Платится ли НДФЛ с пенсии. Облагается ли пенсия налогом

08 января 2021

56Берется ли с пенсии подоходный налог

Налоговый консультант

Маргарита Иванова

6 минут чтения

18 508

Чтобы разобраться, с непростым на первый взгляд, вопросом взимается ли подоходный налог с пенсии, надо знать, какие бывают виды пенсии. Читайте статью до конца, чтобы узнать, облагается ли налогом пенсия и другие выплаты для граждан, которые вышли на заслуженный отдых.

Статьи

Содержание статьи

Удерживается ли НДФЛ с пенсии? Берут ли с доплаты к пенсии подоходный налог?

Удерживается ли НДФЛ с пенсии?

Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты относятся к доходам человека, и вроде как должны облагаться подоходным налогом. Однако, в налоговом кодексе есть статья (ст. 217), в которой прописано, что большинство государственных пособий относятся к выплатам, не облагаемым подоходным налогом.

Отсюда следует вопрос — нужно ли платить налог с пенсии. Именно в этом вопросе мы и будем разбираться в данной статье.

В нашей стране есть несколько видов пенсионных выплат — государственная и негосударственная.

Первую выплачивает государство в качестве меры поддержки тем гражданам, кто исправно трудился всю жизнь и вышел на “заслуженный отдых”. Но размер государственных выплат очень мал. Поэтому те, кто задумывается о будущем, заранее начинают делать добровольные пенсионные взносы со своего дохода по негосударственному пенсионному обеспечению. Перед тем как делать взносы, нужно заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), который и будет впоследствии перечислять негосударственные выплаты.

Как мы уже сказали, государственная выплата НДФЛ не облагается, это просто. А что касается негосударственной выплаты, то тут есть один нюанс. О нем ниже.

Чтобы не платить НДФЛ с негосударственной пенсии, договор с НПФ должен быть заключен на вас и вы сами должны уплачивать такие взносы.

Бывают случаи, когда, например, работодатель заключает договор с НПФ и делает взносы в пользу работника. В этом варианте работник фактически имеет доход (не он же взносы делал) и должен с этого дохода платить НДФЛ.

Пример:
Петров, как пенсионер, получает государственную выплату, подоходный налог (НДФЛ) с этого дохода он не уплачивает, т.к. эта выплата не облагается НДФЛ.
Смирнов тоже пенсионер, несколько лет подряд он делал добровольные отчисления на будущую пенсию, заключив договор с одним из НПФ в России. Смирнов тоже не платит подоходный налог с пенсии, т.к. договор с фондом он заключал на себя.
Жуков тоже получает негосударственную выплату, но она облагается подоходным налогом, потому что взносы платил не сам Жуков, а его работодатель. При этом высчитывает НДФЛ налоговый агент, то есть фонд, потому что он выплачивает негосударственную пенсию Жукову.

Мы подошли с еще одному важному вопросу — берется ли подоходный налог с выплаты работающего пенсионера?

Отвечаем: описанные выше ограничения действуют и в отношении тех пенсионеров, которые продолжают трудиться.

То есть текущая зарплата и пенсия — это разные статьи доходов, к которым применяются свои правила.

НДФЛ с зарплаты работающего пенсионера удерживает и перечисляет в бюджет его работодатель, а пенсионная выплата подоходным налогом не облагается (если это не исключение, о котором мы говорили выше).

Берут ли с доплаты к пенсии подоходный налог?

Иногда пенсионеры получают определенные доплаты к пенсии. Например, если пенсионер малоимущий, то он может подать документы на дополнительную социальную помощь. Такая единоразовая выплата не облагается подоходным налогом (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Еще один пример доплаты — материальное поощрение в некоторых организациях, если пенсионер продолжает работать.

Эти деньги считаются доходом пенсионера, а значит, облагаются подоходным налогом (НДФЛ), как и зарплата.

В нашей статье мы рассмотрели основные случаи, когда с пенсии надо платить НДФЛ, надеемся, что вы нашли ответ на свой вопрос и теперь вам стало понятнее, когда подоходный налог надо платить, а когда — нет.

Получите налоговый вычет

Выберите удобный тариф
и получите налоговый вычет быстро и просто

Выбрать тариф

Пенсионные накопления россиян обложат налогом

Минфин разрабатывает два варианта получения пенсии в рамках гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Пожилые россияне, выходящие на заслуженный отдых, могут получать выплаты равными долями несколько лет подряд или же снять накопления за один раз. Однако при этом должны будут выплатить НДФЛ. По мнению чиновников, налог выступит ограничением – чтобы граждане не смогли «снять и все сразу потратить».

В Министерстве финансов обсуждают несколько вариантов налога для накоплений в системе гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Как сообщает газета «Известия» со ссылкой на пресс-службу Минфина, обсуждение двух основных способов налогообложения ведется с Центробанком.

Первый вариант предполагает, что пенсионеры смогут получать выплаты равными долями на протяжении нескольких лет. Второй вариант – что накопленные средства можно будет снять единовременно, но при этом заплатить НДФЛ.

Чиновники рассчитывают, что эта мера выступит своеобразным ограничителем. Благодаря ей пожилые россияне будут получать прибавку к основной пенсии на протяжении длительного периода времени, а не «тратить всю сумму сразу».

По мнению экспертов, начисление подоходного налога на накопления ударит по репутации новой пенсионной системы. Россиянам будет выгоднее вкладываться не в ГПП, а в инвестиционные продукты.

ГПП может начать действовать в России с 1 января 2022 года. По словам первого зампреда Банка России Сергея Швецова, к середине февраля 2020 года общественное обсуждение законопроекта будет завершено, и тогда опубликуют редакцию документа с учетом поправок.

В 2020 году законопроект должен будет поступить в Государственную Думу на рассмотрение. Изначально проект ГПП был представлен осенью 2019 года – по нему граждане смогут самостоятельно формировать свои пенсии через частные фонды при господдержке.

Взносы из зарплаты будут добровольными. Кроме того, граждане смогут получить налоговый вычет на ежемесячный взнос в размере 13%, если взнос не будет превышать 6% от дохода.

В обсуждении ГПП принимают участие общественные организации, работодатели, отраслевые ассоциации и негосударственные пенсионные фонды. Тем не менее, в экспертной среде сомневаются, что новая система накоплений будет пользоваться популярностью.

Накануне Госдума одобрила в первом чтении другое важное изменение для пенсионеров. Это внесенные президентом РФ Владимиром Путиным поправки в Конституцию. В его основу легли предложения, которые президент озвучил в послании Федеральному собранию.

Одно из них — регулярная индексация, формирование системы пенсионного обеспечения граждан России «на основе принципов всеобщности, справедливости и солидарности поколений».

Сопредседатель профильной рабочей группы по Конституции России Талия Хабриева пояснила, что поправка об индексации пенсий распространяется и на работающих пенсионеров.

По словам Хабриевой, само правило сформулировано без изъятий, и возможна только конкретизация порядка в федеральном законе.

О том, что из нынешних поправок в Конституцию проистекает и индексация пенсий работающим пенсионерам, заявил и депутат Госдумы Олег Шеин. По его словам, увеличение выплат для работающих пенсионеров будет производиться автоматически. Для этого не нужно даже писать заявление. По словам депутата, норма может быть принята уже в конце марта.

Индексация пенсий всем работающим пенсионерам, в том числе с инвалидностью, не производится с 2016 года. И менять это решение в правительстве не собирались до последнего времени.

По словам Вячеслава Абрамова, директора офиса продаж «БКС Брокер», в прошлом году была проведена пенсионная реформа, которой многие остались недовольны. Она закрепила, что в ходу нее поэтапно будет повышен возраст получения выплат от государства. К 2028 году порог достигнет 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.

В результате количество людей, получающих пенсию, снизилось. Соответственно, ПФР сэкономил деньги.

Ранее экс-глава ПФР России Антон Дроздов (теперь заместитель министра финансов — «Газета.Ru») заявил, что после внесения изменений в систему в 2019 году на пенсию вышло на 355 тысяч человек меньше.

По его словам, за предыдущий год было назначено более миллиона пенсий. Уточняется, что из них 830 тысяч — по старости.

При этом в долгосрочной перспективе, как отмечал Дроздов, количество выходящих досрочно на пенсию людей будет увеличиваться. Это произойдет из-за грядущих изменений. Так, с 2021 года в 56 лет на пенсию будут выходить матери четырех и более детей, а спустя два года 57-летние матери троих детей.

ManaBalss.lv — līdzdalības platforma

Sveiks sabiedrības iniciatīvu platformā ManaBalss.lv! Latvijas pilsoņi vecumā no 16 gadiem šeit var ierosināt un atbalstīt iniciatīvas, lai uzlabotu, mainītu un veidotu Latviju labāku!

Šeit Tu arī bez maksas vari saņemt mūsu palīdzību savas idejas komunicēšanai un pārstāvēšanai Saeimā. Portāla izmantošana ir pilnībā par brīvu!

Kopš 2011. gada ManaBalss.lv darba rezultātā 29 iniciatīvas ir pozitīvi ietekmējušas likumdošanas maiņu. Tāpēc ManaBalss.lv tiek atzīta par atvērtās pārvaldības globālu veiksmes stāstu. Arī Tu vari īstenot savu ideju sabiedrības labā! Tas ir vienkārši — sāc ar ManaBalss.lv!

ManaBalss.lv ir sabiedrības iniciatīvu platforma – 100% leģitīms rīks iniciatīvu ierosināšanai, atbalstītāju savākšanai un iniciatīvas iesniegšanai Saeimā. Iniciatīvu var ierosināt un parakstīt ikviens Latvijas Republikas pilsonis, kurš sasniedzis 16 gadu vecumu, autorizējoties ar Latvijā reģistrētu interneta banku, maksājuma karti vai izmantojot elektronisko parakstu. ManaBalss.lv nodrošina personas datu drošību un privātuma aizsardzību.

Iniciatīvu autoriem palīdzēsim pilnveidot iniciatīvas, lai tās varētu savākt pēc iespējas vairāk parakstu īsā laika posmā. Iniciatīvas tiek juridiski pārbaudītas, nosakot to atbilstību portāla un Saeimas izvirzītajiem juridiskajiem kritērijiem. ManaBalss.lv piedāvātā juridiskā un konsultatīvā palīdzība ir brīvprātīga, un portāls neuzņemas atbildību par iniciatīvu radītām politiskām vai juridiskām sekām.

Приветствуем на сайте общественных инициатив ManaBalss.lv!

Наша интернет платформа – инструмент, целью которого является помощь активным гражданам нашей страны в оформлении общественно важных предложений (1), инициировании и техническом обеспечении сбора подписей и их поддержки (2), передача на рассмотрение в Сейм предложений, которые получили поддержку не менее чем 10000 граждан Латвии (3).

В соответствии с Регламентом Работы Сейма (Saeimas Kārtības Rullis), инициатива, собравшая подписи не менее чем 10000 граждан Латвийской Республики, достигших 16-летнего возраста, имеет статус Коллективного Заявления и должна быть рассмотрена Сеймом в установленном законом порядке.

ManaBalss.lv – это Твоя возможность выступить с общественно значимой инициативой и ознакомить с ней нашу многотысячную аудиторию. Мы предлагаем возможность также ознакомиться и поддержать другие предложения, сбор подписей под которыми уже инициирован на ManaBalss.lv.

Ты можешь выступить с идеями и подписаться под уже инициированными предложениями, используя для авторизации зарегистрированные в Латвийской Республике интернет-банки и eID.

С 2011 года в результате работы ManaBalss.lv 29 инициатив оказали положительное влияние на изменения законодательства. ManaBalss.lv признана успехом открытого управления в мировом масштабе. Свою идею на благо общества осуществить можешь и Ты! Все просто — начни с ManaBalss.lv!

В проекте ManaBalss.lv участвуют эксперты в вопросах права, политики и других сфер общественных отношений, которые помогут максимально точно и юридически корректно сформулировать Твои предложения. Перед опубликованием эксперты проверяют соответствие заявленных предложений требованиям нормативных актов и Сатверсме. Содействие, юридическая и консультативная поддержка, оказываемые платформой ManaBalss.lv основаны на добровольной основе, и портал ManaBalss.lv не принимает на себя ответственность за юридические и политические последствия публикуемых инициатив.

Welcome to the civic initiative platform — ManaBalss.lv! On this platform Latvian citizens aged 16 and more can submit legislative proposals to improve and change our country for the better.

Community volunteers will help you to improve and communicate your idea. The site for users is completely free!

Since ManaBalss.lv was launched in 2011, 29 laws have been passed or changed thanks to the activity on this site. ManaBalss.lv is recognized as an open government success story all across the globe. You also can realize your idea to benefit the society! Begin with ManaBalss.lv!

ManaBalss.lv is a 100% legitimate way to submit an initiative, gather supporters and present finished initiatives to the Saeima or any other official institution. An initiative can be submitted and signed by any citizen of the Republic of Latvia at least 16 years of age, after authorizing through a state-registered online bank or the e ID system. ManaBalss.lv ensures privacy and the security of personal data.

Authors of initiatives can freely contact volunteer experts in legal system, politics and other sectors, who will be happy to provide assistance in improving initiatives. Initiatives are checked to comply with ManaBalss.lv and Saeima’s legal standards, however the legal consulting provided is community based and the site holds no liability with regards to the political or legal consequences initiatives may entail.

берется ли в 2019 году

Российская фискальная система не отличается гибкостью и эластичностью, но свои механизмы снижения и повышения налоговой нагрузки в ней присутствуют. А как она относится к пенсионерам? Подоходный налог на пенсию в 2019 году берут или нет — разберем в статье.

---

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

---

Берется ли подоходный налог с пенсии?

В соответствии со ст.208 и ст.209 Налогового кодекса России доходы, получаемые от российских источников, облагаются НДФЛ. Следовательно, и с пенсии удерживают подоходный налог. Но прежде чем делать окончательные выводы, необходимо просмотреть ст.217 НК РФ, ведь в ней перечислены доходы, которые исключаются из подоходного обложения.

Уже в п.2 ст.217 НК РФ указано, что:

• подоходный налог с пенсии по старости не берется;
• со страховой пенсии подоходный налог тоже не взимается, а также фиксированные выплаты к ней;
• накопительная часть пенсии также не облагается налогом;
• федеральные и региональные социальные доплаты тоже исключены из базы НДФЛ.

Несколько нюансов:

1. Облагается ли негосударственная пенсия НДФЛ: согласно п.2 ст.213.1 НК РФ пенсии из негосударственного финансирования подлежат подоходному обложению; но есть исключения — они перечислены в п.1 ст.213.1 НК РФ.
2. Облагается ли военная пенсия налогом — нет, поскольку пенсии военнослужащих выплачиваются из государственного ресурса, значит, НДФЛ с них не платится.
3. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности — нет, поскольку эта пенсия является выплатой из государственного пенсионного обеспечения. Кроме того, инвалиды имеют и другие льготы по НДФЛ — стандартные вычеты, право на освобождение и т. д.

Важно!

С государственных пенсий НДФЛ не удерживается.

И это как раз является причиной, почему для пенсионера затруднительно получение имущественного вычета при покупке жилья — у него может не быть уплаченного НДФЛ и возвращать из бюджета нечего. Поэтому законодатель оказал помощь неработающему пенсионеру и прописал в ст.220 НК РФ, что неработающие пенсионеры могут вернуть подоходный налог за 3 последних года независимо от года покупки жилья.

---

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

---

Должен ли работающий пенсионер платить подоходный налог?

Пенсионеры платят подоходный налог с зарплаты точно так же, как другие категории трудоустроенных граждан. С точки зрения подоходного налога с зарплат они ничем не отличаются от остального населения.

Работающий пенсионер имеет льготы по другим налогам:

• по транспортному — т. к. льготы предоставляются не только обладателям пенсионных удостоверений, но и по достижении 55 и 60 лет возраста женщинами и мужчинами соответственно; например, в Краснодарском крае есть такая скидка:

• по земельному налогу — во-первых, предоставляется вычет для пенсионеров в размере 3 соток земли, а во-вторых, можно получить освобождение, если таковое предусмотрено местным законодательством, вот льгота в городе Краснодар:

• по налогу на имущество физических лиц — освобождение от налога за 1 объект в собственности согласно ст.407 НК РФ.

По НДФЛ пенсионерам нет льгот ни по одному из вычетов — они получают их наравне с другими гражданами на общих условиях.

Итоги

1. Налог с пенсии неработающих пенсионеров не взимается.
2. С негосударственных пенсий нужно уплачивать НДФЛ.
3. С инвалидности подоходный налог не платится.
4. Освобождение от НДФЛ работающих пенсионеров не предоставляется.

Налогообложение пенсионных выплат из ЕНПФ

Пенсионные выплаты из ЕНПФ относятся к доходу, который облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10% согласно Налоговому кодексу РК^[1]. Удержание ИПН производится совокупно от всех сумм выплат вкладчику (получателю) за счет обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), добровольных пенсионных взносов (ДПВ).

Выплаты из ЕНПФ осуществляются следующим лицам, имеющим пенсионные накопления в ЕНПФ:

· получателям, в связи достижением пенсионного возраста;

· людям с инвалидностью 1 или 2 групп, установленной бессрочно;

·вкладчикам (получателям) выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан;

·физическим лицам в виде унаследованных пенсионных накоплений;

·физическим лицам в виде единовременной выплаты на погребение умершего лица;

·получателям единовременных пенсионных выплат на улучшение жилищных условий и (или) лечение.

Налоговые вычеты к доходу в виде пенсионных выплат

Обращаем внимание, что 02.04.2019 г. были внесены изменения^[2] в Налоговый кодекс, в части применения стандартных налоговых вычетов к доходу в виде пенсионных выплат и применения корректировки.

Размер облагаемого дохода в виде пенсионных выплат из ЕНПФ определяется в следующем порядке (пп. 1) п.3 статьи 353 Налогового кодекса):

сумма дохода в виде пенсионных выплат, подлежащего налогообложению

минус

*сумма корректировки по ИПН, предусмотренной п. 1 ст. 341 Налогового Кодекса

минус

**сумма налоговых вычетов в порядке и размерах, указанных в п. 1 ст. 345 и в пп. 2) и (или) 3) п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса.

При этом,

* к корректировкам по ИПН относятся: 
— выплаты на погребение^[3] — при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти, в пределах 94-кратного размера МРП^[4][2];

** налоговые вычеты применяются к доходу в виде пенсионных выплат:

— за счет ОПВ, ОППВ, ДПВ — в размере одного МЗП^[5], за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;
— физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, — в размере 12-кратного МЗП.

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2), 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса, применяются к доходу в виде пенсионных выплат в размере 882-кратный размер МРП на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

• участником Великой Отечественной войны и лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и ветераном боевых действий на территории других государств;

• лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

• лицом, проработавшим (прослужившим) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

• лицом с инвалидностью 1, 2 или 3 групп;

• ребенком-инвалидом;

• одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, — за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им 18-летнего возраста;

• одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», — за каждое такое лицо в течение его жизни;

• одним из усыновителей (удочерителей), — за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком 18-летнего возраста;

• одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, — за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Доход, облагаемый ИПН, без применения налоговых вычетов

Следующие доходы физических лиц облагаются ИПН по ставке 10% без применения налоговых вычетов:

• выплаты физическим лицам в виде унаследованных пенсионных накоплений, за исключением лиц, указанных в подпунктах 2), 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса;

• выплаты физическим лицам, являющимся нерезидентами Республики Казахстан (подпункт 3 статьи 655 Налогового кодекса^[6]).

Кроме того, в соответствии с положениями статей 341 и 343 Налогового Кодекса в случае, если корректировка дохода (при выплатах на погребение) или налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового Кодекса, а именно в течение 3 лет после окончания соответствующего налогового периода.

При этом налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами, в т.ч. ЕНПФ, ИПН с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц.

Поскольку, право на возмещение излишне удержанного ИПН сохраняется за получателем в течение 3 лет после даты осуществленной пенсионной выплаты, в т. ч. единовременной выплаты на погребение, получатель вправе обратиться с заявлением и подтверждающими документами в филиалы ЕНПФ для возмещения излишне удержанного ИПН.

ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ЕДИНОВРЕМЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ВЫПЛАТАХ

В целях определения порядка налогообложения сумм единовременных пенсионных выплат из ЕНПФ статьей 351-1 Налогового кодекса предусмотрены особенности исчисления, удержания и уплаты ИПН с единовременных пенсионных выплат в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения, осуществляемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан. 

Удержание и перечисление ИПН с сумм единовременных пенсионных выплат согласно пункту 2 статьи 351-1 Налогового кодекса производятся ЕНПФ в соответствии с заявлением физического лица об удержании ИПН по одному из следующих способов:

1) единовременно, не позднее дня осуществления единовременной пенсионной выплаты в порядке, предусмотренном статьей 351 Налогового кодекса;

2) ежемесячно равными долями в течение не более 16 лет по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.

Удержание ИПН производится на основании заявления об удержании ИПН, представленного физическим лицом налоговому агенту в лице ЕНПФ по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере пенсионного обеспечения.

Таким образом, при подаче физическим лицом заявления об удержании ИПН с единовременных пенсионных выплат согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 351-1 Налогового кодекса, удержание и перечисление ИПН будет осуществляться ЕНПФ при достижении пенсионного возраста по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.

Обращаем внимание, что статьей 351-1 Налогового кодекса, определяющей особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты, не предусмотрено предоставление налоговых вычетов.

Вместе с тем поясняем, что при выходе на пенсию вкладчик имеет право на применение налоговых вычетов при пенсионных выплатах из ЕНПФ в порядке, установленном пунктом 3 статьи 353 Налогового кодекса.

С учетом изложенного поясняем, что при подаче заявления физическим лицом об удержании ИПН согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 351-1 Налогового кодекса в единовременном порядке: ЕНПФ при осуществлении единовременной пенсионной выплаты будет удерживать ИПН сразу с суммы единовременной пенсионной выплаты.

Например:

сумма пенсионных накоплений на ИПС вкладчика = 8 500 000,00 тенге

порог достаточности[7] = 3 500 000,00 тенге

сумма пенсионных накоплений, превышающая порог достаточности = 8 500 000,00 — 3 500 000,00 = 5 000 000,00 тенге

сумма пенсионных накоплений, доступная для изъятия в виде единовременной пенсионной выплаты с удержанием ИПН единовременно в полном объеме =  4 500 000,00 тенге

( 5 000 000,00 тенге – 500 000,00 тенге,  где 500 000,00 тенге — сумма ИПН к удержанию и перечислению в бюджет (5 000 000,00 * 10%)

При подаче заявления физическим лицом об удержании ИПН согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 351-1 Налогового кодекса: ЕНПФ при осуществлении единовременной пенсионной выплаты, будет исчислять сумму ИПН без удержания и перечисления в государственный бюджет. Удержание и перечисление исчисленного ИПН будет осуществляться при достижении физическим лицом пенсионного возраста равными долями в течение не более 16 лет по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.

Например:

сумма пенсионных накоплений на ИПС вкладчика = 8 500 000,00 тенге

порог достаточности = 3 500 000,00 тенге

сумма   пенсионных накоплений, превышающая порог достаточности = 5 000 000,00 тенге

сумма пенсионных накоплений, доступная для изъятия в виде единовременной пенсионной выплаты с удержанием ИПН ежемесячно равными долями согласно установленному ЕНПФ графику пенсионных выплат в связи с достижением пенсионного возраста = 5 000 000,00 тенге,

при этом, сумма исчисленного ИПН= 5 000 000,00 * 10% = 500 000,00 тенге будет удержана и перечислена ЕНПФ при достижении пенсионного возраста по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.

---

[1] Налоговый кодекс — Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет от 25.12.2017 г. № 121-VI

[2] Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» от 02.04.2019 г. № 241 – VI

[3] введение в действие в данной редакции с 01.01.2018 г.

[4] МРП — месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года

[5] МЗП — минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты

[6] Налоговый кодекс — Закон Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет от 25.12.2017 г. № 120-VI

[7] согласно подпункту 15-1) статьи 1 Закона о пенсионном обеспечении: порог минимальной достаточности пенсионных накоплений – минимальный размер пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов и (или) обязательных профессиональных пенсионных взносов, необходимый для обеспечения ежемесячной пенсии не ниже размера минимальной пенсии, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, определенный в соответствии с методикой, утвержденной Правительством Республики Казахстан

Немецкий подоходный налог на российскую пенсию

О проблемах российских пенсионеров рассказано немало и в прессе, и в Интернете. Вопросы на эту тему российские пенионеры задают довольно часто Сервисному центру ISCR GmbH. Но очень трудно найти достоверную информацию о том, как правило налогообложения российской пенсии в Германии регулируется законом и реализуется на практике.

   

ISCR GmbH отобрал типичные вопросы наших соотечественников и попросил ответить на них адвоката Евгения Шевцова (Rechtsanwalt Evgeny Shetsov).

   

Правда ли, что российская пенсия облагается подоходным налогом в Германии?

    

Да, правда. Но все зависит от того, какая это пенсия.

     

Облагаются налогом пенсии, которые получает налоговый резидент Германии. Но в Соглашении об избежании двойного налогообложения между Германией и Россией (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_13006/) предусмотрены исключения из этого общего правила.

    

Если вы получаете пенсию по старости за вашу прежнюю трудовую деятельность, то, согласно ст. 18 Соглашения об избежании двойного налогообложения, в Германии она будет облагаться налогом. При этом не важно, пенсионный фонд какой страны выплачивает пенсию.

   

Статьей 19 ч. 1 Соглашения установлено исключение: пенсия за службу в органах государственной власти России (включая местные органы власти) в Германии от налога освобождается, она может облагаться налогом только в России. Оно касается не только тех, кто занимал должности государственных служащих. Достаточно, если пенсионеры работали в государственном бюджетном учреждении в любом статусе, например, сторожем в сельсовете или уборщицей в отделении милиции — их пенсия не должна облагаться налогом в Германии.

   

Не освобождаются от налогов по ст. 19 Соглашения пенсии за работу в государственных ведомствах, если эти организации занимались предпринимательской деятельностью, например, коммунальные предприятия и государственные корпорации. Также не освобождаются от налога пенсии тех, кто, не являясь гражданином России, работал в Германии на российские государственные ведомства.

    

   

А как быть, если человек работал только часть времени в органах государственной власти?

    

Если за работу в органах государственной власти выплачивается отдельная пенсия, то ситуация простая. Например, пенсионер получает страховую пенсию по старости от Пенсионного фонда РФ, а пенсионное управление Минобороны выплачивает ему вторую пенсию за службу в армии. Вторая пенсия не облагается налогом.

    

Если же вы в стаж для страховой пенсии по старости вошла также работа в органах государственной власти (напомню, госслужащим быть не обязательно), то все сложнее. Эта ситуация в Соглашении об избежание двойного налогообложения не урегулирована. В юридической литературе обычно рекомендуют разделять пенсию на облагаемую и не облагаемую налогом в соотношении пенсионного стажа. Судебной практики по этому вопросу пока нет.

  

Кто из пенсионеров является налоговым резидентом Германии?

 

Практически все российские пенсионеры, выехавшие в ФРГ на постоянное жительство. То есть, гражданин в календарном году не находился в России более полугода, и у него есть в Германии постоянное место проживания – это квартира или дом, которыми он может в любой момент воспользоваться. Владеет ли он этим жилищем или снимает его в аренду, значения не имеет.

  

Есть ли специальные правила для пенсий по инвалидности?

  

Трудовая пенсия по инвалидности облагается налогом в Германии так же, как и страховая пенсия по старости: по общему правилу она облагается налогом, и только пенсия за работу в органах государственной власти от налогообложения освобождена.

    

Облагаются ли налогом пенсии для ветеранов боевых действий?

     

Здесь Соглашением об избежание двойного налогообложения установлены отдельные правила. Согласно ст. 19 ч. 3 Соглашения, выплачиваемые в России компенсационные выплаты в форме пенсии за ущерб, понесенный вследствие военных действий или политического преследования, могут облагаться налогом только в России. В Германии они от налога освобождаются. Под это правило в любом случае попадают ЕДВ (ежемесячные денежные выплаты) инвалидам и ветеранам боевых действий.

  

В каком размере пенсия облагается налогом в Германии?

  

Государственные страховые пенсии облагаются налогом в Германии не целиком. Та часть, которая облагается налогом, зависит от года начала пенсионных выплат (§ 22 Nr. 1 a) aa) EStG). Например, если пенсия назначена с 2005 г., то налогом облагается только 50 % пенсии. Это правило действует и по отношению к иностранным пенсиям, которые схожи с немецкой государственной страховой пенсией. Поэтому и российские страховые пенсии будут облагаться налогом только частично. По остальным видам пенсий нужно в каждом конкретном случае проверять, попадает ли она под это правило.

  

Налоговая ставка на пенсию зависит от размере годового дохода налогоплательщика. Если доход после налоговых вычетов будет меньше, чем 9.408 евро (это цифра для 2020 г., она каждый год меняется), то налоговая ставка нулевая. Те российские пенсионеры, которые в Германии работают, хорошо зарабатывают и не указывают пенсию в налоговой отчетности, могут невольно стать нарушителями.

  

Проценты по вкладу от накоплений на счетах в РФ при нерегулярном снятии пенсии со счета полностью подлежат налогообложению в Германии, если они вместе с другими доходами от капиталовложений превышают Sparerfreibetrag 801 евро (при совместной декларации супругов 1602 евро).

  

Нужно ли указывать российскую пенсию в налоговой декларации, если она налогом не облагается?

  

Даже если пенсия по Соглашению об избежание двойного налогообложения не облагается налогом в Германии, она может повлиять на размер подоходного налога. Такого рода доходы учитываются при расчете налоговой ставки (Progressionsvorbehalt). Если у пенсионера есть еще какие-то доходы, то не облагаемая налогом пенсия увеличит налог на них. Поэтому и не облагаемые налогом пенсии нужно указывать в приложении Anlage AUS к декларации о подоходном налоге.

  

Можно ли учесть расходы пенсионера на получение российской пенсии в налоговой декларации?

  

Расходы на получение пенсии уменьшают ее размер, подлежащий налогообложению. При этом как расходы в любом случае учитываются 102 евро в год (Pauschalbetrag). Эту сумму в декларации указывать не нужно, налоговая инспекция сама ее учтет. Если расходы, связанные с получением пенсии, превышают эту сумму, можно указать их в декларации — они уменьшат налоговую базу и подоходный налог. Также можно «списать» с налога и расходы на медицинскую страховку, которую с 01.07.2011 года согласно § 228 SGB V Rente als beitragspflichtige Einnahmen (https://www.sozialgesetzbuch-sgb.de/sgbv/228.html) необходимо платить из российской пенсии дополнительно к регулярным взносам.

Тема 423 — Пенсия по социальному обеспечению или эквивалентная пенсия железнодорожника

В случае, если единственным доходом, полученным вами в течение налогового года, явилась пенсия по социальному обеспечению или эквивалентная пенсия железнодорожника, эти пенсии, возможно, не подлежат налогообложению, и вы, возможно, не обязаны подавать налоговую декларацию.

Выплаты, не облагаемые налогом

Прочие доходы учитываются при определении того, облагается ли ваша пенсия налогом. Bаша пенсия не облагается налогом, если сумма вашeгo скорректированного валового доходa с поправками (MAGI) и половины вашей пенсии, полученной в налоговом году, не превышает базовую величину для вашего статуса налогоплательщика. В случае, если вы получаете доходa в дополнение к пенсионным выплатам, то, возможно, вы должны будете подавать налоговую декларацию, даже если никакие из ваших доходов не облагаются налогом.

Как я узнаю, облагаются ли мои выплаты налогом?

Просмотрите ссылку «Подлежат ли налогообложению мои льготы социального страхования или пенсии уровня I для железнодорожников»? (Английский) для того, чтобы установить, облагаются ли налогом ваши льготы или заполните таблицу в Инструкциях к Форме 1040 (Английский) и Форме 1040-SR (Английский) для раcчета своих облагаемых налогом льгот и скорректированного валового дохода с поправками (MAGI).

Единовременные выплаты

Если в текущем налоговом году вы получали пенсию за какой-либо предыдущий год, см. правила в отношении особого выбора выплаты в виде единовременной суммы, которые, возможно, позволит вам снизить сумму налогооблагаемой пенсии. Эти правила приводятся в Публикации № 915 «Пенсия по социальному обеспечению и эквивалентная пенсия железнодорожника» (Английский). Такой выбор может сократить вашу сумму облагаемых налогом льгот.

Решение вопроса о том, кто облагается налогом

Если какие-либо пенсии облагаются налогом, они должны быть включена в валовой доход лица, имеющего законное право на их получение. Например, если вы и ваш ребенок получали пенсию, вы должны использовать только свою долю пенсионных выплат при определении того, облагается ли какая-либо их доля налогом на вас, даже если чек для вашего ребенка был выписан на ваше имя. При расчете налогооблагаемой пенсии вашего ребенка, половина доли, принадлежащей вашему ребенку, должна быть добавлена к иным доходам вашего ребенка в целях определения того, подлежат ли какие-либо суммы налогообложению на вашего ребенка.

Лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию совместно

В случае, если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию совместно, вы и ваш(а) супруг(а) должны объединить доходы, пенсии по социальному обеспечению и эквивалентные пенсии железнодорожников при расчете подлежащей налогообложению доли ваших доходов. Если вы подаете совместную налоговую декларацию, то даже в том случае, если ваш(а) супруг(а) не получал (а) никаких пенсионных выплат, необходимо добавить его(ее) доход к вашему при определении того, подлежит ли какая-либо часть ваших пенсионных поступлений налогообложению.

Как вам сообщается о полученных вами выплатах

Вы должны получить Форму SSA-1099 «Отчет о выплате пенсий по социальному обеспечению» или Форму RRB-1099 (Отчет о выплате пенсий железнодорожников» к началу февраля с указанием пенсионных сумм, выплаченных в течение предыдущего календарного года. Форма покажет суммы, выплаченные лицу, обладающему законным правом на их получение, а также любую сумму, возвращенную вами. Там будет также показано, на какую сумму снижена пенсия в связи с получением вами компенсации за травму, полученную на работе. Выплаты, заменяющие компенсацию за травму, полученную на работе, облагаются налогом в той же мере. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 915 (Английский).

Отчетность по льготам, облагаемым налогами

Для того чтобы отчитываться о ваших льготах, облагаемых налогами, используйте Форму 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (Английский) или Форму 1040-SR «Налоговая декларация для пожилых людей» (Английский).

Удержание налога и расчетный налог

В случае, если какая-либо часть вашей пенсии по социальному обеспечению или эквивалентной пенсии железнодорожников подлежит налогообложению в текущем налоговом году, вы можете запросить дополнительное удержание налогов из других доходов или уплатить расчетный налог в течение года. Для получения дополнительной информации по расчетному налогу см. Публикацию № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Английский) и ссылку «Должны ли вы платить расчетный налог?» (Английский). Вы можете также выбрать вариант, при котором из вашей пенсии по социальному обеспечению или эквивалентной пенсии железнодорожников будет удерживаться подоходный налог. Для получения дополнительной информации см. Форму W-4V, «Добровольный запрос об удержании» (Английский).

Облагаются ли налоги на пособия по социальному обеспечению после 62 лет?

Налогообложение социального обеспечения

Право на получение пособия по социальному обеспечению начинается в возрасте 62 лет, хотя многие пожилые люди ждут более позднего возраста, чтобы получить более крупные суммы пособия. Облагаются ли льготы социального обеспечения налогом Налоговой службы (IRS), зависит от того, какой дополнительный доход получает лицо, подающее налоговую декларацию. В некоторых штатах также взимаются налоги на льготы.

Ключевые выводы

• Пособия по социальному обеспечению могут облагаться или не облагаться налогом после 62 лет, в значительной степени в зависимости от другого полученного дохода.
• Лица, получающие только пособия по социальному обеспечению, не должны платить федеральный подоходный налог.
• Если вы получаете другой доход, вы должны сравнить свой доход с пороговым значением IRS, чтобы определить, подлежат ли ваши льготы налогообложению.
• Тринадцать штатов так или иначе облагают налогом пособия по социальному обеспечению.

Как определить, подлежат ли налогообложению пособия по социальному обеспечению

Пожилые люди, чей единственный источник дохода — социальное обеспечение, не обязаны платить федеральный подоходный налог со своих пособий.Если они получают другие источники дохода, включая не облагаемый налогом процентный доход, они должны добавить половину своих годовых пособий по социальному обеспечению к своему другому доходу, а затем сравнить результат с порогом, установленным IRS. Если общая сумма превышает пороговое значение IRS, некоторые из их пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению.

На 2020 год пороговая сумма составляет 25000 долларов для одиноких и 32000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию. Супружеские пары, которые живут вместе, но подают документы отдельно, имеют порог в размере 0 долларов США и должны платить налоги на пособия по социальному обеспечению независимо от другого полученного дохода.

Формула для расчета вашего совокупного дохода включает добавление скорректированного валового дохода плюс необлагаемые проценты плюс половину ваших пособий по социальному обеспечению. Другой ваш доход, который включается в скорректированный валовой доход, может быть получен от работы неполный рабочий день или от 401 (k) увольнения.

В частности, пособия по социальному обеспечению облагаются налогом следующим образом:

• До 50% пособий по социальному обеспечению облагаются налогом на доход от 25 000 до 34 000 долларов для физических лиц или от 32 000 до 44 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.
• До 85% льгот подлежат налогообложению, если уровень дохода превышает 34 000 долларов США для физических лиц или 44 000 долларов США для пар.

Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению

Допустим, ваши пособия по социальному обеспечению облагаются налогом на основе вашего совокупного дохода. Размер налога, который вы платите, зависит от вашего уровня дохода. В частности, разница между вашим совокупным доходом и базовой суммой IRS (например, 25000 долларов для индивидуальных подателей).

Вы никогда не будете платить налоги с суммы, превышающей 85% ваших пособий по социальному обеспечению.

Эти тринадцать штатов облагают налогом пособия по социальному обеспечению при определенных обстоятельствах:

• Колорадо
• Коннектикут
• Канзас
• Миннесота
• Миссури
• Монтана
• Небраска
• Нью-Мексико
• Северная Дакота
• Род-Айленд
• Юта
9100009 Западная Вирджиния

Айова раньше рассчитывала налоги на льготы, но полностью отменила налоги в 2014 году, в то время как Нью-Мексико освобождает от уплаты некоторые льготы для бенефициаров в возрасте 65 лет и старше.В этих штатах пособия по социальному обеспечению облагаются налогом различными методами, в том числе с использованием скорректированного валового дохода или других цифр.

Универсальный социальный сбор (USC)

Введение

Универсальный социальный сбор (USC) — это налог на доход, который заменил как подоходный налог и медицинский сбор (также известный как взнос на здравоохранение) с 1 Январь 2011г.

Вы платите USC, если ваш валовой доход превышает 13 000 евро в год. Один раз ваш доход превышает этот предел, вы платите соответствующую ставку USC за все свои доход.Он рассчитывается еженедельно или ежемесячно.

Это не распространяется на социальные выплаты или аналогичные выплаты, и есть некоторые другие исключения: см. «Доход, освобожденный от USC» ниже.

Бюджет на 2022 год

В бюджете на 2022 год было объявлено, что потолок диапазона 2% USC будет увеличится на 608 евро до 21 295 евро в 2022 году. Это означает, что зарплата полный рабочий день с минимальной заработной платой останется за пределами более высоких ставок USC.

Правила

Доход, подлежащий выплате USC

Универсальный социальный сбор — это налог, который вы платите с валового дохода, включая условная оплата (условная оплата — это неденежное пособие, например, в натуральной форме), после любого освобождения от определенных надбавок на капитал.ОСК выплачивается с пенсии взносы.

Если ваш общий доход составляет 13 000 евро или меньше в год, вы не платите никаких USC. Если он превышает 13 000 евро в год, вы платите USC от вашего полного дохода.

Для супружеских пар или гражданских партнеров каждый супруг или гражданский партнер их работодатель или пенсионный фонд рассматривает индивидуально на протяжении всего периода год.

Ответственность за USC зависит от даты платежа, а не от того, когда доход был получен.

Хотя вам, возможно, не придется платить подоходный налог в зависимости от вашего права к налоговым льготам или за счет убытков или отчислений на капитал, вам все равно, возможно, придется платить Универсальный социальный сбор со своего дохода.

Некоторые источники дохода освобождены от налога на прибыль, но подлежат уплате Универсальный социальный заряд. Сюда входит доход от:

Доход освобожден от USC

Вы не платите USC, если ваш общий годовой доход составляет 13 000 евро или меньше. (Если вам 70 лет и старше или вы являетесь владельцем медицинской карты моложе 70 лет и ваш общий доход за год составляет 60 000 евро или меньше, вы платите сниженную ставку в размере USC.)

Все выплаты Департамента социальной защиты, включая материнство Пособие, Отцовство Польза и состояние пенсии, освобождены от всеобщего социального сбора.Аналогичные выплаты, например, платежи в рамках Сообщества Схемы трудоустройства или спина к пособию на образование, освобождены от уплаты налогов. Выплаты по социальному обеспечению или аналогичные выплаты из-за границы освобождены. Студенческие стипендии и стипендии также не облагаются налогом.

Доход, где ГРЯЗЬ (Налог на удержание процентов по депозиту) уже уплачен и освобожден от уплаты USC.

Есть ряд других исключений. К ним относятся:

Вы можете узнать больше информация об исключениях USC на сайте yield.ie.

Платы за резервирование

Законодательный Плата за резервирование не облагается налогом. Законодательное резервирование выплаты составляют заработную плату за 2 недели за год работы плюс бонусная неделя, при максимальной оплате 600 евро в неделю. Кроме того, резервирование выплаты сверх установленной законом суммы резервирования освобождаются от универсального Социальная ответственность до определенных пределов. Эти лимиты составляют до 10 160 евро плюс 765 евро за полный год службы сверх установленной законом избыточности. Этот базовое освобождение может быть увеличено до 10 000 евро, если лицо не участвует в программе профессионального пенсионного обеспечения.

Универсальный социальный сбор взимается с обязательного дохода после установленного законом исключений, указанных выше, и после любого дополнительного вычета для Standard Пособие по старости капитала (SCSB).

Выплаты алиментов

Как техническое обслуживание платежи учитываются для целей универсального социального сбора в зависимости от являются ли они добровольными или обязательными по закону.

Добровольные алиментные выплаты (выплаты, выплачиваемые по неофициальной аранжировка):

• Супруг, производящий платежи, не получает освобождения от Универсальный социальный сбор с той части своего дохода, которую они платят в качестве поддержание.
• Супруг, получающий выплаты, не подлежит универсальному Социальный сбор с получаемых ими алиментных выплат.

Юридически закрепленные алиментные платежи (выплачиваются в соответствии с законодательством обязательство):

• Супруг (а), производящий выплаты, имеет право на освобождение от Универсальный социальный сбор на долю их дохода на алименты, которые они выплачивают прямо или косвенно своему супругу. Никакая часть уплаченных алиментных платежей не освобождается от налогов. на содержание детей.
• Сотрудник, желающий получить освобождение от универсального социального сбора за юридически обязательные платежи на содержание в течение года могут либо предоставить информацию, необходимую в их ведомство по заработной плате, или они могут подать заявление в Выручка в конце года для возврата средств Universal Social Подлежит оплате.
• Супруг, получающий выплаты, подлежит всеобщему социальному Начисление части платы за обслуживание, которую они получают в уважение к себе.Любая часть алиментных платежей, выплачиваемая в пользу содержание детей не подлежит Всеобщей социальной Плата.

В случае имеющего юридическую силу соглашения о техническом обслуживании, когда разделенная пара совместно решила, что к ней будут относиться как к супружеской паре в целях налогообложения доходов супруг, производящий выплаты, не получает освобождения от налога. от Универсального социального сбора на ту часть своего дохода, которую они платят как обслуживание. Супруг, получающий выплаты, не подлежит Универсальный социальный сбор с получаемых ими алиментных выплат.

Пенсионные взносы

Взнос работодателя или пенсионного обеспечения в утвержденный Схема пенсионного обеспечения не облагается универсальным социальным сбором, но взносы сотрудника. С 1 января 2016 года работодатель вносит взносы в ваш личный Пенсионные сберегательные счета (PRSA) больше не подпадают под действие USC. До 31 В декабре 2015 года эти взносы подлежали USC.

Пансионаты

Профессиональные пенсии облагаются Общим социальным сбором, но Пенсии Департамента социальной защиты или аналогичные пенсии из-за рубежа нет.USC выплачивается только при выплате единовременной пенсии в размере более € 500 000.

Цены

В 2021 году, если ваш доход составляет 13 000 евро или меньше, вы не платите Universal Social Заряд (USC). Как только ваш доход превышает этот предел, вы платите соответствующую ставку USC на все вашего дохода. Например, если ваш доход составляет 13000 евро вы не будете платить USC. Если ваш доход составляет 13 001 евро, вы заплатите 0,5% с дохода до 12 012 евро и 2% с дохода от 12 012 евро до 13 001 евро.

Стандартная ставка USC (2021)

Скорость	Диапазон доходов
0.5%	До 12 012 евро
2%	от 12012,01 € до 20687 €
4,5%	от 20 687 € до 70 044 €
8%	от 70 044,01 € и более
11%	Доход от самозанятости более 100 000 евро

Пониженная ставка USC (2021)

Скорость	Диапазон доходов
0.5%	Доход до 12 012 евро
2%	Весь доход свыше 12 012 евро

Льготные ставки USC применяются к:

• Люди в возрасте 70 лет и старше с общим годовым доходом 60 000 евро или менее
• Держатели медицинских карт в возрасте до 70 лет с общим годовым доходом 60 000 € или меньше 900 10

Общий доход для целей USC не включает выплаты от Департамента социальной защиты.

Вы должны иметь полную медицинскую карту или карту Закона о поправках к здоровью, чтобы соответствовать требованиям. по сниженной ставке. Люди, у которых есть визитная карточка терапевта, Схема оплаты лекарств Карточка, европейская карточка медицинского страхования или карточка программы долгосрочных болезней не имеют права на пониженную ставку. Если человек достигает 70 лет на любом этапе в течение года они будут пользоваться максимальной ставкой 2% в течение всего года.

Если у вас есть медицинская карта Северной Ирландии, вас не рассматривают как держателя полная медицинская карта и не подлежит льготному тарифу.

Доход от самозанятости более 100 000 евро

Надбавка в размере 3% применяется к людям, имеющим доход от самозанятости. свыше 100 000 евро, независимо от возраста.

Примечание : Премии, выплачиваемые сотрудникам 5 финансовых учреждения, получившие финансовую поддержку от государства, оплачиваются в USC по ставке 45% от полной суммы, если бонус превышает 20 000 евро за один налоговый год.

Примеры (оценка 2021 года)

Человек, который зарабатывает 50 000 евро в год, будет платить универсальную социальную Заряд по ставке 0.5% на первые 12012 евро (что составляет 60,06 евро), 2% на следующие 8 675 евро (что составляет 173,50 евро) и 4,5% на остатке 29 313 евро (что составляет 1319,09 евро). Этот человек заплатит 1552,65 евро в 2021.

Вы не платите Универсальный социальный сбор, если ваш годовой доход составляет не более 13 000 евро. Например, человек, который зарабатывает 13 000 евро в год. не будет платить никаких универсальных социальных сборов, в то время как человек, который зарабатывает 13 100 евро в год будут платить 0,5% от 12 012 евро (что составляет 60,06 евро) и 2%. на оставшиеся 1088 евро, что составляет 21 евро.76). Этот человек заплатит всего 81,82 евро в год.

Лицо, имеющее доход от самостоятельной занятости в размере 112 000 евро в год, будет платить Универсальный социальный сбор в размере 0,5% от первых 12 012 евро (которые до 60,06 евро), 2% на следующие 8675 евро (что составляет 173,50 евро), 4,5% на следующие 49 357 евро (что составляет 2221,07 евро), 8% на следующие 29 956 евро (что составляет составляет 2 396,48 евро) и 11% на следующие 12 000 евро (что составляет 1320 евро). В общей сложности этот человек будет платить 6 171,11 евро в год.

Администрация Универсального Социального Заряд

Сотрудников

Универсальный социальный сбор взимается на совокупной основе — аналогично способ удержания PAYE.Работодатели и пенсионеры несут ответственность для удержания Универсального социального сбора из заработной платы своих сотрудников. Они вычитают и выплачивают его налоговой службе от имени сотрудников.

Работодатель Сертификаты налогового кредита (P2C) показывают ставки USC и точки отсечения, а также с указанием ставок PAYE и точек отсечения. Вы должны сообщить Revenue, если ваш обстоятельства меняются (например, если вы получаете медицинскую карту), поэтому ваш налог Кредитный сертификат может быть изменен.

Подробная информация о универсальном социальном отчислении должна быть записана отдельно на вашем расчетный лист.Общая сумма выплаченного USC должна быть указана в вашей информации о трудоустройстве. Резюме, ваш предварительный отчет на конец года и ваш отчет о Ответственность каждый год. Вы можете узнать больше в нашем документе о том, как пересмотреть свой налог для налогоплательщиков PAYE.

Если вы смените работу, ваш работодатель сообщит Revenue о дате вашего ухода. С 1 января 2019 года ваш работодатель больше не будет выдавать вам форму P45.

Самостоятельно занятые

Самостоятельно занятые лица уплачивают USC вместе с предварительным налогом оплата, и любой остаток будет получен при окончательной оценке.

Возврат переплаты

Для налогоплательщиков PAYE USC вычитается кумулятивно, аналогично способом удержания PAYE. Это означает, что ваши отчисления USC распределяются равномерно. в течение года, и правильная сумма USC вычитается в конце года. Переплаты ОСК возникнуть не должно. Однако если в конце года вы Если вы считаете, что вы переплатили USC, вы можете проверить свой USC и налог на услуги PAYE. Эта услуга теперь доступна через myAccount Revenue Услуга.Вы также можете связаться с местным отделом налоговой службы. офис для проверки ваших удержаний USC.

Если вы стали безработным в течение года, вы можете вернуть любой переплата налога на прибыль и ОСК за счет возврата налога с доходов Форма P50 (pdf).

Куда обращаться

Работодатели и пенсионные фонды несут ответственность за вычет Универсального Социальный сбор из заработной платы своих сотрудников. Они вычтут и заплатят Выручка от имени сотрудников. Revenue уведомит работодателей о ставках USC и пороговые значения, применяемые ко всем сотрудникам.Вы должны сообщить доходу о любых изменениях в ваших обстоятельствах (например, если вы получили медицинскую карту).

налоговых льгот для пожилых людей стали целью

Элейн Райан из

AARP, вице-президент по защите интересов штата и стратегии, заявила в электронном письме на номер Stateline , что, хотя группа в целом поддерживает налоговые льготы, которые являются «справедливыми, рентабельными и нацелены на тех, кто имеет более низкие и умеренные доходы», пожилые люди есть особые потребности.

Они включают в себя большую потребность в финансовой безопасности, поскольку пенсии не соответствуют стоимости жизни или полностью отменяются и не могут компенсировать растущие расходы на продукты, коммунальные услуги и лекарства, отпускаемые по рецепту, сказала она.

Она также отметила, что самые последние данные дополнительного показателя бедности Бюро переписи населения — альтернативного показателя бедности, учитывающего многие государственные программы, предназначенные для помощи семьям с низким доходом и отдельным лицам, не включенным в официальный показатель бедности, — показывают, что почти 14% пожилых людей находятся за чертой бедности или ниже, что немного выше, чем у населения в целом (13%).

Но государственная казна обходится дорого, поскольку ведет к борьбе между старыми и молодыми, а также между особыми интересами.

Возьмите Мичиган. В прошлом году пара законопроектов, отменяющих государственный налог на пенсии государственных служащих, вызвала споры о том, как компенсировать ежегодные убытки казны штата в размере 330 миллионов долларов.

Аналогичный законопроект находится на рассмотрении в этом году, спонсором которого является сенатор от штата Пол Войно, демократ, который утверждает, что это вопрос справедливости. По его словам, многим сотрудникам сказали, что их пенсия не будет облагаться налогом, когда они пошли работать на правительство штата.

Бывший губернатор Рик Снайдер, республиканец, ввел налог в 2011 году. Нынешний губернатор Гретхен Уитмер, демократ, выступала за избавление от него.

«Реальность такова, что уровень бедности среди пожилых людей ниже, чем среди других людей, и, безусловно, меньше, чем среди молодых людей и детей».

Элизабет МакНикол, старший научный сотрудник Центр приоритетов бюджета и политики

«У нас действительно есть большое количество людей, которые работали на государственной службе», — сказал Войно в телефонном интервью.«Они вошли и дали им обещания. …. Они заработали свою пенсию и заслуживают того, чтобы поддерживать ее в размере, который им обещали ».

Войно сказал, что его предложение не повлечет за собой повышение других налогов, но, чтобы компенсировать потерянный доход, штат может использовать 450 миллионов долларов, которые были выделены, но так и не потрачены. Он также сказал, что его предложение не потребует денег от жизненно важных услуг, таких как образование.

Но, по словам Дженнифер Смит, директора группы по связям с правительством, именно эти опасения по поводу финансирования школ заставили Мичиганскую ассоциацию школьных советов выступить против этого шага.

«На данный момент мы против, потому что [пенсионный налог] приносит значительный доход», — сказала она. «Если отменить пенсионный налог, это уменьшит размер фонда помощи школам на 70 миллионов долларов. Мы не оспариваем достоинства пенсионного налога — это 70 миллионов долларов, которые больше не будут поступать в фонд помощи школам ».

Джеймс Хохман, директор по налогово-бюджетной политике Макинакского центра государственной политики в Мидленде, штат Мичиган, сказал, что опасения по поводу того, откуда будут поступать деньги для ремонта разрушающихся дорог штата, также играют роль в дебатах.

Кроме того, по его словам, существует проблема справедливости в отношении предложения об освобождении пенсий от налогообложения, но не других видов пенсионного дохода, тем более, что все меньше и меньше компаний финансируют пенсии с установленными выплатами и используют счета 401 (k), финансируемые сотрудниками, для пример.

«Штаты в целом хотели отдать предпочтение налогообложению пенсионеров», — сказал он. «Я понимаю, почему государство имитирует множество других штатов, отдавая предпочтение пенсионерам. Но делать это только из-за пенсий нецелесообразно и несправедливо по отношению к людям с другими пенсионными доходами.В частности, в будущем будет много пенсионеров с иным доходом, чем пенсия.

«Вероятно, есть веская причина, по которой большинство штатов отдают предпочтение пенсионному доходу», — сказал Хохман, отметив политику, стоящую за этой политикой. «Популярная политика действительно имеет значение. Многие государства смотрят на это как на нечто желанное. Это честная политика? У многих есть мнение по этому поводу ».

Stateline Story 18 января 2018 г.

Изменения в федеральном налоге могут повлечь за собой пересмотр государственных налогов

На этой неделе в Мэриленде губернатор-республиканец.Ларри Хоган предложил снизить подоходный налог для пенсионеров, которые зарабатывают менее 100 000 долларов в год, и отменить их для пенсионеров, которые зарабатывают менее 50 000 долларов, заявив, что это поможет удержать пенсионеров в штате.

Подобные налоговые льготы для пожилых людей вступили в силу в Коннектикуте в прошлом году. Штат уже освобождал доход социального обеспечения от налогов, если годовой доход пенсионера составлял менее 50 000 долларов на человека или 60 000 долларов на супружескую пару. Но государство подняло эти потолки до 75 000 и 100 000 долларов.Доход, превышающий эти пределы, будет освобожден от уплаты налога на 75%.

Затем Коннектикут начал поэтапное введение налоговых льгот для пенсионеров с пенсиями и доходами от сбережений и инвестиций на тех же порогах. Во время законодательных дебатов по этому вопросу законодатели заявили, что перерывы помогут удержать пенсионеров в штате, а не переехать в штат с более низкими налогами.

Убеждение, что пенсионеры переезжают из-за налоговых соображений, подпитывается популярными журналами с заголовками вроде «Лучшие штаты для выхода на пенсию в 2020 году».Но недавний выпуск Kiplinger звучал как предостережение. Статья — «Стоит ли вам переезжать на сокращение налогов на пенсии?» — отметили другие факторы, которые следует учитывать, такие как местная стоимость жизни и налоги на собственность и потребление.

Фред Карстенсен, профессор финансов и экономики Университета Коннектикута, изучавший этот вопрос, сказал, что идея о том, что пенсионеры переходят на более низкие налоги, ложна.

«Кто-нибудь действительно думает, что вы собираетесь переехать в другой штат, отдельно от общества, семьи и друзей, потому что вы хотите избежать налогов? Нет », — сказал он в интервью.«Если бы вы жили в Вестпорте [богатый пригород Коннектикута], зачем вам переезжать в место, где качество жизни не такое, как в Вестпорте?»

Он также сказал, что новые налоговые льготы лишают дохода 170 миллионов долларов в то время, когда экономика штата сокращается.

МакНикол из прогрессивного аналитического центра говорит, что снижение налогов для пожилых людей и последующая конфискация доходов совершенно несправедливы.

«Все это съедает доход от услуг, которые затрагивают всех, но также и на инфраструктуру, которая поможет пожилым людям — лучшие дороги, лучшее здравоохранение», — сказала она.«Сейчас действительно важно попытаться воспользоваться налоговыми льготами для пожилых людей. Доля населения в каждом из штатов стареет, и нам действительно нужно инвестировать в население в целом ».

Зачёт налога с пенсионеров и пенсионеров

Если вы являетесь австралийцем пожилого возраста, вы можете иметь право на зачет налогов для пожилых людей и пенсионеров (SAPTO). SAPTO может уменьшить сумму налога на прибыль, которую вы должны уплатить. Вы не можете претендовать на SAPTO, если просидели в тюрьме весь доходный год.

SAPTO доступен при оценке вашей налоговой декларации.Это невозмещаемый налоговый зачет.

На этой странице:

Право на зачет налога для пожилых людей и пенсионеров

Чтобы иметь право на зачет налогов для пенсионеров и пенсионеров (SAPTO), вы должны соответствовать определенным условиям, касающимся:

Чтобы помочь вам определить ваше право на получение компенсации и рассчитать сумму компенсации, на которую вы можете претендовать, используйте:

Право на получение пенсии или пособия от правительства Австралии

Вы соответствуете этому условию, если любое из следующих условий применимо к вашим обстоятельствам в 2020–21:

• вы получали пенсию правительства Австралии или пособие от Centrelink
• вы получали пенсию, пособие или пособие от Департамента по делам ветеранов (DVA)
• вы соответствуете возрастным требованиям Centrelink к пенсии и имеете право на пенсию по возрасту правительства Австралии в течение года дохода, но не получили ее, потому что вы не подавали заявление или из-за применения теста дохода или проверки имущества и вы удовлетворяете одному из следующих требований:
  • вы были резидентом Австралии для получения пенсии по возрасту в течение 10 или более лет, из которых не менее пяти лет были непрерывными
  • у вас было право на освобождение от вида на жительство, потому что вы прибыли в Австралию в качестве беженца или по специальной гуманитарной программе
  • вы — женщина, овдовевшая в Австралии, и
    • вы и ваш покойный партнер были жителями Австралии на момент смерти вашего покойного партнера
    • вы сейчас находитесь в Австралии, а
    • вы были резидентом Австралии не менее двух последних лет
  • вы получили пенсию для вдовы B, пособие для вдовы или партнерское пособие непосредственно перед достижением пенсионного возраста
  • вы бы имели право на пенсию по возрасту в соответствии с международным соглашением о социальном обеспечении
  • вы женщина и на 19 марта 2020 г. получали пенсию супруге
    • и не получали пособие по уходу
    • пенсия для вдов с особыми потребностями.
• вы прошли тест на пенсионный возраст ветеранов и имели право на пенсию, пособие или пособие по делам ветеранов в течение года дохода, но не получили его, потому что вы не подавали заявление или из-за проверки дохода или имущества тест, и вы были:
  • ветеран, имеющий право на военную службу
  • ветеран Содружества, ветеран союзника или моряк союзника с квалификационной службой.

Проверка пенсионного возраста Centrelink

Чтобы иметь право на получение пенсии по возрасту от Centrelink, вы должны быть старше 66 лет на 30 июня 2021 года.

Проверка пенсионного возраста для ветеранов

Чтобы иметь право на пенсию, пособие или пособие по делам ветеранов, вы должны пройти тест на получение пенсии ветераном и на 30 июня 2021 года быть старше 60 лет.

Вы соответствуете тесту на получение пенсионного возраста ветеранов, если к вам применимо одно из следующих условий и вы имеете право на пенсию, пособие или пособие в соответствии с Законом о правах ветеранов 1986 года :

• у вас есть соответствующая военная служба, то есть служба во время Второй мировой войны или оперативная служба в составе Сил обороны Австралии.
• вы ветеран Содружества или союзников, участвовавший в конфликте, в котором участвовали Силы обороны Австралии в период боевых действий, то есть
  • Вторая мировая война
  • Корея
  • Малая
  • Индонезия
  • Вьетнам
• вы — моряк из Австралии или союзника, служивший во время Второй мировой войны
• вы военная вдова или вдовец бывшего военнослужащего Австралийских сил обороны.

Доход

Вы соответствуете этому условию, если в 2020–21 годах к вам применимо одно из следующих условий:

• у вас не было супруга, и ваш доход от скидки составлял менее 50 119 долларов
• у вас был супруг (а), и общий доход от скидки для вас и вашего супруга составил менее 83580 долларов (менее 41 790 долларов дохода на каждого партнера)
• в любое время в течение года
  • вам и вашему супругу пришлось жить отдельно из-за болезни или из-за того, что один из вас находился в доме престарелых, и
  • совокупный доход от скидки для вас и вашего супруга составил менее 95 198 долларов США (менее 47 599 долларов дохода на каждого партнера).

Фраза «пришлось жить отдельно» из-за болезни относится к ситуациям, когда вы и ваш супруг (а) не живете вместе, потому что один или оба из вас постоянно страдают болезнью или недугом, и в результате ваши общие расходы на проживание были увеличены. .

Комбинированный доход от скидки — это сумма всего следующего:

• ваш доход от скидки
• доход от скидки вашего супруга
• сумма, на которую доверительный управляющий траста должен был уплатить налог в отношении вашего супруга, поскольку ваш супруг (а) находился в состоянии недееспособности, например, будучи несостоявшимся банкротом или лицом, которое было признано недееспособным из-за психического состояния.

Следующий шаг:

Сумма налогового зачета пенсионеров и пенсионеров

Ваше право на участие в SAPTO зависит от:

• сумма вашего дохода от скидки
• ваше семейное положение — если вы состоите в паре, проживаете ли вы с супругом
  • вместе
  • пришлось жить отдельно из-за болезни.

Пришлось жить отдельно из-за болезни относится к ситуациям, когда вы и ваш супруг (а) не жили вместе, потому что один или оба из вас постоянно страдают болезнью или недугом, и, как следствие, ваши общие расходы на проживание были увеличены.

Ставки и пороги для зачета налогов для пенсионеров и пенсионеров

Чтобы иметь право на получение суммы SAPTO, ваш доход от скидки должен быть меньше соответствующего порогового значения исключения, указанного в таблице ниже. Если ваш доход от скидки меньше порогового значения, вы будете иметь право на максимальную сумму налогового возмещения.

Ставки и пороговые значения дохода по скидкам для SAPTO

Статус	Максимальная сумма налогового вычета	Порог затемнения	Порог выреза
Одиночный	2 230 долл. США	32 279 долларов США	$ 50 119
Каждый партнер пары	1 602 долл. США	28 974 долл. США	41 790 долл. США
Каждый партнер разлученной по болезни пары	2 040 долл. США	31 279 долл. США	47 599 долларов США

Если в течение отчетного года к вам относится более одного элемента в таблице выше, сумма компенсации будет основываться на сумме, которая дает вам наибольшее право.

Пример — холостяк с доходом от скидки, превышающим порог исключения

Марко не женат, ему 67 лет. Он имеет право на пенсию по возрасту Centrelink, но не претендует на нее. Его доход от скидки составляет 85 690 долларов.

Хотя Марко имеет право на пенсию по возрасту Centrelink, но не претендовал на нее, Марко не имеет права на SAPTO, поскольку его доход от скидки превышает пороговое значение в 50 119 долларов.

Конец примера

Пример — холост с доходом ниже порогового значения

Саймон не женат, и он получает пособие по уходу за ребенком (холост) от Centrelink.У Саймона есть доход от бонусов в размере 32 178 долларов.

Поскольку доход Саймона со скидкой ниже порогового значения в 50 119 долларов и он получает пенсию или пособие от правительства Австралии, он имеет право на налоговый зачет.

Саймон имеет право на максимальную сумму SAPTO в размере 2230 долларов, поскольку его доход от скидки меньше порогового значения в 32 279 долларов.

Конец примера

Пример — Пара, проживающая вместе, и скидка на доход ниже порогового значения

Клэр и Рой женаты и живут вместе.И Клэр, и Рой получают пенсию по возрасту от Centrelink. Доход Клэр со скидкой составляет 23 020 долларов, а доход Роя — 25 677 долларов.

Клэр и Рой имеют право на максимальную сумму SAPTO в размере 1602 доллара, так как каждый их доход от скидки ниже порогового значения в 28 974 доллара.

Конец примера

Уменьшение налогового зачета

Налоговая компенсация уменьшается на 0,125 доллара США за каждый доллар, на который ваш доход от скидки превышает соответствующую пороговую сумму затенения.

Пример — холост с доходом от скидки выше порогового значения

Хосе холост и получает пенсию по возрасту.Хосе получил скидку в размере 39 000 долларов.

Хосе имеет право на уплату налога, поскольку его доход со скидкой меньше порогового значения в 50 119 долларов, и он получает пенсию правительства Австралии.

Поскольку доход Хосе со скидкой превышает пороговое значение в 32 279 долларов, его налоговый зачет уменьшается следующим образом:

39 000–32 279 долл. США = 6 721 долл. США

6721 долл. США × 0,125 = 840,125 долл. США

2230–840,125 = 1389,875

Эта сумма должна быть округлена до ближайшего доллара.Таким образом, Хосе имеет право на выплату SAPTO в размере 1390 долларов.

Конец примера

Пример — Пара с супругом, не имеющим права на получение скидки, доход выше порогового значения

Кейт и Джин — супружеская пара, живущая вместе. Кейт получает пенсию по возрасту, но Джин не достигла пенсионного возраста по возрасту и не имеет права на пенсию по возрасту Centrelink.

Доход Кейта со скидкой составляет 33 650 долларов, а доход Джин — ноль. Таким образом, их совокупный доход от скидки составляет 33 650 долларов.Для определения того, удовлетворяют ли они порогу исключения, каждый из них получает доход от скидки в размере:

• 0,5 × 33 650 долларов = 16 825 долларов.

Джин не имеет права на участие в SAPTO, поскольку она не достигла пенсионного возраста по возрасту и не имеет права на получение пенсии по возрасту.

Кейт имеет право на налоговую компенсацию, поскольку установленная им сумма дохода со скидкой (16 825 долларов США) меньше порогового значения в 41 790 долларов США, а Кейт получает пенсию по возрасту. Однако его фактический доход от скидки используется при расчете суммы налогового зачета.

Поскольку фактический доход Кейта от скидки в размере 33 650 долларов США превышает пороговое значение в 28 974 доллара США, его налоговый зачет уменьшается следующим образом:

33 650–28 974 доллара = 4676

4676 долл. США × 0,125 = 584,50 долл. США

1602 доллара — 584,50 доллара = 1017,50 доллара.

Эта сумма должна быть округлена до ближайшего доллара. Таким образом, Кейт имеет право на получение SAPTO 1018 долларов.

Конец примера

В некоторых случаях лицо может иметь право на налоговый зачет, но его сумма дохода означает, что налоговый зачет уменьшается до нуля.

Пример — Супружеская пара с супругом, имеющим право на участие в SAPTO, и доход со скидкой выше порогового значения

Ван и его супруга Джули живут вместе. Они оба получают пенсию по возрасту.

Vanh имеет доход от скидки 32 590 долларов, а доход Джули от скидки 26 780 долларов. Их совокупный доход от скидки составляет 59 370 долларов. Чтобы определить, удовлетворяют ли они порогу исключения, каждый из них получает доход от скидки в размере:

• 0,5 × 59 370 долларов = 29 685 долларов.

И Ванх, и Джули имеют право на участие в SAPTO, поскольку они оба получают пенсию по возрасту, а установленная ими сумма скидки в размере 29 685 долларов меньше порогового значения в 41 790 долларов.

Поскольку фактический доход Ваня от скидки в размере 32 590 долларов США превышает пороговое значение в 28 794 доллара США, его налоговый зачет уменьшается следующим образом:

32 590 долл. США — 28 974 долл. США = 3616 долл. США

3616 долларов × 0,125 = 452

долларов

1602–452 = 1150

Vanh имеет право на выплату SAPTO в размере 1150 долларов.

Джули имеет право на максимальную сумму налогового вычета в размере 1 602 доллара, поскольку ее фактический доход от скидки в размере 26 780 долларов ниже порогового значения в 28 974 доллара.

Налогооблагаемый доход Джули также составляет 26 780 долларов.Сумма налога, подлежащая уплате с налогооблагаемого дохода Джули, превышает максимальную сумму SAPTO в 1 602 доллара. Таким образом, неиспользованная часть налогового зачета для перевода в Ванх отсутствует.

Для получения информации о переносе неиспользованной части налогового зачета см. Передача SAPTO супругу.

Конец примера

Передача SAPTO супругу

В некоторых случаях, если вы и ваш (а) супруг (а) оба имеете право на участие в SAPTO, вы можете передать вам неиспользованный SAPTO вашего супруга.Мы рассчитываем их сумму перевода и включаем эту сумму при расчете вашего SAPTO.

См. Также:

Если вы являетесь австралийцем пожилого возраста, вы можете иметь право на зачет налогов для пенсионеров и пенсионеров (SAPTO).

Германия — Физические лица — Прочие налоги

Отчисления на социальное страхование

Следующие отчисления на социальное страхование (по состоянию на январь 2021 г.) взимаются с дохода от занятости. Взносы работодателей, как правило, не облагаются налогом.

• Пенсионное страхование: 18.6%, до потолка дохода 85 200 евро в год (80 400 евро в новых федеральных землях). Взнос в размере 9,3% оплачивается как работодателем, так и работником.
• Страхование по безработице: 2,4%, до потолка дохода 85 200 евро в год (80 400 евро в новых федеральных землях). Взнос в размере 1,2% оплачивается как работодателем, так и работником.
• Медицинское страхование: 14,6%, до потолка дохода 58 050 евро в год. Взнос в размере 7,3% оплачивается как работодателем, так и работником.
• Страхование на случай длительного ухода: 3,05% (3,3% для бездетных лиц, начиная с 23 лет), до потолка дохода в 58 050 евро в год. Взнос оплачивает 1,525% работодателя и 1,525% (1,775% для бездетных лиц, начиная с 23 лет) — работник.
• Схема несчастного случая на производстве зависит от отрасли и риска несчастного случая; эти взносы оплачиваются работодателем.
• Взнос в случае несостоятельности, уплачиваемый только работодателем, составляет 0.12%, до потолка дохода 85 200 евро в год (80 400 евро в новых федеральных землях).

Физическое лицо может подать заявление на получение частного медицинского страхования и страхования на случай длительного ухода при соблюдении определенных условий.

Самостоятельно занятые лица, как правило, не обязаны платить обязательные взносы на социальное страхование.

Налоги на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Доходы от продаж и услуг, предоставленных в Германии, облагаются НДС в соответствии с общей системой Европейского Союза (ЕС) по стандартной ставке 19% (7% на определенные товары, такие как продукты питания и книги).На промежуточный период с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2020 года ставки были снижены до 16% и 5%. Предпринимательский налогоплательщик обычно имеет право вычесть НДС, взимаемый при вводе, из суммы, подлежащей уплате при выводе.

Налоги на чистое имущество / капитал

В настоящее время в Германии не взимаются налоги на богатство.

Налоги на наследство, наследство и дарение

Налог на наследство — это налог на пожизненные подарки и на передачу ценности, передаваемой в случае смерти. Этот налог взимается с резидентов Германии (наследодателей / наследников и дарителей / наследников).Физическое лицо, которое не является резидентом Германии в соответствии с национальными налоговыми правилами, облагается этим налогом только в отношении своих активов, расположенных в Германии.

Применяются прогрессивные налоговые ставки от 7% до 50% и не облагаемые налогом суммы от 20 000 до 500 000 евро, в зависимости от суммы и степени взаимоотношений между донором и бенефициаром. Пережившему супругу предоставляется дополнительное не облагаемое налогом пособие в размере 256 000 евро. Это пособие уменьшается на дисконтированную стоимость любых пенсионных прав, которые не облагаются налогом на наследство.Для оставшихся в живых детей может применяться дополнительное не облагаемое налогом пособие в размере до 52 000 евро в зависимости от возраста на момент наследования.

Налог на имущество

Существует местный налог на недвижимость. Соответствующий муниципалитет несет ответственность за окончательную налоговую оценку.

Налоги на роскошь

В Германии нет дополнительных налогов на предметы роскоши.

Налог на передачу недвижимости

Налог на передачу недвижимости взимается в размере от 3,5 до 6,5% от суммы вознаграждения за все операции по передаче немецкой собственности.

Он также взимается с косвенной передачи при приобретении не менее 95% акций (прямо или косвенно) компаний, владеющих недвижимостью.

Налог не взимается с прямых или косвенных переводов без учета в ходе корпоративной реорганизации в соответствии с законодательством государства-члена Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), при условии, что не менее 95% конечной доли в собственности остается неизменным в течение пяти лет до и после сделки.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины взимаются по единой системе с импорта в ЕС, и ставки зависят от различных критериев.За основу берется импортная стоимость товара. Европейская комиссия также время от времени устанавливает «компенсационные» пошлины на конкретный импорт из определенных стран, чтобы противостоять попыткам демпинга.

Как взимается мой налог?

Как обычно взимается налог? Как правило, налог

можно взимать двумя способами: либо взимать с вас до того, как вы получите оставшуюся часть денег, либо вы платите его непосредственно в HM Revenue & Customs (HMRC) после получения денег.Иногда это комбинация двух: у вас может быть некоторый налог, вычтенный из дохода, прежде чем вы его получите, а затем вам придется заплатить больше или потребовать возмещения, в зависимости от вашей собственной налоговой ситуации.

Если лицо, выплачивающее вам доход, вычитает налог из вашего дохода до выплаты причитающегося вам дохода, это часто называется удержанием налога у источника.

Это означает, что вы получаете только чистую сумму дохода после налогообложения, а не общую сумму. Когда вы определяете размер налога, который вы должны заплатить, вы должны включить общую сумму вашего дохода; то есть сумма до вычета налогов.

На этой странице рассказывается, как собираются налоги с различных видов пенсионных доходов. Если вам нужна информация о том, как собираются налоги с других видов налогооблагаемого дохода, перейдите в раздел, посвященный основам налогообложения.

Как взимается налог с моей государственной пенсии?

Государственная пенсия — это налогооблагаемый доход, но вы получаете его брутто. Это означает, что из государственной пенсии у источника (то есть до выплаты вам) налог не удерживается.

Если ваш общий налогооблагаемый доход, включая государственную пенсию, превышает размер ваших пособий и льгот, вам придется платить налог с дохода, превышающего ваши пособия.

⚠️ Примечание. Вы не получаете форму P60 после окончания каждого налогового года для государственной пенсии, поэтому вы должны вести собственный учет доходов по государственной пенсии. Также ознакомьтесь с нашей информацией о расчете налогооблагаемой суммы государственной пенсии .

HMRC может взимать любой налог с вашей государственной пенсии через систему Pay As You Earn (PAYE), если у вас есть другой источник налогооблагаемого заработанного дохода, например, частная пенсия или доход от работы.Важно, чтобы вы проверили свое уведомление о коде, чтобы убедиться, что вы платите правильный налог на государственную пенсию.

Если HMRC не может взимать какой-либо налог с вашей государственной пенсии через систему PAYE, вам, возможно, придется ежегодно заполнять налоговую декларацию самооценки. В качестве альтернативы HMRC может отправить вам простую оценку.

Что делать, если я отложу выплату государственной пенсии?

В период отсрочки государственной пенсии вы не платите никаких налогов на государственную пенсию, так как вы ее не требуете и не получаете.

Когда вы перестанете откладывать отсрочку, вы начнете получать обычную государственную пенсию. Это может быть более высокая сумма, чем вы бы изначально получили, если бы вы не отложили ее. Если вы достигли государственного пенсионного возраста до 6 апреля 2016 года, вы можете выбрать между получением дополнительной государственной пенсии и единовременной выплатой.

Дополнительный доход по регулярной государственной пенсии облагается налогом так же, как и остальная часть вашей государственной пенсии. Вы будете платить налог на государственную пенсию через PAYE из другого источника дохода, заполнив налоговую декларацию или используя простую оценку.

Если вы достигли государственного пенсионного возраста до 6 апреля 2016 г. и решили получить единовременную выплату после прекращения отсрочки выплаты, это также облагается налогом. Однако он облагается налогом по иным правилам, чем доход обычной государственной пенсии. Пенсионная служба удерживает налог у источника на основе информации, которую вы им предоставили, перед выплатой вам чистой суммы. См .: Какой налог я плачу с единовременной государственной пенсии?

Как взимается налог с моей профессиональной и частной пенсий?

HMRC просит плательщиков пенсий вычесть налог из вашего пенсионного дохода по системе PAYE.

В рамках PAYE HMRC использует систему кодов, чтобы сообщить плательщику пенсии, сколько налога нужно удержать. Цель состоит в том, чтобы собирать правильную сумму налога каждый раз, когда вам выплачивается пенсия, и распределять налоговые льготы в течение налогового года. Однако вам все равно нужно проверять свои собственные налоги, поскольку вычет PAYE не всегда может быть правильным.

HMRC отправит вам уведомление о кодировании (также известное как форма P2), в котором показаны надбавки, которые, по мнению HMRC, вам причитаются, и то, как HMRC сокращает ваши надбавки для сбора налогов на другие виды дохода, которые вы можете иметь.

Прочтите нашу отдельную страницу о проверке вашего уведомления о кодировании, чтобы убедиться, что вы понимаете, как с вас облагаются налогом — он также говорит вам, что делать, если вы не понимаете свое уведомление о кодировании или считаете его неправильным.

Если вы вычтете единовременную выплату из своей пенсии, вы можете столкнуться с дополнительными трудностями, связанными с тем, как PAYE облагает налогом полученные вами деньги. Прочтите наше отдельное руководство по гибким пенсиям.

Как взимается налог с приобретенного мной пожизненного аннуитета?

Приобретенные пожизненные аннуитеты — это финансовые продукты, приобретенные на основную сумму.Они предназначены для обеспечения гарантированной годовой суммы на всю жизнь — обычно на всю жизнь, но может быть и на более короткий срок. Эта годовая сумма состоит из двух отдельных элементов:

.

• элемент капитала — возврат части первоначального капитала, использованного для приобретения аннуитета, который не облагается налогом; и
• элемент дохода. Этот элемент дохода рассматривается как сберегательный доход и выплачивается за вычетом налога по базовой ставке (20%).

Каждый год вы будете получать выписку с указанием общей уплаченной вам суммы, то есть суммы капитала (не облагаемого налогом), суммы дохода (облагаемого налогом) и удержанного налога.

Окончательная сумма налога, подлежащего уплате с вашего дохода от приобретенного пожизненного аннуитета, будет зависеть от вашей ситуации. Вы можете потребовать возмещения части или всего налога, удержанного у источника, если он находится в пределах ваших налоговых льгот или нормы сбережений. Возможно, вы заплатили правильную сумму налога, и вам не нужно предпринимать никаких действий. Однако вам может потребоваться заплатить больше налога, если сумма попадает под более высокую ставку налога. Возможно, вам придется заполнить налоговую декларацию для самооценки, или HMRC сможет собрать налог, скорректировав PAYE на другой пенсионный доход.

Как взимается налог с пенсии за границей?

Если у вас есть пенсия из-за границы, важно в первую очередь установить, какова налоговая позиция Великобритании. Если вы являетесь резидентом и проживаете в Великобритании, зарубежная пенсия, скорее всего, будет облагаться налогом в Великобритании, но ознакомьтесь с нашим руководством по иностранным пенсиям, поскольку это может быть сложно. В этом отдельном руководстве также объясняется, как вы платите налог на пенсии за рубежом.

Если заграничная пенсия облагается налогом в Великобритании, обычно необходимо подать налоговую декларацию самооценки, чтобы сообщить о доходе и рассчитать причитающийся налог.Обратите внимание, что с 6 апреля 2017 года вы должны сообщать 100% валовой пенсии за рубежом.

Если вы являетесь резидентом Великобритании (а не резидентом где-либо еще в соответствии с условиями соглашения об избежании двойного налогообложения) и уплатили иностранные налоги на пенсию, вам следует сначала проверить соглашение об избежании двойного налогообложения между Великобританией и зарубежной страной (если таковая имеется). существует), чтобы узнать, ограничивает ли соглашение право заграничной страны облагать пенсию налогом. Если это так, вам следует подумать о том, чтобы подать иск в зарубежный налоговый орган в соответствии с соглашением о возмещении иностранных налогов.Если это не так, должна быть возможность потребовать льготы по иностранному налоговому зачету в вашей налоговой декларации о самооценке в Великобритании, чтобы уменьшить налоговые обязательства Великобритании. Вы можете найти дополнительную информацию на нашей странице. Что делать, если я должен платить налог в двух странах с одного и того же дохода ?.

Что облагается налогом?

В случае пенсионеров, проживающих за границей, в Германии облагаются налогом только определенные пенсии из множества различных видов. Размер налога на индивидуальную пенсию частично зависит от типа пенсии и от того, как отчисления на пенсию учитывались для целей налогообложения в период накопления.

a) Следующие пожизненные ренты и другие льготы облагаются налогом в соответствии с разделом 22 номер 1, третье предложение, буква (а), двойная буква (аа) Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz):

Пожизненная рента и другие выплаты от

• система обязательного пенсионного страхования
• сельскохозяйственные пенсионные фонды
• пенсионных схем для профессиональных групп и
• базовых пенсионных продуктов (пенсия «Rürup» — это полисы, которые предусматривают исключительно выплату ежемесячного аннуитета в течение всей жизни получателя, но не раньше, чем получатель достигнет возраста 60 или 62 лет, или которые предусматривают дополнительные страхование наступления длительной нетрудоспособности, снижения трудоспособности или потери кормильца; ср.раздел 10 подраздел (1) номер 2 буква (b) Закона о подоходном налоге)

В течение переходного периода до 2039 года эти льготы будут полностью облагаться отложенным налогом. Это относится к пособиям как отечественных, так и зарубежных пенсионных провайдеров. Облагаемые налогом пособия в основном включают все пособия, выплачиваемые указанными системами пенсионного обеспечения по старости. Это, однако, не включает льготы, освобожденные от налога в соответствии с разделом 3 Закона о подоходном налоге. Это означает, что, например, единовременные выплаты или возмещение взносов из государственных учреждений пенсионного страхования, сельскохозяйственных пенсионных фондов или пенсионных учреждений для профессиональных групп освобождаются от налога в соответствии с разделом 3 номер 3 Закона о подоходном налоге при определенных обстоятельствах.

Начиная с 2005 г., соответствующие льготы больше не облагаются налогом в отношении процентной части (Ertragsanteil), а в отношении налогооблагаемой части (Besteuerungsanteil). Это также относится к пенсиям по старости при досрочном выходе на пенсию, пенсиям вдов и вдовцов, пенсиям сиротам и пенсиям за снижение трудоспособности, которые ранее облагались налогом только с использованием особо благоприятной процентной доли в соответствии с разделом 55 Постановления о введении подоходного налога (Einkommensteuer- Durchführungsverordnung).

Налогооблагаемая часть — это определенный процент, установленный законом для года, в котором начинается выход на пенсию. Начиная с 50% в 2005 году, налогооблагаемая часть увеличивается с 2006 по 2020 год на два процентных пункта для каждого нового годового контингента пенсионеров; с 2021 по 2040 год налогооблагаемая доля увеличивается на один процентный пункт каждый год (см. таблицу в разделе 22, номер 1, третье предложение, буква (а), двойная буква (аа), третье предложение, Закона о подоходном налоге):

• Для всех пенсионеров 2004 года и тех, кто выходит на пенсию в 2005 году, налогооблагаемая часть составляет 50% от суммы пенсии, независимо от возраста.
• Для тех, кто выходит на пенсию в 2006 году, налогооблагаемая часть составляет 52%.
• Для тех, кто выходит на пенсию в 2007 году, налогооблагаемая часть составляет 54% и так далее.

Сумма налогооблагаемой части увеличивается до тех пор, пока пенсионеры, выходящие на пенсию в 2040 году, не будут обязаны платить налог с полной суммы своей пенсии (100% налогооблагаемой части). С этого момента переход, предусмотренный законодателями, на полное отложенное налогообложение будет завершен.

Налогооблагаемая часть за год, в котором начинается выход на пенсию, применяется к годовой валовой пенсии.Полученная сумма вычитается из годовой валовой пенсии. Это показывает, какая часть пенсии освобождена от налога. Не облагаемый налогом размер пенсии рассчитывается на год, следующий за годом, в котором пенсия вступает в силу, и затем фиксируется на весь срок действия пенсии (см. Раздел 22, номер 1, третье предложение, буква (а), двойная буква (aa), четвертое и пятое предложения Закона о подоходном налоге). За год, в котором пенсия вступает в силу, налогооблагаемая сумма рассчитывается только с применением налогооблагаемой части.Если была определена необлагаемая налогом сумма пенсии, необлагаемая налогом сумма не будет пересчитана в результате стандартных корректировок пенсии. Таким образом, будущие повышения пенсий подлежат полной налоговой ответственности.

Налогооблагаемая часть рассчитывается с использованием валовой суммы пенсии, а не фактически выплаченной суммы. В случае пенсионеров, застрахованных в обязательном порядке в государственных фондах здравоохранения Германии, решающим показателем является размер пенсии до вычета личного взноса в страхование здоровья и долгосрочного ухода.В случае добровольно застрахованных в государственных фондах здравоохранения Германии или тех, кто застрахован в частном порядке, решающей цифрой является размер пенсии без учета взноса поставщика пенсионного обеспечения в медицинское страхование. Личный взнос на медицинское страхование и долгосрочное медицинское страхование вычитается как резервные расходы. Их можно принять во внимание как особые расходы при оценке лица, обратившегося за лечением, как имеющего неограниченные налоговые обязательства.

В дополнение к необлагаемой налогом пенсионной надбавке, надбавка на связанные с работой расходы в размере 102 евро также подлежит налогообложению в случае оценки как лицо с неограниченными налоговыми обязательствами, а с 2009 года и далее как лицо с ограниченными налоговыми обязательствами (см. .раздел 9а номер 3 Закона о подоходном налоге). Если понесены более высокие расходы, они могут быть вычтены как расходы, связанные с работой. Это требует предъявления доказательства более высоких расходов. Этот доход не учитывается при расчете суммы пособия по старости.

Если пенсия не выплачивается в течение всего года, необлагаемая налогом часть пенсии подлежит перерасчету. Повышение пенсии, назначенное в прошлом, не учитывается при перерасчете. Это означает, что необлагаемый налогом размер пенсии должен уменьшаться на одну двенадцатую за каждый месяц, в течение которого лицо не получало пенсию.Это сделано для того, чтобы избежать ситуации, когда годы, когда пенсия не выплачивается, приводят к низкому или даже отрицательному доходу.

Годовая сумма брутто и сумма накопительной пенсионной корректировки указаны в уведомлении о ежегодной корректировке пенсии и должны быть указаны отдельно в приложении налоговой декларации о пенсионном доходе, Anlage R. Если вы получаете несколько пенсий, необлагаемое налогом пенсионное пособие составляет определяется отдельно для каждой пенсии. Для этого вам необходимо указывать каждую пенсию отдельно в Anlage R.

b) Следующие пенсии облагаются налогом в соответствии с разделом 22 номер 1, третье предложение, буква (а), двойная буква (bb) Закона о подоходном налоге:

Если пенсия не облагается налогом с использованием соответствующей налогооблагаемой части согласно разделу 22 номер 1, третье предложение, буква (а), двойная буква (аа) Закона о подоходном налоге, метод налогообложения процентной части будет по-прежнему применяться. Это происходит, например, когда сберегательный капитал используется для выплаты пенсии по старости, и этот капитал был создан полностью за счет налогооблагаемого дохода.Это особенно актуально, когда речь идет о пожизненных аннуитетах, образованных от продажи бизнеса, или аннуитетах, оплачиваемых единовременным страховым взносом. Кроме того, пенсии, выплачиваемые поставщиками частного пенсионного страхования, будут, если они не являются пенсиями «Rürup» или «Riester», будут облагаться налогом в отношении процентной части согласно разделу 22 номер 1, третье предложение, буква (a), двойная буква (bb). Закона о подоходном налоге. Размер процентной доли рассчитывается с учетом возраста, которого получатель пенсии достиг на момент вступления пенсии в силу.

С 2005 года пенсии, выплачиваемые частными организациями пенсионного страхования, переводятся на отложенное налогообложение. Это применимо только к полисам, которые соответствуют предварительным условиям в соответствии с новым подпунктом (1) пункта 2 статьи 10, буквой (b) Закона о подоходном налоге. Установленная практика, используемая для налогового режима инвестиционного дохода, будет по-прежнему применяться в отношении определенных пенсий (старые политики и эти политики (например, личные, полностью накопленные пенсионные полисы по старости), не соответствующие новому подразделу раздела 10 ( 1) номер 2 буква (b) Закона о подоходном налоге.

Доли процентов указаны в таблице, содержащейся в разделе 22, номер 1, третье предложение, буква (а), двойная буква (bb), четвертое предложение Закона о подоходном налоге. В случае временных аннуитетов (например, пенсий по снижению трудоспособности, выплачиваемых частными страховщиками) процентные доли рассчитываются в соответствии с подразделом (2) статьи 55 Постановления о введении подоходного налога (Einkommensteuer-Durchführungsverordnung).

Законодательство содержит специальное правило (исключение) для аннуитетов и других льгот, которые должны облагаться налогом с использованием налогооблагаемой части.Они облагаются налогом только в отношении процентной части, поскольку они основаны на взносах, сделанных до 31 декабря 2004 г., которые были уплачены сверх максимального взноса в систему обязательного пенсионного страхования. В этом случае заявление о налогообложении процентной доли необходимо подать в налоговую инспекцию. Также должны быть представлены доказательства того, что выплаты в установленную законом пенсионную систему превышали максимальный размер взноса как минимум на 10 лет. Если эти предварительные условия выполнены, полученная пенсия делится на часть для отложенного налогообложения и часть для налогообложения с использованием процентной части (см.раздел 22, номер 1, третье предложение, буква (а), двойная буква (bb), третье предложение, Закона о подоходном налоге).

c) Следующие пенсии облагаются налогом в соответствии с первым предложением статьи 22 № 5 Закона о подоходном налоге:

Преимущества от

• Персональные пенсионные полисы по старости (пенсии «Ристер»)
• Пенсионные фонды
• Пенсионные программы
• Прямое страхование

, поскольку они основаны на отчислениях с льготным налогообложением (например,грамм.