online-buhuchet.ru

Сдача нулевой отчетности – составление нулевки ООО и ИП

Начинающие предприниматели, открывшие ИП и пока не ведущие хозяйственную деятельность, забывают о такой обязанности, как сдача нулевой отчетности в налоговую и внебюджетные фонды. В данной статье мы расскажем, когда требуется подготовка нулевой отчетности, о нюансах заполнения и сроках сдачи.

Что такое нулевой отчет

В периоды простоя, отсутствия хозяйственных операций, движений денежных средств на счетах, расчетов с поставщиками и работниками по заработной плате, закон предусматривает составление нулевого отчета. Это документ, подаваемый в контролирующие органы организациями и ИП, где вместо налоговой базы или сумм выплат стоят прочерки или нули.

Следует отметить, что официального определения для этого термина нет, точно так же, как и особого бланка для нулевки.

Различают два вида отчета:

1. Нулевой бухгалтерский баланс. Составляется в том случае, если валюта баланса в отчетном периоде не превышает уставный капитал организации, а также если итоговая прибыль в финансовом отчете равна нулю или отрицательная (то есть компания понесла убытки).
2. Нулевая декларация — форма налогового отчета с нулевым показателем, предоставляется по каждому виду сбора, соответствующего выбранной системе налогообложения.

Сдать нулевую отчетность ИП и ООО нужно в случае, если:

• организация или предприниматель получили выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но фактически деятельность не осуществлялась;
• основной вид деятельности имеет сезонный характер, тогда в межсезонье подготавливают нулевку;
• функционирование приостановлено по какой-либо причине, но формально компания или ИП остаются действующим субъектом хозяйственной деятельности.

Важно! Не все отчеты могут быть нулевыми, даже если отсутствуют хозоперации.

Нулевая отчетность ООО

Компании, применяющие общий режим налогообложения, ежеквартально сдают декларации по налогу:

• на добавленную стоимость — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• на прибыль — до 28 числа;
• на имущество — до 30 числа;
• расчет по страховым взносам — до 20 числа.

Также следует раз в год сдавать бухгалтерские отчеты: баланс и отчет о финансовых результатах не позднее 31 марта.

Законом разрешено предоставлять Единую упрощенную декларацию до 20 числа месяца, следующего за отчетным, которая составляется вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС.

ООО, применяющие упрощенку, обязаны предоставлять:

• декларацию по упрощенной системе раз в год не позднее 31 марта;
• форму СЗВ-М ежемесячно до 15 числа;
• раз в квартал отчет 4-ФСС не позднее 20 числа.

Обратите внимание! ИФНС вправе затребовать сдать нулевую КУДиР.

А вот если компания применяет ЕНВД, то сдавать нулевку нельзя. Поскольку величина налогового взноса не зависит от прибыли и затрат, то внести денежные средства в бюджет придется в любом случае, даже если деятельность не осуществлялась. Единщики отчитываются перед ФНС до 20 числа за каждый квартал. Что касается отчетов по бухгалтерии и в соцфонды, то она будет с прочерками.

Нулевая отчетность для ИП

Предприниматели, выбравшие для себя упрощенный режим налогообложения, отчитываются по минимуму: раз в год до 30 апреля сдают декларацию, также формируют КУДиР (ее может затребовать ФНС).

Если же ИП на упрощенке является работодателем, тогда он составляет и предоставляет в контролирующие органы такие формы:

• до 20 января сведения о среднесписочной численности работников;
• единый расчет по страховым выплатам за каждый квартал;
• сдача нулевой отчетности в ПФР в виде отчета СЗВ-М не позднее 15 числа ежемесячно;
• СЗВ-стаж и ОДВ-1 ежегодно не позднее 1 марта;
• и в фонд соцстрахования 4-ФСС ежеквартально.

Важно. Предприниматели, не осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны вносить фиксированные взносы на соцстрахование на себя.

Подача нулевой отчетности ИП на ОСНО без наемных работников:

• декларация по НДС — за каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• 3-НДФЛ — в срок не позднее 30 апреля текущего года.

Предприниматели на едином налоге, как и ООО, не могут предоставить нулевую декларацию. Мнение ФНС на этот счет однозначное: отсутствие деятельности не освобождает резидента от уплаты единого налога, но может послужить поводом для снятия с учета. Об этом говорится в письме Министерства Финансов № 03-11-09/53916 от 24.10.2014 г. Не может быть нулевок и при ЕСХН.

Составление нулевой отчетности и подача

Заполнение отчетов с нулевыми показателями осуществляется по общим правилам с единственным отличием: вместо цифр ставят прочерки. Что и где писать при оформлении нулевок:

• Единая упрощенная декларация составляется с учетом норм Приказа Министерства финансов № 62Н от 10.07.2007 года. Заполнять следует первый лист, где указывают ИНН, год, код ФНС, номер корректировки, ОКТМО. И вносят данные в таблицу – перечисляют налоги в порядке статей НК.
• НДС — заполняют титульный лист и первый раздел.
• Налог на прибыль. Заполнение формы регламентируется Приказом ФНС № ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014 г. При нулевых показателях оформляют титульник и Раздел I и II с прочерками.
• В декларации на УСН вносят данные на титульную страницу и в раздел I (указывают КБК и ОКТМО).
• РСВ-1 заполняется в соответствии с Постановлением Правления ПФ № 2П от 16.01.2014 г., согласно которому, следует заполнить титульный лист, раздел I и II.
• 4-ФСС заполняется по общим правилам в таком составе: титульник, таблицы 1, 3, 6–7.

Обратите внимание! Если сотрудники вашей компании находились в одном из видов отпуска, предусматривающего код — АДМИНИСТР, а также в декрете или отпуске по уходу за ребенком, тогда в Пенсионный фонд необходимо предоставить индивидуальные данные по стажу с нулевыми суммами.

Отдельного Постановления, разъясняющего как сдавать нулевую отчетность ООО и ИП, нет. Формы предоставляются по общим правилам лично, по почте, в электронном виде или через поверенного.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Отчет бухгалтерии в виде баланса с нулевыми показателями предусматривает заполнение шапки:

• наименование организации;
• местонахождение учреждения;
• ИНН и коды ОКВЭД-2;
• единицу измерения;
• дату отчета.

В теле баланса необходимо указывать данные о размере Уставного капитала. Например, отображение операции по утверждению учредительного капитала: Дебет счета «Расчеты с учредителями» — кредит «Уставный капитал».

Нулевые баланс и отчет о финансовых результатах составляют и сдают резиденты, работающие на ОСН. Сроки подачи идентичны срокам сдачи стандартной отчетности.

Заключение

Резюмируем, если в течение отчетного периода, по какой-либо причине не осуществлялась хозяйственная деятельность, тогда налоговые резиденты могут подать нулевые декларации. Кроме организаций и ИП, применяющих ЕНВД или ЕСХН.

Несвоевременная сдача нулевок грозит штрафами и блокировкой расчетного счета.

ktovdele.ru

Нулевая отчетность, сроки сдачи — 24СМИ

Нулевая отчетность — этот термин используется для различных деклараций, когда общество не ведет никакой деятельности, или, проще говоря, когда созданное предприятие не работает. Часто компании регистрируются, но по каким-то причинам не функционируют должным образом. Бизнес может быть неудачным, такое, к сожалению, очень часто случается.

Никакие хозяйственные операции не ведутся, но предприятие, тем не менее, существует, и за него надо отчитываться. Поэтому если отпала необходимость в юридическом лице его лучше продать, либо прекратить его существование.

Несмотря на то, что фактически предприятие не работает, не совершаются никакие хозяйственные операции, нет клиентов, нет поставщиков, представлять отчеты в различные контролирующие органы все равно нужно. При таком раскладе не происходят никакие движения по расчетным счетам предприятия, нет никаких операций с наличными средствами, не происходит расчет заработной платы сотрудникам, отсутствует товарооборот.

Когда предприятие не осуществляет никакую деятельность, необходимо отправлять нулевые отчеты в налоговую инспекцию, в пенсионный фонд, в фонд социального страхования. В случае, если не было никаких движений на расчетных счетах и по кассе, нет объектов налогообложения по заменяемым налогам и страховым взносам, декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, можно заменить Единой упрощенной налоговой декларацией.

Для владельца предприятия очень важна подготовка и сдача нулевой отчетности. Если в налоговую службу не сданы вовремя отчеты, существует риск того, что могут быть заблокированы расчетные счета. Это помешает продать предприятие. Также в Федеральной налоговой службе могут быть назначены штрафы за не сдачу отчетов или их задержку. Штрафы будут выписаны также и в Пенсионном фонде и Фонде Социального Страхования.

При сдаче нулевой отчетности малым предприятиям можно сдавать только бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в легкой форме. Он сдается до 31 марта следующего года. Сейчас есть возможность сдавать отчеты и в бумажном и в электронном виде. Дополнительно необходимо отправить копию в Росстат.

Единую упрощенную налоговую декларацию сдают каждый квартал до 20 числа следующего. Из двух страниц отчета предприятие заполняет только первую. На ней указывается данные предприятия, таблица, в которой перечисляются те налоги, которые были заменены декларацией.

Нулевая отчетность по налогу на добавленную стоимость сдается до 25 числа ежеквартально. Если предприятие никогда не вело никакую деятельность, заполняется только титульный лист декларации. Эта отчетность сдается только в электронном виде.

По налогу на прибыль отчет сдается до 28 числа каждого последующего месяца за отчетным кварталом. В Пенсионный фонд требуется сдавать отчеты четыре раза в год в бумажном или электронном виде.

Нулевая декларация может сдаваться только в том случае, если предприятие не вело никаких операций, подтверждением обычно служит отсутствие операций на расчетных счетах предприятия.

Если же в отчетном квартале велись, какие — то дела, и есть экономический результат, пусть даже убыточный, необходимо предоставлять в контролирующие органы обычную бухгалтерскую отчетность.

В случае, если предприятие было зарегистрировано после 1 октября, никакие бухгалтерские отчеты за этот год не сдаются. Это не касается только налоговых деклараций, они не сдаются, только если предприятие было зарегистрировано после 1 декабря.

Нулевую отчетность также как и ведение бухгалтерского учета можно сдавать лично собственнику предприятия. Если нет такого желания или возможности, можно воспользоваться услугами специальных организаций. Такие организации специализируются на ведении бухгалтерской отчетности для различных предприятий.

24smi.org

Когда сдается нулевая отчетность

Если организация или индивидуальный предприниматель временно не занимаются хозяйственной деятельностью, отчетность должна быть все равно сдана. Но в данном случае отчетность будет нулевая. Это очень распространенная практика среди индивидуальных предпринимателей. Такая необходимость возникает либо у только открывшихся организаций, еще не начавших свою деятельность, либо у маленьких фирм, прекративших, временно, по различным причинам, свою хозяйственную деятельность. Нулевая отчетность позволяет органам ИФНС убедится, что хозяйственно-экономическая деятельность на фирме не велась. Если такая отчетность в налоговую не поступила, то сотрудники ИФНС вынуждены сделать вывод, что вы игнорируете закон об отчетности и создадут вам немалые проблемы. Если вы не хотите подобных проблем, вам следует обращаться в одну из консалтинговых компаний.

Нулевая отчетность разрешена не всем неработающим компаниям, а лишь тем, у которых нет никаких денежных движений по кассе и в банке в отчетном периоде. Если была зарегистрирована хотя бы одна операция с денежными средствами, тогда отчетность сдается в полном объеме и нулевую сдать уже не получится.

Нулевая отчетность относится к упрощенному варианту обычной отчетности. Такие отчеты и налоговые декларации так же, как и обычные, сдаются в ИФНС. Если у «нулевого» налогоплательщика имеются наемные работники, то необходимо еще и отчитаться во внебюджетных фондах, сдавая нулевые декларации в Фонд Социального Страхования и Пенсионный Фонд России.

Несмотря на более легкую процедуру сдачи отчетности, проблемы с ней все таки возникают. Это может быть связано с тем, что, как правило, руководитель такого предприятия экономит на содержании специалиста, надеясь составить и сдать отчетность самостоятельно. И как часто бывает такие попытки плохо заканчиваются: документы сдаются не вовремя, в них допускаются ошибки. В последствии налоговые органы предписывают штрафы. Настроение испорчено, время потрачено впустую.

Консалтинговые компании (бухгалтерские) оказывают услуги по составлению и сдаче нулевой отчетности. Специалисты этих компаний помогут вам разобраться в тонкостях сдачи нулевых отчетов, подготовят и подадут ваши отчеты и декларации во внебюджетные фонды и в ИФНС.

Стоимость услуг по сдаче отчетности зависит от системы налогообложения организации.

www.sovets.ru

Как сдавать нулевую отчетность ИП

22 августа 2016

Просмотров: 1764

Каждому бизнесмену приходится сдавать немало отчетов. Для ИП нулевая отчетность сдается в том случае, когда прибыли предприятие не принесло. Однако и относительно сдачи данного вида отчета есть некоторые нюансы, касающиеся выбранной системы налогообложения.

Работа на себя подразумевает регистрацию в одной из организационно-правовых форм, то есть в качестве ИП либо ООО. Для каждого типа имеются свои необходимые отчеты, которые подаются в различные контролирующие организации. Если бизнес небольшой, лучше всего выбрать индивидуальное предпринимательство. Это позволит существенно снизить количество необходимых отчетов и налогов, но многое зависит в первую очередь от выбранной налоговой системы. Кроме того, играет роль и то, планирует ли предприниматель работать сам либо у него будут заключены трудовые договоры с наемными работниками.

Что касается налоговых режимов, то они могут быть разными. По некоторым из них практически никаких отчетов в налоговую инспекцию предоставлять не нужно, а другие, наоборот, требуют отчитываться за каждую копейку, полученную фирмой. Более того, даже в тех ситуациях, когда предприятие простаивало и не приносило доход, подавать отчеты все же придется.

Причин, из-за которых бизнес определенное время не будет давать прибыль, может быть много. В любом случае отсутствие доходов не освобождает индивидуального бизнесмена от необходимости подавать всю отчетность, если он работает на определенных налоговых режимах.

Единственная разница заключается в том, что если прибыли не было в отчетном периоде, то подается нулевая отчетность.

Для чего нужны отчеты с нулевыми показателями и как составить отчет?

В российском законодательстве нет определенного понятия нулевой отчетности для ИП. Тем не менее некоторым предпринимателям не обойтись именно без таких бумаг. Это касается тех случаев, когда нужно предоставить в налоговую инспекцию документы за тот период, в котором предприятие не получило никакого дохода.

Нулевая отчетность ИП касается в первую очередь тех бизнесменов, которые работают на общей системе налогообложения. Тут приходится отчитываться за каждый заработанный рубль, так как от количества прибыли зависит сумма выплачиваемых налогов.

Если у предпринимателя не было доходов в отчетном периоде, он должен предоставить декларацию с нулевыми показаниями. Таким образом, сотрудники налоговой инспекции могут правильно высчитать базу для расчета налогов, которая в случае отсутствия доходов равняется нулю.

Нулевая отчетность ИП в ФНС главным образом зависит от прибыли бизнесмена. К примеру, когда бизнесмен работает на патенте, то он выплачивает фиксированную сумму и не подает отчеты о доходах. В этом случае не играет роли, была ли прибыль.

Помимо данного вида отчетности в ФНС, предприниматель должен предоставлять отчетность в Пенсионный фонд и Соцслужбу. Это касается только тех бизнесменов, которые являются работодателями. В фонды отчет подается 1 раз в год. Если в этот период предприниматель ничего не заработал, а также не выплачивал заработную плату, с которой платятся пенсионные и страховые взносы, он должен подавать нулевые отчеты (образец такого отчета по УСН можно найти ниже). Они понадобятся для того, чтобы проверяющие организации могли сверить данные и зафиксировать информацию для общей статистики.

В работе с этими документами нет ничего сложного. Как уже говорилось выше, в российском законодательстве нет четкого понятия того, что такое нулевая отчетность. Соответственно, специальный бланк и форма для этого отсутствуют.

Заполняются все декларации в обычном формате, но с одним небольшим отличием, а именно с нулевыми данными (образец заполнения декларации по УСН находится ниже). Вид декларации и отчета напрямую зависит от того, по какой налоговой системе работает индивидуальный бизнесмен и в какую организацию ему необходимо предоставить отчеты. Для каждого контролирующего органа имеется свой бланк нулевой отчетности ИП.

Вернуться к оглавлению

Нулевая отчетность при УСН

Если предприниматель выбрал для себя удобную и простую систему налогообложения УСН, которая известна как «упрощенка», у него будет такое преимущество, как минимальный набор отчетов в налоговую инспекцию. Но все же некоторые бумаги в контролирующие организации передавать придется.

К примеру, налоговая потребует за каждый отработанный год декларацию о доходах. Это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Времени вполне достаточно, а особенно для тех, у кого не было прибыли последние 12 месяцев.

Для тех, кто работает на «упрощенке», существуют нюансы. К примеру, если бизнесмен ничего не заработал в отчетном периоде, то есть его бизнес просто простаивал и не давал ни прибыли, ни расходов, достаточно подать декларацию с нулевыми данными. Другое дело, когда доходы все же были, но уровень расходов их превысил: налоги платить все же придется. Но в данном случае ставка составит не 6 или 15%, как в обычных случаях, а 1%. В таких ситуациях подается налоговая декларация, в которой указываются всю нюансы. То есть, несмотря на то, что компания не вышла в плюс в отчетном периоде, декларация не будет нулевой.

Вернуться к оглавлению

Возможна ли нулевая отчетность при патенте и ЕНВД?

Тут можно с уверенностью сказать о том, что обе эти налоговые системы не требуют подачи данного вида отчетности, так как бизнесмен не должен отчитываться по налогам в общем.

При ПСН предприниматель приобретает документ, цена которого и является определенной суммой налога.

Выплаты производятся по определенной схеме, чаще всего авансом. Учитывая то, что предприниматель выплачивает фиксированную сумму, ему не нужно дополнительно отчитываться перед налоговой инспекцией, то есть подавать любые декларации.

При ЕНВД предусмотрена похожая схема. В данном случае налоговая база фиксированная и зависит не от прибыли предприятия, а от сферы его деятельности. То есть при таком налоговом режиме бизнесмен не должен подавать декларацию о доходах. Если у его предприятия не будет прибыли, это не повлияет на выплату налогов, которые должны быть перечислены в полном объеме в госказну.

Вернуться к оглавлению

Нулевая отчетность для ОСНО

Если предприниматель работает на общей налоговой системе, для него подача декларации о доходах будет обязательным условием. Это касается и тех случаев, когда бизнес принес прибыль, и тех, когда доходов абсолютно не было. Дело в том, что ИП, которые выбрали для себя общий налоговый режим, должны выплачивать в государственную казну определенный процент от заработанных денег. То есть на основании декларации о доходах высчитывается база для налогообложения.

Если прибыли не было, подавать отчетность ИП необходимо обязательно, так предприниматель может избежать выплаты налогов за отчетный период.

Именно этот фактор является наибольшим преимуществом тех, кто выбирает ОСНО.

Что касается того, как сдавать нулевую отчетность ИП, то делается это по обычной схеме, то есть в территориальное отделение ФНС. Разница заключается в том, что в декларацию вносятся нулевые данные.

Вернуться к оглавлению

Отчеты в ПФР и ФСС

Тут ситуация не особо отличается от подачи отчетов в налоговую инспекцию. Разница в том, что, помимо стандартного бланка с нулевой отчетностью, понадобится написать письмо от имени ИП. Здесь нужно подробно изложить информацию относительного того, по какой причине не производились выплаты в фонды.

Индивидуальный предприниматель должен очень внимательно относиться к подаче отчетной документации в контролирующие органы. Это важно и в тех случаях, когда предприятие приносит прибыль, и в тех, когда дохода нет. Если игнорировать сроки и правила подачи отчетов, можно получить штраф. При этом неважно, был ли заработок. Оштрафовать ИП могут, если у бизнесмена не будет доказательств того, что он не сдал бумаги по уважительной причине.

Поэтому со сдачей нулевой отчетности для ИП тянуть не стоит, тем более что заполнение бумаг не занимает много времени.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Похожие статьи

moeip.ru

Нулевая отчетность для ООО и ИП: подготовка, сдача, стоимость

1c-wiseadvice.ru

Когда нужно сдавать нулевую отчетность

Отсутствие хозяйственных операций и нулевой доход – не повод игнорировать налоговую отчетность. Если компания стоит на учете в налоговой, она должна обязательно представить отчет независимо от того, ведется деятельность или нет. В последнем случае применяется нулевая отчетность ООО.

Нулевая отчетность – это представление в налоговую службу и внебюджетные фонды деклараций особого вида, которые подаются в случае, если компания не ведет деятельность на протяжении какого-либо налогового периода.

В 2017 году для подачи нулевых деклараций ООО необходимы следующие условия:

• Нет передвижения средств организации по банковским счетам и кассе.
• Со дня регистрации компании не фиксировались никакие финансовые операции, кроме внесения уставного капитала.
• Компания только зарегистрировалась и еще не начала коммерческую (хозяйственную) деятельность.
• ООО приостановило или полностью прекратило осуществлять свою деятельность.
• В компании наблюдается полное отсутствие начислений и выплат по зарплате наемным работникам.

Данные в представляемой нулевой декларации не всегда могут иметь нулевые значения. Компания в обязательном порядке должна зафиксировать в документации размер уставного капитала и источники его образования.

Форма налогообложения

В зависимости от системы налогообложения компании сроки и порядок представления нулевой отчетности имеют свои нюансы.

Если компания использует УСН (упрощенную систему налогообложения), нулевая отчетность состоит из таких документов:

• Форма РСВ-1 – подается ежеквартально в Пенсионный фонд, сдача производится с начала текущего квартала в течение 1,5 месяца. Образец заполнения можно посмотреть здесь.
• Декларация УСН за минувший год, при условии подачи годовой отчетности в срок до 20 января.
• Среднесписочная численность наемных работников.
• Форма 4-ФСС – подается в ФСС каждый квартал, документ направляется в течение 2 недель по завершении отчетного периода.

В случае если организация использует общую налоговую систему, нулевая отчетность представляется в таком порядке:

• В Пенсионный фонд подается форма РСВ-1.
• В налоговую службу представляется декларация по налогу на прибыль компании (годовая декларация подается до 28 марта будущего года, квартальный отчет формируется до 28 числа следующего месяца после окончания квартала).
• В ФСС до 15 числа отчетного периода представляется форма 4-ФСС. Сдается бухгалтерский баланс (форма КНД 0710099).
• При сдаче годовой отчетности подаются сведения о численности штата предприятия.
• Представляется декларация НДС.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Сохраните, чтобы не потерять!

Вконтакте

Facebook

Twitter

Google+

Одноклассники

Пример: в компании нет работников. В соответствующей графе нужно поставить «0». Однако, если в компании числится только директор, среднесписочная численность за год будет равна 1.

Также нулевая отчетность должна охватывать:

• Отчеты по имущественному налогу, при имеющихся средствах на балансе.
• Транспортный налог, если компания владеет какими-либо транспортными средствами.
• Налог на собственность, если организация является собственником недвижимости, земельного участка.

Если компания не является плательщиком налога на имущество и не имеет основного капитала, сдавать нулевую отчетность на имущество ей не нужно (ст. 373 п.1 НК РФ).

Составление нулевой декларации

Как правильно составить нулевые декларации ООО? Бланк декларации должен соответствовать установленному образцу в соответствии с Приказом № 62н от 10.07.07.

В документ нужно внести следующие данные:

• Инстанция, куда подается пакет документов (налоговая служба, ПФР, ФСС).
• Название компании.
• Список систем налогообложения, по которым представляется отчетность.
• Данные субъекта для связи.
• Количество оригинальных документов и копий, которые прикладываются к д

buhgalterdoc.ru