Автосервис система налогообложения \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Автосервис система налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Автосервис система налогообложения Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 378.2 «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества» главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд первой инстанции пришел к выводу о правомерном включении в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, принадлежащего налогоплательщику здания, поименованного в техническом паспорте как мойка грузового автотранспорта, принимая во внимание, что основным видом деятельности структурного подразделения, расположенного в здании, являются грузовой шиномонтаж, мойка и полировка грузового транспорта, то есть, по мнению суда, здание фактически используется для размещения объекта бытового обслуживания.
Онлайн кассы для автосервисов — Оператор фискальных данных Первый ОФД
По 54-ФЗ автосервисы обязаны установить онлайн-кассы. Крупные и малые автосервисы, занимающиеся выполнением технических работ и торговлей автозапчастей, перешли на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Система налогообложения при переходе автосервиса на использование онлайн-касс не влияет: для ЕНВД, УСН или ПСН нужен кассовый аппарат.
Какие автосервисы могут работать без онлайн-кассы?
Автосервисы, которые не продают запчасти, а только оказывают услуги, должны установить онлайн-кассу до 1 июля 2019 года. До этого времени можно не использовать онлайн-кассу, выписывая БСО.
Без онлайн-кассы могут обслуживать автосервисы, которые находятся в местах без связи. При этом, населенный пункт должен официально находиться в списке населенных пунктов без связи.
На что обратить внимание перед покупкой онлайн-кассы?
- на возможность подключения дополнительных устройств: терминала для оплаты картой, сканера штрих-кодов.
- на способы подключения к интернету.
- на скорость печати. Касса с высокой скоростью печати до 200 мм/сек подойдет для крупных автосервисов с большой посещаемостью.
- на рабочий ресурс деталей. Например, оптимально, если автоотрезчик рассчитан на 1 млн отрезов, а рабочий ресурс головки составляет 100-150 км кассовой ленты.
- на совместимость установленного программного обеспечения компьютера, планшета, смартфона и кассы,
- на дизайн. Громоздкая касса доставит неудобства в ограниченном пространстве. В малом помещении или в случае доставки курьером подойдут небольшие кассы, которые работают при минусовой температуре и которые удобно носить с собой.
- на наличие фискального накопителя. Он собирает и передаёт данные в ОФД. Можно купить фискальный накопитель или приобрести кассу с встроенным накопителем. Фискальный накопитель действует 13 или 36 месяцев. После истечения срока его требуется продлить или заменить новым.
- на наличие денежного ящика. Может подключаться отдельно или быть встроенным.
Примеры подходящих онлайн-касс для автосервиса
- Пионер 114Ф. Недорогой POS-терминал с простой настройкой и управлением. Подойдёт для автосервисов с небольшим потоком клиентов. Можно подключить сканер штрих-кода. Работает от сети и от батареек АА, Стоимость 4900.
- Эвотор 7.2 со скоростью печати 50 мм/с. Подходит для малых автосервисов. Подключается к Wi-fi, Bluetooth, и с помощью USB-кабеля. К кассе можно подключить денежный ящик, 6 портов для подключения дополнительных устройств.
- Фискальный регистратор К1-Ф со скоростью печати 75 мм/с. Касса подключается к. Wi-fi, Bluetooth, и с помощью USB-кабеля. Можно подключить денежный ящик. Подойдет для небольших автосервисов. Работает сутки в автономном режиме, экономно потребляет электроэнергию.
- Атол 11Ф со скоростью 75 мм/с. Подключается с помощью USB-кабеля. Для автосервисов со средней проходимостью.
- Штрих-Лайт-01Ф Скоростная касса со встроенным фискальным накопителем. Подойдёт автосервисам со средним и высоким потоком клиентов. К кассе можно подключить дополнительное оборудование.
- АТОЛ 92Ф. Подключается к WiFi, имеет два USB-разъёма для подключения терминала эквайринга или сканера штрих-кода. Касса работает при температуре от -10С до +45С.
- Вики Принт 57 Ф. Недорогой, но быстрый фискальный регистратор со скоростью печати 100 мм/сек. Может печатать QR-коды. Предусмотрены разъемы USB и RS-232 для подключения к компьютеру, а также разъем для подключения денежного ящика.
- SKY-PRINT 54-F со скоростью печати 300 мм/сек. Срок службы кассы — 7 лет. Подключается к Wi-fi, Bluetooth, и с помощью USB-кабеля. Можно подключить денежный ящик. Подходит для автосервисов с высокой посещаемостью.
нарушение принципов равенства и правовой определенности?
ДОКЛАД НА КОНФЕРЕНЦИИ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО В РЕШЕНИЯХ КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Нефедьева Евгения Александровна, преподаватель кафедры конституционного, административного и муниципального права Бурятского госуниверситета им. Доржи Банзарова
Патентная система налогообложения (далее – ПСН) была введена в Налоговый кодекс РФ в 2013 году[1]. Она относится к специальным налоговым режимам и направлена на поддержку самых малых предпринимателей.
За семь лет существования этой системы налогообложения сложилась некоторая арбитражная судебная практика. В свою очередь, Конституционный Суд РФ впервые вынес постановление о рассмотрении спора по существу, где предметом рассмотрения был порядок применения ПСН. Остальные решения представлены пятью отказными определениями Конституционного Суда[2], первое из которых было вынесено еще пять лет назад. Это связано и с тем, что ПСН – самый молодой специальный налоговый режим в Налоговом кодексе.
Поэтому решение по жалобе предпринимателя из Мурманской области[3] (далее – постановление № 22-П) можно назвать знаковым. Оно демонстрирует, что не всё так просто обстоит в применении указанного специального режима и судебная практика высших инстанций по нему только начинает формироваться.
Данный факт подтверждается и тем, что уже в первые три месяца после введения ПСН Министерство финансов РФ (далее – Минфин) успело издать 11 писем-разъяснений. Основная проблема, которая поднималась предпринимателями – виды деятельности из раздела «бытовые услуги» отмененного ныне Общероссийского классификатора услуг населению (далее – ОКУН)[4] и их возможность применения при оказании услуг на ПСН юридическим лицам.
Нами была предпринята попытка оспорить данные разъяснения Минфина в Высшем Арбитражном Суде РФ в порядке предварительного нормоконтроля. Тогда судьи вынесли отказное определение[5] о неподведомственности данного спора суду, но в своем определении суд указал, что оспариваемые письма критериям, позволяющим признать их в качестве нормативных правовых актов, не отвечают, не устанавливают правовых норм (правил поведения), обязательных для неопределенного круга лиц.
В данной статье нам хотелось бы обратить внимание читателей на то, что проблемы правоприменения норм о ПСН остались. По прошествии значительного периода времени, можно с уверенностью утверждать, что существует острая необходимость в конституционно-правовом истолковании некоторых положений главы 26.5 Налогового кодекса.
Субъекты налоговых правоотношений вынуждены обращаться к налоговым принципам именно тогда, когда налоговая норма расплывчата настолько и так широко трактуется, что необходима некая база (основа), которая будет удерживать рамки ее истолкования в установленных общепринятых правовых пределах и будет соответствовать Конституции РФ.
Первая часть Налогового кодекса была введена в 1999 году. Как мы знаем, кодекс создавался на правовых позициях Конституционного Суда, высказанных ранее.
Поэтому мы можем смело утверждать, что статья 3 Налогового кодекса является своего рода развитием конституционных начал налогового законодательства, вобравшая в себя не только положения статьи 57 Конституции, но и основных прав и свобод, изложенных в первых главах Конституции.
В рассматриваемом нами постановлении № 22-П Конституционный Суд основывает свою правовую позицию на следующих принципах: равенства и экономического обоснования. Но мы хотели бы затронуть в данной статье и другой принцип – принцип правовой определенности, который, как нам кажется, также неразрывно связан с предыдущими принципами.
I. Принцип равенства (недискриминации) и экономического обоснования
Итак, суть спора заключалась в том, что, вводя на территории Мурманской области ПСН в отношении вида деятельности «Сдача объектов недвижимости в аренду», законодатель не определил один из ключевых элементов налогообложения – объект, его физический показатель. Было не ясно, по какому принципу должен начисляться налог. Исходя из количества объектов недвижимости, исходя из площади объекта или вообще от количества заключенных предпринимателем договоров аренды.
И суд в постановлении № 22-П достоверно подмечает, что собственник торгового центра, сдавший в аренду несколько тысяч квадратных метров площадей, будет уплачивать налог в сотни раз меньше, чем предприниматель, который сдает в аренду несколько квартир. При этом доход первого и доход второго будут различаться на порядок.
По итогу Конституционный Суд высказывает следующую правовую позицию: «отсутствие в оспариваемых нормах Закона Мурманской области «О патентной системе налогообложения на территории Мурманской области» критериев определения объектов (площадей) как обособленных для целей установления размера потенциально возможного к получению годового дохода не только свидетельствует о пробеле в правовом регулировании, но и приводит, с учетом правоприменительной практики восполнения этого пробела, к нарушению принципов равенства налогообложения и экономического основания налога».
Подобная пробельность и неясность норм предстает перед правоприменителями и при решении другого вопроса по ПСН:
Можно ли на ПСН оказывать услуги юридическим лицам?
Для этого возьмем на рассмотрение разные редакции подпункта 2 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса (Таблица 1):
Таблица 1
До 2017 года | С 2017 года |
8. Субъекты Российской Федерации вправе: | 8. Субъекты Российской Федерации вправе: |
2) устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в отношении которых применяется патентная система налогообложения | 2) устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации; |
Итак, если налогоплательщик отвечает признакам, которые установлены главой 26.5 Налогового кодекса, а именно:
- является индивидуальным предпринимателем;
- не имеет наемных работников, либо их количество не превышает 15 человек;
- собирается осуществлять виды деятельности, установленные главой о ПСН, то он смело может обращаться в налоговый орган за получением патента.
Основной спор, который возникает с налоговыми органами о правомерности применения ПСН – вид деятельности. Разрешенные виды деятельности, их 63, прямо перечислены в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса (далее – Основной перечень). Здесь и Минфин, и суды однозначно сходятся во мнении, что виды деятельности можно применять при оказании услуг юридическим лицам.
А далее, в пункте 8 статьи 346.43 Налогового кодекса, законодатель наделил полномочиями субъекты РФ дифференцировать виды деятельности из Основного перечня (по ОКУН/ОКВЭД) или вводить дополнительные виды деятельности из раздела «бытовые услуги» по ОКУН (с 2017 года ОКВЭД2).
Исходя из буквального толкования подпункта 2 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса, субъекты РФ, помимо видов деятельности из Основного перечня, могут дополнительно предусмотреть ПСН в отношении иных видов деятельности, если они поименованы в разделе «бытовые услуги» Классификатора ОКУН. И здесь мы сталкиваемся с рядом следующих спорных правовых моментов.
1. Отсутствует понятие «бытовые услуги»
Нигде в главе 26.5 Налогового кодекса не встречается понятие, что такое «бытовые услуги». Это понятие мы не встречаем и в Гражданском кодексе РФ, на который так охотно ссылается Минфин в своих разъяснениях по ПСН.
Понятия «бытовые услуги» также не было в самом ОКУН. Указанное понятие мы встречаем только в главе 26.3 Налогового кодекса РФ, которая регулирует специальный налоговый режим «Единый налог на вмененный доход». Однако, в главе 26.5, посвященной ПСН, нет ни одной отсылки на нормы главы 26.3 Налогового кодекса, равно как и взаимосвязи с указанным специальным режимом.
Это два разных специальных режима, в каждом из которых используются свои собственные понятия. Понятие «бытовые услуги» в главе 26.5 отсутствует.
Итак, это понятие мы встречаем исключительно в главе о ЕНВД, статья 346.27 Налогового кодекса, и до 01.01.2017 года данное понятие звучало так:
«бытовые услуги — платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов».
Но даже если использовать указанное понятие, содержащееся в главе 26.3, по аналогии (так как подобного понятия мы не встречаем больше ни в каких других законах) для ПСН, то такие виды деятельности как производство мебели и строительство домов не являются бытовой услугой.
Еще в 2009 году в арбитражной практике Уральского округа по делу № А60-15313/2009 арбитражными судами всех трех инстанций был сделан однозначный вывод, что производство мебели не является бытовой услугой и правомерно исключено из понятия бытовых услуг с 01.01.2009 г. в главе о ЕНВД.
В решении от 22.07.2009 по делу № А60-15313/2009 указывается, что «анализ правовых норм Кодекса, относивших изготовление мебели к оказанию бытовых услуг населению, позволяет сделать вывод о наличии неопределенностей и неясностей в отношении определения данной услуги в правовом смысле в целях налогообложения. Данное обстоятельство вызвано тем, что в отличие от таких бытовых услуг для населения, как, например, по ремонту бытовой техники, по уборке помещений и т.д., то есть тех услуг, результат оказания которых не имеет материального выражения, изготовление мебели неразрывно связано с самим результатом – товаром. В последнем случае невозможно определить ту грань, где заканчивается работа по изготовлению мебели и возникает товар»[6].
Об указанном, по мнению суда, свидетельствует и то обстоятельство, что с 01.01.2009 г. в статье 346.27 Налогового кодекса, определяющей понятие бытовой услуги в целях налогообложения, выделено отдельно, что к таковым не относятся услуги, например, по изготовлению мебели. Т.е. в том понимании, в каком можно было применять ЕНВД, услуги по изготовлению мебели и услуги по строительству жилья не относились к бытовым.
И 88 % споров в арбитражных судах на 31.07.2019 года были связаны как раз со строительством (ремонтом) жилья и других построек или изготовлением мебели для юридических лиц.
2. Коды видов деятельности являются неоднозначными
Обратимся к самому Классификатору ОКУН и разделу «Бытовые услуги» либо к новым кодам ОКВЭД2, которые распоряжением Правительства РФ отнесли к бытовым услугам[7].
Позиция правоприменительных органов сводится к тому, что бытовые услуги – это услуги бытового подряда, оказываемые исключительно населению для бытовых нужд.
Но в отнесенных к бытовым услугам кодам ОКВЭД можно найти массу видов деятельности, которые ни при буквальном толковании, ни при их практическом применении в жизни не могут оказываться населению. Перечислим лишь некоторые из них:
Таблица 2
Код вида деятельности «бытовые услуги» | Вид деятельности |
33.12 | ремонт станков, промышленных холодильников, строительного оборудования и оборудования для горнодобывающей промышленности |
33.13 | ремонт и техническое обслуживание измерительной, испытательной и аппаратуры контроля, группировки 26.5, такой как: инструменты для авиационных двигателей, оборудование для проверки автомобильных выхлопов, метеорологические инструменты |
41.20 | строительство всех типов нежилых зданий, таких как: здания для промышленного производства, например, фабрики, мастерские, заводы и т.д., больницы, школы |
43.31 | реставрация, консервация и воссоздание штукатурной отделки на объектах культурного наследия |
43.99 | аренда подъемных кранов и прочего строительного оборудования с оператором |
58.19 | издание (включая интерактивное): каталогов, рекламной продукции |
74.10 | промышленный дизайн |
74.20 | деятельность в области фотографии для коммерческих целей: фотографии для целей рекламы, издательских организаций, журналов мод, операций с недвижимостью или туризма |
81.22 | уборка внутренних помещений в зданиях всех типов, в том числе в учреждениях, офисах, на фабриках, заводах, в магазинах, институтах и других коммерческих и профессиональных учреждениях |
82.19 | деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса |
Этот список кодов ОКВЭД, отнесенных к «бытовым услугам», но не являющихся ими по сути, можно продолжать бесконечно. Вывод напрашивается следующий, что ОКУН или ОКВЭД – это всего лишь классификаторы, коды с наименованиями видов деятельности, которые размещаются в тех или иных разделах, группировках. Их цель — статистическая классификация видов экономической деятельности в Европейском экономическом сообществе. И говорить о том, что эти услуги могут быть оказаны исключительно населению для их бытовых нужд, противоречит законам логики и свидетельствует лишь о формальном толковании норм по ПСН без поиска настоящего смысла, заложенного законодателем.
3. Регулирование ПСН на региональном уровне
На региональном уровне с регулированием ПСН тем более всё неоднозначно. Если мы обратимся к законам некоторых субъектов РФ, где была введена ПСН, то в формулировках законов можно увидеть, что субъект действительно вводит дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам.
Так, статья 2 Закона Сахалинской области от 12.10.2012 № 93-ЗО «О патентной системе налогообложения на территории Сахалинской области» звучит следующим образом:
«Установить дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:
услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению деятельности офиса; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений; услуги по чистке и уборке прочие, не включенные в другие группировки; услуги по подметанию и уборке снега; услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности»[8].
То есть в Сахалинской области, помимо видов деятельности, которые были установлены в Основном перечне видов деятельности в пункте 2 статьи 346.46 Налогового кодекса РФ, был также введен дополнительный перечень видов деятельности, относящийся к бытовым услугам.
Обратите, пожалуйста, внимание на первый вид деятельности в данном региональном законе: «услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению офиса». Что такое офис? В толковом словаре С.И. Ожегова «Офис — контора, канцелярия». Т.е. переводя это понятие на современный язык, офис — это помещение фирмы, где обрабатывают бумаги и принимают клиентов. Вид деятельности, который включен в дополнительный перечень, находится и относится к разделу «бытовые услуги», но опять же никакой бытовой услугой не является, потому что субъекты, получающие эту услугу — владельцы офисов, а значит услуга оказывается для бизенса, для коммерческих целей, а не для бытовых.
Аналогичным образом дополнительные перечни видов деятельности введены в определенных субъектах и специально поименованы формулировкой «дополнительный перечень видов деятельности»:
- Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ «О применении патентной системы налогообложения на территории Республики Тыва»;
- Закон Республики Коми от 29.11.2012 № 87-РЗ «О введении в действие и применении патентной системы налогообложения на территории Республики Коми»;
- Закон Рязанской области от 08.11.2012 № 82-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области»;
- Закон ЯНАО от 28.09.2012 № 83-ЗАО «О патентной системе налогообложения на территории Ямало-Ненецкого автономного округа».
Но в значительной части проанализированных законов субъектов РФ о ПСН не обозначено введение какого-либо «дополнительного перечня» в своих регионах, и никаких формулировок про «бытовые услуги» мы там не встречаем[9].
Означает ли это, что в одних субъектах РФ услуги по всем видам деятельности можно оказывать юридическим лицам, а в тех субъектах РФ, где есть специально выделенный дополнительный перечень из бытовых услуг — нет. В любом случае, мы опять сталкиваемся с нарушением принципа равенства предпринимателей на патенте, только теперь уже на региональьном уровне.
Таким образом, суммируя вышесказанное по трем обозначенным аспектам, можно сделать выывод о том, что правоприменительные органы и некоторые арбитражные суды (забегая вперед отметим, что лишь небольшая их часть) толкуют эти положения искаженно: если в норме есть ссылка на словосочетание «бытовые услуги», то значит и оказывать такие услуги юридическим лицам нельзя.
Считаем, что подобное искаженное правопонимание нормы предполагает не расширение, а сужение некоторых видов деятельности, по которым возможно применение ПСН, до услуг, оказываемых исключительно для населения.
Следовательно, нормы, регулирующие Основной перечень видов деятельности ПСН и дополнительный, отнесенный к бытовым услугам, создают неравные (дискриминационные) условия для предпринимателей, находящихся на одной и той же системе налогообложения, имеющих одинаковые экономические характеристики.
В преференциальных условиях оказались предприниматели, приобретающие патент по Основному виду деятельности. Другие же предприниматели, решившие работать по дополнительному перечню видов деятельности, находятся в неравных с ними условиях, потому что:
- сужен круг субъектов до населения, которым можно оказывать услуги;
- несут повышенное налоговое бремя, т.к. по доходам от услуг для юридических лиц того же вида деятельности, что указан в патенте, они должны уплачивать налоги по общей или упрощенной системам налогообложения.
В свою очередь, Налоговый кодекс устанавливает один из основополагающих принципов налогообложения: налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. К этому же принципу нас отсылает и Конституционный Суд в своем постановлении № 22-П.
II. Принцип правовой определенности
Как мы отметили выше, принцип правовой определенности неразрывно связан с рассмотренными нами принципами равенства и экономического обоснования. Как указал Конституционный Суд в своем постановлении от 27.03.2012 № 8-П «принцип правовой определенности, будучи одним из важных общих принципов права и признаваемый в таком качестве Судом Справедливости Европейского Союза и Европейским судом по правам человека, представляет собой широкую концепцию, стержнем которой является предсказуемость правового регулирования. Одновременно принцип правовой определенности является неотъемлемой составляющей взаимосвязанных принципов верховенства закона и правового государства, провозглашенных в статьях 1, 15 и 55 Конституции Российской Федерации»[10].
Расплывчатость налоговой нормы может привести к не согласующемуся с конституционным принципом правового государства произвольному и дискриминационному ее применению государственными органами и должностными лицами в их отношениях с налогоплательщиками и тем самым к нарушению конституционного принципа юридического равенства и вытекающего из него требования равенства налогообложения, закрепленного в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса[11].
Следовательно, при отсутствии в положениях законодательства о налогах и сборах четко выраженных запретов на применение видов деятельности по ПСН в отношении юридических лиц, отсутствуют и основания для отказа в применении ПСН налогоплательщикам, оказывающим услуги для юридических лиц. Нормы законодательства о налогах и сборах не подлежат расширительному толкованию. Все неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Отношения, которые складываются между субъектами налоговых правоотношений, носят публичный характер. Ведь обязательный субъект налоговых правоотношений – суверен, вторгается в имущественные отношения лица и изымает без его согласия имущество. Это подтверждает вышеприведенные доводы о том, что никакого расширительного толкования налоговых норм быть не может. Тем более, налогоплательщик, в силу подобного характера рассматриваемых отношений, должен находиться в положении правовой определенности регулярно, дабы знать, за что, куда и сколько он должен отдать государству в виде обязательных платежей. Когда же мы сталкиваемся с противоречивым поведением правоприменительных органов, подобные принципы нарушаются, чем нарушается стабильность хозяйственного оборота в целом и баланс частных и публичных интересов, в частности.
Именно с такой проблемой налогоплательщики по ПСН сталкиваются последние годы. Учитывая, что на данной системе налогообложения находятся предприниматели, занимающиеся микробизнесом, то право на судебную защиту с привлечением юристов или адвокатов для судебных тяжб в высших инстанциях они используют не в полной мере, потому что это долго и дорого.
Арбитражная судебная практика складывается пока в пользу налогоплательщиков на патенте, где споры касались возможности оказания услуг на ПСН юридическим лицам.
Приведем для наглядности некоторую статистику. Всего проанализировано 16 судебных дел в различных федеральных округах на 31.07.2019 года (см. Таблица 3). В 13 из 16 дел налоговый орган оспаривал применение ПСН по виду деятельности «Ремонт жилья и других построек» / «Строительство жилья и других построек», который оказывался юридическим лицам.
1 дело было по виду деятельности «Пошив и ремонт одежды», а 2 дела – «Изготовление мебели».
Из 16 дел в первой инстанции налогоплательщики выиграли 12 дел, в апелляции выиграли 10 дел из 11, в кассации — 4 дела из 6. С обжалованием указанных решений судов в Верховный Суд РФ ни один налогоплательщик или налоговый орган не обращались.
Отсутствует судебная практика по данной категории дел в трех округах: Дальневосточный, Западно-Сибирский и Северо-Кавказский.
Таблица 3
Анализ судебной практики о правомерности применения ПСН при оказании услуг для юридических лиц (на 31.07.2019 г.)
Арбитражный округ | № дела | 1-я инстанция | Апелляция | Кассация |
Волго-Вятский | А29-10388/2016 | за | за | не обжаловалось |
Волго-Вятский | А79-649/2018 | за | не обжаловалось | не обжаловалось |
Восточно-Сибирский | А58-17/2017 | за | за | за |
Восточно-Сибирский | А78-3097/2015 | за | за | за |
Восточно-Сибирский | А78-1706/2015 | за | за | за |
Дальневосточный | нет | нет | нет | нет |
Западно-Сибирский | нет | нет | нет | нет |
Московский | А41-89786/2017 | за | за | против |
Московский | А41-79765/2016 | за | за | не обжаловалось |
Поволжский | А65-29245/2018 | за | за | не обжаловалось |
Северо-Западный | А05-10645/2013 | за | не обжаловалось | не обжаловалось |
Северо-Кавказский | нет | нет | нет | нет |
Уральский | А50-11219/2017 | за | не обжаловалось | не обжаловалось |
Уральский | А71-14735/2016 | против | не обжаловалось | не обжаловалось |
Уральский | А71-8185/2015 | против | не обжаловалось | не обжаловалось |
Уральский | А71-11065/2015 | против | за | за |
Уральский | А71-13556/2015 | за | за | не обжаловалось |
Уральский | А50-1603/2014 | против | против | против |
Центральный | А09-12046/2015 | за | за | не обжаловалось |
Самая противоречивая практика сложилась в Уральском и Московском округах, в остальных округах она положительная. Как мы видим, судебная практика, в большей ее части, складывается в пользу налогоплательщиков. Т.е. вероятность, что суд встанет на сторону налогоплательщика, варьируется от 66 до 90 % в зависимости от уровня инстанции и округа.
Суды, в целом, придерживаются линии, что запретов на оказание услуг по патенту юридическим лицам нигде нет и трактуют, по нашему мнению, Налоговый кодекс верно. Потому что специальные налоговые режимы в Налоговом кодексе, в первую очередь, выполняют регулирующую функцию, а уже затем фискальную. Законодатель при их введении в пояснительных записках и стенограммах постоянно отсылает нас к одному из приоритетных направлений государственной политики – поддержке малого бизнеса.
В рассматриваемом нами постановлении № 22-П, кстати, Конституционный Суд также исследует вопрос о целях законодателя, которые он преследовал, когда вводил ПСН:
«Как следует из пояснительной записки к законопроекту, его целью являлось налоговое стимулирование развития малого предпринимательства на основе совершенствования упрощенной системы налогообложения индивидуальных предпринимателей с использованием патента».
Считаем, что для уменьшения подобных арбитражных споров, а также излишнего налогового контроля со стороны фискальных органов, пункту 8 статьи 346.43 Налогового кодекса необходимо конституционно-правовое истолкование. Потому что эти споры сводятся не к фактам, это истинно правовые споры о толковании и применении нормы.
Баланс частных и публичных интересов достигает своего положительного результата только тогда, когда мы имеем разумное применение налоговыми органами норм законодательства, потому что само государство преследует цель не ужесточения налогового контроля и формального подхода при налоговом администрировании, а роста благосостояния нации. Это выражается: в увеличении ВВП, рабочих мест, росте предпринимательской активности, уменьшении социальных обязательств за счет социальной ответственности бизнеса.
В свою очередь, бизнес, пусть и самый малый, будет брать на себя такие обязательства, когда будет находиться в условиях правовой определенности и знать, что сегодня он принимает на работу 5 человек, будет платить им зарплату, страховые взносы, снимет эти социальные обязательства с государства. Но он должен быть уверен, что завтра к нему не придут из налоговой инспекции и не доначислят налоги по общей системе налогообложения. Таким предпринимателям просто не дают дорасти до среднего предприятия, когда применяют к ним меры агрессивного налогового контроля при неверном толковании норм Налогового кодекса.
А Налоговый кодекс, по своей сути, он защищает больше налогоплательщиков, чем дает полномочий налоговым органам, о чем неоднократно в своих постановлениях напоминает нам Конституционный Суд. Поэтому там, где нет однозначного правопонимания норм, для защиты прав предпринимателей мы должны обращаться к конституционно-правовым механизмам толкования и активно это использовать.
____________________________________________________________________
[1] Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (законопроект № 499566-5).
[2] Определение Конституционного Суда РФ от 21 мая 2015 г. N 1036-О, Определение Конституционного Суда РФ от 11 октября 2016 г. N 2152-О, Определение Конституционного Суда РФ от 26 января 2017 г. N 49-О, Определение Конституционного Суда РФ от 28 февраля 2019 г. N 280-О, Определение Конституционного Суда РФ от 19 декабря 2019 г. N 3526-О.
[3] Постановление Конституционного Суда РФ от 06.06.2019 № 22-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта 3 пункта 8 статьи 346.43, статьи 346.47 и пункта 1 статьи 346.48 Налогового кодекса Российской Федерации, а также положений Закона Мурманской области «О патентной системе налогообложения на территории Мурманской области» в связи с жалобой гражданина С.А. Глухова»
[4] Постановление Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 «ОК 002-93. Общероссийский классификатор услуг населению» (документ утратил силу с 01.01.2017 года в связи с изданием Приказа Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст).
[5] Определение Высшего Арбитражного Суда РФ о прекращении производства по делу от 04.04.2014 № ВАС-15552/13.
[6] Постановление ФАС Уральского округа от 10.12.2009 № Ф09-9877/09-С3 по делу № А60-15313/2009-С10.
[7] Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р «Об утверждении кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам».
[8] Закон Сахалинской области от 12.10.2012 № 93-ЗО «О патентной системе налогообложения на территории Сахалинской области».
[9] Областной закон Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области», Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае», Закон Алтайского края от 30.10.2012 № 78-ЗС «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Алтайского края», Закон Приморского края от 13.11.2012 № 122-КЗ «О патентной системе налогообложения на территории Приморского края», Закон Пензенской обл. от 28.11.2012 № 2299-ЗПО «О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения», Закон Тюменской области от 27.11.2012 № 96 «О патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей», Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ «О патентной системе налогообложения», Закон Калининградской области от 22.10.2012 № 154 «О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области», Закон УР от 28.11.2012 № 63-РЗ «О патентной системе налогообложения в Удмуртской Республике», Закон Тульской области от 14.11.2012 № 1833-ЗТО «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Тульской области», Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков», Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО «О патентной системе налогообложения на территории Ульяновской области», Закон Ставропольского края от 15.10.2012 № 96-кз «О патентной системе налогообложения», Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Амурской области», Закон ЯО от 08.11.2012 № 47-з «О введении на территории Ярославской области патентной системы налогообложения» и т.д.
[10] Постановление Конституционного Суда РФ от 27.03.2012 № 8-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 23 Федерального закона «О международных договорах Российской Федерации» в связи с жалобой гражданина И.Д. Ушакова».
[11] Постановление Конституционного Суда РФ от 20.02.2001 № 3-П «По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона «О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой закрытого акционерного общества «Востокнефтересурс».
«услуги юрлицам на патенте», «услуги юрлицам на патентной системе», «можно ли оказывать услуги юридическим лицам на ПСН»
Какие нужны документы для открытия автосервиса
Рассмотрите идею покупки готового бизнеса
Город Санкт-Петербург
Прибыль 50 000 ₽ / мес.
Окупаемость 15 мес.
Город Москва
Прибыль 270 000 ₽ / мес.
Окупаемость 10 мес.
Город Санкт-Петербург
Прибыль По запросу
Окупаемость По запросу
Город Санкт-Петербург
Прибыль 120 000 ₽ / мес.
Окупаемость 19 мес.
Город Санкт-Петербург
Прибыль 200 000 ₽ / мес.
Окупаемость 10 мес.
Город Екатеринбург
Прибыль 44 400 ₽ / мес.
Окупаемость 61 мес.
Город Москва
Прибыль 450 000 ₽ / мес.
Окупаемость 18 мес.
Город Москва
Прибыль 400 000 ₽ / мес.
Окупаемость 10 мес.
Город Санкт-Петербург
Прибыль 500 000 ₽ / мес.
Окупаемость 30 мес.
Город Уфа
Прибыль 100 000 ₽ / мес.
Окупаемость 8 мес.
Первый этап создания автосервиса — его правильное оформление. К этому бизнесу предъявлены жесткие требования, относящиеся к его расположению, организации рабочего пространства и труда. В статье мы рассмотрим, какие документы нужны для открытия автосервиса.
Документы для автосервиса — регистрация юридического лица
Формы регистрации бизнеса — ИП или ООО. Индивидуальное предпринимательство подойдет для дела с одним собственником. Возможно оформление патентной системы налогообложения, что можно назвать весомым преимуществом.
Если открытие бизнеса планируется несколькими собственниками, регистрируется ООО. Зарегистрированной компании гораздо проще найти инвесторов. Далее выбирается система налогообложения: общая или упрощенная.
Лицензирование автосервиса
Лицензия на автосервис сейчас не является обязательной. Однако, лицензирование бизнеса позволяет повысить доверие клиентов к профессиональному уровню центра.
Обязательной сертификации подлежат все расходные материалы, детали и комплектующие. Заключая договор с компаниями-поставщиками, необходимо проверять наличие всех сертификатов соответствия на продукцию. Небольшие автосервисы не выделяют продажу комплектующих, а просто включают детали в стоимость услуги. Это позволяет избежать налогов на реализацию товара.
Оформление документов на помещение
Документы, связанные с оформлением помещения автосервиса — один из наиболее сложный этапов оформления. Сюда входят нормы СЭС, пожарной безопасности и соблюдение норм расположения.
Перед регистрацией ознакомтесь ознакомьтесь со всеми правилами его расположения. Автосервисы нельзя открывать в жилых постройках и вблизи детски площадок. Далее, когда помещение выбрано, его необходимо оформить. Если вы арендуете помещение от собственника, договор заключается с ним. Если речь идет о капитальном помещении в комимуществе, сначала нужно получить разрешение на проведение ремонтных работ. Только затем можно оформить договор аренды. Как оформлять документы для автосервиса в гараже? Гаражи — это не капитальное сооружение, правила оформления в них автосервиса те же: без градозаключения деятельность невозможна.
Нормы СЭС и соответствующая документация
К автосервисам предъявляют очень жесткие нормы СанПиН. Это связано с вредной для здоровья и окружающей среды деятельностью. Поэтому должна быть установлена механическая вытяжка, помещение должно полностью проветриваться. При монтировании системы вентилирования учитывайте высоту потолков: нет смысла вентилировать воздух под потолком, тем более, что выхлопные газы гораздо тяжелее и оседают внизу. Помещение обязательно должно отапливаться в зимний период. Подробно эти требования указаны в СНиЛ 2.04.05-91 «Отопление, вентиляция и кондиционирование».
Обязателен доступ к водоснабжению и центральной канализации. Для персонала должна быть организована душевая и санузел. Коэффициент естественного освещения не меньше 1,5. Искусственное освещение устанавливается в соответствии с требованиями вызрывобезопасности.
Если в автосервисе нет смотровой ямы, тогда большое внимание необходимо уделить полу. Во-первых, на него будут постоянно оказываться большие нагрузки, во-вторых, если пол будет неровным, возможна деформация несущих конструкций подъемника. Смотровая яма обязательно должна быть отделана кафелем, стены и пол также покрыты кафелем, либо материалами, устойчивыми к воздействию влаги, масел и бензина. Окрашивать стены можно только масляной краской.
Пожарная безопасность
Обязательно наличие огнетушителей, защищенных от прямых солнечных лучей, нагревания и механических повреждений. Автосервис оборудуют автоматическими установками пожаротушения.
Отдельно должны быть выделены зоны для курения, проведения огневых и пожароопасных работ. Стоит продумать зону хранения горючих материалов. Особое внимание необходимо уделять проводке и ее изоляции. Запрещено использование поврежденных розеток и рубильников, недопустимо перегревание проводки. Обязательно нужно установить порядок утилизации горючих материалов.
Утилизация отходов
Практически все отходы автосервисов обладают высокой токсичностью, поэтому необходимо соблюдать условия их утилизации. На этапе планирования надо продумать зону первичного хранения отходов и ее специальное оснащение. Чаще сервис заключает договор со специализированными компанией по утилизации. В целях экономии небольшие ИП отработанные жидкости и комплектующие возвращают владельцам авто. Многие владельцы автосервисов отапливают помещение при помощи отработанного масла, что значительно экономит финансы.
С января 2009 года, когда были внесены поправки в Федеральный закон № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». Изменения обязуют все предприятия вести специальную отчетность об утилизации и предоставлять сведения для внесения в реестр объектов, на территории которых возможна утилизация.
Вместо выводов — советы
Выше мы рассмотрели сложные вопросы, связанные с оформление документов для автосервиса. На этапе планирования бизнеса советуем обратить внимание на правила расположения автосервиса и его юридическое оформление. Помещение должно отвечать всем нормам СЭС и пожарной безопасности. Сложный вопрос, требующий решения — утилизация или переработка отходов. Не забывайте, что перед заключением сотрудничества с поставщиками деталей и комплектующих, необходимо особое внимание обратить на наличие соответствующих сертификатов.
Желаем удачи в создании и ведении бизнеса! А также напоминаем, что в наших каталогах осуществляется продажа автосервисов в Москве как готового бизнеса. Его покупка способна решить 90% проблем, возникающих с документацией.
ИП открыл автосервис по ремонту и техническому обслуживанию в Московской области и применяет по данной деятельности пате
ИП открыл автосервис по ремонту и техническому обслуживанию в Московской области и применяет по данной деятельности патентную систему налогообложения. Если ИП заключит договор со страховой компанией о ремонте автотранспорта по страховым случаям, то может ли он применять патент по данной деятельности?
Вопрос: ИП открыл автосервис по ремонту и техническому обслуживанию в Московской области и применяет по данной деятельности патентную систему налогообложения. Если ИП заключит договор со страховой компанией о ремонте автотранспорта по страховым случаям, то может ли он применять патент по данной деятельности?
Ответ: Индивидуальный предприниматель может заключить договор со страховой компанией о ремонте автотранспорта по страховым случаям и применять патентную систему налогообложения в отношении услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
Обоснование: Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, установлен п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, среди которых есть техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, машин и оборудования отнесена по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД2), утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, к подклассу 45.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств», а также к группе 33.12 «Ремонт машин и оборудования».
Согласно Письму Минфина России от 10.03.2017 N 03-11-12/13633 применение патентной системы налогообложения в сфере оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования НК РФ не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору об оказании данных услуг юридическим или физическим лицом.
Таким образом, индивидуальный предприниматель может заключить договор со страховой компанией о ремонте автотранспорта по страховым случаям и применять патентную систему налогообложения в отношении услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
Региональный информационный центр
12.09.2019
Дилеры предложили ввести в России сертификацию автосервисов
https://ria.ru/20190913/1558637802.html
Дилеры предложили ввести в России сертификацию автосервисов
Дилеры предложили ввести в России сертификацию автосервисов — РИА Новости, 03.03.2020
Дилеры предложили ввести в России сертификацию автосервисов
Ассоциация автодилеров РоАД предлагает ввести систему сертификации автосервисов, в зависимости от степени их технической оснащенности и квалификации… РИА Новости, 03.03.2020
2019-09-13T03:35
2019-09-13T03:35
2020-03-03T16:06
экономика
авто
россия
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
https://cdn25.img.ria.ru/images/151498/19/1514981988_0:125:2400:1475_1920x0_80_0_0_28d7a8697ed104ba75b01ad4a58414f5.jpg
МОСКВА, 13 сен — РИА Новости. Ассоциация автодилеров РоАД предлагает ввести систему сертификации автосервисов, в зависимости от степени их технической оснащенности и квалификации сотрудников, сообщил РИА Новости представитель ассоциации.По данным дилеров, на сегодняшний день порядка 80% сервисного рынка находится в нерегулируемой части и даже в «серой зоне», и лишь малая часть негарантийного парка автомобилей проходит обслуживание в официальных дилерских центрах и в независимых СТО, остальная часть — в «гаражах», в которых чаще всего отсутствует сертифицированный персонал, необходимое оборудование, а также непрозрачно налогообложение.Саморегулирование в такой системе может осуществляться через профильные организации — РоАД, Автомобильная сервисная ассоциация, допускает РоАД. При этом, получение базового уровня будет носить заявительный характер, а для осуществления технически сложного ремонта потребуется допуск в соответствии с требованиям производителей машин и оборудования, законодательству РФ и внедряемым профессиональным стандартам, подчеркивают в ассоциации.»Стратегически, такая сертификация возможна. Вопрос в том, кто будет сертифицировать сервисы, и что нужно, чтобы пройти сертификацию, а также, какие компетенции сервису нужно будет подтвердить», — считает исполнительный директор «Автостата» Сергей Удалов.
https://ria.ru/20190523/1554846488.html
россия
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2019
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://ria.ru/docs/about/copyright.html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
https://cdn22.img.ria.ru/images/151498/19/1514981988_134:0:2267:1600_1920x0_80_0_0_3f07ea20eeb27546cb011b774db22b06.jpgРИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
экономика, авто, россия
МОСКВА, 13 сен — РИА Новости. Ассоциация автодилеров РоАД предлагает ввести систему сертификации автосервисов, в зависимости от степени их технической оснащенности и квалификации сотрудников, сообщил РИА Новости представитель ассоциации.
По данным дилеров, на сегодняшний день порядка 80% сервисного рынка находится в нерегулируемой части и даже в «серой зоне», и лишь малая часть негарантийного парка автомобилей проходит обслуживание в официальных дилерских центрах и в независимых СТО, остальная часть — в «гаражах», в которых чаще всего отсутствует сертифицированный персонал, необходимое оборудование, а также непрозрачно налогообложение.
«Это создает серьезную проблему для безопасности дорожного движения, поскольку чаще всего автомобили после ремонта в таких организациях не соответствуют техническим регламентам и требованиям безопасности, а потребитель слабо защищен законом. Мы предлагаем ввести многоуровневую саморегулируемую систему сертификации организаций, осуществляющих сервисное обслуживание а/м, в зависимости от степени технической оснащенности станций и квалификации сотрудников», — сказал собеседник агентства.
Саморегулирование в такой системе может осуществляться через профильные организации — РоАД, Автомобильная сервисная ассоциация, допускает РоАД. При этом, получение базового уровня будет носить заявительный характер, а для осуществления технически сложного ремонта потребуется допуск в соответствии с требованиям производителей машин и оборудования, законодательству РФ и внедряемым профессиональным стандартам, подчеркивают в ассоциации.
«Стратегически, такая сертификация возможна. Вопрос в том, кто будет сертифицировать сервисы, и что нужно, чтобы пройти сертификацию, а также, какие компетенции сервису нужно будет подтвердить», — считает исполнительный директор «Автостата» Сергей Удалов.
23 мая 2019, 16:06
Эксперт оценил закон об обязательной фотофиксации техосмотраОблагается ли налог на ремонт автомобилей?
Ремонт автомобилей вычитается из налогооблагаемой базы как часть расходов, связанных с автомобилем. Однако только определенные лица имеют право требовать налогового вычета, связанного с расходами на автомобиль. Сюда входят владельцы бизнеса, другие самозанятые работники, резервисты вооруженных сил и платные государственные служащие, которые используют автомобиль в деловых целях.
Хотите узнать больше о том, когда ремонт автомобилей подлежит налогообложению? Читайте дальше, и мы объясним все, что вам нужно знать.Мы расскажем, кто может получить вычет и что считается расходом на автомобиль, связанным с налоговыми вычетами. Наконец, мы поможем вам определить, как подать заявку на вычет.
Вычитается ли налог на ремонт автомобилей? Это зависит от того, кто вы.
Помимо самозанятых, есть несколько других категорий лиц, которые могут списать ремонт автомобилей на свои налоги.
Это:
- Резервисты вооруженных сил, выезжающие на расстояние до 100 миль от дома
- Артисты квалифицированные
- Плата за служащих государства или местного самоуправления
На какие расходы на автомобиль разрешен налоговый вычет?
Если вы используете свой автомобиль в коммерческих целях, вам, как правило, разрешается вычитать свои расходы одним из двух способов: либо путем вычета пробега, либо путем подсчета фактических расходов на автомобиль.
Вот типичные расходы на налоговый вычет по методу фактических расходов на автомобиль:
- Ремонт автомобилей
- Автострахование
- Амортизация
- Газ и нефть
- Аренда гаража
- Арендные платежи (при условии включения суммы аренды)
- Регистрационный сбор и лицензии
- Шины
- Плата за проезд и парковку
Некоторые налогоплательщики предпочитают использовать вычет из миль вместо расчета расходов, указанных выше.Если вы пойдете по этому маршруту, вы сможете вычесть 0,575 доллара США за милю для уплаты налогов за 2020 год. Узнайте больше о правилах списания миль.
Как списать ремонт автомобиля и прочее на налоги
Если вы используете свой автомобиль в личных и деловых целях, вам сначала нужно выяснить, как часто вы используете его для каждого из них, так как это применимо только для коммерческого использования. Чтобы сделать это определение, вы будете учитывать количество миль, которые вы проехали в течение налогового года, и определить пропорциональную сумму.
Например, если 60% ваших миль было проехано в рамках вашей деловой работы, то обычно 60% ваших фактических расходов могут быть засчитаны для вычета.
Где вы сообщаете информацию, будет зависеть от вашего вида работы.
- Владельцы бизнеса и самозанятые рабочие будут указывать фактические расходы на автомобиль в Приложении C.
- Другие лица, перечисленные в верхней части этой статьи, сообщат эту информацию в форме 2106.
Получите помощь в получении налогового вычета по расходам на автомобиль
Хотите убедиться, что вы правильно рассчитываете свои расходы и заполняете формы? У H&R Block есть опыт, чтобы помочь вам.
Независимо от того, решите ли вы работать с одним из наших знающих налоговых профи или подавать налоговую декларацию в H&R Block Online, вы можете рассчитывать на H&R Block, который поможет вам разобраться в своих налогах.
Невада Сборы за регистрацию транспортных средств
Общая информация Наверх ↑
Мы принимаем наличные, личные чеки, карты Visa, MasterCard, Discover и денежные переводы, отправленные в Департамент транспортных средств в точном размере ваших сборов.Пожалуйста, не отправляйте наличные по почте. Чеки третьих лиц не принимаются.
Мы рекомендуем вам использовать электронный чек. Это экономит доллары налогоплательщиков за счет снижения комиссионных сборов. Дебетовые карты обрабатываются как кредитные.
Регистрационные сборы и налоги Наверх ↑
Невада взимает регистрационный сбор, налог на государственные услуги и, в некоторых округах, налог на дополнительные государственные услуги.
- Базовый регистрационный сбор покрывает расходы на строительство государственной дороги и текущий бюджет Управления дорожного движения.
- Налог на государственные услуги финансирует местные органы власти, школьные округа и Государственный Общий фонд.
- Налог на дополнительные государственные услуги — это одобренный избирателями налог, используемый для строительства шоссе в округах, которые взимают его, в настоящее время Кларк и Черчилль.
- Есть и другие факторы, которые определяют окончательную стоимость регистрации транспортного средства. Сборы за первый титул в Неваде составляют 28,25 доллара. Набор стандартных номерных знаков стоит 8 долларов.DMV собирает налоги с продаж многих дилеров за пределами штата. При регистрации мотоциклов взимается плата за безопасность в размере 6 долларов США, которая используется для финансирования программ безопасности и обучения.
Детали регистрационного сбора
Регистрационный взнос взимается в зависимости от класса транспортного средства и его веса.
(НРС 482.480 и 482.482)
- За каждую легковую, реконструированную или специально сконструированную легковую машину, независимо от веса и количества пассажиров, взимается сбор за регистрацию в размере 33 долларов США.
- За каждый мотоцикл взимается плата за регистрацию в размере 33 долларов США, а за каждый мотоцикл, кроме тримобиля, взимается дополнительная плата в размере 6 долларов США за безопасность мотоцикла.
- За каждый мопед взимается плата за регистрацию 33 доллара.
- За каждый туристический трейлер взимается плата за регистрацию в размере 27 долларов США.
- За каждый прицеп или полуприцеп без нагрузки 1000 фунтов или меньше взимается фиксированный регистрационный сбор в размере 12 долларов США.
- За каждый прицеп, имеющий собственный вес более 1000 фунтов, взимается фиксированный регистрационный сбор в размере 24 долларов США.
- За каждое разрешение на эксплуатацию гольфмобиля ежегодный сбор в размере 10 долларов США.
- За каждое низкоскоростное транспортное средство, как этот термин определен в NRS 484.527, взимается сбор за регистрацию в размере 33 долларов США.
- На каждый грузовой автомобиль, седельный тягач или автобус с заявленной полной массой:
- Менее 6000 фунтов, комиссия 33 доллара.
- Не менее 6000 фунтов и не более 8 499 фунтов, пошлина в размере 38 долларов США.
- Не менее 8 500 фунтов и не более 10 000 фунтов, пошлина 48 долларов.
- Не менее 10 001 фунт и не более 26 000 фунтов, сбор в размере 12 долларов за каждую 1000 фунтов или ее часть.
- Не менее 26 001 фунт и не более 80 000 фунтов, пошлина в размере 17 долларов за каждую 1000 фунтов или ее часть. Максимальная комиссия составляет 1360 долларов США.
Образец расчета налога на государственные услуги
Налоги основаны на первоначальной рекомендованной розничной цене производителя (MSRP), установленной, когда транспортное средство было новым.
(Глава 371 NRS)
- Рекомендуемая производителем розничная цена не меняется со временем независимо от возраста или состояния автомобиля. Первый расчет — это оценка DMV автомобиля, которая составляет 35% от рекомендованной розничной цены.
- Затем оценка DMV амортизируется на 5% после первого года и на 10% в год после этого, пока не достигнет минимального значения 15%. Минимальный налог на государственные услуги составляет 16 долларов США.
- Налог на государственные услуги составляет 4 цента на каждый доллар амортизированной оценки DMV.
- Налог на дополнительные государственные услуги составляет 1 цент на каждый доллар амортизированной оценки DMV.
| Автомобиль возрастом 2 года с первоначальной рекомендованной ценой на рекламу в размере 20 000 долларов США | |
| 20 000 долл. США | |
| x 0,35 | Оценка DMV — не изменится со временем (NRS 371.060) |
| 7 000 долл. США | |
| х.85 | DMV Оценка снижена на 15% — автомобилю два года (NRS 371.050) |
| 5 950 долл. США | |
| х 0,04 | Налог на государственные услуги составляет 4% от амортизированной стоимости (NRS 371.040) |
| $ 238 | Налог на государственные услуги составляет 238 долларов США |
Налог на дополнительные государственные услуги, если он взимается в приведенном выше примере, составит 60 долларов (после округления) для общей суммы налогов в 298 долларов.
Коммерческие автомобили с заявленной полной массой 10 000 фунтов или более и прицепы с собственной массой 4 000 фунтов или более используют другой график.
Налоговые льготы Наверх ↑
Вы должны подать заявление на освобождение от уплаты налогов при регистрации или обновлении автомобиля. Исключения не начисляются и не возвращаются после факта.
Оценщики округа могут утвердить налоговые льготы для государственных служб для:
- ветеранов с определенными сроками службы
- ветеранов-инвалидов и их выживших супругов
- слепой
Свяжитесь с асессором вашего округа, чтобы узнать о конкретных требованиях и см. Главу 371 NRS.Эти освобождения распространяются только на налог на государственные услуги.
Военнослужащие действующей службы, проживающие в другом штате, но дислоцированные в Неваде, имеют право на полное освобождение от налога на государственные услуги. Это освобождение может быть передано супругу. См. Военное лицензирование.
Члены племен коренных американцев, проживающие на землях племен, также имеют право на освобождение от уплаты налога на государственные услуги. Вы должны иметь заявление об освобождении от налога на государственные услуги (VP 154), подписанное председателем племени.
Nevada не имеет льготного периода для просроченных регистраций. Ваша регистрация истекает в указанную дату, а не в конце месяца. Вы можете проверить его статус с помощью нашей онлайн-регистрации и запроса статуса страхования. См. Также «Варианты продления».
Закон требует от DMV взимать штрафы за просрочку платежа, которые состоят из налогов и штрафов. Вы должны оплатить полную пошлину за продление на следующий год, а также пропорциональную уплату регистрационного сбора и налогов на государственные услуги за период, когда транспортное средство не было зарегистрировано.
Дополнительные штрафы включают 6 долларов в месяц на регистрационный взнос. Штраф по налогу на государственные услуги составляет 6 долларов США или 10%, в зависимости от того, что больше (включая налоги на дополнительные государственные услуги в соответствующих округах). При необходимости свяжитесь с нами для получения точного предложения.
Штрафы за просрочку не взимаются ни за один период, в течение которого у автомобилиста было действующее разрешение на передвижение.
Текущие налоговые ставки по округам см. В публикациях Департамента налогообложения и налогообложения штата Невада.
Дилерские продажи в Неваде — Налоги уплачиваются дилеру на основе фактической цены покупки.
Дилерские продажи за пределами штата — Дилер за пределами штата может взимать или не взимать налог с продаж. Многие дилеры перечисляют платежи по налогу с продаж вместе с титульными документами, отправленными в центральное сервисное управление DMV. Для получения дополнительной информации см. Продажи дилеров за пределами штата.
Частные продажи, семейные продажи и подарки — Они не облагаются налогом с продаж.
Вычитается ли налог на ремонт автомобилей? Списание авторемонта
Вычитается ли налог на ремонт автомобиля? Да, если вы используете машину для бизнеса. но есть некоторые правила и особенности, которые необходимо знать.
Когда производится вычет налога на ремонт автомобиля?
Метод фактических расходов позволяет списать многие затраты. Сюда входят расходы на ведение бизнеса, ремонт автомобилей и их улучшение. Вы добавляете эти расходы к другим годовым расходам. Если вы используете стандартный пробег, вы не получаете вычетов за ремонт.Они уже учтены в стандартной ставке (53,5 цента за деловую милю в 2017 году). При использовании метода фактических расходов вы можете вычесть только процент использования вашего автомобиля на ремонт и улучшение вашего автомобиля. Если вы ведете машину 50% рабочего времени, вы можете вычесть 50% затрат. Если вы ведете автомобиль 50% рабочего времени, вы можете вычесть 50% затрат на ремонт. Остальные расходы являются личными расходами, не подлежащими вычету. Вы можете вычесть стоимость запчастей и амортизировать стоимость инструментов, если ремонтируете автомобиль самостоятельно.Но за ваш труд нет вычета. Многие из расходов, которые вы несете на поддержание своего автомобиля в рабочем состоянии, в настоящее время подлежат вычету, то есть полная сумма может быть вычтена в течение года. Тем не менее, некоторые из них должны амортизироваться не менее чем за пять лет. Все зависит от того, идет ли расход на:
- Ремонт
- Улучшение.
Какой ремонт автомобилей облагается налогом?
Ремонт не делает автомобиль лучше, чем был в прошлом. Другими словами, ремонт не поднимается до уровня улучшения, описанного ниже.Ремонт обычно состоит из мелких исправлений. Один из примеров — установка заднего фонаря. Ремонт автомобилей в настоящее время подлежит вычету в полном объеме в год, в который они были произведены. Ремонт поддерживает ваш автомобиль в исправном рабочем состоянии. Текущее техническое обслуживание автомобиля также подлежит вычету. Например, замена масла, замена воздушных фильтров, установка новых дворников.
Какие улучшения автомобилей подлежат налогообложению?
В отличие от ремонта, улучшения вашего служебного автомобиля в настоящее время не являются вычетом коммерческих расходов.Вместо этого вы должны амортизировать эти затраты как минимум в течение пяти лет, а часто и дольше. Как отличить ремонт от улучшения? Это может быть сложно. Расходы на улучшение, если они:
- Существенно увеличивают стоимость задействованного имущества
- Приспосабливают имущество для нового или другого использования, или
- Существенно продлевают срок его полезного использования.
Правила IRS предусматривают, что улучшения включают:
- Устранение «материального состояния или дефекта» в транспортном средстве, которое существовало до того, как оно было приобретено или когда оно было произведено
- «Материальное добавление» к транспортному средству, например, физически увеличивая или расширяя его
- Существенное увеличение мощности, производительности, прочности или качества транспортного средства
- Замена основного компонента или детали
- Восстановление транспортного средства до состояния, аналогичного новому, после того, как оно пришло в негодность
- Восстановление транспортного средства до как новое состояние после того, как вы использовали его в своем бизнесе более пяти лет.
К амортизации улучшений применяются те же правила, что и для обычной автоматической амортизации. Амортизация оригинального автомобиля и более поздние усовершенствования объединяются для целей годового предела амортизации. В соответствии с этими ограничениями, например, вы можете амортизировать в общей сложности 3160 долларов за легковой автомобиль, введенный в эксплуатацию в вашем бизнесе в 2014 году. Это включает в себя оригинальный автомобиль и любые улучшения, которые вы сделаете в этом году. Из-за годовых пределов амортизации для полной амортизации легкового автомобиля может потребоваться много лет.
Обновления налогов на товары и услуги, вступающие в силу с 1 октября 2019 г.
Центральный совет по косвенным налогам и таможне выпустил следующие циркуляры после 37-го заседания Совета GST, состоявшегося 20 сентября 2019 года в Гоа.
Обратный сбор
С 1 октября 2019 года компании, предоставляющие автомобили в аренду (Uber, Ola, Meru и другие услуги по аренде такси), будут обязаны платить обратный налог на товары и услуги в размере 5%. Обратный сбор применяется, когда поставщик / продавец, предоставляющий товары и услуги, не зарегистрирован в рамках GST и предоставляет товары и услуги стороне, зарегистрированной в рамках GST.В таком сценарии последним придется практиковать самостоятельное выставление счетов и платить правительству от имени поставщика услуг. Однако этот сбор не взимается, если поставщик услуг взимает налог на товары и услуги в размере 12%.
Новая система возврата перенесена
Новая система возврата, которая должна была быть развернута 1 октября 2019 года, теперь перенесена на апрель 2020 года.
Изменения в ставках GST
- Поставщики услуг, предоставляющие автомобили в аренду с водителем, будут обязаны платить налог на товары и услуги в размере 18%.Однако при аренде автомобилей с самостоятельным вождением по-прежнему будет взиматься налог на товары и услуги в размере 28%.
- Пребывание в отеле, где тарифы находятся в диапазоне рупий. 1001 / — до рупий. 7,500 / — станут дешевле, так как GST был снижен до 12%. Если тариф выше рупий. 7500 / -, применяется ставка GST в размере 18%. Пересмотрены ставки налога на товары и услуги в размере
- GST на услуги по трудоустройству. Если работа, выполняемая сотрудником, приводит к производству готового продукта, применяется налог на товары и услуги в размере 18%. Если это не приводит к производству продукта, применяется налог на товары и услуги в размере 12%.
- Землевладельцы, передающие свои права собственности застройщикам в процессе редевелопмента, девелоперские проекты не должны будут регистрироваться по GST.
Регулярно обновляйте информацию о соответствии GST и GST на сайте www.avalara.com
Avalara — опытный поставщик услуг приложений (ASP) и партнер авторизованных поставщиков GST Suvidha (GSP). Чтобы понять, как наше облачное приложение Avalara India GST может помочь вам с автоматизацией соответствия GST, свяжитесь с нами через https: // www.avalara.com/in/products/gst-returns-filing
Правила удержания расходов на легковые и грузовые автомобили по налогам
Затраты, связанные с эксплуатацией легкового, грузового или другого транспортного средства, не облагаются налогом только при определенных обстоятельствах. Вы должны водить машину по делам, в медицинских целях, потому что вы занимаетесь благотворительностью или — иногда — потому что переезжаете. Сумма вашего вычета зависит от количества миль, которые вы потратили за рулем в любой из этих целей, не облагаемых налогом.
Деловые цели
Деловые цели включают в себя поездку с места работы на другое место работы, встречу с клиентами или деловую встречу. Поездка из дома на работу не считается деловой целью — налоговая служба утверждает, что это поездка на работу и это личные расходы. Но если у вас есть офис у себя дома, то вы путешествуете из домашнего офиса для встречи с клиентом или ведения бизнеса. — это , вычитаемое из налогооблагаемой базы.
Вычет за использование транспортного средства в деловых целях берется в Таблицу C, если вы работаете не по найму, в Таблицу F, если вы являетесь фермером, или как детализированный вычет как часть ваших невозмещенных деловых расходов в Форме 2106, если вы сотрудник.
Медицинские цели
Медицинские цели включают в себя вождение автомобиля для получения медицинской помощи для себя или своих иждивенцев. Согласно IRS, диск должен быть «в первую очередь и необходим для оказания медицинской помощи». Вычеты производятся из Таблицы А как часть ваших детализированных медицинских расходов.
Переезд и переезд
Начиная с 2018 года Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года приостановил возможность невоенных налогоплательщиков использовать вычет на переезд. из вычета расходов на переезд, если вы переехали по причинам, связанным с работой, и ваше новое место работы находилось как минимум на 50 миль дальше от вашего старого дома, чем расстояние между вашим старым домом и вашей старой работой.Вы также должны проработать на своего нового работодателя не менее 39 недель в течение 12 месяцев сразу после вашего переезда. Этот вычет был сделан по форме 3903.
Благотворительные цели
Вы можете вычесть расходы на автомобиль, если используете его при оказании услуг благотворительной организации. За поездку на волонтерскую работу в церковь, благотворительную организацию или больницу вычитается франшиза. Этот вычет вносится в вашу Таблицу А как часть ваших благотворительных пожертвований.
Вычитание фактических расходов
У вас есть два варианта вычета расходов на легковые и грузовые автомобили. Вы можете использовать свои фактические расходы, которые включают плату за парковку и дорожные сборы, регистрацию транспортного средства, налог на личную собственность на транспортное средство, расходы на аренду и аренду, страховку, топливо и бензин, ремонт, включая замену масла, шин и другое текущее обслуживание, а также амортизацию. . В зависимости от цели поездки вычитаются различные расходы на автомобиль. Например, вы не можете требовать проценты, амортизацию, страховку или ремонт, если вы ведете автомобиль по благотворительным причинам.
Поскольку расходы, связанные с личным использованием или поездками на работу, не подлежат вычету, вы должны рассчитать процент от общего количества миль, которые вы проехали по причине, не облагаемой налогом. Если ваше общее количество миль составило 18 000, а 9 000 — или половина — из них были предназначены для использования в коммерческих целях, вы можете потребовать вычет 50 процентов от вышеуказанных затрат.
Требование стандартной ставки пробега
Другой вариант — использовать стандартную ставку миль для расчета вычета. Ставка варьируется в зависимости от того, почему вы едете, и индексируется с учетом инфляции, поэтому с каждым годом она может повышаться или понижаться.Просто умножьте действующую ставку на количество миль, которые вы проехали, чтобы определить сумму вычета в долларах.
Изменения стандартной ставки миль за 2019-2021 налоговые годы
| Расходы | 2019 | 2020 | 2021 |
| Бизнес | 58 центов за милю | 57,5 центов за милю | 56 центов за милю |
| Медицинский или переезд | 20 центов за милю | 17 центов за милю | 16 центов за милю |
| Благотворительная служба | 14 центов за милю | 14 центов за милю | 14 центов за милю |
Налогоплательщики также могут вычесть плату за парковку и дорожные сборы в дополнение к стандартной ставке пробега, но не к другим фактическим расходам.
Что лучше — фактические расходы или стандартная ставка пробега?
Вы можете использовать тот метод, который приведет к большему вычету. Это может варьироваться от человека к человеку в зависимости от того, сколько миль вы проезжаете, суммы амортизации, которую вы требуете, и всех других переменных расходов. Рассчитайте цифры в обе стороны и выясните, какая из них лучше всего подходит для вашей налоговой ситуации.
Требование стандартной нормы пробега обычно приводит к меньшему количеству документов и лучше всего подходит для ситуаций, когда вы иногда ведете машину по работе, благотворительности или к врачу.Это также избавляет вас от необходимости копать все квитанции о расходах, связанных с автомобилем, и подсчитывать их во время уплаты налогов.
Однако, если вы выберете стандартную ставку пробега, вы должны выбрать этот метод в первый год использования автомобиля в деловых целях. Если вы начнете с заявления о фактических расходах, вы будете придерживаться этого метода до тех пор, пока автомобиль используется для бизнеса.
Хранение хороших записей
Хорошая идея — вести журнал пробега на случай, если вам когда-нибудь понадобится доказать, что вы имеете право вычесть расходы на свой автомобиль и грузовик.Введите дату каждой поездки, не облагаемой налогом, с указанием того, сколько миль вы проехали и с какой целью. Вам также необходимо знать общее количество миль, которое вы проехали за год, поэтому рекомендуется указывать показания одометра в начале каждого года.
Вам также нужно будет отслеживать свои автомобильные расходы. Легкий способ отслеживать эти расходы — использовать программу личных финансов. Это упростит во время налоговых сборов отчет об общих расходах на автомобиль за год.
Налоги на аренду автомобилей
Содержание
Контакт
Собираетесь арендовать машину? Не удивляйтесь, если это будет стоить больше, чем вы ожидали.
Окончательный счет за типичную краткосрочную аренду автомобиля содержит больше скрытых расходов, чем думают многие путешественники.
В общей сложности более 40 штатов взимают сбор с арендованных автомобилей либо путем введения дополнительного акцизного налога, либо ежедневного сбора, либо и того, и другого. По крайней мере, 15 штатов разрешают местным органам власти устанавливать свои собственные налоги или сборы, а компании по аренде автомобилей добавляют сборы за аренду за пределами территории, аэропортовые сборы и страховое покрытие.Поскольку штаты борются с сокращениями бюджета и стремятся повысить доходы, налоги на аренду автомобилей, которые воспринимаются как ориентированные на посетителей, более приемлемы, чем другие варианты.
Комбинированные государственные и местные налоги на аренду и продажи (не включая разные сборы) могут быстро накапливаться, при этом ставки варьируются от менее 2 процентов до более 19 процентов, последний из которых может вызвать шок у посетителей штата.
Ниже приводится сравнение государственных налогов на аренду легковых автомобилей по штатам.
По теме: NCSL LegisBrief, «Налоги на аренду автомобилей», 2015 г.
- Коннектикут — С 1 января 2018 года 3% -ная надбавка на арендуемые или легковые автомобили больше не взимается. Компании по аренде имеют возможность взимать индивидуальные сборы или плату за аренду на срок менее 31 дня. Ставка налога с продаж в размере 9,35% применяется к аренде или аренде легкового автомобиля на срок 30 и более дней.
- Луизиана — Сборы 2.Государственный налог в размере 5% плюс местный налог 0,5%.
- Миссисипи — Плюс 5% налога с продаж штата (на 2% ниже общего налога с продаж штата).
- Montana — Налог с продаж является исключением из ставки налога с продаж штата 0,00%.
- Южная Дакота — Аренда облагается государственными и муниципальными налогами с продаж, туристическим налогом и валовой выручкой от автотранспортных средств.
- Вирджиния — включает арендный налог, арендную плату и местный налог, администрируемый налоговым департаментом Вирджинии.
* В таблице отражены только ставки государственного налога.Не включает местные налоги, налоги аэропортов и налоги с продаж.
Источник: NCSL, поиск по 50 штатам по соответствующим уставам и веб-сайтам агентств.
Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — Уведомления о случайных продажах автотранспортных средств Вопросы и ответы
- Дом
- Случайные продажи
- Частные продажи автомобилей Часто задаваемые вопросы
Частные продажи автомобилей Часто задаваемые вопросы
Какова ставка налога с продаж для автотранспортных средств?
По состоянию на 1 января 2018 года — 6.625% от покупной цены нового или подержанного автомобиля.
Почему я получил это уведомление? Я уже давал информацию в автотранспортную комиссию.
По закону, директор налогового отдела штата Нью-Джерси должен подтвердить, что по фактической покупной цене автомобиля была уплачена правильная сумма налога с продаж. Если было заявлено освобождение от налога с продаж, директор должен подтвердить, что налог с продаж не подлежал уплате.
Должен ли я заполнять аффидевит внизу анкеты?
да.При заполнении анкеты необходимо заполнить аффидевит покупателя. В зависимости от типа передачи транспортного средства может также потребоваться заполнение аффидевита Продавца.
Что произойдет, если я не отвечу на уведомление?
Если вы не ответите на уведомление, мы можем взимать с вас налог в зависимости от стоимости автомобиля. Стоимость транспортных средств основана на данных, предоставленных Национальной ассоциацией автомобильных дилеров (N.A.D.A.).
Почему я получил второе уведомление?
Второе уведомление отправляется, если на первое уведомление не получено ответа.Если вы получили второе уведомление об этой же транзакции и ранее отправляли его в переписке, свяжитесь с Отделом случайных продаж Налогового управления по электронной почте по адресу [email protected].
Как мне проверить статус документов, которые я отправил по почте в ответ на уведомление?
Свяжитесь с отделом случайных продаж отдела налогообложения по электронной почте [email protected].
Обратите внимание: : Электронные письма, отправленные на указанный выше адрес, небезопасны.В электронном письме не следует указывать конфиденциальную информацию, такую как идентификационные номера социального страхования или федерального налога, даты рождения или номера банковских счетов. Не прикрепляйте к электронным письмам документы, содержащие конфиденциальную информацию.
Буду ли я уведомлен о том, что документов, которые я отправил по почте, достаточно и что налог с продаж не подлежит уплате?
Если мы определим, что для завершения проверки вашей учетной записи необходима дополнительная документация, мы отправим вам последующее уведомление по электронной почте.Если документация заполнена, по запросу может быть направлено закрытое письмо-запрос.
Моя машина была подарком. Что мне нужно сделать?
Заполните анкету и попросите донора заполнить аффидевит Продавца.
Если переданный в подарок автомобиль был бесплатным и не подлежал удержанию:
Установите соответствующий флажок в анкете и попросите предыдущего владельца заполнить аффидевит продавца. Налог с продаж не взимается.Однако у вас может возникнуть обязанность по уплате подоходного налога в связи с получением подарка.
Если переданный в подарок автомобиль был передан с залогом:
Если вы были совладельцем первоначального названия, налог с продаж не взимается. Установите соответствующий флажок в анкете и отправьте копию оригинального заголовка.
Если вы не были совладельцем по первоначальному праву собственности, налог с продаж уплачивается с предполагаемой основной суммы кредита.
Пример на 1 января 2018 г .: Транспортное средство было передано вам, и вы взяли ссуду на сумму 5000 долларов США.Вы должны заплатить налог с продаж в размере 6,625% от суммы 5000 долларов. Общая сумма налога с продаж = 331,25 доллара США. Вы должны уплатить причитающийся налог с продаж с копией документов о переводе капитала от вашего кредитного учреждения, чтобы документально подтвердить, что вы приняли причитающийся остаток в размере 5000 долларов США.
Если у вас есть вопросы, касающиеся федерального налога на дарение , свяжитесь с IRS по телефону 1-800-829-1040.
Даритель, подаривший мне автомобиль, скончался. Какую документацию я должен предоставить?
Вы должны поставить отметку в соответствующем поле в анкете и заполнить аффидевит покупателя.Исполнитель должен заполнить Аффидевит Продавца от имени умершего дарителя и предоставить копию своего суррогатного свидетельства и свидетельства о смерти дарителя.
Автомобиль был оставлен мне по завещанию. Что мне нужно отправить?
Вы должны поставить отметку в соответствующем поле Анкеты (Подарок), заполнить Аффидевит Покупателя и приложить копию завещания. Если на транспортное средство заложено право залога, то налог уплачивается с основной суммы принятой ссуды.
Я обменял товары или услуги на автомобиль, но не внес денежный платеж. Я должен налог?
Да, если за транспортное средство производилась оплата, бартер, обмен или обслуживание. Этот тип транзакции не считается подарком, и вы должны заплатить налог с продаж от справедливой рыночной стоимости автомобиля.
Примечание : От вас могут потребовать указать транзакцию в вашей индивидуальной и / или коммерческой налоговой декларации, независимо от того, идет ли речь о возмещении.
Обменялась машинами с другом. Это облагается налогом?
да. Обмен автомобилями между двумя частными лицами облагается налогом. Налог основан на справедливой рыночной стоимости автомобиля. Обмен чего-либо ценного на автомобиль облагается налогом.
Пример № 1: Человек обменивает лодку стоимостью 25 000 долларов на Honda CR-V 2015 года выпуска. Это облагаемый налогом перевод. Налог основан на справедливой рыночной стоимости Honda, которая с учетом стоимости лодки определена в 25 000 долларов.(25 000 долларов США x 6,625% = 1 566,25 долларов США по налогу с продаж).
Пример 2: Человек меняет Jeep Grand Cherokee 2014 года на Ford F-150 2013 года выпуска. Чтобы получить Ford F-150, налогоплательщик дал 1000 долларов наличными в дополнение к Grand Cherokee. Налог взимается с справедливой рыночной стоимости Jeep Grand Cherokee 2014 года и 1000 долларов наличными.
Автомобиль был в плохом состоянии, когда я его купил, поэтому я заплатил меньше, чем Национальной ассоциации автомобильных дилеров (N.A.D.A.) значение. Что я должен отправить в качестве доказательства?
Вы можете предоставить копии:
- Счета за ремонт;
- Смета на ремонт;
- Сообщения об авариях; или
- Фотографии.
Заполните анкету и аффидевит покупателя. Вы также можете попросить продавца заполнить аффидевит продавца, подтверждающий цену покупки.
Я не указал правильную цену покупки при регистрации автомобиля; но я заплатил меньше, чем Национальная ассоциация автомобильных дилеров (Н.A.D.A.), указанная в уведомлении. Что я должен делать?
Вы должны попросить продавца заполнить аффидевит продавца. Если продавец недоступен, вы должны отправить письмо с указанием правильной покупной цены и предоставить любую информацию, которая будет подтверждать покупную цену, вместе с заполненной анкетой и аффидевитом покупателя. Ваша информация будет рассмотрена, и, если мы определим, что подлежит уплате дополнительный налог, отдел случайных продаж отправит вам уведомление о корректировке.
Я оплатил автомобиль наличными, но у меня нет квитанции. Как я могу подтвердить стоимость покупки?
Вы можете приложить копию своей банковской выписки, в которой указано снятие наличных. Вы также можете попросить продавца заполнить аффидевит продавца и вернуть его с заполненной анкетой и сертификатом покупателя. Однако без надлежащего подтверждения покупной цены транспортного средства с вас может взиматься налог с продаж в соответствии с Национальной ассоциацией автомобильных дилеров (N.A.D.A.).
Я не могу найти продавца, чтобы он или она заполнили аффидевит продавца. Что я должен делать?
Вы должны приложить копию кассового чека, аннулированного чека или денежного перевода. Вы должны предоставить подробное письмо о транзакции, указать имя продавца и контактную информацию, если таковая имеется. Ваша информация будет рассмотрена. Однако, если вы не можете предоставить приемлемое подтверждение цены покупки транспортного средства, вам может быть начислен налог с продаж на основании данных Национальной ассоциации автомобильных дилеров (N.A.D.A.).
Я — индивидуальный предприниматель, и я перевел автомобиль со своего имени на свое фирменное наименование. Прилагается ли налог с продаж при переводе?
Нет. Как индивидуальный предприниматель, вам не придется платить дополнительный налог с этой передачи. Заполните анкету и аффидевит, приложив все подтверждающие документы о переводе.
Автомобиль был приобретен у лизинговой компании в конце срока аренды. Какие документы мне подать?
Вы должны предоставить копию договора купли-продажи с указанием суммы выкупа и суммы налога, уплаченного арендатором.
Я передал себе автомобиль от своей корпорации. Это облагается налогом?
Да, при оплате, обмене, обмене или обслуживании транспортного средства. Этот тип транзакции не считается подарком, и вы должны заплатить налог с продаж от справедливой рыночной стоимости автомобиля. Если на транспортное средство было залоговое право, то на предполагаемую сумму займа взимается налог с продаж.
Налог не взимается, если корпорация была распущена до передачи и транспортное средство было передано акционеру в качестве ликвидационного дивиденда.В этом случае предоставьте копию справки о несостоятельности.
Примечание : Вам может потребоваться сообщить о транзакции в вашей индивидуальной и / или коммерческой налоговой декларации (ах) для целей подоходного налога, независимо от того, идет ли речь о возмещении.
alexxlab