1) фамилию, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа, выдавшего указанное постановление;

2) дату принятия и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента;

(см. текст в предыдущей редакции)

3) наименование и адрес налогоплательщика-организации или налогового агента — организации либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства налогоплательщика — индивидуального предпринимателя или налогового агента — индивидуального предпринимателя, на чье имущество обращается взыскание;

4) резолютивную часть решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя;

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

6) дату выдачи указанного постановления.

3. Постановление о взыскании налога подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и заверяется гербовой печатью налогового органа.

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении:

(см. текст в предыдущей редакции)

2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;

3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве;

4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;

5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

5.1. Взыскание налога, подлежащего уплате участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета (далее в настоящей статье — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета), в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества (за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества), производится за счет общего имущества товарищей.

При отсутствии или недостаточности общего имущества товарищей взыскание производится за счет имущества управляющих товарищей. При этом в первую очередь взыскание обращается на имущество управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета.

В случае отсутствия или недостаточности имущества управляющих товарищей взыскание обращается на имущество товарищей пропорционально доле каждого из них в общем имуществе товарищей, определяемой на дату возникновения задолженности.

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, реализуемое в порядке исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

8. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога, страховых взносов, а также штрафов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

(см. текст в предыдущей редакции)

9. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора (страховых взносов) за счет имущества плательщика сбора (плательщика страховых взносов) — организации или индивидуального предпринимателя.

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

11. Положения настоящей статьи применяются при взыскании налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, соответствующих пеней и штрафов за счет имущества участников этой группы с учетом следующих особенностей:

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

Как проверить свой налоговый долг в интернете?

Неуплата долгов перед государством может привести к неожиданным проблемам, когда меньше всего этого ожидаешь. Чтобы сэкономить время и нервы, не сидеть в очередях, и не видеть множество злых людей, озабоченных своими проблемами, можно узнать есть ли у вас налоговый долг через интернет.  Для этого всего лишь необходимо иметь ключи электронно-цифровой подписи.

Вы не знаете, есть ли у вас долг и:

• у вас нет ЭЦП (электронно-цифровой подписи)
• закрыли ФЛП.Алгоритм действий такой:

1. Вы можете проверить информацию в боте Opendatabot.
2. Сделать ЭЦП ключ в вашем онлайн-кабинете ПриватБанк и проверить долг в кабинете налогоплательщика.
3. Обратиться лично в налоговую или получить ключ в любой ближайшей налоговой и проверить долг в кабинете онлайн.
4. Проверить информацию в личном кабинете ГФСУ. Войти через BankID за таким алгоритмом:

Сейчас вход через BankID доступен не для всех банков.
В частности, есть Ощадбанк и Monobank.

Если у вас есть ЭЦП, просмотрите пошаговую видео-инструкцию, как  проверить долг онлайн через кабинет налогоплательщика:

Бывают случаи, при которых иметь информацию о задолженности просто необходимо.

Например:

1. Вы приняли решение прекратить свою предпринимательскую деятельность как физическое лицо-предприниматель. Государственный регистратор вносит запись в госреестр о прекращении деятельности, а вы остаетесь на учете в налоговой как плательщик налога.  И несете ответственность за налоговый долг, который возник во время этой деятельности. Погашение долга в таких случаях осуществляется за счет имущества физического лица. Не самый приятный исход. Кроме того, налоговая захочет проверить вас еще раз и применить штрафные санкции за какие-либо нарушения.

Чем раньше узнаете о своих нарушениях, тем меньше будут у штрафные санкции и пеня!

2. Вы законопослушный плательщик единого налога (ФЛП) уверены, что случайно заплатили в бюджет больше чем нужно. Соответственно, вы приняли решение о возврате переплаты на свой расчетный счет. Процедура возврата простая – нужно просто написать соответствующее заявление. Но без проверки уплаты всех налогов и отсутствия долга деньги вам не вернут. Чтобы не проходить процедуру проверки, вам необходимо лично убедиться, в отсутствии задолженности перед бюджетом.

3. Представьте, что Вы – ФЛП на едином налоге, например, третьей группы. Она не устраивает и вы приняли решение сменить группу. Подали заявление. Налоговая однозначно откажет в переходе на другую группу при наличии задолженности.  И даже не сообщит о решении. Вы пропустите сроки подачи нового заявления. В итоге останетесь на старой группе даже не подозревая об этом.

4. Вы ФЛП на всеми любимом едином налоге. Вы уверены, что вовремя и в полном объеме платите этот налог. И тут случайно от своего партнера узнаете, что на общей системе налогообложения. Что произошло?! У вашего партнера оказался внимательный бухгалтер, который заглянул в реестр единого налога и увидел, что вас его лишили. Вы тратите неделю на звонки, поездки в налоговую и выясняется, что платили вы совсем не туда. Уплата налогов на другой расчетный счет является нарушением и считается неуплатой, а значит образовался налоговый долг.

Незнание о задолженности перед бюджетом не освобождает от обязанности эту задолженность погасить!

Чтобы узнать, о наличии долга перед налоговой, идем в электронный кабинет плательщика налогов, который находится на официальном сайте ДФС.

Выбираем электронный кабинет плательщика налогов.

Далее вход в Личный кабинет:

Выбираем личный ключ ЭЦП и вводим пароль.

В меню электронного кабинета выбираем «Порядок расчетов с бюджетом».

Мы видим перечень всех налогов которые необходимо заплатить, кроме того можно посмотреть все расчетные счета на которые оплачиваются эти налоги. При этом не нужно долго рыться в интернете и в безумных таблицах выискивать свое “назначение платежа” и реквизиты. Все просто и удобно!

Важно помнить: зеленый цвет – вы ничего не должны; красный – есть задолженность.

В разработке – функция оплаты налогов сразу через интернет при консультации с ДФС обещали в скором времени ее запустить.

Заходим в любой из налогов и попадаем в интегрированную карточку плательщика налогов где видно начисления согласно ваших отчетов, уплату налогов по датам и номерам платежек, а также сальдо расчетов на конец периода.

Сальдо – это остаток, если цифра с положительным знаком, значит вы котик и никому ничего не должны. Отрицательный знак говорит о вашей задолженности.

Что делать при наличии задолженности, переплаты, как получить ключи ЭЦП, а так же как пользоваться другими функциями кабинета мы расскажем в следующий раз.

Существует множество нюансов для получения достоверной информации о задолженности, получить которую можно только при непосредственном общении с налоговой. Главное – знать что, когда и у кого спрашивать.

Начните использовать чат-бот @bumazhkin_bot в Telegram и напишите нам о вашем опыте и новых сценариях работы.

Напоминаем, что вы также можете обращаться к нам через чат в FB Messenger: @bureau.bumazhkin.

ПОЛНОЕ БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ

Лучше один раз делегировать, чем 100 раз переделать

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу!

Кофе с главбухом

Как погашается налоговая задолженность юрлица, если в отношении него принято решение об исключении из ЕГРЮЛ

Представитель Межрайонной ИФНС России N 13 по Тульской области дал разъяснения, в каком порядке погашается задолженность юрлица по налогам, если регистрирующим органом в отношении него принято решение об исключении из ЕГРЮЛ в связи с фактическим прекращением деятельности.
Согласно действующему налоговому законодательству 

Таким образом, задолженность юрлица по налогам может быть погашена им в добровольном порядке или при возбуждении производства по делу о банкротстве, если регистрирующий орган принял решение о предстоящем исключении юрлица из ЕГРЮЛ. При этом при отсутствии возможности взыскания указанной задолженности в рамках процедуры банкротства регистрирующий орган исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ несмотря на задолженность.

Однако ведомство напоминает, что исключение ООО из ЕГРЮЛ в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные ГК РФ для отказа основного должника от исполнения обязательства. Иными словами, если неисполнение обязательств ООО обусловлено тем, что лица, указанные в пп. 1-3 ст. 53.1 ГК РФ, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Как заплатить налоги за другого человека? — Урай.ру

По закону можно платить налоги за кого угодно. Есть несколько способов, как это сделать.

С 2016 года можно платить налоги не только за себя, но и за третьих лиц. Например, дети могут платить за родителей, а муж — за жену. Если один человек платит за другого и правильно указывает данные платежа, то платеж зачтут не тому, кто платит, а тому, за кого платят.

По индексу документа (УИН)
Индекс документа или УИН — это длинный код, который есть на квитанции. Если известен этот код, больше вообще ничего не нужно. Его можно продиктовать, сфотографировать и переслать в виде смс. Платить по УИН можно на портале Госуслуг и на сайте nalog.ru. Для оплаты через портал нужно авторизоваться — то есть иметь учетную запись тому, кто платит налоги за кого-то другого.
Используйте любой вариант:

По квитанции или данным налогоплательщика
Этот способ подойдет тем, у кого нет личного кабинета или нужно заплатить налоги наличными. Можно взять квитанцию родственника и оплатить за него любые суммы. Деньги могут дать они или вы заплатите своими — для налоговой это не имеет значения. Квитанции приходят вместе с налоговым уведомлением. Или их можно распечатать из личного кабинета на сайте nalog.ru. Там есть авторизация через Госуслуги.

С квитанцией можно сходить в банк или на почту. Там оформят платеж: он погасит задолженность того человека, который указан в квитанции.

Заполнить платежные документы самостоятельно
Если вы хотите заплатить налоги со счета в банке, но не по индексу документа и не по квитанции, можно заполнить данные по реквизитам. Важно правильно оформлять платежное поручение, чтобы деньги попали по назначению. ФНС составила инструкцию по заполнению реквизитов — там много нюансов.

Если не уверены, что сможете правильно оформить платежное поручение, обратитесь в банк или узнайте УИН и платите через Госуслуги.

Что нужно знать при уплате налогов за третьих лиц?
По закону можно платить налоги за кого угодно. Но так можно не со всеми налогами, а иногда уплата приводит к образованию выгоды и начислению дополнительных налогов. Все имущественные налоги по уведомлению можно платить без проблем.

Еще можно переплатить, а вернуть деньги не получится. Если платите за других, учтите такие нюансы из Налогового кодекса и писем Минфина:

1. Платить можно за другого человека. Но вернуть переплату или зачесть ее в счет другого налога может только тот, за кого платили. Тот, кто платил, не может потребовать деньги из бюджета назад или как-то ими распорядиться.
   2. Если муж заплатил налог за жену, у нее при этом не возникает доход, облагаемый НДФЛ. Так со всеми физлицами, которые платят налоги за других людей.
   3. Если организация или ИП заплатят налоги за физлицо, то у этого физлица возникает налогооблагаемый доход. Придется начислить НДФЛ.

Нужно ли показывать паспорт того, за кого платят налоги?
Нет, Минфин объяснял, что паспорт показывать не нужно. Если муж платит налог на имущество за жену, то паспорт жены в банке или на почте просить не должны. Доверенность тоже не нужна.

За каких родственников можно платить налоги?
Платить налоги можно за кого угодно. Родственные или гражданско-правовые отношения не имеют значения и подтверждать их не нужно.

Налог на имущество: как избежать долгов

Что такое налог на землю и имущество?

Россияне платят налоги, связанные с собственностью: налог на землю и на имущество (еще есть транспортный налог, но это тема отдельной статьи).

С землей понятно: если за вами числится земля, вы платите налог. Размер налога зависит от региона.

С 2015 года налоговая возьмет с вас налог, если вы владеете жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом или машиноместом. Также это распространяется на «единые недвижимые комплексы» и объекты незавершенного строительства (строящиеся квартиры). Сюда же входят любые другие здания, строения, сооружения и помещения, которые оформлены на вас.

Если вы собственник или совладелец такой недвижимости, раз в год вы обязаны платить налог. Налоговую ставку каждый регион устанавливает сам. С 2015 года ставки налога на имущество резко возросли в связи с тем, что перешли на другую систему расчета.

Кстати, по статистике, сейчас налог на имущество — это примерно 20% местных бюджетов. Для сравнения, во Франции налог на имущество составляет 51% дохода, в США — 71%, а в Великобритании — это основной источник дохода.

Если вы живете в съемной квартире, прописаны у родителей, но не владеете собственной квартирой, то налог на имущество вам не начислят (отдельный случай с приватизацией). Но если бы вы купили квартиру или получили ее по наследству (и уже вступили в права наследования), тогда квартира была бы вашей, налог будет.

Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

Когда платить?

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Налог на имущество и землю нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы оплатите налог за те объекты, которыми владели в 2014.

Проверить налоги можно на nalog.ru, а долги по налогам — на gosuslugi.ru.

Как появляется задолженность?

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Это как бы долги, но еще не совсем долги. Если вы оплатите налог в срок, никакие штрафы и пени вам не грозят.

А вот после 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность, то есть в долги. И вот на долги уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Помните — чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность?

Проверить наличие задолженности, можно всего за 4 простых действия:

1. Зарегистрируйтесь на gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

Обратите внимание, что при погашении налоговой задолженности стоит в первую очередь оплатить налог, а потом уже штрафную пеню. Оплачивать нужно именно в таком порядке по тому, что пока оплата задолженности не обработана ФНС России по ней будут начисляться пени. Налоги и пени исчезнут из списка, как только ФНС России обработает платёж. Как правило, это занимает 14 дней.

После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию на случай, если к вам обратятся из налоговой.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не нужно.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. На портале и в мобильном приложении есть адреса центров, в которых это можно сделать. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На этой уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

Госуслуги проще чем кажутся!

Портал государственных и муниципальных услуг Астраханской области: gosuslugi.astrobl.ru

Портал государственных услуг РФ: gosuslugi.ru

IRS Принудительное взыскание: залоговые и сборы

Если вы не имеете дело с IRS, используя какой-либо из вариантов, описанных в главе 6 «Когда вы должны IRS», вы, вероятно, столкнетесь с принудительными мерами IRS по взысканию задолженности. Это потрясающие полномочия IRS по удержанию и взиманию сборов.

Средний сбор (арест) IRS приносит около 1600 долларов, в основном с банковских счетов или заработной платы. И то, что это случилось с вами однажды, не является основанием полагать, что это не повторится снова и снова, пока долг не будет выплачен полностью.

Федеральное налоговое удержание

Всякий раз, когда вы должны платить налоги в Казначейство США и не платите, федеральное правительство предъявляет к вам претензию по закону. (Налоговый кодекс, § 6321.) Это требование называется налоговым залогом. Существование требования правительства не является публичной информацией — по крайней мере, на начальном этапе — и поэтому его иногда называют «секретным», «установленным законом» или «автоматическим» залоговым удержанием.

Налоговое удержание автоматически распространяется практически на все, чем вы владеете или имеете право. Если у вас есть задолженность по пени и штрафам по налогу, что часто имеет место, удержание также покрывает эти суммы.

Государства также могут иметь право удержания налогов; они не рассматриваются в этой книге.

Уведомление об удержании федерального налога

Если IRS пришлет вам действительный налоговый счет, а вы его не оплатите, вы можете получить письменное требование об оплате. Этот документ называется уведомлением CP-501, имея в виду номер IRS в правом углу. Если вы не заплатите в течение 30 дней, IRS имеет право подать уведомление о вашей налоговой задолженности в общедоступных записях. Этот документ официально называется Уведомлением об удержании федерального налога.IRS ежегодно подает более 500 000 уведомлений в государственные архивы округа и / или штата, где вы живете, работаете или владеете недвижимостью. В тех немногих штатах, где отсутствуют системы регистрации округов, IRS отправляет уведомление о федеральном налоговом удержании в канцелярию государственного секретаря. Сбор штата или округа за регистрацию налогового залога оплачивается IRS и добавляется к вашему счету.

IRS не проверяет, действительно ли вы владеете недвижимым имуществом, прежде чем записывать уведомление о залоге. Для этого нет причин.Даже если у вас нет собственности сейчас, вы можете позже, и IRS получит первые деньги от выручки от ее продажи или финансирования.

Пример:

Джойс задолжала IRS и живет в округе Ориндж со своей тетей Милдред. Налоговое управление регистрирует Уведомление об удержании федерального налога в регистратуре округа, хотя Джойс не владеет недвижимостью. Тетя Милдред умирает и уезжает из дома к Джойс. Залог IRS теперь прикреплен к дому. Джойс не сможет продать дом с четким названием, не заплатив сначала IRS.И Джойс не избавится от залога, избавившись от собственности. Любой покупатель забирает недвижимость с залоговым правом IRS. И тогда у IRS есть два источника взыскания — Джойс и собственность покупателя.

Действие зарегистрированного уведомления об удержании федерального налога

Подобно тому, как зарегистрированная ипотека сообщает любому, кто просматривает публичные записи или извлекает ваш кредитный отчет, который вы задолжали за свой дом, Уведомление о федеральном налоговом удержании показывает всему миру, что вы должны IRS.

Зарегистрированный налоговый залог вредит вашей способности заимствования, отпугивая потенциальных кредиторов или кредиторов, затрудняя вам финансирование любых покупок или получение жилищного кредита.Уведомления о налоговом удержании принимаются агентствами кредитной отчетности, такими как Experian, Equifax и TransUnion.

Ресурс

Есть много полезной кредитной информации. Для получения информации о кредитных рейтингах и восстановлении вашего кредита после финансового спада, включая задолженность IRS и многих других долговых и кредитных проблем, см. Решение ваших денежных проблем: снятие долгов с вас и восстановление финансовой свободы или восстановление кредита, оба автора Робин Леонард (Ноло).

Нейтрализация зарегистрированного федерального налогового залога

Имейте в виду, что автоматическое, тайное или установленное законом налоговое удержание и зарегистрированное уведомление о федеральном налоговом удержании — это две разные вещи.

Вы не можете избежать действительного автоматического налогового залогового удержания без (а) уплаты причитающихся налогов, процентов и штрафов, (б) устранения его при банкротстве, (в) уменьшения и выплаты его посредством Компромиссного предложения или (г) наличие ограничения по времени для запуска сборов. Автоматическое удержание налога не будет отображаться в каких-либо общедоступных записях, например в окружной регистрационной службе. Следовательно, это иногда называют скрытым или тайным налоговым залогом.

Зарегистрированное уведомление о федеральном налоговом залоге раскрывает миру вашу тайну. Лучший способ избавиться от этого — получить свидетельство IRS об освобождении от удержания федерального налога.IRS выдаст Свидетельство об освобождении от ответственности, если вы полностью уплатите причитающийся налог, погасите его в случае банкротства или оплатите его через Компромиссное предложение или если истек срок сбора налогов IRS.

IRS не будет уменьшать первоначальную сумму, указанную в налоговом залоге, когда вы производите платежи. Таким образом, если залог начинается с 100 000 долларов, а вы платите его до 1 000 долларов, удержание будет отображаться как 100 000 долларов, пока не будет выплачена последняя копейка. Только после этого IRS выдаст Сертификат о разрешении.

Если налог уплачен полностью, отменен или уменьшен и уплачен посредством Компромиссного предложения или банкротства, или если время для взыскания истекло, IRS должно выдать Свидетельство об освобождении (форма 668Z) в течение 30 дней.После того, как вы получите свидетельство о разрешении, вы должны зарегистрировать его (если IRS этого не делает) и оплатить регистрационный сбор в округах, где IRS подало залоговое право. Также отправьте копию в основные агентства кредитной информации, чтобы убедиться, что она попала в ваш файл.

К сожалению, первоначально записанное уведомление о удержании удержания IRS не стирается освобождением от удержания. Кредитные бюро могут и сообщают о первоначальном залоге — и об освобождении — в течение десяти лет после записи.

Если IRS регистрирует налоговое удержание

По закону IRS должно уведомить вас в письменной форме и дать вам возможность заплатить или попытаться предотвратить регистрацию залогового удержания перед отправкой уведомления в государственные архивы.Но если вы переехали или уведомление потеряно по почте, вы можете никогда не получить предупреждение, а узнаете о нем только тогда, когда подадите заявку на получение кредита или ссуды — и вам будет отказано.

Ниже представлена ​​блок-схема из Руководства по внутренним доходам , инструктирующая персонал IRS, когда следует подавать Уведомление об удержании федерального налога. IRS не всегда подает уведомления об удержании налогов. Это удачно или нет.

Вы можете подать апелляцию на уведомление о налоговом удержании в IRS в апелляционном офисе IRS. Сначала запросите телефонную конференцию с менеджером подразделения IRS, подавшего залог.Если менеджер отказывает вам, отправьте по факсу или по почте заполненную форму 9423, , апелляционную жалобу на инкассо , в офис инкассации. (Копия с инструкциями находится на веб-сайте IRS www.irs.gov.)

Решение по апелляции обычно рассматривается в течение пяти рабочих дней. Офицер по апелляциям проверяет, соблюдали ли сборщики правильные процедуры, и рассматривает факты и обстоятельства вашего дела. Сотрудник должен позвонить вам, поэтому укажите в письме номера вашего рабочего и домашнего телефонов.Большинство налогоплательщиков проигрывают.

Избегание или снятие налогового залога

Зарегистрированный налоговый залог может стать смертельным ударом для вашего кредитного рейтинга. Это может эффективно помешать вам продать или рефинансировать недвижимость. Однако это не повлияет на ваше право продавать личную собственность, такую ​​как автомобиль, лодку или мебель.

Как обсуждалось в главе 6, лучший способ справиться с налоговым залогом — это в первую очередь его избежать.

Для некоторых налоговое удержание — это всего лишь еще одна черная метка в их кредитном отчете, и она не сделает его намного хуже.Но вы должны ответить на письмо IRS с угрозой залогового удержания, связавшись с IRS по номеру телефона, указанному в письме, или позвонив по телефону 800-829-1040, или позвонив в Службу защиты интересов налогоплательщиков. Будьте готовы убедить IRS в том, что вы попадаете в категорию «Будет ли подача уведомления ухудшить сбор налоговых обязательств?» Укажите, например, что налоговое удержание убьет ваши шансы получить ссуду в банке.

Если вы пытались, но не смогли убедить IRS отказаться от учета налогового залога, вот ваши варианты после того, как уведомление об удержании было подано:

• Обжалование подачи залогового права. У IRS есть пять рабочих дней после подачи залогового права на письменное уведомление налогоплательщика. Это должно включать уведомление о праве требовать слушания в течение 30 дней с шестого дня после подачи залогового права. Если вы выиграете апелляцию, удержание будет снято; К сожалению, факт залогового удержания по-прежнему будет отображаться в вашем кредитном отчете. (Налоговый кодекс §6320.)
• Оплатить полностью. Если у вас нет средств, можете ли вы занять у друзей или родственников? Лучше быть должником кому-либо, кроме IRS.IRS должно зарегистрировать выпуск в течение 30 дней после полной оплаты, но часто агентство не выполняет его. Позвоните в Централизованный офис обработки залогового права Налогового управления США по телефону 800-913-6050, чтобы убедиться, что разрешение было подано. Или получите копию вашего кредитного отчета. Если это все еще есть в отчете, позвоните в службу поддержки налогоплательщиков, чтобы получить максимально быстрое обслуживание. (См. Главу 8.)
• Запросить частичную разрядку. Если вы владеете несколькими активами, обремененными налоговым залогом, и хотите использовать один для выплаты налоговой уплаты IRS, попросите освободить его от налогового залога.IRS, скорее всего, сделает это.

Осторожно

Банкротство не отменяет зарегистрированного налогового залога. Если ваша налоговая задолженность подлежит погашению в соответствии с какой-либо главой о банкротстве, удержание останется, хотя ваша личная ответственность будет аннулирована. Если вы владели недвижимостью, находящейся на грани банкротства, она все равно подлежит налогообложению. IRS может наложить арест на это имущество после завершения вашего банкротства. Или, более вероятный сценарий, что IRS позволит вам оплатить стоимость собственности, а не конфисковывать ее.И, в некоторых случаях, IRS никогда не пытается принудить к залоговому удержанию после банкротства — он попал или промахнулся. (Обратитесь к адвокату по делам о банкротстве для анализа вашей ситуации.)

Когда IRS подает налоговое залоговое право на ошибку

Налоговое управление иногда регистрирует в публичных отчетах уведомление об удержании налогов, если вы ничего не должны. Например, вы оплатили счет, но IRS не попал на ваш счет должным образом. Когда это происходит, в соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков вы имеете право на получение свидетельства об освобождении от ответственности, в котором говорится, что залог был подан по ошибке.

Отправьте или отправьте по почте фотокопии выпуска в три крупных кредитных бюро — Experian, TransUnion и Equifax. Найдите их номера телефонов на желтых страницах и позвоните, чтобы узнать, куда отправить копии релиза, чтобы минимизировать ущерб вашему кредитному рейтингу, вызванный ошибкой IRS.

Освобождение от налогового залога

IRS должно выдать Свидетельство об освобождении от удержания в течение 30 дней после:

(a) налоги полностью уплачены, погашены в случае банкротства или удовлетворены посредством Компромиссного предложения, или

(b) залог становится не имеющим исковой силы, поскольку истек срок исковой давности для сборов — обычно через десять лет после первой уплаты налога (§6325 (a) Налогового кодекса).См. Предыдущий раздел относительно залогового права, поданного по ошибке. Залог в конечном итоге станет безнадежным после истечения десятилетнего срока давности по взысканию.

Если прошло 30 дней, а релиз еще не был выпущен (не редкость), напишите или позвоните в Централизованную обработку залогового права IRS, P.O. Box 145595, Stop 8420G, Cincinnati, Ohio 45250-5595; 800-913-6050. Укажите дату вашего запроса и свое имя, номер социального страхования, идентификационный номер работодателя, адрес, номер телефона, по которому лучше всего будет связаться с вами, и объясните, почему удержание должно быть освобождено (например, налоги были уплачены, залоговое право было подано в ошибка, или истек срок давности).Приложите копию налогового залога, который вы хотите освободить. Если вы заплатили налог, также приложите копию письменного подтверждения оплаты IRS, стенограмму IRS, показывающую платеж, или аннулированный чек.

В экстренных случаях (например, закрытие ипотечного кредита, задержанное налоговым залогом), звоните в службу поддержки налогоплательщиков. Если есть задолженность, и вам нужно действовать быстро, будьте готовы заплатить сертифицированным чеком, кассовым чеком или денежным переводом. В качестве альтернативы, IRS должно согласиться принять оплату из средств условного депонирования недвижимости.

Судится с IRS за взыскание штрафов

Можно подать в суд на IRS в Окружной суд США о возмещении ущерба, если он не освободит налоговое удержание или предпримет несанкционированные действия по взысканию налогов. (Налоговый кодекс § 7430; Регламент IRS 1.7430). Чтобы выиграть в суде, вы должны доказать, что вы понесли прямой экономический ущерб в результате действий IRS. Прежде чем подавать в суд, вы должны сначала попытаться решить проблему, используя каналы в IRS. Ваши судебные издержки также подлежат возмещению, но не расходы на борьбу с IRS до того, как вы подали иск.

Не волнуйтесь, подав в суд на IRS. По закону сложно доказать свою правоту или вернуть большие деньги. А судьи неохотно возмещают гонорары адвокатам и судебные издержки, даже если вы выигрываете. Очень немногие юристы готовы заниматься подобным делом на непредвиденной основе (когда гонорар представляет собой процент от взысканной суммы).

Налоговые сборы

Зарегистрированные налоговые залоги — это просто извещения мира о том, что физическое или юридическое лицо должно IRS. Подача уведомления об аресте не требует никаких денег или имущества.Вместо этого IRS собирает, конфискуя вашу недвижимую или личную собственность через процесс сбора. Как правило, сборы взимаются с денег или других финансовых счетов, принадлежащих вам другими лицами, такими как банк, биржевой маклер или работодатель. Хотя IRS обычно регистрирует удержание налога перед взиманием налога на имущество, это не обязательно. IRS взимает около четырех миллионов сборов в год.

Значение налогового сбора

Большинство уведомлений о сборах, выдаваемых IRS третьим сторонам, генерируются компьютером. Некоторые уведомления являются ошибками, и их не так сложно исправить, если вы быстро обратитесь в IRS.Подавляющее большинство уведомлений о сборах направляется финансовым учреждениям и работодателям-налоговым должникам. Остальные, как правило, предназначены для изъятия транспортных средств, торгового оборудования и прочего имущества. За некоторыми исключениями, любое имущество, которым вы владеете — полностью, частично или совместно с другими, — может быть арестовано и продано для погашения вашей налоговой задолженности.

Вероятность того, что IRS наложит арест на вашу собственность, зависит от таких факторов, как ваша предыдущая история платежей — хороших или плохих — и места вашего проживания. По неизвестной причине у неплательщика налогов в Лос-Анджелесе в шесть раз больше шансов понести сбор, чем у его коллеги в Чикаго.Около 3% всех налогов, причитающихся государству, собираются в виде налогов. IRS ежегодно подает около трех миллионов уведомлений о сборах.

Оспаривание налогового сбора

Конгресс обеспечивает процедурную защиту налогоплательщиков, которым угрожают действия налоговой службы IRS. (Налоговый кодекс, § 6330). Прежде чем IRS сможет наложить арест на собственность или деньги, оно должно направить вам письменное уведомление о намерении Леви с письмом 1058, в котором разъясняются ваши права на апелляцию. Это должно быть (1) доставлено лично, (2) оставлено у вас дома или (3) отправлено заказным или заказным письмом на ваш последний известный адрес.

Уведомление должно быть отправлено не менее чем за 30 дней до фактического изъятия (за исключением редких случаев).

Стандартное письмо IRS о намерении взимать налог объясняет налоговую задолженность и процесс сбора, ваши альтернативы взыскания и ваше право на слушание в апелляционном офисе до того, как сбор состоится. (См. Главу 4.) У вас есть 30 дней на то, чтобы подать апелляцию.

Если апелляционная служба отклонит вас, вы можете продолжить рассмотрение дела в Налоговом суде США или федеральном окружном суде.(См. Главу 5.) Это будет дорогостоящий судебный процесс — вероятно, от 5 000 до 10 000 долларов США в виде судебных издержек и расходов.

Активы, которые IRS не может или не собирается конфисковать

Не все, что у вас есть, может или, вероятно, будет забрано налоговой системой IRS. Некоторые предметы не подлежат налогообложению по закону, а другие защищены политиками IRS.

Освобожденные активы

Это должно поднять вам настроение, узнав, что IRS не может использовать свои полномочия по взиманию сборов для изъятия всего, что у вас есть. (Налоговый кодекс, § 6334.) Не увлекайтесь, однако, список вещей, которые IRS не может взять, вряд ли велик. В список включены должники по налогам и их иждивенцы (суммы за 2007 год — с учетом годовой корректировки стоимости жизни):

• одежда и школьные учебники. Это не относится к роскошной одежде, такой как соболья куртка, но ваши тканевые пальто должны быть безопасными.
• топлива, продовольствия, мебели и личных вещей на 7700 долларов. Домашний скот включен, если вы фермер.
• книг и инструментов для торговли, бизнеса или профессии на сумму до 3 860 долларов
• 85% пособий по безработице
• недоставленное письмо (никто не знает, что это значит)
• Закон о пенсиях железнодорожников и Почетная медаль Конгресса.Все остальные пенсионные планы и пенсионные планы являются честной игрой, за некоторыми исключениями для планов ERISA.
• компенсационные выплаты работникам
• Алименты на ребенка по решению суда
• минимальная сумма освобождения от уплаты заработной платы, оклада и прочего дохода
• выплаты по определенным пособиям по инвалидности, связанным с обслуживанием
• большинство государственных пособий, таких как социальное обеспечение и SSI, и
• помощь в рамках федерального партнерства по профессиональному обучению.

Транспортные средства обычно не считаются «личными вещами» или «орудиями труда» и не освобождаются или частично освобождаются от сбора.Тем не менее, вы часто можете убедить налогового инспектора в том, что транспортное средство необходимо для вашей работы, и что с него не взимаются сборы.

Активы последней инстанции, которые IRS может захватить

IRS может наложить арест на все, что не указано выше; однако политика IRS не позволяет коллекционерам забирать определенные предметы. Пенсионные планы и дома обычно запрещены. Транспортные средства, необходимые для работы, обычно не арестовываются, если вы можете продемонстрировать, что они необходимы.

Пенсионные счета

IRS может принять ваш Keogh, 401 (k), IRA или SEP.Однако с планом работодателя IRS может получить его только в том случае, если на него есть соответствующие права, то есть если у вас есть немедленное право на получение пособия. В этом случае вы будете облагаться налогом, взимаемым Налоговым управлением США, но вам не придется платить обычный штраф в размере 10% за досрочное снятие средств, если вы моложе 59 лет.

В случае возникновения трудностей, IRS может быть остановлено от принятия пенсионных планов. Немедленно свяжитесь со Службой защиты интересов налогоплательщиков и заявите, что это создаст «значительные и неоправданные экономические трудности» для вас и вашей семьи.Возможно, вам придется заключить план платежей с IRS, чтобы защитить свою пенсию от сборов.

Осторожно

Социальное обеспечение и другие федеральные платежи подлежат налогообложению IRS. IRS может арестовать до 15% выплат по социальному обеспечению. Если IRS намеревается взимать сборы с этих платежей, вы получите уведомление CP-91 или CP-298.

Основные резиденции

В качестве крайнего средства при работе с несговорчивым налогоплательщиком IRS может взять частное жительство, передвижной дом, лодку или любое другое место, которое вы называете своим домом, если ваша задолженность превышает 5000 долларов.(Налоговый кодекс, § 6334.) Для супружеских пар, если только один из супругов должен Налоговому управлению США, другой может остановить арест.

Захват вашего места жительства требует постановления суда. Если IRS угрожает сделать это, немедленно свяжитесь со Службой защиты интересов налогоплательщиков. Предложите принять меры по уплате причитающихся налогов. Однако второй дом или место для отдыха может быть запрошено без постановления суда.

Если ничего не помогает и вы собираетесь потерять пенсионный план или дом, позвоните своему конгрессмену.Сочувствующий сотрудник или даже представитель может убедить IRS отступить. Опять же, рассчитывайте договориться об условиях оплаты в обмен на сохранение дома или пенсионный план.

Доходы вы и вашего супруга

Налоговый кодекс позволяет IRS забирать часть, но не всю вашу заработную плату или другой доход. Если ваш доход довольно низок или вам нужно кормить несколько ртов, весь ваш заработок может быть освобожден от сбора. В большинстве частей страны вам будет трудно жить на ничтожную сумму, которую закон позволяет удерживать от сбора.

Часть получаемой вами зарплаты или платежа независимого подрядчика не облагается налогом IRS. Сумма, которую вы оставляете, определяется налоговым кодексом. Он основан на количестве освобождений, которые вы (и ваш супруг) можете подать в своей налоговой декларации, плюс ваш стандартный вычет. (См. Таблицу в Публикации IRS 1494.) Суммы, освобожденные от изъятий IRS, подлежат ежегодному пересмотру.

Пример:

В 2005 году Бен зарабатывает 26 000 долларов в качестве пекаря в компании Acme. Он и его жена Бонни задолжали налоговым налогам 32000 долларов.Если IRS взимает с Бена заработную плату, Бен, Бонни и двое их детей могут освобождаться от уплаты налогов в размере 438 долларов в неделю.

Все суммы, выплачиваемые Бену свыше 438 долларов в неделю (после уплаты подоходного налога и удержаний из заработной платы), поступают в IRS. Если бы Бонни также работала, IRS могло бы взять всю ее чистую прибыль в счет их совместной налоговой задолженности.

Требование освобождения от заработной платы

Если вы подаете заявление только на себя — а не на супруга или иждивенцев — вы автоматически получаете одно освобождение (172,12 доллара в неделю в 2008 году).В противном случае вы должны подать иск о дополнительных льготах для других лиц, которых вы поддерживаете.

Чтобы арестовать часть вашей заработной платы, IRS отправляет уведомление о налоге вашему работодателю или любому лицу, которое, по подозрению IRS, платит вам за услуги в качестве независимого подрядчика. Получатель уведомления должен немедленно предоставить вам копию уведомления по закону.

На обратной стороне уведомления находится простая форма, которую вы должны заполнить, чтобы претендовать на сумму освобождения, на которую вы имеете право. Составьте список своего супруга и иждивенцев, поставьте дату и подпишите форму и немедленно отнесите ее в офис IRS, который ее выдал.По истечении трех дней ваш работодатель или предприятие, которое задолжало вам деньги в качестве независимого подрядчика, должно выплатить IRS все необлагаемые деньги, причитающиеся вам. Если работодатель или компания этого не делает, они несут ответственность перед IRS за любые уплаченные вам деньги сверх суммы освобождения.

Осторожно

У вас есть только три дня, чтобы вернуть форму заявления об освобождении от налогов в IRS. Если вы этого не сделаете, IRS предоставит только одно освобождение, независимо от того, на сколько вы имеете право по закону.

Защита от налога на заработную плату

После вступления в силу сбора с вашего дохода он остается в силе до тех пор, пока выполняются все следующие условия:

• не выплачена часть налоговой задолженности
• срок давности по коллекциям еще не истек, а
• вы по-прежнему работаете на того же работодателя.

Как отменить или минимизировать взимание заработной платы:

• Договоритесь с IRS об освобождении от сбора, например, предложив рассрочку платежа или попросив время для продажи актива.
• Подать коммерческое предложение. Это не останавливает автоматически взимание заработной платы, но IRS следует воздержаться, если только оно не решит, что ваше предложение — это просто тактика задержки.
• Смените работодателя или временно уволитесь с работы. Ни вы, ни ваш работодатель не должны сообщать IRS о вашем увольнении.IRS должно выследить вас на новом месте работы, что может занять месяцы. Если вы уволитесь и будете повторно приняты на работу через месяц или два, сбор с заработной платы больше не будет действовать до тех пор, пока ваш работодатель уведомит IRS о вашем увольнении.
• Заявление о банкротстве. Это автоматически прекращает взимание заработной платы, но не делайте этого, не учитывая всех последствий.
• Обратитесь в Службу адвокатов налогоплательщиков и попросите облегчить положение. См. Главу 8.
• Уменьшите свой доход до суммы освобождения.Доброжелательный работодатель, особенно если вы работаете в семейном бизнесе, может позволить вам временно сократить ваши часы. Но если вы продолжите работать полный рабочий день, в то время как ваш босс удерживает всю заработную плату сверх суммы освобождения, ваш работодатель позже может быть вынужден выплатить ее IRS.

Активы в совместной собственности

IRS может на законных основаниях наложить арест на имущество, находящееся в совместной собственности налогового должника и лица, которое ничего не должно. Но недолжник должен получить компенсацию от IRS, а это означает, что совладелец должен получать выплаты из доходов от любой продажи.

Если, однако, вы должны платить налоги и добавить совладельца к объекту собственности — без того, чтобы этот человек выплатил вам справедливое вознаграждение за собственность, — IRS может игнорировать интересы другого лица. По закону это называется мошеннической передачей или передачей.

Пример:

Рудольфу принадлежит пустырь стоимостью 25000 долларов. Он продает половину акций своей сестре Вильме за 10 долларов. IRS могло конфисковать участок и продать его, чтобы заплатить налоги Рудофу, игнорируя право собственности Вилмы, потому что она не заплатила справедливую цену.Хотя Вильма может вернуть ей 10 долларов.

Как избежать сбора

Есть несколько способов избежать ареста ваших активов IRS или, по крайней мере, замедлить работу сборщика IRS.

Перенести свои активы

При определенных обстоятельствах вы можете передать право собственности на собственность или активы — продать, отдать или их комбинацию — и не потерять их в IRS.

Чтобы передача могла выдержать последующую атаку IRS, вы должны передать свои активы до того, как IRS направит Леви Уведомление о намерениях.Однако есть две «ловушки», которые могут помешать передаче активов, как описано ниже.

Ответственность получателя

Налоговые должники иногда пытаются победить IRS, передав активы членам семьи или товариществам, трастам или корпорациям бесплатно или по выгодной цене. Хотя это замедляет работу IRS, в конечном итоге это может ничего не спасти. Получатель активов называется вашим «номинальным держателем». Номинанты не защищены от ареста IRS — налоговая задолженность прикрепляется к активу в их руках.Сборщик вызовет поверенного IRS, чтобы определить, был ли перевод законным. Итог: кандидат дает IRS дополнительного человека, которого нужно преследовать, в то время как вы остаетесь в первую очередь ответственными за налоговую задолженность. Кроме того, при определенных обстоятельствах IRS может предъявить перевододателям обвинения в совершении преступления. (См. Главу 10 и ниже.)

Пример:

Хэнк, который должен 75 000 долларов США, передает арендное здание на 80 000 долларов своему лучшему другу Пенну. IRS может проигнорировать передачу и арестовать и продать собственность.

IRS не всегда обнаруживает и не оспаривает передачу собственности, совершенную на сумму меньше полной стоимости, особенно если она совершается до начисления налога. Например, если вы проходите аудит и знаете, что вам предстоит большой счет, вы можете подумать о том, чтобы лишить вас собственности на свое имя.

Совместная собственность

IRS может, но с меньшей вероятностью наложит арест на актив, если помимо налогового должника есть другой собственник. Налоговое управление США должно компенсировать другому владельцу его долю — но только в том случае, если он сможет доказать, что заплатил полную стоимость за свою долю в активе.Недостаточно просто указать чье-то имя в качестве совладельца объекта.

Лучшая альтернатива раздаче актива — продать его за полную стоимость другу или родственнику без первоначального взноса, взяв обратно вексель. Закрепите банкноту собственностью, что дает вам право вернуть ее, если не будет произведена полная оплата. Как только IRS будет в страхе, вы можете вернуть актив.

Пример:

Хэнк продает половину своего арендуемого здания Пенну в обмен на вексель на сумму 40 000 долларов, справедливую рыночную стоимость 50% -ной доли.Хэнк задолжал налоговой декларации в размере 75 000 долларов. IRS не любит заниматься недвижимостью и вряд ли захочет конфисковать здание, особенно если Хэнк согласится на план платежей или даст какие-то другие финансовые гарантии. Конечно, IRS может потребовать любую денежную выручку, которую Хэнк получит от продажи.

Осторожно

Переводы, совершенные исключительно для того, чтобы умышленно уклониться от взимания налогов со стороны IRS, являются мошенничеством. Переводы могут быть проигнорированы IRS или отменены федеральным судом.Перед передачей активов обратитесь к юристу. Убедитесь, что передача имеет юридическую силу — например, используйте действующий документ. Если вы сделаете перевод после того, как начался процесс сбора, вам могут быть предъявлены обвинения в попытке уклониться от уплаты налогов путем умышленного размещения активов вне досягаемости правительства. ( США против Мал , 942 F. 2d 682 (9 округ 1991 г.))

Убедить IRS в нерентабельности сбора

Если вы можете убедить IRS в том, что сбор за определенный предмет будет неэкономичным, IRS может отступить.Покажите, что расходы на сбор и продажу превысят справедливую рыночную стоимость объекта. (§§ 6334 (e) и 6331 (f) Налогового кодекса). Это называется арестом без участия в капитале и противоречит политике IRS.

Пример:

Феличе должна IRS 10 000 долларов, и ее основным активом является неработающий автомобиль, который она собирается починить, когда сможет позволить себе запчасти. Сейчас машина стоит не дороже 250 долларов. Скорее всего, IRS обойдется в более чем 250 долларов, чтобы послать вредителя для буксировки автомобиля, заплатить за хранение, а затем опубликовать объявление о продаже в газете.IRS отступает.

Докажите, что сборы помешают вам работать

Если объект, на который Налоговое управление США наложил сбор, имеет важное значение для вашей работы или для вашей работы, сообщите коллекционеру, что это имущество, освобожденное от налогообложения. Если он не согласен, попросите ускорить процесс апелляции, чтобы определить, освобожден ли актив от налогообложения. (Налоговый кодекс, § 6343 (2).)

Пример:

Фермер Арнольд должен 43000 долларов США. Одним из его основных активов является его пикап, который абсолютно необходим для работы его фермы.Арнольд убеждает сборщика налоговой службы не брать его грузовик.

Помолчи о своих активах

За исключением случаев, когда IRS выдает повестку — юридическое предписание о предъявлении документов или явке в офис IRS — вам не нужно раскрывать наличие или местонахождение ваших активов. Совершенно законно не предоставлять информацию в IRS или просить поговорить с налоговым специалистом, прежде чем отвечать на какие-либо вопросы. Хотя IRS может уже знать о ваших местных владениях недвижимостью из общедоступных источников, оно может не знать об имуществе в других штатах или на имя юридического или другого лица.Но помните, что лгать IRS — это уголовное преступление.

Держать активы вне поля зрения

Активное сокрытие активов от инкассатора IRS является незаконным. Однако обычного гражданина редко преследуют за то, что он оставил классический Chevy 57-го года в гараже друга. Тем не менее, особенно если вы известный протестующий против уплаты налогов или преступник, не пытайтесь делать это, не получив сначала юридической консультации.

Держите передвижные предметы подальше от дома или офиса. IRS не будет знать, где искать автомобили, лодки и подобное имущество, если они не находятся там, где их ожидает.Аналогичным образом, для IRS может быть довольно сложно обнаружить активы, расположенные за пределами штата или страны.

Перемещение финансовых счетов

Нет ничего противозаконного в перемещении банковских счетов всякий раз, когда у вас есть налоговый счет. На самом деле, это отличный ход для самозащиты. IRS не уведомляется автоматически о финансовых счетах налогоплательщиков, за исключением одного раза в год для процентных счетов, когда учреждение должно выпустить форму 1099. Компьютеры IRS также не связаны с финансовыми учреждениями.(См. Главу 6 для получения дополнительной информации о раскрытии финансовой отчетности IRS.)

Сдам, не в собственности

Если вы сдаете в аренду недвижимость — недвижимость, автомобили, мебель или оборудование — вы не являетесь законным владельцем. IRS не может конфисковать предметы, которыми вы не владеете, если вы не накопили капитал или долю владения в арендованном активе. Для большинства предметов, таких как арендованный автомобиль, у вас не будет собственного капитала, или он будет слишком мал для рассмотрения налоговой службой. Но если у вас есть вариант аренды с выкупом для недвижимости или бизнес-оборудования, вы можете наращивать капитал и обеспечивать цель для сборщиков налогов.

Внести деньги на пенсионные счета

IRS не поощряет (но не запрещает) сборщиков налогов изымать средства пенсионного плана. В зоне риска находятся исключительно склонные к сотрудничеству налогоплательщики. Итак, если вы многим обязаны IRS и процесс взимания сборов еще не начался, подумайте о том, чтобы полностью профинансировать свой пенсионный план незащищенными деньгами.

Дело о банкротстве

Подача заявления о банкротстве любого типа — главы 7, 11, 12 или 13 — останавливает все действия IRS по принудительному взысканию.(См. Главу 6.) Освобождение от налогов часто носит временный характер, поэтому используйте это время, чтобы уладить дела с IRS, сохраняя при этом свои активы в неприкосновенности.

Использовать сейфы

Осторожно

Не лгите IRS. Молчание — это золото, но активное сокрытие активов от IRS является незаконным. В случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым юристом.

Банки требуют ваш номер социального страхования, чтобы открыть сейф. Коллекционеры IRS проведут опрос банков в вашем районе, чтобы увидеть, есть ли коробка на ваше имя.Если коробка находится за пределами штата или от имени вашей организации, такой как корпорация или LLC, с ее собственным налоговым идентификационным номером, IRS никогда не сможет ее найти. Чтобы повысить вашу конфиденциальность, откройте ящик в банке, в котором у вас нет счетов, и оплатите годовую аренду ящика наличными.

Освобождение от уплаты налогов

Нелегко получить что-либо обратно от IRS после того, как оно было изъято, если у вас есть задолженность по налогам. Если изъятая собственность представляет собой банковский счет или другой ликвидный актив, это может быть практически невозможно.

Активы, такие как автомобили или бизнес-оборудование, могут быть возвращены, если выполняется любое из следующих условий:

• Налоги, в отношении которых был произведен сбор, были уплачены полностью или посредством Компромиссного предложения или погашены в случае банкротства.
• Срок для сбора истек — обычно это десять лет с даты оценки.
• IRS считает, что снятие налога будет способствовать взысканию налоговой задолженности.
• Вы заключаете соглашение о рассрочке платежа.
• IRS убежден, что сбор создает финансовые трудности для вас или ваших иждивенцев.

(Налоговый кодекс §§ 6331 (e) и 6332 (c).)

Найдите способ отнести вашу ситуацию к одной из этих категорий, обычно к категории финансовых трудностей. Особенно хорошим аргументом является то, что изъятый ​​предмет, например старая машина, не имеет ценности и вызывает затруднения.

Для начала позвоните сотруднику IRS, подписавшему уведомление о налоге. Запросите немедленное освобождение по одному из вышеуказанных оснований.Если офицер отказывается, попросите о встрече с его менеджером — в течение дня или двух. Для возврата собственности вам, вероятно, потребуется:

• Оплатить IRS в полном объеме. Займите кредитную карту, возьмите ссуду под залог жилья или спросите дядю Мака.
• Попросите короткую отсрочку — еще немного времени для полной оплаты. Объясните, как вы рассчитываете получить деньги — банковскую ссуду, продажу других активов или что-то еще. Если ваш план кажется разумным, IRS может пойти на это. Сделайте все возможное, чтобы довести дело до конца.
• Предложите рассрочку.Налоговое управление обычно соглашается с одним из них, если вы предлагаете разумные платежи, если у вас нет прошлых записей о невыполнении обязательств по другому соглашению о выплате взносов с Налоговым управлением и если вы указали текущие данные в налоговой форме.
• Подать предложение о компромиссе. Если офицер считает, что вы искренни и у вашего предложения есть шанс быть принятым, он может освободить сбор.
• Крик лишения. IRS должно освободить сбор, если это вызовет экономические трудности. Но инспектор IRS изначально решает, что подходит.Будьте готовы показать, что сбор влияет на ваше здоровье или благополучие или мешает вам зарабатывать на жизнь, чтобы сохранить крышу над головой вашей семьи. Если у вас ужасная ситуация и офицер играет Скруджа, идите прямо к менеджеру, а затем в Службу защиты интересов налогоплательщиков. (См. Главу 8.)
• Покажите, что актив не представляет большой ценности для IRS. Ценный актив, такой как грузовик или бизнес-оборудование, может иметь небольшую стоимость капитала, потому что ипотека движимого имущества или другие залоги имеют приоритет. Покажите IRS все ваши соглашения с обеспеченными кредиторами.У IRS есть политика против конфискации акций, не связанных с акциями, сделанных только для того, чтобы преподать урок. Если инкассатор упорствует, идите сразу к менеджеру, а затем в Службу защиты интересов налогоплательщиков.
• Разместите облигацию в IRS. Хотя это юридически вариант, получить залог настолько сложно, что это нереально. По сути, если вы соответствуете требованиям для размещения залога, вы можете полностью уплатить причитающиеся налоги.
• Заявление о банкротстве. Суд по делам о банкротстве может потребовать от IRS вернуть вам конфискованное имущество.
• Апелляция. Вы можете подать апелляцию на налог IRS или другое взыскание. Сначала вы должны запросить телефонную конференцию с менеджером налогового управления, подающим налоговый сбор. Если менеджер отказывает вам, отправьте по факсу или по почте заполненную форму 9423 «Запрос на инкассацию» в офис инкассации. Вы должны запросить апелляцию в течение двух дней после конференции с менеджером. Решение по апелляции обычно рассматривается в течение пяти рабочих дней. Офицер по апелляциям проверяет, следовали ли сборщики правильным процедурам, а также рассматривает факты и обстоятельства вашего дела.Однако не стоит слишком волноваться, поскольку подавляющее большинство налогоплательщиков проигрывают апелляции о взыскании налогов.

Освобождение IRS налога на предмет не препятствует тому, чтобы IRS взимало сбор с того же предмета когда-нибудь в будущем. (Налоговый кодекс §6331 (e).)

Как долго длится налог?

IRS может арестовать ваши активы до тех пор, пока вы имеете какую-либо часть налоговой задолженности и не истек десятилетний срок давности по взысканию налогов. Как правило, сборы — это разовые вопросы; Правительство должно готовить и отправлять новое уведомление о налогах каждый раз, когда оно хочет что-то отобрать (кроме заработной платы или выплат независимым подрядчикам).

Пример: В понедельник IRS взимает сбор со счета Remington в Piker Bank. По истечении 21-дневного периода хранения банк должен отправить в IRS все, что есть на счете Remington, в день уведомления о сборе. Если на балансе 0 долларов, то IRS ничего не получает от Пайкера. Если Remington внесет 150 000 долларов во вторник, на следующий день после уведомления, IRS не сможет его внести, не отправив новое уведомление о налоге. Если Piker Bank отправит в IRS что-либо из депозита во вторник, не получив еще одного уведомления о взимании сборов, он должен будет вернуть Remington сумму, которую он отправил в IRS.

Независимые подрядчики и сотрудники: Пока вы работаете на одного и того же работодателя, он должен постоянно удерживать часть каждой зарплаты для IRS. Это правило теперь распространяется и на независимых подрядчиков. IRS может перехватить средства, причитающиеся самостоятельно занятому лицу от бизнеса.

Продажи налоговых активов IRS

Когда IRS арестовывает активы, отличные от недвижимости, она физически берет их на хранение — автомобили, наличные деньги, инвентарь, оборудование и другие предметы. Что касается финансовых активов, IRS отправляет уведомление в ваше финансовое учреждение с указанием заблокировать ваш счет и отправить остаток через 21 день.Для прочего IRS нанимает местного грузчика, который подвозит грузовик к вашей двери и освобождает ваш дом или офис от мебели, оборудования и тому подобного. Как объясняется ниже, с недвижимостью обращаются иначе.

IRS Продажа личного имущества

После того, как IRS арестовало ваше личное (не недвижимое) имущество, IRS может продать его на аукционе IRS. (Налоговый кодекс, § 6335 (e).) Перед аукционом IRS установит минимальную цену предложения и отправит вам уведомление об этом. Если вы считаете, что цена слишком низкая, у вас есть пять дней на то, чтобы возразить; представить документацию, такую ​​как независимая оценка, о том, что цена предложения является неоправданно низкой.

IRS также должно уведомить вас о времени и месте аукциона. Вплоть до аукциона вы можете попытаться договориться о прекращении продажи. Если вы не добьетесь успеха — или не попытаетесь, — налоговый инспектор, ведущий дело, обычно выступает в роли аукциониста. После аукциона вы получите письмо от IRS с информацией о результате.

Аукционы IRS обычно проводятся на ступенях зданий федерального суда — очень публично. Вам не обязательно присутствовать, но сделайте это, особенно если вы хотите попытаться вернуть собственность у покупателя.Некоторые люди зарабатывают на жизнь дешевой покупкой недвижимости у IRS и могут предложить продать ее вам или другу после аукциона.

Если никто не предлагает минимальную ставку IRS, у IRS есть два варианта:

• Сделайте ставку на минимальную сумму и продайте собственность позже.
• Вернуть недвижимость вам. Хотя это редко, но все же случается. Если местный районный директор решит, что сохранение собственности не в интересах правительства, вы можете получить ее обратно за счет сбора и попытки продажи, добавленной к сумме, которую вы уже задолжали.IRS учитывает расходы на содержание, ремонт, транспортировку или охрану личного имущества при принятии решения о том, возвращать ли ваше имущество обратно. И если IRS вернет вам собственность, удержание остается, и оно может быть взыскано снова в будущем.

Победитель торгов должен предоставить Налоговому управлению США чек, заверенный банком, или кассовый чек на сумму не менее 10% от цены предложения и выплатить остаток в течение нескольких дней. IRS не вернет взысканное имущество до тех пор, пока оно не будет выплачено в полном объеме.

IRS применяет платеж сначала к вашему налоговому счету, а затем к затратам на арест и продажу, таким как реклама и хранение. Комиссия аукционисту не взимается, так как он является государственным служащим. Если деньги все еще остались, отправьте письмо налоговому инспектору, занимающемуся вашим делом, с просьбой вернуть их вам. Если вы этого не сделаете, IRS сохранит излишек и применит его к вашим будущим налогам.

Если выручка от продажи вашего актива не покрывает ваш налоговый счет, вы все равно несете ответственность за уплату остатка.

IRS Продажа домов и другой недвижимости

Если IRS взимает сборы с вашего дома или другой недвижимости, оно должно разместить уведомление об аресте на видном месте на собственности. Если это ваше место жительства, бумага обычно приклеивается к вашей входной двери. И если IRS знает о вашем местонахождении, оно должно попытаться вручить вам копию уведомления. Если вас не могут найти или вы прячетесь внутри и не подходите к двери, IRS, скорее всего, отправит вам заказное письмо с уведомлением.Как упоминалось выше, IRS должно получить постановление суда, прежде чем оно сможет взимать плату за ваше проживание.

Осторожно

IRS не выселит вас. Вам не нужно выезжать из дома, когда вы получите уведомление о налоге. Если сотрудники IRS попросят войти в ваш дом — осмотреть интерьер или пригласить оценщика недвижимости — вам не нужно впускать их, если у них нет постановления суда. В редких случаях IRS будет делать это.

IRS должно опубликовать дату, время и место проведения аукциона в местной газете.Эта информация также размещается на общественной доске объявлений в ближайшем федеральном здании суда или федеральном офисном здании или в общественной зоне местного офиса IRS. Дата продажи обычно назначается через 45 дней после первой публикации уведомления об аресте.

Любые ипотеки, судебные залоговые права, налоги на недвижимость или другие залоговые права на вашу собственность на момент продажи IRS остаются в силе после аукциона IRS, если они были зарегистрированы до того, как IRS зарегистрировало свое Уведомление о федеральном налоговом удержании. Это означает, что покупатель с аукциона берет собственность на залоговое право, например на ипотеку.Но любое удержание, зарегистрированное после того, как IRS зарегистрировало свое Уведомление о федеральном налоговом удержании, аннулируется при продаже IRS, поэтому покупатель получает его бесплатно и ясно.

Состоятельный родственник или друг могут купить ваш дом на аукционе и сдать его в аренду или продать вам обратно. Очевидно, вы не хотите, чтобы собственность была возвращена на ваше имя, пока счет IRS не будет полностью удовлетворен, иначе вы рискуете снова потерять дом.

Пребывание в вашем доме после аукциона IRS

Вам не нужно добровольно выезжать из своего дома после того, как IRS его продало, несмотря ни на что.Лицо, предлагающее самую высокую цену на аукционе недвижимости IRS, получает только сертификат продажи IRS. (Налоговый кодекс §6335.) Этот сертификат не дает покупателю полных прав держателя документа. Вы по-прежнему являетесь держателем документа, хотя теперь ваше право собственности подчиняется правам держателя сертификата.

Если вы живете в доме, владелец сертификата не может войти в него против вашей воли или даже попросить вас покинуть дом. Он должен подать иск о выселении в местный суд штата.Выселение обычно требует времени и денег, поэтому вы можете договориться о дате добровольного выселения или попросить оплатить переезд в обмен на немедленное выселение. Возможно, вы даже сможете сдать дом обратно. Наличие этого права на проживание также дает вам время выяснить, можете ли вы выкупить собственность.

Выкуп вашей собственности

Даже после аукциона и выдачи свидетельства о продаже вы можете вернуть свою собственность. (Налоговый кодекс, § 6337.) Это называется правом выкупа. И вы можете остановить выселение, если сумеете убедить судью в том, что намереваетесь воспользоваться своим правом на выкуп.

У вас есть 180 дней с даты продажи, чтобы выкупить вашу собственность у держателя сертификата, который должен позволить вам это сделать. Если вы не выкупите в течение этого периода времени, IRS выдаст покупателю документ. Погашение означает выплату держателю, а не IRS, если только IRS не предложила самую высокую цену. Оплата должна производиться наличными, подтвержденным банком или кассовым чеком в размере полной цены предложения плюс проценты по ставке 20% в год, пропорционально дате вашего платежа.Вы должны предоставить платеж держателю сертификата не позднее 180 дней с даты аукциона. Если вы опоздали на день, право потеряно.

Пример:

Дом Джорджины продан за 100 000 долларов на аукционе IRS Чарльтону, предложившему самую высокую цену. Это полностью покрывает задолженность Джорджины перед IRS. Дом стоит около 150 000 долларов, и Джорджина хочет выкупить его, чтобы она и ее три дочери остались там. Она находит ипотечную компанию, готовую одолжить ей 110 000 долларов. Ей придется заплатить Чарльтону 104 932 доллара:

Если вы не можете получить ссуду в финансовом учреждении, можно будет выкупить недвижимость обратно у держателя сертификата с помощью векселя и ипотеки.Спросить не помешает.

Убедитесь, что вы сообщили и задокументировали свое намерение реализовать свое право на выкуп. Уведомите держателя сертификата продажи в письменной форме заказным письмом и отправьте копию в офис IRS, занимающийся вашим делом. Затем позвоните покупателю и сотруднику IRS, который проводил аукцион. Если вы не можете связаться с владельцем сертификата или она заявляет, что не примет ваш платеж, попросите Налоговое управление США связаться с владельцем и сообщить ей о вашем праве на погашение.Если IRS этого не сделает, как можно скорее обратитесь к юристу.

увидеть специалиста

Получите профессиональную помощь при реализации своего права на выкуп. Многие держатели сертификатов будут недовольны вашим погашением или не будут знать о вашем праве воспользоваться им. Даже если владелец согласен на сотрудничество, вам понадобится акт о прекращении права собственности. Юрист, юридическое лицо или эскроу-компания должны предоставить эту услугу и следить за тем, чтобы дело было зарегистрировано в публичных записях.

После завершения выкупа напишите письмо покупателя с копиями подтверждения оплаты и акта о прекращении права требования от покупателя в местный офис IRS: доставьте его вручную или отправьте заказным или заказным письмом.В письме должно просто указываться, что вы воспользовались своим правом выкупа и что документ держателю сертификата не должен выдаваться.

Если покупателем была Налоговая служба США, то вы не получите акт о прекращении права требования, а вместо этого получите документ об освобождении от удержания. Как только вы запишете этот документ, вы снова получите право собственности на собственность — за исключением любых закладных или других зафиксированных залогов в отношении собственности, которые существовали до залогового удержания IRS.

Сборы с коммерческих активов

IRS имеет право брать все, что угодно, если вы задолжали налоги.Если вы являетесь партнером или индивидуальным предпринимателем компании, IRS может взимать с ее банковских счетов ваши личные налоговые долги. IRS также может перехватить вашу дебиторскую задолженность, уведомив ваших клиентов о том, что в будущем они будут платить IRS, а не вашему бизнесу. Если вы состоите в партнерстве, IRS может заняться активами бизнеса, даже если только у одного партнера есть проблемы с IRS.

Если ваш бизнес зарегистрирован, IRS может арестовать ваши акции в корпорации (но не активы компании) в счет погашения вашей индивидуальной налоговой задолженности.Если IRS считает, что вы создали корпорацию просто для защиты своих активов от IRS, оно может взимать сбор с корпоративных активов. Если вы столкнулись с этим, обратитесь к адвокату.

Однако, прежде чем взимать плату с активов, находящихся внутри вашего бизнеса, IRS спросит у вас разрешения. Если вы откажетесь, IRS все равно может забрать собственность из общественных мест вашего бизнеса. Например, если у вас есть ресторан, IRS может забрать столы и стулья, но не кухонное оборудование. Чтобы получить предметы, не являющиеся общедоступными, IRS необходимо постановление суда, что может занять несколько дней или недель.Это дает вам время на переговоры или сбор денег для оплаты счета.

На практике IRS редко изымает инвентарь, оборудование или приспособления малого бизнеса. Обычно это не имеет смысла — аукционы по продаже бывшего в употреблении коммерческого оборудования и инвентаря обычно приносят всего лишь гроши на доллар. IRS также понимает, что, если выручка от аукциона не покрывает всю сумму налоговых платежей, шансы получить остаток значительно снижаются, если вы выйдете из бизнеса.

Исключение по налогу на заработную плату. IRS может наложить арест на активы и даже заблокировать ваши двери, если ваш бизнес задержит уплату налогов на заработную плату. Это вдвойне верно, если вы увеличиваете налоговые обязательства по найму — вы задолжали прошлые налоги на заработную плату и не вносите текущие депозиты по налогу на заработную плату. IRS сделает все возможное, чтобы вывести вас из бизнеса, просто чтобы проблема не усугубилась. Для получения дополнительной информации об обязательствах компании по уплате налогов на заработную плату см. Главу 11.

Сборы за совместный возврат налогов

Если IRS принимает совместное возмещение подоходного налога, когда только один из супругов имеет задолженность по налогам, другой супруг может запросить свою долю возмещения.Подайте исправленную налоговую декларацию, форму 1040X. Приложите претензию и распределение потерпевшего супруга (форма 8379), указав отдельный доход потерпевшего супруга, вычеты, льготы и кредиты. IRS рассчитывает возврат и выдает чек, соответствует ли она требованиям.

Судится с IRS за неправомерный сбор

Если IRS по ошибке наложил арест на вашу собственность — например, вы ничего не задолжали — вы можете подать в суд. (§§ 6343 (b), (c) Налогового кодекса). IRS должно вернуть собственность или ее стоимость вместе с процентами, разумными гонорарами адвоката и соответствующими судебными издержками.Обратитесь к налоговому юристу, чтобы узнать, есть ли у вас дело. Однако будьте осторожны: подать в суд на IRS будет непросто.

Благодарность. Р. Р. Бобби Кович, EA, Инклайн Виллидж, Невада, помогал в обновлении этой главы. Г-н Чович является экспертом по процедурам IRS, с которым можно связаться по адресу [email protected] или 775-831-7694.

Основные моменты главы

• Налоговое залоговое удержание, поданное в публичную документацию, серьезно повреждает ваш кредит.
• IRS имеет право взимать (конфисковывать) большинство ваших мирских благ, за некоторыми важными исключениями.
• Вы можете оспорить удержание или сбор в IRS или в суде.

Залог государственного налога | Индивидуальные налоговые проблемы

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЛИНИЯ

Как и многие американцы, вы можете чувствовать себя обремененным своим долгом. Это может казаться удушающим и безнадежным. Последнее, что вам нужно, — это уведомление о налоговом удержании от государства.
Если вы получили это уведомление, пора действовать. Однако прежде чем вы это сделаете, давайте разберемся, что такое налоговое удержание, почему оно было вам предоставлено и как вы можете решить эту проблему.

ЧТО ТАКОЕ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ЛИНИЯ?

Налоговое удержание — это судебный иск против ваших активов. Новости о залоговом удержании доступны для агентств кредитной информации и могут иметь очень негативные последствия для вашего кредитного рейтинга. Любой кредитор сможет увидеть влияние налогового залога на ваш счет. Даже после того, как вы полностью выплатили свой налоговый долг и налоговое удержание окончательно снято, в вашем кредитном отчете по-прежнему будет показано, что в какой-то момент против вас был подан залог.

Залог государственного налога отличается от сбора государственного налога.Узнайте больше о государственных налоговых сборах.
Это может сделать получение кредита в будущем очень трудным, а не невозможным. Кроме того, ваше государство имеет право наложить арест на вашу собственность, которая может включать ваш банковский счет, вашу машину или даже ваш дом.

Государство все еще может арестовать ваши активы, даже если против вас не было возбуждено право удержания. Залог просто делает это общедоступной информацией.

ПОЧЕМУ ЭТО ПРОИЗОШЛО?

Если вы не уплатили государственные налоги вовремя или у вас возникли трудности с оплатой полного счета после того, как начали приходить уведомления, вы можете подвергнуться риску предъявления налогового залога.В случае подачи заявления об удержании государственного налога становится общедоступным документом, который подается через офис вашего государственного регистратора. После обнародования налоговое удержание уведомляет всех нынешних и будущих кредиторов о вашем государственном налоговом долге.

В результате публичного характера налогового залога ваше имя (или имена, если существует солидарная ответственность) будет внесено в сумму налогового счета на момент подачи залогового права.

КАК ВЫ МОЖЕТЕ ЗАНИМАТЬСЯ ЭТОМ?

Как видите, последствия удержания государственного налога могут быть очень серьезными.Проблема требует решения, которое идеально подходит для вашей конкретной ситуации.

Если вы являетесь владельцем собственности, вам придется либо погасить задолженность по государственным налогам, либо договориться о субординации до рефинансирования или продажи вашей собственности. Здесь необходимо рассмотреть детали конкретного дела, в зависимости от того, полностью или частично покроет ли рефинансирование или продажа налоговую задолженность.

Один из способов удалить государственный залог из публичного реестра и снова начать наращивать кредит — это освободить его.Если вы хотите узнать больше о том, как освободить удержание, загрузите наше бесплатное руководство, которое включает в себя методы, которым вы можете следовать, чтобы освободить налоговое удержание, и шаги, которые вы должны предпринять, чтобы сдвинуть с мертвой точки.

Независимо от того, считаете ли вы, что государство может подать залоговое право удержания, считаете ли вы, что оно было подано незаконно, или вы пытаетесь урегулировать текущее удержание, решение проблемы должно быть вашим главным приоритетом. Помните, что вы можете поговорить со специалистом по налоговому урегулированию, который имеет большой опыт помощи людям, прошедшим через это испытание.

Поговорите с налоговым экспертом сегодня о возможных вариантах решения проблемы.

Говори

% PDF-1.6 % 604 0 объект > эндобдж xref 604 72 0000000016 00000 н. 0000002305 00000 н. 0000002485 00000 н. 0000009653 00000 п. 0000009790 00000 н. 0000009922 00000 н. 0000009949 00000 н. 0000010520 00000 п. 0000010769 00000 п. 0000011269 00000 п. 0000011722 00000 п. 0000012145 00000 п. 0000012581 00000 п. 0000012693 00000 п. 0000013227 00000 н. 0000013482 00000 п. 0000013979 00000 п. 0000014235 00000 п. 0000014709 00000 п. 0000014736 00000 п. 0000015349 00000 п. 0000015618 00000 п. 0000015926 00000 п. 0000017473 00000 п. 0000019119 00000 п. 0000019254 00000 п. 0000020704 00000 п. 0000020846 00000 н. 0000022329 00000 п. 0000024555 00000 п. 0000026075 00000 п. 0000026214 00000 п. 0000028392 00000 п. 0000029761 00000 п. 0000029831 00000 п. 0000029936 00000 н. 0000067873 00000 п. 0000068136 00000 п. 0000068607 00000 п. 0000068677 00000 п. 0000068946 00000 п. 0000105332 00000 н. 0000127732 00000 н. 0000128172 00000 н. 0000156493 00000 н. 0000176616 00000 н. 0000205248 00000 н. 0000205345 00000 н. 0000205459 00000 н. 0000205572 00000 н. 0000205642 00000 н. 0000205727 00000 н. 0000208377 00000 н. 0000208649 00000 н. 0000208815 00000 н. 0000208842 00000 н. 0000209142 00000 н. 0000209212 00000 н. 0000209297 00000 н. 0000212704 00000 н. 0000212977 00000 н. 0000213150 00000 н. 0000213177 00000 н. 0000213486 00000 н. 0000213556 00000 н. 0000213650 00000 н. 0000227832 00000 н. 0000228103 00000 н. 0000228343 00000 п. 0000228370 00000 н. 0000002112 00000 н. 0000001770 00000 н. трейлер ] / Назад 256734 / XRefStm 2112 >> startxref 0 %% EOF 675 0 объект > поток hb«b`g`g`cb @

Программа зачета казначейства Канзаса

Контакт с дебитором

Должники с вопросами относительно процесса зачета могут позвонить в Центр обслуживания клиентов по телефону:

(785) 296-4500
С понедельника по пятницу с 9:00 до 15:00
(кроме государственных праздников)

Центр обслуживания клиентов потребует ваш идентификационный номер налогоплательщика (номер социального страхования или идентификационный номер федерального работодателя), чтобы ссылаться на вашу учетную запись.

Программа взаимозачетов казначейства Канзаса (KTOP) не содержит подробной информации о долгах и сможет предоставить вызывающим абонентам только контактное имя и номер телефона кредитного агентства, которому они причитаются, а также сумму долга.

Контактное лицо кредитного агентства
Только для агентств и окружных судов штата Канзас

Для получения дополнительной информации о КТОП, пожалуйста, обращайтесь:

Обычное рабочее время — с понедельника по пятницу с 8:00 до 16:00, за исключением государственных праздников.

Каждое агентство-кредитор несет ответственность за ведение учета своей задолженности в KTOP и за ответы на вопросы должников относительно их долга.

Программа зачета казначейских обязательств Канзаса (KTOP)

Регулируется Аннотированным статутом Канзаса (K.S.A.) 75-6216 , Программа взаимозачетов в казначействе Канзаса (KTOP) была запущена в марте 2015 года. 75-6216 позволяет секретарю администрации (или назначенному ему лицу) заключать взаимное соглашение с Министерством финансов США Бюро фискальной службы (BFS) .

Штат Канзас и BFS заключили взаимное соглашение между обеими сторонами.Государственная взаимная программа (SRP) доступна только государственным агентствам и территориям США. Соглашение SRP предусматривает взыскание просроченной государственной задолженности за счет федеральных неналоговых платежей, а также взыскание просроченной федеральной неналоговой задолженности за счет зачетов государственных платежей.

Государства участвуют в SRP как кредиторское агентство и платежное агентство . Агентство-кредитор — это агентство или государство, которое запрашивает услуги BFS по взысканию просроченной задолженности штата путем включения в Программу взаимозачета казначейства (TOP) .Государства, которые передают свои долги в TOP для взыскания, считаются агентствами-кредиторами. TOP взыскивает долги, уменьшая федеральные платежи и впоследствии переводя собранные суммы обратно в агентство-кредитор, которому причитается задолженность.

Штат Канзас, как агентство-кредитор , направляет в BFS долги, которые имеют право на зачет неналоговых платежей. BFS удерживает все или часть федеральных неналоговых платежей и впоследствии переводит собранные суммы обратно агентству-кредитору.

Штат Канзас, как платежное агентство , несет ответственность за удержание государственных платежей для погашения федеральных неналоговых долгов.

Казначейская компенсационная программа (TOP)

BFS осуществляет общегосударственные органы по взысканию просроченных долгов в соответствии с Законом о совершенствовании взыскания долгов 1996 года (DCIA), публичный закон № 104-134 с поправками. Среди прочего, DCIA поручил федеральным должностным лицам, осуществляющим выплаты, компенсировать федеральные платежи для взыскания просроченных долгов, которые федеральные агентства подтвердили министру казначейства как действительные и имеющие исковую силу долги.Для реализации этого раздела DCIA и других органов по взысканию долгов BFS учредила Программу взаимозачета казначейства (TOP) .

TOP содержит базу данных просроченных долгов, включая неналоговые долги США. TOP сопоставляет информацию об этих долгах с информацией о федеральных платежах, которые должны быть выплачены. Если имя и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) на платеже совпадают с именем и ИНН долга, этот платеж будет полностью или частично компенсирован для взыскания просроченной задолженности.

Для получения дополнительной информации о TOP щелкните следующую ссылку: Часто задаваемые вопросы

Федеральные требования к зачету платежей

Федеральный платежный зачет должен проводиться в соответствии с положениями 31 Свода федеральных правил (CFR), часть 285.6 . Перед подачей долга на зачет федеральных платежей штат должен выполнить все требования надлежащей правовой процедуры 31 CFR Part 285 .

Для отправки долга в TOP минимальная долларовая сумма долга должна быть не менее 25 долларов, а дата просрочки должна быть в пределах предшествующих 10 лет, если только не было вынесено судебное решение, разрешающее взыскание сверх обычных 10 лет. .

BFS отправит должнику уведомления о зачете в момент уменьшения федерального платежа для зачета. Уведомления будут содержать контактную информацию, предоставленную государством.

Требования к государственному зачету платежей

Зачет государственных платежей для взыскания просроченной федеральной неналоговой задолженности должен производиться в соответствии с 31 CFR, часть 285.6 и K.S.A. 75-6216. Перед отправкой долга в TOP федеральные кредитные агентства должны предоставить надлежащие процессуальные требования, изложенные в 31 CFR, часть 285, которые применяются к зачету всех платежей в TOP.

Для отправки долга в TOP минимальная долларовая сумма долга должна быть не менее 25 долларов, а дата просрочки должна быть в пределах предшествующих 10 лет, если только не было вынесено судебное решение, разрешающее взыскание сверх обычных 10 лет. .

КТОП направит должнику уведомление во время зачета. В уведомлении будет содержаться контактная информация федерального агентства, имеющего задолженность, и агентства штата, чей платеж был зачитан. Государственное агентство, чей платеж подлежит зачету, получит электронное письмо от KTOP с уведомлением о ваучере и сумме зачета.

Подтверждение долгов

В соответствии с Кодексом 31 США (U.S.C.) 3716 (a) глава каждого кредитного агентства (или назначенное лицо) должен сертифицировать каждый долг, который он передает TOP через KTOP. В частности, кредитные агентства должны подтвердить KTOP, что задолженность просрочена, имеет исковую силу и что должнику было предоставлено уведомление и возможность для проверки в соответствии с положениями 31 Свода законов США. 3716 (а) и другие применимые законы.Кроме того, кредитные агентства должны подтвердить, что ни один из представленных долгов не имеет просрочки более 10 лет, за исключением случаев, когда эти долги могут быть юридически компенсированы, если просрочка превышает 10 лет.

Чтобы загрузить форму подачи заявления о просроченной задолженности, щелкните следующую ссылку: DA-56

Требования к должной осмотрительности / надлежащему процессу

Кредитные агентства должны обеспечить должникам надлежащую правовую процедуру до передачи долгов на зачет. Положения, детализирующие требования надлежащей правовой процедуры, приведены в 31 CFR, части 285 и 901 .Агентства-кредиторы должны также проверять нормативные акты и законы, разрешающие или влияющие на их конкретные долги, чтобы определить, содержат ли они дополнительные требования надлежащей правовой процедуры.

По крайней мере, за 60 дней до подачи долга в TOP агентство-кредитор должно предоставить письменное уведомление должнику о намерении агентства взыскать долг посредством административного зачета федеральных платежей. Комплексная проверка может включать следующее:

1. Проверять и копировать записи кредитного агентства, относящиеся к долгу;


2. Запросить пересмотр определения того, что они имеют задолженность; и


3. Заключите приемлемое письменное соглашение о погашении с агентством-кредитором (см. 31 U.С.С. 3716 (а)).

Для получения дополнительной информации о KTOP щелкните следующую ссылку: Часто задаваемые вопросы

Чтобы агентствам-кредиторам не приходилось вводить свои долги одновременно в Канзасскую систему взыскания долга (KDRS) и KTOP, KDRS запрограммирована на синхронизацию долгов с KTOP. Кредитные агентства, которые хотели бы, чтобы Департамент администрации выполнил первоначальный перевод их существующих долгов KDRS в KTOP, должны заполнить форму Соглашения о сроке просрочки и вернуть ее одним из следующих способов:

Агентства, в настоящее время использующие KDRS:

Заполните дополнительные поля, необходимые для подачи TOP для каждого долга, введенного в KDRS.Для получения дополнительной информации см. Руководство пользователя KDRS и / или инструкции DA-56.

Агентства в настоящее время НЕ , использующие KDRS:

1. Свяжитесь с KTOP (см. Контактную информацию выше) и предоставьте следующее:
   • Название агентства
   • Адрес агентства
   • Контактное лицо
   • Телефон
   • Адрес электронной почты

   Каждое агентство-кредитор должно иметь хотя бы одного пользователя, который будет иметь доступ к KTOP.Предоставьте контактное имя, номер телефона и адрес электронной почты каждого человека, который должен быть зарегистрирован в качестве пользователя KTOP для агентства.



2. Агентство будет создано в КТОП с уникальным номером агентства-кредитора.


3. KTOP свяжется с назначенными пользователями и отправит им по электронной почте инструкции о том, как получить доступ к системе. Каждый пользователь сможет:
   • получить доступ к руководствам пользователя KTOP в формате pdf
   • получить доступ к записям дебиторов своего кредитного агентства
   • ввод новых долгов
   • удостоверяю долги
   • Корректировка существующей задолженности по месту службы
   • выполнять различные поиски


4. Начните отправлять долги, вводя вручную в KTOP или вставляя запись, используя электронную таблицу DA-56.

Прощает ли IRS налоговую задолженность по прошествии 10 лет?

Если у вас есть задолженность по налогам в IRS, вам может быть интересно, прощает ли IRS налоговую задолженность. Здесь есть несколько вариантов, поэтому мы подберем для вас лучший путь вперед.

В этой статье мы рассмотрим распространенный вопрос, который мы слышим от людей — прощает ли IRS налоговую задолженность по прошествии 10 лет.

Прощает ли IRS налоговую задолженность по прошествии 10 лет?

При определенных обстоятельствах IRS прощает налоговую задолженность через 10 лет.Но этот 10-летний период может быть дольше, чем вы ожидаете, с учетом длительных приостановлений, даты налоговой оценки IRS по сравнению с вашей последней налоговой декларацией, а также от того, обновляете ли вы свои налоговые декларации с начала периода долга.

Кроме того, определенные действия и соглашения могут потребовать подписания отказа, который диктует, что IRS может продлить период ограничений, а это означает, что 10-летний период не обязательно может быть абсолютным.

Если вы испытываете трудности с уплатой налоговой задолженности в течение значительного периода времени и считаете, что, возможно, вы приближаетесь к концу периода взыскания налогов, возможно, в ваших интересах связаться с налоговым специалистом и разумно изучить ваши возможности.

Итак, прощает ли IRS налоговую задолженность по прошествии 10 лет?

Сроки процесса сбора налоговых деклараций

Проще говоря, срок давности по федеральной налоговой задолженности составляет 10 лет с даты налогообложения. Это означает, что IRS должно простить налоговую задолженность через 10 лет. Однако следует учесть несколько моментов.

Дата налоговой оценки — это дата, которую вы найдете в документе, служащем вашим Уведомлением о дефиците, и это дата, когда агент IRS, впервые обнаруживший вашу задолженность, подал соответствующую форму.Это не дата отправки последней налоговой декларации или последнего платежа за этот год.

Если вы обнаружите, что не можете платить налоги и просто не подаете налоговую декларацию, IRS будет использовать существующую информацию (такую ​​как предыдущая декларация и информационная декларация от работодателей и предприятий) для подачи приблизительной замещающей декларации на ваше имя — без какого-либо из применимые вычеты, которыми вы обычно пользуетесь.

Как только вы получите Уведомление о дефиците (счет за непогашенный остаток в IRS) и не примете меры по нему, IRS начнет процесс взыскания.За каждый месяц, в течение которого ваш баланс остается погашенным, ваш долг растет за счет штрафов за неуплату и фиксированной процентной ставки.

Два самых сильных оружия в распоряжении IRS для принуждения к уплате налоговой задолженности сверх определенного предела — это федеральное налоговое удержание и, в конечном итоге, сборы с ваших счетов, заработной платы и определенного имущества.

На протяжении всего процесса взыскания налогов IRS будет подчеркивать, что вы можете приостановить сборы или отозвать залоговое право, связавшись с ними и начав план платежей или обсудив Компромиссное предложение (OIC), если вы не можете позволить себе погасить свой долг в течение разумные сроки и средства, чтобы доказать это.

В качестве альтернативы, если у вас возникли серьезные финансовые проблемы, вы можете подать заявление как «В настоящее время не подлежит взысканию» (CNC) и приостановить любые усилия по взысканию до тех пор, пока ваш доход не достигнет точки, когда вы потенциально можете начать выплату долга.

Определение даты истечения срока действия закона о взыскании (CSED)

Всякий раз, когда IRS в настоящее время не может получить от вас какие-либо платежи — и всякий раз, когда вы связываетесь с IRS и ждете, пока они обсудят ваше предложение по плану платежей или OIC, — 10-летний таймер вашей налоговой задолженности останавливается.Это включает в себя подачу заявления о банкротстве, поскольку IRS по закону запрещено собирать с вас платежи в течение этого периода.

В зависимости от вашего взаимодействия с IRS в течение последних нескольких лет, а также от вашего финансового положения и других возможных действий, которые могут приостановить 10-летний таймер, срок действия вашего устава по сбору платежей (CSED) может быть больше, чем вы изначально ожидали.

Обычно это не так просто, как вычислить дату налогообложения по исходному Уведомлению о дефиците, а затем просто добавить к дате десять лет.Одно только разбирательство по делу о банкротстве может занять год, и после этого IRS ждет еще шесть месяцев после завершения разбирательства, чтобы начать свои усилия по взысканию (и, как следствие, таймер взыскания). Некоторые из других вещей, которые могут остановить часы, включают:

• Находиться за пределами США более шести месяцев.
• Подача иска против IRS.
• Военная отсрочка.
• Любые разбирательства, в результате которых ваши активы будут переданы на хранение в суд (судебные разбирательства, бракоразводные процессы и т. Д.)

Подводя итог, если IRS не может преследовать вас за платежи, он прекращает обратный отсчет срока погашения вашего долга. Точное количество времени, добавляемого каждой из этих проблем к часам вашего CSED, варьируется. И это до подсчета любых соглашений, в которых вы могли разрешить IRS продлить период сбора.

А как насчет государственных пошлин?

Хотя существует срок давности по федеральной налоговой задолженности, штаты не обязаны предлагать такое же облегчение.Кроме того, налоговые органы штата не обязательно имеют свой собственный Билль о правах налогоплательщиков и могут более агрессивно взыскивать государственный налоговый долг, чем IRS.

Если вы задолжали значительные государственные налоги, ваша ситуация может сильно отличаться от ситуации налогоплательщика, задолжавшего IRS. Важно проконсультироваться с налоговыми специалистами в вашем штате и как можно скорее выяснить, какие у вас есть варианты списания долгов.

В отношении налоговой задолженности перед IRS обычно неразумно предполагать, что вы можете просто пропустить свой CSED.Но это не значит, что этого не происходит. IRS может активизировать усилия по сбору или внесению предложений по более выгодным сделкам, но только если вы согласитесь значительно продлить период сбора.

Если у вас был долг по налогам перед IRS в течение многих лет из-за некоторых неблагоприятных обстоятельств, дорогостоящего несчастного случая или финансовых проблем в первые годы рецессии, то вы, возможно, ищете дату потенциального истечения срока своего долга, при условии, что вы тщательно отслеживали (и продолжаете следить) за своими сообщениями с IRS, и в настоящий момент у вас нет средств, чтобы выплатить им компенсацию.

Настоятельно рекомендуется координировать свои действия с налоговыми специалистами, имеющими опыт оказания помощи людям в переговорах по облегчению налогового долга с IRS, поскольку они могут лучше всего посоветовать вам, когда именно вашему CSED, вероятно, будет предоставлена ​​ваша история, и следует связаться с IRS, учитывая ваши текущие обстоятельства и положение, или, возможно, подождать.

Form Center • Муниципальная лига Техаса, Техас • CivicEngage

Обзор налогов и долга

Эта форма была изменена с момента ее сохранения.Пожалуйста, проверьте все поля перед отправкой.

2. Название города *
4. Имя *
5. Фамилия *
7. Ваша должность *
9. Почтовый адрес *
11. Город *
12. Почтовый индекс *
14. Номер телефона *
16. Электронная почта *
18. Пожалуйста, предоставьте следующую информацию о вашем городе по состоянию на первый день текущего финансового года.
20. Общая чистая налогооблагаемая оценочная стоимость собственности в городе *

    пример: 750 430000 долларов

22. Ставка городского налога брутто на 100 долларов оценочной стоимости *

    пример:.25/100 долларов США

24. Общая сумма невыполненных общих обязательств (подтвержденная налогом) облигационная задолженность города (ТОЛЬКО ОСНОВНАЯ) *
26. Общая сумма невыплаченной облигационной задолженности города по доходам (ТОЛЬКО ОСНОВНАЯ) *
28. Всего выпущенных невыполненных долговых обязательств (ТОЛЬКО ОСНОВНОЙ) *
30. Общая сумма невыплаченных налоговых примечаний (ТОЛЬКО ОСНОВНАЯ) *
32. В каком месяце и дате начинается финансовый год города? *

    Пример: 1 октября

34. Проверить объекты, принадлежащие городу
    1. Аэропорт
    2. Аудитория
    3. Бот-Харбор / Док
    4. Кладбище
    5. Мэрия
    6. Гражданский / Общественный / Конференц-центр
    7. Электрическая система
    8. Выставочный комплекс
    9. Газовая система
    10. Поле для гольфа
    11. Больница
    12. Тюрьма
    13. Озеро
    14. Библиотека / Музей
    1. Рынок
    2. Парковка / гараж
    3. Парки и зоны отдыха 90 078
    4. Общественное жилье
    5. Центр престарелых
    6. Канализационная система
    7. Система удаления твердых отходов
    8. Ливневая система
    9. Бассейн
    10. Платный мост
    11. Транспортная система
    12. Водная система
    13. Зоопарк

    Вы можете выбрать несколько элементов.

Оставьте это поле пустым:
36. 1. Получите по электронной почте копию этой формы.
37. Адрес электронной почты

    Это поле не является частью формы.

38. Представлять на рассмотрение

* указывает на обязательное поле

Заполнение формы 656 — предложение в компромиссном заявлении

-Вы должны деньги IRS? не можете выплатить полную сумму?

Если да, возможно, вы имеете право заключить соглашение. погасить налоговую задолженность.

Это называется компромиссным предложением.

Привет. Я Ключ из IRS.

Вам не нужно платить кому-то, чтобы подать за вас предложение.

Я объясню, как заполнить предложение в компромиссном приложении прямо сейчас.

Но, во-первых, важно отметить что не все имеют право на предложение.

Ваш первый шаг должен состоять в том, чтобы проверить наше предложение в виде компромиссного инструмента предварительной квалификации, доступно в IRS.губ.

Используйте поисковый запрос «Предложение» или «предложить компромисс» для доступа к инструменту.

Сначала используйте инструмент предварительной квалификации чтобы узнать, являетесь ли вы возможным кандидатом на предложение и, что немаловажно, получить представление какой может быть приемлемая сумма предложения.

Если вы чувствуете, что соответствуете требованиям, следующий шаг — скачать самое актуальное предложение по форме 656-B в компромиссном буклете, который также можно найти на сайте IRS.gov.

Буклет содержит форму 656, Предложение в Компромиссном приложении, и две другие важные формы — Формы 433-А (ОИК) — Заявление о сборе информации для наемных работников и частные предприниматели.

И Форма 433-B (OIC) — Заявление о сборе информации для предприятий.

Заполнив эту финансовую информационную отчетность в первую очередь, вы определите приемлемую сумму предложения исходя из ваших активов, доходов, расходов, и будущий потенциал заработка.

Теперь вы готовы завершить Предложение в Компромиссном заявлении, Форма 656.

Требуется отдельная заявка для каждого налогового субъекта, такие как индивидуальные или корпоративные налоговые обязательства.

Прежде чем перейти к заполнению формы 656, одно важное замечание — Если вы или ваш бизнес находится в процессе банкротства, вы не имеете права подавать заявку на получение предложения.

Вы заметите первый флажок спрашивает, использовали ли вы инструмент предварительной квалификации.

Использование инструмента рекомендуется, но не обязательно.

В разделе 1 формы 656 запрашивается ваша личная информация.

Этот раздел предназначен только для тех, кто которые должны подоходный налог за совместно поданные или отделить 1040 пассивов, или как физическое лицо, несущее личную ответственность для акцизного налога или штрафа в счет возмещения целевого фонда.

Это также для предприятий, работающих в качестве индивидуального предпринимателя. и не учитывали ООО, облагаемые налогом как индивидуальные предприниматели.

Не заполняйте этот раздел для корпоративных, обязательства товарищества, ТОО или ООО.

Раздел 2 специально предназначен для этой цели.

Введите свое имя, инициалы отчества, и фамилия.

Введите свой номер социального страхования в поле справа.

Сделайте то же самое для своего супруга.

Если вы не должны платить налоги вместе со своим супругом, нет супруга, или вы (а) супруг (а) не попали в этот компромисс, введите «N / A». Всегда указывайте свой полный физический адрес.

И, кроме того, ваш почтовый адрес, если он отличается.

Если вы работаете не по найму и иметь идентификационный номер работодателя, введите и это.

Раздел 1 также призывает вас идентифицировать типы налогов и периодов, которые вы должны.

Форма 1040 налогового года.

Эта линия предназначена для индивидуальных или обязательства по подоходному налогу с населения.

Перечислите задолженность за каждый налоговый год.

Штраф на восстановление целевого фонда, СКРП, налог для тех кто несет индивидуальную ответственность за удержанные налоги с трудоустройства.

Если на вас наложен штраф, введите периоды в следующей строке, котируется ежеквартально.

Я упомянул индивидуальные предприниматели, собственники, и ранее игнорировали ООО.

Введите типы причитающихся налогов. этими видами бизнеса в следующих нескольких строках.

Форма 941, Налоги у источника выплаты, подаются ежеквартально.

Перечислите задолженность за каждый квартальный период.

Форма 940 «Налоги по безработице» подается ежегодно.

Перечислите причитающиеся налоговые годы здесь.

Другие федеральные налоги или налоги указывают на любые налоги. и периоды, не указанные выше.

Примеры включают форму 2290, Налог на использование автомагистралей; Форма 706, Налог на наследство; или гражданские штрафы.

Последняя часть Раздела 1 — это свидетельство о низком доходе, который предназначен только для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Просмотрите диаграмму и определите если вы имеете право на получение сертификата о низком доходе в зависимости от размера вашей семьи и общий ежемесячный доход домохозяйства.

Если вы соответствуете этому требованию, установите флажок.

Вам не нужно будет подавать регистрационный взнос. или любые платежи, пока мы рассматриваем ваше предложение.

Перейдем к Разделу 2, Деловая информация.

Заполните этот раздел, если ваше предложение только для налоговой задолженности предприятия а бизнес — это корпорация, партнерство, ООО или ТОО.

Под названием и адресом компании отметьте следующее, если применимо.

Форма 1120, Год налога на прибыль.

Перечислите все годы уплаты корпоративного подоходного налога.

Форма 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя».

Определите, какие квартальные периоды это охватывает.

Форма 940, безработица или FUTA, налоги подаются ежегодно.

Перечислите задолженность за налоговые годы.

Прочие федеральные налоги и налоги включают: любое партнерство или дополнительные корпоративные налоговые обязательства, не указанные выше.

Раздел 3 объясняет причину вашего предложения.

Установите флажок «Сомневаюсь в коллекционности». если у тебя нет денег полностью оплатить задолженность.

Если у вас есть возможность полностью удовлетворить свои обязательства, но из-за исключительных обстоятельств, полная оплата либо вызовет экономические трудности или быть несправедливым и несправедливым, вы должны поставить отметку в окошке «Исключительные обстоятельства.» Вам нужно будет описать вашу ситуацию в Разделе 3. и приложить к оферте соответствующие документы чтобы обосновать ваши обстоятельства.

Далее идет Раздел 4, Условия оплаты.

Есть два варианта оплаты.

Выберите тот, который вам больше всего подходит.

Первый — это паушальная сумма наличными.

Установите этот флажок, если вы оплатите свое предложение в пять или меньше платежей в течение пяти или меньше месяцев принятия.

Этот вариант требует 20% от общей суммы предложения. для оплаты с приложением предложения.

Введите общую сумму предложения.

Далее введите 20% от суммы предложения и остаток.

Введите суммы и даты после принятия когда предложение будет оплачено.

Например, если вы предлагаете выплатить 5000 долларов в течение 30 дней с момента принятия, введите 1000 долларов как сумму 20% и 4000 долларов в качестве остатка.

О сумме платежа, введите 4000 долларов в линию «К оплате в течение одного месяца после принятия». Если вы имеете право на получение сертификата о низком доходе, введите ноль в строке 20% и введите полную сумму вашего предложения в строке «Причитающийся остаток».

Затем введите сумму вашего платежа или платежей и в каких месяцах оставшиеся платежи будет сделано после акцепта оферты.

Другой вариант оплаты — периодическая оплата.

Отметьте этот вариант, если вы будете оплачивать свое предложение ежемесячно рассрочкой от 6 до 24 месяцев.

Вы обязаны сделать первый платеж с вашей заявкой если вы не соответствуете требованиям для получения сертификата о низком доходе.

Введите общую сумму вашего предложения.

Заполните информацию об условиях оплаты, обратите внимание, что общая сумма вашего предложения должны равняться сумме всех ежемесячных платежей, включая первый и последний платежи.

Общее количество месяцев, включая первый платеж, не может превышать 24.

Ваш первый платеж считается первым месяцем.

Ваш последний платеж должен быть в течение 24 месяцев с момента принятия.

Важно отметить, что если вы выберете этот вариант, вы должны продолжать производить эти платежи пока предложение находится на рассмотрении если вы не соответствуете требованиям для получения сертификата о низком доходе.

В противном случае ваше предложение будет возвращено без дальнейшего рассмотрения, так что избегайте этой распространенной ошибки.

Теперь перейдем к разделу 5, обозначение первоначального взноса и депозита.

Здесь у вас есть возможность для обозначения вашего первоначального платежа к определенному налоговому периоду.

Если указано, любой платеж сверх требуемой начальной суммы может рассматриваться как залог.

Если вы делаете дополнительную оплату, укажите это, установив флажок и заполнение суммы депозита.

Обратите внимание, не указывайте регистрационный взнос или первоначальный взнос в качестве залога.

Это приведет к возврату вашего предложения без рассмотрения.

Раздел 6 — источник средств.

Здесь вы сообщите нам, как вы заплатите предложенную сумму.

Оплата оферты и заявка на оферту сборы должны быть двумя отдельными чеками оба подлежат выплате в Казначейство Соединенных Штатов.

Избегайте этой распространенной ошибки — не отправлять наличные.

И не включайте две проверки с любыми другими налоговыми платежами так как это может задержать обработку вашей заявки.

В этом разделе есть еще две области, которые нужно отметить.

Первый — это требования к подаче.

Пожалуйста, прежде чем подавать предложение, убедитесь, что вы подали все необходимые налоговые декларации.

Если да, установите верхний флажок.

Если от вас не требовали подачи налоговых деклараций, также отметьте второе поле и укажите годы от вас не требовалось подавать.

Этот раздел важен потому что, если вы не подали все необходимые декларации, мы вернем вашу заявку на коммерческое предложение без рассмотрения.

Теперь давайте посмотрим на раздел «Требования к уплате налогов».

Установите все флажки, относящиеся к вашей ситуации.

Сначала установите флажок, указывающий, что вы сделали все ваши предполагаемые налоговые платежи на текущий год или поле, указывающее, что вы не требуете произвести расчетные налоговые платежи в этом году.

Наконец, и это в основном относится к бизнесу. с сотрудниками, установите флажок, указывающий что вы внесли все необходимые налоговые депозиты за текущий квартал, или что вы не требуете сделать налоговые депозиты в этом квартале.

Раздел 7 — это условия предложения.

Очень важно, чтобы вы обязательно просмотрели условия с которым вы соглашаетесь, прежде чем подписывать форму 656.

Компромиссное предложение — это соглашение между вами и правительством для урегулирования налоговой задолженности меньше суммы, которую вы обязаны заплатить по закону.

Если вы не соблюдаете все условия соглашения, предложение может быть возвращено, и IRS попытается взыскать причитающиеся с вас налоги.

Раздел 8 — это блок подписей.

Каждый человек, подающий предложение, должен подписать заявку. и введите дату, когда они его подписали.

Для совместного предложения, обе стороны должны подписать и введите дату их подписания в этом разделе.

Для предложения от корпорации, поместите название корпорации на первой строке подписи а затем имя, титул, и подпись уполномоченного лица во второй строке подписи.

Раздел 9 предназначен только для платного использования подготовителем.

Некоторые люди пользуются услугами налогового специалиста подготовить и представить компромиссное предложение.

Если вы используете для своего предложения налогового специалиста, убедитесь, что раздел 9 вашего заявления заполнен.

И если вы хотите, чтобы они представляли вас во время расследования предложения, убедитесь, что ваше приложение включает действительную подписанную форму 2848, доверенность и заявление представителя, или Форма 8821, Разрешение на получение налоговой информации, если его еще нет в файле.

После того, как вы заполнили форму заявки, взгляните на наш полезный контрольный список на следующей странице пакета Формы 656-Б.

Это гарантирует, что вы включите вся необходимая информация с вашим приложением.

Информация, которую вы отправляете подтверждающей финансовой отчетности должны быть копии, а не оригиналы.

Так что не делайте ошибки при отправке ваши оригинальные подтверждающие документы.

Они не возвращаются.

Отправьте подписанные оригиналы Форм 656 по почте, 433-А (ОИК), и / или 433-B (OIC), и другие сопутствующие финансовые документы в соответствующий IRS процессинговый офис для вашего государства.

Как почтовые адреса подлежат меняться со временем, мы предлагаем вам проверить текущая форма 656-B на IRS.gov или позвоните по телефону 1-800-829-1040 чтобы получить самые актуальные почтовые адреса.

Наконец, отправка вашего предложения в компромиссном приложении начинает процесс оценки IRS и проверка, учитывая особые обстоятельства это может повлиять на вашу платежеспособность.

Это не гарантирует, что IRS приму ваше предложение.

Для получения дополнительной информации о процессе и процедуры подачи заявок, перейдите на IRS.