Правомерное списание автомобиля с баланса учреждения

По мере необходимости на предприятии может возникнуть ситуация, когда нужно списать транспортное средство со своего баланса по каким-либо причинам. Процедура эта не простая и требует наличия определённых знаний.

Чтобы провести ее грамотно, вначале требуется оценка списываемого транспортного средства.

Как правомерно списать автомобиль с баланса, волнует в основном руководителей государственных, бюджетных, коммерческих организаций и предприятий.

За весь автомобильный парк, находящийся на балансе, бюджетные учреждения ежегодно перечисляют транспортный налог, поэтому машины, пришедшие в негодность и ставшие обременительными, содержать экономически невыгодно, ведь они не эксплуатируются и не приносят прибыли.

Порядок действий при списании транспортного средства

1. После определения стоимости авто, необходимо получить финансовый отчёт об его оценки. В нём должна быть информация о техническом состоянии и конечной стоимости. После этих действий можно переходить к процедуре списания, продаже снятых, пригодных для эксплуатации агрегатов и механизмов и т.д.
2. Снять транспорт с учёта в МРЭО. Процедура эта заключается в написании заявления о снятии, предоставлении пакета документации на машину, представить документ, удостоверяющий личность собственника (паспорт).
3. Сдать государственные номерные знаки, полученные при регистрации.
4. После проверки всей документации, которая занимает, как правило, 10 суток, они передаются в налоговые органы для определения остаточной стоимости автомобиля.
5. В случае необходимости, предоставляете транспортное средство для дополнительного техосмотра, выписки из реестров, полученные об утерянных документах, доверенности и т.д.
6. Руководитель предприятия издаёт приказ о сдаче автомобиля в утиль, который утверждается в отделе ГИБДД, где он был снят с учёта. Обращаем внимание, что эти действия можно совершать в любом городском районе, независимо от места расположения учреждения.
7. Завершающим этапом будет оплата всех налогов, включая транспортный и амортизацию за весь месяц.

Выбытие транспортного средства (ТС)

Традиционно обыватели связывают данную операцию с физическим выбытием ТС, например, в случае его продажи или возврата по договору аренды (лизинга) или при разборке и утилизации. Но есть и иное выбытие ТС из состава балансовых активов. Когда объект перестает приносить экономическую выгоду или теряет такую способность, это уже не актив, доходы от которого уменьшаются расходами, а имущество, стоимость которого следует списать, не ожидая соответствующих доходов. В частности, организация прекращает использовать автомобиль из-за его износа, хотя он, что называется, и на ходу, но уже не приносит той прибыли, которую приносил раньше. Более подробно ситуации выбытия объектов ОС, к которым относятся и ТС, описаны в п. 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». К сказанному автор добавил бы ликвидацию при аварии (ДТП), а также при угоне, который в части коммерческих автомобилей нечасто, но случается. Еще одна ситуация, когда ТС выбывает с баланса, — оно используется в инвестиционных целях, в частности передается в качестве имущественного взноса при оплате уставного капитала. Выбытие ТС в случаях дарения и мены тоже возможно, однако это менее распространено на практике. Следовательно, уделим внимание тому, что встречается чаще в работе бухгалтера транспортного предприятия.

В таком случае у транспортной организации возникают доходы и расходы от операции, разница по которым даст либо прибыль, либо убыток. В настоящее время нет четких рекомендаций того, как отражать выбытие ОС. Приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н признан утратившим силу п. 84 Методических указаний по учету основных средств (Утверждены Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н), в котором говорилось о порядке списания объекта ОС. В частности, в составе расходов подлежала признанию остаточная стоимость ОС, а в составе доходов — поступления вследствие выбытия объекта ОС. Это согласуется с нормами п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», определяющими в составе прочих доходов поступления от продажи основных средств и иных активов, а также с нормами п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», согласно которым прочими считаются расходы, связанные с продажей, выбытием и другим списанием основных средств. Расходы в виде остаточной стоимости целесообразно сформировать на счете учета ОС, списав на него сумму начисленной амортизации (Дебет 02 Кредит 01). Вводить для названной операции отдельный субсчет по выбытию ОС, как это практиковалось раньше, сейчас нет необходимости.

Исключение п. 84 из Методических указаний по учету основных средств можно расценивать и как его неактуальность ввиду дублирования норм бухгалтерских стандартов, имеющих большую силу. В таком случае корреспонденция счетов при выбытии ТС в связи с его реализацией будет выглядеть следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Отражена реализация ТС покупателю	62	91
Начислен НДС при реализации ТС	91	68
Произведены расчеты за проданное авто	51	62
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	91	01
Отражена прибыль, полученная от продажи ТС	91	99

Рассмотренный вариант учета выбытия ТС при его продаже не единственный. Обратимся к п. 18.2 ПБУ 9/99, согласно которому прочие доходы могут показываться в отчетности за минусом расходов, относящихся к этим доходам, если:

• соответствующие правила бухгалтерского учета предусматривают или не запрещают такое отражение доходов;
• доходы и связанные с ними расходы, возникающие в результате одного и того же или аналогичного по характеру факта хозяйственной деятельности, не являются существенными для характеристики финансового положения организации.

Данный подход конкретизирован в МСФО (IAS) 16 «Основные средства», согласно которому доходы или расходы, возникающие в связи со списанием объекта ОС, определяются как разница между чистыми поступлениями от выбытия, если таковые имеются, и балансовой стоимостью объекта. Применение МСФО в слабоурегулированных ситуациях предусмотрено п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

В рассматриваемой ситуации доходы и расходы, связанные с выбытием объекта ОС, образуются в результате одного и того же события, а ПБУ 6/01 не запрещает показывать поступления, связанные с выбытием ОС, за минусом расходов в виде остаточной стоимости объекта. Следовательно, если сами по себе доходы и расходы несущественны для характеристики финансового положения организации, их можно показывать свернуто. С учетом этого корреспонденция счетов при продаже ТС будет выглядеть следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Начислен НДС при реализации авто	62	68
Произведены расчеты за проданное авто	51	62
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	62	01
Отражена прибыль, полученная от продажи ТС	62	91

В примере итоговый результат отражен последней записью, причем показаны не доходы, а именно итоговая прибыль, полученная от реализации авто. Привычной проводки, отражающей доходы от реализации, нет, так как в ней нет необходимости, сам факт передачи авто подтверждает списание ТС, а продажу — начисление НДС и расчеты по сделке. Согласитесь, второй вариант компактнее, чем первый, и менее загружен информацией.

Данная операция отличается от предыдущей тем, что транспортная организация чаще получает убыток, а не прибыль. Кроме этого, может возникнуть необходимость в оприходовании запасных частей, которые могут быть использованы на других автомобилях или по иному назначению (в частности, сданы на металлолом). Последнее как раз и заменяет утилизация, которая включает демонтаж экологически опасных компонентов (их перечень установлен директивами ЕС), а также комплектующих, которые можно использовать для продажи как запасные части, плюс переработку металлолома.

Выделим две ситуации, характерные для утилизации. Первая — когда ТС утилизируется самостоятельно путем сдачи его на металлолом, а демонтированные запасные части, годные к использованию, приходуются по рыночной стоимости с учетом износа. При этом допускаем, что автомобиль в бухгалтерском учете полностью самортизирован, в связи с чем нужно списать сумму начисленной амортизации и первоначальной стоимости объекта ОС.

Корреспонденция счетов при самостоятельной утилизации выглядит таким образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списаны с баланса начисленная амортизация и начальная оценка	02	01
Оприходованы запчасти, которые могут быть использованы	10	91
Отражены расходы, связанные с разборкой ТС	91	70, 69
Произведены расчеты с персоналом и внебюджетными фондами	70, 69	51
Отражены доходы, полученные от передачи авто на металлолом	62	91
Произведены расчеты с приемщиком металлолома	51	62
Отражен результат от утилизации автомобиля <*>	91	99

Вторая ситуация аналогична первой, за исключением того, что утилизацией ТС занимается специализированная организация, за что получает определенное вознаграждение. При его расчете может учитываться стоимость запасных частей, которая является выгодой переработчика и тем самым снижает его вознаграждение.
Корреспонденция счетов при утилизации силами сторонней организации выглядит так:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списаны с баланса начисленная амортизация и начальная оценка	02	01
Отражены расходы на оплату услуг по утилизации	91	60
Произведены расчеты по утилизации автомобиля	60	51
Отражен итоговый убыток, понесенный от утилизации ТС	99	91

Как видим, вариант проще, но он может быть менее выгоден для организации.

В случае дорожно-транспортного происшествия выбытие автомобиля происходит с участием страховой организации, которая имеет на него право при выплате страхового возмещения. Также для расширения кругозора предложим читателю два варианта. Один основан на том, что в учете показываются оприходование остатков ТС после аварии и их передача страховщику. Другой подразумевает, что транспортная компания никакие остатки не приходует, а отказывается в пользу страховщика после известия о том, что ТС восстановлению не подлежит, от всего автомобиля, вернее от того, что от него осталось после ДТП.

В первом случае сначала списывается балансовая (остаточная) стоимость авто, после чего ставятся на учет его остатки по рыночной стоимости (из заключения независимого оценщика). Далее оприходованные в составе МПЗ остатки передаются страховщику, который обязуется выплатить страховое возмещение в полной сумме, предусмотренной договором.

Корреспонденция счетов при оприходовании и передаче остатков ТС будет следующей:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	91	01
Оприходованы годные запасные части в составе МПЗ	10	91
Отражена передача годных остатков ТС	76	10
Признан доход страхового возмещения <*>	76	91
Произведены расчеты со страховой компанией	51	76
Отражен убыток, понесенный от всех взаимосвязанных операций	99	91

Во втором случае (когда в учете сразу отражается отказ в пользу ТС) осуществляются те же самые операции, за исключением оприходования остатков поврежденного ТС. Свернуть все операции и отразить одной проводкой прибыль не получится просто потому, что до момента аварии ТС имело одну рыночную стоимость, а после — другую. Причем то же самое можно утверждать и о балансовой стоимости, но как раз это справедливо в предыдущем рассмотренном варианте, где поврежденное ТС переведено в состав МПЗ.

Но сейчас автор предлагает не делать данную операцию, а отразить передачу ТС страховщику по той стоимости, по которой оно числилось в учете до ДТП. По идее это не совсем логично, однако сумма страхового возмещения выплачивается как раз исходя из стоимости авто до аварии с учетом износа, а не исходя из полученных остатков после ДТП. Следовательно, приведенный вариант также обоснован и имеет право на существование.

Корреспонденция счетов при передаче ТС в пользу страховщика будет следующей:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	76	01
Произведены расчеты со страховой компанией	51	76
Отражена разница между выбытием ТС и поступлением денег <*>	91	76

В терминологии п. 29 ПБУ 6/01 ситуацию можно именовать как списание ОС при выявлении недостачи или порчи активов при их инвентаризации. Это мероприятие, конечно, не обязательно проводить, чтобы установить хищение (угон) автомобиля. Достаточно факта его отсутствия и заявления в органы, занимающиеся оперативно-разыскной деятельностью. Если ТС застраховано от угона, то действия бухгалтера аналогичны представленным выше, за исключением того, что страховая компания ничего не получает от страхователя, а выплачивает страховое возмещение исходя из возникновения страхового случая.
Корреспонденция счетов при угоне застрахованного ТС будет следующей:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	91	01
Признан доход в сумме причитающегося возмещения	76	91
Получены денежные средства на расчетный счет страхователя	51	76
Отражен убыток не покрытого возмещением ущерба	99	91

Если же ТС не было застраховано от угона, то в полной сумме причиненного ущерба признается убыток, понесенный от выбытия ТС. Корреспонденция счетов будет выглядеть так:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	91	01
Отражен убыток в виде стоимости угнанного ТС	99	91

Заметим, что если через некоторое время ТС будет найдено, то его следует учесть по стоимости с учетом его состояния в корреспонденции с прочими доходами. Считать это безвозмездно полученным имуществом и кредитовать на счет доходов будущих периодов нет оснований. К тому же, признавая прочие доходы, бухгалтер нивелирует тем самым прочие расходы, которые были отражены при списании ТС в связи с угоном. То есть в учете все возвращается на круги своя, за исключением того, что оценка ТС может быть иной.

Проще говоря, автор предлагает рассмотреть операцию по передаче ТС в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Этому посвящены специальные нормы в ПБУ 6/01.

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ) относятся к финансовым вложениям организации (абз. 1 п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»). Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п. 8 ПБУ 19/02).

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость таких активов устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов (п. 14 ПБУ 19/02).

При передаче ТС в качестве вклада в уставный капитал его стоимость вполне может считаться фактическими затратами передающей стороны по приобретению финансового вложения. У принимающей стороны ТС оценивается не по балансовой, а исходя из согласованной учредителями (участниками) организации денежной оценки имущества (п. 9 ПБУ 6/01).

Корреспонденция счетов у передающей стороны будет выглядеть следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации ТС	02	01
Отражено финансовое вложение в размере остаточной стоимости	58	01

Такие же проводки следует сделать, если организация передает активы по договору о совместной деятельности. Не путайте его с договором о совместном использовании активов, когда они остаются на балансе, хотя стороны и объединяют имущество для ведения деятельности, при этом каждый из участников договора отражает долю расходов и обязательств, а также причитающуюся ему долю доходов от совместного использования активов (п. 9 ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»).

Согласитесь, это важный момент, так как при приобретении ТС регистрационные сборы включаются в первоначальную стоимость ТС. При выбытии автомобиля бухгалтеру не нужно ждать, когда он будет снят с учета и с него снимут номера. Почему? Потому что такого условия, ограничивающего осуществление данной операции, нет в п. 29 ПБУ 6/01. Для выбытия достаточно того, что актив уже не способен приносить экономические выгоды. Снятие его с учета это подтверждает, но в то же время не определяет момент, когда ТС уже больше не актив.

Судебных решений на данную тему немного. В распоряжении автора оказалось одно из них, в котором ревизоры решили предъявить претензии по поводу унифицированных документов, обязательных раньше для применения. В частности, до 2013 г. списание ТС оформлялось унифицированной формой ОС-4а (Утверждена Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7), в ней был предусмотрен реквизит «Дата снятия с учета в ГИБДД (ГАИ)». В Указаниях по применению унифицированной формы было сказано, что при списании автотранспортного средства в бухгалтерию вместе с актом передается документ, подтверждающий снятие его с учета в ГИБДД (Госавтоинспекции). При отсутствии таких действий налоговики рассматривали это как преждевременное списание с баланса ТС. Но судьи с этим не соглашались (Постановление ФАС СЗО от 04.04.2008 N А26-4552/2007), указывая на то, что списание с баланса транспортного средства не должно зависеть от того, снято или не снято оно с регистрации в ГИБДД.

Хотя унифицированная первичка сейчас не обязательна, судебный спор большей частью касался не ее, а именно вопроса о взаимосвязанности выбытия и снятия с учета ТС. Поэтому вывод вполне можно принять к сведению. А представим другую ситуацию: ТС утилизировано. Именно после этого момента, а не до него ТС подлежит снятию с регистрационного учета, что подтверждают п. 43 Правил регистрации автомототранспортных средств (Утверждены Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001) и Письмо МВД России от 27.02.2010 N 13/5-430. То есть по отношению к снятию ТС с регистрационного учета утилизация является уже свершившимся фактом, и отражать утилизированное авто на балансе, дожидаясь сдачи регистрационных номеров и документов в ГИБДД, по меньшей мере неразумно, так как это может ввести пользователей бухгалтерской отчетности в заблуждение. По балансу объект есть, а на самом деле его нет, что считается свидетельством недостоверности учетной информации.

Подведем итог. Снятие с учета ТС непосредственно не влияет на отражение выбытия объекта в бухгалтерском учете, но косвенно данные события все же являются взаимосвязанными, поэтому при определении прибыли (убытка) при выбытии ТС бухгалтер вправе учесть расходы, связанные с регистрационными действиями (при условии, что указанные события приходятся на один отчетный период). В частности, ко всем описанным записям бухгалтер вправе добавить проводки по уплате пошлины за снятие с учета (Дебет 68, 60 Кредит 51) и включению ее в состав прочих расходов (Дебет 91 Кредит 68, 60), уменьшающих прибыль (увеличивающих убыток) при выбытии ТС в той или иной ситуации.

* * *

В завершение хотелось бы заметить, что рассмотренная на протяжении всего цикла статей методология учета ТС базируется на положениях отечественных и международных стандартов, а также на том опыте, который накоплен редакцией журнала за долгие годы. Поэтому надеемся, что материал будет полезен бухгалтеру организации, эксплуатирующей различные транспортные средства в своей повседневной деятельности.

Январь 2015 г.

Статьи по теме:

ошибки, которых делать не нужно, утилизация автомобилей и машин, #утилизация

Чтобы избежать ошибок в таком ответственном процессе, как списание авто с баланса предприятия, советуем ознакомиться с правилами начисления НДС по Налоговому Кодексу и выявить для себя бухгалтерские проводки по Бухгалтерскому. Нюансов достаточно, ответственных лиц тоже – от начальника, принимающего решение списать автомобиль с баланса предприятия, затем оценщика и специальной комиссии до бухгалтера и тех, кто потом это авто будет забирать на переработку. Свою ответственность компания «Автоутиль» прекрасно понимает и выполняет обязательства точно в срок.

Мы забираем на утилизацию автомобили после ДТП, устаревшие и морально/физически изношенные, поломанные необратимо.

Реализация старого авто как металлолома

Наиболее распространенная форма списания машины с баланса предприятия – провести ее как реализованный металлолом и деньги от реализации зачислить обратно на счет. Только это уже будет считаться доходом от коммерческой деятельности, поскольку фирма реализует собственное, принадлежащее ей имущество. И согласно первому пункту ст. 249 НК РФ, такое имущество должно облагаться налогом на добавочную стоимость.

Выход в реальности: сделать сумму от продажи металлолома максимально низкой.

Как это сделать? Нечестных путей мы не предлагаем. Сделать это можно, отнеся часть средств на амортизацию, часть из них пойдут также на уплату работы оценщика, а некоторая часть – на предпродажную подготовку. Поскольку списание авто с баланса предприятия может подразумевать предварительный техосмотр, демонтаж или, наоборот, установку деталей для полной комплектации, другие подготавливающие услуги. И часто бывает так, что расходы эти превышают остаточную стоимость самого авто, то есть, становятся убытками компании, руководствуясь статьей 268 Налогового Кодекса Российской Федерации. И для того, чтобы потом в электронном виде подать отчетность, рекомендуем сохранить все документы, свидетельствующие о списании автомобиля с баланса предприятия как лом. А именно:

• Бухгалтерскую отчетность;
• Договор с нашей компанией;
• Акт о передаче на утилизацию – форма ОС-1.

Можно также оформить расходы по-другому, как ликвидацию машины. Помните: если вы принимаете решение об утилизации любым способом, и автомобиль еще застрахован, то договор со страховой компанией нужно расторгнуть. Вам вернут деньги за исключением 23% вычтенных средств – налогов, которые уплачивает ОСАГО или КАСКО с прибыли. И это будет правомерно с их стороны.

Как не ошибиться при начислении НДС

Для того, чтобы этого избежать, рекомендуем списывать автомобиль с баланса предприятия после того, как на него полностью была начислена амортизация. Естественно, транспортное средство должно находиться определенный временной отрезок в собственности компании. После того, как имущество на колесах выбывает с баланса, налог платить придется, по ст. 146, но он является косвенным. Другая налоговая нагрузка может быть снижена после выписки из реестра в ГИБДД (не нужно будет платить транспортный налог ни имущественный).

Как видим, спонтанно производить списание машины с баланса предприятия не рекомендуется. Документально к процессу следует подготовиться хотя бы за месяц. А вот вызвать эвакуатор можно и за несколько дней, предварительно уведомив об этом нас по телефону. Далее, если нужна дополнительная консультация, задавайте вопросы нашим сотрудникам.

Списание автомобиля в бюджетной организации

Списание автомобилей

В процессе ведения различной деятельности организации может появиться необходимость списать автосредство с баланса фирмы. В зависимости от поводов для списания, могут меняться и особенности проводимой процедуры.

Поводы списания автомобилей с баланса организации

В числе главных причин, по которым транспортное средство может быть списано с баланса:

• износ физического состояния и/или непригодность транспортного средства для последующей эксплуатации;
• серьезные повреждения, восстановление которых считается нецелесообразным;
• повреждение в результате аварии, пожара, наводнения и др.;
• процесс безвозмездной передачи прав на собственность.

Четкая инструкция по списанию транспортного средства с баланса

И хотя некоторые аспекты списания могут отличаться, в большинстве случаев порядок списания остается традиционным.

Сперва необходимо составить и отправить уведомление о списании в ГИБДД. Без оформления снятия с регистрационного учета госинспекции списать автомобиль с баланса нельзя. В противном случае вам придется заплатить транспортный налог.

Чтобы снять транспортное средство с учета ГИБДД необходимо подать пакет документов:

• паспорт техсредства, свидетельство о регистрации;
• талон техобслуживания, паспорт ответственного за автомобиль лица.
• В документацию правоустанавливающих бланков необходимо зафиксировать:
• номер и серию ПТС, дата выпуска транспортного средства и его VIN-код;
• технические параметры этой модели по кузову, двигателю и шасси;
• название компании, оформляющей документацию и реквизиты.

Помимо заявлений и документации непосредственно на транспортное средство, необходимо подать пакет документов, в которых указана и обоснована причина снятия транспорта с учета и последующего списания с баланса.

Специальная комиссия проверяет причину списания и подтверждает ее целесообразность.

Согласно действующему законодательству, списание транспортного средства (как и любого дорогостоящего ОС) должно оформляться Актом списания. На этом акте необходимо поставить подписи всем членам комиссии, которые были назначены Приказом. Этим ответственным лицам делегируются соответствующие полномочия на принятие решений о целесообразности списания.

Процесс списания автомобиля должен быть отмечен в бухгалтерских записях. При этом бухгалтерский учет ведется на синтетическом счете 01 «Основные средства». В дебете счета фиксируются все транспортные средства, находящиеся в эксплуатации организации. По кредиту 02 «Амортизация основных средств» начисляются активы амортизации. Как итог – разница между счетами 01 и 02 и будет составлять балансовую цену определенного средства на момент списания. Она означает расход компании при выбытии автомобиля с баланса.

Несмотря на то, что автомобиль выбывает с баланса, фирма должна ежемесячно платить налог за него, пока транспортное средство не будет списано.

Как оформляются операции списания в учетах бухгалтерского отдела

Главным документом, который диктует регламент учета основных средств, считается ПБУ 06/01. К основным причинам списания относятся:

• полный физический износ транспортного средства;
• существенные повреждения без возможности восстановления, нанесенные в результате чрезвычайных происшествий;
• хищение имущества.

Стоит отметить, что окончательное решение относительно списания и ликвидации автомобиля фирмы принимает руководитель. А особая комиссия, состоящая из сотрудников предприятия, определяет эффективность или неэффективность дальнейшей эксплуатации поврежденного средства.

В случае, даже если автомобиль подлежит утилизации, некоторые его комплектующие могут быть реализованы. Сперва комиссия составляет список запчастей и указывает их стоимость. По итогу комиссия должна предоставить акт на списание автотранспорта ОС-4а. Этот бланк несет в себе следующую информацию:

• год производства автомобиля и дата становления на учет в качестве основного средства;
• первоначальная цена транспорта и сумма амортизационных отчислений, начисленных за все время;
• пробег транспортного средства, технические характеристики деталей.

Кроме того, в акте должна быть информация о причинах выбытия и обоснование нецелесообразности дальнейшей эксплуатации.

Если автомобиль подлежит списанию в связи с повреждением после аварии или пожара, необходимо к акту на списание приложить и пакет документов из соответствующих инстанций, подтверждающий факт аварии или пожара.

Нюансы восстановления НДС при списании транспортного средства с баланса фирмы

Как только машина ставится на учет в качестве ОС, налогоплательщик может вернуть НДС с момента приобретения средства. Как правило, на возмещение сумма НДС уменьшается. Когда с баланса выбывает не полностью самортизированное средство, НДС восстанавливается с остаточной цены транспортного средства.

Оценка запчастей при списании автомобилей

Оптимальным вариантом будет привлечение независимых оценщиков расчета стоимости продажи деталей автомобиля, которые остаются от ликвидированного средства. Сумма, указанная оценщиками, фиксируется в бухгалтерских учетах как дебет «Запасные части».

Это защищает компанию от возможных проблем с налоговыми инспекциями при проверке.

Списание транспортного средства: вопросы и нюансы

Нередко порядок учета документации в бухгалтерском отделе или процесс переоформления и снятия с баланса транспортных средств вызывает много вопросов. Поэтому наши специалисты предлагают разъяснить некоторые часто возникающие моменты.

Необходимо ли снимать транспортное средство с учета в ГИБДД, если оно передано на баланс в другую организацию?

Иногда в процессе снятия авто с баланса и передаче другому владельцу, могут возникать сложные ситуации. Практика показывает, что безвозмездная передача транспорта без снятия в ГИБДД возможна, но может грозить неприятными последствиями. Речь о начислении транспортного налога. И хотя при передаче транспортного средства, обе стороны проходят ряд процедур: оформление договора купли-продажи, при котором право на собственность переходит другой стороне, без процесса снятия с учета в ГИБДД передача права собственности не может считаться завершенной.

В случае, когда авто утилизируется по причине полного износа, оно перестает облагаться налогами. Однако, если вовремя не снять средство с учета в ГИБДД, фирма обязана платить налог и пени.

И пока авто не снимут с учета в Госавтоинспекции, обращения в суд или антимонопольную службу не принесет никаких результатов.

В фирме числится ТС, которое находится в угоне. Когда можно его списать?

Этот случай весьма непростой и проблематичный. Сразу же после угона автомобиль списать невозможно. Необходимо дождаться, пока транспорт передадут в официальный розыск, тогда его можно будет снять с бухгалтерского учета. Далее, чтобы не платить налог за угнанное транспортное средство, своевременно предоставляйте справку из МВД в налоговую инспекцию.

Как только стал известен факт угона, руководство должно выполнить следующие условия для защиты своих интересов:

Обратитесь с заявлением в полицию, чтобы зафиксировать факт угона и получите письменное подтверждение принятия обращения. После получения заявления, отделение обязано возбудить уголовное дело и объявить транспортное средство в розыск. Об этом тоже выдается соответствующий документ-подтверждение.

Обе справки нужно предоставить налоговому инспектору, закрепленному за вашей организацией. Тогда транспорт будет освобожден от налога. Также зарегистрируйте подобную справку в страховой фирме.

В случае, если владелец транспортного средства не предоставил вовремя сведения, налог снова будет начисляться.

После истечения определенного срока, розыск прекращается и уголовное дело официально объявляется закрытым. В связи с этим необходимо подать документы на списание по причине угона.

И снова завершающим этапом будет снятие транспортного средства с учета в ГИБДД.

Согласно постановлению законодательства, владелец транспортного средства, угнанного более 2 лет назад, должен сам обратиться в МВД и написать заявление о прекращении уголовного дела. После этого выдается справка, позволяющая снять автомобиль с учета в ГИБДД.

Какой список документации, необходимой для списания?

Для списания транспортного средства с баланса для реализации или передачи на баланс другого предприятия, необходимо пройти следующие процедуры:

• подать заявление о списании транспортного средства;
• добиться разрешения;
• собрать комиссию, состоящую из главного бухгалтера, руководителя и ответственного за автомобиль человека;
• провести осмотр транспортного средства, в процессе которого зафиксировать повреждения автомобиля;
• составить акт на списание, включающий в себя информацию о годе выпуска автомобиля, дате принятия на бухучет, дате ввода в эксплуатацию. Также акт должен включать в себя стоимость первичной покупки транспортного средства, всю информацию о ремонтах и оценку основных деталей. Не забудьте указать причины списания транспортного средства.

В течение не более 2 недель комиссия должна рассмотреть всю документацию о списании, а если в фирме нет специалистов в этой сфере, можно привлечь независимых экспертов оценщиков со стороны.

Далее необходимо снять транспорт с учета в ГИБДД. Чтобы это сделать, предоставьте в МРЭО такой пакет документации:

• паспорт транспортного средства;
• талон технического обслуживания;
• данные о регистрации автомобиля;
• паспорт ответственного за транспортное средство лица.

Отметим, что документы должны подаваться в оригиналах, копии МРЭО не принимает. Последнее, что делается при списании – снятие автомобиля с бухгалтерского учета.

Как правильно рассчитать запчасти транспортного средства для списания в бюджетных организациях?

Если транспортное средство списывается в связи с износом, повреждением или после аварии, остаточная стоимость автомобиля подсчитывается после оценки исправных запчастей. В стоимость годных для последующей эксплуатации деталей входят расход на хранение, демонтаж и реализацию. Если транспортное средство оценивается как полностью непригодное, отдельно его остатки не оцениваются.

Чтобы запчасти, извлеченные из списанного транспортного средства, признали годными, они должны подходить под ряд требований:

• детали должны быть в функционирующем состоянии, не должны иметь видимые повреждения или деформации;
• конструкции не должны быть изменены, в деталях не должно быть отверстий, не предусмотренных производителем;
• нельзя, чтобы остатки имели следы восстановительных работ (пайка, шлифовка, сварка).

В случае, если оставшиеся запчасти комиссия посчитала непригодными для последующей эксплуатации, необходимо оценить их по цене лома. Далее остатки подлежат утилизации. В число годных для эксплуатации могут быть включены детали, которые не требуют демонтажа электродуговой или газосварочной резкой.

Как показывает практика, чаще всего затраты на разборку и транспортировку в утилизационный пункт превышают стоимость лома. Тогда нет смысла рассчитывать стоимость годных остатков.

Списание автомобилей при утилизации

Рано или поздно каждое транспортное средство приближается к тому периоду, когда его необходимо списывать. Тогда процесс списания проходит с оценками специальной комиссии. Кроме того, списание в подведомственных учреждениях опирается на нормы учета. Это связано с тем, что транспортное средство рассматривается как имущество самой организации.

Очередным важным документом, влияющим на регламент списания и утилизации транспортных средств, считается Постановление Правительства № 834 от 14.10.2010. Согласно его утверждению, то имущество предприятия, которое было приобретено за счет собственных финансов, после списания может уйти в распоряжение владельца. Этот же документ подразумевает списание ТС по причине утраты первичных качеств или в связи с серьезными повреждениями.

Положение №834 подразумевает, что для списания или утилизации автомобиля необходимо собрать комиссию из сотрудников организации. Те, кто входит в комиссию, имеют следующие полномочия:

• членам комиссии необходимо организовать осмотр автомобиля, которого нужно отправить на списание. При этом оценивается его текущее состояние и полный набор документов. Все оценки фиксируются в протокол комиссии;
• используя сведения, полученные при осмотре автомобиля, комиссия должна просчитать конечную стоимость транспортного средства на момент списания;
• члены комиссии должны прийти к заключению, целесообразно ли дальнейшее использование деталей из транспортного средства;
• в случае аварии комиссия должна зафиксировать причины;
• по итогу члены комиссии составляют и подписывают акт о списании транспортного средства организации.

Чтобы решения учитывались в итоговой документации комиссии, за них должны проголосовать не менее 2/3 состава комиссии. На полное рассмотрение документов и составление акта отводится 2 недели. При необходимости комиссия может пригласить эксперта по оценке состояния автомобиля. В этом случае оплата за услуги оценщика учитывается в бухгалтерской документации как расходы предпродажной подготовки. К акту списания должен быть прикреплен протоков, имеющий заключение комиссии. По результатам акта списания предприятию отводится 45 дней на это действие.

Вышеперечисленные манипуляции, которые согласованы с решением членов комиссии, устанавливаются Приказом Минэкономразвития и Минфина РФ №96-30н от 10.03.2011. Согласно его тексту, организация обязуется подать в государственное ведомство, за которым она закреплена, такой список документации перед списанием и утилизацией:

• перечень всех транспортных средств, поддающихся списанию. Каждый из автомобилей должен быть зафиксирован под определенным инвентарным номером, отмечен периодом эксплуатации и годом начала использования на производстве;
• расписка о балансовой стоимости транспортного средства, поддающегося списанию;
• копии документов о решениях комиссии, копия подписанного акта списания;
• копия протокола заседания.

Это является завершающим этапом фактического процесса списания. Далее организации остается заказать эвакуатор и произвести вывоз с последующей утилизацией. После этого процесса выдается акт утилизации, который предоставляется в ГИБДД для снятия транспортного средства с учета.

Частые ошибки при списании автомобиля с баланса организации

Чтобы не допускать ряд ошибок в таких серьезных манипуляциях, как списание транспортного средства, стоит подробнее ознакомиться с правилами надбавки НДС согласно Налоговому кодексу. Дело в том, что мелких нюансов, способных повлиять на бухгалтерскую документацию и налоговое обложение, очень много. Поэтому оптимальнее будет нанять специалистов, которые займутся заполнением документации и заберет транспортное средство на переработку.

Продажа старого транспортного средства как металлолома

Самая распространенная форма утилизации после списания автомобиля с баланса организации – реализация в качестве металлолома с возвращением средств в бюджет компании. Однако это уже приравнивается к доходам в результате коммерческой деятельности, ведь фирма продает собственное имущество. По статье Налогового кодекса, такой доход обязан облагаться дополнительным налогом.

Можно ли сделать сумму от продажи лома более низкой?

В числе вариантов, которые относятся к легальным по меркам налоговых организаций, это отправка части средств на амортизацию, оплату услуг оценщика или предреализационную подготовку. Ведь списание автомобилей не обходится без ряда этих расходов, поэтому оптимальнее будет покрыть их часть. Чтобы подать документы об отчетности, необходимо сохранить всю документацию про списание транспортного средства с баланса как лом.

Другой вариант – оформление расходов по принципу ликвидации. Однако не забудьте, что если автомобиль еще застрахован, то сперва необходимо расторгнуть договор со страховой фирмой. За исключением налогов, суммой в 23%, вам вернут средства, уплаченные страховой.

Как не допустить ошибок при расчете НДС

Чтобы не ошибиться при начислении этого налога, специалисты рекомендуют списывать транспортное средство с баланса предприятия до того, как на него подается и начисляется амортизация. Для того, чтобы это организовать, необходимо оставить транспортное средство в собственности организации на какое-то время. После того, как автомобиль будет списан с баланса, вам придется платить косвенный налог, согласно статье 146. Еще одним вариантом снижения нагрузки считается выписка из учета в ГИБДД. В таком случае фирма-владелец не будет обязана платить ни транспортный налог, ни имущественный.

Как вы уже поняли, нельзя моментально списать транспортное средство с баланса компании, и это делать не рекомендуется. Оптимальнее всего начать подготовку к процессу списания за месяц до назначенной даты. А вот спецтехнику вроде эвакуатора можно будет вызвать и за несколько дней до этого.

списание спецтехники, грузового и служебного автомобиля

Как избавиться от старых транспортных средств: советы юр.лицам

На балансе крупных компаний могут находиться машины разных видов. Это грузовые авто (фургоны, тягачи, мультистопы), автобусы и маршрутки, легковые автомобили, прицепы, спецтехника (например, трактора, погрузчики, бурильные машины). С течением времени машины приходят в негодность: ломаются так, что восстановление нецелесообразно или попадают в аварию. Негодными становятся также авто, которые не используются более полугода с момента истечения техосмотра машины. Тогда нужно списать ненужный транспорт и сдать его в утиль.

Как провести списание грузового, служебного автомобиля и утилизацию?

• Для того, чтобы снять авто с баланса по причине утилизации нужно поехать в ГАИ за снятием авто с учета. Для этого нужно выбрать представителя с доверенностью. Он берет с собой паспорт, документы на машину (знаки, свидетельство о регистрации, техпаспорт и др.) и пишет заявления о снятии с учета в ГАИ).
• После этого необходимо составить акт списания транспортного средства, в который вносятся все данные авто (год выпуска, пробег, первоначальная и конечная стоимость и т.п.) и причина списания.

Утилизацию грузового автомобиля и любого другого транспортного средства (и всех отработанных жидкостей)  нужно проводить в соответствии с законодательством! Ненадлежащий вывоз и захоронение вредит экологии, а также это чревато исками и штрафами.

После списания спецтехники: утиль вместе с нами!

С полученной справкой из ГАИ вы можете заняться вопросом утилизации транспортного средства. Наши специалисты возьмут на себя всю ответственность перед законом: составим все необходимые документы, заберем машину из любого удобного вам места, осуществим вывоз и захоронение/переработку в соответствии с белорусским законодательством. Также организации могут доставить автомобиль самостоятельно в наш пункт утилизации!

Ликвидация автомобиля: учет и налогообложение

Авто предприятия попало в ДТП, поэтому его решили утилизировать (ликвидировать) — реализовать на металлолом и запчасти. К счастью, имущество других лиц не пострадало. Авто не было застраховано по КАСКО.
Как учитывать такие события? Что с НДС и каковы последствия в налогово-прибыльном учете?

ОТВЕТ: Если после ДТП автомобиль уже не соответствует критериям актива , его должны списать с баланса (п. 33 П(С)БУ 7 «Основные средства»). То есть если из-за существенных повреждений автомобиль уже невозможно починить и использовать по назначению, такой автомобиль не принесет экономических выгод в будущем. Следовательно, это является основанием для списания (ликвидации) автомобиля.

 Напомним: согласно п. 3 НП(С)БУ 1 «Общие требования к финансовой отчетности» активы — это ресурсы, контролируемые предприятием в результате прошлых событий, использование которых, как ожидается, приведет к получению экономических выгод в будущем.

Документальное оформление

Прежде всего постоянно действующая на предприятии комиссия должна определить, подлежит ли автомобиль ликвидации: осмотреть его, установить причины несоответствия критериям актива, выявить виновных лиц, определить состояние автомобиля и возможность использования отдельных его частей (п. 41 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина Украины от 30.09.2003 г. № 561, далее — Методрекомендации № 561).

Затем оформляется акт на списание автомобиля. Для этого можно использовать форму Акта на списание автотранспортных средств (форма № ОЗ-4), утвержденную постановлением Госкомстата от 29.12.1995 г. № 352. В данной форме указывают расходы на списание, а также стоимость материальных ценностей, поступивших от ликвидации объектов. Акт составляется в 2 экземплярах постоянно действующей комиссией и утверждается руководителем предприятия или уполномоченным на то лицом. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй — остается у лица, ответственного за сохранность основных средств, и является основанием для сдачи на склад запчастей, оставшихся в результате их списания, а также материалов, металлолома и пр.

К тому же можно воспользоваться формой Акта списания транспортных средств, утвержденной приказом Минфина от 13.09.2016 г. № 818.

Но предприятие может применять самостоятельно разработанную форму соответствующего акта, имеющую все обязательные реквизиты первичного документа (ч. 2 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г. № 996-XIV).

Поскольку списание автомобиля происходит из-за ДТП, к акту по данному списанию необходимо приложить копию акта ДТП, а к регистрам аналитического учета по такому автомобилю — все документы, которыми оформлен факт выбытия этого основного средства (п. 42 Методрекомендаций № 561).

На основании вышеуказанных форм делают соответствующие отметки о выбытии в Инвентарной карточке учета основных средств (форма № ОС-6) и в Карточке учета движения основных средств (форма № ОЗ-8).

Бухгалтерский учет

Списание транспортного средства с баланса предприятия

Перед бухгалтерией любого предприятия, имеющего транспортное средство, рано или поздно встает вопрос как списать машину с баланса.

Основания для списания транспортного средства

Причинами для снятия с баланса предприятия автомобиля могут быть:

• физический износ транспортного средства;
• повреждение автомобиля в результате ДТП, пожара или других непредвиденных обстоятельств;
• угон.

Процедура списания автомобиля должна начинаться с подачи заявления в ГИБДД о снятии с учета транспортного средства. В госавтоинспекцию предоставляется пакет документов на машину и сдаются номерные знаки.

Порядок списания машины с баланса

Согласно действующему законодательству на предприятии должна быть создана комиссия, которая определяет целесообразность дальнейшей эксплуатации транспортного средства и оформляет свои выводы соответствующим актом. Акт составляется на основании экспертного заключения о техническом состоянии и остаточной стоимости автомобиля или на основании справки из следственных органов о прекращении дела об угоне.

Руководитель предприятия утверждает акт списания и издает приказ об утилизации автомобиля.

Отражение выбытия автотранспортного средства в бухучете

В бухгалтерском учете списание автомобиля отражается по кредиту 01 счета, проводки затрагивают дебет:

01 счета – первоначальная стоимость;

02 счета – сумма амортизации;

91/2 счета – остаточная стоимость.

Расходы, связанные со списанием машины с баланса, проводятся по Дт 91/2.

После оформления всех документов необходимо уплатить налог на транспортное средство. При расчете налога месяц выбытия автомобиля учитывается полностью.

• Как списать автомобиль с баланса
• Как снять автомобиль с учета
• Как списать авто в утиль

Если говорить о процедуре определения остаточной стоимости транспортного средства, то она состоит из нескольких этапов:

Напишите заявление о снятии автомобиля с учета в ГИБДД. Для этого предоставьте в государственные органы паспорт, техпаспорт, свидетельство о регистрации и другие бумаги;

Оформление акта о списании автотранспортных средств происходит тогда, когда на предприятии возникает необходимость списать автомобили и другие средства передвижения. Обычно причинами списания является либо физический, либо моральный износ техники. В числе прочего, обстоятельствами, обосновывающими снятие транспортного средства с учета, могут быть неустранимые поломки, дефекты, не подлежащие ремонту, похищение автомобиля и т.д.

Кто составляет акт на списание авто средств

Оформлением данного документа занимается специалист бухгалтерского отдела. Связано это с тем, что любое списание основных средств предприятия подлежит бухгалтерскому и налоговому учету. Однако предварительно для удостоверения причин списания автотранспортного средства, в организации создается специальная комиссия. Приказ на ее формирование выписывает руководитель. В нее обязательно должен войти профильный специалист (механик, водитель и т.п.), а также сотрудники других структурных подразделений.

После заключения комиссии о невозможности дальнейшего использования автотранспортного средства, составляется акт о списании.

Как правило, на крупных предприятиях все действия комиссии подчинены определенному, строго установленному алгоритму.

Основные правила составления акта о списании авто средств

Данный документ не имеет унифицированного образца, обязательного к использованию, поэтому каждое предприятие вправе самостоятельно разработать собственный шаблон акта или же писать его в свободной форме. Главное требование – в нем должны содержаться сведения о предприятии, на балансе которого числится списываемый транспорт, а также подробная информация об объекте списания. Кроме того, документ должен иметь подписи всех членов комиссии и утверждающий автограф руководителя предприятия. В дальнейшем факт списания необходимо отразить в инвентарной документации.

Акт о списании принято создавать в одном экземпляре, который передается в бухгалтерию организации.

Инструкция по заполнению акта о списании

• В начале документа нужно внести данные о компании – владельце автотранспортного средства: ее наименование с указанием организационно-правового статуса.
• Затем вписывается номер документа по внутреннему документообороту, а также дата его составления.
• В табличке справа указывается должность, фамилия, имя, отчество руководителя, который, после оформления акта его утвердит.
• Далее идет информация, касающаяся непосредственно транспортного средства: его модель и номера (заводской, инвентарный, регистрационный).
• Здесь же указывается причина списания и лица, несущие материальную ответственность, если таковые имеются.

Первая таблица

Ниже в документе находится первая таблица, куда вносится дата выпуска и ввода в эксплуатацию, дата принятия к бухгалтерскому учету в данной фирме, а также сведения о последнем кап. ремонте, снятии с учета в ГИБДД и всего, что касается пробега.

Вторая таблица

Вторая таблица относится к финансовой части — тут нужно указать цену автомобиля на момент принятия его на учет, сумму амортизации с начала его использования и остаточную стоимость (т.е. разницу между начальной ценой и начисленной амортизацией).

Третья таблица

В ней содержится краткая характеристика объекта.

• Здесь отражаются все сведения о списываемом автомобиле (берутся из паспорта автотранспортного средства), включая наличие в составе драг. металлов.
• Ниже, в специальных строках о прочих характеристиках можно вписать любую остальную необходимую информацию об автомобиле (на усмотрение собственника).
• Далее комиссия вписывает в документ свое заключение о необходимости списания, а также указывают прилагаемые к акту документы. Затем все члены комиссии удостоверяют акт своими подписями.

Четвёртая таблица

В четвертую таблицу под названием «Сведения о принятии к учету демонтированных деталей» вносится все, что касается элементов и узлов, которые остаются после разбора автотранспортного средства и которые могут пригодиться в дальнейшей работе предприятия. Здесь вписывается их наименование, краткая характеристика и количество.

Пятая таблица

В пятой таблице указывается информация о расходах, понесенных в связи со снятием с учета автомобиля, и также стоимость товарно-материальных ценностей, поступивших на склад компании после разборки и поставленных на учет.

• Общие затраты, понесенные в ходе списания, высчитываются через сложение остаточной стоимости списываемого объекта и трат на его разбор и вычитание из полученной суммы поступлений от материальных ценностей по списанию.
• Далее отражается результат списания (плюсовой или минусовой) с точным указанием суммы.

Под заполненным документом главный бухгалтер предприятия ставит свою подпись, а затем акт передается руководителю для заверения.

Как списать платежи за автотранспортные средства как коммерческие расходы | Малый бизнес

Автор: Tim Plaehn Обновлено 25 января 2019 г.

Использование транспортного средства в коммерческих целях дает вам вычитаемые расходы, но это не так просто, как использование ежемесячного платежа в качестве списания. Налоговые правила предлагают выбор методов вычета расходов на транспортное средство, и если вы разберете расходы на транспортное средство, часть арендного платежа может быть использована в качестве коммерческих расходов. Регулярный платеж по автокредиту не является вычетом расходов.Налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому всегда полезно поговорить с бухгалтером, который сможет помочь вам убедиться, что вы указываете правильные расходы в своей налоговой декларации.

Использование автомобиля в бизнесе

Компания может списать расходы на автомобиль, принадлежащий бизнесу, и вычесть амортизационные отчисления, чтобы списать стоимость автомобиля. При определении налоговых вычетов можно учитывать только ту часть использования транспортного средства, которая предназначена для деловых целей. Налоговые правила позволяют брать расходы в качестве стандартной нормы пробега или использовать фактические расходы, понесенные во время коммерческого использования транспортного средства.Если вы выберете вычет из нормы пробега, сумма, рассчитанная на основе использованного пробега, и амортизация будут единственными вычетами по транспортному средству, которые вы можете использовать.

Расходы на финансируемые транспортные средства

Если коммерческое транспортное средство финансируется за счет ссуды, платежи не являются коммерческими расходами. Тем не менее, проценты по автокредиту — которые будут частью каждого платежа — на название компании могут быть вычтены бизнесом. Еще один вычет для финансируемого транспортного средства — это сумма амортизации, разрешенная налоговыми правилами для транспортных средств, принадлежащих бизнесу.

Если вы арендуете транспортное средство, это технически не является его покупкой. При аренде арендные платежи являются расходами, и вы не используете амортизационное списание. Вы используете арендную плату как вычет, если списываете фактические расходы на транспортное средство; вы не можете использовать арендную плату в качестве вычета, если вы используете вычет по стандартной ставке миль.

Аренда с закрытым концом

Аренда с закрытым концом — это типичный вид использования лизинга для финансирования розничной покупки автомобилей.Аренда с закрытым концом предполагает низкие платежи, ограничение пробега и фиксированную остаточную стоимость в конце срока. Ваша компания может использовать часть арендной платы, пропорциональную использованию транспортного средства в коммерческих целях, в качестве вычитаемых деловых расходов.

Например, если автомобиль используется для бизнеса на 75 процентов, то можно вычесть 75 процентов арендной платы. Налоговые правила требуют, чтобы вычет по аренде был уменьшен на сумму включения, основанную на справедливой рыночной стоимости транспортного средства.Цель включения суммы состоит в том, чтобы уравновесить вычет по арендной плате с суммой амортизации, которую налогоплательщик получил бы, если бы транспортное средство было куплено, а не сдано в аренду. Суммы включения перечислены в приложениях к Публикации IRS 463.

Пункт о корректировке арендной платы за терминал Аренда

Положение о корректировке арендной платы за терминал (TRAC) — это вид аренды транспортного средства с открытым концом, который может использоваться только для финансирования транспортных средств, приобретаемых и используемых бизнесс. Договоры аренды TRAC гораздо менее ограничительны, чем договоры аренды с закрытым концом, и могут использоваться для финансирования приобретения бизнеса широкого спектра типов транспортных средств.Аренда TRAC рассматривается как «забалансовые» расходы, и полная арендная плата может быть вычтена как коммерческие расходы.

Подача налоговой декларации

Если вы работаете не по найму, вычитаемые вами расходы на транспортное средство включаются в Таблицу C: «Прибыль или убыток от бизнеса». В разделе «Расходы» есть поле для расходов на легковые и грузовые автомобили и еще одно поле для процентов, если у вас есть ссуда на покупку автомобиля. Если ваш бизнес является партнерством, партнерство должно заполнить собственную налоговую декларацию; вы получите Таблицу K-1, в которой указана ваша доля деловых расходов партнерства.Вы используете цифру K-1 для заполнения своей личной налоговой декларации.

Разъяснение вычетов и списаний транспортных средств

Если вы используете автомобиль в рамках своей коммерческой деятельности, например, для доставки продуктов или проезда на рабочие места, ваша компания может иметь право на определенные налоговые вычеты. Но есть несколько важных деталей, которые следует учитывать, чтобы вы знали, что можно включить, когда это можно сделать и как списать эти расходы.

Какие автомобили имеют право на налоговые вычеты

Вы можете иметь право на вычет некоторых расходов, связанных с автомобилем, если вы используете его в коммерческих целях.IRS определяет автомобиль как любое четырехколесное транспортное средство, включая грузовик или фургон, предназначенное для использования на улицах, дорогах и автомагистралях общего пользования, общая масса которого не превышает 6000 фунтов. Исключения включают машины скорой помощи, катафалки, транспортные средства, используемые для перевозки людей или имущества за деньги или по найму, а также грузовики или фургоны, которые не предназначены для личного пользования.

Вы можете использовать этот налоговый вычет несколькими способами: от стандартной нормы пробега и фактических расходов на автомобиль до вычета по статье 179.Однако, если вы используете свой автомобиль как для служебных, так и для личных целей, вы должны разделить расходы в зависимости от вашего фактического пробега.

Если вы подходите для использования нескольких методов удержания, вы можете поэкспериментировать, чтобы увидеть, какой из них сэкономит вам больше всего денег.

Вычет за пробег

При расчете стандартной нормы пробега вы умножите количество проеханных деловых миль на стандартную норму пробега. Эта ставка регулярно меняется, и в 2021 году стандартная ставка пробега для предприятий была установлена ​​на уровне 0 долларов.56 на милю. Мили, проеханные на работу и обратно из дома, также известные как проездные мили, не подлежат вычету. Вы должны вести подробный учет и иметь возможность предоставить достаточно доказательств в поддержку своих требований.

Если вы используете стандартный вычет пробега, вы не сможете включить другие расходы, связанные с вашим автомобилем, за исключением коммерческих сборов и платы за парковку. Однако плата за парковку на вашем рабочем месте не подлежит вычету, поскольку они считаются расходами на дорогу.

Чтобы использовать стандартную ставку пробега на автомобиле, которым вы владеете, вы должны использовать ее в течение первого года, в течение которого ваша компания может использовать автомобиль.По истечении этого первого года вы можете выбирать между стандартной ставкой миль и фактическими расходами. Если вы арендуете автомобиль, вы должны придерживаться стандартной ставки пробега в течение всего срока аренды, включая продление.

IRS устанавливает следующие ограничения на использование стандартной ставки пробега:

• Вы не можете управлять пятью или более автомобилями, например, управлять парком средств доставки.
• Вы не можете использовать какой-либо другой метод, кроме прямого, для получения вычета амортизации автомобиля.
• Вы не можете подать заявку на вычет по статье 179 или на специальную амортизационную надбавку для автомобиля.
• Вы не можете заявлять о фактических расходах на арендованный автомобиль после 1997 года.

Отчисления фактических расходов

В качестве альтернативы вы можете выбрать вычет фактических расходов на автомобиль. Для этого вы должны отслеживать все соответствующие квалификационные расходы, связанные с автомобилем. Если вы управляете автомобилем как для личного, так и для служебного пользования, вы можете вычесть только процент, использованный для служебного использования.

Например, предположим, что вы работаете в сфере продаж и проезжаете на своей машине 16 000 миль в 2021 году: 12 000 миль для бизнеса и 4 000 миль для личного пользования. Это означает, что вы можете требовать 75% (12 000 ÷ 16 000) расходов на автомобиль как коммерческие расходы.

IRS позволяет вычесть следующие фактические расходы на автомобиль:

• Амортизация
• Лицензии
• Газ
• Нефть
• Плата за проезд
• Арендные платежи
• Страхование
• Аренда гаража
• Стоимость парковки
• Регистрационный взнос
• Ремонт
• Шины

Документирование ваших расходов имеет решающее значение в случае налоговой проверки.Ведите журнал пробега или бухгалтерскую книгу, а также квитанции и счета для подтверждения своих требований. Вы можете узнать больше о ведении документации в публикации IRS 463.

Удержание по статье 179

При покупке оборудования и других товаров длительного пользования для вашего бизнеса вы обычно вычитаете часть стоимости с течением времени за счет амортизации. Однако вычет по статье 179 — это попытка побудить владельцев малого бизнеса покупать оборудование и инвестировать в свои компании. Раздел 179 позволяет предприятиям вычитать полную закупочную цену соответствующего оборудования (например, транспортного средства), купленного или профинансированного и введенного в эксплуатацию в течение одного и того же налогового года.Лимит вычета в 2021 году составляет 1 050 000 долларов.

Например, предположим, что вы потратили 20 000 долларов на новую машину для своего бизнеса в июне 2021 года. Вы используете автомобиль в коммерческих целях 75% времени. Если бы вы потребовали удержания по разделу 179, вы могли бы сделать вычет в размере 15 000 долларов (20 000 долларов × 0,75) в своей налоговой декларации за 2021 год, которую вы подали в начале 2022 года.

Раздел 179 Пределы вычета

Чтобы иметь право на этот вычет, вы должны использовать автомобиль в коммерческих целях более 50% времени.Кроме того, вы можете потребовать вычет по статье 179 только в год ввода автомобиля в эксплуатацию; автомобиль, который вы приобрели для личных целей в 2020 году, а затем перешли на коммерческое использование в 2021 году, не подлежит вычету.

IRS имеет особые правила для внедорожников и некоторых других транспортных средств, поэтому перед покупкой транспортного средства для вашего бизнеса обязательно ознакомьтесь с правилами вычетов по Разделу 179, чтобы узнать, подойдет ли он.

Спросите у своего составителя налоговой декларации о том, как требовать налоговых вычетов на ваши коммерческие автомобили, и какой вариант, по их мнению, лучше всего подходит для вашей ситуации.IRS предоставляет справочник составителей федеральной налоговой декларации, обладающих определенными полномочиями и квалификацией.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какие автомобили соответствуют требованиям Раздела 179?

Транспортные средства, введенные в эксплуатацию для коммерческого использования в том же году, когда они были приобретены или профинансированы, могут иметь право на вычеты по статье 179. Транспортные средства должны использоваться более 50% времени в деловых целях. IRS также имеет дополнительные правила в отношении внедорожников и некоторых других транспортных средств, поэтому перед покупкой автомобиля для вашего бизнеса стоит ознакомиться с ними.

Как списать автомобиль на налоги?

Транспортные средства, используемые в коммерческих целях, часто могут быть списаны с использованием нескольких различных налоговых вычетов: стандартной ставки пробега, вычета фактических расходов или вычета по статье 179. Если вы подходите для более чем одного вычета, вы можете вычислить числа, используя разные методы, чтобы увидеть, какой из них дает вам наибольшее вычитание .

Как списать основное средство — AccountingTools

	Дебет	Кредит
Накопленная амортизация	100 000
Актив машины		100 000

Вариантом этой первой ситуации является списание основных средств, которые еще не полностью амортизированы.В этой ситуации спишите оставшуюся недооцененную сумму актива на счет убытков. Чтобы использовать тот же пример, ABC Corporation отдает машину через восемь лет, когда она еще не амортизировала 20 000 долларов от первоначальной стоимости актива в 100 000 долларов. В этом случае ABC записывает следующую запись:

	Дебет	Кредит
Убыток от выбытия актива	20 000
Накопленная амортизация	80 000
Актив машины		100 000

Второй сценарий возникает, когда вы продаете актив, так что вы получаете денежные средства (или какой-либо другой актив) в обмен на основной актив, который вы продаете.В зависимости от уплаченной цены и оставшейся суммы амортизации, которая еще не отнесена на расходы, это может привести либо к прибыли, либо к убытку от продажи актива.

Например, ABC Corporation все еще продает свой станок стоимостью 100 000 долларов, но делает это через семь лет и продает его за 35 000 долларов наличными. В этом случае он уже отразил амортизационные расходы в размере 70 000 долларов. Запись:

	Дебет	Кредит
Наличные	35 000
Накопленная амортизация	70 000
Прибыль от выбытия активов		5 000
Актив машины		100 000

Что, если бы корпорация ABC продала машину за 25 000 долларов вместо 35 000 долларов? Тогда при продаже будет убыток в размере 5000 долларов.Запись будет:

	Дебет	Кредит
Наличные	25 000
Накопленная амортизация	70 000
Убыток от выбытия актива	5 000
Актив машины		100 000

Списание роскошных автомобилей как налоговый специалист

Менеджер по развитию бизнеса в Karla Dennis & Associates INC , курирует отдел продаж в Северной Америке.Следуй за мной @karltondennis

Гетти

Если вы хотите приобрести роскошный автомобиль для своего бизнеса и хотите списать налоги, сделайте это как настоящий налоговый профессионал. Есть два способа списать автомобили — по пробегу или по фактической стоимости — и каждый из них включает в себя нюансы.

Пробег

Если вы решили отслеживать свои мили, фактическое отслеживание миль является ключевым моментом. Большинство людей предпочитают использовать такие приложения, как Mile IQ и QuickBooks, чтобы легко накапливать деловые мили.Если у вас есть транспортное средство, предназначенное для бизнеса, вы можете получить налоговый вычет в зависимости от количества миль, которые вы проехали в деловых целях. В 2020 году сумма, которую вы имеете право на списание налогов, составит 57,5% за милю. В конце года разделите свой общий пробег на 57,5%, и в результате получится сумма, имеющая право на списание налогов.

Хотя для этого требуется много времени, математическая разбивка экономии стоит того, особенно если вы водитель Uber или Lyft! В зависимости от типа владельца бизнеса, которым вы являетесь, вы можете немного водить или много ездить там, где есть смысл измерить пробег.Однако, если вы риэлтор, звезда YouTube или владелец бизнеса электронной коммерции, который приобрел автомобиль для деловых целей, вам сначала необходимо определить, какой процент этого автомобиля предназначен для бизнеса.

Процент использования

Попробуйте рассчитать процент использования вашего бизнеса, выполнив то, что IRS называет «тестом на использование более 50%». Чтобы получить наиболее точную информацию об использовании вашего автомобиля и расходах, просто разделите общее количество служебных миль на общее количество миль, которые вы проехали за год (как служебные, так и личные).После того, как вы определите примерный процент использования в бизнесе, убедитесь, что вы ведете учет своих расходов, используя путевые листы, записи, квитанции и другие документы, которые можно использовать в качестве доказательства использования в бизнесе или инвестициях.

Надеюсь, вы используете автомобиль более чем на 50% для бизнеса, потому что на основе этого процента мы можем вычесть фактические затраты. Если ваши записи в конце каждого года соответствуют проценту использования в бизнесе, который вы указываете в форме 4562, чтобы потребовать вычет амортизации или вычета по разделу 179, вы должны быть готовы принять эти налоговые вычеты.

Фактическая стоимость

Фактическая стоимость означает расходы, связанные с обслуживанием вашего автомобиля, такие как страхование, ремонт, бензин и т. Д. Допустим, мы арендовали автомобиль, который купили для нашего бизнеса. Если этот автомобиль используется на 50% для личных нужд и 50% для бизнеса, мы можем получить налоговые вычеты за все платежи за автомобиль, замену шин, замену масла и т. Д.

Если вы ищете крупное списание, и это имеет смысл для вашего бизнеса, подумайте о покупке внедорожника, который весит более 6000 фунтов — например, Mercedes G-Wagon — потому что в соответствии с разделом 179 вы можете потратить до 25000 долларов США, если автомобиль приобретен и находится в эксплуатации до 31 декабря.

Налоги, связанные с покупкой автомобиля

Вы можете спросить, стоит ли вам покупать или арендовать автомобиль. Понимание разницы между фактической стоимостью и пробегом важно, но также важно понимать разницу между арендной платой и амортизацией.

Если вы решите купить автомобиль, который не сдавали в лизинг, и автомобиль записан на ваше имя, вы можете амортизировать это транспортное средство, исходя из той части транспортного средства, которая связана с бизнесом, в течение пяти лет.Допустим, вы покупаете автомобиль, на 100% связанный с бизнесом, и когда вы купили автомобиль, он стоил 50 000 долларов. Если вы покупаете автомобиль и выбираете фактические расходы, а не пробег, вы можете списать фактические расходы, включая бензин, страховку, шины, ремонт и т. Д., А также амортизацию. Таким образом, если у вас есть автомобиль стоимостью 50 000 долларов, который полностью используется для бизнеса, 50 000 долларов, разделенные на пять лет, представляют собой ежегодное налоговое списание 10 000 долларов.

Аренда автомобиля

Если вы сдаете автомобиль в лизинг, можете ли вы списать платежи за автомобиль? Конечно, можете, но только в той части, которая предназначена для бизнеса.Если 50% используется для бизнеса, это сумма, которую вы сможете списать на оплату автомобиля и шин, страховку, замену масла и т. Д. Опять же, важно отслеживать свои расходы, потому что в зависимости от того, кто вы владелец бизнеса, возможно, вы много водите или тратите на свой автомобиль намного больше, чем ожидалось.

Сила использования налогового законодательства

Правильно создавайте богатство, используя силу налогового законодательства для транспортных средств. По моему опыту, хотя налоговые законы, связанные с транспортными средствами, нетрудно понять, их сложно отслеживать круглый год и мыслить стратегически.Как владелец бизнеса, вы должны потрудиться, чтобы изучить налоговые кодексы или нанять налогового специалиста, чтобы убедиться, что вы легально увеличиваете свою налоговую экономию.

Представленная здесь информация не является инвестиционным, налоговым или финансовым советом. Вам следует проконсультироваться с лицензированным специалистом за советом относительно вашей конкретной ситуации.

---

Forbes Business Development Council — это сообщество руководителей отделов продаж и бизнес-разработчиков, доступное только по приглашениям. Имею ли я право?

---

Что такое списание? | Определение и примеры для малого бизнеса

7 мин.Читать

1. Концентратор
2. Бухгалтерский учет
3. Что такое списание? Определение и примеры для малого бизнеса

Списание — это коммерческие расходы, вычитаемые для налоговых целей. Расходы — это все, что куплено в ходе ведения бизнеса с целью получения прибыли. Стоимость этих статей вычитается из выручки, чтобы уменьшить общую налогооблагаемую выручку. Согласно IRS, примеры списания включают расходы на транспорт, аренду или ипотеку.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое списание?

Списание — это расход, который может быть заявлен как налоговый вычет. Списание налогов вычитается из общей выручки для определения общей налогооблагаемой прибыли малого бизнеса.

Соответствующие списания должны быть важны для ведения бизнеса и распространены в отрасли. Согласно IRS, списание не обязательно на 100 процентов, но его следует рассматривать как нормальные расходы, помогающие вести бизнес.

Большинство деловых расходов полностью или частично подлежат вычету. Владельцы малого бизнеса стараются списать как можно больше расходов, чтобы уменьшить сумму налога, которую они должны уплатить.

Бизнес должен быть коммерческим, чтобы списывать свои коммерческие расходы.«Хобби» бизнес, который ведется не для того, чтобы зарабатывать деньги, не может вычитать свои расходы из налогов владельца.

Малые предприятия обычно заполняют форму C, чтобы вычесть коммерческие расходы из своих налогов.

Прочтите наше простое руководство по списанию налогов для малого бизнеса, чтобы получить полное представление о том, как работает списание, и на что могут претендовать различные бизнес-структуры, такие как индивидуальные предприниматели и ООО.

Списание налогов для малого бизнеса

Малые предприятия обычно могут списывать расходы по следующим категориям:

• Реклама
• Образование и обучение
• Расходы на легковые и грузовые автомобили
• Аренда и лизинг
• Подрядчики
• Разное (банковские сборы, заработная плата и т. Д.)
• Пособия сотрудникам (например, медицинское страхование)
• Поездки
• Питание и развлечения
• Канцелярские товары и почтовые расходы
• Расходные материалы

Примеры списания налогов

В этом разделе мы рассмотрим общие списания налогов для выборки малых предприятий. Эти списания не являются исчерпывающими, но дают представление о том, что различные предприятия могут вычесть из своих налогов.

Пример # 1

Небольшой малярный бизнес может потребовать пробег автомобиля в качестве налогового вычета, поскольку работникам необходимо выезжать на работу.Владелец имеет команду из пяти маляров и может вычесть из них зарплату из . Иногда владельцу необходимо нанимать рабочих по контракту для выполнения больших работ — труд по контракту также подлежит вычету. Все закупленные малярные материалы также подлежат вычету. Владелец работает в своем домашнем офисе и требует вычета из домашнего офиса . Она также может списать свой рабочий сотовый телефон , а также телефон, который она предоставляет своему ведущему художнику. Наконец, она требует возмещения расходов по своему полису страхования гражданской ответственности .

Пример # 2

Графический дизайнер требует арендной платы для своего домашнего офиса. Его домашний офис составляет 20 процентов от общей жилой площади, поэтому он списывает 20 процентов арендной платы на свои налоги. Он платит бухгалтеру за уплату налогов каждый год и списывает плату. Он также списывает рекламных расходов, таких затрат, как домен его веб-сайта и получение профессионального портрета. Он едет в на конференцию по профессиональному развитию, и он списывает стоимость авиабилетов, его Airbnb и 50 процентов всех обедов.Наконец, он иногда встречается со своими клиентами за обедом , например, кофе или обедом, и списывает 50 процентов этих расходов на свои налоги.

Пример # 3

Маленькая клиника юридической помощи вычитает из стоимости аренды оборудование , такое как почтовый счетчик, факс и принтер. Они списывают стоимость своей профессиональной ответственности страхование , а также стоимость своей программы вознаграждения сотрудникам и взносы в пенсионный план сотрудников плюс налоги работодателя , такие как налог на заработную плату (FICA).Их небольшой офис находится в ипотеке, и владелец списывает процентов по ипотеке , а также налога на недвижимость и стоимость ремонта повреждений офиса. У клиники есть кредитная линия, которая была использована в чрезвычайной ситуации для выплаты заработной платы сотрудникам, и она вычитает процентов по этой ссуде . Юридическая клиника размещает рекламу в Facebook и в общественном транспорте и списывает эти рекламные расходы на .

Еще спрашивают:

Что такое списание в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете списание происходит, когда стоимость актива исключается из бухгалтерских книг.Это происходит, когда актив не может быть превращен в наличные деньги, не имеет рыночной стоимости или больше не используется для бизнеса, согласно Accounting Tools.

Актив списывается путем перевода части или всей его учтенной суммы на счет расходов. Списание обычно происходит сразу, а не на несколько отчетных периодов. Это связано с тем, что списание — это разовое событие, которое необходимо немедленно решать.

Временной мерой является кредитование контрсчета до тех пор, пока списание не будет отнесено к определенной категории.Вся функция контрсчета заключается в компенсации баланса другой учетной записи.

Когда стоимость актива снижается, а не исключается, это называется списанием.

• Например, клиент отказывается платить подрядчику за ремонтные работы. После некоторого перерыва клиент соглашается оплатить 50 процентов счета. Подрядчик распределяет половину стоимости счета на счет расходов и оставляет 50 процентов стоимости актива в бухгалтерских книгах.

Списание помогает снизить налогооблагаемый доход, но если владелец увлечется списанием и списанием, это может стать мошенничеством.

Почему списываются активы?

Активы списываются, потому что они больше не представляют ценности для бизнеса.

Вот примеры ситуаций, когда списание необходимо для малого бизнеса, и как это обрабатывается в бухгалтерских книгах:

Дебиторская задолженность не может быть получена

У генерального подрядчика есть неоплаченный счет на сумму 2000 долларов за небольшой ремонт ванной комнаты. Клиент не заплатил. Наконец, подрядчик узнает, что клиент банкрот и не в состоянии оплатить счет.Неоплаченные счета относятся к категории дебиторской задолженности. Подрядчик дебетует категорию «Расходы по безнадежной задолженности» на 2000 долларов и кредитует 2000 долларов на категорию, называемую «резерв на сомнительные счета», которая компенсирует сумму, причитающуюся по дебиторской задолженности.

Опись бесполезна

Возможно, инвентарь устарел или не может быть продан из-за производственной ошибки. Стоимость товарно-материальных запасов может быть добавлена ​​к категории «стоимость проданных товаров» или ее стоимость может быть компенсирована за счет устаревшего товарного запаса.

Основные средства непригодны

Основные средства — это ценности для компании, которые не будут израсходованы в течение года и предназначены для долгосрочного использования. Компания может покупать мебель для своего офиса, однако размер компании сокращается, и владелец возвращается в домашний офис. В этой офисной мебели нет смысла. Стоимость офисной мебели снизилась из-за износа. Таким образом, амортизированная стоимость учитывается, а новая стоимость относится на счет убытков.

Аванс не возвращается

Новому сотруднику в качестве услуги от собственника выплачивается аванс на его заработную плату. Сотрудник неожиданно увольняется, не получив зарплату, и отказывается вернуть оставшуюся часть аванса. Затем остаток переводится на счет компенсационных расходов.

---

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Амортизация автомобилей для 1099 подрядчиков и кародеров

Turo и другие приложения для каршеринга изменили правила игры для владельцев транспортных средств.Эти приложения позволяют водителям получать более высокую отдачу от денег, которые они вложили в свои автомобили. Это отличная возможность для людей с автомобилями, которыми они почти не пользуются. Некоторые предприниматели даже используют эти приложения в качестве альтернативы традиционному бизнесу по аренде автомобилей. Иногда каршеринг может даже дать дополнительные налоговые льготы. Если вы заработали деньги на Relay Rides, Turo или Maven, вы можете потребовать вычет амортизации автомобиля из ваших налогов.

Однако амортизация автомобилей предназначена не только для людей, которые арендуют свои автомобили.Большинство 1099 подрядчиков, использующих свои автомобили в коммерческих целях, могут воспользоваться этим списанием. Если вы являетесь подрядчиком 1099 и у вас есть автомобиль, вы, вероятно, можете вычесть часть расходов на него в налоговое время.

Автотранспортным компаниям и подрядчикам доступно несколько видов амортизации автомобилей. Многие независимые подрядчики выбирают стандартный вычет за пробег для амортизации транспортного средства. Это самый простой способ рассчитать амортизацию, но некоторые водители могут сэкономить больше за счет амортизации на основе затрат.Щелкните здесь, чтобы просмотреть полное руководство по стандартному вычету пробега. Здесь мы более подробно рассмотрим другие основные параметры: амортизация по фактическим расходам и амортизация по разделу 179.

Стандартное списание пробега

Если вы используете свой личный автомобиль для бизнеса, вы можете списать его стоимость использования стандартным вычетом пробега. На 2019 год стандартный пробег для легковых автомобилей, фургонов, пикапов и панельных грузовиков составляет 58 центов за каждую деловую милю. Однако вы можете запросить стандартную ставку миль только в том случае, если вы рассчитываете амортизацию линейным методом.

Амортизация фактических расходов

Этот метод начисления амортизации позволяет вычесть фактическую стоимость транспортных расходов, связанных с вашим бизнесом. Сюда входят такие вещи, как газ, техническое обслуживание и другие прямые расходы. Если вы планируете использовать этот метод, вам следует внимательно следить за этими типами расходов. Вам следует сохранять свои квитанции или каталогизировать их в цифровом виде с помощью программного обеспечения для отслеживания расходов. Вы должны хранить эти записи не менее трех лет, потому что именно столько времени у IRS для открытия аудита.Как обычно, придерживайтесь фактов и не преувеличивайте стоимость автомобиля. В противном случае вы можете оказаться не на том конце аудита IRS.

Что такое статья 179?

Этот тип амортизации транспортных средств использует Раздел 179 для расчета вычетов. Это может сэкономить вам много денег на налогах. Вот что это такое и как заявить о нем при уплате налогов за 2019 год.

Вычет по Разделу 179 позволяет полностью вычесть стоимость вновь приобретенного бизнес-актива. Для пользователей каршеринга это означает, что вы можете использовать Раздел 179 для вычета стоимости покупки или аренды нового или подержанного автомобиля для вашего каршерингового бизнеса.Это снижает ваш налогооблагаемый доход и ваш налоговый счет.

Однако ваш вычет по статье 179 не должен превышать чистую прибыль вашего каршерингового бизнеса за год. Если это так, вы можете перенести вычет на будущий налоговый год.

Раздел 179 Правила использования в коммерческих целях

Чтобы иметь право на вычет по статье 179, вы должны сдать автомобиль в эксплуатацию (для коммерческого использования) в течение того же года, в который вы планируете претендовать на вычет. Это означает, что если вы планируете потребовать вычет по статье 179 в 2020 году, вы должны ввести автомобиль в эксплуатацию в период с 1 января по 31 декабря этого года.Вы также должны использовать автомобиль для бизнеса не менее 50% времени, когда вы управляете им.

Если вы не используете автомобиль для бизнеса хотя бы половину времени в любой момент в течение 5-летнего периода, вам необходимо будет погасить вычеты по Разделу 179 и амортизацию бонуса. Вы должны постоянно отслеживать свой бизнес, чтобы не столкнуться с проблемами.

Использование раздела 179 для амортизации автомобиля

Как новые, так и подержанные автомобили имеют право на вычет по статье 179.Наибольшее значение имеют вес и тип транспортного средства, поскольку ограничения, указанные в Разделе 179, ниже для пассажирских транспортных средств с полной массой транспортного средства (GVWR) 6000 фунтов или меньше. Большинство легковых автомобилей, включая средние и компактные, весят менее 6000 фунтов, в то время как почти все кроссоверы, внедорожники, грузовики и фургоны весят более 6000 фунтов.

Однако следующие транспортные средства не подпадают под лимит легковых автомобилей, в том числе:

• Машина скорой помощи или катафалк, используемые специально для бизнеса;
• Такси, транспортные фургоны и другие арендованные автомобили, используемые для перевозки людей или имущества.
• Транспортные средства, специально модифицированные для бизнеса (например, фургон со снятыми задними сиденьями).

Годовые лимиты

На 2018 год максимальный вычет по статье 179 для транспортного средства весом более 6000 фунтов составляет 25000 долларов, если транспортное средство будет введено в эксплуатацию до 31 декабря. Начиная с 2018 года, владелец бизнеса может также ежегодно приобретать до 2,5 миллионов долларов в активах по Разделу 179. Это означает, что вы потенциально можете приобрести или арендовать целый парк транспортных средств для использования в вашем бизнесе каршеринга и требовать вычетов за несколько транспортных средств, если ваш чистый доход от бизнеса достаточно высок.

Как подать заявку на вычет по статье 179 в налоговой декларации

Для того, чтобы правильно рассчитать вычет по статье 179, вам необходимо точно определить GVWR вашего автомобиля. Эту информацию можно получить, посмотрев на заводскую табличку или наклейку на дверном косяке со стороны водителя вашего автомобиля.

Чтобы подать заявку на раздел 179 вашей налоговой декларации за текущий год или переходящий вычет за предыдущий год, вы должны заполнить и приложить к своей налоговой декларации форму 4562 «Амортизация и амортизация».Не забудьте сложить строки 9 и 10, чтобы ввести сумму вычета в строку 12.

Амортизационная премия для тяжелых транспортных средств

Раздел 179 позволяет владельцам бизнеса требовать амортизационные отчисления на тяжелые транспортные средства. Если вы недавно приобрели тяжелый автомобиль с полной массой транспортного средства (GVWR) 6000 фунтов или более, вы можете вычесть 100% его стоимости в течение одного года. Вы должны использовать автомобиль в деловых целях 100% времени, чтобы потребовать вычет в полном объеме.

Автомобили не имеют права на неограниченную амортизацию бонусов, поэтому только тяжелые автомобили могут использовать этот специальный вычет.В 2019 налоговом году правительство увеличило лимит вычетов до 1 миллиона долларов.

Пример

Чтобы помочь вам лучше понять, как подать заявку на вычет по статье 179, мы предоставили следующий пример для тяжелого транспортного средства с полной массой тела более 6000 фунтов:

Вы покупаете внедорожник за 50 000 долларов и начинаете им пользоваться 1 января 2019 года. Вы зарабатываете 10 000 долларов на каршеринге в течение года и 60% времени используете автомобиль для бизнеса. Поскольку вы занимаетесь приносящим доход бизнесом, вы можете требовать расходы, связанные с бизнесом, включая амортизацию.Согласно правилам амортизации бонусов, вы можете вычесть 100% стоимости вашего служебного автомобиля с поправкой на коэффициент использования в бизнесе. Таким образом, вы можете вычесть 60% стоимости автомобиля, 30 000 долларов, из налогооблагаемого дохода от вашего бизнеса в этом году. Это оставляет вам чистый убыток в размере 20 000 долларов. Вы можете использовать этот убыток для компенсации дохода в другом месте, так что он может быть полезным списанием для каршеринга.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS)

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) — это одобренный IRS метод налоговой амортизации.Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) применима к транспортным средствам, введенным в эксплуатацию после 1986 года. Согласно MACRS, автомобили классифицируются как собственность на 5 лет. Это означает, что вы можете снизить стоимость автомобиля, грузовика или фургона в течение 5 лет, и вы можете использовать один из следующих методов для снижения стоимости вашего автомобиля:

1. Метод убывающего остатка на 200% (200% DB)

Этот метод обеспечивает большие вычеты в первые годы восстановления. Когда этот метод обеспечивает равный или больший вычет, вы должны перейти к прямолинейному методу.

2. Метод убывающего баланса 150% (150% DB).

Этот метод обеспечивает большие вычеты в первые годы восстановления. Когда этот метод обеспечивает равный или больший вычет, вы должны перейти к прямолинейному методу.

3. Прямая линия.

Этот метод предусматривает равные ежегодные отчисления в течение 5-летнего периода восстановления.

Специальные амортизационные отчисления

Для автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2015 году, вы можете получить дополнительную специальную амортизационную надбавку в размере 50%.Это дополнительный вычет, который вам разрешается делать после любого вычета по разделу 179 и до того, как вы рассчитаете регулярную амортизацию согласно MACRS. Специальная надбавка на амортизацию автомобиля составляет 50% от общей суммы списания амортизации.

Лимиты амортизации

Для применимых транспортных средств IRS ограничивает амортизационные отчисления на уровне 11 160 долларов США для автомобилей и 11560 долларов США для грузовиков и фургонов на 2019 год. Кроме того, вы можете найти лимиты амортизации на 2020 год здесь.

Используйте Таблицу C (Форма 1040), Строка 13, чтобы сообщить об этих удержаниях.Вы также должны заполнить и приложить форму 4562.

Заключительные подсказки

Большинство пользователей каршеринга покупают или арендуют автомобили специально для сдачи в аренду на сайтах каршеринга. Кроме того, платформы каршеринга часто имеют ограничения по пробегу автомобиля и году выпуска. Учитывайте эти факторы при расчете амортизации автомобиля.

Большинство владельцев бизнеса могут получить значительную экономию на налогах за счет амортизации автомобилей. Тем не менее, убедитесь, что вы правильно рассчитываете вычеты по транспортному средству, иначе вы можете столкнуться с штрафами IRS.Если эти правила амортизации кажутся сложными, вам следует подумать о найме налогового консультанта. В Shared Economy Tax мы специализируемся на налогах с независимых подрядчиков. В течение многих лет мы помогаем владельцам каршеров максимально снизить амортизационные отчисления, поэтому мы можем помочь вам выбрать лучший метод амортизации для вашего бизнеса. Начните сегодня с бесплатного сеанса стратегии один на один или воспользуйтесь формой ниже, чтобы подписаться на нашу рассылку, чтобы получать бесплатные советы по налогам на свой почтовый ящик.

---

---

Примечание: для этого содержимого требуется JavaScript.

Вычитание расходов на бизнес-транспорт | H&R Block

Вы можете вычесть расходы на автомобиль, который используете в своем бизнесе. Если вы используете автомобиль как в личных, так и в деловых целях, вы можете вычесть расходы только на коммерческое использование. Используйте это уравнение, чтобы найти процент использования вашего бизнеса:

деловых миль, которые вы проехали / общее количество миль, которые вы проехали за год = использование для бизнеса

Вы не можете вычесть мили на поездку — это расстояние, которое вы едете от дома до работы.Однако вы можете вычесть стоимость поездки из одного места работы в другое.

Используйте стандартную ставку миль или метод фактических расходов, чтобы рассчитать свои расходы.

Метод расчета стандартного пробега

Если вы используете метод стандартной ставки пробега, умножьте количество проеханных вами деловых миль на стандартную ставку миль. Стандартная ставка пробега на 2020 год составляет 0,575 доллара за милю.

В дополнение к стандартному вычету миль, вы также можете вычесть стоимость парковки и дорожных сборов, которые вы платите за ведение бизнеса.Однако вы не можете вычесть сумму, которую вы платите за парковку по месту работы.

Если вы работаете не по найму, вы также можете вычесть проценты по автокредиту, связанные с использованием автомобиля в вашей компании.

Вы также можете вычесть коммерческую часть налога на личную собственность, который вы платите за свой автомобиль. Налоги на личную собственность — это налоги, которые вы платите в зависимости от стоимости, а не веса вашего автомобиля. (Пример: городской акцизный налог)

Метод фактических затрат

Если вы используете метод фактических расходов, вычтите фактические расходы в размере:

• Собственная машина
• Управление автомобилем

Фактические расходы включают:

• Номерной знак
• Газ и нефть
• Плата за проезд
• Страхование
• Аренда гаража
• Стоимость парковки
• Регистрационный взнос
• Мойка и полировка
• Ремонт
• Шины

Вы также можете вычесть амортизацию, если автомобиль принадлежит вам.Если вы арендуете автомобиль, вы можете вычесть арендные платежи, связанные с использованием вашего автомобиля в коммерческих целях.

Справедливая рыночная стоимость вашего автомобиля (FMV) может превышать сумму, разрешенную в первый день срока аренды. В таком случае вычтите сумму включения в аренду из суммы, которую вы можете вычесть в качестве арендной платы. FMV не может быть больше:

• 19000 долларов за легковые автомобили
• 19 500 $ для грузовиков или фургонов

Это относится к аренде, начинающейся в 2020 году.Таблицы с суммами включения в аренду см. В Публикации 463: Путевые расходы, развлечения и подарки на сайте www.irs.gov.

Вы не можете использовать стандартную ставку миль, если вы:

• Использовал метод фактических затрат в первый год ввода автомобиля в эксплуатацию
• Используйте пять или более автомобилей в своем бизнесе одновременно
• Заявить о вычете амортизации автомобиля другим способом, кроме прямолинейного
• Претензия Раздел 179 вычет на автомобиль
• Заявить о фактических расходах после 1997 года на арендованный вами автомобиль
• Сельский почтальон, получивший квалифицированное возмещение

Бухгалтерский учет

Сохраните эти предметы для обоснования заявленных вычетов:

• Квитанции
• Аннулированные чеки
• Купюры

Вам также следует вести журнал пробега, чтобы отслеживать пробег за год.