Отличия филиала и представительства | Юридическая фирма De Facto
Понятия «филиал» и «представительство» близки друг к другу, они обычно употребляются в одном ряду (или даже как взаимозаменяемые). Но все же между ними есть нечеткая, но некоторая отличительная грань.
Понятие филиала и представительства
Развернутое определение указанных понятий приведено в статье 43 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть), а также в зависимости от целей их использования в различных сферах деятельности в Налоговом кодексе, банковском законодательстве.
Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.
Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.
Юридический статус обособленных подразделений
Филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.
Руководители филиалов и представительств иных форм юридических лиц назначаются уполномоченным органом юридического лица и действуют на основании его доверенности.
Функциональные отличия структурных подразделений
Внимательное анализ выше упомянутой статьи выявляет общую функциональную направленность структурных подразделений, но вместе с тем и определенные различия, выраженные в действиях юридического и фактического характера.
На филиал возлагаются более широкие полномочия. Он может осуществлять производственно-хозяйственные (нередко это отдельные производственные единицы — заводы, фабрики, цеха и т.д), торговые, экспедиторские, снабженческо-сбытовые функции, может вести строительную деятельность, то есть филиал или, точнее, директор филиала вправе осуществлять любую деятельность предусмотренную положением о филиале, не выходя за рамки деятельности осуществляемой юридическим лицом. Помимо этого филиал на основании выданной его руководителю доверенности головным предприятием вправе заключать от имени юридического лица договоры и иные сделки, представлять его интересы в суде, иных органах власти и управления, устанавливать новые деловые связи и контакты, вести переговоры, как с отечественными, так и с зарубежными потенциальными партнерами юридического лица. Деятельность филиала, как и головного предприятия в конечном итоге направлена на получение прибыли в связи, с чем его функционирование, а также материально-техническое обеспечение поддерживается за счет извлекаемой прибыли от реализованных им услуг, выполненных работ.
Представительства исключительно представляют интересы головной компании и осуществляют их защиту. Никакой иной производственной и прочей коммерческой деятельностью они не вправе заниматься. Материально-техническое снабжение представительства обеспечивается за счет средств, выделяемых головным предприятием, в этом смысле деятельность представительства носит затратный характер (в перспективе, конечно, затраты связанные с функционированием представительства покрываются за счет получаемой от него выгоды т.к. достижение поставленных целей оправдывает средства головного предприятия).
Таким образом, главное отличие филиала от представительства заключается в характере и объеме решаемых ими функций. Филиал более универсальное структурное образование. Деятельность представительства носит более усеченный, ограниченный характер. Например, согласно норм Закона Республики Казахстан «Об образовании» в качестве территориально обособленных подразделений иностранных организаций образования государственной аттестации и аккредитации подлежат только их филиалы.
Чем отличается филиал от представительства
Как филиал, так и представительство являются обособленными подразделениями юрлиц, а потому не всегда понятно, в чем отличие между этими двумя понятиями и какое из них лучше выбрать в том или ином случае.
Посмотрим, как закон определяет оба эти термина. Как указано в статье 55 Гражданского кодекса РФ, представительством является обособленное подразделение юридического лица,расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.
Филиал – это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Таким образом, основное отличие филиала от представительства состоит в объеме и характере функций.
Если посмотреть на это отличие более подробно, то филиал вправе осуществлять все функции юридического лица в рамках предоставленных ему головной организацией полномочий. Деятельность филиала осуществляется от имени организации. Чаще всего, филиал имеет отдельный баланс, расчетные счета в банках, свою печать. Представительство не обладает правом заниматься какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью, которая приводит к образованию доходов у головной организации (в том числе снабжением, сбытом, производством, оказывать услуги, выполнять работы, совершать операции с ценными бумагами и т.д.) Также представительство не осуществляет взаимодействие между территориально удаленной головной организацией ее контрагентами.
Срок аккредитации представительства — от одного до трех лет, филиалов — от одного до пяти.
Существуют отдельные виды лицензий, получить которые могут только филиалы (например, лицензия на издательскую деятельность)
Выводы TheDifference.ru:
- Филиал имеет более широкие функции, в частности, может заниматься финансово-хозяйственной деятельностью
- Филиал имеет больший срок аккредитации, в отличие от представительства
- Существуют некоторые виды лицензий, которые представительство получить не в состоянии.
Чем отличаются филиал, представительство и обособленное подразделение юридического лица
Гражданский кодекс РФ позволяет предприятиям территориально расширять свою сферу деятельности за счет создания новых структурных подразделений. Юридические лица имеют право создавать обособленные подразделения нескольких типов: филиалы, представительства и простые обособленные подразделения. Количество обособленных подразделений одной компании ничем не ограничено.
Рассмотрим, чем различаются эти структурные подразделения, и какое из них выбирать в случае расширения бизнеса.
Терминология
Действующее законодательство дает четкое определение каждому структурному подразделению. В статье 55 Гражданского Кодекса РФ говорится, что существуют два вида обособленных подразделений (ОБ): филиал и представительство.
Филиал — это ОБ, расположенное на удалении от головного офиса и полностью или частично выполняющее его функции.
Представительство — это ОБ, территориально удаленное от головного офиса и представляющее интересы юрлица (ЮЛ) либо занимающееся их защитой.
Определение обособленного подразделения предлагает исключительно Налоговый Кодекс РФ.
Обособленное подразделение — это любое подразделение ЮЛ, которое расположено на удалении от него и в котором созданы стационарные рабочие места (СРМ). В том же НК РФ говорится, что под СРМ подразумеваются любые рабочие места, созданные на срок от 30 дней.
Можем сделать выводы, что филиалы и представительства являются обособленными подразделениями. Это подтверждает письмо Минфина РФ от 10.12.10 № 03-11-06/2/186.
Основные характеристики
Выбор конкретного типа подразделения зависит от целей, которые ставит перед собой юридическое лицо. Из всех структурных подразделений наибольшими полномочиями обладает филиал, наименьшими — простое ОБ. Рассмотрим детальнее каждый из типов.
Филиал
Филиал по функциональности практически ничем не отличается от головного офиса. Единственное, он является не отдельным ЮЛ, а структурной единицей основной компании. Филиал действует в отличном от основного офиса городе или субъекте РФ. При этом на его балансе числится часть имущества предприятия, т. е. можно сказать, что у него есть частичная имущественная самостоятельность.
Задачи филиала могут как совпадать, так и отличаться от задач головного предприятия. При этом сам филиал всегда остается подотчетным головному офису компании.
Филиал может одновременно выполнять и функции представительства.
Представительство
Задача представительства — представление и защита интересов ЮЛ. Оно не имеет права вести производственную или коммерческую деятельность. Имущество представительства обеспечивается исключительно за счет средств головного предприятия. Располагается представительство по отличному от головной организации адресу.
Простое ОП с СРМ
Простое ОП — это дополнительные рабочие места, созданные не по основному месту регистрации компании. Простое ОП не может вести самостоятельную деятельность, а занимается лишь текущими делами в рамках установленных трудовых отношений. Для открытия ОП простого типа достаточно создания одного стационарного рабочего места.
Пример
— Если она откроет представительство, то оно сможет принимать заказы на продукцию и передавать их в головной офис. Но выпускать продукцию самостоятельно представительство не имеет права.
— Если компания откроет филиал, то он сможет и принимать заказы, и производить продукцию.
— Если компания наймет бухгалтера, который проживает в другом городе и для которого в его городе будет создано СРМ, то можно считать, что у компании появится простое ОП.
Общие черты
Все перечисленные в статье ОБ имеют немало общего. Их объединяет:
- отсутствие ЮЛ, ведь каждое из подразделений является частью головной организации;
- отсутствие необходимости вносить коррективы в устав головного предприятия при их создании;
- отсутствие собственного устава у самих подразделений;
- наличие оборудованных рабочих мест;
- обязательное наличие доверенности на руководителя ОП.
Различия
Различия структурных подразделений проще всего показать с помощью таблицы.
№ п/п |
Отличительная черта |
Филиал |
Представительство |
Простое обособленное подразделение |
1 |
Задача |
Полное или частичное выполнение функций и задач головного предприятия, выполнение функций представительства |
Представление и защита интересов головного офиса |
Дистанционное выполнение специалистом/специалистами профессиональных обязанностей, прописанных в трудовом договоре |
2 |
Право ведения коммерческой деятельности |
Имеет право вести коммерческую деятельность |
Запрет на ведение коммерческой деятельности |
Имеет право действовать в рамках своих должностных обязанностей |
3 |
Уведомление в ФНС |
Не требуется |
Не требуется |
Требуется (не позже чем через месяц после создания ОП) |
4 |
Внесение изменений в ЕГРЮЛ |
Требуется |
Требуется |
Не требуется |
5 |
Ведение бухучета |
Может вести самостоятельно или совместно с головным офисом |
Может вести самостоятельно или совместно с головным офисом |
Бухучет ведет бухгалтерия головного предприятия |
6 |
Открытие банковского счета |
Разрешено |
Разрешено |
Запрещено |
7 |
Особенности создания |
Решение о создании принимает собственник предприятия |
Решение о создании принимает собственник предприятия |
Решение о создании принимает исполнительный орган головной организации |
Финансовые и юридические нюансы
Создание филиала или представительства запрещает предприятию использовать упрощенную систему налогообложения (УСН). Об этом говорится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. И это главная причина, по которой большинство компаний против открытия ОП. Исключение составляет только простое обособленное подразделение, наличие которого не лишает предприятие права на «упрощенку».
Если компания хочет остаться на УСН, она должна открывать исключительно простое ОП. Но и тут есть вариант, что придется доказывать, что ее обособленное подразделение не является филиалом или представительством. Стоит заметить, на практике компаниям часто это удается. Согласно судебным прецедентам в РФ, если у филиала или представительства, отсутствует лишь один признак филиала или представительства, то он является простым подразделением.
Кроме того, согласно последним изменениям законодательства, организация не может получить лицензию МЧС, если ее юридический адрес — это квартира, т. е. домашний адрес владельца. Для получения лицензии необходимо открывать филиал.
Выводы
Чтобы понять, подразделение какого типа лучше открыть предприятию, стоит изначально определиться с его полномочиями и задачами, которое оно будет выполнять. Наиболее универсальным структурным подразделением является филиал, но его создание чревато потерей права на УСН.
Чем отличаются представительства иностранных компаний от филиалов?
Юридическая фирма «АВЕНТА». Август, 2014
После принятия иностранной компании решения о расширении географии деятельности на российский рынок, возникает вопрос, какую форму ведения бизнеса выбрать. Рассмотрим сходства и отличия открытия Представительства и Филиала.
Представительство или Филиал создается для содействия в осуществлении целей и задач, предусмотренных учредительными документами головной компании.
Представительства и Филиалы не являются юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и осуществляют свою деятельность от имени их головной компании. Ответственность за деятельность несет компания, создавшая их.
Основным отличием Филиала от Представительства является то, что Филиалы ведут финансово-хозяйственную деятельность. Согласно п. 2 ст. 55 ГК РФ Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции Представительства.
Аналогичное понятие Филиала иностранного юридического лица дает п. 3 ст. 4. Закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».
В отличие от Филиала представительство может осуществлять только деятельность по представлению интересов юридического лица и осуществлять их защиту (п. 1 ст. 55 ГК РФ).
Таким образом, Представительство наделяется минимальным объемом полномочий и не вправе вести предпринимательскую деятельность.
Предметом деятельности Представительства чаще всего является:
- представительство и защита интересов Компании на территории Российской Федерации, включая ведение переговоров, проведение коммерческих и юридических исследований, развитие экономических связей с российскими и зарубежными предприятиями и организациями;
- обеспечение выполнения коммерческих и иных сделок в рамках реализуемых Компанией проектов;
- организация и/или участие в выставках, конференциях, симпозиумах;
- иная деятельность в рамках законодательства Российской Федерации и Положения о Представительстве.
Юридическая фирма «АВЕНТА». Август, 2014
Филиал, представительство, обособленное подразделение: налоговые последствия
Перед многими организациями с ростом бизнеса встает задача расширения географии. Тогда возникают вопрос: как грамотно делегировать функционал компании в другой район, город или субъект? Что открыть: филиал, представительство или обособленное подразделение? Какие могут возникнуть налоговые препятствия и последствия?
Разница и сходство филиалов и представительств
Структурное подразделение организации может существовать как филиал, представительство (согласно ГК РФ) или обособленное подразделение юридического лица (согласно НК РФ).Гражданское законодательство различает два вида подразделений— это филиал и представительство (ст. 55 ГК РФ). Согласно этой статье представительство — это обособленное подразделение компании, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиал, в свою очередь, это обособленное подразделение юрлица, расположенное вне места его нахождения, которое осуществляет все его функции или их часть, в том числе представительскую функцию.
Исходя из определений этих терминов, можно сделать вывод, что филиал существенно превосходит представительства по объему полномочий, и знак тождественности между ними ставить нельзя. Филиал, кроме представительских функции, может осуществлять все те действия, что и головная организация. Поэтому, делая выбор в пользу того или иного подразделения, необходимо понимать, какой функционал планируется делегировать подразделению.
Тем не менее, общих признаков у этих двух видов подразделений гораздо больше. Приведем их ниже.
1. Филиал/представительство не являются юридическими лицами, а выступают исключительно от имени юрлица, их создавшего.
2. Филиал/представительство действует на основании утвержденного создавшим его юридическим лицом положения о филиале (представительстве). Положение принимается одновременно с решением о создании филиала или представительства. Форма положения о филиале/представительстве законодательно не утверждена.
3. Наличие имущества у филиала (представительства). Ст. 55 ГК РФ указывает на то, что головная организация наделяет обособленное подразделение имуществом, но не указывает на обязанность выделять подразделение на отдельный баланс и открывать другой расчетный счет.
Термин «отдельный баланс» в законодательстве не содержится, но Минфин своими письмами еще в 2005 г. разъяснил, что отдельный баланс подразделения — это совокупность показателей, установленных организацией, для своих подразделений и отражающих ее имущественное и финансовое положение на отчетную дату.4. Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют исключительно на основании его доверенности.
5. Отражение филиала/представительства в едином государственном реестре юридических лиц.
На данный момент создание филиала или представительства должно быть обязательно отражено в ЕГРЮЛ, а вот в уставе организации сведений о филиалах и представительствах является необязательным.
Для создания филиала или представительства необходимо принять соответствующее решение, разработать положение и осуществить регистрационные действия в налоговом органе.
Постановка на учет филиала/представительства в налоговых органах произойдет автоматически на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Каждое подразделение будет поставлено на учет месту своего нахождения.
Что такое обособленное подразделение
В НК РФ отсутствует определение филиала или представительства, однако ст. 11 НК РФ содержит понятие обособленного подразделения.Согласно этой статье обособленное подразделение — любое территориально отделенное от нее подразделение с оборудованными стационарными рабочими местами.
Не стоит путать понятие «обособленное подразделение» с филиалами и представительствами, так как каждый из видов обособленных подразделений имеет свой статус, функции и налоговые последствия. Порядок создания также отличается.Обособленное подразделение, отвечающее признакам, указанным в ст. 11 НК РФ, считается созданным при организации новых рабочих мест на постоянной основе по адресу, отличному от места нахождения организации. А для создания филиала или представительства требуется решение общего собрания участников общества, а также осуществление регистрационных процедур.
Создание обособленного подразделения, в отличие от создания филиала и представительства, не является регистрационной процедурой. Процедура создания обособленного подразделения, которое не является филиалом/представительством, значительно проще. Достаточно будет издать соответствующий приказ о создании обособленного подразделения и уведомить налоговый орган заявлением по форме № С-09-3-1. Руководство таким подразделением может осуществлять руководитель головной организации. Обособленное подразделение считается таковым независимо от отражения его в учредительных документах и от полномочий, которыми оно наделяется.
Для признания обособленного подразделения таковым согласно ст. 11 НК РФ, обязательными условиям являются:
- территориальная обособленность;
- создание в подразделении рабочих мест, обладающих признаками стационарности и оборудованности.
Условие территориальной обособленности выполняется, если обособленное подразделение находится географически отдельно от головной организации на территории, которая подконтрольна другому налоговому органу, в котором головная организация не состоит на учете.
Второе условие признания обособленного подразделения таковым — это наличие стационарных и оборудованных рабочих мест. Определение рабочего места содержится в ст. 209 ТК РФ, где указано, что рабочее место — это место, где работник обязан находиться или куда он должен прибыть в связи с его работой и которое находится под контролем работодателя. Оборудованным рабочее место считается, если созданы все необходимые для исполнения трудовых обязанностей условия. А стационарным, если рабочее место создано на срок более месяца. Таким образом, именно создание оборудованного стационарного рабочего места территориально отделенного от главного офиса считается созданием обособленного подразделения.
Обособленное подразделение не является юрлицом, филиалом, представительством, не имеет самостоятельного баланса, не имеет расчетного или иных счетов в банке.
Налогообложение для обособленных подразделений
Рассмотрев особенности каждого обособленного подразделения, можно сделать вывод, что налоговое определение «обособленное подразделение» значительно шире, чем «гражданское» понятие филиала/представительства. Важно понимать, что каждый филиал или представительство является обособленным подразделением, но не каждое обособленное подразделение является филиалом или представительством. Это важно понимать для целей налогообложения. Почему? Потому что компании, открывшие филиалы, имеют ряд налоговых ограничений.Обратите внимание: компания, которая имеет филиал, не вправе применять УСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК).Но если компания имеет обособленное подразделение, которое не является филиалом и имеет те признаки обособленного подразделения, которые перечислены выше, то такая организация вправе применять УСН.
Минфин в своих письмах не раз указывал, что наличие у организации обособленного подразделения (не филиала) не препятствует применению упрощенного спецрежима (письмо Минфина РФ от 12 мая 2014 г. № 03-11-06/2/22075).
Некоторые налогоплательщики используют пп.1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ с целью изменить налоговый режим в середине года — создают филиал формально, то есть только на бумаге. В своем свежем обзоре практики рассмотрения дел от 4 июля 2018 г. Верховный суд в п.3 указал, что создание филиала без намерения вести деятельность через него не может являться основанием для перехода организации с упрощенной системы налогообложения на общую.
Суть рассматриваемого дела была в том, что организация по каким-то причинам в середине года хотела перейти на общую систему налогообложения. А согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщики на УСН не вправе перейти на другой режим налогообложения до окончания налогового периода. То есть поменять систему налогообложения «упрощенщики» могут лишь с нового года. Тогда организация решила создать филиал для автоматического перевода на общую систему налогообложения. Филиал был создан, но исключительно «на бумаге». Были подготовлены соответствующие локальные нормативные документы, внесены изменения в ЕГРЮЛ, но реальную деятельность организация через филиал не осуществляла, руководитель был назначен лишь номинально, сотрудников не было, да и собственного офиса филиал не имел. А организация, в свою очередь, уже заявила вычет на возмещение НДС.
Но суд признал, что действия налогоплательщика были направлены на обход налогового законодательства и получение необоснованной налоговой выгоды. Вывод: создание филиала без осуществления реальной деятельности не переводит организацию, применяющую упрощенную систему налогообложения, на общую.Помните, что целью создания обособленных подразделений должно являться расширение бизнеса, открытие новых торговых точек, увеличение объемов и привлечение новых потребителей. Содержание любого обособленного подразделения требует финансовых и трудовых ресурсов.
Независимо от выбранной формы обособленного подразделения необходимо сдавать отчетность в ту или иную инспекцию в зависимости от обособленного подразделения и самой отчетности.
Таким образом, если вы решили открыть для компании обособленное подразделение, для начала необходимо будет разобраться, какие существуют способы жизни обособленных подразделений, каков процесс их создания, требует ли создание подразделения регистрации в ЕГРЮЛ, какие есть особенности у каждого из видов подразделений и, самое главное, какие это повлечет налоговые последствия.
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер»
Чем отличается филиал от представительства — Финансовые советы
Самые успешные фирмы осуществляют продажу своих товаров и услуг далеко за пределами конкретной области и даже страны. Активно развивать бизнес в другом регионе этим организациям помогают их обособленные подразделения. Многие небольшие компании стремятся достичь таких же впечатляющих результатов. Это позволит им увеличить объемы продаж, занять лидирующие позиции на рынке и получить максимально возможный доход. Все чаще руководители таких организаций осознают, что реализовать амбициозную стратегию в пределах одного города невозможно. Для увеличения узнаваемости бренда и эффективного продвижения своего продукта нужно открывать офисы в местах проживания наибольшего количества потенциальных покупателей. Чтобы правильно организовать рабочий процесс на территории отдаленного подразделения, нужно понимать, чем отличается филиал от представительства.
Определение понятий
- Представительство – это отдельное подразделение организации, находящееся за пределами ее местоположения и представляющее, а также защищающее ее интересы.
- Филиал – это обособленное подразделение компании, расположенное вне места ее нахождения и имеющее право на осуществление всех ее функций или их определенной части.
Нормативно-правовая база
Основными документами, указывающими на то, чем отличается филиал от представительства, и регламентирующими их работу, являются:
- Гражданский кодекс РФ;
- Налоговый кодекс РФ;
- Инструкция Банка России, определяющая процедуру открытия и закрытия счетов;
- Устав конкретной компании;
- Положение определенной организации о работе ее филиалов или представительств.
Общие характеристики
Для четкого представления основных отличий сравниваемых типов обособленных подразделений нужно знать о специфике их работы в целом. Комплексный анализ возможен только при условии понимания идентичных признаков. Чтобы и филиалы, и представительства могли полноценно осуществлять все необходимые задачи, следует:
- обособить их от основной компании;
- расположить за пределами нахождения создавшей их фирмы;
- наделить необходимым для ведения деятельности имуществом;
- утвердить положения о работе этих подразделений, на основании которых они будут действовать;
- назначить руководителей и выдать им соответствующие доверенности;
- указать обособленные офисы в учредительных документах головной организации;
- предоставить возможность для расширения сферы действий основной компании.
Главные отличия
Такое обособленное подразделение, как филиал, обладает следующими особенностями:
- полностью или частично выполняет функции головной организации;
- осуществляет хозяйственную деятельность;
- работает на основании положения о филиале и устава, предусматривающего внесение сведений об этом структурном подразделении;
- имеет собственный баланс;
- обычно сотрудничает с банком в части открытия отдельного счета.
Для представительства характерны такие признаки:
- выполняет исключительно представительские функции;
- не ведет никакой хозяйственной деятельности;
- действует, руководствуясь положением о представительстве и уставе, предусматривающем внесение сведений об этом структурном подразделении;
- не имеет своего баланса;
- не требует открытия банковского счета.
Представленная информация отображает большую (по сравнению с представительством) самостоятельность филиала.
Важные нюансы и определяющие факторы
Работа обоих обособленных подразделений может потребовать также аккредитации соответствующих специалистов. В случае осуществления филиалом деятельности, подлежащей лицензированию, ему нужно получить необходимые лицензии. Поскольку его руководству обычно делегируются полномочия по выплате заработной платы, компания должна быть зарегистрирована по месту расположения филиала в следующих внебюджетных фондах РФ:
- пенсионном;
- социального страхования;
- территориальном обязательного медицинского страхования.
Целесообразно создать представительство, если его основными обязанностями будут:
- продвижение фирменного продукта;
- увеличение узнаваемости бренда;
- разрешение проблемных ситуаций;
- привлечение клиентов;
- заключение и сопровождение договоров.
Для решения более сложных задач стоит открыть филиал. Однако при этом следует пристальное внимание уделить анализу его потенциальной доходности, поскольку его содержание часто требует больших финансовых затрат.
Чтобы выбрать наиболее подходящий тип обособленного подразделения, нужно не только знать, чем отличается филиал от представительства, но и понимать цель и перспективность открытия такого офиса.
Чем отличается филиал от обособленного подразделения
В отличие от предпринимателей? все юридические лица могут создавать обособленные подразделения различных типов. Разберемся, чем отличается филиал от обособленного подразделения и выделим их главные признаки для подбора оптимальной формы в случае расширения бизнеса.
Обособленное подразделение или филиал – в чем разница
Возможность создания компаний для осуществления хозяйственной деятельности регламентируется ст. 48 ГК. При этом все юрлица, зарегистрированные в РФ, могут открывать свои представительства или филиалы, которые наделяются соответствующими полномочиями, имуществом и действуют согласно утвержденному положению и с внесением сведений в единый реестр (ст. 55 ГК).
Чтобы понять, чем отличается филиал от обособленного подразделения, определимся с терминологией. В соответствии с действующим законодательством:
- Представительство – это территориально удаленное ОП, представляющее интересы юрлица и выполняющее их защиту (ст. 55 ГК).
- Филиал – это обособленное подразделение юридического лица, территориально удаленное от головного предприятия, выполняющее все его функции или же только часть из них, включая функцию представительства (ст. 55 ГК).
- Обособленное подразделение – удаленное территориально от головного предприятия любое подразделение, где созданы СРМ сроком свыше 1 мес. (ст. 11 НК).
В соответствии с налоговым законодательством ОП компании признаются любые удаленные территориально структуры при условии оснащения СРМ (стационарные рабочие места). Далее выясним, в чем заключается основное отличие филиала от обособленного подразделения, а также какими общими чертами характеризуются подобные структурные единицы компании.
Отличие филиала от обособленного подразделения – таблица
Из всех трех доступных форм наибольшими полномочиями обладает филиал, на втором месте располагается представительство организации и на последнем – простое представительство, оборудованное хотя бы одним СРМ. Выбор оптимального типа ОП зависит от конкретных задач. Рассмотрим особенности каждой из форм – филиал или обособленное подразделение, или представительство в наглядной таблице.
Характеристика | Филиал | Представительство | ОП простого типа |
Функционал подразделения | Выполнение всех или части функций основного предприятия, в том числе представительства. | Представление и защита интересов головного предприятия. | Удаленное выполнение трудовых обязанностей специалистом по трудовому договору. |
Право на коммерческую деятельность | Может заниматься коммерцией. | Не может заниматься коммерцией. | Только трудовые взаимоотношения, ведение коммерческой деятельности не допускается. |
Обязанность уведомления ИФНС об открытии | Такая обязанность не предусмотрена. | Такая обязанность отсутствует. | Необходимо уведомить ИФНС в течение 1 мес. с даты открытия ОП. |
Обязанность внесения изменений в ЕГРЮЛ | Вносить данные в реестр по филиалу необходимо. | Вносить в реестр данные по представительству необходимо. | Вносить данные по СРМ в ЕГРЮЛ не требуется. |
Порядок создания | Принятие собственником головного предприятия решения о создании филиала. | Принятие владельцем головного предприятия решения о создании представительства. | Утверждение исполнительным органом головного предприятия приказа о создании ОП в виде СРМ. |
Возможность самостоятельного ведения бухучета | Может вести бухучет совместно с головным предприятием или самостоятельно. | Вправе вести бухучет отдельно или вместе с основной организацией. | Ведение самостоятельного учета не предусмотрено, баланс формируется в общем виде бухгалтером головного предприятия. |
Возможность самостоятельного открытия счета в банке | Может открывать счет в банке. | Может открывать банковский счет. | Не может открывать отдельный расчетный счет. |
Возможность самостоятельных расчетов с персоналом | Может выдавать вознаграждение сотрудникам «на местах». | Может выплачивать вознаграждение. | Не может рассчитываться по трудовым договорам. |
Вывод – Выбирая, что открыть – филиал или обособленное подразделение, необходимо в первую очередь определиться с намеченными целями и задачами. Создание обычного ОП – более простая процедура, но и полномочий у такого подразделения намного меньше, чем у филиала или представительства.
Различия между представительствами и филиалами в Казахстане
Представительства и филиалы
Закон Казахстана предусматривает возможность регистрации местного представительства или филиала как для местных, так и для иностранных компаний. Эти организационно-правовые формы представляют собой не отдельное юридическое лицо, а подразделение существующей компании, будь то местная или иностранная компания. По этой причине материнская компания несет полную ответственность по долгам представительства или филиала.
Филиал / представительство имеет ограниченную правоспособность. Это означает, что они могут осуществлять только ограниченную коммерческую деятельность и операции, которые прямо разрешены в соответствии с ее внутренними правилами, и от материнской компании была выдана доверенность на осуществление какой-либо деятельности.
Также существуют различия в правоспособности представительств и филиалов. Правоспособность представительства ограничивается представлением и защитой интересов материнской компании.Представительству не разрешается приносить прибыль, а филиалу разрешается осуществлять определенные виды деятельности материнской компании и может приносить прибыль.
Кроме того, требование капитализации не распространяется на филиалы / представительства. Законодательство Казахстана устанавливает ряд ограничений на автономию филиалов / представительств (например, запрещает им участвовать в тендерах и быть лицензиатами). С другой стороны, филиалы / представительства иностранных компаний обладают определенными возможностями, например, возможностью получить разрешение на работу или рабочую визу для своих иностранных менеджеров и представителей.
Требования к отчетности и другие требования для филиалов и представительств аналогичны требованиям ТОО, а в отношении филиалов они зависят в основном от сферы деятельности (как описано выше, представительства не имеют права осуществлять хозяйственную деятельность, и формируются обязательства по отчетности. соответственно).
Филиал vs Дочерняя компания vs Представительство в Гонконге: основные различия
Иностранные компании, желая открыть свое присутствие в Гонконге, обычно выбирают одну из трех популярных бизнес-структур, а именно: филиал, представительство и дочернюю компанию.Этот блог поможет вам прояснить разительные различия между этими типами с точки зрения их обязательств, требований регистрации, налоговых последствий и требований соответствия .
1. Сравнение: филиал, дочерняя компания и представительство в Гонконге
Ниже приведены основные различия между тремя широко используемыми вариантами регистрации иностранных компаний в Гонконге:
1.1. Дочерняя компания в ГонконгеДочерняя компания по своей природе является частной компанией с ограниченной ответственностью.Он может принадлежать максимум 50 акционерам, каждый из которых может быть физическим или юридическим лицом.
Вопрос ответственности
Поскольку дочерняя компания в основном является частной компанией с ограниченной ответственностью, она рассматривается как отдельное юридическое лицо, имеющее юридический статус отдельно от своих владельцев / акционеров. Это означает, что если иностранная материнская компания владеет дочерней компанией в Гонконге, она не будет иметь никаких других обязательств, кроме доли принадлежащих ей акций.
Это может быть значительным преимуществом, так как дает данной иностранной материнской компании большую безопасность на случай, если все пойдет не так для ее дочерней компании в Гонконге (например, банкротство).
Требования к регистрации
- Название организации: название дочерней компании может быть похоже или отличаться от названия материнской компании в другой юрисдикции (однако при соблюдении определенных критериев).
- Деловая деятельность: дочерняя компания может осуществлять деятельность, аналогичную или отличной от деятельности материнской компании.Это преимущество перед типами филиалов и представительств.
- Ключевой персонал организации: дочерняя компания в Гонконге должна выполнить требование о назначении следующих ключевых лиц:
- Один местный или иностранный директор;
- Один местный или иностранный акционер; и
- Секретарь одной местной компании-резидента
Процесс создания дочерней компании очень похож на создание частной компании в Гонконге.Это можно сделать за пару дней.
Налогообложение
Налогообложение дочерней компании такое же, как и для местной частной компании в Гонконге. В частности, прибыль дочерней компании будет облагаться двухуровневым корпоративным подоходным налогом (8,25% для первых 2 миллионов гонконгских долларов и 16,5% для оставшейся прибыли). Кроме того, он может иметь право на освобождение от оффшорных налогов, то есть прибыль, полученная из иностранных источников, не будет облагаться налогом в Гонконге.
Соответствие требованиям
Существует ряд требований после регистрации для дочерней компании в Гонконге.Кроме того, ежегодно дочерняя компания должна подавать налоговую декларацию вместе с проверенной отчетностью в Департамент внутренних доходов и ежегодную декларацию в реестр компаний. Подробнее: Годовые требования гонконгской компании
1.2. Филиал в ГонконгеФилиал считается только расширением материнской компании, учрежденной в другой юрисдикции.
Вопрос ответственности
Поскольку филиал является только расширением, он не является отдельным лицом по своим собственным правам и полномочиям, несмотря на то, что он является юридическим лицом, зарегистрированным в Реестре компаний.Следовательно, иностранная материнская компания будет нести полную ответственность по всем долгам и обязательствам, возникшим у филиала в Гонконге.
Требования для регистрации
- Название организации: название филиала в Гонконге должно совпадать с названием материнской компании.
- Деловая деятельность: филиал может вести только ту же коммерческую деятельность, что и материнская компания.
- Ключевой персонал организации: для открытия филиала требуется только один уполномоченный представитель, который является резидентом Гонконга.
Требования для регистрации филиала довольно небольшие и простые. Однако он носит довольно ограничительный характер, поскольку название и вид деятельности должны совпадать с названием компании-учредителя.
Налогообложение
Это еще одно сходство с дочерней компанией. Филиал в Гонконге будет облагаться налогом так же, как и местные зарегистрированные компании. Он также может извлечь выгоду из оффшорных налоговых льгот и сети международных договоров об избежании двойного налогообложения в Гонконге.
Соответствие требованиям
Точно так же филиал должен соответствовать многим требованиям после регистрации.Кроме того, как и местные компании, он должен подавать годовые отчеты в соответствующие регулирующие органы Гонконга, иногда при необходимости копии проверенных счетов материнской компании.
1.3. Представительство в ГонконгеПредставительство не рассматривается как юридическое лицо, поскольку на самом деле это офис его иностранной материнской компании, который временно создается для выполнения административных задач в другой юрисдикции — здесь следует упомянуть пример Гонконг.Стоит отметить, что представительство в Гонконге может служить только некоммерческим целям.
Вопрос об ответственности
В большинстве случаев из-за отсутствия юридической силы представительство не несет ответственности в случае возникновения долгов. Все обязательства будут возвращены иностранной материнской компании.
Требования для регистрации
- Название юридического лица: название представительства в Гонконге должно совпадать с названием материнской компании.
- Деловая деятельность: представителю не разрешается получать прибыль, ему разрешается только заниматься некоммерческой деятельностью, такой как исследование рынка или административные задачи.
- Ключевой персонал организации: представительство требуется только для назначения сотрудника зарубежной материнской компании для переезда в Гонконг.
Налогообложение
Поскольку представительство в Гонконге не может приносить прибыль, с него не взимается налог.
Соответствие требованиям
Аналогичным образом, это не требуется в соответствии с требованиями соответствия подачи налоговых деклараций или годовых отчетов в компетентные органы, как и другие. Обратите внимание, однако, что подача заявления на получение свидетельства о регистрации бизнеса (включая продление свидетельства) по-прежнему является обязательным требованием для представительства в Гонконге.
Нужен индивидуальный справочник по ведению бизнеса в Гонконге?
Эта электронная книга предоставляет вам самую свежую информацию о:
- Процессе регистрации
- Ежегодное требование соответствия
- Налоговая система Гонконга
- Вопросы приема на работу в Гонконгский бизнес
2.Как выбрать лучшую бизнес-структуру для вашей иностранной компании
Независимо от того, выбираете ли вы филиал, представительство или дочернюю компанию, вам следует заранее хорошо обдумать бизнес-цели иностранной материнской компании, а также плюсы и минусы каждой из них. состав.
Ниже приведены некоторые соображения для вас:
- Кажется обычным, что крупные корпорации часто допускают небольшой уклон в сторону открытия филиала, в то время как большинство компаний малого и среднего бизнеса с большей вероятностью выберут дочернюю компанию или представительство в Гонконге. Конг.
- Филиал и дочерняя компания соответствуют тем, кто занимается коммерческой деятельностью. Однако недостатками этих двух компаний являются их постоянные обязательства по соблюдению, а именно: проверенные счета, подача годовой декларации и налоговых деклараций, годовые собрания и т. Д.
- И филиал, и дочерняя компания не имеют разницы в применяемых налоговых ставках. Обе компании облагаются налогом как местные компании в Гонконге.
- Представительства выступают в качестве временного транспортного средства. Несмотря на то, что он не облагается налогом в силу своего некоммерческого характера и в меньшей степени подчиняется нормативным требованиям, чем другие бизнес-структуры, он не может приносить доход иностранной материнской компании.
- В случае дочерней компании ответственность ее материнской компании ограничена размером уставного капитала, внесенного в дочернюю компанию, в то время как ответственность филиала и представительства распространяется на их материнскую компанию.
Все еще не уверены в выборе филиала, дочерней компании или представительства в Гонконге — какой тип бизнес-присутствия лучше всего подходит для вашей иностранной компании? Не стесняйтесь, присылайте нам свои запросы для получения более полезных советов!
Разница между филиалом и представительством
Планирование открытия бизнеса в ОАЭ может открыть двери для полного поворота в вашей жизни.Когда дело доходит до бизнеса, ОАЭ — это страна экспериментов, инвестиций и сбора плодов труда. Это то, о чем мечтает каждый предприниматель с точки зрения возможностей, благоприятных условий ведения бизнеса, географического положения, правил и законов, а также вариантов ликвидности.
Иностранные предприниматели, желающие открыть бизнес в Дубае / ОАЭ , имеют множество вариантов на выбор с точки зрения зон или юрисдикций. Двумя наиболее часто исследуемыми являются свободная зона и материк. У обоих есть свои собственные плюсы.и минусы. Свободные зоны могут предлагать 100% иностранную собственность, но то же самое на материке может быть ограничено.
Что такое филиал и представительство в ОАЭ ?:
Представительство в ОАЭ: Представительство по сути является расширением уже существующего бизнеса, который может находиться как в самих ОАЭ, так и за рубежом. Это часто может привести к тому, что его путают с филиалом, однако разница заключается в том, что бизнес-деятельность и рабочие процедуры у них разные.Филиал может вести бизнес в ОАЭ с целью получения прибыли, однако представительство в ОАЭ не может.
Филиал в ОАЭ: Филиал — это место, помимо главного офиса, где ведется бизнес. Офисы Brach в основном состоят из различных более мелких подразделений, занимающихся различными аспектами деятельности компании, такими как человеческие ресурсы, маркетинг и бухгалтерский учет. Юридическая структура доступна в обоих случаях — материк и свободная зона являются филиалами.
Ниже приведены три основных различия между филиалом и представительством в ОАЭ:
- Виды деятельности: Представительство не занимается продажей, обслуживанием или коммерческой деятельностью.Он существует исключительно для продвижения материнской компании. Однако филиал может выполнять оба вида деятельности.
- Спонсорство : Концепция спонсорства применима только в случае материкового филиала.
- Банковские процедуры: Банковская гарантия на возвратный депозит также применима только в случае материкового филиала.
В двух словах. Представительство — это филиал, созданный материнской компанией, который помогает продвигать иностранную компанию на рынке ОАЭ.Представительство не может экспортировать, импортировать или продавать в ОАЭ. Представительство занимается только продвижением товаров и услуг своей материнской компании. С другой стороны, филиал может вести бизнес в ОАЭ только с рекламной целью.
Зачем открывать представительство в ОАЭ / Дубае?
Одна из основных причин, по которой вы можете выбрать открытие представительства в Дубае с учетом ваших конкретных потребностей, заключается в том, что это чрезвычайно рентабельно.Обычно для открытия представительства не требуется доля капитала. Бизнес-операции обычно меньше, так как большая часть ресурсов остается у материнской компании, а текущие расходы также ниже. С настройками свободной зоны вы можете сохранить 100% владение компанией, поскольку она считается расширением материнской компании.
Представительство выступает мощным инструментом продвижения и маркетинга для существующего бизнеса. Это обеспечивает отличную точку опоры на растущем рынке ОАЭ, который расширяет ваш бизнес дома при низких затратах и благоприятных налоговых условиях.
Преимущества представительства:
- Простая настройка
- Минимальные требования к спонсорству
- Простая структура ценообразования
- Создание с несколькими акционерами
- Оформление многократной визы
- Возможность неоплаченного авансового уставного капитала
Зачем открывать филиал в ОАЭ / Дубае?
Филиал — одна из важнейших бизнес-структур, которые могут быть созданы иностранной компанией для инвестирования в определенные отрасли в Дубае.Это более удобный вариант, поскольку они занимаются коммерческой деятельностью и получают прибыль по сравнению с офисом связи. Филиал является расширением материнской компании.
Согласно правилам налогообложения , филиалы предлагают те же преимущества, что и любая другая местная компания в Дубае, включая репатриацию прибыли без каких-либо дополнительных сборов при открытии в Дубае.
Преимущества филиала в ОАЭ:
- Благоприятная налоговая система
- Войдите в регион MENA со стабильной базы
- Простой процесс администрирования и аудита
- Стратегическое расположение предприятия
Как помогает MBG?
Будь то филиал или представительство, которое вы хотите открыть в любой из коммерческих зон ОАЭ, наша команда экспертов, специализирующихся на услугах по настройке бизнеса в ОАЭ, может помочь вам в этом процессе.Мы здесь для вас, начиная с рекомендаций и заканчивая помощью в выборе коммерческой зоны для открытия бизнеса, опций ликвидности и дополнительных услуг после открытия бизнеса.
Независимо от ваших потребностей, связанных с услугами по настройке бизнеса в ОАЭ , мы здесь для вас от начала до конца.
Чтобы узнать больше о наших услугах по настройке бизнеса для ОАЭ / Дубаи, нажмите здесь
Вы можете напрямую связаться с нами, чтобы задать вопрос, связанный с «Открытием бизнеса в ОАЭ / Дубае»:
WhatsApp: +91 88601- ,
Электронная почта: [электронная почта защищена]
Также читают: —
Дочерних компаний, филиалов или представительств: плюсы и минусы.
Дочерняя компания или филиал: ЗА (+) и ПРОТИВ (-)
Международные компании в Венгрии работают в основном через дочерние компании, а открытие филиала или представительства предоставляет дополнительные интересные альтернативы. Между этими тремя формами работы есть существенные различия, поэтому важно знать соответствующие аспекты соблюдения требований, налогов и ответственности, чтобы избежать дорогостоящих сюрпризов.Ниже мы сравниваем плюсы и минусы.
Дочернее предприятие или филиал?
Хотя в этой статье основное внимание уделяется отличительным особенностям филиалов, мы хотели бы кратко определить дочерние компании как отдельные юридические лица с ограниченной корпоративной ответственностью. Дочерние компании иностранных компаний в Венгрии обычно работают в форме компаний с ограниченной ответственностью (Kft .: LLC или Ltd.) или компаний с ограниченной ответственностью (Rt .: LC). Материнская компания и дочерняя компания не несут ответственности по долгам или обязательствам друг друга.
Филиал
Филиал иностранного предприятия может быть открыт путем регистрации в реестре компаний. Компания может владеть несколькими филиалами, а также несколькими офисами.
Во многих случаях международные компании предпочитают открывать филиал по определенным деловым причинам, часто потому, что филиал не квалифицируется как отдельное юридическое лицо. Таким образом, филиал имеет прямой доступ к активам, контрактам и лицензиям головного офиса и может работать в рамках той же правовой базы.Конкретные секторы, такие как банки, страховые компании и некоторые коммерческие предприятия, часто работают в форме филиалов за рубежом.
Открытие филиала также может дать налоговые льготы. Во многих случаях предприятия могут извлечь выгоду из более благоприятного налогового режима для активов и инвестиций, возможности использовать отрицательную налоговую базу, которая в противном случае могла бы быть потеряна, применять более благоприятные правила трансфертного ценообразования и иметь доступ к расширенной сети договоров об избежании двойного налогообложения.
Юридические аспекты открытия филиала
Филиал является неотъемлемой частью иностранного предприятия, хотя он зарегистрирован в реестре компании как отдельный субъект хозяйствования.Активы, необходимые для его работы, предоставлены иностранным предприятием и должны отражаться в балансе как подписной капитал. Иностранное предприятие и филиал несут солидарную ответственность по долгам, возникшим в ходе деятельности филиала. Сотрудники филиала работают в иностранной компании, а права работодателя осуществляет филиал.
Налогообложение филиала
Иностранная компания считается венгерским налогооблагаемым лицом в отношении экономической деятельности, осуществляемой филиалом в Венгрии, поэтому она подлежит налогообложению как в своей стране, так и в Венгрии.Двойное налогообложение устраняется соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Подобное объединение двух налоговых систем может дать ряд налоговых преимуществ, но важно убедиться, что налоговые обязательства филиала в Венгрии не распространяются на сам головной офис. Последнее может иметь место, если материнская компания ведет бизнес в Венгрии за пределами своего филиала, например, напрямую предоставляя услуги венгерским клиентам.
Что касается деловых операций между филиалом и штаб-квартирой, то они должны рассматриваться для целей налогообложения корпоративного подоходного налога, как если бы они имели место между двумя независимыми организациями, то есть применяется принцип независимости сторон.В области трансфертного ценообразования филиалы должны уделять особое внимание рассмотрению головного офиса как отдельного предприятия с налоговой точки зрения, особенно при распределении и документировании операционных расходов. Другими деликатными темами являются уплата процентов и лицензионных сборов, а также функции управления и маркетинга, выполняемые штаб-квартирой, поскольку налоговые органы часто ставят их под сомнение.
Бухгалтерский учет, финансовый аудит, публикация отчетности филиала
Филиал квалифицируется как резидент Венгрии с точки зрения валютных операций, однако он может вести бухгалтерские книги в венгерских форинтах (HUF) или в иностранной валюте по своему выбору.Он также имеет право выбрать деловой год, отличный от календарного. Бухгалтерский учет в филиале регулируется венгерскими правилами бухгалтерского учета (GAAP), однако филиал также может выбрать применение IRFS. Эти правила позволяют оптимально согласовать бухгалтерский учет филиала с бухгалтерской системой материнской компании.
Как правило, ежегодный финансовый аудит и публикация финансовой отчетности также являются обязательными для филиалов. Однако венгерский филиал иностранной компании с зарегистрированным офисом в государстве-члене Европейского Союза, а также в Исландии, Лихтенштейне и Норвегии освобожден от обязанности публиковать свой финансовый отчет и проводить его аудит (Директива 89/666). / EEC).
Представительства
Представительство, как и филиал, создается путем записи в реестре компаний. Однако представительство не может заниматься коммерческой деятельностью, его деятельность ограничивается маркетингом и рекламой для штаб-квартиры. Это включает в себя задачи, связанные с посредничеством, подготовкой и заключением договоров, а также информацию и общение с деловыми партнерами.
Учитывая, что представительство не может осуществлять хозяйственную деятельность, оно не считается венгерским налогоплательщиком, поэтому не несет ответственности по корпоративному подоходному налогу или НДС.Тем не менее, иностранная материнская компания по-прежнему имеет возможность требовать возврата НДС в Венгрии, если она находится в Европейском союзе (ЕС) или если между Венгрией и ее страной существует договор по НДС. В противном случае материнская компания может также зарегистрироваться в качестве субъекта НДС в Венгрии и требовать возмещения НДС вместо своего номера НДС в Венгрии.
Что касается вопросов трудоустройства, то сотрудники представительства на законных основаниях нанимаются штаб-квартирой в соответствии с венгерским трудовым законодательством, налоговыми правилами и правилами социального обеспечения.
Какие ЗА (+) и ПРОТИВ (-)?
Как мы видели выше, дочерние компании и филиалы являются юридическими лицами, ведущими бизнес, в то время как деятельность представительств ограничивается маркетингом и рекламой. Из-за отсутствия деловой активности представительства не подходят для сравнения с двумя другими хозяйствующими субъектами. Основные плюсы и минусы дочерних компаний и филиалов следующие:
Ответственность:
- PRO (+): дочерняя компания имеет ограниченную ответственность, защищая головной офис от юридических, налоговых и государственных обязательств.
- CON (-): В случае филиала иностранная материнская компания будет нести полную ответственность в Венгрии, включая юридические, налоговые и государственные обязательства.
Надзор:
- PRO (+): филиал может внедрять управленческие решения, процессы и системы непосредственно из штаб-квартиры.
- CON (-): Надзор за дочерней компанией осуществляется косвенно, через местное руководство и в соответствии с местным законодательством.
Соответствие:
- PRO (+): Филиал в Венгрии во многих случаях может извлечь выгоду из менее строгих местных правил, в том числе в отношении финансовой отчетности. Однако практические административные вопросы иногда усложняются из-за отсутствия точных указаний.
- CON (-): Дочерняя компания обязана поддерживать систему полного соответствия, включая собственные разрешения и соглашения, соблюдать правила капитализации и другие государственные обязательства.
Стоимость:
- PRO (+): Как правило, филиал можно открыть и использовать с меньшими затратами, поскольку его деятельность обычно ограничена и он является частью инфраструктуры материнской компании.
- CON (-): Дочерние компании, как правило, имеют более разнообразную бизнес-деятельность и, как правило, также имеют более высокие операционные расходы и затраты на соблюдение нормативных требований.
Доверие:
- PRO (+): дочерние компании могут иметь более легкий доступ к банковским кредитам и инвесторам не только в стране операций, но и в стране штаб-квартиры.
- CON (-): Филиалы часто недостаточно прозрачны для местных банков.
Налоговый риск:
- PRO (+): Ограниченная ответственность дочерних компаний распространяется также на риск задачи.
- CON (-): Филиалы открывают более широкое окно для налоговых рисков, не только из-за совместной ответственности филиала и материнской компании, но и потому, что два вовлеченных государства иногда имеют разные взгляды на применение правил соглашения об избежании двойного налогообложения. .С другой стороны, вполне конкретное применение договоров об избежании двойного налогообложения и трансфертных цен может позволить сэкономить на налогах, чему предшествует тщательное налоговое планирование.
Политическая активность, корпоративная социальная ответственность:
- PRO (+): дочерние компании обычно раскрываются только в стране их деятельности.
- CON (-): Филиалы обычно вызывают более широкую открытость, потому что штаб-квартира и филиал обычно несут ответственность по своим законам.В целом, филиалы могут быть освобождены от санкций иностранных (третьих) стран в стране, где они работают.
Будет ли компания, желающая инвестировать в Венгрию, создает дочернюю компанию или филиал, во многом зависит от ее отрасли и целей, которые она желает преследовать. Несколько аргументов говорят в пользу обеих форм работы, и для оптимального выбора необходимо тщательно рассмотреть все аспекты. Должная осмотрительность может использоваться, чтобы пролить свет на преимущества, которые может предложить каждый тип организации, и помочь руководству принять обоснованное решение.
Если у вас возникнут вопросы по вышеизложенному, обращайтесь к нам!
© 2021 Гьямати и партнеры | Налоговая, бухгалтерская и юридическая фирма в Будапеште, Венгрия
Филиал против дочерней компании против представительства
Дружественная деловая среда Сингапура побудила многих иностранных предпринимателей создавать компании в Сингапуре. Хотя вы, возможно, захотите переехать в эту страну, чтобы зарегистрировать свой бизнес, важный вопрос, с которым вам придется столкнуться, — это тип компании, которую вы хотели бы зарегистрировать.Есть 3 способа, с помощью которых вы можете заявить о своем бизнес-присутствии в Сингапуре; путем создания Филиала, Дочерней компании и Представительства .
Есть некоторые различия в работе каждого из этих трех типов бизнес-установок. Итак, давайте сравним все 3 типа в деталях, чтобы пролить больше света на то, какой тип вы хотите предпочесть для , включая сингапурскую компанию .
Сравнение филиала, дочерней компании и представительства в СингапуреКоэффициенты сравнения | Дочерняя компания | Представительство | Филиал |
Таким образом, приведенная выше таблица иллюстрирует конкретные различия, которые преобладают в этих трех процессах регистрации сингапурской компании.Если вы планируете зарегистрировать сингапурскую компанию, мы поможем вам в этом процессе и предложим подходящий способ регистрации в стране в качестве юридического лица.
Различия между компанией с ограниченной ответственностью, дочерней компанией, филиалом и представительством
Что такое компания с ограниченной ответственностью?
Компании с ограниченной ответственностью (или sociedad limitada ) — одна из наиболее широко используемых корпоративных структур в Испании. Это тип коммерческого предприятия, в котором акционерный капитал разделен на акции, а ответственность перед третьими сторонами ограничивается уставным капиталом, внесенным акционерами.
Основные характеристики компании с ограниченной ответственностью следующие:
- Минимум 3000 евро капитала.
- По крайней мере, один партнер без ограничения максимального количества.
- Партнерами могут быть физические и юридические лица.
- Ответственность партнеров разделена и ограничена уставным капиталом.
- Партнерами могут быть сотрудники или инвесторы.
- Капитал разделен на доли, которые могут быть переданы с некоторыми ограничениями.
Что такое дочерняя компания?
Дочерняя компания (или дочерняя компания ) — это компания, которая принадлежит другой компании, а именно ее зарубежной материнской компании.Он имеет собственное юридическое лицо и может вести бизнес с помощью методов, регулируемых в Испании, будь то компания с ограниченной ответственностью, акционерное общество или любая другая форма.
Он имеет юридическую автономию от своей материнской компании, хотя материнская компания контролирует ее.
Что такое филиал?
Филиал (или сукурсал ) описан в Положениях о торговом реестре как вторичное учреждение, которое имеет постоянное представительство и управленческую автономию, которые оно использует для ведения деятельности компании.
Таким образом, филиал является второстепенным или дополнительным учреждением, но имеет постоянное представительство и определенную степень автономии. Основные различия между филиалом и дочерней компанией заключаются в том, что филиал не имеет юридического лица и ответственность лежит на головной компании.
Тот факт, что он не является самостоятельным юридическим лицом, делает филиал полностью принадлежащим иностранной материнской компании.
Что такое представительство?
Представительство (или oficina de Representación ) — это просто базовое учреждение для иностранной компании, которое может выполнять такие задачи, как исследование рынка в рамках подготовки к реализации планов и составления контрактов.Однако он не может осуществлять деятельность компании, которая его создала.
Очень важно, чтобы представительство не осуществляло никакой деятельности, выходящей за рамки вспомогательной деятельности, поскольку испанские налоговые органы могут в этом случае рассматривать его как постоянное представительство и требовать уплаты налогов в Испании.
В дополнение к вышеизложенному, существуют и другие способы, с помощью которых иностранная компания может вести бизнес в Испании, например:
- Прямые продажи .Иностранная компания может продавать напрямую в Испании из-за границы без необходимости иметь представительство в стране.
- Наем агента . Иностранные компании могут нанять испанского агента для деловых целей. В таких случаях агентский договор может быть подписан с физическим лицом или компанией для развития коммерческой деятельности в обмен на вознаграждение.
Порядок ведения бизнеса определяет коммерческие, юридические и налоговые обязательства, которые должны быть выполнены в Испании.
В чем основные различия между филиалом и дочерней компанией
Есть много различий между филиалами и дочерними предприятиями , среди которых важно иметь в виду следующие отличительные характеристики:
- Юридическое лицо . Филиал не является независимым юридическим лицом, а полностью зависит от материнской компании. Дочерняя компания является надлежащим юридическим лицом.
- Уставный капитал .Филиалу не требуется акционерный капитал, но для создания дочерней компании минимальный необходимый акционерный капитал составляет 3000 евро в случае частной компании с ограниченной ответственностью (Ltd, SL в испанском аббревиатуре) и 60 000 евро в случае акционерного общества. публичная компания с ограниченной ответственностью (Plc, SA на испанском аббревиатуре). Частные компании с ограниченной ответственностью и публичные компании с ограниченной ответственностью являются наиболее распространенными структурами компаний в Испании.
- Собственность компании . Если создается дочерняя компания, владельцем должно быть физическое лицо, имеющее удостоверение личности иностранного гражданина Испании (NIE), или иностранная компания, зарегистрированная в испанских налоговых органах и имеющая CIF.В случае филиалов , владельцем является иностранная материнская компания.
- Ответственность материнской компании . Поскольку дочерних компаний являются независимыми, ответственность ограничивается вложенным акционерным капиталом, при этом материнская компания не несет какой-либо ответственности. Однако, если у филиала возникнут долги, материнская компания несет всю ответственность без ограничений.
- Органы управления компании .Согласно испанскому законодательству, к дочерней компании следует относиться так же, как к любой другой компании; следовательно, у него должны быть определенные органы управления, включая собрания акционеров, назначенного директора или директоров, которые являются либо солидарными, либо действуют исключительно с полномочиями совета директоров, либо совет директоров, состоящий минимум из трех и максимум из 12 членов. Филиал не требует специального руководящего органа, потому что он полностью зависит от материнской компании.Филиалы обычно имеют законного представителя с доверенностью, выданной иностранной компанией.
- Годовая отчетность . Дочерняя компания должна составлять и утверждать годовую отчетность и подавать ее в Испанский торговый регистр. Эти документы находятся в открытом доступе и могут быть доступны любому, включая конкурирующие компании. Что касается филиала, достаточно подать в Испанский товарный регистр документ, подтверждающий, что иностранная компания выполнила свои обязательства за границей в стране, в которой она регистрирует свою годовую отчетность.Таким образом, ни представители общественности, ни конкурирующие компании не могут получить доступ к этим счетам.
- Налоговые обязательства . Что касается налоговых обязательств, существует не так много различий между теми, которые дочерняя компания и те, которые филиал должен соблюдать . Оба должны подавать налоговые декларации и платить НДС и корпоративный подоходный налог.
Корпоративный подоходный налог взимается с прибыли компании, и его обычная ставка составляет 25%. Как объясняется в этом видео, годовая налоговая декларация должна быть подана в течение 25 календарных дней, следующих за шестью месяцами после окончания налогового года (т.е. если налоговый год совпадает с календарным годом, декларацию необходимо подавать до 25 -го числа июля каждого года). Промежуточные платежи собираются в первые 20 дней апреля, октября и декабря.
НДС уплачивается в апреле, июле, октябре и январе (в январе также необходимо подавать годовой отчет по НДС). Что касается НДС, если годовой оборот компании превышает 6 миллионов евро, то счетов должны быть поданы в режиме реального времени в испанские налоговые органы через онлайн-систему под названием Suministro Inmediato de Información (SII)
При ссылке на холдинговых компаний , они могут подавать заявление на консолидированный налоговый режим, если они соответствуют всем требованиям.Здесь мы отмечаем, что одним из преимуществ специального режима для групп предприятий является то, что балансы могут быть зачтены в форме агрегированной самооценки, при этом выплаты будут компенсироваться кредитами других субъектов, входящих в холдинг компаний.
Кроме того, когда компания выполняет внутриобщинных операций (продажа товаров или услуг с другой компанией или профессиональным физическим лицом в пределах Европейского Союза), они должны заполнить форму 349 в соответствии с требованиями.
С другой стороны, если транзакции осуществляются между дочерней компанией или филиалом с материнской компанией, то должен быть составлен документ, отражающий трансфертную стоимость таких действий, чтобы доказать, что они были выполнены по рыночной цене.
Наконец, если у компании в Испании есть сотрудники, она подлежит двум платежам: IRPF и социальному обеспечению. Если компания исключительно арендует помещение, но не назначает персонал, то они обязаны платить только IRPF.
Какую юридическую форму выбрать для моей компании в Испании?
Чтобы выбрать лучший способ создания компании в Испании, рекомендуется обратиться к бизнес-консультанту, обладающему всесторонними знаниями испанского законодательства, который сможет найти лучшее решение, адаптированное к вашим обстоятельствам.
Форма, которую вы выберете для открытия своего бизнеса в Испании, будет зависеть от определенных аспектов, таких как:
- Предлагаемая хозяйственная деятельность . Существует большая разница между предложением выступить в качестве поставщика для испанских компаний и предложением действовать таким образом, который требует большего объема, чтобы произвести лучшее впечатление и, таким образом, начать постоянное независимое присутствие в Испании.
- Привлечение персонала. Вашей компании может потребоваться только один продавец или представитель в Испании; в качестве альтернативы может потребоваться команда сотрудников.
- Годовой оборот. Возможно, ваша компания может вначале работать только с номером CIF, а затем предпринять шаги по созданию филиала или дочерней компании.
Следовательно, необходимо провести тщательное изучение позиции, чтобы обеспечить наилучшую форму для вашей компании.