Если НДФЛ перечислен в бюджет раньше выплаты зарплаты, это не считается нарушением

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.13 № А26-3109/2013

Скачать Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.13 № А26-3109/2013

Суть спора. Общество уплатило в бюджет суммы налога на доходы физических лиц до момента их фактического удержания с работников, то есть до выплаты зарплаты. Правда, впоследствии налог удерживался с налогоплательщиков. За такое нарушение налоговики привлекли общество к ответственности в виде штрафа по статье 123 НК РФ.

Общество решило оспорить действия инспекторов в суде.

Позиция суда. Арбитры в данном деле заняли сторону налогового агента. И вот почему.

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, дата фактического получения налогоплательщиком дохода при оплате труда — последний день месяца, за который ему начислен доход.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода (дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц).

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды).

В силу пункта 9 статьи 226 НК РФ уплата налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.

Следовательно, налоговый агент обязан внести исчисленную и удержанную сумму налога в бюджет лишь в случае фактической выплаты дохода налогоплательщику.

Если же налог не перечислен (или перечислен не полностью) в установленный срок, налоговому агенту грозит штраф — 20 процентов от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ).

В данном случае общество, являясь работодателем, выплачивало доходы работникам, исчисляя и удерживая из доходов суммы налога на доходы физических лиц. Что подтверждается сведениями о доходах физических лиц, справками о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), а также оборотно-сальдовыми ведомостями и карточками счетов.

Расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц, обществом не понесены, перечисленная в бюджет сумма соответствует сумме, удержанной обществом в качестве НДФЛ.

Иными словами, налоговый агент полностью исполнил возложенную на него обязанность — удержал налог из средств, выплачиваемых налогоплательщику.

Примечание «ДК». То обстоятельство, что общество заблаговременно (до выплаты дохода физическим лицам) перечисляло в бюджет суммы НДФЛ, не может считаться основанием для наложения штрафа.

Более того, денежные средства, перечисленные в бюджет юрлицом, являются не ошибочно, а излишне уплаченными.

И поэтому могут быть зачтены налоговым органом в счет уплаты налога.

Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 23, декабрь 2013 г.

что делать в 2020 году

Доходы физических лиц, полученные на территории РФ, облагаются подоходным налогом. Его ставки зависят от статуса налогоплательщика и вида дохода. Статусы налогоплательщика:

• налоговый резидент РФ;
• нерезидент РФ.

Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, которые на протяжении 183 дней в течение 12 месяцев находились на территории государства. Их доходы облагаются по разным ставкам НДФЛ. Например, доходы от трудовой деятельности налогового резидента иностранного гражданина облагаются по ставке 13%. Все остальные доходы иностранца — по ставке 30%. Практически все доходы налоговых резидентов РФ, которые являются гражданами РФ, облагаются по ставке 13%.

Если физическое лицо официально трудоустроено, заработную плату ему выплачивает работодатель. Он в отношении него является налоговым агентом. В его обязанности входит исчисление, удержание НДФЛ и его оплата в бюджет в четко установленные сроки. Что делать, если налог перечисли заранее? Разберем тему подробнее.

НДФЛ уплачен раньше выплаты заработной платы 2020

В соответствии со ст. 226 НК РФ, плательщиками НДФЛ являются физические лица. Именно с доходов, которые им выплачивают, и удерживают налог. Удерживают его в момент выплаты дохода.

Запрещена оплата подоходного за счет средств работодателя.

Сроки оплаты НДФЛ утверждены в Налоговом кодексе РФ. В соответствии со ст. 75 и ст. 123 НК РФ, за несвоевременную оплату налога предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от суммы, которая должна была быть перечислена в бюджет.

Что делать, если налог оплачен заранее? Как показала судебная практика, работодатели вправе оплачивать НДФЛ заранее. Арбитражными судами не раз оплату НДФЛ ранее выданной заработной платы признавали налогом. Но в то же время ФНС РФ такую оплату не признает налогом как таковым. То есть, по мнению налоговиков, НДФЛ, который оплачен раньше выданной зарплаты, признается оплаченным из средств работодателя, а не сотрудников. Такие разъяснения даны в письме №БС-4-11/14507 в 2014 году, а также в решении №СА-4-9/8116@ в 2016 году.

Что делать, если НДФЛ перечислен раньше, чем выдана зарплата в 2020 году

Если ФНС РФ откажется признавать оплату налога, налоговому агенту необходимо оформить возврат НДФЛ. В соответствии со ст. 78 НК РФ, переплату можно вернуть в течение 3-х лет с момента ее обнаружения. Для этого работодатель предоставляет такие документы:

• заявление, в котором указывает сумму переплаты и другие необходимые сведения;
• бухгалтерские документы, которые подтверждают факт оплаты НДФЛ, и прочие документы.

На основании этих документов и отчетности ФНС РФ принимает решение о возврате налога. Денежные средства переводят на счет налогового агента, указанный в заявлении.

налог уплачен раньше чем выдана зарплата

Вопрос

НДФЛ

Дата фактического получения дохода 30.06.16

з/пл выдали 05.07.16

налоги перечислили 04.07.16

Вопрос: как указать строку 100, 110, 120 в расчете НДФЛ

Ответ

Удержание НДФЛ налоговым агентом производится при фактической выплате доходов налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, суммы, которые налоговый агент перечислил в бюджет в уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников до ее выплаты, налогом не признаются.

К такому выводу, в частности, приходит ФНС России в отношении ежемесячных платежей, перечисляемых налоговым агентом в счет НДФЛ до даты фактической выплаты доходов работникам (Письма от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@, а также Письма Минфина России от 16.09.2014 N 03-04-06/46268, ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).

Разъяснений как заполнить расчет 6-НДФЛ в подобной ситуации нет, т.к. в соответствии с нормами НК строки должны быть заполнены следующим образом:

— строка 100 «Дата фактического получения дохода» — здесь надо отразить те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ – для заработной платы это последний день месяца, за который она начислена. В Вашем случае это 30.06.2016

— строка 110 «Дата удержания налога» — показывается день, когда вы фактически перечислили/выдали работнику доход за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода): для зарплаты и всех других денежных доходов — день их выплаты работникам, т.е. 05.07.2015;

— строка 120 «Срок перечисления налога» — здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. С 2016 г. крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет установлен для всех остальных денежных доходов — день, следующий за днем выплаты дохода. Т.е. Вы должны были перечислить налог либо 05.07.2016, либо 06.07.2015, но никак не 04.07.2016.

Исходя из положений п. 1 ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ НДФЛ должен быть удержан из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, предусмотренных данным пунктом.

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) налоговым агентом в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм налога влечет ответственность по ст. 123 НК РФ в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Согласно позиции ФНС России, если налоговый агент перечислил НДФЛ ранее даты фактической выплаты доходов физическим лицам, в его действиях отсутствует состав правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ. Есть судебные акты, в которых выражена подобная точка зрения.

Просмотров: 12 880

Удержание НДФЛ, если не осталось сумм к выплате в зарплату

Возможна ли досрочная уплата налога? Контролирующие органы отвечают однозначно: «Да, возможна», ссылаясь на положения НК РФ. Вместе с тем судебная практика по делам о досрочной уплате налога обширна, а судебные решения отличаются разнообразием. Кроме того, чиновники ФНС утверждают, что право на досрочную уплату налога не является безусловным. Особое внимание налоговые органы уделяют вопросу платы НДФЛ, по которому организация-работодатель является налоговым агентом. Целесообразно ли налогоплательщику исполнять свои обязанности перед государством досрочно и в каких случаях судебные решения принимаются в его пользу, рассмотрим в статье.

Что говорит закон

Обратимся к Налоговому кодексу. Прежде всего, из положений ст. 45 п. 1 вытекает, что:

• плательщик налога в общем случае обязан уплачивать его самостоятельно;
• плательщик налога обязан соблюдать установленные законом сроки уплаты, но при этом имеет право произвести уплату досрочно.

Следовательно, несмотря на установленные для каждой налоговой выплаты предельные сроки, плательщик может принять решение о досрочной уплате и исполнить его самостоятельно.

Вместе с тем налоговая служба руководствуется правилом, по которому следует в первую очередь подать декларации, содержащие расчетные суммы, и лишь затем производить уплату. «Приблизительная» сумма налога может вызвать подозрения ИФНС в недобросовестности налогоплательщика. Так, из содержания Письма №БС-4-21/5366 от 22-03-18 г., касающегося земельного участка организации, проданного в текущем году, следует, что организация может уплатить земельный налог досрочно, а именно ранее 1 февраля следующего за отчетным года лишь в случае подачи досрочной декларации.

Между тем прямого запрета на уплату налоговых сумм досрочно законодательство не содержит, а ст. 45 НК РФ не связывает досрочную выплату с подачей декларации (расчета) за период.

Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ

Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться. И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы. Ну или судиться, доказывая, что в бюджет вы перечислили не свои собственные средства, а все-таки НДФЛ работников, хотя и сделали это досрочно; .

Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена. Поэтому независимо от порядка выплаты зарплаты НДФЛ следует удерживать и перечислять в бюджет один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц; .

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен; . Следовательно, выплачивая работникам зарплату за первую половину месяца, не нужно удерживать и перечислять налог в бюджет. Однако такой подход неудобен, если за первую половину месяца зарплата начисляется исходя из отработанного времени (как того требует Трудовой кодекс).

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

Если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то срок переносится на ближайший рабочий день.

этой же статьи уточняет, что это правило справедливо и для взносов. Другое дело, что заранее точно рассчитать базу для исчисления взносов определить практически не возможно, и экономически это не очень целесообразно.

Но в реальной жизни бывают случаи, когда предприятию выгодно уплатить страховые суммы заранее до выплаты заработной платы.

Например, при получении кредита банки иногда требуют в качестве подтверждения надежности заемщика определенные суммы отчислений в бюджет.

Досрочно и без проблем?

Налогоплательщик реализовал свое право о досрочной уплате налога и был подвергнут санкциям со стороны налоговой службы – абсурдная, на первый взгляд, ситуация. Она была рассмотрена несколькими судебными инстанциями, прежде чем было принято окончательное решение в пользу налогоплательщика.

Она заключалась в следующем:

1. Предприниматель, работающий на УСН, уплатил налог за 2 квартала авансом, без предоставления декларации, сроки подачи которой еще не наступили. Налогоплательщик аргументировал свои действия тем, что сумма налога была ему известна на основании исчисленной налоговой базы.
2. Платежи были зафиксированы и проведены, но затем лицензия банка была признана недействующей. ФНС усмотрела в действиях предпринимателя противоречия с законом и потребовала уплатить налог повторно, поскольку деньги в бюджет не поступили.
3. В череде судебных разбирательств и решений, принимаемых то в пользу ФНС, то в пользу налогоплательщика, поставил точку Верховный суд. Он указал на право уплаты налога досрочно (ст. 45 НК РФ). Важным аргументом послужил тот факт, что у ИП имелся только один счет в указанном банке.

Важно! Уплачивая налог досрочно, важно отследить, поступили ли деньги в бюджет по факту. В противном случае возможны споры с ФНС и требования повторной уплаты налога.

Как видно из приведенной информации, на практике суды в большинстве случаев руководствуются НК РФ и интересами налогоплательщика. Если возник спор с ИФНС, существует высокая вероятность выиграть его в судебном порядке.

Есть ли ответственность за уплату НДФЛ раньше зарплаты

В случае перечисления НДФЛ до срока выдачи зарплаты инспекторы могут посчитать НДФЛ неуплаченным, а перечисленные работодателем в бюджет средства – ошибочным платежом. Причем работодателю могут отказать в зачете данного ошибочного платежа в счет его задолженности по НДФЛ.

В такой ситуации работодателю придется заново перечислять в бюджет подоходный налог, уплачивать пени и штрафные санкции за просрочку платежа.

В судебной практике были прецеденты, когда работодателям удавалось доказать свою правоту и что перечисленный авансом подоходный налог выплачен ими не из собственных денег, а из средств работников. Если работодатель готов судиться с ФНС, то он может перечислить НДФЛ заранее. Но чтобы избегать спорных ситуаций, стоит перечислять налог только после его удержания из зарплаты сотрудников.

Это важно знать: Основание в РКО при выплате зарплаты через кассу

Таким образом, обязанность по перечислению подоходного налога в бюджет возникает у работодателя как налогового агента только после фактического удержания НДФЛ из средств, которые подлежат к выплате налогоплательщиком. Поэтому, согласно позиции ФНС, работодатель, который уплатил НДФЛ до момента выдачи зарплаты, должен заплатить налог повторно несмотря на то, что фактически образуется переплата. За досрочное перечисление подоходного налога работодателя могут привлечь к ответственности в виде штрафов и пени.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или на сайте. Это быстро и бесплатно!

НДФЛ – особый случай

Наибольшие споры, в том числе и судебного характера, возникают в отношении налога на доходы. В большинстве случаев его уплачивает за работников налоговый агент – организация, где те трудятся. Досрочная уплата может иметь место, если на расчетном счете работодателя есть свободные средства, а срок НДФЛ еще не наступил. Благое дело досрочного пополнения бюджета может обернуться серьезными последствиями в связи с тем, что ФНС жестко контролирует сроки выплаты заработной платы (иных выплат, облагаемых НДФЛ) и связанные с ними сроки выплат налога.

Так, согласно ст. 226 (6) НК РФ, при выдаче зарплаты из кассы либо перечислении суммы на карту налог с этих сумм должен быть уплачен не позднее следующего дня, по больничным листам срок – не позднее конца месяца и т.д. Удержание НДФЛ (и его исчисление) производится организацией за счет средств плательщика налога, т.е. работника, в момент фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ, п. 1,2).

Досрочная уплата НДФЛ, по мнению фискальных органов, невозможна, поскольку согласно п.4 ст. 226 организация обязана исчислить налог из доходов налогоплательщика, а не за счет собственных средств.

Организации же ссылаются на возможность досрочной уплаты налога и на свое право, как налогового агента, реализовать эту возможность.

На практике досрочная уплата НДФЛ чаще всего выражается в излишне уплаченной сумме налога, которую организация самостоятельно зачитывает на следующий период и затем уплачивает меньшую сумму. Такие действия ведут к начислению пеней и штрафов, а недоплату следует внести повторно.

Позиция содержится в Письмах ФНС №СА-4-9/81160 от 05-05-16, №03-04-06/43711 от 01-09-14 г. и ряде других аналогичных, опубликованных раньше.

Большинство судебных решений, тем не менее, принимаются в пользу налогоплательщика. Так, еще в 2021 году в постановлении ФАС МО №Ф05-5279/2015 от 28-07-16 г. говорится о возможности досрочной уплаты НДФЛ агентом. Отмечается, что уплата сумм налога на доходы компенсируется последующим удержанием ее с работников, значит, может считаться уплатой за счет средств налогового агента.

Важная информация опубликована Верховным судом. Из определения №305-КГ17-15396 ВС от 21-12-17 г. следует, что переплата НДФЛ в бюджет не нарушает законодательство. Излишние суммы организация может считать досрочно оплаченными и засчитать в платежи за любой последующий месяц.

Указанный вопрос является предметом многолетних споров между ФНС и организациями, следует ожидать их и в дальнейшем. Однако у налоговых агентов появился дополнительный аргумент в споре с фискальными органами.

СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТА НДФЛ 2021

Аванс работникам надо выплачивать в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и трудовым договором (ст. 136 ТК РФ). Но на эту дату не нужно начислять взносы, рассчитывать и удерживать НДФЛ.

Страховые взносы начисляют в последний день месяца, исходя из всех выплат работникам за этот период (п. 1 ст. 431 НК РФ). Это касается и взносов на травматизм (п. 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

При расчете НДФЛ датой получения дохода в виде зарплаты признается (п. 2 ст. 223 НК РФ):

• последний день месяца, за который она была начислена;
• последний день работы сотрудника в компании, если увольняется до конца месяца.

Пока одна из этих дат не наступила, компания не может определить сумму дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому при выплате аванса НДФЛ не удерживают.

А если удержать? Налоговики считают, что преждевременно удержанные суммы не являются налогом. Значит, его надо заплатить снова — в тот день, когда работник получит доход в виде зарплаты.

Предлагаем ознакомиться: Судебная практика по взысканию задолженности по коммунальным платежам

Если же компания этого не сделала, значит, она недоплатила в бюджет НДФЛ. Штраф за это нарушение — 20 процентов от недоплаченной суммы. Правда, налог, удержанный с аванса, можно вернуть из бюджета как ошибочный платеж.

Примечание: письмо ФНС России от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/[email protected]

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Решение суда

В течение месяца можно перечислять НДФЛ несколькими платежными поручениями. Так нужно делать, когда для разных видов доходов сроки уплаты налога отличаются. Разницу по срокам можно увидеть в пункте 6 статьи 226 НК.

Налог к уплате по окончании месяца нужно определить с учетом сумм, перечисленных в течение месяца. Стандартные налоговые вычеты при расчете налога, который перечисляете отдельными платежками до конца месяца, применить можно. Но учтите, что базу по налогу рассчитывают по итогам месяца, даже если часть НДФЛ перечислили в бюджет раньше.

Платежные поручения на уплату налога оформляйте в соответствии с положением ЦБ от 19.06.2012 № 383-П и Правилами, утвержденными приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. 6-НДФЛ, Ежеквартальная Отчетность Статья поможет правильно заполнить ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ, она вводится для налоговых агентов с 2021 года. Представляет из себя отдельный документ — расчет сумм НДФЛ (по аналогии с расчетами в ПФР и ФСС).
2. Вычеты по НДФЛ: стандартный, имущественный, на детей, лечение
3. Форма 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, сроки сдачи, уплаты, ставка, КБК
4. Налогообложение и бухучет НДФЛ

Досрочная уплата налогов физическими лицами

Парадоксальная ситуация сложилась в вопросе досрочной уплаты налогов гражданами:

1. С одной стороны, действует уже упоминаемая выше ст. 45 НК РФ, по которой они уплачивать налоги досрочно имеют полное право.
2. С другой, ст. 409 (2), 397 (4), 363 (3) НК РФ позволяют уплату физическому лицу налога на имущество, а также земельного и транспортного только на основании налогового уведомления.

Сложившаяся правовая коллизия может быть вскоре устранена введением понятия «налоговых взносов», т.е. возможностью авансовых платежей по налогам для граждан. Соответствующий законопроект уже направлен Правительством в Госдуму.

Ндфл 2021 год выплачен раньше дохода что делать

В отношении НДФЛ с отпускных и больничных установлен особый срок оплаты – последний день месяца, в котором состоялось перечисление таких доходов. Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника.

Это важно знать: Стаж 40 лет: какие льготы в СПб

Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2019 по 08.11.2018, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2018, а НДФЛ до 31.10.2019.

Важно С больничными ситуация другая.

Госдума приняла законопроект, продлевающий срок перехода на онлайн-ККТ для некоторых

Главное

1. Право на досрочную уплату налога закреплено в ст. 45 п. 1 Налогового кодекса.
2. Несмотря на сложившуюся практику уплаты налога после подачи декларации (расчета), законодательство таких жестких рамок налогоплательщику не ставит.
3. По вопросу досрочной уплаты НДФЛ сохранились противоречия между позицией ИФНС и налогоплательщика. Возникший спор решается в суде, чаще всего в пользу последнего. Законодательством предполагается предоставить возможность досрочных платежей по налогам и физическим лицам в ближайшем будущем.

Путаница в письмах ФНС — восстанавливаем хронологию

Последнее решение ФНС от 05.05.16 № СА-4-9/[email protected], ставшее ответом на жалобу организации, однозначно даёт понять, что уплата НДФЛ до выплаты зарплаты не допускается.

Но в более раннем письме с разъяснениями ведомство выражало противоположную позицию. Приведем по порядку документы и рассмотрим, как менялось мнение чиновников.

• В письме ФНС от 25.07.14 № БС-4-11/[email protected] выражено мнение, что работодателю, уплатившему НДФЛ до выплаты зарплаты, придётся уплачивать сумму повторно.
• В письме ФНС от 29.09.14 № БС-4-11/19716 сказано, что при переводе сбора до выплаты зарплаты недоимки не возникает, и выписывать штрафы инспекторы не имеют право. Позиция чиновников кардинально пересмотрена, что позволило работодателям на время расслабиться. Появилось основание полагать, что НДФЛ до выплаты зарплаты перечислять в бюджет всё же можно.
• Но в эту же дату выпущено еще одно письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/[email protected] с абсолютно контрастным выводом. В нём налоговики утверждают, что перечислять НДФЛ до выплаты зарплаты запрещено.
• Недавнее решение ФНС от 05.05.16 № СА-4-9/[email protected] снова закрепило позицию недопустимости уплаты НДС раньше срока. Служба в ответ на жалобу налогового агента указала, что сумма, перечисленная в бюджет до факта удержания налога, — это собственные средства компании. И НДФЛ необходимо заплатить повторно, так как зачесть переплату нельзя, а можно только оформить возврат средств согласно ст. 231 НК РФ.

Как видно, чёткой позиции у Налоговой службы нет, но ведомство больше склоняется к «запрещающей» трактовке норм Налогового кодекса. Минфин (см. письмо от 16.09.14 № 03-04-06/46268) выразил похожее мнение, считая уплату НДФЛ авансовым порядком недопустимой.

Защищая свои интересы, стоить помнить, что разъяснения министерств и ведомств не имеют силы закона. Это лишь толкование правовых норм, выраженное в официальном письме. Налогоплательщики же вправе трактовать законодательство в свою пользу и обращаться в суд, будучи уверенными в своей правоте.

Уплата НДФЛ до выплаты зарплаты — неоправданный риск

При перечислении 13 процентов с доходов сотрудников раньше выплаты заработной платы вас скорее всего ждут штрафные санкции со стороны инспекции. ФНС склонна не считать уплаченные деньги налогом, несмотря на противоречивые мнения, выраженные в разъясняющих письмах. Уплата НДФЛ заранее — рискованное мероприятие. Но если вы готовы идти в суд, то скорее всего вам удастся доказать свою правоту. Стоит ли подвергаться риску, если можно платить НДФЛ в день или на следующий день после получения «зарплатных» денег в банке или зачисления их на счета сотрудников?

Заполнение 6-НДФЛ

Если зарплаты выплачивается частями, то НДФЛ удерживается поэтапно. Если, как в нашем примере, зарплату выплачивать дважды, то нужно заполнит два блока строк 100—140 расчета 6-НДФЛ. Ведь даты, когда бухгалтер удержал и перечислил НДФЛ, разные. В первом случае 5 и 8 августа, во втором – 11 и 12 августа. Соответственно, в нашем примере в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года выплаченная частями зарплата отразиться так:

Серая зарплата. Что грозит работнику и работодателю

В России один из самых низких НДФЛ – 13%. Но, помимо НДФЛ, работодатель уплачивает в бюджет страховые взносы: на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в ПФР и ФСС), а также на их медицинское обслуживание в ФОМС. Именно для снижения затрат на содержание персонала работодатели идут на различные хитрости и скрывают часть фонда оплаты труда.

Размер взносов напрямую привязан к официальным доходам: чем выше заработок, тем больше взносов платится. В стандартном порядке 22% от зарплаты работодатель перечисляет в ПФР, 2,9% — в ФСС на социальное страхование, 0,2-8,5% – на травматизм, 5,1% – в ФОМС.

Таким образом, свыше 30% сверх зарплаты работодатель должен перечислить из своего кармана в бюджет.

Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.

Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.

Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.

Ответственность для работодателя

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.

Налоговые последствия

Последствиями применения серых зарплат являются:

Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.

Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.

Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.

По ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Уплата пени и штрафов не освобождает работодателя от обязанности перечислить сам налог в бюджет (по ст. 108 НК).

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления НДФЛ, совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.

Также наверняка у налоговых инспекторов возникнут вопросы, из каких средств платится зарплата в конверте. Скорее всего, это является следствием занижения налоговой базы и неотображением части доходов в отчетности. В результате не в полном объеме платится НДС, налог на прибыль или УСН.

Уголовная ответственность

Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов. В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов…».

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:

принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;

арестом до 6 месяцев;

лишением свободы до 2 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;

принудительными работами на срок до 5 лет;

лишением свободы на срок до 6 лет.

Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте

С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:

Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.

Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.

Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.

У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.

Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.

Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.

Какая ответственность грозит работнику

Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник. Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем. По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.

Налоговая

На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.

Минимальный штраф устанавливается при неумышленной неуплате задолженности, 40% – если долг по НДФЛ не уплачен умышленно.

Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.

Уголовная

Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.

Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.

Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.

Также можно пожаловаться на нарушение прав в трудовую инспекцию.

Как можно пожаловаться на начальника в Трудовую инспекцию

Риски работника

Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.

Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:

Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.

Больничный на себя и по уходу за ребенком.

Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.

Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.

При возникновении каких-либо споров с работодателем работник может вовсе лишиться заплаты.

Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии. Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.

Последняя четвёртая проверка стимулов: что стоит за стремлением к регулярным платежам?

IRS выдало более 169 миллионов платежей в рамках третьего раунда прямой стимулирующей помощи, при этом более 2 миллионов человек в июле получили чеки на 1400 долларов. Но некоторые законодатели настаивают на четвертом раунде стимулирующей помощи, которая будет фактически направлять регулярные платежи до тех пор, пока пандемия не закончится.

На данный момент в рамках федеральных мер реагирования на экономический кризис, вызванный пандемией коронавируса, каждому взрослому, имеющему на это право, было доставлено 3200 долларов США: 1200 долларов США в соответствии с Законом об оказании помощи в связи с коронавирусом и об экономической безопасности в марте 2020 года; 600 долларов в виде декабрьской меры помощи; и 1400 долларов в рамках Американского плана спасения, подписанного в марте президентом Джо Байденом.

Несмотря на эту финансовую помощь, миллионы американцев по-прежнему испытывают финансовые затруднения, и распространение варианта «Дельта» создает новые экономические препятствия. Согласно данным переписи населения с конца июля по начало августа, четверть американцев на прошлой неделе изо всех сил пытались оплачивать свои домашние расходы.

По всей стране около 14,6 миллиона человек в настоящее время получают пособие по безработице в той или иной форме. Уровень безработицы составляет 5,4%, что все еще выше, чем его уровень до пандемии, равный 3.5%. И хотя компании нанимают сотрудников, сегодня на зарплату работает примерно на 6 миллионов меньше людей, чем до пандемии. Экономисты бьют тревогу по поводу распространения варианта Дельта: Oxford Economics в понедельник понизила свой прогноз роста мировой экономики на 2021 год с 6,4% до 5,9%.

«Неопределенность и колебания могут в конечном итоге привести к более медленному восстановлению отсюда, чем предполагает наш базовый уровень», — написал Бен Мэй, директор глобальных макроисследований Oxford Economics, в отчете за понедельник.

Короче говоря, для многих последний раунд чеков на 1400 долларов может длиться недолго — проблема, которая волнует многих американцев, которые продолжают бороться с безработицей и слабым рынком труда. Более того, более 2,8 миллиона человек подписали петицию Change.org, начатую в прошлом году, которая призывает законодателей принять закон о регулярных ежемесячных платежах в размере 2000 долларов.

Некоторые законодатели подхватили идею. Двадцать один сенатор — все демократы — подписали 30 марта письмо г.Байден в поддержку регулярных стимулирующих выплат, указав, что выплаты в размере 1400 долларов, распределяемые IRS, не надолго задержат людей.

«Почти 6 из 10 человек говорят, что выплаты в размере 1400 долларов, которые должны быть включены в пакет спасения, продлятся им менее трех месяцев», — написали сенаторы в письме.

Многие американцы вкладывают стимулирующие деньги в акции … 04:37

Между тем, некоторые штаты создают свои собственные формы проверки стимулов.Приблизительно две трети жителей Калифорнии, вероятно, будут иметь право на проверку «Золотого штата» благодаря новым усилиям губернатора Гэвина Ньюсома. Эти усилия предоставят 600 долларов резидентам с низким и средним доходом, которые подали свои налоговые декларации за 2020 год.

В письме сенаторов США не уточняется, насколько велики выплаты, которые они требуют, но в январе законодатели-демократы предприняли отдельные усилия, которые потребовали ежемесячных чеков на 2000 долларов до тех пор, пока пандемия не закончится. Вместо этого Американский план спасения выделил 1400 долларов на каждого взрослого и иждивенца, отвечающего критериям.

Налоговая скидка на ребенка: депозиты от 15 июля

Некоторые семьи получили еще одну форму стимулирующей помощи 15 июля, когда IRS перечислило первую из шести ежемесячных денежных выплат на банковские счета родителей, которые имеют право на получение налоговой скидки на ребенка (CTC). Согласно анализу данных переписи населения «Проект экономической безопасности», семьи в среднем получали 423 доллара в качестве первого платежа по программе СТС.

Соответствующие критериям семьи получат до 1 800 долларов наличными до декабря, причем деньги будут распределены равными частями в течение шести месяцев с июля по декабрь.Помощь предоставляется благодаря расширенному CTC, который является частью американского плана спасения президента Джо Байдена.

Семьи, которые соответствуют критериям, будут получать 300 долларов в месяц на каждого ребенка до 6 лет и 250 долларов на детей от 6 до 17 лет. Несколько семей, которые говорили с CBS MoneyWatch, сказали, что дополнительные деньги пойдут на уход за детьми, школьные принадлежности и другие предметы первой необходимости.

Семьи могут получить больше налоговых льгот в ближайшие годы, если план г-на Байдена для американских семей будет продвигаться вперед. Согласно этому плану, расширение Детского налогового кредита продлится до 2025 года, что даст семьям дополнительные четыре года больших налоговых льгот для детей.

Экстренные фонды, экономия

Согласно недавнему анализу Федеральной резервной системы, на данный момент люди, получившие три раунда стимулирующих выплат, заявили, что тратят большую часть средств на выплату долга или откладывание сбережений. Банк Нью-Йорка. Это может указывать на то, что люди используют деньги для сокращения долгов, которые они понесли во время пандемии, а также для создания чрезвычайного фонда в случае нового шока.

Почти 7 из 10 американцев, которые получили или полагают, что скоро получат третий платеж, заявили, что он важен для их краткосрочных финансов — Bankrate.ком сказал в апреле. Это меньше, чем примерно 8 из 10 человек в марте 2020 года, когда пандемия вызвала повсеместную безработицу, но в целом доля людей, нуждающихся в дополнительной поддержке, остается повышенной более чем через год, согласно данным компании, занимающейся личными финансами.

По данным опроса, примерно каждый третий человек сказал, что стимулирующая помощь поможет им продержаться менее одного месяца.

Миллионы американцев избавились от лишений благодаря трем раундам стимулирующих выплат, как выяснили исследователи.Но когда стимулы пошли на убыль, как, например, прошлой осенью, когда Конгресс зашел в тупик на очередном раунде помощи, трудности «заметно» увеличились в ноябре и декабре, согласно майскому анализу данных переписи населения Мичиганского университета.

Все еще живы от зарплаты до зарплаты

Некоторые ведущие экономисты призвали к увеличению прямой помощи американцам. Более 150 экономистов, включая бывшего экономиста администрации Обамы Джейсона Фурмана, подписали в прошлом году письмо, в котором приводятся доводы в пользу «повторяющихся прямых стимулирующих выплат до восстановления экономики».«

Несмотря на то, что экономика улучшается, миллионы людей продолжают страдать от снижения доходов и не могут воспользоваться программами государственной помощи, — сказал Насиф. По данным мартовского исследования экономиста, только 4 из 10 безработных действительно получали пособие по безработице. Элиза Форсайт.

Что входит в законопроект о помощи при COVID-19? 3:12

Многие люди никогда не обращались за пособием по безработице, потому что не думали, что имеют на него право, в то время как другие, возможно, отказались из-за долгого ожидания и других проблем.

«Вы увидите отчеты о том, как экономика начинает расти, но есть много американцев, живущих от зарплаты до зарплаты, и многим из них правительственные программы помощи не смогли помочь», — сказал Грег Насиф , политический директор Humanity Forward.

Насколько вероятна четвертая проверка стимула?

По мнению аналитиков Уолл-стрит, не задерживайте дыхание. «Я думаю, что в настоящее время это маловероятно», — сказал CNBC аналитик Raymond James Эд Миллс. Одна из причин заключается в том, что администрация Байдена сосредоточена на продвижении своего плана развития инфраструктуры, который изменит экономику за счет восстановления стареющих школ, дорог и аэропортов, а также инвестирует в различные проекты, от доступного жилья до широкополосной связи.

Предложение, которое, по словам Белого дома, будет профинансировано за счет повышения ставки корпоративного налога с 21% до 28%, скорее всего, потребует внимания законодателей этой осенью, сказал Брайан Гарднер из Stifel в исследовательской записке от 11 августа.

«Падение обещает быть напряженным для Вашингтона, поскольку Конгресс пытается завершить два законопроекта об инфраструктуре (один из которых включает повышение налогов), утвердить законопроекты о годовых расходах и поднять потолок долга», — отметил он.

Дельта встречный ветер?

В то же время экономический подъем сталкивается с встречным ветром, поскольку вариант «Дельта» распространяется по стране.В некоторых штатах с низким уровнем вакцинации наблюдается всплеск случаев COVID-19, что может отговорить людей от работы в ресторанах и других рабочих мест, связанных с контактом с общественностью.

Неспособность Техаса остановить всплеск COVID-19 в своем штате привела к потере почти 72000 рабочих мест и ежегодному снижению производства более чем на 13 миллиардов долларов, как показало недавнее исследование. В исследовании отмечается, что страх заразиться COVID-19 также приводит к потере рабочих мест в Техасе, поскольку рабочие предпочитают оставаться дома или должны оставаться дома, чтобы ухаживать за членами семьи с заболеванием.

Между тем, по данным левого фонда Century Foundation, федеральные пособия по безработице в связи с пандемией истекают в выходные, посвященные Дню труда, из-за чего по меньшей мере 7,5 миллионов безработных выбывают из программы. По мнению экспертов, это может усугубить трудности для многих домохозяйств.

«Этот обрыв угрожает прогрессу экономического восстановления, которого мы достигли, истощая экономику потребительских расходов, и подвергнет миллионы рабочих риску длительных трудностей», — сказал в своем заявлении старший научный сотрудник Century Foundation Эндрю Стеттнер.

Описание вашего CP504 Уведомление | Налоговая служба

О чем идет речь в этом уведомлении

Вы получили это уведомление, потому что мы не получили платеж на Ваш невыплаченный остаток. Это уведомление является вашим Уведомлением о намерении уплатить налог (Раздел 6331 (d) Налогового кодекса). Если вы не уплатите причитающуюся сумму немедленно, IRS может взимать с вас сбор с вашего дохода и банковских счетов, а также наложить арест на вашу собственность или ваше право на собственность, включая возврат подоходного налога штата, для выплаты суммы, которую вы должны.

---

Что нужно сделать

• Внимательно прочтите ваше уведомление. В нем объясняется, сколько вы должны и какие способы оплаты.
• Немедленно оплатите задолженность.
• Составьте план платежей, если вы не можете выплатить всю свою задолженность.
• Свяжитесь с нами, если вы не согласны, позвонив по бесплатному номеру, указанному в вашем уведомлении.

---

Вы можете захотеть

---

Часто задаваемые вопросы

О чем мне говорит уведомление?

Это уведомление является вашим Уведомлением о намерении взимать плату в соответствии с разделом 6331 (d) Налогового кодекса.Это ваше последнее напоминание о том, что мы намерены удержать вашу заработную плату, банковские счета или возврат государственного налога, потому что у вас все еще есть неоплаченный остаток на одном из ваших налоговых счетов. Это также говорит вам о том, что мы начнем поиск других активов, на которые будет взиматься сбор. Чтобы этого избежать, вы должны немедленно выплатить сумму, которую вы должны.

Мы также можем подать Уведомление об удержании федерального налога, если мы еще этого не сделали. Залог — это публичное уведомление ваших кредиторов о том, что IRS имеет право на ваши интересы в ваших текущих активах и любых активах, которые вы приобретаете после того, как мы подадим залог; это может повлиять на вашу способность получить кредит.

В этом уведомлении также объясняется отказ в выдаче паспорта США или его аннулирование. Закон об исправлении положения о наземном транспорте в Америке (FAST), который обычно запрещает Государственному департаменту выдавать или продлевать паспорт налогоплательщику с серьезной просроченной налоговой задолженностью. Дополнительная информация о заверении паспорта доступна на IRS.gov/passports.

Что мне делать?

Немедленно оплатите сумму, указанную в вашем уведомлении. Вы можете оплатить остаток через Интернет или отправить нам платеж в конверте, который мы вам отправили.Включите нижнюю часть уведомления, чтобы убедиться, что мы правильно кредитуем ваш счет.

Если вы не можете заплатить полную сумму, оплатите то, что вы можете сейчас, и немедленно свяжитесь с нами по бесплатному номеру, указанному в вашем уведомлении, чтобы узнать, имеете ли вы право на план оплаты (включая соглашения о рассрочке) для оплаты оставшейся суммы на ваш аккаунт с течением времени. Вы также можете подать заявку на тарифный план онлайн с помощью инструмента онлайн-соглашения об оплате, который является самым быстрым способом одобрения соглашения о выплате в рассрочку.

Что произойдет, если я не заплачу или не свяжусь с IRS?

Если вы не уплатите причитающуюся сумму немедленно или не примете меры по оплате, мы можем подать Уведомление об удержании федерального налога, публично устанавливая наш приоритет перед вашими кредиторами. При наличии налогового залога вам может быть сложно продать или взять взаймы под залог своей собственности. Налоговое удержание может повлиять на вашу способность получить кредит, что может повредить вашему кредитному рейтингу.

Кроме того, мы можем наложить арест на любой возврат государственного налога, на который вы имеете право.Если у вас все еще есть непогашенный остаток после того, как мы конфисковали («взимали») ваш возврат государственного налога, мы можем отправить вам уведомление, дающее вам право на слушание в Независимом апелляционном офисе IRS, если вы еще не получили такое уведомление. Затем мы можем арестовать («взимать») или завладеть вашей другой собственностью или вашими правами на собственность. Имущество включает:

• Заработная плата, комиссии с недвижимого имущества и прочие доходы
• Банковские счета
• Бизнес-активы
• Личное имущество (включая машину и дом)
• Пособия по социальному обеспечению

С кем мне связаться?

Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу уведомления, позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в вашем уведомлении, как можно скорее, чтобы поговорить с представителем службы поддержки клиентов.

Что делать, если я не согласен или уже предпринял корректирующие действия?

Если вы не согласны, немедленно свяжитесь с нами, чтобы обсудить ваш вопрос с представителем службы поддержки клиентов. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.

Если вы уже оплатили это обязательство или договорились оплатить его в рассрочку, вам все равно следует позвонить нам по бесплатному номеру, указанному в вашем уведомлении, чтобы убедиться, что ваша учетная запись отражает это.

Экономическое влияние тарифов США

Ключевые выводы

• По нашим оценкам, введение тарифов администрацией Трампа, наряду с ответными действиями, предпринимаемыми нашими торговыми партнерами, приведет к сокращению объемов производства, доходов и занятости.
• Администрация Трампа до сих пор ввела новые налоги на американцев на сумму 80 миллиардов долларов, взимая пошлины на тысячи товаров, что эквивалентно одному из крупнейших повышений налогов за десятилетия (17 ^-е наибольшее увеличение налогов в процентах от ВВП с 1940 г.).
• Тарифы, введенные до сих пор администрацией Трампа, по оценкам, приведут к сокращению долгосрочного ВВП на 0,23 процента, заработной платы на 0,15 процента и занятости на 179 800 рабочих мест в эквиваленте полной занятости.
• Неурегулированные угрозы администрации ввести дополнительные тарифы, если они будут приняты, приведут к дальнейшему снижению ВВП на 0.24 процента, заработная плата на 0,17 процента и занятость на 184 200 эквивалентных рабочих мест с полной занятостью.
• Негативные экономические последствия введенных, угрожаемых и ответных тарифов угрожают почти трети прогнозируемых долгосрочных экономических выгод от Закона о сокращении налогов и занятости.

Введение

Администрация Трампа ввела и пригрозила ввести несколько раундов тарифов, и другие страны отреагировали на эти меры. Используя модель «Налоги на фондовые налоги и модель роста», мы анализируем влияние введенных, угрожаемых и ответных тарифов на экономику Соединенных Штатов.Тарифы наносят ущерб экономическому благополучию и приводят к чистым потерям в производстве и рабочих местах, а также к снижению уровня доходов. Тарифы также имеют тенденцию быть регрессивными, что больше всего обременяет потребителей с низкими доходами.

Согласно модели Tax Foundation, тарифы, введенные до сих пор администрацией Трампа, сократят долгосрочный ВВП на 0,23 процента (58,02 миллиарда долларов), а заработную плату на 0,15 процента и ликвидируют 179 800 рабочих мест, эквивалентных полной занятости.

Если администрация Трампа отреагирует на существующие угрозы взимания дополнительных пошлин, ВВП упадет еще на 0.24 процента (59,40 миллиарда долларов), что привело к снижению заработной платы на 0,17 процента и сокращению на 184 200 рабочих мест с полной занятостью.

Другие страны объявили о намерении ввести пошлины на экспорт из США. Если эти тарифы будут введены полностью, по нашим оценкам, ВВП США упадет еще на 0,04 процента (9,79 миллиарда долларов) и потребует дополнительных 30 300 рабочих мест в эквиваленте полной занятости.

Если бы все объявленные до сих пор тарифы были полностью введены, ВВП США упал бы на 0,51 процента (127,21 миллиарда долларов) в долгосрочной перспективе, фактически компенсируя почти одну треть долгосрочного воздействия Закона о сокращении налогов и занятости.Заработная плата упадет на 0,35 процента, а занятость — на 394 300 человек.

Тарифы повышают цены и замедляют экономический рост

Экономисты в целом согласны с тем, что свободная торговля увеличивает уровень экономического производства и доходов и, наоборот, что торговые барьеры сокращают объем производства и доходов. Исторические данные показывают, что тарифы повышают цены и сокращают объемы товаров и услуг, доступные для предприятий и потребителей США, что приводит к снижению доходов, сокращению занятости и снижению объема производства.

Тарифы могут снизить объем производства в США по нескольким каналам. Одна из возможностей заключается в том, что тариф может быть передан производителям и потребителям в виде более высоких цен. Тарифы могут повысить стоимость деталей и материалов, что приведет к повышению цен на товары с использованием этих ресурсов и уменьшит объем производства в частном секторе. Это приведет к снижению доходов как владельцев капитала, так и рабочих. Точно так же более высокие потребительские цены из-за тарифов снизят стоимость труда и капитала после уплаты налогов.Поскольку эти более высокие цены снизят отдачу на рабочую силу и капитал, они будут стимулировать американцев работать и меньше инвестировать, что приведет к снижению объемов производства.

В качестве альтернативы, доллар США может повыситься в ответ на тарифы, компенсируя потенциальное повышение цен для потребителей в США. Однако более ценный доллар затруднит экспортерам продажу своих товаров на мировом рынке, что приведет к снижению доходов экспортеров. Это также приведет к снижению объемов производства и доходов в США как рабочих, так и владельцев капитала, уменьшению стимулов к работе и инвестициям и уменьшению экономики.

Общее влияние введенных и объявленных тарифов

Если бы все объявленные до сих пор тарифы были полностью введены Соединенными Штатами и иностранными юрисдикциями, ВВП США упал бы на 0,51 процента (127,21 миллиарда долларов) в долгосрочной перспективе. Заработная плата упадет на 0,35 процента, а занятость — на 394 300 человек.

Таблица 1: Общее влияние введенных и объявленных тарифов

Источник: Tax Foundation Taxes and Growth Model, March 2018
Доходы от тарифов (в миллиардах долларов 2018 г.)	161 руб.67
Долгосрочный ВВП	-0,51%
ВВП (В миллиардах долларов 2018 г.)	— 127,21 долл. США
Заработная плата	-0,35%
Работа на полную ставку	-394 300

Снижение долгосрочного ВВП на 0,51 процента составляет почти треть общего долгосрочного воздействия Закона о сокращении налогов и занятости, который, по нашим оценкам, приведет к увеличению ВВП на 1,7 процента в долгосрочном периоде.

Рисунок 1.

Тарифы США

Администрация Трампа ввела несколько раундов тарифов, которые, по нашим оценкам, приведут к общему увеличению налогов на 80 миллиардов долларов. Администрация только отменила тарифы на импорт стали и алюминия из Канады и Мексики, что привело к снижению тарифов примерно на 2,6 миллиарда долларов и единовременному снижению тарифных ставок на импорт из Китая в рамках торговой сделки Фазы 1 между двумя странами, в результате чего уменьшившись примерно на 8 долларов.4 млрд тарифов. Обратите внимание, что общий полученный доход будет меньше, чем генерируемый тарифами, потому что тарифы уменьшают реальный доход, который компенсирует некоторые доходы от тарифов за счет снижения других налоговых поступлений.

Раздел 232, Сталь и алюминий

• В марте 2018 года президент Трамп объявил, что администрация введет 25-процентный тариф на импортную сталь и 10-процентный тариф на импортный алюминий.

Если бы импорт в 2018 году сравнялся с уровнем 2017 года, эти тарифы могли бы стоить U.S. фирмы почти на 9 миллиардов долларов. Например, стоимость импортированной стали в 2017 году составила чуть более 29 миллиардов долларов. Если бы 25-процентный тариф взимался с того же уровня импортируемой стали, сумма налога составила бы примерно 7,3 миллиарда долларов. Точно так же, если бы 10-процентный тариф был применен к алюминию, импортированному в 2017 году на сумму 16,8 миллиарда долларов, сумма налога составила бы почти 1,7 миллиарда долларов.

• В мае 2019 года президент Трамп объявил, что США снимают пошлины на сталь и алюминий для Канады и Мексики.Снятие этих тарифов с Мексики и Канады снижает доходы от тарифов примерно на 2,6 миллиарда долларов. Хотя они уже нанесли некоторый экономический ущерб, повышение налогов в результате всех тарифов США будет меньше, чем было бы, если бы эти тарифы остались в силе.
• В августе 2020 года президент Трамп объявил, что США повторно вводят тарифы на импорт алюминия из Канады. США импортировали нелегированный необработанный алюминий на сумму около 2,5 млрд долларов, что привело к увеличению налогов на 0,25 млрд долларов.
• В сентябре 2020 года США отменили 10-процентный тариф на канадский алюминий, который был повторно введен в августе 2020 года.

Тарифы на сталь и алюминий в настоящее время составляют 6,4 млрд долларов из почти 80 млрд долларов доходов от тарифов.

Раздел 301, Китайские товары

Соединенные Штаты в настоящее время вводят 25-процентный тариф на импорт из Китая примерно на 250 миллиардов долларов и тариф в размере 7,5 процентов на импорт из Китая на сумму примерно 112 миллиардов долларов.

Торговый представитель США начал расследование в отношении Китая в августе 2017 года, которое завершилось мартовским отчетом 2018 года, в котором было установлено, что Китай применяет несправедливую торговую практику. В тот же день президент Трамп объявил тарифы на импорт до 60 миллиардов долларов. Вскоре администрация опубликовала список китайских товаров на сумму около 50 миллиардов долларов, подлежащих обложению новым 25-процентным тарифом. Первый этап тарифов начался 6 июля 2018 года в отношении китайского импорта на сумму 34 миллиарда долларов, а второй этап, оставшиеся 16 миллиардов долларов, вступил в силу 23 августа 2018 года.Эти тарифы составляют увеличение налогов на 12,5 млрд долларов.

В сентябре 2018 года администрация ввела третий этап тарифов Раздела 301 — 10 процентов на товары из Китая на сумму 200 миллиардов долларов. Этот этап планировалось увеличить до 25 процентов начиная с января 2019 года, но повышение было отложено до тех пор, пока оно не вступит в силу в мае 2019 года.

Президент неоднократно угрожал ввести различные ставки тарифов на остаток импорта из Китая.

• В августе 2019 года администрация объявила о планах ввести новый 10-процентный тариф на дополнительные китайские товары на сумму примерно 300 миллиардов долларов, начиная с 1 сентября 2019 года. Администрация последовала за этим объявлением, изменив график и некоторые исключения — наложив этап 4a, 10-процентный тариф на импорт 112 миллиардов долларов, начиная с 1 сентября 2019 года, и этап 4b, на 160 миллиардов долларов с 15 декабря 2019 года.
• Затем, 23 августа, администрация решила, что тарифы на этапе 4 будут составлять 15 процентов, а не ранее объявленные 10 процентов — этап 4a вступил в силу, а этап 4b должен вступить в силу 15 декабря 2019 года.
• В декабре 2019 года администрация достигла торгового соглашения «Фазы 1» с Китаем и согласилась отложить на неопределенный срок 15-процентные тарифы на этапе 4b на товары стоимостью около 160 миллиардов долларов, которые должны были вступить в силу 15 декабря, и в начале 2020 года сократить тариф. тарифы этапа 4а с 15% до 7,5%.

Примечание: хотя администрация Трампа отмечает, что этот 15-процентный тариф будет применяться к товарам примерно на 300 миллиардов долларов, по другим оценкам, общая стоимость импортных товаров, облагаемых налогом (согласно разделу 301, списку 4A и разделу 301, списку 4B), составит около 272 миллиардов долларов.Для наших оценок мы предполагаем, что Раздел 301, Список A составляет около 112 миллиардов долларов, а Раздел 301, Список B, составляет около 160 миллиардов долларов.

Тарифы Раздела 301 для Китая в настоящее время составляют 70,9 млрд долларов из почти 80 млрд долларов доходов от пошлин.

Спор ВТО, Европейский Союз

В октябре 2019 года Соединенные Штаты выиграли почти 15-летний спор Всемирной торговой организации (ВТО) против Европейского союза. Постановление ВТО разрешает Соединенным Штатам вводить до 100 процентов тарифов на 7 долларов.Товаров ЕС на сумму 5 миллиардов. Начиная с 18 октября, тарифы в размере 10 процентов должны были применяться к самолетам и 25 процентов — к сельскохозяйственной и другой продукции (в нашей оценке используется среднее из двух ставок).

Тарифы Европейского Союза составляют около 1,31 миллиарда долларов из почти 80 миллиардов долларов доходов от тарифов.

Секция 201, Солнечные батареи и стиральные машины

В январе 2018 года администрация Трампа объявила о начале введения тарифов на импорт стиральных машин, солнечных элементов и модулей в результате расследования, проведенного в соответствии с разделом 201.

По нашим оценкам, тарифы на солнечные элементы и модули увеличиваются на 0,78 млрд долларов США на основе значений импорта в 2018 году и количества четырех подзаголовков Согласованного тарифного плана с 8 цифрами, представленных на странице 12 настоящего отчета. Соединенные Штаты импортировали 6,8 миллиарда ватт на сумму 4,9 миллиарда долларов в 2018 году по четырем подсубпозициям. Тариф в размере 25 процентов применяется ко всему импорту сверх установленной нормы в 2,5 гигаватта.

По нашим оценкам, тариф на стиральную машину составляет 0 долларов.Увеличение налогов на 59 миллиардов основано на объемах импорта в 2018 году и количестве шести подзаголовков Согласованного тарифного плана с 8 цифрами, указанных на странице 8 настоящего отчета. В 2018 году Соединенные Штаты импортировали машин на 1,29 миллиарда долларов и запчастей на 114 миллионов долларов. Тариф в размере 18 процентов применяется к первым 1,2 миллионам импортированных стиральных машин, а тариф в размере 45 процентов применяется ко всем последующим стиральным машинам, а также к деталям.

Результаты модели

Согласно модели Tax Foundation, тарифы, введенные до сих пор администрацией Трампа, сократят долгосрочный ВВП на 0.23 процента (58,02 миллиарда долларов) и заработной платы на 0,15 процента, а также ликвидировать 179 800 рабочих мест с полной занятостью.

Таблица 2: Влияние введенных администрацией Трампа тарифов

Примечание. Суммы могут не складываться из-за округления. Источник: Tax Foundation Taxes and Growth Model, March 2018
	Всего	Раздел 232 — Сталь и алюминий	Раздел 301 — Китай (25% на 34, 16, 200; 7.5% на 112)	Спор ВТО — Европейский Союз (10% и 25% на сумму до 7,5 долларов США)	Панели солнечных батарей и стиральные машины
Доходы от тарифов	79,96 долл. США	$ 6,39	70,90 долл. США	1,31 долл. США	1,36 $
Долгосрочный ВВП	-0,23%	-0,02%	-0,21%	0,00%	0,00%
ВВП ($ 2018)	(58 долл.02)	(4,63 доллара)	(51,44 доллара)	(0,95 доллара США)	(0,99 доллара США)
Заработная плата	-0,15%	-0,01%	-0,13%	0,00%	0,00%
Работа на полную ставку	-179,800	-14 400	-159 400	-3 000	-3 100

Снижение долгосрочного ВВП на 0,23 процента составляет примерно 13.5 процентов от общего долгосрочного воздействия Закона о сокращении налогов и занятости, что, по нашим оценкам, приведет к увеличению ВВП на 1,7 процента в долгосрочной перспективе.

Тарифы под угрозой США

По нашим оценкам, угроза введения тарифов со стороны администрации приведет к увеличению налогов примерно на 81,7 миллиарда долларов.

Раздел 232, Автомобили и запчасти

В мае 2018 года президент Трамп запросил 25-процентную пошлину на импорт автомобилей, потенциально включая легковые и грузовые автомобили, а также запчасти для них.В 2017 году Соединенные Штаты импортировали автомобилей для потребления почти на 292,5 миллиарда долларов, при этом уплатив пошлины на этот импорт примерно на 3,4 миллиарда долларов. Если мы предположим, что уровни импорта останутся прежними и что предлагаемый тариф будет применяться ко всем товарам в Согласованном тарифном плане в соответствии с главой о транспортных средствах (Глава 87), в дополнение к уже взимаемым тарифам, новый тариф будет составлять увеличение налогов примерно на 73,13 миллиарда долларов. Вероятно, что некоторые транспортные средства или их части в главе 87 могут быть исключены из тарифа, в то время как части, которые могут быть перечислены в других главах, могут быть включены, поэтому точная сумма увеличения налога может быть другой.Тарифы на автомобили и запчасти еще не утверждены.

В целом, пошлины на импорт автомобилей и запчастей составляют 73,13 млрд долларов из 81,7 млрд долларов потенциальных тарифов, которым в настоящее время угрожают США

.

Раздел 301, Китайские товары

В настоящее время мы не включаем повышение тарифов на китайские товары в категорию угрожаемых тарифов.

Спор ВТО, Европейский Союз

Соединенные Штаты имеют право повышать тарифы в Европейском Союзе в любое время до 100-процентного тарифа на 7 долларов.5 миллиардов ежегодно. 18 октября Соединенные Штаты начали вводить пошлины на товары из ЕС, которые, по нашим оценкам, составляют 1,31 миллиарда долларов. Остается 6,19 миллиарда долларов на товары из ЕС, которые могут быть повышены.

Тарифы, находящиеся под угрозой в Европейском союзе, составляют около 6,19 млрд долларов из 81,7 млрд долларов угрожаемых тарифов.

Раздел 301, Французский налог на цифровые услуги

2 декабря 2019 г. торговый представитель США (USTR) опубликовал заключение расследования по разделу 301 французского налога на цифровые услуги (DST).USTR обнаружил, что DST дискриминирует компании США, и предложил потенциальные пошлины до 100 процентов на список французских продуктов с приблизительной торговой стоимостью 2,4 миллиарда долларов. USTR также заявил, что изучает вопрос о том, открывать ли расследование Раздела 301 DST в Австрии, Италии и Турции.

Результаты модели

Модель Tax Foundation оценивает, что, если администрация Трампа установит эти дополнительные тарифы, ВВП упадет еще на 0.24 процента (59,4 миллиарда долларов), что привело к снижению заработной платы на 0,17 процента и сокращению на 184 200 рабочих мест с полной занятостью.

Таблица 3: Влияние угрожаемых администрацией Трампа тарифов

Примечание. Суммы могут не складываться из-за округления. В связи с Фазой 1 торговой сделки между США и Китаем мы исключили из анализа угрожающие тарифы для Китая. Источник: Tax Foundation Taxes and Growth Model, March 2018
	Раздел 301 — Китай — увеличить этапы 1, 2 и 3 и ввести этап 4a	Раздел 232 — Автомобили	Спор ВТО — Европейский Союз	Раздел 301, Французский налог на цифровые услуги	Всего угрожаемых тарифов
Доходы от тарифов (в миллиардах долларов 2018 г.)	–	73 доллара.13	6,19 $	$ 2,40	81,71 долл. США
Долгосрочный ВВП	–	-0,21%	-0,02%	-0,01%	-0,24%
ВВП (В миллиардах долларов 2018 г.)	–	–53,16 долл. США	— 4,50 доллара США	–1,82 долл. США	–59,40 долл. США
Заработная плата	–	-0,15%	-0,01%	0.00%	-0,17%
Работа на полную ставку	–	-164 800	-13 900	-5 600	-184,200

Установленные и угрожаемые ответные тарифы

Несколько юрисдикций предложили и наложили ответные тарифы против Соединенных Штатов, как указано в таблицах 4 и 5.

Ответные меры против тарифов на сталь и алюминий по Разделу 232 нацелены на американскую продукцию на сумму более 9 миллиардов долларов, а предполагаемая общая сумма налога составит 2 доллара.11 миллиардов. Примечание. Доходы от тарифов были рассчитаны для ЕС и Китая путем усреднения тарифных ставок и умножения на соответствующее количество товаров США. Поступления от тарифов для Турции, Индии и России основаны на сообщениях новостей.

Таблица 4. Раздел 232 Возмездие по стали и алюминию

Примечание: Мексика и Канада отменили ответные пошлины в мае 2019 года. Источник: Исследовательская служба Конгресса, «Эскалация тарифов в США: затронутая торговля», последнее обновление: сентябрь.12, 2019, https://fas.org/sgp/crs/row/IN10971.pdf; авторские расчеты; Тарифные объявления.
Юрисдикция	Экспорт США (миллиарды, 2018 г.)	Тарифная ставка	Расчетный сбор (миллиарды)
Европейский Союз	2,893 $	10-25%	0,5 долл. США
Китай	$ 2,522	15-25%	1,0 долл. США
Турция	$ 1.711	4-70%	$ 0,2665
Индия	$ 1,427	10-50%	$ 0,241
Россия	$ 0,430	25-40%	0,0876 $

Китай отреагировал на тарифы США по Разделу 301 несколькими раундами тарифов и предложил тарифы на товары США на сумму более 106 миллиардов долларов, при этом предполагаемый налог составляет почти 11,6 миллиардов долларов. Обратите внимание, что предлагаемые тарифы на этапе 4b не включены в анализ экономических эффектов из-за их отмены на этапе 1 U.Торговое соглашение между Южным Китаем и то, что тарифы, введенные на товары в сентябре, будут снижены с 10 процентов и 5 процентов до 5 процентов и 2,5 процента соответственно, что приведет к снижению тарифов на товары стоимостью примерно 75 миллиардов долларов. Обратите внимание, что мы снизили среднюю ставку по тарифам Этапа 3 и Этапа 4а, чтобы учесть сокращение торговых сделок Этапа 1.

Таблица 5. Ответные меры по разделу 301

Примечание. Доходы от тарифов были рассчитаны путем усреднения тарифных ставок и умножения на соответствующую сумму U.S. товар. * Тарифы этапа 4b и автомобильные тарифы были удалены из результатов модели в связи с этапом 1 торговой сделки между США и Китаем. Источник: Исследовательская служба Конгресса, «Эскалация тарифов в США: затронутая торговля», последнее обновление: 12 сентября 2019 г., https://fas.org/sgp/crs/row/IN10971.pdf; авторские расчеты.
Стадия	Экспорт США (миллиарды, 2018 г.)	Тарифная ставка	Расчетный сбор (миллиарды)
1 этап	12 долларов США.896	25%	$ 3,224
2 этап	$ 11,595	25%	2,899 $
3 этап	$ 59.698	2,5% / 5% / 5-25%	$ 4,477
Этап 4а	$ 25,463	2,5-5%	0,954 $
Стадия 4b *	41,790 долл. США	5-10%	3,13 долл. США
Восстановить приостановленные автомобильные тарифы	11 долларов США.72	5-25%	1,758 долл. США

По нашим оценкам, ответные тарифы, вытекающие из действий, предусмотренных статьями 232 и 301, составляют примерно 13,7 млрд долларов США. Однако важно отметить, что эти тарифы уплачиваются не правительству Соединенных Штатов, а правительствам стран, которые устанавливают тарифы.

Результаты модели

Модель Tax Foundation оценивает, что U.S. ВВП упадет еще на 0,04 процента (9,79 миллиарда долларов) и потребует дополнительных 30 300 рабочих мест с полной занятостью, если будут введены все ответные тарифы.

Важно отметить, однако, что в отличие от тарифов, которые могут наложить Соединенные Штаты и которые могут повысить некоторые федеральные доходы, тарифы, введенные иностранными юрисдикциями, не принесут дохода, но приведут к снижению производства в США.

Таблица 6: Влияние ответных тарифов

Примечание. Суммы могут не складываться из-за округления. Источник: Tax Foundation Taxes and Growth Model, March 2018
	Раздел 232 Возмездие	Раздел 301 Возмездие	Всего
Доходы от тарифов (в миллиардах долларов 2018 г.)	$ 0	$ 0	$ 0
Долгосрочный ВВП	-0,01%	-0,03%	-0,04%
ВВП (В миллиардах долларов 2018 г.)	— 1 доллар.1	— 8,28 долл. США	–9,79 долл. США
Заработная плата	0,00%	-0,02%	-0,02%
Работа на полную ставку	-4 700	-25 700	-30 300

Заключение

Если и дальше будут применяться дополнительные тарифы и ответные действия в натуральной форме, ущерб, причиненный предприятиям и потребителям США, увеличится. Администрация Трампа поступила бы правильно, если бы не пошла по пути введения тарифов, которые могли бы ослабить США.С. Экономические перспективы.

График деятельности

18 сентября 2020

США об отмене тарифов на канадский алюминий на сумму 2,5 миллиарда долларов, введенных 16 августа 2020 года, чтобы избежать ответных канадских тарифов.

13 августа 2020

США повторно введут пошлины на канадский алюминий стоимостью 2,5 миллиарда долларов 16 августа 2020 года, а Канада введет ответные пошлины.

14 февраля 2020

США снижают тарифы на китайские товары на 120 миллиардов долларов наполовину до 7,5%, а Китай снижает тарифы на американские товары примерно на 75 миллиардов долларов вдвое до 2,5% и 5%.

16 декабря 2019

США откладывают на неопределенный срок запланированный тариф в размере 15% на товары из Китая на сумму 160 миллиардов долларов и объявляют о планах снижения 15% тарифов на товары из Китая на сумму 120 миллиардов долларов до 7.5% (дата неизвестна, будет включена в модель, когда снижение вступит в силу). Китай принял соответствующие меры и отменил график повышения тарифов.

5 декабря 2019

США завершили расследование по разделу 301 французского налога на цифровые услуги, угрожая тарифами на французские продукты на 2,4 миллиарда долларов.

В наш анализ теперь включены тарифы на солнечные батареи и стиральные машины.

18 октября 2019

U.S. налагает 10% и 25% пошлины на товары Европейского Союза на сумму 7,5 млрд долларов США в соответствии с постановлением ВТО.

15 октября 2019

США откладывают запланированное повышение тарифов с 25% до 30% на товары из Китая на сумму 250 миллиардов долларов.

3 октября 2019

США объявляют 10% и 25% тарифы на товары Европейского Союза на сумму 7,5 миллиардов долларов в соответствии с постановлением ВТО с правом поднять тарифы до 100%.

12 сентября 2019

США откладывают повышение тарифов с 25% до 30% на китайские товары на сумму 250 миллиардов долларов с 1 по 15 октября.

26 августа 2019

США объявляет, что 25-процентный тариф на китайские товары на 250 миллиардов долларов будет повышен до 30 процентов с 1 октября после периода комментариев.

23 августа 2019

Китай объявляет о дополнительных тарифах на U.С. импортирует от 5 до 10% и возобновит тарифы на автомобили и автомобильные запчасти в США, действие которых было приостановлено ранее в 2019 году. Тарифы начнутся с 1 сентября по 15 декабря.

США объявляют о повышении 10% -ной пошлины на китайские товары на сумму 300 миллиардов долларов до 15%, причем некоторые из них начинаются с 1 сентября, другие — 15 декабря.

13 августа 2019

США объявляют о переносе 10% -ной пошлины на китайские товары на сумму 300 миллиардов долларов с 1 сентября до 15 декабря.

1 августа 2019

U.С. объявляет о снижении 10% -ной пошлины на китайские товары на 300 миллиардов долларов, которая будет взиматься с 1 сентября с ранее объявленных 25% на 325 миллиардов долларов.

20 июля 2019

США подтверждают объявленные 5 июля планы ввести пошлины на весь китайский импорт товаров на сумму около 500 миллиардов долларов, смоделированный как 10% -ный тариф.

5 июля 2019

США снова угрожают дополнительными пошлинами на китайский импорт, если Китай и дальше ответит, увеличивая угрозы со стороны сборов на 200 миллиардов долларов и еще 200 миллиардов долларов до 200 миллиардов и 300 миллиардов долларов.

10 июня 2019

США «бессрочно приостановлены» ранее объявленные тарифы на мексиканские товары, которые начнутся с 5% в июне и постепенно поднимутся до 25%.

31 мая 2019 г.

США угрожают 5% тарифом с 10 июня на импорт из Мексики на сумму 346,5 млрд долларов, пока не прекратится нелегальная иммиграция через южную границу. 1 июля он вырастет до 10%; 15% в авг.1; 20% с 1 сентября; и 25% 1 октября.

22 мая 2019

США объявляют об отмене тарифов на сталь и алюминий для Канады и Мексики, и эти страны снимают ответные пошлины.

10 мая 2019

США объявляет о повышении тарифов на импорт товаров из Китая на 200 миллиардов долларов с 10% до 25% с угрозой наложения дополнительных 25% на товары на 325 миллиардов долларов.

29 августа 2018 Фонд

Tax Foundation отделил нашу оценку автомобильного тарифа, чтобы показать импорт автомобилей из Канады, и внес небольшие корректировки в оценку, чтобы исправить округление.

16 августа 2018

США удваивают тарифы на импорт стали и алюминия из Турции, которая в ответ удваивает свои тарифы на 22 американских товара.

8 августа 2018

U.С. угрожает ввести 10-процентный тариф на китайские товары на 200 миллиардов долларов, если Китай ответит на предыдущий 10-процентный тариф, и это распространится на дополнительные 200 миллиардов долларов товаров. Это приведет к увеличению налогов на 40 миллиардов долларов.

1 августа 2018

США рассматривают возможность увеличения предлагаемого тарифа с 10% до 25% на импорт Китая в размере 200 миллиардов долларов. Это будет увеличение налогов на 30 миллиардов долларов.

20 июля 2018

U.С. подтверждает планы ввести пошлины на весь китайский импорт (примерно 500 миллиардов долларов).

13 июля 2018

Россия начнет устанавливать тарифы на товары из США на сумму около 87,6 миллиона долларов. (В наши оценки были внесены небольшие корректировки, чтобы исправить округление.)

6 июля 2018

США объявляет о готовности дополнительно увеличить импорт Китая в размере 200 миллиардов долларов, а после этого — еще 300 миллиардов долларов, что на 100 миллиардов долларов больше по сравнению с предыдущими угрозами.

28 июня 2018

Турция начнет устанавливать тарифы на товары из США на сумму около 266,5 миллиона долларов.

В Калифорнии будет самый высокооплачиваемый губернатор, поскольку комиссия штата дает законодателям повышение заработной платы на 3%

Отчет из Сакраменто —

Губернатор Джерри Браун и законодатели штата получили повышение на 3% во вторник правительственной комиссией, которая отметила, что экономика Калифорнии находится на подъеме, и ее новый бюджет заполнен наличными деньгами.

Действия Комиссии по компенсации граждан Калифорнии увеличивают зарплату губернатору и другим выборным должностным лицам штата 3 декабря, за месяц до ухода Брауна с должности, что означает, что этот шаг принесет наибольшую пользу следующему губернатору.

Демократ Гэвин Ньюсом и республиканец Джон Кокс соревнуются за право стать следующим главой государства на выборах 6 ноября.

Председатель Томас Далзелл отметил, что повышение депутатов не влияет на фиксированный бюджет Законодательного собрания, но сказал, что общественность смотрит на них как на демонстрацию того, насколько разумно правительство в финансовом отношении.Он сказал, что комиссия приняла «постепенное, скромное, символическое увеличение» и добавил, что многие государственные служащие штата получают повышение в новом бюджете на 4%, в то время как тюремные охранники получают 5%.

«Есть много людей, которые получают больше, чем [повышение законодателей] по всему штату, а люди получают меньше. Я думаю, 3% — это нормально », — сказал он во время ежегодного собрания в мэрии Сакраменто.

Комиссар Маргарет Вонг заявила, что она поддерживает повышение, частично основываясь на «взгляде на сегодняшнюю экономику, а также на бюджет Калифорнии».

Новые зарплаты были установлены через неделю после того, как Законодательное собрание утвердило новый бюджет на финансовый год, начинающийся 1 июля, который предполагает большой профицит, с почти 14 миллиардами долларов в его бюджетном фонде на черный день.

Освещение политики Калифорнии »

«Штат находится в гораздо лучшем состоянии, чем все наши местные города и округа», — сказал комиссар Энтони Баркетт.

Заработная плата губернатора была увеличена с 195 806 долларов до 201 680 долларов — это самая высокая зарплата среди губернаторов в стране.Губернатор Пенсильвании Том Вульф получает вторую по величине зарплату в США для губернатора в размере 194 850 долларов, хотя всю свою зарплату он жертвует на благотворительность.

Вот что вам нужно знать о повышении заработной платы губернатору Джерри Брауну и законодателям штата >>

Законодатели Калифорнии — безусловно, самые высокооплачиваемые законодатели в стране, даже до повышения. Повышение заработной платы привело к увеличению их базового оклада со 107 242 долларов до 110 459 долларов в год. В Пенсильвании вторая по величине заработная плата в законодательном органе — 87 200 долларов в год.

Повышение заработной платы также будет предоставлено другим выборным должностным лицам штата, в том числе вице-губернатору, генеральному прокурору, контролеру, казначею, суперинтенданту государственного обучения, комиссару по страхованию и четырем членам Совета по уравнениям штата, избранным округами.

Избранные государственные служащие получали повышение зарплаты семь лет подряд после того, как увидели, что их зарплата упала во время рецессии.

Заработная плата была установлена ​​во вторник комиссией жителей Калифорнии из четырех человек, назначенных губернатором.Комиссия была создана, когда избиратели штата одобрили Предложение 112 в 1990 году, чтобы вывести установление заработной платы для выборных должностных лиц из-под контроля Законодательного собрания.

После череды коррупционных скандалов эта мера голосования также установила новые этические стандарты для законодателей и других государственных служащих, запретив гонорары за выступление извне, установив ограничение на подарки и потребовав от законодателей проводить свои собрания публично.

[email protected]

Twitter: @ mcgreevy99

Illinois House одобряет повышение налогов; ГубернаторРаунер угрожает вето — Shaw Local

SPRINGFIELD — Дом Иллинойса в воскресенье утвердил увеличение подоходного налога на 5 миллиардов долларов, а также план расходов на новый финансовый год, при этом некоторые республиканцы бросили вызов губернатору Брюсу Раунеру и присоединились к демократам в попытке сломить его. самая продолжительная тупиковая ситуация с бюджетом в стране.

Но губернатор-республиканец немедленно выступил с заявлением, в котором заявил, что наложит вето на повышение налогов, если оно не будет сопровождаться реформами, благоприятствующими бизнесу.

Пятнадцать республиканцев присоединились к демократам, проголосовавшим за повышение налогов (72–45), что обеспечило на одно большинство голосов больше, чем три пятых, необходимых для того, чтобы закон вступил в силу немедленно.Раунер высмеивал предложения как отсутствие ограничений по расходам или «структурных» изменений, которые он хочет.

«Семьи из Иллинойса не заслуживают того, чтобы у них отнимали больше с трудом заработанных денег, когда законодательный орган мало что сделал для восстановления доверия к правительству или увеличения рабочих мест», — сказал Раунер.

Теперь пакет доходов направляется в Сенат на утверждение. Предложение повысит ставку подоходного налога с населения с 3,75 процента до 4,95 процента. Корпорации будут платить 7 процентов вместо 5.25 процентов.

Без бюджета рейтинговые агентства угрожают понизить рейтинг штата Иллинойс до «мусорного» статуса. К августу государственный контролер не сможет покрыть даже основные услуги, предписанные судами, и дефицит бюджета на 6,2 миллиарда долларов и просроченные счета на 14,7 миллиарда долларов вырастут.

«Сегодня мы можем изменить ужасную траекторию последних нескольких лет», — сказал перед голосованием спонсор законопроекта, член Демократической партии Грег Харрис из Чикаго. «Мы можем голосовать. Мы можем делать свою работу, мы можем ее выполнять.Люди в этой комнате, мужчины и женщины в этой комнате могут спасти наш штат ».

Вскоре после голосования по повышению налогов палата проголосовала 81-34 за бюджетный план, на который будет потрачено около 36 миллиардов долларов. Демократы заявили, что это так. На 800 миллионов долларов меньше, чем то, что сам Раунер предложил прошлой зимой.

The Corner | National Review

Президент Украины Владимир Зеленский посетил вооруженные силы в Донецкой области, Украина, 14 октября 2019 г. (Пресс-служба Президента Украины / Раздаточный материал через Reuters)

Президент Байден пришел к власти, пообещав поддержать У.С. союзники, включая Украину, и противостоят российской агрессии в Европе, но он оттолкнул украинских сторонников демократии и борьбы с коррупцией своей неспособностью заблокировать российский газопровод.

Более 50 украинских лидеров после революции на украинском Майдане 2014 года, продолжающегося конфликта с российскими сепаратистами на востоке страны, правительства и гражданского общества выражают разочарование в Байдене в письме президенту США, полученном National Review перед его публикацией в Атлантике. Совета в преддверии визита президента Украины Владимира Зеленского в Вашингтон 31 августа.В частности, они отмечают неспособность Байдена предпринять шаги по уничтожению «Северного потока-2», поддерживаемого Россией газопровода при поддержке канцлера Германии Ангелы Меркель.

«Мы, подписавшие это письмо, были на переднем крае борьбы Украины за демократию и реформы. Сегодня эти усилия, а также заявленные вами усилия по сплочению демократического мира против авторитаризма и глобальной коррупции ослаблены решением вашей администрации потакать Германии по проекту «Северный поток-2» », — пишут подписанты письма, в том числе Виталий Шабунин, глава правления Центр антикоррупционных действий и Ярослав Юрчишин, член парламента, ранее возглавлявший Transparency International в Украине.

Письмо даст Зеленскому — активному противнику трубопровода и сделки между США и Германией, призванной развеять опасения по поводу проекта — больше рычагов воздействия на предстоящую встречу с Байденом.

Хотя Байден пообещал защищать Украину от продолжающейся кампании Москвы по ослаблению страны, он оказался в разногласиях с Зеленским в начале своего президентства. После того, как команда Байдена отказалась ввести санкции США в отношении Nord Stream 2 и его генерального директора, гражданина Германии, этой весной Зеленский публично высказался против этого шага, показав в интервью Axios , что У.Представители С. не сказали ему заранее и не потребовали, чтобы Байден встретился с ним.

Затем представители администрации

повернули стол против Зеленского, использовав проблемы Украины с коррупцией как политическую дубину, заявив Axios , что Байден решил не продвигать встречу с Зеленским из-за опасений, что он «отступает» в вопросах коррупции. Но когда Байден приближался к встрече на высшем уровне с президентом России Владимиром Путиным 16 июня, Белый дом объявил, что Байден пригласил Зеленского в Вашингтон.Однако авторы письма хладнокровно отмечают, что эта встреча состоится через три месяца после встречи Байдена с «тираном Путиным».

Таким образом, администрация проводит политику в отношении Украины, которая едва успевает за поворотами общественного негодования по поводу Северного потока — 2 и странно холодным безразличием Байдена к встрече с Зеленским.

Защитники борьбы с коррупцией видят проблемы в том, что Украина до сих пор ошибается в борьбе с коррупцией, но они говорят, что это еще одна причина для Байдена поддержать Киев.

«Для президента Байдена Украина, которая все еще медленно, но уверенно продвигается вперед в борьбе с коррупцией, все же лучше, чем Украина, которую могут игнорировать ее стратегические союзники в вопросах безопасности», поскольку без Украины «все вопросы обороны, которые до сих пор «взятое на себя Украиной станет проблемой НАТО и США», — сказал «НР» соучредитель Украинского кризисного медиа-центра и организатор письма Геннадий Курочка.

В дополнение к неспособности ввести более жесткие санкции, санкционированные Конгрессом, в отношении европейских компаний, участвующих в строительстве Северного потока-2, недавний проект U.Сделка между Южной и Германией рассматривается украинцами как очередной провал политики США.

Это соглашение фактически кодифицирует согласие США на строительство трубопровода. Согласно сделке, Германия обязуется предпринять шаги в ответ на Россию, если она использует «Северный поток-2» против Украины, и помочь Киеву достичь энергетической независимости, в том числе за счет развития экологически чистых источников энергии. Но эти заверения, в том числе недавнее обещание Меркель ввести санкции против России в случае использования трубопровода в качестве оружия, не впечатляют авторов писем, которые описывают их как неадекватные, расплывчатые и имеющие неясные юридические последствия.

Важно отметить, что письмо обезоруживает попытки администрации отвлечься от уступок по Северному потоку — 2, давая понять, что антикоррупционная работа может проводиться в тандеме с попыткой дать отпор действиям Кремля по политическому влиянию — и, по сути, способность Украины противодействие коррупции и клептократической программе Байдена зависит от противостояния «Северному потоку 2».

«Это решение полностью противоречит антикоррупционному меморандуму Белого дома от 3 июня 2021 года, в котором утверждается:« Коррупция… предоставляет авторитарным лидерам средство подрыва демократии во всем мире, », — пишут они . «Позволить« Газпрому »завершить и ввести в действие свой клептократический проект« Северный поток-2 »означает не меньше, чем подарить авторитарному лидеру Владимиру Путину дополнительный инструмент для подрыва демократии по всей Европе».

Сторонники борьбы с коррупцией также отмечают, что отказ от санкций против «Северного потока — 2» и сделка с Германией расширяют возможности европейских деловых интересов, «которые служат апологетами авторитарной политики Путина» и дают Путину больше ресурсов для кооптации видных европейских политиков, включая бывшего канцлера Германии. Герхард Шредер и премьер-министр Франции Франсуа Фийон.

Пока что, похоже, встреча Байдена с Зеленским все еще состоится на следующей неделе, несмотря на продолжающуюся эвакуацию в Афганистане. Однако, если бы сессию отменили, это было бы весьма уместно: один заметный внешнеполитический кризис, нанесенный самим собой с отказом от союзников США, затмил другой, более медленный разгром.

Обновление 6:40: В этот пост добавлен комментарий Геннадия Курочки.

Новая минимальная заработная плата в Сан-Диего является серьезным недостатком государственной политики

Никто, кто работает полный рабочий день, не должен жить в бедности…. В ноябре горсовет должен объявить избирателям меру повышения минимальной заработной платы.

— Президент городского совета Сан-Диего Тодд Глория в своем выступлении в качестве временного мэра города 15 января.

Вау. Кто знал, что в Сан-Диего так легко сократить бедность? Все, что потребовалось, — это «историческое» решение городского совета, чтобы заставить практически все предприятия в городе — и, как выясняется, некоторые предприятия за пределами города — платить своим работникам не менее 11 долларов.50 в час к январю 2017 года. Совету даже не пришлось делать этот неудобный шаг, задавая вопрос избирателям, как первоначально сказал президент Совета Тодд Глория.

Есть только одна проблема. К сожалению, сократить бедность не так просто. Если бы это было так, в стране не было бы таких дебатов каждый год или около того — через 76 лет после того, как Конгресс впервые начал устанавливать обязательный минимум в 1938 году.

Сокращение бедности — трудная и сложная задача. Как и для начала, он требует образования, обучения и развития навыков, которые хорошо подходят для современной экономики.На слушаниях в совете в понедельник вечером об этом почти не было и речи — по крайней мере, шестью демократами, которые выдвинули «компромиссное» предложение Глории.

Глория, которую поддержали другие сторонники, назвала это предложение «здравой государственной политикой и хорошей деловой практикой».

Деловое сообщество не совсем так считает.

На самом деле это серьезно ошибочная политика. Это поставит Сан-Диего в невыгодное положение по сравнению с другими городами. Нет никаких исключений для некоммерческих организаций или любого другого бизнеса или отрасли, даже таких, как рестораны, где обслуживающий персонал имеет минимальную заработную плату, существенно дополняемую чаевыми.Не существует положения о заработной плате за обучение ниже минимума, которое помогло бы сохранить летнюю работу для подростков. Автоматический эскалатор стоимости жизни, который заработает в начале 2019 года, основан на индексе, который, вероятно, будет более щедрым, чем другие подобные индексы.