ПРАВИЛО

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Ключевые правила выплаты социальных пособий работодателями:

1. Роль налогового агента для наемного сотрудника выполняет работодатель.
2. За то, как будет удержан НДФЛ с больничного, ответственность несет работодатель, а не застрахованное лицо.
3. Налоговые начисления должны затрагивать всю сумму пособия.
4. Факт удержания подоходного налога по времени должен совпадать с датой выплаты дохода работнику. Обоснование приведено в ст. 226 НК РФ.

Если весь объем пособия выплачивается со счетов работодателя (с последующим частичным возмещением ФСС), облагается ли больничный НДФЛ – да, налог взимается. Источник финансирования для целей налогообложения доходов наемного персонала значения не имеет. Ставка по налогу применяется стандартная и равна 13%. В бюджет удержанные средства должны быть переведены не позже последнего рабочего дня в месяце, когда была произведена выплата пособия.

Если работник трудится по договору гражданско-правового характера, берется ли НДФЛ с больничного такого физического лица – расчеты с этой категорией сотрудников регламентируются не трудовым, а гражданским правом. Ситуации, когда заболел человек, с которым подписано соглашение ГПХ на выполнение отдельных работ или оказание услуг, рассматриваются обособленно. У предприятия по таким работникам не возникают обязательства по выплате пособия по временной нетрудоспособности.

В отношении наемного персонала с больничного начисляется НДФЛ, 2020 год не внес коррективы в это правило. По физическим лицам, с которыми сотрудничество подтверждается договором ГПХ, предприятие не платит страховые взносы. Если нет перечислений страховых взносов, то нет и социальных гарантий в виде пособия на период временной нетрудоспособности.

Как быть участникам пилотного проекта ФСС – берется ли НДФЛ с больничного листа в этом случае:

• для пилотного проекта характерны прямые выплаты пособий работникам Фондом социального страхования;
• в сферу влияния работодателя входит только та часть пособия, которую предприятие обязано оплатить из своих ресурсов;
• у работодателя имеются сведения по начисленным суммам больничного в пределах первых трех дней болезни;
• как удержать НДФЛ (больничные) – пилотный проект подразумевает начисление и удержание налога работодателем с суммы за первые три дня, за оставшуюся часть пособия и налоговые обязательства по нему ответственность возлагается на ФСС.

Суммы по больничным в налоговой отчетности

Социальные пособия, начисляемые по больничным листам, должны быть отражены в бланках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Больничный облагается НДФЛ (2020 год не стал исключением из этого правила), а в этих отчетных формах показываются все суммы, по которым возникают обязательства по НДФЛ. Порядок заполнения 6-НДФЛ предполагает, что размер пособия будет указан в разделе 1 и 2 бланка. Отражение доходных величин должно соотноситься с периодом фактической выплаты средств.

При заполнении 6-НДФЛ есть несколько особенностей:

• НДФЛ с больничных в 2020 году удерживается в полном объеме, но с привязкой к дате выплаты пособия;
• если средства по листу нетрудоспособности перечисляются работнику последним месяцем отчетного квартала, то сумма попадает только в 1 раздел, в информационном блоке 2 раздела она будет отображена в следующем отчетном интервале.

Норма о том, как с больничного листа удерживается НДФЛ и показывается в форме 6-НДФЛ, оговорена в Письме ФНС от 13.03.2017 г. под № БС-4-11/[email protected] Отражение больничных пособий в справке 2-НДФЛ – обязательная процедура. Форма документа регламентируется приказами ФНС. Действующий шаблон закреплен Приказом от 30.10.2015 г. под № ММВ-7-11/[email protected]

Если в расчетном периоде были пособия социального типа, обусловленные наличием сумм по временной нетрудоспособности (больничный облагается НДФЛ), то их надо показать в справке для налоговой обособленно от других сумм. Алгоритм действий следующий:

• в месяце, когда по учету был проведен больничный лист, размер доходных начислений делится на части – относящиеся к заработной плате и к пособию;
• в табличной части справки для рассматриваемого месяца будет выделено несколько строк;
• так как больничный лист облагается НДФЛ, средства, начисляемые за этот период, должны быть систематизированы и представлены в справке 2-НДФЛ;
• для больничных пособий предназначена отдельная кодировка доходной статьи – 2300 (полный перечень шифров по доходам физических лиц зафиксирован в Приложении 1 Приказа авторства ФНС от 10.09.2015 г. под № ММВ-7-11/[email protected]).

В справке 2-НДФЛ надо показывать, что больничный лист облагается НДФЛ в 2020 году по ставке 13%.

По какой ставке и за сколько дней работник может получить компенсацию по болезни? Каковы компенсации по уходу?

Компенсация по временной нетрудоспособности

Чтобы сократить риск выхода людей на работу больными и собственную ответственность работников и таким образом сдержать распространение инфекции COVID-19, порядок компенсации больничных листов будет изменен до конца 2021 года.

На ответственности работника останется только первый день болезни, работодатель выплачивает компенсацию со второго по пятый день, с шестого дня больничный оплачивает Больничная касса.

Новый порядок выплаты компенсаций начнет действовать в отношении первичных больничных листов. Порядок компенсации больничных листов по уходу не изменится.

За первый день компенсация по болезни не выплачивается.

Со 2 по 5 день компенсацию выплачивает работодатель на основании средней заработной платы работника.

С 6 дня компенсацию выплачивает Больничная касса. Размер компенсаций рассчитывается по ставке среднего дохода за календарный день. За основу при расчете принимают полученные от Налогово-таможенного департамента данные о начисленном или уплаченном социальном налоге лица в году, предшествующем первому дню освобождения от работы, указанному в больничном листе.

• Сведения, взятые за основу при расчете, можно будет увидеть после выплаты компенсации на государственном портале eesti.ee.

Подробнее о компенсации по болезни читайте здесь.

Компенсация по уходу

На основании больничного листа по уходу Больничная касса компенсирует:

• родителю – первые 14 дней болезни ребенка младше 12 лет или болезни ребенка с ограниченными возможностями младше 19 лет;

• при уходе за другим членом семьи – первые 7 дней.

Компенсация составляет 80% от средней заработной платы и облагается подоходным налогом.

Если речь идет о тяжелых заболеваниях (например, опухолях), действуют иные правила начисления компенсации по уходу.

Подробнее читайте здесь.

Телефон Больничной кассы для дополнительной информации +372 669 6630

В условиях чрезвычайного положения населению была предоставлена возможность открыть больничный лист (включая лист по уходу) через портал для пациентов digilugu.ee. После отмены чрезвычайного положения, то есть с 18 мая, оформить больничный лист можно только у врача – если заболели вы или кто-то из ваших близких, для оформления больничного листа нужно связаться с семейным врачом.

— 13%. Вычет из налога на доходы физических лиц

Дополнительный бонус

Фактически вычет представляет собой скидку 13% на медицинские услуги, поскольку затраченные на это средства выводятся из-под обложения налогом на доходы физических лиц (подоходным налогом).

Если у вас заключен договор с «Семейной Клиникой» на этот год, мы предоставляем вам полный пакет документов для получения вычета.

Кто может использовать вычет из подоходного налога?

Вычет возможен в тех случаях, когда налогоплательщик оплачивает медицинские услуги из собственных средств, с которых удерживался подоходный налог. Размер вычета равен равен сумме, уплаченной «за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет» (Налоговый кодекс РФ, ст. 219).

К корпоративным программам данный вычет не относится. Если вы не являетесь плательщиком подоходного налога (например, как индивидуальный предприниматель), вы также не можете использовать этот вычет.

Как получить вычет?

Для получения вычета за прошлый год необходимо в текущем году представить в свою налоговую инспекцию декларацию на доходы физических лиц, указав в ней суммы, затраченные на лечение и/или медицинское обслуживание в прошлом году.

К декларации прикладываются копии договора, оплаченных счетов и кассовые чеки за лечение, справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России N 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 г.

Налоговый вычет

Если вы хотите получить налоговый вычет, необходимо собрать следующий пакет документов:

• копия паспорта
• копия ИНН ( в случае отсутствия копии документа номер ИНН необходимо указать в зая��лении)
• копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год)
• заявление (заполняется по образцу).

Представьте эти документы администратору любого из филиалов вместе с копиями паспорта и ИНН. Также вам нужно будет заполнить заявление по образцу (предоставляется администратором). Срок изготовления справки – 14 рабочих дней.

Если пациент не является плательщиком, пакет документов будет выглядеть так:

• копии паспортов (плательщика и пациента)
• копия ИНН плательщика ( в случае отсутствия копии документа номер ИНН необходимо указать в заявлении)
• копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год).

Снимается ли с больничного подоходный налог

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

• Для жителей Москвы и МО — +7 (495) 332-37-90
• Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного. Берется ли подоходный налог в годах с больничного или нет. Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных. Пособие по временной нетрудоспособности — НДФЛ и доплата до среднего заработка. Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п.

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного.

На основании представленного работником листа нетрудоспособности работодатель должен выплатить ему соцстраховское пособие. Оно наравне с зарплатой и другими выплатами в пользу работника образует его доход ст. Но если пособие — это доход, то возникает вопрос: надо ли с него удерживать НДФЛ?

Подоходный налог с больничного листа различные тонкости

На основании представленного работником листа нетрудоспособности работодатель должен выплатить ему соцстраховское пособие. Оно наравне с зарплатой и другими выплатами в пользу работника образует его доход ст.

Но если пособие — это доход, то возникает вопрос: надо ли с него удерживать НДФЛ? Кстати, по старинке многие называют нынешний НДФЛ подоходным налогом. Так берется ли подоходный налог с больничного листа? Подоходный налог с больничного листа в году удерживается в общем порядке п. То есть со всей суммы начисленного пособия должен быть исчислен НДФЛ, удержан и перечислен в бюджет ст. Таким образом, из суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника или в связи с уходом за больным членом его семьи ч.

А полученная сумма выплачивается работнику на руки из кассы либо перечисляется на соответствующий счет в банке. Подоходный налог с пособия по беременности и родам не взимается, поскольку данное пособие является государственным и не подлежит обложению НДФЛ п. Иными словами подоходный налог с декретных в году, как и ранее, удерживать не надо, а значит, вся начисленная сумма пособия должна быть выплачена работнице в полном объеме. Кроме перечисленных пособий, есть еще пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое до достижения им возраста 1,5 лет.

Берут ли подоходный налог с него? Нет, так как это тоже государственное пособие, не облагаемое НДФЛ п. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Москва , Компания «АйСи Групп». Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами.

Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 3 дня. НДФЛ с выплат работникам, уплата за ноябрь г. Конструктор учетной политики — Послушать новости. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам.

Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Изменения в зачете и возврате налогов. Оформляете зарплатный проект — отправьте уведомление в Роскомнадзор.

Прощаемся с бумажной трудовой книжкой. Сокращенная рабочая неделя установлена, но не для всех и не везде. Отсутствие счетов-фактур: что за это будет. Расхождение в суммах НДС в декларации и книге продаж — это нормально. Получение подарка от супруга родственника: нужно ли платить НДФЛ.

Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале «Главная книга» Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Получите доступ и продолжите чтение. Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо.

Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Снимают ли налог с больничного

Государственные пособия, выплачиваемые физическим лицам, в общем случае не облагаются подоходным налогом, однако для пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком сделано исключение статья 1 НК РФ. Другими словами — НДФЛ с больничного листа в году надо удерживать и перечислять в бюджет. Согласно статье 2 закона от Облагается ли больничный лист НДФЛ в случае выплат исполнителям, оказывающим услуги в рамках гражданско-правового договора?

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Начисляя работникам пособия за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, организации допускают типичные нарушения при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Разберемся с этими нехитрыми вопросами. В то же время к освобождаемым от налогообложения относятся:. Таким образом, подоходный налог следует удержать только из пособий по временной нетрудоспособности, которые назначаются за счет средств ФСЗН. При этом не имеет значения, заболел получил травму сам работник либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи. При исчислении подоходного налога из пособий по временной нетрудоспособности надо учесть следующие моменты :.

Снимается ли с больничного подоходный налог

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: «подоходный налог с больничного листа различные тонкости». Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу. Вопрос, выплачивается ли подоходный налог с больничного листа, вероятно, должен интересовать каждого бухгалтера предприятия. Постараемся на него ответить. Больничный лист или лист временной нетрудоспособности — это бланк, который выписывает врач на весь период лечения от травмы или болезни. Работник предприятия, окончательно вылечившись и выйдя на работу, относит этот документ работодателю или в бухгалтерию предприятия и получает денежную компенсацию за период временной нетрудоспособности. Поскольку таким образом работник получает доход, бухгалтеру необходимо уточнить, облагается ли налогом больничный лист. Итак, мы уже разобрались, что выплаты по больничному листу составляют доход работника, следовательно, возникает вопрос о налогообложения.

Берется ли с больничного листа подоходный налог

На основании представленного работником листа нетрудоспособности работодатель должен выплатить ему соцстраховское пособие. Оно наравне с зарплатой и другими выплатами в пользу работника образует его доход ст. Но если пособие — это доход, то возникает вопрос: надо ли с него удерживать НДФЛ? Кстати, по старинке многие называют нынешний НДФЛ подоходным налогом. Так берется ли подоходный налог с больничного листа? Подоходный налог с больничного листа в году удерживается в общем порядке п.

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного.

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа ст. В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни — за счет средств ФСС ч. Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя ч. Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством п.

НДФЛ с больничного листа

.

.

.

.

.

Особые вопросы для работодателей: налогообложение и вычет налоговых вычетов

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для уплаченных налогов. отпуск по болезни и семейный отпуск по заработной плате, выплаченной за период, начинающийся 1 апреля 2021 г. и заканчивающийся 30 сентября 2021 г. Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон об американском плане спасения; однако, пожалуйста, продолжайте проверять IRS.gov для любых обновлений, связанных с изменением закона.

Специальные вопросы для работодателей: налогообложение и вычет налоговых кредитов

49. Какую сумму Правомочному работодателю, получающему налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского обслуживания, и доли Правомочного работодателя налога по программе Medicare на оплату квалифицированного отпуска), необходимо включить в доход? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель должен включить полную сумму кредитов для оплаты квалифицированного отпуска (а также любые подлежащие распределению квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя налога Medicare на оплату квалифицированного отпуска) в валовой доход.

50. Может ли Правомочный работодатель вычесть в качестве деловых расходов сумму, выплаченную работнику для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя налога Medicare на оплату квалифицированного отпуска), на которую он рассчитывает потребовать налоговые льготы? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Как правило, приемлемые работодатели выплачивают оплачиваемую отпускную зарплату (и любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare на квалифицированную заработную плату) вычитаются Правомочным работодателем как обычные и необходимые деловые расходы в налоговом году, который эта заработная плата выплачивается или взимается.Правомочный работодатель может вычесть в качестве деловых расходов суммы, выплаченные работнику для оплаты квалифицированного отпуска (а также любые подлежащие распределению квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю налога на участие в программе Medicare в оплате квалифицированного отпуска), на которые Правомочный работодатель рассчитывает потребовать налоговые льготы согласно разделам 7001 или 7003 FFCRA, если Правомочный работодатель имеет право на вычет.

50а. Каковы налоговые последствия обращения за налоговыми льготами для правомочного работодателя, освобожденного от налогов? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель, освобожденный от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), должен выделить кредиты на оплату квалифицированного отпуска (и любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю Правомочного работодателя в Налог по программе Medicare на оплачиваемую отпускную зарплату) («налоговые льготы») между видами деятельности, в значительной степени относящимися к ее освобожденным целям, и любой несвязанной торговой или деловой деятельностью, с использованием того же распределения, которое он использует при распределении квалифицированной отпускной заработной платы (и любых распределяемых квалифицированных расходов по плану здравоохранения и доля Правомочного работодателя в уплате налога Medicare на оплачиваемую отпускную зарплату) для целей расчета его несвязанного налогооблагаемого дохода от бизнеса за год.

Часть (если таковая имеется) налоговых вычетов, которая относится к несвязанной торговле или бизнесу, должна быть включена в валовой доход от этой несвязанной торговли или бизнеса для целей налога, налагаемого разделом 511 Кодекса. Часть (если таковая имеется) налоговых вычетов, которая может быть распределена на деятельность, освобожденную от налогообложения Правомочным работодателем, освобождена от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (а) Кодекса.

Освобожденный от налогов Правомочный работодатель может вычесть из валового дохода от несвязанной торговли или бизнеса суммы, выплачиваемые работнику для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare в оплате квалифицированного отпуска), напрямую связаны с ведением несвязанной торговли или бизнеса.

Примечание: Федеральное правительство, правительства любого штата или его политического подразделения, а также любые агентства или органы этих правительств не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых льгот за предоставление оплачиваемой отпускной заработной платы в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA. . Правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, при условии, что они в остальном являются правомочными работодателями.

Для получения дополнительной информации см. «Кто является правомочным работодателем?»

Пример. X, освобожденный от налогов Правомочный работодатель, получает валовой доход от ведения несвязанной торговли или бизнеса. X нанимает Y, которая посвящает 90% своего времени деятельности X, освобожденной от уплаты налогов, и 10% своего времени, не связанной с бизнесом. X получает налоговые льготы в размере 2000 долларов США за оплачиваемую Y.

X распределяет 200 долларов (10% от 2000 долларов) налоговых вычетов на валовой доход от своей несвязанной торговли или бизнеса.X может вычесть 200 долларов (10% от 2000 долларов), часть квалифицированной отпускной заработной платы Y, которая относится к несвязанной коммерческой деятельности X, из его валового дохода от несвязанной торговли или бизнеса.

51. Уменьшают ли налоговые льготы в соответствии с разделами 7001 и 7003 FFCRA сумму, подлежащую вычету в качестве федерального налога на трудоустройство в декларации о доходах правомочного работодателя? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Как правило, уплата работодателем определенных федеральных налогов на трудоустройство вычитается работодателем как обычные и необходимые деловые расходы в том налоговом году, когда эти налоги уплачены или понесены, и сумма вычета, как правило, уменьшается на разрешенные кредиты.Хотя налоговые льготы в соответствии с разделами 7001 и 7003 FFCRA разрешены в счет части налога на социальное обеспечение Правомочным работодателем, эти кредиты рассматриваются как государственные платежи работодателю, которые должны быть включены в валовой доход Правомочного работодателя. Если работодатель имеет право вычесть свою часть налога на социальное обеспечение из всех заработных плат, надлежащая сумма, вычитаемая работодателем, представляет собой сумму федеральных налогов на трудоустройство до вычета налоговых льгот.

51а.Должен ли государственный работодатель, который предоставляет оплачиваемую отпускную заработную плату в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA, платить долю налога на социальное обеспечение работодателя с оплачиваемой отпускной заработной платы? (Обновлено 28 января 2021 г.)

№. Раздел 7005 (a) FFCRA гласит, что оплачиваемый отпуск не считается заработной платой в соответствии с разделом 3111 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), который охватывает часть работодателя пожилых людей, оставшихся в живых. и налог на страхование по инвалидности (налог на социальное обеспечение) или компенсацию в соответствии с разделом 3221 (a) Кодекса, который относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b) Кодекса, который охватывает Закон о пенсионном налоге с железных дорог. Уровень 1.

51b. Получает ли государственный работодатель кредит на долю работодателя в налоге на Medicare на оплачиваемую отпускную заработную плату, которую он предоставляет в соответствии с FFCRA? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Нет. Государственные работодатели не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых льгот за предоставление оплачиваемого отпуска в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA.

Обратите внимание, что правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с FFCRA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, в том числе для доли правомочного работодателя в налоге на медицинскую помощь в отношении оплачиваемой отпускной заработной платы, при условии, что они в противном случае Правомочные работодатели.

Для получения дополнительной информации см. «Кто является правомочным работодателем?»

51c. Получает ли государственный работодатель кредит на расходы на здравоохранение, относящийся к заработной плате за квалифицированный отпуск? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Нет. Государственные работодатели не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых скидок на любые медицинские расходы, относящиеся к оплачиваемому отпуску, который они предоставляют в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA.

Обратите внимание, что правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с FFCRA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, в том числе для любых расходов на квалифицированное медицинское обслуживание, относимых к заработной плате за квалифицированный отпуск, при условии, что они имеют право в противном случае Работодатели.

Для получения дополнительной информации см. «Кто является правомочным работодателем?»

Специальные вопросы для работодателей: взаимодействие налоговых льгот FFCRA с другими налоговыми льготами

52. Могут ли правомочные работодатели получать кредиты как в соответствии с разделом 45S Налогового кодекса, так и налоговые кредиты для оплаты отпусков в соответствии с требованиями FFCRA? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Нет. Двойное пособие не допускается. В соответствии с разделами 7001 (e) (1) и 7003 (e) (1) FFCRA, любая квалифицированная отпускная заработная плата, принятая во внимание для налоговых льгот, не может приниматься во внимание для целей определения кредита в соответствии с разделом 45S Внутреннего законодательства. Код дохода.Таким образом, Правомочный работодатель не может претендовать на кредит в соответствии с разделом 45S в отношении соответствующей заработной платы в связи с отпуском по болезни или квалифицированным отпуском по семейным обстоятельствам, на которые он получает налоговый кредит в соответствии с FFCRA, но может получить кредит в соответствии с разделом 45S в отношении к любой дополнительной выплаченной заработной плате, при условии соблюдения требований раздела 45S в отношении дополнительной заработной платы.

52а. Может ли работодатель получить как ссуду по программе защиты зарплаты («ссуда ГЧП»), так и отпускной кредит в течение одного и того же периода? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.Получение кредитов на оплату квалифицированного отпуска не лишает правомочного получателя ссуды ГЧП, на которую он имеет право согласно разделу 1102 Закона CARES. Однако сумма ссуды ГЧП уменьшается на сумму квалифицированной отпускной заработной платы, на которую работодателю разрешены налоговые льготы, и эта заработная плата не может считаться «расходами на заработную плату» для целей получения прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона о страховании. Действовать.

Для получения дополнительной информации о ссуде ГЧП см. Программа защиты зарплаты.

Особые проблемы для работодателей: использование сторонних плательщиков

53. Может ли правомочный работодатель по общему праву, который использует третью сторону для отчетности и уплаты налогов на трудоустройство в IRS, получить кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам? (обновлено 25 ноября 2020 г.)

Да. Если работодатель по общему праву имеет право требовать зачет отпуска по болезни и семейного отпуска, он имеет право на зачет, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика (например, агента по отчетности, поставщика услуг по начислению заработной платы, профессиональной организации работодателей (PEO ), сертифицированной профессиональной организацией работодателей (CPEO) или агентом согласно разделу 3504) для отчетности и уплаты федеральных налогов на трудоустройство.Сторонний плательщик не имеет права на налоговые льготы в отношении заработной платы, которую он выплачивает от имени работодателя по общему праву (независимо от того, считается ли третья сторона «работодателем» для других целей Налогового кодекса). Если работодатель по общему праву использует третью сторону для подачи, отчетности и уплаты налогов на трудоустройство, будут применяться разные правила в зависимости от типа стороннего плательщика, который работодатель по общему праву использует для требования / сообщения о зачетах на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам.

Если правомочный работодатель по общему праву использует отчетного агента для подачи своих федеральных налоговых деклараций по найму, отчетный агент должен будет отразить налоговые льготы для квалифицированной заработной платы за отпуск в федеральных налоговых декларациях, которые он подает от имени работодателя по общему праву.

Если правомочный работодатель по общему праву использует CPEO или агента по разделу 3504, который получил свое назначение в качестве агента, отправив форму 2678, PDF-файл о назначении агента работодателем / плательщиком, для отчета о своих федеральных налогах на трудоустройство в сводной форме 941 PDF, CPEO или агент раздела 3504 сообщит о налоговых льготах для квалифицированной заработной платы за отпуск в своей сводной форме 941 PDF и в Приложении R, График распределения для сводной формы 941 Filers PDF, которые он уже хранит. Правомочный работодатель по общему праву может подать свою собственную форму 7200 PDF, чтобы потребовать авансовый кредит.Соответствующий требованиям работодатель по общему праву должен будет предоставить копию формы 7200 PDF агенту CPEO или агенту раздела 3504, чтобы агент CPEO или агент раздела 3504 мог должным образом сообщить о начисленных отпусках по болезни и семейных отпусках в форме 941 PDF.

Если правомочный работодатель по общему праву использует несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика (кроме агента CPEO или раздела 3504, который представил форму 2678 PDF), который отчитывается и уплачивает федеральные налоги на трудоустройство работодателя по общему праву в соответствии с третьей стороной Идентификационный номер работодателя (EIN), PEO или другой сторонний плательщик должны будут указать налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков в сводной форме 941 PDF и отдельно указать налоговые скидки на оплату квалифицированных отпусков, распределяемую между работодателями по общему праву, для которых он заполняет сводную форму 941 PDF в прилагаемом Приложении R PDF.PEO или другой сторонний плательщик не обязан заполнять График R в отношении любого работодателя по общему праву, для которого он не требует налоговых льгот для оплаты квалифицированного отпуска. Правомочный работодатель по общему праву должен будет предоставить копию любой формы 7200 PDF, которую он представил для предоплаты кредита PEO или другому стороннему плательщику, чтобы PEO или другой сторонний плательщик мог должным образом сообщить о налоговых льготах. для получения квалифицированной отпускной заработной платы по Форме 941 PDF. Эти правила аналогичны правилам, которые применяются в отношении выбора налога на заработную плату, доступного в соответствии с разделом 41 (h) Кодекса для кредита на определенные расходы на исследования и разработки.

53а. Может ли агент по расчету заработной платы подписать и отправить форму 7200 от имени клиента-работодателя? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Агент по начислению заработной платы может подписать форму 7200 PDF для работодателя-клиента, для которого он имеет право подписывать и подавать федеральную налоговую декларацию через форму 8655, PDF-файл с полномочиями отчитывающегося агента. Подписавшееся лицо должно быть главным или ответственным должностным лицом, указанным в электронном заявлении RA. Подписавший может подписывать чернилами на бумаге или использовать альтернативный метод подписи (резиновый штамп, механическое устройство или компьютерная программа; подробные сведения и необходимую документацию см. В Rev.Proc. 2005-39 PDF, 2005-28 I.R.B. 82). В соответствии с Rev. Proc. 2005-39 PDF, альтернативная подпись должна быть в виде факсимильной подписи.

Отчетный агент должен получить письменное разрешение от работодателя-клиента (бумажное, факсимильное или электронное) для выполнения этих действий в отношении формы 7200. Отчитывающемуся агенту не нужно отправлять это разрешение в IRS, но он должен сохранить его в своих файлах, чтобы что сообщающий агент может предоставить его в IRS по запросу. Для работодателя-клиента, для которого третье лицо не имеет авторизации отчитывающегося агента, он может заполнить и распечатать форму, или он может предоставить клиенту-работодателю средство для заполнения и распечатки формы, но работодатель клиента должен будет подписать Это.

Лицо, подписывающее агента по отчетности, должно поставить свою подпись, дату и напечатать свое имя в соответствующих полях формы 7200 PDF. В поле «Печатный заголовок» лицо, подписывающее документ, должно указать название компании-агента по отчетности или название компании, как оно указано в строке 9 формы 8655 PDF. Если название компании или название компании агента по отчетности в PDF-форме формы 8655 отсутствует, PDF-форма формы 7200 не может быть обработана.

53б. Какую информацию сторонние плательщики должны получить от своих работодателей-клиентов, чтобы потребовать отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам от имени своего работодателя-клиента? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Если сторонний плательщик (CPEO, PEO или агент по разделу 3504) запрашивает кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск от имени клиента-работодателя, он должен получить от клиента-работодателя любую информацию, необходимую для точного требования кредита на его от имени клиента-работодателя.Это включает в себя получение информации в отношении требований работодателя-клиента о кредитах в соответствии с разделом 45S Налогового кодекса и кредитах на удержание сотрудников.

53c. Когда следует указывать имя и EIN стороннего плательщика в форме 7200? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Работодатели общего права, которые подают форму 7200 PDF для требования предоплаты кредитов, должны указать в форме имя и EIN стороннего плательщика, которого они используют для подачи своих федеральных налоговых деклараций (например, формы 941 PDF). если сторонний плательщик использует свой собственный EIN в федеральных налоговых декларациях.Это обеспечит надлежащую выверку авансовых выплат по кредитам, полученным работодателем по общему праву, с федеральной налоговой декларацией, поданной сторонним плательщиком за календарный квартал, за который получен авансовый платеж по кредитам.

Для ускорения и обеспечения надлежащей обработки формы 7200 PDF и выверки авансовых платежей по федеральной налоговой декларации за календарный квартал только те сторонние плательщики, которые будут подавать федеральную налоговую декларацию от имени общего законный работодатель, использующий имя стороннего плательщика и EIN, должен быть указан в форме 7200 PDF.Обычно CPEO, PEO и другие агенты раздела 3504 попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

Если сторонний плательщик будет подавать федеральную налоговую декларацию от имени работодателя по общему праву, используя имя работодателя по общему праву и EIN, а не имя и EIN стороннего плательщика, работодатель по общему праву не должен указывать имя и EIN стороннего плательщика в форме 7200. Как правило, подотчетные агенты и поставщики услуг по расчету заработной платы попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

53д. Если работодатель по общему праву использует стороннего плательщика только для части своей рабочей силы, должны ли они указывать стороннего плательщика в форме 7200? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

В некоторых случаях работодатель по общему праву может использовать услуги стороннего плательщика (например, CPEO, PEO или другого агента согласно разделу 3504) для выплаты заработной платы только части своей рабочей силы. В этих обстоятельствах сторонний плательщик подает федеральную налоговую декларацию о заработной плате на заработную плату, которую он выплачивал работникам работодателя по общему праву под своим именем и EIN, а работодатель по общему праву подает федеральную налоговую декларацию о заработной плате, которую он выплачивал непосредственно работникам. под своим именем и EIN.

Если работодатель по общему праву требует авансовых выплат по кредитам как для заработной платы, выплачиваемой непосредственно сотрудникам, которая будет указана в его собственной федеральной налоговой декларации, так и заработной платы, выплаченной другим сотрудникам сторонним плательщиком, которая будет указана в третьей — Федеральная налоговая декларация стороннего плательщика по трудоустройству, необходимо подать две отдельные формы 7200 PDF: одну для заработной платы, выплачиваемой штатным работодателем с именем и EIN, и другую для заработной платы, выплачиваемой сторонним плательщиком с указанием имя и EIN как штатного работодателя, так и стороннего плательщика.

Для ускорения и обеспечения надлежащей обработки формы 7200 и выверки авансовых платежей по кредитам в федеральную налоговую декларацию, когда работодатель по общему праву использует стороннего плательщика, такого как CPEO, PEO или другого агента по разделу 3504, всего за часть своей рабочей силы, работодатель по общему праву должен включать имя и EIN стороннего плательщика только в форму 7200 PDF для предоплаты кредитов на заработную плату, выплачиваемую сторонним плательщиком и сообщенную третьей стороне федеральная налоговая декларация плательщика по найму.Работодатель по общему праву не должен включать имя и EIN стороннего плательщика в форму 7200 PDF для авансовых выплат по кредитам, заявленным для выплаты заработной платы, выплачиваемой работодателем по общему праву, и сообщенных в федеральной налоговой декларации работодателя по общему праву.

53e. Какую информацию сторонние плательщики должны получить от своих клиентов-работодателей, чтобы потребовать кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам от имени своего клиента? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Если сторонний плательщик (например, CPEO, PEO или другой агент по разделу 3504) запрашивает кредиты на отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам от имени работодателя клиента, он должен получить от работодателя клиента любую информацию, необходимую для точного требования кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам от имени своего клиента-работодателя.

53f. Могут ли сторонние плательщики полагаться на информацию работодателя клиента в отношении кредитов на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Да. Если сторонний плательщик (такой как CPEO, PEO или другой агент по разделу 3504) требует кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам от имени работодателя клиента, сторонний плательщик может полагаться на информацию работодателя клиента о клиенте. право работодателя на получение кредита на отпуск по болезни и семейного отпуска, а работодатель-клиент может вести все записи, подтверждающие право работодателя-клиента на кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск.

Однако, по запросу IRS, сторонний плательщик должен получить от клиента-работодателя и предоставить в IRS записи, подтверждающие право работодателя-клиента на кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам. Работодатель-клиент и сторонний плательщик будут нести ответственность по уплате налогов на трудоустройство, которые подлежат уплате в результате любого неправомерного требования в отношении кредитов на отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам, в соответствии с их ответственностью в соответствии с Налоговым кодексом и применимыми правилами в отношении налогов на трудоустройство. сообщил о федеральной налоговой декларации, поданной сторонним плательщиком, по которой были востребованы кредиты.

53г. По запросу IRS, какие записи должны получить сторонние плательщики от своих работодателей-клиентов, чтобы подтвердить право работодателя-клиента на получение кредита на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Если сторонний плательщик запрашивает кредиты на отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам от имени работодателя клиента, он должен, по запросу IRS, иметь возможность получить от работодателя клиента и предоставить записи IRS, подтверждающие право работодателя клиента на получение кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам.

53ч. Несут ли работодатели-клиенты ответственность за избежание «двойного пособия» в отношении кредитов на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, а также кредита в соответствии с разделом 45S Кодекса? (добавлено 25 ноября 2020 г.)

Да. Заказчик-работодатель несет ответственность за избежание «двойного пособия» в отношении кредитов на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, а также кредита в соответствии с разделом 45S Налогового кодекса. Заказчик-работодатель не может использовать заработную плату, которая была использована для получения кредита на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам и сообщенная сторонним плательщиком от имени работодателя-клиента, для получения кредита по разделу 45S Кодекса в своей налоговой декларации.

Специальные проблемы для работодателей: другие проблемы

54. Могут ли сотрудники делать взносы за сокращение заработной платы из сумм, выплачиваемых в качестве оплаты за отпуск с установленными условиями, по плану медицинского страхования, спонсируемому работодателем, плану 401 (k) или другому пенсионному плану или любым другим пособиям?

FFCRA не делает различий между оплачиваемой отпускной оплатой и другой заработной платой, которую работник может получать с точки зрения работника как налогоплательщика; таким образом, те же правила, которые обычно применяются к регулярной заработной плате (или компенсации, для целей RRTA), будут применяться с точки зрения работника.Если у сотрудника есть соглашение о снижении заработной платы с Правомочным работодателем, FFCRA не включает каких-либо положений, которые прямо запрещают брать взносы за снижение заработной платы для любого плана из заработной платы квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам.

54а. Если сумма оплачиваемого отпуска по болезни или семейного отпуска, выплачиваемая Правомочным работодателем работнику, освобождена от уплаты налогов на социальное обеспечение и Медикэр, может ли Правомочный работодатель по-прежнему требовать налогового вычета для выплаты этой суммы работнику? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Это зависит от обстоятельств.Налоговый кредит за предоставление оплачиваемого отпуска по болезни или оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам предоставляется только в отношении оплачиваемой работникам оплаты за квалифицированный отпуск. Сумма должна составлять заработную плату (как определено в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс») для целей налогообложения социального обеспечения и Medicare, определяемая без учета раздела 3121 (b) (1) — (22) of Кодекс и раздел 7005 (a) FFCRA) или компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса, и без учета раздел 7005 (a) FFCRA), чтобы иметь право на оплату отпуска.

Пример 1: В церкви в штате X работает рукоположенный служитель; служитель является служащим церкви по общему праву. Церковь выплачивает рукоположенному служителю отпуск по болезни на периоды, когда он не может работать из-за симптомов COVID-19 и поиска медицинского диагноза. Хотя заработная плата министра и пособие пастора не облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь, поскольку они не рассматриваются как предназначенные для «занятости» в соответствии с разделом 3121 (b) (8) Кодекса, тем не менее, выплата является заработной платой, как определено в раздел 3121 (а) Кодекса при игнорировании исключения в разделе 3121 (b) (8) Кодекса.Таким образом, оплачиваемый отпуск по болезни является квалифицированной заработной платой за отпуск, на которую церковь может претендовать на налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Пример 2: Лицензированный агент по недвижимости в Брокерской фирме Y получает практически все свои платежи за услуги, непосредственно связанные с продажей жилья, и выполняет услуги в соответствии с письменным контрактом, при условии, что она не будет рассматриваться как служащая для целей федерального налогообложения. Таким образом, лицензированный агент по недвижимости в Брокерской фирме Y рассматривается в соответствии с Кодексом как не работающий по закону.Брокерская фирма Y оплачивает агенту отпуск по болезни за периоды, в течение которых она не может работать, потому что поставщик медицинских услуг посоветовал ей пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19. Суммы, выплачиваемые агенту Брокерской фирмой Y, не являются заработной платой в значении раздела 3121 (а) Кодекса. Следовательно, оплачиваемый отпуск по болезни не является квалификационной заработной платой за отпуск, в отношении которой Брокерская фирма Y может требовать налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Пример 3: Работодатель Z предоставляет своим сотрудникам, а сотрудники вносят отчисления до налогообложения в счет снижения заработной платы в соответствии с квалифицированным планом 401 (k), полностью застрахованным групповым планом медицинского обслуживания, программой помощи иждивенцам по уходу, удовлетворяющей требованиям. требованиям раздела 129 Кодекса, а также квалифицированные транспортные льготы, удовлетворяющие требованиям раздела 132 (f) Кодекса.Работодатель Z также вносит соответствующие и невыборные взносы в квалифицированный план 401 (k) и оплачивает оставшуюся часть затрат на содержание полностью застрахованного группового плана медицинского страхования.

Работодатель Z может рассматривать в качестве квалифицированной отпускной заработной платы суммы, которые его сотрудники вносят в качестве отчислений за сокращение заработной платы до налогообложения в квалифицированный план 401 (k), поскольку эти суммы являются заработной платой в значении раздела 3121 (a) Кодекса. Работодатель Z может также рассматривать все суммы, выплаченные для поддержания полностью застрахованного группового плана медицинского обслуживания (включая любые взносы на снижение заработной платы до вычета налогов), как квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, которые относятся к оплате квалифицированного отпуска.См. «Включает ли сумма квалифицированных расходов по плану медицинского страхования как часть затрат, оплачиваемых Правомочным работодателем, так и часть затрат, оплачиваемых сотрудником?»

Работодатель Z не может рассматривать как квалифицированную отпускную заработную плату суммы, которые работодатель Z вносит в качестве соответствующих или невыборных взносов в квалифицированный план 401 (k), а также не может рассматривать как квалифицированную отпускную плату любые отчисления работника до вычета налогов, уменьшающие заработную плату для помощи по уходу за иждивенцами. программа или квалифицированные транспортные льготы.Эти суммы не являются заработной платой по смыслу статьи 3121 (а) Кодекса и не являются квалифицированными расходами по плану медицинского страхования; следовательно, эти суммы не являются квалификационной заработной платой за отпуск в соответствии с FFCRA.

Правомочные работодатели должны указать сумму квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам, выплачиваемой сотрудникам в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, в Форме W-2, Отчет о заработной плате и налоге PDF, либо в Графе 14, либо в заявлении, прилагаемом к Форме W- 2.Правомочные работодатели должны сообщать о соответствующей заработной плате по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, выплаченной в 2020 году, в Форме W-2 2020 года. Правомочные работодатели должны сообщать о квалифицированной заработной плате за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, выплаченной в 2021 году, в форме W-2 2021 года.

Для получения дополнительной информации, включая необязательный язык, который Правомочные работодатели могут использовать в инструкциях по форме W-2 для сотрудников, см. Уведомление 2020-54 в формате PDF.

54c. Должен ли правомочный работодатель указывать соответствующую квалификационную заработную плату за отпуск в графе 14 (или в отдельном заявлении) формы W-2, если эти суммы не являются «заработной платой» из-за исключения из «занятости» в соответствии с разделом 3121 (b) Внутреннего распорядка? Налоговый кодекс («Кодекс») или «компенсация» согласно разделу 3231 (e) (1) Кодекса? (Добавлено 28 января 2021 г.)

Да.Раздел 7002 (d) (3) FFCRA уменьшает эквивалентную сумму квалифицированного отпуска по болезни, на которую самозанятый человек может потребовать налоговый кредит, в той степени, в которой сумма квалифицированного эквивалента отпуска по болезни, описанная в разделе 7002 (c) FFCRA и любые суммы, описанные в разделе 7001 (b) (1) FFCRA, превышают применимые пороговые значения в соответствии с разделом 5102 (a) ESPLA. Аналогичным образом, раздел 7004 (d) (3) FFCRA уменьшает эквивалентную сумму квалифицированного семейного отпуска, на которую самозанятое лицо может требовать налогового кредита, в той степени, в которой сумма квалифицированного семейного отпуска, описанная в разделе 7004 (c ) FFCRA и любые суммы, описанные в разделе 7003 (b) (1) FFCRA, превышают 10 000 долларов.

Разделы 7001 (b) (1) и 7003 (b) (1) FFCRA описывают суммы квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и соответствующей семейной заработной платы, принимаемые во внимание для целей налоговых льгот работодателя по заработной плате за оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый семейный отпуск. оставить соответственно. Разделы 7001 (c) и 7003 (c) FFCRA определяют эту квалифицированную заработную плату за отпуск как заработную плату (как определено в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемую без учета раздела 3121 (b) ( 1) — (22) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) FFCRA).

Таким образом, правомочные работодатели будут определять сумму, которую необходимо указать в графе 14 формы W-2, без учета исключений из «занятости» в соответствии с разделом 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и без учета исключения из «компенсации» в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса.

54д. Должен ли правомочный работодатель, который не претендует на налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, сообщать сотрудникам о заработной плате в связи с отпуском по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, выплаченной в Графе 14 формы W-2 или в отдельном заявлении? (Добавлено 15 марта 2021 г.)

№Если Правомочный работодатель не претендует на налоговые льготы для оплаты отпусков, отвечающих установленным требованиям, он будет рассматриваться как выбравший в соответствии с разделами 7001 (e) (2) и 7003 (e) (2) FFCRA не применять налоговые льготы, доступные в соответствии с разделы 7001 и 7003. Соответственно, заработная плата за отпуск по болезни и заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемая сотрудникам, не считается квалифицированной заработной платой за отпуск по болезни или квалифицированной заработной платой за отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA, и эту заработную плату не нужно сообщать сотрудникам в поле 14 формы. W-2, или в заявлении, прилагаемом к Форме W-2.

54e. Должны ли государственные работодатели, которым FFCRA не разрешено требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков, указывать заработную плату в связи с отпуском по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемую работникам, в графе 14 формы W-2 или в отдельном заявлении? (Добавлено 15 марта 2021 г.)

Нет. Правительству США, правительству любого штата или его политического подразделения, а также любому агентству или учреждению этих правительств (государственных работодателей) не разрешается требовать налоговые льготы в соответствии с разделами 7001 и 7003 FFCRA.Поскольку государственные работодатели не могут претендовать на налоговые льготы, заработная плата в связи с отпуском по болезни и семейным отпуском, выплачиваемая работникам, не считается оплачиваемой отпускной оплатой согласно FFCRA. Следовательно, эту заработную плату не нужно сообщать сотрудникам в графе 14 формы W-2 или в заявлении, прилагаемом к форме W-2.

Это правило не применяется к правительствам племен, которые являются правомочными работодателями, которым разрешено требовать налоговые льготы для заработной платы в связи с отпуском по болезни и заработной платы в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, выплачиваемой работникам.

54f.Является правомочным работодателем, который не претендовал на налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков, но сообщил о заработной плате в связи с отпуском по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, выплаченной сотрудникам в 2020 году, в графе 14 формы W-2 или в отдельном заявлении, необходимом для выдачи формы W- 2c, Исправленный отчет о заработной плате и налоге, или предоставить исправленный отчет? (Добавлено 15 марта 2021 г.)

Да. Если Правомочный работодатель, который не претендовал на налоговые льготы для оплаты отпусков, отвечающих установленным требованиям, сообщил о заработной плате за отпуск по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, выплаченных сотрудникам, в Графе 14 Формы W-2 или в заявлении, предоставленном Формой W-2, Соответствующий работодатель должен либо предоставьте форму W-2c, либо предоставьте исправленное заявление сотрудникам, исправляющее ошибочную отчетность.Однако правомочный работодатель не должен подавать форму W-2c в SSA исключительно для исправления суммы в графе 14.

55. Должны ли правомочные работодатели удерживать федеральные налоги на трудоустройство с оплачиваемой работникам отпускной заработной платы за квалифицированный отпуск? (обновлено 25 ноября 2020 г.)

Да. Квалифицированная заработная плата за отпуск — это заработная плата, подлежащая удержанию из федерального подоходного налога и доли работника в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Квалифицированная заработная плата за отпуск также считается заработной платой для целей других льгот, предоставляемых Правомочным работодателем, таких как взносы в планы 401 (k).

56. Имеет ли право на налоговый кредит освобожденный от налогов работодатель? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. FFCRA дает правомочным работодателям, выплачивающим квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни и квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам, право на возмещаемые налоговые льготы. Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам — это та заработная плата за оплачиваемый отпуск по болезни, а также за оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни, которые должны выплачиваться в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA. Организации, освобожденные от уплаты налогов, которые обязаны предоставлять такой оплачиваемый отпуск по болезни или расширенный оплачиваемый отпуск для семьи и по болезни, могут претендовать на налоговые льготы.

56а. Может ли работодатель отказаться от получения налоговых льгот? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Работодатель не обязан требовать налоговые льготы, даже если он является Правомочным работодателем, имеющим право на налоговые льготы. Однако, даже если работодатель не требует налоговой льготы, он должен предоставить оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемую семью в той мере, в какой это требуется FFCRA.

Дополнительную информацию о правилах, касающихся оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, см. В Законе Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

56б. Может ли работодатель потребовать налоговые льготы для сотрудников, если он закрыл свое рабочее место после 1 апреля 2020 года (дата вступления в силу FFCRA)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Независимо от того, закрыл ли работодатель свое рабочее место после вступления в силу FFCRA, работодатель имеет право требовать налоговые льготы в той мере, в какой он предоставляет сотруднику квалифицированную отпускную заработную плату, например, за периоды до закрытия рабочего места, и в противном случае Правомочный работодатель.Точно так же налоговые льготы на квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и на налог на Medicare могут быть востребованы только в течение периодов, на которые работодатель обязан предоставить оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам.

Для получения дополнительной информации о работодателе, предоставляющем оплачиваемый отпуск по болезни или семейный отпуск в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA, соответственно, в случае закрытия рабочих мест и других приостановлений деятельности, см. Закон Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

56c.Может ли работодатель потребовать налоговую скидку для повторно нанятых им сотрудников? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Правомочные работодатели, выплачивающие квалифицированную отпускную заработную плату определенным повторно нанятым сотрудникам, которые берут отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам по причинам, связанным с COVID-19, могут претендовать на налоговый кредит. Повторно нанятый для этой цели сотрудник — это сотрудник, которого Правомочный работодатель уволил или иным образом уволил 1 марта 2020 года или после этой даты, повторно нанял или иным образом повторно принял на работу 31 марта 2021 года или ранее, и который находился на заработной плате Соответствующего работодателя 30 или более из 60 календарных дней до даты увольнения или увольнения сотрудника иным образом.Правомочный работодатель будет иметь право на налоговую льготу для этой квалифицированной отпускной заработной платы (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли Правомочного работодателя налога Medicare на квалифицированную отпускную заработную плату).

Пример: Правомочный работодатель первоначально нанимает сотрудника 15 января 2020 г., увольняет его 14 марта 2020 г. и повторно нанимает сотрудника 1 октября 2020 г. Правомочный работодатель может получить налоговый кредит за любой квалифицированный отпуск заработная плата (и распределяемые квалифицированные расходы плана медицинского страхования и доля правомочного работодателя налога Medicare на оплачиваемую отпускную зарплату), которую он впоследствии предоставляет.

56д. Может ли работодатель получить налоговые льготы за предоставление оплачиваемого отпуска, на который работник имеет право в соответствии с политикой работодателя? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Как правило, нет. Работодатель имеет право на налоговые льготы за оплачиваемый отпуск только в той мере, в какой он оплачивается в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA. Соответственно, работодатель не может требовать от работника использовать предоставленный или накопленный оплачиваемый отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни или отпуск по болезни до оплачиваемого отпуска по EPSLA или расширенному FMLA.Работодатель также не может требовать от работника использовать такой существующий отпуск одновременно с оплачиваемым отпуском по EPSLA или расширенному FMLA.

Для получения дополнительной информации об обстоятельствах, при которых, например, оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с EPSLA может быть заменен оплачиваемым отпуском по болезни, на который сотрудник уже имеет право, см. Закон Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

56e. Может ли работодатель увеличить налоговый кредит для своей доли налога на Medicare, учитывая суммы, внесенные до налогообложения в план кафетерия в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса («Кодекс»)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

№Работодатель может потребовать налоговый кредит в соответствии с FFCRA только для тех выплат, которые соответствуют требованиям отпускной заработной платы, которая должна быть либо заработной платой (как определено в разделе 3121 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемой без учета раздела 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) FFCRA) или компенсации (как определено в статье 3231 (e) Кодекса, определяемой без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) FFCRA).Раздел 7005 (b) (1) FFCRA увеличивает этот налоговый кредит на долю правомочного работодателя налога Medicare, взимаемого с этой квалифицированной заработной платы за отпуск. Однако суммы, внесенные до налогообложения в план, отвечающий требованиям статьи 125 Кодекса, не являются заработной платой или компенсацией. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 15-B, Руководство работодателя по налоговым льготам в формате PDF. Соответственно, эти суммы не являются квалификационной заработной платой за отпуск и не учитываются при расчете суммы, на которую FFCRA увеличивает кредит работодателя за счет доли правомочного работодателя в налоге на Medicare.

Вернуться в меню FAQ

Special 2020 W-2 Отчетность обязательна для квалифицированного отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам

8 июля 2020 года IRS выпустило Уведомление 2020-54 («Уведомление»), которое требует отчетности 2020 W-2 о квалифицированном отпуске по болезни и семейном отпуске. заработная плата, выплачиваемая сотрудникам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семьи (Закон). Работодатели, на которых распространяются эти требования по оплачиваемому отпуску, должны подтвердить, что их отчетность по форме W-2 будет соответствовать новым требованиям.

Закон состоит из двух частей: (1) Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA) и (2) Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни (EFMLEA). Короче говоря, работодатели, в которых работает менее 500 сотрудников, обязаны предоставлять обязательный отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, которые не могут работать из-за COVID-19. Эти выплаты представляют собой налогооблагаемую заработную плату и будут указаны в графах 1, 3 и 5 формы W-2 2020 года. Но Уведомление предусматривает, что кроме того, поле 14 (которое обычно является необязательным) или отдельное заявление, предоставленное таким же образом и в то же время, что и W-2, , должно раскрывать суммы, полученные сотрудником, следующим образом:

1.«Заработная плата в связи с отпуском по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день» [введите общую сумму, выплачиваемую в соответствии с Разделом 5102 (a) (1), (2) и (3) EPSLA (т. Е. Оплачиваемый отпуск по болезни для работника, который сам заботится о себе) или сама).]

2. «Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день» [введите общую сумму, выплаченную в соответствии с Разделом 5102 (a) (4), (5) и (6) EPSLA (т. Е. Оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудника для забота о других лицах).]

3. «Заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам» [укажите общую сумму, выплаченную в соответствии с EFMLEA.]

Уведомление объясняет, что эта информация важна для того, чтобы любые сотрудники, которые также имеют доход от самозанятости, могли должным образом отразить уменьшение кредита, доступного для предоставления этих льгот, в форме 7202 (которая еще не доступна).В этом ключе Уведомление также содержит следующие типовые инструкции, которые могут быть предоставлены сотрудникам вместе с Инструкциями к Форме W-2 или в отдельном заявлении (но предоставление этой дополнительной информации является полностью необязательным и необязательным):

«В графе 14, если применимо, указаны суммы, выплачиваемые вам в качестве квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни или квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семьи. В частности, во вставке 14:

• • • • • • Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день из-за необходимого вам ухода;
          • Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день из-за ухода, который вы оказали другому лицу; и
          • Заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам.

Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намереваетесь претендовать на любой квалифицированный отпуск по болезни или соответствующие кредиты, эквивалентные отпуску по семейным обстоятельствам, вы должны сообщить о квалифицированном отпуске по болезни или квалифицированном отпуске по семейным обстоятельствам в форме 7202, Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для некоторых самозанятых лиц, включенные в вашу налоговую декларацию, уменьшают (но не ниже нуля) любые соответствующие кредиты в отпуске по болезни или отпуске по семейным обстоятельствам на сумму этих соответствующих отпускных зарплат.Если у вас есть доход от самозанятости, вам следует обратиться к инструкциям к вашей индивидуальной налоговой декларации для получения дополнительной информации ».

Работодатели, подпадающие под требования Закона об оплачиваемом отпуске, должны проконсультироваться со своими поставщиками заработной платы, чтобы убедиться, что эта информация собрана и будет предоставлена ​​вместе с формами W-2 2020 года. Это требование распространяется даже на работодателей, которые не ожидают, что кто-либо из их сотрудников получит доход от самозанятости.

Получу ли я налог на оплату отпусков по болезни?

Вспышка COVID-19 оказала огромное влияние на образ жизни и работы людей, и многие работники находят свою работу, непосредственно пострадавшую от пандемии.Многие работники, которые считают, что они могли заразиться коронавирусом, решили изолировать себя, а другие могут оказаться в положении, когда в ближайшем будущем им придется подумать о мерах самокарантина.

Для тех, кому посчастливилось иметь оплачиваемый отпуск по болезни, заработанные пособия помогут им возместить потерянный доход на время их оплачиваемого отпуска. Тем не менее, один вопрос, который часто возникает, заключается в том, увидят ли получающие отпуск по болезни размер своего пособия, уменьшенного за счет налогов.К сожалению, часто ответ положительный, но в некоторых ситуациях оплата за травму или болезнь не облагается налогом. Ниже мы рассмотрим правила, регулирующие оплату отпуска по болезни и налоги.

Источник изображения: Getty Images.

Общее правило

Большинство из тех, кто имеет право на пособие по болезни, получают пособие непосредственно от своих работодателей. В этом случае оплата отпуска по болезни обычно включается в ваш федеральный налогооблагаемый доход. Это означает, что вам придется платить подоходный налог с денег, которые вы получаете в качестве отпуска по болезни.

Кроме того, ваш работодатель обычно обязан относиться к оплате вашего отпуска по болезни так же, как и к любой другой получаемой вами компенсации. Соответственно, вы увидите, что из вашей зарплаты вычитаются деньги, которые также идут на налоги на заработную плату социального обеспечения и Medicare.

Проще говоря, если ваш работодатель платит вам пособие по болезни, то налоги, которые вы платите, будут почти точно такими же, как и ваши долги по регулярной заработной плате.

Когда вы получаете стороннее пособие по болезни

Налоговые правила для оплаты отпуска по болезни немного усложняются, когда выплаты производит кто-то другой, а не ваш работодатель.Чаще всего отпуск по болезни у третьих лиц предоставляется через страховые компании, и здесь ключевые вопросы заключаются в том, кто предоставил стороннее покрытие и несете ли вы ответственность за какие-либо страховые взносы по этому покрытию с использованием до налогообложения или после уплаты налогов. долларов.

Если ваш работодатель оплачивает страховые взносы за отпуск по болезни для третьих лиц, то пособия обычно включаются в налогооблагаемый доход и также облагаются налогом на заработную плату. Однако налог на заработную плату больше не взимается, если болезнь длится более шести месяцев после того, как работник в последний раз выполнял работу для работодателя.

Если вы оплачиваете страховые взносы за отпуск по болезни для третьих лиц, их налогообложение зависит от того, использовали ли вы деньги до налогообложения или после уплаты налогов для уплаты страховых взносов. Если ваш работодатель разрешает вам переводить деньги, удерживаемые из вашей зарплаты до налогообложения, непосредственно в страховую компанию, отвечающую за обеспечение покрытия, тогда, когда эти льготы будут выплачены, они будут облагаться подоходным налогом. Им также обычно приходится удерживать налог с заработной платы.

Напротив, если вы полностью оплачиваете покрытие отпуска по болезни третьей стороной за счет долларов после уплаты налогов, то получаемые вами льготы не будут облагаться подоходным налогом, и не будет никаких последствий для налога на заработную плату.Так же, как вы не получили налоговой выгоды от уплаты страховых взносов, у вас не будет никаких налоговых обязательств с сумм, полученных вами по страховке.

О каких еще налоговых вопросах мне следует знать?

Есть и другие последствия выплаты отпуска по болезни для ваших налогов. По большей части оплата отпуска по болезни считается трудовым доходом. Это важно для людей, которые получают налоговую скидку на заработанный доход или хотят делать взносы на пенсионный счет, которые зависят от полученного дохода.Однако то же правило шести месяцев, которое применяется к налогооблагаемому отпуску по болезни, также применяется к его учету в качестве трудового дохода.

Вы также захотите уточнить в налоговых органах вашего штата. Большинство штатов следуют тем же правилам, что и федеральное правительство, для целей налогообложения, но могут быть небольшие различия.

Необходимость платить налоги во время отпуска по болезни может показаться пощечиной в трудное время. Тем не менее, если федеральное правительство не отреагирует на вспышку COVID-19 новыми правилами, работникам следует ожидать, что из их пособий по болезни будут и дальше вычитаться налоги.

Выдан оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск по коронавирусу

Согласно недавно принятому закону , подходящие малые и средние работодатели могут потребовать два новых возмещаемых налоговых кредита на фонд заработной платы, предназначенных для возмещения им, доллар за долларом, затрат на предоставление своим сотрудникам отпуска в связи с коронавирусом. Облегчение было введено в действие в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус для семей, P.L, 116-127, подписанным президентом Дональдом Трампом 18 марта 2020 года.

Закон требует оплачиваемого отпуска по болезни и расширенного семейного отпуска, а также отпуска по болезни для работников, пострадавших от коронавируса, и создает возмещаемые кредиты для правомочных работодателей. Приемлемые работодатели — это предприятия и освобожденные от налогов организации с численностью менее 500 сотрудников, которые обязаны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск для семьи и по болезни в соответствии с законом. Правомочные работодатели смогут претендовать на эти кредиты на основании отпуска, который они предоставят в период с 1 апреля 2020 г. по декабрь.31 января 2020 г.

Эквивалентные кредиты доступны самозанятым лицам при аналогичных обстоятельствах. Частные предприниматели будут требовать скидку в своей налоговой декларации и уменьшат расчетные налоговые платежи.

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками имеют право на освобождение. Чтобы снизить нагрузку на бизнес во время пандемии, новые требования подлежат 30-дневному неисполнению со стороны Министерства труда (DOL), если работодатели приложат добросовестные усилия для их соблюдения.IRS обозначило контуры этого облегчения в IR-2020-57 и указало даты вступления в силу в Уведомлении 2020-21.

Для немедленного использования льгот по оплачиваемым отпускам и облегчения денежного потока работодателей, IRS сообщает, что правомочные работодатели, которые оплачивают отпуск по болезни или по уходу за ребенком, смогут удерживать сумму налога на заработную плату, равную сумме соответствующих критериям болезни и ухода за ребенком. отпуск по уходу за ребенком, который они оплачивали, а не депонировали в IRS.

Налоги на заработную плату, которые доступны для удержания, включают удержанные федеральные подоходные налоги, долю работника в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь для всех сотрудников.

Если вкладов работодателя по налогу на заработную плату недостаточно для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск по болезни и уходу за ребенком, работодатели смогут подать запрос об ускоренной выплате в IRS, отправив упрощенную форму заявки, которая не была опубликована как этого письма. IRS заявляет, что рассчитывает обработать эти запросы в течение двух недель или меньше. Подробности этой новой ускоренной процедуры будут объявлены на следующей неделе.

Освобождение от налогов для малых предприятий

Малый бизнес с менее чем 50 сотрудниками будет иметь право на освобождение от требований об отпуске, связанных с закрытием школ или недоступностью ухода за детьми, когда требования могут поставить под угрозу способность бизнеса продолжать работу.IRS заявляет, что освобождение от налогов будет доступно «на основе простых и четких критериев, которые сделают его доступным в обстоятельствах, представляющих угрозу для жизнеспособности бизнеса работодателя как непрерывного предприятия». DOL призван предоставить руководство по чрезвычайным ситуациям для объяснения этого стандарта.

Срок неисполнения

DOL издаст политику временного неисполнения, которая предоставляет работодателям период времени для соблюдения закона. В соответствии с этой политикой DOL не будет возбуждать принудительные меры против любого работодателя за нарушение закона, если работодатель действовал разумно и добросовестно в соответствии с законом.Вместо этого DOL сосредоточится на оказании помощи работодателям в соблюдении требований в течение 30-дневного периода.

Даты вступления в силу

Налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и отпусков по семейным обстоятельствам будут применяться к заработной плате, выплаченной за период, начинающийся 1 апреля 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г. Кроме того, дни, приходящиеся на период, начинающийся 1 апреля 2020 г., и заканчивающиеся 31 декабря 2020 г., будут учитываться при начислении эквивалентных сумм квалифицированных отпусков по болезни и соответствующих квалификационных отпусков по семейным обстоятельствам для определенных самозанятых лиц.

Примеры

IRS предоставило следующие примеры того, как будет работать удержание налогов на заработную плату:

Если правомочный работодатель заплатил 5000 долларов по больничному листу и в противном случае должен внести 8000 долларов в качестве налога на заработную плату, включая налоги, удерживаемые со всех его сотрудников, работодатель может использовать до 5000 долларов из 8000 долларов налогов, которые он собирался внести для оформления отпуска по установленным критериям. платежи. По закону работодатель должен будет внести оставшиеся 3000 долларов только в день следующего обычного депозита.

Если правомочный работодатель заплатил 10 000 долларов по больничному листу и должен был внести 8 000 долларов в виде налогов, работодатель мог бы использовать все 8 000 долларов налогов, чтобы уплатить квалифицированный отпуск и подать запрос на ускоренный кредит на оставшиеся 2 000 долларов.

Для получения дополнительных новостей и сообщений о коронавирусе и о том, как CPA могут справиться с проблемами, связанными со вспышкой, посетите страницу JofA ресурсов по коронавирусу, страницу .

— Салли П.Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск: налоговые правила

На момент написания данной статьи в 15 штатах и ​​Вашингтоне, округ Колумбия, требовался оплачиваемый отпуск по болезни, а в восьми штатах и ​​Вашингтон, округ Колумбия, требовался оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Многие местные органы власти также предписывают оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам.

Кроме того, исследования показывают, что большинство работодателей предлагают оплачиваемый отпуск по болезни, даже если это не требуется по закону, и работодатели все чаще предпочитают предоставлять оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.

Поэтому крайне важно, чтобы работодатели понимали свои обязанности по удержанию налогов, когда речь идет об оплачиваемом отпуске по болезни и семейном отпуске.

Удержание налога за оплачиваемый отпуск по болезни

Если вы добровольно предлагаете оплачиваемый отпуск по болезни и производите выплаты непосредственно сотрудникам — через свою систему расчета заработной платы или вашего поставщика платежных ведомостей — тогда заработная плата за отпуск по болезни обычно облагается налогом для федеральных, государственных и местных целей. . Выплаты обычно облагаются налогом так же, как и обычная заработная плата — это означает, что следует удерживать федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское обслуживание, а также применимые государственные и местные налоги.

Тем не менее, накопленных выплат по отпуску по болезни следует рассматривать как дополнительную заработную плату, как это определено Налоговой службой.

Выплата отпуска по болезни третьей стороне

Все немного сложнее, когда оплата отпуска по болезни производится третьей стороной, например страховой компанией.

Как правило, если оплата отпуска по болезни производится третьей стороной, которая не является агентом работодателя, удержание налогов является добровольным, то есть работодатель не обязан автоматически удерживать налоги.Однако работник может попросить работодателя удержать федеральный подоходный налог, заполнив форму IRS W-4S.

Однако в целом сторонний плательщик несет ответственность за удержание соответствующих федеральных, государственных и местных налогов.

Обратите внимание, что выплаты по больничному листу облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь только в течение первых шести месяцев после начала отпуска по болезни. Хотя платежи освобождаются от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь через шесть месяцев, они по-прежнему подлежат федеральному подоходному налогу.

Обязательный оплачиваемый отпуск по болезни

Оплачиваемый отпуск по болезни, требуемый государством или местным правительством, обычно считается «заработной платой», из которой должны удерживаться применимые налоги на занятость. Работодатели могут связаться с государственным или местным налоговым агентством для получения инструкций по удержанию налогов. Взносы сотрудников в утвержденную государством программу оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам являются вычетами после уплаты налогов, что означает, что соответствующие налоги должны удерживаться из взносов.

Как видите, совокупность выплачиваемых пособий сложна, и есть вопросы, выходящие за рамки того, что здесь обсуждалось.Свяжитесь с нами, и мы будем работать с вами в вашей конкретной ситуации.

Свяжитесь с консультантом MCB по телефону 703-218-3600 или щелкните здесь. Чтобы просмотреть наши статьи по бизнес-планированию, щелкните здесь. Чтобы узнать больше о налоговой практике MCB и наших налоговых экспертов, нажмите здесь.

Подпишитесь на блог MCB и получайте все новые сообщения блога MCB, отправленные прямо на ваш почтовый ящик.

© 2021

Просмотры: 99

Налоговые льготы для оплачиваемых отпусков по болезни, семейных и медицинских отпусков

Конгресс продлил указанные ниже налоговые льготы до 31 марта 2021 года.

Работодателям будет разрешено требовать возмещения налога на заработную плату (в частности, раздел 3111 (а) Налогового кодекса, Доверительного фонда страхования по старости и потери кормильца, широко известного как Социальное обеспечение) на сумму, равную 100% от заработная плата за квалифицированный отпуск по болезни, выплачиваемая работодателем, с учетом указанных ниже ограничений.

Работодатели с групповыми планами медицинского страхования также могут иметь право на получение кредита на покрытие оплачиваемых работодателем расходов на медицинское обслуживание во время нахождения работника в отпуске.

Частные предприниматели также могут претендовать на налоговые льготы. Согласно законопроекту, правомочное самозанятое лицо означает лицо, которое регулярно занимается торговлей или бизнесом в значении раздела 1402 Налогового кодекса и имело бы право на получение либо оплачиваемого отпуска по болезни, либо отпуска FMLA, если бы это физическое лицо было сотрудник работодателя (кроме него самого).

Кредит на оплачиваемый отпуск по болезни

• Кредит на основе сотрудников: Для целей определения кредита на отпуск по болезни, размер соответствующей заработной платы в связи с отпуском по болезни не может превышать 511 долларов в день в течение максимум 10 дней.Однако, если оплачиваемый отпуск по болезни используется для ухода за членом семьи или ребенком, чья школа закрыта или где уход за ребенком недоступен, сумма квалифицированного отпуска по болезни, имеющего право на кредит, ограничивается 200 долларами в день.
  Если кредит превышает сумму, причитающуюся согласно разделу 3111 (а) за любой календарный квартал, то превышение подлежит возмещению.
• Для самозанятых лиц: Законопроект предоставляет кредит в размере 100% от суммы квалифицированного отпуска по болезни для правомочных самозанятых лиц, которые должны самоизолироваться, получить диагноз или выполнить рекомендацию о самоизоляции из-за коронавирус.В этих обстоятельствах сумма кредита ограничивается меньшим значением из 511 долларов в день или средним дневным доходом от самозанятости в течение максимум 10 дней. Кредит уменьшается до 67% при уходе за членом семьи или ребенком, у которого закрыта школа или детский сад. В этих обстоятельствах кредит ограничивается минимум 200 долларами в день или средним дневным доходом от самозанятости.
  Кредит заявлен против подоходного налога и подлежит возмещению.

Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

• Кредит на основе сотрудников: Сумма квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам, учитываемая для каждого сотрудника, не превышает 200 долларов в день и 10 000 долларов за все календарные кварталы.Если кредит превышает сумму, причитающуюся согласно разделу 3111 (а) за любой календарный квартал, излишек подлежит возврату.
• Для самозанятых лиц: Эквивалентная сумма отпуска по семейным обстоятельствам ограничивается минимальным размером 200 долларов в день или средним дневным доходом от самозанятости. Максимальное количество дней — 50.

Наконец, законопроект устанавливает специальное правило, согласно которому любая заработная плата, которая должна выплачиваться за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни или отпуск по болезни, не подлежит обложению налогом на заработную плату в соответствии с разделом 3111 (a).Это избавляет работодателей от налога на социальное обеспечение в размере 6,2% от приемлемой заработной платы. Законопроект также предоставляет работодателю дополнительный налоговый кредит против уплаченных налогов Medicare.

NAHB предоставляет эту информацию только для общей информации. Эта информация не является юридической консультацией, налоговой консультацией, бухгалтерскими услугами, инвестиционным советом или профессиональным консультированием любого рода и не должна толковаться как таковая. Информация, представленная здесь, не должна использоваться вместо консультации с профессиональными налоговыми, бухгалтерскими, юридическими или другими компетентными консультантами.

Все, что вам нужно знать о сторонних пособиях по болезни

Сотрудники, потерявшие заработную плату в результате болезни или несчастного случая, не связанного с работой, имеют право на получение пособия по инвалидности, также известного как пособие по болезни третьей стороны. Это покрытие обычно является частью пакета льгот для сотрудников, поскольку они позволяют сотрудникам, которые заболели, получили травмы или временно стали нетрудоспособными, получить компенсацию во время отсутствия работы.

Как это работает?

Выплаты аналогичны обычной зарплате служащего, за исключением того, что они получают только процент от своей обычной валовой заработной платы.Еще одно отличие состоит в том, что эти чеки выдаются страховой компанией или сторонним поставщиком. И работник, и работодатель обязаны вести учет полученных платежей, пока работник находится вне работы. Несмотря на то, что выплаты распределяются третьей стороной, работодатели несут ответственность за удержания в системе социального обеспечения и Medicare, федеральный налог на безработицу (FUTA) и налог штата на безработицу (SUTA). Обратите внимание, что правила могут различаться в зависимости от региона.

Является ли заработок с выплатой по болезни сторонним организациям?

Выплата по болезни третьей стороне считается заработанным доходом, если человек получает ее в течение шести месяцев после увольнения с работы после происшествия.Это связано с тем, что вместо обычной заработной платы выплачиваются больничные. Если отпуск по болезни получен более чем через шесть месяцев после прекращения работы, он классифицируется как нетрудовой доход.

Облагается ли налогом стороннее пособие по болезни?

Да, выплаты по болезни третьим лицам облагаются налогом, если страховые взносы не уплачиваются в долларах после уплаты налогов. В зависимости от плана покрытия страховые взносы могут покрываться работодателем, работником или обеими сторонами. Независимо от того, кто платит страховые взносы, больничные листы облагаются налогом, если эти страховые взносы выплачиваются в долларах до налогообложения.

Что такое необлагаемое налогом пособие по болезни?

Хотя выплаты по болезни обычно производятся в долларах до уплаты налогов, в некоторых планах выплаты производятся в долларах после уплаты налогов. В этом случае больничные листы не облагаются налогом. Больничные также не облагаются налогом, если смерть наступает в период, когда работник получает пособие по болезни от третьей стороны. Выплаты, произведенные после смерти наследнику или оставшемуся в живых, не подлежат налогообложению.

Отчет о выплате пособия по болезни

Важно отметить, что зарплата по болезни должна указываться в W-2 работника независимо от налоговых последствий.Сотрудники обязаны документально подтвердить следующую информацию:

• Использовано пособие по болезни
• Федеральный подоходный налог, удерживаемый из больничного листа
• Выплата по болезни, облагаемая налогом на социальное обеспечение работников
• Налог на социальное обеспечение удерживается из больничного листа
• Выплата по болезни облагается налогом на медицинское обслуживание сотрудников
• Налог по программе Medicare, удерживаемый из больничного листа
• Выплата по болезни, выплаченная третьим лицом, не включаемая в доход

Вот пример из IRS, объясняющий, как сотрудник может сообщить о выплате по болезни, если они получили выплаты в течение 2017 года:

Пожалуйста, войдите, чтобы добавить закладку

Еще нет аккаунта? Зарегистрировать

Об авторе

Дэн Марзулло

Как профессиональный копирайтер, Дэн создает стратегический маркетинговый контент для стартапов, цифровых агентств и известных брендов.