Как получить налоговый вычет работающему пенсионеру в 2021 году

Работающий пенсионер имеет право на налоговый вычет на общих основаниях. В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка» мы подробно рассказали, как правильно оформить вычет, какие документы нужно подать в налоговую инспекцию, и на какую сумму можно рассчитывать.

Предлагаем вашему вниманию видео, в котором мы подробно рассказываем обо всех нюансах получения налогового вычета пенсионером — как работающим, так и не имеющим налогооблагаемые доходы.

Налоговые эксперты показывают на примерах, как рассчитать налоговый вычет и за какие годы можно вернуть НДФЛ.

Кроме этого работающий пенсионер, как и другие категории пенсионеров, может воспользоваться специальной налоговой льготой – переносом вычета на предыдущие периоды.

Поясняем: претендовать на имущественный вычет можно после получения права собственности на жилье. Для новостройки это дата, когда подписан Акт приема-передачи, для вторички – дата государственной регистрации жилья.

Федеральный Закон №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года внес изменения в ч. 2 ст. 220 НК РФ и с 01.01.2012 года пенсионеры получили право на имущественный вычет за три предыдущих года без привязки к дате получения права собственности. Это значит, что в вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще работал.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Вот как звучит п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Таким образом, пенсионер может получить вычет за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

До 2014 года существовало ограничение: работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета. Но с 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, и это ограничение было снято. С этого момента все категории пенсионеров могут переносить имущественный вычет на предыдущие три года.

Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.

Пример:

Вы вышли на пенсию в 2019 году, но продолжаете работать. В 2020 году купили и зарегистрировали земельный участок с домом. В 2021 году у вас, как у пенсионера, есть право подать документы на вычет за четыре года. За период, когда образовался непереносимый остаток – 2020 год, и три предшествующих налоговых периода – 2019, 2018 и  2017.

Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенный вам налоговый вычет, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2022 году подайте декларацию и получите вычет за 2021 год, в 2023 – за 2022 и так далее, до полного исчерпания.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Пять несправедливо закрытых сериалов

Многие сталкивались с такой ситуацией в жизни: ты влюбляешься в человека, проводишь с ним все свободное время, и, когда уже кажется, что пора делать следующий шаг, он заявляет, что уезжает на ПМЖ в Казахстан и больше вы никогда не сможете увидеться. Отрицание, гнев, торг, депрессия, долгие зимние вечера у окна, преисполненные одиночества, ведро мороженого: с кем не бывало? Если излишне не драматизировать, то примерно то же самое происходит с фанатами сериалов, закрытых «на самом интересном месте». Вот ты только-только проникаешься симпатией к героям, разбираешься во всех хитросплетениях сюжета, угадываешь мелодию заставки с трех нот, как приходит сухое и безжалостное сообщение: сериал закрыт. К счастью, сериалы не могут резко сменить прописку или сгинуть в пене дней, поэтому настоящие фанаты все равно пересматривают проекты, которые подарили нам столько приятных воспоминаний. Но разве же этого достаточно? Сегодня мы вместе с VOKA расскажем о сериалах, которые были закрыты слишком рано, но даже за малое количество серий успели завоевать наши сердца.

«Светлячок» (2002) — 9,0 по IMDB

Притча во языцех, альфа и омега, фундамент и опорная стена любой подобной подборки. Понятное дело, что сериалы заканчивались на полуслове и до «Светлячка», и после, но шедевр Джосса Уидона с годами превратился в настоящий символ утраченных надежд и любви к безвременно ушедшей эпохе. «Светлячок» был настолько самобытным произведением, что, возможно, слегка опередил свое время. Это сейчас мы уже привыкли к деконструкции любого жанра, но в начале века шоу выглядело настоящей белой вороной: группа не то бандитов, не то неудачников с не самыми гуманистическими принципами летает по Галактике и, по сути, не преследует никакой конкретной цели, кроме зарабатывания денег. И за кого тут болеть?

Но очарование «Светлячка» основывалось на гораздо более сложных вещах, чем какой-то приключенческий сюжет про ветеранов проигранной войны. Уидон создал многогранных и неоднозначных персонажей, мастерски сформировал собственную вселенную, создал даже свою «трасянку» (смесь английского и китайского) и всеми этими инструментами нарисовал перед зрителем мир, который уже с первых минут казался самым что ни на есть настоящим, в него просто-напросто хотелось верить.

Существует вероятность, что все это произошло по той простой причине, что телеканал FOX изначально не поверил в перспективы сериала, поэтому вопросы о втором сезоне были свернуты почти сразу. Зато Уидону предоставили полную творческую свободу, и он сделал один из величайших сериалов всех времен. Да, «Светлячку» не повезло и потому, что в то время еще не существовало ни одного стримингового сервиса. Сейчас бы его точно подхватил какой-нибудь Netflix, и мы бы увидели еще хотя бы 2—3 полноценных сезона, но все закончилось выходом полнометражного фильма «Миссия Серенити», который окончательно похоронил надежды на возможность продолжения того самого «Светлячка».

«Хулиганы и ботаны» (1999—2000) — 8,7 по IMDB

А вот «Хулиганы и ботаны» прошли у нас практически незамеченными, но об этом сериале стоит упомянуть хотя бы из-за его актерского состава. Тогда, в 1999 году, он мог показаться ничем не примечательным, но сейчас, спустя 20 лет, уже можно сказать, что он зажег сразу несколько звезд, за карьерами которых мы следим до сих пор. Только подумайте: на одной съемочной площадке находились Линда Карделлини, Джеймс Франко, Сет Роген, Джейсон Сигел, Мартин Старр и другие ребята, которые тогда только-только подбирались к званию «подающих надежды», а сейчас уже превратились в ролевые модели.

Звездным оказался и состав по другую сторону экрана. Создателем «Хулиганов и ботанов» был Пол Фиг, который впоследствии поработал над невероятным количеством топовых и даже культовых проектов, среди которых «Задержка в развитии», «Офис», «Дурман», «Студия 30», «Безумцы», «Парки и зоны отдыха» и много чего еще. А помогал ему с этим и вовсе живой классик американской комедии Джадд Апатоу. Они рассказали довольно честную историю о школьниках 80-х, которые сталкивались с обычными проблемами любых подростков: трудный возраст, алкоголь, наркотики, неразделенная любовь — да вы и сами сможете без проблем продолжить этот список. И несмотря на то, что у сериала вышло всего 18 серий, это не помешало ему в 2007 году войти в список «100 лучших телесериалов всех времен» по версии журнала Time.

А вот навсегда закончились «Хулиганы и ботаны» по совершенно нелепой причине: телеканал NBC просто не смог его правильно вписать в свою сетку вещания (и снова привет, эпоха без стриминга!). Первый перерыв в вещании сериала (так называемый хиатус) произошел уже после второго эпизода, когда его прервали для показа финальной серии Главной лиги бейсбола. Потом случилось еще два перерыва — на шесть недель и на два месяца. Ну а после такого прежние рейтинги было уже не вернуть, и «Хулиганов и ботанов» просто закрыли.

«Почти человек» (2013—2014) — 8,0 по IMDB

Карлу Урбану редко по-настоящему везло с проектами, в которых он участвовал. Если бы не сериал «Пацаны», в который он вписался как влитой, то и вовсе могло бы показаться, что за ним следует какой-то злой рок. Но факт остается фактом: новозеландский актер постоянно ходил вокруг да около успешных ролей, снялся во множестве крутейших фильмов («Властелин колец» чего стоит), но слишком часто останавливался буквально в шаге от того, чтобы по-настоящему засиять на экране. Что-то похожее произошло и с сериалом «Почти человек», в котором он сыграл одну из лучших своих ролей.

По сюжету к 2048 году технический прогресс развился настолько, что превратился в проблему. Бандиты стали пользоваться новыми технологиями так успешно, что на службу в полицию начали набирать андроидов. Джон Кеннекс — «обычный» коп, у которого с искусственными свои счеты. Во время одной из операций он попал в засаду и потерял напарника и ногу по вине андроида, который отказался помочь из-за слишком низких шансов на выживание. Затем он, пройдя через кому и частичную потерю памяти, узнает, что в пару ему поставили робота. Ни о какой торжественной вечеринке с пиньятой, как вы понимаете, речи не шло.

Низкие рейтинги «Почти человека» — одна из главных загадок ТВ последнего десятилетия. У этого сериала было действительно все, чтобы надолго обосноваться в сетке вещания: и крепкий сюжет, и харизматичные актеры (тот же Урбан с его бровями!), и отличный юмор (чего только стоит шутка про репродуктивную систему робота), но это все равно каким-то удивительным образом не отразилось на зрительском интересе, и проект свернули уже после 13 эпизодов. Странно, учитывая, какую необычную и приятную атмосферу удалось создать в кадре, где почти на каждый суровый сюжетный поворот приходился до умиления человечный момент.

«Ганнибал» (2013—2015) — 8,5 по IMDB

Этому сериалу повезло гораздо больше, чем предыдущим в нашем списке, но у фанатов «Ганнибала» все еще сохраняется ощущение, что их обделили как минимум на один сезон. Шоураннер проекта Брайан Фуллер вплотную подобрался к событиям «Молчания ягнят», но в дело, как всегда, вмешались рейтинги, и NBC не стал рисковать с продолжением. Правда, у сериала был шанс возродиться: благодаря поддержке зрителей «Ганнибала» вроде как был готов подхватить Amazon (где же ты был, когда закрывали «Светлячка»?), но поставил Фуллеру условие начать разработку немедленно. К сожалению, продюсер отказался, и на этом телевизионная карьера Лектера снова взяла паузу.

«Ганнибал» в лучшие свои годы был удивительным по красоте и саспенсу проектом. Постоянные рапиды, ужасающие сцены убийств, психологическое, почти сексуальное напряжение между главными героями добавили новых красок легендарной франшизе. К тому же Хью Дэнси, который сыграл здесь детектива Уилла Грэма, выложился для роли настолько, что иногда становилось по-настоящему тревожно за его здоровье, ну а Мадс Миккельсен… Пожалуй, датчанин был рожден для того, чтобы сыграть две роли — Ганнибала Лектера и Ведьмака, но одну из них у него бездушно украли.

Да, стоит признать, что к третьему сезону «Ганнибал» и правда начал заметно проседать, а замедленная съемка из главной фишки превратилась в будничную обязанность, но все же своего холодного и мрачного обаяния сериал не растерял, отчего его закрытие и стало таким горьким. К тому же никто и никогда больше так не снимал еду в сериалах. Пальчики оближешь — как бы странно это ни звучало применительно к такому проекту, как  «Ганнибал».

В 2011 году появление звезд первой величины в сериалах все еще было в диковинку. И когда стало известно, что в проекте «Фарт» от HBO примет участие сам Дастин Хоффман, это вызвало довольно большой ажиотаж. К тому же его шоураннером стал автор недавно закрытого «Дэдвуда» (тоже преждевременно, но хотя бы с двумя полнометражными фильмами, которые завершили все сюжетные линии) Дэвид Милч, так что ожидания подогрелись еще сильнее.

Главный герой, аферист Честер Бернштейн, выходит из тюрьмы и решает провернуть аферу на лошадиных скачках. Его водитель становится подставным владельцем перспективной лошади ирландских кровей, за дрессировку берется известный тренер, и все идет как по накатанной. Причем не только по сюжету, но и у самого сериала тоже, потому что вместе с Хоффманом в кадре блистают Ник Нолти и Майкл Гэмбон. «Фарт» показывает хорошие рейтинги, его продлевают на второй сезон, как вдруг в один момент все летит в тартарары.

Причиной тому стала гибель двух лошадей на съемках первого сезона. Третью пришлось усыпить уже при подготовке новых эпизодов. Зоозащитники забили тревогу, HBO пришлось пойти на попятную и закрыть проект, а Милч впоследствии проиграл $100 млн в тотализаторе. В общем, как гласит старая народная мудрость, «Пацан к успеху шел. Не фартануло».

---

VOKA — это видеосервис, где каждый найдет что-то интересное для себя: фильмы и сериалы в HD-качестве и без рекламы, более 130 ТВ-каналов, премьеры новых эпизодов и сезонов одновременно со всем миром, live-трансляции концертов, спортивных матчей, контент собственного производства, а также удобные рекомендации по жанрам, настроению и новинкам.

Весь контент VOKA доступен к просмотру бесплатно для всех новых пользователей в течение первых 30 дней.

Спецпроект подготовлен при поддержке УП «А1», УНП 101528843.

Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро

Перепечатка текста и фотографий Onlíner без разрешения редакции запрещена. [email protected]

Взрывы в домах: С этой бедой стране жить еще очень долго — Статьи — Происшествия

С наступлением осени Россию в который уже раз накрывает волна взрывов бытового газа во многоквартирных домах, влекущих за собой человеческие жертвы и разрушения.

Хроника трагических событий устрашает.

Ранним утром 8 сентября взрыв газа прогремел в подмосковном Ногинске. Разрушено несколько этажей многоквартирного дома. По данным МЧС, итоговое число погибших составило 7 человек, ещё 22 человека пострадали, в том числе дети. На восстановление пострадавшего от взрыва дома уйдёт 6−8 месяцев

В этот же день хлопок газа произошел в одной из многоэтажек Екатеринбурга. Взрывной волной выбило оконные рамы и входную дверь в подъезде. Жильцов оперативно эвакуировали, один пострадавший доставлен в больницу с ожогами.

9 сентября в квартире малоэтажного жилого дома в Звениговском районе республики Марий Эл зафиксирован хлопок газовоздушной смеси. Двое жителей квартиры получили ожоги рук Iи IIстепеней. Газовое оборудование изъято, назначен комплекс судебных экспертиз.

В ночь с 10 на 11 сентября случился очередной взрыв — в двухэтажном доме № 24 по улице Школьная посёлка Солидарность Елецкого района. Погибли три человека. Почти полностью разрушен один подъезд, сильно повреждён второй. Здание не подлежит восстановлению, жильцов будут в срочном порядке расселять.

По предварительным версиям следственных органов, все эти трагедии могли произойти, в том числе, по причине использования неисправного газового оборудования для отопления жилых помещений. На этом фоне депутат Госдумы Елена Вторыгина направила премьер-министру России Михаилу Мишустину письмо с предложением изменить условия включения сезонного отопления во многоквартирных домах с целью избежать повторения подобных инцидентов.

Но, пожалуй, вопрос здесь нужно ставить более кардинально. Может быть, правительству пора задуматься о том, как перевести как минимум все многоквартирные жилые дома в стране на электричество?

Что этому мешает? Лобби газовиков, не желающих терять свои прибыли? Какие-то иные причины?

— На самом деле, если перевести все многоквартирные дома на электричество, чтобы там не было газовых плит, колонок и прочего подобного оборудования, то на общем объеме потребления это существенным образом не отразится, — рассказал «СП» ведущий эксперт Фонда национальной энергетической безопасности Игорь Юшков. — Если оно и уменьшится, то очень незначительно, причем, по большому счету, «Газпром», являющийся, за редким исключением, основным поставщиком газа населению страны, этому будет скорее даже рад.

«СП»: — Почему?

— Потому что население для него не слишком-то удобный потребитель. В отличие от промышленников, которым газ нужен стабильно во все времена года, летом потребность населения в газе сильно сокращается, вырастая до пиковых значений в холодное время года, да и то на непродолжительное время, в какие-то прямо уж особые холода. Однако газовикам для удовлетворения этого социального спроса приходится держать в резерве серьезные газовые мощности круглый год. А это с точки зрения большого бизнеса очень нерациональное использование ресурсов.

Теперь давайте предположим, что мы убрали из многоквартирных домов все газовое оборудование и переводим их на электричество. Откуда берется электричество? Преимущественно из газовой генерации. Значит, надо будет строить новые электрические мощности на газу, потому что масштабных атомных электростанций мы не строим, угольные, по крайней мере, в крупных городах, по очевидным причинам тоже не развиваются.

Так что газовикам, получается, с точки зрения объемов потребления все едино — что населению ресурс поставлять, что на электростанции. Но с электростанциями работать банально проще. Значит, представься «Газпрому» возможность сократить эту «социальную нагрузку» в виде поставки газа населению, он бы ею воспользоваться, полагаю, не преминул бы.

«СП»: — А чего же не пролоббировать эту идею? Все же хорошо будет, разве нет? Газовикам стабильные прибыли и упрощение работы, людям — безопасность и экологичность, спасателям — меньше работы.

— Дело в том, что сам процесс перевода домов с газа на электричество очень трудоемок и затратен. Только представьте — мало построить саму электростанцию достаточной мощности, надо же в домах еще и электропроводку заменить, в каждую квартиру заводить. А это очень масштабные и довольно затратные работы в огромном жилом фонде. И как только об этом заходят разговоры, сразу встает вопрос — кто за это будет платить?

«СП»: — Получается, от повторения газовых трагедий нам не уйти?

—  Естественным путем мы так или иначе от широкого использования газа во многоквартирных домах все-таки уйдем. Современные многоэтажки, по крайней мере, в крупных городах, уже довольно давно строятся с электроплитами.

Во-первых, это предусмотрено законодательно — при определенной высоте здания подводка газа к нему просто запрещена.

Во-вторых, самим строителям так проще и дешевле — не надо согласовывать газовые проекты, не надо предусматривать отступы от газопроводов и магистралей и так далее. Вот только темпы подобного перехода очень низки.

Кроме того, без газа высотные дома строят в основном в крупных агломерациях, в той же Москве, например, в Подмосковье. А вот в других регионах газ по-прежнему в дома заводят. В том числе и при малоэтажном строительстве. Например, если речь идет о возведении каких-то новых микрорайонов «в чистом поле», где нет теплоцентралей для обустройства общего отопления. Там могут в каждую квартиру индивидуальный газовый котел устанавливать.

Соответственно, как ни печально это прозвучит, подобные трагедии будут случаться еще очень долго. Особенно если учесть, что многие люди используют еще старые газовые плиты, без современных систем газового контроля.

«СП»: — Современные плиты с автоматическими выключателями газа далеко не каждому по карману, особенно сейчас. Но куда смотрят проверяющие организации? Ведь сейчас всех обязали заключить с ними контракты на проверку газового оборудования, как раз по причине участившихся взрывов газа. Но, как видим, это не особо помогает.

— Да, определенная доля вины за это лежит и на обслуживающих компаниях, многие из которых выполняют свои обязанности, откровенно говоря, по-разгильдяйски — либо годами носа не кажут к тебе в квартиру, либо чисто формально к делу подходят, ничего, по сути, и не проверяя толком. А потом после трагедий следственные органы почему-то утечки в оборудовании находят.

По идее, как и в случае с электросчетчиками, неплохо бы обслуживающим компаниям ставить газовое оборудование в квартирах на свой баланс, и обслуживать соответствующим образом.

Возможно, следует обязать газовиков ставить сразу после газового вентиля, перед гибкой подводкой, в квартирах автоматические отсекатели газа в случае возникновения утечки. Или ставить в жилых помещениях хотя бы воздушные газоанализаторы. Или делать, как в частном секторе — перед вентилем газовым ставить участок трубы, способный в случае повышения температуры до определенного уровня самозавариваться, и тем самым перекрывать подачу газа в аварийное помещение.

Но опять же, возникает вопрос — а кого обязывать за все это платить? Обслуживающие организации или граждане?

Если граждане, то не нужно забывать, что есть еще и мошенники, которые ходят по квартирам и предлагают гражданам за бешеные деньги устанавливать какие-то не слишком эффективные устройства. Народ от этого настолько сильно устал, что уже даже рекомендации аккредитованного, так сказать, мастера, воспринимает как навязывание каких-то платных услуг, а то и вообще перестает их в квартиры пускать для осмотров, сразу записывая в жулики.

На мой взгляд, за это какую-то долю ответственности несет, в том числе и государство, которое вовремя не среагировало и не стало решительно и беспощадно бороться с бизнесом лже-газовиков.

Канада — Подоходный налог — KPMG Global

Как производится оценка / предоплата / удержание налога в Канаде? Например, Pay-As-You-Earn (PAYE), Pay-As-You-Go (PAYG) и т. Д.

Удерживаемый налог представляет собой платеж в счет налоговых обязательств физического лица и, таким образом, соответствует ставкам в (прогрессивных) таблицах подоходного налога с физических лиц. Если физическое лицо облагается налогом в отношении дохода от работы по найму, плательщик имеет требование об удержании налога. CRA предоставляет работодателям таблицы удержания налогов до начала каждого календарного года для расчета суммы удерживаемых налогов на федеральном и провинциальном уровнях (за исключением Квебека), требуемых для различных видов платежей (таких как периодические и единовременные выплаты).Revenu Québec предоставляет аналогичные таблицы удержания провинциальных налогов Квебека. Эти таблицы обновляются при любых изменениях ставок удержания в течение соответствующего года.

Когда в Канаде необходимо произвести расчет / предоплату / удержание налога? Например, ежемесячно, ежегодно, и так далее.

Работодатели обязаны сообщать, удерживать и перечислять удерживаемый налог в каждом платежном периоде, если только CRA (или Revenu Québec) не выпустил отказ от удерживаемого налога в отношении удерживаемого налога в Квебеке.

Физическое лицо должно производить платежи в рассрочку, если разница между подлежащим уплате налогом и суммами, удержанными у источника, превышает 3 000 канадских долларов как в текущем году, так и в любом из двух предыдущих лет (платежи рассчитываются по-разному для физического лица, подлежащего федеральный налог и налог Квебека).

Части подоходного налога с физических лиц, за исключением первого года, в течение которого физическое лицо обязано их вносить, выплачиваются ежеквартально и должны быть получены CRA (или Revenu Québec в отношении подоходных налогов провинции Квебек) не позднее 15-го дня последний месяц каждого квартала календарного года (т.е. не позднее 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря).

В течение первого года физическое лицо должно вносить взносы, требуется только два взноса, и они должны быть получены соответствующим канадским налоговым органом не позднее 15 сентября и 15 декабря. Штрафы за несвоевременный перевод будут применены к любым платежам, полученным после соответствующего срока.

Рассчитать суммы взноса можно тремя способами:

• Первый метод состоит в том, чтобы общая сумма взносов, выплачиваемых четырьмя равными платежами, равнялась налогам, которые, по оценке, будут причитаться за год с источников дохода, не облагаемых налогом у источника (то есть равными ожидаемому остатку к оплате в конце текущего года).Тем не менее, штрафы за рассрочку будут взиматься, если предполагаемые взносы меньше наименьшего из либо фактического сальдо налога, рассчитанного в налоговой декларации за этот год сверх общей суммы налогов, удерживаемых у источника в течение года, либо взносов, которые были бы рассчитаны в соответствии с второй метод, описанный ниже
• Второй метод заключается в том, чтобы ежеквартальные платежи за текущий год равнялись причитающемуся налогу (после удержания у источника) по налоговой декларации за предыдущий год.
• Третий метод заключается в том, чтобы выплаты за март и июнь равнялись общей сумме налоговой задолженности (после удержания у источника) за второй предшествующий год. Сентябрьские и декабрьские платежи затем должны компенсировать разницу, так чтобы общие платежи, выплаченные за год, равнялись сумме, определенной во втором методе.

Если применяется второй или третий метод, физическое лицо не обязано увеличивать взносы за текущий год, чтобы отразить любое увеличение дохода физического лица за этот год, и может уплатить остаток любого оставшегося налога на дату подачи или до нее. крайний срок подачи налоговой декларации без каких-либо штрафных санкций.CRA, как правило, рассылает налогоплательщикам напоминания о взносах с указанием сумм, подлежащих уплате в соответствии с третьим методом, после первого налогового года, когда налогоплательщики имеют остаток, подлежащий уплате при подаче налоговых деклараций, который превышает 3000 канадских долларов.

Испания — Физическое лицо — Определение дохода

Доход от работы

Для целей НДФЛ все вознаграждения, независимо от их имени или характера, в денежной или натуральной форме, полученные прямо или косвенно в результате личной работы или трудовых или установленных законом отношений, и которые не являются коммерческими доходами, являются трудовыми. доход.

Среди прочего, следующий доход считается валовым доходом от занятости:

• Заработная плата.
• Пособие на жизнь.
• Жилищные пособия.
• Бонусов.
• Возмещение налогов
• Вознаграждение в натуральной форме (например, обучение и бесплатное жилье).
• Пенсионные доходы.
• Суммы, выплачиваемые депутатам, сенаторам, советникам и т. П. За выполнение ими своей работы.
• Вознаграждения директоров и членов советов директоров.
• Доход от литературных, художественных или научных произведений после передачи прав на торговлю такими произведениями.
• Доход от проведения курсов, конференций, семинаров и т. Д.
• Доход от участия в гуманитарной или благотворительной деятельности, организованной некоммерческими организациями.
• Алименты, полученные от бывшего супруга, и не освобожденные от уплаты ренты на питание.
• Гранты, не подлежащие освобождению от налогообложения.

НДФЛ взимается с выходных пособий, выплачиваемых при увольнении сверх лимита, установленного в испанском трудовом законодательстве.Часть присужденного выходного пособия ниже лимита, превышающего 180 000 евро, также подлежит обложению налогом индивидуального налога и не освобождается от него.

Доход от занятости включается в общую базу НДФЛ и облагается налогом по прогрессивным ставкам налога, которые различаются в зависимости от автономного сообщества, в котором находится налогоплательщик ( см. Дополнительную информацию в разделе «Налоги на личные доходы »).

Удержания и авансовые платежи по налогам уплачиваются с заработной платы и пособий.

Нерезиденты, получающие доход от работы в Испании, облагаются налогом по общей ставке NRIT в размере 24%. Для резидентов других стран-членов ЕС или стран ЕЭЗ, с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, ставка составляет 19%. Пенсии облагаются налогом по специальным ставкам.

Компенсация акционерного капитала

Акции, предоставленные сотрудникам, обычно считаются доходом от занятости и при предоставлении вознаграждения считаются вознаграждением в натуральной форме по их рыночной стоимости.

Однако, согласно правилам PIT, акции компании или группы, предоставленные сотрудникам бесплатно или по цене ниже рыночной, не являются вознаграждением в натуральной форме до предела в 12000 евро при условии, что условия предложения одинаковы для всех сотрудников.

Доход от предпринимательской деятельности

Для целей НДФЛ доход от бизнеса — это доход, полученный лицом от сочетания личного труда и капитала или только от одного из этих факторов для производства или распределения товаров или услуг в результате собственной организации этого лица средства производства и / или человеческие ресурсы бизнеса.

В частности, доход, полученный от добычи, производства, торговли или оказания услуг, включая доход, полученный от ремесленной деятельности, сельского хозяйства, лесного хозяйства, животноводства, рыбной ловли, строительства, добычи полезных ископаемых и занятия либеральными, артистическими или спортивными профессиями, считается доходом от бизнеса.

Аренда собственности считается коммерческой деятельностью только в том случае, если хотя бы один человек работает на постоянной основе для организации арендной деятельности.

Чистый доход от бизнеса рассчитывается в соответствии с испанскими законами о КПН с применением некоторых специальных правил.

Бизнес-доход включается в общий доход НДФЛ и облагается налогом по прогрессивным ставкам налога, применимым для каждого автономного сообщества ( см. Дополнительную информацию в разделе «Налоги на личные доходы» ).

Самостоятельно занятые лица, являющиеся налоговыми резидентами Испании и ведущие экономическую или коммерческую деятельность, обязаны вносить авансовые платежи по НДФЛ в течение года (в апреле, июле, октябре и январе). Налоговая база и процент этих авансовых платежей будут зависеть от применяемого метода оценки.

• Если лицо применяет метод прямой оценки (нормальный или упрощенный), налоговая база определяется в соответствии с правилами КПН с некоторыми конкретными различиями, а процент авансового платежа составляет 20%.
• Если налогоплательщик применяет метод объективной оценки, налоговая база для авансового платежа определяется в соответствии с показателями дохода, установленными законодательством Испании (знаки, указатели и модули). В этом случае процент предоплаты обычно составляет 4%.

Бизнес-доход, полученный в Испании испанскими неналоговыми резидентами, действующими без PE, облагается налогом по общей ставке NRIT в размере 24%. Для резидентов других стран-членов ЕС или стран ЕЭЗ, с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, ставка составляет 19%.

Прирост капитала

Прирост и убыток капитала — это вариации стоимости имущества лица из-за изменения его состава, которые не считаются доходом в соответствии с испанским законодательством о подоходном налоге.

Важно отметить, что прирост капитала может возникнуть при всех переводах inte r vivos , но не при переводе mortis causa .

Когда прирост или убыток капитала возникает в результате передачи актива, он рассчитывается путем вычитания предыдущей стоимости приобретения из его передаточной стоимости; в противном случае прирост капитала или убыток — это рыночная стоимость актива.

Прирост капитала, возникающий в результате передачи активов, включается в сберегательный доход и облагается налогом по соответствующей прогрессивной ставке налога от 19% до 26%.

Переходный налоговый режим может применяться к передаче активов или прав, которые не используются для ведения коммерческой деятельности и были первоначально приобретены до 31 декабря 1994 года. В соответствии с этим режимом понижающие коэффициенты (14,28%, 25% или 11,11) % в год, в зависимости от типа активов, за каждый год владения активами или правами с даты приобретения до 31 декабря 1996 г.) может применяться к пропорциональной части прироста капитала, полученной с даты приобретения до 19 января 2006 г.Следовательно, если применяется переходный режим, общий прирост капитала следует разделить на две части:

• Часть прироста капитала, полученная с даты приобретения до 19 января 2006 г., к которой применяются понижающие коэффициенты.
• Часть прироста капитала, полученная с 20 января 2006 г. до даты передачи. Эта часть облагается налогом по прогрессивной ставке налога от 19% до 26%, понижающие коэффициенты не применяются.

С 1 января 2015 года этот временный налоговый режим применяется, когда сумма перевода не достигает 400 000 евро на налогоплательщика.Для этой цели трансфертные стоимости всех активов, переданных с 1 января 2015 года, к которым может применяться этот переходный режим, должны быть сложены вместе, и если общая сумма превышает пороговое значение, переходный режим применяется пропорционально части трансферной стоимости. что не превышает порогового значения.

Прирост капитала, полученный от продажи дома, не облагается налогом в той же пропорции, что и сумма, реинвестируемая в новый дом, при условии, что новый дом будет приобретен в течение двух лет.

Прирост капитала, не полученный в результате передачи активов (например, некоторых лотерейных призов), включается в общую налоговую базу и облагается налогом по прогрессивным ставкам налога, которые различны для каждого автономного сообщества ( см. Налоги на личные доходы раздел для дополнительной информации ).

Прирост капитала, полученный в Испании нерезидентами без PE, облагается налогом по ставке 19%, если они получены в результате передачи активов, в противном случае они облагаются налогом по общей ставке NRIT в размере 24% (для резидентов других стран-членов ЕС или Страны ЕЭЗ, с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, ставка составляет 19%).

Переходный налоговый режим для передачи активов и прав, не используемых для ведения экономической / коммерческой деятельности и первоначально приобретенных до 31 декабря 1994 года, также применим к приросту капитала, полученному в Испании нерезидентами без PE.

Прирост капитала, возникающий в результате передачи активов плательщиками НДФЛ старше 65 лет, не облагается налогом, если общая сумма дохода, полученного в результате передачи, используется в течение шести месяцев для установления гарантированного пожизненного аннуитета для налогоплательщика.Максимум 240 000 евро может быть использован для установления гарантированной пожизненной ренты. При частичном реинвестировании только та часть полученного прироста капитала, которая соответствует реинвестированной сумме, будет освобождена от налога.

Для передачи собственности, находящейся в Испании, нерезидентами без PE (физическими лицами), покупатель должен вычесть 3% от цены передачи и депонировать ее в местных налоговых органах. Этот удержание рассматривается как авансовый платеж продавца по налогу на прирост капитала.Продавец-нерезидент должен быть официально представлен в сделке юристом или законным представителем.

Дивидендный доход

Дивиденды и другие доходы, полученные от владения долями в компаниях, включаются в сберегательный доход от НДФЛ и облагаются налогом по ставке 19% до первых 6000 евро дохода, ставка налога 21% для следующих 6000–50 000 евро дохода, ставка налога 23% для следующих 50 000–200 000 евро и 26% ставка налога на любой оставшийся доход.

Дивидендный доход, полученный испанскими нерезидентами без PE, облагается испанским налогом у источника (WHT) по фиксированной ставке 19% (DTT обычно устанавливают более низкие ставки).

Процентные доходы

Процентные и прочие доходы, полученные от передачи собственного капитала третьим лицам, включаются в сберегательный доход от НДФЛ и облагаются налогом по ставке 19% до первых 6000 евро дохода, а ставка налога 21% для следующих 6000 евро к евро. 50 000 дохода, ставка налога 23% для следующих 50 000–200 000 евро и 26% ставка налога на любой оставшийся доход.

В качестве исключения, когда капитал, переданный связанной компании, в три раза превышает собственный капитал последней компании, проценты, соответствующие превышению, будут включены в общий налогооблагаемый доход и облагаться налогом по прогрессивным ставкам налога, которые различны для каждого автономного сообщества ( дополнительную информацию см. в разделе «Налоги на доходы физических лиц »).

Процентный доход, полученный нерезидентами без PE, облагается испанским налогом WHT по фиксированной ставке 19%. Освобождение применяется для резидентов ЕС. DTT обычно устанавливают более низкие ставки.

Арендный доход

Доход, полученный от сдачи в аренду собственности налогоплательщиками, включается в общий налогооблагаемый доход НДФЛ и облагается налогом по прогрессивным ставкам налога, которые различны для каждого автономного сообщества ( см. Дополнительную информацию в разделе «Налоги на доходы физических лиц» ).

НДФЛ взимается с любой жилой собственности, принадлежащей налогоплательщикам (за исключением обычной жилой собственности налогоплательщика), которая не была сдана в аренду. Распределение дохода в размере 1,1% или 2% от налогооблагаемой стоимости недвижимости включается в общий налогооблагаемый доход НДФЛ и облагается налогом по прогрессивной ставке. Налог в размере 24% на 1,1% или 2% от налогооблагаемой стоимости недвижимости также взимается с налогоплательщиков-нерезидентов (физических лиц), не имеющих физического лица, с недвижимостью в Испании, которая не сдана в аренду. Для резидентов других стран-членов ЕС или стран ЕЭЗ, с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, ставка составляет 19%.

WHT взимается с арендных платежей, полученных нерезидентами по договорам аренды и субаренды недвижимости в Испании, по фиксированной ставке 24%. Для резидентов других стран-членов ЕС или стран ЕЭЗ, с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, НДН составляет 19%.

Граждане ЕС могут вычесть все расходы, понесенные на содержание собственности, из налогооблагаемого дохода. Резиденты стран, не входящих в ЕС, не могут удерживать какие-либо расходы.

Необлагаемый доход

Следующие доходы специально освобождены от НДФЛ (обычно с учетом определенных ограничений на суммы):

• Определенные литературные, художественные и научные награды.
• Выходное пособие при увольнении до предела, установленного испанским трудовым законодательством. Размер освобождения от уплаты налогов ограничен 180 000 евро.
• Пособия по социальному обеспечению или пособия от любых других органов, заменяющих органы социального обеспечения в связи с полной стойкой нетрудоспособностью или серьезной инвалидностью.
• Алименты на ребенка, полученные родителем по решению суда.
• Доход от трудовой деятельности, полученный за работу, выполняемую за границей, если этот доход облагается налогом, идентичным или аналогичным испанскому PIT, при соблюдении определенных ограничений и условий ( см. Дополнительную информацию в разделе «Налоги на личные доходы» ).

Расходы на пенсионное обеспечение и повышение налога на имущество причиняют боль домовладельцам в Чикаго

В начале 2019 года веб-сайт по недвижимости предсказал, что рынок жилья Чикаго будет одним из худших в стране в следующем году. Цены на жилье в районе Чикаго, одними из самых медленных для восстановления после жилищной рецессии 2009 года, сдерживались различными факторами, включая рост налогов на недвижимость. Теперь из нового исследования ясно, насколько обременительным стали эти налоги. За последние 20 лет они росли примерно в четыре раза быстрее, чем уровень местной инфляции, и более чем в два раза быстрее, чем заработная плата в районе Чикаго, поглощая все больше и больше располагаемого дохода среднего домовладельца.И это еще не все, благодаря последнему бюджету мэра Лори Лайтфут, который снова повышает налоги на недвижимость в Чикаго. Более того, большая часть этих денег направляется не на улучшение услуг, а просто на погашение огромного долга школьной системы города и Чикаго. Для местных домовладельцев это боль, мало пользы.

Исследование, проведенное казначеем округа Кук Марией Паппас, показало, что налоги на жилую недвижимость в Чикаго выросли в среднем на 164 процента за последние 20 лет, в то время как инфляция увеличилась на 36 процентов в районе Большого Чикаго, а заработная плата выросла на 57 процентов. в течение этого времени.По данным SmartAsset.com, для дома стоимостью 300 000 долларов средний ежегодный налоговый сбор составляет 6 351 доллар. Это почти вдвое больше, чем в среднем по стране по налогу на недвижимость для дома аналогичной стоимости. Местные домовладельцы пострадали от нескольких значительных повышений за последние несколько лет, включая повышение налога на недвижимость на 543 миллиона долларов в 2015 году и повышение на 224 миллиона долларов в 2017 году государственными школами Чикаго, которые также имеют малые деньги на местные налоги на недвижимость. . Теперь Лайтфут добавила в свой последний бюджет 94 миллиона долларов налога на недвижимость, а также множество других сборов, включая «облачный налог» на услуги бизнес-вычислений.

Это увеличение связано с долгами города и школьной системы, особенно в их пенсионных системах с сильным недофинансированием. Пенсионные выплаты в Чикаго выросли примерно с 500 миллионов долларов в 2015 году до 1,2 миллиарда долларов в прошлом году. К 2023 году они вырастут еще на 1 миллиард долларов. Одна только пенсионная система теперь поглощает все сборы города Чикаго по налогу на недвижимость.

В школьной системе ситуация немного лучше. В 2008 году его пенсионные расходы были немного выше 200 миллионов долларов, и государство внесло часть этих денег.В 2021 году общие расходы на школьные пенсии вырастут до 885 миллионов долларов. Школьная система профинансировала это значительное увеличение в значительной степени за счет так называемого налога на имущество в виде дополнительной пенсии в дополнение к налогам на недвижимость, которые она уже собирает. Один только этот новый налог обойдется владельцам недвижимости в Чикаго в 490 миллионов долларов в следующем году. Растущие пенсионные расходы — одна из причин, по которой налоги растут даже при сокращении размеров школьной системы. В 2009 году в городских школах обучалось 407 157 учеников. К 2019 году это число снизилось до 355 156.Отчасти из-за Covid-19 в этом учебном году число учащихся упало до 340 658. Несмотря на это, местные доходы, собираемые школьной системой, за это время увеличились на 58 процентов.

Из-за того, как налоговые инспекторы Чикаго оценивают недвижимость, домовладельцы несут основную тяжесть повышения налогов, как показало исследование Папас. Налоги на коммерческую недвижимость выросли на 81 процент за последние 20 лет, все еще быстрее, чем рост инфляции или заработной платы, но ничего подобного не сказались на домовладельцах, которые платят около половины всех налогов на недвижимость, собранных в городе.Однако компании сейчас готовятся к еще большему увеличению налогов, нацеленному на них. Налоговый инспектор округа Кук начал проверять объекты местной коммерческой недвижимости, в том числе многоквартирные дома и офисные башни, с двузначным увеличением своих оценок.

В то время как почти все согласны с тем, что проблема выходит из-под контроля, прогрессисты, управляющие Чикаго, утверждают, что решение состоит не в сокращении расходов, а в том, чтобы переложить бремя на домовладельцев, финансируя большую часть школьной системы за счет государственных доходов.Они рассчитывали, что новый прогрессивный подоходный налог штата для богатых людей в Иллинойсе принесет огромную прибыль школам Чикаго, но избиратели, опасаясь утверждений о том, что новый налог снизит давление на имущественные сборы, ловко отклонили предложенную поправку к конституции, которая должна была разрешил новый налог.

Если опыт других штатов является стандартом, избиратели Иллинойса были правы, питая подозрения. Нью-Джерси, например, ввел подоходный налог в 1970-х годах специально, чтобы позволить штату направить больше средств на этот налог.Спустя почти 50 лет в штате Нью-Джерси одна из самых высоких ставок подоходного налога в штате, однако налоги на недвижимость продолжают расти и также являются одними из самых высоких в стране — даже выше, чем в Иллинойсе. И у него примерно столько же пенсионных долгов, сколько у правительства штата и местных властей Иллинойса.

Стремительно растущие налоги на недвижимость — плохая новость не только для домовладельцев, но и для тех, когда они пытаются продать свою собственность, потому что высокие налоги снижают стоимость недвижимости. В статье 2019 года в журнале Journal of Finance and Accountancy было обнаружено, что неудивительно, что в штатах с низкими налогами на недвижимость стоимость домов растет быстрее, чем в штатах, где налоги на недвижимость выше.Признательность была большой проблемой в Чикаго. Потребовалось десять лет, чтобы цены на жилье в городе оправились после спада на рынке недвижимости 2009 года, и даже сегодня цены на жилье в Чикаго не растут почти так же сильно, как в других местах. Например, индекс цен на жилье на 20 основных рынках Кейс-Шиллера ставит Чикаго на предпоследнее место по подорожанию жилья за последние 12 месяцев.

Вряд ли поможет очередное повышение налога на имущество.

Стивен Маланга — старший редактор City Journal , газета Джорджа М.Стипендиат Йегера в Манхэттенском институте и автор книги Shakedown: The Continuing Conspiracy Against American Taxpayer.

Фото Скотта Олсона / Getty Images

City Journal — это издание Манхэттенского института политических исследований (MI), ведущего аналитического центра свободного рынка. Вы заинтересованы в поддержке журнала? Как некоммерческая организация 501 (c) (3), пожертвования в поддержку MI и City Journal полностью не облагаются налогом в соответствии с законом (EIN # 13-2912529).ПОЖЕРТВОВАТЬ

Секрет Пола о налогах Калифорнии

В Законодательном собрании демократического штата сенатор Боб Херцберг предложил распространить налог с продаж на бизнес-услуги, такие как услуги юристов, бухгалтеров и финансовых консультантов, чтобы лучше отразить сегодняшнюю экономику услуг.

Херцберг сказал, что, как и налог на отели, налог на услуги гарантирует, что корпорации за пределами штата, ведущие бизнес в Калифорнии, вносят свою справедливую долю в экономику.Например, компания в Колорадо будет платить небольшой налог на услуги, когда она использует юридическую фирму в Лос-Анджелесе, зарабатывая деньги для штата. Он отметил, что на Гавайях взимается 4-процентный налог на юридические и бухгалтерские услуги, а в Нью-Мексико 5-процентный налог на крупные предприятия, которые нанимают бухгалтеров.

«Ключевым моментом является то, что если вы полагаетесь на налог на услуги, вы получите гораздо меньшую волатильность, чем когда вы полагаетесь на налог на прибыль», — сказал Херцберг.

Он является членом комитета Think Long для Калифорнии, двухпартийной группы калифорнийских высокопоставленных лиц, рассматривающих пути улучшения управления в Калифорнии.Комитет изучает способы модернизации и стабилизации налоговой структуры Калифорнии.

В ответ на недавние изменения в федеральном налогообложении сенатор Кевин де Леон, демократ из Лос-Анджелеса, имеет пару законопроектов SB 227 и SB 581, чтобы помочь калифорнийцам найти способ вычесть большую часть своих государственных и местных налогов из своих федеральных налогов. налоговый счет.

Калифорнийская ассоциация риэлторов пытается квалифицировать инициативу для ноябрьского голосования, чтобы домовладельцы 55 лет и старше перенесли свои существующие ставки налога на недвижимость в новые дома.

Риэлторы говорят, что это могло бы помочь с нехваткой жилья, побудив больше пожилых людей переехать в дома меньшего размера или поближе к своим семьям. Но противники, в том числе сторонники доступного жилья, говорят, что это только увеличит разрыв в уровне благосостояния поколений и снизит доходы школ, местных служб и бедных.

По оценкам Управления законодательного аналитика, такая налоговая передача в конечном итоге обойдется школам в 1 миллиард долларов в год и как минимум в 1 миллиард долларов для городов и округов в год.

Местные органы власти уже выступили против инициативы, финансируемой производителями газированных напитков, по блокированию местных налогов, которые переходят на простое большинство. Вместо этого «Закон о налоговой справедливости, прозрачности и подотчетности» повысит порог до двух третей для прохождения налогов.

Бизнес-группы, пытающиеся соответствовать требованиям ноябрьской инициативы, говорят, что для защиты налогоплательщиков необходима более высокая планка. Руководители профсоюзов заявляют, что это бессовестная попытка помешать общинам вводить налоги на газированные напитки, направленные на улучшение здоровья населения.Сода уже облагается налогом в Сан-Франциско, Беркли, Окленде и городе Олбани в районе залива.

Налог на имущество в штате Вашингтон

На этой странице представлен обзор налогов на недвижимость для местных органов власти в штате Вашингтон, включая лимиты налога на имущество, расчеты сборов и банковские возможности для местных органов власти.

---

Бюджетный налог на имущество

В штате Вашингтон действует бюджетная система налогообложения собственности. Налог на имущество состоит из трех основных компонентов:

• Размер сбора
• Оценочная стоимость (AV)
• Ставка сбора

В рамках бюджетного процесса налоговая юрисдикция устанавливает сумму поступлений от налога на имущество, необходимую для финансирования бюджета.Сумма, необходимая для финансирования бюджета, называется суммой сбора или просто сбором. Это общая сумма, которую налоговый округ должен взимать с налогоплательщиков.

К 30 ноября каждого года сумма налогов, взимаемых налоговыми округами, удостоверяется уездным инспектором. Затем окружной асессор рассчитывает ставку сбора, необходимую для получения этой суммы дохода, путем деления общей суммы сбора на оценочную стоимость налогооблагаемой собственности в округе.

По закону это число выражается в долларовом курсе за 1 000 долларов оценки.Например, ставка 0,00025 долларов США выражается как 0,25 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости.

Формула налога на имущество

В рамках бюджетной системы налоговый округ сначала устанавливает желаемую сумму сбора (с учетом ряда ограничений), а затем оценочная оценка используется для расчета последующей ставки сбора, которую должны платить владельцы недвижимости. Эта формула выражается как:

Сумма сбора ÷ Оценочная стоимость (000) = Ставка сбора (за 1000 AV)

---

Лимиты налога на имущество

Сбор по налогу на имущество ограничен общими лимитами на обычную ставку сбора и лимитом ежегодного увеличения сбора.

Лимиты регулярных сборов

Конституция штата Вашингтон ограничивает годовую ставку налогов на имущество, которые могут взиматься с отдельного участка собственности, до 1% от его истинной и справедливой стоимости. Поскольку налоговые ставки указаны в долларах за 1000 долларов стоимости, предел в 1% совпадает с 10 долларами за 1000 долларов и часто называется лимитом в 10 долларов. Налоги, взимаемые в рамках этого лимита, называются «обычными» сборами , , а налоги, превышающие лимит, — «сверхнормативными» или «специальными» сборами .

На следующей диаграмме показано, как распределяется лимит в 10 долларов. Совокупный лимит для городов, округов и большинства особых округов составляет 5,90 долларов США на 1 000 долларов США оценочной стоимости.

Особые соображения, касающиеся ограничений ставки сбора

Что делать, если сумма ставок сборов, установленных различными налоговыми органами, превышает установленный предел?

Это сложно. Во-первых, есть два ограничения:

• Первый — конституционный предел в 1%.
• Другой — 5 долларов.Ограничение 90 для городов, округов и младших налоговых округов.

Если любой из этих лимитов превышен, то сборы младшего налогового округа должны быть уменьшены путем пропорционального распределения. См. RCW 84.52.010.

Какие сборы снижаются при пропорциональном распределении, на сколько и в каком порядке, зависит от того, был ли превышен лимит в 5,90 долларов США или лимит в 1%. Руководство по операциям с налогами на имущество Департамента доходов и WAC 458-19-075 содержат пошаговые инструкции по расчету пропорционального распределения.Департамент доходов разработал Таблицы пропорционального распределения как для совокупного лимита в размере 5,90 долларов США (REV 64 0097), так и для совокупного лимита в 1% (REV 64 0096), чтобы помочь в проведении этих расчетов.

Может ли округ поднять свою обычную ставку сбора в общий фонд (текущие расходы) выше 1,80 доллара?

Округ может повысить свою ставку сбора в общий фонд до 2,475 долларов за 1 000 австралийских долларов при условии, что общая ставка сборов для общего фонда и дорожного фонда не превышает 4,05 долларов за 1 000 австралийских долларов, а увеличение общего сбора в фонд не приводит к сокращение сбора любого другого налогового округа за счет пропорционального распределения.См. RCW 84.52.043.

Что делать, если в моем городе есть пенсионный фонд пожарных?

Если в вашем городе есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, он может взимать дополнительные 0,225 доллара за каждую оценочную оценку в 1000 долларов, в результате чего максимальная ставка сбора составляет 3,60 доллара за 1000 долларов AV (если он не прилегает к пожарному или библиотечному району) или , если он прилагается, максимальная ставка составляет 3,825 доллара за вычетом ставок сбора пожара / библиотечного округа (см. ниже). См. RCW 41.16.060.

Что делать, если мой город относится к пожарному и / или библиотечному району?

Для городов, которые относятся к пожарным и / или библиотечным районам, правила немного сложнее.Номинально у них есть максимальная ставка 3,60 доллара за 1 000 долларов оценочной стоимости (или 3,825 доллара, если у них также есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, как описано выше). Но они никогда не смогут собрать столько, потому что из этой суммы нужно вычесть сборы специальных округов (RCW 27.12.390 и 52.04.081).

Максимальный сбор библиотечного округа составляет 0,50 доллара за 1 000 долларов (RCW 27.12.050), а сбор пожарного округа может достигать 1,50 доллара (RCW 52.16.130, 52.16.140 и 52.16.160 каждая предусматривает сбор в размере 0,50 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости). Следовательно, если город входит и в пожарный, и в библиотечный район, и если эти районы в настоящее время взимают максимальную сумму, то ставка городского сбора не может быть выше 1,60 доллара (3,60 доллара — 1,50 — 0,50 = 1,60 доллара).

Если по какой-то причине один (или оба) специальных округа в настоящее время не взимают максимальную сумму, текущий сбор города может быть выше. Например, если пожарный округ взимает только 1 доллар.00 за 1 000 долларов США, максимальная ставка городского сбора составит 3,60 — 1,00 — 0,50 = 2,10 доллара. Но, если пожарный округ повысит ставку сборов в будущем, тогда город должен снизить ставку сборов на ту же сумму, чтобы общая сумма никогда не превышала 3,60 доллара. Такое принудительное сокращение может вызвать финансовые проблемы, если его не предвидеть.

Если никто в вашей мэрии не знает, какую ставку взимают в настоящее время специальные округа, ваш окружной асессор может вам помочь.

Лимит увеличения сбора

В дополнение к пределу общей ставки сбора существует ограничение в 1% на сумму, которую отдельный налоговый округ может увеличивать налог на имущество (общая сумма налогов, которые будут взиматься) каждый год.

В Вашингтоне увеличение налога на недвижимость основано не на увеличении стоимости собственности, а, скорее, на сумме налогов на собственность, начисленных в предыдущем году. Ежегодный сбор может увеличиваться не более чем на 1%, если только общественность не проголосует за большее увеличение (обычно называемое «снятием крышки сборов») или если юрисдикция не использует банковскую емкость (см. Ниже). Проконсультируйтесь с Постановлением / постановлением налогового департамента штата Вашингтон о повышении доходов от налога на имущество, чтобы узнать о надлежащих процедурах увеличения налога на имущество.

Налоги на новое строительство, изменение стоимости государственной коммунальной собственности и вновь присоединенной собственности (далее именуемые «надстройки») освобождаются от предельного коэффициента для налоговых округов любого размера и могут быть добавлены к налогу. сбор, запрашиваемый в соответствии с предельным коэффициентом. См. RCW 84.55.010 и WAC 458-19-035.

---

Расчет налога на имущество

Сложность налога на имущество означает, что ежегодные изменения собираемых налогов могут быть не интуитивно понятными.Гленн Олсон, бывший заместитель окружного администратора округа Кларк, разработал нижеприведенные примеры того, как счета по налогу на имущество могут изменяться в зависимости от различных факторов.

Пример # 1

Представьте себе округ, в котором есть только один участок и один совершенно новый дом. Эта недвижимость стоит 100 000 долларов. Как его единственная собственность, его стоимость также является всей оценочной стоимостью округа. Предположим далее, что ставка сбора в этом округе составляет 2 доллара США. Это означает, что этот владелец собственности должен заплатить 2 доллара США за каждые 1000 долларов, которые стоит его или ее собственность.

В первый год после постройки, налоги на этот дом будут рассчитываться следующим образом:

Оценочная стоимость округа в тысячах (100 долларов) x ставка сбора (2,00) = налоговый счет и сбор за первый год (200 долларов)

Единственный раз, когда налог рассчитывается таким образом, — это новое строительство, то есть в первый год после постройки дома. В каждом следующем году это работает по-разному.

Во 2-й год округ может увеличить свой сбор только на 1%. Итак, следуя нашему примеру:

Сбор за прошлый год (200 долларов США) + дополнительный 1% (2 доллара США.00) = Налоговый счет и сбор за 2 год (202,00 доллара США)

Давайте предположим, что стоимость одного дома в этом округе увеличилась вдвое со 100 000 долларов в год 1 до 200 000 долларов в год 2. Налоговый счет по-прежнему будет составлять 202 доллара. Независимо от того, насколько увеличится оценочная стоимость в округе, его сбор может увеличиться только на 1%. Поэтому округ корректирует ставку сбора, чтобы она соответствовала новой оценочной стоимости:

.

Новая сумма сбора (202,00 доллара США) ÷ Новая оценочная стоимость в тысячах (200 долларов США) = Новая ставка сбора (1,01)

Любые новые дома, которые могут быть построены во втором году, будут облагаться налогом по новой ставке сбора.

Пример # 2

Теперь предположим, что наше воображаемое графство начиналось с двух новых домов, но каждый стоил всего 50 000 долларов. Оценочная стоимость по-прежнему будет составлять 100 000 долларов в год 1.

При той же ставке сбора в размере 2,00 долларов сбор в первый год все равно будет составлять 200 долларов. Но вместо того, чтобы один дом выплачивал весь сбор, два дома равной стоимости разделили бы сбор поровну и заплатили бы по 100 долларов каждый. Во второй год размер сбора все равно увеличится всего на 1% до 202 долларов. И если стоимость обоих домов вместе увеличится до 200 000 долларов, ставка сбора все равно упадет до 1.01.

Но предположим, что для достижения этой стоимости в 200 000 долларов стоимость одного дома утроилась до 150 000 долларов, а стоимость другого осталась прежней — 50 000 долларов. Тогда их соответствующие налоговые счета будут выглядеть так:

Год 1
	Дом 1	Дом 2	Всего по округу
AV (в тысячах)	$ 50	$ 50	$ 100
Раз больше ставки сбора	х 2 доллара.00	x 2,00 долл. США	x 2,00 долл. США
Для налоговой накладной на сумму:	$ 100	$ 100	$ 200
Год 2
	Дом 1	Дом 2	Всего по округу
AV (в тысячах)	$ 150	$ 50	$ 200
Раз больше ставки сбора	х 1 доллар.01	x 1,01 долл. США	x 1,01 долл. США
Для налоговой накладной на сумму:	151,50 $ (рост на 52%)	50,50 $ (уменьшение на 50%)	202 долл. США (увеличение на 1%)

Общий сбор по-прежнему составляет 202 доллара, но большую его часть несет дом, стоимость которого увеличилась, и меньшую — дом, стоимость которого не увеличилась. Общий сбор в масштабе округа увеличился максимум на 1%, но налоговый счет для Дома 1 увеличился на 52%, а налоговый счет для Дома 2 уменьшился на 50%.

Оценочная стоимость определяет только долю налога на дом. Если бы стоимость всех домов изменилась на один и тот же процент, то доля налога на каждый дом осталась бы прежней, а налоги для всех увеличились бы ровно на 1%.

Осложнения

Приведенные выше примеры чрезвычайно просты. На самом деле один дом обычно находится в нескольких пересекающихся налоговых округах. Могут действовать голосующие сборы, сдвиги сборов, излишки сборов или снятие крышки сборов, или юрисдикция может задействовать свои «банковские» возможности (см. Ниже).И, наконец, плата за многие вещи, от районов благоустройства до коммунальных услуг, может отображаться в налоговых счетах. Все это влияет на то, что выглядит как наш счет по налогу на недвижимость.

Но в основе нашей системы налогообложения собственности, налоги могут увеличиваться только на 1% в год, если местные органы власти (1) не задействуют возможности банка или (2) не добиваются одобрения избирателей путем подъема крышки или избыточного сбора.

---

Что такое емкость взимания банковского сбора?

В некоторых налоговых округах взимались сборы ниже максимальной допустимой за эти годы.RCW 84.55.092 позволяет этим округам сохранять за собой право использовать эту «банковскую» мощность в будущем. Таким образом, при сравнении сбора округа в текущем году с их предыдущим сбором он может отражать изменение более чем на 1%, если они используют свои банковские возможности, или менее чем на 1%, если они не чувствуют, что нуждаются в повышении сбора. Многие районы никогда не использовали эту возможность, хотя могли бы это сделать в любой момент.

Вот два примера:

• Предположим, что в этом году оценщик установил налоговую ставку, которая привела к тому же налогу, что и в прошлом году, плюс надбавки.(Допустимое увеличение на 1% не потребовалось.) Однако при составлении бюджета на следующий год город понимает, что ему нужно больше поступлений от налога на имущество, поскольку поступления от налога с продаж упали. RCW 84.55.092 позволяет городским властям попросить оценщика установить налоговую ставку на следующий год, которая повысит сбор на 1%, а затем снова на 1%. 1,01 x 1,01 = 1,0201 для комбинированного увеличения более чем на 2% (при условии, что это не поставить город за пределы установленной законом ставки сбора.)
• Теперь давайте рассмотрим более сложный случай, когда город фактически снижает свою налоговую ставку.Предположим, что в текущем году (2018) город испытал непредвиденный доход и имеет больше денег, чем необходимо для финансирования бюджета на 2019 год. Он мог бы направить излишки средств в резервный фонд или фонд «на черный день», но городской совет решает дать налогоплательщикам перерыв, снизив налог на недвижимость на 2019 год. В течение 2019 года он не получает непредвиденных доходов, и ему требуется больше налога на имущество. доход для бюджета 2020 года. RCW 84.55.092 позволяет ему взимать максимальную сумму, которую он мог бы взимать в 2019 году, плюс дополнительный 1%, если это не повысит городскую максимальную установленную ставку.В 2019 году он не использовал свою максимальную налоговую способность, но не потерял ее, потому что может «накапливать» дополнительные мощности.

Как мы берем емкость?

Законодательные полномочия в отношении банковских возможностей указаны в главе 84.55 RCW. В главе представлены процедуры для двух различных классификаций, которые определены в RCW 84.55.005 как налоговые округа с населением менее 10 000 и все остальные (что означает 10 000 или более населения).

Предполагается, что вы провели публичные слушания по источникам доходов для общего фонда в соответствии с требованиями RCW 84.55.120 и законодательный орган постановил, что им не требуется полное увеличение на 1%, как это разрешено законом, вы должны принять постановление или резолюцию, в которых конкретно указывается, каким может быть увеличение, если таковое имеется. Это должно быть указано как в долларах, так и в процентах. Даже если вы не увеличиваете размер налога на имущество, вы должны принять постановление / постановление, в котором говорится, что вы увеличиваете размер налога на 0,00 доллара США, что представляет собой увеличение на 0%. Это позволит сохранить неиспользованную емкость вашего сбора.

Ниже приведены наиболее важные процедуры, которым должны следовать юрисдикции.Департамент доходов предоставляет подробные инструкции по процедурам, связанным с увеличением поступлений от налога на имущество.

Налоговые округа с населением до 10 000 человек

Налоговый округ должен принять постановление или постановление об увеличении поступлений от налога на имущество, и взимание процентного увеличения менее 1% автоматически «банковские» мощности. Без постановления округ не может накапливать избыточные сборные мощности.

Налоговые округа с населением от 10 000 человек

Налоговые округа с населением от 10 000 человек могут увеличивать сборы только на 1% или на неявный дефлятор цен, в зависимости от того, что меньше.Если неявный дефлятор цен, публикуемый каждый год в конце сентября, превышает 1%, то процедуры такие же, как и для населения менее 10 000 человек.

Однако, если неявный дефлятор цены составляет менее 1%, юрисдикция не может увеличивать свой сбор (или банковскую емкость) сверх ставки IPD. Например, если IPD составляет 0,5%, а юрисдикция решает не повышать свой сбор, она может внести увеличение только на 0,5% за этот год в соответствии с обычными процедурами.

Но есть исключение — если IPD упадет ниже 1%, юрисдикция может увеличить свой сбор сверх ставки IPD до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о «существенной необходимости».«Если юрисдикция решит не увеличивать свой сбор, она может сохранить избыточную мощность сверх ставки IPD и до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о« существенной потребности в будущем »(см. Пример 2).

Для получения дополнительной информации об этом процессе см. Нашу страницу Неявный дефлятор цены.

Использование банковской емкости

В то время как юрисдикции могут иметь емкость банка для последующего использования, они по-прежнему ограничивают ее использование на основе максимально допустимого сбора, который может быть получен от оценщика.Ниже приведен пример процедур использования банковской емкости.

Предположим, что максимально допустимая сумма сбора составляет 110 000 долларов США за сбор, который вы сделали в 2017 году за 2018 год, а город взимал только 100 000 долларов за 2018 год. При взимании сбора за 2019 год оценщик повысит максимально допустимый сбор на 1% до 111 100 долларов (110 000 долларов США). x 1.01) без надстроек. Если город увеличит свой текущий сбор на 1%, он составит 101 000 долларов (100 000 долларов x 1,01) плюс надстройки, так что у него будет 10 100 долларов зарезервированной емкости.

В этом примере город хочет увеличить сбор на 7000 долларов.Когда вы пишете свое решение / постановление для удовлетворения требований RCW 84.55.120, вы помещаете 7000 долларов в поле, которое дает сумму в долларах увеличения фактического сбора по сравнению с предыдущим годом — 2018 (исключая «надстройки») — что представляет собой процентное увеличение на 7% (7 000 долл. США / 100 000 долл. США). 1000 долларов США прибавляются из годового лимита в 1%. Для остальных 6000 долларов вы использовали банковскую емкость.

Когда вы заполняете форму подтверждения сбора, вы вносите 107 000 долларов плюс долларовая сумма «надбавок» в качестве суммы обычного налога на имущество в форме подтверждения сбора.

---

Примеры местных постановлений о налоге на имущество

Ниже приведены примеры общих постановлений о налоге на имущество местных органов власти в штате Вашингтон. Скоро мы добавим больше примеров. У нас также есть дополнительные примеры подъема крышки сборов, сборов за неотложную медицинскую помощь (EMS) и (в случае, если неявный дефлятор цен упадет ниже 1%) решения существенных проблем.

Города

• Buckley Постановления № 21-19 и 22-19 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) для обычного (общего фонда) сбора и сбора EMS; city ​​увеличился менее чем на 1% и увеличил пропускную способность.
• Kirkland Постановление № O-4709 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета, плюс превышение сбора для погашения облигаций. Город получил полный прирост на 1%; постановление ясно показывает расчеты.
• Киркланд Постановление № O-4705 (2019) — Установление налогов на имущество, которые будут взиматься в районе, ранее обслуживаемом пожарным охранным округом, а теперь присоединенном к кодовому городу для погашения долга, понесенного пожарным округом до аннексии, в соответствии с RCW 35A.14.500 и RCW 35A.14.801 (5).
• SeaTac Постановление № 19-0122 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета; city ​​увеличился на 0% и автоматически увеличил емкость
• Береговая линия Постановление № 873 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) для обычного (общего фонда) сбора, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Постановление ясно показывает расчеты; регулярное повышение сборов превысило 1% из-за многолетнего подъема крышки сборов, привязанного к Сиэтлскому индексу потребительских цен (CPI-U).
• Tukwila Постановления № 2617 и 2618 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах, процентное увеличение и ставка сбора) для обычного (общего фонда) сбора и сверхнормативного сбора для погашения облигаций

Графства

---

Рекомендуемые ресурсы

Мейсон, Огайо | часто задаваемые вопросы по налогам для физических лиц

Есть ли изменения в 2019 налоговом году?
Начиная с 2016 налогового года, происходят значительные изменения. Эти изменения являются результатом законодательства, принятого штатом Огайо.Основные изменения перечислены ниже:

• Даты расчетных платежей: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Обратите внимание, что в начале 2018 налогового года срок платежа за квартал 4 ^-й был изменен на 15 января.
• Выигрыши в азартных играх облагаются налогом.
• Сборы за просрочку подачи документов (25 долларов в месяц или их часть), штраф за просрочку платежа (15%) и начисляемые проценты теперь едины для всего штата.
• Начиная с 2017 налогового года, штат Огайо внес изменения в сумму перенесенного убытка, которая может быть использована в вашей налоговой декларации.До 100% распределенных убытков, оставшихся с 2014-2016 налоговых лет, все еще могут быть использованы. Вычет убытков за 2017-2018 налоговые годы ограничен меньшей из следующих сумм: (1) 50% неиспользованного убытка за 2017 год плюс 50% убытка 2018 года, или (2) 50% чистого не-W -2 дохода, оставшиеся после применения любых убытков 2014-2016 гг. Примечание: убытки не могут быть использованы для компенсации дохода W-2.

Какова ставка индивидуального подоходного налога в Мейсон?
Для налоговых лет 2012 и ранее ставка налога составляла 1%.Ставка налога на услуги по обеспечению безопасности с 2013 по 2019 год составляла 0,12%, а комбинированная ставка налога — 1,12%. Комбинированная ставка остается на уровне 1,12% на 2020 год.

Я плачу местные налоги в городе, в котором работаю. Могу ли я получить кредит на свои налоги Мейсон?
Да. Жители, которые работают за пределами города и платят подоходный налог городу, в котором они работают, могут получить полную скидку на свои налоги масонов, если сумма кредита не превышает сумму, которую они заплатили другому городу. Комбинированный кредит на налоги, уплаченные в другие города, и кредит домовладельца-резидента ограничен 1.12%. Жители могут получить возмещение сумм, уплаченных или удержанных для Мейсон, если кредит приводит к переплате. Пожалуйста, помните, что даже если налог не взимается, вы все равно должны подать декларацию.

Кто должен платить индивидуальный подоходный налог?
Все жители города Мейсон, независимо от возраста и дохода. Даже если от вас не требуется подавать федеральную налоговую декларацию, вы должны подать налоговую декларацию Мэйсона, если у вас есть налогооблагаемый доход.

Я учусь в колледже, но использую адрес своих родителей для рассылки.Мне нужно подавать?
Да, если вы не можете предоставить доказательство того, что вы изменили свое постоянное место жительства на адрес школы. Приемлемое доказательство может включать копию ваших водительских прав с указанием адреса школы, изменения регистрации избирателя и первой страницы вашей федеральной налоговой декларации.

Могут ли мои налоги вычитаться из моей зарплаты?
Муниципальный подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты, уплачивается муниципалитету, в котором вы работаете. Если вы работаете в Мэйсоне, ваш подоходный налог Мэйсона должен вычитаться из вашей зарплаты вашим работодателем и уплачиваться в город за вас.Если ваш работодатель не находится в Мэйсоне, но желает удерживать за вас налоги Мэйсона, ваш работодатель может легко создать счет для удерживаемого налога, заполнив анкету по подоходному налогу с предприятий (PDF) и отправив ее по почте или факсу в налоговую инспекцию.

Я не работаю в Мэйсоне. Должен ли я полностью уплатить налог в апреле?
Да и Нет. Все налоги должны быть уплачены до 15 апреля следующего года, но вы также должны подать декларацию предполагаемого налога и производить ежеквартальные платежи в течение налогового года.Если 90% налогов не будет уплачено до 15 декабря, начисляются штрафы. Начиная с 2018 налогового года, 90% должны быть уплачены до 15 января.

Каков срок подачи моей декларации или ежеквартального платежа?
Все резиденты должны подавать годовую налоговую декларацию не позднее срока подачи федеральной налоговой декларации (обычно 15 апреля). Квартальные расчетные платежи должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря для налоговых лет 2016 и 2017. Начиная с 2018 налогового года, сроки оплаты — 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.

Мой работодатель собирает подоходный налог с Мэйсона, но у меня есть и другие доходы. Должен ли я подавать расчетные квартальные платежи?
Да, если сумма, удерживаемая вашим работодателем-каменщиком, не будет составлять по крайней мере 90% суммы налогов, которые вы должны уплатить за год. В противном случае к вам могут быть применены штрафные санкции.

Какие виды доходов подлежат налогообложению?

• Квалификационная заработная плата, комиссии
• Оплата отпуска
• Чаевые, бонусы, подарки взамен заработной платы, чаевые
• * Пособие на автомобиль для личного пользования автомобилем, предоставленным работодателем
• Планы продления заработной платы
• Доплата по безработице, выходное пособие
• * Взносы по групповому страхованию жизни, уплачиваемые работодателем
• * Поощрительные выплаты
• * Выплата по болезни и инвалидности
• * 401К планы и т.п.
• * Отсроченная компенсация
• * Комиссия
• * Имущество, питание, жилье и аналогичные предметы, предоставляемые работодателем
• Премии, включая поездки, связанные с трудоустройством
• * Опцион на акции из плана закупок акций для сотрудников
• * Возмещение транспортных расходов
• * Стипенды
• * Участие в прибыли
• Оплата присяжных
• Доход по контракту с гарантированной годовой заработной платой
• Начиная с 2016 г., выигрыши в лотерею или азартные игры

* Для получения дополнительной информации см. Налоговое постановление.

Какие виды доходов НЕ облагаются налогом?

• Военное вознаграждение или надбавки, выплачиваемые действующим военнослужащим вооруженных сил, резервов, национальной гвардии или Корпуса мира
• Пенсии и выплаты, зарегистрированные на 1099-R
• Планы кафетерия и т.п.
• Пособия по социальному обеспечению
• Компенсация по безработице, выплачиваемая государством или федеральным правительством
• Пособие по инвалидности (не включая пособие по болезни или краткосрочной нетрудоспособности)
• Проценты, дивиденды, прирост капитала или другие доходы от нематериальных активов
• Жилищное пособие священника рукоположенных служителей
• Прибыль от конвертации или погашения задолженности
• Доход, использованный для покрытия невозмещенных деловых расходов, представленных в федеральной форме 2106, представленной в Федеральной таблице A, за вычетом 2% AGI
• Компенсация участнику избирательного участка
• Выигрыши в лотереях или азартных играх до 2016 налогового года

Как мне узнать, удерживает ли мой работодатель налоги Мейсон за меня?
Посмотрите на блок 20 на вашем W-2.В нем должно быть указано название муниципалитета, с которого удерживаются налоги. Эта информация также может быть на квитанции о зарплате.

Какие поля в моем W-2 я использую при заполнении налоговой формы Mason?
Как правило, соответствующая заработная плата, указанная в графе 5, облагается налогом. Исключения см. В листе общей информации. Во вставке 19 указана сумма удержанных налогов. В графе 20 указан муниципалитет, с которого были удержаны налоги.

Почему моя сумма «Медикэр» (Графа 5) выше, чем сумма «Заработная плата, чаевые, другие компенсации» (Вставка 1), которую я использую в своей федеральной налоговой декларации?
Многие люди считают, что их соответствующая заработная плата выше, потому что они включают все виды заработка, некоторые из которых могут быть отложены для целей федерального подоходного налога.Эти суммы облагаются налогом для муниципальных целей, поскольку они исключаются из муниципальных налогов при выходе на пенсию.

Могу ли я получить возмещение, если я переплачу налоги?
Да. Сумма возмещения будет указана в вашей налоговой декларации Mason. Начиная с 2016 налогового года, минимальная сумма переплаты, возвращаемая или зачисляемая на следующий год, должна превышать 10 долларов США. Форма 1099-G будет отправлена ​​в IRS для всех зачисленных или выданных возмещений, а сумма также будет сообщена городу, в котором вы проживаете (если не Мейсону).

Могу ли я продлить срок подачи заявок?
Продление может быть запрошено любым юридическим или физическим лицом, не имеющим возможности заполнить налоговую декларацию к установленному сроку. Формы доступны в Интернете. Начиная с 2016 налогового года, получение продления на федеральном уровне автоматически продлит срок вашей выплаты по программе Мейсон до утвержденной федеральной даты. Однако федеральное правительство не передает информацию городу Мейсон, поэтому рекомендуется заполнить эту форму или форму запроса на продление срока действия (PDF) ER и отправить в город.

Увеличение срока подачи документов НЕ ЯВЛЯЕТСЯ увеличением срока оплаты. Оплата любого причитающегося остатка должна сопровождать запрос на продление срока действия файла. Пени и пени начисляются за несвоевременную подачу заявки и просрочку платежа.

Можно ли изменить декларацию после ее подачи?
Да. Исправленная декларация должна быть подана для сообщения о дополнительном доходе и для уплаты любых причитающихся дополнительных налогов или для требования возврата излишне уплаченных налогов.

Как платежи зачисляются на мой счет?
Все платежи сначала применяются к процентным начислениям, затем к штрафам, затем к просроченным налогам в том порядке, в котором они должны были быть уплачены, а затем против всех текущих причитающихся налогов.Например, если у вас есть задолженность за 2014 год, плюс штраф и проценты, ваши платежи за 2015 год будут применяться к процентам и штрафам за 2014 год, затем к остатку за 2014 год и, наконец, к сумме, причитающейся за 2015 год.

Я прожил в Мейсоне только часть года. Обязательно ли использовать специальную форму?
№ Инструкции для резидентов неполного года включены в налоговую форму.

Что такое пени и проценты?

• Проценты начисляются по ставке, рассчитанной на основе федеральной краткосрочной ставки, округленной до ближайшего целого числа процентов, плюс пять процентов годовых на все невыплаченные подоходные налоги, невыплаченные расчетные подоходные налоги и невыплаченные удерживаемые налоги.Проценты начисляются за месяц или за долю месяца.
• По неуплаченному подоходному налогу и неуплаченному расчетному подоходному налогу налагается штраф в размере пятнадцати процентов от своевременно не уплаченной суммы
• В отношении деклараций, отличных от деклараций о предполагаемом подоходном налоге, муниципалитет налагает ежемесячный штраф в размере двадцати пяти долларов за каждую несвоевременную подачу каждой декларации, независимо от обязательств, указанных в ней за каждый месяц или любую его часть, в течение которых возврат остается незарегистрированным, несмотря на указанную в нем ответственность.Штраф не должен превышать в общей сложности ста пятидесяти долларов начисленного штрафа за каждый случай несвоевременной подачи декларации.

Налогообложение пенсий

Информация

Как правило, весь доход от пенсий в Ирландии подлежит налогообложение. Этот документ устанавливает порядок налогообложения пенсий. Профессиональные пенсии облагается налогом. Многим пенсионерам фактически не нужно платить налог, потому что их доход слишком низко.

Профессиональные пенсии облагаются налогом по системе PAYE ( Система Pay-As-You-Earn), поэтому процесс такой же, как и при получали вашу зарплату.Если у вас есть и трудовая пенсия, и социальная пенсия, возможно, вам придется платить налог с обоих. Узнать больше о налогообложении социальных выплат здесь.

Профессиональные пенсии не облагаются социальными страховые взносы (PRSI), но если вам меньше 66 лет, вы можете платить PRSI по прочему доходу. Профессиональные пенсии подлежат Общему социальному Заряд (USC).

Описаны общие налоговые льготы для людей в возрасте 65 лет и старше. в нашем документе по налогообложению для лиц старше 65 лет и на должности Уполномоченного по доходам Веб-сайт.

Правила

Профессиональные пенсии облагаются налогом так же, как и заработная плата. Если вы получаете профессиональную пенсию из ирландского источника, обычно это облагаются налогом по системе PAYE точно так же, как и вы, когда заняты. Если ваша пенсия поступает из-за пределов Ирландии, вы обычно платите налог в единовременно ежегодно.

Если вы живете за границей и получаете пенсию из Ирландии, это может или может не облагаться налогом по PAYE. Если существует соглашение об избежании двойного налогообложения, вы могут быть освобождены от ирландского налога (но обычно несут ответственность в другой стране).Если это так, доход Комиссары могут уведомить плательщика пенсии (т.е. вашего бывшего работодатель, пенсионный фонд и т. д.), что подоходный налог не подлежит вычету в соответствии с PAYE. Если уполномоченные по доходам не уведомляют плательщика пенсии, то PAYE должны вычитаться обычным способом.

Освобожденные пенсии

Доходы из следующих источников освобождены от налога и не должны включено в декларацию о доходах:

• Пенсии по ранению и инвалидности и все денежные пособия, предоставленные в отношении ранения или инвалидность в соответствии с Законом о пенсиях в армии (любая часть таких пенсии, не связанные с инвалидностью, облагаются налогом)
• Военное вознаграждение и демобилизационное вознаграждение предоставлено армейским офицерам и различные пособия в соответствии с Законом о пенсиях в армии и некоторыми другими армейскими пенсионные акты
• Пенсии и другие пособия ветеранам войны за независимость и их семьи
• Определенные иностранные пенсии, которые не облагались бы налогом, если бы получатель жил в стране, предоставившей им

Если у вас есть социальная и профессиональная пенсия

Механизма налогообложения социальных пенсий у источника нет.Ваш Другой источник дохода определяет, как взимается налог. Самая частая ситуация где пенсионер (Государственная пенсия (накопительная) или (Накопительная) пенсия вдовы / вдовца / пережившего гражданское партнерство) имеет как профессиональная пенсия и социальная пенсия. Если трудовая пенсия выплачивается из Ирландии, он облагается налогом PAYE так же, как заработная плата или зарплата. Это означает, что вы получаете налоговые льготы в обычном порядке. Чтобы облагать налогом вашу социальную пенсию ваши годовые налоговые льготы уменьшаются на налог ответственность за социальную пенсию.Для более высоких доходов стандартная ставка точка отсечки также будет уменьшена. Затем вы фактически платите налог как с пенсии, но взимается из трудовой пенсии. Технический термин для этого кодирования в кредитов. То же самое применяется, если вы иметь доход от работы и социальную пенсию.

Если ваша социальная пенсия не была закодирована, вам придется платить налог. в качестве самозанятого лица единовременно до 31 октября каждого года.

Если ваш другой источник дохода не облагается налогом в системе PAYE, например если у вас есть трудовая пенсия из-за границы или у вас есть инвестиционный доход, тогда вы классифицируетесь как самостоятельно занятый человек, и ваш налог уплачивается ежегодно до 31 октября каждого года.

Если у вас есть пенсия по социальному обеспечению из-за границы, она также обычно облагается налогом в Ирландии. Налог уплачивается ежегодно, если у вас нет источника доход, подлежащий выплате PAYE.

Доходы из-за границы

Доход, полученный из-за границы, обычно облагается налогом в Ирландии, если вы проживает в Ирландии.

Доходы из-за пределов Ирландии почти никогда не облагаются налогом в PAYE. Налог всегда выплачивается единовременно ежегодно. Технически он описывается как подлежащий Запланированное.(Технический термин для PAYE — Приложение E.)

Определенные иностранные пенсии, которые не облагались бы налогом, если бы вы были резидентом в стране, выплачивающей пенсию, также освобождены от налога в Ирландии.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

В соглашениях об избежании двойного налогообложения

обычно проводится различие между пенсиями. выплачивается государством бывшим сотрудникам, а пенсии выплачиваются частными лицами. работодатели. Между соглашениями есть некоторые различия, но не все. в соглашениях делается это различие, и они различаются по другим параметрам, поэтому вам может понадобиться чтобы проверить, как именно вы пострадали.

Большинство из них предусматривает налогообложение пенсий негосударственных служащих. в стране проживания. Итак, если вы живете в Ирландии и получаете трудовая пенсия из другой страны, как правило, вы должны ее получать брутто, а затем уплатить с него ирландский налог.

Противоположный случай с пенсиями для бывших государственных служащих — как правило, они облагаются налогом только в той стране, в которой они выплачиваются. Итак, если вы вы бывший сотрудник правительства США, проживающий в Ирландии, вы платите налог на вашу профессиональную пенсию только в США.В некоторых случаях это касается пенсии от местных властей или других политических подразделений — опять же, необходимо проверить конкретное соглашение.

Подробнее о Double Налоговые соглашения.

Социальное страхование, связанное с оплатой труда (PRSI)

Если вам больше 66 лет, вы не обязаны платить взносы в PRSI. Узнайте больше о социальных сетях страхование в Ирландии.

Если вам меньше 66 лет и вы работаете или работаете не по найму, вы платите PRSI по своему усмотрению. доход от такой занятости или самозанятости.Вы не платите на своем трудовая или социальная пенсия.

Универсальный социальный сбор (USC)

Универсальная социальная плата (USC) заменила взносы на здравоохранение и подоходный сбор с 1 января 2011 года. Все социальные выплаты, включая пенсии. освобождены от USC. Однако профессиональные пенсии подлежат USC. Ставка, которую вы платите, зависит от вашего возраста и от того, держите ли вы полную медицинская карта. См.