Расчет налога на имущество здания
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога на имущество здания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Расчет налога на имущество здания Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 378.2 «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества» главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик оспорил конституционность подп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ, поскольку данная норма допускает взимание налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, т.е. в повышенном размере, исключительно по признаку назначения земельного участка, на котором они расположены, вне зависимости от предназначения и фактического использования самих этих объектов. Определение налоговой базы и размер налога зависят при этом от сугубо градостроительных и землеустроительных решений, причем не только от набора видов разрешенного использования земельных участков, но и от их местоположения, обусловленного в том числе предпочтениями в архитектурно-градостроительных и землеустроительных решениях. КС РФ отказал в признании нормы неконституционной, но указал, что взимание налога на имущество организаций исходя из налоговой базы, определяемой по кадастровой стоимости зданий (строений, сооружений) исключительно из того, что они расположены на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, хотя объект недвижимости имеет иное назначение и (или) фактическую эксплуатацию, не оправданно в конституционно-правовом отношении, поскольку допускает возложение повышенной налоговой нагрузки на налогоплательщика без экономических на то оснований и не позволяет — вопреки ст. 19 (ч. 1 и 2) и ст. 57 Конституции РФ, принципам равенства и справедливости налогообложения — применить для расчета налоговой базы более благоприятное для налогоплательщика общее правило ее определения исходя из среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом отказ налогоплательщику в таком праве не обусловлен объективной невозможностью пообъектного (индивидуального) определения налоговой базы с учетом среднегодовой стоимости имущества, а также не связан с правомерными целями градостроительной политики и другими конституционно оправданными причинами. Таким образом, вид разрешенного использования земельного участка не является достаточным основанием для расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости здания, если размещенное на участке здание (сооружение) признается не предназначенным и фактически не используемым для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания с учетом двадцатипроцентного критерия, предусмотренного подп. 2 п. 4 ст. 378.2 НК РФ.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет налога на имущество здания
Татарстан стал одним из пилотных регионов с измененной формулой расчета налога на имущество
При необходимости юридически значимого документа справка о кадастровой стоимости заказывается в Кадастровой палате или МФЦ, которые предоставляют ее бесплатно. Также можно заказать документ на сайте rosreestr.ru в разделе «Получение сведений из ГКН». Запрашиваемая справка предоставляется не позднее, чем через 5 дней с момента приема запроса по почте, в офисе или на электронный адрес (в таком случае с электронной подписью, при этом документ сохраняет юридическую силу).
Если достаточно только информации из ГКН в электронном виде, без оформления официального документа, выписку можно получить всего за несколько минут на сайте rosreestr.ru во вкладке «Запрос к информационному ресурсу ГКН». Однако пресс-служба Росреестра напоминает, что в этом случае документ не имеет юридической силы, хотя и содержит подробную информацию об объекте недвижимости и его кадастровой стоимости.
Кроме того, можно узнать общие характеристики и кадастровую стоимость, найдя объект на публичной кадастровой карте.
При этом если заявитель считает кадастровую стоимость неверной, ее можно оспорить в суде или в специальной комиссии по оспариванию кадастровой стоимости. Более оперативно скорректировать кадастровую стоимость физические лица могут в комиссии при Управлении Росреестра по Республике Татарстан. Юридические лица также могут обратиться и в суд, и в комиссию при Управлении Росреестра, но в суд – только после рассмотрения заявления комиссией. Переоценка кадастровой стоимости осуществляется в течение месяца.
Если обращение заявителя будет удовлетворено, размер налога будет изменен не только на последующие периоды, но и на год, когда оно было подано. Есть два законных основания для оспаривания кадастровой стоимости объекта: если при кадастровой оценке использовались неверные сведения об объекте недвижимости (например, неправильная площадь) или если кадастровая стоимость выше рыночной.
В случае неудовлетворенности решением комиссии физические и юридические лица могут обращаться с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости в суд.
При этом следует помнить, что Управление Росреестра по РТ не проводит кадастровую оценку, но вправе скорректировать стоимость при наличии законных оснований.
ИА «Татар-информ», 05.10.2016г.
Получить сведения о кадастровой стоимости для расчета налога на имущество быстро и просто
Филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Брянской области информирует о том, что с 1 января 2016 года Брянская область перешла на новый расчет налога на имущество. По новым правилам он рассчитывается согласно кадастровой стоимости имущества, а не инвентаризационной, как было ранее. В связи с этим встает вопрос о том, как узнать кадастровую стоимость имущества.
Получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно несколькими способами.
На портале Росреестра c помощью сервиса «Получение сведений из ГКН».
Сведения из ГКН будут предоставлены не позднее 5 рабочих дней с момента приема документов.
На портале Росреестра с помощью сервиса «Публичная кадастровая карта».
Информация сервиса является справочной и не может быть использована в виде юридически значимого документа.
На портале Росреестра с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
На портале Росреестра с помощью сервиса «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки».
Информация сервиса предоставляется бесплатно в режиме реального времени.
В офисах кадастровой палаты по Брянской области или МФЦ.
Если по каким-либо причинам не удалось получить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости на портале Росреестра, можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из ГКН. Для этого надо обратиться в офисы приема-выжачи документов Кадастровой палаты по Брянской области или многофункциональный центр (МФЦ, «Мои документы»).
Рассчитать налог на имущество физических лиц можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России.
Кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет с начала нового года на 21%
https://realty.ria.ru/20211125/kadastr-1760653537.html
Кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет с начала нового года на 21%
Кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет с начала нового года на 21% — Недвижимость РИА Новости, 25.11.2021
Кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет с начала нового года на 21%
Кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет с начала нового года в среднем на 21%, сообщили в департаменте городского имущества столицы. Недвижимость РИА Новости, 25.11.2021
2021-11-25T09:44
2021-11-25T09:44
2021-11-25T09:54
кадастр
москва
жилье
максим гаман
департамент городского имущества
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/0b/09/1758177624_5:0:1783:1000_1920x0_80_0_0_f4f86e491bb414f6c306ea10a77580e5.jpg
МОСКВА, 25 ноя — РИА Недвижимость. Кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет с начала нового года в среднем на 21%, сообщили в департаменте городского имущества столицы.В Москве в 2021 году проведена очередная государственная кадастровая оценка в отношении 7 миллионов объектов недвижимости для формирования новой базы для расчета налога на имущество и земельного налога, а также платежей за городскую недвижимость, которая будет действовать с 1 января 2022 года. Перед этим кадастровую стоимость жилья и коммерческой недвижимости в столице определяли в 2018 году.
https://realty.ria.ru/20211118/trillion-1759470617.html
москва
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2021
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/0b/09/1758177624_227:0:1560:1000_1920x0_80_0_0_ec11e3f71c6363753988fd1791ac645e.jpgНедвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
кадастр, москва, жилье, максим гаман, департамент городского имущества
09:44 25.11.2021 (обновлено: 09:54 25.11.2021)Кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет с начала нового года на 21%
В Москве завершилась государственная кадастровая оценка недвижимости
В Москве проведена государственная кадастровая оценка (ГКО) в отношении семи миллионов объектов недвижимости, в том числе более 342 тысяч земельных участков. Это позволит сформировать новую базу для расчета налога на имущество и земельного налога, а также платежей за городскую недвижимость, которая будет действовать в столице с 1 января 2022 года. Об этом рассказал министр Правительства Москвы, руководитель Департамента городского имущества Максим Гаман.
«Государственная кадастровая оценка, согласно федеральному закону №237, может проводиться в Москве каждые два года. Последний раз она проходила в 2018 году, срок очередного оценочного тура был перенесен из-за пандемии коронавирусной инфекции с 2020-го на 2021 год. По итогам ГКО с 1 января 2022 года вырастет кадастровая стоимость жилой недвижимости — в среднем на 21%. Это связано с резким ростом цен на квартиры, который в 2020 году составил около 40%. Что касается коммерческих объектов (офисы, ритейл и другие нежилые здания и помещения), то они «подорожают» в кадастровом выражении на 4-8% при росте рыночных показателей в пределах 8-11%», — сообщил Максим Гаман.
Кадастровую стоимость недвижимости в Москве определяет ГБУ «Центр имущественных платежей и жилищного страхования» по состоянию на 1 января 2021 года. Налогооблагаемой базой она станет с 2022 года. Помимо этого, «кадастр» применяется городом для определения размеров арендной платы или цены при продаже земельных участков, величины административных штрафов за нецелевое использование объектов недвижимости, а также для установления платы за изменение вида разрешенного использования земельного участка и при совершении других операций с принадлежащей городу недвижимостью.
«На кадастровую стоимость влияют ценообразующие факторы. Это могут быть данные как о самом объекте недвижимости: год постройки, материал стен, этаж расположения, так и характеристики окружения — место расположения, наличие рядом парка или, наоборот, промзоны, удаленность от станций метро, МЦК, крупных дорожных магистралей. Для объектов ритейла имеет значение нахождение на улицах, образующих «торговый коридор». Специалисты «Центра имущественных платежей и жилищного страхования» собрали, обработали и систематизировали большой массив информации, необходимой для расчета кадастровой стоимости. Это данные Росреестра, органов исполнительной власти, технической инвентаризации и сведения из других достоверных источников», — отметил генеральный директор ГБУ «Центр имущественных платежей и жилищного страхования» Дмитрий Ковалев.
Предварительный расчет кадастровой стоимости объектов был опубликован 20 сентября 2021 года на сайтах ГБУ «Центр имущественных платежей и жилищного страхования» и Росреестра (в разделе «Фонд данных государственной кадастровой оценки»). До 4 ноября 2021 года все заинтересованные лица могли ознакомиться с ним и высказать свои замечания. В 2021 году появилась возможность подать замечания в онлайн-формате на портале Мэра и Правительства Москвы mos.ru с использованием электронного сервиса «Отправка замечаний к проекту отчета об итогах государственной кадастровой оценки».
Итоговый отчет подготовлен с учетом поступивших замечаний. Результаты кадастровой оценки утверждены распоряжением Департамента городского имущества от 15 ноября 2021 года и опубликованы на mos.ru. Теперь их внесут в Единый государственный реестр недвижимости.
Если заинтересованные лица не успели направить замечания к проекту отчета, то они вправе подать в ГБУ «Центр имущественных платежей и жилищного страхования» заявление об исправлении ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, в течение пяти лет со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости. Сделать это можно, в том числе, с помощью электронного сервиса «Исправление ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости объектов недвижимости» на mos.ru.
рассчитать налог на имущество можно самостоятельно
С 1 января 2019 года начисление имущественных налогов физических лиц за 2018 год в Ростовской области впервые осуществляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Переход на кадастровую стоимость будет происходить поэтапно и с учетом особенностей различных групп населения в целях соблюдения принципов социальной справедливости. Так, законодатель предусмотрел ряд мер, облегчающих налоговую нагрузку – таких, как налоговый вычет на дома, квартиры, комнаты, льготы и т. п.
Усовершенствованный порядок определения кадастровой стоимости объектов недвижимости не допускает применения при налогообложении величины кадастровой стоимости объекта недвижимости, превышающей величину его рыночной стоимости.
В чем отличие кадастровой стоимости от рыночной? Как она влияет на ваши налоги? Что делать, если вы не согласны с величиной кадастровой стоимости квартиры, дома или земельного участка?
Кадастровая стоимость – это стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки объектов недвижимости независимым оценщиком по существующим методикам; её результаты утверждаются региональными или местными органами власти; установленная в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости; определенная при осуществлении государственного кадастрового учета ранее не учтенных объектов недвижимости, включения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений о ранее учтенном объекте недвижимости или внесения в ЕГРН соответствующих сведений при изменении качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимости, влекущем за собой изменение их кадастровой стоимости.
Сведения о кадастровой стоимости вносятся в ЕГРН и являются основой для расчета налога на землю, а также на имущество физических и юридических лиц.
Если кадастровая стоимость превышает рыночную, собственник вынужден будет платить завышенные налоги. В таких случаях разумно пересмотреть кадастровую стоимость объекта. Законом предусмотрено два основания для пересмотра кадастровой стоимости:
Первое – недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. К примеру, неверно учтена площадь здания. Второе – отличие кадастровой стоимости от рыночной.
На сайте Федеральной налоговой службы работает сервис «Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц». С его помощью плательщики могут рассчитать предполагаемую к уплате сумму налогов на недвижимость и землю, исчисленную уже по кадастровой стоимости.
Для расчета нужно указать:
— год, за который требуется определить налог;
— регион, где находится недвижимость;
— кадастровый номер объекта. Его можно уточнить на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/ -> Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online), указав полный адрес объекта.
Поле «Кадастровая стоимость» калькулятор заполнит автоматически на основании данных сайта Росреестра;
— сумму налога, исходя из инвентаризационной стоимости за последний год, когда по объектам недвижимости, расположенным на данной территории, налог исчислялся по инвентаризационной стоимости. Для Ростовской области это 2017 год. Сумму налога за 2017 год и нужно внести в поле сервиса. Если же ранее налог никогда не рассчитывали, исходя из инвентаризационной стоимости имущества, в поле указывается «0». Это поле обязательно для заполнения;
— площадь и вид объекта недвижимости (квартира, жилой дом, гараж и т.д.). Сервис должен проставить эти данные автоматически по данным Росреестра. Если нет – сведения нужно ввести вручную;
— размер доли. Доля указывается в виде простой дроби, к примеру: 1/2, а если собственник у объекта один, то ставится 1;
— период владения – число полных месяцев владения объектом недвижимости;
— налоговый вычет в кв. метрах. Сервис определяет его сам. Вычет зависит от вида объекта недвижимости. К примеру, в отношении квартир он составляет 20 кв. м от общей площади.
— ставку налога – сервис тоже подставляет из сервиса ФНС – «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». При отсутствии в сервисе сведений о ставке по конкретному муниципальному образованию по умолчанию налог считается исходя из базовой ставки 0,1%, установленной НК РФ;
— размер льготы в процентах. Если льгота не положена, в поле оставляется «0». В этом калькуляторе (в отличие от сервиса по расчету транспортного налога) списка льготных категорий граждан нет. Но через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» налогоплательщик может проверить наличие или отсутствие права на льготу.
В итоге сервис выдает сумму налога к уплате.
Государственная кадастровая оценка недвижимости в Москве завершена — Агентство городских новостей «Москва»
Государственная кадастровая оценка недвижимости завершилась в Москве. Об этом сообщили в пресс-службе столичного департамента городского имущества.
«В Москве проведена государственная кадастровая оценка (ГКО) в отношении 7 млн объектов недвижимости, в том числе более 342 тыс. земельных участков. Это позволит сформировать новую базу для расчета налога на имущество и земельного налога, а также платежей за городскую недвижимость, которая будет действовать в столице с 1 января 2022 года», — говорится в сообщении.
Руководитель департамента городского имущества Максим Гаман, которого цитирует пресс-службу, заявил, что государственная кадастровая оценка, согласно федеральному закону №237, может проводиться в Москве каждые два года.
«Последний раз она проходила в 2018 году, срок очередного оценочного тура был перенесен из-за пандемии коронавирусной инфекции с 2020 на 2021 год. По итогам ГКО с 1 января 2022 года вырастет кадастровая стоимость жилой недвижимости — в среднем на 21%. Это связано с резким ростом цен на квартиры, который в 2020 году составил около 40%. Что касается коммерческих объектов (офисы, ретейл и другие нежилые здания и помещения), то они «подорожают» в кадастровом выражении на 4-8% при росте рыночных показателей в пределах 8-11%», — сообщил Максим Гаман.
Кроме того, сообщается, что кадастровую стоимость недвижимости в Москве определяет ГБУ «Центр имущественных платежей и жилищного страхования» по состоянию на 1 января 2021 года.
«Налогооблагаемой базой она станет с 2022 года. Помимо этого, «кадастр» применяется городом для определения размеров арендной платы или цены при продаже земельных участков, величины административных штрафов за нецелевое использование объектов недвижимости, а также для установления платы за изменение вида разрешенного использования земельного участка и при совершении других операций с принадлежащей городу недвижимостью», — уточняется в материалах.
Генеральный директор Центра имущественных платежей и жилищного страхования Дмитрий Ковалев, слова которого приводятся в материале, пояснил, что на кадастровую стоимость влияют ценообразующие факторы. Это могут быть данные как о самом объекте недвижимости: год постройки, материал стен, этаж расположения, так и характеристики окружения — место расположения, наличие рядом парка или, наоборот, промзоны, удаленность от станций метро, МЦК, крупных дорожных магистралей.
«Для объектов ретейла имеет значение нахождение на улицах, образующих «торговый коридор». Специалисты Центра имущественных платежей и жилищного страхования собрали, обработали и систематизировали большой массив информации, необходимой для расчета кадастровой стоимости. Это данные Росреестра, органов исполнительной власти, технической инвентаризации и сведения из других достоверных источников», — отметил Ковалев.
Как развивающиеся страны могут увеличить свои поступления от налога на недвижимость: данные из Мехико
Повышение налогов на недвижимость может повысить доходы развивающихся стран, но принуждение к этому может поставить под угрозу благосостояние домашних хозяйств, испытывающих нехватку ликвидности
Развивающиеся страны получают меньше доходов как долю от ВВП, чем страны с более высокими доходами в целом, но разрыв огромен в отношении налогов на недвижимость, в частности (см. Диаграмму 1). Низкая зависимость доходов от налогов на собственность вызывает довольно недоумение, поскольку легкость наблюдения за недвижимостью делает уклонение от этой формы налогообложения по сравнению с другими видами налогов, а доходы, получаемые от налогов на собственность, поддерживают ключевые приоритеты расходов, такие как перераспределение и расходы на общественные блага.Почему же тогда развивающиеся страны не используют налоги на недвижимость в большей степени в качестве источника доходов?
Рисунок 1 Отношение налоговых поступлений к ВВП в странах с высоким и низким уровнем доходов
Примечание : На рисунке показано соотношение налоговых поступлений (как доля от ВВП) в странах с высоким и низким уровнем доходов для разных налогов. Например, страны с высоким и низким доходом получают примерно такую же долю своего ВВП, что и поступления от корпоративного подоходного налога (КПН). НДС — налог на добавленную стоимость, НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
Предыдущая работа связала эффективность сбора налоговых поступлений с административными возможностями. В целом, когда возможности правоприменения ограничены, оптимальный набор налоговых инструментов может отличаться от набора, предписываемого традиционной теорией государственных финансов (Best et al. 2015). Кроме того, правительства, сосредоточенные на максимальном увеличении благосостояния, а не только на доходах, должны думать о большей нестабильности потребления среди жителей развивающихся стран, на которое может отрицательно повлиять налогообложение.
В новом исследовании (Brockmeyer, Estefan, Ramirez Arras и Serrato 2020) мы изучаем последствия реформы налога на имущество в Мехико, проведенной с 2008 по 2012 год. Мы оцениваем, удалось ли этой реформе увеличить доходы, и пытаемся разобраться в ней. поведенческие реакции как на повышение налоговой ставки, так и на одновременную инициативу принуждения. Мы подчеркиваем, что даже когда штаты могут увеличить доходы, это может повлечь за собой расходы на социальное обеспечение налогоплательщиков, которые компенсируют потенциальные выгоды от увеличения государственных расходов.
Реформа налога на недвижимость в Мехико
В нашей статье мы объединяем подход экономистов-сантехников Duflo (2017), подчеркивающий, как изменение деталей политики может существенно повлиять на результаты, с концепцией налоговых систем Слемрода и Гиллитцера (2013), в которой подчеркивается взаимодействие налоговых ставок, правил денежных переводов, и обеспечение соблюдения оптимальной налоговой схемы.
В нашей работе используются административные налоговые данные по всей жилой недвижимости во втором по величине городе Западного полушария, Мехико, который демонстрирует две особенности, типичные для развивающихся стран: домохозяйства с ограничениями ликвидности и правительство с ограниченными правоприменительными возможностями.В Мехико менее 20% домохозяйств имеют доступ к кредитным картам, и более 40% налогоплательщиков не уплачивают налоги на имущество.
Чтобы выявить последствия изменения ставки налога на имущество, мы используем постепенную отмену налоговых скидок на валовые обязательства по налогу на имущество, начиная с 2008 года и ежегодно в рамках кадастровых налоговых диапазонов. Первоначально снижение налогов было направлено на то, чтобы сгладить увеличение среднего размера налоговых обязательств по налоговым диапазонам, но после финансового кризиса 2008 года городское правительство начало отменять сокращения по отдельным группам, эффективно увеличивая ставку налога на имущество для домашних хозяйств в этих диапазонах, в некоторых случаев, по большому счету.
Мы моделируем компромисс правительства между увеличением доходов для предоставления общественных благ и сдерживанием расходов на благосостояние за счет повышения налоговых ставок. Наша модель оценивает влияние правоприменения на благосостояние путем сравнения доходов от правоприменения с частными затратами, понесенными налогоплательщиками, столкнувшимися с правоприменительными действиями. Затем мы проводим эмпирический анализ реальной реформы и вводим значения, чтобы смоделировать эффекты различных политик.
Налоговые реформы увеличивают доходы, но снижают соответствие
В нашей эмпирической оценке реформы используется план прерывности регрессии для расчета краткосрочных эффектов отмены сокращения выбросов для трех диапазонов (диапазоны I, H и G) в течение трех лет (2010, 2011 и 2012 гг.), Что потребовало значительных усилий. увеличение средней налоговой ставки (9.1, 12,1 и 18,0 базисных пунктов, что соответствует скачку на 20%, 27% и 47% соответственно). Мы определяем, как повышение ставок повлияло на платежи и соблюдение требований затронутых налогоплательщиков, сравнивая их с таковыми у незащищенных налогоплательщиков по другую сторону пороговых значений диапазона, которые в остальном статистически неотличимы от рассматриваемой группы. Как показано на Рисунке 2, мы обнаруживаем, что налоговые платежи действительно выросли, хотя и меньше, чем ожидалось механически, поскольку соблюдение требований упало примерно на 3,2 до 6.2 процентных пункта.
Рисунок 2 Реакция на повышение налоговой ставки: свидетельство прерывания регрессии
А) Сумма налогового платежа
B) Акция соответствия
Примечание : Данные основаны на обработке данных за 2009-2010 гг. Красные точки представляют собой средний результат в равномерных ячейках кадастровой стоимости. Сплошные синие линии (серые области) изображают подобранный полином третьего порядка (соответствующие 95-процентные доверительные интервалы).Вертикальными черными линиями отмечены пороговые значения между контрольной и лечебной полосами. Недвижимость справа от порога рассматривается с повышением налоговой ставки.
Для оценки среднесрочных эффектов мы используем метод разницы в различиях (DiD) для сравнения обработанных объектов недвижимости с объектами с высокой стоимостью, но без изменения их средней налоговой ставки. Наблюдая за налогоплательщиками в течение трех лет после первоначальной реформы 2010 года, мы обнаруживаем, что среднесрочные эффекты в значительной степени отражают краткосрочные.Короче говоря, поведенческие эффекты реформ сохранялись, по крайней мере, в течение нескольких лет, и повышение налогов действительно привело к увеличению доходов по всем направлениям.
Повышает ли усиление правоприменения соблюдение требований?
Ввиду этого снижения соблюдения нормативных требований и общей распространенности просрочки платежей в Мехико, мы исследуем, может ли правительство усилить соблюдение нормативных требований за счет усиления правоприменения. Мы используем полевой эксперимент, разработанный и оцененный совместно с Министерством финансов Мехико, в ходе которого министерство разослало 80 000 налогоплательщиков варианты письма с просьбой уплатить их просроченные налоги в течение 15 дней.В половине писем подчеркивались штрафы, которые могут понести владельцы собственности за неуплату налогов (режим санкций), в то время как в другой половине подчеркивались общественные услуги, финансируемые за счет поступлений от налога на имущество (режим общественных благ). Десять тысяч налогоплательщиков-неплательщиков служили контрольной группой и не получали писем.
Результаты этой интервенции были очевидны: по сравнению с налогоплательщиками в контрольной группе вероятность того, что получатели письма о санкциях внесут платеж, в три раза выше, а плательщиков — в два раза больше.Владельцы собственности, получившие письмо об общественных благах, отреагировали аналогичным образом, но менее заметно. Эти эффекты подчеркивают, что даже у правительств с небольшими возможностями есть рентабельные средства повышения соблюдения налоговых требований за счет принуждения. Следует ли им делать это, когда домохозяйства ограничены в ликвидности — это другой вопрос.
Ограничения ликвидности и благосостояние налогоплательщиков
Наша модель показывает, что, поскольку налог на имущество взимается с неликвидного актива, наличие ограничений ликвидности домашних хозяйств снижает оптимальную ставку налога, поскольку такие ограничения увеличивают издержки налогообложения благосостояния за счет сокращения потребления домашних хозяйств.Мы эмпирически установили, что ограничения ликвидности действительно активировались в затронутых домохозяйствах после реформ налоговых ставок, основываясь на том, что они начали платить в рассрочку по сравнению с разовыми платежами. Мы также анализируем данные о потреблении и обнаруживаем, что для домашних хозяйств, испытывающих недостаток ликвидности, реформы повлияли на структуру потребления обследованных домашних хозяйств. Мы пришли к выводу, что повышение налога на имущество может создать трудности для налогоплательщиков в отсутствие политики, обеспечивающей домашние хозяйства ликвидностью.
Рисунок 3 Вероятность выплаты в рассрочку после повышения налоговой ставки
Примечание : Данные основаны на реформе 2012 года. Выборка ограничена налогоплательщиками, которые регистрируют платеж (включая частичные платежи). Результатом является фиктивная диаграмма, показывающая, платил ли налогоплательщик по частям, а не все ли сразу.
Оптимизация налоговой политики для доходов и благосостояния
Мы завершаем наш анализ включением эластичности доходов от налогообложения и правоприменения, рассчитанной на основе эмпирических данных, в нашу модель.Мы обнаружили, что правительства могли бы существенно повысить ставки налога на имущество для увеличения доходов с соответствующим увеличением благосостояния за счет государственных расходов, но усиление правоприменения может нанести вред благосостоянию. Иными словами, правительство, стремящееся к максимальному благосостоянию, должно повышать налоговые ставки, но не обеспечивать их соблюдение.
Наконец, мы отмечаем, что предложение ликвидности налогоплательщикам может помочь сгладить функционирование систем налогообложения собственности в развивающихся странах, позволяя правительствам повышать налоговые ставки и дальше. Действительно, поскольку Мехико похож на другие развивающиеся страны с точки зрения ограничений ликвидности домашних хозяйств и налоговых возможностей, наши выводы имеют большое значение для политиков и дальнейших исследований.
Ссылки
Бест, М., А. Брокмейер, Х. Клевен, Дж. Спиннвейн и М. Васим (2015), «Эффективность производства и доходов при низком налоговом соответствии: теория и данные Пакистана», Journal of Polit Economy 123 (6): 1311 –1355.
Брокмейер, А., А. Эстефан, К. Рамирес Аррас, Дж. С. Суарес Серрато (2020 г.), «Налогообложение собственности в развивающихся странах: теория и доказательства из Мексики», рабочий документ.
Duflo, E (2017), «Лекция Ричарда Т. Эли: Экономист как водопроводчик», American Economic Review 107 (5): 1–26.
Кин, М. и Дж. Слемрод (2017), «Оптимальное налоговое администрирование», Journal of Public Economics 152: 133-142.
Померанц, Д. и Дж. Вила-Бельда (2019), «Внедрение исследований потенциала государства в поле: выводы из сотрудничества с налоговыми органами», Annual Review of Economics 11 (1): 755–781.
Слемрод, С. и С. Гиллитцер (2013), «Налоговые системы», MIT Press, серия лекций Zeuthen, 2013.
Вайгель, Дж. (2020), «Дивиденды участия в налогообложении: как граждане в Конго больше взаимодействуют с государством, когда оно пытается обложить их налогом», Quarterly Journal of Economics 135 (4): 1849–1903.
Панама — Физические лица — Другие налоги
Налоги на социальное обеспечение
С января 2013 года налог на социальное обеспечение устанавливается по ставке 9,75% от заработной платы и других выплачиваемых компенсаций, включая компенсацию в натуральной форме, для сотрудников и 12,25% для работодателей. Максимального лимита налогооблагаемой суммы нет.
Налог на страхование образования
Налог на страхование образования взимается по ставке 1,25% для сотрудников и 1,50% для работодателей с заработной платы и заработной платы.Максимального лимита налогооблагаемой суммы нет.
Налог на прирост капитала
Передача недвижимого имущества и ценных бумаг облагается налогом на прибыль с валовой суммы транзакции, но налогоплательщик должен произвести специальную оценку налога на прибыль для выплаты прироста капитала и может запросить возврат разницы между налогом на прибыль и приростом капитала.
В случае передачи недвижимого имущества необходимо подать 2% -ный налог на передачу недвижимого имущества плюс 3% -ный авансовый платеж по подоходному налогу (произведенный сверх общей суммы сделки или кадастровой стоимости, в зависимости от того, что больше).3% могут считаться окончательными; напротив, налог будет исчисляться в размере 10% от прибыли, а 3% авансового платежа будут зачислены. Любая сумма превышения может быть предметом скидки.
Ставки, указанные в таблице ниже, будут применяться к передаче недвижимости, если:
- Основным видом деятельности передающей стороны является продажа недвижимости в новостройках.
- это первая продажа недвижимости после завершения строительства.
- разрешение на строительство было выдано после 1 января 2011 года, и
- оценка земли производилась в течение последних двух лет до передачи собственности.
| Новое жилищное строительство | Ставка (%) |
| До 35000 долларов США | 0,50 |
| От 35 000 до 80 000 долларов США | 1,50 |
| Более 80 000 долларов США | 2,50 |
| Новое коммерческое строительство | 4,50 |
При передаче новой собственности с новой постройкой налог на передачу недвижимости (2%) не применяется.
Если соблюдается только первый критерий, но ни один из трех других критериев, то налог на прибыль необходимо будет рассчитывать в обычном режиме.
При передаче ценных бумаг взимается налог на прибыль в размере 5%, а ставка налога на прирост капитала составляет 10%. Закон устанавливает применение 5% -ной НДН, которая будет применяться покупателем. Продавец может принять НДН в качестве окончательного или произвести расчет прибыли, применить ставку 10% и вывести применяемый НДН. В случае, если налог на налог выше, налогоплательщик может потребовать возврата сверхнормативных платежей.
Пример:
| Цена продажи (а) | 1 000 |
| Стоимость (б) | 900 |
| Пособие (в) | 100 |
| WHT при 5% (a) | 50 |
| Налог по ставке 10% от (c) | 10 |
| Превышение суммы платежа | 40 |
Продажа основных средств облагается 10% ставкой налога на прирост капитала, и налог на прибыль отсутствует.
Налоги на потребление
Налог на передачу движимых товаров и услуг (ITBMS)
Налог на передачу движимых товаров и услуг ( Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios или ITBMS) является панамским налогом на добавленную стоимость (НДС).
Общая ставка налога в настоящее время составляет 7%.
Дополнительные сведения см. В разделе «Другие налоги» в сводке корпоративного налога.
Акцизный налог (выборочный потребительский налог)
К товарам применяется выборочный потребительский налог (например,грамм. ювелирные изделия, дорогие автомобили, оружие, табак, алкогольные напитки) и услуги (например, мобильная связь, кабельное телевидение, спутниковое телевидение), которые считаются несущественными. Налоговая база — это стоимость, страховка и цена фрахта (CIF) плюс импортные пошлины на импортируемые товары и продажная цена для всех других видов деятельности.
Дополнительные сведения см. В разделе «Другие налоги» в сводке корпоративного налога.
Налоги на чистое имущество / стоимость
В Панаме нет налогов на чистую собственность / стоимость.
Налоги на наследство, наследство и дарение
В Панаме нет налогов на наследство, наследство или дарение.
Налог на недвижимое имущество
В Панаме все владельцы недвижимости должны платить налог на недвижимое имущество ежегодно по ставке от 0% до 2,10%, в зависимости от стоимости собственности. С января 2019 года максимальная ставка снизится до 0,9%.
Дом Gucci на продажу и крайние сроки налогообложения второго дома
Крайний срок налога на имущество IMU приближается
Второй взнос IMU в этом году, или ‘Imposta Municipale Unica’ (единый муниципальный налог), должен быть произведен до 16 декабря.
IMU — это базовая ставка налога, который должен быть уплачен итальянскому государству в зависимости от стоимости собственности.
Вы не обязаны это делать, если ваше основное место жительства находится в Италии и вы живете в стране более шести месяцев в году. В противном случае, если это ваш второй дом, вы должны будете заплатить этот налог.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Какие налоги вам нужно платить, если у вас есть второй дом в Италии?
Таким образом, не гражданам ЕС, не проживающим в Италии, включая американцев, а теперь и британцев, например, разрешено проводить 90 дней из каждых 180 дней в ЕС.
Этой группе людей со вторым домом в Италии придется платить ИДУ.
Это также относится к собственности, которую вы ремонтируете, например, пока вы живете в другом доме. Несмотря на то, что вторая собственность может быть непригодной для проживания, она по-прежнему является второй собственностью, и поэтому необходимо уплатить налоги ИДУ. Это важно учитывать тем, кто планирует использовать правительственный «супербонус 110» для восстановления или перестройки дома.
Вам не нужно платить IMU за ваш основной дом, если он не относится к категории элитной недвижимости. В этом случае IMU подлежит оплате, даже если это ваше основное место жительства.Итальянская роскошная недвижимость в итальянской налоговой системе определяется ее жилой категорией.
В данном случае кадастровыми категориями A1, A8 или A9 для целей налогообложения являются все роскошные жилища (величественные дома, виллы и замки).
Вам нужно будет заплатить IMU за элитную недвижимость. Фото Майка Моргана на UnsplashИтак, второй взнос IMU на 2021 год должен быть оплачен за второй дом и за все имущество, кроме основного дома, не классифицируемого как роскошный.
Главный дом — это имущество, зарегистрированное или внесенное в Земельный кадастр как единое целое, в котором владелец и члены его семьи обычно проживают или проживают « anagraficamente» — , то есть зарегистрированное в Anagrafe, бюро записи актов гражданского состояния. .
ОБЪЯСНЕНИЕ: Могут ли владельцы второго дома получить вид на жительство в Италии?
Однако есть некоторые исключения для оплаты ИДУ, например, на земле, принадлежащей горному муниципалитету, согласно повторно введенному Циркуляру Министерства финансов от 9 июня 1993 года.
Как правило, размер IMU, который вы платите, зависит от вашей собственности и района, в котором вы живете — платежи основаны на процентном соотношении стоимости имущества, взимаемом муниципалитетом, в котором расположен ваш дом, при этом часть налога также идет в национальный бюджет. правительство.
В качестве приблизительного примера вам нужно будет взять 5 процентов от стоимости собственности, а затем умножить это число на коэффициент — цифру, которая меняется в зависимости от типа собственности.
Это даст вам налогооблагаемую базу, и оттуда с вас будет взиматься плата от 0,4 до 1,06 процента от этой суммы, в зависимости от муниципалитета, в котором расположен ваш второй дом.
Вы не получите счет за это: владельцы собственности должны соблюдать крайний срок, когда платить и какой коэффициент должен иметь ваш тип собственности, чтобы иметь возможность рассчитывать суммы.ИДУ выплачивается дважды в год, и последний платеж был в июне.
Вы можете оплатить это через форму F24 через банк или почтовое отделение.
Чтобы точно узнать, каким будет ваш окончательный налог IMU, лучше всего проконсультироваться с бухгалтером, который также может организовать транзакцию для вас.
Продается дом Гуччи
Историческая тосканская вилла, построенная в 17 веке и принадлежащая семье Гуччи, выставлена на продажу для всех, кто разбирается в моде и имеет средства для оплаты дизайнерских цен.
Этот культовый дом, описанный в листинге недвижимости как «великолепный», выставлен на продажу за 750 000 евро.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Почему сейчас «лучшее» время для покупки недвижимости в Италии
Отель расположен в нескольких шагах от исторического центра Сан-Миниато, красивой деревни на зеленых холмах с видом на равнину Арно, между основными центрами Тосканы, Пизы и Флоренции.
Он принадлежал семье Гуччи, известным итальянским предпринимателям и основателям флорентийского дома моды, носящего фамилию.На протяжении веков на вилле проживали самые выдающиеся представители двух ветвей династии, в том числе Гуччио Гуччи, который создал знаменитый бренд, производя шляпы в Сан-Миниато.
Дом площадью 540 квадратных метров, его стены украшены фресками, «которые напоминают о происхождении виллы семнадцатого века и влиянии восемнадцатого века», согласно описанию собственности.
Хотите жить в семейном доме всемирно известного модного дома Gucci? Фото Жюльена Тонду на UnsplashВиллу окружает обширный сад площадью 1500 квадратных метров, в котором также находится старая частная часовня площадью около 20 квадратных метров.Кроме того, в собственность входит пять гектаров земли.
Для тех, у кого есть еще более грандиозные амбиции, листинг показывает, что на прилегающей земле есть еще 600 квадратных метров зданий, которые можно отремонтировать с использованием государственных бонусов на строительство.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
Этот исторический дом выставлен на продажу уже 20 лет, а в 2005 году, по сообщениям новостей, казалось, что он вот-вот перейдет из рук в руки. Китайские покупатели были очень близки к подписанию, но затем продажа сорвалась.Недвижимость продолжает вызывать интерес, и в настоящее время она по-прежнему принадлежит семье Гуччи.
«Лучшие» места для жизни в Италии
Не знаете, куда переехать в Италии? Новое исследование выявило лучшие места для жизни в стране, оценив все столицы провинций от лучших до худших.
Парма заняла первое место по качеству жизни в исследовании, проведенном ItaliaOggi и римским университетом Ла Сапиенца.
В этом, а также в прошлом году в исследовании также учитывалось, как в разных регионах справились с чрезвычайной ситуацией в области здравоохранения, связанной с Covid-19.
КАРТА: Какие районы Италии самые безопасные для жизни?
Пандемия не затронула все районы страны одинаково. Некоторые районы показали слабые места в борьбе с пандемией, обнаруженные во всех частях страны с севера на юг. С другой стороны, это подчеркнуло устойчивость других областей.
Некоторые из обычных подозреваемых попали в первую десятку, например, Больцано и Тренто, но другие города, которые раньше были далеко в рейтинге жизнеспособности, стали известными, в том числе Болонья, Милан и Флоренция.
Если пропустили
Планы ремонта все еще находятся на балансе домовладельцев, надеющихся воспользоваться чрезвычайно популярным государственным супербонусом 110.
Если у вас есть какие-либо советы, истории или мысли о том, что мы должны включить в следующий выпуск обзора недвижимости, мы будем рады услышать от вас. Напишите нам сюда.
Подробнее читайте в разделе итальянской недвижимости The Local.
Новый налог для всех: 27.11.2021. Кадастровый вместо налога на имущество.Сколько будут платить семьи за собственное имущество
Кадастр, то есть налог на стоимость квартиры, по-прежнему является козырем в рукаве правительства в случае большой дыры в бюджете. На данный момент в Польше все еще действует налог на недвижимость, который уплачивается за квадратный метр, а в случае жилых помещений бремя относительно невелико, но если бы его заменили кадастровым налогом — и этот вариант снова громкий — и составила, например, 1% в Германии. стоимость недвижимости, владелец 60-метровой квартиры в Варшаве будет платить эквивалент примерно 7 400 злотых в год.
В Польше налог на недвижимость по-прежнему имеет обязательную юридическую силу, но в большей части европейских стран, а также в США действует кадастровый налог.
Кадастровый налог в Польше? Что это может означать для сектора недвижимости
Время от времени вы слышите о возможности внедрения этого типа решения также на Висле. Каковы были бы последствия для сектора недвижимости, инвесторов и обычного «Ковальски»? Согласно таблице риэлторских услуг, tableofert.pl, учитывая, что налог, как и наши западногерманские соседи, составит, например, 1% от стоимости недвижимости, владелец 60-метровой квартиры в Варшаве будет платить эквивалент примерно 7400 злотых в год. .
Как заверяют в Министерстве развития и технологий, на данный момент таких планов нет, но в то же время указывает — чиновники следят за текущей ситуацией на рынке жилья и работают над различными решениями. По словам Роберта Хойнацки, президента redNet24, компании, специализирующейся на продаже квартир в застройке, возможный новый налог на недвижимость, скорее всего, не будет типичным кадастровым налогом.В то же время владельцам квартир стоит быть готовым к некоторым изменениям в ближайшее время.
Сколько заработает Дед Мороз в этом году и сколько Снежинка. Работа…
— Чиновники ищут способ, среди прочего, так называемого «переворота», то есть покупки квартир, чтобы быстро продать их по более высокой цене, снижения спекуляций на ценах на аренду или управления вакансиями. Конечно, цель также заключается в поиске новых источников доходов бюджета, особенно для органов местного самоуправления.Возможная новая форма налогообложения вскоре приведет к снижению цен на недвижимость, что, вероятно, принесет пользу в основном холдингам и предприятиям с очень большим капиталом. С другой стороны, в долгосрочной перспективе часть капитала может уйти за границу благодаря инвесторам, ищущим более благоприятные условия для ведения бизнеса, оценивает Роберт Хойнацки, президент redNet 24.
Действующий в Польше налог на недвижимость рассчитывается в соответствии с максимальными ставками, указанными в Законе о местных налогах и сборах. В 2021 году максимальная ставка для жилого дома составляет 0,85 злотых за кв.м. недвижимость. Таким образом, владелец 60-метровой квартиры в нашей стране должен платить таксу 51 злотый в год.
Как узнать кадастровую стоимость 🚩 Публичная кадастровая карта СПб 🚩 Подробнее
По EasyHow
Согласно действующему налоговому законодательству, собственники земли и те, кто владел ими или получил землю по наследству, являются обязан платить земельный налог.Налоговая база (т.е. сумма, которая облагается налогом) в этом случае является кадастровой стоимостью земли.
Вам понадобится
- Вся информация есть на портале www.rosreestr.ru Вы также можете воспользоваться правовыми системами (Консультант, Гарант, Кодекс), в которых содержится последняя редакция правовых актов, определяющих кадастровую стоимость.
Инструкция
Все честные налогоплательщики должны знать кадастровую стоимость земли, находящейся в их собственности, постоянном пользовании или унаследованном.Это зависит от того, в каком размере вы собираетесь платить земельный налог, потому что он представляет собой налоговую базу. Согласно части 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка на 1 января текущего года. Кадастровая стоимость пересматривается не реже одного раза в 5 лет.Осенью 2010 года узнать кадастровую стоимость практически любой земли стало очень легко, так как заработал государственный портал www.rosreestr.ru . Есть возможность узнать график работы государственных органов, занимающихся землей и недвижимостью, есть общедоступная кадастровая карта.Чтобы узнать кадастровую стоимость, введите кадастровый номер интересующего участка в соответствующее поле в разделе «Публичная кадастровая карта», загрузите его на карту и найдите информацию о кадастровой стоимости в сером информационном поле, которое появляется непосредственно после загрузки карты.
Портал работает не так давно, поэтому есть вероятность, что интересующего вас сюжета вы не найдете. Тогда тебе придется стать юристом.
Кадастровая стоимость определяется на основании решений городских властей, а в Москве и Санкт-Петербурге.-Петербург — на основании решений своих правительств. Например, в Москве главный определяющий документ — Постановление Правительства Москвы от 04.12.2007 № 1046-ПП «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель города Москвы». В таких актах указывается кадастровая стоимость одного квадратного метра земельного участка в зависимости от площади. Соответственно, чтобы узнать кадастровую стоимость участка, вам достаточно умножить кадастровую стоимость квадратного метра земли в том районе, где находится ваш земельный участок, на его площадь.
Знать кадастровую стоимость земли также важно арендаторам участков, потому что она учитывается при расчете суммы арендной платы. Формулы расчета арендной платы различаются в зависимости от региона.
См. Также
Основные рецепты возведения в квадрат отчета о прибылях и убытках за 2021 год
Окончательный доход за год — это неизбежный момент, когда необходимо отчитаться в Казначействе и проанализировать варианты, позволяющие максимально минимизировать фискальный счет за год.Следующие несколько недель до 31 декабря все еще позволяют принимать решения, с помощью которых можно уменьшить прирост капитала, подлежащего налогообложению, или оценить, удобна ли продажа актива или нет.
В 2021 году, следующем после пандемии, на фондовом рынке останется значительный прирост капитала, который может сократиться с убытками этого года или еще не полученными в предыдущие годы. И это также год, в котором последствия пандемии снова оставят многих налогоплательщиков с двумя плательщиками, всех тех, кто начал 2021 год в соответствии с ERTE и покинул его.
Последние недели 2021 года также являются поводом для рассмотрения последствий налоговых изменений, которые вступят в силу 1 января 2022 года, для мира инвестиций и сбережений. индивидуальные пенсионные планы, так что взнос, уменьшающий налоговую базу, вырастет с 2000 евро в этом году до 1500 евро, согласно бюджету на 2022 год, все еще ожидая окончательного разрешения в парламенте. С другой стороны, и в этом случае изменение уже закреплено нормативным изменением, ETF или биржевые фонды, котирующиеся за границей, будут иметь такой же режим, как и ETF на Испанской фондовой бирже, так что будет невозможно отложить налогообложение прироста капитала при совершении переводов.
Налогоплательщик должен также подтвердить в своей компании, что у нее есть доказательства его важных новостей 2021 года для налоговых целей, таких как рождение ребенка, и воспользоваться возможностью договориться о платежах натурой, которые освобождаются от налога и, таким образом, уменьшают доход от работа, подлежащая удержанию, такая как транспортный чек, чек в ресторане или медицинское страхование компании. Основные налоговые соображения, которые следует учитывать, подробно описаны ниже, чтобы налоговая декларация за 2021 год была максимально выгодной для налогоплательщика.
Инвестиции: уменьшить с убытками до 25% прибыли за год
Учет налогообложения прироста капитала, достигнутого в 2021 году, является обязательной задачей, особенно с учетом того, что существуют формулы, с помощью которых можно снизить налоги. Прирост капитала и доходность капитала — будь то от продажи акций, продажи дома или инвестиций с фиксированным доходом — могут быть уменьшены за счет понесенных убытков. Полученный остаток будет облагаться налогом от 19% для первых 6000 евро до 23%.Незначительные ценности, понесенные в этом году, а также в предыдущих четырех, которые все еще ожидают компенсации, будут служить для компенсации прибыли, хотя они не могут снизить более чем 25% достигнутой прибыли. Отрицательный баланс, который может остаться незавершенным, может быть использован для уменьшения прироста капитала в следующие четыре года.
Криптовалюты. Инвестирование в криптоактивы в этом году набрало обороты и привлекло внимание частных инвесторов, несмотря на предупреждения CNMV и Банка Испании об их высоком риске.Те, кто получил прибыль от этих инвестиций, должны знать, что они облагаются налогом, как и любой другой прирост капитала.
Если у вас есть иностранный ETF, до конца года есть период для его передачи без уплаты налогов.
ETF. Биржевые фонды (ETF), котирующиеся на Испанской фондовой бирже, не имеют налоговых льгот инвестиционных фондов, для которых не нужно платить налоги на переводы, а только на выкуп. С 1 января ETF с иностранных бирж будут иметь такое же налоговое возмещение, что и ETF с местного рынка, так что прирост капитала от переводов будет облагаться налогом.Таким образом, согласно рекомендациям Реестра экономистов-консультантов по финансовым вопросам (REAF), любой, у кого есть иностранные ETF и планирует продавать и реинвестировать, может воспользоваться этим до 31 декабря, чтобы совершить переводы в последний раз без уплаты налогов.
Активы, приобретенные до 1995 года. Прибыль, полученная от продажи активов, приобретенных до 1995 года, имеет налоговую льготу, которая уменьшает сумму, подлежащую налогообложению, так называемые коэффициенты уменьшения выбросов. Это проценты, снижающие налогообложение продажи актива за счет накопленной прибыли с момента приобретения до 1995 года и до 20 января 2006 года.Предел для их применения заключается в том, что стоимость трансфера не превышает 400 000 евро, единый лимит для каждого налогоплательщика для всех товаров, проданных с вышеупомянутым возрастом. Таким образом, если вы планируете продать актив, в котором накопленный прирост капитала невелик, и у вас есть другие с таким же возрастом, может быть удобно зарезервировать этот лимит в 400 000 евро, чтобы уменьшить налоговый счет при последующей продаже.
Прогноз сбережений: снижение налоговых льгот в пенсионных планах, еще меньшее в 2022 г. взносы были сконцентрированы.Индивидуальные пенсионные планы позволяют с этого года максимальное снижение налогов на взносы в размере 2000 евро в год по сравнению с 8000 евро в 2020 году. Согласно бюджетам, этот предел будет снова снижен до 1500 евро в год в 2022 году. Таким образом, до конца 2021 года может быть интересно ускорить получение максимальной суммы вычитаемого взноса в размере 2000 евро в декларации.
Спасение в виде капитала. До этого года большое налоговое преимущество пенсионных планов заключалось в удержании взносов, поскольку доход, полученный в виде пособия, облагается налогом как доход от работы по предельной ставке, которая может составлять максимум 45%, даже 48. % в некоторых автономных сообществах.Но есть предположение, что может применяться 40% -ное сокращение прибыли при условии, что план погашается в форме капитала и только на сумму, соответствующую взносам, сделанным до 2007 года. Кто выйдет на пенсию в период с 2013 по 2019 год и у вас есть еще не спасли ваш пенсионный план, у вас есть только до конца года, чтобы погасить его, полностью или частично, и получить скидку на 40%.
Частный пенсионный план допускает максимальное сокращение на 2 000 евро
Аннуитеты. Пожизненная рента имеет большую налоговую привлекательность как способ распределения дохода от продажи актива. Если вам уже 65 лет, прирост капитала от передачи дома, бизнеса и пакета акций освобождается от налога при условии инвестирования дохода в пожизненный аннуитет с максимальной суммой 240000 евро и в период, не превышающий более шести месяцев. Продажа постоянного места жительства с 65 лет в любом случае не облагается налогом.
Работа: снова внимание ERTE и двум плательщикам
Файлы с временным регулированием занятости (ERTE) охватывают 3.5 миллионов сотрудников в апреле 2020 года. Их число резко упало в этом году до примерно 239 000 сотрудников на сегодняшний день. В налоговой декларации за 2020 год работники ERTE оказались для себя неприятным сюрпризом, поскольку им пришлось подавать декларацию о доходах, несмотря на то, что их доход резко упал из-за того, что в этом году у них было два плательщика.
Ситуация будет повторяться в доходе 2021 года для тех, кто начал год собирать деньги в Государственной государственной службе занятости (SEPE), а в это время покинул ERTE и восстановил свое положение с занятостью до пандемии.У них снова будет два плательщика, и если в этом году они получили от SEPE более 1500 евро, они будут обязаны подать декларацию о доходах, когда их трудовой доход превысит 14000 евро. Кроме того, возможно, что декларация пойдет на оплату, поскольку платежи SEPE практически не удерживаются. При наличии единого плательщика работники с трудовым доходом, равным или превышающим 22 000 евро в год, освобождаются от подачи декларации.
Работа на дому. Пандемия укрепила удаленную работу в большом количестве компаний.В случае, если в этом году он работал на дому и если работник получает компенсацию за такие расходы, как электричество, от своей компании, это считается полным доходом от работы, как объясняет REAF. Их нельзя вычесть. Да, ресторанный чек, согласованный с компанией, сохраняется в качестве компенсации натурой, даже если вы работаете из дома и используете, например, для заказа еды на дом.
Налог на увольнение. В случае увольнения компенсация не облагается налогом до 180 000 евро.Как они предупреждают из REAF, до неизбежности несправедливого увольнения и для освобождения от уплаты компенсации необходимо, чтобы указанная недопустимость была признана в согласительном акте перед SMAC или в судебном решении, хотя необходимо соблюдать осторожность. что Администрация не может воспринимать признаки договора между компанией и работником. При увольнении в этом нет необходимости по объективным причинам.
Жилье: пересмотрите все еще возможные вычеты при покупке и аренде
Если вы все еще пользуетесь вычетом за приобретение дома, за то, что вы купили его до 2013 года, удобно исчерпать предел базы вычета в размере 9 040 евро при оплате ипотеки на налогоплательщика.Это позволит сэкономить 15% налогов на внесенные взносы.
Вычет также существует для тех, кто владеет домом и сдает его арендатору, для которого он является их обычным местом жительства. Вы можете воспользоваться снижением на 60% чистого дохода, полученного от этой аренды, что не будет применяться, если недвижимость используется для экономической деятельности, сдается только на сезон или в качестве туристической квартиры. В REAF они предупреждают, что, если эти арендные платы не будут объявлены добровольно, а затем налоговая администрация проведет проверку, право применить 60% -ное снижение будет потеряно.
Для арендатора, налоговая база которого не превышает 24 107 евро, если он подписал договор до 2015 года, может применяться вычет в размере 10,05% за аренду жилья.
Налоговые льготы при продаже. Прирост капитала от продажи обычного места жительства не облагается налогом до тех пор, пока доход реинвестируется в другой дом, в котором можно жить, в течение не более двух лет. Пандемия оставила счетчик на нуле для расчета этого времени во время заключения в 2020 году, так что расчет за указанный двухлетний период был парализован с 14 марта по 30 мая прошлого года.Для лиц старше 65 лет продажа обычного места жительства освобождается без других требований.
Изменение правопреемства, передачи и наследства. Помимо налога на доходы физических лиц, в январе вступает в силу изменение, которое повлияет на другие важные налоги, связанные с операциями с недвижимостью. В случае дарения, наследования или налога на документально подтвержденные правовые акты устанавливается новый расчет прироста капитала, исходя не из концепции реальной стоимости, как до сих пор декларированной налогоплательщиком, а из новое понятие рыночной стоимости, приближенное к цене, по которой может быть продана недвижимость, и той части кадастровых данных.Эта новая система расчета обещает увеличить налоговую базу, с которой будет применяться налог, что приведет к увеличению покупок квартир, чтобы избежать этого финансового изменения.
822-1000 Rue Ottawa, Montréal (Le Sud-Ouest), QC, h4C 0P3 — кондоминиум на продажу | Номер объявления 16430026
Информация об имуществе:
Расположенный в Lowney sur Ville, эта квартира площадью 570 квадратных футов имеет две спальни, одну ванную комнату, современную кухню со встроенной техникой, кладовую и гараж.В здании есть крыши с двумя бассейнами, зоны отдыха, городской холл с панорамным видом, современный тренажерный зал с крытым бассейном, джакузи, сауной и парной.
Хранилище R2-7
Гараж S3-15
Кадастровое описание мест общего пользования:
5548724, 5584040, 5654796, 5937374, 6214026, 6278295, 6278296,
6278297, 6278298, 6278300000, 6278293, 6278293
Состав: Холодильник, кухонная вытяжка, плита, духовка, стержни и занавески
Исключения: Светильник в столовой
Характеристики здания:
- Стиль: Квартира
- Оборудование / Услуги: Доступ для людей с ограниченными физическими возможностями, Лифт (ы), Настенный кондиционер, Система воздухообмена, Спринклеры, Домофон, Электрический механизм открывания гаражных ворот, Сауна
- Гараж: С подогревом
- Стоянка: Гараж
- Бассейн: на крыше (2x), С подогревом, В помещении, Общий спа-центр
- Близость: Шоссе, CEGEP, Детский сад, Больница, Метро, Парк, Велосипедная дорожка, Начальная школа, Пригородный поезд, Общественный транспорт, Университет
- Отопительная система: Электрические плинтусы
- Энергия нагрева: Электричество
- Водоснабжение: Муниципалитет
- Канализация: Муниципалитет
alexxlab