямую входит и становится составной частью или составной частью карточек, используемых в качестве идентификационных карточек плана рецепта.

39. Накладные материалы или другое материальное личное имущество, которое используется при выполнении контракта между правительством Соединенных Штатов и производителем, модификатором, сборщиком или ремонтником, включая имущество, используемое при выполнении субподряда с государственным подрядчиком, который является производителем, модификатором, сборщик или ремонтник, право собственности на которое переходит к государству в соответствии с условиями контракта или субподряда. Для целей данного пункта:

(a) «Накладные материалы» означает материальное личное имущество, валовая выручка от продаж или валовой доход, полученный от которого в противном случае был бы включен в розничную классификацию, которое используется или потребляется при выполнении контракта, стоимость которого относится на счет накладных расходов, относящийся к различным контрактам на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета и в соответствии со стандартами бухгалтерского учета по государственным контрактам.

(b) «Субподряд» означает соглашение между подрядчиком и любым лицом, не являющимся его работником, о предоставлении материалов или услуг, которые, полностью или частично, необходимы для выполнения одного или нескольких государственных контрактов или в соответствии с что любая часть обязательств подрядчика по одному или нескольким государственным контрактам выполняется, принимается или принимается, и что включает положения, передающие право собственности на накладные материалы или другое материальное личное имущество, используемое при выполнении субконтракта, к правительству, или что включает положения, включающие такие положения о передаче титула в государственном контракте в субподряд.

40. До 31 декабря 1994 года движимое имущество было продано в рамках сделки по ликвидации личного имущества, как это определено в разделе 42-5061. Начиная с 31 декабря 1994 года и после этой даты, материальное личное имущество, проданное в соответствии со сделкой по ликвидации личного имущества, как это определено в разделе 42-5061, если валовая выручка от продаж была включена в размер налога, установленного статьей 1 настоящей главы. или если ликвидация личного имущества была случайной деятельностью или сделкой.

41. Беспроводное телекоммуникационное оборудование, предназначенное для продажи или передачи клиенту в качестве побуждения к заключению или продолжению контракта на телекоммуникационные услуги, облагаемые налогом в соответствии с разделом 42-5064.

42. Альтернативное топливо, как определено в разделе 1-215, приобретается горелкой для отработанного мазута, получившей разрешение на сжигание отработанного масла или отработанного нефтяного топлива в соответствии с разделом 49-426 или 49-480.

43. Материальная личная собственность, приобретаемая коммерческой авиакомпанией и состоящая из продуктов питания, напитков, приправ и аксессуаров, используемых для подачи пищи и напитков, если эти предметы должны быть предоставлены пассажирам без дополнительной оплаты для потребления в полете.В целях данного параграфа «коммерческая авиакомпания» означает лицо, имеющее федеральный сертификат общественного удобства и необходимости или разрешение иностранного авиаперевозчика на воздушную перевозку людей, имущества или почты Соединенных Штатов во внутригосударственной, межгосударственной или внешней торговле.

44. Транспортные средства, работающие на альтернативном топливе, если транспортное средство было изготовлено как транспортное средство на дизельном топливе и переоборудовано для работы на альтернативном топливе, и оборудование, которое установлено на обычном моторном транспортном средстве, работающем на дизельном топливе, для преобразования транспортного средства для работы на альтернативном топливе, как определено в разделе 1-215.

45. Отвод газа из трубопровода лицом, занимающимся хозяйственной деятельностью:

(a) Эксплуатация трубопровода природного или искусственного газа, используемого или потребляемого с единственной целью заправки компрессорного оборудования, создающего давление в трубопроводе.

(b) Преобразование природного газа в сжиженный природный газ, который используется или потребляется с единственной целью заправки компрессорного оборудования, используемого в процессе конверсии.

46. Материальная личная собственность, которая не облагается налогом на привилегии по операциям, освобождается от него или вычитается из него в соответствии с разделом 42-5063.

47. Материальная личная собственность, приобретенная для включения или установки в рамках экологических мероприятий или мероприятий по восстановлению в соответствии с разделом 42-5075, подраздел B, пункт 6.

48. Материальная личная собственность, проданная некоммерческой организацией, которая освобождена от налогообложения в соответствии с разделом 501 (c) (6) Кодекса внутренних доходов, если организация производит, организует или продвигает культурные или гражданские фестивали или мероприятия и не является частью чистая прибыль организации приносит пользу любому частному акционеру или физическому лицу.

49. Готовая еда, напитки или приправы, переданные в дар рестораном в соответствии с разделом 42-5074, подраздел A, некоммерческой благотворительной организации, которая соответствует требованиям раздела 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов и которая регулярно обслуживает обеды. нуждающимся и неимущим на постоянной основе бесплатно.

50. Службы приложений, предназначенные для оценки или тестирования обучения учащихся, а также для продвижения разработки или усовершенствования учебных программ, приобретенных любым школьным округом, чартерной школой, муниципальным колледжем или государственным университетом или для них.Для целей данного пункта:

(а) «Прикладные услуги» означают программные приложения, предоставляемые удаленно с использованием протокола передачи гипертекста или другого сетевого протокола.

(b) «Разработка или усовершенствование учебной программы» означает планирование, реализацию или отчетность по курсам обучения, урокам, заданиям или другой учебной деятельности.

51. Топливо для автотранспортных средств и использование топлива для квалифицированного предприятия согласно разделу 41-1516 для внедорожного использования при заготовке, переработке или транспортировке соответствующих лесных продуктов, удаленных из соответствующих проектов, как определено в разделе 41-1516.

52. Запасные части, установленные в оборудовании, используемом непосредственно квалифицированным предприятием в соответствии с разделом 41-1516 при заготовке, переработке или транспортировке соответствующих лесных продуктов, удаленных из соответствующих проектов, как определено в разделе 41-1516.

53. Кредиты на возобновляемые источники энергии или любые другие единицы, созданные для отслеживания энергии, полученной из возобновляемых источников энергии. Для целей этого параграфа «кредит на возобновляемые источники энергии» означает единицу, созданную в административном порядке комиссией корпорации или руководящим органом государственной энергетической организации для отслеживания киловатт-часов электроэнергии, полученной из возобновляемых источников энергии, или киловатт-часов, эквивалентных традиционным энергоресурсам. вытесняется распределенными возобновляемыми источниками энергии.

54. Уголь, приобретенный у владельца или оператора электростанции лицом, ответственным за переработку угля, если применимы оба следующих условия:

(a) Передача права собственности на уголь или владение им осуществляется с целью его переработки.

(b) Право собственности на уголь возвращается обратно владельцу или оператору электростанции после завершения процесса переработки угля. Для целей этого подразделения «процесс рафинирования угля» означает применение системы присадок к углю, которая способствует сокращению выбросов электростанции во время сжигания угля и обработки дымовых газов.

55. Материальная личная собственность, встроенная или изготовленная в рамках проекта, описанного в разделе 42-5075, подраздел O, расположенного в пределах внешних границ индийской резервации, владельцем которой, как определено в разделе 42-5075, является проект. индейское племя или аффилированный индеец. Для целей данного пункта:

(а) «Аффилированный индеец» означает отдельного индейца из числа коренных жителей Америки, должным образом зарегистрированного в списках племен индейцев, в интересах которых была создана индейская резервация.

(b) «Индейская резервация» означает все земли, которые находятся в пределах территорий, выделенных Соединенными Штатами для исключительного использования и проживания индейского племени в соответствии с договором, законом или постановлением, и которые признаны индейскими резервациями Департамент внутренних дел США.

(c) «Индейское племя» означает любую организованную нацию, племя, группу или сообщество, которое признано индейским племенем Министерством внутренних дел Соединенных Штатов и включает любое образование, образованное в соответствии с законами индейского племени.

56. Денежные эквиваленты, слитки драгоценных металлов и монетизированные слитки, приобретенные конечным потребителем, но монеты или другие формы денег для изготовления ювелирных изделий или произведений искусства подлежат налогообложению, а также материальное личное имущество, которое приобретается путем выкупа любых денежный эквивалент держателя в качестве средства платежа за товары, которые подлежат налогообложению в соответствии с настоящей статьей, подлежат налогообложению. Для целей данного пункта:

(a) «Эквиваленты денежных средств» означают предметы, независимо от того, обмениваются они или нет, которые продаются одному или нескольким лицам, с помощью которых стоимость, выраженная в деньгах, приобретается заранее и которые могут быть полностью или частично выкуплены за материальное личное имущество. , нематериальные активы или услуги.Денежные эквиваленты включают подарочные карты, карты с сохраненной стоимостью, подарочные сертификаты, ваучеры, дорожные чеки, денежные переводы или другие материальные инструменты или заказы. Эквиваленты денежных средств не включают ни одно из следующего:

(i) Предметы, которые продаются одному или нескольким лицам и стоимость которых не выражается в деньгах.

(ii) Предоплаченные телефонные карты для телекоммуникационных услуг.

(b) «Монетизированные слитки» означает монеты и другие формы денег, которые изготовлены из золота, серебра или других металлов и которые использовались или используются в качестве средства обмена в том или ином штате, Соединенных Штатах или иностранном государстве. .

(c) «Слиток драгоценных металлов» означает драгоценный металл, включая золото, серебро, платину, родий и палладий, который был выплавлен или очищен таким образом, что его стоимость зависит от его содержания, а не от его формы.

B. В дополнение к исключениям, разрешенным подразделом A этого раздела, следующие категории материального личного имущества также освобождаются от налогов:

1. Машины или оборудование, используемое непосредственно в производстве, обработке, изготовлении, печати заданий, очистке или металлургических операциях.Термины «производство», «обработка», «изготовление», «печать заданий», «рафинирование» и «металлургический», используемые в этом параграфе, относятся к операциям, обычно понимаемым в их обычном значении, и включают их. «Металлургические операции» включают выщелачивание, измельчение, осаждение, плавку и рафинирование.

2. Машины или оборудование, используемые непосредственно в процессе добычи руды или полезных ископаемых из земли в коммерческих целях, включая оборудование, необходимое для подготовки материалов для добычи и обработки, погрузки или транспортировки такого добытого материала на поверхность.«Горное дело» включает подземные, открытые и открытые работы по добыче руд и полезных ископаемых.

3. Материальное личное имущество, проданное лицам, занимающимся бизнесом, классифицируемым по классификации электросвязи в соответствии с разделом 42-5064, включая лицо, представляющее или работающее от имени такого лица в порядке, описанном в разделе 42-5075, подраздел O, и состоящее из коммутационного оборудования центрального офиса, коммутаторов, оборудования частных телефонных станций, микроволнового радиооборудования и операторского оборудования, включая оптическое волокно, коаксиальный кабель и другие среды передачи, которые являются компонентами систем оператора связи.

4. Машины, оборудование или линии передачи, используемые непосредственно для производства или передачи электроэнергии, за исключением распределения. Трансформаторы и оборудование управления, используемые на площадках передающих подстанций, представляют собой оборудование, используемое для производства или передачи электроэнергии.

5. Машины и оборудование, используемые непосредственно для накопления энергии для последующего использования в электричестве. Для целей данного пункта:

(a) «Весы для электроэнергетики» означает лицо, которое занимается коммерческой деятельностью, описанной в разделе 42-5063, подраздел A, или оборудование такого лица или оптовых поставщиков электроэнергии.

(b) «Накопление энергии» означает коммерчески доступную технологию для электрических весов, которая способна поглощать энергию, накапливать энергию в течение определенного периода времени, а затем распределять энергию и которая использует механические, химические или тепловые процессы для хранения энергии.

(c) «Машины и оборудование, используемые напрямую» означает все машины и оборудование, которые используются для хранения электроэнергии с момента получения такой энергии для облегчения хранения электроэнергии до точки, где электрическая энергия высвобождается.

6. Чистые животные, лошади, ослы, овцы, ратиты, свиньи или козы, используемые или предназначенные для использования в качестве племенного или производственного поголовья, включая продажу племенных животных или долей собственности в таких животных, используемых для разведения или производства.

7. Трубы или клапаны диаметром четыре дюйма или более, используемые для транспортировки нефти, природного газа, искусственного газа, воды или угольной суспензии, включая компрессорные агрегаты, регуляторы, машины и оборудование, фитинги, уплотнения и любые другие детали, которые используются при эксплуатации. трубы или клапаны.

8. Самолеты, навигационные и коммуникационные приборы и прочие принадлежности и сопутствующее оборудование проданы по адресу:

(а) Человек:

(i) Наличие или освобождение по федеральному закону от получения федерального сертификата общественного удобства и необходимости использования в сочетании с воздушным судном, которое будет использоваться для перевозки людей по найму в рамках внутригосударственной, межгосударственной или внешней торговли, или стать его частью. .

(ii) Сертифицирован или лицензирован в соответствии с правилами федерального управления гражданской авиации (14 Свод федеральных правил, часть 121 или 135) в качестве регулярного или внепланового перевозчика лиц, нанимаемых для использования в качестве или в сочетании с или становясь частью воздушного судна, которое будет используется для перевозки людей по найму во внутригосударственной, межгосударственной или внешней торговле.

(iii) Наличие разрешения иностранного авиаперевозчика на воздушную перевозку для использования в качестве или вместе с воздушным судном, которое будет использоваться для перевозки людей, имущества или почты Соединенных Штатов во внутригосударственной, межгосударственной или внешней торговле, либо в связи с ним.

(iv) Эксплуатация воздушного судна для перевозки людей любым способом для компенсации или найма, или для использования в программе долевого владения, которая соответствует требованиям правил федеральной авиационной администрации (14 Свод федеральных правил, часть 91, подраздел K), в том числе авиаперевозчиком, иностранным авиаперевозчиком или коммерческим оператором или в рамках ограниченной категории по смыслу 14 Свода федеральных правил, независимо от того, регулируется или сертифицирована операция или воздушное судно в соответствии с частями 91, 119, 121, 133, 135 , 136 или 137, или другая часть 14 Свода федеральных правил.

(v) Это будет передавать в аренду или иным образом передавать операционное управление в соответствии со спецификацией A008 Федеральной авиационной администрации или ее преемником над воздушным судном, приборами или дополнительным оборудованием одному или нескольким лицам, указанным в подпунктах (i), (ii). , (iii) или (iv) данного подраздела, в соответствии с разделом 42-5009, подраздел Q.

(b) любое иностранное правительство.

(c) Лица, которые не являются резидентами этого штата и которые не будут использовать такую собственность в этом штате, кроме как для вывоза такой собственности из этого штата.Это подразделение также применяется к корпорациям, которые не зарегистрированы в этом штате, независимо от сохранения места ведения бизнеса в этом штате, если основной корпоративный офис расположен за пределами этого штата, и собственность не будет использоваться в этом штате, кроме как для удаления собственность из этого государства.

9. Машины, инструменты, оборудование и связанные с ними материалы, используемые или потребляемые непосредственно при ремонте, модернизации или техническом обслуживании самолетов, авиационных двигателей или комплектующих самолетов сертифицированным или лицензированным перевозчиком лиц или имущества или от его имени.

10. Подвижной состав, рельсы, шпалы и сигнальное оборудование, используемое непосредственно для перевозки людей или имущества.

11. Машины или оборудование, используемые непосредственно для бурения скважин на нефть или газ или используемые непосредственно в процессе добычи нефти или газа из земли в коммерческих целях.

12. Автобусы или другие транспортные средства городского общественного транспорта, которые используются непосредственно для перевозки людей или имущества в аренду или в соответствии с утвержденной и контролируемой правительством программой городского общественного транспорта и которые продаются автобусным компаниям, имеющим федеральный сертификат удобства и необходимости или эксплуатируемым. любым городом, поселком или другим государственным учреждением или любым лицом, заключившим договор с таким государственным учреждением в рамках утвержденной и контролируемой правительством программы по обеспечению городского общественного транспорта.

13. Требуются приборы для измерения подземных вод в соответствии с разделом 45-604.

14. Новые машины и оборудование, в том числе сельскохозяйственные самолеты, тракторы, тракторные орудия, самоходные орудия, машины и оборудование, необходимые для добычи молока, а также машины и оборудование, необходимые для охлаждения молока и скота, а также линии капельного орошения, которые еще не освобождены от налога. в соответствии с параграфом 7 этого подраздела и которые используются для коммерческого производства сельскохозяйственных, садовых, виноградных и цветочных культур и продуктов в этом штате.Для целей данного пункта:

(а) «Новые машины и оборудование» означают машины или оборудование, которые никогда не продавались в розницу, за исключением случаев аренды или аренды на срок не более двух лет.

(б) «Самоходные орудия» включают машины и оборудование с электрическим приводом.

15. Машины или оборудование, используемые в исследованиях и разработках. Для целей этого параграфа «исследования и разработки» означают фундаментальные и прикладные исследования в области науки и техники, а также проектирование, разработку или тестирование прототипов, процессов или новых продуктов, включая исследования и разработку компьютерного программного обеспечения, которое встроено или является неотъемлемой частью часть прототипа или нового продукта, или необходимая для эффективного функционирования машин или оборудования, на которые не распространяется действие настоящего раздела.Исследования и разработки не включают контроль качества производства, стандартное тестирование потребительских товаров, исследования рынка, стимулирование продаж, услуги продаж, исследования в области социальных наук или психологии, исследования компьютерного программного обеспечения, которые не включены в определение исследований и разработок, или другие нетехнологические виды деятельности. или технические услуги.

16. Материальная личная собственность, которая используется одним из следующих лиц для получения, хранения, преобразования, производства, генерации, декодирования, кодирования, управления или передачи телекоммуникационной информации:

(a) Любая служба прямого спутникового телевидения или передачи данных, работающая в соответствии с 47 Свода федеральных правил, часть 25.

(b) Любое спутниковое телевидение или средство передачи данных, если выполняются оба следующих условия:

(i) Более двух третей передач, измеряемых в мегабайтах, переданных объектом в течение испытательного периода, были переданы одной или нескольким службам прямого вещания спутникового телевидения или службам передачи данных, которые работают в соответствии с 47 Кодексом федерального законодательства, или от их имени. Регламент часть 25.

(ii) Более двух третей передач, измеряемых в мегабайтах, переданных этими службами прямого вещания или передачи данных или от их имени в течение испытательного периода, было передано объектом этим службам или от их имени.

Для целей подраздела (b) данного параграфа «испытательный период» означает период в триста шестьдесят пять дней, начинающийся более поздней из даты покупки материального личного имущества или даты, когда спутник прямого вещания служба телевидения или передачи данных сначала передает информацию своим клиентам.

17. Чистые помещения, которые используются для производства, обработки, изготовления или исследований и разработок, как определено в пункте 15 настоящего подраздела, полупроводниковой продукции.Для целей этого параграфа «чистая комната» означает все имущество, которое включает в себя или создает среду, в которой влажность, температура, твердые частицы и загрязнение точно контролируются в пределах определенных параметров, независимо от того, действительно ли это свойство содержится в этой среде или любое имущество прикреплено к недвижимому имуществу или включено в него. Чистая комната:

(a) Включает интегрированные системы, приспособления, трубопроводы, подвижные перегородки, освещение и все имущество, которое необходимо или приспособлено для уменьшения загрязнения или управления воздушным потоком, температурой, влажностью, химической чистотой или другими условиями окружающей среды или производственными допусками, а также производственные машины и оборудование, работающие в условиях чистой комнаты.

(b) Не включает здание или другой постоянный, несъемный компонент здания, в котором находится среда чистой комнаты.

18. Машины и оборудование, которые используются непосредственно для кормления домашней птицы, экологически безопасного содержания птицы, перемещения яиц в пределах производственного и упаковочного предприятия или сортировки или охлаждения яиц. Это исключение не распространяется на транспортные средства, используемые для перевозки яиц.

19. Машины или оборудование, включая соответствующие структурные элементы и защитные конструкции, которые используются в связи с производством, обработкой, изготовлением, печатью заданий, переработкой, добычей полезных ископаемых, трубопроводами природного газа, металлургическими операциями, телекоммуникациями, производством или передачей электроэнергии или исследованиями и разработка и которая используется непосредственно для соответствия или превышения правил или положений, принятых федеральной комиссией по регулированию энергетики, агентством по охране окружающей среды США, комиссией по ядерному регулированию США, департаментом качества окружающей среды штата Аризона или политическим подразделением этого штата для предотвращения , контролировать, контролировать или сокращать загрязнение земли, воды или воздуха.

20. Машины и оборудование, которые используются для коммерческого производства скота, продуктов животноводства или сельскохозяйственных, садовых, виноградных или цветочных культур или продуктов в этом состоянии, включая производство лицом, представляющим или работающим от имени такого лица в порядке, описанном в раздел 42-5075, подраздел O, если машины и оборудование используются непосредственно и в первую очередь для предотвращения, мониторинга, контроля или уменьшения загрязнения воздуха, воды или земли.

21.Машины или оборудование, которые позволяют телевизионной станции создавать и транслировать или принимать и транслировать цифровые телевизионные сигналы, и которые были приобретены для облегчения соблюдения Закона о телекоммуникациях 1996 года (PL 104-104; 110 Stat. 56; 47 Раздел 336 Кодекса США ) и приказом Федеральной комиссии связи от 21 апреля 1997 г. (Свод федеральных правил 47 часть 73). Этот параграф не исключает ни одно из следующего:

(a) Ремонт или запасные части, приобретенные для машин или оборудования, описанного в этом параграфе.

(b) Машины или оборудование, приобретенные для замены машин или оборудования, в отношении которых ранее было запрошено освобождение, и оно было изъято в соответствии с настоящим параграфом.

(c) Любые машины и оборудование, приобретенные после того, как телевизионная станция прекратила аналоговое вещание, или приобретенные после 1 ноября 2009 г., в зависимости от того, что произойдет раньше.

22. Соответствующее оборудование, которое приобретается с 30 июня 2004 г. по 30 июня 2024 г. и после этой даты квалифицированным бизнесом в соответствии с разделом 41-1516 для заготовки или обработки соответствующих лесных продуктов, удаленных из соответствующих проектов, как определено в разделе 41-1516.Чтобы претендовать на это исключение, квалифицированный бизнес должен получить и представить свой сертификат от коммерческого органа штата Аризона во время покупки.

23. Машины, оборудование, материалы и другое материальное личное имущество, используемое непосредственно и преимущественно для строительства квалифицированного предприятия по производству, производству или переработке экологических технологий, как описано в разделе 41-1514.02. Этот параграф применяется в течение десяти полных календарных или финансовых лет подряд после начала первоначального строительства.

24. Оборудование компьютерного центра обработки данных, проданное владельцу, оператору или квалифицированному арендатору колокационного центра компьютерного центра обработки данных, который сертифицирован коммерческим органом штата Аризона в соответствии с разделом 41-1519 или уполномоченным агентом владельца, оператора или квалифицированного арендатора колокации в течение квалификационный период для использования в квалифицированном компьютерном центре обработки данных. Для целей этого параграфа «компьютерный центр обработки данных», «оборудование компьютерного центра обработки данных», «квалификационный период» и «квалифицированный арендатор для совместного размещения» имеют те же значения, что и в разделе 41-1519.

C. Изъятия, предусмотренные подразделом B этого раздела, не включают:

1. Расходные материалы. Для целей этого пункта расходные материалы не включают ни одну из категорий материального личного имущества, указанного в подразделе B этого раздела, независимо от стоимости или срока полезного использования этого имущества.

2. Уборочное оборудование и ручной инструмент.

3. Оргтехника, мебель и принадлежности.

4. Материальное личное имущество, используемое в деятельности по продаже или распространению, кроме телекоммуникационных передач, описанных в подпункте B пункта 16 настоящего раздела.

5. Транспортные средства, требующие лицензирования в этом штате, за исключением автобусов или других транспортных средств городского общественного транспорта, специально освобожденных от исключений в соответствии с подпунктом B, параграф 12 настоящего раздела, без учета использования таких транспортных средств.

6. Магазины, здания, доки, склады и все другие материалы любого типа или характера, не включенные в исключение.

7. Двигатели и насосы для систем капельного орошения.

8. Машины и оборудование или материальное личное имущество, используемое подрядчиком при исполнении контракта.

D. При расчете покупной цены электроэнергии розничным потребителем электроэнергии у коммунального предприятия вычитается следующее:

1. Доходы, полученные от продажи дополнительных услуг, услуг по распределению электроэнергии, услуг по выработке электроэнергии, услуг по передаче электроэнергии и других услуг, связанных с предоставлением электроэнергии розничному потребителю электроэнергии, который находится за пределами этого штата, для использования за пределами этого штата, если электроэнергия доставляется до точки продажи за пределами этого штата.

2. Доходы, полученные от предоставления электроэнергии, включая вспомогательные услуги, услуги по распределению электроэнергии, услуги по выработке электроэнергии, услуги по передаче электроэнергии и другие услуги, связанные с предоставлением электроэнергии, в отношении которых был уплачен налог на привилегии по сделке, установленный в соответствии с разделом 42-5063.

E. Налог, взимаемый в соответствии с этой статьей, не распространяется на покупку устройств солнечной энергии у розничного продавца, который зарегистрирован в отделе как розничный продавец солнечной энергии или подрядчик по солнечной энергии.

F. При расчете покупной цены электроэнергии розничным потребителем электроэнергии у коммунального предприятия вычитается следующее:

1. Сборы, взимаемые муниципальным коммунальным предприятием с лиц, строящих жилые, коммерческие или промышленные комплексы или подключающих жилые, коммерческие или промышленные комплексы к муниципальной коммунальной системе или системам, если сборы разделены и используются только для расширения капитала, расширения системы или долга обслуживание инженерной системы или систем.

2. Возмещение или компенсация взносов любому лицу или лицам, владеющим коммунальной системой для собственности и оборудования, установленного для обеспечения доступа к коммунальным предприятиям, на или через землю фактического потребителя коммунальных услуг, если это имущество и оборудование становятся собственностью коммунального предприятия. Этот вычет не может превышать стоимость такого имущества и оборудования.

G. Налог, взимаемый данной статьей, не распространяется на закупочную цену электроэнергии, природного газа или сжиженного нефтяного газа по:

1.Квалифицированное производственное или плавильное предприятие. Коммунальное предприятие, претендующее на этот вычет, должно ежемесячно сообщать по форме, установленной департаментом, название и адрес каждого квалифицированного производственного или металлургического предприятия, для которого этот вычет сделан. Этот абзац распространяется на услуги по транспортировке газа. Для целей данного пункта:

(a) «Услуги по транспортировке газа» означают услуги по транспортировке природного газа потребителю природного газа или на объект распределения природного газа, если природный газ был приобретен у поставщика, не являющегося коммунальным предприятием.

(b) «Производство» означает выполнение в качестве бизнеса интегрированной серии операций, которые придают материальной личной собственности форму, состав или характер, отличные от той, в которой она была приобретена, и превращают ее в другой продукт с отличительным названием. , характер или использование. Производство не включает печать заданий, публикацию, упаковку, добычу полезных ископаемых, производство электроэнергии или работу ресторана.

(i) Бизнес, который производит или плавит материальные продукты в этом состоянии, из которых по крайней мере пятьдесят один процент произведенных или выплавленных продуктов будет экспортирован за пределы штата для включения в другой продукт или продан за пределы штата для окончательной продажи. .

(ii) Бизнес, который получает не менее пятидесяти одного процента своего валового дохода от продажи произведенных или плавильных продуктов, произведенных или выплавленных этим бизнесом.

(iii) Бизнес, который использует не менее пятидесяти одного процента своей площади в этом штате для производства или плавки, и коммерческая деятельность, непосредственно связанная с производством или плавкой.

(iv) Бизнес, в котором не менее пятидесяти одного процента рабочей силы в этом штате заняты в производстве или плавке, а также в коммерческой деятельности, непосредственно связанной с производством или плавкой.

(v) Бизнес, который использует не менее пятидесяти одного процента стоимости своих капитализированных активов в этом штате, отраженной в бухгалтерских книгах и записях, для производства или плавки, а также для хозяйственной деятельности, непосредственно связанной с производством или плавкой.

(d) «Плавка» означает плавление или плавление металлосодержащего минерала, часто с сопутствующим химическим изменением, обычно для отделения металла.

2. Компания, которая управляет международным операционным центром в этом штате и сертифицирована торговым органом Аризоны в соответствии с разделом 41-1520.

H. Город или поселок может освобождать от налога выручку от продажи картин, скульптур или аналогичных произведений изобразительного искусства, если такие произведения изобразительного искусства проданы первоначальным художником. Для целей данного подраздела изобразительное искусство не включает произведения искусства, такие как ювелирные изделия, макраме, изделия из стекла, керамики, изделия из дерева, металлоконструкции, мебель или одежду, если произведение искусства имеет двойную цель, как эстетическую, так и утилитарную, независимо от того, продается ли оно художником или другим человеком.

И.Для целей подраздела B данного раздела:

1. «Сельскохозяйственный самолет» означает самолет, который построен для использования в сельском хозяйстве для внесения пестицидов или удобрений с воздуха или для посева с воздуха.

2. «Самолет» включает:

(a) Имитатор полета самолета, одобренный Федеральным авиационным управлением для использования в качестве имитатора полета фазы II или выше в соответствии с Приложением H, 14 Свода федеральных правил, часть 121.

(b) Материальная личная собственность, которая постоянно прикреплена или прикреплена как составная часть воздушного судна, которое принадлежит или эксплуатируется сертифицированным или лицензированным перевозчиком лиц или имущества.

3. «Другое вспомогательное оборудование и сопутствующее оборудование» включает принадлежности и оборудование воздушного судна, такое как оборудование наземного обслуживания, которое физически контактирует с воздушным судном в какой-то момент во время общей эксплуатации авианосца.

J. Для целей подраздела D этого раздела «вспомогательные услуги», «услуги по распределению электроэнергии», «услуги по выработке электроэнергии», «услуги по передаче электроэнергии» и «другие услуги» имеют те же значения, что и в разделе 42-5063. .

лучших рабочих мест для пассажиров — QTFB

(Последнее обновление 08.11.2021)

В соответствии с Порядком получения доходов IRS 2020-45, лимит квалифицированной транспортной льготы составляет 270 долларов в месяц в 2021 году. Ежемесячное ограничение согласно § 132 (f) (2) (A) в отношении совокупной суммы исключения дополнительных льгот для перевозки на пригородном транспорте шоссейный транспорт и любой проездной — 270 долларов. Ежемесячное ограничение согласно § 132 (f) (2) (B) в отношении суммы исключения дополнительных льгот для квалифицированной парковки составляет 270 долларов.

НОВИНКА: В соответствии с процедурой IRS 2021-45 ежемесячный лимит дополнительных транспортных льгот повышен с 270 долларов в 2021 году до 280 долларов в 2022 году.

Для налоговых лет, начинающихся в 2022 году, ежемесячное ограничение согласно § 132 (f) (2) (A) в отношении совокупной суммы исключения из льгот для перевозки в пригородном транспортном средстве и любого транзитного проездного составляет 280 долларов. Ежемесячное ограничение согласно § 132 (f) (2) (B) в отношении суммы исключения дополнительных льгот для квалифицированной парковки составляет 280 долларов США.

Компенсация квалифицированных велосипедных поездок, которая ранее разрешалась в размере до 240 долларов США в год до 2018 года, остается неприемлемой в 2021 и 2022 годах в качестве не облагаемой налогом льготы. Работодатели могут продолжать предоставлять льготу на пользование велосипедом в качестве налогооблагаемой льготы.

23 июня 2020 года Налоговая служба выпустила предлагаемые правила (IR-2020-125), в которых содержатся инструкции по вычету допустимых транспортных расходов и расходов на поездку на работу. Согласно IRS, «Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) не допускает вычетов на дополнительные транспортные расходы (QTF) и не допускает вычетов на определенные расходы на транспорт и поездки между местом жительства сотрудника и местом работы.”

Закон также предусматривал, что несвязанный налогооблагаемый доход (UBTI) организации, освобожденной от налогообложения, увеличивается на сумму расходов QTF, которые не подлежат вычету. Однако 20 декабря 2019 года это было отменено в рамках Закона о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 года. Эта отмена имела обратную силу по сравнению с первоначальной датой вступления в силу TCJA.

В этих предлагаемых правилах конкретно рассматривается устранение вычета расходов, связанных с QTF, предоставленных сотруднику налогоплательщика.Предлагаемые правила также содержат руководство и методики для определения суммы расходов на парковку QTF, которые не подлежат вычету. Руководство также включает определения и специальные правила для пояснения и упрощения расчетов, лежащих в основе методологий.

Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом по вопросам соблюдения требований TCJA и последующих инструкций.

Работодатели, которые субсидируют не менее 30 долларов в месяц на проезд в общественном транспорте или микроавтобусе, могут соответствовать Национальному стандарту качества и претендовать на звание «Лучшие рабочие места для пассажиров пригородных поездов».