Доп тариф за вредные условия труда 2019 – Дополнительные страховые взносы в 2019 году в ПФР за вредные условия труда

Содержание

Дополнительные страховые взносы в 2019 году в ПФР за вредные условия труда

Дополнительные страховые взносы в 2019 году в ПФР за вредные условия труда (тариф 1 и 2) устанавливаются на основе проведенной оценки условий труда. Анализ проводится по факторам среды, которые могут воздействовать в течении рабочего дня на конкретного специалиста. Чем больше класс опасности, тем выше устанавливается тариф.

Кто оплачивает взносы?

Общепринято считать, что размер взносов вычитается из заработной платы сотрудников. В действительности, источником для перечислений становятся средства работодателей, которые вносят взносы за всех работников до вычета с них налога. В результате, платежи на обязательное страхование перечисляются из фонда по оплате труда. Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы самостоятельно за себя.

Помимо оплаты положенных взносов, работодатель выполняет следующие задачи:

  • Вовремя регистрируется в Пенсионном фонде как страхователь;
  • Предоставляет нужные сведения и документы по учету сотрудников, выплате и назначению пенсионного обеспечения;
  • Устраняет нарушения, если они были обнаружены налоговой службой или Пенсионным фондом.

Для бесперебойности работы системы своевременного предоставления информации работодатель оперативно получает сведения о тарифах для расчета платежей. Пенсионный фонд также уведомляется об изменениях в законодательстве и ведении отчетности.

Основной тариф в размере 22% по обязательному пенсионному страхованию оплачивается в соответствии с системой налогообложения. Предприятие должно ежемесячно перечислять платежи, которые распределяются по индивидуальным счетам граждан в соответствии с выбранным способом пенсионного обеспечения.

В зависимости от способа обеспечения пенсией, который выбрал работник, поступившая сумма распределяется следующими способами:

  1. Страховые выплаты. В этом случае 6% идет на текущих пенсионеров, а 16% остается для финансирования будущей пенсии граждан.  
  2. Страховая и накопительная пенсия. При этом способе 6% отправляют на финансирование выплат для текущих пенсионеров, 10% направляют на страховую и 6% на накопительную части.

Возможность выбора варианта формирования пенсии появляется у граждан, которые ранее этого не сделали и только поступили на работу. Такой выбор можно сделать в течение первых 5 лет своей рабочей деятельности. Дополнительные выплаты назначаются в зависимости от степени опасности и вредности работы.

Кто оплачивает дополнительные тарифы?

В 2019 году предприятия обязаны оплачивать страховые взносы по пенсионному страхованию с учетом дополнительной тарификации. Эта обязанность возлагается как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей. Они начисляются только сотрудникам, занятым на специальных видах работ, вредных работах, в горячих цехах и на подземных работах. Это требует подтверждения документами и сведениями, которые в обязательном порядке поступают от работодателя.

В соответствии с ФЗ № 426, каждый работодатель обязан обеспечивать безопасность сотрудников в период рабочего времени. Его место работы должно соответствовать установленным государственным нормативам по оплате труда. Если в результате проверки выявлены нарушения, руководству компании придется оплатить обязательные и дополнительные тарифы.

Дополнительные начисления производятся при соблюдении следующих условий:

  • Профессия находится в перечне опасных работ;
  • Проведена специальная оценка трудового места.

С 2019 года также будут учитываться результаты проведенной аттестации. Дополнительные выплаты не начисляются, если комиссия составит акт о том, что работы не признаются вредными или тяжелыми. А работник потеряет возможность досрочно выйти на пенсию.

На сегодняшний день льготное пенсионное обеспечение назначается лицам, имеющим необходимый стаж по профессии. При этом мужчины должны достичь 55 лет, а женщины – 50.

Особенности оплаты

Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда начисляются помимо обязательных 22%, которые оплачиваются работодателем в виде пенсионных взносов. Они исчисляются из доходов работников, которые имеют право досрочного выхода на пенсию, так как трудятся на опасных и вредных работах. При этом они применяются не ко всем сотрудникам предприятия, а только к тем, кто непосредственно занят на таких работах. Не устанавливаются ограничения для дополнительных взносов, как для обязательных. Их необходимо начислять, даже если сумма уже превысила предельный порог.

Тарифы в 2019 году

В соответствии с действующим законодательством, устанавливаются тарифы в зависимости от степени вредности и опасности:

  1. Специальная оценка не проводилась. Для сотрудников, задействованных в горячих цехах, подземных условиях и на вредных работах, предусматривается ставка 9%. Для прочих лиц согласно пп. 2-18 ст. 30 ФЗ № 400, действует тариф 6%.
  2. Оценка проводилась. Размер отчислений формируется в зависимости от ее результатов. Она не является окончательной, так как требует повторного исследования по истечении 5 лет. Если она проведена не была, предприятие платить 6% и 9% соответственно.

Специальная оценка создается, чтобы снизить ставку, если условия труда будут признаны менее тяжелыми и опасными. Если по результатам проверки устанавливается 1 и 2 класс, выплаты не предусматриваются.

Специальная оценка места работы

Подобная работа осуществляется на основе ст. 3 ФЗ № 426. Оценка представлена следующими действиями:

  • Предприятие составляет штатное расписание для работников, определяет места работы, которые необходимо обследовать.
  • К работе по оценке привлекается лицензированная организация, с которой заключается соглашение.  
  • Специалисты исследуют документы, составляют план оценки трудовых условий.
  • Каждый этап работы протоколируется, чтобы невозможно было предъявить претензии по завершении деятельности комиссии.
  • К оценке привлекаются сотрудники исследуемых рабочих мест, благодаря чему все стороны согласуют результаты.

Оценка осуществляется не менее 1 раза каждые 5 лет. Если старые рабочие места переквалифицируются или создаются новые, назначается внеочередная проверка.

По итогу оценки создается заключение, в котором делаются выводы по классу опасности каждого места работы. Например, при оценке сложности условий труда в условиях шахты заключение должно содержать характеристики в отношении следующих лиц:

  1. Работников забоя;
  2. Прораба смены и остальных лиц, работающих в этих условиях;
  3. Водителя кара, который работает в подземных условиях.

Выделяют следующие классы опасности на различных видах работ:

  • К 1 классу относят оптимальные условия работы, не представляющие серьезной опасности или вреда.   
  • Ко 2 классу относят допустимые условия, которые не несут серьезного воздействия на здоровье. Считается, что периоды отдыха полностью восстанавливают состояние человека.  
  • К категории вредной среды относится 3 класс. Наносится вред здоровью, которые во время отдыха устранить не получится. В зависимости от подкласса начисляется от 2 до 7%.
  • К 4 классу относятся опасные условия, приводящие к появлению профессиональных заболеваний и угрожающие жизни. Оплачивается дополнительный тариф в размере 8%.

Когда перечисляются взносы?

Процедура перевода денег за дополнительные тарифы такая же, как и при основных платежах. В результате перечисления должны производиться за прошлый период каждый месяц:  

  1. До 15 числа, если документ ведется в бумажном виде;
  2. До 20 числа в случае использования информационного обмена.

Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте. Для всех работников предварительно определяется соответствующий тариф и база исчисления – заработная плата с ее составными частями. Если работник желает контролировать исполнение обязательства компанией, он может уточнять информацию в бухгалтерии или проверять лицевой счет в Пенсионном фонде.

Согласно действующим правилам, заполняется платежное поручение, по которому в полях «КПП» и «ИНН» обозначается код ИФНС. Можно указать только ту инспекцию, которая администрирует платеж. В противном случае платеж придется переводить из одной инспекции в другую, что займет дополнительное время. В поле «Получатель» указывается казначейство.

Согласно ч. 11 ст. 431 НК РФ, дополнительные взносы организация платит по месту своего нахождения. Расчеты могут производиться только в рублях и копейках в зависимости от точной суммы.

Новое рабочее место

Если появляется новое место работы и сотрудник, проводится аттестация или специальная оценка. На основании этих документов устанавливается необходимость перечислений. При этом для работника определяется льготный стаж, если он отработает на предприятии установленное количество лет.

Отдельные варианты начислений

Иногда работники, фактически не задействованные на тяжелых работах, получают льготы по досрочной пенсии и дополнительные взносы. Это возможно в следующих ситуациях:

  • Хотя на работу человек еще официально не зачислен, он проходит испытательный срок во вредных или опасных условиях;
  • Методика не меняется, если работник совершил вынужденный прогул, в котором нет его вины;
  • В случае перевода беременной на более легкую работу повышенная ставка в ПФР сохраняется.

Таким образом, дополнительные выплаты производятся в тех случаях, когда условия работы признаются вредными для человека. Устанавливается тарификация в зависимости от рода деятельности и места работы. Отчисления происходят в установленные сроки за предыдущий месяц.

lgotarf.ru

«Вредность» — не всегда повод для уплаты взносов по доптарифам | Журнал «Главная книга»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2019 г.

Содержание журнала № 2 за 2019 г.

ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН

А.В. Кононенко,
юрист

Если плательщик не заполнит разделы 1.3.1 и 1.3.2 расчета по страховым взносам, в то время как рабочим местам по итогам проведения спецоценки присвоен вредный или опасный класс условий труда, то велик риск, что налоговики потребуют представить уточненный расчет.

Как в ИФНС узнают о рабочих местах с вредными и опасными условиями

Экспертная организация, проводившая спецоценку, должна передать ее результаты в Федеральную информационную систему. Сведения должны быть переданы в систему в течение 10 рабочих дней со дня, когда компания, в которой проводилась спецоценка, утвердит отчет о нейч. 3 ст. 18 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ (далее — Закон № 426-ФЗ). В этих сведениях, помимо прочего, содержатсяч. 2 ст. 18 Закона № 426-ФЗ:

•код профессии работника согласно Общероссийскому классификатору профессийутв. Постановлением Госстандарта от 26.12.94 № 367;

•численность работников, занятых на рабочем месте;

•СНИЛС работников;

•класс (подкласс) условий труда на данном рабочем месте, а также класс (подкласс) условий труда в отношении каждого вредного или опасного производственного фактора;

•основание для назначения досрочной пенсии.

О порядке проведения спецоценки читайте:

2018, № 11

И сотрудники ИФНС имеют доступ к этой информационной системе, а значит, могут узнать, сколько в организации рабочих мест с классом условий труда 3 (вредный) или 4 (опасный). И по их мнению, за таких работников нужно платить страховые взносы по дополнительным тарифам.

В каких случаях нужно начислять взносы по доптарифам

Начислять страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам должна организация, которая ведет работы, дающие право на досрочную пенсию, указанные в пп. 1—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (далее — Закон № 400-ФЗ). Конкретные наименования работ приведены в специальных СпискахСписки № 1 и 2, утв. Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.91 № 10; Списки № 1 и 2, утв. Постановлением Совмина СССР от 22.08.56 № 1173.

Внимание

Если же спецоценка не проводилась, то тариф дополнительных страховых взносов составляетпп. 1, 2 ст. 428 НК РФ; Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-06/17278:

6% — для работ, перечисленных в пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ;

9% — для работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ.

Размер дополнительного тарифа по страховым взносам зависит от класса и подкласса условий труда, установленных по итогам проведения спецоценки. Класс (подкласс) должен быть указан в отчете о ее проведениип. 2 ч. 1 ст. 15 Закона № 426-ФЗ; п. 3 ст. 428 НК РФ.

Условия труда по итогам спецоценки Размер тарифа (%)
Класс условий труда Подкласс условий труда
Опасный (4 класс) 8
Вредный (3 класс) 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Допустимый (2 класс) 0
Оптимальный (1 класс) 0

По работникам, которые не заняты на работах, указанных в пп. 1—18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, взносы по доптарифам платить не надо, даже если спецоценкой на их рабочих местах установлен опасный или вредный класс условий трудаПисьма Минфина от 25.09.2018 № 03-15-07/68350, от 24.05.2018 № 03-15-06/35161, от 24.03.2017 № 03-15-06/17278.

* * *

Вместо результатов спецоценки организация может применять результаты действующей аттестации, признавшей условия труда опасными или вредными, и платить взносы по доптарифам, соответствующим этим условиям (от 2 до 8%). Если же у организации на руках есть результаты аттестации, признавшей условия работы оптимальными или допустимыми, то тариф допвзносов составитпп. 1, 2 ст. 428 НК РФ; Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-06/17278; Минтруда от 16.10.2015 № 17-3/В-512:

•6% — для работ, перечисленных в пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ;

•9% — для работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ.

Однако результаты аттестации можно использовать только до 31.12.2018, ведь после этой даты большинство организаций должны иметь отчеты о проведении спецоценкиРазъяснение Минтруда в связи с введением специальной оценки условий труда; ч. 5 ст. 15 Закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность»:

2019 г.
  1. Льготные тарифы взносов для IT-компаний: что включать в доходы, № 9
  2. Тест: страховые взносы — 2019, № 8
  3. РСВ за I квартал: есть новшества, № 7
  4. РСВ: как уточнить персональные данные работников, № 5
  5. Расчет по взносам за 2018 год: на что обратить внимание, № 1
2018 г.
  1. Обеды для сотрудников: начисляем взносы?, № 8Отражать ли в РСВ-2018 возмещение расходов на пособия-2017, № 8Пониженные тарифы взносов: как турагентству считать «льготно-доходную» пропорцию, № 8
  2. На повестке дня — заполнение расчета по взносам, № 7Страховые взносы: как начислить и отчитаться, № 7
  3. Зачет и возврат переплаченных страховых взносов, № 4
  4. Начисление страховых взносов: неоднозначные ситуации, № 24
  5. Дополнительные взносы на ОПС: есть нюансы, № 22Питание для работников: когда с «обеденных» сумм можно не начислять взносы, № 22
  6. Уточненный расчет по взносам: когда и как сдавать, № 21
  7. Тонкости отражения отдельных выплат в РСВ, № 19Заполняем РСВ с учетом рекомендаций ФНС, № 19
  8. Взносы IT-компании после получения аккредитации, № 18
  9. РСВ за полугодие: что учесть при заполнении, № 13Подарили работнику прощение долга: платить ли взносы, № 13
  10. Заполняем расчет по взносам за год: что нового, № 1Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни, № 1
2017 г.
  1. Нюансы исчисления страховых взносов, № 9Как исправлять ошибки в расчете по взносам, № 9Возмещение расходов на пособия в расчете по взносам, № 9
  2. Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?, № 8Какой код тарифа указывать в расчете по взносам, № 8
  3. Страховые взносы: работа над платежными ошибками, № 7Когда, куда и как сдавать новый РСВ, № 7Расчет по взносам: что учесть при сдаче, № 7
  4. Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  5. Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  6. Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  7. Быть или не быть уволившимся в разделе 3 расчета по взносам?, № 24Как списать старые долги по страховым взносам, № 24На конец года пособия больше взносов на ВНиМ: что делать с переплатой, № 24
  8. Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует, № 23
  9. Тест: страховые взносы — 2017, № 22
  10. Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях, № 21Как «пилотники» должны учитывать выплату пособий, № 21
  11. Как заполнить РСВ, если превышены базы по взносам, № 20
  12. Что учесть при заполнении расчета по взносам за 9 месяцев, № 19
  13. Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях, № 18
  14. Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле, № 17Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа, № 17
  15. Как давать пояснения к расчету по взносам, № 16Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работников, № 16РСВ и 6-НДФЛ сравнивают по новым контрольным соотношениям, № 16
  16. Как распорядиться переплатой по взносам на ВНиМ, № 13Отчитываемся по страховым взносам, № 13Страховые взносы с суммы возмещения работнику морального вреда, № 13
  17. Начисление взносов в 2017 году: сложности всё те же, № 12Заполняем расчет по взносам за полугодие, № 12Расчет по взносам: поясняем и заполняем, № 12
  18. Страховые взносы — 2017: изучаем вместе, № 11Просроченные долги по взносам налоговики могут взыскать через суд, № 11
  19. Переходящая с 2016 г. командировка: как платить взносы с суточных, № 10

glavkniga.ru

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

С 2013 года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами. Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

28 декабря 2013 года принят Федеральный закон №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», в соответствии с которым страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда. В зависимости от итогов проведенной специальной оценки условий труда, созданных работодателем для своих работников, устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, которые уплачиваются с 2014 года. Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены по результатам специальной оценки, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.

В соответствии с законом условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет. Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2016 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.

При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:

УРОВЕНЬ УСЛОВИЙ ТРУДА

ОЦЕНКА УСЛОВИЙ ТРУДА

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ТАРИФ

Опасный

4

8%

Вредный

3,4

7%

 

3,3

6%

 

3,2

4%

 

3,1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

0%

www.pfrf.ru

Компенсации за вредные условия труда 2019

Основные темы статьи: гарантии работникам с различными подклассами вредных условий труда, бесплатная выдача молока, лечебно-профилактическое питание, досрочная страховая пенсия, ставка дополнительного тарифа страхового взноса в ПФР в 2019 году и многое другое

При оптимальных и допустимых условиях труда работник заключает трудовой договор, отрабатывает норму часов в месяц, или необходимый объем работ, и получает вознаграждение в виде заработной платы. Как быть, если работник нанимается на работу с вредными или опасными условиями труда, при которых на работоспособность и здоровье работника оказывается негативное влияние? Работодатель обязан компенсировать эти потери.

Из 209 статьи Трудового Кодекса Российской Федерации следует, что охрана труда – это система сохранения жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая в себя правовые, социально-экономические, организационно-технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические, реабилитационные и иные мероприятия.

К социально-экономическим мероприятиям относится назначение компенсаций за вредные и опасные условия труда.

Работник имеет право на компенсации, установленные в соответствии с условиями трудового договора, коллективным договором, при условии фактической занятости  на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (далее – ВОПФ).

Давайте перечислим эти компенсации за вредные условия труда, и разъясним порядок их предоставления работникам

В первую очередь, работодатель обязан объяснить каждому работнику при приеме на работу, с какими  вредными и (или) опасными производственными факторами ему придется взаимодействовать – прямо или косвенно.

Наименование вредного и (или) опасного

фактора производственной среды и трудового процесса

Физические факторы

Микроклимат - идентифицируются как вредный и (или) опасный фактор на рабочих местах, расположенных в закрытых производственных помещениях, на которых имеется технологическое оборудование, являющееся искусственным источником тепла и (или) холода (за исключением климатического оборудования, не используемого в технологическом процессе и предназначенного для создания комфортных условий труда)

Температура воздуха

Относительная влажность воздуха

Скорость движения воздуха

Тепловое излучение

Аэрозоли преимущественно фиброгенного действия (АПФД) идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы только на рабочих местах, на которых осуществляется добыча, обогащение, производство и использование в технологическом процессе пылящих веществ, относящихся к АПФД, а также эксплуатируется оборудование, работа на котором сопровождается выделением АПФД (пыли, содержащие природные и искусственные минеральные волокна, угольная пыль).

Виброакустические факторы идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы только на рабочих местах, на которых имеется технологическое оборудование, являющееся источником указанных виброакустических факторов.

Шум

Инфразвук

Ультразвук воздушный

Общая и локальная вибрация

Световая среда

Освещенность рабочей поверхности при искусственном освещении

Прямая блесткость - идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы только при выполнении прецизионных работ с величиной объектов различения менее 0,5 мм, при наличии слепящих источников света, при проведении работ с объектами различения и рабочими поверхностями, обладающими направленно-рассеянным и смешанным отражением.

Отраженная блесткость - за исключением рабочих мест, на которых работники исключительно заняты на персональных электронно-вычислительных машинах (персональных компьютерах) и (или) эксплуатируют аппараты копировально-множительной техники настольного типа, единичные стационарные копировально-множительные аппараты, используемые периодически для нужд самой организации, иную офисную организационную технику, а также бытовую технику, не используемую в технологическом процессе производства.

Неионизирующие излучения - за исключением рабочих мест, на которых работники исключительно заняты на персональных электронно-вычислительных машинах (персональных компьютерах) и (или) эксплуатируют аппараты копировально-множительной техники настольного типа, единичные стационарные копировально-множительные аппараты, используемые периодически для нужд самой организации, иную офисную организационную технику, а также бытовую технику, не используемую в технологическом процессе производства.

Переменное электромагнитное поле (промышленная частота 50 Гц)

Переменное электромагнитное поле радиочастотного диапазона

Электростатическое поле

Постоянное магнитное поле

Ультрафиолетовое излучение

Лазерное излучение

Ионизирующие излучения - идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы только на рабочих местах, на которых осуществляется   добыча, обогащение, производство и использование в технологическом процессе радиоактивных веществ  и изотопов, а также при эксплуатации оборудования, создающего ионизирующее излучение.

Рентгеновское, гамма- и нейтронное излучение

Радиоактивное загрязнение производственных помещений, элементов производственного оборудования, средств индивидуальной защиты и кожных покровов работника

Химический фактор - идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы только на рабочих местах при добыче, обогащении, химическом синтезе, использовании в технологическом процессе и/или химическом анализе химических веществ и смесей, выделении химических веществ в ходе технологического процесса, а также при производстве веществ биологической природы.

Химические вещества и смеси, измеряемые в воздухе рабочей зоны и на кожных покровах работников, в том числе некоторые вещества биологической природы (антибиотики, витамины, гормоны, ферменты, белковые препараты), которые получают химическим синтезом и (или) для контроля содержания которых используют методы химического анализа

Биологический фактор - идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы только на рабочих местах, на которых осуществляется   деятельность в соответствии с санитарно-эпидемиологическими правилами СН 1.3.1285-03 «Безопасность работы с микроорганизмами I и II групп патогенности (опасности)», введенными в действие постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 15 апреля 2003 г. № 42  (зарегистрировано Минюстом России 15 мая 2003 г. № 4545), с изменениями, внесенными постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 12 мая 2010 г. № 55 «Об утверждении СП 1.3.2628-10» (зарегистрировано Минюстом России 6 июля 2010 г. № 17704) и СП 1.3.2322-08 «Безопасность работы с микроорганизмами III - IV групп патогенности (опасности) и возбудителями паразитарных болезней», утвержденные постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 28 января 2008 г. № 4 (зарегистрированы Минюстом России 21 февраля 2008 г. № 11197), с изменениями, внесенными постановлениями Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 2 июня 2009 г. № 42 «Об утверждении санитарно-эпидемиологических правил СП 1.3.2518-09» (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2009 г. № 14280) и от 29 июня 2011 г. № 86 «Об утверждении санитарно-эпидемиологических правил СП 1.3.2885-11 «Дополнения и изменения № 2 к СП 1.3.2322-08 «Безопасность работы с микроорганизмами III - IV групп патогенности (опасности) и возбудителями паразитарных болезней» (зарегистрировано Минюстом России 12 июля 2011 г. № 21317).

Микроорганизмы-продуценты, живые клетки и споры, содержащиеся в бактериальных препаратах

Патогенные микроорганизмы – возбудители особо опасных инфекционных  заболеваний

Патогенные микроорганизмы – возбудители иных инфекционных  заболеваний

Тяжесть трудового процесса - идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы только на рабочих местах, на которых работниками осуществляется выполнение обусловленных технологическим процессом (трудовой функцией) работ по поднятию и переноске грузов вручную, работ в вынужденном положении или положении «стоя», при перемещении в пространстве.

Физическая динамическая нагрузка

Масса поднимаемого и перемещаемого груза вручную

Стереотипные рабочие движения

Статическая нагрузка

Рабочая поза

Наклоны корпуса тела работника

Перемещение в пространстве

Напряженность трудового процесса

Длительность сосредоточенного наблюдения - идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы при выполнении работ по диспетчеризации производственных процессов, в том числе конвейерного типа, на рабочих местах операторов технологического (производственного) оборудования, при управлении транспортными средствами.

Плотность сигналов (световых, звуковых) и сообщений в единицу времени  идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы при выполнении работ по диспетчеризации производственных процессов, в том числе конвейерного типа, на рабочих местах операторов технологического (производственного) оборудования, при управлении транспортными средствами.

Число производственных объектов одновременного наблюдения10

Нагрузка на слуховой анализатор - идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы при выполнении работ по диспетчеризации производственных процессов, в том числе конвейерного типа, на рабочих местах операторов технологического (производственного) оборудования, при управлении транспортными средствами

Активное наблюдение за ходом производственного процесса - - идентифицируются как вредные и (или) опасные факторы при выполнении работ по диспетчеризации производственных процессов, в том числе конвейерного типа, на рабочих местах операторов технологического (производственного) оборудования, при управлении транспортными средствами.

Работа с оптическими приборами

Нагрузка на голосовой аппарат

Если работник принял решение работать в данных условиях труда, работодатель должен направить его на предварительное медицинское обследование с целью выявления противопоказаний по состоянию здоровья.

Если противопоказаний не выявлено, работник признается здоровым и пригодным для работы в конкретных производственных условиях.

В этом случае самой действующей формой защиты работника от негативного воздействия ВОПФ является защита временем. Давным-давно один старый госинспектор по труду обронил такую фразу: опасные факторы убивают сразу, а вредные – понемногу, но каждый день.

Первое свойство негативного воздействия ВОПФ -  это свойство накапливаться в тканях организма человека. Степень пагубного влияния ВОПФ  на органические клетки напрямую зависит от времени воздействия и это видно из формулы воздействия ВОПФ, которая используется для расчета различных гигиенических нормативов:

Где Е  ВОПФ – это измененное функциональное состояние организма в результате воздействия ВОПФ,

  • t- ткань;
  • wt – вес;
  • Нt – экспозиция (количественная величина воздействия ВОПФ)

Следовательно, чем меньше времени человек находится в под  воздействием ВОПФ, тем меньше изменяется функциональное состояние организма, которое может привести к отравлению или профессиональному заболеванию, инвалидизации или смерти.

При работе в оптимальных и допустимых условиях труда, измененное функциональное состояние организма работника восстанавливается во время регламентированного отдыха или к началу следующего рабочего дня. Следовательно, работнику не требуется защита временем.

При работе в подклассе 3.1 – вредные условия труда 1 степени, на работника воздействуют ВОПФ, но измененное функциональное состояние организма работника все еще способно к восстановлению в короткий промежуток времени, если не к началу нового рабочего дня, то позже, и увеличивается риск повреждения здоровья.

Поэтому работнику с подклассом вредных условий труда 3.1 положены следующие ГАРАНТИИ:

повышение оплаты труда в размере не менее 4% от оклада или тарифной ставки. Это указано в статье 147 Трудового Кодекса. В Трудовом Кодексе указан законодательный минимум, менее которого работодатель не вправе установить. Больше, чем 4% доплаты установить можно, установив ее приказом руководителя, в трудовом договоре, в коллективном договоре, с учетом мнения профсоюзного комитета или другого представительного органа работников.

На этом список гарантий заканчивается. Давайте посмотрим, какие компенсации положены работнику с подклассом 3.1. Возможно, это выдача бесплатного молока, если на работника воздействуют ВОПФ, указанные в приложении № 3 к Приказу Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 года № 45н.

Читайте по теме в электронном журнале

Бесплатная выдача молока

Выдача молока или других равноценных пищевых продуктов по письменному заявлению работников может быть заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором и (или) трудовым договором. Это указано в статье 222 ТК РФ.

В приложении № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 года № 45н размещены нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока.

В приложении № 4 к приказу № 45н приведен обширный Перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов (приложение № 3 к приказу № 45н).

Рисунок 1 Фрагмент перечня

Другие гарантии и компенсации работнику с установленным подклассом условий труда 3.1 не положены.

На работника с установленным подклассом 3.2 - вредные условия труда 2 степени) воздействуют ВОПФ, уровни воздействия которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника, приводящие к появлению и развитию начальных форм профессиональных заболеваний или профессиональных заболеваний легкой степени тяжести (без потери профессиональной трудоспособности), возникающих после продолжительной экспозиции (пятнадцать и более лет). Для этого работнику необходимо установить дополнительный отпуск.

В статье 117 Трудового Кодекса РФ указано, что ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 2, 3 или 4 степени либо опасным условиям труда. Отпуск может быть и больше, если организация обладает такими возможностями. Меньше быть – не может.

Очевидно, что при подклассе 3.2 за работником, кроме того, сохраняются повышение оплаты труда в размере не менее 4% от оклада или тарифной ставки, установленные  в статье 147 Трудового Кодекса и выдача молока или других равноценных пищевых продуктов, если на работника воздействуют факторы, указанные в приложении 3 к приказу № 45н.

Перейдем к следующему  подклассу вредных условий труда -  3.3. Подкласс 3.3 (вредные условия труда 3 степени) - условия труда, при которых на работника воздействуют вредные и (или) опасные производственные факторы, уровни воздействия которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника, приводящие к появлению и развитию профессиональных заболеваний легкой и средней степени тяжести (с потерей профессиональной трудоспособности) в период трудовой деятельности.

Поскольку у данного работника возникает риск получения профзаболевания средней тяжести, защита временем должна быть усилена. Следовательно, предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска согласно 117 статье ТК РФ уже недостаточно для того, чтобы компенсировать потери здоровья работнику. Следовательно, нужно ограничить время ежедневной или ежесменной работы во вредных условиях труда – сократить продолжительность рабочего времени. Работнику должна быть установлена сокращенная продолжительность рабочего времени – не более 36 часов в неделю (ст. 92 ТК РФ). Кроме того, работнику положены:  повышение оплаты труда в размере не менее 4% от оклада или тарифной ставки, установленные  в статье 147 Трудового Кодекса и выдача молока или других равноценных пищевых продуктов, если на работника воздействуют факторы, поименованные в приложении 3 к приказу № 45н.

Эти же льготы и компенсации положены работникам с подклассом 3.4 (вредные условия труда 4 степени). Уровни воздействия ВОПФ  способны привести к появлению и развитию тяжелых форм профессиональных заболеваний (с потерей общей трудоспособности) в период трудовой деятельности, и работникам с опасными условиями труда (4 класс). В этом случае уровни воздействия в течение всего рабочего дня (смены) или его части способны создать угрозу жизни работника, а последствия воздействия данных факторов обусловливают высокий риск развития острого профессионального заболевания в период трудовой деятельности.

Давайте соберем в одной таблице все льготы и компенсации, положенные работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Гарантии и компенсации работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда

Классы условий труда

Вредные

Опасные

3.1

3.2

3.3

3.4

4

Сокращенная продолжительность рабочего времени – не более 36 часов в неделю (ст. 92 ТК РФ)

нет

нет

да

да

да

Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск – не менее семи календарных дней (ст. 117 ТК РФ)

нет

да

да

да

да

Повышение оплаты труда – не менее 4% (ст. 147 ТК РФ)

да

да

да

да

да

Выдача молока (ст. 222 ТК РФ, приказ Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 г. № 45н

Нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов (приложение № 1 к приказу № 45н)

На работах с особо вредными условиями труда бесплатно предоставляют работникам лечебно-профилактическое питание (ст. 222 ТК РФ, приказ Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 г. № 46н)

Перечень производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на бесплатное лечебно-профилактическое питание (приложение № 1 к приказу № 46н)

Лечебно-профилактическое питание

         Существует Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (Минздравсоцразвития России) от 16 февраля 2009 г. № 46н г. Москва "Об утверждении Перечня производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания в связи с особо вредными условиями труда, рационов лечебно-профилактического питания, норм бесплатной выдачи витаминных препаратов и Правил бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания".

Рисунок 2 Фрагмент перечня производств и профессий к приказу № 46н.

Особо вредные условия труда не зависят от класса условий труда. Они зависят от профессии, указанной в Перечне производств к приказу № 46н.

Лечебно-профилактическое питание выдается работникам в дни фактического выполнения ими работы в производствах, профессиях и должностях, предусмотренных Перечнем, при условии занятости на такой работе не менее половины рабочего дня, а также в период профессионального заболевания указанных работников с временной утратой трудоспособности без госпитализации.

Выдача лечебно-профилактического питания производится перед началом работы в виде горячих завтраков или специализированных вахтовых рационов (для труднодоступных регионов при отсутствии столовых) перед началом работы. В отдельных случаях выдача лечебно-профилактического питания в обеденный перерыв допускается по согласованию с медико-санитарной службой работодателя, а при ее отсутствии - с территориальными органами Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека.

Обратите внимание на пункт 8 Правил бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания:

Лечебно-профилактическое питание не выдается:

а) в нерабочие дни;

б) в дни отпуска, кроме предусмотренного подпунктом е) пункта 6 Правил;

в) в дни служебных командировок;

г) в дни учебы с отрывом от производства;

д) в дни выполнения работ на участках, где бесплатная выдача лечебно-профилактического питания не установлена;

е) в дни выполнения работ, связанных с исполнением общественных и государственных поручений;

ж) в период временной нетрудоспособности при заболеваниях общего характера;

з) в дни пребывания на лечении в медицинском учреждении, в том числе санаторного типа.

Досрочная страховая пенсия положена работникам, при следующих взаимосвязанных условиях:

  • занятым во вредных и опасных условиях труда, указанных в Списках профессий и видов работ, которые дают право на досрочную пенсию, утверждены Правительством РФ.
  • класс условий труда установлен в ходе проведенной специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест. Никаких других вариантов нет.
  • работающим в организациях, перечисляющих повышенный размер дополнительного тарифа страхового взноса в Пенсионный Фонд России, и выполняющих определенный перечень работ, указанный в статье 30 Закона РФ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

С выплат работникам, которые заняты на тяжелых, вредных и опасных работах, в 2019 году нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размер взносов зависит от того, провела компанию спецоценку (аттестацию рабочих мест) или нет. Дополнительные тарифы взносов в ПФР представлены в таблице.

Ставка дополнительного тарифа страхового взноса в ПФР в 2019 году

Таблица 2

Класс

условий труда

Подкласс

 условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Если организация провела специальную оценку условий труда

Опасный

4

8,0 процента

Вредный

3.4

7,0 процента

3.3

6,0 процента

3.2

4,0 процента

3.1

2,0 процента

Допустимый

2

0,0 процента

Оптимальный

1

0,0 процента

Таблица 3

Класс

условий труда

Подкласс

 условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Если организация пользуется результатами аттестации рабочих мест

Опасный

4

8,0 процента

Вредный

3.4

7,0 процента

3.3

6,0 процента

3.2

4,0 процента

3.1

2,0 процента

Допустимый

2

9,0 процента

Оптимальный

1

6,0 процента

Таблица 4

Класс

условий труда

Подкласс

 условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Если организация не провела ни специальную оценку условий труда, ни аттестацию рабочих мест

Опасный

Не важен. Работы указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ

9%

Вредный

Допустимый

Оптимальный

Таблица 5

Класс

условий труда

Подкласс

 условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Если с момента проведения аттестации рабочих мест прошло более 5 лет

Опасный

Не важен.

Работы  указаны в пунктах 2—18 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ

6%

Вредный

Допустимый

Оптимальный

Анализ таблиц показывает, что не проведение СОУТ чревато большими финансовыми потерями.

Страховой стаж, необходимый для начисления страховой пенсии – это суммарная продолжительность периодов работы во вредных условиях труда, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Так что если работник всю жизнь работал на лесоповале, и получал «серую» зарплату, официально не был трудоустроен, и работодатель не перечислял дополнительные тарифы то на льготную пенсию он рассчитывать не может.  

Стаж нужно доказать

Работодатель должен  вести отдельный табельный учет рабочего времени во вредных и опасных условиях труда при полной занятости, и при частичной занятости. В случае частичной занятости работодатель заплатит меньше взносов, а работник получит меньше пенсию. Страховые взносы исчисляются по соответствующим дополнительным тарифам со всех начисленных в этом месяце работнику выплат и вознаграждений.

Обратите внимание на следующий общий принцип для начисления гарантий и компенсаций – все они предоставляются только пропорционально количеству фактически отработанного времени на соответствующих видах работ с вредными условиями труда.

Отсутствие СОУТ не является основанием для не предоставления работникам компенсаций за работу во вредных и (или) опасных условиях труда.

В этом случае работодатель обязан пользоваться для установления гарантий данными производственного контроля условий труда, обязательного для всех работодателей – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В соответствии со статьей 32 ФЗ РФ № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения», юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями должен проводиться производственный контроль, согласно санитарных правил и стандартов.

Кроме того, для оценки негативного воздействия вредных и опасных производственных факторов должны учитываться эксплуатационная, технологическая и иная документация на машины, механизмы, оборудование, сырье и материалы, применяемые работодателем при осуществлении производственной деятельности (п. 19 приказа Минздравсоцразвития России от 12 апреля 2011 г. № 302н "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда").

Государство дает возможность работодателю проводить предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утв. приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н за счет страховых взносов в Фонд социального страхования РФ.

Это означает, что бремя расходов на улучшение условий труда может быть частично компенсировано.

Из этих средств работодатель может направить работников, с подклассами 3.1 и опасными условиями труда на санаторно-курортное лечение. Работники с оптимальным и допустимым классом условий труда на курорты и санатории ездить могут, конечно, но не за счет средств из взносов в  ФСС, а например, за счет прибыли предприятия. Если она есть.

Работодатель обязан указать все положенные работнику компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда в трудовом договоре, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте (статья 57 ТК РФ).

Читайте также:

www.trudohrana.ru

Налоги за вредные условия труда в 2019 году

В российском законодательстве условно можно выделить 4 группы видов деятельности, так называемые классы условий труда, которые оказывают влияние на здоровье и жизнь сотрудников. Такие виды деятельности оказывают разное влияние на организм человека и подразделяются на:

  • вид деятельности с оптимальными условиями труда;
  • вид деятельности с допустимыми условиями труда;
  • вид деятельности с вредными условиями труда;
  • вид деятельности с опасными условиями труда

Вредные и опасные виды деятельности также можно поделить на 4 класса:

  • к первому классу относят те виды деятельности, которые оказывают на здоровье человека обратимое воздействие, то есть такое, которое заканчивается, если человек перестает заниматься этим видом деятельности;
  • ко второму классу относят те виды деятельности, которые вызывают патологические изменения в организме человека и вызывают хронические болезни;
  • к третьему классу относятся те виды деятельности, которые вызывают необратимые процессы в организме человека;
  • к четвертому классу относятся те виды деятельности, которые вызывают тяжелые последствия для организма человека, вплоть до инвалидности

К неблагоприятным условиям работы в свою очередь относятся следующие факторы:

  • большое количество пыли в воздухе;
  • громкий шум, превышающий допустимые пределы;
  • радиоактивное излучение или другое излучение, которое негативно действует на организм человека;
  • плохое освещение;
  • воздействие постоянных вибраций;
  • большая влажность;
  • высокая температура;
  • контакт с вирусами, опасными микроорганизмами;
  • работа с химическими веществами;
  • воздействие на организм токсичных веществ;
  • работа, которая негативно воздействует на психику человека;
  • другие неблагоприятные факторы

Доплаты за работу с вредными условиями труда

Помимо заработной платы сотрудникам, которые работают на работах с вредными или опасными условиями труда, работодатели должны выплачивать дополнительные денежные средства. Такие выплаты выплачиваются согласно статьям 147 и164 Трудового Кодекса РФ. Выплаты, которые производятся согласно статье 147 Трудового Кодекса РФ, являются надбавкой к заработной плате. Такие выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Выплаты, описанные в статье 164 Трудового Кодекса РФ, являются компенсацией за работу, связанную с вредными или опасными условиями труда. В соответствии с законодательством НДФЛ эти выплаты не облагаются. Это сказано в частности в Письме Министерства финансов РФ № 03-04-06/6-165 от 06.08.2010. Размеры таких компенсационных выплат работодатели устанавливают самостоятельно, но они не должны быть ниже размеров, установленных Правительством России. Также на сумму этих компенсационных выплат можно уменьшить налог на прибыль, включив их в расходы. Это сказано в пункте 3 статьи 255 Налогового Кодекса РФ.

Налоги за вредные условия труда в 2019 году

В 2019 году российское законодательство обязывает те компании, сотрудники которых работают на вредных или опасных условиях, платить страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. В итоге пенсия сотрудников, которые в настоящий момент работают на работах с вредными или опасными условиями труда, будет больше, чем у остальных граждан.

Кто должен оплачивать дополнительные тарифы в 2019 году

В 2019 году работодатели страховые взносы по дополнительным тарифам должны платить:

  • юридические лица;
  • индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников

В расчет берутся сотрудники, которые заняты на работах с вредными или опасными условиями труда. Дополнительные тарифы нужно платить, если вид деятельности сотрудников находится в списке видов деятельности с вредными или опасными условиями труда и в организации была проведена специальная оценка рабочих мет. В 2019 году также учитывается результаты аттестации рабочих мест. Бывает, что сотрудники не работают на работах с вредными или опасными условиями труда, но, тем не менее, работодатель обязан за них платить дополнительные взносы. Это возможно в следующих случаях:

  • человек проходит испытательный срок на работе с вредными или опасными условиями труда;
  • перевод беременной сотрудницы с работы с вредными или опасными условиями труда на работу с нормальными условиями труда (дополнительные тарифы в этом случае сохраняются)

Как оплачиваются дополнительные тарифы в 2019 году

 Страховые взносы по дополнительным тарифам нужно платить сотрудникам, занятым на следующих работах.

Виды работНормативный актСтавка дополнительных тарифов
Подземные работыпункт 1 статьи 30 федерального закона № 400-ФЗ от 28.12.13 «О страховых пенсиях»

список № 1, утвержденный постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26.01.91

9%
Горячие цеха
Специальные виды работПодпункты 2-18 пункта 1 статьи 30 федерального закона № 400-ФЗ от 28.12.13 «О страховых пенсиях»

список № 2, утвержденный постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26.01.91

6%

Важно! Дополнительные тарифы необходимо платить сверх установленных пенсионных взносов в размере 22%.

Работодатели обязаны их начислять, даже если сумма доходов сотрудников превышает установленный лимит. Размеры дополнительных страховых взносов устанавливаются в зависимости от вредности и опасности работы. Их размеры указаны в статье 428 Налогового Кодекса РФ. Если специальная оценка труда не проводилась, то размеры дополнительных тарифов нужно смотреть в пунктах 1, 2 статьи 428 Налогового Кодекса РФ. Они составляют 6% или  9% в зависимости от вида работ. Если специальная оценка труда была проведена и в результате этой оценки были установлены классы и подклассы, то в этом случае дополнительные тарифы будут уплачиваться в размерах, указанных в следующей таблице. Это сказано в пункте 3 статьи 428 Налогового Кодекса РФ.

условия труда (класс условий труда)класс опасностиподклассдополнительный тариф страхового взноса
оптимальные110%
допустимые220%
вредные33.12%
3.24%
3.36%
3.47%
опасные448%

Специальная оценка труда нужна для того, чтобы снизить размер дополнительного тарифа, если условия работы сотрудников будут признаны менее вредными и опасными.

Как проводится специальная оценка труда

При проведении специальной оценки труда учитываются факторы, которые воздействуют на сотрудников в течение рабочего дня на рабочем месте. Чем больше факторов влияющих негативно на здоровье сотрудников и чем выше степень их воздействия на них, тем выше дополнительный тариф. Специальная оценка труда проводится на основании  федерального закона № 426-ФЗ от 28.12.13 «О специальной оценке условий труда» в редакции 2018 года.

Оценка рабочих мест проводится в следующем порядке:

  • определяются рабочие места, которые будут подвергаться оценке;
  • работодатель ищет организацию, которая будет проводить оценку. Выбранная организация должна иметь соответствующую лицензию и аккредитацию;
  • работодатель подписывается с этой организацией договор на проведение оценки;
  • выбранная оценочная организация приступает к работе по оценке рабочих мест;
  • сначала составляется план оценки условий труда;
  • по каждому этапу работы составляются протоколы;
  • выдается готовый документ по оценке рабочих мест, который называется «Заключение»

В оценке рабочих мест в обязательном порядке участвуют сотрудники, рабочие места которых  обследуются. Оценка проводится, как минимум, один раз в пять лет. Если возникают какие-то новые места или старые рабочие места как-то меняются, то проводится внеочередная оценка этих рабочих мест. В «Заключении», которое оформляется после проведения оценки, определяется класс опасности по каждому проверяемому рабочему месту. От класса опасности зависит размер дополнительных тарифов того или иного места работы.

Когда и куда нужно перечислять дополнительные тарифы в 2019 году

Страховые пенсионные взносы по дополнительному тарифу уплачиваются также как и по основному тарифу. По общему правилу, крайним сроком уплаты пенсионных взносов является 15 число месяца, который следует за месяцем, в котором была:

  • начислена зарплата сотрудникам по трудовому договору;
  • произведена оплата по гражданско-правовому договору

При оформлении платежного поручения необходимо обращать внимание на коды бюджетной классификации (КБК).

Наименование платежаЗависит от специальной оценки труда / не зависит от специальной оценки трудаНомер списковКод бюджетной классификации
Дополнительный тарифне зависит1182 1 02 02131 06 1010 160
зависит182 1 02 02131 06 1020 160
не зависит2182 1 02 02132 06 1010 160
зависит182 1 02 02132 06 1020 160

Страховых взносов по дополнительным тарифам на пенсионное страхование необходимо оплачивать по месту нахождения организации. Это сказано в пункте 11 статьи 431 Налогового Кодекса РФ.

online-buhuchet.ru

Доп взносы в пфр за тяжелые условия труда 2019 без спецоценки — Aktobeyurist.ru

Сотрудники, работающие в опасных и вредных условиях труда, имеют право на досрочный выход на пенсию. Для того чтобы пенсионных отчислений хватило на выплату пенсию, предусмотрены дополнительные страховые взносы, которые отчисляются в Пенсионный фонд. Работодатель должен в дополнение к стандартному тарифу страхового взноса, равному в 2015 — 2016 году 22%, отчислять суммы по дополнительному тарифу.

Дополнительные страховые взносы в ПФР

  1. 6% идет сразу на текущие расходы по выплате пенсионных сумм получателям;
  2. 16% — это страховые гарантии того труженика, за которого они вносятся;
  3. распределить их возможно следующим образом:
    • все 16% в страховые баллы;
    • 10% — в страховую и 6% в накопительную часть.

Дополнительное пенсионное страхование за вредные условия труда в 2019-2019 году

Закон N 421-ФЗ внес поправки и в Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст. 33.2 которого с 1 января 2013 г. были определены дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей.

Взносы в ПФР по дополнительным тарифам: зависимость применения от условий труда и прав на льготную пенсию (Ларина А

Согласно ст. 27 Закона № 426 от 28.12.2013, учет условий труда может проводиться поочередно (поэтапно) до 31.12.2019, за исключением рабочих мест, которые относятся к опасному или вредному классу — измерение небезопасных факторов на таких местах должно производиться в первую очередь.

Что такое дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда: оценка опасности, тарифы взносов и порядок их уплаты

Весьма распространена ситуация, когда сотрудники, с выплат которых удерживаются взносы по дополнительным тарифам в течение одного рабочего месяца оказываются заняты сразу на нескольких рабочих местах. При этом на этих рабочих местах предусматриваются различные классы или подклассы условий труда, либо же не имеется результатов аттестации или специальной оценки. Каким образом в этом случае рассчитать размер взносов по дополнительным тарифам?

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда

В настоящее время результаты аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года, действительны, и их можно использовать в общем случае в течение пяти лет со дня завершения аттестации (ч. 4 ст. 27 Закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ). Если по состоянию на 1 января 2014 года работодатель в соответствии с ранее действовавшим порядком уже предоставлял сотрудникам компенсации за работу во вредных условиях, то порядок, условия и размеры таких компенсаций не могут быть изменены произвольно без проведения спецоценки (п. 3 ст. 15 Закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ).

Страховые взносы для вредных условий труда по дополнительному тарифу

Некоторые работодатели задаются таким вопросом: при наличии действительных результатов аттестации обязаны ли они в 2014 году применять тарифы страховых взносов из ч. 2.1 ст. 58.3 ФЗ-212-ФЗ в зависимости от класса и подкласса условий труда или могут применять тарифы из ч. 1, 2 ст. 58.3 ФЗ 212-ФЗ? То есть вправе ли они выбирать между «старыми» тарифами (6% и 4%) и «новыми» дифференцированными тарифами (от 0 до 8%) по своему усмотрению?

Новости компании

Прежде всего, бухгалтеру требуется определить, необходимо ли производить дополнительные взносы в ПФР за тяжелые условия труда в 2019 г. Эту информацию он может почерпнуть из результатов СОУТ. Также нужно учитывать продолжительность работы в таких условиях в каждом конкретном месяце.

Дополнительный тариф страховых взносов по классам условий труда в 2019 году

Подобная оценка рабочих мест должна проводиться каждые 5 лет, а это значит, что предприятие, не проведшее спецоценку по новым правилам, имеет право исчислять ставку согласно п.1 и 2 ст.33.2 закона №167-ФЗ по тарифам 6 или 9% в зависимости от выполняемых работ, прочие предприятия обязаны ориентироваться на п.2.1 ст.33.2 Закона 167-ФЗ, где указаны тарифы по классам условий труда — опасный и вредный.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование в 2019 — 2019 году

Если же условия труда по результатам АРМ на таких рабочих местах были признаны оптимальными или допустимыми – то работодатель не освобождается от уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам и также уплачивает страховые взносы в размерах, установленных пунктами 1 и 2 статьи 58.3 Федерального Закона №212-ФЗ, – 9 и 6 % соответственно.

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР

Как указано в преамбуле, согласно результатам спецоценки условия труда маляра и газосварщика на данном предприятии отнесены к вредному классу работ (подкласс 3.1). Это говорит о том, что лица, работающие в организации по названным профессиям, имеют право на льготную пенсию, но стаж работы во вредных условиях будет определяться с учетом уплаты дополнительных страховых взносов и согласно установленным правилам (см. постановления Правительства РФ от 16.07.2014 № 665 и от 11.07.2002 № 516).

Вредные условия труда: страховые взносы и льготные пенсии

Тариф взносов устанавливается по результатам специальной оценки условий труда или аттестации, проведенной до 2014 г. Сама же аттестация с 2014 г. не проводится — вместо нее осуществляется специальная оценка. Однако результаты аттестации, проведенной до 2014 г., действуют до 31 декабря 2019 г. включительно (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ). Поэтому они и учитываются при определении тарифа (п. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ, п. 3.5 и 4 письма Минтруда России от 13.03.2014 № 17-3/В113).

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ

Таблица 10 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года» раздела II расчета по форме-4 ФСС начиная с отчетности за I квартал 2014 года заполняется и представляется в обязательном порядке (п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС). Эта таблица уточнена в связи с введением специальной оценки условий труда.

Дополнительные тарифы в ПФР и специальная оценка условий труда

При этом п. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О специальной оценке условий труда» предусмотрено, что результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, действительные до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2019 г. включительно, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР, установленных п. 2.1 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ и п. 3 ст. 428 НК РФ, в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда признаны вредными и (или) опасными.

Как влияет спецоценка условий труда на страховые взносы

Как указано в преамбуле, согласно результатам спецоценки условия труда маляра и газосварщика на данном предприятии отнесены к вредному классу работ (подкласс 3.1). Это говорит о том, что лица, работающие в организации по названным профессиям, имеют право на льготную пенсию, но стаж работы во вредных условиях будет определяться с учетом уплаты дополнительных страховых взносов и согласно установленным правилам (см. постановления Правительства РФ от 16.07.2014 № 665 и от 11.07.2002 № 516).

Вредные условия труда: когда с ПФР придется спорить из-за взносов и досрочной пенсии