При любом заболевании включает невозмещенные расходы в размере:

• Диагностика
• Лечение
• Смягчение
• Лечение
• Профилактика
• Предметы, необходимые для вышеуказанных целей, в том числе:
  • Оборудование
  • Принадлежности
  • Приборы диагностические

Если вы хотите вычесть медицинские расходы, они должны облегчить или предотвратить физический или психический дефект или заболевание.Вы не можете вычесть расходы, которые просто идут на пользу общему здоровью, например, на витамины или отпуск.

Вы можете вычесть следующие медицинские расходы:

• Стоимость медицинской помощи у любого из этих практикующих врачей:
  • Иглотерапевты
  • Мануальные терапевты
  • Стоматологи
  • Глазные врачи
  • Врачи
  • Эрготерапевты
  • Врачи-остеопаты
  • Физиотерапевты
  • Врач-ортопед
  • Психиатры
  • Психоаналитики, оказывающие медицинскую помощь
  • Психологи
  • Практикующие другие квалифицированные врачи
• Транспортные расходы до и от медицинского обслуживания.Если вы водите собственный автомобиль, вычет составит 17 центов за милю в 2017 году и 18 центов за милю в 2018 году.
• Лекарства, отпускаемые по рецепту
• Суммы, которые вы заплатили за квалифицированные услуги по долгосрочному уходу
• Ограниченные суммы, которые вы заплатили за любой квалифицированный долгий срок -Срочные договоры страхования по уходу
• Взнос по медицинскому страхованию — Вы не можете вычесть взносы из заработной платы до вычета налогов, которые вы вносите в план медицинского страхования, спонсируемый работодателем.
• Суммы, за которые вы платите:
  • Взносы по программе Medicare A (обычно бесплатно для лиц, охваченных системой социального обеспечения)
  • Дополнительная страховка Medicare B
  • Страхование Medicare D
  • Взносы по дополнительному страхованию Medicare

Не оставляйте деньги на столе

Подавайте налоговые декларации, требуйте свои медицинские расходы и получайте все кредиты и вычеты, которых вы заслуживаете.Наши налоговые профи могут помочь вам подать заявку лично или виртуально, или вы можете подать ее самостоятельно через Интернет.

Обычно вы не можете вычесть страховые взносы, уплачиваемые вами по определенным типам полисов, которые не привязаны к фактической стоимости полученного вами медицинского обслуживания. Эти политики включают те, которые:

• Выплату вам определенную сумму (например: полис, который выплачивает вам 200 долларов в день во время госпитализации)
• Оплачивает потерянный заработок
• Выплачивает фиксированную сумму за потерю конечности или зрения

Вклад, который вы вносите в здоровье сберегательный счет (HSA) не является медицинскими расходами.Для планов, спонсируемых работодателем, взносы в HSA производятся до вычета налогов. В противном случае взносы вычитаются «сверх черты» как корректировка дохода. Медицинские расходы, оплаченные с помощью выплат HSA, не подлежат вычету.

Если вы хотите узнать больше об HSA, см. Инструкции к форме 8889 на сайте www.irs.gov.

Вы можете включить только те медицинские и стоматологические расходы, которые вы оплатили в текущем налоговом году.Неважно, когда вы получили услуги.

Даты оплаты расходов, оплачиваемых следующими способами:

• Оплата чеком — день, когда вы отправляете чек по почте или доставляете его
• Онлайн или по телефону — дата, указанная в выписке, показывающей, когда вы производили платеж
• Кредитная карта — дата списания, а не дата оплаты счет кредитной карты

Вы можете вычесть медицинские расходы для любого, кто соответствует критериям вашего супруга или иждивенца, когда:

• Услуга была предоставлена ​​
• Счет оплачен

Если вы разведены, вы можете вычесть любые соответствующие счета, которые вы оплачиваете за своих детей, как медицинские расходы.Это применимо, даже если ваш бывший супруг заявляет, что ваши дети являются иждивенцами.

Вы также можете вычесть медицинские расходы, которые оплачиваете любое другое лицо, которое:

• Квалифицируется как ваш иждивенец
• Можно квалифицировать как ваш иждивенец, за исключением этого лица:
  • Файлы совместной декларации
  • Имеет валовой доход более 4300 долларов США

Не вычитаемые расходы включают:

• Косметическая хирургия, не связанная ни с чем из:
  • Врожденная патология
  • Несчастный случай
  • Болезнь
• Налог Medicare на заработную плату и чаевые, выплачиваемые как часть налога на самозанятость или налогов на домашнюю занятость
• Уход за здоровым ребенком
• Обычно лекарства, не одобренные FDA
• Затраты на похороны, похороны или кремацию

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 502: Медицинские и стоматологические расходы на сайте www.irs.gov.

У вас есть дополнительные вопросы о вычетах на медицинские расходы или вам нужна помощь в заполнении декларации? Наши специалисты по налогам говорят на сложном языке налогов и стремятся помочь вам лучше понять ваши налоги.

Назначьте встречу с одним из наших налоговых профи сегодня.

Оплата пособий | Управление здравоохранения штата Вашингтон

Как платить за страховое покрытие

Соответствующие критериям сотрудники государственного агентства и высших учебных заведений могут оплачивать медицинские страховые взносы и соответствующие надбавки к страховым взносам в долларах до вычета налогов из своей заработной платы в соответствии с планом выплаты страховых взносов штата.План выплаты премий является частью плана снижения заработной платы в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса США. Дополнительную информацию см. В Административном кодексе штата Вашингтон (WA) 182-12-116.

Если вы не являетесь сотрудником государственного агентства или высшего образования, спросите в своем ведомстве по заработной плате или льготам, предлагают ли они пособие до вычета налогов в рамках своего собственного плана по разделу 125.

и соответствующие дополнительные сборы автоматически вычитаются из вашей зарплаты до налогообложения, если вы не потребуете иного.

Почему я должен оплачивать ежемесячные медицинские страховые взносы в долларах до налогообложения?

Вы забираете домой больше денег, потому что налоги рассчитываются после вычета страховых взносов и соответствующих надбавок к страховым взносам. Это снижает ваш налогооблагаемый доход, что снижает ваши налоги.

Нужно ли мне заполнять форму для удержания моих медицинских страховых взносов до вычета налогов?

Если вы новый сотрудник, зарегистрированный в PEBB medical, и ваш работодатель предлагает эту льготу, ваша ведомость по заработной плате или льготам автоматически вычитает страховые взносы до расчета налогов.

Удерживаются ли страховые взносы для всех моих иждивенцев до налогообложения?

Если вы регистрируете неквалифицированного налогового иждивенца (например, зарегистрированного в государстве домашнего партнера, их ребенка или расширенного иждивенца), отправьте форму декларации о налоговом статусе, чтобы указать, соответствуют ли они критериям иждивенца для целей налогообложения в соответствии с разделом 152 IRC, с изменениями, внесенными Разделом 105 (b) IRC. Если ваши иждивенцы не подпадают под категорию как ваши налоговые иждивенцы, их ежемесячные медицинские страховые взносы будут отображаться как вычеты после уплаты налогов из вашей зарплаты.Тем не менее, вы сможете вносить взносы по собственному страховому покрытию с вычетами до налогообложения.

Как мне оплатить дополнительные сборы?

Если ваш страховой взнос и применимые надбавки к нему автоматически вычитаются из вашей зарплаты, вычеты будут производиться до вычета налогов, если вы не потребуете иного. Исключение: Если вы регистрируете зарегистрированного в штате домашнего партнера, и он не соответствует критериям иждивенца по разделу 125 Налогового кодекса, то ежемесячная надбавка за страховое покрытие супруга (а) или зарегистрированного в штате домашнего партнера (если это применимо к вам) будет составлять 50 долларов. удержание после уплаты налогов из вашей зарплаты.

Как отказаться от платежей до налогообложения

Отправьте форму выбора / изменения плана премиальных выплат PEBB, чтобы отказаться (отказаться от участия) в плане премиальных выплат не позднее 31 дня после того, как вы получите право на льготы PEBB (дата вашего права, как правило, наступает в первый день работы; обратитесь в свою ведомость по заработной плате или льготам). См. WAC 182-12-114 для получения дополнительной информации.

Могу ли я изменить решение о удержании моих медицинских страховых взносов до налогообложения?

Вы можете изменить свое участие (зарегистрироваться или отказаться от участия) во время ежегодной открытой регистрации в программе PEBB или при проведении специальной открытой регистрации, как описано в WAC 182-08-199.

Отказ от вычета до налогообложения

Если ваши медицинские страховые взносы вычтены до вычета налогов, это также может повлиять на следующие льготы:

• Социальное обеспечение —Если ваш базовый оклад ниже годового максимума, участие в плане выплаты страховых взносов снижает ваши налоги на социальное обеспечение. Однако ваше пожизненное пособие по социальному обеспечению будет рассчитываться с использованием более низкой заработной платы.
• Компенсация по безработице —Участие в плане выплаты страховых взносов также снижает базовый оклад, используемый для расчета компенсации по безработице.

В соответствии с требованиями федерального правительства или штата, ваш работодатель может также исключить вас из плана выплаты страховых взносов с уведомлением, чтобы предотвратить чрезмерную отсрочку налогов.

вычетов подоходного налога в соответствии с разделами 80C, 80CCD, 80CCC, 80D

Департамент подоходного налога с целью поощрения сбережений и инвестиций среди налогоплательщиков предоставил различные вычеты из налогооблагаемого дохода в соответствии с вычетами по главе VI A. 80C является самым известным, существуют и другие вычеты, которые выгодны налогоплательщикам для уменьшения их налоговых обязательств.Давайте разберемся с этими выводами подробно:

Раздел 80C является одним из самых популярных и любимых разделов среди налогоплательщиков, поскольку он позволяет снизить налогооблагаемый доход за счет экономии налоговых вложений или понесения приемлемых расходов. Он позволяет вычитать максимум 1,5 миллиона рупий каждый год из общего дохода налогоплательщиков.
Преимущество этого вычета могут быть получены для физических лиц и венгерских форинтов. Компании, партнерские фирмы, ТОО не могут воспользоваться этим вычетом.
Раздел 80C включает подразделы, 80CCC, 80CCD (1), 80CCD (1b) и 80CCD (2).

Важно отметить, что общий лимит, включая подразделы по требованию вычета, составляет 1,5 лакх рупий, за исключением дополнительного вычета в размере 50 000 рупий, разрешенных u / s 80CCD (1b)

Раздел 80CCC — Страховая премия / Раздел 80CCD — Пенсионные взносы

Иногда у вас могут быть вычеты или инвестиции, соответствующие критериям 80C, но вы не предоставили доказательства своему работодателю.Это может привести к дополнительным вычетам TDS. Вы все еще можете потребовать эти вычеты при подаче документов в электронном виде, если у вас есть доказательства с собой.

Я хочу, чтобы мне помог эксперт подать

Если вы физическое лицо или форинт, вы можете потребовать удержание максимальной суммы в 10 000 рупий из процентного дохода со своего сберегательного счета в банке, кооперативном обществе или почтовом отделении.Включите проценты со сберегательного банковского счета в прочий доход.

Раздел 80 Вычет ТТА недоступен для процентного дохода по фиксированным депозитам, регулярных депозитов или процентного дохода по корпоративным облигациям.

а. Вычет по разделу 80GG доступен для арендной платы, если не получен HRA. Налогоплательщик, супруга или несовершеннолетний ребенок не должны владеть жилым помещением по месту работы

г.Налогоплательщик не должен иметь самостоятельную жилую недвижимость в другом месте

г. Налогоплательщик должен проживать на арендную плату и платить арендную плату

г. Вычет доступен всем физическим лицам

а. Арендная плата за вычетом 10% скорректированного общего дохода

г. 5000 рупий / — в месяц

г. 25% скорректированной общей прибыли *

* Скорректированный совокупный валовой доход рассчитывается после корректировки совокупного валового дохода с учетом определенных вычетов, дохода, освобожденного от налогообложения, долгосрочного прироста капитала и дохода, относящегося к нерезидентам и иностранным компаниям.

Программное обеспечение для онлайн-регистрации электронных документов, такое как ClearTax, может быть чрезвычайно простым, поскольку лимиты рассчитываются автоматически. Таким образом, вам не нужно беспокоиться о сложных вычислениях.

С 2016-17 финансового года доступный вычет был увеличен до 5000 рупий в месяц с 2000 рупий в месяц.

Физическим лицам разрешен вычет процентов по ссудам, взятым на получение высшего образования.Эта ссуда могла быть взята для налогоплательщика, супруга или детей или для студента, для которого налогоплательщик является законным опекуном.

80E вычет возможен в течение максимум 8 лет (начиная с года, в котором начнут выплачиваться проценты) или до тех пор, пока проценты не будут выплачены полностью, в зависимости от того, что наступит раньше. Нет никаких ограничений на сумму, которая может быть востребована.

Файл за 7 минут | Минимальный ввод данных | 100% безбумажный

FY 2013-14 и FY 2014-15 В течение этих финансовых лет вычет, доступный по этому разделу, составлял стоимость первого дома стоимостью 40 лакхов или меньше. Вы можете воспользоваться этим только в том случае, если сумма вашего кредита в этот период составляет 25 лакхов или меньше. В отношении кредита должны быть применены санкции в период с 1 апреля 2013 года по 31 марта 2014 года. Совокупный вычет, разрешенный в соответствии с этим разделом, не может превышать 1 лакх рупий и разрешен в течение 2013-14 финансового года и 2014-15 финансового года.

Вы (как физическое лицо или HUF) можете потребовать вычет в размере рупий.25 000 в соответствии с разделом 80D о страховании самих себя, супругов и детей-иждивенцев. Дополнительный вычет на страхование родителей возможен в размере до 25 000 рупий, если им меньше 60 лет. Если родители старше 60 лет, сумма вычета составляет 50 000 рупий, которая была увеличена в бюджете на 2018 год с 30 000 рупий.

В случае, если и налогоплательщику, и родителю (-ам) исполнилось 60 лет, максимальный вычет, доступный в соответствии с этим разделом, составляет до 1 лакха.

а. Затраты на лечение (включая уход), обучение и реабилитацию родственников-инвалидов

г.Оплата или депозит в указанную схему для содержания родственника-инвалида.

и. При инвалидности 40% и более, но менее 80% — фиксированный вычет в размере 75 000 рупий.

ii. В случае тяжелой инвалидности (инвалидность 80% и более) — фиксированный вычет в размере 1,25 000 рупий.

Вычет до 40 000 рупий доступен физическому лицу-резиденту или венгерским форинтам. Он доступен в отношении любых расходов, понесенных на лечение определенных медицинских заболеваний или недомоганий для него самого или любого из его иждивенцев. Для HUF такой вычет возможен в отношении медицинских расходов, понесенных в связи с этими предписанными заболеваниями для любого из членов HUF.

г. Для пенсионеров и суперпожилых

В случае, если физическое лицо, от имени которого понесены такие расходы, является пожилым гражданином, физическое лицо или налогоплательщик венгерских форинтов могут потребовать вычет в размере до 1 лакха. До 2017-2018 финансового года вычет, который можно было потребовать для пенсионера и сверхстаршего гражданина, составлял 60 000 и 80 000 рупий соответственно. Теперь это стало обычным вычетом, доступным до 1 лакха для всех пожилых людей (включая супер пожилых людей), в отличие от ранее.

г. Для требований о возмещении расходов

Любое возмещение медицинских расходов страховщиком или работодателем должно быть уменьшено из суммы вычета, которую налогоплательщик может потребовать в соответствии с настоящим разделом.

Вычет из рупий.75 000 доступны резидентам, страдающим физическими недостатками (включая слепоту) или умственной отсталостью. В случае тяжелой инвалидности можно потребовать вычет в размере 1,25 000 рупий.

С 2017-18 финансового года любые пожертвования наличными, превышающие 2000 рупий, не будут вычитаться. Пожертвования свыше 2000 рупий должны быть сделаны любым способом, кроме наличных, чтобы иметь право на вычет в размере 80G.

• Фонд национальной обороны, учрежденный центральным правительством
• Национальный фонд помощи премьер-министра
• Национальный фонд общественного согласия
• Одобренный университет / учебное заведение Национальной известности
• Зила Сакшарта Самити, учрежденная в любом районе под председательством Коллекционера этого района
• Фонд, учрежденный правительством штата для оказания медицинской помощи бедным
• Национальный фонд помощи больным
• Национальный совет по переливанию крови или в любой Государственный совет по переливанию крови
• Национальный фонд защиты здоровья людей с аутизмом, церебральным параличом, умственной отсталостью и множественной инвалидностью
• Фонд национального спорта
• Национальный культурный фонд
• Фонд развития технологий и применения
• Национальный детский фонд
• Фонд помощи главного министра или Фонд помощи вице-губернатора в отношении любого штата или союзной территории
• Центральный фонд благосостояния армии или Фонд помощи военно-морским силам Индии или Центральный фонд благосостояния ВВС штата Андхра-Прадеш Фонд помощи от циклонов главного министра штата Андхра-Прадеш, 1996 г.
• Фонд помощи главного министра Махараштры на 1 октября 1993 г. и 6 октября 1993 г.
• Фонд помощи при землетрясении главного министра, Махараштра
• Любой фонд, созданный правительством штата Гуджарат исключительно для оказания помощи жертвам землетрясения в Гуджарате.
• Любой траст, учреждение или фонд, к которому применяется Раздел 80G (5C) для оказания помощи жертвам землетрясения в Гуджарате (взнос, сделанный в течение 26 января 2001 г. и 30 сентября 2001 г.) или
• Фонд премьер-министра Армении по ликвидации последствий землетрясения
• Фонд Африки (государственные взносы — Индия)
• Swachh Bharat Kosh (действительно с 2014-15 финансового года)
• Фонд чистой Ганги (применяется с 2014-15 финансового года)
• Национальный фонд по борьбе со злоупотреблением наркотиками (применяется с 2015-16 финансового года)

• Мемориальный фонд Джавахарлала Неру
• Фонд премьер-министра по борьбе с засухой
• Мемориальный фонд Индиры Ганди
• Фонд Раджива Ганди

• Правительство или любой одобренный местный орган власти, учреждение или ассоциация, которые будут использоваться в целях содействия планированию семьи
• Пожертвование компании Индийской олимпийской ассоциации или любой другой зарегистрированной ассоциации или учреждению, учрежденному в Индии для развития инфраструктуры для спорта и игр в Индии или спонсорства спорта и игр в Индии

• Любой другой фонд или любое учреждение, которое удовлетворяет условиям, указанным в Разделе 80G (5)
• Правительство или любой местный орган власти, которые будут использоваться для любых благотворительных целей, кроме целей содействия планированию семьи
• Любой орган, учрежденный в Индии с целью решения и удовлетворения потребности в жилье или с целью планирования, развития или улучшения городов, поселков, деревень или и того, и другого
• Любая корпорация, указанная в Разделе 10 (26BB) для продвижения интересов меньшинств.
• Для ремонта или обновления любого уведомленного храма, мечети, гурудвары, церкви или других мест.

80 руб.3 лакха или полученный доход, в зависимости от того, что меньше. Налогоплательщиком должен быть индивидуальный патентообладатель и резидент Индии. Налогоплательщик должен предоставить справку установленной формы, должным образом подписанную уполномоченным органом.

В бюджет на 2018 г. был добавлен новый раздел 80 ТБ, в котором будут разрешены вычеты в отношении процентных доходов по вкладам пожилых людей.Максимальный размер вычета составляет 50 000 рупий.

Дальнейшие вычеты в соответствии с разделом 80TTA не допускаются. В дополнение к разделу 80 TTB, в раздел 194A Закона также будут внесены поправки, чтобы увеличить пороговый предел для TDS на процентный доход, выплачиваемый пожилым гражданам. Ранее установленный лимит составлял 10 000 рупий, который был увеличен до 50 000 рупий в соответствии с последним бюджетом.

Таблица вычетов по разделу 80

• Могу ли я потребовать удержания 80C во время подачи декларации, если я не представил доказательства своему работодателю?

  Подтверждения об инвестициях представляются работодателю до конца финансового года (FY), чтобы работодатель учитывал эти инвестиции при определении вашего налогооблагаемого дохода и налоговых вычетов, которые необходимо произвести.Однако, даже если вы не предоставите эти доказательства своему работодателю, требование о таких сделанных инвестициях может быть подано во время подачи декларации о доходах, если эти инвестиции были сделаны до конца соответствующего финансового года.

• Я сделал инвестицию 80C 30 апреля 2018 года. В каком году я могу претендовать на эту инвестицию в качестве вычета?

  Вы можете потребовать вычет по сделанным инвестициям из возврата дохода за год, в котором вы сделали вложение.Таким образом, если вы сделали инвестиции 30 апреля 2018 года, вы сможете потребовать такие инвестиции в качестве вычета в течение 2018-19 финансового года.

• Я воспользовался ссудой от своего работодателя для получения высшего образования. Могу ли я требовать выплаты процентов по такой ссуде в качестве вычета согласно Разделу 80E?

  Вычет процентов, уплаченных по ссуде на образование в соответствии с разделом 80E, может быть произведен только в том случае, если ссуда была получена от финансового учреждения для получения высшего образования.Таким образом, получение ссуды от вашего работодателя не дает вам права требовать выплаты процентов в соответствии с разделом 80E.

• Существуют ли какие-либо ограничения или максимальные пределы, до которых я могу требовать удержания в соответствии с разделом 80E?

  Закон

  не установил какой-либо верхний предел для подачи иска о вычете в соответствии с разделом 80E. Следовательно, фактические проценты, выплаченные в течение года, могут быть востребованы как вычет.

• Может ли компания или фирма воспользоваться Разделом 80C?

  Положения Раздела 80C применяются только к физическим лицам или индусской неделимой семье (HUF).Следовательно, компания или фирма не могут воспользоваться Разделом 80C.

• Я платил взнос по страхованию жизни частной страховой компании. Могу ли я потребовать вычет в размере 80C на уплаченную премию?

  Удержание по Разделу 80C доступно в отношении премии по страхованию жизни, выплачиваемой любому страховщику, утвержденному Управлением по регулированию и развитию страхования Индии, государственным или частным. Следовательно, страховой взнос, который вы платите, также поможет вам получить вычет в размере 80C.

• В каком году я могу потребовать удержания гербового сбора, уплаченного при покупке жилого дома

  Вы можете подать заявление об уплате гербового сбора на покупку дома в том году, когда производится оплата гербового сбора в соответствии с разделом 80C.

• Может ли компания потребовать вычет из пожертвований, сделанных в соответствии с Разделом 80G

  Любой налогоплательщик, делающий пожертвования указанным учреждениям, фондам и т. Д., Будет иметь право требовать вычета в соответствии с Разделом 80G.

• Я плачу страховой взнос за медицинский полис, оформленный на мое имя, мою жену и детей. Я также плачу надбавку за медицинский полис, оформленный на имя моих родителей старше 60 лет. Могу ли я потребовать вычет обоих уплаченных страховых взносов?

  Страховой взнос, который вы заплатили по полису, принятому для вас, супруга (а) и детей, имеет право на вычет в соответствии с Разделом 80D до максимальной суммы 25 000 рупий.В дополнение к этому, вы также будете иметь право требовать вычета страхового взноса, уплаченного по полису, принятому для ваших пожилых родителей, до максимальной суммы в 50 000 рупий (этот лимит составлял 30 000 рупий до 2017-18 финансового года. Таким образом, вы можете требовать оба страховых взноса. выплачивается как вычет согласно Разделу 80D.

• Освобожден ли мой процент от FD в соответствии с разделом 80TTB?

  Если вы являетесь пожилым гражданином старше 60 лет, тогда ваш процентный доход с фиксированного депозита не облагается налогом в соответствии с разделом 80TTB.

• Что вы подразумеваете под вычетом 80C в соответствии с главой VI A?

  Департамент подоходного налога позволяет уменьшить налогооблагаемый доход налогоплательщика в случае, если налогоплательщик делает определенные инвестиции или приемлемые расходы, разрешенные в соответствии с Главой VI A. 80C разрешает вычет за инвестиции, сделанные в PPF, EPF, премию LIC, схему сбережений, привязанную к капиталу, основную сумму оплата жилищного кредита, гербовый сбор и регистрационные сборы при покупке недвижимости, суканья смриддхи йоджана (SSY), национальный сберегательный сертификат (NSC), сберегательная схема пожилых людей (SCSS), ULIP, налоговая экономия FD в течение 5 лет, инфраструктурные облигации и т. д.

• Как рассчитать вычет u / s 80c?

  Для раздела 80C- Сумма приемлемых инвестиций или расходов, как указано, полностью разрешена для вычета с учетом лимита в 1,5 лакха.

  Лимит удержания 1,5 лакха по разделу 80C включает 80CCC (взнос в пенсионный план) и 80CCD (1), 80CCD (1b) и 80CCD (2).

  Раздел 80CCCD (1) представляет собой взнос в Национальную пенсионную схему со стороны работника или самозанятого лица и ограничен 10% заработной платы (базис + DA) или 20% совокупного валового дохода для самозанятых.

  Раздел 80CCD (1b) предусматривает дополнительный вычет в размере 50 000 рупий для взносов в НПВ, пенсию Atal Yojana и т. Д. Этот вычет превышает 1,5 лакха рупий. Следовательно, общий вычет, включая 80C и 80CCD (1b), может составлять максимум 2 лакха в течение одного года.

  Раздел 80CCD (2) — это вычет, разрешенный к заработной плате за взносы, сделанные их работодателем для NPS, это также разрешено в размере 10% от заработной платы (базовая + DA). Однако важно отметить, что в 80CCD нет верхнего предела (2).

  Следовательно, для инвестиций только в 80C лимит составляет 1,5 лакха. При совместных инвестициях в 80C, 80CCD (1) и 80CCD (1b) можно вложить в общей сложности до 2 лакхов.Принимая во внимание, что наемный работник может воспользоваться дополнительным вычетом без ограничения лимита в 2 лакха в соответствии с разделом 80CCD (2), если работодатель вносит взнос на счет NPS с учетом 10% от заработной платы.

  Кроме того, обратите внимание, что в соответствии с бюджетом 2020 любой взнос в EPF, NPS и пенсионный фонд будет добавлен к заработной плате как «дополнительные условия» и будет облагаться налогом в соответствии с заработной платой сотрудников.

• Можете ли вы потребовать HRA в соответствии с разделом 80?

  Да, если вы не получаете HRA как часть заработной платы, выплаченную арендную плату можно запросить как вычет в соответствии с разделом 80GG.Однако максимальная разрешенная сумма вычета составляет 60 000 рупий в год.

• Что такое 80GG в подоходном налоге? Какая арендная плата оплачивается по тарифу 80GG?

  80GG позволяет вам требовать вычет за уплаченную арендную плату, даже если ваша зарплата не включает компонент HRA или самозанятыми лицами, имеющими доход, отличный от заработной платы.Условием является то, что вы не должны владеть жилым помещением по месту жительства, чтобы требовать вычета по 80GG.

• Как рассчитать 80GG? Как потребовать 80GG? Будет разрешен вычет в размере 80GG по наименьшей из перечисленных ниже величин:
  • 5000 рупий в месяц
  • 25% скорректированного общего дохода (за исключением долгосрочного прироста капитала, краткосрочного прироста капитала в соответствии с разделом 111A и дохода в соответствии с разделом 115A или 115D и вычетов от 80C до 80U.Кроме того, доход указан до вычета в соответствии с разделом 80GG).
  • Фактическая арендная плата за вычетом 10% дохода

• Кто может требовать удержания в 80GG?

  Вычет по ставке 80GG доступен для сотрудников, которые не получают HRA в качестве компонента заработной платы из-за работы в неформальном секторе, или для самозанятых лиц.Лицо, претендующее на этот вычет, не должно владеть домом по месту жительства.

• Что такое раздел 80CCD?

  80CCD — это подраздел 80C, который позволяет удерживать взносы в национальные пенсионные схемы в соответствии с уведомлением центрального правительства. Вычет разрешен для взносов, сделанных работником, работодателем или добровольных взносов.Общий предел вычетов, разрешенный в разделе 80C, составляет 1,5 лакх рупий плюс дополнительный вычет в размере 50 000 рупий / с 80CCD (1b) для самостоятельного вклада в NPS или пенсию Atal yojana.

• Что такое раздел 80CCD (1b)?

  Раздел 80CCD (1b) конкретно касается взносов, вносимых физическим лицом (наемным работником или самозанятым) в пенсионные схемы, как уведомляет центральное правительство.В этом разделе предусмотрен дополнительный вычет в размере 50 000 рупий сверх предела 80C в размере 1,5 лакх рупий. Это означает, что физическое лицо может потребовать общий вычет в размере 2 лакх рупий, сделав инвестиции в 80C и взнос в национальную пенсионную схему u / s 80CCD (1b)

• Что такое раздел 80CCD (1)?

  Раздел 80CCD (1) — это вычет для сотрудников, а также самозанятых лиц при внесении взносов в Национальную пенсионную схему.Сотрудник может требовать удержания в соответствии с 80CCD (1) в размере не более 10% от базовой заработной платы плюс надбавка за дороговизну. Для самозанятых, предел удержания составляет 20% от их дохода при условии максимального лимита в 1,5 миллиона рупий раздела 80C.

• Что такое раздел 80CCD (2)?

  Раздел 80CCD касается налоговых вычетов, доступных работодателям в отношении взносов в пенсионный план для своих сотрудников.i, e, если ваш работодатель вносит взносы на пенсионный счет своих сотрудников, вы можете воспользоваться вычетом максимум до 20% от общего дохода работодателя.

• Что такое раздел 80 ТБ?

  Раздел 80TTB предусматривает вычет до 50 000 рупий на процентный доход, полученный на фиксированном депозите или сберегательном счете, специально для пожилых людей.

• Что такое скидка u / s 87A?

  Скидка в соответствии с разделом 87A — это одно из положений о подоходном налоге, которое помогает налогоплательщикам с низкими доходами снизить свои налоговые обязательства.Налогоплательщики, получающие доход ниже определенного предела, имеют преимущество в уплате несколько более низких налогов. Налогоплательщик может претендовать на получение скидки в соответствии с разделом 87A на 2019-2020 и 2020-2021 финансовые годы только при соблюдении следующих условий:
  • Вы физическое лицо-резидент
  • Ваш общий доход после уменьшения вычетов по главе VI-A (разделы 80C, 80D и т. Д.) Не превышает 5 лакхов в финансовом году.
  Налоговая скидка ограничена 12 500 рупиями.Это означает, что если ваша общая сумма налога составляет менее 12 500 рупий, вам не придется платить никаких налогов. Обратите внимание, что скидка будет применяться к общей сумме налога до добавления 4% сборов на здравоохранение и образование.

• Кто имеет право на скидку u / s 87a?

  Налогоплательщик может претендовать на получение скидки в соответствии с разделом 87A на 2019-2020 и 2020-2021 финансовые годы только при соблюдении следующих условий:
  • Вы являетесь физическим лицом-резидентом, что означает, что венгерские форинты и фирмы не могут претендовать на эту скидку.
  • Ваш общий доход после уменьшения вычетов по главе VI-A (разделы 80C, 80D и т. Д.) Не превышает 5 лакхов в финансовом году.

• ClearTax упрощает электронную подачу вашего ITR
• Электронный архив занимает всего несколько минут
• Наши специалисты помогут вам в чате и по электронной почте

налоговых вычетов | Раздел 80C: Как подать заявление на вычеты в соответствии с разделами от 80C до 80U при подаче ITR1

Помните, что даже если вы сделали инвестиции или понесли расходы, которые могут быть заявлены как вычеты из дохода, как указано в Законе о подоходном налоге, вы должны требовать их, указав свои данные в форме. Если вы не укажете подробные сведения о любом из удержаний, на которые вы имеете право претендовать, вы не получите этот вычет без подачи пересмотренной декларации. Требование вычета помогает уменьшить ваши налоговые обязательства.

Читайте также: Как оформить ITR? Вот полное руководство.

Кроме того, если вы претендуете на вычет по Разделу 80D, в данной вкладке будут указаны дополнительные сведения.

ITR-1 на онлайн-платформе налогового департамента автоматически заполняет вычеты из декларации TDS, поданной вашим работодателем. Однако убедитесь, что в ITR-1

указана правильная информация. Читайте дальше, чтобы узнать, как заполнять детали вычетов в ITR-1.

• Разделы 80C, 80CCC, 80CCD (1), 80CCD (1B) и 80CCD (2)

Нажмите здесь, чтобы узнать обо всех инвестициях и расходы, которые могут быть востребованы в соответствии с разделом 80C.

В соответствии с действующим законодательством о подоходном налоге общая сумма инвестиций по разделам 80C, 80CCC и 80CCD (1) не может превышать 1,5 лакха на 2019-20 финансовый год.

Если ваш работодатель сделал взнос в Национальную пенсионную систему (НПС) от вашего имени, вы можете потребовать вычет в соответствии с разделом 80CCD (2). Несмотря на то, что максимальный потолок в рупиях не установлен, этот вычет не может превышать 10 процентов вашей зарплаты. Однако там, где взнос вносится центральным правительством, верхний предел составляет 14% вместо 10%.

Кроме того, можно потребовать дополнительный вычет в размере не более 50 000 рупий, если вы инвестируете в учетную запись уровня I NPS. Вычет будет заявлен в строке, соответствующей разделу 80CCD (1B). Это займет максимум, который может быть заявлен как вычет из 2 лакхов рупий.

Как заполнить поля для получения вычетов по разделам 80C, 80CCC, 80CCD (1) и 80CCD (1B)

• Разделы 80D, 80DD и 80DDB

Затем вы должны предоставить информацию о взносах на медицинское страхование или медицинских расходах и профилактическом медицинском осмотре родителей.

Если вы и / или ваши родители являетесь пожилым гражданином (т.е. старше 60 лет) и не застрахованы какой-либо другой медицинской страховкой, но понесли какие-либо медицинские расходы в течение 2019-20 финансового года, вы можете потребовать вычет. Максимальный возможный вычет составляет 1 00 000 рупий (50 000 рупий в отношении ассессируемого лица и его семьи и 50 000 рупий в отношении родителей).

Также прочтите: Как посещение медицинской лаборатории может помочь вам сэкономить на налогах

Раздел 80DD позволяет вы требуете вычета расходов, понесенных на иждивенца-инвалида, или если вы оплатили любую схему, созданную LIC или любой другой страховой компанией для ухода за иждивенцем-инвалидом. Иждивенцы, в отношении которых может быть востребован вычет в соответствии с данным разделом, включают супруга, любого ребенка (сына / дочь), родителей (за исключением родственников супругов) и братьев и сестер (брат / сестра).

Дипломированный бухгалтер, Naveen Wadhwa, DGM, Taxmann.com сообщает: «Налогоплательщик может потребовать вычет по статье 80DD только в том случае, если он понес некоторые расходы на содержание своего иждивенца, страдающего инвалидностью или тяжелой инвалидностью. , вы должны предоставить медицинскую справку от медицинских властей в соответствии с форматом, указанным в форме 10-IA (для трех указанных заболеваний — аутизм, церебральный паралич или множественная инвалидность) или в форме, установленной в соответствии с Законом о правах инвалидов. , 2016.»

Максимальная доступная сумма вычета зависит от характера инвалидности. Если иждивенец имеет инвалидность, вы можете потребовать до 75 000 рупий в качестве вычета. С другой стороны, если иждивенец имеет тяжелую инвалидность не менее 80 процентов, тогда максимальный доступный вычет составляет 1,25 лакха.

Раздел 80DDB покрывает расходы на лечение определенных заболеваний самостоятельно или на иждивении. Максимальный вычет, разрешенный в соответствии с этим разделом, зависит от возраста человека, на которого тратятся деньги. лечение.

Возраст и максимальная сумма вычета по разделу 80DDB

«При требовании вычетов в соответствии с разделом 80DDB максимальная доступная сумма вычетов будет уменьшена на сумму возмещения стоимости лечения, если таковая имеется, полученная от работодателя или страховой компании», — добавляет Вадхва.

• Раздел 80E: Проценты по ссуде, взятой на высшее образование

• Раздел 80EE: Выплата процентов по жилищному кредиту

Вы можете потребовать этот вычет только в том случае, если вы исчерпали лимит, доступный вам в разделе «Доход от домашнего имущества» в разделе 24 за 2 лакха.

• Раздел 80EEA: Удержание процентов по ссуде, взятой на определенную жилую недвижимость

a) Если в период с 1 апреля 2019 г. по 31 марта 2021 г. по кредиту были применены санкции;
б) Гербовый сбор дома не превышает 45 лакхов;
c) Физическое лицо не владеет жилой недвижимостью на дату выдачи разрешения на ссуду.

Этот вычет доступен сверх существующего вычета в размере 2 лакхов на проценты, уплаченные по жилищному кредиту.

• Раздел 80EEB: Удержание при покупке электромобиля

• Раздел 80G: Пожертвования в соответствующие фонды, благотворительные фонды и т. Д.

При запросе этого вычета вы также должны указать данные об учреждениях, которым были сделаны пожертвования, на дополнительной вкладке «80G».Дополнительная вкладка разделена на 4 раздела, и вычет может быть как 100%, так и 50% от суммы пожертвования с учетом верхнего предела «С» или «Без».

Верхний предел «С»: Вычитание 50 или 100 процентов суммы пожертвования может быть заявлено с максимальным пределом в 10 процентов от вашего скорректированного валового дохода.
Верхний предел «без»: Вычет в размере 50 или 100 процентов без максимального потолка.

Валовой скорректированный доход — это ваш общий валовой доход за вычетом (а) всего освобожденного дохода, (б) долгосрочного прироста капитала и (iii) всех вычетов в соответствии с разделами от 80C до 80U, за исключением 80G.

Также читайте: Все, что вам нужно знать о требовании вычета 80G

ITR-1 просит вас предоставить разбивку суммы пожертвования наличными и чеком. Если вы сделали пожертвование наличными, максимальная сумма, которую вы можете потребовать в качестве вычета, составляет 2000 рупий.

Если вы сделали взнос в PM CARES Fund в любое время с апреля по июль и хотите потребовать вычет за 2019-20 финансовый год, то такой взнос должен быть указан в Приложении «DI» ITR-1.

Здесь общий доход рассчитывается как валовой общий доход за вычетом долгосрочного прироста капитала, краткосрочного прироста капитала при уплате налога на операции с ценными бумагами и вычетов, доступных в соответствии с разделами 80C — 80U, за исключением 80GG.Важно отметить, что если у вас есть доход, облагаемый налогом по разделу «Прирост капитала», вы не можете подавать декларацию в ITR-1.

Есть определенные условия, прилагаемые к требованию этого вычета. Чтобы подать заявку на вычет, вы не должны владеть домом на свое имя, супруга, несовершеннолетнего ребенка или в качестве члена Hindu Undivided Family (HUF) по месту работы и по месту жительства. Если у вас есть дом в любом другом месте, вы можете потребовать вычет в размере 80GG при условии, что ваш дом сдается в аренду, добавляет Вадхва.

Раздел 80GGA. Чтобы потребовать вычеты по этому разделу, вам необходимо ввести данные на последней вкладке формы ITR-1.

Если пожертвование было сделано наличными, максимальная сумма, которая может быть востребована в качестве вычета по этому разделу, составляет 2000 рупий. Если пожертвование производится любым способом, кроме наличного, то размер отчисления не ограничен.Вкладка просит вас предоставить следующую информацию:

a) Соответствующий пункт, в соответствии с которым требуется вычет
b) Имя и адрес одаряемого
c) PAN одаряемого
d) Сумма пожертвования, сделанного наличными и другим способом.

Раздел 80GGC позволяет удерживать пожертвования в пользу политических партий. Максимального лимита на сумму удержания нет, но можно запросить только в том случае, если пожертвование было сделано с использованием любого другого способа, кроме наличных.

• Раздел 80TTA: Доход от процентов по сберегательному банковскому счету

• Раздел 80TTB: Проценты по вкладам для пожилых людей

Максимальный вычет в размере 50 000 рупий могут потребовать пенсионеры в течение финансового года.

Также читайте: Все, что нужно знать о вычете в размере 50 000 рупий для пожилых людей

• Раздел 80U: Лицо с инвалидностью

Максимальный предел, доступный в разделе 80U, такой же, как и в разделе 80DD. 1.25 лакх
После того, как вы заполнили соответствующие ячейки суммой вычетов по разделам 80C — 80U, на которые вы имеете право претендовать, онлайн-форма автоматически рассчитает ваш общий доход (за вычетом введенных вами вычетов), по которому вы обязаны платить налог. Все ваши налоговые данные будут рассчитаны автоматически.

Правила возмещения убытков различаются для личного и коммерческого имущества

Если в течение года вы пострадали от кражи, несчастного случая, пожара, наводнения или другого несчастного случая, вы можете вычесть часть невозмещенных убытков.Сумма зависит от того, было ли имущество личным или служебным, а также от суммы вашего возмещения.

Убытки от несчастных случаев обрабатываются по-разному в зависимости от того, была ли потеряна собственность, используемая в вашей торговле или бизнесе, для получения инвестиционного дохода или в личных или семейных целях. Однако, независимо от типа собственности, убытки должны быть сначала указаны в форме 4684 IRS «Несчастные случаи и кражи». По этой причине мы собираемся обсудить все типы несчастных случаев, как деловых, так и личных, в следующем разделе.

Что такое несчастный случай?

Несчастный случай для целей федерального подоходного налога — это внезапная, неожиданная или необычная потеря или повреждение некоторой собственности, которой вы владеете.

Примеры событий, которые обычно приводят к потерям в результате несчастных случаев : землетрясения, ураганы, торнадо, наводнения, штормы, извержения вулканов, кораблекрушения, обвалы, звуковые удары, пожары, автомобильные аварии, авиакатастрофы, беспорядки, вандализм или кражи со взломом, воровство и т. Д. или растрата.

Примерами событий, которые не считаются вычитаемыми несчастными случаями , являются прогрессирующее ухудшение состояния, вызванное возрастом, ветром и погодой, гнилью древесины, термитами или другими насекомыми-вредителями или засухой.

Наконечник

Бывают редкие ситуации, когда заражение насекомыми может считаться несчастным случаем для целей налогообложения, если разрушение было очень внезапным и серьезным. Кроме того, засуха может считаться несчастным случаем, если собственность использовалась для торговли или бизнеса или в какой-либо другой сделке, заключенной с целью получения прибыли, такой как инвестиции в сельскохозяйственные угодья.

Простое размещение или потеря имущества не квалифицируется как ущерб, не подлежащий налогообложению, даже если ваша страховая компания может счесть это возмещаемым убытком.Однако, если вы потеряете имущество в связи с другим несчастным случаем, это может иметь право. Например, если вы попали в автомобильную аварию, в результате которой ваше имущество было разбросано по окрестностям, и некоторые из ваших драгоценностей так и не были найдены, вы можете вычесть потерю драгоценностей.

Думать о будущем Потери товарных запасов можно рассматривать как потерю в результате несчастного случая или как часть вашей стоимости проданных товаров. Учет такого рода убытков как части стоимости проданных товаров, как правило, будет означать, что у вас будет меньшая чистая прибыль от вашего бизнеса, что, в зависимости от уровня вашего дохода, может сэкономить вам часть налога по Закону о взносах на самозанятость (SECA).

Потери в федерально объявленных зонах бедствия . Если вы понесли убытки в результате несчастного случая в районе, который был объявлен президентом федеральной зоной бедствия, вы можете потребовать вычет убытков от несчастных случаев задним числом, рассматривая убытки так, как если бы они произошли в предыдущем году, и подав измененную налоговую декларацию за этот год. . Это позволяет получить быстрый возврат налога — деньги, которые можно использовать сразу.

Измерение потерь от несчастного случая

Для целей налога на прибыль только убытки от имущества подлежат вычету в качестве убытка от несчастного случая.Вы не можете вычесть потерю будущей прибыли, если ваш бизнес был поврежден в результате пожара, а также вы не можете вычесть потерю времени, которое вы потратили на уборку после пожара. В случае личного ущерба вы не можете вычесть дополнительные расходы на проживание, которые могут возникнуть у вас, например, на аренду автомобиля после того, как ваш личный автомобиль был поврежден в результате аварии.

Как вы измеряете размер ущерба, нанесенного вашей собственности?

IRS измеряет потери от несчастных случаев, используя довольно консервативный критерий.

Вы должны использовать меньшее из следующих значений:

• скорректированная налоговая база имущества непосредственно перед убытком, или
• снижение справедливой рыночной стоимости имущества из-за несчастного случая.

Форма 4684 IRS, «Несчастные случаи и кражи» требует от вас сравнения этих двух цифр и позволяет вычесть только то, что меньше.

Это означает, что если ваша собственность выросла в цене с тех пор, как вы ее купили, вам не повезло: вы можете вычесть только стоимость собственности. Однако, если стоимость вашего имущества снизилась, ваши убытки ограничиваются более низкой текущей стоимостью.

Что делать, если собственность была полностью разрушена? Если имущество было полностью разрушено в результате несчастного случая, а не просто повреждено, размер ущерба зависит от того, было ли это имущество служебным или имуществом личного пользования.Если он использовался в личных целях, то вышеизложенное правило для поврежденного имущества остается в силе.

Если разрушенное имущество использовалось в бизнесе или для получения дохода, вы должны использовать скорректированную налоговую базу имущества после убытка за вычетом любой восстановительной стоимости. Для коммерческой недвижимости справедливая рыночная стоимость вообще не играет роли.

Факт и сумма убытка должны быть доказаны

Чтобы потребовать вычет за потерю в результате несчастного случая, вы должны быть готовы доказать не только то, что вы потеряли имущество в результате несчастного случая, но и сумму вашего ущерба.Для этого необходимо знать, на каком основании вы находитесь в собственности, ее стоимость до и после несчастного случая, а также сумму полученного возмещения.

Какая настроенная база?

Ваша скорректированная налоговая база для собственности обычно равна затратам на ее приобретение плюс стоимость любых улучшений и минус любые амортизационные отчисления или предыдущие убытки от несчастных случаев.

Пример

Вы купили стол на аукционе за 100 долларов. Позже вы обнаружили, что стол на самом деле был антикварным, и его справедливая рыночная стоимость составляла 1000 долларов.Если стол был уничтожен во время пожара, ваши потери будут ограничены 100 долларами, которые вы за него заплатили.

Что делать, если пострадало несколько предметов?

Если единственная авария или кража затрагивают более одного объекта имущества, вы должны рассчитать размер потери отдельно для каждого объекта.

Есть исключение из этого правила, если ущерб был нанесен вашему дому или другому недвижимому имуществу, используемому в личных целях: в этом случае вы можете рассматривать всю собственность как единый объект (включая все здания, улучшения, деревья и ландшафтный дизайн).Но, как правило, каждый элемент будет указан в отдельном столбце в соответствующем разделе вашей формы IRS 4684.

Будьте готовы доказать убытки

Часть вашего имущества была уничтожена в результате внезапного, неожиданного события — несчастного случая. Теперь вы хотите потребовать вычет за убыток. Чтобы определить размер вашего убытка от вычета, вы должны определить (и задокументировать) всю следующую информацию:

• , что вы владели недвижимостью
• размер вашей базы в собственности
• Стоимость актива до катастрофы
• снижение стоимости, вызванное катастрофой
• отсутствие или недостаточность возмещения расходов

Вы должны нести риск убытков, чтобы возместить убытки.

Чтобы подать заявку на вычет в связи с несчастным случаем, вы, как правило, должны быть владельцем или совладельцем собственности. Если собственность принадлежит более чем одному человеку, убытки должны быть распределены между владельцами пропорционально их доле владения. Следовательно, вы не можете требовать возмещения убытков в связи с уничтожением имущества, принадлежащего вашему менеджеру, сотруднику или арендодателю. Однако, если риск потери был переложен на вас по контракту, вы можете потребовать вычет, даже если вы не владели недвижимостью.

Пример

Если в соглашении об аренде вашего офисного помещения указано, что вы должны оплатить любой ущерб, нанесенный зданию в результате несчастного случая, вы имеете право потребовать вычета убытков за нанесенный ущерб.

Будьте готовы доказать свою основу.

Подтверждение наличия деловой собственности обычно не является проблемой. Как владелец бизнеса, вы должны иметь адекватные записи о первоначальной стоимости собственности или другой основе, а также любые дополнения или вычитания из базовой стоимости для целей налогообложения и бухгалтерского учета.

Для личного имущества доказать основание может быть сложнее. Для более крупных предметов, таких как ваш дом, вы должны сохранить договор купли-продажи или закрывающие документы в своем сейфе.Однако в отношении мебели, автомобилей, одежды, предметов домашнего обихода и т. Д. Сохранять каждую квитанцию ​​нецелесообразно. В случае большинства предметов домашнего обихода справедливая рыночная стоимость на момент их утраты будет меньше покупной цены из-за износа, поэтому доказывать ваше право собственности, скорее всего, не потребуется.

Возмещение убытков может привести к увеличению прибыли

Если потеря вашего имущества была покрыта страховкой, вы должны своевременно подать иск о возмещении, чтобы вычесть любые убытки от несчастных случаев.Если вы получаете страховое возмещение, превышающее вашу скорректированную базу в уничтоженном или поврежденном имуществе, вы действительно можете получить прибыль в результате несчастного случая или кражи. Вы можете избежать немедленного налогообложения прибыли, купив новую собственность.

Ожидается возмещение при наступлении срока возврата.

Если на момент подачи налоговой декларации вы еще не получили окончательное слово от своей страховой компании о размере возмещения, вы должны попытаться приблизиться и вычесть эту сумму.Если позже выяснится, что вы получили меньше, чем ожидали, вы можете вычесть разницу как убыток от несчастного случая в налоговой декларации за последний год, в котором страховое возмещение было завершено. Если окажется, что вы получили больше, чем ожидали, вам придется включить эту сумму в доход в том году, в котором вы ее получили.

Однако, если какая-либо часть вашего первоначального вычета не уменьшила ваш налоговый счет, вам не нужно включать эту часть возмещения в свой доход.

Пример

В декабре вы понесли личный убыток в размере 5000 долларов и ожидали получить 3000 долларов от своей страховой компании.Однако из-за применения правила «100 долларов плюс 10 процентов» вы не смогли вычесть свои убытки. Если в следующем году вы действительно получите от страховой компании 5000 долларов, вам не нужно декларировать эти суммы в качестве дохода. Это происходит потому, что вы не вычитали убыток, а страховая выплата не превышает фактическую сумму убытка.

Возмещение, превышающее базовое значение, вызывает рост потерь

Если сумма, которую вы получаете в качестве возмещения, превышает сумму вашей скорректированной базы в собственности, вы можете получить прибыль, а не убыток.Однако тот факт, что прибыль существует, не обязательно означает, что она сразу же подлежит налогообложению. Вы, вероятно, сможете отложить получение прибыли на более поздний год (или, возможно, на неопределенный срок), если приобретете квалифицированную заменяющую собственность.

Во-первых, при расчете прибыли помните, что вы можете вычесть из суммы возмещения любые расходы, понесенные вами при получении возмещения, например, расходы на найм независимого страхового консультанта.

Затем, если вы потратите ту же сумму, что и оставшаяся часть полученных вами страховых денег, либо на ремонт, либо на восстановление собственности, либо на покупку новой собственности, вы можете отложить уплату налога на прибыль.Однако вы должны произвести замену в течение двух лет после окончания налогового года, в котором вы получили прибыль. (Если ущерб был нанесен вашему основному дому, а территория была объявлена ​​федеральной зоной бедствия, у вас будет больше времени: до четырех лет после окончания налогового года, в котором вы получили прибыль.)

Имущество на замену должно быть аналогично уничтоженному имуществу или иметь отношение к нему. Например, если ваш автомобиль был уничтожен, вы можете заменить его другим автомобилем, но не пианино.Если ваш дом был разрушен, вы можете заменить его другим основным жилым домом, например, домом или кондоминиумом, но не зданием магазина. Если недвижимость была инвестиционной недвижимостью, то другая инвестиционная недвижимость будет считаться заменой, но не вторым домом.

Однако, если собственность была коммерческой или приносящей доход недвижимостью, расположенной в федерально объявленной зоне бедствия, любая собственность для коммерческого использования будет иметь право. Вы не можете отложить получение прибыли более чем на 100 000 долларов, купив заменяющую собственность у связанной стороны, например, у корпорации, которую вы контролируете.Однако вы можете заменить собственность и отложить получение прибыли, купив контрольный пакет акций корпорации, владеющей аналогичной собственностью, при условии, что вам принадлежит не менее 80 процентов акций. Если вы покупаете собственность на замену, вам придется уменьшить налоговую базу новой собственности, чтобы отразить отложенную вами прибыль от несчастных случаев.

Наконечник

Если вы получаете страховое возмещение, превышающее вашу скорректированную базу в уничтоженном или поврежденном имуществе, вы действительно можете получить прибыль в результате несчастного случая или кражи.Вы можете избежать немедленного налогообложения прибыли, купив новую собственность.

Следующий пример иллюстрирует взаимодействие правил вычета несчастных случаев и страхового возмещения.

Пример

Дейзи Тэнди, заядлый коллекционер автомобилей, купила на распродаже в гараже кабриолет Packard 1948 года выпуска в плохом состоянии за 1000 долларов. После нескольких месяцев тяжелой работы и дополнительных 5000 долларов на автомобильные детали ей удалось восстановить большую часть величия автомобиля, не говоря уже о его хромировании.Чтобы защитить свой любовный труд и свои вложения, она застраховала автомобиль на 25 000 долларов с франшизой в 500 долларов.

После чудовищной автомобильной аварии, связанной с забором ее соседа, автомобиль мисс Дейзи был переполнен. Страховая компания возместила ей 24 500 долларов (25 000 долларов за вычетом франшизы в 500 долларов). Итак, мисс Дейзи получила 18 500 долларов (24 500 долларов минус 1000 долларов покупной цены и 5000 долларов на модернизацию) реализованной прибыли от принудительного преобразования собственности. Мисс Дейзи потратила все 24 500 долларов страхового дохода на замену автомобиля и, таким образом, получила право на отсрочку уплаты налогов на всю свою прибыль.

Ее базис в замене автомобиля составляет 6000 долларов, стоимость ее нового автомобиля уменьшена на сумму ее непризнанной прибыли (24 500 долларов — 18 500 долларов = 6000 долларов). Если она потратила меньше, чем вся полученная страховая сумма, скажем, 20 000 долларов, она признала бы в качестве налогооблагаемой прибыли сумму, не реинвестированную в новый автомобиль, в данном случае 4500 долларов. Ее базис в новой машине по-прежнему будет составлять 6000 долларов. Если бы она реинвестировала менее 6000 долларов в свой заменяющий автомобиль, она признала бы налогооблагаемую прибыль в размере 18 500 долларов, и ее основа для нового автомобиля была бы равна покупной цене.

Когда подлежит вычету за убытки?

Убытки от несчастных случаев, как правило, должны вычитаться в том налоговом году, в котором произошел убыток. Однако, если вы понесли убытки в федеральной зоне бедствия, объявленной президентом, вы можете вычесть убытки за предыдущий год.

Для этого вы должны подать исправленную налоговую декларацию за предыдущий год и рассчитать убыток и изменение налогов точно так, как если бы убыток действительно имел место в предыдущем году. Если вы не указали свои отчисления в предыдущем году, вы можете вернуться и добавить любые другие отчисления с разбивкой по статьям (например, проценты по ипотеке, налоги, благотворительные взносы и т. Д.).), которые вы могли бы вычесть в этом году.

Обычно вы должны сделать этот выбор к сроку (без учета продлений) налоговой декларации того года, когда фактически произошел убыток.

Наконечник

Если ваши убытки были очень большими и превышали ваш годовой доход, у вас может быть чистый операционный убыток (NOL) за год. Вы можете использовать NOL, чтобы снизить налоги за предыдущий год, что позволит вам получить возврат налога за предыдущий год. Вам не обязательно заниматься бизнесом, чтобы требовать NOL из-за несчастного случая или кражи, но правила подачи NOL довольно сложны, и мы рекомендуем вам проконсультироваться со своим налоговым консультантом о механизме внесения поправок в ваш предыдущий год. вернитесь, чтобы потребовать этот вычет.

Расчет и отчетность по вычету несчастного случая

Вы должны заполнить форму 4684 для всех потерь от несчастных случаев. Однако правила определения суммы вычитаемого убытка и того, где убыток отражается в вашей налоговой декларации, различаются в зависимости от того, является ли убыток коммерческой собственностью, инвестиционной собственностью или собственностью личного пользования.

Отчетность о убытках от несчастных случаев в бизнесе или приносящем доход имуществе

В случае потерь торговой или деловой собственности, или собственности, используемой для получения арендной платы или роялти, после того, как вы подсчитали сумму своих потерь и вычли сумму вашего возмещения, оставшаяся часть представляет собой вычитаемый убыток (или прибыль).Для потерь приносящей доход собственности, которая не описана выше (например, инвестиции, такие как акции, облигации, золото, серебро и произведения искусства), ваши потери от несчастных случаев добавляются к вашим разным вычетам по статьям.

Все эти вычеты складываются, вычитается два процента вашего скорректированного валового дохода, а оставшаяся сумма составляет вашу вычитаемую сумму. Если у вас был убыток для приносящей доход собственности, заполните раздел B формы 4684 и перенесите убыток в таблицу A в качестве вычета по разным статьям.Если у вас была прибыль от приносящей доход собственности, или если у вас была прибыль или убыток от торговли или коммерческой собственности, аренды или роялти, заполните Раздел B формы 4684, а затем перенесите прибыль или убыток в форму 4797, Продажи бизнеса. Свойство. Опять же, вы можете отложить уплату налога на прибыль, купив новое имущество и приложив соответствующее заявление к своей налоговой декларации, как описано выше.

Отчетность о потерях от несчастных случаев на имущество смешанного использования Если вам был причинен ущерб вашему дому, часть которого вы использовали в качестве домашнего офиса, или вашему автомобилю, который вы иногда использовали для бизнеса, у вас есть имущество смешанного использования, и ваши убытки должны быть пропорционально разделены между двумя типами использования. .Фактически вы будете относиться к событию так, как если бы это были два отдельных проигрыша. Снижение AGI на 100 долларов и 10 процентов распространяется только на личную часть убытка. Некоторые особые соображения применяются в случае домашних офисов.

Отчетность о потерях от несчастных случаев на имущество личного пользования

В случае краж или несчастных случаев личного или семейного имущества размер вашей франшизы гораздо более ограничен. Как правило, после расчета суммы вашего ущерба и вычитания любых возмещений вы должны вычесть 100 долларов за каждую травму, кражу или несчастный случай, от которых вы пострадали в течение года, независимо от количества предметов, которые были повреждены или уничтожены во время события.Если у вас возникла потеря имущества, используемого в личных целях, вы должны заполнить Раздел A формы 4684 «Несчастные случаи и кражи».

Каждый предмет указан в отдельном столбце этой формы (если большое количество предметов было потеряно или повреждено, вы можете использовать разумные категории, такие как «одежда», «украшения», «мебель» и т. Д.) Необходимо использовать отдельные копии формы 4684, если вы пострадали более чем один раз в течение года; перенесите суммы из строки 12 всех форм, которые вы использовали, в строку 13 одной из форм и используйте ее в качестве «основной» для остальных вопросов.

В конечном итоге вы переведете сумму убытка в Список А в качестве вычета по убыткам с разбивкой по статьям. Сообщение о прибылях и убытках. Если у вас есть налогооблагаемая прибыль в результате несчастного случая с недвижимым имуществом, используемым в личных целях, используйте Раздел A формы 4684 и перенесите сумму прибыли в Таблицу D, Прирост и убытки от прироста капитала в своей декларации по индивидуальному подоходному налогу (Форма 1040).

Прибыль будет рассматриваться как краткосрочная или долгосрочная, в зависимости от того, владели ли вы недвижимостью один год или меньше, или более одного года.Если вы решите отложить получение прибыли, купив соответствующую заменяющую собственность, вам не придется переводить прибыль в Таблицу D, но вы должны приложить к своей налоговой декларации заявление с указанием даты и подробностей несчастного случая или кражи, суммы страховки. , как вы рассчитали прибыль, и что вы решили отложить получение прибыли, купив заменяющую собственность.

Если вы уже выполнили замену, включите информацию об объекте, отложенном приросте, базовой корректировке, отражающей отложенный прирост, и любой оставшийся (неотложенный прирост), о котором вы сообщаете в Графике D.

Если вы производите замену в более позднем году, приложите заявление, включающее эту информацию о замененной собственности, к налоговой декларации за этот более поздний год. Если вы рассчитывали заменить имущество, но затем не сделали этого или заменили его на сумму, меньшую, чем полная, вам придется вернуться и внести поправки в свою налоговую декларацию за год, когда вы заявили о потере.

Применение скидки на 100 долларов и 10-процентной скидки. Если вы состоите в браке и подаете совместную регистрацию, для каждого случая применяется единовременная скидка на 100 долларов, но если вы подаете отдельную заявку, каждый супруг, заявляющий о возмещении убытков, должен вычесть 100 долларов США, что в сумме составляет 200 долларов США на одно событие для совместной собственности.Если спорным имуществом владеет только один из супругов, и вы подаете заявление отдельно, этот супруг является единственным, кто может потребовать вычет, и он или она должны применить скидку в размере 100 долларов.

После того, как вычтены первые 100 долларов, вы еще не все ясно: вы должны снова уменьшить вычитаемый убыток на полные 10 процентов от вашего скорректированного валового дохода, как показано в строке 37 вашей формы 1040. В результате небольшая личная потери от несчастных случаев вряд ли принесут вам какие-либо налоговые льготы.

Все о вычете подоходного налога по разделам 80D, 80DD, 80DDB на медицинские расходы

Закон о подоходном налоге ценит людей за покупку медицинской страховки, разрешая вычет при уплате страховых взносов в их страховые полисы.Раздел 80D Закона об информационных технологиях предусматривает вычет в размере 25 000 фунтов стерлингов в отношении страхового взноса, уплаченного в счет страхования здоровья самого себя, супруга (супруги) и детей-иждивенцев. Раздел также позволяет вычесть до 25 000 фунтов стерлингов на взносы, уплаченные по полису медицинского страхования родителей получателя возмещения. Неважно, находятся ли родители на иждивении.

Удержание страховых взносов по полису медицинского страхования, если родители являются пенсионерами

Раздел 80D Закона о доходах предусматривает увеличенный вычет в размере 50 000 фунтов стерлингов в случае, если кто-либо из родителей оцениваемого является пожилым гражданином.Физическое лицо, проживающее в Индии в возрасте 60 лет или старше в любое время в течение соответствующего предыдущего года, рассматривается как пенсионер.

Удержание в счет оплаты профилактического осмотра

Раздел 80D Закона об информационных технологиях допускает вычет до 5 000 фунтов стерлингов в отношении оплаты, произведенной в отношении профилактического медицинского осмотра себя, супруга, детей-иждивенцев или родителей, произведенных в течение предыдущего года. Оплата за профилактический осмотр может производиться наличными.

Вычет в размере 5000 засчитывается в пределах общего лимита 25000 или 50 000, в зависимости от обстоятельств.

Удержание расходов на лечение

Раздел 80DDB разрешает налоговый вычет расходов, понесенных физическим лицом на себя или иждивенца в связи с лечением конкретных заболеваний, как указано в законе. Сумма удержания может быть использована в размере фактически выплаченной суммы или 40 000 фунтов стерлингов, в зависимости от того, что меньше.

Максимальная сумма удержания для пенсионера составляет 1 лакх.

Размер удержания уменьшается на сумму, уплаченную страховой компанией или возмещенную работодателем.

Удержание на лечение иждивенца, являющегося инвалидом

Раздел 80DD Закона о подоходном налоге касается вычета медицинских расходов, понесенных на себя или на иждивенца. Иждивенцем может быть супруг (а), дети, родители, братья и сестры попечителя.

По разделу будет разрешено удержание до 75 000 фунтов стерлингов. Максимальный лимит удержания увеличивается до 1,25 лакха в случае тяжелой инвалидности.