Порядок получения имущественного вычета на работе / КонсультантПлюс

С 1 января 2005 года имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством либо приобретением на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.

Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@, зарегистрированным в Минюсте России 30.12.2004, рег. N 6239, вступившим в силу с 1 января 2005 года, утверждена форма уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее — Уведомление).

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в течение налогового периода только у одного налогового агента (работодателя), которому он представляет соответствующее письменное заявление, а также выданное налоговым органом Уведомление.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщиком представляются в налоговый орган следующие документы:

— письменное заявление, в котором указываются паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации либо фамилия, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также размер данного вычета по суммам, направленным на новое строительство (приобретение) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам;

— при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

— при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;

— платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

Налоговый орган в течение месяца рассмотрит заявление налогоплательщика, проверит представленные им документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет выдаст налогоплательщику Уведомление, которое предоставляется в бухгалтерию по месту работы.

Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.

В случае неполного использования вычета можно вновь обратиться в следующем году в налоговый орган за получением нового уведомления.

Если у налогоплательщика несколько источников дохода и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, в следующем году он вправе подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы вернуть 13-процентный налог, перечисленный в бюджет другими налоговыми агентами.

Если налогоплательщик начал получать имущественный вычет по месту работы, а затем сменил ее, он не сможет передать свое уведомление новому работодателю. Воспользоваться положенной льготой в данном случае он сможет путем декларирования доходов по окончании календарного года.

Если, например, налогоплательщик приобрел в 2004 году квартиру, он вправе в 2005 году представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических за 2004 год, а также получить имущественный налоговый вычет в части, оставшейся после предоставления такого вычета за 2004 год налоговым органом, у своего работодателя по доходам 2005 года на основании Уведомления, выдаваемого в установленном порядке налоговым органом.

 

Управление налогообложения

доходов физических лиц,

исчисления уплаты

государственной пошлины

 

 

Открыть полный текст документа

Получение имущественного вычета у работодателя в 2021 году

Как получить имущественный вычет у работодателя
Что необходимо для получения налогового уведомления

Как получить имущественный вычет у работодателя

Чтобы не ждать следующего года и оформить имущественный вычет в год покупки квартиры, обратитесь к своему работодателю.

Для этого запросите в налоговой инспекции специальное Уведомление для работодателя. Этот документ подтверждает ваше право на имущественный налоговый вычет.

Основание – п. 3 ст. 220 НК РФ. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 г. № ММ-7-3/714@.

Получив такое Уведомление, работодатель перестанет перечислять в бюджет 13% от вашей зарплаты.

Обратите внимание: работодатель не будет проверять документы, подтверждающие ваше право на имущественный вычет. Он обязан предоставить имущественный налоговый вычет работнику только на основании налогового уведомления.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Чтобы получить налоговое уведомление, вы должны обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующие документы:

1. Заявление, в котором указаны паспортные данные, адрес, ИНН (при его наличии), размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение или строительство жилья.
2. Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет: свидетельство о праве собственности в случае приобретения дома, квартиры, долей в них; Акт приема-передачи в случае приобретения квартиры в новостройке. Предоставьте копии.
3. Документы на уплату процентов, если жилье приобреталось в кредит. Копии.
4. Платежные документы. Предоставьте копии.
5. Справку с места работы, в которой указаны реквизиты работодателя: ИНН, КПП, название компании (или данные ИП), адрес, телефон.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

В налоговую нужно сдать копии документов и принести подлинники для проверки. Инспектор на месте сверит данные и заберет копии. Составьте реестр документов в двух экземплярах, один, с пометкой налогового инспектора, возьмите себе.

Документы можно сдавать без реестра, если список документов указать в заявлении. Если сдается копия, а не подлинник, то в приложении так и указывается.

После сдачи документов налоговый инспектор начнет проверку. Если будут выявлены ошибки или возникнут вопросы, то нужно будет уточнить несоответствия или представить копии дополнительных документов. Срок проверки документов – 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления на получение имущественного налогового вычета.

Когда ИФНС выдаст налоговое Уведомление, его нужно передать работодателю. Для работодателя Уведомление будет служить основанием для предоставления налогового вычета.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Получение налогового вычета упростят для инвесторов и покупателей недвижимости

Комитет по бюджету и налогам Госдумы поддержал законопроект, упрощающий получение налоговых вычетов покупателям недвижимости и ценных бумаг. Подготовленный правительством законопроект предусматривает, что для получения двух налоговых вычетов – имущественного (при приобретении недвижимого имущества) и инвестиционного (при использовании индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) для операций на рынке ценных бумаг) – гражданам будет достаточно заявить о таком желании в личном кабинете налогоплательщика.

«Данный порядок исключает необходимость заполнения налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и представления в налоговый орган подтверждающих документов в целях получения таких вычетов», – говорится в пояснительной записке к законопроекту «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц».

Налоговая служба сама будет проверять расходы граждан на приобретение недвижимого имущества и погашение процентов по ипотеке, а также сумму денежных средств, внесенных на ИИС, «в рамках информационного взаимодействия с банками и участниками рынка ценных бумаг».

В России есть пять видов налоговых вычетов для граждан. Стандартный рассчитывается по заявлению работника, у которого есть дети, имущественный возвращает часть налога на доходы при покупке недвижимости, инвестиционный действует для частных инвесторов на рынке ценных бумаг, социальный возвращает налог при оплате лечения, образования, покупке лекарств и пенсионных накоплениях, профессиональные – это возврат налога для нотариусов, адвокатов и ИП.

«Налоговая служба начала с самых простых для контроля – с вычета по недвижимости и по ИИС, – отмечает директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова Кирилл Никитин. – Они уже показывают неплохие результаты: имущественный вычет по приобретению жилья заявляли более 50% имеющих на него право, а вычет по ИИС вообще является чуть ли не ключевой причиной их взрывного роста. Для сравнения: социальный вычет – на расходы по образованию и медицине – заявляют 5% от имеющих на него право налогоплательщиков».

Одной из причин слабого использования вычетов эксперты называют недостаточную информированность граждан о том, что у них есть такое право. «Упрощение получения вычетов окажет влияние только на тех граждан, кто знает об их существовании, – подчеркивает руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян. – По данным исследования ЦСР «Налоги глазами россиян», 33% опрошенных граждан сообщили, что не владеют информацией о предоставлении каких-либо налоговых льгот».

По его мнению, активное информирование граждан о существующих налоговых вычетах позволит значительно повысить их востребованность. «Информационная кампания в совокупности с уже начатой автоматизацией налоговых вычетов могут стать важной мерой поддержки населения, особенно значимой в текущей макроэкономической ситуации», – отмечает Айрапетян.

К тому же до сих пор оформление гражданами своего права на получение вычета было слишком сложным и трудоемким процессом, что часто отпугивало потенциальных заявителей. «Тема чрезмерной забюрократизированности процесса подтверждения налоговых вычетов по НДФЛ обсуждается достаточно давно, – указывает эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов. – Благодаря развитию технологий налогового администрирования процедура подтверждения права давно должна была превратиться в чисто техническую формальность».

Примечательно, что новые облегчения для граждан не приведут к потерям бюджетов. «Облегчение получения налоговых вычетов не скажется на выполнении плана по собираемости налогов, поскольку предоставление налоговых вычетов и возврат НДФЛ по жилищному налоговому вычету (во многих случаях) и по инвестиционному налоговому вычету (всегда) происходит уже после перечисления в бюджет налога», – поясняет профессор кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова Сергей Колчин.

В ФНС «Ведомостям» сообщили, что на упрощенный порядок планируется перевести и другие налоговые вычеты, в первую очередь на приобретение медикаментов. «ФНС России прорабатывается концепция и возможные технологические решения для упрощения в перспективе порядка получения социальных налоговых вычетов, в частности на приобретение лекарственных средств, – рассказали в пресс-службе ведомства. – В качестве источника данных для предоставления вычета на медикаменты ФНС изучает возможность использования информации системы банковских платежей, информации из чеков ККТ, а также сведений о маркировке лекарственных средств».

Уведомление на имущественный вычет не теряет актуальности при увольнении и повторном трудоустройстве

Сотрудник принес работодателю уведомление о подтверждении его права на имущественный налоговый вычет, но через несколько месяцев уволился. А в конце года он снова устроился на работу туда же.

Можно ли и дальше не удерживать налог на основании все того же уведомления?

Да, можно, поясняют налоговики.

В форме уведомления указываются в том числе налоговый период, на который подтверждается право на налоговый вычет, ИНН, КПП и наименование работодателя, у которого планируется получать налоговый вычет.

Поскольку после восстановления налогоплательщика на работе все реквизиты, содержащиеся в уведомлении, полученном работником в феврале, остаются неизменными, получение повторного уведомления не требуется.

При этом в справке 2-НДФЛ, представляемой налоговым агентом в налоговый орган по итогам налогового периода, следует отразить полную сумму предоставленного в течение года работнику имущественного налогового вычета по уведомлению: как за время работы до увольнения, так и после восстановления его на работе.

Такие разъяснения дает представитель ФНС России Д.А. Морозов на страницах журнала «Налоговая политика и практика».

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

россияне смогут получать налоговый вычет в упрощённой форме — РТ на русском

ФНС планирует упростить для россиян процедуру получения налогового вычета. Граждане смогут в режиме онлайн подавать заявку на частичный возврат денег, потраченных при оплате покупок банковскими картами. По словам экспертов, инициатива позволит сэкономить время получателям услуги, а также сделает процесс более прозрачным и удобным. При этом, как полагают аналитики, значительно возрастёт и число россиян, желающих оформить вычет. В результате повысится финансовая грамотность населения, уверены специалисты.

Федеральная налоговая служба (ФНС) намерена объединить сервис «Личный кабинет налогоплательщика» с данными онлайн-касс. В результате россияне смогут в режиме онлайн подавать заявку на налоговый вычет по покупкам, оплаченным банковскими картами.

«Планируется объединить личный кабинет с данными онлайн-касс, что позволит пользователям видеть информацию о своих покупках в налоговых кабинетах и заявлять о вычетах буквально нажатием одной кнопки», — цитирует пресс-служба ФНС главу ведомства Даниила Егорова.

По его словам, технология по упрощённому получению инвестиционных и имущественных вычетов будет готова к запуску уже с марта 2021 года. Нововведение должно будет сократить сроки возврата денег до полутора месяцев.

Напомним, что вычет позволяет уменьшить налоговый платёж или вернуть уже уплаченный в течение года налог на доход физического лица (НДФЛ), например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение или обучение. Претендовать на получение вычета могут налоговые резиденты страны с доходами, облагаемыми по ставке 13%.

Также по теме

Финансовое обновление: какие налоговые законы вступают в силу с января

C 1 января 2021 года в России вступает в силу закон о снижении ставки страховых взносов и налога на прибыль для IT-компаний….

На сегодняшний день для оформления вычета необходимо подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Между тем в конце января Госдума одобрила в первом чтении проект закона об упрощении процедуры.

В случае окончательного принятия поправок в Налоговый кодекс после подачи заявки гражданином через личный кабинет налоговики смогут сами проверять данные в автоматизированной информационной системе. При этом заполнять декларацию и прикладывать документы россиянам больше не придётся.

Более того, по словам Даниила Егорова, уже сейчас в мобильном приложении «Налоги ФЛ» появились так называемые короткие сценарии, которые позволяют заполнить форму 3-НДФЛ и направить заявление на получение налогового вычета «буквально в три клика». Как подчеркнул глава ФНС, 2020 год показал, что тренд на развитие онлайн-услуг оказался более чем востребован.

Упрощение процедуры получения налогового вычета позволит существенного сэкономить время и сделает процесс удобнее для большинства граждан. Такую точку зрения в разговоре с RT выразил аналитик ГК «ФИНАМ» Алексей Коренев.

«В настоящий момент для подачи всех необходимых документов нужно лично присутствовать в налоговой или МФЦ и потратить на процедуру как минимум один рабочий день. При этом есть риск того, что с первого раза человек не соберёт весь пакет документов и ему придётся идти в учреждение ещё раз. Это ведёт к дополнительным издержкам, так как получателю в этом случае необходимо отпрашиваться на работе, брать отгул или день за свой счёт», — отметил эксперт.

По его словам, возможность дистанционно подать заявление будет особенно востребованной сейчас, когда многие россияне по-прежнему работают удалённо. При этом число граждан, которые будут оформлять налоговые вычеты, может значительно вырасти, считает первый вице-президент общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Павел Сигал.

«Кроме того, возрастёт и финансовая грамотность населения. Сейчас не все налогоплательщики знают, как правильно оформить вычет, либо не готовы оформлять пакет документов для него. Цифровые сервисы упростят процедуру сбора данных. Всё это — закономерное продолжение процесса цифровой трансформации в стране», — добавил Сигал в интервью RT.

Как предположил в беседе с RT руководитель аналитического департамента AMarkets Артём Деев, в результате объединения сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» с данными онлайн-касс пользователи будут в автоматическом режиме получать информацию о положенном вычете. Таким образом, процедура станет более понятной и прозрачной, уверен специалист.

«Уровень цифровизации начисления налогов, вычетов, получения деклараций в России значительно обгоняет работу налоговой в США и странах Европы. Появление новой автоматической функции по налоговым вычетам — это ещё один шаг в том, чтобы взаимодействие государства и граждан было открытым и комфортным», — отметил Деев.

В то же время, как полагает Алексей Коренев, очная форма подачи заявления также сохранится. Таким образом, пенсионеры или граждане, которые по определённым причинам не могут оформить вычет онлайн, по-прежнему будут иметь возможность воспользоваться услугой в налоговой или МФЦ, заключил эксперт.

Имущественный вычет у работодателя. Как вернуть13 процентов за квартиру на работе? — justice pro…

Из статьи Вы узнаете об оформлении имущественного вычета у работодателя: когда и как получить налоговый вычет при покупке квартиры на работе, какие документы понадобятся (уведомление и заявление работодателю на имущественный вычет (образец предложен в статье)), можно ли получить вычет у нескольких налоговых агентов, какие плюсы и минусы возврата 13 % за квартиру по месту работы по сравнению со способом возврата налога через налоговую инспекцию.

Можно ли получить имущественный вычет через работодателя?

Да, согласно статье 220 Налогового кодекса РФ Вы имеете право получить у работодателя имущественные налоговые вычеты:

На работе Вы также можете оформить социальные налоговые вычеты на лечение, покупку лекарств, обучение, страхование жизни.

Налоговый вычет при покупке квартиры: через работодателя или через налоговую инспекцию

Вы можете выбрать способ, как вернуть 13 % при покупке квартиры:

• через ИФНС
• или через работодателя.

Далее расскажем, чем отличается получение имущественного налогового вычета у работодателя от возврата налога за квартиру через налоговую инспекцию (о преимуществах и недостатках каждого способа читайте в конце статьи).

• Налоговый вычет за квартиру через налоговую инспекцию

По окончании налогового периода (календарного года), по доходам которого планируется получить вычет за покупку квартиры (вернуть налог за этот год), в налоговую инспекцию по месту Вашей прописки подаются необходимые документы. Начинается камеральная проверка, срок которой не должен превышать три месяца. После подтверждения права на вычет расчетная сумма в течение определенного времени перечисляется на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат суммы излишне уплаченного налога. Так как фактически срока давности имущественного вычета не существует, за получением вычета Вы можете обратиться и через много лет после покупки квартиры, но вернуть налог Вы можете только за последних три года (о том, когда можно получить вычет по процентам ипотеки, можно прочитать здесь).

Пример 1

Налогоплательщик купил квартиру в конце 2020 года, уже в январе 2021 года он подает документы в ИФНС и через 4 месяца вернет налог за 2020 год.

Пример 2

Женщина, находящаяся в декрете, приобрела квартиру в 2019 году. Так как доходов, облагаемых по ставке 13 % в 2019 году у нее нет, она дожидается выхода из декрета в 2021 году и в начале 2021 года подает документы в налоговую инспекцию.

• Получение имущественного налогового вычета у работодателя

Не дожидаясь окончания года, по доходам которого планируется получить вычет, Вы обращаетесь с необходимыми документами к налоговому агенту (работодателю). В бухгалтерии по месту работы перестанут удерживать с Вашего дохода 13 % (налог на доходы физических лиц).

Пример 3

В начале 2021 года налогоплательщик приобрел квартиру. Чтобы быстрее начать получать 13 %, он решил оформить имущественный вычет через работодателя. При подаче в бухгалтерию необходимых документов (уведомление о подтверждении права на вычет и заявление на имущественный вычет у работодателя) из заработной платы перестают удерживать НДФЛ.

Таким образом, при получении вычета через ИФНС, Вы возвращаете ранее удержанный налог. А при получении налогового вычета при покупке квартиры у работодателя с Вашей зарплаты перестают удерживать НДФЛ.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя?

Если Вы решили получить имущественный вычет на работе, то в налоговую инспекцию обращаться все равно придется (сотрудники налоговой на основании поданных документов должны подтвердить Ваше право на вычет). Порядок предоставления имущественного вычета работодателем следующий:

• Вы подаете документы в ИФНС, в том числе заявление о подтверждении права на получение налогового вычета за покупку квартиры/погашение процентов ипотеки. Право на получение имущественного налогового вычета у работодателя должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и других документов.
• После окончания проверки документов и подтверждения права на вычет налоговая инспекция выдаст уведомление «О подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
• Это уведомление и заявление на имущественный вычет у работодателя (образец представлен ниже) необходимо подать в бухгалтерию по месту работы.

С 1 января 2022 года заявителю больше не придется посещать налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на получение имущественного вычета.

Налоговый орган по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении, для предоставления налогового вычета.

Имущественный вычет через работодателя: документы

Для возмещения НДФЛ у работодателя при покупке квартиры Вам необходимо сначала обратиться в налоговую инспекцию по месту прописке, а потом к работодателю, подав соответствующие документы. Отметим, что при получении имущественного вычета по месту работы, отпадает необходимость предоставлять в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.

В ИФНС необходимо подать:

• заявление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета,
• остальные документы для получения уведомления на имущественный вычет у работодателя.

Перечень документов, подаваемых вместе с заявлением в ИФНС, различается в зависимости от того, какой имущественный вычет Вы планируете получить у работодателя (вычет по расходам на приобретение недвижимости и/или вычет по расходам на уплату процентов ипотеки), какую недвижимость Вы приобретали (квартиру, земельный участок с домом и т.д.), приобретали ли Вы квартиру на вторичном рынке или в новостройке.

Так, при получении налогового вычета через работодателя при покупке квартиры на вторичном рынке, кроме заявления в ИФНС подаются следующие документы:

• договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи) – копия,
• документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца)- копия,
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) — копия
• заявление о распределении расходов на покупку квартиры/вычета между супругами (при желании мужа и жены распределить расходы/вычет при покупке квартиры супругами во время брака, в том числе в собственность ребенка).

Список документов на имущественный вычет, подаваемых работодателю:

• заявление работодателю на имущественный налоговый вычет (образец предложен в конце статьи),
• уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

С 1 января 2022 года  налоговая инспекция по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении, для предоставления налогового вычета.

С какого момента предоставляется имущественный вычет у работодателя?

При возмещении 13 процентов за квартиру на работе из Вашей заработной платы перестают удерживать НДФЛ. Но если Вы обратились к работодателю за получением имущественного вычета не в начале года, а в середине или в конце года, сможете ли Вы вернуть через бухгалтерию на работе уже удержанный с начала года налог?

Ранее Минфин по данному вопросу высказывался отрицательно (Письмо Минфина РФ от 21 марта 2016 г. N 03-04-06/15541). После окончания года, налогоплательщику предлагалось обращаться в ИФНС (путем подачи декларации 3-НДФЛ) за возвратом налога, удержанного работодателем с начала года до момента получения заявления (Письмо Минфина РФ от 04.03.2015 N 03-04-05/11260).

Но в настоящий момент Минфин РФ занял следующую позицию по данному вопросу (Письмо Минфина РФ от 20 января 2017 г. N 03-04-06/2416, Письмо Минфина РФ от 5 сентября 2017 г. N 03-04-05/56959). При обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ правилам в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.

Таким образом, если Вы обратились к работодателю за получением имущественного вычета не в начале года, а в середине или в конце года, Вы сможете вернуть на работе удержанный с начала года НДФЛ.

Получение имущественного налогового вычета у работодателя позволит Вам быстрее начать возвращать 13 %

Если за год получить имущественный налоговый вычет у работодателя в полном размере не удалось

Если за год Вы не получили в полном размере налоговый вычет при покупке квартиры, то его остаток переносится на последующие годы — до тех пор, пока Вы не вернете 13 % полностью (пенсионеры имеют возможность перенести вычет на предыдущие годы).

В целях получения в ИФНС нового подтверждения  на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ, которую налоговый агент может выдать в конце декабря текущего года (Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108).

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у налогового агента по гражданско-правовому договору?

Поскольку организация не является работодателем по отношению к физическому лицу, заключившему с ней гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), то такая организация не вправе предоставить физическому лицу имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина РФ от 7 марта 2017 г. N БС-4-11/4076@).

Налоговый вычет у нескольких работодателей при покупке квартиры

В настоящее время все налогоплательщики имеют право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору, независимо от даты возникновения права на получение данного вычета (Письмо ФНС России от 09.04.2014 № ПА-4-11/6649@ (вместе с Письмом Минфина России от 26 марта 2014 года № 03-04-07/13348)).

В целях подтверждения налоговым органом сумм имущественных налоговых вычетов для их получения у нескольких работодателей налогоплательщикам следует в соответствующих заявлениях, представляемых в налоговый орган, указать конкретные суммы вычетов, которые они планируют получать у каждого из работодателей. В случае подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных вычетов у нескольких работодателей налоговым органом будет выдано соответствующее количество уведомлений (Письмо Минфина РФ от 28 июля 2014 г. N БС-3-11/2497@).

Преимущества и недостатки получения имущественного вычета через работодателя

Рассмотрим плюсы и минусы получения вычета у налогового агента при покупке квартиры.

Преимущества:

• Вы можете получить имущественный вычет через бухгалтерию уже в текущем году, не дожидаясь окончания года,
• не нужно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Недостатки:

• в бухгалтерии работодателя могут возникнуть сложности с оформлением вычета таким способом.
• уведомление для работодателя нужно получать в налоговой инспекции ежегодно (если за год Вы не получили вычет в полном размере).

Одновременное получение социального и имущественного вычета у налогового агента

Если Вы хотите получить на работе социальный налоговый вычет (например, за лечение) и имущественный налоговый вычет, то следует учитывать, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того года, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы (социальный вычет на другие периоды не переносится). И в случае если налоговый агент в течение года не предоставит налогоплательщику социальный вычет в связи с использованием имущественного вычета, то впоследствии право на его получение утрачивается.

При этом законом не установлен порядок определения последовательности предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по НДФЛ при обращении к нему физического лица по разным основаниям. Таким образом, по мнению ФНС России, при наличии в течение налогового периода у налогового агента от налогоплательщика нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов налоговый агент вправе предоставить такие налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика, при этом соблюдая особенности и ограничения в размере, установленные статьями 218, 219 и 220 Кодекса (Письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12466@, Письмо Минфина России от 11.10.2018 N 03-04-05/73034).

Таким образом, если Вы желаете получить через работодателя и социальный вычет и вычет за покупку квартиры, то Вам следует сообщить работодателю, что в первую очередь Вы хотели бы получить вычет по расходам на медицинские услуги (так как в отличие от имущественных налоговых вычетов перенос не использованных в течение года социальных налоговых вычетов на последующие налоговые периоды статьей 219 Налогового кодекса РФ не предусмотрен).

Заявление на имущественный вычет у работодателя (образец)

После получения в ИФНС уведомления на имущественный вычет у работодателя в бухгалтерию по месту работы необходимо подать заявление о предоставлении вычета. Оно может быть составлено в произвольном виде (возможно, в бухгалтерии подскажут, что нужно писать). Ниже предложен образец заявления работодателю на предоставление имущественного вычета.

Генеральному директору ______ [наименование организации]

_______________________________ [ФИО ген. Директора]

От _____________________________ [должность]

__________ [отдел, подразделение, департамент]

____________________________________ [ФИО]

Заявление

На основании ст. 220 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне в ____ году имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере _____ [сумма вычета согласно уведомления] в соответствии с уведомлением из ИФНС ____ [номер инспекции] по г. _____ [наименование города] от ______ [дата уведомления] № ______ [номер уведомления].

Уведомление из налоговой инспекции от ______ [дата уведомления] № ______[номер уведомления] прилагаю.

________ Дата

_________ФИО

[Подпись]

Оформив имущественный вычет у работодателя, Вы можете вернуть 13 % за квартиру уже в текущем году. Данный способ возмещения налога позволит Вам быстрее начать получать деньги. Для получения на работе налогового вычета при покупке квартиры необходимо подтвердить право на вычет в ИФНС. После этого уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты и заявление работодателю на имущественный вычет необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

---

---

на Ваш сайт.

Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлиц

Перед подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет

В 2020 г. срок сдачи налоговой отчетности физических лиц (декларации по НДФЛ) перенесен с 30 апреля на три месяца вперед. Так что у нас еще есть время, чтобы собрать необходимые документы. И не забудьте учесть при подготовке деклараций последние разъяснения ФНС, изложенные в Письме от 2 апреля 2020 г. № БВ-4-7/5648@. В статье мы рассмотрим самые важные из них.

Если работодатель оплатил вам поездку в транспорте, которой вы воспользовались в своих личных целях, то стоимость такой поездки признается вашим доходом

Данный вывод следует из действующего налогового и трудового законодательства: если вам компенсировали стоимость поездки, необходимой по работе, то такая компенсация не является вашим доходом. А вот если поездка оплачена работодателем, но вы отправились не исполнять свои трудовые обязанности, а к маме на дачу или отдали билет мужу, то стоимость такой поездки – ваш доход, который подлежит налогообложению по стандартной налоговой ставке 13%.

Понятно, что доказать данный факт налоговикам будет сложно: нужно проверять каждого сотрудника организации и целевое использование оплаченных работодателем билетов на соответствующие виды транспорта. Да и мало кто готов сознаться в таком «неправильном» использовании билетов, выданных организацией-работодателем. Однако знать о позиции ФНС, подтвержденной судебным актом Верховного Суда РФ, необходимо.

(Как будет оплачиваться проезд, если работник хочет совместить служебную командировку и выходные дни или отпуск, – читайте в статье «Сколько заплатят за работу в выходные и праздничные дни?».)

Упущенная выгода тоже доход

Упущенная выгода – это сумма неполученных доходов, которые вы обязательно получили бы, если б ваше право не было нарушено. Предположим, вы сдаете в аренду квартиру. Срок договора аренды истек, вы поругались с арендатором, но он с квартиры съезжать не спешит. Те деньги, которые вы могли бы получить, если бы продолжали сдавать квартиру, – ваша упущенная выгода. И если вам удастся взыскать ее с нерадивого арендатора в суде, то эта сумма будет признана вашим доходом, и поэтому она подлежит налогообложению НДФЛ.

Компенсационные выплаты медицинским работникам не подлежат налогообложению НДФЛ

Этот вопрос являлся спорным. Поскольку одни компенсации предоставлялись за счет федерального бюджета, а другие – за счет бюджетов местных, возникала неопределенность в налогообложении получаемых медиками выплат. Кроме того, возникал вопрос о том, должны ли облагаться НДФЛ компенсации, выплачиваемые медицинским работникам со средним образованием. Однако Верховный Суд разъяснил, что все эти выплаты имеют одну и ту же правовую природу и не должны облагаться НДФЛ.

Минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от уплаты НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает минимальный срок владения недвижимым имуществом для освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже. Для большинства случаев он составляет 5 лет. Для некоторых ситуаций установлен срок 3 года: получение недвижимости в дар или по наследству от членов семьи или близких родственников, получение недвижимости в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, отсутствие у налогоплательщика в собственности иных жилых помещений.

При продаже недвижимости до истечения этого минимального срока продавец обязан отчитаться о полученных в результате продажи доходах и уплатить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет. В письме ФНС вопросам определения и проверки срока владения недвижимостью посвящен целый раздел.

Так, в письме разъясняется, что при проверке обоснованности освобождения от налогообложения доходов, полученных в связи с продажей недвижимости, налоговый орган должен использовать законодательство, действовавшее на момент регистрации права собственности на объект недвижимости. Это связано как с изменчивостью российского законодательства, так и с необходимостью обеспечить права налогоплательщиков в той ситуации, когда правила приобретения права собственности были иными.

Также важным является разъяснение о порядке расчета минимального срока владения в случае приобретения нескольких комнат в коммунальной квартире. Предположим, вы последовательно приобрели три комнаты в квартире, объединили их в один объект недвижимости и зарегистрировали это изменение в ЕГРН. С какого момента отсчитывать минимальный срок владения недвижимостью? По мнению Верховного Суда, этот срок следует считать с момента приобретения в собственность последней комнаты, а не с момента регистрации объединения этих комнат в «больший» объект недвижимости. И эта позиция логична, ведь при таком объединении комнат нового объекта недвижимости не создается, а право собственности на ранее приобретенные комнаты не прекращается. ФНС, ссылаясь на позицию Верховного Суда, рекомендует нижестоящим налоговым органам руководствоваться именно этим подходом.

Налоговые вычеты

Вопросы подтверждения налоговых вычетов налогоплательщиков в числе самых животрепещущих, поэтому мы рассмотрим все разъяснения из письма ФНС по этому поводу.

1. Налоговый орган не может отказать в предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение квартиры, посчитав сделку экономически необоснованной.

Критерий экономической обоснованности понесенных налогоплательщиком расходов установлен, в частности, для целей налогообложения прибыли организаций. В данном случае он неприменим. Также неприменима оценка экономической обоснованности сделки по продаже недвижимости между физическими лицами, если они являются взаимозависимыми (родственники, подчиненные и т.д.). Это связано с реальностью сделки и необходимостью стимулировать улучшение жилищных условий граждан.

2. Средства, полученные в качестве субсидии, не учитываются при предоставлении налогового вычета на приобретение недвижимости.

Если часть денег на приобретение недвижимости получена от государства, данная сумма не учитывается при предоставлении имущественных налоговых вычетов. Это логично и соответствует требованиям Налогового кодекса: чтобы получить налоговый вычет, налогоплательщик должен сначала уплатить в бюджет налог с полученных доходов. А суммы, получаемые в качестве субсидий, доходами не являются и НДФЛ не облагаются.

3. Отказ в предоставлении налогового вычета не может быть обусловлен формальным подходом со стороны налогового органа.

В рамках данного разъяснения ФНС ссылается на дело, рассмотренное в Верховном Суде. Налогоплательщик претендовал на вычет по расходам на строительство объекта недвижимости. Однако ему было отказано в предоставлении налогового вычета, поскольку налоговый орган посчитал представленный им договор строительного подряда недействительным, а документы, подтверждающие понесенные расходы, недостоверными. Суд оценил такой подход как формальный и восстановил справедливость, отменив решение налогового органа.

Во избежание повторения таких ситуаций ФНС напоминает нижестоящим налоговым органам, что формальный подход при оценке документов налогоплательщиков и отказ в предоставлении налоговых вычетов по формальным основаниям недопустимы.

4. Денежные средства, которые должен был получить умерший в результате реализации своего права на налоговый вычет, подлежат включению в состав наследства и выплате наследнику.

То есть если умерший имел право на получение налогового вычета (например, в связи с приобретением недвижимости), но не успел его реализовать, то это право передается его наследнику. При этом важно, чтобы в налоговую инспекцию были представлены все необходимые документы (справки 2-НДФЛ, документы, подтверждающие приобретение недвижимости и переход права собственности на нее, документы об оплате, а также документы, подтверждающие право на наследство). Данное разъяснение также основано на позиции Верховного Суда.

5. Для получения имущественного налогового вычета членом жилищно-строительного кооператива должны быть соблюдены два условия: передача кооперативом помещения члену ЖСК и внесение членом кооператива паевого взноса в полном объеме.

Это разъяснение основано на практике Верховного Суда и является важным, поскольку Налоговый кодекс не дает исчерпывающего ответа на вопрос, как поступать в данном случае. Если вы приобрели квартиру в связи со вступлением в ЖСК, для получения вычета вам необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие переход права собственности на помещение к вам, а также документы, подтверждающие внесение взноса в ЖСК в полном объеме.

Все упомянутые разъяснения ФНС являются значимыми, поскольку позволяют понять, чем будет руководствоваться налоговый орган при решении вопросов, связанных с вашей налоговой декларацией, и как реагировать на запросы и требования о предоставлении документов. Помните, что срок камеральной налоговой проверки по таким декларациям составляет три месяца с момента предоставления и что разумно пользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru для оперативной коммуникации с налоговым органом.

(О том, когда мы начнем уплачивать налог на доходы по банковским вкладам по новым правилам, каким будет его размер и придется ли это делать держателям нескольких небольших вкладов, читайте в статье «Доступно – о налоге на доходы по миллионным вкладам».)

Вычитаются ли налоги на недвижимость? [Руководство]

Это помогает организоваться до того, как вы начнете работать с налогами — независимо от того, делаете ли вы их сами или получаете помощь. Начните с поиска ваших налоговых отчетов по налогам на недвижимость, которые вы заплатили, а также квитанций на любые автомобили, дома на колесах или лодки, которые вы купили в течение года. Затем соберите свои W-2 и 1099, чтобы определить, сколько вы заплатили в качестве государственного и местного подоходного налога.

Если вы планируете потребовать вычет по налогу с продаж вместо налога на прибыль, соберите квитанции, чтобы рассчитать фактические расходы.В противном случае используйте дополнительные таблицы налоговых поступлений в конце Приложения А или калькулятор налоговых вычетов Налогового управления США (IRS), чтобы оценить, сколько вы заплатили.

Внимательно изучите свои записи, чтобы убедиться, что вы не пытаетесь вычесть то, что IRS не разрешает (например, часть вывоза мусора в счет налога на имущество).

После того, как вы упорядочите свои налоговые отчеты и квитанции, подумайте о любых других вычетах, которые вы можете сделать, включая вычеты по ипотечным кредитам, медицинские и стоматологические расходы, благотворительные взносы, а также убытки от несчастных случаев и краж.

Заполните Таблицу A (и другие необходимые формы, в зависимости от производимых вами удержаний), чтобы рассчитать ваши общие удержания. Если ваши общие детализированные вычеты превышают стандартный вычет, введите эту сумму в форму 1040. В противном случае лучше использовать стандартный вычет.

Если вы работаете с налоговым бухгалтером, они должны запустить оба сценария, чтобы убедиться, что вы получите наилучший возможный налоговый режим. Это может стоить тех денег, которые вы платите.

Могу ли я вычесть налог на недвижимость за неполный год?

Если вы купили или продали дом в этом году — и владели им только часть года — вы бы пропорционально распределили налоги и отчисления на недвижимость.

Например, скажем, вы продали свой дом 31 марта: вы заплатите четверть налогов (это, вероятно, будет обработано за заключительным столом) и вычтете четверть налогов на недвижимость с дома. Таким образом, если бы налоговый счет за год составлял 1000 долларов, вы бы заплатили 250 долларов в виде налогов и могли бы вычесть ту же сумму.

Но что, если вы уедете, скажем, 12 июня, а не ровно через четверть года? Это та же идея, что и в приведенном выше примере. Определите процент владения недвижимостью в течение года, а затем умножьте это на годовой налоговый счет.

Вы можете использовать приложение или онлайн-калькулятор, чтобы вычислить, сколько дней в году длится свидание. Например, 12 июня приходится на 163-й день. Разделите это число на 365 (количество дней в году), чтобы найти процент года, в котором вы владели домом. В этом случае это будет 44,6575%. Если налоговый счет составляет 1000 долларов, пропорциональные налоги на недвижимость за год будут составлять 446,58 долларов.

Вычитаются ли налоги на передачу недвижимости?

Нет, это не так. Если вы покупаете или продаете недвижимость, вы будете платить налог на передачу собственности (также известный как налог на деяние, налог на регистрацию ипотеки или гербовый сбор).Налог взимается как процент от продажной цены или оценочной стоимости недвижимости.

Как правило, налог устанавливается на каждые 500 долларов стоимости собственности. Например, налог на передачу может составлять 5 долларов на каждые 500 долларов. Для дома за 200 000 долларов это дает 2 000 долларов.

В зависимости от того, где вы живете, вы можете столкнуться с уплатой налогов на уровне города, округа или штата. А если вы унаследовали или были переданы в дар иным образом, вы также можете задолжать федеральный налог на передачу собственности.

В процессе переговоров покупатель и продавец определяют, кто платит налог на передачу права собственности.На некоторых рынках недвижимости может быть традицией, что та или иная сторона покрывает налог. А на некоторых рынках покупатель и продавец платят свои собственные налоги на трансферт.

Налоги на трансферт могут складываться, особенно если вы должны платить их не только государству. И вы не получите налоговой льготы за их уплату. Независимо от того, являетесь ли вы покупателем или продавцом, трансфертные налоги не вычитаются.

Тем не менее, IRS позволяет вам включать их в основу стоимости собственности, если вы заплатили им как покупателю.А если вы продавец и заплатили им, вы можете включить их в расходы на продажу, что поможет снизить прирост капитала.

Конечно, другие расходы также могут помочь снизить прирост капитала, в том числе:

• плата за рекламу и оценку,
• комиссию брокера,
• плату за подготовку документов,
• расходы на условное депонирование и закрытие,
• ремонт дома,
• баллы, уплаченные продавцом,
• комиссия за расчет,
• комиссия за поиск заголовка.

В случае сомнений обращайтесь.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах почти вдвое увеличил стандартный вычет для каждого статуса подачи. Это будет лучший вариант для большинства налогоплательщиков.

Тем не менее, разбивка по статьям может иметь смысл, если у вас есть правильная комбинация вычетов, включая вычет по налогу на имущество. Вот краткое изложение наиболее распространенных вычетов с указанием их пределов:

Публикация 587 (2020), Использование вашего дома в коммерческих целях

Рабочий лист для расчета вычета для коммерческого использования вашего дома должен использоваться налогоплательщиками. F (Форма 1040) или партнерами с определенными невозмещенными обычными и необходимыми расходами, если для расчета вычета используются фактические расходы.Следующие инструкции объясняют, как заполнять каждую часть рабочего листа.

. Если вы подаете Таблицу C (Форма 1040) и используете фактические расходы для расчета вычета, используйте форму 8829 вместо этого рабочего листа. .

Часть 1 — Часть вашего дома, используемая для бизнеса

Строки 1–3.

Если вы рассчитываете процент на основе площади, используйте строки с 1 по 3, чтобы определить процент использования в бизнесе. Введите процентное значение в строке 3.

Вы можете использовать любой другой разумный метод, который точно отражает процент использования вашего бизнеса.Если вы управляете детским садом и соответствуете исключению из теста на исключительное использование для части или всей территории, которую вы используете для бизнеса, вы должны рассчитать процент использования для бизнеса для этой зоны, как описано в разделе Детское учреждение ранее. Если вы используете другой метод расчета процента вашего бизнеса, пропустите строки 1 и 2 и введите процент в строке 3.

Часть 2 — Расчет допустимого вычета

Строка 4.

Если вы подаете Таблицу F (Форма 1040), укажите свой общий валовой доход, связанный с использованием вашего дома в коммерческих целях.Обычно это сумма, указанная в строке 9 Приложения F (Форма 1040).

Строки 5–7.

Используйте строки 5, 6 и 7 для коммерческого использования домашних расходов, которые были бы вычтены как личные расходы, если бы вы не использовали свой дом для бизнеса. Эти расходы включают определенные потери от несчастных случаев, проценты по ипотеке, взносы по ипотечному страхованию и налоги на недвижимость.

Налогоплательщики, претендующие на стандартный вычет.

Если вы подаете заявку на стандартный вычет, вы не будете включать проценты по ипотеке, взносы по ипотечному страхованию или налоги на недвижимость в строках 6 и 7; вместо этого вы будете требовать все коммерческое использование домашней части этих расходов, используя строки 14 и 15.Если вы не увеличиваете свой стандартный вычет на чистый квалифицированный ущерб от стихийных бедствий, вы не включаете потери в результате несчастных случаев в строку 5; вместо этого вы будете требовать полное коммерческое использование домашней части ваших потерь от несчастных случаев в строке 27. Если вы подаете Приложение A, чтобы увеличить свой стандартный вычет на чистый квалифицированный ущерб от стихийных бедствий, см. Потери, указанные в строке 5 , далее .

. Вы можете предпочесть перечислить свои вычеты в Приложении A, чтобы требовать суммы в строках 5, 6 и 7, даже если ваши общие личные вычеты меньше стандартного вычета..

Аварийные потери, указанные в строке 5.

Укажите сумму, которую следует включить в столбец (b) строки 5, следующим образом.

Шаг 1. Заполните вариант рабочего листа Раздела A Формы 4684, рассматривая все ваши потери (и доходы) от несчастных случаев как личные расходы. Если вы перечисляете свои вычеты, при заполнении строки 17 этой версии рабочего листа формы 4684 введите 10% вашего скорректированного валового дохода без учета валового дохода и вычетов, связанных с использованием дома в коммерческих целях.Не подавайте эту версию формы 4684 на листе; вместо этого сохраните его для своих записей. Вы должны заполнить отдельную форму 4684 и приложить ее к декларации, используя только личную часть ваших потерь (и доходов) от несчастных случаев для Раздела A.

Шаг 2. Включите в столбец (b) строки 5 суммы убытков из строк 15 и 18 этой версии рабочего листа формы 4684, которые относятся к дому, в котором вы вели бизнес, и являются результатом объявленного на федеральном уровне стихийное бедствие.Если вы запрашиваете увеличенный стандартный вычет вместо того, чтобы перечислять свои вычеты, используйте только чистый квалифицированный ущерб от стихийных бедствий в строке 15 версии рабочего листа формы 4684 для этого шага 2.

См. Инструкции к строке 33, ниже, для коммерческого использования убытков от несчастных случаев на дому, которые вы должны включить в раздел B отдельной формы 4684, которую вы прилагаете к своей декларации.

Несчастные случаи, указанные в Приложении А.

Используйте только личную часть своих потерь (и доходов) от несчастных случаев при заполнении Раздела A отдельной Формы 4684, которую вы прилагаете к своей декларации.Отдельная форма 4684, которую вы прилагаете к своей декларации, используется для подсчета потерь от несчастных случаев, которые вы можете включить в строку 15 Приложения A, и чистых квалифицированных убытков от стихийных бедствий, которые вы можете включить в строку 16 Приложения A.

Чрезмерные потери от несчастных случаев.

См. Инструкции к строке 27 ниже, чтобы вычесть часть ваших потерь от несчастных случаев для коммерческого использования вашего дома, не разрешенного из-за ограничений на вычет потерь от несчастных случаев в качестве личных расходов, включая любые убытки, которые не являются результатом федерального объявил катастрофу.

Проценты по ипотеке указаны в строке 6.

Если вы претендуете на стандартный вычет, не указывайте сумму в строке 6. Если вы детализируете свои вычеты, рассчитайте сумму, которую нужно включить в столбец (b) строки 6, следующим образом.

Шаг 1. Рассматривайте все уплаченные вами проценты по ипотеке как личные расходы и рассчитайте сумму, которая будет вычитаться из налогооблагаемой базы, как детализированный вычет в Приложении A. См. Pub. 936, чтобы получить дополнительную информацию о расчетах вычета процентов по ипотечному жилищному фонду и возможных ограничениях.

Шаг 2. Включите в столбец (b) строки 6 сумму вычитаемых процентов по ипотеке, рассчитанную на Шаге 1 и относящуюся к дому, в котором вы вели бизнес. Поскольку пределы вычета процентов по ипотеке как личных расходов рассчитываются с использованием всех кредитов, обеспеченных вашим домом (домами), не заявляйте, что проценты по ипотеке в столбце (а) являются прямыми расходами, даже если вы используете отдельную структуру в своем доме в связь с вашей торговлей или бизнесом.

Проценты по ипотеке, указанные в Приложении А.

Когда вы рассчитываете детализированный вычет по ипотечным процентам в Приложении A, включите следующие суммы вычитаемых процентов по ипотеке, которые вы рассчитали на Шаге 1, в той степени, в которой они не вычтены в другой форме, такой как Таблица E, как расходы на аренду.

• Сумма вычитаемых процентов по ипотеке, рассчитанная вами на шаге 1, не относящаяся к дому, в котором вы вели бизнес.

• Личная часть вычитаемых процентов по ипотеке, которую вы включили в столбец (b) строки 6.Например, если процент вашего бизнеса в строке 3 составляет 30%, 70% суммы, указанной в столбце (b) строки 6, подлежит вычету в виде детализированного вычета в Приложении A.

Превышение процентов по ипотеке.

См. Инструкции к строке 14 ниже, чтобы вычесть часть ваших процентов по ипотеке из ссуд, использованных для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, что не разрешено в строке 6 из-за ограничений на вычет дома. проценты по ипотеке как личные расходы.

Премии по ипотечному страхованию указаны в строке 6.

Если вы подаете заявку на стандартный вычет, не указывайте страховые взносы по ипотечному страхованию в строке 6. Если вы перечисляете свои вычеты, рассчитайте сумму, которую нужно включить в столбец (b) строки 6, как показано ниже.

Шаг 1. Учитывайте все взносы по ипотечному страхованию, уплаченные вами по договору ипотечного страхования, выданному после 31 декабря 2006 г., в связи с задолженностью по приобретению дома, обеспеченной вашим первым или вторым домом, как личные расходы и оформляйте отдельную ипотеку Рабочий лист вычета страховых взносов в Инструкциях к Приложению A для рабочего листа, чтобы рассчитать вычет для коммерческого использования вашего дома.При заполнении строки 2 этого рабочего листа для Рабочего листа для расчета вычета для коммерческого использования вашего дома введите ваш скорректированный валовой доход без учета валового дохода и вычетов, связанных с использованием дома в коммерческих целях. Не используйте этот рабочий лист для расчета суммы, которую нужно ввести в строку 8d Таблицы A.

Шаг 2. Включите в столбец (b) строки 6 сумму вычитаемых взносов по ипотечному страхованию, рассчитанную на Шаге 1 и относящуюся к дому, в котором вы вели бизнес.

Премии по ипотечному страхованию, указанные в Приложении A.

Когда вы рассчитываете свой детализированный вычет для премий по ипотечному страхованию в Приложении A, используйте только личную часть ваших взносов по ипотечному страхованию при заполнении Таблицы вычета взносов по ипотечному страхованию для строки 8d Приложения A. Личная часть ваших взносов по ипотечному страхованию для Приложения A включите следующие суммы, если они не вычтены из другой формы, такой как Приложение E, в качестве расходов на аренду.

• Взносы по ипотечному страхованию, не относящиеся к дому, в котором вы вели бизнес.

• Личная часть взносов по ипотечному страхованию, относящаяся к дому, в котором вы вели бизнес. Например, если процент вашего бизнеса в строке 7 составляет 30%, 70% взносов по ипотечному страхованию, относящихся к дому, в котором вы вели бизнес, включены в строку 1 Таблицы вычета взносов по ипотечному страхованию, которую вы заполняете для Приложения A.

Превышение взносов по ипотечному страхованию.

См. Инструкции к строке 14 ниже, чтобы вычесть часть взносов по ипотечному страхованию из ссуд, использованных для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, что не разрешено в строке 6 из-за ограничения на вычет Взносы по ипотечному страхованию как личные расходы.

Налоги на недвижимость, указанные в строке 7.

Если вы требуете стандартный вычет, не указывайте сумму в строке 7.Если вы перечисляете вычеты по статьям, рассчитайте сумму, которую нужно включить в строку 7, следующим образом.

Шаг 1. Если общая сумма ваших государственных и местных доходов (или, если они выбраны в вашем Приложении A, общих налогов с продаж), налогов на недвижимость и налогов на личную собственность не превышает 10 000 долларов США (5 000 долларов США при отдельной регистрации брака) , введите все налоги на недвижимость, относящиеся к дому, в котором вы вели бизнес, в столбец (b) строки 7.

Шаг 2. Если вы не соответствуете условиям шага 1, используйте следующий рабочий лист, чтобы вычислить сумму, которую нужно включить в столбец (a) строки 7.

Строка 7 Рабочий лист

.

1.	Введите ваш штатный и местный подоходный налог (или, если вы выберете в Приложении A, ваш штатный и местный общие налоги с продаж), которые относятся к личным расходам	1.	_____
2.	Введите все государственные и местные налоги на недвижимость, которые вы уплатили за дом, в котором вы вели бизнес.	2.	_____
3.	Укажите любые другие уплаченные вами государственные и местные налоги на недвижимость, которые являются личными расходами и не включены в строку 2	3.	_____
4.	Введите ваш штатный и местный налоги на личное имущество, которые относятся к личным расходам	4.	_____
5.	Сложить строки с 1 по 4	5.	_____
6.	Умножьте строку 2 на процент в строке 3 рабочего листа, чтобы рассчитать вычет для коммерческого использования вашего дома	6.	_____
7.	Вычтите строку 6 из строки 5	7.	_____
8.	Вычтите строку 7 из 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельном подаче документов, состоящих в браке). Если ноль или меньше, введите -0-	8.	_____
9.	Налоги на недвижимость, указанные в строке 7. Введите меньшее значение из строки 6 или строки 8 здесь и в столбец (a) строки 7 рабочего листа, чтобы рассчитать вычет для коммерческого использования вашего дома	9.
10.	Избыточные налоги на недвижимость указаны в строке 15. Вычтите строку 9 из строки 6	10.	_____

Налоги на недвижимость, указанные в Приложении А.

Когда вы рассчитываете детализированный вычет по государственным и местным налогам в Приложении A, включайте только личную часть ваших налогов на недвижимость в строке 5b Приложения A.

Превышение налога на недвижимость.

См. Инструкции к строке 15 ниже, чтобы вычесть часть ваших налогов на недвижимость для дома, в котором вы вели бизнес, которая не разрешена в строке 7 из-за ограничения на вычет государственных и местных налогов в качестве личных расходов.

Строки 9 и 10.

Умножьте свои общие косвенные расходы (строка 8, столбец (b)) на бизнес-процент из строки 3. Введите результат в строку 9. Добавьте эту сумму к общим прямым расходам (строка 8, столбец (a)) и введите всего по строке 10.

Строки 11–13.

Введите любые другие коммерческие расходы, не связанные с использованием дома в коммерческих целях, в строке 11. Фермеры, как правило, должны вводить свои общие расходы на ферму до вычета расходов на офис на дому.Не включайте вычитаемую часть налога на самозанятость. Сложите суммы в строках 10 и 11 и введите сумму в строку 12. Вычтите строку 12 из строки 4 и введите результат в строке 13. Это ваш предел вычета. Вы используете его, чтобы определить, можете ли вы вычесть какие-либо другие расходы на использование дома в коммерческих целях в этом году. Если вы не можете, вы перенесете их на следующий год, в котором вы будете использовать фактические расходы для расчета вычета.

Если строка 13 равна нулю или меньше, введите -0-.Вычтите свои расходы на вычитаемые проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, убытки от несчастных случаев и любые коммерческие расходы, не связанные с использованием вашего дома, в соответствующих строках графика (ов) Формы 1040 или Формы 1040-SR, как объяснялось ранее в разделе . Куда вычесть .

Строки 14–23.

В строках с 14 по 20 укажите ваши не подлежащие вычету расходы на использование вашего дома в коммерческих целях. К ним относятся коммунальные услуги, страхование, ремонт и техническое обслуживание.Если вы арендуете, укажите сумму, уплаченную в строке 17. В столбце (а) введите расходы, которые приносят пользу только деловой части вашего дома (прямые расходы). В столбце (b) введите расходы, которые приносят пользу всему дому (косвенные расходы). Умножьте строку 21, столбец (b) на процент коммерческого использования (строка 3) и введите эту сумму в строку 22.

Если вы вычли фактические расходы на использование дома в коммерческих целях в своей налоговой декларации за 2019 год, укажите в строке 23 сумму из строки 41 своего рабочего листа за 2019 год.Если вы использовали упрощенный метод в 2019 году, введите в строке 23 сумму из строки 6a вашей таблицы упрощенного метода за 2019 год.

Строка 14 — Избыточные проценты по ипотеке и премии по ипотечному страхованию.

Если вы претендуете на стандартный вычет, укажите все проценты по ипотеке и взносы по ипотечному страхованию, уплаченные за ссуды, использованные для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, в столбце (b) строки 14. Не включайте ипотечные проценты или взносы по ипотечному страхованию по ссуде, которая не принесла выгоды вашему дому (например, ссуда под залог собственного капитала, используемая для оплаты счетов по кредитной карте, покупки автомобиля или оплаты обучения).

Если вы перечисляете вычеты в Приложении A и сумма, указанная на шаге 1 в разделе Проценты по ипотеке, указанные в строке 6 или в шаге 1 в разделе Премии по ипотечному страхованию, указанные в строке 6 , ранее были меньше полной суммы процентов или страховые взносы, которые вы уплатили из-за ограничений на вычет процентов по жилищной ипотеке или взносов по ипотечному страхованию в качестве личных расходов, включают излишек, относящийся к ссудам, использованным для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, в столбце (b ) строки 14.

Пример 1.

Если вы заплатили 15000 долларов США процентов по ипотеке по ссудам, использованным для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, но вы сможете вычесть только 12000 долларов по Приложению A из-за ограничений, которые применяются к вычету процентов по жилищной ипотеке в качестве личные расходы, включите 3000 долларов (15000 — 12000 = 3000 долларов) в столбец (b) строки 14.

Пример 2.

Если вы заплатили взносы по ипотечному страхованию в размере 3000 долларов США по ссудам, используемым для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, но лист вычета взносов по ипотечному страхованию, который вы заполнили для рабочего листа, чтобы определить пределы удержания для коммерческого использования вашего дома сумма премий по ипотечному страхованию, которую вы можете включить в столбец (b) строки 6 до 1000 долларов, включите 2000 долларов (3000 долларов США — 1000 долларов США) в столбец (b) строки 14.

Строка 15 — Превышение налога на недвижимость.

Если вы требуете стандартный вычет, укажите все налоги на недвижимость, уплаченные за дом, в котором вы вели бизнес, в столбец (b) строки 15.

Если вы перечисляете вычеты в Таблице А и использовали Рабочий лист Строки 7 для расчета суммы, которую нужно включить в столбец (а) строки 7, то включите сумму из строки 10 Рабочего листа Строки 7 в столбец (а) строки. 15; в противном случае не вводите сумму в строке 15.

Строки 26–31.

В строках с 26 по 31 укажите свой лимит вычетов на сверхнормативные потери и амортизацию.

Если вы вычли фактические расходы на использование дома в коммерческих целях в своей налоговой декларации за 2019 год, введите в строку 29 сумму из строки 42 своего рабочего листа за 2019 год. Если вы использовали упрощенный метод в 2019 году, введите в строку 29 сумму из строки 6b вашего рабочего листа по упрощенному методу 2019 года.

Строка 27 — Чрезмерные потери в результате несчастных случаев.

Умножьте потери от несчастных случаев, относящиеся к дому, в котором вы вели бизнес, которые превышают сумму, указанную в строке 5 (если таковая имеется), на бизнес-процент этих потерь и введите результат.

Строки 32–34.

В строке 32 просуммируйте все разрешенные вычеты по использованию дома в коммерческих целях.

В строке 33 введите общую сумму потерь от несчастных случаев, показанную в строках 10 и 31. Введите сумму из строки 33 в строку 27 формы 4684, раздел B.Прикрепите к своей налоговой декларации заявление, показывающее, как вы рассчитали вычитаемый убыток (вы можете использовать рабочий лист в качестве приложения), и введите «См. Прилагаемый отчет» над строкой 27 формы 4684. См. Инструкции к форме 4684 для получения дополнительной информации о заполнении этого форма.

Строка 34 — это общая сумма (кроме потерь от несчастных случаев), допустимая для вычета при использовании вашего дома в коммерческих целях. Если вы подаете Приложение F (Форма 1040), введите эту сумму в строку 32 «Прочие расходы» Приложения F (Форма 1040) и введите «Использование дома в коммерческих целях» в строке рядом с записью.Не добавляйте конкретные расходы в итоговые суммы других строк Части II Приложения F (Форма 1040).

Если вы являетесь партнером, см. Где вычитать ранее для получения информации о том, как потребовать вычет.

Руководство по удержанию налогов в министерстве внутренних дел | Личные финансы

Число людей, работающих на дому, резко возросло в 2020 году из-за пандемии COVID-19. Некоторые люди смогут получить налоговый вычет на свои расходы в домашнем офисе, но многие этого не сделают.Закон изменился в 2018 году и отменил вычет из домашнего офиса для людей, которые работают на работодателя. Вы можете претендовать на вычет из домашнего офиса сейчас, только если вы работаете не по найму. Вы не имеете права, если вы сотрудник, даже если вы работали удаленно и вам пришлось открыть офис у себя дома.

«Мне пришлось объяснить клиентке, почему она, как служащая, потеряла вычет, но ее муж, который был фрилансером, сохранил его», — говорит Моррис Армстронг, зарегистрированный агент в Чешире, штат Коннектикут, который уполномочен представляют налогоплательщиков перед IRS.Он говорит, что некоторые работодатели ошибочно сообщали сотрудникам, что они могут вычесть свои расходы на открытие домашнего офиса, когда их работодатель закрыл их офисное здание и заставил сотрудников работать удаленно. Если вы являетесь сотрудником, эти расходы не подлежат налогообложению. «Они не могут принять вычет», — говорит он.

Но вы можете иметь право на вычет из домашнего офиса, если у вас есть какой-либо доход от самозанятости — независимо от того, являетесь ли вы фрилансером или подрабатывали в прошлом году, если вы начинаете свой собственный бизнес или даже если вы работали самостоятельно. -работал консультантом в течение нескольких месяцев в перерывах между работой.Правила предъявляют строгие требования к офису. Вот как узнать, имеете ли вы право на перерыв и какие расходы вы можете вычесть.

Кто имеет право на удержание в министерстве внутренних дел?

Самостоятельно занятые люди могут вычесть расходы на домашний офис из дохода от бизнеса, если их офис соответствует требованиям. Сюда входят люди, которые работают на дому полный рабочий день, а также люди, у которых есть внештатная подработка — даже если они также могут работать на работодателя — и люди, которые работали не по найму всего несколько месяцев.

Например, если вы консультировались в течение нескольких месяцев при поиске работы на полную ставку, вы можете вычесть вычет из домашнего офиса за те месяцы, когда вы работали не по найму и работали из дома. Вы должны иметь доход по Графику C от самозанятости, чтобы иметь право на вычет из домашнего офиса.

Имеет ли ваш домашний офис право на налоговую льготу?

Ваш домашний офис также должен соответствовать определенным стандартам, чтобы иметь право на участие в программе. Чтобы иметь право на вычет из домашнего офиса, вы должны использовать часть своего дома «регулярно и исключительно» для бизнеса.Ваш офис не обязательно должен находиться в отдельной комнате, но он должен находиться в той части вашего дома, где вы больше ничего не делаете. Например, это может быть отдельный уголок в углу вашего подвала, но это не может быть кухонный стол, за которым также ест ваша семья.

«Не обязательно должна быть стена, ограждающая его — если у вас есть место, которое обозначено как ваш домашний офис, и в этом районе больше ничего не делается, у вас есть эксклюзивное пространство», — говорит Триш Эвенстад, зарегистрированный агент и президент Evenstad Tax and Financial Services Inc.в Уэстби, штат Висконсин. «Это может быть просто ваш стол и 5 футов вокруг него в подвале. Но если это ваш кухонный стол, и ваша семья тоже обедает там, вы просто потеряли вычет». Существуют особые правила для детских садов и хранения инвентаря.

Это место также должно быть вашим основным местом работы или местом, где вы регулярно встречаетесь с клиентами или пациентами. Это не обязательно должно быть единственное место, где вы работаете — например, это может быть место, где вы обычно занимаетесь административной деятельностью.«Если вы водопроводчик и работаете в разных местах, но ваша административная работа всегда выполняется в этом домашнем офисе, тогда это будет соответствовать требованиям», — говорит Эйприл Уокер, сертифицированный бухгалтер и ведущий менеджер по налогам Американского института CPA. практика и этика.

Как рассчитать вычет из домашнего офиса?

Есть два варианта вычета. Упрощенный вариант проще, но может привести к меньшей налоговой льготе. Стандартный вариант требует более сложных вычислений и ведения учета, но может дать вам больший вычет.«Чтобы максимизировать расходы на домашний офис, они должны ежегодно рассчитывать расходы по обоим методам и определять, какой из вариантов приносит более высокие расходы», — говорит Джин Уэллс, сертифицированный бухгалтер и доцент Школы бизнеса Университета Говарда. Вы можете менять метод из года в год.

Стандартный вариант: С помощью этого метода вы вычитаете свои фактические расходы. Вы можете вычесть 100% некоторых расходов вашего домашнего офиса, таких как расходы на покраску или ремонт этой конкретной области.Вы также можете вычесть часть общих расходов на дом в зависимости от площади вашего дома, которую вы используете в качестве домашнего офиса. Например, если ваш домашний офис составляет одну десятую квадратного метра вашего дома, вы можете вычесть 10% стоимости вашего процента по ипотеке или арендной платы, коммунальных услуг (таких как счета за электричество, воду и газ) и страхования домовладельцев. Вы также можете вычесть 10% других расходов на весь дом, таких как плата за уборку и уничтожение насекомых.

Вы также можете вычесть часть налога на недвижимость и амортизации дома.Эти расчеты сложны, но инструкции к форме 8829 IRS могут помочь, говорит Крис Хессе, сертифицированный бухгалтер и руководитель Национальной налоговой службы CliftonLarsonAllen LLP в Ричленде, штат Вашингтон. Список приемлемых расходов см. В публикации IRS 587. Сохраняйте квитанции об этих расходах в своих налоговых файлах.

Упрощенный вариант: IRS представило более простой вариант вычета расходов на домашний офис в 2013 году. Вместо того, чтобы вести учет всех ваших расходов, вы можете вычесть 5 долларов за квадратный фут вашего домашнего офиса, до 300 квадратных футов, с максимальным вычетом в размере 1500 долларов США.Пока ваш домашний офис соответствует требованиям, вы можете воспользоваться этой налоговой льготой без необходимости вести учет конкретных расходов.

«Многие люди выбирают это как способ избежать требований к ведению документации, но, вероятно, вы получите меньший вычет, чем если бы вы действительно понесли расходы», — говорит Гессе.

Как вы берете вычет?

Если вы используете упрощенный метод, вы производите вычет непосредственно в Приложении C, сообщая о своих коммерческих доходах и расходах.Если вы выберете стандартный метод, вы должны подать форму 8829 вместе со своей налоговой декларацией, а затем указать общий вычет из вашего коммерческого дохода в Приложении C.

Ваш вычет может быть ограничен, если расходы вашего домашнего офиса превышают ваш коммерческий доход за год. «Использование домашних расходов в коммерческих целях не может привести к тому, что доход по Графику C опустится ниже нуля», — говорит Эвенстад. «Если домашние расходы используются в коммерческих целях, они будут перенесены на следующий год, если будет использоваться обычный метод.Если используется упрощенный метод, перенос не допускается ».

Что делать, если вы работаете на себя всего несколько месяцев?

Если вы работали на себя всего несколько месяцев — например, если вы это сделали некоторые консультации при поиске работы на полный рабочий день — тогда вы сможете получить частичный вычет из домашнего офиса ». Если налогоплательщик работает не по найму только часть года, то он должен использовать расходы только за те месяцы, в которые он работал. самостоятельно занятым, чтобы рассчитать вычет из расходов на домашний офис », — говорит Уэллс.«Например, если налогоплательщик выполнял консультационную работу из своего домашнего офиса с августа по декабрь, тогда расходы домашнего офиса будут пропорционально распределены на те пять месяцев, которые он работал из дома».

Если вы используете упрощенный вычет в размере 5 долларов за квадратный фут (до 300 футов), вы можете пропорционально распределить сумму в зависимости от количества месяцев, в течение которых вы работали из дома. Например, если вы пять месяцев работали из дома и ваш домашний офис составлял 300 квадратных футов, вы можете вычесть 625 долларов из домашнего офиса, говорит Уэллс.(Если площадь вашего домашнего офиса составляет 300 квадратных футов или больше, вы можете вычесть 125 долларов за каждый месяц работы из дома.)

Или вы можете вычесть часть своих фактических расходов (например, проценты по ипотеке или арендная плата, коммунальные услуги и страхование домовладельцев). , исходя из процента площади вашего дома, которую вы используете в качестве домашнего офиса) в те месяцы, когда вы работаете из дома.

Независимо от того, как долго вы работаете в домашнем офисе, в течение этих месяцев пространство должно регулярно и исключительно использоваться для бизнеса.Помните об этом требовании, если вы создаете временный офис у себя дома, даже если вы не планируете постоянно открывать свой собственный бизнес: это не обязательно должна быть отдельная комната, но это должно быть пространство. вы используете исключительно для своего бизнеса.

Какие еще расходы домашнего офиса облагаются налогом?

Если вы работаете не по найму — даже если вы просто делаете некоторую внештатную работу — вы также можете вычесть другие расходы на открытие офиса у себя дома.Мебель и оборудование вычитаются как коммерческие расходы по графику C, говорит Уэллс.

Например, стоимость покупки компьютера (в зависимости от того, сколько времени вы используете для бизнеса), принтера, защищенного модема, офисного стола и стула, картотеки и даже освещения для звонков Zoom, которые вы делаете для своего бизнеса, может подлежат вычету из налогооблагаемой базы в качестве деловых расходов по Приложению C.

Вычеты по налогу на арендную собственность | Что вы должны знать

Быть домовладельцем может значительно увеличить ваши сбережения, но это также требует много работы.Помимо финансов и ответственности за собственное жилое пространство, вы должны найти арендаторов, обеспечить страховку и заплатить ипотеку и налоги на недвижимость. Аренда дома также может усложнить вашу налоговую ситуацию. К счастью, дядя Сэм позволяет вычесть некоторые расходы, связанные с арендой собственности. IRS устанавливает, что вычитаемые расходы должны быть обычными и общепринятыми в арендном бизнесе, а также необходимы для управления и содержания собственности. От процентов по ипотеке и страхования до коммунальных услуг и ремонта — мы рассмотрим некоторые налоговые вычеты, которыми должны воспользоваться арендодатели.Подумайте также о работе с финансовым консультантом, который поможет управлять налоговыми и финансовыми последствиями ваших владений недвижимостью.

Проценты по займу

Большинство домовладельцев используют ипотеку для покупки собственного дома, и то же самое касается арендуемой недвижимости. Арендодатели с ипотекой обнаружат, что проценты по ссуде являются их крупнейшими вычитаемыми расходами. Чтобы уточнить, вы не можете вычесть часть ипотечного платежа, которая идет на основную сумму кредита.Вместо этого вычет применяется только к платежам в счет процентов. Эти компоненты будут указаны отдельно в вашем ежемесячном отчете, поэтому на них легко ссылаться. Просто умножьте ежемесячную сумму на 12, чтобы получить общий годовой процент.

Помимо процентов по ипотеке, вы можете вычесть комиссию за оформление и баллы, использованные для покупки или рефинансирования вашей арендуемой собственности, проценты по необеспеченным кредитам, использованным для улучшений, и проценты по кредитной карте для покупок, связанных с вашей арендуемой недвижимостью.Приходите время уплаты налогов, вы, должно быть, уже потратили деньги на эти покупки, чтобы соответствовать требованиям. Поскольку может быть сложно определить, что считается и как регистрировать эти посторонние проценты, подумайте о том, чтобы проконсультироваться с бухгалтером или финансовым консультантом.

Налог на имущество

Практически все органы власти штата и местного самоуправления собирают налоги на собственность. В зависимости от местоположения вашей арендуемой собственности они могут варьироваться от нескольких сотен долларов до сотен тысяч. Вы можете узнать точную ставку налога в вашем регионе, проверив сводку условного депонирования или спросив у своего налогового специалиста.Если в вашем штате есть требования к лицензированию аренды, вы также можете вычесть любые сопутствующие арендодателю или лицензионные сборы за аренду на время отпуска.

Если вы управляете краткосрочной арендой, в вашем штате, городе, округе или поселке может взиматься плата, известная как налог на проживание. Подобно налогу с продаж, вы также можете вычесть налог на проживание. Кстати, если вы платите налог с продаж на товары, связанные с бизнесом, налог на заработную плату и социальное обеспечение для сотрудников или сборы за инспекцию, не забудьте вычесть их.

Страховые взносы

Кредиторы могут оговорить, что домовладельцы получат страховой полис до обеспечения своей ипотеки.К счастью, любая форма страхования считается обычными и необходимыми расходами на аренду недвижимости и, следовательно, подлежит вычету. Вычет распространяется на базовое страхование домовладельцев, а также на страхование особых рисков и ответственности.

Если у вас есть сотрудники, вы также можете вычесть расходы на их медицинское страхование и компенсацию работникам. Хотя страховые взносы, как правило, немного выше при аренде, это повышение может помочь компенсировать это. Арендодатели также могут вычесть убытки, в том числе вызванные ураганами, землетрясениями, наводнениями и кражами.

Амортизация

Со временем износ и устаревание снижает стоимость вашего арендуемого имущества и его содержимого. Этот процесс, известный как амортизация, не облагается налогом. Вы можете подать заявку на амортизацию, как только ваш дом или квартира будет сдана в аренду, даже если у вас еще нет арендаторов. Вычет может быть произведен на ожидаемый срок службы имущества, но его необходимо распределить на несколько лет. Здесь важно отметить, что стоимость строения может обесцениться, но не стоимость земли.

Вы также можете заявить о стоимости оборудования, которое помогает вам вести свой бизнес по аренде, например, вашего компьютера или автомобиля, а также улучшений, которые вы вносите в собственность, которые повышают ценность, адаптируют ее использование или продлевают срок ее службы. Это может включать установку новой крыши, добавление мебели или обновление бытовой техники. Чтобы считаться расходом, подлежащим вычету, необходимо ожидать, что он продлится более года, будет иметь ценность для вашего арендного бизнеса и со временем потеряет свою ценность. Публикация IRS 946 «Как амортизировать собственность» может помочь вам сориентироваться в этом иногда запутанном процессе.

Техническое обслуживание и ремонт

В то время как ремонт дома подлежит вычету за счет амортизации, налоговый кодекс позволяет отдельно вычитать определенные затраты на ремонт и техническое обслуживание. Большая разница в том, что эти усилия сохраняют вашу собственность в пригодном для аренды состоянии, но не добавляют значительной стоимости. Подумайте о покраске, настройке сантехники, очистке фильтров HVAC, опрыскивании от вредителей и озеленении.

Если вы наняли кого-то другого для выполнения работы, вы можете вычесть затраты на рабочую силу.То же самое касается менеджеров по недвижимости или менеджеров на месте, если вы решите нанять их. Если вы выберете подход «сделай сам», вы можете вычесть любую арендную плату за инструменты и оборудование. Сборы ассоциации домовладельцев и кондоминиумов также подлежат вычету по тому же принципу.

Коммунальные услуги

Каждый домовладелец по-своему управляет коммунальными услугами. Если вы решите оплачивать такие вещи, как газ, электричество, вода, отопление и кондиционер для своего арендатора, они не будут облагаться налогом.Если вы платите за интернет, кабельное или спутниковое телевидение, вы также можете вычесть их как расходы на коммунальные услуги. Даже если ваш арендатор согласится возместить вам расходы на коммунальные услуги позже, вы можете продолжать подавать вычет арендуемой собственности и требовать возмещения в качестве дохода.

Юридические и профессиональные вознаграждения

Арендодатели могут удерживать определенные профессиональные сборы в отношении арендуемой собственности. Если вы используете CPA или компьютерное программное обеспечение для подготовки налоговой декларации, не забудьте вычесть стоимость.

Нанять юриста для надзора за оформлением арендных документов в любое время года? Вычтите непомерную почасовую оплату. Воспользуйтесь услугами агента по недвижимости, чтобы найти своих арендаторов? Вычтите комиссию. Рекламировать недвижимость в газете, по радио или в Интернете? Вычтите эти рекламные доллары.

Даже услуги консультанта могут быть списаны, если вы встречаетесь для обсуждения аренды недвижимости. Если вам придется кого-то выселить, этот вычет поможет покрыть судебные издержки и судебные издержки.

Все они считаются операционными расходами и должны вычитаться как таковые.Однако вы не можете вычесть судебные издержки, использованные для защиты права собственности на вашу собственность или восстановления и улучшения собственности.

Путешествия и транспорт

Если вы — арендодатель, который путешествует по нескольким объектам или ваша аренда находится далеко от вашего места жительства, ваши транспортные расходы вычитаются. Это включает в себя оплату показа вашей арендуемой собственности, сбор арендного дохода и сохранение вашей арендуемой собственности в течение года. Однако из этой политики не подпадают любые разумные поездки на работу на регулярной основе.

Путешествие можно вычесть двумя способами: по фактическим расходам или по стандартной ставке миль. На 2020 год стандартная ставка пробега для использования в бизнесе составляла 57,5 ​​центов за милю.

Офисные помещения

Независимо от того, ведете ли вы бизнес в коммерческой недвижимости или в дополнительной спальне, вы можете вычесть сопутствующие расходы. Квадратные метры или стоимость аренды, вероятно, будут самыми большими расходами, но вы можете включить стоимость принтера, чернил, телефонной линии, компьютерного программного обеспечения и всего остального, что вы используете для выполнения работы.

Храните документацию о покупках, которые вы делаете, и записывайте время, которое вы тратите на управление арендуемой недвижимостью. Поскольку это один из наиболее часто встречающихся вычетов, убедитесь, что вы честно говорите о разбивке между использованием в бизнесе и в личных целях.

Как получить вычет по налогу на арендуемую недвижимость

Как правило, вы должны подавать налоговые вычеты по налогу на арендуемую недвижимость в том же году, когда вы оплачиваете расходы, используя форму Приложения E. Процесс станет более управляемым, если вы будете вести подробный учет всех доходов и расходов, связанных с недвижимостью, по мере их возникновения.Кроме того, если вы когда-либо проходили аудит, вам нужно будет предоставить доказательства для каждого удержания, о котором вы заявляете.

Несмотря на то, что мы рассмотрели несколько вычетов по налогу на арендную недвижимость выше, процесс подачи заявки усложняется, если вы используете арендуемую недвижимость в качестве основного места жительства в любой момент данного налогового года. Форма Ежегодного Приложения E обозначает количество дней, в течение которых вы можете лично использовать свой дом, и процент дней, в течение которых недвижимость может быть сдана в аренду по справедливой рыночной стоимости до каких-либо изменений.В большинстве случаев вы не сможете вычесть расходы или убытки для личного использования в Приложении E. Вы можете зарегистрировать их, используя форму Приложения A, однако, если вы решите детализировать свой вычет, а не использовать стандартный вариант.

Советы для поддержания стабильной финансовой жизни

• Умение составлять определенный бюджет — это навык, которым уже мало кто владеет. Тем не менее, бюджет — лучший способ гарантировать, что вы никогда не попадете в тяжелые финансовые времена.Бюджеты могут быть полезны, если вы хотите сэкономить на отпуске или другом дорогостоящем предприятии. Калькулятор бюджета SmartAsset позволяет очень легко подготовить план к работе.
• Целостное финансовое планирование слишком обременительно для большинства американцев, чтобы включить его в свою повседневную жизнь. Однако финансовые консультанты предлагают услуги, которые позволяют им внимательно следить за вашими активами и инвестициями. Хотя может быть сложно найти советника, которому вы доверяете, инструмент подбора финансового советника SmartAsset подберет вам до трех человек в вашем регионе.

Фото: © iStock.com / xeni4ka, © iStock.com / cyano66, © iStock.com / g-stockstudio

Удержания из заработной платы

1.	Кв.	Что мой работодатель может законным образом удержать из моей заработной платы?
	А.	В соответствии с законодательством штата Калифорния работодатель может на законных основаниях вычесть из заработной платы работника следующее: Вычеты, которые требуются от работодателя в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата, например, подоходный налог или дополнительные расходы. Удержания, прямо разрешенные сотрудником в письменной форме для покрытия страховых взносов, больничных или медицинских взносов или других удержаний, не являющихся скидкой или вычетом из заработной платы, выплачиваемой сотруднику. Вычеты, разрешенные коллективным договором или соглашением о заработной плате, в частности, для покрытия медицинских и социальных выплат или пенсионных выплат.
2.	Q.	Если я сломаю или повредлю собственность компании или потеряю деньги компании во время выполнения своей работы, может ли мой работодатель вычесть расходы / убытки из моей заработной платы?
	А.	Нет, ваш работодатель не может по закону произвести такой вычет из вашей заработной платы, если по причине ошибки или несчастного случая возникнет нехватка денежных средств, поломка или потеря имущества / оборудования компании. Суды Калифорнии постановили, что убытки, возникшие без какой-либо вины со стороны работника или являющиеся результатом простой небрежности, неизбежны практически в любой деловой операции, и, таким образом, работодатель должен нести такие убытки, как расходы на ведение бизнеса. Например, если вы случайно уроните поднос с посудой, получите неверный чек или уйдете с клиента, не заплатив чек, ваш работодатель не сможет вычесть убыток из вашей зарплаты. Существует исключение из вышеизложенного, содержащееся в приказах о заработной плате Комиссии по промышленному благосостоянию, которые имеют целью предоставить работодателю право удерживать из заработной платы работника любую нехватку денежных средств, поломку или потерю оборудования, если работодатель может доказать, что нехватка, поломка или убыток вызван нечестным или умышленным действием или грубой халатностью сотрудника. Это означает, что вычет может быть законным, если работодатель докажет, что убыток явился результатом нечестности, умышленности или грубой небрежности работника.Согласно этому постановлению, простое обвинение не дает работодателю права производить вычет. DLSE предупредил, что использование этого вычета, содержащегося в правилах IWC, на самом деле может не соответствовать положениям Трудового кодекса Калифорнии и различным решениям Калифорнийского суда. Кроме того, DLSE не предполагает автоматически, что сотрудник был нечестным, умышленным или грубо небрежным, когда работодатель утверждает, например, оправдание вычета из заработной платы сотрудника для покрытия нехватки, поломки или потери имущества или оборудования. Раздел 224 Трудового кодекса четко запрещает любые удержания из заработной платы работника, которые не разрешены работником в письменной форме или не разрешены законом, и любой работодатель, прибегающий к самопомощи, делает это на свой страх и риск, поскольку применяется объективный тест. чтобы определить, произошла ли потеря по причине нечестности, умышленности или грубой небрежности. Если ваш работодатель произведет такой вычет и позже будет установлено, что вы не виновны в нечестном или умышленном действии или грубой небрежности, вы имеете право на взыскание суммы удержанной заработной платы.Кроме того, если вы больше не работаете на работодателя, который произвел вычет, и было решено, что вычет был неправомерным, вы также можете получить взыскание штрафа за время ожидания в соответствии с разделом 203 Трудового кодекса.
3.	Q.	Что, если что, может сделать мой работодатель, если у меня возникнет нехватка в моем денежном ящике?
	A.	Ваш работодатель может применить к вам дисциплинарные меры, вплоть до увольнения.Кроме того, ваш работодатель может подать иск в суд, чтобы попытаться взыскать любые убытки и / или убытки, которые он понес.
4.	Q.	Мой работодатель ссудил мне 500 долларов США, и согласно нашему письменному соглашению брал 50 долларов США с каждой зарплаты в качестве частичного платежа по ссуде. Когда я уволился на прошлой неделе, мой работодатель вычел непогашенный остаток по ссуде в размере 250 долларов США из моей последней зарплаты. Это законно?
	A.	Нет. Хотя суд Калифорнии постановил, что вычеты из периодических платежей в рассрочку по ссуде, предоставленной работнику работодателем, допустимы при письменном разрешении работника, суд также пришел к выводу, что воздушный шар (единовременная выплата) непогашенного остатка, подлежащего выплате на момент прекращения трудовых отношений, не допускается, несмотря на то, что работник дал свое письменное согласие на такую ​​выплату. Когда трудовые отношения прекращаются, ваш работодатель может вычесть только сумму одного взноса из вашей последней зарплаты.
5.	Q.	Может ли мой работодатель вычесть что-нибудь из моей зарплаты, если я приду на работу поздно?
	A.	Да, ваш работодатель может вычесть деньги из вашей зарплаты за опоздание на работу. Однако удержание не должно превышать пропорциональную заработную плату, которая была бы получена за фактически потерянное время, но за потерю времени менее 30 минут может быть удержана получасовая заработная плата.Раздел 2928 Трудового кодекса. Например, если вы зарабатываете 12 долларов в час и приходите на работу с опозданием на 40 минут, ваш работодатель может вычесть 8 долларов из вашей зарплаты. А если вы опоздали на работу на пять минут, ваш работодатель может вычесть 6 долларов США.
6.	Q.	Что я могу сделать, если мой работодатель незаконно удерживает мою зарплату?
	A.	Вы можете подать иск о заработной плате в Отдел по соблюдению трудовых норм (Управление комиссара по вопросам труда) или подать иск в суд против вашего работодателя с целью взыскания утерянной заработной платы.Кроме того, если вы больше не работаете у этого работодателя, вы можете подать иск о штрафе за время ожидания в соответствии с разделом 203 Трудового кодекса.
7.	Q.	Какая процедура происходит после того, как я подам заявление о заработной плате?
	A.	После того, как ваша претензия будет заполнена и подана в местное отделение Управления по соблюдению трудовых норм (DLSE), она будет передана заместителю комиссара по вопросам труда, который определит, на основании обстоятельства претензии и представленная информация, как лучше действовать.Первоначальным действием, предпринятым в отношении претензии, может быть направление на конференцию или слушание или отклонение претензии. Если будет принято решение о проведении конференции, стороны будут уведомлены по почте о дате, времени и месте конференции. Цель конференции — определить обоснованность претензии и посмотреть, можно ли разрешить претензию без слушания. Если претензия не решается на конференции, следующим шагом обычно является передача дела на слушание или прекращение его рассмотрения из-за отсутствия доказательств. В судебном заседании стороны и свидетели дают показания под присягой, и ход заседания протоколируется. После слушания сторонам будет вручено приказ, решение или решение (ODA) Уполномоченного по вопросам труда. Любая из сторон может обжаловать ОПР в гражданском суде соответствующей юрисдикции. Суд передаст дело в суд, и каждая сторона будет иметь возможность представить доказательства и свидетелей. Доказательства и доказательства, представленные на слушании Уполномоченного по труду, не будут основанием для решения суда.В случае апелляции работодателя DLSE может представлять сотрудника, который финансово не может позволить себе адвоката в судебном разбирательстве. См. Брошюру «Политика и процедуры обработки заявлений о заработной плате» для получения более подробной информации о процедуре подачи заявлений о заработной плате.
8.	Q.	Что я могу сделать, если я выиграю слушание, а работодатель не оплачивает или не обжалует приказ, решение или решение?
	A.	Когда приказ, решение или награда (ODA) вынесены в пользу работника, и нет апелляции, и работодатель не выплачивает ODA, Отдел по соблюдению трудовых стандартов (DLSE) заставит суд включить ODA в качестве судебного решения против работодателя. Это решение имеет такую ​​же силу и действие, как и любое другое денежное решение, вынесенное судом. Следовательно, вы можете попытаться собрать решение самостоятельно или передать его DLSE.
9.	Q.	Что я могу сделать, если мой работодатель отомстит мне за то, что я возражал против удержания из моей заработной платы?
	A.	Если ваш работодатель каким-либо образом дискриминирует или мстит вам, например, он увольняет вас, потому что вы возражаете против того, что вы считаете незаконным вычетом, или потому что вы подаете заявление требовать или угрожать подать иск к Уполномоченному по вопросам труда, вы можете подать жалобу о дискриминации / преследовании в Управление Уполномоченного по вопросам труда.В качестве альтернативы вы можете подать иск в суд против своего работодателя.

Правила обращения за вычетом налога на имущество

Иногда может показаться, что тот или иной налоговый орган всегда готов помочь вам. Ваш штат попросит долю, если федеральное правительство вас не получит, и даже местные и окружные органы власти могут вмешаться в дело, начисляя налоги на вашу собственность. К счастью, IRS позволяет вам вычесть налог на имущество в размере стоимости налогов, которые вы должны уплатить местным налоговым органам.

Правила несколько изменились с принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в 2018 году, но вычет налога на имущество все еще доступен.

Правила удержания налога на имущество

Вы можете потребовать вычет налогов на недвижимость, если налог является единообразным — такая же ставка применяется ко всей недвижимости в налоговой юрисдикции. Собранные доходы должны приносить пользу сообществу в целом или правительству. Налог не может быть уплачен в обмен на какие-либо особые услуги или привилегии, которыми могли бы пользоваться только вы.Взаимодействие с другими людьми

Вы должны владеть собственностью, чтобы иметь право требовать удержания. Налог не подлежит вычету, если вы платите за нее налог на имущество своей матери, потому что она уже много лет встает и с трудом сводит концы с концами, потому что этот налог не взимается с вас лично.

Вы должны перечислить свои удержания

Чтобы получить вычет по налогу на имущество, вы должны составить список, и общая сумма ваших детализированных вычетов должна быть больше, чем стандартный вычет, на который вы имеете право претендовать в соответствии со своим статусом регистрации, чтобы это окупилось.В противном случае вы будете облагаться налогом на больший доход, чем необходимо, что увеличит ваш налоговый счет, а не уменьшит его. Налоги на имущество указаны в Приложении А.

Возможно, вы захотите подготовить налоговую декларацию в обоих направлениях, чтобы убедиться, что разбивка по статьям отвечает вашим интересам, потому что TCJA почти удвоил стандартные вычеты по сравнению с тем, что было в 2017 году. Они установлены на следующих цифрах на 2021 налоговый год:

• 12,550 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке и состоящих в браке, подающих отдельные декларации
• 25 100 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию, и соответствующих требованиям вдов (вдов)
• 18 800 долларов США для тех, кто имеет право подавать документы в качестве главы семьи

Общая сумма всех ваших детализированных вычетов, включая вычеты, потраченные на такие вещи, как медицинские расходы, благотворительные взносы и проценты по ипотеке, должна превышать сумму вашего стандартного вычета.

Закон о сокращении налогов и ограничении занятости

TCJA ограничивает сумму налогов на недвижимость, которую вы можете требовать. Он устанавливает верхний предел в размере 10 000 долларов США по налогам штата, местным налогам и налогам на имущество, начиная с 2018 года. Этот предел применяется к подоходному налогу, который вы платите на уровне штата и, возможно, на местном уровне, а также к налогам на имущество. Все эти налоги подпадают под одну зону.

Благодаря TCJA вы больше не получаете вычет в размере 12 000 долларов, если потратили 6000 долларов на подоходный налог штата и 6000 долларов на налог на имущество.Вы можете потребовать 10 000 долларов из этих расходов, но закон фактически вынуждает вас оставить 2 000 долларов на столе невостребованными.

Лимит составляет всего 5000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию, а налоги на недвижимость для личной зарубежной недвижимости были полностью отменены.

Налог на недвижимость, уплаченный через условное депонирование

Вы можете вычесть платежи по налогу на недвижимость, которые вы производите непосредственно в налоговый орган, а также платежи, внесенные на счет условного депонирования, которые включены в ваши платежи по ипотеке.В этом случае ваш ипотечный кредитор переведет платеж в налоговый орган от вашего имени.

Вы можете вычесть только ту сумму, которую ваш кредитор фактически выплачивает за налоги на недвижимость — налоговую оценку — даже если вы заплатите больше этой суммы на условное депонирование в течение года.

При продаже недвижимости

Налоги на недвижимость обычно распределяются между продавцом и покупателем при продаже недвижимости. IRS предоставляет конкретные рекомендации относительно того, как определить сумму налога на имущество, назначенного для каждого из них.Каждый будет платить налоги за ту часть налогового года, в которой они владели домом.

Другие сборы по векселям по налогу на имущество

Иногда счета по налогу на имущество включают в себя сборы или сборы за услуги или оценку местных льгот. Они не подлежат вычету в качестве налога на имущество. Налоги на перевод, гербовые сборы или начисления, произведенные ассоциацией домовладельцев, также не подлежат вычету.

Плата за обслуживание включает в себя водоснабжение, услуги по сбору мусора и другие услуги, предоставляемые государством, которые относятся конкретно к вашей собственности, а не ко всей местной собственности.

Оценка местных льгот означает сборы в вашем счете на налог на недвижимость, которые относятся к «местным льготам, которые, как правило, увеличивают стоимость вашей собственности», согласно IRS. Они могут включать такие вещи, как строительство улиц или тротуаров, или системы водоснабжения и канализации. Они не подлежат вычету в качестве налога на имущество, поскольку эти расходы могут увеличить стоимость вашего имущества.

Учет удержаний

Сохраните копии своей налоговой декларации и аннулированных чеков или банковских выписок, чтобы показать подтверждение оплаты.Вам также следует хранить все документы условного депонирования с того времени, когда недвижимость была куплена или продана, поскольку они могут отражать дополнительные платежи по налогу на недвижимость, которые вы также можете вычесть.

Влияние на альтернативный минимальный налог

Удержание налога на имущество — это корректировка при расчете альтернативного минимального налога, если вы несете ответственность за него, иногда называемого AMT. При расчете AMT налоги на имущество не вычитаются — вы должны добавить этот вычет обратно.Взаимодействие с другими людьми

Налогоплательщики, подпадающие под действие AMT, обычно обнаруживают, что их налоговый вычет по налогу на имущество приводит к незначительному сокращению их общих федеральных налоговых обязательств или совсем не снижает их.

Налоговое планирование на конец года тоже изменилось

Раньше налогоплательщики имели возможность предоплатить следующий взнос своего налога на имущество до конца года, чтобы помочь увеличить свои детализированные вычеты в текущем налоговом году, но теперь это не так. Например, вы могли уплатить весенний взнос по налогу на недвижимость в декабре, чтобы увеличить сумму налога на имущество, уплаченную вами в год, заканчивающийся в декабре, и увеличить сумму вашего вычета за этот налоговый год.

К сожалению, эта тактика изменилась с TCJA. Орды налогоплательщиков пытались сделать это в конце 2017 года, когда в январе 2018 года надвигалось изменение налогового законодательства. Они хотели потребовать безлимитного вычета налога на имущество за 2017 налоговый год. Это побудило IRS издать постановление о том, что эти налоги будут вычитаться в будущем только в том случае, если они уже были начислены налоговым органом на момент выплаты.

Вы больше не можете делать обоснованные предположения о том, какими будут налоги на недвижимость, и платить их заранее.Вы должны были получить справку из налогового органа с указанием точной суммы вашей задолженности. Ожидается, что так будет и в будущем.

31 Налоговые вычеты, которые часто упускаются из виду арендодателями

Владеть арендуемой недвижимостью не всегда легко, но есть некоторые серьезные налоговые преимущества, которые возникают вместе с арендодателем. Удивительно, но большинство арендодателей не в полной мере используют эти налоговые льготы при подаче налоговых деклараций.

Большинство списывают стандартные налоговые вычеты, такие как проценты по ипотеке, страхование, а также обычное обслуживание и ремонт — понятно, поскольку это самые большие ставки.Но есть много других налоговых вычетов, о которых владельцы арендуемой недвижимости либо упускают, либо не знают.

Вот налоговые вычеты по аренде недвижимости, которые часто упускаются из виду арендодателями:

1. Затраты на открытие бизнеса

Если вы только начинаете свой бизнес по аренде недвижимости, вы можете вычесть часть своего стартапа. расходы. Общие затраты на запуск включают плату за бухгалтерский учет, изучение потенциальных рынков, обучение новых сотрудников, офисное оборудование и мебель, а также заработную плату.Хотя большинство начальных затрат считаются капитальными затратами, вы можете вычесть из этих затрат до 5000 долларов, если ваши общие начальные затраты превышают 50000 долларов. Остальные затраты должны быть амортизированы в течение определенного периода времени.

2. Затраты, понесенные при поиске новой собственности

Затраты на гостиницу, авиабилеты, аренду автомобиля, питание и другие дорожные расходы, понесенные при поиске новой арендуемой собственности, полностью не облагаются налогом, если они являются обычными и нужно.Чтобы получить право, по крайней мере, половина времени, которое вы потратили в поездке, должна быть потрачена на ведение дел, и основная причина поездки должна быть связана с бизнесом. Технически это означает, что вы можете получить налоговую льготу на длинные выходные во Флориде, если большую часть времени проводите, занимаясь бизнесом.

3. Обычные и необходимые расходы на рекламу

Арендодатели могут списать любые расходы, понесенные при рекламе своего бизнеса и / или арендуемой квартиры.Типичные расходы включают рубричные объявления, вывески и почтовые расходы для почтовых служб. Вы даже можете вычесть затраты на создание нового веб-сайта.

4. Питание и развлечения

После принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) от 2017 года стало меньше вычетов на питание и развлечения, а вычеты на питание и развлечения ограничены 50%. Чтобы вычеты, питание и развлечения должны быть напрямую связаны или связаны с ведением бизнеса в вашей отрасли, при этом должен присутствовать налогоплательщик, а сумма не может быть чрезмерной или расточительной.

Примеры включают:

• Встречи в офисе общественного питания.
• Блюда, которые едят в командировках, на съездах, конференциях или семинарах.

• Питание предоставляется для удобства работодателя на территории работодателя.
• Офисные закуски, вода и кофе.
• Питание предоставляется вместе с билетами на благотворительные мероприятия.

Срок действия этих отчислений истекает к 2025 году, если Конгресс не примет другой закон.Вы по-прежнему можете получить 100% скидку на все развлекательные или социальные мероприятия для сотрудников, если они открыты для всех и не допускают дискриминации на основе вознаграждения сотрудников.

5. Убытки от приостановленной пассивной деятельности

Специалисты по недвижимости могут списать убытки от аренды и коммерческие убытки в счет любого дохода, который они получают. Сюда входит доход, потерянный из-за невыплаты арендной платы. До 2025 года существует ограничение в размере 250 000 долларов, если они не замужем, и 500 000 долларов, если они состоят в браке, зарегистрировавшем совместную регистрацию. Этот предел исчезнет после 2025 года.

Убытки от сдачи имущества в аренду, которые не вычитаются сразу, называются «приостановленными пассивными потерями». Эти убытки переносятся на неопределенный срок до тех пор, пока не произойдет одно из двух:

• У вас есть пассивный доход (от сдачи дома в аренду или иным образом), который нужно вычесть снова, или
• Вы продаете или передаете недвижимость.

Вы можете вычесть приостановленные убытки при продаже своей собственности, но только если это имущество рассматривается как единый вид деятельности для целей налогообложения. Многие арендодатели относятся к одному или нескольким своим объектам недвижимости как к единому виду деятельности, что означает, что продажа только одного объекта недвижимости не позволит вам вычесть эти приостановленные убытки.

Наконец, продажа должна быть произведена в отношении несвязанного имущества и рассматриваться как событие, облагаемое налогом. 1031 обмен не в счет. Выкупа имеет право.

6. Коммунальные услуги оплачивает арендодатель

Арендодатели часто платят за общее освещение и системы безопасности. Но знаете ли вы, что домовладельцы также могут списывать такие расходы, как отопление, вода, канализация, газ, вывоз мусора, кабель и Интернет? Затраты на коммунальные услуги, используемые арендаторами, полностью вычитаются, даже если ваш арендатор возместит вам позже — просто не забудьте запросить эти возмещения в качестве дохода.

7. Платите своим детям за помощь в обслуживании собственности

Это один из старейших трюков в книге. Если похоже, что в конце года у вас возникнут большие налоговые обязательства, заставьте своих детей работать! «Нанимайте» своих детей, чтобы они помогали с хозяйством. Пусть они косят газон, сгребают снег и убирают пустующие участки. Сохраните письменную квитанцию ​​с подробным описанием того, сколько вы им заплатили, за какие действия и когда. Это не только поможет снизить ваши налоговые обязательства, но и познакомит ваших детей с миром недвижимости и управления имуществом.

8. Техническое обслуживание имущества

Техническое обслуживание имущества, частое или нечастое, включает вычитаемые эксплуатационные расходы.

• Борьба с вредителями
• Обслуживание систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха
• Промывка канализации / водопровода
• Благоустройство территории
• Очистка желобов
• Глубокая уборка между сдачей внаем
• Мойка электроэнергии

9. Сборы компании по управлению недвижимостью

Детей не нужно помещать работать? Без проблем.Вы по-прежнему можете уменьшить свои налоговые обязательства, вычтя плату за управление недвижимостью. Комиссионные за управление недвижимостью считаются административными расходами и могут быть полностью списаны. Если вы самостоятельно управляете своей арендуемой недвижимостью, не забудьте списать обычные расходы на техническое обслуживание (например, ежегодное осеннее обслуживание), проверку потенциальных арендаторов и рекламу.

10. Взносы в ТСЖ

Если вы состоите в товариществе домовладельцев, вы должны платить взносы. Поскольку они являются необходимыми расходами, которые вычитают их из вашего дохода от аренды.

11. Юридические сборы за выселение

Одной из реальных затрат на выселение являются судебные издержки. Вы можете вычесть судебные и юридические сборы.

12. Расходы, оплачиваемые арендатором

Любая плата, которую вы заплатили бы, если бы вы жили в собственности, покрываемой арендной платой вашего арендатора, называется «расходами, оплачиваемыми арендатором». Вы можете легко указать, какие сборы они могут взимать, используя шаблон бесплатного договора аренды.

Например, арендатор может оплатить свои собственные взносы в ТСЖ, которые будут вычтены из его ежемесячной арендной платы.Просто помните, что:

• Расходы, оплачиваемые арендатором, считаются доходом от аренды, поскольку в противном случае вы бы производили эти платежи.

• Расходы должны вычитаться, как вода или канализация.

13. Энергоэффективность

Если вы модернизируете свою собственность, чтобы сделать ее более энергоэффективной, вы можете иметь право на частичный вычет. Например, замена системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха 10-летней давности или замена водонагревателя 15-летней давности.Для получения списка соответствующих обновлений обратитесь в IRS.

14. Сотрудники

Все сотрудники и независимые подрядчики, которых вы нанимаете для ведения бизнеса, могут быть вычетом. Сюда входят:

• Заработная плата
• Взносы на социальное обеспечение
• Расходы на медицинское страхование
• Прочие пособия.

15. Страхование

Вы можете вычесть страхование арендуемой собственности, которое на 15-25% больше, чем страхование домовладельцев для собственности, занимаемой владельцем.Если вы работаете из домашнего офиса, вы также можете вычесть часть основного страхования проживания.

16. Убытки от несчастных случаев

Вы можете заявить о полной или частичной утрате имущества при подаче налоговой декларации, если ваша собственность пережила пожар, стихийное бедствие или непредвиденное событие. Вы можете требовать возмещения убытков только при наличии страховки. Если у вас есть страховка, ваше требование о возмещении убытков должно быть уменьшено на сумму компенсации, которую вы получили или получите от своей страховки. Если ваш убыток на 100% покрыт страховкой, вы не получаете вычетов.

17. Аренда оборудования и инструментов

Деньги, которые вы платите за аренду оборудования и инструментов, не облагаются налогом. Примеры включают:

• Инструменты, используемые для обслуживания
• Резервирование баллона с гелием для рабочего мероприятия
• Транспортные средства

18. Подписки и членство

• Если вы принадлежите к какой-либо профессиональной организации, вы можете списать свои взносы .
• Подписка на отраслевые публикации (но не на общие журналы или журналы для ожидания)
• Покупка или подписка на программное обеспечение, приложения и онлайн-инструменты, которые вы используете для ведения своего бизнеса.
• Инструменты облачного учета
• Приложения для повышения производительности
• Облачное хранилище
• Инструменты управления социальными сетями
• Тележки для покупок в Интернете
• Услуги по работе с изображениями
• Цифровые загрузки
• Шрифты
• Стоковые фотографии
• Шаблоны
• Электронные книги

19. Тарифы на Интернет и сотовую связь

Если вы используете свои тарифные планы для Интернета и сотовой связи в деловых целях, вы можете вычесть процент, который вы тратите на свой бизнес.Различить личное и деловое использование может быть непросто. Главное — быть разумным, последовательным и вести записи.

Один из вариантов — вычесть расчетное количество часов, которые вы работаете в месяц, из общего количества часов, которые вы работаете в месяц, а затем использовать эту разницу для расчета процентной доли ваших общих счетов за Интернет и телефон, потраченных на ваш бизнес. Итак, если ваш интернет стоит 100 долларов в месяц и вы работаете 40 часов в неделю в сентябре, это 160 часов в месяц из 720 возможных часов (24 x 30).Итак, вы потратили 22% (160 ÷ 720) от 100 долларов на свой бизнес, что означает, что вы можете вычесть 22 доллара.

20. Образование

Образование и обучение для вас и вашей организации можно списать, хотя для этого есть много условий, поэтому обязательно проявите должную осмотрительность. Описание услуги или товара должно быть достаточно, чтобы сделать вычет.

• Конференции
• Тренеры
• Книги
• Вебинары
• Сетевые мероприятия
• И т. Д.

21. Выплаченные проценты по ссудам или кредитным картам

Большинство домовладельцев не упускают из виду списание процентов по ипотеке, но часто забывают списать проценты, уплаченные по другим займам или кредитным картам. Если ссуда или кредитная карта использовались для покупки, обслуживания или ремонта чего-либо в арендуемой вами собственности, вы можете вычесть уплаченные проценты. Будьте осторожны, чтобы не смешивать деловые расходы по карте с личными расходами, поскольку проценты, выплачиваемые по кредитной карте за отдельные предметы, не учитываются.

22. Сборы на торговой площадке

Сборы, уплачиваемые за использование услуг краткосрочной аренды, таких как Airbnb и HomeAway, полностью вычитаются.

23. Мелкие денежные расходы

Мелкие денежные средства — это деньги, которые используются для оплаты мелких товаров. Многие из пунктов этой статьи относятся к мелким расходам (еда, парковка, печать документов и т. Д.). Обязательно отслеживайте все эти мелкие денежные расходы, потому что они не облагаются налогом. Можно использовать бортовой журнал, талоны на оплату наличных и т. Д., чтобы указать время, дату, сумму и то, за что было уплачено. Затем вы можете добавить все эти расходы в свою бухгалтерскую систему в конце месяца.

24. Проезд, стоянка и дорожные сборы

Вы можете вычесть стоимость проезда, если она использовалась для ремонта, но если она использовалась для улучшения, то она должна быть амортизирована. Для расчетов вы можете использовать понесенные расходы (бензин, ремонт, содержание) или стандартную ставку пробега, которая меняется ежегодно (подтвердите ее в IRS).

Если ваша поездка требует ночевки, вы можете вычесть все сопутствующие расходы: авиабилеты, проживание, питание и т. Д. Вы даже можете использовать поездку, чтобы немного повеселиться — например, туристические мероприятия — если это запланировано заранее. . Как всегда, старательно документируйте.

Автостоянки, дорожные сборы и счетчики также могут быть подсчитаны, если вы едете или паркуетесь в другом месте, кроме основного места работы (например, вашего офиса). Если ваш домашний офис является вашим основным местом работы, вы можете списать все служебные парковки и дорожные сборы.

25. Домашний офис или мастерская

Заявление о вычете за мастерскую или домашний офис — это немного серая зона, и по этой причине многие домовладельцы предпочитают избегать этого налогового вычета. Но этот вывод может быть очень ценным, поэтому на него стоит обратить внимание. Офисная мебель, инструменты и часть других расходов, таких как коммунальные услуги и обслуживание дома, также могут быть списаны. Прежде чем требовать этого вычета, мы предлагаем поговорить с вашим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы понимаете минимальные требования, которые позволяют списать эти места.

26. Расходы на подготовку документов

Если у вас есть какие-либо документы, напечатанные, переплетенные, ламинированные, отправленные и т. Д., То все эти расходы подлежат вычету, если они предназначены для вашего бизнеса. Однако вы не можете вычесть:

• Юридические сборы за покупку бизнес-активов. Вы можете связать их с амортизацией актива.

• Сборы за личную работу, например, финансирование аренды недвижимости в траст. Если вы выставляете счет за что-то, что служит как деловым, так и личным функциям, вам нужно разделить их и вычесть только деловую часть.

27. Продажа собственности вашему собственному S-corp

В редких случаях может иметь смысл продать вашу арендуемую собственность обратно самому себе, создав S-Corporation. Например, продажа собственности вашей S-Corp может позволить вам защитить возросшую стоимость за счет защиты от прироста капитала.

Вот пример: вы приобрели недвижимость в 2005 году и значительно улучшили ее перед выездом в 2009 году. С тех пор вы снимаете недвижимость.Если вы продаете дом сейчас, его повышенная стоимость облагается налогом на прирост капитала, поскольку вы не проживали в этом имуществе в качестве основного места жительства в течение двух из последних пяти лет. I

Вместо этого, если бы вы продали недвижимость своей собственной S-Corp где-то между 2009 и 2012 годами, вы могли бы исключить прирост капитала, потому что требования правила двух лет были бы выполнены. Продажа S-Corp может быть сложной задачей, и ее следует использовать не всем. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, прежде чем решиться на этот путь.

Вот почему вы должны знать, как выбрать подходящее юридическое лицо для вашего инвестиционного бизнеса в сфере недвижимости.

28. Амортизация больше, чем стандартная 1 / 27,5 года

При покупке арендуемой собственности вы покупаете несколько активов: землю, на которой стоит здание, улучшения земли, такие как ландшафтный дизайн, само здание и любое имущество, включенное в продажу. Большинство арендодателей амортизируют все эти предметы вместе в течение стандартного 27,5-летнего периода восстановления.Но каждый актив также может амортизироваться отдельно.

Этот метод амортизации, известный как «разделение затрат», является более сложным. Тем не менее, это позволяет арендодателям ускорить амортизацию, потому что улучшения земельных участков и движимого имущества имеют более короткие сроки амортизации, чем недвижимость, обычно от пяти до семи лет.

Ваша общая амортизация не будет отличаться, но разделение затрат дает вам больший амортизируемый вычет в течение первых нескольких лет, когда вы владеете недвижимостью.Каждому владельцу арендуемой недвижимости следует подумать о том, чтобы проверенная бухгалтерская фирма провела исследование разделения затрат, чтобы определить, может ли такой подход сэкономить вам деньги.

29. Ремонт

Улучшение — это работа, которая увеличивает стоимость вашей арендуемой собственности. Поскольку добавленная стоимость улучшений со временем увеличивается, она ежегодно списывается на амортизацию. Между тем, ремонт — это все, что позволяет вам продолжать эксплуатировать свою собственность.

Примеры улучшений:

• Дополнительные жилые единицы (ADU)
• Добавление AC
• Ремонт
• Новые паркетные полы
• Замена крыши

Примеры ремонта:

• Обновления сделаны в соответствии с местным законодательством.
• Модернизация мойки, потому что старая сломалась и предыдущая модель снята с производства.
• Заделка дыры в крыше — это ремонт.

Отличить ремонт от улучшения бывает непросто. Полезное определение состоит в том, что улучшение увеличивает стоимость собственности, а ремонт возвращает вещи в их первоначальное состояние.

Вы можете использовать аббревиатуру BAR, чтобы определить, является ли ваша работа ремонтом или улучшением.

Улучшение : Устраняет ли проблема, которая была до того, как вы приобрели недвижимость.Делает ли это физически недвижимость больше или лучше?

Адаптация : Будете ли вы использовать недвижимость не так, как вы планировали ее использовать при первой покупке?

Реставрация : Вы восстанавливаете собственность в новом состоянии? Ущерб уже стоил вам денег?

Если вы ответили утвердительно на любой из этих вопросов или ваш ремонт относится к любой из этих категорий, то IRS сочтет это улучшением, и вам придется амортизировать его.

30. Более быстрая амортизация личной собственности

Вы можете ускорить амортизацию персонализированной собственности с помощью Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS). Это просто должна быть личная собственность, которая находится внутри вашей арендуемой собственности, или собственность, которая используется как часть вашего арендного бизнеса. Так было бы, если бы это было

• Бытовая техника, ковровые покрытия и мебель могут амортизироваться в течение пяти лет.
• Заборы и проезды подлежат амортизации в течение 15 лет.

Обратитесь к списку активов IRS, чтобы узнать больше.

31. Амортизация 100% бонуса и вычет по Разделу 179

Амортизация 100% бонуса и вычеты по Разделу 179 позволяют вам получить амортизационный вычет сразу, вместо того, чтобы ждать некоторое заранее определенное время. Амортизация бонуса пока только 100%.

В 2023 году он начнет уменьшаться на 20% ежегодно до 2027 года, после чего он перестанет существовать. Оба вычета применяются только к определенным улучшениям и покупкам.Возврат амортизации применяется к амортизации 100% бонусов.

Итог по налоговым вычетам арендодателя

Если вы владеете недвижимостью, предназначенной для сдачи в аренду, вам всегда следует искать способы максимизировать возврат инвестиций. Увеличение денежного потока — одна из стратегий. Другое дело — сокращение расходов. Эти ценные налоговые вычеты — отличный способ защитить доход, полученный в качестве арендодателя.