Документы для оформления дарственной на дом и землю в 2021 году

Российское законодательство в области отчуждения прав на недвижимость не до конца устоялось и все еще совершенствуется. За его изменениями иногда трудно уследить.

В этом материале мы постарались подробно ответить на основные вопросы, связанные с дарением имущества:

1. Как подарить недвижимость?
2. Какие документы для этого нужно собрать?
3. Как зарегистрировать права на подаренное имущество?

Плюсы и минусы договора дарения

Остановимся подробно на особенностях договора дарения. Несомненным плюсом такого соглашения является то, что недвижимость переходит в собственность к новому владельцу сразу после регистрации и обычно без дополнительных условий. Тот, кто получил квартиру в дар, не обязан финансово содержать дарителя или ухаживать за ним. Подаренным имуществом он может распорядиться по своему усмотрению: продать, обменять, сдать в аренду.

Минусом дарственной является то, что она, как и любой другой договор, может быть оспорена в суде. Чтобы избежать этого, юристы настоятельно рекомендуют точно соблюдать все требования, предъявляемые законом к договору дарения.

Порядок оформления

Общий порядок выглядит так. Сначала нужно подготовить пакет документов для оформления дарственной на квартиру или дом с землей. Правильно составить и подписать дарственную. А затем зарегистрировать переход права собственности на недвижимость.

Договор дарения по закону заключается только письменно и минимум в двух экземплярах. Заверять нотариально его необязательно. Разумно все же будет оформить его у профильного юриста, ведь неспециалисту часто трудно предусмотреть все нюансы сделки.

Особенности договора дарения между родственниками и с участием несовершеннолетних

Дарственная чаще всего заключается между родственниками. Важно учитывать степень родства между дарителем и одаряемым. От этого напрямую зависит, какой налог нужно заплатить за полученное в дар имущество.

Если стороны договора не являются близкими родственниками, то налог составит 13% от стоимости недвижимости.

От налогообложения освобождаются только близкие родственники. Закон четко определил их круг:

• родители;
• дети;
• супруги;
• братья и сестры.

Если квартиру в дар принимает несовершеннолетний в возрасте до 14 лет, то договор за него подписывают его законные представители. Ими являются родители или опекуны. Несовершеннолетний, которому уже есть 14 лет, сам подписывает договор, но законные представители тоже ставят свою подпись на документе. В обоих случаях сделка совершается только на основании письменного разрешения органов опеки.

Обратите внимание! Договора дарения, заключенные законными представителями от имени несовершеннолетних детей до 14 лет и других недееспособных лиц, считаются недействительными. И права на такую недвижимость никогда не будут зарегистрированы государством.

Документы для дарения и регистрации прав на подаренную недвижимость

Перечень документов для оформления дарственной на квартиру или дом с участком утвержден Министерством юстиции:

1. Заявление от обеих сторон сделки с просьбой зарегистрировать переход права собственности на недвижимое имущество.
2. Три оригинала договора дарения.
3. Документы на недвижимость: свидетельство о государственной регистрации права собственности и правоустанавливающий документ.
4. Доверенность, если действует представитель одной из сторон (заверяется нотариально).
5. Технические документы БТИ: кадастровый паспорт, поэтажный план.
6. Выписка из квартирной карточки или домовой книги (от даты выписки должно пройти не более месяца).
7. Согласие второго супруга на дарение общего имущества (заверяется нотариально). Или документальное подтверждение того, что недвижимость принадлежит только одному из супругов (брачный договор, соглашение о разделе имущества, решение суда о выделении супружеской доли).
8. Разрешение органов опеки.
9. Паспорта сторон.

К документам для дарственной на земельный участок нужно добавить кадастровый паспорт на землю и правоустанавливающие бумаги на нее.

Обратите внимание! Участок у дарителя обязательно должен быть оформлен в собственность, а не находиться в пользовании или в пожизненно наследуемом владении. Иначе он по закону не имеет прав им распоряжаться.

Дарение дома и земельного участка, на котором он стоит, можно оформить одним договором. Но стоимость дома и земли указывается в документе отдельными строками. Это относится и к дарственной на гараж или дачу.

Видео: Адвокат о нюансах договора дарения

Расходы на заключение договора

Прежде чем идти регистрировать переход права собственности в отделение Росреестра, необходимо заплатить госпошлину. Ее обязательно платит новый владелец имущества в таком размере:

1) 2000 р. за дом или квартиру;

2) 350 р.

за земельный участок.

Обратите внимание! Если в базе данных о государственных платежах не будет информации о зачислении госпошлины и заявитель не приложит квитанцию об ее оплате, то документы регистратор у него не примет.

С 2015 года действуют новые сроки переоформления права собственности на недвижимость – 10 дней от даты обращения. После их истечения новый владелец получает на руки свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Подать документы в ближайшее отделение Росреестра можно тремя способами:

• лично явившись в офис;
• почтой с описью вложения и уведомлением о вручении;
• через интернет прямо на портал Росреестра.

Краткий вывод

Оспорить договор дарения достаточно сложно. Но попытки сделать это через суд иногда предпринимаются, часто третьей стороной. Поэтому оформление дарственной нужно проводить тщательно, обращая внимание на детали. Чтобы пресечь любую попытку ее оспорить, не оставив для этого никаких юридических оснований.

 

Читайте также:

Договор дарения дома и земли дочери

Договор дарения дома и земельного участка дочери

г. Москва, двадцать девятое июля две тысячи двадцатого года

Мы, Ф.И.О., 01 октября 1931 года рождения, место рождения: гор. Горький, пол женский, гражданство Российской Федерации, паспорт (серия, номер) выдан (дата выдачи) 61 отделом милиции Калининского района Санкт-Петербурга, код подразделения 782-061, зарегистрированная по адресу: (адрес регистрации), именуемая в дальнейшем Даритель, c одной стороны, и

Ф.И.О., 21 июня 1961 года рождения, место рождения: гор. Горький, пол женский, гражданство Российской Федерации, паспорт (серия, номер) выдан (дата выдачи) Отделением по району Мещанский ОУФМС России по гор. Москве в ЦАО, код подразделения 770-077, зарегистрированная по адресу: (адрес регистрации), именуемая в дальнейшем «Одаряемая, с другой стороны,

заключили настоящий договор о нижеследующем:

2. Одаряемая Ф.И.О. со своей стороны принимает в дар от своей матери — Ф.И.О. объекты, указанные в п. 1 настоящего договора.

3. Указанный в п.1.1 земельный участок принадлежат Дарителю на праве собственности на основании Договора купли-продажи земельных участков и жилого строения: дачного дома с хозяйственными постройками от 10.04.2007г., дата регистрации 08.05.2007г. за № 50-50-20/027/2007-364, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 08 мая 2007 года произведена запись регистрации №50-50-20/027/2007-366 и выдано свидетельств о государственной регистрации права серии 50 НБ № 229828.

Указанный в п.1.2 земельный участок принадлежат Дарителю на праве собственности на основании Договора купли-продажи земельных участков и жилого строения: дачного дома с хозяйственными постройками от 10.01.2001 г., дата регистрации 08.01.2001г. за № 50-50-20/027/2001-464, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 08 мая 2001 года произведена запись регистрации №50-50-20/027/2001-465 и выдано повторное свидетельств о государственной регистрации права серии 50 НБ № 229888.

Указанное в п.1.3 жилое строение принадлежит Дарителю на праве собственности на основании Договора купли-продажи земельных участков и жилого строения: дачного дома с хозяйственными постройками от 10.01.2001 г., дата регистрации 08.01.2001 г. за № 50-50-20/027/2001-344, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 08 мая 2001 года произведена запись регистрации №50-50-20/027/2001-367 и выдано повторное свидетельств о государственной регистрации права серии 50 НБ № 229828.

4. Даритель гарантирует, что заключает настоящий договор не вследствие стечения тяжелых обстоятельств на крайне невыгодных для себя условиях и настоящий договор не является для неё кабальной сделкой.

5. С момента регистрации перехода права собственности по настоящему договору в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области, Одаряемая приобретает право собственности на вышеперечисленное имущество.

6. После государственной регистрации права собственности по настоящему договору Одаряемая принимает на себя обязанности по уплате налогов на недвижимость, по несению расходов на содержание и ремонт жилого строения, благоустройство земельных участков.

7. Передача дара по настоящему договору осуществляется посредством вручения правоустанавливающих документов: экземпляров настоящего договора дарения с регистрационными надписями и свидетельствами о государственной регистрации права на имя Одаряемой.

8. Содержание статей 131, 167, 209, 223, 250, 256, 288, 292, 420, 421, 450, 551, 572, 574, 578, 580 Гражданского кодекса РФ, статьи 35 Земельного кодекса РФ, статей 34, 35 Семейного кодекса РФ сторонами соблюдены.

9. Даритель гарантирует, что до заключения настоящего договора отчуждаемое по настоящему договору имущество никому другому не продано, не подарено, не заложено, в споре и под арестом не состоит.

10. Расходы по заключению настоящего договора оплачивает Одаряемая.

11. Стороны заявляют, что они в дееспособности не ограничены, под опекой, попечительством не состоят, по состоянию здоровья могут самостоятельно осуществлять и защищать свои права и исполнять обязанности, не страдают заболеваниями, препятствующими осознать суть заключаемого договора.

12. Настоящий договор составлен в трех экземплярах, один из которых подлежит передаче в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области, по одному выдается сторонам настоящего Договора.

Подписи сторон:

Даритель

(ФИО, подпись)

Одаряемый

(ФИО, подпись)

Список документов для оформления дарственной: на квартиру, дом и землю родственнику, основной перечень документов

Договор дарения

Действующее законодательство позволяет гражданам не только завещать свое имущество, но и передавать его в порядке дарения другим физическим и юридическим лицам. Основным документом, который подтверждает факт безвозмездной передачи имущества, является дарственная. Вопросам, связанным с этим процессом, в ГК РФ посвящена статья 572. Договор дарения представляет собой документ, содержащий обязательства гражданина передать на безвозмездной основе кому-либо часть или все своё имущество. Чаще всего такой договор заключается между близкими родственниками. Законом не запрещено составлять его в простой письменной форме.

Составить договор дарения может любой гражданин, признанный дееспособным и владеющий каким-либо имуществом на правах собственника. Собственность, подлежащая дарению по решению ее владельца, не должна быть обременена какими-либо ограничениями.

Законодательство предусматривает возможность составления договора дарения по доверенности, выданной владельцем имущества третьему лицу. Согласно ему, несмотря на простую форму составлении, дарственная должна быть оформлена с точным соблюдением требований, предъявляемых к этому документу регламентирующими нормами и актами. Любая неточность, допущенная при его составление, делает документ ничтожным.

Внимание, если у вас возникли вопросы вы можете их задать юристу по социальным вопросам по телефону 8 804 333 16 88 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!

Чаще всего объектами дарения становятся:

• земельный участок;
• дача;
• машина;
• недвижимость;
• антиквариат;
• и другие вещи, обладающие существенной ценностью.

Но это не значит, что гражданин не может оформить договор дарения на другое имущество, которое ему принадлежит и не имеет такой ценности. Документы для оформления дарственной на дом и землю имеют почти такой же состав, как и документы для оформления дарственной на квартиру. Отличие в их перечне связано со спецификой оформления права собственности на них. Они должны включать в себя свидетельства о правах собственника и техническую документацию на объект недвижимости. В случае с землей это выписка из кадастрового реестра. На дома и квартиры должны быть технические паспорта строений. Все эти документы потребуются для регистрации права на имущество нового собственника.

До момента оформления дарственной принимаются действия, которые готовят все необходимые условия для подписания документа.

Внимание, если у вас возникли вопросы вы можете их задать юристу по социальным вопросам по телефону 8 804 333 16 88 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!

Составление дарственной производится на платной основе, поэтому не имеет смысла оформлять её на вещи, обладающие ничтожной ценой.

Законом установлена минимальная стоимость предметов, на которые может быть составлен договор дарения. Её размер составляет пять минимальных размеров оплаты труда на момент составления документа.

Статья 576 ГК включает в список предметов дарения передачу права на взыскание долга с третьих лиц. Требования по оформлению такого договора определены статьями ГК 389 и 391 ГК РФ. В качестве объекта дарения может выступать часть личного имущества или доля в общей собственности.

Форма договора дарения

Законом предусмотрены различные формы дарения. Это оговорено статьей 574 ГК РФ. Все зависит от того, что собирается даритель передать в безвозмездную собственность. Сам договор дарения (Посмотреть и скачать можно здесь: [образец договора дарения]) составляется в простой письменной форме в соответствии с порядком и правилами его составления, которые предъявляет к нему действующее законодательство. Форме оформления документа посвящена статья 161 ГК РФ. Письменная форма договора дарения обязательна при передаче имущества в дар юридическому лицу или в тех случаях, когда сделка имеет отложенный на будущий период факт передачи имущества на безвозмездной основе. Между близкими родственниками он может иметь и устную форму.

При составлении дарственной должны быть указаны все реквизиты дарителя и того, кому предназначено имущество, передаваемое в дар. Такая информация должна быть полной и содержать все сведения о предмете дарения.

Порядок оформления дарственной

Для того чтобы передать кому-то свое имущество на безвозмездной основе необходимо:

1. Получить согласие на дарение у того, кому это имущество предполагается подарить. Оформляется такое согласие у нотариуса в письменной форме.
2. Снять с имущества обременения, если таковые есть.
3. Получить согласие на дарение всех заинтересованных в имуществе, предназначенном для дарения, лиц.
4. Сделать оценку имущества и заплатить государству налог (ставка налога на дарение равна 13%, если одариваемый является резидентом РФ; для нерезидентов РФ ставка налога равна 30%), обязательный к уплате при его безвозмездной передаче юридическим лицам или гражданам не находящимся в близком родстве с дарителем. При дарении имущества близким родственникам этот налог не уплачивается.
5. Собрать все документы, подтверждающие право собственности на имущество, передаваемое в дар, заплатить государственную пошлину и написать дарственную у нотариуса.

Список документов

Новому владельцу принятого в дар имущества потребуются для регистрации своих прав на него, следующие документы:

• паспорт и документы, подтверждающие право собственности и нотариальное согласие сторон на дарение;
• оригинал дарственной в трех экземплярах;
• кадастровый паспорт на землю или технический паспорт на недвижимость и справка из БТИ;
• письменное согласие на дарение заинтересованных сторон, заверенное нотариусом;
• справка о том, что даритель не находится в браке, если он холост, заверенная у нотариуса;
• согласие служб опеки на дарение при наличии несовершеннолетних детей;
• справка о тех, кто зарегистрирован в недвижимости и постоянно в ней проживает.

Заключение

1. Решив кому-то подарить имущество, необходимо получить на это согласие. Оформлено оно должно быть нотариально.
2. Нельзя дарить имущество, которое находится в обременении.
3. Написать договор дарения можно в простой письменной форме.
4. Передаваемое в дар имущество, требующее государственной регистрации, обязывает стороны внести изменения о собственниках в государственный реестр.
5. Заплатить налог государству с суммы полученного имущества. Налог не платиться при совершении сделки между близкими людьми.

Список законов

Cтатья 572 ГК РФ

Статья 576 ГК РФ

Cтатьи ГК 389 и 391 ГК РФ

Cтатья 574 ГК РФ

Cтатья 161 ГК РФ

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вас так же заинтересуют следующие статьи:

Внимание, если у вас возникли вопросы вы можете их задать юристу по социальным вопросам по телефону 8 804 333 16 88 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!

Стоит ли сдавать недвижимость? Или позвольте детям унаследовать это, когда я уйду — Rabalais Estate Planning, LLC

Несколько человек за последние несколько дней спрашивали меня, должны ли они подарить часть собственности своему ребенку или они должны позволить ребенку унаследовать собственность от родитель.

Есть несколько факторов, которые следует учитывать при принятии решения о том, пожертвовать ли собственность или оставить ее ребенку или другому наследнику по завещанию или доверию. Вот несколько факторов:

(1) Налог на прирост капитала.Если вы приобрели участок собственности за 50 000 долларов, а сейчас он стоит 200 000 долларов, и вы пожертвуете это имущество при жизни, одаряемый (лицо, которому вы передаете собственность) получит «переходящий остаток». Когда одаряемый продает собственность, он будет платить налог на прирост капитала с того, что они получают, превышая 50 000 долларов. Однако, если ребенок наследует от вас имущество по завещанию или доверию, наследник будет пользоваться преимуществами «расширенной» основы. Основанием для наследника будет стоимость имущества на дату смерти.По этой причине многие предпочитают сохранить ценную собственность и позволить детям унаследовать ее.

(2) «Я не хочу, чтобы они его продавали. Некоторые люди владеют семейной собственностью, и они не хотят, чтобы ее продавали после того, как она была передана в дар или по наследству. собственность на всю жизнь, а затем разрешить наследнику владеть ею, когда вы умрете — возможно, когда он станет более зрелым и с большей вероятностью выполнит ваше желание сохранить собственность в семье.

(3) Имущество приносит доход. Если недвижимость приносит доход от древесины, сдачи в аренду или полезных ископаемых, это может быть фактором, определяющим, сохраняете ли вы ее или жертвуете. Возможно, вы хотите продолжать получать доход, потому что вы этого хотите или вам нужен доход, или, возможно, ваш ребенок, который может находиться в более низкой налоговой категории, может платить меньше налогов, если он получает доход.

(4) «Я только ему, чтобы это было». Некоторые люди просто хотят, чтобы их ребенок или дети владели собственностью — сейчас. Если это действительно то, чего вы хотите — по какой-то причине — дайте им это.Просто убедитесь, что это обоснованное решение с учетом всех других факторов, которые имеют значение.

(5) Налог на наследство и дарение. Поскольку у физических лиц есть освобождение от налога на дарение и наследство в размере 5,49 миллиона долларов, которым они могут пользоваться, делая подарки в течение своей жизни или оставляя активы другим после смерти, налог на наследство и дарение не должен иметь значения для большинства людей, которые собираются дарить имущество. . Если делается подарок, превышающий годовую сумму исключения (в настоящее время 14 000 долларов США), налог не взимается — Даритель просто израсходовал часть своих 5 долларов.49 миллионов освобождение от уплаты налога на имущество.

(6) Право на участие в программе Medicaid в будущем. Если есть опасения, что родителю может потребоваться льгота Louisiana Long Term Care Medicaid, если он пойдет в дом престарелых в будущем, это может быть фактором, который требует сделать пожертвование сейчас. Если родитель сохраняет собственность и нуждается в уходе в доме престарелых в будущем, родитель не будет иметь права на участие в программе Medicaid до тех пор, пока он или она не продадут собственность и не потратят всю выручку от продажи на расходы дома престарелых с долгосрочным уходом.

Как видите, несколько факторов влияют на то, следует ли вам оставить собственность или пожертвовать ее перед смертью. Убедитесь, что ваше решение полностью осознано — ошибка может дорого обойтись вашей семье. Для получения дополнительной помощи позвоните нам по телефону 866-491-3884.

Передача собственности членам семьи

Оставить ценное физическое наследие — одна из причин, по которой филиппинцы приобретают недвижимость. Перед смертью отец или мать решают, какое имущество он или она хотят завещать каждому ребенку, и обрабатывают необходимую документацию, чтобы передача права собственности уже состоялась.

Но в большинстве случаев передача собственности может быть источником боли для семей, особенно если родитель не может предпринять таких приготовлений, как, например, оставление завещания. Более того, заселение имения умершего может быть довольно бюрократическим и дорогостоящим, особенно если оставшиеся в живых члены семьи не могут договориться о разделе имущества.

Оставьте свой

Pamana Путь SMART

Передача вашего недвижимого имущества близкому человеку (одаряемому) может быть осуществлена ​​посредством пожертвования Inter Vivos или законного пожертвования (ст.725, 618а). Законное пожертвование из любви и щедрости происходит, когда:

• пожертвование делается при жизни, а
• Принятие пожертвования одаряемым осуществляется в течение вашей жизни.

Вот пошаговое руководство по передаче собственности любимому человеку:

1. Убедитесь, что имущество, которое вы завещаете своему близкому, имеет надлежащую документацию о праве собственности.

Регулирующие органы, такие как Налоговое управление, Управление земельной регистрации и Городская инспекционная служба, будут запрашивать следующие документы для подтверждения того, что вы являетесь истинным владельцем собственности, которую вы будете передавать:

• Свидетельство о праве собственности на кондоминиум (CCT) для квартир, или
• Свидетельство о передаче правового титула (TCT) на отдельные дома и переданную землю, или
• Оригинальное свидетельство о праве собственности (OCT)

Убедитесь, что документы на вашу собственность являются подлинными, а не поддельными.Кроме того, для упрощения транзакции выгодно преобразовать документ, подтверждающий право собственности на недвижимость.

Могу ли я передать заложенное имущество своим близким?

Можно, но в этом акте упускается смысл пожертвования. Некоторые регулирующие органы также могут рассматривать пожертвование как мошенническое. Кроме того, для пожертвований, сделанных несемейным лицам, расчеты налога на недвижимость отличаются.

2. Проведите оценку вашей собственности, чтобы определить ее текущую стоимость.

Ближе к концу своей жизни вы могли установить на своем участке домашнее улучшение. Значительные улучшения в доме повышают привлекательность недвижимости и могут повысить рыночную стоимость вашего дома.

Ваш следующий шаг — пойти в офис городского инспектора города, в котором находится объект недвижимости. Если на участке не будет проведено никаких улучшений, офис городского инспектора выдаст «Сертификат об отсутствии улучшений».

3. Убедитесь, что налоги, уплаченные на недвижимость, обновлены.

Своевременная уплата налогов на недвижимость освободит одаряемого от обязательств по уплате неуплаченных налогов и штрафов. Кроме того, необходимо легализовать налоговую декларацию пожертвованного имущества и / или домашнего улучшения для уплаты донорского налога (см. № 5).

Вы можете получить последнюю налоговую декларацию о своей собственности в офисе городского инспектора. Офис может потребовать от вас предоставить надлежащую документацию, такую ​​как действительное удостоверение личности и старую налоговую декларацию, или любое доказательство проверки для обработки вашего запроса.

4. Сделайте пожертвование письменно.

Акт дарения должен содержать следующие условия:

• полное имя дарителя и одаряемого;
• подробное описание собственности, включая соответствующую информацию, такую ​​как номер титула собственности и техническое описание собственности;
• ваше намерение и цель, почему вы дарите его любимому человеку;
• подпись лица, которое будет свидетелем пожертвования; и
• нотариальное подтверждение.

5. Подать и уплатить налоги нужному донору.

Отправьте следующие соответствующие документы в любое местное отделение или филиал BIR:

• Акт дарения
• Подтверждение права собственности на недвижимость, которую вы собираетесь подарить
• Сертификат об отсутствии улучшений

В соответствии с Законом Республики 8424 пожертвование будет облагаться налогом в размере не менее 2% от суммы, превышающей 100 000 песо. Если вы будете делать пожертвования чаще, чем один раз в год, налог дарителя будет основываться на чистой общей сумме подарков.

6. Получите сертификат авторизации регистрации (CAR) и налоговой очистки (TCL).

CAR и TCL являются документальным подтверждением того, что вы уплатили необходимые налоги на пожертвованное имущество. Эти документы необходимы для обработки передачи права собственности в Реестре сделок. Обратите внимание, что эти документы будут выпущены только той налоговой службой BIR, где находится недвижимость.

Если вы подали все документы в соответствии с требованиями регулирующего органа, CAR и TCL будут готовы примерно через две недели.

У вас еще нет наследства, чтобы оставить его семье? Вы можете проверить эти квартиры с одной спальней в Маниле на продажу в диапазоне P2M.

Нравится Что вы читали?

Если да, то подпишитесь на нашу рассылку и получайте еженедельные эксклюзивные советы по покупке дома, руководства по финансированию и новости филиппинской недвижимости. Введите свой адрес электронной почты и нажмите «Отправить мне бесплатные обновления».

Пожертвование личных или семейных записей в хранилище

Идеально подходящая для передачи потенциальным донорам, эта грамотно оформленная цветная брошюра доступна в распечатанном виде и продается пачками по 25 штук.Приобрести в книжном магазине SAA.

Личные истории сохранены для общественной памяти

На протяжении тысячелетий письменные записи давали важные ключи к разгадке прошлого. Посредством писем, дневников и неопубликованных писем многих типов, а также с помощью звуковых, визуальных и электронных записей последнего времени исследователи смогли изучить и понять многое об истории конкретных семей, сообществ, предприятий и организаций. история конкретных событий и более широких социальных тенденций, а также история Соединенных Штатов в целом.Письма, электронные письма, дневники, фотографии и другие материалы, накопленные за долгие годы, дают важную и уникальную информацию о вашей жизни или истории вашей семьи. Эти материалы, очевидно, имеют значение для вас, и они могут быть важны также для вашего сообщества, штата или страны. Независимо от того, достигли ли члены вашей семьи определенной степени известности, они внесли свой вклад в наследие определенного места и времени. Когда вы жертвуете свои личные или семейные записи в хранилище рукописей, ваша семейная история становится частью коллективной памяти вашего сообщества.

Что такое репозиторий и чем он может вам помочь?

Хранилища рукописей — также называемые архивами, историческими обществами и специальными библиотеками коллекций — бережно хранят коллекции письменных, визуальных, звуковых и электронных материалов, созданные частными лицами как в прошлом, так и в настоящем. Такие хранилища гарантируют, что эти личные и семейные записи будут доступны для исследования грядущими поколениями.

Хранилище рукописей находится в ведении профессионалов — архивистов, хранителей или библиотекарей, чьи приоритеты — отбор, сохранение и доступность для исследования исторических материалов.Эти профессионалы обсудят с вами историческое значение ваших записей и посоветуют вам, какое хранилище лучше всего подходит для ваших записей. Кроме того, после того, как вы пожертвуете свои записи, сотрудники продолжат работать с вами, пока вы обнаружите или определите другие материалы для пожертвования. Большинство репозиториев имеют политику сбора, которая информирует их решения о том, что принимать.

Если ваши личные или семейные записи будут сочтены подходящими для коллекции хранилища, и вы соглашаетесь пожертвовать эти материалы, вы можете получить много преимуществ.Хранилище может обеспечить материалы для экологически безопасного, безопасного физического и цифрового хранилища и может контролировать их правильное обращение и использование. Не менее важно, что он может предоставить доступ для исследования содержимого записей как вам, так и другим лицам. В будущем исследователи — включая студентов, профессоров, специалистов по генеалогии, журналистов и многих других — могут, таким образом, найти ваши записи интересными и ценными для их работы.

Что сохранять

Чтобы гарантировать сохранность материалов для потенциальной передачи в хранилище рукописей, предметы следует хранить в прохладной, сухой, устойчивой к температуре окружающей среде.Необходимо регулярно создавать резервные копии цифровых материалов. Большинство репозиториев принимают пожертвования от одного предмета до десятков коробок или терабайт цифровых файлов. Чтобы быть исторически значимыми, материалы не нужно систематизировать; они не обязательно должны быть «старыми»; и они не обязательно связаны с известным человеком, событием или организацией. Как правило, репозитории больше интересуют согласованные материалы, а не отдельные элементы, и они предпочитают получать исходные элементы, а не копии.Фотографии, кассеты и пленки должны быть идентифицированы. Цифровые каталоги и файлы должны иметь имена, указывающие на контент или предмет. Исторические материалы нельзя отправлять по почте или оставлять без предварительной консультации с персоналом; Репозиторий должен оценить все предлагаемые материалы и попросить жертвователя подписать акт дарения.

Архивисту или хранителю необходимо знать текущее местонахождение всех цифровых материалов, которые вы хотите пожертвовать, таких как резервные диски или флэш-накопители, другие вычислительные устройства, сетевое или облачное хранилище или в Интернете.

Что является исторически ценным материалом?

Многие типы материалов могут быть ценными для исследователя. Их список можно найти ниже. Важно, чтобы персоналу архивов было разрешено исследовать коллекции для определения их непреходящей исторической ценности.

Вам нужно «отбраковать» материалы или реорганизовать их?

Архивисты являются экспертами в определении материалов, которые следует передать в хранилище или библиотеку рукописей. Поскольку исследовательская ценность записей может снизиться, если элементы будут удалены или если записи будут переставлены, вам следует связаться с персоналом хранилища перед удалением, удалением или реорганизацией документов и записей, независимо от их местоположения или формата.Однако полезно, если вы можете предоставить контекстную информацию, такую ​​как имена людей, изображенных на фотографиях, или истории, стоящие за важными предметами, которые документируют личную или семейную историю. Архивист или куратор может посетить ваш дом или офис, чтобы просмотреть ваши материалы и, как только вы подпишете договор дарения, передать их в хранилище.

Примет ли репозиторий все, что вы предлагаете?

Хотя репозиторий не может принять все, что вы предлагаете (будь то из-за нехватки персонала и места, или из-за того, что материалы не входят в миссию сбора конкретного учреждения), он приветствует возможность просмотреть материал; если он не подходит для одного репозитория, может быть другой, к которому он может быть отнесен.Хранилища сосредоточены на сохранении редких и уникальных материалов и, как правило, не принимают публикации, которые широко доступны в других местах, например популярные журналы. Некоторые материалы также могут иметь более сентиментальную, чем историческую ценность, и должны храниться у отдельного человека или семьи.

Разнообразные материалы из ваших личных и семейных записей часто представляют ценность для исследователей, включая семейные фотографии, электронную почту, памятные вещи и свидетельства о браке. Изображения любезно предоставлены коллекцией Бенджамина К. Эдвардса, Отдел эстампов и фотографий Библиотеки Конгресса; Убежище Вольфганга, Рино, Невада; и Национальное управление архивов и документации.

Ваши личные записи могут иметь историческую ценность

Ниже перечислены типы материалов личных и семейных записей, которые часто представляют ценность для исследователя. Этот список, который наводит на размышления и не является исчерпывающим, иллюстрирует широкий спектр документации, которая часто бывает полезной для исторических и административных исследований:

• Письма / электронная почта
• Воспоминания / воспоминания
• Дневники / блоги
• Альбомы для вырезок / фотоальбомы
• Профессиональные документы
• Генеалогическая информация
• Речи / лекции
• Статьи / эссе
• Тематические файлы
• Юридические документы
• Протоколы / отчеты
• Брошюры и листовки
• Награды / сертификаты
• Фотографии (с указанием тематики и местоположения)
• Фильмы / видео / аудиокассеты (включая идентифицирующую информацию)
• Веб-сайты

Также представляют интерес файлы, относящиеся к гражданской, деловой, религиозной, политической и общественной деятельности человека.

Обратите внимание, что приведенный выше список относится также к цифровым версиям таких предметов. Репозиторий может предпочесть захват цифровых материалов прямо с вашего компьютера. Частью этого процесса является обсуждение того, как вы используете свой компьютер на работе или в личной жизни, включая организацию, имена файлов и хранилище файлов, особенно хранение в местах, отличных от вашего персонального компьютера. Архивариусу или куратору необходимо знать текущее местонахождение всех цифровых материалов, которые вы хотите пожертвовать, таких как резервные диски или флэш-накопители, другие вычислительные устройства, сетевое или облачное хранилище или в Интернете.

Имейте в виду, что любые цифровые материалы, которые вы дарите, включая компьютеры, компьютерные диски и другие цифровые носители информации, могут содержать пароли, историю просмотра веб-страниц, файлы других пользователей и копии, казалось бы, удаленных файлов.

То, будут ли эти файлы очевидны исследователям, будет зависеть от первоначального метода передачи, а также от политик доступа к хранилищу и процедур работы с цифровыми материалами, которые могут меняться со временем по мере развития технологий. Обсудите любые опасения по поводу удаленного контента с архивариусом или куратором.

Церкви, политические организации, предприятия, группы экономических интересов, общественные группы, добровольные ассоциации, профессиональные ассоциации и другие коллективные предприятия — все они создают материалы, которые документируют их цели, политику и деятельность. Частное лицо или семья могут хранить записи такого бизнеса или организации, и эти материалы также могут иметь значение. Помимо документов и записей, некоторые репозитории (или их дочерние музеи или библиотеки) также собирают артефакты, произведения искусства, книги, карты и музыку.

Пожертвование личных или семейных записей в хранилище

Архивисты могут лучше всего помочь вам, если вы договоритесь о встрече заранее. Если вы не знаете, как связаться с хранилищем в вашем районе, начните с вашего штата, местного исторического общества или государственных архивов. Общество американских архивистов (www.archivists.org) также может предоставить вам свои предложения.

Пожертвования

Большинство архивов могут вкладывать материалы и труд только в сохранение принадлежащих им предметов.Поэтому большинство архивов принимают пожертвования личных или семейных записей, но, как правило, не принимают такие материалы на хранение или во временное пользование. Жертвователей просят подписать акт дарения, который формально означает, что материалы становятся фактической собственностью архивов.

Доступ к коллекциям

Доступ к пожертвованным материалам регулируется политиками репозитория в отношении доступности, копирования и публикации. Как потенциальный донор, вы должны ознакомиться с такой политикой и обсудить любые особые потребности или проблемы с архивариусом или хранителем, прежде чем заполнять акт дарения.Окончательное описание коллекции может произойти не сразу, и репозитории различаются по скорости, с которой описание коллекции публикуется в Интернете. Обсудите этот процесс с архивариусом или хранителем, чтобы узнать, как работает конкретное хранилище.

Ограничения доступа

Если вы обеспокоены тем, что материалы, которые считаются конфиденциальными, могут быть представлены в ваших личных и семейных записях, будьте готовы идентифицировать элементы или группы вопросов, вызывающих озабоченность, а затем обсудить с архивистом возможность ограничения части сборник для защиты конфиденциальности вас или других лиц.Хотя архивы стремятся сделать все материалы доступными для исследователей, они соглашаются на разумные и справедливые ограничения на ограниченные периоды времени.

Архивисты позаботятся о ваших личных и семейных записях. Изображение любезно предоставлено библиотекой редких книг и рукописей Бейнеке, Йельский университет.

Copyright

Передача авторских прав часто бывает сложной, и вам следует работать с персоналом репозитория, чтобы прояснить вопросы, связанные с владением авторскими правами. Как правило, авторские права принадлежат создателям произведений и других оригинальных материалов (таких как фотографии и музыка), но могут быть законно переданы наследникам или другим лицам.Кроме того, владение авторскими правами отделено от владения физическим объектом (письмом или фотографией). Архивисты часто просят жертвователей пожертвовать не только бумажные документы, но и любые авторские права на них, которые могут принадлежать дарителю. Этот запрос облегчает исследователям использование части материалов в своей работе.

В соответствии с положениями Закона США об авторском праве репозитории могут предоставлять копии элементов своих коллекций для использования в научных исследованиях. Согласно исключению «добросовестного использования», закон разрешает исследователям публиковать части объекта с соблюдением авторских прав.Разрешение на публикацию или обширное цитирование материала должно быть получено от правообладателя. Чтобы узнать больше об авторском праве, посетите сайт www.copyright.gov или обратитесь к своему адвокату.

Условные подарки

Репозиторий обычно не может обещать, что пожертвованные материалы будут выставлены или использованы каким-либо иным образом в качестве условия принятия подарка.

Денежная оценка налоговых вычетов

В определенных обстоятельствах донор может получить налоговый вычет за передачу коллекции в хранилище.Поговорите со своим налоговым бухгалтером или адвокатом об этой возможности. Архивисты не могут давать советы по налогам и им не разрешается оценивать денежную стоимость коллекции, которая рассматривается для передачи в их хранилище. Архивист может предоставить вам список местных оценщиков рукописей, которые могут (за определенную плату) провести денежную оценку. Вы, как донор, должны организовать и оплатить любую такую ​​оценку. Некоторые репозитории могут сделать коллекцию доступной для оценщика, нанятого донором, в то время как другие предпочитают, чтобы оценка проводилась до передачи в репозиторий.

Денежные пожертвования

Большинство хранилищ являются некоммерческими организациями. Подготовка материалов для использования исследователями — самая дорогостоящая операция в хранилище. Хотя такие денежные пожертвования редко являются предварительным условием для принятия коллекции, донорам, которые могут помочь хранилищам, предоставив средства на организацию, каталогизацию и сохранение своих личных или семейных записей, рекомендуется обсудить такую ​​возможность с архивариусом.

Эта работа находится под лицензией Creative Commons Attribution 4.0 International License.

Этот контент был подготовлен в 2013 году Секцией хранилищ рукописей Общества американских архивистов. Выражаем благодарность Государственному историческому обществу Небраски, Исторической библиотеке Бентли Мичиганского университета и Историческому обществу Миннесоты за разрешение на заимствование из соответствующих брошюр. Пересмотрено в 2013 г. разделами «Хранилища рукописей», «Приобретение и оценка» и «Электронные записи» SAA.Изображения в печатном издании брошюры любезно предоставлены Библиотекой редких книг и рукописей Бейнеке, Йельский университет; Центр еврейской истории; Библиотеки Университета Теннесси, Ноксвилл, специальные коллекции; Daily Herald, Леги, Юта; Архивы округа Вестчестер (Нью-Йорк); Национальное управление архивов и документации; Убежище Вольфганга, Рино, Невада; Коллекция Бенджамина К. Эдвардса, Отдел эстампов и фотографий Библиотеки Конгресса; Семейные коллекции Мехлинг и Спирс.

Как продать дом члену семьи — советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Продать дом члену семьи может быть сложнее, чем вы думаете. Даже если вы можете попытаться сделать это без какой-либо профессиональной помощи, чтобы сэкономить деньги, есть проблемы, с которыми вы можете столкнуться — например, потенциальные налоговые последствия или семейные трудности, — которых в противном случае вы бы избежали с помощью традиционного процесса покупки дома с профессионалом.

Вот некоторые вещи, о которых следует помнить, продавая дом члену семьи.

Чем отличается продажа семейного дома?

Когда вы продаете дом незнакомому человеку, это называется сделкой на коммерческой основе, что означает, что две стороны заключили договор купли-продажи бесплатно и независимо друг от друга.Ожидается, что каждая сторона будет вести переговоры о наиболее выгодной цене, и в большинстве случаев оценщик, работающий от имени кредитора, подтвердит это.

Однако, когда вы связаны с лицом, участвующим в транзакции, IRS не считает эту транзакцию коммерческой, а вместо этого называет ее контролируемой транзакцией. IRS изучит продажную цену, чтобы увидеть, отражает ли она справедливую рыночную стоимость или продавец дает покупателю подарок по гораздо более низкой цене продажи.

Как определяется цена подарка?

Справедливая рыночная стоимость дома, по определению IRS, — это «цена, по которой собственность переходит из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом, без какого-либо принуждения к покупке или продаже, и оба имеют разумные знания. соответствующих фактов ».

Если вы решите продать по цене ниже справедливой рыночной стоимости, вам, возможно, придется сообщить в IRS о том, что вы сделали подарок покупателю. Для налоговых 2020 и 2021 годов годовые исключения для подарков составляют 15 000 долларов США для физических лиц и 30 000 долларов США для супружеских пар, что является максимальной суммой, которую вы можете дисконтировать с продажи, не сообщая о ней как о подарке в IRS.

Вы можете узнать справедливую рыночную стоимость, проконсультировавшись с риэлтором и / или оценщиком, а также проведя тщательный осмотр дома.

Даже если вы сделаете подарок на распродаже дома, вам, скорее всего, не придется платить налоги — нет необходимости в уплате налога на дарение, если вы не подарили этому человеку за всю его жизнь более 11,58 миллиона долларов по состоянию на 2020 год. . Вам все равно нужно будет подать декларацию, если вы превысите годовой лимит подарков для IRS, чтобы отслеживать, сколько вы пожертвовали подарками за всю жизнь.

Кто платит налог на дарение?

Покупатель не должен платить налог с подарка; даритель обычно несет ответственность за уплату налога на дарение. Основной налоговый риск заключается в том, что вы передаете весь дом члену семьи — тогда ваша налоговая база для дома передается получателю по наследству. Это означает, что если ваша налоговая база составляла 50 000 долларов для дома, когда вы его купили, налогооблагаемая прибыль для члена семьи может составить 250 000 долларов, если он / она продаст его за 300 000 долларов спустя годы.

5 шагов для продажи дома члену семьи

1.Согласитесь на процесс

Прежде чем вы определитесь с ценой на дом, вам необходимо согласовать процесс. Это может уменьшить путаницу и конфликты в будущем, потому что вы определите, хотите ли вы привлечь профессионалов (например, риэлтора или оценщика), обсудите, как покупатель будет финансировать покупку, и составите график. Вам также необходимо установить, кто принимает решения как для покупателя, так и для продавца, чтобы не было путаницы, если другие стороны вмешаются и попытаются изменить соглашение.

2. Нанять специалистов

Даже если у вас хорошие отношения с членом вашей семьи, такая крупная сделка, как покупка дома, может вызвать икоту, если возникнут разногласия по поводу контрактов и комиссионных. Вы можете подумать, что вам не нужен агент по недвижимости, но вам все равно понадобится кто-то, чтобы гарантировать, что документы, такие как договор купли-продажи, составлены правильно, все необходимые государством раскрытия информации о собственности сделаны, а дом продается за Справедливая рыночная стоимость.

Возможно, агент будет работать за фиксированную плату или за значительно сниженную комиссию для обеих сторон.Поверенный по недвижимости может также составить и проверить ключевые документы; один адвокат может быть в порядке, или каждой стороне может потребоваться представительство. Кроме того, если в сделке не участвует кредитор, вам следует, по крайней мере, получить оценку (которая обычно требуется кредитором), чтобы убедиться, что цена справедлива.

3. Оцените дом

Этот шаг зависит от того, как вы обрабатываете транзакцию. Если вы планируете нанять профессионалов, агент проведет сравнительный анализ рынка, который подтвердит оценка.Вам также понадобится профессиональный осмотр дома, который обычно оплачивает покупатель.

4. Согласовать цену

Вы можете прийти к соглашению о цене, основываясь на оценке агента и / или оценке, или подождать до окончания проверки. Как бы то ни было, вы захотите заключить договор купли-продажи, который включает соответствующие непредвиденные обстоятельства, такие как расторжение договора, если покупатель не может получить ипотеку к определенной дате.

5. Перейти к закрытию

Если покупка касается кредитора, у вас будет традиционное закрытие, которое включает титульную компанию и может потребовать присутствия юриста по недвижимости.Некоторые могут выбрать схему, финансируемую продавцом, при которой вы составляете вексель, включающий условия займа, и регистрируете его в местном правительстве. Скорее всего, вы захотите поработать с юристом, чтобы убедиться, что записка составлена ​​правильно и условия приемлемы.

Советы по покупке дома для семьи

Если вы действительно покупаете дом у члена семьи, жизненно важно защитить свои интересы, особенно если продавец оказывает сильное давление, чтобы продвигать процесс без какого-либо профессионального участия.

Как покупателю вам следует:

• Получите профессиональную оценку цен. Большинство продавцов считают, что их дом стоит больше, чем он есть на самом деле, и это может быть особенно актуально, если вы пытаетесь купить давний семейный дом, хранящий бесценные воспоминания. Привлечение беспристрастной третьей стороны для изучения сопоставимых домов, которые были проданы в этом районе, а также текущего состояния дома, гарантирует вам, что вы получаете лучшую цену.
• Надежное юридическое представительство. Покупка дома — это сложный процесс, который включает в себя множество нормативных актов и потенциальных ловушек, поэтому вам нужно убедиться, что на вашей стороне есть адвокат, даже если его и вы, и продавец согласны нанять для наблюдения за сделкой. Адвокат может убедиться, что у вас есть все необходимые непредвиденные обстоятельства в договоре купли-продажи, проверить заголовок на предмет залогового удержания и подтолкнуть вас к раскрытию надлежащей информации о собственности.
• Нанять инспектора. За несколько сотен долларов или больше вы можете купить душевное спокойствие, наняв собственного домашнего инспектора.Отчет инспектора позволит вам без прикрас взглянуть на состояние дома и пролить свет на основные проблемы, которые могут повлиять на продажную цену.
• Убедитесь, что это подходящий вам дом. Покупка дома для члена семьи может показаться щедрым поступком, если члену семьи необходимо переехать по финансовым причинам или по состоянию здоровья, и вы можете им помочь. Но если это не идеальный дом или сообщество для вас, в конечном итоге оно того не стоит.

Домашние транзакции с участием членов семьи могут быть доступным и простым процессом, но лучше подготовиться к осложнениям.Вот почему вам нужно нанять подходящих профессионалов, которые помогут вам соблюдать все местные, государственные и федеральные нормы и гарантировать, что обе стороны заключают справедливые сделки.

Часто задаваемые вопросы по консервации

Если вас интересует охрана земель, посмотрите эти часто задаваемые вопросы, чтобы узнать, подходит ли вам пожертвование сервитута.

В. Что такое сервитут?
A. Словарь определяет сервитут как интерес или право, которое одно лицо имеет на земле другого.Право собственности на землю можно рассматривать как совокупность прав на эту землю. Владелец может передать некоторые или все эти права. Владелец может передать свою долю в правах, таких как вода, застройка или древесина, и по-прежнему владеть землей, на которую эти права закреплены.

В. Что такое сервитут консервации?
A. Консервационный сервитут — это юридическое соглашение между владельцем собственности, дарителем и квалифицированной природоохранной организацией или агентством или владельцем, в котором владелец добровольно соглашается ограничить тип и объем застройки, которая может иметь место на его территории. или ее собственность.Консервационный сервитут — это способ сохранить собственность, имеющую консервационную или историческую ценность, при этом сохраняя собственность в ее естественном и неосвоенном состоянии и при этом сохраняя право собственности на собственность. Владелец также сохраняет за собой право использовать собственность для экономической выгоды или отдыха, а также право продать или передать собственность другому лицу. Дарение сервитутов также может снизить налоги на наследство, подоходный налог и имущество.

В. Какие виды собственности имеют право на охранный сервитут?
А.Как правило, консервационный сервитут должен иметь обоснованную природоохранную цель. Руководство предоставляется Разделом 170 (h) (4) (A) Налогового кодекса США, который определяет действительные цели сохранения как:

1. Сохранение земельных участков для отдыха на природе или просвещение населения; 2. Защита относительно естественной среды обитания рыб, диких животных или растений или аналогичной экосистемы; 3. Сохранение открытого пространства, включая сельскохозяйственные угодья и лесные угодья, где такое сохранение: A.) Для живописного развлечения широкой публики или B.) В соответствии с четко определенной политикой сохранения окружающей среды на федеральном, государственном или местном уровне, и принесет значительную общественную пользу, или C.) Сохранение исторически важного земельного участка или сертифицированного исторического сооружения .

В. Как долго длится консервационный сервитут?
A. Сервитут может быть предоставлен сроком на несколько лет или бессрочно. Однако, чтобы землевладелец мог в полной мере воспользоваться возможными преимуществами подаренного сервитута, он должен предоставляться бессрочно.

В. Что содержится в документе о сервитуте?
A. Документ об охранном сервитуте содержит ряд ограничений, касающихся использования земли. Владелец передает на законных основаниях сервитуту DU определенные права, которые обеспечат защиту собственности в будущем. Владелец изначально отказывается от всех прав на застройку и права собственности, но затем оставляет за собой права, которые они конкретно желают и которые им необходимы для ведения сельского хозяйства, ранчо, охоты и т. Д. Целью документа в соответствии с законом является сохранение земли в неосвоенном состоянии. поэтому владелец изначально отказывается от всех прав.Но земля также должна использоваться для других целей, чтобы принести пользу владельцу, например, в качестве фермы. В этом случае владелец оставляет за собой право заниматься сельским хозяйством или другой необходимой деятельностью на земле. Документ заносится в земельную книгу города или округа, где находится недвижимость. Таким образом сервитут прикрепляется к земле записями и «идет вместе с землей». Другими словами, все последующие владельцы собственности или все, кто получает долю в собственности, покупают ее в соответствии с условиями сервитута.

В. Можно ли изменить сервитут?
A. Консервационный сервитут — это документ, который предписывает сохранение на неограниченный срок. На практике изменения случаются редко. Единственный раз, когда допускается существенное изменение, — это с одобрения суда после того, как будет доказано, что первоначальная цель сервитута больше не действительна. Иногда сервитут может быть изменен по определенным причинам. Добавление собственности к сервиту, уточнение условий или границ или дополнительные ограничения могут быть основанием для внесения поправок.Как правило, сервитут будет изменен только в том случае, если поправка усилит документ и повысит защиту собственности.

В. Кто может иметь охранный сервитут?
A. Держателя сервитута следует выбирать с большой осторожностью, и рекомендуется выбирать национальную организацию. Донор должен быть уверен, что у владельца есть опыт, время и финансовые обязательства для защиты собственности на неопределенный срок. Чтобы воспользоваться налоговыми льготами от пожертвования, одним из условий является то, что владелец должен предоставить сервитут государственному агентству или природоохранной организации, которая квалифицируется как общественная благотворительность в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса.

В. Какое место занимает Ducks Unlimited?
A. Большинство оставшихся водно-болотных угодий Америки находится на частных землях, работа с землевладельцами является неотъемлемой частью программы сохранения DU. DU считает, что большинство земель могут принести пользу дикой природе и принести экономическую прибыль их владельцу. DU может помочь предоставить технические консультации и помочь землевладельцу внедрить методы управления, благоприятные для дикой природы. DU — национальная организация со значительными ресурсами. Эндаумент-фонд гарантирует, что DU сможет отслеживать и применять ограничения на недвижимость на неограниченный срок.

В. Какие обязанности у DU как держателя сервитута?
A. Контроль и обеспечение соблюдения условий сервитута являются совместными усилиями собственника и держателя. Владелец несет ответственность за соблюдение ограничений в документе. Владелец должен регулярно контролировать собственность и вести письменный учет. Каждый год местный биолог или другой квалифицированный представитель из DU посещает собственность и готовит письменный отчет, основанный на состоянии собственности.Обычно хозяин или его менеджер выбирают сопровождать биолога. Обе стороны должны быть уверены в том, что собственность продолжает содержаться в соответствии с условиями сервитута. Если мониторинг обнаружит нарушение, DU имеет обязанность и законное право потребовать от владельца или нарушителя устранить проблему. Владелец может подать в суд. Общение собственника и держателя помогает исключить необходимость решительных действий, а большинство проблем решают сами стороны.

В. Принимает ли DU все предлагаемые сервитуты?
A. Нет. DU концентрирует свои усилия по сохранению в определенных приоритетных областях, которые имеют большое значение для водоплавающих птиц. Эти районы включают наиболее важные районы гнездования, миграции и зимовки перелетных птиц по всей Северной Америке. Если собственность не соответствует миссии DU, DU поможет землевладельцу найти более подходящую организацию для принятия сервитута.

В. Если я подарю сервитут DU, будет ли он когда-либо передан правительству?
А.DU — это частная некоммерческая организация. Он не связан с федеральным правительством, региональным или местным отделением. В том маловероятном случае, если DU когда-либо прекратит свое существование как природоохранная организация, документ о сервитуте предусматривает, что сервитут автоматически переходит к другой частной некоммерческой организации, которая имеет опыт использования сервитутов.

В. Какова ответственность собственника в процессе сервитута?
A. В каждом штате действуют свои законы, определяющие юридические последствия сохранения сервитутов.Каждый потенциальный донор должен проконсультироваться со своим юристом и налоговым специалистом относительно законов своего штата, а также юридических и налоговых последствий предлагаемого сервитута.

Землевладелец несет ответственность за получение оценки собственности. Оценщик предоставит как рыночную стоимость собственности, так и стоимость собственности после того, как на нее будет помещен сервитут консервации. Эта разница в оценке может определять размер разрешенного налогового вычета. Согласно правилам IRS, если подарок оценивается в 5000 долларов и более, квалифицированный оценщик должен провести экспертизу для документирования пожертвования.Квалифицированный оценщик — это тот, кто разбирается в оценке типа пожертвованного имущества, но не является дарителем или держателем. (См. Налоговый кодекс, 26 USC, раздел 170 Et. Seq., И Правила казначейства 1-170 Et. Seq., Чтобы узнать о юридических требованиях.)

Отчет базовой документации (BDR) необходим для всех пожертвований сервитута. BDR представляет собой перечень природоохранных ценностей объекта, который включает анализ среды обитания и водно-болотных угодий, а также предлагаемые идеи управления для обеспечения его защиты и максимального использования для водоплавающих птиц и диких животных.По сути, это снимок имущества на момент дарения. IRS требует от дарителя «предоставить держателю до момента пожертвования документацию, достаточную для установления состояния собственности на момент дарения». (См. Раздел 1-170A-14 Правил казначейства.) BDR выполняет требования к документации IRS и предоставляет держателю важную информацию об имуществе, которое используется для мониторинга и обеспечения соблюдения. Стоимость этого отчета может достигать нескольких тысяч долларов.DU может помочь донору организовать подготовку этих документов.

Кроме того, землевладельцу необходимо будет получить результаты поиска по титулу или заключение о праве собственности от эксперта по титулу или поверенного в этом районе. Информация о праве собственности необходима для раскрытия обременений, записанных в земельных книгах, которые могут противоречить охранному сервитуту. Стоимость может быть минимальной, в зависимости от того, как долго даритель владел титулом на собственность, и от количества обременений, зафиксированных в земельной документации.

В. Каковы этапы процесса сервитута?
A. Землевладелец, желающий подарить DU сервитут по сохранению, должен связаться с ближайшим офисом DU. (http://www.ducks.org/about/contact.asp) Региональный биолог свяжется с землевладельцем и посетит участок, чтобы определить, есть ли на его участке ценная среда обитания и дополняет ли он миссию DU. Региональный биолог подготовит краткий документ для использования в DU, который называется «Отчет о предварительной проверке собственности» (PPI).Затем условия в документе об сервитуте будут согласованы между владельцем и DU. Тем временем владелец организует оценку, право собственности и BDR. Это процесс взаимного сотрудничества, поскольку и донор, и держатель работают над сохранением ценной среды обитания. Когда обе стороны удовлетворены условиями консервационного сервитута, он подписывается и регистрируется клерком местного округа или города.

В. Что делать, если на недвижимость есть ипотека?
А.Сервитут, зарегистрированный после ипотеки, может быть аннулирован, если ипотека когда-либо будет изъята. Ипотека на имущество должна быть идентифицирована, и если даритель будет требовать вычет, должна быть получена субординация. Существующие держатели ипотеки должны будут подчинить (сделать второстепенными) свои права правам держателя сервитута. Другими словами, сервитут должен быть первым в очереди. Донор должен связаться с любыми кредиторами на раннем этапе процесса сервитута и получить субординацию для этих ипотечных кредитов.

В. Что такое эндаумент-фонд?
A. У DU есть долгожданная обязанность постоянно контролировать и обеспечивать соблюдение сервитута. Конечно, для этого требуется финансирование. DU учредила благотворительный фонд, предназначенный для постоянной работы по мониторингу и обеспечению сервитутов. DU попросит каждого донора сделать пожертвование в фонд пожертвований без вычета налогов. Это пожертвование основано на оценке пожертвованного сервитута в отношении общей миссии DU. Пожертвование в фонд гарантирует вечное исполнение желаний владельца.

В. Могу ли я внести сервитут в своем завещании?
A. Консервационный сервитут может быть предоставлен в завещании, но некоторые потенциальные налоговые льготы могут быть потеряны. Льготы по подоходному налогу и налогу на имущество не предоставляются, но налог на наследство может быть уменьшен. Землевладелец должен обсудить условия сервитута с держателем и организовать передачу по наследству в фонд целевого капитала. Владелец должен работать со своим специалистом по планированию недвижимости, чтобы обновить свое завещание соответствующими инструкциями, которые исполнитель должен выполнить, чтобы завершить пожертвование.

В. Какие ограничения содержатся в охранном сервитуте?
A. Сервитут приспособлен к конкретному объекту собственности на основе желаний владельца и целей природоохранной группы. Единственное правило — все ограничения должны соответствовать действующим законам. Типичные ограничения исключают коммерческое и промышленное использование и добычу полезных ископаемых, ограничивают подразделения, дороги, дома, другие конструкции и проектируют вырубку древесины в соответствии с передовой практикой управления.Сервитут может запретить любое будущее развитие, обычно называемое «вечно диким» сервитутом. Сервитут может сохранить землю для исторического или образовательного использования или позволить определенную степень развития, которая не нанесет ущерба естественной ценности, но поможет владельцу получить экономическую выгоду. Например, мистеру Смиту принадлежит ранчо площадью 2 000 акров. Он хочет подарить сервитут, но у него есть определенные потребности для своей семьи и ранчо. Г-н Смит жертвует сервитут, запрещающий дальнейшее развитие, но он оставляет за собой право разделить два участка, по одному для каждого ребенка на определенной части ранчо, и построить дополнительные кормовые сооружения и складские помещения для операций по разведению.Он также оставляет за собой право своей семьи и себя охотиться и ловить рыбу на территории. Г-н Смит защитил свою землю, но также сохранил за собой права, необходимые для продолжения своего скотоводства и передачи его своим детям.

В. Каковы льготы по налогу на наследство?
A. Имущество, переданное по завещанию или по закону после смерти владельца, облагается налогом на наследство или наследство. Федеральные налоги на недвижимость основаны на текущей справедливой рыночной стоимости собственности и составляют от 28 до 55 процентов.Большинство ценностей собственности повышаются или увеличиваются со временем. Когда землевладелец умирает, справедливая рыночная стоимость собственности оценивается по полной стоимости для наиболее эффективного использования, обычно для застройки. Налоги на наследство могут создать налоговое бремя для наследников. Если поместье «богато землей и бедно наличными», налог может вынудить наследников продать собственность. Сохранение сервитутов может быть идеальным методом снижения стоимости недвижимости и, возможно, снижения налогового бремени на недвижимость. Если собственность ограничена в течение жизни владельца, только ограниченная стоимость собственности включается в недвижимость.Например, миссис Смит владеет фермой в 1000 акров, купленной во время Великой депрессии по цене нескольких долларов за акр. На рынке недвижимости сегодня земля будет приносить не менее 1000 долларов за акр. Стоимость ее недвижимости составляет более 1 миллиона долларов только на недвижимость, и она может иметь налоговые обязательства. Она решает пожертвовать сервитут на охрану собственности. Оценка оценивает собственность в 1 миллион долларов без ограничений и в 500 000 долларов, ограниченных сервитутом по сохранению. Стоимость ее имущества была снижена на 500 000 долларов, что позволило ей значительно снизить налоговое бремя и, возможно, помочь передать ферму своим детям.

В. Каковы льготы по налогу на прибыль?
A. Чтобы претендовать на налоговый вычет, одно из требований состоит в том, что пожертвование сервитута сохранения должно быть благотворительным подарком, как определено IRS. Пожертвование должно быть сделано квалифицированной благотворительной организации и, если его стоимость превышает 5000 долларов США, должно быть документально подтверждено квалифицированной оценкой. Максимальный размер благотворительного вычета устанавливается федеральным налоговым законодательством в виде процента от вашего годового скорректированного валового дохода (AGI). В некоторых штатах также существует вычет или кредит из подоходного налога штата за дарение сервитута.В 2015 году Конгресс сделал постоянными усиленные федеральные налоговые льготы для пожертвований от сервитута по охране природы. Как правило, дарителю оцененной недвижимости (большая часть консервационной собственности является недвижимостью для долгосрочного прироста капитала) может быть разрешено вычесть до 50 процентов скорректированного валового дохода в течение одного года. Превышение стоимости подарка может быть перенесено на 15 дополнительных налоговых лет. Квалифицированные фермеры и владельцы ранчо могут удерживать до 100 процентов своего дохода при условии, что земля остается доступной для сельского хозяйства.Эти льготы были подписаны 18 декабря 2015 года, и условия распространяются на пожертвования, сделанные в любое время в 2015 году, и на все пожертвования, сделанные после этого.

Например, правила 2015 года позволяют землевладельцу, зарабатывающему 50 000 долларов в год, который пожертвовал сервитут в 1 миллион долларов, вычесть 25 000 долларов за год пожертвования, а затем 25 000 долларов в год в течение дополнительных 15 лет. Это всего 400 000 долларов отчислений. Если землевладелец квалифицируется как фермер или владелец ранчо, он или она может взять максимум 800 000 долларов в качестве вычета за подарок в миллион долларов.

Если недвижимость является собственностью с обычным доходом, сумма вычета является только скорректированной базой для данной собственности. Корпоративная собственность также рассматривается по-другому, и применяются другие ставки. В некоторых штатах донор также может иметь право на вычет из подоходного налога штата. В любом случае, пожертвование необходимо обсудить с налоговым специалистом или юристом, чтобы определить допустимые вычеты.

В. Каковы льготы по налогу на имущество?
A. Даритель сервитута может иметь право на снижение налогов на имущество.Налоги на имущество основаны на оценочной стоимости имущества, которая обычно используется для наиболее эффективного и наилучшего использования. Снижение справедливой рыночной стоимости за счет ограничения сервитута должно означать соответствующее снижение налога на имущество. Земля, ограниченная природоохранным сервитутом, также может иметь право на другие налоговые льготы в рамках государственных или местных программ, которые помогают владельцам лесных и сельскохозяйственных угодий.

Каковы расходы и налоги при передаче дома моему ребенку?

Затраты, связанные с передачей права собственности, будут зависеть от штата и от того, как осуществляется передача.Самостоятельная подача документа может быть самым дешевым методом, но для этого потребуется немало домашних заданий, чтобы убедиться, что вы заполнили и правильно подали соответствующие документы.

Центры юридических документов онлайн, такие как LegalZoom, предлагают услуги по переводу документов примерно за 250 долларов плюс сборы за регистрацию. Эти услуги обычно включают в себя исследование правового титула, создание документа о недвижимости и его регистрацию в регистратуре округа. Вы также можете нанять поверенного по недвижимости для оформления перевода.Это может быть самый дорогой вариант, но он также может быть наименее утомительным, поскольку вы будете уверены, что перевод был выполнен надлежащим образом.

Ключевые выводы

• Самостоятельная подача документов может быть недорогой, но требует информированности.
• Наем адвоката может быть дорогостоящим, но и менее стрессовым.
• Передача собственности может стоить дороже, чем передача ее в наследство.

Затраты на налоговые последствия

Налоговые последствия продажи собственности ребенку могут в конечном итоге обойтись им дороже, чем если бы они унаследовали собственность позже.Предположим, вы купили дом много лет назад за 50 000 долларов. За эти годы вы вложили в дом 20 000 долларов. Его текущая рыночная стоимость составляет 250 000 долларов. Поскольку вы передали дом своему ребенку, когда были еще живы, ваша базовая стоимость, которая составила бы 70 000 долларов, становится базой для вашего ребенка.

Если ваш ребенок продаст дом, он должен будет заплатить налог на прирост капитала в размере разницы между продажной ценой и базой затрат, которая составит 180 000 долларов. При ставке прироста капитала 15% это будет равняться 27 000 долларов США в виде налогов.Ставка налога будет выше, если вы владеете домом менее одного года, после чего прибыль будет облагаться налогом как обычный доход.

Если ваш ребенок въезжает и проживает в собственности не менее двух лет из пяти, прежде чем продать ее, можно исключить до 250 000 долларов прибыли и 500 000 долларов, если они подадут документы совместно с супругом. Вашему ребенку придется использовать вашу базовую стоимость в размере 70 000 долларов, которая включает в себя покупную цену в 50 000 долларов плюс 20 000 долларов на расходы на улучшение.

Когда родитель передает право собственности на дом ребенку, не получив должного вознаграждения, это считается подарком.О подарках, превышающих годовой уровень исключения, необходимо сообщать в IRS, а даритель будет облагаться налогом на дарение.

Передача права собственности или наследование

Если ваш ребенок унаследует имущество после вашей смерти вместо того, чтобы вы передали ему право собственности, ребенок получит повышенную основу, в которой стоимость имущества на дату вашей смерти становится основой для ребенка. Таким образом, если на момент вашей смерти рыночная стоимость недвижимости составляет 250 000 долларов, ваш ребенок может продать дом за 250 000 долларов и не будет нести ответственность за налог на прирост капитала.

Было высказано предположение, что правило об усиленной основе может быть изменено в будущем. Поскольку налоговые правила действительно меняются, важно проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом, прежде чем принимать какие-либо решения.

подарков с ограниченным доступом: ConservationTools

Как правило, подарки благотворительной организации в виде наличных денег, земли, сервитутов или других активов могут использоваться по усмотрению благотворительной организации для любых благотворительных целей. Природоохранная организация, запрашивающая подарок для определенной цели, или даритель, желающий сделать подарок только для определенной цели, может создавать ограниченный подарок, подарок, который ограничивает — иногда резко — свободу действий организации в управлении подарком.

Конкретная цель может быть определена узко или широко. Чем уже цель (другими словами, чем более ограничительный подарок), тем больше вероятность того, что он вызовет проблемы управления для организации.

Поскольку дары с ограничениями представляют особые проблемы, природоохранная организация может хорошо справиться с установлением политики принятия подарков, которая касается даров с ограничениями; Кроме того, для надлежащего администрирования важна система отслеживания ограничений, чтобы организация случайно не нарушила условия подарка в будущем.Независимо от того, существуют ли политика и система, прежде чем принять подарок с ограниченным доступом, организация должна оценить, соответствует ли конкретная цель целям организации и достаточно ли убедительна для сохранения подарка на весь срок его существования.

Если даритель намеревается ограничить дарение, соглашение о дарении между дарителем и одаряемым, в котором излагаются ограничения подарка и затрагиваются связанные вопросы, помогает предотвратить недоразумения и, если отношения ухудшаются, судебный процесс ^[1] .Соглашение о дарении также дает одаряемому возможность рассмотреть долгосрочные последствия принятия подарка с привязкой к нему.

Подарок природоохранной организации может привести к федеральным налоговым льготам для дарителя. Ограничения на использование подарка, в зависимости от их характера, могут поставить под угрозу налоговый вычет. Дарителю следует работать с юрисконсультом, чтобы понять проблемы и риски наложения ограничений на подарок.

Организации могут непреднамеренно создавать подарки с ограниченным доступом, если они невольно обязываются использовать подарки в своих рекламных материалах.Или они могут намеренно запрашивать подарки с ограниченной целью, чтобы побудить доноров инвестировать в определенный проект, а не в целом поддерживать организацию. В любом случае им следует позаботиться о составлении своих запросов, чтобы ограничить использование полученных пожертвований только в том случае и в той степени, в которой преимущества ограничений перевешивают подводные камни управления ограничениями.

Потенциальные доноры могут быть более мотивированы делать пожертвования в пользу организации, если они знают, что их вклад будет направлен на конкретную цель, дорогую их сердцу.Задача любой организации состоит в том, чтобы с энтузиазмом оказывать финансовую поддержку работе организации без чрезмерного ограничения гибкости для эффективного и действенного использования взносов.

Данное руководство посвящено теме запрещенных подарков и не предназначено для их продвижения. Хотя ограничение использования подарка может быть уместным в определенных обстоятельствах, организациям , как правило, следует (1) поощрять потенциальных жертвователей, которые склонны ограничивать свои подарки, вместо этого рассматривать возможность пожертвования без условий и (2) если даритель настаивает на ограничениях, стремится к максимальной свободе организации в управлении подарком — ограничивает дар только до степени, абсолютно необходимой для получения подарка, и даже в этом случае не настолько, чтобы проблемы управления, вызванные ограничениями, перевешивали выгоду подарок.

Почему отговаривают жертвователей ограничивать подарки?

По сути, благотворительность должна руководствоваться своей миссией — служением общественному благу, а не идиосинкразическими пожеланиями доноров ^[2] . Несомненно, удовлетворение пожеланий доноров может быть выигрышным путем к успеху в продвижении миссии организации. Однако организация рискует скатиться к способу ставить пожелания доноров выше миссии, если у нее нет институциональных мер предосторожности, чтобы напомнить ей, что миссия превыше всего (например, политика принятия подарков и организационные методы, которые побуждают доноров делать неограниченные, а не ограниченные подарки).Организация также рискует, что доноры будут рассматривать организацию сначала как поставщика услуг для донора и только во вторую очередь (если это так) как независимую организацию, работающую с более широкими общественными интересами. Со временем в организации может снизиться количество неограниченных пожертвований, на подарки будет возложено все больше ограничений, а дарители будут все более требовательными к личному обслуживанию, если она не будет осторожна в управлении своими благотворительными программами.

Зачем верить, что неограниченный подарок будет использован правильно?

Разумные благотворительные организации соблюдают пожелания дарителей, выраженные во время принятия подарка, независимо от того, являются ли эти пожелания обязательными с ограничениями на дарение.Благотворительная организация не получит подарков, если потенциальные жертвователи увидят, что другие жертвователи недовольны. А доноры — особенно крупные доноры — разговаривают друг с другом.

Налоговые консультанты часто советуют своим клиентам-донорам использовать фразу «просить, но не требовать», чтобы сообщить о намерениях жертвователя и достичь договоренности с одаряемым (хотя и не имеющей юридической силы) относительно будущего использования подарка.

Если выяснится, что желание дарителя не может быть выполнено, разумная благотворительная организация обсудит с дарителем, как она может ответственно использовать подарок, и, не уступая свое решение дарителю, постарается найти решение, одновременно удовлетворительное донору и в соответствии с продвижением миссии организации.

Почему, если желания все равно выполняются, организациям следует избегать ограничений?

Как обсуждается ниже, ограничения имеют ряд подводных камней. Однако, даже если проблемы разрешимы или приемлемы для дарителя и одаряемого, остается главный вопрос: чье мнение должно влиять на то, изменятся ли обстоятельства в будущем сверх чьих-либо ожиданий? Возможно, совет директоров организации, по его разумному мнению, имеет больше возможностей для принятия решения о порядке действий, чем лист бумаги, выражающий предпочтения донора, который не мог полностью учесть изменившиеся обстоятельства. ^[3] .

Политика принятия подарков

Организация, совет директоров которой активно рассматривает вопросы, связанные с запрещенными подарками, и устанавливает политику в отношении принятия подарков, будет иметь хорошие возможности, когда организация столкнется с необходимостью быстро принять решение о том, принимать или нет предложенный подарок. Кэтрин В. Мири пишет, что:

Основным преимуществом политики принятия подарков является поддержание дисциплины при принятии подарков и их администрировании.Дисциплина препятствует принятию подарков, которые будут стоить некоммерческой организации времени, денег и, возможно, ее репутации, напоминая организации, когда говорить «Нет». ^[4]

Политика принятия подарков инструктирует лиц, ответственных за разработку для организации, в отношении запросов и информации, которые они должны собрать и сообщить правлению (или подкомитету, или лицу, назначенному правлением), прежде чем будут приняты меры по принятию подарка, отмеченного ушами. для определенной цели.(Поскольку подарок с ограниченным доступом может наложить существенное долгосрочное ограничение на ведение дел организации, советам директоров рекомендуется возложить ответственность за принятие ограниченного подарка как можно ближе к уровню совета директоров, насколько это разумно с учетом размера и сложность организации.)

Критерии, указанные в разделе «Критерии принятия» ниже, могут использоваться для информирования о разработке новой политики или модификации существующей политики. Примеры политик принятия подарков доступны в разделе «Политика принятия подарков и обращения с ними» на ConservationTools.орг.

Системы отслеживания подарков с ограничениями

Подарки с ограничениями требуют особого подхода в бухгалтерской и других системах организации по ряду причин:

• Вся организация должна знать об ограничениях, чтобы случайно не нарушить условия в какой-то момент в будущем.
• Общепринятые стандарты бухгалтерского учета требуют, чтобы подарки ограниченного использования отличались от других активов организации. ^[5]
• Организации, закладывая свои активы для поддержки кредитной линии или другой ссуды, должны сообщить кредитору об ограничении на использование или передачу этих активов и позаботиться о том, чтобы не нарушать их.(Кредитное учреждение может решить не учитывать ограниченный актив как часть чистых активов организации при принятии решения о кредитовании.)
• Когда организации стремятся к слиянию или иной реструктуризации, необходимо устранить ограничения дарения на передачу активов.

Даже если природоохранная организация не приняла политику принятия подарков, ей, тем не менее, следует собрать достаточную информацию, чтобы правление (или уполномоченный подкомитет правления) приняло информированное решение о том, принимать ли подарок как ограниченный или нет.(Ограничения на дарение ограничивают свободу действий совета директоров в отношении использования благотворительных активов организации; поэтому решение о принятии ограничений является наиболее подходящим вопросом ^[6] для обсуждения на совете директоров.) Некоторые уместные вопросы, требующие ответа, обсуждаются ниже.

Соответствует ли цель подарка целям организации?

Соответствует ли цель подарка целям и задачам организации? Достаточно ли убедителен подарок для того, чтобы организация захотела выполнить конкретную цель жизни подарка, который, в зависимости от его характера, может длиться веками?

Пример. Землевладельцы предлагают в дар сельхозугодья при условии, что земельный фонд будет постоянно нанимать местного менеджера для продолжения обработки земли. Земельный фонд в первую очередь занимается сохранением природных территорий (не сельскохозяйственных угодий) и, если он примет подарок, может легко (и с меньшими затратами) сдать землю в аренду компетентному, опытному фермеру в этом районе. Принятие подарка не способствует достижению основных программных целей земельного фонда. Принятие имеет смысл только в том случае, если подарок обеспечивает денежный поток для поддержки организации.Чтобы принять полностью обоснованное решение, организация должна будет проанализировать, какой денежный поток будет доступен с течением времени, если донор будет настаивать на ограничении постоянного менеджера. И независимо от того, проявляет ли донор гибкость в отношении этого ограничения, организация должна будет определить, достаточен ли денежный поток, чтобы оправдать принятие подарка, который лишь второстепенно связан с ее программной работой.

Являются ли ограничения разумными и не микроменеджментными?

Ставит ли даритель какие-либо требования к управлению подарком, несовместимые с целями организации? Есть ли в деталях неприятные черти?

Пример. Землевладельцы могут пожелать передать свою ферму земельному фонду с требованиями, ограничивающими использование земли для целей устойчивого сельскохозяйственного производства и образования. Все идет нормально. Но что, если помещик захочет запретить лошадей или охоту? Или что, если землевладелец хочет потребовать использования системы управления, которая включает в себя дорогостоящие методы поддержки устойчивости, которые земельный фонд не считает достоверными с научной точки зрения?

Оказывает ли подарок чистый положительный эффект?

Подарок, который выглядит щедрым, может вместо этого оказаться обузой.Особенно, когда подаренным активом является недвижимость, земельный фонд должен проявлять такую ​​же должную осмотрительность, как если бы он покупал недвижимость. Экологическая ответственность — очевидная проблема; другие обязательства не столь очевидны. Это предостережение относится ко всем подаркам, но ограниченные подарки, которые ограничивают принятие решений о передаче или управлении, требуют тщательного изучения, чтобы не допустить потенциальных ловушек.

Пример. Земельный фонд принимает в дар имущество с озером, образованным плотиной внутри собственности.Вскоре после регистрации дела DEP сообщает земельному фонду, что плотина находится в опасном состоянии и должна быть восстановлена ​​за несколько сотен тысяч долларов. Нет возможности обратиться к донору (если по контракту донор сохранил ответственность за состояние плотины или подтвердил, что она находится в хорошем состоянии и соответствует законам). Стоимость прорыва дамбы и ликвидации озера довольно мала по сравнению со стоимостью передаваемой земли, что является настоящим чистым плюсом для организации.Однако, если подарок был подарен с ограничением, требующим продолжения существования озера, затраты на восстановление представляют собой совершенно другое ценностное предложение.

Не существует определенной формулы для создания подарка с ограниченным доступом. Все, что необходимо, — это предложение сделать подарок благотворительной организации для определенной цели (то есть цели, более строгой, чем заявленные благотворительные цели благотворительной организации) и принятие одаряемым подарка в ограниченном объеме. Недоразумения возникают, когда намерения жертвователя четко не сообщаются благотворительной организации и не принимаются ею.Намерения дарителя могут быть выражены таким образом, чтобы не предупреждать благотворительную организацию (при получении подарка) о возможности того, что даритель намеревался использовать его только для определенной цели. Двусмысленность и недопонимание могут потребовать вмешательства суда для принятия решения (на основе фактов каждого случая и, возможно, сочувствия к дарителю или одаряемому), ограничен ли дар или же выражение намерения дарителя было лишь предварительным (то есть рекомендательным, но не обязательным). юридически обязательны для одаряемого).

Примеры плохого общения при вручении и принятии подарков включают следующее:

• Донор указывает на общее намерение сделать существенный подарок в будущем, и сотрудник земельного фонда отвечает, что подарок в размере 50 000 долларов даст благотворительной организации возможность реализовать определенный проект.Позднее будет получен подарок в этой сумме без сопроводительного письма, указывающего на намерение дарителя.
• Недвижимость передается земельному фонду в завещании без указания цели. В досье земельного фонда есть давнее письмо, в котором говорится, что даритель намеревался передать собственность земельному фонду для использования в качестве заповедника. Природные ресурсы собственности не соответствуют современным стандартам качества.
• Отдел развития земельного фонда вносит чек в общий фонд, не обращая внимания на фразу «для проекта Valley Green и никаких других целей».

Проблемных коммуникаций, подобных этим, можно избежать с помощью письменного соглашения о пожертвовании, подписанного дарителем и одаряемым. И даритель, и одаряемый получают выгоду, когда условия дара четко понимаются и принимаются во время дара. Ключевые вопросы, которые необходимо решить в соглашении о пожертвовании, изложены ниже.

Определение цели — ограничения

Целью подарка может быть содействие благотворительным целям организации в целом или для конкретной цели.Конкретная цель может быть определена узко или широко. Чем уже цель, то есть чем более ограничивающий подарок, тем больше вероятность того, что он создаст проблемы для управления организацией. Приемлемость узко очерченной цели может зависеть от того, уверен ли одаряемый в том, что, если подарок будет дан, он обязательно будет использован для этой цели, а не для другой.

Пример. Подарок предлагается исключительно с целью строительства и содержания вольера в заповеднике, принадлежащем земельному фонду.Дар сам по себе достаточен для финансирования проекта, и земельный фонд имеет все разрешения и готов, желает и может начать проект после получения подарка. Узкая донорская цель в этом случае может мало волновать одаряемого.

С другой стороны, подарок в поддержку программы или проекта, который зависит от другого финансирования или который может быть прекращен по любому количеству причин, требует гибкости в определении его цели. Возможность прекращения использования должна быть обсуждена с дарителем, который может пожелать оговорить альтернативные варианты использования (в этом случае он остается ограниченным) или может разрешить использовать подарок в целом для содействия благотворительным целям организации (в этом случае это больше не ограничивается. ).

Пример. Подарок предлагается для оказания помощи в долгосрочном финансировании проекта по реинтродукции исчезающих видов. Продолжительность проекта будет зависеть от результатов первых нескольких лет и наличия дополнительной поддержки. Если донор хочет включить положение о конкретной цели, цель должна быть расширена за пределы конкретной программы, чтобы включить другие программы и проекты по защите исчезающих видов или, даже шире, такие другие программы, благоприятствующие естественной среде обитания, которые определяются по усмотрению земли. доверять.

Документирование подарков

Подарок на вид неограниченный

Если крупный подарок прибывает без оговорок и персонал единодушно считает, что никаких ожиданий в отношении использования подарка не было, то сотрудники могут разумно отметить эту информацию в своих файлах и просто отправить подтверждение подарка, подтверждающее, что подарок был получены и будут использоваться для продвижения целей (или миссии или задач) организации, включая общую поддержку организации.

Если, однако, возникает существенный вопрос относительно намерений дарителя, то в интересах дарителя и одаряемого может быть документальное подтверждение того, что дар не ограничен простым соглашением о дарении.

Три варианта подарочного соглашения

Независимо от того, предназначен ли подарок для ограничения или нет, организация может захотеть создать шаблон соглашения о подарке, который открывается заявлением, призванным утешить дарителя, что пожертвование будет использовано ответственно.Он может начинаться с описания миссии, целей и / или задач организации и заявления об обязательстве организации выполнять свои обязательства в соответствии с законом и действовать этично.

После этого вступительного слова договор дарения может следовать одному из трех основных способов — документальное оформление (1) неограниченного подарка; (2) описание просьбы (но не требования) дарителя использовать подарок определенным образом; или (3) конкретная цель подарка более узкая, чем общие цели организации.Чертежи положений для каждой дорожки следующие:

• Неограниченный дар: «Даритель намеревается использовать подарок, по усмотрению организации, для достижения этих целей, включая общую поддержку организации».
• Просить, но не требовать: «Даритель и ____ обсудили использование подарка для ___________. Донор запрашивает, но не требует, чтобы организация использовала подарок для этой цели ». Эта фраза сообщает о намерениях дарителя и устанавливает взаимопонимание с одаряемым (хотя и не имеющее юридической силы), обеспечивая при этом полезность подарка в долгосрочной перспективе.
• Указывается узкая цель: «Даритель намеревается использовать подарок специально для ___________.»

Повышение устойчивости

В случае, когда донор желает выбрать третий путь — указание конкретной цели — организация, чтобы избежать будущих проблем, если изменившиеся обстоятельства сделают цель подарка неосуществимой или несовместимой с миссией организации по сохранению, может попытаться включить положение в соглашении о дарении, гарантирующее, что организация сможет избежать чрезмерных административных расходов и оставаться верной своей миссии в случае таких обстоятельств.Например:

Если возникнут обстоятельства, при которых использование и цели, для которых было принято это пожертвование, больше не существуют и / или противоречат политике организации, то Правление может использовать подарок таким образом, который отвечает наилучшим интересам. организации, принимая во внимание пожелания донора (ов), изложенные в данном документе.

Целью этого положения является обязательство одаряемого выполнять указанную цель дарителя на столько, сколько это возможно, как определено правлением, с документально подтвержденным разрешением дарителя перенаправить использование подарка по усмотрению правления без необходимо одобрение суда или уведомление генеральному прокурору штата. ^[7]

Чтобы утешить донора в отношении того, как это положение может быть выполнено, одаряемый может указать дарителю политику одаряемого (при условии, что она существует), что организация обращается к донорам (или, если они умерли, к заинтересованным членам семьи), если обстоятельства меняются, и организация стремится перенаправить использование подарка для измененной цели.

Условия предложения и принятия подарка

Одаряемый захочет обусловить свое принятие определенного участка земли (или средств для приобретения определенного недвижимого имущества) любым из условий, которые обычно содержатся в договоре купли-продажи; например, удовлетворительная проверка физического состояния собственности и передаваемого титула; выдача разрешений и согласований на использование по назначению; и получение необходимого финансирования из других источников.

Даритель может пожелать обусловить доставку подарка (или сумму подарка) определенными случаями; например:

• Даритель хочет сделать существенный подарок, но также хочет призвать других жертвователей выступить с инициативой. Донор обязуется сделать пожертвование на сумму до 200 000 долларов, что соответствует каждому другому частному пожертвованию, полученному одаряемым в течение определенного периода времени.
• Донор хочет профинансировать приобретение земли, но только если есть уверенность в том, что закрытие вот-вот произойдет.

Условия эффективности подарка донора после того, как он был подарен (например, путем возврата, если какое-либо условие не выполнено), являются проблематичными, особенно с точки зрения налогообложения. ^[8]

Представительства

Как видно из примера с разрушающейся плотиной, одаряемый должен желать, чтобы соглашение о дарении недвижимости включало в себя заявления дарителя о физическом состоянии собственности и ее соответствии законам.В зависимости от типа (недвижимость, акции, искусство и т. Д.) И специфики подарка одаряемый может также потребовать от дарителя других представлений. ^[9]

Организации должны стараться избегать заявлений донорам по налоговым вопросам. Соглашение о пожертвовании может включать заявление как со стороны дарителя, так и со стороны одаряемого, что каждый полагался на рекомендации своих профессиональных консультантов в отношении пожертвования, а не на какие-либо советы другого или консультантов или агентов другого лица.

Нет вычета, если донор не откажется от контроля

Для целей федерального налогообложения взнос подлежит вычету только в том случае, если он сделан «для благотворительной организации или для ее использования». ^[10] Жертвователь может выделить благотворительный взнос на конкретное благотворительное использование, не подвергая опасности благотворительный вычет, при условии, что ограничение не мешает благотворительной организации свободно использовать переданные активы или, как минимум, доход от них. , в достижении своих благотворительных целей. ^[11] Когда ограничение дарителя заходит слишком далеко, когда одаряемый не имеет доминирования и контроля над подаренным активом и не может свободно использовать переданный актив, тогда нет подарка, квалифицируемого как вычитаемый взнос. То, что представляет собой ограничение, которое IRS определит как , заходит слишком далеко , далеко не предсказуемо. Донорам, рассматривающим ограничения на дары, настоятельно рекомендуется проконсультироваться со своими налоговыми консультантами, чтобы избежать этой неопределенности.

Ограничения могут снизить налоговые льготы

Ограничение подарка может уменьшить размер вычета подоходного налога дарителя.

Потенциальный донор может пожелать пожертвовать свою землю земельному фонду с желанием, чтобы земля использовалась для определенной цели, например, для создания природного заповедника. Передавая землю в дар, даритель может попытаться наложить юридическое ограничение на собственность, ограничить ее использование в трастовом соглашении или получить от организации письменное обязательство гарантировать постоянный статус земли как заповедника. Такие действия могут иметь серьезные налоговые последствия, если жертвователь запросит федеральные налоговые льготы в связи с пожертвованием.

Если даритель налагает ограничение на использование переданной собственности, что влияет на ее ликвидность, стоимость подарка, определенная для целей налогообложения, должна быть соответственно уменьшена. В постановлении № ^[12] 1985 года Налоговой службы США землевладелец подарил колледжу собственность на основании договора дарения, содержащего ограничительный договор, ограничивающий использование земли для сельскохозяйственных целей. IRS установило, что дар должен оцениваться по ограниченной сельскохозяйственной стоимости земли, а не по неограниченной стоимости.

Этот вывод был подтвержден Налоговым управлением США в 1986 году в частном письме. ^[13] IRS определило, что земля должна была быть подарена с наложенными донорами ограничениями в отношении высоты добычи и строительства (и что давало дарителю право преимущественной покупки, если земля должна была быть продана благотворительной организацией другим лицам, кроме благотворительная организация) должны были быть оценены в свете ограничений на благотворительные отчисления.

Альтернативы ограничению дарения земли

Учитывая неблагоприятные налоговые последствия ограничения дарения земли, донор и природоохранная организация могут рассмотреть несколько альтернатив:

• Землевладелец мог действовать с желаемыми ограничениями и довольствоваться меньшим налоговым вычетом или, возможно, вообще без вычета.
• Доноры, получившие совет от налогового консультанта, часто используют фразу «просить, но не требовать», чтобы заявить о своих намерениях и достичь договоренности с одаряемым (хотя и не имеющей юридической силы) относительно будущего использования подарка.
• Землевладелец может положиться на солидную репутацию организации и ее приверженность охране природы и сделать неограниченный подарок. Любой благотворительный подарок должен использоваться для достижения заявленных целей благотворительной организации. Если основной целью организации является сохранение природных и живописных ресурсов, вряд ли она будет плохо обращаться с подаренным имуществом.
• Землевладелец может сначала подарить охранный сервитут, который ограничивает использование земли в целях сохранения, одному земельному фонду и , а затем передать право собственности на землю второй благотворительной организации (которая также может быть земельным трастом). Пожертвование сервитута по сохранению может считаться благотворительным пожертвованием для целей федерального налогообложения. ^[14] Дар земли под охранным сервитутом может также квалифицироваться как благотворительный взнос. Для целей федерального налогообложения совокупная стоимость двух подарков, вероятно, будет аналогична стоимости неограниченного дарения земли. ^[15]

Природоохранная организация может непреднамеренно ограничить предоставление подарков, если она запрашивает подарки для конкретного проекта, не включив в свои тендерные материалы альтернативное использование собранных средств. Например, если земельный фонд запрашивает пожертвования на приобретение земли для заповедника и по какой-то причине закрытие не происходит, может ли он использовать собранные средства для других проектов по приобретению земли? Может ли он хранить деньги в своем общем фонде? Материалы запроса должны быть тщательно сформулированы, чтобы избежать требования о возврате подарка на том основании, что он был сделан только при условии, что произойдет определенное событие.Когда запрашиваются пожертвования на приобретение земли или сервитутов, всегда рекомендуется широкий выбор альтернативных вариантов использования. Сделки с недвижимостью никогда не являются гарантированными, пока они не будут окончательно закрыты. Широкие формулировки в материалах запроса также охватывают счастливые обстоятельства, когда запрос собирает больше денег, чем необходимо для запрашиваемого проекта. Примеры языка обращения с предложениями, которые могут помочь организации избежать ограниченных проблем с подарками, включают:

• Пожертвования проекту Greenway будут использованы для приобретения земли в полосе отчуждения Greenway Trail; установка и обслуживание троп и связанных с ними рекреационных объектов; или в других целях сохранения природных и живописных ресурсов или содействия здоровому отдыху на свежем воздухе в водоразделе Гринвэй-Крик.
• Все пожертвования в проект будут направлены на покупку недвижимости Happy Hollow или помещены в ограниченный фонд управления, который обеспечивает постоянный уход за охраняемыми землями Happy Hollow Фонда.
• Если по какой-либо причине ваш щедрый подарок в конечном итоге не понадобится для завершения приобретения, Land Trust использует ваш вклад для будущих проектов по приобретению земли в водоразделе.
• Земельный фонд будет использовать ваш дар эффективно и действенно, чтобы сохранить природные ресурсы.В том маловероятном случае, если Land Trust не понадобится или не сможет использовать ваше пожертвование для проекта XYZ, он…

Как обсуждалось в руководстве Not the Charitable Trust , ^[16] сервитуты по сохранению сами по себе не являются дарами ограниченного доступа в Пенсильвании. Сервитут на охрану может быть сделан в качестве подарка с ограниченным доступом в соответствии с процедурой, которую можно использовать для создания любого другого подарка с ограниченным доступом в Пенсильвании.

Как правило, это не является ни необходимым, ни желательным при использовании Типового Гранта по сохранению Легкости ^[17] или инструмента сервитута, который использует условия, аналогичные модели.Типовой грант содержит условия держателя, которые обязывают земельный фонд поддерживать цели сохранения сервитута на неограниченный срок и обеспечивают механизм для судов Пенсильвании, позволяющий заменить компетентный и надежный земельный траст держателя, который стремится изменить цели сохранения сервитута или не может должным образом управлять сервитутом для достижения этих целей. Для получения дополнительной информации о том, как соглашения держателя служат для достижения целей сохранения, см. The Nature of Conservation Easement и Document Granting It . ^[18]

Благотворительные организации Пенсильвании регулируются Законом о некоммерческих корпорациях Пенсильвании; однако их права и обязанности в отношении благотворительных подарков регулируются принципами, вытекающими из долгой истории прецедентного права и законодательных актов, восходящих к позднему средневековью. ^[19] Основной принцип заключается в том, что благотворительная организация, принимающая подарок, не должна отклоняться от целей, для которых он был подарен и принят. Если имущество просто передается в благотворительный фонд, то подарок должен быть использован для поддержки заявленных благотворительных целей этой организации.Если подарок дается с определенной благотворительной целью (предположительно в рамках общих целей благотворительной организации), то благотворительная организация должна использовать подарок для указанной цели. Особые обязанности благотворительной организации в отношении использования своих благотворительных активов и управления ими аналогичны фидуциарным обязанностям доверительного управляющего в отношении трастовых активов. Со временем это сходство привело к судебным решениям, в которых благотворительные организации назывались попечителями своих благотворительных активов, а общественность — бенефициарами этого траста.Содружество Пенсильвании, действующее через Генеральную прокуратуру, признано этим прецедентным правом как имеющее право защищать интересы общественности в благотворительных активах.

Установленные законом полномочия в качестве доверительного управляющего

Благотворительная некоммерческая корпорация может принимать собственность от дарителя при том понимании, что собственность предназначена для благотворительных целей. ^[20] Эти полномочия, предоставленные в соответствии с §5547 (a) Фидуциарного кодекса Пенсильвании, освобождают благотворительные организации от выполнения требований и обязательств по отчетности, применимых к корпорациям, действующим в качестве попечителей.Тот факт, что благотворительные организации могут выступать в качестве попечителей, не означает, что каждый раз, когда благотворительная организация принимает в дар недвижимое и личное имущество, она должна держать это имущество в доверительном управлении для какой-либо конкретной цели. Если не применяется ограничение, изложенное в §5547 (b), как описано в следующем разделе, благотворительные организации могут покупать, продавать и обменивать активы при условии, что они соответствуют применимым положениям Закона о некоммерческих корпорациях Пенсильвании.

Запрет на отчуждение трастовой собственности без постановления суда

Благотворительная организация не может отвлекать использование собственности от цели, для которой она была подарена, без получения постановления суда соответствующей юрисдикции. ^[21] Другими словами, имущество, переданное на благотворительность, может использоваться только в благотворительных целях этой организации (не в благотворительных целях, кроме тех, которые указаны в ее уставе, а не в личных целях). Кроме того, подарки, сделанные для одной благотворительной цели (меньше, чем весь спектр благотворительных целей, для которых была создана благотворительная организация), не могут быть отвлечены от этой единственной цели.

Фидуциарные обязанности (кроме непереключения благотворительных активов)

За исключением случаев, описанных выше в отношении непереключения благотворительных активов, благотворительные организации не несут каких-либо особых обязанностей по работе в качестве попечителей или в интересах жертвователя или любого другого лица, если они добровольно не соглашаются на это.Документация, используемая для создания таких доверительных отношений, представляет собой доверительное соглашение между лицом, передающим актив в доверительное управление (так называемым доверительным учредителем), и лицом, желающим выступить в качестве доверительного управляющего. В соглашении излагаются конкретные фидуциарные обязательства, взятые на себя доверительным управляющим в пользу лиц, определенных в качестве бенефициаров траста. Что касается недвижимого имущества, переданного в доверительное управление, закон Пенсильвании применяет правило, известное как закон о мошенничестве. Никто (включая любую благотворительную организацию) не обязан действовать в качестве доверительного управляющего переданным ему имуществом, если организация не подписала письменный документ, подтверждающий принятие им собственности в доверительное управление для конкретных целей доверительного управления. ^[22]

[1] Примеры затяжных судебных разбирательств, которые могут возникнуть в результате споров по поводу ограниченных даров, см. В John K. Eason, « The Restricted Gift Life Cycle, or What Comes Around Goes Around, » 76 Fordham L. Rev. 693 ( 2007).

[2] Для краткой и откровенной оценки того, почему ограничение подарков — плохая идея, см. Ken Hoffman, « No Strings Attached », впервые опубликованный в Третьем секторе в 2001 году и доступный на ConservationTools.org и в некоммерческой организации Библиотека юридических ресурсов компании Hurwit & Associates.«Правда в том, что ограниченные операционные подарки — деньги только на один проект, а не на другой — являются пустой тратой времени и энергии каждого…». Вместо того, чтобы удовлетворять чувство значимости жертвователя, пусть доход распределяется правлением и персоналом благотворительной организации. Затем, через год, доноры могут оценить результаты и решить, делать ли еще один подарок — конечно, без ограничений. Меньше удовольствия для жертвователей, но лучшие результаты для благотворительных организаций ».

[3] См. , например, Robert A. Katz.«Пусть директора благотворительных организаций руководят: почему закон о трастах не должен ограничивать усмотрение совета директоров в отношении миссии и неограниченных активов благотворительной корпорации», 80 Chi.-Kent L. Rev. 689, 701 (2005) (противопоставление благотворительности ограниченных и неограниченных подарков).

[4] Kathryn W. Miree, JD, « Понимание и разработка политики принятия подарков для некоммерческих организаций », Kathryn W. Miree & Associates, Inc., 2003. В этой статье не только обсуждаются основы политики принятия подарков, но и освещаются соображения. применимо к разным подаренным активам (например, дарение акций вызывает другие проблемы, чем подарки недвижимого имущества), а также различные вопросы, которые необходимо задать, и запросы на комплексную проверку перед принятием различных подаренных активов.

[5] См. Стандарт № 116 Совета по стандартам финансового учета , доступный по адресу http://www.fasb.org/resources/ccurl/770/425/fas116.pdf.

[6] Предоставление недвижимого имущества, ограниченное или неограниченное, обычно требует одобрения совета директоров. См. Разрешение сделок с недвижимостью на ConservationTools.org.

[7] Подобное положение поддерживает позицию благотворительной организации, согласно которой она может использовать свои собственные добросовестные и разумные суждения, чтобы решить, когда цели неосуществимы, и перенаправить средства на другие нужды благотворительной организации.Однако даже при таком предварительном одобрении донора благотворительная организация должна тщательно взвесить, следует ли продолжать без одобрения суда. «Степень дискреционного права руководителей, которую примут суды до выявления нарушений, кажется открытым вопросом. Помимо разумности и добросовестности, ответ на этот вопрос, вероятно, будет зависеть от уровня конкретности, предоставленного донором, предложенной интерпретации и других обстоятельств… ». Eason на 724.

[8] «Благотворительный вычет также будет запрещен, если передача зависит от выполнения какого-либо действия или наступления события до того, как передача вступит в силу, за исключением случаев, когда вероятность того, что событие не произойдет, не соответствует« столь отдаленному, как быть незначительным »тест.»Алан Ф. Ротшильд-младший,« Планирование и документирование благотворительных подарков », Probate & Property , июль / август 2006 г., 54. Это, однако, не влияет на возможность получения дарителем налогового вычета в том году, когда перевод становится эффективный. В любом случае рекомендуется консультация налогового консультанта.

[9] См. Miree.

[10] §170 (a) Налоговый кодекс.

[11] Treas.Reg. §1.170A-1 (e).

[12] Rev. Rul. 85-99, 1985-2 К. Б.83

[13] Ltr. Rul. 8641017

[14] См. Раздел «Налоговые льготы» в руководстве ConservationTools.org Conservation Easement или многие другие материалы, доступные в Интернете, о федеральных налоговых льготах.

[15] Этот подход может привести к более высоким транзакционным издержкам из-за дополнительных оценочных, юридических и других потребностей, а также к долгосрочным расходам на управление, поскольку земельный траст, получающий сервитут, будет обязан контролировать и обеспечивать соблюдение сервитута на неограниченный срок.(Эта альтернатива может оказаться невозможной в некоторых районах из-за отсутствия второго надежного земельного фонда, с которым можно было бы сотрудничать.)

[16] Пенсильвания Land Trust Association, 2015.

[17] Поддерживается и публикуется Ассоциацией земельного фонда Пенсильвании по адресу http://conservationtools.org/library_items/323.

[18] Пенсильвания Land Trust Association, 2014.

[19] Одним из первых является статут о пользовании, принятый в 1601 году во время правления королевы Елизаветы I. Интересное изложение истории благотворительности включено в статью 1904 года в Американском реестре законов под названием «Современный закон о благотворительности». как вытекает из Положения об использовании », доступном по адресу http: //conservationtools.Орг / библиотека_items / 1385.

[20] 15 Па. C.S.A. §5547, озаглавленный «Право на владение и владение трастовой собственностью», предусматривает в подпункте (а) следующее:

Общее правило. — Каждая некоммерческая корпорация, зарегистрированная для благотворительной цели или целей, может принимать, получать и владеть недвижимым и личным имуществом, которое может быть передано, создано или иным образом передано такой корпорации в доверительное управление для этих целей или целей. изложены в его статьях. Совет директоров или другой орган корпорации в качестве доверенных лиц такого имущества должен нести такую ​​же степень ответственности и подотчетности, как если бы он не был зарегистрирован, если в трасте не предусмотрена меньшая или особая степень ответственности и подотчетности. инструмент, или если совет директоров или такой другой орган не остается под контролем членов корпорации или третьих лиц, которые сохраняют за собой право направлять и руководить действиями совета или другого органа в отношении использования время от времени доверять собственность.

[21] 15 Па. §5547 (b) предусматривает следующее: Отказ от отвлечения определенного имущества. — Собственность, переданная на благотворительные цели, не может ни в каком порядке в соответствии с главой 59 (относящегося к фундаментальным изменениям) или иным образом быть отвлечена от объектов, которым она была передана в дар, предоставлено или разработано, если и до тех пор, пока совет директоров или другой орган не получит от суда постановления на сумму менее 20 Pa.CS Гл. 61 (относящийся к имуществу) с указанием распоряжения имуществом. (21 декабря 1988 г., P.Л.1444, №177, эфф. 1 октября 1989 г.)

[22] Статуты Пенсильвании, Раздел 33 Мошенничества, Статут, 33 P.S. § 2 (2014)

§ 2. Декларации трастов и их субсидий должны быть в письменной форме Все декларации или создание трастов или конфессий любых земель, многоквартирных домов или наследственных владений, а также все субсидии и уступки должны быть представлены в письменной форме, подписанными стороной, владеющей титулом. его, или по его последней воле в письменной форме, или иначе быть недействительным: при условии, что при передаче любых земель или многоквартирных домов, посредством которых возникает или может возникнуть траст или доверие, или могут возникнуть в результате косвенного или толкования закона, или быть переданным или аннулированным действием или действием закона, тогда и в каждом таком случае такое доверие или доверие будет иметь такую ​​же силу и действие, как если бы этот акт не был принят.