Налоговый вычет при покупке автомобиля
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Налоговый вычет при покупке автомобиля Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд признал правомерным отказ налогового органа в принятии к вычету НДС в отношении приобретенных автомобилей. Суд установил, что заключение налогоплательщиком договоров на приобретение автомобилей и последующего договора аренды транспортных средств не имеет разумной деловой цели для налогоплательщика, поскольку налогоплательщик (арендодатель) и арендатор являются взаимозависимыми лицами, приобретенные транспортные средства и техника используются на территории Республики Казахстан, что исключало для взаимозависимого лица возможность принять НДС к вычету в случае покупки транспортных средств самостоятельно. Также суд отметил, что налогоплательщик был создан незадолго до приобретения транспортных средств, арендуемый товар закупался на заемные средства, полученные по цепочке взаимозависимых лиц, размер арендной платы зависел от размера платежа по кредиту на покупку транспортных средств.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель, применяющий ЕНВД, приобрел автомобиль для использования в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Уплаченный поставщику НДС к вычету не принимался, был учтен в стоимости основного средства. Затем предприниматель продал автомобиль первоначальному владельцу, выставив при продаже счет-фактуру с выделением НДС, отразил реализацию в налоговой декларации, одновременно заявив налоговый вычет в связи с приобретением этого же автомобиля в предыдущем периоде, а затем реализовал его по цене приобретения. Налоговый орган, соглашаясь с необходимостью уплатить НДС при реализации автомобиля, пришел к выводу о неправомерном принятии НДС к вычету, поскольку на момент приобретения автомобиля предприниматель применял ЕНВД, и доначислил НДС. Суд признал доначисление НДС неправомерным, отметив, что в силу п. 3 ст. 154 НК РФ при продаже автомобиля налогоплательщик имел возможность определить налоговую базу по НДС в виде разницы между стоимостью приобретения автомобиля и стоимостью его продажи и в этом случае объект налогообложения НДС в стоимостном выражении мог не возникнуть. Вместе с тем выставление предпринимателем при продаже автомобиля счета-фактуры с выделением НДС влечет обязанность включения указанной суммы налога (при отсутствии корректировки счета-фактуры в соответствии с требованиями п. 10 ст. 172 НК РФ) в налоговую базу по НДС. Принимая во внимание, что реализация транспортного средства предпринимателем является операций, облагаемой НДС, суд пришел к выводу о наличии у предпринимателя права принять к вычету НДС, предъявленный продавцом автомобиля при его продаже.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговый вычет при покупке автомобиля
Вопросы-ответы, разъяснения актов налогового законодательства
Вопрос.Какие документы необходимо представить для получения имущественного налогового вычета, при продаже в течение календарного года второго автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми?
Ответ. При определении налоговой базы подоходного налога в отношении дохода, полученного от возмездного отчуждения имущества, гражданин имеет право на получение льготы по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета.
Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) имущественный налоговый вычет предоставляется по выбору физического лица в следующем размере:
— в сумме фактически произведенных плательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества;
— в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации имущества.
Статьей 167 НК установлено, что в состав расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, в частности, включаются суммы, израсходованные плательщиком на приобретение имущества (в т.ч. транспортного средства), а также расходы по уплате государственных пошлин, таможенных пошлин и таможенных сборов, утилизационного сбора, консульского сбора, нотариального тарифа, комиссионных и иных сборов при осуществлении сделки (при условии, что обязанности по несению таких расходов возложены законодательством либо договором на физическое лицо, получающее доход).
Следует отметить, что указанная в таможенной декларации стоимость транспортного средства, приобретенного за пределами таможенной территории РБ, не является подтверждением расходов на приобретение транспортного средства, а является лишь заявленной таможенной стоимостью, необходимой для таможенных целей. Таможенная декларация в данном случае будет подтверждать только факт уплаты физическим лицом таможенных пошлин и сборов.
Таким образом, при приобретении транспортного средства за границей основанием для предоставления имущественного налогового вычета являются документы, подтверждающие понесенные расходы, а именно:
— договор купли-продажи (так называемая купчая) или счет-справка, заключенные с торгующей организацией либо физическим лицом от Вашего имени;
— платежные документы, подтверждающие оплату за приобретенное транспортное средство (в графе «плательщик» должна быть указана Ваша фамилия). Обращаем внимание, что счет к договору купли-продажи (купчей), в котором указаны банковские реквизиты, плательщик, марка транспортного средства и его стоимость, не является документом, подтверждающим оплату за приобретенное транспортное средство.
В соответствии с п.1-1 статьи 22 НК документы, представляемые в налоговые органы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на белорусский или русский язык. Верность перевода или подлинность подписи переводчика должны быть засвидетельствованы нотариусом или другим должностным лицом, имеющим право совершать такое нотариальное действие, либо перевод должен быть заверен Белорусской торгово-промышленной палатой (ее унитарным предприятием, его представительством или филиалом).
Одновременно сообщаем, что получение налогового вычета – это право плательщика, а предоставление документов для реализации такого вычета – это обязанность плательщика.
Пресс-центр инспекции МНС
Республики Беларусь
по Гомельской области
704 756
Налоговый вычет при покупке автомобиля в 3-НДФЛ: есть ли такое право?
Многие рассчитывают получить налоговый вычет при покупке машины в 2016 году. Насколько это реально и что говорит закон – в нашем обзоре.
Есть ли право на имущественный вычет при покупке машины
На сегодня приобретение личного транспортного средства – одна из самых популярных в России сделок с имуществом. Соответственно, каждый покупатель после ее совершения задается логичным вопросом: можно ли вернуть вычет за покупку машины?
Право на ряд имущественных вычетов установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. При этом про вычет при покупке машины в 2016 году в ней ничего не сказано. Более того: транспортные средства здесь напрямую не фигурируют. В рамках норм НК РФ о подоходном налоге они проходят как иное имущество. То есть машины/автомобиль – это движимое имущество. К недвижимости они законом не отнесены.
В Налоговом кодексе не сказано, как получить налоговый вычет при покупке машины, поскольку права на такой вычет не предусмотрено.
Таким образом, налоговый вычет при покупке машины в 2017 году получить никто не сможет. Такого права как ранее, так и сейчас не предусмотрено налоговым законодательством.
Более того, нельзя также получить:
- налоговый вычет при покупке новой машины;
- налоговый вычет при покупке машины в кредит.
Приобретателям транспортных средств следует смело расстаться с мыслью, что можно получить налоговый вычет за покупку машины. Минфин и ФНС России исходят из того, что в статье 220 НК РФ приведен закрытый перечень имущественных вычетов. И расширительно его толковать нельзя.
Также см. «Образец 3-НДФЛ за 2016 год при продаже автомобиля».
Декларация
Попытка подать 3-НДФЛ с покупки авто обязательно потерпит фиаско. Налоговики декларацию 3-НДФЛ при покупке автомобиля в 2016 году просто проигнорируют.
Соответственно, невозможно привести образец заполнения 3-НДФЛ при покупке автомобиля/машины. В бланке этой декларации просто-напросто нет подходящих строк для отражения этой сделки.
Правда, в одном случае при покупке машины декларация 3-НДФЛ за 2016 год все-таки будет принята. Это когда:
- В минувшем году одновременно имела место ее продажа.
- Физлицо продало другое своё авто (есть право на вычет с продажи).
Заметим, что в последнем случае при покупке автомобиля в 3-НДФЛ он не будет задекларирован. Будет отражена только продажа.
Также см. «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за продажу автомобиля».
Почему нельзя заявить вычет в 3-НДФЛ при покупке машины
Государство пока даёт отрицательный ответ на вопрос, действует ли 3-НДФЛ на покупку автомобиля. Вычет не положен, даже если машина приобретена за совсем небольшую сумму. Или наоборот – стоит немалые деньги (иногда – дороже жилья) и тем самым придает своему владельцу определенный социальный и/или профессиональный статус.
Таким образом, рассуждая о заполнении 3-НДФЛ при покупке автомобиля, нельзя проводить прямую аналогию со сделками по приобретению недвижимости. В частности, квартир, комнат и др. Считается, что, получая их в собственность, человек решает свои жилищные проблемы. А про покупку автомобиля такого сказать нельзя.
Также см. «Как возместить НДФЛ за покупку квартиры».
Вычетов на автомобили и другие вещи, которыми вы владеете.
Узнайте, что подлежит вычету, а что не подлежит вычету, когда речь идет о вещах, которыми вы владеете. И, что еще лучше, некоторые покупки могут принести вам налоговые льготы, которые гораздо более ценны, чем любой вычет. Вычет позволяет вам уменьшить сумму дохода, облагаемую налогом, поэтому, если вы находитесь в налоговой группе 25%, вычет сэкономит вам 25 центов на доллар. Налоговая скидка — это доллар за уменьшение суммы вашего налогового счета.
Что такое франшиза? — от A до Z
A B C D E H J L M P S V
Самолет.Вы можете вычесть подоходный налог штата и местный налог, уплаченный вами в 2010 году, или налог штата и местные налоги с продаж — в зависимости от того, какой из них дает вам наибольшую налоговую льготу. Если вы живете в штате, где нет подоходного налога, ничего страшного: вычтите налог с продаж. Но даже если вы живете в штате с подоходным налогом, если вы купили самолет в течение года, счет по налогу с продаж может оказаться достаточно большим, чтобы превзойти списание подоходного налога. IRS публикует таблицы, чтобы оценить, сколько налога с продаж вы заплатили в течение года, и вы можете добавить налог с продаж на самолет к сумме таблицы.Если ставка налога с продаж на самолет выше, чем общая ставка налога с продаж, вы можете вычесть сумму налога только по общей ставке налога с продаж.
Плата за оценку ущерба от несчастных случаев и краж. Вычтите гонорары за оценку, уплаченные для определения суммы потерь в результате несчастного случая, как вычет по разным статьям.
Автомобиль. Как и в случае с самолетом, если вы купили автомобиль в 2010 году, вы можете добавить сумму налога с продаж, уплаченную за автомобиль, к вычету по налогу с продаж штата — если вы укажете детали и выберете вычет налога с продаж, а не подоходного налога штата.Если ставка налога с продаж для легкового или грузового автомобиля выше, чем общая ставка налога с продаж, вы можете вычесть сумму налога только по общей ставке налога с продаж.
Лодки. Как и в случае с самолетами и автомобилями, если вы купили лодку в 2010 году, вы можете добавить уплаченный налог с продаж к сумме таблицы IRS при принятии решения о вычитании налога на прибыль или налога с продаж из вашей федеральной декларации за 2010 год. Если ставка налога с продаж на лодке выше, чем общая ставка налога с продаж, вы можете вычесть сумму налога только по общей ставке налога с продаж.
Несчастные случаи и кражи. Вы можете вычесть незастрахованные убытки в результате кражи или несчастного случая — внезапного катастрофического события, такого как ураган, землетрясение, пожар или несчастный случай. Во-первых, для каждого случая убытка в 2010 году вы должны уменьшить каждый убыток на 100 долларов. Оставшаяся сумма подлежит вычету в размере, превышающем 10% от вашего скорректированного валового дохода. Если ваш убыток в 2010 году произошел в зоне бедствия, объявленной президентом, вы можете вычесть ее из своей декларации за 2009 или 2010 год, в зависимости от того, какой из них сэкономит вам больше всего налогов.(Если вы потребуете его, заполнив налоговую декларацию с поправками за 2009 год, вы получите свою налоговую экономию через чек для возврата.)
Служебные автомобили. Работодатели обязаны сообщать вам в качестве налогооблагаемого дохода стоимость личного использования служебных автомобилей. Среди утвержденных методов определения стоимости на 2010 год — 1,50 доллара в каждую сторону, если автомобиль используется для поездок между домом и работой, например, или, для автомобилей стоимостью 15 300 долларов или меньше, 50 центов за милю. Для личного использования более дорогих автомобилей ваш работодатель должен сообщать о более высоком налогооблагаемом доходе, исходя из суммы, которую будет стоить аренда транспортного средства.
Компьютер. Трудно претендовать на вычет стоимости компьютера, если он не используется в вашем бизнесе. Однако, если вы используете свой компьютер для отслеживания инвестиций и подачи налоговой декларации, вы можете амортизировать часть стоимости как разные расходы с разбивкой по статьям. Такие расходы подлежат вычету, если они превышают 2% от вашего скорректированного валового дохода.
Амортизация автомобилей, используемых для бизнеса. Несмотря на правила списания расходов и амортизации бонусов, существует ограничение на то, какая часть стоимости транспортного средства, используемого в вашем бизнесе, может быть списана в год покупки.Если вы купили автомобиль для своего бизнеса в 2010 году, вы можете вычесть из его стоимости до 11 060 долларов в качестве амортизации.
Дизель-автокредит. Некоторые автомобили с экологически чистым дизельным двигателем имеют право на налоговую льготу, аналогичную той, которая предоставляется для бензиновых / электрических гибридов. Например, покупатели нового 2,0-литрового TDI VW Jetta Sedan 2010 года в период с 1 июля по 31 декабря 2010 года могут запросить кредит в размере 650 долларов.
Автомобиль в благотворительность. Хотя Конгресс уже принял меры по вычету стоимости подержанных автомобилей, переданных благотворительным организациям, раздача автомобиля все же может снизить ваши налоги.Ваш вычет обычно ограничен суммой, за которую автомобиль продан благотворительной организацией.
Вождение автомобиля на благотворительность. Вы можете вычесть 14 центов за милю за каждую милю, которую вы проехали во время оказания благотворительных услуг в 2010 году.
Поездка к врачам. Вы можете вычесть 16,5 цента за милю за каждую милю, которую вы проехали по медицинским причинам в 2010 году, как часть ваших медицинских расходов. (Для медицинского вождения в 2011 году ставка повышается до 19 центов за милю.)
Расходы на тяжелые внедорожники и пикапы. Хотя амортизационные отчисления за первый год для служебных автомобилей, приобретенных в 2010 году, обычно ограничиваются 11 060 долл. США, предел выше для внедорожников с загруженным транспортным средством массой более 6000 фунтов.Для таких транспортных средств, введенных в эксплуатацию до 9 сентября 2010 г., 25 000 долларов США могут быть списаны на расходы, половина оставшейся суммы может быть востребована как бонусная амортизация, а затем 20% оставшейся суммы могут быть приняты как обычная амортизация. На новый тяжелый внедорожник стоимостью 50 000 долларов можно списать 40 000 долларов в 2010 году при условии 100% коммерческого использования. Для таких транспортных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию после 8 сентября, полная стоимость может быть списана в 2010 году благодаря правилу 100% бонусной амортизации. А для пикапов с загруженным весом более 6000 фунтов, приобретенных в любое время в течение года, вся стоимость может быть списана на расходы, если соблюдены два требования: их грузовые платформы должны быть не менее шести футов в длину и должны быть отделены от кабины.
Строительные материалы для дома. Если вы перечисляете вычеты, вы можете списать либо государственный и местный подоходный налог, который вы уплатили в 2010 году, либо государственный и местный налог с продаж — в зависимости от того, какой из них дает вам наибольшую налоговую льготу. Если вы живете в штате, где нет подоходного налога, ничего страшного: вычтите налог с продаж. Но даже если вы живете в штате с подоходным налогом, если вы приобрели материалы для строительства дома или для его улучшения в течение года, счет налога с продаж на эти покупки может быть достаточно большим, чтобы превзойти списание подоходного налога.IRS публикует таблицы для оценки суммы уплаченного вами налога с продаж, и вы можете добавить налог с продаж на строительные материалы к сумме таблицы. Если ставка налога с продаж на строительные материалы выше, чем общая ставка налога с продаж, вы можете вычесть сумму налога только по общей ставке налога с продаж.
Кредит на гибридный автомобиль. 2010 был последним годом, когда дядя Сэм предложил налоговую скидку, чтобы побудить людей покупать гибридные автомобили. Покупателям некоторых (но не всех) гибридов предоставляется кредит в размере 2200 долларов.Самые популярные гибриды, в том числе Toyota Prius, например, не качественные. Но если вы купили гибрид в 2010 году, убедитесь, что вы имеете право на эту налоговую льготу.
Переезд, связанный с работой. См. Расходы на переезд.
Правило роскошных автомобилей. Жесткие меры ограничивают ежегодные амортизационные отчисления для автомобилей и других транспортных средств, используемых в бизнесе. См. Раздел «Устаревание транспортных средств» для получения информации об ограничениях на первый год и «Расходы на внедорожники и пикапы» для получения сведений об исключениях.
Дом на колесах. Как и в случае с автомобилями, самолетами, лодками и строительными материалами, если вы купили дом на колесах в 2010 году, вам разрешается добавить налог с продаж, который вы заплатили за него, к сумме в таблице налогов с продаж IRS — если вы перечисляете и выбираете вычет продаж налоги, а не подоходный налог штата.Если государственная ставка продаж при покупке выше, чем общая ставка налога с продаж, вы можете вычесть сумму налога только по общей ставке налога с продаж.
Расходы на переезд. Если переезд связан с поиском новой работы, которая находится по крайней мере на 50 миль дальше от вашего старого дома, чем была ваша старая работа, вы можете вычесть расходы на проезд и проживание для вас и вашей семьи, а также расходы на перемещение вашего домашнего имущества. Если вы переехали, чтобы устроиться на первую работу, тест на расстояние 50 миль применяется к расстоянию между вашим старым домом и новой работой.Вычет разрешен, даже если вы не перечисляете вычеты. Если вы едете на собственном автомобиле, вы можете вычесть 16,5 цента за милю за переезды 2010 года. (В 2011 году стандартная ставка миль за переезд составляет 19 центов за милю.)
Налог на имущество физических лиц. Вы можете вычесть государственные и местные налоги, основанные на стоимости вашего личного имущества, например ежегодный окружной налог на стоимость вашего автомобиля. Иногда этот сбор входит в то, что вы платите за продление номерного знака.
Стоимость сейфа.Вы можете вычесть такие сборы, если вы используете ящик для хранения облагаемых налогом акций, облигаций или связанных с инвестициями бумаг и документов, приносящих доход. Это списание является прочими расходами и подлежит вычету только в том случае, если все ваши квалифицируемые разные расходы превышают 2% от вашего скорректированного валового дохода. Вы не можете удержать арендную плату, если используете коробку только для драгоценностей, других личных вещей или не облагаемых налогом ценных бумаг.
Налоги с продаж. Если вы перечисляете вычеты за 2010 год, вы можете выбрать для вычета подоходный налог города и штата, который вы платите, или налоги штата или местные налоги с продаж.Это простая задача для тех, кто живет в штате, который не облагает подоходным налогом … требовать удержания налога с продаж. Вам также не нужно хранить все чеки. В IRS есть удобная таблица с оценками, основанными на вашем доходе, размере семьи и месте проживания. Затем вы можете добавить налоги с продаж, уплаченные за автомобили, лодки, самолеты и другие крупные билеты. Покупка таких предметов может привести к тому, что некоторые налогоплательщики в государствах, облагающих налогом на прибыль, будут платить больше налога с продаж, чем налога на прибыль.
Налог с продаж, уплаченный за арендованный автомобиль.Если вы арендовали автомобиль в 2010 году, вам разрешается добавить любой налог с продаж, который вы уплатили по транзакции, к сумме в таблице налогов с продаж IRS — если вы решите вычесть налог с продаж вместо подоходного налога в своей федеральной декларации. Если ставка государственного налога с продаж на покупку выше, чем общая ставка налога с продаж, вы можете вычесть сумму налога только по общей ставке налога с продаж.
Налог с продаж, уплаченный за приобретенный вами автомобиль. Если вы купили автомобиль в 2010 году, вы можете добавить уплаченный за него налог с продаж к сумме в таблице налогов с продаж IRS — если вы решите вычесть налог с продаж вместо подоходного налога в своей федеральной декларации.Если государственная ставка продаж при покупке выше, чем общая ставка налога с продаж, вы можете вычесть сумму налога только по общей ставке налога с продаж.
Стандартный пробег для деловых поездок. Вы можете вычесть 50 центов за милю за каждую милю, которую вы проехали по делам в 2010 году, плюс парковка и дорожные сборы. Если ваш работодатель не возместил вам полные 50 центов за милю за использование вашего автомобиля по работе, заявите разницу в качестве коммерческих расходов сотрудника. (Для деловых поездок в 2011 году ставка составляет 51 цент за милю.)
Коттедж. Проценты по ипотеке на второй дом вычитаются, как и на ваше основное место жительства. Налог на недвижимость может взиматься с любого количества домов. Если вы арендуете место на 14 или менее дней в течение года, доход от аренды не облагается налогом. Если вы арендуете его более чем на 14 дней в году, вы должны сообщить о доходе, но также можете потребовать вычеты за расходы на аренду.
Сборы за регистрацию транспортных средств. Любой сбор, который вы платите за регистрацию автомобиля, вычитается по Приложению А в качестве налога на имущество физических лиц, если сбор основан на процентном соотношении от стоимости транспортного средства.
См. Другие наши таксопедии.
Лизинг или покупка автомобиля: что дает больше налоговой экономии?
Владельцы бизнеса Rideshare столкнулись с новыми налоговыми правилами после принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA), некоторые из которых повлияли на правила налогообложения лизинга и амортизации. В результате налоговая реформа означает, что владельцы бизнеса, работающие с поездками, теперь должны переоценить последствия аренды по сравнению с налогом на покупку, прежде чем принимать решение об аренде или покупке новых автомобилей. Если вы пытаетесь выбрать между лизингом или покупкой, обратите внимание на эти важные моменты.
Лизинг против покупки: амортизация?
Амортизация — это метод налогообложения, который позволяет вычесть стоимость вашего автомобиля в течение его полезного срока службы. Благодаря налоговой реформе правила амортизации теперь позволяют вычитать большую часть стоимости покупки автомобиля в течение первого года, чем в последующие годы владения автомобилем.
Существуют ежегодные лимиты амортизации, которым вы должны следовать. Таблица обновленных лимитов амортизации для легковых автомобилей на 2018 год доступна здесь.
С другой стороны, вы можете вычесть только часть арендных платежей в зависимости от вашего коммерческого использования транспортного средства. И наоборот, покупка автомобиля позволяет вычесть гораздо больше налогов.
Например, если вы рассматриваете возможность аренды автомобиля за 350 долларов в месяц по сравнению с покупкой подержанного автомобиля за 20 000 долларов с финансированием, вам придется выбрать один из следующих вариантов налогообложения:
- Лизинг: Ваша годовая сумма амортизации составляет 4200 долларов (350 долларов * 12 месяцев)
- Приобретение: Если вы владеете автомобилем, годовая амортизация составляет 10 000 долларов США.
В результате покупка автомобиля увеличивает вычитаемые расходы на 5 800 долларов. Это значительно больше франшизы по аренде.
Продажа вашего автомобиля
Если вы решите продать свой автомобиль, вы можете продать его, сколько захотите. Тем не менее, вам все равно придется использовать амортизированную цену, когда дело доходит до вычета реализованной прибыли по налогам. Амортизация начинается, когда транспортное средство вводится в эксплуатацию, и заканчивается, когда транспортное средство выводится из эксплуатации (из-за того, что вы его продали или по какой-либо другой причине) или когда его стоимость была возмещена.Новые правила амортизации могут сэкономить вам много денег, если вы купите подержанный автомобиль с финансированием, потому что вы также можете использовать его в качестве обмена или продать его сотруднику.
С другой стороны, когда у вас есть договор аренды, у вас нет доли в транспортном средстве. Это означает, что вы не сможете воспользоваться правилами амортизации, потому что вам нечего вычитать.
Аренда против покупки: лучший вариант
В 2017 году лимит амортизации подержанного автомобиля составлял 3600 долларов.В результате лизинг почти всегда был более привлекательным вариантом для более дорогих автомобилей. Однако, принимая во внимание все эти недавние события, налоговая реформа сделала покупку, даже подержанных автомобилей, более привлекательной, чем лизинг.
Теперь, когда действует лимит амортизации за первый год в размере 10 000 долларов, вам следует серьезно подумать о приобретении любых новых автомобилей для вашего бизнеса по совместному использованию поездок, чтобы воспользоваться этим новым более высоким лимитом. Но сначала вы можете также принять во внимание, есть ли у вас наличные для первоначального взноса по автокредиту, сколько миль вы планируете проезжать каждый год и стоимость обслуживания.
Независимо от того, берете ли вы в аренду или покупаете, убедитесь, что делаете это правильно. Ознакомьтесь с этой статьей нашего друга Джерри из SharedEconomySecrets, где он раскрывает секреты автоброкера, которые вы можете использовать в своих интересах, чтобы получить лучшую возможную сделку на свой новый автомобиль.
Если вы не уверены, какой вариант будет работать лучше всего с учетом этих других факторов, обязательно обсудите свои планы с квалифицированным налоговым специалистом. Это гарантирует, что вы полностью понимаете налоговые последствия вашей следующей покупки или аренды автомобиля.
Дополнительные советы по налогообложению для владельцев автопарков
Этот пост является общим руководством, но каждый случай уникален. Если вы действительно хотите узнать, как покупка автомобиля может повлиять на ваш налоговый профиль, вам следует проконсультироваться со специалистом по налогам на совместную экономику. Наши сертифицированные профессионалы могут показать вам все плюсы и минусы лизинга по сравнению с покупкой, чтобы вы могли принять наилучшее решение. Сделав правильный выбор, вы сэкономите много денег при уплате налогов, поэтому не стесняйтесь обращаться к одному из наших налоговых профи. Начните сегодня с бесплатного индивидуального сеанса стратегии с сертифицированным налоговым профи или подпишитесь на нашу рассылку, используя форму ниже, чтобы получить больше бесплатных советов по налогам.
Примечание: для этого содержимого требуется JavaScript.5 видов затрат на закрытие, подлежащих вычету из налога — Советник Forbes
От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.
Когда вы покупаете, продаете или рефинансируете дом, затраты на закрытие сделки являются дорогостоящей частью сделки. И хотя большинству налогоплательщиков следует использовать стандартные вычеты вместо вычетов по налогам на прибыль, чтобы максимизировать сбережения, год, в который вы покупаете или рефинансируете дом, может быть исключением.
Затраты на закрытие могут привести к вычету из налогооблагаемой базы расходов, которые вы не понесете в течение обычного года владения домом, и эти дополнительные расходы могут подтолкнуть вас к пороговому значению, когда финансово целесообразно перечислить их по статьям.
Все ли заключительные расходы подлежат вычету из налога?
Не все заключительные затраты подлежат налогообложению. Как правило, расходы, которые можно рассматривать как налоги или проценты, подлежат вычету. Но, как вы узнаете ниже, IRS классифицирует некоторые расходы как проценты, которые обычному человеку не интересны.Возможно, вы сможете вычесть больше заключительных расходов, чем вы думаете.
Затраты на закрытие, которые вы можете вычесть при покупке дома
Ниже мы расскажем о заключительных расходах, которые вы можете вычесть при покупке дома, а также о любых особых соображениях, которые могут повлиять на размер вычета или в какой налоговый год вы можете подать заявку на вычет.
Во-первых, вы должны знать текущие стандартные суммы удержаний. Для налоговых деклараций за 2020 год, поданных в 2021 году, стандартный вычет составляет 12 400 долларов США для физических лиц, 18 650 долларов США для глав семьи и 24 800 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, и оставшихся в живых супругов.
Ваши детализированные вычеты должны превышать эти суммы, чтобы получить выгоду от налоговых вычетов на конечную стоимость. Все ваши детализированные вычеты, включая благотворительные пожертвования, вносятся в Таблицу А вашей годовой федеральной налоговой декларации.
1. Налог на имущество
Государственные и местные налоги на недвижимость (налоги на недвижимость) вычитаются в год их уплаты. Вы можете вычесть только налоги на недвижимость, которые взимаются по одинаковой ставке со всей недвижимости в вашем районе в интересах общего благосостояния.
Нельзя вычесть более 10 000 долларов США в год (5 000 долларов США при раздельной регистрации брака) в счет налога на имущество, налога с продаж, а также государственного и местного подоходного налога вместе взятых.
2. Предоплаченные проценты
Когда вы закроете ипотечный кредит, вам придется выплатить проценты за неполный месяц, если вы не закроете его первого числа.
Например, если вы закрываете банк 10 марта, вы должны будете выплатить проценты кредитору за период с 10 по 31 марта. Затем, 1 апреля, вы внесете свой первый регулярный платеж по основной сумме и процентам.Проценты, которые вы должны выплатить за период с 10 по 31 марта, называются предоплаченными процентами и подлежат вычету, как и другие проценты по ипотеке.
Для того, чтобы проценты по ипотеке вычитались, ипотечный залог должен быть обеспечен вашим домом, а вырученные средства должны использоваться для строительства, покупки или существенного улучшения вашего основного или второго дома. Если вы оформляете крупную ипотечную ссуду, имейте в виду, что вы можете вычесть проценты, уплаченные только на первые 750 000 долларов ипотечного долга (375 000 долларов при отдельной регистрации в браке).
Ваш кредитор должен указать все проценты, которые вы выплачиваете за год, в форме IRS 1098. Если вы платите менее 600 долларов в качестве процентов, ваш кредитор не обязан сообщать об этом, но вы все равно можете вычесть их. Вы также можете вычесть проценты по ипотеке, которые вы выплачиваете своими ежемесячными платежами, а также любые понесенные вами штрафы за просрочку платежа.
3. Очки
Тип кредитного пункта, с которым вы, вероятно, наиболее знакомы, — это тип, который вы платите, чтобы снизить процентную ставку. IRS рассматривает эти «пункты дисконтирования» как предоплаченные проценты, что обычно делает их подлежащими вычету из налогооблагаемой базы в том году, в котором вы их платите, если вы выполняете следующие условия:
- Ипотека обеспечена вашим основным домом.
- Ипотечный кредит используется для покупки, строительства или существенного улучшения вашего основного дома.
- Платежные точки — это устоявшаяся практика ведения бизнеса в вашем регионе.
- Вы не заплатили больше баллов, чем принято в вашем регионе.
- Вы используете метод учета по кассовому методу (а не по методу начисления) (как это делает большинство физических лиц).
- Кредитор не взимал с вас больше за баллы в обмен на меньшую плату за что-то еще, кроме процентов.
- Денежные средства, которые вы принесли к закрытию, были по крайней мере равны сумме баллов, начисленных кредитором.
- Баллы рассчитываются как процент от суммы кредита.
- В выписке об урегулировании ипотечного кредита четко указано, сколько вы заплатили в баллах.
Вы можете даже вычесть баллы, если их платит продавец, при условии, что вы выполняете указанные выше условия. Однако, когда вы продаете свой дом, вы должны не забыть уменьшить покупную цену на любые баллы, уплаченные продавцом.
Вы, вероятно, добьетесь наибольшей экономии на налогах, если вычтете все свои баллы за год, когда вы их платите, если у вас есть на это право.Другой вариант — вычесть баллы в течение срока действия ипотеки.
4. Сборы за оформление документов
IRS классифицирует комиссию за выдачу ипотеки как баллы. Вы можете вычесть комиссию за выдачу кредита, даже если ее платит продавец. Это сборы, которые кредиторы взимают за андеррайтинг и обработку вашей ипотеки.
5. Взносы по ипотечному страхованию
IRS рассматривает четыре различных типа расходов как премии по ипотечному страхованию: частное ипотечное страхование (PMI), плата за финансирование VA для ссуд VA, комиссия USDA за гарантию ссуды и взносы по авансовому страхованию ипотечных кредитов FHA.Вычеты по ипотечному страхованию постоянно сокращаются и возобновляются, поэтому проверьте действующий закон, прежде чем требовать его.
Ипотечная страховка может выплачиваться ежемесячно, единовременно при закрытии сделки или единовременно, которую вы финансируете вместе с ипотекой. IRS сообщает, что за единовременную выплату вы можете вычесть всю сумму в закрываемом году по ипотеке, независимо от того, оплачиваете ли вы комиссию наличными или финансируете ее.
На этот вычет также распространяется ограничение дохода. Отчисление взносов по ипотечному страхованию прекращается, когда ваш скорректированный валовой доход (AGI) превышает 100 000 долларов (независимо от того, состоите вы в браке или холостяк; 50 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельную декларацию).Вы не можете претендовать на вычет, если ваш AGI превышает 109 000 долларов (54 500 долларов, если вы состоите в браке отдельно).
Затраты на закрытие при покупке дома, не подлежащие вычету из налога
Возможными вычетами являются только проценты по ипотеке и налоги на недвижимость. Это означает, что следующие сборы не подлежат налогообложению:
Затраты на закрытие сделки, которые вы можете вычесть при продаже дома
Продавцы жилья также оплачивают заключительные расходы, и эти сборы могут существенно сократить выручку от продажи.Так что было бы хорошо знать несколько способов сохранить больше этих денег в кармане.
Если вы прожили в своем доме два из последних пяти лет, вам не нужно платить налоги с первых 250 000 долларов прибыли от продажи дома, если вы не замужем, или 500 000 долларов, если вы женаты. Эти суммы являются освобождением от налогов, которые дают вам гораздо большую налоговую экономию, чем вычеты.
Если вы продаете свой дом более чем на 250 000 долларов (500 000 долларов, если вы женаты) больше, чем вы его купили, все, что вы можете сделать, чтобы увеличить базовую стоимость вашего дома, снизит ваш налог на прирост капитала на прибыль от продажи вашего дома. .Основа вашего дома — это покупная цена плюс затраты, которые вы заплатили за содержание, улучшение и продажу своего дома.
Некоторые затраты на закрытие, которые вы не можете вычесть как покупатель или продавец, вместо этого можно добавить к базовой стоимости вашего дома, в том числе:
- Поиск по названию и выписка по титульным взносам
- Плата за установку коммунальных услуг
- Юридические издержки
- Стоимость записи
- Оплата обследования
- Сборы за перевод или гербовый сбор
- Страхование титула собственника
Вы также можете добавить эти коммерческие расходы к своей базе:
- Комиссионные агента по недвижимости
- Расходы на рекламу
- Юридические издержки
- Сумма кредита, уплаченная вами от имени покупателя
- Любые другие сборы или расходы, которые вы понесли при продаже дома, например сборы за оформление.
Сборы за кредитный отчет, оценку и страхование домовладельцев не могут быть добавлены к базовой стоимости вашего дома и не подлежат вычету.
Вычитается ли налог на проценты по автокредиту?
Большинство людей, которые ездят по делам, рассчитывают вычет по стандартной ставке миль. Во многих случаях этот вычет составляет значительную сумму, и ее стоит использовать. Но не забывайте об этих трех вычетах, которые часто упускают из виду бизнес-автомобиль.
Могу ли я списать проценты по автокредиту на налоги?
Обычно вы не можете вычесть процентные платежи по автокредиту.Но вы можете вычесть эти расходы, если это бизнес-автомобиль. Это также может быть транспортное средство, которое вы используете как в личных, так и в деловых целях.
Проценты по автокредиту вычитаются из налогооблагаемой базы, если это служебный автомобиль.
Вы не можете вычесть фактические эксплуатационные расходы автомобиля, если выберете стандартную ставку пробега. Стандартный пробег уже учитывает такие расходы, как бензин, налоги и страховка. Вы не можете даже вычесть амортизацию из вашего служебного автомобиля, потому что она также учитывается.
Если вы используете стандартную ставку пробега, вы все равно можете вычесть следующие три фактические расходы:
- Проценты по автокредиту
- Парковка сборы и дорожные сборы за командировки
- Налог на имущество физических лиц, который вы уплатили при покупке автомобиля, в зависимости от его стоимости
Вы можете вычесть эти суммы, поскольку они не учитываются в стандартной сумме пробега.
Какие проценты по автокредиту не облагаются налогом?
Вы можете вычесть проценты по кредиту за автомобиль, который вы используете в своем бизнесе. Налогоплательщики могут даже вычесть проценты, если вы возьмете ссуду под залог собственного капитала для покупки коммерческого автомобиля. Вы можете вычесть только процентные ставки и налоги на коммерческое использование автомобиля, используемого в деловых и личных целях.
Какие проценты по автокредиту не подлежат налогообложению?
Самыми большими расходами обычно являются проценты по ссуде на покупку автомобиля. К сожалению, многие люди не могут вычесть его из-за путаницы в налоговом законодательстве.Вы не можете вычесть проценты по кредиту на личный автомобиль, но вы можете вычесть его для коммерческого автомобиля.
Если вы являетесь сотрудником, вы не можете удерживать проценты по автокредиту, даже если вы на 100% используете автомобиль для работы.
Могу ли я вычесть проценты по автокредиту, если я использую автомобиль в деловых и личных целях?
Пример: Ральф использует свой автомобиль на 50 процентов для бизнеса и на 50 процентов для личных поездок. Он использует стандартную норму пробега, чтобы вычесть расходы на машину. Ральф выплачивает 3000 долларов в год в виде процентов по автокредиту.Он может вычесть 50% этой суммы, или 1500 долларов, в качестве операционных расходов в дополнение к вычету своих деловых миль.
Итак, даже если вы используете стандартную ставку пробега, не забудьте в течение года отслеживать, сколько вы тратите на парковку и дорожные сборы, и вычтите это вместе с бизнес-процентом процентов по автокредиту и налогом на недвижимость, который вы заплатили. когда вы купили свою машину. Эти вычеты по транспортным средствам могут складываться.
Можете ли вы списать оплату автомобиля по налогам?
Обычно нет.Если вы используете метод фактических расходов, вы можете списать такие расходы, как страхование, газ, ремонт и т. Д. Но вы не можете вычесть платежи за автомобиль.
Вместо этого вы можете вычесть стоимость вашего автомобиля через амортизацию. Однако вы можете вычесть деловую часть арендных платежей.
Справочник по налогам на автотранспортные средства
Trade-Ins
Если покупатель автомобиля торгует транспортным средством в рамках сделки, покупатель может вычесть стоимость проданного автомобиля из продажной цены.Чтобы иметь право на участие, обмен должен быть осуществлен как часть той же сделки купли-продажи и переведен непосредственно продавцу. Налог рассчитывается с оставшейся продажной цены приобретенного автомобиля.
Например, Джим покупает автомобиль за 25 000 долларов и продает свой автомобиль за 10 000 долларов. Джим должен налог на автотранспортные средства с разницы в 15 000 долларов.
Покупатель может воспользоваться этим вычетом только при продаже автомобиля. Любое другое имущество, такое как лодка, самолет, домашний скот и т. Д., которую продавец принимает в торговле, не может быть вычтена из продажной цены для целей налогообложения автотранспортных средств.
Стоимость переданного автомобиля — это не собственный капитал, а стоимость проданного автомобиля.
Налог на автотранспортные средства не может быть уменьшен за счет выручки от продажи частного лица или продажи другому дилеру автомобиля, который мог быть использован в качестве подмены.
Кроме того, покупатель (т. Е. Арендатор) транспортного средства не может торговать транспортным средством, которое он арендует, поскольку он не является правообладателем арендованного транспортного средства.
Имейте в виду, что при расчете налога на автотранспортные средства, подлежащего уплате в рамках сделки с частным лицом, когда речь идет об обмене, стандартные процедуры предполагаемой стоимости (SPV) могут применяться для определения налогооблагаемой стоимости продаваемого автомобиля, но не применяются при определении налогооблагаемой стоимости автомобиля. стоимость автомобиля, сданного в обмен.
Множественные сделки
Покупатель может торговать более чем одним автомобилем при покупке другого транспортного средства или одним транспортным средством при покупке более одного транспортного средства.
Продавец должен описать первый обмен в графе 36 формы 130-U, Заявление на получение титула и / или регистрации в Техасе (PDF). Дополнительные обмены для этой транзакции указаны во вставке 37.
Разделение стоимости обмена
Когда покупатель торгует автотранспортным средством при покупке двух или более автотранспортных средств у одного и того же продавца, и автотранспортное средство, полученное в обмен на покупку, превышает стоимость любой отдельной цены приобретаемого автотранспортного средства, стоимость обмена может быть разделенным между покупками, чтобы предоставить полную скидку на обмен.
Продавец должен показывать описание обмена в каждой форме 130-U (PDF) и ссылаться на эти формы друг на друга, чтобы прояснить транзакции. Таким же образом продавец должен ссылаться на налоговые квитанции.
Trade-Down
Налог не взимается, когда покупатель обменивает автомобиль большей стоимости на автомобиль меньшей стоимости, что обычно называется «скидкой».
Например, Салли покупает у дилера автомобиль за 20 000 долларов и продает дилеру свое транспортное средство за 30 000 долларов.Салли не должна платить налог с продажи автомобилей за обмен на автомобили.
Если Салли обменяет свой автомобиль на 30 000 долларов в рамках частной сделки на транспортное средство стоимостью 20 000 долларов. Салли не задолжала налог на автотранспортные средства, потому что произошла сделка по понижению цены. Другая сторона совершила обмен и должна заплатить налог на автотранспортные средства с разницы в 10 000 долларов.
Транспортное средство, проданное кредитору при заключении воздушной ноты
Иногда заемщик / покупатель заключает финансовое соглашение, в котором при заключении соглашения доступны три варианта владения автомобилем:
- Заемщик / покупатель оплачивает воздушный шар, а заемщик / покупатель оставляет себе автомобиль;
- Заемщик / покупатель рефинансирует автомобиль и оставляет его за собой; или
- Кредитор гарантирует покупку автомобиля у заемщика / покупателя.
Если заемщик / покупатель продает автомобиль кредитору (третий вариант) при заключении финансового соглашения, заемщик / покупатель не может использовать этот автомобиль в качестве вычета при обмене на покупку другого автомобиля. Заемщик / покупатель не продает напрямую оригинальный автомобиль для покупки нового автомобиля продавцу нового автомобиля. Если продавец нового автомобиля покупает оригинальный автомобиль у кредитора, происходит отдельная транзакция, и это не засчитывается для вычета налога на замену.
Покупка автомобиля дилеру
Вычет при обмене разрешен на проданный автомобиль покупателя при покупке автомобиля, отправленного дилеру. Опять же, приемлемый обмен должен быть осуществлен как часть той же сделки купли-продажи.
96-254
(09/2021)
Расходы на автотранспортные средства — Canada.ca
На этой странице вы найдете информацию о следующем:
Когда можно вычесть расходы на автотранспортные средства?
Вы можете вычесть расходы на автотранспортные средства в следующих случаях:
- Если у вас есть одна арендуемая недвижимость — вы можете вычесть разумные расходы на автотранспорт, если вы выполняете все следующие условия:
- вы получаете доход только от одной арендуемой собственности, которая находится в основном районе вашего проживания
- Вы лично или частично выполняете необходимый ремонт и техническое обслуживание объекта недвижимости
- у вас есть расходы на автотранспорт для перевозки инструментов и материалов в арендуемую собственность
Вы, , не можете вычесть расходы на автотранспортные средства, понесенные вами, для сбора арендной платы.Это личные расходы.
- Если вы владеете двумя или более арендуемыми объектами недвижимости — В дополнение к перечисленным выше расходам вы можете вычесть разумные расходы на автотранспортные средства, которые вы понесли, чтобы выполнить любое из следующих действий:
- взимать арендную плату
- Шеф-ремонт
- управлять недвижимостью
Это применимо независимо от того, находится ли ваша сдаваемая в аренду недвижимость в районе вашего проживания или за его пределами. Ваша сдаваемая в аренду недвижимость должна находиться как минимум на двух разных участках , вдали от вашего основного места жительства.Расходы на автотранспорт, которые мы считаем разумными, зависят от обстоятельств вашей ситуации.
Вы можете вычесть расходы на автотранспортные средства только в том случае, если они разумны и у вас есть квитанции. Вы также должны вести учет километров, которые вы проехали для сдачи в аренду, и общего количества километров, которые вы проехали за год. Вы также должны определить общие расходы, уплаченные за автомобиль в течение года. Для получения дополнительной информации посетите Ведение записей.
Совместная собственность
Если вы и кто-либо другой владеете или арендуете одно и то же легковое транспортное средство или легковой автомобиль с нулевым уровнем выбросов, ограничения по капитальным затратам, процентам и расходам по лизингу по-прежнему применяются.Общая сумма, которую совладельцы могут требовать , не может быть больше , чем сумма, которую может вычесть одно лицо, владеющее или арендующее транспортное средство.
Коммерческое использование автотранспортных средств или легковых автомобилей (включая автомобили с нулевым уровнем выбросов и легковые автомобили с нулевым уровнем выбросов)
Если вы используете автомобиль или легковой автомобиль как для получения дохода от аренды, так и для личного использования, вы можете вычесть только ту часть расходов, которую вы заплатили для получения дохода от аренды.Чтобы подтвердить сумму, которую вы можете вычесть, ведите учет как общего количества километров, которые вы проехали, так и километров, которые вы проехали, чтобы получить доход от аренды.
Если вы используете более одного автомобиля для получения дохода от аренды, рассчитайте расходы на каждое транспортное средство отдельно.
Информацию о том, как рассчитать расходы на автотранспортные средства, которые вы можете вычесть, см. В Руководстве T4002, Самостоятельный бизнес, Профессиональный, Комиссионный, Фермерский и Рыбный доход.
Самостоятельная ответственность
Типы расходов, которые вы можете вычесть, включают:
- Стоимость ГСМ
- техническое обслуживание и ремонт
- страховка
- лицензионные и регистрационные сборы
- приемлемые проценты на деньги, взятые взаймы для покупки автомобиля
- приемлемые расходы по аренде
Процентные расходы
При расчете расходов на автотранспортные средства вы можете вычесть проценты на деньги, взятые в долг для покупки автомобиля, автомобиля с нулевым уровнем выбросов, легкового автомобиля или легкового автомобиля с нулевым уровнем выбросов, которые вы используете для получения дохода от аренды.
Однако существует предел на сумму процентов, которую вы можете вычесть при использовании легкового транспортного средства или легкового транспортного средства с нулевым уровнем выбросов для получения дохода от аренды. Сумма процентов, которую вы можете вычесть, ограничена меньшим из следующих двух сумм:
- Итого проценты к уплате за год
- 10 долларов США × количество дней, за которые выплачивались проценты в году (используйте 8,33 доллара для легковых автомобилей, купленных между 31 декабря 1996 г. и 1 января 2001 г.)
Расходы на лизинг легкового автомобиля (или транспортного средства, которое могло бы считаться легковым транспортным средством с нулевым уровнем выбросов, если бы оно принадлежало вам)
Вы можете вычесть проценты на деньги, взятые в долг для аренды автомобиля, который вы использовали для получения дохода от аренды.Включите расходы по лизингу, которые вы заплатили, при расчете допустимых расходов на автотранспортные средства.
Если вы используете легковой автомобиль для получения дохода от аренды, существует предел на сумму расходов по лизингу, которую вы можете вычесть. Для получения дополнительной информации перейдите к диаграмме, чтобы рассчитать приемлемые затраты на лизинг легковых автомобилей.
Если договор аренды вашего легкового автомобиля включает такие элементы, как страхование, техническое обслуживание и налоги, включите их как часть арендной платы в размере 19 при заполнении соответствующей таблицы.
Выплаты и вмененные проценты
Когда вы арендуете легковой автомобиль, у вас может быть либо погашение, либо у вас могут быть вмененные проценты . Если это ваша ситуация, вы, , не можете, , использовать лизинговую карту. Вместо этого свяжитесь с нами.
Вмененные проценты — это проценты, которые должны были бы быть причитаться вам, если бы проценты были выплачены на деньги, которые вы внесли для аренды легкового автомобиля. Рассчитывайте вмененные проценты по лизингу легкового автомобиля только в том случае, если соблюдаются все следующие условия:
- За сданный в лизинг легковой автомобиль внесен один или несколько депозитов
- Один или несколько депозитов подлежат возврату
- общая сумма вкладов более 1000 долларов
IRS выпускает руководство по налоговым вычетам, доступным для автомобилей компании, использовавшихся в 2019 году
IRS выпускает руководство по налоговым вычетам, доступным для транспортных средств компании, использовавшихся в 2019–10 июня 2019 г.
Если вы владеете автомобилем или арендуете его для деловых целей, IRS позволяет вам списать часть стоимости транспортного средства через амортизационные отчисления или расходы по аренде.В 2019 налоговом году IRS обновило скорректированные с учетом инфляции лимиты на «роскошные автомобили» на определенные вычеты, которые налогоплательщики могут взимать с легковых автомобилей, в том числе легких грузовиков и фургонов, используемых в их бизнесе. Процедура выручки 2019-26 включает различные лимиты для приобретенных и арендованных автомобилей, которые могут или не могут иметь право на бонусную амортизацию в первый год.
Как изменения, внесенные TCJA в амортизацию бонусов, повлияют на автомобили компании Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) внес поправки в раздел 168 (k) Налогового кодекса (IRC), чтобы расширить и изменить бонусную амортизацию для квалифицированного имущества, приобретенного после 27 сентября 2017 г. и до 1 января 2023 г., включая коммерческие автомобили.Предприятия могут оплатить 100% стоимости такого имущества (как нового, так и бывшего в употреблении, при определенных условиях) в год ввода собственности в эксплуатацию.
Размер допустимого вычета начнет постепенно сокращаться в 2023 году, снижаясь на 20% каждый год в течение четырех лет, пока он не истечет в 2027 году, при отсутствии действий Конгресса. Применимый процент для квалифицированного имущества, приобретенного до 28 сентября 2017 г. и введенного в эксплуатацию в 2019 г., составляет 30%.
Однако 100% (или 30%) бонусная амортизация доступна только для более тяжелых транспортных средств бизнес-класса, которые не считаются легковыми автомобилями.Максимальный размер амортизации бонуса для легковых автомобилей намного меньше.
IRC Sec. 280F ограничивает размер амортизационных отчислений, разрешенных для роскошных легковых автомобилей, за год их ввода в эксплуатацию и каждый последующий год. TCJA внес поправки в положение об увеличении п. Лимит в размере 280F в первый год для квалифицированной собственности, приобретенной и размещенной после 27 сентября 2017 года, на 8000 долларов США. Он увеличил лимит амортизации в первый год для квалифицированного имущества, приобретенного до 28 сентября 2017 года и введенного в эксплуатацию в 2019 году, на 4800 долларов.
Новое руководство включает три таблицы предельных значений амортизации для приобретенных автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2019 календарном году:
Лимиты для легковых автомобилей, приобретенных до 28 сентября 2017 года, которые имеют право на амортизацию бонусов:
- 1-й налоговый год: 14 900 долларов США
- 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
- 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
- Каждый последующий год: 5 760 долларов США
Лимиты для легковых автомобилей, приобретенных после 27 сентября 2017 года, которые имеют право на амортизацию бонусов:
- 1-й налоговый год: 18 100 долларов США
- 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
- 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
- Каждый последующий год: 5 760 долларов
Лимиты для легковых автомобилей, которые НЕ имеют права на амортизацию бонусов:
- 1-й налоговый год: 10 100 долларов США
- 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
- 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
- Каждый последующий год: 5 760 долларов США
Бонусный амортизационный вычет для автомобилей на 2019 год недоступен, если предприятие:
- Не использовал автомобиль более чем на 50% в хозяйственных целях в 2019 году,
- Выбирается из вычета по классу собственности, в которую входят легковые автомобили (то есть собственность на пять лет), или
- Купил подержанный автомобиль, но покупка не соответствовала применимым требованиям к приобретению (например, предприятие не могло использовать автомобиль в любое время до приобретения).
Новое руководство также включает так называемую таблицу включения доходов для легковых автомобилей, впервые сданных в лизинг в 2019 году, со справедливой рыночной стоимостью (FMV) более 50 000 долларов США. FMV — это сумма, которая будет выплачена за покупку автомобиля в рамках коммерческой сделки, обычно это капитализированная стоимость, указанная в договоре аренды.
Налогоплательщики, арендующие легковой автомобиль для использования в своем бизнесе, могут вычесть часть арендной платы, которая представляет собой коммерческое использование.Таким образом, если автомобиль используется исключительно для бизнеса, полная стоимость аренды вычитается.
В качестве альтернативы налогоплательщики всегда имеют возможность вычесть стандартную ставку пробега, а не рассчитывать фактические затраты на использование транспортного средства. Вычет рассчитывается путем умножения стандартной ставки пробега (58 центов в 2019 году) на количество пройденных деловых миль.
IRC Sec. 280F требует, чтобы вычет был уменьшен на сумму, которая по существу эквивалентна лимитам на амортизационные отчисления, налагаемые на владельцев легковых автомобилей.Идея состоит в том, чтобы сбалансировать налоговые льготы от аренды роскошного автомобиля по сравнению с его покупкой.
Арендаторы должны добавлять сумму включения по аренде в налогооблагаемую прибыль каждый год аренды для достижения паритета с лимитами амортизации. Сумма включения дохода определяется путем применения формулы к сумме, полученной из таблицы IRS. Последняя сумма зависит от первоначальной FMV арендованного автомобиля и года срока аренды. Хотя порог FMV в размере 50 000 долларов США на 2019 год не изменился по сравнению с 2018 годом, с тех пор изменились многие другие значения в новой таблице.
Например, предположим, что вы арендовали автомобиль с FMV в размере 56 500 долларов США 1 января 2019 года на три года и в том же году пустили его в эксплуатацию. Вы используете автомобиль только в служебных целях. Согласно таблице, ваши суммы включения дохода за каждый год аренды будут следующими:
- Год 1: 26 долларов
- Год 2: 59 долларов
- Год 3: 86 долларов
Сумма включения годового дохода может показаться небольшой по сравнению с лимитами амортизационных отчислений, но она представляет собой постоянную налоговую разницу.Пределы амортизации, с другой стороны, представляют собой разницу во времени, которую бизнес будет восстанавливать со временем за счет амортизационных отчислений или когда он избавится от автомобиля.
Новые налоговые правила для транспортных средств, используемых в бизнесе, в целом благоприятны, но их трудно реализовать. Проконсультируйтесь со своими налоговыми консультантами, чтобы обсудить вашу конкретную ситуацию.
Пожалуйста, свяжитесь с членом вашей сервисной группы или свяжитесь с Адамом Финком по телефону afink @ cohencpa.
alexxlab